In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax Act,

रजजस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 xxxGIDHxxx सी.जी.-डी.एलxx.x-GअI.D-E1x0x1x 12020-223036 CG-DL-E-10112020-223036 ऄसाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण्ड 3—ईप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 574] नइ ददल्ली, मगं लिार, निम्ब र 10, 2020/ कार्ततक 19, 1942 No. 574] NEW DELHI, TUESDAY, NOVEMBER 10, 2020/KARTIKA 19, 1942 जित्त मत्रं ालय (राजस्ट्ि जिभाग) (केंद्रीय ऄप्रत्यक्ष कर और सीमा िल्ु क बोडड) ऄजधसचू ना नइ ददल् ली, 10 निम् बर, 2020 स.ं 82/2020-केंद्रीय कर सा.का.जन. 698(ऄ).—केन्द्द्रीय सरकार, केन्द्द्रीय माल और सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 164 द्वारा प्रदत्त िजियों का प्रयोग करत े हुए, पररषद की जसफाररि पर, केन्द्द्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 का और संिोधन करन े के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाती ह ैऄथाडत :- 1. सजं क्षप्त नाम और प्रारम्भ :- (i) आन जनयमों का संजक्षप्त नाम केन्द्द्रीय माल और सेिा कर (तेरहिा संिोधन) जनयम 2020 ह ै। (2) आन जनयमों में जैसा ऄन्द्यथा ईपबंजधत ह ैईसके जसिाय ये राजपत्र में ईनके प्रकािन की तारीख से प्रिृत्त होग ें। 2. केन्द्द्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 (जजस े आस ऄजधसचू ना म ें ईि जनयम कहा ं गया ह)ै के जनयम 59 के स्ट्थान पर 1 जनिरी, 2021 स े प्रभािी जनम्नजलजखत जनयम को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा ऄथाडत् :- “59. जािक प्रदाय के ब्यौरे दने े का प्ररूप और रीजत - (i) प्रत्येक रजजस्ट्रीकृत व्यजि, जो दक एकीकृत माल और सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 की 13) की धारा 14 म ें जनर्ददष्ट व्यजि स े जभन्न है, धारा 37 के ऄधीन माल या सेिा या दोनों के जािक प्रदाय के ब्यौरे दने े के जलए ऄपेजक्षत ह,ै दकसी मास के या जतमाही के जलए, जैसा भी मामला हो, प्ररूप जीएसटीअर -1 म ें ऐस े ब्यौरे सामान्द्य पोटडल के माध्यम से आलेक्ट्राजनक रूप म,ें यातो सीधे या अयिु द्वारा ऄजधसूजचत सुजिधा केन्द्द्र के माध्यम से, प्रस्ट्तुत करेगा । 5466 GI/2020 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (2) रजजस्ट्रीकृत व्यजि जजसके द्वारा धारा 39 की ईपधारा (1) के परन्द्तुक के ऄधीन प्रत्येक जतमाही के जलए जििरणी प्रस्ट्तुत करना ऄपेजक्षत ह,ै रजजस्ट्रीकृत व्यजि को प्रदान दकए गए माल या सेिा या दानों के ऐसे जािक प्रदाय के ब्यौरे, जैसा िह अिश्यक समझ,े जतमाही के पहले या दसू रे माह म,ें प्रत्येक माह में पचास लाख रुपये का संचयी मूल्य तक, बीजक प्रस्ट्तुत करने की सुजिधा का ईपयोग करते हुए, (जजसे ईि ऄजधसूचना में “अइ एफ एफ” कहा गया ह)ै जनयम 26 के ऄधीन जिजहत ररजत में साम्यक रूप से ऄजधप्रमाजणत, सामान्द्य पोटडल पर आलेक्ट्राजनक रूप स,े ऐसे मास के ईत्तरिती मास के पहले ददन से ईस मास के 13िें ददन तक, प्रस्ट्तुत कर सकता ह ै। (3) जतमाही के पहल े और दसू रे माह म ें अइ एफ एफ का ईपयोग करत े हुए प्रस्ट्तुत दकए गए जािक प्रदाय के ब्यौरे को ईि जतमाही के जलए प्ररूप जीएसटीअर – 1 में प्रस्ट्ततु करना ऄपेजक्षत नही होगा । (4) प्ररूप जीएसटीअर – 1 में प्रस्ट्ततु दकए गए माल या सेिा या दानों के जािक प्रदाय के ब्यौरे म ें जनम्नजलजखत िाजमल होग ें– (क) सभी के बीजकिार ब्यौरे – (i) रजजस्ट्रीकृत व्यजि को दकया गया ऄन्द्तरराजययक और ऄन्द्तराराजययक प्रदाय और (ii) ऄरजजस्ट्रीकृत व्यजि को दकया गया दो लाख पचास हजार रुपए से ऄजधक बीजक मूल्य के साथ ऄन्द्तरराजययक प्रदाय (ख) सभी के समेदकत ब्यौरे – (i) प्रत्येक दर के कर के जलए ऄरजजस्ट्रीकृत व्यजियों को दकया गया ऄन्द्तराराजययक प्रदाय और (ii) प्रत्येक दर के कर के जलए ऄरजजस्ट्रीकृत व्यजियों को दकया गया दो लाख पचास हजार रुपए तक बीजक मूल्य के साथ राययिार ऄन्द्तरराजययक प्रदाय (ग) पहले जारी दकए गए बीजक के जलए, माह के दौरान, जारी दकए गए जिकलन या प्रत्यय पत्र, यदद कोइ हो । (5) अइ एफ एफ का ईपयोग करते हुए प्रस्ट्ततु दकए गए माल या सेिा या दोनों के जािक प्रदाय के ब्यौरे म ें जनम्नजलजखत िाजमल होगा – (क) रजजस्ट्रीकृत व्यजि को दकए गए ऄन्द्तरराजययक और ऄन्द्तराराजययक प्रदाय के बीजकिार ब्यौरे (ख) पहल े जारी दकए गए बीजक के जलए, माह के दौरान, जारी दकए गए जिकलन और प्रत्यय पत्र, यदद कोइ हो ।” 3. ईि जनयम में जनयम 60 के स्ट्थान पर 1 जनिरी 2021 से प्रभािी जनम्नजलजखत जनयम को प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा ऄथाडत् :- “60. अिक प्रदाय के ऄजभजनजित ब्यौरे का प्ररूप और रीजत – (1) अपूर्ततकता ड द्वारा प्ररूप जीएसटीअर – 1 में या अइ एफ एफ का ईपयोग करत े हुए प्रस्ट्तुत दकए गए जािक प्रदाय के ब्यौरे संबंजधत रजजस्ट्रीकृत व्यजि (प्राजप्तकताड) को प्ररूप जीएसटीअर 2क के भाग क म,ें प्ररूप जीएसटीअर 4क म ें और प्ररूप जीएसटीअर 6क म,ें जैसा भी मामला हो, साधारण पोटलड के माध्यम से आलेक्ट्राजनक रूप से, ईपलब्ध कराए जाएंगे । (2) जनयम 63 के ऄधीन दकसी ऄजनिासी कराधेय व्यजि द्वारा प्ररूप जीएसटीअर – 5 म ें प्रस्ट्तुत की गयी जििरणी म ें बीजक के ब्यौरे साधारण पोटडल के माध्यम से आलेक्ट्राजनक रूप म ें प्रत्यय के प्राजप्तकताड को प्ररूप जीएसटीअर 2क के भाग क में को ईपलब्ध कराए जाएंगे । (3) जनयम 65 के ऄधीन दकसी आनपुट सेिा जितरक द्वारा प्ररूप जीएसटीअर – 6 में प्रस्ट्तुत की गयी जििरणी म ें बीजक के ब्यौरे साधारण पोटडल के माध्यम स े आलेक्ट्राजनक रूप म ें प्रत्यय के प्राजप्तकताड को प्ररूप जीएसटीअर 2क के भाग ख म ें को ईपलब्ध कराए जाएंगे । (4) धारा 39 की ईपधारा (3) के ऄधीन प्ररूप जीएसटीअर – 7 में कटौतीकता ड द्वारा ददए गए स्रोत पर कटौती दकए गए कर के ब्यौरे साधारण पोटलड पर आलेक्ट्राजनक माध्यम से प्ररूप जीएसटीअर – 2 क के भाग ग म ें जजससे कटौती की गयी ह ै को ईपलब्ध कराए जाएगं े ।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 3 (5) धारा 52 के ऄधीन प्ररूप जीएसटीअर – 8 में इ-िाजणयय प्रचालक द्वारा ददए गए स्रोत पर एकत्र दकए गए कर के ब्यौरे साधारण पोटलड पर आलक्ट्े राजनक रूप माध्यम स े संबंजधत व्यजि को प्ररूप जीएसटीअर – 2क के भाग ग म ें ईपलब्ध कराए जाएगे । (6) प्रजिजष्ट के जबल पर माल के अयात या दकसी जििेष अर्तथक क्षेत्र आकाइ या दकसी जििेष अर्तथक क्षेत्र जिकासकता ड से घरेल ू टैररफ क्षेत्र म ें प्रजिजष्ट के जबल पर लाए गए माल पर संदत्त एकीकृत कर के ब्यौरे साधारण पोटलड पर आलेक्ट्राजनक माध्यम से प्ररूप जीएसटीअर – 2क के भाग घ में ईपलब्ध कराए जाएगं े । (7) रजजस्ट्रीकृत व्यजि को प्ररूप जीएसटीअर – 2ख में स्ट्ित: तैयार दकया गया आनपुट कर प्रत्यय के ब्यौरे साधारण पोटडल के माध्यम से आलेक्ट्राजनक रूप से प्रत्येक माह के जलए ईपलब्ध कराया जाएगा और जजसमें जनम्नजलजखत ब्यौरे होगें :- (i) पूिडिती माह की प्ररूप जीएसटीअर – 1 प्रस्ट्तुत करन े की जनयत तारीख के ठीक पिात् ददन स े चाल ू माह की प्ररूप जीएसटीअर – 1 प्रस्ट्तुत करने की जनयत तारीख के बीच में ईसके प्रदायकताड, जो की धारा 39 की ईपधारा (1) के परन्द्तुक के ऄधीन प्रत्येक जतमाही के जलए जििरणी देन े के जलए ऄपेजक्षत प्रदायकता ड से जभन्न है, द्वारा प्ररूप जीएसटीअर – 1 म ेंप्रस्ट्तुत दकए गए जािक प्रदायों के ब्यौरे, (ii) प्ररूप जीएसटीअर – 5 में ऄजनिासी कराधेय व्यजि द्वारा प्रस्ट्ततु बीजकों के ब्यौरे और प्ररूप जीएसटीअर – 6 म ें आनपुट सेिा जितरक द्वारा ऄपनी जििरणी म ें प्रस्ट्ततु बीजकों के ब्यौरे और ईनके प्रदायकताड, जो की धारा 39 की ईपधारा (1) के परन्द्तुक के ऄधीन प्रत्येक जतमाही के जलए जििरणी प्रस्ट्ततु करत े ह,ै द्वारा प्ररूप जीएसटीअर – 1 म ें या अइ एफ एफ का प्रयोग करके प्रस्ट्तुत जािक प्रदायों के ब्यौरे, जैसा भी मामला हो :- (क) जतमाही कें प्रथम मास के जलए, पूिडिती जतमाही के जलए प्ररूप जीएसटीअर – 1 प्रस्ट्ततु करने की देय तारीख के ठीक पिात ् ददन स े जतमाही के प्रथम मास के जलए अइ एफ एफ का प्रयोग करते हुए ब्यौरे प्रस्ट्तुत करने की देय तारीख तक के बीच; (ख) जतमाही के दसू रे मास के जलए, जतमाही के पहले मास के जलए अइ एफ का ईपयोग करते हुए ब्यौरे दने े के देय तारीख के ठीक पिात् ददन से जतमाही के दसू रे मास जलए अइ एफ एफ का ईपयोग करते हुए ब्यौरे देने की देय तारीख तक बीच; (ग) जतमाही के तीसरे मास के जलए, जतमाही के दसू रे मास के जलए अइ एफ एफ का प्रयोग करते हुए ब्यौरे दने े की दये तारीख के ठीक पिात ् ददन से जतमाही के जलए प्ररूप जीएसटीअर – 1 को देन े की दये तारीख तक के बीच; (iii) मास म ें प्रजिजष्ट के जबल पर माल के अयात या दकसी जििेष अर्तथक क्षेत्र इकाइ या दकसी जििेष अर्तथक क्षेत्र जिकासकताड से घरेल ूटैररफ क्षेत्र में प्रजिजष्ट के जबल पर लाए गए माल पर संदत्त एकीकृत कर के ब्यौरे । (8) रजजस्ट्रीकृत व्यजि को प्रत्यके मास के जलए प्ररूप जीएसटीअर – 2ख म ेंजििरण ईपलब्ध कराए जाएंगे । (i) जतमाही के पहले और दसू रे मास के जलए, धारा 39 की ईपधारा (1) के परन्द्तुक के ऄधीन प्रत्येक जतमाही के जलए जििरणी देन े के जलए ऄपेजक्षत रजजस्ट्रीकृत व्यजि द्वारा अइ एफ एफ म ें जािक प्रदायों को प्रस्ट्ततु करन े की जनयत तारीख के पिात ददन, या दकसी रजजस्ट्रीकृत व्यजि, जो की धारा 39 की ईपधारा (1) के परन्द्तुक के ऄधीन प्रत्येक जतमाही के जलए जििरणी दने े के जलए ऄपेजक्षत रजजस्ट्रीकृत व्यजि स े जभन्न है, द्वारा प्ररूप जीएसटीअर – 1 म ें जािक प्रदायों को प्रस्ट्ततु करने की जनयत तारीख के पिात ददन, आसमें से जो की पिातिती हो; (ii) जतमाही के तीसरे माह के जलए, धारा 39 की ईपधारा (1) के परन्द्तुक के ऄधीन प्रत्येक जतमाही के जलए जििरणी देने के जलए ऄपेजक्षत रजजस्ट्रीकृत व्यजि द्वारा ईि माह की जािक प्रदायों को प्ररूप जीएसटीअर – 1 म ें प्रस्ट्तुत करन े की जनयत तारीख के पिात ददन से । 4. ईि जनयम के जनयम 61 म ेंईपजनयम (5) के पिात् जनम्नजलजखत ईप जनयम ऄंत: स्ट्थाजपत दकए जाएंग े ऄथाडत् :- “(6) एकीकृत माल और सेिा ऄजधजनयम 2017 (2017 का 13) की धारा 14 म ें जनर्ददष्ट व्यजि के जसिाय प्रत्येक रजजस्ट्रीकृत व्यजि या आनपुट सेिा जितरक या ऄजनिासी कराधेय व्यजि या धारा 10 या धारा 51 या धारा 52 के ऄधीन कर देन े िाला कोइ व्यजि, जैसा भी मामला हो, ईि कर ऄिजध के जलए प्ररूप जीएसटीअर – 3ख म ें जििरणी,4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] साधारण पोटडल के माध्यम से आलेक्ट्राजनक रूप से यातो सीध े या अयुि द्वारा ऄजधसूजचत सुजिधा केन्द्द्र के माध्यम से ईत्तरिती माह के 20िें ददन तक या ईससे पहल े प्रस्ट्तुत करेंगे । परन्द्त ु करदाता जजसका जपछल े जित्त िषड में 5 करोड़ रुपए तक का संकजलत अित ड ह ै जजसके कारबार का मुख्य स्ट्थान छतीसगड़, मध्यप्रदेि, गजु रात, महाराष्ट्र, कनाडटक, गोिा, केरल, तजमलनाडू, तले गं ाना, अंध्र प्रदिे रायय; दमण और दीि, और दादरा और नागर हिले ी, पडुचरे ी, ऄंडमान और जनकोबार द्वीप समूह या लक्षदीप संघ राययक्षेत्र में ह,ै ऄिूबर, 2020 से माचड, 2021 के माह के जलए ईि जनयम के तहत प्ररूप जीएसटीअर – 3ख म ें जििरणी, साधारण पोटडल के माध्यम से आलेक्ट्राजनक रूप से, ईि माह के ऄन्द्तरिती माह के 22िें ददन तक या ईससे पहले प्रस्ट्ततु करेगा । परंतु और दक करदाता जजसका जपछल ेजित्त िषड में 5 करोड़ रुपए तक का संकजलत अित ड ह ैजजसके कारबार का मुख्य स्ट्थान जहमाचल प्रदेि, पंजाब, ईत् तराखंड, हररयाणा, राजस्ट्थ ान, ईत् तर प्रदेि, जबहार, जसजक्ट्क म, ऄरुणाचल प्रदिे , नागालैंड, मजणपुर, जमजोरम, जत्रपुरा, मघे ालय, ऄसम, पजश् चमी बंगाल, झारखंड या ओजड़िा रायय , जम् म ू और कश् मीर, लद्दाख, चंड़ीगढ़ या ददल्ल ी संघ रायय क्षेत्रों में ह,ै ऄिूबर, 2020 से माचड, 2021 के माह के जलए ईि जनयम के तहत प्ररूप जीएसटीअर – 3ख म ें जििरणी, साधारण पोटलड के माध्यम से आलेक्ट्राजनक रूप से, ईि माह के ऄन्द्तरिती माह के 24ि ें ददन तक या ईससे पहल े प्रस्ट्तुत करेगा। 5. ईक्ट्त जनयमों के जनयम 61 के स्ट् थान पर 1 जनिरी, 2021 से जनम्न जलजखत जनयम प्रजतस्ट्थाजपत दकया जाएगा , ऄथाडत:्- “61. जििरणी प्रस्ट्त तु करन े का प्ररूप और रीजत.- (1) यथाजस्ट्थ जत, एकीकृत माल और सेिाकर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 13) की धारा 14 म ें जनर्ददष्ट ्‍ यजक्ट्त स े जभन्द् न प्रत् यके रजजस्ट्र ीकृत ्‍ यजक्ट्त या आनपुट सेिा प्रदाता या ऄजनिासी कराधेय ्‍ यजक्ट्त या धारा 10 ऄथिा धारा 51 या यथाजस्ट् थजत धारा 52 के ऄधीन कर का संदाय करन े िाला ्‍ यजक्ट्त या तो सीध े या अयुक्ट् त द्वारा ऄजधसूजचत सुजिधा केन्द् द्र के माध् यम से आलक्ट्ै र ाजनक रूप में प्ररूप जीएसटीअर-3ख म ें जििरणी सामान्द् य पोटडल के माध् यम से नीचे यथा जिजनर्ददष् ट– (i) धारा 39 की ईपधारा (1) के ऄधीन, प्रत् यके मास या ईसके भाग के जलए ऐसी ऄिजध के ईत् तरिती मास के 20ि ें ददन को या ईसके पहल े प्रस्ट्त ुत करेगा : (ii) धारा 39 की ईपधारा (1) के परंतुक के ऄधीन, प्रत् यके जतमाही या ईसके भाग के जलए नीचे दी गइ सारणी के स्ट् तंभ (2) में ईजल् लजखत रजजस्ट् रीकृत ्‍ यजक्ट्त यों के िगड के जलए, ईक्ट्त सारणी के स्ट् तंभ (3) की तत्स्ट् थ ानी प्रजिजष्ट में ईजल् लजखत तारीख को या ईसके पहल े प्रस्ट्त ुत करेगा, ऄथाडत्:- सारणी क्रम स.ं रजजस्ट्र ीकृत ्‍य जक्ट्त यों का िग ड जनयत तारीख (1) (2) (3) 1. रजजस्ट् रीकृत ्‍ यजक्ट्त जजनके कारबार का मूल स्ट् थान छत् तीसगढ़, मध् य प्रदेि, ऐसी जतमाही के ईत् तरिती गुजरात, महाराष्र , कनाडटक, गोिा, केरल, तजमलनाडु, तले गं ाना, मास के बाआसिें ददन । अंध्रप्रदिे रायय ों, दमण और दीि तथा दादरा और नागर हिेली, पुडुच् चरे ी, ऄंदमान और जनकोबार द्वीप समूह या लक्षदीप संघ रायय क्षेत्रों में ह ै। 2. रजजस्ट् रीकृत ्‍ यजक्ट्त जजनके कारबार का मूल स्ट्थ ान जहमाचल प्रदेि, पंजाब, ऐसी जतमाही के ईत् तरिती ईत् तराखंड, हररयाणा, राजस्ट्थ ान, ईत् तर प्रदेि, जबहार, जसजक्ट्क म, मास के चौबीसिें ददन । ऄरुणाचल प्रदेि, नागालडैं , मजणपुर, जमजोरम, जत्रपुरा, मघे ालय, ऄसम, पजश् चमी बंगाल, झारखंड या ओजड़सा रायय ों, जम् म-ू कश् मीर, लद्दाख, चंड़ीगढ़ या ददल्ल ी संघ रायय क्षत्रे ों में ह ै। (2) ईपजनयम (1) के ऄधीन जििरणी प्रस्ट् तुत करने के जलए ऄपेजक्षत प्रत् येक रजजस्ट् रीकृत ्‍ यजक्ट्त , धारा 49 के ईपबंधों के ऄधीन रहत े हुए कर, ब् याज, िाजस्ट् त, फीस या आस ऄजधजनयम ऄथिा आस ऄध् याय के ईपबंधों के ऄधीन संदेय दकसी ऄन्द्य रकम के जलए आलैक्ट्र ाजनक नगद खात े या आलैक्ट्र ाजनक प्रत् यय खाते के जिकलन द्वारा ईसके दाजयत् िों का जनिडहन करेगा और जििरणी में ब् यौरे प्ररूप जीएसटीअर -3ख म ेंसजम् मजलत करेगा ।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 5 (3) प्रत् येक रजजस्ट् रीकृत ्‍ यजक्ट्त जजससे ईपजनयम (1) के खंड (ii) के ऄधीन प्रत् येक जतमाही के जलए जििरणी प्रस्ट् तुत करना ऄपेजक्षत ह,ै जतमाही के प्रत्येक पहल े दो मास के ईत् तरिती मास के पच् चीसिें ददन तक प्ररूप जीएसटी पीएमटी-06 म ें ईक्ट्त रकम के जनक्षेप द्वारा धारा 39 की ईपधारा (7) के परंतुक के ऄधीन बकाया कर का संदाय करेगा: परंतु अयुक्ट् त, पररषद की जसफाररिों पर, ऄजधसूचना द्वारा कराधेय ्‍ यजक्ट्त यों के ऐसे िग ड के जलए जो ईसमें ऄजधसूजचत दकए जाएं, प्ररूप जीएसटी पीएमटी-06 में ईक्ट्त रकम का जनक्षपे करन े के जलए जनयत तारीख का जिस्ट् तार कर सकेगा : परंत ु यह और दक रायय कर या संघ रायय कर अयुक्ट् त द्वारा ऄजधसूजचत समय सीमा का कोइ जिस्ट् तार अयुक्ट्त द्वारा ऄजधसूजचत दकया गया समझा जाएगा : परंत ु यह और भी दक प्ररूप जीएसटी पीएमटी-06 म ेंजनक्षेप करते समय ऐसा रजजस्ट् रीकृत ्‍ यजक्ट्त – (क) जतमाही के पहल े मास के जलए, आलैक्ट्र ाजनक नगद खाते म ेंऄजतिेष को जहसाब में ले सकेगा ; (ख) जतमाही के दसू रे मास के जलए, पहले मास के जलए बकाया कर को ऄपिर्तजत करत े हुए आलैक्ट्र ाजनक नगद खाते म ें ऄजतिेष को जहसाब में ल ेसकेगा । (4) ईपरोक्ट्त ईपजनयम (3) के परंतुक के ऄधीन रजजस्ट् रीकृत ्‍य जक्ट्त यों द्वारा जनजक्ष‍ त रकम प्ररूप जीएसटीअर-3ख म ें ईक्ट्त जतमाही के जलए जििरणी फाआल करत े समय जिकजलत की जाएगी और आस प्रकार जनजक्ष‍ त रकम में स े आलैक्ट्र ाजनक नगद खाते म ें ऄजतिेष म ें पड़ी हुइ ऐसी रकम के प्रजतदाय के दकसी दाि े को केिल ईक्ट्त जतमाही के जलए प्ररूप जीएसटीअर-03ख में जििरणी फाआल दकए जाने के पश्च ात् ही ऄनुञातात दकया जाएगा । ”। 6. ईक्ट्त जनयमों के जनयम 61 के पश् चात ् जनम्न जलजखत जनयम ऄंत:स्ट् थाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत्:- “61क. जतमाही जििरणी प्रस्ट्त तु करन े के जलए चयन की रीजत.- (1) धारा 39 की ईपधारा (1) के परंतुक के ऄधीन जतमाही अधार पर जििरणी प्रस्ट् तुत करन े के जलए अिजयत प्रत् येक रजजस्ट् रीकृत ्‍ यजक्ट्त आस संबंध में ऄजधसूजचत ित और जनबंधनों के ऄनुसार जतमाही अधार पर जििरणी प्रस्ट्त ुत करन े के जलए पूिडिती जतमाही के दसू रे मास के पहल े ददन से ईस जतमाही के जजसके जलए चयन दकया जाना ह,ै ईस जतमाही के पहले मास के ऄंजतम ददन तक आलैक्ट्र ाजनक रूप से सामान्द् य पोटडल पर ईसकी प्राथजमकता ईपदर्तित करेगा : परंत ु जहां एक बार ऐसे जिकल्प का प्रयोग कर जलया गया ह ै तो ईक्ट्त रजजस्ट् रीकृत ्‍ यजक्ट्त भजिष्य कर ऄिजधयों के जलए जतमाही अधार पर जििरणी प्रस्ट्त ुत करना जारी रखगे ा, जब तक दक ईक्ट्त रजजस्ट् रीकृत ्‍य जक्ट्त ,- (क) आस संबंध में ऄजधसूजचत ित और जनबंधनों के ऄनुसार जतमाही अधार पर जििरणी प्रस्ट् तुत करन े के जलए ऄपात्र नहीं हो जाता ह;ै या (ख) आलैक्ट्र ाजनक रूप से सामान्द् य पोटडल पर माजसक अधार पर जििरणी प्रस्ट्त ुत करन े का चयन करता ह:ै परंत ु यह और दक रजजस्ट् रीकृत ्‍य जक्ट्त जतमाही जििरणी प्रस्ट् तुत करन े का चयन करन े के जलए पात्र नहीं होगा यदद ऐस े जिकल् प का प्रयोग करने की तारीख पर बकाया ऄंजतम जििरणी प्रस्ट् तुत नहीं की गइ ह ै। (2) रजजस्ट् रीकृत ्‍ यजक्ट्त , जजसका चाल ू जित् तीय िष ड के दौरान सकल अित ड पांच करोड़ रुपए से ऄजधक है, ईस जतमाही जजसके दौरान ईसका सकल अितड 5 करोड़ रुपए से ऄजधक होता ह,ै िह ईत् तरिती जतमाही के पहले मास स े आलैक्ट्र ाजनक रूप म ेंसामान्द् य पोटडल पर माजसक अधार पर जििरणी प्रस्ट् तुत करने का चयन करेगा । 7. ईक्ट्त जनयमों के जनयम 62 में,- (i) ईपजनयम (1) म ें िब् दों, ऄकं ों, ऄक्षरों और कोष्ठ कों “या भारत के राजपत्र, ऄसाधारण, भाग 2, खंड 3, ईपखंड (i) में सा.का.जन. सं. 189(ऄ), तारीख 7 माचड, 2019 द्वारा प्रकाजित भारत सरकार के जित् त मत्रं ालय के राजस्ट् ि जिभाग की ऄजधसूचना सं. 02/2019- केन्द् द्रीय कर (दर), 7 माचड, 2019 के फायदे के ईपभोग द्वारा कर का संदाय” का लोप दकया जाएगा ; (ii) ईपजनयम (4) म ें िब् दों, ऄकं ों, ऄक्षरों और कोष्ठ कों “या भारत के राजपत्र, ऄसाधारण, भाग 2, खडं 3, ईपखंड (i) में सा.का.जन. सं. 189(ऄ), तारीख 7 माचड, 2019 द्वारा प्रकाजित भारत सरकार के जित् त मत्रं ालय के राजस्ट् ि जिभाग की ऄजधसूचना सं. 02/2019- केन्द् द्रीय कर (दर), 7 माचड, 2019 के फायदे के ईपभोग द्वारा” का लोप दकया जाएगा ;6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (iii) ईपजनयम (4) के स्ट् पष्ट ीकरण म ें िब् दों, ऄंकों, ऄक्षरों और कोष्ठ कों “या भारत के राजपत्र, ऄसाधारण, भाग 2, खंड 3, ईप-खंड (i) में सा.का.जन. स.ं 189(ऄ), तारीख 7 माचड, 2019 द्वारा प्रकाजित भारत सरकार के जित् त मंत्रालय के राजस्ट् ि जिभाग की ऄजधसचू ना सं. 02/2019- केन्द् द्रीय कर (दर), 7 माचड, 2019 के फायदे के ईपभोग द्वारा कर संदाय का चयन” का लोप दकया जाएगा ; (iv) ईपधारा (6) का लोप दकया जाएगा । 7. प्ररूप जीएसटीअर -1 म,ें ऄनुदेि म,ें क्रमांक 17 के ईपरांत, जनम्नजलजखत ऄनुदेि डाला जाएगा, यानी:- “18. धारा 46 के परंतुक द्वारा तहत समय-समय पर जारी ऄजधसूचना द्वारा माल या सेिाओं के जलए ईजल्लजखत एचएसएन कोड के ऄंकों की सख्ं या को ईन रजजस्ट्रीकृत व्यजियों के िगड के जलए जनर्ददष्ट करना बाध्य होगा I 8. प्ररूप -2क के पश् चात ् जनम्न जलजखत प्ररूप ऄंत:स्ट्थ ाजपत दकया जाएगा, ऄथाडत:्- “प्ररूप 2ख” [जनयम 60 (7) दजे खए] प्रारूप जीएसटीअर-2ख स्ट्ितः प्रारुजपत अइटीसी जििरण (प्ररूप जीएसटीअर 1, जीएसटीअर 5, जीएसटीअर 6, जीएसटीअर और अइसगेट से प्राप्त अयात डाटा) िषड माह 1. जीएसटीअइएन 2. (क) रजजस्ट्रीकृत व्यजि का जिजधक नाम 2. (ख) व्यापार नाम, यदद कोइ हो 2. (ग) सृजजत दकये जाने की तारीख ददन/महीना/िषड समय HH:MM 3. अइटीसी का ईपलब्ध सारांि (सभी भागों में राजि रूपये में) क्रम स.ं िीषकड जीएसटीअर एकीकृत केन्द्द्रीय रायय/सघं रायय कर (रु.) ईपकर (रु.) परामि ड 3ख सारणी कर (रु.) कर (रु.) क्रेजडट जजसे प्रारूप जीएसटीअर-3ख के तहत जलया जा सकता है भाग क ईपलब्ध अइटीसी - प्रारूप जीएसटीअर-3ख के संबंजधत िीषडक में क्रेजडट का दािा दकया जा सकता ह ै I ऄन्द्य सभी अइटीसी-ररिसड चाजड 4(क)(5) यदद यह धनात्मक से जभन्न ऄन्द्य अपूर्ततया,ं जो दक (positive) ह ै तो पंजीकृत व्यजियों द्वारा की गयी जीएसटीअर-3ख को हों सारणी 4(क)(5) के ऄंतगडत क्रेजडट प्राप्त की जा सकती है। यदद यह ऊणात्मक (negative) ह ै तो जीएसटीअर-3ख की सारणी 4(ख)(2) के ऄंतगडत क्रेजडट को िापस कर ददया जाएगा।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 7 ब्यौरा बी2बी- बीजक बी2बी-डेजिट नोट्स बी2बी- बीजक (संिोधन) बी2बी-डेजिट नोट्स (संिोधन) II अइएसडी स ेअतं ररक अपर्तू तया ं 4(क)(4) यदद यह धनात्मक (positive) ह ै तो जीएसटीअर-3ख को सारणी 4(क)(4) के ऄंतगडत क्रेजडट प्राप्त की जा सकती है। यदद यह ऊणात्मक (negative) ह ै तो जीएसटीअर-3ख की सारणी 4(ख)(2) के ऄंतगडत क्रेजडट को िापस कर ददया जाएगा। ब्यौरा अइ एस डी--- बीजक अइ एस डी--- बीजक (सिं ोधन) III ररिस ड चाज ड के जलए दायी 3.1(घ)4 आन अपूर्ततयों को कर (liable) अिक प्रदाय (क)(3) के भुगतान के जलए जीएसटीअर-3ख की सारणी 3.1(घ) में घोजषत करना होगा। क्रेजडट को कर का भुगतान करने पर जीएसटीअर-3ख की सारणी 4(क)(3) के ऄंतगडत प्राप्त दकया जा सकता ह।ै ब्यौरा बी2बी- बीजक बी2बी-डेजिट नोट्स बी2बी- बीजक (संिोधन) बी2बी-डेजिट नोट्स (संिोधन) IV माल का अयात 4(क)(1) यदद यह धनात्मक (positive) ह ै तो क्रेजडट को जीएसटीअर-3ख की सारणी 4(क)(1) के ऄंतगडत प्राप्त दकया जा सकता ह।ै यदद यह ऊणात्मक (negative) है क्रेजडट को जीएसटीअर-3ख की सारणी 4(ख)(2) के ऄंतगडत िापस करना होगा। ब्यौरा अइएमपीजी-जिदिे से माल का8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अयात अइएमपीजी -(संिोधन) अइएमजीएसइजैड-जििेष अर्तथक जोन (एसइजैड) से माल का अयात अइएमजीएसइजैड -(संिोधन) भाग ख अइटीसी की िापसी- क्रेजडट को जीएसटीअर-3ख के प्रासजंगक िीषकड म ेंिापस करना होगा। I ऄन्द्य 4(ख)(2) यदद यह धनात्मक (positive) ह ै क्रेजडट को जीएसटीअर-3ख की सारणी 4(ख)(2) के ऄंतगडत िापस करना होगा। यदद यह ऊणात्मक (negative) ह ै तो क्रेजडट का पुनः दािा दकया जा सकता ह ै ििते दक पहले की ऐसी जस्ट्थजत म ें आसको िापस कर ददया गया हो। ब्यौरा बी2बी-क्रेजडट नोट्स बी2बी-क्रेजडट नोट्स (संिोधन) बी2बी-क्रेजडट नोट्स (ररिसड चाज)ड बी2बी-क्रेजडट नोट्स (ररिसड चाज)ड (संिोधन) अइएसडी- क्रेजडट नोट्स अइएसडी- क्रेजडट नोट्स (संिोधन) 4. अइटीसी ईपलब्ध न होन ेका सजंक्षप्त जििरण (सभी खण्डों में राजि रु. में) क्रम स.ं िीषकड जीएसटीअर एकीकृत केन्द्द्रीय रायय/ सघं रायय कर (रु.) ईपकर (रु.) परामि ड 3ख सारणी कर (रु.) कर (रु.) क्रेजडट जजसे जीएसटीअर-3ख के तहत नहीं जलया जा सकता है भाग क अइटीसी ईपलब्ध नहीं I ऄन्द्य सभी अइटीसी - ररिसड चाजड लाग ू ऐसी क्रेजडट को से जभन्न ऄन्द्य अपर्तू तया,ं जो दक नहीं जीएसटीअर-3ख में पंजीकृत व्यजियों द्वारा की गयी नहीं जलया जाएगा। हों ब्यौरा बी2बी- बीजक बी2बी-डेजिट नोट्स बी2बी- बीजक (संिोधन)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 9 बी2बी-डेजिट नोट्स (संिोधन) II अइएसडी स ेअिक प्रदाय लाग ू ऐसी क्रेजडट को नहीं जीएसटीअर-3ख में नहीं जलया जाएगा। ब्यौरा अइएसडी--- बीजक अइएसडी---संिोधन-- बीजक III ररिस डचाज डके जलए दायी (liable) 3.1(घ) कर भुगतान के जलए अिक प्रदाय आन अपूर्ततयों की घोषणा जीएसटीअर- 3ख की सारणी 3.1(घ) में की जाएगी। यद्यजप, ईस पर क्रेजडट नहीं होगा । ब्यौरा बी2बी- बीजक बी2बी-डेजिट नोट्स बी2बी- बीजक (संिोधन) बी2बी-डेजिट नोट्स (संिोधन) भाग ख अइटीसी की िापसी I ऄन्द्य 4(ख)(2) क्रेजडट को जीएसटीअर-3ख की सारणी 4(ख)(2) के ऄंतगडत िापस दकया जाएगा। ब्यौरा बी2बी-क्रेजडट नोट्स बी2बी-क्रेजडट नोट्स (संिोधन) बी2बी-क्रेजडट नोट्स (ररिसड चाज)ड बी2बी-क्रेजडट नोट्स (ररिसड चाज)ड (संिोधन) अइएसडी- क्रेजडट नोट्स अइएसडी- क्रेजडट नोट्स (संिोधन) जनदिे ः 1. प्रयुि िब्दािली- क. अइटीसी – आनपुट टैक्ट्स क्रेजडट ख. बी2बी – जबजनेस टू जबजनेस ग. अइएसडी – आनपुट्स सर्तिस जडस्ट्टीब्यूटर घ. अइएमपीजी – आम्पोटड ऑफ गुड्स ङ. अइएमपीजीएसइजैड – आम्पोटड ऑफ गुड्स फ्रोम एसइजैड10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 2. महत्िपणू डसलाहः क) प्ररूप जीएसटीअर -2ख एक ऐसा जििरण ह ै जजसे अपूर्ततकताड द्वारा ऄपने संबंजधत प्ररूप जीएसटीअर -1, 5, और 6 में प्रदान की गइ जानकारी के अधार पर तैयार दकया जाता ह।ै यह एक ऄचल जििरण ह ै और एक माह में एक बार ईपलब्ध कराया जाएगा। अपूर्ततकताड द्वारा ऄपने संबंजधत प्ररूप जीएसटीअर -1, 5 और 6 में से दकसी में भी जो दस्ट्तािेज संलग्न दकये गये ह,ैं ईसे संबंजधत अपूर्ततकताड के फाआललग की तारीख के ऄगले प्ररूप जीएसटीअर -2ख में दिाडया जाएगा। करदाताओं को सलाह दी जाती ह ैदक िो प्ररूप जीएसटीअर -2B का प्रयोग प्ररूप जीएसटीअर -3B में ईपलब्ध आनपुट टैक्ट्स क्रेजडट लेने के जलये करें । हालांदक, ऄजतररि ब्यौरे की जस्ट्थजत में, िे संबंजध प्ररूप जीएसटीअर -2क (जजसे िास्ट्तजिक समय के अधार ऄद्यतन दकया जाता रहता ह)ै में और ऄजधक ब्यौरों के जलए दखे सकते हैं। ख) आनपुट टैक्ट्स क्रेजडट को जनम्नजलजखत जस्ट्थजतयों में ईपलब्ध न हुअ दिाडया जाएगाः- i. माल या सेिाओं या दोनों की अपूर्तत के ईन बीजक या डेजबट नोट में, जहां सीजीएसटी एक्ट्ट, 2017 की धारा 16 की ईपधारा (4) के प्रािधानों के ऄनुसार प्राप्तकताड आनपुट टैक्ट्स क्रेजडट का पात्र नहीं होता ह ै । ii. ईन बीजक या डेजबट नोट में, जहां अपूर्ततकताड (जीएसटीअइएन) और अपूर्तत का स्ट्थान एक ही रायय में हो और प्राप्तकताड दसू रे रायय में । हांलादक ऐसी ऄन्द्य जस्ट्थजतयां भी हो सकती ह ैं जहां करदाता को आनपुट टैक्ट्स क्रेजडट ईपलब्ध न हो पाता हो और ईसे जसस्ट्टम द्वारा भी तैयार न दकया गया हो। िहां करदाता को ऄपना अंकलन स्ट्ितः करना चाजहए और ऐसी क्रेजडट को प्ररूप जीएसटीअर -3ख में िापस कर दने ा चाजहए। 3. यह दखे ा जाना चाजहये दक प्ररूप जीएसटीअर -2ख में अपके सबं ंजधत अपूर्ततकताडओं द्वारा भरे गये सभी जीएसटीअर-1s, 5s और 6s, हो सकते ह,ैं जो सामान्द्यतः संबंजधत अपूर्ततकताड के द्वारा चुने गए जिकल्प (माजसक या त्रैमाजसक) के अधार पर दो लगातार जीएसटीअर-1 या अइएफएफ भरने की तारीख के बीच भरे गये हैं। जजस तारीख से संबंजधत डाटा जलये गए हों ईसे सीजीऄसटी जनयम में ईजल्लजखत ह ैऔर ऑनलाआन पोटडल पर “सलाह दखें े” के ऄंतगडत ईपलब्ध करा ददया जाता ह ै। ईदाहरणाथड फरिरी माह के जीएसटीअर-2ख में िे सभी दस्ट्तािेज होंगे जो दक ईन अपूर्ततकताडओं द्वारा भरे गये होंगे जजन्द्होंने ऄपने जीएसटीअर-1 को माजसक अधार पर भरने का जिकल्प चुना होगा, जो दक 12 फरिरी के 00:00 बचे से लेकर 11 माचड के 23:59 बजे तक का होगा। 4. आसमें अआसगेट जसस्ट्टम से प्राप्त माल के अयात से संबंजधत जानकारी भी िाजमल होगी जजसमें जििषे अर्तथक जोन आकाइयों से प्राप्त अयात संबंधी अंकड़े भी िाजमल हगें े। 5. यह नोट दकया जाना चाजहए दक सेिाओं के अयात पर लगने िाले प्रजतिती प्रदाय कर का प्रत्यय का ब्यौरा आस जििरण में िाजमल नहीं दकया जाता ह ैऔर आसे करदाताओं के द्वारा प्ररूप जीएसटीअर-3 ख के सारणी 4(क)(2) में दिाडया जाता रहगे ा। 6. सारणी 3 में ईस अइटीसी का संजक्षप्त जििरण होगा जो प्ररूप जीएसटीअर-2ख में ईत्पन्न करने की तारीख तक ईपलब्ध होगा। आसे जनम्नजलजखत 2 भागों में जिभाजजत दकया गया ह।ै क. भाग क में ईस क्रजडट का संजक्षप्त जििरण होगा जजसे प्ररूप जीएसटीअर-3 ख की संबंजधत सारणी में प्राप्त दकया गया हो। ख. भाग ख में ईस क्रेजडट का संजक्षप्त जििरण होगा जजसे प्ररूप जीएसटीअर-3 ख की संबंजधत सारणी में िापस दकया जाना ह।ै 7. सारणी 4 में ईस अइटीसी का संजक्षप्त जििरण होगा जो प्ररूप जीएसटीअर-2ख में ईत्पन्न करने की तारीख तक प्राप्त न दकया गया हो। आस सारणी में ईपलब्ध क्रेजडट को प्ररूप जीएसटीअर-3 ख में क्रेजडट के रूप में प्राप्त नहीं दकया जाएगा। परंतु ररिसड चाजड के अधार पर कर का भुगतान करने का दाजयत्ि और क्रेजडट नोट्स की प्राजप्त पर क्रेजडट को िापस करने का दाजयत्ि ऐसे अपूर्ततकताडओं पर बना रहगे ा। 8. करदाताओं को सलाह दी जाती ह ैदक िे यह सुजनजित रखें दक प्ररूप जीएसटीअर-2ख में ईत्पन्न दकया गया डाटा ईनके ररकॉडड और बही खाते से मेल खाता हो। करदाता यह सुजनजित करेंगे दक- क. दकसी भी पररजस्ट्थजत में दकसी भी दस्ट्तािेज पर क्रेजडट दोबारा न लें । ख. जहां भी जरूरी हो िहााँ क्रेजडट को िापस कर ददया जाए । ग. ररिसड चाजड अधार पर कर का भुगतान ऄिश्य दकया जाए । 9. बीजक, क्रेजडट नोट्स, डेजिट नोट्स, अइएसडी बीजक, अइएसडी क्रेजडट और डेजिट नोट्स, प्रजिजष्ट के जबल का ब्यौरा आत्यादद ऑनलाआन ईपलब्ध कराया जाएगा और आसको डाईनलोड दकये जाने की सुजिधा भी होगी। 10. ऐसी भी जस्ट्थजत हो सकती ह ैजहां कर की लागू दर का प्रजतित भी सरकार के द्वारा ऄजधसूजचत दकया जाए । जहां ऐसी दर लागू हो िहां बीजक/दस्ट्तािेजों में एक ऄलग से कॉलम की व्यिस्ट्था होगी।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 11 11. सारणीिार जनदिे सारणी स.ं तथा िीषकड जनदिे सारणी 3, भाग क, खण्ड I, i. आस खण्ड में ईन अपूर्ततयों का ब्यौरा होगा (ईनसे जभन्न जजनपर कर का भुगतान ररिसड ऄन्द्य सभी अइटीसी - चाजड के अधार पर दकया जाना हो) जजनकी घोषणा कर दी गयी हो और अपके ररिसड चाजड से जभन्न अपूर्ततकताडओं के दिारा प्ररूप जीएसटीअर -1 और 5 में जजन्द्ह ेंदायर कर ददया गया हो। अपूर्ततयां जो दक पंजीकृत ii. आस सारणी में केिल िही अपूर्ततयां दिाडयी जाती ह ैं जजनपर आनपुट टैक्ट्स क्रेजडट ईपलब्ध व्यजियों के द्वारा की गइ हों हों। iii. ऊणात्मक क्रेजडट, यदद कोइ हो तो, बी2बी, बीजक और डेजिट नोट्स में संिोधन स े हो सकती ह।ै ऐसी क्रेजडट को प्ररूप जीएसटीअर -3ख की सारणी 4(ख)(2) में िापस कर ददया जाएगा। सारणी 3, भाग क, खण्ड II i. आस खण्ड में ईन अपूर्ततयों का ब्यौरा ददया गया होता ह ै जजसको दक दकसी आनपुट सर्तिस अइएसडी से अिक प्रदाय जडस्ट्टीब्यूटर के द्वारा घोजषत दकया गया ह ै और ईसे प्ररूप जीएसटीअर -6 में दायर दकया गया हो। ii. आस सारणी में केिल िही अपूर्ततयां दिाडयी जाती ह ैंजजनपर अइटीसी ईपलब्ध हों। iii. ऊणात्मक क्रेजडट, यदद कोइ हो तो, अइएसडी संिोधन-बीजक में संिोधन से हो सकती है। ऐसी क्रेजडट प्ररूप जीएसटीअर -3ख की सारणी 4(ख)(2) में िापस कर ददया जाएगा। सारणी 3, भाग क, खण्ड III i. आस खण्ड में िे सभी अपूर्ततयां अती ह ैंजजनपर कर का भुगतान ररिसड चाजड के अधार पर अिक प्रदाय जो दक ररिसड दकया जाता ह,ै जजसकी घोषणा अपके अपूर्ततकताड द्वारा की गयी हो और ईसे प्ररूप चाजड के प्रजत दायी हो जीएसटीअर -1 में दायर दकया गया हो। ii. आस सारणी में केिल िही अपूर्ततयां दिाडयी जाती ह ैंजजनपर अइटीसी ईपलब्ध हों। iii. कर के भुगतान के जलए ऐसी अपूर्ततयों की घोषणा प्ररूप जीएसटीअर -3ख की सारणी 3.1(घ) में की जाएगी। कर के भुगतान पर क्रेजडट को प्ररूप जीएसटीअर -3ख की सारणी 4(क)(3) के ऄंतगडत प्राप्त की जा सकती ह।ै सारणी 3, भाग क, खण्ड i. आस खण्ड में अपके द्वारा भुगतान दकये गये ईस अइजीएसटी का ब्यौरा होता ह ै जो दक IV जिदिे या एसइजैड आकाइयों/डेिलपसड से दकये गये माल के अयात पर जबल ऑफ एन्द्री माल का अयात और ईसके संिोधन में दकया गया हो। आस ब्यौरे को अआसगेट जसस्ट्टम स े जनकटतम िास्ट्तजिक समय के अधार पर ऄद्यतन दकया जाता रहता ह।ै ii. आस सारणी म ें ईन अयात स े संबंजधत डाटा होंगे जो दक अप (जीएसटीअइएन) के द्वारा ईस महीने में दकया गया हो जजस महीने के जलए प्ररूप जीएसटीअर -2ख को तैयार दकया जा रहा हो। iii. अआसगेट की संदभड तारीख िह तारीख होगी जजस तारीख से प्राप्तकताड आनपुट टैक्ट्स क्रेजडट को लेने का पात्र बनता ह।ै iv. आस सारणी में यह भी बताया गया ह ैदक दकन जबल ऑफ एन्द्री में संिोधन हुअ ह।ै v. यह जानकारी अआसगेट से प्राप्त डाटा के अधार पर सारणी में दी जाती ह।ै कोररयर अयात जैसे कजतपय अयातों से सबं ंजधत जानकारी ईपलब्ध नहीं हो सकती ह।ै सारणी 3, भाग ख, खण्ड I i. आस खण्ड में प्राप्त क्रेजडट नोट्स और ईसके संिोधन का ब्यौरा होता ह ै जजसकी घोषणा ऄन्द्य अपके अपूर्ततकताड द्वारा की गइ होती ह ै और ईसको ईसने ऄपने प्ररूप जीएसटीअर -1 और 5 में दकया होता है। ii. ऐसी क्रेजडट को प्ररूप जीएसटीअर -3ख की सारणी 4(ख)(2) के ऄंतगडत िापस कर ददया जाएगा। यदद यह मूल्य ऊणात्मक ह ै तो क्रेजडट का पुनः दािा दकया जा सकेगा बिते दक ईसको पहले दकसी जस्ट्थजत में िापस कर ददया गया हो। सारणी 4, भाग क, खण्ड I, i. आस खण्ड में ईन अपूर्ततयों का ब्यौरा होगा (ईनसे जभन्न जजनपर कर का भुगतान ररिसड ऄन्द्य सभी अइटीसी-ररिसड चाजड के अधार पर दकया जाना हो) जजनकी घोषणा कर दी गयी हो और अपके चाजड से जभन्न अपूर्ततयां जो अपूर्ततकताडओं के दिारा प्ररूप जीएसटीअर -1 और 5 में जजन्द्ह ेंदायर कर ददया गया हो। दक पंजीकृत व्यजियों के ii. आस सारणी में केिल िही अपूर्ततयां दिाडयी जाती ह ैंजजनपर अइटीसी ईपलब्ध नहीं होती द्वारा की गइ हों हों।12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iii. यह केिल सूचना मात्र के जलए है और ऐसी क्रेजडट को प्ररूप जीएसटीअर -3ख में नहीं जलया जाएगा। सारणी 4, भाग क, खण्ड II i. आस खण्ड में ईन अपूर्ततयों का ब्यौरा ददया गया होता ह ै जजसको दक दकसी आनपुट सर्तिस अइएसडी की अिक प्रदाय जडस्ट्टीब्यूटर के द्वारा घोजषत दकया गया ह ै और ईसे प्ररूप जीएसटीअर -6 में दायर दकया गया हो। ii. आस सारणी में केिल िही अपूर्ततयां दिाडयी जाती ह ैंजजनपर अइटीसी ईपलब्ध नहीं होती हों। iii. यह केिल सूचना मात्र के जलए है और ऐसी क्रेजडट को प्ररूप जीएसटीअर -3ख में नहीं जलया जाएगा। सारणी 4, भाग क, खण्ड III i. आस खण्ड में ईन अपूर्ततयों का ब्यौरा होता ह ै जो दक ररिसड चाजड के प्रजत दायी होती ह,ैं अिक प्रदाय जो दक ररिसड जजनकी घोषणा अपके अपूर्ततकताड के द्वारा की गइ होती ह ै और ईसने ईसे ऄपने प्ररूप चाजड के प्रजत दायी हो जीएसटीअर -1 में दायर दकया होता ह।ै ii. आस सारणी में केिल िही अपूर्ततयां दिाडयी जाती ह ैंजजनपर अइटीसी ईपलब्ध नहीं होती हों। iii. कर के भुगतान के जलए ऐसी अपूर्ततयों की घोषणा प्ररूप जीएसटीअर -3ख की सारणी 3.1(घ) में की जाएगी। बहरहाल ऐसी अपूर्ततयों पर क्रेजडट ईपलब्ध नहीं होगी। सारणी 4, भाग ख, खण्ड I i. आस खण्ड में िे सभी अपूर्ततयां अती ह ैंजजनपर क्रेजडट नोट की पािती एिं संिोधन हो और ऄन्द्य जजसकी घोषणा अपके अपूर्ततकता डद्वारा की गयी हो और ईसे प्ररूप जीएसटीअर -1 एिं 5 में दायर दकया गया हो। ii. आस सारणी में केिल िही अपूर्ततयां दिाडयी जाती ह ैंजजनपर अइटीसी ईपलब्ध नहीं होती हों। iii. ऐसी क्रेजडट को प्ररूप जीएसटीअर -3ख की सारणी 4(ख)(2) के ऄतं गडत िापस कर ददया जाएगा। [फा. सं. सीबीइसी-20/06/04/2020-जीएसटी] प्रमोद कुमार, जनदिे क रट‍प ण : मूल जनयम भारत के राजपत्र, ऄसाधारण, भाग II, खंड 3, ईपखंड (i) में सा.का.जन. सं. 610(ऄ), तारीख 19 जून, 2017 द्वारा प्रकाजित ऄजधसूचना सं. 3/2017-केन्द् द्रीय कर, तारीख 19 जून, 2017 द्वारा प्रकाजित दकए गए थे और ईनका ऄंजतम संिोधन भारत के राजपत्र, ऄसाधारण, भाग II, खंड 3, ईपखंड (i) में सा.का.जन. सं. 603(ऄ), तारीख 30 जसतंबर, 2020 द्वारा प्रकाजित ऄजधसूचना सं. 72/2020-केन्द् द्रीय कर, तारीख 30 जसतंबर, 2020 द्वारा दकया गया था । MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF INDIRECT TAXES AND CUSTOMS) NOTIFICATION New Delhi, the 10th November, 2020 No. 82/2020–Central Tax G.S.R. 698(E).—In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on recommendations of the Council, hereby makes the following rules further to amend the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, namely: - 1. Short title and commencement. - (1) These rules may be called the Central Goods and Services Tax (Thirteenth Amendment) Rules, 2020. (2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 13 2. In the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereafter in this notification referred to as the said rules), for rule 59, the following rule shall be substituted with effect from the 1st day of January, 2021 namely: - ―59. Form and manner of furnishing details of outward supplies.- (1) Every registered person, other than a person referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), required to furnish the details of outward supplies of goods or services or both under section 37, shall furnish such details in FORM GSTR-1 for the month or the quarter, as the case may be, electronically through the common portal, either directly or through a Facilitation Centre as may be notified by the Commissioner. (2) The registered persons required to furnish return for every quarter under proviso to sub-section (1) of section 39 may furnish the details of such outward supplies of goods or services or both to a registered person, as he may consider necessary, for the first and second months of a quarter, up to a cumulative value of fifty lakh rupees in each of the months,- using invoice furnishing facility (hereafter in this notification referred to as the ―IFF‖) electronically on the common portal, duly authenticated in the manner prescribed under rule 26, from the 1st day of the month succeeding such month till the 13th day of the said month. (3) The details of outward supplies furnished using the IFF, for the first and second months of a quarter, shall not be furnished in FORM GSTR-1 for the said quarter. (4)The details of outward supplies of goods or services or both furnished in FORM GSTR-1 shall include the– (a) invoice wise details of all - (i) inter-State and intra-State supplies made to the registered persons; and (ii) inter-State supplies with invoice value more than two and a half lakh rupees made to the unregistered persons; (b) consolidated details of all - (i) intra-State supplies made to unregistered persons for each rate of tax; and (ii) State wise inter-State supplies with invoice value upto two and a half lakh rupees made to unregistered persons for each rate of tax; (c) debit and credit notes, if any, issued during the month for invoices issued previously. (5) The details of outward supplies of goods or services or both furnished using the IFF shall include the – (a) invoice wise details of inter-State and intra-State supplies made to the registered persons; (b) debit and credit notes, if any, issued during the month for such invoices issued previously.‖. 3. In the said rules, for rule 60, the following rule shall be substituted with effect from the 1st day of January, 2021, namely: - ―60. Form and manner of ascertaining details of inward supplies.- (1)The details of outward supplies furnished by the supplier in FORM GSTR-1 or using the IFF shall be made available electronically to the concerned registered persons (recipients) in Part A of FORM GSTR-2A, in FORM GSTR-4A and in FORM GSTR-6A through the common portal, as the case may be. (2)The details of invoices furnished by an non-resident taxable person in his return in FORM GSTR-5 under rule 63 shall be made available to the recipient of credit in Part A of FORM GSTR 2A electronically through the common portal. (3)The details of invoices furnished by an Input Service Distributor in his return in FORM GSTR-6 under rule 65 shall be made available to the recipient of credit in Part B of FORM GSTR 2A electronically through the common portal. (4)The details of tax deducted at source furnished by the deductor under sub-section (3) of section 39 in FORM GSTR-7 shall be made available to the deductee in Part C of FORM GSTR-2A electronically through the common portal14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (5) The details of tax collected at source furnished by an e-commerce operator under section 52 in FORM GSTR-8 shall be made available to the concerned person in Part C of FORM GSTR 2A electronically through the common portal. (6) The details of the integrated tax paid on the import of goods or goods brought in domestic Tariff Area from Special Economic Zone unit or a Special Economic Zone developer on a bill of entry shall be made available in Part D of FORM GSTR-2A electronically through the common portal. (7) An auto-drafted statement containing the details of input tax credit shall be made available to the registered person in FORM GSTR-2B, for every month, electronically through the common portal, and shall consist of - (i) the details of outward supplies furnished by his supplier, other than a supplier required to furnish return for every quarter under proviso to sub-section (1) of section 39, in FORM GSTR-1, between the day immediately after the due date of furnishing of FORM GSTR-1 for the previous month to the due date of furnishing of FORM GSTR-1 for the month; (ii) the details of invoices furnished by a non-resident taxable person in FORM GSTR-5 and details of invoices furnished by an Input Service Distributor in his return in FORM GSTR-6 and details of outward supplies furnished by his supplier, required to furnish return for every quarter under proviso to sub-section (1) of section 39, in FORM GSTR-1 or using the IFF, as the case may be,- (a)for the first month of the quarter, between the day immediately after the due date of furnishing of FORM GSTR-1 for the preceding quarter to the due date of furnishing details using the IFF for the first month of the quarter; (b) for the second month of the quarter, between the day immediately after the due date of furnishing details using the IFF for the first month of the quarter to the due date of furnishing details using the IFF for the second month of the quarter; (c) for the third month of the quarter, between the day immediately after the due date of furnishing of details using the IFF for the second month of the quarter to the due date of furnishing of FORM GSTR-1 for the quarter; (iii) the details of the integrated tax paid on the import of goods or goods brought in the domestic Tariff Area from Special Economic Zone unit or a Special Economic Zone developer on a bill of entry in the month. (8) The Statement in FORM GSTR-2B for every month shall be made available to the registered person,- (i) for the first and second month of a quarter, a day after the due date of furnishing of details of outward supplies for the said month, in the IFF by a registered person required to furnish return for every quarter under proviso to sub-section (1) of section 39, or in FORM GSTR-1 by a registered person, other than those required to furnish return for every quarter under proviso to sub-section (1) of section 39, whichever is later; (ii) in the third month of the quarter, a day after the due date of furnishing of details of outward supplies for the said month, in FORM GSTR-1 by a registered person required to furnish return for every quarter under proviso to sub-section (1) of section 39.‖ 4. In the said rules, in rule 61, after sub-rule (5), the following sub-rule shall be inserted, namely: - ―(6) Every registered person other than a person referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) or an Input Service Distributor or a non-resident taxable person or a person paying tax under section 10 or section 51 or, as the case may be, under section 52 shall furnish a return in FORM GSTR-3B, electronically through the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner, on or before the twentieth day of the month succeeding such tax period: Provided that for taxpayers having an aggregate turnover of up to five crore rupees in the previous financial year, whose principal place of business is in the States of Chhattisgarh, Madhya Pradesh, Gujarat, Maharashtra, Karnataka, Goa, Kerala, Tamil Nadu, Telangana, Andhra Pradesh, the Union territories of Daman and Diu and Dadra and Nagar Haveli, Puducherry, Andaman and Nicobar Islands or Lakshadweep, the return in FORM GSTR-3B of the said rules for the months of October, 2020 to March, 2021 shall be furnished electronically through the common portal, on or before the twenty-second day of the month succeeding such month:[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 15 Provided further that for taxpayers having an aggregate turnover of up to five crore rupees in the previous financial year, whose principal place of business is in the States of Himachal Pradesh, Punjab, Uttarakhand, Haryana, Rajasthan, Uttar Pradesh, Bihar, Sikkim, Arunachal Pradesh, Nagaland, Manipur, Mizoram, Tripura, Meghalaya, Assam, West Bengal, Jharkhand or Odisha, the Union territories of Jammu and Kashmir, Ladakh, Chandigarh or Delhi, the return in FORM GSTR-3B of the said rules for the months of October, 2020 to March, 2021 shall be furnished electronically through the common portal, on or before the twenty-fourth day of the month succeeding such month.‖ 5. In the said rules, for rule 61, the following rule shall be substituted with effect from the 1st day of January, 2021, namely: - ―61. Form and manner of furnishing of return.-(1) Every registered person other than a person referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) or an Input Service Distributor or a non-resident taxable person or a person paying tax under section 10 or section 51 or, as the case may be, under section 52 shall furnish a return in FORM GSTR-3B, electronically through the common portal either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner, as specified under – (i) sub-section (1) of section 39, for each month, or part thereof, on or before the twentieth day of the month succeeding such month: (ii) proviso to sub-section (1) of section 39,for each quarter, or part thereof, for the class of registered persons mentioned in column (2) of the Table given below, on or before the date mentioned in the corresponding entry in column (3) of the said Table, namely:– Table S. No. Class of registered persons Due Date (1) (2) (3) 1. Registered persons whose principal place of business is in the States twenty-second day of the of Chhattisgarh, Madhya Pradesh, Gujarat, Maharashtra, Karnataka, month succeeding such Goa, Kerala, Tamil Nadu, Telangana, Andhra Pradesh, the Union quarter. territories of Daman and Diu and Dadra and Nagar Haveli, Puducherry, Andaman and Nicobar Islands or Lakshadweep. 2. Registered persons whose principal place of business is in the States twenty-fourth day of the of Himachal Pradesh, Punjab, Uttarakhand, Haryana, Rajasthan, month succeeding such Uttar Pradesh, Bihar, Sikkim, Arunachal Pradesh, Nagaland, quarter. Manipur, Mizoram, Tripura, Meghalaya, Assam, West Bengal, Jharkhand or Odisha, the Union territories of Jammu and Kashmir, Ladakh, Chandigarh or Delhi. (2)Every registered person required to furnish return, under sub-rule (1) shall, subject to the provisions of section 49, discharge his liability towards tax, interest, penalty, fees or any other amount payable under the Act or the provisions of this Chapter by debiting the electronic cash ledger or electronic credit ledger and include the details in the return in FORM GSTR-3B. (3)Every registered person required to furnish return, every quarter, under clause (ii) of sub-rule (1) shall pay the tax due under proviso to sub-section (7) of section 39, for each of the first two months of the quarter, by depositing the said amount in FORM GST PMT-06, by the twenty fifth day of the month succeeding such month: Provided that the Commissioner may, on the recommendations of the Council, by notification, extend the due date for depositing the said amount in FORM GST PMT-06, for such class of taxable persons as may be specified therein: Provided further that any extension of time limit notified by the Commissioner of State tax or Union territory tax shall be deemed to be notified by the Commissioner:16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Provided also that while making a deposit in FORM GST PMT-06, such a registered person may– (a) for the first month of the quarter, take into account the balance in the electronic cash ledger. (b) for the second month of the quarter, take into account the balance in the electronic cash ledger excluding the tax due for the first month. (4) The amount deposited by the registered persons under sub-rule (3) above, shall be debited while filing the return for the said quarter in FORM GSTR-3B, and any claim of refund of such amount lying in balance in the electronic cash ledger, if any, out of the amount so deposited shall be permitted only after the return in FORM GSTR-3B for the said quarter has been filed.‖. 6. In the said rules, after rule 61, the following rule shall be inserted, namely: - ―61A. Manner of opting for furnishing quarterly return.- (1) Every registered person intending to furnish return on a quarterly basis under proviso to sub-section (1) of section 39, shall in accordance with the conditions and restrictions notified in this regard, indicate his preference for furnishing of return on a quarterly basis, electronically, on the common portal, from the 1st day of the second month of the preceding quarter till the last day of the first month of the quarter for which the option is being exercised: Provided that where such option has been exercised once, the said registered person shall continue to furnish the return on a quarterly basis for future tax periods, unless the said registered person,– (a) becomes ineligible for furnishing the return on a quarterly basis as per the conditions and restrictions notified in this regard; or (b) opts for furnishing of return on a monthly basis, electronically, on the common portal: Provided further that a registered person shall not be eligible to opt for furnishing quarterly return in case the last return due on the date of exercising such option has not been furnished. (2) A registered person, whose aggregate turnover exceeds 5 crore rupees during the current financial year, shall opt for furnishing of return on a monthly basis, electronically, on the common portal, from the first month of the quarter, succeeding the quarter during which his aggregate turnover exceeds 5 crore rupees. 7. In the said rules, in rule 62, (i) in sub-rule (1), the words, figures, letters and brackets ―or paying tax by availing the benefit of notification of the Government of India, Ministry of Finance, Department of Revenue No. 02/2019– Central Tax (Rate), dated the 7th March, 2019, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R.189 (E), dated the 7th March, 2019‖ shall be omitted; (ii) in sub-rule (4), the words, figures, letters and brackets ―or by availing the benefit of notification of the Government of India, Ministry of Finance, Department of Revenue No. 02/2019– Central Tax (Rate), dated the 7th March, 2019, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R.189 (E), dated the 7th March, 2019‖ shall be omitted; (iii) in the explanation to sub-rule (4), the words, figures, letters and brackets ―or opting for paying tax by availing the benefit of notification of the Government of India, Ministry of Finance, Department of Revenue No. 02/2019– Central Tax (Rate), dated the 7th March, 2019, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R.189 (E), dated the 7th March, 2019.‖ shall be omitted; (iv) sub-rule (6) shall be omitted. 7. In FORM GSTR-1, in the Instructions, after serial number 17, the following instruction shall be inserted, namely:- ―18. It will be mandatory to specify the number of digits of HSN code for goods or services that a class of registered persons shall be required to mention as may be specified in the notification issued from time to time under proviso to rule 46 of the said rules.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 17 8. After FORM-2A, the following FORM shall be inserted, namely: – ―FORM-2B [See rule 60(7)] Auto-drafted ITC Statement (From FORM GSTR-1, GSTR-5, GSTR-6 and Import data received from ICEGATE) Year YYYY-YY Month 1. GSTIN 2(a). Legal name of the registered person 2(b). Trade name, if any 2(c). Date of generation DD/MM/YYYY HH:MM 3. ITC Available Summary (Amount in ₹ in all sections) GSTR- Integrated Central State/UT Cess S.no. Heading 3B Advisory Tax (₹) Tax (₹) tax (₹) (₹) table Credit which may be availed under FORM GSTR-3B Part A ITC Available - Credit may be claimed in relevant headings in GSTR-3B If this is positive, credit may be availed under Table 4(A)(5) of All other ITC - Supplies from FORM GSTR-3B. I registered persons other than 4(A)(5) If this is negative, credit shall be reverse charge reversed under Table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B. B2B - Invoices s lia B2B - Debit notes te B2B - Invoices (Amendment) D B2B - Debit notes (Amendment) If this is positive, credit may be availed under Table 4(A)(4) of FORM GSTR-3B. II Inward Supplies from ISD 4(A)(4) If this is negative, credit shall be reversed under Table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B. s lia ISD - Invoices te D ISD - Invoices (Amendment) These supplies shall be declared in Table 3.1(d) of FORM GSTR- Inward Supplies liable for reverse 3.1(d) 3B for payment of tax. III charge 4(A)(3) Credit may be availed under Table 4(A)(3) of FORM GSTR- 3B on payment of tax. B2B - Invoices s lia B2B - Debit notes te B2B - Invoices (Amendment) D B2B - Debit notes (Amendment) If this is positive, credit may be availed under Table 4(A)(1) of FORM GSTR-3B. IV Import of Goods 4(A)(1) If this is negative, credit shall be reversed under Table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B. IMPG - Import of goods from overseas s lia IMPG (Amendment) te D IMGSEZ - Import of goods from SEZ IMGSEZ (Amendment)18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Part B ITC Reversal - Credit shall be reversed in relevant headings in GSTR-3B If this is positive, Credit shall be reversed under Table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B. I Others 4(B)(2) If this is negative, then credit may be reclaimed subject to reversal of the same on an earlier instance. B2B - Credit notes B2B - Credit notes (Amendment) s B2B - Credit notes (Reverse charge) lia te B2B - Credit notes (Reverse charge) D (Amendment) ISD - Credit notes ISD - Credit notes (Amendment) 4. ITC Not Available Summary (Amount in ₹ in all sections) GSTR- Integrated Central State/UT Cess S.no. Heading 3B Advisory Tax (₹) Tax (₹) tax (₹) (₹) Table Credit which may not be availed under FORM GSTR-3B Part A ITC Not Available All other ITC - Supplies from registered Such credit shall not be I NA persons other than reverse charge taken in FORM GSTR- 3B B2B - Invoices s B2B - Debit notes lia te D B2B - Invoices (Amendment) B2B - Debit notes (Amendment) Such credit shall not be II Inward Supplies from ISD NA taken in FORM GSTR- 3B s ISD - Invoices lia te D ISD Amendment - Invoices These supplies shall be declared in Table 3.1(d) of FORM GSTR-3B for III Inward Supplies liable for reverse charge 3.1(d) payment of tax. However, credit will not be available on the same. B2B - Invoices s B2B - Debit notes lia te D B2B - Invoices (Amendment) B2B - Debit notes (Amendment) Part B ITC Reversal Credit shall be reversed I Others 4(B)(2) under Table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B. B2B - Credit notes B2B - Credit notes (Amendment) s B2B - Credit notes (Reverse charge) lia te D B (A2 mB e - n C dmre ed nit t )n otes (Reverse charge) ISD - Credit notes ISD - Credit notes (Amendment)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 19 Instructions: 1. Terms Used :- a. ITC – Input tax credit b. B2B – Business to Business c. ISD – Input service distributor d. IMPG – Import of goods e. IMPGSEZ – Import of goods from SEZ 2. Important Advisory: a) FORM GSTR-2B is a statement which has been generated on the basis of the information furnished by your suppliers in their respective FORMS GSTR-1,5 and 6. It is a static statement and will be made available once a month. The documents filed by the supplier in any FORMS GSTR-1,5 and 6 would reflect in the next open FORM GSTR-2B of the recipient irrespective of supplier’s date of filing. Taxpayers are advised to refer FORM GSTR-2B for availing credit in FORM GSTR-3B. However, in case for additional details, they may refer to their respective FORM GSTR-2A (which is updated on near real time basis) for more details. b) Input tax credit shall be indicated to be non-available in the following scenarios: - i. Invoice or debit note for supply of goods or services or both where the recipient is not entitled to input tax credit as per the provisions of sub-section (4) of Section 16 of CGST Act, 2017. ii. Invoice or debit note where the Supplier (GSTIN) and place of supply are in the same State while recipient is in another State. However, there may be other scenarios for which input tax credit may not be available to the taxpayers and the same has not been generated by the system. Taxpayers, should self-assess and reverse such credit in their FORM GSTR-3B. 3. It may be noted that FORM GSTR-2B will consist of all the FORM GSTR-1s, 5s and 6s being filed by your suppliers, generally between the due dates of filing of two consequent GSTR-1 or furnishing of IFFs, based on the filing option (monthly or quarterly) as chosen by the corresponding supplier. The dates for which the relevant data has been extracted is specified in the CGST Rules and is also available under the ―View Advisory‖ tab on the online portal. For example, FORM GSTR-2B for the month of February will consist of all the documents filed by suppliers who choose to file their FORM GSTR-1 monthly from 00:00 hours on 12th February to 23:59 hours on 11th March. 4. It also contains information on imports of goods from the ICEGATE system including data on imports from Special Economic Zones Units / Developers. 5. It may be noted that reverse charge credit on import of services is not part of this statement and will be continued to be entered by taxpayers in Table 4(A)(2) of FORM GSTR-3B. 6. Table 3 captures the summary of ITC available as on the date of generation of FORM GSTR-2B. It is divided into following two parts: A. Part A captures the summary of credit that may be availed in relevant tables of FORM GSTR-3B. B. Part B captures the summary of credit that shall be reversed in relevant table of FORM GSTR-3B. 7. Table 4 captures the summary of ITC not available as on the date of generation of FORM GSTR-2B. Credit available in this table shall not be availed as credit in FORM GSTR-3B. However, the liability to pay tax on reverse charge basis and the liability to reverse credit on receipt of credit notes continues for such supplies. 8. Taxpayers are advised to ensure that the data generated in FORM GSTR-2B is reconciled with their own records and books of accounts. Tax payers shall ensure that a. No credit shall be taken twice for any document under any circumstances. b. Credit shall be reversed wherever necessary. c. Tax on reverse charge basis shall be paid. 9. Details of invoices, credit notes, debit notes, ISD invoices, ISD credit and debit notes, bill of entries etc. will also be made available online and through download facility. 10. There may be scenarios where a percentage of the applicable rate of tax rate may be notified by the Government. A separate column will be provided for invoices / documents where such rate is applicable.20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 11. Table wise instructions: Table No. and Instructions Heading Table 3 Part A i. This section consists of the details of supplies (other than those on which tax is to be Section I paid on reverse charge basis), which have been declared and filed by your suppliers in All other ITC - their FORM GSTR-1 and 5. Supplies from ii. This table displays only the supplies on which input tax credit is available. registered persons iii. Negative credit, if any may arise due to amendment in B2B– Invoices and B2B – other than reverse Debit notes. Such credit shall be reversed in Table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B. charge Table 3 Part A i. This section consists of the details of supplies, which have been declared and filed by Section II an input service distributor in their FORM GSTR-6. Inward Supplies ii. This table displays only the supplies on which ITC is available. from ISD iii. Negative credit, if any, may arise due to amendment in ISD Amendments – Invoices. Such credit shall be reversed in table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B. Table 3 Part A i. This section consists of the details of supplies on which tax is to be paid on reverse Section III charge basis, which have been declared and filed by your suppliers in their FORM Inward Supplies GSTR-1. liable for reverse ii. This table provides only the supplies on which ITC is available. charge iii. These supplies shall be declared in Table 3.1(d) of FORM GSTR-3B for payment of tax. Credit may be availed under Table 4(A)(3) of FORM GSTR-3B on payment of tax. Table 3 Part A i. This section provides the details of IGST paid by you on import of goods from Section IV overseas and SEZ units / developers on bill of entry and amendment thereof. These Import of Goods details are updated on near real time basis from the ICEGATE system. ii. This table shall consist of data on the imports made by you (GSTIN) in the month for which FORM GSTR-2B is being generated for. iii. The ICEGATE reference date is the date from which the recipient is eligible to take input tax credit. iv. The table also provides if the Bill of entry was amended. v. Information is provided in the tables based on data received from ICEGATE. Information on certain imports such as courier imports may not be available. Table 3 Part B i. This section consists of the details of credit notes received and amendment thereof Section I which have been declared and filed by your suppliers in their FORM GSTR-1 and 5 Others ii. Such credit shall be reversed under Table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B. If this value is negative, then credit may be reclaimed subject to reversal of the same on an earlier instance. Table 4 Part A i. This section consists of the details of supplies (other than those on which tax is to be Section I paid on reverse charge basis), which have been declared and filed by your suppliers in All other ITC - their FORM GSTR-1 and 5. Supplies from ii. This table provides only the supplies on which ITC is not available. registered persons iii. This is for information only and such credit shall not be taken in FORM GSTR-3B. other than reverse charge Table 4 Part A i. This section consists of the details supplies, which have been declared and filed by an Section II input service distributor in their FORM GSTR-6. Inward Supplies ii. This table provides only the supplies on which ITC is not available. from ISD iii. This is for information only and such credit shall not be taken in FORM GSTR-3B. Table 4 Part A i. This section consists of the details of supplies liable for reverse charge, which have Section III been declared and filed by your suppliers in their FORM GSTR-1. Inward Supplies ii. This table provides only the supplies on which ITC is not available. liable for reverse iii. These supplies shall be declared in Table 3.1(d) of FORM GSTR-3B for payment of charge tax. However, credit will not be available on such supplies.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 21 Table 4 Part B i. This section consists details the credit notes received and amendment thereof which Section I have been declared and filed by your suppliers in their FORM GSTR-1 and 5 Others ii. This table provides only the credit notes on which ITC is not available. iii. Such credit shall be reversed under Table 4(B)(2) of FORM GSTR-3B. [F. No. CBEC-20/06/04/2020-GST] PRAMOD KUMAR, Director Note : The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, section 3, sub-section (i), vide notification No. 3/2017-Central Tax, dated the 19th June, 2017, published vide number G.S.R. 610(E), dated the 19th June, 2017 and was last amended vide notification No. 72/2020-Central Tax, dated the 30th September, 2020, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, section 3, sub-section (i), vide number G.S.R. 603(E), dated the 30th September, 2020. ऄजधसचू ना नइ ददल् ली, 10 निम् बर, 2020 स.ं 83/2020-केंद्रीय कर सा.का.जन. 699(ऄ).—केंद्रीय माल और सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का12) (जजसे आसके पिात आस ऄजधसूचना म ें ईि ऄजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 168 के साथ परठत धारा 37 की ईप-धारा (1) के दसू रे परंतुक द्वारा प्रदत्त िजियों के प्रयोग करत े हुए, और भारत सरकार, जित्त मंत्रालय (राजस्ट्ि जिभाग) सख्ं या 74/ 2020-केंद्रीय कर, तारीख 15 ऄक्ट्त ूबर, 2020 संख्या सा.का.जन.634 (ऄ), तारीख 15 ऄक्ट्त ूबर, 2020 द्वारा भारत के राजपत्र, ऄसाधारण म ें प्रकाजित और भारत सरकार, जित्त मंत्रालय (राजस्ट्ि जिभाग) सख्ं या 75/ 2020-केंद्रीय कर, तारीख 15 ऄक्ट्टूबर, 2020 संख्या सा.का.जन.635 (ऄ), तारीख 15 ऄक्ट्त ूबर, 2020 द्वारा भारत के राजपत्र, ऄसाधारण म ें प्रकाजित ऄजधसूचनाओं का ऄजधक्रांत करत े हुए, ईन बातों के जसिाय जजन्द्ह ें ऄजधक्रमण स े पहल े दकया गया ह ै या करन े का लोप दकया गया ह,ै पररषद की जसफाररिों पर, अयुि, केंद्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 (जजसे आसके पिात आस ऄजधसूचना म ें ईि जनयम कहा गया ह)ै के प्ररूप जीएसटीअर-1 म ें जािक अपूर्तत के ब्यौरों को प्रस्ट्तुत करने के जलए, प्रत्येक कर ऄिजध के जलए, समय सीमा का जिस्ट्तार ऐसी कर ऄिजध के जलए ईत्तरिती महीने के ग्यारहिें ददन तक करता ह ै: परंत ु ईि ऄजधजनयम की धारा 39 की ईपधारा (1) म ें परंतुक के ऄधीन प्रत्येक जतमाही के जलए जििरणी प्रस्ट्तुत करन े के जलए ऄपेजक्षत रजजस्ट्रीकृत व्यजियों के िग ड के जलए ईि जनयमों के प्ररूप जीएसटीअर-1 म ें जािक अपूर्तत के ब्यौरों को प्रस्ट्तुत करन े के जलए समय सीमा का ऐसी कर ऄिजध के ईत्तरिती महीने के तेरहिें ददन तक जिस्ट्तार दकया जाएगा। 2. यह ऄजधसूचना 01 जनिरी 2021 को प्रिृत्त होगी। [फा. सं. सीबीइसी-20/06/04/2020-जीएसटी] प्रमोद कुमार, जनदेिक NOTIFICATION New Delhi, the 10th November, 2020 No. 83/2020–Central Tax G.S.R. 699(E).—In exercise of the powers conferred by the second proviso to sub-section (1) of section 37 read with section 168 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) (hereafter in this notification referred to as the said Act), and in supersession of the notification of the Government of India in the Ministry of Finance (Department of Revenue) No. 74/2020-Central Tax, dated the 15th October, 2020, published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 634 (E), dated the 15th October, 2020, and notification of the Government of India in the Ministry of Finance (Department of Revenue) No. 75/2020-Central Tax, dated the 15th October, 2020, published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 635 (E), dated the 15th October, 2020,except as respects things done or omitted to be done before such supersession, the Commissioner, on the recommendations of the Council, hereby extends the time limit for furnishing the details of outward supplies in FORM GSTR-1 of the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereafter in this notification referred to as the said rules), for each of the tax periods, till the eleventh day of the month succeeding such tax period:22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Provided that the time limit for furnishing the details of outward supplies in FORM GSTR-1 of the said rules for the class of registered persons required to furnish return for every quarter under proviso to sub-section (1) of section 39 of the said Act, shall be extended till the thirteenth day of the month succeeding such tax period. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st day of January, 2021. [F. No. CBEC-20/06/04/2020-GST] PRAMOD KUMAR, Director ऄजधसचू ना नइ ददल् ली, 10 निम ब् र, 2020 स.ं 84/2020-केंद्रीय कर सा.का.जन. 700(ऄ).—सरकार, केंद्रीय माल और सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 12) (जजसे आस ऄजधसूचना म ें आसके पश् चात ् ईक्ट्त ऄजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 39 की ईपधारा (7) के परंतुक के साथ परठत धारा 39 की ईपधारा (1) के परंतकु द्वारा प्रदत्त िजक्ट्त यों का प्रयोग करत े हुए, पररषद ् की जसफाररिों पर, ऐसे रजजस्ट्रीकृत व्यजियों को, जो की एकीकृत माल और सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 13) की धारा 14 म ेंजनर्ददष्ट व्यजि स ेजभन्न ह,ैं जजनका पूिडिती जित्तीय िष ड म ें पांच करोड़ रुपए तक का कुल अित ड ह ै और जजन्द्होंन े केंद्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 (जजस े आस ऄजधसूचना म ें आसके पश् चात् ईक्ट्त जनयम कहा गया ह)ै के जनयम 61क के ईपजनयम (1) के ऄधीन प्रत्येक जत्रमास के जलए जििरणी दाजखल करन े का जिकल्प चुना ह,ै ईन व्यजियों के िग ड के रूप म ें ऄजधसूजचत करती ह ै जो जनम्नजलजखत ित और जनबंधनों के ऄधीन रहते हुए, जनिरी, 2021 से प्रत्येक जत्रमास के जलए जििरणी दाजखल करेंग े और ईि ऄजधजनयम की धारा 39 की ईपधारा (7) के परन्द्तुक के ऄनुसार प्रत्येक मास म ेंिोध्य कर का संदाय करेंग,े ऄथाडत:् - (i) ऐसे जिकल्प के प्रयोग की तारीख को पूिडिती मास के जलए िोध्य जििरणी दाजखल की जा चुकी ह;ै (ii) जहां ऐसे जिकल्प का प्रयोग एक बार कर जलया गया ह,ै िहा ं िे भजिष्यिती कर ऄिजधयों के जलए चयजनत जिकल्प के ऄनुसार जििरणी दाजखल करत े रहगें ,े यदद िे ईसका पुनरीक्षण नहीं करते । (2) कोइ रजजस्ट्रीकृत व्यजि जजसका कुल अितड दकसी जित्तीय िषड में जत्रमास के दौरान पांच करोड़ रुपए स े ऄजधक हो जाता ह,ै तो िह ईत्तरिती जत्रमास के पहल े मास स े त्रैमाजसक अधार पर जििरणी दाजखल करने के जलए पात्र नहीं होगा । (3) नीच े सारणी के स्ट्तंभ (2) म ें जिजनर्ददष्ट िग ड के ऄन्द्तगडत अने िाल े रजजस्ट्रीकृत व्यजि के जलए, जजसने ऄिूबर, 2020 की कर ऄिजध के जलए जििरणी 30 निम्बर, 2020 को या ईसके पूिड दाजखल कर दी ह,ै यह समझा जाएगा दक ईन्द्होंने ईि जनयमों के जनयम 61क के ईपजनयम (1) के तहत ईि सारणी के स्ट्तंभ (3) म ें यथाईजल्लजखत जििरणी के माजसक या त्रैमाजसक अधार पर दाजखल करने का जिकल्प चुना ह:ै- सारणी क्र. स.ं रजजस्ट्रीकृत व्यजि का िग ड समझा गया जिकल्प (1) (2) (3) 1. रजजस्ट्रीकृत व्यजि जजनका कुल अितड 1.5 करोड़ रुपए तक ह,ै जजन्द्होंने चालू त्रैमाजसक जििरणी जित्तीय िषड म ें त्रैमाजसक अधार पर प्ररुप जीएसटीअर-1 दाजखल दकया ह ै। 2. रजजस्ट्रीकृत व्यजि जजनका कुल अित ड 1.5 करोड़ रुपए तक ह,ै जजन्द्होंन े चाल ू माजसक जििरणी जित्तीय िषड म ें माजसक अधार पर प्ररुप जीएसटीअर-1 दाजखल दकया ह ै। 3. रजजस्ट्रीकृत व्यजि जजनका कुल अित ड पूिडिती जित्तीय िषड म ें 1.5 करोड़ रुपए स े त्रैमाजसक जििरणी ऄजधक और 5 करोड़ रुपए तक ह ै। (4) उपर सारणी के स्ट्तंभ (2) के ऄन्द्तगडत अन े िाल े रजजस्ट्रीकृत व्यजि, 5 ददसंबर,2020 स े 31 जनिरी,2021 तक ऄिजध के दौरान सामान्द्य पोटलड पर आलेक्ट्रॉजनक रूप स े जडफॉल्ट जिकल्प बदल सकते ह ैं। [फा. सं. सीबीइसी-20/06/04/2020-जीएसटी] प्रमोद कुमार, जनदेिक[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 23 NOTIFICATION New Delhi, the 10th November, 2020 No. 84/2020–Central Tax G.S.R. 700(E).—In exercise of the powers conferred by proviso to sub-section (1) of section 39 read with proviso to sub-section (7) of section 39 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) (hereafter in this notification referred to as the said Act), the Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies the registered persons, other than a person referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), having an aggregate turnover of up to five crore rupees in the preceding financial year, and who have opted to furnish a return for every quarter, under sub- rule (1) of rule 61A of the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereafter in this notification referred to as the said rules) as the class of persons who shall, subject to the following conditions and restrictions, furnish a return for every quarter from January, 2021 onwards, and pay the tax due every month in accordance with the proviso to sub-section (7) of section 39 of the said Act, namely: — (i) the return for the preceding month, as due on the date of exercising such option, has been furnished: (ii) where such option has been exercised once, they shall continue to furnish the return as per the selected option for future tax periods, unless they revise the same. (2) A registered person whose aggregate turnover crosses five crore rupees during a quarter in a financial year shall not be eligible for furnishing of return on quarterly basis from the first month of the succeeding quarter. (3) For the registered person falling in the class specified in column (2) of the Table below, who have furnished the return for the tax period October, 2020 on or before 30th November, 2020, it shall be deemed that they have opted under sub-rule (1) of rule 61A of the said rules for the monthly or quarterly furnishing of return as mentioned in column (3) of the said Table:- TABLE Sl. No. Class of registered person Deemed Option (1) (2) (3) 1. Registered persons having aggregate turnover of up to 1.5 crore Quarterly return rupees, who have furnished FORM GSTR-1 on quarterly basis in the current financial year 2. Registered persons having aggregate turnover of up to 1.5 crore Monthly return rupees, who have furnished FORM GSTR-1 on monthly basis in the current financial year 3. Registered persons having aggregate turnover more than 1.5 crore Quarterly return rupees and up to 5 crore rupees in the preceding financial year (4) The registered persons referred to in column (2) of the said Table, may change the default option electronically, on the common portal, during the period from the 5th day of December, 2020 to the 31st day of January, 2021. [F. No. CBEC-20/06/04/2020-GST] PRAMOD KUMAR, Director24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ऄजधसचू ना नइ ददल् ली, 10 निम् बर, 2020 स.ं 85/2020-केंद्रीय कर सा.का.जन. 701(ऄ).—केन्द् द्रीय सरकार, केन्द् द्रीय माल और सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 12) (जजसे आसमें आसके पश् चात ् ईक्ट्त ऄजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 39 की ईपधारा (7) के साथ परठत धारा 148 द्वारा प्रदत्त िजक्ट्त यों का प्रयोग करते हुए, पररषद ् की जसफाररिों पर, ईि ऄजधजनयम की धारा 39 की ईपधारा (1) के परन्द्तुक के ऄधीन ऄजधसूजचत रजजस्ट्रीकृत व्यजियों को ईन व्यजियों के िगड के रूप म ें ऄजधसूजचत करती ह ै जजन्द्होंने प्रत्येक जत्रमास या ईसके भाग के जलए जििरणी दाजखल करने का जिकल्प चनु ा है, जो जत्रमास के पहले मास या दसू रे मास या दोनों मास म ें ईस जििेष प्रदक्रया का ऄनुसरण कर सकेंग े दक ईि व्यजि जनम्नजलजखत के समानुपाती रकम का आलैक्ट्राजनक नकद लेजर म ें जमा करके ईि ऄजधजनयम की धारा 39 की ईपधारा (7) के परन्द्तुक के ऄधीन िोध्य कर का संदाय कर सकेंगे, - (i) जहां जििरणी त्रैमाजसक अधार पर दाजखल की जाती ह ै िहां पूिडिती जत्रमास के जलए जििरणी म ें आलैक्ट्राजनक नकद लेजर घटाकर संदत्त कर दाजयत्ि का पैतीस प्रजतित; या (ii) जहां जििरणी माजसक अधार पर दाजखल की जाती ह ै िहां तत्कालीन पूिडिती जत्रमास के ऄंजतम मास के जलए जििरणी में आलैक्ट्राजनक नकद लेजर घटाकर संदत्त कर दाजयत्ि: परन्द्त ुजहां – (क) जत्रमास के पहले मास के जलए, जहां ईि मास के जलए आलैक्ट्राजनक नकद लेजर या आलैक्ट्राजनक प्रत्यय लेजर म ें बकाया, कर दाजयत्ि के जलए पयाडप्त ह ैया जहां कर दाजयत्ि कुछ नहीं ह;ै (ख) जत्रमास के दसू रे मास के जलए जहां जत्रमास के पहले और दसू रे मास के जलए आलैक्ट्राजनक नकद लेजर या आलैक्ट्राजनक प्रत्यय लेजर म ेंबकाया, संचयी कर दाजयत्ि के जलए पयाडप्त ह ैया जहां कर दाजयत्ि कुछ नहीं ह,ै िहां ऐसी कोइ रकम जमा करना ऄपेजक्षत नहीं हो सकेगा: परन्द्त ु यह और दक रजजस्ट्रीकृत व्यजि ईि जििेष प्रदक्रया के जलए पात्र नहीं होगा यदद ईसन े पूिडिती ऐस े मास की पूण ड कर ऄिजध के जलए जििरणी दाजखल नहीं की ह ै। स्ट्पष्टीकरण – आस ऄजधसूचना के प्रयोजन के जलए, “पूणड कर ऄिजध” पद से िह कर ऄिजध ऄजभप्रेत ह ै जजसमें कोइ व्यजि कर ऄिजध के पहले ददन से कर ऄिजध के ऄंजतम ददन तक रजजस्ट्रीकृत होता ह ै। 2. यह ऄजधसूचना 1 जनिरी, 2021 से प्रिृत्त होगी । [फा. सं. सीबीइसी-20/06/04/2020-जीएसटी] प्रमोद कुमार, जनदेिक NOTIFICATION New Delhi, the 10th November, 2020 No. 85/2020–Central Tax G.S.R. 701(E).—In exercise of the powers conferred by section 148 read with sub-section (7) of section 39 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), (hereinafter referred to as the said Act), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies the registered persons, notified under proviso to sub-section (1) of section 39 of the said Act, who have opted to furnish a return for every quarter or part thereof, as the class of persons who may, in first month or second month or both months of the quarter, follow the special procedure such that the said persons may pay the tax due under proviso to sub-section (7) of section 39 of the said Act, by way of making a deposit of an amount in the electronic cash ledger equivalent to, - (i) thirty five per cent. of the tax liability paid by debiting the electronic cash ledger in the return for the preceding quarter where the return is furnished quarterly; or[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 25 (ii) the tax liability paid by debiting the electronic cash ledger in the return for the last month of the immediately preceding quarter where the return is furnished monthly: Provided that no such amount may be required to be deposited- (a) for the first month of the quarter, where the balance in the electronic cash ledger or electronic credit ledger is adequate for the tax liability for the said month or where there is nil tax liability ; (b) for the second month of the quarter, where the balance in the electronic cash ledger or electronic credit ledger is adequate for the cumulative tax liability for the first and the second month of the quarter or where there is nil tax liability: Provided further that registered person shall not be eligible for the said special procedure unless he has furnished the return for a complete tax period preceding such month. Explanation- For the purpose of this notification, the expression ―a complete tax period‖ means a tax period in which the person is registered from the first day of the tax period till the last day of the tax period. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st day of January, 2021. [F. No. CBEC-20/06/04/2020-GST] PRAMOD KUMAR, Director ऄजधसचू ना नइ ददल् ली, 10 निम् बर, 2020 स.ं 86/2020-केंद्रीय कर सा.का.जन. 702(ऄ).—केंद्रीय माल एि ं सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 168 के साथ परठत केन्द् द्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 की धारा 61 की ईपधारा (5) द्वारा प्रदत्त िजक्ट्त यों का प्रयोग करते हुए, केंद्र सरकार, आस बात स े संतुष्ट होत े हुए दक ऐसा करना जनजहत म ेंअिश्यक ह,ै और जीएसटी पररषद ्की जसफाररिों के अधार पर भारत सरकार , जित्त मंत्रालय (राजस्ट्ि जिभाग ) की ऄजधसूचना संख्या 76/2020 केंद्रीय कर ददनांक 15 ऄक्ट्टूबर 2020 जजस े सा.का.जन. 636(ऄ) ददनांक 15 ऄक्ट्टूबर 2020 द्वारा प्रकाजित दकया गया था, को ईन बातों के जसिाए ऄजधक्रान्द्त करते हुए, जजन्द्ह ें ऐस ेजिखण्डन स े पूि ड दकया गया ह ैया करने का लोप दकया गया ह,ै को जिखजण्डत करती ह।ै [फा. सं. सीबीइसी-20/06/04/2020-जीएसटी] प्रमोद कुमार, जनदेिक NOTIFICATION New Delhi, the 10th November, 2020 No. 86/2020–Central Tax G.S.R. 702(E).—In exercise of the powers conferred by section 168 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), read with sub-rule (5) of rule 61 of the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, the Central Government, on being satisfied that it is necessary in the public interest so to do, on the recommendations on the Council, hereby rescinds the notification of the Government of India in the Ministry of Finance (Department of Revenue) No. 76/2020-Central Tax, dated the 15th October, 2020, published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 636(E), dated the 15th October, 2020, except as respects things done or omitted to be done before such rescission. [F. No. CBEC-20/06/04/2020-GST] PRAMOD KUMAR, Director26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ऄजधसचू ना नइ ददल् ली, 10 निम् बर, 2020 स.ं 87/2020-केंद्रीय कर सा.का.जन. 703(ऄ).—केंद्रीय िस्ट्तु एि ं सेिा कर ऄजधजनयम, 2017 (2017 की 12) की धारा 168 और केंद्रीय िस्ट्तु एि ं सेिा कर जिजनयम, 2017 के जनयम 45 के ईप-जनयम (3) के ऄनुसरण म,ें अयिु , बोडड के ऄनुमोदन के साथ जुलाइ, 2020 स े जसतंबर, 2020 की ऄिजध के दौरान दकसी फुटकर काम करने िाले कमडकार को पारेजषत मालो या दकसी फुटकर काम करने िाले कमडकार स े िापस अय े मालो के संबंध म ें प्ररूप जीएसटी अइटीसी-04 म ें घोषणा करने हते ु समय सीमा एतदद्वारा निंबर, 2020 के 30 िें ददन तक बढ़ात े ह।ैं 2. आस ऄजधसूचना को ऄक्ट्टूबर, 2020 के 25 िें ददन स ेलागू माना जाएगा। पारे [फा. सं. सीबीइसी-20/06/04/2020-जीएसटी] प्रमोद कुमार, जनदेिक NOTIFICATION New Delhi, the 10th November, 2020 No. 87/2020–Central Tax G.S.R. 703(E).—In pursuance of section 168 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) and sub-rule (3) of rule 45 of the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, the Commissioner, with the approval of the Board, hereby extends the time limit for furnishing the declaration in FORM GST ITC-04, in respect of goods dispatched to a job worker or received from a job worker, during the period from July, 2020 to September, 2020 till the 30th day of November, 2020. 2. This notification shall be deemed to have come into force with effect from the 25th day of October, 2020. [F. No. CBEC-20/06/04/2020-GST] PRAMOD KUMAR, Director ऄजधसचू ना नइ ददल् ली, 10 निम् बर, 2020 स.ं 88/2020-केंद्रीय कर सा.का.जन. 704(ऄ).—केंद्रीय माल एि ं सेिा कर जनयमािली, 2017 के जनयम 48 के ईप जनयम (4 ) के तहत प्रदत्त िजियों का प्रयोग करत े हुए, सरकार, जीएसटी पररषद ् की जसफाररिों के अधार पर, भारत सरकार, जित्त मंत्रालय (राजस्ट्ि जिभाग ) की ऄजधसचू ना संख्या 13/2020-केंद्रीय कर, ददनांक 21 माच ड 2020, जजसे सा.का.जन. 196(ऄ ), ददनांक 21 माच ड 2020 के तहत भारत के राजपत्र, ऄसाधारण, के भाग-II, खण्ड -3, ईपखण्ड (i) म ें प्रकाजित दकया गया था म,ें जनमंजलजखत और संिोधन करती ह ै, यथा :- ईि ऄजधसूचना म,ें प्रथम ऄनच्ु छेद म,ें 01 जनिरी 2021 स े प्रभािी, िब्द “पांच सौ करोड़ रुपय”े के स्ट्थान पर िब्द "एक सौ करोड़ रुपय े" प्रजतस्ट्थाजपत दकय े जायेंगे । [फा. सं. सीबीइसी-20/06/04/2020-जीएसटी] प्रमोद कुमार, जनदेिक नोट : मूल ऄजधसूचना संख्या 13/2020- केन्द्द्रीय कर, ददनांक 21 माचड 2020 को सा.का.जन. 196 (ऄ ), ददनांक 21 माच ड 2020 के तहत भारत के राजपत्र, ऄसाधारण म ें प्रकाजित दकया गया था और आसके बाद आसम ें ऄजधसूचना संख्या 70/2020-केंद्रीय कर , ददनांक 30 जसतम्बर 2020, जजसे सा. का. जन. 596(ऄ) ददनांक 30 जसतम्बर 2020, के तहत प्रकाजित दकया गया था, के द्वारा संिोधन दकया गया ह।ै[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 27 NOTIFICATION New Delhi, the 10th November, 2020 No. 88/2020–Central Tax G.S.R. 704(E).—In exercise of the powers conferred by sub-rule (4) of rule 48 of the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, the Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No. 13/2020 – Central Tax, dated the 21st March, 2020, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R. 196(E), dated 21st March, 2020, namely:- In the said notification, in the first paragraph, with effect from the 1st day of January, 2021, for the words ―five hundred crore rupees‖, the words ―one hundred crore rupees‖ shall be substituted. [F. No. CBEC-20/06/04/2020-GST] PRAMOD KUMAR, Director Note : The principal notification No. 13/2020 – Central Tax, dated the 21st March, 2020 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 196(E), dated 21st March, 2020 and was last amended vide notification No. 70/2020-Central Tax, dated the 30th September, 2020, published vide number G.S.R. 596(E), dated the 30th September, 2020. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.