Amendment in Income tax Rules, 1962, insertions of new rule for prescribing net winnings for online games. Notification of form 16 and others.

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-22052023-245989 xxxGIDHxxx CG-DL-E-22052023-245989 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 307] नई दिल्ली, सोमिार, मई 22, 2023/ज्य ष्े ि 1, 1945 No. 307] NEW DELHI, MONDAY, MAY 22, 2023/JYAISHTHA 1, 1945 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड) अजधसचू ना नई दिल्ली, 22 मई, 2023 आय-कर सा.का.जन. 379(अ).—केंरीय प्रत्यक्ष कर बोड,ड आयकर अजधजनयम, 1961 की (जिस े इसमें इसके पश्चात ् अजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 115 खखञ ,धारा 194खक, धारा 200 की उपधारा (3) की और धारा 206ग की उपधारा (3) के परंतुक स े साथ पठित धारा 295 द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करत े हुए, आय-कर जनयम, 1962 का और संिोधन के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाता ह,ै अथाडत:्─ 1. संजक्षप्त नाम और प्रारंभ.— (1) इन जनयमों का संजक्षप्त नाम आय-कर ( पााँचिााँ संिोधन) जनयम, 2023 ह।ै (2) अन्द्यथा उपबंजधत के जसिाय ये रािपत्र म ें उनके प्रकािन की तारीख स े प्रिृत्त होंगे। 2. आयकर जनयम, 1962 (जिसे इसमें इसके पश्चात ् मूल जनयम कहा गया ह)ै के जनयम 31क के उपजनयम(4)म ें 1 िुलाई, 2023 स,े – (क) खडं (ix), के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत खडं रखा िाएगा अथाडत् :- 3238 GI/2023 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “(ix) संित्त या िमा की गई रकम के ब्यौरे प्रस्ट्ततु करें, जिस पर धारा 164ढ के िसू रे परंतुक के अधीन िारी अजधसूचना को ध्यान म ें रखते हुए या धारा 194ढ के चौथ े परंतुक म ें उपबंजधत छूट को ध्यान म ें रखते हुए या धारा 194ढ के पांचिें परंतुक के अधीन िारी अजधसूचना को ध्यान म ें रखते हुए कर की कटौती नहीं की गई थी या न्द्यूनतम िर पर की गई थी;”; (ख) खडं (xvii) म ें उपखंड (क) के पश्चात ्जनम्नजलजखत उपखडं अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा, अथाडत्:- “कक” धारा 194खक की उपधारा (2) के जनबंधनों म ेंिीत;”। 3. मूल जनयमों म,ें जनयम 132 के पश्चात् जनम्नजलजखत जनयम अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा अथाडत्:- “133 (1) धारा 115 खखि के प्रयोिनों के जलए पूिड िर्ड के िौरान ऑनलाइन खेल स े सकल िीत, जनम्नजलजखत सूत्र का प्रयोग करते हुए संगजणत की िाएगी, अथाडत:- सकल िीत = (ए+डी)-(बी+सी), िहां – ए= जित्तीय िर्ड के िौरान उपयोिा खाते स ेआहठरत सकल रकम; बी = जित्तीय िर्ड के िौरान जनधाडठरती द्वारा उपयोि खात े म ें दकए गए गैर कराधेय जनक्षेप की सकल रकम; सी = जित्तीय िर्ड के प्रारंभ होन े पर उपयोिा खात े का प्रारंजभक अजतिेर् ; डी= जित्तीय िर्ड के समाप्त होन े पर उपयोिा खात े का अंजतम अजतिेर्; (2). धारा 194खक के प्रयोिनों के जलए जित्तीय िर्ड के िौरान प्रथत आहरण म ें समाजिष्ट सकल िीत, जनम्नजलजखत सूत्र का प्रयोग करते हुए संगजणत की िाएगी, अथाडत ् :- सकल िीत= ए-(बी+सी) िब – ए = उपयोिा खात े स े आहठरत रकम बी= जित्तीय िर्ड के िौरान ऐसे खाते के स्ट्िामी द्वारा उपयोिा खाते म ें ऐस े आहरण के समय तक दकए गए गरै कराधेय जनक्षेप की सकल रकम ;और सी= जित्तीय िर्ड के प्रारंभ होने पर उपयोिा खाते का प्रारंजभक अजतिर्े । (3). उपजनयम (2) म ें दिया गया सूत्र म ें सकल िये िन्द्ू य होगी, यदि बी और सी रकमों का योग रकम ए के समान ह ै या उससे अजधक ह।ै (4). धारा 194खक के प्रयोिनों के जलए जित्तयी िर्ड के िौरान प्रत्येक पश्चातिती आहरण म ें समाजिष्ट सकल िीत, जनम्नजलजखत सूत्र का प्रयोग करते हुए सगं जणत दक िाएगी, अथाडत्:- सकल िीत= ए-(बी+सी+ई), िहां – ए= पश्चातिती आहरण के समय तक जित्तीय िर्ड के िौरान उपयोिा खाते स े आहर्रडत सकल रकम जिसके अतं गतड ऐस े पश्चातिती आहरण की रकम भी िाजमल सजममजलत ह;ै बी=जित्तीय िर्ड के िौरान ऐस ेखाते के स्ट्िामी द्वारा उपयोिा खाते म ें ऐस े पश्चातिती उपयोिा खात े म ें स्ट्िामी द्वारा बनाए गए ऐस े खात े म ें जित्त िर् ड के िौरान ऐसी अनुिती जनकासी के समय तक गैर कर योग्य िमा कुल रकम, ऐसी अनुिती जनकासी स े समय तक दकए गए गैर कराधेय जनक्षेप की सकल रकम; सी= जित्तीय िर्ड के प्रारंभ होने पर उपयोिा खाते का प्ररंजभक अजतिेर्;और ई= पश्चातिती आहरण के समय तक जित्तीय िर्ड के िौरान उपजनयम(2) के अधीन या इस उपजनयम के अधीन सगं जणत पूिडिती आहरण या आहरणों म ें समाजिष्ट सकल िीत, यदि ऐस ेआहरण या आहरणों म ें समाजिष्ट िीत पर धारा 194खक के उपबंधों के अनुसार कटौती की गई ह।ै (5). उपजनयम (4) म ें दिए गए सूत्र म ें सकल िीत िन्द्ू य होगी, यदि बी, सी और ई की रकमों का योग रकम ए के समान ह ै या उससे अजधक ह।ै (6). धारा 194खक के प्रयोिनों के जलए जित्तीय िर्ड की समाजप्त पर उपयोिा खाते म ें समाजिष्ट सकल िीत, जनम्नजलजखत सूत्र का प्रयोग करते हुए संगजणत की िाएगी, अथाडत:्-[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 सकल िीत= (ए+डी)-(बी+सी+ई) िब – ए= जित्तीय िर्ड के िौरान उपयोिा खाते स ेआहर्रडत सकल रकम ; बी= जित्तीय िर्ड के िौरान ऐसे खाते के स्ट्िामी द्वारा उपयोिा खाते म ें दकए गए गैर कराधेय जनक्षेप की सकल रकम; और सी= जित्तीय िर्ड के प्रारंभ होने पर उपयोिा खाते का प्रारंजभक अजतिर्े ; डी= जित्तीय िर्ड के समाप्त होन े पर उपयोिा खात े का अंजतम अजतिेर्; और ई= जित्तीय िर्ड के िौरान उपजनयम(2) या उपजनयम (4) के अधीन संगजणत पूिडिती आहरण या आहरणों म ें समाजिष्ट िीत पर धारा 194खक के उपबंधों के अनुसार कटौती की गई ह।ै (7). उपजनयम (6) म ें दिए गए सूत्र म ें सकल िीत िून्द्य होगी, यदि बी,सी और ई रकमों का योग रकम ए और डी के समान ह ै या उससे अजधक ह।ै स्ट्पष्टीकरण 1. इस जनयम के प्रयोिनों के जलए – (क) “गरै -कराधेय जनक्षपे ” स े उपयोिा द्वारा उसके उपयोिा खाते म ें िमा की गई रकम अजभप्रेत ह ै और िो कराधेय नहीं ह;ै (ख) “कराधेय जनक्षेप” स े उपयोिा खाते म ें िमा की गई कोई रकम अजभप्रेत ह,ै िो गैर कराधेय जनक्षेप नहीं ह ै और उसम ें उपयोिा को सीधे संित्त की गई कोई रकम, िो उपयोिा खाते के माध्यम स े नहीं संित्त की गई ह,ै सजममजलत ह;ैऔर (ग) “आहरण” स े दकसी उपयोिा खाते स े उपयोिा द्वारा आहठरत कोई रकम अजभप्रेत ह।ै स्ट्पष्टीकरण 2 :- कठिनाईयों को िरू करने के जलए, यह स्ट्पष्ट दकया िाता ह ैदक- (क) उपयोिा खात े म,ें चाह े दकसी भी नाम स े ज्ञात उपयोिा का प्रत्येक खाता सजममजलत हो, िो ऑनलाइन खेल मध्यिती के साथ रजिस्ट्रीकृत ह ै और िहां कोई कराधेय जनक्षेप, अकराधेय जनक्षेप या उपयोिा द्वारा कोई िीत िमा की िाती ह ैऔर उपयोिा द्वारा आहठरत की िाती ह;ै (ख) िब कभी उपयोिा को िस्ट्तु या नकि रूप म ें या भागत: िस्ट्तु या भागत: नकि म ें संिाय दकया िाता ह,ै िो उपयोिा खात े के रूप म ें नहीं ह,ै इस जनयम के उपबंध यह मानते हुए सकल िीत की संगणना म ें लाग ू होंग े दक ऐस े संिाय के समतुल्य रकम उसी समय उपयोिा खाते स े आहठरत दक गई ह ै और तिनुसार रकम ए सजममजलत की िाएगी; (ग) िब कभी समान उपयोिा के बहु उपयोिा खाते ह,ैं प्रत्येक उपयोिा खाता सकल िीत की संगणना करन े के प्रयोिनों के जलए जिचार में लाया िाएगा और उपयोिा खात े म ें जनक्षेप, आहरण या अजतिर्े स े सभी, उपयोिा खाते म ें जनक्षेप, आहरण या अजतिेर् का सकल अजभप्रेत ह ै; (घ) िब कभी समान उपयोिा के समान ऑनलाइन खेल मध्यिती के साथ समान उपयोिा के बहु खाते अनुरजक्षत ह,ैं एक उपयोिा खात े स े अन्द्य उपयोिा खाते म ें अतं रण, धारा 194खख के अधीन कर की कटौती के प्रयोिनों के जलए यथा जस्ट्थजत आहरण या जनक्षेप के रूप म ेंनहीं समझा िाएगा ; (ङ) िब कभी कराधेय जनक्षेप बोनस, जनिेजित बोनस, प्रोत्साहन, प्रोन्नत धन, चाह े दकसी भी नाम से ज्ञात छूट के रूप म ें ह;ै और ऐसे जनक्षेप का केिल ऑनलाइन खेल को खले न े के जलए ही प्रयोग दकया िा सकता ह ै और आहरण और दकसी अन्द्य प्रयोिन के जलए नहीं दकया िा सकता ह,ै ऐसे जनक्षेप को सकल िीत संगणना करन े के जलए छोड़ दिया िाएगा और उसे रकम बी या रकम सी या रकम डी म ेंसजममजलत नहीं दकया िाएगा; (च) िब भी कोई बोनस, जनिेजित बोनस, प्रोत्साहन, प्रोन्नत धन, चाह े दकसी भी नाम स े ज्ञात छूट खंड (ड.) के अधीन रकम बी या रकम सी या रकम डी के भाग के रूप म ें नहीं समझी िाती ह ैं और तत्पश्चात ् उनह ें पुनर्िडिेजर्त दकया िाता ह ै और आहरण के जलए अनुज्ञात दकया िाता ह,ै तो िे ऐसे पुनर्िडिेर्ण के समय कराधेय जनक्षेप के रूप म ें समझ े िाएंगे और यह समझा िाएगा दक उस समय उपयोिा खाते म ें समतल्ु य रकम िमा की गई ।4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 4. मुख्य जनयम, पठरजिष्ट II म-ें (क) प्ररूप 16 के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत प्ररूप 1 िलु ाई, 2023 स े रखा िाएगा औरे जनधाडरण िर् ड 2024-25 और पश्चतािती जनधाडरण िर्ों स े लाग ू होगा, अथाडत-् “प्ररूप स.ं 16 [जनयम 31(1)(क) िेख]ें भाग क धारा 192 के अधीन कमचड ारीयों को भगु तान दकए गए िते न के स्त्रोत पर कर कटौती अथिा धारा 194त के अधीन जिजनर्िष्टड िठरष्ठ नागठरक पिें न या ब्याि आय के जलए आयकर अजधजनयम 1961 की धारा 203 के अधीन प्रमाण प्रमाण पत्र सं. अंजतम बार अद्यतन की गई जनयोिक/जिजनर्िष्ड ट बैंक का नाम ि पता कमडचारी/जिजनर्िष्ड ट िठरष्ट नागठरक का नाम ि पता कमडचारी संिभड सं./पेंिन भुगतान आििे कमडचारी/ जिजनर्िष्ड ट िठरष्ठ सं. जनयोिक द्वारा प्रित्त की गई हो (यदि कटौतीकताड का पैन कटौतीकताड का टैन नागठरक का पैन उपलब्ध हो) सी आई टी (टीडीएस) जनधाडरण िर्ड जनयोिक के साथ अिजध पता…………………………… स े तक ..………………………………… िहर …………………………………. जपन कोड ……………………………. कमडचारी के संबंध में उनके स्त्रोत पर भुगतान/िमा और कर कटौती रकम का सारांि संित् त/ िमा की गई कर कटौती की रकम धारा 200 की उप धारा (3) के िमा कीए गए /छूट िी गई कर रकम (रु.) अधीन टीडीएस के मूल जतमाही की रकम जतमाहीयों जििरण की प्राज‍ त संख् या (रु.) कुल (रू.) 1. कटौती दकए गए और बही समायोिन के माध्य म स ेकेन्द् रीय सरकार के खात ेम ेंिमा दकए गए कर का ब्य ौरा (कटौतीकता डद्वारा कटौती दकए िान ेिाल ेव्य ज‍त की बाबत कटौती दकए गए और िमा दकए गए कर का भुगतान िार ब्य ौरा उपलब् ध कराया िाए) क्रम स.ं बही पहचान सख्ं याक (बीआईएन) प्ररूप संख्या प्ररूप संख्या 24छ अंतरण िाउचर प्ररूप संख्य ा 24छ 24छ की प्राज‍त के साथ जमलान संख्या में डीडीओ क्रम की तारीख की प्राजस्ट् थजत कटौती दकए िान ेिाल ेव्य ज‍त की संख्या (दिदि/मम/िििि) बाबत िमा दकया गया कर (रु.)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 कुल(रू. ) 2. कटौती दकए गए और चालान के माध्य म से केन्द् रीय सरकार के खाते में िमा दकए गए कर का ब् यौरा (कटौतीकताड द्वारा कटौती दकए िाने िाले व् यज‍ त की बाबत कटौती दकए गए और िमा दकए गए कर का भुगतान िार ब् यौरा उपलब् ध कराया िाए) क्रम स.ं चालान पहचान सं. (सी आई एन) कटौती दकए िान ेव्य ज‍त के बाबत िमा दकया गया कर (रु.) ओएलटीएएस के बैंक िाखा का साथ जमलान की बीएसआर कोड चालान क्रम सं. प्राजस्ट् थजत िह तारीख जिसको कर िमा दकया गया (दिदि/मम/िििि) कुल(रू. ) सत्यापन मैं, ………………………………………….. पुत्र/पुत्री ………......... िो (पिनाम) की हजैसयत में कायड कर रहा/रही हं, यह प्रमाजणत करता/करती ह ंदक …………….......रुपए [केिल…………………....(िब् िों में)] की रकम की कटौती की गई ह ैऔर केन्द्र ीय सरकार के खाते में संित् त की गई ह।ै मैं यह प्रमाजणत करता/करती ह ंदक उपरो‍त िी गई िानकारी लेखा पुस्ट् तकों, िस्ट् तािेिों, और अन्द्य उपलब् ध अजभलेखों के आधार पर सही और िीक ह ै। स्ट्थान…………………………....… तारीख : ………………………….....… (कर कटौती के जलए उत्तरिायी व्यजि के हस्ट्ताक्षर) पिनाम: ………………………... पूरा नाम : …………………………………………… [भाग ख (उपाबंध-I)] धारा 192 के अधीन कर कटौती के जलए कमडचाठरयों के संबंध में संित्त िेतन और अन्द्य आय तथा कर कटौती के ब्यौरे क ‍या धारा 115खकग(1क) के अधीन कराधान का जिकल्प चुना गया है? [हा/ंनहीं] 1. सकल िेतन (क) धारा 17(1) में अंतर्िडष् ट उपबंधों के अनुसार िेतन रू. ... धारा 17(2) के अधीन पठरलजब् धयों का मूल्य (प्ररूप सं. (ख) 12खक के अनुसार िहां भी लागू हो) रू. ... (ग) रू. ... धारा 17(3) के अधीन िेतन के बिले लाभ (प्ररूप सं. 12खक, िहां भी लागू हो)6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (घ) कुल रू. ... (ड.) रू. ... ठरपोटड की गई अन्द्य जनयोिक(जनयोिकों) से प्राप्त िेतन की कुल रकम 2. घटाए:ं धारा 10 के अधीन छूट की सीमा तक भत्त;े (क) धारा 10(5) के अधीन यात्रा ठरयायत अथिा सहायता रू. ... (ख) धारा 10(10) के अधीन मृत्यु सह-सेिा जनिृजत्त ग्रच्े युटी रू. ... (ग) धारा 10(10क) के अधीन पेंिन का रूपांतठरत मूल्य रू. ... (घ) रू. ... धारा 10(10कक) के अधीन अिकाि िेतन नकिीकरण के समतुल्य नकि (ड) धारा 10(13क) के अधीन गृह दकराया भत्ता रू. ... (च) धारा 10(14) के अधीन अन्द्य जििेर् भत्त े रू … (छ) धारा 10 के अधीन कोई अन्द्य छूट की रकम खडं … रू. ... खडं … रू. ... खडं … रू. ... खडं … रू. ... खडं … रू. ... … रू. ... (ि) धारा 10 के अधीन कोई अन्द्य छूट की कुल रकम रू. ... (झ) धारा 10 के अधीन िािा की गई छूट की रकम रू. ... [2(क)+2(ख)+2(ग)+2(घ)+2(ड)+2(च)+2(ि)] 3. ितडमान जनयोिक से प्राप्त िेतन की कुल रकम रू. ... [1(घ)-2(झ)] 4. घटाए:ं धारा 16 के अधीन कटौजतयां (क) धारा 16(झक) के अधीन मानक कटौती रू. ... (ख) धारा 16(ii) के अधीन मनोरंिन भत्ता रू. ... (ग) धारा 16(iii) के अधीन रोिगार पर कर रू. ... 5. धारा 16 के अधीन कटौजतयों की कुल रकम रू. ... [4(क)+4(ख)+4(ग)] 6. "िेतन िीर् ड" के अधीन प्रभायड आय [(3+1(ड.)-5] रू. ... 7. िोड़:ें धारा 192(2ख) के अधीन कमडचारी द्वारा ठरपोटड की गई कोई अन्द्य आय टीडीएस के जलए प्रस्ट्त ाजित कमडचारी द्वारा ठरपोटड की गई गहृ संपजत्त स ेआय (या (क) अनज्ञय हाजन) रू. ... (ख) टीडीएस के जलए प्रस्ट्ताजित अन्द्य स्रोत िीर् डके अधीन आय रू. ... 8. कमडचारी द्वारा सूजचत अन्द्य आय की कुल रकम रू. ... [7(क)+7(ख)] 9. सकल कुल आय (6+8) रू. ... 10. अध्याय VI-क के अधीन कटौती सकल रकम कटौती योग्य रकम[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 (क) रू. ... रू. ... धारा 80ग के अधीन िीिन बीमा, प्रीजमयम के सबं ंध मे कटौती,भजिष्य जनजध आदि में योगिान (ख) धारा 80गगग के अधीन कजतपय पिे न जनजध अंििान के संबंध में कटौती रू. ... रू. ... धारा 80गगघ (1)के अधीन पेंिन योिना के जलए करिाता द्वारा अिं िान के सबं ंध (ग) में कटौती रू. ... रू. ... (घ) धारा 80ग, 80गगग और 80गगघ(1) के अधीन कुल कटौती रू. ... रू. ... धारा 80गगघ(1ख)के अधीन अजधसूजचत पिें न योिना संित् त/िमा की गई रकम के (ड) संबंध म ेंकटौती रू. ... रू. ... धारा 80गगघ (2) के अधीन अजधसूजचत पिें न योिना में जनयोिक द्वारा अिं िान के (च) संबंध म ेंकटौती रू. ... रू. ... (छ) धारा 80घ के अधीन स्ट्िास्ट््य बीमा प्रीजमयम के सबं ंध में कटौती रू. ... रू. ... (ि) धारा 80ड. के अधीन उच्च जिक्षा हेत ुजलए ऋण पर ब्याि के सबं ंध में कटौती रू. ... रू. ... धारा 80गगि के अधीन अजिपथ स्ट्कीम म ेंकमडचारी द्वारा अंििान के संबंध में (झ) कटौती रू. ... रू. ... धारा 80गगि के अधीन केंरीय सरकार द्वारा अजिपथ स्ट्कीम में अंििान के संबंध में (ञ) कटौती रू. ... रू. ... सकल रकम अहतड रकम योग्यता रकम (ट) धारा 80छ अधीन कजतपय जनजध, पूतड संस्ट्थाओं में संिान के सबं ंध में कुल कटौजतयां रू. ... रू. ... रू. ... (ि) रू. ... रू. ... रू. ... धारा 80ननक के अधीन बचत खाते म ेंिमा पर ब्याि के संबधं में कटौती अध्याय VI‐क के दकसी अन्द्य उपबंध (ड) (ओं) के अधीन कटौती योग्य रकम धारा … रू. ... रू. ... रू. ... धारा … रू. ... रू. ... रू. ... धारा … रू. ... रू. ... रू. ... धारा … रू. ... रू. ... रू. ... धारा … रू. ... रू. ... रू. ...8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] धारा … रू. ... रू. ... रू. ... … रू. ... रू. ... रू. ... (ढ) अध्याय VI‐क के दकसी अन्द्य उपबंध(ओं)के अधीन कटौती योग्य कुल रकम रू. ... रू. ... रू. ... 11. अध्याय VI-क के अधीन कटौती योग्य रकम का समग्र रू. ... [10(घ)+10(ड.)+10(च)+10(छ)+10(ि)+ 10(झ)+10(ञ) +10(ट) +10(ि) +10(ढ)] 12. कुल कराधेय आय (9-11) रू. ... 13. कुल आय पर कर रू. ... 14. धारा 87 के अधीन छूट(यदि लागू हो) रू. ... 15. अजधभार, यदि लागू हो रू. ... 16. स्ट्िास्ट््य और जिक्षा कर @ 4% रू. ... 17. िेय कर (13+15+16-14) रू. ... 18. घटाए:ं धारा 89 के अधीन राहत (ब्यौरे सलं ि करें) रू. ... 19. िुद्ध िेय कर (17-18) रू. ... सत्य ापन मैं, .........................पुत्र/पुत्री...........िो (पिनाम)की हजैसयत से काय ड कर रहा/रही ह,ं यह प्रमाजणत करता/करती ह ं दक ऊपर िी गई िानकारी सत् य, पूणड और सही ह ैतथा यह लेखा बजहयों िस्ट् तािेिों, स्रोत पर कर की कटौती के जििरणों और अन्द्य उपलब् ध अजभलेखों पर आधाठरत ह ै। स्ट् थान....................... (कर की कटौती के जलए उत् तरिायी व् यज‍त के हस्ट् ताक्षर) तारीख............... पूरा नाम..................[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 उपाबंध II धारा 194त के अधीन जनर्िष्टड िठरष्ठ नागठरकों के संबंध में कर कटौती क ‍या धारा 115खकग(1क) के अलािा कराधान का जिकल्प चुन रह ेहैं? [हां/नहीं] 1. सकल िेतन (क) धारा 17(1) के खंड (ii) में अंतर्िडष्ट उपबधं ों के अनुसार पिें न रू. ... 2. प्राप्त िेतन की कुल रकम रू. ... 3. घटाए:ं धारा 16 के अधीन कटौजतयां (क) धारा 16(iक) के अधीन मानक कटौती रू. ... (ख) धारा 16(iii) के अधीन जनयोिन पर कर रू. ... 4. धारा 16 [3(क)+3(ख)]के अधीन कटौजतयों की कुल रकम रू. ... 5. िेतन िीर् डके अधीन प्रभायड आय [(2-4] रू. ... 6. जनर्िडष्ट बकैं द्वारा भुगतान दकए गए “अन्द्य स्त्रोतों” िीर्ड के अधीन ब्याि आय रू. ... 7. सकल समग्र आय (5+6) रू. ... 8. अध्याय VI-क के अधीन कटौजतयां सकल रकम कटौती योग्य रकम (क) धारा 80ग के अधीन िीिन बीमा, प्रीजमयम के सबं ंध मे कटौती,भजिष्य जनजध आदि म ेंयोगिान रू. ... रू. ... (ख) धारा 80गगग के अधीन कजतपय पिे न जनजध अंििान के संबंध में कटौती रू. ... रू. ... (ग) धारा 80गगघ(1) के अधीन आयकर िाता द्वारा पेंिन योिना के अंििान के संबधं में कटौती रू. ... रू. ... (घ) धारा 80ग, 80गगग और धारा 80गगघ(1) के अधीन कुल कटौती रू. ... रू. ... (ड) धारा 80गगघ (1ख) के अधीन अजधसूजचत पेंिन योिना में िमा/भुगतान की गई रकम के रू. ... रू. ... संबंध म ेंकटौती (च) धारा 80घ के अधीन स्ट्िास्ट््य बीमा प्रीजमयम के सबं ंध में कटौती रू. ... रू. ... (छ) धारा 80ड. के अधीन उच्च जिक्षा हेत ुजलए गए ऋण पर ब्याि के संबंध में कटौती रू. ... रू. ... सकल रकम योग्यता रकम कटौती योग्य रकम (ि) धारा 80छ अधीन कजतपय जनजध, धमाडथड संस्ट्थाओं में सिं ान के संबंध में कुल कटौजतयां रू. ... रू. ... रू. ... (झ) धारा 80ननक के अधीन बचत खाते म ेंिमा पर ब्याि के संबधं में कटौती रू. ... रू. ... रू. ... (ञ) अध्याय VI‐क के दकसी अन्द्य उपबंधों के अधीन कटौती योग्य रकम धारा … रू. ... रू. ... रू. ... धारा … रू. ... रू. ... रू. ... धारा … रू. ... रू. ... रू. ... धारा … रू. ... रू. ... रू. ... धारा … रू. ... रू. ... रू. ... धारा … रू. ... रू. ... रू. ... … रू. ... रू. ... रू. ... (ट) अध्याय VI‐क के दकसी अन्द्य उपबंध(ओं)के अधीन कटौती योग्य कुल रकम रू. ... रू. ... रू. ... 9. अध्याय VI-क के अधीन कटौती योग्य रकम का समग्र रू. ... [10(घ)+10(ड)+10(च)+10(छ)+10(ि)+ 10(झ)+10(ट)] 10. कुल कराधेय आय(7-9) रू. ... 11. कुल आय पर कर रू. ... 12. धारा 87क के अधीन छूट(यदि लाग ूहो ) रू. ... 13. अजधभार, यदि लागू हो रू. ... 14. स्ट्िास्ट््य और जिक्षा उपकर रू. ... 15. िेय कर (11+13+14-12) रू. ... 16. घटाए:ं धारा 89 के अधीन राहत (ब्यौरे सलं ि करें) रू. ... 17. िुद्ध िेय कर (16-17) रू. ...10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सत् यापन म,ैं .........................पुत्र/पुत्री...........िो (पिनाम)की हैजसयत से कायड कर रहा/रही हं, यह प्रमाजणत करता/करती हं दक ऊपर िी गई िानकारी सत् य, पूणड और सही ह ै तथा यह लखे ा बजहयों ,िस्ट् तािेिों, स्रोत पर कर की कटौती के जििरणों, टीडीएस िमा और अन्द् य उपलब् ध अजभलेखों पर आधाठरत है.. स्ट्थान …………………………....… (कर कटौती के जलए उत्तरिायी व्यजि के हस्ट्ताक्षर) तारीख ………………………….......… पूरा नाम: …………………………… ठट‍प ण : 1. सरकारी कटौतीकता,ड भाग क के मि1 म ेंिानकारी भरें यदि कर को आय कर चालान के पिे दकए जबना संित् त दकया िाता ह ैऔर यदि कर को आयकर चालान के साथ सिं त् त दकया िाता है तो भाग क के मि 2 म ेंिानकारी भरें । 2. गैर सरकारी कटौतीकता,ड भाग क के मि 2 म ेंिानकारी भरें । 3. कटौतीकता,ड आय कर आयु‍ त (टीडीएस) का पता प्रस्ट्त तु करेंगे जिसकी अजधकाठरता जनधाडठरती के टीडीएस जििरणों के जिर्य म ेंह ै। 4. यदि िर् डके िौरान, कोई जनधाडठरती केिल एक जनयोिन के अधीन जनयोजित ह ैतो जित् तीय िर् डकी 31 माच डको समा‍ त जतमाही के जलए िारी प्रमाणपत्र, प्ररुप स.ं 16 म ेंजित् तीय िर्ड की सभी जतमाजहयों के जलए िमा और कर कटौती का जििरण होगा । 5. (i) यदि िर् डके िौरान, कोई जनधाडठरती एक जनयोिक स ेअजधक जनयेािक के अधीन जनयोजित ह,ै तो प्रत् यके जनयोिक, उस अिजध स ेसंबंजधत प्ररुप स.ं 16 म ेंप्रमाणपत्र का भाग क िारी करेगा जिसके जलए ऐसा जनधाडठरती प्रत् यके जनयेािक के अधीन जनयेाजित था । (ii) जनधाडठरती के जिकल् प पर प्ररुप स.ं 16 प्रमाणपत्र का भाग ख (उपाबंध-।) प्रत् यके जनयोिक या अंजतम जनयोिक द्वारा िारी दकया िा सकेगा । (iii) प्ररूप स.ं 16 म ेंप्रमाण पत्र का भाग ख (उपाबंध-II) जनर्िडष्ट बैंक द्वारा जनर्िडष्ट िठरष्ठ नागठरक को िारी दकया िाएगा 6. भाग क के मि 1 और मि 2 म ेंकटौती दकए िान ेिाल ेव् यज‍त की बाबत िमा दकए गए कर के जलए स्ट् तभं म ेंकर, अजधभार और स्ट्ि ास्ट् ् य और जिक्षा उपकर की कुल रकम उजल्ल जखत करें । 7. कटौतीकताड भाग ख (उपाबंध-I) को कमडचारी को िेन ेस ेपहल ेमि संख् या 2(च) ओर 10(ट) म ेंब् यौरे, िहां कहीं उपलब् ध हो, सम यक रुप स ेभरेगा ।”;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 (ख) प्ररूप 24थ म ें1 िलु ाई 2023 स ेप्रित्तृ :- (i) सारणी के क्रम स.ं 4, स्ट्तंभ स.ं 4 म ें“जिक्षा कर” िब्िों के स्ट्थान पर “स्ट्िास्ट््य और जिक्षा उपकर” िब्िों को रखा िाएगा; (ii) सारणी के उपाबंध I में, “सत्यापन” स ेपहल,े स्ट्तंभ्स 11 म,ें िब्ि “जिक्षा उपकर”, के स्ट्थान पर, “स्ट्िास्ट््य और जिक्षा उपकर” िब्िों को रखा िाएगा; (iii) “उपाबंध II”, के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत उपाबंध को रखा िाएगा, अथाडत:्–– “उपाबधं ” जित् तीय िर्ड ...........के िौरान संित् त या िमा दकए गए िेतन और िुद्ध संिये कर के ब्य ौरे(धारा 192 के अधीन ) क्रम संख्य ांक. कमडचारी का स थ् ायी कमडचारी का नाम ‍या धारा 115खकग कटौती दकए गए तारीख से तारीख तक जिससे (क) धारा 17(1) में (ख) धारा 17(2) के अधीन (ग) धारा 17(3) के ितडमान जनयोिक से प्राप्त खाता संख् यांक. के अजतठरि कराधान ि् यक् जत के प्रकार चालू जित् तीय िर्ड में ितडमान अंतर्िडष्ट उपबंधों के पठरलजब्धयों का मूल्य (प्ररूप सं. अधीन िेतन के बिले में सकल िेतन की कुल रकम का जिकल्प चुना ह?ै (ज्येष्ठ नागठरक, जनयोिक के साथ जनयोजित ह ै अनुसार सकल िेतन . 12खक के अनुसार, िहां भी लागू प्ररूप सं. 12खक के (िेतन की पठरभार्ा के जलए अजत ज्येष्ठ नागठरक, (दिन/मास/िर्ड) हो) अनुसार, िहां भी लागू ठट‍पण 1 िखे ें) [हां/नहीं ] अन् य) हो). (330) (331) (332क) (332ख) (333) (334) (335) (336) (337) (338) अन्द्य जनयोिक धारा 10(5) के धारा 10(10) के धारा 10(10क) धारा 10(10कक) धारा 10(13क) भूस्ट्िामी का पैन धारा 10(14) धारा 10 के धारा 10(340+341+342+343+344+346क+346ख) के अधीन छूट के िािों धारा 16(iक) (ओं) से प्राप्त अधीन यात्रा अधीन मृत्यु सह- के अधीन के अधीन छुट्टी िेतन के अधीन मकान यदि छूट का के अधीन अन्द्य अधीन कोई की रकम के अधीन िेतन की कुल ठरयायत सेिाजनिृजत्त संराजित पेंिन भुनाने के समतुल्य दकराया भत्ता िािा धारा जििेर् भत्ते अन्द्य छूट की कुल कटौती रकम सूजचत अथिा उपिान मूल्य नकि 10(13क) के रकम (िेतन की सहायता अधीन दकया पठरभार्ा के गया ह ै(ठट‍पणी जलए ठट‍पणी 1 3 िखे ें). िखे ें) (339) (340) (341) (342) (343) (344) (345) (346क) (346ख) (347) (348) धारा 16(ii) के धारा 16(iii) के अधीन "िेतन" िीर्ड के अधीन धारा 192(2ख) के ऋणिाता का पैन यदि धारा 192(2ख) के सकल कुल आय धारा 80ग के अधीन धारा 80गगग के अधीन धारा 80गगघ (1) के अधीन अधीन कुल कटौती कुल कटौती प्रभायड आय [338+339- अनुसार टीडीएस के जलए , धारा 24(ख) के अनुसार अन्द्य स्त्रोतों से (351+352+ 354). िीिन बीमा प्रीजमयम, कजतपय पेंिन जनजध में करिाता द्वारा अजधसूजचत प्रस्ट्ताजित कमडचारी द्वारा कमचड ारी आिासीय आय िीर्ड पर टीडीएस भजिष्य जनजध आदि में अंििान के संबंध में पेंिन योिना में अंििान के (347+348+ 349+350)]. सूजचत मकान की संपजत्त ऋण पर ब्याि का प्रस्ट्ताजित ह।ै अंििान के संबंध में कटौती संबंध में कटौती से (स्ट्िीकायड हाजन) आय िािा दकया ह।ै कटौती (ठट‍पण 4 िखे ें ). सकल कटौती सकल कटौती सकल कटौती योग्य रकम योग्य रकम योग्य रकम रकम रकम रकम (349) (350) (351) (352) (353) (354) (355) (356) (357) (358) (359) (360) (361)12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] धारा 80गगघ धारा 80गगघ (2) के धारा 80गगि के धारा 80गगि के धारा 80घ के अधीन धारा 80ड. के धारा 80छ अधीन कजतपय धारा 80ननक के अधीन बचत खाते अध्याय VI‐क के दकसी अन्द्य अध्याय VI-क के अधीन कटौती (1ख) के अधीन अधीन अजधसूजचत अधीन केंरीय अधीन केंरीय स्ट्िास्ट््य बीमा अधीन उच्च जिक्षा जनजध, धमाडथड संस्ट्थाओं में में िमा पर ब्याि के संबंध में कटौती उपबंध(ओं)के अधीन कटौती योग्य रकम का कुल अजधसूजचत पेंिन योिना में सरकार द्वारा सरकार द्वारा प्रीजमयम के संबंध में हते ु जलए ऋण पर संिान के संबंध में कुल योग्य रकम [357+359+361(रू.1,50,000 पेंिन योिना में अंििान के संबंध में अजिपथ योिना में अजिपथ योिना में कटौती. ब्याि के संबंध में कटौजतयां तक) +363 +364ख +365ख िमा/भुगतान की कटौती अंििान के संबंध में अंििान के संबंध में कटौती गई रकम के कटौती कटौती +366ख+ 367ख +369 +372 संबंध में कटौती +375 +378]. सकल कटौती सकल रकम कटौती सकल कटौती सकल कटौती सकल रकम कटौती सकल रकम कटौती सकल रकम अहकड सकल कटौती योग्य रकम अहकड कटौती सकल रकम अहकड कटौती रकम योग्य योग्य रकम योग्य रकम योग्य योग्य योग्य योग्य रकम रकम योग्य रकम योग्य रकम रकम रकम रकम रकम रकम रकम रकम रकम (362) (363) (364क) (364ख) (365क) (365ख) (366क) (366ख) (367क) (367ख) (368) (369) (370) (371) (372) (373) (374) (375) (376) (377) (378) (379) कुल कराधेय आय कुल आय पर धारा 87क के अजधभार िहा ंकहीं स्ट्िास्ट््य धारा 89 के अधीन कुल कर िाजयत्ि समपूणड िर् डके जलए अन्द्य जनयोिक (कों) या समपूणड िर् डके कर कटौती में कमी (+) (355-379). आयकर अधीन ठरबटे , यदि लागू हो और जिक्षा आयकर अनुतोर्, [381+383+384- ितडमान जनयोिक द्वारा कटौतीकताड (ओं) द्वारा जलए स्रोत पर या आजध‍य कर कटौती लागू हो उपकर िहां िेतन आदि स्रोत पर कर कटौती की स्रोत पर कर कटौती की कर कटौती की (382+385)]. (‐) (386-389). बकाया या अजग्रम कुल रकम [प्रत्येक ठरपोटड की गई रकम कुल रकम के रूप म ेंसंित्त कमडचारी के संबधं म ें (स्ट्तंभ 339 में कुल (387+388). दकया िाता ह ै कराधेय आय की सभी जतमाजहयों के जलए संगणना में, जिसके उपाबधं 1 के स्ट्तंभ 325 संबंध म ेंआय) में रकम का योग] (380) (381) (382) (383) (384) (385) (386) (387) (388) (389) (390) ठट‍पण: 1. िेतन के अन्द्तगडत मििरू ी, िार्र्डकी, पेंिन, उपिान (धारा 10(10) के अधीन छूट प्राप्त से जभन्न), फीस, कमीिन, बोनस, अजतठरि उपलजब्धयां (अजनिायड जनक्षेप) अजधजनयम, 1974 (1974 का 37) के अधीन िमा रकम का पुनः संिाय, पठरलजब्धयां, दकसी िेतन या मििरू ी के बिले में या उसके अजतठरि लाभ जिसके अन्द्तगडत जनयोिन की समाजप्त पर या उसके संबंध म ें दकए गए संिाय भी ह,ैं िेतन का अजग्रम, उपयोग नहीं की गई दकसी अिजध की छूट्टी के संबंध में प्राप्त कोई संिाय (धारा 10 (10कक) के अधीन छूट प्राप्त से जभन्न, आयकर अजधजनयम, 1961 की चौथी अनुसूची के भाग क के जनयम 6 के अनुसार कर से प्रभायड मान्द्यताप्राप्त भजिष्य जनजध में खाते के बकाया में कोई िार्र्डक अजभिृजद्ध, आयकर अजधजनयम, 1961 की चौथी अनसु ूची के भाग क के जनयम 11 के उपजनयम (4) के अनुसार कमडचारी द्वारा प्राप्त आय समझी गई कोई राजिया,ं धारा 80गगघ में जनर्िष्टड पेंिन स्ट्कीम के अधीन कमडचारी के खाते में केन्द्रीय सरकार द्वारा दकया गया कोई अजभिाय या ‘िेतन’ िीर्ड के अधीन आयकर से प्रभायड कोई अन्द्य राजियां िाजमल ह।ै[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 2. िहां कोई जनयोिक दकसी कमडचारी को संित्त उपलजब्धयों से कटौती करता ह ै या दकसी अनुमोदित अजधिर्र्डता जनजध को उस कमडचारी के कोई अजभिाय उसके जनजमत्त संित्त करता है, ऐसी सभी कटौजतयां या संिाय जििरण में सजममजलत होंग े। 3. भ-ू स्ट्िामी का स्ट्थायी लेखा संख्याक् अजनिायड रूप से प्रस्ट्तुत दकया िाएगा िहां पूिडिती िर्ड के िौरान संित्त कुल दकराया एक लाख रुपए से अजधक ह ै। 4. उधार िने े िाले का स्ट्थायी लेखा संख्यांक अजनिायड रूप से प्रस्ट्तुत दकया िाएगा िहां गृह ऋण, जिसपर ब्याि संित्त दकया िाता ह,ै जित्तीय संस्ट्था या जनयोिक से जभन्न दकसी व्यजि से जलया िाता ह ै। (iv) उपाबंध III, पहली सारणी के पांचि ें स्ट्तंभ में “‍या धारा 115खकग के अधीन कराधान का जिकल्प चुना है” [हां/नहीं]”, िब्िों के स्ट्थान पर “‍या धारा 115खकग (1क) के अधीन कराधान के अलािा जिकल्प चुना ह ै [हां/नहीं]” िब्ि रखे िाएंग;ें (ग) 1 िुलाई, 2023 से प्रिृत्त , प्ररूप 26थ में,–– (i) “[192क, 193, 194, 194क, 194ख, 194खख, 194ग, 194घ, 194घक, 194ड. ड., 194च, 194छ, 194ि, 194झ, 194ञ, 194ट, 194िक, 194िखक, 194िखख, 1194िखग, 194ढ़, 194ण, 194त, 194थ, 194ि, 194ध, 197क, 206कक, 206कख और जनयम 31क िजे खये]”; कोष् टकों, िब्ि ों, अंकों और अक्षरों के स्ट्थान पर "[धारा 192क, 193, 194, 194क, 194ख, 194खक, 194खख, 194ग, 194घ, 194घक, 194डड, 194च, 194छ, 194ि, 194झ, 194ञ, 194ट, 194िक, 194िखक, 194िखख, 1194िखग, 194ढ़, 194ण, 194त, 194थ, 194ि, 194ध, 197क, 206कक, 206कख तथा जनयम 31क िखे ें " के स्ट्थान पर कोष्ठक, िब्ि, अंक और अक्षर रखे िाएंग:ें–– (ii) उपाबंध के जलए जनम नजलजखत उपाबंध को प्रजतस्ट् थाजपत दकया िाएगा " उपाबंध:- कटौती/टीडीएस का पाने िाले के अनुसार जिघटन " (कृपया मख्ु य फॉम ड26थ के क्रम स.ं 0 सारणी की प्रत्य के लाइन-मि के जलए पथृ क उपाबंध का प्रयोग करें) तारीख……….. (दिदि /मम/िििि) को समा‍त होने िाली जतमाही के िौरान संित्त रकम /िमा की गई रकम और स्ट् त्रोत पर कर कटौती के ब्यौरे िाखा का बीएसआर कोड /प्ररूप सं. 24 छ की प्राजप्त सख्ं या संिायकताड का नाम चालान िमा करने की तारीख/अंतरण िाउचर तारीख (दिन/मास/िर् ड) टैन चालान क्रम सं. /प्ररूप 24छ डीडीओ क्रम सं. चालान के अनुसार रकम उध्िाडधर रूप में स्ट् तभं 421 में आिटं तीय कुल कर कटौतीकारों/पाने िालों के बीच आिंटतीय कुल ब्याि14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्रं स संिायकताड कटौतीिार/पाने कटौतीिार/पाने कटौतीिार/पाने धारा संिाय या संित्त धारा जनकाली गई जनकाली जनकाली जनकाली जनकाली काटा िमा कटौती की िह कटौती न धारा 197 के द्वारा प्रिान की िाले का कोड िाले का पैन िाले का नाम कोड िमा िमा 194ढ़ में नकि रकम गई नकि गई नकि गई नकि गई नकि गया दकया तारीख िर करने/जनम्न अधीन गई (01- कंपनी (ठट‍ पण करने की की यथाजनर्िड िो धारा रकम िो रकम िो रकम िो रकम िो कुल गया (दि/मा/िर्) जिस कटौती जनधाडरण कटौतीिार/पा िखे ें तारीख गई ष्ट एक 194ढ. के धारा धारा धारा धारा कर कुल पर करने अजधकारी 02¬- कंपनी से ने िाले की 16) रकम करोड पहले परंतुक 194ढ. के 194ढ. के 194ढ. के 194ढ. के कर कटौती /उच् च द्वारा कटौती जभन्न) संिभड स.ं ,यदि (दि/म/ि)) रूपए के के खंड (ii) के पहले तीसरे तीसरे तीसरे की गई कटौती न उपलब् ध हो अजध‍य में उपखंड (क) परंतुक के परंतुक परंतुक के परंतुक के है करने करने/न्द्यूनतम जनकाली द्वारा खंड (ii) के द्वारा साथ पठित खंड (ii) के /थ्रेसहोल्ड कटौती करने गई रकम समाजिष्ट उपखंड (क) समाजिष्ट पहले उपखंड (ख) /पठरिाहक के जलए िारी (धारा मामलों में द्वारा सहकारी परंतुक के द्वारा आदि के दकए गए 194ढ. के 20 लाख रू. समाजिष्ट सोसाइठटयों खंड (ii) के समाजिष्ट कारण( प्रमाण पत्र पहले से अजधक मामलों के के मामले में उपखंड (क) मामलों के ठट‍पण की संख्य ा परंतुक या लेदकन 1 जलए 1 3 करोड़ रू; द्वारा जलए 3 11 िेखें) तीसरे में करोड़ रू. से करोड़ रू. से अजधक समाजिष्ट करोड़ रू. समाजिष्ट अजधक नहीं से अजधक ह ै ह(ैधारा मामलों के से अजधक ह ै नहीं होने ह ै (सहकारी (सहकारी 194ढ के जलए 20 (सहकारी की ििा सोसाइठटयों सोसाइठटयों पहले लाख रू. से सोसाइठटयों में) परंतुक अजधक ह ै की ििा में) के जसिाय) के जसिाय) द्वारा लेदकन 3 समाजिष्ट करोड़ रू. नहीं होने से अजधक की ििा में नहीं (सहकारी सोसाइठटयों की ििा में) [412 [413] [414] [415] [416] [417] [418] [419] [419क] [419ख] [419ग] [419घ] [419ड] [419च] [420] [421] [422] [423] [424] [425] ] 1 2 3 कुल[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 यदि धारा कोड 94ख-त का चयन दकया है , तो प्रिान करें यदि धारा कोड 94ि-त का चयन दकया ह ै, तो प्रिान करें यदि धारा कोड 94ध-त का चयन दकया है , तो प्रिान करें यदि धारा कोड 94खक-त का चयन दकया है , तो प्रिान करें िमा कर की बकैं का सिं ाय की चालान क्रम िमा कर की बकैं का सिं ाय की चालान क्रम िमा कर की बकैं का सिं ाय की चालान िमा कर की बकैं का सिं ाय की चालान क्रम रकम बीएसआर तारीख सख्ं या रकम बीएसआर तारीख सख्ं या रकम बीएसआर तारीख क्रम सख्ं या रकम बीएसआर तारीख सख्ं या कोड कोड कोड कोड [426क] [426ख] [426ग] [426घ] [427क] [427ख] [427ग] [427घ] [428क] [428ख] [428ग] [428घ] [429क] [429ख] [429ग] [429घ] सत् यापन मैं…………………………………, सत्याजपत करता ह ंदक ऊपर िी गई सभी जिजिजष्टिं सही और पूणड ह।ै स्ट् थान………………………….. स्ट् त्रोत कर कटौती के जलए उत्तरिायी व् यज‍ त का हस्ट् ताक्षर तारीख………………………………… स्त्रोत पर कर की कटौती के जलए उत्तरिायी व्यजि का नाम और पिनाम ठट‍प ण :- 1. "क" जलखें, यदि धारा 197 के अधीन प्रमाण पत्र के मद्दे “न्द् यूनतम कटौती की गई है” या "कटौती नहीं की गई है" । 2. "ख" जलखें, यदि धारा 197क की उपधारा (1च) में उजल्लजखत मामलों से जभन्न धारा 197 क के अधीन घोर्णा के मद्दे कोई कटौती नहीं की गई है । 3. "ग" जलखें यदि पैन नं. प्रस्ट् तुत करने के मद्दे धारा 206कक के अधीन उच् चतर िर पर कटौती की गई ह।ै 4. "घ" जलखें, यदि धारा 194क की उपधारा (5) के अधीन िारी अजधसूचना के मद्दे दकसी व् यज‍ त या व् यज‍ तयों के िग ड को दकए गए संिाय के मद्दे कोई कटौती नहीं की गई ह ै या कम कटौती की गई ह।ै 5. "ड." जलखें ,यदि 2002 के बोडड पठरपत्र सं. 3, तारीख 28िून, 2002 या 2002 के बोडड पठरपत्र सं. 11 तारीख 22 निंबर, 2002 या 2017 के बोडड पठरपत्र सं. 18 तारीख 29 मई,2017 में जनर्िष्टड व्यजियों को दकए गए संिाय के मद्दे कोई कटौती नहीं की गई ह।ै 6. "म" जलखें ,यदि यदि आय-कर अजधजनयम 1961 में जिजनर्िष्ड ट थ्रेसहोल्ड सीमा से नीचे संिाय के मद्दे कोई कटौती नहीं की गई ह।ै । 7. "न" जलखें ,यदि पठरिाहक होने पर कटौतीकताड/पाने िाले के मद्दे कोई कटौती नहीं की गई ह ै। कटौतीकताड/पाने िाले का पैन आिश्यक ह ै(धारा 194 ग(6) ) 8. "य" जलखें ,यदि धारा 197क(1च) के अधीन िारी अजधसूचना के मद्दे कोई कटौती नहीं की गई ह ैया कम कटौती की गई ह।ै 9. "ड" जलखें ,यदि धारा 194ढ़ के िसू रे परंतुक के अधीन िारी अजधसूचना के मद्दे के मद्दे कोई कटौती नहीं की गई ह ैया कम कटौती की गई है।* 10. "ढ" जलखें ,यदि धारा 194ढ. के चौथे परंतुक में जनर्िष्ड ट व् यज‍ तयों को दकए गए संिाय के मद्दे या धारा 194ढ के पांचि ें परंतुक के अधीन िारी अजधसूचना को ध्यान में रखते हुए कर की कटौती नहीं की गई ह ैया न्द्यूनतम िर पर कर की कटौती की गई है।*16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 11. "ण" जलखें ,यदि धारा 194िखक की उपधारा (2क) के उपबंधों के अनुसार कटौती नहीं की गई है। 12. धारा 194 के िसू रे परंतुक के खंड(ड) के अधीन िारी अजधसूचना को ध्य ान में रखते हुए या धारा 194 के िसू रे परंतुक के खंड (घ) में जनर्िष्टड कारबार न्द् यास को दिए गए लाभांि के संिाय के कारण यदि कोई कटौती नहीं हुई ह ैतो 'त' जलखें। 13. धारा 194क की उपधारा (3) के खंड (x) में जनर्िष्टड दकसी ईकाई को दकए गए संिाय को ध्य ान में रखते हुए यदि कोई कटौती नहीं हुई ह ैतो 'थ' जलखें। 14. धारा 194कख की उपधारा (5) के उपबंधो को ध्यान में रखते हुए यि कोई कटौती नहीं ह ैतो 'ध' जलखें। 15. धारा 206कख को ध्यान में रखते हुए आय की जििरणी िाजखल न करने के कारण यदि कटौती उच् च िर पर होती ह ैतो 'न' जलखें 16. यदि धारा कोड की सूची जनम्न प्रकार ह:ै- धारा भुगतान की प्रकृजत धारा कोड 192क कमडचारी को िेय संजचत अजतिेर् का सिं ाय 192क 193 प्रजतभूजतयों पर ब् याि 193 194 लाभांि 194 194क प्रजतभूजतयों पर ब् याि के अजतठर‍त ब् याि 194क 194ख ल ाटरी या क्रॉसिडड पहले ी आदि से िीत 194ख ल ाटरी या क्रॉसिडड पहले ी आदि से िीत िहां कर िाजयत्ि को चकु ाने के जलए िस्ट्तु या नकि के रूप में दिया गया प्रजतफल पयाडप्त नहीं ह ैतथा ऐसी िीत स ेपूि डसंित्त कर जनमोजचत हो 94ख-त चुका ह ै धारा 194ख के परंतकु 194खक ऑनलाइन खेलों से िीत 94खक धारा 194खक की उपधारा (2) ऑनलाइन खेलों से िद्धु िीती रकम िब िद्धु िीती रकम िस्ट्तु या नकि के रूप में कर िाजयत्ि चुकाने हेत ुपयाडप्त न हो और ऐसी िुद्ध िीती रकम िारी होने से पूि डसंित्त कर जनमोजचत 94खक-त हो चुका ह ै 194खख घुडिौड़ स ेिीत 194खख 194ग िेकेिारों ि उप िेकेिारों का सिं ाय 194ग 194घ बीमा आयोग 194घ 194घक िीिन बीमा पॉजलसी के संबंध में सिं ाय 194घक 194ड.ड. राष् रीय बचत स्ट्कीम के अधीन िमा रकम के संबधं म(cid:13)ें संिाय 194ड.ड. 194च म यचू ल फंड या यटू ीआई द्वारा ईकाइयों के पनु :जिक्रय के कारण संिाय 194च 194छ लॉटरी ठटकटों की जबक्री पर कमीिन, इनाम आदि 194छ 194ि िलाली या ब्रोकरेि पर कमीिन 194ि 194झ(क) दकराया 194झ(क) 194झ(ख) दकराया 194झ(ख) 194ञ(क) जसनेमेरोग्राफी दफल् मों और कॉल सेंटर के प्रििडन या जितरण तथा 194ञ(क) जिक्रय के जलए तकनीकी सिे ाओं के जलए िल्ु क(िृजत्तक सिे ा नहीं) के जलए रॉयल्ट ी @2%[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 17 194ञ(ख) िृजत्तक सिे ा या रॉयल्ट ी आदि के जलए िल्ु क @10% 194ञ(ख) 194ट इकाईयों के सबं ंध में आय 194ट 194िक कजतपय स्ट्थािर संपजत् तयों के अिडन पर प्रजतकर का सिं ाय 194िक 194िखक(क) कारबार न्द् यास को इकाई स ेजनिासी इकाई धारक को ब्याि रूप में कजतपय आय 194िखक(क) 194िखक(ख) कारबार न्द् यास की इकाईयों से जनिासी इकाई धारक को लाभांि रूप में कजतपय आय 194िखक(ख) 194िख जनिेि जनजध की इकाई के संबंध में आय 194िख 1194िखग प्रजतभूजतकरण न्द् यास में जनििे के सबं ंध में आय 1194िखग 194ढ़ नकि म ेंकजतपय रकम का संिाय प्रथम परंतुक या तीसरे परंतुक द्वारा आच्छादित मामलों से जभन्न 194ढ़ 194ढ़ प्रथम परंतकु गैर फाइलरों के नकि में कजतपय रकम का संिाय सहकारी सजमजतयों के मामलों के जभन्न 94ढ-च 194ढ़ तीसरा परंतुक प्रथम परंतकु द्वारा अनाच्छादित सहकारी सजमजतयों को नकि म ेंकजतपय राजि का सिं ाय 94ढ-ग 194ढ़ प्रथम परंतकु तीसरे परंतुक सहकारी सजमजतयां होने के नाते गरै -फाइलसड को कजतपय रकम का सिं ाय 94ढ-चन के साथ पठित 194ण ई कामसड प्रजतभागी को ई कामसड ऑपरेटर द्वारा कजतपय रकम का संिाय 194ण 194थ माल की खरीि के जलए कजतपय रकम का सिं ाय 194थ 194ि कारबार या िृजत्त से फायिा ि अजभलाभ 194ि धारा 194ि की उपधारा (1) का कारबार या िृजत्त से फायिा ि अजभलाभ िब ऐस ेफायिा ि अजभलाभ िस्ट्त ुया कुछ भाग नकि में प्रिान दकए िाते ह ैंऔर कर िाजयत्ि के जलए पयाडप्त नहीं ह ैतथा अपेजक्षत कर कटौती 94ि-च प्रथम परंतकु का संिाय ऐसे फायि ेके जनमोचन से पिू ड हो चुका है 194ध जिजनर्िडष्ट व्यजियों स ेजभन्न व्यजियों द्वारा आभासी जडजिटल आजस्ट्तयों के अंतरण के जलए प्रजतफल का संिाय 194ध धारा194ध की उपधारा(1) का आभासी जडजिटल आजस्ट्त के अंतरण हेत ुसंिाय िहां सिं ाय िस्ट्त ुके रूप में या अन्द्य आभासी जडजिटल आजस्ट्त के जिजनमय में हो तथा अपेजक्षत कर कटौती का ऐसा सिं ाय जनमोचन होने 94ध-त”; प्रथम परंतकु से पूि डहो चुका है (घ) प्ररूप स.ं 27थ में 1 िुलाई , 2023 से प्रिृत्त , – (i) “[धारा 194ड. , 194िख, 194िखक, 194िखख, 1194िखग, 194िग, 194ढ़, 195, 196क, 196ख, 196ग, 196घ, 194क, 206कक, 206कख तथा जनयम 31क िखे ें ”, कोष् टकों,िब्ि ों,अंकों तथा अक्षरों के स्ट्थान पर जनम नजलजखत कोष् टकों, िब्ि ों, अंकों तथा अक्षरों को रखा िाएगा अथाडत.:- “धारा 194ख, 194खक, 194खख, 194ड. , 194िख, 194िखक, 194िखख, 1194िखग, 194िग, 194ढ़, 195, 196क, 196ख, 196ग, 196घ, 194क, 206कक, 206कख तथा जनयम 31क िखे ें” (ii) सारणी के क्रम सं. 4, के स्ट्तंभ सं. 4 में “ जिक्षा कर” िब्िों के स्ट्थान पर “ स्ट्िास्ट््य और जिक्षा उपकर ” िब्िों को रखा िाएगा; (ii) उपाबंध के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत उपबंध रखा िाएगा, अथाडत्:––18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] "उपाबंध: स्ट् त्रोत पर कर कटौती का कटौतीकताड िार ब् यौरा ( कृपया मुख् य प्ररूप 27थ के क्रम स.ं 4 की सारणी की प्रत् यके पंज‍त /मि के जलए पृथक उपाबधं का उपयोग करें) समा‍ त जतमाही (तारीख /माह/िर्ड) के िौरान संित्त/प्रत्यय राजि और स्ट् त्रोत पर कर कटौती का जििरण िाखा का बीएसआर कोड /प्ररूप 24 छ की रसीि संख् या संिायकताड का नाम जिस जतजथ को चालन िमा/ हस्ट् तांतठरत दकया गया िाउचर तारीख (दि/म/ि) टैन फॉमड सं. 24छ का चालान क्रम स.ं /डीडीओ क्रम स.ं चालान के अनुसार रकम जडड‍टीयों के बीच दकया िाने िाला आबंठटत कुल टीडीएस िान ेिाला िैसा दक , स्ट्तभं 726के लबं ित कुल म ेंदिया गया है। नीचे िर्णडत जडडज‍टयों के बीच कुल ब् याि का आबंटन क्रं जडड‍टी जडड‍टी जडड‍टी का जडड‍टी का धारा ‍या जडड‍टी संिाय या धारा धारा 194ढ. धारा 194ढ. के धारा 194ण धारा धारा रकम कर अजधभार स्ट्िास्ट््य एिं कुल कर कुल िमा स का कोड पैन आधार नाम कोड न ेधारा िमा की 194ढ़ म ें के प्रथम पहले परंतुक के के तीसरे 194ण के 194ण के जिक्षा उपकर कटौती कर का सिं भ ड (ठट‍पणी 11 संख्या [ठट‍पणी (िखे ें 115खकग(1क) जतजथ जनर्िष्टड एक परंतुक के उप खंड (II) के परंतुक द्वारा तीसरे तीसरे s [722+ सं. िेख ें) 12 िखे ें ] ठट 1‍ प 3ण ) ी कक रे ा धअ ाध नी न क ा (दि/म/ि) क सर े अोड जध रू कप ए ख अंतंड ग ( डतक ) के उ अप ंतख गडतंड म(ख ाम) लके ों आ सहच् कछ ाा रद ीि त प सर ाथंत ुक प ठक िे त प सर ाथंत ुक प ठक िे त 723 + कटौती जिकल्प चनु ा नकि मामलों में 20 में 1 करोड रूपए सजमजतयों के प्रथम प्रथम 724] कता ड ह)ै? (हा/ंनहीं) जनकासी की लाख से से अजधक नकि मामले में 3 परंतुक के परंतुक के द्वारा दिया रकम अजधक लेदकन रकम की करोड़ रू. से खंड (ii) के खंड (ii) के गया पर(धारा 1 करोड़ नकि जनकासी(सहकारी अजधक नकि उपखंड उपखंड (ख) यदि 194ढ. के से कम रकम सोसाइठटयों के रकम की (क) के द्वारा उप हल ोब् ध प एह िल ंत ेप ीसर रंत े कु क (सी ह ज कन ाक रा ीस ी जसिाय) ज (न धक ारा ास 1ी 94ण द्व आार च्ा छ ादित आ माच् मछ ला े द मि ें त 3 परंतकु द्वारा सोसाइठटयों के के प्रथम मामले में करोड़ रू. जसिाय) परंतुक द्वारा आच्छादित 20 लाख से अजधक न होन ेिाल े अनाच्छादित रू. से नकि रकम मामलो म ें मामलों म)ें अजधक की जनकासी ) परंतु 3 (सहकारी करोड़ रू. सोसाइठटयों से के मामले अनाजधक में) नकि रकम की जनकासी ह।ै [714] [715] [716] [717] [718] [719क] [719ख] [720] [720कु] [720ख] [720ग] [720घ] [720ड] [720च] [721] [722] [723] [724] [725] [726] 1 2 3 कुल[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 19 कटौती जिस िर कटौती कम जनधाडरण अजधकारी ‍य ा टीडीएस की िर धन प्रर्े ण की सत्स्ट्थानी प्ररूप जिस िेि जडड‍टी की ई मले आई डी जडड‍टी का जडड‍टी जडड‍टी का की पर कटौती न करन/ेग्रेससंग द्वारा कटौती न आयकर प्रकृजत सं. में धन संपकड नबं र का पता जिस िेि ठटन नंबर/यू तारीख की गई अप/ /उच् च करन/े कम कटौती अजधजनयम(क) 15गक की प्रेर्ण का जनिासी हो आई एन कटौती के जलए िारी डीटीएए(ख) अजद्वतीय पािती दकया प्रमाण के अनुसार ह ै यदि कोई हो गया है (ठट‍पण 1 सं. 1 िेखें) पत्र की संख् या [727] [728] [729] [730] [731] [732] [733] [734] [735] [736] [737] [738] 1 2 3 कुल यदि धारा कोड 94ख-त का चयन दकया है , तो प्रिान करें यदि धारा कोड 94खक-त का चयन दकया है , तो प्रिान करें िमा कर बकैं का सिं ाय की चालान िमा कर बकैं का सिं ाय की चालान की रकम बीएसआर तारीख क्रम की रकम बीएसआर तारीख क्रम कोड सख्ं या कोड सख्ं या [739] [740] [741] [742] [743] [744] [745] [746] सत् यापन मैं…………………………………स्ट् पष् ट करता ह ंदक उपयुड‍ त प्रस्ट् तुत जििरण सही ि पूणड ह।ै स्ट् थान………………………….. स्ट् त्रोत कर कटौती के जलए जिम मेिार व् यज‍ त का हस्ट् ताक्षर तारीख………………………………… कर कटौती के जलए जिम मेिार व् यज‍ त का नाम ि पि ठट‍प णी :- 1. धारा 197 के अधीन प्रमाण पत्र के कारण यदि “कम कटौती” या “कोई कटौती नहीं” तो "क" जलखें20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 2. यदि िोड़ दकया गया है तो 'ग´ जलखें 3. यदि स्ट् थायी खाता संख्य ा या आधार प्रस्ट् तुत न करने का कारण या आधार से साथ स्ट्थायी लेखा खाता को सलंक न कराने के कारण धारा 206कक के अधीन कटौती उच् च िर पर हो तो 'घ' जलखें। 4. यदि धारा 194िखक की उपधारा (2क) को ध्य ान में रखते हुए कोई नहीं ह ैतो 'ड.' जलखें 5. धारा 194ढ़ के िसू रे परंतुक के अधीन िारी अजधसूचना के कारण कम कटौती या कटौती नहीं हो तो 'ड' जलखें। 6. धारा 194ढ़ के चौथे परंतुक के अधीन िारी अजधसूचना या धारा 194ढ़ के तीसरे परंतुक में संिर्भडत व् यज‍ त को दकए गए भुगतान के कारण यदि कटौती कम या कटौती नहीं हो तो 'ढ' जलखें 7. धारा 194क की उपधारा (1घ) खंड(क) या (ख) के मद्देनिर कोई कटौती नहीं ह ैतो 'ण' जलखें। 8. धारा 196घ की उपधारा (1क) के परंतुक के मद्देनिर कोई कटौती नहीं ह ैतो 'एच' जलखें। धारा 10 के खंड (4घ) के अधीन िो जनर्िष्ड ट जनजध को भुगतान की गई आय पर छूट प्रा‍त है 9. यदि जिििे ी संस्ट् थागत जनिेिक को भुगतान या िये धारा 15कघ में संिर्भडत प्रजतभूजतयों के हस्ट् तांतरण पर पूंिीगत लाभ की प्रकृजत की आय के संबंध में धारा 196घ की उपधारा (2) के मद्देनिर कोई कटौती नहीं ह ैतो 'झ' जलखें। 10. यदि भारत में एक स्ट् थायी प्रजतष् िान िाले अजनिासी द्वारा आय की जििरणी िाजखल करने धारा 206कख के मद्देनिर कटौती ज्य ािा िर पर ह ैतो 'ञ' जलखें। 11. धारा बोडड की सूची इस प्रकार ह:ै- 1. जडड‍टी कोड की सूची क्रम सं. जडड‍टी कोड जििरण 1 01 कंपनी, घरेल ूकंपनी के अलािा 2 02 व्यजष्ट 3 03 सहंि ूअजिभि कुटुंब 4 04 व्यजियों का सगं िन(एओपी) मामलों के अलािा जिसमें केिल कंपजनयों के (एओपी) ही इसके सिस्ट्य हो 5 05 व्यजियों का सगं िन(एओपी) जिसमें केिल कंपजनयों के (एओपी) ही इसके सिस्ट्य हो 6 06 सहकारी सजमजत 7 07 फम ड 8 08 व्यजष्टयों का जनकाय 9 09 आयकर अजधजनयम 1961 की धारा 2 के खडं (31) के उपखंड (vii) में संिर्भडत कृजत्रम न्द्याजयक व्यजि 10 10 अन्द्य[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 21 2. जडड‍टी के मामले में जनयम 37खग द्वारा आच्छादित स्ट्थायी खाता संख्या तथा आधारा नंबर उपलब्ध नहीं ह ैउसका िणडन करना आिश्यक ह.ै 3. धारा कोड की सूची इस प्रकार ह ै: धारा संिाय की प्रकृजत धारा कोड 192क करकमडचारी को िेय संजचत रकम का भगु तान 192क 194ख ल ाटरी ि क्रॉसिडड पहले ी से िीत 94ख धारा 194ख के परंतकु ऑनलाइन खेलों से िद्धु िीती रकम िब िद्धु िीती रकम िस्ट्तु या नकि के रूप में करिेयता चुकाने हेत ुपयाडप्त न हो और ऐसी िद्धु िीती रकम िारी होन ेसे पिू ड हो कर चकु ा दिया 94ख-त गया हो 194खक ऑनलाइन खेलों से िीत 94खक धारा 194खक की उपधारा (2) ऑनलाइन खेलों से िद्धु िीती रकम िब िद्धु िीती रकम िस्ट्तु या नकि के रूप में करिेयता चुकाने हेत ुपयाडप्त न हो और ऐसी िद्धु िीती रकम िारी होन ेसे पिू ड हो कर चकु ा दिया 94खक-त गया हो 194खख घुडिौड स ेिीत 4खख 194ड. अजनिासी जखलाडी/खेल संघों को भुगतान 94ड. 194िख सरं चनागत ऋण जनजध स ेब् याि के रूप म ेंआय 4 िख 194िखक(क) धारा 10(23चग(क)) म ेंसंिर्भडत व् यािसाजयक न्द् यास की इकाई स ेआय िखक 1 194िखक(ख) धारा 10(23चग(ख)) में सिं र्भडत व् यािसाजयक न्द् यास की इकाई स ेआय िखक 2 194िखक(ग) धारा 10(23चग(ग) म ेंसंिर्भडत व् यािसाजयक न्द् यास की इकाई स ेआय िखए3 194िखख जनिेि जनजध की इकाई के संबंध में आय प्रजतभूजतकरण न्द् यास में जनििे िखख 1194िखग प्रजतभूजतकरण न्द् यास में जनििे के सबं ंध में आय िखग 194िग(2)(i) एि ं(iक) धारा 194िग की उपधारा(2) के खंड (i) तथा (iक) के अधीन आय 4िग1 194िग(2)(iख) धारा 194िग की उपधारा(2) के खंड (i) तथा (iख) के अधीन आय 4िग2 194िग(2)(Iग) धारा 194िग की उपधारा(2) के खंड (i) तथा (iग) के अधीन आय 4िग3 194िघ कजतपय बंध पत्र तथा सरकारी प्रजतभूजतयों पर ब् याि के रूप में आय 4 िघ 194ढ़ नकि म ेंकजतपय रकम का संिाय प्रथम परंतुक या तीसरे परंतुक द्वारा आच्छादित मामलों के अलािा 94ढ 194ढ़ प्रथम गैर फाइलरों के नकि में कजतपय रकम का संिाय सहकारी सजमजतयों के मामलों के अलािा 4ढ-ड परंतकु 194ढ़ तीसरा परंतुक सहकारी सजमजतयों के प्रथम परं तुक द्वारा अनाच्छदित जनजश्चत नकि रकम का सिं ाय 4ढ-ग22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 194ढ़ प्रथम परंतकु तीसरे परंतुक के साथ प्रथम परंतकु द्वारा अनाच्छदित सहकारी सजमजतयों के जनजश्चत नकि रकम का संिाय 4ढ-चन पठित 195 अजनिासी को अन्द् य िेय रकम 195 196क अजनिासी की इकाईयों के संबधं में आय 96क 196ख अपतटीय जनजध में इकाईयों के संबंध में भगु तान 96ख 196ग अजनिासी को संिेय जिििे ी मुरा बंध पत्र या भारतीय कंपनी के िेयर स ेआय 96ग 196घ(1) उपधारा (1) के अधीन प्रजतभूजतयों से जिििे ी संस्ट् थागत जिजनधानकताडओं की आय 96घ 194घ(1क) धारा 194िघ में जनर्िडष्ट ब् याि आय के से जभन्न धारा 115िघ की उपधारा (1) के खंड (क) म ेंजनर्िडष्ट प्रजतभूजतयों से जिजनर्िडष्ट जनजध की आय 96घक” (ड) प्ररूप स.ं 27डघ में 1 िुलाई , 2023 से प्रिृत्त, – (i) सारणी के क्रम सं. 4, के स्ट्तंभ सं. 4 में “ जिक्षा कर” िब्िों के स्ट्थान पर “ स्ट्िास्ट््य और जिक्षा उपकर ” िब्िों को रखा िाएगा; (ii) उपाबंध के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत उपबंध रखा िाएगा, अथाडत्:–– " उपाबंध: स्ट् त्रोत पर कर कटौती के िल िार आंकड़ें" ( कृपया मख्ु य प्ररूप 27ड़थ के क्रम स.ं 4 म ेंप्रत्य ेक पजं ‍त /मि के जलए पृथक उपाबधं का उपयोग करें) समा‍त जतमाही (तारीख /माह/िर्)ड के िौरान सिं त्त/प्रत्यय राजि और स्ट् त्रोत पर कर कटौती का जििरण िाखा का बीएसआर कोड /प्ररूप सं. 24 छ की रसीि संख् या संग्रहकताड का नाम जिस तारीख को चालान िमा/ हस्ट् तांतठरत दकया गया िाउचर तारीख (दि/म/ि) टैन फॉम डसं. 24छ का चालान क्रम स.ं /डीडीओ क्रम स.ं चालान के अनुसार राजि स्ट्तंभ 677 के उध्िाडधर योग के रूप म ेंसंग्रहकताडओं के बीच आबंठटत दकया िाने िाला कुल टीसीएस उजल्लजखत से ग्रहकत्ताडओं के बीच आबंठटत दकया िाने िाला कुल ब्याि[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 23 क्रं संग्रहकताड संग्रहकताड ‍या संग्रहकताड ‍या संग्रहकताड संग्रहकताड संव्यिहार प्रा‍ त तारीख संग्रह कर अजधभार कुल संग्रजहत कर स का संिभ ड का कोड जनिासी का पैन ने धारा का नाम की कुल / िमा िब कोड स्ट्िास्ट््य [673+674+675] सं. (ठट‍ पणी ह ैया 115खकग(1क) रकम रकम रकम (ठट‍ पणी एिं संग्रहकता ड 10 िखे ें) अजनिासी के अधीन प्राप्त हुई/ 11 िेखें) जिक्षा द्वारा (हा/ंनहीं) कराधान का जिकजलत उपकर दिया जिकल्प चुना हुई गया ह)ै? (दि/म/) यदि उपलब् ध हो [664] [665] [666क] [666ख] [667क] [667ख] [668] [669] [670] [671] [672] [673] [67] [675] [676] 1 2 3 कुल कुल िमा कर संग्रहण की तारीख (दि/ जिस िर पर गैर-संग्रहण/ जनम्नतर संग्रहण जनधाडरण अजधकारी द्वारा धारा ‍या संग्रहकताड द्वारा संिाय उपधारा (1छ) के यदि 681क का उत्तर हां ह ैतो मा/ ि) संग्रहण दकया गया या उच्चतर िर पर संग्रहण का 206 के अधीन कर के न्द्यूनतम पांचिे परंतुक के खंड (i) या उपधारा (1ि) के कारण संग्रहण के जलए िारी प्रमाण पत्र िसू रे परंतुक के अनुसार टीडीएस के जलए िायी (ठट‍पणी 1 से 9 िेखें ) की संख्या ह ैऔर ‍या ऐसे संिाय के जलए टीडीएस भी चालान संख्या केंरीय सरकार को टीडीएस संिाय की कटौती कर ली गई ह ै?( यदि 680 में या तो तारीख “च” या “छ” का चयन दकया गया ह)ै [677] [678] [679] [680] [681] [681क] [681ख [681ग] सत् यापन मैं………………………………… एतद्द्वारा प्रमाजणत करता हं दक उपयुड‍ त प्रस्ट् तुत जििरण सही ि पूणड है। स्ट् थान…………………………….. स्ट् त्रोत कर संग्रह के जलए जिम मेिार व् यज‍ त के हस्ट् ताक्षर तारीख…………………………… स्ट् त्रोत पर कर संग्रह के जलए जिम मेिार व् यज‍ त का नाम ि पि24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ठट‍प ण :- 1. यदि धारा 206ग की उपधारा(9) के अधीन प्रमाण पत्र के कारण कम संग्रहण हो तो "क" जलखें 2. यदि धारा 206ग की उपधारा(1क) के अधीन घोर्णा पत्र प्रस्ट् तुत करने के कारण संग्रहण हो तो 'ख´ जलखें 3. यदि संग्रहणकताड द्वारा पैन/आधार प्रस्ट्तुत न करने के कारण धारा 206गग के अधीन संग्रहण अजधक हो तो 'ग' जलखें। 4. यदि धारा 206ग की उपधारा (1छ) के प्रथम परंतुक के कारण कोई संग्रहण न हो तो 'घ' जलखें 5. यदि धारा 206ग की उपधारा (1छ) के चौथे परंतुक के कारण कोई संग्रहण न हो तो 'ड' जलखें। 6. यदि उपधारा(1छ) के पांचि ेंपरंतुक के खंड (i) या खंड (ii) अथिा खंड (ii) के अधीन िारी अजधसूचना के कारण संग्रहण न हो तो 'च' जलखें। 7. यदि धारा 206 ग की उपधारा (1ि) के िसू रे परंतुक के कारण कोई संग्रहण न हो तो 'छ' जलखें। 8. यदि धारा 206ग की उपधारा (1ि) के स्ट् पष् टीकरण के खंड (क) के उपखंड (ग) के अधीन िारी अजधसूचना को ध्यान में रखते हुए या उपखंड (क) या (ख) या (ग) के कारण कोई संग्रहण न हो तो 'त' जलखें। 9. यदि धारा 206गक को ध्यान में रखते हुए संग्रहण उच् च िर पर हो तो 'झ' जलखें। 10. संग्रहकताड कोड की सूची क्रम सं. पक्षकार कोड जििरण 1 01 कंपनी, 2 02 व्यजष्ट 3 03 सहंि ूअजिभि कुटुंब 4 04 व्यजियों का सगं म(एओपी) , ऐसे ऐओपी के अलािा कंपनी इसकी सिस्ट्य हो 5 05 व्यजियों का सगं म(एओपी) जिसमें केिल कंपनी ही इसकी सिस्ट्य हो 6 06 सहकारी सजमजत 7 07 फम ड 8 08 व्यजष्टयों का जनकाय 9 09 आय-कर अजधजनयम 1961 की धारा 2 के खंड (31) के उपखंड (vii) में संिर्भडत कृजत्रम न्द्याजयक व्यजि 10 10 अन्द्य[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 25 11. जनम्निणडनानुसार संग्रहण कोड जलखें: धारा सग्रं हण की प्रकृजत सग्रं हण कोड 206ग मानिीय उपभाग ेके जलए मद्यसाठरक पान से स्ट् त्रोत पर संग्रह 6ग क 206ग िन पट्टे के अधीन अजभप्राप्त काष्ठ से स्ट् त्रोत पर संग्रह 6ग ख 206ग िन पट्टे के अलाि अन्द् य तरीके से अजभप्राप्त काष्ठ से स्ट् त्रोत पर संग्रह 6ग ग 206ग दकसी अन्द् य िनोपि (तिें ूपत् ता नहीं) से स्ट् त्रोत पर संग्रह 6ग घ 206ग स्ट्क्रेप स ेस्ट् त्रोत पर सग्रं हण 6ग ड 206ग पार्किंग स्ट्थ ल से सबं ंजधत िेकेिारों या लाईससें धारी या पट्टे स ेस्ट् त्रोत पर सग्रं ह 6ग च 206ग टोल ‍ल ािा से संबंजधत िेकेिारों या लाइससें धारी या पट्टे स ेस्ट् त्रोत पर सग्रं ह 6ग छ 206ग खान या खिान स ेसंबंजधत से स्ट् त्रोत पर संग्रह 6ग ि 206ग तेंि ूपत् त ेस ेस्ट् त्रोत पर सग्रं ह 6ग झ 206ग कोयला या जलग् नाइड या लोह अयस्ट्क िैस ेखजनिों के जिक्रय पर स्ट् त्रोत पर सग्रं ह 6ग ञ 206ग बुजलयन और आभर्ू णों के नकि जिक्रय पर स्त्रोत पर सग्रं ह 6ग ट 206ग मोटर गाड़ी के जिक्रय पर स्त्रोत पर संग्रह 6ग ि 206ग ओिरसीि टूर प्रोग्राम पकै ेि के क्रय पर स्त्रोत पर संग्रह 6ग ण 206ग धारा 80 ड में उजल्लजखत जित् तीय संस्ट्था से जलए गए िैजक्षक ऋण से एलआरएस के अधीन प्रेर्ण पर स्ट् त्रोत पर संग्रह 6ग त 206ग जिक्षा या जचदकत्सा उपचार के उद्देश्यों को छोड़कर एल आर एस के अधीन प्रेर्ण पर स्ट्त्र ोत पर संग्रह 6ग थ 206ग जिक्षा या जचदकत्सा उपचार के उद्देश्यों के जलए और कोड पी के अधीन 6ग न समािेि नहीं दकए गए एलआरएस के अधीन प्रेर्ण पर स्त्रोत पर सग्रं ह 206ग माल के जिक्रय पर स्ट् त्रोत पर संग्रह 6ग ि [अजधसूचना संख्या 28/.2023/फा. सं. 370142/12/2023-टीपीएल] मृणाजलनी कौर सप्रा, जनििे क ठट‍पण : मूल जनयम भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग 2, खंड 3, उपखंड (ii) में अजधसूचना संख्या का.आ. 969(अ.), तारीख 26 माचड, 1962 द्वारा प्रकाजित दकए गए थे और उनका अंजतम संिोधन अजधसूचना संख्या सा.का.जन. 227 (अ) तारीख 28.03.2023 द्वारा दकया गया ।26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 22nd May, 2023 INCOME-TAX G.S.R. 379(E).––In exercise of the powers conferred by section 295 read with section 115BBJ, section 194BA, sub-section (3) of section 200 and proviso to sub-section (3) of section 206C of the Income-tax Act 1961 (hereinafter referred to as ‘Act’), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:–– 1. Short title and commencement.–– (1) These rules may be called the Income-tax (Fifth Amendment) Rules, 2023. (2) Save as otherwise provided, they shall come into force from date of their publication in the Official Gazette. 2. In the Income-tax Rules, 1962 (hereinafter referred to as the principal rules), in rule 31A, in sub-rule(4) with effect from 1st July 2023,–– (a) for clause (ix), the following clause shall be substituted namely:- “(ix) furnish particulars of amount paid or credited on which tax was not deducted or deducted at lower rate in view of the notification issued under second proviso to section 194N or in view of the exemption provided in fourth proviso to section 194N or in view of the notification issued under fifth proviso to section 194N;”; (b) in clause (xvii), after sub-clause (a), the following sub-clause shall be inserted, namely:- “(aa) winnings in terms of sub-section (2) of section 194BA;”. 3. In the principal rules, after rule 132, the following rule shall be inserted, namely:– “133. (1) Net winnings from online games during the previous year, for the purposes of section 115BBJ, shall be calculated using the following formula, namely:– Net winnings =(A+D)-(B+C), where – A = Aggregate amount withdrawn from the user account during the financial year; B = Aggregate amount of non-taxable deposit made in the user account by the assessee during the financial year; C = Opening balance of the user account at the beginning of the financial year; and D= Closing balance of the user account at the end of the financial year. (2) Net winnings comprised in the first withdrawal during the financial year, for the purposes of section 194BA, shall be calculated using the following formula, namely:– Net winnings =A-(B+C), where – A = Amount withdrawn from the user account; B = Aggregate amount of non-taxable deposit made in the user account by the owner of such account during the financial year, till the time of such withdrawal; and C = Opening balance of the user account at the beginning of the financial year. (3) Net winnings in the formula given in sub-rule (2) shall be zero, if the sum of amounts B and C is equal to or greater than the amount A. (4) Net winnings comprised in each subsequent withdrawal during the financial year, for the purposes of section 194BA, shall be calculated using the following formula, namely:– Net winnings =A-(B+C+E), where – A = Aggregate amount withdrawn from the user account during the financial year till the time of subsequent withdrawal including the amount of such subsequent withdrawal;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 27 B = Aggregate amount of non-taxable deposit made in the user account by the owner of such account during the financial year, till the time of such subsequent withdrawal; C = Opening balance of the user account at the beginning of the financial year; and E= Net winnings comprised in the earlier withdrawal or withdrawals computed under sub-rule (2), or under this sub-rule, during the financial year till the time of subsequent withdrawal if tax has been deducted in accordance with the provision of section 194BA on winnings comprised in such withdrawal or withdrawals. (5) Net winnings in the formula given in sub-rule (4) shall be zero, if the sum of amounts B, C and E is equal to or greater than the amount A. (6) Net winnings comprised in the user account at the end of the financial year, for the purposes of section 194BA, shall be calculated using the following formula, namely:– Net winnings =(A+D)-(B+C+E), where – A = Aggregate amount withdrawn from the user account during the financial year; B = Aggregate amount of non-taxable deposit made in the user account by the owner of such account during the financial year; C = Opening balance of the user account at the beginning of the financial year; D= Closing balance of the user account at the end of the financial year; and E= Net winnings comprised in the earlier withdrawal or withdrawals computed under sub-rule (2), or sub-rule (4), during the financial year if tax has been deducted in accordance with the provision of section 194BA on winnings comprised in such withdrawal or withdrawals. (7) Net winnings in the formula given in sub-rule (6) shall be zero, if the sum of amounts B, C and E is equal to or greater than the sum of amount A and D. Explanation 1.– For the purposes of this rule – (a) “non-taxable deposit” means the amount deposited by the user in his user account and which is not taxable; (b) “taxable deposit” means any amount deposited in the user account which is not a non-taxable deposit and includes any amount paid directly to the user not through the user account; and (c) “withdrawal” means any amount withdrawn by the user from any user account. Explanation 2.– For the removal of doubts, it is hereby clarified that – (a) user account shall include every account of user, by whatever name called, which is registered with the online gaming intermediary and where any taxable deposit, non-taxable deposit or the winnings made by the user is credited and withdrawal by the user is debited; (b) whenever there is payment to the user in kind or in cash, or partly in kind and partly in cash, which is not from the user account, the provisions of this rule shall apply to calculate net winnings by deeming that the money equivalent to such payment has been deposited as taxable deposit in the user account and the equivalent amount has been withdrawn from the user account at the same time and shall accordingly be included in amount A; (c) whenever there are multiple user accounts of the same user, each user account shall be considered for the purposes of calculating net winnings and the deposit, withdrawal or balance in the user account shall mean aggregate of deposit, withdrawal or balance in all user accounts; (d) whenever there are multiple user accounts of the same user, transfer from one user account to another user account, maintained with the same online gaming intermediary, of the same user shall not be considered as withdrawal or deposit, as the case may be, for the purposes of deducting tax under section 194BA; (e) whenever there is taxable deposit in the form of bonus, referral bonus, incentives, promotional money, discount by whatever name called; and such deposit can only be used for playing the online games and not for withdrawal or any other purposes, such deposit shall be ignored for the purposes of calculation of net winnings and shall not be included in amount B or amount C or amount D; and (f) whenever any bonus, referral bonus, incentives, promotional money, discount, by whatever name called, is not considered as part of amount B or amount C or amount D under clause (e) and subsequently they are recharacterised and allowed to be withdrawn, they shall be deemed as taxable deposit at the time of such recharacterisation and it shall be deemed that the equivalent amount has been deposited in the user account at that time.”.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 28 4. In the principal rules, in Appendix II,– (a) for Form No. 16 the following form shall be substituted with effect from 1st July 2023 and shall be applicable for the assessment year 2024-25 and subsequent assessment years, namely:–– “FORM NO. 16 [See rule 31(1)(a)] PART A Certificate under section 203 of the Income-tax Act, 1961 for tax deducted at source on salary paid to an employee under section 192 or pension or interest income of specified senior citizen under section 194P. Certificate No. Last updated on Name and address of the Employer/Specified Name and address of the Employee/ Specified Bank senior citizen Employee Reference No./ Pension PAN of the TAN of the Deductor PAN of the Payment order No. Employee/specified Deductor senior citizen provided by the Employer (If available) CIT (TDS) Assessment Year Period with the Employer Address…………………………… From To ..………………………………… City…………………………………. Pin Code ……………………………. Summary of amount paid/credited and tax deducted at source thereon in respect of the employee Receipt Numbers of original quarterly statement of TDS Amount of tax Amount of tax deposited/ under sub section (3) of Amount deducted remitted Quarter(s) section 200 paid/credited (Rs.) (Rs.) Total (Rs.) I. DETAILS OF TAX DEDUCTED AND DEPOSITED IN THE CENTRAL GOVERNMENT ACCOUNT THROUGH BOOK ADJUSTMENT (The deductor to provide payment wise details of tax deducted and deposited with respect to the deductee) Sl. No. Tax Deposited in Book Identification Number (BIN) respect of the deductee Receipt DDO serial Date of Status of (Rs. ) numbers of number in transfer matching Form No. Form No. voucher with Form 24G 24G dd/mm/yyyy No. 24G Total (Rs. )[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 29 II. DETAILS OF TAX DEDUCTED AND DEPOSITED IN THE CENTRAL GOVERNMENT ACCOUNT THROUGH CHALLAN (The deductor to provide payment wise details of tax deducted and deposited with respect to the deductee) Sl. No. Tax Deposited in Challan Identification Number (CIN) respect of the deductee (Rs. ) BSR Code of Date on which tax Challan Status of the Bank deposited Serial matching Branch (dd/mm/yyyy) Number With OLTAS Total ( Rs.) Verification I,…………….………......…., son/daughter of ………………….. working in the capacity of …………..(designation) do hereby certify that a sum of Rs………….[Rs………………(in words)] has been deducted and deposited to the credit of the Central Government. I further certify that the information given above is true, complete and correct and is based on the books of account, documents, TDS statements, TDS deposited and other available records. Place…………………………....… Date………………………….....… (Signature of person responsible for deduction of tax) Designation: ………………………... Full Name: …………………………………………… [PART B (Annexure-I) In relation to employees for tax deduction under section 192 Details of salary paid and any other income and tax deducted A Whether opting out of taxation u/s 115BAC(1A)? [YES/NO] 1. Gross Salary (a) Salary as per provisions contained in section 17(1) Rs. ... (b) Value of perquisites under section 17(2) (as per Form No. Rs. ... 12BA, wherever applicable) (c) Profits in lieu of salary under section 17(3) (as per Form Rs. ... No. 12BA, wherever applicable) (d) Total Rs. ... (e) Reported total amount of salary received from other Rs. ... employer(s) 2. Less: Allowances to the extent exempt under section 10 (a) Travel concession or assistance under section 10(5) Rs. ... (b) Death-cum-retirement gratuity under section 10(10) Rs. ... (c) Commuted value of pension under section 10(10A) Rs. ... (d) Cash equivalent of leave salary encashment under section Rs. ... 10(10AA) (e) House rent allowance under section 10(13A) Rs. ... (f) Other special allowances under section 10(14) Rs … (g) Amount of any other exemption under section 10[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 30 clause … Rs. ... clause … Rs. ... clause … Rs. ... clause … Rs. ... clause … Rs. ... … Rs. ... (h) Total amount of any other exemption under section 10 Rs. ... (i) Total amount of exemption claimed under section 10 Rs. ... [2(a)+2(b)+2(c)+2(d)+2(e)+2(f)+2(h)] 3. Total amount of salary received from current employer Rs. ... [1(d)-2(i)] 4. Less: Deductions under section 16 (a) Standard deduction under section 16(ia) Rs. ... (b) Entertainment allowance under section 16(ii) Rs. ... (c) Tax on employment under section 16(iii) Rs. ... 5. Total amount of deductions under section 16 Rs. ... [4(a)+4(b)+4(c)] 6. Income chargeable under the head "Salaries" [(3+1(e)-5] Rs. ... 7. Add: Any other income reported by the employee under as per section 192 (2B) (a) Income (or admissible loss) from house property reported Rs. ... by employee offered for TDS (b) Income under the head other sources offered for TDS Rs. ... 8. Total amount of other income reported by the employee Rs. ... [7(a)+7(b)] 9. Gross total income (6+8) Rs. ... 10. Deductions under Chapter VI-A Gross Deductible Amount Amount (a) Deduction in respect of life insurance premia, Rs. ... Rs. ... contributions to provident fund etc. under section 80C (b) Deduction in respect of contribution to certain pension Rs. ... Rs. ... funds under section 80CCC (c) Deduction in respect of contribution by taxpayer to Rs. ... Rs. ... pension scheme under section 80CCD (1) (d) Total deduction under section 80C, 80CCC and 80CCD(1) Rs. ... Rs. ... (e) Deductions in respect of amount paid/deposited to notified Rs. ... Rs. ... pension scheme under section 80CCD (1B) (f) Deduction in respect of contribution by Employer to Rs. ... Rs. ... pension scheme under section 80CCD (2) (g) Deduction in respect of health insurance premia under Rs. ... Rs. ... section 80D (h) Deduction in respect of interest on loan taken for higher Rs. ... Rs. ... education under section 80E Deduction in respect of contribution by the employee to (i) Agnipath Scheme under section 80CCH Rs. ... Rs. ... Deduction in respect of contribution by the Central (j) Government to Agnipath Scheme under section 80CCH Rs. ... Rs. ...[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 31 Gross Qualifying Deductible Amount Amount Amount (k) Total Deduction in respect of donations to certain funds, Rs. ... Rs. ... Rs. ... charitable institutions, etc. under section 80G (l) Deduction in respect of interest on deposits in savings Rs. ... Rs. ... Rs. ... account under section 80TTA (m) Amount deductible under any other provision(s) of Chapter VI‐A section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... … Rs. ... Rs. ... Rs. ... (n) Total of amount deductible under any other provision(s) of Rs. ... Rs. ... Rs. ... Chapter VI‐A 11. Aggregate of deductible amount under Chapter VI-A Rs. ... [10(d)+10(e)+10(f)+10(g)+10(h)+ 10(i)+10(j) +10(k) +10(l) +10(n)] 12. Total taxable income (9-11) Rs. ... 13. Tax on total income Rs. ... 14. Rebate under section 87A, if applicable Rs. ... 15. Surcharge, wherever applicable Rs. ... 16. Health and education cess @ 4% Rs. ... 17. Tax payable (13+15+16-14) Rs. ... 18. Less: Relief under section 89 (attach details) Rs. ... 19. Net tax payable (17-18) Rs. ... Verification I, …………………………….., son/daughter of ……………………………………….working in the capacity of.………………………......... (designation) do hereby certify that the information given above is true, complete and correct and is based on the books of account, documents, TDS statements, and other available records Place…………………………......… (Signature of person responsible for deduction of tax) Date………………………….......… Full Name : …………………………… Annexure II In relation to specified senior citizen for tax deduction under section 194P A Whether opting out of taxation u/s 115BAC(1A)? [YES/NO] 1. Gross Salary (a) Pension as per provisions contained in clause (ii) of section Rs. ... 17(1) 2. Total amount of salary received Rs. ... 3. Less: Deductions under section 16 (a) Standard deduction under section 16(ia) Rs…. (b) Tax on employment under section 16(iii) Rs. ... 4. Total amount of deductions under section 16 [3(a)+3(b)] Rs. ... 5. Income chargeable under the head "Salaries" [(2-4] Rs. ...[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 32 6. Interest Income under the head “Other Sources” paid by the Rs. ... specified bank 7. Gross total income (5+6) Rs. ... 8. Deductions under Chapter VI-A Gross Deductible Amount Amount (a) Deduction in respect of life insurance premia, contributions Rs. ... Rs. ... to provident fund etc. under section 80C (b) Deduction in respect of contribution to certain pension funds Rs. ... Rs. ... under section 80CCC (c) Deduction in respect of contribution by taxpayer to pension Rs. ... Rs. ... scheme under section 80CCD(1) (d) Total deduction under section 80C, 80CCC and 80CCD (1) Rs. ... Rs. ... (e) Deductions in respect of amount paid/deposited to notified Rs. ... Rs. ... pension scheme under section 80CCD (1B) (f) Deduction in respect of health insurance premia under Rs. ... Rs. ... section 80D (g) Deduction in respect of interest on loan taken for higher Rs. ... Rs. ... education under section 80E Gross Qualifying Deductible Amount Amount Amount (h) Total Deduction in respect of donations to certain funds, Rs. ... Rs. ... Rs. ... charitable institutions, etc. under section 80G (i) Deduction in respect of interest on deposits in savings Rs. ... Rs. ... Rs. ... account under section 80TTB (j) Amount deductible under any other provision(s) of Chapter VI‐A section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... … Rs. ... Rs. ... Rs. ... (k) Total of amount deductible under any other provision(s) of Rs. ... Rs. ... Rs. ... Chapter VI‐A 9. Aggregate of deductible amount under Chapter VI-A Rs. ... [8(d)+8(e)+8(f)+8(g)+8(h)+8(i)+8(k)] 10. Total taxable income (7-9) Rs. ... 11. Tax on total income Rs. ... 12. Rebate under section 87A, if applicable Rs. ... 13. Surcharge, wherever applicable Rs. ... 14. Health and education cess Rs. ... 15. Tax payable (11+13+14-12) Rs. ... 16. Less: Relief under section 89 (attach details) Rs. ... 17. Net tax payable (16-17) Rs. ...[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 33 Verification I, …………………………….., son/daughter of ……………………………………….working in the capacity of .………………………......... (designation) do hereby certify that the information given above is true, complete and correct and is based on the books of account, documents, TDS statements, and other available records. Place…………………………..... (Signature of person responsible for deduction of tax) Date…………………………...... Full Name : …………………………… Notes: 1. Government deductors to fill information in item I of Part A if tax is paid without production of an income-tax challan and in item II of Part A if tax is paid accompanied by an income-tax challan. 2. Non-Government deductors to fill information in item II of Part A. 3. The deductor shall furnish the address of the Commissioner of Income-tax (TDS) having jurisdiction as regards TDS statements of the assessee. 4. If an assessee is employed under one employer only during the year, certificate in Form No. 16 issued for the quarter ending on 31st March of the financial year shall contain the details of tax deducted and deposited for all the quarters of the financial year. 5. (i) If an assessee is employed under more than one employer during the year, each of the employers shall issue Part A of the certificate in Form No. 16 pertaining to the period for which such assessee was employed with each of the employers. (ii) Part B (Annexure-I) of the certificate in Form No.16 may be issued by each of the employers or the last employer at the option of the assessee. (iii) Part B (Annexure-II) of the certificate in Form 16 may be issued by the specified bank to a specified senior citizen. 6. In Part A, in items I and II, in the column for tax deposited in respect of deductee, furnish total amount of tax, surcharge and health and education cess. 7. Deductor shall duly fill details, where available, in item numbers 2(f) and 10(k) before furnishing of Part B (Annexure-I) to the employee.”.34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (b) in form 24Q, with effect from 1st July, 2023,– (i) in serial number 4, in the table, in column No. 4, for the words “Education Cess”, the words “Health and Education Cess” shall be substituted; (ii) in Annexure I, in the table before “Verification”, in column No. 11, for the words “Education Cess”, the words, “Health and Education Cess” shall be substituted; (iii) for “Annexure II”, the following “Annexure II” shall be substituted, namely:–– “Annexure II Details of salary paid or credited during the financial year ………………………….and net tax payable (under section 192) Serial Permanent Name of the Whether opting Deductee Date from and date up (a) Gross (b) Value of (c) Profits in lieu Total amount of number. Account employee. out from taxation type (Senior to employed with Salary as per perquisites under of salary under gross salary Number of the u/s 115BAC(1A) Citizen, current employer in provisions section 17(2) section 17(3) received from employee. Super Senior the current financial contained in (as per FormNo.12BA, (as per Form current employer [Yes/No] Citizen, year section 17(1). wherever applicable). No.12BA, (see Note 1 for Others). (dd/mm/yyyy). wherever definition of applicable). Salary). (330) (331) (332A) (332B) (333) (334) (335) (336) (337) (338) Reported Travel Death-cum- Commuted Cash House rent PAN of Other Amount Total amount of exemption claimed Total total amount concession or retirement value of equivalent of allowance landlord, if special of any under section 10 deduction of salary assistance gratuity pension under leave salary under section exemption is allowances other (340+341+342+343+344+346A+346B). under received under section under section encashment 10(13A). claimed under exemption section from other 10(5). section 10(10A). under section under section under 16(ia). employer(s) 10(10). 10(10AA). section 10(14). section (see Note 1 10(13A) 10. for (see Note 3). definition of Salary). (339) (340) (341) (342) (343) (344) (345) (346A) (346B) (347) (348)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 35 Total Total Income Income (or PAN of Income under Gross total Deduction in respect Deduction in respect Deduction in respect deduction deduction chargeable under admissible loss) lender, if the head other income of life insurance of contribution to of contribution by under under section the head from house interest on sources offered (351+352+ premia, contributions certain pension funds taxpayer to notified section 16(iii). "Salaries" property housing loan for TDS as per 354). to provident fund under section pension scheme 16(ii). [338+339- reported by is claimed section 192 etc. under section 80CCC. under section (347+348+ employee under section (2B). 80C. 80CCD(1) 349+350)]. offered for TDS 24(b) (see Gross Deductible Gross Deductible Gross Deductible as per section Note 4). amount amount amount amount amount amount 192 (2B). (349) (350) (351) (352) (353) (354) (355) (356) (357) (358) (359) (360) (361) Deduction in Deduction in respect Deduction in Deduction in Deduction in respect Deduction in respect Total deduction in respect of Deduction in respect of interest Amount deductible under any Total amount respect of amount of contribution by respect of respect of of health insurance of interest on loan donations to certain funds, on deposits in savings account other provision (s) of Chapter deductible paid or deposited employer to notified contribution by contribution by premia under taken for higher charitable institutions, etc. under section 80TTA. VI‐A. under Chapter under notified pension scheme the employee to the Central section 80D. education under under section 80G. VI‐A pension scheme under section Agnipath Government to section 80E. [357+359+361 under section 80CCD(2). Scheme under Agnipath (limited to Rs. 80CCD(1B). section 80CCH Scheme under 1,50,000) +363 section 80CCH +364B + 365B +366B+ 367B +369 +372 +375 +378]. Gr oss Deducti Gross Deduc Gross Deducti Gross Deducti Gross Deducti Gross Deductibl Gross Qualify Deducti Gross Qualify Deducti Gross Qualify Deducti amount ble amount tible amount ble amount ble amount ble amount e amount amount ing ble amount ing ble amount ing ble amount amount amount amount amount amount amount amount amount amount amount (362) (363) (364A) (364B) (365A) (365B) (366A) (366B) (367A) (367B) (368) (369) (370) (371) (372) (373) (374) (375) (376) (377) (378) (379)36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Total taxable Income-tax on Rebate under Surcharge, Health Income‐tax Net tax liability Total amount of tax Reported amount of Total amount Shortfall in tax income total income. section 87A, if wherever and relief under [381+383+384- deducted at source tax deducted at of tax deduction (+) or (355-379). applicable. applicable. education section 89, when (382+385)]. by the current source by other deducted at excess tax deduction cess. salary, etc. is employer for the employer(s) or source for the (‐) (386-389). paid in arrear or whole year deductor(s) (income whole year advance. [aggregate of the in respect of which (387+388). amount in columns included in 325 of Annexure I computing total for all the quarters in taxable income in respect of each column 339). employee]. (380) (381) (382) (383) (384) (385) (386) (387) (388) (389) (390) Notes: 1. Salary includes wages, annuity, pension, gratuity (other than exempted under section 10(10), fees, commission, bonus, repayment of amount deposited under the Additional Emoluments (Compulsory Deposit) Act, 1974 (37 of 1974), perquisites, profits in lieu of or in addition to any salary or wages including payments made at or in connection with termination of employment, advance of salary, any payment received in respect of any period of leave not availed (other than exempted under section 10 (10AA), any annual accretion to the balance of the account in a recognised provident fund chargeable to tax in accordance with rule 6 of Part A of the Fourth Schedule of the Income-tax Act, 1961, any sums deemed to be income received by the employee in accordance with sub‐rule (4) of rule 11 of Part A of the Fourth Schedule of the Income-tax Act, 1961, any contribution made by the Central Government to the account of the employee under a pension scheme referred to in section 80CCD or any other sums chargeable to income-tax under the head 'Salaries'. 2. Where an employer deducts from the emoluments paid to an employee or pays on his behalf any contributions of that employee to any approved superannuation fund, all such deductions or payments should be included in the statement. 3. Permanent account number of landlord shall be mandatorily furnished where the aggregate rent paid during the previous year exceeds one lakh rupees. 4. Permanent account number of lender shall be mandatorily furnished where the housing loan, on which interest is paid, is taken from a person other than a Financial Institution or the Employer.”;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 37 (iv) in Annexure III, in the fifth column of the first table, for the words “Whether opting for taxation u/s 115BAC [Yes/No]”, the words “Whether opting out of taxation u/s 115BAC(1A) [Yes/No]” shall be substituted; (c) in form 26Q, with effect from 1st July, 2023,–– (i) for the brackets, words, figures and letters “[See sections 192A, 193, 194, 194A, 194B, 194BB, 194C, 194D, 194DA, 194EE, 194F, 194G, 194H, 194-I, 194J, 194K, 194LA, 194LBA, 194LBB, 194LBC, 194N, 194-O, 194P, 194Q, 194R, 194S, 197A, 206AA, 206AB and rule 31A]”, the following brackets, words, figures and letters, shall be substituted, namely:–– “[See sections 192A, 193, 194, 194A, 194B, 194BA, 194BB, 194C, 194D, 194DA, 194EE, 194F, 194G, 194H, 194-I, 194J, 194K, 194LA, 194LBA, 194LBB, 194LBC, 194N, 194-O, 194P, 194Q, 194R, 194S, 197A, 206AA, 206AB and rule 31A]”; (ii) for the “Annexure”, the following “Annexure” shall be substituted, namely:–– “ANNEXURE: DEDUCTEE/PAYEE WISE BREAK UP OF TDS (Please use separate Annexure for each line-item in Table at Sl. No. 4 of main Form 26Q) Details of amount paid/credited during the quarter ended… (dd/mm/yyyy) and of tax deducted at source BSR Code of branch/Receipt Number of Form No. 24G Name of the Deductor/Payer Date on which challan deposited/Transfer voucher date (dd/mm/yyyy) TAN Challan Serial Number / DDO Serial No. of Form No. 24G Amount as per Challan Total tax to be allocated among deductees/payees as in the vertical total of Col. 421 Total interest to be allocated among the deductees/payees mentioned below38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Sl. Deductee Deduct ee/ PAN of Name Section Date of Amount Amount of Amount of Amount of Amount of Amount of Amount of Total Total tax Date of Rate at Reason for Number of payee code the of the code payme paid cash cash cash cash cash cash tax deposit ed deductio n which non- the No. /payee (01- deductee deduct (See nt or withdrawal withdrawal withdrawal withdrawal withdrawal withdrawal deduct (dd/mm/ deduction certificate or deduct ed dr p apne e vr b auf d aoe y ym uv ir e lt cie arb hd tn b,e oee c i lr r d f ee / C O co otm h0 m2 ep pr-a a tn nhy ya )n / payee pae ye/ e e Note 16) (dc ydr y/e ymd yi m )t / cre dd ite ti (aR cn o i ps n o s t r ie vr. hn 1 c o tx e e1 e 9 a hvsc f r 4 se iie fe c e rsec N irs r d or dsts ro s i ne b oor to d oe rn yf t e2 cw sx0 c oe udh c rx v bol e ci oc eac -eR e are r ckh s d ses es l h e a s n. di R f s s uo ob o bs si t rf u n e y 1t Ri ( pn f ics b rio e c c )o. ( or yx l lbv o1 v a a c c s )e f iu ue c a u sr o fs s sr os e b is fe eo re d - t ro ss o t e f i R s c pn oi o o 1rns p c sv 9e o. t ei ec ex 4vhe3 c cra rc Nt i io ta e ssc ie r i- e o ode trs d (si s no i v o b n r a t eo f o ye s f 2 scw 3e u0 d oe xh c x bvo cl cri c ea -ec eR ao e rsk eh cr ss e s dh le es . d ani s s b uR f o o boi f su t sn r y et scw R cuoe f l ph os ox bv a( r ri fc e -3 b uc o e r fc sh c ) vcs ie a el ros r id ai s ss s f (o u o e t oi br i i sf s )n e y e ed yyyy) TD Td r nee he aH/ otd d r n cl ti eu 1o u e.sg sw 5c spc (h h t S )t 1oe ei i o eo rr or tl et n on d e / / / r ds O dAie es efc dssu lf dt ns ou i un i t uceo o we h cd es cn d n te es re ti - i r i or 1 b n f o n9 oy g n 7 r / proviso to (a) of clause section cases not (a) of read with section p(i ri) o o vf i sf oir ts ot (ex1 c9 ep4N t c o- covered by cl oa fu fs ie r s( tii ) proth vi ir sd o to 194N) section operative the first proviso section 194N societies) proviso to read with 194N ( oex pc ee rp at t ic vo e- s 1e 9c 4ti Non ) proth vi ir sd o to (in c ca os -e of societies) section operative 194N societies) (in case of co- operative societies) [412] [413] [414] [415] [416] [417] [418] [419] [419A] [419B] [419C] [419D] [419E] [419F] [420] [421] [422] [423] [424] [425] 1 2 3 Total If section code 94B-P is selected, then provide If section code 94R-P is selected, then provide If section code 94S-P is selected, then provide If section code 94BA-P is selected, then provide Amount of BSR Code Date of Challan Amount of BSR Code Date of Challan Amount of BSR Code Date of Challan Amount of BSR Date of Challan tax of bank payment serial tax of bank payment serial tax of bank payment serial tax Code of payment serial deposited number deposited number deposited number deposited bank number [426A] [426B] [426C] [426D] [427A] [427B] [427C] [427D] [428A] [428B] [428C] [428D] [429A] [429B] [429C] [429D][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 39 Verification I,............................................................................ , hereby certify that all the particulars furnished above are correct and complete. Place: ………………….. ………………………………………….. Signature of the person responsible for deducting tax at source Date: ………………….. ………….……………………………….. Name and designation of the person responsible for deducting tax at source Notes: 1. Write “A” if “lower deduction” or “no deduction” is on account of a certificate under section197. 2. Write “B” if no deduction is on account of declaration under section197A other than the cases mentioned in sub-section (1F) of section 197A. 3. Write “C” if deduction is on higher rate under section 206AA on account of non-furnishing of PAN. 4. Write “D” if no deduction or lower deduction is on account of payment made to a person or class of person on account of notification issued under sub-section (5) of section 194A. 5. Write “E” if no deduction is on account of payment being made to a person referred to in Board Circular No. 3 of 2002 dated 28th June 2002 or Board Circular No. 11 of 2002 dated 22nd November 2002 or Board Circular No. 18/2017 dated 29th May 2017 6. Write “Y” if no deduction is on account of payment below threshold limit specified in the Income-tax Act, 1961. 7. Write “T” if no deduction is on account of deductee/payee being transporter. PAN of deductee/payee is mandatory [section 194C(6)]. 8. Write “Z” if no deduction or lower deduction is on account of payment being notified under section 197A(1F). 9. Write “M” if no deduction or lower deduction is on account of notification issued under second proviso to section 194N. 10. Write “N” if no deduction or lower deduction is on account of payment made to a person referred to in the fourth proviso to section 194 N or on account of notification issued under fifth proviso to section 194N. 11. Write “O” if no deduction is as per the provisions of sub-section (2A) of section 194LBA. 12. Write “P” if no deduction is on account of payment of dividend made to a business trust referred to in clause (d) of second proviso to section 194 or in view of any notification issued under clause (e) of the second proviso to section 194. 13. Write “Q” if no deduction in view of payment made to an entity referred to in clause (x) of sub-section (3) of section 194A. 14. Write “S” if no deduction is in view of the provisions of sub-section (5) of section 194Q. 15. Write “U” if the deduction is on higher rate in view of section 206AB for non-filing of return of income. 16. List of section codes is as under:40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Section Nature of Payment Section Code 192A Payment of accumulated balance due to an employee 192A 193 Interest on securities 193 194 Dividend 194 194A Interest other than interest on securities 94A 194B Winnings from lottery or crossword puzzle, etc 94B Proviso to section Winnings from lottery or crossword puzzle, etc where consideration is made in kind or cash is not sufficient to meet the tax liability and tax 94B-P 194B has been paid before such winnings are released 194BA Winnings from online games 94BA Sub-section (2) of section Net Winnings from online games where the net winnings are made in kind or cash is not sufficient to meet the tax liability and tax has been 94BA-P 194BA paid before such net winnings are released 194BB Winnings from horse race 4BB 194C Payment of contractors and sub-contractors 94C 194D Insurance Commission 94D 194DA Payment in respect of life insurance policy 4DA 194EE Payments in respect of deposits under National Savings Schemes 4EE 194F Payments on account of repurchase of Units by Mutual Funds or UTIs 94F 194G Commission, prize etc., on sale of lottery tickets 94G 194H Commission or Brokerage 94H 194-I(a) Rent 4-IA 194-I (b) Rent 4-IB 194J(a) Fees for Technical Services (not being professional service), royalty for sale, distribution or exhibition of cinematographic films and call 94J-A center (@2%) 194J(b) Fee for professional service or royalty etc (@10%) 94J-B 194K Income in respect of units 94K 194LA Payment of Compensation on acquisition of certain immovable property 4LA 194LBA(a) Certain income in the form of interest from units of a business trust to a resident unit holder 4BA1 194LBA(b) Certain income in the form of dividend from units of a business trust to a resident unit holder 4BA2 194LB Income in respect of units of investment fund LBB[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 41 194LBC Income in respect of investment in securitization trust LBC 194N Payment of certain amounts in cash other than cases covered by first proviso or third proviso 94N 194N First Proviso Payment of certain amounts in cash to non-filers except in case of co-operative societies 94N-F 194N Third Proviso Payment of certain amounts in cash to co-operative societies not covered by first proviso 94N-C 194N First Proviso read Payment of certain amount in cash to non-filers being co-operative societies 94N-FT with Third Proviso 194-O Payment of certain sums by e-commerce operator to e-commerce participant 94O 194Q Payment of certain sums for purchase of goods 94Q 194R Benefits or perquisites of business or profession 94R First Proviso to sub- Benefits or perquisites of business or profession where such benefit is provided in kind or where part in cash is not sufficient to meet tax 94R-P section (1) of section liability and tax required to be deducted is paid before such benefit is released 194R 194S Payment of consideration for transfer of virtual digital asset by persons other than specified persons 94S Proviso to sub-section (1) Payment for transfer of virtual digital asset where payment is in kind or in exchange of another virtual digital asset and tax required to be 94S-P”; of section 194S deducted is paid before such payment is released (d) in Form 27Q, with effect from 1st July, 2023, – (i) for the brackets, words, figures and letters“[See section 194E, 194LB, 194LBA, 194LBB, 194LBC, 194LC, 194N, 195, 196A, 196B, 196C, 196D, 197A, 206AA, 206AB and rule 31A”, the following brackets, words, figures and letters shall be substituted, namely: – “See section 194B, 194BA, 194BB, 194E, 194LB, 194LBA, 194LBB, 194LBC, 194LC, 194N, 195, 196A, 196B, 196C, 196D, 197A, 206AA, 206AB and rule 31A” (ii) in serial number 4, in the table, in column No. 4, for the words “Education Cess”, the words, “Health and Education Cess” shall be substituted; (iii) for “Annexure”, the following “Annexure” shall be substituted, namely:––42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “ANNEXURE: DEDUCTEE WISE BREAK UP OF TDS (Please use separate Annexure for each line item in Table at Sl. No. 04 of main Form 27Q) Details of amount paid/credited during the quarter ended (dd/mm/yyyy) and of tax deducted at source BSR Code of branch/Receipt Number of Form No. 24G Name of the Deductor/ Payer Date on which challan deposited/Transfer voucher date (dd/mm/yyyy) TAN Challan Serial Number/DDO Serial No. of Form No. 24G Amount as per Challan Total TDS to be allocated among deductees as in the vertical total of Col. 726 Total interest to be allocated among the deductees mentioned below Sl. No Deductee Deductee Permanent Name of Section Whether Date of Amount of Amount of Amount of Amount of Amount of Amount of Amount Tax Surcharge Health and Total tax Total tax cash cash cash cash deducted reference code Account the code deductee payment or cash withdrawal cash withdrawal withdrawal withdrawal paid or Education [722+ deposited number (See Note Number or deductee (see opting credit withdrawal which is in withdrawal in excess of which is in which is in credited Cess 723 + provided 11) Aadhaar Note out of (dd/mm/yyyy) in excess of excess of Rs. which is in Rs. 3 crore excess of excess of 724] by the Number of 13) taxation Rs 1 crores 20 lakhs excess of Rs 1 in case of Rs. Rs 3 crore but does not co- 20 lakh but for cases deductor, the regime as referred exceed Rs. 1 crores for operative does not covered by if deductee u/s to in crore for cases covered societies as exceed Rs sub- clause available [see note 115BAC section cases by sub-clause covered by 3 crore for (b) of 12] (1A)? 194N (in covered by (b) of third cases clause (ii) sub-clause proviso to covered by of first (Y/N) cases not (a) of clause clause (ii) of section sub- clause proviso covered by (ii) of first first proviso to 194N (in (a) of read with the first proviso to Section 194N cases not clause (ii) third proviso or section (except co- covered by of first proviso to 194N proviso section third (except operative the first read with 194N proviso to co- societies) proviso to third (in case of section operative section proviso to 194N) societies) 194N) se 1c 9t 4i Non c oo p- erative (in case of societies) co- operative societies) [714] [715] [716] [717] [718] [719A] [719B] [720] [720A] [720B] [720C] [720D] [720E] [720F] [721] [722] [723] [724] [725] [726] 1 2 3 Total[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 43 Date of Rate at which Reason for Number of the Whether the rate of Nature of Unique Country to Email ID of Contact number of Address of Tax deduction deducted non- deduction/ certificate TDS is as per Remittance Acknowledgement which deductee deductee deductee in Identification (dd/mm/yyyy) lower issued by the IT Act (a) of the remittance is country of Number/ Unique deduction/ Assessing corresponding made residence identification grossing up/ Officer for DTAA (b) Form No. 15CA, if number of Higher non- available deductee Deduction (See deduction/ notes 1 to 10) lower Deduction [727] [728] [729] [730] [731] [732] [733] [734] [735] [736] [737] [738] If section code 94B-P is selected, then provide If section code 94BA-P is selected, then provide Amount BSR Date of Challan Amount BSR Date of Challan of tax Code payment serial of tax Code payment serial deposited of number deposited of number bank bank [739] [740] [741] [742] [743] [744] [745] [746]44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Verification I, , hereby certify that all the particulars furnished above are correct and complete. .................................................................................................... ................................. Place: .............................. Signature of the person responsible for deducting tax at source Date: .................................................................................. ...................................................................... Name and designation of the person responsible for deducting tax at source Notes: 1. Write “A” if “lower deduction” or “no deduction” is on account of a certificate under section 197. 2. Write “C” if grossing up has been done. 3. Write “D” if deduction is on higher rate under section 206AA on account of non-furnishing of Permanent Account Number or Aadhaar Number or non-linking of PAN with Aadhaar. 4. Write “E” if no deduction is in view of sub-section (2A) of section 194LBA. 5. Write "M" if no deduction or lower deduction is on account of notification issued under second proviso to section 194N. 6. Write "N" if no deduction or lower deduction is on account of payment made to a person referred to in the fourth proviso to section 194N or on account of notification issued under the fifth proviso to section 194N. 7. Write “O” if no deduction is in view of clause (a) or (b) of sub-section (1D) of section 197A. 8. Write “H” if no deduction is in view of proviso to sub-section (1A) of section 196D in respect of an income paid to a specified fund which is exempt under clause (4D) of section 10. 9. Write “I” if no deduction is in view of sub-section (2) of section 196D in respect of income of the nature of capital gains on transfer of securities referred to in section 115AD paid or payable to a Foreign Institutional Investor. 10. Write “J” if deduction is at higher rate in view of section 206AB for non-filing of return of income by the non-resident having a permanent establishment in India.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 45 11. List of deductee codes Sr No. Deductee Code Description 1 01 Company, other than domestic company 2 02 Individual 3 03 Hindu Undivided Family 4 04 Association of Persons (AOP) except in case of AOP consisting of only companies as its members 5 05 Association of Persons (AOP) consisting of only companies as its members 6 06 Co-operative Society 7 07 Firm 8 08 Body of individuals 9 09 Artificial juridical person referred to in sub-clause (vii) of clause (31) of section 2 of the Income-tax Act 1961 10 10 Others 12. In case of deductees covered under rule 37BC, Permanent Account Number or Aadhaar Number NOT AVAILABLE should be mentioned. 13. List of section codes is as under: Section Nature of Payment Section Code 192A Payment of accumulated balance due to an employee 192A 194B Winnings from lottery or crossword puzzle, etc 94B Proviso to section Winnings from lottery or crossword puzzle, etc where consideration is made in kind or cash is not sufficient to meet the tax 94B-P 194B liability and tax has been paid before such winnings are released 194BA Winnings from online games 94BA Sub-section (2) of section Net Winnings from online games where the net winnings are made in kind or cash is not sufficient to meet the tax liability 94BA-P 194BA and tax has been paid before such net winnings are released 194BB Winnings from horse race 4BB 194E Payments to non-resident Sportsmen/Sport Associations 94E46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 194LB Income by way of interest from infrastructure debt fund 4LB 194LBA(a) income referred to in section 10(23FC)(a) from units of a business trust. LBA1 194LBA(b) Income referred to in section 10(23FC)(b) from units of a business trust LBA2 194LBA(c) Income referred to in section 10(23FCA) from units of a business trust LBA3 194LBB Income in respect of units of investment fund LBB 194LBC Income in respect of investment in securitisation trust LBC 194LC (2)(i) and (ia) Income under clause (i) and (ia) of sub-section (2) of section 194LC 4LC1 194LC (2)(ib) Income under clause (ib) of sub-section (2) of section 194LC 4LC2 194LC (2)(ic) Income under clause (ic) of sub-section (2) of section 194LC 4LC3 194LD Income by way of interest on certain bonds and Government securities. 4LD 194N Payment of certain amounts in cash other than cases covered by first proviso or third proviso 94N 194N First Proviso Payment of certain amount in cash to non-filers except in case of co-operative societies 4N-F 194N Third Proviso Payment of certain amounts in cash to co-operative societies not covered by first proviso 4N-C 194N First Proviso read with Payment of certain amount in cash to non-filers being co-operative societies 4N-FT Third Proviso 195 Other sums payable to a non-resident 195 196A Income in respect of units of Non-Residents 96A 196B Payments in respect of Units to an Offshore Fund 96B 196C Income from Foreign Currency Bonds or shares of Indian Company payable to Non-Resident 96C 196D(1) Income of foreign institutional investors from securities under sub-section (1) 96D 196D(1A) Income of specified fund from securities referred to in clause (a) of sub-section (1) of section 115AD (other than interest 96DA” income referred to in section 194LD) (e) in Form 27EQ, with effect from 1st July, 2023, – (i) in serial number 4, in the table, in column No. 4, for the words “Education Cess”, the words, “Health and Education Cess” shall be substituted; (ii) for “Annexure” the following “Annexure” shall be substituted, namely:––[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 47 “ANNEXURE -: PARTY WISE BREAK UP OF TCS (Please use separate Annexure for each-line item in Table at Sl. No. 04 of main Form 27EQ) Details of amount received/debited during the quarter ended (dd/mm/yyyy) and of tax collected at source BSR Code of branch/Receipt Number of Form No. 24G Name of the Collector Date on which challan deposited/Transfer voucher date TAN (dd/mm/yyyy) Challan Serial Number/DDO Serial No. of Form No. 24G Amount as per Challan Total TCS to be allocated among collectees as in the vertical total of Col. 677 Total interest to be allocated among the collectees mentioned below Sl. Collec Collec Whet PAN of Whether Name Total Amount Date Collect Tax Surcharge Healt Total tax No. tee tee her the collectee of value of received on ion h and collected refere code reside Collectee opting out of Collec the / which Code Educ [673+674+675] nce (see nt or taxation tee transact debited amou (See ation numbe Note non- regime u/s ion nt Note Cess r 10) reside 115BAC(1A)? receiv 11) provid nt ed/ ed by (Y/N) debite the d (dd/ collect mm/ or, if yyyy) availa ble [66 [665] [666A] [666B] [667A] [667B] [668] [669] [670] [671] [672] [673] [674] [675] [676] 4] 1 2 3 Total48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Total tax deposited Date of collection Rate at which Reason for non- Number of the certificate Whether the payment by collectee is If, answer to [681A] is yes, then (dd/ mm/ yyyy) collected collection/ lower u/s 206C issued by the liable to TDS as per clause (i) of the collection/ or collection Assessing Officer for lower fifth proviso to sub-section (1G) or Challan number Date of payment of TDS to at higher rate (See Note collection of tax second proviso to sub-section (1H) and Central Government 1 whether TDS has been deducted from such payment (if either "F" or "G" is to 9) selected in 680) [677] [678] [679] [680] [681] [681A] [681B [681C] Verification I, , hereby certify that all the particulars furnished above are correct and complete. Place: ………………….. Signature of the person responsible for collecting tax at source ………………….. Date: ………………….. Name and designation of the person responsible for collecting tax at source ………………….. Notes: 1. Write "A" if "lower collection" is on account of a certificate under sub-section (9) of section 206C. 2. Write "B" if "non-collection" is on account of furnishing of declaration under sub-section (1A) of section 206C. 3. Write "C" if collection is at higher rate under section 206CC on account of non-furnishing of PAN/Aadhaar by the collectee 4. Write "D" if no collection is on account of the first proviso to sub-section (1G) of section 206C. 5. Write "E" if no collection is on account of the fourth proviso to sub-section (1G) of section 206C. 6. Write "F" if no collection is on account clause (i) or clause (ii) of the fifth proviso to sub-section (1G) or in view of notification issued under the clause (ii). 7. Write "G" if no collection is on account of the second proviso to sub-section (IH) of section 206C. 8. Write "H" if no collection is on account of sub-clause (A) or sub-clause (B) or sub-clause (C), or in view of notification issued under sub-clause (C), of clause (a) of the Explanation to sub-section (1H) of section 206C. 9. Write “I” if collection is at a higher rate in view of section 206CCA. 10. List of Collectee Codes[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 49 Sl No. Party Code Description 1 01 Company 2 02 Individual 3 03 Hindu Undivided Family 4 04 Association of Persons (AOP) except in case of AOP consisting of only companies as its members 5 05 Association of Persons (AOP) consisting of only companies as its members 6 06 Co-operative Society 7 07 Firm 8 08 Body of individuals 9 09 Artificial juridical person referred to in sub-clause (vii) of clause (31) of section 2 of the Income-tax Act 1961 10 10 Others 11. Write collection code as mentioned below: Section Nature of collection Collection Code 206C Collection at source from alcoholic liquor for human consumption 6C A 206C Collection at source from timber obtained under forest lease 6C B 206C Collection at source from timber obtained by any mode other than a forest lease 6C C 206C Collection at source from any other forest produce (not being tendu leaves) 6C D 206C Collection at source from scrap 6C E 206C Collection at source from contractors or licensee or lease relating to parking lots 6C F 206C Collection at source from contractors or licensee or lease relating to toll plaza 6C G 206C Collection at source from contractors or licensee or lease relating to mine or quarry 6C H 206C Collection at source from tendu leaves 6C I 206C Collection at source on sale of minerals, being coal or lignite or iron ore 6C J 206C Collection at source on cash sale of bullion and jewellery 6C K 206C Collection at source on sale of motor vehicle 6C L 206C Collection at source for purchase of overseas tour program package 6C O 206C Collection at source on remittance under LRS from educational loan taken from financial institution mentioned in section 80E 6C P 206C Collection at source on remittance under LRS except for the purposes of education or medical treatment 6C Q 206C Collection at source on remittance under LRS is for the purposes of education or medical treatment and not covered under Code P 6C T 206C Collection at source on sale of goods 6C R”. [Notification No. 28/2023 / F.No. 370142/12/2023-TPL] MRINALINI KAUR SAPRA, Director Note. – The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part-II, Section 3, Sub-section (ii) vide notification number S.O. 969 (E), dated the 26th March, 1962 and was last amended vide notification number G.S.R. 227(E) dated 28.3.2023. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.