ITR Form 5 for AY 2025, 26

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-03052025-262842 xxxGIDHxxx CG-DL-E-03052025-262842 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण् ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 243] नई दिल्ली, िुक्रिार, मई 2, 2025/ ििै ाख 12, 1947 No. 243] NEW DELHI, FRIDAY, MAY 2, 2025/ VAISAKHA 12, 1947 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड) अजधसचू ना नई दिल्ली, 1 मई, 2025 स.ं 42/2025 सा.का.नि. 286(अ)—केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्,ड आय-कर अधिनियम, 1961 (1961 का 43) की िारा 295 के साथ पठित िारा 139 द्वारा प्रदत्त शक्ततयों का प्रयोग करते हुए, आय-कर नियम, 1962 का और सशं ोिि करिे के लिए निम्िलिखित नियम बिाती है, अथाडत ् :-- 1. संक्षिप्त िाम और प्रारंभ--(1) इि नियमों का संक्षक्षप्त िाम आय-कर (चौदहवां संशोिि) नियम, 2025 है । (2) ये 1 अप्रैि, 2025 से प्रभावी होंगे । 2. आय-कर नियम, 1962 के,पररलशष्ट-II में, प्ररूप आईटीआर-5 के स्थाि पर, निम्िलिखित प्ररूप रिा जाएगा, अथाडत ् :-- 2920 GI/2025 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] भारतीय आयकर वििरणी वनर्ाारण िर्ा (i) व्यवि (ii) विन् दू अविभक् त कुटुम्ब (iii) कंपनी और (iv) प्ररुप आई टीआर-7 प फाईल करने िाले व् यक्क् त से वभन्न व् यक्क् त] रू आ .क.वि.-5 प्र (कृपया आयकर वनयम, 1962 का वनयम 12 देखें) 2 0 2 5 - 2 6 “ (कृपया अनुदेश देखें) भाग क-साधारण सार्ारण (क1)नाम (क2) स्थायी लेखा संख्याक (क3)क्या नाम में कोई पररितान हुआ िै ? यवद िााँ, तो कृपया पुराना नाम दें (क4) एमसीए द्वारा जारी सीवमत दाययत्व भागीदारी पहचान संख्या (एलएलपीआईएन) ययद लागू हो तो, (क7)फ्लैट /द्वार /ब्लाक सं. (क8)पररसर/भवन/ग्राम का नाम (क5)यवरचना की तारीख (यद.मा.व) ीर (क6)कारबार प्रारंभ होने की ाक न तारीख (यद.मा.व) ाज त ग ि (क9)सड़क/गली /डाकघर (क10) क्षेत्र /अवस्थान प्रारस्‍ ियत (फमम-1 उप प्रास्‍ ियत-भागीदारी फम,म  क्व्य एलएलपी, ‍ िानीय प्रायधकारी-2, एओपी/बीओआई-3 उप प्रास्‍ ियत-अन् य सहकारी बैंक, अन् य सहकारी सोसाइटी, सोसाइटी रयज‍ टरीकरण अयधयनयम, 1860यया उस राज् य की तत्‍ ‍ िानी अन् य यवयध के अधीन रयज‍ टरीकृत सोसाइटी, प्राियमक कृयि उधार सोसाइटी/सहकारी बैंक, ग्रामीण यवकास बैंक, कारबार न् यास, यवयनधान यनयध, आयकर यववरणी 7 में यववरणी फाइल करने के पात्र न्य ास से यभन् न न्य ास, अन् य कोई एओपी/बीओआई, कृयत्रम यवयधक व् यस्‍ त-4, उप- प्रास्‍ ियत-मृतक की संपदा, यदवायलया की संपदा, अन् य एजेपी), (क11)नगर/शहर/यजला (क12)राज्य (क13)यपनकोड/ यजप कोड (क14)देश (क15)वनिास/कायाालय का फोन नं. एसटीडी कोड सवित मोबाईल सं. 1 (क16)मोबाईल सं. 2 (क17)ई-मेल पता-1 (क18)ई-मेल पता-2 आय की यववरणी फाइल करने की देय तारीख(डरापडाउन उपबंयधत यकया जाए) (क19 1. 31 जुलाई कi) 2. 31 अक्टूबर )त 3. 30 नवंबर यस्थ (क19 (1) धारा के अधीन फाइल (सिी का वनशान लगाएाँ)  139(1)- वनयत तारीख को या उस से पूिा  139(4)- यवलंयबत, स्ाप्र कii) [कृपया अनुदेश देखें] 139(5)- पुनरीयक्षत, 92गघ-उ{उपांतररत यववरणी,  119(2)(ख) के ीक अधीन यवलंब के यलए माफी के पश् चात्। ने (2) या र्ारा ... के अर्ीन सूचना के प्रत्युत्तर में फाइल की र  139(9),  142(1),  148,  153(ग) क गई ल ई (3) ‍ या आप एक कारबार न् यास हैं?  हााँ  निी ं ाफ { (4) ‍ या आप धारा 115पख में यनयदमष् ट एक यवयनधान यनयध हैं?  हााँ  निी ं ययद पुनरीयक्षत/ दोिपूणम/उपांतररत करने के यलए सूचना के (ख) उत्तर में है तो मूल यववरणी की प्रास्ि सं. और फाइल करने / / की तारीख प्रयवष्ट करें(यदन /मास/वि)म यवद र्ारा 139(9) / 142(1) / 148/ 153(ग) के अंतगात नोवटस या र्ारा 119(2)(ख) के अंतगात आदेश के प्रत्य ुत् तर में फाइल की गयी िै, तो यूवनक नंबर/ दस् तािेज पिचान संख् या(डी.आई.एन)और (यूवनक (ग) / / ऐसे नोवटस/आदेश की तारीख भरें, अथिा यवद र्ारा 92गघ के अंतगात फाइल की गई िै तो अविम नंबर) मूल्यन करार की तारीख भरें[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 1. चालू वनर्ाारण िर्ा के वलए( यवद लागू िो) नई कर व्यिस्था से बािर वनकलने का विकल्प चुनने की पद्धवत 10झडक भरने के द्वारा( कारबार या िृवत्त से आय) (सेट क का उत्तर) आय की वििरणी में विकल्प का केिल प्रयोग करने के द्वारा( प्ररूप 10झडक लागू निी ंिोता) ( सेट ख का उत्तर) 2क(सेट क) क्या आपने वनर्ाारण िर्ा 2024-25 में प्ररूप 10झड़क में नई नई कर व्यिस्था से बािर वनकलने का विकल्प चुनने के वलए( र्ारा 115खकग(6) के अर्ीन विकल्प का प्रयोग वकया गया िै? (क) िां (यवद िां, तो कृपया वनर्ाारण िर्ा 2024-25 के वलए प्ररूप 10झडक की अवभस्वीकृवत संख्या तथा फाइल करने की तारीख प्रस्तुत करें? 2क. क्या आप चालू वनर्ाारण िर्ा के वलए नई कर व्यिस्था से बािर रिने का विकल्प जारी रखना चाितें िैं  िां  निी ं ( यवद, निी ं, तो कृपया वनर्ाारण िर्ा 2025-26 के वलए प्ररूप 10झडक की अवभस्वीकृवत संख्या तथा फाइल करने की तारीख प्रस्तुत करें) (ख) निी(ंकृपया ‘निी’ं चुनें, यद्यवप वनर्ाारण िर्ा 2024-25 के वलए देय तारीख के पश्चात् प्ररूप 10झडक भरा गया था (घ) 2ख क्या आप चालू वनर्ाारण िर्ा के वलए नई कर व्यिस्था से बािर रिने का विकल्प चुनना चाितें िैं  िां  निी ं (यवद िां, तो कृपया वनर्ाारण िर्ा 2025-26 के वलए प्ररूप 10झडक की अवभस्वीकृवत संख्या तथा फाइल करने की तारीख प्रस्तुत करें (ग) वनर्ाारण िर्ा 2024-25 के वलए लागू निी ंिोता, चूंवक यिां कोई कारबार आय निी ंथी 2ख क्या आप चालू वनर्ाारण िर्ा के वलए नई कर व्यिस्था से बािर रिने का विकल्प चुनना चाितें िैं  िां  निी ं (यवद ‘िां’ , तो कृपया वनर्ाारण िर्ा 2025-26 के वलए प्ररूप 10झड़क की अवभस्वीकृवत संख्या तथा फाइल करने की तारीख प्रस्तुत करें) वटप्पण – र्ारा 115खकग (6) के अर्ीन विकल्प, प्ररूप 10झड़क में, र्ारा 139(1) के अर्ीन वििरणी फाइल करने की देय तारीख को या से पूिा, प्रयोग वकया जाना चाविए। 2ख (सेट ख) क्या आप र्ारा 115खकग(6) के अर्ीन नई कर व्यिस्था से बािर रिने का विकल्प जारी रखना चाितें िैं? (व्युत्पन्न “निी”ं िै) िां निी ं (क) क्या आपने 115खकग के तित पूिािती िर्ों में नई कर प्रणाली का विकल्प चुना िै?  िा ं निी ं (यवद िां का चयन वकया गया िै तो कृपया वन.ि. वजसमें उि विकल्प प्रयोग वकया गया तथा प्रपत्र 10- (घ ii) आई.एफ की पािती संख्या दाक्खल की तारीख सवित प्रस्तुत करें) यवद “निी”ं, तो चालू वनर्ाारण िर्ा के वलए विकल्प निी ंचुना (घ प्रपत्र 10 झच गया चुना जा रिा. पावती क्रमांक: iii) वद/मा/ि यवद“चुना जा रिा” विकल्प चुना, कृपया पुस्तुत करें यवद आप नई विवनमााता सिकारी सोसायटी िै, वनर्ाारण िर्ा 2024-25 के वलए र्ारा 139(1) के अर्ीन क्या आय से अवनिाया रूप (घ से आय की वििरणी भरना अपेवित था ? िां निी ं iv) यवद (घiv) का उत्तर िां िै , तो क्या आपने वनर्ाारण िर्ा 2024-25 में र्ारा 115खकड़ के अर्ीन कोई कर व्यिस्था का विकल्प चुनने (घiv का विकल्प प्रयोग वकया िै? िां निी ं क) यवद (घiv) का उत्तर निी ंिै , तो क्या आपने वनर्ाारण िर्ा 2025-26 में र्ारा 115खकड़ के अर्ीन कोई कर व्यिस्था का विकल्प (घiv चुनने का विकल्प प्रयोग करना चािते िो ? िां निी ं ख) यवद घiv(क) या घiv (ख) , िां के रूप में (घiv चुना जाता िै, कृपया प्ररूप 10-झचक प्ररूप 10झकच फाइल करने की तारीख अवभस्वीकृवत सं. ग) फाइल करने की तारीख तथा अवभस्वीकृवत वद/मा/ि संख्या प्रस्तुत करें (ड.) वनिास संबंर्ी |प्राक्स्थवत (सिी का वनशान लगाएाँ)   वनिासी  अयनवासी क्या वनर्ााररती की अंतरािरीय वित्तयी सेिा केंद्र में इकाई और केिल पररितानीय विदेशी मुद्रा में आय व्युत्पन्न करता िै? (च) (सही का यनशान लगाएं)   हााँ  निी ं (छ) क् या आप डीपीआईआईटी द्वारा आिंवटत स् टाटा अप के रूप में मान्य ता प्राप्त िैं  हााँ  निी ं (ज) यवद िां तो, कृपया डीपीआईआईटी द्वारा आिंवटत स् टाटा अप मान्य ता संख् या उक्िक्खत करें (झ) क् या अंतर मंत्रालयीय प्रमाणन बोडा से प्रमाण पत्र प्राप्त हुआ िै?  हााँ  निी ं (ञ ) यवद िां तो, कृपया प्रमाणन संख् या उक्िक्खत करें (ट) क्या आप एमएसएमई के रूप में मान्यता प्राप्त िैं  हााँ  निी ं4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] यवद िां तो, कृपया एमएसएमई अवर्वनयम, 2006 के अनुसार आिंवटत रवजस्ट्रीकरण संख्या प्रदान (ठ) करें। (i) अवनिासी की दशा में , यवद भारत में कोई स्थायी स्थापन िै (सिी का वनशान लगाएाँ)   हााँ  निी ं (ड) (अवनिासी के मामले में क्या भारत में मित्वपूणा आवथाक उपक्स्थवत (एस.ई.पी)र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(क) में संदवभात िै ? (वचन्ह) िां निी ं अवनिासी की दशा में, क्या स्पिीकरण (2क) से र्ारा 9(1) में पररभावर्त अनुसार भारत में मित्वपूणा आवथाक उपक्स्थवत िै(एस ई पी) (सिी का वनशान लगाएाँ)   हााँ  निी ं (ढ) यवद िां, कृपया वििरण प्रस्तुत करें (क) र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(क) में संदवभात पूिािती िर्ों के दौरान लेन-देन से उत्पन्न भुगतान का योग (ख) र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(ख) में संदवभात भारत में उपयोगकतााओ ंकी संख्या (ण) क् या आप एफआईआई/एफपीआई? िां/निी ंयवद िां, कृपया सेबी रवजस् टरेशन का संख् यांक उपबंवर्त करें । क्या यि वििरणी वकसी प्रवतवनवर् वनर्ााररती द्वारा {फाइल की जा रिी िै ? (सिी का वनशान लगाएाँ)   हााँ  निी ं (त) यवद िााँ, तो कृपया वनम्नवलक्खत जानकारी प्रस्तुत करें-- (1) प्रयतयनयध का नाम (2) प्रवतवनवर् की िैवसयत (डराप डाउन उक्‍ लक्खत करें ) (3) प्रयतयनयध का पता (4) प्रयतयनयध का स्थायी लेखा संख्या हााँक/ आर्ार संख् या ि क् या आप फमा में भागीदार िैं? (वनशान लगाएं)   िां  निी ं यवद िां तो, वनम्न वलक्खत जानकारी प्रदान करें फमा का नाम स् थायी लेखा संख्य ांक क् या आपने पूिा िर्ा के दौरान वकसी समय असूचीबद्ध सार्ारण अंश र्ाररत वकया िै ? (वनशान लगाएं)  िां  निी ं द यवद िां तो, सार्ारण अंश के संबंर् में कृपया वनम्न वलक्खत जानकारी प्रदान करें कंपनी कंप स् थायी आरंवभक िर्ा के दौरान का नी का लेखा िर्ा के दौरान अवजात अंश अंत अवतशेर् अवतशेर् अंतररत अंश नाम प्रकार संख् यांक प्रवत अंश प्रवत अंश वनगाम क्रय मू‍ य प्रवत अंशो ं अजान अंशो ं मू‍ य (विद्यमान अंशो ं अंशो ं अजान अवभदान/क्रय अंश विक्रय की की की (नए अंश की की की की तारीख अंवकत प्रवतफल संख् या लागत संख् या वनगाम र्ारक से संख् या संख् या लागत मू‍ य की क्रय की दशा दशा में) में) 1 क 1 ख 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 र् विवर्क अक्स्तत्व पिचानकताा(एलईआई) ब्यौरा(अवनिाया िै यवद प्रवतदाय 50 करोड़ या अवर्क िै) एलईआई संख्या तारीख जब तक िैर् क1 क्या आप र्ारा 44कक के अनुसार लेखे रखने के वलए दायी ? (सिी का वनशान लगाएाँ)   हााँ  निी ं क् या वनर्ााररती केिल 44कघ/ 44कघक/ 44कड़ / 44ख / 44खख / 44खखक के तित आय की घोर्णा कर रिा िै (वनशान क 2 लगाएं)   िा ं  निी ं यवद निी,ं िर्ा के दौरान क्या व्यिसाय की कुल वबक्री/टनाओिर/सकल प्राक्प्तयां रू. 1 करोड़ या 10 करोड़ के मध्य िै? क2i (यचन्ह )   िां  निी ं  टनाओिर 10 करोड़ से अवर्क निी ं  टनाआिेर 10 करोड़ से अवर्क क2i पर यवद िां का चयन वकया गया िै, क्या समस्त प्राप्त रावश का कुल योग वजसमें वबक्री टनाओिर अथिा सकल प्राक्प्तयां अथिा क2ii पूंजीगत खाते जैसे वक पूंजीगत योगदान,ऋण इत्यावद पूिािती िर्ों के दौरान रावश शावमल िै, नकद में तथा गैर खाता पेयी चेक/ डी ीर डी उि रावश से पांच प्रवतशत से अवर्क न िो? (यचन्ह )   िा ं  निी ं ाक न ाज क क पर2 रसi प ंपर वत्त य अवद व र्ि िां िक णा , च ऋय णन कवक ा य भा ुग ग तय ाना ि इै त्यक्य ावा द भ एुग ित ं गान ैर खक ाा त क ा ु पल ेय ीय चोग ेक व्य /डय ी क डे ी व पल ूिए ाि तस ीक् िि र्व ोंल कत े दर ौा रवश ान अ नथ कि दा मप ें ूंज उी िगत भ ख ुगा तत ाा न ज कैस े पे व ाक ंच ाक्ष 2iii प्रवतशत से अवर्क न िो? (यचन्ह )   िा ं  निी ं ीर प क्या आप र्ारा 44कख के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी ? (सिी का वनशान लगाएाँ )   हााँ  निी ं(प्रणाली को वटप्पणी सं ख : यवद टनाओिर 10 करोड़ से अवर्क िो यि स्वत: िी िोना चाविए) यवद िां का चयन वकया जाता िै, तो उिेख करें वक वनम्नवलक्खत में से वकन शतों परः- खi विक्रय,आिता या सकल प्राक्प्तयां र्ारा 44कख के अर्ीन विवनवदाि सीमा से अवर्क िै (वनशान लगाएं)  र्ारा 44कघ,44कघक,44कड़,44खख के अर्ीन आने िाला वनर्ाारीवत,वकंतु अनुमावनत आर्ार पर आय निी ंपस्तुत कर रिा (लागु खii र्ारा पर वटक करें)  44कघ  44कघक  44कड़  44खख खiii अन्य (वनशान लगाएं)  ग यवद (ख) िा ाँिै तो क्या लेखो ंकी संपरीिा लेखाकार द्वारा की गई िै ? (सिी का वनशान लगाएाँ )   हााँ  निी,ं[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 (i) संपरीिा ररपोटा प्रस्तुत करने की तारीख (वदन /मास/िर्ा) / / (ii) कर लेखा परीिा ररपोटा पर हस्ताक्षर करने वाले लेखा परीिक का नाम (iii) लेखा परीिक की सदस्यता संख्या (iv) लेखा परीक्षक का नाम (संपवत्तक फमम) (v) संपवत्तक/फमा रयज‍ टरीकरण संख्य ा (vi) संपवत्तक/फमा लेखा परीक्षक का स्थायी लेखा संख्या (स्थायी लेखा संख्या)/ आर्ार संख्य ा (vii) लेखा परीिा ररपोटा की तारीख (viii) संपरीिा ररपोटा की पािती संख्या (ix) यूडीआईएन (घi) क् या आप र्ारा 92ड. के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी िैं?  िां  निी ं लेखा परीिा यवद घझ िां िै, क्या र्ारा 92 अ के तित ररपोटा प्रस्तुत (घii) िां निी ं पािती संख्या खातो ंका लेखा परीिण वकया गया करने की तारीख ? वद/मा/ि यवद अन्य लेखा परीिण ररपोटा प्रस्तुत करने के वलए उत्तरदायी, िणान करें क्या आपने ऐसी ररपोटा प्रस्तुत की िै, यवद िां, कृपया नीचे (घiii) उक्िक्खत वििरण प्रदान करें, (कृपया अनुदेश देख)ें तारीख क्रम संख् यांक. से‍ शन कोड पािती संख्या (वदन/मास/िर्ा) यवद आयकर अवर्वनयम से वभन्न वकसी अन्य अवर्वनयम, के अर्ीन संपरीिा प्रवतिेदन देने के वलए दायी िै, अवर्वनयम, र्ारा और (ङ) संपरीिा प्रवतिेदन देने की तारीख का अवभकथन करें ? अवर्वनयम और र्ारा (वदन/मास/मास) अवर्वनयम और र्ारा (वदन/मास/मास) क्या पूवम विम के दौरान फमा/ए ओ पी /बी ओ आइ के भागीदारो/ं सदस्यो ंमें कोई पररवतमन हुआ िै (सिी का वनशान लगाएाँ)  अ.  हा ाँ  निी ं (संस्था तथा सिकारी बैंको ंमें प्रबंर्न सवमवत का वििरण ) यवद िां तो प्रविि/ सेिावनिृत्त भागीदारो ंका वििरण प्रदान करें। पाररश्रवमक भुगतान/ देय प्रिेश/वनिृ ान च सू क्र.सं. भागीदार/सदस् य का नाम प्रिेश/वनिृवत स्थायी लेखा संख्या तवत ार क ीखी भस ाेि गा ीव दन ाि रृव कत्त े (अ यवंश द क अा ि प्र र्व ात यश ा ित ो) ीक मामले में स (फमा के ान्य मामले में) / स्य 1. द स 2. / र ाद आ क् या एओपी/बीओआई /एजेपी का वनष्प ादक विदेशी कंपनी िै? (सिी का वनशान लगाएाँ)   हा ाँ  निी ं ीग ाभ यवद िां तो एओपी/बीओआई /एजेपी के वनष्प ादक में विदेशी कंपनी के शेयर की प्रवतशतता का उ‍ लेख करें (सिी का वनशान लगाएाँ)    क् या एओपी/बीओआई/एजीपी के वनष्प ादक के वकसी सदस् य की कुल आय (ऐसी संगम या वनकाय /एजेपी के वनष्प ादक से उसके ई. शेयरो ंको छोड़कर) उस अवर्कतम रकम से अवर्क िै जो उस सदस् य के मामले में कर से प्रभाया निी ंिै? (सिी का वनशान लगाएाँ)   हा ाँ  निी ं व् यक्क्त यो ंकी विवशक्ष्ट यां जो 31 माचा, 2025 या विघटन की तारीख को फमा/एओपी/बीओआई में भागीदार /सदस् य या न्य ास में उ. व् यिस् थापक /न्य ासी /फायदािािी या मृतक की संपदा या वदिावलया की संपदा की दशा में वनष्प ादक था क्र. नाम शेयर का स्थायी लेखा संख्या आर्ार संख् या एलएलपी में प्राक्स्थवत पूंजी संदत् त/संदे सं. और प्रवतशत भागीदार की (कृपया वनदेश पर य पता (यवद दशा में , देखें) ब् या पाररश्रवमक अिर्ारर अवभवित ज त वकया भागीदार की जाए ) पिचान संख्या दर (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ए च र्ारा 160 (1) (iii) या (iv) में वनवदाष्ट व्य क्क् तयो ंकी दशा में भरा जाना िै ल 1 क् या वितावर्कारी के शेयर अिर्ाररत या ज्ञात िैं ?  िााँ  निी ं व के ंोय 2 क् या र्ारा 160 (1) (iv) में वनवदाष्ट व्य क्क् त की कारबार आय िै ?  िााँ  निी ं ट ष्त य क् व्क् 3 क् व् न्य य य ािा स स्र् थ िा ा ै र प ?ा क 1 क6 े0 व क(1 स) ी ( आiv) व श्रम तें रव रन श्व तदाष् ेदट ार व् क य ेक् फक्त ाय व दक े कस े ी व लि एस औीय रत /द्व या ार व्ा य िघ स्ोव थ र् ात प कि ै द्व/ ाय रा ा घअ ोवन र्न् तय ए रु कप म ास त्रे  िााँ  निी ं दा वन 4 कृपया वनम्न वलक्खत ब् यौरे दें (यथा लागू): व में (i) क् या सभी वितावर्काररयो ंकी आय आर्ारभूत छूट सीमा के नीचे िै?  िााँ  निी ं v ) ( ायi (ii) कक् े य अा र्स ीुस नंग प्रत ा प्तआ वय क य या ा उ जस ा क सा क क तो ाई ि भ ै औाग र व क ऐसस ाी व् न्य य ाक्क् स त उ द्व सार का े ि द्वस ारीय ा इत स द्व ा प्रर का घ ारोव र् घत ोव र्वक तस एी क न्य मा ास त्र  िा ाँ  निी ं ( )i i) i न् क्य यास ा न्ि य ै? ा स व् यिस्थ ापक के ररश् तेदारो/ंएच यू एफ के सदस् य, प्रमुखत: उस पर/पररिार पर 1 ( 0 (iii) वनभार, के अनन्य लाभ के वलए 01-03-1970 से पूिा सृवजत अिसीयती न्य ास िै ?  िााँ  निी ं 6 1 क् या न्य ास वकसी भविष्य वनवर्, अवर्िवर्ाता वनवर्, उपदान वनवर्, पेंशन वनवर् या ऐसे कारबार ार (iv) या िृक्त् त में अनन्य रुप से कमाचाररयो ंके वलए कारबार या िृक्त्त का संचालन कर रिे वकसी  िााँ  निी ं ार् व् यक्क्त द्वारा िास्त विक रुप से सृवजत वकसी अन्य वनवर् की ओर से सृवजत वकया गया िै ? प रू छ क र्ाा रर ाब 4ार 4 क य घा क´ि औृत्ती र क र्ा ा रस्व ा 4रू 4कप, ड य . व कद े अएक र्ी नस े आअव यर् घक ो वक र्तार कबा रर न े य िा ा ल´ि ो ृत्त ंसी े व भिै न् न त )ो तीन मुख्य वक्रयाकलाप/उत्पाद बताएं (र्ारा 44कघ, स्व ाक क्र. कोड कारबार का व् यापाररक नाम, िणान सं. (कृपया अनुदेश देखें) यवद कोई िो र ाब (i) र ाक (ii) 31 माचम, 2025 या यवघटन की तारीख को तुलन-पत्र (यवद वनयवमत लेखा बवियााँ रखी जाती िै तो मद क से ख भरें भाग क- बीएस अन्यथा ग भरें) अ वनवर्यो ंके स्त्रोत 1 भागीदार /सदस्यता यनयध क भागीदार /सदस्यता पूंजी क ख आरयक्षयतयां और अयधशेि i {पुनमूमल्ांकन आरयक्षयत खi ii पूंजी आरयक्षयत खii iii कानूनी आरयक्षयत खiii iv कोई अन्य आरयक्षयत खiv v लाभ और िावन लेखा का जमा शेि खv त ोस्त्र vi योग (खi+खii+खiii+खiv+खv) खvi के ग कुल भागीदारी सदस्य यनयध (क +खvi) 1ग ंोय 2 ऋण यनयध र् वन क प्रयतभूत ऋण व i विदेशी करेन्सी में ऋण कi ii रूपए में ऋण अ बैंको ंसे iiअ आ अन्य से iiआ इ योग (iiiअ+iiiआ) ii इ iii कुल प्रवतभूत ऋण (कi+ii ई) कiii ख अप्रवतभूत ऋण (वनिेप सवित ) i विदेशी मुद्रा ऋण कi ii रूपया ऋण अ बैंको ंसे ऋण iiअ[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 आयकर अयधयनयम की र्ारा 40क(2)(ख)में आ iiआ यवयनयदमष्ट व्यक्ियो ंसे इ अन्य से iiइ ई कुल रूपया ऋण (iiअ+iiआ+ii ) iiई iii कुल अप्रयतभूत ऋण (ख i + ii घ) खiii ग कुल ऋण वनवर् (कiii + खiii) 2ग 3 आस्थयगत कर दाययत्व 3 4 अयग्रम i आयकर अयधयनयम की र्ारा 40क(2)(ख)में यवयनयदमष्ट व्यक्ियो ंसे i ii अन्य से ii iii कुल अयग्रम (i+ii) 4iii 5 यनयध के स्त्रोत (1ग+2ग+3+4iii) 5 आ वनवर्यो ंका उपयोजन 1 वनयत आस्स्तयां क सकल : ब्लाक 1क ख अवक्षयण 1ख ग शुद्ध ब्लॉक (क-ख) 1ग घ प्रगयतगत काया पूंजी 1घ ङ योग (1ग+1घ) 1 ङ 2 यवयनधान क दीघमकायलक यवयनधान i संपयत्त में यवयनधान i ii साम्या यलखत अ सूचीबद्ध साम्या iiअ आ असूचीबद्ध साम्या iiआ इ योग iiइ iii अयधमानी शेयर iii iv सरकारी या न्यास संपवत्त याहााँ iv न v यडबेंचर या बंधपत्र v ज ोय प vi पारस्पररक यनयधयां vi उ ाक vii अन्य vii ंोय viii कुल दीघमकायलक यवयनधान (i+ii +iii+iv+v+vi+vii) कviii ध यन य ख अल्पकायलक यवयनधान i साम्या यलखत अ सूचीबद्ध साम्या iअ आ असूचीबद्ध साम्या iआ इ योग iइ ii अयधमानी शेयर ii iii सरकारी या न्यास संपवत्तयां iii iv यडबेंचर या बंधपत्र iv v पारस्पररक यनयधयां v vi अन्य vi vii कुल अल्पकायलक यवयनधान (iइ+ii +iii+iv+v+vi) खvii ग कुल यवयनधान (कviii+खvii) 2ग 3 चालू आस्स्तयां , ऋण और अयग्रम क चालू आस्स्तयां8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] i सूयचयां अ कच्चा माल iअ आ प्रगयतगतस्टॉक iआ इ तैयार माल iइ व्यापारगत स्टॉक (व्यापार के यलए अयजमत माल ई iई के संबंध में ) उ भंडार/पैयकंग साम्ग्ग्री सवित उपभोग योग्य iउ ऊ खुले औजार iऊ ए अन्य iऐ ऐ योग (iअ+iआ+iइ+iई+iउ+iऊ+iए) i ऐ ii यवयवध देनदार अ एक विम से अयधक के यलए बकाया iiअ आ अन्य iiआ इ कुल यवयवध iiइ iii नकदी और बैंक अयतशेि अ बैंक में अयतशेि iiiअ आ हाि में नकदी iiiआ अन्य iiiइ ई कुल नकद और नकद समतुल् (iii अ+iii आ + iiiइ) iiiई iv अन्य चालू आस्स्तयां कiv v कुल चालू आस्स्तयां (iऐ +iiइ+iiiई+कiv) कv ख ऋण और अयग्रम नकद या वस्तु में वसूलनीय या प्राि यकए जाने वाले i खi मूल् के यलए अयग्रम ii वनिेप, उधार तिा कॉरपरेट अयग्रम और अन्य खii iii राजस्व प्रायधकाररयो ंके पास अयतशेि खiii iv योग (खi + खii +खiii) खiv v खivमें सस्ियलत ऋण और अयग्रम जो यनम्नयलस्खत के यलए िै क कारबार या ´वृत्ती के प्रयोजन के यलए vक ख कारबार या ´वृत्ती के प्रयोजन के यलए नही ं vख ग योग (कv+खiv) 3ग घ यवद्यमान दाययत्व और i यवद्यमान दाययत्व अ यवयवध 1 एक विम सेअयधक के यलए बकाया 1 2 अन्य 2 3 योग (1+ 2) अ3 आ पटटाधृत आस्स्तयोकं े यलए दाययत्व iआ इ रण पर प्रोद्भूत ब्याज और शोध्य iइ ई रण पर प्रोद्भूत ब्याज यकन्तु शोध्य नही ं iई उ अयग्रममें प्राप्त आय iउ ऊ अन्य संदेय iऊ ए योग (अ3+iआ+iइ+iई+iउ+i ऊ) iए ii उपबंध अ आयकर के यलए उपबंध iiअ छुट्टी नकयदकरण /अयधवयिमत/उपदान के यलए आ ii आ उपबंध इ अन्य ii इ[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 ई योग (iiअ+iiआ +iiइ) iiई iii योग (iउ+ iiई) घiii ङ शुद्ध चालू आस्स्तयां (3ग-घiii) 3ङ 4 क अपयलस्खत या समायोयजत न यकया गया प्रकीणम व्यय 4क ख आस्थयगत कर आस्स्त 4ख ग लाभ और िावन लेखा/ संचयत अयतशेि 4ग घ योग (4क + 4ख + 4ग) 4घ 5 वनवर्यो ंके उपयोजन का योग (1ङ + 2ग + 3ङ +4घ) 5 ग उस दशा में , जहां कारबार या ´वृत्ती की यनययमत लेखा-बयहयााँ नही ंरखी जाती , वहााँ हााँ कारबार या ीक ´वृत्ती की बाबत 31 माचम, 2025 को यनम्नयलस्खत जानकारी प्रस्तुत करें ने यवयवध देनदारो ंकी कुल रकम ग1 ंीिोह ाश द 21 यवयवध लेनदारो ं की कुल रकम ग2 न ाख 3 व्यिसायगत स्टॉक की कुल रकम ग3 ले 4 नकद अयतशेि की रकम ग4 यवत्‍ तीय विम 2024-25 के यलए यवयनमामण लेखा (जहां यनययमत लेखा बही अनुरयक्षत की जाती है वहां मद 1 से 3 भरें, अन् यिा यिा लागू भाग अ-यवयनमामण लेखा मद 62 से 66 भरें) 1 यवयनमामण लेखा के यलए यवकलन क आरंयभक सूची i कच् ची सामग्री का आरंयभक ‍ टाक i ii प्रगयत हो रहे कायम आरंयभक ‍ टाक ii iii योग (i + ii) कiii ख क्रय (शुद्ध प्रयतदाय और शुल्क या कर, ययद कोई हो)ं ख ग प्रत्‍ यक्ष मजदूरी ग घ प्रत्‍ यक्ष व् यय(घi + घii + घiii) घ i आवक वहन व् यय i ii यबजली और ईंधन ii iii अन् य प्रत्‍य क्ष व् यय iii ड. कारखाना अयधव् यय i अप्रत्‍ यक्ष मजदूरी i ii कारखाना यकराया और दर ii iii कारखाना बीमा iii iv कारखाना ईंधन और यबजली iv v कारखाना साधारण व् यय v vi कारखाना मशीनरी का अवक्षयन vi vii योग (i+ii+iii+iv+v+vi) ड.vii च यवयनमामण खाते से यवकलन का योग (कiii+ख+ग+घ+ड.vii) च 2 अंत ‍ टाक i कच् ची सामग्री 2i ii प्रगयत रत काय म 2ii योगl (2i +2ii) 2 3 उत्‍ पायदत माल की लागत –व् यापार लेखा में अंतररत(1च-2) 310 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] यवत्‍ तीय विम 2024-25 के यलए व्य ापार लेखा (जिां वनयवमत लेखा बिी अनुरवित की जाती िै ििां मद 4 से 12 भरें अन्य था यथा भाग अ- व् यापार लेखा लागू मद 62 से 66 भरें) 4 प्रचालन से राजस्व क यवक्रय/कारबार की सकल प्रास्‍ तयां (शुद्ध प्रयतदाय और यववरणी और शुल्क और कर, ययद कोई हो) i माल का यवक्रय i ii सेवाओ ंका यवक्रय ii अन् य प्रचायलत राजस्व (प्रकृयत और रकम यवयनयदमष्ट iii करें) क iiiक ख iiiख ग योग (iiiक + iiiख) iiiग iv योग (i + ii + iiiग) कiv ाम ख वृस्त्‍ त से सकल प्रास्‍ तयां ख ज में ग यवक्रय यकए गए या प्रदाय यकए गए माल और सेवाओ ंके संबंध में प्राि या प्रा‍ य शुल्क , कर और उप ाख कर ले i संघ उत्‍ पाद शुल्क i र ाप ाय व् ii सेवा कर ii iii वैट/यवक्रय कर iii iv केन्द्र ीय माल और सेिा कर (सीजीएसटी) iv v राज्य माल और सेिा कर (एसजीएसटी ) v vi एकीकृत माल और सेिा कर (आईजीएसटी) vi vii संघ राज्य िेत्र माल और सेिा कर (यूटीजीएसटी) vii viii कोई अन् य शुल्क , कर और उप कर viii ix योग (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) गix घ प्रचालन से कुल राजस्व (कiv + ख +गix) 4घ 5 तैयार माल का अंयतम ‍ टॉक 5 6 व् यापार लेखा में जमा का योग(4घ + 5iv ) 6 7 तैयार मालो ंका आरंयभक ‍ टाक 7 8 क्रय (शुद्ध प्रयतदाय और शुल्क या कर, कोई हो) 8 9 प्रत्‍ यक्ष व् यय (9i + 9ii + 9iii) 9 i आवक वहन व् यय i ii यबजली और ईंधन ii अन् य प्रत्‍य क्ष व् यय iii यट‍ पण: प्रत्‍ यक्ष व् ययो ंकी प्रकृयत के आधार पर लाइन खीचं ी जा iii सकती है 10 माल और सेवाओ ंके क्रय के संबंध में संदत्‍ त या संदेय शुल्क और कर न i सीमा शुल्क 10i ल क ii प्रयत शुल्क 10ii व य से iii यवशेि अयतरर‍ त शुल्क 10iii ाख iv संघ उत्‍ पाद शुल्क 10iv ले र ाप v सेवा कर 10v ाय व् vi वेट/यवक्रय कर 10vi vii केन् द्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) 10vii viii राज् य माल और सेवा कर (एसजीएसटी ) 10viii ix एकीकृत माल और सेवा कर (आईजीएसटी) 10ix x संघ राज् यक्षेत्र माल और सेवा कर (यूटीजीएसटी) 10x xi संदत्‍ त या संदेय कोई अन्य कर 10xi xii योग (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi) 10xii 11 उत्‍ पायदत माल की लागत- यवयनमामण खाते से अंतररत 11 12 कारबार/वृस्त्‍ त से सकल लाभ- लाभ और हायन लेखा में अंतररत (6-7-8-9-10xii-11) 12[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 12क इंटराडे का कारबार का आवतमन 12क 12ख इंटराडे कारबार की आय- लाभ तिा हायन को अंतररत 12ख यवत्तीय विम 2024-25 के यलए लाभ और हायन लेखा (जहां यनययमत लेखा बही अनुरयक्षत होती है वहां मद 13 से 60 भरें भाग अ-लाभ और हायन अन् यिा यिा लागू मद 62 से 66 भरें) 13 13 13 व् यापार लेखा से अंतररत सकल लाभ (12 + 12ख) 14 अन् य आय i यकराया i ii कमीशन ii iii लाभांश आय iii iv ब् याज आय iv ाम v स्‍ िर आस्स्तयो ंके यवक्रय से लाभ v ज ोक vi प्रयतभूयत संव् यवहार कर के रूप में भाररत प्रयतभूयत के कारण यवयनधान के यवक्रय vi पर लाभ (एस टी टी) ाख ले vii अन् य यवयनधान के यवक्रय पर लाभ vii न याह धारा 43कक के अधीन यवदेशी यवयनमय के उतार-चढाव के कारण अयभलाभ र viii viii औ (हायन) भ धारा 28(viक) के अधीन तायलका के पूंजीगत आस्स्त में संपररवतमन पर लाभ ाल ix ix (संपररवतमन की तारीख को तायलका की एफएमवी) x कृयि-आय x xi कोई अन् य आय (प्रकृयत और रकम यवयनयदमष्ट करें) क xiक ख xiख ग योग (xiक + xiख) xiग 14xii xii अन् य आय का योग(i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x+ xiग) 15 15 लाभ और हायन लेखा को जमा का योग(13+14xii) 16 जावक भाड़ा व् यय 16 17 भंडाररत और अयतरर‍ त सामानो ंका उपभोग 17 18 यबजली और ईंधन 18 19 यकराया 19 न ल 20 भवन की मरम्ग् मत 20 क व य से 21 मशीनरी की मरम्ग् मत 21 ाख ले 22 कममचाररयो ंको प्रयतकर न याह र i वेतन और मजदूरी 22i औ भ ाल ii बोनस 22ii iii यचयकत्‍ सा व् ययो ंकी प्रयतपूयतम 22iii iv छुट्टी नकदीकरण 22iv v अवकाश यात्रा लाभ 22v vi अनुमोयदत अयधवयिमता यनयध में अयभदाय 22vi12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] vii मान् यता प्राि भयवष् य यनयध में अयभदाय 22vii viii मान् यता प्राि उपदान यनयध में अयभदाय 22viii ix यकसी अन् य यनयध में अयभदाय 22ix x कममचाररयो ंको अन् य कोई लाभ यजसके संबंध में व् यय उपगत यकया गया है 22x 22xi xi कममचाररयो ंको कुल प्रयतकर ( 22i का 22x योग) xii ‍ या 22xi में सस्म्ग् मयलत कोई प्रयतकर अयनवायसयो ंको संदत्‍ त यकया गया है xiiक हां / नही ं ययद हां तो , अयनवायसयो ंको संदत्‍ त रकम xiiख 23 बीमा i यचयकत्‍ सा बीमा 23i ii जीवन बीमा 23ii iii प्रमुख व् यस्‍ त बीमा 23iii iv कारखाना, कायामलय, कार, मालो ंआयद सयहत अन् य बीमा 23iv v बीमा पर कुल व् यय(23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 कममकारो ंऔर कममचारी कल्य ाण व् यय 24 25 मनोरंजन 25 26 आयतथ्य 26 27 सम्ग् मेलन 27 28 प्रचार सयहत यवक्रय संवधमन (यवज्ञापन के यसवाय) 28 29 यवज्ञापन 29 30 कमीशन कंपनी या यवदेशी कंपनी से यभन् न अयनवासी को भारत के बाहर या भारत के i i भीतर संदत्‍ त ii अन् यो ंको ii iii योग (i + ii) 30iii 31 ‍ वायम‍ व कंपनी या यवदेशी कंपनी से यभन् न अयनवासी को भारत के बाहर या भारत के i i भीतर संदत्‍ त ii अन् यो ंको ii iii योग l (i + ii) 31iii 32 वृस्त्‍ तक /परामशम फीस /तकनीकी सेवाओ ंके यलए फीस कंपनी या यवदेशी कंपनी से यभन् न अयनवासी को भारत के बाहर या भारत के i i भीतर संदत्‍ त ii अन् यो ंको ii iii योग (i + ii) 32iii 33 होटल, भोजन तिा आवास 33 34 यवदेश यात्रा के यसवाय व् यय 34 35 यवदेश यात्रा व् यय 35[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 36 प्रवहण व् यय 36 37 टेलीफोन व्य य 37 38 अयतयि गृह व् यय 38 39 ‍ लब व् यय 39 40 उत्‍ सव समारोह व् यय 40 41 छात्रवृस्त्‍ त 41 42 दान 42 43 संदान 43 44 सरकार या यकसी ‍ िानीय यनकाय को संदत्‍ त या संदेय कर और दर (आय पर करो ंके यसवाय) i संघ उत्‍ पाद शुल्क 44i ii सेवा कर 44ii iii वेट/यवक्रय कर 44iii iv उप कर 44iv v केन् द्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) 44v vi राज् य माल और सेवा कर (एसजीएसटी ) 44vi vii एकीकृत माल और सेवा कर (आईजीएसटी) 44vii viii संघ राज् यक्षेत्र माल और सेवा कर (यूटीजीएसटी) 44viii ix एसटीटी और सीटीटी सयहत कोई अन् य दर, कर, शुल्क और उपकर 44ix x संदत्‍ त या संदेय कुल दर और कर(44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + 44viii +44ix) 44x 45 संपरीक्षा फीस 45 46 फमम के भागीदारो ंको वेतन/पाररश्रयमक 46 47 अन् य व् यय (प्रकृयत और रकम यवयनयदमष् ट करें) i i ii ii iii योग (i + ii) 47iii अशोघ् य ऋण ( उस व् यस्‍ त का ‍ िायी लेखा संख् यांक/ आधार संख्य ा यवयनयदमष् ट करें ययद उपलब्ध हो, यजसके यलए एक लाख 48 रुपए या अयधक का अशोध् य ऋण दावा यकया गया है) i(1) 48i(1) i(2) 48i(2) i(3) 48i(3) अपेक्षानुसार लाइन खीचं ी जा सकती है i 48i कुल योग [48i(1)+48i(2)+48i(3)] अन् य (एक लाख रुपए से अयधक) जहां ‍ िायी लेखा संख् यांक/ ii आधार संख् या उपलब्ध नही ंहै (नाम और पूरा पता उस्ल्ल स्खत 48ii करें) iii अन् य (एक लाख रुपए से कम रकम) 48iii iv कुल अशोध् य ऋण 48i + 48ii + 48iii) 48iv 49 अशोध् य और संदेहा‍ पद ऋणो ंके यलए उपबंध 4914 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 50 अन् य उपबंध 50 ब् याज अवक्षयण के पूवम लाभ और कर [15 – (16 से 21 + 22xi + 23v + 24 से 29 + 30iii + 31iii + 32iii + 33 से 43 51 51 + 44x + 45 + 46 + 47iii + 48iv + 49 + 50)] 52 ब् याज भारत से बाहर भुगतान यकया गया हो अिवा भारत में यकसी अयनवासी को (कंपनी i i के अलावा) अिवा यकसी यवदेशी कंपनी को ii अन् यो ंको ii iii योग (i + ii) 52iii 53 अवक्षयण और क्रयमक अपाकरण 53 54 करो ंके पूवम शुद्ध लाभ(51 – 52iii – 53) 54 ाक 55 चालू कर के यलए उपबंध 55 ंोध बं 56 आस्थयगत कर का प्रावधान 56 प उ ए ल 57 कर के पश् चात् लाभ(54 - 55 - 56) 57 य के ंोनन ाध व 58 पूवमवती विम से अग्रनीत अयतशेि 58 जाप्र ोय न 59 यवयनयोजन के यलए उपलब्ध रकम(57 + 58) 59 यव र औय 60 आरयक्षत और अयतशेि में अंतररत 60 र क 61 ‍ वत्‍ वधारी के लेखा में तुलन पत्र में अग्रनीत अयतशेि (59 – 60) 61 62 धारा 44कघ के अधीन उपधाराणात्मक कारबार आय की संगणना (एलएलपी के यसवाय केवल यनवासी भागीदारी फमम के यलए ) क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड यववरण (i) सकल आवतमन या सकल प्रास्‍ तयां (iक + iख +iग) (62i 2 करोड़ रू तक सीयमत है, तिायप ययद [62i ख+62iग], 62i के 62i ले म 5% से कम या समतुल् है तो 62i के अधीन सीमा 3 करोड़ रू तक बढ़ जाती है) ाम य क यनयदमष्ट यतयि से पहले आदाता के खाते में देय चेक या आदाता के खाते में देय बैंक iक आ डराफ्ट या बैंक इलेक्टरॉयनक स्ियररंग यसस्टम के माध् यम से या अन्य यनधामररत क इलेक्टरॉयनक माध्यम से प्राि म त्‍ण ख नकद में प्रास्ियां iख ार ाध प ग क और ख से यभन्न अन्य रीयत iग उ (ii) धारा 44कघ के अधीन उपधाराणत्‍म क आय (iiक + iiख) 62ii क 62iक का 6% या अयजमत दावाकृत रकम, जो भी अयधक हो iiक ख (62iख+62iग) का 8% या दावाकृत रकम, जो भी अयधक हो iiख यट‍ पण—ययद सकल प्रास्‍ तयां/आवतमन, के उपरो‍ त प्रयतशत से कम हो तो लेखा बही अनुरयक्षत करना और धारा 44क ख के अधीन कर संपरीक्षा आज्ञापक है धारा 44कघक के अधीन वृस्त्‍ तयो ंसे उपधाराणात्मक आय की संगणना (एलएलपी के यसवाय केवल यनवासी भागीदारी फमम के 63 यलए) क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड यववरण (i) सकल प्रास्‍ तयां(63i, 50 लाख रू तक सीयमत है, तिायप ययद [63iख+63iग], 63i के 5% से कम या समतुल् है तो 63i 63i के अधीन सीमा 75 लाख रू तक बढ़ जाती है) क खाते में देय चैक या खाते में देय डराफ्ट या बैंक इलैक्टरायनकली यनकासी प्रणाली से प्राि या यवयनयदमष्ट तारीख से पूवम iक प्राि यवयहत इलैक्टरायनक रीयत से प्राि ख नकद में प्रास्ियां iख ग क और ख से यभन्न अन्य रीयत iग[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 (ii) धारा 44कघक के अधीन उपधाराणात्‍ मक आय (63i का 50% , या अयजमत दावाकृत रकम जो भी अयधक रकम) 63ii यट‍ पण—ययद सकल प्रास्‍ तयो ंके 50% से कम आय हो तो लेखा बही अनुरयक्षत करना और धारा 44कघक के अधीन कर संपरीक्षा आज्ञापक है 64 धारा 44कड. के अधीन मालो ंके वहन से उपधाराणात्‍ मक आय की संगणना क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड यववरण माल वहन की ‍ या माल वहन की टन मासो ंकी संख् या माल वहन के यलए धारा 44कड. रयज‍ टरीकरण ‍ वायमत्‍ वाधीन/पट्टे या भार क्षमता(मी.ट.में) यजसके यलए के अधीन उपधाराणात्‍ मक आय संख् या भाड़े पर है यनधामररती द्वारा माल (टन भार के 12 मी.ट. से अयधक को ‍ वायमत्‍ व/ होने पर 1000 रुपया प्रयत टन पट्टे/भाड़े पर यलया प्रयतमास या, अन् यिा 7500 रु. गया प्रयतमास) या दावाकृत वा‍ तयवक अयजमत रकम , जो भी अयधक हो (i) (1) (2) (3) (4) (5) (क) (ख) कुल यिा आवश् यक लाइन जोड़ने का यवकल् प (अयधकतम 10 तक ) (ii) धारा 44कड. के अधीन मालवहन से कुल उपधाराणात्‍ मक आय [ सारणी 64(i) के ‍ तंभ (5) का योग] 64(ii) (iii) कमी: वेतन/फमम के भागीदारो ंको पाररश्रयमक 64(iii) (iv) धारा 44कड. के अधीन कुल उपधाराणात्‍म क आय (ii-iii) 64(iv) यट‍ पण— ययद लाभ अनुसूची 44कड के अंतगमत यवयनयदमष्ट से कम है अिवा विम के दौरान यकसी भी समय ‍ वायमत्‍ व वाले माल वाहको ंकी संख् या 10 से अयधक ह,ै तो यह अयनवायम है यक बही लेख रखा जाए और 44 कख के अंतगमत कर लेखापरीक्षा करवाया जाए। 65 ययद कारबार या वृस्त्‍ त की यनययमत लेखा बही अनुरयक्षत नही ंहोती है तो कारबार या वृस्त्‍ त के संबंध में पूवमतन विम 2024-25 के यलए यनम्ग् नयलस्खत जानकारी प्रदान करें (i) कारबार कर रहे यनधामररती के यलए क सकल प्रास्‍ तयां (क1 + क2) iक 1 यनयदमष्ट यतयि से पहले आदाता के खाते में देय चेक या आदाता के खाते में देय बैंक क1 डराफ्ट या बैंक इलेक्टरॉयनक स्ियररंग यसस्टम के माध् यम से या अन्य यनधामररत इलेक्टरॉयनक माध्यम से प्राि 2 यकसी अन् य ढंग से क2 ख सकल लाभ iख ाल म ाम ग व् यय iग त ह घ शुद्ध लाभ 65i यर ाख ले (ii) वृस्त्‍ तरत यनधामररती के यलए क सकल प्रास्‍ तयां (क1 + क2) iiक 1 यनयदमष्ट यतयि से पहले आदाता के खाते में देय चेक या आदाता के खाते में देय बैंक क1 डराफ्ट या बैंक इलेक्टरॉयनक स्ियररंग यसस्टम के माध् यम से या अन्य यनधामररत इलेक्टरॉयनक माध्यम से प्राि 2 यकसी अन् य ढंग से क2 ख सकल लाभ iiख ग व् यय iiग घ शुद्ध लाभ 65ii16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (iii) कुल लाभ (65i + 65ii) 65iii 66 i सट्टा यक्रयाकलाप से आवतमन 66i 66ii ii सकल लाभ 66iii iii व् यय, ययद कोई हो 66iv iv सट्टा यक्रयाकलाप से शुद्ध आय (66ii - 66iii) भाग क- अन्य जानकारी अन्य जानकारी (यवद र्ारा 44कख के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी िै तो आज्ञापक) 1 पूवम विम में यनयोयजत लेखा पद्धयत (चययनत करें)   ´वायणज्य  नकद 2 ययद लेखा पद्धयत में कोई पररवतमन िै (चययनत करें)   हााँ  निी ं धारा 145(2) के अधीन अयधसूयचत आय संगणना प्रकटन मानक के अनुसार यवचलन, ययद कोई हो, के कारण 3क 3क 3क लाभ में वृस्द्ध या हायन में कमी [अनुसूची आईसीडीएस का स्तंभ xI(3)] धारा 145(2) के अधीन अयधसूयचत आय संगणना प्रकटन मानक के अनुसार यवचलन, ययद कोई हो, के कारण 3ख 3ख लाभ में कमी या हायन में वृस्द्ध [अनुसूची आईसीडीएस का स्तंभ xI(4)] 4 पूवम विममें यनयोयजत बंद स्टॉक के मूल्ांकन की पद्दती क कच्चा माल (ययद लागत या बाजार दरो ंपर , जो भी कम हो, 1 यलखें, ययद लागत पर तो 2 यलखें, ययद बाजार दर पर तो 3 यलख)ें  ख तैयार माल (ययद लागत या बाजार दरो ंपर , जो भी कम हो, 1 यलखें, ययद लागत पर तो 2 यलखें, ययद बाजार दर पर तो 3 यलख)ें  ग क्या स्टॉक मूल्ांकन पद्दती में कोई पररवतमन हुआ िै (ययद हााँ तो 1 यलखें और ययद नही ंतो 2 यलख ें) घ धारा 145क के अधीन यवयनयदमष्ट मूल्ांकन की पद्धयतयो ंसे यवचलन, ययद कोई हो, के कारण लाभ में वृस्द्ध 4 घ या हायन में कमी ङ धारा 145क के अधीन यवयनयदमष्ट मूल्ांकन की पद्धयतयो ंसे यवचलन, ययद कोई हो, के कारण लाभ में कमी 4ङ या हायन में वृस्द्ध 5 लाभ-हानी लेखे में जमा न की गई रकम , जो- क र्ारा 28 की पररयध के भीतर आने वाली मदें हैं 5क ख प्रोफोमाम प्रत्यय, वापसी सीमाशुल्क या उत्पाद शुल्क या सेवा कर या यवक्रय कर या मूल् वृस्द्धत कर या माल और सेवा कर का 5ख प्रयतदाय, जहां संबद्ध प्रायधकाररयो ं द्वारा ऐसे प्रत्यय, वापसी या ीर प्रयतदायो ंको ग्रहण यकया जाता है ाक ग पूवम विम के दौरान स्वीकृत वृस्द्ध दावे 5ग न ाज न्य घ आय की कोई अन्य मद 5घ अ ङ पूंजी प्राक्प्त, ययद कोई हो 5ङ च लाभ-हानी लेखे में जमा न की गई कुल रकम(5क+5ख+5ग+5घ+5ङ) 5च 6 सुसंगत खंडो ंमें यवयनयदमष्ट शतम के न पूरा करने पर र्ारा 36 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखे में यवकायलत रकम स्टॉक या भंडार के नुकसान या यवनाश के जोस्खम मद्दे बीमा के क 6क यलए संदत्त प्रीमीयम [36(1)(i)] कमाचाररयो ंके स्वास्थ्य संबंर्ी बीमा के वलए संदत्त प्रीमीयम ख 6ख [36(1)(i ख)] यकसी कममचारी को दी गई सेवा के यलए बोनस या कमीशन के ग रूप में संदत्त कोई रायश , जहां ऐसी रायश उसे लाभ या लाभांश 6ग के रूप में अन्यिा संदेय िी [36(1)(ii)] उधार ली गई पूंजी की बाबत संदत्त ब्याज की कोई घ 6घ रकम[36(1)(iii)] ङ जीरो कूपन बंर्पत्र पर बट्टे की रकम [36(1)(iiiक)] 6ङ यकसी मान्यता प्राि भयवष्य यनयध में अयभदायो ंकी च 6च रकम[36(1)(iv)] छ अनुमोयदत अयधवयिमता यनयध में अयभदायो ंकी रकम [36(1)(iv)] 6छ र्ारा 80गगघ में वनवदाि पेंशन स्कीम में अयभदाय की ज 6ज रकम[36(1)(iv क)] यकसी अनुमोयदत उपदान यनयध में अयभदायो ंकी झ 6झ रकम[36(1)(v)] ञ यकसी अन्य यनयध में अयभदायो ंकी रकम[36(1)(v)] 6 ञ[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 17 यकसी भयवष्य यनयध या अयधवयिमता यनयध या कममचारी राज्य बीमा यनगम अयधयनयम के अधीन स्थायपत यकसी यनयध या कमाचारीयो ंके कल्ाण के यलए यकसी वनवर् में अयभदाय के ट 6 ट रूप में शोध्य तारीख को या उससे पूवम कममचारी के खाते में प्रत्यय नही ं की गई यकसी रकम के पररमाण तक कोई रायश [36(1)(v क)] ठ डूबंत और शंकास्पद ऋणो ंकी रकम[36(1)(vii)] 6 ठ ड डूबंत और शंकास्पद ऋणो ंके यलए उपबंध [36(1)(vii क)] 6 ड ढ यकसी यवशेि आरयक्षती में अंतररत रकम[36(1)(viii)] 6 ढ कमाचाररयो ंके बीच पररिार कल्याण से संिर्ान के प्रयोजन के ण 6 ण वलए व्यय[36(1)(ix)] प्रवतभूवतयो ंसे संव्यििार की बाबत संदत्त प्रवतभूवत संव्यििार त की रकम ययद ऐसी आय को कारबार सेआय में शायमत नही ं 6त वकया गया िै । [36(1)(xv)] धारा 145(2) [36(1)(xviii) के अधीन अयधसूयचत आईसीडीएस ि के अनुसार यिा संगयणत यचस्न् हत बाजार हायन या अन् य प्रत्‍ यायशत 6ि हायन] सरकारी अनुमोयदत कीमत से अयधक में गन्ने की खरीद के यलए द 6 द व्यय [36(1)(xvii)] ध कोई अन्य अनुज्ञेय 6 ध न र्ारा 36 के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम(6क से 6ध का योग) 6 न यनयोयजत कममचाररयो ंकी कुल संख्या (यनधामररती की मान्यता प्राि भयवष्य यनयध के मामले में प बाध्यकारी) i भारत में तैनात i ii भारत से बाहर तैनात ii iii योग iii 7 र्ारा 37 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ-हानी लेखे में यवकायलत रकमें क पूंजी प्रकृवत का व्यय [37(1)] 7क ख व्यक्िगत प्रकृयत का व्यय [37(1)] 7ख ग व्यय जो अयधकयित या अनन्य रूप से कारबार या व्यिसाय 7ग के प्रयोजन के यलए पूणमतया नही ंिै [37(1)] यकसी राजनैयतक दल द्वारा प्रकायशत यकसी स्माररका, यववरणीका, घ पुस्स्तका या पत्र या उसी प्रकार के पत्र में यवज्ञापन पर व्यय [37(2 ख)] तत्समय प्रवृत्त यकसी यवयध के उल्लंघन के यलए शास्स्त या ङ 7ङ जुमामने के रूप में व्यय च कोई अन्य शास्स्त या जुमामना 7च ऐसे प्रयोजन के यलए उपगत व्यय , जो अपराध िै या यवयध द्वारा छ 7छ प्रवतवर्द्ध िै ज प्रकृयत के यकसी दाययत्व की रकम 7ज झ र्ारा 37 के अधीन न की गई कोई अन्य रकम 7झ ञ र्ारा 37 के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम (7क से 7ञ का योग) 7 ञ 8 अ र्ारा 40 के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा में विकावलत रकम अध्याय 17ख के उपबंधो ं के अनुपालन के कारण क अक र्ारा 40(क)(i), के अधीन अनुज्ञेय रकम अध्याय XVII- ख के उपबंधो ं के अनुसरण के लेखे ख र्ारा 40(क) (iक) के अधीन अनुज्ञेय की जाने वाली अख रकम ग यवत्‍ त अयधयनयम, 2016 के अध्य ाय 8 के उपबंधो ंके अनुपालन के कारण धारा 40 (क)(iख) के अधीन अग अननुज्ञात योग् य रकम घ अध्याय XVII- ख के उपबंधो ं के अनुसरण के लेखे र्ारा 40( क)( iii) के अधीन अनुज्ञेय की जाने वाली अघ रकम ङ लाभ के आधार पर उद्गृयहत या यनधामररत कर या दर अङ की रकम[40(क)(ii)] च धनकर के रूप में संदत्त रकम [40(क)(ii क)] अच राजस्व, अनुज्ञस्ि फीस , सेवा फीस आयद के माध्यम छ अछ सेर्ारा 40( क)(iiड) के अनुसार संदत्त रकम यकसी भागीदार या सदस्य को संदत्त ब्याज , वेतन , ज अ ज बोनस , कमीशन या पररलस्ि की रकम [40(ख)]18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] झ कोई अन्य अनुज्ञेय अ झ ञ र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम (अक सेअझ का योग) 8अञ आ यकसी पूवमगामी पूवम विम में र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय यकन्तु पूवम विम के दौरान अनुज्ञेय 8आ रकम 9 र्ारा 40क के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ-हानी लेखे में यवकायलत रकमें क र्ारा 40क(2)(ख)में यवयनयदमष्ट व्यक्ियो ंको संदत्त रकमें 9क ख धारा 40क(3) के अंतगमत आदाता के खाते में देय चेक अिवा आदाता के खाते में बैंक डराफ्ट अिवा एक बैंक खाते के माध् यम से इलेस्क्टरायनक स्ियररंग यस‍ टम के प्रयोग अिवा ऐसे इलेस्क्टरायनक 9ख माध् यम से जोयक यनधामररत यकए गए हैं, के अयतरर‍ त देय रायश अ‍ वीकायम ग उपदान के के यलए [40 क (7)] 9ग घ यकसी यनयध , न्यास, कंपनी , ए ओ पी या ब ओ आइ या सोसाइटी या यकसी अन्य संस्था के गठन के यलए या अयभदाय के रूप में 9घ , यनयोजक के रूप में यनधामररती द्वारा संदत्त कोई रायश [40 क (9)] ङ धारा 36(1)(xviii) [40क(13) के अधीन यिा अनुज्ञेय यचस्न् हत 9ङ बाजार हायन या अन् य प्रत्‍ यायशत हायन] च कोई अन्य अनुज्ञेय 9 च छ र्ारा 40क के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम(9क और 9ङ का योग) 9 छ 10 यकसी पूवमवती पूवम विम में र्ारा 43ख के अधीन अननुज्ञात यकन्तु पूवम विम के दौरान अनुज्ञेय कोई रकम क यकसी यवयध के अधीन कर , शुल्क , उपकर या फीस के रूप 10क में कोई रायश ख कमाचाररयो ंके कल्ाण के यलए यकसी भयवष्य यनयध या अयधवयिमकी यनयध या उपदान यनयध या यकसी अन्य यनयध में 10ख अयभदाय के रूप में संदेय कोई रायश ग यकसी कममचारी को दी गई सेवा के यलए बोनस या कमीशन 10ग के रूप में संदेय कोई रायश घ यकसी लोक यवत्तीय संस्था या राज्य यवत्तीय यनगम या राज्य औधयोयगक यवयनधान यनगम से यकसी ऋण या उधार पर ब्याज 10घ के रूप में संदेय कोई रायश घक ऐसी गैर बैंयकंग यवत्तीय कंपयनयो ं से,जो केंन्द्रीय सरकार द्रारा 10घ अयधसूयचत की जाए, यलए गए ऋण या उधार पर , समझौते के क यनयम व शतों के अनुसार ब्याज के रूप में देय रायश ङ यकसी अनुसूयचत बैंक या यकसी प्राियमक कृयि प्रत्यय सोसाइटी से यभन्न यकसी सहकारी बैंक या यकसी प्राियमक सहकारी कृयि और 10ङ ग्रामीण यवकास बैंक से यकसी उधार या ऋण पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रायश च छुट्टी नकयदकरण मद्दे संदेय कोई रकम 10च छ भारतीय रेल को रेल आस्स्तयो ंके उपयोग के यलए संदेय कोई 10छ रकम ज सूक्ष्म,लघु और मध्यम उद्यम यवकास अयधयनयम,2006 की धारा 15 में यवयनयदमष्ट समय सीमा से परे सूक्ष्म या लघु उद्यम को संदेय कोई 10ज रायश झ र्ारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम(10क से10ज का योग) 10झ 11 पूवम विम के लाभ-हानी लेखे में यवकायलत यकन्तु र्ारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय कोई रकम क यकसी यवयध के अधीन कर , शुल्क , उपकर या फीस की प्रकृयत 11क की कोई रायश ख कमाचारीयो ं के कल्ाण के यलए यकसी भयवष्य यनयध या अयधवयिमकी यनयध या उपदान यनयध या यकसी अन्य यनयध में 11ख अयभदाय के रूप में संदेय कोई रायश ग यकसी कममचारी को दी गई सेवा के यलए बोनस या कमीशन 11ग के रूप में संदेय कोई रायश घ यकसी लोक यवत्तीय संस्था या राज्य यवत्तीय यनगम या राज्य औधयोयगक यवयनधान यनगम से यकसी ऋण या उधार पर 11घ ब्याज के रूप में संदेय कोई रायश घक ऐसी गैर बैंयकंग यवत्तीय कंपयनयो ं से,जो केंन्द्रीय सरकार द्रारा 11 अयधसूयचत की जाए, यलए गए ऋण या उधार पर , समझौते के यनयम घक व शतों के अनुसार ब्याज के रूप में देय रायश[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 19 ङ यकसी अनुसूयचत बैंक या यकसी प्राियमक कृयि प्रत्यय सोसाइटी से यभन्न यकसी सहकारी बैंक या यकसी प्राियमक सहकारी कृयि और 11ङ ग्रामीण यवकास बैंक से यकसी उधार या ऋण पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रायश च छुट्टी नकयदकरण मद्दे संदेय कोई रकम 11च छ भारतीय रेल को रेल आस्स्तयो ंके उपयोग के यलए संदेय कोई रकम 11छ ज सूक्ष्म,लघु और मध्यम उद्यम यवकास अयधयनयम,2006 की धारा 15 में यवयनयदमष्ट समय सीमा से परे सूक्ष्म या लघु उद्यम को संदेय कोई 11ज रायश झ र्ारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय कुल रकम(11क से11ज का योग) 11 झ 12 यनम्नयलस्खत की बाबत लेखाओ ंमें बकाया प्रत्यय की रकम क संघ उत्पाद शुल्क 12क ख सेवा कर 12ख ग मूल्वयधमत कर /यवक्रय कर 12ग घ केंद्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) 12घ ङ राज्य माल और सेवा कर (एसजीएसटी) 12ङ च एकीकृत माल और सेवा कर (आईजीएसटी) 12च छ संघ राज्यक्षेत्र माल और सेवा कर (यूटीजीएसटी) 12छ ज कोई अन्य कर 12ज झ बकाया कुल रकम(12क से12ज का योग) 12झ 13 र्ारा 33कख या र्ारा 33कखक या र्ारा 33कग के अधीन लाभ और अयभलाभ समझी गई रकमें 13 14 र्ारा 41 के अधीन कर से प्रभाया लाभ की कोई रकम 14 15 लाभ-हानी लेखे में (शुद्ध ) जमा या यवकायलत पूवम अवयध की आय या व्यय की रकम 15 16 धारा 14क के अधीन अनुनुज्ञेय व् यय 16 ‍ या यनधामररती धारा 92 गड की उपधारा 2क के अंतगमत यवकल् प का प्रयोग कर रहा है सही  का यनशान 17 17 लगाएं  हां नही ं [ययद हां, कृपया अनुसूची टीपीएसए भरें] भाग क-{पररणात्मक {पररणात्मक ब्यौरे (यवद र्ारा 44कख के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी िै तो आज्ञापक() ब्यौरे (क) व्यापाररक समुत्थान की दशा में 1 आरंयभक स्टॉक 1 2 पूवम विम के दौरान क्रय 2 3 पूवम विम के दौरान यवक्रय 3 4 बंद स्टॉक 4 5 कमी/अवर्कता, ययद कोई हो 5 (ख) विवनामान समुत्थान की दशा में 6 कच्ची सामिी क आरंयभक स्टॉक 6क रे ौब्य ख पूवम विम के दौरान क्रय 6ख क त्म ग पूवम विम के दौरान उपभोग 6ग ाण घ पूवम विम के दौरान यवक्रय 6घ र रप ङ बंद स्टॉक 6ङ च प्राक्प्त तैयार उत्पाद 6च छ प्राक्प्त का प्रयतशत 6छ ज कमी/अवर्कता, ययद कोई हो 6ज 7 तैयार उत्पाद/सह उत्पाद क आरंयभक स्टॉक 7क ख पूवम विम के दौरान क्रय 7ख ग पूवम विम के दौरान यवयनयममत मात्रा 7ग घ पूवम विम के दौरान यवक्रय 7घ20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ङ बंद स्टॉक 7ङ च कमी/अवर्कता, ययद कोई हो 7च वििरणी प्ररूप की अनुसूवचयााँ (यथा लागू भरें) गृि संपवत्त से प्राप्त आय का ब्यौरा (कृपया अनुदेश को देख)ें (संपक्त् त का स्ि ावमत् ि उपदवशात करते हुए डराप डाउन का उ‍ लेख अनुसूची गृि संपवत्त करें) संपयत्त1 का पता नगर/ शहर राज्य देश यपन कोड / यजप कोड 1 क्या संपयत्त सह-स्वायमत्वाधीन नही ं है ? हााँ  नही ं  (ययद हााँ तो कृपया यनम्नयलस्खत ब्यौरे प्रविि करें) त्त संपयत्त में आपके अंश की प्रयतशतता % वप सं सि स्वामी (स्वावमयो)ं का नाम सि-स्वामी (स्वावमयो)ं का स्थायी खाता संख्या संपयत्त में अंश की प्रयतशतता(%) क/ आधार संख् या I II [लागू यवकल्प पर  का यनशान वकराएदार का यकराएदार(रो)ं का पैन / टैन/आधार वकराएदार का स्थायी खाता संख्या (पैन )/ लगाएं] नाम )ययद संख् या(ययद टीडीएस प्रत्‍ यय का दावा यकया आधार संख् या(कृपया यट‍ पण देखें) (सही का यनशान लगाएाँ)  यकराये पर हो( गया है)  ययद वकराए पर हो I  यकराये पर यदया हुआ समझा गया II क प्राि या प्रा‍ य सकल यकराया या भाटकीय मूल्य 1क ख वकराए की रकम जो िसूल नही ंकी जा सकती 1ख ग स्थानीय प्रावर्काररयो ं को संदत्त कर 1ग घ योग (1ख + 1ग) 1घ िावर्ाक मूल्(1 क – 1 घ)- (शून्य, ययद अयधयनयम की र्ारा 23(2) के अनुसार स्वंय के दखल ङ 1ङ आवद में िै च स्वावमत्व संपयत्त का िावर्ाक मूल्(स्वावमत्व भाग का प्रयतशत x 1ङ) 1च छ 1च का 30% 1छ उधार ली गई पूंजी पर संदेय ब्याज (ब्यौरो ंको ज डरापडाउन में भरा जाए, जो ई-फाइयलंग यूयटलीटी में 1ज उपबंयधत यकए जाने हैं) झ योग (1छ + 2ज) 1झ ञ विम के दौरान प्राि बकाया /वसूल न होने वाला यकराया घटा 30% 1ञ ट गृह संपयत्त1 से आय (1च – 1झ + 1ञ) 1ट (प्रत्येक संपयत्त के यलए अलग-अलग यववरण भरें) 2 आय/हायन ययद कोई है के माध् यम से पास* 2 “ गृह संपयत्त से आय” शीर्ा के अधीन आय (∑1ट + 2 ) (ययद नकारात्‍ मक हो तो अनुसूची सीवाईएलए के 3 3 2झ का अंक ल ें) ययद धारा 194झख के अधीन कर की कटौती होती है तो यकराएदार का ‍ िायी लेखा संख् यांक/ आधार संख्य ा प्र‍ तुत करना आज्ञापक है । वटप्पण ► ययद धारा 194-झ के अधीन कर की कटौती होती है तो यकराएदार का टैन प्र‍ तुत करना आज्ञापक है । अनुसूची – कारबार या कारबार या ´वृत्ती से आय की संगणना ´वृत्ती अ सट्टे के कारबार और यवयनयदमष्ट कारबार से यभन्न , कारबार या ´वृत्ती लाभ और िावन लेखा के अनुसार कर से पूवम धारा 33कख या धारा 33कखक या धारा 33कग के अधीन लाभ और 1 1 1 अयभलाभ समझी गई रकमें (भाग क-पी और एल का मद 54 62(ii), 63(ii), 64(iv), 65(iii) या 66(iv) य आ 1में सक्िवलत सट्टे के कारबार से शुद्ध लाभ या िावन ( -ve यचन्ह िावन की दशा से 2क में प्रविि करें)[व्यापार खाते की क्रंम सं. 12ख]+लाभ और हायन अनुसूची की क्रम संख् या 2क ीत्त 66iv ] वृ ाय´ 2ख 1में सक्िवलत र्ारा 35कघ के अधीन यवयनयदमष्ट कारबार से शुद्ध लाभ या िावन 2ख र (िावन की दशा में ऋणात्मक वचन्ह प्रविि करें) ाब र 115खखच के अधीन प्रभायम या 115खखछ के अधीन प्रभायम क गृह संपवत्त 3क ाक या 115खखज के अधीन प्रभायम आय के अन्य शीिम के 3 ख पूंजी अयभलाभ 3ख अधीन यवचार यकए गए लाभ और हायन खाते में जमा आय/प्रास्‍ तयां ग अन्य स्त्रोत 3ग[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 21 लाभांश आय गi 3गi लाभांश आय के गii 3गii अलावा घ धारा 115खखच 3घ ङ र्ारा 115खखछ 3ङ र्ारा 115 खखज के अनुसूची वीडीए का मद सं. च तित (अवर्ििण की 3च (क) लागत के अलािा) 1 में शायमल लाभ व हायन जो यक धारा 44कघ/ 44कघक/ 44कड़/ 44ख/ 44खख/ 4क 44खखक/ 44खख्रग/ 44घक/ 44घख में संदयभमत है (धारा 115ख में संदयभमत जीवन बीमा 4क व्यवसाय से लाभ के अलावा) (डरापडाउन का उल्ल ेख करें) धारा 115ख में यनयदमष् ट जीवन बीमा कारबार से लाभ और अयभलाभ 4ख 4ख यनयम 7, 7क, 7ख(1), 7ख(1क) और 8 में सस्म्ग् मयलत यक्रयाकलापो ंसे लाभ (डरापडाउन 4ग 4ग का उल्ल ेख करें) (1में सक्िवलत) लाभ और िावन लेखा मे जमा आय, जो छूट प्राप्त िै 5 {फमा/ {फमों से आय का अंश (क) 5क ए ओ पी /बी ओ पी से आय का अंश 5ख (ख) कोई अन्य छूट प्राप्त आय ( प्रकृयत और रकम (ग) विवनवदाि करें) i ग i ii ग ii 5ग iii योग ( ग i + गii) iii (घ) कुल छूट प्राि आय (5 क + 5 ख + 5 गiii) 5घ बकाया (1– 2क – 2ख – 3क - 3ख – 3ग – 3ङ - 3च - 4क - 4ख - 4ग – 5घ) 6 6 क गृह संपवत्त 7क ख पूंजी अयभलाभ 7ख ग अन्य स्त्रोत 7ग 115खखच के अधीन प्रभायम/115खखछ के अधीन प्रभायम/ घ धारा 115खखच 7घ 7 115 खखज के अधीन प्रभायम आय के अन् य शीिम के अधीन यवचार यकए गए लाभ और हायन खाते से यकए गए व् यय ङ र्ारा 115खखछ 7ङ र्ारा 115 खखज के तित अवर्ििण च 7च की लागत के अलािा लाभ और िावन लेखा में यवकयलत व्यय 8क 8क लाभ और हायन लेखा में यवकयलत व् यय जो छूट प्राि आय से संबंयधत है और धारा 14क 8ख 8ख के अधीन अनुनुज्ञेय है (भाग क अन् य जानकारी का 16) 9 कुल (7क + 7ख + 7ग + 7ङ + 7च + 8क + 8ख) 9 10 समायोवजत लाभ या िावन (6+9) 10 11 लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत अवक्षयण 11 12 आयकर अयधयनयम के अधीन अनुज्ञेय अवक्षयण i र्ारा 32 (1)(ii) के अधीन अनुज्ञेय अवक्षयण (अनुसूची घङत का स्तंभ 6) 12i ii र्ारा 32 (1)(i) के अधीन अनुज्ञेय अवक्षयण (अपनी संगणना करें आयकर 12ii यनयम के पररयशष्ट-झक के अनुसार) iii कुल (12i + 12ii) 12iii अवक्षयण के यलए समायोजन के पश्चात लाभ या िावन (10 +11 - 12iii) 13 13 र्ारा 36 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत 14 14 रकम (भाग क -णझ का 6s) र्ारा 37 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत 15 15 रकम (भाग क -णझ का 7झ)22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत 16 16 रकम (भाग क -णझ का 8कञ) र्ारा 40क के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत 17 17 रकम (भाग क -णझ का 9छ) {पूवम विम के लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत कोई रकम , यकन्तु जो र्ारा 18 18 43ख के अधीन अनुज्ञेय (भाग क -णझ का 11झ) सूक्ष्म लघु एिं मध्यम उद्यम विकास अवर्वनयम , 2006 की र्ारा 23 के अधीन 19 19 अनुज्ञेय ब्याज र्ारा 41 के अधीन समझी गई आय 20 20 र्ारा 32 कग/ 32कघ/ 33कख/ 33कखक/ 35कखक /35कखख/ 35 21 कग/40 क(3 क)/ 33कग/ 72क/ 80जजघ/ 80झक के अधीन मानी गई 21 आय 22 43 गक के अधीन मानी गई आय 22 23 र्ारा 28 से 44घख के अधीन के अयतररक्त कोई अन्य मद या मदें 23 लाभ और िावन लेखा मे सक्िवलत निी ं की गई कोई अन्य आय/ कोई 24 अन्य व्यय जो अऩुज्ञेय नही ंिै (वजसमें वेतन से आय, कमीशन , बोनस और 24 उस फमा से ब्याज वजसमें िावन वनर्ााररवत भागीदार िै ) आईसीडीएस समायोजन के अनुसार लाभ में कमी या हायन में वृस्द्ध और ‍ टाक के 25 25 मूल्य ांकन की पद्धयत में यवचलन (अनुसूची णझ का ‍ तंभ 3क + 4घ) 26 कुल (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24 + 25) 26 27 र्ारा 32(1)(iii) के अधीन अनुज्ञेय कटौती 27 र्ारा 35 या र्ारा 35गगग या र्ारा 35गगघ के अधीन कटौती की रकम सेअयधक रकम जो लाभ और िावन खाते के नाम डाली गई िै ( अनुसूची 28 डधद की मद x(4) ( ययद धारा 35 या धारा 35गगग या 35गगघ के अधीन 28 कटौती की गई रकम लाभ और हायन खाते के नाम डाली गई रकम सके म है तो यह मद 24में जाएगी) यकसी पूवमगामी पूवम विम में र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय यकन्तु पूवम विम 29 29 के दौरान अनुज्ञेय रकम(भाग क -णझ का 8ख) यकसी पूवमगामी पूवम विम में र्ारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय यकन्तु विम के 30 30 दौरान अनुज्ञेय कोई रकम (भाग क -णझ का 10झ) 31 कटौती के रूप में अनुज्ञेय कोई अन्य रकम 31 आईसीडीएस समायोजन के अनुसार लाभ में कमी या हायन में वृस्द्ध और ‍ टाक 32 32 के मूल्य ांकन की पद्धयत में यवचलन (अनुसूची णझ का ‍ तंभ 3ख+ 4ड.) 33 कुल (27+28+29+30+31+32) 33 34 आय (13+26-33) 34 35 यनम्नयलस्खत के अधीन कारबार या ´वृत्ती के समझे जाने िाले लाभ या िावन - र्ारा 44कघ [ अनुसूची का 62(ii)] i 35i र्ारा 44कघक [अनुसूची का 63(ii)] ii 35ii र्ारा 44कङ [अनुसूची का 64(ii)] iii 35iii र्ारा 44ख iv 35iv र्ारा 44खख v 35v र्ारा 44खखक viक 35vi धारा 44खखग 35vi viख ख र्ारा 44घक vii 35vii र्ारा 44घख viii 35viii ( प्ररूप 3 गङ की मद 4) ix कुल (35i से 35viii) 35 ix सट्टे और यवयनयदमष्ट कारबार के कारबार से यभन्न , कारबार या ´वृत्ती से शुद्ध लाभ या िावन (34+35ix ) 36 36 वनयम 7क, 7ख या 8 ययद लागू हो तो , को लागू करने के पश्चात सट्टेबाजी और यवयनयदमष्ट कारबार से यभन्न् कारबार 37 या व्यिसाय से शूद्ध लाभ या िावन (यवद वनयम 7क, 7ख या 8 लागु निी ंिोती िै तो 37 में कोई संख्या भरें)(यवद क 37 िावन िै तो 2i की मद को ड़ में ले जाए) (37क + 37ख + 37ग + 37घ + 37ङ + 37च ) क यनयम 7 के अधीन प्रभायम आय 37क[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 23 ख यनयम 7क के अधीन प्रभायम समझी गई आय 37ख ग यनयम 7ख (1) के अधीन प्रभायम समझी गई आय 37ग यनयम 7ख(1क) के अधीन प्रभायम समझी गई आय घ 37घ ङ यनयम 8 के अधीन प्रभायम समझी गई आय 37ङ च यनयम 7क, 7ख और 8 (मद सं. 36)के यसवाय आय 37च यवत्‍ त अयधयनयम के अनुसार आय के एकत्रीकरण के प्रयोजन के यलए यनयम 7, 7क, 7ख(1), 7ख(1क) और यनयम 8 को 38 38 लागू करने के पश् चात् कृयि से हुई समझी गई आय का [4ग-(37क+37ख+37ग+37घ+37ड.)] आ सट्टे के कारबार से आय की संगणना 39 लाभ या िावन लेखा के अनुसार सट्टे के कारबार से शुद्ध लाभ या िावन 39 40 र्ारा 28 से 44घख के अनुसार पररिर्ान 40 41 र्ारा 28 से 44घख के अनुसार कटौवतयााँ 41 42 सट्टेबाजी के कारबार से आय ( हायन की दशा में 6xvi के अंक को अनुसूची गच ठ में ले जाए) आ42 इ यवयनयदमष्ट कारबार से आय की संगणना र्ारा 35 कघ के अधीन 43 लाभ या िावन लेखा के अनुसार यवयनयदमष्ट कारबार से शुद्ध लाभ या िावन 43 44 र्ारा 28 से44घक के अनुसार पररिर्ान 44 र्ारा 28 से 44घक के अनुसार कटौवतयााँ ( र्ारा - (i) 35 कघ के अर्ीन कटौवतयो ंसे वभन्न , (ii) 32 या 35 वजन पर 45 45 र्ारा 35कघ के अर्ीन कटौती का दािा वकया गया िै 46 यवयनयदमष्ट कारबार से लाभ या िावन (43+44-45) 46 47 र्ारा 35कघ के अनुसार कटौवतयााँ (1) 47 48 यवयनयदमष्ट कारबार से आय (46-47) ( हायन की दशा में 7xvi के अंक को अनुसूची गचठ में ले जाए) इ48 धारा 35कघ की उपधारा (5) का सुसंगत खंड जो यवयनयदमष् ट कारबार को समायवष् ट करता है (डरापडाउन मेन् यू से चयन यकए 49 इ49 जाए कारबार या व्यिसाय से लाभ और अयभलाभ’ शीर्ा के अधीन प्रभाया आय ( क37+ ख42+ ग48) ई घ उ चालू विम की कारबार िावन को बट्टे के खाते में डालने के अंतः शीर्ा चालू विम की आय (इस स्तंभ को तभी भरें जब बट्टे खाते में डाली गई बट्टे खाते में डाल क्र. संख्या या शून्य या सकारात्मक िो कारबार िावन कारबार आय की वकस्म सं. (1) (2) (3)= (1) – (2) बट्टे खाते में डाली जानी वाली हायन(इस i पंस्क्त को केवल तभी भरें जब संख्या (क 37) सकारात्मक ii सट्टेबाजी के कारबार से आय (ख 42) iii यवयनयदमष्ट कारबार से आय (ग 48) धारा 115 ख के अंतगमत जीवन बीमा iv (4ख) व्यवसाय से आय v बट्टे खाते में डाली गई कुल िावन (ii + iii + iv) vi बट्टे खाते में डालने के पश्चात शेि िावन (i – v) अनुसूची – संयंत्र और संयंत्र और मशीनरी का अवक्षयण (उन आक्स्तयो ंसे वभन्न वजन पर पूणम पूंजी व्यय यकसी अन्य र्ारा के अधीन मशीनरी का अिियण कटौती के रूप में अनुज्ञेय िै ) 1 आस्स्तयोकं ा ब्लॉक संयंत्र और मशीनरी ाक 2 दर (%) 15 30 40 45 ाक (i) (ii) (iii) (iv) ीर न ण 3क पूिा िर्ा के पिले वदन अिवलक्खत मूल्य ीश य ि म ि3ख धारा 115 ख क ग की उपधारा (3) के दूसरे र औ अ परन्तुक के अनुसार समायोजन त्र 3 कुल (3क+3ख) यं सं 4 पूिा िर्ा में 180 वदन या उससे अवर्क की अिवर् के वलए पररिर्ान24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 5 3 या 4 में से पूिा िर्ा के दौरान प्रवतफल या अन्य वनमोचन 6 रकम वजस पर पूरी दर से अिियण अनुज्ञेय िोगा (3+4-5)(यवद पररणाम नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) 7 पूिा िर्ा में 180 वदनो से कम की अिवर् के वलए पररिर्ान 8 7 में से िर्ा के दौरान प्रवतफल या अन्य वनमोचन 9 रकम वजस पर आर्ी दर से अिियण पूरी दर से अनुज्ञेय िोगा(7-8) (यवद पररणाम नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) 10 पूरी दर से6 पर अिियण 11 आधी दर से9 पर अिियण 12 4 पर अयतररक्त अिियण ,ययद कोई हो 13 7 पर अयतररक्त अिियण ,ययद कोई हो 14 आस्स्त यजसका 180 यदन से कम प्रयोग यकया गया है, पर ठीक पूवमवती विम के संबंध में अयतरर‍ त अवक्षयण 15 कुल अिियण (10+11+12+13+14) 16 आयकर अयधयनयम (‍ तंभ 15 में से) की धारा 38(2) के अधीन अननुज्ञात मूल्य ह्रास, 17 कुल यनयत मूल्य ह्रास (15-16) 18 उतरायधकार, समामेलन, यनयवमलयन आयद (‍ तंभ 17 में से) की स्‍ ियत में अनुज्ञात आनुपायतक कुल मूल्य ह्रास 19 आस्स्त / आस्स्तयो ंके अंतरण के संबंध में उपगत व्यय 20 र्ारा 50 के अधीन पूंजी अयभलाभ/ िावन (5 + 8 -3- 4 - 7 - 19) (केिल नकारात्मक वलखें यवद ब्लल ॉक निी ंरिता िै) 21 पूवम विम के अंवतम वदन अिवलक्खत मूल्य (6+ 9 -15) (यवद पररणाम नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) अनुसूची - अन्य आस्स्तयो ंपर अवक्षयण अन्य आस्स्तयो ंपर अवक्षयण (उन आस्स्तयो ंसे यभन्न वजन पर पूणम पूंजी व्यय कटौती के रूप में अनुज्ञेय िै ) 1 आस्स्तयो ंका ब्लॉक भूयम भवन फनीचर और अमूतम आस्स्तयां पोत (यजसके अंतगमत भूयम सस्म्ग् मयलत नही ंवफवटंग है) 2 दर (%) कुछ नही ं 5 10 40 10 25 20 (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) 3 पूवम विम के पिले वदन अवयलस्खत मूल् 4 पूिा िर्ा में 180 वदन या उससे अवर्क की ण य अिवर् के वलए पररिर्ान ि ि 5 3 या 4 में से पूिा िर्ा के दौरान प्रवतफल या अ अन्य वनमोचन र प 6 रकम वजस पर पूरी दर से अिियण ंोय अनुज्ञेय िोगा (3+4-5)(यवद पररणाम स्त स्आ नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) न्य 7 पूिा िर्ा में 180 वदनो से कम की अिवर् अ के वलए पररिर्ान 8 7 में से िर्ा के दौरान प्रवतफल या अन्य वनमोचन 9 रकम वजस पर आर्ी दर से अिियण पूरी दर से अनुज्ञेय िोगा(7-8) (यवद पररणाम नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) 10 पूरी दर से6 पर अिियण 11 आधी दर से9 पर अिियण[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 25 12 कुल अिियण (10+11) 13 आयकर अयधयनयम (‍ तंभ 12 में से) की धारा 38(2) के अधीन अननुज्ञात मूल्य ह्रास, 14 कुल यनयत मूल्य ह्रास (12-13) 15 उत्‍ तरायधकार,समामेलन, यनयवमलयन आयद (‍ तंभ 14 में से) की स्‍ ियत में अनुज्ञात आनुपायतक कुल मूल्य ह्रास 16 आस्स्त /आस्स्तयो ंके अंतरण के संबंध में उपगत व्यय 17 र्ारा 50 के अधीन पूंजी अयभलाभ/ िावन (5 + 8 -3- 4 - 7 - 16) (केिल नकारात्मक वलखें यवद ब्लल ॉक निी ंरिता िै) 18 पूवम विम के अंवतम वदन अिवलक्खत मूल्य (6+ 9 -12) (यवद पररणाम नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) आक्स्तयो ंपर अिियण का सार (यकसी अन्य र्ारा के अधीन उन आस्स्तयोसं े यभन्न वजन पर पूणम पूंजी व्यय कटौती के रूप अनुसूची - डीईपी में अनुज्ञेय िै ) 1 संयंत्र और मशीनरी क 15% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 1क (अनुसूची डीपीएम 17i या 18i के अनुसार लागू) ख 30% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 1ख (अनुसूची डीपीएम 17ii या 18ii के अनुसार लागू) ग 40% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 1ग (अनुसूची डीपीएम 17iii या 18iii के अनुसार लागू) र ास घ 45% की दर से मूल्य ह्रास के यलए ‍ वत्‍ वयधकारी ब् लॉक (अनुसूची 1घ ाक डीपीएम- 17iv अिवा 18iv, जैसा लागू हो) ण ङ संयंत्र और मशीनरी का पर कुल अिियण (1क+1ख+1ग + 1घ) 1 ङ य ि 2 भिन (यजसके अंतगमत भूयम सस्म्ग् मयलत नही ंहै) ि अ क 5% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 2क र प (अनुसूची डीओए14ii या 15ii के अनुसार लागू) ंोय ख 10% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 2ख स्त (अनुसूची डीओए14iii या 15iii के अनुसार लागू) क्आ ग 40% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 2ग (अनुसूची डीओए14iv या 15iv के अनुसार लागू) घ भिन पर कुल अिियण (योग (2क + 2ख + 2ग) 2घ 3 फनीचर और वफवटंगें (अनुसूची डीओए 14v या 15v के अनुसार लागू) 3 4 अमूता आक्स्तयां (अनुसूची डीओए 14vi या 15vi के अनुसार लागू) 4 5 पोत (अनुसूची डीओए 14vii या 15vii के अनुसार लाग ू) 5 6 कुल अिियण (1ङ+2घ+3+4+5) 6 अनुसूची - डीसीजी अिियण योग्य आक्स्तयो ंके विक्रय पर माने गए पूंजी अवभलाभ 1 संयंत्र और मशीनरी क 15% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 1क (अनुसूची डीपीएम 20i) ख 30% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 1ख (अनुसूची डीपीएम 20ii) ग 40% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 1ग (अनुसूची डीपीएम 20iii) घ 45% की दर से मूल्य ह्रास के यलए ‍ वत्‍ वयधकारी ब् लॉक 1घ (अनुसूची डीपीएम- 20iv) ङ योग (1क+1ख+1ग+ 1घ) 1ङ 1ङ 2 भवन (यजसके अंतगमत भूयम सस्म्ग् मयलत नही ंहै) क 5% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 2क (अनुसूची घ ड़ क 17ii) ख 10% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 2ख (अनुसूची घ ड़ क 17iii)26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ग 40% की दर से अिियण क यलए िकदार ब्लॉक 2ग (अनुसूची घ ड़ क 17iv) घ योग (2क + 2ख + 2ग) 2घ 3 फनीचर और वफवटंगें (अनुसूची डीपीएम 17v) 3 4 अमूता आक्स्तयां (अनुसूची घ ड़ क 17vi) 4 5 पोत (अनुसूची घ ड़ क 17vii) 5 6 योग (1ङ + 2घ + 3 + 4 + 5 ) 6 अनुसूची इएसआर वैज्ञायनक अनुसंधान आयद पर व् यय (धारा 35 या 35 गगग या 35 गगघ के अधीन कटौती ) क्र.स. धारा में यनयदमष्ट प्रकृयत के लाभ और िावन लेखा मे अनुज्ञेय कटौती लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत व्यय यवकयलत रकम, रकमसे ययद कोई हो (3) अयधक अनुज्ञेय कटौती (1) (2) (4)= (3) - (2) i 35(1)(i) ii 35(1)(ii) iii 35(1)(ii क) iv 35(1)(iii) v 35(1)(iv) vi 35(2 कक) vii 35(2 िख) viii 35गगग ix 35i गगघ x योग ययद यकसी मामले में धारा 35(1)(ii) or 35(1)(iiक) या 35(1)(iii) या 35(2कक), के अधीन कटौती का दावा यकया गया है तो कृपया अनुसूची वटप्पण ► आरए (दक) के अनुसार ब् यौरो ंका उल्ल ेख करें । अनुसूची- पूंजी अयभलाभ पूंजी अयभलाभ क अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ ( एसटीसीजी) (उप-मद 4 और 5 अयनवायसयो ं के यलए लाग ूनही ंहै ) 1 भूयम या भवन या दोनो ंके यवक्रय से (प्रत्येक संपयत्त के यलए अलग से यववरण भरें) क्रय/अयधग्रहण की तारीख/माह/विम यबक्री/स्थानांतरण की तारीख/माह/विम तारीख तारीख क i प्राप्त /प्राप्य प्रयतफल का पूरा मूल् कi ii स्ट्ांप मूल्ांकन प्रायधकारीके अनुसार संपयत्तका मूल् कii पूंजी अयभलाभ के प्रयोजन के यलए र्ारा 50ग के अनुसार अंगीकृत प्रयतफल का पूरा मूल् [यकसी दशा में iii कiii (कii) (कi) का 1.10 गुणा से अयधक नही ंहोता है तो (कi) के रूप में इस अंक को लें या अन्य िा (कii) लें] भ ाल ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ भ भ अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम 8कख से साि ाल यअ i ख i भ ीजयअ ीज पूं क ii प सयठ ूचत ीक क रे ण अ न कुस े ा र यब क नाम ी अ जमन की लागत ख ii पूं ल iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत ख iii याक iv पूणातया और अन्यतः अंतरण के संबंध में व्यय ख iv ल्प अ v योग ( ख i + ख ii + ख iii + ख iv) ख v ग तुलन कiii – ख v) 1 ग र्ारा 54 छ/54 छक के अधीन कटौती ( नीचे मद घ में घ 1 घ ब्यौरे यवयनयदमष्ट करें ) क 1 ङ स्थािर संपयत्त पर अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ (1 ग - 1 घ) क 1 ङ ङ च ‍ िावर संपस्त्‍ त के अंतरण के मामले में, कृपया यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें (यट‍ पण देखें) क्रेता(ओ)ं का क्रेता(ओ)ं अंश संपस्त्‍ त का पता, देश यपन क्र.सं. पैन/ आधार रायश राज्य के नाम प्रयतशतता कोड , यजप कोड कोड संख् या[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 27 वटप्पण ► ययद धारा 194-झक के अधीन कर की कटौती की गई है तो ‍ िायी लेखा संख् यांक/ आधार संख् याप्र‍ तुत करना आज्ञापक है एक से अयधक क्रेता की दशा में कृपया संबंयधत अंश प्रयतशतता और रायश उपदयशमत करें । 2 स्लम्प वबक्री से यनयम 11प.क.ङ (2) के अनुसार उयचत बाजार क i 2कi मूल् यनयम 11प.क.ङ (3) के अनुसार उयचत बाजार ii 2कii मूल् प्रयतफल का पूरा मूल् (क i या क ii का iii 2कiii अयधकतम) ख वचनबंध या यवभाजन का शुद्ध मूल् 2 ख क 2 ग स्लम्प की वबक्री से अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ (2कiii - 2ख) ग जहां 23 ईक्वटी शेयर या पारस्पररक यनयध (एमएफ)उन्मुख ईक्वटी की इकाई से , या जुलाई से जहां 23 जुलाई कारबार न्यास की इकाई, वजस पर र्ारा 111क या र्ारा 115कघ(1) (ख) पहले 2023 को या के 3 (ii) के परन्तुक (एफआईआई के यलए) के अधीन एसटीटी संदत्त वकया गया अंतररत पश्चात् अंतररत िै ( जिां ए4 लागू निी ंिोता िै) यकया यकया गया गया क प्रयतफल का पूरा मूल्य 3 क ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम 8कख से ख i साि पयठत के अनुसार कमी ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत ग iii iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्यय ख iv v योग (i + ii + iii + iv) ख v ग शेि (3 क – ख v) 3 ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8)- के अधीन अनुज्ञेय िावन - उदाहरण के यलए ययद आस्स्त को अयभलेख तारीख से पूवम तीन मास के भीतर क्रय/ अयजमत वकया जाता िै और घ 3 घ लाभांश/आय/बोनस यूवनटो ंको प्राप्त वकया जाता िै तब ऐसी आस्स्त के यवक्रय से उद्भूत िावन की अनदेखी की जाएगी (केिल सकारात्मक मूल्य दजा करें ) साम्या शेयर या साम्या उन्मुख एमएफ पर अल्पकायलक 3डi 3डii क 3 ङ पूंजी अयभलाभ ( एसटीटी संदत्त) (3 ङ +3 घ) ङ अयनवायसयो ं के यलए जो एफ आ ईआई नही ंिै यकसी भारतीय कंपनी के शेयरो ंया लाभांश के यवक्रय 4 से(वजसकी संगणना र्ारा 48 के प्रथम परन्तुक के अधीन विदेशी मुद्रा समायोजन के साथ की जाएगी) क 4 क संव्यििारो ंपर धारा 111क के अधीन कवर, (क4कi+क4कii) क (i)जिां अतंरण 24 जुलाई से पूिा िोता िै क 4 क i (ii)जिां अंतरण 24 जुलाई को या के पश्चात् िोता िै क 4 क ii ख शेयरो ंके विक्रय से एसटीसीजी, क्रम सं. 4क या वडबेंचर के विक्रय में निी ंआता िै क4ख अयनवायसयो ं की दशा में -र्ारा 115कघ के अनुसार यकसी एफआईआई द्वारा प्रवतभूवतयो ं के यवक्रय 5 (ऊपर ए 3 से वभन्न ) i यवक्रय की गई प्रयतभूयतयो ंयजसके अंतगमत कोयटड शेयर से यभन् न कंपनी के क शेयर भी हैं की दशा में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें । क गैर कोयटड शेयरो ंकी दशा में प्राि या प्राि यकए जाने iक योग् य प्रयतफल का पूणम मूल्य ख यवयहत रीयत में अवधाररत यकए गए गैर कोयटड शेयर iख का उयचत बाजार मूल्य ग पूंजीगत लाभ के प्रयोजन के यलए पूंजीगत अयभलाभ के iग प्रयोजन के यलए धारा 25गक के अनुसार अंगीकृत गैर कोयटड शेयरो ंके संबंध में प्रयतफल का पूणम मूल्य (क और ख से उच् चतर) ii गैर कोयटड शेयरो ंसे यभन् न प्रयतभूयतयो ंके संबंध में प्रयतफल कii का पूणम मूल्य iii कुल (iग + ii) कiii28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम 8कख से साि ख i पयठत के अनुसार कमी ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत ख iii iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्य ख iv v योग (i + ii + iii + iv) ख v ग शेि (5 क iii – ख v) 5 ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8)- के अधीन अनुज्ञेय िावन - उदाहरण के यलए ययद आस्स्त को अयभलेख तारीख से पूवम तीन मास के भीतर क्रय/ अयजमत वकया जाता िै और घ 5 घ लाभांश/आय/बोनस यूवनटो ंको प्राप्त वकया जाता िै तब ऐसी आस्स्त के यवक्रय से उद्भूत िावन की अनदेखी की जाएगी (केिल सकारात्मक मूल्य दजा करें ) साम्या शेयर या साम्या उन्मुख एमएफ पर अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ ( एसटीटी संदत्त) (3 ङ +3 क 5 ङ घ) ङ 6 पूिोक्त्त क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 से यभन्न आस्स्तयो ंके यवक्रय से यवक्रय की गई आस्स्तयो ंयजसके अंतगमत कोयटड शेयर से यभन् न कंपनी के क I शेयर भी हैं की दशा में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें । क गैर कोयटड शेयरो ंकी दशा में प्राि या प्राि यकए जाने i क योग् य प्रयतफल का पूणम मूल्य ख यवयहत रीयत में अवधाररत यकए गए गैर कोयटड शेयर i ख का उयचत बाजार मूल्य ग पूंजीगत अयभलाभ के प्रयोजन के यलए धारा 25गक के अनुसार अंगीकृत गैर कोयटड शेयरो ं के संबंध में iग प्रयतफल का पूणम मूल्य (क और ख से उच् चतर) ii गैर कोयटड शेयरो ंसे यभन्न आस्स्तयो ंके संबंध में प्रयतफल कii का पूणम मूल्य iii कुल (iग + ii) कiii ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम 8कख से साि ख i पयठत के अनुसार कमी ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत ख iii iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्य ख iv v योग (i + ii + iii+ iv) ख v ग शेि (6 क iii – ख v) 6 ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8)- के अधीन अनुज्ञेय िावन - उदाहरण के यलए ययद आस्स्त को अयभलेख तारीख से पूवम तीन मास के भीतर क्रय/ अयजमत वकया जाता िै और घ 6 घ लाभांश/आय/बोनस यूवनटो ंको प्राप्त वकया जाता िै तब ऐसी आस्स्त के यवक्रय से उद्भूत िावन की अनदेखी की जाएगी (केिल सकारात्मक मूल्य दजा करें ) अवक्षणी आस्स्तयो ंपर माना गया अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ ङ 6 ङ ( अनुसूची डीसीजी का 6) च र्ारा 54 छ/54 छक के अधीन कटौती 6 च पूिोि क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 से यभन्न आस्स्तयो ंपर एसटीसीजी (6 ग+ 6 घ + 6 ङ क छ - 6 च ) 6छ 7 अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश क्या नीचे वदए गए पूवम िर्ों के दौरान अंतररत आस्स्तयो ंपर पूंजी अयभलाभ की उपयोग में निी ं लायी जा सकी यकसी रायश कोउस विम के यलए देय तारीख के भीतर पूंजी अयभलाभ खाता स्कीम क में जमा वकया गया है ?  हााँ  नही ं  लागू नही ं िोता, ययद हााँ, तो ब्यौरें उपलब्ध कराएाँ िि र्ारा नई आस्स्तयां अयजमत /वनवमात की गई िै पूवम विम में नई आस्स्तयो ंके यलए वजसके वजसमें उपयोग नही ंकी गई या क्रम अर्ीन उस विम वजसमें पूंजी अयभलाभ खाता आस्स्तयां पूंजी अयभलाभ खाता (x)में संख्या विम में कटौती आस्स्तयां अयजमत में से उपयोग की गई अंतररत की उपयोगमें नही ंलाई गई का दािा /वनवमात की गई िै न ई रायश गई िै बची हुई रायश वकया गया िै[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 29 i 2021-22 54छ/54छक ii 2022-23 54छ/54छक iii 2023-24 54छ/54छक ख र्ारा 54छ/54छक के अधीन 'क' से यभन्न लघु अवयध पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश अयधयनयम की धारा 45(4) के धारा 9ख के साि पयठत के अनुसार मानी जा सकने वाली अल्पकायलक प्रपत्र 5ग का ग 7ग पूंजीगत लाभ की रायश क्रम सं. 4ख लर्ुअवयध पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश (xi + xii+ xiii+ख+ग) क7 8 लघु अवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृयत में आय/हायन के माध् यम से पास, (अनुसूची पीटीआई भरें)(क8कi+क8कii क8 +क8ख+क8ग) लघु अवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृयत में आय/हायन के माध् यम से पास,15% कi क8कi की दर से प्रभायम लघु अवयध पूंजीगत अयभलाभ की प्रकृयत में आय/हायन में माध्यम से पास, कii क8कii 25% की दर से प्रभायम लघु अवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृयत में आय/हायन के माध् यम से पास,30% ख अ8ख की दर से प्रभायम लघु अवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृयत में आय/हायन के माध् यम से पास लागू दरो ं ग अ8ग पर प्रभायम 9 क 1 – क8 में अंतयवमष् ट एसटीजीटी की रकम लेयकन यजस पर भारत में डीटीएए के अनुसार कर से प्रभायम धन का दावा नही ंहै या यवशेि दर पर प्रभायम है संयध के उपरो‍ त अनुसार मद सं. दर ‍ या देश आइटी आय क1-क8 (ययद टीआरसी आई टी लागू क्रम कानाम ए‍ ट के की यजसमें डीटीएए का आयटमकल प्रभायम प्राि की गई ए‍ ट की दर(6 या संख्या और अनुसार रकम सस्म्ग् मयलत नही ंहो, है धारा 9 से कम) कोड दर यकया गया शून् य हां/नही ं है प्रयवष् ट करें (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II क9 क डीटीएए के अनुसार भारत में अप्रभायम कर के दावे की कुल रायश क क9 ख डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि दरो ंपर एसटीसीजी प्रभायम कर के दावे की कुल रकम ख शेयर वायपस खरीदने पर पूंजी हायन 1 अक्टूबर, 2024 को या के पश्चात् (केवल तभी दावा की जा सकती क(क) है, ययद धारा 2(22) (च) के अधीन कृयत्रम लाभांश आय आफर की जाए) [लघु अवयध पूंजीगत हायन, 20%/30%दर पर/ लागम दर ] 10 कुल अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ ( क1 ङ+ क2 ग+ क3 ङ + क4 क+ क4ख+ क5 ङ + क6छ + क 10 क7 + क 8 - क 9क) भ ख दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ (एलटीसीजी ) (अयनवायसयो ं के यलए उप-मद 6, 7 और 8 लागू नही ं ) ाल भ यअ ीज भूयम या भवन या दोनो ंके यवक्रय से(प्रत्‍ येक संपस्त्‍ त के ब् यौरे पृिक् रूप से भरें)(क से च तक)( सह-स्वायमत्व के पूं मामले म,ें पूंजीगत लाभ का अपना यहस्सा दजम करें) 1 क्रय/अधिग्रहण की तारीि/मास/वर् ड बबक्री/स्थािांतरण की तारीि/मास/वर् ड तारीि तारीि क i प्राप्त /प्राप्य प्रयतफल का पूरा मूल्य कi ii स्ट्ांप मूल्ांकन प्रायधकारी के अनुसार संपयत्त का मूल् कii पूंजी अयभलाभ के प्रयोजन के यलए र्ारा 50ग के अनुसार अंगीकृत प्रयतफल का पूरा मूल् [यकसी दशा में (कii) (कi) का 1.10 गुणा से iii कiii अयधक नही ंहोता है तो (कi) के रूप में इस अंक को लें या अन्य िा (कii) लें] ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम 8कख से साि पयठत के i ख i अनुसार कमी30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ii अजमन की लागत ख ii iiक सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख iiक सूचीकरण के यबना सुधार की कुल लागत 23 जुलाई, 2024 से पूवम iiख ख iiख यकए गए अंतरणो ंके यलए (क) सुधार की लागत सूचीकरण के यबना (ख) सुधार विम (ग) सूचीकरण के साि सुधार की लागत( ख और ग केवल तभी लागू होते हैं ययद अंतरण 23 जुलाई 2024 से पूवम होता है) पंस्क्त सस्ियलत करें iii पूणातया और अनन्यतः अंतरण के संबंध में व्यय ख iii योग ( जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम होता है, ख i + ख iiक + iv ∑खiiख(ग) + ख iii , जहां अंतरण 23 जुलाई , 2024 को या के पश्चात् ख iv होता है, ख i + ख ii + ∑खiiख(क) + ख iii) ग शेि ( क iii – ख i v) 1 ग र्ारा 54घ/ 54 ङग/ 54 छ /54 छक के अधीन कटौती ( नीचे मद घ में घ 1 घ ब्यौरे यवयनयदमष्ट करें ) ङ स्थािर संपयत्त पर दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ (1 ग - 1 घ) ख 1 ङ च ‍ िावर संपस्त्‍ त के अंतरण की दशा में कृपया यनम्नयलस्खत ब् यौरे प्र‍ तुत करें (यट‍ पण देखें) क्रेता(ओ)ं का संपस्त्‍ त का ‍ िायी लेखा अंश पता, देश क्र.सं. क्रेता(ओ) के नाम रायश यपन कोड राज्य संख् या/ आधार प्रयतशतता कोड , यजप संख् या कोड वटप्पण ►ययद धारा 194-झक के अधीन कर की कटौती हुई है, तो ‍ िायी लेखा संख् यांक/आधार संख् या प्र‍ तुत करना आज्ञापक एक से अयधक क्रेता की दशा में, कृपया संबंयधत अंश प्रयतशतता और रायश उपदयशमत करें । छ स्थावर संपयत्त पर कुल दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ (∑ख1ड़), जहां अंतरण – (क) 23 जुलाई, 2024 से पूवम यकया गया िा( 23 जुलाई 2024 से पूवम अंतररत सभी संपयत्तयो ंपर पूंजी अयभलाभ का जोड़ ) (ख) 23 जुलाई, 2024 के पश्चात् यकया गया िा( 23 जुलाई 2024 के पश्चात् अंतररत सभी संपयत्तयो ंपर पूंजी अयभलाभ का जोड़) जहां अंतरण 23 जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024( i)ज ुलाई, 2024(ii) 2 स्लम्प वबक्री से से पूवम यकया गया को या के पश्चात् िा यकया गया िा यनयम 11प.क.ङ (2) के अनुसार उयचत बाजार मूल् i 2कi यनयम 11प.क.ङ (3) के अनुसार उयचत बाजार मूल् क ii 2कii iii प्रयतफल का पूरा मूल्(क i या क ii का अयधकतम) 2कiii [6ड़ प्ररूप [6ड़ प्ररूप ख वचनबंध या यवभाजन का शुद्ध मूल् 2ख 3गड़क ] 3गड़ क][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 31 ग शेि (2कiii – 2 ख) 2ग घ र्ारा 54ङग के अधीन कटौती 2घ स्लम्प के यवक्रय से दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ (2ग - 2 ङ घ) असूचीबद्ध बंर् पत्रो ंया असूचीबद्ध वडबेंचरो ं के यवक्रय से यनवासीयो ंसे (सरकार द्वारा जारी पूंजी सूचीकृत 3 बंर् पत्रो ंसे वभन्न )(केवल वही ंलागू होगा जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम हुआ िा) क प्रयतफल का पूरा मूल्य 3क ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i यनयमो ंके यनयम 8कख के साि पयठत अयधयनयम धारा ख i 48 के खंड (iii) के अनुसार कमी) ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत ख iii iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्यय ख iv v योग ( ख i + ख ii + ख iii) ख v ग बंर् पत्रो ंया वडबेंचरो ं पर दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ (3 क – 3 ख iv) ख 3ग जहां अंतरण 23 जहां अंतरण 23 धारा 112(1) के अनुसार सूचीबद्ध प्रयतभूयतयां (यकसी यूयनट से यभन्न) या शून्य जुलाई, 2024 से जुलाई, 2024 को 4 कूपन बंधपत्र के यवक्रय से पूवम यकया या के पश्चात् यकया गया िा गया िा क प्रयतफल का पूरा मूल्य 4क ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i यनयमो ंके यनयम 8कख के साि पयठत अयधयनयम धारा ख i 48 के खंड (iii) के अनुसार कमी) ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iiक सूचीकरण के यबना अजमन की लागत( जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम यकया गया िा, अयधक्य कर की संगणना के प्रयोजन के यलए केवल लागू होता है, ख iiक यजसे धारा 112(1) के परंतुक के अनुसार अपेयक्षत यकया जाए iii सूचीकरण के साि सुधार की लागत खiii Iiiक सूचीकरण के यबना सुधार की लागत( जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम यकया गया िा, केवल अयधक्य ख Iiiक कर की संगणना के प्रयोजन के यलए लागू होता है) Iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्यय ख iv v योग ( जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम यकया गया िा ख i + ख ii + ख iii + ख iv)( ख i + ख ख v ii क + ख iii क + ख iv ,जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम या पश्चात यकया गया िा) vक योग ( ख i + ख ii + ख iii)(धारा 112(1) के परंतुक के अनुसार अयधक्य की संगणना के प्रयोजन के यलए) खvक (जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम यकया गया िा) घा ीदाकल व4 क ीज पूं गअ भ य (प 4ूि कभ ाल ोि - 4 ख ख 4 v )प र आस्स्तयो ंपर दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ ख 4 ग (i) (ii) (II)32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] उपर ख4 पर आस्स्तयो ंपर दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ, जहां अंतरण गक 23 जुलाई, 2024 से पूवम हुआ िा (4क - 4vक) ( धारा 112(1) के ख4गक परंतुक के अनुसार अयधक्य की संगणना के प्रयोजन के यलए) धारा 112(1)(क)(ii)(क) या 112(1) (ग)(ii)(क) के अनुसार कर घ [सूचीकरण के यबना 25% पर एलटीसीजी] [ख4 (गक)* 20%] ( वहां ख4घ लागू होता है जहां अंतरण 23 जुलाई 2024 से पूवम हुआ िा) धारा 112(1) के पहले परंतुक के अनुसार कर [सूचीकरण के यबना ड. 10% पर एलटीसीजी][ख4(गक)*10%][लागू वही ंहोता है जहां ख4ड. अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम लागू होता है] धारा 112(1) के पहले परंतुक के अनुसार उपेक्षा यकए जाने के यलए च अपेयक्षत अयधक्य रकम [ख4(घ)- ख 4(ड़)][वहां लागू होता है जहां ख4च अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पवूम हुआ िा ] यकसी कंपनी में साधारण अंश या साधारण शेयरोन् मुख यनयध की इकाई या 5 कारबार न्य ास की इकाई यजस पर धारा 112क के अधीन एसटीटी संदत्‍ त है के यवक्रय से उपयुम‍ त ख5 पर पूंजी आस्स्तयो ंके यवक्रय पर दीघमकायलक पूंजी अयभलाभ ( अनुसूची 112 क के ख5 कॉलम 14 ) (i)स्तंभ 14 का जोड़ जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम होता है ख5i (ii) स्तंभ 14 का जोड़, जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात् होता है ख5ii अयनवायसयो ं के यलए - भारतीय कंपनी के शेयरो ंया वडबेंचरो ं की यवक्रय से(र्ारा 48 के 6 प्रथम परन्तुक के अधीन विदेशी मूद्रा समायोजन के साथ संगवणत यकया जाएगा) ख6 इंडेक्सेशन लाभ के यबना शेयर या यडबेंचर पर एलटीसीजी ख6i i.23 जुलाई 2024 से पूवम-सूचीबद्ध यडबेंचर ii.23 जुलाई 2024 से पूवम- सूचीबद्ध यडबेंचर से यभन्न iii.23 जुलाई 2024 को या के पश्चात् (केवल असूचीबद्ध शेयर या सूचीबद्ध यडबेंचर) ख6ii ख6iii भ क 7 अयनवायसयो ं के यलए - (i) र्ारा 112(1)( ग), के अनुसार असूचीबद्ध प्रयतभूयतयां, (ii) र्ारा 115कख में ाल भ वनवदाि यूवनटो ं(iii) र्ारा 115कग में वनवदाि बंध पत्रो ंया जीडीआर, (iv) र्ारा 115कघ में वनवदाि यअ एफआईआई प्रवतभूवतयो ं के यवक्रय से ीज यवक्रय की गई प्रयतभूयतयो ंयजसके अंतगमत कोयटड शेयर से यभन्न पूं क I कंपनी के शेयर भी हैं की दशा में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें । गैर कोयटड शेयरो ंकी दशा में प्राि या प्राि यकए जाने iक क योग् य प्रयतफल का पूणम मूल्य यवयहत रीयत में अवधाररत यकए गए गैर कोयटड शेयर का iख ख उयचत बाजार मूल्य पूंजीगत अयभलाभ के प्रयोजन के यलए धारा 25गक के ग अनुसार अंगीकृत गैर कोयटड शेयरो ंके संबंध में प्रयतफल iग का पूणम मूल्य ( क और ख से उच् चतर) Ii गैर कोयटड शेयरो ंसे यभन् न प्रयतभूयतयो ंके संबंध में प्रयतफल क ii का पूणम मूल्य iii कुल (iग + ii) क iii ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i यनयमो ंके यनयम 8कख के साि पयठत अयधयनयम की धारा ख i 48 के खंड (i i i) के अनुसार कमी ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii ख iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत iii ख iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्यय iv v योग ( ख i + ख ii + ख iii) ख v ग अयनवायसयो ं की दशा में आस्स्तयो ंपर ऊपर 7 पर दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ (7 क - 7 ख iv) ख 7 ग i जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम हुआ िा [7(i), 7(ii) और 7(iii) को लागू] ख7गi[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 33 ii जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात हुआ िा [7(i), 7(ii) और 7(iii) को लागू] ख7गi i ख7गi i iii धारा 115 कघ में यनयदमष्ट एफआईआई द्वारा प्रयतभूयतयो ंके यवक्रय से i एफआईआई/एफपीआई (अयनवायसयो)ं यकसी कंपनी में साधारण अंश या साधारण शेयरोन् मुख यनयध की इकाई या कारबार न्य ास की इकाई यजस पर धारा 115 कघ के साि पयठत धारा 112क के अधीन एसटीटी संदत्‍त है के 8 यवक्रय से उपयुम‍ त ख8 में पूंजीगत पररसंपस्त्‍ तयो ंकी यबक्री पर दीघामवयध पूंजीगत लाभ( 115कघ(1)(ख)(iii) परंतुक के ख8 कॉलम 14(iii))(8 i+8 i i) i स्तंभ 14 का जोड़ जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम हुआ िा ख8 i ii स्तंभ 14 का जोड़ जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात हुआ िा ख8 i i 9 जहां अंतरण 23 जहां अंतरण 23 जुलाई, जुलाई, 2024 को आस्स्तयो ंके यवक्रय से जहााँ ऊपर ख 1 सेख 8 लागू नही ं िोते िैं 2024 से पूवम हुआ िा(i) या के पश्चात हुआ िा यवक्रय की गई प्रयतभूयतयो ंयजसके अंतगमत कोयटड शेयर से क I यभन् न कंपनी के शेयर भी हैं की दशा में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें । गैर कोयटड शेयरो ंकी दशा में प्राि या प्राि यकए जाने iक क योग् य प्रयतफल का पूणम मूल्य यवयहत रीयत में अवधाररत यकए गए गैर कोयटड शेयर का iख ख उयचत बाजार मूल्य पूंजीगत अयभलाभ के प्रयोजन के यलए धारा 25गक के iग ग अनुसार अंगीकृत गैर कोयटड शेयरो ंके संबंध में प्रयतफल का पूणम मूल्य ( क और ख से उच् चतर) गैर कोयटड शेयरो ंसे यभन् न प्रयतभूयतयो ंके संबंध में प्रयतफल क ii Ii का पूणम मूल्य iii क iii कुल (iग + ii) ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i यनयमो ंके यनयम 8कख के साि पयठत अयधयनयम की धारा ख i 48 के खंड (i i i) के अनुसार कमी ii सूचीकरण के साि अजमन की लागत अंतरण के यलए 23 ख ii जुलाई, 2024 से पूवम तिा यबना सूचीकरण के अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात यकया गया iii सूचीकरण के साि सुधार की लागत के यलए अंतरण 23 ख iii जुलाई से पूवम यकया गया तिा यबना सूचीकरण के यलए अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात यकया गया iv ख iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्यय v खv योग ( ख i + ख ii + ख iii+ख iv) 9 ग ग अयतशेि (क iii– खv) र्ारा 54घ/र्ारा 54छ /र्ारा 54छक के अधीन कटौती (नीचे 9 घ घ मद घ में ब्यौरे विवनवदाि करें) ऊपर ख 9 पर आस्स्तयो ंपर दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ जहां अंतरण (9ग-घ) ख 9 ङ (i) 23 जुलाई, 2024 से पूवम ख9ङ i ङ (ii)23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात ख9ङ i i 10 दीघमकायलक पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्या नीचे वदखाए गए पूवम िर्ों के दौरान अंतररत आक्स्तयो ंपर पूंजी अवभलाभ की उपयोग में निी ंलायी जा सकी वकसी रावश को उस िर्ा के वलए देय तारीख के भीतर पूंजी अवभलाभ खाता स्कीम में जमा वकया गया िै  हााँ  नही ं  लागू नही ं नही होता , ययद हााँ, तो ब्यौरें उपलि कराएं नई आस्स्तयां अयजमत नई आस्स्तयो ंके /वनवमात की गई िै पूवम विम में यलए उपयोग नही ं विम क्या वजसमें िि र्ारा वजसके की गई या पूंजी वजसमें पररसीमा/यनकासी क्रम आस्स्तयां अर्ीनउस विम में वजसमें पूंजी अयभलाभ अयभलाभ खाता आस्स्तयां की तारीख 23 संख्या अंतररत कटौती का दािा वकया खाता में खाता (X)में क अयजमत जुलाई, 2024 से की गया सेउपयोग की गई उपयोग में नही ं /वनवमात पूवम िी गई िै रायश लाई गई बची हुई की गई रायश िै i 2021-22 54घ/54छ/54छक ii 2022-23 54घ/54छ/54छक/54छक iii 2023-24 54घ/54छ/54छक क से यभन्न दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश (i+ii) ख ख जहां मायनत दीधमअवयध पूंजी अयभलाभ 23 जुलाई, 2024 से पूवम उद्भूत ख i i हुआ जहां मायनत दीधमअवयध पूंजी अयभलाभ 23 जुलाई, 2024 को या के ख i i ii पश्चात उद्भूत हुआ अयधयनयम की धारा 45(4) के धारा 9ख के साि पयठत के अनुसार मानी जा सकने वाली अल्पकायलक पूंजीगत 10ग प्रपत्र 5ग ग लाभ की रायश का क्रम सं. 4ख जहां मायनत दीधमअवयध पूंजी अयभलाभ 23 जुलाई, 2024 से पूवम उद्भूत हुआ 10गi i जहां मायनत दीधमअवयध पूंजी अयभलाभ 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात उद्भूत हुआ 10गii ii दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश (कxi +क xii+ कxiii+ख+ग) ख10 जहां मायनत दीधमअवयध पूंजी अयभलाभ 23 जुलाई, 2024 से पूवम उद्भूत हुआ ख10i i जहां मायनत दीधमअवयध पूंजी अयभलाभ 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात उद्भूत हुआ ख10ii ii दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ की प्रकृयत में पास थ्रू आय , (अनुसूची तनझ भरें) ( 11 ख11क1(i) + ख11क1(i i)+ख11क2(i)+ ख11क2(i i)+ ख11क2ख) ख11 दीघामवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृयत में आय/हायन के क1(i) माध् यम से पास 10% की दर से प्रभायम ख11क1 दीधमअवयध पूंजीगत आय/हायन की प्रकृयत के माध्यम से क1 ख11क1 पास धारा 112क के अधीन 12.5% की दर पर प्रभायम (i i) (i i) धारा112क के अंतगमत के अयतरर‍ त धाराओ ंके अंतगमत क2 दीघामवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृयत में आय/हायन के ख11क2(i) माध् यम से पास 10% की दर से प्रभायम दीधमअवयध पूंजीगत आय/हायन की प्रकृयत के माध्यम से क2 ख11क2 पास धारा 112क के अधीन 12.5% की दर पर प्रभायम (i i) (i i) दीघामवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृयत में आय/हायन के ख माध् यम से पास 20% की दर से प्रभायम ख11ख[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 35 ख 1 से ख11 में अंतयवमष् ट एसटीजीटी की रकम लेयकन यजस पर भारत में डीटीएए के अनुसार कर से प्रभायम होने का दावा नही ंहै या यवशेि दर पर प्रभायम है संयध के उपरो‍ त अनुसार मद सं. दर ‍ या ख 1 से आय डीटीएए (ययद टीआरसी लागू दर(6 क्रम ख11 देश कानाम आई टी ए‍ ट आइटी ए‍ ट के की का प्रभायम प्राि की या 9 से संख्या यजसमें और कोड की धारा अनुसार दर 12 रकम आयटमकल न ही ंहो, गई है कम) सस्म्ग् मयलत शून् य हां/नही ं यकया प्रयवष् ट गया है करें (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II क डीटीएए के अधीन भारत म ेंएलटीसीजी दावा की गई दावा की गई अप्रभायम नही ंकर की कुल रायश ख12क ख डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि दरो ंपर एलटीसीजी दावा की गई प्रभायम कर की कुल रायश ख12ख 1 अक्टूबर, 2024 को या के पश्चात शेयर वायपस खरीदने पर पूंजी हायन अयनवायसयो ंके यलए धारा 115कघ ख(क) ख(क) के अधीन कवर संव्यवहारो ंके यलए दीधामवयध 12.5% की दर पर कुल दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ (ख 1ङ + ख 2ङ + ख 3 ग + ख 4 ग + ख 5 + ख 6 + ख 7 ग + ख 13 ख13 8 - ख 9च + ख10 + ख11 - ख12क+ ख(क) ) पूंजीगत अयभलाभ रायश (सारणी ङ के 11ii+11iii+11iv+11v+11vi+11vii+11viii+11ix+11x) ग1 ग1 ग2 आभासी यडयजटल पररसंपयत्त के अंतरण से आय( अनुसूची वी.डी.ए के स्तंभ 7 में समस्त सकारात्मक आय की रायश) ग2 ग3 “पूंजीगत लाभ” शीिम के तहत प्रभायम आय ( ग1+ग2) ग3 पूंजीगत लाभ के यवरुद्ध कम यकए गए दावे के बारे में सूचना घ र्ारा 54घ / र्ारा 54ङग/र्ारा 54छ /र्ारा 54छक के अधीन कटौती की दशा में िावन वनम्नवलक्खत 1 ब्यौरे दें * 54 घ के अधीन यकया गया कटौती का दावा क मूल आस्स्त के अजमन की तारीख यदन/मास/विम i क i नई भूयम या आद्योयगक उपक्रम के यलए नई भूयम या ii क ii भवन के क्रय/सयनमामण की लागत नई भूयम या भवन की खरीद की तारीख क यदन/मास/विम iii iii यनयत तारीख से पहले पूंजीगत लाभ लेखा ‍ कीम में क iv यनक्षेप की गई रकम iv (ivग) आई एफ एस कोड (ivक) जमा की तारीख (ivख) लेखा संख्या यदन/मास/विम कम यकए गए दावे की रकम v क v 54ड.ग के अधीन कम यकया गया दावा ख i मूल आस्स्त के अंतरण की तारीख यदन/मास/विम ख i यवयनयदमष् ट या अयधसूयचत बंधपत्रो ंमें यनवेश की रकम ii ख ii (50 लाख से अयधक नही)ं यनवेश की तारीख यदन/मास/विम iii ख iii कम यकए गए दावे की रकम iv ख iv 54छ के अधीन कम यकया गया दावा ग मूल आस्स्त के अंतरण की तारीख ग i यदन/मास/विम i नई आस्स्त के क्रय और सयनमामण के यलए वहन की गई ii ग ii लागत और व् यय शहरी क्षेत्र से यभन् न क्षेत्र में नई आस्स्तयो ंके यदन/मास/विम iii ग iii क्रय/सयनमामण की तारीख36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] यनयत तारीख से पहले पूंजीगत लाभ लेखा ‍ कीम में iv यनक्षेप की गई रकम ग iv (ivग) आई एफ एस कोड (ivक) जमा की तारीख (ivख) लेखा संख्या यदन/मास/विम कम यकए गए दावे की रकम v ग v 54छक के अधीन कम यकया गया दावा घ शहरी क्षेत्र से मूल आस्स्त के अंतरण की तारीख यदन/मास/विम i घi नई आस्स्त के क्रय और सयनमामण के यलए वहन की गई ii घii लागत और व् यय सेज में नई आस्स्तयो ंके क्रय/सयनमामण की तारीख यदन/मास/विम iii घiii यनयत तारीख से पहले पूंजीगत लाभ लेखा ‍ कीम में iv यनक्षेप की गई रकम घiv (ivग) आई एफ एस कोड (ivक) जमा की तारीख (ivख) लेखा संख्या यदन/मास/विम कम यकए गए दावे की रकम v घv ङ कुल दािाकृत कटौती (1क + 1ख +1ग +1घ) 1 ङ पूंजी अयभलाभ चालू विम की पूंजी िावन को चालू विम के पूंजी अयभलाभ के साथ मुजराई करना (ए-8 और बी-9में सक्िवलत डीटीएए के ङ अधीन प्रभाया रकम के वसिाय ) अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ िावन दीघमकायलक पूंजी अयभलाभ िावन मुजराई के चालू विम का पूंजी पश्चात अयभलाभ (इस चालू विम स्तंभ को केिल डीटी के पूंजी पूंजी अयभलाभ तभी भरें जब लागू क्र. 15% 20% 30% एए 10% 12.5% 20% डीटीएए दर अयभलाभ का प्रकार संगवणत अंक दर सं. दर 11= 1-2- सकारात्मक िो) 3-4-5-6- 7-8-9-10) 8 1 2 3 4 5 6 7 9 10 11 (क3ङ (अ1ङ ख1छख+ख2 ii+क *+ ङii+ख4गii+ 4कii अ2ग* ख5ii+ख6iii+ मुजराई की जाने (आ1ङछक*+ +क8 अ5 + ख7गii+ख8ii वाली पूंजी हायन (अ3ङ* ख5i+ख6ii+ख आ2ङi* + कii+ ङ * अ4ख* +ख9ङii+ख1 (इस ‍ तंभ को + 7i+ख7गiii+ख आ3ग*आ4गi क(क) + + अ9ख 0ii+ख11क1ii i केवल तभी भरें, अ4क* 8i+ख11क1i+ + आ6i*+ आ12ख अ8 अ6छ* * +ख11क2ii+ जब संगयणत अंक + ख11क2i+ख( आ9ङi* + ख*+ + ख(क) नकारात्‍ मक हो)ं अ8क*) क) आ10i+ क(क) अ7*+ आ11ख) अ8ग*) + क(क) (अ3ङi*+ ii 15% अ4कi*+ अ8कi*) (क3ङii+क4कii iii 20% +क5कii+क(क) अ5ङ * + अ8ख+ iv अल्पकायल 30% क(क)* क पूंजी (अ1ङ*+ अयभलाभ अ2ग*+ लागू v अ4ख*+ अ6छ* दर + अ7*+ अ8ग*+ क(क)) डीटीए vi अ9ख* ए दर[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 37 आ5*i+ ख6ii+आ7ग*i+ +ख7गiii+आ8i* Vii 10% + आ11क1i*+ आ11क2i*+ख(क )) ख1छख+ख2ङii+ ख4गii+ख5ii+ख6 iii+ दीघमकायल viii 12.5% ख7गii+ख8ii+ख9 क पूंजी ङii+ख10ii+ख11 अयभलाभ क1ii+ख11क2ii+ ख(क) (आ1छक*+ आ2ङi* + आ3ग* +ख4गi+ आ6i*+ ix 20% आ9ङi* + आ10i+ आ11ख) डीटीए x आ12ख ए दर कुल िावन मुजरा (ii + iii + iv + v Xi + vi+vii+viii+ix+x) xii मुजरा के पश्चात शेि िावन (i –xi) इस सारणी में एसटीसीजी के अंक (अ1ड.* आयद) अपने अपने ‍ तंभ (अ1-अ8) वैसे ही प्रयतभूयतयो ंके मुजरा के पश्चात में संगयणत वे रकम हैं जैसा यक कर से अप्रभायम या डीटीएए के अनुसार यवशेि दर पर प्रभायम हैं, एसटीसीजी की रकम द्वारा घटाई गई है जो यक उसमें सस्म्ग् मयलत है, ययद कोई है । इस सारणी में एलटीसीजी के अंक (आ1ड.* आयद) अपने अपने ‍ तंभ (आ1-आ11) वैसे ही प्रयतभूयतयो ंके मुजरा के पश्चात में संगयणत वे रकम हैं जैसा यक कर से अप्रभायम या डीटीएए के अनुसार यवशेि दर से प्रभायम है, एलटीसीजी की रकम द्वारा घटाई गई है जो यक उसमें सस्म्ग् मयलत है, ययद कोई है । च प ूंजी अयभलाभ के उद्भूत /प्राक्प्त के विर्य में सूचना पूंजी अयभलाभ का प्रकार / तारीख 15/6 तक 16/6 16/9 16/12 16/3 (i) से15/9 से15/1 से15/ से31/3 (ii) 2 3 (iv) (iii) (iv) 15% की दर से प्रभायम अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ 1 अनुसूची बीएफएलए की मद 5vi से मूल् भरें , ययद कोई िो तो 20% की दर से प्रभायम अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ 2 अनुसूची बीएफएलए की मद 5viक से मूल् भरें , ययद कोई िो तो 30% की दर से प्रभायम अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ 3 अनुसूची बीएफएलए की मद 5vii से मूल् भरें , ययद कोई िो तो लागू दर से प्रभायम अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ 4 अनुसूची बीएफएलए की मद 5viii से मूल् भरें , ययद कोई िो तो डीटीएए दरो ंपर कराधेय अल्पकायलक पूंजी लाभ अनुसूची बीएफएलए की मद 5ix से मूल् 5 प्रयवष्ट करें, ययद कोई हो 10% की दर से प्रभायम दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ 6 अनुसूची बीएफएलए की मद 5x से मूल् भरें , ययद कोई िो तो 12.5% की दर प्रभायम दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ 7 अनुसूची बीएफएलए की मद 5xख से मूल् भरें , ययद कोई िो तो 20% की दर से प्रभायम दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ 8 अनुसूची बीएफएलए की मद 5xi से मूल् भरें , ययद कोई िो तो डीटीएए दरो ंपर कराधेय दीघमकायलक पूंजी लाभ अनुसूची बीएफएलए की मद 5xii से मूल् 9 प्रयवष्ट करें, ययद कोई हो आभासी यडयजटल पररसंपयत के अंतरण पर पूंजीगत अयभलाभ पर 30% की दर से प्रभायम 10 अनुसूची एस.आई की मद 17ख से मूल् दजम करें ( ययद कोई हो)38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची-112क वकसी कंपनी या इक्क् िटी ओरएंटेड वनवर् की इकाई या कारोबार न् यास की इकाई वजसपर र्ारा 112क के अंतगात एसटीटी का भुगतान वकया जाता क्रम अवजात शेयर/ अंतररत आईएसआईएन शेयर शेयर प्रवत प्रवतफल का इंडेक् सेशनके अवर्ििण यवद दीघाािवर् 31 जनिरी, र्ारा 55(2) अंतरण कुल शेर् (6-13) सं.. इकाई 31 शेयर/ कोड /इकाई /इकाईयो ं शेयर/इकाई पूरा मूल्य,- वबना की लागत पूंजीगत 2018 के (कग)- के कटौवतयां – जनिरी, 2018 यूवनट (23 का की का वबक्री- यवद शेयसा अवर्ििण पररसंपक्त्त का प्रवत (4*10) के संबंर् (7+12) आईटीआर- को या जुलाई, नाम संख् या मू‍ य 31.01.2018 की लागत 01.02.2018 शेयर/इकाई अनुसार में पूणा 5 की पूिा/पश्चात् 2024 को या उससे (8या 9 से से पिले का उवचत पूंजीगत रूप से एलटीसीजी या पिले अवजात अवर्क अवर्ििणवकया बाजार मू‍ य पररसंपक्त्त का वकया अनुसूची पूिा/पश्चात्) वकए गए िैं। गया था (6 और कुल उवचत गया की मद 5 (कुल वबक्री 11 से कम) बाजार व् यय (क) मू‍ य) (4*5) यवद शेयसा 31 जनिरी 2018 के बाद अवजात वकए गए िैं, कृपया प्रवतफल का पूरा मूल्य प्रविि करें। (कॉलम (कॉलम 1क) (कॉलम (कॉलम 2) (कॉलम (कॉलम (कॉलम 5) (कॉलम 6) (कॉलम 7) (कॉलम (कॉलम 9) (कॉलम 10) (कॉलम 11) (कॉलम (कॉलम (कॉलम 1) 1ख) 3) 4) 8) 12) 13) 14) 1 2 3 4 पंस्‍ त जोड़ें i.स्तंभ 14 का योग, जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूिा हुआ था। ii.स्तंभ 24 का योग, जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात् हुआ था iii.र्ारा 112क के अर्ीन एसटीसीजी का योग[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 39 अनुसूची 115कघ(1)(ख)(iii)परंतुक गैर-वनिावसयो ंके वलए वकसी कंपनी या इक्क् िटी ओररएंटेड वनवर् की इकाई या करोबार न् यास की इकाई वजसपर र्ारा 115कघ(1)(ख)(iii) के परंतुक के साथ पवित र्ारा 112क के अंतगात एसटीटी का भुगतान वकया जाता िै क्रम अवजात शेयर/ आईएसआ शेयर शेयर प्रवत शेयर/इकाई प्रवतफल इंडेक् सेश अवर्िि यवद 31 जनिरी र्ारा 55(2)(कग)- अंतरण कुल शेर् (6-13) सं.. शेयर/ यूवनट ईएन कोड /इकाई /इकाईयो ं का वबक्री-मू‍ य का पूरा न के ण की दीघाािवर् , 2018 के (4*10) के अनुसार के संबंर् कटौवतयां – इकाई31 अंतररत (23 का नाम की मूल्य,- वबना लागत पूंजीगत प्रवत पूंजीगत पररसंपक्त्त का में पूणा (7+12) आईटीआर- जनिरी, जुलाई, संख् या यवद शेयसा अवर्ििण पररसंपक्त्त शेयर/इका कुल उवचत बाजार रूप से 5 की 2018 को 2024 को 31.01.20 की लागत का ई का वकया एलटीसीजी या या 18 या (8या 9 से 01.02.2018 उवचत गया अनुसूची की पूिा/पश्चा पूिा/पश्चात्) उससे अवर्क से पिले बाजार व् यय मद 8 (क) त् पिले अवर्ििणवक मू‍ य अवजात या गया था वकए गए (6 और 11 िैं। (कुल से कम) वबक्री मू‍ य) (4*5) यवद शेयसा 31 जनिरी 2018 के बाद अवजात वकए गए िैं, कृपया प्रवतफल का पूरा मूल्य प्रविि करें। (कॉल (कॉलम (कॉलम (कॉलम (कॉलम (कॉलम (कॉलम (कॉलम (कॉलम (कॉलम (कॉलम 2) (कॉलम 5) (कॉलम 6) (कॉलम 9) (कॉलम 11) (कॉलम 14) म 1) 1क) 1ख) 3) 4) 7) 8) 10) 12) 13) 1 2 3 4 पंस्‍ त जोड़ें i.स्तंभ 14 का योग, जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूिा हुआ था। ii.स्तंभ 24 का योग, जिां अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात् हुआ था iii.र्ारा 115कघ (1)(ख)(iii) के परंतुक से साथ पवित र्ारा 112क के अर्ीन एसटीसीजी का योग40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची िी.डी.ए आभासी वडवजटल पररसंपवत्त के अंतरण से आय (वटप्पणः जिां प्रत्येक ‘िस्तांतरण’ संव्यििार िै, प्रत्येक संव्यििार के ब्यौरे भरे जाएंगे) क्रम सं. अवर्ििण की अंतरण की वतवथ पूंजी अवभलाभ अयधग्रहण की लागत प्राि प्रयतफल आभासी वतवथ का प्रकार उपहार के मामले में वडवजटल (अल्पकावलक/ धारा 56(2)(x) के पररसंपवत अंतरण दीघाकावलक) तहत रायश यजस पर से आम( िावन के कर चुकता यकया मामले में शून्य गया है दजम करें। दजा करें) (स्तंभ 6 – स्तंभ 5) (स्तंभ 1) (स्तंभ 2) (स्तंभ 3) (स्तंभ 4) (स्तंभ 5) (स्तंभ 6) (स्तंभ 7) सस्ियलत पंस्क्तयां क कुल (स्तंभ 7 में व्यािसावयक आय की सभी सकारात्मक आय का योग) (अनुसूची बी पी का मद सं . 3 च ) ख कुल (स्तंभ 7 में पूंजीगत लाभ की सभी सकारात्मक आय का योग) (अनुसूची सी.जी का मद सं .ग2 ) अनुसूची-अन्य स्त्रोत अन्य स्त्रोतो ंसे आय 1 सामान् य लागू दरो ंपर कर से प्रभायम (1क + 1ख + 1ग + 1घ + 1ङ) 1 क लाभांश , सकल 1क i धारा 2(22)(ड़) के तहत लाभांश आय(कi+कii+कiii) कi ii (ii) या (iii) के अलावा लाभांश आय कii Iii धारा 2(22)(च) के अधीन लाभांश आय कiii ख ब्याज , सकल (खi + खii + खiii + खiv+ खv) 1ख i बचत खाता से खi ii जमा से (बैंक/ डाकघर/सहकारी सोसाइटी) खii iii आय कर प्रयतदाय से खiii iv पास थ्रु आय की प्रकृयत की आय/हायन में खiv v अन्य खv ग मशीनरी , संयंत्रो ं, भवनो ंसे वकराए की आय 1ग धारा 56(2) (भ) में यनयदमष्ट प्रकृयत की आय जो कर से प्रभायम है त घ (घi + घii + घiii + घiv + घv) 1घ ोस्त्र I प्रयतफल के यबना प्राि धन रायश का कुल मूल्य घi न्य अ Ii प्रयतफल के यबना अचल संपयत्त प्राि होने के मामले में संपयत्त का घii ‍ टांप शुल्क मूल्य Iii अपयाम‍ त प्रयतफल के यबना अचल संपयत्त प्राि होने के मामले में घiii ऐसे प्रयतफल के आयध‍ य में संपयत्त का ‍ टांप शुल्य मूल्य Iv प्रयतफल के यबना प्राि की गई अन्य संपयत्तयो ंकी दशा में संपयत्त घiv का उयचत बाजार मूल् v ययद अन्य संपयत्त यबना पयामि प्रयतफल के प्राि की गई है, ऐसे घv प्रयतफल से आयधक्य संपयत्त का उयचत बाजार मूल् ङ कोई अन् य आय (कृपया प्रकृयत यवयनयदमष् ट करें) 1ङ क्र.सं. प्रकृयत रायश धारा 56 (2)(xii) में यिा यनयदमष्ट पूवमवती विम के दौरान यकसी कारबार न्यास से यकसी इकाई 1 धारक द्वारा प्राि कोई यवयनयदमष्ट रकम आवश् यकतानुसार पंस्‍ त जोड़ी जा सकती है 2 यवशेि दरो ंपर प्रभायम आय (2क(i )+ 2क(ii)+2ख + 2ग + 2घ + 2ङ क्रम सं.1 से संबंयधत ) 2 कi र्ारा 115खख के अर्ीन लॉटरी, िगा पिेली,दौड़ और काडा गेम आवद जीतने से हुई आय 2क[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 41 कii र्ारा 115 खखञ के अधीन प्रभायम ऑनलाइन गेम जीतने से हुई आय 2कख ख र्ारा 115खखड के अर्ीन प्रभाया आय (खi + खii + खiii + खiv + खv + खvi) 2ख i धारा 68 के अधीन उधार रोकड़ खi ii धारा 69 के अधीन अस्पष्टीकृत यवयनधान खii iii धारा 69क के अधीन अस्पष्टीकृत धन आयद खiii iv धारा 69ख के अधीन अप्रकयटत यवयनधान आयद खiv v धारा 69ग के अधीन अप्रकयटत व्यय आयद खv vi धारा 69घ के अधीन हुंडी पर उधार ली गई रकम या पुनःसंदाय खvi रकम ग यवशेि दर पर प्रभायम कोई अन्य आय ( गi से गxxiii का योग) 2 ग धारा 115 क (1) क क के परन्तुक से यभन्न धारा 115 क (1) ग i i (क) (क) के अधीन प्रभायम, अयनवासी (जो कंपनी नही ंहै) या यवदेशी कंपनी द्वारा प्राि लाभांश धारा 115 क (1) (क)(क) के परन्तुक के अधीन प्रभायम अयनवासी ग iक (जो कंपनी नही ंहै) या धारा 80 ठफ की उपधारा 1क में यिा iक यनयदमष्ट, यकसी अंतरामष्टरीय यवत्तीय सेवा केंद्र के इकाई से यकसी यवदेशी कंपनी द्वारा प्राि लाभांश धारा 115क(1)(क)(ii) के अधीन प्रभायम सरकार या यवदेशी ग ii ii सं‍ िा या यवदेशी मुद्रा ऋणो ंसे प्राि ब् याज धारा 115क(1)(क)(iiक) के अधीन प्रभायम अवसंरचना ऋण ग iii iii यनयध से प्राि ब् याज धारा 115क(1)(क)(iiकक) के अधीन प्रभायम धारा 194 ठ ग(1) ग iv iv @5% में यनयदमष्ट ब् याज धारा 115क(1)(क)(iiकक) के अधीन प्रभायम धारा 194ठग(1) ग v v @4% में यनयदमष् ट ब् याज धारा 115ए(1)(क)(iiकख) के अधीन प्रभायम धारा 194ठ घ में ग vi vi यनयदमष् ट ब् याज धारा 194ठखक में यनयदमष्ट ब् याज वाली यवतररत आय-धारा ग vii vii 115(1)(क)(iiकग) के अधीन प्रभायम यवदेशी मुद्रा में खरीदी गई धारा 10(23घ) में यवयनयदमष्ट यू टी ग viii viii आई या अन् य पार‍ पररक यनयध की यूयनटो ं से आय-धारा 115क(1)(क)(iii) के अधीन प्रभायम सरकार या संबंयधत भारतीय से प्राि रॉयल्ट ी या तकनीकी ग ix ix सेवाओ ंके यलए प्राि शुल्क से आय – धारा 115क(1)(ख)(क) & 115क(1)(ख)(ख) के अंतगमत प्रभायम धारा 115कग के तहत प्रभायम अयनवासी द्वारा यवदेशी मुद्रा में ग x x क्रय यकए गए बांड के लाभांश पर आय धारा 115कग के तहत प्रभायम अयनवासी द्वारा यवदेशी मुद्रा में ग xi xi क्रय यकए गए जी.डी.आर के लाभांश पर आय (115कख में यनयदमष्ट यूयनटो ंसे यभन् न) प्रयतभूयतयो ंके संबंध में ग xii xii एफ.आई.आई द्वारा प्राि आय धारा 194ठघ में यनयदमष्ट बंधपत्रो ं या सरकारी प्रयतभूयतयो ं पर ग xiii xiii एफ.आई.आई दरो ंब् याज द्वारा प्राि आय-धारा 115कघ(1)(i) के अनुसार प्रभायम धारा 115खखक के अधीन प्रभायम अयनवासी स्खलायड़यो ंया खेल ग xiv xiv संगमो ं पर कर कयतपय मामलो ंमें अनाम संदान – धारा 115खखग के अधीन ग xv Xv प्रभायम धारा 115खखच के अधीन प्रभायम-भारत में यवकयसत और ग xvi xvi रयज‍ टरीकृत पेटेंन् ट से ‍ वायम‍ व द्वारा आय धारा 115खखछ के अधीन प्रभायम काबमन क्रेयडट के अंतरण द्वारा ग xvii xvii आय xviii धारा 115ङ के अधीन प्रभायम-अयनवासी भारतीय की यनवेश आय गxviii xix ऑफशोर यनयध की इकाइयो ंके संबंध में आय 115कख(1)(क) ग xix धारा 115कघ(1)(i)के तहत प्रभायम धारा 115कख में संदयभमत ग xx xx इकाईयो ं के अलावा एफ.आई.आई द्वारा प्राि प्रयतभूयतयो ं के संबंध में प्राि आय (लाभांश के अयतररक्त) धारा 115कघ(1)(i)के तहत प्रभायम धारा 115कख में संदयभमत ग xxi xxi इकाईयो ंके अलावा यवयनयदमष्ट यनयध द्वारा प्राि प्रयतभूयतयो ंके संबंध में प्राि आय (लाभांश के अयतररक्त)42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] धारा 115कघ(1)(i) के तहत प्रभायम- (धारा 115कख में संदयभमत ग xxii xxii इकाइयो ंके अलावा) प्रयतभूयतयो ंके संबंध में यनयदमष्ट यनयध द्वारा प्राि आय ( लाभांश के अलावा ) घ यवशेि दरो ंपर प्रभायम का दावा की गई अन् य ‍ त्रोतं ो ंसे आय की प्रकृयत में पास थ्रू आय (डरापडाउन प्रदान यकया जाए) 2घ ऊपर 1 और 2 में सस्म्ग् मयलत जो डीटीटीएए के अनुसारभारत में यवशेि दरो ंपर प्रभायम रायश 2 च (नीचे सारणी के ‍ तंभ (2) ङ 2ङ का योग) यजसमें मदु संयध के क्याटी सं० अनुसार दर डीडीएए आरसी आय-कर आय-कर लागू दर क्रम आय की 1कi,1कiii, देश का नाम (ययद प्रभायम का प्राि की अयधयनयम अयधयनयम के (6 या 9 में से सं. रकम 1ख से 1घ, और कोड नही ंहै तो कुछ अनुच् छेद गई है की धारा अनुसार दर यनम्न) 2क से 2घ नही ंप्रयवष् ट (हां/नही)ं सस्म्ग् मयलत है कर) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II 3 र्ारा 57 के अधीन कटौवतयााँ (आयम प्रभायम से संबंयधत यवशेि दरो ंके अधीन 2क,2ख,2ग, 2घ एवं 2ङ के आलावा) क व्यय / कटौवतयााँ “ग” में इंदराज के अलावा 3क ख अवक्षयण (केवल तभी उपलब्ध ययद 1ग में आय दी जाती है) 3ख ग धारा 57(1) के तहत लाभांश पर ब्याज व्यय (केवल तभी उपलि 3ग जब 1(क) (i) और /या 1क(ii) में प्रस्तायवत आय-मूल् इंदराज गi धारा 57(i) के तहत योग्य ब्याज व्यय-कयलत रायश 3गi घ योग 3घ 4 धारा 58 के अधीन कटौती न की जाने वाली रकम 4 5 धारा 59 के अधीन कर से प्रभायम लाभ 5 6 अन् य स्रोतो ंसे यनवल आय 1(डीटीएए अंश से संबंयधत आय घटाने के बाद)-3+4+5 (ययद नकारात्‍ मक हो तो अनुसूची 6 सीवाईएलए के 4i में आंकड़े भरें) 7 अन्य स्त्रोतो ंसे आय (दौड़ के घोड़ो ंके स्वावमत्व से वभन्न ) ( 2 + 6) (शून्य के रुप 6 दजम करें, ययद नकारात्‍ मक ) 7 8 दौड़ के घोड़ो ंके स्वावमत्व और रख रखाि से आय क प्राक्प्तयााँ 8क ख केवल 8क पर प्रास्‍ तयो ंके संबंध में धारा 57 के अधीन कटौयतयां 8ख ग धारा 58 के अधीन कटौती न की जाने वाली रकम 8ग घ धारा 59 के अधीन कर से प्रभायम लाभ 8घ ङ अयतशेि (8क – 8ख + 8ग + 8घ) ( ययद नकारात्‍ मक हो तो अनुसूची सीएफएल के 11xv में आंकड़े भरें) 8ङ 9 “अन्य स्त्रोतो ंसे आय” शीर्ा के अधीन प्रभाया आय (7 + 8ङ) (नकारात्मक की दशा में 8ङ को ले जाएं) 9 10 अन् य ‍ त्रोतो ंसे आय के प्रोदभवन/प्रास्‍ त के बारे में सूचना क्र०सं० अन् य ‍ त्रोतो ंसे आय 15/6 तक फॉमम 16/6 से फॉमम 16/9 से फॉमम 16/12 ये फॉमम 16/3 से 15/9 तक 15/12 तक 15/3 तक 31/3 तक (i) (ii) (iii) (iv) (v) 1 धारा 2(24)(ix) में यनयदमष्ट लाटरी, फ्रासवडम पहेली, दौड़ खेलो,ं जुआ, सट्टेबाजी से आय 2 धारा 115 ख ख ञ के अधीन ऑनलाइन गेम्स जीतने से हुई आय 3क क्रम सं. 1क (i) में संदयभमत लाभांश पर आय 3ख क्रम सं. 1क (iii) में संदयभमत लाभांश पर आय[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 43 4 धारा 115क(1)(क)(i) के तहत 20% की दर से लाभांश आय (पी.टी.आई आय सस्िलत) 5 धारा 115 क (1)(क)(क) के परन्तुक के अधीन 10% की दर से लाभांश आय 6 धारा 115कग के तहत 10% की दर से लाभांश आय 7 धारा 115कघ(1)(i) के तहत 20% की दर से धारा 115कघ(1)(i) में संदयभमत इकाईयो ंके अयतररक्त एफ आई आई की लाभांश आय (पी.टी.आई आय शायमल) 8 धारा 115कघ (1)(i) के तहत 10% की दर से धारा 115कघ(1)(i) में संदयभमत इकाईयो ंके अयतररक्त यवयनयदमष्ट यनयध से लाभांश आय (पी.टी.आई आय सस्िलत है) 9 डी.टी.ए.ए.दरो ंपर प्रभायम लाभांश आय अनुसूची सी.िाई.एल.ए चालू िर्ों की िावनयो ं का मुजरा करने के पश्चात आय के ब्यौरे क्र. सं. आय का शीर्ा /स्त्रोत चालू विम की आय मुजरा की गई मुजरा की गई अन्य स्त्रोतो ं मुजरे के पश्चात शेि (इस स्तंभ को चालू विम की गृह चालू विम की सेचालू विम के बची चालू विम की आय केिल तभी भरें ययद संपयत्तहै। िावन कारबार िावन यलए मुजराई की आय शून्य या (सट्टे या यवयनयदमष्ट गई िावन (दौड़ सकारात्मक िै ) कारबार की के घोड़ो ंसे िावन िावन से वभन्न ) और विशेर् दर पर कर से प्रभायम रकम से वभन्न 1 2 3 4 5=1-2-3-4 न ज i िावन की मुजराई की जानी िै ( अनुसूची एच (अनुसूची बीपी के (अनुसूची ओएस ोय (ययद संगयणत आंकड़ा पी का 3) मद ङ का 2vi) का 6) ाम नकारात्‍ मक है तो केवल यह स न पंस्‍ त भरें) वाि ii गृह संपवत्त (अनुसूची एच पी र्ा का 3) ि लू iii व्यवसाय (धारा 115 ख जीवन (अनुसूची एच पी ाच बीमा व्यवसाय से आय को का क 37) छोड़कर सट्टा आय और यनयदमष्ट व्यवसाय से आय) Iv धारा 115 ख जीवन बीमा व्यवसाय (अनुसूची बीपी के से आय मद ङ का 3iv) v सट्टे से आय (अनुसूची बीपी के मद ङ का 3ii) vi र्ारा 35कघ के अधीन (अनुसूची बीपी के यवयनयदमष्ट कारबार आय मद ङ का 3iii)44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] viiक 15 प्रयतशत की दर से कर से (अनुसूची सीजी की प्रभायम अल्पकायलक पूंजी मद ङ का 11ii) अयभलाभ viiख 20 प्रयतशत की दर अनुसूची सीजी की परअल्पकायलक पूंजी अयभलाभ मद ङ का 11iii) कराद्येय है viii 30 प्रयतशत की दर से कर से (अनुसूची सीजी की प्रभायम अल्पकायलक पूंजी मद ङ का 11iv) अयभलाभ ix लागू दर पर कर से प्रभायम (अनुसूची सीजी की अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ मद ङ का 11v) x डी.टी.ए.ए के अनुसार भारत में (अनुसूची सीजी की यवशेि दारो ंपर कराधेय मद ङ का 11vi) अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ सामान् य लागू दरो ंपर अन्य ‍ त्रोतो ं से प्रभायम कुल आय xiक 10 प्रयतशत की दर से कर से (अनुसूची सीजी की प्रभायम दीघाकावलक पूंजी मद ङ का 11vii) अयभलाभ Xiख 12.5% की दर पर दीघमकायलक (सीजी अनुसूची की पूंजी अयभलाभ कराद्येय है मद ड. का 11 viii) xii 20 प्रयतशत की दर से कर से (अनुसूची सीजी की प्रभायम दीघाकावलक पूंजी मद ङ का 11viii) अयभलाभ Xiii डी.टी.ए.ए के अनुसार भारत में (अनुसूची सीजी की यवशेि दारो ंपर कराधेय दीघम मद ङ का 11 ix) कालीनप पूंजी अयभलाभ सामान् य लागू दरो ंपर अन्य ‍ त्रोतो ंसे प्रभायम कुल आय xiv सामान् य लागू दरो ंपर अन् य ‍ त्रोतो ं (अनुसूची ओएस से प्रभायम कुल आय की मद 6) Xv घुड़दौड़ के ‍ वायमत्‍ व और (अनुसूची ओएस अनुरक्षण के यक्रयाकलाप से लाभ की मद 8ड़) xvi डी.टी.ए.ए के अनुसार भारत में (अनुसूची ओएस यवशेि दरो ंपर कराधेय अन्य की मद 2 च ) ‍ त्रोतो ंसे आय xvii मुजरा की गई कुल िावन xviii मुजरे के पश्चात शेि िावन (i - xvii)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 45 अनुसूची-बी.एफ.एल.ए पूिा िर्ों की अिनीत िावनयो ं के मुजरे के पश्चात आय के ब्यौरे क्र. सं. आय का शीर्ा /स्त्रोत अनुसूची मुजरा की गई मुजरा वकया मुजरा वकया मुजरे के पश्चात शेि सीिाईएलए के 5 अग्रनीत िावन गया अग्रनीत गया, र्ारा बची चालू विम की के अनुसार चालू अवक्षयण 35(4) के आय विम की िावनयो ं के अधीन अग्रनीत मुजरे के पश्चात मोक(ररबेट) आय 1 2 3 4 5 (अनुसूची ( ख ययद गृह संपयत्तसे i गृह संपवत्त सीवाईएलए का 5ii) हायन है ) (ख यवद सट्टेबाजी या (वटप्पणः र्ारा विवनवदाि कारबार 44खख के सेवभन्न , कारबार से अर्ीन आय व्यवसाय (धारा 115 ख जीवन िावन िै ) के वसिाय बीमा व्यवसाय से आय को (अनुसूची ii (वटप्पणः र्ारा 44खख अििय छोड़कर सट्टा आय और यनयदमष्ट सीवाईएलए का 5iii) के अर्ीन आय के मुजराई व्यवसाय से आय) वसिाय अििय कारबार आय मुजराई कारबार आय तक वनबंवर्त तक वनबंवर्त िोगी) िोगी) (ख यवद सट्टेबाजी या धारा 115 ख जीवन बीमा (अनुसूची विवनवदाि कारबार से iii व्यवसाय से आय सीवाईएलए का 5iv) वभन्न , कारबार से िावन िै ) (अनुसूची (ख यवद सट्टेबाजी से iv सट्टे से आय सीवाईएलए का 5v) िावन िै ) (अनुसूची (ख विवनवदाि कारबार v यवयनयदमष्ट कारबार आय सीवाईएलए का 5vi) से िावन िै ) 15 प्रयतशत की दर से कर से (अनुसूची (ख यवद अल्पकावलक viक प्रभायम अल्पकायलक पूंजी सीवाईएलए का 5 पूंजी िावन िै ) न अयभलाभ vii) ज 20 प्रयतशत की दर से कर से (अनुसूची ोय viख प्रभायम अल्पकायलक पूंजी सीवाईएलए का 5 ख यवद अिणीत ाम अल्पकावलक िावन िै) स अयभलाभ कराधेय है viiख) न 30 प्रयतशत की दर से कर से (अनुसूची वाि vii प्रभायम अल्पकायलक पूंजी सीवाईएलए का 5 (ख यवद अल्पकावलक त अयभलाभ viii) पूंजी िावन िै ) ीन ि लागू दर पर कर से प्रभायम (अनुसूची (ख यवद अल्पकावलक अ viii अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ सीवाईएलए का 5 ix) पूंजी िावन िै ) डीटीएए के अनुसार भारत में (अनुसूची (ख यवद अल्पकावलक ix यवशेि दरो ंपर कराधेय लघु सीवाईएलए का 5 x) पूंजी िावन िै ) कालीन पूंजी अयभलाभ 10 प्रयतशत की दर से कर से (ख यवद अल्पकावलक (अनुसूची xक प्रभायम दीघाकावलक पूंजी या दीघाकावलक पूंजी सीवाईएलए का 5xi) अयभलाभ िावन िै ) xख 12.5 प्रयतशत की दर पर (अनुसूची (ख ययद अग्रनीत दीघमकायलक पूंजी अयभलाभ सीवाईएलए का अल्पकायलक या कराद्येय है 5xiख) दीघमकायलक पूंजी हायन है ) 20 प्रयतशत की दर से कर से (ख यवद अल्पकावलक (अनुसूची xi प्रभायम दीघाकावलक पूंजी या दीघाकावलक पूंजी सीवाईएलए का 5xii) अयभलाभ िावन िै ) डीटीएए के अनुसार भारत में (अनुसूची (ख यवद अल्पकावलक xii यवशेि दरो ंपर कराधेय दीघम सीवाईएलए का या दीघाकावलक पूंजी कालीन पूंजी अयभलाभ 5xiii) िावन िै ) (अनुसूची सामान् य लागू दरो ंपर प्रभायम अन् य Xiii सीवाईएलए का 5 ‍ त्रोतो ंसे कुल आय xiv) (अनुसूची घुड़दौड़ के स्वावमत्व के (ख यवद घुड़दौलड़ से Xiv सीवाईएलए का 5 अनुरिण से लाभ िावन िै) xv) डीटीएए के अनुसार भारत में (अनुसूची xv यवशेि दरो ंपर कराधेय अन्य सीवाईएलए का 5 ‍ त्रोतो ंसे आय xvi) Xvi मुजरा की गई अग्रनीत कुल िावन चालू विम की मुजरे के पश्चात शेि बची हायन योग (5i + 5ii + 5iii + 5iv+ 5v + 5viक+5viख + 5vii + xvii 5viii + 5ix + 5xक +5xख+ 5xi +5xii +5xiii+ 5xiv + 5xv)46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची- भािी के िर्ों के वलए अिवणत िावनयो ं का वििरण सी.एफ.एल क्र. वनर्ाारण फाई गृह सट्टे के कारबार और सट्टे के यवयनयदमष्ट धारा अल्पकायलक पूंजी दीघमकायलक दौड़ के सं. विम ल संपयत्त से यवयनयदमष्ट कारबार से यभन्न कारबार कारबार 115ख िावन पूंजी िावन घोड़ो ंके करने िावन कारबार से िावन से िावन से िावन जीवन स्वावमत्व की कारबा धारा 115 विम के बीमा और तारी र हायन खकघ दौरान व्यवसाय रखरखा ख अग्रनी या 115 उपलि से हायन ि से (वदन त ख क ग कारबार िावन /मास (1क) के हायन के / विम) अधीन यलए मुजरा कराधान अग्रनीत के यलए समायोयज त रकम का यवकल्प 5ग =5क- 1 2 3 4 5क 5ख 6 7 8 9 10 11 5ख i 2010-11 ii 2011-12 iii 2012-13 iv 2013-14 v 2014-15 vi 2015-16 न vii 2016-17 य न ि viii 2017-18 अ ाक ix 2018-19 न x 2019-20 वाि xi 2020-21 Xii 2021-22 Xiii 2022-23 Xiv 2023-24 Xv 2024-25 पूिा िर्ा की Xvi िावनयो ं का योग अिनीत अनुसूची बीएफएल ए में (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची उपरोक्त बीएफएल बीएफएल बीएफएल बीएफएल बीएफएल बीएफएल Xvii िावनयो ं ए का ए का ए का ए का ए का ए का का 2i) 2ii) 2iv) 2v) 2iii) 2xiii) समायोज न (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची (अनुसूची अनुसूची (2xii+3xii+4xii+5xii+6 (7xii (अनुसूची सीवाईएल सीिाईएल बीपी का बीपी का बीपी का xii) अनुसूचीसी जी के +8x+9xii+10x ओएस xvii2025-26 ए का ए का ख42, ग48, क4ख मद ड) ii) अनुसूची का 8ड़ चालू विम i 2xvii) 3xvii) ययद ययद (ययद सीजी के मद ययद - की हायन नकारात्म नकारात्म नकारात्म ड)) नकारात्म क ह)ै क ह)ै क ह)ै क ह)ै[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 47 यूयनट धारको ंके मध्य चालू विम हायन xix यवतररत ( यनवेश यनयध के यलए लागू) चालू विम की हायनयां Xx अग्रनीत (xviii- xix) भािी िर्ों को अग्रनयन की गई xxi कुल िावन (xvi- xvii+xx) अनुसूची -अनामेवलत र्ारा 35(4) के अधीन अनामेयलत अवक्षयण और मोक अिियण क्र. सं. वनर्ाारण िर्ा अवक्षयण र्ारा 35(4) के अधीन मोक अिणीत धारा चालू िर्ा की अगले िर्ा के अनामेयलत चालू विम की आय अयग्रम विम के यलए अनामेयलत 115खकघ आय के वलए अिेवर्त अवक्षयण की के मोक की रकम अग्रयणत शेि अवक्षयण की या 115 ख क विरूद्ध मुजरा शेर् रकम अग्रयणत रकम की मुजराई रकम ग (1क) के की गई अधीन अिियण की कराधान के रकम यलए समायोयजत रकम का यवकल्प (1) (2) (3) (3क) (4) (5) (6) (7) (8) चालू वनर्ाारण िर्ा i ii iii iv ( बीएफएलए (बीएफएलए का v योग का 3xvi ) 4xvi ) अनुसूची लाभ पर आय संगणना प्रकटीकरण मानक का प्रभाव आ.स.प्र.मा. क्रम.स. आ.स.प्र.मा. लाभ बढ़ना(रु.) लाभ घटना(रु.) शुद्ध प्रभाव(रु.) 1 2 3 4 5 I लेखा नीयत तायलकाओ ंका मूल्ांकन (145क के अधीन मूल्य ांकन की पद्धयत में पररवतमन के II प्रभाव से यभन् न, ययद उसे भाग क – ण झ के ‍ तंभ 4घ या 4ड. पर पृिक रुप से ररपोटम यकया जाता है ।) III संयनमामण संयवदाएं IV राजस्व मान्यता V मूतम यनयत आस्स्तयां VI यवदेशी यवयनमय दरो ंमें पररवतमन VII सरकारी अनुदान48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] प्रयतभूयतयां (145क के अधीन मूल्य ांकन की पद्धयत में पररवतमन के प्रभाव से यभन् न, VIII ययद उसे भाग क – ण झ के ‍ तंभ 4घ या 4ड. पर पृिक रुप से ररपोटम यकया जाता है ।) IX उधार लेने की लागत X समायश्रत दाययत्व और समायश्रत आस्स्तयां की व्यवस्था लाभ पर आईसीडीएस समायोजन का कुल प्रभाव XI (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) अनुसूची-10कक र्ारा 10कक के अधीन कटौती अवशेि औद्योयगक िेत्र में अवस्स्थत यूयनटो ंकी बाबत कटौती ीत वचनबंध वनर्ाारण िर्ा इकाईयो ंने ौट क्रम क्रम क विवनमााण/उत्पादन/सेिा प्रदान कटौती की रकम न संख्या करना आरंभ वकया िै संख्या ीध अ क वचनबंध सं.0 क (प्ररूप 56च के उपाबंध के 1 क की मद 17 के क वचनबंध 1 के यलए क ख वचनबंध सं.0 ख (प्ररूप 56च के उपाबंध 0 1 2 क की मद 17 के ार ार् वचनबंध 2 के यलए ग र्ारा 10कक के अधीन कुल कटौवतयााँ (क+ख) ङ अनुसूची 80छ र्ारा 80 छ के अधीन कटौवतयो ंके यलए िकदार दानो ंके ब्यौरे क यबना अहमता सीमा के 100 प्रयतशत कटौवतयो ंके यलए िकदार दान आदाता का नाम और पता आदाता का पैन दान की रकम दान के यलए उपयुक्त रकम नकद अन् य ढंग से कुल दान दान दान i ii iii कुल ख यबना अहमता सीमा के 50 प्रयतशत कटौवतयो ंके यलए िकदार दान आदाता का नाम और पता आदाता का पैन दान की रकम दान के यलए उपयुक्त रकम नकद अन् य ढंग से कुल दान दान दान i ii iii कुल रे ग अहमता सीमा के अध्याधीन 100 प्रयतशत कटौवतयो ं ौब्य के यलए िकदार दान के आदाता का नाम और पता आदाता का पैन दान की रकम दान के यलए उपयुक्त रकम न अन् य ढंग से ाद नकद दान कुल दान दान i ii iii कुल घ अहमता सीमा के अध्याधीन 50 प्रयतशत कटौवतयो ं के यलए िकदार दान आदाता का ए.आर दान की रकम पैन एन आदाता का नाम और पता (संदान दान के यलए उपयुक्त रकम संदभम संख्या) अन् य ढंग से कुल नकद दान दान दान i ii iii कुल ङ कुल दान (कiii + खiii + गiii + घiii)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 49 अनुसूची 80छछक वैज्ञायनक अनुसंधान या ग्रामीण यवकास के यलए दानो ंके ब् यौरे क्रम सुसंगत खण् ड यजसके अधीन दानकताम का नाम और संख्या कटौती का दावा यकया गया है दानकताम का पैन दान की रकम दान को पात्र रकम पता . । (डरापडाउन यदया जाए) कुल नकद दान अन् य ढंग से दान दान i ii कुल दान अनुसूची राजनैयतक दलो ंको चंदे का यववरण 80छछग क्र.सं. यदनांक चंदे की रायश चंदे के यूपीआई अतंरण बैंक का योग्य रायश या चैक नंबर के आईएफएस चंदा नकद में अन्य कुल चंदा यलए संव्यवहार कोड माध्यम संदभम संख्या में चंदा i पंस्क्त जोड़ें कुल चंदा अनुसूची 80झकग योग्य स्टाटम-अप के संबंध में कटौती (ययद क19(छ) का उत्तर हां है तभी भरा जाए) क्रम संख्या स्टाटम-अप के यनगमन व्यापार की प्रकृयत अंतर मंत्रीस्तरीय पहला यन.व. यजसमें वतममान यन.व. के यलए की यतयि प्रमाणन बोडम से प्राि कटौती का दावा यकया कटौती के दावे की प्रमाण पत्र संख्या गया रायश (1) (2) (3) (4) (5) (6) अनुसूची 80ठक अपतटीय बैंयकग इकाई या आईएफएससी संबंध में कटौती उपधारा यजसमें कटौती का दावा यकया क्रम संख्या इकाई का इकाई के आय पंजीकरण पंजीकरण की पंजीकरण पहला यन.व. वतममान यन.व. के प्रकार का प्रकार स्वीकृत करने यतयि संख्या यजसमें कटौती यलए कटौती के वाला प्रायधकारी का दावा यकया दावे की रायश गया (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) पंस्क्त जोड़ने का यवकल्प उपलि कराया जाएगा कुल अनुसूची आर. ए अनुसंधान संगमो ंको दानो ंके ब् यौरे (धारा35(1)(ii) या धारा 35(1)(iiक) या 35(1)(iii) या 35(2कक) के अधीन कटौती) दानकताम का नाम और पता दानकताम का पैन दान की रकम दान की पात्र रकम अन् य ढंग से नकद दान कुल दान दान i ii iii कुल50 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची-80-झ .क र्ारा 80- झ .क के अधीन कटौवतयााँ (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी क1 वचनबंध सं.0 1 र्ारा 80झक (4) (i)में वनवदाि यकसी उद्यम के लाभो ंकी की मद 30) क बाबत कटौवतयााँ (अवसंरचना सुयवधा) (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी क2 वचनबंध सं.0 2 की मद 30) (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी ख1 वचनबंध सं.0 1 र्ारा 80-झक(4)(iv)में वनवदाि उद्यम के लाभो ंकी बाबत की मद 30) ख कटौती (यवद्युत) (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी ख2 वचनबंध सं.0. 2 की मद 30) ग र्ारा 80-झक के अधीन कुल कटौती (क1 + क2 + ख1 + ख2) ग अनुसूची-80-झ .ख र्ारा 80-झ .ख के अधीन कटौवतयााँ (वचनबंध के प्ररूप 10 क1 वचनबंध सं.0. 1 जिू कश्मीर या लद्दाख में अवस्स्थत औद्योयगक उपक्रम की सीसीबी की मद 30) क बाबत कटौती [र्ारा 80झख(4)] (वचनबंध के प्ररूप 10 क2 वचनबंध सं.0 2 सीसीबी की मद 30) (वचनबंध के प्ररूप 10 ऐसे उपक्रम की दशा में कटौती, जो खनीज तेल का ख1 वचनबंध सं.0 1 सीसीबी की मद 30) ख वायणस्ज्यक उत्पादन और खनन आरंभ करता है। [र्ारा (वचनबंध के प्ररूप 10 80झख(9)] ख2 वचनबंध सं.02 सीसीबी की मद 30) (वचनबंध के प्ररूप 10 ग1 वचनबंध सं.0 1 गृह प्रयोजना का यवकास और यनमामण करने वाले उपक्रम की सीसीबी की मद 30) ग दशा में कटौती [र्ारा 80झख(10)] (वचनबंध के प्ररूप 10 ग2 वचनबंध सं.0 2 सीसीबी की मद 30) (वचनबंध के प्ररूप 10 फल और सस्ियो,ं मांस, मांस उत्पाद, कुक्कुट, समुद्री या घ1 वचनबंध सं.0 1 सीसीबी की मद 30) घ डेयरी उत्पादो ंके प्रसंस्करण, परीक्षण और पैयकंग में लगे (वचनबंध के प्ररूप 10 उपक्रम की दशा में कटौती [र्ारा 80झख(11क)] घ2 वचनबंध सं.0 2 सीसीबी की मद 30) (वचनबंध के प्ररूप 10 अनाज की संभलाई, भंडारण और पररवहन के एकीकृत ङ 1 वचनबंध सं.01 सीसीबी की मद 30) ङ कारबार में लगे उपक्रम की दशा में कटौती [र्ारा (वचनबंध के प्ररूप 10 80झख(11क)] ङ 2 वचनबंध सं.0 2 सीसीबी की मद 30) च र्ारा 80झख के अधीन कुल कटौती (क1 से ङ 2 का योग) च अनुसूची 80-झङ क पूवोत्तर में अवस्स्थत औधयोयगक उपक्रम की बाबत कटौती कक1 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0 1 की मद 30) कक असम कक2 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0 2 की मद 30) कख1 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0 1 अरूणाचल की मद 30) कख प्रदेश कख2 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0 2 की मद 30) कग1 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.01 की मद 30) कग मयणपुर कग2 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.02 की मद 30) कघ1 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0 1 की मद 30) कघ यमजोरम कघ2 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.02 की मद 30) कङ1 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0 1 की मद 30) कङ मेघालय कङ2 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0. 2 की मद 30) कच 1 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0. 1 की मद 30) कच नागालैंड कच 2 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0. 2 की मद 30) कछ1 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी कछ यत्रपुरा वचनबंध सं.0 1 की मद 30)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 51 कछ2 (वचनबंध के प्ररूप 10सीसीबी वचनबंध सं.0 2 की मद 30) पूवोत्तर में अवस्स्थत उपक्रमो ंके यलए कटौवतयो ंका योग (कक1 से कछ 2 कज कज का योग) ख र्ारा र्ारा 80झङ के अधीन कुल कटौती ख अनुसूची 80त र्ारा 80त के अर्ीन कटौवतयां कारोबार आय कटौती के यलए कोड की पात्र रकम प्रकृयत 1 र्ारा 80त(2)(क)(i) इसके सदस् यो ंको बैंवकग/क्रेवडट सुविर्ा 2 र्ारा 80त(2)(क)(ii) कुटीर उद्योग 3 र्ारा 80त(2)(क)(iii) इसके सदस् यो ंद्वारा उगाई गई कृवर् उपग का विपणन 4 र्ारा 80त(2)(क)(iv) इसके सदस् यो ंको प्रदाय के प्रयोजन के वलए कृवर् के वलए आशवयत कृवर् उपकरण, बीजो,ं पशु र्न, या अन्य िस्त ुओ ंका क्रय 5 र्ारा 80त(2)(क)(v) इसके सदस् यो ंकी कृवर् उपज की विद्युत की सिायता के वबना 6 र्ारा 80त(2)(क)(vi) इसके सदस् यो ंके या श्रम का सामूवित वनपटान 7 र्ारा 80त(2)(क)(vii) इसके सदस् यो ंको प्रदाय के प्रयोजन के वलए मछली पकड़नाय या संबंद्ध वक्रयाकलाप 8 र्ार 80त(2)(ख) केन्द्र ीय, राज्य या प्रांतीय अवर्वनयम के अर्ीन स्थ ावपत सरकारी या स्थ ानीय प्रावर्कारी/सरकारी कंपनी/ वनगम को दूर्, तेलबीज, फल या सक्ब् जयां प्रदाय करने में लगे संघीय सिकारी सोसाइटी को इसके सदस् यो ंद्वारा उत्प न्न या उगाए गए दूर्, तेलबीज, फल या सक्ब् जयां प्रदाय करने में लगी प्राथवमक सिकारी सोसाइवटयां । 9 र्ारा 80त(2)(ग)(i) र्ारा 80त(2क) या र्ारा 80त(2ख) में विवनवदाष्ट से वभन्न उपभोक् ता सिकारी सोसाइटी 10 र्ारा 80त(2)(ग)(ii) र्ारा 80त(2क) या 80त(2ख) में विवनवदाष्ट से वभन्न वक्रयाकलापो ंमें लगी अन्य सिकारी सोसाइवटयां 11 र्ारा 80त(2)(घ) अन्य सिकारी सोसाइटीयो ंमें वनिेश से ब् याज/लाभांश 12 र्ारा 80त(2)(ङ) िावणज् याक के विपणन को सुकर बनाने के वलए भण्ड ारण/प्रसंस्क रन िेतु गोदामो/ंभाण्ड ागारो ंको वकराए पर देने से आय 13 र्ारा 80त(2)(च) अन्य 14 योग अनुसूची - VIक अध्याय VIक के अधीन कटौवतयााँ 1 भाग ख- कवतपय संदायो ंकी बाबत कटौती क 80छ ख 80छछख ग 80छछग 1 भाग ख के अधीन कुल कटौती (क + ख + ग) 2 भाग ग- कवतपय संदायो ंकी बाबत कटौती घ 80-झक ( अनुसूची 80-ठक का च ) ङ 80-झकख ााँय त च 80-झकग (अनुसूची 80-झ कग का 6) छ 80-झख (अनुसूची 80- झख का च ) वौट क ज 80-झखक झ 80झङ (अनुसूची 80झङ का ख ) ल कु ञ 80ञञक ट 80ञञकक (प्रपत्र 10 घक में अनुलग्नक में क्रम सं. 5I(अiv) +5II ठ 80िक(1) (अनुसूची 80-ठक का 8) ड 80िक(1क) (अनुसूची 80-ठक का 8) ण 80त भाग ग के अधीन कुल कटौती (घ से ण तक का योग) 2 3 अध्याय VIक के अधीन कुल कटौती (1 + 2) 352 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची- र्ारा 115ञग के अधीन अनुकस्ल्पक यनम्नतर संदेय कर की संगणना ए.एम.टी 1 भाग-ख-कुल आय के मद 13 के अनुसार कुल आय 1 2 र्ारा 115ञ(2) के अनुसार समायोजन क शीर्ा “ग -कवतपय आय के संबंध में कटौवतयााँ ” के 2क अधीन अध्याय VIक में सक्िवलत यकसी र्ारा के अधीन दावा की गई कटौती ााँय ख र्ारा 10कक के अधीन दावा की गई कटौती 2ख त ग आक्स्तयो ंवजस पर ऐसी कटौती का दािा वकया जाता वौट क िै पर अििाय रावश द्वारा यथा घटाया गया र्ारा 2ग ल 35कघ के अर्ीन कटौती का दािा कु घ कुल समायोजन (2क + 2ख+2 ग ) 2घ 3 र्ारा 115ञग (1) के अधीन समायोयजत कुल आय(1 + 2ग) 3 क धारा 115ञग के अधीन आई.एफ.एस.सी में स्स्थत इकाईयो ंसे समायोयजत कुल आय, ययद कोई हो 3क ख धारा 115ञग के अधीन इकाईयो ं(3-3क) के अलावा समायोयजत कुल आय 3ख 4 र्ारा 115ञग (1) के अधीन संदेय कर, यिास्‍ ियत [(3 ख) का 18.5 % या 15% (3 क) का 9 % 4 जैसा अनुप्रयोज्य हो] (ए.ओ.पी, बी.ओ.पी, ए.जे.पी के मामले में यह लागू है ययद 3, बीस लाख से अयधक है) अनुसूची ए.एम.टी.सी र्ारा 115ञघ के अर्ीन जमा कर की संगणना 1 वनर्ाारण िर्ा 2025-26 में र्ारा 115 ञग के अधीन कर (भाग-ख-टी.टी.आ ई का1घ) 1 2 वनर्ाारण िर्ा 2025-26 में अयधयनयम के उपबंधो ं के अधीन कर (भाग-ख-टी.टी.आ ई का 4) 2 3 कर की रकम वजसके यवरूद्ध जमा रायश उपलि िै [ (2-1 प्रयवष्ट करें) ययद 2, 1 से अयधक िै , 3 अन्यिा शून्य प्रविि करें] 4 उपलि एएमटी जमा रायश का उपयोजन (चालू विम के दौरान उपयोयजत एएमटी जमा रायश उपरोक्त तीन में वयणमत अयधकतम रकम के अध्यधीन होगी और वह अग्रयणत एएमटी जमा रायश से अयधक नही ं हो सकती क्र. सं. वनर्ाारण िर्ा एएमटी |प्रत्यय चालू विम के दौरान अग्रनीत अयतशेि (क) (ख) उपयोग की गई एएमटी जमा एएमटी (घ)= (ख3) -(ग) (ग) सकल पूवम विों में अग्रनीत (ख1) मुजरा की गई अयतशेि (ख2) (ख3)=(ख1)- (ख2) I 2011-12 ii 2012-13 iii 2013-14 iv 2014-15 v 2015-16 vi 2016-17 vii 2017-18 viii 2018-19 ix 2019-20 x 2020-21 xi 2021-22 Xii 2022-23 xiii 2023-24 Xiv 2024-25 xv चालू वनर्ाारण िर्ा (1- 2 प्रविि करें, ययद 1> 2 या शून्य प्रविि करें) xvi योग 5 र्ारा 115ञघ के अधीन जमा कर की रकम [ (मद सं. 4ग के अनुसार ] 5 6 पश्चातवती वनर्ाारण िर्ा में जमा रायश के यलए उपलि एएमटी दाययत्व की रकम[ मद सं.. 6 4घ प्रविि करें][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 53 अनुसूची एसआई यवशेि दर से प्रभायम आय (र्ारा और कर की दर के यलए कृपया अदेश देखें) क्र.सं. र्ारा / वििरण  यवशेि दर आय उस पर कर (%) (i) ii 111क या धारा 115कघ(ii)- परंतुक( शेयर/साम्या, उन्मुख एम एफ पर 15 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 1क एसटीसीजी, यजस पर एी टी अी संदत्त है) [जहां अंतरण 23 जुलाई 2024  5viक का भाग) से पूवम लागू हुआ िा] 111क या धारा 115कघ(1)(ख)(ii)- [शेयर यूयनटो ंपर एसटीसीजी, यजस 20 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 1ख पर एसटीसीजी संदत्त है]  5vi ख का भाग) (जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात् यिा लागू हुआ िा) 115कघ ( प्रयतभूयतयो ंपर एफआईआई के यलए एसीटीसीजी जहां 30 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 2  एसटीटी का भुगतान नही ंयकया गया हो) 5vii का भाग) 112(1) का परंतुक ( सूचीकरण के साि एलटीसीजी पर सूचीबद्ध [जहां 20(अनुसूची अंतरण 23 जुलाई से पूवम हुआ िा, जैसा लागू हो, तिा अनुसूची सीजी सीजी के ख4च (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 3 क  ययद कोई है के क्रम सं. ख4(च) को ध्यान में रखने के पश्चात् उस पर द्वारा कमी ययद 5xक का भाग) कर। ] कोई हो) 112(1)(सूचीबद्ध प्रयतभूयतयो/ं यूयनटो ंपर एलटीसीजी) [जहां अंतरण 23 12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 3 ख  जुलाई, 2024 को या के पश्चात् यिा लागू हुआ िा] 3viiख का भाग) 112(1)(ग)(iii) (असूचीबद्ध प्रयतभूयतयो ंया सूचीबद्ध यडबेंचर से यभन्न पर 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 4 क अयनवायसयो ंके यलए एलटीसीजी) [जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम  5xक का भाग) यिा लागू हुआ िा] 112(1)(ग)(iii) (असूचीबद्ध प्रयतभूयतयो ंपर अयनवायसयो ंके यलए 12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 4 ख एलटीसीजी) [जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात् यिा लागू  5x ख का भाग) हुआ िा] 115कख (धारा 115कख में यनयदमष्ट यूयनटो ंपर अयनवायसयो ंके यलए 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 5 क  एलटीसीजी) जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम यिा लागू हुआ िा 5xक का भाग) 115कख (धारा 115कख में यनयदमष्ट यूयनटो ंपर अयनवायसयो ंके यलए 12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 5 ख एलटीसीजी) जहां अंतरण 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात् यिा लागू  5x ख का भाग) हुआ िा। 115कग ( बंध पत्र/जीडीआर पर अयनवायसयो ंके यलए एलटीसीजी) [जहां 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 6 क  अंतरण 23 जुलाई, 2024 से पूवम यिा लागू हुआ िा] 5xक का भाग) र 6 ख 115कग ( बंध पत्र/जीडीआर पर अयनवायसयो ंके यलए एलटीसीजी) [जहां  12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का द अंतरण 23 जुलाई, 2024 के पश्चात् यिा लागू हुआ िा] 5x ख का भाग) ि शे व य 7 115कघ (प्रयतभूयतयो ंपर एफआईआई के यलए एलटीसीजी)  10 (अनुस 5ूच xी क ब ी क.एफ ा भ.ए ागल ). ए का 112(अन्य दर पर एलटीसीजी) [जहां अंतरण/घटना 23 जुलाई, 2024 20 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 8 क  से पूवम यिा लागू हुआ िा] 5xi का भाग) 112(अन्य दर पर एलटीसीजी)[ जहां अंतरण/घटना 23 जुलाई, 2024 12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 8 ख  को या के पपश्चात् यिा लागू हुआ िा] 5x ख) 112क या धारा 115कघ(1)(ख)(iii)- परंतुक (शेयरो ंया यूयनटो ंके (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 9 क यवक्रय पर एलटीसीजी, यजन पर एसटीटी संदत्त है) [जहां अंतरण 23  10 5xक) जुलाई, 2024 से पूवम यिा लागू हुआ िा ] 112ख या धारा 115कघ(1)(ख)(iii)- परंतुक (शेयरो ंया यूयनटो ंके (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 9 ख यवक्रय पर एलटीसीजी, यजन पर एसटीटी संदत्त है) [जहां अंतरण/घटना  12.5 5x ख) 23 जुलाई, 2024 को या के पश्चात् यिा लागू हुआ िा] (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 10 भारत में डीटीएए के अनुसार यवशेि दरो ंपर एसटीसीजी प्रभायम है  5ix) (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 11 भारत में डीटीएए के अनुसार यवशेि दरो ंपर एलटीसीजी प्रभायम है भाग 5xii) 12.50 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए का 12 115ख (जीवनबीमा कारबारक के लाभ और अयभलाभ)  5iii) 13क 115कग (यवदेशी कंरसी में क्रय यकए गए बंधपत्रो से प्राि ब्याज से  10 (अनुसूची ओ.एस का भाग अयनवासी की आय) 2ग x) 115कग के तहत प्रभायम अयनवासी द्वारा यवदेशी मुद्रा में क्रय यकए गए (अनुसूची ओ.एस का भाग 13ख  10 जी.डी.आर के लाभांश पर आय 2ग xi) 14 115 खख (लॉटरी,वगम पहेली, दौड़, खेल आयद से जीत )  30 (अनुसूची ओ.एस का 2कi) (अनुसूची ओ.एस का 15 115 खखञ (ऑनलाइन खेल से जीत)  30 2कii) 16 115 खखङ (र्ारा 68,69,69क,69ख,69ग या 69घ के अधीन आय  60 (अनुसूची ओ.एस का 2ख) 17 115खखच (पेटेंट से आय पर कर) क शीिम कारबार या वृस्त्‍ त के अधीन आय  10 (अनुसूची बी.पी का 3घ) ख शीिम अन् य स्रोत के अधीन आय  10 (अनुसूची ओ.एस का 2घxvi) 18 115खखछ (काबमन जमा के अंतरण से आय पर कर) क शीिम कारबार या वृस्त्‍ त के अधीन आय  10 (अनुसूची बी.पी का 7ङ)54 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ख शीिम अन् य स्रोत के अधीन आय  10 (अनुसूची ओ.एस का 2गxvi) 19 115खखज (आभासी यडयजटल पररसंपयत के अंतरण से आय पर कर ) क कारबार या वृयत्त से आय  30 (अनुसूची बी.पी का 3च) ख पूंजीगत लाभ शीिम के तहत आय  30 (अनुसूची सी.जी का ग2) 20 115क(1)(ख) (क) और 115क(1)(ख)(ख) (रॉयल्टी से एक गैर- (अनुसूची ओ.एस का भाग  10 यनवासी की होने वाली आय) 2गviii) भारत में डीटीएए के अनुसार यवशेि दरो ंपर अन् य ‍ त्रोतो ंसे आय प्रभायम है (अनुसूची बी.एफ.एल.ए के 21  2ङ का भाग 5xv) 15% @ की दर पर प्रभायम लघु अवयध पूंजी अयभलाभ की प्रकृयत में  15 गुजरी हुई आय (अनुसूची बी.एफ.एल.ए के 22 क 5viक का भाग) 20% की दर पर प्रभाया लघु अिवर् पूंजी अवभलाभ की प्रकृवत में  20 गुजरी आय (अनुसूची बी.एफ.एल.ए के 22 ख 5vi ख का भाग) 30% @ की दर पर प्रभायम लघु अवयध पूंजी अयभलाभ की प्रकृयत में गुजरी  30 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए के 23 हुई आय 5vii का भाग) 10% @ की दर पर प्रभायम दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ की प्रकृयत में  10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए के 5x 24 क गुजरी हुई आय क का भाग) धारा 112क के अधीन 12.5% की दर पर प्रभायम लघु अवयध पूंजी  12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए के 5x 24 ख अयभलाभ की प्रकृयत में गुजरी आय ख का भाग) धारा 112क के अयतरर‍ त धारा के अंतगमत दीघामवयध पूंजीगत लाभ की  10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए के 25 क प्रकृयत में आय के माध् यम से पास 5xक का भाग) धारा 112क के अधीन 12.5% की दर पर प्रभायम लघु अवयध पूंजी  12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए के 25 ख अयभलाभ की प्रकृयत में गुजरी से यभन्न आय 5xख का भाग) 20% @ की दर पर प्रभायम दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ की प्रकृयत में  20 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए के 5xi 26 गुजरी हुई आय का भाग) 27 यवशेि दये पर प्रभायम अन्य ‍ त्रोत से आय की प्रकृयत की गुजरी हुई आय  (अनुसूची ओ.एस का 2घ) अन्य स्त्रोतो ंसे आय की प्रकृयत में यकसी और आय पर यवशेि दरो ंपर  (अनुसूची ओ.एस के 2ग का 28 प्रभािम होगा (ई-फाइयलंग युयटयलटी में डरॉप-डाउन यदया जाएगा) भाग) योग अनुसूची आ ई एफ भागीदारी फमों के बारे में जानकारी यजसमें आप भागीदार है फमों की संख् या यजनमें आप भागीदार है हैं ‍ या फमम ‍ या फमम को फमम के लाभ में यह‍ से फमम में 31 माचम को र ाद ीग क्र.सं. फमम क ा नाम फमम का पैन स यल (ंप हएर ा ी ं/दक्ष नाक य ही ी )ंक ह े ै लध (ा हा गर ां/ू ा ह 9 नोत2 हीङ ी )ंह ै प्रल यहया तभ ‍श स म त ा ें की र i कम पूंजी ब iiक ाया ाभ 1 में स ज 2 य मम 3 फ 4 योग अनुसूची-छूट प्राप्त आय छूट प्राि आय के ब् यौरे (कुल आय में सस्म्ग् मयलत नही ंकी जाने वाली या कर से प्रभायम न की जाने वाली आय) 1 ब्याज से आय 1 2 i शुद्ध कृवर् आय (आयकर वनयम के वनयम 7क, 7ख या 8 के अधीन i सक्िवलत निी ं की जाने वाली आय से वभन्न ) ii कृयि पर उपगत व् यय ii iii पूरव आठ कर-यनरधारण विो ंयवयनयदमष् ट कृयि हायन iii iv यनयम 7, 7क, 7ख(1), 7ख(1क)और 8 (अनुसूची बी.पी की क्र.सं. 38) से Iv 2 संबंयधत कृयि आय अंश V विम (i-ii-iii+iv ) के यलए शुद्ध कृयि आय (ययद हायन है तो शून् य यनयदमष् ट करें) vi विम के यलए कुल कृयि आय 5 लाख से अयधक होने के मामले में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे दें (प्रत्‍य ेक कृयि भूयम के यलए पृिक ब् यौरे भरें) क यपनकोड़ के साि उस यजले का नाम यजसमें कृयि भूयम स्‍ ित है । ख एकड़ में कृयि भूयमक का मापन[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 55 ग ‍ या कृयि भूयम का ‍ वायमत्‍ व है या पट्टे पर है (डराप डाउन प्रदान करें) घ ‍ या कृयि भूयम का ‍ वायमत्‍ व है या पट्टे पर है (डराप डाउन प्रदान करें) 3 अन् य छूट प्राि आय (कृपया यवयनयदमष् ट करें)(3क + 3ख ) 3 क धारा 10(23चख) अिवा 10(23चखक) या 10(23चग) या 10(23चगक) या 3क 10(23चड़) या 10(23चच) या 10(4घ) के तहत आय (कृपया प्रपत्र दास्खल करने की यतयि तिा पावती संख्या का यववरण प्रदान करें (ययद 10(23चच तिा 10(4घ) के तहत दावा यकया गया के तहत आय प्रत्येक अनुभाग के यलए अलग से डरापडाउन प्रदान करें तिा पंस्क्त यवकल्प शायमल करें। ख कोई अन्य आय (प्रकृयत यनयदमष्ट करें)- प्रदत्त आय की प्रकृयत दजम करने के यलए 3ख य आ टेक्स्ट के साि पंस्क्त यवकल्प जोड़ें प्त 4 डीटीएए के अनुसार दावा यकये गए कर से अप्रभायम आय ाप्र ट क्र.स० आय की रकम आय की देश का नाम डीटीएए का आय की शीिम ‍ या टीआटी छू प्रकृयत और कोड अनुच् छेद प्रदान की गई (हां/नही)ं I II III कर से प्रभायम नही ंडीटीएए से कुल आय 4 5 कर से अप्रभायम पास थ्रू आय (अनुसूची पीटीआई) 5 6 योग (1+2+3+4+5) 6 अनुसूची पीटीआई धारा 115प, 115पक और 115पख के अनुसार कारबार न्यास या यवयनवेश यनयध के पास के माध्यम से आय के ब्यौरे क्रम धारा 115प कारबार कारबार क्रम आय का शीिम मौजूदा यनवेश यनवल ऐसी /115पक/115पख न्यास / न्यास / विम की इकाई आय/हायन रकम में शायमल यनवेश यवयनवेश यवयनवेश आय द्वारा 9=7-8 पर इकाई यनयध का यनयध का यवतररत स्त्रोत नाम स्थायी मौजूदा पर कर खाता वायिमक कटौती , संख्या हायन का ययद अंश कोई हो ं (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) 1. i गृह संपयत्त ii पूंजी अयभलाभ क अल्पकायलक अवयध कi धारा 111क कii अन् य य ख दीघमकायलक आ अवयध से म खi धारा 112क ध्य ाम खii धारा 112क के के अलावा अन् य स iii अन्य स्त्रोत ाप क लाभांश ख अन् य iv दावा की गई आय जो छूट प्राि होगी क धारा 10(23चखख) के अधीन ख धारा …………..के अधीन ग धारा. ........के अधीन 2. i गृह संपयत्त ii पूंजी अयभलाभ क अल्पकायलक अवयध56 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कi धारा 111क कii अन् य ख दीघमकायलक अवयध खi धारा 112क खii धारा 112क के अलावा अन् य iii अन्य स्त्रोत क लाभांश ख अन् य iv दावा की गई आय जो छूट प्राि होगी क धारा 10(23चखख) के अधीन ख धारा …………..के अधीन ग धारा. ........के अधीन वटप्पण ► इस अनुसूची को भरने के यलए अनुदेशो ंको यनदेयशत करें । अनुसूची टी.पी.एस.ए ई-फाईयलंग उपयोयगता में प्रदत्त अनुसूची के अनुसार, धारा 92 खड (2क)के अनुसार कर के यद्वतीयक समायोजन का यववरण प्राियमक समायोजन की रायश यजस पर धारा 92गड (2क)) के अंतगमत यवकल् प का प्रयोग यकया गया 1 है और ऐसे अयतररक्त धन को यनधामररत समय के भीतर वापस नही ंयकया गया है (कृपया समस्त यन. र) विों के संबंध में यकए गए समायोजन का कुल योग इंयगत करें) क र क अयतररक्त आयकर 18% या उससे अयधक की दर पर देय होगा प न ज ख “क” पर 12% की दर से अयधभार ोय 2 ाम ग (क+ख) पर ‍ वा‍ ् य एवं यशक्षा उपकर स क घ कुल देय अयतरर‍ त कर (क+ख+ग) य ीत 3 भुगतान यकए गए कर द्व य र 4 यनवल देय कर (2घ-3) ास नु अ धारा 92गड (2क) के तारीख1 तारीख 2 तारीख 3 तारीख 4 तारीख 5 तारीख 6 के 5 अनुसार यद्वतीयक क ) समायोजनो ं पर कर को (यदन/माह/विम) (यदन/माह/विम) (यदन/माह/विम) (यदन/माह/विम) (यदन/माह/विम) (यदन/माह/विम) 2 जमा करने की तारीख ड ग( 6 बैक और शाखा का नाम 2 ार9 बीएसआर कोड ाध 8 चालान की क्रम संख्या 9 जमा की गई रायश अनुसूची 115 नघ धारा 115 नघ के अधीन अनुवृस्द्ध आय 1 यवयनयदमष्ट व्यस्क्त की कुल आस्स्तयो ंका संकयलत उयचत बाजार मूल् (एफएमवी) 1 2 घटाएः यवयनयदमष्ट व्यस्क्त का कुल दाययत्व 2 3 आस्स्तयो ंका शुद्ध मूल् (1-2) 3 (i) धारा 10(1) में यनदेयशत आय से सीधे अयजमत आस्स्तयो ंका एफएमवी 4i (ii) धारा 12 क ख के अधीन रयजस्टरीकरण/अनंयतम रयजस्टरीकरण के प्रभावी 4 i i तारीख की अवयध के दौरान अयजमत आस्स्तयो ंका एफएमवी,ययद उक्त अवयध 4 के दौरान धारा 11 और 12 के अधीन लाभ का दावा नही ंयकया गया है (iii)धारा 115 नघ (2) के तीसरे परंतुक के अनुसार हस्तांतररत आस्स्तयो ंका 4 i i i एफएमवी (iv) कुल (4i+4ii+4 iii) 4iv 5 उपरोक्त 4 पर आस्स्तयो ंके संबंध में दाययत्व 5[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 57 6 धारा 115 नघ के अनुसार अयजमत आय [3-4iv-5)] 6 7 धारा 115 नघ के अधीन अयधकतम मयजमन दर पर अयतररक्त संदेय आयकर 7 8 धारा 115 नघ के अधीन संदेय ब्याज 8 9 धारा 115 नघ के अधीन यवयनयदमष्ट तारीख 9 10 अयतररक्त आयकर और संदेय ब्याज 10 11 कर और संदत्त ब्याज 11 12 शुद्ध संदेय (10-11) (नकारात्मक होने पर 0 यलखें) 12 13 अनुवृस्द्ध आय पर कर जमा करने की तारीख(तारीखें) तारीख1 तारीख2 तारीख3 (यदन/माह/विम) (यदन/माह/विम) (यदन/माह/विम) 14 बैंक एवं शाखा का नाम 15 बीएसआर कोड 16 चालान का क्रमांक 17 जमा की गयी रायश अनुसूची- एफएसआई भारत से बाहर आय और कर राित (केवल यनवासी के मामले में उपलि है) क्र. देश कोड कर संदायकताम क्र. आय का शीर्ा भारत से बाहर आय भारत से भारत में भारत में उपलि ययद राित र्ारा 90 सं. (ई- पहचान संख्या सं. ( भाग ख तझ में बाहर संदत्त सामान्य उपबंधो ं कर राित (ङ या 90क के अधीन फाइयलंग शायमल) कर के अधीन ऐसी )= (ग) या (घ) दावा की गई िै तो उपयोयगता आय पर संदत्त जो भी यनम्नतर हो डीटीएए का सुसंगत द्वारा कर अनुच्छेद डरापडाउन उपलि (क) (ख) (ग) (घ) (ङ) (च ) करवाया त जाएगा) ि रार 1 i गृह संपवत्त क कारबार या र औ ii व्यिसाय य iii पूंजी अयभलाभ आ से iv अन्य स्त्रोत र ह ाब योग से त 2 र i गृह संपवत्त ाभ कारबार या ii व्यिसाय iii पूंजी अयभलाभ iv अन्य स्त्रोत योग वटप्पण ► कृपया इस अनुसूची को भरने के यलए अनुदेशो ंके प्रयतयनदेश करें58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] भारत से बाहर संदत्त यकए गए करो पर दावा की गई कर राित के सारांश का ब्यौरा (केवल यनवासी के मामले में उपलि अनुसूची-टीआर है) 1 दावा की गई राित के कर ब्यौरे देश कोड कर संदायकताम भारत से बाहर संदत्त कुल कर उपलि कुल कर राित वह र्ारा वजस के अधीन राित पहचान संख्या (अनुसूची च ज झ की (ग) का (अनुसूची च ज झ की (ङ) का दावा वकया गया िै (90, प्रत्येक देश की बाबत योग) का प्रत्येक देश की बाबत योग) 90क या 91 यवयनयदमष्ट करें) त ि (क ) (ख ) (ग ) (घ ) (ड़ ) ार र क ए ल के य र क त्त योग द सं उस देश की बाबत उपलि कुल कर राित जिा ंडीटीएए लागू िै (र्ारा 90/90क) (1(घ) के योग र 2 2 ह का भाग) ाब से 3 उस देश की बाबत उपलि कुल कर राित जिां डीटीएए लागू नही ंिै (र्ारा 91) (1(घ) के योग का 3 त भाग) र ाभ क्या भारत से बाहर यकसी कर का वकया गया िै वजस पर भारत में कर राित अनुज्ञात िी वजसका 4 4 हााँ/नही ं विम के दौरान विदेशी कर प्रायधकारी ने प्रवतदाय /|प्रत्यय वकया िै ? ययद हााँ तो उसके ब्यौरे दें प्रवतदाय वकए गए कर क ख वनर्ाारण िर्ा वजसमें भारत में कर राित की गई िै की रकम वटप्पण ► कृपया इस अनुसूची को भरने के यलए अनुदेशो ं के प्रवतवनादेश करें अनुसूची वि.आ. भारत के बािर वकसी भी स्रोत से विदेशी आक्स्तयां और आय का ब्यौरा अ1 31 यदसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर विम के दौरान यकसी समय यवदेशी यनक्षेपागार खातो ंका यववरण ( अन्य लाभकारी ब्याज शायमल) विदेशी आक्स्तयो ं के ब्यौरे क्र सं. देश देश यवत्‍ तीय यवत्‍ तीय यजप कोड खाता सं. प्रास्‍ ियत खाता खोलने अवयध के अंत अवयध के दौरान का का सं‍ िानो ं सं‍ िानो ंका की तारीख दौरान अयतशेि खाते में संदत्‍ त या नाम कोड का नाम पता अयधकतम जमा सकल ब् याज अयतशेि (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii) 31 यदसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर विम के दौरान यकसी भी समय धाररत यवदेशी अयभरक्षा खाते के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत अ 2 भी है) क्र सं. देश देश यवत्‍ तीय यवत्‍ तीय यजप कोड खाता सं. प्रास्‍ ियत खाता खोलने अवयध के अंत अवयध के दौरान का का सं‍ िानो ं सं‍ िानो ंका की तारीख दौरान अयतशेि खाते से संदत/प्रत्यय नाम कोड का नाम पता अयधकतम सकल रकम (डराप अयतशेि डाउन उपबंयधत यकया जाए यजसमें रकम की प्रकृयत यवयनयदमष्ट हो जैसे यक ब्याज/लाभांश/यवक्रय से प्रास्ियां या यवत्तीय आस्स्तयो ंका मोचन/अन्य आय (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 59 31 यदसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर विम के दौरान यकसी भी समय यकसी इकाई द्वारा धाररत यवदेशी साधारण और ऋण ब् याज के ब् यौरे अ3 (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) क्र सं. देश देश इकाई इकाई का पता यजप इकाई यहत यनवेश अवयध के अंतमूल्य अवयध के अवयध के दौरान का का का नाम कोड की अयजमत का दौरान दौरान धृयत के यवक्रय से कुल नाम कोड प्रकृयत करने की आरंयभक अयधकतम संबंध में संदत्‍ त सकल आगम या तारीख मूल्य अयतशेि या जमा सकल यनवेश का कुल रकम सकल मोचन (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (i) (ii) 31 यदसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर विम के दौरान यकसी भी समय धाररत यवदेशी नकद मूल्य बीमा संयवदा या वायिमकी संयवदा के ब् यौरे अ4 (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) क्र सं. देश देश यवत्‍ तीय सं‍ िा यजसमें बीमा यवत्‍ तीय सं‍ िा यजप कोड संयवदा की संयवदा का नकद अवयध के दौरान संयवदा का का संयवदा की गई का नाम का पता तारीख मूल्य या अभ्य यपमत के संबंध में संदत्‍ त या जमा नाम कोड मूल्य सकल रकम (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (i) (ii) ख 31 यदसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर विम के दौरान यकसी भी समय यकसी इकाई में धाररत यवत्‍ तीय यहत के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) क्र सं. देश वजप अक्स्तत्व अक्स्तत्व ब्याज की रखने कुल ऐसे ब्याज से आय इस वििरणी में करार्ेय और पेश का कोड की का नाम प्रकृवत-सीर्े / की विवनर्ान प्रोदभूत आय की वकया गया ब्याज नाम प्रकृवत और पता फायदाप्रद तारीख (लागत प्रकृवत और स्वामी / से पर) (रु. रावश जिां अनुसूची की कोड वितावर्करी में) अनुसूची मद संख्या पेश की गई िै (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii) ग 31 यदसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर विम के दौरान यकसी भी समय अचल संपस्त्‍त के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) क्र सं. देश वजप संपवत्त स्वावमत्व- अजान की कुल संपवत्त आय की इस वििरणी में करार्ेय और पेश वकया का कोड का पता सीर्े तारीख विवनर्ान से प्राप्त प्रकृवत गया ब्याज नाम फायदाप्रद (लागत पर) आय रावश जिां अनुसूची की मद और स्वामी / (रु. में) कोड वितावर्कारी अनुसूची संख्या पेश की गई िै (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) घ 31 यदसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर विम के दौरान यकसी भी समय कोई अन्य पूंजी आस्स्त के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है)60 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्र सं. देश वजप आक्स्त स्वावमत्व- अजान की कुल संपवत्त से आय की इस वििरणी में करार्ेय और पेश वकया का कोड की सीर्े तारीख विवनर्ान प्रोदभूत प्रकृवत गया ब्याज नाम प्रकृवत फायदाप्रद (लागत आय रावश जिां अनुसूची अनुसूची की और स्वामी / पर) (रु. कोड वितावर्कारी में) पेश की गई िै मद संख्या (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) ङ 31 यदसंबर, 2024 को समाि कैलेंडर विम के दौरान यकसी भी समय खाता (खातो)ं यजसमें आप ह‍ ताक्षर प्रायधकारी हैं के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) और जो उपरो‍ त क से घ में सस्म्ग् मयलत नही ंयकए गए हैं । क्र सं. संस्था का संस्था का वजप कोड खातार्ारक खाता िर्ा के क्या यवद (7) यवद (7) िां में िै, तो इस वििरणी नाम वजसमें पता का नाम संख्या दौरान आपके िां िै तो में पेश की गई आय खाता रखा िै उच्चतम पास खाते में अवतशेर् प्रोदभूत प्रोदभूत रावश जिां अनुसूची की अनुसूची मद संख्या / आय रावश पेश की विवनर्ान करार्ेय (रु. में) ि ै गई िै (1) (2) (3क) (3ख) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) च भारत से बािर देश की विवर् के अर्ीन बनाए गए न्यासो ंका ब्यौरे वजसमें आप न्यासी, वितावर्कारी या अिस्थापक िो क्र. देश वजप न्यास न्यावसयो ं अिस्थापक वितावर्काररयो ं जब से क्या यवद यवद (8) िां में िै, तो इस वििरणी में सं0 का कोड का के नाम का नाम के नाम और पद आपके (8) िा ं पेश की गई आय नाम नाम और पते और पता पते संभाला िै पास में िै, तो रायश जिां अनुसूची अनुसूची की और और उसकी प्रोदभूत न्यास से कोड पता तारीख आय का प्राप्त पेश की गई िै मद संख्या करार्ेय आय िै (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii) भारत के बािर वकसी भी स्रोत से प्राप्त कोई अन्य आय का ब्यौरा वजसमें (i) उपरोि मद क से च और (ii) कारबार या िृवत्त शीर्ा के छ अर्ीन आय, में सक्िवलत निी ंकी गई िै क्र.सं. देश वजप कोड वजससप्रे ाि हुई िै प्राप्त आय आय की प्रकृवत्त क्या आपके यवद (6) िां में िै, तो इस वििरणी में पेश की का उस व्यक्ि का पास करार्ेय गई आय नाम नाम और पता िै । रावश जिां अनुसूची पेश अनुसूची की और की गई िै मद संख्या कोड (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (i) (ii) वटप् पण ► कृपया इस अनुसूची को भरने के वलए वनदेशो ंका संदभा ििण करें।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 61 अनुसूची जीएसटी के वलए ररपोटा की गई अिवर्/कुल प्राक्प्त के संबंर् में जानकारी जीएसटी क्र. जीएसटीआईएन सं० फाइल जीएसटीव यववरणी के अनुसार बाहरी प्रदायो ंका वायिमक मूल्य ार सं० ोब्य ीट (1) (2) (3) स ए ीज यटपण► कृपया प्रत् येक जीएसटीआईएन के वलए पृथक जानकारी दें । भाग - ख भाग ख-कुल आय कुल आय की संगणना 1 1 गृह संपयत्त से आय (अनुसूची गृि संपवत्त का 3) (यवद िावन िै तो कुछ निी ंप्रविि करें) 2 कारबार या वृत्ती से लाभ और अयभलाभ i सट्टेबाजी और यवयनयदमष्ट कारबार के कारबार और यवयनयदमष्ट 2i कारबार से यभन्न कारबार सेलाभ और अयभलाभ (अनुसूची-बी पी का ए37) (यवद िावन िै तो कुछ निी ंप्रविि करें) ii सट्टा व्यवसाय से मुनाफा और लाभ (अनुसूची बीपी की तायलका 2ii ङ का 3(ii)) (ययद हायन हुई तो शून् य भरें और अनुसूची सीएफल में ये आंकड़े भरें) iii सट्टा व्यवसाय से मुनाफा और लाभ (अनुसूची बीपी की तायलका 2iii ङ का 3(iii)) (ययद हायन हुई तो शून् य भरें और अनुसूची सीएफल में ये आंकड़े भरें) iv यवशेि दर पर कर के यलए आय प्रभाय म(अनुसूची बीपी का 3घ, 2iv 3ङ और 3च) v 2v योग (2i+2ii+2iii+2iv) (शून्य प्रयवष्ट करें ययद हायन है और इस अंक को अनुसूची सीवाईएलए की हायन की प्रयवष्ट में लें जांए) 3 पूंजी अयभलाभ य आ ल क अल्पकायलक कु 15% की दर से प्रभायम अल्पकायलक (अनुसूची सीजी की मद iक कiक ङ का 11ii ) 20% की दर से प्रभायम अल्पकायलक (अनुसूची सीजी की मद Iख कiख ङ का 11iii ) 30 % की20 की दर से प्रभायम अल्पकायलक (अनुसूची सीजी ii की मद की मद ड. का दर से प्रभायम अल्पकायलक (अनुसूची कii सीजी की मद ङ का 11iv \) लागू दर पर प्रभाया अल्पकायलक (अनुसूची सीजी की मद iii कiii ङ का 11v) डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि दरो ं पर लघु कायलक iv कiv प्रभायम (अनुसूची सीजी के मद ङ का 11vi ) कुल अल्पकायलक ( कi क+ कiiख + कii + कiii + v कv कiv) (ययद हायन हो तो ंकुछ नही ंप्रयवस्ष् ट करें) ख दीघमकायलक 10% की दर से प्रभायम दीघाकावलक (अनुसूची सीजी की खi iक मद ङ का 11vi i) क62 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Iख 12.5% की दर से प्रभायम दीघमकायलक (अनुसूची सीजी की खiख मद ङ का 11viii ) 20% की दर से प्रभायम दीघाकावलक (अनुसूची सीजी की ii ख ii मद ङ का (11ix ) डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि दरो ंपर दीघम कायलक ख iii प्रभायम (अनुसूची सीजी के मद ङ का 11x ) iii कुल दीघाकावलक (ख i क+ ख iख+ख ii + ख iii) (ययद ख iv हायन हो तो शून्यभरें ) iv अल्पकायलक/दीघमकायलक पूंजीगत अयभलाभ की रायश (3कv + 3ख iv) (ययद हायन तो शून्य दजम ग 3ग करें) घ धारा 115खखज के तहत 30% की दर से प्रभायम पूंजीगत अयभलाभ (अनुसूची सी.जी का ग 2) 3घ ङ कुल पूंजीगत अयभलाभ (3ग + 3घ) 3ङ 4 अन्य स्त्रोतो ंसे आय क सामान् य लागू दरो ंपर कर से प्रभायम अन् य ‍ त्रोतो ंसे कुल आय 4 क (अनुसूची ओएस का 6) (ययद हायन हो तो, कुछ नही ंप्रयवष् ट करें) ख 4 ख यवशेि दर पर कर से प्रभायम आय( अनुसूची ओएस का 2 भरें ) ग घुडदौड़ के ‍ वायमत्‍ व और अनुसक्षण यक्रयाकलाप से आय 4 ग (अनुसूची ओएस का 8ङ) (ययद हायन हो तो, कुछ नही ंप्रयवष् ट करें) घ 4 घ योग (4 क + 4 ख + 4 ग) 5 मदवार आय का योग (1 + 2v + 3ङ + 4 घ) 5 5 के सामने मुजरा यकए जाने वाली चालू विम की हायन (अनुसूची सीवाईएलए के 2xvii, 3xvii 6 6 और 4xvii का योग) चालू विम की हायनयो ंके शुरू होने के बाद शेि (5 – 6) (अनुसूची सीवाईएलए के कॉलम 5 के क्रम 7 7 सं. (ii), (iii) , (v) से (xvi)का योग+ 4ख + 2v) 7के संबंध में मुजरा यकए जाने के यलए अग्रनीत की गई (अनुसूची बीएफएलए के 2xvi, 3 xvi 8 8 और 4xvi का योग) 9 सकल कुल आय (7 – 8) (अनुसूची बीएफएलए के कॉलम 5 के क्रम सं. (i) , (ii) , (iv)से (xiv)का योग+ 9 4ख + 2v) 9में सस्ियलत धारा 111क, धारा 112, धारा 112क आयद के अधीन यवशेि दर पर कर से 10 10 प्रभायम आय 11 अध्याय VIक के अधीन कटौवतयााँ क अनुसूची 6क का भाग ख [अनुसूची 6क का (1) और (9-10) तक सीयमत] 11क ख अनुसूची 6क का भाग ग [अनुसूची 6क का (2)] 11ख ग कुल (11क + 11ख) (9-10) तक सीयमत) 11ग 12 धारा 10कक के अधीन कटौती (अनुसूची 10कक का कुल) 12 13 कुल आय (9- 11ग -12) 13[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 63 14 यवशेि दरों पर कर से प्रभायम आय (अनुसूची एसआई के i का योग) 14 15 रेट प्रयोजन के यलए शुद्ध कृवर् आयकोई अन्य आय (अनुसूची ईआई का 2 v ) 15 कुल आय (13 – 14 + 15) [ययद (13-14) प्रभाया कर की प्रभाया निी ं की गई रकम सेअयधक िै 16 16 तो लागू होगा ] अग्रनीत की जाने वाली चालू विम की िावन याहााँ (अनुसूची सीएफएल के xx का योग) 17 17 र्ारा 115ञग के अधीन समझी गई कुल आय (अनुसूची ए.एम.टी का 3) 18 18 भाग ख-कुल आय पर कर कुल आय पर कर दाययत्व की संगणना दाययत्व 1 क र्ारा 115ञग के अधीन समझी गई कुल आय पर संदेय कर (अनुसूची एएमटी का 4) 1क ख पूवोक्त (क) पर अयधभार (ययद लागू है) 1 ख ग ‍ वा‍ ् य और यशक्षा उपकर 4% की दर पर ऊपर 1क+1ख पर ान 1 ग च र ीकसं घ मानी गई आय (1 क+s1 ख+1 ग) पर कुल संदेय कर 1 घ त्व 2 कुल आय पर संदेय कर य याद क भाग ख-टीआई के 16 के सामान्य दरो ंपर कर 2क र क ख यवशेि दरों पर कर (अनुसूची-एसआई का ii का कुल योग) 2ख कृवर् आय पर छूट [भाग ख-निी ंझ का 13-14 कर से 2ग ग प्रभायम अवर्कतम रकम से ज्यादा नही ंहोगा, तभी लागू होगा घ कुल आय पर संदेय कर (2क+2ख-2ग) 2घ उपकर उपांयतक राहत उपांयतक के बाद ङ से पूवम पररकयलत अयधभार 2ङ अयधभार 2ङ i iक i अनुसूची एस.आई के 12(ii) का 25% 2ङ iiक ii 10% या 15% पर लागू (यनदेश संदभम ) ii [(2घ) पर 12ङ (ii) में संदयभमत आय पर कर – अनुसूची 2ङ iii एस.आई का 12(ii) iii 2ङ Iv क ुल (iक + iiक) iv च ‍ वा‍ ् य और यशक्षा उपकर 4% की दर पर ऊपर 2घ्+2ङiv 2च छ कुल आय पर संदेय कर (2घ +2ङ iv+ 2च ) 2छ 3 सकल संदेय कर (2छ या 1घ से उच्चतर) 3 पूवम विों में संदत्त कर का र्ारा 115ञग के अधीन जमा (ययद 2छ 1ग सेअयधक िै ) (अनुसूची 4 4 एएमटीसी का 5) 5 र्ारा 115 ञग के अधीन जमा के पश्चात संदेय कर (3 - 4) 5 6 कर राित क र्ारा 90/90क (अनुसूची नद का 2) 6क ख र्ारा 91 (अनुसूची नद का 3) 6ख ग योग (6क + 6ख) 6ग64 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 7 शुद्ध कर दाययत्व (5-6ग) (ययद नकारात्मक हो तो शून्य दजम करें) 7 8 ब् याज और देय फीस क वििरण प्रस्तुत करने में व्ययतक्रम के यलएब् याज (र्ारा 234क) 8क ख अयग्रम कर के संदाय में व्यवतक्रम के यलए ब् याज (र्ारा 8ख 234ख) ग अयग्रम कर के आस्थगन के यलए ब् याज (र्ारा 234ग) 8ग घ आय की यववरणी प्र‍ तुत करने में त्रुयट के यलए फीस (धारा 8घ 234च) ङ कुल ब् याज और देय फीस (8क+ 8ख+ 8ग +8घ) 8 ङ 9 कुल दाययत्व (7 + 8 ङ) 9 10 संदत्त कर क अयग्रम कर (115क के ‍ तंभ 5 से ) 10क रे ौब्य के ख स्त्रोत पर काटी गया कर (15ख के ‍ तंभ 9 का योग) 10ख क बैं ग टीसीएस (15ग के ‍ तंभ 7 का योग) 10ग र औ घ स्वत: यनधामरण कर (15क के ‍ तंभ 5 से ) 10घ र क ङ कुल संदत्त कर (10क+10ख+10ग+10घ) त्त 10ङ द सं 11 संदेय रकम(ययद 9, 10 ङ सेअयधक िै तो प्रविि करें, अन्यिा 0 प्रविि करें) 11 12 प्रवतदाय (ययद 10ङ, 9सेअयधक िै ) 12 धारा 115नड़ के अधीन संदेय ब्याज सयहत धारा 115 नघ के अधीन आय पर संदेय शुद्ध कर(अनुसूची 13 13 115 नघ का क्र.सं. 12) 14 क्र.सं. 12 (13-12) पर प्रयतदाय के समायोजन के पश्चात धारा 115 नघ के अधीन संदेय कर 14 क्र.सं. 14 (12-13) के अनुसार समायोजन के पश्चात शुद्ध प्रयतदाय (ययद कोई प्रयतदाय हो तो सीधे खाते में 15 15 जमा यकया जाएगा क्या आपका भारत में बैंक खाता है (भारत में यबना बैंक खाते के ररफंड का दावा करने वाले गैर-यनवासी नही ंका चयन कर 16 हां या नही ंका चयन करें सकते हैं) क) यपछले विम के दौरान यकसी भी समय भारत में रखे गए सभी बैंक खातो ंका ब् यौरा (यनस्िय खातो ंको छोड़कर) क्रम बैंक खाता भारत में धारण यकए जाने बैंक का नाम खाता सं . खाता का प्रकार प्रयतदाय ात सं. की दशा में बैंक का आईएफएस (ई-फाइयलंग उपयोयगता द्वारा जमा के ाख कोड डरापडाउन उपलि कराया यलए खाता क जाएगा) चुनें(न्यूनतम बैं एक खाते को  करें i  ii  नोट: 1)यनस्िय खाते को छोड़कर, यकसी भी समय रखे गए सभी बैंक खातो ंकी सूचना दी जानी 2) कई खातो ंके चुने जाने की दशा में, यववरणी प्रसंस्करण के पश्चात प्रयतदाय का यवयध मान्य खातो ंमें से यकसी एक में जमा यकया जाएगा। आवश्यकतानुसार पंस्क्तयां जोड़ी जा सकती हैं ख) अयनवासी, यजनका भारत में बैंक खाता नही ंहैं, अपने यवकल्प के तौर पर, एक यवदेशी बैंक खाते का ब् यौरा प्रस्तुत कर सकते हैं: क्रम सं. स्‍ वफ्ट कोड बैंक का नाम स्थान का देश आई.बी.ए.एन आवश्यकतानुसार पंस्क्तयां जोड़ी जा सकती हैं[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 65 17 ‍ या आप पूवम विम के दौरान यकसी भी समय (i) भारत के बाहर स्‍ ित कोई आस्स्तयां (यजसके अंतगमत यकसी सत्‍ ता में यवत्‍ तीय यहत भी है) को यहतायधकारी ‍ वामी, यहतायधकारी या अन् यिा के रूप में धाररत करते हैं।  हां  निी ं (ii) भारत के बाहर स्‍ ित यकसी खाते में ह‍ ताक्षर प्रायधकारी हैं; या (iii) भारत के बाहर यकसी स्रोत से आय है? (यनवासी के मामले में ही लागू) (ययद उत्‍ तर हां है, तब अनुसूची च क को भरना सुयनस्श् चत करें) 18 अनुसूची-आयकर क आय-कर के अयग्रम कर और स्वयनधामरण कर के ब्यौरे क्रम बीएसआर कोड वनिेप की तारीख चालान का क्रम संख्या रकम(रू.) संख्या (यतयि/मास/विम) र (1) (2) (3) (4) (5) क i ii iii वटप् पण ► अयग्रम कर और स्व-मूल्ांकन कर के कुल को टी टी आइ के भाग ख के क्रम संख्या 10क और 10घ में दजम करें ख स्त्रोत पर कर कटौती के ब्यौरे [कटौतीकताम(कटौतीकतामओ)ं द्वारा जारी प्ररूप (टीडीएस) प्ररूप 16 क या प्ररूप 16ख/16ग/16घ/16 ङ के अनुसार] क्र.सं० ‍ वंय/अन् य अन् य कटौतीकताम का धारा अग्रेयित चालू यवत्त विम का इस विम जमा टीडीएस का प्रस्तायवत अग्रेयित व् यस्‍ त से व् यस्‍ त पैन/यकराएदार/क्रेता यजसके अदावाकृत टीडीएस (यवत्त विम दावा (केवल तभी जब समान समान टीडीएस संबंयधत का पैन/ का पैन/ आधार अधीन टीडीएस 2024-25 के दौरान आय इसी विम कर से यलए रसीद/ क्रेयडट टीडीएस आधार संख् या टीडीएस टीडीएस कटौती) प्रस्तायवत , लागू नही,ं ययद आहरण क्रेयडट संख् या की टीडीएस धारा 194 एन के (धारा (ययद कटौती अधीन काटा गया। 37खक(2) टीडीएस होती है के अनुसार क्रेयडट अन् य अन् य व् यस्‍ त] व् यस्‍ त से संबंयधत है) यवत्तीय अग्रेयित ‍ वयं यनयम 37खक ‍ वयंक यनयम 37खक (2) के कुल आय विम टीडीएस कटौती (2) के अनुसार के अनुसार या यकसी अन्य रकम का यजसमें या यकसी अन्य हािो ं व्यस्क्त के द्वारा दावा शीिम कटौती व्यस्क्त द्वारा में यकया गया(ययद लागू की गई कटौती(ययद दावा हो) लागू हो) की गई (1) (2) (3) (4) (4क) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) आय टी.डी.एस आय टी.डी.एस पैन/ आधार संख् या i यट‍ पण भाग ख ►ननझ के 10ख में ‍ तंभ 9 का योग प्रयवष् ट करें ग स्त्रोत पर कर के संििण का ब्यौरा [ संििणकताा द्वारा जारी वकए गए प्ररूप 27घ के अनुसार ] क्र. स्वयं/अन्य व्यक्ि संग्रहणकताम का अन्य व्यस्क्त का दावा नही ंवकया गया चालू यवत्त विम के इस विम में दावा यकया टी.सी.एस सं.. सं संबंवर्त जमा कर कटौती और पैन(ययद अग्रयणत स्त्रोत पर टी.सी.एस. गया जमा टी.सी.एस जमा आगे टी.सी.एस यनयम कर संग्रहण टी.सी.एस जमा कटौती वकया गया (यवत्‍ विम 2024-25 के लाया गया 37-आई (1) के अकाउंट नंबर अन्य व्यस्क्त से कर ख/ च दौरान कर संग्रहण) र अनुसार अन्य संबंयधत यवत्तीय विम रकम स्वंय यनयम 37-आई स्वयं यनयम 37-आई क त व्यक्ि] वजसमें ख/ च संग्रयहत (1) के अनुसार दावा (1) के अनुसार ीि संग्रह वकया यकया अन्य व्यस्क्त यकया अन्य व्यस्क्त गॄ सं गया द्वारा (ययद लागू गया द्वारा (ययद लागू र फ हो) हो) त (1) (2i) (2ii) (3) (4) (5) (6i) (6ii) (7i) (7ii) (8) ोस्र के i टी.सी. पैन/ य एस आधार आ नं. ii वटप्पण ► कृपया भाग ग – टीटीआई के 10ग में ‍ तंभ (7) का योग प्रयवष् ट करें ।66 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सत्यापन मैं _________________________________________________ (बड़े अक्षरो ंमें पूरा नाम) पुत्र/पुत्री .................सत्‍ ययनष् ठा से यह घोिणा करता हं यक यववरणी में दी गई सूचना और अनुसूयचयां मेरे सवोत्‍ तम ज्ञान और यवश् वास के अनुसार आयकर अयधयनयम, 1961 के उपबंधो ंके अनुसरण में सही और पूणम हैं । मैं यह और घोिणा करता हं यक मैं यह यववरणी ...................... (डराप डाउन प्रदान करें) की क्षमता में प्र‍ तुत कर रहा हं और मैं इस यववरणी को भरने और सत्‍ यायपत करने के यलए भी सक्षम हं । मैं एक ‍ िाई खाता संख् या ..............धारक हं (ययद आबंयटत हो)ं (कृपया अनुदेश देखें) मैं यह और घोिणा करता हं यक करार में यवयनयदमष् ट आलोचनात्‍ मक धारणाओ ंका समाधान कर यदया है और करार की सभी यनबंधनो ंऔर शतों का अनुपालन कर यदया है (उस दशा में, जहां धारा 92गघ के अधीन यववरणी दास्खल यकया जाना लागू हो)ं तारीख स्थान यिां िस्तािर करें l” [फा. स.ं 370142/17/2025-टीपीएि] सुरबेन्द ु िाकुर, अवर सधचव, कर िीनत और वविाि टिप्पण : मूि नियम, भारत के राजपत्र, असािारण, भाग II, िंर् 3, उपिंर् (ii) अधिसूचिा संख्या का0आ0 969(अ), तारीि 26 माच,ड 1962 द्वारा प्रकालशत ककए गए थे और उिका अंनतम संशोिि अधिसूचिा संख्या सा.कानि. 279 (अ), तारीि 30 अप्रैि, 2025 द्वारा ककया गया । स्पष्िीकारक ज्ञापि : यह प्रमाखणत ककया जाता है कक इस अधिसूचिा को भूतिक्षी रूप देिे से ककसी व्यक्तत पर प्रनतकूि प्रभाव िहीं पडेगा।67 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICAION New Delhi, the 1st May, 2025 No. 42/2025 G.S.R 286(E).—In exercise of the powers conferred by section 139 read with section 295 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:- 1. (1) These rules may be called the Income-tax (Fourteenth Amendment) Rules, 2025. (2) They shall come into force with effect from the 1st day of April, 2025. 2. In the Income-tax Rules, 1962, in Appendix-II, for FORM ITR-5, the following FORM shall be substituted, namely: — INDIAN INCOME TAX RETURN M Assessment Year R [For persons other than- (i) individual, (ii) HUF, (iii) ITR-5 O company and (iv) person filing Form ITR-7] 2 0 2 5 - 2 6 F (Please see rule 12 of the Income-tax Rules,1962) “ (Please refer instructions) Part A- GENERAL GEN (A1) Name (A2) PAN (A3) Is there any change in the name? If yes, please furnish the (A4) Limited Liability Partnership old name Identification Number (LLPIN) issued by MCA, if applicable (A7) Flat/Door/Block No (A8) Name of (A5) Date of formation (DDMMYYYY) Premises/Building/Village N O (A6) Date of commencement of business I T A (DD(/MM/YYYY) M R O F N I L A N  O S (A9) Road/Street/Post Office (A10) Status (firm-1sub-status- Partnership R E Area/Locality Firm, LLP, local authority-2, AOP/BOI- 3 P sub-status- other cooperative bank, other cooperative society, society registered under society registration Act, 1860 or any other Law corresponding to that state, Primary agricultural credit society/cooperative bank, Rural development bank, Business trust, investment fund, Trust other than trust eligible to file Return in ITR 7, any other AOP/BOI,, artificial juridical person-4, sub-status- Estate of the deceased, Estate of the insolvent, Other AJP),68 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (A11) Town/City/District (A12) State (A13) Pin code/Zip code (A14) Country (A15) Office Phone Number with STD code/ Mobile No. 1 (A16) Mobile No. 2 (A17) Email Address -1 (A18) Email Address -2 A19(ai) Due date for filing return of income [Dropdown to be provided]: 1. 31st July 2. 31st October 3. 30th November (1) Filed u/s (Tick) [Please see instruction] 139(1)-On or before due date, 139(4)-After due date, A19(aii) 139(5)-Revised Return, 92CD-Modified return, 119(2)(b)- After condonation of delay. (2) Or Filed in response to notice u/s  139(9),  142(1),  148,  153C (3) Whether you are a business trust?  Yes  No 4) Whether you are an investment fund referred to  Yes  No in section 115UB? If revised/Defective/ in response to notice for (b) Modified, then enter Receipt No. and Date of / / filing original return (DD/MM/YYYY) If filed in response to a notice u/s 139(9)/142(1)/148/153C or order u/s 119(2)(b), enter Unique Number/ Document Identification (unique (c) / / Number (DIN) and date of such notice/order, or if filed u/s 92CD number) enter date of advance pricing agreement (d) 1. Method of opting-out of new tax regime (if applicable) for current AY  by filing 10IEA (having income from business or profession) (answer set A)  by exercising the option in the return of income only (form 10IEA is not applicable) (answer S U set B) T A T S 2A. (Set A) G Have you exercised the option u/s 115BAC(6) of Opting out of new tax regime in Form 10-IEA in AY 2024- N I 25? L I F (a)  Yes (If ‘Yes’, please furnish date of filing and Acknowledgement number of Form 10-IEA for AY 2024-25) 2a. Do you wish to continue to opt out of New Tax Regime for current assessment year  Yes  No (If ‘No’, please furnish date of filing and Acknowledgement number of Form 10-IEA for AY 2025-26 (b)  No (Please select ‘No’, even if Form 10IEA was filed after due date for AY 2024-25) 2b. Do you wish to opt out of New Tax Regime for current assessment year  Yes  No (If ‘Yes’, please furnish date of filing and Acknowledgement number of Form 10-IEA for AY 2025-26 (c)  Not Applicable for AY 2024-25 as there was no business income. 2c. Do you wish to opt out of New Tax Regime for current assessment year  Yes  No (If ‘Yes’, please furnish date of filing and Acknowledgement number of Form 10-IEA for AY 2025-26) Note- Option under section 115BAC(6) should be exercised in Form 10IEA on or before the due date for filing return u/s 139(1). 2B. (Set B) Do you wish to exercise the option u/s 115BAC(6) of Opting out of new tax regime? (default is “No”) 🞏 Yes 🞏 No Have you opted for tax regime u/s 115BAD?  Yes  No If yes, please furnish the AY in which (dii) said option is exercised for the first time along with date of filing of Form 10-IF & acknowledgment number. If “No”, Option for current assessment year Date of filing of (diii) Not opting opting it now. form 10-IF Acknowledgement number: If “opting it now”, please furnish DD/MM/YYYY[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 69 If you are a new manufacturing cooperative society, whether you were required to furnish the return of (div) income mandatorily u/s 139(1) for the AY 2024-25? o Yes o No If the answer to (div) is “Yes”, whether you have exercised the option u/s 115BAE of Opting of new tax div(a) regime in A.Y 2024-25?  Yes  No If the answer to (div) is “No”, do you wish to exercise the option u/s 115BAE of Opting of New Tax regime in AY div(b) 2025-26 Yes No Date of filing of form If div(a) or div(b) is selected as ‘Yes’, please furnish date of filing Acknowledgement div(c) 10-IFA of Form 10-IFA & acknowledgment number number DD/MM/YYYY (e) Residential Status (Tick)   Resident  Non-Resident Whether assessee has a unit in an International Financial Services Centre and derives income solely in (f) convertible foreign exchange? (Tick)   Yes  No (g) Whether you are recognized as start up by DPIIT  Yes  No If yes, please provide start up recognition number (h) allotted by the DPIIT Whether certificate from inter-ministerial board for (i)  Yes  No certification is received? (j) If yes, please provide the certification number (k) Whether you are recognized as MSME  Yes  No If yes, please provide registration number allotted as (l) per MSMED Act, 2006 In the case of non-resident, is there a permanent establishment (PE) in India (Tick)   Yes (m)  No In the case of non-resident, is there a significant economic presence (SEP) in India as defined in Explanation (2A) to section 9(1) (Tick)   Yes  No If yes, please provide details of (n) (a) aggregate of payments arising from the transaction or transactions during the previous year as referred in Explanation 2A(a) to Section 9(1)(i) (b) number of users in India as referred in Explanation 2A(b) to Section 9(1)(i) Whether you are an FII / FPI? Yes/No If (o) yes, please provide SEBI Regn. No. Whether this return is being filed by a representative assessee? (Tick)   Yes  (p) No If yes, please furnish following information - (1) Name of the representative assessee (2) Capacity of the Representative (drop down to be provided) (3) Address of the representative assessee Permanent Account Number (PAN)/Aadhaar No. of the representative (4) assessee Whether you are Partner in a firm? (Tick)   Yes  No (q) If yes, please furnish following information Name of Firm PAN Whether you have held unlisted equity shares at any time during the previous year? (Tick)   Yes  (r) No If yes, please furnish following information in respect of equity shares Name Type Shares of of PA Opening Shares acquired during the year transferred Closing balance comp comp N balance during the year any any Purcha se Issue price price per Date of per share No. No. Face Cost of subscri share (in Sale No. of Cost of of of value No. of acquisi ption / (in case of conside share acquisit shar shar per shares tion purcha case purcha ration s ion es es share se of se from fresh existin issue) g shareh older)70 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 1a 1b 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 (s) Legal Entity Identifier (LEI) details (mandatory if refund is 50 Crores or more) LEI Number Valid upto date a1 Whether liable to maintain accounts as per section 44AA? (Tick)   Yes  No Whether assessee is declaring income only under section 44AD/44ADA/44AE/44B/44BB/44BBA/44BBC (Tick)  a2  Yes  No If No, whether during the year Total sales/turnover/gross receipts of business is between Rs.1 crore and Rs.10 a2i crores? (Tick)   Yes  No turnover does not exceed 1 crore  turnover exceeds 10 crores If Yes is selected at a2i, whether aggregate of all amounts received including amount received for sales, turnover a2ii or gross receipts or on capital account such as capital contribution, loans etc. during the previous year, in cash, & non-a/c payee cheque/DD does not exceed five per cent of the said amount? (Tick)   Yes  No If Yes is selected at a2i, whether aggregate of all payments made including amount incurred for expenditure or a2ii on capital account such as asset acquisition, repayment of loans etc. & non-a/c payee cheque/DD during the i previous year, in cash, does not exceed five per cent of the said payment? (Tick)   Yes  No b Whether liable for audit under section 44AB? (Tick)   Yes  No If Yes is selected at (b), mention by virtue of which of the following conditions: bi Sales, turnover or gross receipts exceeds the limits specified under section 44AB (Tick)  Assessee falling u/s 44AD/44ADA/44AE/44BB but not offering income on presumptive basis (Tick applicable section)  bii 44AD, 44ADA, 44AE, 44BB biii Others (Tick)  If (b) is Yes, whether the accounts have been audited by an accountant? (Tick)   Yes  No c If Yes, furnish the following information- (i) Date of furnishing of the audit report (DD/MM/YYYY) / / N (ii) Name of the auditor signing the tax audit report O IT A (iii) Membership no. of the auditor M R O (iv) Name of the auditor (proprietorship/ firm) F N I T (v) Proprietorship/firm registration number ID U A (vi) Permanent Account Number (PAN)/Aadhaar No. of the auditor (proprietorship/ firm) (vii) Date of audit report (viii) Acknowledgement number of the audit report (ix) UDIN Are you liable for Audit u/s 92E?  Yes  No di Date of furnishin If (di) is Yes, whether the accounts have been audited Yes g a udit dii Acknowledgement number u/s 92E? No report? DD/MM/ YYYY If liable to furnish other audit report under the Income-tax Act, mention whether have you furnished such diii report. If yes, please provide the details as under) (Please see Instructions) Acknowledgeme Sl. No. Section Code Date (DD/MM/YYYY) nt Number e[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 71 If liable to audit under any Act other than the Income-tax Act, mention the Act, section and date of furnishing the audit report Act and (DD/MM/ Act and section (DD/MM/YY) section YY) Whether there was any change during the previous year in the partners/members of the firm/AOP/BOI (Tick)  Yes  No A (In case of societies and cooperative banks give details of Managing Committee) If Yes, provide the details in respect of admitted / retired partners. Name of Remuneration paid / Admitte Date of the payable in case of Percentage of share Sl. d/Retire PAN admission/retire Partner/ retiring partner (in (if determinate) d ment member the case of a firm) 1. N O IT 2. A M B Is any member of the AOP/BOI/executor of AJP a foreign company? (Tick)   Yes  No R O F C If Yes, mention the percentage of share of the foreign company in the AOP/BOI/executor of AJP   N I T Whether total income of any member of the AOP/BOI/executor of AJP (excluding his share from such S U association or body or executor of AJP) exceeds the maximum amount which is not chargeable to tax in the case R D T of that member? (Tick) /S R E Yes No B M Particulars of persons who were partners/members in the firm/AOP/BOI or settlor/trustee/beneficiary in the trust E E M or executors in the case of estate of deceased / estate of insolvent as on 31st day of March, 2025 or date of dissolution /S R S. No. Name and Percenta PAN Aadhaar Designated Status Rate of Interest Remun E N Address ge of Number Partner (see on Capital eration T R share (if Identificati instructions) paid/ A P determin on Number, payable ate) in case partner in LLP (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) F To be filled in case of persons referred to in section 160(1)(iii) or (iv) 1 Whether shares of the beneficiary are determinate or known?  Yes  No n 2 Whether the person referred in section 160(1)(iv) has Business Income?  Yes  No o itc Whether the person referred in section 160(1)(iv) is declared by a Will and /or is exclusively for the e s n i o t d e r r e fe r sn)v i( r o )iii()1 (0 6 3 4 b P ( (i ie l ) i)e n ae sf eit f o uf r nan isy h d thep e W W b e fn yo h h d l al e ee o nt tn w h h yt e ei pnr r re eg tal r ha d l sl et oe i t ntv rhae e e bi ll o e ys b vf e( wat a nh n is e le t lfa i is ap c ne nip ct a dt ol rl i mo c i sea ur es b c a oh hln e ra )d t v: a r/ eo un r syin t i pcs isa ot rmh thte e et o h b on ee nrl ly leo y owt f tr ru ib uss a st rs t eid c c se o eec i xl v da e a er m cbe lld ap e rt b ui eoy n dn d t b h el yi re m has ie i t t mt ? rt ul ?o s r t? d eclared    Y Y Ye e es s s    N N No o o o sr1 Whether the trust is non-testamentary trust created before 01-03-1970 for the e p (iii) exclusive benefit of relatives/member of HUF of the settlor mainly dependent on  Yes  No r o him/Family? F Whether the trust is created on behalf of a provident fund, superannuation fund, (iv) gratuity fund, pension fund or any other fund created bona fide by a person carrying  Yes  No on Business or profession exclusive for the employees in such Business or Profession? G Nature of business or profession, if more than one business or profession, indicate the three main activities/ products (Other than those declaring income under sections 44AD, 44ADA and 44AE) F OS S. No. Code Trade name of the Description ES E [Please see instruction] business, if any R U TN IS U (i) AB N (ii)72 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] BALANCE SHEET AS ON 31ST DAY OF MARCH, 2025 OR DATE OF DISSOLUTION Part A-BS (fill items A and B in a case where regular books of account are maintained, otherwise fill item C) A Sources of Funds 1 Partners’ / members’ fund A Partners’ / members’ capital A B Reserves and Surplus i Revaluation Reserve bi ii Capital Reserve bii iii Statutory Reserve biii iv Any other Reserve biv v Credit balance of Profit and loss account bv vi Total (bi + bii + biii + biv + bv) Bvi C Total partners’/ members’ fund (a + bvi) 1c 2 Loan funds A Secured loans i Foreign Currency Loans ai S ii Rupee Loans D N A From Banks iiA U F B From others iiB F O C Total ( iiA + iiB) iiC S E iii Total secured loans (ai + iiC) Aiii C R U B Unsecured loans (including deposits) O S i Foreign Currency Loans bi ii Rupee Loans A From Banks iiA From persons specified in section B iiB 40A(2)(b) of the I. T. Act C From others iiC D Total Rupee Loans (iiA + iiB + iiC) iiD iii Total unsecured loans (bi + iiD) Biii C Total Loan Funds (aiii + biii) 2c 3 Deferred tax liability 3 4 Advances From persons specified in section 40A(2)(b) of i i the I. T. Act ii From others ii iii Total Advances (i + ii) 4iii 5 Sources of funds (1c + 2c +3 + 4iii) 5 B Application of funds S 1 Fixed assets D N A Gross: Block 1a U F B Depreciation 1b F O N C Net Block (a – b) 1c O D Capital work-in-progress 1d I T A E Total (1c + 1d) 1e C I L 2 Investments P P A Long-term investments A i Investment in property i[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 73 ii Equity instruments A Listed equities iiA B Unlisted equities iiB C Total iiC iii Preference shares iii iv Government or trust securities iv v Debenture or bonds v vi Mutual funds vi vii Others vii viii Total Long-term investments (i + iiC + iii + iv + v + vi + vii) aviii B Short-term investments i Equity instruments A Listed equities iA B Unlisted equities iB C Total iC ii Preference shares ii iii Government or trust securities iii iv Debenture or bonds iv v Mutual funds v vi Others vi vii Total Short-term investments (iC + ii + iii + iv + v + vi) bvii C Total investments (aviii + bvii) 2c 3 Current assets, loans and advances A Current assets i Inventories A Raw materials iA B Work-in-progress iB C Finished goods iC Stock-in-trade (in respect of goods D iD acquired for trading) Stores/consumables including E iE packing material F Loose tools iF G Others iG H Total (iA + iB + iC + iD + iE + iF + iG) iH ii Sundry Debtors A Outstanding for more than one year iiA B Others iiB C Total Sundry Debtors iiC iii Cash and bank balances A Balance with banks iiiA B Cash-in-hand iiiB C Others iiiC D Total Cash and cash equivalents (iiiA + iiiB + iiiC) iiiD iv Other Current Assets aiv v Total current assets (iH +iiC + iiiD + aiv) av B Loans and advances Advances recoverable in cash or in kind i bi or for value to be received74 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Deposits, loans and advances to ii bii corporate and others iii Balance with Revenue Authorities biii iv Total (bi + bii + biii) biv v Loans and advances included in biv which is for the purpose of business or a va profession not for the purpose of business or b vb profession C Total (av + biv) 3c D Current liabilities and provisions i Current liabilities A Sundry Creditors Outstanding for more than one 1 1 year 2 Others 2 3 Total (1 + 2) A3 B Liability for leased assets iB Interest Accrued and due on C iC borrowings Interest accrued but not due on D iD borrowings E Income received in advance iE F Other payables iF G Total (A3 + iB + iC + iD + iE + iF) iG ii Provisions A Provision for Income Tax iiA Provision for Leave B iiB encashment/Superannuation/Gratuity C Other Provisions iiC D Total (iiA + iiB + iiC) iiE iii Total (iE + iiD) diii E Net current assets (3c – diii) 3e Miscellaneous expenditure not written off or 4 A 4a adjusted B Deferred tax asset 4b Debit balance in Profit and loss account/ C 4c accumulated balance D Total (4a + 4b + 4c) 4d 5 Total, application of funds (1e + 2c + 3e +4d) 5 C In a case where regular books of account of business or profession are not E S maintained, furnish the following information as on 31st day of March, 2025, in A C respect of business or profession T N 1 Amount of total sundry debtors C1 U O 2 Amount of total sundry creditors C2 C C A 3 Amount of total stock-in-trade C3 O N 4 Amount of the cash balance C4 Part A- Manufacturing Account for the financial year 2024-25 (fill items 1 to 3 in a case where regular books Manufacturing of account account are maintained, otherwise fill items 62 to 66 as applicable) 1 Debits to Manufacturing Account A Opening Inventory i Opening stock of raw-material i[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 75 ii Opening stock of Work in progress ii iii Total (i + ii) Aiii B Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) B C Direct wages C D Direct expenses (Di + Dii + Diii) D i Carriage inward i ii Power and fuel ii iii Other direct expenses iii E Factory Overheads i Indirect wages i ii Factory rent and rates ii iii Factory Insurance iii iv Factory fuel and power iv v Factory general expenses v vi Depreciation of factory machinery vi vii Total (i+ii+iii+iv+v+vi) Evii F Total of Debits to Manufacturing Account (Aiii+B+C+D+Evii) F 2 Closing Stock i Raw material 2i ii Work-in-progress 2ii Total (2i +2ii) 2 3 Cost of Goods Produced – transferred to Trading Account (1F-2) 3 Part A- Trading Account for the financial year 2024-25 (fill items 4 to 12 in a case where regular books of Trading account are maintained, otherwise fill items 62 to 66 as applicable) Account 4 Revenue from operations Sales/ Gross receipts of business (net of returns and refunds and duty or tax, A if any) i Sale of goods i ii Sale of services ii Other operating revenues (specify nature iii and amount) a iiia T N b iiib U O c Total (iiia + iiib) iiic C C A iv Total (i + ii + iiic) Aiv G N B Gross receipts from Profession B I D A Duties, taxes and cess received or receivable in respect of goods and services R C T sold or supplied O T i Union Excise duties i S T ii Service tax ii I D E iii VAT/ Sales tax iii R C iv Central Goods & Service Tax (CGST) iv v State Goods & Services Tax (SGST) v vi Integrated Goods & Services Tax (IGST) vi Union Territory Goods & Services Tax vii vii (UTGST) viii Any other duty, tax and cess viii ix Total (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) Cix76 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] D Total Revenue from operations (Aiv + B +Cix) 4D 5 Closing Stock of Finished Goods 5 6 Total of credits to Trading Account (4D + 5) 6 7 Opening Stock of Finished Goods 7 8 Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) 8 9 Direct Expenses (9i + 9ii + 9iii) 9 i Carriage inward i ii Power and fuel ii Other direct expenses iii Note: Row can be added as per the nature of iii Direct Expenses T 10 Duties and taxes, paid or payable, in respect of goods and services purchased N U i Custom duty 10i O C C ii Counter veiling duty 10ii A G iii Special additional duty 10iii N I D iv Union excise duty 10iv A R v Service tax 10v T O T vi VAT/ Sales tax 10vi S T vii Central Goods & Service Tax (CGST) 10vii I B E viii State Goods & Services Tax (SGST) 10viii D ix Integrated Goods & Services Tax (IGST) 10ix x Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 10x xi Any other tax, paid or payable 10xi Total (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi xii 10xi) i 11 Cost of goods produced – Transferred from Manufacturing Account 11 Gross Profit from Business/Profession–- transferred to Profit and Loss account 12 12 (6-7-8-9-10xii-11) 12a Turnover from Intraday Trading 12a 12b Income from Intraday Trading - transferred to Profit and Loss account 12b Profit and Loss Account for the financial year 2024-25 (fill items 13 to 60 in a case where Part A-P& L regular books of account are maintained, otherwise fill items 62 to 66 as applicable) 13 13 Gross profit transferred from Trading Account (12+12b) 14 Other income T i Rent i N U ii Commission ii O C C iii Dividend income iii A S S O iv Interest income iv L D v Profit on sale of fixed assets v N A T vi Profit on sale of investment being securities chargeable vi I F O to Securities Transaction Tax (STT) R vii Profit on sale of other investment vii P O Gain (loss) on account of foreign exchange fluctuation T viii viii S u/s 43AA T I Profit on conversion of inventory into capital asset u/s D E ix 28(via) ix R C (FMV of inventory as on the date of conversion) x Agricultural income x xi Any other income (specify nature and amount)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 77 A xia B xib C Total (xia + xib) xic 14xii xii Total of other income (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x+ xic) 15 15 Total of credits to profit and loss account (13+14xii) 16 Freight outward 16 17 Consumption of stores and spare parts 17 18 Power and fuel 18 19 Rents 19 20 Repairs to building 20 21 Repairs to machinery 21 22 Compensation to employees i Salaries and wages 22i ii Bonus 22ii iii Reimbursement of medical expenses 22iii iv Leave encashment 22iv v Leave travel benefits 22v vi Contribution to approved superannuation fund 22vi T vii Contribution to recognised provident fund 22vii N U O viii Contribution to recognised gratuity fund 22viii C C A ix Contribution to any other fund 22ix S S Any other benefit to employees in respect of which an O x 22x L expenditure has been incurred D N xi Total compensation to employees (total of 22i to 22x) 22xi A T Whether any compensation, included in 22xi, paid to I F xii xiia Yes / No O non-residents R P If Yes, amount paid to non-residents xiib O T S 23 Insurance T I B E i Medical Insurance 23i D ii Life Insurance 23ii iii Keyman’s Insurance 23iii Other Insurance including factory, office, car, goods, iv 23iv etc. v Total expenditure on insurance (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 Workmen and staff welfare expenses 24 25 Entertainment 25 26 Hospitality 26 27 Conference 27 28 Sales promotion including publicity (other than advertisement) 28 29 Advertisement 29 30 Commission Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii78 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iii Total (i + ii) 30iii 31 Royalty Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 31iii 32 Professional / Consultancy fees / Fee for technical services Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 32iii 33 Hotel, boarding and Lodging 33 34 Traveling expenses other than on foreign traveling 34 35 Foreign travelling expenses 35 36 Conveyance expenses 36 37 Telephone expenses 37 38 Guest House expenses 38 39 Club expenses 39 40 Festival celebration expenses 40 41 Scholarship 41 42 Gift 42 43 Donation 43 Rates and taxes, paid or payable to Government or any local body (excluding taxes on 44 income) i Union excise duty 44i ii Service tax 44ii iii VAT/ Sales tax 44iii iv Cess 44iv v Central Goods & Service Tax (CGST) 44v vi State Goods & Services Tax (SGST) 44vi vii Integrated Goods & Services Tax (IGST) 44vii viii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 44viii Any other rate, tax, duty or cess incl STT and ix 44ix CTT Total rates and taxes paid or payable (44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + x 44x 44viii +44ix) 45 Audit fee 45 46 Salary/Remuneration paid to Partners of the firm 46 47 Other expenses (specify nature and amount) i i ii ii iii Total (i + ii) 47iii Bad debts (specify PAN/ Aadhaar No. of the person, if available, for whom Bad Debt for amount of Rs. 48 1 lakh or more is claimed and amount) i(1) 48i(1)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 79 i(2) 48i(2) i(3) 48i(3) (Rows can be added as required) Total i 48i [48i(1)+48i(2)+48i(3)] Others (more than Rs. 1 lakh) where PAN/ ii Aadhaar No. is not available (provide name and 48ii complete address) iii Others (amounts less than Rs. 1 lakh) 48iii iv Total Bad Debt (48i + 48ii + 48iii) 48iv 49 Provision for bad and doubtful debts 49 50 Other provisions 50 Profit before interest, depreciation and taxes [15 – (16 to 21 + 22xi + 23v + 24 to 29 + 30iii 51 51 + 31iii + 32iii + 33 to 43 + 44x + 45 + 46 + 47iii + 48iv + 49 + 50)] 52 Interest Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or to a foreign company ii To others ii iii Total (i+ii) 52iii 53 Depreciation and amortization 53 54 Net profit before taxes (51 – 52iii – 53) 54 55 Provision for current tax 55 D N A X 56 Provision for Deferred Tax 56 A T R O S N 57 Profit after tax (54–- 55–- 56) 57 F N O IS IV OO IT A IR P O 5 58 9 B Aa mla on uc ne t b ar vo au ilg ah bt l ef o forw r a ar pd p rfr oo pm ri ap tr ioe nv i (o 5u 7s +y e 5a 8r ) 5 58 9 RR PP S NP A 60 Transferred to reserves and surplus 60 O IS IV 61 Balance carried to balance sheet in proprietor’s account (59 – 60) 61 O R P 62 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE BUSINESS INCOME UNDER SECTION 44AD (Only for Resident Partnership Firm other than LLP) SR.NO. Name of Business Business code Description (i) Gross Turnover or Gross Receipts (iA + iB + iC) (62i limited to Rs.2 Crores, however 62i S if [62iB+62iC] is less than or equal to 5% of 62i then the limit under 62i is extended E S to Rs.3 Crores.) A C A Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank iA E M electronic clearing system or other prescribed electronic O modes received before specified date C N B Receipts in Cash iB I E V C Any mode other than A and B iC I T P M (ii) Presumptive Income under section 44AD (iiA + iiB) 62ii U S E A 6% of 62iA, or the amount claimed to have been earned, iiA R P whichever is higher B 8% of (62iB + 62iC), or the amount claimed to have been iiB earned, whichever is higher NOTE—If income is less than the above percentage of Gross Receipts/Turnover, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under section 44AB 63 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM PROFESSIONS UNDER SECTION 44ADA (Only for Resident Partnership Firm other than LLP) SR.NO. Name of Business Business code Description80 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (i) Gross Receipts (63i limited to Rs.50 Lakh, however if [63iB+63iC] is less than or equal 63i to 5% of 63i then limit under 63i is extended to Rs.75 Lakh) A Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank electronic clearing iA system received or prescribed electronic modes received before specified date B Receipts in Cash iB C Any mode other than A and B iC (ii) Presumptive Income under section 44ADA (50% of 63i, or the amount claimed to have 63ii been earned, whichever is higher) NOTE—If income is less than 50% of Gross Receipts, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under section 44AB 64 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM GOODS CARRIAGES UNDER SECTION 44AE SR.NO. Name of Business Business code Description Registration Whether Tonnage Number of Presumptive income u/s No. of goods owned/leased/ capacity of months for 44AE for the goods carriage hired goods carriage which goods carriage (in MT) carriage was (Computed @ Rs.1000 owned/ leased/ per ton per month in case hired by tonnage exceeds 12MT, assessee or else @ Rs.7500 per month) or the amount claimed to have been actually earned, whichever is higher (i) (1) (2) (3) (4) (5) (a) (b) Total Add row options as necessary (ii) Total presumptive income from goods carriage u/s 44AE [total of column (5) of table 64(ii) 64(i)] (iii) Less: Salary/Remuneration to Partners of the firm 64(iii) (iv) Total Presumptive Income u/s 44AE (ii-iii) 64(iv) NOTE—If the profits are lower than prescribed under S.44AE or the number of goods carriage owned at any time during the year exceeds 10, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under 44AB. 65 IF REGULAR BOOKS OF ACCOUNT OF BUSINESS OR PROFESSION ARE NOT MAINTAINED, furnish the following information for previous year 2024-25 in respect of business or profession - (i) For assessee carrying on Business a Gross receipts (a1 + a2) ia 1 Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank a1 E electronic clearing system or other prescribed electronic S A modes received before specified date C T 2 Any other mode a2 N U O b Gross profit ib C C A c Expenses ic O N d Net profit 65i (ii) For assessee carrying on Profession a Gross receipts (a1 + a2) Iia 1 Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank a1 electronic clearing system or other prescribed electronic modes received before specified date[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 81 2 Any other mode a2 b Gross profit Iib c Expenses Iic d Net profit 65ii (iii) Total profit (65i + 65ii) 65iii 66 i Turnover from speculative activity 66i 66ii ii Gross Profit 66iii iii Expenditure, if any 66iv iv Net income from speculative activity (66ii–- 66iii) Part A- OI Other Information (mandatory if liable for audit under section 44AB, for others, fill if applicable) 1 Method of accounting employed in the previous year (Tick)   mercantile  cash 2 Is there any change in method of accounting (Tick)   Yes  No Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, as per 3a Income Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column 3a XI(3) of Schedule ICDS] Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, as per 3b Income Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column 3b XI(4)) of Schedule ICDS] 4 Method of valuation of closing stock employed in the previous year Raw Material (if at cost or market rates, whichever is less write 1, if at cost, write 2, if at market A  rate, write 3) B Finished goods (if at cost or market rates, whichever is less write 1, if at cost, write 2, if at market  rate, write 3) C Is there any change in stock valuation method (Tick)   Yes  No D Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, from 4d the method of valuation specified under section 145A E Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, from 4e the method of valuation specified under section 145A N 5 Amounts not credited to the profit and loss account, being - O I T A A the items falling within the scope of section 28 5a M B the proforma credits, drawbacks, refund of R O duty of customs or excise or service tax, or F N refund of sales tax or value added tax, or refund I 5b R of GST, where such credits, drawbacks or E H refunds are admitted as due by the authorities T O concerned C escalation claims accepted during the previous 5c year D any other item of income 5d E capital receipt, if any 5e F Total of amounts not credited to profit and loss account (5a+5b+5c+5d+5e) 5f 6 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 36 due to non-fulfilment of condition specified in relevant clauses- Premium paid for insurance against risk of A damage or destruction of stocks or store 6a [36(1)(i)] Premium paid for insurance on the health of B 6b employees [36(1)(ib)] Any sum paid to an employee as bonus or commission for services rendered, where such C 6c sum was otherwise payable to him as profits or dividend [36(1)(ii)] Any amount of interest paid in respect of D 6d borrowed capital [36(1)(iii)]82 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Amount of discount on a zero-coupon bond E 6e [36(1)(iiia)] Amount of contributions to a recognised F 6f provident fund [36(1)(iv)] Amount of contributions to an approved G 6g superannuation fund [36(1)(iv)] Amount of contribution to a pension scheme H 6h referred to in section 80CCD [36(1)(iva)] Amount of contributions to an approved I 6i gratuity fund [36(1)(v)] J Amount of contributions to any other fund 6j Any sum received from employees as contribution to any provident fund or superannuation fund or any fund set up under K ESI Act or any other fund for the welfare of 6k employees to the extent not credited to the employees account on or before the due date [36(1)(va)] L Amount of bad and doubtful debts [36(1)(vii)] 6l Provision for bad and doubtful debts M 6m [36(1)(viia)] Amount transferred to any special reserve N 6n [36(1)(viii)] Expenditure for the purposes of promoting O 6o family planning amongst employees [36(1)(ix)] Amount of securities transaction paid in respect P of transaction in securities if such income is not 6p included in business income [36(1)(xv)] Marked to market loss or other expected loss as Q computed in accordance with the ICDS notified 6q u/s 145(2) [36(1)(xviii)] Expenditure for purchase of sugarcane in excess R 6r of the government approved price [36(1)(xvii)] S Any other disallowance 6s T Total amount disallowable under section 36 (total of 6a to 6s) 6t Total number of employees employed by the company (mandatory in case U company has recognized Provident Fund) i deployed in India i ii deployed outside India ii iii Total iii 7 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 37 A Expenditure of capital nature [37(1)] 7a B Expenditure of personal nature [37(1)] 7b Expenditure laid out or expended wholly and C 7c exclusively NOT for the purpose of business or pErxopfeenssdiiotnu r[e3 7o(n1 )a]d vertisement in any souvenir, D brochure, tract, pamphlet or the like, published 7d by a political party [37(2B)] Expenditure by way of penalty or fine for E 7e violation of any law for the time being in force F Any other penalty or fine 7f Expenditure incurred for any purpose which is G 7g an offence or which is prohibited by law H Amount of any liability of a contingent nature 7h I Any other amount not allowable under section 7i J 3T7o tal amount disallowable under section 37 (total of 7a to 7i) 7j 8 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable A. under section 40 Amount disallowable under section 40 (a)(i), a on account of non-compliance with the Aa provisions of Chapter XVII-B[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 83 Amount disallowable under section 40(a)(ia) b on account of non-compliance with the Ab provisions of Chapter XVII-B Amount disallowable under section 40 (a)(ib), on c account of non-compliance with the provisions of Ac Chapter VIII of the Finance Act, 2016 Amount disallowable under section 40(a)(iii) d on account of non-compliance with the Ad provisions of Chapter XVII-B Amount of tax or rate levied or assessed on the e Ae basis of profits [40(a)(ii)] f Amount paid as wealth tax [40(a)(iia)] Af Amount paid by way of royalty, license fee, g service fee etc. as per section 40(a)(iib) Ag Amount of interest, salary, bonus, h commission or remuneration paid to any Ah partner or member [40(b)] i Any other disallowance Ai j Total amount disallowable under section 40(total of Aa to Ai) 8Aj Any amount disallowed under section 40 in any preceding previous year but B. 8B allowable during the previous year Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under 9 section 40A Amounts paid to persons specified in section A 9a 40A(2)(b) Amount paid otherwise than by account payee cheque or account payee bank draft or use of B electronic clearing system through a bank 9b account or through such electronic mode as may be prescribed, disallowable under section 40A(3) C Provision for payment of gratuity [40A(7)] 9c any sum paid by the assessee as an employer for setting up or as contribution to any fund, trust, D 9d company, AOP, or BOI or society or any other institution [40A(9)] Marked to market loss or other expected loss E 9e except as allowable u/s 36(1)(xviii) [40A(13)] F Any other disallowance 9f G Total amount disallowable under section 40A 9g Any amount disallowed under section 43B in any preceding previous year but 10 allowable during the previous year Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee A 10a under any law Any sum payable by way of contribution to any provident fund or superannuation fund or B 10b gratuity fund or any other fund for the welfare of employees Any sum payable to an employee as bonus or C 10c commission for services rendered Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any public financial institution D 10d or a State financial corporation or a State Industrial investment corporation Any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking Da 10da financial companies as may be notified by the Central Government Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co- E operative bank other than a primary agricultural 10e credit society or a primary co-operative agricultural and rural development bank F Any sum payable towards leave encashment 10f84 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Any sum payable to the Indian Railways for the G 10g use of railway assets Any sum payable to a micro or small enterprise beyond the time limit specified in section 15 of the H 10h Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006 I Total amount allowable under section 43B (total of 10a to 10h) 10i Any amount debited to profit and loss account of the previous year but 11 disallowable under section 43B A Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee 11a under any law B Any sum payable by way of contribution to any provident fund or superannuation fund or 11b gratuity fund or any other fund for the welfare of employees C Any sum payable to an employee as bonus or 11c commission for services rendered D Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any public financial institution 11d or a State financial corporation or a State Industrial investment corporation Da Any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking financial companies as may be notified by the 11da Central Government, in accordance with the terms and conditions of the agreement governing such loan or borrowing E Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co- operative bank other than a primary agricultural 11e credit society or a primary co-operative agricultural and rural development bank F Any sum payable towards leave encashment 11f G Any sum payable to the Indian Railways for the 11g use of railway assets H Any sum payable to a micro or small enterprise beyond the time limit specified in section 15 of the 11h Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006 I 11i Total amount disallowable under Section 43B(total of 11a to 11h) 12 Amount of credit outstanding in the accounts in respect of A Union Excise Duty 12a B Service tax 12b C VAT/sales tax 12c D Central Goods & Service Tax (CGST) 12d E State Goods & Services Tax (SGST) 12e F Integrated Goods & Services Tax (IGST) 12f G Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 12g H Any other tax 12h Total amount outstanding (total of 12a to 12h) 12i I 13 Amounts deemed to be profits and gains under section 33AB or 33ABA or 13 33AC 14 14 Any amount of profit chargeable to tax under section 41[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 85 15 Amount of income or expenditure of prior period credited or debited to the 15 profit and loss account (net) 16 Amount of expenditure disallowed u/s 14A 16 Whether assessee is exercising option under subsection 2A of section 92CE 17 Tick)   Yes  No 17 [If yes , please fill schedule TPSA] Part A – Quantitative details (mandatory if liable for audit under section 44AB) QD (a) In the case of a trading concern 1 Opening stock 1 2 Purchase during the previous year 2 3 Sales during the previous year 3 4 Closing stock 4 5 Shortage/ excess, if any 5 (b) In the case of a manufacturing concern S 6 Raw materials L I A a Opening stock 6a T E D b Purchases during the previous year 6b E V c Consumption during the previous year 6c I T d Sales during the previous year 6d A T e Closing stock 6e I T N f Yield finished products 6f A U g Percentage of yield 6g Q h Shortage/ excess, if any 6h 7 Finished products/ By-products a opening stock 7a b purchase during the previous year 7b c quantity manufactured during the previous year 7c d sales during the previous year 7d e closing stock 7e f shortage/ excess, if any 7f SCHEDULES TO THE RETURN FORM (FILL AS APPLICABLE) Details of Income from House Property (Please refer instructions) (Drop down to be provided indicating Schedule HP ownership of property) Address of property 1 Town/ City State Countr PIN Code/ Zip code 1 y Is the property co-owned?  Yes  No (if “YES” please enter following details) Y T Assessee’s percentage of share in the property % R E P Name of other Co-owner(s) PAN/Aadhaar No. of Co-owner Percentage Share in Property (%) O R (s) P E S I U O II H [Tick  the applicable Name(s) of PAN/Aadhaar No. of Tenant(s) PAN/TAN/ Aadhaar No. of Tenant(s) (if option] Tenant(s) (if (Please see note) TDS credit is claimed)  Let out let out)  Deemed let out I86 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] II Gross rent received or receivable or lettable value A (higher of the two, if let out for whole of the year; lower of the two if let out for 1a part of the year) The amount of rent which cannot be B 1b realized C Tax paid to local authorities 1c D Total (1b + 1c) 1d E Annual value (1a – 1d) 1e F Annual value of the property owned (own percentage share x 1e) 1f G 30% of 1f 1g Interest payable on borrowed capital H (Details are to be filled in the drop down to 1h be provided in e-filing utility) I Total (1g + 1h) 1i J Arrears/Unrealised rent received during the year less 30% 1j K Income from house property 1 (1f – 1i + 1j) 1k (fill up details separately for each property) 2 Pass through income/ Loss if any * 2 Income under the head “Income from house property” (Ʃ 1k + 2 ) 3 (if negative, take the figure to 2i of schedule CYLA) 3 Furnishing of PAN/Aadhaar No. of tenant is mandatory if tax is deducted under section 194-IB. NOTE Furnishing of TAN of tenant is mandatory if tax is deducted under section 194-I. Schedule BP Computation of income from business or profession A From business or profession other than speculative business and specified business Profit before tax as per profit and loss account (item 54, 62(ii), 63(ii), 64(iv), 1 1 65(iii) & 66(iv) of Part A-P&L ) Net profit or loss from speculative business included in 1 2a (enter –ve sign in case of loss) [Sl.no.12b of Trading 2a account + Sl. No. 66iv of Schedule P&L] Net profit or Loss from Specified Business u/s 35AD 2b 2b N included in 1 (enter –ve sign in case of loss) O I S a House 3a S property E F O b Capital gains 3b R P c Other sources 3c R O ci Dividend 3ci S S I lon sc so m ace c/ or ue nce t ip ct os n c sr ided erit ee dd t uo n p dr eo rf i ot ta hn ed r i On tc ho em r e t han E N 3 heads of income or chargeable u/s cii dividend 3cii I S U 115BBF or chargeable u/s 115BBG or income B chargeable u/s 115BBH d u/s 115BBF 3d M O e u/s 115BBG 3e R F u/s 115BBH E M O f ( An ce qt uo if s iC tio os nt , o iff 3f S( cIt he em du N leo . V A D o Af ) C N any) I Profit or loss included in 1, which is referred to in section 44AD/ 44ADA/ 44AE/ 44B/ 44BB/ 44BBA/44BBC/44DA/ 4a First schedule of Income-tax Act(other than profit from life 4a insurance business referred to in section 115B) (Dropdown to be provided) Profit and gains from life insurance business referred to in 4b 4b section 115B[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 87 Profit from activities covered under rule 7, 7A, 7B(1), 4c 4c 7B(1A) and 8 (Dropdown to be provided) 5 Income credited to Profit and Loss account (included in 1) which is exempt a Share of income from firm(s) 5a b Share of income from AOP/ BOI 5b Any other exempt income (specify c nature and amount) i Ci ii Cii iii Total (ci + cii) 5ciii d Total exempt income (5a + 5b + 5ciii) 5d 6 Balance (1– 2a – 2b – 3a - 3b – 3c – 3d – 3e – 3f - 4a –4b-4c–– 5d) 6 House A property 7a B Capital gains 7b Expenses debited to profit and loss C Other 7c account considered under other heads D s uo /su r 1c 1e 5s B BF 7d 7 of income/related to income E u/s 115BBG 7e chargeable u/s 115BBF/or u/s 115BBG or u/s 115BBH u/s 115BBH (other than F 7f Cost of Acquisition) Expenses debited to profit and loss account which relate 8a 8a to exempt income Expenses debited to profit and loss account which relate to 8b 8b exempt income and disallowed u/s 14A (16 of Part A-OI) 9 Total (7a + 7b + 7c + 7d + 7e + 7f + 8a+ 8b) 9 10 Adjusted profit or loss (6+9) 10 11 Depreciation and amortisation debited to profit and loss account 11 12 Depreciation allowable under Income-tax Act i Depreciation allowable under section 32(1)(ii) 12i and 32(1)(iia) (column 6 of Schedule-DEP) ii Depreciation allowable under section 32(1)(i) 12ii (Make your own computation refer Appendix-IA of IT Rules) iii Total (12i + 12ii) 12iii 13 Profit or loss after adjustment for depreciation (10 +11 – 12iii) 13 Amounts debited to the profit and loss account, to the 14 14 extent disallowable under section 36 (6t of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 15 15 extent disallowable under section 37 (7j of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 16 16 extent disallowable under section 40 (8Aj of Part A- OAmI) ounts debited to the profit and loss account, to the 17 17 extent disallowable under section 40A (9g of PartA- OAnI)y amount debited to profit and loss account of the 18 previous year but disallowable under section 43B (11i 18 of Part A-OI) Interest disallowable under section 23 of the Micro, 19 Small and Medium Enterprises Development Act, 19 2006 20 Deemed income under section 41 20 Deemed income under section 32AC/ 32AD/ 33AB/ 21 33ABA/35ABA/35ABB/ 35AC/ 40A(3A)/ 33AC/ 72A/ 21 80HHD/ 80-IA 22 Deemed income under section 43CA 22 23 Any other item of addition under section 28 to 44DB 23 Any other income not included in profit and loss account/any other expense not allowable (including 24 24 income from salary, commission, bonus and interest from firms in which assessee is a partner)88 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Increase in profit or decrease in loss on account of 25 ICDS adjustments and deviation in method of 25 valuation of stock (Column 3a + 4d of Part A- OI) 26 Total (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24+25) 26 27 Deduction allowable under section 32(1)(iii) 27 Amount of deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD in excess of the amount debited to profit and loss account (item x(4) of Schedule ESR) (if amount 28 28 deductible under section 35 or 35CCC or 35CCD is lower than amount debited to P&L account, it will go to item 24) Any amount disallowed under section 40 in any 29 preceding previous year but allowable during the 29 previous year (8B of Part A-OI) Any amount disallowed under section 43B in any 30 preceding previous year but allowable during the 30 previous year (10i of Part A-OI) 31 Any other amount allowable as deduction 31 Decrease in profit or increase in loss on account of 32 ICDS adjustments and deviation in method of 32 valuation of stock (Column 3b + 4e of Part A- OI) 33 Total (27+28+29+30+31+32) 33 34 Income (13+26-33) 34 35 Profits and gains of business or profession deemed to be under - i Section 44AD [62(ii) of schedule] 35i ii Section 44ADA [63(ii) of schedule] 35ii iii Section 44AE [64(iv) of schedule] 35iii iv Section 44B 35iv v Section 44BB 35v Via Section 44BBA 35vi vib Section 44BBC 35vib vii Section 44DA 35 vii (item 4 of Form 3CE) First Schedule of Income-tax Act viii 35viii (other than 115B) ix Total (35i to 35viii) 35 ix Net profit or loss from business or profession other than speculative and specified 36 36 business (N3e4t +P r3o5f iitx )o r loss from business or profession other than speculative business and 37 specified business after applying rule 7A, 7B or 8, if applicable (If rule 7A, 7B or 8 is A37 not applicable, enter same figure as in 36) (If loss take the figure to 2i of item E) (37a+ 37b + 3a7 cI n+c 3o7mde + c h37aer g+e a3b7lfe) under Rule 7 37a b Deemed income chargeable under Rule 7A 37b c Deemed income chargeable under Rule 7B(1) 37c d Deemed income chargeable under Rule 7B(1A) 37d e Deemed income chargeable under Rule 8 37e Income other than Rule 7A, 7B & Rule 8 (Item No. f 37f 36) Balance of income deemed to be from agriculture, after applying Rule 7, 7A, 38 7B(1), 7B(1A) and Rule 8 for the purpose of aggregation of income as per Finance 38 Act B Com[p4cu-t(a3t7ioan+ 3o7f bin+c3o7mc+e3 f7rdo+m3 7sep)e]c ulative business 39 Net profit or loss from speculative business as per profit or loss account 39 40 Additions in accordance with section 28 to 44DB 40 41 Deductions in accordance with section 28 to 44DB 41 42 Income from speculative business (if loss, take the figure to 6xvii of schedule CFL) B42 C Com putation of income from specified business under section 35AD 43 Net profit or loss from specified business as per profit or loss account 43[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 89 44 Additions in accordance with section 28 to 44DB 44 Deductions in accordance with section 28 to 44DB (other than deduction under 45 45 section,- (i) 35AD, (ii) 32 or 35 on which deduction u/s 35AD is claimed) 46 Profit or loss from specified business (43+44-45) 46 47 Deductions in accordance with section 35AD(1) 47 Income from Specified Business (46-47) (if loss, take the figure to 7xv 48 C48 ii of schedule CFL) Relevant clause of sub-section (5) of section 35AD which covers the specified business (to be selected from 49 drop down menu) C49 D Income chargeable under the head ‘Profits and gains from business or profession’ D (A37+B42+C48) E Intra-head set off of business loss of current year Income of current year (Fill this Business loss set Business income remaining after Sl. Type of Business income column only if figure is zero or off set off positive) (1) (2) (3) = (1) – (2) Loss to be set off (Fill i (A37) this row only if figure is nInecgoamtivee f)r om speculative ii (B42) business Income from specified iii (C48) business Income from life iv (4b) insurance business under v sTeocttaiol nlo 1s1s 5sBet off (ii + iii+iv ) v Loss remaining after set off (i – v) Depreciation on Plant and Machinery (Other than assets on which full capital expenditure is allowable Schedule DPM as deduction under any other section) 1 Block of assets Plant and machinery 2 Rate (%) 15 30 40 45 (i) (ii) (iii) (iv) 3a Written down value on the first day of previous year 3b Adjustment as per second proviso to sub-section (3) of section 115BAC (Refer to rule 5) Y R E 3 Total (3a + 3b) N I H 4 Additions for a period of 180 days C A or more in the previous year M D 5 Consideration or other realization N during the previous year out of 3 A T or 4 N A 6 Amount on which depreciation at L full rate to be allowed ( 3+4 – 5) P N (enter 0, if result is negative) O N 7 Additions for a period of less than O 180 days in the previous year I T A 8 Consideration or other I C realizations during the year out of E R 7 P E 9 Amount on which depreciation at D half rate to be allowed (7 – 8) (enter 0, if result in negative) 10 Depreciation on 6 at full rate 11 Depreciation on 9 at half rate 12 Additional depreciation, if any, on 4 13 Additional depreciation, if any, on 790 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 14 Additional depreciation relating to immediately preceding year’ on asset put to use for less than 180 days 15 Total depreciation* (10+11+12+13+14) 16 Depreciation disallowed under section 38(2) of the I.T. Act (out of column 15) 17 Net aggregate depreciation (15-16) 18 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 17) 19 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets 20 Capital gains/ loss under section 50* (5 + 8 – 3-4 -7 – 19) (enter negative only if block ceases to exist) 21 Written down value on the last day of previous year* (6+ 9 -15) (enter 0 if result is negative) Depreciation on other assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as Schedule DOA deduction) 1 Block of assets Land Building (not including land) Furniture and Intangible Ships fittings assets 2 Rate (%) Nil 5 10 40 10 25 20 (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) 3 Written down value on the first day of previous year 4 Additions for a period of 180 days or more in the previous year S T 5 Consideration or other E S realization during the previous S A year out of 3 or 4 R 6 Amount on which depreciation at E H full rate to be allowed (3 + 4 - 5) T O (enter 0, if result is negative) N O 7 Additions for a period of less than N 180 days in the previous year O I T 8 Consideration or other A I realizations during the year out of C E 7 R P 9 Amount on which depreciation at E D half rate to be allowed (7-8) (enter 0, if result in negative) 10 Depreciation on 6 at full rate 11 Depreciation on 9 at half rate 12 Total depreciation* (10+11) 13 Depreciation disallowed under section 38(2) of the I.T. Act (out of column 12)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 91 14 Net aggregate depreciation (12-13) 15 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 14) 16 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets 17 Capital gains/ loss under section 50 (5 + 8 -3-4 -7 -16) (enter negative only if block ceases to exist) 18 Written down value on the last day of previous year* (6+ 9 -12) (enter 0 if result is negative) Summary of depreciation on assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as Schedule DEP deduction under any other section) 1 Plant and machinery a Block entitled for depreciation @ 15 per cent 1a ( Schedule DPM – 17i or 18i as applicable) b Block entitled for depreciation @ 30 per cent 1b S ( Schedule DPM – 17ii or 18ii as applicable) T c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c E S ( Schedule DPM – 17iii or 18iii as applicable) S A N d Block entitled for depreciation @ 45 per cent O ( Schedule DPM – 17iv or 18iv as applicable) N O e Total depreciation on plant and machinery (1a + 1b + 1c +1d) 1d I T A 2 Building (not including land) I C a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a E R (Schedule DOA- 14ii or 15ii as applicable) P E b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b D F (Schedule DOA- 14iii or 15iii as applicable) O Y c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c R (Schedule DOA- 14iv or 15iv as applicable) A M d Total depreciation on building (total of 2a + 2b + 2c) 2d M U 3 Furniture and fittings(Schedule DOA- 14v or 15v as applicable) 3 S 4 Intangible assets (Schedule DOA- 14vi or 15vi as applicable) 4 5 Ships (Schedule DOA- 14vii or 15vii as applicable) 5 6 Total depreciation (1e+2d+3+4+5) 6 Schedule DCG Deemed Capital Gains on sale of depreciable assets 1 Plant and machinery a Block entitled for depreciation @ 15 per cent 1a (Schedule DPM – 20i) b Block entitled for depreciation @ 30 per cent 1b (Schedule DPM – 20ii) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c (Schedule DPM – 20iii) d Block entitled for depreciation @ 45 per cent (Schedule DPM – 20iv) e Total (1a +1b + 1c + 1d) 1d 2 Building (not including land) a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a (Schedule DOA- 17ii) b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b (Schedule DOA- 17iii) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c (Schedule DOA- 17iv) d Total (2a + 2b + 2c) 2d92 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 3 Furniture and fittings (Schedule DOA- 17v) 3 4 Intangible assets (Schedule DOA- 17vi) 4 5 Ships (Schedule DOA- 17vii) 5 6 Total (1e+2d+3+4+5) 6 Schedule ESR Expenditure on scientific Research etc. (Deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD) Sl No Expenditure of the nature Amount, if any, debited to Amount of deduction allowable Amount of deduction in excess of the referred to in section profit and loss account amount debited to profit and loss (1) (2) (3) account (4) = (3) – (2) I 35(1)(i) Ii 35(1)(ii) Iii 35(1)(iia) Iv 35(1)(iii) V 35(1)(iv) Vi 35(2AA) vii 35(2AB) viii 35CCC Ix 35CCD X Total In case any deduction is claimed under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or 35(2AA), please provide the NOTE details as per Schedule RA. Schedule Capital Gains CG S A Short-term Capital Gains (STCG) (Sub-items 4 & 5 are not applicable for residents) N I A G L s n ia G 1 F owro nm er s sa hl ie p ,o ef nla ten rd y o or u b r u si hld arin eg o o f r c ab po it th a l( f gi all i nu )p details separately for each property)(in case of co- A T la Date of purchase/ DD/MM/YYYY Date of DD/MM/YYYY I P A tip a acquisition sale/transfer C C a i Full value of consideration received/receivable ai m r ii Value of property as per stamp valuation authority aii e tr o h-t iii F ofu Cll av pa il tu ae l o Gf a c io nn s s [i id ne cr aa sti eo n (a a iid ) o dp ot ee sd n a os t p ee xr c es ee dc t 1io .1n 0 5 t0 imC ef so r ( at ih ),e tp au kr ep to hs ie s aiii S figure as (ai), or else take (aii)] b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with Rule i bi 8AB ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of Improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv v Total (bi + bii + biii+biv) bv c Balance (aiii – bv) 1c d Deduction under section 54G/54GA (Specify details in item D below) 1d e Short-term Capital Gains on Immovable property (1c – 1d) A1e f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) Address of Name PAN/Aadhaar Percentage property, S. No. of Amount Pin code State buyer(s) No. of buyer(s) share Country code, ZIP code NOTE Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is quoted ► by buyer in the documents. In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 93 2 From slump sale a i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aiii b Net worth of the under taking or division 2b c Short term capital gains from slump sale (2Aiii-2B) A2c From sale of equity share or unit of equity oriented Mutual Fund Where Where (MF) or unit of a business trust on which STT is paid under transferred transferred on 3 section 111A or 115AD(1)(b)(ii) proviso (for FII) (where A4 is before 23rd July or after 23rd not applicable) 2024(i) July 2024 (ii) a 3a Full value of consideration B Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the i bi Act, read with rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of Improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection biv with transfer v Total (i + ii + iii+iv) bv C Balance (3a – bv) 3c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior to record D date and dividend/income/bonus units are received, 3d then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) E Short-term capital gain on equity share or equity 3ei 3eii A3e oriented MF (STT paid) (3c +3d) For NON-RESIDENT, not being an FII- from sale of shares or debentures of an Indian company 4 (to be computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section 48) A4a A STCG on transactions covered u/s 111A (A4ai+A4aii) i)Where the transfer was before 23rd July 2024 A4ai ii)Where the transfer was on or after 23rd July 2024 A4aii A4b B STCG from sale of shares not covered in sl.no. 4A or sale of debentures For NON-RESIDENTS- from sale of securities (other than those at A3 above) by an FII as per 5 section 115AD A i In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of ia unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in the ib prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares ic adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than aii unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii B Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with rule i bi 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv v Total (i + ii + iii+iv ) bv94 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] C Balance (5aiii – bv) 5c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if security bought/acquired within 3 months prior to record date and D 5d dividend/income/bonus units are received, then loss arising out of sale of such security to be ignored (Enter positive value only) E Short-term capital gain on securities (other than those at A3 above) by an FII (5c +5d) A5e 6 From sale of assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above In case assets sold include shares of a company other than quoted shares, enter the a i following details a Full value of consideration received/receivable in ia respect of unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in ib the prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per section 50CA for the purpose of ic Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than aii unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read i bi with rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of Improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with biv transfer v Total (i + ii + iii+iv) bv c Balance (6aiii – bv) 6c In case of asset (security/unit) loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior d to record date and dividend/income/bonus units are received, then 6d loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) Deemed short term capital gains on depreciable assets (6 of e 6e schedule- DCG) f Deduction under section 54G/54GA 6f g STCG on assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above (6c + 6d + 6e – 6f) A6g 7 Amount deemed to be short term capital gains a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous years shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year?  Yes  No  Not applicable. If yes, then provide the details below Sl. Previous Section under which New asset Amount not used for new asset or year in deduction claimed in that acquired/constructed remained unutilized in Capital gains which asset year account (X) transferred Previous year in which Amount asset utilized acquired/constructed out of Capital Gains account i 2021-22 54G/54GA ii 2022-23 54G/54GA iii 2023-24 54G/54GA b Amount deemed to be short term capital gains u/s 54G/54GA, other than at ‘a’ c Amount deemed to be short term capital gains as per Section 45(4) Sl. No. 4b 7c read with Section 9B of the Act of form 5c Amount deemed to be short term capital gains (Xi + Xii +Xiii + b +c) A7[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 95 8 Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) (A8ai+A8aii+ A8b + A8c) A8 Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, a(i) A8ai chargeable @ 15% Pass Through Income/ Loss in the nature of Short Term Capital Gain, a(ii) A8aii chargeable @ 20% Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, b A8b chargeable @ 30% Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, c A8c chargeable at applicable rates Amount of STCG included in A1 – A8 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at 9 special rates in India as per DTAA Item No. Rate as Sl. Amount of A A1 8t o C nao mun et r &y Ar oti fc le Trp ee ar t y W Th Ret Che r S oe fc It .i Ton . pR ea rt e I .a Ts . Applicable rate [lower of (6) or (9)] No. income ab wo hv ie c hin Code DTAA (en it fe r n oN tI L, ob (t Ya /i Nn )e d Act Act included chargeable) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II A Total amount of STCG claimed as not chargeable to tax in India as per DTAA A9a Total amount of STCG claimed as chargeable to tax at special rates in India as B A9b per DTAA Capital loss on buy back of shares on or after 01st October 2024 (can be claimed only if respective Dividend income u/s 2(22)(f) is offered) [Short A(A) A(A) Term Capital loss @20% / 30% / Applicable rate][Short Term Capital loss @20% / 30% / Applicable rate Total Short-term Capital Gain (A1e+ A2c+ A3e+ A4a+ A4b+ A5e+ A6g+A7 + A8-A9a+A(A) ) 10 A10 B Long-term capital gain (LTCG) (Sub-items 6, 7& 8 are not applicable for residents) From sale of land or building or both (fill up details separately for each property)(from a to f)(in case of 1 co-ownership, enter your share of Capital Gain) Date of purchase/ DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY acquisition A i Full value of consideration received/receivable ai ii Value of property as per stamp valuation authority aii Full value of consideration adopted as per section 50C for the iii purpose of Capital Gains [in case (aii) does not exceed 1.10 aiii s n times (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)] ia G B Deductions under section 48 la Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read tip a i with rule 8AB of the Rules bi C m ii Cost of acquisition without indexation bii g nr e -t iia C (Aos pt p o lif c a ac bq leu i os nit li yo n fo w r i tt rh a i nn sd fee rx sa bti eo fn o re 23rd July 2024) biia o L iib Total cost of improvement (a) Cost of Improvement without indexation Biib(a) (b) Year of Improvement (c) Cost of Improvement with Indexation (b & c Biib(c) applicable only for transfers before 23rd July 2024) Add Row Expenditure wholly and exclusively in connection with iii biii transfer96 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Total (where transfer is before 23rd July 2024 bi+ biia + iv ∑biib(c) +biii; where transfer is on or after 23rd July 2024 bi biv + bii+∑biib(a) + biii) C Balance (aiii – biv) 1c Deduction under section 54D/54EC/54G/54GA (Specify details in item D D below) 1d E Long-term Capital Gains on Immovable property (1c – 1d) B1e f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) Address of Name of PAN/Aadhaar No. property, Pin S.No. Percentage share Amount State buyer(s) of buyer(s) Country code code, ZIP code NOTE► Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is quoted by buyer in the documents. In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount. g Total Long-term Capital Gains on Immovable property (ƩB1e) where transfer was (a) Before 23rd July 2024 (sum of capital gains on all properties transferred before 23rd July 2024) (b) On or after 23rd July 2024 (sum of capital gains on all properties transferred on or after 23rd July 2024) Where Where transfer transfer 2 From slump sale was before was on or after 23rd July 2024 23rd July (ii) 2024 (i) I Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai a ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aiii (6(e) of (6(e) of Form b Net worth of the under taking or division 2b 3F Co Erm A) 3CEA) c Balance (2aiii – 2b) 2c d Deduction u/s 54EC 2d e Long term capital gains from slump sale (2c-2d) B2e From residents from sale of unlisted bonds or unlisted debenture (other than capital indexed bonds 3 issued by Government) (applicable only where transfer was before 23rd July 2024) a Full value of consideration 3a b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, i bi read with rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with biv v t Tr oa tn as lf (e br i + bii +biii+biv) bv c LTCG on bonds or debenture – (3a-bv) B3c Where transfer Where transfer From sale of listed securities (other than a unit) or zero coupon bonds 4 was before was on or after as per section 112(1) 23rd July 23rd july 2024 2024 a Full value of consideration 4a b Deductions under section 48[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 97 i Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, bi read with rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition with indexation bii iia Cost of acquisition without indexation(where transfer was before 23rd July 2024, applicable only for the purpose of biia computing excess tax to be ignored as per proviso to 112(1)) iii Cost of improvement with indexation biii iiia Cost of improvement without indexation(where transfer was before 23rd July 2024, applicable only for the purpose of biiia computing excess tax to be ignored as per proviso to 112(1)) iv Expenditure wholly and exclusively in connection with biv transfer v Total (where transfer was before 23rd July 2024, bi + bii +biii+biv) bv (where transfer was on or after 23rd July 2024, bi +biia +biiia + biv) va Total (bia + biia + biii) (for the purpose of computing excess as per proviso section 112(1)) (applicable where transfer was bva before 23rd July 2024) c Long Term Capital Gains on assets at B4 (4a – bv) B4c (i) (ii) Long-term Capital Gains on assets at B4 above where transfer was before 23rd B4ca ca July 2024 (4a – 4va) (for the purpose of computing excess tax as per proviso to section 112(1)) Tax as per 112(1)(a)(ii)(A) or 112(1)(c)(ii)(A) [LTCG at 20 % with indexation] B4d d [ B4(ci)*20%] (Taapxp alisc apbelre 1wsth Perroev tirsaon tsof esre cwtiaosn b 1e1f2o(r1e) 2 [3LrTd JCuGly a, t2 01204 %) without indexation] B4e e [B4(ca)*10%] (applicable where transfer was before 23rd July, 2024) Excess amount that is required to be ignored as per 1st proviso to section B4f F 112(1) [B4(d) – B4(e)] Fro m(ap spallieca obfl ee qwuhietrye sthraanrsef eirn w aa cs obmefporaen 2y3 ord r J uulnyi t2 0o2f4 e)q uity oriented fund or unit of a business trust 5 on which STT is paid under section 112A Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B5(Column 14(iii) of schedule B5 112A) i. Sum of column 14 where transfer was before 23rd July 2024 B5i ii. Sum of column 14 where transfer was on or after 23rd July 2024 B5ii For NON-RESIDENTS- from sale of shares or debenture of Indian company (to 6 be computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section 48) B6 LTCG computed without indexation benefit where transfer was B6i i. Before 23rd July 2024 – Listed Debentures B6ii ii. Before 23rd July 2024 – other than Listed Debentures B6iii iii. On or after 23rd July 2024 (only unlisted shares or listed debentures) For NON-RESIDENTS- from sale of, (i) unlisted securities as per sec. 112(1)(c ), (ii) units referred in sec. 115AB, (iii) Where transfer Where transfer was bonds or GDR as referred in sec. 115AC, (iv) securities by was before 7 on or after 23rd July FII as referred to in sec.115AD 23rd July 2024 (ii) Note : For serial number (iv), break up of income based on date of 2024(i) transfer is not required In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the a I following details A Full value of consideration received/receivable Ia in respect of unquoted shares B Fair market value of unquoted shares Ib determined in the prescribed manner C Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per section 50CA Ic for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities Aii other than unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 4898 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Reduction as per clause (iii) of section 48 of the i Bi Act, read with rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation Bii iii Cost of improvement without indexation biii Expenditure wholly and exclusively in connection iv biiv with transfer v Total (bi + bii +biii+biv) Bv Long-term Capital Gains on assets at 7 above in case of NON-RESIDENT (aiii- bv) (i) Where transfer was before 23rd July 2024 [applicable for B7c (7(i),7(ii)& 7(iii)) B7ci c (ii) Where transfer was on or after 23rd July [applicable for 7(i),7(ii) & B7cii B7ciii (7iii) (iii) From sale of securities by FII as referred to in sec. 115AD For FII/FPI (NON-RESIDENTS) - From sale of equity share in a company or unit of equity 8 oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A read with section 115AD Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B8 (Column 14(iii) of B8 115AD(1)(b)(iii) proviso)(8i+8ii) i. Sum of column 14 where transfer was before 23rd July B8i ii. Sum of column 14 where transfer was on or after 23rd July B8ii Where Where transfer was on transfer was 9 From sale of assets where B1 to B8 above are not applicable or after 23rd July before 23rd 2024(ii) July 2024(i) a In case assets sold include shares of a company i other than quoted shares, enter the following details A Full value of consideration ia received/receivable in respect of unquoted shares B Fair market value of unquoted shares ib determined in the prescribed manner C Full value of consideration in respect of ic unquoted shares adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets aii other than unquoted shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Reduction as per clause (iii) of section 48 of the bi Act, read with rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition with indexation for transfer bii before 23rd July 2024 and without indexation for transfer on or after 23rd July 2024 iii Cost of improvement with indexation for biii transfer before 23rd July 2024 and without indexation for transfer on or after 23rd July 2024 iv Expenditure wholly and exclusively in biv connection with transfer v Total (bi + bii +biii+biv) bv c Balance (aiii – bv) 9c d Deduction under section 54D//54G/54GA (Specify 9d e dLeotanigls- tine ritmem C Da pbeitloawl )G ains on assets at B9 above where transfer was (9c- 9d) B9e i. Before 23rd July 2024 B9ei B9eii ii. On or after 23rd July 2024 10 Amount deemed to be long-term capital gains[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 99 a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous year shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year?  Yes  No  Not applicable. If yes, then provide the details below Amount Whether not used date of for new limitation / Previous year asset or withdrawal in which Section under which remained was before S.no New asset acquired/constructed asset deduction claimed in unutilized 23rd July transferred in Capital 2024 gains account (X) Previous year in Amount utilised out which asset of Capital Gains acquired/construc account ted i 2021-22 54D/54G/54GA ii 2022-23 54D/54G/54GA/54GB iii 2023-24 54D/54G/54GA b Amount deemed to be long-term capital gains, other than at ‘a’(i+ii) b i. Where deemed capital gain arose before 23rd July 2024 bi ii. Where deemed capital gain arose on or after 23rd July 2024 bii c Amount deemed to be long term capital gains as per Section 45(4) read with Section 9B of the 10c Sl. Act 10ci No. i. Where deemed capital gain arose before 23rd July 2024 10cii 4b of ii. Where deemed capital gain arose on or after 23rd July 2024 for m Amount deemed to be long-term capital gains (aXi + aXii + aXiii + b+c) B10 5c d i. Where deemed capital gain arose before 23rd July 2024 B10i ii. Where deemed capital gain arose on or after 23rd July 2024 B10ii Pass Through Income/Loss in the nature of Long Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) 11 B11 (B11a1(i)+B11a1(ii)+B11a2(i) +B11a2(ii)+ B11b) Pass Through Income/ Loss in the nature of Long Term a1(i) B11a1(i) Capital Gain, chargeable @ 10% u/s 112A Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term a1(ii) B11a1(ii) Capital Gain, chargeable @ 12.5% u/s 112A Pass Through Income/Loss in the nature of Long Term a2(i) B11a2(i) Capital Gain, chargeable @ 10% under sections other t Ph aa sn s T11 h2 rA ou gh Income/ Loss in the nature of Long-Term a2(ii) Capital Gain, chargeable @ 12.5% under sections other B11a2(ii) than u/s 112A Pass Through Income/ Loss in the nature of Long Term b B11b Capital Gain, chargeable @ 20% Amount of LTCG included in items B1 to B11 but claimed as not chargeable to tax 12 or chargeable at special rates in India as per DTAA Item No. Rate as per AmounB1 to B11 Country Article of Treaty Whether TRC Section Rate as per I.T. Applicable Sl. No. t of above in name & DTAA (enter NIL, if obtained of I.T. Act rate [lower of income which Code not (Y/N) Act (6) or (9)] included chargeable) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of LTCG claimed as not chargeable to tax in India as per DTAA B12a b Total amount of LTCG claimed as chargeable to tax at special rates in India as per DTAA B12b Capital Loss on buy back of shares on or after 01st October 2024 Long Term B(A) @12.5% / 10% for transactions covered u/s 115AD for Non residents (can be B(A) claimed only if respective Dividend income u/s 2(22)(f) is offered) Total long term capital gain] [B1e + B2e + B3c + B4c + B5 + B6 + B7c + B8+ B9e+ 13 B13 B10+B11-B12a+BA]100 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] C1 Sum of Capital Gain Incomes (11ii + 11iii + 11iv + 11v + 11vi + 11vii + 11viii+11ix+11x of C1 table E below) C2 Income from transfer of Virtual Digital Assets (Item No. B of Schedule VDA) C2 C3 Income chargeable under the head “CAPITAL GAINS” (C1 + C2) C3 D Information about deduction claimed against Capital Gains 1 In case of deduction u/s 54D/54EC /54G/54GA give following details a Deduction claimed u/s 54D i Date of acquisition of original asset Ai dd/mm/yyyy Cost of purchase/ construction of new land or building for ii aii industrial undertaking iii Date of purchase of new land or building aiii dd/mm/yyyy Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due iv aiv date (iva)Date of Deposit (ivb) Account Number (ivc) IFS Code ddmm/yyyy v Amount of deduction claimed av b Deduction claimed u/s 54EC i Date of transfer of original asset bi dd/mm/yyyy Amount invested in specified/notified bonds ii bii (not exceeding fifty lakh rupees) iii Date of investment biii dd/mm/yyyy iv Amount of deduction claimed biv c Deduction claimed u/s 54G i Date of transfer of original asset ci dd/mm/yyyy Cost and expenses incurred for purchase or construction of new ii cii asset Date of purchase/construction of new asset in an area other than iii ciii dd/mm/yyyy urban area Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due iv civ date (iva) Date of Deposit (ivb) Account Number (ivc) IFS Code ddmm/yyyy v Amount of deduction claimed cv d Deduction claimed u/s 54GA i Date of transfer of original asset from urban area di dd/mm/yyyy Cost and expenses incurred for purchase or construction of new ii dii asset iii Date of purchase/construction of new asset in SEZ diii dd/mm/yyyy Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due iv div date (iva) Date of Deposit (ivb) Account Number (ivc) IFS Code ddmm/yyyy v Amount of deduction claimed dv e Total deduction claimed (1a + 1b + 1c + 1d) e E[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 101 n E ia g Set-off of current year capital losses with current year capital gains (excluding amounts included in A9a & B12a which is NOT chargeable under DTAA) la tip a Sl.n Type of Gain of current Short term capital loss set off Long term capital loss set off Current C o. capital gain year (Fill this year’s column only if capital computed figure is gains positive) remaini ng after set off (11=1-2- 3-4-5-6- 7- 8-9-10) DTA DTA applicable 15% 20% 30% A 10% 12.5% 20% A rate rates rates 3 8 1 2 4 5 6 7 9 10 11 (B1gb*+ (A3eii*+ B2eii*+ Loss to be set (A3ei (B1ga*+ A4aii*+ (A1e*+ ( B5i*+ B4cii*+ off (Fill this *+ B2ei*+B3c*+ A8aii*+A( (A5e*+ A2c*+A4b*+A B6ii+B7ci*+B7ciii+ B5ii*+B6iii* row if figure A4ai* B4c I A)) A8b*+A( 6g* A9b B8i*+ * +B7cii*+ B12b + i+B6i*+B9ei* A)) +A7*+A8c*+A B11a1i*+B11a2i*+ B8ii*+ computed is A8ai* + B10i*+ (A) ) B(A) ) B9eii*+B10ii* negative) ) B11b*) B11a1ii*+B11a 2ii* +B(A)) ABCii 15% (A3ei*+ A4ai*+ D A8ai*) (A3eii*+ iii 20% A4aii*+ A8aii *+A(A)) Short iv term 30% (A5e*+ A8b*+A(A)) capita l gain (A1e*+ A2c* applica +A4b*+A6g* v ble rate +A7*+A8c* +A(A)) DTAA vi A9b rates ( B5i*+B6ii*+ B7ci*+ B7ciii*+ vii 10% B8i*+* B11a1i*+B11a2i*+B Long (A) ) term (B1gb*+ capita B2eii*+B4cii*+ l gain B5ii*+B6iii* vii +B7cii*+ B8ii* 12.5% i + B9eii*+ B10ii* B11a1ii*+B11a2ii*+ B(A) ) (B1ga*+ B2ei*+B3c*+ ix 20% B4ci*+B6i* +B9ei*+ B10i*+ B11b*) DTAA x B12b rates Total loss set off (ii + iii + iv + v + xi vi + vii + viii+ix+x) xii Loss remaining after set off (i-xi) The figures of STCG in this table (A1e* etc.) are the amounts of STCG computed in respective column (A1-A8) is after setoff with similar securities and as reduced by the amount of STCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any. The figures of LTCG in this table (B1e* etc.) are the amounts of LTCG computed in respective column (B1-B11) is after setoff with similar securities and as reduced by the amount of LTCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any. F Information about accrual/receipt of capital gain 16/9 to 15/12 16/12 16/3 to Upto 15/6 16/6 to 15/9 Type of Capital gain / Date (iii) to 15/3 31/3 (i) (ii) (iv) (v)102 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Short-term capital gains taxable at the rate of 15% 1 Enter value from item 5via of schedule BFLA, if any. Short-term capital gains taxable at the rate of 20% Enter 2 value from item 5vib of schedule BFLA, if any. Short-term capital gains taxable at the rate of 30% 3 Enter value from item 5vii of schedule BFLA, if any. Short-term capital gains taxable at applicable rates 4 Enter value from item 5viii of schedule BFLA, if any. Short-term capital gains taxable at DTAA rates 5 Enter value from item 5ix of schedule BFLA, if any. Long- term capital gains taxable at the rate of 10% 6 Enter value from item 5xa of schedule BFLA, if any. Long- term capital gains taxable at the rate of 12.5% 7 Enter value from item 5xb of schedule BFLA, if any. Long- term capital gains taxable at the rate of 20% 8 Enter value from item 5xi of schedule BFLA, if any. Long- term capital gains taxable at the rate DTAA rates 9 Enter value from item 5xii of schedule BFLA, if any. Capital gains on transfer of Virtual Digital Asset taxable at 1the rate of 30% 0 Enter value from item 17B of schedule SI, if any[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 103 From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A Schedule 112A Sl. Share/ Share / ISIN Code Name of No. of Sale-price Full Value of Cost of Cost of If the long Fair Market Total Fair Expenditure Total Balance No. Unit Unit the Share/ Shares/Units per Consideration- acquisition acquis ition term Value per Market wholly and deductions (6-13) acquired transferred Unit Share/Unit if shares are without capital share/unit as Value of exclusively (7+12) Item 5 of (On or (Before/ on acquired on or indexation asset was on 31st capital in LTCG before/ or after before Higher of acquired January,2018 asset as connection Schedule after 31st 23rd July 31.01.2018 8 and 9 before per with of ITR5 Jan 2018) 2024) (Total Sale 01.02.2018, section transfer Value) (4*5) Lower of 6 55(2)(ac)- -If Shares are and 11 (4*10) acquired after 31.01.2018- please enter full value of consideration (Col 1) (Col 1a) (Col 1b) (Col 2) (Col 3) (Col 4) (Col 5) (Col 6) (Col 7) (Col 8) (Col 9) (Col 10) (Col 11) (Col 12) (Col 13) (Col 14) 1 2 3 4 Add Rows i.Total of Col 14 where transfer was before 23rd July 2024 ii.Total of Col 14 where transfer was on or after 23rd July 2024 iii. Total of LTCG u/s 112A104 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 115AD(1)(b)(iii) proviso For NON-RESIDENTS – From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A rws 115AD(1)(b)(iii) proviso Sl. Share/unit Share/Unit ISIN Name No. of Sale- Full Value of Cost of Cost of If the long Fair Total Fair Expenditure Total Balance No. acquired transferred Code of the Shares/ price Consideration acquisition acquisition term Market Market wholly and deductions (6-13) (On or (Before/ on Share/ Units per -if shares are without capital Value per Value of exclusively (7+12) Item 8 of before/ or after Unit Share/ acquired on indexation asset was share/unit capital asset in LTCG after 31st 23rd July Unit or before Higher of acquired as on 31st as per connection Schedule Jan 2018) 2024) 31.01.2018 8 and 9 before January, section with of ITR5 (Total Sale 01.02.2018, 2018 55(2)(ac)- transfer Value) (4*5) Lower of 6 (4*10) -If shares are and 11 acquired after 31.01.2018- Please enter full of consideration (Col (Col 1a) (Col 1b) (Col 2) (Col 3) (Col 4) (Col 5) (Col 6) (Col 7) (Col 8) (Col 9) (Col 10) (Col 11) (Col 12) (Col 13) (Col 14) 1) 1 2 3 4 Add Rows i.Total of Col 14 where transfer was before 23rd July 2024 ii.Total of Col 14 where transfer was on or after 23rd July 2024 iii.Total of LTCG u/s 112A rws 115AD(1)(b)(iii) proviso Schedule VDA Income from transfer of Virtual Digital Assets (Note: Details of every transaction are to be filled, wherein every ‘transfer’ is a transaction) Sl. No. Date of Acquisition Date of Transfer Head under which income Cost of Acquisition Consideration Income from transfer of Virtual to be taxed (In case of gift; Received Digital Assets (enter nil in case of (Business/Capital Gain) a. Enter the amount on which tax loss) (Col. 6 – Col. 5) is paid u/s 56(2)(x) if any b. In any other case cost to previous owner) (Col. 1) (Col. 2) (Col. 3) (Col. 4) (Col. 5) (Col. 6) (Col. 7) Add Rows A. Total (Sum of all Positive Incomes of Business Income in Col. 7) (Item No. 3f of Schedule BP) B. Total (Sum of all Positive Incomes of Capital Gain in Col. 7) (Item No. C2 of Schedule CG)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 105 Schedule OS Income from other sources 1 Gross Income chargeable to tax at normal applicable rates (1a+ 1b+ 1c+ 1d + 1e) 1 a Dividends, Gross (ai + aii + aiii) 1a i Dividend income other than (ii) and (iii) ai ii Dividend income u/s 2(22)(e) aii iii Dividend income u/s 2(22)(f) aiii b Interest, Gross (bi + bii + biii + biv+bv) 1b i From Savings Bank bi ii From Deposits (Bank/ Post Office/ Co-operative) Society/) bii iii From Income-tax Refund biii iv In the nature of Pass through income/ loss biv S v Others Bv E C R U c Rental income from machinery, plants, buildings, etc., Gross - O S R Income of the nature referred to in section 56(2)(x) which is E d chargeable to tax 1d H T (di + dii + diii + div + dv) O Aggregate value of sum of money received without i di consideration In case immovable property is received without ii dii consideration, stamp duty value of property In case immovable property is received for inadequate iii consideration, stamp duty value of property in excess of diii such consideration In case any other property is received without iv div consideration, fair market value of property In case any other property is received for inadequate V consideration, fair market value of property in excess of dv such consideration e Any other income (please specify nature) 1e Sl. Amount Nature No. Any specified sum received by a unit holder from a business 1 trust during the previous year as referred to in section 56(2)(xii) Rows can be added as required 2 Income chargeable at special rates (2ai + 2aii + 2b+ 2c+ 2d + 2e related to sl. no. 1) 2 Winnings from lotteries, crossword puzzles, races, card ai games etc. chargeable u/s 115BB 2ai Income by way of winnings from online games chargeable aii u/s 115BBJ 2aii Income chargeable u/s 115BBE (bi + bii + biii + biv+ bv + b 2b bvi) i Cash credits u/s 68 bi ii Unexplained investments u/s 69 bii iii Unexplained money etc. u/s 69A biii iv Undisclosed investments etc. u/s 69B biv v Unexplained expenditure etc. u/s 69C bv nvestments etc. u/s 69B106 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] vi Amount borrowed or repaid on hundi u/s bvi 69D Any other income chargeable at special rate (total of ci to c 2c cxxii) Dividends received by non-resident (not ci being company) or foreign company i chargeable u/s 115A(1)(a)(i) other than proviso to section115A(1)(a)(A) Dividend received by non-resident (not cia being company) or foreign company from a unit in an International Financial Services ia Centre, as referred to in sub-section (1A) of section 80LA chargeable under proviso to section 115A(1)(a)(A) Interest received from Government or cii ii Indian concern on foreign currency debts chargeable u/s 115A(1)(a)(ii) Interest received from Infrastructure Debt ciii iii Fund chargeable u/s 115A(1)(a)(iia) Interest referred to in section 194LC(1) - civ iv chargeable u/s 115A(1)(a)(iiaa) @ 5% Interest referred to in Proviso to section cv 194LC(1)- chargeable u/s v 115A(1)(a)(iiaa)@4% Interest referred to in section 194LD - cvi vi chargeable u/s 115A(1)(a)(iiab) Distributed income being interest referred cvii vii to in section 194LBA - chargeable u/s 115A(1)(a)(iiac) Income from units of UTI or other Mutual cviii Funds specified in section 10(23D), viii purchased in Foreign Currency - chargeable u/s 115A(1)(a)(iii) Income from royalty or fees for technical cix services received from Government or ix Indian concern - chargeable u/s 115A(1)(b) (A) & 115A(1)(b)(B) Income by way of interest from bonds cx x purchased in foreign currency by non- residents - chargeable u/s 115AC Income by way of dividend from GDRs cxi xi purchased in foreign currency by non- residents - chargeable u/s 115AC Income (other than dividend)received by an cxii FII in respect of securities (other than units xii referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income by way of interest received by an FII cxiii on bonds or Government securities referred xiii to in section 194LD – chargeable as per proviso to section 115AD(1)(i) Income received by non-residents sportsmen cxiv xiv or sports associations chargeable u/s 115BBA Anonymous Donations in certain cases cxv xv chargeable u/s 115BBC Income by way of royalty from patent cxvi xvi developed and registered in India - chargeable u/s 115BBF Income by way of transfer of carbon credits cxvii xvii - chargeable u/s 115BBG[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 107 Investment Income of a Non-Resident cxviii xviii Indian - chargeable u/s 115E 115AB(1)(a) - Income in respect of units - off cxix xix -shore fund Income being dividend received by an FII in cxx respect of securities (other than units xx referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income being dividend received by a cxxi specified fund in respect of securities (other xxi than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income (other than dividend) received by a cxxii specified fund in respect of securities (other xxii than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Pass through income in the nature of income from other sources claimed as chargeable d 2d at special rates (drop down to be provided) Amount included in 1 and 2 above, which is claimed as chargeable at special rates in e 2e India as per DTAA (total of column (2) of table below) Item No.1ai, 1aiii, 1b to Article Rate as per Whether Sl. Amount 1d to No.2a Country of Treaty TRC Section Rate as Applicable rate No. inco of m e to w h2d ic hin na cm ode e & DTA A ( ce hn ate rr n g oN eatI bL l, e )if ob (t Ya /i Nn )e d of A I c.T t . pe Ar cI t.T . [lower of (6) or (9)] included (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II Deductions under section 57 (other than those relating to income chargeable at special rates under 3 2a, 2b, 2c, 2d & 2e) A Expenses / Deductions other than “C” 3a B Depreciation (available only if income offered in 1c ) 3b Interest expenditure on dividend u/s 57(i) (available only if C 3c income offered in 1a(i) and/or 1a(ii)) Ci Eligible Interest expenditure u/s 57(i) – computed value 3ci D Total 3d 4 Amounts not deductible u/s 58 4 5 Profits chargeable to tax u/s 59 5 Net Income from other sources 1(after reducing income related to DTAA portion)-3+4+5 (If 6 6 negative take the figure to 4i of schedule CYLA) Income from other sources (other than from owning and maintaining race horses) (2 + 6) (enter 7 7 6 as nil, if negative) 8 Income from the activity of owning race horses a Receipts 8a Deductions under section 57 in relation to receipts at 8a b 8b only c Amounts not deductible u/s 58 8c d Profits chargeable to tax u/s 59 8d e Balance (8a - 8b + 8c + 8d) (if negative take the figure to 10 xvii of Schedule CFL) 8e 9 Income under the head “Income from other sources” (7+ 8e) (take 8e as nil if negative) 9 10 Information about accrual/receipt of income from Other Sources Upto From 16/6 From 16/9 From From 16/3 to 31/3 S.No. Other Source Income 15/6 to 15/9 to 15/12 16/12 to 15/3 (i) (ii) (iii) (iv) (v)108 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Income by way of winnings from lotteries, crossword puzzles, races, games, 1 gambling, betting etc. referred to in section 2(24)(ix) Income by way of winnings 2 from online games u/s 115BBJ Dividend Income referred 3a in Sl. No 1a(i) Dividend Income referred 3b in Sl. No. 1a(iii) Dividend Income u/s 115A(1)(a)(i) other than 4 proviso to section 115A(1)(a)(A) @ 20% (Including PTI Income) Dividend income under proviso to sec 5 115A(1)(a)(A) @10% (Including PTI Income) Dividend Income u/s 6 115AC @ 10% (Including PTI Income) Dividend Income (other than units referred to in section 115AB) received by 7 a FII u/s 115AD(1)(i) @ 20% (Including PTI Income) Dividend Income (other than units referred to in section 115AB) received by a 8 specified fund u/s 115AD(1)(i) @ 10% (Including PTI Income Dividend income 9 chargeable at DTAA Rates Schedule CYLA Details of Income after Set off of current year losses Sl.No Head/ Source of Income Income of current House property Business Loss Other sources loss Current year (Fill this loss of the (other than (other than loss from year’s column only if current year set speculation or race horses and Income T income is zero or off specified business amount chargeable remaining N E positive) loss) of the to special rate of tax) after set off M current year set of the current year T S off set off U J D 1 2 3 4 5=1-2-3-4 A S Loss to be set off S (3 of Schedule – (2v of item E of O i (Fill this row only, if computed (6 of Schedule-OS) L HP) Schedule BP) R figure is negative) A E ii House property (3 of Schedule HP) Y T Business (excluding Income N E from life insurance business u/s R iii (A37 of Schedule BP) R 115B, speculation income and U C income from specified business) Income from life insurance (3iv of item E of Sch. iv business BP) u/s 115B[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 109 (3ii of item E of Sch. v Speculation income BP) Specified business income u/s (3iii of item E of Sch. vi 35AD BP) Short-term capital gain taxable (11ii of item E of viia @ 15% Schedule CG) Short-term capital gain taxable (11iii of item E of viib @ 20% Schedule CG) Short-term capital gain taxable (11iv of item E of viii @ 30% Schedule CG) Short-term capital gain taxable (11v of item E of ix at applicable rates Schedule CG) Short-term capital gain taxable (11vi of item E of x at special rates in India as per Schedule CG) DTAA Long term capital gain taxable (11vii of item E of xia @ 10% Schedule CG) Long term capital gain taxable (11viii of item E of xib @ 12.5% Schedule CG) Long term capital gain taxable (11ix of item E of xii @ 20% Schedule CG) Long term capital gains taxable (11x of item E of xiii at special rates in India as per Schedule CG) DTAA Net income from other sources xiv chargeable at normal applicable (6 of Schedule OS) rates Profit from the activity of xv owning and maintaining race (8e of Schedule OS) horses Income from other sources xvi taxable at special rates in India (2e of Schedule OS) as per DTAA xvii Total loss set off xviii Loss remaining after set-off (i – xvii) Schedule Details of Income after Set off of Brought Forward Losses of earlier years BFLA Sl. Head/ Source of Income Income after set Brought forward Brought forward Brought forward Current No. off, if any, of loss set off depreciation set off allowance under year’s current year’s section 35(4) set income losses as per 5 off remaining of Schedule after set CYLA) off 1 2 3 4 5 T N (5ii of Schedule (B/f house property E i House property M CYLA) loss) T S (B/f business loss, U J other than D A speculation or S Business (excluding Income specified business Note: B/F depreciation set S from life insurance business u/s (5iii of Schedule off will be restricted to O ii loss) (Note: B/F loss L 115B, speculation income and CYLA) business income excluding D income from specified business) set off will be income u/s 44BB) R restricted to business A W income excluding R income u/s 44BB) O (B/f business loss, F T other than H iii Income from life insurance (5iv of Schedule speculation or G business u/s 115B CYLA) U specified business O loss) R B (5v of Schedule (B/f normal business iv Speculation Income CYLA) or speculation loss) (B/f normal business (5vi of Schedule v Specified Business Income or specified business CYLA) loss) Short-term capital gain taxable ( 5viia of (B/f short-term via @ 15% Schedule CYLA) capital loss)110 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Short-term capital gain taxable (5viib of (B/f short-term vib @ 20% schedule CYLA) capital loss) Short-term capital gain taxable ( 5viii of (B/f short-term vii @ 30% Schedule CYLA) capital loss) Short-term capital gain taxable (5ix of Schedule (B/f short-term viii at applicable rates CYLA) capital loss) Short-term capital gain taxable (5x of Schedule (B/f short-term ix at special rates in India as per CYLA) capital loss) DTAA Long-term capital gain taxable (B/f short-term or ( 5xia of xa @ 10% long-term capital Schedule CYLA) loss) Long-term capital gain taxable (B/f short-term or (5xib of xb @ 12.5% long-term capital schedule CYLA) loss) Long term capital gain taxable (B/f short-term or (5xii of Schedule xi @ 20% long-term capital CYLA) loss) Long term capital gains taxable (B/f short-term or (5xiii of xii at special rates in India as per long-term capital Schedule CYLA) DTAA loss) Net income from other sources (5xiv of Schedule xiii chargeable at normal applicable CYLA) rates Profit from owning and (5xv of Schedule (B/f loss from horse xiv maintaining race horses CYLA) races) Income from other sources (5xvi of Schedule xv income taxable at special rates CYLA) in India as per DTAA xvi Total of brought forward loss set off Current year’s income remaining after set off Total of (5i + 5ii + 5iii+ 5iv + 5v + 5via+5vib + 5vii + 5viii + 5ix + xvii 5xa+5xb +5xi +5xii+ 5xiii + 5xiv+5xv) Schedule Details of Losses to be carried forward to future years CFL S Sl. Assessment Date of House Loss from business other than loss Loss Loss Loss Short- Long- Loss SNo. Year Filing proper from speculative business and from from from term term from O L (DD/MM/ ty loss specified business speculati specified life capital Capital owning F YYYY) Brought Amount as Brought ve business insuran loss loss and O D forward adjusted on forward business ce maintai R business l account of Business lo business ning A W oss opting for ss available u/s 115B race R taxation un for set horses O der section off during F Y 115BAD or the year R 115BAC(1A R A ) C 1 2 3 4 5a 5b 5c=5a-5b 6 7 8 9 10 11 i 2010-11 ii 2011-12 iii 2012-13 iv 2013-14 v 2014-15 vi 2015-16 vii 2016-17 viii 2017-18 ix 2018-19 x 2019-20 xi 2020-21 xii 2021-22 xiii 2022-23 xiv 2023-24 xv 2024-25[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 111 xvi Total of earlier year losses b/f xvii Adjustment (2i of (2ii of (2iv of (2v of (2iii of (2xiii of of above Schedu Schedule Schedule Schedule schedule Schedul losses in le BFLA) BFLA) BFLA) BFLA) e BFLA) Schedule BFLA) BFLA xvii 2025-26 (2xvii (3xvii of (B42 of (C48 of (A4b of (2xii+3xii (7xii+8xii (8e of i (Current of Schedule Schedule Schedule Schedule +4xii+5x +9xii+10x Schedul year losses) Schedu CYLA) BP, if – BP, if – BP, if – ii+6xii) ii) of item e OS, if le ve) ve) ve of item E E of –ve) CYLA of Schedule Schedule CG) CG) xix Current year loss distributed among the unit-holder (Applicable for Investment fund only) xx Current year losses to be carried forward (xviii-xix) xxi Total loss Carried forward to future years (xvi- xvii+xx) Schedule UD Unabsorbed depreciation and allowance under section 35(4) Sl No Assessment Depreciation Allowance under section 35(4) Year Amount of Amount as Amount of Balance Amount of Amount of Balance brought adjusted on depreciation set- carried brought allowance set- Carried forward account of opting off against the forward to forward off against the forward for taxation under unabsorbed current year the next unabsorbed current year to the section 115BAD or depreciation income year allowance income next year 115BAC(1A) (1) (2) (3) 3(a) (4) (5) (6) (7) (8) i Current Assessment Year ii iii iv v Total (3xvi of BFLA) (4xvi of BFLA) Schedule ICDS Effect of Income Computation Disclosure Standards on profit Sl. ICDS Increase Decrease Net effect No. in profit in profit (Rs.) (Rs.) (Rs.) (1) (2) (3) (4) (5) I Accounting Policies II Valuation of Inventories (other than the effect of change in method of valuation u/s 145A, if the same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) III Construction Contracts IV Revenue Recognition V Tangible Fixed Assets VI Changes in Foreign Exchange Rates112 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] VII Government Grants VIII Securities (other than the effect of change in method of valuation u/s 145A, if the same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) IX Borrowing Costs X Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets XI s Total effect of ICDS adjustments on profit (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) Schedule 10AA Deduction under section 10AA Deductions in respect of units located in Special Economic Zone A A 0 Assessment year in which unit begins 1 S Sl Undertaking to manufacture/produce/provide Sl Amount of deduction /U N services O (item 17 of Annexure A of Form I T a Undertaking No.1 a 56F for Undertaking 1) C U (item 17 of Annexure A of Form D b Undertaking No.2 b E 56F for Undertaking 2) D c c Total deduction under section 10AA (a + b ) Schedule Details of donations entitled for deduction under section 80G 80G Donations entitled for 100% deduction A without qualifying limit PAN of Amount of donation Eligible Amount of Name and address of donee Donee donation Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total Donations entitled for 50% deduction without B qualifying limit S N Name and address of donee PAN of Amount of donation Eligible Amount of O Donee donation I T A N Donation D ino n oa thti eo rn Total O in cash Donation D mode F O i S L ii I A T iii Total E D Donations entitled for 100% deduction C subject to qualifying limit PAN of Amount of donation Eligible Amount of Name and address of donee Donee donation Donation Donation Total in other in cash mode Donation i ii iii Total Donations entitled for 50% deduction subject D to qualifying limit[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 113 ARN Amount of donation Eligible Amount of Name and address of donee PAN of (Donation donation Donee Reference Number) Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total E Total donations (Aiii + Biii + Ciii + Diii) Schedule 80GGA Details of donations for scientific research or rural development Relevant clause under S. which deduction is Name and Amount of donation Eligible Amount of PAN of Donee No. claimed (drop down to address of donee donation be provided) Donation in Donation in other Total cash mode Donation i ii Total donation Schedule80GGC Details of contributions made to political parties S. Date Amount of contribution Eligible Transaction Reference IFS code of Bank No. amount of number for UPI transfer Contribution Contribution Total Contribution contribution or Cheque number/ in cash in other mode IMPS/NEFT/RTGS i (add rows) Total contribution Schedule 80IAC Deduction in respect of eligible start-up [to be filled only if answer to A19(g) is ‘Yes’] Sl. No. Date of Nature of business Certificate number First AY in which Amount of incorporation of as obtained from deduction was deduction claimed Startup Inter Ministerial c laimed for current AY Board of Certification (1) (2) (3) (4) ( 5) (6) Schedule 80LA Deduction in respect of offshore banking unit or IFSC Sub-section in which deduction is claimed Sl. Type of Type of Authority Date of Registration First AY during Amount of No. entity income of the granting registration number which deduction deduction unit registration i s claimed claimed for current AY (1) (2) (3) (4) (5) (6) ( 7) (8) (add row option to be provided) Total114 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Details of donations to research associations etc. [deduction under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or Schedule RA 35(2AA)] Eligible Amount of Name and address of donee PAN of Donee Amount of donation donation Donation in Donation in Total cash other mode Donation i ii iii Total Schedule 80-IA Deductions under section 80-IA Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the Deduction in respect of profits of an a1 1 undertaking) a enterprise referred to in section 80-IA(4)(i) Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the [Infrastructure facility] a2 2 undertaking) Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the Deduction in respect of profits of an b1 1 undertaking) b undertaking referred to in section 80- Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the IA(4)(iv) [Power] b2 2 undertaking) c Total deductions under section 80-IA (a1 + a2 + b1 + b2) c Schedule 80-IB Deductions under section 80-IB Deduction in respect of industrial a1 Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the undertaking) a undertaking located in Jammu & Kashmir 1 Undertaking no. or Ladakh [Section 80-IB(4)] a2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 Deduction in the case of undertaking which Undertaking no. b1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) begins commercial production or refining of 1 b mineral oil [Section 80-IB(9)] Undertaking no. b2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 Deduction in the case of an undertaking c1 Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the undertaking) 1 c developing and building housing projects [Section 80-IB(10)] c2 Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 Deduction in the case of an undertaking Undertaking no. d1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) engaged in processing, preservation and 1 packaging of fruits, vegetables, meat, meat d Undertaking no. products, poultry, marine or dairy products d2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 [Section 80-IB(11A)] Deduction in the case of an undertaking Undertaking no. e1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) engaged in integrated business of handling, 1 e storage and transportation of food grains Undertaking no. e2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) [Section 80-IB(11A)] 2 f Total deduction under section 80-IB (Total of a1 to e2) f Schedule 80-IE Deductions under section 80-IE a Deduction in respect of undertaking located in North-East aa1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the aa Assam aa2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the Arunachal ab1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the ab Pradesh ab2 Undertaking no. 2 (30 of Fun od rmer t 1a 0k Cin Cg B) of the ac1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the ac Manipur undertaking) ac2 Undertaking no. 2 (30 of Form 10CCB of the ad1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the ad Mizoram undertaking) ad2 Undertaking no. 2 (30 of Form 10CCB of the ae1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the ae Meghalaya ae2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the undertaking) af1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the af Nagaland af2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the undertaking) ag1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the ag Tripura ag2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the undertaking)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 115 Total deduction for undertakings located in North-east (total of aa1 ah ah to ag2) b Total deduction under section 80-IE (ah) b Schedule Deductions under section 80P 80P Nature Income Amount of eligible Business for Co de deduction 1 Sec.80P(2)(a)(i) Banking/Credit Facilities to its members 2 Sec.80P(2)(a)(ii) Cottage Industry 3 Sec.80P(2)(a)(iii) Marketing of Agricultural produce grown by its members 4 Sec.80P(2)(a)(iv) Purchase of Agricultural Implements, seeds, live-stocks or other articles intended for agriculture for the purpose of supplying to its members. 5 Sec.80P(2)(a)(v) Processing , without the aid of power, of the agricultural Produce of its members. 6 Sec.80P(2)(a)(vi) Collective disposal of Labour of its members 7 Sec.80P(2)(a)(vii) Fishing or allied activities for the purpose of supplying to its members. 8 Sec.80P(2)(b)Primary cooperative society engaged in supplying Milk, oilseeds, fruits or vegetables raised or grown by its members to Federal cooperative society engaged in supplying Milk, oilseeds, fruits or vegetables/Government or local authority/Government Company / corporation established by or under a Central, State or Provincial Act 9 Sec.80P(2)(c)(i)Consumer Cooperative Society Other than specified in 80P(2a) or 80P(2b) 10 Sec.80P(2)(c)(ii)Other Cooperative Society engaged in activities Other than specified in 80P(2a) or 80P(2b) 11 Sec.80P(2)(d)Interest/Dividend from Investment in other co-operative society 12 Sec.80P(2)(e)Income from Letting of godowns/ warehouses for storage, processing / facilitating the marketing of commodities 13 Sec.80P(2)(f)Others 14 Total Schedule VI-A Deductions under Chapter VI-A 1 Part B- Deduction in respect of certain payments a 80G b 80GGA c 80GGC S Total Deduction under Part B (a + b + c) 1 N O 2 Part C- Deduction in respect of certain incomes I T d 80-IA (c of Schedule 80-IA) e 80-IAB C U f 80-IAC ( 6 of Schedule 80-IAC) g 80-IB (f of Schedule 80-IB) D E h 80-IBA i 80-IE (B of Schedule 80-IE) D L j 80JJA k 80JJAA [Sl.no. 5I(eiv) +5II of A Annexure to Form 10DA] T O l 80LA(1) ( 8 of Schedule 80-LA) m 80LA(1A) ( 8 of Schedule 80-LA) T n 80P Total Deduction under Part C (total of d to n ) 2 3 Total deductions under Chapter VI-A (1 + 2) 3 Schedule AMT Computation of Alternate Minimum Tax payable under section 115JC 1 Total Income as per item 13 of PART-B-TI 1 2 Adjustment as per section 115JC(2) a Deduction Claimed under any section included in 2a Chapter VI-A under the heading “C.—Deductions in respect of certain incomes” b Deduction Claimed u/s 10AA 2b116 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] c Deduction claimed u/s 35AD as reduced by the amount of depreciation on assets on which such deduction is claimed d Total Adjustment (2a+ 2b+ 2c) 2d 3 Adjusted Total Income under section 115JC(1) (1+2d) 3 a Adjusted Total Income u/s 115JC from units located in IFSC, if any b Adjusted Total Income u/s 115JC from other Units (3-3a) Tax payable under section 115JC(1) [(9% of (3a)+ 18.5% or 15% of (3b) as applicable 4 4 ])] (In the case of AOP, BOI, AJP this is applicable if 3 is greater than Rs. 20 lakh) Schedule AMTC Computation of tax credit under section 115JD 1 Tax under section 115JC in assessment year 2025-26 (1d of Part-B-TTI) 1 2 Tax under other provisions of the Act in assessment year 2025-26 (2g of Part-B-TTI) 2 Amount of tax against which credit is available [enter (2 – 1) if 2 is greater than 1, 3 3 otherwise enter 0] Utilisation of AMT credit Available (Sum of AMT credit utilized during the current year is subject to maximum of amount 4 mentioned in 3 above and cannot exceed the sum of AMT Credit Brought Forward) S.No Assessment Year AMT Credit AMT Credit Balance AMT (AY) Utilised during the Credit (A) Current Carried Assessment Year Forward (C) (D)= (B3) –(C) Gross Set-off in earlier Balance brought (B1) assessment years forward to the (B2) current assessment year (B3) = (B1) – (B2) i 2011-12 ii 2012-13 iii 2013-14 iv 2014-15 v 2015-16 vi 2016-17 vii 2017-18 viii 2018-19 ix 2019-20 x 2020-21 xi 2021-22 xii 2022-23 xiii 2023-24 xiv 2024-25 Current AY (enter xv 1 -2, if 1>2 else enter 0) xvi Total Amount of tax credit under section 115JD utilised during the year [total of item No. 4 5 5 (C)] Amount of AMT liability available for credit in subsequent assessment years [total of 4 6 6 (D)] Schedule SI Sl Section/Description  Special rate Income(i) Tax No (%) thereon E T (ii) A R 111A or section 115AD(1)(ii)- Proviso (STCG on shares/equity 15 L A 1a oriented MF on which STT paid) [where transfer was before 23rd  S( cp ha er dt uo lf e 5 Bv Fia L o Af ) I C July 2024 as applicable] E P S 1b 1 w1 h1 iA ch o Sr T s Tec t pi ao in d )1 1 [w5A heD r( e1 t) r(b a) n( sii f) e- r P wr ao sv i os no o(S rT aC ftG er o 2n 3 rs dh a Jr ue ls y u 2n 0i 2ts 4 o an s  20 (part of 5vib of Schedule BFLA) applicable][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 117 30 (part of 5vii of 2 115AD (STCG for FIIs on securities where STT not paid)  Schedule BFLA) 20 (as Proviso to 112(1) (LTCG on listed securities/ units with indexation) reduced by [where transfer was before 23rd July 2024 as applicable and tax (part of 5xa of 3a  B4(f) of thereon after taking into account Sl. no. B4(f) of Schedule CG, if Schedule BFLA) Schedule any.] CG, if any) 3b 112(1) (LTCG on listed securities/ units) [where transfer was on or (part of 3viib of  12.5 after 23rd July 2024 as applicable] Schedule BFLA) 112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities or other 10 (part of 5xa of 4a than Listed debentures) [where transfer was before 23rd July 2024  Schedule BFLA) as applicable] 112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities) [where 12.5 (part of 5xb of 4b  transfer was on or after 23rd July 2024 as applicable Schedule BFLA) 115AB (LTCG for non-resident on units referred in section115AB) 10 (part of 5xa of 5a  where transfer was before 23rd July 2024 as applicable] Schedule BFLA) 115AB (LTCG for non-resident on units referred in section115AB) 12.5 (part of 5xb of 5b  where transfer was on or after 23rd July 2024 as applicable] Schedule BFLA) 115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR)[where transfer was 10 (part of 5xa of 6a  before 23rd July 2024 as applicable] Schedule BFLA) 115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR) [ where transfer (part of 5xb of 6b  12.5 was on or after 23rd July 2024 as applicable] Schedule BFLA) 10 (part of 5xa of 7 115AD (LTCG for FII on securities)  Schedule BFLA) 112 (LTCG on others)) [where transfer / event was before 23rd July 20 (5xi of Schedule 8a  2024 as applicable] BFLA) 112 (LTCG on others) [where transfer / event was on or after 23rd (5xb of Schedule 8b  12.5 July 2024 as applicable] BFLA) 112A or section 115AD(1)(b)(iii)-Proviso (LTCG on sale of shares (5xa of Schedule 9a or units on which STT is paid)) [where transfer was before 23rd July  10 BFLA) 2024 as applicable] 112A or section 115AD(1)(b)(iii)-Proviso (LTCG on sale of shares (5xb of Schedule 9b or units on which STT is paid)) [where transfer / event was on or  12.5 BFLA) after 23rd July 2024 as applicable] (part of 5ix of 10 STCG chargeable at special rates in India as per DTAA  Schedule BFLA)  (part of 5xii of 11 LTCG Chargeable at special rates in India as per DTAA Schedule BFLA)  (5iii of Schedule 12 115B (Profits and gains of life insurance business) 12.50 BFLA) 115AC (Income by way of interest received by a non-resident from (part of 2cx of  10 13a bonds purchased in foreign currency) Schedule OS) 115AC (Income by way of dividend received by non-resident from (part of 2cxiof 13b  10 GDR purchased in foreign currency) Schedule OS) (2ai of Schedule 14 115BB (Winnings from lotteries, puzzles, races, games etc.)  30 OS) 115BBJ (Winnings from online games) 30 (2aii of Schedule 15  OS) 115BBE (Income under section 68, 69, 69A, 69B, 69C or 69D) 60 (2b of Schedule 16  OS) 17 115BBF (Income from patent) a Income under head business or profession 10 (3d of Schedule  BP) b Income under head other sources 10 (2cxv of Schedule  OS) 18 115BBG (Income from transfer of carbon credits) a Income under head business or profession 10 (7e of Schedule  BP) b Income under head other sources 10 (2cxvi of Schedule  OS) 19 115BBH-Tax on Income from Virtual Digital asset a. Income under head business or profession  30 3f of Schedule BP b. Income under head Capital Gain  30 (C2 of Schedule CG) 20 115A(1)(b) (A) & 115A(1)(b)(B) (Income of a non-resident from (part of 2cviii of  10 Royalty) Schedule OS)118 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 21 Income from other sources chargeable at special rates in India as (part of 5xv of  per DTAA Schedule BFLA ) Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain  15 (part of 5via of 22a chargeable @ 15% Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain  20 (part of 5vib of 22b chargeable @ 20% Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain  30 (part of 5vii of 23 chargeable @ 30% Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  10 (part of 5xa of 24a chargeable @ 10% u/s 112A Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  12.5 (part of 5xb of 24b chargeable @ 12.5% u/s 112A Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  10 (part of 5xa of 25a chargeable @ 10% - u/s other than 112A Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  12.5 (part of 5xb of 25b chargeable @ 12.5% - u/s other than 112A Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  20 (part of 5xi of 26 chargeable @ 20% Schedule BFLA) Pass through income in the nature of income from other sources  (2d of Schedule 27 chargeable at special rates OS) Any other income chargeable at special rates (Please choose from  (part of 2c of 28 dropdown menu) Schedule OS) Total Schedule IF Information regarding partnership firms in which you are partner Number of firms in which you are partner R E N Name of the PAN of the Whether the Whether Percentage Amount of Capital T R A NS ol. . Firm firm fi fr om r ais u l dia itb ?l e s 9e 2c Eti o isn Share sha pr re o i fn it t he 31b sa t l Man ac re c hon i n P H (Yes/No) applicable in the the firm C to firm? profit I II IH (Yes/ No) of the firm W N 1 I S 2 M R 3 IF 4 Total Schedule EI Details of Exempt Income (Income not to be included in Total Income or not chargeable to tax) 1 Interest income 1 Gross Agricultural receipts (other than income to be excluded 2 i i under rule 7A, 7B or 8 of I.T. Rules) ii Expenditure incurred on agriculture ii Unabsorbed agricultural loss of previous eight assessment iii iii years ES Agricultural income portion relating to Rule 7, 7A, 7B(1), M iv iv 7B(1A) and 8 (from Sl. No. 38 of Sch. BP) O C N v Net Agricultural income for the year (i – ii – iii + iv) (enter nil if loss) 2 I T In case the net agricultural income for the year exceeds Rs.5 lakh, please furnish P vi M the following details (Fill up details separately for each agricultural land) E X a Name of district along with pin code in which agricultural land is located E b Measurement of agricultural land in Acre Whether the agricultural land is owned or held on lease (drop down to be c provided) Whether the agricultural land is irrigated or rain-fed (drop down to be d provided) 3 Other exempt income (please specify) (3a+3b) 3[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 119 Income u/s 10(23FB) or 10(23FBA) or 10 (23FC) or 10(23FCA) or 10(23FE) or 10(23FF) or 10(4D) (Please provide details of Acknowledgement Number and Date of Form Filed if 10(23FF) A 3a and 10(4D) is claimed) ) Add row option and drop down to be provided in utility for each section separately Any other Income (Specify nature) – Add row option with free B 3b text to enter the nature of income to be provided in utility 4 Income claimed as not chargeable to tax as per DTAA Sl. No. Amount of Nature of Country Article of Head of Whether income income name & DTAA Income TRC Code obtained (Y/N) I II III Total Income from DTAA not chargeable to tax 4 5 Pass through income claimed as not chargeable to tax (Schedule PTI) 5 6 Total (1+2+3+4+5) 6 Schedule Pass Through Income details from business trust or investment fund as per section 115U, 115UAand 115UB PTI Sl Investment Name of PAN of Sl Head of Curren Share of Net TDS on . entity business the . income t year current Income/Los such covered by trust/ business income year loss s amount section 115U/ investmen trust/ distribute 9=7-8 , if any 115UA/115U t fund investmen d by B t fund Investmen t fund 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. i House property ii Capital Gains A Short term ai Section 111A ai Others i E B Long M term O bi Section C 112A N I bi Sections H i other G U than O 112A R iii Other Sources H T A Dividend S S B Others A P iv Income claimed to be exempt A u/s 10(23FBB ) B u/s …………. . C u/s ………… 2. i House property ii Capital Gains A Short term ai Section 111A ai Others i120 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] B Long term bi Section 112A bi Sections i other than 112A iii Other Sources A Dividend B Others iv Income claimed to be exempt A u/s 10(23FBB ) B u/s …………. . C u/s ………… NOTE Please refer to the instructions for filling out this schedule. ► Schedule- TPSA Details of Tax on secondary adjustments as per section 92CE(2A) as per the schedule provided in e- filing utility Amount of primary adjustments on which option u/s 92CE(2A) is exercised 1 & such excess money has not been repatriated within the prescribed time (please indicate the total of adjustments made in respect of all the AYs) R a Additional Income tax payable @ 18% on above E P b Surcharge @ 12% on “a” S 2 A c Health & Education cess on (a+b) S T d Total Additional tax payable (a+b+c) N E M)A 3 Taxes paid T2 4 Net tax payable (2d-3) S U J D(E C 2 D dea pt oe( ss i) t o off (DDD /Ma Mte / Y1 YY (DDD /Ma Mte / Y2 YY (DDD /Ma Mte / Y3 YY (DDD /Ma Mte / Y4 YY (DDD /Ma Mte / Y5 YY (DDD /Ma Mte / Y6 YY A Y N O9 5 t sa ecx o o nn d ary Y) Y) Y) Y) Y) Y) RI adjustment AT s as per D NC E section OS 92CE(2A) C Name of E 6 Bank and S N Branch O BSR Code X 7 A Serial T 8 number of challan Amount 9 deposited Schedule 115TD Accreted income under section 115TD 1 Aggregate Fair Market Value (FMV) of total assets of specified person 1 2 Less: Total liability of specified person 2 3 Net value of assets (1 – 2) 3 FMV of assets directly acquired out of income referred to (i) in section 10(1) 4i 4 FMV of assets acquired during the period from the date of creation or establishment to the effective date of (ii) 4ii registration/provisional registration u/s 12AB, if benefit u/s 11 and 12 not claimed during the said period[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 121 FMV of assets transferred in accordance with third (iii) 4iii proviso to section 115TD(2) (iv) Total (4i + 4ii + 4iii) 4iv 5 Liability in respect of assets at 4 above 5 6 Accreted income as per section 115TD [3 – (4iv – 5)] 6 7 Additional income-tax payable u/s 115TD at maximum marginal rate 7 8 Interest payable u/s 115TE 8 9 Specified date u/s 115TD 9 10 Additional income-tax and interest payable 10 11 Tax and interest paid 11 12 Net payable (10 - 11) (Enter 0 if negative) 12 Date 1 Date 2 Date 3 13 Date(s) of deposit of tax on accreted income DD/MM/YYYY DD/MM/YYYY DD/MM/YYYY 14 Name of Bank and Branch 15 BSR Code 16 Serial number of challan 17 Amount deposited Schedule FSI Details of Income from outside India and tax relief (available only in case of resident) Sl. Country Taxpayer Sl. Head of income Income from Tax paid Tax payable Tax relief Relevant Code Identification outside India outside on such available in article of (dropdown Number (included in India income under India DTAA if F to be PART B-TI) normal (e)= (c) or (d) relief claimed E I provided provisions in whichever is u/s 90 or 90A L in the e- E India lower R filing X utility) (a) (b) (c) (d) (e) (f) A T 1 i House Property D N Business or A ii A Profession I D iii Capital Gains N I E iv Other sources D I S T Total U O M 2 i House Property O Business or R ii F Profession E M iii Capital Gains O C iv Other sources N I Total NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule. Details Summary of tax relief claimed for taxes paid outside India (available only in case of Schedule TR resident) 1 Details of Tax relief claimed E D Country Code Taxpayer Total taxes paid outside Total tax relief available Section under which I S Identification India (total of (e) of Schedule FSI relief claimed T U Number (total of (c) of Schedule FSI in respect of each country) (specify 90, 90A or 91) O D in respect of each country) I A (a) (b) (c) (d) (e) P XA AI TD RN OI F F Total E I Total Tax relief available in respect of country where DTAA is applicable (section L 2 2 E 90/90A) (Part of total of 1(d)) R X Total Tax relief available in respect of country where DTAA is not applicable (section A 3 3 T 91) (Part of total of 1(d))122 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Whether any tax paid outside India, on which tax relief was allowed in India, has 4 been refunded/credited by the foreign tax authority during the year? If yes, provide 4 Yes/No the details below Amount of tax Assessment year in which tax relief allowed in a b refunded India NOTE Please refer to the instructions for filling out this schedule. ► Schedule FA Details of Foreign Assets and Income from any source outside India A Details of Foreign Depository Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 1 31st December, 2024) Sl Country Country Name of Address ZIP Account Status Account Peak Closing Gross N name code financial of code number opening date balance balance interest o institution financial during paid/credite institutio the d to the n period account during the period (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) ) (i) (ii ) A Details of Foreign Custodial Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 2 31st December, 2024 Sl Countr Country code Name of Address of ZIP Accoun Status Account Peak Closing Gross amount N y name financial financial code t opening balance balance paid/credited to the o institution institution number date during account during the the period period (drop down to be provided specifying nature of amount viz. interest/dividend/proceeds S T from sale or redemption E of financial assets/ other S S A income) N (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) G ) I E R (i) O F F (ii O ) S L A Details of Foreign Equity and Debt Interest held (including any beneficial interest) in any entity at any time during the calendar I A 3 year ending on 31st December, 2024 T Sl Countr Country code Name of Address of ZIP Nature Date of Initial Peak Closin Total gross Total gross E D N y name entity entity code of acquirin value of value of g value amount proceeds o entity g the the investmen paid/credite from sale or interest investmen t during d with redemption t the period respect to of the holding investment during the during the period period (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (i) (ii) A Details of Foreign Cash Value Insurance Contract or Annuity Contract held (including any beneficial interest) at any time during 4 the calendar year ending on 31st December, 2024 Sl Countr Country code Name of financial Address of ZIP code Date of contract The cash value or Total gross amount No y name institution in which financial surrender value of paid/credited with insurance contract held institution the contract respect to the contract during the period (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (i) (ii)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 123 B Details of Financial Interest in any Entity held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2024 Sl Country Zip Natur Name and Nature of Date since Total Income Nature Income taxable and offered in this No Name Cod e of Address of Interest- held Investmen accrued from of return and code e entity the Entity Direct/ t (at cost) such Interest Income Amount Schedule Item number Beneficial (in rupees) where of schedule owner/ offered Beneficiary (1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii) C Details of Immovable Property held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2024 Sl Country ZIP Address of Ownership Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in this No Name code the - acquisition Investment (at derived from Income return and code Property Direct/ cost) (in rupees) the property Amount Schedule Item number Beneficial where of schedule owner/ offered Beneficiary (1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) D Details of any other Capital Asset held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2024 Sl Country Nature of Ownership- Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in No Name Zip Asset Direct/ acquisitio Investment (at derived from Income this return and code Code Beneficial n cost) (in rupees) the asset Amount Schedule Item number owner/ where of schedule Beneficiary offered (1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) E Details of account(s) in which you have signing authority held (including any beneficial interest) at any time calendar year ending on 31st December, 2024 and which has not been included in A to D above. Sl Name of the Address of Zip Name of Account Peak Whether If (7) is If (7) is yes, Income offered in No Institution in the Code the Number Balance/ income accrued yes, this return which the Institution account Investment is taxable in Income account is holder during the your hands? accrued held year (in in the rupees) account Amount Schedule Item number where of schedule offered (1) (2) (3a) (3b) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) F Details of trusts, created under the laws of a country outside India, in which you are a trustee, beneficiary or settlor Sl Country Zip Name and Name Name Name and Date Whether If (8) is yes, If (8) is yes, Income offered in this No Name Code address of and and address of since income Income return and code the trust address address Beneficiaries position derived is derived of of Settlor held taxable in from the Amount Schedule Item number trustees your hands? trust where of schedule offered (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (1) (i) (ii) Details of any other income derived from any source outside India which is not included in ,- (i) items A to F aboveand, G (ii) income under the head business or profession124 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] If (6) is yes, Income offered in this return Country Name and address of Zip Income Nature of Whether taxable in Sl Name the person from whom Code derived income your hands? Amount Schedule Item number No and code derived where of schedule offered (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1) (i) (ii) NOTE Please refer to instructions for filling out this schedule. ► Schedule INFORMATION REGARDING TURNOVER/GROSS RECEIPT REPORTED FOR GST GST T Sl. No. GSTIN No(s). Annual value of outward supplies as per the GST return(s) filed S G F O (1) (2) (3) S L I A T E D NOTE Please furnish the information above for each GSTIN No. separately ► PART-B Part B – TI Computation of total income 1 Income from house property ( 3 of Schedule-HP) (enter nil if loss) 1 2 Profits and gains from business or profession i Profits and gains from business other than speculative 2i business and specified business (A37 of Schedule BP)(enter nil if loss) ii Profits and gains from speculative business (3(ii) of 2ii table E of Schedule BP) (enter nil if loss and carry this figure to Schedule CFL) iii Profits and gains from specified business (3(iii) of table 2iii E of Schedule BP) (enter nil if loss and carry this figure to Schedule CFL) iv Income chargeable to tax at special rate (3d, 3e, 3f and 2iv 4b of Schedule BP) v Total (2i + 2ii + 2iii + 2iv) (enter nil, if loss and carry this figure of loss to Schedule 2v CYLA) E 3 Capital gains M a Short term O C Short-term chargeable @ 15% (11ii of item E of N ia aia I schedule CG) L A Short-term chargeable @ 20% (11iii of item E of T ib aib O schedule CG) T Short-term chargeable @ 30% (11iv of item E of ii aii schedule CG) Short-term chargeable at applicable rate (11v of iii aiii item E of schedule CG) Short-term chargeable at special rates in India as iv aiv per DTAA (11vi of item E of Schedule CG) Total Short-term (aia+aib+ aii + aiii + aiv) (enter v av nil if loss) b Long-term Long-term chargeable @ 10% (11vii of item E of ia bia Schedule CG) Long-term chargeable @ 12.5% (11viii of item E of ib bib Schedule CG) Long-term chargeable @ 20% (11ix of item E of ii bii Schedule CG)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 125 Long-term chargeable at special rates in India as iii biii per DTAA (11x of item E of schedule CG) Total Long-term (bia+bib+ bii + biii) (enter nil if iv biv loss) c Sum of Short-term / Long-term capital gains (3av + 3biv) (enter nil if loss) 3c d Capital gain chargeable @ 30% u/s 115BBH (C2 of schedule CG) 3d e Total capital gains (3c + 3d) 3e 4 Income from other sources a Net income from other sources chargeable to tax at 4a normal applicable rates ( 6 of Schedule OS) (enter nil if loss) b Income chargeable to tax at special rate (2 of 4b Schedule OS) c Income from the activity of owning and maintaining 4c race horses (8e of Schedule OS) (enter nil if loss) d Total (4a + 4b + 4c) 4d 5 Total of head wise income (1 + 2v + 3e +4d) 5 Losses of current year to be set off against 5 (total of 2xvii, 3xvii and 4xvii of Schedule 6 6 CYLA) Balance after set off of current year losses (5 – 6) (total of serial no (ii), (iii) , (iv) to 7 7 (xvi) of column 5 of schedule CYLA + 4b + 2iv) Brought forward losses to be set off against 7 (total of 2xvi, 3xvi and 4xvi of Schedule 8 8 BFLA) Gross Total income (7 – 8) (also total of serial no (i) , (ii) , iv) to (xiv) of column 5 of 9 9 Schedule BFLA + 4b + 2iv) Income chargeable to tax at special rate under section 111A, 112, 112A etc. included 10 10 in 9 11 Deductions under Chapter VI-A Part-B of Chapter VI-A [1 of Schedule VI-A and limited upto a 11a (i+ii+iii+iv+v+viii+xiii+xiv) of column 5 of BFLA] b Part-C of Chapter VI-A [2 of Schedule VI-A)] 11b c Total (11a + 11b) [limited upto (9-10)] 11c 12 Deduction u/s 10AA (Total of Sch. 10AA) 12 13 Total income (9 - 11c - 12) 13 14 Income chargeable to tax at special rates (total of (i) of schedule SI) 14 15 Net agricultural income/ any other income for rate purpose (2v of Schedule EI) 15 Aggregate income (13 – 14 + 15) [applicable if (13-14) exceeds maximum amount not 16 16 chargeable to tax] 17 Losses of current year to be carried forward (total of xx of Schedule CFL) 17 18 Deemed total income under section 115JC (3 of Schedule AMT) 18 Part B – TTI Computation of tax liability on total income 1 1a A Tax payable on deemed total income under section 115JC (4 of Schedule AMT) B Surcharge on (a) above (if applicable) 1b C Health and Education Cess @ 4% on 1a+1b above 1c Y D Total Tax Payable on deemed total income (1a+1b+1c) 1d T I 2 Tax payable on total income L I A Tax at normal rates on 16 of Part B-TI 2a B A Tax at special rates (total of col. (ii) of Schedule- 2b I B L SI) X A Rebate on agricultural income [applicable if (13- 2c T C 14) of Part B-TI exceeds maximum amount not F chargeable to tax] O N D Tax Payable on total income (2a+2b -2c) 2d O Surcharge I Surcharge T computed A after T E Surcharge before U marginal P M ma rer lg iein f al relief O C I 25% of 12(ii) of Schedule SI 2ei ia 2g(ii) ii 10% or 15 % , as applicable (Refer instructions) 2eii iia On [(2d) – [(12(ii) of Schedule SI – tax on Income iii 2eiii referred in 2e(ii) )]126 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iv Total (ia+iia) 2eiv F Health and Education Cess @ 4% on 2d+2eiv 2f G Gross tax liability (2d + 2eiv + 2f) 2g 3 Gross tax payable (higher of 1d or 2g) 3 Credit under section 115JD of tax paid in earlier years (applicable if 2g is more than 4 1d) 4 (5 of Schedule AMTC) 5 Tax payable after credit under section 115JD (3 - 4) 5 6 Tax relief A Section 90/90A (2 of Schedule TR) 6a B Section 91(3 of Schedule TR) 6b C Total (6a + 6b) 6c 7 Net tax liability (5 – 6c) (enter zero, if negative) 7 8 Interest and fee payable A Interest for default in furnishing the return (section 8a 234A) B Interest for default in payment of advance tax (section 8b 234B) C Interest for deferment of advance tax (section 234C) 8c D Fee for default in furnishing return of income (section 8d 234F) E Total Interest and Fee Payable (8a+8b+8c+8d) 8e 9 Aggregate liability (7 + 8e) 9 10 Taxes Paid D N AS L I A B A TDdv Sa (n toce ta T l oa fx c( ofr luo mm n c o 9l u om f1n 5 B5 of 115A) 11 00 ba D I AA T E C TCS (total of column 7 of 15C) 10c PD D Self-Assessment Tax (from column 5 of 15A) 10d S E K N E Total Taxes Paid (10a+10b+10c+10d) 10e X AA B11 Amount payable (Enter if 9 is greater than 10e, else enter 0) 11 T 12 Refund (If 10e is greater than 9) 12 Net tax payable on 115TD income including interest u/s 115TE (Sr.no. 12 of 13 13 Schedule 115TD) 14 Tax payable u/s 115TD after adjustment of refund at Sl. No. 12 (13-12) 14 Net refund after adjustment as per Sl. No. 14 (12-13) (refund, if any, will be directly 15 15 credited into the bank account) Do you have a bank account in India (Non- Residents claiming refund with no bank Select Yes or No 16 account in India may select No) a) Details of all Bank Accounts held in India at any time during the previous year (excluding dormant accounts) Sl. IFS Code of the Bank in case of Bank Name of the Bank Account Type of Select Account for Accounts held in India Number account refund credit (tick at (Dropdown to least one account √ ) be provided by e-filing utility) T N I  U O II  C C Note: A 1) All bank accounts held at any time are to be reported, except dormant A/c K N 2) In case multiple accounts are selected, the refund will be credited to one of the validated accounts after A processing the return. B Rows can be added as required b) Non- residents, not having bank account in India may, at their option, furnish the details of one foreign bank account: Sl. SWIFT Code Name of the Bank Country of Location IBAN No. Rows can be added as required[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 127 17 Do you at any time during the previous year,- (i) hold, as beneficial owner, beneficiary or otherwise, any asset (including financial interest in any entity) located outside India; or  Yes  No (ii) have signing authority in any account located outside India; or (iii) have income from any source outside India? [applicable only in case of a resident] [Ensure Schedule FA is filled up if the answer is Yes ] 18 TAX PAYMENTS A Details of payments of Advance Tax and Self-Assessment Tax Sl BSR Code Date of Deposit (DD/MM/YYYY) Serial Number of Challan Amount (Rs) No F L E S X A T T (1 i ) (2) (3) (4 ) (5) /E CN E M ii N A VS S E iii DS AS A NOTE Enter the totals of Advance tax and Self-Assessment tax in Sl No. 10a & 10d of Part B-TTI ► Details of Tax Deducted at Source (TDS) on Income [As per Form 16 A issued or Form 16B/16C/16D/16E furnished by B Deductor(s)] Sl TDS PAN/ TAN of the Section Unclaimed TDS of the current TDS credit being claimed this Corresponding TDS N credit Aadhaa Deductor/ under TDS brought Financial Year (TDS Year (only if corresponding Receipt/ credit o relating r No. of PAN/Aadhaa which forward (b/f) deducted during the income is being offered for tax withdrawals being to self Other r No. of TDS is FY 2024-25) this year, not applicable if offered carried /other Person Tenant/ deducte TDS is deducted u/s 194N) forwar person (if TDS Buyer d Fin. TD Deducte Deducted in Claime Claimed in the hands Head d [other credit Year in S d in own the hands d in of or any other of person related which b/f hands of or any own person as per rule Incom Gross as per to other deducte other hands 37BA(2) (f e Amoun rule person) d person as applicable) t 37BA(2) per rule ] 37BA(2) (if applicable) (1) (2) (3) (4) (4a) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) Incom TD Incom TD PAN/ e S e S Aadhaa r No. I NOTE ►Please enter total of column 9 in10b of Part B- TTI128 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] C Details of Tax Collected at Source (TCS) [As per Form 27D issued by the Collector(s)] Sl TCS credit Tax PAN/Aadhaar Unclaimed TCS TCS of the current TCS credit being TCS credit No relating to Deduction No. of Other brought forward (b/f) financial Year claimed this Year being carried self /other and Tax Person (if TCS (Tax collected forward person Collection credit related during FY 2024-25) [other Account to other person as Number of person) Fin. Year in Amount Collected Collected per rule the which b/f in own in the Claimed in 37I(1)] Collector collected hands hands of the hands of E Claimed M any other in own any other O person as person as per C per rule hands rule 37I(1) (if N I N 37I(1) (if applicable) O applicable) S (1) 2(i) (2)(ii) (3) (4) (5) (6)(i) (6)(ii) (7)(i) 7(ii) (8) C T TCS PAN/ i Aadhaar No. ii NOTE ► Please enter total of column (7) in 10c of Part B-TTI VERIFICATION I, _________________________________________________(full name in block letters), son/ daughter of ______________________________________, solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given in the return and the schedules thereto is correct and complete is in accordance with the provisions of the Income-tax Act, 1961. I further declare that I am making this return in my capacity as ___________ (drop down to be provided) and I am also competent to make this return and verify it. I am holding permanent account number (if allotted) (Please see instruction) I further declare that the critical assumptions specified in the agreement have been satisfied and all the terms and conditions of the agreement have been complied with. (Applicable, in a case where return is furnished under section 92CD) Sign here”. Date P l a ce ➔ [F. No. 370142/17/2025-TPL] SURBENDU THAKUR, Under Secy., Tax Policy and Legislation Note.- The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, sub-section(ii) vide number S.O. 969 (E), dated the 26th March, 1962 and was last amended vide notification GSR 279(E), dated the 30th April, 2025. Explanatory Memorandum- It is hereby certified that no person shall be adversely affected by giving retrospective effect to these rules. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.