Income tax eighth Amendment 2024

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-15102024-257917 CG-DxLx-xEG-I1D5H1x0x2x0 24-257917 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 583] नई दिल्ली, मगं लिार, अक्त बू र 15, 2024/आज‍ि न 23, 1946 No. 583] NEW DELHI, TUESDAY, OCTOBER 15, 2024/ASVINA 23, 1946 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड) अधिसचू ना नई दिल् ली, 15 अक् तूबर, 2024 सा.का.जन. 639(अ).— केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड, आयकर अजधजनयम, 1961 (1961 का 43) की धारा 192 के साथ पठित धारा 295 द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करत े हुए, आयकर जनयम, 1962 का और संिोधन करन े के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाता ह,ै अथाडत ् :- 1. (1) इन जनयमों का संजक्षप्त नाम आयकर (आििााँ संिोधन) जनयम, 2024 ह ै। (2) य े रािपत्र म ेंप्रकािन की तारीख स ेप्रिृत्त होंग े । 2. आयकर जनयम, 1962 म,ें- (क) जनयम 21कक म,ें - 6692 GI/2024 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (i) पार्श् डिीर्डक म,ें “धारा 89 (1)” िब्ि, अंकों और कोष्ठकों के स्ट्थान पर, “धारा 89” िब्ि और अकं रख े िाएंगे; (ii) “धारा 89 की उपधारा (1)” िब्िों, कोष्ठकों और अंकों के स्ट्थान पर, “धारा 89” िब्ि और अकं रख े िाएंगे; (ख) जनयम 26ख के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत जनयम रखा िाएगा, अथाडत:् - “26ख. 'िते न' या स्रोत पर कटौती दकए गए कर या स्रोत पर सग्रं जहत कर स ेजभन्न आय के िीर्ों के अधीन आय की जिजिजियों का जििरण.— जनधाडठरती धारा 192 की उपधारा (1) के अधीन संिाय करने के जलए उत्तरिायी व्यजि को प्ररूप स.ं 12खकक में, धारा 192 की उपधारा (1) के अधीन स्रोत पर कर कटौती की गणना के उद्द‍े य स ेजनम्नजलजखत के ब्यौरे प्रस्ट्तुत कर सकेगा- (क) उसी जित्तीय िर्ड म ें प्राप्त 'िेतन' के जभन्न आय के दकसी भी िीर्ड के अधीन प्रभाय ड कोई आय; या (ख) उसी जित्तीय िर्ड के जलए अध्याय XVII के भाग ख या भाग खख के उपबंधों के अधीन स्रोत पर कटौती दकए गए कर या स्रोत पर संग्रजहत कर ; या (ग) उसी जित्तीय िर्ड म ें "गृह संपजत्त स े आय" िीर्ड के अधीन हाजन, यदि कोई हो ।”; (ग) पठरजिि 2 म,ें - क. प्ररूप संख्या म ें 10ङ म,ें- (i) िीर्डक म,ें “धारा 89(1)” िब्ि, अंकों और कोष्ठकों के स्ट्थान पर, “धारा 89” िब्ि और अंक रख े िाएंगे; (ii) उपाबंध 1 म,ें क्रम संख्या 8 के सामने, “धारा 89(1)” िब्ि, अकं ों और कोष्ठकों के स्ट्थान पर, “धारा 89” िब्ि और अंक रख े िाएंगे; (iii) उपाबंध 2 म,ें क्रम संख्या 12 के सामने, “धारा 89(1)” िब्ि, अंकों और कोष्ठकों के स्ट्थान पर, “धारा 89” िब्ि और अंक रख ेिाएंगे; (iv) उपाबंध 2क म,ें क्रम संख्या 12 के सामने, “धारा 89(1)” िब्ि, अंकों और कोष्ठकों के स्ट्थान पर, “धारा 89” िब्ि और अंक रख ेिाएंगे; (v) उपाबंध 3 म,ें क्रम संख्या 12 के सामने, “धारा 89(1)” िब्ि, अंकों और कोष्ठकों के स्ट्थान पर, “धारा 89” िब्ि और अंक रख ेिाएंगे; (vi) उपाबंध 4 म,ें क्रम संख्या 12 के सामने, “धारा 89(1)” िब्ि, अंकों और कोष्ठकों के स्ट्थान पर, “धारा 89” िब्ि और अंक रख ेिाएंगे; ख. प्ररूप संख्या 12खक के पश्चात्, जनम्नजलजखत प्ररूप रखा िाएगा, अथातड ् - "प्ररूप सख्ं या 12खकक [जनयम 26ख िेख]ें धारा 192 की उपधारा (2ख) के प्रयोिनों के जलए जिजिजिया ं िर्ितड करन ेिाला जििरण 1. कमडचारी का नाम और पता : 2. कमडचारी की [स्ट्थायी लेखा संख्या या आधार संख्या] : 3. जित्तीय िर्ड :[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 धारा 192 की उपधारा (2ख) के प्रयोिनों के जलए जिजिजियों के ब्यौरे क्रम स.ं जिजिजिया ं (1) (2) 1. स्रोत पर कटौती दकए गए अन्द्य कर के ब्यौरे – धारा, जिसके कटौतीकताड कटौतीकताड कटौतीकताड कटौती दकए प्राप्त/िमा कोई अन्द्य का नाम का पता का टेन गए कर की की गई आय सुसंगत अधीन स्रोत पर रकम की रकम ब्यौरे कर कटौती की गई (रुपए) ह ै (क) (ख) (ग) (घ) (ङ) (च) (छ) 2. स्रोत पर संग्रजहत दकए गए कर के ब्यौरे – धारा, जिसके अधीन स्रोत पर कर संग्रहकताड संग्रहकताड संग्रहकताड संग्रह दकए गए कोई अन्द्य का नाम का पता का टेन कर की रकम सुसंगत ब्यौरे संग्रजहत दकया गया (रुपए) (क) (ख) (ग) (घ) (ङ) (च) 3. “गृह संपजत्त से आय” िीर्डक के अधीन हाजन रकम (रुपए) ब्यौरे (क) (ख) सत्यापन म,ैं .............. पुत्र/पुत्री ...................... यह प्रमाजणत करता/करती ह ंदक ऊपर िी गई िानकारी पूण ड और सही ह ै। स्ट्थान .............. ............................................ तारीख .............. (कमडचारी के हस्ट्ताक्षर) पिनाम .............. पूरा नाम :………………”; ग. जनयम के प्ररूप सं. 16 म,ें भाग ख (उपाबंध-1) म,ें सारणी म,ें पंजि सं. 19 और उससे सबं ंजधत प्रजिजियों के स्ट्थान पर, जनम्नजलजखत रखा िाएगा, अथातड ् :— “19. घटाएं : धारा 192(2ख) के उपबंध के अधीन प्रस्ट्तुत दकए गए रुपए प्ररूप संख्या 12खकक के अनुसार स्रोत पर कटौती दकया गया कर4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 20. घटाएं : धारा 192(2ख) के उपबंध के अधीन प्रस्ट्तुत दकए गए रुपए प्ररूप संख्या 12खकक के अनुसार स्रोत पर संग्रजहत कर 21. सकल संिेय कर (17-18-19-20) रुपए”; घ. प्ररूप 24थ म,ें उपाबंध 2 की सारणी में,– (i) स्ट्तंभ (388) म,ें "या कटौतीकताड (ओं)" िब्ि और कोष्ठकों का लोप दकया िाएगा ; (ii) स्ट्तंभ (388) के पश्चात,् जनम्नजलजखत स्ट्तंभ अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा, अथाडत:् – “(388) स े जभन्न, स्रोत पर कटौती दकए गए अन्द्य कर या स्रोत पर सग्रं जहत कर की धारा 192(2ख) के अनुसार ठरपोटड की गई रकम (388क)”; (iii) स्ट्तंभ (389) म,ें – I. "कटौती" िब्ि के पश्चात,् "/सग्रं जहत” िब्ि अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा ; II. "388" अंक के पश्चात,् "+388क" अंक और अक्षर अतं :स्ट्थाजपत दकए िाएंग े । [स.ं 112/2024/फा. सं. 370142/19/2024-टीपीएल] खुिबू लािर, अिर सजचि ठटप्पण : मलू जनयम, भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग II, खंड 3, उपखडं (ii) म ें अजधसूचना स.ं का.आ. 969(अ) तारीख 26 माच,ड 1962 द्वारा प्रकाजित दकए गए थ ेऔर उनका अंजतम संिोधन अजधसूचना स.ं सा.का.जन. 638(अ) तारीख 15 अिूबर, 2024 द्वारा दकया गया । MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 15th October, 2024 G.S.R. 639(E).— In exercise of the powers conferred by section 295 read with section 192 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:– 1. (1) These rules may be called the Income-tax (Eighth Amendment) Rules, 2024. (2) They shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette. 2. In the Income-tax Rules, 1962,–– (a) in rule 21AA, – (i) in the marginal heading, for the word, figures and brackets “section 89(1)”, the word and figures “section 89” shall be substituted;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 (ii) for the words, brackets and figures “sub-section (1) of section 89”, the word and figures “section 89” shall be substituted; (b) for rule 26B, the following rule shall be substituted, namely :– “26B. Statement of particulars of income under heads of income other than "Salaries" or details of tax deducted at source or tax collected at source.–– The assessee may submit to the person responsible for making payment under sub-section (1) of section 192, the details of –– (a) any income chargeable under any head of income other than ‘Salaries’ received in the same financial year; or (b) any tax deducted at source or tax collected at source under the provisions of Part B or Part BB of Chapter XVII, for the same financial year; or (c) loss, if any, under the head “Income from house property” in the same financial year, in Form No. 12BAA, for the purpose of computing the tax deduction at source under sub-section (1) of section 192.”; (c) in Appendix II,–– (A) in Form No. 10E, – (i) in the heading, for the word, figures and brackets “section 89(1)”, the word and figures “section 89” shall be substituted; (ii) in Annexure I, against serial number 8, for the word, figures and brackets “section 89(1)”, the word and figures “section 89” shall be substituted; (iii) in Annexure II, against serial number 12, for the word, figures and brackets “section 89(1)”, the word and figures “section 89” shall be substituted; (iv) in Annexure IIA, against serial number 12, for the word, figures and brackets “section 89(1)”, the word and figures “section 89” shall be substituted; (v) in Annexure III, against serial number 12, for the word, figures and brackets “section 89(1)”, the word and figures “section 89” shall be substituted; (vi) in Annexure IV, against serial number 12, for the word, figures and brackets “section 89(1)”, the word and figures “section 89” shall be substituted; (B) after Form No. 12BA, the following Form shall be inserted, namely – “FORM NO. 12BAA [See rule 26B] Statement showing particulars for the purposes of sub-section (2B) of section 192 1. Name and address of the employee: 2. [Permanent Account Number or Aadhaar Number] of the employee: 3. Financial year: DETAILS OF PARTICULARS FOR THE PURPOSES OF SUB-SECTION (2B) OF SECTION 192 Sl. No. Particulars (1) (2) 1. Details of other Tax Deducted at Source – Section under which Name of Address TAN of Amount of Amount Any other tax deducted at deductor of deductor tax of income relevant source Deductor deducted received/ details (Rs.) credited (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g)6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 2. Details of Tax Collected at Source – Section under which tax Name of Address TAN of Amount of Any other collected at source collector of collector tax collected relevant collector (Rs.) details (a) (b) (c) (d) (e) (f) 3. Loss under the head “Income from house property” Amount (Rs.) Details (a) (b) Verification I, .............. son/daughter of ...................... do hereby certify that the information given above is complete and correct. Place .............. ............................................ Date .............. (Signature of the employee) Designation .............. Full Name:………………”; (C) in Form No. 16, in Part B (Annexure-I), in the table, for the row numbered 19 and the entries relating thereto, the following shall be substituted, namely :–– “19. Less: Tax deducted at source as per Form No. 12BAA Rs. submitted under provisions of section 192(2B) 20. Less: Tax collected at source as per Form No. 12BAA Rs. submitted under provisions of section 192(2B) 21. Net tax payable ( 17-18-19-20) Rs.”; (D) in Form No. 24Q, in Annexure II, in the table,–– (i) in column (388), the words and brackets “or deductor(s)” shall be omitted; (ii) after column (388), the following column shall be inserted, namely:–– “Amount reported as per section 192(2B), of other tax deducted at source or tax collected at source, other than (388) (388A)”; (iii) in column (389), – (I) after the word “deducted”, the word “/collected” shall be inserted; (II) after the figures “388”, the figures and letter “+388A” shall be inserted. [No. 112/2024/F. No. 370142/19/2024-TPL] KHUSHBOO LATHER, Under Secy. Note : The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, section 3, sub-section (ii) vide notification number S.O. 969 (E), dated the 26th March, 1962 and were last amended vide notification number G.S.R 638 (E), dated the 15th October, 2024. 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