Executive Summary:
These notifications, dated August 18, 2017, amend previous notifications concerning tax rates on goods. The amendments, made under the Central Goods and Services Tax Act, the Integrated Goods and Services Tax Act, and the Union Territory Goods and Services Tax Act, revise the schedules to include specific items related to tractors. These changes are based on the recommendations of the Council.
Key Points / Main Content:
Amendments to Tax Rate Notifications:
* Notification No. 19/2017-Central Tax Rate amends Notification No. 1/2017-Central Tax Rate, dated June 28, 2017.
* Notification No. 19/2017-Integrated Tax Rate amends Notification No. 1/2017-Integrated Tax Rate, dated June 28, 2017.
* Notification No. 19/2017-Union Territory Tax Rate amends Notification No. 1/2017-Union Territory Tax Rate, dated June 28, 2017.
Insertion of New Items in Schedule III:
* The notifications insert serial numbers 452A through 452O into Schedule III of the respective parent notifications.
* These new entries specify tax rates for various tractor components and accessories.
* The items include:Tyres for tractors, Tubes for tractor tyres, Agricultural Diesel Engines (exceeding 250 cc) for Tractors, Hydraulic Pumps for Tractors, Bumpers and parts, Brakes assembly and parts, Gear boxes and parts, Transaxles and parts, Road wheels and parts and accessories, Radiator assembly and parts, Cooling system and parts, Silencer assembly and parts, Clutch assembly and parts, Steering wheels and parts, Hydraulic parts, Fender, Hood, wrapper, Grill, Side Panel, Extension Plates, Fuel Tank and parts.
Impact Analysis:
Manufacturers and Suppliers of Tractor Components:
* Impact: Changes in tax rates for tractor parts and accessories will affect pricing and potentially sales strategies.
* Action Required: Review pricing strategies and ensure compliance with the updated tax rates for the specified goods.
Dealers and Distributors of Tractors:
* Impact: Altered costs of tractor components may influence the final price of tractors.
* Action Required: Understand the revised tax implications on tractor components to accurately price tractors.
Consumers/Purchasers of Tractors:
* Impact: Potential changes in the final price of tractors due to revised tax rates on components.
* Action Required: Be aware of potential price adjustments when purchasing tractors.
Tax Authorities:
* Impact: Need to implement and monitor the new tax rates for tractor components.
* Action Required: Update systems to reflect the changes and ensure compliance among manufacturers and suppliers.
Key Entities Referenced
Ministry of Finance: The ministry responsible for financial matters in the Government of India.
Department of Revenue: A department within the Ministry of Finance.
New Delhi: The capital city of India, where the notification was issued.
Central Goods and Services Tax Act, 2017: A tax law enacted in 2017 by the Parliament of India
Central Government: The executive authority of India
Council: Refers to the Goods and Services Tax (GST) Council, a constitutional body responsible for making recommendations on GST-related issues.
Integrated Goods and Services Tax Act, 2017: An act of parliament of India
Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017: An act of parliament of India
REGD. NO. D. L.-33004/99
EXTRAORDINARY
II— — (i)
PART II—Section 3—Sub-section (i)
PUBLISHED BY AUTHORITY
]
No. 709] NEW DELHI, FRIDAY, AUGUST 18, 2017/SRAVANA 27, 1939
वित्त मंत्रालय
(राजस्ि विभाग)
अविसचू ना
नई दिल्ली, 18 अगस्त , 2017
स.ं 19/2017-केन्द रीय कर (िर)
सा.का.वन. 1032(अ).—केन्दरीय सरकार, केन्दरीय माल और सेिा कर अविवनयम, 2017 (2017 का 12) की िारा 9
की उपिारा (1) द्वारा प्रित्त शवियों का प्रयोग करते हुए, पररषि की वसफाररशों पर भारत के राजपत्र, असािारण भाग II,
खंड 3, उपखंड (i) में सा.का.वन. स.ं 673(अ) तारीख 28 जून, 2017 द्वारा प्रकावशत भारत सरकार के वित्त मंत्रालय
(राजस्ि विभाग) की अविसूचना सं. 1/2017 –केन्दरीय कर (िर) 28 जून, 2017 में वनम्नवलवखत और संशोिन करती ह,ै
अर्ाात:्—
2. उि अविसूचना म,ें अनुसूची III - 9% में क्रम संख्या 452 और उससे संबंवित प्रविवियों के पश्चात वनम्नवलवखत क्रम सं.
और प्रविवियां अतं :स्र्ावपत की जाएंगी, अर्ाात्:-
(1) (2) (3)
“452क 4011 70 00 ट्रैक्टर के वलए टायर
452ख 4013 90 49 ट्रैक्टर के टायर के वलए टयूब
452ग 8408 20 20 ट्रैक्टर के वलए एग्रीकल्चरल डीजल इंजन वजनकी वसललंडर क्षमता 250 सीसी स े अविक
हो
452घ 8413 81 90 ट्रैक्टर के वलए हाइड्रोवलक पम्पस
452ड. 8708 10 10 ट्रैक्टर के बम्पर और उसके कलपुजे
452च 8708 30 00 ट्रैक्टर के ब्रेक असेंबली और उसके कलपुज े
452छ 8708 40 00 ट्रैक्टर के वगयर बाक्स और उसके कलपुज े
5066 GI/2017 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
452ज 8708 50 00 ट्रैक्टर के ट्रांसएक्सल और उसके कलपुज े
452झ 8708 70 00 ट्रैक्टर के रोड व्हील्स और उसके कलपुज े और श्रंखला
452ञ 8708 91 00 (i) ट्रैक्टर के रेवडएटर असेंबली और उसके कलपुज े
(ii) ट्रैक्टर इंजन के वलए कूललंग वसस्टम और उसके कलपुज े
452ट 8708 92 00 ट्रैक्टर के साइलेंसर असेंबली और उसके कलपुजे
452ठ 8708 93 00 ट्रैक्टर के क्लच असेंबली और उसके कलपुज े
452ड 8708 94 00 ट्रैक्टर के स्टीयररंग व्हील्स और उसके कलपुज े
452ढ 8708 99 00 ट्रैक्टर के हाइड्रोवलक और उसके कलपुज े
452ण 8708 99 00 ट्रैक्टर के फेंडर, हुड, रेपर, वग्रल, साइड पैनल, एक्सटेंशन प्लेटस, ईंिन टेंक और उनके
कलपुज े ”
[फा.सं. 354/137/2017-टीआरयू]
रूवच वबि, अिर सवचि
रटप् पण: मूल अविसूचना स.ं 1/2017-केन्दरीय कर (िर), तारीख 28 जून, 2017, सा.का.वन. 673(अ), तारीख 28
जून, 2017 भारत के राजपत्र, असािारण, भाग -II, खडं -3, उपखंड (i) में, प्रकावशत की गई र्ी और सा.का.वन.
807(अ), तारीख 30 जनू , 2017 उसमें अंवतम संशोिन अविसूचना सं. 18/2017- केन्द रीय कर (िर), तारीख 30
जून, 2017 के द्वारा दकया गया र्ा।
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
NOTIFICATION
New Delhi, the 18th August, 2017
No. 19/2017-Central Tax (Rate)
G.S.R. 1032(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 9 of the Central Goods
and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby
makes the following further amendment in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance
(Department of Revenue), No.1/2017-Central Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 published in the Gazette of India,
Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 673(E) dated the 28th June, 2017, namely:—
2. In the said notification, in Schedule III– 9%, after serial number 452 and the entries relating thereto,
the following serial number and entries shall be inserted, namely:-
(1) (2) (3)
“452A 4011 70 00 Tyre for tractors
452B 4013 90 49 Tube for tractor tyres
452C 8408 20 20 Agricultural Diesel Engine of cylinder capacity exceeding 250 cc for Tractor
452D 8413 81 90 Hydraulic Pumps for Tractors
452E 8708 10 10 Bumpers and parts thereof for tractors
452F 8708 30 00 Brakes assembly and its parts thereof for tractors
452G 8708 40 00 Gear boxes and parts thereof for tractors
452 H 8708 50 00 Transaxles and its parts thereof for tractors
452 I 8708 70 00 Road wheels and parts and accessories thereof for tractorsII (i) 3
452J 8708 91 00 (i) Radiator assembly for tractors and parts thereof
(ii) Cooling system for tractor engine and parts thereof
452K 8708 92 00 Silencer assembly for tractors and parts thereof
452L 8708 93 00 Clutch assembly and its parts thereof for tractors
452M 8708 94 00 Steering wheels and its parts thereof for tractor
452N 8708 99 00 Hydraulic and its parts thereof for tractors
452O 8708 99 00 Fender, Hood, wrapper, Grill, Side Panel, Extension Plates, Fuel Tank and parts thereof
for tractors”.
[F. No. 354/137/2017-TRU]
RUCHI BISHT, Under Secy.
Note: The principal notification No.1/2017- Central Tax (Rate) dated 28th June, 2017 was published in the Gazette of
India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 673 (E), dated the 28th June, 2017 and last
amended vide notification No 18/2017- Central Tax (Rate) dated the 30th June, 2017 published vide number
G.S.R 807 (E) dated the 30th June, 2017.
अविसचू ना
नई दिल्ली, 18 अगस्त , 2017
स.ं 19/2017-एकीकरत कर (िर)
सा.का.वन. 1033(अ).—केन्दरीय सरकार, एकीकरत माल और सिे ा कर अविवनयम, 2017 (2017 का 13) की िारा
5 की उपिारा (1) द्वारा प्रित्त शवियों का प्रयोग करत े हुए, पररषि की वसफाररशों पर भारत के राजपत्र, असािारण
भाग II, खंड 3, उपखंड (i) में सा.का.वन. स.ं 666(अ) तारीख 28 जून, 2017 द्वारा प्रकावशत भारत सरकार के वित्त
मंत्रालय (राजस्ि विभाग) की अविसूचना सं. 1/2017 – एकीकरत कर (िर) 28 जनू , 2017 में वनम्नवलवखत और संशोिन
करती ह,ै अर्ाात:्—
2. उि अविसूचना म,ें अनुसूची III - 18% म ें क्रम संख्या 452 और उससे संबंवित प्रविवियों के पश्चात वनम्नवलवखत क्रम सं.
और प्रविवियां अतं :स्र्ावपत की जाएंगी, अर्ाात्:—
“(1) (2) (3)
‘’452क 4011 70 00 ट्रैक्टर के वलए टायर
452ख 4013 90 49 ट्रैक्टर के टायर के वलए टयूब
452ग 8408 20 20 ट्रैक्टर के वलए एग्रीकल्चरल डीजल इंजन वजनकी वसललंडर क्षमता 250 सीसी स े अविक
हो
452घ 8413 81 90 ट्रैक्टर के वलए हाइड्रोवलक पम्पस
452ड. 8708 10 10 ट्रैक्टर के बम्पर और उसके कलपुजे
452च 8708 30 00 ट्रैक्टर के ब्रेक असेंबली और उसके कलपुज े
452छ 8708 40 00 ट्रैक्टर के वगयर बाक्स और उसके कलपुज े
452ज 8708 50 00 ट्रैक्टर के ट्रांसएक्सल और उसके कलपुज े
452झ 8708 70 00 ट्रैक्टर के रोड व्हील्स और उसके कलपुज े और श्रंखला4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
452ञ 8708 91 00 (i) ट्रैक्टर के रेवडएटर असेंबली और उसके कलपुज े
(ii) ट्रैक्टर इंजन के वलए कूललंग वसस्टम और उसके कलपुज े
452ट 8708 92 00 ट्रैक्टर के साइलेंसर असेंबली और उसके कलपुजे
452ठ 8708 93 00 ट्रैक्टर के क्लच असेंबली और उसके कलपुज े
452ड 8708 94 00 ट्रैक्टर के स्टीयररंग व्हील्स और उसके कलपुज े
452ढ 8708 99 00 ट्रैक्टर के हाइड्रोवलक और उसके कलपुज े
452ण 8708 99 00 ट्रैक्टर के फेंडर, हुड, रेपर, वग्रल, साइड पनै ल, एक्सटेंशन प्लटे स, ईंिन टेंक और उनके
कलपुज े ”
[फा .सं. 354/137/2017-टीआरय]ू
रूवच वबि, अिर सवचि
रटप्प ण: मलू अविसूचना स.ं 1/2017- एकीकरत कर (िर), तारीख 28 जून, 2017, सा.का.वन. 666(अ), तारीख 28 जून,
2017 भारत के राजपत्र, असािारण, भाग -II, खडं -3, उपखंड (i) में, प्रकावशत की गई र्ी और सा.का.वन. 809(अ),
तारीख 30 जून, 2017 उसमें अंवतम संशोिन अविसूचना स.ं 16/2017- एकीकरत कर (िर), तारीख 30 जून, 2017 के द्वारा
दकया गया र्ा।
NOTIFICATION
New Delhi, the 18th August, 2017
No. 19/2017-Integrated Tax (Rate)
G.S.R. 1033(E).— In exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 5 of the Integrated Goods
and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby
makes the following further amendment in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance
(Department of Revenue), No.1/2017-Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 published in the Gazette of
India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 666(E) dated the 28th June, 2017,
namely:—
2. In the said notification, in Schedule III – 18%, after serial number 452 and the entries relating thereto, the
following serial number and entries shall be inserted, namely:—
(1) (2) (3)
“452A 4011 70 00 Tyre for tractors
452B 4013 90 49 Tube for tractor tyres
452C 8408 20 20 Agricultural Diesel Engine of cylinder capacity exceeding 250 cc for Tractor
452D 8413 81 90 Hydraulic Pumps for Tractors
452E 8708 10 10 Bumpers and parts thereof for tractors
452F 8708 30 00 Brakes assembly and its parts thereof for tractors
452G 8708 40 00 Gear boxes and parts thereof for tractors
452H 8708 50 00 Transaxles and its parts thereof for tractors
452I 8708 70 00 Road wheels and parts and accessories thereof for tractors
452J 8708 91 00 (i) Radiator assembly for tractors and parts thereofII (i) 5
(ii) Cooling system for tractor engine and parts thereof
452K 8708 92 00 Silencer assembly for tractors and parts thereof
452L 8708 93 00 Clutch assembly and its parts thereof for tractors
452M 8708 94 00 Steering wheels and its parts thereof for tractor
452N 8708 99 00 Hydraulic and its parts thereof for tractors
452O 8708 99 00 Fender, Hood, wrapper, Grill, Side Panel, Extension Plates, Fuel Tank and parts thereof
for tractors”.
[F. No. 354/137/2017-TRU]
RUCHI BISHT, Under Secy.
Note: The principal notification No. 1/2017- Integrated Tax (Rate) dated 28th June, 2017 was published in the Gazette
of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 666 (E), dated the 28th June, 2017 and
last amended vide notification No 16/2017- Integrated Tax (Rate) dated the 30th June, 2017 published vide number
G.S.R 809 (E) dated the 30th June, 2017.
अविसचू ना
नई दिल्ली, 18 अगस्त , 2017
स.ं 19/2017-सघं राज्य क्षत्रे कर (िर)
सा.का.वन. 1034(अ).—केन्दरीय सरकार, संघ राज्य क्षत्रे माल और सेिा कर अविवनयम, 2017 (2017 का 14) की
िारा 7 की उपिारा (1) द्वारा प्रित्त शवियों का प्रयोग करते हुए, पररषि की वसफाररशों पर भारत के राजपत्र, असािारण
भाग II, खंड 3, उपखंड (i) में सा.का.वन. स.ं 710(अ) तारीख 28 जून, 2017 द्वारा प्रकावशत भारत सरकार के वित्त
मंत्रालय (राजस्ि विभाग) की अविसूचना स.ं 1/2017 – संघ राज्य क्षत्रे कर (िर) 28 जून, 2017 में वनम्नवलवखत और
संशोिन करती ह,ै अर्ाात्:—
2. उि अविसूचना म,ें अनुसूची III - 9% में क्रम संख्या 452 और उससे संबंवित प्रविवियों के पश्चात वनम्नवलवखत क्रम सं.
और प्रविवियां अतं :स्र्ावपत की जाएंगी, अर्ाात्:—
(1) (2) (3)
“452क 4011 70 00 ट्रैक्टर के वलए टायर
452ख 4013 90 49 ट्रैक्टर के टायर के वलए टयूब
452ग 8408 20 20 ट्रैक्टर के वलए एग्रीकल्चरल डीजल इंजन वजनकी वसललंडर क्षमता 250 सीसी से
अविक हो
452घ 8413 81 90 ट्रैक्टर के वलए हाइड्रोवलक पम्पस
452ड. 8708 10 10 ट्रैक्टर के बम्पर और उसके कलपुजे
452च 8708 30 00 ट्रैक्टर के ब्रेक असेंबली और उसके कलपुज े
452छ 8708 40 00 ट्रैक्टर के वगयर बाक्स और उसके कलपुज े
452ज 8708 50 00 ट्रैक्टर के ट्रांसएक्सल और उसके कलपुज े6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
452झ 8708 70 00 ट्रैक्टर के रोड व्हील्स और उसके कलपुज े और श्रंखला
452ञ 8708 91 00 (i) ट्रैक्टर के रेवडएटर असेंबली और उसके कलपुज े
(ii) ट्रैक्टर इंजन के वलए कूललंग वसस्टम और उसके कलपुज े
452ट 8708 92 00 ट्रैक्टर के साइलेंसर असेंबली और उसके कलपुजे
452ठ 8708 93 00 ट्रैक्टर के क्लच असेंबली और उसके कलपुज े
452ड 8708 94 00 ट्रैक्टर के स्टीयररंग व्हील्स और उसके कलपुज े
452ढ 8708 99 00 ट्रैक्टर के हाइड्रोवलक और उसके कलपुज े
452ण 8708 99 00 ट्रैक्टर के फेंडर, हुड, रेपर, वग्रल, साइड पैनल, एक्सटेंशन प्लेटस, ईंिन टेंक और उनके
कलपुज े ”
[फा. सं. 354/137/2017-टीआरय]ू
रूवच वबि, अिर सवचि
रटप्प ण: मलू अविसूचना स.ं 1/2017- संघ राज्य क्षत्रे कर (िर), तारीख 28 जून, 2017, सा.का.वन. 710(अ), तारीख 28
जून, 2017 भारत के राजपत्र, असािारण, भाग-II, खडं -3, उपखंड (i) में, प्रकावशत की गई र्ी और सा.का.वन. 808 (अ),
तारीख 30 जून, 2017 उसमें अंवतम संशोिन अविसूचना सं. 18/2017-संघ राज्य क्षेत्र कर (िर), तारीख 30 जून, 2017 के
द्वारा दकया गया र्ा।
NOTIFICATION
New Delhi, the 18th August, 2017
No. 19/2017-Union Territory Tax (Rate)
G.S.R. 1034(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 7 of the Union Territory
Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council,
hereby makes the following further amendment in the notification of the Government of India, in the Ministry of
Finance (Department of Revenue), No.1/2017- Union Territory Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 published in the
Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 710 (E) dated the 28th June,
2017, namely:—
2. In the said notification, in Schedule III–9%, after serial number 452 and the entries relating thereto, the
following serial number and entries shall be inserted, namely:—
(1) (2) (3)
“452A 4011 70 00 Tyre for tractors
452B 4013 90 49 Tube for tractor tyres
452C 8408 20 20 Agricultural Diesel Engine of cylinder capacity exceeding 250 cc for Tractor
452D 8413 81 90 Hydraulic Pumps for Tractors
452E 8708 10 10 Bumpers and parts thereof for tractors
452F 8708 30 00 Brakes assembly and its parts thereof for tractors
452G 8708 40 00 Gear boxes and parts thereof for tractors
452H 8708 50 00 Transaxles and its parts thereof for tractors
452I 8708 70 00 Road wheels and parts and accessories thereof for tractorsII (i) 7
452J 8708 91 00 (i) Radiator assembly for tractors and parts thereof
(ii) Cooling system for tractor engine and parts thereof
452K 8708 92 00 Silencer assembly for tractors and parts thereof
452L 8708 93 00 Clutch assembly and its parts thereof for tractors
452M 8708 94 00 Steering wheels and its parts thereof for tractor
452N 8708 99 00 Hydraulic and its parts thereof for tractors
452O 8708 99 00 Fender, Hood, wrapper, Grill, Side Panel, Extension Plates, Fuel Tank and parts thereof
for tractors”.
[F. No. 354/137/2017-TRU]
RUCHI BISHT, Under Secy.
Note: The principal notification No.1/2017-Union Territory Tax (Rate) dated 28th June, 2017 was published in the
Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 710 (E), dated the 28th June,
2017 and last amended vide notification No 18/2017- Union Territory Tax (Rate) dated the 30th June, 2017 published
vide number G.S.R 808 (E) dated the 30th June, 2017.
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