In exercise of the powers conferred by sub section 1 and sub section 2 of Section 179 of the Finance Act

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-28102020-222792 xxxGIDHxxx CG-DL-E-28102020-222792 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (ii) PART II—Section 3—Sub-section (ii) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 3411] नई दिल्ली, बुधिार, अक्त बू र 28, 2020/ कार्तकड 6, 1942 No. 3411] NEW DELHI, WEDNESDAY, OCTOBER 28, 2020/KARTIKA 6, 1942 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोड)ड अजधसचू ना नई दिल्ली, 28 अक् तूबर, 2020 समकरण उिग्रहण का.आ. 3865(अ).—केन्द्रीय सरकार, जित्त अजधजनयम, 2016 (2016 का 28) की धारा 179 की उपधारा (1) और उपधारा (2) द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करते हुए, समकरण उिग्रहण जनयम, 2016 का संिोधन करने के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाती ह,ै अर्ाडत ् :- 1. सजं क्षप्त नाम और प्रारंभ – (1) इन जनयमों का संजक्षप्त नाम समकरण उिग्रहण (संिोधन) जनयम, 2020 ह ै। (2) य ेरािपत्र म ेंप्रकािन की तारीख को प्रिृत्त होंग े। 2. समकरण उिग्रहण जनयम, 2016 (जिसे इसमें इसके पश्चात ् उि जनयम कहा गया ह)ै के जनयम 2 के खडं (क) के पश्चात् जनम्नजलजखत खंड अंतःस्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत ्:- (कक) “इलैक्राजनक सत्यापन कोड” से प्रधान महाजनिेिक आय कर (प्रणाली) या महाजनििे क, आय कर (प्रणाली) द्वारा, िैसी भी जस्ट्र्जत हो, अजधकजर्त डाटा संरचना और मानकों के अनुसार जिजनर्िष्टड सेिाओं का जििरण िेन े िाले व्यजि का इलैक्राजनक सत्यापन के प्रयोिन के जलए िजनत कोड अजभप्रेत ह ै; 5247 GI/2020 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] 3. उि जनयमों के जनयम 3 में,- (क) िीर्डक में “जिजनर्िष्टड सेिाओं के जलए” िब्िों का लोप दकया िाएगा ; (ख) “जिजनर्िष्टड सेिाओं के जलए प्रजतफल की रकम और” िब्िों के स्ट्र्ान पर “प्रजतफल की रकम” िब्ि रखे िाएंग े । 4. उि जनयमों के, जनयम 4 और 5 के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत रखे िाएंगे, अर्ाडत् :- “4. समकरण उिग्रहण का सिं ाय - जनधाडररती या ई-िाजणज्य आपरेटर, िैसी भी जस्ट्र्जत हो, जिससे समरण उद्धहण की कटौती और संिाय करना अपेजक्षत ह ै ऐसे उिग्रहण की रकम का भारतीय ररििड बैंक या भारतीय स्ट्टेट बैंक या दकसी प्राजधकृत बैंक की दकसी िाखा में समकरण उिग्रहण चालान के सार् िमा करके संिाय करेगा । 5. जिजनर्िष्टड सिे ाओं या ई-िाजणज्य पर्ू त ड या सिे ाओं का जििरण. – (1) अजधजनयम की धारा 167 की उपधारा (1) या उपधारा (2) के अधीन प्रस्ट्ततु दकए िाने के जलए अपेजक्षत जििरण प्ररूप स.ं 1 म ें सम्यक रूप म े उसमें उपिर्िडत रीजत म ें सत्याजपत होगा और उस े जनधाडररती या ई-िाजणज्य आपरेटर, िैसी भी ििा हों, द्वारा जनम्नजलजखत रीजत म ेंप्रस्ट्तुत दकया िा सकेगा, अर्ाडत् :- (i) अंकीय हस्ट्ताक्षर के अधीन इलैक्राजनक रूप म ें; (ii) इलैक्राजनक सत्यापन कोड के माध्यम से इलैक्राजनकी रूप में । (2) अजधजनयम की धारा 167 की उपधारा (1) के अधीन प्रस्ट्तुत दकए िाने के जलए अपेजक्षत प्ररूप स.ं 1 में जििरण उस जित्तीय िर्ड के तुरंत पश्चातिती 30 िून को या उससे पूि डप्रस्ट्ततु दकया िाएगा । (3) प्रधान आय-कर महाजनिेिक (प्रणाली) या आय-कर महाजनििे क (प्रणाली), िैसी भी ििा हो, डाटा के सरु जक्षत कैप्टर और पारेर्ण को सुजनजश्चत करने के प्रयोिन के जलए – (i) प्ररूप सं. 1 का इलैक्राजनक फाइल करने के जलए प्रदिया अजधकजर्त करेगा ; (ii) उि प्ररूप को प्रस्ट्तुत करने िाले व्यजि के सत्यापन के प्रयोिन के जलए उप-जनयम (2) में जनर्िष्टड इलैक्राजनक सत्यापन कोड के सृिन का डाटा संरचना, मानक और रीजत अजधकजर्त करेगा; (iii) उि प्ररूप को प्रस्ट्तुत करने के संबंध म ें समुजचत सुरक्षा, अजभलेखीय और पनु ः प्राजप्त नीजतयों को तैयार करन े और कायाडजन्द्ित करन े के जलए उत्तरिायी होगा ; और (iv) अजधजनयम की धारा 167 की उपधारा (2) के अधीन प्रस्ट्तुत दकए िान े के जलए अपेजक्षत पुनरीजक्षत जििरण प्रस्ट्तुत करन े की रीजत जिजनर्िष्टड करेगा । 5. उि जनयमों के जनयम 6 में,- (क) िीर्डक म ें “जिजनर्िष्टड सेिाओं” िब्िों के पश्चात ् “अर्िा ई-िाजणज्य पूर्त ड या सेिाओं” िब्ि अंतःस्ट्र्ाजपत दकए िाएंगे ; (ख) “िहां कोई जनधाडररती” िब्िों के स्ट्र्ान पर “िहां कोई जनधाडररती या ई-िाजणज्य पूर्तड िसै ी भी ििा हो” िब्ि रखे िाएंग े । 6. उि जनयमों के जनयम 7 के परंतुक में “जनधाडररती” िब्ि के स्ट्र्ान पर “जनधाडररती या ई-िाजणज्य आपरेटर, िैसी भी जस्ट्र्जत हो” िब्ि रखे िाएंग े; 7. उि जनयमों के जनयम 8 के, उपजनयम (2), उपजनयम (3) और उपजनयम (4) के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत रख े िाएंगे, अर्ाडत ्:-[भाग II—खण् ड 3(ii)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 “(2) उपजनयम (1) म ें जनर्िष्टड अपील का प्ररूप, उस व्यजि द्वारा सत्याजपत दकया िाएगा, जिसे जनधाडररती या ई-िाजणज्य आपरेटर, िैसी भी जस्ट्र्जत हो” को यर्ा लाग ू जनयम 5 के अधीन जििरण सत्याजपत करन े के जलए प्राजधकृत दकया गया ह ै । (3) प्ररूप सं. 3 के सार् दकसी िस्ट्तािेि को उस रीजत म ें प्रस्ट्तुत दकया िाएगा, जिसमें प्ररूप सं. 3 प्रस्ट्ततु दकया िाता ह ै। (4) प्रधान आय-कर महाजनिेिक (प्रणाली) या आय-कर महाजनिेिक (प्रणाली), िैसी भी ििा हो, डाटा के सुरजक्षत कैप्चर और पारेर्ण को सुजनजश्चत करने के प्रयोिन के जलए – (i) प्ररूप सं. 3 को इलैक्राजनक फाइल करने के जलए प्रदिया अजधकजर्त करेगा ; (ii) उि प्ररूप को प्रस्ट्तुत करने िाले व्यजि के सत्यापन के प्रयोिन के जलए उप-जनयम (2) में जनर्िष्टड इलैक्राजनक सत्यापन कोड के सृिन का डाटा संरचना, मानक और रीजत अजधकजर्त करेगा ; और (iii) उि प्ररूप को प्रस्ट्तुत करने के संबंध में समुजचत सुरक्षा, अजभलेखीय और पुनः प्राप्त नीजतयों को तैयार करन े और कायाडजन्द्ित करन े के जलए उत्तरिायी होगा ।”। 8. उि जनयमों के जनयम 9 म,ें “जनधाडररती” िब्ि के स्ट्र्ान पर, िहां िे आते ह,ैं “जनधाडररती या ई-िाजणज्य आपरेटर, िैसी भी जस्ट्र्जत हों” िब्ि रखे िाएंगे । 9. उि जनयमों के पररजिष्ट म,ें- (क) प्ररूप सं. 1 के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत प्ररूप रखा िाएगा, अर्ाडत् :- प्ररूप स.ं 1 [समकरण उद्ग्रहण जनयम, 2016 का जनयम 5 िेख]ें जिजनर्िष्ड ट सिे ाओं या ई-िाजणज्य पर्ू त डया सिे ाओं का जििरण ईएल – 1 कृपया अनुििे ों का अनुसरण करें केिल स्ट्प ष्ट अक्षरों का उपयोग करें अजभस्ट् िीकृजत ।. कृपया जनम्नजलजखत में से सही का जनिान ( ) लगाएं, िो लागू हो; जनधाडररती ई-िाजणज्य आपरेटर केिल कायाडलय उपयोग के जलए II. (i) धारा 167(1)/धारा 167(2) जिलंजबत/परु नीजक्षत/धारा 167(3) के अधीन फाइल दकया4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] गया जििरण (ii) िस्ट्तािेि पहचान संख्या, यदि धारा 167 (3) के अधीन फाइल दकया गया ह ै................ 1. नाम प्राजप् त सं. तारीख ………….. ……….… 2. पता 3. स्ट् र्ायी खाता संख् यांक (पैन)/आधार 4. जित् तीय िर्ड - 5. िाडड/सकडल/रेंि (रुपए म)ें[भाग II—खण् ड 3(ii)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 6. प्रजतफल की कुल रकम (i)संित्त/िमा दकए गए जिजनर्िष्टड सेिाओं के जलए (जनधाडररती की ििा में) (ii) ई-िाजणज्य पूर्तड स ेप्राप्त या प्राप्त होने योग्य प्ररुप (ई- िाजणज्य आपरेटर की ििा म)ें 7. मि 6 पर समकरण उद्ग्रहण 8. कटौती दकया गया कुल समकरण उद्ग्रहण (ई-िाजणज्य आपरेटर की ििा में लागू नहीं) 9. संित् त कुल समकरण उद्ग्रहण 10. संिेय/प्रजतिाय समकरण उद्ग्रहण (7-9) 11. धारा 167 के अधीन संिेय ब् याि 12. संित् त ब् याि भाग-ख (जनधारड रती के जलए) कटौती दकए गए और केंरीय सरकार के प्रत्यय में संित् त समकरण उद्ग्रहण के ब् यौरे िम सं. जिजनर्िडष्ट सेिा स्ट्त ंभ 2 में स्ट्त ंभ 2 में आधार यदि संित् त/िमा दकए गए जिजनर्िडष्ट सेिा के समकरण उद्ग्रहण ब् याि िाजस्ट् त बीएसआर चालान िम िह तारीख, उपलब् ध कराने जिजनर्िडष्ट जिजनर्िडष्ट उपलब्ध हो जिजनर्िडष्ट सेिाओं के प्रजतफल के रकम के कूट सं. जिसको रकम िाले अजनिासी अजनिासी का अजनिासी का प्रजतफल की रकम संिाय/िमा करने की िमा की गई का नाम पता पैन, यदि तारीख उपलब् ध हों तो6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) भाग-ख (ई-िाजणज्य आपरेटर के जलए) केंरीय सरकार के प्रत्यय में संित्त दकए गए समकरण उिग्रहण के ब् यौरे िम जित्तीय िर्ड प्रजतफल का समकरण ब्याि िाजस्ट् त बीएसआर चालान िह तारीख, जिसको सं. का जतमाही रकम संित्त/ उद्धहण कूट िम सं. रकम िमा की गई िमा (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) * िमि: िून, जसतंबर, अिूबर और माचड के अंजतम जतमाही हते ु प्रयिु क्य ू1, क्यू 2, क्यू 3 और क्यू 4 । सत्य ापन मैं, _____________________________ (बडे अक्षरों में परू ा नाम), पुत्र*/पुत्री___________________ जिसका स्ट् र्ायी खाता सं. _________________ ह,ै सत्यजनष्ठा से घोर्णा करता ह ं दक मैं सिोत् तम ्ान और जि्‍ िास के अनुसार इस जििरण म ें िी गई सूचना सही और पूण ड ह ै तर्ा जित् त अजधजनयम, 2016 के अध् याय 8 और समकरण उद्ग्रहण जनयम, 2016 के उपबंधों के अनुसार ह ै। मैं, यह और घोर्णा करता ह ं दक मैं यह जििरण _________________________________ की क्षमता में कर रहा ह ं और मैं यह जििरण करने और उसका सत् यापन करने म ेंसक्षम ह ं। तारीख ____________ स्ट् र्ान ____________ (नाम और हस्ट्त ाक्षर)[भाग II—खण् ड 3(ii)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 रटप् पजणयां : 1. *िो लागू न हो उसे काट िें । 2. “जनधाडररती” से जनिासी अजभप्रते ह ै और िो कोई कारबार या िृजत् त कर रहा ह ै या कोई अजनिासी, जिसका भारत में स्ट् र्ायी स्ट् र्ापन ह,ै जिसके द्वारा दकसी अजनिासी को जिजनर्िष्ड ट सेिा के संबंध में (जित् त अजधजनयम, 2016 के अध् याय 8 की धारा 166) संित् त या संिेय समकरण उद्ग्रहण की कटौती करना अपेजक्षत ह ै। 3. “ई-िाजणज्य आपरेटर” से कोई अजनिासी अजभप्रेत ह,ै िो ऑनलाइन माल का जििय या ऑनलाइन सेिाओं का उपबंध या िोनों के जलए अंकीय या इलैक्राजनक सुजिधा या प्लेटफामड का स्ट्िायी है, उसका प्रचालन या प्रबधं करता ह ै तर्ा जित्त अजधजनयम, 2016 के अध्याय 8 की धारा 166क के अधीन समकरण उद्धहण संित्त करन े के जलए अपेजक्षत ह ै। 4.यह प्ररूप जनम्न जलजखत द्वारा प्रस्ट् तुत और सत् याजपत दकया िाएगा-- (i) व् यजष्ट या जहअकु की ििा में आय-कर अजधजनयम, 1961 की धारा 140 के अधीन आय-कर जििरणी सत्याजपत करने के जलए प्राजधकृत व्यजि; (ii) कंपनी की ििा म ें आयकर अजधजनयम, 1961 की धारा 140 के अधीन आय की जििरणी सत्याजपत करने के जलए प्राजधकृत व्यजि या प्रधान अजधकारी ; (iii) दकसी अन्द् य ििा में प्रधान अजधकारी । (ख) प्ररुप सं. 2 म,ें -- (i) पैरा 6 म,ें िब्िों और अंकों “जनयम 8; उस प्ररूप म ेंयर्ाकजर्त सम्यक रूप से स्ट्टाजम्पत और सत्याजपत” के स्ट्र्ान पर “समकरण उिग्रहण जनयम, 2016 के जनयम 8” िब्ि और अंक रख ेिाऐंग;े (ii) पैरा 7 म,ें िब्िों और अंकों “जनयम 9, उस प्ररूप में यर्ाकजर्त सम्यक रूप से स्ट्टाजम्पत और सत्याजपत" के स्ट्र्ान पर “समकरण उिग्रहण जनयम, 2016 के जनयम 9” िब्ि और अंक रख ेिाऐंग;े (ग) प्ररुप सं. 3 के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत प्ररुप रखा िाएगा, अर्ाडत ् :- प्ररूप स.ं 3 [समकरण उद्ग्रहण जनयम, 2016 का जनयम 8 िेख]ें आय-कर आयक्ु त (अपील) को अपील आयक्ु त (अपील) का पिनाम ईएल – 3 ………….. *की सं.………………………8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] 1. आिेिन का नाम और पता 2. स्ट् र्ायी खाता संख् या /आधार 3. जित् त िर्ड, जिसके संबंध में अपील की गई ह ै 4. जनधाडरण अजधकारी, जिसके आिेि के जिरुद्ध अपील की गई हो 5. उस आिेि के ब् यौरे, जिसके जिरुद्ध अपील की गई ह ै (क) जित् त अजधजनयम, 2016 के अध् याय 8 की धारा और उपधारा, जिसके अधीन िह आिेि पाररत दकया गया ह,ै जिसके जिरुद्ध अपील की गई ह ै (ख) आिेि की तारीख (ग) मांग की सूचना की तामील करने की तारीख (घ) िस्ट्तािेि पहचान संख्या 6. क्य ा उस जित् त िर् ड के जलए कोई जििरण फाइल दकया गया है, हा ाँ /नहीं जिसके संबंध में अपील की गई ह ै 6.1 यदि 6 का उत् तर हा ाँ ह ैंतो जििरण फाइल करन े की तारीख 6.2 (क) क्य ा जिजनर्िष्ड ट सेिाओं के जलए कटौती दकए गए समकरण हा ाँ /नहीं/लाग ूनहीं उद्ग्रहण का संिाय दकया गया ह ै (ख) क्या ई-िाजणज्य पूर्तड या सेिाओं के संबंध में दकया गया या हा ाँ /नहीं/लाग ूनहीं उपबंजधत या सुकर बनाया गया समकरण उद्धहण का संिाय दकया गया ह,ै यदि लाग ूहो । 6.3 यदि 6.2 का उत् तर हा ाँ ह ैंतो जििरण भरें बीएसआर संिाय की िम सं. रकम कूट तारीख 7. **क्य ा आिेिक की ििा में दकसी आयुक् त (अपील) के पास दकसी हा ाँ /नहीं अन्द् य जित् त िर् ड के संबंध में कोई अपील लंजबत ह ै 7.1 यदि 7 का उत् तर हा ाँ ह ैंतो जनम्न जलजखत ब् यौरे िें (क) आयुक् त (अपील) जिसके पास अपील लंजबत ह ै (ख) अपील सं. और अपील फाइल करने की तारीख (ग) जित् त िर्ड, जिसके संबंध में अपील की गई ह ै (घ) जनधाडरण अजधकारी, जिसके द्वारा पाररत आिेि के जिरुद्ध अपील की गई ह ै[भाग II—खण् ड 3(ii)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 (ङ) जित् त अजधजनयम, 2016 के अध् याय 8 की धारा और उपधारा, जिसके अधीन जनधारड ण अजधकारी द्वारा आिेि पाररत दकया गया ह,ै जिसके जिरुद्ध अपील की गई ह ै (च) ऐसे आिेि की तारीख 8. तथ्य ों का जििरण 8.1 संक्षेप में मामले के तथ्य (1000 िब् िों स ेअनजधक) 8.2 िह िस्ट् तािेिी साष्य , जिस पर जनभडर दकया गया ह ै 9. अपील करन े के आधार 10. िह पता, जिस पर अपीलार्ी को सूचना भेिी िा सकेगी 11. जििाि की रकम: (क) समकरण उिग्रहण (ख) ब्याि (ग) िाजस्ट्त सत्य ापन का प्ररूप मैं, ……………………….…., आिेिक घोर्णा करता ह ंदक पूिोक्त दकया गया कर्न मेरे सिोत् तम ्ान और जि्‍ िास के अनुसार सत् य ह ै। आि तारीख ………………………… को सत् याजपत । स्ट् र्ान …………. तारीख …………. हस्ट्त ाक्षर रटप्प जणया ं: 1. अपील का प्ररूप उस व् यजक्त द्वारा सत् याजपत दकया िाएगा, जिसे प्ररूप स.ं 1 म ें जिजनर्िष्ड ट सेिाओं या ई-िाजणज्य पूर्तड या सेिाओं के जििरण को सत् याजपत करने के जलए प्राजधकृत दकया गया ह ै। 2. * इन जिजिजष्ट यों को आयुक् त (अपील) के कायाडलय म ेंभरा िाएगा । 3. **यदि अपीलें एक से अजधक जित् त िर्ड के संबंध में लंजबत ह ैं तो प्रत् येक जित् त िर्ड के संबंध में पृर्क् जिजिजष्ट यां िी िाएं । 4. अपील ्ापन के सार् एक हिार रुपए की फीस सलं ग् न होगी ।10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] 5. फीस को प्राजधकृत बैंक या भारतीय स्ट् टेट बैंक या भारतीय ररििड बैंक की िाखा में जनधाडरण अजधकारी से चालान अजभप्राप् त करके िमा दकया िाएगा ।” (घ) प्ररूप स.ं 4 के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत प्ररूप रखा िायेगा, अर्ाडत :- प्ररूप स.ं 4 [समकरण उद्ग्रहण जनयम, 2016 का जनयम 9 िेख]ें अपील अजधकरण को अपील का प्ररूप ईएल – 4 …………………………………………………………………… आय-कर अपील अजधकरण में …………..की *अपील सं. ……………………….. ………………… …………… अपीलार्ी बनाम प्रत् यर्ी 1. अपीलार्ी का स्ट्र्ायी खाता संख्या/आधार 2. िह राज्य , जिसमें आिेि दकया गया र्ा 3. जित् त अजधजनयम, 2016 के अध् याय 8 की िह धारा, जिसके अधीन िह आिेि दकया गया र्ा, जिसके जिरुद्ध अपील की गई ह ै 4. आयुक् त (अपील) जिसने िह आिेि दकया र्ा, जिसके जिरुद्ध अपील की गई ह ै 5. जित् त िर्ड, जिसके संबंध में अपील की गई ह ै 6. मि 5 में जनर्िष्ड ट जित् त िर्ड के जलए प्रजतफल की कुल रकम (यर्ा लाग)ु : (क) संित्त/िमा की गई जिजनर्िष्टड सिे ाओं के जलए (ख) ई-िाजणज्य पूर्तड या सेिाओं के संबंध में 7. मि सं. 5 में जनर्िष्ड ट जित् त िर्ड के जलए जनधाडरण अजधकारी द्वारा उद्ग्रजहत िाजस्ट् त की कुल रकम 8. मूल आिेि पाररत करन े िाला जनधाडरण अजधकारी 9. जित् त अजधजनयम, 2016 के अध् याय 8 की िह धारा, जिसके अधीन जनधाडरण अजधकारी द्वारा आिेि पाररत दकया गया ह ै[भाग II—खण् ड 3(ii)] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 10. जिस आिेि के जिरुद्ध अपील की गई ह,ै की संसूचना की तारीख 11. िह पता, जिस पर अपीलार्ी को सूचना भेिी िा सकेगी 12. िह पता, जिस पर प्रत् यर्ी को सूचना भेिी िा सकेगी 13 अपील में िािा दकया गया अनतु ोर् 14. जििाि की रकम: (घ) समकरण उद्धहण (ङ) ब्याि (च) िाजस्ट्त अपील के आधार 1. 2. 3. 4. आदि …………………………… …….…………. हस्ट्त ाक्षर हस्ट् ताक्षर (प्राजधकृत प्रजतजनजध, यदि कोई हों) (अपीलार्ी) सत्य ापन मैं, …………………., अपीलार्ी घोर्णा करता ह ं दक पूिोक्त कर्न मरे े सिोत् तम ्ान और जि्‍ िास के अनुसार सत् य ह।ै आि तारीख ………………….. को ………………………… सत् याजपत स्ट् र्ान …………. …………….. हस्ट्त ाक्षर (अपीलार्ी) रटप्प जणया ं: 1. अपील ्ापन तीन प्रजतयों म ें होगा, जिसके सार् उस आििे , जिसके जिरुद्ध अपील की गई ह ै दक िो प्रजतयां (जिनम ें स े कम से कम एक प्रमाजणत प्रजत होनी चाजहए) जनधाडरण अजधकारी के सुसंगत आिेि की िो प्रजतयां, प्रर्म अपील प्राजधकारी के समक्ष अपील के आधारों की िो प्रजतयां, उक्त अपील प्राजधकारी के समक्ष फाइल दकए गए तथ्य ों के जििरण की िो प्रजतया,ं यदि कोई हों, संलग् न होंगी ।12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] 2. जित् त अजधजनयम, 2016 के अध्य ाय 8 की धारा 175 की उपधारा (1) के अधीन अपील ्ापन के सार् 1000 रुपए की फीस संलग् न होगी । 3. फीस के प्राजधकृत बैंक या भारतीय स्ट्टेट बैंक या भारतीय ररज़िड बैंक की िाखा म ें चालान अजधप्राप्त करके िमा दकया िायेगा और चालान तीन प्रजतयों में अपील के ्ापन के सार् अपील अजधकरण को भेिा िायेगा । अपील अजधकरण चैक, ड्राफ्ट, हुजं डयों या अन्द् य परािम् य जलखतों को स्ट् िीकार नहीं करेगा । 4. अपील ्ापन अंग्रेिी में जलजखत होगा या यदि अपील को अपील अजधकरण के अध् यक्ष द्वारा आय-कर (अपील अजधकरण) जनयम, 1963 के जनयम 5क के प्रयोिनों के जलए अजधसूजचत तत्स मय अजधसूजचत दकसी राज्य में अिजस्ट् र्त खंडपीठ में फाइल दकया िाता ह ै तो अपीलार्ी के जिकल् प पर िंहिं ी में होगी और उसमें सक्षं ेप में सुजभन्द् न िीर्डकों के अधीन जबना दकसी तकड के या जििरण के अपील के आधारों को रखा िाएगा तर्ा उन्द् हें िमिती रूप से संख् यांदकत दकया िाएगा । 5. *अपील की संख् या और िर्ड को अपील अजधकरण के कायाडलय में भरा िाएगा । 6. अनुपयुक् त स्ट्त ंभों का लोप कर िें । 7. यदि उपलब्ध कराया गया स्ट् र्ान अपयाडप् त ह ैतो इस प्रयोिन के जलए पृर्क् सलं ग् नकों का उपयोग दकया िा सकेगा । * रटप् पजणया ं 1. कृपया नोट करें दक जमथ् या पैन/आधार को कोट करने पर आय-कर अजधजनयम, 1961 की धारा 272ख के अनुसार 10,000/- रुपए की िाजस्ट् त अजधरोजपत की िा सकेगी । 2. करिाता आय-कर के संिाय के जलए जनम् नानुसार चैक/जडमांड ड्राफ्ट आहररत/िारी कर सकेंगे : _______________________आय-कर खाता में संिाय करें (उस बैंक का नाम, िहां चालान िमा दकया िा रहा ह)ै कृपया सुजनज्‍ चत करें दक बैंक अजभस्ट् िीकृजत में जनम् नजलजखत अंतर्िडष्ट ह ैं:- 1. बैंक िाखा का 7 अंकों का बीएसआर कोड 2. चालान िमा करने की तारीख (दिन मास िर्ड) 3. चालान की िम सख्ं या इनको जिजनर्िष्ड ट सेिाओं या ई-िाजणज्य पूर्तड या सेिाओं के जििरण म ेंउद्ितृ दकया िाना ह ै। [अजधसूचना सं. 87/2020/ फा. सं. 370142/21/2020-टीपीएल] नीरि कुमार, उप सजचि (कर जनजत और जिधान प्रभाग) रटप्पण : मूल जनयम भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग -2, खंड 3, उपखंड (ii) में का.आ. संख्यांक 1905 (अ), तारीख 27 मई, 2016 द्वारा प्रकाजित दकए गए र्े ।[भाग II—खण् ड 3(ii)] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 28th October, 2020 EQUALISATION LEVY S.O. 3865(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (1) and sub-section (2) of Section 179 of the Finance Act, 2016 (28 of 2016), the Central Government hereby makes the following rules to amend the Equalisation levy Rules, 2016, namely:- 1. Short title and commencement. ─ (1) These rules may be called the Equalisation levy (Amendment) Rules, 2020. (2) They shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette. 2. In the Equalisation levy Rules, 2016 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 2, after clause (a), the following clause shall be inserted, namely:- ‘(aa) “electronic verification code” means a code generated for the purpose of electronic verification of the person furnishing the statement of specified services as per the data structure and standards laid down by the Principal Director- General of Income-tax (Systems) or Director General of Income-tax (Systems), as the case may be;’. 3. In the said rules, in rule 3,- (a) in the heading, the words “for specified services” shall be omitted; (b) for the words “The amount of consideration, for specified services and”, the words, “The amount of consideration” shall be substituted. 4. In the said rules, for rules 4 and 5, the following shall be substituted, namely:- “4. Payment of Equalisation levy. ─ The assessee or e-commerce operator, as the case may be, who are required to deduct and pay equalisation levy, shall pay the amount of such levy, by remitting it into the Reserve Bank of India or in any branch of the State Bank of India or of any authorised Bank accompanied by an equalisation levy challan. 5. Statement of specified services or e-commerce supply or services. ─ (1) The statement required to be furnished under sub-section (1) or sub-section (2) of section 167 of the Act shall be in Form No. 1, duly verified in the manner indicated therein, and may be furnished by the assessee or e-commerce operator, as the case may be, in the following manner, namely:- (i) electronically under digital signature; or (ii) electronically through electronic verification code. (2) The statement in Form No. 1 required to be furnished under sub-section (1) of section 167 of the Act shall be furnished on or before the 30th day of June immediately following that financial year. (3) The Principal Director-General of Income-tax (Systems) or Director General of Income-tax (Systems), as the case may be, for the purpose of ensuring secure capture and transmission of data, shall- (i) lay down the procedure for electronic filing of Form No.1; (ii) lay down the data structure, standards and manner of generation of electronic verification code, referred to in sub rule (2), for the purpose of verification of the person furnishing the said form; (iii) be responsible for formulating and implementing appropriate security, archival and retrieval policies in relation to the said form so furnished; and (iv) specify the manner of furnishing the revised statement required to be furnished under sub-section (2) of section 167 of the Act.” 5. In the said rules, in rule 6,-14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (a) in the heading, after the words “specified services” the words “or e-commerce supply or services” shall be inserted; (b) for the words “Where an assessee fails”, the words, “Where an assessee or e-commerce operator, as the case may be, fails” shall be substituted. 6. In the said rules, in rule 7, in the proviso, for the word “assessee”, the words “assessee or e-commerce operator, as the case may be,” shall be substituted; 7. In the said rules, in rule 8, for sub-rules (2), (3) and (4), the following shall be substituted, namely:- “(2) The form of appeal referred to in sub-rule (1), shall be verified by the person who is authorised to verify the statement under rule 5, as applicable to the assessee or e-commerce operator, as the case may be. (3) Any document accompanying Form No. 3 shall be furnished in the same manner in which the Form No. 3 is furnished. (4) The Principal Director General of Income-tax (Systems) or Director General of Income-tax (Systems), as the case may be, for the purpose of ensuring secure capture and transmission of data, shall- (i) lay down the procedure for electronic filing of Form No.3; (ii) lay down the data structure, standards and manner of generation of electronic verification code, referred to in sub rule (2), for the purpose of verification of the person furnishing the said form; and (iii) be responsible for formulating and implementing appropriate security, archival and retrieval policies in relation to the said form so furnished.”. 8. In the said rules, in rule 9, for the word “assessee” at both the places where they occur, the words “assessee or e-commerce operator, as the case may be” shall be substituted. 9. In the said rules in the APPENDIX, - (a) for Form No. 1, the following Form shall be substituted, namely: - “FORM NO. 1 [See rule 5 of Equalisation levy Rules, 2016] Statement of Specified Services or E-Commerce Supply or Services EL – 1 □ Please follow instructions. ACKNOWLEDGEMENT □ Use block letters only. I. Please tick (✔) from the following which is applicable: For Office use only Assessee Receipt No. Date E-Commerce Operator ………….. ……….… II. (i) Statement filed under: Section 167(1)/ 167(2) (Belated/ Revised)/ 167(3) (ii) Document Identification Number, if filed u/s 167(3): ………..………… 1. NAME[भाग II—खण् ड 3(ii)] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 2. ADDRESS 3. PERMANENT ACCOUNT NUMBER/ AADHAAR 4. FINANCIAL YEAR - - 5. WARD/ CIRCLE/ RANGE (IN RS.) 6. TOTAL AMOUNT OF CONSIDERATION (i) FOR SPECIFIED SERVICES PAID/ CREDITED (IN CASE OF ASSESSEE) (ii) RECEIVED OR RECEIVABLE FROM E-COMMERCE SUPPLY OR SERVICES (IN CASE OF E-COMMERCE OPERATOR) 7. EQUALISATION LEVY ON ITEM 6 8. TOTAL EQUALISATION LEVY DEDUCTED (Not applicable in case of e-commerce operator) 9. TOTAL EQUALISATION LEVY PAID 10. EQUALISATION LEVY PAYABLE/ REFUNDABLE (7-9) 11. INTEREST PAYABLE UNDER SECTION 170 12. INTEREST PAID16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] PART-B (For Assessee) DETAILS OF EQUALISATION LEVY DEDUCTED AND PAID TO THE CREDIT OF THE CENTRAL GOVERNMENT Sl. Name of Address PAN, if AADHAAR, Amount of Date of Equalisation Interest Penalty BSR Challan Date on No. the non- of the available, if available consideration payment/ levy Code Sl. No. which resident non- of non - for specified credit of amount providing resident resident services paid/ amount of deposited specified referred referred credited consideration service to in to for specified column2 column 2 services (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) PART-B (For E-commerce Operator) DETAILS OF EQUALISATION LEVY PAID TO THE CREDIT OF THE CENTRAL GOVERNMENT Sl. Quarter of the Amount of Equalisation Interest Penalty BSR Challan Date on No. Financial Year* consideration paid/ Levy Code Sl. No. which credited amount deposited (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) *Q1, Q2, Q3 and Q4 to be used for Quarter ending June, September, October and March respectively. VERIFICATION I, _______________________________________ (full name in block letters), son*/ daughter of ____________ having permanent account number__________ solemnly declare that to the best of my knowledge and belief the information given in this statement is correct and complete and in accordance with provisions of Chapter VIII of the Finance Act, 2016 and Equalisation levy Rules, 2016. I further declare that I am making this statement in my capacity as and I am competent to make this statement and verify it. Date Place (Name and Signature) Notes: 1. *Delete whichever is not applicable. 2. “Assessee” means a resident and carrying on business or profession or a non-resident having a permanent establishment in India, who is required to deduct the equalisation levy from the amount paid or payable to a non-resident in respect of specified service (section 166 of the Chapter VIII of the Finance Act,2016). 3. "E-commerce operator" means a non-resident who owns, operates or manages digital or electronic facility or platform for online sale of goods or online provision of services or both, and is required to pay equalisation levy under section 166A of the Chapter VIII of the Finance Act, 2016. 4. This Form is to be furnished and verified by- (i) in case of an Individual or HUF, the person authorised to verify the return of income under[भाग II—खण् ड 3(ii)] भारत का रािपत्र : असाधारण 17 section 140 of the Income-tax Act, 1961; (ii) in case of company, the person authorised to verify the return of income under section 140 of the Income-tax Act, 1961 or the Principal Officer; (iii) in any other case; the Principal Officer.”. (b) in Form No. 2,- (i) at para 6, for the words and figure “rule 8, duly stamped and verified as laid down in that form”, the words and figures “rule 8 of the Equalisation levy Rules, 2016” shall be substituted; (ii) at para 7, for the words and figure “rule 9, duly stamped and verified as laid down in that form”, the words and figures “rule 9 of the Equalisation levy Rules, 2016” shall be substituted. (c) for Form No. 3, the following Form shall be substituted, namely: - “FORM NO. 3 [See rule 8 of Equalisation levy Rules, 2016] Appeal to the Commissioner of Income-tax (Appeals) Designation of the Commissioner (Appeals) *No…………..of ……………………… EL – 3 1. Name and address of the appellant 2. Permanent Account Number/ AADHAAR 3. Financial year in connection with which the appeal is preferred 4. Assessing Officer passing the order appealed against 5. Details of order appealed against (a) Section and sub-section of Chapter VIII of the Finance Act, 2016, under which the order appealed against was passed (b) Date of order (c) Date of service of the notice of demand (d) Document Identification Number 6. Whether a statement has been filed for the financial year Yes/No in connection with which the appeal is preferred 6.1 If reply to 6 is yes, date of filing of statement 6.2 (a) whether equalization levy deducted on specified Yes/No/Not Applicable services, if applicable, has been paid (b) whether equalization levy in respect of e-commerce Yes/No/Not Applicable supply or services made or provided or facilitated, if applicable, has been paid 6.3 If reply to 6.2 is yes, then enter details BSR Code Date of Sl. No. Amount payment 7. **Whether an appeal in relation to any other financial Yes/No year is pending in the case of the appellant with any Commissioner (Appeals) 7.1 If reply to 7 is yes, then give following details: - (a) Commissioner (Appeals), with whom the appeal is pending;18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (b) Appeal No. and date of filing of appeal; (c) Financial year in connection with which the appeal has been preferred; (d) Assessing Officer passing the order appealed against; (e) Section and sub-section of Chapter VIII of the Finance Act, 2016, under which the Assessing Officer passed the order appealed against; (f) the date of such order 8. Statement of facts 8.1 Facts of case in brief (not exceeding 1000 words) 8.2 List of documentary evidence relied upon 9. Grounds of Appeal 10. Address to which notices may be sent to the appellant 11. Amount in dispute: (a) Equalisation levy : (b) Interest : (c) Penalty: Form of Verification I, ……………………………., the appellant, do hereby declare that what is stated above is true to the best of my information and belief. Verified today the ………………….. day of ………………………… Place …………. Date …………. …….…………. Signature Notes: 1. The form of appeal shall be verified by a person who is authorised to verify the statement of specified services or e-commerce supply or services in Form No. 1. 2. *These particulars will be filled in the office of the Commissioner (Appeals). 3. **If appeals are pending in relation to more than one financial year, separate particulars in respect of each financial year may be given. 4. The memorandum of appeal shall be accompanied by a fee of one thousand rupees. 5. The fee should be credited in a branch of the authorised Bank or a branch of the State Bank of India or a branch of the Reserve Bank of India after obtaining a challan from the Assessing Officer.”. (d) for Form No. 4, the following Form shall be substituted, namely: - “FORM NO. 4 [see rule 9 of Equalisation levy Rules, 2016] Form of Appeal to the Appellate Tribunal EL – 4 In the Income-tax Appellate Tribunal ……………………………………...……………………………… *Appeal No …………….. of ……………………….. …………………………… ……………………………… APPELLANT Versus RESPONDENT 1. Permanent Account Number/ AADHAAR of the Appellant[भाग II—खण् ड 3(ii)] भारत का रािपत्र : असाधारण 19 2. The State in which the order was made 3. Section of Chapter VIII of the Finance Act, 2016 under which the order appealed against was passed 4. The Commissioner (Appeals) passing the order appealed against 5. Financial year in connection with which the appeal is preferred 6. Total amount of consideration for the financial year referred to in item 5 (as applicable): (a) for specified services paid/ credited (b) in respect of e-commerce supply or services 7. Total amount of penalty levied by the Assessing Officer for the financial year referred to in item 5 8. The Assessing Officer passing the original order 9. Section of Chapter VIII of the Finance Act, 2016 under which the Assessing Officer passed the order 10. Date of communication of the order appealed against 11. Address to which notices may be sent to the appellant 12. Address to which notices may be sent to the respondent 13. Relief claimed in appeal 14. Amount in dispute: (a) Equalisation levy (b) Interest (c) penalty GROUNDS OF APPEAL 1. 2. 3. 4. etc. …………………………… …….…………. Signed Signed (Authorised representative, if any) (Appellant) Verification I, …………………., the appellant, do hereby declare that what is stated above is true to the best of my information and belief. Verified today the ………………….. day of ………………………… Place …………. ………………….. Signed Notes: 1. The memorandum of appeal shall be in triplicate accompanied by two copies (at least one of which should be a certified copy) of the order appealed against, two copies of the relevant order of the Assessing Officer, two copies of the grounds of appeal before the first appellate authority, two copies of the statement of facts, if any, filed before the said appellate authority.20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] 2. The memorandum of appeal under sub-section (1) of section 175 of Chapter VIII of Finance Act, 2016 shall be accompanied by a fee of one thousand rupees. 3. The fee shall be credited in a branch of the authorised Bank or a branch of the State Bank of India or a branch of the Reserve Bank of India after obtaining a challan and the triplicate challan shall be sent to the Appellate Tribunal with a memorandum of appeal. The Appellate Tribunal shall not accept cheques, drafts, hundies or other negotiable instruments. 4. The memorandum of appeal shall be written in English or, if the appeal is filed in a Bench located in any such State as is for the time being notified by the President of the Appellate Tribunal for the purposes of rule 5A of the Income -tax (Appellate Tribunal) Rules, 1963, then, at the option of the appellant, in Hindi, and shall set forth, concisely and under distinct heads, the grounds of appeal without any argument or narrative and such grounds shall be numbered consecutively. 5. *The number and year of appeal will be filled in the office of the Appellate Tribunal. 6. Delete the inapplicable columns. 7. If the space provided is found insufficient, separate enclosures may be used for the purpose. * NOTES 1. Please note that quoting false PAN/ AADHAAR may attract a penalty of Rs. 10,000/- as per section 272B of the Income-tax Act, 1961. 2. Taxpayers may please draw/ issue Cheque/ DDs towards payment of income-tax as under: Pay (Name of the Bank where the Challan is being deposited) A/c Income-tax KINDLY ENSURE THAT THE BANK’S ACKNOWLEDGEMENT CONTAINS THE FOLLOWING:- 1. 7 DIGIT BSR CODE OF THE BANK BRANCH 2. DATE OF DEPOSIT OF CHALLAN (DD MM YYYY) 3. CHALLAN SERIAL NUMBER THESE WILL HAVE TO BE QUOTED IN THE STATEMENT OF SPECIFIED SERVICES OR E-COMMERCE SUPPLY OR SERVICES.”. [Notification No. 87/2020 / F. No. 370142/21/2020-TPL] NIRAJ KUMAR, Dy. Secy. (Tax Policy and Legislation Division) Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part-II, section-3, sub-section (ii) vide number S.O. 1905 (E) dated the 27th May, 2016. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.