In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax Act 2017

jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.-33004/99 vlk/kj.k EXTRAORDINARY Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) izkf/dkj ls izdkf'kr PUBLISHED BY AUTHORITY la- 222] ubZ fnYyh] 'kqØokj] ekpZ 29] 2019@pS=k 8] 1941 No. 222] NEW DELHI, FRIDAY, MARCH 29, 2019/CHAITRA 8, 1941 ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)तत तत मममम(cid:6)(cid:6)ंं(cid:6)(cid:6)ंं ााााललललयययय ((((ररररााााजजजज(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:5) वव वव ििििववववभभभभाााागगगग)))) (के(cid:3)(cid:5) ीय अ(cid:9)(cid:10) य(cid:11) कर और सीमाशु(cid:19)क बोड)(cid:23) अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:26)द(cid:19) ली, 29 माच,(cid:23) 2019 सससस ंं ंं11116666////2222000011119999----ककककेेेे(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:11)(cid:11) (cid:11)(cid:11) ीीीीयययय ककककरररर ससससाााा.... ककककाााा.... ििििनननन.... 222244449999 ((((अअअअ))))....———— के(cid:3)(cid:5)ीय सरकार, क(cid:30)(cid:5)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:31) धारा 164 ारा (cid:9)द! शि#य$ का (cid:9)योग करते &ए, क(cid:30)(cid:5)ीय माल और सेवा कर िनयम, 2017 का और संशोधन करने के िलए िन(िलिखत िनयम बनाती ह,ै अथा(cid:23)त ्:-- 1. (1) इन िनयम$ क(cid:30)(cid:5)ीय माल और सेवा कर (दसू रा संशोधन) िनयम, 2019 ह ै। (2) इन िनयम$ म (cid:30)अ(cid:3)यथा उपबंिधत के िसवाय, वे राजप/ म (cid:30)उनके (cid:9)काशन क(cid:31) तारीख को (cid:9)वृ! ह$ग े। 2. क(cid:30)(cid:5)ीय माल और सेवा कर िनयम, 2017 (िजसे इसम (cid:30) इसके प4ात् उ# िनयम कहा गया ह)ै के िनयम 41 के उपिनयम (1) म (cid:30)परंतकु के प4ात ्िन(िलिखत 6प7ीकरण अंत:6थािपत (cid:26)कया जाएगा, अथा(cid:23)त ्:-- “6प7ीकरण:--इस उपिनयम के (cid:9)योजन के िलए यह 6प7 (cid:26)कया जाता ह ै (cid:26)क “आि6त का मू(cid:19)य” से कारबार क(cid:31) संपणू (cid:23) आि6तय$ का मू(cid:19)य अिभ(cid:9)ेत ह,ै चाह ेउन पर इनपुट कर (cid:9)(cid:10)यय िलया गया ह ैया नह= ।”। 3. उ# िनयम$ म,(cid:30) 1 अ(cid:9)ैल 2019 स,े िनयम 42 म,(cid:30)- (क) उप िनयम (1) म,(cid:30)- क. ख?ड (च) म,(cid:30) िन@न िलिखत 6 पAट ीकरण का समावेश (cid:26)कया जाएगा, अथात(cid:23) ,्- “6प Aट ीकरण: इस उपवाCय के उDेEय के िलए एतत ारा यह 6प7 (cid:26)कया जाता ह ै (cid:26)क उ# अिधिनयम क(cid:31) अनसु ूची II के परै ाFाफ 5 के उपवाCय (ख) के अतं ग(cid:23)त आने वाली सेवाH क(cid:31) आपूIत के मामले म,(cid:30) T का 4 1942 GI/2019 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] मू(cid:19)य िनमा(cid:23)ण के चरण के दौरान शू(cid:3)य होगा Cय$(cid:26)क जो अपाट(cid:23)म(cid:30)ट, पूण(cid:23)तः (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कय े जान े क(cid:31) तारीख या (cid:9)ोजेCट के (cid:9)थम कKजे क(cid:31) तारीख, इनम (cid:30) स े जो भी पहल े हो, या उसके पहले बुक (cid:26)कय े गये ह$ और जो उ# तारीख तक बकु न (cid:26)कय े गये ह$, के िनमा(cid:23)ण म(cid:30) इनपुट और इनपुट सेवाH का (cid:9)योग एक ही (cid:9)कार का होगा। ख. ख?ड (छ) म(cid:30), "फाम(cid:23) जीएसटीआर-2" शK द$ और अकं $ के पE चात्, िन@ निलिखत " और फाम (cid:23)जीएसटीआर-3ख के सारांश 6तर पर" शKद $ और अकं $ को समावेिशत (cid:26)कया जाएगा; ग. ख?ड (ज) म,(cid:30)- i. “(छ) ” कोAठ क$ और शKद के िलए, “(च)” कोA ठक$ और शK द को (cid:9)ित6 थािपत (cid:26)कया जाएगा; घ. ख?ड (झ) म,(cid:30)- i. िन@न िलिखत परंतकु का िवMमान परंतुक से पूव,(cid:23) समावेश (cid:26)कया जाएगा, अथा(cid:23)त,्- “बशतN (cid:26)क उ# अिधिनयम क(cid:31) अनसु ूची II के पैराFाफ 5 के उपवाCय (ख) के अंतग(cid:23)त आन ेवाली सेवाH क(cid:31) आपIू त के मामल ेम,(cid:30) (cid:26)कसी कर अविध के िलए 'E/F' के मू(cid:19)य क(cid:31) गणना िन@ नानसु ार E और F के मू(cid:19) य लते े &ए (cid:9)(cid:10)यके (cid:9)ोजेCट के िलए अलग-अलग क(cid:31) जाएगी; E= अपाट(cid:23)म(cid:30)Oस का समF कालीन (cid:11)े/, िजसका िनमाण(cid:23) अपाट(cid:23)मO(cid:30) स के कर जमा समF कालीन (cid:11)े/ स े म#ु ह,ै िजसका िनमा(cid:23)ण कर स ेम#ु नह= ह,ै ले(cid:26)कन पूणत(cid:23) ा (cid:9)माण प/ या पहल ेकKजे, जो भी पहल ेहो, के मDु ेके बाद बेचे जान ेवाल े(cid:9)मोटर ारा पहचान (cid:26)कया गया हो; F= (cid:9)ोजेCट म (cid:30)अपाट(cid:23)म(cid:30)Oस का कुल कालीन (cid:11)े/; (cid:1)प (cid:4)ट ीकरण 1: कर अविध, िजसम (cid:30) पूणत(cid:23) ा (cid:9)माण प/ जारी करना या (cid:9)ोजेCट का पहला Pवसाय होता ह,ै म(cid:30), E के मू(cid:19)य म (cid:30) अपाट(cid:23)म(cid:30)Oस, जो (cid:26)क पूणत(cid:23) ा (cid:9)माण प/ जारी करने या (cid:9)ोजेCट के पहल े कKज,े जो भी पहले हो, क(cid:31) तारीख तक बकु नह= (cid:26)कए गए ह,Q का कुल कालीन (cid:11)/े भी शािमल होगा ; (cid:1)प (cid:4)ट ीकरण 2: अिधसूचना स.ं 11/2017-के(cid:3)(cid:5)ीय कर (दर), िजस े सा.का.िन. 690(अ) (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप/, असाधारण, के भाग II, ख?ड 3, उपख?ड (i) म(cid:30) (cid:9)कािशत (cid:26)कया गया था, के पैराFाफ 4 के 6प7ीकरण (iv) क(cid:31) दिृ7 स े“E” के मू(cid:19)य क(cid:31) गणना म (cid:30) उस अपाट(cid:23)म(cid:30)Oस के कापटN एRरया को भी शािमल (cid:26)कया जाएगा िजसके िनमाण(cid:23) पर अिधसूचना सं. 11/2017-के(cid:3)(cid:5)ीय कर (दर), यथा सशं ोिधत, िजस े सा.का.िन. 690(अ) (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप/, असाधारण के भाग II, ख?ड 3, उपख?ड (i) म (cid:30)(cid:9)कािशत (cid:26)कया गया था, क(cid:31) सारणी के Sम सं. 3 के सम(cid:11) के मद (i), (ia), (ib), (ic) या (id) म (cid:30)िविनTद7 दर स ेकर का भुगतान (cid:26)कया जाता ह ैया भुगतान (cid:26)कया जाना चािहए। ii. िवMमान परंतकु म,(cid:30) “बशतN” शKद के िलए, “बशतN और आग”े शK द$ को (cid:9)ित6 थािपत (cid:26)कया जाएगा; ङ. ख?ड (l) के िलए, िन@न िलिखत ख? ड को (cid:9)ित6 थािपत (cid:26)कया जाएगा, अथा(cid:23)त,्- “(l) ‘C3', ‘D1’ और 'D2' रािश क(cid:31) क(cid:30)(cid:5)ीय कर, राUय कर, सघं राUय (cid:11)े/ कर और एक(cid:31)कृत कर के इनपुट टैCस Sेिडट के िलए अलग से गणना क(cid:31) जाएगी और (cid:9)Vप जीएसटीआर-3ख म (cid:30) घोषणा या (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी-03 के माWयम से क(cid:31) जाएगी;”; च. ख?ड (ड) म,(cid:30) “पंजीकृत Pि# क(cid:31) आउटपुट कर दये ता म(cid:30) जोड़ा गया” शK द$ के िलए, “(cid:9)Vप जीएसटीआर- 3ख म(cid:30) घोषणा या (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी-03 के माWयम से पंजीकृत Pि# ारा उ (cid:10)S िमत” शKद$ को (cid:9)ित6थ ािपत (cid:26)कया जाएगा; (ख) उप िनयम (2) म,(cid:30) “इनपटु टैCस Sेिडट” शK द$ के िलए, “उ# अिधिनयम क(cid:31) अनसु ूची II के परै ाFाफ 5 के उपवाCय (ख) के अतं ग(cid:23)त आने वाली सेवाH क(cid:31) आपूIत के मामले को छोड़कर, इनपुट टैCस Sेिडट” शK द$ को (cid:9)ित6थ ािपत (cid:26)कया जाएगा;¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3 (ग) उप िनयम (2) के ख?ड (क) म,(cid:30) “पंजीकृत Pि# क(cid:31) आउटपुट कर दये ता म (cid:30) जोड़ा गया” शK द$ के िलए, “(cid:9)Vप जीएसटीआर-3ख म(cid:30) घोषणा या (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी-03 के माWयम स े पंजीकृत Pि# ारा उ(cid:10) S िमत” शKद$ को (cid:9)ित6थ ािपत (cid:26)कया जाएगा; (घ) उप िनयम (2) के बाद, िन@ निलिखत उप िनयम$ का समावेश (cid:26)कया जाएगा, अथात(cid:23) ,्- “(3) उ# अिधिनयम क(cid:31) अनसु ूची II के परै ाFाफ 5 के उपवाCय (ख) के अंतग(cid:23)त आने वाली सेवाH क(cid:31) आपIू त के मामले म(cid:30), उप-िनयम (1) के तहत िनधाR(cid:23) रत इनपुट टैCस क(cid:31) अंितम गणना क(cid:31) जाएगी, ऐसी (cid:9)(cid:10)यके (cid:9)ोजेCट स ेसंबिं धत िजनम (cid:30) 1 अ(cid:9)लै , 2019 को &ए कर म(cid:30) दर$ के पRरवतन(cid:23) के कारण, अिधसूचना सं. 11/2017 –के(cid:3)(cid:5)ीय कर (दर), (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017, यथा संशोिधत, के अनसु ार, इनपुट टैCस Sेिडट का कोई बदलाव नह= आया है 1 जुलाई, 2017, या (cid:9)ोजेCट के शुV होने क(cid:31) ितिथ, जो भी बाद म (cid:30) ह,ै से लके र (cid:9)ोजेCट के पूरा होने या पहले कKजे क(cid:31) ितिथ,जो भी पहले हो, उस िव!ीय वष (cid:23) िजसम (cid:30) परू ा होन े का (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कया गया हो या (cid:9)ोजेCट का पहल कKजा िलया गया हो, के अिFम िव!ीय वष (cid:23) के िसत@बर माह तक, उ# उप-िनयम के अनVु प ह ै क(cid:31) जाएगी, इस संशोधन के साथ (cid:26)क E / F के मू(cid:19)य क(cid:31) गणना िन(िलिखत E और F के मान स ेक(cid:31) जाएगी: E = अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का एFीगेट कापNट एRरया, िजसका िनमा(cid:23)ण अपाट(cid:23)म(cid:30)ट के टैCस Zलस एFीगेट कापNट एRरया स ेछूट दते ा ह,ै िजसका िनमाण(cid:23) टैCस से छूट नह= ह,ै ले(cid:26)कन िजसे पूरा होन ेके (cid:9)माण प/ या पहले कKज े के जारी होने क(cid:31) तारीख तक बकु नह= (cid:26)कया गया ह ै(cid:9)ोजेCट का, जो भी पहल ेहो: F = (cid:9)ोजेCट म(cid:30) अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कुल कालीन (cid:11)े/; तथा,- (क) जहा ं 'D1' और 'D2' के सबं ंध म (cid:30) अंत म (cid:30) गणना क(cid:31) गई रािशय$ का कुल योग 'D1' और 'D2' के संबंध म (cid:30) उप- िनयम (1) के तहत िनधा(cid:23)Rरत रािशय$ के कुल योग स ेअिधक ह,ै ऐसी अितRर# रािश िव!ीय वष(cid:23), िजसम(cid:30) पूरा होने का (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कया जाता ह ै या (cid:9)ोजेCट का पहला क़Kज़ा होता ह,ै क(cid:31) समाि] के बाद के िसतंबर के महीने तक, (cid:9)Vप जीएसटीआर-3ख म (cid:30)घोषणा या (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी-03 के माWयम से पंजीकृत Pि# ारा उ (cid:10)S िमत (cid:26)कया जाना ह,ै और उ# Pि# धारा 50 क(cid:31) उप-धारा (1) म (cid:30) िनTद7 दर पर उ# अितRर# रािश पर Kयाज के भगु तान के िलए उ!रदायी होगा, अिFम िव!ीय वष(cid:23) के अ(cid:9)ैल के पहले (cid:26)दन से भुगतान क(cid:31) तारीख तक; या (ख) जहा ं''D1' और ''D2' के सबं ंध म(cid:30) उप-िनयम (1) के तहत िनधाR(cid:23) रत रािश का कुल योग ''D1' और ''D2' के सबं धं म(cid:30) अंितम गणना से अिधक ह,ै ऐसी अितRर# रािश का दावा पंजीकृत Pि# ारा Sेिडट के Vप म,(cid:30) उस िव!ीय वष(cid:23), िजसम (cid:30) पूरा होने का (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कया जाता ह ैया (cid:9)ोजेCट का पहला क़Kज़ा होता ह,ै क(cid:31) समाि] के बाद के िसतंबर के महीने तक के रीटन(cid:23) म (cid:30)(cid:26)कया जायेगा। (4) अिधिनयम क(cid:31) अनसु ूची II के पैराFाफ 5 के उपवाCय (ख) के अंतग(cid:23)त आन ेवाली सेवाH क(cid:31) आपIू त के मामल ेम,(cid:30) उप-िनयम (1) के तहत िनधाR(cid:23) रत इनपुट टैCस क(cid:31) अंितम गणना आवासीय अचल सपं ि! के अलावा (cid:9)(cid:10)यके (cid:9)ोजेCट म (cid:30) वािणिUयक भाग के िलए क(cid:31) जाएगी, िजनम(cid:30) 1 अ(cid:9)लै , 2019 को &ए कर म(cid:30) दर$ के पRरवत(cid:23)न के कारण, अिधसूचना सं. 11/2017 –के(cid:3)(cid:5)ीय कर (दर), (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017, यथा संशोिधत, के अनसु ार, इनपुट टैCस Sेिडट का बदलाव आया ह,ै 1 जलु ाई, 2017, या (cid:9)ोजेCट के शVु होन े क(cid:31) ितिथ, जो भी बाद म (cid:30) ह,ै से लके र (cid:9)ोजेCट के परू ा होन े या पहल े कKज े क(cid:31) ितिथ,जो भी पहल ेहो, उस िव!ीय वष(cid:23) िजसम(cid:30) पूरा होन ेका (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कया गया हो या (cid:9)ोजेCट का पहल कKजा िलया गया हो, के अिFम िव!ीय वष(cid:23) के िसत@बर माह तक, िन(िलिखत तरीके स ेक(cid:31) जाएगी, - (क) (cid:9)ोजेCट म(cid:30) वािणिUयक िह6से पर समान Sेिडट क(cid:31) कुल रािश (C3 ) क(cid:31) गणना िन(ानसु ार क(cid:31) aggregate_comm जाएगी, C3 = [उप-िनयम (1) के तहत िनधाR(cid:23) रत C3 क(cid:31) रािशय$ क(cid:31) कुल रािश 1 जुलाई, 2017 से शुV aggregate_comm होकर 31 माच,(cid:23) 2019 तक के िलए x (AC / AT)] + [उप-िनयम (1) के तहत िनधा(cid:23)Rरत C3 क(cid:31) रािशय$ क(cid:31) कुल रािश जो (cid:26)क 1 अ(cid:9)लै , 2019 स ेलके र (cid:9)ोजेCट के परू ा होने तक अथवा (cid:9)ोजेCट के पहले कKज ेक(cid:31) तारीख तक, जो भी पहले हो] जहां, -4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] A = (cid:9)ोजेCट म (cid:30)वािणिUयक अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कुल कालीन (cid:11)े/ C A = (cid:9)ोजेCट म(cid:30) सभी अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कुल कालीन (cid:11)े/ T (ख) (cid:9)ोजेCट म(cid:30) वािणिUयक िह6से पर अिं तम पा/ आम Sेिडट क(cid:31) रािश (C3final_comm) क(cid:31) गणना िन(ानसु ार क(cid:31) जाएगी C3 = C3 x (E / F) final_comm aggregate_comm जहां, - E = वािणिUयक अपाट(cid:23)म(cid:30)Oस का कुल कालीन (cid:11)े/ जो परू ा होने के (cid:9)माण प/ जारी करने या (cid:9)ोजेCट के पहले कKज े क(cid:31) तारीख तक बकु नह= (cid:26)कया गया ह,ै जो भी पहल ेहो। F = A = (cid:9)ोजेCट म (cid:30)वािणिUयक अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कुल कालीन (cid:11)/े C (ग) जहां C3 C3 से अिधक ह,ै इस तरह क(cid:31) अिधकता िव!ीय वष (cid:23)के अंत के बाद िसतंबर माह aggregate_comm final_comm म(cid:30), (cid:9)Vप जीएसटीआर-3ख म(cid:30) घोषणा या (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी-03 के माWयम स े पंजीकृत Pि# ारा उत S् िमत (cid:26)कया जाना ह,ै िजसम (cid:30) पूरा होन ेका (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कया गया ह ैया पहला कKजा हो । (cid:9)ोजCे ट का 6थान लेता ह ैऔर उ# Pि#, अिFम िव!ीय वष(cid:23) के अ(cid:9)लै के पहल े (cid:26)दन स े लके र भुगतान क(cid:31) तारीखके िलए धारा 50 क(cid:31) उप-धारा (1) म (cid:30) िनTद7 दर पर उ# अितRर# रािश पर Kयाज का भुगतान करन ेके िलए उ!रदायी होगा। (घ) जहा,ं C3 , C3 से अिधक ह,ै ऐसी अितRर# रािश का दावा उस पंजीकृत Pि# ारा final_comm aggregate_comm Sेिडट के Vप म,(cid:30) उस िव!ीय वष(cid:23), िजसम (cid:30)पूरा होन ेका (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कया जाता ह ैया (cid:9)ोजेCट का पहला क़Kज़ा होता ह,ै क(cid:31) समाि] के बाद के िसतंबर के महीन ेतक के रीटन(cid:23) म(cid:30) (cid:26)कया जायेगा। (5) उप-िनयम (1) के तहत िनधाR(cid:23) रत इनपुट टैCस क(cid:31) अिं तम गणना उन आरआरईपी के पूरा होने या पहले कKजे पर, िजनम (cid:30) 1 अ(cid:9)लै , 2019 को &ए कर म(cid:30) दर$ के पRरवत(cid:23)न के कारण, अिधसूचना स.ं 11/2017 –के(cid:3)(cid:5)ीय कर (दर), (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017, यथा संशोिधत, के अनसु ार, इनपुट टैCस Sेिडट का बदलाव आया ह,ै करन ेक(cid:31) आवEयकता नह= होगी । (6) जहां (cid:26)कसी भी इनपुट या इनपुट सेवा का उपयोग एक स े अिधक (cid:9)ोजेCट के िलए (cid:26)कया जाता ह,ै ऐसे इनपुट या इनपुट सेवा के संबंध म(cid:30) इनपुट टैCस Sेिडट (cid:9)(cid:10)यके (cid:9)ोजेCट को उिचत आधार पर स^पे जाएंगे और उप-िनयम (3) के अनसु ार (cid:9)(cid:10)यके (cid:9)ोजेCट स ेसंबंिधत Sेिडट उ(cid:10)Sमण (cid:26)कया जाएगा।”। 4. उ# िनयम$ म,(cid:30) 1 अ(cid:9)ैल 2019 स,े िनयम 43 म,(cid:30) - (i) उप िनयम (1) म,(cid:30) - (क) उपवाCय (क) म,(cid:30) शKद और आकं ड़ े "फॉम (cid:23) जीएसटीआर -2" के बाद, िन(िलिखत शKद और आकं ड़ े "और फॉम (cid:23) जीएसटीआर -3ख" (cid:9)ित6थिपत (cid:26)कया जाएगा ; (ख)- उपवाCय (ख) म,(cid:30) शKद और आकं ड़ े "फॉम(cid:23) जीएसटीआर -2" के बाद, िन(िलिखत शKद और आंकड़ े "और फॉम (cid:23) जीएसटीआर -3ख " (cid:9)ित6थिपत (cid:26)कया जाएगा; (ग) उपवाCय (ख) के बाद, िन(िलिखत 6प7ीकरण (cid:9)ित6थिपत (cid:26)कया जाएगा यथा - "6प7ीकरण: इस उपवाCय के उDेEय के िलए एतत ारा यह 6प7 (cid:26)कया जाता ह ै (cid:26)क उ# अिधिनयम क(cid:31) अनसु ूची II के पैराFाफ 5 के उपवाCय (ख) के अंतग(cid:23)त आने वाली सेवाH क(cid:31) आपIू त के मामले म,(cid:30) पूँजीगत व6तुH के संबंध म (cid:30) इनपुट टैCस क(cid:31) रािश िजसका उपयोग िवशषे Vप स े याRरयायती आपIू त से िभ‘ अ(cid:3)य आपूIत (cid:9)भािवत करने के िलए िजसम(cid:30) श(cid:3)ू य रेटेड आपूIत आती ह,ै उपयोग िनमा(cid:23)ण चरण के दौरान श(cid:3)ू य होगा, Cय$(cid:26)क पूँजीगत व6तुH का उपयोग पूणत(cid:23) ा (cid:9)माण प/ जारी करने क(cid:31) ितिथ या (cid:9)ोजेCट का पहला कKजा, जो भी पहले हो, से पहले बुक (cid:26)कए गए अपाट(cid:23)म(cid:30)ट के िनमाण(cid:23) के िलए तथा िज(cid:3)ह (cid:30) उ# ितिथ तक बकु नह= (cid:26)कया गया हो के िलए समान तौर पर (cid:26)कया जाएगा ।” (घ) उपवाCय (छ) म,(cid:30) -¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5 (i) "F' जो (cid:26)क कुल कारोबार ह”ै के बाद, "राUय म(cid:30)" शKद (cid:9)ित6थािपत (cid:26)कया जाएगा ; (ii) मौजदू ा परंतकु से पहल ेिन(िलिखत परंतकु (cid:9)ित6थािपत (cid:26)कया जाएगा यथा : “बशतN अिधिनयम क(cid:31) अनसु ूची II के पैराFाफ 5 के उपवाCय (ख) के अंतग(cid:23)त आने वाली सेवाH क(cid:31) आपIू त के िलए, कर अविध के िलए ‘E/F’ के म(cid:19)ू य क(cid:31) गणना (cid:9)(cid:10)यके (cid:9)ोजेCट के िलए अलग स े क(cid:31) जाएगी, E और F का मा(cid:3)य इस (cid:9)कार ह ै; E = अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का एFीगेट कापNट एRरया, िजसका िनमा(cid:23)ण अपाट(cid:23)म(cid:30)ट के टैCस Zलस एFीगेट कापNट एRरया स ेछूट दते ा ह,ै िजसका िनमा(cid:23)ण टैCस स ेछूट नह= ह,ै ले(cid:26)कन िजस े (cid:9)ोजेCट के पूरा होन े के (cid:9)माण प/ के जारी होन े क(cid:31) तारीख या पहले कKज,े जो भी पहले हो, तक बकु नह= (cid:26)कया गया ह,ै; F = (cid:9)ोजेCट म(cid:30) अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कुल कालीन (cid:11)े/; (cid:1)प(cid:7)ीकरण 1: कर अविध म,(cid:30) िजसम(cid:30) पूण(cid:23)ता (cid:9)माण प/ जारी करने या (cid:9)ोजेCट के पहल े कKज े म(cid:30) होना, E के मू(cid:19)य म (cid:30) अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कुल कालीन (cid:11)े/ भी शािमल होगा, जो पणू (cid:23)ता (cid:9)माण प/ जारी करन े क(cid:31) तारीख तक बुक नह= (cid:26)कया गया ह ैया (cid:9)ोजेCट पर पहला कKजा हो गया हो, जो भी पहल ेहो; (cid:1)प (cid:4)ट ीकरण 2: अिधसूचना स.ं 11/2017-के(cid:3)(cid:5)ीय कर (दर), िजस े सा.का.िन. 690(अ) (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप/, असाधारण, के भाग II, ख?ड 3, उपख?ड (i) म (cid:30) (cid:9)कािशत (cid:26)कया गया था, के पैराFाफ 4 के 6प7ीकरण (iv) क(cid:31) दिृ7 स े“E” के मू(cid:19)य क(cid:31) गणना म(cid:30) उस अपाट(cid:23)म(cid:30)Oस के कापNट एRरया को भी शािमल (cid:26)कया जाएगा िजसके िनमा(cid:23)ण पर अिधसूचना सं. 11/2017-के(cid:3)(cid:5)ीय कर (दर), यथा संशोिधत, िजस े सा.का.िन. 690(अ) (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप/, असाधारण के भाग II, ख?ड 3, उपख?ड (i) म(cid:30) (cid:9)कािशत (cid:26)कया गया था, क(cid:31) सारणी के Sम सं. 3 के सम(cid:11) के मद (i), (ia), (ib), (ic) या (id) म(cid:30) िविनTद7 दर से कर का भुगतान (cid:26)कया जाता ह ैया भुगतान (cid:26)कया जाना चािहए।”; (iii) मौजूदा परंतकु म,(cid:30) "बशतN" शKद के 6थान पर, "पर(cid:3)तुक यह (cid:26)क" शKद$ को (cid:9)ित6थािपत (cid:26)कया जाएगा; (ङ) उपवाCय (ज) के बाद, िन(िलिखत उपवाCय को (cid:9)ित6थािपत (cid:26)कया जाएगा, यथा - "(I) Te क(cid:31) गणना क(cid:30)(cid:5)ीय कर, राUय कर, संघ राUय कर और एक(cid:31)कृत कर के इनपुट टैCस Sेिडट के िलए अलग से क(cid:31) जाएगी और (cid:9)Vप जीएसटीआर-3ख म(cid:30) घोिषत क(cid:31) जाएगी।" (ii) िन(िलिखत उप िनयम$ के बाद उप िनयम (2) को अतं :6थािपत (cid:26)कया जाएगा, यथा - “(2) अिधिनयम क(cid:31) अनुसूची II के पैरा 5 (ख) के अंतग(cid:23)त क(cid:31) गई सेवाH क(cid:31) आपIू त के मामल े म,(cid:30) छूट दी गई आपूIत (T final) के िलए सामा(cid:3)य समान Sेिडट क(cid:31) रािश क(cid:31) गणना (cid:9)ोजेCट के शVु होन े से परू ी अविध के िलए या e 1.7.2017, जो भी बाद म (cid:30)हो से लके र (cid:9)ोजेCट के पूरा होने या पहले कKज,े जो भी पहले हो, (cid:9)(cid:10)येक (cid:9)ोजेCट के िलए अलग-अलग, िव!ीय वष(cid:23) के अतं के बाद िसतंबर के महीने के िलए Rरटन(cid:23) क(cid:31) (cid:9)6तुत करन े क(cid:31) िनयत तारीख से पहल े िजसम (cid:30)पणू (cid:23)ता (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कया गया ह ैया पहला कKज़ा िन(ानसु ार अिं तम Vप स े(cid:26)क जाएगी: T final= [(E1 + E2 + E3) / F] X T final, e c जहां,- E1 = अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कुल कालीन (cid:11)े/, िजसका िनमाण(cid:23) कर से मु# ह ै E2 = अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कुल कालीन (cid:11)े/, िजसक(cid:31) आपूIत आिं शक Vप से छूट और आिं शक Vप से कर योaय ह,ै पRरणाम6वVप 01.04.2019 को कर क(cid:31) दर$ म(cid:30) पRरवत(cid:23)न (cid:26)कया जाएगा, िजसक(cid:31) गणना िन(ानुसार क(cid:31) जाएगी, - E2 = [ऐसे अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कालीन (cid:11)े/] x [V1 / (V1 + V2)], - जहां,- V1 ऐस ेअपाट(cid:23)म(cid:30)ट क(cid:31) आपIू त का कुल मू(cid:19)य ह ैजो कर से म#ु था; तथा6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] V2 ऐस ेअपाट(cid:23)म(cid:30)ट क(cid:31) आपIू त का कुल मू(cid:19)य ह ैजो कर योaय था E3 = अपाट(cid:23)म(cid:30)ट का कुल कालीन (cid:11)े/, िजसका िनमा(cid:23)ण कर से मु# नह= ह,ै ले(cid:26)कन परू ा होने के (cid:9)माण प/ जारी करन े या (cid:9)ोजेCट के पहले कKजे क(cid:31) तारीख तक बकु नह= (cid:26)कया गया ह,ै जो भी पहल ेहो: F = (cid:9)ोजेCट म(cid:30) अपाट(cid:23)म(cid:30)ट के कुल कालीन (cid:11)े/; T final = (cid:9)ोजेCट म(cid:30) (cid:9)यु# सभी पूंजीगत व6तुH के संबंध म (cid:30) Afinal का समुbय और (cid:9)(cid:10)येक पूँजीगत व6तुH के िलए c Afinal क(cid:31) गणना िन(ानसु ार होगी, Afinal = Ax (िजतने महीन$ के िलए पूंजीगत व6तुH का उपयोग (cid:9)ोजेCट के िलए (cid:26)कया जाएगा / 60) तथा,- (क) जहा ंT final का मू(cid:19)य उप-िनयम (1) के तहत (cid:9)(cid:10)येक कर अविध के िलए िनधा(cid:23)Rरत Te क(cid:31) मा/ा स ेअिधक ह,ै इस e तरह क(cid:31) अिधकता महीन े के बाद के महीने म (cid:30) पंजीकृत Pि# के आउटपुट कर दािय(cid:10)व िसत@बर के बाद नह= जोड़ा जाएगा। िव!ीय वष (cid:23) के अंत म,(cid:30) िजसम(cid:30) पूरा होन े का (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कया जाता ह ै या पहली कKजा (cid:9)ोजेCट क(cid:31) जगह लेता ह ै और उ# Pि# धारा 50 उप-धारा (1) म (cid:30) िनTद7 दर पर उ# अितRर# रािश पर Kयाज का भुगतान करने के िलए उ!रदायी होगा। भुगतान क(cid:31) तारीख अिFम िव!ीय वष (cid:23)के अ(cid:9)लै के पहल े(cid:26)दन से आर@भ होगी ; या (ख) जहा ं उप-िनयम (1) के तहत (cid:9)(cid:10)यके कर अविध के िलए िनधा(cid:23)Rरत से क(cid:31) मा/ाH का एक/ीकरण T final स े e अिधक ह,ै ऐसी अितRर# रािश का दावा पंजीकृत Pि# ारा Sेिडट के Vप म(cid:30) एक महीने के िलए कर सकेगा, जो (cid:26)क जो बाद के िसतंबर महीन े के बाद नह= होगा। िव!ीय वष (cid:23) का अंत िजसम (cid:30) परू ा होन े का (cid:9)माण प/ जारी (cid:26)कया जाता ह ैया (cid:9)ोजेCट पर पहला कKजाहो गया हो। (cid:1)प(cid:7)ीकरण ।- T final क(cid:31) गणना के (cid:9)योजन से, महीने का िह6सा एक परू े महीन ेके Vप म (cid:30)माना जाएगा। e (3) क(cid:30)(cid:5)ीय टैCस, राUय कर, क(cid:30)(cid:5)शािसत (cid:9)दशे कर और एक(cid:31)कृत कर के इनपुट टैCस Sेिडट के िलए T final और T final e c सभी क(cid:31) अलग से गणना क(cid:31) जानी चािहए। (4) जहां (cid:26)कसी भी पूंजीगत सामान का उपयोग एक से अिधक (cid:9)ोजेCट के िलए (cid:26)कया जाता ह,ै ऐसे पूंजीगत सामान के संबंध म (cid:30) इनपुट टैCस Sेिडट (cid:9)(cid:10)यके (cid:9)ोजेCट को उिचत आधार पर स^प े जाएंग े और (cid:9)(cid:10)यके (cid:9)ोजेCट स े संबंिधत Sेिडट उ(cid:10)Sमण उप-िनयम (2) के अनसु ार (cid:26)कया जाएगा। (5) जहां (cid:9)ोजेCट के िलए उपयोग (cid:26)कए गए (cid:26)कसी भी पूंजीगत सामान का उपयोग (cid:9)ोजेCट के पूरा होने पर शेष रहता ह,ै शेष जीवन के िलए इनपुट टैCस Sेिडट का लाभ उस (cid:9)ोजेCट पर लगाया जाएगा, िजसम (cid:30)पूंजीगत व6तुH का आगे भी उपयोग (cid:26)कया जाता ह।ै ”; (iii) 6प7ीकरण को अब “6प7ीकरण 1” िलखा जायेगा और इस (cid:9)कार िलखे गये 6प7ीकरण 1 के प4ात िन(िलिखत 6प7ीकरण को अंतः 6थािपत (cid:26)कया जायेगा। "(cid:1)प(cid:7)ीकरण 2: िनयम 42 और इस िनयम के िलए, - (i) "अपाट(cid:23)म(cid:30)ट" शKद का अथ (cid:23) वही होगा जो (cid:26)क (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म(cid:30) िनTदि7 (cid:26)कया गया ह।ै (ii) " (cid:9)ोजेCट" शKद का अथ(cid:23) Rरयल ए6टेट (cid:9)ोजेCट या आवासीय Rरयल ए6टेट (cid:9)ोजेCट होगा। (iii) "Rरयल ए6टेट (cid:9)ोजेCट (आरईपी)" शKद का अथ(cid:23) वही होगा जो (cid:26)क (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म(cid:30) िनTदि7 (cid:26)कया गया ह।ै (iv) "आवासीय Rरयल ए6टेट (cid:9)ोजेCट (आरआरईपी)" शKद का अथ (cid:23) एक आरईपी होगा, िजसम (cid:30) वािणिUयक अपाट(cid:23)म(cid:30)ट के कापNट (cid:11)े/ आरईपी म(cid:30) सभी अपाट(cid:23)म(cid:30)ट के कुल कापNट (cid:11)े/ का 15% से अिधक नह= ह।ै (v) "(cid:9)वत(cid:23)क ((cid:9)मोटर)" शKद का अथ (cid:23) वही होगा जो (cid:26)क (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म(cid:30) िनTद7 (cid:26)कया गया ह।ै¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7 (vi) "आवासीय अपाट(cid:23)म(cid:30)ट" शKद का अथ(cid:23) आवासीय उपयोग के िलए अिभ(cid:9)ेत अपाट(cid:23)म(cid:30)ट जसै ा (cid:26)क रेरा या स(cid:11)म (cid:9)ािधकारी को घोिषत (cid:26)कया गया ह;ै (vii) "वािणिUयक अपाट(cid:23)म(cid:30)ट" का अथ (cid:23)वही होगा जो (cid:26)क आवासीय अपाट(cid:23)म(cid:30)ट से िभ‘ एक अपाट(cid:23)म(cid:30)ट होगा; (viii) "स(cid:11)म (cid:9)ािधकारी" क(cid:31) पRरभाषा "आवासीय अपाट(cid:23)मट(cid:30) " म (cid:30) (cid:26)दखाई दते ी ह,ै स े अिभ(cid:9)ायः ऐस े 6थानीय (cid:9)ािधकारी या अ(cid:3)य (cid:26)कसी (cid:9)ािधकारी से ह ैिजसका सृजन या 6थापना ऐस े(cid:26)कसी कानून के अंतग(cid:23)त क(cid:31) गयी हो जो उस समय के(cid:3)(cid:5) सरकार या राUय सरकार या सघं राUय (cid:11)े/ क(cid:31) सरकार के ारा लागू (cid:26)कये गये ह$, और जो (cid:26)क अपन े अिधकार (cid:11)े/ म(cid:30) ऐसे भ-ू ख?ड पर (cid:9)ािधकार रखता हो और िजसको ऐसे अचल सपं ि! पर डवे लपम(cid:30)ट काय(cid:23) क(cid:31) अनमु ित दने े क(cid:31) शि# (cid:9)ा] हो। (ix) "Rरयल ए6टेट िविनयामक (cid:9)ािधकरण" शKद का अथ(cid:23) क(cid:30)(cid:5) या राUय सरकार ारा Rरयल ए6टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 (2016 क(cid:31) सcं या 16) क(cid:31) धारा 20 (1) के तहत 6थािपत (cid:9)ािधकरण होगा। (x) "कालीन (cid:11)े/ (कापNट एRरया)" शKद का अथ (cid:23) वही ह ै जो (cid:26)क (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म (cid:30) िनTद7 (cid:26)कया गया ह।ै (xi) “एक अपाट(cid:23)म(cid:30)ट जो पूरा होने के (cid:9)माण प/ जारी करन ेक(cid:31) ितिथ पर बुक (cid:26)कया गया हो या (cid:9)ोजेCट के पहल ेकKजे ” का मतलब होगा एक अपाट(cid:23)मट(cid:30) जो िन(िलिखत सभी तीन शतd को पूरा करता हो, यथा- (क) अपाट(cid:23)म(cid:30)ट सेवा के िनमाण(cid:23) क(cid:31) आपIू त का िह6सा उ# ितिथ को या उससे पहल ेआपूIत का समय ह;ै तथा (ख) उ# ितिथ को या उससे पहल े पंजीकृत Pि# के बQक खात े म (cid:30) कम स े कम एक (cid:26)क6त के बराबर क(cid:31) रािश जमा करवा दी गई हो; (ग) उ# ितिथ को अथवा उसस े पहले आवंटन प/ या िबS(cid:31) समझौते या अपाट(cid:23)म(cid:30)ट के (cid:26)कसी अ(cid:3)य समान द6तावेज क(cid:31) साeय बुfकग जारी कर दी गई हो । (xii) शKद "चल रही (cid:9)ोजेCट" शKदावली का वही अथ (cid:23) होगा जो इसके िलए अिधसूचना सं. 11/2017-के(cid:3)(cid:5)ीय कर (दर), (cid:26)दनाकं 28 जनू , 2017, यथा संशोिधत, िजस े सा.का.िन. सं. 690(अ), (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017 के तहत (cid:9)कािशत (cid:26)कया गया था, म(cid:30) (cid:26)दया गया हो। (xiii) “01.04.2019 को या उसके बाद शVु होन े वाली (cid:9)ोजेCट” शKदावली का वही अथ (cid:23) होगा जो इसके िलए अिधसूचना स.ं 11/2017-के(cid:3)(cid:5)ीय कर (दर), (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017, यथा संशोिधत, िजसे सा.का.िन. स.ं 690(अ), (cid:26)दनाकं 28 जून, 2017 के तहत (cid:9)कािशत (cid:26)कया गया था, म (cid:30)(cid:26)दया गया हो।” । 5. उ# िनयम$ म (cid:30)िनयम 88 के प4ात ्िन(िलिखत िनयम अतं :6थािपत (cid:26)कया जाएगा, अथा(cid:23)त ्:-- ““““ििििननननययययमममम 88888888कककक.... इइइइननननपपपपटटुुटटुु ककककरररर (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:14)(cid:14)(cid:14)(cid:14)यययययययय ककककेेेे उउउउपपपपययययोोोोगगगग ककककाााा आआआआददददशशेेशशेे ————एक(cid:31)कृत कर के मD े इनपुट कर (cid:9)(cid:10)यय का (cid:9)थमत: उपयोग एक(cid:31)कृत कर के संदाय के िलए (cid:26)कया जाएगा और शेष रकम य(cid:26)द कोई ह ै तो उसका उपयोग, यथाि6थित, क(cid:30)(cid:5)ीय कर और राUय कर या सघं राUय(cid:11)े/ कर, इसी Sम म (cid:30)(cid:26)कया जाएगा : परंत ु क(cid:30)(cid:5)ीय कर और राUय कर या संघ राUय(cid:11)े/ कर के मD े इनपुट कर (cid:9)(cid:10)यय का उपयोग, यथाि6थित, क(cid:30)(cid:5)ीय कर और राUय कर या सघं राUय(cid:11)/े कर के िलए केवल एक(cid:31)कृत कर के मDे उपलKध इनपुट कर (cid:9)(cid:10)यय का पहल े पणू (cid:23)तया उपयोग (cid:26)कए जान ेके प4ात् (cid:26)कया जाएगा ।”। 6. 1 अ(cid:9)लै , 2019 स ेउ# िनयम$ म (cid:30)िनयम 100 के 6थान पर िन(िलिखत िनयम रखा जाएगा, अथा(cid:23)त् :-- “111100000000.... ककककििििततततपपपपयययय ममममााााममममलललल(cid:18)(cid:18)(cid:18)(cid:18) मममम (cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19) ििििननननधधधधाााारर(cid:23)(cid:23)रर(cid:23)(cid:23) णणणण————((((1) धारा 62 क(cid:31) उपधारा (1) के अधीन िनधार(cid:23) ण आदशे (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी एएएएएएएएससससएएएएममममटटटटीीीी----11113333 म(cid:30) जारी (cid:26)कया जाएगा और उसका सारांश (cid:9)Vप जीएसटी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00007777 म(cid:30) इलैCgािनक Vप म (cid:30) अपलोड (cid:26)कया जाएगा । (2) समिु चत अिधकारी कराधये Pि# को धारा 63 के उपबंध$ के अनुसार (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी एएएएएएएएससससएएएएममममटटटटीीीी----11114444 म (cid:30) एक सूचना जारी करेगा, िजसम (cid:30) वह आधार अतं Iव7 ह$गे िजनके आधार पर सवh!म िनण(cid:23)य के आधार पर िनधा(cid:23)रण (cid:26)कए8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] जान ेका (cid:9)6ताव ह ैतथा उसके सारांश क(cid:31) तामील इलैCgािनक Vप स े(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00001111 म (cid:30)भी क(cid:31) जाएगी और ऐसे Pि# को उसका (cid:9)(cid:10)य!ु र, य(cid:26)द कोई हो, (cid:9)6तुत करने के िलए 15 (cid:26)दन का समय अनुiात करने के प4ात,् (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी एएएएएएएएससससएएएएममममटटटटीीीी----11115555 म (cid:30) आदशे पाRरत करेगा और उसके साराशं को इलैCgािनक Vप से (cid:9)Vप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00007777 म (cid:30)अपलोड (cid:26)कया जाएगा । (3) धारा 64 क(cid:31) उपधारा (1) के अधीन िनधा(cid:23)रण आदशे (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी एएएएएएएएससससएएएएममममटटटटीीीी----11116666 म (cid:30) जारी (cid:26)कया जाएगा और उसके सारांश को इलैCgािनक Vप से (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00007777 म(cid:30) अपलोड (cid:26)कया जाएगा । (4) धारा 64 क(cid:31) उपधारा (2) म(cid:30) िनTद7 Pि# िनधार(cid:23) ण आदशे का (cid:9)ितसंहरण करने के िलए (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी एएएएएएएएससससएएएएममममटटटटीीीी----11117777 म(cid:30) आवेदन कर सकेगा । (5) यथाि6थित, (cid:9)ितसंहरण आदशे या धारा 64 क(cid:31) उपधारा (2) के अधीन आवेदन अ6वीकार करन ेका आदशे (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी एएएएएएएएससससएएएएममममटटटटीीीी----11118888 म (cid:30)जारी (cid:26)कया जाएगा ।”। 7. 1 अ(cid:9)लै , 2019 स ेउ# िनयम$ के िनयम 142 के 6थान पर िन(िलिखत िनयम रखा जाएगा, अथा(cid:23)त् :-- “111144442222.... अअअअििििधधधधििििननननययययमममम ककककेेेे अअअअधधधधीीीीनननन ररररककककमममम(cid:18)(cid:18)(cid:18)(cid:18) कककक(cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27) ममममाााागगंंगगंं ककककेेेे ििििललललएएएए ससससचचचचूूूू ननननाााा औऔऔऔरररर आआआआददददशशशशेेेे ————(1) समिु चत अिधकारी िन(िलिखत के साथ,-- (क) धारा 52 या धारा 73 या धारा 74 या धारा 76 या धारा 122 या धारा 123 या धारा 124 या धारा 125 या धारा 127 या धारा 129 या धारा 130 के अधीन जारी सूचना के साथ इलैCgािनक Vप म (cid:30) उसके सारांश क(cid:31) (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी-01 म(cid:30) तामील करते &ए, (ख) धारा 73 क(cid:31) उपधारा (3) या धारा 74 क(cid:31) उपधारा (3) के अधीन िववरण, इलैCgािनक Vप म(cid:30) उसके सारांश क(cid:31), (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी-01 म(cid:30) तामील करते &ए, उसम(cid:30) संदये रकम के Kयौर$ को िविनTद7 करेगा । (2) जहा ं सूचना या िववरण क(cid:31) तामील स े पूव (cid:23) कर स े (cid:9)भाय(cid:23) Pि#, यथाि6थित, कर, Kयाज और धारा 74 क(cid:31) उपधारा (5) के उपबंध$ के अनसु ार शाि6त का संदाय कर दते ा है या कोई Pि# अिधिनयम के उपबंध$ के अनुसार कर, Kयाज, शाि6त या (cid:26)कसी अ(cid:3)य शोWय रकम का संदाय कर दते ा ह ै तो वह समिु चत अिधकारी को (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00003333 म (cid:30) ऐस े संदाय से सिू चत करेगा और समिु चत अिधकारी उ# Pि# ारा (cid:26)कए गए संदाय क(cid:31) अिभ6वीकृित, 6वीकृित (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00004444 म (cid:30)जारी करेगा । (3) जहां कर से (cid:9)भाय(cid:23) Pि# धारा 73 क(cid:31) उपधारा (8) के अधीन, यथाि6थित, कर, Kयाज और शाि6त का िनयम (1) के अधीन सूचना क(cid:31) तामील के 30 (cid:26)दन के भीतर धारा 74 क(cid:31) उपधारा (8) के अधीन सदं ाय करता ह ैया संबिं धत Pि# धारा 129 क(cid:31) उपधारा (1) म (cid:30) िनTद7 रकम का माल और (cid:9)वहन को िनkl करन े या जKत करने के 14 (cid:26)दन के भीतर संदाय करता ह ैतो वह ऐस ेसंदाय क(cid:31) समुिचत Pि# को (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00003333 म (cid:30)संसूचना दगे ा तथा समिु चत अिधकारी उ# सूचना के संबंध म (cid:30)काय(cid:23)वािहय$ को समा] करने का (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00005555 म (cid:30)आदशे जारी करेगा । (4) धारा 73 क(cid:31) उपधारा (9), धारा 74 क(cid:31) उपधारा (9) या धारा 76 क(cid:31) उपधारा (3) म (cid:30) िनTद7 अmयावेदन या (cid:26)कसी धारा के अधीन जारी (cid:26)कसी सूचना का (cid:9)(cid:10)यु!र, िजसके सारांश को उपिनयम (1) के अधीन (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी---- 00001111 म (cid:30)इलैCgािनक Vप म (cid:30)अपलोड (cid:26)कया गया ह,ै को (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00006666 म (cid:30)(cid:9)6तुत (cid:26)कया जाएगा । (5) धारा 52 या धारा 62 या धारा 63 या धारा 64 या धारा 73 या धारा 74 या धारा 75 या धारा 76 या धारा 122 या धारा 123 या धारा 124 या धारा 125 या धारा 127 या धारा 129 या धारा 130 के अधीन जारी आदशे के सारांश को उसम (cid:30) कर स े (cid:9)भाय(cid:23) Pि# ारा संदये कर, Kयाज और संदये शाि6त क(cid:31) रकम को िविनTद7 करत े &ए (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00007777 म(cid:30) इलैCgािनक Vप स ेअपलोड (cid:26)कया जाएगा । (6) उपिनयम (5) म(cid:30) िनTद7 आदेश को वसूली का आदशे माना जाएगा ।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9 (7) जहां आदशे पRरशोधन आदशे को धारा 161 के उपबंध$ के अनसु ार पाRरत (cid:26)कया गया ह ै या िस6टम म (cid:30) अपलोड (cid:26)कए गए आदशे का (cid:9)ितसंहरण कर िलया गया ह,ै पRरशोधन आदशे या पRरसंहरण आदशे के साराशं को समिु चत अिधकारी ारा इलैCgािनक Vप से (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00008888 म(cid:30) अपलोड (cid:26)कया जाएगा ।”। 8. 1 अ(cid:9)ैल, 2019 स े उ# िनयम$ म (cid:30) (cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी----00001111 के 6थान पर िन(िलिखत (cid:9)Vप रखा जाएगा, अथा(cid:23)त ्:-- “(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी---- 00001111 [िनयम 100 (2) और िनयम 142(1)(क) दखे (cid:30)] संदभ(cid:23) स.ं: तारीख: सेवा म(cid:30), ____________जीएसटीआईएन/ अ6थाई पहचान ------------------ नाम ____________पता कर अविध ------------- िव.व. ---------- अिधिनयम - धारा / उपधारा िजसके अधीन एससीएन जारी (cid:26)कया गया ---- एससीएन संदभ(cid:23) स.ं ---- तारीख ---- हते ुक दIशत करन ेसंबंधी सूचना का सार (क) मामल ेके सिं (cid:11)] तnय : (ख) आधार : (ग) कर और अ(cid:3)य दये : (रकम kपए म)(cid:30) S.स.ं कर आवत(cid:23) कर अिधिनयम पीओएस ((cid:9)दाय कर Kयाज शाि6त अ(cid:3)य योग दरe अविध का 6थान) स े तक 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 योग ह6ता(cid:11)र नाम पदनाम अिधकाRरता पता10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] RटZपण ---- 1. केवल लागू 6थान$ को भरा जाए । 2. उपरो# सारणी के 6तभं स.ं 2, 3, 4 और 5 अथा(cid:23)त् कर दर, आवत(cid:23) और कर अविध आiापक नह= ह ै। 3. (cid:9)दाय का 6थान (पीओएस) के Kयौरे केवल तभी अपेि(cid:11)त ह$गे य(cid:26)द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन क(cid:31) गई ह।ै ”। 9. 1 अ(cid:9)लै , 2019 से उ# िनयम$ के (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी – 02 के 6थान पर िन(िलिखत (cid:9)Vप रखा जाएगा, अथा(cid:23)त ्:– “(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी ----00002222 [िनयम 142(1)(ख) देख(cid:30)] संदभ(cid:23) स.ं: तारीख: सेवा म(cid:30), _______________ डीएसटीआईएन/पहचान ----------------------- नाम _______________ पता कर अविध : िव.व. : धारा /उपधारा िजसके अधीन िववरण जारी (cid:26)कया गया : एससीएन संदभ(cid:23) स.ं ------- तारीख – िववरण सदं भ (cid:23)स.ं ---- तारीख - िववरण का सार :::: (क) मामले के संि(cid:11)] तnय : (ख) आधार : (ग) कर और अ(cid:3)य दये : (रकम kपए म)(cid:30) S.स.ं कर आवत(cid:23) कर अविध अिधिनयम पीओएस कर Kयाज शाि6त अ(cid:3)य योग दरe ((cid:9)दाय का स े तक 6थान) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 योग योग ह6ता(cid:11)र नाम पदनाम अिधकाRरता पता¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11 RटZपण ---- (1) केवल लागू 6थान$ को भरा जाए । (2) उपरो# सारणी के 6तंभ सं. 2, 3, 4 और 5 अथा(cid:23)त ्कर दर, आवत(cid:23) और कर अविध आiापक नह= ह ै। (3) (cid:9)दाय का 6थान (पीओएस) के Kयौरे केवल तभी अपेि(cid:11)त ह$गे य(cid:26)द मागं आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन क(cid:31) गई ह।ै ” । 10. 1 अ(cid:9)ैल, 2019 से उ# िनयम$ के (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी – 07 के 6थान पर िन(िलिखत (cid:9)Vप रखा जाएगा, अथा(cid:23)त ्:– “(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी डडडडीीीीआआआआररररससससीीीी ----00007 [िनयम 100(1), 100(2), 100(3) और 142(5) दखे ](cid:30) संदभ(cid:23) स.ं: तारीख: 1. आदशे के Kयौरे : (क) आदशे सं. (ख) आदशे क(cid:31) तारीख (ग) िव!ीय वष (cid:23) (घ) कर अविध ......स े......तक 2. अंतव(cid:23)िलत िनगम(cid:23) न 3. माल/सेवाH का िववरण (य(cid:26)द लागू ह$) S.सं. एचएसएन िववरण कोड 4. अिधिनयम क(cid:31) धारा (धाराएं) िजसके अधीन मांग सिृ जत क(cid:31) गई ह ै: 5. मांग के Kयौरे : (रकम kपए म)(cid:30) S.स.ं कर दर आवत(cid:23) कर अविध अिधिनयम पीओएस कर Kयाज शाि6त अ(cid:3)य योग ((cid:9)दाय का 6थान) स े तक 1 2 4 5 6 7 8 9 10 11 1 योग योग12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] आपको <तारीख> तक संदाय करने का िनदशे (cid:26)दया जाता ह ैिजसके असफल होन ेपर आपके िवkl बकाया दये क(cid:31) वसूली के िलए कार(cid:23)वाई क(cid:31) जाएगी । ह6ता(cid:11)र नाम पदनाम अिधकाRरता पता सेवा म(cid:30), ......................(जीएसटीआईएन/पहचान) .....................................नाम ..................................... (पता) RटZपण ---- 1. केवल लाग ू6थान$ को भरा जाए । 2. उपरो# सारणी के 6तभं स.ं 2, 3, 4 और 5 अथात(cid:23) ् कर दर, आवत(cid:23) और कर अविध आiापक नह= ह ै। 3. (cid:9)दाय का 6थान (पीओएस) के Kयौरे केवल तभी अपिे (cid:11)त ह$गे य(cid:26)द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन सिृ जत क(cid:31) गई ह ै।”। 11. 1 अ(cid:9)ैल, 2019 से उ# िनयम$ के (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी – 08 के 6थान पर िन(िलिखत (cid:9)Vप रखा जाएगा, अथा(cid:23)त ्:– “(cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी ---- 00008888 [िनयम 142(7) दखे (cid:30)] संदभ(cid:23) स.ं: तारीख: पRरशुिl ////वापसी आदशे का सार 1. आदशे क(cid:31) िविशि7या:ं (क) िव!ीय वष(cid:23), य(cid:26)द लागू हो (ख) कर अविध, य(cid:26)द कोई हो से --- तक ---- (ग) धारा िजसके अधीन आदशे पाRरत (cid:26)कया गया ह ै (घ) मलू आदेश स.ं. (ङ) मलू आदशे क(cid:31) तारीख (च) पRरशिु l आदशे स.ं (छ) पRरशिु l आदशे क(cid:31) तारीख (ज) एआरएन, य(cid:26)द पRरशिु l के िलए लागू हो (झ) एआरएन क(cid:31) तारीख¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 13 2. ऊपर िनTद7 आदशे क(cid:31) पRरशुिl के िलए आपके आवेदन क(cid:31) जांच क(cid:31) गई 3. यह मेरे संiान म (cid:30)आया ह ै(cid:26)क ऊपरो# आदशे म (cid:30)पRरशिु l अपेि(cid:11)त ह ै(सलं { उपाबंध के अनुसार पRरशुिl के कारण) 4. ऊपर िनTद7 आदशे (धारा 129 के अधीन जारी) को वापस िलए जान ेक(cid:31) अप(cid:11)े ा 5. माल / सेवाH का िववरण (य(cid:26)द लागू हो) : S.सं. एचएसएन िववरण कोड 6. अिधिनयम क(cid:31) धारा िजसके अधीन मांग का सृजन (cid:26)कया गया ह:ै 7. पRरशुिl के प4ात् मांग के Kयौरे, य(cid:26)द कोई ह$: (रकम kपए म)(cid:30) S.स.ं कर दर आवत(cid:23) कर अविध अिधिनयम पीओएस कर Kयाज शाि6त अ(cid:3)य योग ((cid:9)दाय का 6थान) स े तक 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 योग आपको <तारीख> तक संदाय करने का िनदशे (cid:26)दया जाता ह ैिजसके असफल होन ेपर आपके िवkl बकाया दये क(cid:31) वसूली के िलए कार(cid:23)वाई क(cid:31) जाएगी । ह6ता(cid:11)र नाम पदनाम अिधकाRरता पता सेवा म(cid:30), ......................(जीएसटीआईएन/पहचान) .....................................नाम ..................................... (पता)14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] RटZपण ---- 1. केवल लाग ू6थान$ को भरा जाए । 2. उपरो# सारणी के 6तभं स.ं 2, 3, 4 और 5 अथात(cid:23) ् कर दर, आवत(cid:23) और कर अविध आiापक नह= ह ै। 3. (cid:9)दाय का 6थान (पीओएस) के Kयौरे केवल तभी अपिे (cid:11)त ह$गे य(cid:26)द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन सिृ जत क(cid:31) गई ह ै। 4. Sम स.ं 7 पर क(cid:31) मांग सारणी को नह= भरा जाएगा, य(cid:26)द धारा 129 के अधीन जारी आदशे वापस ल ेिलया गया ह ै।”। 12. 1 अ(cid:9)ैल, 2019 से उ# िनयम$ के (cid:9)Vप जीएसटी डीआरसी – 13 के 6थान पर िन(िलिखत (cid:9)Vप रखा जाएगा, अथा(cid:23)त ्:– “(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी एएएएएएएएससससएएएएममममटटटटीीीी ---- 11113333 [िनयम 100(1)दखे (cid:30)] संदभ(cid:23) स.ं: तारीख: To _______________ (जीएसटी/पहचान) _______________ नाम _______________ (पता) कर अविध : िव.व. : िववरणी का (cid:9)कार : सूचना संदभ (cid:23)स.ं: तारीख : अिधिनयम////िनय म$ के उपबंध :::: ((((धारा 62 के अधीन िनधा(cid:23)रण)))) उDेिशका - << मानक >> पूवh# िनTद7 सूचना को आपको अिधिनयम क(cid:31) धारा 46 के अधीन उ# कर अविध के िलए िववरणी (cid:9)6तुत करन े म (cid:30) असफलता के िलए जारी (cid:26)कया गया था । िवभाग के पास उपलKध अिभलेख$ स े यह पाया गया ह ै (cid:26)क आपने आज तक उ# िववरणी (cid:9)6तुत नह= क(cid:31) ह ै। इसिलए, िवभाग के पास उपलKध सूचना के आधार पर आप िनधाR(cid:23) रत और आपके ारा संदये रकम नीचे (cid:26)दए गए अनसु ार ह ै: (cid:9)6तावना : दलील, य(cid:26)द कोई हो : चचा(cid:23) और िनAकष (cid:23) : िनण(cid:23)य : िनधाR(cid:23) रत और सदं ये रकम (Kयौरे उपाबंध पर) : (रकम kपए म)(cid:30) S.स.ं कर आवत(cid:23) कर अविध अिधिनयम पीओएस कर Kयाज शाि6त अ(cid:3)य योग दर ((cid:9)दाय का स े तक 6थान) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 योग कृपया नोट कर(cid:30) (cid:26)क Kयाज क(cid:31) संगणना आदशे पाRरत करन े क(cid:31) तारीख तक क(cid:31) गई ह ै । सदं ाय करत े समय आदशे करन े क(cid:31)¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 15 तारीख और संदाय करने क(cid:31) तारीख के बीच क(cid:31) अविध के िलए Kयाज क(cid:31) गणना भी क(cid:31) गई ह ैऔर आदशे म(cid:30) किथत शोWय$ के साथ संद! (cid:26)कया गया ह ै। आपको यह भी सिू चत (cid:26)कया जाता ह ै (cid:26)क य(cid:26)द आप इस आदशे के तामील क(cid:31) तारीख से 30 (cid:26)दन के अविध के भीतर िववरणी (cid:9)6तुत करत े हQ तो इस आदशे को (cid:9)ितसं~त (cid:26)कया गया समझा जाएगा ; अ(cid:3)यथा पूवh# अविध के प4ात ् बकाया शोWय$ क(cid:31) वसूली के िलए आपके िवkl काय(cid:23)वािहयां आरंभ क(cid:31) जाएगी । ह6ता(cid:11)र नाम पदनाम अिधकाRरता पता RटZपण ---- 1. केवल लाग ू6थान$ को भरा जाए । 2. उपरो# सारणी के 6तभं स.ं 2, 3, 4 और 5 अथात(cid:23) ् कर दर, आवत(cid:23) और कर अविध आiापक नह= ह ै। 3. पूIत का 6थान (पीओएस) के Kयौरे केवल तभी अपिे (cid:11)त ह$गे य(cid:26)द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन सिृ जत क(cid:31) गई ह ै।”। 13. 1 अ(cid:9)ैल, 2019 से उ# िनयम$ के (cid:9)Vप जीएसटी एएसएमटी – 15 के 6थान पर िन(िलिखत (cid:9)Vप रखा जाएगा, अथा(cid:23)त ्:– “जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी एएएएएएएएससससएएएएममममटटटटीीीी –––– 11115555 [दखे (cid:30) िनयम 100(2)] संदभ(cid:23) सcं या : तारीख: सेवा म,(cid:30) _______________ (जीएसटीआई/आईडी) _______________ नाम _______________ (पता ) कर अविध :::: िव! :::: वष(cid:23) :::: एससीएन संदभ(cid:23) सcं या : तारीख : अिधिनयम////िनयम$ के उपबंध :::: ((((धारा 63 के अधीन िनधा(cid:23)रण)))) उDेिशका - << मानक >> पूवh# िनTद7 सूचना आपको इस अिधिनयम के अधीन रिज6gीकरण के िलए दायी होन े के बावजूद एक अरिज6gीकृत Pि# के Vप म(cid:30) कारबार का संचालन जारी रखन ेके कारण$ को 6प7 करने के िलए जारी क(cid:31) गई थी । या पूवh# िनTद7 सूचना आपको उन कारण$ को 6प7 करने के िलए जारी क(cid:31) गई थी (cid:26)क आपको ..... अविध के िलए Cय$ न कर का संदाय करना चािहए, चूं(cid:26)क आपके रिज6gीकरण को ..... तारीख से धारा 29 क(cid:31) उपधारा (2) के अधीन रD कर (cid:26)दया गया ह ै।16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] और आपके ारा कोई उ!र फाइल नह= (cid:26)कया गया ह ै या .... तारीख को आयोिजत काय(cid:23)वािहय$ के दौरान आपके (cid:9)(cid:10)यु!र पर स@यकत: िवचार (cid:26)कया गया ह ै। िवभाग म(cid:30) उपलKध सूचना के आधार पर, काय(cid:23)वािहय$ के दौरान (cid:9)6तुत अिभलेख$ के आधार पर िनधाR(cid:23) रत और आपके ारा संदये रकम नीच े(cid:26)दए अनसु ार ह ै: (cid:9)6तावना : दलील, य(cid:26)द कोई हो : िनAकष (cid:23)(काय(cid:23)वािहय$ को समा] करन ेया मांग सृिजत करने के िलए) : िनधाR(cid:23) रत और सदं ये रकम : (रकम kपए म(cid:30)) S.स.ं कर आवत(cid:23) कर अिधिनयम पीओएस कर Kयाज शाि6त अ(cid:3)य योग दर अविध ((cid:9)दाय का 6थान) स े तक 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 योग कृपया नोट कर(cid:30) (cid:26)क Kयाज क(cid:31) संगणना आदशे पाRरत करन े क(cid:31) तारीख तक क(cid:31) गई ह ै । सदं ाय करत े समय आदशे करन े क(cid:31) तारीख और संदाय करने क(cid:31) तारीख के बीच क(cid:31) अविध के िलए Kयाज क(cid:31) गणना भी क(cid:31) गई ह ैऔर आदशे म(cid:30) किथत शोWय$ के साथ संद! (cid:26)कया गया ह ै। आपको िनदशे (cid:26)दया जाता ह ै(cid:26)क तारीख .... तक संदाय कर(cid:30), िजसके न (cid:26)कए जान ेपर बकाया शोWय$ क(cid:31) वसलू ी के िलए आपके िवkl काय(cid:23)वािहयां आरंभ क(cid:31) जाएगी । ह6ता(cid:11)र नाम पदनाम अिधकाRरता पता RटZपण ---- 1. केवल लाग ू6थान$ को भरा जाए । 2. उपरो# सारणी के 6तभं स.ं 2, 3, 4 और 5 अथात(cid:23) ् कर दर, आवत(cid:23) और कर अविध आiापक नह= ह ै। 3. पूIत का 6थान (पीओएस) के Kयौरे केवल तभी अपेि(cid:11)त ह$गे य(cid:26)द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन सिृ जत क(cid:31) गई ह ै।”। 14. 1 अ(cid:9)ैल, 2019 से उ# िनयम$ के (cid:9)Vप जीएसटी एएसएमटी – 16 के 6थान पर िन(िलिखत (cid:9)Vप रखा जाएगा, अथा(cid:23)त:्–¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 17 “जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी एएएएएएएएससससएएएएममममटटटटीीीी –––– 11116666 [दखे (cid:30) िनयम 100(3)] संदभ(cid:23) सcं या: तारीख: सेवा म (cid:30) _______________ (जीएसटीआई/आईडी) _______________ नाम _______________ (पता ) कर अविध : िव! वष(cid:23) : अिधिनयम////िनयम$ के उपबंध :::: ((((धारा 64 के अधीन िनधा(cid:23)रण)))) उDेिशका - << मानक >> मेरी सूचना म(cid:30) यह आया ह ै (cid:26)क ..... गोदाम (पता) म(cid:30) या .... म (cid:30) (पता और यान का Kयौरा) खड़ े (cid:26)कए &ए यान म (cid:30) ऐसे माल पड़ े ह,Q िजनको कोई लेखा-जोखा नह= ह ै और आप इन माल$ का लेखा दने े या माल$ के Kयौरे को उपदIशत करने वाला कोई द6तावेज (cid:9)6तुत करन े म (cid:30) समथ (cid:23) नह= &ए थ े । अत:, ऐसे माल$ पर नीच े (cid:26)दए अनसु ार कर का िनधार(cid:23) ण करने के िलए म Q अFसर होता (cid:127) ं। (cid:9)6तावना : चचा(cid:23) और िनAकष (cid:23) : िनण(cid:23)य : िनधाR(cid:23) रत और सदं ये रकम (Kयौरे उपाबंध पर) : (रकम kपए म)(cid:30) S.स.ं कर आवत(cid:23) कर अिधिनयम पीओएस कर Kयाज शाि6त अ(cid:3)य योग दर अविध ((cid:9)दाय का 6थान) स े तक 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 योग कृपया नोट कर(cid:30) (cid:26)क Kयाज क(cid:31) संगणना आदशे पाRरत करन े क(cid:31) तारीख तक क(cid:31) गई ह ै । सदं ाय करत े समय आदशे करन े क(cid:31) तारीख और संदाय करने क(cid:31) तारीख के बीच क(cid:31) अविध के िलए Kयाज क(cid:31) गणना भी क(cid:31) गई ह ैऔर आदशे म(cid:30) किथत शोWय$ के साथ संद! (cid:26)कया गया ह ै।18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] आपको िनदशे (cid:26)दया जाता ह ै(cid:26)क तारीख .... तक संदाय कर(cid:30), िजसके न (cid:26)कए जान ेपर बकाया शोWय$ क(cid:31) वसलू ी के िलए आपके िवkl काय(cid:23)वािहयां आरंभ क(cid:31) जाएगी । ह6ता(cid:11)र नाम पदनाम अिधकाRरता पता RटZपण ---- 1. केवल लाग ू6थान$ को भरा जाए । 2. उपरो# सारणी के 6तभं स.ं 2, 3, 4 और 5 अथात(cid:23) ् कर दर, आवत(cid:23) और कर अविध आiापक नह= ह ै। 3. पूIत का 6थान (पीओएस) के Kयौरे केवल तभी अपेि(cid:11)त ह$गे य(cid:26)द मांग आईजीएसटी अिधिनयम के अधीन सिृ जत क(cid:31) गई ह ै।”। 15. 1 अ(cid:9)लै , 2019 स ेउ# िनयम$ म(cid:30) (cid:9)Vप जीएसटी सीपीडी – 02 म(cid:30) सारणी और सारणी के नीच ेRटZपण के 6थान पर िन(िलिखत सारणी और RटZपण रखा जाएगा, अथात(cid:23) ्:– “(cid:28)(cid:28)(cid:28)(cid:28)मममम सससस...ंं.ंं अपराध अिधिनयम शमनीय रकम ((((kपए)))) (1) (2) (3) (4) (cid:11)ट(cid:12)पण: (1) य(cid:14)द कराधेय (cid:16)ि(cid:18) (cid:19)ारा पा(cid:11)रत (cid:14)कया गया अपराध (cid:1)तंभ (2) म(cid:25) िविन(cid:28)द(cid:7) एक से अिधक (cid:29)िे णय(cid:31) म (cid:25) आता ह,ै तो शमनीय रकम वह रकम होगी, जो (cid:1)तंभ (3) म(cid:25) िविन(cid:28)द(cid:7) ह,ै जो उन वग" के सामने िविन(cid:28)द(cid:7) अिधकतम रकम ह(cid:31)गी, िजनम (cid:25)शमनीय (cid:14)कए जाने वाल ेअपराध को (cid:29)ेणीब’ (cid:14)कया जा सकता ह ै। (2) इस रकम को गौण शीष *“अ,य” म (cid:25)जमा (cid:14)कया जाएगा । ” । [फा.स.ं 20/06/17/2018-जीएसटी] (cid:9)मोद कुमार, उप-सिचव (cid:29)(cid:29)(cid:29)(cid:29)टटटट(cid:31)(cid:31)(cid:31)(cid:31)पपपपणणणण :::: मलू िनयम भारत के राजप/, असाधारण, भाग 2, खंड 3, उपखंड (i) म (cid:30) अिधसूचना स.ं 3/2017 तारीख 19 जून, 2017 ारा सा.का.िन. सं. 610(अ) तारीख 19 जून, 2017 ारा (cid:9)कािशत (cid:26)कए गए थे और उनका अंितम संशोधन अिधसूचना स.ं 3/2009-क(cid:30)(cid:5)ीय कर, तारीख 29 जनवरी, 2019 ारा सा.का.िन. स.ं 63(अ) तारीख 29 जनवरी, 2019 ारा (cid:26)कया गया था । MINISTRY OF FINANCE (Department of Finance) (CENTRAL BOARD OF INDIRECT TAXES AND CUSTOMS) NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 16/2019-Central Tax G.S.R. 249(E).— In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government hereby makes the following rules further to amend the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:-¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 19 1. (1) These rules may be called the Central Goods and Services Tax (Second Amendment) Rules, 2019. (2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the date of their publication in the official gazette. 2. In the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 41, in sub-rule (1), after the proviso, the following explanation shall be inserted, namely: - “Explanation: - For the purpose of this sub-rule, it is hereby clarified that the “value of assets” means the value of the entire assets of the business, whether or not input tax credit has been availed thereon.”. 3. With effect from 1st April, 2019, in Rule 42 of the said rules,- (a) in sub rule (1),- a. in clause (f), the following Explanation shall be inserted, namely:- “Explanation: For the purpose of this clause, it is hereby clarified that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of Schedule II of the said Act, value of T4 shall be zero during the construction phase because inputs and input services will be commonly used for construction of apartments booked on or before the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier, and those which are not booked by the said date.” b. in clause (g), after the letter and figure “FORM GSTR-2”, the words, letters and figure “and at summary level in FORM GSTR-3B” shall be inserted; c. in clause (h),- i. for the brackets and letter “(g)”, the brackets and letter “(f)” shall be substituted; d. in clause (i),- i. before the proviso, the following proviso shall be inserted, namely:- “Provided that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of Schedule II of the Act, the value of ‘E/F’ for a tax period shall be calculated for each project separately, taking value of E and F as under:- E= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax plus aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but are identified by the promoter to be sold after issue of completion certificate or first occupation, whichever is earlier; F= aggregate carpet area of the apartments in the project; Explanation 1: In the tax period in which the issuance of completion certificate or first occupation of the project takes place, value of E shall also include aggregate carpet area of the apartments, which have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier; Explanation 2: Carpet area of apartments, tax on construction of which is paid or payable at the rates specified for items (i), (ia), (ib), (ic) or (id), against serial number 3 of the Table in the notification No. 11/2017-Central Tax (Rate), published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) dated 28th June, 2017 vide GSR number 690(E) dated 28th June, 2017, as amended, shall be taken into account for calculation of value of ‘E’ in view of Explanation (iv) in paragraph 4 of the notification No. 11/2017-Central Tax (Rate), published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) dated 28th June, 2017 vide GSR number 690(E) dated 28th June, 2017, as amended. ii. in the proviso, for the word “Provided”, the words “Provided further” shall be substituted; e. for the clause (l), the following clause shall be substituted, namely:- “(l) the amount ‘C3‘, ‘D1’ and ‘D2’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax and declared in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03;”; f. in the clause (m), for the words “added to the output tax liability of the registered person”, the words, letters and figures “reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03” shall be substituted;20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] (b) in sub rule (2), for the words “The input tax credit”, the words, figures and bracket “Except in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the Act, the input tax credit” shall be substituted; (c) in the clause (a) of sub-rule (2), for the words “added to the output tax liability of the registered person”, the words, letters and figures “reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03” shall be substituted; (d) after sub rule (2), the following sub rules shall be inserted, namely:- “(3) In case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the Act, the input tax determined under sub-rule (1) shall be calculated finally, for each ongoing project or project which commences on or after 1st April, 2019, which did not undergo or did not require transition of input tax credit consequent to change of rates of tax on 1st April, 2019 in accordance with notification No. 11/2017- Central Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published vide GSR No. 690(E) dated the 28th June, 2017, as amended for the entire period from the commencement of the project or 1stJuly, 2017, whichever is later, to the completion or first occupation of the project, whichever is earlier, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project, in the manner prescribed in the said sub-rule, with the modification that value of E/F shall be calculated taking value of E and F as under: E= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax plus aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but which have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier: F= aggregate carpet area of the apartments in the project; and,- (a) where the aggregate of the amounts calculated finally in respect of ‘D1’ and ‘D2’ exceeds the aggregate of the amounts determined under sub-rule (1) in respect of ‘D1’ and ‘D2’, such excess shall be reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03 in the month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation of the project takes place and the said person shall be liable to pay interest on the said excess amount at the rate specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first day of April of the succeeding financial year till the date of payment; or (b) where the aggregate of the amounts determined under sub-rule (1) in respect of ‘D1’ and ‘D2’ exceeds the aggregate of the amounts calculated finally in respect of ‘D1’ and ‘D2’, such excess amount shall be claimed as credit by the registered person in his return for a month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project. (4) In case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of Schedule II of the Act, the input tax determined under sub-rule (1) shall be calculated finally, for commercial portion in each project, other than residential real estate project (RREP), which underwent transition of input tax credit consequent to change of rates of tax on the 1st April, 2019 in accordance with notification No. 11/2017- Central Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published vide GSR No. 690(E) dated the 28th June, 2017, as amended for the entire period from the commencement of the project or 1st July, 2017, whichever is later, to the completion or first occupation of the project, whichever is earlier, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project, in the following manner. (a) The aggregate amount of common credit on commercial portion in the project (C3 ) shall be aggregate_comm calculated as under, C3 =[aggregate of amounts of C3 determined under sub- rule (1) for the tax periods starting aggregate_comm from 1st July, 2017 to 31st March, 2019, x (AC / AT)] + [ aggregate of amounts of C3 determined under sub- rule (1)for the tax periods starting from 1st April, 2019 to the date of completion or first occupation of the project, whichever is earlier] Where, - AC = total carpet area of the commercial apartments in the project A = total carpet area of all apartments in the project T (b) The amount of final eligible common credit on commercial portion in the project (C3final_comm) shall be calculated as under C3 =C3 x (E/ F) final_comm aggregate_comm¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 21 Where, - E = total carpet area of commercial apartments which have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier. F = AC = total carpet area of the commercial apartments in the project (c) where, C3 exceeds C3 , such excess shall be reversed by the registered person in FORM aggregate_comm final_comm GSTR-3B or through FORM GST DRC-03 in the month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project and the said person shall be liable to pay interest on the said excess amount at the rate specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first day of April of the succeeding financial year till the date of payment; (d) where, exceeds C3 , such excess amount shall be claimed as credit by the registered C3final_comm aggregate_comm person in his return for a month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project. (5) Input tax determined under sub- rule (1) shall not be required to be calculated finally on completion or first occupation of an RREP which underwent transition of input tax credit consequent to change of rates of tax on 1st April, 2019 in accordance with notification No. 11/2017- Central Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published vide GSR No. 690(E) dated the 28th June, 2017, as amended. (6) Where any input or input service are used for more than one project, input tax credit with respect to such input or input service shall be assigned to each project on a reasonable basis and credit reversal pertaining to each project shall be carried out as per sub-rule (3).”. 4. With effect from 1st April, 2019, in rule 43 of the said rules,- (i) in sub rule (1),- (a) in clause (a), after the words, letters and figures “FORM GSTR-2”, the words, letters and figure “and FORM GSTR-3B” shall be inserted; (b) in clause (b), after the letters and figure “FORM GSTR-2”, the words, letters and figures “and FORM GSTR-3B” shall be inserted; (c) after clause (b), the following explanation shall be inserted, namely: - “Explanation: For the purpose of this clause, it is hereby clarified that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the said Act, the amount of input tax in respect of capital goods used or intended to be used exclusively for effecting supplies other than exempted supplies but including zero rated supplies, shall be zero during the construction phase because capital goods will be commonly used for construction of apartments booked on or before the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier, and those which are not booked by the said date.”; (d) in clause (g),- (A) after the letter and words “‘F’ is the total turnover”, the words “in the State” shall be inserted; (B) Before the proviso the following proviso shall be inserted, namely,- “Provided that in case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of the Schedule II of the Act, the value of ‘E/F’ for a tax period shall be calculated for each project separately, taking value of E and F as under: E= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax plus aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but are identified by the promoter to be sold after issue of completion certificate or first occupation, whichever is earlier; F= aggregate carpet area of the apartments in the project; Explanation1: In the tax period in which the issuance of completion certificate or first occupation of the project takes place, value of E shall also include aggregate carpet area of the apartments, which have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier. Explanation 2: Carpet area of apartments, tax on construction of which is paid or payable at the rates specified for items (i), (ia), (ib), (ic) or (id), against serial number 3 of the Table in notification No. 11/2017-Central Tax (Rate) published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] section (i) dated 28th June, 2017 vide GSR No. 690 (E) dated 28th June, 2017, as amended, shall be taken into account for calculation of value of ‘E’ in view of Explanation (iv) in paragraph 4 of the notification No. 11/2017-Central Tax (Rate) published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) dated the 28th June, 2017 vide GSR No. 690 (E) dated 28th June, 2017, as amended.”; (C) in the proviso, for the word “Provided”, the words “Provided further” shall be substituted; (e) after clause (h), the following clause shall be inserted, namely,- “(i) The amount Te shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax and declared in FORM GSTR-3B.”; (ii) for sub rule (2) the following sub rules shall be substituted, namely:- “(2) In case of supply of services covered by clause (b) of paragraph 5 of schedule II of the Act, the amount of common credit attributable towards exempted supplies (Tefinal) shall be calculated finally for the entire period from the commencement of the project or 1st July, 2017, whichever is later, to the completion or first occupation of the project, whichever is earlier, for each project separately, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project, as under: Tefinal= [(E1 + E2 + E3) /F] x Tcfinal, Where,- E1= aggregate carpet area of the apartments, construction of which is exempt from tax E2= aggregate carpet area of the apartments, supply of which is partly exempt and partly taxable, consequent to change of rates of tax on 1st April, 2019, which shall be calculated as under, - E2= [Carpet area of such apartments] x [V1/ (V1+V2)],- Where,- V is the total value of supply of such apartments which was exempt from tax; and 1 V is the total value of supply of such apartments which was taxable 2 E3 = aggregate carpet area of the apartments, construction of which is not exempt from tax, but have not been booked till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier: F= aggregate carpet area of the apartments in the project; Tcfinal = aggregate of Afinal in respect of all capital goods used in the project and Afinal for each capital goods shall be calculated as under, Afinal= A x (number of months for which capital goods is used for the project/ 60) and,- (a) where value of Tefinal exceeds the aggregate of amounts of Te determined for each tax period under sub- rule (1), such excess shall be reversed by the registered person in FORM GSTR-3B or through FORM GST DRC-03 in the month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project and the said person shall be liable to pay interest on the said excess amount at the rate specified in sub-section (1) of section 50 for the period starting from the first day of April of the succeeding financial year till the date of payment; or (b) where aggregate of amounts of Te determined for each tax period under sub-rule (1) exceeds Tefinal, such excess amount shall be claimed as credit by the registered person in his return for a month not later than the month of September following the end of the financial year in which the completion certificate is issued or first occupation takes place of the project. Explanation.- For the purpose of calculation of Tcfinal, part of the month shall be treated as one complete month. (3) The amount Tefinal and Tc shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union final territory tax and integrated tax.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 23 (4) Where any capital goods are used for more than one project, input tax credit with respect to such capital goods shall be assigned to each project on a reasonable basis and credit reversal pertaining to each project shall be carried out as per sub-rule (2). (5) Where any capital goods used for the project have their useful life remaining on the completion of the project, input tax credit attributable to the remaining life shall be availed in the project in which the capital goods is further used;”; (iii) the Explanation shall be numbered as “Explanation 1” thereof and after Explanation 1 as so numbered the following Explanation shall be inserted, namely:- “Explanation 2: For the purposes of rule 42 and this rule,- (i) the term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (ii) the term “project” shall mean a real estate project or a residential real estate project; (iii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (iv) the term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP; (v) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (vi) “Residential apartment” shall mean an apartment intended for residential use as declared to the Real Estate Regulatory Authority or to competent authority; (vii) “Commercial apartment” shall mean an apartment other than a residential apartment; (viii) the term "competent authority” as mentioned in definition of “residential apartment”, means the local authority or any authority created or established under any law for the time being in force by the Central Government or State Government or Union Territory Government, which exercises authority over land under its jurisdiction, and has powers to give permission for development of such immovable property; (ix) the term “Real Estate Regulatory Authority” shall mean the Authority established under sub- section (1) of section 20 (1) of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (No. 16 of 2016) by the Central Government or State Government; (x) the term “carpet area” shall have the same meaning assigned to it in in clause (k) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xi) “an apartment booked on or before the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project” shall mean an apartment which meets all the following three conditions, namely- (a) part of supply of construction of the apartment service has time of supply on or before the said date; and (b) consideration equal to at least one installment has been credited to the bank account of the registered person on or before the said date; and (c) an allotment letter or sale agreement or any other similar document evidencing booking of the apartment has been issued on or before the said date. (xii) The term “ongoing project” shall have the same meaning as assigned to it in notification No. 11/2017- Central Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published vide GSR No. 690(E) dated the 28th June, 2017, as amended; (xiii) The term “project which commences on or after 1st April, 2019” shall have the same meaning as assigned to it in notification No. 11/2017- Central Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published vide GSR No. 690(E) dated the 28th June, 2017, as amended;”. 5. In the said rules, after rule 88, the following rule shall be inserted, namely: - “Rule 88A. Order of utilization of input tax credit.- Input tax credit on account of integrated tax shall first be utilised towards payment of integrated tax, and the amount remaining, if any, may be utilised towards the payment of central tax and State tax or Union territory tax, as the case may be, in any order:24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] Provided that the input tax credit on account of central tax, State tax or Union territory tax shall be utilised towards payment of integrated tax, central tax, State tax or Union territory tax, as the case may be, only after the input tax credit available on account of integrated tax has first been utilised fully.”. 6. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for rule 100, the following rule shall be substituted, namely:– “100. Assessment in certain cases.- (1) The order of assessment made under sub-section (1) of section 62 shall be issued in FORM GST ASMT-13 and a summary thereof shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07. (2) The proper officer shall issue a notice to a taxable person in accordance with the provisions of section 63 in FORM GST ASMT-14 containing the grounds on which the assessment is proposed to be made on best judgment basis and shall also serve a summary thereof electronically in FORM GST DRC-01, and after allowing a time of fifteen days to such person to furnish his reply, if any, pass an order in FORM GST ASMT-15 and summary thereof shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07. (3) The order of assessment under sub-section (1) of section 64 shall be issued in FORM GST ASMT-16 and a summary of the order shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07. (4) The person referred to in sub-section (2) of section 64 may file an application for withdrawal of the assessment order in FORM GST ASMT–17. (5) The order of withdrawal or, as the case may be, rejection of the application under sub-section (2) of section 64 shall be issued in FORM GST ASMT-18.”. 7. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for rule 142, the following rule shall be substituted, namely:– “142. Notice and order for demand of amounts payable under the Act.- (1) The proper officer shall serve, along with the (a) notice issued under section 52 or section 73 or section 74 or section 76 or section 122 or section 123 or section 124 or section 125 or section 127 or section 129 or section 130, a summary thereof electronically in FORM GST DRC-01, (b) statement under sub-section (3) of section 73 or sub-section (3) of section 74, a summary thereof electronically in FORM GST DRC-02, specifying therein the details of the amount payable. (2) Where, before the service of notice or statement, the person chargeable with tax makes payment of the tax and interest in accordance with the provisions of sub-section (5) of section 73 or, as the case may be, tax, interest and penalty in accordance with the provisions of sub-section (5) of section 74, or where any person makes payment of tax, interest, penalty or any other amount due in accordance with the provisions of the Act he shall inform the proper officer of such payment in FORM GST DRC-03 and the proper officer shall issue an acknowledgement, accepting the payment made by the said person in FORM GST DRC–04. (3) Where the person chargeable with tax makes payment of tax and interest under sub-section (8) of section 73 or, as the case may be, tax, interest and penalty under sub-section (8) of section 74 within thirty days of the service of a notice under sub-rule (1), or where the person concerned makes payment of the amount referred to in sub-section (1) of section 129 within fourteen days of detention or seizure of the goods and conveyance, he shall intimate the proper officer of such payment in FORM GST DRC-03 and the proper officer shall issue an order in FORM GST DRC-05 concluding the proceedings in respect of the said notice. (4) The representation referred to in sub-section (9) of section 73 or sub-section (9) of section 74 or sub-section (3) of section 76 or the reply to any notice issued under any section whose summary has been uploaded electronically in FORM GST DRC-01 under sub-rule (1) shall be furnished in FORM GST DRC-06. (5) A summary of the order issued under section 52 or section 62 or section 63 or section 64 or section 73 or section 74 or section 75 or section 76 or section 122 or section 123 or section 124 or section 125 or section 127 or section 129 or section 130 shall be uploaded electronically in FORM GST DRC-07, specifying therein the amount of tax, interest and penalty payable by the person chargeable with tax. (6) The order referred to in sub-rule (5) shall be treated as the notice for recovery. (7) Where a rectification of the order has been passed in accordance with the provisions of section 161 or where an order uploaded on the system has been withdrawn, a summary of the rectification order or of the withdrawal order shall be uploaded electronically by the proper officer in FORM GST DRC-08.”. 8. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-01, the following FORM shall be substituted, namely:–¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 25 “FORM GST DRC - 01 [See rule 100 (2) & 142(1)(a)] Reference No: Date: To ____________GSTIN/Temp. ID ------------------ Name ____________Address Tax Period ------------- F.Y. ---------- Act - Section / sub-section under which SCN is being issued - SCN Reference No. ---- Date ---- Summary of Show Cause Notice Brief facts of the case : Grounds : Tax and other dues : (Amount in Rs.) Sr. Tax Turnover Tax Act POS Tax Interest Penalty Others Total No. rate Period (Place of Supply) From To 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Signature Name Designation Jurisdiction Address Note - 1 Only applicable fields may be filled up. 2 Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory. 3 Place of Supply (POS) details shall be required only if the demand is created under the IGST Act.”.26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] 9. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-02, the following FORM shall be substituted, namely:– “FORM GST DRC -02 [See rule 142(1)(b)] Reference No: Date: To _______________ GSTIN/ID ----------------------- Name _______________ Address Tax Period : F.Y. : Section /sub-section under which statement is being issued : SCN Ref. No. ------- Date – Statement Ref. No. ---- Date – Summary of Statement : (a) Brief facts of the case : (b) Grounds : (c) Tax and other dues : (Amount in Rs.) Sr. No. Tax Turnover Tax Period Act POS Tax Interest Penalty Others Total rate (Place of Supply) From To 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Signature Name Designation Jurisdiction Address Note - 1. Only applicable fields may be filled up. 2. Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory. 3. Place of Supply (POS) details shall be required only if the demand is created under the IGST Act.”.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 27 10. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-07, the following FORM shall be substituted, namely:– “FORM GST DRC-07 [See rule 100(1), 100(2), 100(3) & 142(5)] Summary of the order Reference No. - Date – 1. Details of order : (a) Order No. : (b) Order date : (c) Financial year : (d) Tax period: From --- To -------- 2. Issues involved : 3. Description of goods / services (if applicable): Sr. No. HSN code Description 4. Section(s) of the Act under which demand is created: 5. Details of demand : (Amount in Rs.) Sr. No. Tax Turnover Tax Period Act POS Tax Interest Penalty Others Total Rate From To (Place of Supply) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total You are hereby directed to make the payment by <Date> failing which proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues. Signature Name Designation28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] Jurisdiction Address \ To _______________ (GSTIN/ID) --------------------------Name _______________ (Address ) Note – 1. Only applicable fields may be filled up. 2. Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the Table at serial no. 5 i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory. 3. Place of Supply (POS) details shall be required only if the demand is created under the IGST Act.”. 11. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST DRC-08, the following FORM shall be substituted, namely:– “FORM GST DRC - 08 [See rule 142(7)] Reference No.: Date: Summary of Rectification /Withdrawal Order 1. Particulars of order: (a) Financial year, if applicable (b) Tax period, if any From --- To ---- (c) Section under which order is passed (d) Original order no. (e) Original order date (f) Rectification order no. (g) Rectification order date (h) ARN, if applied for rectification (i) Date of ARN 2. Your application for rectification of the order referred to above has been examined 3. It has come to my notice that the above said order requires rectification (Reason for rectification as per attached annexure)¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 29 4. The order referred to above (issued under section 129) requires to be withdrawn 5. Description of goods / services (if applicable) : Sr. No. HSN code Description 6. Section of the Act under which demand is created: 7. Details of demand, if any, after rectification : (Amount in Rs.) Sr. No. Tax Turnover Tax Period Act POS Tax Interest Penalty Others Total Rate From To (Place of Supply) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total You are hereby directed to make the payment by <Date> failing which proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues. Signature Name Designation Jurisdiction Address To _______________ (GSTIN/ID) _______________ Name _______________ (Address ) Note – 1. Only applicable fields may be filled up. 2. Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the Table at serial no. 7 i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory. 3. Place of Supply (POS) details shall be required only if the demand is created under the IGST Act.30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] 4. Demand table at serial no. 7 shall not be filled up if an order issued under section 129 is being withdrawn.”. 12. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST ASMT-13, the following FORM shall be substituted, namely:– “FORM GST ASMT- 13 [See rule 100(1)] Reference No.: Date: To _______________ (GSTIN/ID) _______________ Name _______________ (Address ) Tax Period : F.Y. : Return Type : Notice Reference No.: Date : Act/ Rules Pro visions: Assessment order under section 62 (Assessment order under Section 62) Preamble - << standard >> The notice referred to above was issued to you under section 46 of the Act for failure to furnish the return for the said tax period. From the records available with the department, it has been noticed that you have not furnished the said return till date. Therefore, on the basis of information available with the department, the amount assessed and payable by you is as under: Introduction : Submissions, if any : Discussions and Findings : Conclusion : Amount assessed and payable (Details at Annexure): (Amount in Rs.) Sr. No. Tax Turnover Tax period Act POS Tax Interest Penalty Others Total rate (Place of From To supply) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 31 Total Please note that interest has been calculated up to the date of passing the order. While making payment, interest for the period between the date of order and the date of payment shall also be worked out and paid along with the dues stated in the order. You are also informed that if you furnish the return within a period of 30 days from the date of service of this order, the order shall be deemed to have been withdrawn; otherwise, proceedings shall be initiated against you, after the aforesaid period, to recover the outstanding dues. Signature Name Designation Jurisdiction Address Note – 1. Only applicable fields may be filled up. 2. Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory. 3. Place of Supply (POS) details shall be required only if demand is created under IGST Act.”. 13. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST ASMT-15, the following FORM shall be substituted, namely:– “FORM GST ASMT - 15 [See rule 100(2)] Reference No.: Date: To _______________ (GSTIN/ID) _______________ Name _______________ (Address ) Tax Period : F.Y. : SCN reference no. : Date : Act/ Rules Provisions: Assessment order under section 63 Preamble - << standard >> The notice referred to above was issued to you to explain the reasons for continuing to conduct business as an32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] un-registered person, despite being liable to be registered under the Act. OR The notice referred to above was issued to you to explain the reasons as to why you should not pay tax for the period …………. as your registration has been cancelled under sub-section (2) of section 29 with effect from------------ Whereas, no reply was filed by you or your reply was duly considered during proceedings held on --------- date(s). On the basis of information available with the department / record produced during proceedings, the amount assessed and payable by you is as under: Introduction : Submissions, if any : Conclusion (to drop proceedings or to create demand) : Amount assessed and payable : (Amount in Rs.) Sr. No. Tax Rate Turnover Tax Period Act POS Tax Interest Penalty Others Total From To (Place of Supply) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Please note that interest has been calculated upto the date of passing the order. While making payment, interest for the period between the date of order and the date of payment shall also be worked out and paid along with the dues stated in the order. You are hereby directed to make the payment by << date >> failing which proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues. Signature Name Designation Jurisdiction Address Note – 1. Only applicable fields may be filled up. 2. Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory. 3. Place of Supply (POS) details shall be required only if demand is created under IGST Act.”. 14. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, for FORM GST ASMT-16, the following FORM shall be substituted, namely:–¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 33 “FORM GST ASMT – 16 [See rule 100(3)] Reference No.: Date: To _______________ (GSTIN/ID) _______________ Name _______________ (Address ) Tax Period : F.Y. : Act/ Rules Provisions: Assessment order under section 64 Preamble - << standard >> It has come to my notice that un-accounted for goods are lying in stock at godown--------- (address) or in a vehicle stationed at -------------- (address & vehicle detail) and you were not able to, account for these goods or produce any document showing the detail of the goods. Therefore, I proceed to assess the tax due on such goods as under: Introduction : Discussion & finding : Conclusion : Amount assessed and payable (details at Annexure) : (Amount in Rs.) Sr. No. Tax Rate Turnover Tax Period Act POS Tax Interest Penalty Others Total From To (Place of Supply) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Please note that interest has been calculated upto the date of passing the order. While making payment, interest for the period between the date of order and the date of payment shall also be worked out and paid along with the dues stated in the order. You are hereby directed to make the payment by << date >> failing which proceedings shall be initiated against you to recover the outstanding dues. Signature Name Designation Jurisdiction34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC 3(i)] Address Note – Only applicable fields may be filled up. Column nos. 2, 3, 4 and 5 of the above Table i.e. tax rate, turnover and tax period are not mandatory. Place of Supply (POS) details shall be required only if demand is created under IGST Act.”. 15. With effect from 1st April, 2019, in the said rules, in FORM GST CPD-02, for the table and Note below the table, the following table and Note shall be substituted, namely:– “Sr. No. Offence Act Compounding amount (Rs.) (1) (2) (3) (4) Note:- (1) In case the offence committed by the taxable person falls in more than one category specified in Column (2), the compounding amount shall be the amount specified in column (3), which is the maximum of the amounts specified against the categories in which the offence sought to be compounded can be categorized. (2) This amount will be deposited under minor head “Other”.”. [F. No. 20/06/17/2018-GST] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide notification No. 3/2017-Central Tax, dated the 19th June, 2017, published vide number G.S.R 610 (E), dated the 19th June, 2017 and last amended vide notification No. 3/2019 - Central Tax, dated the 29th January, 2019, published vide number G.S.R 63 (E), dated the 29th January, 2019. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.