In exercise of the powers conferred by section 128 of the Central Goods and Services Tax Act,

रजजस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 xxxGIDHxxx सी.जी.-डी.एलxx.x-GअID.-E2x2x1x 22020-223874 CG-DL-E-22122020-223874 ऄसाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण्ड 3—ईप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 653] नइ ददल्ली, मगं लिार, ददसम्ब र 22, 2020/पौष 1, 1942 No. 653] NEW DELHI, TUESDAY, DECEMBER 22, 2020/PAUSHA 1, 1942 जित्त मत्रं ालय (राजस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय ऄप्रत्यक्ष कर और सीमा िल्ु क बोड)ड ऄजधसचू ना नइ ददल्ली, 22 ददसम् बर, 2020 स.ं 93/2020-केन्द्रीय कर सा.का.जन. 785(ऄ).—सरकार, केन्द्रीय माल और सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 12) (जजसे आसके पश्चात आस ऄजधसूचना में ईक्त ऄजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 128 के साथ पठित धारा 148 द्वारा प्रदत्त िजक्तयों का प्रयोग करत े हुए, पठरषद ् की जसफाठरिों पर, भारत सरकार,जित्त मंत्रालय (राजस्ट्ि जिभाग) की ऄजधसूचना संख्या 73/2017-केन्द्रीय कर, ददनांक 29 ददसंबर, 2017, जजसे सा.का.जन.1600(ऄ), ददनांक 29 ददसंबर, 2017, के तहत, भारत के राजपत्र, असाधारण, के भाग II, खंड 3, ईपखंड (i) में प्रकाजित दकया गया था, में जनम्नजलजखत और संिोधन करती ह,ै यथा:- ईक्त ऄजधसूचना म,ें तीसरे परंतकु के पश्चात जनम्नजलजखत परंतकु को ऄंत:स्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथातड ्:- “परंत ु यह भी दक ऐसे रजजस्ट्रीकृत व्यजक्तयों के जलए, जजनका मूल कारोबार स्ट्थान केंर िाजसत प्रदेि लद्दाख ह,ै ईक्त ऄजधजनयम दक धारा 47 के ऄधीन, जित्तीय िषड 2019-20 के जलए देरी से प्रस्ट्ततु की गयी जििरणी प्ररूप जीएसटीअर-4 के जलए, संदेय जिलम्भ फीस को निंबर 2020 के पहल े ददन स े ददसम्बर 2020 के 31िे ददन तक ऄजधत्यक्त दकया जाता ह ै।” [फा. सं. सीबीइसी-20/06/04/2020-जीएसटी] प्रमोद कुमार, जनदेिक 6263 GI/2020 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] नोट : मूल ऄजधसूचना सख्ं या 73/2017–केन्द्रीय कर ददनांक 29 ददसंबर, 2017 को सा.का.जन. 1600(ऄ),ददनांक 29 ददसंबर, 2017 के तहत भारत के राजपत्र, असाधारण, में प्रकाजित दकया गया था, और आसम ें ऄंजतम बार संिोधन ऄजधसूचना सख्ं या 67/2020- केन्द्रीय कर, ददनांक 21 जसतंबर 2020, जजसे सा.का.जन. 572(ऄ),ददनांक 21 जसतंबर 2020 के तहत भारत के राजपत्र, ऄसाधारण म ेंप्रकाजित दकया गया था, के द्वारा दकया गया ह ै। MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF INDIRECT TAXES AND CUSTOMS) NOTIFICATION New Delhi, the 22nd December, 2020 No. 93/2020-Central Tax G.S.R. 785(E).—In exercise of the powers conferred by section 128 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) (hereafter in this notification referred to as the said Act), read with section 148 of the said Act, the Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No. 73/2017– Central Tax, dated the 29th December, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub- section (i) vide number G.S.R. 1600(E), dated the 29th December, 2017, namely :– In the said notification, after the third proviso, the following proviso shall be inserted, namely: – ―Provided also that the late fee payable for delay in furnishing of FORM GSTR-4 for the Financial Year 2019-20 under section 47 of the said Act, from the 1st day of November, 2020 till the 31st day of December, 2020 shall stand waived for the registered person whose principal place of business is in the Union Territory of Ladakh.‖. [F. No. CBEC-20/06/04/2020-GST] PRAMOD KUMAR, Director Note : The principal notification No. 73/2017-Central Tax, dated 29th December, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 1600(E), dated the 29th December, 2017 and was last amended vide notification number 67/2020–Central Tax, dated the 21st September, 2020, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R 572(E), dated the 21st September, 2020. ऄजधसचू ना नइ ददल्ली, 22 ददसम् बर, 2020 स.ं 94/2020-केन्द्रीय कर सा.का.जन. 786(ऄ).—केन्द्रीय सरकार, केन्द्रीय माल और सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 164 के द्वारा प्रदत्त िजक्तयों का प्रयोग करत े हुए, पठरषद ् की जसफाठरिों पर, केन्द्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 का और संिोधन करने के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाती ह,ै ऄथाडत - 1. सजं क्षप्त नाम और प्रारम्भ- (1) आन जनयमों का संजक्षप्त नाम केन्द्रीय माल और सेिा कर (चौदहिााँ संिोधन) जनयम, 2020 ह ै। (2) ऄन्द्यथा ईपबंजधत के जसिाय, य ेजनयम राजपत्र म ें ईनके प्रकािन की तारीख स ेप्रिृत होंग।े 2. केन्द्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 (जजसे आसमें आसके पश्चात ईक्त जनयम कहा गया ह)ै , के जनयम 8 म,ें ईपजनयम (4क) के स्ट्थान पर, ऄजधसूचना की तारीख स े प्रभािी होन े के साथ, जनजम्नजलजखत ईपजनयम को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत :-[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 3 “(4क) जनयम (4) के ऄधीन ददए जाने िाल े प्रत्येक अिेदन के पश्चात, अिेदक का जहां अिेदक कोइ व्यजक्त ह ै ऄथिा जहा ं अिेदक कोइ व्यजक्त नहीं ह ै िहां धारा 25 की ईपधारा (6क) के ऄतं गतड यथा-ऄजधसूजचत अिेदक के संबंध म ें अने िाल े ऐसे व्यजक्तयों का- (क) बायोमैठरक अधाठरत अधार सत्यापन और फोटोग्राफ जलया जाएगा, यदद ईसे धारा 25 की ईपधारा (6घ) के ऄधीन छूट प्राप्त न हो और यदद ईसने ऄपने अधार संख्या के ऄजभप्रमाणन का जिकल्प ददया हो तो; या (ख) यथा-ऄजधसूजचत बायोमैठरक सूचना, फोटोग्राफ जलया जाएगा और ऐस े ऄन्द्य केिाइसी कागजातों का सत्यापन दकया जाएगा, यदद ईसे धारा 25 की ईपधारा (6घ) के ऄधीन छूट प्राप्त न हो और यदद ईसने अधार का ऄजभप्रमाणन का जिकल्प नहीं चुना ह,ै और साथ ही प्ररूप जीएसटी अरइजी -01 म ें ददए गए अिदे न के साथ ऄपलोड दकए गए दस्ट्तािेजों की मूल प्रजतयों का, आस ईपजनयम के प्रयोजनों के जलए अयुक्त के द्वारा ऄजधसूजचत दकसी सुजिधा केन्द्र म,ें सत्यापन दकया जाएगा और ऐस े अिेदन को तभी परू ा माना जाएगा जब आस ईपजनयम के ऄधीन जनधाडठरत प्रदिया परू ी हो जाती ह।ै ” 3. ईक्त जनयम म,ें जनयम 9 म,ें- (क) ईपजनयम (1) म ें- (i) “अिेदक को अिेधन प्रस्ट्ततु करने की तारीख से” िब्दों के पश्चात “तीन” िब्द के स्ट्थान पर “सात” िब्द को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा; (ii) परंतुक के स्ट्थान पर, जनम्नजलजखत परंतुक को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत - “परंत ु जहा-ं (क) कोइ व्यजक्त, जो दक धारा 25 का ईपधारा (6घ) के ऄधीन ऄजधसूजचत व्यजक्त स े जभन्न हो, जनयम 8 के ईपजनयम (4क) म ें यथाजिजनर्ददष्ट अधार सख्ं या के सत्यापन स ेचूक जाता ह ैया अधार संख्या के सत्यापन का जिकल्प का चयन नहीं करता ह;ै या (ख) समुजचत ऄजधकारी, अयुक्त के द्वारा प्राजधकृत दकसी ऐसे ऄजधकारी के ऄनुमोदन स े जो दक सहायक अयुक्त स े जनम्न पद का न हो, कारोबार के स्ट्थान का प्रत्यक्ष सत्यापन कराया जाना ईजचत समझता ह ैतो, जनयम 25 के ऄधीन दी गइ रीजत स,े ईक्त व्यजक्त की ईपजस्ट्थजत म ें कारोबार के स्ट्थान का प्रत्यक्ष सत्यापन कराय े जाने के पश्चात तथा जैसा ईजचत ऄजधकारी ईजचत समझ ें ऐसे कागजातों का सत्यापन दकए जाने के पश्चात, अिेदन को प्रस्ट्तुत दकय े जाने की तारीख स ेतीस ददनों के भीतर रजजस्ट्रीकरण प्रदान दकया जाएगा।”; (ख) ईपजनयम (2) म,ें (i) “तीन” िब्द के स्ट्थान पर “सात” िब्द को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा; (ii) परंतुक के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत परंतुक को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत - “परंत ु जहां- (क) कोइ व्यजक्त, जो दक धारा 25 का ईपधारा (6घ) के ऄधीन ऄजधसूजचत व्यजक्त स े जभन्न हो, जनयम 8 के ईपजनयम (4क) म ें यथाजिजनर्ददष्ट अधार सख्ं या का सत्यापन स ेचूक जाता ह ैया अधार संख्या के सत्यापन का जिकल्प का चयन नहीं करता ह;ै या (ख) समुजचत ऄजधकारी, अयुक्त के द्वारा प्राजधकृत दकसी ऐस े ऄजधकारी के ऄनुमोदन स े जो दक सहायक अयुक्त स े जनम्न पद का न हो, कारोबार के स्ट्थान का प्रत्यक्ष सत्यापन कराया जाना ईजचत समझता ह ैतो, ऐस े अिेदन के प्रस्ट्तुत दकए जाने की तारीख स े ऄजधकतम तीस ददनों के भीतर प्ररूप जीएसटी अरइजी -03 में नोठटस जारी दकया जा सकेगा।”; (ग) ईपजनयम (5) के स्ट्थान पर, जनम्नजलजखत ईपजनयम को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत :- “(5) यदद समुजचत ऄजधकारी कोइ कायडिाही करने से चूक जाता है,-4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (क) अिेदन को प्रस्ट्ततु दकय े जाने की तारीख से सात काय ड ददिस की ऄिजध के भीतर ईस मामले म ें जहां दक ऐसा व्यजक्त ईपजनयम (1) को परंतुक के ऄंतगडत नहीं अता ह ैतो; या (ख) अिेदन को प्रस्ट्ततु दकय े जाने की तारीख से तीस ददनों की ऄिजध के भीतर जहां ऐसा व्यजक्त ईपजनयम (1) के परंतुक के ऄंतगडत अता हो तो ; या (ग) ईपजनयम (2) के ऄंतगडत अिेदक के द्वारा प्रस्ट्तुत दकय े गए स्ट्पष्टीकरण, जानकारी या दस्ट्तािजे की प्राजप्त की तारीख स े सात कायड ददिस के ऄिजध के भीतर तो, रजजस्ट्रीकरण प्रदान दकए जाने के अिेदन को ऄनुमोददत हुअ समझा जाएगा।” 4. ईक्त जनयम म,ें जनयम 21 म,ें - (क) खंड (ख) म,ें “माल या सेिाओं” िब्द के पश्चात “या दोनों” िब्द को ऄंतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा; (ख) खंड (घ) के पश्चात, जनम्नजलजखत खंडों को ऄंतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत :- “(ङ) धारा 16 और आसके ऄंतगडत बनाए गए जनयमों के ईपबधं ों के ऄजतिमण म ेंआनपुट कर प्रतय्य का लाभ प्राप्त करता ह;ै या (च) धारा 37 के ऄधीन प्ररूप जीएसटीअर- 1 म ें एक या एक स े ऄजधक कर ऄिजध के जलए प्रस्ट्तुत दकए गए जािक प्रदायों के ब्यौरे ईसके द्वारा संबजन्द्धत कर ऄिजधयों के जलए धारा 39 के ऄधीन प्रस्ट्ततु की गइ िैध जििरणी म ें घोजषत दकए गए जािक प्रदायों के ब्यौरे स ेऄजधक ह;ै या (छ) जनयम 86ख के प्रािधानों का ईल्लघं न करता ह।ै ” 5. ईक्त जनयम म,ें जनयम 21क म,ें - (क) ईपजनयम (2) म,ें “ईक्त व्यजक्त को सुनिाइ का यथोजचत ऄिसर ददय े जाने के पश्चात” िब्दों को लोप कर ददया जाएगा; (ख) ईपजनयम (2) के पश्चात, जनम्नजलजखत ईपजनयम को ऄंतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा: - “(2क) जहां, धारा 39 के ऄधीन दकसी रजजस्ट्रीकृत ियजक्त द्वारा प्रस्ट्तुत की गयी जििरजणयों की तुलना (क) प्ररूप जीएसटीअर-1 म ें प्रस्ट्ततु दकए गए जािक प्रदायों के ब्यौरे; या (ख) ईसके अपूर्ततकता ड के द्वारा ईनके प्ररूप जीएसटीअर-1 म ेंप्रस्ट्तुत दकए गए जािक प्रदायों के ब्यौरे के अधार पर जनष्कर्तषत अिक प्रदायों के ब्यौरे, या ऐस े ऄन्द्य जििलषे ण, जो पठरषद की जसफाठरिों पर दकए जा सकेंगे, करन े पर यह पता चलता हो दक ऐसी महत्िपूण ड ऄंतर या जिसंगजतयां ह ैंजो ऄजधजनयम के ईपबंधों या आसके ऄतं गडत बनाए गए जनयमों के ईल्लंघन को दिाडता है, जजसस े ईक्त व्यजक्त का रजजस्ट्रीकरण रद्द दकया जा सकता हो, तो ईसके रजजस्ट्रीकरण को जनलंजबत कर ददया जाएगा और ऐस े व्यजक्त को, ईक्त ऄंतर और जिसंगजतयों को दिाडते हुए, सामान्द्य पोटडल पर, आलेक्ट्रॉजनक माध्यम से, प्ररूप जीएसटी अरइजी-31 म ें या रजजस्ट्रीकरण के समय ददए गए इ-मेल पत,े या समय-समय पर संिोजधत पत े पर, आसके बारे म ें सूजचत कर ददया जाएगा और ईसे तीस ददनों के भीतर यह स्ट्पष्ट करने के जलए कहा जाएगा दक ईसके रजजस्ट्रीकरण को रद्द क्ट्यों न दकया जाए।”; (ग) ईपजनयम (3) म,ें “या ईपजनमय (2)” िब्द, कोष्ठक और ऄंक के पश्चात “या ईपजनयम (2क)” िब्द, कोष्ठक, ऄंक और ऄक्षर को ऄतं ः स्ट्थाजपत दकया जाएगा; (घ) ईपजनयम (3) के पश्चात जनम्नजलजखत ईपजनयम को ऄंतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत :- “(3क) ऐस े दकसी रजजस्ट्रीकृत व्यजक्त को, जजसका रजजस्ट्रीकरण ईपजनयम (2) या ईपजनयम (2क) के ऄधीन जनलंजबत कर ददया गया हो, ईसके रजजस्ट्रीकरण के जनलंजबत रहने के ऄिजध के दौरान, धारा 54 के ऄधीन कोइ भी प्रजतदाय नहीं दकया जाएगा।”; (ङ) ईपजनयम (4) म,ें -[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 5 (i) “या ईपजनमय (2)” िब्द, कोष्ठक और ऄंक के पश्चात “या ईपजनयम (2क)” िब्द, कोष्ठक, ऄंक और ऄक्षर को ऄंतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा; (ii) जनम्नजलजखत परंतुक को ऄतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत :- “परंत ु आस जनयम के ऄधीन रजजस्ट्रीकरण के जनलंबन को समुजचत ऄजधकारी प्रजतसंहरण कर सकता है, रद्दीकरण की प्रदिया के लंजबत रहन े के दौरान दकसी भी समय यदद िह ईजचत समझता ह ैतो।”. 6. ईक्त जनयम म,ें जनयम 22 म,ें - (क) ईपजनयम (3) म,ें “ईपजनमय (1) के ऄधीन जारी दकया गया कारण बताओ नोठटस” िब्द, कोष्ठक और ऄंक के पश्चात “या जनयम 21क के ईपजनयम (2क) के ऄधीन” िब्द, कोष्ठक, ऄंक और ऄक्षर को ऄंतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा; (ख) ईपजनयम (4) म,ें “ईपजनमय (2) के ऄधीन प्रस्ट्ततु दकया गया ईत्तर” िब्द, कोष्ठक और ऄकं के पश्चात “या जनयम 21क के ईपजनयम (2क) के ऄधीन जारी नोठटस के ईत्तर म”ें िब्द, कोष्ठक, ऄंक और ऄक्षर को ऄंतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा। 7. ईक्त जनयम म,ें जनयम 36 म,ें ईपजनयम (4) म,ें 01 जनिरी, 2021 से प्रभािी, - (क) दोनों जगह जहा-ं जहां भी “ऄपलोडेड” िब्द का ईपयोग हुअ ह ै िहां-िहा ं आसके स्ट्थान पर “प्रस्ट्तुत” िब्द को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा; (ख) दोनों ही जगहों पर जहां-जहां “धारा 37 की ईपधारा (1) के ऄधीन प्रदायकताडओं के द्वारा” िब्द कोष्ठक और ऄंक का ईपयोग हुअ ह ै िहां-िहा ं आनके पश्चात “प्ररूप जीएसटीअर-1 म ें या बीजक प्रस्ट्तुत करन े की सुजिधा की ईपयोग करते हुए” िब्द, ऄक्षर और ऄंक को ऄतं ः स्ट्थाजपत दकया जाएगा; (ग) “10 प्रजतित” ऄंक और िब्द के स्ट्थान पर “5 प्रजतित” ऄकं और िब्द को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा। 8. ईक्त जनयम म,ें जनयम 59 म,ें ईपजनयम (4) के पश्चात, जनम्नजलजखत ईपजनयम को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत : - “(5) आस जनयम म ेंदकसी भी बात के होत े हुए भी,- (क) यदद दकसी रजजस्ट्रीकृत व्यजक्त ने जपछल े दो महीने के जलए प्ररूप जीएसटीअर- 3ख म ें जििरणी प्रस्ट्ततु नहीं करी ह ै तो ईसे धारा 37 के ऄधीन प्ररूप जीएसटीअर-1 में ऄपन े माल या सेिाओं या दोनों की जािक अपूर्ततयों के ब्यौरे प्रस्ट्तुत करन े की ऄनुमजत नहीं होगी। (ख) ऐसे दकसी रजजस्ट्रीकृत व्यजक्त को, जजसे धारा 39 की ईपधारा (1) के परंतुक के ऄधीन हर जतमाही का ठरटनड भरना जरूरी हो, धारा 37 के ऄंतगतड प्ररूप जीएसटीअर-1 में या बीजक प्रस्ट्ततु करने की सुजिधा का ईपयोग करके ऄपन े माल या सेिाओं या दोनों की जािक अपूर्ततयों के ब्यौरे प्रस्ट्ततु करने की ऄनुमजत नहीं होगी, यदद ईसने जपछली कर ऄिजध के जलए प्ररूप जीएसटीअर- 3ख में जििरणी प्रस्ट्तुत नहीं की ह ै। (ग) ऐसे दकसी रजजस्ट्रीकृत व्यजक्त को, जजसपर जनयम 86ख के ऄधीन यह प्रजतबंध हो दक 99% से ऄजधक देय कर का भगु तान करन े के जलए िह ऄपन े आलेक्ट्रॉजनक लेजर म ें ईपलब्ध राजि का ईपयोग नहीं कर सकता है, धारा 37 के ऄंतगतड प्ररूप जीएसटीअर-1 में या बीजक प्रस्ट्तुत करन े की सुजिधा का ईपयोग करके ऄपने माल या सेिाओं या दोनों की जािक अपूर्ततयों के ब्यौरे प्रस्ट्ततु करने की ऄनुमजत नहीं होगी, यदद ईसने जपछली कर ऄिजध के जलए प्ररूप जीएसटीअर- 3ख में जििरणी प्रस्ट्तुत नहीं की ह ै। 9. ईक्त जनयम म ें 86क के पश्चात 01 जनिरी, 2021 स ेजनम्नजलजखत जनयम को ऄतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत:- “86ख. आलक्ट्े रॉजनक लजे र म ें ईपलब्ध रकम के ईपयोग पर प्रजतबधं .- आन जनयमों म ें दकसी भी बात के होत े हुए भी, रजजस्ट्रीकृत व्यजक्त ईन मामलों म ें ऐसी कराधेयता के 99% से ऄजधक ईत्पाद कर के जलए ऄपनी देयता के जनष्पादन हते ु आलेक्ट्रॉजनक िेजडट लेजर म ें ईपलब्ध राजि का आस्ट्तेमाल नहीं करेगा जहा ं छूट अपूर्तत तथा िून्द्य दर िाली अपूर्तत स े जभन्न कराधेय अपूर्तत का मल्ू य एक माह म ें पचास लाख रुपय ेस ेऄजधक हःै परंत ु ईक्त प्रजतबंध िहा ंनहीं लाग ू होगा जहा–ं6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (क) यथाजस्ट्थजत ईक्त व्यजक्त ऄथिा स्ट्िामी ऄथिा कता ड ऄथिा प्रबधं जनदेिक ऄथिा आसके दो साझीदारों म ें स े कोइ एक, पूणडकाजलक जनदेिक, संघों की प्रबंध सजमजत के सदस्ट्य ऄथिा बोडड न्द्यासी, ने जिगत दो जित्तीय िषों म ें स े प्रत्येक म ें अयकर ऄजधजनयम, 1961 (1961 का 43) के ऄधीन अय के रूप म ें एक लाख रुपय े स े ऄजधक का भुगतान दकया ह ै जजसके जलए ईक्त ऄजधजनयम की धारा 139 की ईपधारा (1) के ऄधीन अयकर जििरणी दाजखल करन े की समय सीमा समाप्त हो गयी ह;ै ऄथिा (ख) रजजस्ट्रीकृत व्यजक्त न े धारा 54 की ईपधारा (3) के प्रथम परंतकु के खण्ड (i) के ऄधीन ऄप्रयक्तु आनपुट कर प्रत्यय के कारण जपछले जित्तीय िषड म ेंप्रजतदाय रकम एक लाख रुपय ेस े ऄजधक प्राप्त की ह;ै ऄथिा (ग) रजजस्ट्रीकृत व्यजक्त न े धारा 54 की ईपधारा (3) के प्रथम परंतकु के खण्ड (ii) के ऄधीन ऄप्रयक्तु आनपुट कर प्रत्यय के कारण जपछले जित्तीय िषड म ेंप्रजतदाय रकम एक लाख रुपय ेस े ऄजधक प्राप्त की ह;ै ऄथिा (घ) रजजस्ट्रीकृत व्यजक्त न े ईस रकम के जलए आलेक्ट्रॉजनक नकद लजे र के माध्यम स े ईत्पाद कर के प्रजत ऄपनी देयता का जनिडहन दकया ह ै जो चाल ू जित्तीय िषड म ें ईक्त माह तक सचं यी रूप स े प्रयक्तु कुल अईटपटु कर देयता के 1% स े ऄजधक ह;ै ऄथिा (ङ) रजजस्ट्रीकृत व्यजक्त होता ह–ै (i) सरकारी जिभाग; ऄथिा (ii) सािडजजनक क्षत्रे का ईपिम; ऄथिा (iii) स्ट्थानीय प्राजधकरण; ऄथिा (iv) सांजिजधक जनकाय: परंत ु यह भी दक अयक्तु ऄथिा ईसकी ओर स े प्राजधकृत कोइ ऄजधकारी ऐस े सत्यापन तथा ऐसे रक्षोपायों जजस े िह ईजचत समझ,े के ईपरांत ईक्त प्रजतबंध को हटा सकता ह।ै ” 10. ईक्त जनयम म,ें जनयम 138 के, ईपजनयम (10) म,ें 01 जनिरी, 2021 से प्रभािी - (क) ताजलका के स्ट्तंभ 2 म ें िम स.ं 1 के सामन े िब्द तथा ऄंक “100 दकमी.” के स्ट्थान पर िब्द तथा ऄक्षर “200दकमी.” को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा; (ख) ताजलका के स्ट्तंभ 2 म ें िम स.ं 2 के सामन े िब्द तथा ऄंक “100 दकमी.” के स्ट्थान पर िब्द तथा ऄक्षर “200 दकमी.” को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा; 11. ईक्त जनयम म ें जनयम 138ङ म,ें - (क) खण्ड (ख) म,ें “दो माह” िब्द के स्ट्थान पर, “दो कर ऄिजध” िब्द को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा; (ख) खण्ड (ग) के ईपरांत जनम्नजलजखत खण्ड को ऄंत: स्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत :- “(घ) एक व्यजक्त, जजसका रजजस्ट्रीकरण जनयम 21(क) के ईपजनयम (1) ऄथिा ईपजनयम (2) ऄथिा ईपजनयम (2क) के प्रािधानों के ऄधीन जनलंजबत कर ददया गया ह।ै ” 12. ईक्त जनयम म ें प्ररूप जीएसटी अरइजी -30 के पश्चात, जनम्नजलजखत प्ररूप ऄंतः स्ट्थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत - प्ररूप जीएसटी अरइजी-31 [जनयम 21क देंखे] संदभड स.ं तारीख: <ददन><माह><िषड> सेिा म,ें जीएसटीअइएन: नाम: पता:[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 7 रजजस्ट्रीकरण को जनलंजबत करने के जलए सूचना और रद्दीकरण के जलए नोठटस जनम्नजलजखत की तलु ना म,ें यथा, (i) ऄपन े माल एि ं सेिाकर ऄजधजनयम, 2017 की धारा 39 के ऄतं गडत भरे गए जििरणी; (ii) ऄपन े प्ररूप जीएसटीअर -1 म ेंभरे गए बाह्य अपूर्ततयााँ का ब्यौरा; (iii) ऄपन े अिक अपूर्ततयों का ऑटो जनरेटेड ब्यौरा, __________ स े _________तक की ऄिजध स े संबंजधत; (iv) ………………….. (स्ट्पष्ट करें) और ऄन्द्य ईपलब्ध जानकारी के जमलान म ें जनम्नजलजखत जिसंगजत/ऄसगं जत का पता चला ह:ै □ ठटप्पणी 1 □ ठटप्पणी 2 □ ठटप्पणी 3 (करदाता के सुसंगत मानदण्डों के अधार पर भरा जान े िाला ब्यौरा). 2. प्रथम दष्टृ या जिषंगजतयों/ऄषगं जतयों स े यह प्रकट होता ह ै दक आनस े केन्द्रीय माल एि ं सेिाकर कर ऄजधजनयम, 2017 के प्रािधानों और आनके ऄंतगडत बनाए गए जनयमों का ईल्लघं न दर्तित करती ह ै दक यदद आनका संतोषजनक स्ट्पष्टीकरण नहीं जमलता ह ैतो अपके रजजस्ट्रीकृत को रद्दीकरण के जलय ेदायी होगा । 3. आस बात पर जिचार करत े हुए दक ईपयुडक्त जिषगजतयां/ऄषगं जतयां आतनी गंभीर ह ैं और आनस े राजस्ट्ि संबंधी जहत पर गंभीर खतरा पदै ा हुअ ह ै ऄतः क तात्काजलक ईपाय के रूप म ें अपके रजजस्ट्रीकरण को जनयम 21क के ईपजनयम (2क) के ऄनुसार आस सूचना की तारीख स े रद्ध कर ददया जाता ह।ै 4. अपसे ऄनरु ोध ह ै दक आस नोठटस की प्राजप्त की तारीख स े सात काय ड ददिस के भीतर ऄजधकार क्षत्रे िाल े कर ऄजधकारी के पास ऄपना ईत्तर प्रस्ट्तुत कर दें जजसम ें ईपयक्तुड जिषंगजत/ऄषगं जत के बारे म ें ऄपना स्ट्पष्टीकरण द े द।ें यदद जीएसटी के सामान्द्य पोटडल पर दकसी भी व्यजक्त द्वारा दकसी भी तरीके स े अपके दस्ट्तािेजों का दरूु पयोग दकय े जाने की संभािना हो तो ईसको भी जििेष रूप स ेऄजधकार क्षत्रे िाल े ऄजधकारी की जानकारी म ेंलाया जाये। 5. अपके द्वारा प्रस्ट्ततु दकये गय े कागजातों के साथ-साथ अपके ईत्तर स े ऄजधकार क्षत्रे िाला ऄजधकारी यदद संतष्टु होता ह ैऔर ऄन्द्य दकसी सत्यापन स े जजसे ईक्त ऄजधकार क्षत्रे िाला ऄजधकारी अिश्यक समझता ह ैतो अपके रजजस्ट्रीकरण के अस्ट्थगन को हटाया जा सकता ह ैं। 6. अप कृपया यह नोट कर ल ें दक यदद अप जिजनर्ददष्ट ऄिजध म ें ऄपना ईत्तर नहीं देत े ह ैं या कोइ संतोषजनक ईत्तर नहीं देत े ह ैंतो अपके रजजस्ट्रीकरण को रद्ध दकया जा सकता ह।ै नाम: पदनाम: नोट : यह एक जसस्ट्टम जनरेटेड नोठटस ह ैऔर आसके जारी करन े िाले प्राजधकारी के हस्ट्ताक्षर की अिश्यकता नहीं ह।ै ”. [फा. सं. सीबीइसी-20/06/04/2020-जीएसटी] प्रमोद कुमार, जनदेिक ठटप्पणी : मूल जनयम भारत के राजपत्र, ऄसाधारण, के भाग II, खण्ड 3 ईप-खण्ड (i) म ें ऄजधसूचना स.ं 3/2017-केन्द्रीय कर, तारीख 19 जून, 2017 द्वारा संख् या सा.का.जन. 610(ऄ) तारीख 19 जून, 2017 प्रकाजित दकया गया था और आसम ें ऄंजतम संिोधन भारत के राजपत्र, ऄसाधारण, के भाग II, खण्ड 3 ईप-खण्ड (i) म ें प्रकाजित ऄजधसूचना स.ं 82/2020-केन्द्रीय कर, तारीख 10 निम्बर, 2020 द्वारा संख् या सा.का.जन. 698(ऄ), तारीख 10 निम्बर, 2020 द्वारा दकय े गए थे।8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] NOTIFICATION New Delhi, the 22nd December, 2020 No. 94/2020-Central Tax G.S.R. 786(E).—In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following rules further to amend the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:— 1. Short title and commencement. - (1) These rules may be called the Central Goods and Services Tax (Fourteenth Amendment) Rules, 2020. (2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette. 2. In the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 8, for sub-rule (4A), with effect from a date to be notified, the following sub-rule shall be substituted, namely: - ―(4A)Every application made under rule (4) shall be followed by— (a) biometric-based Aadhaar authentication and taking photograph, unless exempted under sub- section (6D) of section 25, if he has opted for authentication of Aadhaar number; or (b) taking biometric information, photograph and verification of such other KYC documents, as notified, unless the applicant is exempted under sub-section (6D) of section 25, if he has opted not to get Aadhaar authentication done, of the applicant where the applicant is an individual or of such individuals in relation to the applicant as notified under sub-section (6C) of section 25 where the applicant is not an individual, along with the verification of the original copy of the documents uploaded with the application in FORM GST REG-01 at one of the Facilitation Centres notified by the Commissioner for the purpose of this sub-rule and the application shall be deemed to be complete only after completion of the process laid down under this sub- rule.‖. 3. In the said rules, in rule 9,- (a) in sub-rule (1), - (i) after the words ―applicant within a period of‖, for the word ―three‖, the word ―seven‖ shall be substituted; (ii) for the proviso, the following proviso shall be substituted, namely: - ―Provided that where- (a) a person, other than a person notified under sub-section (6D) of section 25, fails to undergo authentication of Aadhaar number as specified in sub-rule (4A) of rule 8 or does not opt for authentication of Aadhaar number; or (b) the proper officer, with the approval of an officer authorised by the Commissioner not below the rank of Assistant Commissioner, deems it fit to carry out physical verification of places of business, the registration shall be granted within thirty days of submission of application, after physical verification of the place of business in the presence of the said person, in the manner provided under rule 25 and verification of such documents as the proper officer may deem fit.‖; (b) in sub-rule (2), - (i) for the word ―three‖, the word ―seven‖ shall be substituted; (ii)for the proviso, the following proviso shall be substituted, namely: - ―Provided that where-[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 9 (a) a person, other than a person notified under sub-section (6D) of section 25, fails to undergo authentication of Aadhaar number as specified in sub-rule (4A) of rule 8 or does not opt for authentication of Aadhaar number; or (b) the proper officer, with the approval of an officer authorised by the Commissioner not below the rank of Assistant Commissioner, deems it fit to carry out physical verification of places of business, the notice in FORM GST REG-03 may be issued not later than thirty days from the date of submission of the application.‖; (c) for sub-rule (5), the following sub-rule shall be substituted, namely: - ―(5) If the proper officer fails to take any action, - (a) within a period of seven working days from the date of submission of the application in cases where the person is not covered under proviso to sub-rule (1); or (b) within a period of thirty days from the date of submission of the application in cases where a person is covered under proviso to sub-rule (1); or (c) within a period of seven working days from the date of the receipt of the clarification, information or documents furnished by the applicant under sub-rule (2), the application for grant of registration shall be deemed to have been approved.‖. 4. In the said rules, in rule 21,- (a) in clause (b), after the words ―goods or services‖, the words ―or both‖ shall be inserted; (b) after clause (d), the following clauses shall be inserted, namely:- ―(e) avails input tax credit in violation of the provisions of section 16 of the Act or the rules made thereunder; or (f) furnishes the details of outward supplies in FORM GSTR-1 under section 37 for one or more tax periods which is in excess of the outward supplies declared by him in his valid return under section 39 for the said tax periods; or (g) violates the provision of rule 86B.‖. 5. In the said rules, in rule 21A,- (a) in sub-rule (2), the words ―,after affording the said person a reasonable opportunity of being heard,‖ shall be omitted; (b) after sub-rule (2), the following sub-rule shall be inserted, namely: - ―(2A) Where, a comparison of the returns furnished by a registered person under section 39 with (a) the details of outward supplies furnished in FORM GSTR-1; or (b) the details of inward supplies derived based on the details of outward supplies furnished by his suppliers in their FORM GSTR-1, or such other analysis, as may be carried out on the recommendations of the Council, show that there are significant differences or anomalies indicating contravention of the provisions of the Act or the rules made thereunder, leading to cancellation of registration of the said person, his registration shall be suspended and the said person shall be intimated in FORM GST REG-31, electronically, on the common portal, or by sending a communication to his e-mail address provided at the time of registration or as amended from time to time, highlighting the said differences and anomalies and asking him to explain, within a period of thirty days, as to why his registration shall not be cancelled.‖; (c) in sub-rule (3), after the words, brackets and figure ―or sub-rule (2)‖, the words, brackets, figure and letter ―or sub-rule (2A)‖ shall be inserted; (d) after sub-rule (3), the following sub-rule shall be inserted, namely: - ―(3A) A registered person, whose registration has been suspended under sub-rule (2) or sub-rule (2A), shall not be granted any refund under section 54, during the period of suspension of his registration.‖;10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (e) in sub-rule (4), - (i) after the words, brackets and figure ―or sub-rule (2)‖, the words, brackets, figure and letter ―or sub-rule (2A)‖ shall be inserted; (ii) the following proviso shall be inserted, namely: - ―Provided that the suspension of registration under this rule may be revoked by the proper officer, anytime during the pendency of the proceedings for cancellation, if he deems fit.‖. 6. In the said rules, in rule 22,- (a) in sub-rule (3), after the words, brackets and figure ―the show cause issued under sub-rule (1)‖, the words, brackets, figures and letters ―or under sub-rule (2A) of rule 21A‖ shall be inserted; (b) in sub-rule (4), after the words, brackets and figure ―reply furnished under sub-rule (2)‖, the words, brackets, figures and letters ―or in response to the notice issued under sub-rule (2A) of rule 21A‖ shall be inserted. 7. In the said rules, in rule 36, in sub-rule (4), with effect from the 1st day of January, 2021,- (a) for the word ―uploaded‖, at both the places where it occurs, the word ―furnished‖ shall be substituted; (b) after the words, brackets and figures ―by the suppliers under sub-section (1) of section 37‖, at both the places where they occur, the words, letters and figure ―in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility‖ shall be inserted; (c) for the figures and words ―10 per cent.‖, the figure and words ―5 per cent.‖ shall be substituted. 8. In the said rules, in rule 59, after sub-rule (4), the following sub-rule shall be inserted, namely: - ―(5) Notwithstanding anything contained in this rule, - (a) a registered person shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1, if he has not furnished the return in FORM GSTR-3B for preceding two months; (b) a registered person, required to furnish return for every quarter under the proviso to sub-section (1) of section 39, shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility, if he has not furnished the return in FORM GSTR-3B for preceding tax period; (c) a registered person, who is restricted from using the amount available in electronic credit ledger to discharge his liability towards tax in excess of ninety-nine per cent. of such tax liability under rule 86B, shall not be allowed to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37 in FORM GSTR-1 or using the invoice furnishing facility, if he has not furnished the return in FORM GSTR-3B for preceding tax period.‖. 9. In the said rules, after rule 86A, with effect from the 1st day of January, 2021, the following rule shall be inserted, namely: - ―86B. Restrictions on use of amount available in electronic credit ledger.-Notwithstanding anything contained in these rules, the registered person shall not use the amount available in electronic credit ledger to discharge his liability towards output tax in excess of ninety-nine per cent. of such tax liability, in cases where the value of taxable supply other than exempt supply and zero-rated supply, in a month exceeds fifty lakh rupees: Provided that the said restriction shall not apply where – (a) the said person or the proprietor or karta or the managing director or any of its two partners, whole-time Directors, Members of Managing Committee of Associations or Board of Trustees, as the case may be, have paid more than one lakh rupees as income tax under the Income-tax Act, 1961(43 of 1961) in each of the last two financial years for which the time limit to file return of income under subsection (1) of section 139 of the said Act has expired; or[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 11 (b) the registered person has received a refund amount of more than one lakh rupees in the preceding financial year on account of unutilised input tax credit under clause (i) of first proviso of sub- section (3) of section 54; or (c) the registered person has received a refund amount of more than one lakh rupees in the preceding financial year on account of unutilised input tax credit under clause (ii) of first proviso of sub- section (3) of section 54; or (d) the registered person has discharged his liability towards output tax through the electronic cash ledger for an amount which is in excess of 1% of the total output tax liability, applied cumulatively, upto the said month in the current financial year; or (e) the registered person is – (i) Government Department; or (ii) a Public Sector Undertaking; or (iii) a local authority;or (iv) a statutory body: Provided further that the Commissioner or an officer authorised by him in this behalf may remove the said restriction after such verifications and such safeguards as he may deem fit.‖. 10. In the said rules, in rule 138, in sub-rule (10), with effect from the 1st day of January, 2021,- (i) in the Table, against serial number 1, in column 2, for the figures and letters ―100 km.‖, the figures and letters ―200 km.‖ shall be substituted; (ii) in the Table, against serial number 2, in column 2, for the figures and letters ―100 km.‖, the figures and letters ―200 km.‖ shall be substituted. 11. In the said rules, in rule 138E, - (a) in clause (b), for the words ―two months‖, the words ―two tax periods‖ shall be substituted; (b) after clause (c),the following clause shall be inserted, namely:- ―(d) being a person, whose registration has been suspended under the provisions of sub-rule (1) or sub- rule (2) or sub-rule (2A) of rule 21A.‖. 12. In the said rules, after FORM GST REG-30, the following FORM shall be inserted, namely- ―FORM GST REG – 31 [See rule 21A] Reference No. Date: <DD><MM><YYYY> To, GSTIN Name: Address: Intimation for suspension and notice for cancellation of registration In a comparison of the following, namely, (i) returns furnished by you under section 39 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017; (ii) outwards supplies details furnished by you in FORM GSTR-1; (iii) auto-generated details of your inwards supplies for the period __________ to _________; (iv) ………………….. (specify)12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] and other available information, the following discrepancies/ anomalies have been revealed: □ Observation 1 □ Observation 2 □ Observation 3 (details to be filled based on the criteria relevant for the taxpayer). 2. These discrepancies/anomalies prima facie indicate contravention of the provisions of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 and the rules made thereunder, such that if not explained satisfactorily, shall make your registration liable to be cancelled. 3. Considering that the above discrepancies/anomalies are grave and pose a serious threat to interest of revenue, as an immediate measure, your registration stands suspended, with effect from the date of this communication, in terms of sub-rule (2A) of rule 21 A. 4. You are requested to submit a reply to the jurisdictional tax officer within seven working days from the receipt of this notice, providing explanation to the above stated discrepancy/ anomaly. Any possible misuse of your credentials on GST common portal, by any person, in any manner, may also be specifically brought to the notice of jurisdictional officer. 5. The suspension of registration shall be lifted on satisfaction of the jurisdictional officer with the reply along with documents furnished by you, and any further verification as jurisdictional officer considers necessary. 6. You may please note that your registration may be cancelled in case you fail to furnish a reply within the prescribed period or do not furnish a satisfactory reply. Name: Designation: NB : This is a system generated notice and does not require signature by the issuing authority.‖. [F. No. CBEC-20/06/04/2020-GST] PRAMOD KUMAR, Director Note : The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide notification No. 3/2017-Central Tax, dated the 19th June, 2017, published vide number G.S.R. 610 (E), dated the 19th June, 2017 and last amended vide notification No. 82/2020- Central Tax, dated the 10th November, 2020, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 698(E), dated the 10th November, 2020. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.