In exercise of the powers conferred by section 157 read with sub sections (1), (2) and (3) of section 51A of the Customs Act, 1962 (52 of 1962)

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-30032022-234690 xxxGIDHxxx CG-DL-E-30032022-234690 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 229] नई दिल्ली, बुधिार, माच ड30, 2022/चत्रै 9, 1944 No. 229] NEW DELHI, WEDNESDAY, MARCH 30, 2022/CHAITRA 9, 1944 जित्त मंत्रालय (रािस्ट्ि जिभाग ) (केन्द्रीय अप्रत्यक्ष कर एि ंसीमािल्ु क बोडड) अजधसचू ना नई दिल्ली, 30 माचड, 2022 स.ं 20/2022–सीमािल्ु क (ग.ै टे.) सा. का. जन. 232(अ).—सीमािुल्क अजधजनयम, 1962 (1962 का 52) की धारा 51क की उप-धारा (1), (2), और (3) के साथ पठित धारा 157 के तहत प्रित्त िजियों का प्रयोग करत े हुये, केन्द्रीय अप्रत्यक्ष कर एि ं सीमािुल्क बोडड, एतिद्वारा, जनम्नजलजखत जिजनयम बनाता ह,ै यथा:- 1. सजं क्षप्त िीर्कड और प्रारम्भ- (1) इन जिजनयमों को सीमािुल्क (इलेक्ट्रोजनक लेखा-बही) जिजनयम, 2022 कहा िायेगा। (2) य ेजिजनयम 1 िून, 2022 से लाग ूहोंग ें। 2. पठरभार्ाएँ - : (1) इन जिजनयमों में, िबतक दक संिभ डसे अन्द्यथा अजभप्रेत न हो,- (क) “अजधजनयम” से अजभप्रपाय सीमािुल्क अजधजनयम, 1962 (1962 का 52) से ह;ै 2273 GI/2022 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ख) “प्राजधकृत बैंक” से अजभप्राय ऐसे बैंक या बैंक की िाखा से ह ै जिसे भारत सरकार न े सीमािुल्क अजधजनयम के अंतगडत िल्ु क या िेय अन्द्य दकसी राजि को िसलू ने के जलए प्राजधकृत दकया हो; (ग) “इलेक्ट्राजनक लेखाबही” से अजभप्राय कस्ट्टम्स आटोमेटेड सेस्ट्टेम में ऐसी लेखाबही से ह ै िो ऐसे व्यजि से संबजन्द्धत हो िो उि अजधजनयम की धारा 51क के अनुसार उि बही म ेंिमा करता ह;ै (घ) “फॉमड” से अजभप्राय इन जिजनयमों के साथ सलं ग्न फॉमड से ह;ै (ड.) “अजधकार क्षेत्र िाले आयुि, सीमािुल्क” से अजभप्राय ऐसे आयुि स े ह ै जिसके अजधकार क्षेत्र में िह सीमािुल्क स्ट्टेिन आता ह ैिहाँ ऐसा व्यजि भगु तान करना चाहता ह।ै 2. ऐसे िब्ि और अजभव्यजियों जिनका प्रयोग इन जिजनयमों में तो हुआ ह ै लेदकन उनको पठरभाजर्त नहीं दकया गया ह ै लेदकन उनको उि अजधजनयम में पठरभाजर्त दकया गया ह ै तो उनका िही अथ ड होगा िो उनके जलए उि अजधजनयम म ें दिया गया हो। 3. इलक्ट्े रॉजनक नकि लखे ाबही को व्यिजस्ट्थत करन े का तरीका - : ऐस े प्रत्येक व्यजि के ड्यूटी, ब्याि, िडं , िल्ु क या अन्द्य कोई राजि जिसका भुगतान ऐस े व्यजि के द्वारा उि अजधजनयम के प्रािधानों के अन्द्तगतड या सीमािुल्क टैठरफ, 1975 (1975 का 51) या इसके अन्द्तगडत बनाये गए जनयमों या जिजनयमों के अन्द्तगतड दकया िाना हो या ऐसा कोई सीमािुल्क जिसमें ऐसे उपकर तथा अजधभार भी आत े ह ैं िो दक समय-समय पर लाग ू अन्द्य कानून के अन्द्तगतड सीमािुल्क पर लगाए िाते ह,ैं स े संबंजधत इलेक्ट्रॉजनक नकि लेखाबही को FORM ECL-1 म ें सामान्द्य पोटडल पर रखा िाएगा जिससे दक इसम ें धनराजि को िमा दकया िा सके और िब भी ड्यूटी, ब्याि, िडं , िल्ु क या अन्द्य राजि का भगु तान करना हो तो उस समय इलेक्ट्रॉजनक नकि लेखाबही में िमा राजि का उपयोग दकया िा सके। (2) इलेक्ट्रॉजनक नकि लेखाबही में िमा राजि पर कोई भी ब्याि उद्भूत नहीं होता। (3) िब भी इलेक्ट्रॉजनक नकि लेखाबही में कोई िमा या जनकासी की िाएगी तो सामान्द्य पोटडल पर उसकी एक अजद्वतीय पहचान संख्या जनर्मडत हो िाएगी। (4) ऐसे जनकासी या िमा स े संबजन्द्धत अजद्वतीय पहचान सख्ं या को सगं त सीमािुल्क घोर्णा म ें ििाडया िाना होगा। (5) दकसी व्यजि द्वारा इलक्ट्े रॉजनक नकि लेखाबही म ें कोई भी िमा सामान्द्य पोटडल पर FORM-ECL-2 म ें िमा चालान को जनर्मडत करके दकया िाएगा। बिते दक FORM-ECL-2 में इस प्रकार जनर्मडत जडपाजिट चालान केिल 15 दिन के जलए ही िैध होगा। (6) उप-जिजनयम (5) के अन्द्तगतड कोई भी िमा जनम्नजलजखत प्राजधकृत तरीकों में से दकसी भी एक तरीके से दकया िा सकेगा, यथा- : क. प्राजधकृत बैंकों के माध्यम स ेइंटरनेट बैंककंग ख. दकसी भी बैंक के माध्यम से नेिनल इलेक्ट्रॉजनक फंड रांसफर या रीयल टाईम ग्रॉस सेटलमटें ग. दकसी भी प्राजधकृत बैंक म ेंकाउंटर पर भुगतान करके बिते दक दकसी एक व्यजि के मामले म ें काउंटर पर भुगतान एक दिन म ें 10,000 रुपए स े अजधक का नहीं हो सकेगा: बिते और भी दक ऐस े काउंटर पर भुगतान के बारे म ें एक दिन म ें िो 10,000 रुपए की सीमा रखी गई ह ै िह तब लाग ू नहीं होगी िब ऐसा भुगतान दकसी सरकारी जिभाग के द्वारा दकया िा रहा हो या िब इससे अजधक की राजि िमा करने के जलए अजधकार क्षेत्र िाले आयुि, सीमािुल्क न े प्राजधकृत कर रखा हो। स्ट्पष्टीकरण- इस उप-जिजनयम के उद्देश्य स े यह स्ट्पष्ट दकया िाता ह ै दक ऐस े जडपॉजिट चालान म ें प्रिर्ितड दकसी राजि को िमा करन े के बारे म ें कमीिन, यदि कोई हो िो ऐस े भुगतान के संबंध म ें बैंक म ें िमा दकया िा सकता हो, का िहन ऐस े व्यजि के द्वारा दकया िाएगा िो दक िमा कर रहा हो।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 (7) यदि इस प्रकार का िमा प्राजधकृत बैंक के माध्यम से इंटरनेट बैंककंग स े जभन्न अन्द्य दकसी प्राजधकृत तरीके स े दकया िा रहा हो तो सामान्द्य पोटडल पर जडपॉजिट चालान के साथ-साथ मेंडेट फॉमड को भी जनर्मडत करना होगा और उस े उस बैंक में िमा करना होगा िहाँ इस प्रकार का िमा हो रहा हो: बिते दक इस प्रकार जनर्मडत मडें ेट फॉम ड जडपॉजिट चालान के जनर्मडत दकए िान े की तारीख से 15 दिन की अिजध तक ही िैध रहगे ा। (8) िमा दकए िान े के जलए प्राजधकृत तरीके का प्रयोग करके प्राजधकृत बैंक म ें व्यिजस्ट्थत संबंजधत सरकारी खात े म ें यदि ऐसी राजि को सफलतापिू डक िमा कर दिया िाता ह ै तो िमा करने िाल े बैंक के द्वारा एक चालान पहचान संख्या जनर्मडत की िाएगी और उसको इस प्रकार जनर्मडत FORM-ECL-2 म,ें जडपॉजिट चालान म ेंििाडया िाना होगा। (9) सग्रं हकताड बैंक से चालान पहचान संख्या प्राप्त होने पर, उि राजि उस व्यजि के इलेक्ट्रॉजनक कैि लेिर म ें िमा की िाएगी, जिसकी ओर से िमा दकया गया ह ैऔर सामान्द्य पोटडल इस आिय की एक रसीि उपलब्ध कराएगा। (10) िहां संबंजधत व्यजि या उसकी ओर स े िमा करने िाल े व्यजि के बैंक खात े से डेजबट दकया िाता ह,ै लेदकन कोई चालान पहचान संख्या िनरेट नहीं होती ह ै या ऐसी संख्या िनरेट होती ह ै लेदकन सामान्द्य पोटडल को सूजचत नहीं की िाती ह,ै तो बैंक या इलेक्ट्रॉजनक गेटिे के सामान्द्य पोटलड के माध्यम से जिसके माध्यम से िमा िुरू दकया गया था उि व्यजि इलेक्ट्रॉजनक रूप से प्रजतजनजधत्ि कर सकता ह।ै 4. इलक्ट्े रॉजनक कैि लिे र स े भगु तान करन े का तरीका - (1) कोई व्यजि इलेक्ट्रॉजनक कैि लेिर म ें उपलब्ध राजि का उपयोग िुल्क, ब्याि, िुमाडना, िुल्क, इस अजधजनयम के प्रािधानों के तहत सीमािुल्क टैठरफ अजधजनयम, 1975 (1975 का 51), या उसके तहत जनयमों और जिजनयमों, या सीमािुल्क के दकसी भी कतडव्य, जिसमें उपकर और अजधभार िाजमल ह,ैं िो दकसी अन्द्य कानून के तहत सीमािुल्क के कतडव्यों के रूप म ें लागू होते ह,ैं फॉम ड ईसीएल -3 म ें भुगतान चालान के माध्यम से िो जनम्नजलजखत म ें से दकसी एक तरीके से िनरेट हो सकता है ऐसे व्यजि द्वारा िये दकसी अन्द्य राजि के भुगतान के जलए कर सकता ह:ै- (i) इस अजधजनयम के तहत बनाए गए प्रासंजगक जनयमों / ितों / प्रािधानों के अनुसार सीमािुल्क स्ट्ित: प्रणाली द्वारा। (ii) ऐसे व्यजि द्वारा िुल्क की राजि या उसके द्वारा भुगतान दकए िाने िाले ब्याि के स्ट्ियं दकए िाने िाले जिजनश्चय के आधार पर। (2) व्यजि ऐस े व्यजि के इलेक्ट्रॉजनक कैि लेिर से भगु तान चालान म ें दिखाई गई राजि को डेजबट करने के जलए सामान्द्य पोटडल पर उप-जिजनयम (1) के तहत िनरेट भुगतान चालान का चयन करेगा: बिते, भगु तान चालान में दिखाई गई राजि सीमािुल्क स्ट्ित: प्रणाली द्वारा इलेक्ट्रॉजनक कैि लेिर से स्ट्ित: रूप स े डेजबट हो िाएगी, - (क) उस मामले में िहां व्यजि द्वारा सीमािुल्क घोर्णा म ें जिजनर्िष्टड राजि के ऑटो-डेजबट के जलए सहमजत प्रिान की गई ह;ै तथा (ख) भुगतान चालान की पूरी राजि भरने के जलए उपलब्ध राजि इलेक्ट्रॉजनक नकि बहीखाता में पयाडप्त ह ै। (3) उप-जिजनयम (2 ) के तहत सफल डेजबट इलेक्ट्रॉजनक कैि लेिर पर दिखाई िेगा और फॉम ड ईसीएल -4 में बनाए गए इलेक्ट्रॉजनक ड्यूटी पमे ेंट लेिर (नकि) में क्रेजडट दिखाई िेगा। 5. ठरफंड - (1) िुल्क, ब्याि, िुमाडना, िुल्क या िेय दकसी अन्द्य राजि के भुगतान के बाि इलेक्ट्रॉजनक कैि लेिर में िेर् राजि, व्यजि द्वारा फॉम डईसीएल -5 म ेंसामान्द्य पोटडल पर िापसी के जलए आिेिन दकया िा सकता ह ै। (2) उप-जिजनयम (1) के अंतगतड आिेिन की प्राजप्त पर, िेर् राजि से आिेिन की गई लागत अब व्यजि द्वारा उपयोग के जलए उपलब्ध नहीं होगी और इसकी िापसी का जनणडय सामान्द्य पोटडल पर आििे न की तारीख से 30 दिनों के भीतर दकया िाएगा, और िापस की िाने िाली राजि उसके बाि सीमािुल्क स्ट्ित: प्रणाली के साथ पंिीकृत व्यजि के बैंक खाते में िमा दकया िाएगा। 6. इलक्ट्े रॉजनक कैि लिे र म ें जिसगं जत के मामलों म ें जिकायत - एक पंिीकृत व्यजि, अपने इलेक्ट्रॉजनक कैि लेिर में दकसी भी जिसंगजत को िेखत े हुए, सामान्द्य पोटडल पर इसकी सूचना िेगा।4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] फॉम डईसीएल-1 [जिजनयम 3(1) िेख]ें इलक्ट्े रॉजनक कैि लिे र (सामान्द्य पोटडल पर बनाए रखें) इकाई का प्रकार इकाई कोड // अस्ट्थायी आईडी नाम (कानूनी) - अिजध - ------- से -------- तक ( दिन /माह/ िर् ड ) अजधजनयम - सीमािुल्क भुगतान (राजि रुपये म ें) अनु िमाकरने/ िमा ठरपोर्टिंग संिभड प्रकार/िस्ट्तािेि जििरण लेन – िने के डेजबट/क्रेजडट िेर् क्रमांक डेजबट की करने जतजथ सं संख्या/जतजथ, प्रकार की गई (कुल) तारीख़ ( का (बैंक यदि लागू हो [डेजबट राजि (कुल) दिन /माह समय द्वारा) (डीआर) / / िर्ड ) क्रेजडट (सीआर)] (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) ठटप्पणी - 1. संिभड संख्या में बीआरएन (बैंक संिभड संख्या), डेजबट प्रजिजष्ट संख्या, आिेि संख्या, यदि कोई हो, और िस्ट्तािेि की पािती संख्या िाजमल ह।ै 2. प्रकार/िस्ट्तािेि संख्या/जतजथ, यदि लाग ूहो, दकसी भी डेजबट के जलए िि डकी िाएगी, अन्द्यथा इसे खाली छोड़ दिया िाएगा। 3. ऐसे चालान की चालान पहचान संख्या (सीआईएन) जिसके जलए राजि िमा की गई हो, और िेयता का प्रकार जिसके जलए कोई डेजबट दकया गया ह,ै उसे भी "जििरण" िीर्कड के तहत िि डदकया िाएगा। 4. आिेिन संख्या, यदि कोई हो, कारण बताओ नोठटस संख्या, मागं आईडी, अपील के जलए पूि डिमा या अन्द्य कोई िेयता जिसके जलए भुगतान दकया िा रहा ह,ै को भी "जििरण" िीर्डक के तहत ििड दकया िाएगा। 5. बहीखाता स े धनिापसी का िािा दकया गया या बहीखाता से अन्द्य दकसी डेजबट को तिनुसार ििड दकया िाएगा। 6. िमा करने की जतजथ और समय, बैंक द्वारा सूजचत सीआईएन िनरेट करने की तारीख़ और समय ह।ै 7. इकाई कोड इस प्रकार होगा: - क. आयातकों/जनयाडतकों के जलए जििेि व्यापार, महाजनिेिालय (डीिीएफटी) द्वारा िारी आयात जनयाडत कोड (आईईसी), ख. सीमािुल्क िलालों, अजधकृत िाहकों और सरं क्षकों के जलए आयकर जिभाग द्वारा िारी स्ट्थायी खाता संख्या (पनै ), ग. अन्द्य दकसी के जलए, माल और सेिा कर जिभाग द्वारा िारी िस्ट्तु और सेिा कर पहचान संख्या (िीएसटीआईएन) यदि उपलब्ध हो या सामान्द्य पोटडल के माध्यम से िनरेट अस्ट्थायी पहचान संख्या के आधार पर।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 फॉम डईसीएल-2 [जिजनयम 3(5) िेखें] सीमािल्ु क अजधजनयम, 1962 की धारा 51क के तहत िमा करन ेके जलए चालान आइसगेट <<िानकारी िमा करने के बाि स्ट्ितः िनरेट>> दिनांक <<ितडमान जतजथ>> चालान की समाजप्त जतजथ - यूजनक आईडी इकाई प्रकार / <<भरा हुआ/स्ट्ितः आबाि>> ईमेल पता <<स्ट्ित: आबाि>> कोड नाम (कानूनी) <<स्ट्ित: आबाि>> मोबाइल संख्या <<स्ट्ित: आबाि>> पता <<स्ट्ित: आबाि>> बहीखाता म ेंिमा का जििरण (सभी राजि रुपये में ) प्रमुख िीर्डक लघु िीर्डक कुल 8449—इलेक्ट्रॉजनक कैि लेिर में िमा कुल चालान राजि िब्िों में कुल राजि भाग II भुगतान का प्रकार (जििेर् मोड चुने िाने पर प्रासंजगक भाग सदक्रय हो िाएगा) ई- भुगतान ओिर ि काउंटर (OTC) ( इसम ेंनेट बकैं कंग िैसे ई-भुगतान के सभी प्रकार बैंक (िहां नकि या जलखत िमा करने का िाजमल होंगे, ककंतु इसमें सीसी/डीसी िाजमल नहीं प्रस्ट्ताि ह)ै होगा। करिाता इनमें से दकसी एक को चुनेंगे) साधन का जििरण नकि चेक जडमाडं ड्राफ्ट एनईएफटी /आरटीिीएस भेिने िाला बैंक लाभाथी का नाम प्रकार/इकाई कोड लाभाथी खाता संख्या (सीपीआईएन) <सीपीआईएन> लाभाथी बैंक का नाम भारतीय ठरििड बैंक लाभाथी बैंक का भारतीय जित्तीय प्रणाली आरबीआई का कोड (IFSC) आईएफएससी राजि6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ठटप्पणी: भुगतान करन ेिाले व्यजि द्वारा अलग से भुगतान दकया िाने िाला िल्ुक। िमाकताड का जििरण नाम पि/जस्ट्थजत (प्रबंधक, भागीिार इत्यादि) हस्ट्ताक्षर तारीख दकए गए भगु तान के चालान की िानकारी प्रकार/इकाई कोड करिाता का नाम बैंक का नाम राजि बैंक संिभड संख्या (बीआरएन)/यटू ीआर सीआईएन भुगतान की जतजथ बैंक पािती संख्या (बैंक के काउंटर पर िमा चेक/डीडी के जलए) ठटप्पजणयाँ - 1. यूटीआर का आिय एनईएफटी/आरटीिीएस भुगतान के जलए जिजिष्ट लेनिने संख्या ह।ै 2. ऑनलाइन भगु तान के जलए दकसी हस्ट्ताक्षर की आिश्यकता नहीं ह।ै फॉम डईसीएल-3 [जिजनयम 4(1) िेखें] सीमािल्ु क अजधजनयम, 1962 के तहत दकसी भी राजि के भगु तान के जलए चालान आइसगेट <<िानकारी िमा करन े के बाि स्ट्ितः दिनांक <<ितडमान जतजथ>> चालान समाजप्त की जतजथ - यूजनक िनरेट>> आईडी इकाई प्रकार / <<भरा हुआ/स्ट्ितः आबाि>> ईमेल पता <<स्ट्ित: आबाि>> कोड नाम (कानूनी) <<स्ट्ित: आबाि>> मोबाइल नंबर <<स्ट्ित: आबाि>> पता <<स्ट्ित: आबाि>> िल्ु क के भगु तान का जििरण (सभी राजि रुपय ेमें ) मुख्य िीर् ड डीबी/सीआर लघ ु िीर् ड लघ ु िीर् ड कर ब्याि िडं िुल्क अन्द्य संपूणड सीमािुल्क[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 उप कुल एकीकृत कर एकीकृत कर (----) (----) उपकर उपकर (----) (----) सािडिजनक खाते कुल चालान राजि िब्िों में कुल राजि फॉम डईसीएल 4 [जिजनयम 4(3) िेखें । ] इलक्ट्े रॉजनक िल्ु क भगु तान बहीखाता (नकि) (सामान्द्य पोटडल पर बनाए रखा िाना) इकाई का प्रकार इकाई कोड // अस्ट्थायी आईडी नाम (कानूनी) - अिजध - ------- से -------- तक ( दिन /माह/ िर् ड ) अजधजनयम - सीमािुल्क भुगतान भाग I (राजि रुपये म ें) अनु भुगता प्रकार/िस्ट्तािे चालान ईसीए ठरपोर्टिंग जतजथ जििर लेन-िने डेजबट/क्रेजड िेर् क्रमांक न ि िारी ल की (आईसीईिीएटी ण का ट की गई (कुल । चालान संख्या/जतजथ, करने/भुगता संिभड ई द्वारा) प्रकार राजि (कुल) ) संख्या यदि लागू हो न करने की संख्या [डेजबट जतजथ और (डीआर) समय / क्रेजडट (सीआर) ] (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) भाग जद्वतीय भुगतान चालान संख्या मुख्य िीर् ड लघ ु िीर् ड राजि कुल ठटप्पणी - 8. संिभड संख्या में बीआरएन (बैंक संिभड संख्या), डेजबट प्रजिजष्ट संख्या, आिेि संख्या, यदि कोई हो, और िस्ट्तािेि की पािती संख्या िाजमल ह।ै8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 9. प्रकार/िस्ट्तािेि संख्या/जतजथ, यदि लाग ूहो, दकसी भी डेजबट के जलए िि डकी िाएगी, अन्द्यथा इसे खाली छोड़ दिया िाएगा। 10. आिेिन संख्या, यदि कोई हो, कारण बताओ नोठटस संख्या, मागं आईडी, अपील के जलए पूि डिमा या कोई अन्द्य िेयता जिसके जलए भुगतान दकया िा रहा ह,ै को भी "जििरण" िीर्डक के तहत ििड दकया िाएगा। 11. बहीखाता से िािा दकया गया धनिापसी या बहीखाता से दकसी अन्द्य डेजबट को तिनुसार ििड दकया िाएगा। 12. िमा करने की जतजथ और समय बैंक द्वारा सूजचत सीआईएन िनरेट करने की जतजथ और समय ह।ै फॉमड-ईसीएल-5 [जिजनयम 5 िेखें] इलक्ट्े रॉजनक कैि लिे र के तहत िमा की िापसी के जलए आििे न 1. इकाई प्रकार / कोड 2. कानूनी नाम 3. व्यापार का नाम, यदि कोई हो 4. पता 5. िािा की गई धनिापसी की राजि ( रु .) 6. िापसी के िािे के (क) जित्तीय िर्ड का अंत आधार (ड्रॉप डाउन म ें (ख) व्यिसाय बंि से चुनें) (ग) अन्द्य, कृपया जनर्िष्टड करें: घोर्णा मैं एतद्द्वारा घोर्णा करता ह ं दक ऊपर िी गई सभी िानकारी सही ह ै और म ैं यह भी घोर्णा करता ह ं दक मनैं े इस राजि का दकसी अन्द्य माध्यम स े उपयोग नहीं दकया ह।ै यदि यह राजि अन्द्यथा पाई िाती ह ै तो म ैं यह राजि िापस करन े का िचन िेता ह।ं हस्ट्ताक्षर नाम पिनाम / जस्ट्थजत [फा .सं. 442/02/2017- सीमािुल्क IV(पाटड)] आनंि राधाकृष्णन, उप सजचि[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF INDIRECT TAXES AND CUSTOMS) NOTIFICATION New Delhi, the 30th March, 2022 No. 20/2022-CUSTOMS (N.T.) G.S.R. 232 (E).—In exercise of the powers conferred by section 157 read with sub-sections (1), (2) and (3) of section 51A of the Customs Act, 1962 (52 of 1962), the Central Board of Indirect Taxes and Customs hereby makes the following regulations, namely :- 1. Short title and commencement - (1) These regulations may be called the Customs (Electronic Cash Ledger) Regulations, 2022. (2) They shall come into force with effect from the 1st June, 2022. 2. Definitions.- (1) In these regulations, unless the context otherwise requires,- (a) “Act” means the Customs Act, 1962 (52 of 1962); (b) “authorised bank” means a bank or a branch of a bank authorised by the Government to collect duty or any other amount payable under the Act ; (c) “electronic cash ledger” means the ledger in the customs automated system relating to a person who deposits the amount in the said ledger in accordance with section 51A of the Act; (d) “Form” means a form appended to these regulations; (e) “Jurisdictional Commissioner of Customs” means the Commissioner having jurisdiction over the customs station where the person intends to make payment. (2) The words and expressions used in these regulations and not defined but defined in the Act shall have the same meanings as assigned to them in the Act. 3. Manner of maintaining Electronic Cash Ledger.- (1) The electronic cash ledger shall be maintained in FORM ECL-1 on the common portal for each person in regard to every deposit made towards duty, interest, penalty, fee or any other sum payable by the person under the provisions of the Act or under the Customs Tariff Act, 1975 (51 of 1975), or the rules and regulations made thereunder or any duties of customs, including cesses and surcharges levied as duties of customs under any other law for the time being in force, for the purpose of crediting the deposit and for debiting when the amount available in the electronic cash ledger is used for making payment towards duty, interest, penalty, fee or any other amount. (2) The deposit made in the electronic cash ledger shall not accrue any interest. (3) A unique identification number shall be generated at the common portal when a credit or debit, as the case may be, is made to the electronic cash ledger. (4) The unique identification number relating to such debit or credit shall be indicated in the relevant Customs declaration. (5) Any deposit into the electronic cash ledger shall be made by a person by generating a deposit challan in FORM-ECL-2 on the common portal: Provided that the deposit challan as so generated in FORM-ECL-2 shall be valid for a period of fifteen days. (6) The deposit under sub-regulation (5) shall be made through any of the following authorised modes, namely:- (a) internet banking through an authorised bank; (b) National Electronic Fund Transfer or Real Time Gross Settlement from any bank; (c) over the counter payment through an authorised bank:10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Provided that the limit of the over the counter payment, in case of a person, shall not exceed ten thousand rupees in a day: Provided further that the said limit of ten thousand rupees shall not apply to deposit made by the Government Department or where the Jurisdictional Commissioner of Customs authorises a higher amount to be deposited. Explanation. — For the removal of doubts it is hereby clarified that for making deposit of any amount indicated in the deposit challan, the commission, if any, payable to the bank in respect of such payment shall be borne by the person making such deposit. (7) Where the deposit is made through an authorised mode other than the internet banking through an authorised bank, a mandate form shall be generated along with the deposit challan on the common portal and the same shall be submitted to the bank from where the deposit is being made: Provided that the mandate form shall be valid for a period of fifteen days from the date of generation of the deposit challan. (8) Upon use of an authorised mode to make deposit, on successful credit of the amount to the concerned government account maintained in the authorised bank, a Challan Identification Number shall be generated by the collecting bank and the same shall be indicated in the deposit challan as generated in FORM ECL-2. (9) On receipt of the Challan Identification Number from the collecting bank, the said amount shall be credited to the electronic cash ledger of the person on whose behalf the deposit has been made and the common portal shall make available a receipt to this effect. (10) Where the bank account of the person concerned or the person making the deposit on his behalf, is debited but no Challan Identification Number is generated or such number is generated but not communicated to the common portal, the said person may represent electronically through the common portal to the bank or electronic gateway through which the deposit was initiated. 4. Manner of making payment from the electronic cash ledger .- (1) A person may use the amount available in the electronic cash ledger for making payment towards duty, interest, penalty, fee, or any other sum payable by such person under the provisions of the Act or under the Customs Tariff Act, 1975 (51 of 1975), or the rules and regulations made thereunder ,or any duties of customs, including cesses and surcharges levied as duties of customs under any other law for the time being in force, through payment challan in FORM ECL-3 generated,- (i) by the customs automated system in accordance with provisions of the Act, rules or regulations made thereunder; or (ii) by the person on the basis of his own ascertainment of the amount of duty or sum payable by such person. (2) The person shall select the payment challan so generated under sub-regulation (1) on the common portal for debit of the amount shown in the payment challan from electronic cash ledger of such person : Provided that, the amount shown in the payment challan shall be automatically debited from the electronic cash ledger by the customs automated system, – (a) in the case where consent for auto-debit of specified amount has been provided in the customs declaration by the person; and (b) The amount available in the electronic cash ledger is sufficient for the payment of the entire amount of the payment challan. (3) The successful debit under sub-regulation (2), shall be visible on electronic cash ledger and the credit shall be shown in the Electronic Duty Payment Ledger (Cash) maintained in FORM ECL-4. 5. Refund.- (1) The balance in the electronic cash ledger, after payment of duty, interest, penalty, fee or any other amount payable, may be applied for refund by the person on the common portal in FORM ECL-5.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 (2) Upon receipt of application under sub-regulation (1), the amount applied for from the balance shall no longer be available for use by the person and its refund shall be decided within thirty days from the date of application on the common portal and the amount to be refunded shall thereafter be credited to the bank account of the person registered with customs automated system. 6. Intimation of discrepancy in electronic cash ledger.- A registered person shall, upon noticing any discrepancy in his electronic cash ledger, communicate the same on the common portal. FORM ECL-1 [See regulation 3(1)] Electronic Cash Ledger (To be maintained at the Common Portal) Type of the Entity Entity code / /Temporary Id Name (Legal) – Period - From ------- To -------- (dd/mm/yyyy) Act – Customs Duty Payments (Amount in Rs.) tib ) k .o N .r S e D / tis o p e d f o e ta D ) y y y y /m m /d d ( tis o p e d f o e m iT n a b y b ( e ta d g n itr o p e R .o N e c n e r e f e R tn e m u c o D /e p y T e lb a c ilp p a f i ,e ta D /o N n o itp i er c Ds n o itc a s n a r T f o e p y T tid e r C / ) R D ( tib e D [ ] ) R C ( / d e tib e d tn u o m A ) la to T ( d e tid e r c ) la to T ( e c n a la B (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Note – 1. Reference No. includes BRN (Bank Reference Number), debit entry no., order no., if any, and acknowledgment No. of the document. 2. Type/Document No/Date, if applicable, for any debit will be recorded, otherwise it will be left blank. 3. Challan Identification Number (CIN) of the challan against which deposit has been made, and type of liability for which any debit has been made will also recorded under the head “description”. 4. Application no., if any, Show Cause Notice Number, Demand ID, pre-deposit for appeal or any other liability for which payment is being made will also be recorded under the head “description”. 5. Refund claimed from the ledger or any other debits from the ledger will be recorded accordingly. 6. Date and time of deposit is the date and time of generation of CIN as reported by bank. 7. The entity code shall be as follows :- (a) the Import Export Code (IEC) issued by Directorate General of Foreign Trade (DGFT) for importers/exporters, (b) Permanent Account Number (PAN) issued by Income Tax Department for Customs brokers, authorised carriers and custodians,12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (c) For others, Goods and Services Tax Identification Number (GSTIN) issued by Goods and Services Tax Department if available or on the basis Temporary Identification Number generated through the common portal. FORM ECL-2 [See regulation 3(5)] Challan for deposit under section 51A of the Customs Act, 1962 ICEGATE <<Auto Generated after submission of Date <<Current date>> Challan Expiry Date -- Unique ID information>> Entity Type/ <<Filled in/Auto populated>> Email address <<Auto Populated>> Code Name (Legal) <<Auto Populated>> Mobile No. <<Auto Populated>> Address <<Auto Populated>> Details of Deposit in the Ledger (All Amount in Rs.) Major Head Minor Head Total 8449—Deposits in Electronic Cash Ledger Total Challan Amount Total Amount in words PART – II Mode of Payment (relevant part will become active when the particular mode is selected) e-Payment Over the Counter (OTC) (This will include all modes of e-payment Bank (Where cash or instrument is such as net banking but will not include proposed to be deposited) CC/DC . Taxpayer will choose one of this) Details of Instrument Cash  Cheque Demand Draft NEFT/RTGS Remitting bank Beneficiary name Type/Entity code Beneficiary Account Number (CPIN) <CPIN> Name of beneficiary bank Reserve Bank f India Beneficiary Bank’s Indian Financial System Code (IFSC) IFSC of RBI Amount Note: Charges to be separately paid by the person making payment. Particulars of depositor Name Designation/ Status (Manager, partner etc.) Signature Date Paid Challan Information Type/Entity Code Taxpayer Name Name of Bank[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 Amount Bank Reference No. (BRN)/UTR CIN Payment Date Bank Ack. No. (For Cheque / DD deposited at Bank’s counter) 1. UTR stands for Unique Transaction Number for NEFT / RTGS payment. 2. No signature is required for online payments. FORM ECL-3 [See regulation 4(1)] Challan for Payment of any sum under the Customs Act, 1962 ICEGATE <<Auto Generated after submission of Date <<Current date>> Challan Expiry Date -- Unique ID information>> Entity Type/ <<Filled in/Auto populated>> Email address <<Auto Populated>> Code Name (Legal) <<Auto Populated>> Mobile No. <<Auto Populated>> Address <<Auto Populated>> Details of Payment of Duty (All Amount in Rs.) Major Head DB/CR Minor Head Minor Head Tax Interest Penalty Fee Others Total Customs Duty Sub-Total Integrated Tax Integrated Tax (----) (----) CESS CESS (----) (----) Public Accounts Total Challan Amount Total Amount in words14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Form ECL 4 [See regulation 4(3)] Electronic Duty Payment Ledger (Cash) (To be maintained at the Common Portal) Type of the Entity Entity code / /Temporary Id Name (Legal) – Period - From ------- To -------- (dd/mm/yyyy) Act – Customs Duty Payments Part I (Amount in Rs.) .o N .r S .o N n a lla h C tn e m y a P ,e ta D /o N tn e m u c o D /e p y T e lb a c ilp p a f i tn e m y a p f o e m iT & e ta D / n o ita r e n e g l an ha cl tn e m y a P L C E f o r e b m u N e c n e r e f e R y b ( e ta d g n itr o p e R ) E T A G E C I n o itp ir c s e D n o itc a s n a r T f o e p y T ] ) R C ( tid e r C / ) R D ( tib e D [ d e tid e r c / d e tib e d tn u o m A ) la to T ( ) la to T ( e c n a la B (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) Part II Payment Challan No. Major Head Minor Head Amount Total Note – 1. Reference No. includes BRN (Bank Reference Number), debit entry no., order no., if any, and acknowledgment No. of the document. 2. Type/Document No/Date, if applicable, for any debit will be recorded, otherwise it will be left blank. 3. Application no., if any, Show Cause Notice Number, Demand ID, pre-deposit for appeal or any other liability for which payment is being made will also be recorded under the head “description”. 4. Refund claimed from the ledger or any other debits from the ledger will be recorded accordingly. 5. Date and time of deposit is the date and time of generation of CIN as reported by bank.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 FORM-ECL-5 [See regulation 5] Application for Refund of Deposit under Electronic Cash Ledger 1. Entity Type/ Code 2. Legal Name 3. Trade Name, if any 4. Address 5. Amount of Refund Claimed(Rs.) 6. Grounds of Refund (a) End of the Financial Year Claim (select from (b) Close of the Business drop down) (c) Others, Pls Specify : DECLARATION I hereby declare that the all information provided above are correct and I also declare that I have not utilized this amount by any other means. I undertake to return this amount in case it is found otherwise. Signature Name Designation / Status [F. No.442/02/2017-Cus IV(Pt)] ANANTH RATHAKRISHNAN, Dy. Secy. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.