In exercise of the powers conferred by section 53 read with section 17 of the Central Goods and Services Tax Act

jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.-33004/99 vlk/kj.k EXTRAORDINARY Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) izkf/dkj ls izdkf'kr PUBLISHED BY AUTHORITY la- 663] ubZ fnYyh] c`gLifrokj] tqykbZ 27] 2017@Jko.k 5] 1939 No. 663] NEW DELHI, THURSDAY, JULY 27, 2017/SRAVANA 5, 1939 िवत्त म(cid:7074)ं ालय (राजस्व िवभाग) अिधसूचना नई िदल् ली, 27 जुलाई, 2017 सा.का.िन. 964(अ).—केन्(cid:7076)ीय सरकार, केन्(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 17 के साथ पिठत धारा 53, एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2013 का 13) की धारा 17 और धारा 18 तथा संघ राज् य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) की धारा 21 (cid:7367)ारा (cid:7079)दत् त शि(cid:7334)य(cid:7298) का (cid:7079)योग करते हुए, िनम् निलिखत िनयम बनाती ह,ै नामत:— 1. सिं क्षप्त नाम और (cid:7079)ारंभ.—इन िनयम(cid:7298) का संिक्ष(cid:7385) नाम माल और सेवा कर िनिधय(cid:7298) का िनपटान िनयम, 2017 ह।ै (2) ये उस तारीख को (cid:7079)वृ(cid:7275) ह(cid:7298)गे जो केन्(cid:7076)ीय सरकार राजप(cid:7074) म(cid:7286) अिधसूचना (cid:7367)ारा िनयत करे। 2. पिरभाषाए.ं—(1) (क) ‘‘(cid:7079)ािधकारी’’ से बोडर्, राज् य कर नोडल (cid:7079)ािधकारी, (cid:7079)धान मुख् य लेखा िनयं(cid:7074)क, क(cid:7286)(cid:7076)ीय उत् पाद शुल् क और सीमा शुल् क बोडर् और संबंिधत राज् य(cid:7298) के लेखांकन (cid:7079)ािधकारी अिभ(cid:7079)ेत ह;(cid:7289) (ख) ‘‘बोडर्’’ से क(cid:7286)(cid:7076)ीय राजस् व बोडर् अिधिन यम, 1963 के अधीन गिठत क(cid:7286)(cid:7076)ीय उत् पाद शुल् क और सीमा शुल् क बोडर् अिभ(cid:7079)ेत ह;ै (ग) ‘‘सरकार’’ से केन्(cid:7076)ीय सरकार अिभ(cid:7079)ेत ह;ै (घ) ‘‘इनपुट कर (cid:7079)त् यय’’ से इनपुट कर का (cid:7079)त् यय अिभ(cid:7079)ेत ह;ै (ड.) ‘‘रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)’’ से ऐसा व् यि(cid:7334) अिभ(cid:7079)ेत ह,ै जो केन्(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 की धारा 25 के अधीन रिजस् (cid:7069)ीकृत ह,ै िकन्तु इसके अन्तगर्त िविश(cid:7397) पहचान संख्या वाला व् यि(cid:7334) नह(cid:7277) ह।ै (च) ‘‘िरपोटर्’’ से इन िनयम(cid:7298) (cid:7367)ारा या उनके अधीन िविन(cid:7416)दष्र् ट या अन् यथा दी जाने के िलए अपेिक्षत कोई िरपोटर् अिभ(cid:7079)ेत ह;ै (छ) ‘‘राज् य लेखांकन (cid:7079)ािधकारी’’ से संबंिधत राज् य सरकार (cid:7367)ारा यथा अिधसूिचत लेखांकन (cid:7079)ािधकारी अिभ(cid:7079)ेत ह;ै 4552 GI/2017 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ज) ‘‘राज् य कर नोडल (cid:7079)ािधकारी’’ से संबंिधत राज् य सरकार (सरकार(cid:7298)) (cid:7367)ारा यथा अिधसूिचत िकसी राज् य का कराधान (cid:7079)ािधकारी अिभ(cid:7079)ेत ह;ै (2) उन शब्द(cid:7298) और पद(cid:7298) के जो इन िनयम(cid:7298) म(cid:7286) (cid:7079)युक् त ह (cid:7289) और पिरभािषत नह(cid:7277) ह (cid:7289) िकन्तु क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017, एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 और संघ राज् य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 म(cid:7286) पिरभािषत ह,(cid:7289) वही अथर् ह(cid:7298)गे जो (cid:7059)मश: उन अिधिनयम(cid:7298) म(cid:7286) उनके ह।(cid:7289) 3. िरपोट(cid:7300) को इलक्ै (cid:7069) ॉिनक रूप से भेजना:— (1) माल और सेवा कर नेटवकर् िनन् नानुसार (cid:7079)ािधकािरय(cid:7298) को इलैक् (cid:7069)ॉिनक रूप से िरपोट(cid:7288) (cid:7079)ेिषत करेगा: (2) उप-िनयम (1) म(cid:7286) यथा िन(cid:7416)दर्(cid:7397) िरपोट(cid:7288) िनम् नानुसार (cid:7079)स् तुत की जाएंगी: (क) मािसक िरपोट(cid:7300) की दशा म(cid:7286) उस मास की 25 तारीख तक िजसम(cid:7286) माल और सेवा कर िववरिणयां (cid:7079)स् तुत की जाती ह;(cid:7289) और (ख) गैर-अ(cid:7079)युक् त इनपुट कर (cid:7079)त् यय से संबंिधत िरपोटर् की दशा म(cid:7286), वािषर्क िरपोट(cid:7300) की दशा म(cid:7286), प(cid:7391)ातवत(cid:7278) िवत् तीय वषर् के 25 अक् तूबर तक: यिद उस मास की 25 तारीख को अवकाश ह ैतो िरपोटर् को अवकाश के प(cid:7391)ात (cid:7079)थम कायर् िदवस तक भेजा जाएगा: परंतु यह और िक यिद िववरणी फाइल करने की तारीख बढ़ाई जाती ह,ै तो तदनुसार िनपटान िरपोटर् के सृजन की तारीख को बढ़ा िदया जाएगा और यिद िसतंबर के िलए िववरणी िवलंब से फाइल की जाती ह ै तो गैर-अ(cid:7079)युक् त इनपुट कर (cid:7079)त् यय से संबंिधत िरपोटर् को तदनुसार भेजा जाएगा। 4. एकीकृत कर का केन्(cid:7076)ीय (एकीकृत कर) और राज् य (राज् य कर) के बीच या क(cid:7286)(cid:7076)ीय (एकीकृत कर) और केन्(cid:7076)ीय (सघं राज्य-क्ष(cid:7074)े कर) के बीच (cid:7079)ित-उपयोग और सिं वभाजन की िरपोटर्— (1) केन्(cid:7076)ीय (एकीकृत कर) और राज् य (राज् य कर) के बीच या केन्(cid:7076)ीय (एकीकृत कर) और केन्(cid:7076)ीय (संघ राज् य-क्षे(cid:7074) कर) के बीच िकए जाने वाले िनिधय(cid:7298) के अंतरण से संबंिधत ब् यौरे माल और सेवा कर नेटवकर् (cid:7367)ारा, (cid:7079)त् येक राज् य और संघ राज् य-क्षे(cid:7074) के (cid:7079)ािधकािरय(cid:7298) को (cid:7079)रूप, जीएसटी एसटीएल 01.01 स े जीएसटी एसटीएल-01.12 तक म(cid:7286) िनम्न ानुसार भेजे जाएंगे— (क) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.01 म,(cid:7286) (cid:7079)त् येक राज् य के िलए मािसक समेिकत िववरण िजसम(cid:7286) क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 53 और संबंिधत राज् य के माल और सेवा कर अिधिनयम (िजसे इसम(cid:7286) इसके प(cid:7391)ात राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम कहा गया ह)ै संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल एवं सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 और एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 18 के अनुसार (cid:7079)त् यय के (cid:7079)ित-उपयोग के कारण, केन्(cid:7076)ीय (एकीकृत कर) से राज् य (राज् य कर) या केन्(cid:7076)ीय (संघ राज् य-क्षे(cid:7074) कर) को या िवलोमत: और एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 म(cid:7286) यथा उपबंिधत संिवभाजन के कारण केन्(cid:7076)ीय (एकीकृत कर) राज् य (राज् य कर) या केन्(cid:7076)ीय (संघ राज् य-क्षे(cid:7074) कर) को अंतिरत होने वाली कुल रािश से संबंिधत खंड (ख) म(cid:7286) िन(cid:7416)दर्(cid:7397) ब् यौरे अंतिवर्(cid:7397) ह(cid:7298)गे; (ख) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.01 म,(cid:7286) अंतिवर्(cid:7397) सूचना से संबंिधत राज् य-वार ब् यौरे रखने वाली मािसक िरपोट(cid:7288) िनम् नानुसार ह:(cid:7289)— (i) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 01.02 म,(cid:7286) राज् य या संघ राज्य-क्ष(cid:7074)े के ऐसे रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 53 और यथािस्थित राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम, या संघ राज् य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 (इनपुट सेवा िवतरक (cid:7367)ारा (cid:7079)ित-उपयोग सिहत), यथा उपबंिधत, म(cid:7286) राज् य कर या संघ राज् य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के इनपुट कर (cid:7079)त् यय से एकीकृत कर के दाियत्व को समायोिजत िकया ह।ै िटप्पण : क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के इनपुट कर (cid:7079)त् यय से और राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर के इनपुट कर (cid:7079)त् यय से (cid:7079)दत् त एकीकृत कर का सार (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 और 2.01 के स्तम्भ 3 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (ii) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.03 म,ै राज् य या संघ राज्य-क्ष(cid:7074)े के ऐसे रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनियम की धारा 18 म(cid:7286) यथा उपबंिधत राज् य कर या संघ राज् य-क्षे(cid:7074) कर, यथािस्थित, के दाियत्व को समायोिजत िकया ह।ै िटप्पण : एकीकृत कर के इनपुट कर (cid:7079)त् यय से संदत् त राज् य कर/ संघ राज् य-क्षे(cid:7074) कर का सार (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 0.01 के स्तम्भ 4 म(cid:7286) दशार्या जाएगा;¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3 (iii) ऐसे रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) या अरिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने िनम् निलिखत मामल(cid:7298) म(cid:7286) एकीकृत कर का भुगतान िकया ह ै और उक् त एकीकृत कर को एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 के उपबंध(cid:7298) के अनुसार संिवभािजत िकया जाना ह:ै— (क) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.04 म,(cid:7286) अन् य राज् य या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) के ऐसे रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने इनपुट सेवा िवतरक िवतरण सिहत जावक अंतर-राज् यीय (cid:7079)दाय संबंिधत राज् य या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) के अरिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) या इकाइय(cid:7298) अथवा उन करदाता(cid:7312) को िकया िजन्ह(cid:7298)ने िनयार्त िकए ह (cid:7289) या कर के भुगतान पर िवशेष आिथर्क क्षे(cid:7074)(cid:7298) (एसईजेड) को (cid:7079)दाय िकए ह,(cid:7289) इनम(cid:7286) िववरणी नह(cid:7277) भरन े वाले वे (cid:7390)ि(cid:7334) भी शािमल ह ैिजनके पास एकीकृत कर (cid:7079)त् यय उपलब्ध ह।ै िटप्पण : इस िववरणी से राज् य कर या संघ राज् य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के रूप म(cid:7286) संिवभािजत होने वाले एकीकृत कर के सार को (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 और (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 2.01 के स्तम्भ 5 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (ख) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.05 म,(cid:7286) अन् य राज् य या संघ राज् य-क्षे(cid:7074) के ऐसे रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने राज् य के समेिकत कराधेय व् यि(cid:7334)य(cid:7298) या अिनवासी करदाता या िविश(cid:7397) पहचान संख् या धारक(cid:7298) को अंतर-राज् यीय (cid:7079)दाय िकया ह।ै िटप्पण : इस िववरणी से राज् य कर या संघ राज् य-क्षे(cid:7074) और एकीकृत कर के क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के रूप म(cid:7286) संिवभािजत िकए जान े वाले एकीकृत कर का सार (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 और (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 2.01 दोन(cid:7298) के स्तम्भ 6 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (ग) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.06 म,(cid:7286) अन् य राज् य या संघ राज् य-क्षे(cid:7074) के ऐसे रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने ऐसी अंतर-राज् यीय आवक (cid:7079)दाय िकए ह (cid:7289)िजनके िलए इनपुट कर (cid:7079)त् यय को क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 और राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम और संघ राज् य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 के उपबंध(cid:7298) के अनुसार अपा(cid:7074) घोिषत िकया गया ह ै या िजनका एकीकृत कर इनपुट कर (cid:7079)त् यय क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर की धारा 18 की उप धारा (4) और राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम म(cid:7286) यथा उपबंिधत कंपोजीशन स् कीम का िवकल् प चुनने के कारण समाप् त हो गया ह ैया िजनका एकीकृत कर का इनपुट कर (cid:7079)त् यय रिजस्(cid:7069)ीकरण र(cid:7374) होने के कारण समाप् त हो गया ह।ै िटप्पण : इस िववरणी से राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के रूप म(cid:7286) संिवभािजत होने वाले एकीकृत कर के सार को (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 और (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 2.01 के स्तम्भ 7 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (घ) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.08 म,(cid:7286) ऐसे रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 की उप-धारा (1) के खंड (घ) के अधीन संबंिधत राज् य या संघ राज् य-क्षे(cid:7074) म(cid:7286) आयात िकए ह।(cid:7289) िटप्पण : इस िववरणी से राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के रूप म(cid:7286) संिवभािजत होने वाले एकीकृत कर के सार को (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 और (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 2.01 के स्तम्भ 9 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (ड.) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.09 म,(cid:7286) िकसी राज् य या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) म(cid:7286) समेकन (कंपोजीशन) करदाता या िविश(cid:7397) पहचान संख् या घारक(cid:7298) की सूची िटप्पण : इस िववरणी से राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के रूप म(cid:7286) संिवभािजत होने वाले एकीकृत कर के सार को (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 और (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 2.01 के स्तम्भ 10 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (च) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.10 म,(cid:7286) िकसी राज् य या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) म(cid:7286) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने ऐसे आयात िकए ह(cid:7298) िजन पर इनपुट कर (cid:7079)त् यय को क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 और राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम और संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 म(cid:7286) यथा उपबंिधत अपा(cid:7074) के रूप म(cid:7286) घोिषत िकया गया ह।ै िटप्पण : इस िववरण से राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के रूप म(cid:7286) संिवभािजत होन े वाले एकीकृत कर के सार को (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 और (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 2.01 के स्तम्भ 11 म(cid:7286) दशार्या जाएगा;4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (छ) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.12 म,(cid:7286) िकसी राज् य या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) म(cid:7286) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने एकीकृत कर पर ब् याज का भुगतान िकया ह ै िटप्पण : इस िववरणी से राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के रूप म(cid:7286) संिवभािजत होने वाले एकीकृत कर के सार को (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 और (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 2.01 के स्तम्भ 13 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (iv) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.01 म(cid:7286) अंतिवर्(cid:7397) सूचना से संबंिधत जीएसटीआईएन-वार, राज् य-वार ब् यौर(cid:7298) वाली िनम् निलिखत िरपोट(cid:7300) को भी वषर् म(cid:7286) एक बार भेजा जाना अपेिक्षत होगा:— (क) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.07 म,(cid:7286) िकसी राज् य या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) म(cid:7286) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने ऐसे अंतरराज् यीय आवक (cid:7079)दाय िकए ह (cid:7289)िजन पर इनपुट कर प(cid:7391)ातवत(cid:7278) िवत् तीय वषर् के िसंतबर के अंत तक अ(cid:7079)युक् त ह ै और सदं त् त एकीकृत कर पर इनपुट कर (cid:7079)त् यय क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 16 की उप धारा (4) और राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम और संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 के अनुसार उपलब् ध नह(cid:7277) ह ै और उक् त एकीकृत कर एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 के अधीन संिवभािजत िकया जाना ह।ै िटप्पण : इस िववरणी से राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर के रूप म(cid:7286) संिवभािजत होने वाले एकीकृत कर के सार को (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 और (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 2.01 के स्तम्भ 8 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (ख) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-01.11 म,(cid:7286) िकसी राज् य या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) म(cid:7286) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने ऐसा आयात िकया हो िजस पर इनपुट कर (cid:7079)त् यय प(cid:7391)ातवत(cid:7278) िवत् तीय वषर् के िसतंबर मास के अंत तक अ(cid:7079)युक् त रहा हो और इस (cid:7079)कार, संदत् त एकीकृत कर पर इनपुट कर (cid:7079)त् यय क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 16 की उप-धारा (4) और राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम और संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 के अनुसार उपलब् ध नह(cid:7277) ह,ै और उक् त संदत् त एकीकृत कर को एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 के अधीन संिवभािजत िकया जाना ह।ै िटप्प ण : इस िववरणी से राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और केन् (cid:7076)ीय कर को (cid:7079)भािजत िकये जाने वाले एकीकृत कर का सार (cid:7059)मश: (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01 तथा (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 2.01, दोन(cid:7298) के स् तम् भ 12 म(cid:7286) दशार्या जाएगा। 5. केन्(cid:7076) ीय (एकीकृत कर) तथा केन्(cid:7076) ीय (केन्(cid:7076) ीय कर) के बीच एकीकृत कर के (cid:7079)ित-उपयोग तथा (cid:7079)भाजन की िरपोटर्:— (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल – 02.01 स ेजीएसटी एसटीएल – 02.02 म,(cid:7286) िकसी िविशष् ट मास म(cid:7286), केन् (cid:7076)ीय/एकीकृत कर) तथा केन् (cid:7076)ीय (केन् (cid:7076)ीय कर) के बीच िनिधय(cid:7298) के अंतरण के ब् यौरे िनम् न (cid:7079)कार ह:(cid:7289) (क) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल – 02.01 म(cid:7286) राज् यवार ब् यौरे अंतिवर्ष् ट करते हुए एक मािसक समेिकत िववरणी, िजसम(cid:7286) केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 53 तथा एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 18 म(cid:7286) यथा उपबंिधत केन्(cid:7076) ीय (एकीकृत कर) से केन् (cid:7076)ीय (केन् (cid:7076)ीय कर) या इसके िवपरीत िकये गये (cid:7079)त् यय के (cid:7079)ित- उपयोग के कारण, तथा एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 म(cid:7286) यथा-उपबंिधत केन् (cid:7076)ीय (एकीकृत कर) से केन् (cid:7076)ीय (केन् (cid:7076)ीय कर) म(cid:7286) (cid:7079)भाजन के कारण अंतिरत की जाने वाली कुल रािश से संबंिधत मासवार ब् यौरे अंतिवर्ष् ट ह(cid:7298)गे; (ख) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल-02.02 म (cid:7286) मािसक िरपोटर्, िजसम(cid:7286) ऐसे रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची अंतिवर्ष् ट होगी, िजन् ह(cid:7298)ने एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 18 के अधीन यथा उपबंिधत एकीकृत कर के इनपुट कर (cid:7079)त् यय से केन् (cid:7076)ीय कर के दाियत् व का समायोजन रिजस् (cid:7069)ीकृत िकया ह।ै िटप्प ण: एकीकृत कर के इनपुट कर (cid:7079)त् यय से संदये केन् (cid:7076)ीय कर का सारांश (cid:7079)रूप जीएसटी एल 02.01 के स्त म्भ 4 म(cid:7286) दशार्या जाएगा। 6. मांग के सबं धं म (cid:7286) वसलू िकए गए एकीकृत कर, सदं त्त च(cid:7059)वाही रािश तथा अपील फाइल करन े के िलए जमा की गई रािश के केन्(cid:7076) ीय (केन्(cid:7076) ीय कर) तथा राज् य (राज्य कर) या केन्(cid:7076) ीय (सघं राज्य क्षे(cid:7074)) के बीच (cid:7079)भाजन स ेसबं िं धत िरपोटर् :— एक िविशष् ट मास के दौरान (cid:7079)त् येक राज् य तथा संघ राज्य-क्षे(cid:7074) के मांग आदेश के आधार पर वसूला गया एकीकृत कर तथा उस पर लगाये गये ब् याज तथा जुमार्ना, अथवा च(cid:7059)वाही रािश, अथवा केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 79, धारा 107, धारा 112 तथा धारा 138 और संबंिधत राज् य के राज्य माल और सेवा कर अिधिनयम तथा संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21, िजसके िलए केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 की उपधारा (5) और राज् य माल एवं सेवा कर अिधिनयम तथा संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 के अनुसार इनपुट कर (cid:7079)त् यय उपलब् ध नह(cid:7277) ह ै तथा उक् त एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 के अधीन उक् त एकीकृत कर का¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5 (cid:7079)भाजन िकया जाना ह,ै म(cid:7286) यथा उपबंिधत अपील फाइल करने के िलए जमा की गई रािश के संबंध म(cid:7286) िववरणी (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 03.01 स ेजीएसटी एसटीएल- 03.02 म(cid:7286) िनम् न रूप से भेजी जाएगी :— (क) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 03.01 म(cid:7286) एक मािसक राज् य-वार समेिकत िववरणी िजसम(cid:7286) एकीकृत कर और उस पर ब् याज और जुमार्ने के रूप म(cid:7286) वसूली गई रािश अथवा च(cid:7059)वाही रािश अपील फाइल करने के िलए जमा की गई रािश िजसका राज् य (राज् य कर) या केन् (cid:7076)ीय (संघ राज् य कर) तथा केन् (cid:7076)ीय (केन् (cid:7076)ीय कर) के बीच (cid:7079)भाजन िकया जाना ह।ै (ख) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 03.02 म(cid:7286) राज् य या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) म(cid:7286) रिजस् (cid:7069)ीकृत ऐसे व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजनसे मांग(cid:7298) के आधार पर ब् याज तथा उस पर जुमार्ने सिहत एकीकृत कर की वसूली की गई ह,ै अथवा च(cid:7059)वाही रािश अथवा केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 79, धारा 107, धारा 112 तथा धारा 138 और संबंिधत राज् य के राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम तथा संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 म(cid:7286) यथा उपबंिधत एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम के अधीन अपील फाइल करने के िलए रािश जमा की गई ह।ै 7. एकीकृत कर की रािश, िजसम (cid:7286) (cid:7079)दाय के स्थ ान का िनधारर् ण नह(cid:7277) हो सका ह ै या इस (cid:7079)कार के (cid:7079)दाय करने वाल े कराधये व् यि(cid:7334) की पहचान नह(cid:7277) हो सकी ह,ै के केन्(cid:7076) ीय (केन्(cid:7076) ीय कर) और राज् य (राज्य कर) या केन्(cid:7076) ीय (सघं राज्य-क्ष(cid:7074)े कर) के बीच (cid:7079)भाजन के संबधं म (cid:7286)िरपोटर्:— (cid:7079)त् येक राज् य तथा संघ राज्य-क्षे(cid:7074) (cid:7367)ारा फॉम र् जीएसटी एसटीएल 04.01 से जीएसटी एसटीएल-04.03 म(cid:7286) राज् य (राज् य कर) अथवा केन् (cid:7076)ीय (संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर) तथा केन् (cid:7076)ीय (केन् (cid:7076)ीय कर) के बीच (cid:7079)भािजत िकये जाने वाले एकीकृत कर के संबंध म(cid:7286) िववरण िनम् न (cid:7079)कार (cid:7079)ेिषत करने ह(cid:7298)गे:— (क) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 04.01 म(cid:7286) एक िविशष् ट मास के दौरान एक(cid:7074) िकये गये ऐसे एकीकृत कर, िजसम(cid:7286) (cid:7079)दाय के स् थान का िनधार्रण नह(cid:7277) हो सका ह ै या ऐसा (cid:7079)दाय करने वाले कराधेय व् यि(cid:7334) की पहचान नह(cid:7277) हो सकी ह,ै के एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 की उपधारा (2) के परंतुक म(cid:7286) यथा उपबंिधत एकीकृत कर के राज् य (राज् य कर) या केन् (cid:7076)ीय (संघ राज्य-क्ष(cid:7074)े कर) तथा केन् (cid:7076)ीय (केन् (cid:7076)ीय कर) म(cid:7286) (cid:7079)भाजन का सारांश दशार्ते हुए एक मािसक राज् य–वार समेिकत िववरण-प(cid:7074); (ख) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 04.02 म (cid:7286) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजनसे एकीकृत कर एकि(cid:7074)त िकया गया ह ैिजसके संबंध म(cid:7286) कराधेय व् यि(cid:7334) (cid:7367)ारा (cid:7079)दाय के स् थान का अवधारण नह(cid:7277) िकया जा सका ह ैऔर िजसका एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 की उप धारा (2) के पहले परंतुक के अधीन यथा उपबंिधत (cid:7079)भाजन िकया जाना ह,ै (ग) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 04.03 म(cid:7286) एकि(cid:7074)त िकये गये ऐसे एकीकृत कर के िववरण िजनम(cid:7286) ऐसे (cid:7079)दाय करने वाले व् यि(cid:7334) की पहचान नह(cid:7277) हो सकी ह,ै और िजसका एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 की उपधारा (2) के दसू रे परंतुक के अधीन यथा उपबंिधत (cid:7079)भाजन िकया जाना ह,ै और यह एक वािषर्क िरपोटर् होगी जो (cid:7079)त् येक वषर् अक् तूबर म(cid:7286) (cid:7079)स् तुत की जाएगी। 8. पूव र् म (cid:7286) (cid:7079)भािजत एकीकृत कर, िजसका बाद म(cid:7286) (cid:7079)ितदाय द े िदया गया ह,ै के कारण केन्(cid:7076) ीय (केन्(cid:7076) ीय कर) तथा राज् य (राज्य कर) या केन्(cid:7076) ीय (सघं राज्य-क्ष(cid:7074)े कर) को (cid:7079)भािजत की जान ेवाली रािश म (cid:7286)कटौती के संबधं म (cid:7286)िरपोटर्:— (cid:7079)त् येक राज् य तथा संघ राज्य-क्षे(cid:7074) (cid:7367)ारा (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 05.01 स ेजीएसटी एसटीएल-05.12 म,(cid:7286) िकसी भी मास के दौरान, पूवर् म(cid:7286) (cid:7079)भािजत एकीकृत कर, िजसे बाद म(cid:7286) एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 की उपधारा (15) म(cid:7286) यथा उपबंिधत के अनुसार (cid:7079)ितदाय दे िदया गया ह,ै के कारण केन् (cid:7076)ीय (केन् (cid:7076)ीय कर) तथा राज् य (राज् य कर) या केन् (cid:7076)ीय (संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर) को (cid:7079)भािजत की जान ेवाली रािश म(cid:7286) कटौती के संबंध िनम् न रूप से िववरण (cid:7079)स् तुत करने ह(cid:7298)गे:— (क) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 05.01 म(cid:7286) एक मािसक राज् य वार समेिकत िववरण-प(cid:7074), िजसम(cid:7286) करदाता(cid:7312) (cid:7367)ारा अदा िकये गये एकीकृत कर, िजसको पहले ही (cid:7079)भािजत कर िदया गया है, परंतु िजसे बाद म(cid:7286) केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम और संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम के िविभन् न (cid:7079)ावधान(cid:7298) के कारण संबंिधत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) को वािपस कर िदया गया ह,ै के कारण एक िविशष् ट मास म(cid:7286), एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 की उपधारा (5) म(cid:7286) यथा उपबंिधत के अनुसार केन् (cid:7076)ीय (केन्(cid:7076) ीय कर) तथा राज् य (राज् य कर) या केन् (cid:7076)ीय (संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर) को (cid:7079)भािवत की जाने वाली रािश म(cid:7286) कटौती की जानी ह;ै (ख) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल- 05.01 म(cid:7286) दी गई जानकारी के संबंध म(cid:7286) राज् य-वार िववरण दशार्ने वाली मािसक िरपोटर् िनम् न (cid:7079)कार ह:(cid:7289)—6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (i) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने माल अथवा सेवा(cid:7312) अथवा दोन(cid:7298) की अंतर-राज् जीय (cid:7079)दाय िकया था और उक् त एकीकृत कर को एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 की उप-धारा (2) के उपबंध(cid:7298) के अनुसार (cid:7079)भाजन कर िदया गया था क् य(cid:7298)िक केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, राज् य और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 तथा संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 के अनुसार यह (cid:7079)दाय (cid:7079)त् यय की पा(cid:7074) नही था। यह कर देयता, िजसे बाद म(cid:7286) केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम तथा संबंिधत राज् य के माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 20 तथा 34 (या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21) म(cid:7286) यथा उपबंिधत, उक् त (cid:7079)दाय(cid:7298) के िलए कर दाता(cid:7312) को (cid:7079)त् यय नोट या इनपुट सेवा संिवतरण (cid:7079)त् यय नोट जारी िकये जाने के कारण कम हो गया था, की जानकारी (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 05.02 म(cid:7286) दी जाएगी। िटप्प णी: राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर तथा केन् (cid:7076)ीय कर म(cid:7286) जमा की जाने वाली रािश म(cid:7286) कटौती का सारांश (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 5.01 के (cid:7059)म सं. 1 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (ii) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 05.03 म(cid:7286) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने एकी कृत कर अदा कर िदया था और उक् त एकीकृत कर का (cid:7079)भाजन कर िदया गया था क् य(cid:7298)िक (cid:7079)दाय िनमार्ता डीलर(cid:7298) को की गई थी, िजनकी कर दये ता केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम तथा संबंिधत राज् य के माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 10 और 34 (या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर अिधिनयम की धारा 21) के अधीन उपबंिधत िनमार्ता करदाता(cid:7312) को (cid:7079)त् यय नोट जारी िकये जाने के कारण बाद म(cid:7286) घट गई थी। िटप्प णी: राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर तथा केन् (cid:7076)ीय कर को (cid:7079)त् यय की जाने वाली रािश म(cid:7286) कटौती का सारांश (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 5.01 के (cid:7059)म स.ं 2 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (iii) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 05.04 म(cid:7286) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने एकीकृत की अदा कर िदया था और उक् त एकीकृत कर का (cid:7079)भाजन कर िदया गया था क् य(cid:7298)िक (cid:7079)दाय अरिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) को की गई थी, और केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम तथा राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 34 (या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21) के अधीन यथा उपबंिधत अरिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) को (cid:7079)त् यय नोट जारी िकये जाने के कारण बाद म(cid:7286) उनकी कर दये ता घट गई थी। िटप्प् ण ी: राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर तथा केन्(cid:7076) ीय कर को (cid:7079)त् यय की जाने वाली रािश म(cid:7286) कटौती का सारांश (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 5.01 के (cid:7059)म सं. 3 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (iv) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 05.05 म(cid:7286) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत कर दाता(cid:7312) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने एकीकृत कर अदा कर िदया था और उक् त एकीकृत कर का (cid:7079)भाजन कर िदया गया था और केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम तथा राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा(cid:7312) 107 और 112 (या संघ राज्य-क्ष(cid:7074)े माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21) के अधीन यथा उपबंिधत अपील फाइलकरने के िलए अदा की गई रािश तथा उस पर ब् याज वािपस िकये जाने के कारण उनकी म(cid:7292)ग घट गयी थी िजसके कारण (cid:7079)भािजत िकये जाने वाले एकीकृत कर म(cid:7286) कटौती की जानी ह।ै िटप्प ण: राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर तथा केन् (cid:7076)ीय कर म(cid:7286) (cid:7079)त् यय की जाने वाली रािश म(cid:7286) कटौती का सारांश (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 5.01 के (cid:7059)म स.ं 4 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (v) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 05.06 म(cid:7286) ऐसे रिजस्(cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की सूची िजनसे (cid:7079)दायकतार्(cid:7312) (cid:7367)ारा (cid:7079)दाय स् वीकार न िकये जाने के कारण ब् याज सिहत एकीकृत कर की वसूली कर गई थी और केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम और राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा(cid:7312) 42 और 43 (या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21) के अधीन यथाउपबंिधत (cid:7059)ेता का िनिवष् ट कर (cid:7079)त् यय ब् याज सिहत वािपस ले िलया गया था और ब् याज की रािश को (cid:7079)भािजत कर िदया गया था और बाद म(cid:7286) (cid:7079)दायकतार् (cid:7367)ारा (cid:7079)दाय स् वीकार िकये जाने पर (cid:7079)भािजत की जाने वाली ब् याज की रािश घट जाएगी। िटप्प णी: राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और केन् (cid:7076)ीय कर को (cid:7079)त् यय की जाने वाली रािश म(cid:7286) कटौती का सारांश (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 5.01 के (cid:7059)म सं. 5 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (vi) रिजस् (cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की सूची जहां संदत् त एकीकृत कर को उन अन् तर-राज् यीय आवक (cid:7079)दायय(cid:7298) के कारण िवभािजत िकया गया िजनके िलए इनपुट कर (cid:7079)त् यय को पूवर् म(cid:7286) अपा(cid:7074) घोिषत िकया गया और िवभािजत िकया गया (cid:7412)कंतु क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम और राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17) (या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21) के अंतगर्त अब पा(cid:7074) बन गए ह (cid:7289)िजससे एकीकृत कर म(cid:7286) आयी कमी को जीएसटी एसटीएल 05.07 (cid:7079)रूप म(cid:7286) िवभािजत िकया जाएगा। िटप्प णी: राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर म(cid:7286) (cid:7079)त् यय की जाने वाली रािश की कमी का सारांश को (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 5-01 की (cid:7059)म सं.06 म(cid:7286) दशार्या जाएगा;¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7 (vii) रिजस् (cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की संख् या जहां क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम और राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 79 (या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21) के अधीन वसूली िकए गए या उिचत अिधकारी (cid:7367)ारा उठाई गई मांग के पिरणाम स् वरूप ‘संदत् त’ एकीकृत कर को िवभािजत िकया गया और मांग को अपील आदेश (cid:7367)ारा तत् पश् चात् उल् टा िकया गया जैसा िक क(cid:7286)(cid:7076) माल और सेवा कर अिधिनयम और संबंिधत राज् य(cid:7298) के माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 107,112,113, 117 और 118 (या संघ राज् य क्षे(cid:7074)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21) के अंतगर्त (cid:7079)ावधान िकया गया है िजसके पिरणाम स् वरूप एकीकृत कर म(cid:7286) आयी कमी को (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 05.08 म(cid:7286) िवभािजत िकया जाएगा। िटप्प णी : राज्य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर म(cid:7286) (cid:7079)त् यय होने वाली रािश म(cid:7286) कमी के सारांश को (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 5.01 की कम सं 7 म(cid:7286) दशार्या जाएगा; (viii) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 05.09 म(cid:7286) ऐसे रिजस् (cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की सूची िजनके क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम और संबंिधत राज् य(cid:7298) के माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 37, धारा 38 और धारा 39 (या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) माल एसं सेवा कर अिधिनयम की धारा 21) के अंतगर्त िदए गए (cid:7079)ावधानानुसार िववरणी म(cid:7286) शुि(cid:7373) करने के कारण भुगतान के बाद संदये रािश म(cid:7286) संशोधन के कारण एकीकृत कर के भुगतान की देयता म(cid:7286) कमी आती ह ै और इस तरह संदत् त अितिरक् त एकीकृत कर को (cid:7079)भािजत िकया गया ह,ै या रिजस्(cid:7069)ीकृत करदाता िजसने एकीकृत माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 16 मे यथाउपबंिधत शून्य दर वाले (cid:7079)दाय(cid:7298) के कारण (cid:7079)ितदाय का दावा िकया ह,ै और अब उसे क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर और राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर म(cid:7286) से घटाया जाना ह।ै िटप्प णी: राज् य कर या संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर और क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर म(cid:7286) (cid:7079)त् यय की जाने वाली रािश की कमी का सारांश को (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 5.01 की (cid:7059)म स.ं08 म (cid:7286)दशायर् ा जाएगा। 9. (cid:7079)ितदाय(cid:7298) स ेिविभन् न कर(cid:7298) की वसूली स ेसबं िं धत िरपोटर्:— क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम और राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 54 की उपधारा (10) (या संघ राज् यीय क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21) के अधीन िदए गए (cid:7079)ावधानानुसार (cid:7079)ितदाय से िकसी कर, ब् याज, जुमार्ने, शुल् क या अन् य िकसी रािश की वसूली होने पर क(cid:7286)(cid:7076) (क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर) और राज् य (राज् य कर) या क(cid:7286)(cid:7076) (संघ राज्य-क्षे(cid:7074) कर) के बीच उत् पन् न होने वाले िनपटान की िरपोटर् को (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 06.01 म (cid:7286) (cid:7079)स् तुत िकया जाएगा। 10. (cid:7079)त्य ेक राज्य और सघं राज्य-क्ष(cid:7074)े तथा क(cid:7286)(cid:7076) हते ु समिे कत िनपटान रिजस् टर स ेसंबिं धत िरपोटर्:— (1) (cid:7079)त् येक राज् य और संघ राज्य-क्ष(cid:7074)े के िलए (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 07.01 मािसक समेिकत िनपटान रिजस् टर भेजा जाना चािहए और इस रिजस् टर म(cid:7286) िरपोटर् (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01, 3.01, 4.01 और 6.01 म(cid:7286) िनिहत िनपटान ब् यौर(cid:7298) के समेिकत सारांश पर आधािरत राज् य कर खाते से क(cid:7286)(cid:7076) कर खाते या एकीकृत कर खाते और इसके िवपरीत िनिध के अंतरण के समेिकत ब् यौर(cid:7286) होने चािहए। (2) (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 07.02 म(cid:7286) मािसक समेिकत िनपटान रिजस् टर भेजा जाना चािहए और इस रिजस् टर म(cid:7286) िरपोटर् (cid:7079)रूप जीएसटी एसटीएल 1.01, 2.01, 4.01, 5.01 और 6.01 म(cid:7286) िनिहत िनपटान ब् यौर(cid:7298) के समेिकत सारांश पर आधािरत क(cid:7286)(cid:7076) कर खाते से एकीकृत कर खाते म(cid:7286) और इसके िवपरीत (cid:7059)म म(cid:7286) िनिध के अंतरण के समेिकत ब् यौर(cid:7286) होने चािहए। 11. अन्य (cid:7079)ावधान:— (1) (cid:7079)त्य के मास के िलए अनिं तम मंजरू ी आदेश जारी करना - (क) (cid:7079)धान मुख् य लेखा िनयं(cid:7074)क (cid:7367)ारा एक लॉग-इन आधािरत क(cid:7286)(cid:7076)ीकृत लेखाकरण पोटर्ल की व् यवस् था की जानी चािहए िजस पर राज्य लेखा (cid:7079)ािधकरण, क(cid:7286)(cid:7076)ीय उत् पाद शुल् क और सीमा शुल् क बोडर् और राज् य कराधान (cid:7079)ािधकरण(cid:7298) (cid:7367)ारा काम िकया जा सके। (ख) उपयुर्क् त बही-खात(cid:7298) की (cid:7079)ािप् त पर (cid:7079)धान मुख् य लेखा िनयं(cid:7074)क एकीकृत माल और सेवा कर खाते से (cid:7079)त्येक राज् य को या इसके िवपरीत (cid:7059)म से िदए जाने वाले कुल भुगतान की गणना करेगा और क(cid:7286)(cid:7076)ीकृत लेखाकरण पोटर्ल पर माल और सेवा कर नेटवकर् से आंकड़(cid:7298) की (cid:7079)ािप् त के तीन कायर्कारी िदन(cid:7298) के भीतर राज् य-वार सारांश अपलोड करेगा। तत् पश् चात इस आंकड़(cid:7298) के अपलोड होने के आधार पर राजस् व िवभाग (cid:7367)ारा उपिनयम (2) म(cid:7286) दी गई (cid:7079)ि(cid:7059)यानुसार मास के िलए अनंितम मंजूरी आदशे जारी िकया जाएगा। (2) माल और सेवा कर नटे वकर् (cid:7367)ारा िदए गए आकं ड़(cid:7298) म (cid:7286)िकसी िवसंगित का हल िनकालना: (क) माल और सेवा कर नेटवकर् (cid:7367)ारा (cid:7079)त् येक मास के िलए उपलब् ध कराए गए उपयुर्क् त बही-खात(cid:7298) के आधार पर क(cid:7286)(cid:7076) और संबंधी राज् य लेखाकरण (cid:7079)ािधकािरय(cid:7298) वगर्, बोडर् और राज् य कर नोडल (cid:7079)ािधकारी वगर् (cid:7079)ाप् त भुगतान(cid:7298) के ब् यौरे, इनपुट कर (cid:7079)त् यय परस् पर-उपयोग और माल और सेवा कर नेटवकर् से (cid:7079)ा(cid:7385) (cid:7079)भाजन ब् यौर(cid:7298) का8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] समाधान कर(cid:7286)गे और िकसी िवसंगित के मामले म(cid:7286) माल और सेवा कर नेटवकर् और (cid:7079)धान मुख् य लेखा िनयं(cid:7074)क से आने वाले मास की 20 तारीख तक संपकर् कर(cid:7286)गे। (ख) यिद क(cid:7286)(cid:7076) या राज् य (राज् य(cid:7298)) लेखाकरण (cid:7079)ािधकारी या कराधान (cid:7079)ािधकारी (cid:7367)ारा इस अविध के अंदर कोई िवसंगित पकड़ी जाती ह ै तो माल और सेवा कर नेटवकर् मामले को दखे ेगा और आवश् यकता पड़ने पर संशोिधत संगणना तैयार करेगा और इसे दोबारा क(cid:7286)(cid:7076) तथा राज् य लेखाकरण, कराधान (cid:7079)ािधकािरय(cid:7298) और (cid:7079)धान मुख् य िनयं(cid:7074)क को मास की 25 तारीख तक भेजेगा। (ग) माल और सेवा कर नेटवकर् से (cid:7079)ाप् त संशोिधत संगणना के आधार पर तथा उप खण् ड (क) और (ख) म(cid:7286) संदिभर्त िकसी िवसंगित का समाधान करने के बाद यिद िकसी राज् य के संबंध म(cid:7286) कोई बदलाव िकया जाता ह ैतो (cid:7079)धान मुख् य लेखा िनयं(cid:7074)क एकीकृत माल और सेवा कर लेखा से (cid:7079)त् येक राज् य तथा इसके िवपरीत (cid:7059)म से होने वाले कुल भुगतान की संगणना करेगा और इसके अंितम राज् य-वार सारांश को क(cid:7286)(cid:7076)ीकृत लेखाकरण पोटर्ल पर माल और सेवा कर नेटवकर् से संशोिधत आंकड़ े (cid:7079)ाप् त होने के तीन िदन(cid:7298) के भीतर अपलोड करेगा तथा इस आंकड़े के अपलोड होने के आधार पर राजस् व िवभाग (cid:7367)ारा नीचे दी गई (cid:7079)ि(cid:7059)यानुसार मास के िलए अंितम मंजूरी आदशे जारी करेगा— (i) क(cid:7286)(cid:7076)ीय लेखाकरण (cid:7079)ािधकरण का क(cid:7286)(cid:7076)ीयकृत लेखाकरण पोटर्ल का इस् तेमाल राजस् व िवभाग, िवत् त मं(cid:7074)ालय (cid:7367)ारा राज् य(cid:7298) के साथ राज् य-वार िनपटान के ब् यौर(cid:7298) को डाउनलोड करने हते ु िकया जाएगा। (ii) राजस् व िवभाग का एक पदनािमत व् यिक् त सक्षम (cid:7079)ािधकारी के आवश् यक अनुमोदन (cid:7079)ा(cid:7385) करने के उपरांत एकीकृत माल और सेवा कर खाते से (cid:7079)त् येक राज् य या इसके िवपरीत (cid:7059)म से अंतिरत होने वाली िनिध का मंजूरी आदशे जारी करेगा। (iii) (cid:7079)त् येक राज् य हते ु (cid:7079)त् येक मास के िलए अनंितम मंजूरी आदशे (cid:7079)धान मुख् य लेखा िनयं(cid:7074)क (cid:7367)ारा उप िनयम (1) के अनुसार अपलोड िकए गए ब् यौर(cid:7298) के आधार पर जारी िकया जाएगा। (iv) (cid:7079)त् येक राज् य हते ु (cid:7079)त् येक मास के िलए अंितम मंजूरी आदेश, यिद जरूरत हो तो, (cid:7079)धान मुख् य लेखा िनयं(cid:7074)क (cid:7367)ारा उप िनयम (3) के अनुसार अपलोड िकए गए ब् यौर(cid:7298) के आधार पर जारी िकया जाएगा। (v) मंजूरी आदशे को (cid:7079)धान मुख् य लेखा िनयं(cid:7074)क (cid:7367)ारा राज् य-वार िनिध िनपटान के ब् यौरे के अपलोड िकए जाने के तीन िदन(cid:7298) के अंदर जारी िकया जाना चािहए। (vi) क(cid:7286)(cid:7076)ीय लेखाकरण (cid:7079)ािधकरण को संबोिधत इलैक् (cid:7069)ॉिनक मंजूरी (िडजीटल हस् ताक्षिरत) आदशे िजसम(cid:7286) राज् य-वार ब्यौर(cid:7286) ह(cid:7298)गे, को (cid:7079)धान मुख् य लेखा िनयं(cid:7074)क, केन्(cid:7076) ीय उत् पाद शुल् क और सीमा शुल् क बोड र् के क(cid:7286)(cid:7076)ीय लेखाकरण (cid:7079)ािधकरण के पोटर्ल पर लॉग-इन आधािरत (cid:7079)णाली से अपलोड िकया जाएगा। (vii) चूंिक मंजूरी प(cid:7074) म(cid:7286) िनपटान के ब् यौरे भी ह(cid:7298)गे अत: यह भिवष् य के समाधान और लेखा-परीक्षा के (cid:7079)योजन(cid:7298) हते ु राज् य सरकार के िरकॉड(cid:7300) म(cid:7286) उपलब् ध होने चािहए। (viii) राज् य सरकार(cid:7298) को क(cid:7286)(cid:7076) (cid:7367)ारा अंतिरत हो रही िनिध के बारे म(cid:7286) मंजूरी के माध् यम से ही पता चलना चािहए। (ix) मंजूरी की (cid:7079)ित संबंिधत राज् य महालेखाकार को भी (cid:7079)ेिषत की जानी चािहए। (x) क(cid:7286)(cid:7076)ीय लेखाकरण (cid:7079)ािधकरण, राजस् व िवभाग से (cid:7079)ाप् त मंजूरी के आधार पर एक अंतर सरकारी सलाह का सृजन करेगा और उसे मंजूरी आदशे के जारी होने के तीन िदन(cid:7298) के अदं र इलैक् (cid:7069)ॉिनक माध् यम से भारतीय िरजवर् ब(cid:7289)क (क(cid:7286)(cid:7076)ीय लेखा अनुभाग, नागपुर) को भेजेगा। (xi) भारतीय िरजवर् ब(cid:7289)क, इलैक् (cid:7069)ॉिनक अंतर-सरकारी सलाह के आधार पर भारत की संिचत िनिध और संबंिधत राज् य की राज् य(cid:7298) की संिचत िनिध के बीच आवश् यक िनपटान करेगा; ‘िनकासी ज्ञापन’ सृिजत करेगा और उसे क(cid:7286)(cid:7076)ीय लेखाकरण (cid:7079)ािधकरण और राज् य लेखाकरण (cid:7079)ािधकािरय(cid:7298) तथा महालेखाकार को सं(cid:7079)ेिषत करेगा। (xii) क(cid:7286)(cid:7076)ीय लेखाकरण (cid:7079)ािधकारी वगर् भारतीय िरजवर् ब(cid:7289)क को अंतर-सरकारी सलाह जारी करते समय समुिचत लेखाकरण (cid:7079)िविष् टयां करनी होगी। (xiii) संबंिधत राज् य लेखाकरण (cid:7079)ािधकारी वगर् और महालेखाकार, भारतीय िरजवर् ब(cid:7289)क से िनकासी ज्ञापन की (cid:7079)ािप् त के समय उिचत लेखाकरण (cid:7079)िविष् टयां करेगा। [फा. सं. 31013/16/2017-एसटी-I-डीओआर] एस. आर. मीणा, अवर सिचव¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9 िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 01.01 सीमा शल्ु क (cid:7079)ािधकािरय(cid:7298) स े(cid:7079)ाप्त िरटन(cid:7300), िरटन(cid:7300) के अलावा अन्य (cid:7298) तथा सचू ना के आधार पर केन्(cid:7076) तथा राज्य /सघं राज्य क्ष(cid:7074)े के बीच िनिधय(cid:7298) के अंतरण का िववरण [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17 और 18 तथा सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 53] [िनयम..................के अनुसार] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वषर्- मास - (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. मास एसजीएसटी/ आईजीएसटी अरिजस् (cid:7069)ीकृत इकाई को समेकन कराधेय बी से बी आपूितर्य(cid:7298) पर एकि(cid:7074)त यूटीजीएसटी आईटीसी से आईएसडी संिवतरण, िवशेष व् यि(cid:7334)/अिनवासी कराधेय आईजीएसटी का एसजीएसटी/ आईटीसी (आईएसडी समायोिजत आिथर्क क्षे(cid:7074) को िनयार्त(cid:7298) और व् यि(cid:7334)/ यूटीजीएसटी भाग, जहां आईटीसी (cid:7367)ारा एसजीएसटी/यूटी (cid:7079)दाय(cid:7298) सिहत बी2सी आपूितर्य(cid:7298) यूआईएन धारक(cid:7298) को की गई को अपा(cid:7074) घोिषत कर िदया गया ह,ै परस् पर उपयोग जीएसटी दाियत् व अंतर-राज् यीय/संघ राज् य क्षे(cid:7074) पर एक(cid:7074) आईजीएसटी का िजसम(cid:7286) समेकन योजना के िवकल् प सिहत) के (cid:7079)ित एसजीएसटी/यूटीजीएसटी भाग आपूितर्य(cid:7298) के िलए आईजीएसटी की वजह से व् यपगत आईटीसी समायोिजत का एसजीएसटी/ शािमल ह ै आईजीएसटी दाियत्व यूटीजीएसटी भाग 1 2 3 4 5 6 7 बी से बी आपूितर् पर गैर रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) यूआईएन धारक(cid:7298) / रिजस् (cid:7069)ीकृत रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334) आईजीएसटी पर राज् य/संघ राज् यक्षे(cid:7074) एकि(cid:7074)त (cid:7367)ारा आयात की गई समेकन कराधेय व् यि(cid:7334)य(cid:7298) (समेकन के (cid:7367)ारा आयाितत अदा िकए गए (cid:7367)ारा केन् (cid:7076) को देय शु(cid:7373) आईजीएसटी का आपूितर्य(cid:7298) पर एक(cid:7074) व् यि(cid:7334)य(cid:7298) (cid:7367)ारा अितिरक् त) (cid:7367)ारा माल पर एकि(cid:7074)त िरटन(cid:7300) से संबंिधत रािश (-) / केन् (cid:7076) से एसजीएसटी/ आईजीएसटी का आयाितत आपूितर्य(cid:7298) आयाितत माल/सेवा आईजीएसटी का ब् याज का राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) यूटीजीएसटी भाग एसजीएसटी/यूटीजीएसटी पर आईजीएसटी पर एकि(cid:7074)त एसजीएसटी/ एसजीएसटी/यूटी को (cid:7079)ाप् त (+) (स् तंभ 4 िजसम(cid:7286) िविशष् ट भाग का एसजीएसटी/ आईजीएसटी का यूटीजीएसटी भाग जीएसटी भाग से 13 – स् तंभ 3 का अविध तक यूटीजीएसटी भाग एसजीएसटी/ िजसम(cid:7286) िनधार्िरत योग) आईटीसी अ(cid:7079)युक् त यूटीजीएसटी अविध तक रहा भाग, जहां आईटीसी आईटीसी अ(cid:7079)युक् त रहा को अपा(cid:7074) घोिषत िकया गया ह ै 8 9 10 11 12 13 14 िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 01.02 राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के उन रिजस् (cid:7069)ीकृत व्य ि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)न ेराज् य माल और सेवा कर/संघ राज्य क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर तथा केन् (cid:7076)ीय माल और सेवा कर के इनपुट कर (cid:7079)त् यय से एकीकृत माल और सेवा कर दाियत् व को समायोिजत िकया ह ै (01.01 और 02.01 के स्त ंभ 3 के िलए) [सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 53] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. जीएसटीआईएन व् यापार का नाम परस् पर उपयोग एआरएन/ िरटनर् की सीजीएसटी एसजीएसटी/ (यिद उपलब् ध ((cid:7079)ित उपयोजन) का आईजीएसटी कर अविध आईटीसी से यूटीजीएसटी आईटीसी नह(cid:7277) ह ैतो िविधक (cid:7079)वगर् (िरटन(cid:7300)/िरटन(cid:7300) मांग आईडी अदा िकया गया से अदा िकया गया नाम) के अलावा) आईजीएसटी आईजीएसटी 1 2 3 4 5 6 7 8 कुल10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] नोट 1 : आपूितकर् तार् के अवैध िरटनर् को (cid:7079)भाजन/िनपटान के (cid:7079)योजनाथर् िवचार नह(cid:7277) िकया जाएगा । तथािप, खरीददार के अवैध िरटनर् पर िवचार िकया जाएगा यिद वह दाियत् व के भुगतान के िलए परस् पर उपयोजन का उपयोग करता ह,ै चूंिक आपूितकर् तार् भुगतान कर चकु ा ह ैऔर आपूितकर् तार् स ेसरकार को राजस् व (cid:7079)ाप् त हो गया ह ै। 2. िरटन(cid:7300) के अलावा अन् य (cid:7079)योजनाथर् के िलए (cid:7079)त् यय के परस्प र उपयोजन के मामले म(cid:7286) मांग आईडी का उल् लेख करना होगा । 3. ए आर एन का तात् पयर् िरटनर् की (cid:7079)ाि(cid:7385) संदभर् सख्ं या से ह ै । िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 01.03 राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के उन रिजस् (cid:7069)ीकृत व्य ि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)न ेराज् य माल और सेवा कर/संघ राज्य क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर के इंपुट कर (cid:7079)त् यय से एकीकृत माल और सेवाकर दाियत् व को समायोिजत िकया ह ै (01.01 के स् तंभ 4 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 18] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) जीएसटी व् यापार का नाम परस् पर उपयोग ((cid:7059)ॉस एआरएन/ एआर िरटनर् आईजीएसटी आईजीएसटी (cid:7059).सं. आईएन (यिद उपलब् ध नह(cid:7277) यूिटलाइजेशन) की एसजीएसटी/ एन की कर आईटीसी से अदा (cid:7079)त् यय से ह ैतो िविधक नाम) (cid:7088)ेणी (िरटन(cid:7300)/िरटन(cid:7300) के यूटीजीएसटी अविध िकया गया अदा िकया अलावा) मांग आईडी एसजीएसटी/ गया यूटीजीएसटी सीजीएसटी 1 2 3 4 5 6 7 8 9 कुल िटप्प णी : परस् पर उपयोजन के मामले म(cid:7286) अवैध िरटन र्पर भी िनपटान करन ेके िलए िवचार िकया जाएगा । िरटन(cid:7300) के अलावा अन् य (cid:7079)योजनाथर् के िलए (cid:7079)त् यय के परस्प र उपयोजन के मामले म (cid:7286)मांग आई डी का उल् लेख करना होगा । िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 01.04 अन् य राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने िन(cid:7416)दष्र् ट अविध तक राज् य/सघं राज् य क्षे(cid:7074) के अरिजस् (cid:7069)ीकृत व्य ि(cid:7334)य(cid:7298) या यूिनट(cid:7298) (गैर िरटन र्फाईलसर् सिहत) अथवा वे करदाता िजन्ह(cid:7298)ने िवशेष आिथर्क क्षे(cid:7074)(cid:7298) को िनयार्त या (cid:7079)दाय िकए ह (cid:7289)को बिहगार्मी आपूित,र् िजसम (cid:7286)इनपटु सवे ा िवतरक का संिवतरण शािमल ह,ै की ह ै(अरिजस् (cid:7069)ीकृत व्य ि(cid:7334)य(cid:7298) को उपलब्ध कराई गई ऑनलाइन सेवा सिहत) (01.01 और 02.01 के स् तंभ 5 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. आपूितर्कतार् आपूितर्कतार् का आपूितर् व् यापार एआरएन िरटनर् राज् यके गैर िरटनर् भुगतान िकया आईजीएसटी आईजीएसटी का राज् य/संघ जीएसटीआईएन की (cid:7088)ेणी का नाम की कर आवेदनकतार्(cid:7312) का गया का का सीजीएसटी राज् य क्षे(cid:7074) (यिद अविध जीएसटीआईएन, आईजीएसटी एसजीएसटी/ भाग उपलब् ध यूटीजीएसटी यिद कोई हो नह(cid:7277) ह ैतो भाग िविधक नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 कुल¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11 िटप् पणी : स् तंभ (4) को िनम् निलिखत (cid:7088)ेिणय(cid:7298) म(cid:7286) िदया जाएगा : (cid:7088)ेणी क: अरिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) को की गई अंतरराज् यीय (cid:7079)देय(cid:7298) अथवा अरिजस् (cid:7069)ीकृत एकक(cid:7298) को िवतिरत आईएसडी । (cid:7088)ेणी ख : दशे के बाहर िस्थत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) (cid:7367)ारा अरिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) को दी गई ऑन लाइन सेवा(cid:7312) से संबंिधत सूचना । (cid:7088)ेणी ग : सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 37 तथा 38 म(cid:7286) िदए गए अनुसार उन (cid:7079)ाप् तकतार् कराधेय व् यि(cid:7334)य(cid:7298) के ब् यौरे िजन् ह(cid:7298)ने िनधार्िरत अविध तक िरटनर् दायर नह(cid:7277) की ह (cid:7289)। (cid:7088)ेणी घ : उन कराधेय व् यि(cid:7334)य(cid:7298) के ब् यौरे िजन् ह(cid:7298)ने वािषर्क िरटनर् दायर करने के बाद आईटीसी (cid:7079)त् यय (cid:7079)ाप् त िकया ह ै। (cid:7088)ेणी ड. : कर के भुगतान के साथ िकए गए िनयार्त(cid:7298) को ब्यौरा (cid:7088)ेणी च : कर के भुगतान के साथ िवशेष आिथर्क क्षे(cid:7074) इकाई या िवशेष आिथर्क क्षे(cid:7074) डेवलपर को िकए गए (cid:7079)दाय(cid:7298) का ब्यौरा िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 01.05 अन् य राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के कंपोजीशन कराधेय/ गरै िनवासी कराधेय व् यि(cid:7334)/यूिनक पहचान सख्ं या धारक को अंतरराज् यीय आपूितर् की ह ै (01.01 और 02.01 के स् तंभ 6 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वषर्- मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. आपूितर्कतार् आपूितर्कतार् का व् यापार व् यि(cid:7334)य(cid:7298) (cid:7079)ाप् तकातार्/ व् यापार एआरएन िरटनर् की भुगतान आईजीएसटी आईजीएसटी का जीएसटीआईएन का की (cid:7088)ेणी यूआईएन का का नाम कर िकया गया का का राज् य/संघ नाम जीएसटीआईएन (वैधािनक अविध आईजीएसटी एसजीएसटी/ सीजीएसटी राज् य क्षे(cid:7074) (यिद नाम यिद यूटीजीएसटी भाग उपलब् ध उपलब् ध भाग नह(cid:7277) ह ै नह(cid:7277) ह ै तो) तो) िविधक नाम 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 कुल िटप्प णी : स् तंभ (5) को िनम् निलिखत (cid:7088)ेिणय(cid:7298) म(cid:7286) िदया जाएगा : (क) (cid:7088)ेणी क: समेकन कराधेय व् यि(cid:7334), (ख) (cid:7088)ेणी ख : अिनवासी कराधेय व् यि(cid:7334) और (ग) (cid:7088)ेणी ग : यूआईएन धारक िरपोटर् जीएसटी एसटीएल– 01.06 उन रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने अंतर-राज् यीय आंतिरक आपूित र् की ह,ै िजसके िलए इनपुट कर (cid:7079)त् यय (आई.टी.सी) अपा(cid:7074)/अमान् य घोिषत ह ैऔर कंपोजीशन स्क ीम का िवकल् प लेने के कारण आई टीसी (cid:7390)पगत है। (01.01 और 02.01 के स् तंभ 7 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17]12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298). म(cid:7286)) (cid:7059).सं. (cid:7079)ाप् त कतार् िवतिरत/आबंिटत व् यापार का ए आर िववरणी की संिवतरण हते ु आईजीएसटी आईजीएसटी का की जाने वाली नाम (यिद एन कर आईजीएसटी की का का सीजीएसटी जीएसटी आई टी सी की उपलब् ध नह(cid:7277) अविध/स् टाक रािश उपलब् धता एसजीएसटी/ भाग आई एन (cid:7088)ेणी तो िविधक सूचना दने े का यूटीजीएसटी नाम) मास भाग 1 2 3 4 5 6 7 8 9 योग िटप्प णी: 1. आई टी सी के दावा और वापसी के िलए संगत धाराएं- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 17(5) और 18 (4) 2. कालम 3 की (cid:7088)ेिणयां िनम्न ानुसार ह(cid:7298)गी: (cid:7088)ेण् णी क- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 17(5) के अनुसार िसम (cid:7286)आई टीसी अपा(cid:7074) ह ै (cid:7088)ेणी ख- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 18(4) के अनुसार समेकन स् कीम के कारण आई टी सी (cid:7390)पगत ह।ै (cid:7088)ेणी ग- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा के अनुसार रिजस्(cid:7069)ीकरण र(cid:7374) होन ेपर आई टी सी (cid:7390)पगत हुआ िरपोटर् जीएसटी एसटीएल– 01.07 उन रिजस् (cid:7069)ीकृत व्य ि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन्ह (cid:7298)ने अंतरार्ज् यीय आंतिरक आपूित र्की ह ैऔर िनधार्िरत अविध तक इनपटु कर (cid:7079)त् यय अ(cid:7079)युक् त रहा। (01.01 और 02.01 के स् तंभ 8 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. जीएसटीआईएन व् यापार का एआरएन कर िवतरण हते ु आईजीएसटी के अ(cid:7079)युक् त भाग आईजीएसटी के नाम (यिद िववरणी उपलब् ध अ(cid:7079)युक् त का एसजीएसटी/यू.टी.जीएसटी अ(cid:7079)युक् त भाग का उपलब् ध की अविध आईजीएसटी सीजीएसटी भाग नह(cid:7277) तो आईटीसी िविधक नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 योग िटप्प णी: इस िरपोटर् म (cid:7286) (cid:7079)ाप् तकतार् कराधेय व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची भी शािमल की जाएगी िजन् ह(cid:7298)ने िववरणी भरी ह ै परंत ु सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 37, 38 और 44 म (cid:7286) िकए गए उपबंध के अनुसार िनधार्िरत अविध तक आईटीसी का दावा नह(cid:7277) िकया ह।ै¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 13 िरपोटर् जीएसटी एसटीएल – 01.08 उन रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सचू ी िजन् ह(cid:7298)ने माल का आयात िकया ह।ै (01.01 और 02.01 के स् तंभ 9 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वषर्- मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. अरिजस् (cid:7069)ीकृत पता भुगतान िकया आई जी एस टी म (cid:7286) आई जी एस टी म (cid:7286)सी जीएस टी का व् यि(cid:7334) का नाम आईजीएसटी व् याज एस जी एसटी/यटू ी भाग सिहत यिद हो जी एस टी का भाग 1 2 3 4 5 6 योग िटप्प णी: इस िरपोटर् म(cid:7286) सीमा शल्ु क अिधकािरय(cid:7298) से (cid:7079)ाप् त व् यि(cid:7334)य(cid:7298) के ब् यौरे, यिद उपलब् ध कराए ह(cid:7298), भी सिम्मिलत रहग(cid:7286) ।े (cid:7090)ोत: सीमा शल्ु क अिधकािरय(cid:7298) से िमला आयात आंकड़ा। िरपोटर् जीएसटी एसटीएल– 01.09 उन कंपोजीशन कराधेय व् यि(cid:7334)य(cid:7298)/यिू नक पहचान संख् याधारक व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने माल का आयात िकया है (01.01 और 02.01 के स् तंभ 10 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वषर्- मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. आयातक का व् यापार का करदाता एआरएन कर माल/सेवा (cid:7079)दत् त आईजीएसटी आई जीएसटी जीएसटीआईएन/ नाम (यिद की (cid:7088)ेणी यिद कोई अविध आईजीएसटी म(cid:7286) म(cid:7286) सीजीएसटी यूआईएन उपलब् ध हो एसजीएसटी, का भाग नह(cid:7277) तो यूटीजीएसटी िविधक का भाग नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 योग िटप्प णी: 1. इस िरपोटर् म(cid:7286) माल आयात करने की सीमा शल्ु क अिधकािरय(cid:7298) से सूचना भी शािमल रहगे ी। 2. सेवा के आयात के आंकड़े वही ह(cid:7298)गे जो िववरणी म (cid:7286)ह।(cid:7289) 3. कालम 5 म (cid:7286)िनम् निलिखत (cid:7088)िे णयां ह(cid:7298)गी:14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (क) (cid:7088)ेणी क- समेकन कराधेय व्य ि(cid:7334) और (ख) (cid:7088)ेणी ख- यू आई एन होल् डर िरपोटर् जीएसटी एसटीएल– 01.10 उन रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सचू ी िजन् ह(cid:7298)ने आयात िकया और िजसपर इनपुट कर (cid:7079)त् यय (आईटीसी) अपा(cid:7074) घोिषत हुई (01.01 और 02.01 के स् तंभ 11 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वषर्- मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. आयातकतार् का व् यापार का एआरएन िववरणी उपलब् ध आईजीएसटी का आईजीएसटी म(cid:7286) एसजीएसटी, जीएसटी नाम (यिद की कर आईजीएसटी एसजीएसटी, यूटीजीएसटी यूटीजीएसटी का भाग आईएन उपलब् ध नह(cid:7277) अविध भाग तो िविधक नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 योग जीएसटी एसटीएल िरपोटर्- 01.11 रिजस् (cid:7069)ीकृत व्य ि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)न े आयात िकया और इस पर सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 37, 38 के (cid:7079)ावधानुसार िविशष्ट अविध तक आईटीसी अ(cid:7079)युक् त रही (01.01 और 02.01 के स् तंभ 12 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. आयातकतार् का व् यापार का नाम ए आर एन िववरणी की आईटीसी बची िवतरण के अ(cid:7079)युक् त आई जी एसटी अ(cid:7079)युक् त जीएसटीआईएन (यिद उपलब् ध नह(cid:7277) कर अविध िलए उपलब् ध भाग म(cid:7286) आईजीएसटी म(cid:7286) तो िविधक नाम) अ(cid:7079)युक् त/आईजीएसटी एसजीएसटी/यूटी सी जी एस टी का जीएसटी का भाग भाग 1 2 3 4 5 6 7 8 योग िटप्प णी : इस िरपोटर् म(cid:7286) वे मामल ेभी ह(cid:7298)गे िजनका आयातकतार् ने अपनी जीएसटीआर2/जीएसटीआर 5 म(cid:7286) िरपोटर् नह(cid:7277) िकया ह।ै¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 15 जीएसटी एसटीएल िरपोटर् 01.12 रिजस् (cid:7069)ीकृत व्य ि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने िरटन(cid:7300) स ेसंबंिधत एकीकृत माल और सवे ा कर (आईजीएसटी) पर ब् याज अदा िकया ह।ै (01.01 और 02.01 के स् तंभ 13 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. जीएसटी व् यापार का नाम एआरएन कर िववरणी की (cid:7079)दत् त (cid:7079)दत् तआईजीएसटी पर (cid:7079)दत् तआई जीएसटी के आईएन (यिद उपलब् ध नह(cid:7277) अविध आईजीएसटी पर ब् याज म(cid:7286) एसजीएसटी/ ब् याज म(cid:7286) सीजीएसटी तो िविधक नाम) ब् याज यूटीजीएसटी का िहस् सा का िहस् सा 1 2 3 4 5 6 7 8 योग िटप्प णी : 1) इस ब् याज को (cid:7079)ाप्त कतार् राज् य(cid:7298) म(cid:7286) (cid:7079)िवभािजत िकया जाएगा। िरपोटर् जीएसटी एसटीएल– 02.01 सीमा शुल्क अिधकािरय(cid:7298) स ेिमली िववरिणय(cid:7298) गैर-िववरिणय(cid:7298) और सूचना के आधार पर क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सवे ा कर और एकीकृत माल और सेवा कर का राज् य/संघ क्षे(cid:7074)वार बही समायोजन वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. राज् य/संघ राज् य सीजीएसटी आईटीसी आईजीएटी आईटीसी अरिजस् (cid:7069)ीकृत इकाइय(cid:7298) को समेकन कराधेय बी से बी को आपूितर्यां क्षे(cid:7074) (आईएसडी (cid:7367)ारा म(cid:7286) समायोिजत आईएसडी िवतरण सिहत व् यि(cid:7334)य(cid:7298)/ जहां आईटीसी अपा(cid:7074) परस् पर उपयोग सीजीएसटी दाियत् व बी 2 सी आपूितर्य(cid:7298) पर अिनवासी कराधेय घोिषत ह (cid:7289)और जो सिह त) म(cid:7286) समायोिजत एक(cid:7074) आईजीएसटीसी म(cid:7286) व् यि(cid:7334)/ यूआईएन समेकन योजना के आईजीएसटी दाियत्व जीएसटी भाग होल् डर(cid:7298) को की गई िवकल् प के कारण अंतरार्ज् यीय आपूितर् के (cid:7390)पगत ह/(cid:7289) समाप् त ह (cid:7289) िलए आईजीएसटी म(cid:7286) से एक(cid:7074) आईजीएसटी सीजीएसटी का भाग म(cid:7286) सीजीएसटी भाग 1 2 3 4 5 6 7 योग जहां िविशष् ट अविध अरिजस् (cid:7069)ीकृत समेकन कराधेय रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) जहां िविशष् टअविध तक आई जी एसटी पर राज् य/संघ राज् यक्षे(cid:7074) तक आईटीसी व् यिक्य(cid:7298) से आयाितत व् यि(cid:7334)य(cid:7298)/ (कम् पोजीशन के आईटीसी अ(cid:7079)युक् त रही (cid:7079)दत् त िरटनर् से (cid:7367)ारा क(cid:7286)(cid:7076) को देय अ(cid:7079)युक् त रही हो सप् लाई पर एक(cid:7074) यूआईएन होल् डर(cid:7298) अलावा) (cid:7367)ारा वहां रिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334) संबंिधत ब् याज का िनवल रािश (-) वहां बी से बी आईजीएसटी म(cid:7286) (cid:7367)ारा आयाितत आयाितत सामान/सेवा (cid:7367)ारा आयाितत माल पर सीजीएसटी/ क(cid:7286)(cid:7076)/संघ राज् य क्षे(cid:7074) आपूितर्य(cid:7298) पर एक(cid:7074) सीजीएसटी का भाग आपूितर् के िलए पर एक(cid:7074) आईजीएसटी एक(cid:7074) आई जीएसटी म(cid:7286) यूटीजीएसटी भाग को क(cid:7286)(cid:7076) से (cid:7079)ाप् य आईजीएसटी म(cid:7286) आईजीएसटी म(cid:7286) म(cid:7286) सीजीएसटी/ सीजीएसटी/यूटीजीएसटी (+)[स्तम्भ 4 से 13 सीजीएसटी का भाग सीजीएसटी भाग यूटीजीएसटी भाग का भाग का योग – स्तम्भ 3] 8 9 10 11 12 13 14 योग16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िरपोटर् जीएसटी एसटीएल – 02.02 उन रिजस् (cid:7069)ीकृत व्य ि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची जो आईजीएसटी की इनपटु कर (cid:7079)त् यय स ेसीजीएसटी दाियत् व समायोिजत कर चकु े ह।(cid:7289) (02.01 के स् तंभ 4 के िलए) [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 18 (क)] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. जीएसटीआईएन व् यापार का परस् पर-उपयोजन ए आर िरटनर्की कर आईजीएसटी, आईटीसी से नाम (यिद की (cid:7088)ेणी एन/मांग अविध अदा िकया सीजीएसटी उपलब् ध नह(cid:7277) (िववरणी/गैर पहचान तो िविधक िववरणी) नाम) 1 2 3 4 5 6 7 योग िटप्प णी: िववरिणय(cid:7298) के अलावा (cid:7079)त् यय के (cid:7079)ित-उपयोजन के मामले म(cid:7286) मांग पहचान करनी होगी। िरपोटर् जीएसटी एसटीएल – 03.01 मांग की एवज म(cid:7286) उगाही गई एकीकृत माल और सेवा कर की रािश, (cid:7079)दत् त शमन की रािश और अपील फाइल करने के िलए जमारािश का िवभाजन [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] वषर्- मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. िवतिरत की अपील फाइल करने के िलए वसलू या जमा की गई आईजीएसटी संिवभािजत रािश जाने वाली की रािश राज् य/संघ राज् य आईजीएसटी रािश की क्षे(cid:7074) (cid:7088)ेणी कर ब् याज शािस्त शमन कुल आईजीएसटी आई जी एस टी का एस रािश का जीएसटी/ यूटीजीएसटी सीजीएसटी भाग भाग 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 िटप्प णी:- 1. संगत धाराएं: सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 79, धारा 107 और धारा 138 2. स्तम्भ 3 म(cid:7286) उिल्लिखत (cid:7088)ेिणया ंिनम् न (cid:7079)कार ह(cid:7298)गी:-¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 17 (क) (cid:7088)ेणी (अ): आईजीएसटी रािश जो सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 79 के अंतगतर् मांग पर उगाही गई (ख) (cid:7088)ेणी (आ): आईजीएसटी रािश जो सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 107, 112 के अंतगर्त अपील फाइल करने के िलए जमा हुई (ग) (cid:7088)ेणी (इ): आईजीएसटी शमन रािश जो सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 138 के अंतगर्त जमा हुई िरपोटर् जीएसटी एसटीएल – 03.02 उन रिजस् (cid:7069)ीकृत व्य ि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजनसे मांग, (cid:7079)दत् त च(cid:7059)वृि(cid:7373) रािश और अपील दजर् करन ेके िलए जमा की गई रािश के सापेक्ष एकीकृत माल और सेवा कर (आईजीएसटी) की रािश वसलू ी गई राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059). जीएसटी व् यापार का नाम आदशे आदशे िवतिरत की नकद (cid:7079)त् यय आईजीएसटी शीषर् के तहत की गई वसूली या संिवभािजत रािश सं. आईएन (यिद उपलब् ध सं. की जाने वाली बही बही अपील दज र्करने के िलए िकया गया जमा नह(cid:7277) तो िविधक तारीख आईजीएसटी खाते म(cid:7286) खाते कर ब् याज शािस्त च(cid:7059)वृि(cid:7373) कुल सीजीएसटी एसजीएसटी/ नाम) रािश की िवकलन म(cid:7286) (cid:7088)ेणी (cid:7079)िवि(cid:7397) डेिबट रािश यूटीजीएसटी एं(cid:7069)ी 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 कुल नोट: 1) संबंिधत धारा सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 79, धारा 107, धारा 112 और धारा 138 2) ऊपर स् तंभ 6 म(cid:7286) उिल्लिखत (cid:7088)ेणी िनम् नानुसार होगी: (क) (cid:7088)ेणी क : सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 79 के तहत मांग पर वसूली गई आईजीएसटी की रािश (ख) (cid:7088)ेणी ख : सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 107, 112 के तहत अपील दजर् करने के िलए जमा की गई आईजीएसटी रािश (ग) (cid:7088)ेणी ग : सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 138 के तहत जमा की गई आईजीएसटी की च(cid:7059)वृि(cid:7373) रािश िरपोटर् जीएसटी एसटीएल – 04.01 एकीकृत माल और सेवाकर रािश का िवतरण जहां आपूितर् का स् थान या कराधेय व् यि(cid:7334) का पता अवधािरत न हो [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वषर्- मास-18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059). सं. आईजीएसटी का िव तरण जहां आपूितर् आईजीएसटी का िव तरण जहां िवतिरत कुल रािश का स् थान ज्ञात न हो कराधेय व् यि(cid:7334) का पता न हो एसजीएसटी/यूटीजीएसटी सीजीएसटी एसजीएसटी/यूटीजीएसटी सीजीएसटी एसजीएसटी/यूटीजीएसटी सीजीएसटी का भाग का भाग का भाग का भाग का भाग का भाग 1 2 3 4 5 6 7 कुल िरपोटर् जीएसटी एसटीएल – 04.02 कराधेय व् यि(cid:7334)य(cid:7298) की सूची िजनसे एकीकृत माल और सेवाकर एक(cid:7074) िकया गया ह ैऔर आपूितर् का स् थान ज्ञात नह(cid:7277) ह ै [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] (4.01 के स् तंभ 2 और 3 के िलए) वषर् – मास – क) आपूितर्कतार् की जीएसटी पहचान सं. ख) िवतिरत होने वाली आईजीएसटी की रािश ................ ग) िबंद ु(ख) पर उिल्लिखत रािश म(cid:7286) से सीजीएसटी का भाग.............. घ) राज् य(cid:7298)/संघ राज् य क्षे(cid:7074)(cid:7298) म(cid:7286) िवतिरत होने वाले शेष रािश (ख-ग).............. (cid:7059). सं. राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) िजनको राज् य को की गई आपूितर्य(cid:7298) का आईजीएसटी का िपछली अविध म(cid:7286) आपूितर्यां आपूितर्य(cid:7298) की रािश अनुपात एसजीएसटी/यूटीजीएसटी भाग की गई थी 1 2 3 4 5 कुल नोट: राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) म(cid:7286) संिवभाजन उसी अनुपात म(cid:7286) िकया जाना ह ैिजसम(cid:7286) (cid:7079)त् येक राज् य को आपूितर्यां की गई थी। िरपोटर् जीएसटी एसटीएल – 04.03 एक(cid:7074) िकए गए एकीकृत माल और सेवाकर का िवतरण जहां कराधेय व् यि(cid:7334) का पता ज्ञात नह(cid:7277) है [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] (4.01 के स् तंभ 4 और 5 के िलए) वषर् – मास – क) िवतिरत होने वाली आईजीएसटी की रािश ................ ख) (क) पर उिल्लिखत रािश म(cid:7286) से सीजीएसटी का भाग..............¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 19 ग) राज् य(cid:7298)/संघ राज् य क्षे(cid:7074)(cid:7298) म(cid:7286) िवतिरत होने वाले शेष रािश (क-ख).............. (रािश रुपए म(cid:7286)) (cid:7059). सं. राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) िपछले वषर् एक(cid:7074) एक(cid:7074) कर का आईजीएसटी का िकए गए कर की अनुपात एसजीएसटी/यूटीजीएसटी रािश भाग 1 2 3 4 5 कुल नोट: संिवभाजन पूवर्वत(cid:7278) वषर् म(cid:7286) हुए कर सं(cid:7061)हण के अनुपात म(cid:7286) िकया जाना ह।ै िरपोटर् जीएसटी एसटीएल – 05.01 सार दशार्त ेहुए राज् य वार संिचत िववरण िजसम(cid:7286) करदाता (cid:7367)ारा (cid:7079)दत् त एकीकृत कर को पहले ही संिवभािजत कर िदया गया है परंतु बाद म(cid:7286) करदाता की एकीकृत कर का दाियत् व क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम के िविभन् न उपबधं (cid:7298) के कारण कम हो गई ह ैिजसके पिरणामस् वरूप क(cid:7286)(cid:7076) को (क(cid:7286)(cid:7076)ीय कर) और राज् य (राज् य कर)/क(cid:7286)(cid:7076) (संघ राज् य क्षे(cid:7074) कर) स ेसंिवभािजत होन े वाली रािश भी कम हो गई ह।ै [आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059)म सं. िववरण रािश म(cid:7286) कमी एसजीएसटी/यूटीजीएसटी सीजीएसटी 1 2 3 4 1. आपूितर्कतार्(cid:7312) (cid:7367)ारा जारी (cid:7079)त् यय िटप्पण जहां सीजीएसटी अिधिनयम, एसजीएसटी अिधिन यम की धारा 17 और यूटीजीएसटी अिधिनयम की धारा 21 के अनुसार आपूितर् आईटीसी के िलए पा(cid:7074) नह(cid:7277) ह।ै (ब् यौरे एसटीएल 5.02 से आए ह)(cid:7289) 2. समेिकत कराधेय व् यि(cid:7334) को (cid:7079)त् यय िटप्पण जारी करने के कारण कमी आई ह।ै (ब् यौरे एसटीएल 5.03 से आए ह)(cid:7289) 3. अरिजस् (cid:7069)ीकृत व् यि(cid:7334)य(cid:7298) को (cid:7079)त् यय िटप्पण जारी करने के कारण कमी आई (ब् यौरे एसटीएल 5.04 से आए ह)(cid:7289) 4. अपील फाइल करने के िलए की गई जमा रािश की ब् याज सिहत (cid:7079)ितदायगी के कारण कमी आई (ब् यौरे एसटीएल 5.05 से आए ह)(cid:7289) 5. आईटीसी/(cid:7079)त् यय िटप्पण के बेमेलपन के कारण पहले संिवतिरत िकए गए ब् याज परंतु अब इसका पुन: दावा िकए जाने के कारण कमी आई (ब् यौरे एसटीएल 5.06 से आए ह)(cid:7289) 6. अंतर-राज् यीय आवक आपूितर्य(cid:7298) के कारण संिवभािजत रािश िजसके िलए आईटीसी को अपा(cid:7074) घोिषत िकया गया था परंतु अब यह पा(cid:7074) हो गया ह ै (ब् यौरे एसटीएल 5.07 से आए ह)(cid:7289) 7. बकाया दये (cid:7298) की वसूली के कारण संिवभािजत रािश और बाद म(cid:7286) अपील आदशे के कारण ब् याज सिहत लौटाई गई (ब् यौरे एसटीएल 5.08 से आए ह)(cid:7289) 8. पहले ही संिवभािजत रािश म(cid:7286) (क) िववरिणय(cid:7298) म(cid:7286) संशोधन, या (ख) िविन(cid:7416)द(cid:7397)र् (cid:7088)ेिणय(cid:7298) म(cid:7286) (cid:7079)ितदायगी जारी करने (ग) िकसी अन्य कारण से कमी (ब् यौरे एसटीएल 5.09 से आए ह)(cid:7289) कुल20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 05.02 (5.01 के (cid:7059)म सं. 1 के िलए) उन रिजस् (cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की संख् या िजन् ह(cid:7298)ने माल अथवा सेवा अथवा दोन(cid:7298) की अंतर-राज् यीय अपूितर् की थी और उक् त एकीकृत कर पहले ही आईजीएसटी (एकीकृत माल और सेवा कर) की धारा 17(2) के उपबंध(cid:7298) के अनुसार संिवभािजत हो चुके थे। क् य(cid:7298)िक आपूितर् क(cid:7286)(cid:7076)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, राज् य माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 17 और संघ राज् य क्षे(cid:7074) माल और सेवा कर अिधिनयम की धारा 21 के अनुसार (cid:7079)त् यय हते ु पा(cid:7074) नह(cid:7277) थी। उक् त आपूितर् हते ु करदाता(cid:7312) को (cid:7079)त् यय िटप्पण(cid:7298)/इनपुट सेवाएं िवतरक (cid:7079)त् यय िटप्पण(cid:7298) के जारी िकए जाने के कारण मांग बाद म(cid:7286) घट गई। राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वषर्- मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059). सं. आपूितर्कतार् का व् यापार का एआरएन िववरणी (cid:7079)त् यय (cid:7079)त् यय िटप्पणे म(cid:7286) आईजीएसटी म(cid:7286) आईजीएसटी म(cid:7286) जीएसटीआईएन नाम, (यिद की कर िटप्पण िटप्पण संिल(cid:7385) एसजीएसटी/ सीजीएसटी अविध सं. ितिथ आईजीएसटी यूटीजीएसटी िहस् सा उपलब् ध न ह(cid:7298) त(cid:7298) की रािश का िहस् सा िविधक नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 कुल सगं त धारा- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 20 और 34(2) िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 05.03 (5.01 के (cid:7059)म सं. 2 के िलए) उन रिजस् (cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने एकीकृत कर भुगतान िकया था और उक् त एकीकृत कर पहले से िवभािजत हो चुका ह ैक् य(cid:7298)िक आपूितर् (cid:7079)शमन डीलर(cid:7298) को की गई थी और िजन् ह(cid:7298)ने और िजनकी मांग बाद म(cid:7286) समेकन करदाता(cid:7312) को (cid:7079)त् यय िटप्पण जारी िकए जाने के कारण घट गई थी। राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वषर्- मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. आपूितर्कतार् का व् यापार का एआरएन िववरणी की (cid:7079)त् यय (cid:7079)त् यय नोट म(cid:7286) आईजीएसटी आईजीएसटी जीएसटीआईएन नाम, (यिद कर अविध नोट सं. नोट संिल(cid:7385) म(cid:7286) म(cid:7286) सीजीएसटी ितिथ आईजीएसटी एसजीएसटी/ िहस् सा उपलब् ध न ह(cid:7298) की रािश यूटीजीएसटी त(cid:7298) िविधक का िहस् सा नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 कुल सगं त धारा- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 10 और 34(2)¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 21 िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 05.04 (5.01 के (cid:7059)म सं. 3 के िलए) उन रिजस् (cid:7069)ीकृत करदाताअ(cid:7286) की सूची िजन् ह(cid:7298)ने एकीकृत कर भुगतान िकया था और उक् त एकीकृत कर पहले ही से िवभािजत हो चुका ह ै क् य(cid:7298)िक आपूितर् (cid:7079)शमन डीलर(cid:7298) को की गई थी और िजन् ह(cid:7298)ने और िजनकी मांग बाद म(cid:7286) समेकन करदाता(cid:7312) को (cid:7079)त् यय िटप्पण जारी िकए जाने के कारण घट गई थी। राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वषर्- मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. आपूितर्कतार् का व् यापार का एआरएन िववरणी (cid:7079)त् यय िटप्पण म(cid:7286) आईजीएसटी म(cid:7286) आईजीएसटी म(cid:7286) जीएसटीआईएन नाम, (यिद की कर िटप्पण सं. संिल(cid:7385) एसजीएसटी/ सीजीएसटी िहस् सा अविध आईजीएसटी यूटीजीएसटी का उपलब् ध न ह(cid:7298) की रािश िहस् सा त(cid:7298) िविधक नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 कुल सगं त धारा- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 34(2) िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 05.05 (5.01 के (cid:7059)म सं. 4 के िलए) उन रिजस् (cid:7069)ीकृत करदाता(cid:7312) की सचू ी िजन् ह(cid:7298)ने एकीकृत कर का भुगतान िकया था और उ(cid:7334) एकीकृत कर पहले ही िवभािजत हो चकु ा था और िजनकी मांग बाद म(cid:7286) पूव र्जमा और ब् याज के (cid:7079)ितदाय के कारण घट गया था राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. जीएसटीआईएन/अस् थायी व् यापार का नाम, (यिद अपील ओदश सं. अपील आदेश मांग आदशे मांग आदशे आईडी की तारीख संख् या तारीख उपलब् ध न ह(cid:7298) त(cid:7298) िविधक नाम) 1 2 3 4 5 6 7 कुल अपील दािखल करने आईजीएसटी म(cid:7286) आईजीएसटी म(cid:7286) पूवर् जमा के (cid:7079)ितदाय ब् याज म(cid:7286) एसजीएसटी ब् याज का सीजीएसटी हते ु जमा िकए गए एसजीएसटी जीएसटी िहस् सा के कारण (cid:7079)ोद्भूत यूटीजीएसटी िहस् सा िहस् सा आईजीएसटी की रािश यूटीजीएसटी िहस् सा ब् याज रािश 8 9 10 11 12 13 सगं त धारा- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 56 के साथ 107 और 11222 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 05.06 (5.01 के (cid:7059)म सं. 5 के िलए) इनपटु कर (cid:7079)त् यय/(cid:7079)त् यय िटप्पण के बेमेल होने के कारण ब् याज के पवू र्म(cid:7286) िवभािजत होने के कारण कमी (cid:7412)कंतु अब पनु : दावा (कर दाता(cid:7312) की सूची) राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. जीएसटी व् यापार का िवतरण हते ु उपलब् ध मूल बीजक मूल से पुन: दावा पुन: दावा आईजीएसटी आईजीएसटी आईएन नाम, (यिद आईजीएसटी की संख् या/(cid:7079)त् यय िवभाजन करने की िकए गए म(cid:7286) म(cid:7286) (cid:7088)ेणी (आईटीसीका िटप्पण संख् या की तारीख ब् याज की एसजीएसटी/ सीजीएसटी उपलब् ध न ह(cid:7298) बेमेल/(cid:7079)त् यय िटप्पण तारीख रािश यूटीजीएसटी िहस् सा त(cid:7298) िविधक का बेमेल होना) िहस् सा नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 कुल सगं त धारा- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 42(7) और धारा 43(7) िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 05.07 (5.01 के (cid:7059)म सं. 6 के िलए) उन अतं र-राज् यीय आवक आपूितयर् (cid:7298) के कारण कमी िजनके िलए इनपटु कर (cid:7079)त् यय अपा(cid:7074) घोिषत िकया गया (cid:7412)कंतु अब पा(cid:7074) हो गए ह (cid:7289) (करदाता(cid:7312) की सूची) राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074)- राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. जीएसटी व् यापार का एआरएन एआरएन बीजक बीजक आईटीसी आईटीसी आईजीएसटी आईजीएसटी आईएन नाम, (यिद संख् या की कर संख् या तारीख की रािश की रािश म(cid:7286) म(cid:7286) अविध िजसम(cid:7286) जब िजसे पूवर् िजसे अब एसजीएसटी सीजीएसटी उपलब् ध न आईटीसी आईटीसी म(cid:7286) अपा(cid:7074) पा(cid:7074) होने यूटीजीएसटी िहस् सा ह(cid:7298) त(cid:7298) को अपा(cid:7074) को घोिषत के रूप म(cid:7286) िहस् सा िविधक नाम) घोिषत घोिषत, िकया दावा िकया गया, यिद कोई गया िकया गया यिद काई हो हो 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 कुल सगं त धारा- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 17(5)¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 23 िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 05.08 (5.01 के (cid:7059)म सं. 7 के िलए) बकाया दये (cid:7298) की वसूली के कारण कमी और बाद म (cid:7286)अपील आदशे के कारण (cid:7079)ितदाय िदया गया और उसका ब् याज (करदाता(cid:7312) की सूची) राज् य/संघ राज य् क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059). जीएसटीआईएन/ व् यापार का अपील अपील मांग मांग अपील आईजीएसटी आईजीएसटी पूवर् जमा के ब् याज म(cid:7286) ब् याज म(cid:7286) सं. अस् थायी आईडी नाम, (यिद ओदश आदशे आदेश आदशे फाइल करने का का जीएसटी (cid:7079)ितदाय के एसजीएसटी सीजीएसटी उपलब् ध न सं. की संख् या तारीख हते ु जमा एसजीएसटी िहस् सा कारण यूटीजीएसटी िहस् सा तारीख िकए गए यूटीजीएसटी (cid:7079)ोद्भूत िहस् सा ह(cid:7298) त(cid:7298) आईजीएस िहस् सा ब् याज रािश िविधक टी की रािश नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 कुल सगं त धारा- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 50 के साथ धारा 79, 107, 12, 117 और 118 िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 05.09 (5.01 के (cid:7059)म सं. 8 के िलए) उन रिजस् (cid:7069)ीकृत कर दाता(cid:7312) की संख् या जहां एकीकृत कर के भुगतान की दने दारी म(cid:7286) िरटन र्म(cid:7286) शुि(cid:7373) करन ेके कारण भुगतान के बाद सदं ये रािश म(cid:7286) संशोधन करन ेके कारण या (cid:7079)दाय(cid:7298) की (cid:7079)ितदायगी का दावा करने के कारण या िकसी अन्य कमी के कारण कमी आयी ह।ै राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. जीएसटीआईएन व्य ापार का एआरएन एआरएन पहले ही स े आईजीएसटी म(cid:7286) आईजीएसटी म(cid:7286) नाम, (यिद की कर िवभािजत की गई एसजीएसटी सीजीएसटी अविध रािश म(cid:7286) संशोधन यूटीजीएसटी िहस् सा उपलब् ध न ह(cid:7298) के कारण कमी िहस् सा त(cid:7298) िविधक नाम) 1 2 3 4 5 6 7 8 कुल सगं त धारा- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 37 (3), 38 (5), 39(क) और 55 और आईजीएसटी की अिधिनयम की धारा 16 िटप्पण : स्तम्भ 4 िन(cid:7388)िलिखत (cid:7088)िेणय(cid:7298) म(cid:7286) िवभ(cid:7334) िकया जाएगा। (cid:7088)ेणी क : िववरणी म(cid:7286) शुि(cid:7373) करन ेके कारण कमी (cid:7088)ेणी ख : िविश(cid:7397) पहचान संख्या धारक(cid:7298) को (cid:7079)ितदायगी के कारण कमी (cid:7088)ेणी ग : िवशषे आिथर्क क्षे(cid:7074)(cid:7298) को िकए गए िनयार्त(cid:7298) या (cid:7079)ितदाय(cid:7298) के एवज म(cid:7286) की (cid:7079)ितदायगी के कारण कमी (cid:7088)ेणी घ : िकसी अन्य कारण से कमी24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 06.01 (cid:7079)ितदाय म(cid:7286) से वसूली के कारण क(cid:7286)(cid:7076)/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के बीच िनपटान राज् य- वष र् - मास - (रािश रुपये म)(cid:7286) (cid:7059).सं. जीएसटीएन/ मांग मांग (cid:7079)ितदाय (cid:7079)ितदाय (सीजीएसटी/एसजीएसटी/यूजीएसटी/आईजीएसटी/सीईएसएस) (सीजीएसटी/एसजीएसटी/यूजीएसटी/आईजीएसटी/सीईएसएस) राज् य/संघ क(cid:7286)(cid:7076) को (cid:7079)त् यय की गई कुल अस् थायी आदशे आदशे आदशे की अिधिनयम के अधीन दावा िकए गए (cid:7079)ितदाय की रािश अिधिनयम के अधीन दावा िकए गए (cid:7079)ितदाय म(cid:7286) से की गई राज् य रकम आईडी संख् या ितिथ संख् या तारीख वसूली क्षे(cid:7074) म(cid:7286) (cid:7079)त् यय की गई कुल रकम कर ब् याज शािस्त शुल् क अन् य कर ब् याज शािस्त शुल् क अन् य क(cid:7286)(cid:7076)ीय आईजीएसटीउपकर कर खाता खाता खाता 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 कुल सगं त धारा- सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 79 (1) और 54(10) िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 07.01 राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) हेतु समेिकत िनपटान रिजस् टर राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) वष-र् मास- (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059). सं. िववरण (cid:7079)त् यय िकया जान े िवकलन की जान े कुल िनपटान रकम वाली रािश वाली रािश 1. िरटन(cid:7300) के संबंध म(cid:7286) क(cid:7286)(cid:7076) और राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के बीच लेख(cid:7298) का िनपटान (जीएसटी एसटीएल 1.01) 2. वसूली गई आईजीएसटी रािश, च(cid:7059)वृि(cid:7373) रािश और पूव र् जमा रािश का िवतरण (एसटीएल 3.01) 3. आपूित र्का पता न लग सकन ेवाली जगह पर आईजीएसटी रािश का िवतरण (एसटीएल 4.01) 4. (cid:7079)त्य य िटप्पण के जारी होन,े अपील आिद फाइल करन ेके िलए पहल ेस ेही िवभािजत रािश म(cid:7286) कमी (एसटीएल 5.01) 5. (cid:7079)ितदाय म(cid:7286) स ेकी गई वसलू ी के कारण क(cid:7286)(cid:7076) और राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के बीच िनपटान (एसटीएल 6.01) कुल¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 25 िरपोटर् जीएसटी एसटीएल - 07.02 क(cid:7286)(cid:7076) के िलए समेिकत िनपटान रिजस् टर [क(cid:7286)(cid:7076) माल और सेवा कर, एकीकृत माल और सेवा कर अथवा उपकर कसे बीच लेखा बही समायोजन] राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074)- वषर् – मास - (रािश रुपय(cid:7298) म(cid:7286)) (cid:7059).सं. िववरण (cid:7079)त् यय की गई िवकलन की कुल िनपटान रकम गई रकम रकम 1. िरटन(cid:7300) के संबंध म(cid:7286) क(cid:7286)(cid:7076) और राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के बीच लेख(cid:7298) का िनपटान (जीएसटी एसटीएल 1.01) 2. वसूली गई आईजीएसटी रािश, च(cid:7059)वृि(cid:7373) रािश और पूवर् जमा रािश का िवतरण (एसटीएल 3.01) 3. आईजीएसटी रािश का िवतरण जहां अवधारण नह(cid:7277) हो सकता ह ै(एसटीएल 4.01) 4. (cid:7079)त् यय िटप्पण के जारी होन,े पूवर् जमा की वापसी के कारण पहले से ही समिवभािजत रािश म(cid:7286) कमी (एसटीएल 5.01) 5. (cid:7079)ितदाय म(cid:7286) से की गई वसूली के कारण क(cid:7286)(cid:7076) और राज् य/संघ राज् य क्षे(cid:7074) के बीच िनपटान (एसटीएल 6.01) कुल िटप्प ण : 1) एसजीएसटी/यूजीएसटी/सीजीएसटी की देनदािरयां पूरी करने के िलए आईजीएसटी के (cid:7079)त् यय के परस् पर उपयोजन पर सीजीएसटी/एसजीएसटी अिधिनयम की धारा 53 और आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 18 के अधीन क(cid:7286)(cid:7076) और राज् य तथा इसके िवपरीत (cid:7059)म म(cid:7286), के बीच िनिधय(cid:7298) का िनपटान िरटन(cid:7300) के फाइल करने के बाद इस बात के िनरेपेक्ष रहते हुए िकया जाएगा िक िरटनर् की (cid:7079)िस् थित वैध ह ैअथवा अवैध। 2) आईजीएसटी का िनपटान कराधेय व् यिक् त (cid:7367)ारा फाइल की गई वैध िरटनर् के आधार पर िकया जाएगा। 3) आईजीएसटी अिधिनयम की धारा 17 के अंतगर्त माल के आयात पर लगे आईजीएसटी का समिवभाजन सीमा शुल् क (cid:7079)ािधकािरय(cid:7298) से (cid:7079)ाप्त सूचना के आधार पर िकया जाएगा। 4) िवकलन िटप्पण के जारी होने के कारण संगृहीत आईजीएसटीरािश का िवभाजन मूल सारणी म(cid:7286) िकया जाएगा। 5) मास उस मास को दशार्ता ह ैिजसम(cid:7286) समिवभाजन िकया गया ह।ै 6) कर अविध उस अविध को दशार्त ह (cid:7289)िजससे िरटनर् अथवा सीमा शुल् क (cid:7079)ािधकारी (cid:7367)ारा दी गई सूचना संबंध रखती ह।ै 7) एआरएन से अिभ(cid:7079)ाय आवेदन संदभर् संख् या ह।ै26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) NOTIFICATION New Delhi, the 27th July, 2017 G.S.R. 964(E).—In exercise of the powers conferred by section 53 read with section 17 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), section 17 and 18 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) and section 21 of the Union Territories Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017), the Central Government hereby makes the following rules namely:— 1. Short Title and Commencement.—(1) These rules may be called the Goods and services Tax Settlement of funds Rules, 2017. (2) They shall come into force on such date as the Central Government may, by notification in the Official Gazette, appoint. 2. Definitions.— (1) (a) “Authorities” means the Board, State Tax Nodal Authority, Principal Chief Controller of Accounts, Central Board of Excise and Customs and State Accounting Authorities of the respective States; (b) “Board” means the Central Board of Excise and Customs constituted under the Central Boards of Revenue Act, 1963; (c) “Government” means the Central Government; (d) “input tax credit” means the credit of input tax; (e) “registered person” means a person who is registered under section 25 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017, but does not include a person having a Unique Identity Number; (f) “reports’ means any report specified or otherwise required to be furnished by or under these rules; (g) “State Accounting Authority” means Accounting Authority of any State as notified by the concerned State Government; (h) “State Tax Nodal Authority” means the Taxation Authority of any State as notified by the concerned State government (s); (2) Words and expressions used and not defined in these rules, but defined in the Central Goods and Services Tax Act, 2017, the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 and the Union Territories of Goods and Services Tax Act, 2017 shall have the same meanings as respectively assigned to them in those Acts. 3. Electronic transmission of the Reports.- (1) The Goods and Services Tax Network shall transmit reports electronically to the Authorities as provided hereunder. (2) The Reports, as referred to in sub-rule (1) shall be submitted- (a) by 25th of the month in which Goods and Services Tax returns are submitted, in case of monthly reports; and (b) by the 25th of October of the subsequent financial year, in case of annual reports, in case of report relating to non-unutilised input tax credit: Provided that if 25th of the month is a holiday, then the report shall be sent by the first working day after the holiday: Provided further that if the date of filing of return is extended, then the date of generation of settlement report shall stand extended accordingly and in case the return for September is filed late the report related to non- utilised input tax credit shall be sent accordingly. 4. Report of Cross-Utilisation and Apportionment of Integrated Tax between Centre (Integrated Tax) and State (State Tax) or Central (Integrated Tax) and Centre (Union Territory Tax).— (1) The details relating to the transfer of funds to be made between Centre (Integrated Tax) and State (State Tax) or Centre (Integrated Tax) and Centre (Union territory Tax) shall be sent by Goods and Services Tax Network to the Authorities, in FORMS GST STL 01.01 to GST STL – 01.12, for each State and Union Territory, as follows— (a) a monthly Consolidated statement for each State in FORM GST STL – 01.01 containing the details referred to in clause (b) relating to the total amount to be transferred from the Centre (Integrated Tax) to the State (State Tax) or the Centre (Union Territory Tax), or vice-versa, on account of cross-utilisation of credit as per section 53 of the Central Goods and Services Tax Act and the Goods and Services Tax Act of the concerned State(hereinafter referred to as State Goods and Services Tax Act), section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act and section 18 of the Integrated Goods and Services Tax Act, and¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 27 from the Centre (Integrated Tax) to the State (State Tax) or the Centre (Union Territory Tax) on account of apportionment as provided for in section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act; (b) the monthly reports containing State-wise details pertaining to the information contained in FORM GST STL – 01.01 are as under— (i) list of registered persons of the State or Union Territory who have adjusted liability of Integrated Tax from the input tax credit of State Tax or Union Territory Tax and Central Tax, as provided under section 53 of the Central Goods and Services Tax Act and the State Goods and Services Tax Act, or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act (including cross utilisation by Input Service Distributor), as the case may be, in FORM GST STL – 01.02. Note: The summary of Integrated Tax paid from the input tax credit of Central Tax and from the input tax credit of State Tax or Union Territory Tax shall be reflected in column 3 of FORMS GST STL 1.01 and 2.01 respectively; (ii) list of registered persons of the State or Union territory who have adjusted liability of State Tax or Union Territory Tax, as the case may be, from the input tax credit of Integrated Tax, as provided under section 18 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL – 01.03. Note: The summary of State Tax/Union Territory Tax paid from the input tax credit of the Integrated Tax shall be reflected in column 4 of FORMS GST STL 1.01; (iii) list of registered persons or unregistered persons who have paid Integrated Tax in the following cases and the said Integrated Tax has to be apportioned as per the provisions of section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act- (a) list of registered persons of other State or Union Territory who have made outward inter-State supply, including Input Service Distributor distribution, to unregistered persons or units of the concerned State or Union Territory or taxpayers who have made exports or have made supplies to SEZ on payment of tax, including non filers who have Integrated Tax credit available with them , in FORM GST STL – 01.04. Note: The summary of Integrated Tax to be apportioned as State Tax or Union Territory Tax and Central Tax from this statement shall be reflected in column 5 of both FORM GST STL 1.01 and FORM GST STL 2.01, respectively; (b) list of registered persons of other State or Union Territory who have made inter-State supply to composition taxable person or Non-resident taxpayer or Unique Identification Number holders of the State, in FORM GST STL – 01.05. Note: The summary of Integrated Tax to be apportioned as State Tax or Union Territory Tax and Central Tax portion of Integrated Tax from this statement shall be reflected in column 6 of both FORM GST STL 1.01 and FORM GST STL 2.01, respectively; (c) list of registered persons of other State or Union Territory who have made inter-State inward supplies for which input tax credit is declared as ineligible as provided for in section 17 of the Central Goods and Services Tax Act and State Goods and Services Tax Act and section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, or whose Integrated tax input tax credit has lapsed due to opting into composition scheme as provided for in sub-section (4) of section 18 of the Central Goods and Services Tax Act and State Goods and Services Tax Act or whose input tax credit of Integrated tax has lapsed due to cancellation of registration, in FORM GST STL – 01.06. Note: The summary of Integrated Tax to be apportioned as State Tax or Union Territory Tax and Central Tax from this statement shall be reflected in column 7 of both FORM GST STL 1.01 and FORM GST STL 2.01, respectively; (d) list of unregistered persons who have made imports in the concerned State or Union Territory, under clause (d) of sub-section (1) of section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL – 01.08. Note: The summary of Integrated Tax to be apportioned to State Tax or Union Territory Tax and Central Tax from this statement shall be reflected in column 9 of both FORM GST STL 1.01 and FORM GST STL 2.01, respectively; (e) list of composition taxpayer or Unique Identification Number holders in a State or Union Territory who have made imports, in FORM GST STL – 01.09. Note: The summary of Integrated tax to be apportioned to State Tax or Union Territory Tax and Central Tax from this statement shall be reflected in column 10 of both FORM GST STL 1.01 and FORM GST STL 2.01, respectively;28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (f) list of registered persons in a State or Union Territory who have made imports, on which input tax credit is declared as ineligible as provided for in section 17 of the Central Goods and Services Tax Act and State Goods and Services Tax Act and section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL – 01.10. Note: The summary of Integrated Tax to be apportioned to State Tax or Union Territory Tax and Central Tax from this statement shall be reflected in column 11 of both FORM GST STL 1.01 and FORM GST STL 2.01, respectively; (g) list of registered persons in a State or Union Territory who have paid interest on Integrated Tax, in FORM GST STL – 01.12. Note: The summary of Integrated Tax to be apportioned as State Tax or Union Territory Tax and Central Tax from this statement shall be reflected in column 13 of both FORM GST STL 1.01 and FORM GST STL 2.01, respectively; (iv) the following reports containing GSTIN-wise, State-wise details pertaining to the information contained in FORM GST STL – 01.01 shall also be required to sent once a year— (a) list of registered persons in a State or Union Territory who have made inter-State inward supplies on which input tax remains unutilised till end of September of the subsequent financial year and thus input tax credit on Integrated Tax paid is not available as per sub- section (4) of section 16 of Central Goods and Services Tax Act and State Goods and Services Tax Act and section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, and the said Integrated Tax paid is to be apportioned under section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL – 01.07. Note: The summary of Integrated Tax to be apportioned to State Tax or Union Territory Tax and Central Tax from this statement shall be reflected in column 8 of both FORM GST STL 1.01 and FORM GST STL 2.01, respectively; (b) list of registered persons in a State or Union Territory who have made import on which input tax credit remains unutilised till end of September of the subsequent financial year and thus input tax credit on Integrated Tax paid is not available as per sub-section (4) of section 16 of Central Goods and Services Tax Act and State Goods and Services Tax Act and section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, and the said Integrated Tax paid is to be apportioned under section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL – 01.11. Note: The summary of Integrated Tax to be apportioned to State Tax or Union Territory Tax and Central Tax from this statement shall be reflected in column 12 of both FORM GST STL 1.01 and FORM GST STL 2.01, respectively. 5. Report of Cross-Utilisation and Apportionment of Integrated Tax between Centre (Integrated Tax) and Centre (Central Tax).— The details relating to the transfer of funds between Centre (Integrated Tax) and Centre (Central Tax) to be made in a particular month relating in FORMS GST STL 02.01 to GST STL – 02.02, are as follows: (a) a monthly consolidated statement containing State-wise details in FORM GST STL – 02.01 containing the month-wise details relating to the total amount to be transferred from the Centre (Integrated Tax) to the Centre (Central Tax), or vice-versa, on account of cross-utilisation of credit as provided for in section 53 of the Central Goods and Services Tax Act and section 18 of the Integrated Goods and Services Tax Act, and from the Centre (Integrated Tax) to the Centre (Central Tax) on account of apportionment as provided for in section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act; (b) monthly reports containing State-wise details containing list of registered persons who have adjusted liability of Central Tax from the input tax credit of Integrated Tax, as provided under section 18 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL – 02.02. Note: The summary of Central Tax paid from the input tax credit of Integrated Tax shall be reflected in column 4 of FORM GST STL 02.01. 6. Report relating to apportionment of Integrated Tax recovered against demand, compounding amount paid and amount deposited for filing appeal between Centre (Central Tax) and State (State Tax) or Centre (Union Territory Tax).— The details for a particular month relating to recoveries of Integrated Tax, and the interest and penalty thereon on the basis of a demand order, or compounding amount, or deposit made for filing appeal as provided for in sections 79, 107, 112 and 138 of the Central Goods and Services Tax Act and the State Goods and Services Tax Act of the concerned State and section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act for which input tax credit is not available as per sub-section (5) of section 17 of the Central Goods and Services Tax Act and State Goods and Services Tax Act, section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act and the said Integrated Tax is to be¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 29 apportioned under section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORMS GST STL 03.01 to GST STL – 03.02 shall be sent for each State and Union Territory, as follows: (a) a monthly State-wise consolidated statement showing a summary of amount recovered as Integrated Tax, and the interest and penalty thereon, or compounding amount, or deposited for filing appeal, to be apportioned to State (State Tax) or Centre (Union Territory Tax), and to Centre (Central Tax), in FORM GST STL 03.01; (b) list of registered persons in a State or Union territory from whom recovery of Integrated Tax has been made with interest and penalty thereon, or compounding amount against demand, or amount deposited for filing appeal of the Integrated Goods and Services Tax Act as provided for in sections 79, 107, 112 and 138 of the Central Goods and Services Tax Act and the State Goods and Services Tax Act of the concerned State and section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL 03.02. 7. Report relating to apportionment of Integrated Tax amount, where place of supply could not be determined or taxable person making such supply is not identifiable, between Centre (Central Tax) and State (State Tax) or Centre (Union Territory Tax).— The details relating to the apportionment of Integrated Tax to State (State Tax) or Centre (Union Territory Tax), and to Centre (Central Tax), in a particular month, in FORMS GST STL 04.01 to GST STL – 04.03 shall be sent for each State and Union Territory, as follows— (a) a monthly State-wise consolidated statement showing a summary of the apportionment of Integrated Tax to State (State Tax) or Centre (Union Territory Tax), and to Centre (Central Tax), in a particular month relating to Integrated Tax collected in respect of which place of supply could not be determined or the taxable person making such supplies is not identifiable, as provided under the proviso of sub-section (2) of section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL 04.01; (b) list of registered persons from whom Integrated Tax has been collected in respect of which place of supply made by taxable person could not be determined, and is to be apportioned as provided under first proviso of sub-section (2) of section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL 04.02; (c) the details of Integrated Tax has been collected in respect of which the taxable person making such supplies is not identifiable, and is to be apportioned as provided under second proviso of sub-section (2) of section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL 04.03 and this shall be an annual report to be submitted in October each year. 8. Report relating to reduction of amount to be apportioned to Centre (Central Tax) and State (State Tax) or Centre (Union Territory Tax) due to Integrated Tax apportioned earlier but subsequently refunded.— The details relating to reduction of amount to be apportioned to Centre (Central Tax) and State (State Tax) or Centre (Union Territory Tax), in a particular month due to Integrated Tax apportioned earlier but subsequently refunded as provided for in sub-section (5) of section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORMS GST STL 05.01 to GST STL – 05.12 shall be sent for each State and Union Territory, as follows— (a) a monthly State-wise consolidated statement showing a summary wherein Integrated Tax paid by taxpayer has already been apportioned but subsequently refunded to the person due to various provisions of the Central Goods and Services Tax Act, State Goods and Services Tax Act and Union Territory Goods and Services Tax Act leading to a reduction in amount to be apportioned to Centre (Central Tax) and from State (State Tax) or Centre (Union Territory Tax), in a particular month as provided for in sub-section (5) of section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act, in FORM GST STL 05.01; (b) The monthly reports containing State-wise details pertaining to the information contained in FORM GST STL – 05.01 are as under: (i) list of registered taxpayers who had made inter State supply of goods or services or both and the said Integrated Tax was already apportioned as per provisions of sub-section (2) of section 17 of the Integrated Goods and Services Tax Act as the supply was not eligible for credit as per section 17 of Central Goods and Services Tax Act, State Goods and Services Tax Act and section 21 of Union Territory Goods and Services Tax Act. The tax liability which was subsequently reduced due to issuance of credit notes or Input Services Distributor Credit notes to taxpayers for the said supply, as provided under sections 20 and 34 of the Central Goods and Services Tax Act and the Goods and Services Tax Act of the concerned State (or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act), in FORM GST STL 05.02. Note: The summary of reduction in amount to be credited to State tax or Union Territory tax and Central tax shall be reflected at S.No.1 of FORM GST STL 5.01; (ii) list of registered taxpayers who had paid Integrated Tax and the said Integrated Tax was already apportioned as the supply was made to composition dealers, and whose tax liability was subsequently reduced due to issuance of credit notes to composition taxpayers, as provided under sections 10 and 34 of the Central Goods and Services Tax Act and the Goods and Services Tax Act of the concerned State (or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act), in FORM GST STL 05.03.30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Note: The summary of reduction in amount to be credited to State tax or Union Territory tax and Central tax shall be reflected at S.No.2 of FORM GST STL 5.01; (iii) list of registered taxpayers who had paid Integrated Tax and the said Integrated Tax was already apportioned as the supply was made to unregistered persons, and whose tax liability was subsequently reduced due to issuance of credit notes to un-registered persons, as provided under section 34 of the Central Goods and Services Tax Act and the State Goods and Services Tax Act (or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act), in FORM GST STL 05.04. Note: The summary of reduction in amount to be credited to State tax or Union Territory tax and Central tax shall be reflected at S.No.3 of FORM GST STL 5.01; (iv) list of registered taxpayers who had paid Integrated Tax and the said Integrated Tax was already apportioned, and whose demand was subsequently reduced due to refund of amount deposited for filing appeal and interest thereon, as provided under sections 107 and 112 of the Central Goods and Services Tax Act and the State Goods and Services Tax Act (or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act) leading to reduction in Integrated Tax to be apportioned, in FORM GST STL 05.05. Note: The summary of reduction in amount to be credited to State tax or Union Territory tax and Central tax shall be reflected at S.No.4 of FORM GST STL 5.01; (v) list of registered taxpayers from whom Integrated Tax was recovered with interest due to non-acceptance of a supply, by a supplier, and the input tax credit of the buyer was reversed with interest as provided under sections 42 and 43 of the Central Goods and Services Tax Act and the Goods and Services Tax Act of the concerned State (or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act) and the interest amount has been apportioned and upon the supplier subsequently accepting the supply, would result in reduction of amount of interest to be apportioned, in FORM GST STL 05.06. Note: The summary of reduction in amount to be credited to State tax or Union Territory tax and Central tax shall be reflected at S.No.5 of FORM GST STL 5.01; (vi) list of registered taxpayers where Integrated Tax paid was apportioned due to inter-State inward supplies for which input tax credit was declared as ineligible previously and was apportioned but has now become eligible, as provided under section 17 of the Central Goods and Services Tax Act and State Goods and Services Tax Act (or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act), leading to reduction in Integrated Tax to be apportioned in FORM GST STL 05.07. Note: The summary of reduction in amount to be credited to State tax or Union Territory tax and Central tax shall be reflected at S.No.6 of FORM GST STL 5.01; (vii) list of registered taxpayers where Integrated Tax recovered under section 79 of Central Goods and Services Tax Act and State Goods and Services Tax Act (or section 21 of Union Territory Goods and Services Tax Act) or paid consequent to a demand raised by the proper officer is apportioned, and the demand is subsequently reversed by appeal order, as provided under sections 107,112, 113, 117 and 118 of the Central Goods and Services Tax Act and the Goods and Services Tax Act of the concerned State (or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act), leading to reduction in Integrated Tax to be apportioned in FORM GST STL 05.08. Note: The summary of reduction in amount to be credited to State tax or Union Territory tax and Central tax shall be reflected at S.No.7 of FORM GST STL 5.01; (viii) list of registered taxpayers where the liability of payment of Integrated Tax is reduced due to an amendment in the amount payable after the payment on account of rectification of return as provided under sections 37, 38 and 39 of the Central Goods and Services Tax Act and the Goods and Services Tax Act of the concerned State (or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act), and the excess Integrated Tax so paid has been apportioned, or registered taxpayers who claim refund on account of making zero rated supplies as provided under section 16 of the Integrated Goods and Services tax Act and is now to be reduced from the Central Tax and State Tax or Union Territory Tax, in FORM GST STL 05.09. Note: The summary of reduction in amount to be credited to State tax or Union Territory tax and Central tax shall be reflected at S.No.8 of FORM GST STL 5.01. 9. Report relating to recovery of various taxes from refunds.— Report of settlement arising between Centre (Central Tax) and State (State Tax) or Centre (Union Territory Tax) on account of recovery of any tax, interest, penalty, fees or any other amount from refund, as provided in sub-section (10) of section 54 of the Central Goods and Services Tax Act and State Goods and Services Tax Act (or section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act), shall be submitted in FORM GST STL 06.01.¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 31 10. Report relating to Consolidated Settlement Register for each State and Union Territory and for the Centre.- (1) A monthly consolidated settlement register for each State and Union Territory, in FORM GST STL 07.01 shall be sent and this register shall give consolidated details of transfer of funds to be made from State Tax account to Central Tax account or Integrated Tax account and vice versa based on consolidated summary of settlement details contained in Report Form GST STL 1.01, 3.01, 4.01, 5.01 and 6.01. (2) A monthly consolidated settlement register for the Centre, in FORM GST STL 07.02 shall be sent and this register shall give consolidated details of transfer of funds to be made from Central Tax account to Integrated Tax account and vice versa based on consolidated summary of settlement details contained in Report Form GST STL 1.01, 2.01, 4.01, 5.01 and 6.01. 11. Other provisions.— (1) Issue of provisional sanction order for each month- (a) The Principal Chief Controller of Accounts shall maintain a login based Centralized Accounting portal which shall be accessible to State accounting authorities, Central Board of Excise and Customs and State taxation authorities. (b) on the receipt of above ledgers, the Principal Chief Controller of Accounts shall calculate the net payment to be made from Integrated Goods and Services Tax account to each State or vice versa and shall upload a State-wise summary of the same on the Centralized Accounting portal within three working days of receipt of the data from Goods and Services Tax Network. Thereafter based on uploading of this data a provisional sanction order for the month shall be issued by Department of Revenue as per the procedure laid down in sub-rule (2). (2) Resolution of any discrepancy in data provided by Goods and Services Tax Network: (a) On the basis of the above ledgers provided by Goods and Services Tax Network for every month, the Central and respective State Accounting Authorities, the Board and the State tax nodal authorities shall reconcile the details of the payments received, Input Tax Credit cross-utilisation and apportionment details received from Goods and Services Tax Network, and shall revert to Goods and Services Tax Network and Principal Chief Controller of Accounts in case of any discrepancy by 20th of the subsequent month. (b) If any discrepancy is pointed out by the Central or State(s) Accounting Authority or Taxation Authority within this period, the Goods and Services Tax Network shall look into it and prepare a Revised Calculation, if required and send it again to both the Central as well as State Accounting, Taxation Authorities and Principal Chief Controller of Accounts by 25th of the month. (c) Based on the revised calculation received from Goods and Services Tax Network and after having reconciled the discrepancy referred to in sub clause (a) and (b), in case any changes have been made with respect to any State, the Principal Chief Controller of Accounts shall calculate the net payment to be made from Integrated Goods and Services Tax account to each State or vice versa and shall upload a final Statewise summary of the same on the Centralised Accounting portal within three days of receipt of the revised data from Goods and Services Tax Network and based on uploading of this data a final sanction order for the month shall be issued by Department of Revenue as per the procedure laid down below— (i) the Centralized Accounting Portal of Central Accounting Authority shall be used by the Department of Revenue, Ministry of Finance to download the details of the State-wise fund settlement with States. (ii) a designated officer in the Department of Revenue shall issue the Sanction order of funds to be transferred from Integrated Goods and Services Tax account to each State or vice versa after obtaining necessary approvals of the competent authority. (iii) the provisional sanction order for each month for each State shall be issued based on details uploaded by Principal Chief Controller of Accounts as per sub-rule (1). (iv) the final sanction order for each month for each State, in case needed, shall be issued based on details uploaded by Principal Chief Controller of Accounts as per sub-rule (3) . (v) the sanction orders shall be issued within three days of uploading of details of the State-wise fund settlement by Principal Chief Controller of Accounts. (vi) the electronic Sanction (digitally signed) addressed to Central Accounting Authority containing State- wise details shall then be uploaded on the portal of the Central Accounting Authority (Office of Principal Chief Controller of Accounts, Central Board of Excise and Customs through login based system. (vii) as the sanction letter will also contain the details of settlement, it shall be available in records of State Government for future reconciliation and audit purposes. (viii) State Governments shall come to know about the fund being transferred by Centre through the sanction.32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ix) Copy of sanction shall also be endorsed to concerned State Accountant General. (x) The Central Accounting Authority shall generate an Inter Government Advice on the basis of Sanction received from Department of Revenue and send it to Reserve Bank of India [Central Accounts Section, Nagpur] electronically within three days of issue of sanction order. (xi) Reserve Bank of India shall make the necessary fund settlement between the Consolidated Fund of India and the Consolidated Fund of States of the respective State, on the basis of electronic Inter Government Advice; generate the ‘Clearance Memo’ and transmit the same to Central Accounting Authority and State Accounting Authorities and Accountant General. (xii) The Central Accounting Authorities shall make appropriate accounting entries at the time of issuance of inter Government Advice to Reserve Bank of India. (xiii) The respective State Accounting Authorities and Accountant General shall make appropriate accounting entries at the time of receipt of clearance Memo from Reserve Bank of India. [F. No. 31013/16/2017-ST-I-DoR] S. R. MEENA, Under Secy. Report GST STL - 01.01 Statement of transfer of funds between Centre and State/UT based on returns, other than returns and information received from Customs authorities [Sec 17 and 18 of IGST Act and Sec 53 of CGST/SGST Act] State/UT - Year - Month -/ All (Amount in Rs.) Sr. No. Month IGST liability SGST/ UTGST SGST/ SGST/ UTGST SGST/ UTGST adjusted liability adjusted UTGST portion of IGST for portion of IGST against SGST/ against IGST portion of inter-State/UT collected on B to B UTGST ITC ITC IGST collected supplies made to supplies where ITC (including on B2C Composition is declared as cross supplies taxable person/ ineligible, including utilization by including ISD Non-resident lapsed ITC due to ISD) distribution to taxable person/ UIN opting composition unregistered holders scheme unit, exports and supplies to SEZ 1 2 3 4 5 6 7 SGST/ UTGST SGST/ SGST/ UTGST SGST/ UTGST SGST/ UTGST SGST/ Net Amount portion of IGST UTGST portion of IGST portion of IGST portion of IGST UTGST payable (-) by collected on B to portion of for supplies collected on collected on goods portion of State/UT to B supplies where IGST imported by goods/services imported by interest Centre/ ITC remains collected on Composition imported by registered person related to receivable (+) unutilized till supplies taxable persons/ registered person where ITC remains returns paid from Centre to specified period imported by / UIN holders (other than unutilized till on IGST State/UT unregistered composition) specified period [sum of col. 4 to persons where ITC is 13 - col. 3] declared as ineligible 8 9 10 11 12 13 14¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 33 Report GST STL - 01.02 List of registered persons of the State/UT who have adjusted IGST liability from ITC of SGST/ UTGST and CGST (for col. 3 of 01.01& 02.01) [Sec 53 of CGST/SGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN Trade name Category of ARN/ IGST Tax period IGST paid IGST paid (Legal name, cross-utilization Demand id of return from CGST from SGST/ if not (Returns/Other ITC UTGST ITC available) than returns) 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Note: 1. Invalid return of supplier shall not be taken into consideration for the purpose of apportionment/settlement. Invalid return of buyer, however, shall be considered in case he uses cross utilization for payment of liability since the supplier has already made payment and revenue has accrued to the Government from supplier. 2. In case of cross-utilization of the credit for purposes other than returns, demand id will be mentioned. 3. ARN refers to Acknowledgement Reference Number of Return Report GST STL - 01.03 List of registered persons of the State/UT who have adjusted SGST/ UTGST liability from ITC of IGST (for col. 4 of 01.01) [Sec 18 of IGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN Trade Category of ARN/ ARN Tax SGST/ CGST name cross-utilization SGST/UTGST period of UTGST paid from (Legal (Returns/Other Demand id return paid from IGST name, if than returns) IGST ITC credit not available) 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Note: Invalid return in case of cross-utilization will also be considered for settlement. In case of cross-utilization of the credit for purposes other than returns, demand id will be mentioned.34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Report GST STL - 01.04 List of persons registered in other State/UT who have made outward inter-State supply, including ISD distribution, to unregistered persons or units of the State/UT (including Online Services supplied to unregistered persons)or taxpayers who have made exports or supplies to SEZ including non-return filers up to specified period. (for col. 5 of 01.01& 02.01) [Sec 17 of IGST Act] State/UT - Year - Month – (Amount in Rs.) Sr. State/UT GSTIN of Category Trade ARN Tax GSTIN IGST SGST/ CGST No. of supplier supplier of Supply name period of non- paid UTGST portion (Legal of return return portion of of IGST name, if filers of IGST not the available) State, if any 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Total Note: Column (4) shall be given in the following categories: Category A : Inter State supplies made to unregistered persons or ISD distributed to unregistered units Category B : Information relating to online services supplied to unregistered persons by persons located outside country. Category C : Details of recipient taxable persons who have not filed the return till the specified period as provided for in section 37 and 38 of the CGST/SGST Act. Category D : Details of recipient taxable persons who have received ITC credit post filing of annual return Category E : Details of exports made with payment of tax Category F : Details of supplies made to SEZ unit or SEZ developer with payment of tax. Report GST STL - 01.05 List of other State/UT registered persons who have made inter-State supply to composition taxable person /Non-resident taxable person/ UIN holder of the State/UT (for col. 6 of 01.01& 02.01) [Sec 17 of IGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. State/UT GSTIN Trade Category GSTIN of Trade ARN Tax IGST SGST/ CGST No. of of name of Recipient/ name period paid UTGST portion supplier supplier (Legal persons UIN (Legal of portion of name, if name, if return of IGST not not IGST available) available) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total Note: Column 5 shall have following categories : (a) Category A: Composition taxable persons, (b) Category B: non-resident taxable persons and (c) Category C : UIN holders¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 35 Report GST STL - 01.06 List of registered persons who have made inter-State inward supplies for which ITC is declared as ineligible including ITC lapsed due to opting into composition scheme (for col. 7 of 01.01& 02.01) [Sec 17 of IGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN of Category of Trade name ARN Tax period Amount of SGST/ CGST recipient ITC to be (Legal of return/ IGST UTGST portion of distributed name, if not Month of available for portion of IGST available) filing Stock distribution IGST intimation 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Total Note : 1. Relevant section for claiming and reversing ITC - Section 17(5) and 18(4) of CGST/SGST Act 2. Categories of Column 3 shall be as follows : Category A : Supply for which ITC is ineligible as per section 17(5) of CGST/SGST Act Category B : ITC lapsed due to opting for composition scheme as per section 18(4) of CGST/SGST Act Category C : ITC lapsed due to cancellation of Registration as per section Report GST STL - 01.07 List of registered persons who have made inter-state inward supplies on which ITC remains unutilized till specified period (for col. 8 of 01.01 & 02.01) [Sec 17 of IGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN Trade name ARN Tax period Unavailed SGST/ CGST (Legal name, of return IGST ITC UTGST portion of if not available for portion of unutilized available) distribution unutilized portion of portion of IGST IGST 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Note: This report will include the details of those recipient taxable persons who have filed the return but not claimed ITC till the specified period as provided for in section 37,38 and 44 of CGST/SGST Act36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Report GST STL - 01.08 List of unregistered persons who have made import of goods (for col. 9 of 01.01 & 02.01) [Sec 17 of IGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. Name of Address IGST paid SGST/ UTGST CGST portion of unregistered Person including interest, portion of IGST IGST if any 1 2 3 4 5 6 Total Note: This report will include details of persons as received from Customs authorities, if made available. Source: Import data from Custom authorities Report GST STL - 01.09 List of composition taxable person/ UIN holder who have made imports (for col. 10 of 01.01 & 02.01) [Sec 17 of IGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN of Trade Category ARN, if Tax Goods/ IGST SGST/ CGST importer/UIN name of any period Services paid UTGST portion of (Legal taxpayers (G/S) portion of IGST name, if IGST not available) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total Note: 1) This report will include information about import of goods as received from custom authorities. 2) Data of import of services will be as declared in return 3) Column 5 shall have following categories : (a) Category A: Composition taxable persons, and (b) Category B : UIN holders Report GST STL - 01.10 List of registered persons who have made import on which ITC is declared as ineligible (for col. 11 of 01.01 & 02.01) [Sec 17 of IGST Act] State/UT - Year - Month -¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 37 (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN of Trade name ARN Tax period IGST SGST/ CGST importer (Legal name, of return available UTGST portion of if not portion of IGST available) IGST 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Report GST STL - 01.11 List of registered persons who have made import on which ITC remains unutilized till specified period as provided for in section 37,38 and 44 of CGST/SGST Act (for col. 12 of 01.01 & 02.01) [Sec 17 of IGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN of Trade name ARN Tax period Unavailed SGST/ CGST importer (Legal name, of return IGST ITC UTGST portion of if not available for portion of unutilized available) distribution unutilized portion of portion of IGST IGST 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Note: This report will cover the cases which were not reported by importer in his GSTR 2/ GSTR 5 Report GST STL - 01.12 List of registered persons who have paid interest on IGST related to returns (for col. 13 of 01.01 & 02.01) [Sec 17 of IGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN Trade name ARN Tax period Interest on SGST/ CGST (Legal name, of return IGST paid UTGST portion of if not portion of interest paid available) interest paid on IGST on IGST 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Note: 1) The interest will be apportioned among the States of recipient.38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Report GST STL - 02.01 State/UT wise book adjustment between CGST and IGST based on returns, other than returns and information received from Customs authorities Year - Month - (Amount in Rs.) Sr No. State/UT IGST Liability CGST CGST portion of CGST portion of CGST portion of IGST adjusted Liability IGST collected IGST for inter- collected on B to B against CGST adjusted on B2C supplies State supplies supplies where ITC is ITC against IGST including ISD made to declared as ineligible, (including ITC distribution to Composition including lapsed ITC cross unregistered unit taxable person due to opting utilization by /Non-resident composition scheme ISD) taxable person/ UIN holders 1 2 3 4 5 6 7 CGST portion CGST portion CGST portion of CGST portion of CGST portion of CGST Net Amount of IGST of IGST IGST for IGST collected on IGST collected on portion of payable (-) by collected on collected on supplies goods/services goods imported by interest Central tax B to B supplies imported by imported by registered person related to account to IGST supplies imported by Composition registered person where ITC remains returns paid a/c/ receivable where ITC unregistered taxable persons/ (other than unutilized till on IGST (+) fromIGST remains persons / UIN holders composition) specified period account to unutilized till where ITC is Central tax a/c specified declared as [sum of col. 4 to period ineligible 13 - col. 3] 8 9 10 11 12 13 14 Total Report GST STL - 02.02 List of registered persons who have adjusted CGST liability from ITC of IGST (for col. 4 of 02.01) [Sec 18(a) of IGST Act] State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN Trade name Category of cross- ARN/ Demand id Tax period of CGST paid (Legal name, utilization return from IGST if not (Returns/Other than ITC available) returns) 1 2 3 4 5 6 7 Total In case of cross-utilization of the credit for purposes other than returns, demand id will be mentioned.¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 39 Report GST STL - 03.01 Distribution of IGST amount recovered against demand, compounding amount paid and amount deposited for filing appeal [Sec 17 of IGST Act] Year - Month - (Amount in Rs.) Sr State/UT Category of IGST Amount of IGST recovered or deposited for filing appeal Amount apportioned No. amount to be distributed Tax Interest Penalty Compounding Total CGST portion SGST/ amount of the IGST UTGST portion of the IGST 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total Note: 1) Relevant Section: Sec 79, Sec 107, Sec 112 and Sec 138 of CGST/SGST Act 2) Category mentioned in column 3 above shall be as follows : (a) Category A : IGST amount recovered on demand under section 79 of CGST/SGST Act (b) Category B : IGST amount deposited for filing appeal under section 107,112 of CGST/SGST Act (c) Category C: IGST compounding amount deposited under section 138 of CGST/SGST Act Report GST STL - 03.02 List of registered persons from whom IGST amount recovered against demand, compounding amount paid and amount deposited for filing appeal State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. GSTIN Trade Order Order Category Debit Debit Recovery under IGST head or deposit made for filing Amount No. name number date of IGST entry entry appeal apportioned (Legal amount to of cash of name, if be ledger credit Tax Interest Penalty Compounding Total CGST SGST/ not distributed ledger amount UTGST available) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Total Note: 1) Relevant Section: Sec 79, Sec 107, Sec 112 and Sec 138 of CGST/SGST Act 2) Category mentioned in column 6 above shall be as follows : (a) Category A : IGST amount recovered on demand under section 79 of CGST/SGST Act (b) Category B : IGST amount deposited for filing appeal under section 107,112 of CGST/SGST Act (c) Category C: IGST compounding amount deposited under section 138 of CGST/SGST Act40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Report GST STL - 04.01 Distribution of IGST amount where place of supply or taxable person could not be determined [Sec 17 of IGST Act] State/UT Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. no. Distribution of IGST where POS not Distribution of IGST where taxable Total amount distributed known person is not known SGST/ UTGST CGST portion SGST/ UTGST CGST portion SGST/ UTGST CGST portion portion 1 2 3 4 5 6 7 Total Report GST STL - 04.02 List of taxable persons from whom IGST has been collected and place of supply could not be known [Sec 17 of IGST Act] (For column 2 and 3 of 4.01) Year - Month - a) GSTIN of supplier b) Amount of IGST to be distributed …………. c) CGST Portion out of the amount mentioned at (b) ……. d) Balance amount to distributed among States/UT’s (b-c) ….. (Amount in Rs.) Sr No. State/UT to whom supplies Amount of supplies Ratio of supplies SGST/ UTGST portion were made in previous made to state of IGST period 1 2 3 4 5 Total Note - Apportionment is to done in the State/UT in same proportion in which supplies were made to each state Report GST STL - 04.03 Distribution of IGST that has been collected where taxable person is not known [Sec 17 of IGST Act] (For column 4 and 5 of 4.01) Year - Month - a) Amount of IGST to be distributed …………. b) CGST Portion out of the amount mentioned at (a) ……. c) Balance amount to distributed among States/UT’s (a-b) ….. (Amount in Rs.) Sr No. State/UT Amount of tax Ratio of Tax collected SGST/ UTGST portion collected in previous of IGST year 1 2 3 4 5 Total Note - Apportionment is to done in the ratio of tax collection in the preceding year.¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 41 Report GST STL - 05.01 State-wise consolidated statement showing a summary wherein Integrated Tax paid by taxpayer has already been apportioned but subsequently the liability of Integrated tax of the taxpayer is reduced due to various provisions of the CGST Act, SGST Act and UTGST Act leading to a reduction in amount to be apportioned to Centre (Central Tax) and from State (State Tax)/Centre (Union Territory Tax) [Sec 17 of IGST Act] State/UT/All - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. Description Reduction in amount SGST/ UTGST CGST 1 2 3 4 1. Issue of credit notes by suppliers where supply not eleigible for ITC as per section 17 of CGST Act, SGST Act and section 21 of UTGST Act (details coming from STL 5.02) 2. Reduction due to issue of credit notes to Composition taxable person (details coming from STL 5.03) 3. Reduction due to issue of credit notes to unregistered persons (details coming from STL 5.04) 4. Reduction due to refund of deposit made for filing appeal alongwith interest (details coming from STL 5.05) 5. Reduction on account of interest apportioned earlier on account of mismatch of ITC/Credit Note but now reclaimed (details coming from STL 5.06) 6. Amount apportioned on account of inter-State inward supplies for which ITC was declared as ineligible but now becomes eligible (details coming from STL 5.07) 7. Amount apportioned on account of recovery of outstanding dues and subsequently refunded with interest due to appeal order (details coming from STL 5.08) 8. Reduction due to – (a) Amendment in returns, or (b) Release of refund in specified categories (c) Any other reason of the amount already apportioned (details coming from STL 5.09) Total42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Report GST STL - 05.02 (for S.No. 1 of 5.01) List of registered taxpayers who had made inter State supply of goods or services or both and the said Integrated Tax was already apportioned as per provisions of section 17(2) of the IGST Act as the supply was not eligible for credit as per section 17 of CGST Act, SGST Act and section 21 of UTGST Act. The demand was subsequently reduced due to issuance of credit notes/ ISD Credit notes to taxpayers for the said supply State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN of Trade name ARN Tax Credit Credit Amount of SGST/ CGST supplier (Legal name, if period of note no. note date IGST UTGST portion of not available) return involved portion of IGST in the note IGST 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total Relevant section - Section 20 and 34(2) of CGST/SGST Act Report GST STL - 05.03 (for S.No. 2 of 5.01) List of registered taxpayers who had paid Integrated Tax and the said Integrated Tax was already apportioned as the supply was made to composition dealers, and whose demand was subsequently reduced due to issuance of credit notes to composition taxpayers State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. GSTIN Trade name ARN Tax Credit Credit Amount of SGST/ CGST No. (Legal name, if period of note no. note date IGST UTGST portion of not available) return involved portion of IGST in the note IGST 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total Relevant section - Section 10 and 34(2) of CGST/SGST Act Report GST STL - 05.04 (for S.No. 3 of 5.01) List of registered taxpayers who had paid Integrated Tax and the said Integrated Tax was already apportioned as the supply was made to unregistered persons, and whose demand was subsequently reduced due to issuance of credit notes to un-registered persons State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN of ARN Tax period Credit note Credit note Amount of SGST/ CGST supplier of return no. date IGST UTGST portion of involved in portion of IGST the note IGST 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Total Relevant section - Section 34(2) of CGST/SGST Act¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 43 Report GST STL - 05.05 (for S.No. 4 of 5.01) List of registered taxpayers who had paid Integrated Tax and the said Integrated Tax was already apportioned, and whose demand was subsequently reduced due to refund of pre-deposit and interest State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN/ Trade Appeal Appeal Demand Demand Amount SGST/ CGST Amount SGST/ CGST Temporary name order order Order Order of IGST UTGST portion of UTGST portion ID (Legal no. date Number Date deposit portion of interest portion of name, if made of IGST IGST accrued of interest not for due to interest available) filing refund appeal of pre- deposit 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Total Relevant section - Section 107 and 112 of CGST/SGST Act along with Section 56 of CGST/SGST Act Report GST STL - 05.06 (for S.No. 5 of 5.01) Reduction due to interest apportioned earlier on account of mismatch of ITC/Credit Note but now reclaimed (List of taxpayers) State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. GSTIN Trade Category of Original Date of Reclaim Amount SGST/ CGST No. name IGST Invoice original Date of Interest UTGST portion (Legal available for number/Credit Apportionment reclaimed portion of IGST name, if distribution Note number of IGST not (mismatch of available) ITC/mismatch of Credit note) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total Relevant Section number: Sec 42(7) and Sec 43(7) of CGST/ SGST Act. Report GST STL - 05.07 (for S.No. 6 of 5.01) Reduction due to inter-State inward supplies for which ITC was declared as ineligible but now becomes eligible (List of taxpayers) State/UT - Year - Month -44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN Trade ARN Tax Invoice Invoice Amount Amount SGST/ CGST name number Period number in date in of ITC of ITC UTGST portion (Legal of ARN which ITC which ITC declared now portion of IGST name, if was was as claimed of IGST not declared declared ineligible as available) ineligible, ineligible, earlier eligible if any if any 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Total Relevant section - Section 17(5) of CGST/SGST Act Report GST STL - 05.08 (for S. No. 7 of 5.01 ) Reduction due to recovery of outstanding dues and subsequently refunded due to appeal order and interest thereof (List of taxpayers) State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. GSTIN Trade Demand Demand Appeal Appeal Amount of SGST/ CGST Amount SGST/ CGST No. name Order Order Order Order outstanding UTGST portion of UTGST portion (Legal Number date Number Date dues portion of interest portion of name, if refunded of IGST IGST due to of IGST IGST not due to refund available) appeal (col. 8) order 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Total Relevant section - Sec 79, 107, 112, 117 and 118 of CGST/SGST Act along with Sec 50 of CGST/ SGST Act Report GST STL - 05.09 (for S.No 8 of 5.01) List of registered taxpayers where the liability of payment of Integrated Tax is reduced due to an amendment in the amount payable after the payment on account of rectification of return or who have claimed refund of supplies or any other reduction State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. No. GSTIN/UIN Trade name ARN Tax period of Reduction SGST/ CGST (Legal name, ARN due to UTGST portion of if not Amendment portion of IGST available) of amount IGST already apportioned. 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Relevant Section: Section 37(3), 38(5), 39(a) and 55 of CGST/SGST Act and section 16 of IGST Act Note : Column (4) shall be given in the following categories Category A : Reduction due to rectification of return Category B : Reduction on account of refund to UIN holders Category C : Reduction due to refund against exports or supplies to SEZ Category D : Reduction due to any other reason¹Hkkx IIμ[k.M 3 (i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 45 Report GST STL - 06.01 Settlement between Centre and State/UT on account of recovery made out of refund State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. no. GSTIN/ Demand Demand Refund Refund Amount of refund claimed under Act (CGST/SGST/ temporary ID order no. order date order date UTGST/IGST/CESS) number Tax Interest Penalty Fees Others 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Amount of recovery made out of refund claimed Net amount to be Net amount to be credited to Centre (CGST/SGST/UTGST/IGST/CESS) credited to State/UT Tax Interest Penalty Fees Others Central tax IGST a/c Cess a/c a/c 12 13 14 15 16 17 18 Total Relevant Section: Section 79(1) and 54(10) of CGST/SGST Act Report GST STL - 07.01 Consolidated Settlement Register for State/UT State/UT - Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. no. Details Amount to be Amount to be Net Settlement credited debited Amount 1. Settlement of accounts between Centre and State/UT relating to Returns (GST STL 1.01) 2. Distribution of IGST amount recovered, compounding amount and amount of pre-deposit (STL 3.01) 3. Distribution of IGST amount where place of supply could not be determined (STL 4.01) 4. Reduction of the amount apportioned already due to issue of credit notes, refund of deposit made for filing appeal etc. ( STL 5.01) 5. Settlement between Centre and State/UT on account of recovery made out of refund (STL 6.01) Total46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Report GST STL - 07.02 Consolidated Settlement Register for Centre (Book adjustment between CGST, IGST or Cess) State/UT /All- Year - Month - (Amount in Rs.) Sr. no. Details Amount Amount Debited Net Settlement Credited Amount 1. Book adjustment between CGST and IGST for a State/UT relating to Returns (STL 2.01) 2. Distribution of IGST amount recovered, compounding amount and amount of pre-deposit (STL 3.01) 3. Distribution of IGST amount where place of supply could not be determined (STL 4.01) 4. Reduction of the amount apportioned already due to issue of credit notes, refund of pre-deposit etc. ( STL 5.01) 5. Settlement between Centre and State/UT on account of recovery made out of refund (STL 6.01) Total Notes: 1) Settlement of funds between Centre and States under section 53 of CGST/SGST Act and section 18 of IGST Act on cross- utilization of credit of IGST for discharging liabilities of SGST/ UTGST, CGST and vice-versa shall be made after filing of return irrespective of return status whether valid or invalid. 2) Apportionment of IGST will be done on the basis of valid return filed by the taxable person. 3) Apportionment of IGST borne on import of goods, under section 17 of IGST Act, will be done on the basis of information received from Customs authorities. 4) Apportionment of IGST amount collected due to issue of debit note will be done in original tables. 5) Month represents the month in which apportionment is being done 6) Tax period represents the period to which the return or the information supplied by Custom authority pertains 7) ARN refers to Application Reference Number Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.