In exercise of the powers conferred by section 295 read with section 194 IB of the Income tax Act

jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.-33004/99 vlk/kj.k EXTRAORDINARY Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) izkf/dkj ls izdkf'kr PUBLISHED BY AUTHORITY la- 462] ubZ fnYyh] c`gLifrokj] twu 8] 2017@T;s"B 18] 1939 No. 462] NEW DELHI, THURSDAY, JUNE 8, 2017/JYAISTHA 18, 1939 ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) ममममं(cid:7)ं(cid:7)ं(cid:7)ं(cid:7)ााााललललयययय ((((ररररााााजजजज(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:5)वववव ििििववववभभभभाााागगगग)))) ((((ककककेेेे(cid:14)(cid:14)(cid:14)(cid:14)(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)ीीीीयययय (cid:18)(cid:18)(cid:18)(cid:18)(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19)यययय(cid:20)(cid:20)(cid:20)(cid:20) ककककरररर बबबबोोोोडडडड))(cid:24)(cid:24)))(cid:24)(cid:24) अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 8 जून, 2017 आआआआयययय----ककककरररर .— ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 555566661111((((अअअअ)))) क(cid:10)(cid:11)ीय (cid:13)(cid:14)य(cid:15) कर बोड,(cid:20) आय-कर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) क(cid:21) धारा 194झख के साथ प!ठत धारा 295 %ारा (cid:13)द& शि)य* का (cid:13)योग करते ,ए, आय-कर िनयम, 1962 का और संशोधन करने के िलए िन/िलिखत िनयम बनाता ह,ै अथा(cid:20)त् :-- 1111.... (1) इन िनयम* का सिं (cid:15)6 नाम आय-कर (तेरहवा ं सशं ोधन) िनयम, 2017 ह ै । (2) ये उनके राजप: म(cid:10) (cid:13)काशन क(cid:21) तारीख स े (cid:13)वृ(cid:14)त ह*गे । 2222.... आय-कर िनयम, 1962 (िजसे इसम(cid:10) इसके प?च ात ् मूल िनयम कहा गया ह)ै के िनयम 30 म,(cid:10) -- (क) उप-िनयम (2क) के पEात् िन/िलिखत उप-िनयम अFतःHथािपत (cid:4)कया जाएगा, अथा(cid:20)त् :- “(2ख) उप-िनयम (1) या उप-िनयम (2) म(cid:10) अFतIवJ (cid:4)कसी बात के होते ,ए भी धारा 194झख के अधीन कटौती क(cid:21) गई (cid:4)कसी रािश को केF(cid:11)ीय सरकार के खाते म(cid:10) उस मास, िजसम(cid:10) कटौती क(cid:21) गई थी, के अFत से तीस (cid:4)दन क(cid:21) अविध के भीतर संदाय (cid:4)कया जाएगा और उसके साथ (cid:13)Oप संPया 26थग म(cid:10) एक चालान- सह-िववरण संलS होगा ।”; 3608 GI/2017 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ख) उप-िनयम (6क) के पEात् िन/िलिखत उप-िनयम अFतःHथािपत (cid:4)कया जाएगा, अथा(cid:20)त् :- “(6ख) जहां कटौती (cid:4)कए गए कर को (cid:13)Oप संPया 26थग म(cid:10) चालान-सह-िववरण के साथ जमा (cid:4)कया जाना ह ै वहां इस (cid:13)कार कटौती (cid:4)कए गए कर क(cid:21) रकम को उसे उप-िनयम (2ख) म(cid:10) िविनTदJ समय के भीतर इलैUVॉिनक(cid:21) Oप म (cid:10) भारतीय !रजव (cid:20) बXक या भारतीय Hटेट बXक या (cid:4)कसी (cid:13)ािधकृत बXक म(cid:10) िव(cid:13)ेिषत करके केF(cid:11)ीय सरकार के खात े म(cid:10) जमा (cid:4)कया जाएगा ।”; 3. मूल िनयम* के िनयम 31 के उप-िनयम (3क) के पEात् िन/िलिखत उप-िनयम अFतःHथािपत (cid:4)कया जाएगा, अथा(cid:20)त् :- “(3ख) उप-िनयम (1) या उप-िनयम (2) या उप-िनयम (3) म(cid:10) अFतIवJ (cid:4)कसी बात के होते ,ए भी धारा 194झख के अधीन कर क(cid:21) कटौती के िलए उ&रदायी (cid:13)(cid:14)येक [ि) \ोत पर कर कटौती का (cid:13)माणप: पाने वाले को (cid:13)Oप संPया 16ग म(cid:10) िनयम 31क के अधीन (cid:13)Oप संPया 26थग म(cid:10) चालान-सह-िववरण (cid:13)Hतुत करने के िलए स^यक तारीख से पF(cid:11)ह (cid:4)दन के भीतर (cid:13)धान आय-कर महािनदशे क ((cid:13)णाली) या आय-कर महािनदशे क ((cid:13)णाली) या उसके %ारा (cid:13)ािधकृत [ि) %ारा िविनTदJ वेब पोट(cid:20)ल म(cid:10) सृिजत और डाउनलोड करके (cid:13)Hतुत कर सकेगा ।”। 4. मूल िनयम* के िनयम 31क के उप-िनयम (4क) के पEात् िन/िलिखत उप-िनयम अFतःHथािपत (cid:4)कया जाएगा, अथा(cid:20)त् :- “(4ख) उप-िनयम (1) या उप-िनयम (2) या उप-िनयम (3) या उप-िनयम (4) म(cid:10) अFतIवJ (cid:4)कसी बात के होत े ,ए भी धारा 194झख के अधीन कर क(cid:21) कटौती के िलए उ&रदायी (cid:13)(cid:14)येक [ि) (cid:13)धान आय-कर महािनदशे क ((cid:13)णाली) या आय-कर महािनदशे क ((cid:13)णाली) या (cid:13)धान आय-कर महािनदशे क ((cid:13)णाली) या आय-कर महािनदशे क ((cid:13)णाली) %ारा (cid:13)ािधकृत [ि) उप-िनयम (5) के अधीन िविनTदJ (cid:13)(cid:4)`याa, (cid:13)Oप और मानक* के अनुसार उस मास के अFत स,े िजसम(cid:10) कटौती क(cid:21) गई ह,ै से तीस (cid:4)दन के भीतर इलैUVॉिनक(cid:21) Oप म(cid:10) (cid:13)Oप संPया 26थग म (cid:10) एक चालान-सह-िववरण (cid:13)Hतुत करेगा ।” 5. मूल िनयम* म(cid:10), -- (क) (cid:13)Oप संPया 16ख के पEात् िन/िलिखत (cid:13)Oप अFतःHथािपत (cid:4)कया जाएगा, अथा(cid:20)त् :- “(cid:13)Oप संPया 16ग [दखे (cid:10) िनयम 31(3ख)] आय-कर िनयम, 1961 क(cid:21) धारा 203 के अधीन \ोत पर कर क(cid:21) कटौती के िलए (cid:13)माणप: (cid:13)माणप: संPया को अिFतम बार अbतन (cid:4)कया गया कटौती करने वाले का पैन िजसक(cid:21) कटौती क(cid:21) गई ह ै उसका पैन कटौती करने का िव& वष (cid:20) सं[वहार का सारांश¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3 `. सं. िविशJ संद&/जमा क(cid:21) गई संदाय/जमा िजससे कटौती क(cid:21) गई ह,ै के स^बFध म(cid:10) अिभHवीकृित रकम (cid:4)कए जाने क(cid:21) कटौती (cid:4)कए गए और जमा (cid:4)कए गए कर संPया तारीख क(cid:21) रकम ((cid:4)दन/मास/वष(cid:20)) योग (dपये) केF(cid:11)ीय सरकार के खात े म(cid:10) जमा (cid:4)कए जाने वाल े कर के eयौरे, िजसके िलए िजसस े कटौती क(cid:21) गई ह,ै को (cid:13)(cid:14)यय (cid:4)दया जाना ह ै `. स ं िजससे कटौती चालान पहचान संPया क(cid:21) गई ह,ै के स^बFध म(cid:10) जमा क(cid:21) गई कर क(cid:21) रकम (dपये) बXक शाखा का तारीख, चालान `म संPया बी.एस.आर. कोड िजसको कर जमा (cid:4)कया गया ह ै ((cid:4)दन/मास/वष(cid:20)) 1. 2. योग (dपये) स(cid:14)यापन मX...............पु:/पु:ी........................क(cid:21) (cid:15)मता (पदनाम म(cid:10)) (cid:13)मािणत करता f ं (cid:4)क..........................(dपये)....................(dपये शeद* म(cid:10)) क(cid:21) कटौती क(cid:21) गई ह ै और केF(cid:11)ीय सरकार के खात े म(cid:10) जमा (cid:4)कए गए ह।X मX यह और (cid:13)मािणत करता f ं (cid:4)क ऊपर दी गई जानकारी स(cid:14)य, पूण(cid:20) और सही ह ै तथा यह लेखाबिहय*, दHतावेज*, कर कटौती के चालान-सह-िववरण, जमा (cid:4)कए गए \ोत पर कटौती (cid:4)कए गए कर और अFय उपलeध अिभेलेख* के आधार पर आधा!रत ह।ै Hथान (कर क(cid:21) कटौती के िलए उ&रदायी [ि) के हHता(cid:15)र) तारीख पूरा नाम :”;4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ख) (cid:13)Oप संPया 26थख के पEात् िन/िलिखत (cid:13)dप अFतःHथािपत (cid:4)कया जाएगा, अथा(cid:20)त ् :-- “(cid:13)Oप संPया 26थग [दखे (cid:10) धारा 194झख, िनयम 30 (2ख और 6ख) तथा िनयम 31क (4ख)] धारा 194झख के अधीन कर क(cid:21) कटौती का चालान-सह-िववरण िव& वष(cid:20) - मुPय शीष(cid:20) कूट* 2 0 गौण शीष(cid:20) कूट* 8 0 0 (cid:1)थायी खाता सं(cid:11)या (cid:4)करायेदार/पhेदार/संदाता का (पैन) (cid:4)करायेदार/पhेदार/संदाता का पूरा नाम* (cid:4)करायेदार/पhेदार/संदाता का पूरा पता िपन मोबाइल नं. ई-मेल Uया एक से अिधक (cid:4)करायेदार/पhेदार/संदाता ह X (हां/नहi) मकानमािलक/पhेदार/पाने वाले का Hथायी लेखासंPयाकं (पैन) पैन का (cid:13)वग(cid:20)* पैन क(cid:21) (cid:13)ािHथित* मकानमािलक/पhेदार/पाने वाले का पूरा नाम मकानमािलक/पhेदार/पाने वाले का पूरा पता िपन मोबाइल नं. ई-मेल¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5 Uया एक से अिधक मकानमािलक/पhाकता(cid:20)/पाने वाले ह X (हां/नहi) (cid:4)कराये पर दी गई स^पि& का पूरा पता िपन संद(cid:4) (cid:6)कराये का कुल िपछले मास संद& (cid:4)करायेदारी क(cid:21) मू(cid:16)य (cid:4)कराये का मू(cid:6)य अविध*** (रकम (cid:5)पये म(cid:9)) (रकम (cid:5)पये म(cid:9)) संद(cid:4)/जमा क(cid:19) गई रकम ((cid:22)पये संदाय/जमा करने वह दर, \ोत पर कटौती कटौती करने क(cid:21) म(cid:24)) क(cid:21) तारीख** िजस पर (cid:4)कए गए कर क(cid:21) तारीख** रकम कटौती क(cid:21) गई ह ै जमा करन े क(cid:21) तारीख** संदाय क(cid:21) ढंग साथ-साथ ई-कर का संदाय पEा(cid:14)वतl तारीख को ई-कर का संदाय \ोत पर कटौती (cid:4)कए गए कर के संदाय के eयौरे (रकम Oपये म(cid:10)) \ोत पर कर कटौती (आय-कर) (कटौती (cid:4)कए जाने वाले को इस रकम के कर का (cid:13)(cid:14)यय (cid:4)दया जाएगा eयाज फ(cid:21)स कुल संदाय6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] शeद* म(cid:10) कुल संदाय (dपये म(cid:10)) करोड़ लाख हजार सXकड़ा दहाई ईकाई * Hवतः अbतन (cid:4)कया जाना ह ै ** (cid:4)दन/मास/वष(cid:20) (cid:13)ाdप म(cid:10)।”। *** (cid:4)करायेदारी क(cid:21) अविध के सामने उन मास* क(cid:21) संPया, िजनके िलए िव& वष(cid:20) म(cid:10) स^पि& (cid:4)कराये पर दी गई है, का वण(cid:20)न (cid:4)कया जाएगा । [अिधसूचना सं. 48/2017/फा. सं. 370142/16/2017-टीपीएल] लoमी नारायणन, अवर सिचव (कर नीित और िवधान) (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टटटट(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)पप पप II णणणण :::: मूल िनयम भारत के राजप:, असाधारण, भाग , खंड 3, उपखंड (ii) म(cid:10) अिधसूचना सं. का. आ. तारीख 26 माच,(cid:20) 1962 %ारा (cid:13)कािशत (cid:4)कए गए थे और अंितम Oप से अिधसूचना सं. सा.का.िन. 557(अ) तारीख 07/06/2017 %ारा संशोिधत (cid:4)कए गए । MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 8th June, 2017 INCOME-TAX G.S.R. 561(E).—In exercise of the powers conferred by section 295 read with section 194-IB of the Income- tax Act, 1961, the Central Board of Direct Taxes, hereby, makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:- 1. (1) These rules may be called the Income-tax (13 th Amendment) Rules, 2017. (2) They shall come into force from the date of their publication in the Official Gazette. 2. In the Income-tax Rules, 1962 (hereafter referred to as the principal rules), in rule 30, - (a) after sub-rule (2A), the following sub-rule shall be inserted, namely:- “ (2B) Notwithstanding anything contained in sub-rule (1) or sub-rule (2), any sum deducted under section 194-IB shall be paid to the credit of the Central Government within a period of thirty days from the end of the month in which the deduction is made and shall be accompanied by a challan-cum-statement in Form No. 26QC.”; (b) after sub-rule (6A), the following sub-rule shall be inserted, namely:— “(6B) Where tax deducted is to be deposited accompanied by a challan-cum-statement in Form No.26QC, the amount of tax so deducted shall be deposited to the credit of the Central Government by remitting it electronically within the time specified in sub-rule (2B) into the Reserve Bank of India or the State Bank of India or any authorized bank.”.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7 3. In the principal rules, in rule 31, after sub-rule (3A), the following sub-rule shall be inserted, namely:— “(3B) Notwithstanding anything contained in sub-rule (1) or sub-rule (2) or sub-rule (3), every person responsible for deduction of tax under section 194-IB shall furnish the certificate of deduction of tax at source in Form No.16C to the payee within fifteen days from the due date for furnishing the challan-cum-statement in Form No.26QC under rule 31A after generating and downloading the same from the web portal specified by the Principal Director General of Income-tax (Systems)or the Director General of Income-tax (Systems) or the person authorised by him.” 4. In the principal rules, in rule 31A, after sub-rule (4A), the following sub-rule shall be inserted, namely:— “(4B) Notwithstanding anything contained in sub-rule (1) or sub-rule (2) or sub-rule (3) or sub-rule (4), every person responsible for deduction of tax under section 194-IB shall furnish to the Principal Director General of Income-tax (Systems) or Director General of Income-tax (System) or the person authorised by the Principal Director General of Income-tax (Systems) or the Director General of Income-tax (Systems) a challan-cum-statement in Form No.26QC electronically in accordance with the procedures, formats and standards specified under sub-rule (5) within thirty days from the end of the month in which the deduction is made.” 5. In the principal rules,— (a) after Form No.16B, the following Form shall be inserted, namely:— “FORM NO.16C [See rule 31(3B)] Certificate under section 203 of the Income-tax Act, 1961 for tax deducted at source Certificate No. Last updated on Name and address of the Deductor Name and address of the Deductee (Tenant/lesse/Payer) (Landlord/lessor/Payee) PAN of the Deductor PAN of the Deductee Financial Year of deduction Summary of Transaction (s) S. No. Unique Acknowledgement Amount Paid/Credited Date of payment/cred Amount of tax Number it (dd/mm/yyyy) deducted and deposited in respect of the deductee Total (Rs.) DETAILS OF TAX DEPOSITED TO THE CREDIT OF THE CENTRAL GOVERNMENT FOR WHICH CREDIT IS TO BE GIVEN TO THE DEDUCTEE Challan Identification number8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] S. No. Amount of tax deposited in respect of deductee BSR Code of the Date on which tax Challan Serial (Rs.) Bank Branch deposited (dd/mm/yyyy) Number 1. 2. Total (Rs.) Verification I,…………….., son/daughter of …………. in the capacity of ……. (designation) do hereby certify that a sum of (Rs.) ………….. [Rs. ………….(in words)] has been deducted and deposited to the credit of the Central Government. I further certify that the information given above is true, complete and correct and is based on the books of account, documents, challan-cum-statement of deduction of tax, TDS deposited and other available records. (Signature of person responsible for deduction of tax) Place Date Full Name:”; (b) after Form No.26QB, the following Form shall be inserted, namely:— “ Form No.26QC [ See section 194-IB, rule 30(2B and 6B) and rule 31A(4B)] Challan –cum – statement of deduction of tax under section 194-IB Financial Year - Major Head Code* 2 0 Minor Head Code* 8 0 0 Permanent Account Number (PAN) of Tenant/ lesse/ Payer Full Name of Tenant/ lesse/ Payer* Complete Address of Tenant/ lesse/ Payer PIN Mobile No. Email ID Whether more than one Tenant/ lesse/ Payer (Yes/No) Permanent Account Number (PAN) of Landlord / Lessor/ Payee Category of PAN* Status of PAN* Full Name of Landlord / Lessor/ Payee Complete Address of Landlord / Lessor/ Payee PIN¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9 Mobile No. Email ID Whether more than one Landlord / Lessor/ Payee (Yes/No) Complete Address of Property Rented PIN Value of Rent Paid in Period of Total Value of Rent Paid Last Month Tenancy*** (Amount in Rs.) (Amount in Rs.) Amount of Date of Rate at which tax Amount Paid/Credited (in deducted at Rs.) source Date of Deduction** payment/credit** deducted Mode of Date of Deposit** payment Simultaneous e-tax payment e-tax payment on subsequent date Details of Payment of Tax Deducted at Source (Amount in Rs.) TDS (Income Tax)(Credit of tax to the deductee shall be given for this amount) Interest Fee Total payment Total Payment in Words (in Rs.) Crores Lakhs Thousands Hundreds Tens Units * To be updated automatically ** In dd/mm/yyyy format.”. *** Against Period of tenancy, the number of months the property is rented for the financial year may be mentioned”. [Notification No. 48/2017/F. No. 370 142/16/2017-TPL] LAKSHMI NARAYANAN, Under Secy. (Tax Policy and Legislation) Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (ii) vide notification number S.O. 969 (E), dated the 26th March, 1962 and last amended vide notification number G.S.R. 557(E), dated 07/06/2017. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.