Income tax twenty sixth amendment 2023

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-20102023-249571 xxxGIDHxxx CG-DL-E-20102023-249571 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 608] नई दिल्ली, बृहस्ट्प जतिार, अक्त बू र 19, 2023/आज‍ि न 27, 1945 No. 608] NEW DELHI, THURSDAY, OCTOBER 19, 2023/ASVINA 27, 1945 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड) अजधसचू ना नई दिल् ली, 19 अक्त ूबर, 2023 आय-कर सा.का.जन. 786(अ).—केंरीय प्रत् यक्ष कर बोडड, आय-कर अजधजनयम, 1961 (1961 का 43) की धारा 10कक की उपधारा (8) और धारा 295 के साथ पठित धारा 10क की उपधारा (5) द्वारा प्रित् त िजक्त यों का प्रयोग करत े हुए, आय-कर जनयम, 1962 का और संिोधन करन े के जनम्न जलजखत जनयम बनाता ह,ै अथाडत् :-- 1. संजक्षप् त नाम और प्रारंभ.—(1) इन जनयमों का संजक्षप्त नाम आय-कर (छब्बीसिााँ संिोधन) जनयम, 2023 ह ै। (2) ये 29 िुलाई, 2021 से प्रिृत्त हुए समझे िाएंग े । 2. आय-कर जनयम, 1962 (जिसे इसमें इसके पश्चात ् मूल जनयम कहा िाएगा) में, जनयम 16गग के पश्चात् जनम्नजलजखत जनयम अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा, अथातड ् :-- ‘‘16घ. धारा 10कक के अधीन कटौती का िािा दकए िान े के जलए ठरपोटड का प्ररूप—धारा 10क की उपधारा (5) के साथ पठित धारा 10कक की उपधारा (8) के अधीन जनधाडठरती द्वारा प्रस्ट्तुत की िाने हते ु अपेजक्षत अकाउंटेंट की ठरपोटड प्ररूप 6684 GI/2023 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सं0 56च म ें होगी ।’’। 3. मलू जनयमों के जनयम 130 में,-- (क) उपजनयम (1) म,ें ‘‘16घ’’ अंक और अक्षर का लोप दकया िाएगा ; (ख) उपजनयम (2) म,ें ‘‘56च’’ अंक और अक्षर का लोप दकया िाएगा । 4. मलू जनयम म,ें पठरजिष्ट 2 म,ें प्ररूप 56ङ [िैसा यह आय-कर (21िां संिोधन) जनयम, 2021 के लोप से तरु ंत पूिड था] के पश्चात् जनम्नजलजखत प्ररूप अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा, अथाडत ्:-- ‘‘प्ररूप स0ं 56च [जनयम 16घ िेजखए] आय-कर अजधजनयम की धारा 10कक के अधीन ठरपोटड 1. मनैं े/हमन*े .........................................(जनधाडठरती का नाम और पता, स्ट्थायी खाता संखयांक सजहत) के उनकी....................... नामक इकाई के, िो 31 माच.ड.............को समाप्त होने िाल े िर्ड के िौरान, िस्ट्तुओं या चीिों या सेिा उपबंध, जनयाडत में लगी हुई थी, कारबार से संबंजधत लेखाओं और अजभलेखों की िांच की ह ै। 2. म/ैंहम*यह प्रमाजणत करता ह/ंकरत े ह ैं दक िह इकाई जििेर् आर्थडक िोन*…………………………….के अधीन रजिस्ट्रीकृत................................. (इकाई की सही अिजस्ट्थजत) म ें अिजस्ट्थत ह ै और यह दक जनधाडठरती द्वारा आय-कर जनयम, 1961 की धारा 10कक के अधीन जनधाडरण िर्ड........की बाबत िािा की गई कटौती..........रुपए की ह,ै जिसका अिधारण इस प्ररूप के उपाबंध क में दिए गए ब्यौरों के आधार पर दकया गया ह ै। 3. मैं/हम* यह प्रमाजणत करता ह/ंकरते ह ैं दक मैंन/ेहमने* इस धारा के अधीन अनुज्ञेय कटौती की संगणना करन े के जलए आि‍यक सभी सुसंगत िानकारी एकजत्रत की ह ैऔर जनधाडठरती के लेखाओं और अजभलेखों के संिभड म ें उन्द्ह ेंसत्याजपत दकया ह ै। 4. मरे ी/हमारी* राय म ें तथा मरे ी/हमारी* सिोत्तम िानकारी तथा मुझ/ेहमें* दिए गए स्ट्पष्टीकरणों के अनुसार उपाबंध क म ें िी गई जिजिजष्टयां सत्य और सही ह ैं। तारीख.................. हस्ट्ताक्षर @अकाउंटेंट ठटप्पण : 1. *िो लागू न हो, उसे काट ि ें। 2. @ यह ठरपोटड चाटडडड अकाउंटेंट अजधजनयम, 1949 (1949 का 38) के अथाांतगतड चाटडड डअकाउंटेंट द्वारा िी िाएगी ; 3. िहा ं इस ठरपोटड में कजथत दकसी जिर्य म ें उत्तर, नहीं म,ें दिया िाता ह ै या दकसी अहतड ा के साथ दिया िाता ह ै िहा ं ठरपोटड में उसके कारण दिए िाएंगे । उपाबधं क [प्ररूप 56च का परै ा 2 िेजखए] आय-कर अजधजनयम, 1961 की धारा 10कक के अधीन कटौती के जलए जनयातड क द्वारा दिए गए िाि ेस ेसबं जं धत ब्यौरा 1. जनधाडठरती का नाम[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 2. जनधारड ण िर्ड 3. इकाई का नाम 4. इकाई की अिजस्ट्थजत और पता 5. इकाई के कारबार की प्रकृजत 6. एस.ई.िडै . के प्रारंजभक रजिस्ट्रीकरण की तारीख 7. जनमाडण या उत्पािन या सेिाओं के उपबंध के प्रारंभ की तारीख 8. क्रमिती िर्ों की संखया, जिनके जलए कटौती का िािा दकया गया ह ै 9. कारबार का कुल आित ड 10. इकाई का कुल आित ड 11. कारबार द्वारा व्युत्पन्न कुल लाभ 12. इकाई द्वारा व्युत्पन्न कुल लाभ 13. कुल जनयाडत आित ड 14. इकाई द्वारा— (क) िस्ट्तुओं या चीिों ; अथिा (ख) सेिा उपबंध 15. इकाई के (i) िस्ट्तुओं या चीिों ; अथिा (ii) सेिा उपबंध 16. कृपया जिजनर्िडष्ट करें (i) क्या इकाई द्वारा दकए गए जनयाडतों से संबंजधत संपणू ड प्रजतफल, संपठरितडनीय जििेिी मुरा *हां/नहीं म,ें पूिडिर् ड की समाजप्त से छह मास की अिजध के भीतर भारत में लाया गया था (ii) यदि नहीं, तो क्या यह पूिडिर्ड उस अजतठरक्त अिजध के भीतर भारत म ें लाया गया था, िो *हां/नहीं सक्षम प्राजधकारी द्वारा अनुज्ञात की गई हो (iii) िहां ऐसी रकम दकसी अन्द्य पूिडिर्ड से संबंजधत ह,ै यदि ऐसी रकम संपठरितडनीय जििेिी मुरा में सुसंगत पूिडिर्ड की समाजप्त से छह मास की अिजध के परे और सक्षम प्राजधकारी की अनुमजत से भारत म ें लाई िाती ह ै तो उस रकम तथा सुसंगत पूिडिर्ड की जिजनर्िडष्ट करें । उस प्राजधकारी के नाम तथा उस अिजध का, जिस तक अनुमोिन दिया गया था, भी उल्लेख करें । (iv) जिक्रय आगमों की, यदि कोई हों, रकम िो जनधाडठरती द्वारा भारत के बाहर के दकसी बैंक में रख े गए पथृ क् खात े में िमा दकए गए हों और भारतीय ठरििड बैंक का उसके जलए अनुज्ञा िने े संबंधी जनिेि संखयांक 17. धारा 10कक के अधीन कटौती की िह रकम, जिसके जलए जनधाडठरती हकिार ह,ै पठरकलन पत्र सजहत 18. उपरोक्त के संबंध म ेंअहतड ाएं, यदि कोई हो’’। [अजधसूचना स.ं 91/ 2023/ फा.सं. 370142/40/2023-टीपीएल] अमृत प्रीतम चेजतया, अिर सजचि4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] स्ट्पष्टीकारक ज्ञापन : यह प्रमाजणत दकया िाता ह ैदक आय-कर (छब्बीसिााँ संिोधन) जनयम, 2023 के भूतलक्षी रूप स ेप्रिृत्त होने से दकसी व्यजक्त पर कोई प्रजतकूल प्रभाि नहीं पडगे ा । ठटप्पण : मलू जनयम, भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग II, खडं 3, उपखडं (ii) म ें अजधसचू ना स0ं का0आ0 969(अ), तारीख 26 माच,ड 1962 द्वारा प्रकाजित दकए गए थ े और अजधसचू ना सखं याकं सा0का0जन0 740(अ), तारीख 16 अक्टूबर, 2023 द्वारा अजं तम बार सिं ोजधत दकए गए । MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 19th October, 2023 INCOME-TAX G.S.R. 786(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (5) of section 10A read with sub-section (8) of section 10AA and section 295 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules,1962, namely:─ 1. Short title and commencement.––(1) These rules may be called the Income-tax (Twenty Sixth Amendment) Rules, 2023. (2) They shall be deemed to have come into force from the 29th day of July, 2021. 2. In the Income-tax Rules, 1962 (hereinafter referred to as principal rules), after rule 16CC, the following rule shall be inserted, namely:–– "16D. Form of report for claiming deduction under section 10AA.—The report of an accountant which is required to be furnished by the assessee, under sub-section (8) of section 10AA read with sub-section (5) of section 10A shall be in Form No. 56F.". 3. In the principal rules, in rule 130,– (a) in sub-rule (1), the figures and letter“16D”, shall be omitted; (b) in sub-rule (2), the figures and letter“56F”, shall be omitted. 4. In the principal rules, in Appendix II, after Form No.56E [as it stood immediately before its omission by the Income-tax (21st Amendment) Rules, 2021], the following Form shall be inserted, namely:– “FORM NO. 56F [See rule 16D] Report under section 10AA of the Income -tax Act, 1961 1. I/We * have examined the accounts and records of ____________________________________ (name and address of the assessee with permanent account number) relating to the business of their Unit named __________ engaged in the export of articles or things or provision of services during the year ended on the 31st March__________. 2. * I/We certify that the Unit is located at _______________________________________(exact location of the Unit) registered under _____________________ special economic zone * and that the deduction to be claimed by the assessee under section 10AA of the Income-tax Act, 1961 in respect of the assessment year __________________ is Rs.___________________________, which has been determined on the basis of the details in Annexure A to this Form. 3. I/We * certify that I/We * have collected all the relevant information necessary for computing the deduction allowable under this section and have verified the same with reference to the accounts and records of the assessee. 4. In my/our * opinion and to the best of my/our * knowledge and according to the explanations given to me/us*, the particulars given in the Annexure A are true and correct. Date _________________________ Signed[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 † Accountant Notes: 1. *Delete whichever is not applicable 2. † This report is to be given by a Chartered Accountant within the meaning of the Chartered Accountant Act, 1949 (38 of 1949); 3. Where any of the matter stated in this report is answered in the negative or with a qualification, the report shall state the reasons therefor. ANNEXURE A [See paragraph 2 of Form 56F] Details relating to the claim by the exporter for deduction under section 10AA of the Income -tax Act, 1961 1. Name of the assessee 2. Assessment year 3. Name of the Unit 4. Location and address of the Unit 5. Nature of business of the Unit 6. Date of initial registration in SEZ 7. Date of commencement of manufacture or production or provision of services 8. Number of the consecutive year for which the deduction is claimed 9. Total turnover of the business 10. Total turnover of the Unit 11. Total profits derived by the business 12. Total profits derived by the Unit 13. Total export turnover 14. Export proceeds received in convertible foreign exchange of the Unit in respect of (a) articles or things, or (b) provision of services 15. Sale proceeds of the Unit in respect of (a) articles or things, or (b) provision of services 16. Please specify (i) whether the full consideration in convertible foreign exchange for exports *Yes/No made by the Unit was brought into India within a period of six months from the end of the previous year (ii) If not, whether it was brought into India within such further period in the *Yes/No previous year as allowed by the competent authority (iii) Specify the amount and the relevant previous year in case such amount is brought into India in convertible foreign exchange beyond the period of six months from the end of relevant previous year and with the approval of the Competent authority, where such amount relates to any other previous year. Also state the name of the authority and the period up to which the approval was accorded (iv) Amount of sale proceeds, if any, that are credited to a separate account maintained by the assessee with any bank outside India and the reference number of Reserve Bank of India according to permission of the same6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 17. Amount of deduction under section 10AA to which the assessee is entitled with the working sheet 18. Qualifications, if any, on the above”. [Notification No. 91 /2023/F. No. 370142/40/2023-TPL] AMRIT PRITOM CHETIA, Under Secy. Explanatory Memorandum : It is certified that no person will be adversely affected by giving retrospective effect to the Income-tax (Twenty Sixth Amendment) Rules, 2023 Note : The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part-II, Section 3, Subsection (ii) vide notification number S.O. 969 (E), dated the 26th March, 1962 and last amended vide notification number G.S.R. 740(E), dated 16th October, 2023. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.