In exercise of the powers conferred by sub sections 1 3 and 4 of section

jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.-33004/99 vlk/kj.k EXTRAORDINARY Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) izkf/dkj ls izdkf'kr PUBLISHED BY AUTHORITY la- 223] ubZ fnYyh] 'kqØokj] ekpZ 29] 2019@pS=k 8] 1941 No. 223] NEW DELHI, FRIDAY, MARCH 29, 2019/ CHAITRA 8, 1941 ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) मममम(cid:6)(cid:6)ंं(cid:6)(cid:6)ंं ााााललललयययय ((((ररररााााजजजज(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)वववव ििििववववभभभभाााागगगग)))) अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:1)द(cid:3)ली, 29 माच,(cid:9) 2019 सससस...ंं.ंं 00003333////2222000011119999----ककककेेेे(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16)ीीीीयययय ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा.... ककककाााा.... ििििनननन....222255550000((((अअअअ....))))....———— के(cid:12)(cid:13)ीय माल एव ं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:15) धारा 9 क(cid:15) उप-धारा (1), उप-धारा (3) और उप-धारा (4), धारा 11 क(cid:15) उप-धारा (1), धारा 15 क(cid:15) उप-धारा (5), धारा 16 क(cid:15) उप-धारा (1) और धारा 148 के तहत शि(cid:18)य(cid:19) का (cid:20)योग करात े (cid:23)ये क(cid:24)(cid:13) सरकार, जी एस टी प(cid:26)रषद क(cid:15) िसफ़ा(cid:26)रश(cid:19) के आधार पर और इस बात स ेसंतु" होते (cid:23)य े (cid:1)क ऐसा करना जनिहत म (cid:24) आव%यक ह,ै एतद’ारा, भारत सरकार, िव( मं)ालय (राज+व िवभाग) क(cid:15) अिधसूचना स,ं या 11/2017-के(cid:12)(cid:13)ीय कर (दर), (cid:1)दनाकं 28 जून 2017, िजस े सा. का. िन. 690(अ), (cid:1)दनाकं 28 जून 2017 के तहत भारत के राज-प), असाधारण, के भाग II, ख/ड 3, उप-ख/ड (i) म (cid:24) (cid:20)कािशत (cid:1)कया गया था, म (cid:24) और आग े भी िन1िलिखत सशं ोधन करती ह,ै यथा :- उ(cid:18) अिधसूचना म,(cid:24) - (i) (cid:20)+तावना म(cid:24) , (a) श3द, अकं और सकं ेत “उपधारा (1), ,”, के प4ात श3द, अकं और सकं ेत “उप-धारा (3) और उप-धारा (4)” को जोड़ा जायेगा; (b) श3द और अकं “धारा 15 क(cid:15) उप-धारा (5)” के बाद आने वाल े श3द “और” के +थान पर सकं ेत “,”; को (cid:20)ित+थािपत (cid:1)कया जायेगा (c) श3द और अकं “धारा (16)”, श3द और अंक “और धारा 148” को अंतः+थािपत (cid:1)कया जायेगा; 1955GI/2019 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ii) सारणी म (cid:24), - (a) 8म स,ं या 3 के सम9, मद (i), और कालम (3), (4) और (5) म(cid:24) दी गयी उससे संबि(cid:12)धत (cid:20)िवि"य(cid:19) के +थान पर िन1िलिखत 8म स,ं या और उसस ेसंबि(cid:12)धत (cid:20)िवि"य(cid:19) को (cid:20)ित+थािपत (cid:1)कया जायगे ा, यथा, - ससससााााररररणणणणीीीी ((((3333)))) ((((4444)))) ((((5555)))) “(i) उस ि+थित को छोड़कर जहां(cid:1)क स9म (cid:20)ािधकारी ’ारा, बशतG (cid:1)क कालम (4) म (cid:24) िविनHद" के(cid:12)(cid:13)ीय कर का भुगतान इलेCOॉिनक कैश लेजर म (cid:24) डिे बट करके नकद जहां भी ज=री हो, पूण(cid:9)ता (cid:20)माण प) जारी कर (cid:1)दया गया =प म(cid:24) करना होगा; हो, उसके या (cid:20)थम क3ज,े दोन(cid:19) म (cid:24) जो भी पहले हो, के बाद स@पूण (cid:9) (cid:20)ितफल (cid:20)ाB (cid:1)कया गया हो, (cid:1)कसी 8ेता को पूणत(cid:9) : बशतG (cid:1)क आर आर ई पी स े िभQ आर ई पी के मामल े म(cid:24) अनुबंध I म (cid:24) और आर आर ई पी के मामल े म (cid:24) या अंशतः बेचे जान े के आशय से (cid:1)कसी रेजीडि(cid:24) शयल (cid:20)ोजेCट (एति%मन प4ात िजस े आर आर ई पी से संदEभत अनुबंध II म (cid:24) िविनHद" सीमा को छोड़ कर, इस सेवा क(cid:15) आपEू त म(cid:24) (cid:20)य(cid:18)ु माल एवं सेवा पर भा(cid:26)रत इनपुट (cid:1)कया गया ह)ै , जो (cid:1)क 01.04.2019 स े श=ु (cid:23)ई हो या टैCस क(cid:15) 8िडट न ली गयी हो; (cid:1)कसी चालू आरआरईपी म(cid:24) (cid:1)कसी (cid:20)मोटर के ’ारा (cid:1)कय े 0.75 जान े वाले ‘अफोडबG ल रेजीडि(cid:24) शयल अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का िनमा(cid:9)ण, बशतG और भी (cid:1)क, जहा ं कोई पंजीकृत Rि(cid:18) (भ-ू िजसके बारे म(cid:24) (cid:20)मोटर ने अपाट(cid:9)मट(cid:24) के िनमाण(cid:9) पर नीच े(cid:1)दए +वामी- (cid:20)मोटर) जो (cid:1)कसी (cid:20)मोटर (डवे ेलपर-(cid:20)मोटर) गए मद (ie) या (if) जैसी भी ि+थित हो, म(cid:24) िनHदI ट दर(cid:19) को पणू (cid:9)तः या अशं तः , अपाट(cid:9)मट(cid:24) के िनमा(cid:9)ण के =प म (cid:24) पर के(cid:12)(cid:13)ीय कर के भुगतान के िवक(cid:3)प का चयन िविनHद" (cid:1)कसी (cid:20)ितफल के एवज म,(cid:24) डवे ेलपम(cid:24)ट राइट या एफ =प से नहK (cid:1)कया ह।ै एस आई (अित(cid:26)र(cid:18) एफ एस आई समते ) का अंतरण (इस अिधसूचना के परै ाMाफ 2 के (cid:20)ावधान इस सेवा के करता ह,ै - मू(cid:3)याकं न पर लागू ह(cid:19)गे) (ia) उस ि+थित को छोड़कर जहा(cid:1)ं क स9म (cid:20)ािधकारी i- डवे ेलपर- (cid:20)मोटर भ-ू +वामी- (cid:20)मोटर को अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमाण(cid:9) क(cid:15) आपEू त पर कर का ’ारा, जहां भी ज=री हो, पणू (cid:9)ता (cid:20)माण प) जारी कर भुगतान करेगा, और (cid:1)दया गया हो, उसके या (cid:20)थम क3ज,े दोन(cid:19) म(cid:24) जो भी पहल े हो, के बाद स@पूण (cid:9)(cid:20)ितफल (cid:20)ाB (cid:1)कया गया हो, (cid:1)कसी 8ेता ii- ऐसा भ-ू +वामी- (cid:20)मोटर उस टैCस (cid:1)क 8ेिडट का को पूणत(cid:9) : या अंशतः बेचे जाने के आशय से (cid:1)कसी हकदार होगा जो (cid:1)क उस पर (cid:1)कसी डवे ेलपर – रेजीडि(cid:24) शयल (cid:20)ोजेCट (एति%मन प4ात िजस ेआर आर ई पी (cid:20)मोटर के ’ारा उसको अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमाण(cid:9) क(cid:15) क(cid:15) गयी आपEू त पर उस डवे ेलपर- (cid:20)मोटर के स े सदं Eभत (cid:1)कया गया ह)ै , जो (cid:1)क 01.04.2019 स े श=ु 3.75 ’ारा लगाया गया हो, बशतG (cid:1)क य(cid:1)द भ-ू +वामी- (cid:23)यी हो या (cid:1)कसी चाल ू आरआरईपी म (cid:24) (cid:1)कसी (cid:20)मोटर के (cid:20)मोटर पूणत(cid:9) ा का (cid:20)माण-प) जारी (cid:1)कए जान े ’ारा (cid:1)कये जाने वाल े ‘अफोडबG ल रेजीडि(cid:24) शयल अपाट(cid:9)म(cid:24)ट स े या (cid:20)थम क3ज,े जो भी पहले हो, के पहले ऐस े िभQ रेजीडि(cid:24) शयल अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का िनमा(cid:9)ण, िजसके बारे म (cid:24) अपाट(cid:9)म(cid:24)ट (cid:1)क और भी आपूEत करता हो, और (cid:20)मोटर न े अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण पर नीचे (cid:1)दए गए मद (ie) उनपर उतना कर अदा करता हो जो (cid:1)क ऐस े अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण पर उसके ’ारा भुगतान या (if) जैसी भी ि+थित हो, म(cid:24) िनHदIट दर(cid:19) पर के(cid:12)(cid:13)ीय कर (cid:1)कए गए कर से क(cid:15) रािश स ेकम न हो। के भुगतान के िवक(cid:3)प का चयन िविनHद" =प से नहK (cid:1)कया [+प"ीकरण - ह।ै[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3 (इस अिधसूचना के परै ाMाफ 2 के (cid:20)ावधान इस सेवा के i. “डवे ेलपर–(cid:20)मोटर” से अिभ(cid:20)ाय ऐसे (cid:20)मोटर से ह ै जो (cid:1)क िव8(cid:15) के उTे%य से (cid:1)क अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का िनमा(cid:9)ण मू(cid:3)याकं न पर लागू ह(cid:19)गे) करता ह ै या (cid:1)कसी भवन को अपाट(cid:9)म(cid:24)ट म (cid:24) बदलता ह ै (ib) उस ि+थित को छोड़कर जहा(cid:1)ं क स9म (cid:20)ािधकारी या (cid:1)कसी Uलाट को िवकिसत करता ह ै ”, ’ारा, जहां भी ज=री हो, पणू (cid:9)ता (cid:20)माण प) जारी कर (cid:1)दया गया हो, उसके या (cid:20)थम क3ज,े दोन(cid:19) म(cid:24) जो भी पहल े ii. भ-ू +वामी – (cid:20)मोटर स े अिभ(cid:20)ाय ऐस े (cid:20)मोटर स ेह ै जो (cid:1)क (cid:1)कसी अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमाण(cid:9) के िलए (cid:1)कसी हो, के बाद स@पूण (cid:9)(cid:20)ितफल (cid:20)ाB (cid:1)कया गया हो, (cid:1)कसी 8ेता डवे ेलपर- (cid:20)मोटर को भिू म/ डवे ेलपम(cid:24)ट राइट/ एफ को पूणत(cid:9) : या अंशतः बेचे जाने के आशय से (cid:1)कसी एस आई का अतं रण करता ह ै और ऐस े अंत(cid:26)रत रेजीडि(cid:24) शयल (cid:20)ोजेCट (एति%मन प4ात िजस ेआर आर ई पी अिधकार के एवज म(cid:24) िनEमत अपाट(cid:9)म(cid:24)ट (cid:20)ाB करता ह ै और +वतं) =प ए ऐस े अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस को 8ेताV को स े संदEभत (cid:1)कया गया ह)ै , जो (cid:1)क 01.04.2019 स े शु= बेचता ह]ै (cid:23)यी हो या (cid:1)कसी चाल ू आरआरईपी म (cid:24) (cid:1)कसी (cid:20)मोटर के 3.75 ’ारा (cid:1)कय े जान े वाले वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस (दकु ान,े बशतG (cid:1)क ऐसा पंजीकृत Rि(cid:18), एलेCOािनक 8ेिडट काया(cid:9)लय, गोदाम, आ(cid:1)द) का िनमाण(cid:9) , िजसके बारे म (cid:24) लेजर या एलेCOािनक कैश लेजर म (cid:24) डिे बट करके, ऐस े (cid:20)मोटर न े अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण पर नीचे (cid:1)दए गए मद (ie) िनमा(cid:9)ण पर लागू इनपुट टैCस 8ेिडट के बराबर (cid:1)क या (if) जैसी भी ि+थित हो, म(cid:24) िनHदIट दर(cid:19) पर के(cid:12)(cid:13)ीय कर रािश का भुगतान करेगा, िजसक(cid:15) आपूEत का समय के भुगतान के िवक(cid:3)प का चयन िविनHद" =प से नहK (cid:1)कया 01.04.2019 या उसके बाद का हो, िजसक(cid:15) गणना ह।ै आर आर ई पी से िभQ आर ई पी के मामले म(cid:24) अनुबंध I म(cid:24) और आर आर ई पी के मामल े म(cid:24) अनुबंध II म (cid:24) (इस अिधसूचना के परै ाMाफ 2 के (cid:20)ावधान इस सेवा के िविनHद" तरीके स ेहोगी; मू(cid:3)याकं न पर लागू ह(cid:19)गे) (ic) उस ि+थित को छोड़कर जहां(cid:1)क स9म (cid:20)ािधकारी ’ारा, जहां भी ज=री हो, पूण(cid:9)ता (cid:20)माण प) जारी (cid:1)कया बशतG और भी (cid:1)क, सेवाV क(cid:15) आपEू त म (cid:24) (cid:20)यु(cid:18) होन े गया हो, उसके या (cid:20)थम क3ज,े दोन(cid:19) म (cid:24) जो भी पहल े हो, के वाली इनपुट और इनपुट सेवाV [उन सेवाV से िभQ जो डवे ेलपम(cid:24)ट राइट, दीघ(cid:9) काल तक भिू म को प( े पर बाद स@पणू (cid:9) (cid:20)ितफल (cid:20)ाB कर िलया गया हो, (cid:1)कसी 8ेता दके र ((cid:20)ीिमयम, सलामी, डवे ले पम(cid:24)ट चाज (cid:9) आ(cid:1)द, के को पणू (cid:9)त: या अंशतः बेचे जाने के आशय स े आर आर ई पी से िभQ (cid:1)कसी रीयल ए+टेट (cid:20)ोजेCट (एति%मन प4ात िजस े =प म (cid:24) अपXंट पमे (cid:24)ट के एवज म(cid:24) ) या एफ एस आई आर ई पी से संदEभत (cid:1)कया गया ह)ै , जो (cid:1)क 01.04.2019 (अित(cid:26)र(cid:18) एफएसआई समेत), िबजली, हाई-+पीड से शु= (cid:23)यी हो या (cid:1)कसी चाल ू आरआरईपी म (cid:24) (cid:1)कसी डीज़ल, मोटर ि+प(cid:26)रट, (cid:20)ाकृितक गैस को उपल3ध 0.75 (cid:20)मोटर के ’ारा (cid:1)कये जाने वाल े वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस कराकर दी जाती ह]Z,का अ+सी (cid:20)ितशत केवल (दकु ान,े कायाल(cid:9) य, गोदाम, आ(cid:1)द) का िनमाण(cid:9) , िजसके बारे पंजीकृत आपपूरती कता(cid:9)V स े(cid:20)ाB करना होगा; म(cid:24) (cid:20)मोटर ने अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण पर नीचे (cid:1)दए गए मद बशतG (cid:1)क (cid:1)कसी िव(ीय वष(cid:9) म (cid:24) (पूणत(cid:9) ा (cid:20)माण प) के (ie) या (if) जैसी भी ि+थित हो, म (cid:24)िनHदIट दर(cid:19) पर के(cid:12)(cid:13)ीय जारी के जाने या (cid:20)थम क3ज,े जो भी पहले हो, तक के कर के भुगतान के िवक(cid:3)प का चयन िविनHद" =प स े नहK िह+से तक) पंजीकृत आपपोरती कता(cid:9)V स े (cid:20)ाB (cid:1)कया ह।ै इनपुट या इनपुट सेवाV का मू(cid:3)य उ(cid:18) 80% के (इस अिधसूचना के परै ाMाफ 2 के (cid:20)ावधान इस सेवा के [ेशो(cid:3)ड से कम होता ह,ै तो (cid:20)मोटर ’ारा उन इनपुट मू(cid:3)याकं न पर लागू ह(cid:19)गे) और इनपुट सेवाV के मू(cid:3)य पर कर का भुगतान (cid:1)कया जाना होगा िजसम (cid:24) इस तरह कम रह गयी सेवा भी (id) उस ि+थित को छोड़कर जहा(cid:1)ं क स9म (cid:20)ािधकारी 3.75 शािमल क(cid:15) जा सके और इसक भुगतान (cid:26)रवस(cid:9) चाज (cid:9)4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ’ारा, जहां भी ज=री हो, पणू (cid:9)ता (cid:20)माण प) जारी कर आधार पर अठारह (cid:20)ितशत (cid:1)क दर स े करना होगा और उसपर के(cid:12)(cid:13)ीय माल एव ं सेवाकर अिधिनयम, (cid:1)दया गया हो, उसके या (cid:20)थम क3ज,े दोन(cid:19) म(cid:24) जो भी पहल े 2017 (2017 का 12) के सभी (cid:20)ावधान उसी (cid:20)कार हो, के बाद स@पूण (cid:9)(cid:20)ितफल (cid:20)ाB (cid:1)कया गया हो, (cid:1)कसी 8ेता लागू ह(cid:19)गे मानो (cid:1)क वह ऐसी व+तुV या सेवाV या को पणू (cid:9)त: या अंशतः बेचे जाने के आशय स े आर आर ई पी दोन(cid:19) के संबंध म(cid:24) कर का भगु तान करन े का दायी से िभQ (cid:1)कसी रीयल ए+टेट (cid:20)ोजेCट (एति%मन प4ात िजस े Rि(cid:18) हो; आर ई पी से संदEभत (cid:1)कया गया ह)ै , जो (cid:1)क 01.04.2019 बशतG और भी (cid:1)क, उपयु(cid:9)(cid:18) म(cid:24) िनिहत (cid:1)क(cid:12)हK भी बात से शु= (cid:23)यी हो या (cid:1)कसी चाल ू आरआरईपी म (cid:24) (cid:1)कसी (cid:20)मोटर के ’ारा (cid:1)कये जाने वाल े एफोडबG ल रेजीडि(cid:24) शयल के बावजूद, जहां सीम(cid:24)ट को (cid:1)कसी गैर-पंजीकृत Rि(cid:18) अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस से िभQ रेजीडि(cid:24) शयल अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का िनमा(cid:9)ण, से िलया जाता ह,ै वहाँ (cid:20)मोटर को (cid:26)रवस(cid:9) चाज (cid:9) के आधार पर ऐस ेसीम(cid:24)ट पर लाग ूदर स ेकर का भुगतान िजसके बारे म(cid:24) (cid:20)मोटर ने अपाट(cid:9)मट(cid:24) के िनमाण(cid:9) पर नीच े(cid:1)दए करना पड़गे ा और उस पर क(cid:24)(cid:13)ीय माल एव ं सेवाकर गए मद (ie) या (if) जैसी भी ि+थित हो, म(cid:24) िनHदI ट दर(cid:19) अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) के सभी (cid:20)ावधान पर के(cid:12)(cid:13)ीय कर के भुगतान के िवक(cid:3)प का चयन िविनHद" उसी (cid:20)कार लागू ह(cid:19)ग े मानो (cid:1)क वह Rि(cid:18) ऐसे सीम(cid:24)ट =प से नहK (cid:1)कया ह।ै क(cid:15) आपEू त पर कर दने ेका दायी हो; (इस अिधसूचना के परै ाMाफ 2 के (cid:20)ावधान इस सेवा के मू(cid:3)याकं न पर लागू ह(cid:19)गे)) (कृपया अनुबंध III म(cid:24) (cid:1)दये गए द"ृ ांत दखे )(cid:24) +प"ीकरण. - 1.(cid:20)मोटर पंजीकृत और गई-पंजीकृत आपEू तकताV(cid:9) सभी आंत(cid:26)रक आपूEतय(cid:19) का (cid:20)ोजेCटवार लेख-जोखा रखेगा और िव(ीय वष (cid:9) के अंत म(cid:24) कर म (cid:24) रह गयी कमी क(cid:15) गणना करेगा और उसे िविनHद" =प स े एलेCOोिनक =प म (cid:24) िव(ीय वष(cid:9) के त]काल बाद आन े वाली ितमाही म(cid:24) कामन पोट(cid:9)ल पर डालेगा। गरै - पंजीकृत Rि(cid:18) स े क(cid:15) जकन े वाली आंत(cid:26)रक आपEू त म (cid:24) इस (cid:20)कार पता लगाई गयी कमी को उस माह क(cid:15) कर दये ता के साथ जोड़गे ा जो (cid:1)क उ(cid:18) िव(ीय वष(cid:9) के बाद आन े वाल े जून माह स े अिधक िवलंिबत नहK होगा। 2. न ली गयी आईटीसी के बारे म(cid:24) उसी (cid:20)कार (cid:26)रपो^टग क(cid:15) जानी चािहए िजस (cid:20)कार GSTR-3B [Row No. 4 (D)(2)] म(cid:24) गरै –पा) क(cid:15) (cid:26)रपो^टग क(cid:15) जाती ह।ै बशतG (cid:1)क (cid:1)कसी चालू (cid:20)ोजेCट के बारे म (cid:24) पंजीकृत Rि(cid:18) को एकबारगी तथा अनुबंध IV म(cid:24) (cid:1)दये गय े (ie) उपयु(cid:9)(cid:18) सारणी के 8म स,ं या 3 के सम9 मद (iv)के 6 फॉम(cid:9) म(cid:24) यह िवक(cid:3)प दने ा होगा (cid:1)क वह (cid:1)कसी (cid:20)ोजेCट उप-मद (ख), उप-मद(ग), उप-मद (घ ), उप-मद (घ क) के अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण पर के(cid:12)(cid:13)ीय कर कर का और उप-मद (घ ख); मद (v)के उप-मद (ख), उप-मद(ग), भुगतान मद (ie) या (if), जसै ी भी ि+थित हो म (cid:24)[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5 उप-मद (घ ), और उप-मद (घ क) और उप-मद (घ ख); िनHद" दर से करेगा। इस िवक(cid:3)प को उस े 10 मई 2019 तक दने ा होगा; मद (vi)के उप-मद (ग) म(cid:24) िविनHद" (cid:1)कसी +क(cid:15)म के अंतग(cid:9)त (cid:1)कसी (cid:20)ोजेCट म(cid:24) चल रहा िनमा(cid:9)ण काय,(cid:9) िजसके बारे म (cid:24) बशतG और भी (cid:1)क य(cid:1)द 10 मई, 2019 तक तथा (cid:20)मोटर ने अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस के िनमाण(cid:9) पर क(cid:24)(cid:13)ीय कर का भुगतान अनुबंध IV म(cid:24) (cid:1)दय े गय े फॉम(cid:9) यह िवक(cid:3)प नहK दते ा ह ै इस मद म (cid:24) िनHदIट दर स े करन े के िवक(cid:3)प का चयन (cid:1)कया तो यह मान िलया जाएगा (cid:1)क उपयु(cid:9)(cid:18) मद (i) या (ia) ह”ै या (ib) या (ic) या (id) या जैसी भी ि+थित हो, म (cid:24) लागू दर से कर का भुगतान करने का िवक(cid:3)प दे (cid:1)दया ह।ै (इस अिधसूचना के परै ाMाफ 2 के (cid:20)ावधान इस सेवा के मू(cid:3)याकं न पर लागू ह(cid:19)गे) बशतG और भी (cid:1)क ऐसे िवक(cid:3)प का (cid:20)योग करन े के (if) (cid:1)कसी का@लेCस, िब‘(cid:3)डग, िसिवल +OCचर या उसके पहल े 01 अ(cid:20)लै , 2019 स े लके र 10 मई, 2019 तक क(cid:15) अविध के दौरान सेवाV क(cid:15) आपूEत के िलए िह+से का िनमाण(cid:9) , िजसम (cid:24)शािमल ह,Z - इ(cid:12)वॉइस को भी जारी (cid:1)कया जा सकता ह,ै ले(cid:1)कन ऐस े (i) वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस (दकु ान,े कायाल(cid:9) य, गोदाम, इ(cid:12)वॉइस (cid:20)यु(cid:18) िवक(cid:3)प के अनसु ार ही ह(cid:19)गा। आ(cid:1)द), जो क(cid:15) (cid:1)कसी (cid:20)मोटर ’ारा आर आर ई पी से िभQ आर ई पी म(cid:24) बनाय जा रह ेह(cid:19), (ii) (cid:1)कसी चाल ू (cid:20)ोजेCट म (cid:24) आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस, अफोडबG ल अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस से िभQ, िजसके बारे म(cid:24) (cid:20)मोटर न े अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस के िनमाण(cid:9) पर क(cid:24)(cid:13)ीय कर का भुगतान इस मद म(cid:24) िनHदIट दर से करने के िवक(cid:3)प का चयन (cid:1)कया ह,ै ले(cid:1)कन इसम (cid:24) उपय(cid:18)ु(cid:9) मद (i), (ia), (ib), (ic), (id) और (ie) म(cid:24) िविनHद" सेवाV के माcयम से क(cid:15) जाने वाली आपEू त शािमल नहK ह Z िजसका आशय 8ेता को पणू (cid:9)त: या 9 अंशतः िब8(cid:15) करना ह,ै उस ि+थित को छोड़कर जहा ं (cid:1)क स9म (cid:20)ािधकारी ’ारा, जहा ं भी ज=री हो, पूणत(cid:9) ा (cid:20)माण प) जारी कर (cid:1)दया गया हो, उसके या (cid:20)थम क3ज,े दोन(cid:19) म (cid:24) जो भी पहले हो, के बाद स@पणू (cid:9) (cid:20)ितफल (cid:20)ाB कर िलया गया हो, नोट. –(cid:1)कसी भी (cid:20)कार के संदहे के िनवारण के िलए यह +प" (cid:1)कया जाता ह ै (cid:1)क उपयु(cid:9)(cid:18) कालम (3) के मद (i), (ia), (ib), (ic), (id) और (ie) म (cid:24) िविनHद" सेवाV के माcयम से क(cid:15) जाने वाली आपEू त पर कॉलम (4) म (cid:24) उनके सम9 िनधा(cid:26)(cid:9) रत के(cid:12)(cid:13)ीय कर लगेगा बशतG क(cid:15) कालम (5) म (cid:24) उनके सामन े िविनHद" शतG लागू ह(cid:19)गी और इन पर इस (cid:20)िवि" के अतं ग(cid:9)त िविनHद" दर लाग ूनहK होगी।6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (इस अिधसूचना के परै ाMाफ 2 के (cid:20)ावधान इस सेवा के मू(cid:3)याकं न पर लाग ूह(cid:19)गे (b) 8म स,ं या 3 के सम9, - a. कालम (3) के मद (ii) को और कालम (4) और कालम (5) म (cid:24)दी गयी उसस े संबि(cid:12)धत (cid:20)िवि"य(cid:19) को िनरिसत कर (cid:1)दया जाएगा; b. कालम (3) के मद (iv) म(cid:24) , - (1) अंक “2017”, के प4ात श3द , कोmक और अकं “उपयु(cid:9)(cid:18) मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) म (cid:24) आने वाल(cid:19) से िभQ” को अंतः+थािपत (cid:1)कया जायेगा; c. कालम (3) के मद (v) म(cid:24) , - (1) अंक “2017”, के प4ात श3द , कोmक और अकं “उपयु(cid:9)(cid:18) मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) म (cid:24) आने वाल(cid:19) से िभQ” को अंतः+थािपत (cid:1)कया जायेगा; d. मद (v) के और कालम (3), (4) और (5) म(cid:24) दी गयी उससे संबि(cid:12)धत (cid:20)िवि"य(cid:19) के प4ात िन1िलिखत मद(cid:19) और (cid:20)िवि"य(cid:19) को अतं ः+थािपत (cid:1)कया जायेगा, यथा, - (3) (4) (5) (va) िनमा(cid:9)ण अनुबंध क(cid:15) संय(cid:18)ु आपEू त, जो (cid:1)क के(cid:12)(cid:13)ीय माल 6 बशतG (cid:1)क ऐसे रेजीडि(cid:24) शयल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 क(cid:15) धारा 2 के उपवाCय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कापGट (119) म(cid:24) यथा प(cid:26)रभािषत हो, जो (cid:1)क “उपय(cid:18)ु(cid:9) मद (i), ए(cid:26)रया ,,,, जो (cid:1)क इस मद स े (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) म (cid:24) आने वाले स े िभQ संबि(cid:12)धत कालम (3) क(cid:15) ह(cid:19), िजसक(cid:15) आपEू त नीच े (cid:1)दय े गये पैरा 4 के उपवाCय (xvi) (cid:20)िवि" म (cid:24) िविनHदI ट ह,,,,Z के उप उपवाCय (a) म(cid:24) आने वाल े एफॉडवG ल रेजीडि(cid:24) शयल उस (cid:20)ोजेCट के सभी अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस के क(cid:12)सOकशन, इरेCशन, कमीश‘नग, इ(cid:12)टॉलेशन, अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस के कुल कापGट क@Uलीशन, (cid:1)फnटग आउट, (cid:26)रपेयर, म(cid:24)टेन(cid:24)श, (cid:26)रनोवेशन या ए(cid:26)रया के 50% स े कम न अ(cid:3)Oेशन के ’ारा क(cid:15) गई हो और यह ऐसे (cid:20)ोजेCट म (cid:24) हो जो हो----””””;;;; (cid:1)क 01 अ(cid:20)लै , 2019 को या उसके बाद शु= (cid:23)आ हो या जो (cid:1)क पहले स े ही शु= हो िजसके बारे म(cid:24) (cid:20)मोटर ने अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस बशतG और भी (cid:1)क इस बात के िनमा(cid:9)ण पर के(cid:12)(cid:13)ीय कर के भुगतान का मद (ie) या (if), का िनधा(cid:9)रण करने के िलए जैसी भी ि+थित हो, म (cid:24) िविनHद" दर स े भरने का िवक(cid:3)प (cid:1)क Cया कोई अपाट(cid:9)म(cid:24)ट इसम(cid:24) िविनHद" तरीके से न (cid:1)दया हो। नीच े (cid:1)दय े गये परै ा 4 के उपवाCय (xxxxvvvviiii)))) के उप उपवाCय (aaaa)))) के अंतग(cid:9)त आने वाला एफॉडवG ल रेजीडि(cid:24) शयल अपाट(cid:9)म(cid:24)ट ह ै या नहK इसके िलए ऐस े अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का मू(cid:3)य उस[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7 अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस के मू(cid:3)य के समान ही होना चािहए िजनक(cid:15) बुoकग इस मद स े संबंिधत कॉलम (3) क(cid:15) (cid:20)िवि" म(cid:24) िविनHद" सेवा का आपEू त के िलए अनुबंध पर ह+ता9र (cid:1)कय े जाने क(cid:15) तारीख के िबलकु ल नजदीक क(cid:15) गई हो। बशतG और भी (cid:1)क य(cid:1)द अंततः यह पता चलता ह ै (cid:1)क परू ी तरह स े िनEमत होने के पहले या उसके बाद बुक (cid:1)कय े गये या िब8(cid:15) (cid:1)कये गये एफॉडवG ल रेजीडि(cid:24) शयल अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कापGट ए(cid:26)रया, िजसके िलए लगायी गई सकल रािश 45 लाख pपये या इसस े कम हो और वा+तिवक कापGट ए(cid:26)रया नीच े (cid:1)दय े गये पैराMाफ 4 के उपवाCय (xxxxvvvviiii)))) के उप उपवाCय (aaaa)))) म(cid:24) िनधा(cid:26)(cid:9) रत सीमा के भीतर हो, उस (cid:20)ोजेCट म(cid:24) सभी अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के कुल कापटG ए(cid:26)रया के 50% से कम ह ै तो सेवा का (cid:20)ाBकता (cid:9) अथा(cid:9)त (cid:20)मोटर (cid:26)रवस (cid:9) चाज (cid:9) आधार पर उतनी रािश के कर का भुगतान करन े का दायी होगा जो (cid:1)क य(cid:1)द यहा ँ दर िनधा(cid:26)(cid:9) रत न क(cid:15) गई होती तो उस समय लागू दर पर सेवा पर (cid:1)कय े जान े वाल े कर और यहा ं िनधा(cid:26)(cid:9) रत दर पर वा+तिवक =प स े भुगतान (cid:1)कय े गये कर के बीच के अंतर के बराबर हो।8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] e. मद (vi) म,(cid:24) कॉलम (3) म,(cid:24) आकं ड़ े "2017" के बाद, श3द, कोmक, और आकं ड़ े "मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) उपरो(cid:18) स ेिभQ” को (cid:20)ित+थािपत (cid:1)कया जाएगा।"; f. मद (xii) म,(cid:24) कॉलम (3) म,(cid:24) (cid:20)िवि" के िलए, िन1िलिखत (cid:20)िवि" को (cid:20)ित+थािपत (cid:1)कया जाएगा, अथात(cid:9) ्: "(xii) (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie), (if), (iii), (iv), (v), (va) (vi), (vii), (viii), (ix), (x) और (xi) उपरो(cid:18) के अलावा अ(cid:12)य िनमा(cid:9)ण सेवाए।ँ “; नोट - संदहे को दरू करने के िलए, यह +प" (cid:1)कया गया ह ै (cid:1)क, मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) कॉलम म (cid:24) िनHद" सेवाV के माcयम से आपEू त (3) उपरो(cid:18) कॉलम (4) म(cid:24) उनके िखलाफ िनHद" शतr के अधीन क(cid:24)(cid:13)ीय कर को आकEषत करेगा और कॉलम (5) म (cid:24)इस (cid:20)िवि" के तहत िनHद" दर पर लगाया नहK जाएगा। ” (c) 8म स.ं 16 के सम9, कॉलम (3) म(cid:24) आइटम (ii) म,(cid:24) श3द(cid:19), कोmक और आकं ड़(cid:19) के िलए "उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप- मद (गक) और मद का उप-मद (गख) (iv); उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ) और मद (v) उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप-मद (घक); और मद (vi) का उप-मद (ग)", श3द, कोmक और आकं ड़"े "(i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if)" (cid:20)ित+थािपत (cid:1)कया जाएगा; (d) कॉलम (1) म (cid:24) 8म स,ं या 38 के बाद और कॉलम (2), (3), (4) और (5) म(cid:24) स े संबिं धत (cid:20)िवि"याँ िन1िलिखत सी(cid:26)रयल नबं र और (cid:20)िवि"य(cid:19) को सि@मिलत (cid:1)कया जाएगा, यथा: - (1) (2) (3) (4) (5) "39. अcयाय 99 िवकास अिधकार(cid:19) के अनदु ान के माcयम से सेवाV या भिू म का 9 -”; दीघक(cid:9) ािलक पtा ((cid:20)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:3)क आ(cid:1)द के =प म(cid:24) अिMम भुगतान के सम9 या एफएसआई (अित(cid:26)र(cid:18) एफएसआई सिहत), के अलावा अ(cid:12)य सेवाV क(cid:15) आपEू त, एक अपंजीकृत Rि(cid:18) ’ारा एक (cid:20)मोटर को (cid:20)ोजेCट के िनमाण(cid:9) के िलए, िजस पर क(cid:24)(cid:13)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:15) धारा 9 क(cid:15) उप-धारा 4 के तहत सेवाV के (cid:20)ाBकता (cid:9) ’ारा दये ह,ै जैसा (cid:1)क अिधसूचना स,ं या 7 /2019- के(cid:12)(cid:13)ीय कर (दर) (cid:1)दनाकं 29 माच(cid:9), 2019, को सा.का.िन. सं. 254(अ) (cid:1)दनाकं 29 माच(cid:9), 2019 ’ारा भारत के राजप) म (cid:24) (cid:20)कािशत म (cid:24) िनधा(cid:26)(cid:9) रत ह।ै +प"ीकरण। - यह (cid:20)िवि" उन सभी सेवाV पर लागू करन ेके िलए ली जानी ह,ै जो यहां िनधा(cid:26)(cid:9) रत शतr को परू ा करती ह,Z यuिप व े इस अिधसूचना म (cid:24)कहK अिधक िविश" अcयाय, अनभु ाग या शीषक(cid:9) के अ(cid:12)तग(cid:9)त क(cid:15) जा सकती ह।Z[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9 (iii) पैरा 2 म,(cid:24)- (a) श3द, कोmक और आकं ड़(cid:19) के िलए मद (iv) म(cid:24) "उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप-मद (घक) और मद के उप-मद (घख); मद (v) म(cid:24) उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ) और उप-मद (घक); और मद (vi) का उप-मद (ग)", श3द, कोmक और आंकड़ े"(i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) "(cid:20)ित+थािपत (cid:1)कया जाएगा; (b) +प"ीकरण म,(cid:24) “इस परै ा ”श3द(cid:19) के प4ात “और परै ाMाफ 2क” को अ(cid:12)तः +थािपत (cid:1)कया जायेगा। (iv) पैरा 2 के प4ात, िन1िलिखत पैराMाफ (cid:20)+थािपत (cid:1)कया जाएगा, यथाः- “2क. जसै ा (cid:1)क उपयु(cid:9)(cid:18) पैराMाफ 2 म (cid:24) िनHद" ह,ै जहां (cid:1)क कोई पंजीकृत Rि(cid:18) (cid:1)कसी अपाट(cid:9)मS(cid:24) स के िनमा(cid:9)ण के =प म(cid:24) (cid:1)कसी (cid:20)ितफल के एवज म,(cid:24) अंशतः या पूणत(cid:9) ः, (cid:1)कसी (cid:20)मोटर को डवे लUम(cid:24)ट राइट या एफएसआई (िजसम(cid:24) अित(cid:26)र(cid:18) एफएसआई भी शािमल है) का अंतरण करता ह ै तो ऐसे अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस से संबंिधत िनमा(cid:9)ण सेवा के मू(cid:3)य के बारे म(cid:24) यह माना जायेगा (cid:1)क उ(cid:18) (cid:20)ोजेCट म (cid:24) इसी (cid:20)कार के अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस के िलए (cid:1)कसी 8ेता, जो (cid:1)क ऐसे डवे लUम(cid:24)ट राइट या एफएसआई (िजसम(cid:24) अित(cid:26)र(cid:18) एफएसआई भी शािमल ह)ै का अंतरण करन े वाल ेस े िभQ हो, स े उस तारीख के िबलकुल नजदीक भा(cid:26)रत कुल रािश घटा भ-ू अंतरण का मू(cid:3)य, य(cid:1)द कोई हो, के बराबर होगी िजस तारीख को ऐस े डवे लUम(cid:24)ट राइट या एफएसआई (िजसम(cid:24) अित(cid:26)र(cid:18) एफएसआई भी शािमल ह)ै का अंतरण (cid:20)मोटर को (cid:1)कया गया हो।”; (v) अनुvछेद 4 म(cid:24) +प"ीकरण स ेसंबंिधत, खंड (xii) के बाद, िन1िलिखत खंड (cid:20)ित+थािपत (cid:1)कए जाएंगे यथा:- "(Xiii) “31.03.2019 को या उससे पहले बकु (cid:1)कया गया एक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट” का अथ (cid:9) होगा एक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट जो िन1िलिखत सभी तीन शतr को पूरा करता ह,ै अथात(cid:9) -् (क) िजनके िनमा(cid:9)ण क(cid:15) आंिशक आपEू त का समय 31.03.2019 या उसस े पहल े ह ै (ख) 31.03.2019 को या उसस े पहल े कम स ेकम एक (cid:1)क+त का भगु तान ऐसे पंजीकृत Rि(cid:18) के खात े म (cid:24) कर (cid:1)दया गया हो, और (ग) एक आवंटन प) या िब8(cid:15) समझौते या अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के बुoकग स ेसंबंिधत (cid:1)कसी अ(cid:12)य समान द+तावेज को 31.03.2019 को या उससे पहल ेजारी (cid:1)कया गया ह।ै (xiv) "अपाट(cid:9)म(cid:24)ट" श3द का वही अथ (cid:9) होगा जो (cid:1)क (cid:26)रयल ए+ टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म(cid:24) िविनHद" (cid:1)कया गया ह।ै (xv) " (cid:20)ोजेCट" श3द का अथ(cid:9) (cid:26)रयल ए+टेट (cid:20)ोजेCट (आरईपी) या आवासीय (cid:26)रयल ए+टेट (cid:20)ोजCे ट (आरआरईपी) होगा। (xvi) "एफोडबG ल आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट" श3द का अथ (cid:9)होगा, - (क) आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट (cid:20)ोजCे ट, जो 01.04.2019 को या उसके बाद शु= होती ह,ै या चल रही (cid:20)ोजेCट िजसके संबधं म (cid:24) (cid:20)मोटर न े 8म स.ं 3 के सम9 मद (ie) या (if) म (cid:24) िनHद" दर से के(cid:12)(cid:13)ीय कर का भुगतान करने का िवक(cid:3)प नहK (cid:1)दया ह ै तो 01.04.2019 से पहल,े महानगरीय शहर(cid:19) म (cid:24) 60 वग(cid:9) मीटर या शहर(cid:19) या क+ब(cid:19) और महानगर(cid:19) के अलावा अ(cid:12)य शहर(cid:19) म (cid:24) 90 वग (cid:9) मीटर से अिधक नहK होने वाले कापGट 9े) के िलए और िजसके िलए सकल रािश का शु(cid:3)क 45 लाख p से अिधक नहK ह।ै इस खंड के (cid:20)योजन के िलए, - (i) मेOोपॉिलटन शहर बग(cid:24) लुp, चेQई, (cid:1)द(cid:3)ली एनसीआर ((cid:1)द(cid:3)ली, नोएडा, Mेटर नोएडा, गािजयाबाद, गुड़गांव, फरीदाबाद तक सीिमत ह)Z , हदै राबाद, कोलकाता और मुंबई (पूरे एमएमआर) अपनी-अपनी भौगोिलक सीमा के अनसु ार इस संबंध म (cid:24)क(cid:24)(cid:13) / रा\य सरकार एक आदशे ’ारा जारी (cid:1)कए गए ह।Z (ii) सकल रािश कुल योग होगी; - क. ऊपर क(cid:15) तािलका के 8म सं. 3 के सम9; मद म (cid:24) (i) और (ic) पर िनHद" सेवाV के िलए कॉलम (3) के िवpw िवचार (cid:1)कया गया।10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ख. भूिम के ह+तातं रण या भूिम के अिवभािजत िह+स े के िलए ली गई रािश, जैसा (cid:1)क मामला पtे या उप पtे के माcयम स ेशािमल हो सकता ह;ै तथा ग. (cid:20)मोटर ’ारा अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के खरीदार स े अिधमा(cid:12)य ि+थित शु(cid:3)क, िवकास शु(cid:3)क, पाxकग शु(cid:3)क, सामा(cid:12)य सिु वधा शु(cid:3)क इ]या(cid:1)द के अित(cid:26)र(cid:18) अ(cid:12)य शु(cid:3)क; (ख) एक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट और मद (iv) म (cid:24) "उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप-मद (घक) और मद के उप-मद (घख); मद (v) म (cid:24) उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ) और उप-मद (घक); और मद (vi) का उप-मद (ग) के ऊपर तािलका के 8म स.ं 3 के सम9, िजसके संबधं म (cid:24)(cid:20)मोटर न ेतािलका क(cid:15) 8म स,ं या (3) के सम9 (cid:1)दए गए मद (ie) या (if), जैसी भी ि+थित हो, म(cid:24) िनHदIट दर(cid:19) पर अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण पर क(cid:24)(cid:13)ीय कर का भुगतान करन ेका िवक(cid:3)प नहK चनु ा ह।ै " (xvii) "(cid:20)वत(cid:9)क ((cid:20)मोटर)" श3द का अथ (cid:9) वही ह ै जो (cid:1)क (cid:26)रयल ए+ टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म(cid:24) इस े िनHद" (cid:1)कया गया ह।ै (xviii) "(cid:26)रयल ए+टेट (cid:20)ोजेCट (आरईपी)" श3द का अथ(cid:9) वही ह ै जो (cid:1)क (cid:26)रयल ए+ टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म(cid:24) िनHद" (cid:1)कया गया ह।ै (xix) "आवासीय (cid:26)रयल ए+टेट (cid:20)ोजेCट (आरआरईपी)" श3द का अथ (cid:9) एक आरईपी होगा, िजसम (cid:24) वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के कापGट 9े) आरईपी म (cid:24)सभी अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के कुल कापGट 9े) का 15% से अिधक नहK ह।ै (xx) श3द "चल रही (cid:20)ोजेCट" का अथ (cid:9)होगा, एक ऐसी (cid:20)ोजेCट जो िन1िलिखत सभी शतr को पूरा करती ह,ै यथाः- (क) जहां भी ज=री हो वहां स9म (cid:20)ािधकारी ’ारा (cid:20)ोजेCट के (cid:20)ार@भ होन ेका (cid:20)माण प) 31 माच(cid:9), 2019 को या उसके पहल े जारी कर (cid:1)दया गया ह ै और िन1 मे स े (cid:1)कसी के भी ’ारा यह (cid:20)मािणत (cid:1)कया गया हो (cid:1)क इस (cid:20)ोजेCट का िनमा(cid:9)ण 31 माच(cid:9), 2019 को या उसके पहले शु= हो गया ह।ै (i) वा+तुकार अिधिनयम, 1972 के तहत ग(cid:26)ठत वा+तुकला क(cid:15) प(cid:26)रषद म(cid:24) पंजीकृत एक वा+तकु ार; या (ii) इं+टीzूशन ऑफ इंजीिनयस(cid:9) (इंिडया) म(cid:24) पंजीकृत एक चाट(cid:9)ड (cid:9)इंजीिनयर; या (iii) शहर या क+बे या गाँव या िवकास या योजना (cid:20)ािधकरण के संबंिधत +थानीय िनकाय का एक लाइसस(cid:24) (cid:20)ाB सवG9णकता;(cid:9) (ख) जहा ं (cid:1)क स9म (cid:20)ािधकारी ’ारा (cid:20)ोजCे ट से संबंिधत (cid:20)ार@भ होन ेका (cid:20)माण प) जारी (cid:1)कय े जाने क(cid:15) ज=रत न हो वहा ं उपयु(cid:9)(cid:18) उप उपवाCय (a) म(cid:24) िविनHद" (cid:1)कसी भी (cid:20)ािधकारी के ’ारा यह (cid:20)मािणत (cid:1)कया गया ह ै (cid:1)क (cid:20)ोजेCट का िनमाण(cid:9) 31 माच(cid:9), 2019 को या उसके पहले शु= कर (cid:1)दया गया ह।ै (ग) पूण(cid:9)ता (cid:20)माण प) जारी नहK (cid:1)कया गया ह ै या (cid:20)ोजेCट का पहला क3जा 31.03.2019 को या उसस े पहल े नहK (cid:23)आ ह;ै (घ) (cid:20)ोजेCट के तहत बनाए जा रह े अपाट(cid:9)म(cid:24)ट आिं शक =प स ेया पूण(cid:9) =प स े 31.03.2019 को या उसस े पहले बकु (cid:1)कए गए ह।Z (+प"ीकरण,- उपयु(cid:9)(cid:18) उप उपवाCय (क) और (ख) के उTे%य के िलए भवन के िनमाण(cid:9) को 31.03.2019 को या उसस े पहल े श=ु (cid:1)कया गया माना जाएगा य(cid:1)द (cid:20)ोजेCट के िलए साइट तैयार करन े का काय (cid:9) पूरा हो गया ह ै और नKव क(cid:15) खुदाई 31.03.2019 को या उसस ेपहले श=ु हो गई है);[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11 (xxi) “(cid:20)ार@भ (cid:20)माण प)” स ेअिभ(cid:20)ायः उस (cid:20)ार@भ (cid:20)माण प) या िब‘(cid:3)डग परिमट या क(cid:12)सOकशन परिमट, िजस (cid:1)कसी भी नाम से इसे जाना जाता हो, स े ह ै जो (cid:1)क स9म (cid:20)ािधकारी ’ारा (cid:1)कसी अचल संपि( पर +वीकृत योजना के अनसु ार िनमाण(cid:9) काय(cid:9) श=ु करन ेके िलए (cid:1)कसी (cid:20)मोटर को अनमु ित दने े के आशय स ेजारी (cid:1)कया गया हो; (xxii) “डवे लपम(cid:24)ट वCस”(cid:9) स े अिभ(cid:20)ायः ऐस े बाहरी डवे लपम(cid:24)ट वCस(cid:9) और आंत(cid:26)रक डवे लपम(cid:24)ट वCस(cid:9) स े ह ै जो (cid:1)क (cid:1)कसी अचल संपि( पर (cid:1)कये जात ेह;Z (xxiii) “एCसटन(cid:9)ल डवे लपम(cid:24)ट वCस(cid:9)” म (cid:24) रोड और रोड िस+टम लZड+के‘पग, जल आपEू त, सीवेज और {ने ेज िस+टम, िवuतु आपEू त Oासं फॉमर(cid:9) , सब-+टेशन, सॉिलड वे+ट मने ेजम(cid:24)ट और िड+पोजल या ऐस ेअ(cid:12)य काय (cid:9)आते ह Zिजसे (cid:20)ोजेCट के लाभ के िलए इसके चार(cid:19) ओर या बाहर, +थानीय िनयम(cid:19) के अनसु ार, (cid:1)कया जाना होता ह;ै (xxiv) “इ(cid:12)टनल(cid:9) डवे लपम(cid:24)ट वCस(cid:9)” स े अिभ(cid:20)ायः सड़क(cid:19), फुटपाथ, जल आपEू त, सीवर, {(cid:12)े स, पाCस,(cid:9) वृ9ा रोपड़, +Oीट लाइnटग, सामुदाियक भवन क(cid:15) Rव+था सीवेज और सलेज वाटर का Oीटम(cid:24)ट और िड+पोजल, सॉिलड वे+ट मेनेजम(cid:24)ट और िड+पोजल, जल सरं 9ण, ऊजा(cid:9) (cid:20)बंधन, आग से सरु 9ा और आग से सुर9ा संबंिध ज=रत,(cid:24) सामािजक व बुिनयादी सिु वधाएं जैसे (cid:1)क िश9ा +वा+}य और अ(cid:12)य साव(cid:9)जिनक सिु वधाए ंया ऐसे अ(cid:12)य (cid:1)कसी काय (cid:9)से ह ैजो (cid:1)क +वीकृत Uलान के अनसु ार (cid:20)ोजेCट के लाभ के िलए (cid:1)कय ेजाते ह;Z (xxv) पद “स9म (cid:20)ािधकारी” जैसा (cid:1)क “(cid:20)ार@भ (cid:20)माण प)” और “रेजीडि(cid:24) शयल अपाट(cid:9)म(cid:24)ट” क(cid:15) प(cid:26)रभाषा म (cid:24) उि(cid:3)लिखत ह,ै स े अिभ(cid:20)ायः ऐस े +थानीय (cid:20)ािधकारी या अ(cid:12)य (cid:1)कसी (cid:20)ािधकारी स ेह ैिजसका सृजन या +थापना ऐस े (cid:1)कसी कानून के अतं ग(cid:9)त क(cid:15) गयी हो जो उस समय के(cid:12)(cid:13) सरकार या रा\य सरकार या संघ रा\य 9े) क(cid:15) सरकार के ’ारा लाग ू (cid:1)कय े गये ह(cid:19), और जो (cid:1)क अपन े अिधकार 9े) म (cid:24) ऐस े भ-ू ख/ड पर (cid:20)ािधकार रखता हो और िजसको ऐसे अचल संपि( पर डवे लपम(cid:24)ट काय(cid:9) क(cid:15) अनुमित दने े क(cid:15) शि(cid:18) (cid:20)ाB हो; (xxvi) "कालीन 9े) (कापGट ए(cid:26)रया)" श3द का अथ (cid:9) वही ह ैजो (cid:1)क (cid:26)रयल ए+टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म(cid:24) िनHद" (cid:1)कया गया ह।ै (xxvii) श3द "(cid:26)रयल+टेट रेगलु टे री अथॉ(cid:26)रटी" का अथ(cid:9) होगा जो (cid:1)क क(cid:24)(cid:13) या रा\य सरकार ’ारा (cid:26)रयल ए+टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 (2016 क(cid:15) स,ं या 16) क(cid:15) धारा 20 (1) ’ारा +थािपत (cid:20)ािधकरण; (xxviii) “01.04.2019 को या उसके बाद श=ु होन े वाली (cid:20)ोजेCट” का अथ(cid:9) एक चल रह े (cid:20)ोजेCट के अलावा अ(cid:12)य (cid:20)ोजेCट स े होगा; (xxix) "आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट" श3द का अथ(cid:9) आवासीय उपयोग के िलए अिभ(cid:20)ते अपाट(cid:9)म(cid:24)ट जैसा (cid:1)क रेरा या स9म (cid:20)ािधकारी को घोिषत (cid:1)कया गया ह;ै (xxx) "वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट" का अथ (cid:9)वही होगा जो (cid:1)क आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट से िभQ एक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट होगा; (xxxi) “~लोर +पेस इ(cid:12)डCे स (एफएसआई)” स े अिभ(cid:20)ायः (cid:1)कसी भवन के कुल ~लोर 9े)फल (स@पूण (cid:9)~लोर 9े)फल) और उस भ-ू ख/ड के 9े)फल के अनुपात से ह ैिजसपर (cid:1)क ऐस ेभवन का िनमा(cid:9)ण (cid:23)आ हो। 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:20)ैल, 2019 स े(cid:20)भावी होगी। [फा. स.ं354/32/2019 -टीआरयू] (cid:20)मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट:::: -(cid:20)धान अिधसूचना स,ं या 11/2017-क(cid:24)(cid:13)ीय कर (दर), (cid:1)दनाकं 28 जून, 2017 को सा.का.िन. 690(अ), 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप), असाधारण म (cid:24) (cid:20)कािशत (cid:1)कया गया था, और इसम(cid:24) अिं तम बार अिधसूचना स.ं 27/2018- क(cid:24)(cid:13)ीय कर (दर), (cid:1)दनाकं 31 (cid:1)दस@बर, 2018, सा.का.िन. 1271(अ), (cid:1)दनाकं 31 (cid:1)दस@बर, 2018 के तहत, के ’ारा संशोधन (cid:1)कया गया ह।ै12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं IIII आआआआररररआआआआररररईईईईपपपपीीीी ((((RRRRRRRREEEEPPPP)))) सससस ेे ेेििििभभभभ(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19) (cid:20)(cid:20)(cid:20)(cid:20)ररररययययलललल एएएए(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)टटटटेेटटेेटट (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ोोोोजजजज(cid:25)(cid:25)ेे(cid:25)(cid:25)ेे टटटट ((((RRRREEEEPPPP)))) रेजीडि(cid:24) शयल रीयल ए+टेट (cid:20)ोजCे ट (RREP) से िभQ (cid:1)कसी रीयल ए+टेट (cid:20)ोजेCट (REP), म(cid:24) ऐसे आवासीय भाग के िनमा(cid:9)ण से संबंिधत इनपुट टैCस 8ेिडट, िजसके िनमा(cid:9)ण क(cid:15) आपEू त का समय 01 अ(cid:20)लै , 2019 या उसके बाद ह,ै क(cid:15) गणना सभी (cid:20)ोजेCट के िलए िजनका (cid:20)ार@भ 01 अ(cid:20)लै , 2019 या उसके बाद हो रहा हो या उन चाल ू (cid:20)ोजेCटV, िजसके बारे म (cid:24) (cid:20)मोटर न े 8म स.ं 3 के सम9 (cid:1)दये गय ेमद (ie) या (if), जसै ी भी ि+थित हो के िलए िविनHद" दर पर अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस के िनमाण(cid:9) पर के(cid:12)(cid:13)ीय कर के भुगतान का िवक(cid:3)प िविनHद" तरीके से नहK (cid:1)दया ह,ै िव(ीय वष(cid:9) 2018-19 के समाB होने के बाद आन े वाल ेिसत@बर महीन ेके (cid:26)रटन (cid:9)को भरे जान ेक(cid:15) दये तारीख से पहले, को (cid:20)ोजेCटवार और िन1िलिखत तरीके स ेक(cid:15) जायेगी; 1111.... जजजजहहहहाााा ंं ंं33331111....00003333....2222000011119999 ककककोोोो पपपपररररूूूू ाााा हहहहोोोोनननन ेे ेेववववााााललललाााा %%%% शशशश(cid:15)(cid:15)ूू(cid:15)(cid:15)ूू यययय ननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30) हहहह ैै ैैययययाााा (cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)टटटटॉॉॉॉकककक मममम इइइइ(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)वववव " " " "ीीीी हहहह।।।।ैैैै (क) इनपुट और इनपुट सेवाV पर इनपुट टैCस 8ेिडट, जो (cid:1)क आरईपी म(cid:24) चल रह े आवासीय भाग के िनमाण(cid:9) के िलए िज@मदे ार ह,ै िजसका 01.04.2019 को या उसके बाद आपEू त का समय ह,ै को Tx के =प म(cid:24) िन=िपत (cid:1)कया जा सकता ह।ै Tx क(cid:15) गणना िन1ानसु ार क(cid:15) जाएगी: Tx = T-Te जहां, (i) T वह कुल उपल3ध ITC ह ै (उपभोग (cid:1)कया गया अथवा नहK) िजसे REP के िनमाण(cid:9) म (cid:24) 01.07.2017 से 31.03.2019 तक इनपुट और इनपुट सेवाV के उपयोग पर िजसम (cid:24)01.07.2017 तक िलये गये स8ं मणकालीन 8ेिडट भी शािमल ह।Z (ii) Te, (क) वािणि\यक िह+स े के िनमाण(cid:9) म (cid:24) और (ख) आवासीय िह+से के िनमाण(cid:9) म,(cid:24) िजनका REP म (cid:24) आपूEत का समय 31.03.2019 स ेपहले ह,ै स ेसबं ंिधत एिलिजबल (पा)) इनपटु टैCस 8ेिडट ह ै। Te = Tc + Tr जहां, - Tc वह ITC ह ैजो (cid:1)क REP म (cid:24)वािणि\यक िह+स ेके िनमा(cid:9)ण से संबिं धत ह,ै िजसक(cid:15) गणना िन1 (cid:20)कार से क(cid:15) जाती ह:ै Tc = T * (REP म(cid:24) वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट(cid:19) का कुल कालीन 9े) / आरईपी म(cid:24) वािणि\यक और आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कुल कालीन 9े)) और Tr वह ITC ह ैजो (cid:1)क REP म (cid:24) आवासीय िह+से के िनमा(cid:9)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:15) आपEू त का समय 31.03.2019 को या उससे पहल ेह ैऔर िजसक(cid:15) गणना िन1ानसु ार क(cid:15) जाएगी, Tr= T* F * F * F * F 1 2 3 4 जहां, - आरईपी म(cid:24) आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कालीन 9े) F = ___________________________________________________ 1 आरईपी म(cid:24) वािणि\यक और आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कुल कालीन 9े) 31.03.2019 को या उसस ेपहले बकु (cid:1)कये गय ेआवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कुल कालीन 9े)[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 13 F = ______________________________________________________ 2 आरईपी म(cid:24) आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कुल कालीन 9े) 31.03.2019 को या उससे पहले बकु (cid:1)कए गए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण क(cid:15) आपEू त का ऐसा मू(cid:3)य िजसक(cid:15) आपEू त का समय 31.03.2019 को या उसस ेपहले ह ै F = ________________________________________________________ 3 "31.03.2019 को या उससे पहले बकु (cid:1)कए गए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण क(cid:15) आपEू त का कुल मू(cid:3)य (F3 बकु (cid:1)कए गए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के चालान के (cid:20)ितशत के कारण ह)Z 1 F = __________________________________ 4 31.03.2019 तक िनमाण(cid:9) पEू त का % िच)ण: जहाँ िनमा(cid:9)ण का पाँचवाँ (बीस (cid:20)ितशत) पूरा हो चकु ा ह,ै F =100 ÷ 20 = 5 होगा। 4 +प"ीकरण: "31.03.2019 तक िनमाण(cid:9) पEू त का %" का वही अथ (cid:9) होगा जो (cid:1)क (cid:26)रयल ए+टेट िविनयामक (cid:20)ािधकरण को (cid:26)रयल ए+टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 क(cid:15) धारा 4 व धारा 11 के अतं ग(cid:9)त घोिषत (cid:1)कया गया ह ैऔर जहा ं (cid:26)रयल ए+टेट िविनयामक (cid:20)ािधकरण को घोिषत करन े क(cid:15) आव%यकता नहK ह,ै Cय(cid:19)(cid:1)क वहा ं चाट(cid:9)ड (cid:9) इंजीिनयर जो इं+टीzूशन ऑफ इंजीिनयस (cid:9) (इंिडया) म(cid:24) पजं ीकृत हो या एक वा+तुकार, जो (cid:1)क वा+तकु ार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) म(cid:24) पंजीकृत हो ’ारा िनधा(cid:26)(cid:9) रत और (cid:20)मािणत (cid:1)कया गया हो । (ग) एक पंजीकृत Rि(cid:18) के पास (बी) स े ऊपर (cid:1)दए गए तरीके के बजाय नीचे (cid:1)दए गए तरीके से in ते ’क(cid:15) गणना करने का िवक(cid:3)प होगा - Te क(cid:15) गणना िन1ानुसार क(cid:15) जाएगी: Te = Tc + T1 + Tr जहां, - Tc वह ITC ह ैजो (cid:1)क REP म (cid:24)वािणि\यक िह+स ेके िनमा(cid:9)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:15) गणना िन1 (cid:20)कार स ेक(cid:15) जाती ह:ै Tc = T * (आरईपी म(cid:24) वािणि\यक और आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट कालीन 9े) / वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कुल कालीन 9े)); 3 िजसम (cid:24) T = T- (T + T ) 3 1 2 T1= आरईपी म(cid:24) वािणि\यक भाग के िनमाण(cid:9) के िलए आईटीसी िवशषे =प स ेलगाया जाना ह।ै T2 = आरईपी म (cid:24)आवासीय भाग के िनमाण(cid:9) के िलए आईटीसी िवशेष =प स ेलगाया जाना ह।ै तथा Tr वह ITC ह ैजो (cid:1)क REP म (cid:24) आवासीय िह+से के िनमा(cid:9)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:15) आपEू त का समय 31.03.2019 को या उससे पहल ेह ैऔर िजसक(cid:15) गणना िन1ानसु ार क(cid:15) जाएगी, Tr = (T3 + T ) * F * F * F * F 2 1 2 3 4 या Tr = (T-T ) * F * F * F * F 1 1 2 3 414 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (घ), Tx ’और Te’ क(cid:15) रािश क(cid:24)(cid:13)ीय कर, रा\य कर, संघ रा\य कर और एक(cid:15)कृत कर के इनपटु टैCस 8ेिडट के िलए अलग स े गणना क(cid:15) जाएगी। (ङ) जहा,ं Tx सकारा]मक ह,ै यानी Te<T, T और Te के बीच के अतं र के बराबर क(cid:15) रािश का भुगतान पंजीकृत Rि(cid:18), इलेCOॉिनक 8ेिडट लेज़र या इलेCOॉिनक कैश लेज़र म(cid:24) डिे बट ’ारा करेगा। ऐसी रािश पंजीकृत Rि(cid:18) के आउटपुट कर दािय]व का िह+सा होगी और यह रािश FORM GST ITC- 03 म(cid:24) (cid:20)+तुत क(cid:15) जाएगी। +प"ीकरण: पंजीकृत Rि(cid:18) FORM GST DRC- 20 म(cid:24) एक आवेदन दायर कर सकता ह,ै िजसम (cid:24) कर(cid:19) के भुगतान के िलए समय का िव+तार करन े या दये रािश के िलए या धारा 80 के (cid:20)ावधान(cid:19) के अनुसार इस तरह के कर(cid:19) या (cid:1)क%त(cid:19) म (cid:24) रािश का भुगतान करने क(cid:15) अनमु ित ह।ै किम(cid:128)र फाम (cid:9) जीएसटी डीआरसी- 21 म(cid:24) एक आदेश जारी कर सकता ह ै जो कर यो(cid:129)य Rि(cid:18) को भुगतान करने और / या ऐसी मािसक (cid:1)क+त(cid:19) म(cid:24) रािश का भगु तान करने क(cid:15) अनमु ित दते ा ह,ै चौबीस माह से अिधक नहK, अथवा जो भी उपय(cid:18)ु हो। (च) जहा ं Tx नकारा]मक ह,ै यानी Te>T, पंजीकृत Rि(cid:18) Te और T के बीच अंतर क(cid:15) सीमा तक, आरईपी म(cid:24) आवासीय भाग के िनमा(cid:9)ण के िलए 01.04.2019 को या उसके बाद (cid:20)ाB व+तुV और सेवाV पर आईटीसी लेन ेके िलए पा) होगा। । (छ) पंजीकृत Rि(cid:18) Tc क(cid:15) गणना कर सकता ह ै और वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट पर कर के भुगतान के िलए Tc क(cid:15) सीमा तक 8ेिडट का उपयोग कर सकता ह,ै जब तक (cid:1)क Tx का परू ा लेखा-जोखा बाहर िनकाला और जमा नहK (cid:1)कया जाता ह।ै (ज) जहां काय(cid:9) के परू ा होने क(cid:15) (cid:20)ितशतता श(cid:12)ू य हो ले(cid:1)कन (cid:20)ोजCे ट के िलए (cid:20)ाB माल एवं सेवाV पर आईटीसी को 31 माच(cid:9), 2019 को या उसके पहल े (cid:20)ाB कर िलया हो वहा ं 01 अ(cid:20)लै , 2019 को या उसके बाद क(cid:15) आपEू त समय वाली आवासीय िह+स े के िनमाण(cid:9) पर दये इनपुट टैCस 8ेिडट क(cid:15) गणना क(cid:15) जायेगी और Tx के बराबर क(cid:15) रािश का भुगतान (cid:1)कया जायेगा या उपयु(cid:9)(cid:18) तरीके से उसक(cid:15) 8ेिडट ली जाएगी, जसै ी भी ि+थित हो, इस संशोधन के साथ (cid:1)क F क(cid:15) गणना के िलए काय(cid:9) के पूरा 4 होने क(cid:15) (cid:20)ितशतता को उस (cid:20)ितशतता के =प म(cid:24) माना जायेगा जो (cid:1)क, (cid:1)कसी ऐसे वा+तुकार के ’ारा जो (cid:1)क वा+तकु ार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) के तहत पंजीकृत हो या (cid:1)कसी चाट(cid:9)ड (cid:9) इंजीिनयर ’ारा, जो (cid:1)क इ(cid:12)टीzूशन ऑफ इंजीिनयस(cid:9) (इंिडया) म(cid:24) पंजीकृत हो, (cid:20)ामािणत (cid:1)कया गया हो और इसे 31 माच,(cid:9) 2019 को (cid:20)ाB इनपुट सेवाV या +टॉक के इनपुट पर (cid:20)ाB (cid:1)कया जा सकता ह।ै 2222.... जजजजहहहहाााा ंं ंं33331111 ममममााााचचचच,,$$,,$$ 2222000011119999 ककककोोोो ककककाााायययय $$$$ककककेेेे पपपपररूूररूू ाााा हहहहोोोोनननन ेे ेेककककाााा (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ििििततततशशशशतततत शशशश(cid:15)(cid:15)ूू(cid:15)(cid:15)ूू यययय हहहहोोोो,,,, लललल%%ेे%%ेेककककनननन इइइइ(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)ववववॉॉॉॉ&&&&ससससगगगग ))))ईईईई हहहहोोोो ििििजजजजससससकककक,,,, आआआआपपपप//ूू//ूू तततत ककककाााा ससससममममयययय 33331111 ममममााााचचचच,,$$,,$$ 2222000011119999 ककककेेेे पपपपहहहहलललल ेे ेे हहहहोोोो औऔऔऔरररर 33331111 ममममााााचचचच,,$$,,$$ 2222000011119999 ततततकककक ककककोोोोईईईई भभभभीीीी इइइइननननपपपपुटुटुटुट ससससववेेववेे ाााा ययययाााा इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ाााा1111 नननन %%%%ककककययययाााा गगगगययययाााा हहहहोोोो,,,, ववववहहहहाााा ंं ंं """"TTTTeeee"""" कककक,,,, गगगगणणणणननननाााा ििििनननन2222ााााननननससससुुुु ाााारररर कककक,,,, जजजजााााएएएएगगगगीीीी:::: ---- (क) इनपुट और इनपुट सेवाV पर इनपुट टैCस 8ेिडट, जो चल रह े आरईपी म (cid:24) आवासीय भाग के िनमा(cid:9)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:15) आपEू त का समय 31.03.2019 को या उसस े पहल े ह,ै िजस े T के =प म (cid:24) िन=िपत (cid:1)कया जा सकता है िजसक(cid:15) गणना िन1ानसु ार क(cid:15) जाएगी, Te = Tc + Tr[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 15 जहां, - Tc वह ITC ह ै जो (cid:1)क REP म(cid:24) वािणि\यक िह+स े के िनमाण(cid:9) पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:15) आपूEत का समय 31.03.2019 को या उससे पहल ेह ैऔर िजसक(cid:15) गणना िन1ानुसार क(cid:15) जाएगी, Tc = Tn * (REP म (cid:24) वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कापGट 9े) / REP म (cid:24) वािणि\यक और आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कुल कालीन 9े)) और Tr वह ITC ह ैजो (cid:1)क REP म (cid:24)आवासीय िह+स ेके िनमाण(cid:9) पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:15) आपEू त का समय 31.03.2019 को या उससे पहल ेह ैऔर िजसक(cid:15) गणना िन1ानसु ार क(cid:15) जाएगी, Tr = Tn * F * F * F 1 2 3 जहां, - Tn = ऐस े इनपुSस और इनपटु सेवाV पर कर का भुगतान िजसका ITC के(cid:12)(cid:13)ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम के तहत उपल3ध ह,ै जो (cid:1)क 2019-20 म (cid:24)िनमाण(cid:9) करने पर (cid:20)ाB (cid:23)आ हो, F , F और F उपरो(cid:18) के समान ह(cid:19)ग।े 1 2 3 (ख) ऐसा पंजीकृत Rि(cid:18) आरईपी म(cid:24) आवासीय िह+स े के िनमाण(cid:9) के िलए 01 अ(cid:20)लै , 2019 को या उसके बाद (cid:20)ाB उन माल और सेवाV पर Te क(cid:15) रािश के बराबर आईटीसी को (cid:20)ाB करने का हकदार होगा, िजसके िलए वह अ(cid:12)यथा पा) न होता। (ग) ‘Te’ रािश क(cid:15) गणना क(cid:24)(cid:13)ीय कर, रा\य कर, संघ रा\य कर और एक(cid:15)कृत कर के इनपुट टैCस 8ेिडट के िलए अलग से क(cid:15) जाएगी। 3. पैराMाफ 1 या पैराMाफ 2 म(cid:24) िनिहत (cid:1)कसी भी बात के बावजूद, िन1िलिखत के =प म (cid:24) Te िन1िलिखत प(cid:26)रि+थितय(cid:19) म (cid:24) िनधा(cid:26)(cid:9) रत (cid:1)कया जाएगा: (i) जहा ं इ(cid:12)वॉय‘सग का (cid:20)ितशत काय(cid:9) के पणू (cid:9) होने के (cid:20)ितशत से अिधक हो और िनमा(cid:9)ण के (cid:20)ितशत के परू ा होन े के बीच का अंतर 25% (cid:20)ितशत स ेअिधक ह;ै (cid:20)ितशत चालान का मू(cid:3)य (cid:20)ितशत पूण(cid:9)ता और 25% (cid:20)ितशत अकं माना जाएगा; (ii) जहां 31.03.2019 या 31.03.2019 से पहले जारी (cid:1)कए गए चालान(cid:19) का मू(cid:3)य वा+तिवक (cid:20)ाB िवचार के 25% स े अिधक ह;ै (cid:20)ितशत इनवॉइस के िनधा(cid:9)रण के उTे%य स े ऐस े चालान(cid:19) के मू(cid:3)य को (cid:20)ाB (cid:1)कए गए िवचारणीय मान एवं (cid:20)ाB वा+तिवक िवचार का 25% के योग के समान माना जाएगा; तथा (iii) जहां, 01.04.2019 स े पहले इनपुट और इनपुट सेवाV क(cid:15) खरीद का मू(cid:3)य 31.03.2019 को पूरा (cid:1)कए गए िनमाण(cid:9) के (cid:20)ितशत म (cid:24) उपयोग (cid:1)कए गए, इनपुट और इनपुट सेवाV क(cid:15) वा+तिवक खपत के मू(cid:3)य स े25% अिधक ह,ै (cid:12)याियक आयु(cid:18) या इस संबंध म(cid:24) (cid:20)ािधकृत कोई अ(cid:12)य अिधकारी इस संबंध म(cid:24) लेखांकन के +वीकृत िसwांत(cid:19) के अनसु ार (cid:20)मोटर ’ारा (cid:20)+तुत चाट(cid:9)ड (cid:9) एकाउंट(cid:24)ट या लागत लेखाकार ’ारा (cid:20)मािणत द+तावेज(cid:19) के आधार पर इनपुट और इनपुट सेवाV और +टॉक म(cid:24) वा+तिवक (cid:20)ित यूिनट खपत के आधार पर Te को ठीक कर सकता ह।ै16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] दIृ ट ांत : 1 RRRREEEEPPPP ककककाााा 6666यय यय ौौौौरररराााा ((((आआआआववववााााससससीीीीयययय ++++ ववववााााििििणणणणिििि9999ययययकककक)))) 4444.... सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 (cid:20)ोजेCS स के अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं,या 100 इकाई 2 (cid:20)ोजेCS स के आवासीय अपाट(cid:9)मS(cid:24) स क(cid:15) सं,या 75 इकाई वग(cid:9) 3 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कापGट ए(cid:26)रया 70 मीटर वग(cid:9) 4 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया C2 * C3 5250 मीटर 5 (cid:20)]य के आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का मू(cid:3)य 0.60 करोड़ 6 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल मू(cid:3)य C2 * C5 45.00 करोड़ 7 प(cid:26)रयोजना के वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं, या 25 इकाई वग(cid:9) 8 वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कापGट ए(cid:26)रया 30 मीटर वग(cid:9) 9 वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया C7 * C8 750 मीटर वग(cid:9) 10 (cid:20)ोजेCट (आवासीय+वािणि\यक) का कुल कापGट ए(cid:26)रया C4 + C9 6000 मीटर 01.04.2019 तक काय (cid:9)के परू ा होने का (cid:20)ितशत [RERA ’ारा 11 यथाघोिषत या चाट(cid:9)ड इंजीिनयर ’ारा यथािनधा(cid:26)(cid:9) रत] 20% 12 अंतरण के पूव(cid:9) बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं, या 40 इकाई वग(cid:9) 13 अंतरण के पूव(cid:9) बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया C12 * C3 2800 मीटर 14 बुक (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का मू(cid:3)य C5 * C12 24 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बुक (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)मS(cid:24) स का 15 (cid:20)ितशत इनवाय‘सग 20%[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 17 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस, िजनम(cid:24) अंतरण के पूव(cid:9) आपEू त का अंतरण िनिहत 16 C14 * C15 4.8 करोड़ हो, क(cid:15) आपूEत का कुल म(cid:3)ू य 17 ITC िजसको क(cid:15) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 18 पा) ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*कृपया नीचे (cid:1)दए गए नोSस को दखे (cid:24)) 1 करोड़ Tc= T x (REP के वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कापGट ए(cid:26)रया/ REP के 20 C19 * (C9/ C10) 0.125 करोड़ वािणि\यक और आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.200 25 F4 1/ C11 5 C19 * C22 * C23 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 0.467 करोड़ * C24 * C25 27 पा) ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 0.592 करोड़ 28 ITC िजस ेअतं रण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te C19 - C27 0.408 करोड़ ****ननननोोोोटटटट::::---- 1. C19 के T के मू(cid:3)य का आंकलन इनपुSस के भा(cid:26)रत औसत कर पर आधा(cid:26)रत दIृ टांत के िलए (cid:1)कया गया ह ै। 2. वा+त िवक (cid:130)य वहार म(cid:24) पंजीकृत (cid:130)य ि(cid:18) 1.7.2017 स ेअथवा (cid:20)ोजेC Sस के (cid:20)ारंभ से, इनम(cid:24) से जो भी बाद म(cid:24) हो, से (cid:20)ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म(cid:24) यथाघोिषत संपूण (cid:9)ITC को और के(cid:12)(cid:13) ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम क(cid:15) धारा 140 के अतं ग(cid:9)त ली गई अंतरण 8ेिडट को T का मू(cid:3) य मानेगा ।18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] दIृ ट ांत : 2 RRRREEEEPPPP ककककाााा 6666यययय ौौौौरररराााा ((((आआआआववववााााससससीीीीयययय ++++ ववववााााििििणणणणिििि9999ययययकककक)))) 4444....सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 (cid:20)ोजेCS स के अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं,या 100 इकाई 2 (cid:20)ोजेCS स के आवासीय अपाट(cid:9)मS(cid:24) स क(cid:15) सं,या 75 इकाई 3 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कापGट ए(cid:26)रया 70 वग(cid:9) मीटर 4 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया C2 * C3 5250 वग(cid:9) मीटर 5 (cid:20)]य ेक आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का म(cid:3)ू य 0.60 करोड़ 6 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल मू(cid:3)य C2 * C5 45.00 करोड़ 7 प(cid:26)रयोजना के वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं, या 25 इकाई 8 वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कापGट ए(cid:26)रया 30 वग(cid:9) मीटर 9 वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया C7 * C8 750 वग(cid:9) मीटर 10 (cid:20)ोजेCट (आवासीय+वािणि\यक) का कुल कापGट ए(cid:26)रया C4 + C9 6000 वग(cid:9) मीटर 01.04.2019 तक काय (cid:9)के परू ा होने का (cid:20)ितशत [RERA ’ारा 11 यथाघोिषत या चाट(cid:9)ड इंजीिनयर ’ारा यथािनधा(cid:26)(cid:9) रत] 20% 12 अंतरण के पूव(cid:9) बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं, या 40 इकाई 13 अंतरण के पूव(cid:9) बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया C12 * C3 2800 वग(cid:9) मीटर 14 बुक (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का मू(cid:3)य C5 * C12 24 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)मS(cid:24) स का 15 (cid:20)ितशत इनवाय‘सग 60% आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस, िजनम (cid:24)अंतरण के पूव(cid:9) आपEू त का अंतरण 16 C14 * C15 14.4 करोड़ िनिहत हो, क(cid:15) आपEू त का कुल मू(cid:3)य 17 ITC िजसको क(cid:15) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 19 18 पा) ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*कृपया नीचे (cid:1)दए गए नोSस को दखे (cid:24)) 1 करोड़ Tc= T x (REP के वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कापGट ए(cid:26)रया/ REP C19 * (C9/ 20 0.125 करोड़ के वािणि\यक और आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया) C10) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.600 25 F4 1/ C11 5 C19 * C22 * 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 C23 * C24 * 1.400 करोड़ C25 27 पा) ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 1.525 करोड़ 28 ITCिजसको क(cid:15) अतं रण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te C19 - C27 -0.525 करोड़ 29 % इनवाय‘सगvis-a-vis Pc पर सीमा लगान ेके प% चात कर 30 % पूरा होना 20% 31 % इनवाय‘सग 60% %उपरी सीमा के लागू (cid:1)कए जाने के प% चात इनवाय‘सग (Pc + 32 25%) C11+25% 45% आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस, िजनम (cid:24)अंतरण के पूव(cid:9) आपEू त का अंतरण 33 करोड़ िनिहत हो, क(cid:15) आपEू त का कुल मू(cid:3)य C14*C32 10.80 34 उपरी सीमा को लागू (cid:1)कए जान ेके प%च ात F3 C33/C14 0.4520 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] C19 * C22 * Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (उपरी सीमा के लाग ू(cid:1)कए जान ेके 35 C23 * C34 * 1.05 करोड़ प%च ात) C25 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr (उपरी सीमा के लाग ू(cid:1)कए जाने के 36 करोड़ प%च ात) C20 + C35 1.18 ITCिजसको क(cid:15) अतं रण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te 37 करोड़ (उपरी सीमा के लागू (cid:1)कए जान ेके प%च ात) C19 - C36 -0.18 % इनवाय‘सग vis-a-vis Pc पर उपरी सीमा के लागू (cid:1)कए जान े 38 के प%च ात कर तथा भुगतान क(cid:15) (cid:20)ािB उपरी सीमा (Pc + 25%) के लाग ू(cid:1)कए जान ेके प% चात % 39 इनवाय‘सग 45% आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस, िजनम (cid:24)अंतरण के पूव(cid:9) आपEू त का अंतरण 40 करोड़ िनिहत हो, क(cid:15) आपEू त का कुल मू(cid:3)य C33 10.80 41 (cid:20)ाUत (cid:20)ितफल 8.00 करोड़ उपरी सीमा के लागू (cid:1)कए जाने के प%च ात आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस 8 cr + 25% 42 िजनम (cid:24)अंतरण के पूव(cid:9) आपूEत का अंतरण िनिहत हो, क(cid:15) आपEू त का 10.00 करोड़ of 8 Cr कुल मू(cid:3)य vis-a-vis (cid:20)ाUत (cid:20)ितफल 43 दोन(cid:19) (cid:20)कार क(cid:15) उपरी सीमा के लाग ू(cid:1)कए जाने के प% चात F3 C42 / C14 0.42 C19 * C22 * Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (दोन(cid:19) (cid:20)कार क(cid:15) उपरी सीमा के 44 C23 * C43 * लाग ू(cid:1)कए जाने के प%च ात) C25 0.97 पा) ITC (Te)=Tc + Tr (दोन(cid:19) (cid:20)कार क(cid:15) उपरी सीमा के लागू 45 (cid:1)कए जाने के प%च ात) C20 + C44 1.10 ITC िजस ेअतं रण पर वापस (cid:1)कया जाना ह/ैिलया जाना ह,ै Tx= T- 46 करोड़ Te (दोन(cid:19) (cid:20)कार क(cid:15) उपरी सीमा के लागू (cid:1)कए जाने के प% चात) C19 - C45 -0.10[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 21 * Note:- 1. C19 के T के मू(cid:3)य का आंकलन इनपुSस के भा(cid:26)रत औसत कर पर आधा(cid:26)रत दIृ टांत के िलए (cid:1)कया गया ह ै। 2. वा+त िवक (cid:130)य वहार म(cid:24) पंजीकृत (cid:130)य ि(cid:18) 1.7.2017 स ेअथवा (cid:20)ोजेC Sस के (cid:20)ारंभ स,े इनम(cid:24) से जो भी बाद म(cid:24) हो, से (cid:20)ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म(cid:24) यथाघोिषत संपूण (cid:9)ITC को और के(cid:12)(cid:13) ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम क(cid:15) धारा 140 के अतं ग(cid:9)त ली गई अंतरण 8ेिडट को T का मू(cid:3) य मानेगा । अअअअननननुबुबुबुबधधंंधधंं IIIIIIII आआआआववववााााससससीीीीयययय ररररीीीीययययलललल एएएए(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)टटटटेेटटेेटट (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ोोोोजजजज(cid:25)(cid:25)ेे(cid:25)(cid:25)ेे टटटट ((((आआआआररररआआआआररररईईईईपपपपीीीी)))) (cid:1)कसी रेजीडि(cid:24) शयल रीयल ए+टेट (cid:20)ोजेCट (RREP) म(cid:24) ऐसे आवासीय और वािणि\यक भाग के िनमा(cid:9)ण स े संबिं धत इनपुट टैCस 8ेिडट, िजसके िनमा(cid:9)ण क(cid:15) आपूEत का समय 01 अ(cid:20)ैल, 2019 या उसके बाद ह,ै के िनमाण(cid:9) स े संबिं धत इनपुट टैCस 8ेिडट क(cid:15) गणना सभी (cid:20)ोजेCट के िलए, िजनका (cid:20)ार@भ 01 अ(cid:20)लै , 2019 या उसके बाद हो रहा हो या उन चाल ू (cid:20)ोजेCटV, िजसके बारे म (cid:24) (cid:20)मोटर न े 8म स.ं 3 के सम9 (cid:1)दय ेगये मद (ie) या (if), जसै ी भी ि+थित हो, के िलए िविनHद" दर पर अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस के िनमा(cid:9)ण पर के(cid:12)(cid:13)ीय कर के भुगतान का िवक(cid:3)प िविनHद" तरीके से नहK (cid:1)दया ह,ै से तथा िव(ीय वष (cid:9) 2018-19 के समाB होन े के बाद आन े वाल े िसत@बर महीन े के (cid:26)रटन (cid:9) को भरे जान े क(cid:15) दये तारीख से पहले, को (cid:20)ोजेCटवार और िन1िलिखत तरीके से क(cid:15) जायेगी; 1111.... जजजजहहहहाााा ंं ंं33331111....00003333....2222000011119999 ककककोोोो पपपपररररूूूू ाााा हहहहोोोोनननन ेे ेेववववााााललललाााा %%%% शशशश(cid:15)(cid:15)ूू(cid:15)(cid:15)ूू यययय ननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30) हहहह ैै ैैययययाााा (cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)टटटटॉॉॉॉकककक मममम इइइइ(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)वववव " " " "ीीीी हहहह।।।।ैैैै (क) सतत ्आरआरईपी म(cid:24) आवासीय और वािणि\यक िह+से के िनमा(cid:9)ण के िलए इनपुट और इनपुट सवे ाV पर इनपुट टैCस 8ेिडट, िजसका 01.04.2019 को या उसके बाद आपEू त का समय ह,ै Tx के =प म(cid:24) िन=िपत (cid:1)कया जा सकता है। Tx क(cid:15) गणना िन1ानसु ार क(cid:15) जाएगी: Tx=T-Te जहां, (i) T कुल आरटीसी के िनमा(cid:9)ण और उपयोग म(cid:24) ली गई कुल आईटीसी 1.7.2017 से 31.3.2019 तक आरआरईपी के िनमा(cid:9)ण म(cid:24) उपयोग क(cid:15) गई इनपुट और इनपुट सेवाV पर (cid:20)ाB क(cid:15) गई ह,ै िजसम(cid:24) 01.07.2017 को िलया गया स8ं मणकालीन 8ेिडट भी शािमल ह;ै (ii) Te वािणि\यक िह+स े के िनमा(cid:9)ण और आवासीय िह+स े के िनमाण(cid:9) , िजनका RREP म(cid:24) आपEू त का समय 31.03.2019 स ेपहले ह,ै स ेसबं ंिधत एिलिजबल (पा)) इनपटु टैCस 8ेिडट ह ै।; (ख) Te क(cid:15) गणना िन1ानुसार क(cid:15) जाएगी: Te= T* F * F * F * F 1 2 3 422 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] जहां, - F = आरआरईपी म(cid:24) आवासीय और वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कालीन 9े) 1 आरआरईपी म(cid:24) अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कुल कालीन 9े) ((cid:1)कसी आवासीय रीयल ए+टेट (cid:20)ोजेCट के मामले म(cid:24), "F1" का मू(cid:3)य 1 होगा।) (cid:1)दनाकं 31.03.2019 को या उसस े पहले आवासीय अपाट(cid:9)मट(cid:24) का कुल कालीन 9े) बकु (cid:1)कया गया F = 2 आरआरईपी म(cid:24) आवासीय अपाट(cid:9)मट(cid:24) का कुल कालीन 9े) (cid:1)दनाकं 31.03.2019 को या उसस ेपहले बकु (cid:1)कए गए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमाण(cid:9) क(cid:15) आपूEत का ऐसा मू(cid:3)य िजसक(cid:15) आपूEत 31.03.2019 को या उसस ेपहले हो F = 3 (cid:1)दनाकं 31.03.2019 को या उसस ेपहले बकु (cid:1)कए गए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण क(cid:15) आपूEत का कुल मू(cid:3)य (F बुक (cid:1)कए गए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के (cid:20)ितशत चालान के िलए िज@मेदार ह)ै 3 F = 1 4 (cid:1)दनाकं 31.03.2019 को िनमाण(cid:9) का % परू ा करना िच)ण: जहां िनमा(cid:9)ण का पांचवां िह+स ा(बीस (cid:20)ितशत) पूरा हो चकु ा ह,ै F =100 ÷ 20 = 5 होगा। 4 +प"ीकरण: "31.03.2019 तक िनमा(cid:9)ण पEू त का %" का वही अथ(cid:9) होगा जो (cid:1)क (cid:26)रयल ए+टेट िविनयामक (cid:20)ािधकरण का, (cid:26)रयल ए+टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 क(cid:15) धारा 4 व धारा 11 के अतं ग(cid:9)त घोिषत (cid:1)कया गया ह ैऔर जहा ं (cid:26)रयल ए+टेट िविनयामक (cid:20)ािधकरण को घोिषत करने क(cid:15) आव%यकता नहK ह,ै Cय(cid:19)(cid:1)क वहां चाट(cid:9)ड (cid:9) इंजीिनयर, जो (cid:1)क इं+टीzूशन ऑफ इंजीिनयस (cid:9) (इंिडया) म (cid:24) पंजीकृत हो या एक वा+तकु ार, जो (cid:1)क वा+तकु ार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) म (cid:24)पंजीकृत हो, ’ारा िनधा(cid:26)(cid:9) रत और (cid:20)मािणत (cid:1)कया गया हो । (ग) 'Tx’ और 'Te’ रािशय(cid:19) क(cid:15) गणना क(cid:24)(cid:13)ीय कर, रा\य कर, क(cid:24)(cid:13)शािसत (cid:20)दशे कर और एक(cid:15)कृत कर के इनपुट टैCस 8ेिडट के िलए अलग स ेक(cid:15) जाएगी ।[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 23 (घ) जहाँ, टीएCस धना]मक ह,ै अथा(cid:9)त् Te<T, तो पंजीकृत Rि(cid:18), इलेCOॉिनक 8ेिडट लेज़र या इलेCOॉिनक कैश लेज़र म(cid:24) डिे बट ’ारा, T और Te के बीच अंतर के बराबर रािश का भुगतान करेगा । ऐसी रािश पंजीकृत Rि(cid:18) के आउटपुट कर दािय]व का िह+सा होगी और यह रािश फाम(cid:9) GST ITC- 03 म (cid:24)(cid:20)+तुत क(cid:15) जाएगी। +प"ीकरण: पंजीकृत Rि(cid:18) कर(cid:19) के भुगतान या दये (cid:1)कसी भी रािश के िव+तार क(cid:15) अविध या ऐस े कर(cid:19) या भुगतान क(cid:15) अनमु ित के िलए (cid:1)क+त(cid:19) म (cid:24) 80 क(cid:15) धाराV के अनुसार फाम(cid:9) जीएसटी DRC- 20 म(cid:24) एक आवेदन दायर कर सकता ह ै। आयु(cid:18) फाम(cid:9) जीएसटी DRC- 21 म(cid:24) एक आदशे जारी कर सकता ह,ै जो कर यो(cid:129)य Rि(cid:18) को भुगतान करन े और/या ऐसी मािसक (cid:1)क+त(cid:19), जो चौबीस स ेअिधक नहK ह(cid:19), Cय(cid:19)(cid:1)क वह (cid:1)फट हो सकता ह,ै म(cid:24) रािश का भुगतान करने क(cid:15) अनमु ित दते ा ह ै। (ड.) जहां, Tx नकारा]म क ह,ै अथात(cid:9) ् Te>T, पंजीकृत Rि(cid:18), Te और T के बीच अंतर क(cid:15) सीमा तक, आरआरईपी के िनमा(cid:9)ण के िलए (cid:1)दनाकं 01.04.2019 को या उसके बाद (cid:20)ाB व+तुV और सेवाV पर आईटीसी लेन ेका पा) होगा । (च) जहां काय(cid:9) के परू ा होने क(cid:15) (cid:20)ितशतता श(cid:12)ू य हो ले(cid:1)कन (cid:20)ोजCे ट के िलए (cid:20)ाB माल एवं सेवाV पर आईटीसी को 31 माच(cid:9), 2019 को या उसके पहल े (cid:20)ाB कर िलया हो वहा ं 01 अ(cid:20)लै , 2019 को या उसके बाद क(cid:15) आपEू त समय वाली आवासीय िह+स े के िनमाण(cid:9) पर दये इनपुट टैCस 8ेिडट क(cid:15) गणना क(cid:15) जायेगी और Tx के बराबर क(cid:15) रािश का भुगतान (cid:1)कया जायेगा या उपयु(cid:9)(cid:18) तरीके से उसक(cid:15) 8ेिडट ली जाएगी, जसै ी भी ि+थित हो, इस संशोधन के साथ (cid:1)क F क(cid:15) गणना के िलए काय(cid:9) के पूरा 4 होन े क(cid:15) (cid:20)ितशतता को उस (cid:20)ितशतता के =प म (cid:24) माना जायेगा जो (cid:1)क (cid:1)कसी ऐस े वा+तकु ार के ’ारा जो (cid:1)क वा+तुकार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) के तहत पंजीकृत हो या (cid:1)कसी चाट(cid:9)ड (cid:9) इंजीिनयर ’ारा, जो (cid:1)क इ(cid:12)टीzूशन ऑफ इंजीिनयस(cid:9) (इंिडया) म(cid:24) पंजीकृत हो, (cid:20)ामािणत (cid:1)कया गया हो और इसे 31 माच,(cid:9) 2019 को (cid:20)ाB इनपुट सेवाV या +टॉक के इनपुट पर (cid:20)ाB (cid:1)कया जा सकता ह।ै 2222.... जजजजहहहहाााा ंं ंं33331111 ममममााााचचचच,,$$,,$$ 2222000011119999 ककककोोोो ककककाााायययय $$$$ककककेेेे पपपपररूूररूू ाााा हहहहोोोोनननन ेे ेेककककाााा (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ििििततततशशशशतततत शशशश(cid:15)(cid:15)ूू(cid:15)(cid:15)ूू यययय हहहहोोोो,,,, लललल%%ेे%%ेेककककनननन इइइइ(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)ववववॉॉॉॉ&&&&ससससगगगग ))))ईईईई हहहहोोोो ििििजजजजससससकककक,,,, आआआआपपपप//ूू//ूू तततत ककककाााा ससससममममयययय 33331111 ममममााााचचचच,,$$,,$$ 2222000011119999 ककककेेेे पपपपहहहहलललल ेे ेे हहहहोोोो औऔऔऔरररर 33331111 ममममााााचचचच,,$$,,$$ 2222000011119999 ततततकककक ककककोोोोईईईई भभभभीीीी इइइइननननपपपपुटुटुटुट ससससववेेववेे ाााा ययययाााा इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ाााा1111 नननन %%%%ककककययययाााा गगगगययययाााा हहहहोोोो,,,, ववववहहहहाााा ंं ंं """"TTTTeeee"""" कककक,,,, गगगगणणणणननननाााा ििििनननन2222ााााननननससससुुुु ाााारररर कककक,,,, जजजजााााएएएएगगगगीीीी:::: ---- (क) सतत् आरआरईपी म (cid:24) आवासीय और वािणि\यक िह+से के िनमाण(cid:9) के िलए इनपुट और इनपुट सेवाV पर इनपटु टैCस 8ेिडट, िजसम (cid:24)(cid:1)दनाकं 31.03.2019 को या उसके बाद आपEू त का समय ह,ै टीई के =प म (cid:24) िचि(cid:134)नत (cid:1)कया जा सकता ह ै िजसक(cid:15) गणना िन1ानसु ार क(cid:15) जाएगी, Te = Tn* F *F *F 1 2 3 जहां, - Tn= ऐसे इनपुSस और इनपुट सेवाV पर कर का भुगतान (cid:1)कया जाता ह ैिजस पर आरआरईपी म (cid:24)आवासीय और वािणि\यक अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण के िलए 2019-20 म (cid:24)(cid:20)ाB सीजीएसटी अिधिनयम के तहत आईटीसी उपल3ध ह ै। F , F और F उपरो(cid:18) के समान ह(cid:19)ग।े 1 2 324 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ख) ऐसा पंजीकृत Rि(cid:18) आरईपी म (cid:24) आवासीय िह+से के िनमा(cid:9)ण के िलए 01 अ(cid:20)लै , 2019 को या उसके बाद (cid:20)ाB उन माल और सेवाV पर Te क(cid:15) रािश के बराबर आईटीसी को (cid:20)ाB करने का हकदार होगा, िजसके िलए वह अ(cid:12)यथा पा) न होता। (ग) 'Te’ रािश क(cid:15) गणना क(cid:24)(cid:13)ीय कर, रा\य कर, क(cid:24)(cid:13)शािसत (cid:20)दशे कर और एक(cid:15)कृत कर के इनपटु टैCस 8ेिडट के िलए अलग स ेक(cid:15) जाएगी । 3. पैराMाफ 1 या परै ाMाफ 2 म (cid:24) िनिहत (cid:1)कसी भी चीज के बावजूद, टीई िन1िलिखत ि+थितय(cid:19) म(cid:24) िन1ानसु ार िनधा(cid:26)(cid:9) रत (cid:1)कया जाएगा: (i) जहां इ(cid:12)वॉय‘सग का (cid:20)ितशत काय (cid:9) के पूण (cid:9) होन ेके (cid:20)ितशत से अिधक हो और िनमाण(cid:9) के (cid:20)ितशत के परू ा होन ेके बीच का अंतर 25% (cid:20)ितशत अकं स े अिधक ह;ै (cid:20)ितशत चालान का मू(cid:3)य (cid:20)ितशत पूणत(cid:9) ा और 25% (cid:20)ितशत अकं माना जाएगा; (ii) जहां 31.03.2019 या 31.03.2019 स ेपहले जारी (cid:1)कए गए चालान(cid:19) का मू(cid:3)य वा+तिवक (cid:20)ाB िवचार के 25% स े अिधक ह;ै (cid:20)ितशत इनवॉइस के िनधा(cid:9)रण के उTे%य से ऐसे चालान(cid:19) के मू(cid:3)य को (cid:20)ाB (cid:1)कए गए िवचारणीय मान एव ं (cid:20)ाB वा+तिवक िवचार का 25% के योग के समान माना जाएगा; तथा (iii) जहां, 01.04.2019 से पहले इनपुट और इनपुट सेवाV क(cid:15) खरीद का मू(cid:3)य 31.03.2019 को पूरा (cid:1)कए गए िनमा(cid:9)ण के (cid:20)ितशत म (cid:24) उपयोग (cid:1)कए गए, इनपुट और इनपुट सेवाV क(cid:15) वा+तिवक खपत के मू(cid:3)य से 25% अिधक ह,ै (cid:12)याियक आयु(cid:18) या इस संबंध म(cid:24) (cid:20)ािधकृत कोई अ(cid:12)य अिधकारी इस संबंध म (cid:24) लेखाकं न के +वीकृत िसwातं (cid:19) के अनसु ार (cid:20)मोटर ’ारा (cid:20)+तुत चाट(cid:9)ड (cid:9) एकाउंट(cid:24)ट या लागत लेखाकार ’ारा (cid:20)मािणत द+तावेज(cid:19) के आधार पर इनपटु और इनपुट सेवाV और +टॉक म (cid:24)वा+तिवक (cid:20)ित यिू नट खपत के आधार पर Te को ठीक कर सकता ह।ै दIृ ट ांत : 1 आआआआववववााााससससीीीीयययय (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ोोोोजजजज(cid:25)(cid:25)ेे(cid:25)(cid:25)ेे टटटट ((((RRRRRRRREEEEPPPP)))) ककककाााा 6666यय यय ौौौौरररराााा 4444....ससससंंंं .... कककक खखखख गगगग घघघघ 1 (cid:20)ोजेCS स के अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं,या 100 इकाई 2 (cid:20)ोजेCS स के आवासीय अपाट(cid:9)मS(cid:24) स क(cid:15) सं,या 100 इकाई वग(cid:9) 3 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कापGट ए(cid:26)रया 70 मीटर वग(cid:9) 4 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया C2 * C3 7000 मीटर[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 25 5 (cid:20)]य के आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का म(cid:3)ू य 0.60 करोड़ 01.04.2019 तक काय (cid:9)के परू ा होने का (cid:20)ितशत [RERA ’ारा 6 यथाघोिषत या चाट(cid:9)ड इंजीिनयर ’ारा यथािनधा(cid:26)(cid:9) रत] 20% 7 अंतरण के पूव(cid:9) बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं, या 80 इकाई वग(cid:9) 8 अंतरण के पूव(cid:9) बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया C3 * C7 5600 मीटर 9 बुक (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का मू(cid:3)य C5 * C7 48 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)मS(cid:24) स का 10 (cid:20)ितशत इनवाय‘सग 20% आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस, िजनम (cid:24)अंतरण के पूव(cid:9) आपEू त का अंतरण िनिहत 11 हो, क(cid:15) आपूEत का कुल म(cid:3)ू य C9 * C10 9.6 करोड़ 12 ITC िजसको क(cid:15) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 13 पा) ITC (Te)= Tc + Tr 14 T (*कृपया नीचे (cid:1)दए गए नोSस को दखे (cid:24)) 1 करोड़ 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.2 18 F4 1/ C6 5 C14 * C15 * 19 पा) ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C16 * C17 * C18 0.8 करोड़ 20 ITCिजसको क(cid:15) अतं रण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te C14 - C19 0.2 करोड़26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] *नोट:- 1. C14 के T के मू(cid:3)य का आंकलन इनपुSस के भा(cid:26)रत औसत कर पर आधा(cid:26)रत दIृ टांत के िलए (cid:1)कया गया ह ै। 2. वा+त िवक (cid:130)य वहार म(cid:24) पंजीकृत (cid:130)य ि(cid:18) 1.7.2017 स ेअथवा (cid:20)ोजेC Sस के (cid:20)ारंभ स,े इनम(cid:24) से जो भी बाद म(cid:24) हो, से (cid:20)ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म(cid:24) यथाघोिषत संपूण (cid:9)ITC को और के(cid:12)(cid:13) ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम क(cid:15) धारा 140 के अतं ग(cid:9)त ली गई अंतरण 8ेिडट को T का मू(cid:3) य मानेगा । दIृ ट ांत : 2 आआआआववववााााससससीीीीयययय (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ोोोोजजजजे(cid:25)े(cid:25)े(cid:25)े(cid:25)टटटट ककककाााा 6666यययय ौौौौरररराााा ((((RRRRRRRREEEEPPPP)))) 4444.... सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 (cid:20)ोजेCS स के अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं,या 100 इकाई 2 (cid:20)ोजेCS स के आवासीय अपाट(cid:9)मS(cid:24) स क(cid:15) सं,या 100 इकाई वग(cid:9) 3 70 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)ट का कापGट ए(cid:26)रया मीटर वग(cid:9) 4 C2 * C3 7000 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया मीटर 5 (cid:20)]य के आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का म(cid:3)ू य 0.60 करोड़ 01.04.2019 तक काय (cid:9)के पूरा होने का (cid:20)ितशत [RERA ’ारा 6 20% यथाघोिषत या चाट(cid:9)ड इंजीिनयर ’ारा यथािनधा(cid:26)(cid:9) रत] 7 अंतरण के पूव(cid:9) बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस क(cid:15) सं, या 80 इकाई वग(cid:9) 8 C3 * C7 5600 अंतरण के पूव(cid:9) बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का कुल कापGट ए(cid:26)रया मीटर 9 बुक (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस का मू(cid:3)य C5 * C7 48 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बकु (cid:23)ए आवासीय अपाट(cid:9)मS(cid:24) स का 10 60% (cid:20)ितशत इनवाय‘सग 11 आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस, िजनम (cid:24)अंतरण के पूव(cid:9) आपEू त का अंतरण िनिहत C9 * C10 28.8 करोड़[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 27 हो, क(cid:15) आपूEत का कुल म(cid:3)ू य 12 ITC िजसको क(cid:15) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 13 पा) ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) 14 T (*कृपया नीचे (cid:1)दए गए नोSस को दखे (cid:24)) 1 करोड़ 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.6 18 F4 1/ C6 5 C14 * C15 * 19 पा) ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C16 * C17 * 2.4 C18 करोड़ 20 ITCिजसको क(cid:15) अतं रण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te C14 - C19 -1.4 करोड़ 21 % इनवाय‘सगvis-a-vis Pc पर सीमा लगान ेके प% चात कर 22 % पूरा होना 20% 23 % इनवाय‘सग 60% 24 %उपरी सीमा के लागू (cid:1)कए जाने के प%च ात इनवाय‘सग (Pc + 25%) C6 + 25 % 45% आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस, िजनम (cid:24)अंतरण के पूव(cid:9) आपEू त का अंतरण िनिहत 25 करोड़ हो, क(cid:15) आपूEत का कुल म(cid:3)ू य C9 * C24 21.60 26 उपरी सीमा को लागू (cid:1)कए जान ेके प%च ात F3 C25/C9 0.45 C14 * C15 * Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (उपरी सीमा के लाग ू(cid:1)कए जान ेके 27 C16 * C26 * करोड़ प%च ात) C18 1.80 28 C14 - C27 -0.80 करोड़ ITCिजसको क(cid:15) अतं रण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te (उपरी28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सीमा के लागू (cid:1)कए जाने के प%च ात) % इनवाय‘सग vis-a-vis Pc पर उपरी सीमा के लागू (cid:1)कए जान ेके 29 प%च ात कर तथा भुगतान क(cid:15) (cid:20)ािB 30 उपरी सीमा (Pc + 25%) के लाग ू(cid:1)कए जान ेके प% चात % इनवाय‘सग 45% आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस, िजनम (cid:24)अंतरण के पूव(cid:9) आपEू त का अंतरण िनिहत 31 करोड़ हो, क(cid:15) आपूEत का कुल म(cid:3)ू य C25 21.60 32 (cid:20)ाUत (cid:20)ितफल 16.00 करोड़ उपरी सीमा के लागू (cid:1)कए जाने के प%च ात आवासीय अपाट(cid:9)म(cid:24)Sस िजनम (cid:24) 16 cr + 25% of 33 अंतरण के पूव(cid:9) आपEू त का अंतरण िनिहत हो, क(cid:15) आपEू त का कुल मू(cid:3) य 20.00 करोड़ 16 Cr vis-a-vis (cid:20)ाUत (cid:20)ितफल 34 दोन(cid:19) (cid:20)कार क(cid:15) उपरी सीमा के लाग ू(cid:1)कए जाने के प% चात F3 C33/C9 0.42 C14 * C15 * Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (दोन(cid:19) (cid:20)कार क(cid:15) उपरी सीमा के लागू 35 C34 * C26 * (cid:1)कए जान ेके प%च ात) C18 1.67 ITC िजस ेअतं रण पर वापस (cid:1)कया जाना ह/ैिलया जाना ह,ै Tx= T- Te 36 C14 - C35 -0.67 करोड़ (दोन(cid:19) (cid:20)कार क(cid:15) उपरी सीमा के लागू (cid:1)कए जाने के प% चात) *नोट:- 1. C14 के T के मू(cid:3)य का आंकलन इनपुSस के भा(cid:26)रत औसत कर पर आधा(cid:26)रत दIृ टांत के िलए (cid:1)कया गया ह ै। 2. वा+त िवक (cid:130)य वहार म(cid:24) पंजीकृत (cid:130)य ि(cid:18) 1.7.2017 स ेअथवा (cid:20)ोजेC Sस के (cid:20)ारंभ स,े इनम(cid:24) से जो भी बाद म(cid:24) हो, से (cid:20)ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म(cid:24) यथाघोिषत संपूण (cid:9)ITC को और के(cid:12)(cid:13) ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम क(cid:15) धारा 140 के अतं ग(cid:9)त ली गई अंतरण 8ेिडट को T का मू(cid:3) य मानेगा ।[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 29 अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं IIIIIIIIIIII दददद<<<<ृृृृ टट टट ााााततंंततंं 1111:::: (cid:1)कसी (cid:20)मोटर न े एक िव(ीय वष(cid:9) के दौरान एक आवासीय अचल सपं ि( (cid:20)ोजेCट के िनमा(cid:9)ण के िलए िन1िलिखत व+तुV और सेवाV[िवकास अिधकार(cid:19) के अनुदान के माcयम से पूंजीगत व+तुV और सेवाV के अलावा, भिू म या एफएसआई के दीघक(cid:9) ािलक पtे] क(cid:15) खरीद क(cid:15) ह ै। 4444.... इइइइननननपपपपुटुटुटुट वववव(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)तततत==ुु==ुु औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा==== ककककाााा ननननाााामममम ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ीीीीयययय ववववषषषष $$ $$ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ाााा1111 इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)ययययाााा ररररििििजजजज(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)टटटटडडडड $$ $$ सससस@@@@ललललााााययययरररर सससस ेे ेे इइइइननननपपपपुुटटुटुट ससससााााममममाााानननन औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा==== कककक,,,, ििििममममलललल ेे ेेहहहह????AAAA सससस...ंं.ंं (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ििििततततशशशशतततततततताााा ((((हहहहाााा//ंं//ंंननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30))))) 1 रेत 10 हा ं 2 ससससीीीीममममटट टट 11115555 ननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30) 3 इ+प ात 20 हा ं 4 (cid:135)ट(cid:24) 15 हा ं 5 फश(cid:9) टाइ(cid:3)स 10 हा ं 6 प(cid:24)Sस 5 हा ं 7 वा+तुकार / िडजाइ‘नग / सीएडी {ाइंग 10 हा ं आ(cid:1)द । 8 ए(cid:3)यूमीिनयम िखड़(cid:1)कयां, Uलाई, 15 हा ं वािणि\यक लकड़ी इस उदाहरण म,(cid:24) (cid:20)मोटर न ेजीएसटी पंजीकृत Rि(cid:18) स े80% व+तुV और सेवाV [िवकास अिधकार(cid:19) के अनुदान के माcयम से सेवाV के अलावा भूिम का दीघक(cid:9) ािलक पtा ((cid:20)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:3)क आ(cid:1)द के =प म(cid:24) अिMम भुगतान के िखलाफ) या एफएसआई (अित(cid:26)र(cid:18) एफएसआई सिहत), िबजली, उ(cid:136) गित डीजल, मोटर ि+प(cid:26)रट , (cid:20)ाकृितक गैस] क(cid:15) खरीद क(cid:15) ह ै । तथािप , उ(cid:12)ह(cid:19)ने एक अपंजीकृत आपEू तकता(cid:9) से सीमट(cid:24) क(cid:15) खरीद क(cid:15) ह ै । इस (cid:20)कार िव(ीय वष(cid:9) के अंत म,(cid:24) (cid:26)रवस (cid:9) चाज(cid:9) आधार पर लागू दर(cid:19) पर (cid:20)मोटर को सीम(cid:24)ट पर जीएसटी का भुगतान करना होता है । दददद<<<<ृृृृ टट टट ााााततंंततंं 2222:::: (cid:1)कसी (cid:20)मोटर ने एक िव(ीय वष(cid:9) के दौरान एक आवासीय अचल संपि( (cid:20)ोजेCट के िनमाण(cid:9) के िलए िन1िलिखत व+तुV और सेवाV[िवकास अिधकार(cid:19) के अनुदान के माcयम स ेसेवाV के अलावा, भिू म का दीघक(cid:9) ािलक पtा ((cid:20)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:3)क आ(cid:1)द के =प म(cid:24) अिMम भुगतान के िखलाफ) या एफएसआई (अित(cid:26)र(cid:18) एफएसआई सिहत), िबजली, उ(cid:136) गित डीजल, मोटर ि+प(cid:26)रट , (cid:20)ाकृितक गैस], क(cid:15) खरीद क(cid:15) ह ै।30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 4444.... इइइइननननपपपपुटुटुटुट वववव(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)तततत==ुु==ुु औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा==== ककककाााा ननननाााामममम ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ीीीीयययय ववववषषषष $$ $$ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ाााा1111 इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)ययययाााा ररररििििजजजज(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)टटटटडडडड $$ $$ सससस@@@@ललललााााययययरररर सससस ेे ेे इइइइननननपपपपुटुटुटुट ससससााााममममाााानननन औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा==== कककक,,,, ििििममममलललल ेे ेेहहहह????AAAA सससस...ंं.ंं (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ििििततततशशशशतततततततताााा ((((हहहहाााा//ंं//ंंननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30))))) 1 रेत 10 हा ं 2 ससससीीीीममममटट टट 15 हा ं 3 इ+प ात 20 हा ं 4 (cid:135)ट(cid:24) 15 हा ं 5 फश(cid:9) टाइ(cid:3)स 10 हा ं 6 प(cid:24)Sस 5555 ननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30) 7 वा+तुकार / िडजाइ‘नग / सीएडी {ाइंग 10 हा ं आ(cid:1)द । 8 ए(cid:3)यूमीिनयम िखड़(cid:1)कयां, Uलाई, 11115555 ननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30) वािणि\यक लकड़ी इस उदाहरण म,(cid:24) (cid:20)मोटर न े जीएसटी पंजीकृत Rि(cid:18) स े सीमट(cid:24) सिहत 80% माल और सेवाV क(cid:15) खरीद क(cid:15) ह ै । तथािप, उ(cid:12)ह(cid:19)न े एक अपंजीकृत आपूEतकता (cid:9)से प(cid:24)ट, ए(cid:3)यूमीिनयम क(cid:15) िखड़(cid:1)कया,ं Uलाई और वािणि\यक लकड़ी आ(cid:1)द क(cid:15) खरीद क(cid:15) ह ै। इस (cid:20)कार िव(ीय वष(cid:9) के अंत म,(cid:24) (cid:20)मोटर को (cid:26)रवस (cid:9) चाज(cid:9) आधा(cid:26)रत इनपुट पर जीएसटी का भुगतान करन े क(cid:15) आव%यकता नहK ह ै। दददद<<<<ृृृृ टट टट ााााततंंततंं 3333:::: (cid:1)कसी (cid:20)मोटर न े एक िव(ीय वष(cid:9) के दौरान एक आवासीय अचल सपं ि( (cid:20)ोजेCट के िनमा(cid:9)ण के िलए िन1िलिखत व+तुV और सेवाV[िवकास अिधकार(cid:19) के अनुदान के माcयम स े सेवाV के अलावा, भूिम का दीघक(cid:9) ािलक पtा ((cid:20)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:3)क आ(cid:1)द के =प म (cid:24) अिMम भगु तान के िखलाफ) या एफएसआई (अित(cid:26)र(cid:18) एफएसआई सिहत), िबजली, उ(cid:136) गित डीजल, मोटर ि+प(cid:26)रट, (cid:20)ाकृितक गसै ], क(cid:15) खरीद क(cid:15) ह ै। 4444.... इइइइननननपपपपुटुटुटुट वववव(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)तततत==ुु==ुु औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा==== ककककाााा ननननाााामममम ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ीीीीयययय ववववषषषष $$ $$ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ाााा1111 इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)ययययाााा ररररििििजजजज(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)टटटटडडडड $$ $$ सससस@@@@ललललााााययययरररर सससस ेे ेे इइइइननननपपपपुटुटुटुट ससससााााममममाााानननन औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा==== कककक,,,, ििििममममलललल ेे ेेहहहह????AAAA सससस...ंं.ंं (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ििििततततशशशशतततततततताााा ((((हहहहाााा//ंं//ंंननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30))))) 1 रेत 11110000 ननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30) 2 ससससीीीीममममटट टट 11115555 ननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30) 3 इ+प ात 15 हा ं 4 (cid:135)ट(cid:24) 10 हा ं 5 फश(cid:9) टाइ(cid:3)स 10 हा ं 6 प(cid:24)Sस 5 हा ं 7 वा+तुकार / िडजाइ‘नग / सीएडी {ाइंग 10 हा ं आ(cid:1)द ।[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 31 8 ए(cid:3)यूमीिनयम िखड़(cid:1)कयां 11115555 ननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30) 9 Uलाई, वािणि\यक लकड़ी 11110000 ननननहहहह(cid:30)(cid:30)(cid:30)(cid:30) इस उदाहरण म,(cid:24) (cid:20)मोटर न े जीएसटी पंजीकृत Rि(cid:18) स े सीमट(cid:24) सिहत 50% माल और सेवाV क(cid:15) खरीद क(cid:15) ह ै । तथािप, उ(cid:12)ह(cid:19)न े अपंजीकृत आपEू तकता (cid:9) से रेत, सीम(cid:24)ट और ए(cid:3)युिमिनयम क(cid:15) िखड़(cid:1)कया,ं Uलाई और वािणि\यक लकड़ी आ(cid:1)द क(cid:15) खरीद क(cid:15) ह ै । इस (cid:20)कार, एक िव(ीय वष(cid:9) के दौरान पंजीकृत आपEू तकताV(cid:9) से खरीद े गए माल और सेवाV का मू(cid:3)य 80% क(cid:15) सीमातं सीमा स े कम हो जाता ह ै । अिनवाय (cid:9) खरीद से 30% क(cid:15) कमी पर अपन े कर दािय]व को पूरा (cid:1)कए जान े के िलए, (cid:20)मोटर को (cid:26)रवस(cid:9) चाज (cid:9) आधा(cid:26)रत लाग ू दर पर सीम(cid:24)ट पर जीएसटी का भुगतान करना होगा । सीम(cid:24)ट पर जीएसटी के भुगतान के प%च ात्, शेष 15% क(cid:15) कमी पर, (cid:20)मोटर आरसीएम के तहत 18% क(cid:15) दर से कर का भुगतान करेगा । अनुबंध IIIIVVVV (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)पपपप(cid:6)(cid:6)(cid:6)(cid:6) ((cid:1)दनाकं 01-04-2019 से पूव(cid:9) िवuमान दर या 01-04-2019 स े (cid:20)भावी दर(cid:19) पर (cid:20)मोटर(cid:19) ’ारा (cid:1)कसी (cid:20)ोजेCट म (cid:24) अपाट(cid:9)मS(cid:24) स के िनमा(cid:9)ण पर कर का भुगतान (cid:1)कए जाने के एक बारगी िवक(cid:3)प का उपयोग (cid:1)कए जान ेहते ुफॉम)(cid:9) संदभ(cid:9) सं0. ___________________ (cid:1)दनाकं ____________ सेवा म (cid:24) ____________________ ____________________ ____________________ (9े)ािधकार आय(cid:18)ु को संबोिधत (cid:1)कया जाना ह)ै 1. जीएसटीआईएन: 2. (cid:20)ोजेCट क(cid:15) रेरा पंजीकरण स,ं य ा: 3. (cid:20)ोजेCट, य(cid:1)द कोई हो, का नाम: 4. (cid:20)ोजेCट के अंत ‘बदVु के दशे ातं र और अ9ांश सिहत (cid:20)ोजेCट के िलए समEपत भूिम के +प" सीमाकं न के साथ (cid:20)ोजेCट +थ ल का िववरण: 5. (cid:20)ोजेCट म (cid:24)बुoकग या िब8(cid:15) के िलए अपाट(cid:9)म(cid:24)ट क(cid:15) स,ं या, (cid:20)कार और कालीन 9े): 6. (cid:20)ारंभ (cid:20)माणप) क(cid:15) (cid:20)ािB क(cid:15) तारीख:32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] घोषणा 1. मZ एत(cid:137)ारा उपयु(cid:9)(cid:18) (cid:20)ोजेCट म (cid:24)अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमा(cid:9)ण पर कर का भुगतान करने के िवक(cid:3)प का उपयोग करता (cid:138) ं: मZ अपाट(cid:9)म(cid:24)ट के िनमाण(cid:9) पर कर इइइइसससस अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा कककक,,,, ससससााााररररणणणणीीीी ककककेेेे इइइइसससस अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा कककक,,,, ससससााााररररणणणणीीीी ककककेेेे का भुगतान क=ँगा (संबंिधत 4444मममम ससससंं..ंं.. 3333 ककककेेेे ससससममममBBBB %%%%ददददयययय ेे ेे गगगगयययय ेे ेे ममममदददद 4444मममम ससससंं..ंं.. 3333 ककककेेेे ससससममममBBBB %%%%ददददयययय ेे ेे गगगगयययय ेे ेे ममममदददद बॉCस म(cid:24) (√√√√) का िनशान लगाएं) ((((iiiieeee)))) ययययाााा ((((iiiiffff)))) मममम ििििननननCCCCददददDDDD ददददरररर सससस,,ेे,,ेे ((((iiii)))) ययययाााा ((((iiiiaaaa)))) ययययाााा ((((iiiibbbb)))) ययययाााा ((((iiiicccc)))) ययययाााा जजजजससससैैैै ीीीी भभभभीीीी िििि(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)थथथथिििितततत हहहहोोोो ((((iiiidddd)))) मममम ििििननननCCCCददददDDDD ददददरररर सससस,,,ेे,ेे जजजजससससैैैै ीीीी भभभभीीीी िििि(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)थथथथिििितततत हहहहोोोो 2. मुझ े पता ह ै (cid:1)क यह केवल एक समय के िलए िवक(cid:3)प ह ै और य(cid:1)द एक बार इसका (cid:20)योग कर िलया जाता है तो इसको दबु ारा बदलन ेक(cid:15) अनुमित नहK होगी। 3. मुझ े यह भी पता ह ै (cid:1)क सेवाV क(cid:15) आपूEत के िलए इ(cid:12)वॉइससे को 01 अ(cid:20)लै , 2019 से लके र 10 मई, 2019 के दौरान इस िवक(cid:3)प के (cid:20)योग के पहल ेजारी (cid:1)कया जा सकता ह,ै ल(cid:1)े कन ऐसे इ(cid:12)वॉइस को यहाँ (cid:20)य(cid:18)ु िवक(cid:3)प के अनसु ार ही दने ा होगा। ह+ ता9र __________________ नाम _____________________ पदनाम ____________________ +थ ान __________________ ितिथ __________________ MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 03/2019-Central Tax (Rate) G.S.R.250(E).— In exercise of the powers conferred by sub-sections (1), (3) and (4) of section 9, sub-section (1) of section 11, sub-section (5) of section 15, sub-section (1) of section 16 and section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, and on being satisfied that it is necessary in the public interest so to do, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue) No.11/2017- Central Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 690(E), dated the 28thJune, 2017, namely:- In the said notification, - (i) in the opening paragraph,[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 33 (a) after the word, brackets and figures “conferred by sub-section (1),”, the word, brackets and figures “sub-section (3) and sub-section (4)” shall respectively be inserted; (b) the word “and” after the words and figures “sub-section (5) of section 15” shall be substituted by the symbol “,”; (c) after the word, brackets and figures “section (16)”, the words and figure “and section 148” shall be inserted; (ii) in the Table, - (a) against serial number 3, for item (i), and the entries relating thereto in column (3), (4) and (5), the following items and entries shall be substituted, namely, - TABLE (3) (4) (5) “(i) Construction of affordable residential apartments by Provided that the central tax at the rate specified in a promoter in a Residential Real Estate Project (herein column (4) shall be paid in cash, that is, by after referred to as RREP) which commences on or after debiting the electronic cash ledger only; 1st April, 2019 or in an ongoing RREP in respect of which the promoter has not exercised option to pay central tax on construction of apartments at the rates as Provided also that credit of input tax charged on specified for item (ie) or (if) below, as the case may be, goods and services used in supplying the service in the manner prescribed therein, intended for sale to a 0.75 hasnot been taken except to the extent as buyer, wholly or partly, except where the entire prescribed in Annexure I in the case of REP other consideration has been received after issuance of than RREP and in Annexure II in the case of completion certificate, where required, by the competent RREP; authority or after its first occupation, whichever is earlier. (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply Provided also that the registered person shall pay, for valuation of this service) by debit in the electronic credit ledger or electronic cash ledger, an amount equivalent to the input tax (ia) Construction of residential apartments other than credit attributable to construction in a project, time affordable residential apartments by a promoter in an of supply of which is on or after 1st April, 2019, RREP which commences on or after 1st April, 2019 or in which shall be calculated in the manner as an ongoing RREP in respect of which the promoter has prescribed in the Annexure I in the case of REP not exercised option to pay central tax on construction of other than RREP and in Annexure II in the case of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) RREP; below, as the case may be, in the manner prescribed therein, intended for sale to a buyer, wholly or partly, 3.75 except where the entire consideration has been received after issuance of completion certificate, where required, by the competent authority or after its first occupation, Provided also that where a registered person whichever is earlier. (landowner- promoter) who transfers development (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply right or FSI (including additional FSI) to a for valuation of this service) promoter (developer- promoter) against consideration, wholly or partly, in the form of (ib) Construction of commercial apartments (shops, construction of apartments, - offices, godowns etc.) by a promoter in an RREP which commences on or after 1st April, 2019 or in an ongoing RREP in respect of which the promoter has not exercised (i) the developer- promoter shall pay tax on option to pay central tax on construction of apartments at 3.75 supply of construction of apartments to the the rates as specified for item (ie) or (if) below, as the landowner- promoter, and case may be, in the manner prescribed therein, intended for sale to a buyer, wholly or partly, except where the entire consideration has been received after issuance of completion certificate, where required, by the competent34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] authority or after its first occupation, whichever is (ii) such landowner – promoter shall be eligible earlier. for credit of taxes charged from him by the developer promoter towards the supply of (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply construction of apartments by developer- promoter to him, provided the landowner- for valuation of this service) promoter further supplies such apartments to his buyers before issuance of completion (ic) Construction of affordable residential apartments by certificate or first occupation, whichever is a promoter in a Real Estate Project (herein after earlier, and pays tax on the same which is not referred to as REP) other than RREP, which less than the amount of tax charged from him commences on or after 1st April, 2019 or in an ongoing on construction of such apartments by the REP other than RREP in respect of which the promoter developer- promoter. has not exercised option to pay central tax on construction of apartments at the rates as specified for Explanation. - item (ie) or (if) below, as the case may be, in the manner 0.75 prescribed therein, intended for sale to a buyer, wholly or (i) “developer- promoter” is a promoter who partly, except where the entire consideration has been constructs or converts a building into received after issuance of completion certificate, where apartments or develops a plot for sale, required, by the competent authority or after its first occupation, whichever is earlier. (ii) “landowner- promoter” is a promoter who (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply transfers the land or development rights or FSI to a developer- promoter for construction for valuation of this service) of apartments and receives constructed apartments against such transferred rights and (id) Construction of residential apartments other than sells such apartments to his buyers affordable residential apartments by a promoter in a independently. REP other than a RREP which commences on or after 1st April, 2019 or in an ongoing REP other than RREP in respect of which the promoter has not exercised option Provided also that eighty percent of value of input to pay central tax on construction of apartments at the and input services, [other than services by way of rates as specified for item (ie) or (if) below, as the case grant of development rights, long term lease of may be, in the manner prescribed therein, intended for land (against upfront payment in the form of sale to a buyer, wholly or partly, except where the entire premium, salami, development charges etc.) or FSI consideration has been received after issuance of (including additional FSI), electricity, high speed completion certificate, where required, by the competent diesel, motor spirit, natural gas], used in supplying authority or after its first occupation, whichever is the service shall be received from registered earlier. supplier only; (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply Provided also that inputs and input services on 3.75 for valuation of this service) which tax is paid on reverse charge basis shall be deemed to have been purchased from registered person; Provided also that where value of input and input services received from registered suppliers during the financial year (or part of the financial year till the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project, whichever is earlier) falls short of the said threshold of 80 per cent., tax shall be paid by the promoter on value of input and input services comprising such shortfall at the rate of eighteen percent on reverse charge basis and all the provisions of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) shall apply to him as if he is the person liable for paying the tax in relation[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 35 to the supply of such goods or services or both; Provided also that notwithstanding anything contained herein above, where cement is received from an unregistered person, the promoter shall pay tax on supply of such cement at the applicable rates on reverse charge basis and all the provisions of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), shall apply to him as if he is the person liable for paying the tax in relation to such supply of cement; (Please refer to the illustrations in annexure III) Explanation. - 1. The promoter shall maintain project wise account of inward supplies from registered and unregistered supplier and calculate tax payments on the shortfall at the end of the financial year and shall submit the same in the prescribed form electronically on the common portal by end of the quarter following the financial year. The tax liability on the shortfall of inward supplies from unregistered person so determined shall be added to his output tax liability in the month not later than the month of June following the end of the financial year. 2. Notwithstanding anything contained in Explanation 1 above, tax on cement received from unregistered person shall be paid in the month in which cement is received. 3. Input Tax Credit not availed shall be reported every month by reporting the same as ineligible credit in GSTR-3B [Row No. 4 (D)(2)]. (ie) Construction of an apartment in an ongoing project Provided that in case of ongoing project, the under any of the schemes specified in sub-item (b), sub- registered person shall exercise one time option in item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of the Form at Annexure IV to pay central tax on item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and construction of apartments in a project at the rates sub-item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi), as specified for item (ie) or (if), as the case may be, against serial number 3 of the Table, in respect of which by the 10th of May, 2019; the promoter has exercised option to pay central tax on 6 construction of apartments at the rates as specified for this item. Provided also that where the option is not exercised in Form at annexure IV by the 10th of May, 2019, (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply option to pay tax at the rates as applicable to item for valuation of this service) (i) or (ia) or (ib) or (ic) or (id) above, as the case may be, shall be deemed to have been exercised; (if) Construction of a complex, building, civil structure or a part thereof, including,- 9 Provided also that invoices for supply of the (i) commercial apartments (shops, offices, godowns service can be issued during the period from36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] etc.) by a promoter in a REP other than RREP, 1st April 2019 to 10th May 2019 before exercising the option, but such invoices shall be in accordance (ii) residential apartments in an ongoing project, with the option to be exercised.; other than affordable residential apartments, in respect of which the promoter has exercised option to pay central tax on construction of apartments at the rates as specified for this item in the manner prescribed herein, but excluding supply by way of services specified at items (i), (ia), (ib), (ic), (id) and (ie) above intended for sale to a buyer, wholly or partly, except where the entire consideration has been received after issuance of completion certificate, where required, by the competent authority or after its first occupation, whichever is earlier. Explanation. -For the removal of doubt, it is hereby clarified that, supply by way of services specified at items (i), (ia), (ib), (ic), (id) and (ie) in column (3) shall attract central tax prescribed against them in column (4) subject to conditions specified against them in column (5) and shall not be levied at the rate as specified under this entry. (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply for valuation of this service (b) against serial number 3, - a. item (ii) and the entries relating thereto in columns (3), (4) and (5) shall be omitted; b. in item (iv) in column (3), - (2) after the figures “2017”, the words, brackets, figures and letters “other than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above” shall be inserted; c. in item (v) in column (3), - (2) after the figures “2017”, the words, brackets, figures and letters “other than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above” shall be inserted; d. after item (v) and entries relating thereto in column (3), (4) and (5), the following items and entries shall be inserted, namely, - (3) (4) (5) (va) Composite supply of works contract as defined in 6 Provided that carpet area clause (119) of section 2 of the Central Goods and Services of the affordable Tax Act, 2017, other than that covered by items (i), (ia), residential apartments as (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above, supplied by way of specified in the entry in construction, erection, commissioning, installation, column (3) relating to this completion, fitting out, repair, maintenance, renovation, or alteration of affordable residential apartments covered by item, is not less than 50 sub- clause (a) of clause (xvi) of paragraph 4 below, in a per cent. of the total carpet project which commences on or after 1st April, 2019, or in area of all the apartments[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 37 an ongoing project in respect of which the promoter has not in the project; exercised option to pay central tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if), as Provided also that for the the case may be, in the manner prescribed therein, purpose of determining whether the apartments at the time of supply of the service are affordable residential apartments covered by sub- clause (a) of clause (xvi) of paragraph 4 below or not, value of the apartments shall be the value of similar apartments booked nearest to the date of signing of the contract for supply of the service specified in the entry in column (3) relating to this item; Provided also that in case it finally turns out that the carpet area of the affordable residential apartments booked or sold before or after completion, for which gross amount actually charged was forty five lakhs rupees or less and the actual carpet area was within the limits prescribed in sub- clause (a) of clause (xvi) of paragraph 4 below, was less than 50 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the project, the recipient of the service, that is, the promoter shall be liable to pay such amount of tax on reverse charge basis as is equal to the difference between the tax payable on the service at the applicable rate but for the rate prescribed herein and the tax actually paid at the rate prescribed herein”; e. in item (vi) in column (3), after the figures “2017”, the words, brackets, and figures “other than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above” shall be inserted’; f. in item (xii) in column (3), for the entry, the following entry shall be substituted, namely: -38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “(xii) Construction services other than (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie), (if), (iii), (iv), (v), (va), (vi), (vii), (viii), (ix), (x) and (xi) above. Explanation. - For the removal of doubt, it is hereby clarified that, supply by way of services specified at items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) in column (3) shall attract central tax prescribed against them in column (4) subject to conditions specified against them in column (5) and shall not be levied at the rate as specified under this entry.”; (c) against serial number 16,in item (ii) in column (3), for the word, brackets and letters “sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item(d) and sub-item (da)of item (v); and sub-item (c) of item (vi)”, the word, brackets figures and letters “ (i) (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if)” shall be substituted; (d) after serial number 38 in column (1) and the entries relating thereto in column (2), (3), (4) and (5) the following serial number and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) (5) “39. Chapter 99 Supply of services other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI) by an unregistered person to a promoter for construction of a project on which tax is payable by the recipient of the services under sub- section 4 of section 9 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), as prescribed in notification No. 07 / 2019- Central Tax (Rate), dated 29th March, 2019, 9 -”; published in Gazette of India vide G.S.R. No. 254(E), dated 29th March, 2019. Explanation. - This entry is to be taken to apply to all services which satisfy the conditions prescribed herein, even though they may be covered by a more specific chapter, section or heading elsewhere in this notification. (iii) in paragraph 2,- (a) for the words, brackets, letters and figures “sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and sub-item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi),” the word, brackets, letters and figures “ (i) (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if)” shall be substituted; (b) in the Explanation, after the words “this paragraph” the words “and paragraph 2A below” shall be inserted; (iv) after paragraph 2, the following paragraph shall be inserted, namely, - “2A. Where a registered person transfers development right or FSI (including additional FSI) to a promoter against consideration, wholly or partly, in the form of construction of apartments, the value of construction service in respect of such apartments shall be deemed to be equal to the Total Amount charged for similar apartments in the project from the independent buyers, other than the person transferring the development right or FSI (including additional FSI), nearest to the date on which such development right or FSI (including additional FSI) is transferred to the promoter, less the value of transfer of land, if any, as prescribed in paragraph 2 above.” (v) in paragraph 4 relating to Explanation, after clause (xii), the following clauses shall be inserted, namely: -[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 39 “(xiii) an apartment booked on or before the 31st March, 2019 shall mean an apartment which meets all the following three conditions, namely- (a) part of supply of construction of which has time of supply on or before the 31st March, 2019 and (b) at least one instalment has been credited to the bank account of the registered person on or before the 31st March, 2019 and (c) an allotment letter or sale agreement or any other similar document evidencing booking of the apartment has been issued on or before the 31st March, 2019; (xiv) the term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xv) the term “project” shall mean a Real Estate Project or a Residential Real Estate Project; (xvi) the term “affordable residential apartment” shall mean, - (a) a residential apartment in a project which commences on or after 1st April, 2019, or in an ongoing project in respect of which the promoter has not exercised option in the prescribed form to pay central tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be, having carpet area not exceeding 60 square meter in metropolitan cities or 90 square meter in cities or towns other than metropolitan cities and for which the gross amount charged is not more than forty five lakhs rupees. For the purpose of this clause, - (i) Metropolitan cities are Bengaluru, Chennai, Delhi NCR (limited to Delhi, Noida, Greater Noida, Ghaziabad, Gurgaon, Faridabad), Hyderabad, Kolkata and Mumbai (whole of MMR) with their respective geographical limits prescribed by an order issued by the Central or State Government in this regard; (ii) Gross amount shall be the sum total of; - A. Consideration charged for the services specified at item (i) and (ic) in column (3) against sl. No. 3 in the Table; B. Amount charged for the transfer of land or undivided share of land, as the case may be including by way of lease or sub lease; and C. Any other amount charged by the promoter from the buyer of the apartment including preferential location charges, development charges, parking charges, common facility charges etc. (b) an apartment being constructed in an ongoing project under any of the schemes specified in sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and sub- item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi), against serial number 3 of the Table above, in respect of which the promoter has not exercised option to pay central tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be. (xvii) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xviii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xix) the term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP; (xx) the term “ongoing project” shall mean a project which meets all the following conditions, namely- (a) commencement certificate in respect of the project, where required to be issued by the competent authority, has been issued on or before 31st March, 2019, and it is certified by any of the following that construction of the project has started on or before 31st March, 2019:- (i) an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972); or (ii) a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India); or (iii) a licensed surveyor of the respective local body of the city or town or village or development or planning authority.40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (b) where commencement certificate in respect of the project, is not required to be issued by the competent authority, it is certified by any of the authorities specified in sub- clause (a) above that construction of the project has started on or before the 31st March, 2019; (c) completion certificate has not been issued or first occupation of the project has not taken place on or before the 31st March, 2019; (d) apartments being constructed under the project have been, partly or wholly, booked on or before the 31st March, 2019. Explanation.- For the purpose of sub- clause (a) and (b) above , construction of a project shall be considered to have started on or before the 31st March, 2019, if the earthwork for site preparation for the project has been completed and excavation for foundation has started on or before the 31st March, 2019. (xxi) "commencement certificate" means the commencement certificate or the building permit or the construction permit, by whatever name called issued by the competent authority to allow or permit the promoter to begin development works on an immovable property, as per the sanctioned plan; (xxii) "development works" means the external development works and internal development works on immovable property; (xxiii) "external development works" includes roads and road systems landscaping, water supply, seweage and drainage systems, electricity supply transformer, sub-station, solid waste management and disposal or any other work which may have to be executed in the periphery of, or outside, a project for its benefit, as may be provided under the local laws; (xxiv) "internal development works" means roads, footpaths, water supply, sewers, drains, parks, tree planting, street lighting, provision for community buildings and for treatment and disposal of sewage and sullage water, solid waste management and disposal, water conservation, energy management, fire protection and fire safety requirements, social infrastructure such as educational health and other public amenities or any other work in a project for its benefit, as per sanctioned plans; (xxv) the term "competent authority” as mentioned in definition of “commencement certificate” and “residential apartment” , means the local authority or any authority created or established under any law for the time being in force by the Central Government or State Government or Union Territory Government, which exercises authority over land under its jurisdiction, and has powers to give permission for development of such immovable property; (xxvi) The term “carpet area” shall have the same meaning assigned to it in in clause (k) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xxvii) the term “Real Estate Regulatory Authority” shall mean the Authority established under sub- section (1) of section 20 (1) of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (No. 16 of 2016) by the Central Government or State Government; (xxviii) “project which commences on or after 1st April, 2019” shall mean a project other than an ongoing project; (xxix) “Residential apartment” shall mean an apartment intended for residential use as declared to the Real Estate Regulatory Authority or to competent authority; (xxx) “Commercial apartment” shall mean an apartment other than a residential apartment; (xxxi) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built.”. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st day of April, 2019. [F. No.354/32/2019-TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note: -The principal notification No. 11/2017 - Central Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 690 (E), dated the 28th June, 2017 and was last amended by notification No. 30/2018-Central Tax (Rate), dated the 31st December, 2018 vide number G.S.R. 1271 (E), dated the 31st December, 2018.[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 41 Annexure I Real estate project (REP) other than Residential Real estate project (RREP) Input tax credit attributable to construction of residential portion in a real estate project (REP) other than residential real estate project (RREP), which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated project wise for all projects which commence on or after 1st April, 2019 or ongoing projects in respect of which the promoter has not exercised option to pay central tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be, in the prescribed manner, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year 2018-19, in the following manner: 1. Where % completion as on 31st March, 2019 is not zero or where there is inventory in stock (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential portion in a REP, which has time of supply on or after 1st April, 2019, may be denoted as Tx. Tx shall be calculated as under: Tx=T-Te Where, (i) T is the total ITC availed (utilized or not) on inputs and input services used in construction of the REP from 1st July, 2017 to 31st March, 2019 including transitional credit taken on 1st July, 2017; (ii) Te is the eligible ITC attributable to (a) construction of commercial portion and (b) construction of residential portion, in the REP which has time of supply on or before 31st March, 2019; (b) Te shall be calculated as under: Te=Tc+Tr Where, - Tc is the ITC attributable to construction of commercial portion in the REP, calculated as under: Tc =T * (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of commercial and residential apartments in the REP) and Tr is the ITC attributable to construction of residential portion in the REP which has time of supply on or before 31st March, 2019 and which shall be calculated as under, Tr= T* F * F * F* F 1 2 3 4 Where, - F = Carpet area of residential apartments in REP 1 Total carpet area of commercial and residential apartments in the REP Total carpet area of residential apartment booked on or before 31st March, 2019 F = 2 Total carpet area of the residential apartment in REP Such Value of supply of construction of residential apartments booked on or before 31st March, 2019 which has time of supply on or before 31st March, 2019 F = 3 Total value of supply of construction of residential apartments booked on or before 31st March, 2019 (F3 is to account for percentage invoicing of booked residential apartments)42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] F = 1 4 % Completion of construction as on 31st March, 2019 Illustration: where one- fifth (twenty percent) of the construction has been completed, F shall be 100 ÷ 20 = 5. 4 Explanation: “% Completion of construction as on 31st March, 2019” shall be the same as declared to the Real Estate Regulatory Authority in terms of section 4 and section 11 of Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016) and where the same is not required to be declared to the Real Estate Regulatory Authority, it shall be got determined and certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India). (c) A registered person shall have the option to calculate ‘Te’ in the manner prescribed below instead of the manner prescribed in (b) above,- Te shall be calculated as under: Te = Tc + T1 + Tr Where, - Tc is the ITC attributable to construction of commercial portion in the REP, calculated as under: Tc =T3 * (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of commercial and residential apartments in the REP); Wherein T3 = T- (T1 + T2) T1 = ITC attributable exclusively to construction of commercial portion in the REP T2 = ITC attributable exclusively to construction of residential portion in the REP and Tr is the ITC attributable to construction of residential portion in the REP which has time of supply on or before 31.03.2019 and which shall be calculated as under, Tr = (T3 + T2)* F * F * F* F 1 2 3 4 or Tr = (T- T1)* F * F * F* F 1 2 3 4 (d) The amounts ‘Tx’ and ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. (e) Where, Tx is positive, i.e. Te<T, the registered person shall pay, by debit in the electronic credit ledger or electronic cash ledger, an amount equal to the difference between T and Te. Such amount shall form part of the output tax liability of the registered person and the amount shall be furnished in FORM GST ITC- 03. Explanation: The registered person may file an application in FORM GST DRC- 20, seeking extension of time for the payment of taxes or any amount due or for allowing payment of such taxes or amount in installments in accordance with the provisions of section 80. The commissioner may issue an order in FORM GST DRC- 21 allowing the taxable person further time to make payment and/or to pay the amount in such monthly installments, not exceeding twenty-four, as he may deem fit.[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 43 (f) Where Tx is negative, i.e. Te>T, the registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of residential portion in the REP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of difference between Te and T. (g) The registered person may calculate Tc and utilize credit to the extent of Tc for payment of tax on commercial apartments, till the complete accounting of Tx is carried out and submitted. (h) Where percentage completion is zero but ITC has been availed on goods and services received for the project on or prior to 31st March, 2019, input tax credit attributable to construction of residential portion which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated and the amount equal to Tx shall be paid or taken credit of, as the case may be, as prescribed above, with the modification that percentage completion for calculation of F shall be taken 4 as the percentage completion which, as certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India), can be achieved with the input services received and inputs in stock as on 31st March, 2019. 2. Where % completion as on 31st March, 2019 is zero but invoicing has been done having time of supply before 31st March, 2019, and no input services or inputs have been received as on 31st March, 2019, “Te” shall be calculated as follows: - (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential portion in a REP, which has time of supply on or before 31st March, 2019 may be denoted as Te which shall be calculated as under, Te = Tc + Tr Where, - Tc is the ITC attributable to construction of commercial portion in the REP, calculated as under: Tc =Tn* (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of commercial and residential apartments in the REP) and Tr is the ITC attributable to construction of residential portion in the REP which has time of supply on or before 31st March, 2019 and which shall be calculated as under, Tr = Tn* F * F * F 1 2 3 Where, - Tn= Tax paid on such inputs and input services on which ITC is available under the CGST Act, received in 2019-20 for construction of REP F1, F2 and F3 shall be the same as in para 1 above (b) The registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of residential portion in the REP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of the amount of Te. (c) The amount ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. 3. Notwithstanding anything contained in paragraph 1 or paragraph 2 above, Te shall be determined in the following situations as under: (i) where percentage invoicing is more than the percentage completion and the difference between percentage invoicing (per cent. points) and the percentage completion (per cent. points) of construction is more than 25 per cent. points; the value of percentage invoicing shall be deemed to be percentage completion plus 25 percent. points; (ii) where the value of invoices issued on or prior to 31st March, 2019 exceeds the consideration actually received on or prior to 31st March, 2019 by more than 25 per cent. of consideration actually received; the value of such44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] invoices for the purpose of determination of percentage invoicing shall be deemed to beactual consideration received plus 25 percent. of the actual consideration received; and (iii) where, the value of procurement of inputs and input services prior to 1st April, 2019 exceeds the value of actual consumption of the inputs and input services used in the percentage of construction completed as on 31st March, 2019 by more than 25 percent. of value of actual consumption of inputs and input services, the jurisdictional commissioner or any other officer authorized in this regard may fix the Te based on actual per unit consumption of inputs and input services based on the documents duly certified by a chartered accountant or cost accountant submitted by the promoter in this regard, applying the accepted principles of accounting. Illustration 1: Details of a REP (Res + Com) Sl. No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 75 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 5250 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore 6 Total value of the residential apartments C2 * C5 45.00 crore 7 No. of commercial apartments in the project 25 units 8 Carpet area of the commercial apartment 30 sqm 9 Total carpet area of the commercial apartments C7 * C8 750 sqm 10 Total carpet area of the project (Resi + Com) C4 + C9 6000 sqm Percentage completion as on 31.03.2019 [as declared to RERA or determined 11 by chertered engineer] 20% 12 No of residential apartments booked before transition 40 units 13 Total carpet area of the residential apartments booked before transition C12 * C3 2800 sqm 14 Value of booked residential apartments C5 * C12 24 crore Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 15 31.03.2019 20% 16 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C14 * C15 4.8 crore 17 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 18 Eligible ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*see notes below) 1 crore Tc= T x (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area 20 C19 * (C9/ C10) 0.125 crore of commercial and residential apartments in the REP) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.200 25 F4 1/ C11 5 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 C19 * C22 * C23 * C24 * C25 0.467 crore 27 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 0.592 crore 28 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te C19 - C27 0.408 crore * Note:- 1. The value of T at C19 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 45 Illustration 2: Details of a REP (Res + Com) Sl. No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 75 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 5250 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore 6 Total value of the residential apartments C2 * C5 45.00 crore 7 No. of commercial apartments in the project 25 units 8 Carpet area of the commercial apartment 30 sqm 9 Total carpet area of the commercial apartments C7 * C8 750 sqm 10 Total carpet area of the project (Resi + Com) C4 + C9 6000 sqm Percentage completion (Pc) as on 31.03.2019 [as declared to RERA or 11 determined by chertered engineer] 20% 12 No of residential apartments booked before transition 40 units 13 Total carpet area of the residential apartments booked before transition C12 * C3 2800 sqm 14 Value of booked residential apartments C5 * C12 24 crore 15 Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 31.03.2019 60% 16 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C14 * C15 14.4 crore 17 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 18 Eligible ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*see notes below) 1 crore Tc= T x (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of 20 C19 * (C9/ C10) 0.125 crore commercial and residential apartments in the REP) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.600 25 F4 1/ C11 5 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 C19 * C22 * C23 * C24 * C25 1.400 crore 27 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 1.525 crore 28 ITC to be reversed/ taken on transition, Tx= T- Te C19 - C27 -0.525 crore 29 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc 30 % completion 20% 31 % invoicing 60% 32 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) C11+25% 45% 33 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C14*C32 10.80 crore 34 F3 after application of cap C33/C14 0.45 35 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of cap) C19 * C22 * C23 * C34 * C25 1.05 crore 36 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr (after application of cap) C20 + C35 1.18 crore 37 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of cap) C19 - C36 -0.18 crore 38 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc and payment realisation 39 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) 45% 40 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C33 10.80 crore 41 Consideration received 8.00 crore Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition 42 8 cr + 25% of 8 Cr 10.00 crore after application of cap vis-a-vis consideration received 43 F3 after application of both the caps C42 / C14 0.42 44 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of both the caps) C19 * C22 * C23 * C43 * C25 0.97 45 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr (after application of both the caps) C20 + C44 1.10 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of both the 46 crore caps) C19 - C45 -0.10 * Note:- 1. The value of T at C19 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Annexure II Residential Real estate project (RREP) Input tax credit attributable to construction of residential and commercial portion in a Residential Real estate project (RREP), which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated project wise for all projects which commence on or after 1st April, 2019 or ongoing projects in respect of which the promoter has not exercised option to pay central tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be, in the prescribed manner, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year 2018-19, in the following manner: 1. Where % completion as on 31st March, 2019 is not zero or where there is inventory in stock (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential and commercial portion in an RREP, which has time of supply on or after 1st April, 2019, may be denoted as Tx. Tx shall be calculated as under: Tx=T-Te Where, (iii) T is the total ITC availed (utilized or not) on inputs and input services used in construction of the RREP from 1st July, 2017 to 31st March, 2019 including transitional credit taken on 1st July, 2017; (iv) Te is the eligible ITC attributable to construction of commercial portion and construction of residential portion, in the RREP which has time of supply on or before 31st March, 2019; (b) Te shall be calculated as under: Te= T* F * F * F * F 1 2 3 4 Where, - F = Carpet area of residential and commercial apartments in the RREP 1 Total carpet areaofapartments in the RREP (In case of a Residential Real Estate Project, value of “F1” shall be 1.) Total carpet area of residential and commercial apartment booked on or before 31st March, 2019 F = 2 Total carpet area of the residential and commercial apartment in the RREP Such value of supply of construction of residential and commercial apartments booked on or before 31st March, 2019 which has time of supply on or before 31st March, 2019 F = 3 Total value of supply of construction of residential and commercial apartments booked on or before 31st March, 2019 (F3 is to account for percentage invoicing of booked residential apartments) F = 1 4 % Completion of construction as on 31st March, 2019 Illustration: where one- fifth (twenty percent) of the construction has been completed, F shall be 100 ÷ 20 = 5. 4[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 47 Explanation: “% Completion of construction as on 31st March, 2019” shall be the same as declared to the Real Estate Regulatory Authority in terms of section 4 and section 11 of Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 and where the same is not required to be declared to the Real Estate Regulatory Authority, it shall be got determined and certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India). (c) The amounts ‘Tx’ and ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. (d) Where, Tx is positive, i.e. Te < T, the registered person shall pay, by debit in the electronic credit ledger or electronic cash ledger, an amount equal to the difference between T and Te. Such amount shall form part of the output tax liability of the registered person and the amount shall be furnished in FORM GST ITC- 03. Explanation: The registered person may file an application in FORM GST DRC- 20, seeking extension of time for the payment of taxes or any amount due or for allowing payment of such taxes or amount in installments in accordance with the provisions of section 80. The commissioner may issue an order in FORM GST DRC- 21 allowing the taxable person further time to make payment and/or to pay the amount in such monthly installments, not exceeding twenty-four, as he may deem fit. (e) Where, Tx is negative, i.e. Te>T, the registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of the RREP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of difference between Te and T. (f) Where percentage completion is zero but ITC has been availed on goods and services received for the project on or prior to 31st March, 2019, input tax credit attributable to construction of residential and commercial portion which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated and the amount equal to Tx shall be paid or taken credit of, as the case may be, as prescribed above, with the modification that percentage completion for calculation of F shall 4 be taken as the percentage completion which, as certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India), can be achieved with the input services received and inputs in stock as on 31st March, 2019. 2. Where % completion as on 31st March, 2019 is zero but invoicing has been done having time of supply before 31st March, 2019, and no input services or inputs have been received as on 31st March, 2019, “Te” shall be calculated as follows: - (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential and commercial portion in an RREP, which has time of supply on or before 31st March, 2019 may be denoted as Te which shall be calculated as under, Te = Tn* F * F * F 1 2 3 Where, - Tn= Tax paid on such inputs and input services on which ITC is available under the CGST Act, received in 2019-20 for construction of residential and commercial apartments in the RREP. F1, F2 and F3 shall be the same as in para 1 above (b) The registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of residential or commercial portion in the RREP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of the amount of Te. (c) The amount ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. 3. Notwithstanding anything contained in paragraph 1 or paragraph 2 above, Te shall be determined in the following situations as under:48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (i) where percentage invoicing is more than the percentage completion and the difference between percentage invoicing (per cent. points) and the percentage completion (per cent. points) of construction is more than 25 per cent. points; the value of percentage invoicing shall be deemed to be percentage completion plus 25 percent. points; (ii) where the value of invoices issued on or prior to 31st March, 2019 exceeds the consideration actually received on or prior to 31st March, 2019 by more than 25 per cent. of consideration actually received; the value of such invoices for the purpose of determination of percentage invoicing shall be deemed to be actual consideration received plus 25 per cent. of the actual consideration received; and (iii) where, the value of procurement of inputs and input services prior to 1st April, 2019 exceeds the value of actual consumption of the inputs and input services used in the percentage of construction completed as on 31st March, 2019 by more than 25 per cent. of value of actual consumption of inputs and input services, the jurisdictional commissioner or any other officer authorized in this regard may fix the Te based on actual per unit consumption of inputs and input services based on the documents duly certified by a chartered accountant or cost accountant submitted by the promoter in this regard, applying the accepted principles of accounting. Illustration 1: Details of a residential real estate project (RREP) Sl No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 100 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 7000 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore Percentage completion as on 31.03.2019 [as declared to RERA or determined by 6 chertered engineer] 20% 7 No of apartments booked before transition 80 units 8 Total carpet area of the residential apartment booked before transition C3 * C7 5600 sqm 9 Value of booked residential apartments C5 * C7 48 crore 10 Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 31.03.2019 20% 11 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C9 * C10 9.6 crore 12 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 13 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) 14 T (*see notes below) 1 crore 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.2 18 F4 1/ C6 5 19 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C14 * C15 * C16 * C17 * C18 0.8 crore 20 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te C14 - C19 0.2 crore *Note:- 1. The value of T at C14 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 49 Illustration 2: Details of a residential real estate project (RREP) Sl No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 100 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 7000 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore Percentage completion as on 31.03.2019 [as declared to RERA or determined by 6 20% chertered engineer] 7 No of apartments booked before transition 80 units 8 Total carpet area of the residential apartment booked before transition C3 * C7 5600 sqm 9 Value of booked residential apartments C5 * C7 48 crore 10 Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 31.03.2019 60% 11 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C9 * C10 28.8 crore 12 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 13 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) 14 T (*see notes below) 1 crore 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.6 18 F4 1/ C6 5 19 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C14 * C15 * C16 * C17 * C18 2.4 crore 20 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te C14 - C19 -1.4 crore 21 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc 22 % completion 20% 23 % invoicing 60% 24 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) C6 + 25 % 45% 25 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C9 * C24 21.60 crore 26 F3 after application of cap C25/C9 0.45 27 Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of cap) C14 * C15 * C16 * C26 * C18 1.80 crore 28 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of cap) C14 - C27 -0.80 crore 29 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc and payment realisation 30 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) 45% 31 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C25 21.60 crore 32 consideration received 16.00 crore Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition after 33 16 cr + 25% of 16 Cr 20.00 crore application of cap vis-a-vis consideration received 34 F3 after application of both the caps C33/C9 0.42 35 Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of both the caps) C14 * C15 * C34 * C26 * C18 1.67 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of both the 36 C14 - C35 -0.67 crore caps) *Note:- 1. The value of T at C14 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.50 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Annexure III Illustration 1: A promoter has procured following goods and services [other than capital goods and services by way of grant of development rights, long term lease of land or FSI] for construction of a residential real estate project during a financial year. Sl. Name of input goods and services Percentage of input goods Whether inputs received from No. and services received during registered supplier? the financial year (Y/ N) 1 Sand 10 Y 2 Cement 15 N 3 Steel 20 Y 4 Bricks 15 Y 5 Flooring tiles 10 Y 6 Paints 5 Y 7 Architect/ designing/ CAD drawing etc. 10 Y 8 Aluminium windows, Ply, commercial 15 Y wood In this example, the promoter has procured 80 per cent. of goods and services [other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed diesel, motor spirit, natural gas], from a GST registered person. However, he has procured cement from an unregistered supplier. Hence at the end of financial year, the promoter has to pay GST on cement at the applicable rates on reverse charge basis. Illustration 2: A promoter has procured following goods and services [other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed diesel, motor spirit, natural gas], for construction of a residential real estate project during a financial year. Sl. Name of input goods and services Percentage of input goods Whether inputs received from No. and services received during registered supplier? the financial year (Y/ N) 1 Sand 10 Y 2 Cement 15 Y 3 Steel 20 Y 4 Bricks 15 Y 5 Flooring tiles 10 Y 6 Paints 5 N 7 Architect/ designing/ CAD drawing etc. 10 Y 8 Aluminium windows, Ply, 15 N commercial wood[Hkkx II—[k.M 3(i)] Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 51 In this example, the promoter has procured 80 per cent. of goods and services including cement from a GST registered person. However, he has procured paints, aluminum windows, ply and commercial wood etc. from an unregistered supplier. Hence at the end of financial year, the promoterisnotrequired to pay GST on inputs on reverse charge basis. Illustration 3: A promoter has procured following goods and services [other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed diesel, motor spirit, natural gas], for construction of a residential real estate project during a financial year. Sl. Name of input goods and services Percentage of input goods Whether inputs procured from No. and services received during registered supplier? the financial year (Y/ N) 1 Sand 10 N 2 Cement 15 N 3 Steel 15 Y 4 Bricks 10 Y 5 Flooring tiles 10 Y 6 Paints 5 Y 7 Architect/ designing/ CAD drawing etc. 10 Y 8 Aluminium windows 15 N 9 Ply, commercial wood 10 N In this example, the promoter has procured 50 per cent. of goods and services from a GST registered person. However, he has procured sand, cement and aluminum windows, ply and commercial wood etc. from an unregistered supplier. Thus, value of goods and services procured from registered suppliers during a financial year falls short of threshold limit of 80 per cent. To fulfill his tax liability on the shortfall of 30 per cent. from mandatory purchase, the promoter has to pay GST on cement at the applicable rate on reverse charge basis. After payment of GST on cement, on the remaining shortfall of 15 per cent., the promoter shall pay tax @ 18 per cent. under RCM. Annexure IV FORM (Form for exercising one time option to pay tax on construction of apartments in a project by the promoters at the rate as specified for item (ie) or (if), against serial number 3 in the Table in this notification, as the case may be, by the 10th of May, 2019) Reference No. ___________________ Date ____________ To ____________________ ____________________ ____________________ (To be addressed to the jurisdictional Commissioner)52 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 1. GSTIN: 2. RERA registration Number of the Project: 3. Name of the project, if any: 4. The location details of the project, with clear demarcation of land dedicated for the project along with its boundaries including the longitude and latitude of the end points of the project: 5. The number, type and the carpet area of apartments for booking or sale in the project: 6. Date of receipt of commencement certificate: Declaration 1. I hereby exercise the option to pay tax on construction of apartments in the above mentioned project as under : I shall pay tax on construction At the rate as specified for At the rate as specified for of the apartments: item (ie) or (if), against serial item (i) or (ia) or (ib) or (ic) or number 3 in the Table in this (id), against serial number 3 (put (√) in appropriate box) notification, as the case may in the Table in this be notification, as the case may be 2. I understand that this is a onetime option, which once exercised, shall not be allowed to be changed. 3. I also understand that invoices for supply of the service can be issued during the period from 1st April 2019 to 10th May 2019 before exercising the option, but such invoices shall be in accordance with the option being exercised herein. Signature ___________________ Name _______________________ Designation _________________ Place __________________ Date __________________¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 53 अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच(cid:12), 2019 सससस..ंं..ंं 4444////2222000011119999---- ककककेेेे(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:4)(cid:4)(cid:4)(cid:4)ीीीीयययय ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा.... ककककाााा.... ििििनननन.... 222255551111((((अअअअ))))....———— के(cid:15)(cid:16)ीय माल एव ं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:18) धारा 11 क(cid:18) उप-धारा (1) के तहत शि(cid:21)य(cid:22) का (cid:23)योग करते (cid:26)य,े क(cid:27)(cid:16) सरकार, इस बात से संतु होते (cid:26)ए (cid:4)क ऐसा करना जनिहत म (cid:27) आव$यक ह ै और जी एस टी प&रषद क(cid:18) िसफ़ा&रश(cid:22) के आधार पर, एतद*ारा, भारत सरकार, िव+ मं,ालय (राज.व िवभाग) क(cid:18) अिधसूचना स/ं या 12/2017-क(cid:27)(cid:16)ीय कर (दर), (cid:4)दनांक 28 जून, 2017, िजसे सा॰ का॰ िन॰ 691(अ), (cid:4)दनांक 28 जून, 2017 को भारत के राजप,, असाधारण, के भाग II,खंड 3, उप-ख1ड (i) म (cid:27) (cid:23)कािशत (cid:4)कया गया था, म (cid:27) और आगे भी िन3िलिखत संशोधन करती ह,ै यथा :- उ(cid:21) अिधसूचना म,(cid:27) - (i) (cid:23)ारि8भक पैरा;ाप म,(cid:27) श<द, को=क और अंक ‘धारा 11 क(cid:18) उपाधार (1) के .थान पर श<द, को=क और अंक‘धारा 9 क(cid:18) उपधारा (3) उपधारा (4), धारा 11 क(cid:18) उपधारा (1), धारा 15 क(cid:18) उपधारा (5) और धारा 148’ को (cid:23)ित.थािपत (cid:4)कया जाएगा । (ii) सारणी म:(cid:27)- (क)?म सं. 41 (cid:23)िवि य(cid:22) के प@ात िन8न िलिखत ?म स.ं और (cid:23)िवि य(cid:22) को अतं : .थािपत (cid:4)कया जाएगा:- (1) (2) (3) (4) (5) ‘41क शीष(cid:12)क उस ि.थित को छोड़कर जहां (cid:4)कसी सAम (cid:23)ािधकारी शू(cid:15)य बशत K (cid:4)क (cid:23)मोटर डेवलपम(cid:27)टस राइटस 9972 *ारा पणु (cid:12)त:् का (cid:23)माणप, जारी करन े के प@ात, या एफएसआई (अित&रHत एफएसआई समेत), या दोन(cid:22) के मूल के जहां भी जDरी हो या पहल े क<ज े के प@ात, दोन(cid:22) म (cid:27) ऐसे अनुपात पर &रवस (cid:12) चाज (cid:12) के आधार जो भी पहले हो, संपूण (cid:12) (cid:23)ितफल को (cid:23)ाF कर िलया पर लाग ू दर स े उस कर का भुगतान गया हो (cid:4)कसी ?ेता को पुण(cid:12)ताया अंशतािGक(cid:18) (cid:4)कए करने का दायी होगा जो (cid:4)क पूणत(cid:12) ा जाने के आशय से (cid:4)कसी (cid:23)ोजेHट म (cid:27) (cid:4)कसी (cid:23)मोटर के (cid:23)माणप, (क8प ीलीशन सटN(cid:4)फकेट) के *ारा (cid:4)कए जा रह े अवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के िनमाण (cid:12) जारी होने क(cid:18) तारीख या (cid:23)ोजेHट के काय (cid:12) से संबंिधत ‘डेवलपम(cid:27)ट राइटस’ या एफएसआई पहल े क<ज े क(cid:18) तारीख, जैसी ि.थित (अित&रHत एफएसआई समेत) के अंतरण के माJय म हो तक िबना बुक (cid:4)कए गए रहने वाल े से दी जाने वाली सेवा । आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के बारे म (cid:27) जो देय इस अिधसूचना के अंतग(cid:12)त (cid:23)ाजेHट म (cid:27) आवासीय होगा, इसक(cid:18) गणना िन3 तरीके से क(cid:18) अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के िनमा(cid:12)ण के िलए उपल<ध जीएसटी से जायेगी:- छूट क(cid:18) रािश क(cid:18) गणना इस (cid:23)कार होगी:- [मान लीिजए यहा ं छूट न दी गई हो [(cid:23)ोजेH ट का िनमा(cid:12)ण काय (cid:12) हते ु (टीडीआर या (cid:23)ोजेHट के आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के एफएसआई (अित&रHत एफएसआई समेत) या दोन(cid:22) िनमा(cid:12)ण हते ु डेवलपम(cid:27)ट के अिधकार का पर भगु तान हते ु जीएसटी] x ((cid:23)ोजेHट के आवासीय अंतरण या एफएसआई (अित&रHत अपाट(cid:12)म(cid:27)ट का कापKट ए&रया ÷ (cid:23)ोजेHट के आवासीय एफएसआई समेत) या दोन(cid:22) पर और वािणिLयक अपाट(cid:12)म(cid:27)ट का कुल कापKट ए&रया) भुगतान क(cid:18) जान े वाली जीएसटी] x ((cid:23)ोजेHट के उन अवासीय अपाटम(cid:12) (cid:27)ट का कापKट ए&रया जो (cid:4)क पूण(cid:12)ता (cid:23)माणप, (क8प ीलीशन सटN(cid:4)फकेट) को जारी54 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (cid:4)कए जाने तारीख या पहला क<ज ा लेने क(cid:18) तारीख को िबना बुक (cid:4)कए गए पड़े थे ÷ (cid:23)ोजेHट के आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट का कुल कापKट ए&रया): बशत K और भी (cid:4)क परंत ु पहल े के अनुसार भगु तान (cid:4)कए जान े वाला कर ‘एफोडKवल’ आवासीय अपाटम(cid:12) (cid:27)ट के मू(cid:6)य के 0.5 (cid:23)ितशत और उन आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के म(cid:6)ू य के 2.5 (cid:23)ितशत से अिधक नहQ होगा जो (cid:4)क ‘एफोडKवल’ आवासीय अपाटम(cid:12) (cid:27)टस से िभ(cid:15)न ह R और पणू (cid:12)ता (cid:23)माणप, (क8प ीलीशन सटN(cid:4)फकेट) के जारी होने क(cid:18) तारीख या (cid:23)थम क<ज े क(cid:18) तारीख को िबना बुक (cid:4)कए गए पड़े ह(cid:22) । डेवलपम(cid:27)ट राइटस या एफएसआई या दोन(cid:22) के उHत िह.स े पर भुगतान (cid:4)कए जान े वाले के(cid:15)(cid:16) ीय कर क(cid:18) देयता, िजसक(cid:18) ऊपर गणना (cid:26)ई ह,ै उस तारीख को पदै ा होगी जो तारीख पूण(cid:12)ता (cid:23)माणप, (क8प ीलीशन सटN(cid:4)फकेट) या (cid:23)ोजेHट के (cid:23)थम क<ज ,े जैसी भी ि.थित हो और दोन(cid:22) म (cid:27) जो भी पहले हो, होगी 41ख शीष(cid:12)क उस ि.थित को छोड़कर जहा ं (cid:4)क संपूण (cid:12) (cid:23)ितफल को शू(cid:15)य बशतK (cid:4)क (cid:23)मोटर दीघ(cid:12)कािलक भूिम के 9972 पूण(cid:12)ता (cid:23)माणप, (क8 पीलीशन सटN(cid:4)फकेट) को पYे पर देय अपZंट रािश (िजसे सAम (cid:23)ािधकारी के *ारा जारी (cid:4)कए जाने के (cid:23)ीिमयम, सालामी, का.ट , (cid:23)ाइस, प$ चात, जहां ऐसा जDरी हो या (cid:23)थम क<ज े (cid:4)क डेवलपम(cid:27)ट चाज(cid:12) या अ(cid:15)य (cid:4)कसी भी तारीख के बाद, दोन(cid:22) म(cid:27) जो भी पहले हो, (cid:23)ाVत कर नाम से जाना जाता हो) के ऐसे िलया गया हो, (cid:4)कसी ?ेता को पूण(cid:12)ता या अंशता अनुपात पर &रवस(cid:12) चाज(cid:12) के आधार पर लाग ू दर से उस कर का भुगतान करन े िGक(cid:18) (cid:4)कए जाने के उWे$ य से (cid:23)मोटर *ारा (cid:4)कए जा का दायी होगा जो (cid:4)क पूण(cid:12)ता रह े आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के संबिं धत िनमा(cid:12)ण हते ु 30 वष(cid:12) के दीघ(cid:12)कािलक या इससे अिधक के दीघ(cid:12)कािलक (cid:23)माणप, (क8प ीलीशन सटN(cid:4)फकेट) के पYे को देकर (cid:23)दान क(cid:18) जान े वाली सेवा पर भगु तान जारी होने क(cid:18) तारीख या (cid:23)ोजेHट के (cid:4)कए जाने वाल े ‘अपZंट रािश(िजसे (cid:23)ीिमयम, पहले क<ज े क(cid:18) तारीख, जैसी ि.थित सलामी, का. ट, (cid:23)ाइस, डेवलपम(cid:27)ट चाज(cid:12) या अ(cid:15)य हो तक िबना बुक (cid:4)कए गए रहने वाल े आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के बारे म (cid:27) जो देय (cid:4)कसी भी नाम से जाना जाता हो)¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 55 इस अिधसूचना के अंतग(cid:12)त (cid:23)ोजेHट म(cid:27) आवासीय होगा, इसक(cid:18) गणना िन3िलिखत अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के िनमा(cid:12)ण के िलए उपल<ध जीएसटी से तरीके से क(cid:18) जायगे ी -: छूट क(cid:18) रािश क(cid:18) गणना इस (cid:23)कार होगी- : [मान लीिजए यहा ं छूट न दी गई हो [(cid:23)ोजेH ट म (cid:27) िनमा(cid:12)ण काय (cid:12) हते ु भूिम को दीघ(cid:12)काल तक तो (cid:23)ोजेHट के आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)[स के पYे पर (cid:4)दए जान े पर लाग ू अपZंट रािश (िजसे िनमा(cid:12)ण हते ु भूिम के दीघ(cid:12)कािलक पYे (cid:23)ीिमयम, सलामी, का. ट, (cid:23)ाइस, डेवलपम(cid:27)ट चाज(cid:12) या पर देय अपZंट रािश (िजसको (cid:4)क अ(cid:15) य (cid:4)कसी भी नाम से जाना जाता हो) पर भुगतान (cid:23)ीिमयम, सलामी, का.ट , (cid:23)ाइस, हते ु जीएसटी] x ((cid:23)ोजेH ट के आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट का डेवलपम(cid:27)टस चाज(cid:12) या अ(cid:15)य (cid:4)कसी भी नाम से जाना जाता हो पर देय कापKट ए&रया के आवासीय और (cid:23)ोजेHट ÷ जीएसटी] x (पूण(cid:12)ता (cid:23)माणप, वािणिLयक अपाट(cid:12)म(cid:27)ट का कुल कापKट ए&रया) (क8प ीलीशन सटN(cid:4)फकेट) के जारी (cid:4)कए जाने या पहले क<ज े (cid:4)क तारीख तक िबना बुक (cid:26)ए रहन े वाले आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)टस म(cid:27) (cid:23)ोजHे ट ÷ आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)टस का कुल कापKट ए&रया): बशतK और भी (cid:4)क उपयु(cid:12)Hत परंतु पहल े के अनुसार भगु तान (cid:4)कए जाने वाला कर ‘एफोडKवल’ आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के मू(cid:6)य के (cid:23)ितशत और उन 0.5 2.5 केम(cid:6)ू य अवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के (cid:23)ितशत से अिधक नहQ होगा जो (cid:4)क ‘एफोडKवल’ अवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट से िभ(cid:15)न ह R और पणू (cid:12)ता (cid:23)माणप, (क8प ीलीशन सटN(cid:4)फकेट) के जारी होने क(cid:18) तारीख या (cid:23)थम क<ज े क(cid:18) तारीख को िबना बुक (cid:4)कए गए पड़े ह(cid:22) । अपZंट रािश (िजसको (cid:4)क (cid:23)ीिमयम, सलामी, का.ट , (cid:23)ाइस, डेवलपम(cid:27)ट चाज(cid:12) या अ(cid:15)य (cid:4)कसी भी नाम से जाना जाता हो) के उHत िह.स े पर भुगतान (cid:4)कए जाने वाल े के(cid:15)(cid:16) ीय कर क(cid:18) देयता, िजसक(cid:18) ऊपर गणना (cid:26)ई ह,ै उस तारीख को पैदा होगी जो तारीख पूण(cid:12)ता (cid:23)माणप, (क8प ीलीशन56 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सटN(cid:4)फकेट) या (cid:23)ोजेHट के (cid:23)थम क<ज ,े जैसी भी ि.थित हो और दोन(cid:22) म(cid:27) जो भी पहले हो, होगी (iii) परै ा;ाफ 1 के प$ चात िन8न िलिखत परै ा;ाफ(cid:22) को अंत:.थ ािपत (cid:4)कया जाएगा, यथा :- “Iक. आवासीय या वािणिLयक अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के Dप म (cid:27) (cid:23)ितफल के एवज म (cid:27) िब(cid:6)ड र/डेवलपर को (cid:4)कसी _य िHत *ारा डेवलपम(cid:27)ट राइटस या एफएसआई के अंतरण के माJ यम से दी जान े वाली सेवा क(cid:18) आपू‘त के मू(cid:6)य को उस मू(cid:6)य के बराबर माना जाएगा जो (cid:4)क उH त िब(cid:6) डर/डेवलपर के *ारा (cid:4)कसी .व तं, ?ेता से उसी (cid:23)कार के अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के िलए उस नजदीक(cid:18) तारीख को भा&रत (cid:4)कया गया होगा िजस तारीख को ऐसे डेवलपम(cid:27)ट राइटस या एफएसआई का अतं रण ऐसे बि(cid:6)डर/डेवलपर को (cid:4)कया गया हो । 1ख. पूणत(cid:12) ा (cid:23)माणप, के जारी (cid:4)कए जाने क(cid:18) तारीख या पहल े क<ज े क(cid:18) तारीख, जैसी भी ि.थित हो िबना बुक (cid:4)कए गए पड़े आवासीय या वािणिLयक अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के िह.स े के म(cid:6)ू य को उस मू(cid:6)य के बराबर माना जाएगा जो (cid:4)क पणू ता (cid:23)माणप, को जारी होने क(cid:18) तारीख या (cid:23)थम क< ज क(cid:18) तारीख या (cid:4)फर जैसी भी ि.थित हो, को ऐसे िब(cid:6)ड र/डेवलपर *ारा उसी (cid:23)कार के अपाट(cid:12)म(cid:27)ट का म(cid:6)ू य िलया गया हो ।” (iv) . पa टीकरण से संबंिधत पैरा;ाफ (3) म,(cid:27) उपवाHय (4) के प$च ात, िन8न िलिखत उपवाHय को अंत.थ ािपत (cid:4)कया जाएगा:- “(v) पद "अपाट(cid:12)म(cid:27)ट" श<द का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए.टेट (रेगूलशे न एंड डेवलपमट(cid:27) ) एHट, 2016 (2016 का 12) क(cid:18) धारा 2 क(cid:18) उपवाHय (ङ) म (cid:27) (cid:4)दया गया हो। (vi) पद “एफोडKवल आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट” का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए अिधसूचना सं. 11/2017-के(cid:15)(cid:16)ीय कर (दर), (cid:4)दनांक 28.06.2017, यथा सशं ोिधत, िजसे सा.का.िन. सं. 690, (cid:4)दनांक 28.06.2017 के तहत भारत के राजप, म (cid:27) (cid:23)कािशत (cid:4)कया गया था, मे (cid:4)दया गया हो। (vii) पद "(cid:23)मोटर" श<द का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए.टेट (रेगलू ेशन एंड डेवलपम(cid:27)ट) एHट, 2016 (2016 का 12) क(cid:18) धारा 2 क(cid:18) उपवाHय (यट) म (cid:27) (cid:4)दया गया हो। (viii) “(cid:23)ोजेHट” से अिभ(cid:23)ायः (cid:4)कसी रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) या रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट (cid:23)ोजHे ट (RREP) से ह ै । (ix) पद “रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP)” का वही अभी(cid:23)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ.टेट (रेcयलू ेशन एंड डेवलपम(cid:27)ट) एHट, 2016 (2016 का 16) क(cid:18) धारा 2 के उपवाHय (यढ) म (cid:27) (cid:4)दया गया हो । (x) पद “रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (RREP) का अिभ(cid:23)ायः उस रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) से होगा िजनम (cid:27) (cid:4)कसी वािणिLयक अपाट(cid:12)म(cid:27)[स का कारपेट ए&रया उस रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) के सभी अपाट(cid:12)म(cid:27)[स के कुल कारपेट ए&रया के 15% से अिधक न हो। (xi) पद "कालीन Aे, (कापKट ए&रया)" श<द का अथ (cid:12) वही ह ै जो (cid:4)क &रयल ए.टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म (cid:27) िनdद (cid:4)कया गया ह ै ।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 57 (xii) “एक अपाट(cid:12)म(cid:27)ट जो पूरा होन े के (cid:23)माण प, जारी करने क(cid:18) ितिथ पर बुक (cid:4)कया गया हो या (cid:23)ोजेHट के पहल े क<ज”े का मतलब होगा एक अपाट(cid:12)म(cid:27)ट जो िन3िलिखत सभी तीन शतe को पूरा करता हो, यथा- (क) अपाट(cid:12)म(cid:27)ट सेवा के िनमा(cid:12)ण क(cid:18) आपू‘त का िह.सा उ(cid:21) ितिथ को या उससे पहल ेआपू‘त का समय ह;ै तथा (ख) उ(cid:21) ितिथ को या उससे पहल े पंजीकृत fि(cid:21) के बRक खात े म (cid:27) कम से कम एक (cid:4)क.त के बराबर क(cid:18) रािश जमा करवा दी गई हो; (ग) उ(cid:21) ितिथ को अथवा उससे पहले आवंटन प, या िब?(cid:18) समझौते या अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के (cid:4)कसी अ(cid:15)य समान द.तावेज क(cid:18) साgय बुhकग जारी कर दी गई हो । (xiii) “iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस (एफएसआई)” से अिभ(cid:23)ायः (cid:4)कसी भवन के कुल iलोर ए&रया (स8पूण (cid:12) iलोर ए&रया) और उस भू- ख1ड के Aे,फल के अनुपात से ह ै िजसपर (cid:4)क ऐसे भवन का िनमा(cid:12)ण (cid:26)आ हो।” 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:23)ैल 2019 से लागू होगी। [फा. सं. 354/32/2019 -टीआरयू] (cid:23)मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट::::---- (cid:23)धान अिधसूचना स.ं 12/2017-के(cid:15)(cid:16)ीय कर (दर), (cid:4)दनांक 28 जून 2017 को सा.का.िन. 691(अ), (cid:4)दनांक 28 जून 2017 के तहत भारत के राजप,, असाधारण म (cid:27) (cid:23)कािशत (cid:4)कया गया था और इसम (cid:27) अंितम बार अिधसूचना सं. 28/2018 – के(cid:15)(cid:16)ीय कर (दर) (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दस8 बर, 2018, सा.का.िन. 1272(अ), (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दस8ब र, 2018, के तहत, के *ारा संशोधन (cid:4)कया गया ह ै । NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 04/2019- Central Tax (Rate) G.S.R. 251(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 11 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on being satisfied that it is necessary in the public interest so to do, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No.12/2017- Central Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 691(E), dated the 28th June, 2017, namely:- In the said notification, - (i) in the opening paragraph, for the word, brackets and figures “sub-section (1) of section 11” the word, brackets and figures “sub-section (3) and sub-section (4) of section 9, sub-section (1) of section 11,sub-section (5) of section 15 and section 148,” shall be substituted; (ii) in the Table, - (a) after serial number 41 and the entries relating thereto, the following serial numbers and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) (5) “41A Heading 9972 Service by way of transfer of Nil Provided that the promoter shall be liable to pay tax at development rights (herein the applicable rate, on reverse charge basis, on such refer TDR) or Floor Space proportion of value of development rights, or FSI Index (FSI) (including (including additional FSI), or both, as is attributable to additional FSI) on or after 1st the residential apartments, which remain un-booked on April, 2019 for construction the date of issuance of completion certificate, or first of residential apartments by a occupation of the project, as the case may be, in the promoter in a project, following manner - intended for sale to a buyer, [GST payable on TDR or FSI (including additional wholly or partly, except FSI) or both for construction of the residential where the entire apartments in the project but for the exemption58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] consideration has been contained herein] x (carpet area of the residential received after issuance of apartments in the project which remain un- booked completion certificate, where on the date of issuance of completion certificate or required, by the competent first occupation ÷ Total carpet area of the authority or after its first residential apartments in the project) occupation, whichever is earlier. The amount of GST Provided further that tax payable in terms of the first exemption available for proviso hereinabove shall not exceed 0.5 per cent. of construction of residential the value in case of affordable residential apartments and 2.5 per cent. of the value in case of residential apartments in the project apartments other than affordable residential apartments under this notification shall remaining un- booked on the date of issuance of be calculated as under: completion certificate or first occupation [GST payable on TDR or FSI The liability to pay central tax on the said portion of (including additional FSI) or the development rights or FSI, or both, calculated as both for construction of the above, shall arise on the date of completion or first project] x (carpet area of the occupation of the project, as the case may be, residential apartments in the whichever is earlier. project ÷ Total carpet area of the residential and commercial apartments in the project ) 41B Heading 9972 Upfront amount (called as Nil Provided that the promoter shall be liable to pay tax at premium, salami, cost, price, the applicable rate, on reverse charge basis, on such development charges or by proportion of upfront amount (called as premium, any other name) payable in salami, cost, price, development charges or by any respect of service by way of other name) paid for long term lease of land, as is granting of long term lease of attributable to the residential apartments, which remain thirty years, or more, on or un- booked on the date of issuance of completion after 01.04.2019, for certificate, or first occupation of the project, as the case construction of residential may be, in the following manner - apartments by a promoter in a [GST payable on upfront amount (called as project, intended for sale to a premium, salami, cost, price, development charges buyer, wholly or partly, or by any other name) payable for long term lease except where the entire of land for construction of the residential consideration has been apartments in the project but for the exemption received after issuance of contained herein] x (carpet area of the residential completion certificate, where apartments in the project which remain un- booked required, by the competent on the date of issuance of completion certificate or authority or after its first first occupation ÷ Total carpet area of the occupation, whichever is residential apartments in the project); earlier. The amount of GST exemption available for Provided further that the tax payable in terms of the construction of residential first proviso shall not exceed 0.5 per cent. of the value apartments in the project in case of affordable residential apartments and 2.5 under this notification shall per cent. of the value in case of residential apartments be calculated as under: other than affordable residential apartments remaining un- booked on the date of issuance of completion [GST payable on upfront certificate or first occupation. amount (called as premium, The liability to pay central tax on the said proportion of salami, cost, price, upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by development charges or by any other name) paid for any other name) payable for long term lease of land, calculated as above, shall arise long term lease of land for on the date of issue of completion certificate or first construction of the project] x occupation of the project, as the case may be. (carpet area of the residential apartments in the project ÷¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 59 Total carpet area of the residential and commercial apartments in the project). (iii) after paragraph 1, the following paragraphs shall be inserted, namely, - “1A. Value of supply of service by way of transfer of development rights or FSI by a person to the promoter against consideration in the form of residential or commercial apartments shall be deemed to be equal to the value of similar apartments charged by the promoter from the independent buyers nearest to the date on which such development rights or FSI is transferred to the promoter. 1B. Value of portion of residential or commercial apartments remaining un-booked on the date of issuance of completion certificate or first occupation, as the case may be, shall be deemed to be equal to the value of similar apartments charged by the promoter nearest to the date of issuance of completion certificate or first occupation, as the case may be.” (iv) in paragraph 3 relating to Explanation, after clause (iv), the following clause shall be inserted, namely: - “(v) The term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (vi) The term “affordable residential apartment” shall have the same meaning as assigned to it in the notification No. 11/2017-Central Tax (Rate), published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) dated 28th June, 2017 vide GSR number 690(E) dated 28th June, 2017, as amended. (vii) The term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zk) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (viii) The term “project” shall mean a Real Estate Project or a Residential Real Estate Project. (ix) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zn) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (x) The term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP; (xi) The term “carpet area” shall have the same meaning as assigned to it clause (k) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (xii) “an apartment booked on or before the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project” shall mean an apartment which meets all the following three conditions, namely- (a) part of supply of construction of the apartment service has time of supply on or before the said date; and (b) consideration equal to at least one instalment has been credited to the bank account of the registered person on or before the said date; and (c) an allotment letter or sale agreement or any other similar document evidencing booking of the apartment has been issued on or before the said date. (xiii) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built.”. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st day of April, 2019. [F. No.354/32/2019 -TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note : The principal notification No. 12/2017 - Central Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 691 (E), dated the 28th June, 2017 and was last amended by notification No. 28/2018 - Central Tax (Rate), dated the 31st December, 2018 vide number G.S.R. 1272 (E), dated the 31st December, 2018.60 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच(cid:12), 2019 सससस..ंं..ंं 5555////2222000011119999---- ककककेेेे(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:4)(cid:4)(cid:4)(cid:4)ीीीीयययय ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222255552222((((अअअअ))))....————के(cid:15)(cid:16)ीय माल एव ं सेवाकर अिधिनयम,,,, 2017 (2017 का 12) क(cid:18) धारा 9 क(cid:18) उप-धारा (3) के तहत शि(cid:21)य(cid:22) का (cid:23)योग करत े (cid:26)य,,े,, क(cid:27)(cid:16) सरकार,,,, जी एस टी प&रषद क(cid:18) िसफ़ा&रश(cid:22) के आधार पर,,,, एतद*ारा,,,, भारत सरकार,,,, िव+ मं,ालय (राज.व िवभाग) क(cid:18) अिधसूचना सं/या 13/2017-क(cid:27)(cid:16)ीय कर (दर),,,, (cid:4)दनांक 28 जून,,,, 2017,,,, िजस े सा॰ का॰ िन॰ 692(अ),,,, (cid:4)दनांक 28 जून,,,, 2017 को भारत के राजप,,,,, असाधारण,,,, के भाग IIIIIIII,,,, खंड 3,,,, उप-ख1ड ((((iiii)))) म(cid:27) (cid:23)कािशत (cid:4)कया गया था,,,, म(cid:27) और आगे भी िन3िलिखत संशोधन करती ह,,,,ै यथा :- उ(cid:21) अिधसूचना म,(cid:27) - (i) सारणी म,(cid:27) ?म सं/या 5क और उससे संबि(cid:15)धत (cid:23)िवि य(cid:22) के प@ात, िन3िलिखत ?म सं/या और (cid:23)िवि य(cid:22) को अ(cid:15)तः .थािपत (cid:4)कया जाएगा, यथा : - (1) (2) (3) (4) “5खखखख (cid:4)कसी (cid:23)मोटर के *ारा (cid:4)कसी रीयल कोई भी fि(cid:21) (cid:23)मोटर; इ.टेट (cid:23)ोजेHट के िनमा(cid:12)ण काय(cid:12) के िलये (cid:4)कसी fि(cid:21) *ारा ‘डेवलपम(cid:27)ट राइट’ या iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस (अित&र(cid:21) iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस समेत) के अक(cid:15)तन (cid:12) के माJयम स े आप‘ू त क(cid:18) गयी सेवाएँ 5गगगग (cid:4)कसी (cid:23)मोटर के *ारा (cid:4)कए जाने कोई भी fि(cid:21) (cid:23)मोटर; वाले (cid:4)कसी रीयल इ.टेट (cid:23)ोजHे ट के िनमाण(cid:12) काय(cid:12) के िलए अपZंट रािश (िजसे (cid:23)ीिमयम, सलामी का.ट (cid:23)ाइस, डेवलपम(cid:27)ट चाज (cid:12) या अ(cid:15)य (cid:4)कसी भी नाम से जाना जाता हो ) और/ या आविधक (cid:4)कराया के Dप म (cid:27) (cid:23)ितफल के एवज म (cid:27) (cid:4)कसी fि(cid:21) के *ारा भूिम को दीघ(cid:12)कािलक पYे पर (30 वष (cid:12) या इससे अिधक ) (cid:4)दया जाना (ii) .प ीकरण म (cid:27), उपवाHय (छ) के प@ात िन3िलिखत उपवाHय को अंत.थािपत (cid:4)कया जाएगा , याथा :- (ज) """"अपाट(cid:12)म(cid:27)ट" श<द का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए.टेट (रेगूलशे न एडं डेवलपमट(cid:27) ) एHट, 2016 (2016 का 12) क(cid:18) धारा 2 क(cid:18) उपवाHय (ङ) म(cid:27) (cid:4)दया गया हो। (झझझझ) """"(cid:23)मोटर" श<द का वही अथ(cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए.टेट (रेगलू ेशन एडं डेवलपम(cid:27)ट) एHट, 2016 (2016 का 12) क(cid:18) धारा 2 क(cid:18) उपवाHय (यट) म(cid:27) (cid:4)दया गया हो। (ञ) “(cid:23)ोजेHट” से अिभ(cid:23)ायः (cid:4)कसी रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) या रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (RREP) से ह ै । (ट) “रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP)” का वही अभी(cid:23)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ.टेट (रेcयलू ेशन एंड डेवलपम(cid:27)ट ) एHट , 2016 (2016 का 16) क(cid:18) धारा 2 के उपवाHय (यढ) म (cid:27) (cid:4)दया गया हो।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 61 (ठ) “रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट(cid:23)ोजेHट (RREP)” का अिभ(cid:23)ायः उसरीयल ए.टेट (cid:23)ोजHे ट(REP) से होगा िजनम (cid:27) (cid:4)कसी वािणिLयक अपाट(cid:12)म(cid:27)[स का कारपेट ए&रया उस रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) के सभी अपाट(cid:12)म(cid:27)[स के कुल कारपेट ए&रया के 15% से अिधक न हो। (ढ) “iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस (एफएसआई)” से अिभ(cid:23)ायः (cid:4)कसी भवन के कुल iलोर ए&रया (स8पूण(cid:12) iलोर ए&रया) और उस भ-ू ख1ड के Aे,फल के अनुपात से ह ै िजसपर (cid:4)क ऐसे भवन का िनमा(cid:12)ण (cid:26)आ हो। 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:23)ैल 2019 से लाग ू होगी । [फा. सं. 354/32/2019 -टीआरयू] (cid:23)मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट::::---- (cid:23)धान अिधसूचना स.ं 13/2017-के(cid:15)(cid:16)ीय कर (दर), (cid:4)दनांक 28 जून 2017 को सा.का.िन. 692(अ), (cid:4)दनांक 28 जून 2017 के तहत भारत के राजप,, असाधारण म(cid:27) (cid:23)कािशत (cid:4)कया गया था और इसम (cid:27) अंितम बार अिधसूचना सं. 29 /2018 – के(cid:15)(cid:16)ीय कर (दर) (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दस8 बर, 2018, सा.का.िन. 1273(अ) , (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दस8ब र, 2018 के तहत, के *ारा संशोधन (cid:4)कया गया ह ै NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 05/2019- Central Tax (Rate) G.S.R. 252(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (3) of section 9 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No.13/2017- Central Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 692(E), dated the 28thJune, 2017, namely:- In the said notification, - (i) in the Table, after serial number 5A and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) “5B Services supplied by any person Any person Promoter. by way of transfer of development rights or Floor Space Index (FSI) (including additional FSI) for construction of a project by a promoter. 5C Long term lease of land (30 years Any person Promoter.”; or more) by any person against consideration in the form of upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by any other name) and/or periodic rent for construction of a project by a promoter. (ii) in the Explanation, after clause (h), the following clauses shall be inserted, namely: - “(i) The term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017).62 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (j) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zk) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (k) the term “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP); (l) “the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016). (m) The term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (n) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built.”. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st of April, 2019. [F. No. 354/32/2019- TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note: -The principal notification No. 13/2017 - Central Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 692 (E), dated the 28th June, 2017 and was last amended by notification No.29/ 2018- Central Tax (Rate), dated the 31st December, 2018 vide number G.S.R. 1273 (E), dated the 31st December, 2018. अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच(cid:12), 2019 सससस..ंं..ंं 6666////2222000011119999----ककककेेेे(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:4)(cid:4) (cid:4)(cid:4) ीीीीयययय ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222255553333((((अअअअ))))....————के(cid:15) (cid:16)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:18) धारा 148 *ारा (cid:23)द{त शि(cid:21)य(cid:22) का (cid:23)योग करत े (cid:26)ए, के(cid:15) (cid:16)ीय सरकार प&रषद क(cid:18) िसफा&रश पर एत|ारा पंजीकृत fि(cid:21)य(cid:22) के िन3िलिखत वगe को अिधसूिचत करती ह,ै अथा(cid:12)त:- (i) कोई (cid:23)मोटर जो (cid:4)क 01 अ(cid:23)ैल, 2019 को या उसके बाद नकद सिहत (cid:4)कसी अ(cid:15)य Dप म(cid:27) वािणिLयक या आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट क(cid:18) िनमा(cid:12)ण सेवा के Dप म,(cid:27) पूणत(cid:12) :या अंशत:, उनके *ारा भुगतान क(cid:18) गई िवचाराधीन अचल संपि+ प&रयोजना के िनमा(cid:12)ण के िलए, डेवलपम(cid:27)ट राइट या iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस (अित&र(cid:21) iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस सिहत) (cid:23)ाF करता ह;ै (ii)कोई (cid:23)मोटर जो (cid:4)क 01 अ(cid:23)ैल, 2019 को या उसके बाद अि;म रािश के Dप म (cid:27) (िजसे (cid:23)ीिमयम, सलामी, लागत, मू(cid:6)य, िवकास शु(cid:6)क या (cid:4)कसी अ(cid:15)य नाम से पुकारा जाता ह)ै , उनके *ारा भुगतान क(cid:18) गई िवचाराधीन &रयल ए.टेट प&रयोजना म,(cid:27) आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के िनमाण(cid:12) के िलए भूिम का दीघ(cid:12)कािलक पYा (cid:23)ाF करता ह,ै पंजीकृत fि(cid:21)य(cid:22) के Dप म(cid:27) िजनके मामल े म(cid:27) क(cid:27)(cid:16)ीय कर का भगु तान करन े क(cid:18) देयता ह,ै - (क) डेवलपम(cid:27)ट राइट या iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस (अित&र(cid:21) iलोर .पेस इ(cid:15)डेHससिहत) क(cid:18) आपू‘त के िलए (cid:23)ोजेHट म(cid:27) वािणिLयक या आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के िनमा(cid:12)ण सेवा के Dप म(cid:27) उनके *ारा भगु तान (cid:4)कया गया (cid:23)ितफल; या (ख) (cid:4)कसी (cid:23)ोजेH ट म(cid:27) आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के िनमा(cid:12)ण के िलए संब(cid:127) डेवलपम(cid:27)ट राइट या एफसीआई(अित&रHत iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस) क(cid:18) आपू‘त के िलए, उनके *ारा भगु तान (cid:4)कया गया (cid:23)ितफल; या (ग) (cid:4)कसी (cid:23)ोजेH ट म(cid:27) आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:27)ट के िनमा(cid:12)ण के िलए संब(cid:127) भूिम के दीघ(cid:12)कािलक पYे के िलए उनके *ारा भुगतान क(cid:18) जाने वाली अि;म रािश (िजसे (cid:23)ीिमयम, सलामी, लागत, मू(cid:6)य, िवकास शु(cid:6)क या (cid:4)कसी अ(cid:15)य नाम से पुकारा जाता ह)ै ; या¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 63 (घ) डेवलपम(cid:27)ट राइ[स या iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस (अित&र(cid:21) iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस सिहत) के Dप म (cid:27) (cid:23)ितफल के िवD(cid:127) उनके *ारा िनमा(cid:12)ण सेवा क(cid:18) आपू‘त, - सAम (cid:23)ािधकारी *ारा, जहा ं अपिे Aत हो, आरईपी के िलएपणू त(cid:12) ा (cid:23)माण प, जारी (cid:4)कए जान े क(cid:18) ितिथ या उनके (cid:23)थम क<ज े पर, जो भी पहले हो को उ{प(cid:128) होगा। 2. . पa टीकरण- इस अिधसूचना के उWे$य सेः- (i)""""अपाट(cid:12)म(cid:27)ट" श<द का वही अथ(cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए.टेट (रेगलू ेशन एडं डेवलपमट(cid:27) ) एHट, 2016 (2016 का 12) क(cid:18) धारा 2 क(cid:18) उपवाHय (ङ) म (cid:27) (cid:4)दया गया हो। (ii) """"(cid:23)मोटर" श<द का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए.टेट (रेगूलशे न एडं डेवलपम(cid:27)ट) एHट, 2016 (2016 का 12) क(cid:18) धारा 2 क(cid:18) उपवाHय (यट) म(cid:27) (cid:4)दया गया हो। (iii) “(cid:23)ोजेHट” से अिभ(cid:23)ायः (cid:4)कसी रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) या रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (RREP) से ह ै (iv) “रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP)” का वही अभी(cid:23)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ.टेट (रेcयलू ेशन एडं डेवलपम(cid:27)ट ) एHट , 2016 (2016 का 16) क(cid:18) धारा 2 के उपवाHय (यढ) म(cid:27) (cid:4)दया गया हो। (v) “रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट(cid:23)ोजेHट) RREP)” का अिभ(cid:23)ायः उसरीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट(REP) से होगा िजनम(cid:27) (cid:4)कसी वािणिLयक अपाट(cid:12)म(cid:27)[स का कारपेट ए&रया उस रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) के सभी अपाट(cid:12)म(cid:27)[स के कुल कारपेट ए&रया के 15% से अिधक न हो। (vi) “iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस (एफएसआई)” से अिभ(cid:23)ायः (cid:4)कसी भवन के कुल iलोर Aे,फल (स8पूण (cid:12) iलोर Aे,फल) और उस भू-ख1ड के Aे,फल के अनुपात से ह ै िजसपर (cid:4)क ऐस े भवन का िनमा(cid:12)ण (cid:26)आ हो। (vii) उपयु(cid:12)(cid:21) पैरा 1 के उपपैरा (i) और (ii) के अतं गत(cid:12) आने वाली सेवा(cid:129) का भगु तान अिधसूचना सं. 13/2017- के(cid:15)(cid:16)ीय कर (दर), 28.06.2017, िजसे सा.का.िन. सं. 692 (अ), (cid:4)दनांक 28.06.2017 के तहत भारत के राजप,, असाधारण, के भाग II, ख1ड 3, उपख1ड (i) म(cid:27) (cid:23)कािशत (cid:4)कया गया था, के अनुसार तथा &रवस(cid:12) चाज(cid:12) मैकेिनLम के आधार पर करना होगा। 3. यह अिधसूचना 1 अ(cid:23)ैल, 2019 से लागू होगी । [फा. सं. 354/32/2019-टीआरयू] (cid:23)मोद कुमार, उप सिचव NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 06/2019-Central Tax (Rate) G.S.R. 253(E).—In exercise of the powers conferred by section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), , the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies the following classes of registered persons, namely:- (i) a promoter who receives development rights or Floor Space Index (FSI) (including additional FSI) on or after 1st April, 2019 for construction of a project against consideration payable or paid by him, wholly or partly, in the form of construction service of commercial or residential apartments in the project or in any other form including in cash;64 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ii) a promoter, who receives long term lease of land on or after 1st April, 2019 for construction of residential apartments in a project against consideration payable or paid by him, in the form of upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by any other name), as the registered persons in whose case the liability to pay central tax on, - (a) the consideration paid by him in the form of construction service of commercial or residential apartments in the project, for supply of development rights or FSI (including additional FSI); (b) the monetary consideration paid by him, for supply of development rights or FSI (including additional FSI) relatable to construction of residential apartments in project; (c) the upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by any other name) paid by him for long term lease of land relatable to construction of residential apartments in the project; and (d) the supply of construction service by him against consideration in the form of development rights or FSI(including additional FSI), - shall arise on the date of issuance of completion certificate for the project, where required, by the competent authority or on its first occupation, whichever is earlier. 2. Explanation:- For the purpose of this notification,- (i) The term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (ii) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (iii) the term “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP); (iv) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);. (v) the term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (vi) the term “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built. (vii) Tax on services covered by sub-para (i) and (ii) of paragraph 1 above is required to be paid under reverse charge basis in accordance with notification No. 13/2017- Central Tax (Rate), dated 28.06.2017 published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide GSR No. 692 (E), dated 28.06.2017, as amended. 3. This notification shall come into force with effect from the 1st day of April, 2019. [F. No.354/32/2019-TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच(cid:12), 2019 सससस..ंं..ंं 7777////2222000011119999----ककककेेेे(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:4)(cid:4) (cid:4)(cid:4) ीीीीयययय ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222255554444((((अअअअ))))....————के(cid:15) (cid:16)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:18) धारा 9 क(cid:18) उप-धारा (4) *ारा (cid:23)द{ त शि(cid:21)य(cid:22) का (cid:23)योग करते (cid:26)ए, के(cid:15) (cid:16)ीय सरकार, प&रषद ् क(cid:18) अनुशंसा पर, एत|ारा अिधसूिचत करती ह ै (cid:4)क नीचे दी गई तािलका के कॉलम (3) म(cid:27) िनdद पंजीकृत fि(cid:21), (cid:4)कसी अपंजीकृत आपू‘तकता(cid:12) स े (cid:23)ाVत नीच े तािलका के कॉलम (2) म(cid:27)¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 65 िनdदa ट माल या सेवा(cid:129) या दोन(cid:22) क(cid:18) आपू‘त के संबंध म(cid:27) ऐस े माल या सेवा(cid:129) या दोन(cid:22) के (cid:23)ाFकता(cid:12) के Dप म(cid:27) िवलोमत: (cid:23)भार के आधार पर कर का भगु तान करेगा, यथा:- ततततााााििििललललककककाााा ?.सं. माल और सवे ा(cid:129) क(cid:18) आपू‘त क(cid:18) (cid:130)ेणी माल और सेवा(cid:129) का (cid:23)ाVत कता (cid:12) (1) (2) (3) 1 ऐसे माल और सेवा(cid:129) या दोन(cid:22) क(cid:18) आपू‘त [डेवलपम(cid:27)ट राइ[स के अनुदान, भूिम का (cid:23)ोमोटर दीघ(cid:12)कािलक पYा ((cid:23)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Dप म (cid:27) अि;म भगु तान के (cid:23)ित) या iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस (अित&र(cid:21) iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस सिहत) के माJयम से सेवा(cid:129) के अलावा] अिधसूचना स.ं 11/2017-के(cid:15)(cid:16)ीय कर, (cid:4)दनांक 28.06.2017, यथा संशोिधत, िजसे सा.का.िन. सं. 690(अ), (cid:4)दनांक 28.06.2017 के तहत भारत के राजप, म(cid:27) (cid:23)कािशत (cid:4)कया गया ह,ै के ?म स.ं 3 के समA के मद (i), (iक), (iख), (iग) और (iघ) म (cid:27) यथा िनधा(cid:12)&रत (cid:4)कसी िव{ तीय वष(cid:12)(या पूरा होन े के (cid:23)माण प, जारी (cid:4)कए जाने क(cid:18) ितिथ तक िव+ीय वष(cid:12) का भाग या पहले _ यवसाय,,,, जो भी पहले हो,,,, तक) म,(cid:27) जो (cid:23)ोजेHट के िनमा(cid:12)ण के िलए (cid:4)कसी (cid:23)मोटर *ारा खरीद े जान े हते ु अपेिAत माल या सेवा(cid:129) के (cid:15)यूनतम मू(cid:6)य से कमी को सं. थािपत करता ह ै। 2 सीमे(cid:15)ट जो (cid:4)क सीमा-शु(cid:6)क टै&रक अिधिनयम, 1975 (1975 का 51) क(cid:18) (cid:23)थम अनुसूची के (cid:23)ोमोटर अJयाय शीष(cid:12)क 2523 के अंतगत(cid:12) आता ह ै जो (cid:4)क अिधसूचना सं0. 11/2017-के(cid:15)(cid:16)ीय कर, (cid:4)दनांक 28.06.2017, यथा संशोिधत, िजसे सा.का.िन. स.ं 690(अ), (cid:4)दनांक 28.06.2017 के तहत भारत के राजप, म(cid:27) (cid:23)कािशत (cid:4)कया गया ह,ै के ?म सं. 3 के समA के मद (i), (iक), (iख), (iग) और (iघ) म (cid:27) यथा िनधा(cid:12)&रत (cid:4)कसी िव{त ीय वष(cid:12)(या पूरा होने के (cid:23)माण प, जारी (cid:4)कए जान े क(cid:18) ितिथ तक िव+ीय वष(cid:12) का भाग या पहल े _य वसाय,,,, जो भी पहले हो,,,, तक) म,(cid:27) जो (cid:23)ोजेH ट के िनमा(cid:12)ण के िलए (cid:4)कसी (cid:23)मोटर *ारा खरीदे जान े हते ु अपेिAत माल या सेवा(cid:129) के (cid:15)यनू तम म(cid:6)ू य स े कमी को सं.थ ािपत करता ह ै। 3 पूंजीगत माल जो (cid:4)क सीमा शु(cid:6)क टै&रफ अिधिनयम, 1975 (1975 का 51) क(cid:18) (cid:23)थम (cid:23)ोमोटर अनुसूची के (cid:4)कसी भी अJयाय के अतं गत(cid:12) आता हो और िजसे ऐसे (cid:4)कसी (cid:23)ोजेHट के िनमाण(cid:12) के िलए (cid:4)कसी (cid:23)मोटर को आपू‘त (cid:4)कया गया हो िजस पर अिधसूचना सं. 11/2017-के(cid:15)(cid:16)ीय कर, (cid:4)दनांक 28.06.2017, यथा संशोिधत, िजसे सा.का.िन. सं. 690(अ), (cid:4)दनांक 28.06.2017 के तहत भारत के राजप, म(cid:27) (cid:23)कािशत (cid:4)कया गया ह,ै के ?म सं. 3 के समA के मद (i), (iक), (iख), (iग) और (iघ) म(cid:27) िविनdद दर से कर का भुगतान देय हो या (cid:4)कया जाता हो । (cid:1) प(cid:4) टीकरण – इस अिधसूचना के उWे$ य हते ,ु - (i) """"(cid:23)मोटर" श<द का वही अथ(cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए.टेट (रेगलू ेशन एडं डेवलपम(cid:27)ट) एHट, 2016 (2016 का 12) क(cid:18) धारा 2 क(cid:18) उपवाHय (यट) म(cid:27) (cid:4)दया गया हो। (ii) “(cid:23)ोजेHट” से अिभ(cid:23)ायः (cid:4)कसी रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) या रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (RREP) से ह ै66 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (iii) “रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP)” का वही अभी(cid:23)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ.टेट (रेcयलू ेशन एडं डेवलपमट(cid:27) ) एHट , 2016 (2016 का 16) क(cid:18) धारा 2 के उपवाHय (यढ) म(cid:27) (cid:4)दया गया हो। (iv) “रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (RREP)” का अिभ(cid:23)ायः उस रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) से होगा िजनम (cid:27) (cid:4)कसी वािणिLयक अपाट(cid:12)म(cid:27)[स का कारपेट ए&रया उस रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) के सभी अपाट(cid:12)म(cid:27)[स के कुल कारपेट ए&रया के 15% से अिधक न हो। (V) “iलोर .पेस इ(cid:15)डेHस (एफएसआई)” से अिभ(cid:23)ायः (cid:4)कसी भवन के कुल iलोर Aे,फल (स8पूण (cid:12) iलोर Aे,फल) और उस भू-ख1ड के Aे,फल के अनपु ात से ह ैिजसपर (cid:4)क ऐस े भवन का िनमा(cid:12)ण (cid:26)आ हो। 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:23)लै , 2019 को (cid:23)भावी होगी । [फा. सं. 354/32/2019 -टीआरय]ू (cid:23)मोद कुमार, उप सिचव NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 07/2019- Central Tax (Rate) G.S.R. 254(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (4) of section 9 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies that the registered person specified in column (3) of the table below, shall in respect of supply of goods or services or both specified in column (2) of the Table below, received from an unregistered supplier shall pay tax on reverse charge basis as recipient of such goods or services or both, namely:- Table Sl. Category of supply of goods and services Recipient of goods No. and services (1) (2) (3) 1 Supply of such goods and services or both [other than services by way of grant of Promoter. development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI)] which constitute the shortfall from the minimum value of goods or services or both required to be purchased by a promoter for construction of project, in a financial year (or part of the financial year till the date of issuance of completion certificate or first occupation, whichever is earlier) as prescribed in notification No. 11/ 2017- Central Tax (Rate), dated 28th June, 2017, at items (i), (ia), (ib), (ic) and (id) against serial number 3 in the Table, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 690, dated 28th June, 2017, as amended. 2 Cement falling in chapter heading 2523 in the first schedule to the Customs Tariff Promoter. Act, 1975 (51 of 1975) which constitute the shortfall from the minimum value of goods or services or both required to be purchased by a promoter for construction of project, in a financial year (or part of the financial year till the date of issuance of completion certificate or first occupation, whichever is earlier) as prescribed in notification No. 11/ 2017- Central Tax (Rate), dated 28th June, 2017, at items (i), (ia), (ib), (ic) and (id) against serial number 3 in the Table, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 690, dated 28th June, 2017, as amended. 3 Capital goods falling under any chapter in the first schedule to the Customs Tariff Promoter¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 67 Act, 1975 (51 of 1975) supplied to a promoter for construction of a project on which tax is payable or paid at the rate prescribed for items (i), (ia), (ib), (ic) and (id) against serial number 3 in the Table, in notification No. 11/ 2017- Central Tax (Rate), dated 28th June, 2017, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 690, dated 28th June, 2017, as amended. Explanation. - For the purpose of this notification, - (i) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (ii) “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP); (iii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (iv) “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (v) the term “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st of April, 2019. [F. No. 354/32/2019- TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच(cid:12), 2019 सससस..ंं..ंं 8888////2222000011119999----ककककेेेे(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:4)(cid:4) (cid:4)(cid:4) ीीीीयययय ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222255555555((((अअअअ))))....————के(cid:15) (cid:16)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:18) धारा 9 क(cid:18) उप-धारा (1) और धारा 15 क(cid:18) उप-धारा (5) *ारा (cid:23)द{त शि(cid:21)य(cid:22) का (cid:23)योग करत े (cid:26)ए, के(cid:15)(cid:16) ीय सरकार, प&रषद ् क(cid:18) अनशु सं ा पर, स/ं य ा सा.का.िन. 673(अ), (cid:4)दनांक 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप,, असाधारण, भाग II, ख1ड 3, उप-ख1ड (i) म (cid:27) (cid:23)कािशत, िव{ त मं,ालय(राज. व िवभाग) म (cid:27) भारत सरकार क(cid:18) अिधसूचना स.ं 1/2017-के(cid:15)(cid:16) ीय कर (दर), (cid:4)दनांक 28 जून, 2017 म(cid:27) एत|ारा और आग े िन8 निलिखत संशोधन करती ह,ै अथा(cid:12)त:्- उH त अिधसूचना म,(cid:27) अनुसूची III-9% म,(cid:27) कॉलम (1) म (cid:27) ?म सं/य ा 452P और इससे संबंिधत (cid:23)िवि य(cid:22) के प$च ात,् िन8 निलिखत ?म सं/ या और (cid:23)िवि य(cid:22) को समािवaट (cid:4)कया जाएगा, अथात(cid:12) :् - (1) (2) (3) “452Q कोई अJ याय आरईपी के िनमा(cid:12)ण हते ु (cid:4)कसी (cid:23)ोमोटर को (cid:4)कसी अपंजीकृत _य ि(cid:21) *ारा सीमा शु(cid:6)क अिधिनयम, 1975 क(cid:18) (cid:23)थम अनुसूची म (cid:27) अJय ाय शीष(cid:12)क 2523 के अतं गत(cid:12) आन े वाले पूंजीगत माल और सीम(cid:27)ट के अलावा (cid:4)कसी माल क(cid:18) आपू‘त िजस पर सा.का.िन.सं. 254(अ), (cid:4)दनांक68 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 29 माच,(cid:12) 2019 अिधसूचना सं. 7/2019- के(cid:15)(cid:16) ीय कर दर, (cid:4)दनांक 29 माच,(cid:12) 2019 म(cid:27) य था िनधा(cid:12)&रत, के(cid:15)(cid:16) ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:18) धारा 9 क(cid:18) उप- धारा 4 के अंतग(cid:12)त माल क(cid:18) (cid:23)ािFकता(cid:12) के Dप म(cid:27) (cid:23)ोमोटर *ारा कर अदा (cid:4)कया गया हो . पa टीकरण – इस (cid:23)िवि के उWे$य स-े (i) """"(cid:23)मोटर" श<द का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए.टेट (रेगलू ेशन एडं डेवलपम(cid:27)ट) एHट, 2016 (2016 का 12) क(cid:18) धारा 2 क(cid:18) उपवाHय (यट) म(cid:27) (cid:4)दया गया हो। (ii) “(cid:23)ोजेHट” से अिभ(cid:23)ायः (cid:4)कसी रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) या रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (RREP) से ह ै (iii) “रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP)” का वही अभी(cid:23)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ.टेट (रेcयलू ेशन एडं डेवलपम(cid:27)ट ) एHट , 2016 (2016 का 16) क(cid:18) धारा 2 के उपवाHय (यढ) म(cid:27) (cid:4)दया गया हो। (iv) “रेजीड(cid:27)िशयल रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (RREP)” का अिभ(cid:23)ायः उस रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) स े होगा िजनम (cid:27) (cid:4)कसी वािणिLयक अपाट(cid:12)म(cid:27)[स का कारपेट ए&रया उस रीयल ए.टेट (cid:23)ोजेHट (REP) के सभी अपाटम(cid:12) (cid:27)[स के कुल कारपेट ए&रया के 15% से अिधक न हो। (v) यह (cid:23)िवि सभी व.तु(cid:129) पर लाग ू (cid:4)कए जान े हते ु ली जानी ह ै जो यहां दी गई शतe को पूरा करती ह,ै चाह े वे इस अिधसूचना म (cid:27) कहQ और (cid:4)कसी अिधक िविश अJयाय/शीष(cid:12)क/उप शीष(cid:12)क या टै&रफ मद *ारा कवर (cid:4)कए जाएं । 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:23)ैल, 2019 को (cid:23)भावी होगी। [फा. सं. 354/32/2019 -टीआरय]ू (cid:23)मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट:::: - (cid:23)धान अिधसूचना स.ं 1/2017–के(cid:15) (cid:16)ीय कर (दर), (cid:4)दनांक 28 जून, 2017 सं/य ा सा.का.िन. 673(अ), (cid:4)दनाकं 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप,, असाधारण भाग II, ख1ड 3, उप-ख1ड (i) म(cid:27) (cid:23)कािशत क(cid:18) गई और सं/य ा सा.का.िन. 1261(अ), (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दस8 बर,2018 के तहत भारत के राजप,, असाधारण भाग II, ख1ड 3, उप-ख1ड (i) म (cid:27) (cid:23)कािशत अिधसूचना स.ं 24/2018- के(cid:15) (cid:16)ीय कर (दर), (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दस8ब र,2018 *ारा इसम(cid:27) अंितम संशोधन (cid:4)कया गया था। NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 08/2019- Central Tax (Rate) G.S.R. 255(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 9 and sub- section (5) of section 15 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 69 of India in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No.1/2017-Central Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 673(E), dated the 28th June, 2017, namely:- In the said notification, in Schedule III - 9%, after serial number 452P in column (1) and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) “452Q Any chapter Supply of any goods other than capital goods and cement falling under chapter heading 2523 in the first schedule to the Customs Tariff Act, 1975 (51 of 1975), by an unregistered person to a promoter for construction of the project on which tax is payable by the promoter as recipient of goods under sub- section 4 of section 9 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), as prescribed in notification No. 07 / 2019- Central Tax (Rate), dated 29th March, 2019, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 254(E), dated 29th March, 2019 Explanation. For the purpose of this entry,– (i) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016). (ii) “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP). (iii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016). (iv) “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (v) This entry is to be taken to apply to all goods which satisfy the conditions prescribed herein, even though they may be covered by a more specific chapter/ heading/ sub heading or tariff item elsewhere in this notification. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st of April, 2019. [F. No. 354/32/2019- TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note: - The principal notification No.1/2017-Central Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 673(E), dated the 28thJune, 2017 and last amended by notification No. 24/ 2018- Central Tax (Rate), dated the 31st December, 2018, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R. 1261 (E), dated the 31st December, 2018.70 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच,(cid:14) 2019 सससस..ंं..ंं 00003333////2222000011119999----एएएएकककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ककककृृृृतततत ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222255556666((((अअअअ))))....————के(cid:17) (cid:18)ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:19) धारा 15 क(cid:19) उप धारा (5), धारा 16 क(cid:19) उप धारा (1) और धारा 148 के साथ प(cid:21)ठत एक(cid:19)कृत माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) क(cid:19) धारा 5 क(cid:19) उप धारा (1), धारा 6 क(cid:19) उप धारा (1) और धारा 20 के उपवा(cid:28)य(cid:30) (iii), (iv) और (xxv) के तहत (cid:31)द त शि#य(cid:30) का (cid:31)योग करत े &ए, के(cid:17) (cid:18) सरकार, जीएसटी प(cid:21)रषद क(cid:19) िसफा(cid:21)रश(cid:30) के आधार पर तथा इस बात स े संतु-ट होत े &ए (cid:4)क ऐसा करना जनिहत म / आव1 यक ह,ै एत2ारा, भारत सरकार, िव त मं3ालय (राज5व िवभाग) क(cid:19) अिधसूचना सं6य ा 8/2017- एक(cid:19)कृत कर (दर), (cid:4)दनांक 28 जून, 2017, िजसे सा.का.िन. 683 (अ), (cid:4)दनांक 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप3, असाधारण, के भाग II, खंड 3, उप-खड (i) म / (cid:31)कािशत (cid:4)कया गया था, म / और आग े भी िन7न िलिखत संशोधन करती ह,ै यथा:- उ# अिधसूचना म,/ - (i) (cid:31)5तावना म/ , (a) श;द, अंक और को<क “धारा 5 क(cid:19) उपधारा (1)”, के प@ात श;द, अंक और संकेत “उप-धारा (3) और उप-धारा (4)” को जोड़ा जायेगा; (b) श;द, अंक और को<क " उपवा(cid:28) य (iii) और उपवा(cid:28)य (iv)" के िलए श;द, अंक और को<क " उपवा(cid:28)य(cid:30) (iii), (iv) और (xxv)" (cid:31)ित5थािपत (cid:4)कया जाएगा; (c) श;द और अंक “धारा 15 क(cid:19) उप-धारा (5)” के बाद आने वाले श;द “और” के 5थान पर िचEन “,”; को (cid:31)ित5थािपत (cid:4)कया जायेगा (d) श;द और अंक “धारा 16”, श;द और अंक “और धारा 148” को अंतः5थािपत (cid:4)कया जायेगा; (ii) सारणी म/ , - (a) Hम सं6या 3 के समJ, मद (i), और कालम (3), (4) और (5) म/ दी गयी उससे संबि(cid:17)धत (cid:31)िविKय(cid:30) के 5थान पर िनLिलिखत Hम सं6या और उससे संबि(cid:17)धत (cid:31)िविKय(cid:30) को (cid:31)ित5थािपत (cid:4)कया जायेगा, यथा, - ससससााााररररणणणणीीीी ((((3333)))) ((((4444)))) ((((5555)))) “(i) उस ि5थित को छोड़कर जहां(cid:4)क सJम (cid:31)ािधकारी Qारा, बशतX (cid:4)क कालम (4) म/ िविनZदK एक(cid:19)कृत कर का भुगतान इले(cid:28)\ॉिनक कैश लेजर म / डेिबट करके नकद जहां भी जSरी हो, पूणत(cid:14) ा (cid:31)माण प3 जारी कर (cid:4)दया गया Sप म / करना होगा; हो, उसके या (cid:31)थम क;ज,े दोन(cid:30) म/ जो भी पहले हो, के बाद 1.5 स7पूण(cid:14) (cid:31)ितफल (cid:31)ाT (cid:4)कया गया हो, (cid:4)कसी Hेता को पूण(cid:14)त: बशतX (cid:4)क आर आर ई पी स े िभ_ आर ई पी के मामल े या अंशतः बेच े जान े के आशय से (cid:4)कसी रेजीड/िशयल (cid:31)ोजे(cid:28)ट म/ अनुबधं I म/ और आर आर ई पी के मामले म / (एति1मन प@ात िजसे आर आर ई पी स े संदWभत (cid:4)कया¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 71 गया ह)ै , जो (cid:4)क 01.04.2019 से शुS &ई हो या (cid:4)कसी अनुबंध II म/ िविनZदK सीमा को छोड़ कर, इस सेवा चालू आरआरईपी म/ (cid:4)कसी (cid:31)मोटर के Qारा (cid:4)कये जाने वाल े क(cid:19) आपूWत म/ (cid:31)यु# माल एवं सेवा पर भा(cid:21)रत इनपुट ‘अफोडXबल रेजीड/िशयल अपाटम(cid:14) /ट का िनमा(cid:14)ण, िजसके बारे टै(cid:28)स क(cid:19) Hिडट न ली गयी हो; म/ (cid:31)मोटर ने अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण पर नीच े (cid:4)दए गए मद (ie) या (if) जैसी भी ि5थित हो, म / िनZद- ट दर(cid:30) पर के(cid:17)(cid:18)ीय बशतX और भी (cid:4)क, जहां कोई पंजीकृत eि# (भ-ू कर के भुगतान के िवक(cid:6)प का चयन िविनZदK Sप से नहb 5वामी- (cid:31)मोटर) जो (cid:4)कसी (cid:31)मोटर (डेवले पर-(cid:31)मोटर) (cid:4)कया ह।ै को पूण(cid:14)तः या अशं तः , अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण के Sप म / (इस अिधसूचना के परै ाdाफ 2 के (cid:31)ावधान इस सेवा के (cid:4)कसी (cid:31)ितफल के एवज म,/ डेवेलपम/ट राइट या एफ मू(cid:6)यांकन पर लाग ू ह(cid:30)ग)े एस आई (अित(cid:21)र# एफ एस आई समेत) का अंतरण (ia) उस ि5थित को छोड़कर जहां(cid:4)क सJम (cid:31)ािधकारी करता ह,ै - Qारा, जहां भी जSरी हो, पूणत(cid:14) ा (cid:31)माण प3 जारी कर (cid:4)दया गया हो, उसके या (cid:31)थम क;ज,े दोन(cid:30) म / जो भी पहले हो, के i- डेवेलपर- (cid:31)मोटर भ-ू 5वामी- (cid:31)मोटर को बाद स7पूण(cid:14) (cid:31)ितफल (cid:31)ाT (cid:4)कया गया हो, (cid:4)कसी Hेता को अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण क(cid:19) आपूWत पर कर का पूण(cid:14)त: या अंशतः बेच े जान े के आशय से (cid:4)कसी रेजीड/िशयल भुगतान करेगा, और (cid:31)ोजे(cid:28)ट (एति1मन प@ात िजसे आर आर ई पी से संदWभत (cid:4)कया गया ह)ै , जो (cid:4)क 01.04.2019 से शSु &यी हो या ii- ऐसा भू-5वामी- (cid:31)मोटर उस टै(cid:28)स (cid:4)क Hेिडट का (cid:4)कसी चालू आरआरईपी म / (cid:4)कसी (cid:31)मोटर के Qारा (cid:4)कय े जान े हकदार होगा जो (cid:4)क उस पर (cid:4)कसी डेवेलपर – 7.5 वाले ‘अफोडXबल रेजीड/िशयल अपाट(cid:14)म/ट स े िभ_ (cid:31)मोटर के Qारा उसको अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण क(cid:19) रेजीड/िशयल अपाट(cid:14)म/jस का िनमा(cid:14)ण, िजसके बारे म/ (cid:31)मोटर क(cid:19) गयी आपूWत पर उस डेवले पर- (cid:31)मोटर के Qारा लगाया गया हो, बशतX (cid:4)क य(cid:4)द भ-ू 5वामी- ने अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण पर नीचे (cid:4)दए गए मद (ie) या (if) (cid:31)मोटर पूणत(cid:14) ा का (cid:31)माण-प3 जारी (cid:4)कए जाने जैसी भी ि5थित हो, म/ िनZद- ट दर(cid:30) पर एक(cid:19)कृत कर के या (cid:31)थम क;ज,े जो भी पहल े हो, के पहल े ऐस े भुगतान के िवक(cid:6)प का चयन िविनZदK Sप से नहb (cid:4)कया ह।ै अपाट(cid:14)म/ट (cid:4)क और भी आपूWत करता हो, और (इस अिधसूचना के परै ाdाफ 2 के (cid:31)ावधान इस सेवा के उनपर उतना कर अदा करता हो जो (cid:4)क ऐस े अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण पर उसके Qारा भुगतान मू(cid:6)यांकन पर लाग ू ह(cid:30)ग)े (cid:4)कए गए कर से क(cid:19) रािश स े कम न हो। (ib) उस ि5थित को छोड़कर जहां(cid:4)क सJम (cid:31)ािधकारी [[[[(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)पपपप(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)ीीीीककककररररणणणण ---- Qारा, जहां भी जSरी हो, पूणत(cid:14) ा (cid:31)माण प3 जारी कर (cid:4)दया i. “डेवेलपर–(cid:31)मोटर” से अिभ(cid:31)ाय ऐस े (cid:31)मोटर स े ह ै गया हो, उसके या (cid:31)थम क;ज,े दोन(cid:30) म / जो भी पहले हो, के जो (cid:4)क िवH(cid:19) के उgे1य से (cid:4)क अपाट(cid:14)म/ट का िनमा(cid:14)ण बाद स7पूण(cid:14) (cid:31)ितफल (cid:31)ाT (cid:4)कया गया हो, (cid:4)कसी Hेता को करता हयै ा (cid:4)कसी भवन को अपाट(cid:14)म/ट म/ बदलता ह ै पूण(cid:14)त: या अंशतः बेच े जान े के आशय से (cid:4)कसी रेजीड/िशयल या (cid:4)कसी hलाट को िवकिसत करता ह ै ”, (cid:31)ोजे(cid:28)ट (एति1मन प@ात िजसे आर आर ई पी से संदWभत (cid:4)कया गया ह)ै , जो (cid:4)क 01.04.2019 स े शSु &यी हो या ii. भू- 5वामी – (cid:31)मोटर से अिभ(cid:31)ाय ऐसे (cid:31)मोटर से ह ै (cid:4)कसी चालू आरआरईपी म / (cid:4)कसी (cid:31)मोटर के Qारा (cid:4)कय े जान े 7.5 जो (cid:4)क (cid:4)कसी अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण के िलए (cid:4)कसी वाले वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस (दकु ान,े काया(cid:14)लय, गोदाम, डेवेलपर- (cid:31)मोटर को भूिम/ डेवले पम/ट राइट/ एफ एस आ(cid:4)द) का िनमा(cid:14)ण, िजसके बारे म/ (cid:31)मोटर ने अपाट(cid:14)म/ट के आई का अंतरण करता ह ै और ऐसे अंत(cid:21)रत अिधकार के एवज म/ िनWमत अपाट(cid:14)म/ट (cid:31)ाT करता ह ै और िनमा(cid:14)ण पर नीचे (cid:4)दए गए मद (ie) या (if) जसै ी भी ि5थित 5वतं3 Sप ए ऐसे अपाट(cid:14)म/jस को Hेताk को बेचता हो, म/ िनZद- ट दर(cid:30) पर एक(cid:19)कृत कर के भुगतान के िवक(cid:6)प ह]ै का चयन िविनZदK Sप से नहb (cid:4)कया ह।ै (इस अिधसूचना के परै ाdाफ 2 के (cid:31)ावधान इस सेवा के बशतX (cid:4)क ऐसा पंजीकृत eि#, एले(cid:28)\ािनक Hेिडट मू(cid:6)यांकन पर लाग ू ह(cid:30)ग)े72 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ic) उस ि5थित को छोड़कर जहां(cid:4)क सJम (cid:31)ािधकारी Qारा, लेजर या एले(cid:28)\ािनक कैश लेजर म / डेिबट करके, ऐस े जहां भी जSरी हो, पणू (cid:14)ता (cid:31)माण प3 जारी (cid:4)कया गया हो, िनमा(cid:14)ण पर लागू इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट के बराबर (cid:4)क रािश का भुगतान करेगा, िजसक(cid:19) आपूWत का समय उसके या (cid:31)थम क;ज,े दोन(cid:30) म/ जो भी पहल े हो, के बाद 01.04.2019 या उसके बाद का हो, िजसक(cid:19) गणना स7पूण(cid:14) (cid:31)ितफल (cid:31)ाT कर िलया गया हो, (cid:4)कसी Hेता को आर आर ई पी से िभ_ आर ई पी के मामले म/ अनुबंध पूण(cid:14)त: या अंशतः बेचे जान े के आशय स े आर आर ई पी स े िभ_ (cid:4)कसी रीयल ए5टेट (cid:31)ोजे(cid:28)ट (एति1मन प@ात िजस े I म/ और आर आर ई पी के मामले म/ अनुबंध II म/ आर ई पी से संदWभत (cid:4)कया गया ह)ै , जो (cid:4)क 01.04.2019 िविनZदK तरीके स े होगी; से शुS &यी हो या (cid:4)कसी चालू आरआरईपी म/ (cid:4)कसी (cid:31)मोटर 1.5 के Qारा (cid:4)कय े जान े वाल े वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस (दकु ान,े काया(cid:14)लय, गोदाम, आ(cid:4)द) का िनमा(cid:14)ण, िजसके बारे म/ बशतX और भी (cid:4)क, सेवाk क(cid:19) आपूWत म/ (cid:31)यु# होन े (cid:31)मोटर ने अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण पर नीचे (cid:4)दए गए मद (ie) वाली इनपुट और इनपुट सेवाk [उन सेवाk स े िभ_ या (if) जैसी भी ि5थित हो, म/ िनZद- ट दर(cid:30) पर एक(cid:19)कृत कर जो डेवेलपम/ट राइट, दीघ(cid:14) काल तक भूिम को पoे पर के भुगतान के िवक(cid:6)प का चयन िविनZदK Sप से नहb (cid:4)कया देकर ((cid:31)ीिमयम, सलामी, डेवले पम/ट चाज(cid:14) आ(cid:4)द, के ह।ै Sप म/ अपpंट पेम/ट के एवज म/ ) या एफ एस आई (इस अिधसूचना के परै ाdाफ 2 के (cid:31)ावधान इस सेवा के (अित(cid:21)र# एफएसआई समेत), िबजली, हाई-5पीड मू(cid:6)यांकन पर लाग ू ह(cid:30)ग)े डीज़ल, मोटर ि5प(cid:21)रट, (cid:31)ाकृितक गैस को उपल;ध (id) उस ि5थित को छोड़कर जहां(cid:4)क सJम (cid:31)ािधकारी कराकर दी जाती ह]q,का अ5सी (cid:31)ितशत केवल Qारा, जहां भी जSरी हो, पूणत(cid:14) ा (cid:31)माण प3 जारी कर (cid:4)दया पंजीकृत आपपूरती कता(cid:14)k से (cid:31)ाT करना होगा; गया हो, उसके या (cid:31)थम क;ज,े दोन(cid:30) म / जो भी पहले हो, के बाद स7पूण(cid:14) (cid:31)ितफल (cid:31)ाT (cid:4)कया गया हो, (cid:4)कसी Hेता को बशतX (cid:4)क (cid:4)कसी िवoीय वष(cid:14) म / (पूण(cid:14)ता (cid:31)माण प3 के पूण(cid:14)त: या अंशतः बेचे जान े के आशय स े आर आर ई पी स े जारी के जाने या (cid:31)थम क;ज,े जो भी पहल े हो, तक के िभ_ (cid:4)कसी रीयल ए5टेट (cid:31)ोजे(cid:28)ट (एति1मन प@ात िजस े िह5से तक) पंजीकृत आपपोरती कता(cid:14)k से (cid:31)ाT इनपुट आर ई पी से संदWभत (cid:4)कया गया ह)ै , जो (cid:4)क 01.04.2019 या इनपुट सेवाk का मू(cid:6)य उ# 80% के uेशो(cid:6)ड स े से शुS &यी हो या (cid:4)कसी चालू आरआरईपी म / (cid:4)कसी (cid:31)मोटर कम होता ह,ै तो (cid:31)मोटर Qारा उन इनपुट और इनपुट के Qारा (cid:4)कये जाने वाले एफोडXबल रेजीड/िशयल अपाट(cid:14)म/jस सेवाk के मू(cid:6)य पर कर का भगु तान (cid:4)कया जाना होगा से िभ_ रेजीड/िशयल अपाट(cid:14)म/jस का िनमा(cid:14)ण, िजसके बारे म / िजसम/ इस तरह कम रह गयी सेवा भी शािमल क(cid:19) जा (cid:31)मोटर ने अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण पर नीचे (cid:4)दए गए मद (ie) सके और इसक भगु तान (cid:21)रवस(cid:14) चाज(cid:14) आधार पर या (if) जैसी भी ि5थित हो, म/ िनZद- ट दर(cid:30) पर एक(cid:19)कृत कर अठारह (cid:31)ितशत (cid:4)क दर से करना होगा और उसपर 7.5 के भुगतान के िवक(cid:6)प का चयन िविनZदK Sप से नहb (cid:4)कया एक(cid:19)कृत माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 ह।ै का 13) के सभी (cid:31)ावधान उसी (cid:31)कार लाग ू ह(cid:30)ग े मानो (इस अिधसूचना के परै ाdाफ 2 के (cid:31)ावधान इस सेवा के (cid:4)क वह ऐसी व5तुk या सेवाk या दोन(cid:30) के संबंध म / मू(cid:6)यांकन पर लाग ू ह(cid:30)ग)े कर का भुगतान करन े का दायी eि# हो; बशतX और भी (cid:4)क, उपयु(cid:14)# म / िनिहत (cid:4)क(cid:17)हb भी बात के बावजूद, जहां सीम/ट को (cid:4)कसी गैर-पंजीकृत eि# से िलया जाता ह,ै वहाँ (cid:31)मोटर को (cid:21)रवस(cid:14) चाज(cid:14) के आधार पर ऐस े सीम/ट पर लाग ू दर स े कर का भुगतान करना पड़ेगा और उस पर एक(cid:19)कृत माल एव ं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) के सभी (cid:31)ावधान उसी (cid:31)कार लागू ह(cid:30)गे मानो (cid:4)क वह eि# ऐस े सीम/ट¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 73 क(cid:19) आपूWत पर कर देन े का दायी हो; (कृपया अनुबंध III म/ (cid:4)दये गए दKृ ांत देख)/ 5पKीकरण. - 1.(cid:31)मोटर पंजीकृत और गरै -पंजीकृत आपूWतकताk(cid:14) सभी आंत(cid:21)रक आपूWतय(cid:30) का (cid:31)ोजे(cid:28)टवार लेख-जोखा रखेगा और िवoीय वष(cid:14) के अतं म/ कर म / रह गयी कमी क(cid:19) गणना करेगा और उसे िविनZदK Sप से एले(cid:28)\ोिनक Sप म/ िवoीय वष(cid:14) के त काल बाद आन े वाली ितमाही म / कामन पोट(cid:14)ल पर डालगे ा। गरै - पंजीकृत eि# से क(cid:19) जकने वाली आतं (cid:21)रक आपूWत म / इस (cid:31)कार पता लगाई गयी कमी को उस माह क(cid:19) कर देयता के साथ जोड़ेगा जो (cid:4)क उ# िवoीय वष(cid:14) के बाद आने वाले जून माह से अिधक िवलंिबत नहb होगा। 2. न ली गयी आईटीसी के बारे म/ उसी (cid:31)कार (cid:21)रपोwटग क(cid:19) जानी चािहए िजस (cid:31)कार GSTR-3B [Row No. 4 (D)(2)] म / गरै –पा3 क(cid:19) (cid:21)रपोwटग क(cid:19) जाती ह।ै (ie) उपयु(cid:14)# सारणी के Hम सं6या 3 के समJ मद (iv)के बशतX (cid:4)क (cid:4)कसी चालू (cid:31)ोजे(cid:28)ट के बारे म/ पंजीकृत eि# को एकबारगी तथा अनुबंध IV म/ (cid:4)दय े गय े उप-मद (ख), उप-मद(ग), उप-मद (घ ), उप-मद (घ क) फॉम(cid:14) म/ यह िवक(cid:6)प दने ा होगा (cid:4)क वह (cid:4)कसी (cid:31)ोजे(cid:28)ट और उप-मद (घ ख); मद (v)के उप-मद (ख), उप-मद(ग), के अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण पर एक(cid:19)कृत कर कर का उप-मद (घ ), और उप-मद (घ क) और उप-मद (घ ख); भुगतान मद (ie) या (if), जसै ी भी ि5थित हो म / िनZदK दर से करेगा। इस िवक(cid:6)प को उसे 10 मई मद (vi)के उप-मद (ग) म/ िविनZदK (cid:4)कसी 5क(cid:19)म के अंतग(cid:14)त 2019 तक दने ा होगा; (cid:4)कसी (cid:31)ोजे(cid:28)ट म/ चल रहा िनमा(cid:14)ण काय,(cid:14) िजसके बारे म / 12 (cid:31)मोटर न े अपाट(cid:14)म/jस के िनमा(cid:14)ण पर एक(cid:19)कृत कर का बशतX और भी (cid:4)क य(cid:4)द 10 मई, 2019 तक तथा भुगतान इस मद म / िनZद- ट दर से करन े के िवक(cid:6)प का चयन अनुबंध IV म/ (cid:4)दय े गये फॉम (cid:14) यह िवक(cid:6)प नहb दते ा ह ै (cid:4)कया ह”ै तो यह मान िलया जाएगा (cid:4)क उपयु(cid:14)# मद (i) या (ia) या (ib) या (ic) या (id) या जैसी भी ि5थित हो, म / (इस अिधसूचना के परै ाdाफ 2 के (cid:31)ावधान इस सेवा के लाग ू दर स े कर का भुगतान करन े का िवक(cid:6)प द े (cid:4)दया ह।ै मू(cid:6)यांकन पर लाग ू ह(cid:30)ग)े (if) (cid:4)कसी का7ले(cid:28)स, िबz(cid:6)डग, िसिवल 5\(cid:28)चर या उसके बशतX और भी (cid:4)क ऐसे िवक(cid:6)प का (cid:31)योग करने के िह5से का िनमा(cid:14)ण, िजसम/ शािमल ह,q - पहले 01 अ(cid:31)लै , 2019 से लेकर 10 मई, 2019 तक 18 क(cid:19) अविध के दौरान सेवाk क(cid:19) आपूWत के िलए (i) वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस (दकु ाने, काया(cid:14)लय, गोदाम, इ(cid:17)वॉइस को भी जारी (cid:4)कया जा सकता ह,ै ले(cid:4)कन ऐस े आ(cid:4)द(, जो क(cid:19) (cid:4)कसी (cid:31)मोटर Qारा आर आर ई पी से िभ_ इ(cid:17)वॉइस (cid:31)यु# िवक(cid:6)प के अनसु ार ही ह(cid:30)गा।74 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] आर ई पी म/ बनाय जा रह ेह(cid:30), (ii) (cid:4)कसी चालू (cid:31)ोजे(cid:28)ट म/ आवासीय अपाट(cid:14)म/jस, अफोडXबल अपाट(cid:14)म/jस से िभ_, िजसके बारे म / (cid:31)मोटर न े अपाट(cid:14)म/jस के िनमा(cid:14)ण पर एक(cid:19)कृत कर का भुगतान इस मद म/ िनZद-ट दर से करने के िवक(cid:6)प का चयन (cid:4)कया ह,ै ले(cid:4)कन इसम / उपयु(cid:14)# मद (i), (ia), (ib), (ic), (id) और (ie) म/ िविनZदK सेवाk के मा{यम से क(cid:19) जान े वाली आपूWत शािमल नहb ह q िजसका आशय Hेता को पूण(cid:14)तया : अंशतःिबH(cid:19) करना ह,ै उस ि5थित को छोड़कर जहा ं (cid:4)क सJम (cid:31)ािधकारी Qारा, जहां भी जSरी हो, पणू (cid:14)ता (cid:31)माण प3 जारी कर (cid:4)दया गया हो, उसके या (cid:31)थम क;ज,े दोन(cid:30) म / जो भी पहल े हो, के बाद स7पूण (cid:14) (cid:31)ितफल (cid:31)ाT कर िलया गया हो, नोट. –(cid:4)कसी भी (cid:31)कार के संदेह के िनवारण के िलए यह 5पK (cid:4)कया जाता ह ै (cid:4)क उपय#ु(cid:14) कालम (3) के मद (i), (ia), (ib), (ic), (id) और (ie) म / िविनZदK सेवाk के मा{यम से क(cid:19) जाने वाली आपWू त पर कॉलम (4) म / उनके समJ िनधा(cid:14)(cid:21)रत एक(cid:19)कृत कर लगेगा बशत X क(cid:19) कालम (5) म / उनके सामने िविनZदK शत X लागू ह(cid:30)गी और इन पर इस (cid:31)िविK के अतं गत(cid:14) िविनZदK दर लाग ूनहb होगी। (इस अिधसूचना के पैराdाफ 2 के (cid:31)ावधान इस सेवा के मू(cid:6)यांकन पर लाग ूह(cid:30)ग)े (b) Hम सं6या 3 के समJ, - a. कालम (3) के मद (ii) को और कालम (4) और कालम (5) म/ दी गयी उससे संबि(cid:17)धत (cid:31)िविKय(cid:30) को िनरिसत कर (cid:4)दया जाएगा; b. कालम (3) के मद (iv) म/ , - (1) अंक “2017”, के प@ात श;द , को<क और अंक “उपय#ु(cid:14) मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) म / आने वाल(cid:30) से िभ_” को अंतः5थािपत (cid:4)कया जायेगा; c. कालम (3) के मद (v) म/ , - (1) अंक “2017”, के प@ात श;द , को<क और अंक “उपय#ु(cid:14) मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) म / आने वाल(cid:30) से िभ_” को अंतः5थािपत (cid:4)कया जायेगा;¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 75 d. मद (v) के और कालम (3), (4) और (5) म/ दी गयी उससे संबि(cid:17)धत (cid:31)िविKय(cid:30) के प@ात िनLिलिखत मद(cid:30) और (cid:31)िविKय(cid:30) को अंतः5थािपत (cid:4)कया जायेगा, यथा, - (3) (4) (5) (va) िनमा(cid:14)ण अनुबंध क(cid:19) संयु# आपूWत, जो (cid:4)क के(cid:17)(cid:18)ीय माल एवं सेवाकर 6 बशतX (cid:4)क ऐसे रेजीड/िशयल अिधिनयम, 2017 क(cid:19) धारा 2 के उपवा(cid:28)य (119) म/ यथा प(cid:21)रभािषत हो, अपाट(cid:14)म/jस का कापXट ए(cid:21)रया, जो जो (cid:4)क “उपयु(cid:14)# मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) म/ आन े (cid:4)क इस मद से संबि(cid:17)धत कालम वाले से िभ_ ह(cid:30), िजसक(cid:19) आपूWत नीचे (cid:4)दय े गये परै ा 4 के उपवा(cid:28)य (xvi) (3) क(cid:19) (cid:31)िविK म/ िविनZद-ट ह,,q,, के उप उपवा(cid:28)य (a) म/ आन े वाले एफॉडXवल रेजीड/िशयल अपाट(cid:14)म/jस के उस (cid:31)ोजे(cid:28)ट के सभी अपाट(cid:14)म/jस क(cid:17)स\कशन, इरे(cid:28)शन, कमीशzनग, इ(cid:17)टॉलेशन, क7hलीशन, (cid:4)फ}टग आउट, के कुल कापXट ए(cid:21)रया के 50% से (cid:21)रपेयर, म/टेनश/ , (cid:21)रनोवेशन या अ(cid:6)\ेशन के Qारा क(cid:19) गई हो और यह ऐस े कम न हो----””””;;;; (cid:31)ोजे(cid:28)ट म/ हो जो (cid:4)क 01 अ(cid:31)लै , 2019 को या उसके बाद शुS &आ हो या जो (cid:4)क पहले से ही शSु हो िजसके बारे म/ (cid:31)मोटर ने अपाट(cid:14)म/jस के िनमा(cid:14)ण बशतX और भी (cid:4)क इस बात का पर एक(cid:19)कृत कर के भुगतान का मद (ie) या (if), जैसी भी ि5थित हो, म / िनधा(cid:14)रण करन े के िलए (cid:4)क (cid:28)या िविनZदK दर से भरने का िवक(cid:6)प इसम/ िविनZदK तरीके से न (cid:4)दया हो। कोई अपाट(cid:14)म/ट नीच े (cid:4)दय े गये पैरा 4 के उपवा(cid:28)य (xxxxvvvviiii)))) के उप उपवा(cid:28)य (aaaa)))) के अंतग(cid:14)त आने वाला एफॉडXवल रेजीड/िशयल अपाट(cid:14)म/ट ह ै या नहb इसके िलए ऐसे अपाट(cid:14)म/jस का म(cid:6)ू य उस अपाट(cid:14)म/jस के मू(cid:6)य के समान ही होना चािहए िजनक(cid:19) बु~कग इस मद स े संबंिधत कॉलम (3) क(cid:19) (cid:31)िविK म/ िविनZदK सेवा का आपूWत के िलए अनुबंध पर ह5ताJर (cid:4)कय े जान े क(cid:19) तारीख के िबलुकल नजदीक क(cid:19) गई हो। बशतX और भी (cid:4)क य(cid:4)द अंततः यह पता चलता ह ै (cid:4)क पूरी तरह से िनWमत होने के पहले या उसके बाद बुक (cid:4)कय े गय े या िबH(cid:19) (cid:4)कये गये एफॉडXवल रेजीड/िशयल अपाट(cid:14)म/ट का कापXट ए(cid:21)रया, िजसके िलए लगायी गई सकल रािश 45 लाख (cid:127)पये या इससे कम हो और वा5तिवक कापXट ए(cid:21)रया नीचे (cid:4)दये गये परै ाdाफ 4 के उपवा(cid:28)य (xxxxvvvviiii)))) के उप76 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] उपवा(cid:28)य (aaaa)))) म/ िनधा(cid:14)(cid:21)रत सीमा के भीतर हो, उस (cid:31)ोजे(cid:28)ट म/ सभी अपाट(cid:14)म/ट के कुल कापXट ए(cid:21)रया के 50% से कम ह ै तो सेवा का (cid:31)ाTकता(cid:14) अथा(cid:14)त (cid:31)मोटर (cid:21)रवस(cid:14) चाज (cid:14) आधार पर उतनी रािश के कर का भगु तान करने का दायी होगा जो (cid:4)क य(cid:4)द यहाँ दर िनधा(cid:14)(cid:21)रत न क(cid:19) गई होती तो उस समय लागू दर पर सेवा पर (cid:4)कये जाने वाले कर और यहां िनधा(cid:14)(cid:21)रत दर पर वा5तिवक Sप से भुगतान (cid:4)कय े गय े कर के बीच के अंतर के बराबर हो। e. मद (vi) म,/ कॉलम (3) म,/ आंकड़े "2017" के बाद, श;द, को<क, और आंकड़े "मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) उपरो# से िभ_” को (cid:31)ित5थािपत (cid:4)कया जाएगा।"; f. मद (xii) म,/ कॉलम (3) म,/ (cid:31)िविK के िलए, िनLिलिखत (cid:31)िविK को (cid:31)ित5थािपत (cid:4)कया जाएगा, अथात(cid:14) :् "(xii) (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie), (if), (iii), (iv), (v), (va) (vi), (vii), (viii), (ix), (x) और (xi) उपरो# के अलावा अ(cid:17)य िनमा(cid:14)ण सेवाएँ।“; (cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)पपपप(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)ीीीीककककररररणणणण - संदेह को दरू करने के िलए, यह 5पK (cid:4)कया गया ह ै (cid:4)क, मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) कॉलम म / िनZदK सेवाk के मा{यम से आपूWत (3) उपरो# कॉलम (4) म / उनके िखलाफ िनZदK शत(cid:129) के अधीन एक(cid:19)कृत कर को आकWषत करेगा और कॉलम (5) म /इस (cid:31)िविK के तहत िनZदK दर पर लगाया नहb जाएगा। ” (c) Hम सं. 16 के समJ, कॉलम (3) म / आइटम (ii) म,/ श;द(cid:30), को<क और आंकड़(cid:30) के िलए "उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप- मद (गक) और मद का उप-मद (गख) (iv); उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ) और मद (v) उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप-मद (घक); और मद (vi) का उप-मद (ग)", श;द, को<क और आंकड़े" "(i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if)" (cid:31)ित5थािपत (cid:4)कया जाएगा; (d) कॉलम (1) म / Hम सं6या 38 के बाद और कॉलम (2), (3), (4) और (5) म / से संबंिधत (cid:31)िविKया ँ िनLिलिखत सी(cid:21)रयल नंबर और (cid:31)िविKय(cid:30) को सि7मिलत (cid:4)कया जाएगा, यथा: - (1) (2) (3) (4) (5) "39. अ{याय 99 िवकास अिधकार(cid:30) के अनुदान के मा{यम स े सेवाk या भूिम का दीघ(cid:14)कािलक 9 ”-; प(cid:130)ा ((cid:31)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Sप म / अिdम भुगतान के समJ या एफएसआई (अित(cid:21)र# एफएसआई सिहत), के अलावा अ(cid:17)य सवे ाk क(cid:19) आपूWत, एक अपंजीकृत eि# Qारा एक (cid:31)मोटर को (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िनमाण(cid:14) के¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 77 िलए, िजस पर एक(cid:19)कृत माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) क(cid:19) धारा 5 क(cid:19) उप-धारा 4 के तहत सेवाk के (cid:31)ाTकता (cid:14) Qारा देय ह,ै जैसा (cid:4)क अिधसूचना सं6या 07/2019-एक(cid:19)कृत कर (दर) (cid:4)दनांक 29 माच,(cid:14) 2019, को सा.का.िन. सं. 260(अ) (cid:4)दनांक 29 माच,(cid:14) 2019 Qारा भारत के राजप3 म / (cid:31)कािशत म /िनधा(cid:14)(cid:21)रत ह।ै (cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)पपपप(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)ीीीीककककररररणणणण।।।। -- -- यह (cid:31)िविK उन सभी सेवाk पर लागू करन े के िलए ली जानी ह,ै जो यहां िनधा(cid:14)(cid:21)रत शत(cid:129) को परू ा करती ह,q य(cid:131)िप वे इस अिधसूचना म/ कहb अिधक िविशK अ{याय, अनुभाग या शीष(cid:14)क के अ(cid:17)तगत(cid:14) क(cid:19) जा सकती ह।q (iii) पैरा 2 म,/- (a) श;द, को<क और आंकड़(cid:30) के िलए मद (iv) म / "उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप-मद (घक) और मद के उप-मद (घख); मद (v) म / उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ) और उप-मद (घक); और मद (vi) का उप-मद (ग)", श;द, को<क और आंकड़े "(i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) "(cid:31)ित5थािपत (cid:4)कया जाएगा; (b) 5पKीकरण म,/ “इस परै ा ”श;द(cid:30) के प@ात “और परै ाdाफ 2क” को अ(cid:17)तः 5थािपत (cid:4)कया जायेगा। (iv) पैरा 2 के प@ात, िनLिलिखत पैराdाफ (cid:31)5थािपत (cid:4)कया जाएगा, यथाः- “2क. जैसा (cid:4)क उपयु(cid:14)# परै ाdाफ 2 म/ िनZदK ह,ै जहा ं (cid:4)क कोई पंजीकृत eि# (cid:4)कसी अपाट(cid:14)म/jस के िनमा(cid:14)ण के Sप म/ (cid:4)कसी (cid:31)ितफल के एवज म,/ अंशतः या पूणत(cid:14) ः, (cid:4)कसी (cid:31)मोटर को डेवलhम/ट राइट या एफएसआई (िजसम/ अित(cid:21)र# एफएसआई भी शािमल ह)ै का अतं रण करता ह ै तो ऐसे अपाट(cid:14)म/jस से संबंिधत िनमाण(cid:14) सेवा के म(cid:6)ू य के बारे म / यह माना जायेगा (cid:4)क उ# (cid:31)ोजे(cid:28)ट म/ इसी (cid:31)कार के अपाट(cid:14)म/jस के िलए (cid:4)कसी Hेता, जो (cid:4)क ऐसे डेवलhम/ट राइट या एफएसआई (िजसम / अित(cid:21)र# एफएसआई भी शािमल ह)ै का अंतरण करने वाले से िभ_ हो, से उस तारीख के िबलकुल नजदीक भा(cid:21)रत कुल रािश घटा भ-ू अंतरण का म(cid:6)ू य, य(cid:4)द कोई हो, के बराबर होगी िजस तारीख को ऐसे डेवलhम/ट राइट या एफएसआई (िजसम/ अित(cid:21)र# एफएसआई भी शािमल ह)ै का अंतरण (cid:31)मोटर को (cid:4)कया गया हो।”; (v) अनु(cid:132)छेद 5 म /5पKीकरण स े संबंिधत, खंड (xii) के बाद, िनLिलिखत खडं (cid:31)ित5थािपत (cid:4)कए जाएंगे यथा:- "(Xiii) “31.03.2019 को या उससे पहले बुक (cid:4)कया गया एक अपाट(cid:14)म/ट” का अथ (cid:14) होगा एक अपाट(cid:14)म/ट जो िनLिलिखत सभी तीन शत(cid:129) को पूरा करता ह,ै अथा(cid:14)त-् (क) िजनके िनमा(cid:14)ण क(cid:19) आंिशक आपूWत का समय 31.03.2019 या उससे पहले ह ै (ख) 31.03.2019 को या उससे पहले कम से कम एक (cid:4)क5त का भुगतान ऐसे पंजीकृत eि# के खाते म / कर (cid:4)दया गया हो, और (ग) एक आवंटन प3 या िबH(cid:19) समझौते या अपाट(cid:14)म/ट के बु~कग से संबंिधत (cid:4)कसी अ(cid:17)य समान द5तावेज को 31.03.2019 को या उससे पहल े जारी (cid:4)कया गया ह।ै (xiv) "अपाट(cid:14)म/ट" श;द का वही अथ (cid:14) होगा जो (cid:4)क (cid:21)रयल ए5ट ेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म / िविनZदK (cid:4)कया गया ह।ै78 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (xv) " (cid:31)ोजे(cid:28)ट" श;द का अथ (cid:14)(cid:21)रयल ए5टेट (cid:31)ोजे(cid:28)ट (आरईपी) या आवासीय (cid:21)रयल ए5टेट (cid:31)ोजे(cid:28)ट (आरआरईपी) होगा। (xvi) "एफोडXबल आवासीय अपाट(cid:14)म/ट" श;द का अथ (cid:14)होगा, - (क) आवासीय अपाट(cid:14)म/ट (cid:31)ोजे(cid:28)ट, जो 01.04.2019 को या उसके बाद शुS होती ह,ै या चल रही (cid:31)ोजे(cid:28)ट िजसके संबंध म / (cid:31)मोटर न े Hम सं. 3 के समJ मद (ie) या (if) म / िनZदK दर स े एक(cid:19)कृत कर का भुगतान करन े का िवक(cid:6)प नहb (cid:4)दया ह ै तो 01.04.2019 से पहल,े महानगरीय शहर(cid:30) म / 60 वग (cid:14) मीटर या शहर(cid:30) या क5ब(cid:30) और महानगर(cid:30) के अलावा अ(cid:17)य शहर(cid:30) म /90 वग (cid:14) मीटर से अिधक नहb होन े वाल े कापXट Jे3 के िलए और िजसके िलए सकल रािश का श(cid:6)ु क 45 लाख (cid:127) से अिधक नहb ह।ै इस खडं के (cid:31)योजन के िलए, - (i) मे\ोपॉिलटन शहर बग/ ल(cid:127)ु , चे_ई, (cid:4)द(cid:6)ली एनसीआर ((cid:4)द(cid:6)ली, नोएडा, dेटर नोएडा, गािजयाबाद, गुड़गांव, फरीदाबाद तक सीिमत ह)q , हदै राबाद, कोलकाता और मुंबई (पूरे एमएमआर) अपनी-अपनी भौगोिलक सीमा के अनुसार इस संबंध म /क/(cid:18) / राlय सरकार एक आदशे Qारा जारी (cid:4)कए गए ह।q (ii) सकल रािश कुल योग होगी; - क. ऊपर क(cid:19) तािलका के Hम सं. 3 के समJ; मद म / (i) और (ic) पर िनZदK सेवाk के िलए कॉलम (3) के िव(cid:127)(cid:133) िवचार (cid:4)कया गया। ख. भूिम के ह5तांतरण या भूिम के अिवभािजत िह5स े के िलए ली गई रािश, जैसा (cid:4)क मामला प(cid:130) े या उप प(cid:130) े के मा{यम से शािमल हो सकता ह;ै तथा ग. (cid:31)मोटर Qारा अपाट(cid:14)म/ट के खरीदार स े अिधमा(cid:17)य ि5थित शु(cid:6)क, िवकास शु(cid:6)क, पा(cid:134)कग शु(cid:6)क, सामा(cid:17)य सुिवधा शु(cid:6)क इ या(cid:4)द के अित(cid:21)र# अ(cid:17)य शु(cid:6)क; (ख) एक अपाट(cid:14)म/ट और मद (iv) म / "उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप-मद (घक) और मद के उप-मद (घख); मद (v) म / उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ) और उप-मद (घक); और मद (vi) का उप-मद (ग) के ऊपर तािलका के Hम सं. 3 के समJ, िजसके संबंध म / (cid:31)मोटर न े तािलका क(cid:19) Hम सं6य ा (3) के समJ (cid:4)दए गए मद (ie) या (if), जैसी भी ि5थित हो, म/ िनZद- ट दर(cid:30) पर अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण पर एक(cid:19)कृत कर का भुगतान करने का िवक(cid:6)प नहb चनु ा ह।ै " (xvii) "(cid:31)वत(cid:14)क ((cid:31)मोटर)" श;द का अथ (cid:14) वही ह ै जो (cid:4)क (cid:21)रयल ए5ट ेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म / इसे िनZदK (cid:4)कया गया ह।ै (xviii) "(cid:21)रयल ए5टेट (cid:31)ोजे(cid:28)ट (आरईपी)" श;द का अथ (cid:14) वही ह ै जो (cid:4)क (cid:21)रयल ए5ट ेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म / िनZदK (cid:4)कया गया ह।ै (xix) "आवासीय (cid:21)रयल ए5टेट (cid:31)ोजे(cid:28)ट (आरआरईपी)" श;द का अथ (cid:14)एक आरईपी होगा, िजसम / वािणिlयक अपाट(cid:14)म/ट के कापटX Jे3 आरईपी म /सभी अपाट(cid:14)म/ट के कुल कापXट Jे3 का 15% से अिधक नहb ह।ै¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 79 (xx) श;द "चल रही (cid:31)ोजे(cid:28)ट" का अथ (cid:14) होगा, एक ऐसी (cid:31)ोजे(cid:28)ट जो िनLिलिखत सभी शत(cid:129) को पूरा करती ह,ै यथाः - (क) जहां भी जSरी हो वहां सJम (cid:31)ािधकारी Qारा (cid:31)ोजे(cid:28)ट के (cid:31)ार7भ होन े का (cid:31)माण प3 31 माच,(cid:14) 2019 को या उसके पहल े जारी कर (cid:4)दया गया ह ै और िनL म े से (cid:4)कसी के भी Qारा यह (cid:31)मािणत (cid:4)कया गया हो (cid:4)क इस (cid:31)ोजे(cid:28)ट का िनमा(cid:14)ण 31 माच,(cid:14) 2019 को या उसके पहले शSु हो गया ह।ै (i) वा5तुकार अिधिनयम, 1972 के तहत ग(cid:21)ठत वा5तुकला क(cid:19) प(cid:21)रषद म / पंजीकृत एक वा5तुकार; या (ii) इं5टी(cid:135)ूशन ऑफ इंजीिनयस (cid:14)(इंिडया) म /पंजीकृत एक चाट(cid:14)ड (cid:14) इंजीिनयर; या (iii) शहर या क5ब े या गाँव या िवकास या योजना (cid:31)ािधकरण के संबंिधत 5थानीय िनकाय का एक लाइस/स (cid:31)ाT सवXJणकता;(cid:14) (ख) जहां (cid:4)क सJम (cid:31)ािधकारी Qारा (cid:31)ोजे(cid:28)ट से संबंिधत (cid:31)ार7भ होने का (cid:31)माण प3 जारी (cid:4)कय े जाने क(cid:19) जSरत न हो वहां उपय#ु(cid:14) उप उपवा(cid:28)य (a) म / िविनZदK (cid:4)कसी भी (cid:31)ािधकारी के Qारा यह (cid:31)मािणत (cid:4)कया गया ह ै (cid:4)क (cid:31)ोजे(cid:28)ट का िनमा(cid:14)ण 31 माच,(cid:14) 2019 को या उसके पहले शSु कर (cid:4)दया गया ह।ै (ग) पूण(cid:14)ता (cid:31)माण प3 जारी नहb (cid:4)कया गया ह ै या (cid:31)ोजे(cid:28)ट का पहला क;जा 31.03.2019 को या उससे पहल े नहb &आ ह;ै (घ) (cid:31)ोजे(cid:28)ट के तहत बनाए जा रह े अपाट(cid:14)म/ट आंिशक Sप से या पूण (cid:14) Sप से 31.03.2019 को या उससे पहल े बुक (cid:4)कए गए ह।q ((cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)पपपप(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)ीीीीककककररररणणणण,,,,---- उपयु(cid:14)# उप उपवा(cid:28)य (क) और (ख) के उgे1य के िलए भवन के िनमा(cid:14)ण को 31.03.2019 को या उससे पहले शुS (cid:4)कया गया माना जाएगा य(cid:4)द (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िलए साइट तैयार करने का काय (cid:14) पूरा हो गया ह ै और नbव क(cid:19) खुदाई 31.03.2019 को या उससे पहल ेशुS हो गई ह)ै (xxi) “(cid:31)ार7भ (cid:31)माण प3” से अिभ(cid:31)ायः उस (cid:31)ार7भ (cid:31)माण प3 या िबz(cid:6)डग परिमट या क(cid:17)स\कशन परिमट, िजस (cid:4)कसी भी नाम से इसे जाना जाता हो, से ह ै जो (cid:4)क सJम (cid:31)ािधकारी Qारा (cid:4)कसी अचल संपिo पर 5वीकृत योजना के अनुसार िनमा(cid:14)ण काय (cid:14) शुS करन े के िलए (cid:4)कसी (cid:31)मोटर को अनुमित देने के आशय से जारी (cid:4)कया गया हो; (xxii) “डेवलपम/ट व(cid:28)स”(cid:14) से अिभ(cid:31)ायः ऐसे बाहरी डेवलपमट/ व(cid:28)स (cid:14) और आंत(cid:21)रक डेवलपमट/ व(cid:28)स (cid:14) से ह ै जो (cid:4)क (cid:4)कसी अचल संपिo पर (cid:4)कय े जात ेह;q (xxiii) “ए(cid:28)सटन(cid:14)ल डेवलपम/ट व(cid:28)स”(cid:14) म / रोड और रोड िस5टम लqड5केzपग, जल आपूWत, सीवेज और (cid:136)ेनेज िस5टम, िव(cid:131)ुत आपूWत \ांसफॉम(cid:14)र, सब-5टेशन, सॉिलड वे5ट मेनेजम/ट और िड5पोजल या ऐसे अ(cid:17)य काय (cid:14) आत े ह q िजसे (cid:31)ोजे(cid:28)ट के लाभ के िलए इसके चार(cid:30) ओर या बाहर, 5थानीय िनयम(cid:30) के अनुसार, (cid:4)कया जाना होता ह;ै (xxiv) “इ(cid:17)टनल(cid:14) डेवलपम/ट व(cid:28)स”(cid:14) से अिभ(cid:31)ायः सड़क(cid:30), फुटपाथ, जल आपूWत, सीवर, (cid:136)े(cid:17)स, पा(cid:28)स,(cid:14) वृJा रोपड़, 5\ीट लाइ}टग, सामुदाियक भवन क(cid:19) eव5था सीवेज और सलेज वाटर का \ीटम/ट और िड5पोजल, सॉिलड वे5ट मेनेजम/ट और िड5पोजल, जल संरJण, ऊजा (cid:14)(cid:31)बंधन, आग स ेसुरJा और आग से सरु Jा संबंिध जSरत,/ सामािजक व बुिनयादी सिु वधाए ंजसै े80 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (cid:4)क िशJा 5वा5(cid:138)य और अ(cid:17)य साव(cid:14)जिनक सुिवधाएं या ऐसे अ(cid:17)य (cid:4)कसी काय (cid:14) से ह ै जो (cid:4)क 5वीकृत hलान के अनुसार (cid:31)ोजे(cid:28)ट के लाभ के िलए (cid:4)कय े जात ेह;q (xxv) पद “सJम (cid:31)ािधकारी” जैसा (cid:4)क “(cid:31)ार7भ (cid:31)माण प3” और “रेजीड/िशयल अपाट(cid:14)म/ट” क(cid:19) प(cid:21)रभाषा म / उि(cid:6)लिखत ह,ै से अिभ(cid:31)ायः ऐसे 5थानीय (cid:31)ािधकारी या अ(cid:17)य (cid:4)कसी (cid:31)ािधकारी से ह ै िजसका सृजन या 5थापना ऐसे (cid:4)कसी कानून के अंतग(cid:14)त क(cid:19) गयी हो जो उस समय के(cid:17)(cid:18) सरकार या राlय सरकार या संघ राlय Jे3 क(cid:19) सरकार के Qारा लागू (cid:4)कय े गये ह(cid:30), और जो (cid:4)क अपन े अिधकार Jे3 म / ऐस े भ-ू ख(cid:139)ड पर (cid:31)ािधकार रखता हो और िजसको ऐस े अचल संपिo पर डेवलपम/ट काय (cid:14) क(cid:19) अनुमित देने क(cid:19) शि# (cid:31)ाT हो; (xxvi) "कालीन Jे3 (कापXट ए(cid:21)रया)" श;द का अथ (cid:14) वही ह ै जो (cid:4)क (cid:21)रयल ए5टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म / िनZदK (cid:4)कया गया ह।ै (xxvii) श;द "(cid:21)रयल5टेट रेगुलटे री अथॉ(cid:21)रटी" का अथ (cid:14) होगा जो (cid:4)क क/(cid:18) या राlय सरकार Qारा (cid:21)रयल ए5टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 (2016 क(cid:19) सं6या 16) क(cid:19) धारा 20 (1) Qारा 5थािपत (cid:31)ािधकरण; (xxviii) “01.04.2019 को या उसके बाद शSु होन े वाली (cid:31)ोजे(cid:28)ट” का अथ (cid:14) एक चल रह े (cid:31)ोजे(cid:28)ट के अलावा अ(cid:17)य (cid:31)ोजे(cid:28)ट से होगा; (xxix) "आवासीय अपाट(cid:14)म/ट" श;द का अथ (cid:14) आवासीय उपयोग के िलए अिभ(cid:31)ेत अपाट(cid:14)म/ट जैसा (cid:4)क रेरा या सJम (cid:31)ािधकारी को घोिषत (cid:4)कया गया ह;ै (xxx) "वािणिlयक अपाट(cid:14)म/ट" का अथ (cid:14)वही होगा जो (cid:4)क आवासीय अपाट(cid:14)म/ट से िभ_ एक अपाट(cid:14)म/ट होगा; (xxxi) “(cid:140)लोर 5पेस इ(cid:17)डे(cid:28)स (एफएसआई)” से अिभ(cid:31)ायः (cid:4)कसी भवन के कुल (cid:140)लोर Jे3फल (स7पणू (cid:14) (cid:140)लोर Jे3फल) और उस भू-ख(cid:139)ड के Jे3फल के अनुपात से ह ै िजसपर (cid:4)क ऐस े भवन का िनमा(cid:14)ण &आ हो। 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:31)ैल, 2019 से (cid:31)भावी होगी। [फा. सं. 354/32/2019 -टीआरयू] (cid:31)मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट :::: (cid:31)धान अिधसूचना सं6या 8/2017 - एक(cid:19)कृत कर (दर), (cid:4)दनांक 28 जून, 2017 को सा.का.िन. 683(अ), 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप3, असाधारण म / (cid:31)कािशत (cid:4)कया गया था, और इसम / अंितम बार अिधसूचना सं. 31/2018- एक(cid:19)कृत कर (दर), (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दस7बर, 2018, सा.का.िन. 1278(अ), (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दस7बर, 2018 के तहत, के Qारा संशोधन (cid:4)कया गया ह।ै¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 81 अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं IIII आआआआररररआआआआररररईईईईपपपपीीीी ((((RRRRRRRREEEEPPPP)))) सससस ेे ेेििििभभभभ(cid:18)(cid:18)(cid:18)(cid:18) (cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19)ररररययययलललल एएएए(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)टटटटेेटटेेटट (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ोोोोजजजज(cid:26)(cid:26)ेे(cid:26)(cid:26)ेे टटटट ((((RRRREEEEPPPP)))) रेजीड/िशयल रीयल ए5टेट (cid:31)ोज(cid:28)े ट (RREP) से िभ_ (cid:4)कसी रीयल ए5टेट (cid:31)ोजे(cid:28)ट (REP), म / ऐसे आवासीय भाग के िनमा(cid:14)ण से संबंिधत इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट, िजसके िनमा(cid:14)ण क(cid:19) आपूWत का समय 01 अ(cid:31)ैल, 2019 या उसके बाद ह,ै क(cid:19) गणना सभी (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िलए िजनका (cid:31)ार7भ 01 अ(cid:31)लै , 2019 या उसके बाद हो रहा हो या उन चालू (cid:31)ोजे(cid:28)टk, िजसके बारे म / (cid:31)मोटर न ेHम सं. 3 के समJ (cid:4)दय ेगय े मद (ie) या (if), जैसी भी ि5थित हो के िलए िविनZदK दर पर अपाट(cid:14)म/jस के िनमा(cid:14)ण पर एक(cid:19)कृत कर के भुगतान का िवक(cid:6)प िविनZदK तरीके से नहb (cid:4)दया ह,ै िवoीय वष (cid:14) 2018-19 के समाT होन ेके बाद आन े वाल ेिसत7बर महीने के (cid:21)रटन (cid:14) को भरे जान ेक(cid:19) देय तारीख से पहल,े को (cid:31)ोजे(cid:28)टवार और िनLिलिखत तरीके से क(cid:19) जायेगी; 1. जहां 31.03.2019 को परू ा होने वाला % श(cid:17)ू य नहb ह ै या 5टॉक म / इ(cid:17)व/\ी ह।ै (क) इनपुट और इनपुट सेवाk पर इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट, जो (cid:4)क आरईपी म / चल रह ेआवासीय भाग के िनमा(cid:14)ण के िलए िज7मेदार ह,ै िजसका 01.04.2019 को या उसके बाद आपूWत का समय ह,ै को Tx के Sप म / िनSिपत (cid:4)कया जा सकता ह।ै Tx क(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी: Tx = T-Te जहां, (i) T वह कुल उपल;ध ITC ह ै (उपभोग (cid:4)कया गया अथवा नहb) िजसे REP के िनमा(cid:14)ण म / 01.07.2017 से 31.03.2019 तक इनपुट और इनपुट सेवाk के उपयोग पर िजसम / 01.07.2017 तक िलये गये संHमणकालीन Hेिडट भी शािमल ह।q (ii) Te, (क) वािणिlयक िह5स ेके िनमा(cid:14)ण म /और (ख) आवासीय िह5स े के िनमा(cid:14)ण म,/ िजनका REP म / आपूWत का समय 31.03.2019 से पहले ह,ै से संबंिधत एिलिजबल (पा3) इनपटु टै(cid:28)स Hेिडट ह ै। Te = Tc + Tr जहां, - Tc वह ITC ह ै जो (cid:4)क REP म / वािणिlयक िह5स े के िनमा(cid:14)ण से संबंिधत ह,ै िजसक(cid:19) गणना िनL (cid:31)कार से क(cid:19) जाती ह:ै Tc = T * (REP म / वािणिlयक अपाट(cid:14)म/ट(cid:30) का कुल कालीन Jे3 / आरईपी म /वािणिlयक और आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कुल कालीन Jे3) और Tr वह ITC ह ै जो (cid:4)क REP म / आवासीय िह5स े के िनमा(cid:14)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:19) आपूWत का समय 31.03.2019 को या उससे पहल े ह ैऔर िजसक(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी, Tr= T* F1 * F2 * F3 * F4 जहां, - आरईपी म /आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कालीन Jे3 F = ___________________________________________________ 1 आरईपी म/ वािणिlयक और आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कुल कालीन Jे3 31.03.2019 को या उससे पहले बुक (cid:4)कय ेगय े आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कुल कालीन Jे3 F = ______________________________________________________ 2 आरईपी म/ आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कुल कालीन Jे382 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 31.03.2019 को या उससे पहल े बुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण क(cid:19) आपूWत का ऐसा म(cid:6)ू य िजसक(cid:19) आपूWत का समय 31.03.2019 को या उससे पहले ह ै F = ________________________________________________________ 3 31.03.2019 को या उससे पहले बुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य (F3 बुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:14)म/ट के चालान के (cid:31)ितशत के कारण ह)q 1 F = __________________________________ 4 31.03.2019 तक िनमा(cid:14)ण पूWत का % िच3ण: जहाँ िनमा(cid:14)ण का पाँचवाँ (बीस (cid:31)ितशत) पूरा हो चुका ह,ै F4=100 ÷ 20 = 5 होगा। 5पKीकरण: "31.03.2019 तक िनमा(cid:14)ण पूWत का %" का वही अथ (cid:14) होगा जो (cid:4)क (cid:21)रयल ए5टेट िविनयामक (cid:31)ािधकरण को (cid:21)रयल ए5टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 क(cid:19) धारा 4 व धारा 11 के अतं गत(cid:14) घोिषत (cid:4)कया गया ह ै और जहां (cid:21)रयल ए5टेट िविनयामक (cid:31)ािधकरण को घोिषत करने क(cid:19) आव1यकता नहb ह,ै (cid:28)य(cid:30)(cid:4)क वहां चाट(cid:14)ड (cid:14) इंजीिनयर जो इं5टी(cid:135)शू न ऑफ इंजीिनयस (cid:14) (इंिडया) म / पजं ीकृत हो या एक वा5तुकार, जो (cid:4)क वा5तुकार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) म / पंजीकृत हो Qारा िनधा(cid:14)(cid:21)रत और (cid:31)मािणत (cid:4)कया गया हो । (ग) एक पंजीकृत eि# के पास (बी) से ऊपर (cid:4)दए गए तरीके के बजाय नीचे (cid:4)दए गए तरीके से in ते ’क(cid:19) गणना करन े का िवक(cid:6)प होगा - Te क(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी: Te = Tc + T1 + Tr जहां, - Tc वह ITC ह ै जो (cid:4)क REP म / वािणिlयक िह5स े के िनमा(cid:14)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:19) गणना िनL (cid:31)कार से क(cid:19) जाती ह:ै Tc = T3 * (आरईपी म /वािणिlयक और आवासीय अपाट(cid:14)म/ट कालीन Jे3 / वािणिlयक अपाट(cid:14)म/ट का कुल कालीन Jे3); िजसम/ T3 = T- (T1 + T2) T1= आरईपी म / वािणिlयक भाग के िनमाण(cid:14) के िलए आईटीसी िवशेष Sप स े लगाया जाना ह।ै T2 = आरईपी म /आवासीय भाग के िनमा(cid:14)ण के िलए आईटीसी िवशेष Sप से लगाया जाना ह।ै तथा Tr वह ITC ह ै जो (cid:4)क REP म / आवासीय िह5स े के िनमा(cid:14)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:19) आपूWत का समय 31.03.2019 को या उससे पहल े ह ैऔर िजसक(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी, Tr = (T3 + T2) * F1 * F2 * F3 * F4 या¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 83 Tr = (T-T1) * F1 * F2 * F3 * F4 (घ), Tx ’और Te’ क(cid:19) रािश क/(cid:18)ीय कर, राlय कर, संघ राlय कर और एक(cid:19)कृत कर के इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट के िलए अलग से गणना क(cid:19) जाएगी। (ङ) जहा,ं Tx सकारा मक है, यानी Te<T, T और Te के बीच के अतं र के बराबर क(cid:19) रािश का भगु तान पंजीकृत eि#, इले(cid:28)\ॉिनक Hेिडट लेज़र या इले(cid:28)\ॉिनक कैश लेज़र म / डेिबट Qारा करेगा। ऐसी रािश पंजीकृत eि# के आउटपुट कर दािय व का िह5सा होगी और यह रािश FORM GST ITC- 03 म / (cid:31)5तुत क(cid:19) जाएगी। (cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)पपपप(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)ीीीीककककररररणणणण:::: पंजीकृत eि# FORM GST DRC- 20 म / एक आवेदन दायर कर सकता ह,ै िजसम / कर(cid:30) के भुगतान के िलए समय का िव5तार करन े या देय रािश के िलए या धारा 80 के (cid:31)ावधान(cid:30) के अनुसार इस तरह के कर(cid:30) या (cid:4)क1त(cid:30) म / रािश का भुगतान करन े क(cid:19) अनुमित ह।ै किम(cid:141)र फाम (cid:14) जीएसटी डीआरसी- 21 म / एक आदेश जारी कर सकता ह ै जो कर यो(cid:142)य eि# को भुगतान करन े और / या ऐसी मािसक (cid:4)क5त(cid:30) म / रािश का भगु तान करन े क(cid:19) अनुमित दते ा ह,ै चौबीस माह से अिधक नहb, अथवा जो भी उपय#ु हो। (च) जहा ंTx नकारा मक ह,ै यानी Te>T, पंजीकृत eि# Te और T के बीच अतं र क(cid:19) सीमा तक, आरईपी म /आवासीय भाग के िनमा(cid:14)ण के िलए 01.04.2019 को या उसके बाद (cid:31)ाT व5तkु और सेवाk पर आईटीसी लने े के िलए पा3 होगा। । (छ) पंजीकृत eि# Tc क(cid:19) गणना कर सकता ह ै और वािणिlयक अपाट(cid:14)म/ट पर कर के भुगतान के िलए Tc क(cid:19) सीमा तक Hेिडट का उपयोग कर सकता ह,ै जब तक (cid:4)क Tx का पूरा लेखा-जोखा बाहर िनकाला और जमा नहb (cid:4)कया जाता ह।ै (ज) जहां काय (cid:14) के पूरा होन े क(cid:19) (cid:31)ितशतता शू(cid:17)य हो ले(cid:4)कन (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िलए (cid:31)ाT माल एव ं सेवाk पर आईटीसी को 31 माच,(cid:14) 2019 को या उसके पहल े (cid:31)ाT कर िलया हो वहां 01 अ(cid:31)लै , 2019 को या उसके बाद क(cid:19) आपWू त समय वाली आवासीय िह5स े के िनमा(cid:14)ण पर देय इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट क(cid:19) गणना क(cid:19) जायेगी और Tx के बराबर क(cid:19) रािश का भुगतान (cid:4)कया जायगे ा या उपय#ु(cid:14) तरीके से उसक(cid:19) Hेिडट ली जाएगी, जैसी भी ि5थित हो, इस संशोधन के साथ (cid:4)क F4 क(cid:19) गणना के िलए काय (cid:14) के पूरा होने क(cid:19) (cid:31)ितशतता को उस (cid:31)ितशतता के Sप म / माना जायेगा जो (cid:4)क, (cid:4)कसी ऐसे वा5तुकार के Qारा जो (cid:4)क वा5तुकार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) के तहत पंजीकृत हो या (cid:4)कसी चाट(cid:14)ड (cid:14) इंजीिनयर Qारा, जो (cid:4)क इ(cid:17)टी(cid:135)शू न ऑफ इंजीिनयस (cid:14) (इंिडया) म / पंजीकृत हो, (cid:31)ामािणत (cid:4)कया गया हो और इसे 31 माच,(cid:14) 2019 को (cid:31)ाT इनपुट सेवाk या 5टॉक के इनपुट पर (cid:31)ाT (cid:4)कया जा सकता ह।ै 2. जहां 31 माच,(cid:14) 2019 को काय (cid:14) के पूरा होन े का (cid:31)ितशत शू(cid:17)य हो, ले(cid:4)कन इ(cid:17)वॉzसग &ई हो िजसक(cid:19) आपूWत का समय 31 माच,(cid:14) 2019 के पहले हो और 31 माच,(cid:14) 2019 तक कोई भी इनपुट सेवा या इनपुट (cid:31)ाT न (cid:4)कया गया हो, वहां "Te" क(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी: - (क) इनपुट और इनपुट सेवाk पर इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट, जो चल रह े आरईपी म / आवासीय भाग के िनमा(cid:14)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:19) आपूWत का समय 31.03.2019 को या उससे पहले ह,ै िजसे T के Sप म / िनSिपत (cid:4)कया जा सकता ह ै िजसक(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी, Te = Tc + Tr जहां, -84 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Tc वह ITC ह ै जो (cid:4)क REP म / वािणिlयक िह5स े के िनमा(cid:14)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:19) आपूWत का समय 31.03.2019 को या उससे पहल े ह ैऔर िजसक(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी, Tc = Tn * (REP म / वािणिlयक अपाट(cid:14)म/ट का कापXट Jे3 / REP म / वािणिlयक और आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कुल कालीन Jे3) और Tr वह ITC ह ै जो (cid:4)क REP म / आवासीय िह5स े के िनमा(cid:14)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:19) आपूWत का समय 31.03.2019 को या उससे पहल े ह ैऔर िजसक(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी, Tr = Tn * F1 * F2 * F3 जहां, - Tn = ऐसे इनपुjस और इनपटु सेवाk पर कर का भुगतान िजसका ITC एक(cid:19)कृत माल एवं सेवाकर अिधिनयम के तहत उपल;ध ह,ै जो (cid:4)क 2019-20 म / िनमा(cid:14)ण करने पर (cid:31)ाT &आ हो, F1, F2 और F3 उपरो# के समान ह(cid:30)गे। (ख) ऐसा पंजीकृत eि# आरईपी म / आवासीय िह5स े के िनमाण(cid:14) के िलए 01 अ(cid:31)लै , 2019 को या उसके बाद (cid:31)ाT उन माल और सेवाk पर Te क(cid:19) रािश के बराबर आईटीसी को (cid:31)ाT करने का हकदार होगा, िजसके िलए वह अ(cid:17)यथा पा3 न होता। (ग) ‘Te’ रािश क(cid:19) गणना क/(cid:18)ीय कर, राlय कर, संघ राlय कर और एक(cid:19)कृत कर के इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट के िलए अलग स े क(cid:19) जाएगी। 3. पैराdाफ 1 या पैराdाफ 2 म / िनिहत (cid:4)कसी भी बात के बावजूद, िनLिलिखत के Sप म / Te िनLिलिखत प(cid:21)रि5थितय(cid:30) म / िनधा(cid:14)(cid:21)रत (cid:4)कया जाएगा: (i) जहां इ(cid:17)वॉयzसग का (cid:31)ितशत काय (cid:14) के पणू (cid:14) होन े के (cid:31)ितशत से अिधक हो और िनमा(cid:14)ण के (cid:31)ितशत के परू ा होन े के बीच का अंतर 25% (cid:31)ितशत स े अिधक ह;ै (cid:31)ितशत चालान का मू(cid:6)य (cid:31)ितशत पूण(cid:14)ता और 25% (cid:31)ितशत अंक माना जाएगा; (ii) जहां 31.03.2019 या 31.03.2019 से पहल े जारी (cid:4)कए गए चालान(cid:30) का म(cid:6)ू य वा5तिवक (cid:31)ाT िवचार के 25% स े अिधक ह;ै (cid:31)ितशत इनवॉइस के िनधा(cid:14)रण के उgे1य स े ऐस े चालान(cid:30) के मू(cid:6)य को (cid:31)ाT (cid:4)कए गए िवचारणीय मान एवं (cid:31)ाT वा5तिवक िवचार का 25% के योग के समान माना जाएगा; तथा (iii) जहां, 01.04.2019 से पहले इनपुट और इनपुट सेवाk क(cid:19) खरीद का मू(cid:6)य 31.03.2019 को पूरा (cid:4)कए गए िनमा(cid:14)ण के (cid:31)ितशत म / उपयोग (cid:4)कए गए, इनपुट और इनपुट सेवाk क(cid:19) वा5तिवक खपत के मू(cid:6)य स े 25% अिधक ह,ै (cid:17)याियक आयु# या इस संबंध म / (cid:31)ािधकृत कोई अ(cid:17)य अिधकारी इस संबंध म / लेखाकं न के 5वीकृत िस(cid:133)ांत(cid:30) के अनसु ार (cid:31)मोटर Qारा (cid:31)5तुत चाटड(cid:14) (cid:14) एकाउंट/ट या लागत लेखाकार Qारा (cid:31)मािणत द5तावेज(cid:30) के आधार पर इनपुट और इनपुट सेवाk और 5टॉक म / वा5तिवक (cid:31)ित यूिनट खपत के आधार पर Te को ठीक कर सकता ह।ै¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 85 द-ृ टातं : 1 RRRREEEEPPPP ककककाााा (cid:31)(cid:31)(cid:31)(cid:31)यय यय ौौौौरररराााा ((((आआआआववववााााससससीीीीयययय ++++ ववववााााििििणणणणिििि""""ययययकककक)))) (cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27)....सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 (cid:31)ोजे(cid:28) jस के अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6या 100 इकाई 2 (cid:31)ोजे(cid:28) jस के आवासीय अपाट(cid:14)मj/ स क(cid:19) सं6या 75 इकाई वग(cid:14) 3 आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कापXट ए(cid:21)रया 70 मीटर वग(cid:14) 4 आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C2 * C3 5250 मीटर 5 (cid:31) येक आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का मू(cid:6) य 0.60 करोड़ 6 आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल मू(cid:6) य C2 * C5 45.00 करोड़ 7 प(cid:21)रयोजना के वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6य ा 25 इकाई वग(cid:14) 8 वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस का कापXट ए(cid:21)रया 30 मीटर वग(cid:14) 9 वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C7 * C8 750 मीटर वग(cid:14) 10 (cid:31)ोजे(cid:28) ट (आवासीय+वािणिlयक) का कुल कापXट ए(cid:21)रया C4 + C9 6000 मीटर 01.04.2019 तक काय (cid:14) के परू ा होने का (cid:31)ितशत [RERA Qारा 11 यथाघोिषत या चाटड(cid:14) इंजीिनयर Qारा यथािनधा(cid:14)(cid:21)रत] 20% 12 अंतरण के पूव(cid:14) बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6य ा 40 इकाई वग(cid:14) 13 अंतरण के पूव(cid:14) बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C12 * C3 2800 मीटर 14 बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का मू(cid:6) य C5 * C12 24 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस 15 का (cid:31)ितशत इनवायzसग 20% आवासीय अपाट(cid:14)म/jस, िजनम/ अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण 16 C14 * C15 4.8 करोड़ िनिहत हो, क(cid:19) आपूWत का कुल मू(cid:6) य86 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 17 ITC िजसको क(cid:19) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 18 पा3 ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*कृपया नीचे (cid:4)दए गए नोjस को देख)/ 1 करोड़ Tc= T x (REP के वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस का कापXट ए(cid:21)रया/ 20 REP के वािणिlयक और आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट C19 * (C9/ C10) 0.125 करोड़ ए(cid:21)रया) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.200 25 F4 1/ C11 5 C19 * C22 * C23 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 0.467 करोड़ * C24 * C25 27 पा3 ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 0.592 करोड़ 28 ITC िजसे अतं रण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te C19 - C27 0.408 करोड़ ****ननननोोोोटटटट::::---- 1. C19 के T के मू(cid:6) य का आंकलन इनपुjस के भा(cid:21)रत औसत कर पर आधा(cid:21)रत द-ृ ट ांत के िलए (cid:4)कया गया ह ै। 2. वा5 तिवक (cid:143) यवहार म/ पंजीकृत (cid:143) यि# 1.7.2017 से अथवा (cid:31)ोजे(cid:28)j स के (cid:31)ारंभ स,े इनम/ से जो भी बाद म/ हो, से (cid:31)ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म/ यथाघोिषत संपूण (cid:14)ITC को और के(cid:17)(cid:18) ीय माल एव ं सेवाकर अिधिनयम क(cid:19) धारा 140 के अतं ग(cid:14)त ली गई अंतरण Hेिडट को T का मू(cid:6)य मानगे ा ।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 87 दददद$$$$ृृृृ टट टट ााााततंंततंं :::: 2222 (cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27).... RRRREEEEPPPP ककककाााा (cid:31)(cid:31)(cid:31)(cid:31)यय यय ौौौौरररराााा ((((आआआआववववााााससससीीीीयययय ++++ ववववााााििििणणणणिििि""""ययययकककक)))) सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 (cid:31)ोजे(cid:28) jस के अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6या 100 इकाई 2 (cid:31)ोजे(cid:28) jस के आवासीय अपाट(cid:14)मj/ स क(cid:19) सं6या 75 इकाई 3 आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कापXट ए(cid:21)रया 70 वग(cid:14) मीटर 4 आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C2 * C3 5250 वग(cid:14) मीटर 5 (cid:31) येक आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का मू(cid:6) य 0.60 करोड़ 6 आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल मू(cid:6) य C2 * C5 45.00 करोड़ 7 प(cid:21)रयोजना के वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6य ा 25 इकाई 8 वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस का कापXट ए(cid:21)रया 30 वग(cid:14) मीटर 9 वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C7 * C8 750 वग(cid:14) मीटर 10 (cid:31)ोजे(cid:28) ट (आवासीय+वािणिlयक) का कुल कापXट ए(cid:21)रया C4 + C9 6000 वग(cid:14) मीटर 01.04.2019 तक काय (cid:14) के परू ा होने का (cid:31)ितशत [RERA Qारा 11 यथाघोिषत या चाटड(cid:14) इंजीिनयर Qारा यथािनधा(cid:14)(cid:21)रत] 20% 12 अंतरण के पूव(cid:14) बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6य ा 40 इकाई 13 अंतरण के पूव(cid:14) बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C12 * C3 2800 वग(cid:14) मीटर 14 बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का मू(cid:6) य C5 * C12 24 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का 15 (cid:31)ितशत इनवायzसग 60% आवासीय अपाट(cid:14)म/jस, िजनम/ अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण िनिहत 16 C14 * C15 14.4 करोड़ हो, क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य 17 ITC िजसको क(cid:19) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 18 पा3 ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*कृपया नीचे (cid:4)दए गए नोjस को देख)/ 1 करोड़ Tc= T x (REP के वािणिlयक अपाट(cid:14)म/jस का कापXट ए(cid:21)रया/ REP के C19 * (C9/ 20 0.125 करोड़ वािणिlयक और आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया) C10) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.600 25 F4 1/ C11 5 C19 * C22 * 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 C23 * C24 * 1.400 करोड़ C2588 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 27 पा3 ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 1.525 करोड़ 28 ITCिजसको क(cid:19) अंतरण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te C19 - C27 -0.525 करोड़ 29 % इनवायzसगvis-a-vis Pc पर सीमा लगान े के प1च ात कर 30 % पूरा होना 20% 31 % इनवायzसग 60% 32 %उपरी सीमा के लाग ू (cid:4)कए जाने के प1 चात इनवायzसग (Pc + 25%) C11+25% 45% आवासीय अपाट(cid:14)म/jस, िजनम/ अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण िनिहत 33 करोड़ हो, क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य C14*C32 10.80 34 उपरी सीमा को लागू (cid:4)कए जान े के प1 चात F3 C33/C14 0.45 C19 * C22 * Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (उपरी सीमा के लाग ू (cid:4)कए जाने के 35 C23 * C34 * 1.05 करोड़ प1 चात) C25 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr (उपरी सीमा के लाग ू (cid:4)कए जाने के 36 करोड़ प1 चात) C20 + C35 1.18 ITCिजसको क(cid:19) अंतरण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te (उपरी 37 करोड़ सीमा के लाग ू (cid:4)कए जाने के प1च ात) C19 - C36 -0.18 % इनवायzसग vis-a-vis Pc पर उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के 38 प1 चात कर तथा भगु तान क(cid:19) (cid:31)ािT 39 उपरी सीमा (Pc + 25%) के लाग ू (cid:4)कए जाने के प1च ात % इनवायzसग 45% आवासीय अपाट(cid:14)म/jस, िजनम/ अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण िनिहत 40 करोड़ हो, क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य C33 10.80 41 (cid:31)ाh त (cid:31)ितफल 8.00 करोड़ उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के प1 चात आवासीय अपाट(cid:14)म/jस िजनम/ 8 cr + 25% of 8 42 अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण िनिहत हो, क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य 10.00 करोड़ Cr vis-a-vis (cid:31)ाh त (cid:31)ितफल 43 दोन(cid:30) (cid:31)कार क(cid:19) उपरी सीमा के लाग ू (cid:4)कए जाने के प1च ात F3 C42 / C14 0.42 C19 * C22 * Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (दोन(cid:30) (cid:31)कार क(cid:19) उपरी सीमा के लाग ू 44 C23 * C43 * (cid:4)कए जाने के प1 चात) C25 0.97 पा3 ITC (Te)=Tc + Tr (दोन(cid:30) (cid:31)कार क(cid:19) उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए 45 जाने के प1 चात) C20 + C44 1.10 ITC िजसे अतं रण पर वापस (cid:4)कया जाना ह/ै िलया जाना ह,ै Tx= T- Te 46 करोड़ (दोन(cid:30) (cid:31)कार क(cid:19) उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जान े के प1च ात) C19 - C45 -0.10¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 89 **** NNNNooootttteeee::::---- 1. C19 के T के मू(cid:6) य का आंकलन इनपुjस के भा(cid:21)रत औसत कर पर आधा(cid:21)रत द-ृ ट ांत के िलए (cid:4)कया गया ह ै। 2. वा5 तिवक (cid:143) यवहार म/ पंजीकृत (cid:143) यि# 1.7.2017 से अथवा (cid:31)ोजे(cid:28)j स के (cid:31)ारंभ स,े इनम/ से जो भी बाद म/ हो, से (cid:31)ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म/ यथाघोिषत संपूण (cid:14)ITC को और के(cid:17)(cid:18) ीय माल एव ं सेवाकर अिधिनयम क(cid:19) धारा 140 के अतं ग(cid:14)त ली गई अंतरण Hेिडट को T का मू(cid:6)य मानेगा । अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं IIIIIIII आआआआववववााााससससीीीीयययय ररररीीीीययययलललल एएएए(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)टटटटेेटटेेटट (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ोोोोजजजज(cid:26)(cid:26)ेे(cid:26)(cid:26)ेे टटटटआआआआररररआआआआररररईईईईपपपपीीीी)))) )))) (cid:4)कसी रेजीड/िशयल रीयल ए5टेट (cid:31)ोजे(cid:28)ट (RREP) म/ ऐसे आवासीय और वािणिlयक भाग के िनमा(cid:14)ण से संबंिधत इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट, िजसके िनमा(cid:14)ण क(cid:19) आपूWत का समय 01 अ(cid:31)ैल, 2019 या उसके बाद ह,ै के िनमा(cid:14)ण से संबंिधत इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट क(cid:19) गणना सभी (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िलए, िजनका (cid:31)ार7भ 01 अ(cid:31)ैल, 2019 या उसके बाद हो रहा हो या उन चाल ू (cid:31)ोजे(cid:28)टk, िजसके बारे म/ (cid:31)मोटर न े Hम सं. 3 के समJ (cid:4)दये गय े मद (ie) या (if), जैसी भी ि5थित हो, के िलए िविनZदK दर पर अपाट(cid:14)म/jस के िनमा(cid:14)ण पर के(cid:17)(cid:18)ीय कर के भुगतान का िवक(cid:6)प िविनZदK तरीके से नहb (cid:4)दया ह,ै स े तथा िवoीय वष (cid:14) 2018-19 के समाT होने के बाद आन े वाले िसत7बर महीन े के (cid:21)रटन (cid:14) को भरे जाने क(cid:19) देय तारीख से पहले, को (cid:31)ोजे(cid:28)टवार और िनLिलिखत तरीके स े क(cid:19) जायगे ी; 1111.... जजजजहहहहाााा ंं ंं33331111....00003333....2222000011119999 ककककोोोो पपपपररूूररूू ाााा हहहहोोोोनननन ेे ेेववववााााललललाााा शशशश((ूू((ूू यययय ननननहहहह++++ हहहह ैै ैै%%%% ययययाााा (cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)टटटटॉॉॉॉकककक मममम // //इइइइ((((वववव11//11// ीीीी हहहह।।ैै।।ैै (क) सतत् आरआरईपी म / आवासीय और वािणिlयक िह5स े के िनमा(cid:14)ण के िलए इनपुट और इनपुट सेवाk पर इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट, िजसका 01.04.2019 को या उसके बाद आपूWत का समय ह,ै Tx के Sप म/ िनSिपत (cid:4)कया जा सकता ह।ै Tx क(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी: Tx=T-Te जहां, (i) T कुल आरटीसी के िनमा(cid:14)ण और उपयोग म / ली गई कुल आईटीसी 1.7.2017 से 31.3.2019 तक आरआरईपी के िनमा(cid:14)ण म / उपयोग क(cid:19) गई इनपुट और इनपुट सेवाk पर (cid:31)ाT क(cid:19) गई ह,ै िजसम/ 01.07.2017 को िलया गया संHमणकालीन Hेिडट भी शािमल ह;ै (ii) Te वािणिlयक िह5से के िनमा(cid:14)ण और आवासीय िह5से के िनमा(cid:14)ण िजनका , RREP म/ आपूWत का समय से पहले ह ै31.03.2019, से संबंिधत एिलिजबल (पा3) इनपटु टै(cid:28)स Hेिडट ह ै।; (ख) Te क(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी: Te= T* F * F * F * F 1 2 3 4 जहां, -90 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] F = आरआरईपी म/ आवासीय और वािणिlयक अपाट(cid:14)म/ट का कालीन Jे3 1 आरआरईपी म/ अपाट(cid:14)म/ट का कुल कालीन Jे3 ((cid:4)कसी आवासीय रीयल ए5टेट (cid:31)ोजे(cid:28)ट के मामल े म,/ "F1" का मू(cid:6)य 1 होगा।) (cid:4)दनांक 31.03.2019 को या उससे पहले आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कुल कालीन Jे3 बुक (cid:4)कया गया F = 2 आरआरईपी म/ आवासीय अपाटम(cid:14) /ट का कुल कालीन Jे3 (cid:4)दनांक 31.03.2019 को या उससे पहल े बुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण क(cid:19) आपूWत का ऐसा मू(cid:6)य िजसक(cid:19) आपूWत 31.03.2019 को या उससे पहले हो F = 3 (cid:4)दनांक 31.03.2019 को या उससे पहल े बुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य (F बुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:14)म/ट के (cid:31)ितशत चालान के िलए िज7मेदार ह)ै 3 1 F = 4 (cid:4)दनांक 31.03.2019 को िनमा(cid:14)ण का % परू ा करना िच3ण: जहां िनमा(cid:14)ण का पांचवां िह5 सा(बीस (cid:31)ितशत) पूरा हो चुका ह,ै F4 =100 ÷ 20 = 5 होगा। 5पKीकरण: "31.03.2019 तक िनमा(cid:14)ण पूWत का %" का वही अथ (cid:14) होगा जो (cid:4)क (cid:21)रयल ए5टेट िविनयामक (cid:31)ािधकरण का, (cid:21)रयल ए5टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 क(cid:19) धारा 4 व धारा 11 के अतं गत(cid:14) घोिषत (cid:4)कया गया ह ै और जहां (cid:21)रयल ए5टेट िविनयामक (cid:31)ािधकरण को घोिषत करने क(cid:19) आव1यकता नहb ह,ै (cid:28)य(cid:30)(cid:4)क वहां चाट(cid:14)ड (cid:14) इंजीिनयर, जो (cid:4)क इं5टी(cid:135)ूशन ऑफ इंजीिनयस (cid:14) (इंिडया) म / पंजीकृत हो या एक वा5तुकार, जो (cid:4)क वा5तुकार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) म / पंजीकृत हो, Qारा िनधा(cid:14)(cid:21)रत और (cid:31)मािणत (cid:4)कया गया हो । (ग) 'Tx’ और 'Te’ रािशय(cid:30) क(cid:19) गणना क/(cid:18)ीय कर, राlय कर, क/(cid:18)शािसत (cid:31)देश कर और एक(cid:19)कृत कर के इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट के िलए अलग स ेक(cid:19) जाएगी । (घ) जहाँ, टीए(cid:28) स धना मक ह,ै अथा(cid:14)त ् Te<T, तो पंजीकृत eि#, इले(cid:28)\ॉिनक Hेिडट लेज़र या इले(cid:28)\ॉिनक कैश लेज़र म / डेिबट Qारा, T और Te के बीच अंतर के बराबर रािश का भगु तान करेगा । ऐसी रािश पंजीकृत eि# के आउटपुट कर दािय व का िह5सा होगी और यह रािश फाम (cid:14) GST ITC- 03 म / (cid:31)5ततु क(cid:19) जाएगी। 5पKीकरण: पंजीकृत eि# कर(cid:30) के भुगतान या देय (cid:4)कसी भी रािश के िव5तार क(cid:19) अविध या ऐसे कर(cid:30) या भुगतान क(cid:19) अनुमित के िलए (cid:4)क5त(cid:30) म / 80 क(cid:19) धाराk के अनुसार फाम (cid:14) जीएसटी DRC- 20 म / एक आवेदन दायर कर सकता ह ै । आय#ु फाम (cid:14) जीएसटी DRC- 21 म / एक आदेश जारी कर सकता ह,ै जो कर यो(cid:142)य eि# को भुगतान करने और/या ऐसी मािसक (cid:4)क5त(cid:30), जो चौबीस से अिधक नहb ह(cid:30), (cid:28)य(cid:30)(cid:4)क वह (cid:4)फट हो सकता ह,ै म / रािश का भगु तान करन ेक(cid:19) अनुमित देता ह ै। (ड.) जहां, Tx नकारा मक ह,ै अथा(cid:14)त ् Te>T, पंजीकृत eि#, Te और T के बीच अंतर क(cid:19) सीमा तक, आरआरईपी के िनमा(cid:14)ण के िलए (cid:4)दनांक 01.04.2019 को या उसके बाद (cid:31)ाT व5तुk और सेवाk पर आईटीसी लेन े का पा3 होगा ।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 91 (च) जहां काय (cid:14) के पूरा होन े क(cid:19) (cid:31)ितशतता शू(cid:17)य हो ले(cid:4)कन (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िलए (cid:31)ाT माल एव ं सेवाk पर आईटीसी को 31 माच,(cid:14) 2019 को या उसके पहल े (cid:31)ाT कर िलया हो वहां 01 अ(cid:31)लै , 2019 को या उसके बाद क(cid:19) आपWू त समय वाली आवासीय िह5स े के िनमा(cid:14)ण पर देय इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट क(cid:19) गणना क(cid:19) जाएगी और Tx के बराबर क(cid:19) रािश का भुगतान (cid:4)कया जायगे ा या उपय#ु(cid:14) तरीके से उसक(cid:19) Hेिडट ली जाएगी, जैसी भी ि5थित हो, इस संशोधन के साथ (cid:4)क F4 क(cid:19) गणना के िलए काय (cid:14) के पूरा होने क(cid:19) (cid:31)ितशतता को उस (cid:31)ितशतता के Sप म / माना जायेगा जो (cid:4)क (cid:4)कसी ऐसे वा5तुकार के Qारा जो (cid:4)क वा5तुकार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) के तहत पंजीकृत हो या (cid:4)कसी चाट(cid:14)ड (cid:14) इंजीिनयर Qारा, जो (cid:4)क इ(cid:17)टी(cid:135)ूशन ऑफ इंजीिनयस (cid:14) (इंिडया) म / पंजीकृत हो, (cid:31)ामािणत (cid:4)कया गया हो और इसे 31 माच,(cid:14) 2019 को (cid:31)ाT इनपुट सेवाk या 5टॉक के इनपुट पर (cid:31)ाT (cid:4)कया जा सकता ह।ै 2. जहा ं 31 माच,(cid:14) 2019 को काय (cid:14) के पूरा होन े का (cid:31)ितशत शू(cid:17)य हो, ले(cid:4)कन इ(cid:17)वॉयzसग &ई हो िजसक(cid:19) आपूWत का समय 31 माच,(cid:14) 2019 के पहले हो और 31 माच,(cid:14) 2019 तक कोई भी इनपुट सेवा या इनपुट (cid:31)ाT न (cid:4)कया गया हो, वहां "Te" क(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी: - (क) सतत् आरआरईपी म / आवासीय और वािणिlयक िह5स े के िनमा(cid:14)ण के िलए इनपुट और इनपुट सेवाk पर इनपुट टै(cid:28)स Hेिडट, िजसम / (cid:4)दनांक 31.03.2019 को या उसके बाद आपWू त का समय ह,ै टीई के Sप म / िचिEनत (cid:4)कया जा सकता ह ै िजसक(cid:19) गणना िनLानुसार क(cid:19) जाएगी, Te = Tn* F *F *F 1 2 3 जहां, - Tn= ऐसे इनपुjस और इनपुट सेवाk पर कर का भुगतान (cid:4)कया जाता ह ै िजस पर आरआरईपी म/ आवासीय और वािणिlयक अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण के िलए 2019-20 म/ (cid:31)ाT सीजीएसटी अिधिनयम के तहत आईटीसी उपल;ध ह ै । F , F और F उपरो# के समान ह(cid:30)गे। 1 2 3 (ख) ऐसा पंजीकृत eि# आरईपी म/ आवासीय िह5से के िनमा(cid:14)ण के िलए 01 अ(cid:31)ैल, 2019 को या उसके बाद (cid:31)ाT उन माल और सेवाk पर Te क(cid:19) रािश के बराबर आईटीसी को (cid:31)ाT करने का हकदार होगा, िजसके िलए वह अ(cid:17)यथा पा3 न होता। (ग) 'Te’ रािश क(cid:19) गणना क/(cid:18)ीय कर, राlय कर, क/(cid:18)शािसत (cid:31)देश कर और एक(cid:19)कृत कर के इनपटु टै(cid:28)स Hेिडट के िलए अलग स े क(cid:19) जाएगी । 3. पैराdाफ 1 या पैराdाफ 2 म/ िनिहत (cid:4)कसी भी चीज के बावजूद, टीई िनLिलिखत ि5थितय(cid:30) म/ िनLानुसार िनधा(cid:14)(cid:21)रत (cid:4)कया जाएगा: (i) जहां इ(cid:17)वॉयzसग का (cid:31)ितशत काय(cid:14) के पणू (cid:14) होने के (cid:31)ितशत से अिधक हो और िनमा(cid:14)ण के (cid:31)ितशत के पूरा होन े के बीच का अंतर 25% (cid:31)ितशत अंक से अिधक ह;ै (cid:31)ितशत चालान का मू(cid:6)य (cid:31)ितशत पूणत(cid:14) ा और 25% (cid:31)ितशत अंक माना जाएगा; (ii) जहां 31.03.2019 या 31.03.2019 से पहले जारी (cid:4)कए गए चालान(cid:30) का मू(cid:6)य वा5तिवक (cid:31)ाT िवचार के 25से % अिधक ह;ै (cid:31)ितशत इनवॉइस के िनधा(cid:14)रण के उgे1य से ऐस े चालान(cid:30) के मू(cid:6)य को (cid:31)ाT (cid:4)कए गए िवचारणीय मान एव ं (cid:31)ाT वा5तिवक िवचार का 25% के योग के समान माना जाएगा; तथा (iii) जहां, 01.04.2019 से पहल े इनपुट और इनपुट सेवाk क(cid:19) खरीद का म(cid:6)ू य 31.03.2019 को पूरा (cid:4)कए गए िनमा(cid:14)ण के (cid:31)ितशत म/ उपयोग (cid:4)कए गए k क(cid:19) वा5तिवक खपतइनपुट और इनपुट सवे ा ,के मू(cid:6)य से 25% अिधक ह,ै92 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (cid:17)याियक आय#ु या इस संबंध म / (cid:31)ािधकृत कोई अ(cid:17)य अिधकारी इस संबंध म / लेखांकन के 5वीकृत िस(cid:133)ांत(cid:30) के अनुसार (cid:31)मोटर Qारा (cid:31)5ततु चाट(cid:14)ड(cid:14) एकाउंट/ट या लागत लखे ाकार Qारा (cid:31)मािणत द5तावजे (cid:30) के आधार पर इनपटु और इनपुट सेवाk और 5टॉक म/ वा5तिवक (cid:31)ित यूिनट खपत के आधार पर Te को ठीक कर सकता ह।ै दददद$$$$ृृृृ टट टट ााााततंंततंं :::: 1111 आआआआववववााााससससीीीीयययय (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ोोोोजजजज(cid:26)(cid:26)ेे(cid:26)(cid:26)ेे टटटट ((((RRRRRRRREEEEPPPP)))) ककककाााा (cid:31)(cid:31)(cid:31)(cid:31)यय यय ौौौौरररराााा (cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27)....सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 (cid:31)ोजे(cid:28) jस के अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6या 100 इकाई 2 (cid:31)ोजे(cid:28) jस के आवासीय अपाट(cid:14)मj/ स क(cid:19) सं6या 100 इकाई 3 आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कापXट ए(cid:21)रया 70 वग(cid:14) मीटर 4 आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C2 * C3 7000 वग(cid:14) मीटर 5 (cid:31) येक आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का मू(cid:6) य 0.60 करोड़ 01.04.2019 तक काय (cid:14) के परू ा होने का (cid:31)ितशत [RERA Qारा 6 यथाघोिषत या चाटई(cid:14) इंजीिनयर Qारा यथािनधा(cid:14)(cid:21)रत] 20% 7 अंतरण के पूव(cid:14) बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6य ा 80 इकाई 8 अंतरण के पूव(cid:14) बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C3 * C7 5600 वग(cid:14) मीटर 9 बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का मू(cid:6) य C5 * C7 48 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस 10 का (cid:31)ितशत इनवायzसग 20% आवासीय अपाट(cid:14)म/jस, िजनम/ अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण 11 िनिहत हो, क(cid:19) आपूWत का कुल मू(cid:6) य C9 * C10 9.6 करोड़ 12 ITC िजसको (cid:4)क अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 13 पा3 ITC (Te)= Tc + Tr 14 T (*कृपया नीचे (cid:4)दए गए नोjस को देख)/ 1 करोड़ 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.2 18 F4 1/ C6 5 C14 * C15 * 19 C16 * C17 * पा3 ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C18 0.8 करोड़ 20 ITCिजसको क(cid:19) अंतरण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te C14 - C19 0.2 करोड़¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 93 ****ननननोोोोटटटट::::---- 1. C14 के T के मू(cid:6) य का आंकलन इनपुjस के भा(cid:21)रत औसत कर पर आधा(cid:21)रत द-ृ ट ांत के िलए (cid:4)कया गया ह ै। 2. वा5 तिवक (cid:143) यवहार म/ पंजीकृत (cid:143) यि# 1.7.2017 से अथवा (cid:31)ोजे(cid:28)j स के (cid:31)ारंभ स,े इनम/ से जो भी बाद म/ हो, से (cid:31)ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म/ यथाघोिषत संपूण (cid:14)ITC को और के(cid:17)(cid:18) ीय माल एव ं सेवाकर अिधिनयम क(cid:19) धारा 140 के अतं ग(cid:14)त ली गई अंतरण Hेिडट को T का मू(cid:6)य मानेगा । द-ृ टातं : 2 (cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27).... आआआआववववााााससससीीीीयययय (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ोोोोजजजज(cid:26)(cid:26)ेे(cid:26)(cid:26)ेे टटटट ककककाााा (cid:31)(cid:31)(cid:31)(cid:31)यय यय ौौौौरररराााा ((((RRRRRRRREEEEPPPP)))) सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 (cid:31)ोजे(cid:28) jस के अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6या 100 इकाई 2 (cid:31)ोजे(cid:28) jस के आवासीय अपाट(cid:14)मj/ स क(cid:19) सं6या 100 इकाई 3 आवासीय अपाट(cid:14)म/ट का कापXट ए(cid:21)रया 70 वग(cid:14) मीटर 4 आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C2 * C3 7000 वग(cid:14) मीटर 5 (cid:31) येक आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का मू(cid:6) य 0.60 करोड़ 01.04.2019 तक काय (cid:14) के परू ा होने का (cid:31)ितशत [RERA Qारा 6 20% यथाघोिषत या चाटड(cid:14) इंजीिनयर Qारा यथािनधा(cid:14)(cid:21)रत] 7 अंतरण के पूव(cid:14) बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस क(cid:19) सं6य ा 80 इकाई 8 अंतरण के पूव(cid:14) बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का कुल कापXट ए(cid:21)रया C3 * C7 5600 वग(cid:14) मीटर 9 बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का मू(cid:6) य C5 * C7 48 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बुक &ए आवासीय अपाट(cid:14)म/jस का 10 60% (cid:31)ितशत इनवायzसग आवासीय अपाट(cid:14)म/jस, िजनम/ अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण िनिहत 11 C9 * C10 28.8 हो, क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य करोड़ 12 ITC िजसको क(cid:19) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 13 पा3 ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) 14 T (*कृपया नीचे (cid:4)दए गए नोjस को देख)/ 1 करोड़ 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.6 18 F4 1/ C6 5 C14 * C15 * C16 19 2.4 पा3 ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) * C17 * C18 करोड़ 20 ITC िजसको (cid:4)क अंतरण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te C14 - C19 -1.4 करोड़94 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 21 % इनवायzसग vis-a-vis Pc पर सीमा लगाने के प1च ात कर 22 % पूरा होना 20% 23 % इनवायzसग 60% % ऊपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के प1 चात इनवायzसग (Pc + 24 25%) C6 + 25 % 45% आवासीय अपाट(cid:14)म/jस, िजनम/ अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण िनिहत 25 करोड़ हो, क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य C9 * C24 21.60 26 उपरी सीमा को लागू (cid:4)कए जान े के प1 चात F3 C25/C9 0.45 Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (ऊपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के C14 * C15 * C16 27 करोड़ प1 चात) * C26 * C18 1.80 ITC िजसको (cid:4)क अंतरण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te 28 करोड़ (ऊपरी सीमा के लाग ू (cid:4)कए जाने के प1 चात) C14 - C27 -0.80 % इनवायzसग vis-a-vis Pc पर ऊपरी सीमा के लाग ू (cid:4)कए जाने के 29 प1 चात कर तथा भगु तान क(cid:19) (cid:31)ािT उपरी सीमा (Pc + 25%) के लाग ू (cid:4)कए जाने के प1च ात % 30 इनवायzसग 45% आवासीय अपाट(cid:14)म/jस, िजनम/ अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण िनिहत 31 करोड़ हो, क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य C25 21.60 32 (cid:31)ाh त (cid:31)ितफल 16.00 करोड़ उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के प1 चात आवासीय अपाट(cid:14)म/jस िजनम/ 16 cr + 25% of 33 अंतरण के पूव(cid:14) आपूWत का अंतरण िनिहत हो, क(cid:19) आपूWत का कुल म(cid:6)ू य 20.00 करोड़ 16 Cr vis-a-vis (cid:31)ाh त (cid:31)ितफल 34 दोन(cid:30) (cid:31)कार क(cid:19) उपरी सीमा के लाग ू (cid:4)कए जाने के प1च ात F3 C33/C9 0.42 Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (दोन(cid:30) (cid:31)कार क(cid:19) ऊपरी सीमा के लाग ू C14 * C15 * C34 35 (cid:4)कए जाने के प1 चात) * C26 * C18 1.67 ITC िजसे अतं रण पर वापस (cid:4)कया जाना ह/ै िलया जाना ह,ै Tx= T- 36 C14 - C35 -0.67 करोड़ Te (दोन(cid:30) (cid:31)कार क(cid:19) उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जान े के प1च ात) *नोट:- 1. C14 के T के मू(cid:6) य का आंकलन इनपुjस के भा(cid:21)रत औसत कर पर आधा(cid:21)रत द-ृ ट ांत के िलए (cid:4)कया गया ह ै। 2. वा5 तिवक (cid:143) यवहार म/ पंजीकृत (cid:143) यि# 1.7.2017 से अथवा (cid:31)ोजे(cid:28)j स के (cid:31)ारंभ स,े इनम/ से जो भी बाद म/ हो, से (cid:31)ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म/ यथाघोिषत संपूण (cid:14)ITC को और के(cid:17)(cid:18) ीय माल एव ं सेवाकर अिधिनयम क(cid:19) धारा 140 के अतं ग(cid:14)त ली गई अंतरण Hेिडट को T का मू(cid:6)य मानेगा ।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 95 अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं III दददद$$$$ृृृृ टट टट ााााततंंततंं 1111:::: (cid:4)कसी (cid:31)मोटर न े एक िवoीय वष(cid:14) के दौरान एक आवासीय अचल संपिo (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िनमा(cid:14)ण के िलए िनLिलिखत व5तुk और सेवाk [िवकास अिधकार(cid:30) के अनुदान के मा{यम स े पूंजीगत व5तkु और सेवाk के अलावा, भूिम या एफएसआई के दीघ(cid:14)कािलक प(cid:130)े] क(cid:19) खरीद क(cid:19) ह ै । (cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27).... इइइइननननपपपपटटुुटटुु वववव(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)तततत3333ुुुु औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा3333 ककककाााा ननननाााामममम ििििवववव5555ीीीीयययय ववववषषषष 77 77 ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ाााा8888 इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ययययाााा ररररििििजजजज(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)टटटटडडडड7 7 7 7 सससस::::ललललााााययययरररर सससस ेे ेे इइइइननननपपपपटटुुटटुु ससससााााममममाााानननन औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा3333 कककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) ििििममममलललल ेे ेेहहहह????;;;; सससस..ंं..ंं (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ििििततततशशशशतततततततताााा ((((हहहहाााा//ंं//ंंननननहहहह++++)))) 1 रेत 10 हां 2 ससससीीीीममममटट//टट// 11115555 ननननहहहह++++ 3 इ5 पात 20 हां 4 (cid:145)ट/ 15 हां 5 फश(cid:14) टाइ(cid:6)स 10 हां 6 प/jस 5 हां 7 वा5तुकार सीएडी (cid:136)ाइंग / िडजाइzनग / 10 हां आ(cid:4)द 8 ए(cid:6)यूमीिनयम िखड़(cid:4)कया,ं hलाई, 15 हां वािणिlयक लकड़ी इस उदाहरण म,/ (cid:31)मोटर न े जीएसटी पंजीकृत eि# से 80% व5तुk और सेवाk [िवकास अिधकार(cid:30) के अनदु ान के मा{यम से सेवाk के अलावा भूिम का दीघ(cid:14)कािलक प(cid:130)ा ((cid:31)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Sप म/ अिdम भुगतान के िखलाफ) या एफएसआई (अित(cid:21)र# एफएसआई सिहत), िबजली, उ(cid:146) गित डीजल, मोटर ि5प(cid:21)रट, (cid:31)ाकृितक गैस] क(cid:19) खरीद क(cid:19) ह ै । तथािप, उ(cid:17)ह(cid:30)ने एक अपंजीकृत आपूWतकता(cid:14) से सीम/ट क(cid:19) खरीद क(cid:19) ह ै । इस (cid:31)कार िवoीय वष(cid:14) के अंत म,/ (cid:21)रवस(cid:14) चाज(cid:14) आधार पर लाग ू दर(cid:30) पर (cid:31)मोटर को सीम/ट पर जीएसटी का भुगतान करना होता ह ै। दददद$$$$ृृृृ टट टट ााााततंंततंं 2222:::: (cid:4)कसी (cid:31)मोटर न े एक िवoीय वष(cid:14) के दौरान एक आवासीय अचल संपिo (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िनमा(cid:14)ण के िलए िनLिलिखत व5तुk और सेवाk[िवकास अिधकार(cid:30) के अनुदान के मा{यम स े सेवाk के अलावा, भूिम का दीघ(cid:14)कािलक प(cid:130)ा ((cid:31)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Sप म / अिdम भगु तान के िखलाफ) या एफएसआई (अित(cid:21)र# एफएसआई सिहत), िबजली, उ(cid:146) गित डीजल, मोटर ि5प(cid:21)रट , (cid:31)ाकृितक गैस], क(cid:19) खरीद क(cid:19) ह ै ।96 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27).... इइइइननननपपपपटटुुटटुु वववव(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)तततत3333ुुुु औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा3333 ककककाााा ननननाााामममम ििििवववव5555ीीीीयययय ववववषषषष 77 77 ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ाााा8888 इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ययययाााा ररररििििजजजज(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)टटटटडडडड7 7 7 7 सससस::::ललललााााययययरररर सससस ेे ेे इइइइननननपपपपटटुुटटुु ससससााााममममाााानननन औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा3333 कककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) ििििममममलललल ेे ेेहहहह????;;;; सससस..ंं..ंं (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ििििततततशशशशतततततततताााा ((((हहहहाााा//ंं//ंंननननहहहह++++)))) हा ं 1 रेत 10 हा ं 2 ससससीीीीममममटट//टट// 15 हा ं 3 इ5 पात 20 हा ं 4 (cid:145)ट/ 15 हा ं 5 फश(cid:14) टाइ(cid:6)स 10 ननननहहहह++++ 6 प/jस 5555 हा ं 7 वा5तुकार सीएडी (cid:136)ाइंग / िडजाइzनग / 10 आ(cid:4)द ननननहहहह++++ 8 ए(cid:6)यूमीिनयम िखड़(cid:4)कया,ं hलाई, 11115555 वािणिlयक लकड़ी इस उदाहरण म,/ (cid:31)मोटर न े जीएसटी पंजीकृत eि# से सीम/ट सिहत 80% माल और सेवाk क(cid:19) खरीद क(cid:19) ह ै । तथािप, उ(cid:17)ह(cid:30)ने एक अपंजीकृत आपूWतकता(cid:14) से प/ट, ए(cid:6)यूमीिनयम क(cid:19) िखड़(cid:4)कया,ं hलाई और वािणिlयक लकड़ी आ(cid:4)द क(cid:19) खरीद क(cid:19) ह ै । इस (cid:31)कार िवoीय वष (cid:14) के अतं म,/ (cid:31)मोटर को (cid:21)रवस(cid:14) चाज(cid:14) आधा(cid:21)रत इनपुट पर जीएसटी का भुगतान करने क(cid:19) आव1यकता नहb ह ै । दददद$$$$ृृृृ टट टट ााााततंंततंं 3333:::: (cid:4)कसी (cid:31)मोटर न े एक िवoीय वष(cid:14) के दौरान एक आवासीय अचल संपिo (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िनमा(cid:14)ण के िलए िनLिलिखत व5तुk और सेवाk [िवकास अिधकार(cid:30) के अनुदान के मा{यम से सेवाk के अलावा, भूिम का दीघ(cid:14)कािलक प(cid:130)ा ((cid:31)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Sप म / अिdम भगु तान के िखलाफ) या एफएसआई (अित(cid:21)र# एफएसआई सिहत), िबजली, उ(cid:146) गित डीजल, मोटर ि5प(cid:21)रट, (cid:31)ाकृितक गैस], क(cid:19) खरीद क(cid:19) ह ै ।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 97 (cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27).... इइइइननननपपपपटटुुटटुु वववव(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)तततत3333ुुुु औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा3333 ककककाााा ननननाााामममम ििििवववव5555ीीीीयययय ववववषषषष 77 77 ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ाााा8888 इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ययययाााा ररररििििजजजज(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)टटटटडडडड7 7 7 7 सससस::::ललललााााययययरररर सससस ेे ेे इइइइननननपपपपटटुुटटुु ससससााााममममाााानननन औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा3333 कककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) ििििममममलललल ेे ेेहहहह????;;;; सससस..ंं..ंं (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)ििििततततशशशशतततततततताााा ((((हहहहाााा//ंं//ंंननननहहहह++++)))) ननननहहहह++++ 1 रेत 11110000 ननननहहहह++++ 2 ससससीीीीममममटट//टट// 11115555 हा ं 3 इ5 पात 15 हा ं 4 (cid:145)ट/ 10 हा ं 5 फश(cid:14) टाइ(cid:6)स 10 हा ं 6 प/jस 5 हा ं 7 वा5तुकार सीएडी (cid:136)ाइंग / िडजाइzनग / 10 आ(cid:4)द । ननननहहहह++++ 8 ए(cid:6)यूमीिनयम िखड़(cid:4)कया ं 11115555 ननननहहहह++++ 9 hलाई, वािणिlयक लकड़ी 11110000 इस उदाहरण म,/ (cid:31)मोटर न े जीएसटी पंजीकृत eि# से सीम/ट सिहत 50% माल और सेवाk क(cid:19) खरीद क(cid:19) ह ै । तथािप, उ(cid:17)ह(cid:30)ने अपंजीकृत आपूWतकता(cid:14) से रेत, सीम/ट और ए(cid:6)युिमिनयम क(cid:19) िखड़(cid:4)कयां, hलाई और वािणिlयक लकड़ी आ(cid:4)द क(cid:19) खरीद क(cid:19) ह ै । इस (cid:31)कार, एक िवoीय वष(cid:14) के दौरान पंजीकृत आपWू तकता(cid:14)k से खरीदे गए माल और सेवाk का मू(cid:6)य 80% क(cid:19) सीमांत सीमा से कम हो जाता ह ै । अिनवाय(cid:14) खरीद स े 30% क(cid:19) कमी पर अपन े कर दािय व को पूरा (cid:4)कए जान े के िलए, (cid:31)मोटर को (cid:21)रवस(cid:14) चाज (cid:14) आधा(cid:21)रत लाग ू दर पर सीम/ट पर जीएसटी का भुगतान करना होगा । सीम/ट पर जीएसटी के भगु तान के प1 चात,् शेष 15% क(cid:19) कमी पर, (cid:31)मोटर आरसीएम के तहत 18% क(cid:19) दर से कर का भगु तान करेगा ।98 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं IIIIVVVV (cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)पपपप<<<< ((cid:4)दनांक 01-04-2019 से पूव (cid:14) िव(cid:131)मान दर या 01-04-2019 से (cid:31)भावी दर(cid:30) पर (cid:31)मोटर(cid:30) Qारा (cid:4)कसी (cid:31)ोजे(cid:28)ट म / अपाट(cid:14)म/jस के िनमा(cid:14)ण पर कर का भगु तान (cid:4)कए जाने के एक बारगी िवक(cid:6)प का उपयोग (cid:4)कए जान े हते ु फॉम)(cid:14) संदभ (cid:14) सं. ___________________ (cid:4)दनांक ____________ सेवा म / ____________________ ____________________ ____________________ (Jे3ािधकार आय#ु को संबोिधत (cid:4)कया जाना ह)ै 1. जीएसटीआईएन: 2. (cid:31)ोजे(cid:28)ट क(cid:19) रेरा पंजीकरण सं6य ा: 3. (cid:31)ोजे(cid:28)ट, य(cid:4)द कोई हो, का नाम: 4. (cid:31)ोजे(cid:28)ट के अतं zबदkु के देशातं र और अJांश सिहत (cid:31)ोजे(cid:28)ट के िलए समWपत भूिम के 5पK सीमांकन के साथ (cid:31)ोजे(cid:28)ट 5 थल का िववरण: 5. (cid:31)ोजे(cid:28)ट म/ बु~कग या िबH(cid:19) के िलए अपाट(cid:14)म/ट क(cid:19) सं6या, (cid:31)कार और कालीन Jे3: 6. (cid:31)ारंभ (cid:31)माणप3 क(cid:19) (cid:31)ािT क(cid:19) तारीख: घघघघोोोोषषषषणणणणाााा 1. मq एत2ारा उपयु(cid:14)# (cid:31)ोजे(cid:28)ट म /अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण पर कर का भुगतान करने के िवक(cid:6)प का उपयोग करता (cid:147) ं: मq अपाट(cid:14)म/ट के िनमा(cid:14)ण पर कर का इइइइसससस अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा कककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) ससससााााररररणणणणीीीी ककककेेेे (cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27)मममम सससस..ंं..ंं 3333 इइइइसससस अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा कककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) ससससााााररररणणणणीीीी ककककेेेे (cid:27)(cid:27)(cid:27)(cid:27)मममम सससस..ंं..ंं 3333 भुगतान कSँ गा (संबंिधत बॉ(cid:28)स म/ (√√√√) ककककेेेे ससससममममAAAA BBBBददददयययय ेे ेे गगगगयययय ेे ेे ममममदददद ((((iiiieeee)))) ययययाााा ((((iiiiffff)))) मममम // // ककककेेेे ससससममममAAAA BBBBददददयययय ेे ेे गगगगयययय ेे ेे ममममदददद ((((iiii)))) ययययाााा ((((iiiiaaaa)))) ययययाााा का िनशान लगाए)ं ििििननननEEEEदददद(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10) ददददरररर सससस,,ेे,,ेे जजजजससैैससैै ीीीी भभभभीीीी िििि(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)थथथथिििितततत हहहहोोोो ((((iiiibbbb)))) ययययाााा ((((iiiicccc)))) ययययाााा ((((iiiidddd)))) मममम // // ििििननननEEEEदददद(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10) ददददरररर सससस,,ेे,,ेे जजजजससैैससैै ीीीी भभभभीीीी िििि(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)थथथथिििितततत हहहहोोोो 2. मुझे पता ह ै (cid:4)क यह केवल एक समय के िलए िवक(cid:6)प ह ै और य(cid:4)द एक बार इसका (cid:31)योग कर िलया जाता ह ै तो इसको दबु ारा बदलन े क(cid:19) अनुमित नहb होगी।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 99 3. मुझे यह भी पता ह ै (cid:4)क सेवाk क(cid:19) आपूWत के िलए इ(cid:17)वॉइसेस को 01 अ(cid:31)लै , 2019 से लेकर 10 मई, 2019 के दौरान इस िवक(cid:6)प के (cid:31)योग के पहले जारी (cid:4)कया जा सकता ह,ै ले(cid:4)कन ऐसे इ(cid:17)वॉइस को यहाँ (cid:31)यु# िवक(cid:6)प के अनुसार ही देना होगा। ह5त ाJर __________________ नाम _____________________ पदनाम ___________________ 5 थान __________________ ितिथ __________________ NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 03/2019- Integrated Tax (Rate) G.S.R. 256(E).—In exercise of the powers conferred by sub-sections (1), (3) and (4) of section 5, subsection (1) of section 6 and clauses (iii), (iv) and (xxv) of section 20 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) read with sub-section (5) of section 15, subsection (1) of section 16 and section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, and on being satisfied that it is necessary in the public interest so to do, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No. 8/2017- Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 683(E), dated the 28th June, 2017, namely:- In the said notification, - (ii) in the opening paragraph, (a) after the words, brackets and figures “conferred by sub-section (1),”, the words, brackets and figures “sub-section (3) and sub-section (4)” shall respectively be inserted; (b) for the words, brackets and figures “clause (iii) and clause (iv)”, the words, brackets and figures “clauses (iii), (iv) and (xxv)” shall be substituted; (c) the word “and” after the words and figures “sub-section (5) of section 15” shall be substituted by the symbol “,”; (d) after the word, brackets and figures “section 16”, the words and figure “and section 148” shall be inserted; (ii) in the Table, - (a) against serial number 3, for item (i), and the entries relating thereto in column (3), (4) and (5), the following items and entries shall be substituted, namely, - TABLE (3) (4) (5) “(i) Construction of affordable residential apartments by Provided that the integrated tax at the rate specified a promoter in a Residential Real Estate Project (herein in column (4) shall be paid in cash, that is, by debiting the electronic cash ledger only; after referred to as RREP) which commences on or after 1.5 1st April, 2019 or in an ongoing RREP in respect of Provided also that credit of input tax charged on which the promoter has not exercised option to pay100 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] integrated tax on construction of apartments at the rates goods and services used in supplying the service as specified for item (ie) or (if) below, as the case may has not been taken except to the extent as prescribed in Annexure I in the case of REP other be, in the manner prescribed therein, intended for sale to than RREP and in Annexure II in the case of a buyer, wholly or partly, except where the entire RREP: consideration has been received after issuance of completion certificate, where required, by the competent Provided also that the registered person shall pay, authority or after its first occupation, whichever is earlier. by debit in the electronic credit ledger or electronic (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply cash ledger, an amount equivalent to the input tax for valuation of this service) credit attributable to construction in a project, time of supply of which is on or after 1st April, 2019, (ia) Construction of residential apartments other than which shall be calculated in the manner as affordable residential apartments by a promoter in an prescribed in the Annexure I in the case of REP RREP which commences on or after 1st April, 2019 or in other than RREP and in Annexure II in the case of an ongoing RREP in respect of which the promoter has RREP: not exercised option to pay integrated tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) Provided also that where a registered person below, as the case may be, in the manner prescribed 7.5 (landowner-promoter) who transfers development therein, intended for sale to a buyer, wholly or partly, right or FSI (including additional FSI) to a except where the entire consideration has been received promoter (developer-promoter) against after issuance of completion certificate, where required, consideration, wholly or partly, in the form of by the competent authority or after its first occupation, construction of apartments, - whichever is earlier. (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply (i) the developer-promoter shall pay tax on supply of construction of apartments to the for valuation of this service) landowner-promoter, and (ib) Construction of commercial apartments (shops, offices, godowns etc.) by a promoter in an RREP which commences on or after 1st April, 2019 or in an ongoing (ii) such landowner–promoter shall be eligible for RREP in respect of which the promoter has not exercised credit of taxes charged from him by the option to pay integrated tax on construction of developer promoter towards the supply of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) construction of apartments by developer- promoter to him, provided the landowner- below, as the case may be, in the manner prescribed 7.5 promoter further supplies such apartments to therein, intended for sale to a buyer, wholly or partly, his buyers before issuance of completion except where the entire consideration has been received certificate or first occupation, whichever is after issuance of completion certificate, where required, earlier, and pays tax on the same which is not by the competent authority or after its first occupation, less than the amount of tax charged from him whichever is earlier. on construction of such apartments by the (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply developer- promoter. for valuation of this service) (ic) Construction of affordable residential apartments by Explanation. - a promoter in a Real Estate Project (hereinafter (i) “developer-promoter” is a promoter who referred to as REP) other than RREP, which constructs or converts a building into commences on or after 1st April, 2019 or in an ongoing apartments or develops a plot for sale, REP other than RREP in respect of which the promoter (ii) “landowner-promoter” is a promoter who has not exercised option to pay integrated tax on transfers the land or development rights or FSI construction of apartments at the rates as specified for to a developer-promoter for construction of item (ie) or (if) below, as the case may be, in the manner 1.5 apartments and receives constructed prescribed therein, intended for sale to a buyer, wholly or apartments against such transferred rights and partly, except where the entire consideration has been sells such apartments to his buyers received after issuance of completion certificate, where independently. required, by the competent authority or after its first occupation, whichever is earlier. Provided also that eighty percent of value of input (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply and input services, [other than services by way of for valuation of this service) grant of development rights, long term lease of land (id) Construction of residential apartments other than (against upfront payment in the form of premium, 7.5 salami, development charges etc.) or FSI (including¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 101 affordable residential apartments by a promoter in a REP additional FSI), electricity, high speed diesel, motor other than a RREP which commences on or after 1st spirit, natural gas], used in supplying the service shall be received from registered supplier only; April, 2019 or in an ongoing REP other than RREP in respect of which the promoter has not exercised option to Provided also that inputs and input services on pay integrated tax on construction of apartments at the which tax is paid on reverse charge basis shall be rates as specified for item (ie) or (if) below, as the case deemed to have been purchased from registered may be, in the manner prescribed therein, intended for person; sale to a buyer, wholly or partly, except where the entire consideration has been received after issuance of Provided also that where value of input and input services received from registered suppliers during completion certificate, where required, by the competent the financial year (or part of the financial year till authority or after its first occupation, whichever is earlier. the date of issuance of completion certificate or (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply first occupation of the project, whichever is earlier) for valuation of this service) falls short of the said threshold of 80 per cent., tax shall be paid by the promoter on value of input and input services comprising such shortfall at the rate of eighteen percent on reverse charge basis and all the provisions of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) shall apply to him as if he is the person liable for paying the tax in relation to the supply of such goods or services or both; Provided also that notwithstanding anything contained herein above, where cement is received from an unregistered person, the promoter shall pay tax on supply of such cement at the applicable rates on reverse charge basis and all the provisions of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), shall apply to him as if he is the person liable for paying the tax in relation to such supply of cement; (Please refer to the illustrations in annexure III) Explanation. - 1. The promoter shall maintain project wise account of inward supplies from registered and unregistered supplier and calculate tax payments on the shortfall at the end of the financial year and shall submit the same in the prescribed form electronically on the common portal by end of the quarter following the financial year. The tax liability on the shortfall of inward supplies from unregistered person so determined shall be added to his output tax liability in the month not later than the month of June following the end of the financial year. 2. Notwithstanding anything contained in Explanation 1 above, tax on cement received from unregistered person shall be paid in the month in which cement is received. 3. Input Tax Credit not availed shall be reported every month by reporting the same as ineligible credit in GSTR-3B [Row No. 4 (D)(2)]. (ie) Construction of an apartment in an ongoing project Provided that in case of ongoing project, the under any of the schemes specified in sub-item (b), sub- 12 registered person shall exercise one time option in item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of the Form at Annexure IV to pay integrated tax on102 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and construction of apartments in a project at the rates sub-item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi), as specified for item (ie) or (if), as the case may be, by the 10th of May, 2019; against serial number 3 of the Table, in respect of which the promoter has exercised option to pay integrated tax Provided also that where the option is not exercised on construction of apartments at the rates as specified for in Form at annexure IV by the 10th of May, 2019, this item. option to pay tax at the rates as applicable to item (i) or (ia) or (ib) or (ic) or (id) above, as the case (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply may be, shall be deemed to have been exercised; for valuation of this service) (if) Construction of a complex, building, civil structure or Provided also that invoices for supply of the service a part thereof, including,- can be issued during the period from 1st April 2019 to 10th May 2019 before exercising the option, but (i) commercial apartments (shops, offices, godowns such invoices shall be in accordance with the option etc.) by a promoter in a REP other than RREP, to be exercised.”; (ii) residential apartments in an ongoing project, other than affordable residential apartments, in respect of which the promoter has exercised option to pay integrated tax on construction of apartments at the rates as specified for this item in the manner prescribed herein, but excluding supply by way of services specified at items (i), (ia), (ib), (ic), (id) and (ie) above intended for sale to a buyer, wholly or partly, except where the entire consideration has been received after issuance of 18 completion certificate, where required, by the competent authority or after its first occupation, whichever is earlier. Explanation.—For the removal of doubt, it is hereby clarified that, supply by way of services specified at items (i), (ia), (ib), (ic), (id) and (ie) in column (3) shall attract integrated tax prescribed against them in column (4) subject to conditions specified against them in column (5) and shall not be levied at the rate as specified under this entry. (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply for valuation of this service (b) against serial number 3, - a. item (ii) and the entries relating thereto in columns (3), (4) and (5) shall be omitted; b. in item (iv) in column (3), - (2) after the figures “2017”, the words, brackets, figures and letters “other than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above” shall be inserted; c. in item (v) in column (3), - (2) after the figures “2017”, the words, brackets, figures and letters “other than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above” shall be inserted; d. after item (v) and entries relating thereto in column (3), (4) and (5), the following items and entries shall be inserted, namely, - (3) (4) (5) (va) Composite supply of works contract as defined in 12 Provided that carpet area clause (119) of section 2 of the Central Goods and Services of the affordable Tax Act, 2017, other than that covered by items (i), (ia), residential apartments as (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above, supplied by way of specified in the entry in construction, erection, commissioning, installation, column (3) relating to this completion, fitting out, repair, maintenance, renovation, or alteration of affordable residential apartments covered by item, is not less than 50¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 103 sub- clause (a) of clause (xvi) of paragraph 4 below, in a per cent. of the total carpet project which commences on or after 1st April, 2019, or in area of all the apartments an ongoing project in respect of which the promoter has not in the project; exercised option to pay integrated tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if), as Provided also that for the the case may be, in the manner prescribed therein, purpose of determining whether the apartments at the time of supply of the service are affordable residential apartments covered by sub- clause (a) of clause (xvi) of paragraph 4 below or not, value of the apartments shall be the value of similar apartments booked nearest to the date of signing of the contract for supply of the service specified in the entry in column (3) relating to this item; Provided also that in case it finally turns out that the carpet area of the affordable residential apartments booked or sold before or after completion, for which gross amount actually charged was forty five lakhs rupees or less and the actual carpet area was within the limits prescribed in sub- clause (a) of clause (xvi) of paragraph 4 below, was less than 50 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the project, the recipient of the service, that is, the promoter shall be liable to pay such amount of tax on reverse charge basis as is equal to the difference between the tax payable on the service at the applicable rate but for the rate prescribed herein and the tax actually paid at the rate prescribed herein”;104 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] e. in item (vi) in column (3), after the figures “2017”, the words, brackets, and figures “other than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above” shall be inserted’; f. in item (xii) in column (3), for the entry, the following entry shall be substituted, namely: - “(xii) Construction services other than (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie), (if), (iii), (iv), (v), (va), (vi), (vii), (viii), (ix), (x) and (xi) above. Explanation. - For the removal of doubt, it is hereby clarified that, supply by way of services specified at items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) in column (3) shall attract integrated tax prescribed against them in column (4) subject to conditions specified against them in column (5) and shall not be levied at the rate as specified under this entry.”; (c) against serial number 16,in item (ii) in column (3), for the word, brackets and letters “sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and sub-item (da)of item (v); and sub-item (c) of item (vi)”, the word, brackets figures and letters “ (i) (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if)” shall be substituted; (d) after serial number 38 in column (1) and the entries relating thereto in column (2), (3), (4) and (5) the following serial number and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) (5) “39. Chapter 99 Supply of services other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI) by an unregistered person to a promoter for construction of a project on which tax is payable by the recipient of the services under sub- section 4 of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), as prescribed in notification No. 07/2019- Integrated Tax (Rate), dated 29th March, 2019, 18 -”; published in Gazette of India vide G.S.R. No. 260(E), dated 29th March, 2019. Explanation. - This entry is to be taken to apply to all services which satisfy the conditions prescribed herein, even though they may be covered by a more specific chapter, section or heading elsewhere in this notification. (iii) in paragraph 2,- (a) for the words, brackets, letters and figures “sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and sub-item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi),” the word, brackets, letters and figures “ (i) (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if)” shall be substituted; (b) in the Explanation, after the words “this paragraph” the words “and paragraph 2A below” shall be inserted; (iv) after paragraph 2, the following paragraph shall be inserted, namely, - “2A. Where a registered person transfers development right or FSI (including additional FSI) to a promoter against consideration, wholly or partly, in the form of construction of apartments, the value of construction service in respect of such apartments shall be deemed to be equal to the Total Amount charged for similar apartments in the project from the independent buyers, other than the person transferring the development right or FSI (including additional FSI), nearest to the date on which such development right or FSI (including additional FSI) is transferred to the promoter, less the value of transfer of land, if any, as prescribed in paragraph 2 above.”¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 105 (v) in paragraph 5 relating to Explanation, after clause (xii), the following clauses shall be inserted, namely: - “(xiii) an apartment booked on or before the 31st March, 2019 shall mean an apartment which meets all the following three conditions, namely- (a) part of supply of construction of which has time of supply on or before the 31st March, 2019 and (b) at least one instalment has been credited to the bank account of the registered person on or before the 31st March, 2019 and (c) an allotment letter or sale agreement or any other similar document evidencing booking of the apartment has been issued on or before the 31st March, 2019; (xiv) the term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xv) the term “project” shall mean a Real Estate Project or a Residential Real Estate Project; (xvi) the term “affordable residential apartment” shall mean, - (a) a residential apartment in a project which commences on or after 1st April, 2019, or in an ongoing project in respect of which the promoter has not exercised option in the prescribed form to pay integrated tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be, having carpet area not exceeding 60 square meter in metropolitan cities or 90 square meter in cities or towns other than metropolitan cities and for which the gross amount charged is not more than forty five lakhs rupees. For the purpose of this clause, - (i) Metropolitan cities are Bengaluru, Chennai, Delhi NCR (limited to Delhi, Noida, Greater Noida, Ghaziabad, Gurgaon, Faridabad), Hyderabad, Kolkata and Mumbai (whole of MMR) with their respective geographical limits prescribed by an order issued by the Central or State Government in this regard; (ii) Gross amount shall be the sum total of; - A. Consideration charged for the services specified at item (i) and (ic) in column (3) against sl. No. 3 in the Table; B. Amount charged for the transfer of land or undivided share of land, as the case may be including by way of lease or sub lease; and C. Any other amount charged by the promoter from the buyer of the apartment including preferential location charges, development charges, parking charges, common facility charges etc.; (b) an apartment being constructed in an ongoing project under any of the schemes specified in sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and sub-item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi), against serial number 3 of the Table above, in respect of which the promoter has not exercised option to pay integrated tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be.” (xvii) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xviii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xix) the term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP; (xx) the term “ongoing project” shall mean a project which meets all the following conditions, namely- (a) commencement certificate in respect of the project, where required to be issued by the competent authority, has been issued on or before 31st March, 2019, and it is certified by any of the following that construction of the project has started on or before 31st March, 2019:- (i) an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972); or (ii) a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India); or106 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (iii) a licensed surveyor of the respective local body of the city or town or village or development or planning authority. (b) where commencement certificate in respect of the project, is not required to be issued by the competent authority, it is certified by any of the authorities specified in sub- clause (a) above that construction of the project has started on or before the 31st March, 2019; (c) completion certificate has not been issued or first occupation of the project has not taken place on or before the 31st March, 2019; (d) apartments being constructed under the project have been, partly or wholly, booked on or before the 31st March, 2019. Explanation.- For the purpose of sub- clause (a) and (b) above , construction of a project shall be considered to have started on or before the 31st March, 2019, if the earthwork for site preparation for the project has been completed and excavation for foundation has started on or before the 31st March, 2019. (xxi) "commencement certificate" means the commencement certificate or the building permit or the construction permit, by whatever name called issued by the competent authority to allow or permit the promoter to begin development works on an immovable property, as per the sanctioned plan; (xxii) "development works" means the external development works and internal development works on immovable property; (xxiii) "external development works" includes roads and road systems landscaping, water supply, seweage and drainage systems, electricity supply transformer, sub-station, solid waste management and disposal or any other work which may have to be executed in the periphery of, or outside, a project for its benefit, as may be provided under the local laws; (xxiv) "internal development works" means roads, footpaths, water supply, sewers, drains, parks, tree planting, street lighting, provision for community buildings and for treatment and disposal of sewage and sullage water, solid waste management and disposal, water conservation, energy management, fire protection and fire safety requirements, social infrastructure such as educational health and other public amenities or any other work in a project for its benefit, as per sanctioned plans; (xxv) the term "competent authority” as mentioned in definition of “commencement certificate” and “residential apartment”, means the local authority or any authority created or established under any law for the time being in force by the Central Government or State Government or Union Territory Government, which exercises authority over land under its jurisdiction, and has powers to give permission for development of such immovable property; (xxvi) The term “carpet area” shall have the same meaning assigned to it in in clause (k) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xxvii) the term “Real Estate Regulatory Authority” shall mean the Authority established under sub- section (1) of section 20 (1) of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (No. 16 of 2016) by the Central Government or State Government; (xxviii) “project which commences on or after 1st April, 2019” shall mean a project other than an ongoing project; (xxix) “Residential apartment” shall mean an apartment intended for residential use as declared to the Real Estate Regulatory Authority or to competent authority; (xxx) “Commercial apartment” shall mean an apartment other than a residential apartment; (xxxi) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built; 2. This notification shall come into force with effect from the 1st day of April, 2019. [F. No. 354/32/2019-TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 107 Note : The principal notification No. 8/2017 - Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 683 (E), dated the 28th June, 2017 and was last amended by notification No. 31/2018-Integrated Tax (Rate), dated the 31st December, 2018 vide number G.S.R. 1278 (E), dated the 31st December, 2018. Annexure I Real estate project (REP) other than Residential Real estate project (RREP) Input tax credit attributable to construction of residential portion in a real estate project (REP) other than residential real estate project (RREP), which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated project wise for all projects which commence on or after 1st April, 2019 or ongoing projects in respect of which the promoter has not exercised option to pay integrated tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be, in the prescribed manner, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year 2018-19, in the following manner: 1. Where % completion as on 31st March, 2019 is not zero or where there is inventory in stock (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential portion in a REP, which has time of supply on or after 1st April, 2019, may be denoted as Tx. Tx shall be calculated as under: Tx=T-Te Where, (i) T is the total ITC availed (utilized or not) on inputs and input services used in construction of the REP from 1st July, 2017 to 31st March, 2019 including transitional credit taken on 1st July, 2017; (ii) Te is the eligible ITC attributable to (a) construction of commercial portion and (b) construction of residential portion, in the REP which has time of supply on or before 31st March, 2019; (b) Te shall be calculated as under: Te=Tc+Tr Where, - Tc is the ITC attributable to construction of commercial portion in the REP, calculated as under: Tc =T * (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of commercial and residential apartments in the REP) and Tr is the ITC attributable to construction of residential portion in the REP which has time of supply on or before 31st March, 2019 and which shall be calculated as under, Tr= T* F * F * F * F 1 2 3 4 Where, - F = Carpet area of residential apartments in REP 1 Total carpet area of commercial and residential apartments in the REP Total carpet area of residential apartment booked on or before 31st March, 2019 F = 2 Total carpet area of the residential apartment in REP Such Value of supply of construction of residential apartments booked on or before 31st March, 2019 which has time of supply on or before 31st March, 2019 F = 3 Total value of supply of construction of residential apartments booked on or before 31st March, 2019 (F3 is to account for percentage invoicing of booked residential apartments) F = 1 4 % Completion of construction as on 31st March, 2019108 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Illustration: where one- fifth (twenty percent) of the construction has been completed, F shall be 100 ÷ 20 = 5. 4 Explanation: “% Completion of construction as on 31st March, 2019” shall be the same as declared to the Real Estate Regulatory Authority in terms of section 4 and section 11 of Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016) and where the same is not required to be declared to the Real Estate Regulatory Authority, it shall be got determined and certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India). (c) A registered person shall have the option to calculate ‘Te’ in the manner prescribed below instead of the manner prescribed in (b) above,- Te shall be calculated as under: Te = Tc + T1 + Tr Where, - Tc is the ITC attributable to construction of commercial portion in the REP, calculated as under: Tc =T3 * (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of commercial and residential apartments in the REP); Wherein T3 = T- (T1 + T2) T1 = ITC attributable exclusively to construction of commercial portion in the REP T2 = ITC attributable exclusively to construction of residential portion in the REP and Tr is the ITC attributable to construction of residential portion in the REP which has time of supply on or before 31.03.2019 and which shall be calculated as under, Tr = (T3 + T2)* F * F * F * F 1 2 3 4 or Tr = (T- T1)* F * F * F * F 1 2 3 4 (d) The amounts ‘Tx’ and ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. (e) Where, Tx is positive, i.e. Te<T, the registered person shall pay, by debit in the electronic credit ledger or electronic cash ledger, an amount equal to the difference between T and Te. Such amount shall form part of the output tax liability of the registered person and the amount shall be furnished in FORM GST ITC- 03. Explanation: The registered person may file an application in FORM GST DRC- 20, seeking extension of time for the payment of taxes or any amount due or for allowing payment of such taxes or amount in installments in accordance with the provisions of section 80. The commissioner may issue an order in FORM GST DRC- 21 allowing the taxable person further time to make payment and/or to pay the amount in such monthly installments, not exceeding twenty-four, as he may deem fit. (f) Where Tx is negative, i.e. Te>T, the registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of residential portion in the REP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of difference between Te and T. (g) The registered person may calculate Tc and utilize credit to the extent of Tc for payment of tax on commercial apartments, till the complete accounting of Tx is carried out and submitted. (h) Where percentage completion is zero but ITC has been availed on goods and services received for the project on or prior to 31st March, 2019, input tax credit attributable to construction of residential portion which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated and the amount equal to Tx shall be paid or taken credit of, as the case may be, as prescribed above, with the modification that percentage completion for calculation of F shall be taken as the 4 percentage completion which, as certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 109 the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India), can be achieved with the input services received and inputs in stock as on 31st March, 2019. 2. Where % completion as on 31st March, 2019 is zero but invoicing has been done having time of supply before 31st March, 2019, and no input services or inputs have been received as on 31st March, 2019, “Te” shall be calculated as follows: - (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential portion in a REP, which has time of supply on or before 31st March, 2019 may be denoted as Te which shall be calculated as under, Te = Tc + Tr Where, - Tc is the ITC attributable to construction of commercial portion in the REP, calculated as under: Tc =Tn* (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of commercial and residential apartments in the REP) and Tr is the ITC attributable to construction of residential portion in the REP which has time of supply on or before 31st March, 2019 and which shall be calculated as under, Tr = Tn* F * F * F 1 2 3 Where, - Tn= Tax paid on such inputs and input services on which ITC is available under the CGST Act, received in 2019-20 for construction of REP F1, F2 and F3 shall be the same as in para 1 above (b) The registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of residential portion in the REP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of the amount of Te. (c) The amount ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. 3. Notwithstanding anything contained in paragraph 1 or paragraph 2 above, Te shall be determined in the following situations as under: (i) where percentage invoicing is more than the percentage completion and the difference between percentage invoicing (per cent. points) and the percentage completion (per cent. points) of construction is more than 25 per cent. points; the value of percentage invoicing shall be deemed to be percentage completion plus 25 percent. points; (ii) where the value of invoices issued on or prior to 31st March, 2019 exceeds the consideration actually received on or prior to 31st March, 2019 by more than 25 per cent. of consideration actually received; the value of such invoices for the purpose of determination of percentage invoicing shall be deemed to be actual consideration received plus 25 percent. of the actual consideration received; and (iii) where, the value of procurement of inputs and input services prior to 1st April, 2019 exceeds the value of actual consumption of the inputs and input services used in the percentage of construction completed as on 31st March, 2019 by more than 25 percent. of value of actual consumption of inputs and input services, the jurisdictional commissioner or any other officer authorized in this regard may fix the Te based on actual per unit consumption of inputs and input services based on the documents duly certified by a chartered accountant or cost accountant submitted by the promoter in this regard, applying the accepted principles of accounting. Illustration 1:110 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Details of a REP (Res + Com) Sl. No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 75 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 5250 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore 6 Total value of the residential apartments C2 * C5 45.00 crore 7 No. of commercial apartments in the project 25 units 8 Carpet area of the commercial apartment 30 sqm 9 Total carpet area of the commercial apartments C7 * C8 750 sqm 10 Total carpet area of the project (Resi + Com) C4 + C9 6000 sqm Percentage completion as on 31.03.2019 [as declared to RERA or determined 11 by chertered engineer] 20% 12 No of residential apartments booked before transition 40 units 13 Total carpet area of the residential apartments booked before transition C12 * C3 2800 sqm 14 Value of booked residential apartments C5 * C12 24 crore Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 15 31.03.2019 20% 16 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C14 * C15 4.8 crore 17 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 18 Eligible ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*see notes below) 1 crore Tc= T x (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area 20 C19 * (C9/ C10) 0.125 crore of commercial and residential apartments in the REP) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.200 25 F4 1/ C11 5 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 C19 * C22 * C23 * C24 * C25 0.467 crore 27 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 0.592 crore 28 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te C19 - C27 0.408 crore * Note:- 1. The value of T at C19 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 111 Illustration 2: Details of a REP (Res + Com) Sl. No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 75 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 5250 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore 6 Total value of the residential apartments C2 * C5 45.00 crore 7 No. of commercial apartments in the project 25 units 8 Carpet area of the commercial apartment 30 sqm 9 Total carpet area of the commercial apartments C7 * C8 750 sqm 10 Total carpet area of the project (Resi + Com) C4 + C9 6000 sqm Percentage completion (Pc) as on 31.03.2019 [as declared to RERA or 11 determined by chertered engineer] 20% 12 No of residential apartments booked before transition 40 units 13 Total carpet area of the residential apartments booked before transition C12 * C3 2800 sqm 14 Value of booked residential apartments C5 * C12 24 crore 15 Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 31.03.2019 60% 16 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C14 * C15 14.4 crore 17 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 18 Eligible ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*see notes below) 1 crore Tc= T x (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of 20 C19 * (C9/ C10) 0.125 crore commercial and residential apartments in the REP) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.600 25 F4 1/ C11 5 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 C19 * C22 * C23 * C24 * C25 1.400 crore 27 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 1.525 crore 28 ITC to be reversed/ taken on transition, Tx= T- Te C19 - C27 -0.525 crore 29 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc 30 % completion 20% 31 % invoicing 60% 32 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) C11+25% 45% 33 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C14*C32 10.80 crore 34 F3 after application of cap C33/C14 0.45 35 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of cap) C19 * C22 * C23 * C34 * C25 1.05 crore 36 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr (after application of cap) C20 + C35 1.18 crore 37 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of cap) C19 - C36 -0.18 crore 38 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc and payment realisation 39 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) 45% 40 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C33 10.80 crore 41 Consideration received 8.00 crore Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition 42 8 cr + 25% of 8 Cr 10.00 crore after application of cap vis-a-vis consideration received 43 F3 after application of both the caps C42 / C14 0.42 44 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of both the caps) C19 * C22 * C23 * C43 * C25 0.97 45 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr (after application of both the caps) C20 + C44 1.10 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of both the 46 crore caps) C19 - C45 -0.10 * Note:- 1. The value of T at C19 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.112 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Annexure II Residential Real estate project (RREP) Input tax credit attributable to construction of residential and commercial portion in a Residential Real estate project (RREP), which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated project wise for all projects which commence on or after 1st April, 2019 or ongoing projects in respect of which the promoter has not exercised option to pay integrated tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be, in the prescribed manner, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year 2018-19, in the following manner: 1. Where % completion as on 31st March, 2019 is not zero or where there is inventory in stock (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential and commercial portion in an RREP, which has time of supply on or after 1st April, 2019, may be denoted as Tx. Tx shall be calculated as under: Tx=T-Te Where, (i) T is the total ITC availed (utilized or not) on inputs and input services used in construction of the RREP from 1st July, 2017 to 31st March, 2019 including transitional credit taken on 1st July, 2017; (ii) Te is the eligible ITC attributable to construction of commercial portion and construction of residential portion, in the RREP which has time of supply on or before 31st March, 2019; (b) Te shall be calculated as under: Te= T* F * F * F * F 1 2 3 4 Where, - F = Carpet area of residential and commercial apartments in the RREP 1 Total carpet area of apartments in the RREP (In case of a Residential Real Estate Project, value of “F1” shall be 1.) Total carpet area of residential and commercial apartment booked on or before 31st March, 2019 F = 2 Total carpet area of the residential and commercial apartment in the RREP Such value of supply of construction of residential and commercial apartments booked on or before 31st March, 2019 which has time of supply on or before 31st March, 2019 F = 3 Total value of supply of construction of residential and commercial apartments booked on or before 31st March, 2019 (F3 is to account for percentage invoicing of booked residential apartments) F = 1 4 % Completion of construction as on 31st March, 2019 Illustration: where one- fifth (twenty percent) of the construction has been completed, F shall be 100 ÷ 20 = 5. 4 Explanation: “% Completion of construction as on 31st March, 2019” shall be the same as declared to the Real Estate Regulatory Authority in terms of section 4 and section 11 of Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 and where the same is not required to be declared to the Real Estate Regulatory Authority, it shall be got determined and certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India). (c) The amounts ‘Tx’ and ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. (d) Where, Tx is positive, i.e. Te < T, the registered person shall pay, by debit in the electronic credit ledger or electronic cash ledger, an amount equal to the difference between T and Te. Such amount shall form part of the output tax liability of the registered person and the amount shall be furnished in FORM GST ITC- 03.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 113 Explanation : The registered person may file an application in FORM GST DRC- 20, seeking extension of time for the payment of taxes or any amount due or for allowing payment of such taxes or amount in installments in accordance with the provisions of section 80. The commissioner may issue an order in FORM GST DRC- 21 allowing the taxable person further time to make payment and/or to pay the amount in such monthly installments, not exceeding twenty-four, as he may deem fit. (e) Where, Tx is negative, i.e. Te>T, the registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of the RREP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of difference between Te and T. (f) Where percentage completion is zero but ITC has been availed on goods and services received for the project on or prior to 31st March, 2019, input tax credit attributable to construction of residential and commercial portion which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated and the amount equal to Tx shall be paid or taken credit of, as the case may be, as prescribed above, with the modification that percentage completion for calculation of F shall be 4 taken as the percentage completion which, as certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India), can be achieved with the input services received and inputs in stock as on 31st March, 2019. 2. Where % completion as on 31st March, 2019 is zero but invoicing has been done having time of supply before 31st March, 2019, and no input services or inputs have been received as on 31st March, 2019, “Te” shall be calculated as follows: - (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential and commercial portion in an RREP, which has time of supply on or before 31st March, 2019 may be denoted as Te which shall be calculated as under, Te = Tn* F * F * F 1 2 3 Where, - Tn= Tax paid on such inputs and input services on which ITC is available under the CGST Act, received in 2019-20 for construction of residential and commercial apartments in the RREP. F1, F2 and F3 shall be the same as in para 1 above (b) The registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of residential or commercial portion in the RREP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of the amount of Te. (c) The amount ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. 3. Notwithstanding anything contained in paragraph 1 or paragraph 2 above, Te shall be determined in the following situations as under: (i) where percentage invoicing is more than the percentage completion and the difference between percentage invoicing (per cent. points) and the percentage completion (per cent. points) of construction is more than 25 per cent. points; the value of percentage invoicing shall be deemed to be percentage completion plus 25 percent. points; (ii) where the value of invoices issued on or prior to 31st March, 2019 exceeds the consideration actually received on or prior to 31st March, 2019 by more than 25 per cent. of consideration actually received; the value of such invoices for the purpose of determination of percentage invoicing shall be deemed to be actual consideration received plus 25 per cent. of the actual consideration received; and (iii) where, the value of procurement of inputs and input services prior to 1st April, 2019 exceeds the value of actual consumption of the inputs and input services used in the percentage of construction completed as on 31st March, 2019 by more than 25 per cent. of value of actual consumption of inputs and input services, the jurisdictional commissioner or any other officer authorized in this regard may fix the Te based on actual per unit consumption of inputs and input services based on the documents duly certified by a chartered accountant or cost accountant submitted by the promoter in this regard, applying the accepted principles of accounting.114 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Illustration 1: Details of a residential real estate project (RREP) Sl No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 100 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 7000 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore Percentage completion as on 31.03.2019 [as declared to RERA or determined by 6 chertered engineer] 20% 7 No of apartments booked before transition 80 units 8 Total carpet area of the residential apartment booked before transition C3 * C7 5600 sqm 9 Value of booked residential apartments C5 * C7 48 crore 10 Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 31.03.2019 20% 11 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C9 * C10 9.6 crore 12 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 13 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) 14 T (*see notes below) 1 crore 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.2 18 F4 1/ C6 5 19 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C14 * C15 * C16 * C17 * C18 0.8 crore 20 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te C14 - C19 0.2 crore *Note:- 1. The value of T at C14 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 115 Illustration 2: Details of a residential real estate project (RREP) Sl No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 100 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 7000 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore Percentage completion as on 31.03.2019 [as declared to RERA or determined by 6 20% chertered engineer] 7 No of apartments booked before transition 80 units 8 Total carpet area of the residential apartment booked before transition C3 * C7 5600 sqm 9 Value of booked residential apartments C5 * C7 48 crore 10 Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 31.03.2019 60% 11 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C9 * C10 28.8 crore 12 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 13 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) 14 T (*see notes below) 1 crore 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.6 18 F4 1/ C6 5 19 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C14 * C15 * C16 * C17 * C18 2.4 crore 20 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te C14 - C19 -1.4 crore 21 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc 22 % completion 20% 23 % invoicing 60% 24 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) C6 + 25 % 45% 25 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C9 * C24 21.60 crore 26 F3 after application of cap C25/C9 0.45 27 Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of cap) C14 * C15 * C16 * C26 * C18 1.80 crore 28 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of cap) C14 - C27 -0.80 crore 29 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc and payment realisation 30 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) 45% 31 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C25 21.60 crore 32 consideration received 16.00 crore Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition after 33 16 cr + 25% of 16 Cr 20.00 crore application of cap vis-a-vis consideration received 34 F3 after application of both the caps C33/C9 0.42 35 Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of both the caps) C14 * C15 * C34 * C26 * C18 1.67 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of both the 36 C14 - C35 -0.67 crore caps) *Note:- 1. The value of T at C14 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.116 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Annexure III Illustration 1: A promoter has procured following goods and services [other than capital goods and services by way of grant of development rights, long term lease of land or FSI] for construction of a residential real estate project during a financial year. Sl. Name of input goods and services Percentage of input goods and Whether inputs received from No. services received during the registered supplier? financial year (Y/ N) 1 Sand 10 Y 2 Cement 15 N 3 Steel 20 Y 4 Bricks 15 Y 5 Flooring tiles 10 Y 6 Paints 5 Y 7 Architect/ designing/ CAD drawing etc. 10 Y 8 Aluminium windows, Ply, commercial 15 Y wood In this example, the promoter has procured 80 per cent. of goods and services [other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed diesel, motor spirit, natural gas], from a GST registered person. However, he has procured cement from an unregistered supplier. Hence at the end of financial year, the promoter has to pay GST on cement at the applicable rates on reverse charge basis. Illustration 2: A promoter has procured following goods and services [other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed diesel, motor spirit, natural gas], for construction of a residential real estate project during a financial year. Sl. Name of input goods and services Percentage of input goods and Whether inputs received from No. services received during the registered supplier? financial year (Y/ N) Y 1 Sand 10 Y 2 Cement 15 Y 3 Steel 20 Y 4 Bricks 15 Y 5 Flooring tiles 10 N 6 Paints 5 Y 7 Architect/ designing/ CAD drawing etc. 10 N 8 Aluminium windows, Ply, 15 commercial wood¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 117 In this example, the promoter has procured 80 per cent. of goods and services including cement from a GST registered person. However, he has procured paints, aluminum windows, ply and commercial wood etc. from an unregistered supplier. Hence at the end of financial year, the promoter is not required to pay GST on inputs on reverse charge basis. Illustration 3: A promoter has procured following goods and services [other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed diesel, motor spirit, natural gas], for construction of a residential real estate project during a financial year. Sl. Name of input goods and services Percentage of input goods and Whether inputs procured from No. services received during the registered supplier? financial year (Y/ N) N 1 Sand 10 N 2 Cement 15 Y 3 Steel 15 Y 4 Bricks 10 Y 5 Flooring tiles 10 Y 6 Paints 5 Y 7 Architect/ designing/ CAD drawing etc. 10 N 8 Aluminium windows 15 N 9 Ply, commercial wood 10 In this example, the promoter has procured 50 per cent. of goods and services from a GST registered person. However, he has procured sand, cement and aluminum windows, ply and commercial wood etc. from an unregistered supplier. Thus, value of goods and services procured from registered suppliers during a financial year falls short of threshold limit of 80 per cent. To fulfill his tax liability on the shortfall of 30 per cent. from mandatory purchase, the promoter has to pay GST on cement at the applicable rate on reverse charge basis. After payment of GST on cement, on the remaining shortfall of 15 per cent., the promoter shall pay tax @ 18 per cent. under RCM.118 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Annexure IV FORM (Form for exercising one time option to pay tax on construction of apartments in a project by the promoters at the rate as specified for item (ie) or (if), against serial number 3 in the Table in this notification, as the case may be, by the 10th of May, 2019) Reference No. ___________________ Date ____________ To ____________________ ____________________ ____________________ (To be addressed to the jurisdictional Commissioner) 1. GSTIN: 2. RERA registration Number of the Project: 3. Name of the project, if any: 4. The location details of the project, with clear demarcation of land dedicated for the project along with its boundaries including the longitude and latitude of the end points of the project: 5. The number, type and the carpet area of apartments for booking or sale in the project: 6. Date of receipt of commencement certificate: Declaration 1. I hereby exercise the option to pay tax on construction of apartments in the above mentioned project as under : I shall pay tax on construction of the At the rate as specified for item (ie) At the rate as specified for item (i) apartments: or (if), against serial number 3 in or (ia) or (ib) or (ic) or (id), against (put (√) in appropriate box) the Table in this notification, as the serial number 3 in the Table in this case may be notification, as the case may be 2. I understand that this is a onetime option, which once exercised, shall not be allowed to be changed. 3. I also understand that invoices for supply of the service can be issued during the period from 1st April 2019 to 10th May 2019 before exercising the option, but such invoices shall be in accordance with the option being exercised herein. Signature ___________________ Name _______________________ Designation _________________ Place __________________ Date __________________¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 119 अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:1)द(cid:3)ली, 29 माच,(cid:12) 2019 सससस..ंं..ंं 4444////2222000011119999----एएएएकककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ककककृृृृतततत ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222255557777((((अअअअ))))....————एक(cid:15)कृत माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) क(cid:15) धारा 6 क(cid:15) उप-धारा (1) के तहत शि!य" का #योग करत े &य,े क’( सरकार, इस बात से संतु, होते &ए (cid:1)क ऐसा करना जनिहत म’ आव0यक ह ै और जी एस टी प4रषद ्क(cid:15) िसफ़ा4रश" के आधार पर, एतद7् ारा, भारत सरकार, िव8 मं9ालय (राज;व िवभाग) क(cid:15) अिधसचू ना स>ं या 9/2017- एक(cid:15)कृत कर (दर), (cid:1)दनांक 28 जनू , 2017, िजसे सा.का.िन. 684(अ), (cid:1)दनांक 28 जनू , 2017 को भारत के राजप9, असाधारण, के भाग II,खंड 3, उप-खAड (i) म’ #कािशत (cid:1)कया गया था, म’ और आगे भी िनDिलिखत संशोधन करती ह,ै यथा :- उ! अिधसूचना म,’ - (i) #ारिEभक पैराFाप म,’ शGद, कोIक और अंक ‘धारा 6 क(cid:15) उपाधार (1) के ;थान पर शGद, कोIक और अंक ‘धारा 5 क(cid:15) उपधारा (3) उपधारा (4), धारा 6 क(cid:15) उपधारा (1), तथा धारा 20 क(cid:15) उपवाKय (XXV) के साथ प4ठत क’(ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:15) धारा 15 क(cid:15) उपधारा (5) तथा धारा 148’ को #ित;थािपत (cid:1)कया जाएगा । (ii) सारणी म’:- (क) Pम सं. 43 #िवि,य" के पSात िनEन िलिखत Pम स.ं और #िवि,य" को अतं : ;थािपत (cid:1)कया जाएगा:- (1) (2) (3) (4) (5) ‘43क शीष(cid:12)क उस ि;थित को छोड़कर जहां (cid:1)कसी सVम शू^य बशत] (cid:1)क #मोटर डेवलपम’टस 9972 #ािधकारी 7ारा पुणत(cid:12) ्: का #माणप9 जारी राइटस या एफएसआई (अित4रKत करन े के पSात, जहां भी जXरी होया पहल े एफएसआई समेत), या दोन" के कGजे के पSात, दोन" म’ जो भी पहले हो, संपूण (cid:12) मूल के ऐसे अनुपात पर 4रवस(cid:12) #ितफल को #ाZ कर िलया गया हो (cid:1)कसी Pेता चाज (cid:12) के आधार पर लागू दर से को पुण(cid:12)ताया अंशताि[क(cid:15) (cid:1)कए जाने के आशय स े उस कर का भगु तान करन े का (cid:1)कसी #ोजेK ट म’ (cid:1)कसी #मोटर के 7ारा (cid:1)कए जा दायी होगा जो (cid:1)क पणू (cid:12)ता रह े अवासीय अपाट(cid:12)म’ट के िनमाण(cid:12) काय(cid:12) स े #माणप9 (कEप ीलीशन संबंिधत ‘डेवलपम’ट राइटस’ या एफएसआई सट_(cid:1)फकेट) के जारी होन े क(cid:15) (अित4रKत एफएसआई समेत) के अतं रण के तारीख या #ोजKे ट के पहल े कGज े मा\ यम से दी जान े वाली सेवा । क(cid:15) तारीख, जैसी ि;थित हो तक इस अिधसूचना के अंतग(cid:12)त #ाजेKट म ’ आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के िनमा(cid:12)ण के िलए उपलGध जीएसटी िबना बुक (cid:1)कए गए रहन े वाले से छूट क(cid:15) रािश क(cid:15) गणना इस #कार होगी:- आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के बारे म’ जो [#ोजेK ट का िनमा(cid:12)ण काय(cid:12) हते ु (टीडीआर या देय होगा, इसक(cid:15) गणना िनD तरीके से क(cid:15) जायगे ी:- एफएसआई (अित4रK त एफएसआई समेत) या [मान लीिजए यहां छूट न दी गई दोन" पर भुगतान हते ु जीएसटी] x (#ोजेKट के हो #ोजेKट के आवासीय अपाट(cid:12)म’ट आवासीय अपाट(cid:12)म’ट का काप]ट ए4रया ÷ के िनमा(cid:12)ण हते ु डेवलपम’ट के120 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] #ोजेK ट के आवासीय और वािणि‘यक अपाट(cid:12)म’ट अिधकार का अतं रण या का कुल काप]ट ए4रया) एफएसआई (अित4रKत एफएसआई समेत) या दोन" पर भुगतान क(cid:15) जान े वाली जीएसटी] x (#ोजेKट के उन अवासीय अपाट(cid:12)म’ट का काप]ट ए4रया जो (cid:1)क पूण(cid:12)ता #माणप9 (कEप ीलीशन सट_(cid:1)फकेट) को जारी (cid:1)कए जाने तारीख या पहला कGज ा लेन े क(cid:15) तारीख को िबना बुक (cid:1)कए गए पड़े थे ÷ #ोजेKट के आवासीय अपाट(cid:12)म’ट का कुल काप]ट ए4रया): बशत] और भी (cid:1)क परंतु पहल े के अनुसार भुगतान (cid:1)कए जाने वाला कर ‘एफोड]वल’ आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के मू(cid:3)य के 1 #ितशत और उन आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के मू(cid:3)य के 5 #ितशत से अिधक नहb होगा जो (cid:1)क ‘एफोड]वल’ आवासीय अपाट(cid:12)म’टस से िभ^न ह c और पणू (cid:12)ता #माणप9 (कEप ीलीशन सट_(cid:1)फकेट) के जारी होन े क(cid:15) तारीख या #थम कGज े क(cid:15) तारीख को िबना बुक (cid:1)कए गए पड़े ह" । डेवलपम’ट राइटस या एफएसआई या दोन" के उKत िह;स े पर भुगतान (cid:1)कए जान े वाले एक(cid:15)कृत कर क(cid:15) देयता, िजसक(cid:15) ऊपर गणना &ई ह,ै उस तारीख को पैदा होगी जो तारीख पूणत(cid:12) ा #माणप9 (कEप ीलीशन सट_(cid:1)फकेट) या #ोजेKट के #थम कGज ,े जैसी भी ि;थित हो और दोन" म ’ जो भी पहले हो, होगी 43ख शीष(cid:12)क उस ि;थित को छोड़कर जहां (cid:1)क संपूण(cid:12) #ितफल शू^य बशत] (cid:1)क #मोटर दीघ(cid:12)कािलक 9972 को पूण(cid:12)ता #माणप9 (कE पीलीशन सट_(cid:1)फकेट) भूिम के पgे पर देय अपhंट रािश¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 121 को सVम #ािधकारी के 7ारा जारी (cid:1)कए जान े के (िजसे #ीिमयम, सालामी, का;ट , प0 चात, जहां ऐसा जXरी हो या #थम कGज े (cid:1)क #ाइस, डेवलपम’ट चाज(cid:12) या अ^य तारीख के बाद, दोन" म’ जो भी पहले हो, #ाiत (cid:1)कसी भी नाम स े जाना जाता हो) कर िलया गया हो, (cid:1)कसी Pेता को पणू (cid:12)ता या के ऐसे अनुपात पर 4रवस(cid:12) चाज(cid:12) के अंशता ि[क(cid:15) (cid:1)कए जान े के उjे0य स े #मोटर आधार पर लाग ू दर से उस कर का 7ारा (cid:1)कए जा रह े आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के भुगतान करन े का दायी होगा जो संबंिधत िनमा(cid:12)ण हते ु 30 वष (cid:12) के दीघ(cid:12)कािलक या (cid:1)क पूण(cid:12)ता #माणप9 (कEप ीलीशन इससे अिधक के दीघ(cid:12)कािलक पgे को देकर #दान सट_(cid:1)फकेट) के जारी होन े क(cid:15) क(cid:15) जाने वाली सेवा पर भुगतान (cid:1)कए जाने वाल े तारीख या #ोजKे ट के पहल े कGज े ‘अपhंट रािश(िजसे #ीिमयम, सलामी, का;ट , क(cid:15) तारीख, जैसी ि;थित हो तक #ाइस, डेवलपम’ट चाज (cid:12) या अ^य (cid:1)कसी भी नाम िबना बुक (cid:1)कए गए रहन े वाले से जाना जाता हो) आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के बारे म’ जो इस अिधसूचना के अंतग(cid:12)त #ोजेKट म ’ आवासीय देय होगा, इसक(cid:15) गणना अपाट(cid:12)म’ट के िनमा(cid:12)ण के िलए उपलGध जीएसटी िनDिलिखत तरीके स े क(cid:15) से छूट क(cid:15) रािश क(cid:15) गणना इस #कार होगी:- जायेगी:- [#ोजेK ट म ’ िनमा(cid:12)ण काय(cid:12) हते ु भूिम को दीघ(cid:12)काल [मान लीिजए यहां छूट न दी गई तक पgे पर (cid:1)दए जाने पर लागू अपhंट रािश हो तो #ोजेKट के आवासीय (िजसे #ीिमयम, सलामी, का;ट , #ाइस, अपाट(cid:12)म’mस के िनमा(cid:12)ण हते ु भूिम के डेवलपम’ट चाज (cid:12) या अ^ य (cid:1)कसी भी नाम स े दीघ(cid:12)कािलक पgे पर देय अपhंट जाना जाता हो) पर भगु तान हते ु जीएसटी] x रािश (िजसको (cid:1)क #ीिमयम, (#ोजेK ट के आवासीय अपाट(cid:12)म’ट का काप]ट सलामी, का;ट , #ाइस, ए4रया ÷ #ोजेK ट के आवासीय और वािणि‘यक डेवलपम’टस चाज (cid:12) या अ^य (cid:1)कसी अपाट(cid:12)म’ट का कुल काप]ट ए4रया) भी नाम से जाना जाता हो पर देय जीएसटी] x (पूण(cid:12)ता #माणप9 (कEप ीलीशन सट_(cid:1)फकेट) के जारी (cid:1)कए जाने या पहले कGज े (cid:1)क तारीख तक िबना बुक &ए रहने वाले आवासीय अपाट(cid:12)म’टस ÷ #ोजेKट म’ आवासीय अपाट(cid:12)म’टस का कुल काप]ट ए4रया): बशत] और भी (cid:1)क उपयु(cid:12)Kत परंत ु पहले के अनुसार भगु तान (cid:1)कए जाने वाला कर ‘एफोड]वल’ आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के म(cid:3)ू य के 1 #ितशत और उन अवासीय अपाट(cid:12)म’ट के मू(cid:3)य के 5 #ितशत स े अिधक नहb होगा जो (cid:1)क122 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ‘एफोड]वल’ अवासीय अपाट(cid:12)म’ट स े िभ^न ह c और पणू (cid:12)ता #माणप9 (कEप ीलीशन सट_(cid:1)फकेट) के जारी होने क(cid:15) तारीख या #थम कGज े क(cid:15) तारीख को िबना बुक (cid:1)कए गए पड़े ह" । अपhंट रािश (िजसको (cid:1)क #ीिमयम, सलामी, का;ट , #ाइस, डेवलपम’ट चाज(cid:12) या अ^य (cid:1)कसी भी नाम से जाना जाता हो) के उKत िह;स े पर भगु तान (cid:1)कए जाने वाले एक(cid:15)कृत कर क(cid:15) देयता, िजसक(cid:15) ऊपर गणना &ई ह,ै उस तारीख को पैदा होगी जो तारीख पणू (cid:12)ता #माणप9 (कEप ीलीशन सट_(cid:1)फकेट) या #ोजेKट के #थम कGज ,े जैसी भी ि;थित हो और दोन" म’ जो भी पहल े हो, होगी (iii) परै ाFाफ 1 के प0 चात िनEन िलिखत परै ाFाफ" को अंत:;थ ािपत (cid:1)कया जाएगा, यथा :- “Iक. आवासीय या वािणि‘यक अपाट(cid:12)म’टके Xप म’ #ितफल के एवज म’ िब(cid:3)ड र/डेवलपर को (cid:1)कसी oय िKत 7ारा डेवलपम’ट राइटस या एफएसआई के अंतरण के मा\ यम से दी जान े वाली सेवा क(cid:15) आपूpत के मू(cid:3)य को उस मू(cid:3)य के बराबर माना जाएगा जो (cid:1)क उK त िब(cid:3) डर/डेवलपर के 7ारा (cid:1)कसी ;व तं9 Pेता से उसी #कार के अपाट(cid:12)म’ट के िलए उस नजदीक(cid:15) तारीख को भा4रत (cid:1)कया गया होगा िजस तारीख को ऐसे डेवलपम’ट राइटस या एफएसआई का अतं रण ऐसे बि(cid:3)डर/डेवलपर को (cid:1)कया गया हो । 1ख. पूण(cid:12)ता #माणप9 (कE पीलीशन सट_(cid:1)फकेट) के जारी (cid:1)कए जाने क(cid:15) तारीख या पहल े कGज े क(cid:15) तारीख, जैसी भी ि;थित हो िबना बुक (cid:1)कए गए पड़े आवासीय या वािणि‘यक अपाट(cid:12)म’ट के िह;स े के मू(cid:3)य को उस मू(cid:3)य के बराबर माना जाएगा जो (cid:1)क पणू ता #माणप9 (कE पीलीशन सट_(cid:1)फकेट) को जारी होने क(cid:15) तारीख या #थम कGज क(cid:15) तारीख या (cid:1)फर जैसी भी ि;थित हो, को ऐसे िब(cid:3) डर/डेवलपर 7ारा उसी #कार के अपाट(cid:12)म’ट का म(cid:3)ू य िलया गया हो ।” (iv) ; पq टीकरण से संबंिधत पैराFाफ (3) म,’ उपवाKय (4) के प0च ात, िनEन िलिखत उपवाKय को अंत;थ ािपत (cid:1)कया जाएगा:- “(v) पद """"अपाट(cid:12)म’ट" शGद का वही अथ(cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए;टेट (रेगलू ेशन एडं डेवलपम’ट) एKट, 2016 (2016 का 12) क(cid:15) धारा 2 क(cid:15) उपवाKय (ङ) म’ (cid:1)दया गया हो। (vi) पद “एफोड]वल आवासीय अपाट(cid:12)म’ट” का वही अथ(cid:12) होगा जो इसके िलए अिधसूचना सं. 8/2017-के^(ीय कर (दर), (cid:1)दनांक 28.06.2017, यथा सशं ोिधत, िजसे सा.का.िन. स.ं 683, (cid:1)दनांक 28.06.2017 के तहत भारत के राजप9 म ’ #कािशत (cid:1)कया गया था, मे (cid:1)दया गया हो।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 123 (vii) पद """"#मोटर" शGद का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए;टेट (रेगलू ेशन एडं डेवलपम’ट) एKट, 2016 (2016 का 12) क(cid:15) धारा 2 क(cid:15) उपवाKय (यट) म’ (cid:1)दया गया हो। (viii) “#ोजेKट” से अिभ#ायः (cid:1)कसी रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) या रेजीड’िशयल रीयल ए;टेट #ोजेKट (RREP) से ह ै। (ix) पद “रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP)” का वही अभी#ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ;टेट (रेwयलू ेशन एडं डेवलपम’ट) एKट, 2016 (2016 का 16) क(cid:15) धारा 2 के उपवाKय (यढ) म’ (cid:1)दया गया हो । (x) पद “रेजीड’िशयल रीयल ए;टेट #ोजेKट (RREP) का अिभ#ायः उस रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) से होगा िजनम ’ (cid:1)कसी वािणि‘यक अपाट(cid:12)म’mस का कारपेट ए4रया उस रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) के सभी अपाट(cid:12)म’mस के कुल कारपेट ए4रया के 15% से अिधक न हो। (xi) पद "कालीन Vे9 (काप]ट ए4रया)" शGद का अथ (cid:12) वही ह ै जो (cid:1)क 4रयल ए;टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म’ िनyद, (cid:1)कया गया ह ै। (xii) “एक अपाट(cid:12)म’ट जो परू ा होने के #माण प9 जारी करने क(cid:15) ितिथ पर बुक (cid:1)कया गया हो या #ोजेKट के पहल े कGज”े का मतलब होगा एक अपाट(cid:12)म’ट जो िनDिलिखत सभी तीन शतz को पूरा करता हो, यथा- (क) अपाट(cid:12)म’ट सेवा के िनमाण(cid:12) क(cid:15) आपूpत का िह;सा उ! ितिथ को या उससे पहल ेआपूpत का समय ह;ै तथा (ख) उ! ितिथ को या उससे पहले पंजीकृत {ि! के बcक खाते म ’ कम से कम एक (cid:1)क;त के बराबर क(cid:15) रािश जमा करवा दी गई हो; (ग) उ! ितिथ को अथवा उससे पहले आवंटन प9 या िबP(cid:15) समझौते या अपाट(cid:12)म’ट के (cid:1)कसी अ^य समान द;तावेज क(cid:15) सा|य बु}कग जारी कर दी गई हो । (xiii) “~लोर ;पेस इ^डेKस (एफएसआई)” स े अिभ#ायः (cid:1)कसी भवन के कुल ~लोर ए4रया (सEपूण(cid:12) ~लोर ए4रया) और उस भू-खAड के Vे9फल के अनुपात से ह ै िजसपर (cid:1)क ऐस े भवन का िनमा(cid:12)ण &आ हो।” 2. यह अिधसूचना 1 अ#ैल 2019 से लागू होगी। [फा. सं. 354/32/2019-टीआरयू] #मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट :::: #धान अिधसूचना सं. 9/2017-एक(cid:15)कृत कर (दर), (cid:1)दनांक 28 जून 2017 को सा.का.िन. 684(अ), (cid:1)दनांक 28 जून 2017 के तहत भारत के राजप9, असाधारण म ’ #कािशत (cid:1)कया गया था और इसम ’ अंितम बार अिधसूचना सं. 2/2019 – एक(cid:15)कृत कर (दर) (cid:1)दनांक 4 फरवरी, 2018, सा.का.िन. 86(अ), (cid:1)दनांक 4 फरवरी, 2018, के तहत, के 7ारा संशोधन (cid:1)कया गया ह ै। NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 04/2019-Integrated Tax (Rate) G.S.R. 257(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 6 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), the Central Government, on being satisfied that it is necessary in the public interest so to do, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue) No.9/2017-Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R. 684 (E), dated the 28th June, 2017, namely:—124 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] In the said notification, - (i) in the opening paragraph, for the word, brackets and figures “sub-section (1) of section 6” the word, brackets and figures “, sub-section (3) and sub-section (4) of section 5, sub-section (1) of section 6 and clause (xxv) section 20 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), read with sub-section (5) of section 15 and section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017); (ii) in the Table, - (a) after serial number 43 and the entries relating thereto, the following serial numbers and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) (5) “43A Heading Service by way of transfer of Nil Provided that the promoter shall be liable to pay tax at 9972 development rights (herein the applicable rate, on reverse charge basis, on such refer TDR) or Floor Space proportion of value of development rights, or FSI Index (FSI) (including (including additional FSI), or both, as is attributable to additional FSI) on or after 1st the residential apartments, which remain un-booked April, 2019 for construction on the date of issuance of completion certificate, or of residential apartments by a first occupation of the project, as the case may be, in promoter in a project, the following manner - intended for sale to a buyer, [GST payable on TDR or FSI (including wholly or partly, except additional FSI) or both for construction of the where the entire residential apartments in the project but for the consideration has been exemption contained herein] x (carpet area of the received after issuance of residential apartments in the project which remain completion certificate, where un- booked on the date of issuance of completion required, by the competent certificate or first occupation ÷ Total carpet area authority or after its first of the residential apartments in the project) occupation, whichever is earlier. The amount of GST Provided further that tax payable in terms of the first exemption available for proviso hereinabove shall not exceed 1 per cent. of the construction of residential value in case of affordable residential apartments and apartments in the project 5 per cent. of the value in case of residential under this notification shall apartments other than affordable residential apartments remaining un- booked on the date of be calculated as under: issuance of completion certificate or first occupation [GST payable on TDR or FSI The liability to pay integrated tax on the said portion (including additional FSI) or of the development rights or FSI, or both, calculated both for construction of the as above, shall arise on the date of completion or first project] x (carpet area of the occupation of the project, as the case may be, residential apartments in the whichever is earlier. project ÷ Total carpet area of the residential and commercial apartments in the project ) 43B Heading Upfront amount (called as Nil Provided that the promoter shall be liable to pay tax at 9972 premium, salami, cost, price, the applicable rate, on reverse charge basis, on such development charges or by proportion of upfront amount (called as premium, any other name) payable in salami, cost, price, development charges or by any respect of service by way of other name) paid for long term lease of land, as is granting of long term lease of attributable to the residential apartments, which thirty years, or more, on or remain un- booked on the date of issuance of after 01.04.2019, for completion certificate, or first occupation of the construction of residential project, as the case may be, in the following manner - apartments by a promoter in a [GST payable on upfront amount (called as project, intended for sale to a premium, salami, cost, price, development buyer, wholly or partly, charges or by any other name) payable for long except where the entire term lease of land for construction of the consideration has been residential apartments in the project but for the received after issuance of¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 125 completion certificate, where exemption contained herein] x (carpet area of the required, by the competent residential apartments in the project which remain authority or after its first un- booked on the date of issuance of completion occupation, whichever is certificate or first occupation ÷ Total carpet area earlier. of the residential apartments in the project); The amount of GST exemption available for construction of residential Provided further that the tax payable in terms of the first proviso shall not exceed 1 per cent. of the value apartments in the project in case of affordable residential apartments and 5 per under this notification shall cent. of the value in case of residential apartments be calculated as under: other than affordable residential apartments remaining [GST payable on upfront un- booked on the date of issuance of completion amount (called as premium, certificate or first occupation. salami, cost, price, The liability to pay integrated tax on the said development charges or by proportion of upfront amount (called as premium, any other name) payable for salami, cost, price, development charges or by any long term lease of land for other name) paid for long term lease of land, construction of the project] x calculated as above, shall arise on the date of issue of (carpet area of the residential completion certificate or first occupation of the apartments in the project ÷ project, as the case may be. Total carpet area of the residential and commercial apartments in the project). (iii) after paragraph 1, the following paragraphs shall be inserted, namely, - “1A. Value of supply of service by way of transfer of development rights or FSI by a person to the promoter against consideration in the form of residential or commercial apartments shall be deemed to be equal to the value of similar apartments charged by the promoter from the independent buyers nearest to the date on which such development rights or FSI is transferred to the promoter. 1B. Value of portion of residential or commercial apartments remaining un-booked on the date of issuance of completion certificate or first occupation, as the case may be, shall be deemed to be equal to the value of similar apartments charged by the promoter nearest to the date of issuance of completion certificate or first occupation, as the case may be.” (iv) in paragraph 3 relating to Explanation, after clause (iv), the following clause shall be inserted, namely: - “(v) The term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (vi) The term “affordable residential apartment” shall have the same meaning as assigned to it in the notification No. 8/2017- Integrated Tax (Rate), published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) dated 28th June, 2017 vide GSR number 683(E) dated 28th June, 2017, as amended. (vii) The term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zk) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (viii) The term “project” shall mean a Real Estate Project or a Residential Real Estate Project. (ix) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zn) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (x) The term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP;126 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (xi) The term “carpet area” shall have the same meaning as assigned to it clause (k) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (xii) “an apartment booked on or before the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project” shall mean an apartment which meets all the following three conditions, namely- (a) part of supply of construction of the apartment service has time of supply on or before the said date; and (b) consideration equal to at least one instalment has been credited to the bank account of the registered person on or before the said date; and (c) an allotment letter or sale agreement or any other similar document evidencing booking of the apartment has been issued on or before the said date. (xiii) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built.”. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st day of April, 2019. [F. No.354/32/2019-TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note : The principal notification No. 9/2017 - Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 684 (E), dated the 28th June, 2017 and was last amended by notification No. 2/2019 – Integrated Tax (Rate), dated the 4th February, 2019 vide number G.S.R. 86(E), dated the 4th February, 2019. अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:1)द(cid:3)ली, 29 माच,(cid:12) 2019 सससस..ंं..ंं 5555////2222000011119999----एएएएकककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ककककृृृृतततत ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222255558888((((अअअअ))))....————क’(ीय सरकार, एक(cid:15)कृत माल और सवे ा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) क(cid:15) धारा 5 क(cid:15) उपधारा (3) 7ारा #द(cid:127) त शिK तय" का #योग करते &ए, प4रषद ् क(cid:15) िसफा4रश" पर, एतत7ारा भारत सरकार, िव8 मं9ालय (राज;व िवभाग) क(cid:15) अिधसूचना स.ं 10/2017-एक(cid:15)कृत कर (दर) (cid:1)दनांक 28 जून, 2017, िजसे सा.का.िन. 685(अ) (cid:1)दनांक 28 जून, 2017 भारत के राजप9, असाधारण के भाग II, खंड 3, उप-खंड (i) म’ #कािशत (cid:1)कया गया था, म ’ िनDिलिखत संशोधन करती ह,ै यथा:- उ! अिधसूचना म,’ - (i) सारणी म,’ Pम सं>या 6क और उससे संबि^धत #िवि,य" के पSात, िनDिलिखत Pम सं>या और #िवि,य" को अ^तः ;थािपत (cid:1)कया जाएगा, यथा : - (1) (2) (3) (4) “6खखखख (cid:1)कसी #मोटर के 7ारा (cid:1)कसी रीयल कोई भी {ि! #मोटर; इ;टेट #ोजेKट के िनमा(cid:12)ण काय(cid:12) के िलये (cid:1)कसी {ि! 7ारा ‘डेवलपम’ट राइट’ या ~लोर ;पेस इ^डेKस (अित4र! ~लोर ;पेस इ^डेKस समेत) के अक^तन(cid:12) के मा\यम स े आपूpत क(cid:15) गयी सेवाएँ 6गगगग (cid:1)कसी #मोटर के 7ारा (cid:1)कए जाने कोई भी {ि! #मोटर; वाले (cid:1)कसी रीयल इ;टेट #ोजेKट के िनमाण(cid:12) काय(cid:12) के िलए अपhंट रािश¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 127 (िजसे #ीिमयम, सलामी का;ट #ाइस, डेवलपम’ट चाज (cid:12) या अ^य (cid:1)कसी भी नाम से जाना जाता हो) और/या आविधक (cid:1)कराया के Xप म’ #ितफल के एवज म ’ (cid:1)कसी {ि! के 7ारा भूिम को दीघ(cid:12)कािलक पgे पर (30 वष (cid:12) या इससे अिधक) (cid:1)दया जाना (ii) ;प,ीकरण म ’, उपवाKय (ज) के पSात िनDिलिखत उपवाKय को अंत;थािपत (cid:1)कया जाएगा, यथा :- “(झझझझ) """"अपाट(cid:12)म’ट" शGद का वही अथ(cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए;टेट (रेगूलशे न एडं डेवलपम’ट) एKट, 2016 (2016 का 12) क(cid:15) धारा 2 क(cid:15) उपवाKय (ङ) म’ (cid:1)दया गया हो। ((((ञ) "#मोटर" शGद का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए;टेट (रेगलू ेशन एडं डेवलपम’ट) एKट,,,, 2222000011116666 ((((2222000011116666 का 11112222)))) क(cid:15) धारा 2222 क(cid:15) उपवाKय (यट) म ’ (cid:1)दया गया हो। ((((ट) ““““#ोजेKट”””” से अिभ#ायः (cid:1)कसी रीयल ए;टेट #ोजेKट (RRRREEEEPPPP)))) या रेजीड’िशयल रीयल ए;टटे #ोजेKट (RRRRRRRREEEEPPPP)))) से ह ै । ((((ठ) ““““रीयल ए;टेट #ोजेKट (RRRREEEEPPPP))))”””” का वही अभी#ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ;टेट (रेwयूलशे न एंड डेवलपम’ट ) एKट ,,,, 2222000011116666 ((((2222000011116666 का 11116666)))) क(cid:15) धारा 2222 के उपवाKय (यढ) म ’(cid:1)दया गया हो। ((((ड) ““““रेजीड’िशयल रीयल ए;टेट#ोजेKट (RRRRRRRREEEEPPPP))))”””” का अिभ#ायः उसरीयल ए;टेट #ोजेKट (RRRREEEEPPPP)))) से होगा िजनम ’ (cid:1)कसी वािणि‘यक अपाट(cid:12)म’mस का कारपेट ए4रया उस रीयल ए;टेट #ोजेKट (RRRREEEEPPPP)))) के सभी अपाट(cid:12)म’mस के कुल कारपेट ए4रया के 11115555%%%% से अिधक न हो। ((((ढ) ““““~लोर ;पेस इ^डेKस (एफएसआई)”””” से अिभ#ायः (cid:1)कसी भवन के कुल ~लोर ए4रया (सEपूण (cid:12) ~लोर ए4रया) और उस भू- खAड के Vे9फल के अनुपात से ह ै िजसपर (cid:1)क ऐसे भवन का िनमा(cid:12)ण &आ हो।”””” । 2. यह अिधसूचना 1 अ#ैल 2019 से लाग ू होगी । [फा. सं. 354/32/2019-टीआरयू] #मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट :::: #धान अिधसूचना को अिधसूचना स०ं 10/2017-एक(cid:15)कृत कर (दर), (cid:1)दनांक 28 जून 2017, सा.का.िन. 685 (अ), (cid:1)दनांक 28 जून 2017 के तहत भारत के राजप9, असाधारण, म’ #कािशत (cid:1)कया गया गया था और इसम’ अंितम बार अिधसूचना सं० 30/2018-एक(cid:15)कृत कर (दर), (cid:1)दनांक 31 (cid:1)दसंबर, 2018, सा०का०िन० 1277 (अ) (cid:1)दनांक 31 (cid:1)दसंबर, 2018 के तहत संशोधन (cid:1)कया गया था। NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 05/2019-Integrated Tax (Rate) G.S.R. 258(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (3) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No.10/2017- Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 685(E), dated the 28th June, 2017, namely:—128 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] In the said notification, - (i) in the Table, after serial number 6A and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) “6B Services supplied by any Any person Promoter. person by way of transfer of development rights or Floor Space Index (FSI) (including additional FSI) for construction of a project by a promoter. 6C Long term lease of land (30 Any person Promoter.”; years or more) by any person against consideration in the form of upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by any other name) and/or periodic rent for construction of a project by a promoter. (ii) in the Explanation, after clause (h), the following clauses shall be inserted, namely: - “(i) The term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (j) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zk) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (k) the term “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP); (l) “the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016). (m) The term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (n) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built.”. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st of April, 2019. [F. No. 354/32/2019-TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note : The principal notification No. 10/2017-Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 685 (E), dated the 28th June, 2017 and was last amended by notification No. 30/2018-Integrated Tax (Rate), dated the 31st December, 2018 vide number G.S.R. 1277 (E), dated the 31st December, 2018.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 129 अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:1)द(cid:3)ली, 29 माच,(cid:12) 2019 सससस..ंं..ंं 6666////2222000011119999----एएएएकककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ककककृृृृतततत ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222255559999((((अअअअ))))....————एक(cid:15)कृत माल एवं सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) क(cid:15) धारा 20 के साथ प4ठत के^ (ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:15) धारा 148 के तहत #द(cid:127)त शि!य" का #योग करते &ए, के^( ीय सरकार, प4रषद ्क(cid:15) िसफा4रश" के आधार पर, पंजीकृत oय ि!य" क(cid:15) िनDिलिखत वगz को अिधसूिचत करती ह,ै अथा(cid:12)त :- (i) कोई #मोटर जो (cid:1)क 01 अ#ैल, 2019 को या उसके बाद नकद सिहत (cid:1)कसी अ^य Xप म ’ वािणि‘यक या आवासीय अपाट(cid:12)म’ट क(cid:15) िनमा(cid:12)ण सेवा के Xप म,’ पणू (cid:12)त:या अंशत:, उनके 7ारा भगु तान क(cid:15) गई िवचाराधीन अचल संपि8 प4रयोजना के िनमा(cid:12)ण के िलए, डेवलपम’ट राइट या ~लोर ;पेस इ^डेKस (अित4र! ~लोर ;पेस इ^डेKस सिहत) #ाZ करता ह;ै (ii) कोई #मोटर जो (cid:1)क 01 अ#ैल, 2019 को या उसके बाद अिFम रािश के Xप म’ (िजसे #ीिमयम, सलामी, लागत, मू(cid:3)य, िवकास शु(cid:3)क या (cid:1)कसी अ^य नाम से पुकारा जाता ह)ै , उनके 7ारा भुगतान क(cid:15) गई िवचाराधीन 4रयल ए;टेट प4रयोजना म,’ आवासीय अपाटम(cid:12) ’ट के िनमा(cid:12)ण के िलए भूिम का दीघ(cid:12)कािलक पgा #ाZ करता ह,ै पंजीकृत {ि!य" के Xप म’ िजनके मामल े म’ एक(cid:15)कृत कर का भुगतान करन े क(cid:15) देयता ह,ै - (क) डेवलपम’ट राइट या ~लोर ;पेस इ^डेKस (अित4र! ~लोर ;पेस इ^डेKससिहत) क(cid:15) आपूpत के िलए #ोजेKट म ’ वािणि‘यक या आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के िनमा(cid:12)ण सेवा के Xप म’ उनके 7ारा भगु तान (cid:1)कया गया #ितफल; या (ख) (cid:1)कसी #ोजेK ट म’ आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के िनमा(cid:12)ण के िलए संब(cid:129) डेवलपम’ट राइट या एफसीआई (अित4रKत ~लोर ;पेस इ^डेKस) क(cid:15) आपूpत के िलए, उनके 7ारा भगु तान (cid:1)कया गया #ितफल; या (ग) (cid:1)कसी #ोजेK ट म’ आवासीय अपाट(cid:12)म’ट के िनमा(cid:12)ण के िलए संब(cid:129) भूिम के दीघ(cid:12)कािलक पgे के िलए उनके 7ारा भगु तान क(cid:15) जाने वाली अिFम रािश (िजसे #ीिमयम, सलामी, लागत, मू(cid:3)य, िवकास शु(cid:3)क या (cid:1)कसी अ^य नाम से पुकारा जाता ह)ै ; या (घ) डेवलपम’ट राइmस या ~लोर ;पेस इ^डेKस (अित4र! ~लोर ;पेस इ^डेKस सिहत) के Xप म ’ #ितफल के िवX(cid:129) उनके 7ारा िनमा(cid:12)ण सेवा क(cid:15) आपूpत, - सVम #ािधकारी 7ारा, जहां अपेिVत हो, आरईपी के िलएपणू त(cid:12) ा #माण प9 जारी (cid:1)कए जान े क(cid:15) ितिथ या उनके #थम कGज े पर, जो भी पहल े हो को उ(cid:127)प(cid:130) होगा। 2. ; पq टीकरण- इस अिधसूचना के उjे0य सेः- (i)""""अपाट(cid:12)म’ट" शGद का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए;टेट (रेगूलशे न एडं डेवलपम’ट) एKट, 2016 (2016 का 12) क(cid:15) धारा 2 क(cid:15) उपवाKय (ङ) म’ (cid:1)दया गया हो। (ii) """"#मोटर" शGद का वही अथ(cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए;टेट (रेगलू ेशन एंड डेवलपमट’ ) एKट, 2016 (2016 का 12) क(cid:15) धारा 2 क(cid:15) उपवाKय (यट) म’ (cid:1)दया गया हो। (iii) “#ोजेKट” से अिभ#ायः (cid:1)कसी रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) या रेजीड’िशयल रीयल ए;टेट #ोजेKट (RREP) से ह ै (iv) “रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP)” का वही अभी#ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ;टेट (रेwयलू ेशन एंड डेवलपम’ट ) एKट , 2016 (2016 का 16) क(cid:15) धारा 2 के उपवाKय (यढ) म ’ (cid:1)दया गया हो। (v) “रेजीड’िशयल रीयल ए;टेट#ोजेKट) RREP)” का अिभ#ायः उसरीयल ए;टेट #ोजKे ट(REP) से होगा िजनम’ (cid:1)कसी वािणि‘यक अपाट(cid:12)म’mस का कारपेट ए4रया उस रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) के सभी अपाटम(cid:12) ’mस के कुल कारपेट ए4रया के 15% से अिधक न हो। (vi) “~लोर ;पेस इ^डेKस (एफएसआई)” स े अिभ#ायः (cid:1)कसी भवन के कुल ~लोर ए4रया (सEपूण (cid:12) ~लोर ए4रया) और उस भ-ू खAड के Vे9फल के अनुपात से ह ै िजसपर (cid:1)क ऐसे भवन का िनमा(cid:12)ण &आ हो।130 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (vii) उपयु(cid:12)! पैरा 1 के उपपैरा (i) और (ii) के अंतग(cid:12)त आन े वाली सेवा(cid:131) का भुगतान अिधसूचना सं. 10/2017- एक(cid:15)कृत कर (दर), 28.06.2017, िजसे सा.का.िन. सं. 685 (अ), (cid:1)दनांक 28.06.2017 के तहत भारत के राजप9, असाधारण, के भाग II, खAड 3, उपखAड (i) म’ #कािशत (cid:1)कया गया था, के अनुसार तथा 4रवस(cid:12) चाज(cid:12) मैकेिन‘म के आधार पर करना होगा। 3. यह अिधसूचना 1 अ#ैल, 2019 से लागू होगी । [फा. सं. 354/32/2019 -टीआरयू] #मोद कुमार, उप सिचव NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 06/2019- Integrated Tax (Rate) G.S.R. 259(E).—In exercise of the powers conferred by section 20 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) read with section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies the following classes of registered persons, namely:- (i) a promoter who receives development rights or Floor Space Index (FSI) (including additional FSI) on or after 1st April, 2019 for construction of a project against consideration payable or paid by him, wholly or partly, in the form of construction service of commercial or residential apartments in the project or in any other form including in cash; (ii) a promoter, who receives long term lease of land on or after 1st April, 2019 for construction of residential apartments in a project against consideration payable or paid by him, in the form of upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by any other name), as the registered persons in whose case the liability to pay integrated tax on, - (a) the consideration paid by him in the form of construction service of commercial or residential apartments in the project, for supply of development rights or FSI (including additional FSI); (b) the monetary consideration paid by him, for supply of development rights or FSI (including additional FSI) relatable to construction of residential apartments in project; (c) the upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by any other name) paid by him for long term lease of land relatable to construction of residential apartments in the project; and (d) the supply of construction service by him against consideration in the form of development rights or FSI(including additional FSI), - shall arise on the date of issuance of completion certificate for the project, where required, by the competent authority or on its first occupation, whichever is earlier. 2. Explanation:- For the purpose of this notification,- (i) The term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (ii) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (iii) the term “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP); (iv) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (v) the term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (vi) the term “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 131 (vii) Tax on services covered by sub-para (i) and (ii) of paragraph 1 above is required to be paid under reverse charge basis in accordance with notification No. 10/2017- Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide GSR No. 685 (E), dated the 28th June, 2017, as amended. 3. This notification shall come into force with effect from the 1st day of April, 2019. [F. No. 354/32/2019- TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:1)द(cid:3)ली, 29 माच,(cid:12) 2019 सससस..ंं..ंं 7777////2222000011119999----एएएएकककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ककककृृृृतततत ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222266660000((((अअअअ))))....————एक(cid:15)कृत माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) क(cid:15) धारा 5 क(cid:15) उप-धारा (4) 7ारा #द(cid:127) त शि!य" का #योग करते &ए, के^( ीय सरकार, प4रषद ्क(cid:15) अनुशंसा पर, एत(cid:132)ारा अिधसूिचत करती ह ै (cid:1)क नीचे दी गई तािलका के कॉलम (3) म’ िनyद, पंजीकृत {ि!, (cid:1)कसी अपंजीकृत आपूpतकता (cid:12) से #ाiत नीचे तािलका के कॉलम (2) म ’ िनyदq ट माल या सेवा(cid:131) या दोन" क(cid:15) आपूpत के संबंध म’ ऐस े माल या सेवा(cid:131) या दोन" के #ाZकता(cid:12) के Xप म’ िवलोमत: #भार के आधार पर कर का भगु तान करेगा, यथा:- ततततााााििििललललककककाााा P.सं. माल और सेवा(cid:131) क(cid:15) आपूpत क(cid:15) (cid:133)ेणी माल और सवे ा(cid:131) का #ाiत कता (cid:12) (1) (2) (3) 1 ऐसे माल और सेवा(cid:131) या दोन" क(cid:15) आपूpत [डेवलपम’ट राइmस के अनुदान, भूिम का #ोमोटर दीघ(cid:12)कािलक पgा (#ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:3)क आ(cid:1)द के Xप म ’अिFम भगु तान के #ित) या ~लोर ;पेस इ^डेKस (अित4र! ~लोर ;पेस इ^डेKस सिहत) के मा\यम से सेवा(cid:131) के अलावा] अिधसूचना सं0. 8/2017-एक(cid:15)कृत कर, (cid:1)दनांक 28 जून, 2017, यथा संशोिधत, िजसे सा.का.िन. सं. 683(अ), (cid:1)दनांक 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप9 म ’ #कािशत (cid:1)कया गया ह,ै के Pम सं. 3 के समV के मद (i), (iक), (iख), (iग) और (iघ) म ’ यथा-िनधा(cid:12)4रत (cid:1)कसी िव(cid:127) तीय वष((cid:12) या परू ा होन े के #माण-प9 जारी (cid:1)कए जान े क(cid:15) ितिथ तक िव8ीय वष (cid:12) का भाग या पहले o यवसाय,,,, जो भी पहले हो,,,, तक) म,’ जो #ोजेKट के िनमा(cid:12)ण के िलए (cid:1)कसी #मोटर 7ारा खरीद े जान े हते ु अपेिVत माल या सेवा(cid:131) के ^यूनतम म(cid:3)ू य से कमी को सं; थािपत करता ह ै। 2 सीमे^ट जो (cid:1)क सीमाशु(cid:3)क टै4रक अिधिनयम, 1975 (1975 का 51) क(cid:15) #थम अनुसूची के #ोमोटर अ\याय शीष(cid:12)क 2523 के अंतगत(cid:12) आता ह ै जो (cid:1)क अिधसूचना सं0. 8/2017-एक(cid:15)कृत कर, (cid:1)दनांक 28 जून, 2017, यथा-संशोिधत, िजसे सा.का.िन. सं. 6683(अ), (cid:1)दनांक 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप9 म’ #कािशत (cid:1)कया गया ह,ै के Pम स.ं 3 के समV के मद (i), (iक), (iख), (iग) और (iघ) म ’ यथा----िनधा(cid:12)4रत (cid:1)कसी िव(cid:127)त ीय वष((cid:12) या परू ा होन े के #माण प9 जारी (cid:1)कए जाने क(cid:15) ितिथ तक िव8ीय वष (cid:12) का भाग या पहले oय वसाय,,,, जो भी पहल े हो,,,, तक) म,’ जो #ोजेK ट के िनमा(cid:12)ण के िलए (cid:1)कसी #मोटर 7ारा खरीद े जान े हते ु अपेिVत माल या सेवा(cid:131) के ^यनू तम म(cid:3)ू य से कमी को सं;थ ािपत करता ह ै । 3 पूंजीगत माल जो (cid:1)क सीमा शु(cid:3)क टै4रफ अिधिनयम, 1975 (1975 का 51) क(cid:15) #थम #ोमोटर अनुसचू ी के (cid:1)कसी भी अ\याय के अतं गत(cid:12) आता हो और िजसे ऐसे (cid:1)कसी #ोजेKट के िनमाण(cid:12) के िलए (cid:1)कसी #मोटर को आपूpत (cid:1)कया गया हो िजस पर अिधसूचना सं. 8/2017-एक(cid:15)कृत132 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कर, (cid:1)दनांक 28 जून, 2017, यथा-संशोिधत, िजसे सा.का.िन. सं. 683(अ), (cid:1)दनांक 28.06.2017 के तहत भारत के राजप9 म’ #कािशत (cid:1)कया गया ह,ै के Pम सं. 3 के समV के मद (i), (iक), (iख), (iग) और (iघ) म’ िविनyद, दर से कर का भुगतान देय हो या (cid:1)कया जाता हो । (cid:1) प(cid:4) टीकरण – इस अिधसूचना के उjे0 य हते ,ु - (i) """"#मोटर" शGद का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए;टेट (रेगलू ेशन एडं डेवलपम’ट) एKट, 2016 (2016 का 12) क(cid:15) धारा 2 क(cid:15) उपवाKय (यट) म ’ (cid:1)दया गया हो। (ii) “#ोजेKट” से अिभ#ायः (cid:1)कसी रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) या रेजीड’िशयल रीयल ए;टेट #ोजेKट (RREP) से ह ै । (iii) “रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP)” का वही अभी#ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ;टेट (रेwयूलशे न एडं डेवलपम’ट ) एKट , 2016 (2016 का 16) क(cid:15) धारा 2 के उपवाK य (यढ) म ’(cid:1)दया गया हो। (iv) “रेजीड’िशयल रीयल ए;टेट #ोजेKट (RREP)” का अिभ#ायः उस रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) से होगा िजनम ’ (cid:1)कसी वािणि‘यक अपाट(cid:12)म’mस का कारपेट ए4रया उस रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) के सभी अपाट(cid:12)म’mस के कुल कारपेट ए4रया के 15% से अिधक न हो। (v) “~लोर ;पेस इ^डेKस (एफएसआई)” से अिभ#ायः (cid:1)कसी भवन के कुल ~लोर ए4रया (सEपूण (cid:12) ~लोर ए4रया) और उस भू- खAड के Vे9फल के अनुपात से ह ै िजसपर (cid:1)क ऐसे भवन का िनमा(cid:12)ण &आ हो। 2. यह अिधसूचना 1 अ#लै , 2019 को #भावी होगी । [फा. सं. 354/32/2019 -टीआरयू] #मोद कुमार, उप सिचव NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 07/2019- Integrated Tax (Rate) G.S.R. 260(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (4) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies that the registered person specified in column (3) of the table below, shall in respect of supply of goods or services or both specified in column (2) of the Table below, received from an unregistered supplier shall pay tax on reverse charge basis as recipient of such goods or services or both, namely:— TABLE Sl. Category of supply of goods and services Recipient of goods No. and services (1) (2) (3) 1 Supply of such goods and services or both [other than services by way of grant Promoter. of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI)] which constitute the shortfall from the minimum value of goods or services or both required to be purchased by a promoter for construction of project, in a financial year (or part of the financial year till the date of issuance of completion certificate or first occupation, whichever is earlier) as prescribed in notification No. 8/ 2017- Integrated Tax (Rate), dated 28th June, 2017, at items (i), (ia), (ib), (ic) and (id) against serial No. (3), published in Gazette of India vide G.S.R. No. 683 (E), dated 28th June, 2017, as amended.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 133 2 Cement falling in chapter heading 2523 in the first schedule to the Customs Promoter. Tariff Act, 1975 (51 of 1975) which constitute the shortfall from the minimum value of goods or services or both required to be purchased by a promoter for construction of project, in a financial year (or part of the financial year till the date of issuance of completion certificate or first occupation, whichever is earlier) as prescribed in notification No. 8/ 2017- Integrated Tax (Rate), dated 28th June, 2017, at items (i), (ia), (ib), (ic) and (id) against serial No. (3), published in Gazette of India vide G.S.R. No. 683 (E), dated 28th June, 2017, as amended. 3 Capital goods falling under any chapter in the first schedule to the Customs Promoter. Tariff Act, 1975 (51 of 1975) supplied to a promoter for construction of a project on which tax is payable or paid at the rate prescribed for items (i), (ia), (ib), (ic) and (id) against serial number 3 in the Table, in notification No. 8/ 2017- Integrated Tax (Rate), dated 28th June, 2017, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 683, dated 28th June, 2017, as amended. Explanation. - For the purpose of this notification, - (i) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (ii) “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP); (iii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (iv) “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (v) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st of April, 2019. [F. No. 354/32/2019- TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:1)द(cid:3)ली, 29 माच,(cid:12) 2019 सससस..ंं..ंं 8888////2222000011119999----एएएएकककक(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ककककृृृृतततत ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222266661111((((अअअअ))))....————के^ (ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:15) धारा 15 क(cid:15) उप-धारा (5) के साथ प4ठत एक(cid:15)कृत माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) क(cid:15) धारा 5 क(cid:15) उप-धारा (1) के 7ारा #द(cid:127)त शि!य" का #योग करत े &ए, के^ (ीय सरकार, प4रषद ्क(cid:15) अनशु ंसा पर, सं>य ा सा.का.िन. 666(अ), (cid:1)दनांक 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप9, असाधारण, भाग II, खAड 3, उप-खAड (i) म’ #कािशत, िव(cid:127)त म9ं ालय(राज;व िवभाग) म’ भारत सरकार क(cid:15) अिधसूचना सं0. 1/2017- एक(cid:15)कृत कर (दर), (cid:1)दनांक 28 जून, 2017 म’ एत(cid:132)ारा और आग े िनEन िलिखत सशं ोधन करती ह,ै अथा(cid:12)त:्- उK त अिधसूचना म,’ अनुसूची III-18% म,’ कॉलम (1) म ’ Pम सं>य ा 452P और इससे संबंिधत #िवि,य" के प0च ात,् िनE निलिखत Pम सं> या और #िवि,य" को समािवqट (cid:1)कया जाएगा, अथात(cid:12) :्—134 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (1) (2) (3) “452Q कोई अ\ याय आरईपी के िनमा(cid:12)ण हते ु (cid:1)कसी #ोमोटर को (cid:1)कसी अपंजीकृत oय ि! 7ारा सीमा शु(cid:3)क अिधिनयम, 1975 क(cid:15) #थम अनुसूची म ’ अ\य ाय शीष(cid:12)क 2523 के अतं गत(cid:12) आन े वाले पूंजीगत माल और सीम’ट के अलावा (cid:1)कसी माल क(cid:15) आपूpत िजस पर सा.का.िन.सं. 260(अ) (cid:1)दनांक 29 माच,(cid:12) 2019 अिधसूचना सं0. 7/2019- एक(cid:15)कृत कर दर, (cid:1)दनांक 29 माच,(cid:12) 2019 म ’ य था-िनधा(cid:12)4रत, एक(cid:15)कृत माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 13) क(cid:15) धारा 5 क(cid:15) उप-धारा 4 के अंतग(cid:12)त माल क(cid:15) #ािZकता (cid:12) के Xप म ’ #ोमोटर 7ारा कर अदा (cid:1)कया गया हो ; पq टीकरण – इस #िवि, के उjे0य स-े (i) """"#मोटर" शGद का वही अथ (cid:12) होगा जो इसके िलए रीयल ए;टेट (रेगलू ेशन एडं डेवलपम’ट) एKट, 2016 (2016 का 12) क(cid:15) धारा 2 क(cid:15) उपवाKय (यट) म ’ (cid:1)दया गया हो। (ii) “#ोजेKट” से अिभ#ायः (cid:1)कसी रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) या रेजीड’िशयल रीयल ए;टेट #ोजेKट (RREP) से ह ै (iii) “रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP)” का वही अभी#ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ;टेट (रेwयलू ेशन एडं डेवलपम’ट ) एKट , 2016 (2016 का 16) क(cid:15) धारा 2 के उपवाKय (यढ) म ’ (cid:1)दया गया हो। (iv) “रेजीड’िशयल रीयल ए;टेट #ोजेKट (RREP)” का अिभ#ायः उस रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) स े होगा िजनम ’ (cid:1)कसी वािणि‘यक अपाट(cid:12)म’mस का कारपेट ए4रया उस रीयल ए;टेट #ोजेKट (REP) के सभी अपाटम(cid:12) ’mस के कुल कारपेट ए4रया के 15% से अिधक न हो। (v) यह #िवि, सभी व;तु(cid:131) पर लाग ू (cid:1)कए जान े हते ु ली जानी ह ै जो यहां दी गई शतz को पूरा करती ह,ै चाह े वे इस अिधसूचना म ’ कहb और (cid:1)कसी अिधक िविश, अ\याय/शीष(cid:12)क/उप शीष(cid:12)क या टै4रफ मद 7ारा कवर (cid:1)कए जाएं । 2. यह अिधसूचना 1 अ#ैल, 2019 को #भावी होगी। [फा. सं. 354/32/2019 -टीआरय]ू #मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट :::: #धान अिधसूचना सं0. 1/2017 – एक(cid:15)कृत कर (दर), (cid:1)दनांक 28 जून, 2017 सं>य ा सा.का.िन. 666(अ), (cid:1)दनांक 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप9, असाधारण भाग II, खAड 3, उप-खAड (i) म ’ #कािशत क(cid:15) गई और सं>य ा सा.का.िन. 1264(अ), (cid:1)दनांक 31 (cid:1)दसEब र, 2018 के तहत भारत के राजप9, असाधारण भाग II, खAड 3, उप- खA ड (i) म ’ #कािशत अिधसूचना सं0. 25/2018- एक(cid:15)कृत कर (दर), (cid:1)दनांक 31 (cid:1)दसEब र, 2018 7ारा इसम ’ अंितम संशोधन (cid:1)कया गया था । NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 08/2019- Integrated Tax (Rate) G.S.R. 261(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) read with sub-section (5) of section 15 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India in the Ministry¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 135 of Finance (Department of Revenue), No.1/2017- Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 666 (E), dated the 28th June, 2017, namely:— In the said notification, in Schedule III - 18%, after serial number 452P in column (1) and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be inserted, namely:— (1) (2) (3) “452Q Any chapter Supply of any goods other than capital goods and cement falling under chapter heading 2523 in the first Schedule to the Customs Tariff Act, 1975 (51 of 1975), by an unregistered person to a promoter for construction of the project on which tax is payable by the promoter as recipient of goods under sub-section 4 of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017), as prescribed in notification No. 07 / 2019- Integrated Tax (Rate), dated 29th March, 2019, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 260(E), dated 29th March, 2019. Explanation. For the purpose of this entry,– (i) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016). (ii) “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP). (iii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016). (iv) “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (v) This entry is to be taken to apply to all goods which satisfy the conditions prescribed herein, even though they may be covered by a more specific chapter/ heading/ sub-heading or tariff item elsewhere in this notification. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st of April, 2019. [F. No. 354/32/2019- TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note : The principal notification No.1/2017-Integrated Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 666(E), dated the 28th June, 2017 and last amended by notification No. 25/2018-Integrated Tax (Rate), dated the 31st December, 2018, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub- section (i) vide number G.S.R. 1264(E), dated the 31st December, 2018.136 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच,(cid:12) 2019 सससस(cid:3)(cid:3)ंं(cid:3)(cid:3)ंं ययययाााा.... 00003333////2222000011119999---- ससससघघंंघघंं रररराााा(cid:7)(cid:7)(cid:7)(cid:7)यययय(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:10)(cid:10)ेे(cid:10)(cid:10)ेे ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222266662222((((अअअअ....))))....————क(cid:14)(cid:15)ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:17) धारा 15 क(cid:17) उप-धारा (5), धारा 16 क(cid:17) उप-धारा (1) और धारा 148 के साथ प(cid:25)ठत सघं रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) माल एवं सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) क(cid:17) धारा 7 क(cid:17) उप-धारा (1), उप-धारा (3) और उप-धारा (4), धारा 8 क(cid:17) उप-धारा (1) और धारा 21 के खंड (iv), खंड (v) और खंड (xxvii) के तहत शि#य$ का %योग कराते (य े क(cid:14)(cid:15) सरकार, जी एस टी प(cid:25)रषद ् क(cid:17) िसफ़ा(cid:25)रश$ के आधार पर और इस बात स े संतु2 होत े (ये (cid:4)क ऐसा करना जनिहत म (cid:14) आव5यक ह,ै एतद7् ारा, भारत सरकार, िव8 मं(cid:31)ालय (राज;व िवभाग) क(cid:17) अिधसूचना सं@या 11/2017- संघ रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर (दर), (cid:4)दनाकं 28 जून 2017, िजसे सा.का.िन. 702(अ), (cid:4)दनाकं 28 जनू 2017 के तहत भारत के राजप(cid:31), असाधारण, के भाग II, खGड 3, उप-खGड (i) म(cid:14) %कािशत (cid:4)कया गया था, म(cid:14) और आगे भी िनKिलिखत संशोधन करती ह,ै यथा :- उ# अिधसूचना म,(cid:14) - (i) %;तावना म,(cid:14) (a) शLद, अंक और सकं ेत “उपधारा (1), ,”, के पMात शLद, अकं और सकं ेत “उप-धारा (3) और उप-धारा (4)” को जोड़ा जायेगा; (b) शLद और अकं “धारा 15 क(cid:17) उप-धारा (5)” के बाद आन े वाले शLद “और” के ;थान पर सकं ेत “,”; को %ित;थािपत (cid:4)कया जायेगा (c) शLद और अकं “धारा (16)”, शLद और अकं “और धारा 148” को अंतः;थािपत (cid:4)कया जायेगा; (d) शLद और अकं “खंड (iv)” के बाद आने वाले शLद “और” के ;थान पर सकं ेत “,”; को %ित;थािपत (cid:4)कया जायेगा (e) शLद और अकं “खंड (v)”, शLद और अकं “और खंड (xxvii)” को अंतः;थािपत (cid:4)कया जायेगा; (ii) सारणी म (cid:14),- (a) Qम सं@या 3 के सम(cid:29), मद (i), और कालम (3), (4) और (5) म(cid:14) दी गयी उससे संबिRधत %िवि2य$ के ;थान पर िनKिलिखत Qम सं@या और उसस ेसंबिRधत %िवि2य$ को %ित;थािपत (cid:4)कया जायेगा, यथा,- सारणी ((((3333)))) ((((4444)))) ((((5555)))) “(i) उस ि;थित को छोड़कर जहां(cid:4)क स(cid:29)म %ािधकारी 7ारा, जहा ं बशत\ (cid:4)क कालम (4) म(cid:14) िविन^द2(cid:12) केR(cid:15)ीय कर का भुगतान इलेZ‘ॉिनक कैश लेजर म(cid:14) डिे बट करके नकद Uप म(cid:14) करना भी जUरी हो, पूण(cid:12)ता %माण प(cid:31) जारी कर (cid:4)दया गया हो, उसके होगा; या %थम कLज,े दोन$ म (cid:14) जो भी पहल े हो, के बाद सVपणू (cid:12) 0.75 %ितफल %ाX (cid:4)कया गया हो, (cid:4)कसी Qेता को पणू (cid:12)त: या अंशतः बशत\ (cid:4)क आर आर ई पी स े िभb आर ई पी के मामल े म (cid:14) बेचे जान े के आशय स े (cid:4)कसी रेजीडि(cid:14) शयल %ोजेZट (एति5मन अनुबंध I म(cid:14) और आर आर ई पी के मामल े म (cid:14)अनुबंध II म (cid:14) पMात िजसे आर आर ई पी स े संद[भ(cid:12)त (cid:4)कया गया ह)ै , जो (cid:4)क¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 137 01.04.2019 स े शुU (ई हो या (cid:4)कसी चालू आरआरईपी म(cid:14) िविन^द2(cid:12) सीमा को छोड़ कर, इस सेवा क(cid:17) आपू[त (cid:12) म (cid:14) (cid:4)कसी %मोटर के 7ारा (cid:4)कये जाने वाले ‘अफोडब\ ल रेजीडि(cid:14) शयल %यु# माल एवं सेवा पर भा(cid:25)रत इनपुट टैZस क(cid:17) Qिडट न अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का िनमाण(cid:12) , िजसके बारे म(cid:14) %मोटर न े अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के ली गयी हो; िनमा(cid:12)ण पर नीच े (cid:4)दए गए मद (ie) या (if) जैसी भी ि;थित हो, म(cid:14) िन^द(cid:12)eट दर$ पर सघं रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर के भुगतान के िवक(cid:6)प का बशत\ और भी (cid:4)क, जहा ं कोई पंजीकृत jि# (भ-ू ;वामी- चयन िविन^द2(cid:12) Uप स ेनहg (cid:4)कया ह।ै %मोटर) जो (cid:4)कसी %मोटर (डवे ेलपर-%मोटर) को पणू (cid:12)तः (इस अिधसूचना के पैराhाफ 2 के %ावधान इस सेवा के या अंशतः , अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमाण(cid:12) के Uप म (cid:14) (cid:4)कसी %ितफल मू(cid:6)याकं न पर लाग ूह$गे) के एवज म,(cid:14) डवे ेलपम(cid:14)ट राइट या एफ एस आई (अित(cid:25)र# (ia) उस ि;थित को छोड़कर जहां(cid:4)क स(cid:29)म %ािधकारी 7ारा, एफ एस आई समेत) का अंतरण करता ह,ै - जहां भी जUरी हो, पूण(cid:12)ता %माण प(cid:31) जारी कर (cid:4)दया गया हो, उसके या %थम कLजे, दोन$ म (cid:14) जो भी पहल े हो, के बाद सVपणू (cid:12) i- डवे ेलपर- %मोटर भ-ू ;वामी- %मोटर को अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के %ितफल %ाX (cid:4)कया गया हो, (cid:4)कसी Qेता को पणू (cid:12)त: या अंशतः िनमा(cid:12)ण क(cid:17) आपू[त(cid:12) पर कर का भुगतान करेगा, और बेचे जान े के आशय स े (cid:4)कसी रेजीडि(cid:14) शयल %ोजेZट (एति5मन पMात िजस े आर आर ई पी स े संद[भत(cid:12) (cid:4)कया गया ह)ै , जो (cid:4)क 01.04.2019 से शुU (यी हो या (cid:4)कसी चालू आरआरईपी म (cid:14) ii- ऐसा भ-ू ;वामी- %मोटर उस टैZस (cid:4)क Qेिडट का हकदार होगा जो (cid:4)क उस पर (cid:4)कसी डवे ेलपर – (cid:4)कसी %मोटर के 7ारा (cid:4)कये जाने वाले ‘अफोडब\ ल रेजीडि(cid:14) शयल 3.75 %मोटर के 7ारा उसको अपाट(cid:12)मट(cid:14) के िनमाण(cid:12) क(cid:17) क(cid:17) अपाट(cid:12)म(cid:14)ट से िभb रेजीडि(cid:14) शयल अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का िनमाण(cid:12) , िजसके गयी आप[ू त(cid:12) पर उस डवे ेलपर- %मोटर के 7ारा बारे म(cid:14) %मोटर ने अपाट(cid:12)मट(cid:14) के िनमा(cid:12)ण पर नीचे (cid:4)दए गए मद लगाया गया हो, बशत \ (cid:4)क य(cid:4)द भ-ू ;वामी- %मोटर (ie) या (if) जैसी भी ि;थित हो, म(cid:14) िन^दe(cid:12) ट दर$ पर संघ पूण(cid:12)ता का %माण-प(cid:31) जारी (cid:4)कए जान े या %थम रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर के भुगतान के िवक(cid:6)प का चयन िविन^द2(cid:12) Uप स े कLज,े जो भी पहले हो, के पहले ऐसे अपाट(cid:12)म(cid:14)ट (cid:4)क नहg (cid:4)कया ह।ै और भी आप[ू त(cid:12) करता हो, और उनपर उतना कर (इस अिधसूचना के पैराhाफ 2 के %ावधान इस सेवा के अदा करता हो जो (cid:4)क ऐसे अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमाण(cid:12) पर मू(cid:6)याकं न पर लाग ूह$गे) उसके 7ारा भुगतान (cid:4)कए गए कर से क(cid:17) रािश स े कम न हो। (ib) उस ि;थित को छोड़कर जहां(cid:4)क स(cid:29)म %ािधकारी 7ारा, [;प2ीकरण - जहां भी जUरी हो, पूण(cid:12)ता %माण प(cid:31) जारी कर (cid:4)दया गया हो, उसके या %थम कLज,े दोन$ म (cid:14) जो भी पहल े हो, के बाद सVपणू (cid:12) i. “डवे ेलपर–%मोटर” से अिभ%ाय ऐस े%मोटर स ेह ैजो (cid:4)क िवQ(cid:17) के उkे5य से (cid:4)क अपाट(cid:12)मट(cid:14) का िनमा(cid:12)ण करता हयै ा %ितफल %ाX (cid:4)कया गया हो, (cid:4)कसी Qेता को पणू (cid:12)त: या अंशतः (cid:4)कसी भवन को अपाट(cid:12)म(cid:14)ट म (cid:14)बदलता ह ैया (cid:4)कसी lलाट को बेचे जान े के आशय स े (cid:4)कसी रेजीडि(cid:14) शयल %ोजेZट (एति5मन िवकिसत करता ह ै”, पMात िजसे आर आर ई पी स े संद[भ(cid:12)त (cid:4)कया गया ह)ै , जो (cid:4)क 01.04.2019 से शुU (यी हो या (cid:4)कसी चालू आरआरईपी म (cid:14) 3.75 (cid:4)कसी %मोटर के 7ारा (cid:4)कये जाने वाले वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस ii. भ-ू ;वामी – %मोटर से अिभ%ाय ऐस े %मोटर से ह ै जो (दकु ान,े कायाल(cid:12) य, गोदाम, आ(cid:4)द) का िनमा(cid:12)ण, िजसके बारे म (cid:14) (cid:4)क (cid:4)कसी अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमाण(cid:12) के िलए (cid:4)कसी डवे ेलपर- %मोटर ने अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमाण(cid:12) पर नीच े (cid:4)दए गए मद (ie) या %मोटर को भिू म/ डवे ेलपमट(cid:14) राइट/ एफ एस आई का अंतरण करता ह ै और ऐसे अंत(cid:25)रत अिधकार के एवज म (cid:14) (if) जैसी भी ि;थित हो, म (cid:14)िन^दe(cid:12) ट दर$ पर संघ रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर के िन[म(cid:12)त अपाट(cid:12)म(cid:14)ट %ाX करता ह ै और ;वतं(cid:31) Uप ए ऐस े भुगतान के िवक(cid:6)प का चयन िविन^द2(cid:12) Uप से नहg (cid:4)कया ह।ै अपाट(cid:12)म(cid:14)mस को Qेताn को बेचता ह:ै (इस अिधसूचना के पैराhाफ 2 के %ावधान इस सेवा के मू(cid:6)याकं न पर लाग ूह$गे) बशत\ (cid:4)क ऐसा पंजीकृत jि#, एलेZ‘ािनक Qेिडट लेजर (ic) उस ि;थित को छोड़कर जहा ं (cid:4)क स(cid:29)म %ािधकारी 7ारा, या एलZे ‘ािनक कैश लेजर म(cid:14) डिे बट करके, ऐसे िनमा(cid:12)ण पर 0.75 जहां भी जUरी हो, पूण(cid:12)ता %माण-प(cid:31) जारी (cid:4)कया गया हो,138 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] उसके या %थम कLजे, दोन$ म (cid:14) जो भी पहल े हो, के बाद सVपणू (cid:12) लाग ू इनपुट टैZस Qेिडट के बराबर (cid:4)क रािश का भुगतान करेगा, िजसक(cid:17) आप[ू त (cid:12) का समय 01.04.2019 या उसके %ितफल %ाX कर िलया गया हो, (cid:4)कसी Qेता को पूण(cid:12)त: या अंशतः बेचे जान े के आशय स े आर आर ई पी से िभb (cid:4)कसी बाद का हो, िजसक(cid:17) गणना आर आर ई पी स ेिभb आर ई रीयल ए;टेट %ोजेZट (एति5मन पMात िजस े आर ई पी स े पी के मामल े म (cid:14) अनुबंध I म (cid:14)और आर आर ई पी के मामल े संद[भ(cid:12)त (cid:4)कया गया ह)ै , जो (cid:4)क 01.04.2019 स े शUु (यी हो म (cid:14)अनुबंध II म (cid:14)िविन^द(cid:12)2 तरीके स ेहोगी; या (cid:4)कसी चालू आरआरईपी म(cid:14) (cid:4)कसी %मोटर के 7ारा (cid:4)कय े जान े वाल े वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस (दकु ान,े कायाल(cid:12) य, गोदाम, आ(cid:4)द) का िनमाण(cid:12) , िजसके बारे म(cid:14) %मोटर न े अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमाण(cid:12) पर बशत\ और भी (cid:4)क, सेवाn क(cid:17) आप[ू त(cid:12) म (cid:14) %य#ु होन े वाली नीच े (cid:4)दए गए मद (ie) या (if) जैसी भी ि;थित हो, म (cid:14) िन^दe(cid:12) ट इनपुट और इनपुट सेवाn [उन सेवाn से िभb जो दर$ पर संघ रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर के भुगतान के िवक(cid:6)प का चयन डेवेलपम(cid:14)ट राइट, दीघ(cid:12) काल तक भिू म को प8 े पर देकर िविन^द2(cid:12) Uप स ेनहg (cid:4)कया ह।ै (%ीिमयम, सलामी, डवे ेलपम(cid:14)ट चाज(cid:12) आ(cid:4)द, के Uप म (cid:14) (इस अिधसूचना के पैराhाफ 2 के %ावधान इस सेवा के अपqंट पमे (cid:14)ट के एवज म (cid:14) ) या एफ एस आई (अित(cid:25)र# मू(cid:6)याकं न पर लाग ूह$गे) एफएसआई समते ), िबजली, हाई-;पीड डीज़ल, मोटर (id) उस ि;थित को छोड़कर जहां(cid:4)क स(cid:29)म %ािधकारी 7ारा, ि;प(cid:25)रट, %ाकृितक गसै को उपलLध कराकर दी जाती जहा ं भी जUरी हो, पूणत(cid:12) ा %माण-प(cid:31) जारी कर (cid:4)दया गया हो, ह]s,का अ;सी %ितशत केवल पजं ीकृत आपपूरती कताn(cid:12) स े उसके या %थम कLजे, दोन$ म (cid:14) जो भी पहल े हो, के बाद सVपणू (cid:12) %ाX करना होगा; %ितफल %ाX (cid:4)कया गया हो, (cid:4)कसी Qेता को पणू (cid:12)त: या अंशतः बेचे जान ेके आशय स ेआर आर ई पी स ेिभb (cid:4)कसी रीयल ए;टेट %ोजेZट (एति5मन पMात िजस े आर ई पी स ेसंद[भ(cid:12)त (cid:4)कया गया बशत\ (cid:4)क (cid:4)कसी िव8ीय वष (cid:12) म (cid:14)(पूण(cid:12)ता %माण प(cid:31) के जारी ह)ै , जो (cid:4)क 01.04.2019 स े शUु (यी हो या (cid:4)कसी चाल ू के जान े या %थम कLज,े जो भी पहले हो, तक के िह;स े आरआरईपी म (cid:14) (cid:4)कसी %मोटर के 7ारा (cid:4)कये जान े वाल े एफोडब\ ल तक) पंजीकृत आपपोरती कताn(cid:12) स े %ाX इनपुट या इनपुट रेजीडि(cid:14) शयल अपाट(cid:12)मm(cid:14) स स े िभb रेजीडि(cid:14) शयल अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का सेवाn का मू(cid:6)य उ# 80% के vेशो(cid:6)ड स ेकम होता ह,ै तो िनमा(cid:12)ण, िजसके बारे म(cid:14) %मोटर ने अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमाण(cid:12) पर नीचे %मोटर 7ारा उन इनपुट और इनपटु सेवाn के म(cid:6)ू य पर कर का भुगतान (cid:4)कया जाना होगा िजसम (cid:14) इस तरह कम (cid:4)दए गए मद (ie) या (if) जैसी भी ि;थित हो, म (cid:14) िन^दe(cid:12) ट दर$ रह गयी सेवा भी शािमल क(cid:17) जा सके और इसक भुगतान पर संघ रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर के भुगतान के िवक(cid:6)प का चयन िविन^द2(cid:12) (cid:25)रवस(cid:12) चाज(cid:12) आधार पर अठारह %ितशत (cid:4)क दर से करना Uप से नहg (cid:4)कया ह।ै होगा और उसपर सघं रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) माल एवं सवे ाकर (इस अिधसूचना के पैराhाफ 2 के %ावधान इस सेवा के 3.75 अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) के सभी %ावधान उसी मू(cid:6)याकं न पर लाग ूह$गे) %कार लागू ह$गे मानो (cid:4)क वह ऐसी व;तुn या सेवाn या दोन$ के संबंध म (cid:14) कर का भुगतान करन े का दायी jि# हो; बशत\ और भी (cid:4)क, उपयु(cid:12)# म (cid:14) िनिहत (cid:4)कRहg भी बात के बावजूद, जहा ं सीम(cid:14)ट को (cid:4)कसी गैर-पंजीकृत jि# स े िलया जाता ह,ै वहाँ %मोटर को (cid:25)रवस(cid:12) चाज(cid:12) के आधार पर ऐसे सीम(cid:14)ट पर लागू दर स े कर का भुगतान करना पड़गे ा और उस पर क(cid:14)(cid:15)ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) के सभी %ावधान उसी %कार लागू ह$ग े मानो (cid:4)क वह jि# ऐस ेसीम(cid:14)ट क(cid:17) आपू[त(cid:12) पर कर दने े का दायी हो;¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 139 (कृपया अनुबंध III म (cid:14)(cid:4)दये गए द2ृ ांत दखे )(cid:14) (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)पपपप(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)ीीीीककककररररणणणण.... ---- 1. %मोटर पंजीकृत और गई-पंजीकृत आप[ू त(cid:12)कताn(cid:12) सभी आंत(cid:25)रक आपू[त(cid:12)य$ का %ोजेZटवार लेख-जोखा रखेगा और िव8ीय वष(cid:12) के अतं म(cid:14) कर म (cid:14) रह गयी कमी क(cid:17) गणना करेगा और उसे िविन^द2(cid:12) Uप से एलेZ‘ोिनक Uप म (cid:14) िव8ीय वष (cid:12) के तxकाल बाद आने वाली ितमाही म (cid:14) कामन पोट(cid:12)ल पर डालेगा। गैर-पंजीकृत jि# स े क(cid:17) जकने वाली आंत(cid:25)रक आपू[त (cid:12) म (cid:14) इस %कार पता लगाई गयी कमी को उस माह क(cid:17) कर दये ता के साथ जोड़गे ा जो (cid:4)क उ# िव8ीय वष (cid:12) के बाद आन े वाल े जनू माह स े अिधक िवलिं बत नहg होगा। 2. न ली गयी आईटीसी के बारे म (cid:14) उसी %कार (cid:25)रपोyटzग क(cid:17) जानी चािहए िजस %कार GSTR-3B [Row No. 4 (D)(2)] म(cid:14) गैर –पा(cid:31) क(cid:17) (cid:25)रपोyटzग क(cid:17) जाती ह।ै (ie) उपयु(cid:12)# सारणी के Qम सं@या 3 के सम(cid:29) मद (iv)के उप-मद (ख), उप-मद(ग), उप-मद (घ ), उप-मद (घ क) और उप-मद (घ बशत\ (cid:4)क (cid:4)कसी चालू %ोजेZट के बारे म(cid:14) पंजीकृत jि# को ख); मद (v)के उप-मद (ख), उप-मद(ग), उप-मद (घ ), और एकबारगी तथा अनुबंध IV म(cid:14) (cid:4)दय े गये फॉम (cid:12) म(cid:14) यह िवक(cid:6)प दने ा होगा (cid:4)क वह (cid:4)कसी %ोजेZट के अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के उप-मद (घ क) और उप-मद (घ ख); मद (vi) के उप-मद (ग) म (cid:14) िनमा(cid:12)ण पर संघ रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर कर का भुगतान मद (ie) या िविन^द2(cid:12) (cid:4)कसी ;क(cid:17)म के अंतग(cid:12)त (cid:4)कसी %ोजेZट म (cid:14) चल रहा 6 (if), जसै ी भी ि;थित हो म(cid:14) िन^द2(cid:12) दर स े करेगा। इस िनमा(cid:12)ण काय,(cid:12) िजसके बारे म (cid:14) %मोटर न े अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के िनमाण(cid:12) िवक(cid:6)प को उस े10 मई 2019 तक दने ा होगा: पर संघ रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर का भगु तान इस मद म (cid:14) िन^दe(cid:12) ट दर स े करने के िवक(cid:6)प का चयन (cid:4)कया ह”ै बशत\ और भी (cid:4)क य(cid:4)द 10 मई, 2019 तक तथा अनुबंध IV म (cid:14) (cid:4)दये गये फॉम (cid:12) यह िवक(cid:6)प नहg दते ा ह ै तो यह मान (इस अिधसूचना के पैराhाफ 2 के %ावधान इस सेवा के िलया जाएगा (cid:4)क उपयु(cid:12)# मद (i) या (ia) या (ib) या (ic) मू(cid:6)याकं न पर लाग ूह$गे) या (id) या जसै ी भी ि;थित हो, म (cid:14) लागू दर से कर का भुगतान करन ेका िवक(cid:6)प द े(cid:4)दया ह।ै (if) (cid:4)कसी काVलेZस, िब}(cid:6)डंग, िसिवल ;‘Zचर या उसके िह;से का िनमा(cid:12)ण, िजसम(cid:14) शािमल ह,s - बशत\ और भी (cid:4)क ऐसे िवक(cid:6)प का %योग करने के पहल े (i) वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस (दकु ान,े कायाल(cid:12) य, गोदाम, आ(cid:4)द(, 01 अ%ैल, 2019 स े लके र 10 मई, 2019 तक क(cid:17) अविध के दौरान सेवाn क(cid:17) आपू[त (cid:12) के िलए इRवॉइस को भी जो क(cid:17) (cid:4)कसी %मोटर 7ारा आर आर ई पी से िभb आर ई पी म (cid:14) 9 जारी (cid:4)कया जा सकता ह,ै ल(cid:4)े कन ऐस े इRवॉइस %य#ु बनाय जा रह ेह$, िवक(cid:6)प के अनसु ार ही होगा । (ii) (cid:4)कसी चालू %ोजेZट म(cid:14) आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस, अफोडब\ ल अपाट(cid:12)म(cid:14)mस से िभb, िजसके बारे म(cid:14) %मोटर न े अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के140 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िनमा(cid:12)ण पर संघ रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर का भुगतान इस मद म(cid:14) िन^द(cid:12)e ट दर से करने के िवक(cid:6)प का चयन (cid:4)कया ह,ै ले(cid:4)कन इसम(cid:14) उपय#ु(cid:12) मद (i), (ia), (ib), (ic), (id) और (ie) म (cid:14) िविन^द2(cid:12) सेवाn के मा~यम से क(cid:17) जाने वाली आपू[त(cid:12) शािमल नहg ह sिजसका आशय Qेता को पूण(cid:12)त या अंशतः :िबQ(cid:17) करना ह,ै उस ि;थित को छोड़कर जहा ं (cid:4)क स(cid:29)म %ािधकारी 7ारा, जहा ं भी जUरी हो, पूण(cid:12)ता %माण-प(cid:31) जारी कर (cid:4)दया गया हो, उसके या %थम कLज,े दोन$ म (cid:14) जो भी पहल े हो, के बाद सVपणू (cid:12) %ितफल %ाX कर िलया गया हो, ननननोोोोटटटट.... –(cid:4)कसी भी %कार के संदहे के िनवारण के िलए यह ;प2 (cid:4)कया जाता ह ै (cid:4)क उपयु(cid:12)# कालम के मद (3)(i), (ia), (ib), (ic), (id) और )ie) म (cid:14) िविन^द2(cid:12) सेवाn के मा~यम से क(cid:17) जाने वाली आपू[त(cid:12) पर कॉलम म (cid:14) उनके सम(cid:29) िनधा(cid:25)(cid:12) रत (4)सघं रा(cid:28)य(cid:29)े(cid:31) कर लगेगा बशत \ क(cid:17) कालम म(cid:14) उनके सामन े (5) िविन^द2(cid:12) शत\ लागू ह$गी और इन पर इस %िवि2 के अतं ग(cid:12)त िविन^द2(cid:12) दर लागू नहg होगी। (इस अिधसूचना के परै ाhाफ इस सेवा के के %ावधान 2 मू(cid:6)याकं न पर लाग ूह$गे) (b) Qम सं@या 3 के सम(cid:29), - a. कालम (3) के मद (ii) को और कालम (4) और कालम (5) म(cid:14) दी गयी उससे संबिRधत %िवि2य$ को िनरिसत कर (cid:4)दया जाएगा; b. कालम (3) के मद (iv) म(cid:14) , - (1) अंक “2017”, के पMात शLद , को(cid:127)क और अकं “उपय#ु(cid:12) मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) म (cid:14) आने वाल$ से िभb” को अंतः;थािपत (cid:4)कया जायेगा; c. कालम (3) के मद (v) म(cid:14) , - (1) अंक “2017”, के पMात शLद , को(cid:127)क और अकं “उपय#ु(cid:12) मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) म (cid:14) आने वाल$ से िभb” को अंतः;थािपत (cid:4)कया जायेगा; d. मद (v) के और कालम (3), (4) और (5) म (cid:14)दी गयी उसस ेसंबिRधत %िवि2य$ के पMात िनKिलिखत मद$ और %िवि2य$ को अंतः;थािपत (cid:4)कया जायेगा, यथा, -¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 141 (3) (4) (5) (va) िनमा(cid:12)ण अनुबंध क(cid:17) संय#ु आपू[त(cid:12), जो (cid:4)क केR(cid:15)ीय माल एवं सेवाकर 6 बशत\ (cid:4)क ऐसे रेजीडि(cid:14) शयल अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का काप\ट ए(cid:25)रया ,,,, अिधिनयम, 2017 क(cid:17) धारा 2 के उपवाZय (119) म(cid:14) यथा-प(cid:25)रभािषत हो, जो (cid:4)क इस मद से संबिRधत जो (cid:4)क “उपय#ु(cid:12) मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) म(cid:14) आन े उपरो# सारणी म (cid:14) कालम (3) वाल े स े िभb ह$, िजसक(cid:17) आपू[त(cid:12) नीचे (cid:4)दय े गये परै ा 4 के उपवाZय (xvi) क(cid:17) %िवि2 म (cid:14) िविन^दe(cid:12) ट ह,,s,, उस के उप उपवाZय (a) म (cid:14) आन े वाले एफॉडव\ ल रेजीडि(cid:14) शयल अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के %ोजेZट के सभी अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के कRस‘कशन, इरेZशन, कमीश}नंग, इRटॉलेशन, कVlलीशन, (cid:4)फ(cid:128)टंग आउट, कुल काप\ट ए(cid:25)रया के 50% से (cid:25)रपेयर, म(cid:14)टेनश(cid:14) , (cid:25)रनोवेशन या अ(cid:6)‘ेशन के 7ारा क(cid:17) गई हो और यह ऐस े कम न हो----””””;;;; %ोजेZट म(cid:14) हो जो (cid:4)क 01 अ%लै , 2019 को या उसके बाद शुU (आ हो या बशत\ और भी (cid:4)क इस बात का जो (cid:4)क पहले से ही शUु हो िजसके बारे म(cid:14) %मोटर ने अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के िनमा(cid:12)ण िनधार(cid:12) ण करन े के िलए (cid:4)क Zया पर केR(cid:15)ीय कर के भुगतान का मद (ie) या (if), जसै ी भी ि;थित हो, म (cid:14) कोई अपाट(cid:12)म(cid:14)ट नीच े (cid:4)दय े गये िविन^द2(cid:12) दर स ेभरने का िवक(cid:6)प इसम(cid:14) िविन^द2(cid:12) तरीके स ेन (cid:4)दया हो। पैरा 4 के उपवाZय (xxxxvvvviiii)))) के उप---- उपवाZय (aaaa)))) के अंतग(cid:12)त आने वाला एफॉडव\ ल रेजीडि(cid:14) शयल अपाट(cid:12)म(cid:14)ट ह ै या नहg इसके िलए ऐसे अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का मू(cid:6)य उस अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के मू(cid:6)य के समान ही होना चािहए िजनक(cid:17) बु(cid:129)कंग इस मद स े संबंिधत कॉलम (3) क(cid:17) %िवि2 म(cid:14) िविन^द(cid:12)2 सेवा का आप[ू त (cid:12) के िलए अनुबंध पर ह;ता(cid:29)र (cid:4)कय े जान े क(cid:17) तारीख के िबलुकल नजदीक क(cid:17) गई हो:::: बशत\ और भी (cid:4)क य(cid:4)द अंततः यह पता चलता ह ै (cid:4)क परू ी तरह से िन[म(cid:12)त होन े के पहले या उसके बाद बकु (cid:4)कय े गये या िबQ(cid:17) (cid:4)कये गये एफॉडव\ ल रेजीडि(cid:14) शयल अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का काप\ट ए(cid:25)रया, िजसके िलए लगायी गई सकल रािश 45 लाख (cid:130)पये या इससे कम हो और वा;तिवक काप\ट ए(cid:25)रया नीच े (cid:4)दय े गये पैराhाफ 4 के उपवाZय (xxxxvvvviiii)))) के उप---- उपवाZय (aaaa)))) म(cid:14) िनधा(cid:25)(cid:12) रत सीमा के भीतर हो, उस %ोजेZट म (cid:14) सभी अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के कुल काप\ट ए(cid:25)रया के 50% से कम ह ै तो142 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सेवा का %ाXकता(cid:12) अथा(cid:12)त %मोटर (cid:25)रवस(cid:12) चाज (cid:12) आधार पर उतनी रािश के कर का भुगतान करने का दायी होगा जो (cid:4)क य(cid:4)द यहाँ दर िनधा(cid:25)(cid:12) रत न क(cid:17) गई होती तो उस समय लागू दर पर सेवा पर (cid:4)कये जाने वाले कर और यहां िनधा(cid:25)(cid:12) रत दर पर वा;तिवक Uप स े भुगतान (cid:4)कय े गये कर के बीच के अंतर के बराबर हो। e. मद (vi) म,(cid:14) कॉलम (3) म,(cid:14) आंकड़ े"2017" के बाद, शLद, को(cid:127)क, और आकं ड़ े"मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) उपरो# स ेिभb” को %ित;थािपत (cid:4)कया जाएगा।"; f. मद (xii) म,(cid:14) कॉलम (3) म,(cid:14) %िवि2 के िलए, िनKिलिखत %िवि2 को %ित;थािपत (cid:4)कया जाएगा, अथात(cid:12) ्: "(xii) (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie), (if), (iii), (iv), (v), (va) (vi), (vii), (viii), (ix), (x) और (xi) उपरो# के अलावा अRय िनमा(cid:12)ण सेवाए।ँ “; ननननोोोोटटटट ---- संदहे को दरू करन ेके िलए, यह ;प2 (cid:4)कया गया ह ै(cid:4)क, मद (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) कॉलम म (cid:14) िन^द2(cid:12) सेवाn के मा~यम से आप[ू त (cid:12) (3) उपरो# कॉलम (4) म(cid:14) उनके िखलाफ िन^द2(cid:12) शत(cid:132) के अधीन क(cid:14)(cid:15)ीय कर को आक[षत(cid:12) करेगा और कॉलम (5) म (cid:14)इस %िवि2 के तहत िन^द2(cid:12) दर पर लगाया नहg जाएगा। ” (c) Qम स.ं 16 के सम(cid:29), कॉलम (3) म(cid:14) आइटम (ii) म,(cid:14) शLद$, को(cid:127)क और आकं ड़$ के िलए "उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप- मद (गक) और मद का उप-मद (गख) (iv); उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ) और मद (v) उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप-मद (घक); और मद (vi) का उप-मद (ग)", शLद, को(cid:127)क और आकं ड़"े "(i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if)" %ित;थािपत (cid:4)कया जाएगा; (d) कॉलम (1) म(cid:14) Qम स@ं या 38 के बाद और कॉलम (2), (3), (4) और (5) म(cid:14) से संबंिधत %िवि2याँ िनKिलिखत सी(cid:25)रयल नबं र और %िवि2य$ को सिVमिलत (cid:4)कया जाएगा, यथा: - (1) (2) (3) (4) (5) "39. अ~याय 99 िवकास अिधकार$ के अनुदान के मा~यम से सेवाn या भूिम का दीघक(cid:12) ािलक 9 ”-; प(cid:133)ा (%ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Uप म(cid:14) अिhम भुगतान के सम(cid:29) या एफएसआई (अित(cid:25)र# एफएसआई सिहत), के अलावा अRय सवे ाn क(cid:17) आप[ू त,(cid:12) एक अपंजीकृत jि# 7ारा एक %मोटर को %ोजेZट के िनमाण(cid:12) के िलए, िजस पर क(cid:14)(cid:15)ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:17) धारा 9 क(cid:17) उप-धारा 4 के तहत सेवाn के %ाXकता (cid:12) 7ारा दये ह,ै जैसा (cid:4)क अिधसूचना स@ं या 7 /2019-केR(cid:15)ीय कर (दर) (cid:4)दनाकं 29 माच,(cid:12) 2019, को सा.का.िन. सं. 266(अ) (cid:4)दनाकं 29 माच,(cid:12) 2019 7ारा भारत के¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 143 राजप(cid:31) म(cid:14) %कािशत म (cid:14)िनधा(cid:25)(cid:12) रत ह।ै (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)पपपप(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13)ीीीीककककररररणणणण।।।। ---- यह %िवि2 उन सभी सेवाn पर लागू करन े के िलए ली जानी ह,ै जो यहा ं िनधा(cid:25)(cid:12) रत शत(cid:132) को परू ा करती ह,s य(cid:134)िप वे इस अिधसूचना म(cid:14) कहg अिधक िविश2 अ~याय, अनभु ाग या शीषक(cid:12) के अRतग(cid:12)त क(cid:17) जा सकती ह।s (iii) पैरा 2 म,(cid:14)- (a) शLद, को(cid:127)क और आकं ड़$ के िलए मद (iv) म(cid:14) "उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप-मद (घक) और मद के उप-मद (घख); मद (v) म (cid:14) उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ) और उप-मद (घक); और मद (vi) का उप-मद (ग)", शLद, को(cid:127)क और आंकड़ े"(i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) और (if) "%ित;थािपत (cid:4)कया जाएगा; (b) ;प2ीकरण म,(cid:14) “इस परै ा ”शLद$ के पMात “और परै ाhाफ 2क” को अRतः ;थािपत (cid:4)कया जायेगा। (iv) पैरा 2 के पMात, िनKिलिखत पैराhाफ %;थािपत (cid:4)कया जाएगा, यथाः- “2क. जसै ा (cid:4)क उपय#ु(cid:12) परै ाhाफ 2 म(cid:14) िन^द2(cid:12) ह,ै जहां (cid:4)क कोई पंजीकृत jि# (cid:4)कसी अपाट(cid:12)मm(cid:14) स के िनमाण(cid:12) के Uप म(cid:14) (cid:4)कसी %ितफल के एवज म,(cid:14) अंशतः या पणू (cid:12)तः, (cid:4)कसी %मोटर को डवे लlम(cid:14)ट राइट या एफएसआई (िजसम(cid:14) अित(cid:25)र# एफएसआई भी शािमल ह)ै का अतं रण करता ह ै तो ऐस े अपाट(cid:12)म(cid:14)mस से संबिं धत िनमाण(cid:12) सेवा के मू(cid:6)य के बारे म (cid:14) यह माना जायेगा (cid:4)क उ# %ोजेZट म(cid:14) इसी %कार के अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के िलए (cid:4)कसी Qेता, जो (cid:4)क ऐसे डवे लlम(cid:14)ट राइट या एफएसआई (िजसम(cid:14) अित(cid:25)र# एफएसआई भी शािमल ह)ै का अंतरण करन े वाल े से िभb हो, स े उस तारीख के िबलकुल नजदीक भा(cid:25)रत कुल रािश घटा भ-ू अंतरण का मू(cid:6)य, य(cid:4)द कोई हो, के बराबर होगी िजस तारीख को ऐसे डवे लlम(cid:14)ट राइट या एफएसआई (िजसम(cid:14) अित(cid:25)र# एफएसआई भी शािमल ह)ै का अंतरण %मोटर को (cid:4)कया गया हो।”; (v) अनु(cid:135)छेद 4 म(cid:14) ;प2ीकरण स ेसंबंिधत, खंड (xii) के बाद, िनKिलिखत खंड %ित;थािपत (cid:4)कए जाएंगे यथा:- "(Xiii) “31.03.2019 को या उसस े पहले बुक (cid:4)कया गया एक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट” का अथ(cid:12) होगा एक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट जो िनKिलिखत सभी तीन शत(cid:132) को पूरा करता ह,ै अथात(cid:12) -् (क) िजनके िनमा(cid:12)ण क(cid:17) आंिशक आप[ू त (cid:12) का समय 31.03.2019 या उसस े पहले ह ै (ख) 31.03.2019 को या उससे पहले कम स े कम एक (cid:4)क;त का भुगतान ऐस े पंजीकृत jि# के खाते म(cid:14) कर (cid:4)दया गया हो, और (ग) एक आवंटन प(cid:31) या िबQ(cid:17) समझौते या अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के बु(cid:129)कंग से संबिं धत (cid:4)कसी अRय समान द;तावेज को 31.03.2019 को या उससे पहल ेजारी (cid:4)कया गया ह।ै (xiv) "अपाट(cid:12)म(cid:14)ट" शLद का वही अथ (cid:12) होगा जो (cid:4)क (cid:25)रयल ए; टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म(cid:14) िविन^द2(cid:12) (cid:4)कया गया ह।ै (xv) " %ोजेZट" शLद का अथ(cid:12) (cid:25)रयल ए;टेट %ोजेZट (आरईपी) या आवासीय (cid:25)रयल ए;टेट %ोजZे ट (आरआरईपी) होगा। (xvi) "एफोडब\ ल आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट" शLद का अथ (cid:12)होगा, -144 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (क) आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट %ोजZे ट, जो 01.04.2019 को या उसके बाद शUु होती ह,ै या चल रही %ोजेZट िजसके संबंध म (cid:14) %मोटर न े Qम सं. 3 के सम(cid:29) मद (ie) या (if) म (cid:14) िन^द2(cid:12) दर स े केR(cid:15)ीय कर का भुगतान करने का िवक(cid:6)प नहg (cid:4)दया ह ै तो 01.04.2019 से पहल,े महानगरीय शहर$ म(cid:14) 60 वग(cid:12) मीटर या शहर$ या क;ब$ और महानगर$ के अलावा अRय शहर$ म(cid:14) 90 वग(cid:12) मीटर से अिधक नहg होने वाल ेकाप\ट (cid:29)े(cid:31) के िलए और िजसके िलए सकल रािश का शु(cid:6)क 45 लाख (cid:130) से अिधक नहg ह।ै इस खंड के %योजन के िलए, - (i) मे‘ोपॉिलटन शहर ब(cid:14)गल(cid:130)ु , चेbई, (cid:4)द(cid:6)ली एनसीआर ((cid:4)द(cid:6)ली, नोएडा, hेटर नोएडा, गािजयाबाद, गुड़गांव, फरीदाबाद तक सीिमत ह)s , हदै राबाद, कोलकाता और मुंबई (परू े एमएमआर) अपनी-अपनी भौगोिलक सीमा के अनसु ार इस संबंध म (cid:14)क(cid:14)(cid:15)/रा(cid:28)य सरकार एक आदशे 7ारा जारी (cid:4)कए गए ह।s (ii) सकल रािश कुल योग होगी; - क. ऊपर क(cid:17) तािलका के Qम सं. 3 के सम(cid:29); मद म (cid:14) (i) और (ic) पर िन^द2(cid:12) सेवाn के िलए कॉलम (3) के िव(cid:130)(cid:136) िवचार (cid:4)कया गया। ख. भूिम के ह;तांतरण या भूिम के अिवभािजत िह;से के िलए ली गई रािश, जैसा (cid:4)क मामला प(cid:133)े या उप-प(cid:133)े के मा~यम से शािमल हो सकता ह;ै तथा ग. %मोटर 7ारा अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के खरीदार स े अिधमाRय ि;थित शु(cid:6)क, िवकास शु(cid:6)क, पा(cid:137)कzग शु(cid:6)क, सामाRय सिु वधा शु(cid:6)क इxया(cid:4)द के अित(cid:25)र# अRय शु(cid:6)क; (ख) एक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट और मद (iv) म(cid:14) "उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ), उप-मद (घक) और मद के उप-मद (घख); मद (v) म (cid:14) उप-मद (ख), उप-मद (ग), उप-मद (घ) और उप-मद (घक); और मद (vi) का उप-मद (ग) के ऊपर तािलका के Qम स.ं 3 के सम(cid:29), िजसके संबधं म(cid:14) %मोटर न ेतािलका क(cid:17) Qम स@ं या (3) के सम(cid:29) (cid:4)दए गए मद (ie) या (if), जैसी भी ि;थित हो, म(cid:14) िन^दe(cid:12) ट दर$ पर अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमा(cid:12)ण पर क(cid:14)(cid:15)ीय कर का भुगतान करन ेका िवक(cid:6)प नहg चनु ा ह।ै " (xvii) "%वत(cid:12)क (%मोटर)" शLद का अथ (cid:12) वही ह ै जो (cid:4)क (cid:25)रयल ए; टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म (cid:14) इसे िन^द2(cid:12) (cid:4)कया गया ह।ै (xviii) "(cid:25)रयल ए;टेट %ोजेZट शLद का अथ(cid:12) वही ह ै जो (cid:4)क "(आरईपी) (cid:25)रयल ए; टेट अिधिनयम (िविनयमन और िवकास), 2016 म(cid:14) िन^द(cid:12)2 (cid:4)कया गया ह।ै (xix) "आवासीय (cid:25)रयल ए;टेट %ोजेZट (आरआरईपी)" शLद का अथ (cid:12)एक आरईपी होगा, िजसम(cid:14) वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के कापट\ (cid:29)े(cid:31) आरईपी म (cid:14)सभी अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के कुल काप\ट (cid:29)े(cid:31) का 15% से अिधक नहg ह।ै (xx) शLद "चल रही %ोजेZट" का अथ (cid:12)होगा, एक ऐसी %ोजेZट जो िनKिलिखत सभी शत(cid:132) को पूरा करती ह,ै यथाः-¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 145 (क) जहां भी जUरी हो वहा ं स(cid:29)म %ािधकारी 7ारा %ोजेZट के %ारVभ होने का %माण-प(cid:31) 31 माच,(cid:12) 2019 को या उसके पहले जारी कर (cid:4)दया गया ह ै और िनK मे से (cid:4)कसी के भी 7ारा यह %मािणत (cid:4)कया गया हो (cid:4)क इस %ोजेZट का िनमा(cid:12)ण 31 माच,(cid:12) 2019 को या उसके पहले शुU हो गया ह।ै (i) वा;तुकार अिधिनयम, 1972 के तहत ग(cid:25)ठत वा;तुकला क(cid:17) प(cid:25)रषद ्म(cid:14) पंजीकृत एक वा;तकु ार; या (ii) इं;टी(cid:138)ूशन ऑफ इंजीिनयस(cid:12) (इंिडया) म(cid:14) पंजीकृत एक चाट(cid:12)ड (cid:12)इंजीिनयर; या (iii) शहर या क;ब े या गाँव या िवकास या योजना %ािधकरण के संबंिधत ;थानीय िनकाय का एक लाइसस(cid:14) %ाX सव\(cid:29)णकता;(cid:12) (ख) जहां (cid:4)क स(cid:29)म %ािधकारी 7ारा %ोजेZट से संबंिधत %ारVभ होने का %माण-प(cid:31) जारी (cid:4)कये जाने क(cid:17) जUरत न हो वहां उपय#ु(cid:12) उप उपवाZय (a) म(cid:14) िविन^द2(cid:12) (cid:4)कसी भी %ािधकारी के 7ारा यह %मािणत (cid:4)कया गया ह ै (cid:4)क %ोजेZट का िनमाण(cid:12) 31 माच,(cid:12) 2019 को या उसके पहले शुU कर (cid:4)दया गया ह।ै (ग) पूणत(cid:12) ा %माण-प(cid:31) जारी नहg (cid:4)कया गया ह ैया %ोजेZट का पहला कLजा 31.03.2019 को या उससे पहले नहg (आ ह;ै (घ) %ोजेZट के तहत बनाए जा रह े अपाट(cid:12)म(cid:14)ट आंिशक Uप स े या पणू (cid:12) Uप स े 31.03.2019 को या उससे पहले बकु (cid:4)कए गए ह।s (;प2ीकरण,- उपयु(cid:12)# उप-उपवाZय (क) और (ख) के उkे5य के िलए भवन के िनमा(cid:12)ण को 31.03.2019 को या उसस ेपहले शुU (cid:4)कया गया माना जाएगा य(cid:4)द %ोजेZट के िलए साइट तैयार करन ेका काय (cid:12)पूरा हो गया ह ैऔर नgव क(cid:17) खुदाई 31.03.2019 को या उससे पहल ेशुU हो गई ह)ै ; (xxi) “%ारVभ %माण-प(cid:31)” से अिभ%ायः उस %ारVभ %माण-प(cid:31) या िब}(cid:6)डंग परिमट या कRस‘कशन परिमट, िजस (cid:4)कसी भी नाम से इसे जाना जाता हो, स े ह ै जो (cid:4)क स(cid:29)म %ािधकारी 7ारा (cid:4)कसी अचल संपि8 पर ;वीकृत योजना के अनसु ार िनमा(cid:12)ण काय(cid:12) शUु करन ेके िलए (cid:4)कसी %मोटर को अनमु ित दने े के आशय स ेजारी (cid:4)कया गया हो; (xxii) “डवे लपम(cid:14)ट वZस”(cid:12) स े अिभ%ायः ऐसे बाहरी डवे लपम(cid:14)ट वZस (cid:12) और आंत(cid:25)रक डवे लपमट(cid:14) वZस (cid:12) स े ह ै जो (cid:4)क (cid:4)कसी अचल संपि8 पर (cid:4)कये जाते ह;s (xxiii) “एZसटनल(cid:12) डवे लपम(cid:14)ट वZस(cid:12)” म(cid:14) रोड और रोड िस;टम लsड;के}पंग, जल आप[ू त(cid:12), सीवेज और (cid:140)ने ेज िस;टम, िव(cid:134)ुत आप[ू त (cid:12)‘ासं फॉम(cid:12)र, सब-;टेशन, सॉिलड वे;ट मेनजे म(cid:14)ट और िड;पोजल या ऐस ेअRय काय (cid:12) आते ह sिजस े %ोजेZट के लाभ के िलए इसके चार$ ओर या बाहर, ;थानीय िनयम$ के अनसु ार, (cid:4)कया जाना होता ह;ै (xxiv) “इRटनल(cid:12) डेवलपम(cid:14)ट वZस(cid:12)” से अिभ%ायः सड़क$, फुटपाथ, जल आपू[त(cid:12), सीवर, (cid:140)Rे स, पाZस,(cid:12) वृ(cid:29)ा रोपड़, ;‘ीट लाइ(cid:128)टंग, सामदु ाियक भवन क(cid:17) jव;था सीवेज और सलेज वाटर का ‘ीटम(cid:14)ट और िड;पोजल, सॉिलड वे;ट मेनेजम(cid:14)ट और िड;पोजल, जल सरं (cid:29)ण, ऊजा(cid:12) %बंधन, आग स ेसरु (cid:29)ा और आग से सरु (cid:29)ा सबं ंिध जUरत,(cid:14) सामािजक व बुिनयादी सुिवधाए ंजैसे (cid:4)क िश(cid:29)ा ;वा;(cid:143)य और अRय साव(cid:12)जिनक सिु वधाए ं या ऐसे अRय (cid:4)कसी काय(cid:12) से ह ै जो (cid:4)क ;वीकृत lलान के अनसु ार %ोजेZट के लाभ के िलए (cid:4)कये जाते ह;s146 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (xxv) पद “स(cid:29)म %ािधकारी” जैसा (cid:4)क “%ारVभ %माण प(cid:31)” और “रेजीडि(cid:14) शयल अपाट(cid:12)मट(cid:14) ” क(cid:17) प(cid:25)रभाषा म (cid:14) उि(cid:6)लिखत ह,ै स े अिभ%ायः ऐस े ;थानीय %ािधकारी या अRय (cid:4)कसी %ािधकारी से ह ै िजसका सृजन या ;थापना ऐस े (cid:4)कसी कानून के अंतग(cid:12)त क(cid:17) गयी हो जो उस समय केR(cid:15) सरकार या रा(cid:28)य सरकार या सघं रा(cid:28)य (cid:29)े(cid:31) क(cid:17) सरकार के 7ारा लाग ू (cid:4)कय े गये ह$, और जो (cid:4)क अपन े अिधकार (cid:29)े(cid:31) म (cid:14) ऐस े भ-ू खGड पर %ािधकार रखता हो और िजसको ऐस े अचल संपि8 पर डवे लपम(cid:14)ट काय (cid:12) क(cid:17) अनमु ित दने े क(cid:17) शि# %ाX हो; (xxvi) "कालीन (cid:29)े(cid:31) अिधिनयम (िविनयमन और िवकास) शLद का अथ (cid:12) वही ह ै जो (cid:4)क (cid:25)रयल ए;टेट "(काप\ट ए(cid:25)रया), 2016 म(cid:14) िन^द2(cid:12) (cid:4)कया गया ह।ै (xxvii) शLद "(cid:25)रयल;टेट रेगुलटे री अथॉ(cid:25)रटी" का अथ(cid:12) होगा जो (cid:4)क क(cid:14)(cid:15) या रा(cid:28)य सरकार 7ारा (cid:25)रयल ए;टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 (2016 क(cid:17) स@ं या 16) क(cid:17) धारा 20 (1) 7ारा ;थािपत %ािधकरण; (xxviii) “01.04.2019 को या उसके बाद शUु होन े वाली %ोजेZट” का अथ (cid:12) एक चल रह े %ोजेZट के अलावा अRय %ोजेZट से होगा; (xxix) "आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट शLद का अथ (cid:12) आवासीय उपयोग के िलए "अिभ%ेत अपाट(cid:12)म(cid:14)ट जैसा (cid:4)क रेरा या स(cid:29)म %ािधकारी को घोिषत (cid:4)कया गया ह;ै (xxx) "वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)टका अथ (cid:12)वही होगा जो (cid:4)क आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट से िभb " एक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट होगा; (xxxi) “(cid:144)लोर ;पेस इRडेZस (एफएसआई)” से अिभ%ायः (cid:4)कसी भवन के कुल (cid:144)लोर (cid:29)े(cid:31)फल (सVपूण (cid:12) (cid:144)लोर (cid:29)े(cid:31)फल) और उस भ-ू खGड के (cid:29)े(cid:31)फल के अनुपात से ह ैिजसपर (cid:4)क ऐस ेभवन का िनमा(cid:12)ण (आ हो। 2. यह अिधसूचना 1 अ%लै , 2019 स े%भावी होगी। [फा. स.ं 354/32/2019-टीआरयू] %मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट:::: -%धान अिधसूचना स@ं या 11/2017-क(cid:14)(cid:15)ीय कर (दर), (cid:4)दनाकं 28 जनू , 2017 को सा.का.िन. 690(अ), 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप(cid:31), असाधारण म (cid:14) %कािशत (cid:4)कया गया था, और इसम(cid:14) अिं तम बार अिधसूचना सं. 27/2018- क(cid:14)(cid:15)ीय कर (दर), (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दसVबर, 2018, सा.का.िन. 1271(अ), (cid:4)दनाकं 31 (cid:4)दसVबर, 2018 के तहत, के 7ारा सशं ोधन (cid:4)कया गया ह।ै अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं I आआआआररररआआआआररररईईईईपपपपीीीी ((((RRRRRRRREEEEPPPP)))) सससस ेे ेेििििभभभभ(cid:21)(cid:21)(cid:21)(cid:21) (cid:22)(cid:22)(cid:22)(cid:22)ररररययययलललल एएएए(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टटटटेटेटेटेट (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ोोोोजजजजे(cid:29)े(cid:29)े(cid:29)े(cid:29)टटटट ((((RRRREEEEPPPP)))) रेजीडि(cid:14) शयल रीयल ए;टेट %ोजZे ट (RREP) स े िभb (cid:4)कसी रीयल ए;टेट %ोजेZट (REP), म (cid:14)ऐसे आवासीय भाग के िनमा(cid:12)ण से संबंिधत इनपुट टैZस Qेिडट, िजसके िनमाण(cid:12) क(cid:17) आप[ू त(cid:12) का समय 01 अ%लै , 2019 या उसके बाद ह,ै क(cid:17) गणना सभी %ोजेZट के िलए िजनका %ारVभ 01 अ%ैल, 2019 या उसके बाद हो रहा हो या उन चालू %ोजेZटn, िजसके बारे म (cid:14) %मोटर ने Qम स.ं 3 के सम(cid:29) (cid:4)दये गय े मद (ie) या (if), जसै ी भी ि;थित हो के िलए िविन^द2(cid:12) दर पर अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के िनमाण(cid:12)¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 147 पर केR(cid:15)ीय कर के भुगतान का िवक(cid:6)प िविन^द(cid:12)2 तरीके से नहg (cid:4)दया ह,ै िव8ीय वष(cid:12) 2018-19 के समाX होने के बाद आने वाल ेिसतVबर महीन ेके (cid:25)रटन (cid:12)को भरे जान ेक(cid:17) दये तारीख से पहले, को %ोजेZटवार और िनKिलिखत तरीके स ेक(cid:17) जायेगी; 1111.... जजजजहहहहाााा ंं ंं33331111....00003333....2222000011119999 ककककोोोो पपपपरररूूरूू ाााा हहहहोोोोनननन ेे ेेववववााााललललाााा शशशश ूू ूू यययय ननननहहहह#### हहहह ैै ैै%%%% ययययाााा (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टटटटॉॉॉॉकककक मममम ’’ ’’इइइइ वववव’*’*’*’*ीीीी हहहह ैै ैै (क) इनपुट और इनपुट सेवाn पर इनपुट टैZस Qेिडट, जो (cid:4)क आरईपी म (cid:14) चल रह े आवासीय भाग के िनमाण(cid:12) के िलए िजVमदे ार ह,ै िजसका 01.04.2019 को या उसके बाद आप[ू त (cid:12)का समय ह,ै को Tx के Uप म (cid:14)िनUिपत (cid:4)कया जा सकता ह।ै Tx क(cid:17) गणना िनKानुसार क(cid:17) जाएगी: Tx = T-Te जहां, (i) T वह कुल उपलLध ITC ह ै (उपभोग (cid:4)कया गया अथवा नहg) िजस े REP के िनमाण(cid:12) म(cid:14) 01.07.2017 से 31.03.2019 तक इनपुट और इनपुट सेवाn के उपयोग पर िजसम (cid:14)01.07.2017 तक िलये गये सQं मणकालीन Qेिडट भी शािमल ह।s (ii) Te, (क) वािणि(cid:28)यक िह;से के िनमाण(cid:12) म (cid:14) और (ख) आवासीय िह;स े के िनमा(cid:12)ण म,(cid:14) िजनका REP म (cid:14) आपू[त(cid:12) का समय 31.03.2019 से पहले ह,ै स ेसबं ंिधत एिलिजबल (पा(cid:31)) इनपटु टैZस Qेिडट ह ै। Te = Tc + Tr जहां, - Tc वह ITC ह ैजो (cid:4)क REP म (cid:14)वािणि(cid:28)यक िह;स ेके िनमाण(cid:12) से संबिं धत ह,ै िजसक(cid:17) गणना िनK %कार स ेक(cid:17) जाती ह:ै Tc = T * (REP म(cid:14) वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट$ का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31)/आरईपी म(cid:14) वािणि(cid:28)यक और आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31)) और Tr वह ITC ह ैजो (cid:4)क REP म(cid:14) आवासीय िह;से के िनमा(cid:12)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:17) आप[ू त(cid:12) का समय 31.03.2019 को या उससे पहल ेह ैऔर िजसक(cid:17) गणना िनKानसु ार क(cid:17) जाएगी, Tr= T* F * F * F * F 1 2 3 4 जहां, - आरईपी म(cid:14) आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कालीन (cid:29)े(cid:31) F = ___________________________________________________ 1 आरईपी म(cid:14) वािणि(cid:28)यक और आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31) 31.03.2019 को या उसस ेपहले बकु (cid:4)कये गय ेआवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31) F = ______________________________________________________ 2 आरईपी म(cid:14) आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31) 31.03.2019 को या उससे पहल े बुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमा(cid:12)ण क(cid:17) आप[ू त (cid:12) का ऐसा मू(cid:6)य िजसक(cid:17) आप[ू त(cid:12) का समय 31.03.2019 को या उसस ेपहले ह ै148 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] F = ________________________________________________________ 3 31.03.2019 को या उसस ेपहले बकु (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमा(cid:12)ण क(cid:17) आप[ू त (cid:12)का कुल मू(cid:6)य (F3 बुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के चालान के %ितशत के कारण ह(s 1 F = __________________________________ 4 31.03.2019 तक िनमाण(cid:12) प[ू त(cid:12) का % िच(cid:31)ण: जहाँ िनमा(cid:12)ण का पाँचवाँ (बीस %ितशत) पूरा हो चकु ा ह,ै F4=100 ÷ 20 = 5 होगा। ;प2ीकरण" :31.03.2019 तक िनमा(cid:12)ण प[ू त (cid:12) का का वही अ "%थ (cid:12) होगा जो (cid:4)क (cid:25)रयल ए;टेट िविनयामक %ािधकरण को (cid:25)रयल ए;टेट अिधिनयम (िविनयमन और िवकास), 2016 क(cid:17) धारा 4 व धारा 11 के अतं ग(cid:12)त घोिषत (cid:4)कया गया ह ैऔर जहा ं (cid:25)रयल ए;टेट िविनयामक %ािधकरण को घोिषत करन े क(cid:17) आव5यकता नहg ह,ै Zय$(cid:4)क वहा ं चाट(cid:12)ड (cid:12) इंजीिनयर जो इं;टी(cid:138)ूशन ऑफ इंजीिनयस(cid:12) (इंिडया)म(cid:14) पजं ीकृत हो या एक वा;तकु ार, जो (cid:4)क वा;तकु ार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) म(cid:14) पंजीकृत हो 7ारा िनधा(cid:12)(cid:25)रत और %मािणत (cid:4)कया गया हो । (ग स े ऊपर (cid:4)दए गए तरीके के बजाय नीचे (cid:4)दए गए तरीके से (बी) एक पंजीकृत jि# के पास (in ते ’क(cid:17) गणना करन े का िवक(cid:6)प होगा - Te क(cid:17) गणना िनKानुसार क(cid:17) जाएगी: Te = Tc + T1 + Tr जहां, - Tc वह ITC ह ैजो (cid:4)क REP म (cid:14)वािणि(cid:28)यक िह;स ेके िनमाण(cid:12) पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:17) गणना िनK %कार स ेक(cid:17) जाती ह:ै Tc = T3 * (आरईपी म (cid:14)वािणि(cid:28)यक और आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट कालीन (cid:29)े(cid:31) / वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31)); िजसम (cid:14) T = T- (T + T ) 3 1 2 T1= आरईपी म(cid:14) वािणि(cid:28)यक भाग के िनमाण(cid:12) के िलए आईटीसी िवशषे Uप स ेलगाया जाना ह।ै T2 = आरईपी म (cid:14)आवासीय भाग के िनमाण(cid:12) के िलए आईटीसी िवशेष Uप स ेलगाया जाना ह।ै तथा Tr वह ITC ह ैजो (cid:4)क REP म(cid:14) आवासीय िह;से के िनमा(cid:12)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:17) आप[ू त(cid:12) का समय 31.03.2019 को या उससे पहल ेह ैऔर िजसक(cid:17) गणना िनKानसु ार क(cid:17) जाएगी, Tr = (T3 + T ) * F * F * F * F 2 1 2 3 4 या Tr = (T-T ) * F * F * F * F 1 1 2 3 4 (घ), Tx ’और Te’ क(cid:17) रािश क(cid:14)(cid:15)ीय कर, रा(cid:28)य कर, संघ रा(cid:28)य कर और एक(cid:17)कृत कर के इनपुट टैZस Qेिडट के िलए अलग से गणना क(cid:17) जाएगी।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 149 (ङ) जहा,ं Tx सकाराxमक ह,ै यानी Te<T, T और Te के बीच के अतं र के बराबर क(cid:17) रािश का भुगतान पंजीकृत jि#, इलेZ‘ॉिनक Qेिडट लेज़र या इलेZ‘ॉिनक कैश लेज़र म(cid:14) डिे बट 7ारा करेगा। ऐसी रािश पंजीकृत jि# के आउटपुट कर दाियxव का िह;सा होगी और यह रािश FORM GST ITC- 03 म(cid:14) %;तुत क(cid:17) जाएगी। ;प2ीकरण: पंजीकृत jि# FORM GST DRC- 20 म(cid:14) एक आवेदन दायर कर सकता ह,ै िजसम(cid:14) कर$ के भुगतान के िलए समय का िव;तार करन े या दये रािश के िलए या धारा 80 के %ावधान$ के अनुसार इस तरह के कर$ या (cid:4)क5त$ म (cid:14) रािश का भुगतान करन ेक(cid:17) अनमु ित ह।ै किम(cid:146)र फाम(cid:12) जीएसटी डीआरसी- 21 म (cid:14)एक आदशे जारी कर सकता ह ैजो कर यो(cid:147)य jि# को भुगतान करन े और / या ऐसी मािसक (cid:4)क;त$ म(cid:14) रािश का भगु तान करन े क(cid:17) अनमु ित दते ा ह,ै चौबीस माह से अिधक नहg, अथवा जो भी उपय#ु हो। (च) जहां Tx नकाराxमक ह,ै यानी Te>T, पंजीकृत jि# Te और T के बीच अतं र क(cid:17) सीमा तक, आरईपी म(cid:14) आवासीय भाग के िनमाण(cid:12) के िलए 01.04.2019 को या उसके बाद %ाX व;तुn और सेवाn पर आईटीसी लने े के िलए पा(cid:31) होगा। (छ पंजीकृत jि# (Tc क(cid:17) गणना कर सकता ह ै और वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट पर कर के भुगतान के िलए Tc क(cid:17) सीमा तक Qेिडट का उपयोग कर सकता ह,ै जब तक (cid:4)क Tx का परू ा लेखाजोखा बाहर िनकाला और जमा नहg (cid:4)कया जाता ह।ै - (ज) जहा ं काय (cid:12) के पूरा होन े क(cid:17) %ितशतता शूRय हो ल(cid:4)े कन %ोजेZट के िलए %ाX माल एव ं सवे ाn पर आईटीसी को 31 माच,(cid:12) 2019 को या उसके पहले %ाX कर िलया हो वहां 01 अ%लै , 2019 को या उसके बाद क(cid:17) आप[ू त (cid:12)समय वाली आवासीय िह;स े के िनमाण(cid:12) पर दये इनपुट टैZस Qेिडट क(cid:17) गणना क(cid:17) जायेगी और Tx के बराबर क(cid:17) रािश का भुगतान (cid:4)कया जायेगा या उपयु(cid:12)# तरीके स े उसक(cid:17) Qेिडट ली जाएगी, जसै ी भी ि;थित हो, इस संशोधन के साथ (cid:4)क F क(cid:17) गणना के िलए काय (cid:12) के पूरा होन े क(cid:17) 4 %ितशतता को उस %ितशतता के Uप म(cid:14) माना जायेगा जो (cid:4)क, (cid:4)कसी ऐस े वा;तकु ार के 7ारा जो (cid:4)क वा;तुकार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) के तहत पंजीकृत हो या (cid:4)कसी चाट(cid:12)ड (cid:12)इंजीिनयर 7ारा, जो (cid:4)क इRटी(cid:138)शू न ऑफ इंजीिनयस (cid:12)(इंिडया) म(cid:14) पंजीकृत हो, %ामािणत (cid:4)कया गया हो और इस े 31 माच(cid:12), 2019 को %ाX इनपुट सेवाn या ;टॉक के इनपुट पर %ाX (cid:4)कया जा सकता ह।ै 2222.... जजजजहहहहाााा ंं ंं33331111 ममममााााचचचच,,,,,,,, 2222000011119999 ककककोोोो ककककाााायययय ,, ,,ककककेेेे पपपपररूूररूू ाााा हहहहोोोोनननन ेे ेेककककाााा (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ििििततततशशशशतततत शशशश ूू ूू यययय हहहहोोोो,,,, लललल..ेे..ेेककककनननन इइइइ ववववॉॉॉॉ////ससससगगंंगगंं 1111ईईईई हहहहोोोो ििििजजजजससससकककक3333 आआआआपपपप55ूू55ूूतततत ,, ,,ककककाााा ससससममममयययय 33331111 ममममााााचचचच,,,,,,,, 2222000011119999 ककककेेेे पपपपहहहहलललल ेे ेे हहहहोोोो औऔऔऔरररर 33331111 ममममााााचचचच,,,,,,,, 2222000011119999 ततततकककक ककककोोोोईईईई भभभभीीीी इइइइननननपपपपटटुुटटुु ससससववेेववेे ाााा ययययाााा इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ाााा6666 नननन ....ककककययययाााा गगगगययययाााा हहहहोोोो,,,, ववववहहहहाााा ंं ंं """"TTTTeeee"""" कककक3333 गगगगणणणणननननाााा ििििनननन7777ााााननननससुुससुु ाााारररर कककक3333 जजजजााााएएएएगगगगीीीी:::: ---- (क) इनपुट और इनपुट सेवाn पर इनपुट टैZस Qेिडट, जो चल रह ेआरईपी म (cid:14)आवासीय भाग के िनमा(cid:12)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:17) आप[ू त(cid:12) का समय 31.03.2019 को या उसस े पहले ह,ै िजसे T के Uप म(cid:14) िनUिपत (cid:4)कया जा सकता ह ै िजसक(cid:17) गणना िनKानुसार क(cid:17) जाएगी, Te = Tc + Tr जहां, - Tc वह ITC ह ै जो (cid:4)क REP म(cid:14) वािणि(cid:28)यक िह;से के िनमा(cid:12)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:17) आप[ू त(cid:12) का समय 31.03.2019 को या उससे पहल ेह ैऔर िजसक(cid:17) गणना िनKानुसार क(cid:17) जाएगी, Tc = Tn * (REP म(cid:14) वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का काप\ट (cid:29)े(cid:31) / REP म(cid:14) वािणि(cid:28)यक और आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31)) और Tr वह ITC ह ैजो (cid:4)क REP म (cid:14)आवासीय िह;से के िनमा(cid:12)ण पर लगाया जाना ह,ै िजसक(cid:17) आपू[त (cid:12)का समय 31.03.2019 को या उससे पहल ेह ैऔर िजसक(cid:17) गणना िनKानसु ार क(cid:17) जाएगी, Tr = Tn * F * F * F 1 2 3 जहां, -150 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Tn = ऐसे इनपुmस और इनपटु सवे ाn पर कर का भुगतान िजसका ITC केR(cid:15)ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम के तहत उपलLध ह,ै जो (cid:4)क 2019-20 म (cid:14)िनमाण(cid:12) करने पर %ाX (आ हो, F , F और F उपरो# के समान ह$गे। 1 2 3 (ख) ऐसा पंजीकृत jि# आरईपी म (cid:14) आवासीय िह;स े के िनमाण(cid:12) के िलए 01 अ%ैल, 2019 को या उसके बाद %ाX उन माल और सेवाn पर Te क(cid:17) रािश के बराबर आईटीसी को %ाX करने का हकदार होगा, िजसके िलए वह अRयथा पा(cid:31) न होता। (ग) ‘Te’ रािश क(cid:17) गणना क(cid:14)(cid:15)ीय कर, रा(cid:28)य कर, संघ रा(cid:28)य कर और एक(cid:17)कृत कर के इनपुट टैZस Qेिडट के िलए अलग से क(cid:17) जाएगी। 3. पैराhाफ 1 या पैराhाफ 2 म (cid:14) िनिहत (cid:4)कसी भी बात के बावजूद, िनKिलिखत के Uप म (cid:14) Te िनKिलिखत प(cid:25)रि;थितय$ म (cid:14) िनधा(cid:25)(cid:12) रत (cid:4)कया जाएगा: (i) जहां इRवॉय}संग का %ितशत काय(cid:12) के पणू (cid:12) होन े के %ितशत स े अिधक हो और िनमाण(cid:12) के %ितशत के परू ा होन े के बीच का अंतर 25% %ितशत स ेअिधक ह;ै %ितशत चालान का मू(cid:6)य %ितशत पूण(cid:12)ता और 25% %ितशत अंक माना जाएगा; (ii) जहा ं 31.03.2019 या 31.03.2019 स े पहले जारी (cid:4)कए गए चालान$ का मू(cid:6)य वा;तिवक %ाX िवचार के 25% स े अिधक ह;ै %ितशत इनवॉइस के िनधा(cid:12)रण के उkे5य स े ऐस े चालान$ के मू(cid:6)य को %ाX (cid:4)कए गए िवचारणीय मान एवं %ाX वा;तिवक िवचार का 25% के योग के समान माना जाएगा; तथा (iii) जहा,ं 01.04.2019 से पहले इनपुट और इनपुट सेवाn क(cid:17) खरीद का मू(cid:6)य 31.03.2019 को परू ा (cid:4)कए गए िनमा(cid:12)ण के %ितशत म(cid:14) उपयोग (cid:4)कए गए, इनपुट और इनपुट सेवाn क(cid:17) वा;तिवक खपत के मू(cid:6)य स े25% अिधक ह,ै Rयाियक आयु# या इस संबंध म(cid:14) %ािधकृत कोई अRय अिधकारी इस संबंध म (cid:14) लेखाकं न के ;वीकृत िस(cid:136)ांत$ के अनसु ार %मोटर 7ारा %;तुत चाट(cid:12)ड (cid:12) एकाउंट(cid:14)ट या लागत लेखाकार 7ारा %मािणत द;तावेज$ के आधार पर इनपुट और इनपुट सेवाn और ;टॉक म (cid:14) वा;तिवक %ित यूिनट खपत के आधार पर Te को ठीक कर सकता ह।ै दeृ ट ांत : 1 9999.... RRRREEEEPPPP ककककाााा ;;;;यय यय ौौौौरररराााा ((((आआआआववववााााससससीीीीयययय ++++ ववववााााििििणणणणिििि(cid:7)(cid:7)(cid:7)(cid:7)ययययकककक)))) सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 %ोजेZm स के अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@या 100 इकाई 2 %ोजेZm स के आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@या 75 इकाई वग(cid:12) 3 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का काप\ट ए(cid:25)रया 70 मीटर वग(cid:12) 4 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C2 * C3 5250 मीटर 5 %xय के आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का म(cid:6)ू य 0.60 करोड़ 6 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल मू(cid:6)य C2 * C5 45.00 करोड़ 7 प(cid:25)रयोजना के वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@ या 25 इकाई वग(cid:12) 8 वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का काप\ट ए(cid:25)रया 30 मीटर¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 151 वग(cid:12) 9 वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C7 * C8 750 मीटर वग(cid:12) 10 %ोजेZट (आवासीय+वािणि(cid:28)यक) का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C4 + C9 6000 मीटर 01.04.2019 तक काय (cid:12)के परू ा होने का %ितशत [RERA 7ारा 11 यथाघोिषत या चाट(cid:12)ड इंजीिनयर 7ारा यथािनधा(cid:25)(cid:12) रत] 20% 12 अंतरण के पूव(cid:12) बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@ या 40 इकाई वग(cid:12) 13 अंतरण के पूव(cid:12) बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C12 * C3 2800 मीटर 14 बुक (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का मू(cid:6)य C5 * C12 24 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)मm(cid:14) स का 15 %ितशत इनवाय}संग 20% आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस, िजनम (cid:14)अंतरण के पूव(cid:12) आप[ू त(cid:12) का अंतरण िनिहत 16 C14 * C15 4.8 करोड़ हो, क(cid:17) आपू[त(cid:12) का कुल म(cid:6)ू य 17 ITC िजसको क(cid:17) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 18 पा(cid:31) ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*कृपया नीचे (cid:4)दए गए नोmस को दखे (cid:14)) 1 करोड़ Tc= T x (REP के वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का काप\ट ए(cid:25)रया/ REP के 20 C19 * (C9/ C10) 0.125 करोड़ वािणि(cid:28)यक और आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.200 25 F4 1/ C11 5 C19 * C22 * C23 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 0.467 करोड़ * C24 * C25 27 पा(cid:31) ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 0.592 करोड़ 28 ITC िजस ेअतं रण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te C19 - C27 0.408 करोड़ *नोट:-152 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 1. C19 के T के मू(cid:6)य का आंकलन इनपुmस के भा(cid:25)रत औसत कर पर आधा(cid:25)रत दeृ टांत के िलए (cid:4)कया गया ह ै । 2. वा;त िवक (cid:148)य वहार म (cid:14) पंजीकृत (cid:148)य ि# 1.7.2017 स े अथवा %ोजेZ mस के %ारंभ स,े इनम (cid:14) से जो भी बाद म (cid:14) हो, स े %ारंभ होन े वाली कर अविध स े संबिं धत GSTR-3B म (cid:14) यथाघोिषत संपणू (cid:12) ITC को और केR (cid:15)ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम क(cid:17) धारा 140 के अतं ग(cid:12)त ली गई अंतरण Qेिडट को T का मू(cid:6) य मानेगा । दeृ ट ांत : 2 9999.... RRRREEEEPPPP ककककाााा ;;;;यय यय ौौौौरररराााा ((((आआआआववववााााससससीीीीयययय ++++ ववववााााििििणणणणिििि(cid:7)(cid:7)(cid:7)(cid:7)ययययकककक)))) सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 %ोजेZm स के अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@या 100 इकाई 2 %ोजेZm स के आवासीय अपाट(cid:12)मm(cid:14) स क(cid:17) सं@या 75 इकाई वग(cid:12) 3 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का काप\ट ए(cid:25)रया 70 मीटर वग(cid:12) 4 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C2 * C3 5250 मीटर 5 %xय के आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का म(cid:6)ू य 0.60 करोड़ 6 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल मू(cid:6)य C2 * C5 45.00 करोड़ 7 प(cid:25)रयोजना के वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@ या 25 इकाई वग(cid:12) 8 वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का काप\ट ए(cid:25)रया 30 मीटर वग(cid:12) 9 वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C7 * C8 750 मीटर वग(cid:12) 10 %ोजेZट (आवासीय+वािणि(cid:28)यक) का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C4 + C9 6000 मीटर 01.04.2019 तक काय (cid:12)के पूरा होने का %ितशत [RERA 7ारा 11 यथाघोिषत या चाट(cid:12)ड इंजीिनयर 7ारा यथािनधा(cid:25)(cid:12) रत] 20% 12 अंतरण के पूव(cid:12) बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@ या 40 इकाई वग(cid:12) 13 अंतरण के पूव(cid:12) बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C12 * C3 2800 मीटर 14 बुक (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का मू(cid:6)य C5 * C12 24 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)मm(cid:14) स का 15 %ितशत इनवाय}संग 60% आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस, िजनम (cid:14)अंतरण के पूव(cid:12) आप[ू त(cid:12) का अंतरण िनिहत 16 C14 * C15 14.4 करोड़ हो, क(cid:17) आपू[त(cid:12) का कुल म(cid:6)ू य 17 ITC िजसको क(cid:17) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 18 पा(cid:31) ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*कृपया नीचे (cid:4)दए गए नोmस को दखे (cid:14)) 1 करोड़ Tc= T x (REP के वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का काप\ट ए(cid:25)रया/ REP के 20 C19 * (C9/ C10) 0.125 करोड़ वािणि(cid:28)यक और आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया)¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 153 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.600 25 F4 1/ C11 5 C19 * C22 * C23 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 1.400 करोड़ * C24 * C25 27 पा(cid:31) ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 1.525 करोड़ 28 ITCिजसको क(cid:17) अतं रण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te C19 - C27 -0.525 करोड़ 29 % इनवाय}संगvis-a-vis Pc पर सीमा लगान ेके प5 चात कर 30 % पूरा होना 20% 31 % इनवाय}संग 60% 32 %उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के प5च ात इनवाय}संग (Pc + 25%) C11+25% 45% आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस, िजनम (cid:14)अंतरण के पूव(cid:12) आप[ू त(cid:12) का अंतरण िनिहत 33 करोड़ हो, क(cid:17) आपू[त(cid:12) का कुल म(cid:6)ू य C14*C32 10.80 34 उपरी सीमा को लागू (cid:4)कए जान ेके प5च ात F3 C33/C14 0.45 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (उपरी सीमा के लाग ू(cid:4)कए जान ेके C19 * C22 * C23 35 1.05 करोड़ प5च ात) * C34 * C25 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr (उपरी सीमा के लाग ू(cid:4)कए जाने के 36 करोड़ प5च ात) C20 + C35 1.18 ITC िजसको (cid:4)क अंतरण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te (उपरी 37 करोड़ सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के प5च ात) C19 - C36 -0.18 % इनवाय}संग vis-a-vis Pc पर उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जान ेके 38 प5च ात कर तथा भुगतान क(cid:17) %ािX 39 ऊपरी सीमा (Pc + 25%) के लाग ू(cid:4)कए जान ेके प5 चात % इनवाय}संग 45% आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस, िजनम (cid:14)अंतरण के पूव(cid:12) आप[ू त(cid:12) का अंतरण िनिहत 40 करोड़ हो, क(cid:17) आपू[त(cid:12) का कुल म(cid:6)ू य C33 10.80 41 %ाlत %ितफल 8.00 करोड़ ऊपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जान ेके प5च ात आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस िजनम (cid:14) 8 cr + 25% of 8 42 अंतरण के पूव(cid:12) आप[ू त (cid:12)का अंतरण िनिहत हो, क(cid:17) आप[ू त (cid:12)का कुल मू(cid:6) य 10.00 करोड़ Cr vis-a-vis %ाlत %ितफल 43 दोन$ %कार क(cid:17) ऊपरी सीमा के लाग ू(cid:4)कए जाने के प5 चात F3 C42 / C14 0.42 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (दोन$ %कार क(cid:17) ऊपरी सीमा के लाग ू C19 * C22 * C23 44 (cid:4)कए जान ेके प5च ात) * C43 * C25 0.97 45 पा(cid:31) ITC (Te)=Tc + Tr (दोन$ %कार क(cid:17) ऊपरी सीमा के लागू (cid:4)कए C20 + C44 1.10154 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] जान ेके प5च ात) ITC िजस ेअतं रण पर वापस (cid:4)कया जाना ह/ैिलया जाना ह,ै Tx= T- Te 46 करोड़ (दोन$ %कार क(cid:17) ऊपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जान ेके प5च ात) C19 - C45 -0.10 * Note:- 1. C19 के T के मू(cid:6)य का आंकलन इनपुmस के भा(cid:25)रत औसत कर पर आधा(cid:25)रत दeृ टांत के िलए (cid:4)कया गया ह ै। 2. वा;त िवक (cid:148)य वहार म(cid:14) पंजीकृत (cid:148)य ि# 1.7.2017 स ेअथवा %ोजके ् mस के %ारंभ स,े इनम(cid:14) से जो भी बाद म(cid:14) हो, से %ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म(cid:14) यथाघोिषत संपूण (cid:12)ITC को और केR(cid:15) ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम क(cid:17) धारा 140 के अतं ग(cid:12)त ली गई अंतरण Qेिडट को T का मू(cid:6) य मानेगा । अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं IIIIIIII आआआआववववााााससससीीीीयययय ररररीीीीययययलललल एएएए(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टटटटेेटटेेटट (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ोोोोजजजज(cid:29)(cid:29)ेे(cid:29)(cid:29)ेे टटटटआआआआररररआआआआररररईईईईपपपपीीीी)))) )))) (cid:4)कसी रेजीडि(cid:14) शयल रीयल ए;टेट %ोजेZट (RREP) म(cid:14) ऐसे आवासीय और वािणि(cid:28)यक भाग के िनमा(cid:12)ण स े संबिं धत इनपुट टैZस Qेिडट, िजसके िनमा(cid:12)ण क(cid:17) आपू[त(cid:12) का समय 01 अ%ैल, 2019 या उसके बाद ह,ै के िनमा(cid:12)ण स ेसंबंिधत इनपुट टैZस Qेिडट क(cid:17) गणना सभी %ोजेZट के िलए, िजनका %ारVभ 01 अ%ैल, 2019 या उसके बाद हो रहा हो या उन चाल ू %ोजेZटn, िजसके बारे म (cid:14) %मोटर न े Qम स.ं 3 के सम(cid:29) (cid:4)दये गय े मद (ie) या (if), जसै ी भी ि;थित हो, के िलए िविन^द2(cid:12) दर पर अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के िनमाण(cid:12) पर केR(cid:15)ीय कर के भुगतान का िवक(cid:6)प िविन^द2(cid:12) तरीके से नहg (cid:4)दया ह,ै स ेतथा िव8ीय वष (cid:12) 2018-19 के समाX होने के बाद आन े वाल े िसतVबर महीन े के (cid:25)रटन (cid:12) को भरे जाने क(cid:17) दये तारीख स े पहले, को %ोजेZटवार और िनKिलिखत तरीके स ेक(cid:17) जायगे ी; 1111.... जजजजहहहहाााा ंं ंं33331111....00003333....2222000011119999 ककककोोोो पपपपरररूूरूू ाााा हहहहोोोोनननन ेे ेेववववााााललललाााा शशशश ूू ूू यययय ननननहहहह#### हहहह ैै ैै%%%% ययययाााा (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टटटटॉॉॉॉकककक मममम ’’ ’’इइइइ वववव’*’*’*’*ीीीी हहहह।।ैै।।ैै (क) सतत ्आरआरईपी म (cid:14)आवासीय और वािणि(cid:28)यक िह;से के िनमा(cid:12)ण के िलए इनपुट और इनपुट सेवाn पर इनपुट टैZस Qेिडट, िजसका 01.04.2019 को या उसके बाद आपू[त(cid:12) का समय ह,ै Tx के Uप म (cid:14) िनUिपत (cid:4)कया जा सकता ह।ै Tx क(cid:17) गणना िनKानसु ार क(cid:17) जाएगी: Tx=T-Te जहां, (i) T कुल आरटीसी के िनमा(cid:12)ण और उपयोग म (cid:14)ली गई कुल आईटीसी 1.7.2017 से 31.3.2019 तक आरआरईपी के िनमाण(cid:12) म (cid:14)उपयोग क(cid:17) गई इनपुट और इनपुट सेवाn पर %ाX क(cid:17) गई ह,ै िजसम (cid:14)01.07.2017 को िलया गया सQं मणकालीन Qेिडट भी शािमल ह;ै (ii) Te वािणि(cid:28)यक िह;से के िनमा(cid:12)ण और आवासीय िह;से के िनमाण(cid:12) िजनका , RREP म(cid:14) आप[ू त(cid:12) का समय स ेपहले ह ै31.03.2019, स ेसबं ंिधत एिलिजबल (पा(cid:31)) इनपटु टैZस Qेिडट ह ै।; (ख) Te क(cid:17) गणना िनKानुसार क(cid:17) जाएगी: Te= T* F * F * F * F 1 2 3 4 जहां, - F = आरआरईपी म (cid:14)आवासीय और वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कालीन (cid:29)े(cid:31) 1¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 155 आरआरईपी म(cid:14) अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31) ((cid:4)कसी आवासीय रीयल ए;टेट %ोजेZट के मामल ेम(cid:14), "F1" का मू(cid:6)य 1 होगा।) (cid:4)दनाकं 31.03.2019 को या उसस ेपहले आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31) बुक (cid:4)कया गया F = 2 आरआरईपी म(cid:14) आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का कुल कालीन (cid:29)े(cid:31) (cid:4)दनाकं 31.03.2019 को या उसस े पहल ेबुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:12)मट(cid:14) के िनमाण(cid:12) क(cid:17) आप[ू त(cid:12) का ऐसा मू(cid:6)य िजसक(cid:17) आपू[त(cid:12) 31.03.2019 को या उसस ेपहले हो F = 3 (cid:4)दनाकं 31.03.2019 को या उसस े पहल ेबुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:12)मट(cid:14) के िनमाण(cid:12) क(cid:17) आप[ू त(cid:12) का कुल मू(cid:6)य (F बुक (cid:4)कए गए आवासीय अपाट(cid:12)मट(cid:14) के %ितशत चालान के िलए िजVमेदार ह)ै 3 F = 1 4 (cid:4)दनाकं 31.03.2019 को िनमाण(cid:12) का % परू ा करना िच(cid:31)ण: जहां िनमाण(cid:12) का पांचवां िह;स ापूरा हो चुका ह ै(बीस %ितशत), F =100 ÷ 20 = 5 होगा। 4 ;प2ीकरण" :31.03.2019 तक िनमाण(cid:12) प[ू त (cid:12) का का वही अथ(cid:12) होगा जो (cid:4)क (cid:25)रयल ए;टेट िविनयामक %ािधकरण "%का, (cid:25)रयल ए;टेट अिधिनयम (िविनयमन और िवकास), 2016 क(cid:17) धारा 4 व धारा 11 के अतं ग(cid:12)त घोिषत (cid:4)कया गया ह ैऔर जहा ं (cid:25)रयल ए;टेट िविनयामक %ािधकरण को घोिषत करने क(cid:17) आव5यकता नहg ह,ै Zय$(cid:4)क वहां चाट(cid:12)ड (cid:12) इंजीिनयर, जो (cid:4)क इं;टी(cid:138)ूशन ऑफ इंजीिनयस (cid:12) (इंिडया)म (cid:14)पंजीकृत हो या एक वा;तुकार, जो (cid:4)क वा;तकु ार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) म(cid:14) पंजीकृत हो, 7ारा िनधा(cid:12)(cid:25)रत और %मािणत (cid:4)कया गया हो । (ग) 'Tx’ और 'Te’ रािशय$ क(cid:17) गणना क(cid:14)(cid:15)ीय कर, रा(cid:28)य कर, क(cid:14)(cid:15)शािसत %देश कर और एक(cid:17)कृत कर के इनपुट टैZस Qेिडट के िलए अलग स ेक(cid:17) जाएगी । (घ) जहाँ, टीएZस धनाxमक ह,ै अथा(cid:12)त ्Te<T, तो पजं ीकृत jि#, इलेZ‘ॉिनक Qेिडट लेज़र या इलेZ‘ॉिनक कैश लेज़र म (cid:14) डिे बट 7ारा, T और Te के बीच अंतर के बराबर रािश का भुगतान करेगा । ऐसी रािश पंजीकृत jि# के आउटपुट कर दाियxव का िह;सा होगी और यह रािश फाम(cid:12) GST ITC- 03 म (cid:14)%;तुत क(cid:17) जाएगी। ;प2ीकरण: पंजीकृत jि# कर$ के भुगतान या दये (cid:4)कसी भी रािश के िव;तार क(cid:17) अविध या ऐसे कर$ या भुगतान क(cid:17) अनमु ित के िलए (cid:4)क;त$ म(cid:14) 80 क(cid:17) धाराn के अनसु ार फाम (cid:12) जीएसटी DRC- 20 म(cid:14) एक आवेदन दायर कर सकता ह ै । आय#ु फाम (cid:12) जीएसटी DRC- 21 म(cid:14) एक आदशे जारी कर सकता ह,ै जो कर यो(cid:147)य jि# को भुगतान करने और/या ऐसी मािसक (cid:4)क;त$, जो चौबीस स ेअिधक नहg ह$, Zय$(cid:4)क वह (cid:4)फट हो सकता ह,ै म(cid:14) रािश का भुगतान करन ेक(cid:17) अनमु ित दते ा ह ै। (ड.) जहां, Tx नकाराxम क ह,ै अथात(cid:12) ् Te>T, पंजीकृत jि#, Te और T के बीच अंतर क(cid:17) सीमा तक, आरआरईपी के िनमा(cid:12)ण के िलए (cid:4)दनाकं 01.04.2019 को या उसके बाद %ाX व;तुn और सेवाn पर आईटीसी लेन ेका पा(cid:31) होगा ।156 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (च) जहा ं काय (cid:12) के पूरा होन े क(cid:17) %ितशतता शूRय हो ल(cid:4)े कन %ोजेZट के िलए %ाX माल एव ं सवे ाn पर आईटीसी को 31 माच,(cid:12) 2019 को या उसके पहले %ाX कर िलया हो वहां 01 अ%लै , 2019 को या उसके बाद क(cid:17) आप[ू त (cid:12)समय वाली आवासीय िह;स े के िनमाण(cid:12) पर दये इनपुट टैZस Qेिडट क(cid:17) गणना क(cid:17) जायेगी और Tx के बराबर क(cid:17) रािश का भुगतान (cid:4)कया जायेगा या उपयु(cid:12)# तरीके स े उसक(cid:17) Qेिडट ली जाएगी, जैसी भी ि;थित हो, इस संशोधन के साथ (cid:4)क F क(cid:17) गणना के िलए काय(cid:12) के परू ा होन े क(cid:17) 4 %ितशतता को उस %ितशतता के Uप म(cid:14) माना जायेगा जो (cid:4)क (cid:4)कसी ऐसे वा;तुकार के 7ारा जो (cid:4)क वा;तुकार अिधिनयम, 1972 (1972 का 20) के तहत पंजीकृत हो या (cid:4)कसी चाट(cid:12)ड (cid:12)इंजीिनयर 7ारा, जो (cid:4)क इRटी(cid:138)शू न ऑफ इंजीिनयस (cid:12)(इंिडया) म(cid:14) पंजीकृत हो, %ामािणत (cid:4)कया गया हो और इस े 31 माच(cid:12), 2019 को %ाX इनपुट सेवाn या ;टॉक के इनपुट पर %ाX (cid:4)कया जा सकता ह।ै 2222.... जजजजहहहहाााा ंं ंं 33331111 ममममााााचचचच,,,,,,,, 2222000011119999 ककककोोोो ककककाााायययय ,, ,, ककककेेेे पपपपरररूूरूू ाााा हहहहोोोोनननन ेे ेे ककककाााा (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ििििततततशशशशतततत शशशश ूू ूू यययय हहहहोोोो,,,, लललल..ेे..ेेककककनननन इइइइ ववववॉॉॉॉ////ससससगगंंगगंं 1111ईईईई हहहहोोोो ििििजजजजससससकककक3333 आआआआपपपप55ूू55ूूतततत ,, ,, ककककाााा ससससममममयययय 33331111 ममममााााचचचच,,,,,,,, 2222000011119999 ककककेेेे पपपपहहहहलललल ेे ेेहहहहोोोो औऔऔऔरररर 33331111 ममममााााचचचच,,,,,,,, 2222000011119999 ततततकककक ककककोोोोईईईई भभभभीीीी इइइइननननपपपपटटुुटटुु ससससववेेववेे ाााा ययययाााा इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ाााा6666 नननन ....ककककययययाााा गगगगययययाााा हहहहोोोो,,,, ववववहहहहाााा ंं ंं""""TTTTeeee"""" कककक3333 गगगगणणणणननननाााा ििििनननन7777ााााननननससुुससुु ाााारररर कककक3333 जजजजााााएएएएगगगगीीीी:::: ---- (क) सतत् आरआरईपी म(cid:14) आवासीय और वािणि(cid:28)यक िह;से के िनमा(cid:12)ण के िलए इनपटु और इनपुट सेवाn पर इनपुट टैZस Qेिडट, िजसम(cid:14) (cid:4)दनाकं 31.03.2019 को या उसके बाद आप[ू त(cid:12) का समय ह,ै टीई के Uप म(cid:14) िचि(cid:149)नत (cid:4)कया जा सकता ह ै िजसक(cid:17) गणना िनKानसु ार क(cid:17) जाएगी, Te = Tn* F *F *F 1 2 3 जहां, - Tn= ऐसे इनपुmस और इनपुट सेवाn पर कर का भुगतान (cid:4)कया जाता ह ैिजस पर आरआरईपी म (cid:14) आवासीय और वािणि(cid:28)यक अपाट(cid:12)म(cid:14)ट के िनमा(cid:12)ण के िलए 2019-20 म (cid:14)%ाX सीजीएसटी अिधिनयम के तहत आईटीसी उपलLध ह ै। F , F और F उपरो# के समान ह$गे। 1 2 3 (ख) ऐसा पंजीकृत jि# आरईपी म(cid:14) आवासीय िह;से के िनमा(cid:12)ण के िलए 01 अ%ैल, 2019 को या उसके बाद %ाX उन माल और सेवाn पर Te क(cid:17) रािश के बराबर आईटीसी को %ाX करने का हकदार होगा, िजसके िलए वह अRयथा पा(cid:31) न होता। (ग) 'Te’ रािश क(cid:17) गणना क(cid:14)(cid:15)ीय कर, रा(cid:28)य कर, क(cid:14)(cid:15)शािसत %देश कर और एक(cid:17)कृत कर के इनपटु टैZस Qेिडट के िलए अलग स ेक(cid:17) जाएगी । 3. पैराhाफ 1 या परै ाhाफ 2 म(cid:14) िनिहत (cid:4)कसी भी चीज के बावजदू , टीई िनKिलिखत ि;थितय$ म(cid:14) िनKानसु ार िनधा(cid:25)(cid:12) रत (cid:4)कया जाएगा: (i) जहां इRवॉय}संग का %ितशत काय(cid:12) के पूण (cid:12)होने के %ितशत स ेअिधक हो और िनमा(cid:12)ण के %ितशत के पूरा होन ेके बीच का अतं र 25% %ितशत अकं स े अिधक ह;ै %ितशत चालान का मू(cid:6)य %ितशत पूण(cid:12)ता और 25% %ितशत अकं माना जाएगा; (ii) जहां 31.03.2019 या 31.03.2019 स ेपहले जारी (cid:4)कए गए चालान$ का मू(cid:6)य वा;तिवक %ाX िवचार के 25से % अिधक ह;ै %ितशत इनवॉइस के िनधा(cid:12)रण के उkे5य स े ऐस े चालान$ के मू(cid:6)य को %ाX (cid:4)कए गए िवचारणीय मान एव ं %ाX वा;तिवक िवचार का 25% के योग के समान माना जाएगा; तथा (iii) जहा,ं 01.04.2019 से पहल े इनपुट और इनपुट सेवाn क(cid:17) खरीद का मू(cid:6)य 31.03.2019 को पूरा (cid:4)कए गए िनमा(cid:12)ण के %ितशत म(cid:14) उपयोग (cid:4)कए गए इनपुट और इनपुट सवे ाn क(cid:17) वा;तिवक खपत ,के म(cid:6)ू य से 25% अिधक ह,ै Rयाियक आय#ु या इस संबंध म (cid:14) %ािधकृत कोई अRय अिधकारी इस संबंध म (cid:14) लेखाकं न के ;वीकृत िस(cid:136)ांत$ के अनसु ार %मोटर 7ारा %;तुत चाट(cid:12)ड (cid:12) एकाउंट(cid:14)ट या लागत लखे ाकार 7ारा %मािणत द;तावजे $ के आधार पर इनपुट और इनपुट सेवाn और ;टॉक म (cid:14)वा;तिवक %ित यिू नट खपत के आधार पर Te को ठीक कर सकता ह।ै¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 157 दeृ ट ांत : 1 आआआआववववााााससससीीीीयययय (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ोोोोजजजज(cid:29)(cid:29)ेे(cid:29)(cid:29)ेे टटटट ((((RRRRRRRREEEEPPPP)))) ककककाााा ;;;;यय यय ौौौौरररराााा 9999....सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 %ोजेZm स के अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@या 100 इकाई 2 %ोजेZm स के आवासीय अपाट(cid:12)मm(cid:14) स क(cid:17) सं@या 100 इकाई 3 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का काप\ट ए(cid:25)रया 70 वग(cid:12) मीटर 4 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C2 * C3 7000 वग(cid:12) मीटर 5 %xय के आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का म(cid:6)ू य 0.60 करोड़ 01.04.2019 तक काय(cid:12) के परू ा होने का %ितशत [RERA 7ारा 6 यथाघोिषत या चाट(cid:12)ड इंजीिनयर 7ारा यथािनधा(cid:25)(cid:12) रत] 20% 7 अंतरण के पूव(cid:12) बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@ या 80 इकाई अंतरण के पूव(cid:12) बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट 8 ए(cid:25)रया C3 * C7 5600 वग(cid:12) मीटर 9 बुक (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का मू(cid:6) य C5 * C7 48 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)मm(cid:14) स 10 का %ितशत इनवाय}संग 20% आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस, िजनम (cid:14)अंतरण के पूव(cid:12) आप[ू त(cid:12) का अंतरण 11 िनिहत हो, क(cid:17) आप[ू त (cid:12)का कुल मू(cid:6)य C9 * C10 9.6 करोड़ 12 ITC िजसको क(cid:17) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 13 पा(cid:31) ITC (Te)= Tc + Tr 14 T (*कृपया नीचे (cid:4)दए गए नोmस को दखे (cid:14)) 1 करोड़ 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.2 18 F4 1/ C6 5 C14 * C15 * C16 19 पा(cid:31) ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) * C17 * C18 0.8 करोड़ 20 ITCिजसको क(cid:17) अतं रण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- Te C14 - C19 0.2 करोड़ ****ननननोोोोटटटट::::---- 1. C14 के T के मू(cid:6)य का आकं लन इनपुmस के भा(cid:25)रत औसत कर पर आधा(cid:25)रत दeृ टांत के िलए (cid:4)कया गया ह ै । 2. वा;त िवक (cid:148)य वहार म(cid:14) पंजीकृत (cid:148)य ि# 1.7.2017 स ेअथवा %ोजेZ mस के %ारंभ स,े इनम(cid:14) से जो भी बाद म (cid:14)हो, से %ारंभ होने वाली कर अविध स े संबंिधत GSTR-3B म (cid:14) यथाघोिषत संपणू (cid:12) ITC को और केR (cid:15)ीय माल एव ं सेवाकर अिधिनयम क(cid:17) धारा 140 के अतं ग(cid:12)त ली गई अंतरण Qेिडट को T का मू(cid:6) य मानेगा ।158 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] दeृ ट ांत : 2 आआआआववववााााससससीीीीयययय (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ोोोोजजजज(cid:29)(cid:29)ेे(cid:29)(cid:29)ेे टटटट ककककाााा ;;;;यय यय ौौौौरररराााा ((((RRRRRRRREEEEPPPP)))) 9999....सससस..ंं..ंं कककक खखखख गगगग घघघघ 1 %ोजेZm स के अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@या 100 इकाई 2 %ोजेZm स के आवासीय अपाट(cid:12)मm(cid:14) स क(cid:17) सं@या 100 इकाई 3 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)ट का काप\ट ए(cid:25)रया 70 वग(cid:12) मीटर 4 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट ए(cid:25)रया C2 * C3 7000 वग(cid:12) मीटर 5 %xय के आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का म(cid:6)ू य 0.60 करोड़ 01.04.2019 तक काय (cid:12)के परू ा होने का %ितशत [RERA 6 20% 7ारा यथाघोिषत या चाट(cid:12)ड इंजीिनयर 7ारा यथािनधा(cid:12)(cid:25)रत] 7 अंतरण के पूव(cid:12) बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस क(cid:17) सं@ या 80 इकाई अंतरण के पूव(cid:12) बकु (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का कुल काप\ट 8 C3 * C7 5600 ए(cid:25)रया वग(cid:12) मीटर 9 बुक (ए आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का मू(cid:6) य C5 * C7 48 करोड़ 31.03.2019 को या उसके पहले बकु (ए आवासीय 10 60% अपाट(cid:12)म(cid:14)mस का %ितशत इनवाय}संग आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस, िजनम (cid:14)अंतरण के पूव(cid:12) आप[ू त(cid:12) का 11 C9 * C10 28.8 अंतरण िनिहत हो, क(cid:17) आपू[त(cid:12) का कुल म(cid:6)ू य करोड़ 12 ITC िजसको क(cid:17) अंतरण पर वापस करना ह,ै Tx= T- Te 13 पा(cid:31) ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) 14 T (*कृपया नीचे (cid:4)दए गए नोmस को दखे (cid:14)) 1 करोड़ 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.6 18 F4 1/ C6 5 C14 * C15 * 19 C16 * C17 * 2.4 पा(cid:31) ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C18 करोड़ ITC िजसको क(cid:17) अंतरण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- 20 C14 - C19 -1.4 Te करोड़ % इनवाय}संगvis-a-vis Pc पर सीमा लगान ेके प5 चात 21 कर 22 % पूरा होना 20% 23 % इनवाय}संग 60% %उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के प5 चात इनवाय}संग (Pc 24 + 25%) C6 + 25 % 45%¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 159 आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस, िजनम (cid:14)अंतरण के पूव(cid:12) आप[ू त(cid:12) का 25 करोड़ अंतरण िनिहत हो, क(cid:17) आपू[त(cid:12) का कुल म(cid:6)ू य C9 * C24 21.60 26 उपरी सीमा को लागू (cid:4)कए जान ेके प5 चात F3 C25/C9 0.45 C14 * C15 * Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (उपरी सीमा के लाग ू(cid:4)कए 27 C16 * C26 * करोड़ जान ेके प5च ात) C18 1.80 ITCिजसको क(cid:17) अतं रण पर वापस/िलया जाना ह,ै Tx= T- 28 करोड़ Te (उपरी सीमा के लाग ू(cid:4)कए जान ेके प5च ात) C14 - C27 -0.80 % इनवाय}संग vis-a-vis Pc पर उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए 29 जान ेके प5च ात कर तथा भुगतान क(cid:17) %ािX उपरी सीमा (Pc + 25%) के लाग ू(cid:4)कए जान ेके प5 चात % 30 इनवाय}संग 45% आवासीय अपाट(cid:12)म(cid:14)mस, िजनम (cid:14)अंतरण के पूव(cid:12) आप[ू त(cid:12) का 31 करोड़ अंतरण िनिहत हो, क(cid:17) आपू[त(cid:12) का कुल म(cid:6)ू य C25 21.60 32 %ाlत %ितफल 16.00 करोड़ उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के प5च ात आवासीय 16 cr + 25% of 33 अपाट(cid:12)म(cid:14)mस िजनम(cid:14) अंतरण के पवू (cid:12) आपू[त(cid:12) का अतं रण िनिहत 20.00 करोड़ 16 Cr हो, क(cid:17) आपू[त(cid:12) का कुल मू(cid:6)य vis-a-vis %ाl त %ितफल 34 दोन$ %कार क(cid:17) उपरी सीमा के लाग ू(cid:4)कए जाने के प5 चात F3 C33/C9 0.42 C14 * C15 * Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (दोन$ %कार क(cid:17) उपरी 35 C34 * C26 * सीमा के लागू (cid:4)कए जाने के प5च ात) C18 1.67 ITC िजस ेअंतरण पर वापस (cid:4)कया जाना ह/ैिलया जाना ह,ै 36 Tx= T- Te (दोन$ %कार क(cid:17) उपरी सीमा के लागू (cid:4)कए जाने C14 - C35 -0.67 करोड़ के प5च ात) ****ननननोोोोटटटट::::---- 1. C14 के T के मू(cid:6)य का आकं लन इनपुmस के भा(cid:25)रत औसत कर पर आधा(cid:25)रत दeृ टांत के िलए (cid:4)कया गया ह ै । 2. वा;त िवक (cid:148)य वहार म (cid:14)पंजीकृत (cid:148)य ि# 1.7.2017 से अथवा %ोजेZ mस के %ारंभ स,े इनम (cid:14)से जो भी बाद म (cid:14)हो, स े %ारंभ होने वाली कर अविध स ेसंबंिधत GSTR-3B म(cid:14) यथाघोिषत संपणू (cid:12) ITC को और केR(cid:15) ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम क(cid:17) धारा 140 के अतं ग(cid:12)त ली गई अंतरण Qेिडट को T का मू(cid:6) य मानेगा ।160 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं III दददद????ृृृृ टट टट ााााततंंततंं 1111:::: (cid:4)कसी %मोटर ने एक िव8ीय वष(cid:12) के दौरान एक आवासीय अचल संपि8 %ोजेZट के िनमा(cid:12)ण के िलए िनKिलिखत व;तुn और सेवाn[िवकास अिधकार$ के अनुदान के मा~यम से पूंजीगत व;तnु और सेवाn के अलावा, भिू म या एफएसआई के दीघक(cid:12) ािलक प(cid:133)े] क(cid:17) खरीद क(cid:17) ह ै। 9999.... इइइइननननपपपपुटुटुटुट वववव(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)तततत@@ुु@@ुु औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा@@@@ ककककाााा ननननाााामममम ििििववववBBBBीीीीयययय ववववषषषष ,, ,, ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ाााा6666 (cid:29)(cid:29)(cid:29)(cid:29)ययययाााा ररररििििजजजज(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टटटटडडडड ,, ,, ससससEEEEललललााााययययरररर सससस ेे ेे इइइइननननपपपपटटुुटटुु इइइइननननपपपपुटुटुटुट ससससााााममममाााानननन औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा@@@@ कककक3333 ििििममममलललल ेे ेेहहहह??FF??FF सससस..ंं..ंं (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ििििततततशशशशतततततततताााा ((((हहहहाााा//ंं//ंंननननहहहह####)))) 1 रेत 10 हा ं 2 ससससीीीीममममटट’’टट’’ 11115555 ननननहहहह#### 3 इ;प ात 20 हा ं 4 (cid:150)ट(cid:14) 15 हा ं 5 फश(cid:12) टाइ(cid:6)स 10 हा ं 6 प(cid:14)mस 5 हा ं 7 वा;तुकार सीएडी (cid:140)ाइंग / िडजाइ}नंग / 10 हा ं आ(cid:4)द। 8 ए(cid:6)यूमीिनयम िखड़(cid:4)कया,ं lलाई, 15 हा ं वािणि(cid:28)यक लकड़ी इस उदाहरण म(cid:14), %मोटर न ेजीएसटी पंजीकृत jि# से 80% व;तुn और सेवाn [िवकास अिधकार$ के अनुदान के मा~यम स े सेवाn के अलावा भिू म का दीघ(cid:12)कािलक प(cid:133)ा (%ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Uप म(cid:14) अिhम भुगतान के िखलाफ) या एफएसआई (अित(cid:25)र# एफएसआई सिहत), िबजली, उ(cid:151) गित डीजल, मोटर ि;प(cid:25)रट , %ाकृितक गैस] क(cid:17) खरीद क(cid:17) ह ै । तथािप , उRह$न े एक अपंजीकृत आप[ू तक(cid:12) ता(cid:12) स े सीम(cid:14)ट क(cid:17) खरीद क(cid:17) है । इस %कार िव8ीय वष(cid:12) के अंत म,(cid:14) (cid:25)रवस (cid:12) चाज (cid:12) आधार पर लागू दर$ पर %मोटर को सीम(cid:14)ट पर जीएसटी का भुगतान करना होता ह ै। दददद????ृृृृ टट टट ााााततंंततंं 2222:::: (cid:4)कसी %मोटर ने एक िव8ीय वष(cid:12) के दौरान एक आवासीय अचल संपि8 %ोजेZट के िनमा(cid:12)ण के िलए िनKिलिखत व;तुn और सेवाn[िवकास अिधकार$ के अनुदान के मा~यम से सेवाn के अलावा, भूिम का दीघक(cid:12) ािलक प(cid:133)ा (%ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Uप म (cid:14) अिhम भगु तान के िखलाफ) या एफएसआई (अित(cid:25)र# एफएसआई सिहत), िबजली, उ(cid:151) गित डीजल, मोटर ि;प(cid:25)रट , %ाकृितक गैस], क(cid:17) खरीद क(cid:17) ह ै। 9999.... इइइइननननपपपपुुटटुुटट वववव(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)तततत@@ुु@@ुु औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा@@@@ ककककाााा ननननाााामममम ििििववववBBBBीीीीयययय ववववषषषष ,, ,,ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ाााा6666 इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:29)(cid:29)(cid:29)(cid:29)ययययाााा ररररििििजजजज(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टटटटडडडड ,, ,, ससससEEEEललललााााययययरररर सससस ेे ेे इइइइननननपपपपटटुुटटुु ससससााााममममाााानननन औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा@@@@ कककक3333 ििििममममलललल ेे ेेहहहह??FF??FF सससस..ंं..ंं (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ििििततततशशशशतततततततताााा ((((हहहहाााा//ंं//ंंननननहहहह####)))) 1 रेत 10 हा ं 2 ससससीीीीममममटट’’टट’’ 15 हा ं 3 इ;प ात 20 हा ं¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 161 4 (cid:150)ट(cid:14) 15 हा ं 5 फश(cid:12) टाइ(cid:6)स 10 हा ं 6 प(cid:14)mस 5555 ननननहहहह#### 7 वा;तुकार / िडजाइ}नंग /सीएडी (cid:140)ाइंग 10 हा ं आ(cid:4)द । 8 ए(cid:6)यूमीिनयम िखड़(cid:4)कया,ं lलाई, 11115555 ननननहहहह#### वािणि(cid:28)यक लकड़ी इस उदाहरण म,(cid:14) %मोटर न े जीएसटी पंजीकृत jि# स े सीमट(cid:14) सिहत 80% माल और सेवाn क(cid:17) खरीद क(cid:17) ह ै । तथािप, उRह$न ेएक अपंजीकृत आप[ू तक(cid:12) ता(cid:12) स ेप(cid:14)ट, ए(cid:6)यूमीिनयम क(cid:17) िखड़(cid:4)कया,ं lलाई और वािणि(cid:28)यक लकड़ी आ(cid:4)द क(cid:17) खरीद क(cid:17) ह ै। इस %कार िव8ीय वष (cid:12) के अतं म,(cid:14) %मोटर को (cid:25)रवस(cid:12) चाज(cid:12) आधा(cid:25)रत इनपुट पर जीएसटी का भुगतान करने क(cid:17) आव5यकता नहg ह ै। दददद????ृृृृ टट टट ााााततंंततंं 3333:::: (cid:4)कसी %मोटर न े एक िव8ीय वष(cid:12) के दौरान एक आवासीय अचल सपं ि8 %ोजेZट के िनमा(cid:12)ण के िलए िनKिलिखत व;तुn और सेवाn[िवकास अिधकार$ के अनुदान के मा~यम स ेसेवाn के अलावा, भिू म का दीघक(cid:12) ािलक प(cid:133)ा (%ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Uप म (cid:14) अिhम भगु तान के िखलाफ) या एफएसआई (अित(cid:25)र# एफएसआई सिहत), िबजली, उ(cid:151) गित डीजल, मोटर ि;प(cid:25)रट, %ाकृितक गसै ], क(cid:17) खरीद क(cid:17) ह ै। 9999.... इइइइननननपपपपुटुटुटुट वववव(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)तततत@@ुु@@ुु औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा@@@@ ककककाााा ननननाााामममम ििििववववBBBBीीीीयययय ववववषषषष ,, ,,ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ाााा6666 इइइइननननपपपपटटुुटटुु (cid:29)(cid:29)(cid:29)(cid:29)ययययाााा ररररििििजजजज(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टटटटडडडड ,, ,, ससससEEEEललललााााययययरररर सससस ेे ेे इइइइननननपपपपटटुुटटुु ससससााााममममाााानननन औऔऔऔरररर ससससववेेववेे ाााा@@@@ कककक3333 ििििममममलललल ेे ेेहहहह??FF??FF सससस..ंं..ंं (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ििििततततशशशशतततततततताााा ((((हहहहाााा//ंं//ंंननननहहहह####)))) 1 रेत 11110000 ननननहहहह#### 2 ससससीीीीममममटट’’टट’’ 11115555 ननननहहहह#### 3 इ;प ात 15 हा ं 4 (cid:150)ट(cid:14) 10 हा ं 5 फश(cid:12) टाइ(cid:6)स 10 हा ं 6 प(cid:14)mस 5 हा ं 7 वा;तुकार सीएडी (cid:140)ाइंग / िडजाइ}नंग / 10 हा ं आ(cid:4)द । 8 ए(cid:6)यूमीिनयम िखड़(cid:4)कया ं 11115555 ननननहहहह#### 9 lलाई, वािणि(cid:28)यक लकड़ी 11110000 ननननहहहह#### इस उदाहरण म,(cid:14) %मोटर न े जीएसटी पंजीकृत jि# स े सीमट(cid:14) सिहत 50% माल और सेवाn क(cid:17) खरीद क(cid:17) ह ै । तथािप, उRह$ने अपंजीकृत आपू[तक(cid:12) ता(cid:12) से रेत, सीम(cid:14)ट और ए(cid:6)युिमिनयम क(cid:17) िखड़(cid:4)कया,ं lलाई और वािणि(cid:28)यक लकड़ी आ(cid:4)द क(cid:17) खरीद162 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क(cid:17) ह ै । इस %कार, एक िव8ीय वष(cid:12) के दौरान पंजीकृत आप[ू तक(cid:12) ताn(cid:12) स े खरीद े गए माल और सेवाn का मू(cid:6)य 80% क(cid:17) सीमातं सीमा स े कम हो जाता ह ै । अिनवाय (cid:12) खरीद से 30% क(cid:17) कमी पर अपन े कर दाियxव को पूरा (cid:4)कए जान े के िलए, %मोटर को (cid:25)रवस (cid:12) चाज (cid:12) आधा(cid:25)रत लागू दर पर सीम(cid:14)ट पर जीएसटी का भुगतान करना होगा । सीम(cid:14)ट पर जीएसटी के भुगतान के प5च ात्, शेष 15% क(cid:17) कमी पर, %मोटर आरसीएम के तहत 18% क(cid:17) दर से कर का भुगतान करेगा । अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं IV (cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)पपपप(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10) ((cid:4)दनाकं 01-04-2019 से पूव (cid:12)िव(cid:134)मान दर या 01-04-2019 स े%भावी दर$ पर %मोटर$ 7ारा (cid:4)कसी %ोजेZट म (cid:14)अपाट(cid:12)म(cid:14)mस के िनमाण(cid:12) पर कर का भुगतान (cid:4)कए जान ेके एक बारगी िवक(cid:6)प का उपयोग (cid:4)कए 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ननननाााा कककक3333 ससससााााररररणणणणीीीी ककककेेेे 9999मममम सससस..ंं..ंं 3333 भुगतान कUँगा (संबंिधत बॉZस म (cid:14) (√√√√) ककककेेेे ससससमममम(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8) ....ददददयययय ेे ेे गगगगयययय ेे ेे ममममदददद ((((iiiieeee)))) ययययाााा ((((iiiiffff)))) मममम ’’ ’’ ककककेेेे ससससमममम(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8) ....ददददयययय ेे ेे गगगगयययय ेे ेे ममममदददद ((((iiii)))) ययययाााा ((((iiiiaaaa)))) ययययाााा का िनशान लगाए)ं ििििननननKKKKदददद(cid:13)(cid:13),,(cid:13)(cid:13),, ददददरररर सससस,,ेे,,ेे जजजजससैैससैै ीीीी भभभभीीीी िििि(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)थथथथिििितततत हहहहोोोो ((((iiiibbbb)))) ययययाााा ((((iiiicccc)))) ययययाााा ((((iiiidddd)))) मममम ’’ ’’ ििििननननKKKKदददद(cid:13)(cid:13),,(cid:13)(cid:13),, ददददरररर सससस,,ेे,,ेे जजजजससैैससैै ीीीी भभभभीीीी िििि(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)थथथथिििितततत हहहहोोोो 2. मुझे पता ह ै (cid:4)क यह केवल एक समय के िलए िवक(cid:6)प ह ै और य(cid:4)द एक बार इसका %योग कर िलया जाता ह ै तो इसको दबु ारा बदलन ेक(cid:17) अनमु ित नहg होगी।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 163 3. मुझे यह भी पता ह ै(cid:4)क सेवाn क(cid:17) आप[ू त(cid:12) के िलए इRवॉइसेस को 01 अ%लै , 2019 से लके र 10 मई, 2019 के दौरान इस िवक(cid:6)प के %योग के पहले जारी (cid:4)कया जा सकता ह,ै ल(cid:4)े कन ऐस े इRवॉइस को यहाँ %यु# िवक(cid:6)प के अनुसार ही दने ा होगा। ह; ता(cid:29)र __________________ नाम _____________________ पदनाम _________________ ;थ ान __________________ ितिथ __________________ NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 03/2019- Union Territory Tax (Rate) G.S.R 262(E).—In exercise of the powers conferred by sub-sections (1), (3) and (4) of section 7, sub-section (1) of section 8, clause (iv), clause (v) and clause (xxvii) of section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017), read with sub-section (5) of section 15, sub-section (1) of section 16 and section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, and on being satisfied that it is necessary in the public interest so to do, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue) No.11/2017- Union Territory Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 702(E), dated the 28thJune, 2017, namely:- In the said notification, - (a) in the opening paragraph, (b) after the word, brackets and figures “conferred by sub-section (1),”, the word, brackets and figures “sub-section (3) and sub-section (4)” shall respectively be inserted; (c) the word “and” after the words and figures “clause (iv)” shall be substituted by the symbol “,”; (d) after the word, brackets and figures “clause (v)”, the words and figure “and clause (xxvii)” shall be inserted; (e) the word “and” after the words and figures “sub-section (5) of section 15” shall be substituted by the symbol “,”; (f) after the word, brackets and figures “section (16)”, the words and figure “and section 148” shall be inserted; (ii) in the Table, - (a) against serial number 3, for item (i), and the entries relating thereto in column (3), (4) and (5), the following items and entries shall be substituted, namely, - TABLE (3) (4) (5) “(i) Construction of affordable residential apartments by Provided that the Union Territory tax at the rate a promoter in a Residential Real Estate Project (herein specified in column (4) shall be paid in cash, that is, by debiting the electronic cash ledger only; after referred to as RREP) which commences on or after 1st April, 2019 or in an ongoing RREP in respect of Provided also that credit of input tax charged on which the promoter has not exercised option to pay 0.75 goods and services used in supplying the service Union Territory tax on construction of apartments at the has not been taken except to the extent as rates as specified for item (ie) or (if) below, as the case prescribed in Annexure I in the case of REP other may be, in the manner prescribed therein, intended for than RREP and in Annexure II in the case of sale to a buyer, wholly or partly, except where the entire RREP;164 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] consideration has been received after issuance of completion certificate, where required, by the competent Provided also that the registered person shall pay, by debit in the electronic credit ledger or electronic authority or after its first occupation, whichever is cash ledger, an amount equivalent to the input tax earlier. credit attributable to construction in a project, time (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply of supply of which is on or after 1st April, 2019, for valuation of this service) which shall be calculated in the manner as (ia) Construction of residential apartments other than prescribed in the Annexure I in the case of REP affordable residential apartments by a promoter in an other than RREP and in Annexure II in the case of RREP which commences on or after 1st April, 2019 or in RREP; an ongoing RREP in respect of which the promoter has not exercised option to pay Union Territory tax on Provided also that where a registered person construction of apartments at the rates as specified for (landowner- promoter) who transfers development item (ie) or (if) below, as the case may be, in the manner right or FSI (including additional FSI) to a 3.75 prescribed therein, intended for sale to a buyer, wholly or promoter (developer- promoter) against partly, except where the entire consideration has been consideration, wholly or partly, in the form of construction of apartments, - received after issuance of completion certificate, where required, by the competent authority or after its first (i) the developer- promoter shall pay tax on occupation, whichever is earlier. supply of construction of apartments to the (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply landowner- promoter, and for valuation of this service) (ib) Construction of commercial apartments (shops, offices, godowns etc.) by a promoter in an RREP which (ii) such landowner–promoter shall be eligible commences on or after 1st April, 2019 or in an ongoing for credit of taxes charged from him by the developer promoter towards the supply of RREP in respect of which the promoter has not exercised construction of apartments by developer- promoter option to pay Union Territory tax on construction of to him, provided the landowner- promoter further apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) supplies such apartments to his buyers before below, as the case may be, in the manner prescribed issuance of completion certificate or first 3.75 therein, intended for sale to a buyer, wholly or partly, occupation, whichever is earlier, and pays tax on except where the entire consideration has been received the same which is not less than the amount of tax charged from him on construction of such after issuance of completion certificate, where required, apartments by the developer-promoter. by the competent authority or after its first occupation, whichever is earlier. (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply Explanation. - for valuation of this service) (i) “developer-promoter” is a promoter who constructs or converts a building into apartments or (ic) Construction of affordable residential apartments by develops a plot for sale, a promoter in a Real Estate Project (herein after referred to as REP) other than RREP, which (ii) “landowner-promoter” is a promoter who commences on or after 1st April, 2019 or in an ongoing transfers the land or development rights or FSI to a REP other than RREP in respect of which the promoter developer- promoter for construction of apartments has not exercised option to pay Union Territory tax on and receives constructed apartments against such construction of apartments at the rates as specified for transferred rights and sells such apartments to his buyers independently. item (ie) or (if) below, as the case may be, in the manner 0.75 prescribed therein, intended for sale to a buyer, wholly or partly, except where the entire consideration has been Provided also that eighty percent of value of input received after issuance of completion certificate, where and input services, [other than services by way of required, by the competent authority or after its first grant of development rights, long term lease of occupation, whichever is earlier. land (against upfront payment in the form of (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed for valuation of this service) diesel, motor spirit, natural gas], used in supplying (id) Construction of residential apartments other than the service shall be received from registered affordable residential apartments by a promoter in a supplier only; REP other than a RREP which commences on or after 3.75 1st April, 2019 or in an ongoing REP other than RREP in Provided also that inputs and input services on which tax is paid on reverse charge basis shall be¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 165 respect of which the promoter has not exercised option to deemed to have been purchased from registered pay Union Territory tax on construction of apartments at person; the rates as specified for item (ie) or (if) below, as the Provided also that where value of input and input case may be, in the manner prescribed therein, intended services received from registered suppliers during for sale to a buyer, wholly or partly, except where the the financial year (or part of the financial year till entire consideration has been received after issuance of the date of issuance of completion certificate or completion certificate, where required, by the competent first occupation of the project, whichever is earlier) authority or after its first occupation, whichever is falls short of the said threshold of 80 per cent., tax earlier. shall be paid by the promoter on value of input and input services comprising such shortfall at the rate (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply of eighteen percent on reverse charge basis and all for valuation of this service) the provisions of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017) shall apply to him as if he is the person liable for paying the tax in relation to the supply of such goods or services or both; Provided also that notwithstanding anything contained herein above, where cement is received from an unregistered person, the promoter shall pay tax on supply of such cement at the applicable rates on reverse charge basis and all the provisions of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017), shall apply to him as if he is the person liable for paying the tax in relation to such supply of cement; (Please refer to the illustrations in annexure III) Explanation. - 1. The promoter shall maintain project wise account of inward supplies from registered and unregistered supplier and calculate tax payments on the shortfall at the end of the financial year and shall submit the same in the prescribed form electronically on the common portal by end of the quarter following the financial year. The tax liability on the shortfall of inward supplies from unregistered person so determined shall be added to his output tax liability in the month not later than the month of June following the end of the financial year. 2. Notwithstanding anything contained in Explanation 1 above, tax on cement received from unregistered person shall be paid in the month in which cement is received. 3. Input Tax Credit not availed shall be reported every month by reporting the same as ineligible credit in GSTR-3B [Row No. 4 (D)(2)]. (ie) Construction of an apartment in an ongoing project Provided that in case of ongoing project, the under any of the schemes specified in sub-item (b), sub- registered person shall exercise one time option in the Form at Annexure IV to pay Union Territory item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) 6 tax on construction of apartments in a project at the of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and rates as specified for item (ie) or (if), as the case sub-item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi), may be, by the 10th of May, 2019; against serial number 3 of the Table, in respect of which166 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] the promoter has exercised option to pay Union Provided also that where the option is not exercised Territory tax on construction of apartments at the rates in Form at annexure IV by the 10th of May, 2019, option to pay tax at the rates as applicable to item as specified for this item. (i) or (ia) or (ib) or (ic) or (id) above, as the case may be, shall be deemed to have been exercised; (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply for valuation of this service) Provided also that invoices for supply of the (if) Construction of a complex, building, civil structure service can be issued during the period from 1st or a part thereof, including,- April 2019 to 10th May 2019 before exercising the (i) commercial apartments (shops, offices, godowns option, but such invoices shall be in accordance with the option to be exercised.; etc.) by a promoter in a REP other than RREP, (ii) residential apartments in an ongoing project, other than affordable residential apartments, in respect of which the promoter has exercised option to pay Union Territory tax on construction of apartments at the rates as specified for this item in the manner prescribed herein, but excluding supply by way of services specified at items (i), (ia), (ib), (ic), (id) and (ie) above intended for sale to a buyer, wholly or partly, except where the entire consideration has been received after issuance of 9 completion certificate, where required, by the competent authority or after its first occupation, whichever is earlier. Explanation. -For the removal of doubt, it is hereby clarified that, supply by way of services specified at items (i), (ia), (ib), (ic), (id) and (ie) in column (3) shall attract Union Territory tax prescribed against them in column (4) subject to conditions specified against them in column (5) and shall not be levied at the rate as specified under this entry. (Provisions of paragraph 2 of this notification shall apply for valuation of this service (b) against serial number 3, - a. item (ii) and the entries relating thereto in columns (3), (4) and (5) shall be omitted; b. in item (iv) in column (3), - (1) after the figures “2017”, the words, brackets, figures and letters “other than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above” shall be inserted; c. in item (v) in column (3), - (1) after the figures “2017”, the words, brackets, figures and letters “other than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above” shall be inserted; d. after item (v) and entries relating thereto in column (3), (4) and (5), the following items and entries shall be inserted, namely, - (3) (4) (5) (va) Composite supply of works contract as defined in clause (119) of 6 Provided that carpet area of the section 2 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017, other affordable residential apartments, than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above, as specified in the entry in supplied by way of construction, erection, commissioning, installation, column (3) relating to this item, is completion, fitting out, repair, maintenance, renovation, or alteration of not less than 50 per cent. of the affordable residential apartments covered by sub- clause (a) of clause (xvi) of paragraph 4 below, in a project which commences on or after 1st April, total carpet area of all the 2019, or in an ongoing project in respect of which the promoter has not apartments in the project; exercised option to pay Union Territory tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if), as the case may be, in the Provided also that for the purpose¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 167 manner prescribed therein, of determining whether the apartments at the time of supply of the service are affordable residential apartments covered by sub- clause (a) of clause (xvi) of paragraph 4 below or not, value of the apartments shall be the value of similar apartments booked nearest to the date of signing of the contract for supply of the service specified in the entry in column (3) relating to this item; Provided also that in case it finally turns out that the carpet area of the affordable residential apartments booked or sold before or after completion, for which gross amount actually charged was forty five lakhs rupees or less and the actual carpet area was within the limits prescribed in sub- clause (a) of clause (xvi) of paragraph 4 below, was less than 50 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the project, the recipient of the service, that is, the promoter shall be liable to pay such amount of tax on reverse charge basis as is equal to the difference between the tax payable on the service at the applicable rate but for the rate prescribed herein and the tax actually paid at the rate prescribed herein”; e. in item (vi) in column (3), after the figures “2017”, the words, brackets, and figures “other than that covered by items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) above” shall be inserted’; f. in item (xii) in column (3), for the entry, the following entry shall be substituted, namely: - “(xii) Construction services other than (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie), (if), (iii), (iv), (v), (va), (vi), (vii), (viii), (ix), (x) and (xi) above. Explanation. - For the removal of doubt, it is hereby clarified that, supply by way of services specified at items (i), (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if) in column (3) shall attract Union Territory tax prescribed against them in column (4) subject to conditions specified against them in column (5) and shall not be levied at the rate as specified under this entry.”; (c) against serial number 16,in item (ii) in column (3), for the word, brackets and letters “sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and sub-item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi)”, the word, brackets figures and letters “ (i) (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if)” shall be substituted;168 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (d) after serial number 38 in column (1) and the entries relating thereto in column (2), (3), (4) and (5) the following serial number and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) (5) “39. Chapter 99 Supply of services other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI) by an unregistered person to a promoter for construction of a project on which tax is payable by the recipient of the services under sub- section 4 of section 9 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017), as prescribed in notification No. 07/2019- Union Territory Tax (Rate), dated 9 -”; 29th March, 2019, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 266(E), dated 29th March, 2019. Explanation. - This entry is to be taken to apply to all services which satisfy the conditions prescribed herein, even though they may be covered by a more specific chapter, section or heading elsewhere in this notification. (iii) in paragraph 2,- (a) for the words, brackets, letters and figures “sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and sub-item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi),” the word, brackets, letters and figures “ (i) (ia), (ib), (ic), (id), (ie) and (if)” shall be substituted; (b) in the Explanation, after the words “this paragraph” the words “and paragraph 2A below” shall be inserted; (iv) after paragraph 2, the following paragraph shall be inserted, namely, - “2A. Where a registered person transfers development right or FSI (including additional FSI) to a promoter against consideration, wholly or partly, in the form of construction of apartments, the value of construction service in respect of such apartments shall be deemed to be equal to the Total Amount charged for similar apartments in the project from the independent buyers, other than the person transferring the development right or FSI (including additional FSI), nearest to the date on which such development right or FSI (including additional FSI) is transferred to the promoter, less the value of transfer of land, if any, as prescribed in paragraph 2 above.” (v) in paragraph 4 relating to Explanation, after clause (xii), the following clauses shall be inserted, namely: - “(xiii) an apartment booked on or before the 31st March, 2019 shall mean an apartment which meets all the following three conditions, namely- (a) part of supply of construction of which has time of supply on or before the 31st March, 2019 and (b) at least one instalment has been credited to the bank account of the registered person on or before the 31st March, 2019 and (c) an allotment letter or sale agreement or any other similar document evidencing booking of the apartment has been issued on or before the 31st March, 2019; (xiv) the term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xv) the term “project” shall mean a Real Estate Project or a Residential Real Estate Project; (xvi) the term “affordable residential apartment” shall mean, - (a) a residential apartment in a project which commences on or after 1st April, 2019, or in an ongoing project in respect of which the promoter has not exercised option in the prescribed form to pay Union Territory tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be, having carpet area not exceeding 60 square meter in metropolitan cities or 90 square meter in cities or towns other than metropolitan cities and for which the gross amount charged is not more than forty five lakhs rupees.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 169 For the purpose of this clause, - (i) Metropolitan cities are Bengaluru, Chennai, Delhi NCR (limited to Delhi, Noida, Greater Noida, Ghaziabad, Gurgaon, Faridabad), Hyderabad, Kolkata and Mumbai (whole of MMR) with their respective geographical limits prescribed by an order issued by the Central or State Government in this regard; (ii) Gross amount shall be the sum total of; - A. Consideration charged for the services specified at item (i) and (ic) in column (3) against sl. No. 3 in the Table; B. Amount charged for the transfer of land or undivided share of land, as the case may be including by way of lease or sub lease; and C. Any other amount charged by the promoter from the buyer of the apartment including preferential locationcharges, development charges, parking charges, common facility charges etc.; (b) an apartment being constructed in an ongoing project under any of the schemes specified in sub-item (b), sub- item (c), sub-item (d), sub-item (da) and sub-item (db) of item (iv); sub-item (b), sub-item (c), sub-item (d) and sub-item (da) of item (v); and sub-item (c) of item (vi), against serial number 3 of the Table above, in respect of which the promoter has not exercised option to pay Union Territory tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3 of the Table above, as the case may be.” (xvii) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xviii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xix) the term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP; (xx) the term “ongoing project” shall mean a project which meets all the following conditions, namely- (a) commencement certificate in respect of the project, where required to be issued by the competent authority, has been issued on or before 31st March, 2019, and it is certified by any of the following that construction of the project has started on or before 31st March, 2019:- (i) an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972); or (ii) a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India); or (iii) a licensed surveyor of the respective local body of the city or town or village or development or planning authority. (b) where commencement certificate in respect of the project, is not required to be issued by the competent authority, it is certified by any of the authorities specified in sub- clause (a) above that construction of the project has started on or before the 31st March, 2019; (c) completion certificate has not been issued or first occupation of the project has not taken place on or before the 31st March, 2019; (d) apartments being constructed under the project have been, partly or wholly, booked on or before the 31st March, 2019. Explanation.- For the purpose of sub- clause (a) and (b) above, construction of a project shall be considered to have started on or before the 31st March, 2019, if the earthwork for site preparation for the project has been completed and excavation for foundation has started on or before the 31st March, 2019. (xxi) "commencement certificate" means the commencement certificate or the building permit or the construction permit, by whatever name called issued by the competent authority to allow or permit the promoter to begin development works on an immovable property, as per the sanctioned plan; (xxii) "development works" means the external development works and internal development works on immovable property;170 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (xxiii) "external development works" includes roads and road systems landscaping, water supply, seweage and drainage systems, electricity supply transformer, sub-station, solid waste management and disposal or any other work which may have to be executed in the periphery of, or outside, a project for its benefit, as may be provided under the local laws; (xxiv) "internal development works" means roads, footpaths, water supply, sewers, drains, parks, tree planting, street lighting, provision for community buildings and for treatment and disposal of sewage and sullage water, solid waste management and disposal, water conservation, energy management, fire protection and fire safety requirements, social infrastructure such as educational health and other public amenities or any other work in a project for its benefit, as per sanctioned plans; (xxv) the term "competent authority” as mentioned in definition of “commencement certificate” and “residential apartment” , means the local authority or any authority created or established under any law for the time being in force by the Central Government or State Government or Union Territory Government, which exercises authority over land under its jurisdiction, and has powers to give permission for development of such immovable property; (xxvi) The term “carpet area” shall have the same meaning assigned to it in in clause (k) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (xxvii) the term “Real Estate Regulatory Authority” shall mean the Authority established under sub- section (1) of section 20 (1) of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (No. 16 of 2016) by the Central Government or State Government; (xxviii) “project which commences on or after 1st April, 2019” shall mean a project other than an ongoing project; (xxix) “Residential apartment” shall mean an apartment intended for residential use as declared to the Real Estate Regulatory Authority or to competent authority; (xxx) “Commercial apartment” shall mean an apartment other than a residential apartment; (xxxi) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built; 2. This notification shall come into force with effect from the 1st day of April, 2019. [F. No. 354/32/2019-TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note: -The principal notification No. 11/2017 - Union Territory Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 702 (E), dated the 28th June, 2017 and was last amended by notification No. 27/2018- Union Territory Tax (Rate), dated the 31st December, 2018 vide number G.S.R. 1279 (E), dated the 31st December, 2018. Annexure I Real estate project (REP) other than Residential Real estate project (RREP) Input tax credit attributable to construction of residential portion in a real estate project (REP) other than residential real estate project (RREP), which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated project wise for all projects which commence on or after 1st April, 2019 or ongoing projects in respect of which the promoter has not exercised option to pay Union Territory tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be, in the prescribed manner, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year 2018-19, in the following manner: 1. Where % completion as on 31st March, 2019 is not zero or where there is inventory in stock (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential portion in a REP, which has time of supply on or after 1st April, 2019, may be denoted as Tx. Tx shall be calculated as under: Tx=T-Te¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 171 Where, (i) T is the total ITC availed (utilized or not) on inputs and input services used in construction of the REP from 1st July, 2017 to 31st March, 2019 including transitional credit taken on 1st July, 2017; (ii) Te is the eligible ITC attributable to (a) construction of commercial portion and (b) construction of residential portion, in the REP which has time of supply on or before 31st March, 2019; (b) Te shall be calculated as under: Te=Tc+Tr Where, - Tc is the ITC attributable to construction of commercial portion in the REP, calculated as under: Tc =T * (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of commercial and residential apartments in the REP) and Tr is the ITC attributable to construction of residential portion in the REP which has time of supply on or before 31st March, 2019 and which shall be calculated as under, Tr= T* F * F * F* F 1 2 3 4 Where, - F = Carpet area of residential apartments in REP 1 Total carpet area of commercial and residential apartments in the REP Total carpet area of residential apartment booked on or before 31st March, 2019 F = 2 Total carpet area of the residential apartment in REP Such Value of supply of construction of residential apartments booked on or before 31st March, 2019 which has time of supply on or before 1st March, 2019 F = 3 Total value of supply of construction of residential apartments booked on or before 31st March, 2019 (F3 is to account for percentage invoicing of booked residential apartments) F = 1 4 % Completion of construction as on 31st March, 2019 Illustration: where one- fifth (twenty percent) of the construction has been completed, F shall be 100 ÷ 20 = 5. 4 Explanation: “% Completion of construction as on 31st March, 2019” shall be the same as declared to the Real Estate Regulatory Authority in terms of section 4 and section 11 of Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016) and where the same is not required to be declared to the Real Estate Regulatory Authority, it shall be got determined and certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India). (c) A registered person shall have the option to calculate ‘Te’ in the manner prescribed below instead of the manner prescribed in (b) above,- Te shall be calculated as under: Te = Tc + T1 + Tr Where, - Tc is the ITC attributable to construction of commercial portion in the REP, calculated as under: Tc =T3 * (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of commercial and residential apartments in the REP);172 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Wherein T3 = T- (T1 + T2) T1 = ITC attributable exclusively to construction of commercial portion in the REP T2 = ITC attributable exclusively to construction of residential portion in the REP and Tr is the ITC attributable to construction of residential portion in the REP which has time of supply on or before 31.03.2019 and which shall be calculated as under, Tr = (T3 + T2)* F * F * F* F 1 2 3 4 or Tr = (T- T1)* F * F * F* F 1 2 3 4 (d) The amounts ‘Tx’ and ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. (e) Where, Tx is positive, i.e. Te<T, the registered person shall pay, by debit in the electronic credit ledger or electronic cash ledger, an amount equal to the difference between T and Te. Such amount shall form part of the output tax liability of the registered person and the amount shall be furnished in FORM GST ITC- 03. Explanation: The registered person may file an application in FORM GST DRC- 20, seeking extension of time for the payment of taxes or any amount due or for allowing payment of such taxes or amount in installments in accordance with the provisions of section 80. The commissioner may issue an order in FORM GST DRC- 21 allowing the taxable person further time to make payment and/or to pay the amount in such monthly installments, not exceeding twenty-four, as he may deem fit. (f) Where Tx is negative, i.e. Te>T, the registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of residential portion in the REP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of difference between Te and T. (g) The registered person may calculate Tc and utilize credit to the extent of Tc for payment of tax on commercial apartments, till the complete accounting of Tx is carried out and submitted. (h) Where percentage completion is zero but ITC has been availed on goods and services received for the project on or prior to 31st March, 2019, input tax credit attributable to construction of residential portion which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated and the amount equal to Tx shall be paid or taken credit of, as the case may be, as prescribed above, with the modification that percentage completion for calculation of F shall be taken as the 4 percentage completion which, as certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India), can be achieved with the input services received and inputs in stock as on 31st March, 2019. 2. Where % completion as on 31st March, 2019 is zero but invoicing has been done having time of supply before 31st March, 2019, and no input services or inputs have been received as on 31st March, 2019, “Te” shall be calculated as follows: - (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential portion in a REP, which has time of supply on or before 31st March, 2019 may be denoted as Te which shall be calculated as under, Te = Tc + Tr¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 173 Where, - Tc is the ITC attributable to construction of commercial portion in the REP, calculated as under: Tc =Tn* (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of commercial and residential apartments in the REP) and Tr is the ITC attributable to construction of residential portion in the REP which has time of supply on or before 31st March, 2019 and which shall be calculated as under, Tr = Tn* F * F * F 1 2 3 Where, - Tn= Tax paid on such inputs and input services on which ITC is available under the CGST Act, received in 2019-20 for construction of REP F1, F2 and F3 shall be the same as in para 1 above (b) The registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of residential portion in the REP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of the amount of Te. (c) The amount ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax. 3. Notwithstanding anything contained in paragraph 1 or paragraph 2 above, Te shall be determined in the following situations as under: (i) where percentage invoicing is more than the percentage completion and the difference between percentage invoicing (per cent. points) and the percentage completion (per cent. points) of construction is more than 25 per cent. points; the value of percentage invoicing shall be deemed to be percentage completion plus 25 percent. points; (ii) where the value of invoices issued on or prior to 31st March, 2019 exceeds the consideration actually received on or prior to 31st March, 2019 by more than 25 per cent. of consideration actually received; the value of such invoices for the purpose of determination of percentage invoicing shall be deemed to be actual consideration received plus 25 percent. of the actual consideration received; and (iii) where, the value of procurement of inputs and input services prior to 1st April, 2019 exceeds the value of actual consumption of the inputs and input services used in the percentage of construction completed as on 31st March, 2019 by more than 25 percent. of value of actual consumption of inputs and input services, the jurisdictional commissioner or any other officer authorized in this regard may fix the Te based on actual per unit consumption of inputs and input services based on the documents duly certified by a chartered accountant or cost accountant submitted by the promoter in this regard, applying the accepted principles of accounting.174 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Illustration 1: Details of a REP (Res + Com) Sl. No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 75 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 5250 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore 6 Total value of the residential apartments C2 * C5 45.00 crore 7 No. of commercial apartments in the project 25 units 8 Carpet area of the commercial apartment 30 sqm 9 Total carpet area of the commercial apartments C7 * C8 750 sqm 10 Total carpet area of the project (Resi + Com) C4 + C9 6000 sqm Percentage completion as on 31.03.2019 [as declared to RERA or determined 11 by chertered engineer] 20% 12 No of residential apartments booked before transition 40 units 13 Total carpet area of the residential apartments booked before transition C12 * C3 2800 sqm 14 Value of booked residential apartments C5 * C12 24 crore Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 15 31.03.2019 20% 16 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C14 * C15 4.8 crore 17 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 18 Eligible ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*see notes below) 1 crore Tc= T x (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area 20 C19 * (C9/ C10) 0.125 crore of commercial and residential apartments in the REP) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.200 25 F4 1/ C11 5 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 C19 * C22 * C23 * C24 * C25 0.467 crore 27 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 0.592 crore 28 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te C19 - C27 0.408 crore * Note:- 1. The value of T at C19 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 175 Illustration 2: Details of a REP (Res + Com) Sl. No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 75 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 5250 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore 6 Total value of the residential apartments C2 * C5 45.00 crore 7 No. of commercial apartments in the project 25 units 8 Carpet area of the commercial apartment 30 sqm 9 Total carpet area of the commercial apartments C7 * C8 750 sqm 10 Total carpet area of the project (Resi + Com) C4 + C9 6000 sqm Percentage completion (Pc) as on 31.03.2019 [as declared to RERA or 11 determined by chertered engineer] 20% 12 No of residential apartments booked before transition 40 units 13 Total carpet area of the residential apartments booked before transition C12 * C3 2800 sqm 14 Value of booked residential apartments C5 * C12 24 crore 15 Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 31.03.2019 60% 16 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C14 * C15 14.4 crore 17 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 18 Eligible ITC (Te)= Tc + Tr 19 T (*see notes below) 1 crore Tc= T x (carpet area of commercial apartments in the REP/ total carpet area of 20 C19 * (C9/ C10) 0.125 crore commercial and residential apartments in the REP) 21 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 22 F1 C4 / C10 0.875 23 F2 C13 / C4 0.533 24 F3 C16 / C14 0.600 25 F4 1/ C11 5 26 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 C19 * C22 * C23 * C24 * C25 1.400 crore 27 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr C26 + C20 1.525 crore 28 ITC to be reversed/ taken on transition, Tx= T- Te C19 - C27 -0.525 crore 29 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc 30 % completion 20% 31 % invoicing 60% 32 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) C11+25% 45% 33 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C14*C32 10.80 crore 34 F3 after application of cap C33/C14 0.45 35 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of cap) C19 * C22 * C23 * C34 * C25 1.05 crore 36 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr (after application of cap) C20 + C35 1.18 crore 37 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of cap) C19 - C36 -0.18 crore 38 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc and payment realisation 39 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) 45% 40 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C33 10.80 crore 41 Consideration received 8.00 crore Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition 42 8 cr + 25% of 8 Cr 10.00 crore after application of cap vis-a-vis consideration received 43 F3 after application of both the caps C42 / C14 0.42 44 Tr= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of both the caps) C19 * C22 * C23 * C43 * C25 0.97 45 Eligible ITC (Te)=Tc + Tr (after application of both the caps) C20 + C44 1.10 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of both the 46 crore caps) C19 - C45 -0.10 * Note:- 1. The value of T at C19 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.176 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Annexure II Residential Real estate project (RREP) Input tax credit attributable to construction of residential and commercial portion in a Residential Real estate project (RREP), which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated project wise for all projects which commence on or after 1st April, 2019 or ongoing projects in respect of which the promoter has not exercised option to pay Union Territory tax on construction of apartments at the rates as specified for item (ie) or (if) against serial number 3, as the case may be, in the prescribed manner, before the due date for furnishing of the return for the month of September following the end of financial year 2018-19, in the following manner: 1. Where % completion as on 31st March, 2019 is not zero or where there is inventory in stock (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential and commercial portion in an RREP, which has time of supply on or after 1st April, 2019, may be denoted as Tx. Tx shall be calculated as under: Tx=T-Te Where, (iii) T is the total ITC availed (utilized or not) on inputs and input services used in construction of the RREP from 1st July, 2017 to 31st March, 2019 including transitional credit taken on 1st July, 2017; (iv) Te is the eligible ITC attributable to construction of commercial portion and construction of residential portion, in the RREP which has time of supply on or before 31st March, 2019; (b) Te shall be calculated as under: Te= T* F * F * F * F 1 2 3 4 Where, - F = Carpet area of residential and commercial apartments in the RREP 1 Total carpet areaofapartments in the RREP (In case of a Residential Real Estate Project, value of “F1” shall be 1.) Total carpet area of residential and commercial apartment booked on or before 31st March, 2019 F = 2 Total carpet area of the residential and commercial apartment in the RREP Such value of supply of construction of residential and commercial apartments booked on or before 31st March, 2019 which has time of supply on or before 31st March, 2019 F = 3 Total value of supply of construction of residential and commercial apartments booked on or before 31st March, 2019 (F3 is to account for percentage invoicing of booked residential apartments) F = 1 4 % Completion of construction as on 31st March, 2019 Illustration: where one- fifth (twenty percent) of the construction has been completed, F shall be 100 ÷ 20 = 5. 4 Explanation: “% Completion of construction as on 31st March, 2019” shall be the same as declared to the Real Estate Regulatory Authority in terms of section 4 and section 11 of Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 and where the same is not required to be declared to the Real Estate Regulatory Authority, it shall be got determined and certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India). (c) The amounts ‘Tx’ and ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union territory tax and integrated tax.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 177 (d) Where, Tx is positive, i.e. Te < T, the registered person shall pay, by debit in the electronic credit ledger or electronic cash ledger, an amount equal to the difference between T and Te. Such amount shall form part of the output tax liability of the registered person and the amount shall be furnished in FORM GST ITC- 03. Explanation: The registered person may file an application in FORM GST DRC- 20, seeking extension of time for the payment of taxes or any amount due or for allowing payment of such taxes or amount in installments in accordance with the provisions of section 80. The commissioner may issue an order in FORM GST DRC- 21 allowing the taxable person further time to make payment and/or to pay the amount in such monthly installments, not exceeding twenty-four, as he may deem fit. (e) Where, Tx is negative, i.e. Te>T, the registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of the RREP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of difference between Te and T. (f) Where percentage completion is zero but ITC has been availed on goods and services received for the project on or prior to 31st March, 2019, input tax credit attributable to construction of residential and commercial portion which has time of supply on or after 1st April, 2019, shall be calculated and the amount equal to Tx shall be paid or taken credit of, as the case may be, as prescribed above, with the modification that percentage completion for calculation of F shall 4 be taken as the percentage completion which, as certified by an architect registered with the Council of Architecture constituted under the Architects Act, 1972 (20 of 1972) or a chartered engineer registered with the Institution of Engineers (India), can be achieved with the input services received and inputs in stock as on 31st March, 2019. 2. Where % completion as on 31st March, 2019 is zero but invoicing has been done having time of supply before 31st March, 2019, and no input services or inputs have been received as on 31st March, 2019, “Te” shall be calculated as follows: - (a) Input tax credit on inputs and input services attributable to construction of residential and commercial portion in an RREP, which has time of supply on or before 31st March, 2019 may be denoted as Te which shall be calculated as under, Te = Tn* F * F * F 1 2 3 Where, - Tn= Tax paid on such inputs and input services on which ITC is available under the UTGST Act, received in 2019-20 for construction of residential and commercial apartments in the RREP. F1, F2 and F3 shall be the same as in para 1 above (b) The registered person shall be eligible to take ITC on goods and services received on or after 1st April, 2019 for construction of residential or commercial portion in the RREP, for which he shall not otherwise be eligible, to the extent of the amount of Te. (c) The amount ‘Te’ shall be computed separately for input tax credit of central tax, State tax, Union Territory tax and integrated tax. 3. Notwithstanding anything contained in paragraph 1 or paragraph 2 above, Te shall be determined in the following situations as under: (i) where percentage invoicing is more than the percentage completion and the difference between percentage invoicing (per cent. points) and the percentage completion (per cent. points) of construction is more than 25 per cent. points; the value of percentage invoicing shall be deemed to be percentage completion plus 25 per cent. points; (ii) where the value of invoices issued on or prior to 31st March, 2019 exceeds the consideration actually received on or prior to 31st March, 2019 by more than 25 per cent. of consideration actually received; the value of such invoices for the purpose of determination of percentage invoicing shall be deemed to be actual consideration received plus 25 per cent. of the actual consideration received; and (iii) where, the value of procurement of inputs and input services prior to 1st April, 2019 exceeds the value of actual consumption of the inputs and input services used in the percentage of construction completed as on 31st March, 2019 by more than 25 per cent. of value of actual consumption of inputs and input services, the jurisdictional commissioner or any other officer authorized in this regard may fix the Te based on actual per unit consumption of inputs and input services based on the documents duly certified by a chartered accountant or cost accountant submitted by the promoter in this regard, applying the accepted principles of accounting.178 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Illustration 1: Details of a residential real estate project (RREP) Sl No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 100 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 7000 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore Percentage completion as on 31.03.2019 [as declared to RERA or determined by 6 chertered engineer] 20% 7 No of apartments booked before transition 80 units 8 Total carpet area of the residential apartment booked before transition C3 * C7 5600 sqm 9 Value of booked residential apartments C5 * C7 48 crore 10 Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 31.03.2019 20% 11 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C9 * C10 9.6 crore 12 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 13 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) 14 T (*see notes below) 1 crore 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.2 18 F4 1/ C6 5 19 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C14 * C15 * C16 * C17 * C18 0.8 crore 20 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te C14 - C19 0.2 crore *Note:- 1. The value of T at C14 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 179 Illustration 2: Details of a residential real estate project (RREP) Sl No A B C D 1 No. of apartments in the project 100 units 2 No. of residential apartments in the project 100 units 3 Carpet area of the residential apartment 70 sqm 4 Total carpet area of the residential apartments C2 * C3 7000 sqm 5 value of each residential apartment 0.60 crore Percentage completion as on 31.03.2019 [as declared to RERA or determined by 6 20% chertered engineer] 7 No of apartments booked before transition 80 units 8 Total carpet area of the residential apartment booked before transition C3 * C7 5600 sqm 9 Value of booked residential apartments C5 * C7 48 crore 10 Percentage invoicing of booked residential apartments on or before 31.03.2019 60% 11 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C9 * C10 28.8 crore 12 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te 13 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) 14 T (*see notes below) 1 crore 15 F1 1 16 F2 C8 / C4 0.8 17 F3 C11 / C9 0.6 18 F4 1/ C6 5 19 Eligible ITC (Te)=T x F1 x F2 x F3 x F4) C14 * C15 * C16 * C17 * C18 2.4 crore 20 ITC to be reversed on transition, Tx= T- Te C14 - C19 -1.4 crore 21 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc 22 % completion 20% 23 % invoicing 60% 24 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) C6 + 25 % 45% 25 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C9 * C24 21.60 crore 26 F3 after application of cap C25/C9 0.45 27 Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of cap) C14 * C15 * C16 * C26 * C18 1.80 crore 28 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of cap) C14 - C27 -0.80 crore 29 Tx after application of cap on % invoicing vis-a-vis Pc and payment realisation 30 % invoicing after application of cap(Pc + 25%) 45% 31 Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition C25 21.60 crore 32 consideration received 16.00 crore Total value of supply of residential apartments having t.o.s. prior to transition after 33 16 cr + 25% of 16 Cr 20.00 crore application of cap vis-a-vis consideration received 34 F3 after application of both the caps C33/C9 0.42 35 Te= T x F1 x F2 x F3 x F4 (after application of both the caps) C14 * C15 * C34 * C26 * C18 1.67 ITC to be reversed / taken on transition, Tx= T- Te (after application of both the 36 C14 - C35 -0.67 crore caps) *Note:- 1. The value of T at C14 has been estimated for illustration based on weighted average tax on inputs. 2. In actual practice, the registered person shall take 'aggregate of ITC taken as declared in GSTR-3B of tax periods from 1.7.2017 or commencemnt of project which is later and transitional credit taken under section 140 of CGST Act' as value of T. Annexure III Illustration 1: A promoter has procured following goods and services [other than capital goods and services by way of grant of development rights, long term lease of land or FSI] for construction of a residential real estate project during a financial year.180 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Sl. Name of input goods and services Percentage of input goods Whether inputs received from No. and services received during registered supplier? the financial year (Y/ N) 1 Sand 10 Y 2 Cement 15 N 3 Steel 20 Y 4 Bricks 15 Y 5 Flooring tiles 10 Y 6 Paints 5 Y 7 Architect/ designing/ CAD drawing etc. 10 Y 8 Aluminium windows, Ply, commercial 15 Y wood In this example, the promoter has procured 80 per cent. of goods and services [other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed diesel, motor spirit, natural gas], from a GST registered person. However, he has procured cement from an unregistered supplier. Hence at the end of financial year, the promoter has to pay GST on cement at the applicable rates on reverse charge basis. Illustration 2: A promoter has procured following goods and services [other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed diesel, motor spirit, natural gas], for construction of a residential real estate project during a financial year. Sl. Name of input goods and services Percentage of input goods Whether inputs received from No. and services received during registered supplier? the financial year (Y/ N) 1 Sand 10 Y 2 Cement 15 Y 3 Steel 20 Y 4 Bricks 15 Y 5 Flooring tiles 10 Y 6 Paints 5 N 7 Architect/ designing/ CAD drawing etc. 10 Y 8 Aluminium windows, Ply, 15 N commercial wood In this example, the promoter has procured 80 per cent. of goods and services including cement from a GST registered person. However, he has procured paints, aluminum windows, ply and commercial wood etc. from an unregistered supplier. Hence at the end of financial year, the promoter is not required to pay GST on inputs on reverse charge basis. Illustration 3: A promoter has procured following goods and services [other than services by way of grant of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI), electricity, high speed diesel, motor spirit, natural gas], for construction of a residential real estate project during a financial year. Sl. Name of input goods and services Percentage of input goods Whether inputs procured from No. and services received during registered supplier? the financial year (Y/ N) 1 Sand 10 N 2 Cement 15 N 3 Steel 15 Y 4 Bricks 10 Y 5 Flooring tiles 10 Y 6 Paints 5 Y¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 181 7 Architect/ designing/ CAD drawing etc. 10 Y 8 Aluminium windows 15 N 9 Ply, commercial wood 10 N In this example, the promoter has procured 50 per cent. of goods and services from a GST registered person. However, he has procured sand, cement and aluminum windows, ply and commercial wood etc. from an unregistered supplier. Thus, value of goods and services procured from registered suppliers during a financial year falls short of threshold limit of 80 per cent. To fulfill his tax liability on the shortfall of 30 per cent. from mandatory purchase, the promoter has to pay GST on cement at the applicable rate on reverse charge basis. After payment of GST on cement, on the remaining shortfall of 15 per cent., the promoter shall pay tax @ 18 per cent. under RCM. Annexure IV FORM (Form for exercising one time option to pay tax on construction of apartments in a project by the promoters at the rate as specified for item (ie) or (if), against serial number 3 in the Table in this notification, as the case may be, by the 10th of May, 2019) Reference No. ___________________ Date ____________ To ____________________ ____________________ ____________________ (To be addressed to the jurisdictional Commissioner) 1. GSTIN: 2. RERA registration Number of the Project: 3. Name of the project, if any: 4. The location details of the project, with clear demarcation of land dedicated for the project along with its boundaries including the longitude and latitude of the end points of the project: 5. The number, type and the carpet area of apartments for booking or sale in the project: 6. Date of receipt of commencement certificate: Declaration 1. I hereby exercise the option to pay tax on construction of apartments in the above mentioned project as under : I shall pay tax on construction of the At the rate as specified for item (ie) At the rate as specified for item (i) apartments: or (if), against serial number 3 in or (ia) or (ib) or (ic) or (id), against (put (√) in appropriate box) the Table in this notification, as the serial number 3 in the Table in this case may be notification, as the case may be 2. I understand that this is a onetime option, which once exercised, shall not be allowed to be changed. 3. I also understand that invoices for supply of the service can be issued during the period from 1st April 2019 to 10th May 2019 before exercising the option, but such invoices shall be in accordance with the option being exercised herein. Signature ___________________ Name ______________________ Designation _________________ Place __________________ Date __________________182 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच,(cid:14) 2019 सससस..ंं..ंं 4444////2222000011119999---- ससससघघंंघघंं रररराााा(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)यययय(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:7)(cid:7)ेे(cid:7)(cid:7)ेे ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222266663333((((अअअअ))))....————संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) क(cid:23) धारा 8 क(cid:23) उप-धारा (1) के तहत शि(cid:26)य(cid:27) का (cid:28)योग करते (cid:31)ये, क ! सरकार, इस बात स े संतु& होत े (cid:31)ए (cid:4)क ऐसा करना जनिहत म आव*यक ह ैऔर जी एस टी प,रषद क(cid:23) िसफ़ा,रश(cid:27) के आधार पर, एतद/ारा, भारत सरकार, िव0 मं(cid:21)ालय (राज2व िवभाग) क(cid:23) अिधसूचना सं3या 12/2017- संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर), (cid:4)दनाकं 28 जून, 2017, िजसे सा.का.िन. 703(अ), (cid:4)दनाकं 28 जून, 2017 को भारत के राजप(cid:21), असाधारण, के भाग II,खंड 3, उप-ख5ड (i) म (cid:28)कािशत (cid:4)कया गया था, म और आग ेभी िन7िलिखत सशं ोधन करती ह,ै यथा :- उ(cid:26) अिधसूचना म, - (i) (cid:28)ारि9भक पैरा<ाप म, श=द, को>क और अकं ‘सघं रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) क(cid:23) धारा 8 क(cid:23) उप-धारा (1)’ के 2थान पर श=द, को>क और अकं ‘क !ीय माल एवं सेवाकर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:23) धारा 15 क(cid:23) उपधारा (5) और धारा 148 के साथ प,ठत संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) माल एवं सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) क(cid:23) धारा 7 क(cid:23) उपधारा (3) और उपधारा (4), धारा 8 क(cid:23) उपधारा (1) और धारा 21 के खंड (iv) और खंड (xxvii)’ को (cid:28)ित2थािपत (cid:4)कया जाएगा । (ii) सारणी म :- (क)Aम सं. 41 (cid:28)िवि&य(cid:27) के पBात िन9 निलिखत Aम स.ं और (cid:28)िवि&य(cid:27) को अतं : 2थािपत (cid:4)कया जाएगा:- (1) (2) (3) (4) (5) ‘ क41 शीषक(cid:14) उस ि2थित को छोड़कर जहां (cid:4)कसी स(cid:19)म (cid:28)ािधकारी शूV य बशतT (cid:4)क (cid:28)मोटर डवे लपम टस राइटस 9972 /ारा पुणत(cid:14) ् ,का (cid:28)माणप(cid:21) जारी करन े के पBात : या एफएसआई (अित,रOत दोन(cid:27) म ,जहां भी जIरी होया पहले क=जे के पBात एफएसआई समेत), या दोन(cid:27) के मूल के (cid:28)ितफल को (cid:28)ाL कर िलया संपूण (cid:14) ,जो भी पहले हो ऐसे अनुपात पर ,रवस (cid:14)चाज(cid:14) के आधार गया हो (cid:4)कसी Aेता को पणु (cid:14)ताया अंशतािNक(cid:23) (cid:4)कए पर लागू दर स े उस कर का भुगतान जाने के आशय स े (cid:4)कसी (cid:28)ोजेO ट म (cid:4)कसी (cid:28)मोटर के करने का दायी होगा जो (cid:4)क पूण(cid:14)ता /ारा (cid:4)कए जा रह े अवासीय अपाट(cid:14)म ट के िनमाण (cid:14) (cid:28)माणप(cid:21) (क9 पीलीशन सटX(cid:4)फकेट) के काय(cid:14) स े संबिं धत ‘डवे लपम ट राइटस’ या एफएसआई जारी होन े क(cid:23) तारीख या (cid:28)ोजेO ट के (अित,रOत एफएसआई समेत) के अतं रण के माS यम पहले क= ज े क(cid:23) तारीख, जैसी ि2थित से दी जाने वाली सेवा । हो तक िबना बकु (cid:4)कए गए रहने वाल े इस अिधसूचना के अंतग(cid:14)त (cid:28)ाजेO ट म आवासीय आवासीय अपाट(cid:14)म ट के बारे म जो देय अपाट(cid:14)म ट के िनमाण(cid:14) के िलए उपल= ध जीएसटी स े होगा, इसक(cid:23) गणना िन7 तरीके स ेक(cid:23) छूट क(cid:23) रािश क(cid:23) गणना इस (cid:28)कार होगी -: जायेगी-: [(cid:28)ोजेOट का िनमाण(cid:14) काय (cid:14) हते ु (टीडीआर या [मान लीिजए यहा ं छूट न दी गई हो एफएसआई (अित,रOत एफएसआई समेत) या दोन(cid:27) (cid:28)ोजेO ट के आवासीय अपाट(cid:14)म ट के पर भुगतान हते ु जीएसटी] x ((cid:28)ोजेO ट के आवासीय िनमा(cid:14)ण हते ु डवे लपम ट के अिधकार का अपाट(cid:14)म ट का कापTट ए,रया ÷ (cid:28)ोजेO ट के आवासीय अंतरण या एफएसआई (अित,रOत और वािणि(cid:17)यक अपाट(cid:14)म ट का कुल कापTट ए,रया) एफएसआई समेत) या दोन(cid:27) पर भुगतान क(cid:23) जान े वाली जीएसटी] x ((cid:28)ोजेO ट के उन अवासीय अपाट(cid:14)म ट का¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 183 कापTट ए,रया जो (cid:4)क पूण(cid:14)ता (cid:28)माणप(cid:21) (क9 पीलीशन सटX(cid:4)फकेट) को जारी (cid:4)कए जान े तारीख या पहला क=ज ा लेने क(cid:23) तारीख को िबना बुक (cid:4)कए गए पड़े थे के आवासीय (cid:28)ोजेO ट ÷ अपाट(cid:14)म ट का कुल कापTट ए,रया): बशतT और भी (cid:4)क परंत ु पहल े के अनसु ार भुगतान (cid:4)कए जान े वाला कर ‘एफोडवT ल’ आवासीय अपाट(cid:14)म ट के मू(cid:6) य के (cid:28)ितशत और उन 0.5 आवासीय अपाट(cid:14)म ट के मू(cid:6) य के 2.5 (cid:28)ितशत से अिधक नहY होगा जो (cid:4)क ‘एफोडवT ल’ आवासीय अपाट(cid:14)म टस स े िभV न ह Z और पूण(cid:14)ता (cid:28)माणप(cid:21) (क9 पीलीशन सटX(cid:4)फकेट) के जारी होने क(cid:23) तारीख या (cid:28)थम क= जे क(cid:23) तारीख को िबना बुक (cid:4)कए गए पड़ े ह(cid:27) । डवे लपम ट राइटस या एफएसआई या दोन(cid:27) के उO त िह2स े पर भुगतान (cid:4)कए जाने वालसे ंघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर क(cid:23) दये ता, िजसक(cid:23) ऊपर गणना (cid:31)ई ह,ै उस तारीख को पैदा होगी जो तारीख पूणत(cid:14) ा (cid:28)माणप(cid:21) (क9 पीलीशन सटX(cid:4)फकेट) या (cid:28)ोजेO ट के (cid:28)थम क=ज ,े जैसी भी ि2थित हो और दोन(cid:27) म जो भी पहले हो, होगी ख41 शीषक(cid:14) उस ि2थित को छोड़कर जहा ं (cid:4)क सपं ूण (cid:14) (cid:28)ितफल को शूV य बशतT (cid:4)क (cid:28)मोटर दीघक(cid:14) ािलक भिू म के 9972 पूण(cid:14)ता (cid:28)माणप(cid:21) (क9 पीलीशन सटX(cid:4)फकेट) को प‘े पर देय अपaंट रािश (िजस े स(cid:19)म (cid:28)ािधकारी के /ारा जारी (cid:4)कए जाने के (cid:28)ीिमयम, सालामी, का2 ट , (cid:28)ाइस, प*च ात, जहा ं ऐसा जIरी हो या (cid:28)थम क= ज े (cid:4)क डवे लपम ट चाज(cid:14) या अVय (cid:4)कसी भी तारीख के बाद, दोन(cid:27) म जो भी पहले हो, (cid:28)ा]त कर नाम स े जाना जाता हो) के ऐस े िलया गया हो, (cid:4)कसी Aेता को पूणत(cid:14) ा या अंशता अनुपात पर ,रवस (cid:14) चाज(cid:14) के आधार पर लाग ू दर से उस कर का भुगतान करन े िNक(cid:23) (cid:4)कए जाने के उ^*े य से (cid:28)मोटर /ारा (cid:4)कए जा का दायी होगा जो (cid:4)क पूण(cid:14)ता रह े आवासीय अपाट(cid:14)म ट के संबिं धत िनमा(cid:14)ण हते ु 30 वष(cid:14) के दीघ(cid:14)कािलक या इसस े अिधक के दीघ(cid:14)कािलक (cid:28)माणप(cid:21) (क9 पीलीशन सटX(cid:4)फकेट) के प‘े को दके र (cid:28)दान क(cid:23) जान े वाली सेवा पर भुगतान जारी होन े क(cid:23) तारीख या (cid:28)ोजेO ट के (cid:4)कए जाने वाल‘ेअपaंट रािश (िजसे (cid:28)ीिमयम, पहले क= ज े क(cid:23) तारीख, जैसी ि2थित सलामी, का2ट , (cid:28)ाइस, डवे लपम ट चाज(cid:14) या अVय हो तक िबना बकु (cid:4)कए गए रहने वाल े आवासीय अपाट(cid:14)म ट के बारे म जो देय (cid:4)कसी भी नाम स ेजाना जाता हो) होगा, इसक(cid:23) गणना िन7िलिखत इस अिधसूचना के अंतग(cid:14)त (cid:28)ोजेO ट म आवासीय तरीके से क(cid:23) जायेगी -: अपाट(cid:14)म ट के िनमाण(cid:14) के िलए उपल= ध जीएसटी स े छूट क(cid:23) रािश क(cid:23) गणना इस (cid:28)कार होगी -: [मान लीिजए यहा ं छूट न दी गई हो184 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] [(cid:28)ोजेOट म िनमा(cid:14)ण काय(cid:14) हते ु भिू म को दीघक(cid:14) ाल तक तो (cid:28)ोजेOट के आवासीय अपाट(cid:14)म bस के िनमा(cid:14)ण हते ु भूिम के दीघक(cid:14) ािलक प‘े प‘े पर (cid:4)दए जान े पर लागू अपaंट रािश (िजस े पर दये अपaंट रािश (िजसको (cid:4)क (cid:28)ीिमयम, सलामी, का2 ट, (cid:28)ाइस, डवे लपम ट चाज (cid:14)या (cid:28)ीिमयम, सलामी, का2 ट, (cid:28)ाइस, अVय (cid:4)कसी भी नाम स े जाना जाता हो) पर भुगतान डवे लपम टस चाज (cid:14) या अV य (cid:4)कसी भी हते ु जीएसटी] x ((cid:28)ोजेO ट के आवासीय अपाट(cid:14)म ट का नाम स े जाना जाता हो पर दये कापTट ए,रया के आवास(cid:28)ोजेO ट ÷◌ीय और जीएसटी] x (पूण(cid:14)ता (cid:28)माणप(cid:21) वािणि(cid:17)यक अपाट(cid:14)म ट का कुल कापTट ए,रया) (क9 पीलीशन सटX(cid:4)फकेट) के जारी (cid:4)कए जाने या पहले क= जे (cid:4)क तारीख तक िबना बकु (cid:31)ए रहन े वाल े आवासीय अपाट(cid:14)म टस (cid:28)ोजे ÷O ट म आवासीय अपाट(cid:14)म टस का कुल कापTट ए,रया): बशतT और भी (cid:4)क उपयु(cid:14)O त परंतु पहल े के अनसु ार भुगतान (cid:4)कए जाने वाला कर ‘एफोडवT ल’ आवासीय अपाट(cid:14)म ट के मू(cid:6) य के (cid:28)ितशत और उन 0.5 2.5 केअवासीय अपाट(cid:14)म ट के मू(cid:6) य (cid:28)ितशत से अिधक नहY होगा जो (cid:4)क ‘एफोडवT ल’ अवासीय अपाट(cid:14)म ट स े िभV न ह Z और पूण(cid:14)ता (cid:28)माणप(cid:21) (क9 पीलीशन सटX(cid:4)फकेट) के जारी होने क(cid:23) तारीख या (cid:28)थम क= जे क(cid:23) तारीख को िबना बुक (cid:4)कए गए पड़ े ह(cid:27) । अपaंट रािश (िजसको (cid:4)क (cid:28)ीिमयम, सलामी, का2 ट , (cid:28)ाइस, डवे लपम ट चाज(cid:14) या अVय (cid:4)कसी भी नाम से जाना जाता हो) के उOत िह2 से पर भुगतान (cid:4)कए जान े वाल े संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर क(cid:23) दये ता, िजसक(cid:23) ऊपर गणना (cid:31)ई ह,ै उस तारीख को पदै ा होगी जो तारीख पूण(cid:14)ता (cid:28)माणप(cid:21) (क9 पीलीशन सटX(cid:4)फकेट) या (cid:28)ोजेO ट के (cid:28)थम क=ज ,े जैसी भी ि2थित हो और दोन(cid:27) म जो भी पहले हो, होगी (iii) पैरा<ाफ 1 के प*च ात िन9न िलिखत परै ा<ाफ(cid:27) को अंत:2 थािपत (cid:4)कया जाएगा, यथा :- “1क. आवासीय या वािणि(cid:17)यक अपाट(cid:14)म टके Iप म (cid:28)ितफल के एवज म िब(cid:6) डर/डवे लपर को (cid:4)कसी c यिO त /ारा डवे लपम ट राइटस या एफएसआई के अतं रण के माS यम से दी जान े वाली सेवा क(cid:23) आपdू त(cid:14) के मू(cid:6) य को उस मू(cid:6) य के बराबर माना जाएगा जो (cid:4)क उOत िब(cid:6)ड र/डवे लपर के /ारा (cid:4)कसी 2 वतं(cid:21) Aेता से उसी (cid:28)कार के अपाट(cid:14)मट के िलए उस नजदीक(cid:23) तारीख को भा,रत (cid:4)कया गया होगा िजस तारीख को ऐस े डवे लपम ट राइbस या एफएसआई का अतं रण ऐस े बि(cid:6)डर/डवे लपर को (cid:4)कया गया हो ।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 185 1ख. पूण(cid:14)ता (cid:28)माणप(cid:21) के जारी (cid:4)कए जान े क(cid:23) तारीख या पहले क= जे क(cid:23) तारीख, जैसी भी ि2थित हो िबना बकु (cid:4)कए गए पड़े आवासीय या वािणि(cid:17)यक अपाट(cid:14)म ट के िह2स े के म(cid:6)ू य को उस मू(cid:6) य के बराबर माना जाएगा जो (cid:4)क पूणता (cid:28)माणप(cid:21) को जारी होने क(cid:23) तारीख या (cid:28)थम क=ज क(cid:23) तारीख या (cid:4)फर जैसी भी ि2थित हो, को ऐसे िब(cid:6) डरडवे लपर /ारा उ/सी (cid:28)कार के अपाट(cid:14)म ट का मू(cid:6)य िलया गया हो ।” (iv) 2प eट ीकरण से संबंिधत पैरा<ाफ म (3), उपवाO य (4) के प* चात, िन9 निलिखत उपवाO य को अंत2थ ािपत (cid:4)कया जाएगा:- “(v) पद "अपाट(cid:14)म ट" श=द का वही अथ (cid:14) होगा जो इसके िलए रीयल ए2टेट (रेगूलशे न एंड डवे लपम ट) एOट, 2016 (2016 का 12) क(cid:23) धारा 2 क(cid:23) उपवाOय (ङ) म (cid:4)दया गया हो। (vi) पद “एफोडवT ल आवासीय अपाट(cid:14)म ट” का वही अथ (cid:14) होगा जो इसके िलए अिधसूचना सं. 11/2017- संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर) , (cid:4)दनाकं 28.06.2017, यथा सशं ोिधत, िजसे सा.का.िन. सं. 702, (cid:4)दनाकं 28.06.2017 के तहत भारत के राजप(cid:21) म (cid:28)कािशत (cid:4)कया गया था, म े(cid:4)दया गया हो। (vii) पद "(cid:28)मोटर" श=द का वही अथ (cid:14)होगा जो इसके िलए रीयल ए2टेट (रेगूलशे न एंड डवे लपम ट) एOट, 2016 (2016 का 12) क(cid:23) धारा 2 क(cid:23) उपवाOय (यट) म (cid:4)दया गया हो। (viii) “(cid:28)ोजेOट” से अिभ(cid:28)ायः (cid:4)कसी रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) या रेजीडि शयल रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (RREP) से ह ै। (ix) पद “रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP)” का वही अभी(cid:28)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ2टेट (रेgयूलेशन एंड डवे लपम ट) एOट, 2016 (2016 का 16) क(cid:23) धारा 2 के उपवाOय (यढ) म (cid:4)दया गया हो । (x) पद “रेजीडि शयल रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (RREP) का अिभ(cid:28)ायः उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) स े होगा िजनम (cid:4)कसी वािणि(cid:17)यक अपाट(cid:14)म bस का कारपेट ए,रया उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) के सभी अपाट(cid:14)म bस के कुल कारपेट ए,रया के 15% से अिधक न हो। (xi) पद "कालीन (cid:19)े(cid:21) (कापTट ए,रया)" श=द का अथ (cid:14) वही ह ै जो (cid:4)क ,रयल ए2टेट (िविनयमन और िवकास) अिधिनयम, 2016 म िनhद&(cid:14) (cid:4)कया गया ह ै। (xii) “एक अपाट(cid:14)म ट जो पूरा होन ेके (cid:28)माण प(cid:21) जारी करन ेक(cid:23) ितिथ पर बुक (cid:4)कया गया हो या (cid:28)ोजेOट के पहले क=ज”े का मतलब होगा एक अपाट(cid:14)म ट जो िन7िलिखत सभी तीन शतi को पूरा करता हो, यथा- (क) अपाट(cid:14)म ट सेवा के िनमाण(cid:14) क(cid:23) आपdू त (cid:14)का िह2सा उ(cid:26) ितिथ को या उससे पहल ेआपूdत(cid:14) का समय ह;ै तथा (ख) उ(cid:26) ितिथ को या उसस े पहले पंजीकृत jि(cid:26) के बकZ खाते म कम से कम एक (cid:4)क2त के बराबर क(cid:23) रािश जमा करवा दी गई हो; (ग) उ(cid:26) ितिथ को अथवा उसस ेपहल ेआवंटन प(cid:21) या िबA(cid:23) समझौते या अपाट(cid:14)म ट के (cid:4)कसी अVय समान द2तावेज क(cid:23) साkय बुlकंग जारी कर दी गई हो । (xiii) “mलोर 2पेस इVडOे स (एफएसआई)” से अिभ(cid:28)ायः (cid:4)कसी भवन के कुल mलोर ए,रया (स9पूण(cid:14) mलोर ए,रया) और उस भ-ू ख5ड के (cid:19)े(cid:21)फल के अनुपात से ह ैिजसपर (cid:4)क ऐस ेभवन का िनमा(cid:14)ण (cid:31)आ हो।” 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:28)ैल 2019 स ेलागू होगी। [फा. स.ं 354/32/2019 -टीआरयू] (cid:28)मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट::::---- (cid:28)धान अिधसूचना स.ं 12/2017- संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर), (cid:4)दनाकं 28 जनू 2017 को सा.का.िन. 703(अ), (cid:4)दनाकं 28 जून 2017 के तहत भारत के राजप(cid:21), असाधारण म (cid:28)कािशत (cid:4)कया गया था और इसम अंितम बार अिधसूचना सं. 28/2018 – संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर) (cid:4)दनाकं 31 (cid:4)दस9 बर, 2018, सा.का.िन. 1280(अ) , (cid:4)दनाकं 31 (cid:4)दस9 बर, 2018, के तहत, के /ारा संशोधन (cid:4)कया गया ह ै।186 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 4/2019- Union Territory Tax (Rate) G.S.R.263(E).— In exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 8 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017), the Central Government, on being satisfied that it is necessary in the public interest so to do, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No.12/2017- Union Territory Tax (Rate), dated the 28th June, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 703 (E), dated the 28th June, 2017, namely:- In the said notification, - (i) in the opening paragraph, for the word, brackets and figures “sub-section (1) of section 8 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017)” the word, brackets and figures “, sub-section (3) and sub-section (4) of section 7, sub-section (1) of section 8, and clause (iv) and clause (xxvii) of section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017) read with sub-section (5) of section 15 and section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017),” shall be substituted; (ii) in the Table, - (a) after serial number 41 and the entries relating thereto, the following serial numbers and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) (5) “41A Heading Service by way of transfer of Nil Provided that the promoter shall be liable to pay tax at 9972 development rights (herein the applicable rate, on reverse charge basis, on such refer TDR) or Floor Space proportion of value of development rights, or FSI Index (FSI) (including (including additional FSI), or both, as is attributable to additional FSI) on or after 1st the residential apartments, which remain un-booked April, 2019 for construction on the date of issuance of completion certificate, or of residential apartments by a first occupation of the project, as the case may be, in promoter in a project, the following manner - intended for sale to a buyer, [GST payable on TDR or FSI (including wholly or partly, except additional FSI) or both for construction of the where the entire residential apartments in the project but for the consideration has been received after issuance of exemption contained herein] x (carpet area of the completion certificate, where residential apartments in the project which remain required, by the competent un- booked on the date of issuance of completion authority or after its first certificate or first occupation ÷ Total carpet area occupation, whichever is of the residential apartments in the project) earlier. The amount of GST Provided further that tax payable in terms of the first exemption available for proviso hereinabove shall not exceed 0.5 per cent. of construction of residential the value in case of affordable residential apartments apartments in the project and 2.5 per cent. of the value in case of residential under this notification shall apartments other than affordable residential apartments remaining un- booked on the date of be calculated as under: issuance of completion certificate or first occupation [GST payable on TDR or FSI The liability to pay Union Territory tax on the said (including additional FSI) or portion of the development rights or FSI, or both, both for construction of the calculated as above, shall arise on the date of project] x (carpet area of the completion or first occupation of the project, as the residential apartments in the case may be, whichever is earlier. project ÷ Total carpet area of the residential and commercial apartments in the project )¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 187 41B Heading Upfront amount (called as Nil Provided that the promoter shall be liable to pay tax at 9972 premium, salami, cost, price, the applicable rate, on reverse charge basis, on such development charges or by proportion of upfront amount (called as premium, any other name) payable in salami, cost, price, development charges or by any respect of service by way of other name) paid for long term lease of land, as is granting of long term lease of attributable to the residential apartments, which thirty years, or more, on or remain un- booked on the date of issuance of after 01.04.2019, for completion certificate, or first occupation of the construction of residential project, as the case may be, in the following manner - apartments by a promoter in a [GST payable on upfront amount (called as project, intended for sale to a premium, salami, cost, price, development buyer, wholly or partly, charges or by any other name) payable for long except where the entire consideration has been term lease of land for construction of the received after issuance of residential apartments in the project but for the completion certificate, where exemption contained herein] x (carpet area of the required, by the competent residential apartments in the project which remain authority or after its first un- booked on the date of issuance of completion occupation, whichever is certificate or first occupation ÷ Total carpet area earlier. of the residential apartments in the project); The amount of GST exemption available for Provided further that the tax payable in terms of the construction of residential first proviso shall not exceed 0.5 per cent. of the value apartments in the project in case of affordable residential apartments and 2.5 under this notification shall per cent. of the value in case of residential apartments be calculated as under: other than affordable residential apartments remaining un- booked on the date of issuance of completion [GST payable on upfront certificate or first occupation. amount (called as premium, The liability to pay Union Territory tax on the said salami, cost, price, proportion of upfront amount (called as premium, development charges or by salami, cost, price, development charges or by any any other name) payable for other name) paid for long term lease of land, long term lease of land for calculated as above, shall arise on the date of issue of construction of the project] x completion certificate or first occupation of the (carpet area of the residential project, as the case may be. apartments in the project ÷ Total carpet area of the residential and commercial apartments in the project). (iii) after paragraph 1, the following paragraphs shall be inserted, namely, - “1A. Value of supply of service by way of transfer of development rights or FSI by a person to the promoter against consideration in the form of residential or commercial apartments shall be deemed to be equal to the value of similar apartments charged by the promoter from the independent buyers nearest to the date on which such development rights or FSI is transferred to the promoter. 1B. Value of portion of residential or commercial apartments remaining un-booked on the date of issuance of completion certificate or first occupation, as the case may be, shall be deemed to be equal to the value of similar apartments charged by the promoter nearest to the date of issuance of completion certificate or first occupation, as the case may be.” (iv) in paragraph 3 relating to Explanation, after clause (iv), the following clause shall be inserted, namely: - “(v) The term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017).188 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (vi) The term “affordable residential apartment” shall have the same meaning as assigned to it in the notification No. 11/2017- Union Territory Tax (Rate), published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) dated 28th June, 2017 vide GSR number 702 (E) dated 28th June, 2017, as amended. (vii) The term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zk) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (viii) The term “project” shall mean a Real Estate Project or a Residential Real Estate Project. (ix) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zn) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (x) The term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP; (xi) The term “carpet area” shall have the same meaning as assigned to it clause (k) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (xii) “an apartment booked on or before the date of issuance of completion certificate or first occupation of the project” shall mean an apartment which meets all the following three conditions, namely- (a) part of supply of construction of the apartment service has time of supply on or before the said date; and (b) consideration equal to at least one instalment has been credited to the bank account of the registered person on or before the said date; and (c) an allotment letter or sale agreement or any other similar document evidencing booking of the apartment has been issued on or before the said date. (xiii) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built.”. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st day of April, 2019. [F. No. 354/32/2019 -TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note: The principal notification No. 12/2017 - Union Territory Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 703 (E), dated the 28th June, 2017 and was last amended by notification No. 28/2018 -Union Territory Tax (Rate), dated the 31st December, 2018 vide number G.S.R. 1280 (E), dated the 31st December, 2018. अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नयी (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच,(cid:14) 2019 सससस..ंं..ंं 5555////2222000011119999----ससससघघंंघघंं रररराााा(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)यययय(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:7)(cid:7)ेे(cid:7)(cid:7)ेे ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222266664444((((अअअअ))))....————संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) माल एव ं सेवाकर अिधिनयम,,,, 2017 (2017 का 14) क(cid:23) धारा 7 क(cid:23) उप-धारा (3) के तहत शि(cid:26)य(cid:27) का (cid:28)योग करत े(cid:31)य,,े,, क ! सरकार,,,, जी एस टी प,रषद क(cid:23) िसफ़ा,रश(cid:27) के आधार पर,,,, एतद/् ारा,,,, भारत सरकार,,,, िव0 मं(cid:21)ालय (राज2व िवभाग) क(cid:23) अिधसूचना स3ं या 13/2017- सघं रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर),,,, (cid:4)दनाकं 28 जनू ,,,, 2017,,,, िजस े सा.का.िन. 704(अ),,,, (cid:4)दनाकं 28 जून,,,, 2017 को भारत के राजप(cid:21),,,, असाधारण,,,, के भाग II,,,, खंड 3,,,, उप-ख5ड (i) म (cid:28)कािशत (cid:4)कया गया था,,,, म और आग ेभी िन7िलिखत संशोधन करती ह,,ै,, यथा :- उ(cid:26) अिधसूचना म, - (i) सारणी म, Aम स3ं या 5क और उसस ेसंबिVधत (cid:28)िवि&य(cid:27) के पBात, िन7िलिखत Aम सं3या और (cid:28)िवि&य(cid:27) को अVतः 2थािपत (cid:4)कया जाएगा, यथा : - (1) (2) (3) (4) “5खखखख (cid:4)कसी (cid:28)मोटर के /ारा (cid:4)कसी रीयल कोई भी jि(cid:26) (cid:28)मोटर; इ2टेट (cid:28)ोजेOट के िनमाण(cid:14) काय(cid:14) के िलय े (cid:4)कसी jि(cid:26) /ारा ‘डवे लपम ट¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 189 राइट’ या mलोर 2पेस इVडOे स (अित,र(cid:26) mलोर 2पेस इVडOे स समेत) के अकVतन(cid:14) के माSयम से आपdू त(cid:14) क(cid:23) गयी सेवाएँ 5गगगग (cid:4)कसी (cid:28)मोटर के /ारा (cid:4)कए जान े कोई भी jि(cid:26) (cid:28)मोटर; वाले (cid:4)कसी रीयल इ2टेट (cid:28)ोजOे ट के िनमाण (cid:14) काय(cid:14) के िलए अपaंट रािश (िजसे (cid:28)ीिमयम, सलामी का2ट (cid:28)ाइस, डेवलपम ट चाज(cid:14) या अVय (cid:4)कसी भी नाम स े जाना जाता हो) और/ या आविधक (cid:4)कराया के Iप म (cid:28)ितफल के एवज म (cid:4)कसी jि(cid:26) के /ारा भिू म को दीघ(cid:14)कािलक प‘े पर (30 वष(cid:14) या इससे अिधक) (cid:4)दया जाना (ii) 2प&ीकरण म , उपवाOय (छ) के पBात िन7िलिखत उपवाOय को अंत2थािपत (cid:4)कया जाएगा , याथा :- (ज) """"अपाट(cid:14)म ट" श=द का वही अथ (cid:14)होगा जो इसके िलए रीयल ए2टेट (रेगूलेशन एडं डवे लपमट ) एOट, 2016 (2016 का 12) क(cid:23) धारा 2 क(cid:23) उपवाOय (ङ) म (cid:4)दया गया हो। (झझझझ) """"(cid:28)मोटर" श=द का वही अथ(cid:14) होगा जो इसके िलए रीयल ए2टेट (रेगूलेशन एडं डवे लपम ट) एOट, 2016 (2016 का 12) क(cid:23) धारा 2 क(cid:23) उपवाOय (यट) म (cid:4)दया गया हो। (ञ) “(cid:28)ोजेOट” से अिभ(cid:28)ायः (cid:4)कसी रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) या रेजीडि शयल रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (RREP) से ह ै। (ट) “रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP)” का वही अभी(cid:28)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ2टेट (रेgयूलशे न एंड डवे लपम ट ) एOट , 2016 (2016 का 16) क(cid:23) धारा 2 के उपवाOय (यढ) म (cid:4)दया गया हो। (ठ) “रेजीड िशयल रीयल ए2टेट(cid:28)ोजेOट) RREP)” का अिभ(cid:28)ायः उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) स े होगा िजनम (cid:4)कसी वािणि(cid:17)यक अपाट(cid:14)म bस का कारपेट ए,रया उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) के सभी अपाट(cid:14)म bस के कुल कारपेट ए,रया के 15% से अिधक न हो। (ढ) “mलोर 2पेस इVडेOस (एफएसआई)” स े अिभ(cid:28)ायः (cid:4)कसी भवन के कुल mलोर ए,रया (स9पूण (cid:14) mलोर ए,रया) और उस भ-ू ख5ड के (cid:19)े(cid:21)फल के अनुपात से ह ैिजसपर (cid:4)क ऐस ेभवन का िनमा(cid:14)ण (cid:31)आ हो। 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:28)ैल 2019 से लागू होगी । [फा. स.ं 354/32/2019 -टीआरयू] (cid:28)मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट :::: (cid:28)धान अिधसूचना स.ं 13/2017- संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर), (cid:4)दनांक 28 जून 2017 को सा.का.िन. 704(अ), (cid:4)दनाकं 28 जून 2017 के तहत भारत के राजप(cid:21), असाधारण म (cid:28)कािशत (cid:4)कया गया था और इसम अंितम बार अिधसूचना सं. 29 /2018 –संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर) (cid:4)दनांक 31 (cid:4)दस9 बर, 2018, सा.का.िन. 1281(अ) , (cid:4)दनाकं 31 (cid:4)दस9ब र, 2018 के तहत, के /ारा संशोधन (cid:4)कया गया हlै190 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 05/2019- Union Territory Tax (Rate) G.S.R. 264(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (3) of section 7 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No.13/2017- Union Territory Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 704(E), dated the 28thJune, 2017, namely:- In the said notification, - (iii) in the Table, after serial number 5A and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) “5B Services supplied by any person by Any person Promoter. way of transfer of development rights or Floor Space Index (FSI) (including additional FSI) for construction of a project by a promoter. 5C Long term lease of land (30 years Any person Promoter.”; or more) by any person against consideration in the form of upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by any other name) and/or periodic rent for construction of a project by a promoter. (iv) in the Explanation, after clause (h), the following clauses shall be inserted, namely: - “(i) The term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (j) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in clause (zk) under section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2017). (k) the term “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP); (l) “the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016). (m) The term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (n) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built.”. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st of April, 2019. [F. No. 354/32/2019- TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note: The principal notification No. 13/2017 - Union Territory Tax (Rate), dated the 28th June, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, vide number G.S.R. 704 (E), dated the 28th June, 2017 and was last amended by notification No.29/ 2018- Union Territory Tax (Rate), dated the 31st December, 2018 vide number G.S.R. 1281 (E), dated the 31st December, 2018.¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 191 अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच,(cid:14) 2019 सससस..ंं..ंं 6666////2222000011119999----ससससघघंंघघंं रररराााा(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)यययय(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:7)(cid:7)ेे(cid:7)(cid:7)ेे ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222266665555((((अअअअ))))....————केV! ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:23) धारा 148 के साथ प,ठत संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) माल एवं सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) क(cid:23) धारा 21 के खंड (xxvii) /ारा (cid:28)द~ त शि(cid:26)य(cid:27) का (cid:28)योग करत े (cid:31)ए, केV! ीय सरकार प,रषद क(cid:23) िसफा,रश पर एत(cid:127)ारा पंजीकृत jि(cid:26)य(cid:27) के िन7िलिखत वगi को अिधसिू चत करती ह,ै अथा(cid:14)त:- (i) कोई (cid:28)मोटर जो (cid:4)क 01 अ(cid:28)ैल, 2019 को या उसके बाद नकद सिहत (cid:4)कसी अV य Iप म वािणि(cid:17)यक या आवासीय अपाट(cid:14)म ट क(cid:23) िनमाण(cid:14) सेवा के Iप म , पूणत(cid:14) : या अंशत:, उनके /ारा भुगतान क(cid:23) गई िवचाराधीन अचल संपि0 प,रयोजना के िनमा(cid:14)ण के िलए, डवे लपम ट राइट या mलोर 2पेस इVडOे स (अित,र(cid:26) mलोर 2पसे इVडOे स सिहत) (cid:28)ाL करता ह;ै (ii)कोई (cid:28)मोटर जो (cid:4)क 01 अ(cid:28)ैल, 2019 को या उसके बाद अि<म रािश के Iप म (िजस े (cid:28)ीिमयम, सलामी, लागत, मू(cid:6)य, िवकास शु(cid:6)क या (cid:4)कसी अVय नाम से पकु ारा जाता ह)ै , उनके /ारा भुगतान क(cid:23) गई िवचाराधीन ,रयल ए2टेट प,रयोजना म, आवासीय अपाट(cid:14)म ट के िनमाण(cid:14) के िलए भूिम का दीघक(cid:14) ािलक प‘ा (cid:28)ाL करता ह,ै पंजीकृत jि(cid:26)य(cid:27) के Iप म िजनके मामल ेम संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर का भुगतान करने क(cid:23) दये ता ह,ै - (क) डवे लपम ट राइट या mलोर 2पेस इVडOे स (अित,र(cid:26) mलोर 2पेस इVडOे ससिहत) क(cid:23) आपूdत(cid:14) के िलए (cid:28)ोजेO ट म वािणि(cid:17)यक या आवासीय अपाट(cid:14)म ट के िनमा(cid:14)ण सेवा के Iप म उनके /ारा भुगतान (cid:4)कया गया (cid:28)ितफल; या (ख) (cid:4)कसी (cid:28)ोजेOट म आवासीय अपाट(cid:14)म ट के िनमाण(cid:14) के िलए संब(cid:130) डवे लपम ट राइट या एफसीआई(अित,रO त mलोर 2पसे इVडOे स) क(cid:23) आपूdत(cid:14) के िलए, उनके /ारा भुगतान (cid:4)कया गया (cid:28)ितफल; या (ग) (cid:4)कसी (cid:28)ोजेOट म आवासीय अपाट(cid:14)म ट के िनमाण(cid:14) के िलए संब(cid:130) भूिम के दीघक(cid:14) ािलक प‘े के िलए उनके /ारा भुगतान क(cid:23) जाने वाली अि<म रािश (िजस े(cid:28)ीिमयम, सलामी, लागत, मू(cid:6)य, िवकास शु(cid:6)क या (cid:4)कसी अVय नाम से पकु ारा जाता ह)ै ; या (घ) डवे लपम ट राइbस या mलोर 2पेस इVडOे स (अित,र(cid:26) mलोर 2पेस इVडOे स सिहत) के Iप म (cid:28)ितफल के िवI(cid:130) उनके /ारा िनमाण(cid:14) सेवा क(cid:23) आपdू त(cid:14), - स(cid:19)म (cid:28)ािधकारी /ारा, जहा ंअपिे (cid:19)त हो, आरईपी के िलए पणू त(cid:14) ा (cid:28)माण प(cid:21) जारी (cid:4)कए जान े क(cid:23) ितिथ या उनके (cid:28)थम क=ज े पर, जो भी पहले हो को उ~प(cid:131) होगा। 2222.... (cid:9)(cid:9)(cid:9)(cid:9)पप पप (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टट टट ीीीीककककररररणणणण---- इस अिधसूचना के उ^े*य सेः- (i) """"अपाट(cid:14)म ट" श=द का वही अथ(cid:14) होगा जो इसके िलए रीयल ए2टेट (रेगूलेशन एडं डवे लपम ट) एOट, 2016 (2016 का 12) क(cid:23) धारा 2 क(cid:23) उपवाOय (ङ) म (cid:4)दया गया हो। (ii) """"(cid:28)मोटर" श=द का वही अथ (cid:14) होगा जो इसके िलए रीयल ए2टेट (रेगूलेशन एडं डवे लपम ट) एOट, 2016 (2016 का 12) क(cid:23) धारा 2 क(cid:23) उपवाOय (यट) म (cid:4)दया गया हो। (iii) “(cid:28)ोजेOट” स ेअिभ(cid:28)ायः (cid:4)कसी रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) या रेजीडि शयल रीयल ए2टेट (cid:28)ोजOे ट (RREP) स ेह ै (iv) “रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP)” का वही अिभ(cid:28)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ2टेट (रेgयूलेशन एंड डेवलपम ट) एOट , 2016 (2016 का 16) क(cid:23) धारा 2 के उपवाOय (यढ) म (cid:4)दया गया हो। (v) “रेजीडि शयल रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (RREP)” का अिभ(cid:28)ायः उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट(REP) स ेहोगा िजनम (cid:4)कसी वािणि(cid:17)यक अपाट(cid:14)म bस का कारपेट ए,रया उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) के सभी अपाट(cid:14)म bस के कुल कारपेट ए,रया के 15% से अिधक न हो।192 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (vi) “mलोर 2पसे इVडOे स (एफएसआई)” से अिभ(cid:28)ायः (cid:4)कसी भवन के कुल mलोर (cid:19)े(cid:21)फल (स9पणू (cid:14) mलोर (cid:19)े(cid:21)फल) और उस भ-ू ख5ड के (cid:19)े(cid:21)फल के अनपु ात से ह ैिजसपर (cid:4)क ऐस ेभवन का िनमाण(cid:14) (cid:31)आ हो। (vii) उपयु(cid:14)(cid:26) परै ा 1 के उपपैरा (i) और (ii) के अंतग(cid:14)त आन े वाली सेवा(cid:132) का भुगतान अिधसूचना स.ं 13/2017---- संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर),,,, 28.06.2017, िजस ेसा.का.िन. सं. 704(अ),,,, (cid:4)दनाकं 28.06.2017 के तहत भारत के राजप(cid:21),,,, असाधारण,,,, के भाग II,,,, ख5ड 3, उपख5ड (i) म (cid:28)कािशत (cid:4)कया गया था,,,, के अनसु ार तथा ,रवस (cid:14) चाज(cid:14) मकै ेिन(cid:17)म के आधार पर करना होगा। 3. यह अिधसूचना 1 अ(cid:28)ैल, 2019 से लागू होगी । [फा. स.ं 354/32/2019 -टीआरयू] (cid:28)मोद कुमार, उप सिचव NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 06/2019- Union Territory Tax (Rate) G.S.R. 265(E).—In exercise of the powers conferred by clause (xxvii) of section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017) read with section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies the following classes of registered persons, namely:- (i) a promoter who receives development rights or Floor Space Index (FSI) (including additional FSI) on or after 1st April, 2019 for construction of a project against consideration payable or paid by him, wholly or partly, in the form of construction service of commercial or residential apartments in the project or in any other form including in cash; (ii) a promoter, who receives long term lease of land on or after 1st April, 2019 for construction of residential apartments in a project against consideration payable or paid by him, in the form of upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by any other name), as the registered persons in whose case the liability to pay Union Territory tax on, - (a) the consideration paid by him in the form of construction service of commercial or residential apartments in the project, for supply of development rights or FSI (including additional FSI); (b) the monetary consideration paid by him, for supply of development rights or FSI (including additional FSI) relatable to construction of residential apartments in project; (c) the upfront amount (called as premium, salami, cost, price, development charges or by any other name) paid by him for long term lease of land relatable to construction of residential apartments in the project; and (d) the supply of construction service by him against consideration in the form of development rights or FSI(including additional FSI), - shall arise on the date of issuance of completion certificate for the project, where required, by the competent authority or on its first occupation, whichever is earlier. 2. Explanation:- For the purpose of this notification,- (i) The term “apartment” shall have the same meaning as assigned to it in clause (e) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (ii) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 193 (iii) the term “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP); (iv) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016);. (v) the term “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (vi) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built; (vii) Tax on services covered by sub-para (i) and (ii) of paragraph 1 above is required to be paid under reverse charge basis in accordance with notification No. 13/2017- Union Territory Tax (Rate), dated 28.06.2017 published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide GSR No. 704 (E), dated 28.06.2017, as amended. 3. This notification shall come into force with effect from the 1st day of April, 2019. [F. No. 354/32/2019-TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच,(cid:14) 2019 सससस..ंं..ंं 7777////2222000011119999----ससससघघंंघघंं रररराााा(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)यययय(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:7)(cid:7)ेे(cid:7)(cid:7)ेे ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222266666666((((अअअअ))))....————संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) क(cid:23) धारा 7 क(cid:23) उप- धारा (4) /ारा (cid:28)द~त शि(cid:26)य(cid:27) का (cid:28)योग करते (cid:31)ए, केV !ीय सरकार, प,रषद ् क(cid:23) अनुशसं ा पर, एत(cid:127)ारा अिधसूिचत करती ह ै (cid:4)क नीच े दी गई तािलका के कॉलम (3) म िनhद&(cid:14) पंजीकृत jि(cid:26), (cid:4)कसी अपंजीकृत आपdू त(cid:14)कता (cid:14) स े (cid:28)ा] त नीचे तािलका के कॉलम (2) म िनhदe(cid:14) ट माल या सेवा(cid:132) या दोन(cid:27) क(cid:23) आपdू त (cid:14) के संबंध म ऐसे माल या सेवा(cid:132) या दोन(cid:27) के (cid:28)ाLकता(cid:14) के Iप म िवलोमत: (cid:28)भार के आधार पर कर का भुगतान करेगा, यथा:— ततततााााििििललललककककाााा A.स.ं माल और सेवा(cid:132) क(cid:23) आपdू त(cid:14) क(cid:23) (cid:133)ेणी माल और सेवा(cid:132) का (cid:28)ा] तकता (cid:14) (1) (2) (3) 1 ऐसे माल और सेवा(cid:132) या दोन(cid:27) क(cid:23) आपdू त (cid:14) [डवे लपम ट राइbस के अनुदान, भूिम का (cid:28)ोमोटर दीघक(cid:14) ािलक प‘ा ((cid:28)ीिमयम, सलामी, िवकास शु(cid:6)क आ(cid:4)द के Iप म अि<म भुगतान के (cid:28)ित) या mलोर 2पेस इVडOे स (अित,र(cid:26) mलोर 2पेस इVडOे स सिहत) के माSयम से सेवा(cid:132) के अलावा] अिधसूचना स.ं 11/2017- संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर, (cid:4)दनांक 28.06.2017, यथा संशोिधत, िजस े सा.का.िन. सं. 702(अ), (cid:4)दनाकं 28.06.2017 के तहत भारत के राजप(cid:21) म (cid:28)कािशत (cid:4)कया गया ह,ै के तािलका म Aम स.ं 3 के सम(cid:19) के मद (i), (iक), (iख), (iग) और (iघ) म यथा िनधा(cid:14),रत (cid:4)कसी िव~ तीय वष(cid:14)(या परू ा होने के (cid:28)माण प(cid:21) जारी (cid:4)कए जान े क(cid:23) ितिथ तक िव0ीय वष (cid:14) का भाग या पहले c यवसाय,,,, जो भी पहल े हो,,,, तक) म , जो (cid:28)ोजेOट के िनमाण(cid:14) के िलए (cid:4)कसी (cid:28)मोटर /ारा खरीदे जाने हते ु अपेि(cid:19)त माल या सेवा(cid:132) के Vयूनतम मू(cid:6)य स ेकमी को सं2थ ािपत करता ह ै । 2 सीमVे ट जो (cid:4)क सीमाशु(cid:6)क टै,रक अिधिनयम, 1975 (1975 का 51) क(cid:23) (cid:28)थम अनसु ूची के (cid:28)ोमोटर अSयाय शीष(cid:14)क 2523 के अंतगत(cid:14) आता ह ै जो (cid:4)क अिधसूचना सं. 11/2017-संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर, (cid:4)दनाकं 28.06.2017, यथा संशोिधत, िजसे सा.का.िन. स.ं 702(अ), (cid:4)दनाकं 28.06.2017 के तहत भारत के राजप(cid:21) म (cid:28)कािशत (cid:4)कया गया है, के तािलका म Aम सं. 3 के सम(cid:19) के मद (i), (iक), (iख), (iग) और (iघ) म यथा िनधा,(cid:14) रत (cid:4)कसी िव~ तीय वष((cid:14) या194 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] पूरा होन े के (cid:28)माण प(cid:21) जारी (cid:4)कए जाने क(cid:23) ितिथ तक िव0ीय वष(cid:14) का भाग या पहल े cय वसाय,,,, जो भी पहल े हो,,,, तक) म, जो (cid:28)ोजेO ट के िनमा(cid:14)ण के िलए (cid:4)कसी (cid:28)मोटर /ारा खरीदे जाने हते ु अपिे (cid:19)त माल या सेवा(cid:132) के Vयनू तम मू(cid:6)य स ेकमी को सं2 थािपत करता ह ै । 3 पूंजीगत माल जो (cid:4)क सीमा शु(cid:6)क टै,रफ अिधिनयम, 1975 (1975 का 51) क(cid:23) (cid:28)थम (cid:28)ोमोटर अनसु ूची के (cid:4)कसी भी अSयाय के अतं ग(cid:14)त आता हो और िजस े ऐस े (cid:4)कसी (cid:28)ोजेOट के िनमाण(cid:14) के िलए (cid:4)कसी (cid:28)मोटर को आपdू त (cid:14) (cid:4)कया गया हो िजस पर अिधसूचना सं. 11/2017- सघं रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर, (cid:4)दनाकं 28.06.2017, यथा सशं ोिधत, िजसे सा.का.िन. स.ं 702(अ), (cid:4)दनाकं 28.06.2017 के तहत भारत के राजप(cid:21) म (cid:28)कािशत (cid:4)कया गया ह,ै के Aम सं. 3 के सम(cid:19) के मद (i), (iक), (iख), (iग) और (iघ) म िविनhद(cid:14)& दर से कर का भुगतान दये हो या (cid:4)कया जाता हो । (cid:1)(cid:1)(cid:1)(cid:1)पप पप (cid:4)(cid:4)(cid:4)(cid:4)टट टट ीीीीककककररररणणणण –––– इस अिधसूचना के उ^े*य हते ु, - (i) """"(cid:28)मोटर" श=द का वही अथ(cid:14) होगा जो इसके िलए रीयल ए2टेट (रेगूलशे न एंड डवे लपम ट) एOट, 2016 (2016 का 12) क(cid:23) धारा 2 क(cid:23) उपवाOय (यट) म (cid:4)दया गया हो। (ii) “(cid:28)ोजेOट” से अिभ(cid:28)ायः (cid:4)कसी रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) या रेजीडि शयल रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (RREP) से ह।ै (iii) “रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP)” का वही अिभ(cid:28)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ2टेट (रेgयूलेशन एंड डवे लपम ट ) एOट , 2016 (2016 का 16) क(cid:23) धारा 2 के उपवाOय (यढ) म (cid:4)दया गया हो। (iv) “रेजीडि शयल रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (RREP)” का अिभ(cid:28)ायः उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) से होगा िजनम (cid:4)कसी वािणि(cid:17)यक अपाट(cid:14)म bस का कारपेट ए,रया उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) के सभी अपाट(cid:14)म bस के कुल कारपेट ए,रया के 15% से अिधक न हो। (v) “mलोर 2पेस इVडOे स (एफएसआई)” से अिभ(cid:28)ायः (cid:4)कसी भवन के कुल mलोर ए,रया (स9पूण(cid:14) mलोर ए,रया) और उस भ-ू ख5ड के (cid:19)े(cid:21)फल के अनुपात से ह ैिजसपर (cid:4)क ऐसे भवन का िनमा(cid:14)ण (cid:31)आ हो। 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:28)लै , 2019 को (cid:28)भावी होगी । [फा. स.ं 354/32/2019-टीआरयू] (cid:28)मोद कुमार, उप सिचव NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 07/2019- Union Territory Tax (Rate) G.S.R. 266(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (4) of section 7 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby notifies that the registered person specified in column (3) of the table below, shall in respect of supply of goods or services or both specified in column (2) of the Table below, received from an unregistered supplier shall pay tax on reverse charge basis as recipient of such goods or services or both, namely:-¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 195 TABLE Sl. Category of supply of goods and services Recipient of goods No. and services (1) (2) (3) 1 Supply of such goods and services or both [other than services by way of grant Promoter. of development rights, long term lease of land (against upfront payment in the form of premium, salami, development charges etc.) or FSI (including additional FSI)] which constitute the shortfall from the minimum value of goods or services or both required to be purchased by a promoter for construction of project, in a financial year (or part of the financial year till the date of issuance of completion certificate or first occupation, whichever is earlier) as prescribed in notification No. 11/ 2017- Union Territory Tax (Rate), dated 28th June, 2017, at items (i), (ia), (ib), (ic) and (id) against serial No. (3) in the table, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 702 (E), dated 28th June, 2017, as amended. 2 Cement falling in chapter heading 2523 in the first schedule to the Customs Promoter. Tariff Act, 1975 (51 of 1975) which constitute the shortfall from the minimum value of goods or services or both required to be purchased by a promoter for construction of project, in a financial year (or part of the financial year till the date of issuance of completion certificate or first occupation, whichever is earlier) as prescribed in notification No. 11/ 2017- Union Territory Tax (Rate), dated 28th June, 2017, at items (i), (ia), (ib), (ic) and (id) against serial No. 3 in the table, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 702 (E), dated 28th June, 2017, as amended. 3 Capital goods falling under any chapter in the first schedule to the Customs Promoter Tariff Act, 1975 (51 of 1975) supplied to a promoter for construction of a project on which tax is payable or paid at the rate prescribed for items (i), (ia), (ib), (ic) and (id) against serial number 3 in the Table, in notification No. 11/ 2017- Union Territory Tax (Rate), dated 28th June, 2017, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 702 (E), dated 28th June, 2017, as amended. Explanation. - For the purpose of this notification, - (i) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (ii) “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP); (iii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016); (iv) “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (v) “floor space index (FSI)” shall mean the ratio of a building’s total floor area (gross floor area) to the size of the piece of land upon which it is built. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st of April, 2019. [F. No. 354/32/2019- TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy.196 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ली, 29 माच,(cid:14) 2019 सससस..ंं..ंं 8888////2222000011119999----ससससघघंंघघंं रररराााा(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)यययय(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:5)(cid:7)(cid:7)ेे(cid:7)(cid:7)ेे ककककरररर ((((ददददरररर)))) ससससाााा....ककककाााा....ििििनननन.... 222266667777((((अअअअ))))....————केV! ीय माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 12) क(cid:23) धारा 15 क(cid:23) उप-धारा (5), संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) माल एवं सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) क(cid:23) धारा 21 के खंड (iv) और धारा 7 क(cid:23) उप-धारा (1) /ारा (cid:28)द~त शि(cid:26)य(cid:27) का (cid:28)योग करते (cid:31)ए, केV !ीय सरकार, प,रषद ्क(cid:23) अनुशसं ा पर, सं3 या सा.का.िन. 710(अ), (cid:4)दनाकं 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप(cid:21), असाधारण, भाग II, ख5 ड 3, उप-ख5 ड (i) म (cid:28)कािशत, िव~त मं(cid:21)ालय(राज2व िवभाग) म भारत सरकार क(cid:23) अिधसूचना सं. 1/2017- संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर), (cid:4)दनाकं 28 जून, 2017 म एत(cid:127)ारा और आगे िन9न िलिखत सशं ोधन करती ह,ै अथा(cid:14)त:्- उOत अिधसूचना म, अनसु ूची III-9% म, कॉलम (1) म Aम सं3 या 452P और इससे संबंिधत (cid:28)िवि&य(cid:27) के प*च ात्, िन9न िलिखत Aम स3ं य ा और (cid:28)िवि&य(cid:27) को समािवeट (cid:4)कया जाएगा, अथात(cid:14) :् - (1) (2) (3) “452Q कोई अSय ाय आरईपी के िनमा(cid:14)ण हते ु (cid:4)कसी (cid:28)ोमोटर को (cid:4)कसी अपंजीकृत c यि(cid:26) /ारा सीमा शु(cid:6) क अिधिनयम, 1975 क(cid:23) (cid:28)थम अनुसूची म अSय ाय शीषक(cid:14) 2523 के अतं ग(cid:14)त आने वाल े पजूं ीगत माल और सीम ट के अलावा (cid:4)कसी माल क(cid:23) आपूdत (cid:14) िजस पर सा.का.िन.स.ं 266(अ), (cid:4)दनाकं 29 माच,(cid:14) 2019 अिधसूचना स.ं 7/2019- संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर दर, (cid:4)दनाकं 29 माच,(cid:14) 2019 म यथ ा िनधा(cid:14),रत, संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 14) क(cid:23) धारा 9 क(cid:23) उप- धारा 4 के अंतग(cid:14)त माल क(cid:23) (cid:28)ािLकता(cid:14) के Iप म (cid:28)ोमोटर /ारा कर अदा (cid:4)कया गया हो (cid:9)(cid:9)(cid:9)(cid:9)पप पप (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)टट टट ीीीीककककररररणणणण –––– इस (cid:28)िवि& के उ^े*य स-े (i) """"(cid:28)मोटर" श=द का वही अथ (cid:14)होगा जो इसके िलए रीयल ए2टेट (रेगूलेशन एडं डवे लपम ट) एOट, 2016 (2016 का 12) क(cid:23) धारा 2 क(cid:23) उपवाOय (यट) म (cid:4)दया गया हो। (ii) “(cid:28)ोजेOट” स े अिभ(cid:28)ायः (cid:4)कसी रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) या रेजीडि शयल रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (RREP) से ह ै (iii) “रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP)” का वही अिभ(cid:28)ायः होगा जो इसके िलए रीयल इ2टेट (रेgयलू ेशन एंड डवे लपम ट ) एOट , 2016 (2016 का 16) क(cid:23) धारा 2 के उपवाO य (यढ) म (cid:4)दया गया हो। (iv) “रेजीडि शयल रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (RREP)” का अिभ(cid:28)ायः उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) स े होगा िजनम (cid:4)कसी वािणि(cid:17)यक अपाट(cid:14)म bस का कारपेट ए,रया उस रीयल ए2टेट (cid:28)ोजेOट (REP) के सभी अपाट(cid:14)म bस के कुल कारपेट ए,रया के 15% से अिधक न हो। (v) यह (cid:28)िवि& सभी व2तु(cid:132) पर लाग ू (cid:4)कए जान े हते ु ली जानी ह ै जो यहा ं दी गई शतi को पूरा करती ह,ै चाह े वे इस अिधसूचना म कहY और (cid:4)कसी अिधक िविश& अSयाय/शीषक(cid:14) /उप शीषक(cid:14) या टै,रफ मद /ारा कवर (cid:4)कए जाएं । 2. यह अिधसूचना 1 अ(cid:28)ैल, 2019 को (cid:28)भावी होगी। [फा. स.ं 354/32/2019 -टीआरयू] (cid:28)मोद कुमार, उप सिचव ननननोोोोटटटट:::: (cid:28)धान अिधसूचना स.ं 1/2017–संघ रा(cid:17)य(cid:19)े(cid:21) कर (दर), (cid:4)दनाकं 28 जनू , 2017 सं3य ा सा.का.िन. 710(अ), (cid:4)दनाकं 28 जून, 2017 के तहत भारत के राजप(cid:21), असाधारण भाग II, ख5 ड 3, उप-ख5 ड (i) म (cid:28)कािशत क(cid:23) गई और सं3 या सा.का.िन. 1267(अ), (cid:4)दनाकं 31 (cid:4)दस9 बर,2018 के तहत भारत के राजप(cid:21), असाधारण भाग II, ख5 ड 3, उप-ख5ड (i) म (cid:28)कािशत अिधसूचना सं. 24/2018-केV !ीय कर (दर), (cid:4)दनाकं 31 (cid:4)दस9 बर,2018 /ारा इसम अिं तम संशोधन (cid:4)कया गया था ।¹Hkkx IIµ[k.M 3(i)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 197 NOTIFICATION New Delhi, the 29th March, 2019 No. 08/2019-Union Territory Tax (Rate) G.S.R. 267(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 7, clause (iv) of section 21 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (14 of 2017), read with sub- section (5) of section 15 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) (herein after referred to as the “said Act”), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No.1/2017- Union Territory (Rate), dated the 28th June, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 710 (E), dated the 28th June, 2017, namely:— In the said notification, in Schedule III - 9%, after serial number 452P in column (1) and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) “452Q Any chapter Supply of any goods other than capital goods and cement falling under chapter heading 2523 in the first schedule to the Customs Tariff Act, 1975 (51 of 1975), by an unregistered person to a promoter for construction of the project on which tax is payable by the promoter as recipient of goods under sub- section 4 of section 9 of the Union Territory Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), as prescribed in notification No. 07 / 2019- Union Territory Tax (Rate), dated 29th March, 2019, published in Gazette of India vide G.S.R. No. 266(E), dated 29th March, 2019 Explanation. For the purpose of this entry,– (i) the term “promoter” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zk) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016). (ii) “project” shall mean a Real Estate Project (REP) or a Residential Real Estate Project (RREP). (iii) the term “Real Estate Project (REP)” shall have the same meaning as assigned to it in in clause (zn) of section 2 of the Real Estate (Regulation and Development) Act, 2016 (16 of 2016). (iv) “Residential Real Estate Project (RREP)” shall mean a REP in which the carpet area of the commercial apartments is not more than 15 per cent. of the total carpet area of all the apartments in the REP. (v) This entry is to be taken to apply to all goods which satisfy the conditions prescribed herein, even though they may be covered by a more specific chapter/ heading/ sub heading or tariff item elsewhere in this notification. 2. This notification shall come into force with effect from the 1st of April, 2019. [F. No. 354/32/2019- TRU] PRAMOD KUMAR, Dy. Secy. Note : The principal notification No.1/2017- Union Territory Tax (Rate), dated the 28thJune, 2017 was published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 710 (E), dated the 28thJune, 2017 and last amended by notification No. 24/ 2018- Union Territory Tax (Rate), dated the 31st December, 2018, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R. 1267 (E), dated the 31st December, 2018. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.