GST Notifications

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-04082023-247862 xxxGIDHxxx CG-DL-E-04082023-247862 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 461] नई दिल्ली, िुििार, अगस्ट्त 4, 2023/श्रािण 13, 1945 No. 461] NEW DELHI, FRIDAY, AUGUST 4, 2023/SHRAVANA 13, 1945 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमािल्ु क बोडड) अजधसचू ना नई दिल्ली, 4 अगस्ट्त, 2023 स.ं 36/2023-केन्द् रीय कर सा.का.जन. 588(अ).— केंरीय सरकार, केन्द्रीय माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 12) (जिस े इसम ें इसके पश्चात् उक्त अजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 148 द्वारा प्रित् त िजतत यक का प्रयोग करते एए, पररषि की जसफाररिक पर, इलैतरोजनक िाजणज्य प्रचालक को अजधसूजचत करती ह ै जिससे ऐसे व्यजक्तयक के िग ड के प प म ें धारा 2 के अधीन रोत पर कर का संग्रहण दकया िाना अपेजक्षत ह ै िो उक्त अजधजनयम की धारा 10 के अधीन कर का संिाय करने िाल े व्यजक्त (जिसे इसमें इसके पश्चात् उक्त व्यजक्त कहा गया ह)ै द्वारा इसके माध्यम से की गई माल की पूर्तड के संबंध म ें जनम्नजलजखत जििेष प्रदिया का अनुसरण करेंगे, अर्ाडतः- (i) इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक उक्त व्यजक्त द्वारा इसके माध्यम से की गई मालक की दकसी अंतर-राज्यीय पूर्त ड को अनुज्ञात नहीं करेगा ; (ii) इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक उक्त व्यजक्त द्वारा इसके माध्यम से की गई मालक की पूर्त ड के संबंध म ें उक्त अजधजनयम की धारा 2 की उपधारा (1) के अधीन रोत पर कर का संग्रहण करेगा और उक्त अजधजनयम की धारा 2 की उपधारा (3) के उपबंधक के अनुसार सरकार को सिं ाय करेगा ; और 5045 GI/2023 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (iii) इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक उक्त व्यजक्त द्वारा इसके माध्यम से की गई मालक की पूर्तड के ब्यौरे सामान्द्य पोर्डल पर इलैतराजनक प प से प्रप प िीएसर्ीआर-8 में जििरण के प प में प्रस्ट्तुत करेगा । 2. यह अजधसूचना 1 अक्तूबर, 2023 से प्रिृत्त होगी । [फा. सं. सीबीआईसी-20006/20/2023-िीएसर्ी] आलोक कुमार, जनििे क MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF INDIRECT TAXES AND CUSTOMS) NOTIFICATION New Delhi, the 4th August, 2023 No. 36/2023- Central Tax G.S.R. 588(E).—In exercise of the powers conferred by section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) (hereinafter referred to as the said Act), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies the electronic commerce operator who is required to collect tax at source under section 52 as the class of persons who shall follow the following special procedure in respect of supply of goods made through it by the persons paying tax under section 10 of the said Act (hereinafter referred to as the said person), namely: — (i) the electronic commerce operator shall not allow any inter-State supply of goods through it by the said person; (ii) the electronic commerce operator shall collect tax at source under sub-section (1) of section 52 of the said Act in respect of supply of goods made through it by the said person and pay to the Government as per provisions of sub-section (3) of section 52 of the said Act; and (iii) the electronic commerce operator shall furnish the details of supplies of goods made through it by the said person in the statement in FORM GSTR-8 electronically on the common portal. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st day of October, 2023. [F. No. CBIC-20006/20/2023-GST] ALOK KUMAR, Director अजधसचू ना नई दिल्ली, 4 अगस्ट्त, 2023 स.ं 37/2023-केन्द्र ीय कर सा.का.जन. 589(अ).—केंरीय सरकार, केन्द्रीय माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 12) (जिसे इसमें इसके पश्चात ् उक्त अजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 148 द्वारा प्रित् त िजतत यक का प्रयोग करत े एए, पररषि की जसफाररिक पर, इलैतरोजनक िाजणज्य प्रचालक को अजधसूजचत करती ह ै जिससे ऐस े व्यजक्तयक के िग ड के प प म ें धारा 2 के अधीन रोत पर कर का सग्रं हण दकया िाना अपेजक्षत ह ै िो भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग 2, खण्ड 3, उपखण्ड (i) म ें संखयांक सा.का.जन.577 (अ) तारीख 31 िुलाई, 2023 म ें प्रकाजित अजधसूचना संखया 34/2023-केन्द्रीय कर, तारीख 31 िुलाई, 2023 द्वारा धारा 23 की उपधारा (2) के अधीन िारी अजधसूचना के अनुसरण म ें रजिस्ट्रीकरण प्राप्त करन े से छूर् प्राप्त व्यजक्तयक (जिस े इसमें इसके पश्चात ् उक्त व्यजक्त कहा गया ह)ै द्वारा इसके माध्यम से की गई माल की पूर्त ड के संबंध म ें जनम्नजलजखत जििेष प्रदिया का अनुसरण करेंग,े अर्ाडतः- (i) इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक, उक्त व्यजक्त द्वारा इसके माध्यम से की गई मालक की पूर्त ड को केिल तभी अनुज्ञात करेगा, यदि उक्त व्यजक्त को सामान्द्य पोर्लड पर नामाकंन संखया का आबंर्न दकया गया है;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 (ii) इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक उक्त व्यजक्त द्वारा इसके माध्यम से की गई मालक की दकसी अंतर-राजज्यक पूर्त ड को अनुज्ञात नहीं करेगा ; (iii) इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक उक्त व्यजक्त द्वारा इसके माध्यम से की गई मालक की पूर्त ड के संबंध में धारा 2 की उपधारा (1) के अधीन रोत पर कर का संग्रहण नहीं करेगा ; और (iv) इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक उक्त व्यजक्त द्वारा इसके माध्यम से की गई मालक की पूर्तड के ब्यौरे सामान्द्य पोर्डल पर इलैतराजनक प प से प्रप प िीएसर्ीआर-8 में जििरण के प प में प्रस्ट्तुत करेगा । 2. िहा ं इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक प्लेर्फामड के माध्यम से मालक की एकल पूर्त ड म ें बए इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक अंतडिर्लडत ह,ै " इलैतराजनक िाजणज्य प्रचालक " स े ऐसा इलतै राजनक िाजणज्य प्रचालक अजभप्रेत होगा िो अंजतम प प स े उक्त व्यजक्त को उसके माध्यम स ेउक्त व्यजक्त द्वारा की गई उक्त पूर्तड के जलए संिाय िारी करेगा । 3. यह अजधसूचना 1 अक्तूबर, 2023 से प्रिृत्त होगी । [फा. सं. सीबीआईसी-20006/20/2023-िीएसर्ी] आलोक कुमार, जनििे क NOTIFICATION New Delhi, the 4th August, 2023 No. 37/2023- Central Tax G.S.R. 589(E).— In exercise of the powers conferred by section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) (hereinafter referred to as the said Act), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies the electronic commerce operator who is required to collect tax at source under section 52 as the class of persons who shall follow the following special procedure in respect of supply of goods made through it by the persons exempted from obtaining registration (hereinafter referred to as the said person) in accordance with the notification issued under sub-section (2) of section 23 vide notification number 34/2023- Central Tax, dated the 31st July, 2023, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R. 577(E), dated the 31st July, 2023, namely: — (i) the electronic commerce operator shall allow the supply of goods through it by the said person only if enrolment number has been allotted on the common portal to the said person; (ii) the electronic commerce operator shall not allow any inter-State supply of goods through it by the said person; (iii) the electronic commerce operator shall not collect tax at source under sub-section (1) of section 52 in respect of supply of goods made through it by the said person; and (iv) the electronic commerce operator shall furnish the details of supplies of goods made through it by the said person in the statement in FORM GSTR-8 electronically on the common portal. 2. Where multiple electronic commerce operators are involved in a single supply of goods through electronic commerce operator platform, “the electronic commerce operator” shall mean the electronic commerce operator who finally releases the payment to the said person for the said supply made by the said person through him. 3. This notification shall come into force with effect from the 1st day of October, 2023. [F. No. CBIC-20006/20/2023-GST] ALOK KUMAR, Director4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अजधसचू ना नई दिल्ली, 4 अगस्ट्त, 2023 स.ं 38/2023-केन्द् रीय कर सा.का.जन. 590(अ).— केंरीय सरकार, केंरीय माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 164 द्वारा प्रित् त िजतत यक का प्रयोग करत े एए, पररषि की जसफाररिक पर केन्द्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 का और संिोधन करन े से जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाती ह,ै अर्ाडत् :- 1. सजं क्षप्त नाम और प्रारंभः-(1) इन जनयमक का संजक्षप्त नाम केन्द्रीय माल और सेिा कर (िसू रा संिोधन) जनयम, 2023 ह ै। (2) इन जनयमक में अन्द्यर्ा उपबजं धत के जसिाय, य ेरािपत्र म ेंइनके प्रकािन की तारीख को प्रिृत्त हकगे । 2. केन्द्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 (जिस े इसमें इसके पश्चात् उक्त जनयम कहा गया ह)ै के जनयम 9 के उपजनयम(1) के परन्द्तुक में िृहत पंजक्त में "उक्त व्यजक्त की उपजस्ट्र्जत म"ें िब्िक का लोप दकया िाएगा । 3. उक्त जनयमक के जनयम 10क म ें "दकसी अन्द्य उपबंध के अनपु ालन म ें सामान्द्य पोर्लड पर" िब्िक और अंकक स े िुप होन े िाले भाग और "कोई अन्द्य ऐसी िानकारी िेगा, जिसकी अपेक्षा की िाए, िेगा" िब्िक के सार् समाप्त होने िाले िब्िक और अंकक के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत को रखा िाएगा, अर्ाडत्;- " रजिस्ट्रीकरण प्रिान करन े की तारीख से तीस दिन की अिजध की भीतर, या प्रप प िीएसर्ीआर-1 में धारा 37 के अधीन मालक या सेिाओं या िोनक की िािक आपूर्तडयक के ब्यौरे प्रस्ट्तुत करन े या बीिक प्रस्ट्तुत करन े की प्रसुजिधा का उपयोग करने से पहल,े िो भी पूिडत्तर हो सामान्द्य पोर्डल पर बकैं खाते के ब्यौरे के संबंध में सचू ना प्रस्ट्ततु करेगा" । 4. उक्त जनयमक के जनयम 21क में,- (i) उपजनयम (2क) के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत उपजनयम रखा िाएगा, अर्ाडत्; "(2क) िहां- (क) धारा 39 के अधीन दकसी रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त द्वारा प्रस्ट्ततु की गयी जििरजणयक की तलु ना प्ररूप िीएसर्ीआर-1 में प्रस्ट्ततु दकए गए िािक प्रिायक के ब्यौरे या उसके आपूर्तडकताड के द्वारा उनके प्ररूप िीएसर्ीआर-1 में प्रस्ट्तुत दकए गए िािक प्रिायक के ब्यौरे के आधार पर जनष्कर्षडत आिक प्रिायक के ब्यौरे, या ऐस े अन्द्य जििलेषण, िो पररषि की जसफाररिक पर दकए िा सकेंगे, करने पर यह पता चलता हो दक ऐसी महत्िपूणड अंतर या जिसंगजतयां ह ैं िो अजधजनयम के उपबंधक या इसके अंतगडत बनाए गए जनयमक के उल्लंघन को ििाडता ह,ै जिससे उक्त व्यजक्त का रजिस्ट्रीकरण रद्द दकया िा सकता हो, या (ख) रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त द्वारा जनयम 10क के उपबंधक का उल्लघं न दकया गया ह,ै ऐसे व्यजक्त का रजिस्ट्रीकरण जनलंजबत कर दिया िाएगा और ऐसे व्यजक्त को उक्त अंतर और जिसंगजतयक या अननुपालनक को ििाडते एए, सामान्द्य पोर्डल पर इलेतरॉजनक माध्यम स,े प्ररूप िीएसर्ी आरईिी-31 म ें या रजिस्ट्रीकरण के समय दिए गए ई-मेल पत,े या समय-समय पर संिोजधत पत े पर इसके बारे में सूजचत कर दिया िाएगा और उस े तीस दिनक के भीतर यह स्ट्पष्ट करने के जलए कहा िाएगा दक उसके रजिस्ट्रीकरण को रद्द तयक न दकया िाए।"; (ii) उपजनयम(4) म ेंिसू रे परंतकु के पश्चात,् जनम्नजलजखत परंतकु अतःस्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत;् - "परन्द्त ु यह भी दक िहा ं जनयम 10क के उपबंधक के उल्लघंन के जलए उपजनयम (2क) के अधीन रजिस्ट्रीकरण को जनलंजबत दकया गया ह ै और जनयम 22 के अधीन समुजचत अजधकारी द्वारा रजिस्ट्रीकरण को पहले स े ही रद्द नहीं दकया गया ह,ै रजिस्ट्रीकरण के जनलंबन को जनयम 10क के उपबंधक के अनुपालन म ें प्रजतसंहरण दकया एआ माना िाएगा । "।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 . उक्त जनयमक के जनयम 23 के उपजनयम(1) म,ें तारीख 01अक्तूबर, 2023 से- (क) "रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के आिेि की ताजमल की तारीख से तीस दििस की अिजध के भीतर" िब्िक के स्ट्र्ान पर "रजिस्ट्रीकरण के रद्दकरण के आिेि की ताजमल की तारीख स ेनब्बे दििस की अिजध के भीतर" िब्ि रखे िाएग;े (ख) पहले परंतुक में, "परन्द्त"ु िब्ि के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत को रखा िाएगा, अर्ाडत् ; " परन्द्तु ऐसी अिजध का पयाडप्त कारण दिखाए िान े पर और लेखबद्ध दकए िाने िाल े कारणक के जलए आयक्तु या इस जनजमत्त उसके द्वारा प्राजधकृत दकसी अजधकारी द्वारा िो यर्ाजस्ट्र्जत, अपर आयक्तु या संयक्तु आयुक्त की रैंक स े नीचे का न हो, एक सौ अस्ट्सी दिन स ेअनजधक की दकसी अजतररक्त अिजध के जलए बढाई िा सकेगी: परन्द्त ुयह और दक"; (ग) िसू रे परन्द्तुक म,ें "परन्द्त ुयह और" िब्िक के स्ट्र्ान पर "परन्द्तु यह भी" िब्ि रखे िाएगें। 6. उक्त जनयमक के जनयम 2 के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत जनयम रखा िाएगा, अर्ाडत:- "2 . कजतपय मामलक में कारबार पररसर का भौजतक सत्यापन- (1) िहां समुजचत अजधकारी का यह समाधान हो िाता ह ै दक रजिस्ट्ररीकरण प्रिान करने के पश्चात् दकसी व्यजक्त के कारबार के स्ट्र्ान का भौजतक सत्यापन अपेजक्षत ह,ै तो िह कारबार के स्ट्र्ान का सत्यापन कराएगा और फोर्ो सजहत सत्यापन ररपोर्ड के सार् अन्द्य िस्ट्तािेिक को, ऐस े सत्यापन की तारीख से आगामी परं ह कायड दििस की अिजध के भीतर प्रप प िीएसर्ी आरईिी-30 में सामान्द्य पोर्डल पर अपलोड करेगा। (2) िहा ं जनयम 9 के उपजनयम (1) के परंतुक में जिजनर्िष्टड पररजस्ट्र्जतयक म ें रजिस्ट्ररीकरण प्रिान करने से पहल े दकसी व्यजक्त के कारबार के स्ट्र्ान का भौजतक सत्यापन अपेजक्षत ह,ै तो समुजचत अजधकारी कारबार के स्ट्र्ान का ऐसा सत्यापन कराएगा और फोर्ो सजहत सत्यापन ररपोर्ड के सार् अन्द्य िस्ट्तािेिक को उक्त परंतुक म ें जिजनर्िष्टड समयािजध के पूणड होन े से कम से कम पांच कायड दििस पूिड प्रप प िीएसर्ी आरईिी-30 म ें सामान्द्य पोर्डल पर अपलोड करेगा।"। 7. उक्त जनयमक के जनयम 43 म,ें उपजनयम ( ) के पश्चात- (क) स्ट्पष्टीकरण 1 के खडं (ग) का लोप दकया िाएगा; (ख) स्ट्पष्टीकरण 2 के पश्चात् 1 अतर्ूबर 2023 से प्रभािी जनम्नजलजखत स्ट्पष्टीकरण अतं :स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत:् - "स्ट्पष्टीकरण 3:- जनयम 42 और इस जनयम के प्रयोिन के जलए, अजधजनयम की अनुसूची 3 के पैरा 8 के उप-पैरा (क) म ें उजल्लजखत ऐस े दियाकलाप या संव्यिहार, जिन्द्ह ें अजधजनयम की धारा 17 की उपधारा (3) के स्ट्पष्टीकरण के खंड (ख) के अधीन छूर् प्राप्त आपूर्तडयक के मल्ू य म ें सजममजलत दकया िाना अपेजक्षत ह,ै का मूल्य अंतरड ाष्ट्रीय जिमान पत्तनक म ें आन े िाल े याजत्रयक के जलए पएचं र्र्मडनल पर िुल्क रजहत िकु ानक स े मालक की आपूर्त ड का मूल्य होगा।"। (8) उक्त जनयमक के जनयम 46 खंड (च) के परंतुक म,ें "प्राजप्तकताड का नाम और पता के सार् उसका जपन कोड और राज्य के नाम िाजमल करना होगा और उकत् पत े को प्राप्तकता ड के ररकॉड ड पर पता समझा िाएगा" िब्िक के स्ट्र्ान पर "प्राप्तकताड के राज्य का नाम और इसे प्राप्तकताड के अजभलेख में पते के प प में समझा िाएगा" िब्ि रख ेिाएग;ें 9. उक्त जनयमक के जनयम 69 के उपजनयम (6) के खंड (घ) के पश्चात्, जनम्नजलजखत खंड अतं :स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत:- "(ङ) कोई रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त, जिसे दकसी कर अिजध या अिजधयक के संबंध में जनयम 88घ के उपजनयम (1) के उपबन्द्धक के अधीन सामान्द्य पोर्डल पर कोई इत्तला िारी की गई ह,ै को प्रप प िीएसर्ी-1 म ें धारा 37 के अधीन माल या सेिाओं या िोनक की िािक आपूर्तडयक के ब्यौरें प्रस्ट्तुत करने या दकसी पश्चातितक कर अिजध के जलए6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] बीिक प्रस्ट्तुत करने की प्रसुजिधा का उपयोग करन े के जलए तब तक अनुज्ञात नहीं दकया िाएगा, िब तक दक िह या तो उक्त इत्तला म ें यर्ा जिजनर्िष्टड अजधक इनपुर् कर प्रत्यय के समतल्ु य रकम को संित्त नहीं करता ह ै या जनयम 88घ के उपजनयम (2) के उपबन्द्धक के अधीन यर्ा अपेजक्षत अजधक इनपुर् कर प्रत्यय की रकम जिसका संिाय दकया िाना अभी िेष ह,ै के सबं ंध में कारणक को स्ट्पष्ट करत े एए कोई उत्तर प्रस्ट्ततु नहीं करता है; (च) दकसी रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त को प्रप प िीएसर्ी-1 में धारा 37 के अधीन माल या सेिाओं या िोनक की िािक आपूर्तडयक के ब्यौरें प्रस्ट्तुत करने या बीिक प्रस्ट्तुत करने की प्रसुजिधा का उपयोग करने के जलए अनुज्ञात नहीं दकया िाएगा, यदि उसने जनयम 10क के उपबन्द्धो के अनुसार बैंक खाते के ब्यौरें प्रस्ट्तुत नहीं दकए ह।ैं "। 10. उक्त जनयमक के जनयम 64 में, 01 अतर्ूबर 2023 स े "भारत स े बाहर दकसी स्ट्र्ान से भारत म ें दकसी व्यजक्त को ऑनलाइन सूचना और डार्ाबेस पएचं या पनु : प्राजप्त सेिाए ं प्रिान करन े िाला रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त स े जभन्न रजिस्ट्रीकृत प्रत्येक व्यजक्त" िब्िक के स्ट्र्ान पर "भारत स े बाहर दकसी स्ट्र्ान स े एकीकृत माल और सेिा कर अधीजनयम, 2017 (2017 का 13) की धारा 14 में जनर्िष्टड गैर-कराधेय ऑनलाइन प्राप्तकताड या दकसी रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त को ऑनलाइन सूचना और डार्ाबेस पएचं या पुन: प्राजप्त सेिाएं प्रिान करने िाला प्रत्येक रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त" िब्ि रखे िाएगें । 11. उक्त जनयमक के जनयम 67 के उपजनयम (2) म,ें 01 अक्तूबर, 2023 से “उपजनयम (1) के अधीन प्रचालक द्वारा प्रस्ट्तुत ब्यौरे” िब्िक, कोष्ठक और अंक के स्ट्र्ान पर “उपजनयम (1) के अधीन प्रचालक द्वारा प्रस्ट्तुत धारा 2 की उपधारा (1) के अधीन रोत पर एकत्र कर के ब्यौरे” िब्ि, कोष्ठक और अंक रखे िाएंगे । 12. उक्त जनयमक के जनयम 88ग के पश्चात ्जनम्नजलजखत जनयम अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत्:- “88घ. इनपर्ु कर प्रत्यय के ब्यौरे अतं र्िष्टड करन ेिाल ेस्ट्ििजनत जििरण म ेंउपलब्ध इनपर्ु कर प्रत्यय और िो जििरणी म ेंउपलब्ध ह,ै म ेंजभन्नता स े व्यौहार करन ेकी रीजत.- (1) िहां रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त द्वारा प्ररूप िीएसर्ीआर-3ख में प्रस्ट्तुत कर अिजध या अिजधयक के जलए जििरणी म ें उसके द्वारा उपलभ्य इनपुर् कर प्रत्यय की रकम, उक्त कर अिजध या अिजधयक की बाबत प्ररूप िीएसर्ीआर 2ख म ें इनपुर् कर प्रत्यय के ब्यौरे अंतर्िडष्ट करने िाल े स्ट्ििजनत जििरण के अनुसार ऐसे व्यजक्त को उपलभ्य इनपुर् कर प्रत्यय, यर्ाजस्ट्र्जत, ऐसी रकम या ऐस ेप्रजतित िो पररषि ्द्वारा जसफाररि की िाए, स े अजधक ह,ै उक्त रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त को सामान्द्य पोर्डल पर इलैतराजनक रूप स े प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-01ग के भाग क म ें ऐसी जभन्नता की सूचना िी िाएगी और ऐसी सूचना की एक प्रजत उसे उक्त जभन्नता िर्िडत करत े एए और- (क) प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-03 के माध्यम से धारा 0 के अधीन संिेय ब्याि के सार् उक्त प्ररूप िीएसर्ीआर-3ग में उपलभ्य इनपुर् कर प्रत्यय के आजधतय में समतुल्य रकम को सात दिन की अिजध के भीतर संित्त करेगा, या (ख) सामान्द्य पोर्डल इनपुर् कर प्रत्यय में उपरोक्त जभन्नता के जलए कारण िर्णडत करने, का जनिेि िते े एए सात दिन की अिजध के भीतर रजिस्ट्रीकरण के समय प्रिान दकए गए या समय-समय पर यर्ा संिोजधत उसके ई-मेल पत े पर भी सात दिन की अिजध के भीतर भेिी िाएगी । (2) उपजनयम (1) म ेंरजिस्ट्रीकृत व्यजक्त उक्त उपजनयम म ेंजनर्िष्टड सूचना की प्राजप्त पर, या तो, (क) प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-03 के माध्यम से धारा 0 के अधीन संिेय ब्याि की रकम के सार् पूणडत: या भागत: प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-01ग के भाग क म ें यर्ा जिजनर्िष्टड इनपुर् कर प्रत्यय के आजधतय के समतल्ु य रकम उक्त उपजनयम म ें जिजनर्िष्टड अिजध के भीतर संित्त करेगा और उसके ब्यौरे सामान्द्य पोर्डल पर इलैतराजनक रूप से प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-01ग के भाग ख में प्रस्ट्ततु करेगा, या (ख) इनपुर् कर प्रत्यय के आजधतय की रकम िो अभी तक संित्त दकए िान े के जलए िेष है, यदि कोई हो, की बाबत कारण सजममजलत करत े एए प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-01ग के भाग ख में इलैतराजनक रूप से सामान्द्य पोर्डल पर प्रत्युत्तर प्रस्ट्तुत करेगा ।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 (3) िहां उपजनयम (1) में जनर्िष्टड सूचना में जिजनर्िष्टड कोई रकम, उक्त उपजनयम में जिजनर्िष्टड अिजध के भीतर संित्त दकए िाने से िेष रह िाती ह ै और ऐसी चूक के जलए रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त द्वारा कोई स्ट्पष्टीकरण या कारण प्रस्ट्तुत नहीं दकया िाता ह ै या िहां ऐसे व्यजक्त द्वारा प्रस्ट्ततु स्ट्पष्टीकरण या कारण समुजचत अजधकारी द्वारा स्ट्िीकार करन े योग्य नहीं पाया िाता ह,ै तो उक्त रकम, यर्ाजस्ट्र्जत, धारा 73 या धारा 74 के उपबंधक के अनुसार मांग के जलए िायी होगी ।” । 13. उक्त जनयमक के जनयम 89 में,- (क) उपजनयम (1) के तीसरे परंतुक में “उसके द्वारा प्रस्ट्तुत दकए िाने के जलए अपेजक्षत अंजतम जििरणी म”ें िब्िक के स्ट्र्ान पर “इस प्रकार प्रस्ट्तुत की गई उसके द्वारा प्रस्ट्तुत की िाने के जलए अपेजक्षत अंजतम जििरणी में” िब्ि रख े िाएंगे । (ख) उपजनयम (2) के खंड (र्) में “ऐसा कर्न िो कर” िब्िक के स्ट्र्ान पर “ऐसा कर्न िो कर और ब्याि, यदि कोई हो, या संित्त की गई दकसी अन्द्य रकम” िब्ि रखे िाएंग े ।” 14. उक्त जनयमक म ेंजनयम 94 को 1 अक्तूबर, 2023 से उपजनयम (1) के रूप में पनु डसंखयांदकत दकया िाएगा और इस प्रकार पुनडसंखयांदकत उपजनयम के पश्चात ्जनम्नजलजखत उपजनयम अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत:- “(2) जनम्नजलजखत अिजधयां, उपजनयम (1) के अधीन िरे ी की अिजध में सजममजलत नहीं की िाएगी, अर्ाडत:्- (क) जनयम 92 के उपजनयम (3) के अधीन प्ररूप िीएसर्ी आरएफडी- 08 में सूचना की प्राजप्त से पंरह दििस स े आग ेकी कोई समय अिजध, िो आिेिक- (i) प्ररूप िीएसर्ी आरएफडी-09 का प्रत्युत्तर प्रस्ट्तुत करन,े या (ii) अजतररक्त िस्ट्तािेि या प्रत्युत्तर प्रस्ट्तुत करन,े म ें लते ा ह;ै और (ख) ऐसी कोई समयािजध, िो या तो आिेिक द्वारा उस बैंक खाते, जिसमें प्रजतिाय िमा दकया िाना ह,ै के सही ब्यौरे प्रस्ट्तुत करन े के जलए या इस प्रकार प्रस्ट्तुत बैंक खाते के ब्यौरक को जिजधमान्द्य करन े के जलए ली गई, िहां आिेिक द्वारा प्रस्ट्ततु बैंक खात ेमें स्ट्िीकृत प्रजतिाय की रकम िमा नहीं हो सकी र्ी ।” । 1 . उक्त जनयमक के जनयम 96 के उपजनयम (2) के िोनक परंतकु क का लोप दकया िाएगा । 16. उक्त जनयमक के जनयम 108 के उपजनयम (1) में,- (क) “इलैतराजनक रूप से या अन्द्यर्ा फाइल की िाएगी िैसा आयुक्त द्वारा अजधसूजचत दकया िाए” िब्िक के स्ट्र्ान पर “इलैतराजनक रूप स े फाइल की िाएगी” िब्ि रखे िाएगं े । (ख) जनम्नजलजखत परंतुक अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत:्- “परंत ु अपील प्राजधकारी को कोई अपील सुसंगत िस्ट्तािेिक के सार् प्ररूप िीएसर्ी एपीएल-01 में िारीररक रूप से फाइल की िा सकेगी, यदि (i) आयुक्त इस प्रकार अजधसूजचत करे; या (ii) उसे सामान्द्य पोर्डल पर उस जिजनश्चय या आिेि जिसके जिप द्ध अपील की िानी ह ै उपलब्ध नहीं होने के कारण इलैतराजनक रूप से फाइल नहीं की िा सकती ह,ै और ऐसी ििा म ेंएक अनंजतम पािती अपीलार्क को तरु ंत िारी की िाएगी ।” ।8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 17. उक्त जनयमक के जनयम 109 के उपजनयम (1) म ें (क) “इलैतराजनक रूप से या अन्द्यर्ा फाइल दकया िाएगा िैसा आयुक्त द्वारा अजधसूजचत दकया िाए” िब्िक के स्ट्र्ान पर “इलैतराजनक रूप स ेफाइल दकया िाएगा” िब्ि रखे िाएंगे । (ख) जनम्नजलजखत परंतुक अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत:्- “परंत ु अपील प्राजधकारी को कोई अपील सुसंगत िस्ट्तािेिक के सार् प्ररूप िीएसर्ी एपीएल-01 म ें िारीररक रूप स े फाइल की िा सकेगी, यदि (i) आयुक्त इस प्रकार अजधसूजचत करे; या (ii) उसे सामान्द्य पोर्डल पर उस जिजनश्चय या आिेि जिसके जिप द्ध अपील की िानी ह ै उपलब्ध नहीं होने के कारण इलैतराजनक रूप स े फाइल नहीं की िा सकती ह,ै और ऐसी ििा म ेंएक अनंजतम पािती अपीलार्क को तरु ंत िारी की िाएगी ।” । 18. उक्त जनयमक म,ें जनयम 138ङ के पश्चात ्जनम्नजलजखत जनयम अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत:्- “138च. सोने, मूल्यिान पत्र्र, आदि के अतं रराज्यीय संचलन की ििा में प्रस्ट्ततु की िान े िाली सूचना और उनके ई-िे जबलक का िनन.- (1) िहा-ं (क) राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर आयक्तु , राज्य या संघ राज्यक्षेत्र माल और सेिा कर जनयम के जनयम 138च के उपजनयम(1) के अनसु ार, जनयम 138 के उपजनयम (14) स े सलं ग्न उपाबंध की िम संखया 4 और िम संखया के सामने जिजनर्िष्टड माल के अंतरराज्यीय संचलन के संबंध म ें सूचना प्रस्ट्ततु दकए िान े को आज्ञापक बनाता ह,ै और (ख) ऐसे माल का पारेषण मल्ू य िो लाख प पए स े कम न हो, िो राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर आयक्तु , अजधकाररतायुक्त प्रधान मुखय आयुक्त या प्रधान मुखय आयक्तु , केन्द्रीय कर या उनके द्वारा प्राजधकृत कोई केन्द्रीय कर आयुक्त के परामि डस े अजधसूजचत करेगा, जनयम 138 म ेंअंतर्िडष्ट दकसी बात के होत े एए भी, प्रत्येक रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त, िो ऐसे माल का अंतरराज्यीय संचलन करता ह,ै - (i) पूर्तड के संबंध में; या (ii) पूर्तड स े जभन्न कारणक स;े या (iii) अरजिस्ट्रीकृत व्यजक्त स ेआिक पूर्तड के कारण, उस राज्य या संघ राज्यक्षेत्र के भीतर ऐसे संचलन के प्रारंभ स ेपहले ऐस े माल के संबंध म ेंप्ररूप िीएसर्ी ईडब्ल्यूबी-01 के भाग क म ेंयर्ा जिजनर्िष्टड सूचना इलेतराजनक रूप म ेंप्रस्ट्तुत करेगा, जिसके जलए एक जिजिष्ट सखं या िजनत होगी: परंत ु िहां पररिहन दकए िान े िाल े माल की पूर्तड ई-िाजणज्य प्रचालक या कूररयर अजभकरण के माध्यम स े की िाती ह,ै सूचना, प्ररूप िीएसर्ी ईडब्ल्यबू ी-01 के भाग क म ें ऐसे इ-िाजणज्य प्रचालक या कूररयर अजभकरण द्वारा प्रस्ट्तुत की िा सकेगी । (2) प्ररूप िीएसर्ी ईडब्ल्यूबी-01 के भाग ख म ें यर्ा जिजनर्िष्टड सूचना उपजनयम (1) म ें जनर्िष्टड माल के संचलन की बाबत प्रस्ट्तुत दकया िाना अपेजक्षत नहीं होगा और उपजनयम (1) म ें यर्ा जिजनर्िष्टड प्ररूप िीएसर्ी ईडब्ल्यूबी-01 के भाग क म ें[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 सूचना प्रस्ट्तुत दकए िान े के पश्चात,् ई-िे जबल प्ररूप िीएसर्ी ईडब्ल्यूबी-01 म ें सामान्द्य पोर्डल पर इलेतराजनक रूप स े िजनत होगी । (3) प्ररूप िीएसर्ी ईडब्ल्यूबी-01 के भाग क म ें िी गई िानकारी सामान्द्य पोर्डल पर रजिस्ट्रीकृत प्रिाता को उपलब्ध कराई िाएगी, िो प्ररूप िीएसर्ीआर-1 म ें जििरण प्रस्ट्तुत करने के जलए इसका उपयोग कर सकेगा । (4) िहां इस जनयम के अधीन ई-िे जबल सृजित दकया गया ह,ै दकन्द्तु माल या तो पररिहन नहीं दकया गया ह ै या ई-िे जबल में दिए गए जििरण के अनुसार पररिहन नहीं दकया गया ह,ै तो ई-िे जबल सृजित होन े के चौबीस घंर्े के भीतर सामान्द्य पोर्डल पर इलेतरॉजनक रूप स े रद्द दकया िा सकेगा : परंत ु ई-िे जबल को रद्द नहीं दकया िा सकेगा, यदि यह जनयम 138ख के उपबंधक के अनुसार अजभिहन म ें सत्याजपत हो चुका हो । ( ) इस जनयम म ेंदकसी बात के होते एए भी, कोई ई-िे जबल सजृ ित करना िहां अपेजक्षत नहीं होगा,- (क) िहां सीमा िुल्क द्वारा जनकासी के जलए माल को सीमा िुल्क बंिरगाह, हिाई अड्ड,े एयर कागो पररसर और भूजम सीमा िुल्क स्ट्र्ेिन स ेअंतिेिीय कंर्ेनर जडपो या कंर्ेनर फ्रेर् स्ट्र्ेिन तक ले िाया िा रहा ह;ै (ख) िहा ं माल पररिहन दकया िा रहा ह-ै (i) एक अंतििे ीय कंर्ेनर जडपो या एक कंर्ेनर फ्रेर् स्ट्र्ेिन से एक सीमा िुल्क बंिरगाह, हिाई अड्ड,े एयर कागो कॉमप्लेतस और भूजम सीमा िुल्क स्ट्र्ेिन तक, या एक सीमा िुल्क स्ट्र्ेिन या सीमा िुल्क बंिरगाह स े िसू रे सीमा िुल्क स्ट्र्ेिन या सीमा िल्ु क बंिरगाह तक सीमा िल्ु क बांड के अधीन; या (ii) सीमा िुल्क पयडिेक्षण के अधीन या सीमा िल्ु क मुहर के अधीन । (6) जनयम 138, जनयम 138क, जनयम 138ख, जनयम 138ग, जनयम 138घ और जनयम 138ङ के उपजनयम (10), उप- जनयम (11) और उप-जनयम (12) के उपबंध, यर्ािश्यक पररितडन सजहत, इस जनयम के अधीन सृजित ई-िे जबल को लाग ू हकगे । स्ट्पष्टीकरण-- इस जनयम के प्रयोिनक के जलए, माल के खेप मल्ू य स े ऐसा मूल्य अजभप्रेत ह ै िो उक्त खेप के संबंध म,ें उक्त खेप के संबंध म ें िारी, यर्ाजस्ट्र्जत, दकसी बीिक, आपूर्त ड जबल या पररित्त बीिक म ें घोजषत, धारा 1 के उपबंधक के अनुसार अिधाररत दकया िाए और इसके अंतगतड िस्ट्तािेज़ म ें प्रभाय ड केंरीय कर, राज्य कर या संघ राज्यक्षेत्र कर भी सजममजलत ह ैं और इसम ें ऐस े माल की छूर् िाली आपूर्त ड के मल्ू य को सजममजलत नहीं दकया िाएगा, िहां माल की छूर् और कर योग्य आपूर्तड िोनक के संबंध म ें बीिक िारी दकया गया ह।ै ”। 19. उक्त जनयमक म,ें जनयम 142क के पश्चात,् जनम्नजलजखत जनयम अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत:्- “142ख. अजधजनयम की धारा 79 के अधीन िसूली दकए िान े योग्य कजतपय रकम की संसूचना-(1) िहां, जनयम 88ग के सार् परित धारा 7 के अनुसार या अन्द्यर्ा, कर या ब्याि की कोई रकम धारा 79 के अधीन िसूली योग्य हो और िह असंित्त रह गई हो, तो उजचत अजधकारी सामान्द्य पोर्डल पर इलेतरॉजनक रूप स,े प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-01घ म ें उक्त रकम के ब्यौरे सूजचत करेगा, चूक करन े िाल े व्यजक्त को, रकम का सिं ाय, यर्ाजस्ट्र्जत, लाग ू ब्याि सजहत या ब्याि की रकम का संिाय करने का जनिेि िेगा । उक्त सूचना की तारीख स े सात दिनक के भीतर और उक्त रकम प्ररूप िीएसर्ी पीएमर्ी-01 म ें इलेतरॉजनक िेयता रजिस्ट्र्र के भाग- 22 म ें पोस्ट्र् की िाएगी। (2) उपजनयम (1) म ें जनर्िष्टड सचू ना को िसूली के जलए नोरर्स माना िाएगा। (3) िहां उपजनयम (1) म ें जनर्िष्टड सूचना म ें जनर्िष्टड कर या ब्याि की कोई भी रकम उक्त सूचना म ें जनर्िष्टड अिजध की समाजप्त पर संिाय नहीं की िाती ह,ै िहां उजचत अजधकारी उस रकम की िसूली, िो असंित्त रह गई ह,ै जनयम10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 143 या जनयम 144 या जनयम 14 या जनयम 146 या जनयम 147 या जनयम 1 या जनयम 1 6 या जनयम 1 7 या जनयम 160 के उपबंधक के अनुसार करेगा । 20. उक्त जनयम के जनयम 162 म,ें 1 अतर्ूबर, 2023 स े-- (क) उपजनयम (3) म,ें "उसके समक्ष कायडिाही म ें सहयोग दकया ह ैऔर’’ िब्िक का लोप दकया िाएगा ; (ख) उपजनयम (3) के पश्चात,् जनम्नजलजखत उपजनयम अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत:् - "(3क) आयक्तु , नीच ेिी गई सारणी के अनुसार उपजनयम (3) के अधीन िमनीय रकम अिधाररत करेगा: - ि.स.ं अपराध यदि अपराध धारा 132 की उपधारा (1) के खंड यदि अपराध धारा 132 की उपधारा (i) के अधीन िंडनीय है तो िमनीय रकम (1) के खंड (ii) के अधीन िंडनीय है तो िमनीय रकम (1) (2) (3) (4) 1 अजधजनयम की धारा 132 की कर अपिंिन की रकम या गलत रूप से कर अपिंिन की रकम या गलत रूप अजभप्राप्त या उपयोग की गई इनपुर् कर प्रत्यय से अजभप्राप्त या उपयोग की गई उपधारा (1) के खंड (क) में की रकम या गलत रूप से जलए गए प्रजतिाय की इनपुर् कर प्रत्यय की रकम या गलत जिजनर्िष्टड अपराध रकम के पचहत्तर प्रजतित तक, रूप से जलए गए प्रजतिाय की रकम के 2 अजधजनयम की धारा 132 की साि प्रजतित तक, ऐसे कर अपिंचन की रकम या गलत रूप से उपधारा (1) के खंड (ग) में अजभप्राप्त या उपयोग की गई इनपुर् कर प्रत्यय ऐसे कर अपिंचन की रकम या गलत जिजनर्िष्टड अपराध की रकम या गलत रूप से जलए गए प्रजतिाय रूप से अजभप्राप्त या उपयोग की गई की रकम के न्द्यूनतम पचास प्रजतित के अधीन इनपुर् कर प्रत्यय की रकम या गलत 3 अजधजनयम की धारा 132 की रहते एए । रूप से जलए गए प्रजतिाय की रकम के उपधारा (1) के खंड (घ) में न्द्यूनतम चालीस प्रजतित के अधीन जिजनर्िष्टड अपराध रहते एए । 4 अजधजनयम की धारा 132 की उपधारा (1) के खंड (ङ) में जिजनर्िष्टड अपराध 5 अजधजनयम की धारा 132 की कर अपिंचन के पच्चीस प्रजतित के समतुल्य कर अपिंचन के पच्चीस प्रजतित के रकम । समतुल्य रकम । उपधारा (1) के खंड (च) में जिजनर्िष्टड अपराध 6 अजधजनयम की धारा 132 की उपधारा (1) के खंड (छ) में जिजनर्िष्टड अपराध 7 अजधजनयम की धारा 132 की उपधारा (1) के खंड (ि) में जिजनर्िष्टड अपराध अजधजनयम की धारा 132 की ऐसे कर अपिंचन की रकम या गलत रूप से ऐसे कर अपिंचन की रकम या गलत अजभप्राप्त या उपयोग की गई इनपुर् कर प्रत्यय रूप से अजभप्राप्त या उपयोग की गई उपधारा (1) के खंड (क), खंड 8 की रकम या गलत रूप से जलए गए प्रजतिाय की इनपुर् कर प्रत्यय की रकम या गलत (ग) से खंड (च) और खंड खंड रकम के पच्चीस प्रजतित के समतुल्य रकम रूप से जलए गए प्रजतिाय की रकम के (ि) और (झ) में उजल्लजखत पच्चीस प्रजतित के समतुल्य रकम अपराध करने का प्रयास या अपराध करने के जलए िष्ु प्रेरण[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 परंतु िहां व्यजक्त द्वारा दकया गया अपराध उपरोक्त सारणी में जिजनर्िष्टड एक स े अजधक प्रिगों के अधीन आता ह,ै िहा ं ऐसी ििा में, िमनीय रकम, उस अपराध के जलए अिधाररत रकम, जिसके जलए उच्चतर िमनीय रकम जिजहत की गई ह,ै होगी । 21. उक्त जनयमक म,ें जनयम 162 के पश्चात,् 1 अतर्ूबर, 2023 स े जनम्नजलजखत जनयम अतं :स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा , अर्ाडत ् :- “163. िानकारी का सहमजत आधाररत साझाकरण.- (1) िहां कोई रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त जनम्नजलजखत म ें िी गई िानकारी साझा करने का जिकल्प चनु ता ह-ै (क) समय-समय पर यर्ासंिोजधत प्ररूप िीएसर्ी आरईिी-01; (ख) कजतपय कर अिजधयक के जलए प्ररूप िीएसर्ीआर-3ख म ेंजििरणी; (ग) समय-समय पर यर्ासंिोजधत, उसके द्वारा िारी बीिकक, नाम े नोर् और िमापत्र स े सबं ंजधत कुछ कर अिजधयक के जलए प्ररूप िीएसर्ीआर -1, धारा 158क (जिसे इसम ें इसके पश्चात ् "अनरु ोध प्रणाली" कहा गया ह)ै की उपधारा (1) म ें जनर्िष्टड प्रणाली के सार्, अनुरोध करने िाली प्रणाली ऐसी िानकारी साझा करने के जलए उक्त रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त की सहमजत अजभप्राप्त करेगी और सामान्द्य पोर्डल पर कर अिजध ब्यौरक सजहत सहमजत संसूजचत करेगी । (2) रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त उपजनयम (1) के खंड (ग) के अधीन िानकारी साझा करन े के जलए अपनी सहमजत अनुरोधकता ड प्रणाली के सार् ऐसी िानकारी साझा करने के जलए केिल तभी िगे ा िब िह उन सभी प्राप्तकताडओं की सहमजत प्राप्त कर लेगा, जिन्द्ह ें उसने उक्त कर अिजध के िौरान बीिक, िमापत्र और नाम े नोर् िारी दकए ह ैं और िहां िह अपनी सहमजत प्रिान करता ह,ै िहां ऐसे प्राप्तकताडओं की सहमजत प्राप्त की गई मानी िाएगी। (3) सामान्द्य पोर्डल उपजनयम (1) म ें जिजनर्िष्टड िानकारी उक्त प्रणाली स े प्राप्त होन े पर अनुरोधकताड प्रणाली के सार् संचार करेगा- (क) उक्त रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त की सहमजत; और (ख) यर्ाजस्ट्र्जत, कर अिजध या प्राप्तकताडओं का जििरण, जिसके संबंध म ें िानकारी अपेजक्षत ह।ै 22. उक्त जनयमक म,ें प्ररूप िीएसर्ीआर-3क म,ें अंत म ेंजनम्नजलजखत अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत् :- " या िार्षकड जििरणी फाइल न करन े पर व्यजतिमी को धारा 46 के अधीन जििरणी भरन ेका नोरर्स जित्तीय िषड - जििरणी का प्रकार : िीएसर्ीआर-9/िीएसर्ीआर-9क एक रजिस्ट्रीकृत करिाता होने के कारण, आपको की गई या प्राप्त की गई आपूर्तड के जलए िार्षडक जििरणी प्रस्ट्तुत करना होगा और/या उपरोक्त जित्तीय िषड के जलए जनयत तारीख तक स्ट्ि-प्रमाजणत सुलह जििरण िाजमल करना होगा। उक्त जित्तीय िषड के जलए िार्षडक जििरणी फाइल करने के जलए जिजनर्िष्टड जनयत तारीख समाप्त हो गई ह ै और यह िेखा गया ह ै दक आपन े आि तक उक्त जििरणी फाइल की ह ै। 2. अत:, आपसे अनुरोध ह ै दक आप 1 दिनक के भीतर उक्त जििरणी फाइल करें, जिसके न होने पर, जिजध के अनुसार िाजस्ट्त अजधरोजपत करन े सजहत उजचत कारडिाई की िाएगी । 3. यदि ऊपर उजल्लजखत जििरणी, िाजस्ट्त कायडिाही का कारण बताओ नोरर्स िारी होने स े पहले आपके द्वारा फाइल की गई ह,ै तो यह नोरर्स िापस ल ेजलया गया माना िाएगा ।12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 4. यह एक जसस्ट्र्म िनरेर्ेड नोरर्स ह ैऔर इसम ें हस्ट्ताक्षर की आिश्यकता नहीं ह।ै '' 23. उक्त जनयमक म,ें प्ररूप िीएसर्ीआर- क म,ें 1 अतर्ूबर, 2023 से प्रिृत्त,-- (i) िीषडक म,ें "ऑनलाइन िानकारी और डार्ा बेस अजभगमन का प्रिाय या भारत में और कराधये व्यजक्त स े पुनः प्राजप्त सेिाओं के ब्यौरे "िब्िक के स्ट्र्ान पर," भारत स े बाहर अिजस्ट्र्त व्यजक्त द्वारा गरै कराधेय ऑनलाइन प्राप्तकता ड (एकीकृत माल और सिे ा कर अजधजनयम, 2017 म ें यर्ा पररभाजषत) और भारत म ें रजिस्ट्रीकृत व्यजक्तयक को ऑनलाइन िानकारी और डार्ा बेस पएचं या पनु ः प्राजप्त सेिाओं की आपूर्तड के ब्यौरे" िब्ि, कोष्ठक और अंक रखे िाएंग े; (ii) िम संखया 4 और उससे संबंजधत प्रजिजष्टयक के स्ट्र्ान पर, जनम्नजलजखत िम संखया और प्रजिजष्टयां रखी िाएंगी, अर्ाडत ् :-- “4. अिजध: महीना - ................ िष ड ................. 4(क) एआरएन : 4(ख) एआरएन की तारीख : ................."; (iii) िम संखया म,ें "उपभोक्ता" िब्ि के स्ट्र्ान पर, "गैर-कर योग्य ऑनलाइन प्राप्तकता"ड िब्ि रख े िाएंगे ; (iv) िम संखया क म,ें "व्यजक्तयक" िब्ि के स्ट्र्ान पर, "ऑनलाइन प्राप्तकता"ड िब्ि रखे िाएंग े; (v) िम संखया क और उससे संबंजधत प्रजिजष्टयक के पश्चात,् जनम्नजलजखत िम संखया और प्रजिजष्टया ं अंत:स्ट्र्ाजपत की िाएंगी, अर्ातड ् :-- “ ख. गैर कराधेय ऑनलाइन प्राप्तकता ड के अजतररक्त, भारत म ें रजिस्ट्रीकृत व्यजक्तयक को की गई कराधेय बाहरी आपूर्त,ड जिस पर उक्त रजिस्ट्रीकृत व्यजक्तयक द्वारा प्रजतितक भार के आधार पर कर का भुगतान दकया िाना ह ै। (ख) िम संखया 4 और उससे संबंजधत प्रजिजष्टयक के पश्चात्, जनम्नजलजखत िम संखया और प्रजिजष्टयां अंत:स्ट्र्ाजपत की िाएंगी, अर्ाडत् ;-- “4.1. अरजिस्ट्रीकृत आपर्ू तकड ताओंड द्वारा ई-कॉमस डऑपरेर्र के माध्यम स ेकी गई आपर्ू त डके जििरण म ेंसिं ोधन मलू जििरण सिं ोजधत जििरण मास आपर्ू तकड ता डका आपर्ू तकड ता डका की गई आपर्ू त ड लौर्ाई गई आपर्ू त डका िद्धु नामाकं न सखं या नामाकं न सखं या का सकल मल्ू य आपर्ू त डका मल्ू य मल्ू य 1 2 3 4 6 ”। 2 . उक्त जनयमक में, प्ररूप िीएसर्ीआर-9 में, ‘अनुििे ’ िीषडक के अधीन,-- (क) पैरा 4 में,--- (अ) "या जित्तीय िष ड2021-22" िब्िक और अंकक के पश्चात्, "या जित्तीय िष ड2022-23" िब्ि और अंक अंत:स्ट्र्ाजपत दकए िाएंग े; (आ) सारणी के िसू रे स्ट्तंभ में,-- (I) िम संखया घ, ङ और च के सामन,े अंत में जनम्नजलजखत प्रजिजष्टयां अंत:स्ट्र्ाजपत की िाएंगी, अर्ाडत् ;--[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 'जित्त िषड 2022-23 के जलए, रजिस्ट्रीकृत व्यजक्त को गैर-िीएसर्ी आपूर्तड ( च) की अलग से ररपोर्ड करनी होगी और उसके पास अपनी आपूर्तड को छूर् प्राप्त और िन्द्ू य रेर्ेड आपूर्तड के रूप में अलग से ररपोर्ड करने का जिकल्प होगा या केिल "छूर्" पंजक्त में इन िोनक िीषों के जलए समेदकत िानकारी की ररपोर्ड करने का जिकल्प होगा।'; (II) िम संखया ि, झ और ञ और र् के सामने, "2020-21 और 2021-22" अंकक और िब्ि के स्ट्र्ान पर, िमिः "2020-21, 2021-22 और 2022-23" अंक और िब्ि रखे िाएंग े; (ख) पैरा में, सारणी के िसू रे स्ट्तंभ में,-- (अ) िम संखया 6ख, 6ग, 6घ और 6 ङ के सामने, “जित्तीय िषड 2019-20, 2020-21 और 2021-22”, िब्िक और अंकक के स्ट्र्ान पर, िमिः “जित्तीय िषड 2019-20, 2020-21, 2021-22 और 2022-23” िब्ि और अंक रखे िाएंगे ; (आ) िम संखया 7क, 7ख, 7ग, 7घ, 7ङ, 7च, 7छ और 7ि के सामने, “2020-21 और 2021-22” अकक और िब्ि के स्ट्र्ान पर, “2020-21, 2021-22 और 2022-23” अंक और िब्ि रखे िाएंगे ; (ग) पैरा 7 में,-- (अ) "30 निंबर, 2022 तक फाइल" अंकक और िब्िक के पश्चात्, जनम्नजलजखत िब्ि, अंक और अक्षर अंत:स्ट्र्ाजपत दकए िाएंग,े अर्ाडत् :-- “जित्तीय िष ड2022-23 के जलए, भाग V में जपछले जित्तीय िषड के लेनिने का जििरण िाजमल है, लेदकन अप्रैल, 2023 से अतर्ूबर, 2023 तक 30 निंबर, 2023 तक फाइल दकए गए प्ररूप िीएसर्ीआर-3ख में भुगतान दकया गया ह।ै ”; (आ) सारणी के िसू रे स्ट्तंभ में,-- (I) िम सं. 10 एि ं11 के सामने, अंत में जनम्नजलजखत अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत् :-- “जित्तीय िष ड2022-23 के जलए, जपछले जित्तीय िषड की जििरणी में पहले से घोजषत दकसी भी आपूर्त डमें पररिधडन या संिोधन का जििरण, लेदकन ऐसे संिोधन अप्रैल, 2023 के प्ररूप िीएसर्ीआर1 की सारणी 9क, सारणी 9ख और सारणी 9ग म ेंप्रस्ट्तुत दकए गए र्े । अतर्ूबर, 2023 से 30 निंबर, 2023 तक फाइल की गई िानकारी यहां घोजषत की िाएगी ।''; (II) िम संखया 12 के सामने, - (i) “30 निंबर, 2022 तक” अंकक और िब्िक के पश्चात् यहां घोजषत दकया िाएगा। इन जििरणक को भरने के जलए प्ररूप िीएसर्ीआर-3ख की सारणी 4(ख) का उपयोग दकया िा सकता ह ै।", जनम्नजलजखत अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत् :-- "जित्तीय िषड 2022-23 के जलए, आईर्ीसी के उलर्ाि के संकजलत मूल्य िो जपछले जित्तीय िषड में जलया गया र्ा, ककंतु अप्रैल, 2023 से अतर्ूबर, 2023 के महीनक के जलए 30 निंबर, 2023 तक जििरणी में उलर्ाि दकया गया र्ा, यहां घोजषत दकया िाएगा । प्ररूप िीएसर्ीआर-3ख की सारणी 4 (ख) का इन ब्यौरक को भरने के जलए उपयोग दकया िा सकता है।" (ii) "2020-21 और 2021-22" अंकक और िब्िक के स्ट्र्ान पर, "2020-21, 2021-22 और 2022-23" अंक और िब्ि रखे िाएंगे ; (III) िम संखया 13 के सामने, - (i) “जित्तीय िषड 2022-23 में पुनः िािा करने, ऐसे िािा दकए गए आईर्ीसी के ब्यौरे िार्षडक जििरणी जित्तीय िषड 2022-23 में प्रस्ट्तुत दकया िाएगा” िब्िक, अक्षरक और अंकक के पश्चात् जनम्नजलजखत अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत्:14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] जपछले जित्तीय िषड में, प्राप्त माल और सेिाओं के जलए आईर्ीसी के ब्यौरे जित्तीय िषड 2022-23 के जलए, ककंतु अप्रैल, 2023 से अतर्ूबर, 2023 के महीनक के जलए 30 निंबर, 2023 तक फाइल दकए गए जििरणी में आईर्ीसी का लाभ उिाया गया र्ा, यहां घोजषत दकया िाएगा । इन ब्यौरक को भरने के जलए प्ररूप िीएसर्ीआर-3ख की सारणी 4(क) का उपयोग दकया िा सकता है। तर्ाजप, कोई भी आईर्ीसी िो धारा 16 की उपधारा (2) के िसू रे उपबंध के अनुसार जित्तीय िषड 2022-23 में उलर् दिया गया र्ा, ककंतु जित्तीय िषड 2023-24 में पुनः िािा दकया गया र्ा, ऐसे पुनः िािा दकए गए आईर्ीसी के ब्यौरे जित्तीय िषड 2023-24 के जलए िार्षडक जििरणी के रूप में प्रस्ट्तुत दकया िाएगा। "; (ii) “2020-21 और 2021-22” अंकक और िब्िक के स्ट्र्ान पर “2020-21, 2021-22 और 2022-23 अंक और िब्ि रखे िाएंगे ; (घ) पैरा 8 में, सारणी में, िसू रे स्ट्तंभ में,- (क) (1) 15क, 15ख, 15ग, और 1 घ ; और (2) 1 ङ, 15च और 1 छ िम संखया के सामने,- “2020-21 और 2021-22” अंकक और िब्िक के स्ट्र्ान पर िमि: “2020-21, 2021-22 और 2022-23 अक्षर, अंक और िब्ि रखे िाएंगे ।”; (ख) िमसंखयांक 16क, 16ख और 16ग के सामने “2020-21 और 2021-22” िब्िक और आंकडक के स्ट्र्ान पर िमि: “2020- 21, 2021-22 और 2022-23 अक्षर, अंक और िब्ि रखे िाएंगे ।”; (ग) िम संखयांक 17 और 18 के सामने "जित्तीय िषड 2021-22 के जलए " िब्ि, अक्षर और आंकडक के स्ट्र्ान पर “जित्तीय िषड 2021-22 और 2022-23 के जलए” िब्ि अक्षर और आंकडे रखे िाएंगे । 26. उक्त जनयम में, प्रप प िीएसर्ीआर -9ग म,ें- (i) भाग क में सारणी में (क) िमसंखया 9 में, ख और उससे संबंजधत प्रजिजष्टयक के पश्चात् जनम्नजलजखत अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा अर्ाडत् :- “ख- 6% ।”; 1 (ख) िम संखया 11 में, िणडन "5%" के प्रश्चात् जनम्नजलजखत अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा,- “6% ।”; (ग) भाग में िणडन “ %” के पश्चात् जनम्नजलजखत अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत, :- “6% ।”; (ii) ‘अनुििे ’ िीषड के अधीन,- (क) पैरा 4 में सारणी में, िसू रे स्ट्तंभ में िम संखया ख के सामने “2020-21 और 2021-22" के स्ट्र्ान पर, "2020- 21, 2021-22 और 2022-23" आंकडे और िब्ि रखे िाएंगे ;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 (ख) पैरा 6 में सारणी में, िसू रे स्ट्तंभ में िम संखया 14 के सामने “2020-21 और 2021-22" अंकक और िब्िक के स्ट्र्ान पर, "2020-21, 2021-22 और 2022-23" अंक और िब्ि रखे िाएंगे ; 27. उक्त जनयमक म,ें प्ररूप िीएसर्ी आरएफडी-01 म,ें उपाबंध 1 में जििरण-साक्ष्य के अधीन सारणी के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत सारणी रखी िाएगी, अर्ाडत्:- “ ि िस्ट्तािेि/बीिक के ब्यौरे संित्त रकम के ब्यौरे िािा दकए गए ररफंड के ब्यौरे स. िस्ट्तािेि क्षेत्र तारीख एकीकृत केंरीय राज्य/ उपकर ब्याि कोई अन्द्य एकीकृत केंरीय राज्य/ उपकर ब्याि कोई अन्द्य का सं. कर कर सं. (कृपया कर कर सं. (कृपया प्रकार राज्य राज्य जिजनर्िड जिजनर्िड क्षेत्र क्षेत्र ष्ट करें) ष्ट करें) कर कर 1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 16 28. उक्त जनयम म,ें प्रप प िीएसर्ी डीआरसी-01ख के पश्चात् जनम्नजलजखत प्रप प अतं :स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत् :- "प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-01ग [जनयम 88घ िेख]ें भाग - क (प्रणाली िजनत) इनपर्ु कर प्रत्यय और जििरणी म ेंउपभोग दकए िान ेिाल ेब्यौरे म ेंअतं र्िष्टड स्ट्ित: िजनत कर्न म ेंउपलब्ध इनपर्ु कर प्रत्यय म ेंअतं र की िानकारी जनिेि संखया: तारीख: िीएससर्ीआईएन जिजधक नाम : 1. यह िेखा गया ह ै दक आपके द्वारा जििरणी में उपभोग दकया गया इनपुर् कर प्रत्यय प्ररूप िीएसर्ीआर-3ख म ें उपयोग करते एए, ………….. प पए की रकम द्वारा <> से <> तक की अिजध के जलए प्ररूप िीएसर्ीआर-2ख म ें आपके द्वारा उपलब्ध कराई गई इनपुर् कर प्रत्यय के ब्यौरे में अंतर्िडष्ट स्ट्ित:िजनत जििरण के अनुसार आपके जलए इनपुर् कर प्रत्यय की उपलब्ध रकम अजधक ह।ै जिसके ब्यौरे जनम्नानुसार ह,ै - प्रप प प्रकार उपलब्ध/उपभोग दकया गया इनपुर् कर प्रत्यय (प पए में) आईिीएसर्ी सीिीएसर्ी एसिीएसर्ी/यूर्ी उपकर कुल िीएसर्ी प्रप प िीएसर्ीआर-2ख प्रप प िीएसर्ीआर-3ख अजधक उपभोग दकया गया जनिेि कर िेजडर्16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 2. जनयम 88घ के उपजनयम (1) के अनुसार, आपस े अनुरोध दकया िाता ह ै दक या तो धारा 50 के अधीन ब्याि के सार् उक्त अंतर इनपुर् कर प्रत्यय का भगु तान प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी -03 के माध्यम स े करें प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-01ग के भाग-ख म ें उसके ब्यौरे प्रस्ट्ततु करें, और/या प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी – 01ग के भाग-ख में उत्तर प्रस्ट्तुत करें, जिसमें अंतर इनपुर् कर प्रत्यय के उस जहस्ट्से के संबंध में कारणक को सजममजलत दकया गया ह,ै िो सात दिनक की अिजध के भीतर भुगतान नहीं दकया गया ह ै। 3. यह ध्यान दिया िाए दक िहां इनपुर् कर प्रत्यय की कोई राजि सात दिनक की अिजध के पूणडहोने के पश्चात् भुगतान नहीं की िाती ह ै और िहां आपके द्वारा कोई स्ट्पष्टीकरण या कारण प्रस्ट्तुत नहीं दकया िाता ह ै या िहां आपके द्वारा दिया गया स्ट्पष्टीकरण या कारण समुजचत अजधकारी द्वारा स्ट्िीकायड नहीं पाया िाता है, यर्ाजस्ट्र्जत, उक्त राजि उस अजधजनयम की धारा 73 या धारा 74 के उपबंधक के अनुसार िसूल की गई समझी िाएगी । 4. यह एक प्रणाली िजनत सूचना ह ै और इसम ें हस्ट्ताक्षर की आिश्यकता नहीं ह।ै भाग- ख इनपर्ु कर प्रत्यय म ेंअतं र की सचू ना के सबं धं म ेंकरिाता द्वारा उत्तर सूचना की जनिेिसंखया: तारीख अ. मैंन,े प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-01ग के भाग क म ेंयर्ाजिजनर्िष्टड आजधतय इनपुर् कर प्रत्यय के समतुल्य रकम का, प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी-03 के माध्यम स,े धारा 0 के अधीन संिेय ब्याि सजहत, पूणडत: या भागत:, संिाय कर दिया ह ै तर्ा उसके ब्यौरे जनम्नानुसार ह ैं: प्ररूप िीएसर्ी िीष डके कर आईिीएसर्ी सीिीएसर्ी एसिीएसर्ी/ उपकर ब्याि डीआरसी-03 का अधीन अिजध यर्ू ीिीएसर्ी एआरएन सिं ाय 1 2 3 4 6 7 8 और/या आ. आजधतय इनपुर् कर प्रत्यय के उस भाग के संबंध म ेंकारण, िो संित्त दकया िाना बाकी ह,ै जनम्नानुसार ह ैं: ि.स.ं अतं र के सजं क्षप्त कारण ब्यौरे (बाध्यकारी) 1 उक्त कर अिजध में (जिसके अंतगडत दकश्तक म ेंमाल की प्राजप्त सबं ंधी मामला भी ह)ै मालक या सेिाओं की आिक आपूर्त ड के प्राप्त न होने के कारण पूिडितक कर अिजध(यक) म ें उपयोग न दकया गया इनपुर् कर प्रत्यय 2 अनािधानता या त्रुरर् या लोप के कारण पूिडितक कर अिजध(यक) में उपयोग न दकया गया इनपुर् कर प्रत्यय 3 ऐसे माल के, िो प्ररूप िीएसर्ी 2ख म ेंिर्िडत नहीं ह,ै आयात के संबंध में उपयोग दकया गया इनपुर् कर प्रत्यय 4 एसईिेड से आिक आपूर्त,ड िो प्ररूप िीएसर्ी 2ख में िर्िडत नहीं ह,ै के संबंध में उपयोग दकया गया इनपुर् कर प्रत्यय[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 17 पूिडितक कर अिजधयक में प्रजतितक इनपुर् कर प्रत्यय का आजधतय, जिसका चालू कर अिजध में पुन: िािा दकया िा रहा ह ै 6 आपूर्तडकताड को पूिडितक कर अिजध म,ें जनयम 37 के अनुसार प्रजतिर्तडत इनपुर् कर प्रत्यय के संबंध म ें दकए गए संिाय पर इनपुर् कर प्रत्यय का पनु : प्रत्यय 7 आपूर्तडकताड द्वारा पूिडितक कर अिजध म,ें जनयम 37क के अनुसार प्रजतिर्तडत इनपुर् कर प्रत्यय के संबंध म ेंजििरणी फाइल करन े पर इनपुर् कर प्रत्यय का पुन: प्रत्यय 8 गलत ब्यौरक के सार् फाइल दकया गया प्ररूप िीएसर्ी 3ख और उसे अगली कर अिजध में संिोजधत दकया िाएगा (जिसमें र्ंकन संबंधी गलजतयां, गलत कर िर, आदि सजममजलत ह)ैं 9 कोई अन्द्य कारण (कृपया जिजनर्िष्टड करें) सत्यापन मैं, ……………………………………………. सत्यजनष्ठा से प्रजतज्ञा करता ह ंऔर यह घोजषत करता ह ंदक ऊपर िी गई िानकारी, मेरे सिोत्तम ज्ञान और जिश्वास के अनुसार सत्य और सही ह ैतर्ा उसम ेंकुछ भी जछपाया नहीं गया ह ै। प्राजधकृत हस्ट्ताक्षरी के हस्ट्ताक्षर नाम : ................... पिनाम/प्राजस्ट्र्जत : ................... स्ट्र्ान : .................... तारीख : .................... प्ररूप िीएसर्ी डीआरसी 01घ (जनयम 142ख िेखे) धारा 79 के अधीन िसूलनीय रकम की सूचना जनिेि सं : ................. तारीख : .................... 1. सूचना के ब्यौरे : (क) जित्तीय िषड : (ख) कर अिजध : ................... से ..................... तक 2. अजधजनयम की धारा(एं) या जनयम, जिनके अधीन सूचना िारी की िाती ह ै: धारा 79 के सार् परित धारा 7 (12) के जलए ड्रॉप डाउन या चेक बॉतस प्रिान दकया िाए 3. संिेय कर, ब्याि या दकसी रकम के ब्यौरे :18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (रकम, प पए में) कर अिजध अजधजनयम पीओएस कर ब्याि िाजस्ट्त फीस अन्द्य योग (आपर्ू त ड स े तक का स्ट्र्ान) 1 2 3 4 6 7 8 9 10 योग आपको सात दििस के भीतर संिाय करने के जलए जनििे दिया िाता है, जिसमें असफल रहने पर अजधजनयम की धारा 79 के उपबंधक के अनुसार बकाया की िसूली के जलए आपके जिप द्ध कायडिाजहयां आरंभ की िाएंगी । हस्ट्ताक्षर : ...................... नाम : ................... पिनाम : ................... अजधकाररता : ................... पता : ................... सेिा में िीएसर्ीआईएन/आईडी नाम : ................... पता : ................... रर्प्पण : ।. केिल लागू खंड भरे िाएं ।” [फा. सं. सीबीआईसी-20006/20/2023-िीएसर्ी] आलोक कुमार, जनििे क रर्प्प ण--मूल जनयम, भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग 2, खंड 3, उपखंड (i) में सा.का.जन. सं0 610(अ), तारीख 19 िून, 2017 द्वारा प्रकाजित अजधसूचना संखयाकं 3/2017(अ)-केन्द्रीय कर, तारीख 19 िून, 2017 द्वारा प्रकाजित दकए गए र्े और सा.का.जन. स0ं 247(अ), तारीख 31 माच,ड 2023 द्वारा प्रकाजित अजधसूचना संखयांक 04/2023(अ)-केन्द्रीय कर, तारीख 31 माचड, 2023 द्वारा अंजतम बार संिोजधत दकए गए र् े। NOTIFICATION New Delhi, the 4th August, 2023 No. 38/2023- Central Tax G.S.R. 590(E).— In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following rules further to amend the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, namely: — 1. Short title and commencement. -(1) These rules may be called the Central Goods and Services Tax (Second Amendment) Rules, 2023. (2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 19 2. In the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 9, in sub-rule (1), in the proviso, in the longline, the words “in the presence of the said person” shall be omitted. 3. In the said rules, in rule 10A, for the portion beginning with the words and figure “as soon as may be, but not later than forty-five days” and ending with the words “in order to comply with any other provision” the following shall be substituted, namely:- “within a period of thirty days from the date of grant of registration, or before furnishing the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using invoice furnishing facility, whichever is earlier, furnish information with respect to details of bank account on the common portal”. 4. In the said rules, in rule 21A, – (i) for sub-rule (2A), the following sub-rule shall be substituted, namely:– “(2A) Where,- (a) a comparison of the returns furnished by a registered person under section 39 with the details of outward supplies furnished in FORM GSTR-1 or the details of inward supplies derived based on the details of outward supplies furnished by his suppliers in their FORM GSTR-1, or such other analysis, as may be carried out on the recommendations of the Council, show that there are significant differences or anomalies indicating contravention of the provisions of the Act or the rules made thereunder, leading to cancellation of registration of the said person, or (b) there is a contravention of the provisions of rule 10A by the registered person, the registration of such person shall be suspended and the said person shall be intimated in FORM GST REG-31, electronically, on the common portal, or by sending a communication to his e-mail address provided at the time of registration or as amended from time to time, highlighting the said differences, anomalies or non-compliances and asking him to explain, within a period of thirty days, as to why his registration shall not be cancelled.”; (ii) in sub-rule (4), after second proviso, the following proviso shall be inserted, namely: – “Provided also that where the registration has been suspended under sub-rule (2A) for contravention of provisions of rule 10A and the registration has not already been cancelled by the proper officer under rule 22, the suspension of registration shall be deemed to be revoked upon compliance with the provisions of rule 10A.”. 5. In the said rules, in rule 23, in sub-rule (1), with effect from the 1st day of October, 2023,– (a) for the part beginning with the words “within a period of thirty days” and ending with the words and figures “section 30”, the words “within a period of ninety days from the date of the service of the order of cancellation of registration” shall be substituted; (b) in the first proviso, for the words “Provided that”, the following shall be substituted, namely: – “Provided that such period may, on sufficient cause being shown, and for reasons to be recorded in writing, be extended by the Commissioner or an officer authorised by him in this behalf, not below the rank of Additional Commissioner or Joint Commissioner, as the case may be, for a further period not exceeding one hundred and eighty days: Provided further that”; (c) in the second proviso, for the words “Provided further”, the words “ Provided also” shall be substituted. 6. In the said rules, for rule 25, the following rule shall be substituted, namely: – “25. Physical verification of business premises in certain cases. – (1) Where the proper officer is satisfied that the physical verification of the place of business of a person is required after the grant of registration, he may get such verification of the place of business done and the verification report along with the other documents, including photographs, shall be uploaded in FORM GST REG-30 on the common portal within a period of fifteen working days following the date of such verification. (2) Where the physical verification of the place of business of a person is required before the grant of registration in the circumstances specified in the proviso to sub-rule (1) of rule 9, the proper officer shall get such verification of the place of business done and the verification report along with the other documents, including photographs, shall be uploaded in FORM GST REG-30 on the common portal at least five working days prior to the completion of the time period specified in the said proviso.”.20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 7. In the said rules, in rule 43, after sub-rule (5), – (a) in Explanation 1, clause (c) shall be omitted; (b) after Explanation 2, with effect from the 1st day of October, 2023, the following Explanation shall be inserted, namely: - “Explanation 3:- For the purpose of rule 42 and this rule, the value of activities or transactions mentioned in sub-paragraph (a) of paragraph 8 of Schedule III of the Act which is required to be included in the value of exempt supplies under clause (b) of the Explanation to sub-section (3) of section 17 of the Act shall be the value of supply of goods from Duty Free Shops at arrival terminal in international airports to the incoming passengers.”. 8. In the said rules, in rule 46, in clause (f), in the proviso, for the words “name and address of the recipient along with its PIN code and the name of the State and the said address shall be deemed to be the address on record of the recipient”, the following words “name of the state of the recipient and the same shall be deemed to be the address on record of the recipient” shall be substituted; 9. In the said rules, in rule 59, in sub-rule (6), after clause (d), the following clauses shall be inserted, namely:- “(e) a registered person, to whom an intimation has been issued on the common portal under the provisions of sub-rule (1) of rule 88D in respect of a tax period or periods, shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility for a subsequent tax period, unless he has either paid the amount equal to the excess input tax credit as specified in the said intimation or has furnished a reply explaining the reasons in respect of the amount of excess input tax credit that still remains to be paid, as required under the provisions of sub-rule (2) of rule 88D; (f) a registered person shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility, if he has not furnished the details of the bank account as per the provisions of rule 10A.”. 10. In the said rules, in rule 64, with effect from the 1st day of October, 2023, for the words “person in India other than”, the words “non-taxable online recipient referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) or to” shall be substituted. 11. In the said rules, in rule 67, in sub-rule (2), with effect from the 1st day of October, 2023, for the portion beginning with the words “The details” and ending with the words “suppliers”, the words “The details of tax collected at source under sub-section (1) of section 52 furnished by the operator under sub-rule (1) shall be made available electronically to each of the registered suppliers” shall be substituted. 12. In the said rules, after rule 88C, the following rule shall be inserted, namely:- “88D. Manner of dealing with difference in input tax credit available in auto-generated statement containing the details of input tax credit and that availed in return.- (1) Where the amount of input tax credit availed by a registered person in the return for a tax period or periods furnished by him in FORM GSTR-3B exceeds the input tax credit available to such person in accordance with the auto-generated statement containing the details of input tax credit in FORM GSTR-2B in respect of the said tax period or periods, as the case may be, by such amount and such percentage, as may be recommended by the Council, the said registered person shall be intimated of such difference in Part A of FORM GST DRC- 01C, electronically on the common portal, and a copy of such intimation shall also be sent to his e-mail address provided at the time of registration or as amended from time to time, highlighting the said difference and directing him to— (a) pay an amount equal to the excess input tax credit availed in the said FORM GSTR-3B, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03, or (b) explain the reasons for the aforesaid difference in input tax credit on the common portal, within a period of seven days. (2) The registered person referred to sub-rule (1) shall, upon receipt of the intimation referred to in the said sub-rule, either, (a) pay an amount equal to the excess input tax credit, as specified in Part A of FORM GST DRC- 01C, fully or partially, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 21 and furnish the details thereof in Part B of FORM GST DRC-01C, electronically on the common portal, or (b) furnish a reply, electronically on the common portal, incorporating reasons in respect of the amount of excess input tax credit that has still remained to be paid, if any, in Part B of FORM GST DRC-01C, within the period specified in the said sub-rule. (3) Where any amount specified in the intimation referred to in sub-rule (1) remains to be paid within the period specified in the said sub-rule and where no explanation or reason is furnished by the registered person in default or where the explanation or reason furnished by such person is not found to be acceptable by the proper officer, the said amount shall be liable to be demanded in accordance with the provisions of section 73 or section 74, as the case may be.”. 13. In the said rules, in rule 89,- (a) in sub-rule (1), in third proviso, for the words “in the last return required to be furnished by him” the words “only after the last return required to be furnished by him has been so furnished” shall be substituted; (b) in sub-rule (2), in clause (k), after the words “payment of tax” the words “and interest, if any, or any other amount paid” shall be inserted. 14. In the said rules, rule 94 shall, with effect from the 1st day of October, 2023, be renumbered as sub-rule (1) and after the sub-rule as so renumbered, the following sub-rule shall be inserted, namely:- “(2) The following periods shall not be included in the period of delay under sub-rule (1), namely:- (a) any period of time beyond fifteen days of receipt of notice in FORM GST RFD-08 under sub-rule (3) of rule 92, that the applicant takes to- (i) furnish a reply in FORM GST RFD-09, or (ii) submit additional documents or reply; and (b) any period of time taken either by the applicant for furnishing the correct details of the bank account to which the refund is to be credited or for validating the details of the bank account so furnished, where the amount of refund sanctioned could not be credited to the bank account furnished by the applicant.”. 15. In the said rules, in rule 96, in sub-rule (2), both the provisos shall be omitted. 16. In the said rules, in rule 108, in sub-rule (1), – (a) for the words “either electronically or otherwise as may be notified by the Commissioner”, the word “electronically” shall be substituted; (b) the following proviso shall be inserted, namely:- “Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed manually in FORM GST APL-01, along with the relevant documents, only if- (i) the Commissioner has so notified, or (ii) the same cannot be filed electronically due to non-availability of the decision or order to be appealed against on the common portal, and in such case, a provisional acknowledgement shall be issued to the appellant immediately.”. 17. In the said rules, in rule 109, in sub-rule (1),– (a) for the words “either electronically or otherwise as may be notified by the Commissioner”, the word “electronically” shall be substituted; (b) the following proviso shall be inserted, namely:- “Provided that an appeal to the Appellate Authority may be filed manually in FORM GST APL-03, along with the relevant documents, only if- (i) the Commissioner has so notified, or (ii) the same cannot be filed electronically due to non-availability of the decision or order to be appealed against on the common portal, and in such case, a provisional acknowledgement shall be issued to the appellant immediately.”.22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 18. In the said rules, after rule 138E, the following rule shall be inserted, namely:- “138F. Information to be furnished in case of intra-State movement of gold, precious stones, etc. and generation of e-way bills thereof.- (1) Where- (a) a Commissioner of State tax or Union territory tax mandates furnishing of information regarding intra-State movement of goods specified against serial numbers 4 and 5 in the Annexure appended to sub-rule (14) of rule 138, in accordance with sub-rule (1) of rule 138F of the State or Union territory Goods and Services Tax Rules, and (b) the consignment value of such goods exceeds such amount, not below rupees two lakhs, as may be notified by the Commissioner of State tax or Union territory tax, in consultation with the jurisdictional Principal Chief Commissioner or Chief Commissioner of Central Tax, or any Commissioner of Central Tax authorised by him, notwithstanding anything contained in Rule 138, every registered person who causes intra-State movement of such goods, - (i) in relation to a supply; or (ii) for reasons other than supply; or (iii) due to inward supply from an un-registered person, shall, before the commencement of such movement within that State or Union territory, furnish information relating to such goods electronically, as specified in Part A of FORM GST EWB-01, against which a unique number shall be generated: Provided that where the goods to be transported are supplied through an e-commerce operator or a courier agency, the information in Part A of FORM GST EWB-01 may be furnished by such e-commerce operator or courier agency. (2) The information as specified in PART B of FORM GST EWB-01 shall not be required to be furnished in respect of movement of goods referred to in the sub-rule (1) and after furnishing information in Part-A of FORM GST EWB-01 as specified in sub-rule (1), the e-way bill shall be generated in FORM GST EWB-01, electronically on the common portal. (3) The information furnished in Part A of FORM GST EWB-01 shall be made available to the registered supplier on the common portal who may utilize the same for furnishing the details in FORM GSTR-1. (4) Where an e-way bill has been generated under this rule, but goods are either not transported or are not transported as per the details furnished in the e-waybill, the e-way bill may be cancelled, electronically on the common portal, within twenty-four hours of generation of the e-way bill: Provided that an e-way bill cannot be cancelled if it has been verified in transit in accordance with the provisions of rule 138B. (5) Notwithstanding anything contained in this rule, no e-way bill is required to be generated- (a) where the goods are being transported from the customs port, airport, air cargo complex and land customs station to an inland container depot or a container freight station for clearance by Customs; (b) where the goods are being transported- (i) under customs bond from an inland container depot or a container freight station to a customs port, airport, air cargo complex and land customs station, or from one customs station or customs port to another customs station or customs port, or (ii) under customs supervision or under customs seal. (6) The provisions of sub-rule (10), sub-rule (11) and sub-rule (12) of rule 138, rule 138A, rule 138B, rule 138C, rule 138D and rule 138E shall, mutatis mutandis, apply to an e-way bill generated under this rule. Explanation.- For the purposes of this rule, the consignment value of goods shall be the value, determined in accordance with the provisions of section 15, declared in an invoice, a bill of supply or a delivery challan, as the case may be, issued in respect of the said consignment and also includes the central tax, State tax or Union territory tax charged in the document and shall exclude the value of exempt supply of goods where the invoice is issued in respect of both exempt and taxable supply of goods.”.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 23 19. in the said rules, after rule 142A, the following rule shall be inserted, namely:- “142B. Intimation of certain amounts liable to be recovered under section 79 of the Act.-(1) Where, in accordance with section 75 read with rule 88C, or otherwise, any amount of tax or interest has become recoverable under section 79 and the same has remained unpaid, the proper officer shall intimate, electronically on the common portal, the details of the said amount in FORM GST DRC-01D, directing the person in default to pay the said amount, along with applicable interest, or, as the case may the amount of interest, within seven days of the date of the said intimation and the said amount shall be posted in Part-II of Electronic Liability Register in FORM GST PMT-01. (2) The intimation referred to in sub-rule (1) shall be treated as the notice for recovery. (3) Where any amount of tax or interest specified in the intimation referred to in sub-rule (1) remains unpaid on the expiry of the period specified in the said intimation, the proper officer shall proceed to recover the amount that remains unpaid in accordance with the provisions of rule 143 or rule 144 or rule 145 or rule 146 or rule 147 or rule 155 or rule 156 or rule 157 or rule 160.”. 20. In the said rules, in rule 162, with effect from the 1st day of October, 2023, – (a) in sub-rule (3), the words “has cooperated in the proceedings before him and” shall be omitted; (b) after sub-rule (3), the following sub-rule shall be inserted, namely:- “(3A) The Commissioner shall determine the compounding amount under sub-rule (3) as per the Table below:- TABLE S.No. Offence Compounding amount if Compounding amount if offence is punishable under offence is punishable under clause (i) of sub-section (1) of clause (ii) of sub-section (1) section 132 of section 132 (1) (2) (3) (4) 1 Offence specified in clause (a) of Up to seventy-five per cent of Up to sixty per cent of the sub-section (1) of section 132 of the amount of tax evaded or amount of tax evaded or the the Act the amount of input tax credit amount of input tax credit wrongly availed or utilised or wrongly availed or utilised or 2 Offence specified in clause (c) of the amount of refund wrongly the amount of refund wrongly sub-section (1) of section 132 of taken, subject to minimum of taken, subject to minimum of the Act fifty per cent of such amount forty per cent of such amount of tax evaded or the amount of of tax evaded or the amount of 3 Offence specified in clause (d) of input tax credit wrongly input tax credit wrongly sub-section (1) of section 132 of availed or utilised or the availed or utilised or the the Act amount of refund wrongly amount of refund wrongly taken. taken. 4 Offence specified in clause (e) of sub-section (1) of section 132 of the Act 5 Offence specified in clause (f) of Amount equivalent to twenty- Amount equivalent to twenty- sub-section (1) of section 132 of five per cent of tax evaded. five per cent of tax evaded. the Act . 6 Offence specified in clause (h) of sub-section (1) of section 132 of the Act 7 Offence specified in clause (i) of sub-section (1) of section 132 of the Act24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Attempt to commit the offences or Amount equivalent to twenty- Amount equivalent to twenty- abets the commission of offences five per cent of such amount of five per cent of such amount of 8 mentioned in clause (a), (c) to (f) tax evaded or the amount of tax evaded or the amount of and clauses (h) and (i) of sub- input tax credit wrongly input tax credit wrongly section (1) of section 132 of the availed or utilised or the availed or utilised or the Act amount of refund wrongly amount of refund wrongly taken. taken. Provided that where the offence committed by the person falls under more than one category specified in the Table above, the compounding amount, in such case, shall be the amount determined for the offence for which higher compounding amount has been prescribed.”. 21. In the said Rules, after rule 162, with effect from the 1st day of October, 2023, the following rule, shall be inserted, namely:- “163. Consent based sharing of information.- (1) Where a registered person opts to share the information furnished in— (a) FORM GST REG-01 as amended from time to time; (b) return in FORM GSTR-3B for certain tax periods; (c) FORM GSTR-1 for certain tax periods, pertaining to invoices, debit notes and credit notes issued by him, as amended from time to time, with a system referred to in sub-section (1) of section 158A (hereinafter referred to as “requesting system”), the requesting system shall obtain the consent of the said registered person for sharing of such information and shall communicate the consent along with the details of the tax periods, where applicable, to the common portal. (2) The registered person shall give his consent for sharing of information under clause (c) of sub-rule (1) only after he has obtained the consent of all the recipients, to whom he has issued the invoice, credit notes and debit notes during the said tax periods, for sharing such information with the requesting system and where he provides his consent, the consent of such recipients shall be deemed to have been obtained. (3) The common portal shall communicate the information referred to in sub-rule (1) with the requesting system on receipt from the said system- (a) the consent of the said registered person, and (b) the details of the tax periods or the recipients, as the case may be, in respect of which the information is required.”. 22. In the said rules, in FORM GSTR-3A, the following shall be inserted at the end, namely:- “ Or Notice to return defaulter u/s 46 for not filing annual return Financial year- Type of Return –GSTR-9/GSTR-9A Being a registered taxpayer, you are required to furnish annual return for the supplies made or received and/or to include self-certified reconciliation statement for the aforesaid financial year by due date. The due date specified for filing annual return for the said financial year is over and it has been noticed that you have not filed the said return till date. 2. You are, therefore, requested to furnish the said return within 15 days failing which appropriate action including imposition of penalty as per law will be taken. 3. This notice shall be deemed to have been withdrawn in case the return referred above, is filed by you before issue of the show cause notice of penalty proceeding. 4. This is a system generated notice and does not require signature.”.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 25 23. In the said rules, in FORM GSTR-5A, with effect from 1st day of October, 2023;– (i) in the heading, for the words “persons in India”, the words, brackets and figure “online recipient (as defined in Integrated Goods and Services Tax Act, 2017) and to registered persons in India” shall be substituted; (ii) for serial number 4 and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be substituted, namely:- “4. Period: Month - ______ Year – 4(a) ARN: 4(b) Date of ARN:”; (iii) in serial number 5, for the word “consumers”, the words “non-taxable online recipient” shall be substituted; (iv) in serial number 5A, for the word “persons”, the words “online recipient” shall be substituted; (v) after serial number 5A and the entries relating thereto, the following serial numbers and entries shall be inserted, namely: “5B. Taxable outward supplies made to registered persons in India, other than non-taxable online recipient, on which tax is to be paid by the said registered persons on reverse charge basis (Amount in Rupees) GSTIN Taxable Value 1 2 5C. Amendments to the taxable outward supplies made to registered persons in India, other than non-taxable online recipient, on which tax is to be paid by the said registered persons on reverse charge basis (Amount in Rupees) Month Original Revised GSTIN Taxable value GSTIN 1 2 3 4 24. In the said rules, in FORM GSTR-8, with effect from the 1st day of October, 2023,- (a) after serial number 3 and the entries relating thereto, the following serial number and entries, shall be inserted, namely;- “3.1. Details of supplies made through e-commerce operator by un-registered suppliers Enrolment no. of Gross value of Value of supplies Net value of the supplier supplies made returned supplies 1 2 3 4 (c) after serial number 4 and the entries relating thereto, the following serial number and entries , shall be inserted, namely;-26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “4.1. Amendments to details of supplies made through e-commerce operator by unregistered suppliers Original details Revised details Enrolment no. of Enrolment no. of Gross value of Value of supply Net value of Month supplier supplier supplies made returned the supplies 1 2 3 4 5 6 ”. 25. In the said rules, in FORM GSTR-9, under the heading ‘Instructions’, - (a) in paragraph 4, - (A) after the word, letters and figures “or FY 2021-22”, the word, letters and figures “or FY 2022- 23” shall be inserted; (B) in the Table, in second column, - (I) against serial numbers 5D, 5E and 5F, the following entries shall be inserted at the end, namely: – ‘For FY 2022-23, the registered person shall report Non-GST supply (5F) separately and shall have an option to either separately report his supplies as exempted and nil rated supply or report consolidated information for these two heads in the “exempted” row only.’; (II) against serial numbers 5H, 5-I and 5J & 5K, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted; (b) in paragraph 5, in the Table, in second column, - (A) against serial numbers 6B, 6C, 6D and 6E, for the letters and figures “FY 2019-20, 2020-21 and 2021-22”, the letters, figures and word “FY 2019-20, 2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted; (B) against serial numbers 7A, 7B, 7C, 7D, 7E, 7F, 7G and 7H, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted; (c) in paragraph 7, - (A) after the words and figures “filed upto 30th November, 2022.”, the following words, figures and letters shall be inserted, namely: - “For FY 2022-23, Part V consists of particulars of transactions for the previous financial year but paid in the FORM GSTR-3B of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023.”; (B) in the Table, in second column, - (I) against serial numbers 10 & 11, the following shall be inserted at the end, namely: - “For FY 2022-23, details of additions or amendments to any of the supplies already declared in the returns of the previous financial year but such amendments were furnished in Table 9A, Table 9B and Table 9C of FORM GSTR-1 of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here.”; (II) against serial number 12, - (i) after the words, figures and brackets “upto 30th November, 2022 shall be declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.”, the following shall be inserted, namely: - “For FY 2022-23, aggregate value of reversal of ITC which was availed in the previous financial year but reversed in returns filed for the months of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details.”;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 27 (ii) for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021- 22 and 2022-23” shall be substituted; (III) against serial number 13, - (i) after the words, letters and figures “reclaimed in FY 2022-23, the details of such ITC reclaimed shall be furnished in the annual return for FY 2022-23,”, the following shall be inserted, namely: - “For FY 2022-23, details of ITC for goods or services received in the previous financial year but ITC for the same was availed in returns filed for the months of April, 2023 to October, 2023 filed upto 30th November, 2023 shall be declared here. Table 4(A) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. However, any ITC which was reversed in the FY 2022-23 as per second proviso to sub-section (2) of section 16 but was reclaimed in FY 2023-24, the details of such ITC reclaimed shall be furnished in the annual return for FY 2023-24.”; (ii) for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021- 22 and 2022-23” shall be substituted; (d) in paragraph 8, in the Table, in second column, - (A) against serial numbers, - (I) 15A, 15B, 15C and 15D; and (II)15E, 15F and 15G, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the letters, figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted.”; (B) against serial numbers 16A, 16B and 16C, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall respectively be substituted.”; (C) against serial number 17 & 18, for the word, letter and figures “For FY 2021-22”, the words, letter and figures “For FY 2021-22 and 2022-23” shall be substituted.”. 26. In the said rules, in FORM GSTR-9C,- (i) in Part A, in the table - (a) in Sl no. 9, after B and the entries relating thereto, the following shall be inserted, namely: - “B-1 6% .”; (b) in Sl no. 11, after description “5%”, the following shall be inserted, namely: - “6% .”; (c) in Pt. V, after description “5%”, the following shall be inserted, namely: - “6% .”; (ii) under the heading ‘Instructions’, - (a) in paragraph 4, in the Table, in second column, against serial no. 5B, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted; (b) in paragraph 6, in the Table, in second column, against serial number 14, for the figures and word “2020-21 and 2021-22”, the figures and word “2020-21, 2021-22 and 2022-23” shall be substituted.28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 27. In the said rules, in FORM GST RFD-01, in Annexure-1, under Statement-7, for the Table, the following Table shall be substituted, namely:- “ Sl. Document/Invoice Details Details of amount paid Details of refund claimed No. Type of ARN Date Integrated Central State/ Cess Interest Any Integrated Central State/ Cess Interest Any document No. Tax Tax UT other Tax Tax UT other Tax (please Tax (please specify) specify) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 ”; 28. In the said rules, after FORM GST DRC-01B, the following forms shall be inserted, namely: - “FORM GST DRC-01C [See rule 88D] PART-A (System Generated) Intimation of difference in input tax credit available in auto-generated statement containing the details of input tax credit and that availed in return Ref No: Date: GSTIN: Legal Name: 1. It is noticed that the input tax credit availed by you in the return furnished in FORM GSTR-3Bexceeds the amount of input tax credit available to you in accordance with the auto-generated statement containing the details of input tax credit made available to you in FORM GSTR-2Bfor the period<from><to> by an amount of Rs. …………… The details thereof are as follows: Input tax credit available / availed (in Rs.) Form Type IGST CGST SGST/UTGST Cess Total FORM GSTR-2B FORM GSTR-3B Excess input tax credit availed 2. In accordance with sub-rule (1) of rule 88D, you are hereby requested to either pay an amount equal to the said excess input tax credit, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03 and furnish the details thereof in Part-B of FORM GST DRC-01C, and/or furnish the reply in Part-B of FORM GST DRC- 01C incorporating reasons in respect of that part of the excess input tax credit that has remained to be paid, within a period of seven days. 3. It may be noted that where any amount of the excess input tax credit remains to be paid after completion of a period of seven days and where no explanation or reason for the same is furnished by you or where the explanation or reason furnished by you is not found to be acceptable by the proper officer, the said amount shall be liable to be demanded in accordance with the provisions of section 73 or section 74, as the case may be, of the Act. 4. This is a system generated notice and does not require signature. PART-B Reply by Taxpayer in respect of the intimation of difference in input tax credit Reference No. of Intimation: Date: A. I have paid the amount equal to the excess input tax credit, as specified in Part A of FORM GST DRC-01C, fully or partially, along with interest payable under section 50, through FORM GST DRC-03, and the details thereof are as below: ARN of FORM Paid Under Tax Period IGST CGST SGST/UTGST CESS Interest GST DRC-03 Head 1 2 3 4 5 6 7 8[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 29 AND/OR B. The reasons in respect of that part of the excess input tax credit that has remained to be paid are as under: S. No Brief Reasons for Difference Details (Mandatory) Input tax credit not availed in earlier tax period(s) due to non-receipt 1 of inward supplies of goods or services in the said tax period (including in case of receipt of goods in instalments). Input tax credit not availed in earlier tax period(s) inadvertently or 2 due to mistake or omission ITC availed in respect of import of goods, which is not reflected in 3 FORM GSTR-2B ITC availed in respect of inward supplies from SEZ, which are not 4 reflected in FORM GSTR-2B Excess reversal of ITC in previous tax periods which is being 5 reclaimed in the current tax period Recredit of ITC on payment made to supplier, in respect of ITC 6 reversed as per rule 37 in earlier tax period. Recredit of ITC on filing of return by the supplier, in respect of ITC 7 reversed as per rule 37A in earlier tax period. FORM GSTR-3B filed with incorrect details and will be amended 8 in next tax period (including typographical errors, wrong tax rates, etc.) 9 Any other reasons (Please specify) Verification I _________________________________________ hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom. Signature of Authorised Signatory Name: Designation/Status: Place: Date: FORM GST DRC –01D [See rule 142B] Intimation for amount recoverable under section 79 Reference No. - Date- 1. Details of intimation: (a) Financial year: (b) Tax period: From --- To -------- 2. Section(s) of the Act or rule (s) under which intimation is issued: < Drop down or check box for section 75 (12) r/w 79 may be provided> 3. Details of tax, interest or any amount payable: (Amount in Rs.) Tax Period Act POS Tax Interest Penalty Fee Others Total From To (Place of Supply) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] You are hereby directed to make the payment within seven days failing which proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues as per the provisions of section 79 of the Act. Signature: Name: Designation: Jurisdiction: Address: To, GSTIN/ID Name Address Note - 1. Only applicable fields may be filled up.” [F. No. CBIC-20006/20/2023-GST] ALOK KUMAR, Director Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide notification No. 3/2017-Central Tax, dated the 19th June, 2017, published vide number G.S.R. 610(E), dated the 19th June, 2017 and were last amended vide notification No. 04/2023 - Central Tax, dated the 31st March, 2023 vide number G.S.R. 247(E), dated the 31st March, 2023. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.