Amendment to Income tax Rules, 1962 in relation to section 194P of the Income tax Act, 1961

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-03092021-229396 xxxGIDHxxx CG-DL-E-03092021-229396 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 498] नई दिल्ली, बृहस्ट्प जतिार, जसतम्ब र 2, 2021/भार 11, 1943 No. 498] NEW DELHI, THURSDAY, SEPTEMBER 2, 2021/BHADRA 11, 1943 जित्त मत्ालं य (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड) अजधसचू ना नई दिल्ली, 2 जसतम्बर, 2021 (आय-कर) सा.का.जन. 612(अ).—केंरीय प्रत्यक्ष कर बोडड, आयकर अजधजनयम, 1961 (1961 का 43) की धारा 295 के साथ पठित धारा 194त, और 206कख द्वारा प्रित् त िजत तयक का प्रयोग करते एए,आयकर जनयम, 1962 का और संिोधन करने हते ु जनम्नजलजखत जनयम बनाता ह,ै अथाडत्: - 1. संजक्षप्त नाम और प्रारंभ –(1) इन जनयमक का संजक्षत नाम आयकर (26 िां संिोधन) जनयम, 2021 ह।ै (2) ये जनयम रािपत् में उनके प्रकािन की तारीख से प्रिृत् त हकगे। 2. आयकर जनयम, 1962 में (जिसे इसमें इसके पश् चात मूल जनयम कहा गया है), में जनयम 26ग के पश् चात् जनम् नजलजखत जनयम अंत:स्ट्थ ाजपत दकए िाएंगे, अथाडत् :- 4895 GI/2021 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “26घ. (1) धारा194त के अधीन िठरष् ि नागठरकक द्वारा िािक की घोणणा और सा्य का प्रस्ट्त तु दकया िाना.-(1) धारा 194त के स्ट्पष्टीकरण के खंड (ख) के उपखंड (iii) के अधीन जिजनर्िष्ड ट िठरष्ठ नागठरक द्वारा प्रस्ट् तुत की िाने िाली अपेजक्षत घोणणा जनर्िष्टड बैंक को प्ररूप12खखक में सम् यक रूप से सत् याजपत प्ररुप िस्ट्त ािेि में प्रस्ट् तुत की िाएगी । (2) प्ररुप संख्या 12खखक में घोणणा प्रस्ट्तुत दकए िाने पर जिजनर्िष्टड बैंक, अध्याय 4-क के अधीन अनुज्ञेय कटौती और धारा 87क के अधीन अनुज्ञेय ठरबेट कायाडजन्द् ित करने के पश् चात् सुसंगत जनधाडरण िणड के जलए जिजनर्िष्ड ट िठरष्ठ नागठरक की कुल आय की गणना करेगा तथा प्रिृत् त िर के आधार पर ऐसी कुल आय पर आयकर में कटौती करेगा। (3) पूिड िणड के िौरान जिजनर्िष्टड िठरष्ठ नागठरक द्वारा प्रस्ट्तुत सा्य के आधार पर अध्याय 4-क के अधीन अनुज्ञेय कटौती को प्रभाि प्रिान दकया िाएगा। (4) उप-जनयम (1) म ेंजनर्िष्ड ट घोणणा और उप-जनयम (3) में जनर्िष्ड ट अध्याय 4-क के अधीन कटौती िािे के सा्य जिजनर्िष्टड बैंक द्वारा उजचत रुप से रखे िाएंगें और आयकर प्रधान मुख्य आयुतत या आयकर मुख्य आयुतत को िब भी अपेजक्षत हक, उपलब् ध करिाए िाएंगें । (5) आयकर प्रधान महाजनििे क (प्रणाली) या आयकर महाजनििे क (प्रणाली), िैसा भी मामला हो जनर्िष्ड ट बैंक द्वारा उपजनयम (1) म ें जनर्िष्ड ट प्ररुप संख्य ा12खखक की जिजिजष् टयक और उपजनयम (3) में जनर्िष्ड ट सा् यक को आयकर प्रधान मुख्य आयुतत या आयकर मुख्य आयुतत को िब भी अपेजक्षत हो प्रस्ट् तुत करने के जलए प्रदिया जिजनर्िष्ड ट करेंग े। 3. प्रधान जनयम के जनयम 31 के उपजनयम (1) में उपखंड (क) में “धारा 192” िब्ि क और अंकक के पश् चात् “और धारा 194त” िब्ि , अंक और अक्षर अंत:स्ट्थ ाजपत दकए िाएंगें । 4. मूलजनयम के जनयम 31 क में,- (i) उप-जनयम (1) म,ें (I) खंड (क) में, "धारा 192" के िब्िक और अंकक के पश् चात् “और धारा 194 त” िब्ि, अंक और अक्षर अंत:स्ट्थ ाजपत दकए िाएंगें । (II) खंड (ख) म,ें "धारा 193 से 196घ" िब्िक, अंकक और अक्षरक के पश् चात्“(धारा 194त के अलािा)” कोष् िकक, िब्िक, अंकक और अक्षरक को अंत:स्ट्थ ाजपत दकया िाएगा । (ii)उपजनयम (3क) के पश् चात् जनम् नजलजखत उपजनयम अंत:स्ट्थ ाजपत दकया िाएगा, अथाडत् :- "(3ख) धारा 194त के अधीन कर की कटौती के जलए उत् तरिायी जनर्िष्ड ट बैंक अध्याय 4-क के अधीन िािा की गई कटौती के जलए जिजनर्िष्ड ट िठरष् ि नागठरक द्वारा प्रस्ट् तुत सा् य आयकर प्रधान महाजनििे क (प्रणाली) या आयकर महाजनििे क (प्रणाली) या प्रधान आयकर महाजनििे क (प्रणाली) या आयकर महाजनििे क (प्रणाली) द्वारा प्राजधकृत दकसी व्यजि को, िब भी अपेजक्षत हो प्रस्ट् तुत करेगा। 5.मूलजनयम के पठरजिष्ट II में,- (i) प्ररूप संख्य ा 12खख के पश् चात,्जनम्नजलजखत प्ररुप को अंत:स्ट् थाजपत दकया िाएगा, अथाडत:्- "प्ररूप सख्ं य ा 12खखक (जनयम 26घ िजे खए) धारा 194त के स्ट्पष्टीकरण के खंड (ख) के उप-खंड (iii) के अधीन जिजनर्िडष्ट िठरष्ठ नागठरक द्वारा प्रस्ट्ततु दकए िाना िाली घोणणा (1) व्यजि का नाम और पता : (2) पैन या आधार : (3) पूिड िणड : (4) िन्द्म की तारीख : (5) जिजनर्िष्टड बैंक का नाम :[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 3 (6) जनयोिा का नाम जिससे पेंिन आहतड की िाती है : (7) पेंिन भुगतान आििे (पीपीओ) संख्या : सत्यापन मैं, ........................................................का पुत्/पुत्ी………………………………………प्रमाजणत करता/करती हं दक उपयुडत त सूचना पूणड और सत् य ह ै यह ह ै दक मैं पेंिन की आय के अजतठरत त मेरी कोई आय नहीं ह ै और/या ब् याि िो ऊपर कजथत जिजनर्िष्ड ट बैंक के खाते या खातक में ही प्राप्त दकया गया ह ैया प्राप्त दकए िाने यो्‍य है तारीख ................ …………… स्ट् थान .............. (व्यजि के हस्ट्ताक्षर) पूरानाम: ......................" (ii)प्ररुप सं.16 के स्ट्थ ान पर जनम्नजलजखत प्ररुप रखा िाएगा, अथाडत:्- "प्ररुप स.ं16 [जनयम 31(1)(क) िजे खए] भाग क आयकर अजधजनयम, 1961 की धारा 203 के अधीन धारा 192 के अधीन दकसी कमडचारी को संित् त दकए गए िेतन के स्रोत या धारा 194त के अधीन जिजनर्िष्ड ट िठरष् ि नागठरक की पेंिन/ब् याि आय पर कटौती प्रमाण-पत् प्रमाणपत् संख्या अंजतम बार अद्यतन की गई कमडचारी/जिजनर्िष्ड ट बैंक का नाम और पता कमडचारी/िठरष्ठ नागठरक का नाम और पता कटौतीकताड का पैन कटौतीकताड का टैन कमडचारी/ जिजनर्िष्ड ट िठरष्ठ कमडचारी द्वारा िी गई संिभड नागठरक का पैन संख्या/ पेंिन भुगतान आििे संख्या (यदि उपलब्ध है) सीआईटी(टीडीएस) जनधाडरण िणड कमडचारी की अिजध पता …………………………… से तक िहर………………………………… जपन कोड …………………………..4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कमडचारीके संबंध में संित् त/िमा की गई रकम और उसके स्रोत पर कर कटौती का संजक्षप्त जििरण जतमाही धारा 200 की उप संित् त/ िमा की गई कर कटौती की रकम िमा/प्रेजणत कर की धारा (3) के अधीन रकम (रु.) रकम टीडीएस के मूल जतमाही (रु.) जििरण की प्राजप्त संख्य ा कुल (रु.) 1. कटौती दकए गए और बही समायोिन के माध्य म स े केन्द् रीय सरकार के खात े म ें िमा दकए गए कर का ब्य ौरा (कटौतीकता ड द्वारा कटौती दकए िान ेिाल ेव्य जतत की बाबत कटौती दकए गए और िमा दकए गए कर का भुगतान िार ब्य ौरा उपलब्ध कराया िाए) िम सं. कटौती दकए िाने िाल ेव्य जतत बही पहचान संख्या (बीआईएन) की बाबत िमा दकया गया कर प्ररूप संख्य ा (रु.) 24छ के साथ जमलान की प्ररूप संख्या प्ररूप संख्या अंतरण िाउचर की प्राजस्ट् थजत 24छ की प्राजप्त 24छ में डीडीओ तारीख संख्या िम संख्या (दिदि/मम/िििि) कुल (रु.) 2. कटौती दकए गए और चालान के माध्य म स ेकेन्द् रीय सरकार के खात ेम ेंिमा दकए गए कर का ब्य ौरा(कटौतीकता डद्वारा कटौती दकए िान ेिाल ेव्य जतत की बाबत कटौती दकए गए और िमा दकए गए कर का भुगतान िार ब् यौरा उपलब् ध कराया िाए) िम स.ं कटौती दकए िाने चालान पहचान संख्याक (बीआईएन) व् यजत त के बाबत िमा दकया गया कर (रु.) बैंक िाखा का िह तारीख जिसको चालान िमसंख्या ओएलटीएएस के बीएसआर कोड कर िमा दकया गया साथ जमलान की (दिदि/मम/िििि) प्राजस्ट् थजत कुल (रु.) सत्यापन मैं, ………………………………………….. पुत्/पुत्ी ………......... िो (पिनाम) की हजै सयत में कायड कर रहा/रही हं, यह प्रमाजणत करता/करती हं दक …………….......रुपए [केिल…………………....(िब्ि क में)ी की राजि की कटौती की गई है और[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 5 केन्द् रीय सरकार के खाते में संित् त की गई है। मैं यह प्रमाजणत करता/करती ह ंदक उपरोत त िी गई िानकारी लेखा पुस्ट् ताकक, िस्ट् ताििे क, और अन्द् य उपलब् ध अजभलेखक के आधार पर सही और िीक ह ै। स्ट् थान : ………………………….... (कर कटौती के जलए उत् तरिायी व्यजि के हस्ट्ताक्षर) तारीख : …………………………..... पिनाम : …………………………. .पूरा नाम : ………………………….. [भाग ख (उपाबंध-I)] धारा192 . के अधीन कर कटौती के जलए कमचड ाठरयक के सबं धं म ें सिं त्त िते न और दकसी अन्द्य आय तथा कर कटौती के ब्य ौरे क तया धारा 115खकग के अधीन कराधान का जिकल्प चुना िा रहा है? [हााँ/नहीी 1. सकल िेतन (क) धारा 17(1) में अंतर्िडष् ट उपबंधकके अनुसार िेतन रु. ... (ख) धारा 17(2) के अधीन पठरलजब् धयक का मूल्य (प्ररूप सं. 12खक के अनुसार िहां भी लागू हो) रु... . (ग) धारा 17(3) के अधीन िेतन के बिले लाभ (प्ररूप सं. 12खक, िहां भी लागू हो) रु. ... (घ) कुल रु. ... (ड.) अन्द्य कमडचारी से (कमडचाठरयक)प्राप्त िेतन की कुल राजि का जििरण रु. ... 2. घटाए: धारा 10 . के अधीन छूट की सीमा तक भत्ते (क) धारा 10(5) के अधीन यात्ा ठरयायत या सहायता रु. ... (ख) धारा 10(10) के अधीन मृत्यु-सह-सेिाजनिृजत्त उपिान रु. ... (ग) धारा 10(10क) के अधीन पेंिन का पठरिर्तडत मूल्य रु. ... (घ) धारा10(10कक)के अधीन छुट्टी िेतन नकिीकरण के नकि समतुल् य रु. ... (ड) धारा 10(13क) के अधीन आिास दकराया भत्ता रु. ... (च) धारा 10 के अधीन दकसी अन्द्य छूट की रकम खंड ... रु. ... खंड ... रु. ... खंड ... रु. ... खंड ... रु. ... खंड ... रु. ...6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] … रु. ... (ि) धारा 10 के अधीन दकसी अन्द् य छूट की कुल रकम रु. ... (छ) धारा 10 के अधीन दकसी अन्द्य छूट की कुल रकम [2(क)+2(ख)+2(ग)+2(घ)+2(ड़)+2(छ)] रु. ... 3. ितडमान जनयोिा से प्राप्त िेतन की कुल रकम [1(घ) -2 (ि)ी रु. ... 4. घटाएं: धारा 16 के अधीन कटौती (क) धारा 16(iक) के अधीन मानक कटौती रु. ... (ख) धारा 16(ii) के अधीन मनोरंिन भत्ता रु. ... (ग) धारा 16(iii) के अधीन रोिगार पर कर रु. ... 5. धारा 16 के अधीन कटौती की कुल रकम [4(क)+4(ख)+4(ग)] रु. ... 6. िीणड "िेतन" [(3+1(ड़)-5]के अधीन प्रभायड आय रु. ... 7. िोड़ें: धारा 192 (2ख)के अधीन कमडचारी द्वारा ठरपोटड की गई कोई अन्द्य आय (क) ठरपोटड की गई आिाजसय संपजत्त से आय (या स्ट्िीकायड हाजन) कमडचारी द्वारा टीडीएस के जलए प्रस्ट् ताि रु. ... (ख) टीडीएस के जलए प्रस्ट्ताजित अन्द्य स्रोत िीणड के अधीन आय रु. ... 8. कमडचारी द्वारा ठरपोटड की गई अन्द्य आय की कुल राजि [7(क)+7(ख)] रु. ... 9. सकल कुल आय (6+8) रु. ... 10. अध्याय 4-क के अधीन कटौती सकल रकम कटौती यो्‍य रकम (क) धारा 80ग के अधीन िीिन बीमा, प्रीजमयम के संबंध मेकटौती,भजिष्य जनजध आदि में योगिान रु. ... रु. ... (ख) धारा 80गगग के अधीन कजतपय पेंिन जनजध के जलए अंििान के संबंध में कटौती रु. ... रु. ... (ग) धारा 80गगघ (1)के अधीन पेंिन योिना के जलए करिाता द्वारा अंििान के संबंध में कटौती रु. ... रु. ... (घ) धाराग80 , 80गगग और 80गगघ(1) के अधीनकुल कटौती रु. ... रु. ... (ड.) धारा 80गगघ(1ख)के अधीन अजधसूजचत पेंिन योिना संित् त/िमा की गई रकम के संबंध में कटौती रु. ... रु. ... (च) धारा 80गगगघ(2) के अधीन पेंिन योिना के जलए कमडचारी द्वारा अंििान के संबंध में कटौती रु. ... रु. ...[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 7 (छ) धारा 80ङ के अधीन उच् चतर जिक्षा हते ु जलए गए ऋण पर ब्याि के संबंध में कटौती रु. ... रु. ... (ि) धारा 80ङके अधीन उच् चतर जिक्षा हते ु जलए गए ऋण पर ब्याि के संबंध में कटौती रु. ... रु. ... कुल रकम अहकड रकम कटौती यो्‍य रकम (झ) धारा 80छ के अधीन पूतड संस्ट् थाओं क को कजतपय जनजधयक के जलए िान के संबंध में कुल कटौती रु. ... रु. ... रु. ... (ञ) धारा 80ननक के अधीन बचत खातक में िमा पर ब्याि के संबंध में कटौती रु. ... रु. ... रु. ... (ट) धारा 80ङ के अधीन उच् चतर जिक्षा हते ु जलए गए ऋण पर ब्याि के संबंध में कटौती धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... … रु. ... रु. ... रु. ... (ि) अध्याय 4-क के दकसी अन्द् य उपबंध (उपबंधक) के अधीन कटौती यो्‍य कुल रकम रु. ... रु. ... रु. ... 11. अध्य ाय 4क के अधीन कटौती यो्‍य रकम का योग[10(क)+10(ख)+10(ग)+10(घ)+10(ड़)+10(च)+10(छ)+10 (ि)+10(झ) )+10(ञ )+10(ट)ी रु. ... 12. कुल कर यो्‍य आय (9-11) रु. ... 13. कुल आय पर कर रु. ... 14. धारा 87क के अधीन ठरबेट, यदि लागू हो रु. ... 15. अजधभार, िहां भी लागू हो रु. ... 16. स्ट्िास्ट््य और जिक्षा उपकर @ 4% रु. ... 17. सिं ये कर (13+15+16-14) रु. ... 18. घटाएं: धारा 89 के अधीन राहत (जििरण संलग्न करें) रु. ... 19. संिये िुद्ध कर (17-18) रु. ...8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सत्यापन मैं, ……………………………………..पुत्/पुत्ी ………………………………………(पिनाम) की हसै ीयत से कायड कर रहा/रही हं, मैं यह प्रमाजणत करता/करती ह ं की उपरोत त िी गई िानकारी लेखा पुस्ट् तकक, िस्ट्तािेिक, टीडीएस जििरणक और अन्द्य उपलब्ध अजभलेखक के आधार पर सही और िीक ह ै। स्ट् थान : ………………………….... (कर कटौती के जलए उत् तरिायी व्यजि के हस्ट्ताक्षर) तारीख : …………………………..... पिनाम : ………………………….. पूरा नाम : ………………………….. उपाबंध II धारा 194त के अधीन कर कटौती के जलए जिजनर्िडष्ट िठरष्ठ नागठरक के सबं धं म ें क तया धारा 115खकगके अधीन कराधान का जिकल्प चनु ा िा रहा है? [हााँ नही] 1. सकल िेतन (क) धारा 17(1) के खंड (ii) में अंतर्िडष्ट उपबंधक के अनुसार पेंिन रु. ... 2. प्राप्त िेतन की कुल रकम रु. ... 3. घटाएं: धारा 16 के अधीन कटौती (क) धारा 16(iक) के अधीन मानक कटौती रु…. (ख) धारा 16(iii) के अधीन रोिगार पर कर रु. ... 4. धारा 16 के अधीनकटौती की कुल रकम [3(क)+3(ख)] रु. ... 5. "िेतन" िीणड के अधीन प्रभायड आय [(2-4] रु. ... 6. जिजनर्िष्ड ट बैंक द्वारा संित् त अन्द् य स्रोत िीणड के अधीन ब् याि आय रु. ... 7. सकल कुल आय (5+6) रु. ... 8. अध्याय 4-क . के अधीन कटौती सकल राजि कटौती यो्‍य राजि (क) धारा 80ग के अधीन िीिन बीमा प्रीजमयम, भजिष्य जनजध में अंििान आदि रु. ... रु. ... के संबंध में कटौती (ख) धारा 80गगग के अधीन कजतपय पेंिन जनजधयक में अंििान के संबंध में रु. ... रु. ... कटौती (ग) धारा 80गगघ(1) के अधीन पेंिन योिना में करिाता द्वारा अंििान के रु. ... रु. ... संबंध में कटौती[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 9 (घ) धारा 80ग, 80गगग और 80गगघ के अधीन कुल कटौती (1) रु. ... रु. ... (ड) धारा 80गगघ(1ख)के अधीन अजधसूजचत पेंिन योिना में भुगतान/िमा रु. ... रु. ... राजि के संबंध में कटौती (ख) धारा 80घ के अधीन स्ट्िास्ट््य िीिन बीमा प्रीजमयम के संबंध में कटौती रु. ... रु. ... (ड) धारा 80ड़ के अधीन उच्च जिक्षा के जलए जलए गए ऋण पर ब्याि के संबंध रु. ... रु. ... में कटौती सकल राजि यो्‍यता राजि कटौती यो्‍य राजि (च) धारा 80छ के अधीन पूतड संस्ट् थाओं क को कजतपय जनजधयक के जलएिान के संबंध रु. ... रु. ... रु. ... में कुल कटौती (छ) धारा 80ननख के अधीन बचत खाते में िमा राजि पर ब्याि के संबंध में रु. ... रु. ... रु. ... कटौती (ि) अध्याय 4‐क के दकसी अन्द्य प्रािधान के तहत कटौती यो्‍य राजि धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... धारा … रु. ... रु. ... रु. ... … रु. ... रु. ... रु. ... (झ) अध्याय VI‐क के दकसी अन्द्य उपबंध के अधीन कटौती यो्‍य कुल रकम रु. ... रु. ... रु. ... 9. अध्याय 4-क [8(क)+8(ख)+8(ग)+8(घ)+8(ड़)+8(च)+8(छ)+8(ि)+ के रु. ... तहत कटौती यो्‍य रकम का योग 8(i)] 10. कुल कर यो्‍य आय (7-9) रु. ... 11. कुल आय पर कर रु. ... 12. धारा 87क के अधीन ठरबेट, यदि लागू हो रु. ... 13. अजधभार, िहां भी लागू हो रु. ... 14. स्ट्िास्ट््य और जिक्षा उपकर रु. ... 15. संिये कर (11+13+14-12) रु. ... 16. घटाएं: धारा 89 के अधीन राहत (जििरण संलग्न करें) रु. ... 17. संिये िुद्ध कर (16-17) रु. ...10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सत्यापन मैं, ……………………………………..पुत्/पुत्ी ………………………………………(पिनाम) की हसै ीयत से कायड कर रहा/रही हं, मैं यह प्रमाजणत करता/करती हं की उपरोत त िी गई िानकारी लेखा पुस्ट् तकक, िस्ट्तािेिक, टीडीएस जििरणक और अन्द्य उपलब्ध अजभलेखक के आधार पर सही और िीक ह ै। स्ट् थान…………………………......… (कर कटौती के जलए उत् तरिायी व्यजि के हस्ट्ताक्षर) तारीख………………………….......… पूरा नाम : …………………………… ठटप्पजणयााँ: 1. सरकारी कटौतीकताड भाग 1 की मि 1 में िानकारी भरें यदि कर चालान को प्रस्ट् तुत दकए जबना संित् त दकया िाता ह ैऔर भाग क की मि 2 में यदि कर को दकसी आयकर चालान के साथ संित् त दकया िाता ह ै। 2. गैर सरकारी कटौतीकताड भाग क की मि 2 में पूणड िानकारी भरें । 3. कटौतीकताड जनधाठड रती के टीडीएस जििरण के संबंध में अजधकाठरता रखने िाले आयकर आयुि (टीडीएस) का पता प्रस्ट्तुत करेगा। 4. यदि एक जनधाडठरती, िणड के िौरान केिल एक जनयोिक के अधीन जनयोजित है, तो 31 माचड 2021 जित्तीय िणड को समाप्त जतमाही के जलए िारी प्ररूप संख्या 16 में प्रमाण पत् में जित्तीय िणड के सभी जतमाजहयक के जलए काटे गए और िमा दकए गए कर का जििरण होगा। 5. (i) यदि एक जनधाडठरती, िणड के िौरान एक से अजधक जनयोिक के अधीन जनयोजित है, तो प्रत्येक जनयोिक उस अिजध से संबंजधत प्ररूप संख्या 16 में प्रमाण पत् का भाग क िारी करेगा जिसके जलए ऐसा जनधाडठरती प्रत्येक जनयोिक के साथ जनयोजित था। (ii) जनधाडठरती के जिकल्प पर प्रत्येक जनयोिक या अंजतम जनयोिक द्वारा प्ररूप संख्या 16 में प्रमाण पत् का भाग ख (उपाबंध-I) िारी दकया िा सकता ह।ै (iii) जनर्िष्टड िठरष्ठ नागठरक को जनर्िष्टड बैंक द्वारा प्ररूप 16 में प्रमाण पत् का भाग ख (उपाबंध -II) िारी दकया िा सकता ह।ै 6. भाग क के मि I और मि II में, कटौतीकताड के संबंध में िमा दकए गए कर के स्ट्तंभ में, कर, अजधभार और स्ट्िास्ट््य और जिक्षा उपकर की कुल राजि प्रस्ट्तुत करें। 7. कटौतीकताड कमडचारी को भाग ख (उपाबंध) प्रस्ट्तुत करने से पहले, मि संख्या 2(च) और 10(ट) में िहां उपलब्ध हो, सम्यक रूप स े जििरण भरेगा।"; (iii) प्रपत् सख्ं य ा 24थ के स्ट् थान पर जनम् नजलजखत प्रपत् प्रजतस्ट् थाजपत दकया िाएगा, अथाडत्:-[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 11 "प्रपत् नबं र 24थ [धारा 192, ए31 त और जनयम194िेख]ें धारा 192 के अधीन कमडचारी को भुगतान दकए गए िेतन या धारा 194त के अधीन जनर्िडष्ट िठरष्ठ नागठरक की आय के संबंध में,आयकर अजधजनयम की धारा 200 की उप-धारा (3) के अधीन(िून/जसतंबर/दिसंबर/माच)ड, …… .. (जित्तीय िण)ड को समाप्त होने िाली कर की कटौती का जतमाही जििरण, 1. (क) कर कटौती और (घ)तया इस जतमाही के जलए पहले जििरण फाइल दकया गया ह ै(हां/नहीं) संग्रह लेखा संख्याक (टैन) (ड) यदि (घ) का उत्तर "हां" ह,ै तो मूल जििरण की (ख)स्ट्थायी लेखा संख्याक (पैन) [ठटप्पण 1 िखे ें] टोकन संख्या (ग)जित्तीय िणड (च) कटौतीकताड का प्रकार [ठटप्पण 2 िखे े 2. कटौतीकताड (जनयोिक) का जििरण (क) जनयोिक का नाम (ख)यदि केंरीय /राज्य सरकार नाम (ठटप्पण 3 िखे ें) पीएओ/टीओ/सीडीडीओ का एआईएन कोड (ग)टैन रजिस्ट्रीकरण संख्या (घ)पता फ्लैट सं. पठरसर/भिन/सड़क/गली/क्षेत्/स्ट्थान लेन का नाम नगर/िहर/जिला राज्य जपन कोड12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] टेलीफोन नंबर। िकै जल्पक टेलीफोन नंबर (ठटप्पण 4 िखे ें) ईमेल िैकजल्पक ईमेल (ठटप्पण 4 िखे ें) 3. कर की कटौती के जलए उत्तरिाई व्यजि का जििरण: (क) नाम (ख)पता फ्लैट सं. पठरसर/भिन सड़क/गली/लेन क्षेत्/स्ट्थान का नाम टाउन/िहर/जिला राज्य जपन कोड टेलीफोन नंबर। िैकजल्पक टेलीफोन नंबर (ठटप्पण 4 िखे ें) ईमेल िैकजल्पक ईमेल (ठटप्पण 4 िखे ें) मोबाइल नंबर।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 13 4. कर की कटौती और केंरीय सरकार के खात े म ें िमा के जििरण चालान/समायोिन के अनुसार िमा कुल चालान (ग) / समायोिन ि स.ं. कर अजधभार उजि पक्ष करा ब्याि (ठटप्फ पी णस 12 ि अाजस्ट् न्द्यत / (302+303+30र 4ा +जि 30 5+306+307) (ख) ि क मे ाम काध् रय नम ेक स ा े रट ीी जड ती एस ब नी ंबए रस कआ ीर र क सो ीड ि स/ ख्ंप्र यप ात् । च िा मल ाा ंकन नि .ंम ा प्रंक प/ त्ड ी 2ड 4ी छओ राि जिह त िा मर ाी ख क ीि गब ई च /िा ाल उा चन र क के म े अाध् ंतय रम ण स क े ी िच ीा णल ड ा (न ठट क प्पा ण ल घ 9 ु िेख)ें 24छ (ठटप्पण 8 िेखें) (ठटप्पण 8 िेख)ें तारीख माध्यम से िमा (ठटप्पण 8 िेखें) िेखें) (ठटप्पण 6 िेखें) समायोिन (ठटप्पण 7 िेखें) [301] [302] [303] [304] [305] [306] [क30] [308] [309] [310] [311] [312] [313] 1 2 3 5. कमडचाठरयक से भगु तान दकए गए िेतन और उस पर कर कटौती का जििरण - (i) सुसंगत जतमाही के ब्यौरक िाल ेप्रत्येक जििरण के साथ उपाबंध I संलग्न करें; (ii) 31 माचड को समाप्त जतमाही के जलए अंजतम जििरण के साथ उपाबंध II संलग्न करें जिसमें पूरे जित्तीय िण डका जििरण हो। (iii) 31 माचड को समाप्त जतमाही के जलए अजंतम जििरण के साथ उपाबधं III संलग्न करें जिसमें पूरे जित्तीय िण डका जििरण हो। सत्यापन म,ैं ...................................................................................... , इसके द्वारा प्रमाजणत दकया िाता है दक ऊपर दिए गए सभी जििरण सही हैं और पूणड। ………………………………………….. स्ट्थान : ………………………………………। स्रोत पर कर कटौती के जलए उत्तरिाई व्यजि के हस्ट्ताक्षर तारीख: ………………………………………। स्रोत पर कर कटौती के जलए उत्तरिाई व्यजि का नाम और पिनाम ठटप्पजणया:ाँ 1. कृपया सरकारी कटौतीकताड या गरै -सरकारी कटौतीकताड का उल्लेख करें। 2. केंरीय सरकार के मामल ेमें, कृपया मंत्ालय/जिभाग के नाम का उल्लेख करें। राज्य सरकार के मामल ेमें, कृपया राज्य के नाम का उल्लेख करें। 3. िैकजल्पक टेलीफोन नबं र और िैकजल्पक ईमले म,ें कृपया दकसी व्यजि का टेलीफोन नंबर और ईमेल प्रस्ट्तुत करें िो कटौतीकताड या कर कटौती के जलए उत्तरिाई व्यजि की अनुपजस्ट्थजत में संपकड दकया िा सकता है।14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 4. टीडीएस जििरण िेर से भरन ेके जलए धारा 234ङ के अधीन भुगतान दकया गया फीस 'फीस' (स्ट्तंभ 306) के अलग स्ट्तंभ म ेंउल्लेजखत 5. स्ट्तंभ 308 में, सरकारी डीडीओ को पीएओ/टीओ/सीडीडीओ द्वारा प्रेजणत टीडीएस की राजि का उल्लेख करना है। अन्द्य कटौतीकताड चालान के माध्यम से िमा दकए गए टीडीएस की सही राजि जलखें। 6. स्ट्तंभ 309 म,ें सरकारी कटौतीकताडओं क को "ख" जलखना है िहां टीडीएस को समायोिन बही के माध्यम से केंरीय सरकार की िमा खाते में प्रेजणत दकया िाता है। अन्द्य कटौतीकताड "ग" जलखें। 8. चालान/अंतरण िाउचर (सीआईएन/जबन) जििरण, अथाडत 310, 311, 312 यथाित िैसा ही होना चाजहए िैसी कर सूचना नटे िकड पर उपलब्ध है। 9. स्ट्तंभ 313 में चालान पर अंदकत लघु िीणड का उल्लेख करें। उपाबधं - I: टीडीएस का कटौती करन ेिाल ेव्यजि िार ब्रके अप (कृपया प्रत्यके पजंि के जलए अलग उपाबधं का उपयोग करें - मख्ु य प्रपत् 24थ के िमाकं 04 पर सारणी म ेंमि) कमडचाठरयक से भगुतान दकए गए िेतन और उससे काटे गए कर का जििरण िाखा का बीएसआर कोड / फॉमड संख्या की रसीि संख्या। 24छ जिस तारीख को चालान िमा/हस्ट्तांतरण िाउचर तारीख (दिन/माह/िण)ड चालान िमांक/डीडीओ प्रपत् 24छ का िमांक जनयोिक चालान के अनुसार राजि का नाम टैन कुल टीडीएस कटौती करन ेिालक के बीच आिंठटत दकया िाना है िैसा दक कॉलम के ऊध्िाडधर कुल में है। 326 नीचे कटौती करन ेिालक के बीच आिंठटत दकया िाने िाला कुल ब्याि ि.स.ं जनयोिक/पीपीओ कमचड ारी/जनर्िडष्ट कमचड ारी/जनर्िडष्ट धारा भगु तान/िेजडट कटौती की भगु तान कर अजधभार जिक्षा कुल कुल िमा करन ेकी गरै - जनधारड ण सख्ं या द्वारा िठरष्ठ नागठरक िठरष्ठ नागठरक कोड की तारीख तारीख की गई उपकर टीडीएस टीडीएस तारीख कटौती/कम अजधकारी प्रिान दकया गया का पनै का नाम (दिन/माह/िण)ड (दिन/माह/िण)ड या िमा (स्ट्तभं िमा रु. (दिन/माह/िण)ड कटौती/उच्च द्वारा गरै - [ठटप्पण कमचड ारी सिं भ ड की गई 322, कटौती का कटौती/कम 4 िेख]ें सख्ं या, यदि राजि कारण कटौती के 323, उपलब्ध हो [ठटप्पण जलए िारी 324 1,2 और 3 धारा 197 का कुल िेख]ें के अधीन योग) प्रमाण पत् की सख्ं या [314] [315] [316] [31ए] [318] [319] [320] [321] [322] [323] [324] [325] [326] [32ए] [328] [329] 1 2[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 15 3 सपं णू ड कमडचाठरयक से भुगतान दकए गए िेतन और उससे काटे गए कर का जििरण सत्यापन मैं,………………………………………………………………………………………………………., सत्याजपत करता ह ाँदक ऊपर दिए गए सभी जििरण सही और पूणड ह ैं। स्ट्थान : ………………….. स्रोत पर कर कटौती के जलए उत्तरिाई व्यजि के हस्ट्ताक्षर …………………………. तारीख : ………………….. स्रोत पर कर कटौती के जलए उत्तरिाई व्यजि का नाम और पिनाम ……………………………….. ठटप्पजणया ाँ: 1. "क" जलखें यदि जनधाडरण अजधकारी द्वारा धारा 197 के अधीन कम िर पर कर कटौती के जलए प्रमाण पत् दिया गया ह।ै ऐसे मामलक में कमडचारी का पैन अजनिायड ह।ै 2. यदि धारा 197 के अधीन कर की कटौती न करने के जलए जनधाडरण अजधकारी द्वारा प्रमाण पत् दिया गया ह ैतो "ख" जलखें। ऐसे मामलक में कमडचारी का पैन अजनिायड ह।ै 3. यदि कटौतीकताड द्वारा पैन प्रस्ट्तुत न करने के कारण उच्च िर पर कटौती की िा रही ह ैतो "ग" जलखें। 4. धारा कोड की सूची इस प्रकार है: धारा सिं ाय की प्रकृजत धारा कोड 192 संघ सरकार के कमडचाठरयक से जभन्न सरकारी कमडचाठरयक को भुगतान क92 192 सरकारी कमडचाठरयक से जभन्न अन्द्य कमडचाठरयक को भुगतान ख92 192 भारत सरकार के कमडचाठरयक को भुगतान ग92 त194 जनर्िष्टड िठरष्ठ नागठरक को भुगतान त9416 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] उपाबधं II जित्तीय िण…ड…………………………………………………………………………… के िौरान संित्त या िमा िेतन का जििरण और िये िुद्ध कर (धारा 192 के अधीन) ि.सं. कमडचारी का कमडचारी का नाम। तया धारा 115खकग के कटौजतकताड के प्रकार चालू जित्तीय िणड में ितडमान (क)धारा 17(1) में जनजहत (ख)धारा 17(2) के अधीन (ग)धारा 17(3) के अधीन ितडमान जनयोिक से प्राप्त स्ट्थायी लेखा अधीन कराधान का (िठरष्ठ नागठरक, सुपर जनयोिक के साथ जनयोजित होने उपबंधो के अनुसार सकल अनुलाभक का मूल्य (प्रपत् संख्या िेतन के बिले लाभ (प्रपत् सकल िेतन की कुल राजि संख्या। जिकल्प चुना िा रहा ह?ै िठरष्ठ नागठरक, अन्द्य)। की तारीख से और तारीख तक िेतन। 12खक के अनुसार, िहां भी संख्या 12खक के अनुसार, (िेतन की पठरभाणा के जलए (दिन/मास/िणड)। लागू हो)। िहां भी लागू हो)। ठटप्पण 1 िखे ें)। [हााँ नही] (330) (331) (332क) (332ख) (333) (334) (335) (336) (337) (338) अन्द्य जनयोिक से प्राप्त िेतन की धारा 10(5) के धारा 10(10) के धारा 10(10क) के छुट्टी िेतन धारा 10(13क) के मकान माजलक का पैन, यदि धारा धारा 10 के धारा 10 के अधीन िािा की गई छूट की कुल धारा 16(iक) कुल राजि की सूचना िी (िेतन अधीन यात्ा अधीन मृत्यु-सह- अधीन पेंिन का नकिीकरण के अधीन मकान 10(13ए) के अधीन छूट का िािा अधीन दकसी राजि (340+341+342+343+344+346)। के अधीन कुल की पठरभाणा के जलए ठटप्पण 1 ठरयायत या सेिाजनिृजत्त उपिान। पठरिर्तडत मूल्य। बराबर नकि दकराया भत्ता। दकया िाता ह ै(ठटप्पण 3 िखे ें)। अन्द्य छूट की कटौती। िखे ें)। सहायता। राजि। धारा 10(10कक) के अधीन। (339) (340) (341) (342) (343) (344) (345) (346) (347) (348)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 17 धारा 16(ii) के धारा 16(iii) के िीणड "िेतन" के अधीन धारा 192 (2ख)के ऋणिाता का पैन, धारा 192 (2ख)के सकल कुल आय धारा 80ग के अधीन धारा 80गगग के धारा 80गगघ(1) के अधीन अधीन कुल कटौती। अधीन कुल कटौती। प्रभायड आय [338+339- अनुसार टीडीएस के यदि आिास ऋण अनुसार टीडीएस के (351+352+ 354)। िीिन बीमा अधीन कजतपय पेंिन अजधसूजचत पेंिन योिना (347+348+ जलए प्रस्ट्ताजित पर ब्याि धारा 24 जलए प्रस्ट्ताजित अन्द्य प्रीजमयम, भजिष्य जनजधयक में अंििान के में करिाता द्वारा योगिान 349+350)]। कमडचारी द्वारा ठरपोटड (ख)के अधीन िािा स्रोतक के मि में आय। जनजध में योगिान संबंध म ेंकटौती। के संबधं म ेंकटौती की गई गहृ संपजत्त स े दकया गया ह ै आदि के संबंध म ें आय (या स्ट्िीकायड (ठटप्पण 4 िेख)ें। कटौती। हाजन)। सकल कटौती सकल कटौती सकल कटौती यो्‍य राजि यो्‍य राजि यो्‍य राजि राजि राजि राजि (349) (350) (351) (352) (353) (354) (355) (356) (357) (358) (359) (360) (361) धारा धारा 80गगघ(2) के धारा 80घ के अधीन धारा 80ड़ के अधीन धारा 80छ के अधीन कजतपय धारा 80ननक के अधीन बचत अध्याय VI‐क के दकसी अन्द्य उपबधं अध्याय VI‐क के अधीन कटौती 80गगघ(1ख)के अधीन अजधसूजचत पेंिन स्ट्िास्ट््य बीमा उच्च जिक्षा के जलए जनजधयक, धमाडथड संस्ट्थाओं क आदि खाते में िमा राजि पर ब्याि के के अधीन कटौती यो्‍य राजि। यो्‍य कुल राजि [357+359+361 अधीन अजधसूजचत योिना में जनयोिक द्वारा प्रीजमयम के संबधं म ें जलए गए ऋण पर को िान के सबं ंध में कुल कटौती। संबंध म ेंकटौती। (1,50,000 रुपये तक सीजमत) +363 पेंिन योिना के योगिान के संबंध म ें कटौती। ब्याि के संबधं म ें +365+367+369+372+375+378]। अधीन भुगतान या कटौती। कटौती। िमा की गई राजि के संबधं म ेंकटौती। सकल कटौती सकल कटौती यो्‍य सकल राजि कटौती सकल राजि कटौती सकल राजि कटौती सकल राजि कटौती सकल राजि कटौती राजि यो्‍य राजि राजि यो्‍य यो्‍य यो्‍यता यो्‍य यो्‍यता यो्‍य यो्‍यता यो्‍य राजि राजि राजि राजि राजि राजि राजि राजि राजि (362) (363) (364) (365) (366) (367) (368) (369) (370) (371) (372) (373) (374) (375) (376) (377) (378) (379)18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कुल कराधेय कुल आय पर धारा 87क के अजधभार िहां स्ट्िास्ट््य धारा 89 के कुल कर िाजयत्ि सम्पूणड िणड के जलए अन्द्य जनयोिक (कक) सम्पूणड िणड के कर कटौती में कमी आय (355- आयकर अधीन ठरबेट, कहीं लागू हो और अधीन आयकर [381+383+384- ितडमान जनयोिक या कटौतीकताड (ओं क) जलए स्रोत पर (+) या आजधतय कर 379). जिक्षा (382+385)]. द्वारा स्रोत पर कर कर कटौती की कटौती (‐) (386- यदि लागू हो अनुतोण, िहां द्वारा स्रोत पर कर उपकर कटौती की कुल रकम कुल रकम 389). िेतन आदि कटौती की ठरपोटड की [प्रत्येक कमडचारी के (387+388). बकाया या संबंध में सभी गई रकम (स्ट्तंभ 339 अजग्रम के रूप में जतमाजहयक के जलए में कुल कराधेय आय संित्त दकया िाता ह ै उपाबंध 1 के स्ट्तंभ की संगणना में, 325 में रकम का जिसके संबंध में आय) योग] (380) (381) (382) (383) (384) (385) (386) (387) (388) (389) (390) ठटप्पण: 1. िेतन के अन्द्तगडत मििरू ी, िार्णडकी, पेंिन, उपिान (धारा 10(10) के अधीन छूट प्राप्त से जभन्न), फीस, कमीिन, बोनस, अजतठरि उपलजब्धयां (अजनिायड जनक्षेप) अजधजनयम, 1974 (1974 का 37) के अधीन िमा रकम का पुनः संिाय, पठरलजब्धयां, दकसी िेतन या मििरू ी के बिले म ेंया उसके अजतठरि लाभ जिसके अन्द्तगडत जनयोिन की समाजप्त पर या उसके संबंध में दकए गए संिाय भी ह,ैं िेतन का अजग्रम, उपयोग नहीं की गई दकसी अिजध की छूट्टी के संबंध में प्राप्त कोई संिाय (धारा 10 (10कक) के अधीन छूट प्राप्त से जभन्न, आयकर अजधजनयम, 1961 की चौथी अनुसूची के भाग क के जनयम 6 के अनुसार कर से प्रभायड मान्द्यताप्राप्त भजिष्य जनजध में खाते के बकाया म ें कोई िार्णडक अजभिृजद्ध, आयकर अजधजनयम, 1961 की चौथी अनुसूची के भाग क के जनयम 11 के उपजनयम (4) के अनुसार कमडचारी द्वारा प्राप्त आय समझी गई कोई राजियां, धारा 80गगघ में जनर्िडष्ट पेंिन स्ट्कीम के अधीन कमडचारी के खाते में केन्द्रीय सरकार द्वारा दकया गया कोई अजभिाय या ‘िेतन’ िीणड के अधीन आयकर से प्रभायड कोई अन्द्य राजियां 2. िहां कोई जनयोिक दकसी कमडचारी को संित्त उपलजब्धयक से कटौती करता ह ैया दकसी अनुमोदित अजधिर्णडता जनजध को उस कमडचारी के कोई अजभिाय उसके जनजमत्त संित्त करता ह,ै ऐसी सभी कटौजतयां या संिाय जििरण म ें सजम्मजलत हकगे । 3. भ-ूस्ट्िामी का स्ट्थायी लेखा संख्याक् अजनिायड रूप से प्रस्ट्तुत दकया िाएगा िहां पूिडिती िणड के िौरान संित्त कुल दकराया एक लाख रुपए से अजधक ह ै। 4. उधार िेने िाले का स्ट्थायी लेखा संख्यांक अजनिायड रूप से प्रस्ट्तुत दकया िाएगा िहां गृह ऋण, जिसपर ब्याि संित्त दकया िाता ह,ै जित्तीय संस्ट्था या जनयोिक से जभन्न दकसी व्यजि से जलया िाता ह ै।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 19 उपाबधं 3 जित्तीय िणड -------- के िौरान संित्त या िमा की गई पेंिन और ब्याि आय तथा कराधेय कुल कर के ब्यौरे (धारा 194त के अधीन) िम जिजनर्िडष्ट ज्येष्ठ जिजनर्िडष्ट कटौती करिाने तया धारा धारा 17(1) के धारा 16 के अधीन कटौती ‘िेतन’ िीणड के जिजनर्िडष्ट बैंक द्वारा सकल कुल आय स.ं नागठरक का ज्येष्ठ िाले का प्रकार 115खकग के खंड (ii) में अधीन आय संित्त अन्द्य स्रोतक के स्ट्थायी लेखा नागठरक का (ज्येष्ठ अधीन अन्द्तर्िडष्ट उपबंधक अधीन ब्याि आय संख्यांक/ आधार नाम नागठरक/अत्यन्द्त कराधान का के अनुसार कुल ज्येष्ठ नागठरक) जिकल्प दिया पेंिन धारा 16(iक) के जनयोिन पर कर योग ह ै अधीन मानक (16(iii)) कटौती [हां/नहीं] (391) (392) (393) (394) (395) (396) (397) (398) (399) = (400) = (396)- (401) (402) = (400)+ (401) (397) + (398) (398) धारा 80ग के अधीन धारा 80गगग के धारा 80गगघ(1) के अधीन धारा 80ग, धारा 80गगग धारा 80गगघ धारा 80घ के अधीन धारा 80ङ के धारा 80छ के अधीन धारा 80ननख के अधीन िीिन बीमा प्रीजमयम, अधीन कजतपय पेंिन स्ट्कीम में करिाता द्वारा और 80गगघ(1) के अधीन (1ख) के अधीन स्ट्िास्ट््य बीमा अधीन उच्चतर कजतपय जनजधयक, पूत ड बचत खात े में िमाओं क पर भजिष्य जनजध म ें पेंिन जनजधयक म ें अजभिाय के सबं ंध म ेंकटौती कुल कटौती अजधसूजचत पेंिन प्रीजमयम के संबधं म ें जिक्षा के जलए संस्ट्थाओं क आदि को ब्याि के संबधं म ेंकटौती अजभिायक आदि के संबधं अजभिाय के संबंध स्ट्कीम म ें संित्त, कटौती जलए गए ऋण के संिानक के संबधं म ें में कटौती में कटौती [1,50,000रु. से अजधक िमा रकम के संबंध म ेंकटौती कटौती नहीं] संबंध म ें कटौजतयां कुल रकम अहडक कटौती कुल रकम अहडक कटौती रकम यो्‍य रकम यो्‍य रकम कुल रकम कटौती कुल रकम कटौती कुल रकम कटौती यो्‍य रकम कुल रकम कटौती कुल रकम कटौती कुल रकम कटौती रकम यो्‍य यो्‍य यो्‍य यो्‍य रकम यो्‍य रकम रकम रकम रकम (403) (404) (405) (406) (407) (408) (409) (410) (411) (412) (413) (414) (415) (416) (417) (418) (419) (420) (421)20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अध्याय 6-क के दकसी अन्द्य उपबंध के अधीन कटौती यो्‍य रकम अध्याय 6-क के अधीन कटौती यो्‍य रकम का योग कुल कुल आय पर धारा 87क के अजधभार, िहां स्ट्िास्ट््य और संिेय कर धारा 89 के कुल संिेय कराधेय कर अधीन ठरबटे , कहीं लाग ूहो जिक्षा उपकर अधीन कर आय यदि लागू हो अनुतोण धारा कोड (ठटप्पण कुल रकम अहडक रकम कटौती यो्‍य 1 िखे ें) रकम (422) (423) (424) (425) (426) = (409) (427) = (428) (429) (430) (431) (432) = (433) (434) +(411)+(413)+(415)+(418)+(421)+(425) (402)- (428) + (426) (430) + (431)-(429) ठटप्पण: 1. धारा कोड: ि. स.ं धारा जिजिजष्टयां धारा कोड 1 80घघ अनुरक्षण के संबंध में कटौती जिसके अन्द्तगडत आजित का जचदकत्सा उपचार भी है, िो दिव्यांग व्यजि ह ै घघ 2 80ङङ आिासीय गृह संपजत्त हते ु जलए गए ऋण पर ब्याि के संबंध में कटौती ङङ 3 80ङङक कजतपय गृह संपजत्त हते ु जलए गए ऋण पर ब्याि के संबंध में कटौती (धारा 80ङङ के अन्द्तगडत नहीं आने िाली) ङङक 4 80छछ संित्त दकरायक के संबंध में कटौती छछ 5 80छछग रािनीजतक िलक को दकसी व्यजि द्वारा दिए गए अजभिायक के संबंध में कटौती छछग 6 80प दिव्यांग व्यजि के मामले में कटौती त ।”; (iv) प्ररुप सं. 26थख के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत प्ररुप रखा िाएगा, अथाडत् :-[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 21 “प्ररुप स.ं26थग [धारा 194झख, जनयम 30(2ख) और जनयम 31क(4ख) िेजखए] धारा 194झख के अधीन कर की कटौती का चालान-सह-जििरण जित्तीय िणड मुख्य िीणड कोड* 2 0 गौण िीणड कोड* 8 0 0 दकराएिार/पट्टाधारी/संिायकताड का [स्ट्थायी लेखा संख्यांक या आधार संख्यांक] दकराएिार/पट्टाधारी/संिायकताड का पूणड नाम* दकराएिार/पट्टाधारी/संिायकताड का पूणड पता जपन मोबाइल सं. ईमेल आईडी- तया एक से अजधक दकराएिार/पट्टाधारी/संिायकताड ह ैं(हां/नहीं) भूस्ट्िामी/पट्टा िेने िाले/संिायप्राप्तकताड का [स्ट्थायी लेखा संख्यांक या आधार संख्यांक] स्ट्थायी लेखा संख्यांक या आधार संख्यांक का प्रिगड स्ट्थायी लेखा संख्यांक या आधार संख्यांक की प्राजस्ट्थजत* भूस्ट्िामी/पट्टा िेने िाले/संिायप्राप्तकताड का पूणड नाम22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] भूस्ट्िामी/पट्टा िेने िाले/संिायप्राप्तकताड का पूणड पता जपन मोबाइल सं. ईमेल आईडी- तया एक से अजधकभूस्ट्िामी/पट्टा िेने िाले/संिायप्राप्तकताड ह ैं(हां/नहीं) दकराए पर िी गई संपजत्त का पूणड पता जपन दकराएिारी की अिजध*** संित्त दकराए का कुल मूल्य (रकम रु. में) जपछले मास में संित्त दकराए का मूल्य (रकम रु. में) तया धारा 206कख के अनुसार स्त्रोत पर कर की कटौतीउच्चतर िर पर की िाती ह ै(हां. /नहीं) संिाय/िमा की िर जिसपर कटौती की गई संित्त/िमा की गई रकम(रु. में) तारीख** (ठटप्पणिेजखए 1) स्रोत पर कर कटौती की रकम कटौती की तारीख** िमा की तारीख** संिाय का ढंग समकाजलक ई-कर संिाय[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 23 पश्चात्िती तारीख को ई-कर संिाय स्रोत पर कर की कटौती के संिाय के ब्यौरे (रकम रुपए में) टीडीएस (आयकर-)(इस रकम के जलए कर का प्रत्यय कटौती करिाने िाले को दिया िाएगा) ब्याि फीस कुल संिाय कुल संिाय िब्िक में (रु. में) करोड़ लाख हिार सौ िस ईकाईया ं24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] * स्ट्ितः ही अध्यतन दकया िाए । ** तारीख/मास/िणड रूप में । ** * दकराएिारी की अिजध के जलए, जित्तीय िणड के जलए दकराए पर िी गई संपजत्त के मासक की संख्या उजल्लजखत की िा सकेगी । ठटप्पण 1. धारा 206कख के उपबंधक के मामले में कर की कटौती उच्चतर िरक पर की िाए ।”; (vi) प्ररुप सं. 26थघ के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत रखा िाएगा, अथाडत् प्ररुप स.ं26थघ [धारा 194ड, जनयम 30(2ग), जनयम 30(6ग) और जनयम 31क(4ग) िेजखए] धारा 194ड के अधीन कर की कटौती का चालान-सह-जििरण जित्तीय िणड - मुख्य िीणड कोड*गौण िीणड कोड* कटौतीकताड का स्ट्थायी लेखा संख्यांक या आधार संख्यांक कटौतीकताड का पूणड नाम कटौतीकताड का पूणड पता जपन मोबाइल संख्या ईमेल आईडी- कटौती करिाने िाले का स्ट्थायी लेखा संख्यांक या आधार संख्यांक स्ट्थायी लेखा संख्यांक की स्ट्थायी लेखा संख्यांक का प्रिगड* प्राजस्ट्थजत* कटौती करिाने िाले का पूणड नाम कटौती करिाने िाले का पूणड पता[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 25 जपन मोबाइल संख्या ईमेल आईडी- संिाय की प्रकृजत (िृजत्तक सेिाओं क के जलए संजििा/कमीिन/ब्रोिेि के अनुसरण में कायड) 1 अप्रैल से उस मास के अंत तक जिसमें संिाय दकया/िमा संजििा/करार की तारीख** दकया गया है, संिायक/िमा का योग तया यह धारा 197 के अधीन प्रमाणपत् के मद्दे कटौती न करने/कम कटौती न करने या कम कटौती करने के जलए जनधाडरण कटौती करने का मामला ह ै(कृपया हां/नहीं पर जनिान लगाएं) ह ना हं ीं अजधकारी द्वारा िारी धारा के अधीन प्रमाणपत् की 197 संख्या तया धारा 206कख के अनुसार स्त्रोत पर कर की कटौती उच्चतर िर पर की िाती ह ै(हां. /नहीं) िर जिसर कटौती की गई स्रोत पर कर कटौती की रकम संित्त/िमा की गई रकम (रु.में) संिाय/िमा की तारीख** (ठटप्पण 1 िेजखए) कटौती की तारीख** मोबाइल संख्या िमा की तारीख** संिाय का ढंग समकाजलक ईकर संिाय- पश्चात्िती तारीख को ईकर संिाय- स्रोत पर कर की कटौती के संिाय के ब्यौरे (रकम रुपए में) * टीडीएस (आय-कर)(इस रकम के जलए कर का प्रत्यय कटौती करिाने िाले को दिया िाएगा) * ब्याि * फीस * कुल संिाय * कुल संिाय िब्िक में (रु मे .)26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] करोड़ लाख हिार सौ िस ईकाईयां स्ट्ितः ही अध्यतन दकया िाए । ** तारीख/मास/िणड रूप में । ठटप्पण 1. धारा 206कख के उपबंधक के मामले में कर की कटौती उच्चतर िरक पर की िाए ।”; [अजधसूचना सं.99/2021/फा.सं. 370142/11/2021-टीपीएल] अंदकत िैन, अिर सजचि (कर नीजत और जिधान प्रभाग) ठटप्पण : मूल जनयम भारत के रािपत्, असाधारण, भाग 2, खंड 3, उपखंड (ii) में अजधसूचना संख्या का.आ. 969(अ), तारीख 26 माचड, 1962 द्वारा प्रकाजित दकए गए थे और उनका अंजतम संिोधन अजधसूचना संख्या सा.का.जन. 604(अ), तारीख 31.08.2021 द्वारा दकया गया ।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 27 MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 2nd September, 2021 (INCOME-TAX) G.S.R. 612(E).—In exercise of the powers conferred by sections 194P and 206AB read with section 295 of the Income-tax Act, 1961, (43 of 1961) the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:- 1. Short title and commencement. –– (1) These rules may be called the Income-tax (26th Amendment) Rules, 2021. (2) They shall come into force from the date of their publication in the Official Gazette. 2. In the Income-tax Rules, 1962 (hereinafter referred to as the principal rules), after rule 26C, the following rule shall be inserted, namely:- “26D.Furnishing of declaration and evidence of claims by specified senior citizen under section 194P.-(1) The declaration required to be furnished by the specified senior citizen to the specified bank under sub-clause (iii) of clause (b) of explanation to section 194P shall be in Form no. 12BBA to be furnished in paper form duly verified. (2) On furnishing of the declaration in Form No. 12BBA, the specified bank shall, after giving effect to the deduction allowable under Chapter VI-A and rebate allowable under section 87A, compute the total income of such specified senior citizen for the relevant assessment year and deduct income-tax on such total income on the basis of the rates in force. (3) The effect to the deduction allowable under Chapter VI-A shall be given based on the evidence furnished by the specified senior citizen during the previous year. (4) The declaration referred to in sub-rule (1) and evidence for claiming deduction under Chapter VI-A referred to in sub-rule (3) shall be properly maintained by the Specified Bank and shall be made available to the Principal Chief Commissioner of Income-tax or Chief Commissioner of Income-tax, as and when required. (5) The Principal Director General of Income-tax (Systems) or the Director General of Income-tax (Systems), as the case may be, shall specify procedure for furnishing of particulars of Form No. 12BBA referred to in sub-rule (1) and evidence referred to in sub-rule (3) by the specified banks to the Principal Chief Commissioner of Income-tax or Chief Commissioner of Income-tax, as and when required.”. 3. In the principal rules, in rule 31, in sub-rule (1), in clause (a), after the word and figures “section 192”, the words, figures and letter “and section 194P” shall be inserted. 4. In the principal rules, in rule 31A,- (i) in sub-rule (1), - (I) in clause (a), after the word and figures “section 192”, the words, figures and letter “and section 194P” shall be inserted; (II) in clause (b), after the words, figures and letter “section 193 to 196D”, the brackets, words, figures and letter “(other than section 194P)” shall be inserted; (ii) after sub-rule (3A), the following sub-rule shall be inserted, namely:- “(3B) Specified bank responsible for deduction of tax under section 194P shall furnish evidence produced by the specified senior citizen for claiming deduction under chapter VI-A to the Principal Director General of Income-tax (Systems) or Director General of Income-tax (Systems) or to any other person authorised by the Principal Director General of Income-tax (Systems) or Director General of Income-tax (Systems), as and when required.”. 5. In the principal rules, in Appendix II,- (i) after Form No.12BB, the following Form shall be inserted, namely:-28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “Form no. 12BBA (see rule 26D) Declaration to be furnished by Specified Senior Citizen under sub-clause (iii) of clause (b) of Explanation to section 194P (1) Name and address of the person : (2) PAN or Aadhaar : (3) Previous Year : (4) Date of Birth : (5) Name of the Specified Bank : (6) Name of Employer from which pension is drawn : (7) Pension Payment Order (PPO) Number : Verification I, .............. son/daughter of ...................... do hereby certify that the information given above is complete and correct and that I do not have any income other than the income of the nature of pension and/or interest which is received or receivable only in the account(s) of the specified bank stated above Date ................ …………… Place .............. (Signature of person) Full Name: ...................... .”; (ii) For Form No. 16, the following Form shall be substituted, namely:- “FORM NO. 16 [See rule 31(1)(a)] PART A Certificate under section 203 of the Income-tax Act, 1961 for tax deducted at source on salary paid to an employee under section 192 or pension/interest income of specified senior citizen under section 194P Certificate No. Last updated on Name and address of the Employer/Specified Name and address of the Employee/ Specified senior Bank citizen PAN of Deductor TAN of the Deductor PAN of the Employee/ Employee Reference No./ specificed senior Pension Payment order no. citizen provided by the Employer (If available) CIT (TDS) Assessment Year Period with the Employer Address…………………………… From To ……………………………………..[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 29 City…………………………………. Pin code………………… Summary of amount paid/credited and tax deducted at source thereon in respect of the employee Quarter(s) Receipt Numbers of original Amount Amount of tax Amount of tax quarterly statement of TDS paid/ deducted deposited/ remitted under sub section (3) of credited (Rs.) (Rs.) Section 200 Total (Rs.) I. DETAILS OF TAX DEDUCTED AND DEPOSITED IN THE CENTRAL GOVERNMENT ACCOUNT THROUGH BOOK ADJUSTMENT (the deductor to provide payment wise details of tax deducted and deposited with respect to the deductee) Sl. No. Tax Deposited in Book Identification Number (BIN) respect of the deductee Receipt DDO serial Date of Status of (Rs. ) numbers of number in transfer matching Form No. Form No. voucher with Form 24G 24G dd/mm/yyyy No. 24G Total (Rs. ) II. DETAILS OF TAX DEDUCTED AND DEPOSITED IN THE CENTRAL GOVERNMENT ACCOUNT THROUGH CHALLAN (The deductor to provide payment wise details of tax deductedand deposited with respect to the deductee) Sl. No. Tax Deposited in Challan Identification Number (CIN) respect of the deductee (Rs. ) BSR Code of Date on which Challan Status of tax the Bank Serial matching deposited Branch Number with (dd/mm/yyyy) OLTAS TOTAL (Rs.)30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Verification I,…………….………......….,son/daughter of ………… working in the capacity of …………………..(designation) do hereby certify that a sum of Rs………….[Rs………………………………………………………………………………………………………(in words)] has been deducted and deposited to the credit of the Central Government. I further certify that the information given above is true, complete and correct and is based on the books of account, documents, TDS statements, TDS deposited and other available records. Place…………………………... (Signature of person responsible for deduction of tax) Date………………………….... Designation:……………….. Full Name: ..................... PART B (Annexure-I) In relation to employees for tax deduction under section 192 Details of Salary Paid and any other income and tax deducted A Whether opting for taxation u/s 115BAC? [YES/NO] 1. Gross Salary (a) Salary as per provisions contained in section 17(1) Rs. ... Value of perquisites under section 17(2) (as per Form No. (b) 12BA, wherever applicable) Rs. ... Profits in lieu of salary under section 17(3) (as per Form No. (c) 12BA, wherever applicable) Rs. ... (d) Total Rs. ... Reported total amount of salary received from other (e) employer (s) Rs. ... 2. Less: Allowances to the extent exempt under section 10 (a) Travel concession or assistance under section 10(5) Rs. ... (b) Death-cum-retirement gratuity under section 10(10) Rs. ... (c) Commuted value of pension under section 10(10A) Rs. ... Cash equivalent of leave salary encashment under section (d) 10(10AA) Rs. ... (e) House rent allowance under section 10(13A) Rs. ...[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 31 (f) Amount of any other exemption under section 10 clause … Rs. ... clause … Rs. ... clause … Rs. ... clause … Rs. ... clause … Rs. ... … Rs. ... (g) Total amount of any other exemption under section 10 Rs. ... (h) Total amount of exemption claimed under section 10 Rs. ... [2(a)+2(b)+2(c)+2(d)+2(e)+2(g)] 3. Total amount of salary received from current employer Rs. ... [1(d)-2(h)] 4. Less: Deductions under section 16 (a) Standard deduction under section 16(ia) Rs. ... (b) Entertainment allowance under section 16(ii) Rs. ... (c) Tax on employment under section 16(iii) Rs. ... 5. Total amount of deductions under section 16 Rs. ... [4(a)+4(b)+4(c)] 6. Income chargeable under the head "Salaries" [(3+1(e)-5] Rs. ... 7. Add: Any other income reported by the employee under as per section 192 (2B) (a) Income (or admissible loss) from house property reported Rs. ... by employee offered for TDS (b) Income under the head Other Sources offered for TDS Rs. ... Total amount of other income reported by the 8. employee[7(a)+7(b)] Rs. ... 9. Gross total income (6+8) Rs. ... 10. Deductions under Chapter VI-A Gross Deductible Amount Amount (a) Deduction in respect of life insurance premia, Rs. ... Rs. ... contributions to provident fund etc. under section 80C Deduction in respect of contribution to certain pension funds (b) under section 80CCC Rs. ... Rs. ... (c) Deduction in respect of contribution by taxpayer to Rs. ... Rs. ... pension scheme under section 80CCD (1) (d) Total deduction under section 80C, 80CCC and 80CCD(1) Rs. ... Rs. ...32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Deductions in respect of amount paid/deposited to notified (e) pension scheme under section 80CCD (1B) Rs. ... Rs. ... Deduction in respect of contribution by Employer to pension (f) scheme under section 80CCCD (2) Rs. ... Rs. ... Deduction in respect of health insurance premia under (g) section 80D Rs. ... Rs. ... Deduction in respect of interest on loan taken for higher (h) education under section 80E Rs. ... Rs. ... Gross Qualifying Deductible Amount Amount Amount Total Deduction in respect of donations to certain funds, (i) charitable institutions, etc. under section 80G Rs. ... Rs. ... Rs. ... Deduction in respect of interest on deposits in savings (j) account under section 80TTA Rs. ... Rs. ... Rs. ... (k) Amount deductible under any other provision(s) of Chapter VI‐A section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... … Rs. ... Rs. ... Rs. ... Total of amount deductible under any other provision(s) of (l) Chapter VI‐A Rs. ... Rs. ... Rs. ... Aggregate of deductible amount under Chapter VI-A [10(a) +10(b) +10(c)+ 10(d)+ 10(e)+ 10(f)+ 10(g)+ 10(h)+ 10(i) + 11. 10(j)+10(l)] Rs. ... 12. Total taxable income (9-11) Rs. ... 13. Tax on total income Rs. ... 14. Rebate under section 87A, if applicable Rs. ... 15. Surcharge, wherever applicable Rs. ... 16. Health and education cess @ 4% Rs. ...[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 33 17. Tax payable (13+15+16-14) Rs. ... 18. Less: Relief under section 89 (attach details) Rs. ... 19. Net tax payable (17-18) Rs. ... Verification I, …………………………….., son/daughter of ……………………………………….working in the capacity of .………………………......... (designation) do hereby certify that the information given above is true, complete and correct and is based on the books of account, documents, TDS statements, and other available records. Place…………………………......… (Signature of person responsible for deduction of tax) Date………………………….......… Full Name : …………………………… Annexure II In relation to specified senior citizen for tax deduction under section 194P A Whether opting for taxation u/s 115BAC? [YES/NO] 1. Gross Salary (a) Pension as per provisions contained in clause (ii) of section 17(1) Rs. ... 2. Total amount of salary received Rs. ... 3. Less: Deductions under section 16 (a) Standard deduction undersection 16(ia) Rs…. (b) Tax on employment undersection 16(iii) Rs. ... 4. Total amount of deductions under section 16 [3(a)+3(b)] Rs. ... 5. Income chargeable under the head "Salaries" [(2-4] Rs. ... 6. Interest Income under the head Other Sources paid by the Rs. ... specified bank 7. Gross total income (5+6) Rs. ... 8. Deductions under Chapter VI-A Gross Deductible Amount Amount (a) Deduction in respect of life insurance premia, contributions to Rs. ... Rs. ... provident fund etc. under section 80C (b) Deduction in respect of contribution to certain pension funds Rs. ... Rs. ... under section 80CCC (c) Deduction in respect of contribution by taxpayer to pension Rs. ... Rs. ... scheme under section 80CCD(1)34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (d) Total deduction under section 80C, 80CCC and 80CCD (1) Rs. ... Rs. ... (e) Deductions in respect of amount paid/deposited to notified Rs. ... Rs. ... pension scheme under section 80CCD (1B) (b) Deduction in respect of health insurance premia under section Rs. ... Rs. ... 80D (e) Deduction in respect of interest on loan taken for higher education Rs. ... Rs. ... under section 80E Gross Qualifying Deductible Amount Amount Amount (f) Total Deduction in respect of donations to certain funds, Rs. ... Rs. ... Rs. ... charitable institutions, etc. under section 80G (g) Deduction in respect of interest on deposits in savings account Rs. ... Rs. ... Rs. ... under section 80TTB (h) Amount deductible under any other provision(s) of Chapter VI‐A section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... section … Rs. ... Rs. ... Rs. ... … Rs. ... Rs. ... Rs. ... (i) Total of amount deductible under any other provision(s) of Rs. ... Rs. ... Rs. ... Chapter VI‐A 9. Aggregate of deductible amount under Chapter VI-A Rs. ... [8(a)+8(b)+8(c)+8(d)+8(e)+8(f)+8(g)+8(h)+8(i)] 10. Total taxable income (7-9) Rs. ... 11. Tax on total income Rs. ... 12. Rebate under section 87A, if applicable Rs. ... 13. Surcharge, wherever applicable Rs. ... 14. Health and education cess Rs. ... 15. Tax payable (11+13+14-12) Rs. ... 16. Less: Relief under section 89 (attach details) Rs. ... 17. Net tax payable (16-17) Rs. ... Verification I, …………………………….., son/daughter of ……………………………………….working in the capacity of .………………………......... (designation) do hereby certify that the information given above is true, complete and correct and is based on the books of account, documents, TDS statements, and other available records. Place…………………………......… (Signature of person responsible for deduction of tax) Date………………………….......… Full Name : ……………………………[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 35 Notes: 1. Government deductors to fill information in item I of Part A if tax is paid without production of an income-tax challan and in item II of Part A if tax is paid accompanied by an income-tax challan. 2. Non-Government deductors to fill information in item II of Part A. 3. The deductor shall furnish the address of the Commissioner of Income-tax (TDS) having jurisdiction as regards TDS statements of the assessee. 4. If an assessee is employed under one employer only during the year, certificate in Form No. 16 issued for the quarter ending on 31st March 2021 of the financial year shall contain the details of tax deducted and deposited for all the quarters of the financial year. 5. (i) If an assessee is employed under more than one employer during the year, each of the employers shall issue Part A of the certificate in Form No. 16 pertaining to the period for which such assessee was employed with each of the employers. (ii) Part B (Annexure-I) of the certificate in Form No.16 may be issued by each of the employers or the last employer at the option of the assessee. (iii) Part B (Annexure-II) of the certificate in Form 16 may be issued by the specified bank to a specified senior citizen. 6. In Part A, in items I and II, in the column for tax deposited in respect of deductee, furnish total amount of tax, surcharge and health and education cess. 7. Deductor shall duly fill details, where available, in item numbers 2(f) and 10(k) before furnishing of Part B (Annexure) to the employee.”; (iii) for Form No. 24Q, the following Form shall be substituted, namely:-36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] FORM NO. 24Q [See section 192 , 194P and rule 31A] Quarterly statement of deduction of tax under sub-section (3) of section 200 of the Income-tax Act in respect of salary paid to employee under section 192, or income of specified senior citizen under section 194P, forthe quarter ended ……….. (June/September/December/March) ……..(Financial Year 1. (a) Tax Deductionand (d) Has the statement been filed earlier for this quarter (Yes/No) Collection Account Number (TAN) (b) Permanent (e) If answer to (d) is"Yes", then token No.of original statement Account Number (PAN) [See Note 1] (c) Financial Year - (f) Type of Deductor [See Note 2] 2. Particulars of the Deductor (employer) (a) Name of the employer (b) If Central/State Government Name (See Note 3) AIN Code of PAO/TO/CDDO (c) TAN Registration No. (d) Address Flat No.. Name of the premises/building Road/Street/Lane Area/Location Town/City/District State PIN Code Telephone No. Alternate telephone No. (See Note 4) Email Alternate email (See Note 4 3. Particulars of the person responsible for deduction of tax: (a) Name (b) Address Flat No. Name of the premises/building Road/Street/Lane Area/Location[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 37 Town/City/ District / State PIN Code Telephone No. Alternate telephone No. (See Note 4) Email Alternate email (See Note 4) Mobile No. 4. Details of tax deducted and paid t o the credit of the Central Government: Sl. No. Tax Surcharge Education Interest Fee (See Penalty/Others Total amount deposited as Mode of TDS BSR Challan Serial Date on Minor Head of C ess Note 12) per challan/ Book deposit through Code/receipt No./DDO Serial which Challan (See Note Adjustment Challan (C) number of no. of Form amount 9) (302+303+304+305+306+307) /Book form no. 24G 24G (See Note deposited (See note 8) 8) (see note 6) Adjustment (B) through (See Note 7) challan/ Date of transfer voucher (SeeNote8) [301] [302] [303] [304] [305] [306] [30A] [308] [309] [310] [311] [312] [313] 1 2 3 5. Details of salary paid and tax deducted thereon from the employees- (i) enclose Annexure I along with each statement having details of the relevant quarter; (ii) enclose Annexure II along with the last statement, i.e., for the quarter ending 31st March having details for the whole financial year. (iii) enclose Annexure III along with the last statement, i.e., for the quarter ending 31st March having details for the whole financial year. Verification I, ....................................................................................... , hereby certify that all the particulars furnished above are correct andcomplete. ………………...………………………. Place:………………………………………. Signature of the person responsible for deducting tax atsource Date:………………………………………. Name and designation of the person responsible for deducting tax atsource Notes:38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 1. It is mandatory for non-Government deductors to quote PAN. In case of Government deductors,"PANNOTREQD" should be mentioned. 2. Please indicate Government deductor or non-Government deductor. 3. In case of Central Government, please mention name of Ministry/Department. In case of State Government, please mention name of theState. 4. In alternate telephone number and alternate email, please furnish the telephone number and email of a person 3ho can be contacted in the absence of deductor or person responsible for deduction of tax. 5. Fee paid under section 234E for late filling of TDS statement to be mentioned in separate column of' Fee(column306) 6. In column308, Government DDOs to mention the amount of TDS remitted by the PAO/TO/CDDO. Other deductors to write the exact amount of TDS deposited through challan. 7. In column 309, Government deductors to write "B" where TDS is remitted to the credit of Central Government through book adjustment. Other deductors to write"C". 8. Challan/Transfer Voucher (CIN/BIN) particulars, i.e. 310, 311, 312 should be exactly the same as available at Tax Information Network. 9. In column 313, mention minor head as marked on the challan. ANNEXURE - I: DEDUCTEE WISE BREAK UP OF TDS (Please use separate Annexure for each line – item in the table at Sl. No. 04 of main Form 24Q) Details of salary paid and tax deducted therefrom from the employees BSR Code of branch/Receipt Number of Form no. 24G Name of the Employer Date on which challan deposited/Transfer voucher date (dd/mm/yyyy) TAN Challan Serial Number/DDO Serial No. of Form 24G Amount as per Challan Total TDS to be allocated among deductees as in the vertical total of col. 326 Total Interest to be allocated among deductees below Sl. No. Employee PAN of the Name of Section Date of Date of Amount Tax Surcharge Education Total TDS Total TDS Date of Reason for Number of the reference employee/ the Code payment/ deduction Paid or Cess (Total of deposited deposit non-deduction/ certificate u/s number specified employee/ [See Note credit (dd/mm/yyyy) Credited column Rs. (dd/mm/yyyy) lower 197 issued by the provided by senior specified 4] (dd/mm/yyyy) 322, 323, deduction/ Assessing employer/ citizen senior 324) higher Officer for non- PPO citizen deduction [See deduction/lower number , if Notes 1,2 and deduction available 3] [314] [315] [316] [31A] [318] [319] [320] [321] [322] [323] [324] [325] [326] [32A] [328] [329] 1 2 3 Total[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 39 Verification I, ..................................................................................................................... , hereby certify that all the particulars furnished above are correct and complete. place: ………………….. Signature of the person responsible for deducting tax at source ………………………………. Date: ………………….. Name and designation of the person responsible for deducting tax at ………………………………. source . Notes: 1 Write "A" if certificate has been given by the Assessing Officer for deduction of tax at lower rate under section 197. PAN of employee is mandatory in such cases. 2 Write "B" if certificate has been given by the Assessing Officer for no deduction of tax under section 197. PAN of employee is mandatory in such cases. 3 Write "C" if deduction is on higher rate on account of non-furnishing of PAN by the deductee. 4 List of section codes is asunder: Section Nature of Payment Section Code 192 Payment to Government employees other than Inion Government 92A employees 192 Payment to employees other than Government employees 92B 192 Payment to Indian Government employees 92C 194P Payment to Specified Senior Citizen 94P40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Annexure II Details of salary paid or credited during the financial year ………………………….and net tax payable (under section 192) Serial Permanent Name of Whether Deductee Date from and (a) Gross (b) Value of (c) Profits in Total amount number. Account the opting for type date up to Salary as perquisites under lieu of salary of gross Number of employee. taxation (Senior employed with per section 17(2) under section salary the u/s Citizen, current provisions (as per 17(3) received from employee. 115BAC Super employer in the contained FormNo.12BA, (as per Form current Senior current financial in section wherever No.12BA, employer (see [Yes/No] Citizen, year 17(1). applicable). wherever Note 1 for Others). (dd/mm/yyyy). applicable). definition of Salary). (330) (331) (332A) (332B) (333) (334) (335) (336) (337) (338) Reported total Travel Death-cum- Commuted Cash House rent PAN of Amount Total amount of exemption Total amount of concession or retirement value of equivalent of allowance landlord, if of any claimed under section 10 deduction salary received assistance gratuity under pension leave salary under section exemption is other (340+341+342+343+344+346). under from other under section section under section encashment 10(13A). claimed under exemption section employer(s) 10(5). 10(10). 10(10A). under section section under 16(ia). (see Note 1 for 10(10AA). 10(13A) (see section definition of Note 3). 10. Salary). (339) (340) (341) (342) (343) (344) (345) (346) (347) (348)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 41 Total Total Income Income (or PAN of Income under Gross total Deduction in respect Deduction in respect Deduction in respect deduction deduction chargeable admissible lender, if the head income of life insurance of contribution to of contribution by under under under the head loss) from interest on other sources (351+352+ premia, certain pension taxpayer to notified section section "Salaries" house housing offered for 354). contributions to funds under section pension scheme 16(ii). 16(iii). [338+339- property loan is TDS as per provident fund etc. 80CCC. under section (347+348+ reported by claimed section 192 under section 80C. 80CCD(1) 349+350)]. employee under (2B). offered for section TDS as per 24(b) (see section 192 Note 4). (2B). Gross Deductible Gross Deductible Gross Deductible amount amount amount amount amount amount (349) (350) (351) (352) (353) (354) (355) (356) (357) (358) (359) (360) (361) Deduction in Deduction in Deduction in Deduction in Total deduction in respect Deduction in respect of Amount deductible under Total amount respect of respect of respect of health respect of of donations to certain interest on deposits in any other provision (s) of deductible under amount paid contribution by insurance interest on loan funds, charitable savings account under Chapter VI‐A. Chapter VI‐A or deposited employer to premia under taken for higher institutions, etc. under section 80TTA. [357+359+361 under notified pension section 80D. education under section 80G. (limited to Rs. notified scheme under section 80E. 1,50,000) +363 pension section +365+367+369+3 scheme 80CCD(2). 72+375+378]. under section 80CCD(1B). Gro Dedu Gross Dedu Gross Dedu Gross Dedu Gross Quali Dedu Gross Quali Dedu Gross Quali Dedu ss ctible amount ctible amount ctible amount ctible amount fying ctible amount fying ctible amount fying ctible amo amou amou amou amou amou amou amou amou amou amou unt nt nt nt nt nt nt nt nt nt nt (362) (363) (364) (365) (366) (367) (368) (369) (370) (371) (372) (373) (374) (375) (376) (377) (378) (379)42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Total taxable Income-tax Rebate under Surcharge, Health Income‐tax Net tax liability Total amount of Reported Total Shortfall in tax income on total section 87A, wherever and relief under [381+383+384- tax deducted at amount of tax amount of deduction (+) or (355-379). income. if applicable. applicable. education section 89, (382+385)]. source by the deducted at tax excess tax cess. when salary, current source by other deducted deduction (‐) etc. is paid employer for the employer(s) or at source (386-389). in arrear or whole year deductor(s) for the advance. [aggregate of (income in whole year the amount in respect of which (387+388). columns 325 of included in Annexure I for computing total all the quarters taxable income in respect of in column 339). each employee]. (380) (381) (382) (383) (384) (385) (386) (387) (388) (389) (390) Notes: 1. Salary includes wages, annuity, pension, gratuity (other than exempted under section 10(10), fees, commission, bonus, repayment of amount deposited under the Additional Emoluments (Compulsory Deposit) Act, 1974 (37 of 1974), perquisites, profits in lieu of or in addition to any salary or wages including payments made at or in connection with termination of employment, advance of salary, any payment received in respect of any period of leave not availed (other than exempted under section 10 (10AA), any annual accretion to the balance of the account in a recognised provident fund chargeable to tax in accordance with rule 6 of Part A of the Fourth Schedule of the Income-tax Act, 1961, any sums deemed to be income received by the employee in accordance with sub‐rule (4) of rule 11 of Part A of the Fourth Schedule of the Income-tax Act, 1961, any contribution made by the Central Government to the account of the employee under a pension scheme referred to in section 80CCD or any other sums chargeable to income-tax under the head 'Salaries'. 2. Where an employer deducts from the emoluments paid to an employee or pays on his behalf any contributions of that employee to any approved superannuation fund, all such deductions or payments should be included in the statement. 3. Permanent Account Number of landlord shall be mandatorily furnished where the aggregate rent paid during the previous year exceeds one lakh rupees. 4. Permanent Account Number of lender shall be mandatorily furnished where the housing loan, on which interest is paid, is taken from a person other than a Financial Institution or the Employer.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 43 Annexure III Details of pension and interest income paid or credited during the financial year……….and net tax payable (under section 194P) Sl. Permanent Name of Deductee Whether Gross Deduction under section 16 Income Interest Income Gross Total No. Account the type opting for Pension as under the under the other Income Number/ Specified (senior taxation u/s per provisions head sources paid by Aadhaar of Senior citizen/ 115BAC contained in ‘Salaries’ the specified the Specified Citizen super senior [Yes/No] clause (ii) bank Standard Tax on Total Senior citizen) section 17(1). deduction u/s employment Citizen 16(ia) (16(iii)) (391) (392) (393) (394) (395) (396) (397) (398) (399) = (400) = (396)- (401) (402) = (400)+ (397) + (398) (401) (398) Deduction in Deduction in Deduction in respect Total Deduction Deductions in Deduction in Deduction in Deduction in respect Deduction in respect of respect of life respect of of contribution by u/s 80C, 80CCC respect of respect of respect of loan of donations to certain interest on deposits in insurance contribution to taxpayer to pension and 80CCD(1) amount health taken for funds, charitable savings account u/s premia, certain pension scheme u/s [does not exceed paid/deposited insurance higher institutions, etc. u/s 80TTB contributions to funds u/s 80CCD(1) Rs. 1,50,000] to notified premia u/s education u/s 80G provident fund 80CCC pension scheme 80D 80E etc. u/s 80C u/s 80CCD (1B) Gross Qualifying Deductible Gross Qualifying Deductible amount amount amount amount amount amount Gross Deductible Gross Deductible Gross Deductible Gross Deductible Gross Deductible Gross Deductible amount amount amount amount amount amount amount amount amount amount amount amount (403) (404) (405) (406) (407) (408) (409) (410) (411) (412) (413) (414) (415) (416) (417) (418) (419) (420) (421) Amount deductible under any other Aggregate of deductible amount Total Tax on Rebate Surcharge. Health and Tax Relief Net tax provision of Chapter VI-A under Chapter VI-A Taxable total under wherever Education payable under payable income income section 87A, applicable cess section if applicable 89 Section Gross Qualifying Deductible code amount amount amount (see note 1) (422) (423) (424) (425) (426) = (409) (427) = (428) (429) (430) (431) (432) = (428) (433) (434)44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] +(411)+(413)+(415)+(418)+(421)+ (402)- + (430) + (425) (426) (431)-(429) Notes: 2. Section codes: Sl. No. Section Particulars Section code 1 80DD Deduction in respect of maintenance including medical treatment of a dependent who is a person with disability DD 2 80EE Deduction in respect of interest on loan taken for residential house property EE 3 80EEA Deduction in respect of interest on loan taken for certain house property (not covered u/s 80EE) EEA 4 80GG Deduction in respect of rents paid GG 5 80GGC Deduction in respect of contributions given by any person to political parties. GGC 6 80U Deduction in case of a person with disability U.”; (iv) for Form No. 26QB, the following Form shall be substituted, namely:- “Form No.26QB [See section 194-IA, rule 30 and rule 31A] Challan –cum – statement of deduction of tax under section 194-IA Financial Year - Major Head Code* Minor Head Code* Permanent Account Number or Aadhaar Number of Transferee/ Payer/ Buyer Category of Permanent Status of PAN* Account Number or Aadhaar Number* Full Name of Transferee/ Payer/ Buyer* Complete Address of Transferee/Payer/Buyer[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 45 PIN Mobile No. Email ID Whether more than one transferee/payer/buyer (Yes/No) Permanent Account Number or Aadhaar Number of Transferor/ Payee/ Seller Category of Permanent Account Status of PAN* Number or Aadhaar Number* Full Name of Transferor/ Payee/ Seller Complete Address of Transferor/Payee/Seller PIN Mobile No. Email ID Whether more than one transferor/payee/seller (Yes/No) Complete Address of Property transferred PIN Date of Total Value of Consideration Payment in installment or lump-sum Agreement/Booking** (Amount in Rs.) Whether TDS is deducted at Higher rate as per section 206AB (Yes/No) Amount Paid/Credited (in Rs.) Date of payment/credit** Rate at which deducted (see note 1) Amount of tax Date of Deduction** deducted at source Date of Deposit** Mode of payment Simultaneous e-tax payment e-tax payment on subsequent date Details of Payment of Tax Deducted at Source (Amount in Rs.) TDS (Income Tax)(Credit of tax to the deductee shall be given for this amount) Interest Fee Total payment Total Payment in Words (in Rs.) Crores Lakhs Thousands Hundreds Tens Units Unique Acknowledgement no. (generated by TIN) * To be up dated autom atical ly. ** In dd/mm/yyyy format. Notes 1. Tax to be deducted at higher rates in case provisions of section 206AB is applicable.”;46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (v) for Form No. 26QC, the following shall be substituted, namely:- “FORM NO. 26QC [See section 194-IB, rule 30(2B) and (6B) and rule 31A(4B)] Challan-cum-statement of deduction of tax under section 194-IB Financial Year Major Head Code* 2 0 Minor Head Code* 8 0 0 [Permanent Account Number or Aadhaar Number] of Tenant/lessee/Payer Full Name of Tenant/lessee/Payer* Complete Address of Tenant/lessee/Payer PIN Mobile No. Email ID Whether more than one Tenant/lessee/Payer (Yes/No) [Permanent Account Number or Aadhaar Number] of Landlord/Lessor/Payee Category of [Permanent Account Number or Aadhaar Status of [Permanent Account Number or Aadhaar Number]* Number] Full Name of Landlord/Lessor/Payee Complete Address of Landlord/Lessor/Payee[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 47 PIN Mobile No. Email ID Whether more than one Landlord/Lessor/Payee (Yes/No) Complete Address of Property Rented PIN Period of Tenancy*** Total Value of Rent Paid (Amount Value of Rent Paid in Last Month (Amount inRs.) inRs.) Whether TDS is deducted at Higher rate as per section 206AB (Yes/No) Rate at which deducted Amount of tax deducted Amount Paid/Credited (in Rs.) Date of (see note 1) atsource Date of Deduction** payment/credit** Date of Mode of payment Simultaneous e-tax payment Deposit** e-tax payment on subsequent date48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Details of Payment of Tax Deducted at Source (Amount in Rs.) TDS (Income Tax) (Credit of tax to the deductee shall be given for this amount) Interest Fee Total payment Total Payment in words (in Rs.) Crores Lakhs Thousands Hundreds Tens Units *To be updated automatically **In dd/mm/yyyy format. ***Against Period of tenancy, the number of months the property is rented for the financial year may be mentioned. Notes 1. Tax to be deducted at higher rates in case provisions of section 206AB is applicable.”; vi) for Form No. 26QD, the following Form shall be substituted, namely:–[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत् : असाधारण 49 “Form No.26QD [See section 194M, rule 30(2C), rule 30(6C) and rule 31A (4C)] Challan-cum-statement of deduction of tax under section 194M Financial * Year - Major Head Code Minor Head Code* Permanent Account Number (PAN) Or Aadhaar No. of Deductor Full Name of Deductor* Complete Address of Deductor PIN Mobile No. Email ID Permanent Account Number (PAN) Or Aadhaar Number of Deductee Category of PAN* Status of PAN* Full Name of Deductee Complete Address of Deductee PIN Mobile No. Email ID Nature of payment (work in pursuance of a contract/commission/brokerage or fees for professional services) Aggregate of payments/credit during the period from 1st April to the end of the Date of Contract/Agreement** month in which the payment has been made/credited.50 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Is it a case of non-deduction/Lower deduction on Number of the certificate under section account of certificate under section 197? Yes 197 issued by the Assessing Officer for (Please Tick Yes/No) non-deduction or lower deduction. No Whether TDS is deducted at Higher rate as per section 206AB (Yes/No) Amount of tax deducted Amount Paid/Credited (in Rs.) Date of Rate at which at Date of Deduction** payment/credit** Deducted (see note 1) source Date of Deposit** Mode of payment Simultaneous e-tax payment e-tax payment on subsequent date Details of Payment of Tax Deducted at Source (Amount in Rs.) TDS (Income Tax)(Credit of tax to the deductee shall be given for this amount) Interest Fee Total payment Total payment in Words (in Rs.) Crores Lakhs Thousands Hundereds Tens Units * To be updated automatically * ** In dd/mm/yyyy format. Notes 1. Tax to be deducted at higher rates in case provisions of section 206AB is applicable.”. [Notification No. 99 /2021/F. No. 370142/11/2021-TPL] ANKIT JAIN, Under Secy. (Tax Policy and Legislation Division) Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part-II, Section 3, Sub-section (ii) vide notification number S.O. 969 (E), dated the 26th March,1962 and last amended vide notification number G.S.R. 604 (E) dated 31.08.2021 Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.