Date: 2025-04-30 Category: Extra Ordinary State: Union Government Country: India

Income Tax Return Form 3 for A.Y. 2025 26

Issued by Ministry of Finance · Department of Revenue

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Executive Summary & Key Takeaways

                    ## Policy Analysis Report: Amendment to Income-tax Rules, 1962

**1. Executive Summary:**

This report analyzes an amendment to the Income-tax Rules, 1962, specifically focusing on revisions to FORM ITR-3, the Indian Income Tax Return form for individuals and HUFs (Hindu Undivided Families) with income from profits and gains of business or profession. The amendment, effective April 1st, 2025, introduces significant changes to the form's structure, including new sections and modified reporting requirements. The changes primarily focus on increased transparency regarding income sources, deductions, and compliance with various sections of the Income-tax Act, 1961, especially concerning presumptive income schemes and disclosures regarding assets and expenditures. The aim is to streamline the tax filing process for individuals and HUFs and to enhance the ability of the Income Tax Department to monitor income declaration.

**2. Introduction:**

This report provides a comprehensive analysis of the amendment to the Income-tax Rules, 1962, as published in the Gazette of India: Extraordinary, Part II, Section 3, Subsection (i), No. 236, dated April 30, 2025. The analysis is based solely on the provided policy text and aims to inform affected businesses about the specific changes introduced by this amendment. This report will provide an overview of the policy change, and what it will require of those who are affected.

**3. Policy Overview:**

This report analyzes an amendment to the Income-tax Rules, 1962.

*   **Core Objective(s):** The core objective of this amendment, as inferred from the provided text, is to revise and update the ITR-3 form to:
    *   Capture more detailed information about income sources and deductions.
    *   Enhance transparency in reporting financial transactions.
    *   Facilitate compliance with various sections of the Income-tax Act, 1961.
    *   Streamline the tax filing process for relevant taxpayers (individuals and HUFs).

**4. Background and Rationale:**

The amendment to the Income-tax Rules, 1962, specifically targeting the ITR-3 form, likely aims to address the need for more comprehensive income reporting by individuals and HUFs engaged in business or profession. The revisions probably reflect an effort by the Income Tax Department to enhance scrutiny and minimize tax evasion. The text suggests a move towards greater emphasis on reporting income under presumptive taxation schemes as well as increased transparency regarding deductions, asset ownership, and specific categories of expenditure.

**5. Key Provisions / Changes:**

The provided text details a complete substitution of FORM ITR-3. The changes are extensive, encompassing the entire form structure. Key areas of change evident from the new form include:

*   **General Information (Part A):** Additions to personal information, including fields for Aadhaar number, mobile numbers, email addresses, and detailed information about opting in or out of the new tax regime under Section 115BAC.
*   **Filing Status:** Introduction of fields related to filing under the seventh proviso to Section 139(1) including deposits in current account, expenditure on foreign travel, and electricity consumption.
*   **Director/Partner Disclosures:** Inclusion of sections for disclosing Directorships in companies and Partnership in firms, including PAN details and whether the companies are listed or unlisted.
*   **Unlisted Equity Shares:** A detailed section dedicated to reporting unlisted equity shares, including opening and closing balances, transaction details (acquisition/transfer), and purchase/sale prices.
*   **International Financial Services Centre (IFSC) & Foreign Portfolio Investor (FPI) Status:** New fields to indicate if the assessee has a unit in an IFSC or is registered as an FPI.
*   **Legal Entity Identifier (LEI):** LEI details are made mandatory for refund amounts exceeding 50 Crores.
*   **Presumptive Income Computation:** Detailed sections for computing presumptive income under sections 44AD, 44ADA, and 44AE with specific requirements for reporting turnover, receipts, and applicable percentages.
*   **Balance Sheet and Profit & Loss Account:** Detailed schedules for reporting balance sheet and profit & loss account information, even for assessees not maintaining regular books of accounts, with specific line items for various income and expenditure categories.
*   **Other Information (Part OI):** Extensive additions related to the method of accounting, valuation of closing stock, disallowances under various sections (36, 37, 40, 40A, 43B), and quantitative details of trading/manufacturing activities.
*   **Schedules to the Return Form:** Introduction of various schedules (S, HP, BP, DPM, DOA, DCG, ESR, CG, etc.) to provide detailed information on specific income sources, deductions, and capital gains. These schedules require extensive disclosures.

**6. Target Audience and Stakeholders:**

The direct target audience for this amendment is:

*   Individuals and HUFs with income from profits and gains of business or profession who are required to file ITR-3.
*   Tax professionals and accountants who assist in the preparation and filing of ITR-3.
*   Companies where individuals are directors and firms where individuals are partners, as disclosure of these interests is now mandated.

**7. Implementation Aspects (Inferred):**

*   **Responsible agency/bodies:** Central Board of Direct Taxes (CBDT) is responsible for implementing and enforcing these rules.
*   **Timelines:** The amendment is effective from April 1st, 2025, implying that the revised ITR-3 form will be applicable for Assessment Year 2025-26.
*   **Procedures:** Taxpayers will need to familiarize themselves with the new form structure and reporting requirements. They must accurately populate all relevant fields and schedules with the necessary financial information. Detailed guidance and instructions from the Income Tax Department will be essential for proper implementation.

**8. Expected Outcomes / Impact of Changes:**

The anticipated outcomes of these changes are:

*   **Improved Tax Compliance:** The increased granularity in reporting is expected to improve tax compliance by discouraging underreporting of income and overclaiming of deductions.
*   **Enhanced Revenue Collection:** By closing loopholes and promoting accurate reporting, the government likely anticipates increased tax revenue.
*   **Greater Transparency:** The enhanced disclosure requirements will provide the Income Tax Department with a clearer picture of the financial affairs of individuals and HUFs engaged in business or profession.
*   **Increased Administrative Burden:** Taxpayers and tax professionals may face an increased administrative burden due to the more complex reporting requirements and the need to gather and provide more detailed information.

**9. Conclusion:**

The amendment to the Income-tax Rules, 1962, introducing a revised FORM ITR-3, represents a significant shift towards more detailed and transparent income reporting. The changes primarily target individuals and HUFs with income from business or profession, requiring them to provide more comprehensive information on various aspects of their financial affairs. This amendment reflects the government's commitment to enhance tax compliance, minimize tax evasion, and streamline the tax filing process. Businesses must prioritize adapting to the changes in order to remain compliant.
                

Key Entities Referenced

NEW DELHI: The location of publication. WEDNESDAY, APRIL 30, 2025: The date of publication. VAISAKHA 10, 1947: The date of publication according to the Indian national calendar. 2025: Year mentioned in the policy document 1961: Year mentioned in the policy document 1962: Year mentioned in the policy document THE GAZETTE OF INDIA: Title of the official government publication. Incometax Act, 1961: Reference to the Incometax Act of 1961. Central Board of Direct Taxes: The issuing authority of the notification. Incometax Rules, 1962: The rules being amended by this notification. Incometax Thirteenth Amendment Rules, 2025: The title of the amendment rules. April, 2025: The date the amendment rules come into force. Appendix II: Reference to Appendix II FORM ITR3: Refers to Form ITR3 rule 12: Refers to rule 12 Section 139: Reference to Section 139 section 295: Reference to section 295 FORM 10IEA: Refers to FORM 10IEA 202425: Assessment year 115BAC6: Reference to 115BAC6 Section 91i: Reference to Section 91i Section 44AA: Reference to Section 44AA 44AE44B44BB44AD44ADA44BBA44BBC: Reference to Section 44AE44B44BB44AD44ADA44BBA44BBC section 44AB: Reference to section 44AB 44AD44ADA44AE44BB: Reference to Section 44AD44ADA44AE44BB section 92E: Reference to Section 92E 40A2b: Reference to section 40A2b XI3: Reference to XI3 XI4: Reference to XI4 Finance Act, 2016: Reference to Finance Act, 2016 section 15: Reference to section 15 Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006: Reference to Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006 3CEA: Reference to 3CEA 11UAE2: Reference to 11UAE2 11UAE3: Reference to 11UAE3 115AD1ii: Reference to 115AD1ii 947: Reference to 947 948: Reference to 948

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                रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99
xxxGIDHxxx
सी.जी.-डी.एलxx.x-GअID.-E0x1x0x 52025-262809
CG-DL-E-01052025-262809
असाधारण
EXTRAORDINARY
भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i)
PART II—Section 3—Sub-section (i)
प्राजधकार स ेप्रकाजित
PUBLISHED BY AUTHORITY
स.ं 236] नई दिल्ली, बधु िार, अप्रैल 30, 2025/ििै ाख 10, 1947
No. 236] NEW DELHI, WEDNESDAY, APRIL 30, 2025/VAISAKHA 10, 1947
जित्त मत्रं ालय
(रािस्ट्ि जिभाग)
(केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड)
अजधसचू ना
नई दिल्ली, 30 अप्रलै , 2025
स.ं 41/2025
सा.का.जन. 279(अ).— केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड, आय-कर अजधजनयम, 1961 (1961 का 43) की धारा 295 के
साथ पठित धारा 139 द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करते हुए, आय-कर जनयम, 1962 का और संिोधन करने के जलए
जनम्नजलजखत जनयम बनाता ह,ै अथाडत ् :—
1. (1) इन जनयमों का संजक्षप्त नाम आय-कर (तेरहिां संिोधन) जनयम, 2025 ह ै।
(2) य े1 अप्रलै , 2025 से प्रभािी होंगे ।
2865 GI/2025 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
2. आय-कर जनयम, 1962 के पठरजिष्ट 2 म,ें प्ररूप आईटीआर-3 के स्ट्थान पर, जनम्नजलजखत प्ररूप रखा िाएगा, अथाडत् :—
भारतीय आय-कर जििरणी जनधारड ण िर् ड
प (ऐस ेव्यजष्टयों और जहन्द्ि ूअजिभि कुटुम्बों के जलए, जिनकी कारबार या िजृत्त स ेलाभ और अजभलाभ
रु
प्र आकजि-3 स ेआय है)
“ 2 0 2 5 - 2 6
(कृपया आय-कर जनयम, 1962 का जनयम 12 िेजखए)
(कृपया अनिु ेि िेजखए)
भाग क- साधारण साधारण
(क1) पहला नाम (क2) मध्य नाम (क3) अजन्द्तम नाम (क4) स्ट्थायी लेखा स0ं
(क5) फ्लटै /िरिािा/ब्लाक सं. (क6) पठरसर/भिन/ग्राम का नाम (क14) प्राजस्ट्थजत (चयजनत कर)ें

 व्यजष्ट  जहन्द्ि ुअजिभि कुटुम्ब
(क7) सड़क/गली/डाक घर (क8) िन्द्म तारीख/जिरचना की (क15) व्यिसाय प्रारंभ करने की
ान
च तारीख तारीख
सू
त
ग
ि
(डीडी/एमएम/िाईिाईिाईिाई) (डीडी/एमएम/िाईिाईिाईिाई)
जव्य
(क9) क्षेत्र/अिस्ट्थान (क16) आधार संख यांक (12 अंक)
(क10) नगर/िहर/जिला (क11) राज्य (क12) जपन कोड/जिप कोड
(क13) िेि
(क17) एस.टी.डी कोड सजहत जनिास/कायाडलय का फोन नं0/मोबाइल नं0 1 मोबाइल न0ं 2
(क18) ई मेल पता-1 (स्ट्ियं का) ई मले पता-2
क(19) आय की जििरणी प्रस्ट्तुत करने की जनयत तारीख [ड्रॉप डाऊन उपलब्ध कराए िाने हैं]
(कi) 1. 31 िलु ाई
2. 31 अिूबर
3. 30 निंबर[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3
(क19) 1. धारा के अधीन फाइल की गई (सही का जनिान  139(1)- जनयत तारीख को या उससे पूि ड  139(4)- जनयत तारीख के पश्चात्
लगाएँ) [कृपया अनुििे िेख]ें 139(5)- पुनरीजक्षत जििरणी, 92गघ-उपांतठरत जििरणी,  119(2)(ख)-
(कii)
जिलंब की माफी के पश्चात ्
या धारा ... के अधीन सूचना के प्रत्युत्तर म ेंफाइल
 139(9)  142(1)  148  153ग
की गई
ितडमान जनधाडरण िर् ड(जन.ि.) के जलए नई कर व्यिस्ट्था से बाहर रहन ेके जिकल्प का चयन करने (यदि लागू है) की रीजत
 10झङक प्रस्ट्तुत करके (जिनकी कारबार या िृजत्त से आय है) (उत्तर सटे क)
 केिल आय की जििरणी म ेंजिकल्प का प्रयोग करके (प्ररूप 10झङक लागू नहीं होता है) (उत्तर सटे ख)
(सेट क)
क्या आपन े जन.ि. 2024-25 म ेंप्ररूप 10झङक म ेंधारा 115खकग(6) के अधीन नई कर व्यिस्ट्था से बाहर जनकलन ेके जिकल्प का प्रयोग
दकया है ?
(क)  हां (यदि ‘हां’ ह,ै तो जन.ि. 2024-25 के जलए प्ररूप 10झङक प्रस्ट्तुत करन ेकी तारीख और पािती स0ं ि)ें
(क1) क्या आप ितडमान जनधाडरण िर्ड के जलए नई कर व्यिस्ट्था स ेबाहर रहने के जिकल्प को िारी रखना चाहत ेह ैं
 हां  नहीं
(यदि ‘नहीं’ ह,ै तो जन.ि. 2025-26 के जलए प्ररूप 10झङक जनयत तारीख प्रस्ट्तुत करन ेकी तारीख और पािती स0ं ि)ें
(ख)  नहीं, (कृपया तब भी ‘नहीं’ का चयन करें, यदि जन.ि. 2025-26 के जलए प्ररूप 10झङक जनयत तारीख के पश्चात् प्रस्ट्ततु
दकया गया है)
त
जथ
(ख) (ख1) क्या आप ितडमान जनधाडरण िर् डके जलए नई कर व्यिस्ट्था स ेबाहर रहने के जिकल्प का प्रयोग करना चाहते हैं
स्ट्
जाप्र  हां  नहीं
ीक (यदि ‘हां’ ह,ै तो जन.ि. 2025-26 के जलए प्ररूप 10झङक प्रस्ट्तुत करन ेकी तारीख और पािती स0ं ि)ें
ेन
र
क (ग)  लाग ू नहीं होता (जन.ि. 2024-25 के जलए आय की जििरणी, प्ररूप 10झङक की अपेक्षा के जबना,
ल
इ
ाफ
आकजि1/आकजि2/आकजि3 में प्रस्ट्तुत की गई थी)
(ग1) क्या आप ितडमान जनधाडरण िर्ड के जलए नई कर व्यिस्ट्था स ेबाहर रहने के जिकल्प का प्रयोग करना चाहते हैं
 हां  नहीं
(यदि ‘हां’ ह,ै तो जन.ि. 2025-26 के जलए प्ररूप 10झङक प्रस्ट्तुत करन ेकी तारीख और पािती स0ं ि)ें
(सेट ख)
क्या आप धारा 115खकग(6) के अधीन नई कर व्यिस्ट्था से बाहर रहन ेके जिकल्प का चयन करना चाहते हैं ? (जडफाल्ट ‘नहीं’ ह)ै
 हां  नहीं
ठटप्पण--धारा 115खकग(6) के अधीन जिकल्प का प्रयोग, धारा 139(1) के अधीन जििरणी फाइल करन ेके जलए जनयत तारीख को या उसस े
पूिड दकया िाना चाजहए ।
क्य ा आप धारा 139(1) के सातिें परन्द् तुक के अधीन आय की जििरणी प्रस्ट्तुत कर रहे हैं, अन्द् यथा आय की जििरणी प्रस्ट्तुत करना अपेजक्षत नहीं है
? (सही का जनिान लगाएं)  हां  नहीं
यदि हां, तो कृपया जनम् नजलजखत सचू ना प्रस्ट्त ुत करें,—
(ग)
[ठटप्पण: केिल तभी भरा िाना चाजहए, यदि दकसी व् यजि को धारा 139(1) के अधीन आय की जििरणी प्रस्ट्त ुत करना अपेजक्षत नहीं है, दकन्द्त ु
िह धारा 139(1) के साति ेंपरन्द् तुक के अधीन उजल्लजखत ितों में से एक या अजधक ितों को परू ा करन ेके कारण आय की जििरणी प्रस्ट्तुत कर
रहा ह ै ।]
क्या आपन ेपिू डिर्ड के िौरान एक या अजधक चालू खात ेमें 1 करोड़ रुपए से अजधक रकम या सकल
(गi) (यदि हां ह ैतो) रकम (रु)
रकम िमा दकया है ? (हां/नहीं)
क्या आपने स्ट्िय ंके जलए या दकसी अन्द्य व्यजि की जििेि म ेंयात्रा के जलए 2 लाख रुपए स ेअजधक
(गii) (यदि हां ह ैतो) रकम (रु)
रकम या सकल रकम का व्यय उपगत दकया ह ै?
क्या आपने पूििड र्ड के िौरान जिद्युत के उपभोग के जलए 1 लाख रुपए से अजधक रकम या सकल
(गiii) (यदि हां ह ैतो) रकम (रु)
रकम का व्यय उपगत दकया है? (हां/नहीं)4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
क्या आपको धारा 139(1) के सातिें उपबधं के खंड (iv) के अधीन जिजहत अन्द्य ितों के अनुसार
(गiv) (जचन्द्ह)  हां  नहीं
जििरणी प्रस्ट्तुत करना अपेजक्षत ह ै(यदि हां, तो कृपया ड्रॉप डाऊन मेन ूसे सुसंगत ितड का चयन करें)
यदि पुनरीजक्षत/त्रुठटपूणड/उपांतठरत ह ै तो मूल
जििरणी प्रस्ट्तुत करन े की तारीख और रसीि
(घ) स0ं प्रजिष्ट करें / /
(डीडी/एमएम/ िाईिाईिाईिाई)
यदि धारा 139(9)/142(1)/148/153ग के अधीन नोठटस या धारा
119(2)(ख) के अधीन आििे के प्रत् युत् तर में प्रस्ट्तुत की गई है, तो यूजनक
(ड) नंबर/डॉक्यूमेंट आइडेंठटदफकेिन नबं र और ऐसी सूचना आििे की तारीख प्रस्ट्तुत (यूजनक नंबर) / /
करें, या यदि धारा 92गघ के अधीन िायर दकया गया ह ैतो अजग्रम मूल्यांकन
करार की तारीख प्रस्ट्तुत करें
(च) भारत में आिासीय (क) जनिासी  आप पूििड र् डके िौरान 182 दिन या उससे अजधक समय के जलए भारत म ेंथ े [धारा
प्राजस्ट्थजत (व्यजियों के 6(1)(क)]
जलए) (लाग ूजिकल्प पर
 आप पिू डिर्ड के िौरान 60 दिन या उससे अजधक समय के जलए भारत म ेंथ ेया पिू डिती 4
सही का जनिान लगाए ं
िर्ष ँ के िौरान 365 दिनों या उससे अजधक समय के जलए भारत म ें रह चुके है ँ [धारा
(6)(1)(ग)] [िहाँ स्ट्पष्टीकरण 1 लागू न हों]
 आप भारत के नागठरक है, जिसन े रोिगार के प्रयोिनाथड, भारतीय िहािरानी पर
कमीिल के सिस्ट्य के रूप में, भारत छोड़ दिया है और पिू डिर्ड के िौरान 182 दिन या इसस े
अजधक के जलए तथा पिू डिती 4 िर्ष ँके भीतर 365 दिन या इससे अजधक के जलए भारत म ें
थ े [धारा (6)(1)(ग) का स्ट्पष्टीकरण 1(क)]
 आप भारत के नागठरक है या भारतीय मूल के व्यजि है और पिू डिर् डके िौरान भारत में िौरे
पर आए ह ैंऔर
क) पिू डिर्ड के िौरान 182 दिन या उससे अजधक के जलए तथा पिू डिती 4 िर्ों के भीतर 365
दिन या इसस ेअजधक के जलए भारत में थ े ; या
ख) पिू डिर्ड के िौरान 120 दिन या उससे अजधक के जलए तथा पूििड ती 4 िर्ों के भीतर 365
दिन या इससे अजधक के जलए भारत म ेंथे, यदि जििेिी स्त्रोतों स ेआय से जभन्न, कुल आय 15
लाख रू. स ेअजधक हो [स्ट्पष्टीकरण धारा (6)(1)(ग) का स्ट्पष्टीकरण 1(ख)]
(ख) जनिासी, ककंतु  आप पूििड ती 10 िर्ष ँमें स े9 में भारत में अजनिासी रहे है ँ[धारा 6(6)(क)]
साधारण तौर पर
 आप पूििड ती 7 िर्ष ँके िौरान 729 दिन या उससे कम भारत में रह रहे है ँ[धारा
जनिासी नहीं।
6(6)(क)]
 आप भारत के नागठरक है, या भारतीय मूल के व्यजि है, िो भारत में िौरे पर आया है,
जिसकी जिििे ी स्त्रोतों से आय से जभन्न, कुल आय 15 लाख रू. स ेअजधक हो और भारत म ें
पूिडिर्ड के िौरान 120 दिन या उससे अजधक, लेदकन 182 दिन से कम रहा है । [धारा
6(6)(ग)]
 आप भारत के ऐसे नागठरक है, जिसकी पूििड र्ड के िौरान, जिििे ी स्त्रोतों से आय से जभन्न,
कुल आय 15 लाख रू. से अजधक ह ैऔर िो दकसी अन्द्य िेि या क्षेत्र में, अपन ेअजधिास या
जनिास या अन्द्य दकसी समान प्रकृजत के मानिंड के कारण, कर स े प्रभायड नहीं ह ै [धारा
6(6)(ग)]
(ग) अजनिासी  आप पूििड र् डके िौरान अजनिासी थ े
(i) कृपया पूििड र् ड के िौरान जनिास की अजधकाठरता (अजधकाठरताओं) को जिजनर्िडष्ट
करे —
क्रम जनिास की अजधकाठरता करिाता पहचान संखया
स.ं
1
2
(ii) यदि आप भारत के नागठरक या भारतीय मूल के व्यजि ह,ै कृपया जिजनर्िडष्ट करे--[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5
पूिडिर्ड के िौरान भारत में रुकन ेकी कुल अिजध (दिनों में) पूिडिती 4 िर्ों के िौरान
भारत में रुकने की कुल अिजध
(दिनों में)
भारत में आिासीय प्राजस्ट्थजत (हहंि ू अजिभि कुटुंब के जलए) (लाग ू  जनिासी  जनिासी, ककंतु साधारण तौर पर जनिासी नहीं 
जिकल्प पर सही का जनिान लगाएं) अजनिासी
(छ) क्या आप धारा 115ि के अधीन प्रसुजिधा का िािा करना चाहत ेह?ैं (जनिासी की ििा में लागू)  हा ं  नहीं
क्या आप धारा 5क के अनुसार पुतगड ाल जसजिल संजहता द्वारा िाजसत दकय े िात े ह ैं ? (जचजननत कर)ें   हां  नहीं (यदि हा ं तो
(ि)
कृपया अनुसूची 5क भरें)
क्य ा यह जििरणी दकसी प्रजतजनजध जनधाडठरती द्वारा फाइल की िा रही है?
(झ)
(सही का जनिान लगाएं)  हां  नहीं, यदि हां, तो कृपया जनम् नजलजखत सचू ना प्रस्ट्त ुत करें
(1) प्रजतजनजध जनधाडठरती का नाम
(2) प्रजतजनजध की हैजसयत (ड्रॉप डाऊन उपलब्ध कराए िाने हैं)
(3) प्रजतजनजध जनधाडठरती का पता
(4) प्रजतजनजध जनधाडठरती का स्ट्थायी लेखा सखं या (पैन)/आधार सखं या
क्या आप पूििड र् डके िौरान दकसी समय दकसी कंपनी में जनिेिक थे?  (जचजननत कर)ें  हा ं  नहीं
(ञ)
यदि हां, तो कृपया जनम्नजलजखत िानकारी िें ।
कंपनी का
कंपनी का प्रकार स्ट्थायी लेखा सं. क्या इसके िेयर सूचीबद्ध है या असूचीबद्ध जनिेिक पहचान संखया (जन.प.स)ं
नाम
(ट) क्या आप फमड में भागीिार ह?ै  (जचजननत कर)ें  हा ं  नहीं यदि हां, तो कृपया जनम्नजलजखत िानकारी िें -
फमड का नाम स्ट्थायी लेखा सं.
क्या आप पूििड र् डके िौरान दकसी समय असचू ीबद्ध साधारण िेयर धाठरत दकए हैं?  (जचजननत कर)ें  हा ं  नही ँ
(ि)
यदि हां, तो कृपया साम्या िेयर के संबंध म ेंजनम्नजलजखत िानकारी ि ें।
कंपनी कंपनी स्ट्थायी
आरंजभक िर्ड के िौरान
का का लेखा िर्ड के िौरान अर्िडत दकए गए िेयर अंत अजतिेर्
अजतिेर् अंतठरत िेयर
नाम प्रकार स.ं
प्रजत प्रजत िेयर
िेयर क्रय कीमत
िेयरों अिडन िेयरों अजभिान/ प्रजत जनगडम (जिद्यमान िेयर िेयर
की की की क्रय की िेयर मूल्य िेयर की अिडन की की जिक्रय
संखया लागत संखया तारीख
अ मंद ूल्क यत
(नए धारक से संखया
लागत
संखया
प्रजतफल
जनगडम की क्रय की
ििा में) ििा में)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
(ड) अजनिासी की ििा म,ें क्या भारत म ें कोई स्ट्थायी स्ट्थापन ह ै  (जचजननत कर)ें  हां  नहीं
अजनिासी की ििा म,ें क्या भारत म ेंमहत्िपूणड आर्थडक उपजस्ट्थजत (एस ई पी ) है ? (जचजननत कर)ें  हां  नहीं
कृपया जनम्नजलजखत का जििरण प्रस्ट्तुत करें
(ढ)
(क) धारा 9(1)(i) के स्ट्पष्टीकरण 2क(क) में यथा जनर्िडष्ट पूििड ती िर्ों के िौरान संव्यिहार या संव्यिहारों से उद्भूत संिायों का योग
(ख) धारा 9(1)(i) के स्ट्पष्टीकरण 2क(क) में यथा जनर्िडष्ट भारत म ेंउपयोगकताडओं की संखया
क्या जनधाडठरती की दकसी अंतरराष्ट्रीय जित्तीय सेिा केंर में कोई इकाई ह ैऔर उसकी केिल पठरितडनीय जििेिी मरु ा में आय व्युत्पन्न होती ह?ै
(ण)
 हां  नहीं
(त) क्या आप एफ.पी.आई हैं? हां /नहीं यदि हां, सेबी रजिस्ट्रीकरण प्रिान करें6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(थ) जिजधक इकाई पहचानकत्ताड (एल ई आई) जििरण (यदि प्रजतिाय 50 करोड़ या उससे अजधक है, तो अजनिायड)
एल ई आई सं. तारीख, जिस तक िधै है
(क1) क्या आप धारा 44कक के अनुसार लखे ा रखन े के जलए िायी ह ैं ?  (जचजननत कर)ें  हा ं  नहीं
(क2) क्य ा जनधाडठरती केिल 44कङ/44ख/44खख/44कघ/44कघक/44खखक/44खखग के अधीन आय की घोर्णा कर रहा ह ै हा ं नहीं
(क2i) यदि नहीं, तो क्या िर् डके िौरान कारबार की कुल जबक्री/आित/डसकल प्राजप्त 1 करोड रुपय ेऔर 10 करोड़ रुपए के बीच ह?ै  हां नहीं,
आितड 1 करोड़ से अजधक नहीं है  नहीं, आितड 10 करोड़ के अजधक ह ै
(क2ii) यदि क2i में हां का चयन दकया गया है, तो क्या पूिडिर्ड के िौरान जबक्री, आित डया सकल प्राजप्तयों या पूंिीगत योगिान, ऋण आदि िैसे पूंिीगत
लेखा के जलए प्राप्त राजि सजहत सभी राजियों का सकल, नकि और गरै पाने िाले के खाते में चेक/डीडी के रूप में, उक्त राजि के पाँच प्रजतित स े
अजधक नहीं ह?ै  हा ं  नहीं
(क2iii) यदि क2i म ेंहां का चयन दकया गया है, तो क्या पिू िड र् डके िौरान व्यय के जलए राजि या पूंिीगत लेखा िैस ेपठरसंपजत्त अजधग्रहण, ऋणों के
पुनभुडगतान आदि सजहत दकए गए सभी संिायों का सकल, नकि और गैर पाने िाले के खाते में चेक/डीडी के रूप में, उक्त राजि के पाँच प्रजतित
ीर
ाक से अजधक नहीं है?  हां  नहीं
न
ाि
ाक्ष (ख) क्या आप धारा 44कख के अनुसार लेखा संपरीक्षा के जलए िायी ह ैं ?  (जचजननत कर)ें  हा ं  नहीं
ीर
प यदि (ख) पर हां चुना िाता है, जनम्नजलजखत ितों में स े उस ित डको िर्णडत करें, जिसके आधार पर चुना गया ह ै:
सं
ाख
ेल
(खi) जिक्रय, आित डया कुल प्राजप्तयां, धारा 44कख के अधीन जिजनर्िडष्ट सीमा से अजधक ह ैं  (जचजननत कर)ें
(खii) जनधाडठरती धारा 44कघ/धारा 44कघक/धारा 44कङ/धारा 44खख में आता है, परंत ुउपधारणात्मक आधार पर आय प्रस्ट्थाजपत नहीं कर रहा ह ै
(लागू धारा में  जचन्द्ह लगाएं)
 44कघ  44कघक  44कङ  44खख
(खiii) अन्द्य  (जचजननत कर)ें
(ग) यदि (ख) हा ं ह ै तो क्या लखे ाओं की दकसी लेखाकार द्वारा सपं रीक्षा कराई गई ह ै  (जचजननत कर)ें  हां  नहीं
यदि हां ह ैतो, जनम्न सूचना प्रस्ट्तुत करें
(1) लेखा संपरीक्षा ठरपोटड प्रस्ट्तुत करन े की तारीख (डीडी/एमएम/िाईिाईिाईिाई) / /
(2) कर लखे ा संपरीक्षा ठरपोट डपर हस्ट्ताक्षर करन े िाल े लेखा परीक्षक का नाम
(3) लेखा परीक्षक की सिस्ट्यता सखं या
(4) लेखा परीक्षक का नाम (स्ट्ित्िधारी/फमड)
(5) स्ट् ित् िधारी/फम डरजिस्ट् रीकरण सखं या
(6) स्ट्ित्िधारी/फम ड का स्ट्थायी लेखा संखया (पैन)/आधार स.ं
(7) लेखा संपरीक्षा ठरपोटड की तारीख
(8) लेखा संपरीक्षा की अजधस्ट्िीकृजत सं.
(9) यूडीआईएन
(घi) क्या आप धारा 92ङ. के अधीन लखे ा संपरीक्षा के जलए िायी है ?  हां  नहीं
यदि (घi) हां है, क्या खातों की सपं रीक्षा धारा 93ङ  हां  नहीं लेखा संपरीक्षा प्रस्ट्तुत करन ेकी पािती सं.
(घii) के अधीन की गई ह ै तारीख (डीडी/एमएम/िाईिाई
िाईिाई)
यदि अन्द्य लेखा सपंरीक्षा ठरपोटड प्रस्ट्तुत करने के जलए उत्तरिायी है, तो िर्णडत करें दक क्या आपने ऐसी ठरपोटड प्रस्ट्तुत की है, यदि हां, कृपया नीच े
(घiii)
उजल्लजखत जििरण प्रिान करें, (डीडी/एमएम/िाईिाईिाईिाई) (कृपया जनिेि िेख)ें
तारीख
क्रम सं. धारा कोड (डीडी/एमएम/िाईिाई पािती सं.
िाईिाई)
यदि आय-कर अजधजनयम से जभन्न दकसी अजधजनयम के अधीन लेखा सपं रीक्षा के जलए िायी है तो अजधजनयम, धारा और संपरीक्षा प्रजतिेिन प्रस्ट्तुत
(ड)
करन ेकी तारीख का उल्लेख करें ।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7
अजधजनयम और
डीडी/एमएम/िाईिाईिाईिाई अजधजनयम और धारा डीडी/एमएम/िाईिाईिाईिाई
धारा
कारबार या िृजत्त की प्रकृजत, यदि कारबार या िृजत्त एक स े अजधक ह ैं तो तीन मुखय दक्रयाकलापों/उत्पािों को उपिर्िडत करें (धारा
कारबार की प्रकृजत
44कघ, धारा 44कघक और 44कङ. के अधीन आय की घोर्णा करने िाल ेव्यजियोँ से जभन्न)
कोड
क्रं0स0ं स्ट् ित् िधारी का व्यापार नाम, यदि कोई ह ै िणडन
(कृपया अनुििे िेख)ें
(i)
(ii)
(iii)
स्ट् ित् िधारी कारबार या िृजत्त का 31 माचड 2025 को तुलन-पत्र
भाग क – तलु नपत्र
(ऐसे मामले में, िहां जनयजमत बही लेखा रखा िाता है नीच ेमिों को भरें, अन्द् यथा मि 6 भरें)
1 स्ट् ित् िधारी की जनजध
क स्ट् ित् िधारी की पूंिी क
ख आरजक्षत और अजधिेर्
i पुनमूडल्यांकन आरजक्षजत खi
ii पूंिी आरजक्षजत खii
iii काननू ी आरजक्षजत खiii
iv कोई अन्द्य आरजक्षजत खiv
v योग (खi + खii + खiii + खiv) खv
ग कुल स्ट्ित्िधारी की जनजध (क +खv) 1ग
2 ऋण जनजधया ं
क प्रजतभूत ऋण
i जििेिी मुरा ऋण क i
ii रूपए म ें ऋण
न
ि
ोय अ बैंकों स े ऋण iiअ
प
उ
ाक आ अन्द्य स े iiआ
ोंय
ध इ योग ( iiअ + iiआ) iiइ
जन
ज iii योग (कi + iiइ) कiii
ख अप्रजतभूत ऋण (जिसके अधीन जनक्षेप राजि भी ह)ै
i बैंकों स े ऋण खi
ii अन्द्य स े खii
iii योग (ख i + खii) खiii
ग योग ऋण जनजध (कiii + खiii) 2ग
3 आस्ट्थजगत कर िाजयत्ि 3
4 अजग्रम
आय-कर अजधजनयम की धारा 40क(2)(ख) में जिर्नडदिष्ट
i i
व्यजियों से
ii अन्द्यों सें ii
iii कुल अजग्रम (i + ii) 4iii
5 जनजधयों के स्रोत (1ग + 2ग +3 + 4iii) 58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
1 जस्ट्थर आजस्ट्तयां
क सकल ब्लाक 1क
ख अिक्षयण 1ख
ग िुद्ध ब्लाक (क – ख) 1ग
घ चल रहा पिूं ी काय ड 1घ
ङ योग (1ग + 1घ) 1ङ
2 जिजनधान
क िीधडकाजलक जिजनधान
i सरकारी और अन्द्य प्रजतभूजतयां - कोट की गई कi
ii सरकारी और अन्द्य प्रजतभूजतयां - कोट न की गई कii
iii योग (कi + कii) कiii
ख अल्पकाजलक जिजनधान
i साधारण िेयर, िेयर उपयोिन धन सजहत खi
ii अजघमानी िेयर खii
iii जडबेंचर खiii
iv योग (खi + खii + खiii) खiv
ग कुल जिजनधान (कiii + खiv) 2 ग
3 चालू आजस्ट्तयां, ऋण और अजग्रम
न क चाल ूआजस्ट्तया ं
ि
ोय
प i बीिक
उ
ाक भंडार, जिसके अधीन खपन े िाली पैंककंग सामग्री
ोंय
ध
अ
भी ह ै
iअ
जन
ज आ कच्ची सामग्री iआ
इ कायडरत भंडार iइ
ई तैयार माल /व्यापार माल iई
उ योग (iअ + iआ + iइ+ iई) iउ
ii अन्द्यान्द्य ऋणी कii
iii नकि और बैंक अजतिेर्
अ हस्ट्तगत नकिी iiiअ
आ बैंक के पास अजतिेर् iiiआ
इ योग (iiiअ + iiiआ) iiiइ
iv अन्द्य चालू आजस्ट्तयां कiv
v कुल चाल ू आजस्ट्तयां (iउ + कii + iiiइ + कiv) कv
ख ऋण और अजग्रम
नकि म ें या िस्ट्त ु रूप म ें िसलू नीय अजग्रम या उसके
i खi
जलए प्राप्त दकया िान े िाला मूल्य
ii जनक्षेप,ऋण और जनगजमत या अन्द्य स े अजग्रम खii
iii रािस्ट्ि प्राजधकाठरयों आदि के पास अजतिेर् खiii
iv योग (खi + खii + खiii ) खiv
ग चालू आजस्ट्तयों, ऋणों और अजग्रमों का योग (कv + खiv) 3ग
घ चालू िाजयत्ि और उपबंध
i चालू िाजयत्ि[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9
अ अन्द्यान्द्य लेनिार iअ
आ पट्टाधृत आजस्ट्तयों के जलए िाजयत्ि iआ
इ उपयुडि पर उिभूत ब्याि iइ
ई उिभूत ब्याि ककंत ु िो ऋणों पर िोध्य नहीं ह ैं iई
उ योग (iअ + iआ + iइ + iई) iउ
ii उपबंध
अ आय-कर के जलए उपबंध iiअ
आ छुट्टी भुनान/ेअजधिर्र्डता/उपिान के जलए उपबंध iiआ
इ अन्द्य उपबधं iiइ
ई योग (iiअ + iiआ + iiइ) iiई
iii योग (iउ + iiई) घiii
ङ िुद्ध चाल ू आजस्ट्तयां (3ग – घiii) 3ङ
4 क अिजलजखत या समायोजित न दकया गया प्रकीणड व्यय 4क
ख आस्ट्थजगत कर आजस्ट्त 4ख
ग लाभ और हाजन लेखा / संजचत अजतिर्े 4ग
घ योग (4क +4ख +4ग) 4घ
5 जनजधयों के उपयोिन का योग (1ङ + 2ग + 3ङ +4घ) 5
ींह 6 उस ििा म ें िहां कारबार या िृजत्त की लेखा बजहयां जनयजमत नहीं रखी िाती ह-ै-
न
ाख
ैंह
(कारबार या बृजत्त के संबंध म ें 31 माच,ड 2024 तक की जनम्नजलजखत िानकारी ि)ें
ांहेल
ेत
ाि क अन्द्यान्द्य ऋजणयों की कुल रकम 6क
ािि
, ेख र ख अन्द्यान्द्य लेनिारों की कुल रकम 6ख
ि
ह
ग व्यापारगत स्ट्टाक की कुल रकम 6ग
ि घ नकिी बकाया की रकम 6घ10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
भाग क- जिजनमाडण जित्तीय िर्ड 2024-25 के जलए जिजनमाडण लेखा (िहा ंजनयजमत लेखा बजहयाँ रखी िाती ह ैउस ििा म ेंमि 1 स े 3 भरें, अन्द्यथा यथा लाग ूमि
लेखा 61 से 64 भरें)
1 जिजनमाडण लेखा के जलए जिकलन
क आरंजभक सूची
i कच्ची सामग्री का आरं जभक स्ट्टाक i
ii चालू काम का आंरजभक स्ट्टाक ii
iii कुल (i + ii) कiii
ख क्रय (िद्धु प्रजतिाय और िुल्क या कर, यदि कोई हो) ख
ग प्रत्यक्ष मििरू ी ग
घ प्रत्यक्ष व्यय (घi +घii + घiii) घ
i आिक िहन व्यय i
ii जिद्युत आर ईंधन ii
iii अन्द्य प्रत्यक्ष व्यय iii
ड. कारखाने का उपरी व्यय
I अप्रत्यक्ष मििरू ी i
Ii कारखाना दकराया और िरें ii
Iii कारखाना बीमा iii
Iv कारखाना ईंधन और जिद्युत iv
V कारखाने का साधारण व्यय v
Vi कारखाना मिीनरी का अिक्षयण vi
Vii कुल (i+ii+iii+iv+v+vi) ड.vii
च जिजनमाडण लेखा के जलए कुल जिकलन (क iii+ख +ग +घ +ड.vii) 1च
2 अंजतम स्ट्टॉक
i कच्ची सामग्री 2i
ii चालू काम 2ii
कुल (2i +2ii) 2
3 माल उत्पाि की लागू – व्यापाठरक लेखा के जलए अंतठरत (1च - 2) 3
भाग –क व्यापाठरक जित्तीय िर् ड2024-25 के जलए व्यापाठरक लेख (िहा ँजनयजमत लखे ा बही रखी िाती है, िहा ँमि 4 से मि 12 तक भरें अन्द्यथा मि 61 स े
लेखा। मि 65 भरें, यथा लागू)
4 संदक्रयाओं से रािस्ट्ि
क कारबार का जिक्रय/सकल प्राजप्त िुद्ध जििरणी और प्रजतिाय तथा िल्ु क या कर, यदि कोई हो
य I माल का जिक्रय i
य
त्प्र
ए
ii सेिाओं का जिक्रय ii
ल
ज के iii अन्द्य संदक्रयात्मक रािस्ट्ि (प्रकृजत और रकम जनर्िडष्ट करें)
ाख
ेल क iiiए
क
र ाठ व्याप ख
ग कुल (iiiक + iiiख)
i ii ii iड
c
iv कुल (i + ii + iii ग) कiv
ख िृजत्त से सकल प्राजप्त ख[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 11
ग जबक्रीत माल और सेिा या पूर्तड के सबं ंध में प्राप्त या प्राप्त होन ेयोग्य िल्ु क, कर और उपकर
i संघ उत्पाि िुल्क i
ii सेिा कर ii
iii मूल्य िर्धडत कर/ जिक्रय कर iii
iv केन्द्रीय माल और सेिा कर (सीिीएसटी) iv
v राज्य माल और सिे ा कर (एसिीएसटी) v
vi समेदकत माल सिे ा कर (आईिीएसटी) vi
vii संघ राज्य क्षेत्र माल और सिे ा कर (यूटीिीएसटी) vii
viii कोई अन्द्य िुल्क, कर या उपकर viii
ix कुल (i+ii+iii+iv+v+vi+vii+viii) गix
घ संदक्रयाओँ से कुल रािस्ट्ि (कiv + ख+गix) 4घ
5 तैयार माल का अंजतम स्ट् टॉक 5
6 व्यापाठरक लेखा के जलए कुल प्रत्यय (4घ + 5) 6
7 तैयार माल का आरंजभक स्ट्टाक 7
8 क्रय (िद्धु प्रजतिाय और िुल्क या कर, यदि कोई हों) 8
9 प्रत्यक्ष व्यय (9i + 9ii + 9iii) 9
i आिक िहन व्यय 9i
ii जिद्युत और ईंधन 9ii
अन्द्य प्रत्यक्ष कर
iii 9iii
(ठटप्पण प्रत्यक्ष व्ययों की प्रकृजत के अनुसार पंजि िोड़ी िा सकती है)
10 क्रय दकए गए माल और सिे ा के संबधं में िल्ु क और क्रय, संित्त या सिं ेय
न i सीमा िुल्क 10i
ल
क
ि ii प्रजत िल्ु क 10ii
ज
ए
ल ज
के
iii जििेर् अजतठरि िुल्क 10iii
ाख iv संघ उत्पाि िुल्क 10iv
ेल
क र V सेिा कर 10v
ठाप
ाव्य vi मूल्य िर्धडत कर/ जिक्रय कर 10vi
vii केन्द्रीय माल और सेिा कर (सीिीएसटी) 10vii
viii राज्य माल और सिे ा कर (एसिीएसटी) 10viii
ix समेदकत माल सिे ा कर (आईिीएसटी) 10ix
x संघ राज्य क्षेत्र माल और सिे ा कर (यूटीिीएसटी) 10x
xi कोई अन्द्य िुल्क, कर या उपकर 10xi
xii योग (10i+10ii+10iii+10iv+10v+10vi+10vii+10viii+10ix+10x+10xi) 10xii
11 माल उत्पाि की लागत – जिजनमाडण लेखा स ेअंतठरत 11
12 कारबार/िृजत्त स ेसकल लाभ-लाभ और हाजन लेखा को अंतठरत (6-7-8-9-10xii-11) 12
12क इंराडे का कारबार स ेआित ड 12क
12ख इंराडे कारबार की आय- लाभ तथा हाजन लेखा को अंतठरत 12ख
जित्तीय िर्ड 2024-25 के जलए लाभ और हाजन लेखा (जनयजमत लेखा बजहयां बनाए रखे िाने की ििा में मि 13 से 60
भाग क-लाभ और हाजन
भरें, अन्द्यथा यथा लागू 61 से 65 भरें )
भ ाल र औ न जाह ाख ले ेंमाम ि 13 व्यापार लेखा से अंतठरत सकल लाभ (12+12ख) 1312 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
14 अन्द्य आय
i दकराया i
ii कमीिन ii
iii लाभांि आय iii
iv ब्याि आय iv
v जनयत आजस्ट्तयों के जिक्रय स ेलाभ v
प्रजतभूजत संव्यिहार कर (एसटीटी) स े प्रभायड
vi vi
प्रजतभूजतयों में दकए गए जनिेि के जिक्रय पर लाभ
vii अन्द्य जनिेिों के जिक्रय पर लाभ vii
धारा 43कक के अधीन जििेिी मुरा मूल्य में
viii viii
उतार चढाि के मद्द ेअजभलाभ (हाजन)
धारा 28(viक) के अधीन माल सूजचयों को पूंिी
आजस्ट्तयों में संपठरिर्तडत दकए िाने पर लाभ
ix ix
(संपठरितडन की तारीख को माल सूची का उजचत
बािार मल्ू य)
x कृजर् आय x
xi कोई अन्द्य आय (प्रकृजत और रकम जिजनर्िडष्ट करें)
क xiए
ख xiड
ग योग (xiक + xiख) xic
xii अन्द्य आय का योग (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x + xiग) 14xii
15 लाभ और हाजन लेखा में दकए गए िमा का योग (13+14xii) 15
न
ल
क
ि ज
से
16 बर्हडगामी माल भाडा 16
ाख
ले 17 भंडारों और कलपुिष का उपभोग 17
न
जाह
रऔ 18 जिद्युत और ईंधन 18
भ
ाल 19 दकराया 19
20 भिनों की मरम्मत 20
21 मिीनरी की मरम्मत 21
22 कमडचाठरयों को प्रजतकर
i िेतन ओर मििरू ी 22i
ii बोनस 22ii
iii जचदकत्सा व्ययों की प्रजतपूर्त ड 22iii
iv छुट्टी नकिीकरण 22iv
v छुट्टी यात्रा फायिा 22v
vi अनुमोदित अजधिर्र्डता जनजध में अजभिाय 22vi
vii मान्द्यताप्राप्त भजिष्यजनजध में अजभिाय 22vii
viii मान्द्यताप्राप्त उपिान जनजध में अजभिाय 22viii
ix दकसी अन्द्य जनजध में अजभिाय 22ix
कमडचाठरयों को कोई अन्द्य फायिा, जिसके संबंध
x 22x
में कोई व्यय उपगत दकया गया है
xi कमडचाठरयों को कुल प्रजतकर (22i स े 22x का योग) 22xi
क्या 22xi में सजम्मजलत कोई प्रजतकर
xii xiiक हां / नहीं
अजनिाजसयों को संित्त दकया गया है[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 13
यदि हां, तो अजनिाजसयों को संित्त रकम xiiख
23 बीमा
i जचदकत्सा बीमा 23i
ii िीिन बीमा 23ii
iii कीमेन्द्स बीमा 23iii
अन्द्य बीमा, जिसके अधीन कारखाना, कायाडलय,
iv 23iv
कार, माल आदि ह ैं
v बीमा पर कुल व्यय (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v
24 कमडकार और कमडचारीििृं कल्याण सबं ंधी व्यय 24
25 मनोरंिन 25
26 सत्कार 26
27 सम्मेलन 27
28 प्रचार सजहत जिक्रय सिं धडन (जिज्ञापन से जभन्न) 28
29 जिज्ञापन 29
30 कमीिन
भारत से बाहर सिं त्त या भारत के भीतर दकसी
i कंपनी या दकसी जिििे ी कंपनी से जभन्न दकसी i
अजनिासी को संित्त
ii अन्द्यों को संित्त ii
iii योग (i + ii) 30iii
31 स्ट्िाजमत्ि
भारत से बाहर सिं त्त या भारत के भीतर दकसी
I कंपनी या दकसी जिििे ी कंपनी से जभन्न दकसी i
अजनिासी को संित्त
ii अन्द्यों को संित्त ii
iii योग (i + ii) 31iii
32 िृजत्तक/परामिड संबधं ी फीस/तकनीकी सेिाओं के जलए फीस
भारत से बाहर सिं त्त या भारत के भीतर दकसी
i कंपनी या दकसी जिििे ी कंपनी से जभन्न दकसी i
अजनिासी को संित्त
ii अन्द्यों को संित्त ii
iii योग (i + ii) 32iii
33 होटल, बोर्डिंग और िासा 33
34 जििेिी यात्रा स ेजभन्न यात्रा व्यय 34
35 जििेिी यात्रा व्यय 35
36 िाहन व्यय 36
37 टेलीफोन व्यय 37
38 अतारीख गहृ व्यय 38
39 क्लब व्यय 39
40 त्यौहार मनाए िाने सबं ंधी व्यय 40
41 छात्रिृजत्त 41
42 िान 42
43 िान 43
44 िरें और सरकार या दकसी स्ट्थानीय जनकाय को संित्त या संिेय कर (आय-कर को छोड़कर)14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
i संघ का उत्पाि िल्ु क 44i
ii सेिा कर 44ii
iii मूल्यिर्धडत कर / जिक्रय कर 44iii
iv उपकर 44iv
v केंरीय माल और सिे ाकर (सीिीएसटी) 44v
vi राज्य माल और सिे ाकर (एसिीएसटी) 44vi
vii एकीकृत माल और सेिाकर (आईिीएसटी) 44vii
संघ राज्यक्षेत्र एकीकृत माल और सेिाकर
viii 44viii
(यूिीएसटी)
कोई अन्द्य िर, कर, िुल्क या उपकर, एसटीटी
ix 44ix
और सीटीटी सजहत
x कुल िरें और संित्त या संिेय कर (44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + 44viii +44ix) 44x
45 संपरीक्षा फीस 45
46 अन्द्य व्यय (प्रकृजत और रकम जिजनर्िडष्ट करें)
i i
ii ii
iii कुल (i + ii) 46iii
डूबत ऋण (ऐस ेव्यजि का पैन/आधार सखं य ा जिजनर्िडष्ट करें, यदि उपलब्ध हों, जिसके जलए डूबत ऋण के संबधं में एक लाख रुपए
47
या अजधक की रकम का िािा दकया गया ह ैऔर रकम)
i1 47i1
i2 47i2
i3 47i3
अपेक्षानुसार पंजियाँ िोड़ी िा सकती हैं ।
i 47i
कुल (47i1+47i2+47i3)
अन्द्य (1 लाख रुपय े स े अजधक) िहा ँ पनै / आधार संख या उपलब्ध नही ँह ै
ii 47ii
(नाम और पूणड पता उपबंजधत करेँ)
iii अन्द्य (1 लाख रुपये स ेकम की रकम) 47iii
iv कुल डूबत ऋण(47i + 47ii + 47iii) 47iv
48 डूबा और िंकास्ट्पि ऋण के जलए उपबंध 48
49 अन्द्य उपबधं 49
ब्याि, अिक्षयण और कर के पिू ड लाभ [15 – (16 से 21 + 22xi + 23v + 24 स े 29 + 30iii + 31iii + 32iii +
50 50
33 स े 43 + 44x + 45 + 46iii + 47iv + 48 + 49)]
51 ब्याि
i कंपनी या जििेिी कंपनी से जभन्न अजनिासी केजलए भारत से बाहर सिं ाय या भारत में संिाय i
ii अन्द्य को ii
iii कुल (i + ii) 51iii
52 अिक्षयण और क्रजमक अपाकरण 52
53 करों के पूणड िद्धु लाभ (50 – 51iii – 52) 53
के 54 चालू कर के जलए उपबधं 54
ग
ोय
न
जिध
ंब प उ55 आस्ट्थजगत कर का उपबधं 55
ज र
औ
ए ल56 कर के पश्चात् लाभ (53 - 54 - 55) 56
ज
र क 57 पूिडिर्ड स ेआगे लाया गया अजतिर्े 57[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 15
58 जिजनयोग के जलए उपलब्ध रकम (56 + 57) 58
59 आरजक्षजत और अजधिर्े के जलए अंतठरत 59
60 स्ट्ित्िधारी के लेख ेमें तलु नपत्र के जलए अग्रनीत अजतिेर् (58 –59) 60
61 धारा 44कघ के अधीन उपधाराणात्मक कारबार आय की सगं णना
ले
म ाम क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड जििरण
क
म
त्ाराध
प
उ
(i) सकल आितड या सकल प्राजप्तयाँ (iक + iख+ iग) (61i, 2 करोड़ रू. तक सीजमत, तथाजप, यदि 61iख+61iग, 61i के 61i
5% से कम है या उसके समान है, तो 61i के अधीन सीमा 3 करोड़ तक जिस्ट्ताठरत की िाती ह)ै
(क) जनर्िडष्ट तारीख से पहले आिाता के खाते में िेय चेक या आिाता के खाते में िेय बकैं iक
ड्राफ्ट या बैंक इलेक्रॉजनक जक्लयररंग जसस्ट्टम के माध् यम से या अन्द्य जनधाडठरत
इलेक्रॉजनक माध्यम स ेप्राप्त
(ख) नकि म ेंप्राजप्त iख
(ग) क और ख के जसिाय कोई अन्द्य पद्धजत iग
(ii) धारा 44 क घ के अधीन उपधारणात्मक आय (iiक + iiख) 61ii
(क) 61i क का 6% या िािाकृत रकम िो अर्िडत की गई है, उनम ेंसे िो भी अजधक हो iiक
(ख) (61iख+61iग) का 8% या िािाकृत रकम िो अर्िडत की गई है, उनमें से िो भी iiख
अजधक हो
ठटप्पण : यदि उपयिुड सकल प्राजप्तयाँ/ आितड के प्रजतित स ेकम आय है, तो धारा 44कख के अधीन लेखा बही और कर संपरीक्षा को रखना आज्ञापक ह ै।
62 धारा 44कघक के अधीन िृजत्त से उपिाराणात्मक आय की संगणना
क्रम सं. कारबार का नाम काराबार कोड जििरण
(i) सकल प्राजप्तयाँ (62i, 50 लाख रू0 तक सीजमत, तथाजप, यदि 62iख+62iग, 62i के 5% स ेकम ह ैया उसके समान है, 62i
तो 62i के अधीन सीमा 750 लाख रू0 तक जिस्ट्ताठरत की िाती ह)ै
(क) जनर्िडष्ट तारीख से पहल ेआिाता के खात ेमें िेय चके या आिाता के खाते म ेंिेय बकैं ड्राफ्ट या बैंक इलेक्रॉजनक जक्लयररंग iक
जसस्ट्टम के माध् यम स ेया अन्द्य जनधाडठरत इलेक्रॉजनक माध्यम से प्राप्त
(ख) नकि म ेंप्राजप्त iख
(ग) क और ख के जसिाय कोई अन्द्य पद्धजत iग
(ii) धारा 44कघक के अधीन उपधारणत्मक आय (62i का 50% या िािाकृत रकम, िो अर्िडत की गई है, उनमें से िो भी 62ii
अजधक हो)
ठटप्पण : यदि आय सकल प्राजप्त के 50% स ेकम है, तो धारा 44कख के अधीन लेखा बही और कर संपरीक्षा को रखना आज्ञापक ह ै।
63 धारा 44 कघ के अधीन माल िहन से उपधारणात्मक आय की सगं णना
क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड जििरण
माल िहन की क्या माल िहन मासों की संखया, माल िहन के जलए धारा 44कड. के अधीन
रजिस्ट्री-करण स.ं स्ट्िाजमत्ि/पट्टे/ की टन भार जिसमें माल उपधारणात्मक आय (12 जम.ट से अधीन टन भार
दकराया क्षमता जनधाडठरती द्वारा होने की ििा में प्रजत मास प्रजत मास प्रजत टन
(जमरीक टन स्ट्िाजमत्ि/पट्टे/ 1000 रु0 िी कर से सकं जलत या अन्द्य 7500
म)ें दकराया पर दिया
रू0 प्रजत मास की िर से या िास्ट्तजिक रुप से
गया था ।
अर्िडत की गई िािाकृत रकम, िो भी अजधक हो
(i) (1) (2) (3) (4) (5)
(क)
(ख)16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
कुल
आिश् यकतानुसार पंजि में ब् यौरा भरें (िर्ड के िौरान दकसी भी समय िाहनों की सखं या 10 स ेअजधक नहीं होनी चाजहए)
(ii) धारा 44 कड. के अधीन माल िहन से कुल उपधारणात्मक आय सारणी 6 का स्ट्तंभ (7) का योग ] 63(iii)
ठटप्पण : यदि लाभ धारा 44 कड. के अधीन जिजहत से कम ह ैया 10 िर्ष ँके िौरान दकसी समय स्ट्िाजमत्ि/पट्टे/दकराये पर माल िहन की संखया अजधक है, तब
धारा 44 कख के अधीन लेखा बही और कर संपरीक्षा रखना आज्ञापक ह ै।
64 यदि कारबार का लेखा बही या िृजत्त जनयजमत रुप स ेनहीं रखा िाता है, तो कारबार या िृजत्त के संबधं में पूििड र् ड2024-25 के
जलए जनम्नजलजखत िानकारी िेनी होगी ।
(i)
कारबार करन ेिाले जनधाडठरती के जलए
क सकल प्राजप्तयाँ (क1 + क2) iक
1 जनर्िडष्ट तारीख स ेपहल ेआिाता के खाते म ेंिेय चके या आिाता के खाते क1
में िेय बकैं ड्राफ्ट या बकैं इलेक्रॉजनक जक्लयररंग जसस्ट्टम के माध् यम से
या अन्द्य जनधाडठरत इलेक्रॉजनक माध्यम से प्राप्त
2 कोई अन्द्य रीजत क2
िह ख सकल लाभ iख
ििा,
ग व्यय iग
िहां
लेखा घ िुद्ध लाभ 64i
नहीं
रखे (ii)
िृजत्त करने िाल ेजनधाडठरती के जलए
िाते क कुल प्राजप्तयाँ (क1 + क2) iiए
ह ैं
1 जनर्िडष्ट तारीख स ेपहल ेआिाता के खाते म ेंिेय चके या आिाता के खाते क 1
में िेय बकैं ड्राफ्ट या बकैं इलेक्रॉजनक जक्लयररंग जसस्ट्टम के माध् यम से
या अन्द्य जनधाडठरत इलेक्रॉजनक माध्यम से प्राप्त
2 कोई अन्द्य रीजत क 2
ख सकल लाभ
ग व्यय
घ िुद्ध लाभ
64ii
(iii) कुल लाभ(64i + 64ii) 64iii
65 I
सट्टे िाले दक्रयाकलाप से आित ड
65i
Ii सकल लाभ 65ii
Iii व्यय, यदि कोई हो 65iii
Iv सट्टे िाले दक्रयाकलाप से िुद्ध आय (65ii-65iii) 65iv[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 17
भाग क - अन्द्य
अन्द्य िानकारी (यदि धारा 44कख के अधीन संपरीक्षा के जलए िायी है, तो आज्ञापक है; अन्द्य के जलए, यदि लागू हो तो भरें)
िानकारी
1 पूिडिर्ड म ें अपनाई गई लेखा पद्धजत (जचजननत करें)  िाजणजज्यक  नकि
2 यदि लेखा पद्धजत म ें कोई पठरितडन ह ै (जचजननत करें)  हा ँ  नहीं
धारा 145(2) के अधीन अजधसूजचत आय संगणना प्रकटन मानकों के अनुसार दकसी जिचलन, यदि कोई हों, के
3क 3क
कारण लाभ में िृजद्ध या हाजन में कमी [अनुसूची आईसीडीएस के स्ट्तम्भ XI(3)]
धारा 145(2) के अधीन अजधसूजचत आय संगणना प्रकटीकरण मानकों के अनुसार दकसी जिचलन, यदि कोई हों,
3ख 3ख
के कारण लाभ में कमी या हाजन में िृजद्ध [अनुसूची आईसीडीएस के स्ट्तम्भ XI(4)]
4 पूिडिर्ड म ें अपनाई गई अंजतम स्ट्टाक के मूल्यांकन के पद्धजत
कच्ची सामग्री (यदि लागत या बािार मल्ूय पर ह,ै जिनम ेंस ेिो भी कम हो 1 जलख,ें यदि लागत पर ह ैतो 2 जलख,ें यदि बािार
क 
मूल्य पर ह ैतो 3 जलख)ें
तैयार माल (यदि लागत या बािार मूल्य पर ह,ै इनमें स े िो भी कम हो, िहां 1 जलख,े यदि लागत पर ह ै तो 2 जलख,ें यदि
ख 
बािार मल्ू य पर ह ै तो 3 जलख)ें
ग क्या स्ट्टाक मूल्यांकन पद्धजत म ें कोई पठरितडन ह ै (जचजननत करें)  हां  नहीं
घ धारा 145क के अधीन जिजनर्िडष्ट मूल्यांकन पद्धजत से दकसी जिचलन, यदि कोई हों, के कारण लाभ में िृजद्ध
4घ
या हाजन में कमी
ङ धारा 145क के अधीन जिजनर्िडष्ट मूल्यांकन पद्धजत से दकसी जिचलन, यदि कोई हों, के कारण लाभ में कमी
4ङ
या हाजन में िृजद्ध
5 लाभ और हाजन लेखा म ें िमा न की गई रकम, िो जनम्नजलजखत ह—ै
क धारा 28 की पठरजध म ें आन े िाली मि ें 5क
प्रोफामाड क्रेजडट, िापसी, सीमा िल्ु क या उत्पाि िल्ु क या सेिा कर
के प्रजतिाय अथिा जिक्रय कर या मूल्यिर्धडत कर के प्रजतिाय या
ीर
ाक
ख
िीएसटी के प्रजतिाय, िहां ऐसे क्रेजडट, िापसी या प्रजतिाय
5ख
न
ाि
प्राजधकाठरयों द्वारा िोध्यों के रूप में स्ट्िीकार दकए िाते हैं ।
य
न्द्अ
ग पूिडिर्ड के िौरान स्ट्िीकार दकए गए िर्धतड िाि े 5ग
घ आय की कोई अन्द्य मि 5घ
ङ पूंिी रसीि, यदि कोई ह ै 5ङ
च लाभ और हाजन लेखा म ें िमा न की गई कुल रकम (5क +5ख +5ग +5घ +ङ) 5च
सुसंगत खडं ों म ें जिर्नडदिष्ट ितष के अनुपालन के कारण धारा 36 के अधीन अननु ज्ञेय सीमा तक लाभ
6
और हाजन लेखा म ें जिकजलत की गई रकमें
स्ट्टाक या भंडार की नुकसानी या नष्ट होन े की िोजखम के जलए
क 6क
बीमा हेत ु संित्त प्रीजमयम [36(1)(i)]
कमडचाठरयों के स्ट्िास्ट््य पर बीमा हेत ु सिं त्त प्रीजमयम
ख 6ख
[36(1)(iख)]
िी गई सिे ाओं के जलए बोनस या कमीिन के रूप म ें दकसी
ग कमडचारी को संित्त कोई राजि, िहा ं ऐसी राजि लाभ या 6ग
लाभांि के रूप म ें उसको अन्द्यथा सिं ेय थी [36(1)(ii)]
उधार ली गई पूंिी के संबंध म ें संित्त ब्याि की रकम
घ 6घ
[36(1)(iii)]
ङ िून्द्य कूपन बंधपत्र पर बट्टे की रकम [36(1)(iiiए)] 6ङ
दकसी मान्द्यताप्राप्त भजिष्य जनजध को अजभिायों की रकम
च 6च
[36(1)(iv)]
दकसी अनुमोदित अजधिर्र्डता जनजध को अजभिायों की रकम
छ 6छ
[36(1)(iv)]
धारा 80 ग ग घ में जिर्नडदिष्ट पेंिन स्ट्कीम को िेयरिान की
ि 6ि
रकम18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
दकसी अनुमोदित उपिान जनजध को अजभिायों की रकम
झ 6झ
[36(1)(v)]
ञ दकसी अन्द्य जनजध को अजभिायों की रकम [36(1)(v)] 6ञ
दकसी भजिष्य जनजध या अजधिर्र्डता जनजध या ईएसआई
अजधनयम के अधीन गठित दकसी जनजध को िेयरिान के रूप म ें
ट कमडचाठरयों स े प्राप्त कोई रकम या सम्यक तारीख को या उसस े 6ट
पूिड कमडचाठरयों के खाते म ें नहीं िमा की गई सीमा तक
कमडचाठरयों के कल्याण के जलए कोई अन्द्य जनजध [36(1)(vक)]
ि डूबंत और िकं ास्ट्पि ऋणों की रकम [36(1)(vii)] 6ि
ड डूबंत और िकं ास्ट्पि ऋणों के जलए उपबधं [36(1)(viiक)] 6ड
ढ दकसी जििर्े आरजक्षजत को अंतठरत रकम [36(1)(viii)] 6ढ
कमडचाठरयों के बीच पठरिार जनयोिन का संिधडन करन े के
ण 6ण
पठरयोिन के जलए व्यय [36(1)(ix)]
प्रजतभूजतयों म ें संव्यिहार की बाबत सिं त्त प्रजतभूजतयों की रकम,
त यदि ऐसी आय को कारबार आय म ें सजम्मजलत नहीं दकया गया 6त
ह ै [36(1)(xv)]
धारा 145(2) के अधीन अजधसूजचत आई सी डी एस के अनुसार
थ बािार हाजन या अन्द्य प्रत्याजित नुकसान को संगजणत रुप में जचजन्द्हत 6 थ
[36(1)(xviii)]
ि कोई अन्द्य नामंिूरी 6 ि
ध धारा 36 के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम (6 क स े 6 ि का योग) 6 ध
7 धारा 37 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और हाजन लेखा म ें जिकजलत रकम
क पूँिी प्रकृजत का व्यय [37(1)] 7क
ख व्यजिगत प्रकृजत के व्यय [37(1)] 7ख
कारबार या िृजत के प्रयोिन के जलए सपं ूण ड रूप स े और अनन्द्य
ग 7ग
रूप स े नहीं अजधकजथत या व्यय दकए गए व्यय [37(1)]
दकसी रािनैजतक िल द्वारा प्रकाजित दकसी सोजिनेर ब्रोचर,
घ रेक्ट, कागि-पत्रों या ऐस े ही सामग्री के रूप म ें जिज्ञापन पर 7घ
व्यय [37(2 ख )]
ङ
तत्समय प्रिृत्त दकसी जिजध के अजतक्रमण के जलए िाजस्ट्त या
7ङ
िुमाडन े के रूप म ें व्यय
च कोई अन्द्य िाजस्ट्त या िुमाडना 7च
दकसी प्रयोिन के जलए िो कोई अपराध ह ै या जिजध द्वारा
छ 7छ
प्रजतजर्द्ध ह,ै उपगत व्यय
ि दकसी आकजस्ट्मक प्रकृजत के दकसी िाजयत्ि की रकम 7ि
झ धारा 37 के अधीन अनुज्ञेय कोई अन्द्य रकम 7झ
ञ धारा 37 के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम (7क स े 7झ का योग) 7ञ
8 अ धारा 40 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और हाजन लेखा म ें जिकजलत रकम
अध्याय 17ख के उपबधं ों के अनुपालन के कारण धारा 40
क अक
(क) (i) के अधीन अनुज्ञेय रकम
अध्याय 17ख के उपबधं ों के अनुपालन के कारण धारा 40
ख अख
(क) (I क) XVII- ख
जित् त अजधजनयम, 2016 के अध् याय VIII के उपबंधों की
ग अग
अननुपालना पर, धारा 40(क) (iख) के अधीन अनुज्ञेय रकम
अध्याय 17ख के उपबधं ों के अनुपालन के कारण धारा 40
घ अघ
(क) (iii) के अधीन अनज्ञु ेय रकम XVII-ख[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 19
लाभ के आधार पर उद्गहृ ीत या जनधाडठरत कर या िर की
ङ अङ
रकम [40 (क) (ii)]
च धनकर के रूप म ें सिं त्त रकम [40(क)(iiक)] अच
धारा 40(क)(iiख) के अनुसार स्ट्िाजमस्ट्ि अनुज्ञजप्त फीस,
छ अछ
सेिा फीस आदि के माध्यम स े संित्त रकम
दकसी भी साथी या सिस्ट्य को िेय ब्याि, िेतन, बोनस,
ि कमीिन या पाठरश्रजमक की राजि धारा [40(ख)/40(खक)] के अि
अधीन अस्ट् िीकायड
झ कोई अन्द्य नामंिूरी अझ
ञ धारा 40 के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम (अक स े अि का योग) 8अञ
आ दकसी पूिगड ामी पिू डिर्ड म ें धारा 40 के अधीन अनुज्ञेय दकन्द्त ु पिू डिर्ड के िौरान अनुज्ञेय रकम 8आ
9 धारा 40क के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और हाजन लेखा म ें जिकजलत रकम
क धारा 40क (2)(ख) में जिजनर्िडष्ट व्यजियों को सिं त्त रकम 9क
धारा 40क(3) के अधीन आिाता के खाते में िेय चके अथिा आिाता
के खाते म ेंबकैं ड्राफ्ट अथिा एक बकैं खाते के माध् यम स ेइलेजक्राजनक
ख 9ख
जक्लयररंग जसस्ट् टम के प्रयोग या ऐस े इलजेक्राजनक माध् यम से िो
जनधाडठरत दकए गए हैं, के अजतठरक्त िेय राजि अस्ट् िीकाय ड
ग उपिान के संिाय के जलए उपबंध [40क(7)] 9ग
दकसी जनजध, न्द्यास, कंपनी, व्यजि सगं म, या व्यजष्ट जनकाय या
सोसाइटी या दकसी अन्द्य संस्ट्था को स्ट्थाजपत करन े के जलए या
घ 9घ
अजभिाय के रूप म ें कमडचारी के रूप म ें जनधाडठरती द्वारा संित्त
कोई राजि ; [40क(9)]
ङ कोई अन्द्य नामंिूरी 9ङ
च धारा 40क के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम (कुल 9क से 9ड) 9च
10 दकसी पूिगड ामी पिू डिर्ड म ें धारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय, दकन्द्त ु पूििड र् डके िौरान अनुज्ञेय रकम
दकसी जिजध के अधीन कर, िल्ुक, उपकर या फीस के रूप म ें
क 10क
कोई राजि
कमडचाठरयों के कल्याण के जलए दकसी भजिष्य जनजध या
ख अजधिर्र्डता जनजध या उपिान जनजध या दकसी अन्द्य जनजध म ें 10ख
अजभिाय के रूप म ें संिेय कोई राजि
ग
िी गई सेिाओं के जलए बोनस या कमीिन के रूप म ें दकसी
10ग
कमडचारी को संिेय या राजि
घ दकसी लोक जित्तीय संस्ट्था या राज्य जित्तीय जनगम या राज्य
औियोजगक जिजनधान जनगम स े दकसी ऋण या उधार पर ब्याि 10घ
के रूप म ें सिं ेय कोई राजि
घक ऐसे ऋण या उधार स े संबंजधत समझौते जनबंधन और ितों के
अनुसार गैर बैंककंग जित्तीय कंपनी के ऐसे िगड स े दकसी ऋण या 10घक
उधार पर ब्याि के रूप में से िेय कोई रकम
ङ दकसी अनुसूजचत बैंक या दकसी प्राथजमक कृजर् उधार सोसाइटी या
दकसी प्राथजमक सहकारी कृजर् और ग्रामीण जिकास बैंक से जभन्न
10ङ
दकसी सहकारी बकैं से दकसी ऋण या उधार पर ब्याि के रूप म ें
संिेय कोई राजि
च अिकाि नकिीकरण के मद्द ेसिंेय कोई राजि 10च
छ रेल आजस्ट्तयों के उपयोग के जलए भारतीय रेल को सिंेय कोई रकम 10छ
ि सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्योग जिकास अजधजनयम, 2006 की
धारा में जिजनर्िडष्ट समय सीमा से पर े15सूक्ष्म या लघ ुउद्यम की 10ि
संिेय कोई रकम
झ धारा 43ख के अधीन अनज्ञु ेय कुल रकम (18क स े 18ि का योग) 10झ
11 पिू डिर्ड के लाभ और हाजन लेखा को जिकजलत कोई रकम दकन्द्त ु 43 ख के अधीन अनुज्ञेय20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
दकसी जिजध के अधीन कर, िल्ुक, उपकर या फीस के रूप म ें
क 11क
कोई राजि
कमडचाठरयों के कल्याण के जलए दकसी भजिष्य जनजध या
ख अजधिर्र्डता जनजध या उपिान जनजध या दकसी अन्द्य जनजध म ें 11ख
अजभिाय के रूप म ें संिेय कोई राजि
ग
िी गई सेिाओं के जलए बोनस या कमीिन के रूप म ें दकसी
11ग
कमडचारी को संिेय या राजि
घ दकसी लोक जित्तीय संस्ट्था या राज्य जित्तीय जनगम या राज्य
औियोजगक जिजनधान जनगम स े दकसी ऋण या उधार पर ब्याि 11घ
के रूप म ें सिं ेय कोई राजि
घक ऐसे ऋण या उधार से सबं ंजधत समझौते जनबंधन और ितों के
अनुसार गैर बैंककंग जित्तीय कंपनी के ऐसे िगड स े दकसी ऋण या 11 घक
उधार पर ब्याि के रूप में से िेय कोई रकम
ङ दकसी अनुसूजचत बैंक या दकसी प्राथजमक कृजर् उधार सोसाइटी या
दकसी प्राथजमक सहकारी कृजर् और ग्रामीण जिकास बैंक से जभन्न
11ङ
दकसी सहकारी बकैं से दकसी ऋण या उधार पर ब्याि के रूप म ें
संिेय कोई राजि
च अिकाि नकिीकरण के मि ेसंिेय कोई राजि 11च
छ रेल आजस्ट्तयों के उपयोग के जलए भारतीय रेल को सिंेय कोई रकम 11छ
ि सूक्ष्म, लघ ुऔर मध्यम उद्योग जिकास अजधजनयम, 2006 की
धारा 15 में जिजनर्िडष्ट समय सीमा से परे सूक्ष्म या लघु उद्यम की 11ि
संिेय कोई रकम
झ धारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम (11क स े 11ि का योग) 11झ
12 जनम्नजलजखत लेखाओं के सबं ंध म ें बकाया िमा की रकम
क संघ उत्पाि िल्ु क 12क
ख सेिा कर 12ख
ग मूल्य िर्धडत कर/जिक्रय कर 12ग
घ केन्द्रीय माल और सेिा कर (सीिीएसटी) 12घ
ङ राज्य माल और सिे ा कर (एसिीएसटी) 12ङ
च एकीकृत माल और सेिा कर (आईिीएसटी) 12च
छ संघ राज्यक्षेत्र माल और सेिा कर (यटू ीिीएसटी) 12छ
ि कोई अन्द्य रकम 12ि
झ बकाया कुल रकम (12क स े 12ि का योग) 12झ
13 धारा 33क ख या धारा 33 क ख क के अधीन लाभ और हाजन समझी गई रकम 13
14 धारा 41 के अधीन कर स े प्रभाय ड लाभ की कोई रकम 14
15 लाभ और हाजन लेखा म ें िमा की गई या जिकजलत पूि ड अिजध की आय या व्यय की रकम 15
16 धारा 14क के अधीन नामंिूर व्यय की रकम 16
क्य ा जनधाडठरती धारा 92 गड की उपधारा 2क के अधीन जिकल्प का प्रयोग कर रहा ह ैसही  का जनिान लगाएं
17 17
 हां नहीं  [यदि हां, कृपया अनुसूची टीपीएसए भरें]
भाग क-मात्रात्मक मात्रात्मक ब्यौरे (आज्ञापक, यदि धारा 44कख के अधीन लखेा सपंरीक्षा के जलए िायी है ))
ब्यौरे
(क) दकसी व्यिसाय समुत्थान की ििा म ें
1
आरंजभक स्ट्टाक
1
र
ौय
ब् 2
पूिडिर्ड के िौरान क्रय
2
क
म
त्ात्र 3
पूिडिर्ड के िौरान जिक्रय
3
ाम
4
अंजतम स्ट्टाक
4
5 कमी/अजधक यदि कोई हो 5[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 21
(ख) दकसी जनमाडणकारी समुत्थान की ििा म ें
6 कच्ची सामग्री
क आरंजभक स्ट्टाक 6क
ख पूिडिर्ड के िौरान क्रय 6ख
ग पूिडिर्ड के िौरान खपत 6ग
घ पूिडिर्ड के िौरान जिक्रय 6घ
ङ अंजतम स्ट्टाक 6ङ
च प्राप्त तैयार माल 6च
छ प्राजप्त की प्रजतितता 6छ
ि कमी/अजधक, यदि कोई हो 6ि
7 तैयार माल / उपोत्पाि
क आरंजभक स्ट्टाक 7क
ख पूिडिर्ड के िौरान क्रय 7ख
ग पूिडिर्ड के िौरान जिजनर्मडत मात्रा 7ग
घ पूिडिर्ड के िौरान जिक्रय 7घ
ङ अंजतम स्ट्टाक 7ङ
च कमी/अजधक, यदि कोई हो 7च
जििरणी प्रपत्र की अनसु जूचया ँ(यथा लाग ूभरें)
अनुसूची िेतन िते न स े आय का ब्यौरा
जनयोिक का नाम जनयोिक की प्रकृजत (सही का जनिान लगाएं)  जनयोिक का टैन
(ड्रॉप डाऊन दिया िाएगा) (आज्ञापक यदि कर काटा गया है)
जनयोिक का पता नगर / िहर राज्य जपन कोड / जिप कोड
1 सकल िेतन (1क + 1ख + 1ग + 1घ + 1ङ + 1च) 1
क धारा 17(1) के अनुसार िेतन (ड्राप डाऊन उपबंजधत दकया िाए) 1क
न ख धारा 17(2) के अनुसार पठरलजब् धयों का मूल् य (ड्राप डाऊन उपबंजधत दकया िाए) 1ख
त
ेि
ग धारा 17(3) के अनुसार िेतन के बिाय लाभ (ड्राप डाऊन उपबंजधत दकया िाए) 1ग
घ धारा 89क के अधीन अजधसूजचत िेि में रखा गया खाते म ेंसेिाजनिृजत्त लाभ से आय 1घ
ङ अजधसूजचत िेि(घ) के अजतठरि के अधीन िेि म ेंसेिाजनिृजत्त लाभ खाते स ेआय 1ङ
गत िर्ड के िौरान प्रभायड आय जिसमें धारा 89क के अधीन अन्द्य पूििड ती िर्ड म ेंछूट का
च 1च
िािा दकया गया
(एक स ेअजधक जनयािकों की ििा में सकल िेतन के जलए बहु पंजक्त यां िोडे)
2 कुल सकल िेतन (सभी जनयोिकों से) 2
2क धारा 89 क के अधीन कराधान स ेराहत के जलए आय का िािा 2क22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
धारा 10 के अधीन छूट के जिस्ट् तार तक कम भत् त े
3 (ई-फाईहलगं उपयोजगता म ेंड्राप डाऊन उपबजंधत दकया िाए) (कृपया अनुििे िखें े) 3
(ठटप्पण: सुजनजश् चत करें दक यह उपयुडक्त (2) म ेंकुल सकल आय में सजम्मजलत है)
4 कुल िेतन (2 - 2क - 3) 4
5 धारा 16 के अधीन कटौजतयां (5क + 5ख + 5ग) 5
क धारा 16(iक) के अधीन मानक कटौती 5क
ख धारा 16(ii) के अधीन मनोरंिन भत् ता 5ख
ग धारा 16(iii) के अधीन िृजत् तक कर 5ग
6 ‘िेतन’ िीर् ड के अधीन प्रभायड आय (4 – 5) 6
गहृ सपं जत्त स े प्राप्त आय का ब्यौरा (कृपया अनुिेिों को िेख)ें (संपजत्त का स्ट्िाजमत्ि िर्िडत करन ेिाला ड्राप डाऊन उपबंजधत दकया
अनसु चू ी गहृ सपं जत्त
िाए)
संपजत्त 1 का पता नगर / िहर राज्य िेि जपन कोड / जिप कोड
1
क्या संपजत्त सह-स्ट्िाजमत्िाधीन ह ै ? हां  नहीं  (यदि हां तो कृपया जनम्नजलजखत ब्यौरे प्रजिष्ट करें)
संपजत्त म ें आपके िेयर की प्रजतितता (%) 
सह स्ट्िामी (स्ट्िाजमयों) का नाम सह स्ट्िामी (स्ट्िाजमयों) का स्ट्थायी खाता संपजत्त म ें िेयर की प्रजतितता
संखयाक/ आधार सखं या
I
II
[लाग ूजिकल्प पर  का दकराएिार का नाम )यदि दकराएिार (दकराएिारों) का
दकराएिार का स्ट्थायी खाता संखया(पैन)/
जनिान लगाए ं ] (सही का दकराय े पर हो( पैन/टैन/आधार (यदि टीडीएस िमा का
आधार (कृपया ठटप्प णी िेखें)
जनिान लगाए)ं  िािा दकया िाता है)
 यदि दकराए पर हो
I
 स्ट्ियं के उपभोग म ें
II
त्त  दकराय े पर दिया हुआ
जप
ंस समझा गया
ह
गृ क प्राप्त दकया गया या प्राप्त करन ेयोग् य सकल दकराया या दकराये पर िेने का मूल् य 1क
ख दकराए की रकम िो िसलू नहीं की िा सकती 1ख
ग स्ट्थानीय प्राजधकाठरयों को सिं त्त कर 1ग
घ योग (1ख + 1ग) 1घ
िार्र्डक मूल्य (1 क – 1 घ)- (िून्द्य, यदि अजधजनयम की धारा 23(2) के अनुसार स्ट्िय ं के अजधभोग
ङ 1ङ
आदि म ें ह ै
च स्ट्िाजमत्ि संपजत्त का िार्र्डक मूल्य (स्ट्िाजमत्ि भाग का प्रजतित x 1ङ) 1च
छ 1च का 30% 1छ
उधार ली गई पूंिी पर संिेय ब्याि (जििरण ई-फाइहलगं
ि 1ि
उपयोजगता म ेंप्रिान दकए िान ेिाल ेड्रॉप डाऊन म ेंभरना होगा)
झ योग (1छ + 2ि) 1झ
ञ िर्ड के िौरान 30% स े कम प्राप्त दकया गया बकाया या िसूल नहीं दकया गया दकराया 1ञ
ट गहृ सपं जत्त 1 स े आय (1च – 1झ + 1ञ) 1ट
(प्रत्येक संपजत्त के जलए ब्यौरे पथृ क रूप स ेभरें)
2 पास थ्रु आय/हाजन, यदि कोई ह ै* 2
“गृह संपजत्त स े आय” िीर् ड के अधीन आय (Ʃ1ट + 2)
3 3
(यदि नकारात् मक हो तो सीिाईएलए अनुसूची का 2i अकं लेिें)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 23
इस िीर्ड के अधीन आय की गणना करते समय कृपया एसपीआई अनुसूची में जनर्िडष् ट व्य जक्त की जिजनर्िडष् ट आय और पीटीआई अनुसूची में जनर्िडष् ट
ठटप्प ण ►
जनकासी आय को सजम् मजलत करें ।
दकराएिार का पैन/ आधार संख या दिया िाना अजनिायड है यदि कर धारा 194-झख के अधीन काटा िाता ह ै
ठटप्प ण ►
दकराएिार का टैन दिया िाना अजनिायड है यदि कर धारा 194-झ के अधीन काटा िाता ह ै
[लाग ूजिकल्प पर  का दकराएिार का नाम )यदि दकराएिार (दकराएिारों) का
दकराएिार का स्ट्थायी खाता संखया(पैन)/
जनिान लगाए ं ] (सही का दकराय े पर हो( पैन/टैन/आधार (यदि टीडीएस िमा का
आधार (कृपया ठटप्प णी िेखें)
जनिान लगाए)ं  िािा दकया िाता है)
 यदि दकराए पर हो
I
 स्ट्ियं के उपभोग म ें
II
 दकराय े पर दिया हुआ
समझा गया
क प्राप्त दकया गया या प्राप्त करन ेयोग् य सकल दकराया या दकराये पर िेने का मूल् य 1क
ख दकराए की रकम िो िसलू नहीं की िा सकती 1ख
ग स्ट्थानीय प्राजधकाठरयों को सिं त्त कर 1ग
घ योग (1ख + 1ग) 1घ
िार्र्डक मूल्य (1 क – 1 घ)- (िून्द्य, यदि अजधजनयम की धारा 23(2) के अनुसार स्ट्िय ं के
ङ 1ङ
अजधभोग आदि म ें ह ै
च स्ट्िाजमत्ि संपजत्त का िार्र्डक मूल्य (स्ट्िाजमत्ि भाग का प्रजतित x 1ङ) 1च
छ 1च का 30% 1छ
उधार ली गई पूंिी पर संिेय ब्याि (जििरण ई-फाइहलगं
ि 1ि
उपयोजगता म ेंप्रिान दकए िान ेिाल ेड्रॉप डाऊन म ेंभरना होगा)
झ योग (1छ + 2ि) 1झ
ञ िर् डके िौरान 30% स ेकम प्राप्त दकया गया बकाया या िसूल नहीं दकया गया दकराया 1ञ
ट गहृ सपं जत्त 1 स े आय (1च – 1झ + 1ञ) 1ट
(प्रत्येक संपजत्त के जलए ब्यौरे पथृ क रूप स ेभरें)
2 पास थ्रु आय/हाजन, यदि कोई ह ै* 2
“गृह संपजत्त स े आय” िीर् ड के अधीन आय (Ʃ1ट + 2)
3 3
(यदि नकारात् मक हो तो सीिाईएलए अनुसूची का 2i अकं लेिें)
इस िीर् ड के अधीन आय की गणना करत ेसमय कृपया एसपीआई अनुसूची म ें जनर्िडष्ट व् यजक्त की जिजनर्िष्ड ट आय और पीटीआई अनुसूची म ें
ठटप्प ण ►
जनर्िडष् ट जनकासी आय को सजम्म जलत करें ।
दकराएिार का पैन/ आधार संख या दिया िाना अजनिायड है यदि कर धारा 194-झख के अधीन काटा िाता ह ै
ठटप्प ण ►
दकराएिार का टैन दिया िाना अजनिायड है यदि कर धारा 194-झ के अधीन काटा िाता ह ै
अनुसूची – कारबार या िृजत्त कारबार या िृजत्त स े आय की सगं णना
अ सट्टा कारबार और जिजनर्िडष्ट कारबार स े जभन्न, कारबार या िृजत्त स े
य
आ
1 लाभ और हाजन लेखा के अनुसार कर स े पिू ड लाभ (भाग त और ि का मि 53, 61(ii), 62(ii),
त्तसे
63(ii), 64(iii) और 65(iv))
1
जृि
ाय 2क 1 म ें सजम्मजलत सट्टा के कारबार स े िद्धु लाभ या हाजन (हाजन की ििा 2क
र ाब म ें - का जचन्द्ह प्रजिष्ट करें) [क्रम सं. 12ख का रेहडंग खाता + क्रम सं 65iv
र
ाक अनुसूची लाभ और हाजन का 65(4)]24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
2ख 1 म ें सजम्मजलत धारा 35 कघ के अधीन जिजनर्िडष्ट कारबार स े िुद्ध लाभ
या हाजन (हाजन की ििा म ें - का जचन्द्ह प्रजिष्ट करें) 2ख
क िेतन 3क
ख गहृ सपं जत्त 3ख
धारा 115खखच अथिा 115खखछ
ग पूंिी अजभलाभ 3ग
अथिा धारा 115खखि के अधीन घ अन्द्य स्रोत 3घ
3 प्रभायड अन्द्य िीर्ों के अधीन आय, ङ धारा 115खखच के अधीन 3ङ
लाभ तथा हाजन लेख में िमा
प्राजप्तयां/ आय
च 115खखछ के अधीन 3च
(अनुसूची
धारा 115खखि (अजधग्रहण की
छ 3छ िीडीए की
िुद्ध लागत)
मि सं. क)
1 म ें सजम्मजलत लाभ या हाजन, िो आय-कर अजधजनयम की धारा
4क 44कघ/44कघक/44कङ/44ख/44खख/44खखक/ 44खखग/44घक 4क
(ड्रापडाउन का उपबधं दकया िाना ह)ै
जनयम 7, 7 क, 7ख(1), 7ख(1क) और जनयम 8 के अधीन आन ेिाले
4ख दक्रयाकलापोँ स ेलाभ (ड्रॉप डाऊन िो उपबंजधत है और व्यजिगत रेखा मि के 4ख
अनुसार उपबंजधत और पकड़ने का ड्राप डाऊन))
5 (1 म ें सजम्मजलत) लाभ और हाजन लेखा म ें िमा आय, िो छूट प्राप्त ह ै
क फमों स े आय का िेयर 5क
ख एओपी / बीओआई स े आय का िेयर 5ख
कोई अन्द्य छूट प्राप्त आय (प्रकृजत रकम
ग
जिर्नडदिष्ट करें )
i गi
ii गii
iii योग (ग i + ग ii) 5 ग iii
घ कुल छूट प्राप्त आय (5 क + 5 ख + 5 ग iii) 5 घ
6 िेर् (1– 2 क – 2 ख – 3 क - 3 ख – 3 ग - 3 घ – 3च - 3छ - 4क - 4ख – 5 घ) 6
क िेतन 7क
ख गहृ सपं जत्त 7ख
ग पूंिी अजभलाभ 7ग
घ अन्द्य स्रोत 7घ
लाभ तथा हाजन लेखा में जिकजलत व्यय धारा
7
1 11 15 5ख खख खच
ि
कअ
े
थ अि धा ीन1 1 प्र5 भख ायख
ड
छ
आ
यअ थ सि
े
सा ंबध जंधार ता ङ ध केा अरा
ध
1 ीन1 5खखच 7ङ
अन्द्य िीर्ड के अधीन पठरकजलत आय 115खखछ के
च 7च
अधीन
धारा 115खखि
छ (अजधग्रहण की 7छ
लागत स ेजभन्न)
8क लाभ और हाजन लेखा म ें जिकजलत व्यय िो आय छूट स े सबं ंजधत ह ै 8क
धारा 14क के अधीन लाभ और हाजन लेख ेमें से जिकजलत व्यय, िो आय
8ख से छूट िेन ेऔर नामंिूर होने से संबंजधत है (भाग क- अन्द्य िानकारी का 8ख
16 )
9 कुल (7क+7ख+7ग+7घ+7ङ+7च+7छ+8क+8ख) 9
10 समायोजित लाभ या हाजन (6 + 9) 10[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 25
11 लाभ और हाजन लेखा म ें जिकजलत अिक्षयण और उपकरण 11
12 आय-कर अजधजनयम के अधीन अनुज्ञेय अिक्षयण
i धारा 32 (1)(ii) के अधीन अनुज्ञेय अिक्षयण
12i
(अनुसूची अिक्षयण का स्ट्तंभ 6)
ii धारा 32 (1)(i) के अधीन अनुज्ञेय अिक्षयण
(अपनी संगणना स्ट्िय ंकर ेऔर आय-कर जनयम का 12ii
पठरजिष्ट 1क जनर्िडष्ट कर)ें
iii कुल (12i + 12ii) 12iii
13 अिक्षयण के जलए समायोिन के पश्चात ् लाभ या हाजन (10 +11 – 12iii) 13
धारा 36 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और हाजन लेखा म ें
14 14
जिकजलत रकम (भाग क-ओआई का 6ध)
धारा 37 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और हाजन लेखा म ें
15 15
जिकजलत रकम (भाग क-ओआई का 7 य)
धारा 40 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और हाजन लेखा म ें
16 16
जिकजलत रकम (भाग क -ओआई का 8कड)
धारा 40क के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और हाजन लेखा म ें
17 17
जिकजलत रकम (भाग क -ओआई का 9 च)
पूिडिर्ड के लाभ और हाजन लेखा म ें जिकजलत कोई रकम, दकन्द्तु िो
18 18
धारा-- 43ख के अधीन अनुज्ञेय ह ैं (भाग क -ओआई का 11ि)
सूक्ष्म लघ ु एिं मध्यम उधम जिकास अजधजनयम, 2006 की धारा 23
19 19
के अधीन अनुज्ञेय ब्याि
20 धारा 41 के अधीन समझी गई आय 20
धारा 32कघ / 32कग / 33कख / 33कखक / 35कखक / 35
21 कखख / 35 कग / 40 क(3क) / 33कग / 72 क / 80 झझघ / 21
80-Iक के अधीन समझी गई आय
22 धारा 43 ग क के अधीन समझी गई आय 22
23 धारा 28 स े 44घक के अधीन के अजतठरि कोई अन्द्य मि या मि ें 23
कोई अन्द्य आय, िो लाभ और हाजन म ें सजम्मजलत नहीं ह/ै
अननुज्ञात कोई व्यय (जिसके अधीन उस फमड स,े जिसमें कोई
24 24
व्यजष्ट/हहंि ू अजिभि कुटुबं /स्ट्िाजमत्िधारी समुत्थान भागीिार ह,ै िेतन,
कमीिन, बोनस और ब्याि स े आय भी ह)ै
आईसीडीएस समायोिनों और स्ट्टॉक के मल्ू यांकन की पद्धजत में जिकलन
25 के मद्द े लाभ म ें िृजद्ध या हाजन में कभी (अनुसूची णझ के स्ट्तम्भ 3क + 25
4छ)
26 कुल (14+15+16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24 + 25) 26
27 धारा 32 (1) (iii) के अधीन अनज्ञु ेय कटौती 27
लाभ और हाजन लेखा को जिकजलत रकम स े अजधक म ें धारा 35
या धारा 35गगग या धारा 35गगघ के अधीन कटौजतयों की
28 रकम ( अनुसूची ङधि की मि 10(41) (यदि धारा 35 या धारा 28
35गगग या धारा 35गगघ के अधीन कटौती योगय रकम पी एल
लेखा को जिकजलत रकम स े काम ह ै तो यह मि 24 म ें िाएगी)
दकसी पूिगड ामी पिू डिर्ड म ें धारा 40 के अधीन अनुज्ञेय दकन्द्तु पिू डिर्ड
29 29
के िौरान अनज्ञु ेय रकम (भाग क- ओआई का 8ख)
दकसी पूिगड ामी पिू डिर्ड म ें धारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय दकन्द्त ु िर्ड के
30 30
िौरान अनुज्ञेय कोई रकम (भाग क -ओआई का 10ि)
31 कटौती के रूप म ें अनुज्ञेय कोई अन्द्य रकम 3126 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
आईसीडीएस समायोिनों और स्ट्टॉक के मूल्यांकन की पद्धजत में जिकलन के
32 मद्दे लाभ म ेंकमी या हाजन में िृजद्ध (भाग क -ओआई का स्ट्तम्भ 3ख + 32
4ङ)
33 कुल (27+28+29+30+31+32) 33
34 आय (13+26-33) 34
35 जनम्नजलजखत के अधीन कारबार या िृजत्त का लाभ या हाजन -
i धारा 44कघ (अनुसूची लाभ हाजन का 61(ii) ) 35i
ii धारा 44कघक (अनुसूची लाभ हाजन का 62 (ii) ) 35ii
iii धारा 44कङ (अनुसूची लाभ हाजन का 63(ii) ) 35iii
iv धारा 44ख 35iv
v धारा 44खख 35v
viक धारा 44खखक 35viक
viख धारा 44खखग 35viख
धारा 44घक (प्ररूप उ ग ङ की मि
vii 35vii
प)
viii कुल (35i स े 35vii) 35viii
36 सट्टा के कारबार स े जभन्न, कारबार या िजृत्त स े िद्धु लाभ या हाजन (34 + 35viii) 36
सट्टा कारबार स ेजभन्न कारबार या िजत्तक स ेिद्धु लाभ या हाजन और जनयम 7 का, 7 ख लाग ू
हान ेके पश्चात जिर्नडदिष्ट कारबार यदि लाग ूह ै(यदि जनयम 7 क, ख लाग ूनहीं ह,ै तो 40 के
37 क 37
अनुसार िही अंक भर े) (यदि हाजन ह ैतो मि 5 का 2 i स ेअकं ल)ें (37क + 37ख + 37ग +
37घ + 37ङ + 37च)
क जनयम 7 के अधीन प्रभायड आय 37क
ख जनयम 7क के अधीन समझी गई प्रभायड आय 37ख
ग जनयम 7ख(1) के अधीन समझी गई प्रभायड आय 37ग
घ जनयम 7ख (1क) के अधीन समझी गई प्रभायड आय 37घ
ङ जनयम 8 के अधीन समझी गई प्रभायड आय 37ङ
च जनयम 7क, 7ख और जनयम 8 स े जभन्न आय (मि स.ं 37च
40)
जित्त अजधजनयम के अनुसार आय के संकलन के उद्दश्े य के जलए जनयम 7, 7क, 7ख(1), 7ख(1क) और जनयम
38 8 को लागू के पश्चात्, कृजर् से समझी गई आय का अजतिेर् [4ख-(37क+ 37ख + 37ग+ 37घ + 38
37ड.)]
आ सट्टा के कारबार स े आय की संगणना
39 लाभ या हाजन लेखा के अनुसार सट्टा के कारबार स े िुद्ध लाभ या हाजन (मि स.ं 2क) 39
40 धारा 28 स े 44घक के अनुसार पठरिधनड 40
41 धारा 28 स े 44घक के अनुसार कटौजतयां 41
अनुमाजनत कारबार स े आय (39 + 40 - 41) (यदि हाजन ह ैतो अनुसूची ग च ि के 6xi स ेअकं
42 ख 42
ल)ें
इ धारा 35कघ के अधीन जिजनर्िडष्ट कारबार स े आय की संगणना
43
लाभ या हाजन लेखा के अनुसार जिजनर्िष्टड कारबार स े िुद्ध लाभ या हाजन 43
44 धारा 28 स े 44घक के अनुसार पठरिधनड 44
धारा 28 स े धारा 44घक के अनुसार कटौजतयॉ ( (i) धारा 35कछ, (ii) धारा 32 या 35 के अधीन
45 45
कटौती स ेजभन्न, जिस कटौती का िािा धारा 35कछ के अधीन दकया गया ह)ैं
46 जिजनर्िडष्ट कारबार स े लाभ या हाजन (43 + 44 - 45) 46[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 27
47 धारा 35कघ(1) के अनुसार कटौजतयॉ 47
48 अनुमाजनत कारबार स े आय (46 – 47) (यदि हाजन ह ैतो अनुसूची सीएफएल के 7xi स ेअंक ल ें) ग48
धारा 35कछ की उपधारा (5) के ऐसे सुसगं त खंड, जिसमें जिजनर्िडष्ट कारबार भी सजम्मजलत है (ड्रॉप डाऊन
49 ग49
मेन्द्यू से चयजनत की िाए)
उ कारबार िृजत्तक स े लाभ और अजभलाभ िीर् ड के अधीन प्रभाय ड आय (क 37+ ख 42+ ग 48) उ
ऊ चाल ू िर् ड की कारबार हाजन का अन्द्तः मुिराई िीर् ड
चालू िर् ड की आय (यह स्ट्तंभ
मुिरा होन े के पश्चात िेर् कारबार
तभी भरे िब अंक िून्द्य या मुिरा की गई कारबार हाजन
क्र.स.ं कारबार आय का प्रकार
सकारात्मक ह)ै
आय
(1) (2) (3)=(1) – (2)
मुिरा दकए िाने के जलए हाजन (इस
i पंजि को केिल तब भरे यदि अकं (क 37)
नकारात्मक ह)ै
ii अनुमाजनत कारबार स े आय (ख 42)
iii जिर्नडदिष्ट कारबार स े आय (ग 48)
iv मुिरा की गई कुल हाजन (ii + iii)
v मुिरा होन े के बाि िेर् हाजन (i – iv)
ठटप्पण कृपया इस िीर् डके अधीन आय की संगणना करते समय अनुसूची एसपीआई में जनर्िडष्ट जिजनर्िडष्ट व्यजियों की आय सजम्मजलत करें
अनसु चू ी - सयं त्रं और मिीनरी संयंत्र और मिीनरी का अिक्षयण (उन आजस्ट्तयों से जभन्न जिन पर पूणड पूंिी व्यय दकसी अन्द्य धारा के अधीन कटौती के रूप में अनुज्ञेय
का अिक्षयण ह)ैं
1
आजस्ट्तयों का ब्लाक संयंत्र और मिीनरी
2 िर (%) 15 30 40 45
(i) (ii) (iii) (iv)
3 क पूिडिर्ड के पहले दिन अिजलजखत मल्ू य
3 धारा 115खकग की उपधारा (3) के िसू रे
ख उपबंध के अनुसार समायोिन (जनयम 5 के
प्रजतजनिेि)
3 कुल (3क) + (3ख)
ण
य क्ष 4 पूिडिर्ड म ें 180 दिन या उससे अजधक की
ि अ अिजध के जलए पठरिधडन
ाक
5 3ख या 4 में स ेपिू डिर्ड के िौरान प्रजतपल
ीर
न या अन्द्य जनमषचन
ीि
म 6 रकम, जिस पर परू ी िर स े अिक्षयण
र
औ अनुज्ञेय होगा (3ख+4-5) (यदि पठरणाम
त्र
यं नकारात्मक है तो िून्द्य जलखें)
सं
7 पूिडिर् डमें 180 दिनों से कम की अिजध के
जलए पठरिधडन
8 7 म ेंसे िर्ड के िौरान प्रजतफल या अन्द्य
जनमषचन
9 रकम, जिस पर अिक्षयण आधी िर स े
अनुज्ञेय होगा (7-8) (यदि पठरणाम
ऋणात्मक है, तो िून्द्य जलखें)
10 6 पर परू ी िर स े अिक्षयण
11 9 पर आधी िर स े अिक्षयण28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
12 4 पर अजतठरि अिक्षयण, यदि कोई हो
13 7 पर अजतठरि अिक्षयण, यदि कोई हो
14 आजस्ट्त, जिसका 180 दिन से कम प्रयोग
दकया गया है, पर िीक पूििड ती िर्ड के
संबंध म ेंअजतठरक्त अिक्षयण
15 कुल अिक्षयण (10+11+12+13+14)
16 आय-कर अजधजनयम की धारा 38(2) के
अधीन अननुज्ञात अिक्षयण (स्ट्तम्भ 15 म ें
स)े
17 िुद्ध सकं जलत अिक्षयण (15-16)
18 उत्तरितडन, समामेलन, जनर्िडलयन, आदि
की ििा में अनुज्ञेय आनुपाजतक कुल
अिक्षयण (स्ट्तम्भ 17 के अलािा)
19 आजस्ट्त/आजस्ट्तयों के अन्द्तरण के सबं ंध म ें
उपगत व्यय
20 धारा 50 के अधीन पूंिी अजभलाभ/हाजन (5
+ 8 - 3ख - 4 - 7 - 19) (केिल
नकारात्मक जलखें यदि ब्लॉक नहीं रहता है)
21 पूिडिर्ड के अजतम दिन अिजलजखत मूल्य। (6+
9 -15) (यदि पठरणाम नकारात्मक है तो
िून्द्य जलख)ें
अनसु चू ी - अन्द्य आजस्ट्तयों पर अिक्षयण अन्द्य आजस्ट्तयों पर अिक्षयण (उन आजस्ट्तयों से जभन्न, जिन पर पूण डपूंिी व्यय कटौती के रूप में अनज्ञु ेय है)
1 आजस्ट्तयों का ब्लाक भूजम भिन (जिसके अन्द्तगडत भूजम फनीचर और अमूतड आजस्ट्तयां पोत
नहीं है)
दफरटंग
2 िर (%) कुछ नहीं 5 10 40 10 25 20
(i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii)
3
पूिडिर्ड के पहले दिन अिजलजखत मल्ू य
4 पूिडिर्ड में 180 दिन या उससे अजधक की अिजध के जलए
पठरिधडन
5 3 या 4 में स ेपूििड र् डके िौरान प्रजतपल या अन्द्य जनमषचन
ण य 6 रकम जिस पर पूरी िर से अिक्षयण अनुज्ञये होगा( 3+4-
क्ष
ि 5) (यदि पठरणाम ऋणात्मक है तो िून्द्य जलखें)
अ
र प 7 पूिडिर्ड म ें 180 दिनों से कम की अिजध के जलए पठरिधडन
ोंय
त 8 7 म ेंसे िर्ड के िौरान प्रजतफल या अन्द्य जनमषचन
स्ट्
जआ
9 रकम, जिस पर आधी िर से अिक्षयण अनज्ञु ेय होगा (7-8)
य
न्द्अ (यदि पठरणाम नकारात्मक है तो िून्द्य जलख)ें
10 6 पर परू ी िर स े अिक्षयण
11 9 पर आधी िर स े अिक्षयण
12 कुल अिक्षयण (10+11)
13 आय-कर अजधजनयम की धारा 38(2) के अधीन अनुज्ञान
अिक्षयण (स्ट्तम्भ 12 म ेंसे)
14 िुद्ध सकं जलत अिक्षयण (12-13)
15 उत्तरितडन, समामेलन, जनर्िडलयन, आदि की ििा में
अनुज्ञेय आनुपाजतक कुल अिक्षयण (स्ट्तम्भ 14 में से)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 29
16 आजस्ट्त/आजस्ट्तयों के अन्द्तरण के सबं ंध म ेंउपगत व्यय
17 धारा 50 के अधीन पूंिी अजभलाभ/ हाजन (5 + 8 – 3
- 4 -7 -16) (केिल तभी नकारात्मक जलखें, यदि ब्लॉक
नहीं हैं)
18 पूिडिर्ड के अंजतम दिन अिजलजखत मूल्य (6+ 9 -12)
(यदि पठरणाम नकारात्मक है तो िून्द्य जलख)ें
आजस्ट्तयों पर अिक्षयण का सार (दकसी अन्द्य धारा के अधीन उन आजस्ट्तयों स े जभन्न जिन पर पणू ड
अनसु चू ी - आजस्ट्तयों पर अिक्षयण का सार
पिूं ी व्यय कटौती के रूप म ें अनज्ञु ये ह ै )
1
सयं त्रं और मिीनरी
क 15% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 1क
(अनुसूची डीपीएम 17i या 18i यथालाग)ू
ख 30% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 1ख
(अनुसूची डीपीएम 17ii या 18ii यथालाग)ू
ग 40% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 1ग
(अनुसूची डीपीएम 17iii या 18iii यथालाग)ू
घ 45% की िर स े मूल् यह्रास के जलए हकिार ब् लॉक (अनुसूची डीपीएम- 17iv 1घ
र ास अथिा 18iv, यथालाग)ू
ाक ङ संयंत्र और मिीनरी पर कुल अिक्षयण (1क+1ख+1ग+1घ) 1ङ
न
य ल् 2 भिन (जिसके अन्द्तगडत भूजम नहीं है)
मू
ि
अ क 5% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 2क
र
प
ोंय (अनुसूची डीओए 14ii या 15ii यथालाग)ू
त
स्ट् जआ ख 10% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 2ख
(अनुसूची डीओए 14iii या 15iii यथालाग)ू
ग 40% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 2ग
(अनुसूची आजस्ट्तयों पर अिक्षयण 14iv या 15iv यथालाग)ू
घ भिन पर कुल अव्यक्षण (योग (2क + 2ख + 2ग) 2घ
3 फनीचर और दफरटगं (अनुसूची डीओए 14v या 15v यथालागू) 3
4 अमूतड आजस्ट्तयां (अनुसूची डीओए 14vi या 15vi यथालागू) 4
5 पोत (अनुसूची डीओए 14vii या 15vii यथा लागू) 5
6 कुल अिक्षयण (1ङ + 2घ + 3 + 4 + 5) 6
अनसुचूी अिक्षणीय आजस्ट्तयों के जिक्रय पर
अिक्षयण योग्य आजस्ट्तयों के जिक्रय पर मान े गए पूंिी अजभलाभ
समझा गया पिूंी अजभलाभ
1
संयंत्र और मिीनरी
क 15% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 1क
(अनुसूची घ त ड 20i)
ख 30% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 1ख
(अनुसूची घ त ड 20ii)
ग 40% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 1ग
(अनुसूची घ त ड 20iii)30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
घ 45% की िर से मूल् यह्रास के जलए हकिार ब् लॉक (अनुसूची 1घ
डीपीएम- 20iv)
ङ कुल (1क+1ख+1ग+1घ) 1ङ
2 भिन (जिसके अन्द्तगडत भूजम नहीं है)
क 5% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 2क
(अनुसूची - संयंत्र और मिीनरी का अिक्षयण 17ii)
ख 10% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 2ख
(अनुसूची - संयंत्र और मिीनरी का अिक्षयण 17iii)
ग 40% की िर से अिक्षयण के जलए हकिार ब्लॉक 2ग
(अनुसूची - संयंत्र और मिीनरी का अिक्षयण 17iv)
घ योग (2क+2ख+2ग) 2घ
3 फनीचर और दफरटगं (अनुसूची - संयंत्र और मिीनरी का अिक्षयण 17v) 3
4 अमूतड आजस्ट्तयां (अनुसूची डीईए 17vi) 4
5 पोत (अनुसूची - संयंत्र और मिीनरी का अिक्षयण 17vii) 5
6 कुल (1ङ +2घ+3+4+5) 6
अनसु चू ी इ.एस.आर िज्ञै ाजनक अनुसंधान आदि पर व्यय (धारा 35 या 35गगग या 35गगघ के अधीन कटौती)
क्र. स.ं धारा में जनर्िडष्ट प्रकृजत का व्यय लाभ और हाजन लेखा में जिकजलत अनुज्ञेय कटौती की रकम लाभ और हाजन लेखा में जिकजलत रकम स े
रकम, अजधक अनुज्ञेय कटौती
(1)
यदि कोई हो
(3) (4)=(3) – (2)
(2)
i 35(1)(i)
ii 35(1)(ii)
iii 35(1)(iiक)
iv 35(1)(iii)
v 35(1)(iv)
vi 35(2अअ)
vii 35(2अआ)
Viii 35गगग
ix 35गगघ
x योग
धारा 35(1)(ii) या धारा 35(1)(iiक) या धारा 35(1)(iii) या धारा 35(2कक) के अधीन की गई कटौती की ििा में (कृपया अनुसूची आरए के
ठटप्पण►
अनुसार ब्यौरे उपलब्ध कराएं)
अनसु चू ी पिूं ी अजभलाभ पूंिी अजभलाभ
अ अल्पकाजलक पूंिी अजभलाभ (एसटीसीिी) (अजनिाजसयों के जलए उपमि 4 और 5 लागू नहीं)
1 भूजम या भिन या िोनों के जिक्रय स(ेप्रत्येक संपजत्त के जलए पृथकत: ब्यौरे भर)ें
भ
ाल ीि
भ ूंप क्रय/अजधग्रहण की तारीख तारीख/मास/िर् ड जबक्री/स्ट्थानांतरण की तारीख/मास/िर् ड
जअ क ल भ ाल तारीख
ीि
ूंप
जाक पभ
जअ
क i प्राप्त/प्राप्य प्रजतफल का पूणड मल्ू य कi
ल्
अ
ii स्ट्टॉक मल्ू यांकन प्राजधकारी के अनुसार संपजत्त का मल्ू य कii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 31
पूंिी अजभलाभ के प्रयोिन के जलए धारा 50 ग के अनुसार अंगीकृत प्रजतफल
iii का पूणड मल्ू य [(कii) के 1.10 गुणा स ेअजधक न होन ेकी ििा म ें(कi), इन अंकों कiii
को (कi) के रूप में ल ेया अन्द्यथा (कii) लें]
ख धारा 48 के अधीन कटौजतयां
i सूचीकरण के जबना अिडन की लागत खi
ii सूचीकरण के जबना सधु ार की लागत खii
iii अंतरण के संबधं में पूणड और अनन्द्य व्यय खiii
iv योग (खi + खii + खiii) खiv
ग िेर् (कiii – खiv) 1 ग
घ धारा 54ख/54छ/54छक के अधीन कटौजतयाँ (नीचे मि घ में ब्यौरें जिजनर्िडष्ट करें) 1 घ
ड़ स्ट्थािर सपं जत्त पर अल्पकाजलक पूंिी अजभलाभ (1 ग - 1 घ) क 1 ड
च स्ट्थािर संपजत्त के अंतरण की ििा में कृपया जनम्नजलजखत ब्यौरे प्रस्ट्तुत करें (ठटप्पण िेंखें)
क्रेताओं का पैन/
क्रम सं. क्रेताओं का नाम प्रजतित िेयर रकम संपजत्त का पता जपन कोड
आधार सखं या
ठटप्पण ► यदि कर की कटौती धारा 194झक के अधीन की गई है, तो पैन/ आधार संख या प्रस्ट्तुत करना आज्ञापक
ह ै ।
एक स ेअजधक क्रेताओं की ििा म ेंकृपया सबं ंजधत प्रजतित िेयर और रकम उपिर्िडत करें ।
2 जगरािट जिक्रय स े
i जनयम 11पकङ(2) के
क अनुसार उजचत बािार 2कi
मूल्य
ii जनयम 11पकङ(3) के
अनुसार उजचत बािार 2कii
मूल्य
प्रजतफल का उजचत मल्ू य
iii 2कiii
(कi या कii में स ेउच्चतर)
ख
उपक्रम या प्रभाग की
2ख
(प्ररूप 3गङक का 6(ङ))
जनबल संपजत्त
ग जगरािट जिक्रय स ेअल्पकाजलक पूंिी अजभलाभ (2 कiii - 2 ख) क2ग
3 ईक्वटी िेयर या पारस्ट्पठरक जनजध (एमएफ) उन्द्मुख ईक्वटी की इकाई स,े िहां अंतरण िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024
या कारबार न्द्यास की इकाई, जिस पर धारा 111क या धारा 23 िलु ाई, को या उसके पश्चात् हुआ ह ै
115कघ(1)(ii) के परन्द्तुक (ऊII के जलए) के अधीन एसटीटी सिं त्त दकया 2024 स ेपूि ड
गया ह ै(िहां क4 लागू नहीं है)
हुआ ह ै
क प्रजतकर का पूणड मल्ू य 3 क
ख धारा 48 के अधीन कटौजतया ं
i सूचीकरण के जबना अिडन की लागत ख i
ii सूचीकरण के जबना सुधार की लागत ख ii
iii अंतरण के संबधं में पूणड और अनन्द्य व्यय ख iii
iv योग (खi + खii + खiii + खiv) ख iv
ग िेर् (3क – खiv) 3 ग
धारा 94(7) या 94(8) के अधीन हाजन अननुज्ञात
की िान ेिाली हाजन -उिाहरण के जलए यदि अजभलेख
तारीख स े पूिड तीन मास के भीतर आजस्ट्त क्रय या
घ 3घ
अर्िडत की िाती है और लाभांि/आय/ बोनस यूजनटें
प्राप्त की िाती है, तब ऐसी आजस्ट्त से जिक्रय उिभूत
हाजन की उपेक्षा की िाए (केिल साथकड मल्ू य भरें)32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
ङ साम्या िेयर या साम्या उन्द्मुख ड च (संित्त एसटीटी) 3ङi 3ङii क3ङ
पर अल्पकाजलक पिूं ी अजभलाभ (3 ग +3 घ)
अजनिासी के जलए िो एफआईआई नहीं है। - दकसी भारतीय कंपनी के िेयरों या लाभांि की जबक्री से (धारा 48 के पहल े
4
परन्द्तुक के अधीन जििेिी जिजनमय के साथ गणना की िाये)
क धारा 111क के अधीन आन ेिाले संव्यिहारों पर एसटीसीिी (अ4कi + अ4कii) अ4क
i) िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड हुआ ह ै अ4कi
ii) िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् हुआ ह ै अ4कii
ख क्रम सं. 4क में नहीं आन ेिाले िेयरों के जिक्रय या बंधपत्रों के जिक्रय पर एसटीसीिी अ4ख
5 अजनिाजसयों के जलए – धारा 115कघ के अनुसार दकसी एफआईआई द्वारा प्रजतभूजतयों (ऊपर अ3 पर से जभन्न) के जिक्रय स े
क i प्रजतभूजतयों के जिक्रय की ििा में दकए गए िेयरों स ेजभन्न, जिसमें
कंपनी के िेयर भी सजम्मजलत हैं, जनम्नजलजखत ब्यौरे
प्रजिष्ट करें :-
क कोट न दकए िाने िाल े िेयरों की iक
प्राप्त/प्राप्य प्रजतकर
ख जिजहत रीजत म ेंअिधाठरत कोट न दकए iख
गए िाने िाल ेिेयरों का उजचत बािार
मूल्य
ग पूंिी अजभलाभ के प्रयोिन के जलए धारा iग
50गक के अनुसार अगं ीकृत कोट न दकए
िाने िाले िेयरों की बाबत प्रजतफल का
पूणड मूल्य (क या ख स ेअजधक)
अजधक कोट न दकए िाने िाले िेयरों स ेजभन्न
ii ii
प्रजतभूजतयों की बाबत प्रजतफल का पूण डमूल्य
iii कुल (iग + ii) क iii
ख धारा 48 के अधीन कटौजतया ं
i सूचीकरण के जबना अिडन की लागत ख i
ii सूचीकरण के जबना सुधार की लागत ख ii
iii अंतरण के संबधं में पूणड और अनन्द्य व्यय ख iii
iv योग (खi + खii + खiii ) ख iv
ग िेर् (5कiii – खiv) 5 ग
धारा 94(7) या 94(8) के अधीन हाजन अननुज्ञात की िान े
िाली हाजन - उिाहरण के जलए यदि अजभलेख तारीख से पूि ड
तीन मास के भीतर आजस्ट्त क्रय या अर्िडत की िाती है और
घ 5 घ
लाभांि/आय/बोनस यूजनट प्राप्त की िाती ह ैतब ऐसी आजस्ट्त
स े जिक्रय उिभूत हाजन की उपेक्षा की िाए (केिल साथडक
मूल्य भरें )
ङ एफ ii द्वारा प्रजतभूजतयों के जिक्रय पर अल्पकाजलक पूंिी अजभलाभ ( ऊपर अ3 स े जभन्न) 5ग+5 घ) क 5
6 ऊपर क1 या क2 या क3 या क4 या क5 से जभन्न आजस्ट्तयों के जिक्रय स े
आजस्ट्तयों के जिक्रय की ििा में कोट दकए गए िेयरों से जभन्न जिसमें
क i
कंपनी के िेयर भी सजम्मजलत हैं, जनम्नजलजखत ब्यौरे प्रस्ट्तुत करे
क कोट न दकए िाने िाल े िेयरों के iक
संबंध में प्राप्त/ प्राप्य प्रजतकर का पूणड
मूल्य
ख जिजहत रीजत म ें अिधाठरत कोट न iख
दकए िाने िाल े िेयरों का उजचत
बािार मल्ू य[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 33
ग पूंिी अजभलाभ के प्रयोिन के जलए
धारा 50 ग क के अनुसार कोट न
दकए िान े िाले िेयरों के सबं ंध में iग
अंगीकृत प्रजतफल का पूणड मल्ू य (क
या ख से अजधक)
कोट न दकए िाने िाले िेयरों से जभन्न आजस्ट्तयों
ii क ii
के संबधं म ेंप्रजतफल का पूणड मल्ू य
iii कुल (iग + ii) क iii
ख धारा 48 के अधीन कटौजतया ं
i सूचीकरण के जबना अिडन की लागत ख ii
ii सूचीकरण के जबना सुधार की लागत ख iii
iii अंतरण के संबधं में पूणड और अनन्द्य व्यय ख iv
iv योग (ख i + ख ii + ख iii ) ख v
ग िेर् (6कiii – खiv) 6 ग
धारा 94(7) या 94(8) के अधीन हाजन अननुज्ञात की
िाने िाली हाजन -उिाहरण के जलए यदि प्रजतभूजत
अजभलेख तारीख से पिू ड तीन मास के भीतर आजस्ट्त
घ खरीिी या अर्िडत की िाती है और लाभांि/आय/ 6 घ
बोनस यूजनटे प्राप्त की िाती है तब ऐसी प्रजतभूजत से
जिक्रय उिभूत हाजन की उपेक्षा की िाए (केिल साथकड
मूल्य भरें)
अिक्षयण योग्य आजस्ट्तयों पर समझा गया अल्पकाजलक
ङ 6ङ
पूंिी अजभलाभ (अनुसूची डीओसीिी का 6)
च धारा 54छ /54छक के अधीन कटौजतयां 6च
छ ऊपर क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 स ेजभन्न आजस्ट्तयों पर एस टी सी िी (6ग + 6घ + 6ड़ - 6च) क 6छ
7
अल्पकाजलक पूंिी अजभलाभ समझी गई राजि
क्या नीचे दिखाए गए पिू ड िर्ों के िौरान अंतठरत आजस्ट्तयों पर पिूं ी अजभलाभ की उपयोग में नहीं लायी िा सकी
क दकसी राजि को उस िर् ड के जलए िेय तारीख के भीतर पूंिी अजभलाभ खाता स्ट्कीम में िमा दकया गया ह ै?
 हाँ  नहीं  लाग ू नहीं ह,ै यदि हा,ँ तो ब्यौरें उपलब्ध कराए ं
क्रम संखया पूिडिर्ड, जिसमें िह धारा, नई आजस्ट्तयां अर्िडत/जनर्मडत की नई आजस्ट्तयों के जलए उपयोग नहीं
आजस्ट्तयां अंतठरत जिसके अधीन गई ह ै की गई या पूंिी अजभलाभ खाता (x)
की गई है उक्त िर् डमें
पूंिी
में उपयोग में नहीं लाई गई बची हुई
क दट कौत यी
ा
क गा यि
ा
ाि हा
ै
पूिडिर्ड, जिसमें
अ खज ाभ ताल माभ
ें स े
राजि
आजस्ट्तयां अर्िडत
उपयोग की
/जनर्मडत की गई ह ै
गई अजधक
राजि
i 2021-22 54छ /54छक
54ख/54छ/
ii 2022-23
54छक
54ख/54छ/
iii 2023-24
54छक
ख धारा 54ख/54छ/54छक के अधीन समझे गए अल्पकाजलक पूंिी अजभलाभ, से जभन्न
समझे गए अल्पकाजलक पूंिी अजभलाभ की कुल राजि (कxi+ कxii + कxiii +ख ) क7 ……
8 अल्पकाजलक पूंिीगत लाभ की प्रकृजत में आय/हाजन के माध् यम से पास, (अनुसूची पीटीआई भरें)
क8
(अ8कi+अ8कii+अ8ख+अ8ग)
कi अल्पकाजलक पूंिीगत लाभ की प्रकृजत
में आय/हाजन के माध् यम से पास, क8कi
15% की िर से प्रभायड34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
कii अल्पकाजलक पूंिीगत लाभ की प्रकृजत
में आय/हाजन के माध् यम से पास, क8कii
20% की िर से प्रभायड
ख अल्पकाजलक पूंिीगत लाभ की प्रकृजत
में आय/हाजन के माध् यम से पास, क8ख
30% की िर से प्रभाय ड
ग अल्पकाजलक पिूं ीगत लाभ की प्रकृजत
में आय/हाजन के माध् यम से पास लाग ू क8ग
िरों पर प्रभाय ड
एसटीसीिी की रकम िो क1-क8 में सजम् मजलत है, परंतु डीटीएए के अनुसार कर के जलए िािाकृत प्रभायड या जििेर् िरों
9
पर प्रभायड नहीं ह ै
क्रम संखया आय की ऊपर मि सं. िेि का डी डीटी संजध के यदि टी आय-कर आय-कर लागू िर
रकम अ1 से अ8, नाम और एए की अनुसार िर आर सी अजधजनयम अजधजनयम [(6) या (9)
जिसमें कोड िस्ट्तु (यदि प्रभायड प्राप्त हो की धारा के अनुसार में से
सजम्मजलत हैं नहीं है, तो िर जनम्नतर]
िून्द्य प्रजिष्ट
करें)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
I
II
क डीटीएए के अधीन एसटीसीिी िािाकृत प्रभायड कर की कुल राजि अ9क
ख
डीटीएए के अनुसार जििेर् िरों पर कर से िािाकृत प्रभायड एसटीसीिी की कुल
अ9ख
रकम
1 अिूबर, 2024 को या उसके पश्चात् िये रों के पुनः क्रय पर पूंिीगत हाजन [अल्पकाजलक पिूं ीगत
हाजन 20%/30%/लागू िर]
अ(अ) अ(अ)
(केिल तभी िािा दकया िा सकता है िब सबं ंजधत जडजिडटें आय धारा 2 (22च) के अधीन
प्रस्ट्ताजित है)
कुल अल्पकाजलक पूंिी अजभलाभ
10 अ10
(अ1ङ+अ2ग+अ3ड+अ4क+अ4ख+अ5ङ+अ6छ+अ7+अ8-अ9क+अ(अ))
आ िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ (एलटीसीिी) (उपमि 6, 7, 8 और 9 जनिाजसयों के जलए लाग ू नहीं ह)ै
1 भूजम या भिन या िोनों के जिक्रय स े (प्रत्येक संपजत्त के जलए क स ेच तक पृथकत: ब्यौरे भरें)
क्रय/अजधग्रहण की तारीख तारीख/िर्ड/मास जिक्रय/अंतरण की तारीख तारीख/िर्/डमास
क i प्राप्त/ प्राप्य प्रजतकर का पूणड प्रजतफल कi
भ ii स्ट्टांप मूल्याकं न प्राजधकारी के अनुसार संपजत्त का मूल्य कii
ाल
भ पूंिी अजभलाभ के प्रयोिन के जलए धारा 50ग के अनुसार अंगीकृत प्रजतफल
जअ
ीि iii का पूण डमूल्य [(कii) के (कi) स े गणु ा न होने की ििा में इस सखं या को 1.10 कiii
ूंप (कi) के रूप में ले या अन्द्यथा (कii) लें]
क
ल
जाक ख धारा 48 के अधीन कटौजतया ं
डघ
ीि i सूचीकरण के जबना अिडन की लागत खi
सूचीकरण के साथ अिडन की लागत
(केिल जनम्न के जलए लाग ू:
(क) 23 िलु ाई, 2024 से पूि डअंतरणों को, या
iiक खiiक
(ख) धारा 112(1)(क) के िसू रे परंतकु के अधीन संगणन संबंधी
प्रयोिनों के जलए जनिाजसयों को, िहां ऐसा अिडन और अंतरण 23
िुलाई, 2024 को या उसके पश्चात् दकया िाता ह ै[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 35
ii ख सुधार की कुल लागत ख
(क) सूचीकरण के जबना सधु ार की लागत खiiख(क)
(ख) सुधार िर्ड
(ग) सूचीकरण के साथ सुधार लागत
ख और ग केिल जनम्नजलजखत के जलए लागू :
(क) 23 िलु ाई, 2024 से पूि डअंतरण, या
खiiख(ग)
(ख) धारा 112(1)(क) के िसू रे परंतुक के अधीन संगणन संबधं ी प्रयोिनों के
जलए जनिाजसयों को िहा ंऐसा अिडन और अंतरण 23 िुलाई, 2024 को या
उसके पश्चात् दकया िाता है)
पंजि िोड़ ें
iii अंतरण के संबंध में पूणड और अनन्द्य रूप से व्यय खiii
योग (िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024 स ेपिू ड हुआ ह ैखiiक+ ∑खiiख(ग)+
iv खiii); िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024 को या उसके पश्चात ्हुआ ह ै खiv
खi+∑खiiख(क)+ खiii)
कु ल केिल ङiख की सगं णना करन ेहेत ुङiv की सगं णना करन ेके प्रयोिन
(खiiक)+ ∑खiiख(ग)+खiii (धारा 112(1)(क) के िसू रे परंतकु के अधीन
ivक संगणना संबंधी प्रयोिनों के जलए नागठरकों को लागू िहां ऐसा अिडन 23 खivक
िुलाई, 2024 के पिू ड हुआ ह ैऔर अंतरण 23 िुलाई, 2024 को या उसके
पश्चात् दकया िाता ह)ै
ग िेर् (कiii -खiv) 1ग
िेर् (कiii -खivक)
(धारा 112(1)(क) के िसू रे परंतुक के अधीन संगणना संबधं ी प्रयोिनों के जलए नागठरकों
गक को लागू िहां ऐसा अिडन 2024 ,िलु ाई 23 के पिू ड हुआ ह ैऔर अंतरण 23 िलु ाई, 1गi
2024 को या उसके पश्चात् दकया िाता है)
(केिल ङiख की सगं णना के प्रयोिन के जलए)
धारा 54/54ख/54घ/54ड़ग/54च/54छ /54छक के अधीन कटौजतयाँ (नीचे मि घ म ें
घ 1घ
ब्यौरें जिजनर्िडष्ट करें)
ङ स्ट्थािर संपजत्त पर िीघकड ाजलक पूंिी अजभलाभ (1ग - 1घ) ख 1 ड़
ङक स्ट्थािर संपजत्त पर िीघकड ाजलक पूंिी अजभलाभ (1गक - 1घ)
(धारा 112(1)(क) के िसू रे परंतुक के अधीन संगणना संबधं ी प्रयोिनों के जलए नागठरकों को लाग ूिहां
ऐसा अिडन 23 िलु ाई, 2024 के पिू ड हुआ ह ैऔर अंतरण 23 िुलाई, 2024 को या उसके पश्चात् दकया
िाता ह)ै
ख1ङक
(केिल ङiख की संगणना के प्रयोिन के जलए)
(नकारात्मक होन ेपर िून्द्य माना िाएगा)
ङi िहां अिडन 23 िलु ाई, 2024 के पूि डहुआ ह ैऔर अंतरण 23 िुलाई, 2024 को या उसके पश्चात् दकया
िाता ह ै(केिल जनिाजसयों के जलए)
ख1ङi(क)
क. 112(1)(क)(ii)(ख) के अनुसार कर (1ङ*12.5%)
ख1ङi(ख)
(ख) धारा 112(1)(क) के िसू रे परंतकु के प्रयोिन के जलए कर (1ङक*20%)
(ठटप्पण- (ङi) पर संगजणत कर ‘ङii म ेंअजधक रकम पर जहसाब म ेंन जलया िाए’ का अिधारण करन ेके
जलए ह ै।
ङii अजधक रकम, यदि कोई है, िो (केिल जनिाजसयों के जलए) धारा 112(1)(क) के िसू रे परंतुक के
ख1 ङii
अनुसार जहसाब म ेंनहीं ली िानी है) [ख1ङi(क)- ख1ङi(ख)]
च स्ट्थािर संपजत्त को अंतरण की ििा म,ें कृपया जनम्नजलजखत ब्यौरे प्रस्ट्तुत करें (िेख ेंठटप्पण)
क्रम स. ं क्रेताओं का
क्रेताओं का
पैन/ आधार प्रजतित िेयर रकम संपजत्त का पता जपन कोड एि ंराज् य
नाम
संख या36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
ठटप्पण ► यदि कर की कटौती धारा194 झक के अधीन की गई ह,ै तो पैन/आधार संख या प्रस्ट्तुत करना आज्ञापक ह,ै ।
एक स े अजधक क्रेताओं की ििा म ें कृपया संबंजधत प्रजतित िेयर और रकम उपिर्िडत करें ।
छ स्ट्थािर संपजत्त पर कुल िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ (∑ख1ङ) िहां अंतरण
(क) 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड दकया गया था (23 िलु ाई, 2024 से पिू ड अंतठरत सभी संपजत्तयों पर पूंिीगत लाभ
का िोड़)
(ख) 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् दकया गया था (23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् अंतठरत सभी
संपजत्तयों पर पूंिीगत लाभ का िोड़)
(ग) अनिेखी दकए िाने िाला कुल अजधक कर (∑ख1ङii)
िहां अंतरण 23
िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024 को या उसके पश्चात ्
2 जगरािट जिक्रय स े िुलाई, 2024 स ेपिू ड
दकया गया था (ii)
दकया गया था (i)
i जनयम 11पकङ(2) के
क अनुसार उजचत बािार 2कi
मूल्य
ii जनयम 11पकङ(3) के
अनुसार उजचत बािार 2कii
मूल्य
प्रजतफल का उजचत मल्ू य
iii 2कiii
(कi या कii में स ेउच्चतर)
ख
उपक्रम या प्रभाग की
2ख
(प्ररूप 3गङक का (प्ररूप 3गङक का 6(ङ))
जनबल संपजत्त 6(ङ))
ग िेर् (2कiii – 2 ख) 2ग
धारा 54ङग/54च के
घ अधीन कटौती (नीच ेमि घ 2घ
में ब्यौरें जिजनर्िडष्ट कर)ें
जगरािट जिक्रय स े ख2ङii
ङ िीघडकाजलक पूंिी ख2ङ ख2ङi
अजभलाभ (2ग - 2घ)
जनिाजसयों से गैरसूचीबद्ध बंधपत्रों या गरै सचू ीबद्ध जडबेंचर के जिक्रय स े (सरकार द्वारा िारी पिूं ीगत सूचीकृत बंधपत्रों से जभन्न)
3
(केिल िहा ंलाग ूिहां अंतरण 23 िुलाई, 2024 से पूि डथा)
क प्रजतफल का पूणड मल्ू य 3क
ख धारा 48 के अधीन कटौजतया ं
i सूचीकरण के जबना अिडन की लागत खi
ii सूचीकरण के जबना सुधार की लागत खii
iii अंतरण के संबधं में पूणड और अनन्द्य व्यय खiii
iv योग (खi+खii+खiii) खiv
ग िेर् (3क – खiv) 3ग
धारा 54च के अधीन कटौती (नीचे मि घ में ब्यौरें
घ 3घ
जिजनर्िडष्ट कर)ें
ङ बधं पत्र या जडबचें र पर एलटीसीिी (3ग – 3घ) ख3ङ
धारा 112(1) के अनुसार सचू ीबद्ध प्रजतभूजतयों (दकसी यूजनट स ेजभन्न) िहां अंतरण 23 िलु ाई, िहां अंतरण 23 िलु ाई,
4(i) या िीरो कूपन बंधपत्रों के जिक्रय से 2024 स ेपूि डदकया गया 2024 को या उसके पश्चात्
था दकया गया था
क प्रजतकर का पूणड मल्ू य 4क
ख धारा 48 के अधीन कटौजतयां
i सूचीकरण के साथ अिडन की लागत खi[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 37
iक सूचीकरण के जबना अिडन की लागत
(िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 स े
पूिड दकया गया था, केिल धारा 112(1)
खiक
के परंतकु के अनुसार अनिेखी दकए िान े
िाले अजधक कर की संगणना के प्रयोिनों
के जलए लागू)
ii सूचीकरण के साथ सुधार की लागत खii
iiक सूचीकरण के जबना सुधार की लागत
(िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड
दकया गया था, केिल धारा 112(1) के खiiक
अनुसार अनिेखी दकए िाने िाल ेअजधक
कर की सगं णना के प्रयोिनों के जलए लागू)
iii अंतरण के संबधं में पूणड और अनन्द्य व्यय खiii
iv योग (िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024
स े पूिड दकया गया था, खi + खii +
खiii)
खiv
(िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 को
या उसके पश्चात् दकया गया था, खiक +
खiiक + खiii)
iv योग (ख i + ख ii + ख iii) खivक
ग िेर् (4क – खiv) 4ग
िेर् (4क – खivक) (धारा 112(1) के परंतुक
के अनुसार अनिेखी दकए िाने िाले अजधक कर
गक की संगणना के प्रयोिनों के जलए) (िहा ं लागू, 4गक
िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 स ेपूि ड दकया
गया था)
धारा 54च के अधीन कटौती (नीच ेमि घ में
घ 4घ
ब्यौरें जिजनर्िडष्ट कर)ें
ऊपर आ4 की आजस्ट्तयों पर िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ (4ग आ4(i)ङ
- 4घ) आ4(i)ङi
ङ
(i) 23 िुलाई, 2024 से पूि ड आ4(i)ङii
(ii) अंतरण 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात ्
ऊपर आ4 की आजस्ट्तयों पर िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ, िहां
अंतरण 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड दकया गया था (4गक -
ङक 4घ)
(धारा 112(1) के परंतुक के अनुसार अजधक कर की सगं णना के
प्रयोिनों के जलए)
धारा 112(1)(क)(ii)(अ) या 112(1)(ग)(ii)(अ) के अनुसार
कर [सूचीकरण के साथ 20% से एलटीसीिी]
च [आ4(ङi)*20%] आ4(i)च
(िहां लागू, िहा ंअंतरण 23 िुलाई, 2024 से पूि डदकया गया
था)
धारा 112(1) के परंतुक के अनुसार कर [सूचीकरण के जबना
10% से एलटीसीिी] [आ4(ङक)*10%]
छ आ4(i)छ
(िहां लागू, िहा ंअंतरण 23 िुलाई, 2024 से पूि डदकया गया
था)38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
अजधक राजि, जिसकी धारा 112(1) के परंतुक के अनुसार
अनिेखी करनी है [आ4(च) – आ4(छ)]
ि आ4(i)ि
(िहां लागू, िहा ंअंतरण 23 िुलाई, 2024 से पूि डदकया गया
था)
4(ii) धारा 115कगक म ेंजनर्िडष्ट दकसी भारतीय कंपनी की िीडीआर के िहां अंतरण 23 िलु ाई, िहां अंतरण 23 िलु ाई,
जिक्रय स े (केिल जनिासी व्यजष्टयों के जलए लागू)
2024 स ेपूि डदकया गया 2024 को या उसके पश्चात्
था (i) दकया गया था (ii)
क प्रजतफल का पूणड मल्ू य 4क
ख धारा 48 के अधीन कटौजतया ं
i सूचीकरण के जबना अिडन की लागत खi
ii सूचीकरण के जबना सुधार की लागत खii
iii अंतरण के संबधं में पूणड और अनन्द्य व्यय खiii
iv योग (खi+खii+खiii) खiv
ग िेर् (3क – खiv) 4ग
घ धारा 54च के अधीन कटौती (नीचे मि घ म ें
4घ
ब्यौरें जिजनर्िडष्ट कर)ें
ङ ऊपर आ3 की आजस्ट्तयों पर िीघडकाजलक पूंिी आ4(ii)ङ
अजभलाभ, िहां अंतरण (3ग - 3घ) आ4(ii)ङi
(i) 23 िुलाई, 2024 से पूि डथा आ4(ii)ङii
(ii) 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् था
दकसी कंपनी म ेंसाम्या िेयरों के जिक्रय या साम्या उन्द्मुख जनजध की यूजनटों या दकसी कारबार न्द्यास
5
की यजूनट का जिक्रय, जिसमें धारा 112क के अधीन एसटीटी सिं त्त दकया गया ह ै
क धारा 112क के अधीन एलटीसीिी [अनुसचू ी 112क का स्ट्तंभ
5क
14(iii)]
i. स्ट्तंभ 14 की रकम, िहां अंतरण 23
5कi
िुलाई, 2024 से पिू ड था
ii. स्ट्तंभ 14 की रकम, िहां अंतरण 23
5कii
िुलाई, 2024 को या उसके पश्चात् था
ख धारा 54च के अधीन कटौती (नीचे मि घ में ब्यौरे जिजनर्िडष्ट कर)ें
5ख
i. िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024 स ेपिू ड था
5खi
ii. िहा ं अंतरण 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात ्
5खii
दकया गया था
i. ऊपर आ5 पर पूंिी आजस्ट्तयों के जिक्रय पर िीघकड ाजलक पूंिी अजभलाभ, िहां अंतरण आ5ग
ग (5क – 5ख) 23 िुलाई, 2024 स ेपिू ड था आ5गi
ii. 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् दकया गया था आ5गii
अजनिाजसयों के जलए – भारतीय कंपनी के िेयरों या जडबेंचर के जिक्रय से (धारा 48 के
6
पहले परन्द्तुक के अधीन जििेिी मरु ा समायोिन के साथ गणना की िाए)
सूचीकरण फायिे के जबना गणना की गई एलटीसीिी, िहां
अंतरण,
6क
i. िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024 स ेपिू ड था – सूचीबद्ध
जडबेंचर 6कi
क
ii. िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड था – सूचीबद्ध 6कii
जडबेंचर से जभन्न
6कiii
iii. िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात्
था (केिल असूचीबद्ध िेयर या सूचीबद्ध जडबेंचर)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 39
धारा 54च के अधीन कटौती (नीच ेमि घ में ब्यौरें जिजनर्िडष्ट
कर)ें
6ख
i. िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024 स ेपिू ड था – सूचीबद्ध
जडबेंचर 6खi
ख
ii. िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड था – सूचीबद्ध 6खii
जडबेंचर से जभन्न
6खiii
iii. िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात्
था (केिल असूचीबद्ध िेयर या सूचीबद्ध जडबेंचर)
िेयर या जडबेंचर पर एलटीसीिी (6क - 6ख) आ6ग
i. िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024 स ेपिू ड था – सूचीबद्ध जडबेंचर आ6गi
ग ii. िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड था – सूचीबद्ध जडबेंचर से जभन्न आ6गii
iii. िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् था (केिल असूचीबद्ध िेयर आ6गiii
या सूचीबद्ध जडबेंचर)
अजनिाजसयों के जलए - (i) धारा 112(1)(ग) के अनुसार गरै -सूचीबद्ध िहां अंतरण 23 िलु ाई, िहां अंतरण 23 िलु ाई,
प्रजतभूजतयों, (ii) धारा 115कग में जनर्िडष्ट बंधपत्रों या ग्लोबल जनक्षेपागार 2024 स े पिू ड दकया गया 2024 को या उसके
रसीिों, (iii) धारा 115कघ म ेंयथाजनर्िष्टड एफआईआई द्वारा प्रजतभूजतयों (धारा था (i) पश्चात् दकया गया था (ii)
7 112 में जनर्िडष्ट प्रजतभूजतयों से जभन्द् न, जिसके जलए स्ट् तंभ ख8 भरा िाना चाजहए
।) के जिक्रय स े
ठटप्पण : क्रम संखयांक (iii) के जलए, अंतरण की तारीख के आधार पर आय का
जिभािन अपेजक्षत नहीं ह ै।
प्रजतभूजतयों के जिक्रय की ििा म ें कोट दकए गए िेयरों से जभन्न
क i जिसमें कंपनी के िेयर भी सजम्मजलत हैं, जनम्नजलजखत ब्यौरे प्रस्ट्तुत
करे
कोट न दकए िान ेिाल ेिेयरों के संबंध म ें iक
क
प्राप्त/ प्राप्य प्रजतकर का पूण डमूल्य
ख
जिजहत रीजत में अिधाठरत कोट न दकए iख
िाने िाल ेिेयरों का उजचत बािार मूल्य
ग पूंिी अजभलाभ के प्रयोिन के जलए धारा
50गक के अनुसार कोट न दकए िाने िाल े
iग
िेयरों के सबं ंध में अंगीकृत प्रजतफल का
पूणड मूल्य (क या ख स ेअजधक)
कोट न दकए िाने िाल े िेयरों से जभन्न
ii कii
प्रजतभूजतयों के संबधं में प्रजतफल का पूणड मल्ू य
iii कुल (iग + ii) कiii
ख धारा 48 के अधीन कटौजतया ं
i सूचीकरण के जबना अिडन की लागत खi
ii सूचीकरण के जबना सुधार की लागत खii
iii अंतरण के संबधं में पूणड और अनन्द्य व्यय खiii
iv योग (खi + खii + खiii) खiv
ग िेर् (कiii – खiv) 7ग
धारा 54च के अधीन कटौती (नीचे मि घ में ब्यौरें
घ 7घ
जिजनर्िडष्ट करें)40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
अजनिाजसयों की ििा में, ऊपर 7 की आजस्ट्तयों पर
िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ (7ग – 7घ) आ7ङ
i. िहां अंतरण 23 िुलाई, 2024 स ेपूिड था [7(i) और आ7ङiii आ7ङii
7(ii) के जलए लागू]
ङ आ7ङiii
ii. िहां अंतरण 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् था
[7(i) और 7(ii) के जलए लागू]
iii. धारा 115कघ में जनर्िडष्ट एफआईआई द्वारा प्रजतभूजतयों
के जिक्रय स े
8 एफआईआई/एफपीआई (अजनिाजसयों) के जलए – दकसी कारबार न्द्यास के
दकसी कंपनी में साम्य िेयरों या दकसी साम्य उन्द्मुि जनजध के यूजनटों या
दकसी न्द्यास की यूजनटों का जिक्रय, जिस पर धारा 115कघ के साथ पठित
धारा 112क के अधीन एसटीटी संित्त दकया गया ह ै।
क धारा 112क के अधीन एलटीसीिी [115कघ(1)(ख)(iii) 8क
परंतुक का स्ट्तंभ 14(iii)] (8कi+8कii)
i. स्ट्तंभ 14 की रकम, िहा ं अंतरण 23 िुलाई, 8कi
2024 स ेपूि डथा
ii. स्ट्तंभ 14 की रकम, िहां अंतरण 23 िलु ाई, 8कii
2024 को या उसके पश्चात् था
ख धारा 54च के अधीन कटौती (नीचे मि घ में ब्यौरे 8ख
जिजनर्िडष्ट करें) 8खi
i. 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड 8खii
ii. 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात्
ऊपर आ8 पर पूंिी आजस्ट्तयों के जिक्रय से िीघडकाजलक पूंिी
अजभलाभ (8क – 8ख), िहां अंतरण आ8ग
i. 23 िलु ाई, 2024 स े पूि ड था [8(i) और 8(ii) के जलए आ8गi
ग
लागू] आ8गii
ii. 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् था [8(i) और
8(ii) के जलए लागू]
अजनिासी भारतीय द्वारा जििेिी मरुा आजस्ट्त के जिक्रय स े (यदि अध्याय 12क
9
के अधीन जिकल्प दिया गया ह)ै
(धारा 115च के अनुसार) के जिक्रय पर
9क
क एलटीसीिी (सूचीकरण के जबना गणना
दकया गया) िहां अंतरण
i. 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड था 9कi
ii. 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् 9कii
था
धारा 115च के अधीन कटौती घटाए
ख 9ख
(नीचे मि घ म ें ब्यौरें जिजनर्िडष्ट करें)
i. 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड था 9खi
ii. 23 िलु ाई, 2024 को या उसके पश्चात् 9खii
था
ग जििेिी मरु ा आजस्ट्त के जिक्रय पर िर्े एलटीसीिी (9क – 9ख), िहां अंतरण आ9ग
i. 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड आ9गi
ii. 23 िुलाई, 2024 को या उसके आ9गii
पश्चात्[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 41
आजस्ट्तयों के जिक्रय स,े िहा ंऊपर आ1 स ेआ9 तक लाग ू नहीं ह ै िहां अंतरण 23 िलु ाई, िहां अंतरण 23
2024 स ेपूि डदकया गया था िुलाई, 2024 को
10
या उसके पश्चात्
(i)
दकया गया था (ii)
क i आजस्ट्तयों के जिक्रय की ििा म ेंकोट दकए गए िेयरों स ेजभन्द़्,
जिसमें कंपनी के िेयर भी सजम्मजलत हैं, जनम्नजलजखत ब्यौरे
प्रस्ट्तुत करें
कोट न दकए िाने िाले िेयरों के संबंध में iक
क
प्राप्त/ प्राप्य प्रजतफल का पूणड मूल्य
ख
जिजहत रीजत में अिधाठरत कोट न दकए िाने iख
िाले िेयरों का उजचत बािार मल्ू य
पूंिी अजभलाभ के प्रयोिन के जलए धारा 50 iग
ग क के अनुसार अगं ीकृत कोट न दकए िाने
ग
िाले िेयरों के संबंध में प्रजतफल का पूणड मूल्य
(क या ख से अजधक)
कोट न दकए िाने िाले िेयरों से जभन्न आजस्ट्तयों के कii
ii
संबंध म ेंप्रजतफल का पूणड मल्ू य
iii कुल (iग + ii) क iii
ख धारा 48 के अधीन कटौजतया ं
i 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड के अंतरण के खi
जलए सूचीकरण के साथ, तथा 23 िलु ाई,
2024 को या उसके पश्चात् के अंतरण के
जलए सूचीकरण के जबना, अिडन की लागत
ii 23 िलु ाई, 2024 स ेपिू ड के अंतरण के खii
जलए सूचीकरण के साथ, तथा 23 िलु ाई,
2024 को या उसके पश्चात् के अंतरण के
जलए सूचीकरण के जबना, सुधार की लागत
iii अतं रण के संबंध में पूणड एिं अनन्द्य रूप स े खiii
व्यय
iv योग (खi + खii + खiii) खiv
ग िेर् (10कiii – खiv) 10ग
घ धारा 54घ/54च/54छ/54छक के अधीन कटौती 10घ
(मि घ में ब्यौरें जिजनर्िडष्ट कर)ें
ङ ऊपर आ10 की आजस्ट्तयों पर िीघकड ाजलक पूंिी आ10ङ आ10ङi आ10ङii
अजभलाभ (10ग - 10घ)
11
िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ समझी गई राजि
क क्या नीचे दिखाये गए पूििड र्ों के िौरान अतं ठरत आजस्ट्तयों पर पूंिी अजभलाभ की उपयोग में नहीं लायी िा सकी दकसी राजि
को उस िर्ड के जलए तारीख के भीतर पूंिी अजभलाभ खाता स्ट्कीम में िमा दकया गया ह ै?
 हाँ  नहीं  लाग ू नहीं होता, यदि हाँ, तो ब्यौरा उपलब्ध कराय ें
क्रम पूिडिर्ड, धारा, जिसके नई आजस्ट्तयां अर्िडत/ जनर्मडत नई आजस्ट्तयों क्या पठरसीमा/ जनकासी की तारीख 23
संखया जिसमें अधीन उस की गई ह ै के जलए िुलाई, 2024 से पिू ड थी
आजस्ट्तयां िर्ड म ें कटौती उपयोग नहीं
पूंिी
अ गईंत ठ हर ैत की क दका
य ा
ि गाि या
ा पूिडिर्ड, जिसम ें
अ खज ाभ
त
ेला मभ
ें से
क पूंिी
ी
गई या
आजस्ट्तयां उपयोग की
अजभलाभ
अर्िडत/जनर्मडत गई रकम खात े (x) में
की गई ह ै
उपयोग म ें
नहीं आई
रकम42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
i 2021-22 54/54घ/
54च/54छ/
54छक
ii 2022-23 54/54ख/
54घ/54च/
54छ/
54छक/
54छख
iii 2023-24 54/54ख/
54घ/54छ/
54छक
ख 'क' स े जभन्न, िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ समझी गई रकम (i + ii) ख
i िहां समझा गया िीघकड ाजलक पूंिी अजभलाभ 23 िुलाई, 2024 स े खi
पूिड उद्भूत हुआ
ii िहां समझा गया िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ 23 िलु ाई, 2024 को खii
या उसके पश्चात् उद्भूत हुआ
िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ समझी गई कुल रकम आ11
(कxi+कxii+कxiii +ख) आ11i
i. िहां समझा गया िीघकड ाजलक पूंिी अजभलाभ 23 िलु ाई, 2024 स े आ11ii
पूिड उद्भूत हुआ
ii. िहां समझा गया िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ 23 िलु ाई, 2024
को या उसके पश्चात् उद्भूत हुआ
िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ की प्रकृजत में पास थ्रु आय/हाजन (अनुसूची पीटीआई भरें) आ12
12
(आ12क1(i)+आ12क1(ii)+आ12क2(i)+आ12क2(ii)+आ12ख)
10% की िर से प्रभायड, िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ की प्रकृजत में पास आ12क1(i)
क1(i)
थ्रु आय/हाजन
धारा 112क के अधीन 12.5% की िर से प्रभायड, िीघकड ाजलक पूंिी आ12क1(ii)
क1(ii)
अजभलाभ की प्रकृजत म ेंपास थ्र ुआय/हाजन
धारा 112क स े जभन्न धाराओं के अधीन 10% की िर स े प्रभायड, आ12क2(i)
क2(i)
िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ की प्रकृजत में पास थ्रु आय/हाजन
धारा 112क स े जभन्न धाराओं के अधीन 12.5% की िर स े प्रभाय,ड आ12क2(ii)
क2(ii)
िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ की प्रकृजत में पास थ्रु आय/हाजन
20% की िर से प्रभायड, िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ की प्रकृजत में पास 12ख
ख
थ्रु आय/हाजन
एलटीसीिी की रकम, िो मि आ1 से आ12 म ेंसजम् मजलत है, परंत ुजिसका डीटीएए के अनुसार कर के जलए प्रभायड नहीं या जििर्े
13
िरों पर प्रभायड का िािा दकया गया ह ै
क्या
टीआरसी
प्राप्त की गई
संजध के
ऊपर मि सं.
अनुसार िर
है
आय की ख1 स े िेि का डीटीएए (यदि प्रभायड (हां/नहीं) आय-कर अआ जधय ज- नक यर म लागू िर [(6)
क्रम संखया रकम सजम्जख मि1
जस
ल2
म
त,
ें
ह ै
ना कम
ो
डऔ र की िस्ट्त ु न िह ून्द्यीं
क
ह
प्र
रै,
ें)ज
ित ष्टो अ कजध
ी
ज धन ाय राम के अ िन रुस ार या
न
( ी9 च)
)े ]
के
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
I[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 43
II
क डीटीएए के अधीन कर स ेप्रभायड नहीं िािाकृत एलटीसीिी की कुल रकम ख13क
ख डीटीएए के अनुसार जििर्े िरों पर कर स ेप्रभायड िािाकृत एलटीसीिी की कुल रकम ख13ख
आ 1 अिूबर, 2024 को या उसके पश्चात ्िापस क्रय दकए गए िेयरों पर पूंिी हाजन (12.5%/ अजनिाजसयों के आ(अ)
(अ) जलए धारा 115कघ के अधीन आने िाल ेसव्यं िहारों के जलए 10% की िर से िीघडकाजलक पूंिी हाजन)
(केिल तभी िािा दकया िा सकता है, िब संबंजधत लाभांि आय धारा 2(22)(च) के अधीन प्रस्ट्ताजित की
िाती है)
आय-कर अजधजनयम के अधीन प्रभाय डकुल िीघडकाजलक पूंिी अजभलाभ [आ1ङ + आ2ङ + आ3ङ + आ4iङ + आ4iiङ +
14 ख14
आ5च + आ6ग + आ7ङ + आ8च + आ9ग + आ10ङ + आ11 + आ12 – आ13क+आ(अ)]
ग1 पूंिी अजभलाभ आय की राजि (नीचे सारणी उ का 11ii + 11iii + 11iv + 11v + 11vi + 11vii + 11viii +11ix + 11x) ग
ग2 आभासी जडजिटल आजस्ट्त के अंतरण से आय (अनुसूची िीडीए की मि सं. ख) ग2
ग3 “पूंिी अजभलाभ” िीर्ड के अधीन प्रभायड आय (ग1 + ग 2) ग3
घ पूंिी अजभलाभ के जिरुद्ध िािाकृत कटौती के बारे म ेंसूचना
धारा 54/54 ख /54 घ/ 54ड़ग /54 च /54 छ/54 छक /54छ ख /115 च के अधीन कटौती के मामल ेमें
1
जनम्नजलजखत ब्यौरे ि ें
क धारा 54 के अधीन िािाकृत कटौती
i मूल आजस्ट्त के अंतरण की तारीख क i दिन/मास/िर् ड
ii नये आिासीय घर की लागत क ii
iii नए आिासीय घर के क्रय /जिजनमाडण की तारीख क iii दिदि/मामा/ िाईिाईिाईिाई
जनयत तारीख के पिू ड पिूं ी अजभलाभ लेखा स्ट्कीम में िमा की
iv क iv
गई रकम
ivक जनक्षेप की तारीख ivख लेखा सखं याक ivग आईएफएस कोड
दिदि/मामा/िाईिाईिाईिाई
v िािाकृत कटौती की रकम क v
ख धारा 54ख के अधीन िािाकृत कटौती
i मूल आजस्ट्त के अंतरण की तारीख ख i दिदि/मामा/ िाईिाईिाईिाई
ii नई कृजर् भूजम की लागत ख ii
iii नई कृजर् भूजम के क्रय की तारीख ख iii दिदि/मामा/ िाईिाईिाईिाई
जनयत तारीख के पिू ड पिूं ी अजभलाभ लेखा स्ट्कीम में िमा की गई
iv ख iv
रकम
ivक िमा की तारीख ivख लेखा सखं याक ivग आईएफएस कोड
दिदि/मामा/
िाईिाईिाईिाई
v िािाकृत कटौती की रकम ख v
ग धारा 54घ के अधीन िािाकृत कटौती
i मूल आजस्ट्त के अंतरण की तारीख ग i दिदि/मामा/ िाईिाईिाईिाई
औद्योजगक उपक्रम के जलए नए भूजम या भिन के क्रय / जिजनमाडण
ii ग ii
की लागत
iii नए भूजम या भिन के क्रय जिजनमाडण की तारीख ग iii दिदि/मामा/ िाईिाईिाईिाई44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
जनयत तारीख के पिू ड पिूं ी अजभलाभ लेखा स्ट्कीम में िमा की गई
iv ग iv
रकम
ivक िमा की तारीख ivख लेखा सखं याक ivग आईएफएस कोड
दिदि/मामा/िाईिाईिाईिाई
v िािाकृत कटौती की रकम ग v
घ धारा 54ड़ग के अधीन दावाकृत कटौती
i मूल आस्ति के अंतरण की तारीख घi ददन/मास/वर्ष
ii दवदनदषष्ट अदधसूदित बंधपत्र में दवदनदित की गई रकम घii
iii दवदनधान की तारीख घiii ददन/मास/वर्ष
iv दावाकृत कटौती की रकम घiv
ङ धारा 54 ि के अधीन दावाकृत कटौती
i मूल आस्ति के अंतरण की तारीख ङi ददन/मास/वर्ष
ii नये आवासीय घर की लागत ङii
iii नए आवासीय घर के क्रय /दवदनमाषण की तारीख ङiii ददन/मास/वर्ष
दनयत तारीख के पूवष पूंजी अदिलाि लेखा स्कीम में जमा की
iv ङiv
गई रकम
ivक जमा की तारीख ivख लेखा संख्याक ivग आईएफएस कोड
दददद/मामा/वाईवाई
v दावाकृत कटौती की रकम ङv
च धारा 54छ के अधीन दावाकृत कटौती
i शिरी क्षेत्र से मूल आस्ति के अंतरण की तारीख चi ददन/मास/वर्ष
नई आस्ति के क्रय या दवदनमाषण के दलए उपगत लागत और
ii चii
व्यय
शिरी क्षेत्र से दिन्नक्षेत्र में नई आस्ति के क्रय / दवदनमाषण की
iii चiii ददन/मास/वर्ष
तारीख
दनयत तारीख के पूवष पूंजी अदिलाि लेखा स्कीम में जमा की
iv चiv
गई रकम
ivक जमा की तारीख ivख लेखा संख्याक ivग आईएफएस कोड
दददद/मामा/वाईवाई
v दावाकृत कटौती की रकम चv
छ धारा 54छक के अधीन दावाकृत कटौती
i शिरी क्षेत्र से मूल आस्ति के अंतरण की तारीख छi ददन/मास/वर्ष
दवशेर् आदथषक जोन में नई आस्ति के क्रय या दवदनमाषण के दलए छii
ii
उपगत लागत और व्यय
दवशेर् आदथषक जोन में आवासीय घर के क्रय दवदनमाषण की छiii
iii ददन/मास/वर्ष
तारीख[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 45
दनयत तारीख के पूवष पूंजी अदिलाि लेखा स्कीम में जमा की गई छiv
iv
रकम
ivक जमा की तारीख ivख लेखा संख्याक ivग आईएफएस कोड
दददद/मामा/वाईवाई
v दावाकृत कटौती की रकम छv
ज धारा 115ि के अधीन दावाकृत कटौती (अदनवासी िारतीय के दलए)
i मूल दवदेशी मुद्रा आस्ति के अजषण की तारीख जi ददन/मास/वर्ष
ii नए दवदनददषष्ट आस्ति या बित प्रमाण पत्र ज ii
iii दवदनदित की तारीख ज iii ददन/मास/वर्ष
iv दावाकृत कटौती की रकम ज iv
झ कुल दावाकृतकटौती (1क + 1ख +1ग +1घ +1ङ +1च + 1 छ 1झ
+ 1ज)
उ िालू वर्षके पूंजी अदिलािके साथ वर्तमानवर्षकीपूंजी हानन कामुजरा (क-9क और ख-13क में सम्मिनिर् डीटीएएके अधीन प्रभार्त रकमके नसवार्)
क्रम पूंजी अदिलाि का िालू वर्ष का पूंजी अल्पकादलक पूंजी अदिलाि हानन दीघषकादलक पूंजी अदिलाि हानन मुजराई
सं प्रकार अदिलाि (यदद के पश्चार्
ख्या गणनात्मक अंक िालू वर्ष
. घनात्मक िै तो काअदतशे
केवल इसे िरें) र् पूंजी
अदिलाि
डीटीए डीटीए
15% 20% 30% लागूदर 10% 12.5% 20% (9=1-2-
ए दरें ए दरें
3-4-5-
6-7-8)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
आ4(ii)ङi (आ1छ(ख)*+
(अ1ङ* *+ ख2ङii*+ आ4(i)
(अ3ङ* + आ5गi*+ ङii*+ (आ1ग(क)*
बट्टे खाते में डाली + अ3ङii * अ2ग*+ आ6गii*+ आ4(ii)ङii*+ + आ2ङi*
अ5ङ
जाने वाली पूंजी िादन अ4क* + अ4ख* आ7ङi*+ आ6गiii*+आ7ङii + आ3ङ*
* +
(इस पंस्ति को केवल + अ4कii* + अ9ख आ7ङiii*+ * + आ8गii*+ +आ4(i)ङi आ13
i अ8ख
तिी िरें जब शमन अ8क1 + अ6छ* * आ8गi *+ आ9गii*+ + आ6गi*+ ख
दकए गए अंक + अ8कii*
* +
+ आ9गi*+ आ10गii*+ आ10ङi*+
अ(अ)
नकारात्मक िो ं अ8क2*+ अ(अ) अ7*+ आ12क1(i)*आ11ii*+ आ11i* +
) अ8ग*) + आ12क1(ii)*+ आ12ख*)
+ अ(अ) आ12क2(i)*आ12क2(ii)*+
+ आ(क) आ(क)
(अ3ङi*+
ii 15% अ4कi*+
अ8कi*)
अ3ङii * +
iii 20% अ4कii*+
अ8कii*+अ (अ)
अल्पकादलक
पूंजी अदिलाि अ5ङ * +
30%
अ8ख*+अ (अ)
(अ1ङ*+
अ2ग*+
लागूद
iv अ4ख*+ अ6छ*
र
+ अ7*+ अ8ग*
+अ (अ))46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
डीटीए
v अ9ख*
ए दरें
(आ4(ii) ङi*+
आ5गi*+
आ6गii*+आ7ङi*
+
vi 10% आ7ङiii*+आ8गi
*+ आ9गi*+
आ12क1(i)|*+
आ12क2(i))*+आ
(क)
(आ1छ(ख)*+
ख2ङii*+ आ4(i)
ङii*+
आ4(ii)ङii*+
आ6गiii*+आ7ङii
12.5 *+ आ8गii*+
दीघषकादलकपूं % आ9गii*+
जी अदिलाि आ10गii*+
आ11ii*+
आ12क1(ii)*+
आ12क2(ii)*+
आ(क)
(आ1ग(क)*+
आ2ङi* + आ3ङ*
+आ4(i)ङi +
Vii 20% आ6गi*+
आ10ङi*+
आ11i* +
आ12ख*)
डीटीए
Viii आ13ख
ए दरें
कुल हानन मुजरा (ii+iii+iv+v+vi+
Ix
vii+viii+ix+x)
x मुजराके पश्चार् शेर् हानन (i – xi)
नटप्पण इस तादलका में एसटीसीजी के आंकड़े(क1ङ * आदद) एसटीसीजी की वि रादशयां िैं दजनकी गणना संबंदधत िंि (क1 से क 8) में समान
प्रदतिूदतयो ंके साथ मुजरा करने के पश्चात् एसटीसीजी की उस रादश को घटाकर की गई िै जोदक डीटीएए के अनुसार कर प्रिायष निी ंिै अथवा
दवशेर् दरो ंपर प्रिायष िै, जोदक उसमें शादमलिैं, यदद कोई िो।
नटप्पण इस तादलका में एलटीसीजी के आंकड़े(ख1ङ * आदद) एलटीसीजी की वि रादशयां िैं दजनकी गणना संबंदधत िंि (ख1 से ख12) में समान
प्रदतिूदतयो ंके साथ मुजरा करने के पश्चात् एलटीसीजी की उस रादश को घटाकर की गई िै जोदक डीटीएए के अनुसार कर प्रिायष निी ंिै अथवा
दवशेर् दरो ंपर प्रिायष िै, जोदक उसमें शादमलिैं, यदद कोई िो।
पूंजी अदिलािकाप्रोद्भवन/ प्रास्ति के बारे में सूिना
ि
ऊ 16/1
16/9
2 16/3
15/6 तक 16/6 से15/9 से15/1
पूंजी अदिलाि का प्रकार / तारीख से15/ से31/3
(i) (ii) 2
3 (v)
(iii)
(iv)
15 प्रदतशत कीदर पर कराधेर् अल्पकादलक पूंजी अदिलाि
1
अनुसूचीख िठक की मद 5 viक से मूल्य भरें , यदद कोई
20 प्रदतशत कीदर पर कराधेर् अल्पकादलक पूंजी अदिलाि
2
अनुसूची ख िठक की मद 5 viख से मूल्य भरें , यदद कोई[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 47
30 प्रदतशत की दर पर कराधेर् अल्पकादलक पूंजी अदिलाि
3
अनुसूची ख िठक की मद 5 vii से मूल्य भरें , यदद कोई
लागू दर पर कराधेर् अल्पकादलक पूंजी अदिलाि
4
अनुसूची ख िठक की मद 5 viii से मूल्य भरें , यदद कोई
डीटीएए दरो ंपर कराधेर् अल्पकादलक पूंजी अदिलाि
5
अनुसूची ख िठक की मद 5ix से मूल्य भरें , यदद कोई
10 प्रदतशत की दर पर कराधेर् दीघषकादलक पूंजी अदिलाि
6
अनुसूची ख िठक की मद 5 xक से मूल्य भरें , यदद कोई
12.5 प्रदतशत की दर पर कराधेर् दीघषकादलक पूंजी अदिलाि
7
अनुसूची ख िठक कीमद 5 xख से मूल्य भरें , यदद कोई
20 प्रदतशत कीदर पर कराधेर् दीघषकादलक पूंजी अदिलाि
8 अनुसूची ख िठक की मद 5 xi से मूल्य भरें , यदद कोई
डीटीएए दरो ंकी दर पर कर से प्रिायष दीघाषवदध पूंजी अदिलाि
9 अनुसूिी बीएफएलए की मद 5xii का मूल्य दजष करें
आिासी दडदजटल पररसंपदत के अंतरण पर पूंजीगत अदिलाि पर
10 30% की दर से प्रिायष
अनुसूिी एस.आई की मद 17ख से मूल्य दजष करें ( यदद कोई िो)
नटप्पण कृपया दवदनददषष्ट व्यस्तियो ं(पदत या पत्नी, अवयस्क बालक आदद) दजन्हें इस शीर्ष के अधीन आय की संगणना करते हुए अनुसूिी एसपीआई में दनददषष्ट
दकया गया िै ।48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
)3 1 - 6 ( –र ीट ीक 3 - ीज ीस ीट ि ीच सू नु अ 5 म ीक )क ( )4 1 भ ं
े ए (
ि
कुर्
न ट
क
ांर्
)2
1 +
7
)3
1
भ
ं
( (
र र् अं के ण ध ं सं णत पू में से प ार् क न ार् र् र् भ ं ( )2 1
ार ाध) क ()2 (5 5 के )0 1 * 4 ( - र ास नु अ र् ीज पूं र् म्मप सं र प ि कु ाक र् च नउ र ाज ा )1 1 भ ं (
ार् ाज
ार् क
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न ार् भु ाक ीट नर् ध नव ातघ ी र् ीज पूं र् म्मप सं र प ाक1 0 2 .2 0 .1 0 िे ह प से 8 ण ह ध नअ ार् ार् क न र औ 6 ( ाथ )म क से 1 1 )9 भ ं (
ीट
स ए
न ीध
ह
ध नअ
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ण
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ाि
)8
भ ं
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क 2 1 1 म क्र नु अ के ण ान नह ध नअ ीक ण र् ाि से 9 ार् 8 क ध नअ )7 भ ं
ार ( (
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र प स ज न ाक ाक ि र् नप्र -, मू ार पू सत र् े नर्1 0 2 .1 0 .1 3 से स उ ार् 8 र् जत नअ िे ह प ह ए ए क न ीक्र न ि कु ( )5 * 4 ( )र् मू सत र् े नर् ीर व न ज 1 3 के 8 1 0 2 र् जत नअ ा ,ह ए ए क न ार् प क ाक ि र् नप्र मू ार पू रें क व नप्र )6 भ ं (
ीक स ार्
र
ा
र ाक ार्
ाक
र् नप्र
र र्
ेाक / र र्
े
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( स्तपं[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 4950 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
अनुसूची-अन्य स्र र् अन्य स्र र् ंसे र्
1 सामान्य लागू दरो ंपर कर से प्रिायष सकल आय (1क + 1ख + 1 + 1घ + 1ङ) 1
क िाभां ,सकि (कi+कii+कiii) 1क
i ii और iii के अलावा लािांश आय कi
Ii धारा 2(22)(ड़)के अधीन लािांश आय कii
iii धारा 2(22)(ि)के अधीन लािांश आय कiii
ख ब्याज,सकि(खi + खii + खiii + खiv + खv + खvi + खvii + खviii + खix) 1ख
i बित खाते से खi
ii जमा (बैंक / डाक घर / सिकारी सोसायटी ) से खii
iii आय-कर प्रदतदाय से खiii
iv पास थ्रु आय की प्रकृदत की आय में खiv
धारा 10(11)के प्रथम परंतुक के अनुसार कर योग्य सीमा
तक िदवष्य दनदध में योगदान पर अदजषत ब्याज
v खv
10(12)
धारा 10(11) के दितीय परंतुक के अनुसार कर योग्य सीमा
vi खvi
तक िदवष्य दनदध में योगदान पर अदजषत ब्याज
धारा 10(12) के प्रथम परंतुक के अनुसार कर योग्य सीमा
vii खvii
तक िदवष्य दनदध में योगदान पर अदजषत ब्याज
धारा 10(12) के दितीय परंतुक के अनुसार कर योग्य सीमा
viii खviii
तक िदवष्य दनदध में योगदान पर अदजषत ब्याज
ix अन्य खix
म ीनरी,संर्ंत् ,ंभवन सं े नकराए की र् 1
धारा 56(2) (x) में ननन त प्रक नर् की र् ज कर से प्रभार्त है
घ 1घ
(घi + घii + घiii + घiv + घv)
I प्रदतफल के दबना प्राि धन रादश का समग्र मूल्य घi
Ii यदद स्थावर संपदि दबना दकसी प्रदतफल के प्राि की गई िै, घii
संपदि का स्टॉप शुल्क मूल्य
Iii यदद स्थावर संपदि अपयाषि प्रदतफल के दबना प्राि की गई घiii
िै, ऐसे प्रदतफल से आदधक्य संपदि का स्टॉप शुल्क मूल्य
Iv प्रदतफल के दबना प्राि की गई अन्य संपदियो ंकी दशा में घiv
संपदि का उदित बाजार मूल्य
v यदद अन्य संपदि दबना पयाषि प्रदतफल के प्राि की गई िै, घv
ऐसे प्रदतफल से आदधक्य संपदि का उदित बाजार मूल्य
ङ कोई अन्य आय (प्रकृदत दवदनददषष्ट करें) 1ङ
क्र.सं. प्रकृदत रादश
1 पररवार पेंशन
2 धारा 89क के अधीन अदधसूदित देश में रखा गया खाते में सेवादनवृदि लाि से आय
धारा 89क के अधीन अदधसूदित देश के अदतररि देश में सेवादनवृदि लाि खाते से आय
3
4
दकसी अन्य पूवषवती वर्ष में दजसमें धारा 89क के अधीन गत वर्ष के दौरान कर योग्य आय
पर छूट का दावा दकया गया।
पूवष वर्ष के दौरान धारा 56(2) (xiii) मेंदनददषष्ट दकसी कारबार न्यास के दकसी यूदनट धारा
5
िारा प्राि हुई कोई दवदनददषष्ट रादश
पूवष वर्ष के दौरान दकसी िी समय धारा 56(2) (xiii) मेंदनददषष्ट दकसी जीवन बीमा पादलसी
6
के अधीन प्राि हुई कोई रादश, दजसके अंतगषत लािांश के रूप में आबंदटत रकम िी
आवश् यकतानुसार पंस्त त जोड़ी जा सकती
2 दवशेर् दरो ंपर प्रिायष आय (2कi+ 2कii +2ख + 2ग + 2घ + 2ङ + 2ि क्रम सं.1 से 2
संबंदधत)
कi लाटरी, क्रास वडष, पिेली, दौड़, काडष खेल आदद से जीत, धारा 115खख के अधीन प्रिायष 2कi
कii धारा 115खखञ के अधीन प्रिायष ऑनलाइन खेलो ंसे जीत िारा आय 2कii
ख धारा 115खखङ के अधीन प्रिायष आय (खi + खii + खiii + खiv + खv + खvi) 2ख
i धारा 68 के अधीन उधार रोकड़ खi
ii धारा 69 के अधीन अस्पष्टीकृत दवदनधान खii
iii धारा 69क के अधीन अस्पष्टीकृत धन आदद खiii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 51
iv धारा 69ख के अधीन अप्रकदटत दवदनधान आदद खiv
v धारा 69ग के अधीन अप्रकदटत व्यय आदद खv
vi धारा 69घ के अधीन हुंडी पर उधार ली गई रकम या खvi
पुनःसंदाय रकम
ग धारा 111 के अधीन कराधेय मान्यताप्राि िदवष्य दनदध का संदित शेर् 2ग
क्रम सं. दनधाषरण वर्ष आय अदिलाि कर अदिलाि
(i) (ii) (iii) (iv)
घ दवशेर् दर पर प्रिायष कोई अन्य आय (घiसे घxix का योग) 2घ
अदनवासी (कंपनी निी ंिोते हुए) या दवदेशी कंपनी िारा घi
i प्राि लािांश कंपनी धारा 115 क(1) (क) (i), धारा
115 क(1) (क) (अ) के परंतुक के दसवाय अधीन प्रिायष
अदनवासी (जो कंपनी निी िै) या दकसी अंतराष्टरीय दविीय घiक
सेवा केंद्र में दकसी यूदनट, दवदेशी कंपनी जो धारा 80 ठक
iक
की उपधारा (1क) में दनददषष्ट िै, धारा 115क(1)(क)(अ) के
परंतुक के अधीन प्रिायष, प्राि हुआ लािांश
धारा 115क(1)(क)(ii) के अधीन प्रिायष सरकारी या घii
ii
दवदेशी समुत्थान से दवदेशी मुद्रा ऋणो ंपर प्राि ब्याज
धारा 115क(1)(क)(iiक) के अधीन प्रिायष अवसंरिना घiii
iii
ऋण दनदध से प्राि ब्याज
धारा 194ठग(1) में दनददषष्ट ब्याज - धारा घiv
iv
115क(1)(क)(iiकक) @5% के अधीन प्रिायष
धारा 194ठघ में दनददषष्ट ब्याज – धारा घv
v
115क(1)(क)(iiकख)के अधीन प्रिायष
दवतररत आय जो ब्याज िै, दजसे धारा 194ठखक में घvi
vi दनददषष्ट दकया गया िै – धारा 115क(1)(क)(iiकग) के
अधीन प्रिायष
यूटीआई की यूदनटो ंया धारा 10(23घ) में दवदनददषष्ट अन्य घvii
vii पारस्पररक दनदधयो ंदजन्हें दवदेशी मुद्रा में क्रय दकया गया
िै, से आय - धारा 115क(1)(क)(iii) के अधीन प्रिायष
सरकार या संबंदधत िारतीय से प्राि रॉयल्ट ी या घviii
तकनीकी सेवाओ ं के दलए प्राि शुल्क से आय – धारा
viii
115क(1)(ख)(क) & 115क(1)(ख)(ख) के अधीन
प्रिायष
बंधपत्रो ंसे ब्याज या लािांश के माध्यम से या अदनवादसयो ं घix
ix िारा दवदेशी मुद्रा में क्रय दकए गए जीडीआर से आय -
धारा 115कग के अधीन प्रिायष
धारा 115कग के अधीन प्रिायष अदनवासी िारा दवदेशी मुद्रा घx
x में क्रय दकए गए बांड अथवा जी.डी.आर के लािांश पर
आय
दनवादसयो ंिारा दवदेशी मुद्रा में क्रय दकए गइए जीडीआर से घxi
xi लािांश के माध्यम से आय - धारा 115कगक के अधीन
प्रिायष
प्रदतिूदतयो ंके संबंध में दकसी एफआईआई िारा प्राि आय घxii
xii
(लािांश से दिन्न) - धारा 115कघ(1)(i) के अधीन प्रिायष
धारा 194ठघ में दनददषष्ट बंधपत्र या सरकारी प्रदतिूदतयो ंपर घxiii
xiii एफ आई आई िारा प्राि ब्याज के माध्यम से आय परंतुक
के अनुसार प्रिायष
अदनवासी स्तखलादड़यो ं या खेल संगमो ं पर कर – धारा घxiv
xiv
115खकक के अधीन प्रिायष
कदतपय मामलो ंमें अनाम दान - धारा115खखग के अधीन घxv
xv
प्रिायष
धारा 115क(1)(अ)(iiएए) के अधीन प्रिायष 4 प्रदतशत की घxvi
xvi
दर से धारा 194 थग(1) के परंतुक में संददिषत ब्याज
दवकदसत और िारत में रदजस्टरीकृत पेटेंट से स्वादमस्व के घxvii
xvii
माध्यम से आय - धारा 115खखि के अधीन प्रिायष
काबषन क्रेदडट के अंतरण के माध्यम से आय - धारा घxviii
xviii
115खखछ के अधीन प्रिायष
धारा 115कघ(1)(i)के अधीन प्रिायष धारा 115कख में घxix
xix संददिषत इकाईयो ं के अलावा एफ आई आई िारा प्राि
प्रदतिूदतयो ंके संबंध में प्राि आय (लािांश के अदतररि)52 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
अदनवासी िारतीय की दवदनधान आय-115ड के अधीन घxx
xx
प्रिायष
दवशेर् दरो ंपर प्रिायष दावा की गई अन्य स्त्रोतो ंसे आय की प्रकृदत की पास थ्रु आय (डरापडाउन का उपबंध
ङ 2ङ
दकया जाना िै)
ऊपर 1 और 2 में सस्तिदलत रकम, जो डीटीएए के अनुसार िारत में दवशेर् दरो ंपर प्रिायष दावा की गई िै
ि 2ि
(नीिे दी गई सारणी के िंि (2) का योग)
क्रम आय मद सं. देश डीटीएए संदध के क्या आय-कर आय-कर लागू दर
सं. की 1कi, का की मद अनुसार दर टीआरसी अदधदनयम अदधदनयम (6 या 9 में
रकम 1कiii, नाम (कुछ निी ं अदिप्राि की धारा के अनुसार से
1ख और और दजष करें, दकया गया िै दर दनम्नतर)
2 दजसमें कूट यदद प्रिायष (िां / निी)ं
सस्तिदलत निी ंिै)
दकया
जाना िै
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
I
II
3 धारा 57 के अधीन कट नर्र्ााँ (2क, 2ख, 2घ, 2ङ एवं 2ि के अधीन दवशेर् दरो ंपर प्रिायष आय से संबंदधत से दिन्न)
क(i) व्यय/कटौतीयां “ग”में इंदराज के अलावा (पाररवाररक पेंशन के 3क(i)
अदतररि मामलो ंमें)
क(ii) धारा 57(iiक) के अधीन कटौती (केवल पररवार पेंशन के मामले में) 3क(ii)
ख अवक्षयण (केवल तिी उपलब्ध जब ‘’अनुसूिीओ.एस’’ की 1 ग में 3ख
आय दी गई िो)
धारा 57(1)के अधीन लािांश पर ब्याज व्यय (केवल तिी उपलब्ध 3ग
जब 1क(i) और/या 1क(ii) में प्रिादवत आय-मूल्य इंदराज
i धारा 57(1) के अधीन योग्य ब्याज व्यय – कदलत रादश 3गi
घ र् 3घ
4 धारा 58 के अधीन कटौती न की जाने वाली रकम 4
5 धारा 59के अधीन कर से प्रिायष लाि 5
5क धारा 89क के अधीन कराधान से राित के दलए आय का दावा 5क
साधारण लागू दरो ंपर प्रिायष अन्य स्त्रोतं ो ंसे शुद्ध आय [1 (डीटीएए अंश से संबंदधत आय को घटाने के बाद) – 3 + 4 +
6 5 - 5क] (यदद ऋणात्मक िै तो अनुसूिी सीवाईएलए के 4i को अंक ले जाए 6
7 अन्यस्र र् ंसे र्( ड़ के घ ड़ ंके स्वानमत्व से नभन्न) ( 2 + 6) ( र्न हानन है र् 6 क ून्य निखें) 7
8 ड़ के घ ड़ ंके स्वानमत्व और रख रखाव से र्
क प्राम्मिर्ां 8क
ख केवल 8क में प्रास्तियो ंके संबंध मं धारा 57 के अधीन
8ख
कटौदतयां
धारा 58 के अधीन कटौती न की जाने वाली रकम 8
घ धारा 59के अधीन कर से प्रिायष लाि 8घ
ङ अनर् े (8क – 8ख+ 8 + 8घ) (र्न ऋणात्मक है र् हानन की ा में अनुसूची अ नीर् हाननर् ं
8ङ
10xvi के अंक प्रनव करे)
9 “अन्य स्र र् ंसे र्” ी त के अधीन प्रभार्त र्(7 + 8ङ) (र्न ऋणात्मक है र् 8ङ में ून्यनिखें) 9
10 प्रौद्िूत / अन्य स्त्रोतं ो ंसे आय की प्रास्ति के दवर्य में सूिना
16/6 से 15/9 16/9 से 16 12 से 16/3 से 31/3
क्रम सं. अन्य स्रोतो ंसे आय 15/6 तक
तक 15/12 तक 15/3 तक तक
(i) (ii) (iii) (iv) (v)
धारा 2(24)(ix) में संददिषत
लॉटरी, क्रॉसवडष, पिेली,
1
घुडदौड़ खेल, जुआ ,
सट्टेबाजी से जीत पर आय
धारा 115खखञ के
2 अधीन ऑनिा न खेि ं
से जीर् द्वारा र्
क्रम सं. 1ए(i) में संददिषत
3क
लािांश पर आय[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 53
क्रम सं. 1ए(iii) में संददिषत
3ख
लािांश पर आय
धारा 115क(1)(क)(i)के
अधीन,धारा
115क(1)(ए)(i) के अधीन
4
20% की दर से लािांश
आय (पी.टी.आई आय
शादमल)
धारा 115क(1)(क)(अ)
के परंर्ुक के अधीन
10%की र से िाभां
5
र्(नजसके अंर् तर्
पीटी र् भी
सम्मिनिर् है)
धारा 115कग के अधीन
6 10% की दर से लािांश
आय
धारा 115कगक (1)(ए) के
अधीन 10% की दर से
7
लािांश आय(पी.टी.आई
आय शादमल)
धारा 115कघ (1)(i) के
अधीन 20% की दर से
धारा 115कघ(1)(i) में
संददिषत इकाईयो ंके
8
अदतररि एफ.आई.आई
की लािांश
आय(पी.टी.आई आय
शादमल)
धारा 89क के अधीन
अदधसूदित देश में रखा
गया खाते में सेवादनवृदि
9
लाि से आय दकंतु धारा 89
के अधीन कराधान से
राित के दलए दावा निी ं
डी.टी.ए.ए.दरो ं पर प्रिायष
10
लािांश आय
कृपया इस शीर्ष के अधीन आय की संगणना करते समय अनुसूिी एसपीआई में दनददषष्ट दवदनददषष्ट व्यस्तियो ं(पदत या पत्नी, अवयस्क बालक आदद) की
नटप्पण►
आय को सस्तिदलत करें
अनुसूची
चािू व त की हाननर् ंका मुजरा करने के पश्चार् र् केव्य रे
सी.वा .एि.ए
क्र. ी त/ र् का स्र र् चािू व त की र् चािू व त में मुजरा चािू व त में चािू व त में मुजरा की (घुड़ ड मुजरा करने के
सं. (इस ि आम्भ
य
शक ून्यो त िब
ो
यि ार ें जब की ह
ह
ास ननंप निर् ंकी म (ुज सर ट्टा
े
क ाजी
ी
से हु हानन से हनभ ाननन्न )अन्य स्र र् ंसे पश्च काि
ी
च ाि र्ू व त
सकारात्मक िो) से नभन्न) कार ार
हानन
1 2 3 4 5=1-2-3-4
न
ज
र्
मुजरा नकए जाने के निए हानन (अनुसूची खर्
ाम i (इस पंस्ति को केवल तब िरें यदद (अनुसूची जर् का 3) की म डकाका (अनुसूची ण का6)
स संगदणत अंक नकारात्मक िै) 2v)
ाक
ii वेर्न (अनुसूची ध का 6)
न
नाह iii ह संपनिर्ां (अनुसूिीगृिसंपदिका 3)
iv कारवार से र् (नवननतन
ीक कारवार से सट्टा पर िाभ और (अनुसूची खर्काक37 )
र्
र् क अपवनजतर् करर्े हुए)
ीन र्ा व नि
( अनुसूची सीजी
अ v सट्टा ाजी से र्
कीम ड़का 3 ii)
( अनुसूची सीजी
vi नवननन त कार ार से र् -
कीम ड़का 3 iii)
15 प्रनर् र् की र पर
(अनुसूची सीजी की
viiक कराधेर् अल्पकानिक पूंजी
म ङ का 11ii)
अनभिाभ54 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
20 प्रनर् र् की र पर
(अनुसूची सीजी की
viiख कराधेर् अल्पकानिक पूंजी
म ङ का 11iii)
अनभिाभ
30 प्रनर् र् की र पर
(अनुसूची सीजी
Viii कराधेर् अल्पकानिक पूंजी
कीम ड़का 11iv )
अनभिाभ
िा ू र पर कराधेर्
(अनुसूची सीजी
ix अल्पकानिक पूजी
कीम ड़का 11iv)
अनभिाभ
डीटीएए के अनुसार िारत में
(अनुसूची सीजी
X दवशेर् दरो ंपर कराधेय
कीम ड़का 11vi)
अल्पकादलक पूंजी अदिलाि
10 प्रनर् र् की र पर
(अनुसूची सीजी
xiक कराधेर् ीघतकानिक पूंजी
कीम ड़का 11vii)
अनभिाभ
12.5 प्रनर् र् की र पर
(अनुसूची सीजी
xiख कराधेर् ीघतकानिक पूंजी
कीम ड़का 11viii)
अनभिाभ
20 प्रनर् र् की र पर
(अनुसूची सीजी
xii कराधेर् ीघतकानिक पूंजी
कीम ड़का 11ix)
अनभिाभ
डीटीएए के अनुसार िारत के
(अनुसूची सीजी
xiii में दवशेर् दरो ंपर कराधेय
कीम ड़का 11x
दीधषकादलक पूंजी अदिलाि
सामान्य लागू दरो ंपर प्रिाथष
xiv (अनुसूची एस का 6)
अन्य स्त्रोतो ंसे शुद्ध आय
दौड़ के घोड़ो के स्वादमत्व
(अनुसूची एस का8ड़
xv और उनके अनुरक्षण के
)
दक्रयाकलाप से लाि
डीटीएए के अनुसार िारत में
(अनुसूची एस का
Xvi दवशेर् दरो ंपर कराधेय अन्य
2च)
स्त्रोतो से आय
xvii मुजरा की कुि हानन
xviii मुजरा करने के पश्चार् े हानन (i - xvii)
अनुसूची ी.ए .एि.ए पूवतर्र व ों कीअ णीर् हाननर् ंका मुजरा करने के पश्चार् र् के ब्य रें
क्र. ी त/ र् का स्त्र र् अनुसूची म क 5 के अनुसार अ णीर् की अ णीर् धारा 35(4)के मुजरा करने के
सं. (चािू व त की हाननर् ंका हाननर् ंका मुजरा मू ह्रास का अधीन अ णीर् पश्चार् चािू व त
मुजरा करने के पश्चार् र् मुजरा भिे का मुजरा की र्
र्न क है)
1 2 3 4 5
i वेर्न (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 ii)
न ii ह संपनिर्ां (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 iii) (ख/ि गृि संपदििादन)
ज
र्
(ख/ि कारबार िादन
(दटप्पण : ख/ि
ाम सट्टेबाजी से दिन्न या
स िादन का मुजरा
ाक कार ार र्(सट्टे ाजी
दवदनषददष्ट कारबार िादन)
धारा 44खख
न िाभ और नवननन त के अधीन आय
नाह iii
कार ार से र् क
(अनुसूिी सीवाईएलए का 5 iv) (दटप्पण : ख/ि िादन
के दसवाय
का मुजरा धारा 44खख
छ ड़कर) कारबार आय
ीक
के अधीन आय के
के दलए
र्
दसवाय कारबार आय
प्रदतबद्ध िोगा।
ीन के दलए प्रदतबद्ध िोगा।
अ (ख/ि सामान्य
iv सट्टे ाजी से र् (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 v ) कारबार या सट्टेबाजी से
िादन)
(ख/ि या दवदनददषष् ट
v नवननन त कार ार से र् (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 vi )
कारबार से िादन)
15 प्रनर् र् की र पर
vi (ख/िअल्पकादलक
कराधेर् अल्पकानिक पूजी (अनुसूिी गमठक का 5 viiक)
क पूजी िादन)
अनभिाभ[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 55
20 प्रनर् र् की र पर
vi (ख/ि अल्पकादलक
कराधेर् अल्पकानिक पूजी (अनुसूिी गमठक का 5 viiख)
ख पूजी िादन)
अनभिाभ
30 प्रनर् र् की र पर
(ख/िअल्पकादलकपूजी
vii कराधेर् अल्पकानिक पूजी (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 viii )
िादन)
अनभिाभ
िा ू र पर कराधेर्
(ख/िअल्पकादलकपूजी
viii अल्पकानिक पूजी (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 ix )
िादन)
अनभिाभ
डीटीएए के अनुसार िारत में
(ख/िअल्पकादलक
ix दवशेर् दरो ंपर कराधेय (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 x )
पूजी िादन)
अल्पकादलक पूंजी अदिलाि
10 प्रनर् र् की र पर
(अनुसूिी सीवाईएलए का 5 (ख/ि अल्पकादलक या
xक कराधेर् ीघतकानिक पूजी
xiक) दीघषकादलक पूजी िादन)
अनभिाभ
12.5 प्रनर् र् की र पर
(ख/ि अल्पकादलक या
xख कराधेर् ीघतकानिक पूजी (अनुसूिी सीवाईएलए का 5xiख)
दीघषकादलक पूजी िादन)
अनभिाभ
20 प्रनर् र् की र पर
(ख/िअल्पकादलक या
xi कराधेर् ीघतकानिक पूजी (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 xii )
दीघषकादलक पूजी िादन)
अनभिाभ
डीटीएए के अनुसार िारत
(ख/िअल्पकादलक या
xii में दवशेर् दरो ंपर कराधेय (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 xiii )
दीघषकादलक पूजी िादन)
दीघषकादलक पूूँजी अदिलाि
सामान्य लागू दरो ंपर प्रिाथष
xiii (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 xiv )
अन्य स्त्रोतो ंसे शुद्ध आय
ड़ के घ ड़ ंके स्वानमत्व
(घुड दौड़ो ंसखे / च
xiv और उनके अनुरक्षण से (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 xv )
हानन )
िाभ
डीटीएए के अनुसार िारत
xv में दवशेर् दरो ंपर अन्य (अनुसूिी सीवाईएलए का 5 xv )
स्त्रोतो ंसे कराधेय आय
अ ननर् मुजरा की हानन का र् (2ii + 2iii + 2iv +
xvi 2v + 2viक+2viख+2vii +2viii + 2ix + 2xक + 2xख
+2xi + 2xii + 2xiv)
xvi कुि का मुजरा करने के पश्चार् चािू व त की े र् (5i + 5ii + 5iii + 5iv+ 5v +5viक + 5viख + 5vii + 5viii +
i 5ix + 5xक + 5xख + 5xi +5xii + 5xiii+ 5xiv + 5xv)
अनुसूची सी.ए .एि भावी व ों में अ णीर् की जाने वािी हाननर् ंके ब्य रे
क्र. ननधातरण व त प्र ुर् ह सट्टे ाजी के कार ार सट्टे ाजी के नवननन त िघु ीघत ड़ के घ ड़ ंके
सं. करने की संपनिर् ं नवननन त कार ार से हानन कार ार से कार ार से अवनध अवनध स्वामम्मस्व और
र्ारीख की हानन से नभन्न कार ार से हानन हानन हानन पूंजी पूंजी अनुरक्षण से हानन
(र्ा/मास/ कारो धारा वर्ष के हानन हानन
व त) बार 115 दौरान
िादन खकग( उपलब्ध
अग्रनी 1क) के करोबार
त अधीन िादन के
कराधान दलए मुजरा
न के दलए अग्रनीत
र्
न समायो
अ दजत
ाक रकम
ं र् 4 5ग=5क- 8 9
न 1 2 3 5क 5ख 6 7 10
नाह 5ख
i 2010-11
ii 2011-12
iii 2012-13
iv 2013-14
v 2014-15
vi 2015-16
vii 2016-1756 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
viii 2017-18
ix 2018-19
x 2019-20
xi 2020-21
xii 2021-22
xiii 2022-23
xiv 2023-24
xv 2024-25
पूवषिर वर्ष में िादन
xvi
का कुल
अनुसूची बीएफएलए (अनुसूिी
(अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची
xviअ नीर् हानन िेखा बीएफएल
बीएफएलए बीएफएलए बीएफएलए बीएफएलए का
i में उपर क्त हाननर् ं ए का 2ii)
का 2iii) का 2iv) का 2v) 2xiv)
का समार् जन
(अनुसूिी (अनुसूची (अनुसूिी (अनुसूिी (2xii + (7xii + (अनुसूिी ओएस का
सीवाईएल सीवा एि वीपी का वीपी का 3xii + 8xii+9xi 8ड़यदद-वीई)
ए का ए का ख42,यददve) ग48,यददve)) 4xii+5xii+10xii)
xvi2025-26 (िालू वर्ष
2xviii) 3xviii) i+6xii) अनुसूिी
ii िादनयो ंको अग्रनीत)
अनुसूिी सीजी के
सीजी के मद ड)
मद ड)
ामी व ौं के
xix निए अ नीर् कुि
हानन
अनुसूची र्ू डी धारा 35(4) के अधीन अनुव न र् क्षर्ण और भिे
क्र. ननधातर
अवक्षर्ण धारा 35(4) केअधीन भिे
सं. ण व त
अनामेनिर् धारा चािू व त की र् के नवरुद्ध अ िे व त क अनामेनिर् चािू व त की र् के नवरुद्ध अ िे व त क
अवक्षर्ण की 115ख मुजरा नकए ए अवक्षर्ण की अ ेन र् अवक्षर्ण की मुजरा नकए ए अवक्षर्ण की अ ेन र्
अ णीर् रकम कग(1क रकम कार्ा अ णीर् रकम रकम कार्ा
) के
अधीन
कराधान
के दलए
समायो
दजत
रकम
का
दवकल्प
(1) (2) (3) (3क) (4) (5) (6) (7) (8)
चािू
i ननधातर
ण व त
ii
iii
iv
v र् ( ीए एिए का 3xvi) ( ीए एिए का 4xvi)
अनुसूिी
लाि पर आय संगणना प्रकटीकरण मानक का प्रिाव
आईसीडीएस
लाि में कुल
क्रम.स. आ.स.प्र.मा. लाि में वृस्तद्ध(रू.) कमी(रू.) प्रिाव
(रू.)
(1) (2) (3) (4) (5)
I लेखा नीदत
तादलकाओ ंका मूल्यांकन (धारा 145 क के अधीन मूल्यांकन पद्धदत में पररवतषन के
II
प्रिाव से दिन्न यदद उसी को िाग क -ण छ के िंि 4घ या 4ड. में पृथकतः ररपोटष[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 57
दकया गया िै)
III संदनमाषण संदवदाएं
IV राजस्व मान्यता
V मूतष दनयत आस्तियां
VI दवदेशी दवदनमय दरो ंमें पररवतषन
VII सरकारी अनुदान
प्रदतिूदतयां (धारा 145 क के अधीन मूल्यांकन पद्धदत में पररवतषन के प्रिाव से दिन्न
VIII
यदद उसी को िाग क-णछ के िंि 4घ या 4ड. में पृथकतः ररपोटष दकया गया िै)
IX उधार लेने की लागत
X समादित दादयत्व और समादित आस्तियां की व्यवस्था
लाि परसमायोदजत आई सी डी एस का कुल प्रिाव
XI
I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X
अनुसूची- 10कक धारा 10कककेअधीनकट र्ी
ीर् नव े नथतक ज न में म्मिर् का र् ंकी ा र् कट र्ी
ट
क वह ननधातरण व त नजसमें र्ूननट नवननतमातण
न
क्र.स उपक्रम
उत्पा न/ सेवा प्र ान करना रम्भ करर्ी है
क्र.स कट र्ी की रकम
ीध
अ क उपक्रम संख्या 1 क (उपक्रम 1 केदलएप्ररूप 56ि के
कके
उपाबंधक कीम द 17)
क ख उपक्रम संख्या 2 ख (उपक्रम 2 के दलए प्ररूप 56ि
0
1 केउपाबंधक की मद 17)
ार
ाध धारा 10कक के अधीन कुि कट र्ी (क+ ख)
अनुसूची 80छ धारा 80 छ के अधीन कट र्ी के निए हक ार ान ंके ब्य रे
क न ना अहतर्ा सीमा के 100 प्रनर् र् कट र्ी के निए
हक ार ान
ार्ा का पैन ान की रकम ान के निए उपर्ुक्त
ार्ा का नाम और पर्ा
रकम
नकद में अन्य रूप में
कुल दान
दान दान
i
ii
iii कुि
ख न ना अहतर्ा सीमा के 50 प्रनर् र् कट नर्र् ंके निए
हक ार ान
ार्ा का पैन ान की रकम ान के निए उपर्ुक्त
ार्ा का नाम और पर्ा
रकम
नकद में अन्य रूप में
कुल दान
दान दान
रे
i
ब्य
ii
के
न iii कुि
ा
अहतर्ा सीमा के अध्यधीन 100 प्रनर् र् कट नर्र् ंके
निए हक ार ान
ार्ा का पैन ान की रकम ान के निए उपर्ुक्त
ार्ा का नाम और पर्ा
रकम
नकद में अन्य रूप मे
कुल दान
दान रकम
i
ii
iii कुि
घ अहतर्ा सीमा के अध्यधीन 50 प्रनर् र् कट नर्र् ंके
निए हक ार ान
ार्ा का ए.आर.एन ान की रकम
ान के निए उपर्ुक्त
ार्ा का नाम और पर्ा पैन (दान संदिष
रकम
संख्या)
नकद में अन्य रूप
कुल दान
दान में दान58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
i
ii
iii
80छछक अनुसूची (फमष के िागीदार के वैज्ञादनक अनुसंधान या ग्रामीण दवकास के दलए दानके ब् यौरे
मामले में जो फमष से केवल लाि व्युत्पन्न
करता िो)
सुसंगत खंड दजसके अधीन दान की रकम
क्र दाता का नाम और दान के दलए
कटौती का दावा दकया गया िै दाता का पैन
सं. पता पात्र रकम
(डराप डाउन उपबंदधत करें)
नकद में संदान अन् य रीदत में संदान कुल संदान
i
ii
कुल संदान
अनुसूिी 80छछग राजनैदतक दलो ंिारा दकए गए अदिदाय का ब्यौरा
क्रम तारीख अदिदाय की रकम अदिदाय यूपीआई अंतरण या िेक बैंक का आई
सं. योग्य रकम संख्या/आईएमपीएस/ एफ एस
नकद में अन्य माध्यम कुल अदिदाय
एनईएफटी/आरटीजीएस के दलए कोड
अदिदाय में अदिदाय
संव्यविार संदिष संख्या
i
(पंस्ति जोडे़े)
कुल अदिदाय
अनुसूिी आदित का दिदकत्सकीय उपिार जो दनयोग्य व्यस्ति िैं, सदित अनुरक्षण के संबंध में कटौती का ब्यौरा
80घघ
आदित का आदित का पैन आदित का प्ररूप 10Iक फाइल दकए गए दनयम 11क(2)(ii) यूडीआईडी रकम
प्रकार आधार के फाइदलंग प्ररूप 10Iक की के अनुसार प्ररूप संख्या( यदद
दनयोग्यता की तारीख अदिस्वीकृदत का स्वीकृत संख्या उपलब्ध िो)
की प्रकृदत संख्या (यदद उपलब्ध िो)
1. 1. पदत या
दनयोग्यता पत्नी
के साथ 2. पुत्र
आदित 3; पुत्री
व्यस्ति 4.दपता
2. गंिीर 5.माता
दनयोग्यता 6.िाई
के साथ 7.बिन
आदित 8. एियूएफ
व्यस्ति का सदस्य
(एियूएफ
की दशा में)
अनुसूिी अयोग्य व्यस्ति की दशा में कटौती का ब्यौरा
80प
दनयोग्यता की प्ररूप 10Iक के फाइल दकए गए प्ररूप दनयम 11क(2)(ii) के यूडीआईडी संख्या( यदद रकम
प्रकृदत फाइदलंग की तारीख 10Iक की अदिस्वीकृदत अनुसार प्ररूप का उपलब्ध िो)
संख्या स्वीकृत संख्या (यदद
उपलब्ध िो)
1. स्वंय से
दनयोग्यता
2. स्वयं की
गंिीर अयोग्यता
अनुसूची . क अनुसंधान संगमो ंको दान के ब्यौरे आदद [धारा 35 (1)(ii)या 35 (1) (iiक) या 35 (1) (iii) 35(2कक) के अधीन कटौतीयां दान की पात्र रकम]
आदाता का नाम और पता आदाता का पैन दान की रकम दान की पात्र रकम
अन्य रूप में
नकद दान कुल संदान
संदान[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 59
i
ii
iii कुल
अनुसूची- 80झक धारा 80झक के अधीन कटौनर्र्ां
उपक्रम संख्या 1 (उपक्रम के प्र प 10 ख
क 1
धारा 80झक(4)(iv) में ननन त नकसी उपक्रम के अनभिाभ ंकी का म 30)
क
ा र् कट नर्र्ॉ (नव र्ुर्) उपक्रम संख्या 2 (उपक्रम के प्र प 10 ख
क 2
का म 30)
ख धारा 80झक के अधीन कुि कट नर्र्ॉ (क1 + क2) ख
अनुसूची-80-झख धारा 80झख के अधीन कट नर्र्ां
उपक्रम संख्या 1 (उपक्रम के प्र प 10 ख का
ऐसे उपक्रम ंकी ा में ज वानणम्मिक प से उत्पा न र्ा क1
म 30)
क खननज र्ेि के प रष्करण का कार्त रम्भ कर ेर्े ह
उपक्रम संख्या 2 (उपक्रम के प्र प 10 ख का
कट नर्र्ॉ [धारा 80झख(9)] क2
म 30)
ांर्
उपक्रम संख्या 1 (उपक्रम के प्र प 10 ख का
र् ऐसे उपक्रम ंकी ा में कट नर्र्ॉ ज भवन वास ख 1
न ट क ख प रर् जना ंके नवकास और ननमातण में ि े हुए ह [धारा म 30)
उपक्रम संख्या 2 (उपक्रम के प्र प 10 ख का
न 80झख(10)] ख 2
ीध म 30)
अ उपक्रम संख्या 1 (उपक्रम के प्र प 10 ख का
के ऐसे उपक्रमो,ं जो दक फलो,ं सस्तियो,ं मांस, मांस उत्पादो,ं पोलटरी, 1
म 30)
ख डेयरी उत्पादो,ं समुद्री खाद्य के प्रसंस्करण संरक्षण एवं पैकेदजंग में
झ संलग्न िै की दशा में कटौदतयां [ धारा 80- झख (11क)] 2 उपक्रम संख्या 2 (उपक्रम के प्र प 10 ख का
0 म 30)
8
ार उपक्रम संख्या 1 (उपक्रम के प्र प 10 ख का
ाध
खाद्यान ,ंउ ा -धरा भंडारण और प रवहन के कार ार में
घ 1
म 30)
घ
ि े हुए उपक्रम की ा कट र्ी [धारा 80झख(11 क)] उपक्रम संख्या 2 (उपक्रम के प्र प 10 ख का
घ 2
म 30)
ङ धारा 80झख के अधीन कुि कट नर्र्ॉ (क1 सेघ2 कार् ) ङ
अनुसूची-80-झङ धारा 80झङ के अधीन कट नर्र्ॉ
घ पूव िर में म्मिर् उपक्रम ंकी ा र् कट नर्र्ॉ
कक1 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
1 30)
कक असम
कक2 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
2 30)
कख1 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
अ णचि 1 30)
कख
प्र े कख2 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
2 30)
ााँर् क 1 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
र् 1 30)
न
ट
क मनणपुर
क 2 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
क
न 2 30)
ीध कघ1 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
अ
के कघ नमज रम
1 30)
ख कघ2 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
झ 2 30)
0
8 कङ 1 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
ार
ाध
कङ मेघािर्
1 30)
कङ 2 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
2 30)
कच1 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
1 30)
कच ना ाि ड
कच2 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
2 30)
कछ1 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
1 30)
कछ नत्पुरा
कछ2 उपक्रम संख्या (उपक्रम के प्र प ख का
2 30)60 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
कज पूवोिर में अवम्मिर् कुि कट नर्र्ॉ (कक 1 से कछ 2 का र् ) कज
ख धारा 80झड. के अधीन कुि कट नर्र्ॉ (कज) ख
अनुसूची-VI क अध्यार् 6 क के अधीन कट नर्र्ॉ
1 िाग ख-कनर्पर् सं ार् ंकी ावर् कट र्ी
80 ( ा निं
80 ( ा निं
र्ूनटनिटी में उप ंनधर्
क ख र्ूनटनिटी में उप ंनधर् डरॉप
डरॉप डाउन में ब्य रा भरा
डाउन में ब्य रा भरा जाए)
जाए)
80 घ(1) ( ा निं
80 घ(1ख) ( ा निं
र्ूनटनिटी में उप ंनधर्
घ र्ूनटनिटी में उप ंनधर् डरॉप
डरॉप डाउन में ब्य रा भरा
डाउन में ब्य रा भरा जाए)
जाए)
80 घ(2) ( ा निं
80घ( ा निं र्ूनटनिटी
र्ूनटनिटी में उप ंनधर्
ङ च में उप ंनधर् डरॉप डाउन में
डरॉप डाउन में ब्य रा भरा
ब्य रा भरा जाए)
जाए)
80घघख( ा निं
छ 80घघ ज र्ूनटनिटी में उप ंनधर् डरॉप
डाउन में ब्य रा भरा जाए)
80ङ( ा निं
80ङङ( ा निं
र्ूनटनिटी में उप ंनधर्
झ ञ र्ूनटनिटी में उप ंनधर् डरॉप
डरॉप डाउन में ब्य रा भरा
डाउन में ब्य रा भरा जाए)
जाए)
80ङङक( ा निं
80ङङख( ा निं
र्ूनटनिटी में उप ंनधर्
ट र्ूनटनिटी में उप ंनधर् डरॉप
डरॉप डाउन में ब्य रा भरा
डाउन में ब्य रा भरा जाए)
जाए)
80छछ( ा निं
ड 80छ ढ र्ूनटनिटी में उप ंनधर् डरॉप
डाउन में ब्य रा भरा जाए)
ण 80छछक णi 80छछ
भा ख के अधीन कुि कट र्ी (क से णi का र् ) 1
2 भा -कनर्पर् र् की ावर् कट र्ी
त 80- झक (अनुसूची 80 झककाख)
थ 80- झकख
80- झख (अनुसूची 80 झखकाङ)
ध 80- झखक
न 80झङ (अनुसूची 80झङ का ङ) प 80ञञक
प 80ञञक
80थथक ( ा निं
(प्रपत्र 10 घक में अनुसूिी में क्रम सं. र्ूनटनिटी में
80ञञकक ब
5I(अiv) +5II उप ंनधर् डरॉप डाउन
में ब्य रा भरा जाए)
80 थथख
80 ख(
ा निं र्ूनटनिटी
भ में उप ंनधर् डरॉप
डाउन में ब्य रा भरा
जाए)
भा के अधीन कुि कट र्ी (र् से भ का र् ) 2
3 भा क और घ अ र् र्/अ र् कट र्ी के सं भत में कट र्ी
i 80 ननक ii 80ननख
iii 80प iv 80गगज
ा निं र्ूनटनिटी के अुनसार
क अन्य कट र्ी ( ा निं
v
र्ूनटनिटी में उप ंनधर् डरॉप डाउन
में ब्य रा भरा जाए)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 61
भा क और घ के अधीन कुि कट र्ी(i, ii ,iii, iv और v का र् ) 3
4 अध्यार् 6 क के अधीन कुि कट नर्र्ॉ (1+2+3 का र् ) 4
अनुसूची-अनुकम्मल्पक ननम्नर्र कर धारा 115ञ के अधीन अनुकम्मल्पक ननम्नर्र सं ेर् कर की सं णना
िाग-ख-कुल आय के मद 14 के अनुसार कुल आय 1
1
2 धारा 115ञग(2)के अनुसार समायोजन
क शीर्ष ई के अधीन "कदतपय आय की बाबत कटौदतयॉ 2क
"अध्याय ख–अ में दकसी िी धारा के अधीन कटौती का दावा
सस्तिदलत िै
ाूँय
त ख धारा 10कक के अधीन कटौती का दावा 2ख
दौट
क ग धारा 35कघ के अधीन आस्तियो ंपर अवक्षयण की रकम, दजस
ल पर कटौती का दावा दकया गया िै, के रूप में की गई िै
2ग
कु
घ कुल समायोजन(2क + 2ख + 2ग) 2घ
3 धारा 115ञग(1)केअधीन समायोदजत कुल आय(1 + 2घ) 3
3क धारा 115ञग(1)के अधीन आई एफ एस सी में स्तस्थत इकाईयो ंसे समायोदजत कुल आय, यदद कोई िो 3क
3ख धारा 115ञग(1)के अधीन इकाईयो ं(3-3क) के अलावा समायोदजत कुल आय 3ख
4 धारा 115ञग(1)के अधीन देय कर [(9% of (3क)+ 18.5% of (3ख)] (अगर 3 बड़ा िो. 20 लाख रू. से ) 4
अनुसूची-अनुकम्मल्पक ननम्नर्र कर जमा धारा 115ञघ के अधीन कर जमा की सं णना
1 दनधाषरण वर्ष 2025-26 (िाग-ख-टीटीआई कुल कर आय का 1घ) में धारा 115ञग केअधीन कर 1
2 दनधाषरण वर्ष 2025-26 (िाग-ख- टीटीआई कुल कर आय का 2 ) में अदधदनयम के अन्य उपबंधो ंके 2
अधीन कर
3 कर की रकम दजस पर जमा उपलब्ध िै [(2-1)को प्रदवष्ट करें यदद 2, 1 से अदधक िै, अन्यथा 0 प्रदवष्ट करें 3
4 उपलब्ध अनुकस्तल्पक दनम्नतर कर जमा, का उपयोग (िालू वर्ष में अनुकस्तल्पक दनम्नतर कर जमा की रकम का उपयोग ऊपर वदणषत 3 में अदधकतम रकम
दजतना िै और अग्रणीत जमा अनुकस्तल्पक दनम्नतम कर से अदधक निी ंिो सकेगा)
क्र.सं दनधाषरण वर्ष अनुकस्तल्पक दनम्नतर कर जमा िालू वर्ष के दौरान अनुकस्तल्पक अग्रणीत अनुकस्तल्पक दनम्नतर
(क) दनम्नतर कर का उपयोग कर जमा अदतशेर्
सकल(ख1) पूवषतर वर्ों में अग्रनीत
(घ)=(ख3)-(ग)
मुजरा(ख2) अदतशेर्
(ख3)=(ख1)-
(ख2)
I 2013-14
Ii 2014-15
Iii 2015-16
Iv 2016-17
V 2017-18
Vi 2018-19
Vii 2019-20
Viii 2020-21
Ix 2021-22
X 2022-23
xi 2023-24
xii 2024-25
xiii िालू दनधाषरण वर्ष
(1-2, प्रदवष्ट करें,
यदद 2, 1 से
अदधक िै निी ं तो
शून्य दलखें)
xiv योग
5 वर्ष के दौरान धारा 115ञघ के अधीन जमा की रकम का उपयोग [मदसं. 4(ग) का कुल 5
6 पश्चात्वती दनधाषरण वर्ों में जमा के दलए उपलब्ध अनुकस्तल्पक दनम्नतर कर के दादयत्व की रकम [4(घ) का कुल 662 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
अनुसूची – नवननतन व्यम्मक्तर् ं दवदनददषष्ट व्यस्तियो ंकी आय (पदत/पत्नी, अव्यस्क बालक आदद) दनधाररदतयो ंकी धारा 64 के अनुसार आय में शादमल
की र्
क्रमसं. व्यम्मक्त का नाम व्यम्मक्त का िार्ी िेखा सं./ नार्े ारी रकम आय का शीर्ष दजसमें
आधार संख् या सस्तिदलत िै
1
2
3
अनुसूची नव े र
क्रमसं. धारा  नव े र र् उस पर कर
(%) (i) (ii)
1  (अनुसूिी
111- पूवष के वर्ोंके दलए मान् यता प्राि िदवष् य दनदध का संदित शेर् (अनुसूिी ओ.एस का 2गiii) ओ.एस का
2गiv )
2क 111क या115कघ(1)(ख)(iii)-परंतुक ( ेर्र र्ूननट ं पर एस.टी.सी.जी  15
(अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5viक
नजस पर जहा एस.टी.टी पेर् सं ि है) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के
काभा )
पूवष दकया गया, जैसा लागू िो]
2ख 111क या115कघ(1)(ख)(iii)-परंतुक ( ेर्र र्ूननट ं पर एस.टी.सी.जी  20
(अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5viख ्
नजस पर जहा एस.टी.टी पेर् सं ि है) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के
काभा )
पूवष दकया गया, जैसा लागू िो]
3 115कघ (प्रनर्भूनर्र् ं पर ए . . के निए एस.टी.सी.जी जहा  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5vii
30
एस.टी.सी.जी सं ि नही ंहै ) का भा )
4क  20
112(1) परन्तुक (सूचीकरण के साथ सूची द्ध प्रनर्भूनर्र् /ं र्ूननटो ंपर [अनुसूिी
एल.टी.सी.जी) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया गया, जैसा लागू सीजी के (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xiक
िो और अनुसूिी गछ के क्रम सं. ख3(i)(ज) को दिसाब में लेते हुए उस पर ख4(i)(ज) का भा )
कर, यदद कोई िो] िारा घटाया
गया]
4ख 112(1) परन्तुक (सूची द्ध प्रनर्भूनर्र् /ं र्ूननटो ंपर एल.टी.सी.जी) [जिां  12.5 (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xख
अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया गया, जैसा लागू िो] काभा )
5क 112(1)( )(iii) ( ैर सूची द्ध प्रनर्भूनर्र् ं पर अननवानसर् ं के निए  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xक
एल.टी.सी.जी या सूिीबद्ध दडबेंिरो ंसे दिन्न) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 10 काभा )
र
के पूवष दकया गया, जैसा लागू िो]
े 5ख 112(1)( )(iii) ( ैर सूची द्ध प्रनर्भूनर्र् ं पर अननवानसर् ं के निए  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xख
व
न एल.टी.सी.जी) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया गया, जैसा लागू 12.5 काभा )
िो]
6क 115क ( ंधपत् /ंजी.डी. र पर अननवानसर् ं के निए एल.टी.सी.जी)  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xक
10
[जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया गया, जैसा लागू िो] काभा )
6ख 115क ( ंधपत् /ंजी.डी. र पर अननवानसर् ं के निए एल.टी.सी.जी) (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xख
12.5
[जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया गया, जैसा लागू िो] काभा )
7क 115कग (दवदेशी कंरसी में क्रम दकए गए बंधपत्रो या जी.डी.पी आर से  (अनुसूदि ण ध के 2घix का िाग)
10
अदनवासी की आय
7ख धारा 115कग के अधीन प्रिायष अदनवासी िारा दवदेशी मुद्रा में क्रय दकए गए  (अनुसूदि ण ध के 2घxxiका िाग)
10
बांड अथवा जी.डी.आर के लािांश पर आय
8क 115क क (जी.डी. र पर नवननतन कम्पनी के नकसी कमतचारी के  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xक
निए एल.टी.सी.जी) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया गया, जैसा 10 काभा )
लागू िो]
8ख 115क क (जी.डी. र पर नवननतन कम्पनी के नकसी कमतचारी के  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xख
निए एल.टी.सी.जी) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया गया, जैसा 12.5 काभा )
लागू िो]
9  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5x
115कघ (प्रनर्भूनर्र् ंपर ए . . के निए एल.टी.सी.जी) 10
काभा )
115ङ (दवदेशी दवदनमय आस्ति पर अदनवासी िारतीय के दलए एल.टी.सी.जी  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xक
10क 10
[जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया गया, जैसा लागू िो] काभा )
115ङ (दवदेशी दवदनमय आस्ति पर अदनवासी िारतीय के दलए एल.टी.सी.जी  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xख
10ख 12.5
[जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया गया, जैसा लागू िो] काभा )
11क 112(अन्य पर एल.टी.सी.जी) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया  20 (अनुसूची ी.ए .एि.ए का 5xi
गया, जैसा लागू िो] काभा )[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 63
11ख  12.5 (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xख
[अनुसूिी काभा )
112(अन्य पर एल.टी.सी.जी) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पूवष दकया
सीजी के
गया, जैसा लागू िो] और और अनुसूिी गछ के क्रम सं. ख3(i)(ज) को दिसाब
ख1ङii
में लेते हुए उस पर कर, यदद कोई िो
िारा घटाया
गया]
12क 112क या धारा115कघ(1)(ख)(iii)-परंतुक (शेयर या इकाईयां दजन पर  10
एस.टी.टी संदि िै के दवक्रय पर एल.टी.सी.जी) [जिां अंतरण 23 जुलाई, (अनुसूची ी.ए .एि.ए का 5xक)
2024 के पूवष दकया गया, जैसा लागू िो]
12ख 112क या धारा115कघ(1)(ख)(iii)-परंतुक (शेयर या इकाईयां दजन पर  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xख
एस.टी.टी संदि िै के दवक्रय पर एल.टी.सी.जी) [जिां अंतरण 23 जुलाई, 12.5 काभा )
2024 को या उसके पश्चात् दकया गया, जैसा लागू िो]
13  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5ix
डी.टी.ए.ए के अनुसार िारत में दवशेर् दरो ंपर प्रिाथष एस.टी.सी.जी
कािाग)
 (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xii
14 डी.टी.ए.ए के अनुसार िारत में दवशेर् दरो ंपर प्रिाथष एल.टी.सी.जी
कािाग)
15क 115खख (िाटरी,व तपहेिी, ड़,खेि न सेजीर्)

30 (अनुसूची ओ एस के 2ककािाग)
15ख 15खखख( ऑनलाईन गेम में जीत)

30 (अनुसूची ओ एस के 2ककािाग)
16 115खखड(धारा 68,69,69क,69ख,69 र्ा 69घ के अधीन)  60 (अनुसूिी ओ एस के 2ख कािाग)
17 115खखज (आिासी दडदजटल पररसंपदत के अंतरण से आय पर कर ) 
क कारबार या वृदि से आय  30 (अनुसूिी बीपी का क3छ)
ख पूंजीगत लाि शीर्ष के अधीन आय  30 (अनुसूिी सीजी का ग2)
18 115खखच (पेटेंट से र् पर कर) 
क कार ार र्ा व नर् ी त के अधीन र्  10 (अनुसूची ीपी का 3ड)
ख अ र् स्र र् ी त के अधीन र्  10 (अनुसूची एस का 2घ)
19 115खखछ(काबषन प्रत्यय के अंतरण से आय पर कर) 
क मुख्य कारबार या वृदि के अधीन आय  10 (अनुसूची ीपी का 3च)
ख अन्य मुख्य स्रोतो ंके अधीन आय  10 (अनुसूची एस का 2घ)
115क(1)(ख) (क) & 115क(1)(ख)(ख) (र र्निटी  10
20 (अनुसूची ण. के2घ काभा )
सेअननवासीकी र्)
डी.टी.ए.ए के अनुसार िारत में दवशेर् दरो ंपर प्रिाथष अन्य स्त्रोतो ंसे आय  (अनुसूिी बीईएलए का
21
5िमकािाग)
धारा 111क या 111क के अलावा 15% की दर से प्रिायष लघुकादलक पूंजीगत  15 (अनुसूची ी.ए .एि.ए के5viक
22क
लाि की प्रकृदत के रूप में आय से गुजरना कािाग)
धारा 111क या 111क के अलावा 20% की दर से प्रिायष लघुकादलक पूंजीगत  20 (अनुसूची ी.ए .एि.ए के5viख ्
22ख
लाि की प्रकृदत के रूप में आय से गुजरना कािाग)
अल्पकादलक पूंजी अदिलाि की प्रकृदत में दकसी और आय पर िोगा30% की  30 (अनुसूची ी.ए .एि.ए के5vii
23
दर पर प्रिाथष कािाग)
दीघाषवदध पूंजीगत लाि की प्रकृदत में आय के माध् यम से पास धारा 112क के  10 (अनुसूची ी.ए .एि.ए के5xक
24क
अधीन 10% की दर से प्रिायष कािाग)
दीघाषवदध पूंजीगत लाि की प्रकृदत में आय के माध् यम से पास धारा 112क के  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xख
24ख 12.5
अधीन 12.5% की दर से प्रिायष काभा )
दीघाषवदध पूंजीगत लाि की प्रकृदत में आय के माध् यम से पास धारा 112क के  10 (अनुसूची ी.ए .एि.ए के5ixक
25क
अदतरर त धारा के अधीन 10% की दर से प्रिायष कािाग)
दीघाषवदध पूंजीगत लाि की प्रकृदत में आय के माध् यम से पास धारा 112क के  (अनुसूची ी.ए .एि.ए के 5xख
25ख 12.5
अदतरर त धारा के अधीन 12.5% की दर से प्रिायष काभा )
दीघषकादलक पूंजी अदिलाि की प्रकृदत में दकसी और आय पर 20% की दर  20 (अनुसूची ी.ए .एि.ए के5xi
26
पर प्रिाथष िोगा कािाग)
दवशेर् दर पर प्रिायष अन्य स्रोतो ं से आय की प्रकृदत में दनकासी आय (ई 
27 (अनुसूिी ओ.एस का 2ङ)
फाइदलंग उपयोदगता में डराप डाउन ददया जाना िै)
अन्य स्त्रोतो ंसे आय की प्रकृदत में दकसी और आय पर दवशेर् दरो ंपर प्रिाथष 
28 (अनुसूिी ओ एस का 2ङ)
िोगा (ई-फाइदलंग युदटदलटीमें डरॉप-डाउन ददया जाएगा)
र्64 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
अनुसूची- ए उन भा ी ारी मों के नव र् में जानकारी नजन में प भा ी ार ह
मो की संख्या नजनमें प भा ी ार ह
िाभ में
31 माचत क मत
मत क्या मत िेखा परीक्षाके क्या धारा 92ङ फमष मत के िाभ में ेर्र की
मत का िार्ी में पूंजी अनर् े
ह का िेखा संख्यांक निए ार्ी है (हां र्ा पर लागू िै? (िां/ ेर्र ंकी रकम
र ा नाम नही)ं निी)ं प्रनर् र्र्ा i ii
ी 1
ाभ
में
2
न
ज 3
मतन
4
5
6 र्
अनुसूची-छूट प्राि र् छूट प्राि आय का ब्यौरा (कुल आय में सस्तिदलत न की जाने वाली आय या जो कर के दलए प्रिाथष न िो)
1 ब्याज से र् 1
2 i ुद्ध क न र् ( र्कर ननर्म के ननर्म 7क, 7ख र्ा 8 के अधीन सम्मिनिर् i
न की जाने वािी र् से नभन्न)
ii कृदर् पर उपगत व्यय ii
iii पूवष आयकर-दनधाषरण वर्ों का अनआमेदलत कृदर् िादन iii
iv दनयम 7, 7क, 7ख(1), 7ख(1क) और 8 (अनुसूिी बीपी की क्र.सं. 38) iv
v वर्ष (i-ii-iii) के दलए शुद्ध कृदर् आय (यदद िादन िै तो शून् य दनददषष् ट करें) 2
vi 5लाख रू. से अदधक की शूद्ध कृदर् आय िोने की दशा में, कृपया दनम्नदलस्तखत ब्यौरें दें (प्रत्येक कृदर् िूदम
के दलए पृथकतया ब्यौरे िरें)
क दजले का नाम दपन कोड सदित दजसमें कृदर् िूदम स्तस्थत िै
ख एकड़ मे कृदर् िूदम की पैमाइश
क्या कृदर् िूदम स्वादमत्व मे िै या पट्टे पर िै (डराप डाउन उपबंदधत दकया जाएं)
घ क्या कृदर् िूदम दसिाई पर िै या वर्ाष के पानी पर दनिषर िै (डराप डाउन उपबंदधत दकया जाए)
र् 3 अन्य छूट प्राि आय (नाबादलग बच्चे की आय पर छूट िी सस्तिदलत िै) (कृपया दवदनददषष्ट करें) 3
ि
4 डीटीएए के अनुसार आय जो कर दावाकृत प्रिायष निी िै
ाप्र क्रम. सं. आय की रकम आय की प्रकृदत देश का नाम डीटीएए का आय का शीर्ष क्या टी आर सी
ट और कोड अनुच्छेद अदिप्रमादणत
छू
दकया गया िै
(िां/निी)ं
I
II
III डीटीएए से कुल आय जो कर दावाकृत प्रिायष निी िै 4
5 कोई और आय कर दावाकृत प्रिायष निी ंिैं, (अनुसूिी पीटीआई) 5
6 र् (1+2+3+4+5) 6
अनुसूिीपीटीआई धारा 115प, धारा 115पक और धारा 115पख के अनुसार कारबार न्यास या दवदनवेश दनदध के पास के माध्यम से आय के
ब्यौरे
क्रम धारा धारा कारबार कारबार क्रम आय का शीर्ष मौजू दनवेश दनवल ऐसी
115प/ न्यास / न्यास / दा इकाई आय/िादन(7 रकम
115पक/11 दवदनवेश दवदनवेश वर्ष िारा -8=9) पर
य 5पख में दनदध का दनदध का की दवतरर स्त्रोत
आ
से
शादमल नाम स्थायी आय त पर कर
म दनवेश इकाई खाता मौजूदा कटौती ,
ध्य
संख्या वादर्षक यदद
ाम
के
िादन कोई िो ं
स का
ाप अंश
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1. (डरॉप-डाउन i गृिसंपदि[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 65
ददया जाए) ii पूंजी अदिलाि
क अल्पकादलक अवदध
कi धारा 111क
कii अन् य
ख दीघषकादलक अवदध
खi धारा 112क
खii धारा 112क के
अलावा अन् य
iii अन्य स्त्रोत
क लािांश
ख अन् य
iv दावा की गई आय जो छूट प्राि िोगी
क धारा
10(23िखख)केअधी
न
ख धारा
…………..केअधीन
ग धारा. ........केअधीन
2. i गृिसंपदि
ii पूंजी अदिलाि
क अल्पकादलक अवदध
कi धारा 111क
कii अन् य
ख दीघषकादलक अवदध
खi धारा 112क
खii धारा 112क के
अलावा अन् य
iii अन्यस्त्रोत
क लािांश
ख अन् य
iv दावा की गई आय जो छूट प्राि िोगी
क धारा 10(23िखख)के
अधीन
ख धारा …………..के
अधीन
ग धारा. ........के अधीन
नटप्पण► इस अनुसूिी को िरने के दलए अनुदेशो ंको दनदेदशत करें।66 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
अनुसूिी टी.पी.एस.ए ई फाईदलंग उपयोदगता में प्रदि अनुसूिी के अनुसार-, धारा खड 92(2क)के अनुसार कर के दितीयक समायोजन का दववरण
प्राथदमक समायोजन की रादश दजस पर धारा 92गड (2क)) के अधीन दवकल् प का प्रयोग दकया गया
1
िै और ऐसे अदतररि धन को दनधाषररत समय के िीतर वापस निी ंदकया गया िै
र क क अदतररि आयकर 18% या उससे अदधक की दर पर देय िोगा
र
प
न ज 2
ख “क” पर 12% की दर से अदधिार
ोय ग (क+ख) पर स् वास् ् य एवं दशक्षा उपकर
ाम
स घ कुल देय अदतरर त कर (क+ख+ग)
क
य 3 िुगतान दकए गए कर
ीत
ि 4 दनवल देय कर (2घ-3)
द
र
ास धारा 92गड (2क)
तारीख1 तारीख 2 तारीख 3 तारीख 4 तारीख 5 तारीख 6
नु के अनुसार दितीयक
अ
5 समायोजनो ंपर कर
के को जमा करने की (ददन/माि/वर्ष) (ददन/माि/वर्ष) (ददन/माि/वर्ष) (ददन/माि/वर्ष) (ददन/माि/वर्ष) (ददन/माि/वर्ष)
क ) तारीख
2 बैक और शाखा का
ड( 6
नाम
2ग
9 7 बीएसआर कोड
ार
ाध 8 िालान की क्रम
संख्या
9 जमा की गई रादश
अनुसूची- र्केनव े ीस्र र् भारर् से ाहर र् के ब्य रे और कर राहर् (केवल दनवासी के मामले में उपलब्ध िै)
क्र.सं. े का कर ार्ा की क्र.सं. र्का ी त भारर् से ाहर र् भारर् से भारर् में भारर् में उपल्बध डीटी ए ए का
क ड( पहचान भा ख–टी में ाहर सं ि सामान्य उप ंध ं कर राहर् (ङ)= सुसं र् अनुच्छे
ा निं संख्या सम्मिनिर् कर के अधीन ऐसी ( ) र्ा (घ) ज र्न धारा 90 र्ा
र्ूनटनिटी र् पर सं ेर् भी ननम्नर्र ह 90 क के अधीन
में कर राहर् का ावा
उप ंनधर् नकर्ा र्ा है
डरॉप
डाउन में
ब्य रा क (क) (ख) ( ) (घ) (घ) (च)
र् भरा
ह
ार जाए)
र क 1 i वेतन
र
औ ii हसंपनि
र्
iii कार ार र्ा व नि
र ह iv पूजी अनभिाभ
ा
से v अन्य स्र र्
र्
र र्
ाभ
2 i वेतन
ii हसंपनि
iii कार ार र्ा व नि
iv पूजी अनभिाभ
v अन्य स्र र्
र्
दटप्पण ► कृपया इस अनुसूिी को िरने के दलए अनुदेशो ंको देखें।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 67
अनुसूची- नट. र भारर् से ाहर सं ि कर ंके निए ावाक र् कर राहर् सार का ब्य रा (केवल दनवासी के मामले में उपलब्ध िै)
1 ावाक र् कर राहर् के ब्य रे
े का क ड कर ार्ा की पहचान भारर् के ाहर कुि सं ि कर उपिब्ध कुि कर राहर् (प्रत्येक वि धारा दजसके अधीन
संख्या (प्रत्येक े की ावर् अनुसूची े की ा र् अनुसूची राित का दावा दकया गया
ए एस के( ) का र् ) ) ए एस के (ङ) का र् ) िै (90, 90कया 91 को
र्
दवदनषददष्ट करें)
ह
ार (क) (ख) ( ) (घ) (ङ)
र
क
ए
ि
केन
र
क
ि
सं
र र्
ह
ा
2 उस े की ा र् जहां डीटीएए िा ू है,उपिब्ध कुि कर राहर् ( धारा 90 / 90 क) (1 (घ) के र् का भा ) 2
से
र्
र 3 उस े की ा र् जहां डीटीएए िा ू नही ंहै,उपिब्ध कुि कर राहर् ( धारा 91)((1 (घ) के र् का भा ) 3
ाभ
क्या भारर् के ाहर नकसी सं ि कर नजस पर भारर् में कर रहार् अनुज्ञार् की है,व त के रान नव े ी कर
4 4 हां/नही ं
प्रानधकारी द्वारा प्रनर् ार्/जमा की है ? र्न हां र् नीचे ब्य रे ें
क कर प्रनर् ार् की रकम ख ननधातरण व त नजसमें भारर् में कर राहर् अनुज्ञार् की ह
दटप्पण ► कृपया इस अनुसूिी को िरने के दलए अनुदेशो ंको देखें।
अनुसूची- नव. . भारर् के ाहर नकसी भी स्र र् से नव े ी म्म र्ां और र् का ब्य रा
अ1 31 ददसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर वर्ष के दौरान दकसी समय दवदेशी दनक्षेपागार खातो ंका दववरण ( अन्य लािकारी ब्याज शादमल)
क्र देश का देश दवत् ती दवत् तीय संस् थानो ं दजप खाता सं. प्रास्तस् थ खाता खोलने की तारीख अवदध के अंत अवदध के
सं. नाम का य का पता कोड दत दौरान अदतशेर् दौरान खाते में
कोड संस् था अदधकतम संदत् त या जमा
नो ंका अदतशेर् सकल ब् याज
नाम
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii)
आ2 31 ददसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर वर्ष के दौरान दकसी िी समय धाररत दवदेशी अदिरक्षा खाते के ब् यौरे (दजसके अधीन फायदाग्रािी दित िी िै)
क्र देश का देश दवत् ती दवत् तीय संस् थानो ं दजप खाता सं. प्रास्तस् थदत खाता खोलने की अवदध के दौरान अंत अवदध के
रे
सं. नाम का य का पता कोड तारीख अदधकतम अदतशेर् अदतशेर् दौरान खाते से
ब्य
कोड संस् था संदत/प्रत्यय
के
ं
र्
नो ं सकल रकम
का (डराप डाउन
म्म
ी
नाम उपबंदधत दकया
े जाए दजसमें
व
न
रकम की
प्रकृदत दवदनददषष्ट
िो जैसे दक
ब्याज/लािांश/
दवक्रय से
प्रास्तियां या
दविीय
आस्तियो ंका
मोिन/अन्य
आय
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)68 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(ii)
अ3 31 ददसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर वर्ष के दौरान दकसी िी समय दकसी इकाई िारा धाररत दवदेशी साधारण और ऋण ब् याज के ब् यौरे (दजसके
अधीन फायदाग्रािी दित िी िै)
क्र देश का दे इकाई इकाई का पता दजप कोड इ दित दनवेश अवदध के दौरान अंत अवदध के दौरान अवदध के
सं. नाम श का का अदजषत का अदधकतम अदतशेर् मू धृदत के संबंध में दौरान दवक्रय
का नाम ई करने की आरंदिक ल्य संदत् त या जमा से कुल सकल
को की तारीख मूल्य सकल रकम आगम या
ड प्रकृ दनवेश का
दत कुल सकल
मोिन
(1) (2) (3 (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11 (12) (13)
) )
(i)
(ii)
अ4 31 ददसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर वर्ष के दौरान दकसी िी समय धाररत दवदेशी नकद मूल्य बीमा संदवदा या वादर्षकी संदवदा के ब् यौरे (दजसके
अधीन फायदाग्रािी दित िी िै)
क्र देश का देश दवत् तीय संस् था दजसमें बीमा दवत् तीय संस् था का दजप कोड संदवदा की तारीख संदवदा का अवदध के दौरान
सं. नाम का संदवदा की गई का नाम पता नकद मूल्य संदवदा के संबंध में
कोड या अभ्य दपषत संदत् त या जमा
मूल्य सकल रकम
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii)
ख 31 ददसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर वर्ष के दौरान दकसी िी समय दकसी इकाई में धाररत दवत् तीय दित के ब् यौरे (दजसके अधीन फायदाग्रािी दित
िी िै)
क्र े का नज अम्म त्व अम्म त्व का ब्याज रखने कुि ऐसे ब्याज से प्रोदिूत स नववरणी में कराधेर् और पे
सं. नाम प की प्रक नर् नाम और पर्ा की की नवननधा र् र् नकर्ा र्ा ब्याज
औरक ड क प्रक नर्- र्ारीख न की
ड सीधे / से (िा र् प्रक
ार् ाप्र पर) नर् रान जहां अनुसूची
स्वामी (रु.में) अनुसूची की म
/ पे की संख्या
नहर्ानध गई है
करी
(1) (2) (2 (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
क)
(i)
(ii)
31 ददसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर वर्ष के दौरान दकसी िी समय अिल संपस्तत्त के ब् यौरे (दजसके अधीन फायदाग्रािी दित िी िै)
क्र े का नजप संप स्वानमत्व-सीधे अजतन की कुि नवननधान संप र् की प्रक नर् स नववरणी में कराधेर् और
सं. नाम और क नि ार् ाप्र र्ारीख (िा र् पर) (रु.में) नि पे नकर्ा र्ा ब्याज
क ड ड का स्वामी/नहर्ानध से
पर्ा कारी प्रा
ि
र्[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 69
रा जहां अनुसूची की
न अनुसूची म संख्या
पे की
गई है
(1) (2 क) (2 (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
ख)
(i)
(ii)
घ 31 ददसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर वर्ष के दौरान दकसी िी समय कोई अन्य पूंजी आस्ति के ब् यौरे (दजसके अधीन फायदाग्रािी दित िी िै)
क्र े का नजप म्म स्वानमत्व-सीधे अजतन की कुि नवननधान संप र् की प्रक नर् स नववरणी में कराधेर् और
सं. नाम और क ड की ार् ा प्र र्ारीख (िा र् पर) नि पे नकर्ा र्ा ब्याज
क ड प्रक नर् स्वामी/नहर्ानध (रु.में) से रा जहां अनुसूची
कारी प्रोद न अनुसूची की म
िूत पे की गई संख्या
र् है
(1) (2 क) (2 ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii)
ङ 31 ददसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर वर्ष के दौरान दकसी िी समय खाता (खातो)ं दजसमें आप िस् ताक्षर प्रादधकारी िैं के ब् यौरे (दजसके अधीन
फायदाग्रािी दित िी िै) और जो उपरो त क से घ में सस्त‍ मदलत निी ंदकए गए िैं ।
क्र संिा का संिा े नजप क ड खार्ा खार्ा व त के क पर्ा र्न (7) हां है र्न (7)हां में है,र् स नववरणी में पे
सं. नाम का का नाम धारक का संख्या रान पके र् खार्े में की र्
नजस में पर्ा और नाम उच्चर्म पास प्र भूर् रान
खार्ा क ड अनर् े प्र भूर्
रखा है / र्
नवननधा कराधेर्
न है
(रु.में)
रान जहां अनुसूची की
अनुसूची म संख्या
पे की
गई है
(1) (2क) (2ख) (3क) (3ख) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii)
च भारर् से ाहर े की नवनध के अधीन नाए ए न्यास ंका ब्य रे नजसमें प न्यासी, नहर्ानधकारी र्ा अविापकä *
क्र. े का नज न्यास का न्यानस अविापक नहर्ानधका र ज से प क्या र्न (8) हां में र्न (8)हां में है,र् स
सं0 नामऔर प नाम और र् ंके का नाम और र् कं े नाम संभािा है पके है, र् न्यास से नववरणी में पे की र्
क ड क पर्ा नामऔ पर्ा और पर्े उसकी र्ारीख पासप्र प्राि र्
ड र पर्े भूर्
र् रादश जहााँ अनुसूची
का अनुसूची की मद
कराधेर् पे की गई संख्या
है है
(1) (2क) (2 (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
ख)70 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(i)
(ii)
छ भारर् के ाहर नकसी भी स्र र् से प्राि क अन्य र् का ब्य रा (i) ज उपर क्त म क से च में सम्मिनिर् नही ं; और (ii) कार ार र्ा
व नि ी त के अधीन र् में सम्मिनिर् नही ंकी है
क्र.सं. े कानामऔरक ड नजप नजससे प्राि हु प्राि र् र् की क्या पके र्न (6)हां में है,र् स नववरणी में पे की
क ड है उस व्यम्मक्त का प्रक नि पास कराधेर् र्
नाम और पर्ा है रान जहां अनुसूची पे अनुसूची की
की गई है म संख्या
(1) (2 क) (2 ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii)
नटप् पण ► क पर्ा स अनुसूची क भरने के निए नन े ंका सं भत हण करें व्यन ह ने की ा में भारर्ीर् ना रक न ह ने पर ज नक कार ार ,
ननर् जन र्ा छात् वीजा पर भारर् में है ,पूवतव त के रान अनजतर् म्म नजसमें वह अननवासी था,क सअ नुसूची में रप टत करना
ज्ञापक नही ंहै र्न चािू पूवतव त के रान उस म्म स ेक र् प्राि नही ंहु
अनुसूची 5क पुर्त ाि नसनवि संनहर्ा द्वारा ानसर् पनर्-पत्नी के ीच में र् के प्रभाजन से सं ंनधर् जानकारी
पनर् र्ा पत्नी का नाम
पनर्/पत्नी का िार्ी खार्ा संख्यांक / आधार
क्या पदत/पत्नी के खातो ंकी बिी का धारा 44कख या दकसी अन्य उपबंध (इस अदधदनयम की धारा 92ङ या दकसी अन्य िॉं/निी ं
अदधदनयम के अधीन से दिन्न) के अधीन लेखा परीक्षण दकया गया िै? अथवा क्या आपके पदत/पत्नी ऐसी फमष में िागीदार िै
दजसके खातो ंका इस अदधदनयम के अधीन धारा 44 कख या दकसी अन्य उपबंध (इस अदधदनयम की धारा 92ङ या दकसी
अन्य अदधदनयम के अधीन से दिन्न) के अधीन लेखा-परीक्षण आवश्यक
क्या पदत/पत्नी के खातो ंकी बिी का धारा 92 ङ के अधीन लेखा परीक्षण दकया गया िै? अथवा क्या आपके पदत/पत्नी ऐसी िॉं/निी ं
फमष में िागीदार िै दजसके खातो ंका इस अदधदनयम के अधीन धारा 92 ङ के अधीन लेखा-परीक्षण आवश्यक
र् के ी त शीर्ष के अधीन प्राि पनर् र्ा पत्नी के हाथ ंमें (ii) की र् पर कट र्ी नकए पनर् र्ा पत्नी के हाथ ंमें
प्रास्त‍ तयां प्रभानजर् रकम ए टीडीएस की रकम पर प्रभानजर् टीडीएस
(i) (ii) (iii) (iv) (v)
1 हसंपनि
2 कार ार र्ा व नि
3 पूंजीअनभिाभ
4 अन्य स्र र्
5 र्
व त के अंर् में म्म और ानर् व (भा क-खध में अधीन से नभ न )(उस ा में जहां कुि र् 1 कर ड़ रु0 से अनधक है, िा ू
अनुसूची क.
ह र्ी है)
क स् थावर म्म का ब् र् रा
क्रम नववरण पर्ा नपनक ड रकम (िा र्) रु0 में
सं0
(1) (2) (3) (4) (5)
(i)
ण
र व (ii)
व
न
के
ख जं म म्म का ब् र् रा
व
र्
क्रम नववरण रकम (िा र्) रु0 में
ना सं0
र (1) (2) (3)
औ
(i) आिूर्ण, बुदलयन आदद
म्म (ii) पुरातास्तत् वक संग्रिण, रेखादित्र, रंगदित्र, मूदतष या कोई कलाकृदत
(iii) वािन, नौका, नाव और वायुयान
(iv) दवत् तीय आस्ति रकम (िा र्) रु0 में
(क) बैंक (दजसके अधीन सिी जमा रदशयां)
(ख) शेयर और प्रदतिूदतयां[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 71
(ग) बीमा पॉदलसी
(घ) ऋण और ददए गया अदग्रम धन
(ड़े़) िाथ नकदी
भा ी ार र्ा स स् र् के प में नकसी मत र्ा र्म्म र्र् ंका सं म (ए पी) की म्म र् ंमें धा रर् ब् र्ाज
क्रम मों / ए पी का नाम और पर्ा मत / ए पी का स् थार्ी खार्ा सं र् ा िा र् के धार पर मत / ए पी में ननधात रर्ी
सं0 का नवननवे
(1) (2) (3) (4)
(i)
(ii)
घ स् र्र् ं(क+ख+ ) के सं ंध में ानर् व
दट‍ पण► स अनुसूची क भरने के निए क पर्ा अनु े ंक ननन तष्ट करें
अनुसूनच जी.एस.टी जी.एस.टी के निए रप नटतर् वर्त/ सकि प्राम्मिर् ंके सं ंध में सूचना
ीटार
क्रम. सं. जी.एस.टी आई एन संख्या फाईल की गई जी.एस.टी दववरणी के अनुसार बाह्य पूदतष का वादर्षक मूल्य
सौब्य (1) (2) (3)
ए
ीज ाक
दटप्पण क पर्ा प्रत्येक जी.एस.टी. .एन सं. के निए प थक प से उपर सूचना प्र ुर् करें
कर ि न से सं ंनधर् सूचना- कर ि न से सं नधर् सूचना धारा 17(2)(vi) में सं नभतर् ननर् क्ता से
अनुसूची: .एस. .पी पर कर ि न
प्राि र् में ज ड़ा जाने वािा अनुिाभ, धारा 80-झक में सं नभतर् स्टाटत-अप ह ने के नार्े
क्रम दनधाषरण कर स्थगन की रादश र् व त के रान प्रासंन क चािू ननधातरण व त में से ननम्ननिम्मखर् अगले
सं. वर्ष आगे लायी गई घटनाएं हु है? दनधाषरण
ऐसे दनददषष्ट प्रदतिूदत दनयोिा के उि खंड में संददिषत वर्ों में
अथवा स्वेट इदिटी कमी िोने से दवदनषददष्ट प्रदतिूदत या कर
शेयर बेिे गए वंदित दजसने स्वेट इदिटी शेयर उस िालू स्थगन की
(i)पूणषतया ऐसे दवदनददषष्ट प्रासंदगक दनधाषरण वर्ष दनधाषरण शेर् रादश
(ii)आंदशक प्रदतिूदत दजसमें शेयर आबंदटत वर्ष में कर
(iii)निी ं बेिे गए अथवा स्वेट दकए गए उसके अंत से योग्य रादश िंि (3-
िंि 3के ऐसे दबक्री का इक् दवटी अड़तालीस माि बीत 7)
कर गुण का तारीख व शेयर को िुके िैं, यदद िां, तारीख (िंि 3
रादश का वणषन करें आबंदटत या बताएं या 4 से
ििांतररत कलन
ण (उपयोदगता के अनुसार दकया ? जैसा िी
र
व प्रदि दववरण) o िां o निी ं मामला
व
न िो)
यदद िां,
तारीख बताएं
1 2 3 4 5 6 7 8
दपछले वर्ष के दलए
अनुसूिी
1 2021-22
ई.एस.ओ.पी का
क्रम सं. 8
दपछले वर्ष के दलए (दनधाषरण वर्ष2026-
अनुसूिी 27में सक्षम) (िुगतान
2 2022-23
ई.एस.ओ.पी का दवि वर्ष 2025-26में
क्रम सं. 8 देय)
3 2023-24 दपछले वर्ष के दलए
अनुसूिी
ई.एस.ओ.पी का
क्रम सं. 8
4 2024-25
5 2025-2672 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
भा -ख
भा ख-कुि र् कुि र् की सं णना
1 वेर्न( अनुसूिी ध का 6) 1
2 ह संपनि से र्(अनुसूिी-गृिसंपदि का 3)(यदद िादन िै तो कुछ निी ंप्रदवष्ट करें) 2
3 कार ार र्ा व नि से िाभ और अनभिाभ
सट्टे के कार ार और नवननन त कार ार से नभन्न कार ार से
i 3i
िाभ और अनभिाभ (अनुसूिी-का.वृ.काक37)
सट्टे केकार ार से िाभ और अनभिाभ [अनुसूिी बीपी की
ii तादलका ड के 3 (ii)] (यदद िादन िै तो शून्य दलखें और अनूसूिी 3ii
गिठ से अंक लें )
नवननन त कार ार से िाभ और अनभिाभ [अनुसूिी बीपी की
iii 3iii
तादलका ड के 3 (iii)] (यदद िादन िै तो शून्य दलखें)
दवशेर् दरो ंपर कर प्रिाथष आय (अनुसूदि ख.त. के 3ड, 3ि और
iv 3iv
3छ)
V र् (3i + 3ii + 3iii + 3iv) (यदद 3v िादन िै तो शून्य दलखें) 3v
4 पूंजीअनभिाभ
क अल्पकानिक
अल्पकानिक प्रभार्त @ 15% (अनुसूिी सीजी की मद ङ का
iक कi
11ii)
अल्पकानिक प्रभार्त @ 20% (अनुसूिी सीजी की मद ङ का
iख कiख
11iii)
अल्पकानिक प्रभार्त @ 30% (अनुसूिी सीजी की मद ङ का
ii क ii
11iv)
िा ू र पर अल्पकानिक प्रभार्त(अनुसूिी सीजी की मद ङ
iii क iii
का 11v)
डीटीएए के अनुसार िारत में दवशेर् दरो ंपर अल्पकादलक प्रिाथष
iv क iv
(अनुसूदि सीजीके मद ङ का 11vi)
अल्पकानिक र् (कiक + कiख + क ii + क iii+ क
v 4क v
र्
iv)(यदद िादन िो तो शून्य प्रदवष् ट करें)
ख ीधतकानिक
ि
कु ीधतकानिक प्रभार्त @ 10% (अनुसूिी सीजी की मद ङ का
iक खi
11vii )
ीधतकानिक प्रभार्त @ 12.5% (अनुसूिी सीजी की मद ङ का
iख खiख
11viii )
ीधतकानिक प्रभार्त @ 20% (अनुसूिी सीजी की मद ङ का
ii खii
11ix )
डीटीएए के अनुसार िारत मे दवशेर् दरो ंपर दीघषकादलक प्रिाथष
Iii खiii
(अनुसूिी सीजीके मद ङ का 11x)
ीधतकानिक र् (खiक + खiख + ख ii + खiii) (यदद िादन
iv 4खiv
िै तो शून्य िरे )
अल्पकादलक/दीघषकादलक पूंजीगत अदिलाि की रादश (4क v +4खiv) (र्न हानन र् ून्य जत
4
करें)
घ धारा 115खखज के अधीन 30% की दर से प्रिायष पूंजीगत अदिलाि (अनुसूिी सी.जी का 2) 4घ
ङ कुल पूंजीगत अदिलाि (4ख + 4घ) 4ङ
5 अन्य स्र र् ंसे र्
क अन्य स्त्र र् ंसे ुद्ध र् सामान्य िा ू र ंपर कर प्रभाथत 5 क
(अनुसूची ण घ का 6 ून्य प्रनव करें र्न हानन ह )
ख नव े र पर कर क प्रभार्त र्( अनुसूिी णध का 2 ) 5 ख
घुडदोड के स्वानमस्व और अनुरक्षण के दक्रयाकलाप से र् 5
(अनुसूिी णध का 8ड) ( यदद िादन िै तो शून्य िरे )
घ कुि (5 क + 5 ख + 5 ) ( यदद िादन िै तो शून्य िरे ) 5 घ
6 शीर्ष क्रय के अऩुसार आय का कुल (1 + 2 + 3v +4ङ +5 घ) 6
6 के नवरुद्ध मुजरा की जाने वािी चािू व त की हाननर्ां(अनुसूिी गमठक िालू वर्ष की िादन के 2xvii,
7 7
3xvii और4xvii कायोग)
चािू व त की हाननर् ंके मुजरा के पश्चार् कार्ा (6 – 7) (अनुसूिी सीवाईएलएके िंि 5 के क्रम संख्या
8 8
(ii) से (xv)का योग + 5ख + 3iv)
9 8 के नवरुद्ध मुजरा की जाने वािी अ नीर् हाननर्ां (अनुसूिी खिठक के 2xvi,3xvi और 4xvi का योग) 9[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 73
सकि कुि र्(8-9) (और अनुसूिी बीएफएलए के िंि 5 के क्रम संख्या (i) से (xiv) का योग+ 5ख +
10 10
3iv)
11 धारा 111क, धारा 112, धारा 112क के अधीन नव े र पर कर प्रभार्त में 10 सम्मिनिर् है 11
12 अध्यार् 6क के अधीन कट नर्र्ॉ
अनुसूची 6क का भा ख, क और घ [अनुसूिी 6कका (1+3) और (बीएफएलए का i5 + ii5 + iii5
क 12क
+ iv5 + v5 + viii5 + xi5 + xii5 ]तक सीदमत ]
ख अनुसूची 6क का भा [अनुसूिी 6क का 2 और बीएफएलए का iii5 तक सीदमत ] 12ख
कुि(12क + 12ख)(10-11) तक सीदमत) 12
13 धारा 10 कक के अधीन कट नर्र्ॉ (अनुसची 10 कक का ) 13
14 कुि र् (10 -12 -13) 14
15 र् ज 14 में सम्मिनिर् है और नव े र पर कर प्रभार्त है (अनुसूची नव े र के (i) का र् ) 15
16 र प्रर् जन के निए ुद्ध क न र्/ क अन्य र् (अनुसूिी इआई का 3) 16
17 कुि र् (14-15+16)(िा ू ह ा र्न (14-15)अनधकर्म रकम, ज कर प्रभार्त नही ंहै) 17
18 अ णीर् की जाने वािी चािू व त की हाननर्ां( अनुसूिी गिठ की पंस्ति xvi का योग ) 18
19 धारा 115ञग के अधीन समझी गई आय (अनुसूिी एएमटी का 3) 19
भा ख-कुि र् पर कर ानर्त्व कुि र् पर कर ानर्त्व की सं णना
क धारा 115 ञ के अधीन समझी कुि र् पर सं ेर् कर
1 1क
(अनुसूची का अनुकम्मल्पर् कर का 4)
ख (क) पर अनधभार (यदद लागू िै) 1 ख
स्वास्थ्य और दशक्षा उपकर 4% की दर पर (1क +1ख) 3 पर 1
घ समझी कुि र् पर सं ेर् कुि कर(ह)उ पर( 1क +1ख +1 ग ) 1 घ
ाण 2 कुि र् पर सं ेर् कर
सं
ीक
क
भा ख-टी कुि र् के 17 पर सामान्य र ंपर
2क
त्व कर
र्
ना
ख नव े र ंपर कर(अनुसूिी दझ का (ii) का योग) 2ख
र
क
कुन र् पर र ेट (िा ू ह ा र्न (भा ख-टी
कुि र् का(14-15)अनधकर्म रकम 2
अनधक नही ंहै नजस पर प्रभार्त नही ंहै)
घ कुि र् पर सं ेर् कर( 2क + 2ख- 2 ) 2घ
ड धारा 87क के अधीन रवेट 2ड
च रवेट के पश्चार् सं ेर् कर ( 2घ - 2 ड) 2च
उपांदतक राित उपांदतक राित
छ अनधभार से पूवष पररकदलत के बाद 2छ
अदधिार अदधिार
i अनुसूची धझ के 17(ii) का @25
प्रनर् र् 2छi iक
ii 10% या 15% पर लागू(दनदेश संदिष) 2छ ii iiक
अनुसूिी एस.आई का 2ि- 17(ii)
iii उपयुषि 2छ(ii) में संददिषत आय 2छ iii
पर कर)74 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
iv कुि(iक + iiक) 2छiv
ज स्वास्थ्य और दशक्षा उपकर 4% की दर पर (2 ि + 2 छiii) 2ज
झ कुि कर ानर्त्व (2च + 2छiv + 2ज) 2झ
3 कुि कर सं ेर् (1घ और 2i से उच्चर्र) 3
धारा 17(2)(vi)में संददिषत 80 आईएसी(3-3ख) अनुसूिी वेतन में संददिषत स्टाटष-अप
3क पात्र िोने के नाते दनयोिा से प्राि अदिलाि से आय को शादमल दकए दबना आय पर 3क
कर
धारा 80 आईएसी में संददिषत स्टाटष-अप पात्र िोने के नाते धारा 17(2) (vi)में संददिषत
3ख 3ख
दनयोिा से प्राि अदिलाि पर आय से संबंदधत आस्थदगत कर
पूवतर्र व ाां में कर सं ि की धारा 115ञघ के अधीन जमा ( िा ू र्न 2I घ से
4 4
अनधक है ) (अनुसूची एएमटीसी का 5)
5 धारा 115ञघ के अधीन मुजरा के ा कर सं ेर् (3क - 4) 5
6 कर राहर्
धारा 89 (कृपया इस राित का दावा करने के दलए
क 6क
फॉमष 10ड जमा करना सुदनदश्चत करें)
ख धारा 90 र्ा धारा 90क( अनुसूिी टीआर का 2 ) 6ख
धारा 91 (अनुसूिी टीआर का 3 ) 6
घ कुि (6क + 6ख + 6 ) 6घ
7 ुद्ध कर ानर्त्व (5 - 6 घ) ( शून्य िरे यदद नकारात्मक िै ) 7
8 ब्याज और फीस देय
नववरणी ेने में व्यनर्क्रम के निए ब्याज(धारा
क 8क
234क)
अन म कर के सं ार् के व्यनर्क्रम के निए ब्याज
ख 8ख
(धारा 234ख)
अन म कर के ि न के निए ब्याज (धारा
8
234 )
आय की दववरणी देने में अदतक्रम करने के दलए
घ 8घ
फीस (धारा 234ि)
ङ कुल ब्याज और फीस देय (8क +8ख +8 + 8घ) 8ङ
9 औसर् ानर्त्व (7 + 8ङ) 9
10 सं ि कर
अन म कर(17 क् के िंि 5 से)
क 10क
र क ख
स्र र् पर कर की कट र्ी (18ख के िंि 5 और
10ख
ि
17 ग के िंि 9 का कुल)
सं टी.सी.एस (17घ का िंि 7(i)) 10
घ स्वर्ःननधातरण कर(17किंि 5 से) 10घ
ङ सं ि कुि कर (10क +10ख +10 +10घ) 10ङ[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 75
11 सं ेर् रकम (र्न 10ङ से अनधक है र् 9 प्रनव करें,अन्यथा ून्य प्रनव करें) 11
प्रनर् ार् (र्न 10ङ 9 से अनधक है) (प्रनर् ार् र्न क है,र् सीधे क खार्े में
12 12
ज ड न र्ा जार्े ा )
िां या निी ंका ियन करें
या िारत में आपका बैंक खाता िै (दजसका िारत में बैंक खाता निी ंिै निी ंका ियन कर सकते
13
िैं)
i. क) दपछले वर्ष के दौरान दकसी िी समय िारत में रखे गए सिी बैंक खातो ंका ब् यौरा (दनस्तिय खातो ंके अदतरर त)
क्रमसं. िारत में धाररत बैंक खाते की बैंककानाम खातासं . खाता का प्रकार ( ई फाईदलंग प्रत्यय वापसी के दलए खाता
दशा में बैंक का आई.एफ.एस िारा उपबंदधत डरापडाउन) ियन करें
कोड
i
ii
नोटः
1. सिी बैंक खाते, दसवाय दनस्तिय खाता के, दकसी िी समय रखे गए सिी बैंक खातो ंकी सूिना दी जानी िादिए ।
2. बहुदवध खातो ंका ियन करने के मामले में, प्रदतदाय दववरणी का संसाधन के पश्चात् दवदधमान्य खातो ंमें से एक खाते में क्रेदडट दकया जाएगा।
ात आवश्यकतानुसार पंस्तियां जोड़ी जा सकती िै
ाख
क ii.
बैं ख) गैर-दनवासी, उनका िारत में बैंक खाता निी ंिै, दवकल् प में एक दवदेशी बैंक खाते का ब् यौरा दे सकते िैं
क्रम सं. स्तस् वफ्ट कोड बैंक का नाम स् थान का देश आईबीएएन
1.
14 या आप पूवष वर्ष के दौरान दकसी िी समय
(i) िारत के बािर स्तस् थत कोई आस्तियां (दजसके अधीन दकसी अस्तस् तत् व में दवत् तीय दित िी िै) को
दितादधकारी स् वामी, दितादधकारी या अन् यथा के रूप में धाररत करते िैं।
िांनही ं
(ii) िारत के बािर स्तस् थत दकसी खाते में िस् ताक्षर प्रादधकारी िैं; या
(iii) िारत के बािर दकसी स्रोत से आय िै? (दनवासी के मामले में िी लागू) (यदद उिर िां िै, तब
अनुसूिी िक को िरना सुदनस्तश् ित करें)
15 र्न नववरणीकर नववरणी र्ैर्ारकर्ात द्वारा र्ैर्ार की है र् ननम्नानुसार और ब्य रा ें:
कर नववरणी र्ैर्ारकर्ात की पहचान सं. कर नववरणी र्ैर्ारकर्ात का नाम कर नववरणी र्ैर्ारकर्ात के
प्रनर्ह ाक्षर
र्न कर नववरणी र्ैर्ारकर्ात सरकार से नकसी प्रनर्पूनर्त का हक ार है र् उसकी रकम 16
17 अनुसूची- र्कर
क र्-करकेअन मकर और स्वननधातरण कर सं ार् के ब्य रे
र्
क्रम सं. ीएस र क ड ननक्षेप की र्ारीख चािान का क्रम सं. रकम( .)
ा
सं (र्ारीख/मास/व त)
र
क (1) (2) (3) (4) (5)
i
ii
iii
iv76 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
नटप्पण ► भा ख-टीटी की क्रम सं. 10क और 10घ में अन म करऔर स्वननधातरण कर का र् निखें
ख वेर्न से स्र र् पर कट र्ी नकए ए कर के ब्य रे [ननर् जक (ननर् जक )ंद्वारा जारी नकए ए प्र प 16 के अनुसार ]
क्रम सं. ननर् जक का कर कट र्ी खार्ा ननर् जक का नाम वेर्न के अधीन प्रभार्त कट र्ी नकर्ा र्ा
ीर्
ट
संख्या(टैन ) र् कुि कर
क
र
(1) (2) (3) (4) (5)
क
र
प i
र्
स्र
से
न
र्
वे ii
नटप्पण ► कृपया भा ख-टीटी के िाग 10ख में िम्भ 5 का र् प्रनव करें
नट प्प ण ► क ृप य ा भा ख-टीटी क े ि ाग 1 0 ख म ें ि म्भ 5 क ा र् प्रनव करें
स्त्र ोत प र क र क ट ौत ी ेक ब्य ौ ेर [क ट ौत ीक त षा(क ट ौत ीक त षाओ ं) ि ार ा ज ार ी प्र रूअ
ुन स ार ]
क्र म . स्व ंय / अ न्य अ न्य व ि क ट ौत ीक त षा आ ेग ल ाय ा ग य ा
ंस . व्य स्ति ेक व्य स्ति ध ार ा क ा अ द ाव ृक त
ंस ंब ध ेंम क ा दज स ेक ैट न / दक र ार ट ी.ड ी.ए स
प्र त्य य ैप न / आ ध ा अ ध ीन द ार य ा ेक्र त ा
ट ी.ड ी.ए स .(ध ा र ट ीड ीए क ा
र ा 5 क ेक ंस ख् य ा(य स क ी ैप न / आ ध ार
अ ुन स ार प दत दद क ट ौत ी ंस ख् य ा
क ा ट ी.ड ी.ए स क ी
प त्न ी/ दन य म प्र त्य य ज ात ी ैि
3 7 ख क (2 ) अ न्य
ेक अ ुन स ार व्य स्ति ेस
अ न्य व्य स्ति ंस ंब दध त
ैि )
दव ि ी आ ेग
य व षर् ल ाय ा
दज स ग य ा
ेंम ट ी.ड ी.एक
ट ौ स
त ी क ी
ग ई
(1 ) (2 ) (3 ) ( 4 क ) (4 ) (5 ) (6 )
i
दट प्प ण ► ृक प य ा ंि ि 9 क ा ुक ल ि ाग
प ( ट ी.ड ी.ए स ) प्र रू प 1 6 क य ा प्र रू प 1 6 ख / 1 6 ग / 1 6 घ / 1 6 ङ ेक
म ौ ूज द ा दव ि व षर् क ा इ स व षर् ज म ा ट ी.ड ी.ए स क ा प्र ि ादव त ट ी.ड ी.एट
ी.ड ी.ए स (दव ि व षर् द ाव ा ( ेक व ल त ि ी ज ब स म ान स म ान स प्र त्य य
2 0 2 3 - 2 4 ेक द ौर ान आ य इ स ी व षर् क र ेस दल ए र स ीद / अ ग्र न ीत
ट ी.ड ी.ए स क ट ौत ी) प्र ि ादव त , ल ा ूग न ि ीं, य दद आ ि र ण दक य ा
ट ीड ीए स ध ार ा 1 9 4 ेक ज ा र ि ा
अ ध ीन क ाट ा ग य ा।
ंस्व य ध ार ा 5 क ेक स्व ध ार ा 5 क ेक अ ुन स ार स क आ
ि ार ा अ ुन स ार प दत ंय प दत / प त्न ी य ा दन य म 3 7 ल य
क ट ौ / प त्न ी य ा ेक ख क (2 ) ेक अ ुन स ार र क म क ा
त ी दन य म 3 7 ख ि ा क ोई अ न्य व्य स्ति ेक श ीक
(2 ) ेक थ ों ि ाथ ों द ाव ा (य दद ल ा ूग ि ो) षर्
अ ुन स ार क ोई द ाअ
न्य व्य स्ति व ा
ेक ि ाथ ों
क ट ौत ी (य दद
ल ा ूग ि ो)
(7 ) (8 ) (9 ) (1 0 ) (1 1 ) (1 2 ) ( 1 3 )
आ ट ी.ड ी.ए आ ट ी.ड ी.ए ैप न / आ ध ा
य स य स र ंस ख् य ा
– ख – ट ी ट ी आ ई क े 1 0 ख म ें प्र दव ष्ट क र ें।
घ स्र र् पर सं हीर् कर के ब्य रे (सं ाहक ंद्वारा जारी प्र प 27घ के अनुसार)
ए क्र.सं. स्वर्ं/अन्य सं ाहक अन्य अ नीर् नकर्ा चािू नविर्ी व त इस वर्ष में दावा दकया टी.सी.एस
ीस.
स व्यम्मक्त सं का कर व्यम्मक्त का र्ा अ ावाक र् का टी.सी.एस गया जमा टी.सी.एस जमा आगे
ीट.
सं ंनधर् कट र्ी पैन(र्न टी.सी.एस लाया गया[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 77
जमा और कर टी.सी.एस नविीर् रकम स्वंय धारा 5क स्वयं धारा 5क के
टी.सी.एस सं हण जमा अन्य व त नजस ी/ए संग्रदित के दावा अनुसार
[धारा 5क खार्ा व्यम्मक्त से में दकया अनुसार दकया पदत/पत्नी िारा
के अनुसार संख्यांक) सं ंनधर् सं हण पदत/पत्नी गया दावा दकया गया
पनर्/ पत्नी नकर्ा िारा अथवा दनयम
धारा र्ा संग्रदित 37i(1) के
37I(1) के अथवा अनुसार अन्य
अनुसार दनयम व्यस्ति िारा
अन्य 37i(1) के (यदद लागू िो)
व्यम्मक्त] अनुसार
अन्य
व्यस्ति
िारा(यदद
लागू िो)
(1) (2i) (2ii) (3) (4) (5) (6i) (6ii) (7i) (7ii) (8)
i टी.सी.एस पैन
ii
दटप्पण ►कृपया िाग ख-टी.टी.आई के 10ग में िम्भ (7) का योग प्रदवष्ट करें ।
सत्यापन
मैं.........................................पुत्र / पुत्री.............. सत्यदनष्ठा से यि घोर्णा करता हं / करती हं दक इस दववरणी में और उसकी अनुसूिी में दी गई जानकारी मेरे
सवोिम ज्ञान और दवश्वास से सिी और पूणष िैं और यि आयकर अदधदनयम, 1961 के उपबंधो ंके अनुसार िै ।
मैं यि और घोर्णा करता / करती हं दक मैं............................................. (डराप डाउन उपबंदधत दकया गया ि)ै की िैदसयत से ये दववरदणयां िर रिा हं / रिी हं
और मैं इस दववरणी को िरने और सत्यादपत करने के दलए िी सक्षम हं। मैं स्थायी खाता संख्या...............................................का धारक हं (यदद आबंदटत दकया गया
िो) (कृपया अनुदेश देखें)
मैं यि और घोर्णा करता हं दक करार में दवदनददषष् ट आलोिनात् मक धारणाओ ंका समाधान कर ददया िै और करार की सिी दनबंधनो ंऔर शतों का अनुपालन कर
ददया िै (उस दशा में, जिां धारा 92गघ के अधीन दववरणी दास्तखल दकया जाना लागू िो)ं
िान ह ाक्षर ”;
र्ारीख
[फा0सं0 370142/14/2025-टीपीएल]
सुरबेन्द्ि ुिाकुर, अिर सजचि, कर नीजत और जिधान
ठटप्पण : मूल जनयम, भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग 2, खंड 3, उपखंड (ii) अजधसूचना संखया का0आ0 969(अ), तारीख 26 माचड, 1962
द्वारा प्रकाजित दकए गए थे और उनका अंजतम संिोधन अजधसूचना संखया सा0काजन0 271(अ), तारीख 29 अप्रैल, 2025 द्वारा दकया
गया ।
स्ट्पष्टीकारक ज्ञापन : यह प्रमाजणत दकया िाता है दक इस अजधसूचना को भूतलक्षी रूप िेने से दकसी व्यजि पर प्रजतकूल प्रभाि नहीं पड़ेगा।
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
(CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES)
NOTIFICAION
New Delhi, the 30th April, 2025
No. 41/2025
G.S.R. 279(E).—In exercise of the powers conferred by section 139 read with section 295 of the Income-tax
Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend
Income-tax Rules, 1962, namely: -
1. (1) These rules may be called the Income-tax (Thirteenth Amendment) Rules, 2025;
(2) They shall come into force with effect from the 1st day of April, 2025;
2. In the Income-tax Rules, 1962 (hereinafter referred to as the said rules), in Appendix II, for FORM ITR-3,
the following FORM shall be substituted, namely: –––78 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
M
INDIAN INCOME TAX RETURN
Assessment Year
R (For individuals and HUFs having income from profits and gains of
ITR-3
O business or profession)
F (Please see rule 12 of the Income-tax Rules,1962) 2 0 2 5 - 2 6
“ (Please refer instructions)
Part A-GEN GENERAL
(A1) First name (A2) Middle name (A3) Last name (A4) PAN
(A5) Flat/Door/Block No. (A6) Name of (A14) Status (Tick) þ
Premises/Building/Village o Individual o HUF
N
(A7) Road/Street/Post Office (A8) Date of Birth/Formation (A15) Date of Commencement of
O (DD/MM/YYYY) Business (DD/MM/YYYY)
I
T
A
M
R (A9) Area/locality (A16) Aadhaar Number (12 digits)
O
F
N
(A10) Town/City/District (A11) State (A12) PIN code/ZIP code
I
L (A13) Country
A
N (A17) Residential/Office Phone Number with STD Mobile No. 2
O
code/Mobile No. 1
S
R
E
P (A18) Email Address-1 (self) Email Address-2
Due Date for filing return of income [Dropdown to be provided] :
A(19)
1. 31st July
(ai)
2. 31st October
3. 30th November
o139(1)- On or Before due date, o139(4)- After due date, o139(5)-
(A19)
Filed u/s (Tick)[Please see instruction] Revised Return, o92CD-Modified return, o 119(2)(b)- After
(aii)
condonation of delay
Or Filed in response to notice u/s o139(9) o142(1), o148, o153C
Method of opting-out of new tax regime (if applicable) for current AY
 by filing 10IEA (having income from business or profession) (Answer set A)
 by exercising the option in the return of income only (form 10IEA is not applicable (Answer set B)
(Set A)
Have you exercised the option u/s 115BAC(6) of Opting out of new tax regime in Form 10-IEA in AY 2024-25?
(a)  Yes (If ‘Yes’, please furnish date of filing and Acknowledgement number of Form 10-IEA for AY
2024-25)
S U (a1) Do you wish to continue to opt out of New Tax Regime for current assessment year  Yes  No
T
A
T (If ‘No’, please furnish date of filing and Acknowledgement number of Form 10-IEA for AY 2025-26)
S
G
N
IL (b)  No (Please select ‘No’, even if Form 10IEA was filed after due date for AY 2024-25)
IF (b)
(b1) Do you wish to opt out of New Tax Regime for current assessment year  Yes  No
(If ‘Yes’, please furnish date of filing and Acknowledgement number of Form 10-IEA for AY 2025-26)
(c)  Not Applicable (Return was filed in ITR 1/ ITR 2 / ITR 3 without requirement of Form 10-IEA) for
AY 2024-25
(c1) Do you wish to opt out of New Tax Regime for current assessment year  Yes  No
(If ‘Yes’, please furnish date of filing and Acknowledgement number of Form 10-IEA for AY 2025-26)
(Set B)
Do you wish to exercise the option u/s 115BAC(6) of Opting out of new tax regime? (default is “No”) o Yes o No
Note- Option under section 115BAC(6) should be exercised in Form 10IEA on or before the due date for filing
return u/s 139(1).[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 79
Are you filing return of income under seventh proviso to Section 139(1) but otherwise not required to furnish
return of income? – (Tick)  Yes  No
(c) If yes, please furnish following information
[Note: To be filled only if a person is not required to furnish a return of income under section 139(1) but filing
return of income due to fulfilling one or more conditions mentioned in the seventh proviso to section 139(1)]
Have you deposited amount or aggregate of amounts exceeding Rs. 1
(ci) Crore in one or more current account during the previous year? Amount (Rs) (If Yes)
(Yes/No)
Have you incurred expenditure of an amount or aggregate of amount
(cii) exceeding Rs. 2 lakh for travel to a foreign country for yourself or for Amount (Rs) (If Yes)
any other person? (Yes/No)
Have you incurred expenditure of amount or aggregate of amount
(ciii) exceeding Rs. 1 lakh on consumption of electricity during the previous Amount (Rs) (If Yes)
year? (Yes/No)
Are you required to file a return as per other conditions prescribed
under clause (iv) of seventh proviso to section 139(1) (If yes, please
(civ) (Tick) o Yes o No
select the relevant condition from the drop-down menu)
If revised/Defective/Modified, then enter Receipt
(d) No. and Date of filing original return / /
(DD/MM/YYYY)
If filed, in response to a notice u/s 139(9)/142(1)/148/153C or order u/s 119(2)(b),
(e) enter Unique Number/Document Identification Number and date of such ( nu un miq bu ee
r )
/ /
notice/order, or if filed u/s 92CD enter date of advance pricing agreement
(f) Residential Status A. Resident o You were in India for 182 days or more during the previous year [section
in India (for 6(1)(a)]
individuals)
(Tick applicable
option)
o You were in India for 60 days or more during the previous year, and have been
in India for 365 days or more within the 4 preceding years [section (6)(1)(c)]
[where Explanation 1 is not applicable]
o You are a citizen of India, who left India, for the purpose of employment, as a
member of the crew of an Indian ship and were in India for 182 days or more
during the previous year and 365 days or more within the preceding 4 years
[Explanation 1(a) of section (6)(1)(c)]
 You are a citizen of India or a person of Indian origin and have come on a visit
to India during the previous year and were in India for
a) 182 days or more during the previous year and 365 days or more within the
preceding 4 years; or
b) 120 days or more during the previous year and 365 days or more within the
preceding 4 years if the total income, other than income from foreign sources,
exceeds Rs. 15 lakh. [Explanation 1(b) of section (6)(1)(c)]
B. Resident but o You have been a non-resident in India in 9 out of 10 preceding years [section
not Ordinarily 6(6)(a)]
Resident
o You have been in India for 729 days or less during the 7 preceding years
[section 6(6)(a)]
You are a citizen of India or person of Indian origin, who comes on a visit to
India, having total income, other than the income from foreign sources, exceeding
Rs. 15 lakh and have been in India for 120 days or more but less than 182 days
during the previous year [section 6(6)(c)]
You are a citizen of India having total income, other than the income from
foreign sources, exceeding Rs. 15 lakh during the previous year and not liable to
tax in any other country or territory by reason of your domicile or residence or any
other criteria of similar nature [section 6(6)(d) rws 6(1A)]
C. Non-resident  You were a non-resident during the previous year.
(i) Please specify the jurisdiction(s) of residence during the previous year -
S.No. Jurisdiction of residence Taxpayer Identification Number
1
2
(ii) In case you are a Citizen of India or a Person of Indian Origin (POI), please
specify -
Total period of stay in India during the Total period of stay in India during
previous year (in days) the 4 preceding years (in days)
Residential Status in India (for HUF) o Resident o Resident but not Ordinarily Resident o Non-
(Tick applicable option) resident80 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(g) Do you want to claim the benefit under section 115H? (applicable in case of resident) o Yes o No
Are you governed by Portuguese Civil Code as per section 5A? Tick) þ o Yes o No (If “YES” please fill
(h)
Schedule 5A)
Whether this return is being filed by a representative assessee? (Tick) þ o Yes o No If yes, furnish following
(i)
information -
(1) Name of the representative assessee
(2) Capacity of the Representative (drop down to be provided)
(3) Address of the representative assessee
(4) Permanent Account Number (PAN)/Aadhaar No. of the representative assessee
Whether you were Director in a company at any time during the previous year? (Tick)   Yes  No
(j)
If yes, please furnish following information -
Type of Whether its shares are
Name of Company PAN Director Identification Number (DIN)
Company listed or unlisted
(k) Whether you are Partner in a firm? (Tick)   Yes  No If yes, please furnish following information
Name of Firm PAN
Whether you have held unlisted equity shares at any time during the previous year? (Tick)   Yes  No
(l)
If yes, please furnish following information in respect of equity shares
Shares
Name of Type of Opening Closing
PAN Shares acquired during the year transferred
company Company balance balance
during the year
Issue
Purchase
price
price per
per
Face share (in
Date of share
No. of Cost of No. of value case of No. of Sale No. of Cost of
subscription (in
shares acquisition shares per purchase shares consideration shares acquisition
/ purchase case
share from
of
existing
fresh
shareholder)
issue)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
(m) In case of non-resident, is there a permanent establishment (PE) in India? (Tick)   Yes  No
In the case of non-resident, is there a Significant Economic Presence (SEP) in India (Tick)  Yes  No
please provide details of
(n) (a) aggregate of payments arising from the transaction or transactions during the previous year as referred in
Explanation 2A(a) to Section 9(1)(i)
(b) number of users in India as referred in Explanation 2A(b) to Section 9(1)(i).
Whether assessee has a unit in an International Financial Services Centre and derives income solely in convertible
(o)
foreign exchange?  Yes  No
(p) Whether you are an FPI? Yes/No If yes, please provide SEBI Regn. No
(q) Legal Entity Identifier (LEI) details (mandatory if refund is 50 Crores or more)
LEI
Valid upto date
Number
a1 Are you liable to maintain accounts as per section 44AA? (Tick)   Yes  No
Whether assessee is declaring income only under section 44AE/44B/44BB/44AD/44ADA/44BBA/44BBC  Yes
a2
 No
If No, whether during the year Total sales/turnover/gross receipts of business is between Rs. 1 crore and Rs.
a2i
10crores?  Yes  No, turnover does not exceed 1 crore  No , turnover exceeds 10 crores
If Yes is selected at a2i, whether aggregate of all amounts received including amount received for sales, turnover
a2ii or gross receipts or on capital account like capital contributions, loans etc. during the previous year, in cash &
N
non-a/c payee cheque/DD, does not exceed five per cent of said amount?  Yes  No
O IT If Yes is selected at a2i, whether aggregate of all payments made including amount incurred for expenditure or
A M a2iii on capital account such as asset acquisition, repayment of loans etc., in cash & non-a/c payee cheque/DD during
R O the previous year does not exceed five per cent of the said payment?  Yes  No
F
N I
T
(b) Are you liable for audit under section 44AB? (Tick)   Yes  No
ID If Yes is selected at (b), mention by virtue of which of the following conditions:
U
A
(bi) Sales, turnover or gross receipts exceeds the limits specified under section 44AB (Tick) 
Assessee falling u/s 44AD/44ADA/44AE/44BB but not offering income on presumptive basis (Tick applicable
section)
(bii)
44AD, 44ADA, 44AE, 44BB
(biii) Others (Tick) 
If (b) is Yes, whether the accounts have been audited by an accountant? (Tick)   Yes  No
(c)
If Yes, furnish the following information below[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 81
(1) Date of furnishing of the audit report (DD/MM/YYYY) / /
(2) Name of the auditor signing the tax audit report
(3) Membership No. of the auditor
(4) Name of the auditor (proprietorship/ firm)
(5) Proprietorship/firm registration number
(6) Permanent Account Number (PAN)/Aadhaar No. of the proprietorship/ firm
(7) Date of report of the audit
(8) Acknowledgement number of the audit report
(9) UDIN
Are you liable for Audit u/s 92E? o Yes
(di)
o No
Date of furnishing the
If (di) is Yes, Whether the accounts have been Yes Acknowledgement
(dii) audit report?
audited u/s 92E? No number
DD/MM/YY
If liable to furnish other audit report, mention whether have you furnished such report. If yes, please provide the
(diii)
details as under: (Please see Instruction)
Sl.
Section Code Date (DD/MM/YYYY) Acknowledgement number
No.
If liable to audit under any Act other than the Income-tax act, mention the Act, section and date of furnishing the
(e)
audit report?
Act and section (DD/MM/YY) Act and section (DD/MM/YY)
NATURE OF BUSINESS OR PROFESSION, IF MORE THAN ONE BUSINESS OR
NATURE OF
PROFESSION INDICATE THE THREE MAIN ACTIVITIES/ PRODUCTS (OTHER THAN
BUSINESS
THOSE DECLARING INCOME UNDER SECTIONS 44AD, 44ADA AND 44AE)
Code Trade name of the
S.No. Description
[Please see instruction] proprietorship, if any
(i)
(ii)
(iii)
Part A- BALANCE SHEET AS ON 31ST DAY OF MARCH, 2025 OF THE PROPRIETORY BUSINESS OR
BS PROFESSION (fill items below in a case where regular books of account are maintained, otherwise fill item 6)
1 Proprietor’s fund
a Proprietor’s capital a
S b Reserves and Surplus
D
N
U i Revaluation Reserve bi
F
F ii Capital Reserve bii
O
S iii Statutory Reserve biii
E
C iv Any other Reserve biv
R
U O v Total (bi + bii + biii + biv) bv
S c Total proprietor’s fund (a + bv) 1c
2 Loan funds
a Secured loans82 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
i Foreign Currency Loans ai
ii Rupee Loans
A From Banks iiA
B From others iiB
C Total ( iiA + iiB) iiC
iii Total (ai + iiC) aiii
b Unsecured loans (including deposits)
i From Banks bi
ii From others bii
iii Total (bi + bii) biii
c Total Loan Funds (aiii + biii) 2c
3 Deferred tax liability 3
4 Advances
From persons specified in section 40A(2)(b) of
i i
the I. T. Act
ii From others ii
iii Total Advances (i + ii) 4iii
5 Sources of funds (1c + 2c +3+4iii) 5
1 Fixed assets
a Gross: Block 1a
b Depreciation 1b
c Net Block (a – b) 1c
d Capital work-in-progress 1d
e Total (1c + 1d) 1e
2 Investments
a Long-term investments
i Government and other Securities - Quoted ai
Government and other Securities –
ii aii
Unquoted
S iii Total (ai + aii) aiii
D
N b Short-term investments
U
F Equity Shares, including share application
F
O
i
money
bi
N ii Preference Shares bii
O
I
T iii Debentures biii
A
C
I iv Total (bi + bii + biii) biv
L
P P c Total investments (aiii + biv) 2c
A
3 Current assets, loans and advances
a Current assets
i Inventories
Stores/consumables including packing
A iA
material
B Raw materials iB
C Stock-in-process iC
D Finished Goods/Traded Goods iD
E Total (iA + iB + iC + iD) iE
ii Sundry Debtors aii
iii Cash and Bank Balances
A Cash-in-hand iiiA[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 83
B Balance with banks iiiB
C Total (iiiA + iiiB) iiiC
iv Other Current Assets aiv
v Total current assets (iE + aii + iiiC + aiv) av
b Loans and advances
Advances recoverable in cash or in kind or
i bi
for value to be received
Deposits, loans and advances to corporates
ii bii
and others
iii Balance with Revenue Authorities biii
iv Total (bi + bii + biii) biv
c Total of current assets, loans and advances (av + biv) 3c
d Current liabilities and provisions
i Current liabilities
A Sundry Creditors iA
B Liability for Leased Assets iB
C Interest Accrued on above iC
D Interest accrued but not due on loans iD
E Total (iA + iB + iC + iD) iE
ii Provisions
A Provision for Income Tax iiA
Provision for Leave
B iiB
encashment/Superannuation/Gratuity
C Other Provisions iiC
D Total (iiA + iiB + iiC) iiD
iii Total (iE + iiD) diii
e Net current assets (3c – diii) 3e
Miscellaneous expenditure not written off or
4 a 4a
adjusted
b Deferred tax asset 4b
c Profit and loss account/ Accumulated balance 4c
d Total (4a + 4b + 4c) 4d
5 Total, application of funds (1e + 2c + 3e +4d) 5
E 6 In a case where regular books of account of business or profession are not
S
A maintained - (furnish the following information as on 31st day of March, 2025, in respect of
C
T business or profession)
N
U a Amount of total sundry debtors 6a
O
C b Amount of total sundry creditors 6b
C
A
O
c Amount of total stock-in-trade 6c
N
d Amount of the cash balance 6d
Part A-
Manufacturing Account for the financial year 2024-25 (fill items 1 to 3 in a case where regular
Manufacturing
books of account are maintained, otherwise fill items 61 to 65 as applicable)
Account
1 Debits to manufacturing account
Opening Inventory
A i Opening stock of raw-material i
ii Opening stock of Work in progress ii
iii Total (i + ii) Aiii
B Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) B
C Direct wages C84 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
D Direct expenses (Di + Dii + Diii) D
i Carriage inward i
ii Power and fuel ii
iii Other direct expenses iii
E Factory Overheads
I Indirect wages i
ii Factory rent and rates ii
iii Factory Insurance iii
iv Factory fuel and power iv
v Factory general expenses v
vi Depreciation of factory machinery vi
vii Total ( i + ii + iii + iv + v + vi) Evii
F Total of Debits to Manufacturing Account ( Aiii + B + C + D + Evii) 1F
2 Closing Stock
i Raw material 2i
ii Work-in-progress 2ii
Total (2i +2ii) 2
3 Cost of Goods Produced – transferred to Trading Account (1F - 2) 3
Part A-
Trading Account for the financial year 2024-25(fill items 4 to 12 in a case where regular books of
Trading
account are maintained, otherwise fill items 61 to 65 as applicable)
Account
4 Revenue from operations
Sales/ Gross receipts of business (net of returns and refunds and duty or tax, if
A
any)
i Sale of goods i
ii Sale of services ii
Other operating revenues (specify nature
iii
and amount)
a iiia
b iiib
c Total (iiia + iiib) iiic
T
N iv Total (i + ii + iiic) Aiv
U
O C B Gross receipts from Profession B
C
A Duties, taxes and cess received or receivable in respect of goods and services
G
C
sold or supplied
N
I
D
A i Union Excise duties i
R
T
O
T ii Service tax ii
S
T
I
D iii VAT/ Sales tax iii
E
R
C
iv Central Goods & Service Tax (CGST) iv
v State Goods & Services Tax (SGST) V
vi Integrated Goods & Services Tax (IGST) vi
vii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) vii
viii Any other duty, tax and cess viii
ix Total (i + ii + iii + iv +v+ vi + vii + viii) Cix[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 85
D Total Revenue from operations (Aiv + B +Cix) 4D
5 Closing Stock of Finished Goods 5
6
6 Total of credits to Trading Account (4D + 5)
7 Opening Stock of Finished Goods 7
8 Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) 8
9 Direct Expenses (9i + 9ii + 9iii) 9
i Carriage inward 9i
ii Power and fuel 9ii
Other direct expenses
iii Note: Row can be added as per the nature of 9iii
Direct Expenses
T 10 Duties and taxes, paid or payable, in respect of goods and services purchased
N
U
O i Custom duty 10i
C
C ii Counter veiling duty 10ii
A
G iii Special additional duty 10iii
N
I
D iv Union excise duty 10iv
A
R
T v Service tax 10v
O
T vi VAT/ Sales tax 10vi
S
T
I vii Central Goods & Service Tax (CGST) 10vii
B
E
D viii State Goods & Services Tax (SGST) 10viii
ix Integrated Goods & Services Tax (IGST) 10ix
x Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 10x
xi Any other tax, paid or payable 10xi
xii Total (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi) 10xii
11 Cost of goods produced – Transferred from Manufacturing Account 11
Gross Profit from Business/Profession - transferred to Profit and Loss account (6-
12 12
7-8-9-10xii-11)
12a Turnover from Intraday Trading 12a
12b Income from Intraday Trading - transferred to Profit and Loss account 12b
Profit and Loss Account for the financial year 2024-25(fill items 13 to 60 in a case where regular
Part A-P& L
books of account are maintained, otherwise fill items 61 to 65 as applicable)
13 Gross profit transferred from Trading Account (12+12b) 13
14 Other income
i Rent i
T
N ii Commission ii
U
O
C iii Dividend income iii
C
A iv Interest income iv
S
S
O v Profit on sale of fixed assets v
L
D Profit on sale of investment being securities
N vi vi
A chargeable to Securities Transaction Tax (STT)
T I vii Profit on sale of other investment vii
F
O Gain (loss) on account of foreign exchange
R viii viii
P fluctuation u/s 43AA
O
T Profit on conversion of inventory into capital asset
S u/s 28(via)
T ix ix
I D (Fair Market Value of inventory as on the date of
E
R conversion)
C
x Agricultural income x
xi Any other income (specify nature and amount)86 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
a xia
b xib
C Total (xia + xib) xic
xii Total of other income (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x + xic) 14xii
15 Total of credits to profit and loss account (13+14xii) 15
16 Freight outward 16
17 Consumption of stores and spare parts 17
18 Power and fuel 18
19 Rents 19
20 Repairs to building 20
21 Repairs to machinery 21
22 Compensation to employees
i Salaries and wages 22i
ii Bonus 22ii
iii Reimbursement of medical expenses 22iii
iv Leave encashment 22iv
v Leave travel benefits 22v
vi Contribution to approved superannuation fund 22vi
vii Contribution to recognised provident fund 22vii
viii Contribution to recognised gratuity fund 22viii
T ix Contribution to any other fund 22ix
N
U Any other benefit to employees in respect of which
O x 22x
C an expenditure has been incurred
C
A xi Total compensation to employees (total of 22i to 22x) 22xi
S
S Whether any compensation, included in 22xi, paid
O xii xiia Yes / No
L to non-residents
D If Yes, amount paid to non-residents xiib
N
A
T 23 Insurance
I
F
O i Medical Insurance 23i
R
P
O
ii Life Insurance 23ii
T
S
iii Keyman’s Insurance 23iii
T
I Other Insurance including factory, office, car,
B iv 23iv
E goods, etc.
D
v Total expenditure on insurance (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v
24 Workmen and staff welfare expenses 24
25 Entertainment 25
26 Hospitality 26
27 Conference 27
28 Sales promotion including publicity (other than advertisement) 28
29 Advertisement 29
30 Commission
Paid outside India, or paid in India to a
i non-resident other than a company or a i
foreign company
ii To others ii
iii Total (i + ii) 30iii
31 Royalty
Paid outside India, or paid in India to a non-
i resident other than a company or a foreign i
company[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 87
ii To others ii
iii Total (i + ii) 31iii
32 Professional / Consultancy fees / Fee for technical services
Paid outside India, or paid in India to a non-
i resident other than a company or a foreign i
company
ii To others ii
iii Total (i + ii) 32iii
33 Hotel, boarding and Lodging 33
34 Traveling expenses other than on foreign traveling 34
35 Foreign travelling expenses 35
36 Conveyance expenses 36
37 Telephone expenses 37
38 Guest House expenses 38
39 Club expenses 39
40 Festival celebration expenses 40
41 Scholarship 41
42 Gift 42
43 Donation 43
Rates and taxes, paid or payable to Government or any local body (excluding taxes
44
on income)
i Union excise duty 44i
ii Service tax 44ii
iii VAT/ Sales tax 44iii
iv Cess 44iv
v Central Goods & Service Tax (CGST) 44v
vi State Goods & Services Tax (SGST) 44vi
vii Integrated Goods & Services Tax (IGST) 44vii
viii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 44viii
Any other rate, tax, duty or cess incl STT and
ix 44ix
CTT
Total rates and taxes paid or payable (44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi
x 44x
+ 44vii + 44viii +44ix)
45 Audit fee 45
46 Other expenses (specify nature and amount)
i i
ii ii
iii Total (i + ii) 46iii
Bad debts (specify PAN/Aadhaar No. of the person, if available, for whom Bad Debt for
47
amount of Rs. 1 lakh or more is claimed and amount)
i1 47 i1
i2 47 i2
i3 47 i3
Rows can be added as required Total
i 47i
(47i1+47i2+47i3)
Others (more than Rs. 1 lakh) where
ii PAN/Aadhaar No. is not available (provide name 47ii
and complete address)
iii Others (amounts less than Rs. 1 lakh) 47iii
iv Total Bad Debt (47i + 47ii + 47iii) 47iv
48 Provision for bad and doubtful debts 4888 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
49 Other provisions 49
Profit before interest, depreciation and taxes [15 – (16 to 21 + 22xi + 23v + 24 to 29
50 50
+ 30iii + 31iii + 32iii + 33 to 43 + 44x + 45 + 46iii + 47 iv + 48 + 49)]
51 Interest
Paid outside India, or paid in India to a non-
i resident other than a company or a foreign i
company
ii To others ii
iii Total (i + ii) 51iii
52 Depreciation and amortization 52
53 Net profit before taxes (50 – 51iii – 52) 53
54 Provision for current tax 54
S
N
O
IT
A
IR 55 Provision for Deferred Tax 55
P-
O
R
P
P
A
D
N 56 Profit after tax (53 - 54 - 55) 56
A
X
A
T
R
O
F N 57 Balance brought forward from previous year 57
O
IS
IV
O
R
P 58 Amount available for appropriation (56 + 57) 58
59 Transferred to reserves and surplus 59
60 Balance carried to balance sheet in proprietor’s account (58 –59) 60
61 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE BUSINESS INCOME UNDER SECTION
44AD
SR.NO Name of Business Business code Description
S
E
S
A (i) Gross Turnover or Gross Receipts (iA + iB + iC) (61i limited to Rs.2 61i
C
E
Crores, however if 61iB + 61iC is less than or equal to 5% of 61i then the
M limit under 61i is extended to Rs.3 Crores.)
O
C A Through a/c payee cheque or a/c payee bank iA
N
I draft or bank electronic clearing system
E V received or other prescribed electronic
I T modes before specified date
P
M B Receipts in Cash iB
U
S C Any mode other than A and B iC
E
R P (ii) Presumptive Income under section 44AD (iiA + iiB) 61ii
A 6% of 61iA, or the amount claimed to have iiA
been earned, whichever is higher
B 8% of (61iB+61iC), or the amount claimed iiB
to have been earned, whichever is higher
NOTE—If income is less than the above percentage of Gross Receipts/Turnover, it is mandatory to maintain books of
account and have a tax audit under section 44AB
62 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM PROFESSIONS UNDER
SECTION 44ADA
SR.NO Name of Business Business code Description
(i) Gross Receipts (62i limited to Rs.50 Lakh, however if 62iB + 62iC is less 62i
than or equal to 5% of 62i then limit under 62i is extended to Rs.75 Lakh)
A Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank iA
electronic clearing system received or prescribed electronic
modes received before specified date[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 89
B Receipts in Cash iB
C Any mode other than A and B iC
(ii) Presumptive Income under section 44ADA (50% of 62i, or the amount 62ii
claimed to have been earned, whichever is higher)
NOTE—If income is less than 50% of Gross Receipts, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit
under section 44AB
63 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM GOODS CARRIAGES UNDER SECTION 44AE
SR.NO Name of Business Business code Description
Registration Whether Tonnage Number of months Presumptive income u/s 44AE for the goods
No. of goods owned/leased/ capacity of for which goods carriage
carriage hired goods carriage was (Computed @ Rs.1000 per ton per month in
carriage (in owned/leased/hired case tonnage exceeds 12MT, or else @
MT) by assessee Rs.7500 per month) or the amount claimed
to have been actually earned, whichever is
higher
(i) (1) (2) (3) (4) (5)
(a)
(b)
Add row options as necessary (At any time during the year the number of vehicles should not exceed 10 vehicles)
Total
(ii) Total presumptive income from goods carriage u/s 44AE [total of column 63(ii)
(5) of table 63(i)]
NOTE— If the profits are lower than prescribed under S.44AE or the number of goods carriage owned / leased / hired
at any time during the year exceeds 10, then , it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under
section 44AB
64 IF REGULAR BOOKS OF ACCOUNT OF BUSINESS OR PROFESSION ARE NOT
MAINTAINED, furnish the following information for previous year 2024-25 in respect of
business or profession -
(i) For assessee carrying on Business
a Gross receipts (a1 + a2) ia
1 Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank a1
electronic clearing system received or other prescribed
electronic modes before specified date
E 2 Any other mode a2
S
A b Gross profit ib
C
T c Expenses ic
N
U d Net profit 64i
O
C C (ii) For assessee carrying on Profession
A
O
a Gross receipts (a1 + a2) iia
N 1 Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank a1
electronic clearing system received or other prescribed
electronic modes before specified date
2 Any other mode a2
b Gross profit iib
c Expenses iic
d Net profit 64ii
(iii) Total profit (64i + 64ii) 64iii
65 i Turnover from speculative activity 65i
ii Gross Profit 65ii
iii Expenditure, if any 65iii
iv Net income from speculative activity (65ii-65iii) 65iv90 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Part A-
Other Information (mandatory if liable for audit under section 44AB; for others, fill if applicable)
OI
1 Method of accounting employed in the previous year (Tick)   mercantile  cash
2 Is there any change in method of accounting (Tick)   Yes  No
Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, as per
3a Income Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column 3a
XI (3) of Schedule ICDS]
Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, as per
3b Income Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column 3b
XI(4) of Schedule ICDS]
4 Method of valuation of closing stock employed in the previous year
Raw Material (if at cost or market rates whichever is less write 1, if at cost write 2, if at market rate
a 
write 3)
Finished goods (if at cost or market rates whichever is less write 1, if at cost write 2, if at market rate
b 
write 3)
c Is there any change in stock valuation method (Tick)   Yes  No
d Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, from the
4d
method of valuation specified under section 145A
e Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, from the
4e
method of valuation specified under section 145A
5 Amounts not credited to the profit and loss account, being -
a the items falling within the scope of section 28 5a
b the proforma credits, drawbacks, refund of duty
N of customs or excise or service tax, or refund of
O sales tax or value added tax, or refund of GST, 5b
I
T where such credits, drawbacks or refunds are
A
M admitted as due by the authorities concerned
R c escalation claims accepted during the previous
O 5c
F year
N
I d any other item of income 5d
R
E e capital receipt, if any 5e
H
T O f Total of amounts not credited to profit and loss account (5a+5b+5c+5d+5e) 5f
Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under
6
section 36 due to non-fulfilment of conditions specified in relevant clauses
Premium paid for insurance against risk of
a 6a
damage or destruction of stocks or store [36(1)(i)]
Premium paid for insurance on the health of
b 6b
employees [36(1)(ib)]
Any sum paid to an employee as bonus or
commission for services rendered, where such
c 6c
sum was otherwise payable to him as profits or
dividend [36(1)(ii)]
Any amount of interest paid in respect of
d 6d
borrowed capital [36(1)(iii)]
Amount of discount on a zero-coupon bond
e 6e
[36(1)(iiia)]
Amount of contributions to a recognised
f 6f
provident fund [36(1)(iv)]
Amount of contributions to an approved
g 6g
superannuation fund [36(1)(iv)]
Amount of contribution to a pension scheme
h 6h
referred to in section 80CCD [36(1)(iva)]
Amount of contributions to an approved gratuity
i 6i
fund [36(1)(v)]
j Amount of contributions to any other fund 6j[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 91
Any sum received from employees as
contribution to any provident fund or
superannuation fund or any fund set up under
k ESI Act or any other fund for the welfare of 6k
employees to the extent not credited to the
employees account on or before the due date
[36(1)(va)]
l Amount of bad and doubtful debts [36(1)(vii)] 6l
m Provision for bad and doubtful debts [36(1)(viia)] 6m
Amount transferred to any special reserve
n 6n
[36(1)(viii)]
Expenditure for the purposes of promoting
o 6o
family planning amongst employees [36(1)(ix)]
Amount of securities transaction paid in respect
p of transaction in securities if such income is not 6p
included in business income [36(1)(xv)]
Marked to market loss or other expected loss as
q computed in accordance with the ICDS notified 6q
u/s 145(2) [36(1)(xviii)]
r Any other disallowance 6r
s Total amount disallowable under section 36 (total of 6a to 6r) 6s
7 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under
seac tiEoxnp 3e7n diture of capital nature [37(1)] 7a
b Expenditure of personal nature [37(1)] 7b
Expenditure laid out or expended wholly and
c 7c
exclusively NOT for the purpose of business or
pErxopfeenssdiiotnu r[e3 7(o1n) ] advertisement in any souvenir,
d brochure, tract, pamphlet or the like, published by a 7d
political party [37(2B)]
Expenditure by way of penalty or fine for violation
e 7e
of any law for the time being in force
f Any other penalty or fine 7f
Expenditure incurred for any purpose which is an
g 7g
offence or which is prohibited by law
h Amount of any liability of a contingent nature 7h
i Any other amount not allowable under section 37 7i
j Total amount disallowable under section 37 (total of 7a to 7i) 7j
8 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable
A
under section 40
Amount disallowable under section 40 (a)(i), on
a account of non-compliance with the provisions of Aa
Chapter XVII-B
Amount disallowable under section 40(a)(ia) on
b account of non-compliance with the provisions of Ab
Chapter XVII-B
Amount disallowable under section 40(a)(ib), on
c account of non-compliance with the provisions of Ac
Chapter VIII of the Finance Act, 2016
Amount disallowable under section 40(a)(iii) on
d account of non-compliance with the provisions of Ad
Chapter XVII-B
Amount of tax or rate levied or assessed on the
e Ae
basis of profits [40(a)(ii)]
f Amount paid as wealth tax [40(a)(iia)] Af
Amount paid by way of royalty, license fee,
g Ag
service fee etc. as per section 40(a)(iib)
Amount of interest, salary, bonus, commission or
h remuneration paid to any partner or member Ah
inadmissible under section [40(b)/40(ba)]
i Any other disallowance Ai
j Total amount disallowable under section 40(total of Aa to Ai) 8Aj92 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Any amount disallowed under section 40 in any preceding previous year but
B 8B
allowable during the previous year
Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under
9
section 40A
Amounts paid to persons specified in section
a 9a
40A(2)(b)
Amount paid otherwise than by account payee
cheque or account payee bank draft or use of
b electronic clearing system through a bank account or 9b
through such electronic mode as may be prescribed,
disallowable under section 40A(3)
c Provision for payment of gratuity [40A(7)] 9c
Any sum paid by the assessee as an employer for
setting up or as contribution to any fund, trust,
d 9d
company, AOP, or BOI or society or any other
institution [40A(9)]
e Any other disallowance 9e
f Total amount disallowable under section 40A (total of 9a to 9e) 9f
Any amount disallowed under section 43B in any preceding previous year but
10
allowable during the previous year
Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee under
a 10a
any law
Any sum payable by way of contribution to any
b provident fund or superannuation fund or gratuity 10b
fund or any other fund for the welfare of employees
Any sum payable to an employee as bonus or
c 10c
commission for services rendered
Any sum payable as interest on any loan or
borrowing from any public financial institution or a
d 10d
State financial corporation or a State Industrial
investment corporation
Any sum payable as interest on any loan or
borrowing from such class of non-banking financial
companies as may be notified by the Central
da 10da
Government, in accordance with the terms and
conditions of the agreement governing such loan or
borrowing
Any sum payable as interest on any loan or
borrowing from any scheduled bank or a co-
e operative bank other than a primary agricultural 10e
credit or a primary co-operative agricultural and
rural development bank
f Any sum payable towards leave encashment 10f
Any sum payable to the Indian Railways for the use
g 10g
of railway assets
Any sum payable to a micro or small enterprise
beyond the time limit specified in section 15 of the
h 10h
Micro, Small and Medium Enterprises Development
Act, 2006
i Total amount allowable under section 43B (total of 10a to 10h) 10i
Any amount debited to profit and loss account of the previous year but
11
disallowable under section 43B
Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee under
a 11a
any law
Any sum payable by way of contribution to any
b provident fund or superannuation fund or gratuity 11b
fund or any other fund for the welfare of employees
Any sum payable to an employee as bonus or
c 11c
commission for services rendered
Any sum payable as interest on any loan or
borrowing from any public financial institution or a
d 11d
State financial corporation or a State Industrial
investment corporation[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 93
Any sum payable as interest on any loan or
borrowing from such class of non-banking financial
companies as may be notified by the Central
da 11da
Government, in accordance with the terms and
conditions of the agreement governing such loan or
borrowing
Any sum payable as interest on any loan or
borrowing from any scheduled bank or a co-
e operative bank other than a primary agricultural 11e
credit society or a primary co-operative agricultural
and rural development bank
f Any sum payable towards leave encashment 11f
Any sum payable to the Indian Railways for the use
g 11g
of railway assets
Any sum payable to a micro or small enterprise
beyond the time limit specified in section 15 of the
h 11h
Micro, Small and Medium Enterprises Development
Act, 2006
i Total amount disallowable under Section 43B (total of 11a to 11h) 11i
12 Amount of credit outstanding in the accounts in respect of
a Union Excise Duty 12a
b Service tax 12b
c VAT/sales tax 12c
d Central Goods & Service Tax (CGST) 12d
e State Goods & Services Tax (SGST) 12e
f Integrated Goods & Services Tax (IGST) 12f
g Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 12g
h Any other tax 12h
i Total amount outstanding (total of 12a to 12h) 12i
13 Amounts deemed to be profits and gains under section 33AB or 33ABA 13
14 Any amount of profit chargeable to tax under section 41 14
Amount of income or expenditure of prior period credited or debited to the profit
15 15
and loss account (net)
16 Amount of expenditure disallowed u/s 14A 16
Whether assessee is exercising option under subsection 2A of section 92CE Tick)   Yes
17  No 17
[If yes, please fill schedule TPSA]
Part A –
Quantitative details (mandatory if liable for audit under section 44AB)
QD
(a) In the case of a trading concern
1 Opening stock 1
2 Purchase during the previous year 2
3 Sales during the previous year 3
S 4 Closing stock 4
L
I A 5 Shortage/ excess, if any 5
T
E (b) In the case of a manufacturing concern
D
E 6 Raw materials
V
I T a Opening stock 6a
A
T b Purchases during the previous year 6b
I
T
N c Consumption during the previous year 6c
A
U
Q d Sales during the previous year 6d
e Closing stock 6e
f Yield finished products 6f
g Percentage of yield 6g
h Shortage/ excess, if any 6h94 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
7 Finished products/ By-products
a opening stock 7a
b purchase during the previous year 7b
c quantity manufactured during the previous year 7c
d sales during the previous year 7d
e closing stock 7e
f shortage/ excess, if any 7f
SCHEDULES TO THE RETURN FORM (FILL AS APPLICABLE)
Schedule S Details of Income from Salary
Name of Employer Nature of employer (Tick)  TAN of Employer (mandatory if tax is
Drop down to be provided deducted)
Address of employer Town/City State Pin code/Zip code
1 Gross Salary (1a + 1b + 1c+1d+1e+1f) 1
a Salary as per section 17(1) (drop down to be provided) 1a
Value of perquisites as per section 17(2) (drop down to
b 1b
be provided)
Profit in lieu of salary as per section 17(3) (drop down
c 1c
to be provided)
Income from retirement benefit account maintained
d 1d
in a notified country u/s 89A
S e
Income from retirement benefit account maintained
1e
E in a country ‘other than notified country’ u/s 89A
I
R
A Income taxable during the previous year on which
L A f relief u/s 89A was claimed in any earlier previous 1f
S year
(Add multiple rows for Gross Salary in case of more than one employer)
2 Total Gross Salary (from all employers) 2
2a Income claimed for relief from taxation u/s 89A 2a
Less allowances to the extent exempt u/s 10
3 (drop-down to be provided in e-filing utility) (please refer instructions) 3
(Note-Ensure that it is included in Total Gross salary in (2) above)
4 Net Salary (2 – 2a-3) 4
5 Deduction u/s 16 (5a + 5b + 5c) 5
a Standard deduction u/s 16(ia) 5a
b Entertainment allowance u/s 16(ii) 5b
c Professional tax u/s 16(iii) 5c
6 Income chargeable under the Head ‘Salaries’ (4 - 5) 6
Details of Income from House Property (Please refer instructions) (Drop down to be provided indicating ownership of
Schedule HP
property)
Address of property 1 Town/ City State Country PIN Code/ Zip Code
1
Y
T
R
E Is the property co-owned? o Yes o No (if “YES” please enter following details)
P
O
Your percentage of share in the property (%)
R
P
E
S
U
Name of Co-owner(s) PAN/Aadhaar No. of Co-owner (s) Percentage Share in Property
O
H I
II[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 95
[Tick  the applicable Name(s) of PAN/Aadhaar No. of Tenant(s) (Please PAN/TAN/Aadhaar No. of Tenant(s) (if
option] Tenant(s) (if let see note) TDS credit is claimed)
 Let out out)
 Self-occupied I
o Deemed let out II
a Gross rent received or receivable or lettable value 1a
b The amount of rent which cannot be 1b
c rTeaaxli pzeadid to local authorities 1c
d Total (1b + 1c) 1d
e Annual value (1a – 1d) (nil, if self -occupied etc. as per section 23(2) of the 1e
f AAcntn) ual value of the property owned (own percentage share x 1e) 1f
g 30% of 1f 1g
Interest payable on borrowed capital
h (Details are to be filled in the drop down to 1h
be provided in e-filing utility)
i Total (1g+ 1h) 1i
j Arrears/Unrealised rent received during the year less 30% 1j
k Income from house property 1 (1f – 1i + 1j) 1k
(fill up details separately for each property)
2 Pass through income/Loss if any * 2
3
Income under the head “Income from house property” (Ʃ1k + 2)
3
(if negative take the figure to 2i of schedule CYLA)
Please include the income of the specified persons referred to in Schedule SPI and Pass-through income referred to in schedule PTI while
NOTE ►
computing the income under this head
Furnishing of PAN/Aadhaar No. of tenant is mandatory, if tax is deducted under section 194-IB.
NOTE ►
Furnishing of TAN of tenant is mandatory, if tax is deducted under section 194-I.
Schedule BP Computation of income from business or profession
A From business or profession other than speculative business and specified business
Profit before tax as per profit and loss account (item 53, 61(ii), 62(ii), 63(ii), 64(iii) and 65(iv)
1
of P&L)
1
Net profit or loss from speculative business included in 1 (enter –ve sign in case
of loss) [Sl.no.12b of Trading account + Sl.no 65iv of Schedule P&L]
2a 2a
Net profit or Loss from Specified Business u/s 35AD included in 1 (enter –ve sign
2b
in case of loss)
2b
N
O a Salaries 3a
I
S
S b House property 3b
E
F
O
Income/ receipts
c Capital gains 3c
R credited to profit
P
R
and loss account d Other sources 3d
O considered di Dividend income 3di
S S under other other than Dividend income
E heads of income dii 3dii
N
I
3
or chargeable u/s
S U 115BBF or e u/s 115BBF 3e
B
M chargeable u/s f u/s 115BBG 3f
O R 115BBG or (Item No .
F
E
chargeable u/s A of
M 115BBH g u/s 115BBH (net of Cost of Acquisition) 3g Schedule
O VDA)
C
N
I
Profit or loss included in 1, which is referred to in section
4a 44AD/44ADA/44AE/44B/44BB/44BBA/44BBC/44DA (drop down to be provided 4a
Profit from activities covered under rule 7, 7A, 7B(1), 7B(1A) and 8 (Dropdown
4b 4b
to be provided and capture as individual line item)
5 Income credited to Profit and Loss account (included in 1) which is exempt
a Share of income 5a
b f Srohmar efi romf i(nsc) ome 5b
from AOP/ BOI96 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Any other exempt
c
income (specify
ni a ture and amount) ci
ii cii
iii Total (ci + cii) 5ciii
d Total exempt income (5a + 5b + 5d
6 Balance 5(1ci–i i2) a – 2b – 3a - 3b – 3c - 3d – 3e - 3f -3g– 4a-4b– 5d) 6
a Salaries 7a
b House property 7b
Expenses debited to
profit and loss c Capital gains 7c
account considered d Other sources 7d
under other heads of
e u/s 115BBF 7e
7 income/related to
income chargeable u/s f u/s 115BBG 7f
115BBF or u/s u/s 115BBH (other than
115BBG or u/s Cost of Acquisition u/s
115BBH 115BBH) 7g
g
8a
Expenses debited to profit and loss account which relate to exempt
8a
income
Expenses debited to profit and loss account which relate to exempt income and disallowed 8b
8b
u/s 14A (16 of Part A-OI)
9 Total (7a + 7b + 7c + 7d + 7e + 7f +7g+ 8a+8b) 9
10 Adjusted profit or loss (6+9) 10
11 Depreciation and amortization debited to profit and loss account 11
12 Depreciation allowable under Income-tax Act
i Depreciation allowable under section 32(1)(ii) and 32(1)(iia) (item 6 of Schedule-
12i
DEP)
ii Depreciation allowable under section 32(1)(i)
12ii
(Make your own computation refer Appendix-IA of IT Rules)
iii Total (12i + 12ii) 12iii
13 Profit or loss after adjustment for depreciation (10 +11 – 12iii) 13
Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under
14 14
section 36 (6 s of PartA-OI)
Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under
15 15
section 37 (7J of PartA-OI)
Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under
16 16
section 40 (8Aj of PartA-OI)
Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under
17 17
section 40A (9F of PartA-OI)
Any amount debited to profit and loss account of the previous year but
18 18
disallowable under section 43B (11i of PartA-OI)
Interest disallowable under section 23 of the Micro, Small and Medium
19 Enterprises Development Act,2006 19
20 Deemed income under section 41 20
Deemed income under section 32AD/ 33AB/ 33ABA/ 35ABA /35ABB/ 40A(3A)/
21 21
72A/80HHD/ 80-IA
22 Deemed income under section 43CA 22
23 Any other item of addition under section 28 to 44DA 23
Any other income not included in profit and loss account/any other expense not
24 allowable (including income from salary, commission, bonus and interest from 24
firms in which individual/HUF/prop. concern is a partner)
Increase in profit or decrease in loss on account of ICDS adjustments and
25 25
deviation in method of valuation of stock (Column 3a + 4d of Part A - OI)
26 Total (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24+25) 26
27 Deduction allowable under section 32(1)(iii) 27[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 97
Amount of deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD in excess of the
amount debited to profit and loss account (item x(4) of Schedule ESR) (if amount
28 28
deductible under section 35 or 35CCC or 35CCD is lower than amount debited to
P&L account, it will go to item 24)
Any amount disallowed under section 40 in any preceding previous year but
29 29
allowable during the previous year (8B of PartA-OI)
Any amount disallowed under section 43B in any preceding previous year but
30 30
allowable during the previous year (10i of PartA-OI)
31
Any other amount allowable as deduction
31
Decrease in profit or increase in loss on account of ICDS adjustments and 32
32
deviation in method of valuation of stock (Column 3b + 4e of Part A- OI)
33 Total (27+28+29+30+31+32) 33
34 Income (13+26-33) 34
35 Profits and gains of business or profession deemed to be under -
i Section 44AD (61(ii) of schedule P&L) 35i
ii Section 44ADA (62(ii) of schedule P&L) 35ii
35ii
iii Section 44AE (63(ii) of schedule P&L)
i
35i
iv Section 44B
v
v Section 44BB 35v
35v
via Section 44BBA
ia
35v
vib Section 44BBC
ib
35v (item 4 of
vii Section 44DA
ii Form 3CE)
Total (35i to 35vii) 35vi
viii
ii
Net profit or loss from business or profession other than speculative and 36
36
specified business (34 + 35viii)
Net Profit or loss from business or profession other than speculative business and
specified business after applying rule 7A, 7B or 8, if applicable (If rule 7A, 7B or 8 is
37 A37
not applicable, enter same figure as in 36) (If loss take the figure to 2i of item E) (37a+ 37b +
37c + 37d + 37e + 37f)
a Income chargeable under Rule 7 37a
b Deemed income chargeable under Rule 7A 37b
c Deemed income chargeable under Rule 7B(1) 37c
d Deemed income chargeable under Rule 7B(1A) 37d
e Deemed income chargeable under Rule 8 37e
f Income other than Rule 7A, 7B & 8 (Item No. 36) 37f
Balance of income deemed to be from agriculture, after applying Rule 7, 7A,
7B(1), 7B(1A) and Rule 8 for the purpose of aggregation of income as per Finance
38 38
Act
[4b-(37a+37b+37c+37d+37e)]
B Computation of income from speculative business
39 Net profit or loss from speculative business as per profit or loss account (Item No. 2a) 39
Additions in accordance with section 28 to 44DA
40 40
41 Deductions in accordance with section 28 to 44DA 41
42 Income from speculative business (39+ 40 – 41) (if loss, take the figure to 6xvi of schedule CFL) B42
C Computation of income from specified business under section 35AD
43 Net profit or loss from specified business as per profit or loss account 43
44 Additions in accordance with section 28 to 44DA 44
Deductions in accordance with section 28 to 44DA (other than deduction under section, (i) 35AD,
45 45
(ii) 32 or 35 on which deduction u/s 35AD is claimed)
46 Profit or loss from specified business (43 + 44 -45) 46
47 Deductions in accordance with section 35AD(1) 47
48 Income from Specified Business (46-47) (if loss, take the figure to 7xvi of schedule CFL) C48
Relevant clause of sub-section (5) of section 35AD which covers the specified business (to be selected
49 C49
from drop down menu)
D
D Income chargeable under the head ‘Profits and gains from business or profession’ D
A37+B42+C48)98 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
E Intra head set off of business loss of current year
Income of current year (Fill this
Business loss Business income
column only if figure is zero or
Sl. Type of Business income set off remaining after set off
positive)
(1) (2) (3) = (1) – (2)
Loss to be set off (Fill this row only if figure
i (A37)
is negative)
ii Income from speculative business (B42)
iii Income from specified business (C48)
iv Total loss set off (ii + iii)
v Loss remaining after set off (i – iv)
N OTE Please include the income of the specified persons referred to in Schedule SPI while computing the income under this head
Depreciation on Plant and Machinery (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as
Schedule DPM
deduction under any other section)
1 Block of assets Plant and machinery
2 Rate (%) 15 30 40 45
(i) (ii) (iii) (iv)
3a Written down value on the first
day of previous year
3b Adjustment as per second proviso
to sub-section (3) of section
115BAC (Refer to rule 5)
3 Total (3a + 3b)
4 Additions for a period of 180 days
or more in the previous year
5 Consideration or other realization
during the previous year out of 3
Y or 4
R
E 6 Amount on which depreciation at
N
I full rate to be allowed (3 + 4 -5)
H
C (enter 0, if result is negative)
A 7 Additions for a period of less
M
D
than 180 days in the previous
N year
A
8 Consideration or other
T
N realizations during the year out
A of 7
L
P 9 Amount on which depreciation at
N
O half rate to be allowed (7-8)
N (enter 0, if result is negative)
O 10 Depreciation on 6 at full rate
I
T
A 11 Depreciation on 9 at half rate
I
C
E 12 Additional depreciation, if any, on
R
P 4
E 13 Additional depreciation, if any, on
D
7
14 Additional depreciation relating
to immediately preceding year on
asset put to use for less than 180
days
15 Total depreciation
(10+11+12+13+14)
16 Depreciation disallowed under
section 38(2) of the I.T. Act (out of
column 15)
17 Net aggregate depreciation (15-16)
18 Proportionate aggregate
depreciation allowable in the event
of succession, amalgamation,
demerger etc. (out of column 17)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 99
19 Expenditure incurred in
connection with transfer of asset/
assets
20 Capital gains/ loss under section 50
(5 + 8 -3 - 4 -7 -19) (enter negative
only if block ceases to exist)
21 Written down value on the last
day of previous year (6+ 9 -15)
(enter 0 if result is negative)
Schedule DOA Depreciation on other assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as deduction)
1 Block of assets Land Building (not including land) Furniture and Intangible Ships
fittings assets
2 Rate (%) Nil 5 10 40 10 25 20
(i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii)
3 Written down value on the first
day of previous year
4 Additions for a period of 180
days or more in the previous year
5 Consideration or other
realization during the previous
year out of 3 or 4
6 Amount on which depreciation at
full rate to be allowed (3 + 4 -5)
(enter 0, if result is negative)
7 Additions for a period of less
than 180 days in the previous
S year
T
E 8 Consideration or other
S
S realizations during the year out
A
R of 7
E 9 Amount on which depreciation at
H
T half rate to be allowed (7-8)
O
N (enter 0, if result is negative)
O 10 Depreciation on 6 at full rate
N
O
I 11 Depreciation on 9 at half rate
T
A
I 12 Total depreciation (10+11)
C
E
R 13 Depreciation disallowed under
P
E section 38(2) of the I.T. Act (out
D
of column 12)
14 Net aggregate depreciation (12-
13)
15 Proportionate aggregate
depreciation allowable in the
event of succession,
amalgamation, demerger etc.
(out of column 14)
16 Expenditure incurred in
connection with transfer of asset/
assets
17 Capital gains/ loss under section
50
(5 + 8 -3-4 -7 -16) (enter negative
only if block ceases to exist)
18 Written down value on the last
day of previous year (6+ 9 -12)
(enter 0 if result is negative)100 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Schedule Summary of depreciation on assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as
DEP deduction under any other section)
1 Plant and machinery
a Block entitled for depreciation @ 15 per cent 1a
(Schedule DPM -17i or 18i as applicable)
b Block entitled for depreciation @ 30 1b
S per cent
T E (Schedule DPM - 17ii or 18ii as applicable)
S S c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c
A
N
(Schedule DPM - 17iii or 18iii as applicable)
O d Block entitled for depreciation @ 45 per cent 1d
N
O ( Schedule DPM - 17iv or 18iv as applicable)
I T e Total depreciation on plant and machinery ( 1a + 1b + 1c+1d) 1e
A
I C 2 Building (not including land)
E
R a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a
P
E (Schedule DOA- 14ii or 15ii as applicable)
D
F B Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b
O
Y
(Schedule DOA- 14iii or 15iii as applicable)
R c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c
A
M (Schedule DOA- 14iv or 15iv as applicable)
M
d Total depreciation on building (total of 2a + 2b + 2c) 2d
U
S
3 Furniture and fittings (Schedule DOA- 14v or 15v as applicable) 3
4 Intangible assets (Schedule DOA- 14vi or 15vi as applicable) 4
5 Ships (Schedule DOA- 14vii or 15vii as applicable) 5
6 Total depreciation (1e+2d+3+4+5) 6
Schedule DCG Deemed Capital Gains on sale of depreciable assets
1 Plant and machinery
a Block entitled for depreciation @ 15 per 1a
cent(Schedule DPM - 20i)
b Block entitled for depreciation @ 30 per cent 1b
(Schedule DPM – 20ii)
c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c
S (Schedule DPM - 20iii)
N
I d Block entitled for depreciation @ 45 per cent 1d
A
G (Schedule DPM - 20iv)
L
A e Total (1a +1b + 1c+1d) 1e
T I 2 Building (not including land)
P
A C a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a
D (Schedule DOA- 17ii)
E
M b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b
E (Schedule DOA- 17iii)
E
D c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c
(Schedule DOA- 17iv)
d Total (2a + 2b + 2c) 2d
3 Furniture and fittings (Schedule DOA- 17v) 3
4 Intangible assets (Schedule DOA- 17vi) 4
5 Ships (Schedule DOA- 17vii) 5
6 Total (1e+2d+3+4+5) 6
Schedule ESR Expenditure on scientific Research etc. (Deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD)
Sl No Expenditure of the nature Amount, if any, debited to Amount of deduction Amount of deduction in excess of the
referred to in section profit and loss account allowable amount debited to profit and loss account
(1) (2) (4) = (3) - (2)
(3)
i 35(1)(i)
ii 35(1)(ii)
iii 35(1)(iia)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 101
iv 35(1)(iii)
V 35(1)(iv)
vi 35(2AA)
vii 35(2AB)
viii 35CCC
ix 35CCD
X Total
In case any deduction is claimed under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or 35(2AA), please provide the
NOTE
details as per Schedule RA.
Schedule CG Capital Gains
A Short-term Capital Gains (STCG) (Sub-items 4 and 5 are not applicable for residents)
1 From sale of land or building or both (fill up details separately for each property)
Date of purchase/ acquisition DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY
a i Full value of consideration received/receivable ai
ii Value of property as per stamp valuation authority aii
Full value of consideration adopted as per section 50C for the
iii purpose of Capital Gains () [in case (aii) does not exceed 1.10 aiii
s n times (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)]
ia
G b Deductions under section 48
la
tip
a
ii
i
C Co os st
t
o of
f
a Imcq pu ri os vit eio mn
e
w nti t who itu ht
o
i un td ie nx da et xio an
ti on
b bii
i
C
m
iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii
r iv Total (bi + bii + biii) biv
e
tr-t c Balance (aiii – biv) 1c
o Deduction under section 54B/54G/54GA (Specify details initem D
h d 1d
S S below)
N
I e Short-term Capital Gains on Immovable property (1c - 1d) A1e
A
G f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note)
L
A Name of
PAN/Aadhaar
Percentage
Address of
Pin
T S.No. No. of Amount property, Country State
I P buyer(s) buyer(s) share code, Zip code code
A
C
Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is quoted by
NOTE
buyer in the documents.
►
In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount.
2 From slump sale
a i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai
ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii
Full value of consideration (higher of ai or
iii 2aii
aii)
b Net worth of the undertaking or division 2b
(6(e) of Form 3CEA)
c Short term capital gains from slump sale (2aiii-2b)
A2c
From sale of equity share or unit of equity oriented
Mutual Fund (MF) or unit of a business trust on
Where transfer was before Where transfer was on or
3 which STT is paid under section 111A or
23rd July2024 after 23rd July 2024
115AD(1)(ii) proviso (for FII) (where A4 is not
applicable)
a Full value of consideration 3a
b Deductions under section 48
i Cost of acquisition without indexation bi
ii Cost of Improvement without indexation bii
iii Expenditure wholly and exclusively in
biii
connection with transfer
iv Total (bi + bii +biii) biv
c Balance (3a – 3biv) 3c102 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for 3d
example if asset bought/acquired within 3
months prior to record date and
d
dividend/income/bonus units are received, then
loss arising out of sale of such asset to be ignored
(Enter positive value only)
e Short-term capital gain on equity share or equity 3ei 3eii A3e
oriented MF (STT paid) (3c +3d)
For NON-RESIDENT, not being an FII- from sale of shares or debentures of an Indian company (to be
4
computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section 48)
a STCG on transactions covered u/s 111A (A4ai + A4aii) A4a
i) Where the transfer was before 23rd July 2024 A4ai
ii) Where the transfer was on or after 23rd July 2024 A4aii
b STCG from sale of shares not covered in sl.no. 4a or sale of debentures A4b
For NON-RESIDENTS- from sale of securities (other than those at A3 above) by an FII as per section
5
115AD
a i In case securities sold include shares of a company other
than quoted shares, enter the following details
a Full value of consideration ia
received/receivable in respect of
unquoted shares
b Fair market value of unquoted shares ib
determined in the prescribed manner
c Full value of consideration in respect of ic
unquoted shares adopted as per section
50CA for the purpose of Capital Gains
(higher of a or b)
ii Full value of consideration in respect of ii
securities other than unquoted shares
iii Total (ic + ii) aiii
b Deductions under section 48
i Cost of acquisition without indexation bi
ii Cost of improvement without indexation bii
iii Expenditure wholly and exclusively in
biii
connection with transfer
iv Total (bi + bii + biii) biv
c Balance (5aiii – biv) 5c
Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for
example if security bought/acquired within 3
months prior to record date and
d 5d
dividend/income/bonus units are received, then
loss arising out of sale of such security to be
ignored (Enter positive value only)
e Short-term capital gain on sale of securities (other than those at A3 above) by an FII (5c +5d) A5e
6 From sale of assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above
In case assets sold include shares of a company other
a i
than quoted shares, enter the following details
a Full value of consideration received/receivable in ia
respect of unquoted shares
b Fair market value of unquoted shares determined in the ib
prescribed manner
c Full value of consideration in respect of unquoted shares ic
adopted as per section 50CA for the purpose of Capital
Gains (higher of a or b)
ii Full value of consideration in respect of assets other than aii
unquoted shares
iii Total (ic + ii) aiii
b Deductions under section 48
i Cost of acquisition without indexation bi
ii Cost of Improvement without indexation bii
iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii
iv Total (bi + bii + biii) biv
c Balance (6aiii – biv) 6c
In case of asset (security/unit) loss to be disallowed u/s 94(7) or
94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior
d to record date and dividend/income/bonus units are received, then 6d
loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive
value only)
Deemed short term capital gains on depreciable assets (6 of
e 6e
schedule- DCG)
f Deduction under section 54G/54GA 6f
g STCG on assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above (6c + 6d + 6e -6f) A6g
7 Amount deemed to be short term capital gains[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 103
a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous years shown below
was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year?
o Yes o No o Not applicable. If yes, then provide the details below
Sl. Previous year in Section under New asset acquired/constructed
which asset which deduction Previous year Amount not used
transferred claimed in that in which asset for new asset or
year acquired/ remained
Amount utilized out of Capital
constructed unutilized in
Gains account
Capital gains
account (X)
i 2021-22 54G/54GA
ii 2022-23 54B/54G/54GA
iii 2023-24 54B/54G/54GA
b Amount deemed to be short term capital gains u/s 54B/54G/54GA, other than at ‘a’
Total amount deemed to be short term capital gains (aXi + aXii +aXiii+ b) A7
8 Pass Through Income/Loss in the nature of Short-Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI)
A8
(A8ai+A8aii + A8b + A8c)
Pass Through Income/Loss in the nature of Short-Term
ai A8ai
Capital Gain, chargeable @ 15%
Pass Through Income/ Loss in the nature of Short-Term
aii A8aii
Capital Gain, chargeable @ 20%
Pass Through Income/Loss in the nature of Short-Term
b A8b
Capital Gain, chargeable @ 30%
Pass Through Income/Loss in the nature of Short-Term
c A8c
Capital Gain, chargeable at applicable rates
Amount of STCG included in A1-A8 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special rates as per
9 DTAA
Item
Rate as per
No. A1 Whether
Amount Country Article Treaty Section Applicable
Sl. to A8 TRC
of name & of (enter NIL, of I.T. Rate as per I.T. Act rate [lower of
No. above in obtained
income Code DTAA if not Act (6) or (9)]
which (Y/N)
chargeable)
included
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
I
II
a Total amount of STCG claimed as not chargeable to tax as per DTAA A 9a
Total amount of STCG claimed as chargeable to tax at special rates as per
b A9b
DTAA
Capital Loss on buy back of shares on or after 01st October 2024. [ Short Term Capital loss @20%
A(A) / 30% / Applicable rate] A(A)
(can be claimed only if respective Dividend income u/s 2(22)(f) is offered)
A10
10 Total Short-term Capital Gain (A1e+ A2c+ A3e+ A4a+ A4b+ A5e+ A6g+A7+A8 – A9a+A(A))
A10
B Long-term capital gain (LTCG) (Sub-items, 6, 7, 8 & 9 are not applicable for residents)
s
1 From sale of land or building or both (fill up details separately for each property from a to f)
n ia Date of purchase/ acquisition DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY
G
la a i Full value of consideration received/receivable ai
tip ii Value of property as per stamp valuation authority aii
a
C Full value of consideration adopted as per section 50C for the purpose of Capital Gains
m
iii
[in case (aii) does not exceed 1.10 times (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)]
aiii
r
e b Deductions under section 48
g
n-t
i Cost of acquisition without indexation bi
o L Cost of acquisition with indexation
(Applicable only for:
(A) Transfers before 23rd July 2024, or
iia biia
(B) Residents for computational purposes under second proviso to section
112(1)(a) where acquisition is before and transfer is on or after 23rd July 2024
b
iib Total cost of improvement
(a) Cost of improvement without indexation biib(a)
(b) Year of improvement104 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(c) Cost of Improvement with indexation
b & c applicable only for:
(A) Transfers before 23rd July 2024, or
biib(c)
(B) Residents for computational purposes under second proviso to section 112(1)(a)
where acquisition is before and transfer is on or after 23rd July 2024
Add row
iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii
Total (where transfer is before 23rd July 2024 biia + ∑biib(c) + biii; where transfer is on
iv biv
or after 23rd July 2024 bi + ∑biib(a) + biii)
Total (only for the purpose of computing eiB) (biia + Ʃbiib(c) + biii)
iva (Applicable for Residents for computational purposes under second proviso to section biva
112(1)(a) where acquisition is before and transfer is on or after 23rd July 2024)
c Balance (aiii – biv ) 1c
Balance (aiii – biva)
(Applicable for Residents for computational purposes under second proviso to section
112(1)(a) where acquisition is before and transfer is on or after 23rd July 2024)
ca 1ci
(only for the purpose of computing eiB)
(In case of negative, to be considered as nil)
d Deduction under section 54/54B/54D/54EC/54F/54G/54GA (Specify details in item D below) 1d
e Long-term Capital Gains on Immovable property (1c - 1d) B1e
ea Long term Capital Gains on Immovable property (1ca – 1d) B1ea
(Applicable for Residents for computational purposes under second proviso to section 112(1)(a) where
acquisition is before and transfer is on or after 23rd July 2024 )
(only for the purpose of computing eiB)
(In case of negative, to be considered as nil)
ei Where acquisition is before 23rd July 2024 and transfer is on or after 23rd July 2024 (for residents only)
A. Tax as per 112(1)(a)(ii)(B) (1e*12.5%)
B. Tax for the purposes of second proviso to section 112(1)(a) (1ea*20%) B1ei(A)
B1ei(B)
(Note: Tax computed at (ei) is for determining ‘excess amount to be ignored in e(ii)’)
eii Excess amount, if any, that is required to be ignored as per second proviso to section 112(1)(a) (for B1eii
residents only) [B1ei(A)- B1ei(B)]
f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note)
Name of PAN/Aadhaar No. Percentage Address of property, Pin code
S.No. Amount
buyer(s) of buyer(s) share Country code, Zip code and state
Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is quoted by buyer
NOTE
in the documents.
►
In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount.
g Total Long-term Capital Gains on Immovable property (ƩB1e) where transfer was
(a) Before 23rd July 2024 (sum of capital gains on all properties transferred before 23rd July 2024)
On or after 23rd July 2024 (sum of capital gains on all properties transferred on or after 23rd July 2024)
(b)
(c) Total excess tax to be ignored (ƩB1eii)
Where transfer was beforeW here transfer was on or after 23rd
From slump sale
2 23rd July 2024 (i) July 2024 (ii)
Fair market value as per Rule
a i 2ai
11UAE(2)
Fair market value as per Rule
2aii
11UAE(3)
Full value of consideration (higher of ai
2aii
or aii)
b Net worth of the undertaking or division 2b (6(e) of Form 3CEA) (6(e) of Form 3CEA)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 105
c Balance (2aiii – 2b) 2c
Deduction u/s 54EC /54F (Specify details in 2d
d
item D below)
Long term capital gains from slump sale
B2e
e (2c-2d) B2ei B2eii
From residents from sale of unlisted bonds or unlisted debenture (other than capital indexed bonds issued by
3
Government) (applicable only where transfer was before 23rd July 2024)
a Full value of consideration 3a
b Deductions under section 48
i Cost of acquisition without indexation bi
ii Cost of improvement without indexation bii
Expenditure wholly and exclusively in connection with
iii biii
transfer
iv Total (bi + bii +biii) biv
c Balance (3a – biv) 3c
Deduction under section 54F (Specify details in item D
d 3d
below)
e LTCG on bonds or debenture (3c – 3d) B3e
Where transfer was
From sale of listed securities (other than a unit) or zero- Where transfer was on or after 23rd
4(i) before 23rd July 2024
coupon bonds as per Section 112(1) July 2024 (ii)
(i)
a Full value of consideration 4a
b Deductions under section 48
i Cost of acquisition with indexation bi
ia Cost of acquisition without indexation
(where transfer was before 23rd July
2024, applicable only for the purpose of bia
computing excess tax to be ignored as
per proviso to 112(1))
ii Cost of improvement with indexation bii
iia Cost of improvement without
indexation (where transfer was before
23rd July 2024, applicable only for the biia
purpose of computing excess tax to be
ignored as per proviso to 112(1))
iii Expenditure wholly and exclusively in
biii
connection with transfer
iv Total (where transfer was before 23rd
July 2024, bi + bii +biii)
biv
(where transfer was on or after 23rd
July 2024, bia +biia +biii)
iva Total (bia + biia + biii) (for the purpose
of computing excess as per proviso
biva
section 112(1)) (applicable where
transfer was before 23rd July, 2024)
4c
c Balance (4a – biv)
Balance (4a – 4biva) (for the purpose 4ca
of computing excess tax as per
ca proviso to section 112(1)) (applicable
where transfer was before 23rd July
2024)
Deduction under section 54F (Specify
d 4d
details in item D below)
Long-term Capital Gains on assets at B4 above
(4c – 4d)
(i) Before 23rd July 2024, B4(i)e
e B4(i)ei
B4(i)eii
(ii) On or After 23rd July 2024
Long-term Capital Gains on assets at B4 above
where transfer was before 23rd July 2024 (4ca –
ea 4d)
(for the purpose of computing excess tax as per
proviso to section 112(1))106 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
f Tax as per 112(1)(a)(ii)(A) or 112(1)(c)(ii)(A)
[LTCG at 20 % with indexation] [ B4(ei)*20%]
B4(i)f
(applicable where transfer was before 23rd July,
2024)
g Tax as per 1st Proviso to section 112(1) [LTCG at
10 % without indexation] [ B4(ea)*10%]
B4(i)g
(applicable where transfer was before 23rd July,
2024)
h Excess amount that is required to be ignored as
per 1st proviso to section 112(1) [B4(f) – B4(g)]
B4(i)h
(applicable where transfer was before 23rd July
2024)
Where transfer was
From sale of GDR of an Indian company referred in sec. Where transfer was on or after 23rd
4(ii) before 23rd July 2024
115ACA (applicable only for resident individuals) July 2024 (ii)
(i)
a Full value of consideration 4a
b Deductions under section 48
i Cost of acquisition without indexation bi
ii Cost of improvement without indexation bii
iii Expenditure wholly and exclusively in
biii
connection with transfer
iv Total (bi + bii +biii) biv
c Balance (3a – biv) 4c
d Deduction under sections 54F (Specify details
4d
in item D below)
e Long-term Capital Gains on assets at B3
B4(ii)e
above where transfer was (3c – 3d)
B4(ii)ei
i. Before 23rd July 2024
B4(ii)eii
ii. On or After 23rd July 2024
5 From sale of equity share in a company or unit of equity-oriented fund or unit of
a business trust on which STT is paid under section 112A
LTCG u/s 112A (column 14(iii) of Schedule
a 5a
112A)
i. Sum of column 14 where transfer was 5ai
before 23rd July 2024
ii. Sum of column 14 where transfer was on 5aii
or after 23rd July 2024
eduction under sections 54F (Specify details in item D
below) 5b
b i. Where transfer was before 23rd July 2024 5bi
5bii
ii. Where transfer was on or after 23rd July 2024
i. Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B5 above where B5c
c transfer was (5a – 5b)Before 23rd July 2024 B5ci
ii. On or after 23rd July 2024 B5cii
6 For NON-RESIDENTS- from sale of shares or debenture of Indian company (to
be computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section
48)
LTCG computed without indexation benefit
where transfer was
i. Before 23rd July 2024 – Listed
6a
Debentures
6ai
ii. Before 23rd July 2024 – other than
a 6aii
Listed Debentures
6aiii
iii. On or after 23rd July 2024 (only
unlisted shares or Listed
debentures)
Deduction under sections /54F (Specify details 6b
in item D below) 6bi
i. where transfer was before 23rd July 2024 – 6bii
Listed Debentures 6biii
ii. where transfer was before 23rd July 2024 –
b
other than Listed Debentures
iii. where transfer was on or after 23rd July
2024 – (only unlisted Shares or Listed
debentures)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 107
c LTCG on share or debenture (6a-6b)
i. where transfer was before 23rd July 2024 –
Listed Debentures
ii. where transfer was before 23rd July 2024 – B6c
other than Listed Debentures B6ci
iii. where transfer was on or after 23rd July B6cii
2024 – (only unlisted Shares or Listed B6ciii
debentures)
For NON-RESIDENTS- from sale of, (i) unlisted securities as per sec.
112(1)(c), (ii) bonds or GDR as referred in sec. 115AC, (iii) securities by FII
Where transfer Where transfer was on
as referred to in sec. 115AD (other than securities referred to in section 112A
7 was before 23rd or after 23rd July 2024
for which column B8 is to be filled up)
July 2024 (i) (ii)
Note : For serial number (iii), break up of income based on date of transfer is
not required.
In case securities sold include shares of a company other than
a i
quoted shares, enter the following details
a Full value of consideration
received/receivable in respect of ia
unquoted shares
b Fair market value of unquoted shares
ib
determined in the prescribed manner
c Full value of consideration in respect of
unquoted shares adopted as per section
ic
50CA for the purpose of Capital Gains
(higher of a or b)
ii Full value of consideration in respect of
aii
securities other than unquoted shares
iii Total (ic + ii) aiii
b Deductions under section 48
i Cost of acquisition without indexation bi
ii Cost of improvement without indexation bii
Expenditure wholly and exclusively in
iii biii
connection with transfer
iv Total (bi + bii +biii) biv
c Balance (aiii – biv) 7c
Deduction under sections /54F (Specify details in item
d 7d
D below)
(i) Long-term Capital Gains on assets at 7 above in B7e
case of NON-RESIDENT (7c – 7d)Where B7ei
B7eii
transfer was before 23rd July 2024
B7eiii
[applicable for 7(i) & 7(ii) ]
e
(ii) Where transfer was on or after 23rd July
[applicable for 7(i) & 7(ii) ]
From sale of securities by FII as referred to in sec.
115AD
8 For FII/FPI(NON-RESIDENTS) - From sale of equity share in a company or unit of equity-oriented
fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A read with section 115AD
a LTCG u/s 112A [Column 14(iii) of 115AD(1)(b)(iii) 8a
proviso] (8ai+8aii)
i. Sum of column 14 where transfer was before 8ai
23rd July 2024
ii. Sum of column 14 where transfer was on or after
23rd July 2024 8aii
b Deduction under sections 54F (Specify details in item D 8b
below) 8bi
i. Before 23rd July 2024 8bii
ii. On or after 23rd July 2024108 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
c Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B8 above where transfer
was (8a – 8b)
i. Before 23rd july2024 [applicable for 8(i) and 8(ii) B8c
B8ci
ii. On or after 23rd July 2024 for 8(i) and 8(ii) B8cii
From sale of foreign exchange asset by NON-RESIDENT INDIAN (If opted under
9
chapter XII-A)
LTCG on sale of foreign exchange asset (as per section
9a
a 115F where transfer was (computed without
indexation)
i. Before 23rd July 2024
9ai
ii. On or after 23rd July 2024 9aii
Less deduction under section 115F (Specify details in
b 9b
item D below)
i. Before 23rd July 2024
9bi
ii. On or after 23rd July 2024
9bii
Balance LTCG on sale of foreign exchange asset where transfer was (9a- 9b) B9c B9c
c
-----
i. Before 23rd July 2024
B9ci
ii. On or after 23rd July 2024
B9cii
Where transfer
Where transfer was on or after 23rd July
10 From sale of assets where B1 to B9 above are not applicable was before 23rd
2024(ii)
July 2024(i)
a In case assets sold include shares of a company other
i
than quoted shares, enter the following details
a Full value of consideration ia
received/receivable in respect of
unquoted shares
b Fair market value of unquoted ib
shares determined in the
prescribed manner
c Full value of consideration in ic
respect of unquoted shares
adopted as per section 50CA for
the purpose of Capital Gains
(higher of a or b)
ii Full value of consideration in respect of assets aii
other than unquoted shares
iii i. Total (ic + ii) aiii
b Deductions under section 48
i Cost of acquisition with indexation for transfer bi
before 23rd July 2024 and without indexation for
transfer on or after 23rd July 2024
ii Cost of improvement with indexation for transfer bii
before 23rd July 2024 and without indexation for
transfer on or after 23rd July 2024
iii Expenditure wholly and exclusively in connection biii
with transfer
iv biv
Total (bi + bii+biii)
biv
c Balance (10aiii – biv) 10c
d Deduction under section 54D//54F/54G/54GA (Specify
details in item D below) 10d
e Long-term Capital Gains on assets at B10 above (10c- B10eii
B10e B10ei
10d)
11 Amount deemed to be long-term capital gains[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 109
a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous year shown below was
deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year?
o Yes o No o Not applicable. If yes, then provide the details below
Sl. Previous Section under New asset acquired/constructed Amount not Whether
year in which deduction used for new date of
which asset claimed in that year asset or limitation /
transferred remained withdrawal
unutilized in was before
Capital gains 23rd July
account (X) 2024
Previous year in Amount
which asset utilized out
acquired/ of Capital
constructed Gains
account
i 2021 -22 54/54D/54F/54G/
54GA
ii 2022-23 54/54B/54D/54F/
54G/54GA/ 54GB
iii 2023-24 54/54B/54D/54F
/54G/ 54GA
b A mount deemed to be long-term capital gains, other than at ‘a’ (i + ii) b.
i. i. Where deemed capital gain arose before 23rd July 2024
bi.
i. ii. Where deemed capital gain arose on or after 23rd July 2024
bii.
Total amount deemed to be long-term capital gains (aXi + aXii + aXiii + b)
i. Where deemed capital gain arose before 23rd July 2024 B11
B11i
B11ii
ii. Where deemed capital gain arose on or after 23rd July 2024
Pass Through Income/Loss in the nature of Long-Term Capital Gain, (Fill up
12 B12
schedule PTI) (B12a1(i)+B12a1(ii)+B12a2(i)+b12a2(ii) + B12b)
Pass Through Income/Loss in the nature of Long-Term Capital Gain,
a1(i) chargeable @ 10% B12a1(i)
Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term Capital Gain,
a1(ii) B12a1(ii)
chargeable @ 12.5% u/s 112A
Pass Through Income/Loss in the nature of Long-Term Capital Gain,
a2(i) B12a2(i)
chargeable @ 10% - under sections other than u/s. 112A
Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term Capital Gain,
a2(ii) B12a2(ii)
chargeable @ 12.5% under sections other than u/s 112A
Pass Through Income/Loss in the nature of Long-Term
b B12b
Capital Gain, chargeable @ 20%
Amount of LTCG included in items B1 to B12 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special
13
rates in India as per DTAA
Item No.
Rate as per Whether
Amount B1 to B12 Country Section Rate as Applicable
Treaty TRC
Sl. No. of above in name & Article of DTAA of I.T. per I.T. rate [lower
(enter NIL, if obtained
income which Code Act Act of (6) or (9)]
not chargeable) (Y/N)
included
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
I
II
a Total amount of LTCG claimed as not chargeable to tax as per DTAA B13a
b Total amount of LTCG claimed as chargeable to tax at special rates as per DTAA B13b
B(A) Capital Loss on buy back of shares on or after 01st October 2024 (Long Term Capital loss @12.5% / 10% for transactions
covered u/s 115AD for Non-residents) B(A)
(can be claimed only if respective Dividend income u/s 2(22)(f) is offered)
Total long term capital gain chargeable under I.T. Act (B1e + B2e + B3e + B4ie + B4iie + B5f + B6c + B7e + B8f + B9c +
14 B14
B10e + B11 + B12 – B13a+B(A))
Sum of Capital Gain Incomes (11ii + 11iii + 11iv + 11v + 11vi + 11vii + 11viii +11ix + 11x of table E
C1 C1
below)
C2 Income from transfer of Virtual Digital Assets (Item No. B of Schedule VDA) C2
C3 Income chargeable under the head “CAPITAL GAINS” (C1 + C2) C3
D Information about deduction claimed against Capital Gains
1 In case of deduction u/s 54/54B/54D/54EC /54F/54G/54GA/115F give following details
a Deduction claimed u/s 54
i Date of transfer of original asset ai dd/mm/yyyy
ii Cost of new residential house aii110 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
iii Date of purchase /construction of new residential house aiii dd/mm/yyyy
iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date aiv
(ivb) Account
(iva) Date of deposit (ivc) IFS code
number
dd/mm/yyyy
v Amount of deduction claimed av
b Deduction claimed u/s 54B
i Date of transfer of original asset bi dd/mm/yyyy
ii Cost of new agricultural land bii
iii Date of purchase of new agricultural land biii dd/mm/yyyy
iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date biv
(ivb) Account
(iva) Date of deposit (ivc) IFS code
number
dd/mm/yyyy
v Amount of deduction claimed bv
c Deduction claimed u/s 54D
i Date of acquisition of original asset ci dd/mm/yyyy
Cost of purchase/ construction of new land or building for industrial
ii cii
undertaking
iii Date of purchase of new land or building ciii dd/mm/yyyy
iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date civ
(ivb) Account
(iva) Date of deposit (ivc) IFS code
number
dd/mm/yyyy
v Amount of deduction claimed cv
d Deduction claimed u/s 54EC
i Date of transfer of original asset di dd/mm/yyyy
Amount invested in specified/notified bonds
(not exceeding fifty lakh rupees)
ii dii
(
iii Date of investment diii dd/mm/yyyy
iv Amount of deduction claimed div
e Deduction claimed u/s 54F
i Date of transfer of original asset ei dd/mm/yyyy
ii Cost of new residential house eii
iii Date of purchase/construction of new residential house eiii dd/mm/yyyy
iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date eiv
(ivb) Account
(iva)Date of deposit (ivc) IFS code
number
dd/mm/yyyy
v Amount of deduction claimed ev
f Deduction claimed u/s 54G
i Date of transfer of original asset from urban area fi dd/mm/yyyy
ii Cost and expenses incurred for purchase or construction of new asset fii
Date of purchase/construction of new asset in an area other than urban
iii fiii dd/mm/yyyy
area
iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date fiv
(ivb) Account
(iva)Date of deposit (ivc) IFS code
number
dd/mm/yyyy
v Amount of deduction claimed fv
g Deduction claimed u/s 54GA
i Date of transfer of original asset from urban area gi dd/mm/yyyy
ii Cost and expenses incurred for purchase or construction of new asset gii
iii Date of purchase/construction of new asset in SEZ giii dd/mm/yyyy
iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date giv
(ivb) Account
(iva)Date of deposit (ivc) IFS code
number
dd/mm/yyyy
v Amount of deduction claimed gv
h Deduction claimed u/s 115F (for Non-Resident Indians)
i Date of transfer of original foreign exchange asset hi dd/mm/yyyy
ii Amount invested in new specified asset or savings certificate hii
iii Date of investment hiii dd/mm/yyyy
iv Amount of deduction claimed hiv
Total deduction claimed (1a + 1b + 1c + 1d + 1e + 1f + 1g
i 1i
+ 1h)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 111
E Set-off of current year capital losses with current year capital gains (excluding amounts included in A9a & B13a which is chargeable under
DTAA)
Capital Curre
Gain of nt
current year’s
year (Fill capital
this gains
column Short term capital loss Long term capital loss remain
only if ing
Type of
compute after
Capital Gain
d figure set off
is (9=1-2-
positive) 3-4-5-
DTA 6-7-8-
Applicable DTAA
15% 20% 30% A 10% 12.5% 20% 9)*
rate rate
rate
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
(B4(ii) (B1g(b)
ei*+ *+
B5ci* B2eii*+
+ B4(i)eii
B6cii* *+B4(ii
+ )eii*+
B7ei* B5cii*+
(B1g(a)* +
Capital Loss (A3ei (A3eii* (A1e*+ + B6ciii*
(A5e B2ei*+B3e
to be set off *+ + A2c*+ B7eiii +
* + *+B4(i)ei*
(Fill this row A4ai A4aii* A4b*+ * + B7eii*+
A8b* A9b +B6ci*+ B13b
only, if figure *+ + A6g*+ A7*+ B8ci* B8cii*+
+ A B10ei*+
computed is A8ai A8aii* A8c*+A + B9cii*+
(A)) B11i* +
negative) *) + A(A)) (A)) B9ci* B10eii*
B12b*)
+ +
B12a1 B11ii*+
(i)* + B12a1
B12a2 (ii)*+
(i)* B12a2
+B (ii)*+
(A) ) B(A))
(A3ei*+
15% A4ai*+
A8ai*)
(A3eii*+
A4aii*+
20%
n A8aii* +
ia
g A(A))
la (A5e*+
tip
30% A8b* +
a
c A(A))
m
r (A1e*+
e
t
tr
o Applic
AA 42 bc* *+
+
h
S able A6g* +
rate A7*+
A8c* +
A(A))
DTAA
A9b
rates
(B4(ii)ei*
+ B5ci*+
B6cii*+
B7ei* +
B7eiii*+
n 10% B8ci*+
ia
g B9ci*+
la B12a1(i)*
tip
+
a
c B12a2(i)*
m + B(A))
r
e t
g
(B1g(b)*
n + B2eii*
o
L +B4(i)eii
*+
12.5%
B4(ii)eii*
+ B5cii*
+ B6ciii*
+ B7eii*112 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
+ B8cii*
+ B9cii*
+
B10eii*
+
B11ii* +
B12a1(ii)
*+
B12a2(ii)
*+ B(A))
(B1g(a)*
+ B2ei*+
B3e*+B4(
i)ei*+
20%
B6ci*+
B10ei*+
B11i* +
B12b*)
DTAA
B13b
rates
Total loss set off (ii + iii + iv
+ v + vi + vii + viii + ix + x)
Loss remaining after set off
(i- xi)
The figures of STCG in this table (A1e* etc.) are the amounts of STCG computed in respective column (A1-A8) is after setoff with
similar securities and as reduced by the amount of STCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is
included therein, if any.
The figures of LTCG in this table (B1e* etc.) are the amounts of LTCG computed in respective column (B1-B12) is after setoff with
similar securities and as reduced by the amount of LTCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is
included therein, if any.
F Information about accrual/receipt of capital gain
16/3
16/9 to
Upto 15/6 16/6 to 15/9 16/12 to 15/3 to
15/12
Type of Capital gain / Date 31/3
(i) (ii) (iii) (iv) (v)
Short-term capital gains taxable
at the rate of 15%
1
Enter value from item 5via of
schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable
at the rate of 20%
2
Enter value from item 5vib of
schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable
at the rate of 30%
3
Enter value from item 5vii of
schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable
at applicable rates
4
Enter value from item 5viii of
schedule BFLA, if any.
Short-term capital gains taxable
at DTAA rates
5
Enter value from item 5ix of
schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable
at the rate of 10%
6
Enter value from item 5xa of
schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable
at the rate of 12.5%
7
Enter value from item 5xb of
schedule BFLA, if any.
8 Long- term capital gains taxable[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 113
at the rate of 20%
Enter value from item 5xi of
schedule BFLA, if any.
Long- term capital gains taxable
at the rate DTAA rates
9
Enter value from item 5xii of
schedule BFLA, if any.
Capital gains on transfer of
Virtual Digital Asset taxable at
10 the rate of 30%
Enter value from item 17B of
schedule SI, if any
NOTE Please include the income of the specified persons (spouse, minor child etc.) referred to in Schedule SPI while computing the income
► under this head114 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
A211
noitces
rednu
diap
si
TTS
hcihw
no
tsurt
ssenisub
a fo
tinu
ro
dnuf
detneiro-ytiuqe
fo tinu
ro
ynapmoc
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erahs
ytiuqe
fo elas
morF
A211
eludehcS
fo eulav
lluF
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n
era serahs
fI-
no deriuqca
latoT
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ro
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8102.10.13
fo
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tekraM
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0.5.3
4202
yluJ
dr32
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ro
no
saw
refsnart
erehw
41
loC
fo
latoT
1.5.3
)ii
+ i(
latoT
2.5.3
)i( )ii( )iii([भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 115116 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Schedule
Income from other sources
OS
1 Gross income chargeable to tax at normal applicable rates (1a+ 1b+ 1c+ 1d + 1e) 1
a Dividends, Gross (ai+aii+aiii) 1a
Dividend income other than ii and
i ai
iii
ii Dividend income u/s 2(22)(e) aii
iii Dividend income u/s 2(22)(f) aiii
b Interest, Gross (bi + bii + biii + biv + bv + bvi + bvii + bviii + bix) 1b
i From Savings Bank bi
From Deposits (Bank/ Post Office/ Co-operative)
ii bii
Society/)
iii From Income-tax Refund biii
S iv In the nature of Pass-through income/Loss biv
E
C Interest accrued on contributions to provident
R fund to the extent taxable as per first proviso to
U
O v section 10(11) bv
S
R
E
H
T
O
I fun nte dr e tost ta hc ec er xu te ed
n
to n
ta
c xo an bt lr ei b asu t pio ern s
S
t eo
c
op nr do v pi rd oe vn it
s o to
vi section 10(11) bvi
Interest accrued on contributions to provident
vii fund to the extent taxable as per first proviso to bvii
section 10(12)
Interest accrued on contributions to provident
viii fund to the extent taxable as per second proviso to bviii
section 10(12)
ix Others bix
c Rental income from machinery, plants, buildings, etc., Gross 1c
1d
Income of the nature referred to in section 56(2)(x) which is chargeable
d
to tax (di + dii + diii + div + dv)
i Aggregate value of sum of money received without consideration di
In case immovable property is received without consideration,
ii dii
stamp duty value of property
In case immovable property is received for inadequate
iii consideration, stamp duty value of property in excess of such diii
consideration
In case any other property is received without consideration, fair
iv div
market value of property
In case any other property is received for inadequate consideration,
v dv
fair market value of property in excess of such consideration
e Any other income (please specify nature) 1e
Sl.
Nature Amount
No.
1 Family Pension
Income from retirement benefit account maintained in a notified
2
country u/s 89A
Income from retirement benefit account maintained in a country
3
other than notified country u/s 89A
Income taxable during the previous year on which relief u/s 89A
4
was claimed in any earlier previous year
Any specified sum received by a unit holder from a business trust
5
during the previous year referred to in section 56(2)(xii)
Any sum is received, including the amount allocated by way of
6 bonus, at any time during a previous year, under a life insurance
policy referred to in section 56(2)(xiii)
Rows can be added as required
2 Income chargeable at special rates (2ai+2aii+ 2b+ 2c+ 2d + 2e + 2f related to Sl. No. 1) 2
Winnings from lotteries, crossword puzzles, races, card games etc.
ai 2ai
chargeable u/s 115BB[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 117
Income by way of winnings from online games chargeable u/s
aii 115BBJ 2aii
b Income chargeable u/s 115BBE (bi + bii + biii + biv+ bv + bvi) 2b
i Cash credits u/s 68 bi
ii Unexplained investments u/s 69 bii
iii Unexplained money etc. u/s 69A biii
iv Undisclosed investments etc. u/s 69B biv
v Unexplained expenditure etc. u/s 69C bv
vi Amount borrowed or repaid on bvi
hundi u/s 69D
c Accumulated balance of recognised provident fund taxable u/s 111 2c
S.No. Assessment Year Income benefit Tax benefit
(i) (ii) (iii) (iv)
d Any other income chargeable at special rate (total of di to dxx) 2d
Dividends received by non-resident (not being di
company) or foreign company chargeable u/s
i
115A(1)(a)(i) other than proviso to section
115A(1)(a)(A)
Dividend received by non-resident (not being dia
company) or foreign company from a unit in
an International Financial Services Centre, as
ia
referred to in sub-section (1A) of section
80LA chargeable under proviso to section
115A(1)(a)(A)
Interest received from Government or Indian dii
ii concern on foreign currency debts chargeable
u/s 115A(1)(a)(ii)
Interest received from Infrastructure Debt diii
iii
Fund chargeable u/s 115A(1)(a)(iia)
Interest referred to in section 194LC (1)- div
iv
chargeable u/s 115A(1)(a)(iiaa)@5%
Interest referred to in section 194LD - dv
v
chargeable u/s 115A(1)(a)(iiab)
Distributed income being interest referred to dvi
vi in section 194LBA - chargeable u/s
115A(1)(a)(iiac)
Income from units of UTI or other Mutual dvii
Funds specified in section 10(23D), purchased
vii
in Foreign Currency - chargeable u/s
115A(1)(a)(iii)
Income from royalty or fees for technical dviii
services received from Government or Indian
viii
concern - chargeable u/s 115A(1)(b)(A) &
115A(1)(b)(B)
Income by way of interest on bonds dix
ix purchased in foreign currency by non-
residents - chargeable u/s 115AC
Income by way of dividend on GDRs dx
x purchased in foreign currency by non-
residents - chargeable u/s 115AC
Income by way of dividends from GDRs dxi
xi purchased in foreign currency by residents -
chargeable u/s 115ACA
Income (other than dividend) received by an dxii
FII in respect of securities (other than units
xii
referred to in section 115AB) - chargeable u/s
115AD(1)(i)
Income by way of interest received by an FII dxiii
on bonds or Government securities referred to
xiii
in section 194LD – chargeable as per proviso
to section 115AD(1)(i)
Income received by non-residents sportsmen dxiv
xiv
or sports associations chargeable u/s 115BBA118 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Anonymous Donations in certain cases dxv
xv
chargeable u/s 115BBC
xvi Interest referred to in Proviso to section dxvi
194LC(1)-chargeable u/s 115A(1)(a)(iiaa)@4%
Income by way of royalty from patent dxvii
xvii developed and registered in India - chargeable
u/s 115BBF
Income by way of transfer of carbon credits- dxviii
xviii
chargeable u/s 115BBG
Income being dividend received by an FII in dxix
respect of securities (other than units referred
xix
to in section 115AB) - chargeable u/s
115AD(1)(i)
Investment Income of a Non-Resident Indian - dxx
xx
chargeable u/s 115E
Pass through income in the nature of income from other sources claimed as
e 2e
chargeable at special rates (drop down to be provided)
Amount included in 1 and 2 above, which is claimed as chargeable at special rates
f 2f
in India as per DTAA (total of column (2) of table below)
Sl. Amount
It 1e am
ii
iN ,1o b. 1 ta oi ,
Country Article
Ra Tte
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Section
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]
or
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
I
II
Deductions under section 57 (other than those relating to income chargeable at special
3
rates under 2a, 2b, 2d, 2e & 2f)
Expenses / Deductions other than entered in
a(i) 3a(i)
“C” (in case of other than family pension)
Deduction u/s 57(iia) (in case of family pension
a(ii) 3a(ii)
only)
Depreciation (available only if income offered
b 3b
in 1.C of "Schedule OS")
Interest expenditure on dividend u/s
C 57(1)(Available only if income offered in 1a(i) 3c
and/ or 1a(ii))
Eligible Interest expenditure u/s 57(1) – computed
ci 3ci
value
d Total 3d
4 Amounts not deductible u/s 58 4
5 Profits chargeable to tax u/s 59 5
5a Income claimed for relief from taxation u/s 89A 5a
6 Net Income from other sources chargeable at normal applicable rates (1 (after 6
reducing income related to DTAA portion) – 3 + 4 + 5-5a) (If negative take the figure to
4i of schedule CYLA)
Income from other sources (other than from owning race horses) (2 +6 ) (enter 6 as nil,
7 7
if negative)
8 Income from the activity of owning and maintaining race horses
a Receipts 8a
Deductions under section 57 in relation to
b 8b
receipts at 8a only
c Amounts not deductible u/s 58 8c
d Profits chargeable to tax u/s 59 8d
e Balance (8a - 8b + 8c + 8d) (if negative take the figure to 10xvi of Schedule CFL) 8e
9 Income under the head “Income from other sources” (7 + 8e) (take 8e as nil, if negative) 9
10 Information about accrual/receipt of income from Other Sources
From From
From 16/9 From 16/12
S.No. Other Source Income Upto 15/6 16/6 to 16/3 to
15/9
to 15/12 to 15/3
31/3
(i) (ii) (iii) (iv) (v)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 119
Income by way of
winnings from
lotteries, crossword
1 puzzles, races, games,
gambling, betting etc.
referred to in section
2(24)(ix)
Income by way of
2 winnings from online
games u/s 115BBJ
Dividend Income
3a referred in Sl. No.
1a(i)
Dividend Income
3b referred in Sl. No.
1a(iii)
Dividend Income u/s
115A(1)(a)(i) other
than proviso to section
4
115A(1)(a)(A) @ 20%
(Including PTI
Income)
Dividend income
under proviso to
5 section 115A(1)(a)(A)
@ 10% (Including
PTI Income)
Dividend Income u/s
115AC @ 10%
6
(Including PTI
Income)
Dividend Income u/s
115ACA (1)(a) @
7
10% (Including PTI
Income)
Dividend Income
(other than units
referred to in section
8 115AB) u/s
115AD(1)(i) @ 20%
(Including PTI
Income)
Income from
retirement benefit
account maintained in
9 a country specified u/s
89A but not claimed
for relief from
taxation u/s 89A
Dividend income
10 chargeable at DTAA
Rates
Please include the income of the specified persons (spouse, minor child etc.) referred to in Schedule SPI while computing the income
NOTE ►
under this head.120 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Schedule CYLA Details of Income after set-off of current years losses
Sl.No Head/ Source of Income Income of current House property Business Loss Other sources loss Current year’s
year loss of the current (other than (other than loss Income
(Fill this column year set off speculation loss from owning race remaining after
only if income is or specified horses) of the set off
zero or positive) business loss) of current year set off
the current year
set off
1 2 3 4 5=1-2-3-4
Loss to be set off
(2v of item E of
i (Fill this row only if computed (3 of Schedule –HP) (6 of Schedule-OS)
Schedule BP)
figure is negative)
T ii Salaries (6 of Schedule S)
N
E iii House property (3 of Schedule HP)
M
iv Income from Business
T
S (excluding speculation profit (A37 of Schedule
U
J and income from specified BP)
D
A business) or profession
S (3ii of item E of
S v Speculative Income
O Schedule BP)
L
R vi Specified Business Income (3iii of item E of
A Schedule BP)
E
Y Short-term capital gain taxable (11ii of item E of
T
viia
@ 15% Schedule CG)
N
E Short-term capital gain taxable ( 11iii of item E of
R R viib @ 20% Schedule CG)
U Short-term capital gain taxable (11iv of item E of
C viii
@ 30% Schedule CG)
Short-term capital gain taxable (11v of item E of
ix
at applicable rates Schedule CG)
Short-term capital gain taxable
(11vi of item E of
x at special rates in India as per
Schedule CG)
DTAA
Long term capital gain taxable (11vii of item E of
xia
@ 10% Schedule CG)
Long term capital gain taxable (11viii of item E of
xib
@ 12.5% Schedule CG)
Long term capital gain taxable (11ix of item E of
xii
@ 20% Schedule CG)
Long term capital gains taxable
(11x of item E of
xiii at special rates in India as per
Schedule CG)
DTAA
Net income from other sources
xiv chargeable at normal applicable (6 of Schedule OS)
rates
Profit from the activity of
xv owning and maintaining race (8e of Schedule OS)
horses
Income from other sources
xvi taxable at special rates in India (2f of Schedule OS)
as per DTAA
xvii Total loss set off
xviii Loss remaining after set-off (i – xvii)
Schedule BFLA Details of Income after Set off of Brought Forward Losses of earlier years
Sl. Head/ Source of Income Income after set off, Brought forward loss Brought Brought forward Current
T No. if any, of current set off forward allowance under year’s income
N
E year’s losses as per 5 depreciation section 35(4) set remaining
M
T of Schedule CYLA) set off off after set off
S U 1 2 3 4 5
J
D (5ii of Schedule
A i Salaries
S CYLA)
S
O (5iii of Schedule (B/f house property
L ii House property
D
CYLA) loss)
R (B/f business loss, other (Note: B/F
A
W than speculation or depreciation set
R O Business (excluding speculation specified business loss) off will be
F (5iv of Schedule (Note: B/F loss set off restricted to
T iii income and income from
H CYLA) will be restricted to business income
G specified business)
U business income excluding
O excluding income u/s income u/s
R
B 44BB) 44BB)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 121
(5v of Schedule (B/f normal business or
iv Speculation Income
CYLA) speculation loss)
(5vi of Schedule (B/f normal business or
v Specified Business Income
CYLA) specified business loss)
Short-term capital gain taxable (5viia of Schedule (B/f short-term capital
via
@ 15% CYLA) loss)
Short-term capital gain taxable (5viib of schedule (B/f short-term capital
vib
@ 20% CYLA) loss)
Short-term capital gain taxable (5viii of Schedule (B/f short-term capital
vii
@ 30% CYLA) loss)
Short-term capital gain taxable (5ix of Schedule (B/f short-term capital
viii
at applicable rates CYLA) loss)
Short-term capital gain taxable
(5x of Schedule (B/f short-term capital
ix at special rates in India as per
CYLA) loss)
DTAA
Long-term capital gain taxable (5xia of Schedule (B/f short-term or long-
xa
@ 10% CYLA) term capital loss)
Long-term capital gain taxable (5xib of schedule (B/f short-term or long-
xb
@ 12.5% CYLA) term capital loss)
Long term capital gain taxable (5xii of Schedule (B/f short-term or long-
xi
@ 20% CYLA) term capital loss)
Long term capital gains taxable
(5xiii of Schedule (B/f short-term or long-
xii at special rates in India as per
CYLA) term capital loss)
DTAA
Net income from other sources
(5xiv of Schedule
xiii chargeable at normal applicable
CYLA)
rates
Profit from owning and (5xv of Schedule (B/f loss from horse
xiv
maintaining race horses CYLA) races)
Income from other sources
(5xvi of Schedule
xv taxable at special rates in India
CYLA)
as per DTAA
Total of brought forward loss set off (2ii + 2iii + 2iv +
xvi 2v + 2via _ 2vib + 2vii +2viii + 2ix + 2xa + 2xb + 2xi +
2xii + 2xiv)
Current year’s income remaining after set off Total of (5i + 5ii + 5iii + 5iv+ 5v + 5via+5vib + 5vii + 5viii + 5ix +
xvii 5xa+5xb + 5xi +5xii + 5xiii+ 5xiv + 5xv)
Schedule CFL Details of Losses to be carried forward to future years
Sl. Assessment Date of Filing House Loss from business other Loss from Loss from Short-term Long-term Loss from
No. Year (DD/MM/YYYY) property than loss from speculative speculative specified capital loss Capital loss owning and
loss business and specified business business maintaining
business race horses
Brought Amount Brought
forward as forward
Business adjusted Business
Loss on Loss
account available
S S of for set
O taxation off
L
F u/s during
O 115BAC the year
D (1A)
R
A 5b 5c=5a- 8 9
W 1 2 3 4 5a 5b 6 7 10
R O i 2010-11
F ii 2011-12
Y
R iii 2012-13
R iv 2013-14
A
C v 2014-15
vi 2015-16
vii 2016-17
viii 2017-18
ix 2018-19
x 2019-20
xi 2020-21
xii 2021-22
xiii 2022-23
xiv 2023-24
xv 2024-25
Total of
xvi earlier year
losses b/f122 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Adjustment
of above (2ii of (2iii of (2iv of (2v of (2xiv of
xvii losses in Schedule Schedule Schedule Schedule Schedule
Schedule BFLA) BFLA) BFLA) BFLA) BFLA)
BFLA
2025-26 (2xviii of (3xviii of (B42 of (C48 of (2xii+3xii+4xii+ (( 7xii + (8e of
(Current Schedule Schedule Schedule Schedule 5xii+6xii) of 8xii+9xii+10xii) Schedule
year losses CYLA) CYLA) BP, if – BP, if – item E of of item E of OS, if –ve)
xviii
to be ve) ve) Schedule CG) Schedule CG)
carried
forward)
Total loss
Carried
xix forward to
future
years
Schedule UD Unabsorbed depreciation and allowance under section 35(4)
Sl No Assessment Year Depreciation Allowance under section 35(4)
Amount of Amount as Amount of Balance Amount of Amount of Balance
brought adjusted on depreciation carried brought forward allowance set-off Carried
forward account of set-off against forward to the unabsorbed against the current forward to
unabsorbed opting for the current next year allowance year income the next year
depreciation taxation u/s year income
115BAC(1A)
(1) (2) (3) (3a) (4) (5) (6) (7) (8)
Current
I
Assessment Year
Ii
Iii
Iv
V Total (3xvi of BFLA) (4xvi of BFLA)
Schedule ICDS Effect of Income Computation Disclosure Standards on profit
Increase Decrease
Sl. Net effect
ICDS in profit in profit
No. (Rs.)
(Rs.) (Rs.)
(1) (2) (3) (4) (5)
I Accounting Policies
Valuation of Inventories (other than the effect of change in method of valuation
II
u/s 145A, if the same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI)
III Construction Contracts
IV Revenue Recognition
V Tangible Fixed Assets
VI Changes in Foreign Exchange Rates
VII Government Grants
Securities (other than the effect of change in method of valuation u/s 145A, if the
VIII
same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI)
IX Borrowing Costs
X Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets
Total effect of ICDS adjustments on profit
XI. (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X)
Schedule 10AA Deduction under section 10AA
Deductions in respect of units located in Special Economic Zone
Assessment year in which unit begins
N Sl Undertaking to manufacture/produce/provide Sl Amount of deduction
O IT A A services
C U D E0 1 S /U a Undertaking No.1 a (item 5 61 F7 o fof r A Un nn dex eu rtr ae k A in o g f 1 F ) orm
D
(item 17 of Annexure A of Form
b Undertaking No.2 b
56F for Undertaking 2)
c Total deduction under section 10AA (a + b) c[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 123
Schedule 80G Details of donations entitled for deduction under section 80G
Donations entitled for 100% deduction without
A
qualifying limit
PAN of Eligible Amount of
Name and address of done Amount of donation
Donee donation
Donation in Donation in Total
cash other mode Donation
i
ii
iii Total
Donations entitled for 50% deduction without qualifying
B
limit
PAN of Eligible Amount of
Name and address of done Amount of donation
Donee donation
S
Donation in Donation in Total
N cash other mode Donation
O
I i
T
A ii
N
O iii Total
D Donations entitled for 100% deduction subject to
F O C qualifying limit
S PAN of Eligible Amount of
L Name and address of done Amount of donation
I Donee donation
A
T Donation in Donation in Total
E
D cash other mode Donation
i
ii
iii Total
Donations entitled for 50% deduction subject to
D
qualifying limit
ARN
Eligible
PAN of (Donation
Name and address of donee Amount of donation Amount of
Donee Reference
donation
Number)
Donation in Donation in Total
cash other mode Donation
i
ii
Schedule 80GGA Details of donations for scientific research or rural development
(applicable in the case of a
partner of firm deriving
only profit from the firm)
Relevant clause under which PAN of Amount of donation
S. Name and Eligible Amount of
deduction is claimed (drop down Donee
No. address of Donee donation
to be provided)
Donation in cash Donation in Total
other mode Donation
i
ii
Total donation
Schedule Details of contributions made to political parties
80GGC
S. Amount of contribution Eligible Transaction Reference number IFS code of Bank
No. Date amount of for UPI transfer or Cheque
contribution number/ IMPS/NEFT/RTGS
Contribution in Contribution in
Total
cash other mode
Contribution
i
(add rows)
Total
contribution124 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Schedule 80DD Details of deduction in respect of maintenance including medical treatment of a dependent who is a person with
disability
Nature of Type of PAN of the Aadhaar of Date of Ack. No. Ack No of UDID Amount
disability dependent dependent the filing of of Form Form as Number (If
dependent Form 10IA filed per Rule available)
10IA 11A(2)(ii)
(if
available)
1. Dependent 1. Spouse
person 2. Son
with
3. Daughter
disability
4. Father
2. Dependent
5. Mother
person
with 6. Brother
severe 7. Sister
disability 8. Member of
the HUF (in
case of HUF)
Schedule 80U Details of deduction in case of a person with disability
Nature of disability Date of filing of Ack. No. of Form 10IA Ack No of Form as UDID Number Amount
Form 10IA filed per Rule 11A(2)(ii) (If available)
(if available)
1. Self with
disability
2. Self with severe
disability
Details of donations to research associations etc. [deduction under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or
Schedule RA
35(2AA)]
Eligible Amount of
Name and address of done PAN of Donee Amount of donation
donation
Donation
Donation in Total
in other
cash Donation
mode
i
ii
iii Total
Schedule 80-IA
(item 30 of Form
Undertaking No.
a1 10CCB of the
Deduction in respect of profits of 1
undertaking)
a an undertaking referred to in
(item 30 of Form
section 80-IA(4)(iv) [Power] Undertaking No.
a2 10CCB of the
2
undertaking)
b Total deductions under section 80-IA (a1 + a2 ) b
Schedule 80-IB Deductions under section 80-IB
(30 of Form 10CCB of
Deduction in the case of undertaking which begins a1 Undertaking no. 1
the undertaking)
a commercial production or refining of mineral oil
(30 of Form 10CCB of
[Section 80-IB(9)] a2 Undertaking no. 2
the undertaking)
(30 of Form 10CCB of
Deduction in the case of an undertaking developing
b1 Undertaking no. 1
the undertaking)
b
and building housing projects [Section 80-IB(10)] (30 of Form 10CCB of
b2 Undertaking no. 2
the undertaking)
Deduction in the case of an undertaking engaged in (30 of Form 10CCB of
c1 Undertaking no. 1
processing, preservation and packaging of fruits, the undertaking)
c
vegetables, meat, meat products, poultry, marine or (30 of Form 10CCB of
c2 Undertaking no. 2
dairy products [Section 80-IB(11A)] the undertaking)
(30 of Form 10CCB of
d Deduction in the case of an undertaking engaged in d1 Undertaking no. 1
the undertaking)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 125
integrated business of handling, storage and (30 of Form 10CCB of
d2 Undertaking no. 2
transportation of food grains [Section 80-IB(11A)] the undertaking)
e Total deduction under section 80-IB (Total of a1 to d2) e
Schedule 80-IE Deductions under section 80-IE
a Deduction in respect of undertaking located in North-East
aa1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the
aa Assam aa2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the
Arunachal ab1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the
ab Pradesh ab2 Undertaking no. 2 (30 of Fun od rmer t 1a 0k Cin Cg B) of the
ac1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the
E ac Manipur undertaking)
0 8
S /U
NI-
ad Mizoram
a
aa
d
dc2
1
2
U
U
Un
n
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2
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)
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1
2
( (3 30
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f
F Fu un no od dr rm me er
r
t t1 1a a0 0k kC Ci in nC Cg gB B)
)
o of
f
t th he
e
U
D undertaking)
E af1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the
D af Nagaland af2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the
undertaking)
ag1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the
ag Tripura ag2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the
undertaking)
Total deduction for undertakings located in North-east (total of aa1
ah ah
to ag2)
b Total deduction under section 80-IE (ah) b
Schedule VI-A Deductions under Chapter VI-A
1 Part B- Deduction in respect of certain payments
80C (Details are to be
80CCC (Details are to be filled in
filled in the dropdown to
a b the drop down to be provided in e-
be provided in the e-Filing
filing utility)
utility)
80CCD(1) (Details are to
80CCD(1B) (Details are to be filled
be filled in the drop down
c d in the drop down to be provided in
to be provided in e-filing
e-filing utility)
utility)
80CCD(2) (Details are to
be filled in the drop 80D (Details are to be filled in the drop
e f
down to be provided in e- down to be provided in e-filing utility)
filing utility)
80DDB (Details are to be filled in the
S N g 80DD h drop down to be provided in e-filing
O utility)
I
T 80E(Details are to be
C 80EE (Details are to be filled in the
U filled in the drop down to
D i j drop down to be provided in e-filing
E be provided in e-filing
D
L
utility)
utility)
A 80EEA (Details are to be
T 80EEB (Details are to be filled in the
O filled in the drop down to
T k l drop down to be provided in e-filing
be provided in e-filing
utility)
utility)
80GG (Details are to be filled in the
m 80G n drop down to be provided in e-filing
utility)
o 80GGA o(i) 80GGC
Total Deduction under Part B (total of a to o(i) ) 1
2 Part C- Deduction in respect of certain incomes
(b of
p 80-IA Schedule 80- Q 80-IAB
IA)
(E of
r 80-IB Schedule 80- s 80-IBA
IB)126 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
(e of
t 80-IE Schedule 80- U 80JJA
IE)
[Sl.no.
5I(eiv) +5II 80QQB (Details are to be filled in
v 80JJAA of Annexure w the drop down to be provided in e-
to Form filing utility)
10DA]
80RRB (Details are to be
filled in the drop down to
x
be provided in e-filing
utility)
Total Deduction under Part C (total of p to x ) 2
3 Part CA and D- Deduction in respect of other incomes/other deduction
i 80TTA ii 80TTB
iii 80U iv 80CCH
Any other Deduction as
per the e-filing utility
v (Details are to be filled in
the drop down to be
provided in e-filing utility)
Total Deduction under Part CA and D (total of i, ii ,iii,ivand v) 3
4 Total deductions under Chapter VI-A (1 + 2 + 3) 4
Schedule AMT Computation of Alternate Minimum Tax payable under section 115JC
1 Total Income as per item 14 of PART-B-TI 1
2 Adjustment as per section 115JC(2)
Deduction claimed under any section 2a
included in Chapter VI-A under the heading
a
“C.—Deductions in respect of certain
incomes”
b Deduction claimed u/s 10AA 2b
Deduction claimed u/s 35AD as reduced by
c the amount of depreciation on assets on 2c
which such deduction is claimed
d Total Adjustment (2a+ 2b+ 2c) 2d
3 Adjusted Total Income under section 115JC(1) (1+2d) 3
Adjusted Total Income u/s 115JC from units
a 3a
located in IFSC, if any
Adjusted Total Income u/s 115JC from other
b 3b
Units (3-3a)
Tax payable under section 115JC [(9% of (3a)+ 18.5% of (3b)] (if 3 is
4 4
greater than Rs. 20 lakh)
Schedule AMTC Computation of tax credit under section 115JD
1 Tax under section 115JC in assessment year 2025-26 (1d of Part-B-TTI) 1
2 Tax under other provisions of the Act in assessment year 2025-26 (2i of Part-B-TTI) 2
3 Amount of tax against which credit is available [enter (2 – 1) if 2 is greater than 1, 3
otherwise enter 0]
4 Utilization of AMT credit Available (Sum of AMT credit utilized during the current year is subject to maximum of
amount mentioned in 3 above and cannot exceed the sum of AMT Credit Brought Forward)
S. Assessment Year AMT Credit AMT Credit Balance AMT Credit
No. (A) Gross Set-off in Balance brought Utilized during Carried Forward
(B1) earlier forward to the the Current (D)= (B3) –(C)
assessment current assessment Assessment Year
years year (C)
(B2) (B3) = (B1) – (B2)
i 2013-14
ii 2014-15
iii 2015-16
iv 2016-17
v 2017-18
vi 2018-19[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 127
vii 2019-20
viii 2020-21
ix 2021-22
x 2022-23
xi 2023-24
2024-25
xii
Current AY (enter 1 -
xiii
2, if 1>2 else enter 0)
xivi Total
Amount of tax credit under section 115JD utilized during the year [total of item no 4 5
5
(C)]
Amount of AMT liability available for credit in subsequent assessment years [total of 4 6
6
(D)]
Schedule SPI Income of specified persons (spouse, minor child etc.) includable in income of the assessee as per section 64
Sl No Name of person PAN/Aadhaar No. of person Relationship Amount (Rs) Head of Income in
(optional) which included
1
2
3
Schedule SI
Sl No Section  Special rate Income(i) Tax
(%) thereon
(ii)
1 (2ciii of (2civ of
111- Accumulated balance of recognised provident for prior years  Schedule Schedule
OS) OS)
2a  15 (part of
111A or Section 115AD(1)(b)(ii)-Proviso (STCG on shares units on which 5via of
E
where STT paid) [where transfer was before 23rd July 2024 as applicable] Schedule
T BFLA)
A
R 2b  20 (part of
L 111A or section 115AD(1)(b)(ii)- Proviso (STCG on shares units on which STT 5vib of
A I paid) [ where transfer was on or after 23rd July 2024 as applicable] Schedule
C
E BFLA)
P
S
3 (part of 5vii
. 115AD(STCG for FIIs on securities where STT not paid)  30 of Schedule
BFLA)
4a  20 (as
Proviso to 112(1) (LTCG on listed securities/ units with indexation) [where reduced by (part of 5xi
transfer was before 23rd July 2024 as applicable and tax thereon after taking into B4(i)(h) of of Schedule
account Sl. no. B3(i)(h) of Schedule CG, if any] Schedule CG, BFLA)
if any)
4b (part of 5xb
112(1) (LTCG on listed securities/ units) [where transfer was on or after 23rd July 2024
 12.5 of Schedule
as applicable]
BFLA)
5a (part of 5xa
112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities or other than Listed
 10 of Schedule
debentures) [where transfer was before 23rd July 2024 as applicable]
BFLA)
5b (part of 5xb
112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities) [where transfer
 12.5 of Schedule
was on or after 23rd July 2024 as applicable]
BFLA)
6a (part of 5xa
115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR) [where transfer was before
 10 of Schedule
23rd July 2024 as applicable]
BFLA)
6b (part of 5xb
115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR) [where transfer was on or after 23rd
 12.5 of Schedule
July 2024 as applicable]
BFLA)
7a (part of 2d
115AC (Income by way of interest received by non-resident on bonds
 10 of Schedule
purchased in foreign currency)
OS)
7b (part of 2d
115AC (Income by way of Dividend received by non-resident from GDR
 10 of Schedule
purchased in foreign currency)
OS)128 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
8a (part of 5xa
115ACA (LTCG for an employee of specified company on GDR) [where
 10 of Schedule
transfer was before 23rd July 2024 as applicable]
BFLA)
8b (part of 5xb
115ACA (LTCG for an employee of specified company on GDR) [ where transfer was
 12.5 of Schedule
on or after 23rd July 2024 as applicable]
BFLA)
9 (part of 5xa
115AD (LTCG for FIIs on securities)  10 of Schedule
BFLA)
10a (part of 5xa
115E (LTCG for non-resident Indian on foreign exchange asset) [where
 10 of Schedule
transfer was before 23rd July 2024 as applicable]
BFLA)
10b (part of 5xb
115E (LTCG for non-resident Indian on foreign exchange asset) [where transfer was
 12.5 of Schedule
on or after 23rd July 2024 as applicable]
BFLA)
11a  20 (5xi of
112 (LTCG on others) [where transfer / event was before 23rd July 2024 as
Schedule
applicable]
BFLA)
11b 12.5 (as
112 (LTCG on others) [where transfer / event was on or after 23rd July 2024 as reduced by (part of 5xb
applicable] and tax thereon after taking into account Sl. no. Ʃ B1eii of Schedule CG, if  B1eii of of Schedule
any. Schedule CG, BFLA)
if any)
12a (part of 5xa
112A or section 115AD(1)(b)(iii)-proviso (LTCG on sale of shares or units on which
 10 of Schedule
STT is paid) [where transfer was before 23rd July 2024 as applicable]
BFLA)
12b (part of 5xb
112A or section 115AD(1)(b)(iii)-Proviso (LTCG on sale of shares or units on
 12.5 of Schedule
which STT is paid) [where transfer was on or after 23rd July 2024 as applicable]
BFLA)
13 (part of 5ix
STCG Chargeable at special rates in India as per DTAA  of Schedule
BFLA)
14 LTCG Chargeable at special rates in India as per DTAA  (part of 5xii
of Schedule
BFLA)
 30 (2ai of
15a 115BB (Winnings from lotteries, puzzles, races, games etc.) Schedule
OS)
115BBJ (Winning from online games) 30 (2aii of
15b  Schedule
OS)
115BBE (Income under section 68, 69, 69A, 69B, 69C or 69D) 60 (2b of
16  Schedule
OS)
115BBH (Tax on income from virtual digital asset)
17
A Income under head business or profession 30 (A3g of
 Schedule
BP)
B Income under head Capital Gain 30 (C2 of
 Schedule
CG)
115BBF (Tax on income from patent)
18
A Income under head business or profession 10 (3e of
 Schedule
BP)
B Income under head other sources 10 (2d of
 Schedule
OS)
19 115BBG (Tax on income from transfer of carbon credits)
Income under head business or profession 10 (3f of
A  Schedule
BP)
Income under head other sources 10 (2d of
B  Schedule
OS)
 (part of 2d
20 115A(1)(b)(A) & 115A(1)(b)(B) (Income of a non-resident from Royalty) 10 of Schedule
OS)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 129
21 Income from other sources chargeable at special rates in India as per DTAA (part of
5xv of

Schedule
BFLA)
22a Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain chargeable @ 15%  15 (part of
5via of
Schedule
BFLA)
22b Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain chargeable @ 20% 20 (part of
5vib of

Schedule
BFLA)
Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain chargeable @ 30%  30 (part of 5vii
23 of Schedule
BFLA)
Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain chargeable @ 10%  10 (part of 5xa
24a u/s. 112A of Schedule
BFLA)
Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain chargeable @ 12.5% 12.5 (part of 5xb
24b u/s 112A  of Schedule
BFLA)
Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain chargeable @ 10% 10 (part of 5xa
25a u/s. other than section 112A  of Schedule
BFLA
Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain chargeable @ 12.5% 12.5 (part of 5xb
25b under sections other than u/s 112A  of Schedule
BFLA)
Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain chargeable @ 20%  20 (part of 5xi
26 of Schedule
BFLA)
Pass through income in the nature of income from other source chargeable at special  (2e of
27 rates (Drop down to be provided in e-filing utility) Schedule
OS)
Any other income chargeable at special rate (Drop down to be provided in e-filing utility)  (2d of
28 Schedule
OS)
Total
Schedule IF Information regarding partnership firms in which you are partner
Number of firms in which you are partner
R
E Whether Capital
N Whether the section Percentage Amount of share balance on 31st
T
R
A Sl.
Nam Fe
ir
o mf the
PAN of the firm
fi fr om
r
ais
u
l dia itb ?l e ap9 p2 liE
c
ais
b le
Share in the profit Mar fc ih
r
min the
P No. in the profit
H (Yes/No) to firm? of the firm i ii
C (Yes/ No)
IH
1
W
N 2
I
S M 3
R IF 4 Total
Schedule EI Details of Exempt Income (Income not to be included in Total Income or not chargeable to tax)
1 Interest income 1
Gross Agricultural receipts (other than income to be excluded
2 i i
under rule 7A, 7B or 8 of I.T. Rules)
i Expenditure incurred on agriculture ii
E iii Unabsorbed agricultural loss of previous eight assessment years iii
M
Agricultural income portion relating to Rule 7, 7A, 7B(1),
O iv iv
C 7B(1A) and 8 (from Sl. No. 38 of Sch. BP)
N
v Net Agricultural income for the year (i – ii – iii + iv) (enter nil if loss) 2
I
T In case the net agricultural income for the year exceeds Rs.5 lakh, please furnish the
P vi
M following details (Fill up details separately for each agricultural land)
E a Name of district along with pin code in which agricultural land is located
X
E b Measurement of agricultural land in Acre
Whether the agricultural land is owned or held on lease (drop down to be
c
provided)
d Whether the agricultural land is irrigated or rain-fed (drop down to be provided)
3 Other exempt income (including exempt income of minor child) (please specify) 3130 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
4 Income claimed as not chargeable to tax as per DTAA
Sl. Amount of income Nature of income Country name & Article of DTAA Head of Income Whether TRC
No. Code obtained
(Y/N)
I
II
III Total Income from DTAA claimed as not chargeable to tax 4
5 Pass through income claimed as not chargeable to tax (Schedule PTI) 5
6 Total (1+2+3+4+5) 6
Schedule PTI Pass Through Income details from business trust or investment fund as per section 115U, 115UA and 115UB
Sl. Investment Name of PAN of Sl. Head of income Current Share of TDS on
entity covered business the Year current Net such
by section trust/ business income year loss Income/ amount,
115U/ investment trust/ distributed Loss if any
115UA/115UB fund investment by 9=7-8
fund Investment
fund
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1. (drop down to be i House property
provided) ii Capital Gains
a Short term
a1 Section
111A
b Long term
b1 Section
112A
B2 Sections
other than
112A
iii Other Sources
E
M a Dividend
O b Others
C iv Income claimed to be exempt
N
I
H
A u/s
G 10(23FBB)
U
O B u/s
R …………..
H
T C u/s
S S …………
A
2. i House property
P
ii Capital Gains
A Short term
a1 Section
111A
B Long term
b1 Section
112A
b2 Sections
other than
112A
iii Other Sources
1 Dividend
2 Others
iv Income claimed to be exempt
a u/s
10(23FBB)
b u/s
…………..
c u/s
…………
NOTE Please refer to the instructions for filling out this schedule.
►[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 131
Schedule- TPSA Details of Tax on secondary adjustments as per section 92CE(2A) as per the schedule provided in e-filing utility
Amount of primary adjustments on which option u/s 92CE(2A) is exercised & such excess
S 1 money has not been repatriated within the prescribed time (please indicate the total of
T
N adjustments made in respect of all the AYs)
E
M T)A
2 2
a
b
A Sud rd ci hti ao rn ga el @In c 1o 2m %e ota nx
“
p aa ”y able @ 18% on above
S U(E c Health & Education cess on ( a + b)
JC d Total Additional tax payable ( a + b + c)
D2
A Y9
N O
3
4
T Na etx e tas xp a pi ad
y a ble (2d-3)
RI Date(s) of deposit of Date 1 Date 2 Date 3 Date 4 Date 5 Date 6
AT
D NC E 5 t aa dx j uo sn t mse ec no tn sd aa sr py e r (DD/MM/YYYY) (DD/MM/YYYY) (DD/MM/YYYY) (DD/MM/YYYY) (DD/MM/YYYY) (DD/MM/YYYY)
O CS R section 92CE(2A)
E S NE P
S
6 N Bra am ne c ho f Bank and
OA 7 BSR Code
X Serial number of
A 8 challan
T
9 Amount deposited
Schedule FSI Details of Income from outside India and tax relief (available only in case of resident)
Sl. Country Taxpayer Sl. Head of income Income from Tax paid Tax payable Tax relief Relevant
Code Identification outside India outside on such available in article of
(dropdown Number (included in India income under India DTAA if
to be PART B-TI) normal (e)= (c) or (d) relief claimed
provided provisions in whichever is u/s 90 or 90A
in the e-
India lower
A filing
I D utility) (a) (b) (c) (d) (e) (f)
N 1 i Salary
I
E ii House Property
D
I S Business or
T iii
U Profession
O
M
iv Capital Gains
O v Other sources
R
F Total
E i Salary
M
O 2 ii House Property
C
N Business or
I iii
Profession
iv Capital Gains
v Other sources
Total
NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule.
Schedule TR Summary of tax relief claimed for taxes paid outside India (available only in case of resident)
1 Details of Tax relief claimed
Country Code Taxpayer Total taxes paid outside India Total tax relief available Section under which
A Identification (total of (c) of Schedule FSI in (total of (e) of Schedule FSI relief claimed
ID
Number respect of each country) in respect of each country) (specify 90, 90A or
N
I E 91)
D
IS (a) (b) (c) (d) (e)
T
U
O
D
IA
P
X
A
T Total
R
O Total Tax relief available in respect of country where DTAA is applicable (section 90/90A)
F 2 2
F (Part of total of 1(d))
E
IL
E 3
Total Tax relief available in respect of country where DTAA is not applicable (section 91)
3
R (Part of total of 1(d))
X A Whether any tax paid outside India, on which tax relief was allowed in India, has been
T 4 refunded/credited by the foreign tax authority during the year? If yes, provide the details 4 Yes/No
below132 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Amount of tax Assessment year in which tax relief allowed in
a b
refunded India
NOTE
Please refer to the instructions for filling out this schedule.
►
Schedule FA Details of Foreign Assets and Income from any source outside India
A1 Details of Foreign Depository Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on
31st December 2024
N Sl No Countr Country code Name of Address ZIP code Account Status Account Peak Closing Gross
G
IE y name financial of number opening date balance balance interest
R OS institution financial during the paid/credite
FT institutio period d to the
FE
OS n account
S
LS
A during the
IA period
T
E (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
D
(i)
(ii)
Details of Foreign Custodial Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on
A2
31st December 2024
Sl Count Country Name of Address of ZIP Accoun Status Account Peak Closing Gross amount
No ry code financial financial code t opening balance balance paid/credited to the
name institution institution numbe date during account during the period
r the (drop down to be provided
period specifying nature of
amount viz.
interest/dividend/proceeds
from sale or redemption of
financial assets/ other
income)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii)
Details of Foreign Equity and Debt Interest held (including any beneficial interest) in any entity at any time during the calendar
A3
year ending as on 31st December 2024
Sl Count Country code Name of Addres ZIP Nature Date of Initial Peak Closin Total gross Total gross
No ry entity s of code of acquirin value of value of g value amount proceeds
name entity entity g the the investme paid/credite from sale or
interest investmen nt during d with redemption
t the respect to of investment
period the holding during the
during the period
period
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
(i)
(ii)
Details of Foreign Cash Value Insurance Contract or Annuity Contract held (including any beneficial interest) at any time during
A4
the calendar year ending as on 31st December 2024
Sl Count Country code Name of financial Address of ZIP code Date of The cash value or Total gross amount
No ry institution in financial contract surrender value of paid/credited with
name which insurance institution the contract respect to the
contract held contract during the
period
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii)
B Details of Financial Interest in any Entity held (including any beneficial interest) at any time during the calendar
year ending as on 31st December 2024
Sl Coun Zip Nature of Name Nature of Date Total Income Nature Income taxable and offered in
No try Code entity and Interest- since Investment accrued of this return
Nam Address Direct/ Beneficial held (at cost) (in from such Income Amount Schedul Item
e and of the owner/ rupees) Interest e where number
code Entity Beneficiary offered of
schedule
(1) 2(a) 2(b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 133
(i)
(ii)
C Details of Immovable Property held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending
as on 31st December 2024
Sl Country ZIP Address Ownership- Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in
No Name Code of the Direct/ acquisition Investment (at derived Income this return
and code Property Beneficial cost) (in rupees) from the Amount Schedul Item
owner/ property e where number
Beneficiary offered of
schedule
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii)
D Details of any other Capital Asset held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year
ending as on 31st December 2024
Sl Country ZIP Nature of Ownership- Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in
No Name Code Asset Direct/ acquisition Investment (at derived Income this return
and code Beneficial cost) (in rupees) from the Amoun Schedule Item
owner/ asset t where number
Beneficiary offered of
schedule
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii)
E Details of account(s) in which you have signing authority held (including any beneficial interest) at any time during
the calendar year ending as on 31st December 2024 and which has not been included in A to D above.
Sl Name of the Address Countr ZIP Name of Account Peak Balance/ Whether If (7) is If (7) is yes, Income offered in
No Institution of the y Name Cod the Number Investment income yes, this return
in which the Institutio and e account during the accrued is Income Amount Schedul Item number
account is n Code holder year (in taxable in accrued e where of schedule
held rupees) your in the offered
hands? account
(1) (2a) (2b) (3a) (3b) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)
(i)
(ii)
F Details of trusts, created under the laws of a country outside India, in which you are a trustee, beneficiary or settlor
Sl Count ZIP Name and Name Name Name and Date Whether If (8) is yes, If (8) is yes, Income offered in this
No ry Cod address of and and address of since income derived Income return
Name e the trust address address Beneficiari position is taxable in derived Amount Schedul Item number
and of of es held your hands? from the e where of schedule
code trustees Settlor trust offered
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(i)
(ii)
Details of any other income derived from any source outside India (i) which is not included in- items A to F above
G
or, (ii) income under the head business or profession
If (6) is yes, Income offered in
Country Name and
this return
Sl Name address of the Income Nature of Whether taxable in
Amoun Schedul Item number
No and ZIP Code person from derived income your hands?
t e where of schedule
code whom derived
offered
(1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
(i)
(ii)
NOTE Please refer to instructions for filling out this schedule. In case of an individual, not being an Indian citizen, who is in India on a
business, employment or student visa, an asset acquired during any previous year in which he was non-resident is not mandatory to
►
be reported in this schedule if no income is derived from that asset during the current previous year.134 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Schedule 5A Information regarding apportionment of income between spouses governed by Portuguese Civil Code
Name of the spouse
PAN/Aadhaar No. of the spouse
Whether books of account of spouse is audited u/s 44AB or under any other provisions Yes/No
(other than u/s 92E) of this Act or under any other Acts? or Whether your spouse is a
partner of a firm whose accounts are required to be audited u/s 44AB under this Act or
under any other provisions (other than u/s 92E) of this Act or under any other Acts?
Whether books of account of spouse is audited u/s 92E? or Whether your spouse is a Yes/No
partner of a firm whose accounts are required to be audited u/s 92E under this Act?
Heads of Income Receipts Amount apportioned in Amount of TDS TDS apportioned in the
received under the hands of the spouse deducted on income at hands of spouse
the head (ii)
(i) (ii) (iii) (iv) (v)
1 House Property
2 Business or
profession
3 Capital gains
4 Other sources
5 Total
Schedule Assets and Liabilities at the end of the year (other than those included in Part A- BS) (applicable in a case
AL where total income exceeds Rs. 1 crore)
A Details of immovable assets
Sl. Description Address Pin code Amount (cost) in Rs.
No.
(1) (2) (3) (4) (5)
(i)
(ii)
B Details of movable assets
S
E Sl. Description Amount (cost) in Rs.
I
T No.
I
L (1) (2) (3)
I
B A (i) Jewellery, bullion etc.
I L Archaeological collections, drawings, painting, sculpture or any work
D
(ii)
of art
N
A (iii) Vehicles, yachts, boats and aircrafts
S T (iv) Financial assets Amount (cost) in Rs.
E (a) Bank (including all deposits)
S
S
A (b) Shares and securities
F
O (c) Insurance policies
S
L (d) Loans and advances given
I
A
T (e) Cash in hand
E
D C Interest held in the assets of a firm or association of persons (AOP) as a partner or member thereof
Sl. Name and address of the firm(s)/ PAN of the firm/ AOP Assessee’s investment in the firm/ AOP on cost
No. AOP(s) basis
(1) (2) (3) (4)
(i)
(ii)
D Liabilities in relation to Assets at (A + B + C)
NOTE ► Please refer to instructions for filling out this schedule.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 135
Schedule
INFORMATION REGARDING TURNOVER/GROSS RECEIPT REPORTED FOR GST
GST
Sl. No. GSTIN No(s). Annual value of outward supplies as per the GST return(s) filed
S L IA T S G (1) (2) (3)
T E D F O
NOTE ► Please furnish the information above for each GSTIN No. separately
Schedule : Tax
Information related to Tax deferred - relatable to income on perquisites referred in section 17(2)(vi)
deferred on
received from employer, being an eligible start-up referred to in section 80-IAC
ESOP
Has any of the following events occurred during the
previous year relevant to current assessment year
Such specified Ceased to be Forty-eight months
security or sweat the have expired from
Amount of Balance
equity shares were employee of the end of the
tax payable amount of
sold the employer relevant assessment
in the tax
(i)Fully who allotted year in which
Amount current deferred to
(ii)Partly or specified security or
S L I A S Nl o. . A Ys es ae r s sment o df e ferrT ea dx ( iii)Not sold t sr ua cn hs ferred s rew fee ra rt e de qu toit y insh a tr he es A Ys es ae r s sment fb oe r wca ar rr die td o
T brought Specify the date and specified said *clause were be next
E forward (to be Assessment
D amount of tax security or allotted. If yes,
populated years
attributed to such sweat equity specify date
from col. 3
sale out of Col 3 share?
or 4 as the Col (3- 7)
o Yes o No
case
(Details to be
maybe)
provided as per If yes,
utility) specify date
1 2 3 4 5 6 7 8
Sl. No. 8
of
Schedule
1 2021-22
ESOP
for last
year
Sl. No. 8
(To be enabled from
of
AY 2026-27 )
Schedule
2 2022-23 (Payment to be
ESOP
made in FY 2025-
for last
26)
year
Sl. No. 8
of
Schedule
3 2023-24
ESOP
for last
year
Sl. No. 8
of
Schedule
4 2024-25
ESOP
for last
year
5 2025-26136 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
PART-B
Part B –
Computation of total income
TI
1 Salaries (6 of Schedule S) 1
2 Income from house property (3 of Schedule-HP) (enter nil if loss) 2
3 Profits and gains from business or profession
Profit and gains from business other than
i speculative business and specified business (A37 of 3i
Schedule BP) (enter nil if loss)
Profit and gains from speculative business (3(ii) of
ii Table E of Schedule BP) (enter nil if loss and take the 3ii
figure to schedule CFL)
Profit and gains from specified business ( 3(iii) of
iii Table E of Schedule BP) (enter nil if loss and take the 3iii
figure to schedule CFL)
Income chargeable to tax at special rates (3e, 3f &
iv 3iv
3g of Schedule BP)
v Total (3i + 3ii + 3iii + 3iv) (enter nil if 3v is a loss) 3v
4 Capital gains
a Short term
Short-term chargeable @ 15% (11ii of item E of
ia aia
schedule CG)
Short-term chargeable @ 20% ( 11iii of item E of
ib aib
schedule CG)
Short-term chargeable @ 30% (11iv of item E of
ii aii
schedule CG)
Short-term chargeable at applicable rate (11v of
iii aiii
item E of schedule CG)
E iv
Short-term chargeable at special rates in India as
aiv
M per DTAA (11vi of item E of Schedule CG)
O
C N I v T nio l it fa ll o S ssh ) ort-term (aia+aib + aii + aiii + aiv) (enter 4av
L A b Long-term
T
O T ia L sco hn edg u- lt ee Crm G) chargeable @ 10% (11vii of item E of bia
Long-term chargeable @ 12.5% ( 11viii of item E of
ib bib
schedule CG)
Long-term chargeable @ 20% (11ix of item E of
ii bii
schedule CG)
Long-term chargeable at special rates in India as per
iii biii
DTAA (11x of item E of schedule CG)
Total Long-term (bia +bib + bii+biii) (enter nil if
iv
loss) 4biv
c Sum of Short-term/Long-term capital gains (4av+4biv) (enter nil if loss) 4c
d Capital gain chargeable @ 30% u/s 115BBH (C2 of schedule CG) 4d
e Total capital gains (4c + 4d) 4e
5 Income from other sources
a Net income from other sources chargeable to tax at 5a
normal applicable rates (6 of Schedule OS) (enter nil if
loss)
b Income chargeable to tax at special rates (2 of 5b
Schedule OS)
c Income from the activity of owning and maintaining 5c
race horses ( 8e of Schedule OS) (enter nil if loss)
d Total (5a + 5b + 5c) (enter nil if loss) 5d
6 Total of head wise income (1 + 2 + 3v +4e +5d) 6
Losses of current year to be set off against 6 (total of 2xvii, 3xvii and 4xvii of Schedule
7 7
CYLA)
Balance after set off current year losses (6 – 7) (total of serial number (ii) to (xvi)
8 8
column 5 of Schedule CYLA+5b+3iv)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 137
Brought forward losses to be set off against 8 (total of 2xvi, 3xvi and 4xvi of Schedule
9 9
BFLA)
Gross Total income (8-9) (also total of serial no (i) to (xiv) of column 5 of Schedule
10 10
BFLA+ 5b+ 3iv)
Income chargeable to tax at special rate under section 111A, 112, 112A etc. included
11 11
in 10
12 Deductions under Chapter VI-A
Part-B, CA and D of Chapter VI-A [(1 + 3) of Schedule VI-A and limited upto (total of i, ii,
a 12a
iii, iv, v, viii, xiii, xiv) of column 5 of BFLA]
b Part-C of Chapter VI-A [(2 of Schedule VI-A] 12b
c Total (12a + 12b) [limited upto (10-11)] 12c
13 Deduction u/s 10AA (c of Sch. 10AA) 13
14 Total income (10 - 12c - 13) 14
Income which is included in 14 and chargeable to tax at special rates (total of (i) of
15 15
schedule SI)
16 Net agricultural income/ any other income for rate purpose (2v of Schedule EI) 16
Aggregate income (14-15+16)[applicable if (14-15) exceeds maximum amount not chargeable to
17 17
tax]
18 Losses of current year to be carried forward (total of row xviii of Schedule CFL) 18
19 Deemed income under section 115JC (3 of Schedule AMT) 19
Part B – TTI Computation of tax liability on total income
1 a Tax payable on deemed total income under section 115JC (4 of Schedule AMT) 1a
b Surcharge on (a) (if applicable) 1b
c Health and Education Cess @ 4% on (1a+1b) above 1c
d Total Tax Payable on deemed total income (1a+1b+1c) 1d
2 Tax payable on total income
a Tax at normal rates on 17 of Part B-TI 2a
b Tax at special rates (total /of col. (ii) of Schedule-SI) 2b
Rebate on agricultural income [applicable if (14-15)
c 2c
of Part B-TI exceeds maximum amount not chargeable to
tax]
d Tax Payable on Total Income (2a + 2b – 2c) 2d
Y e Rebate under section 87A 2e
T
I L f Tax payable after rebate (2d – 2e) 2f
I
B A Surcharge Surcharge after
I L
X
g Surcharge co bm efp ou rt ee d
marginal relief
A
T i @ 25% of 17(ii) of Schedule SI 2gi marginal reliefi a
F
O ii @ 10% or 15%, as applicable (Refer 2gii iia
N Instructions) 2g(ii)
O
I T iii On [(2f) – 17(ii) of Schedule SI- tax on 2giii
A
T income referred in 2G(ii)above )]]
U
P iv Total (ia + iia) 2giv
M
O H Health and Education Cess @ 4% on (2F + 2Giii) 2H
C
I Gross tax liability (2F+ 2Giv + 2H) 2I
3 Gross tax payable (higher of 1d and 2I) 3
Tax on income without including income on perquisites referred in section 17(2)(vi) received
3a 3a
from employer, being an eligible start-up referred to in section 80-IAC (3-3b)
Tax deferred - relatable to income on perquisites referred in section 17(2)(vi) received from
3b 3b
employer, being an eligible start-up referred to in section 80-IAC
Tax deferred from earlier years but payable during current AY ( total of col 7 of schedule Tax
3c 3c
deferred on ESOP)
Credit under section 115JD of tax paid in earlier years (applicable if 2I is more
4 4
than 1d) (5 of Schedule AMTC)
5 Tax payable after credit under section 115JD (3a +3c - 4) 5
6 Tax relief138 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
Section 89 (Please ensure to submit Form 10E to
a 6a
claim this relief)
b Section 90/ 90A ( 2 of Schedule TR) 6b
c Section 91 ( 3 of Schedule TR) 6c
d Total (6a + 6b+ 6c) 6d
7 Net tax liability (5 – 6d) (enter zero if negative) 7
8 Interest and fee payable
a Interest for default in furnishing the return (section 8a
234A)
Interest for default in payment of advance tax (section
b 8b
234B)
c Interest for deferment of advance tax (section 234C) 8c
Fee for default in furnishing return of income (section
d 8d
234F)
e Total Interest and Fee Payable (8a+8b+8c+8d) 8e
9 Aggregate liability (7 + 8e) 9
10 Taxes Paid
D a Advance Tax (from column 5 of 17A) 10a
I
A P b TDS (total of column 5 of 18B and column 9 of 10b
S E c 1T7CCS) (column 7(i) of17D) 10c
X
A d Self-Assessment Tax (from column 5 of 17A) 10d
T
e Total Taxes Paid (10a+10b+10c+10d) 10e
11 Amount payable (Enter if 9 is greater than 10e, else enter 0) 11
12 Refund (If 10e is greater than 9) (Refund, if any, will be directly credited into the bank account) 12
Do you have a bank account in India (Non- Residents claiming refund with no bank account in Select Yes or No
13
India may select No)
T i. a) Details of all Bank Accounts held in India at any time during the previous year (excluding dorma nt accounts)
N
U Sl. IFS Code of the Bank in case of Name of the Bank Account Type of Select Account for refund
O C Bank Accounts held in India Number account credit (tick at least one account
C (Dropdown to √ )
A
K
be provided by
N e-filing utility)
A
B
I
II
Note: 1. All bank accounts held at any time are to be reported, except dormant A/c.
2. In case, multiple accounts are selected, the refund will be credited to one of the validated accounts after processing the return.
Rows can be added as required
ii. b) Non- residents, not having bank account in India may, at their option, furnish the details of one foreign bank
account:
Sl. No. SWIFT Code Name of the Bank Country of Location IBAN
1
14 Do you at any time during the previous year,-
(i) hold, as beneficial owner, beneficiary or otherwise, any asset (including financial interest
in any entity) located outside India; or
o Yes o No
(ii) have signing authority in any account located outside India; or
(iii) have income from any source outside India?
[applicable only in case of a resident] [Ensure Schedule FA is filled up if the answer is Yes ][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 139
15 If the return has been prepared by a Tax Return Preparer (TRP) give further details below:
Identification No. of TRP Name of TRP Counter Signature of TRP
If TRP is entitled for any reimbursement from the Government, amount thereof 16
17 TAX PAYMENTS
A Details of payments of Advance Tax and Self-Assessment Tax
Sl No BSR Code Date of Deposit Serial Number of Challan Amount (Rs)
(DD/MM/YYYY)
X
A
T (1) (2) (3) (4) (5)
T
N
E
M
i
S
S
E
S
S
A ii
F
L
E
S
/E iii
C
N
A
V D iv
A
NOTE ► Enter the totals of Advance tax and Self-Assessment tax in Sl. No. 10a & 10d of Part B-TTI
B Details of Tax Deducted at Source from Salary [As per Form 16 issued by Employer(s)]
Sl No Tax Deduction Account Number Name of the Employer Income chargeable under Salaries Total tax
Y (TAN) of the Employer deducted
R
A (1) (2) (3) (4) (5)
L I
A
S
N
O II
S
D
T
NOTE ► Please enter total of column 5 in 10b of Part B-TTI
C Details of Tax Deducted at Source (TDS) on Income [As per Form 16 A issued or Form 16B/16C /16D/16E furnished by
Deductor(s) ]
Sl TDS PAN/Aadhaar TAN of Section Unclaimed TDS credit being claimed this Corresponding TDS
TDS of the current
No credit No. of Other the under TDS brought Year (only if corresponding Receipt/withdrawals credit
Financial Year (TDS
relating Person (if Deductor/ which TDS forward (b/f) income is being offered for tax offered being
Deducted during the
to self TDS credit PAN/ is deducted this year, not applicable if TDS carried
FY 2024-25)
/other related to Aadhaar is deducted u/s 194N) forward
person other person) No. of Fin. TDS Deducted Deducted in Claimed Gross Head of
[spouse Tenant/ Year in b/f in own the hands of in own Amount Income
Claimed in the hands
as per Buyer which hands spouse as hands
of spouse as per
section deducted per section
section 5A or any
5A/other 5A or any
other person as per
person as other person
rule 37BA(2) (if
per rule as per rule
applicable)
37BA(2)] 37BA(2) (if
applicable)
(1) (2) (3) (4) (4a) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)
Income TDS Income TDS PAN/
Aadhaar
No.
i140 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)]
D Details of Tax Collected at Source (TCS) [As per Form 27D issued by the Collector(s)]
Sl. TCS credit Tax Deduction and PAN of TCS of the current TCS credit being TCS credit being
No. relating to Tax Collection other Unclaimed TCS brought fin. Year claimed this Year carried forward
self /other Account Number of Person (if forward (b/f)
person
the Collector TCS credit
[spouse as Fin. Year Amount b/f Collected Collected
per section related to in which in own in the
5A/ other other collected hands hands of Claimed in
person as person) spouse as the hands
per rule
per section of spouse as
37i(1)]
5A or any per section
Claimed
S
other
in own
5A or any
C person as other
T hands
per rule person as
37i(1) (if per rule
applicable) 37i(1) (if
applicable)
(1) 2(i) (2)(ii) (3) (4) (5) 6(i) (6)(ii) 7(i) (7)(ii) (8)
PAN
TCS
i
NOTE ► Please enter total of column (7)(i) in 10c of Part B-TTI
VERIFICATION
I, son/ daughter of
solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given in the return and schedules thereto is
correct and complete and is in accordance with the provisions of the Income-tax Act, 1961.
I further declare that I am making returns in my capacity as ___________ (drop down to be provided) and I am also
competent to make this return and verify it. I am holding permanent account number (if allotted) (Please see
instruction). I further declare that the critical assumptions specified in the agreement have been satisfied and all the terms
and conditions of the agreement have been complied with. (Applicable in a case where return is furnished under section
92CD)
Date Place Sign here ➔”.
[F.No. 370142/14/2025-TPL]
SURBENDU THAKUR, Under Secy., Tax Policy and Legislation
Note:- The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3,
Sub-Section (ii) vide notification number S.O. 969 (E), dated the 26th March, 1962 and
was last amended vide notification number G.S.R. 271(E), dated the 29th April, 2025.
Explanatory Memorandum: - It is hereby certified that no person shall be adversely affected by
giving retrospective effect to these rules.
Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064
and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.
            

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