Executive Summary:
This notification amends the Service Tax Rules of 1994. It introduces changes to Form ST-3, including modifications related to the Krishi Kalyan Cess and CENVAT credit. The amendments come into force on the date of their publication in the Official Gazette, September 28, 2016.
Key Points / Main Content:
Form ST-3 Amendments:
* A8: In serial number A 8.1, "IndividualProprietary One Person Company" is substituted for "IndividualProprietary".
* A8: In serial number A 8.2, "PartnershipLimited Liability Partnership" is substituted for "Limited Liability Partnership".
Krishi Kalyan Cess:
* Part B: New serial numbers B1.25, B1.26, and B1.27 are inserted in Table B1 (FOR SERVICE PROVIDER) for Krishi Kalyan Cess payable based on entries in serial numbers B1.15 and B1.16, and the total Krishi Kalyan Cess payable, respectively.
* Part B: New serial numbers B2.25, B2.26, and B2.27 are inserted in Table B2 (FOR SERVICE RECEIVER) for Krishi Kalyan Cess payable based on entries in serial numbers B2.15 and B2.16, and the total Krishi Kalyan Cess payable, respectively.
* Part C: New serial number C1.2 is inserted in the Table for "Krishi Kalyan Cess deposited in advance."
* Part DA: New serial number DA4.1 is inserted for adjustment of excess amount paid earlier as Swachh Bharat Cess.
* A new Part DB is inserted for "KRISHI KALYAN CESS PAID IN CASH AND THROUGH CENVAT CREDIT," detailing various payment methods and adjustments (DB1-DB8).
* Part G: New serial numbers G17-G21 are inserted for arrears, interest, and penalties on Krishi Kalyan Cess.
Table Heading Modifications:
* Part H: Table heading H1 is substituted to include Krishi Kalyan Cess, Education Cess, Secondary and Higher Education Cess.
* Part H: Table heading H2 is substituted to include Krishi Kalyan Cess.
Table I1 Substitution:
* Part I: Table I1, related to exempted and non-taxable services or manufacturing, is substituted with detailed sections (I1.1 to I1.12) concerning exempted services/goods, CENVAT credit rules, and related calculations.
CENVAT Credit Details of Krishi Kalyan Cess:
* A new Table I3.4 is inserted, providing details of CENVAT credit of Krishi Kalyan Cess taken and its utilization (I3.4.1 to I3.4.4).
Input Service Distributor (ISD) Credit Details:
* Part J is substituted, providing credit details for Input Service Distributors (ISD) related to Service Tax, Central Excise Duty, Education Cess, Secondary and Higher Education Cess, and Krishi Kalyan Cess (J1 to J4).
Instruction Omission:
* Part L: In the instructions for filling up Form ST3, the Column No. in form ST 3, the Sr. No. J1.4, J2.4 J3.4 and the entries relating thereto shall be omitted.
Impact Analysis:
Tax Payers/Service Providers/Receivers:
* Impact: Required to comply with the updated Service Tax Rules and Form ST-3, particularly concerning the reporting and payment of Krishi Kalyan Cess.
* Action Required: Update accounting and reporting systems to reflect the changes in Form ST-3, ensure accurate calculation and payment of Krishi Kalyan Cess, and understand the new provisions for CENVAT credit related to the cess.
Input Service Distributors:
* Impact: Changes in Part J affect the reporting of credit distribution.
* Action Required: Modify reporting processes to align with the new requirements in Part J regarding the distribution of CENVAT credit for various taxes and cesses.
Government Departments:
* Impact: Specific provisions for book adjustments in Krishi Kalyan Cess payments.
* Action Required: Understand and implement the guidelines for book adjustments as specified in DB7.
Key Entities Referenced
Finance Act, 1994: A legislative act referred to in the context of powers conferred to make rules.
Service Tax Rules, 1994: A set of rules governing service tax, which are being amended by this notification.
Service Tax Third Amendment Rules, 2016: The name of the specific amendment rules being introduced.
Official Gazette: The official publication where the rules will be published to come into effect.
Form ST 3: A form related to service tax, which is being modified by the amendment rules.
Krishi Kalyan Cess: A tax or cess payable, with specific entries added for it in the forms.
CENVAT Credit Rules, 2004: Rules pertaining to CENVAT credit, relevant in the context of exempted services or goods.
Anurag Sehgal: Under Secretary, the signatory of the notification.
jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.-33004/99
vlk/kj.k
EXTRAORDINARY
Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i)
PART II—Section 3—Sub-section (i)
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PUBLISHED BY AUTHORITY
la- 683] ubZ fnYyh] cq/okj] flrEcj 28] 2016@vkf'ou 6] 1938
No. 683] NEW DELHI, WEDNESDAY, SEPTEMBER 28, 2016/ASVINA 6, 1938
िव(cid:7004)त म(cid:7074)ं ालय
(राज(cid:7021)व िवभाग )
(के(cid:7008)(cid:7076) ीय उ(cid:7004) पाद श(cid:7016)ु क एव ंसीमा शु(cid:7016)क बोड(cid:6981) )
अिधसचू ना
नई (cid:7408)द(cid:7016) ली, 28 िसत(cid:7013) बर, 2016
स.ं 43/2016-सवे ा कर
सा.का.िन. 923(अ).—िव(cid:7004) त अिधिनयम, 1994 (1994 का 32) क(cid:7409) धारा 94 क(cid:7409) उपधारा (1), उप-धारा (2) के
साथ प(cid:7407)ठत, के तहत (cid:7079)द(cid:7004) त शि(cid:7334)य(cid:7298) का (cid:7079)योग करते (cid:7263)ए के(cid:7008)(cid:7076) सरकार, एत(cid:7375)ारा, सेवा कर िनयमावली, 1994 म(cid:7286) और आगे
संशोधन करने के िलए िन(cid:7013)न िलिखत िनयम बनाती ह,ै यथा :-
1. (1) इन िनयम(cid:7298) को सेवा कर (तीसरा संशोधन) िनयमावली, 2016 कहा जाएगा।
(2) ये सरकारी राजप(cid:7074) म(cid:7286) अपन े (cid:7079)काशन क(cid:7409) तारीख स े(cid:7079)व(cid:7414)तत ह(cid:7298)गे।
2. सेवा कर िनयमावली, 1994 म(cid:7286), फॉम(cid:6981) एसटी-3 म;(cid:7286)
(i) भाग-क म(cid:7286), सारणी म,(cid:7286) ए-8 म,(cid:7286) -
(क) (cid:7059)म सं. ए 8.1 म,(cid:7286) श(cid:7011) द(cid:7298) ‘’(cid:7018)य ि(cid:7334) िवशेष/ (cid:7021) वािम(cid:7004) व’’, के (cid:7021) थान पर ‘’(cid:7018) यि(cid:7334) िवशेष/ (cid:7021) वािम(cid:7004) व/ एक सद(cid:7021) यीय
कंपनी’’ श(cid:7011) द(cid:7298) को (cid:7079)ित(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाए;
(ख) (cid:7059)म सं. ए 8.2 म,(cid:7286) श(cid:7011) द(cid:7298) ‘’सीिमत दािय(cid:7004) व साझेदारी’’ के (cid:7021) थान पर ‘’साझेदारी/ सीिमत दािय(cid:7004) व साझेदारी’’
श(cid:7011) द(cid:7298) को (cid:7079)ित(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाएगा।
4624 GI/2016 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(ii) भाग ख म,(cid:7286)-
(क) सारणी ‘‘B1, सेवा (cid:7079)दाता(cid:7312) के िलए’’, म(cid:7286) (cid:7059)म सं. B1.24 और उससे संबंिधत (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के प(cid:7019) चात्
िन(cid:7013) निलिखत (cid:7059)म सं(cid:6990) या(cid:7312) और (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) को अतं :(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा:-
“B1.25 (cid:7059)म सं. B1.15 क(cid:7409) (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के आधार पर
भुगतान यो(cid:6991) य कृिष क(cid:7016) याण उपकर
B1.26 (cid:7059)म सं. B1.16 क(cid:7409) (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के आधार
भुगतान यो(cid:6991) य कृिष क(cid:7016) याण उपकर
B1.27 B1.27 म(cid:7286) भुगतान यो(cid:6991) य कुल कृिष क(cid:7016) याण
उपकर = B1.25+B1.26”
(ख) सारणी ‘‘B2, सेवा (cid:7079)ा(cid:7009) तकता(cid:6981) के िलए’’, म(cid:7286) (cid:7059)म सं. B2.24 और उससे संबंिधत (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के प(cid:7019) चात्
िन(cid:7013) निलिखत (cid:7059)म सं(cid:6990) या(cid:7312) और (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) को अतं :(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा:-
“B2.25 (cid:7059)म सं. B2.15 क(cid:7409) (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के आधार पर
भुगतान यो(cid:6991) य कृिष क(cid:7016) याण उपकर
B2.26 (cid:7059)म सं. B2.16 क(cid:7409) (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के आधार पर
भुगतान यो(cid:6991) य कृिष क(cid:7016) याण उपकर
B2.27 B2.27 म(cid:7286) भगु तान यो(cid:6991) य कुल कृिष क(cid:7016) याण
उपकर = B2.25 +B2.26”
(iii) भाग ग म,(cid:7286) सारणी म(cid:7286) (cid:7059)म सं. C1.1 और उससे संबंिधत (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के प(cid:7019) चात ् िन(cid:7013) निलिखत (cid:7059)म सं. और (cid:7079)िवि(cid:7397) को
अंत:(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा :-
“C1.2 अि(cid:7061)म (cid:7272)प से जमा (cid:7408)कया गया कृिष
क(cid:7016) याण उपकर
(iv) भाग घ के शीष(cid:6981)क (cid:7021)थ ान पर िन(cid:7013) निलिखत शीष(cid:6981)क को (cid:7079)ित(cid:7021)थ ािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा,-
भाग- घ ‘’नकद और सेनवेट (cid:7059)ेिडट के मा(cid:7007) यम से भगु तान (cid:7408)कया गया सेवाकर
सेवा कर, (cid:7021) व(cid:6994) छ भारत उपकर, कृिष क(cid:7016) याण उपकर, िश(cid:6979)ा उपकर, मा(cid:7007) यिमक एवं उ(cid:6994) च िश(cid:6979)ा उपकर तथा भगु तान क(cid:7409) गई
अ(cid:7008) य रािशयां’’,
(v) भाग घक म,(cid:7286) (cid:7059)म सं. घक 4 तथा उससे संबंिधत (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के प(cid:7019) चात ् िन(cid:7013) निलिखत (cid:7059)म सं. तथा (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) को
अंत:(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा :-
“DA सेवा कर िनयमावली, 1994 के िनयम 6 (4क) के अंतग(cid:6981)त
4.1 भुगतान तथा समायोिजत (cid:7408)कए गए संपि(cid:7275) कर क(cid:7409) कटौती
का लाभ न लने े के कारण अचल स(cid:7013) पि(cid:7275) पर (cid:7021) व(cid:6994) छ भारत
उपकर के (cid:7272)प म (cid:7286) पहल े भुगतान क(cid:7409) गई अित(cid:7407)र(cid:6989) त रािश का
इस अविध म (cid:7286) समायोजन करके’’,¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3
(vi) भाग घक के प(cid:7019) चात िन(cid:7013)न िलिखत भाग अतं :(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा :-
‘’भाग घक नकद और सेनवेट (cid:7059)ेिडट के मा(cid:7007) यम से भगु तान (cid:7408)कया गया कृिष क(cid:7016) याण उपकर
DB1 नकद (cid:7272)प म (cid:7286)
DB2 सेनवेट (cid:7059)ेिडट के (cid:7367)ारा (वहां लाग ू नह(cid:7277) होगा, जहां सेवा
(cid:7079)ा(cid:7009) तकता(cid:6981) के (cid:7367)ारा सेवा कर का भुगतान (cid:7408)कया जाना हो)
DB3 सेवा कर िनयमावली, 1994 के िनयम 6(1क) के अतं गत(cid:6981)
समायोजन के (cid:7367)ारा अि(cid:7061)म (cid:7272)प से भगु तान (cid:7408)कए गए कृिष
क(cid:7016) याण उपकर क(cid:7409) रािश।
DB4 सेवा कर िनयमावली, 1994 के िनयम 6(3) के अतं गत(cid:6981) इस
अविध म,(cid:7286) कृिष क(cid:7016) याण उपकर स े अिधक रािश, िजसका
(cid:7408)क भुगतान पहल े ही (cid:7408)कया जा चुका ह,ै का (cid:7059)ेिडट लेकर
इस अविध म (cid:7286) समायोजन करके (cid:7408)कया जाने वाला भुगतान।
DB5 सेवा कर िनयमावली, 1994 के िनयम 6(4क) के अंतग(cid:6981)त,
पहले भगु तान क(cid:7409) गई कृिष क(cid:7016)य ाण उपकर क(cid:7409) अित(cid:7407)र(cid:6989) त
रािश का इस अविध म (cid:7286) समायोजन करके।
DB6 सेवा कर िनयमावली, 1994 के िनयम 6 (4ग) के अतं गत(cid:6981)
भुगतान तथा समायोिजत (cid:7408)कए गए संपि(cid:7275) कर क(cid:7409) कटौती
का लाभ न लेन े के कारण अचल स(cid:7013) पि(cid:7275) को (cid:7408)कराए पर
(cid:7408)दए जाने वाली सेवा कर पर भगु तान (cid:7408)कए गए कृिष
क(cid:7016) याण उपकर क(cid:7409) अित(cid:7407)र(cid:6989) त रािश का इस अविध म (cid:7286)
समायोजन करके।
DB7 िविन(cid:7416)द(cid:7020) ट सरकारी िवभाग(cid:7298) के मामल े म (cid:7286) बहीखात(cid:7298) का
समायोजन करके।
DB8 भुगतान (cid:7408)कया गया कुल कृिष क(cid:7016) याण उपकर
DB8=(DB1+DB2+DB3+DB4+DB5+DB6+DB7)”
(vii) भाग छ म,(cid:7286) सारणी म(cid:7286) (cid:7059)म स.ं G16 और उससे संबंिधत (cid:7079)िव(cid:7020) टय(cid:7298) के प(cid:7019) चात ् िन(cid:7013) निलिखत (cid:7059)म सं. और (cid:7079)िव(cid:7020) टय(cid:7298) को
अंत:(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा :-
“G17 नकद म(cid:7286) भुगतान (cid:7408)कए गए कृिष क(cid:7016) याण
उपकर क(cid:7409) बकाया रािश
G18 सेनवेट (cid:7059)ेिडट का उपयोग करके भुगतान
(cid:7408)कए गए कृिष क(cid:7016) याण उपकर क(cid:7409) बकाया
रािश
G19 नकद म(cid:7286) भुगतान (cid:7408)कए गए कृिष क(cid:7016) याण
उपकर पर (cid:7011) याज
G20 नकद म(cid:7286) भुगतान (cid:7408)कए गए कृिष क(cid:7016) याण
उपकर पर शाि(cid:7021)त4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
G21 कृिष क(cid:7016) याण उपकर पर िपछली बकाया
रािश, (cid:7011) याज, शाि(cid:7021)त का कुल भगु तान
G21=(G17+G18+G19+G20)”
(viii) भाग ज म,(cid:7286) -
(क) एच 1 सारणी के शीष(cid:6981)क के (cid:7021) थान पर िन(cid:7013) निलिखत सारणी के शीष(cid:6981)क को (cid:7079)ित(cid:7021)थ ािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा :-
‘’चालान का H1 (cid:7011) यौरा (िजसके अतं गत(cid:6981) सेवा कर, िश(cid:6979)ा उपकर, (cid:7021) व(cid:6994) छ भारत उपकर, कृिष क(cid:7016) याण उपकर, मा(cid:7007) यिमक और
उ(cid:6994) च िश(cid:6979)ा उपकर और अ(cid:7008) य धनरािशय(cid:7298) का नकद म(cid:7286) भगु तान (cid:7408)कया गया ह)ै ’’
(ख) एच2 सारणी के शीष(cid:6981)क के (cid:7021) थान पर िन(cid:7013) निलिखत शीषक(cid:6981) को (cid:7079)ित(cid:7021)थ ािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा
‘’कॉलम D3, D4, D5, D6, D7; DA2, DA3, DA4, DA4.1, DA5 ; DB3, DB4, DB5, DB6, DB7; E3, E4, E5,
E6, E7; F3, F4, F5, F6, F7; G1 to G11, G13 to G15 और G17 से G20 म(cid:7286) क(cid:7409) गई (cid:7079)िवि(cid:7397)य(cid:7298) के संबंध म(cid:7286) अि(cid:7061)म/
समायोजन म(cid:7286) (cid:7408)कए गए भुगतान के H2 (cid:7090)ोत द(cid:7021) तावेज (cid:7011) यौरे’’
(ix) भाग I म(cid:7286),-
(क) सारणी I-1 के (cid:7021) थान पर िन(cid:7013) निलिखत सारणी को (cid:7079)ित(cid:7021)थ ािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा, -
“I1 कर िनधा(cid:6981)(cid:7407)रती को (cid:7079)दान क(cid:7409) जा रही छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त तथा गरै कर यो(cid:6991) य सेवा अथवा िविनमा(cid:6981)ण छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त उ(cid:7004) पाद श(cid:7016)ु क यो(cid:6991) य
माल के बारे म(cid:7286) (cid:7011) यौरा
I1.1 (cid:6989) या कोई छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त सेवा अथवा गैर-कर यो(cid:6991) य सेवा उपल(cid:7011) ध कराई जा रही ह?ै (‘हां’/ ‘नह(cid:7277)’)
I1.2 (cid:6989) या कोई छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त उ(cid:7004) पाद शु(cid:7016)क यो(cid:6991) य व(cid:7021) त(cid:7312)ु का िविनमा(cid:6981)ण (cid:7263)आ ह ै(‘हां’/ ‘नह(cid:7277)’)
I1.3 य(cid:7408)द I1.1 या I1.2 का उ(cid:7004) तर ‘हां’ ह,ै तो केवल (cid:6989) या या तो छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त सेवा(cid:7312) अथवा छूट (cid:7079)ा(cid:7009)त
व(cid:7021) तु(cid:7312) के िविनमा(cid:6981)ण क(cid:7409) मद(cid:7298) से जुड़ा (cid:7263)आ ह?ै [सेनवेट (cid:7059)ेिडट िनयमावली, 2004 के िनयम
6(2) का संदभ(cid:6981) ल](cid:7286) ( ‘हां’/ ‘नह(cid:7277)’)
I1.3.1 य(cid:7408)द I1.3 का उ(cid:7004) तर ‘न’ ह ै (अथा(cid:6981)त ्छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त तथा व ेव(cid:7021) तुएं/सेवाएं िजन पर छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त नह(cid:7277) ह,ै
दोन(cid:7298) (cid:7079)दान करना) (cid:6989) या सेनवटे (cid:7059)ेिडट िनयमावली, 2004 के िनयम 6(3) (i) के तहत छूट
(cid:7079)ा(cid:7009) त सेवा(cid:7312)/ व(cid:7021)त ु(cid:7312) के म(cid:7016)ू य के 2%/7%/6% के रािश का भुगतान (cid:7408)कया जा रहा ह?ै (‘हां’/
‘नह(cid:7277)’)
य(cid:7408)द I1.3.1 ‘नह(cid:7277)’ (अथात(cid:6981) सने वेट (cid:7059)ेिडट िनयमावली, 2004 के िनयम 6(3क) के साथ प(cid:7407)ठत िनयम 6(3) (ii) के तहत
भुगतान करन ेका िवक(cid:7016) प िलया ह)ै , तो -
I1.4 पूव(cid:6981)वत(cid:7278) िव(cid:7004) तीय वष(cid:6981) के दौरान िविन(cid:7414)मत छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त व(cid:7021) त(cid:7312)ु का मू(cid:7016) य
I1.5 पूव(cid:6981)वत(cid:7278) िव(cid:7004) तीय वष(cid:6981) के दौरान (cid:7079)द(cid:7004) त छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त सेवा(cid:7312) का म(cid:7016)ू य
I1.6 पूव(cid:6981)वत(cid:7278) िव(cid:7004) तीय वष(cid:6981) के दौरान िविन (cid:7414)मत छूट (cid:7079)ा(cid:7009) त व(cid:7021)त ु(cid:7312) तथा सेवा(cid:7312) का कुल मू(cid:7016) य [िनयम
6(3A)(b)(iv)] I1.6=( I1.4+ I1.5 E म(cid:7286) संद(cid:7414)भत)
I1.7 िपछल े िव(cid:7004) तीय वष(cid:6981) म (cid:7286) गरै -छूट वाली उ(cid:7004) पा(cid:7408)दत व(cid:7021) त(cid:7312)ु का म(cid:7016)ू य¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5
I1.8 िपछल े िव(cid:7004) तीय वष(cid:6981) के दौरान गरै -छूट वाली (cid:7079)द(cid:7004) त सेवा(cid:7312) का मू(cid:7016) य
I1.9 िपछल े िव(cid:7004) तीय वष(cid:6981) के दौरान गरै -छूट वाली उ(cid:7004) पा(cid:7408)दत व(cid:7021) त(cid:7312)ु और (cid:7079)द(cid:7004) त सेवा(cid:7312) का कुल
मू(cid:7016) य
I1.9=( I1.7+ I1.8)
I1.10 िपछल े िव(cid:7004) तीय वष(cid:6981) के दौरान उ(cid:7004) पा(cid:7408)दत व(cid:7021) तु(cid:7312) और (cid:7079)द(cid:7004) त सेवा(cid:7312) का कुल म(cid:7016)ू य [िनयम 6
(3A)(b)(iv) के F म(cid:7286) संद(cid:7414)भत]
I1.10=( I1.6+ I1.9)
I1.11 इनपु(cid:6999)स तथा ली गई इनपुट सेवा(cid:7312) का कुल (cid:7059)ेिडट [िनयम 6(3A)(b) के T म(cid:7286) संद(cid:7414)भत]
I1.11.1 अपा(cid:7074) (cid:7059)ेिडट [िनयम 6(3A)(b)(i) के A म(cid:7286) संद(cid:7414)भत]
I1.11.2 पा(cid:7074) (cid:7059)ेिडट [िनयम 6(3A)(b)(ii) के B म(cid:7286) संद(cid:7414)भत]
I1.11.3 सामा(cid:7008) य (cid:7059)ेिडट [िनयम 6(3A)(b)(iii)] C=T-(A+B)
[I1.11.3 = I1.11 – (I1.11.1 + I1.11.2) के C म(cid:7286) संद(cid:7414)भत]
I1.11.4 अपा(cid:7074) सामा(cid:7008) य (cid:7059)ेिडट [िनयम 6(3A)(b)(iv) के D म(cid:7286) संद(cid:7414)भत]
D=(E/F) x C
(I1.11.4= [(I1.6 / I 1.10) x I1.11.3]
I1.11.5 पा(cid:7074) सामा(cid:7008) य (cid:7059)ेिडट [िनयम 6(3A)(b)(v) के G म(cid:7286) संद(cid:7414)भत]
G=C-D
I1.11.5= (I1.11.3 - I1.11.4)
I1.12 ब(cid:7289)(cid:7412)कग कंपिनय(cid:7298) तथा िव(cid:7004) तीय सं(cid:7021) थान(cid:7298) हते ुिनयम 6 (3ख) के तहत वापस क(cid:7409) गई रािश
I1.11 स े I1.12 हर महीने/ ितमाही के िलए (cid:7079)िवि(cid:7397) होगी”
(ख) सारणी I3.3 , के (cid:7021) थान पर िन(cid:7013) न सारणी को (cid:7079)ित(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा :-
“I3.4 कृिष क(cid:7016) याण उपकर पर िलए गए सेनवेट (cid:7059)ेिडट तथा उसके उपयोग का (cid:7011) यौरा –
I3.4.1 कृिष क(cid:7016) याण उपकर का (cid:7079)ारि(cid:7013)भक शेष
I3.4.2 िलए गए कृिष क(cid:7016) याण उपकर का (cid:7059)ेिडट
I3.4.2.1 सीधे (cid:7079)ा(cid:7009) त क(cid:7409) गई इनपुट सेवा(cid:7312) पर
I3.4.2.2 इनपुट सेवा िवतरक से (cid:7079)ा(cid:7009) त (cid:7408)कया गया
I3.4.2.3 कोई अ(cid:7008) य (cid:7059)ेिडट िलया गया (कृपया (cid:7021) प(cid:7020) ट कर(cid:7286))6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
I3.4.2.4 िलए गए कृिष क(cid:7016) याण उपकर का कुल (cid:7059)ेिडट
I 3.4.2.4=( I3.4.2.1+ I3.4.2.2+ I3.4.2.3)
I3.4.3 उपयोग (cid:7408)कए गए कृिष क(cid:7016) याण उपकर
I3.4.3.1 सेवा(cid:7312) पर कृिष क(cid:7016) याण उपकर के भगु तान हते ु
I3.4.3.2 (cid:7408)कसी अ(cid:7008) य भुगतान/ समायोजन/ वापसी (कृपया (cid:7021) प(cid:7020) ट
कर(cid:7286))
I3.4.3.3 उपयोग (cid:7408)कए गए कृिष क(cid:7016) याण उपकर का कुल (cid:7059)ेिडट
I3.4.3.3=( I3.4.3.1+ I3.4.3.2)
I3.4.4 कृिष क(cid:7016) याण उपकर का अंितम शेष
I3.4.4={(I3.4.1+ I3.4.2.4)-I3.4.3.3}”;
(x) भाग J के (cid:7021) थान पर िन(cid:7013)न िलिखत भाग को (cid:7079)ित(cid:7021) थािपत (cid:7408)कया जाएगा, यथा –
“भाग- J
इनपुट सेवा िवतरक(cid:7298) हते ु (cid:7059)ेिडट का (cid:7011) यौरा
(केवल इनपुट सेवा िवतरक (cid:7367)ारा ही भरा जाएगा):
(cid:7059).सं. महीना/ ितमाही अ(cid:7079)ैल/ मई/ जून/ जुलाई/ अग./ िसत./
नव. (cid:7408)दस. जन. फरवरी माच(cid:6981)
अ(cid:6989) तू.
J1 सेवा कर और के(cid:7008) (cid:7076)ीय उ(cid:7004) पाद श(cid:7016)ु क क(cid:7409) ली गई सेनवेट (cid:7059)ेिडट और उसके िवतरण का (cid:7011) यौरा –
J1.1 सेनवेट (cid:7059)ेिडट का (cid:7079)ारि(cid:7013)भक शषे
J1.2 इनपुट सेवा(cid:7312) पर ली गई (cid:7059)ेिडट (िवतरण के िलए)
J1.3 िवत(cid:7407)रत सेनवेट (cid:7059)ेिडट
J1.4 सेनवेट (cid:7059)ेिडट का अंितम शेष J1.4={(J1.1+J1.2)-
J1.3}
J2 िश(cid:6979)ा उपकर क(cid:7409) ली गई सेनवेट (cid:7059)ेिडट और उसके िवतरण का (cid:7011) यौरा –
J2.1 िश(cid:6979)ा उपकर क(cid:7409) सेनवेट (cid:7059)ेिडट का (cid:7079)ारि(cid:7013)भक शेष
J2.2 िश(cid:6979)ा उपकर पर ली गई (cid:7059)ेिडट (िवतरण के िलए)
J2.3 िवत(cid:7407)रत िश(cid:6979)ा उपकर (cid:7059)ेिडट
J2.4 िश(cid:6979)ा उपकर क(cid:7409) सेनवेट (cid:7059)ेिडट का अंितम शेष
J2.4={(J2.1+J2.2) - J2.3}¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7
J3 मा(cid:7007) यिमक और उ(cid:6994) च िश(cid:6979)ा उपकर पर ली गई सेनवेट (cid:7059)ेिडट और उसके िवतरण का (cid:7011) यौरा –
J3.1 मा(cid:7007) यिमक और उ(cid:6994) च िश(cid:6979)ा उपकर क(cid:7409) सेनवेट (cid:7059)ेिडट
का (cid:7079)ारि(cid:7013)भक शेष
J3.2 मा(cid:7007) यिमक और उ(cid:6994) च िश(cid:6979)ा उपकर पर ली गई (cid:7059)ेिडट
(िवतरण के िलए)
J3.3 िवत(cid:7407)रत मा(cid:7007) यिमक और उ(cid:6994) च िश(cid:6979)ा उपकर (cid:7059)ेिडट
J3.4 मा(cid:7007) यिमक और उ(cid:6994) च िश(cid:6979)ा का िवत(cid:7407)रत शेष =
J3.4={(J3.1+J3.2)-J3.3}
J4 कृिष क(cid:7016) याण उपकर पर ली गई सेनवेट (cid:7059)ेिडट और उसके िवतरण का (cid:7011) यौरा –
J4.1 कृिष क(cid:7016) याण उपकर क(cid:7409) सेनवेट (cid:7059)ेिडट का (cid:7079)ारि(cid:7013)भक
शेष
J4.2 कृिष क(cid:7016) याण उपकर पर ली गई (cid:7059)ेिडट (िवतरण के
िलए)
J4.3 िवत(cid:7407)रत कृिष क(cid:7016) याण उपकर (cid:7059)ेिडट
J4.4 कृिष क(cid:7016) याण उपकर के सेनवेट (cid:7059)ेिडट का अंितम शेष
J4.4={(J4.1+J4.2) – J4.3}”
(xi) भाग ठ के प(cid:7019) चात फाम(cid:6981) एसटी-3 के भरे जाने से संबंिधत िनद(cid:7287)श(cid:7298) के अंतग(cid:6981)त, सारणी म(cid:7286), फाम(cid:6981) एसटी-3 के कॉलम सं. के
(cid:7059)म सं. J1.4, J2.4 और J3.4 तथा उससे संबंिधत ि(cid:7009)र वि(cid:7397)य(cid:7298) को िनरिसत कर (cid:7408)दया जाएगा।
[फा. सं. 137/60/2015-सेवा कर]
अनुराग सहगल, अवर सिचव
नोट : (cid:7079)धान िनयम, (cid:7408)दनांक 28 जून, 1994 क(cid:7409) सा.का.िन. सं. 546(अ), के अतं गत(cid:6981) , (cid:7408)दनांक 28 जनू , 1994 क(cid:7409) अिधसूचना
सं. 2/94- सेवा कर के तहत, भारत के राजप(cid:7074), असाधारण के, भाग II, ख(cid:7003) ड 3, उप-ख(cid:7003)ड (i) म(cid:7286) (cid:7079)कािशत (cid:7408)कए गए थे और
इनम(cid:7286) (cid:7408)दनांक 26 मई, 2016 क(cid:7409) अिधसूचना स.ं 31/2016-सेवा कर सा.का.िन. सं. 554(अ), (cid:7408)दनांक 26 मई, 2016 के तहत
अंितम बार संशोधन (cid:7408)कया गया था।
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
(CENTRAL BOARD OF EXCISE AND CUSTOMS)
NOTIFICATION
New Delhi, the 28th September, 2016
No. 43/2016-Service Tax
G.S.R. 923(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (1) read with sub-section (2) of
section 94 of the Finance Act, 1994 (32 of 1994), the Central Government hereby makes the following rules
further to amend the Service Tax Rules, 1994, namely:—
1. (1) These rules may be called the Service Tax (Third Amendment) Rules, 2016.8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(2) They shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette.
2. In the Service Tax Rules, 1994, in Form ST- 3,-
(i) in Part-A, in the Table, in A8,-
(a) in serial number A 8.1, for the words “Individual/Proprietary”, the words “Individual/Proprietary/
One Person Company” shall be substituted;
(b) in serial number A 8.2, for the words “Limited Liability Partnership”, the words
“Partnership/Limited Liability Partnership” shall be substituted;
(ii) in Part -B,-
(a) in the Table “B1 FOR SERVICE PROVIDER”, after serial number B1.24 and the entries relating
thereto, the following serial numbers and entries shall be inserted, namely:-
“B1.25 Krishi Kalyan Cess payable based on
entries in serial number B1.15
B1.26 Krishi Kalyan Cess payable based on
entries in serial number B1.16
B1.27 Total Krishi Kalyan Cess payable
B1.27=B1.25+B1.26”;
(b) in the Table “B2 FOR SERVICE RECEIVER”, after serial number B2.24 and the entries relating
thereto, the following serial numbers and entries shall be inserted, namely:-
“B2.25 Krishi Kalyan Cess payable based on
entries in serial number B2.15
B2.26 Krishi Kalyan Cess payable based on
entries in serial number B2.16
B2.27 Total Krishi Kalyan Cess payable
B2.27=B2.25+B2.26”;
(iii) in Part-C, in the Table, after serial number C1.1 and the entries relating thereto, the following serial
number and entries shall be inserted, namely:-
“C1.2 Krishi Kalyan Cess deposited in
advance”;
(iv) for the Part-D heading, the following heading shall be substituted, namely:-
“ Part-D SERVICE TAX PAID IN CASH AND THROUGH CENVAT CREDIT
Service Tax, Swachh Bharat Cess, Krishi Kalyan Cess, Education Cess, Secondary and Higher Education
Cess and other amounts paid”;
(v) in Part DA, after serial number DA4 and the entries relating thereto, the following serial number and the
entries shall be inserted namely :-
“DA4.1 By adjustment of excess amount paid earlier
as Swachh Bharat Cess in respect of
immovable property on account of non
availment of deduction of property tax paid
and adjusted in this period under rule 6(4C)
of the Service Tax Rules,1994”;
(vi) after Part DA, the following part shall be inserted, namely:-¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9
“PART DB- KRISHI KALYAN CESS PAID IN CASH AND THROUGH CENVAT CREDIT
DB1 In cash
DB2 By CENVAT credit (not applicable where the
service tax is liable to be paid by the recipient of
service)
DB3 By adjustment of amount paid as Krishi Kalyan
Cess in advance under rule 6(1A) of the Service
Tax Rules, 1994
DB4 By adjustment of excess amount paid earlier as
Krishi Kalyan Cess and adjusted, by taking credit
of such excess Krishi Kalyan Cess paid, in this
period under rule 6(3) of the Service Tax
Rules,1994
DB5 By adjustment of excess amount paid earlier as
Krishi Kalyan Cess and adjusted in this period
under rule 6(4A) of the Service Tax Rules, 1994
DB6 By adjustment of excess amount paid earlier as
Krishi Kalyan Cess in respect of service of
Renting of Immovable Property, on account of
non-availment of deduction of property tax paid
and adjusted in this period under rule 6(4C) of the
Service Tax Rules, 1994
DB7 By book adjustment in the case of specified
Government departments
DB8 Total Krishi Kalyan Cess paid
DB8=(DB1+DB2+DB3+DB4+DB5+DB6+DB7)”;
(vii) in Part G, in the Table, after serial number G16 and the entries relating thereto, the following serial
numbers and the entries shall be inserted, namely:-
“G17 Arrears of Krishi Kalyan Cess paid in cash
G18 Arrears of Krishi Kalyan Cess paid by utilising
Cenvat Credit
G19 Interest on Krishi Kalyan Cess paid in cash
G20 Penalty on Krishi Kalyan Cess paid in cash
G21 Total payment of arrears, interest, penalty on
Krishi Kalyan Cess
G21=(G17+G18+G19+G20)”;
(viii) in PART H,-
(a) for H1 Table heading, the following Table heading shall be substituted, namely:-
“H1 DETAILS OF CHALLAN (vide which Service Tax, Swachh Bharat Cess, Krishi Kalyan Cess, Education
Cess, Secondary and Higher Education Cess and other amounts have been paid in cash)”;10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(b) for H2 Table heading, the following Table heading shall be substituted, namely:-
“H2 Source document details for payments made in advance/adjustment, for entries made at column D3, D4,
D5, D6, D7; DA2, DA3, DA4, DA4.1, DA5 ; DB3, DB4, DB5, DB6, DB7; E3, E4, E5, E6, E7; F3, F4, F5,
F6, F7; G1 to G11, G13 to G15 and G17 to G20.”;
(ix) in PART - I,-
(a) for the Table I-1 the following Table shall be substituted, namely,-
“I1 DETAILS ABOUT THE ASSESSEE PROVIDING EXEMPTED AND NON-TAXABLE SERVICE OR
MANUFACTURING EXEMPTED EXCISABLE GOODS
I1.1 Whether providing any exempted service or non-taxable service? (‘Y’/
‘N’)
I1.2 Whether manufacturing any exempted excisable goods? (‘Y’/ ‘N’)
I1.3 If reply to I1.1 OR I1.2 is ‘Y’, Whether exclusively engaged either in the
provision of exempted services or in the manufacture of exempted goods? [refer
to rule 6(2) of the Cenvat Credit Rules, 2004] ( ‘Y’/ ‘N’)
I1.3.1 If reply to I1.3 is ‘N’ (i.e., providing both exempted and non-exempted
goods/services), Whether paying an amount equal to 2%/7%/6% of the value of
exempted services/goods under rule 6(3)(i) of CENVAT Credit Rules, 2004?
(‘Y’/ ‘N’)
If reply to I1.3.1 is ‘N’ (i.e., opting to pay under Rule 6(3)(ii) read with rule 6(3A) of CENVAT Credit Rules,
2004), then -
I1.4 Value of exempted goods manufactured during the preceding financial year
I1.5 Value of exempted services provided during the preceding financial year
I1.6 Total value of exempted goods manufactured and services provided during the
preceding financial year [refer to E in rule 6(3A)(b)(iv)] I1.6=(I1.4+I1.5)
I1.7 Value of non-exempted goods manufactured during the preceding financial year
I1.8 Value of non-exempted services provided during the preceding financial year
I1.9 Total value of non-exempted goods manufactured and services provided during
the preceding financial year
I1.9=(I1.7+I1.8)
I1.10 Total value of goods manufactured and services provided during the preceding
financial year [refer to F in rule 6 (3A)(b)(iv)]
I1.10=(I1.6+I1.9)
I1.11 Total credit of inputs and input services taken [refer to T in rule 6(3A)(b)]
I1.11.1 Ineligible credit [refer to A in rule 6(3A)(b)(i)]
I1.11.2 Eligible credit [refer to B in rule 6(3A)(b)(ii)]
I1.11.3 Common credit [refer to C in rule 6(3A)(b)(iii)] C=T-(A+B)
[I1.11.3 = I1.11 – (I1.11.1 + I1.11.2)]
I1.11.4 Ineligible common credit [refer to D in rule 6(3A)(b)(iv)]
D=(E/F) x C
(I1.11.4= [(I1.6 / I1.10) x I1.11.3]
I1.11.5 Eligible common credit [refer to G in rule 6(3A)(b)(v)]
G=C-D
I1.11.5= (I1.11.3 - I1.11.4)
I1.12 Amount reversed under rule 6(3B) for banking companies and financial
institutions
I1.11 to I1.12 will be a entry for each month / quarter.”;¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11
(b) after I3.3 , the following Table shall be inserted namely;-
“I3.4 DETAILS OF CENVAT CREDIT OF KRISHI KALYAN CESS TAKEN AND UTILISATION
THEREOF –
I3.4.1 Opening Balance of Krishi Kalyan Cess
I3.4.2 Credit of Krishi Kalyan Cess taken
I3.4.2.1 on input services received directly
I3.4.2.2 as received from Input Service Distributor
I3.4.2.3 Any other credit taken (please specify)
I3.4.2.4 Total credit of Krishi Kalyan Cess taken
I3.4.2.4=(I3.4.2.1+I3.4.2.2+I3.4.2.3)
I3.4.3 Credit of Krishi Kalyan Cess utilised
I3.4.3.1 for payment of Krishi Kalyan Cess on services
I3.4.3.2 for any other payments/adjustments/ reversal
(please specify)
I3.4.3.3 Total credit of Krishi Kalyan Cess utilised
I3.4.3.3=(I3.4.3.1+I3.4.3.2)
I3.4.4 Closing Balance of Krishi Kalyan Cess
I3.4.4={(I3.4.1+I3.4.2.4)-I3.4.3.3}”;
(x) for Part J, the following Part shall be substituted, namely:-
“PART J
CREDIT DETAILS FOR INPUT SERVICE DISTRIBUTOR
(TO BE FILLED ONLY BY AN INPUT SERVICE DISTRIBUTOR):
Sl. Month/Quarter Apr/ May/ June/ July/ Aug/ Sep/
No. Jan
Oct Nov Dec Feb Mar
J1 DETAILS OF CENVAT CREDIT OF SERVICE TAX AND CENTRAL EXCISE DUTY TAKEN AND
DISTRIBUTION THEREOF –
J1.1 Opening Balance of CENVAT credit
J1.2 Credit taken (for distribution)on input services
J1.3 Credit of CENVAT distributed
J1.4 Closing Balance of Cenvat credit
J1.4={(J1.1+J1.2)- J1.3}
J2 DETAILS OF CENVAT CREDIT OF EDUCATION CESS TAKEN AND DISTRIBUTION THEREOF –
J2.1 Opening Balance of CENVAT credit of
Education Cess12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
J2.2 Credit of Education Cess taken (for
distribution) on input services
J2.3 Credit of Education Cess distributed
J2.4 Closing Balance of Cenvat credit of EC
J2.4={(J2.1+J2.2) - J2.3}
J3 DETAILS OF CENVAT CREDIT OF SECONDARY AND HIGHER EDUCATION CESS TAKEN
AND DISTRIBUTION THEREOF –
J3.1 Opening Balance of CENVAT credit of SHEC
J3.2 Credit taken of SHEC (for distribution)
on input services
J3.3 Credit of SHEC distributed
J3.4 Closing Balance of Cenvat credit of SHEC=
J3.4={(J3.1+J3.2)-J3.3}
J4 DETAILS OF CENVAT CREDIT OF KRISHI KALYAN CESS TAKEN AND DISTRIBUTION
THEREOF –
J4.1 Opening balance of CENVAT credit of
Krishi Kalyan Cess
J4.2 Credit of Krishi Kalyan Cess taken (for
distribution) on input services
J4.3 Credit of Krishi Kalyan Cess distributed
J4.4 Closing Balance of CENVAT credit of Krishi
Kalyan Cess J4.4={(J4.1+J4.2) – J4.3}”;
(xi) after Part L, under the heading Instructions to fill up Form ST-3, in the Table, the Column No. in form
ST 3, the Sr. No. J1.4, J2.4 & J3.4 and the entries relating thereto shall be omitted.
. [F. No. 137/60/2016-Service Tax]
ANURAG SEHGAL, Under Secy.
Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3,
Sub-section (i) vide notification No. 2/94-SERVICE TAX, dated the 28th June, 1994 vide number G.S.R. 546 (E),
dated the 28th June, 1994 and last amended vide notification No. 31/2016-SERVICE TAX, dated the
26th May, 2016 vide number G.S.R. 554(E) dated 26th May, 2016.
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and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.