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Date: 2025-05-06 Category: Extra Ordinary State: Union Government Country: India

ITR form 6

Issued by Ministry of Finance · Department of Revenue

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Executive Summary & Key Takeaways

## Report on the Incometax Sixteenth Amendment Rules, 2025 **1. Executive Summary:** This report analyzes the Incometax Sixteenth Amendment Rules, 2025, as published in The Gazette of India. This amendment primarily focuses on changes to FORM ITR-6, the Indian Income Tax Return form for companies, excluding those claiming exemption under Section 11 of the Income-tax Act, 1961. The core purpose of the amendment appears to be to revise and update the ITR-6 form for Assessment Year 2025-26, to incorporate changes in regulations, enhance data collection, and streamline the filing process. Key findings include the introduction of new sections within the form related to various aspects of company information, financial details, and compliance requirements. **2. Introduction:** This report aims to provide an informative overview of the Incometax Sixteenth Amendment Rules, 2025, based solely on the policy text published in The Gazette of India. The report will focus on the key changes introduced by this amendment, its target audience, implementation aspects, and the expected outcomes of these revisions to FORM ITR-6. **3. Policy Overview:** * This report concerns an **Amendment** to the Incometax Rules, 1962. * **Core Objective(s):** Based on the provided text, the core objective is to amend Appendix II of the Incometax Rules, 1962 by substituting FORM ITR-6. The revised form seems designed to capture detailed information relating to the company's financial performance, compliance with accounting standards, and adherence to various provisions of the Income-tax Act, 1961. **4. Background and Rationale:** The rationale for this specific amendment is likely driven by the need to update FORM ITR-6 to reflect changes in tax laws, accounting standards (specifically the adoption of Indian Accounting Standards), and reporting requirements. The amendment introduces new sections and data points within the form, suggesting a need for more granular information from companies to facilitate accurate assessment and compliance monitoring by the Income Tax Department. **5. Key Provisions / Changes:** The amendment substitutes the entire FORM ITR-6 within Appendix II of the Incometax Rules, 1962. Here's a breakdown of the significant changes introduced by the new form: * **General Information (Part AGEN):** * Includes detailed sections on company information such as name, PAN, CIN, date of incorporation/commencement of business, type of company (domestic/foreign), address, and contact details. * Addition of a question regarding opting for taxation under section 115BA/115BAA/115BAB. * Requires disclosure of total turnover/gross receipts exceeding INR 400 crore for domestic companies. * Inquiries regarding the existence of a Permanent Establishment (PE) or Significant Economic Presence (SEP) in India for non-resident companies, including information about payments and user base. * Questions on whether the assessee is required to seek registration under any law for the time being in force relating to companies with required details like Act under which registration required, Date of Registration, Registration Number. * Requests declaration on the financial statements of the company being drawn up in compliance to the Indian Accounting Standards specified in Annexure to the companies Indian Accounting Standards Rules, 2015. * Asks whether assessee has a unit located in an International Financial Services Centre and derives income solely in convertible foreign exchange. * Inquiries whether company is under liquidation, whether it is an FII/FPI with SEBI Regn. No., whether it is a producer company, whether return is being filed by a representative assessee with PAN and address information, and whether it is recognized as start up by DPIIT. * Requests details of Legal Entity Identifier (LEI) if refund is INR 50 crore or more. * Asks whether assessee is recognized as MSME. * Includes section for determining liability to maintain accounts as per section 44AA and the need to maintain the 44AB audit requirements. * **Balance Sheet (Part ABS):** * Requires detailed reporting of equity and liabilities, including shareholders' funds, reserves and surplus, non-current liabilities, and current liabilities. * Requests assets information which are categorized into non-current assets and current assets. * Contains two versions of the Balance Sheet form, one for a "Normal" company and one for a company that has financial statements compliant to Indian Accounting Standards Rules, 2015. * **Manufacturing and Trading Account (Part A):** * Requires detailed disclosure of the costs involved in manufacturing and trading. * Contains two versions of the Manufacturing and Trading Account form, one for a "Normal" company and one for a company that has financial statements compliant to Indian Accounting Standards Rules, 2015. * **Profit and Loss Account (Part AP L):** * Demands information of gross profit, other income, freight outward, consumption of stores and spare parts, and other direct and indirect expenses. * Contains two versions of the Profit and Loss Account form, one for a "Normal" company and one for a company that has financial statements compliant to Indian Accounting Standards Rules, 2015. * **Other Information (Part A OI):** * Requests other information related to method of accounting and valuation of closing stock, amounts not credited/debited to the profit and loss account, or amounts disallowed under different sections of the Income Tax Act. **6. Target Audience and Stakeholders:** The primary target audience for this amendment is **all companies (excluding those claiming exemption under Section 11)** that are required to file FORM ITR-6. This includes domestic and foreign companies operating in India. Stakeholders include accountants, tax professionals, and the Income Tax Department. **7. Implementation Aspects (Inferred):** * **Responsible agency/bodies:** The Central Board of Direct Taxes (CBDT) is the responsible body for issuing this amendment. The Income Tax Department will be responsible for implementing and enforcing the new rules. * **Timelines or procedures:** The amendment is effective from April 1, 2025. Companies will be required to use the revised FORM ITR-6 for filing their income tax returns for Assessment Year 2025-26. * Companies will need to ensure their accounting and reporting systems are aligned with the new data requirements in the revised form. Tax professionals will need to familiarize themselves with the new form and provide guidance to companies on compliance. **8. Expected Outcomes / Impact of Changes:** The expected outcomes of this amendment include: * **Improved data quality:** The revised form aims to gather more detailed and specific information from companies, leading to improved data quality for tax assessment and compliance monitoring. * **Enhanced compliance:** The inclusion of new sections and questions is expected to promote better compliance with tax laws and accounting standards. * **Streamlined tax assessment:** The availability of more comprehensive data is likely to streamline the tax assessment process for the Income Tax Department. * **Increased transparency:** The mandatory disclosures related to various financial aspects are expected to enhance transparency in corporate tax reporting. **9. Conclusion:** The Incometax Sixteenth Amendment Rules, 2025, represent a significant update to the FORM ITR-6 for companies. The key changes introduced by this amendment aim to gather more granular information, promote better compliance, and streamline the tax assessment process. Companies and tax professionals need to be aware of these changes to ensure accurate and timely filing of income tax returns for Assessment Year 2025-26. The updated ITR-6 form reflects the evolving regulatory landscape and the increasing emphasis on transparency and accountability in corporate tax reporting.

Key Entities Referenced

Union Excise duties: Duties Service tax: Tax VAT Sales tax: Tax INDIA: Country where the Gazette is published NEW DELHI: Place of publication MAY 6, 2025: Date of publication of the Gazette of India VAISAKHA 16, 1947: Date of publication of the Gazette of India as per the Saka calendar Incometax Act, 1961: The Act being amended by this notification Central Board of Direct Taxes: The issuing authority for the notification. G.S.R 290E: Notification number. section 139: Section of the Income-tax Act, 1961 conferring powers section 295: Section of the Income-tax Act, 1961 conferring powers 43 of 1961: Reference to the Income-tax Act, 1961. Incometax Rules, 1962: The rules being amended by this notification. Incometax Sixteenth Amendment Rules, 2025: Title of the amendment rules. April, 2025: Effective date of the amendment rules. Appendix II: Appendix in the Incometax Rules, 1962 FORM ITR6: Form being substituted in the Incometax Rules, 1962. Companies Act: Act under which registration required Indian Accounting Standards Rules, 2015: Rules regarding Indian Accounting Standards International Financial Services Centre: Location of unit Sec.581A of Companies Act, 1956: Definition of producer company DPIIT: startup recognition by DPIIT MSMED Act, 2006: Registration allotted as per MSMED Act, 2006 section 44AA: Section related to account maintenance section 44AE: Section related to presumptive income. section 44B: Section related to presumptive income. section 44BB: Section related to presumptive income. section 44BBA: Section related to presumptive income. section 44BBB: Section related to presumptive income. section 44BBC: Section related to presumptive income. section 44D: Section related to presumptive income. section 44AB: Section related to audit section 92E: Section related to audit Companies Indian Accounting Standards Rules, 2015: Rules related to accounting standards Reserve Bank of India: Banking organization Banking Regulation Act,1949: Act related to banking company Insurance Regulatory and Development Authority Act, 1999: Act related to insurance company section 236A: Definition of public sector company section 115BA115BAA115BAB: Section related to taxation section 135 of Companies Act, 2013: Section related to corporate social responsibility Financial year 202425: Financial year Central Goods Service Tax CGST: Tax State Goods Services Tax SGST: Tax Integrated Goods Services Tax IGST: Tax Union Territory Goods Services Tax UTGST: Tax Securities Transaction Tax STT: Tax Corporate Social Responsibility CSR: Corporate Social Responsibility section 44AE: Presumptive income from goods carriages under section 44AE Section 1452: Mention of Section 1452 of Income Tax Act section 36: Provision related to section 36. ESI Act: Act section 37: Provision related to section 37 section 40: Provision related to section 40 Chapter XVIIB: Chapter XVIIB Chapter VIII of the Finance Act, 2016: Chapter VIII of the Finance Act, 2016 section 40A: Provision related to section 40A micro or small enterprise: enterprise Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006: Act Indian Railways: railways
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रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-07052025-262948 xxxGIDHxxx CG-DL-E-07052025-262948 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण् ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 247] नई दिल्ली, मगं लिार, मई 6, 2025/ििै ाख 16, 1947 No. 247] NEW DELHI, TUESDAY, MAY 6, 2025/VAISAKHA 16, 1947 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड) अजधसचू ना नई दिल्ली, 6 मई, 2025 स.ं 44/2025 सा.का.नि. 290(अ).— केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्,ड आयकर अधिनियम, 1961 (1961 का 43) की िारा 295 के साथ पठित िारा 139 द्वारा प्रदत्त शक्ततयों का प्रयोग करते हुए, आयकर नियम, 1962 का और संशोिि करिे के लिए निम्िलिखित नियम बिाता है, अथाडत:्- 1. संक्षिप्त िाम और प्रारंभ- (1) इि नियमों का संक्षक्षप्त िाम आयकर (सोिहवााँ सशं ोिि) नियम, 2025 है । (2) ये 1 अप्रैि, 2025 से प्रभावी होंगे । 2. आयकर नियम, 1962 में, पररलशष्ट-II में, प्ररूप आईटीआर-6 के स्थाि पर, निम्िलिखित प्ररूप रिा जाएगा, अथाडत:् 2992 GI/2025 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] भारतीय आयकर वववरणी नििाडरण वर् ड प [िारा 11 के अिीि छूट का दावा करिे वािी कम्पनियों स े लभन्द्ि रू प्र आईटीआर-6 कंपनियों के लिए ] 2 0 2 5 - 2 6 “ [आय-कर नियम, 1962 का नियम 12 देिें ] (कृपया अिुदेश देिें) भाग क -सािारण साधारण (क1)िाम (क2) स्थायी िाता सं. (क3) तया कंपिी के िाम में कोई पररवतिड है ?यठद हा,ं तो कृपया पुरािा िाम दें (क4) कारपोरेट पहचाि संख्या (का.प.स.) एम. सी. ए. द्वारा जारी (क8) फ्िैट/रार/ब्िाक सं. (क9)पररसर/भवि/ग्राम (क5) निगमि की (क6) कारबार के प्रारंभ की कािाम तारीि तारीि(ठदि/मास/वर्)ड (ठदि/मास/वर्)ड / / / / (क10) सड़क/माग/डर्ाक घर (क11) क्षेत्र/अवस्थाि (क7)कंपिी का प्रकार ाि च (निशाि िगाए)ं  स ू (i) देशी कंपिी  त त ग (ii) ववदेशी कंपिी  त य क् (क12) कस्बा/शहर/क्जिा (क13) राज्य (क14) वपि कोर् यठद पक्ब्िक कंपिी है तो व्  /क्जप कोर् 6, लििें , और यठद (क15) देश प्राइवेट कंपिी है तो 7 लििें (कंपिी अधिनियम की िारा 3 में यथापररभावर्त (क16 ) कार्ाालर् की दरू भार् संख्या (क17) मोबाइि िं.--2 (क18) ई-मेि पता -1 एसटीर्ी कोर् सठहत / मोबाइि ि.ं-1 ई-मेि पता -2 आय का ररटि ड दाखिि करिे की नियत तारीि (ड्रॉप र्ाउि का क19) उल्िेि करें) (कi) 1. 31 अततूबर 2. 30 िवंबर  139(1)-निर्त तारीख को र्ा उससे पूर् ा  139(4)- वविंबबत, 1. िारा के अिीि फाइि की गई (क19) 139(5)-पुिरीक्षक्षत, त (सही का निशाि िगाएं ) नथ (कii) 92गघ- उपांतररत वववरणी, 119(2)(ि) -वविम्ब की माफी के पश्चात ् स् क्ाप्र [कृपया अिुदेश देिें ]  170क– प्राधिकरण अथवा न्द्यायािय द्वारा आदेश के पश्चात ् ीक 2. या िारा के अिीि सूचिा के  139(9), 142(1), 148, 153ग िे उत्तर में फाइि की गयी है र क यठद पुिरीक्षक्षत/त्रुठटपूण/डउपांतररत ि इ ाफ है तो मूि वववरणी फाइि करि े (ख) __/__/__ की प्राक्प्त संख्या और तारीि प्रववष्ट करें (ठदि/मास/वर्)ड[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 यठद िारा 139(9)/142(1)/148/ 153ग के अिीि िोठटस अथवा िारा 119(2)(ि) या िारा 170क में निर्दाष्ट आदेश के अिीि आदेश की प्रनतक्रिया में दायर की गई हो तो कृपया यूनिक (ग) संख्या/दस्तावेज पहचाि संख्या तथा ऐस े िोठटस/आदेश की तारीि भरें, अथवा यठद िारा 92गघ /__/__ के अिीि भरी गई तो अधग्रम मल्ू य नििाडरण करार की तारीि भरें। (घ) आवासीय प्राक्स्थनत(निशाि िगाए)ं   निवासी  अनिवासी क्र्ा आपिे धारा 115खक/115खकक/115खकख के अधीि कराधाि का वर्कल्प चुिा है ? (ई फाईललगं उपर्ोगगता में ड्रापडाअि है) (घरेलू कंपिी पर लागू) र्र्द हां, कृपर्ा नि.र्. का र्णिा करें जिसमें उक्त वर्कल्प का पहली बार प्ररूप (10- (ड.) झ-ि / 10-झ-ग / 10-झ घ) तथा पार्ती संख्र्ा के साथ उपर्ोग ककर्ा गर्ा है र्र्द िहीं , क्र्ा इस र्र् ा के ललए वर्कल्प चुिा है? हांिही ं कृपर्ा प्ररूप 10- झ-ि/ प्ररूप 10--झ-ग/ 10-झ घदाखखल करि े की तारीख और पार्ती संख् र्ा दें तया वपछि े वर् ड 2021-2022 में कुि व् यापारवत ड /सकि प्राक्प्त यां 400 करोड़ रुपये से अधिक है? (हॉ / िहीं) (च) (घरेिू कंपिी के लिए िागू होिा) तया नििाडररती देश का या ववनिठदडष्ट राज् यक्षेत्र क्जसके साथ भारत िे िारा 90(1) में निठदडष्ट करार क्रकया है या (छ) केन्द्र ीय सरकार िे 90क(1) के अिीि कोई करार क्रकया है का निवासी है ? (ज) अनिर्ासी की दशा में, क्र्ा भारत में स्थार्ी स्थापि (पी.ई.)है ? (निशाि लगाए)ं  हा ं िही ं अनिर्ासी के मामले में क्र्ा भारत में महत्र्पूण ा आगथका उपजस्थनत (एस.ई.पी) है ? (गचन्ह) हां िही ं कृपर्ा वर्र्रण प्रस्ततु करें (झ) (क) धारा 9(1)(i) के स्पष्टीकरण 2क(क) में निर्दाष्ट पूर्र्ा ती र्र्ों के दौराि संव्र्र्हार स े उत्पन्ि भगु ताि का र्ोग (ख) धारा 9(1)(i) के स्पष्टीकरण 2क(ख) में निर्दाष्ट भारत में उपर्ोगकताओा ं की संख्र्ा तया नििाडररती स े कम्प नियों के संबंि में तत् समय प्रवतृ क्रकसी ववधि के अिीि रक्जस् रीकरण चाहिा अपेक्षक्षत है (ञ) ? यठद हां, कृपया वववरण दें . अगधनिर्म जििके तहत रजिस्रीकरण की आर्श्र्कता है रजिस्रीकरण की तारीख (र्दि/मास/र्र्)ा रजिस्रीकरण सं0 तया कंपनियों के ववत् तीय वववरण कंपिी (भारतीय िेिा मािक नियम) 2015 के उपाबंि में ववनिठदडष्ट (ट) भारतीय िेिा मािकों के तयै ार क्रकए गए ह(ैं निशाि िगाए)ं   हां  िही ं क्र्ा निधााररती की अंतराष्रीर् वर्त्तीर् सेर्ा केंद्र में इकाई और केर्ल पररर्तिा ीर् वर्देशी मुद्रा में आर् व्र्ुत्पन्ि (ि) करता है? (सही का निशाि िगाए)ं   हॉ ं िही ं (र्) तया नििाडररती कम्प िी समापि के अिीि है (सही का निशाि)हॉं िही ं त या एफ.आई.आई/एफ.पी.आई है? हां/िहीं यठद हा,ं कृपया सेबी रक्जस् रीकरण सं0 (ढ) बताएं (ण) तया कंपिी अधिनियम, 1956 की िारा 581क में यथापररभावर्त उत्पादक कंपिी है ?  हॉ ं िहीं तया नििाडररती के प्रनतनिधि द्वारा यह वववरणीफाइि की जा रही है ? ( निशाि िगाए)ं  हा ं िही ं (त) यठद हां तो निम्िलिखित जािकारी दें - (1) निधााररती के प्रनतनिगध का िाम (2) प्रनतनिधि की हैलसयत (ड्रॉप र्ाउि का उल्िेि करें) (3) निधााररती के प्रनतनिगध का पता (4) निधााररती के प्रनतनिगध का स्थार्ी खाता संख्र्ाकं /आधार संख्र्ा (थ) तया आप र्ीपीआईआईटी द्वारा स्टाटड अप के रूप में मान्द्यताप्राप्त हैं हां िहीं यठद हां, तो कृपया र्ीपीआईआईटी द्वारा आबंठटत स्टाटड अप 1 मान्द्यता सं. का उल्ििे करें 2 तया अन्द्तर मंत्राियीय प्रमाणि बोर् ड स े प्रमाणपत्र प्राप्त हो गया है हां िहीं 3 यठद हां, तो प्रमाणि संख्या का उल्िेि करें4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] तया र्ीपीआईआईटी अधिसूचिा तारीि 19.02.2019 के पैरा 5 के 4 अिुसार प्ररूप-2 में घोर्णा वववरणी के फाइि क्रकए जाि े स े पूव ड हां िहीं फाइि की गई है ? 5 यठद हां, तो प्ररूप-2 फाइि करिे की तारीि का उल्ििे करें (द) ववधिक अक्स्तत्व पहचािकता ड (एि ई आई) ब्यौरे अनिवाय ड है (यठद प्रनतदाय 50 करोड़ या अधिक हो) एि ई आई संख्या तक ववधिमान्द्य तया आप सुक्ष्म, िघु और मध्यम उद्यम के रूप में मान्द्यता (ध) हां िहीं प्राप्त हैं? र्र्द हां, कृपर्ा एमएसएमईडी अगधनिर्म, 2006 के अिसु ार आबंर्टत रजिस्रीकरण सख्ं र्ा दें। (क1) क्र्ा आप धारा 44कक के अिुसार लेखा रखि े के ललए दार्ी है ?(निशाि िगाए ं )  हां िहीं क्र्ा निधााररती धारा 44कड./44ख/44खख/44खखक/44खखख/44घके अधीि ही आर् की घोर्णा कर रहा है (क2) निशाि लगाए)ं हां िही ं र्र्द िही,ं र्र् ा के दौराि क्र्ा व्र्र्सार् की कुल बबक्री/टिओा र्र/सकल प्राजप्तर्ा ं रू. 1 करोड़ स े अगधक र्ा 10 करोड़ स े अगधक िही ं है? (क2i) (निशाि लगाएं) हां िहीं िहीं, टिओा र्र 10 करोड़ स े अगधक िही ं िहीं, टिआा र्ेर 10 करोड़ स े अगधक क2i पर र्र्द हा ं का चर्ि ककर्ा गर्ा है, क्र्ा समस्त प्राप्त रालश का कुल र्ोग जिसमें बबक्री टिओा र्र अथर्ा सकल प्राजप्तर्ां अथर्ा पूंिीगत खात े िैस े (निशाि लगाएं) (क2ii) ाि (क2ii) कक पूंिीगत र्ोगदाि,ऋण इत्र्ार्द पूर्र्ा ती र्र्ों के दौराि रालश शालमल है, हां िही ं च सू िकद में तथा गैर खाता पेर्ी चके / डी.डी उक्त रालश स े पांच प्रनतशत से अगधक ाि ि हो ीर प ंस क2i पर र्र्द हा ं का चर्ि ककर्ा गर्ा है क्र्ा भुगताि का कुल र्ोग व्र्र् के (निशाि लगाएं) ललए सजममललत रालश अथर्ा पूंिीगत खाता िैसे कक पररसंपवत्त अगधग्रहण, ऋण (क2iii) हां (क2iii) का भुगताि इत्र्ार्द एर्ं गैर खाता पेर्ी चके /डी.डी पूर्र्ा ती र्र्ों के दौराि िही ं िकद में उक्त भुगताि के पांच प्रनतशत से अगधक ि हो? क्र्ा आप धारा 44कखके अधीि संपरीिा के ललए दार्ी है ? (निशाि िगाए)ं  हा ं िही ं (ख) (प्रणाली को र्टप्पणी : र्र्द टिओा र्र 10 करोड़ स े अगधक हो र्ह स्र्त: ही होिा चार्हए) र्र्द (ख) का हा ं चर्ि ककर्ा गर्ा है तो निमिललखखत ककस शत ा के अिसु ार: (खi) वर्क्रम, आर्त ा र्ा सकल प्राजप्तर्ा,ं धारा 44कख में वर्निर्दाष्ट सीमाओं स े अगधक हैं। (निशाि िगाए ं ) निधााररती धारा 44खख के अधीि आता है ककंत ु अिमु ानित आधार पर आर् प्रस्तावर्त िही ं कर रहा है । (खii) (निशाि िगाए)ं  निधााररती धारा 44खखख के अधीि आता है ककंत ु अिमु ानित आधार पर आर् प्रस्तावर्त िहीं कर रहा है । (खiii) (निशाि िगाए)ं  (खiv) अन्र् (निशाि िगाए)ं  र्र्द (ख) है तो क्र्ा लखे ाओ ं की लेखा परीिक द्र्ारा लेखा परीिा की गई है ? (निशाि िगाए)ं  हां  (ग) िहीं (1) लेखा परीिा ररपोटा देिे की तारीख का उल्लखे (र्दि/मास/र्र् ा ) (2) लेखा परीिा ररपोटा पर हस्ताक्षर करिे वािे लखे ा परीिक का िाम (3) लेखा परीिक की सदस्र्तासंख्र्ा (4) लेखा परीिक का िाम (संपवत्तक/फम)ा (5) स्व त् वाधिकार/फम ड रक्जस्र ीकरण स०ं (6) लेखा परीिक (संपवत्तक/ फम)ा का स्थार्ी खाता संख्र्ांक (पैि) / आधार सं. (7) लेखा परीिा ररपोटा की तारीख (8) लेखा परीिा ररपोटा की पार्ती सख्ं र्ा (9) र्ू डी आई एि (घi) तया आप िारा 92ङ के अिीि सपं रीक्षा के लिए दायी है ? हां िहीं[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 यठद (घझ) हा ं है, तया िारा 93 अ के हां िही ं िेि परीक्षा पावती अिीि िातों को संपरीक्षक्षत क्रकया गया है प्रस्तुत करि े की संख्या (घii) तारीि ठद./मा./वर् ड र्र्द अन्र् लेखा परीिण ररपोटा प्रस्तुत करि ेके ललए उत्तरदार्ी, र्णिा करें क्र्ा आपि ेऐसी ररपोटा प्रस्तुत की (घiii) है, र्र्द हा ं, कृपर्ा िीच ेउजल्लखखत वर्र्रण प्रदाि करें [कृपया अिुदेश 5 देिें] तारीख पावती क्र. स.ं अिुभाग कोड (र्दि/मास/र्र्)ा संख्या यठद आयकर अधिनियम स े लभन्द्ि क्रकसी अन्द्य अधिनियम, के अिीि संपरीक्षा प्रनतवेदि देिे के लिए दायी है, ड. अधिनियम, िारा और संपरीक्षा प्रनतवेदि देिे की तारीि का अलभकथि करें ? अगधनिर्म और धारा (र्दि/मास/र्र्)ा अगधनिर्म और धारा (र्दि/मास/र्र्)ा (क) कंपिी का स्र्रूप (र्र्द नियंत्री कंपिी है तो 1चयि करें, र्र्द समािुंगी कंपिी है तो 2 चयि करें), र्र्द दोिों है तो 3 चयि करें, र्र्द कोई अन्र् है तो 4 चयि करें (ख) र्र्द समािुंगी कंपिी है तो,का उल्लेख करें त नथ पैि धारक कंपिी का धारक कंपिी का पता धाररत शेर्रों का स् क् िाम प्रनतशत ण र ाि (ग) र्र्द धारक कंपिी है तो समािुंगी कंपिी का उल्लखे करें पैि समािुंगी कंपिी का समािुंगी कंपिी का पता धाररत शेर्रों का िाम प्रनतशत (क) समामेलक कंपिी की दशा में,समामेललत कंपिी का उल्लखे करें पैि समामेलक कंपिी का िाम समामेलक कंपिी का समामेिि की तारीि पता (ख) समामेललत कंपिी की दशा में, समामेलक कंपिी का उल्लेख करें पैि समामेललत कंपिी का समामेललत कंपिी का समामेिि की तारीि िाम पता ि ि ग ंस र ाब र (ग) अर्ीलीि कंपिी की दशा में,पररणालमक कंपिी के ब्र्ौरे दें ाक पैि पररणालमक कंपिी का पररणालमक कंपिी का निववलडियि की तारीि िाम पता (घ) पररणालमक कंपिी की दशा में, अर्ीलीि कंपिी के ब्र्ौरे दें पैि अर्ीलीि कंपिी का िाम अर्ीलीि कंपिी का पता निववलडियि की तारीि ि त उि प्रबंध निदेशक, निदेशक, सगचर् तथा प्रधाि अगधकाररर्ों के ब्र्ौरे िो पूर् ा र्र् ा के दौराि कार्ाालर् में रहे हैं और पात्र त म प्रु क्यव्र्जक्तर्ों के ब्र्ौरे िो वर्र्रणी को सत्र्ावपत कर रहे ह ैं व्6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्रम स.ं निदेशक की दशा में, स्थार्ी खाता आर्ास का एमसीएद्र्ारा िारी िाम पदिाम संख्र्ांक / पता निदेशक पहचाि संख्र्ाकं आधार सं. (नि.प.सं.) उि व्र्जक्तर्ों की वर्लशजष्टर्ां, िो पूर् ा र्र् ा में ककसी समर् दसप्रनतशत स े अन्र्ूि मतदाि शजक्त शर्े रधारण के फार्दाप्रद ाि स्र्ामी थे। च सू क्रम धाररत शेर्रों का स्थायी िाता संख्यांक ीक िाम और पता सं. प्रनतशत (र्र्द आबंर्टत है) क र ाि र य ेश असूचीबद्ध कंपिी के मामल े में, प्राकृनतक व् र्जक् तर्ों की वर्लशजष्ट र्ां जिन्ह ें पूर् ा र्र् ा ककसी भी समर् मत शजक् त के 10% से अन् र्िू शेर्र धारकों के प्रत् र्ि र्ा अप्रत् र्ि रूप स े असीलमत र्हतधारी स्र् ामी थे । क्रम स्थायी िाता सख्ं यांक / धाररत शेर्रों का सं. िाम पता आधार सं.(र्र्द आबंर्टत प्रनतशत ककर्ा गर्ा है) ववदेशी कंपिी की दशा में, कृपया अव्यवठहत मूि कंपिी के ब्यौरे प्रस्तुत करें । क्रमसं. िाम पता निवास का देश स्थायी िाता निवास के देश में संख्यांक (यठद आबंठटत कररदाता ीर ाक आबंठटत क्रकया की रक्जस्रीकरण ि ाज गया है) संख्या या कोई ीि ंब ववलशष्ट पहचाि ंस संख्या व त् म ाव ल स् ववदेशी कंपिी की दशा में, कृपया िमांनतम कंपिी मूि कंपिी के ब्यौरे प्रस्तुत करें । िमसं. िाम पता निवास का देश स्थायी िाता निवास के देश में संख्यांक (यठद आबंठटत कररदाता आबंठटत क्रकया की रक्जस्रीकरण गया है) संख्या या कोई ववलशष्ट पहचाि संख्या ाक ीि प र औ प रू वकं ाक स उपिी र ाब र ाक का 1 स् वरूप त पक्य ब्ा ि आ क प स ेतआ टय र क कर ंप िअ ीध ि हन ै ि यम की िारा 2(36क)में यथा पररभावर्त (न ि हश ा ंा ि ि िग हा ीए ं ) ं  कं स् 2 तया आप भारतीय ररजव ड बकैं के स्वालमत्वािीिवािी कंपिी है हा ं  िहीं[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 तया आप ऐसी कंपिी हैं, क्जसमें चािीस प्रनतशत स े अन्द्यूि शेयर सरकार 3 या भारतीय ररजवड बकैं द्वारा या उस बकैं के स्वालमत्वािीि क्रकसी निगम हां िहीं द्वारा (एकमात्र रूप से या साथ लमिकर) िाररत क्रकए हुए है । तया आप बकैं कारी ववनियमि अधिनियम 1949 की िारा 5 के िर्ं (ग) 4 हा ं  िहीं में यथापररभावर्त बकैं कारी कंपिी है तया आप अिुसूधचत बकैं हैं, जो भारतीय ररजवड बैक अधिनियम की 5 हा ं  िहीं दसू री सूची में सक्म्मलित बकैं है तया आप बीमा ववनियामक और ववकास प्राधिकरण में रक्जस्रीकृत कंपिी 6 है (बीमा ववनियामक और ववकास प्राधिकरण अधिनियम 1999 की िारा हा ं  िहीं 3 की उपिारा(1) के अिीि स्थावपत) 7 तया आप गैर बकैं कारी ववत्तीय सस्ं थाि की कंपिी है हा ं  िहीं तया कंपिी सूचीबद्ि है ? 8 यठद हां, कृपया अिुसूची-िज-1 और अिुसूची-कि-1 को भरिा सुनिक्श्चत हा ं  िही ं करें कारबार या ववृत्त की प्रकृनत यठद एक स े अधिक कारबार या ववृत्त है तो तीि मुख्य कृत्य/उत्पाद उपदलशतड करें (उिस े लभन्द्ि, जो िारा 44कङ के अिीि आय की घोर्णा करते हैं) कोर् िम स.ं [कृपयाअिुदेश संख्या 7 (i) वणिड देिें ] (i) (ii) (iii) भाग क-तिु ि पत्र 31माच,ड 2025 को या समामेिि की तारीि को तुिि पत्र I सािारण पूंजी और दानयत्व 1 शेयरिारक की निधि क श ेयरपूंजी i प्राधिकृत कi ii पुरोितृ , अलभदत्त और पूणतड : संदत्त कii व त् य iii अलभदत्त, क्रकंतु पूणतड : संदत्त िही ं कiii नाद र औ iv कुि( कii + कiii) कiv ीज ंप ू ि आरक्षक्षनत और अधिशेर् ण र ाि i पूंजी आरक्षक्षनत िi ास ii पूंजी मोचि आरक्षक्षनत िii iii प्रनतभुनत प्रीलमयम आरक्षक्षनत िiii iv डर्बेंचर मोचि आरक्षक्षनत िiv v पुिमड ूल्यांकि आरक्षक्षनत िv8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] vi शेयर ववकल्प बकाया रकमें िvi अन्द्य आरक्षक्षनत (स्वरूप और रकम ववनिठदडष्ट vii करें) क viiक ि viiि ग कुि ( viiक+viiि) िvii अनतशेर् अथाडत िाभ और हानि िेिा के िेि े में अनतशोर् viii िviii (िामपक्ष का अनतशेर् ऋणात्मक रकम में दलशतड क्रकया जाए ) कुि (िi + िii +िiii + िiv + िv +िvi + िvii + िviii) िix ix (िामपक्ष का अनतशेर् यथा ऋणात्मक रकम में दलशतड क्रकया जाए ) ग शेयर अधिपत्रों स े प्राप्त रकम 1 ग घ शेयरिारक की कुि निधि (कiv + िix+1ग) 1घ 2 शेयर आवेदि की रकम, क्जसका आबंटि िंबबत है i एक वर् ड से कम स े िंबबत है i ii एक वर् ड से अधिक स े िंबबत है ii iii कुि ( i+ii) 2 3 स्थधगत दानयत्व क दीघकड ालिक उिार i बंिपत्र/डर्बेंचर क ववदेशी मुरा iक ि रूपया iि ग कुि (iक +ii ि) iग ii आवधिक ऋण क ववदेशी मुरा iiक ि ऋण रूप में 1 बकैं ों से ि1[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 2 अन्द्य स े ि2 3 कुि (ि1+ि2) ि3 ग कुि आवधिक ऋण (iiक+ि3) iiग iii आस्थधगत भुगताि का दानयत्व iii iv संबंधित पक्षकारों स े निक्षेप (अिदु ेशों को देिें ) iv v अन्द्य निक्षेप v vi संबंधित पक्षकारों स े ऋण और अधग्रम (अिुदेशों को देिें ) vi vii अन्द्य ऋण और अधग्रम vii viii दीघकड ालिक ववत्तपोर्ण पट्टा अिबंि पत्र की पररपतवता viii ix कुि दीघकड ालिक (iग+iiग+iii+iv+v+vi+vii+viii) 3क ि आस्थधगत कर दानयत्व (कुि) 3ि ग अन्द्य दीघकड ालिक दानयत्व i व्य ापार संदेय i ii अन्द्य ii iii कुि अन्द्य दीघकड ालिक दानयत्व (i+ii) 3ग घ दीघकड ालिक ववनििाि i कमचड ाररयों के फायदे के लिए ववनििाि i ii अन्द्य ii iii कुि (i+ii) 3घ ङ कुि स्थधगत दानयत्व (3क+3ि+3ग +3घ) 3 ङ 4 चािू दानयत्व क अल्पकालिक उिार i मांग पर प्रनतसंदेय ऋण क बकैं ों स े iक ि गैर-बकैं कारी कंपनियों से iि ग अन्द्य ववत्तीय संस्थाओं स े iग घ अन्द्य स े iघ10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ङ कुि प्रनतसंदेय ऋण, मांगे जािे पर (iक+iि+iग+iघ) iङ ii संबंधित पक्षकारों स े प्राप्त निक्षेप (अिुदेशों को देिें ) ii iii संबंधित पक्षकारों स े ऋण और अधग्रम (अिुदेशों को देिें ) iii iv अन्द्य ऋण और अधग्रम iv v अन्द्य निक्षेप v vi कुि अल्पकालिक उिार ( iङ+ii+iii+iv+v) 4क ि व्यवसाय संदेय i एक वर् ड से अधिक के लिए बकाया i ii अन्द्य ii iii कुि व्यवसाय संदेय ( i+ii) 4ि ग अन्द्य चािू दानयत्व i दीघकड ालिक ऋण की प्रचलित पररपतवता i ववत्तपोर्ण पट्टा अिुबंि पत्र की प्रचलित ii ii पररपतवता iii उिार पर प्रोद्भूत ब्याज जो शोध्य िही ं है iii iv उिार पर प्रोद्भूत और शोध्य ब्याज iv v अधग्रम में प्राप्त आय v vi असंदत्त िाभाशं vi प्रनतभुनत के आबंटि के लिए आवदे ि हेतु vii प्राप्त हुई रकम तथा प्रनतदाय और उस पर vii प्रोद्भूत ब्याज के देय असंदत्त पररपतव निक्षेप और उस पर viii viii प्रोद्भूत ब्याज ix असंदत्त डर्बेंचर और उसपर प्रोद्भूत ब्याज ix x अन्द्य संदेय x xi कुि अन्द्य चािू दानयत्व (i+ii+iii+iv+v+vi+vii+viii+ix+x) 4ग घ अल्पकालिक उपबंि i कमचड ारीवंदृ के फायदे के लिए उपबंि i ii आय-करके लिए उपबंि ii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 iii प्रस्ताववत िाभांश iii iv िाभाशं पर कर iv v अन्द्य v vi कुि अल्पकालिक उपबंि (i + ii +iii + iv + v) 4 घ ङ कुि चािू दानयत्व (4क+4ि + 4ग + 4 घ) 4ङ कुि शेयर और दानयत्व (1 घ + 2 + 3ङ + 4ङ ) I II आक्स्तयां 1 गैर- चाि ू आक्स्तया ं क क्स्थर आक्स्तयां मूत ड आक्स्तया ं i क सकि ब्िाक iक ि अवक्षयण iि ग ह्रास स े हुई हानियां iग घ ब्िाक (iक– iि - iग ) i घ ii अमूत ड आक्स्तया ं ंाय क सकि ब्िाक iiक त स् क्आ ि अवक्षयण iiि ग ह्रास स े हुईहानिया ं iiग घ शुद्ि ब्िाक (iiक– iiि - iiग ) iiघ iii पूंजीगत चािू काम iii iv ववकास के अिीि अमूत ड आक्स्तया ं iv v कुिक्स्थर आक्स्तया ं (iघ + iiघ + iii + iv) क v ि गैर-चािू ववनििाि i संपवत्त में ववनििाि i ii शेयर लिितों में ववनििाि क सूचीबद्ि शेयर iiक12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ि गैर-सूचीबद्ि शये र iiि ग योग (iiक + iiि ) iiग iii अधिमािी शेयरों में ववनििाि iii iv सरकारी या न्द्यास प्रनतभूनतयों में ववनििाि iv v डर्बेंचरों या बंिपत्रों में ववनििाि v vi पारस्पररक निधियों में ववनििाि vi vii भागीदारी फमों में ववनििाि vii viii अन्द्य ववनििाि viii ix कुि गैर-चािू ववनििाि (i + iic + iii + iv + v + vi + vii + viii) िix ग आस्थधगत कर आक्स्तयां (शुद्ि) ग घ दीघकड ालिक ऋण और अधग्रम i पूंजी अधग्रम i ii प्रनतभुनतनिक्षेप ii iii संबंधित पक्षकारों को ऋण और अधग्रम (अिुदेश देिें ) iii iv अन्द्य ऋण और अधग्रम iv v कुि दीघकड ालिक ऋण और अधग्रम (i + ii + iii + iv) घ v vi घv में सक्म्मलित दीघकड ालिक ऋण और अधग्रम , जो क कारबार या ववृत्त के प्रयोजिों के लिए है viक ि कारबार या ववृत्त के प्रयोजिों के लिए िही ं है viि आय-कर अधिनियम की िारा 2(22) (ङ) के अिुसार क्रकसी शेयरिारक को, जो शेयर का फायदाप्रद स्वामी ग viग है, या क्रकसी समुत्थाि को या ऐसे शेयरिारक के फायदे के लिए/की ओर से, ठदया गया है ङ अन्द्य गैर-चाि ू आक्स्तया ं i दीघकड ालिक व्य ापार प्राप्य क प्रनतभूत, अच्छे समझ े गए iक ि गैर-प्रनतभूत, अच्छे समझे गए iि ग शंकास्पद iग[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 घ कुि अन्द्य गैर-चाि ू आक्स्तया ं (iक + iि + iग) iघ ii अन्द्य ii iii योग (iघ+ ii) ङiii ङ iii में सक्म्मलित कुि गैर-चाि ू आक्स्तयां, जो आय-कर अधिनियम की िारा 2(22) (ङ) के अिुसार क्रकसी iv शेयरिारक स,े जो शये र का फायदाप्रद स्वामी है, या iv क्रकसी समुत्थाि से या ऐसे शेयरिारक के फायदे के लिए/की ओर स,े देय है च कुि गैर-चािू आक्स्तयां (कv+ िix + ग+ घv + ङiii) 1च 2 चािू आक्स्तयां क चािू ववनििाि i शेयर लिखितों में ववनििाि क सूचीबद्ि शेयर iक ि गैर-सूचीबद्ि शये र iि ग योग (iक + iि) iग ii अधिमािी शेयरों में ववनििाि ii iii सरकारी या न्द्यास प्रनतभूनतयों में ववनििाि iii iv डर्बेंचरों या बंिपत्रों में ववनििाि iv v पारस्पररक निधियों में ववनििाि v vi भागीदारी फमों में ववनििाि vi vii अन्द्य ववनििाि vii viii कुि चािू ववनििाि (ic + ii + iii + iv + v + vi + vii) कviii ि संपवत्त-सूची i कच्चा माि i ii चािू काम ii iii तैयार माि iii iv व्यवसाय - स्टाक (व्यवसाय के लिए अक्जतड माि ) iv v भंर्ार और स्पेयर v vi िुिे औजार vi14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] vii अन्द्य vii ि viii कुि संपवत्त-सूची (i + ii + iii + iv + v + vi + vii) viii ग व्य ापार प्राप्य i 6 मास से अधिक स े बकाया i ii अन्द्य ii iii कुिव्यवसाय प्राप्य (i + ii + iii) गiii घ िकदी और िकद समतुल्य i बकैं िकद i ii चैक, ड्राफ्ट ii iii िकद अनतशेर् iii iv अन्द्य iv v कुि िकदी और िकद समतुल्य (i + ii + iii + iv) घv ङ अल्पकालिक ऋण और अधग्रम i पक्षकारों से संबंधित ऋण और अधग्रम (अिुदेश देिें) i ii अन्द्य ii iii कुि अल्पकालिक ऋण और अधग्रम (i+ii) ङiii iv ङiii में सक्म्मलित अल्पकालिक ऋण और अधग्रम , जो क कारबार या ववृत्त के प्रयोजिों के लिए है ivक ि कारबार या ववृत्त के प्रयोजिों के लिए िही ं है ivि आय-कर अधिनियम की िारा 2(22) (ङ) के अिुसार क्रकसी शेयरिारक को , जो शेयर का ग फायदाप्रद स्वामी है, या क्रकसी समुत्थाि को या ivग ऐसे शेयरिारक के फायदे के लिए/की ओर से, ठदया गया है च अन्द्य चािू आक्स्तयां च छ कुि चािू आक्स्तयां (कviii + िviii + गiii + घv + ङiii +च) 2छ कुि आक्स्तयां (1च+2छ) II[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 भाग क-तलु ि पत्र - 31 माच,ा 2025 को र्ा व्र्ार्सानर्क संर्ोिि की तारीख के अिसु ार [एक कंपिी के ललए लागू है, भारतीर् लेखा मािकों के जिसका वर्त्तीर् वर्र्रण कंपनिर्ों के उपाबंध (भारतीर् लेखा मािकों) निर्म, 2015 में निर्दाष्ट भारतीर् रूप में लेखा मािक के अिुपालि में तैर्ार ककए गए हैं] I साधारण शेर्र और दानर्त् र् 1 साधारण शेर्र अ साधारण शेर्र पिूं ी i प्राधिकृत कi जारी, अलभदत् त और पूरी तरह स े भुगताि क्रकया ii कii गया अलभदत् त िेक्रकि पूरी तरह से भगु ताि िही ं क्रकया iii कiii गया iv कुि (कii + कiii) क+iv आ अन्र् साधारण शेर्र i अन्र् ररिर् ा क पूंजी ववमोचि आरक्षक्षत iक ि डर्बेंचर ववमोचि ररजव ड iि ग शेयर ववकल्प बकाया ििे ा iग घ अन्द्य (प्रकृनत और रकम निठदडष्ट करें) iघ र्. कुि अन्द्य भंर्ार (iक+ iि + iग + iघ) iर्. प्रनतधाररत आर् (पी और एल के कथि िामें पि ii ii का अनतशेर् –र्ीई आंकड़े के रूप में दलशता ) iii कुल (खiड. + ii) (डेबबट शेर् रालश को -veआंकड़ े के रूप में र्दखार्ा िाएगा) खiii इ कुल साधारण शेर्र (कiv + खiii) 1ग 2 दानर्त् र् अ गैर मौिूदा दानर्त् र् I वर्त्तीर् दानर्त् र्16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] उधारी क बांड र्ा डडबेंचर क 1 ववदेशी मुरा 1 क 2 रुपए 2 3 कुि (1 + 2) क 3 ख उधार अर्गध ि 1 ववदेशी मुरा 1 2 रुपया उिार i बकैं ों स े i ii अन्द्य पाठटडयों स े ii ि iii कुि (i + ii) 2 3 कुि अवधि उिार (ि 1 + ि 2) ि3 ग आस्थ धगत संदाय दानयत् व ग घ निक्षेप घ र्. संबंधित पक्षों से उिार (अिुदेश देिें) र्. च ववत्त पट्टा बाध्य ता की दीघकड ालिक पररपतवता च छ यौधगक ववत्तीय लिितों की दानयत्व घटक छ ज अन्द्य उिार ज झ कुि उिारी (क3 + ि3 + ग + घ + र्. + च + छ + ज) झ ञ व्यापार उिार ञ ट अन्द्य ववत्तीय दानयत् व (उपबिं ों के अिीि ।। में ववनिठदडष्ट के अनतररतत) ट[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 17 II उपबंध क कमचड ारी िाभ के लिए उपबिं क ि अन्द्य (प्रकृनत निठदडष्ट करें) ि ग कुि उपबंि IIग III आस्थधगत कर दानर्त् र् (शुद्ध) III IV अन्र् गैर-तात् काललक दानर्त् र् क अधग्रम क ि अन्द्य (प्रकृनत निठदडष्ट करें) ि ग कुि अन्द्य गैर-वतमड ाि दानयत् व IVग कुल गैर-र्तमा ाि देर्ताएं (iझ + Iञ + iट + IIग + III + IVग) 2क ि र्तमा ाि दानर्त् र् I वर्त्तीर् दानर्त् र् i उधार लेिा क मांग पर िौटाि े वािे उिार 1 बकैं ों स े 1 2 अन्द्य पक्षकारों स े 2 3 मांग पर प्रनतपूनत ड कुि उिार (1 + 2) 3 ि संबंधित पक्षकारों स े उिार ि ग निक्षेप ग घ अन्द्य उिार (प्रकृनत निठदडष्ट करें) घ कुि उिार (क3 + ि + ग + घ) Ii ii व्र्ापार देिदाररर्ा ं Iii iii अन्र् वर्त्तीर् दानर्त् र्18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क िंबी अवधि के उिार की चािू पररपतवता क ि ववत्त पट्टा दानयत्वों की चाि ू पररपतवता ि ग प्रोद्भूत ब्याज ग घ अवैतनिक िाभाशं घ प्रनतदेयता के ववस्त ार की प्रनतभूनतयों के आबंटि र्. के लिए प्राप्त आवेदि रालश और उस पर र्. प्रोद्भूत ब्याज असंदत् त पररपतव निक्षेप और उस पर प्रोद्भतू च च ब्याज उस पर प्रोद्भूत असंदत् त पररपतव डर्बेंचर और छ छ ब्याज ज अन्द्य (प्रकृनत निठदडष्ट करें) ज झ कुि अन्द्य ववत्तीय दानयत् व(क + ि + ग + घ +र्. +च +छ+ज) Iiii iv कुल वर्त्तीर् दानर्त् र्(Ii +Iii +Iiii) Iiv II अन्र् चालू दानर्त् र् क अधग्रम में प्राप्त राजस्व क ि अन्द्य अधग्रम (प्रकृनत निठदडष्ट करें) ि ग अन्द्य (प्रकृनत निठदडष्ट करें) ग घ कुि अन्द्य वतमड ाि दानयत् व (क + ि +ग) IIघ III उपबंध क कमचड ारी िाभ के लिए उपबिं क ि अन्द्य (प्रकृनत निठदडष्ट करें) ि ग कुि उपबंि (क + ि) IIIग IV र्तमा ाि कर दानर्त् र् (शुद्ध) IV कुल मौिूदा दानर्त् र् (Iiv + IIघ + IIIग+ IV) 2ि[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 19 कुल साधारण शेर्र और दानर्त् र् (1ग + 2क +2ख) I II आजस्त र्ा ं ंार् त 1 गैर तात्काललक आजस्त र्ा ं स् जआ क संपवत्त, संर्ंत्र और उपस्क र क सकि ब्िॉक क ि मूल्यह्रास ि ग हास हानि ग घ शुद्ि ब्िॉक (क- ख -ग) क घ ख पूंिीगत कार्-ाप्रगनत ि ग निर्ेश समपवत्त क सकि ब्िॉक क ि मूल्यह्रास ि ग हास हानि ग घ शुद्ि ब्िॉक (क- ख -ग) ग घ घ साख क सकि ब्िॉक क ि हास हानि ि ग शुद्ि ब्िॉक (क- ख ) घ ग ड. अन्र् अमतू ा संपवत्त क सकि ब्िॉक क ि उिारमुक्तत ि ग हास हानि ग घ शुद्ि ब्िॉक (क- ख -ग) र्.घ20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] च वर्कास के अधीि अमूत ा संपवत्त च छ र्ाहक सर्ं ंत्रों के अनतररक्त िैवर्क आजस्त र्ा ं क सकि ब्िॉक क ि हास हानि ि ग शुद्ि ब्िॉक (क- ख) छग ि वर्त्तीर् आजस्त र्ा ं I निर्ेश i साधारण सामर् ा ललखत में निर्ेश क सूचीबद्ि सािारण शेयर iक ि असूचीबद्ि सािारण शेयर iि ग कुि (iक + iि) iग ii वरीयता शेयरों में निवशे ii iii सरकार या न्द्य ास प्रनतभूनतयों में निवेश iii iv डर्बेंचर या बांर् में निवेश iv v म्युचुअि फंर् में निवेश v vi साझेदारी फमों में निवेश vi vii अन्द्य निवेश( प्रकृनत निठदडष्ट करें) vii viii कुि गैर-मौजूदा निवेश (iग + ii + iii + iv + v + vi + vii) िI II स्र्ीकार र्ोग्र् व्र्ापार क सुरक्षक्षत, अच्छा मािा जाता है क ि असुरक्षक्षत, अच्छा मािा जाता है ि ग संठदग्ि ग घ कुि प्राप्य व्यापार िII[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 21 III उधार i सुरक्षा निक्षेप i ii संबंधित पक्षों को उिार (अिुदेश देिें) ii iii अन्द्य उिार iii iv अन्द्य उिार (i + ii + iii) िIII v उतत III में शालमि उिार, जो क्रक- क कारबार या व्यवसाय के प्रयोजि के लिए vक ि कारबार या व्यवसाय के उद्देश्य के लिए िहीं vि आय-कर अधिनियम के िंर् 2 (22) (र्) के अिुसार, ऐस े शेयरिारक को शेयर के ग फायदेमंद स्वामी या क्रकसी भी समुत् थाि या vग इस तरह के शेयरिारक की ओर से / िाभ के लिए ठदया गया है। IV अन्र् वर्त्तीर् आजस्त र्ा ं 12 महीिों स े अधिक की पररपतवता वािी i i बकैं निक्षेप ii अन्द्य ii iii अन्द्य ववत्तीय आक्स्त या ं का कुि (i + ii) िIV झ आस्थ गगत कर आजस्त र्ां (शुद्ध) I ञ अन्र् गैर - र्तमा ाि पररसंपवत्त i पूंजीगत अधग्रम i ii पूंजी अधग्रम के अनतररतत अन्द्य अधग्रम ii iii अन्द्य (प्रकृनत निठदडष्ट करें) iii iv कुि गैर-वतमड ाि आक्स्त यां (i + ii + iii) ञ22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] आय-कर अधिनियम की िारा 2(22) (र्.) के अिुसार गैर-वतमड ाि आक्स्त या ं उतत झ सठहत है जो क्रक शेयरिारक, शेयर के फायदेमंद मालिक, या v v इस तरह के शेयरिारक के रूप में क्रकसी भी समुत् थाि से या की ओर से / िाभ कुल गैर-मौिूदा आजस् तर्ा ं (कघ + ख +गघ + घग + ड.घ +च +छग + िI + िII + िIII 1 + िIV + झ + ञ) 2 र्तमा ाि आजस्त क ताललकाए ं i कच्चा माि i ii काय ड प्रगनत पर है ii iii तैयार माि iii स्टॉक-इि-रेर् (व्यापार के लिए प्राप्त iv iv वस्तुओं के संबंि में) v स्टोर और पजु ों v vi ढीिा उपकरण vi vii अन्द्य vii viii कुि तालिकाए ं (i + ii + iii + iv + v + vi + vii) 2क ख वर्त्तीर् आजस्त र्ा ं I निर्ेश i सािारण शेयर लिित में निवेश क सूचीबद्ि सािारण शेयर i क ि असूचीबद्ि सािारण शेयर i ि ग कुि (i क + i ि) iग ii वरीयता शेयरों में निवशे ii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 23 iii सरकारी या न्द्य ास प्रनतभूनतयों में निवेश iii iv डर्बेंचर या बॉन्द्र् में निवेश iv v म्युचुअि फंर् में निवेश v vi भागीदारी फमों में निवेश vi vii अन्द्य निवेश vii viii कुि वतमड ाि निवशे (iग + ii + iii + iv + v + vi + vii) I II स्र्ीकार र्ोग्र् व्र्ापार i सुरक्षक्षत, अच्छा मािा जाता है i ii असुरक्षक्षत, अच्छा मािा जाता है ii iii संठदग्ि iii iv प्राप्य कुि व्यापार (i + ii + iii) II III िकद और िकद समकि बकैं ों के साथ अनतशेर् (िकद और िकद समकक्षों i i की प्रकृनत) ii हाथ में चेक और ड्राफ्ट ii iii हाथ में पैसा iii iv अन्द्य (प्रकृनत निठदडष्ट करें) iv v कुि िकद और िकद समकक्ष (i + ii + iii + iv) III IV उपरोक्त III के अनतररक्त बकैं अनतशेर् IV V उधार i सुरक्षा निक्षेप i ii संबंधित पक्षों को उिार (निदेश देिें) ii iii अन्द्य (प्रकृनत निठदडष्ट करें) iii iv कुि उिार (i + ii + iii) V24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] v जो उपरोतत V में शालमि उिार और अधग्रम हैं- क कारबार या व्यवसाय के प्रयोजि के लिए vक ि कारबार या व्यवसाय के प्रयोजि के लिए िहीं vि आय कर अधिनियम की िारा 2(22)र्. के अिुसार शेयरिारक को ठदया, िाभकारी मालिक ग vग होिे के िाते के शेयर, या क्रकसी भी समुत् थाि या ओर से / िाभ का शेयरिारक VI अन्र् वर्त्तीर् आजस्त र्ा ं VI कुल वर्त्तीर् आजस् तर्ा ं (I + II + III + IV + V + VI) 2ि ग चालू कर आजस् तर्ां (शुद्ध) 2ग घ अन्र् मौिूदा आजस्त र्ा ं i पूंजी अधग्रम के अनतररत त अधग्रम i ii अन्द्य (प्रकृनत निठदडष्ट करें) ii iii कुि 2घ कुल चालू आजस् तर्ां (2क+2ख+2ग+2घ) 2 कुल आजस् तर्ां (1 + 2) II भाग क- वर्त्तीर् र्र् ा 2024-25 के ललए वर्निमााण लेखा (उस दशा में मद 1 से मद 3 भरे, जहा ं नियलमत ििे ा बठहया ं वर्निमााण लेखा बिायी रिी जाती हैं, अन्द्यथा यथा िागू मद 61 से मद 62 भरें) 1 ववनिमाडणकारी िात े का ववकिि क प्रारक्म्भक तालिका i कच्ची सामग्री का प्रारक्म्भक स्टॉक i ii प्रगनतशीि सामग्री का प्रारक्म्भक स्टॉक ii iii योग (i + ii) कiii ख क्रर् (प्रनतदार्ों और शुल्क र्ा कर, र्र्द कोई हों, का र्ोग) ख ग प्रत्र्ि मिदरू ी ग घ प्रत्र्ि कर (घi + घii + घiii) घ i आवक वहि व्यय i[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 25 ii ववद्युत ् और ईंिि ii iii अन्द्य प्रत्यक्ष व्यय iii ङ कारखािा अगधव्र्र् I अप्रत्यक्ष मजदरू ी i Ii कारिािा क्रकराया और दर ii Iii कारिािा बीमा iii Iv कारिािा ईंिि और ववद्युत iv V कारिािा सािारण व्यय v Vi कारिािा मशीिरी का अवक्षयण vi Vii योग (i+ii+iii+iv+v+vi) ङvii च वर्निमााण खात े में ककए गए वर्कलिों का र्ोग (कiii+ि+ग+घ+ङvii) 1च 2 अंत स्टॉक i कच्ची सामग्री 2i ii प्रगनतशीि काय ड 2ii योग (2i +2ii) 2 3 व्यापार ििे ा में उत्पाद क्रकए गए-अंतररत क्रकए गए माि की िागत (1च - 2) 3 भाग क – व्र्ापार वर्त्तीर् र्र् ा 2024-25 के ललए व्र्ापार लखे ा (उस दशा में मद 4 स े मद 12 भरे, जहां नियलमत ििे ा बठहया ं लेखा बिायी रिी जाती हैं, अन्द्यथा यथा िागू मद 61 से मद 62 भरें) 4 प्रचाििों स े प्राप्त राजस्व वविय/सकि कारबार की प्राक्प्तया ं (वववरखणयों तथा प्रनतदायों और शुल्क या कर, यठद क कोई हो, का योग) i माि का वविय i ii सेवाओ ं का वविय ii अन्द्य प्रचािि राजस्व (प्रकृनत और रकम ववनिठदडष्ट ाम iii करें) ज में क iiiक ेि ेि र ि iiiि ाप ाय व् ग योग (iiiक + iiiि) iiiग iv योग (i + ii + iiiग) कiv ि व्यवसाय स े सकि प्राक्प्तया ं ि वविय क्रकए गए या प्रदाय क्रकए गए माि और सेवाओं की बाबत प्राप्त या प्राप्य शुल्क कर ग और उपकर i संघ उत्पाद कर i26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ii सेवा कर ii iii मूल्य वधितड कर/वविय कर iii iv केन्द्रीय माि और सवे ा कर (सीजीएसटी) iv v राज्य माि और सेवा कर (एसजीएसटी) v vi एकीकृत माि और सेवा कर (आईजीएसटी) vi vii संघ राज्यक्षेत्र माि और सेवा कर (यूटीजीएसटी) vii viii कोई अन्द्य शुल्क, कर या उपकर viii ix योग (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) गix घ प्रचाििों स े कुि राजस्व (कiv + ि +गix) 4घ 5 तैयार वस्तुओ ं का अंनतम (तिोक्जगं ) स्टॉक 5 6 व्यापार िात े में जमाओं का योग (4घ + 5 ) 6 7 तैयार मािों का आरक्म्भक स्टॉक 7 8 िय (प्रनतदायों और शुल्क या कर, यठद कोई हो, का योग) 8 9 प्रत्यक्ष व्यय (9i + 9ii + 9iii) 9 i आवक वहि व्यय i ii ववद्युत और ईंिि ii अन्द्य प्रत्यक्ष व्यय iii ठटप्पण : प्रत्यक्ष कर की प्रकृनत के अिसु ार पंक्तत iii जोड़ी जा सकती है 10 िय क्रकए गए माि और सेवाओं के सम्बन्द्ि में संदत्त या संदेय शल्ु क और कर ि ि i सीमा शुल्क 10i क व व ii प्रनतरोिी शुल्क 10ii में ाि iii ववशेर् अनतररतत शुल्क 10iii ेि र ाप iv संघ उत्पाद शुल्क 10iv ाय व् v सेवा कर 10v vi मूल्य वधितड कर/वविय कर 10vi vii केन्द्रीय माि और सवे ा कर (सीजीएसटी) 10vii viii राज्य माि और सेवा कर (एसजीएसटी) 10viii ix एकीकृत माि और सेवा कर (आईजीएसटी) 10ix x संघ राज्यक्षेत्र माि और सेवा कर (यूटीजीएसटी) 10x xi संदत्त या संदेय कोई अन्द्य कर 10xi योग (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x 10xii xii + 10xi)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 27 11 ववनिमाडण िात े स े उत्पाठदत-उपांतररत माि की िागत 11 12 कारबार/व्यवसाय से िाभ और हानि िेिा में अंतररत सकि िाभ (6-7-8-9-10xii-11) 12 12क ठदिभर व्यापार से आवत ड 12क 12ख ठदि भर व्यापार स े आय – िाभ व हानि ििे में अंतररत 12ि भाग क – लाभ और वर्त्तीर् र्र् ा 2024-25 के ललए लाभ और हानि लखे ा (उस दशा में मद 13 से मद 60 भरे, जहां हानि नियलमत िेिा बठहयां बिायी रिी जाती हैं, अन्द्यथा यथा िागू मद 61 से मद 62 भरें) 13 व्यापार िात े से अंतररत सकि िाभ 12 + 12ख 13 14 अन्द्य आय i क्रकराया i ii कमीशि ii iii िाभाशं आय iii iv ब्याज आय iv v नियत आक्स्तयों के वविय पर िाभ v प्रनतभूनत संव्यवहार कर (एसटीटी) से प्रभाय ड प्रनतभूनत होिे के कारण vi vi ाम निवेश के वविय पर िाभ ि में vii अन्द्य निवेश के वविय पर िाभ vii ेख ेल िारा 43कक के अिीि ववदेशी ववनियम उतार-चढाव के कारण ि viii viii नाह अलभिाभ (हानि) भ ाल िारा 28(viक) के अिीि तालिका के पजूं ी आक्स्त में संपररवतिड क्रकए ix जािे पर िाभ (संपररवतिड की तारीि को तालिका का उधचत बाजार ix मूल्य) x कृवर् आय x xi अन्द्य कोई आय (प्रकृनत और रकम ववनिठदडष्ट करें ) क xiक ि xiख ग योग (xiक + xiि) xiग xii अन्द्य आय का योग (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x + xiग) 14xii 15 िाभ और हानि िेिा में जमाओ ं का योग (13+14xii) 15 16 जावक भाड़ा 16 में ेत ाि 17 भण्र्ारों और पुजों का उपभोग 17 ि ि नाह ि क18 ववद्युत और ईंिि 18 र औ व व 19 क्रकराया 19 भ ाि 20 भवि की मरम्मत 2028 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 21 मशीिरी की मरम्मत 21 22 कमचड ाररयों को प्रनतकर i वेति और मजदरू ी 22i ii बोिस 22ii iii धचक्रकत्सीय व्ययों की प्रनतपूनत ड 22iii iv छुट्टी िकदीकरण 22iv v छुट्टी यात्रा फायदे 22v vi अिुमोठदत अधिववर्तड ा निधि में अलभदाय 22vi vii मान्द्यताप्राप्त भववष्य निधि में अलभदाय 22vii viii मान्द्यताप्राप्त उपदाि निधि में अलभदाय 22viii ix क्रकसी अन्द्य निधि में अलभदाय 22ix कमचड ाररयों को अन्द्य फायदा, क्जसके सम्बन्द्ि में व्यय उपगत x 22x क्रकया गया है xi कमचड ाररयों के लिए कुि प्रनतकर (22i से 22x का योग) 22xi तया अनिवालसयों को संदत्त कोई प्रनतकर 22xi में सक्म्मलित xiiक xiiक हां / िही ं क्रकया गया है xiiि यठद हां, तो अनिवालसयों को संदत्त रकम xiiि 23 बीमा i धचक्रकत्सीय बीमा 23i ii जीवि बीमा 23ii iii की-मैि बीमा 23iii अन्द्य बीमा, क्जसके अन्द्तगतड कारिािा, कायाडिय, कार, माि iv 23iv आठद भी ह ैं v बीमा पर कुि व्यय (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 कमकड ार और कमचड ाररवन्द्ृ द कल्याणकारी व्यय 24 25 मिोरंजि 25 26 आनतथ्य 26 27 सम्मेिि 27 28 वविय संवििड , क्जसके अिीि प्रचार (ववज्ञापि से लभन्द्ि) भी है 28 29 ववज्ञापि 29 30 कमीशि क्रकसी कंपिी या ववदेशी कंपिी स े लभन्द्ि अनिवासी को भारत स े i i बाहर संदत्त या भारत में सदत्त ii अन्द्य को ii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 29 iii योग (i + ii) 30iii 31 स्वालमस्व क्रकसी कंपिी या ववदेशी कंपिी स े लभन्द्ि अनिवासी को भारत स े i i बाहर संदत्त या भारत में सदत्त ii अन्द्य को ii iii योग (i + ii) 31iii 32 तकिीकी सेवाओ ं के लिए व्यवसानयक/परामश ड फीस/फीस क्रकसी कंपिी या ववदेशी कंपिी स े लभन्द्ि अनिवासी को भारत स े i i बाहर संदत्त या भारत में सदत्त ii अन्द्य को ii iii योग (i + ii) 33 होटि, बोडर्गिं , आवास 33 34 ववदेशी यात्रा पर क्रकए गए व्यय से लभन्द्ि यात्रा व्यय 34 35 ववदेशी यात्रा व्यय 35 36 प्रवहण व्यय 36 37 टेिीफोि व्यय 37 38 अनतधथ गहृ व्यय 38 39 तिब व्यय 39 40 उत्सव समारोह व्यय 40 41 छात्रववृत्त 41 42 उपहार 42 43 दाि 43 सरकार या क्रकसी स्थािीय निकाय को संदत्त क्रकराया और कर या संदेय दर और कर (आय पर 44 करों को छोड़कर) i संघ उत्पाद शुल्क 44i ii सेर्ा कर 44ii iii मूल्र् र्गधता कर/वर्क्रर् कर 44iii iv उपकर 44iv v केन्द्रीर् माल और सर्े ा कर (सीिीएसटी) 44v vi राज्र् माल और सेर्ा कर (एसिीएसटी) 44vi vii एकीकृत माल और सेर्ा कर (आईिीएसटी) 44vii viii संघ राज्र्िेत्र माल और सेर्ा कर (र्ूटीिीएसटी) 44viii कोई अन्र् दर, कर, शुल्क र्ा उपकर, जिसमें एसटीटी और ix 44ix सीटीटी भी है30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] संदत्त र्ा संदेर् कुल दर और कर(44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + x 44x 44viii +44ix) 45 संपरीक्षा फीस 45 46 अन्द्य व्यय (प्रकृनत और रकम ववनिठदडष्ट करें) i i ii ii iii योग (i + ii) 46iii र्ूबन्द्त ऋण (उस व्यक्तत का स्थायी िाता संख्यांक आिार, यठद उपिब्ि हो, क्जसके लिए एक 47 िाि रुपए या उससे अधिक की रकम के लिए र्ूबन्द्त ऋण का दावा क्रकया गया है और रकम ववनिठदडष्ट कर)ें 47i (i1) (1) 47i (i2) (2) 47i (i3) (3) पंजक्तर्ों को अपेिािुसार िोड़ा िा सकता है 47i कुि (47i(1)+47i(2)+47i(3)) िहां स्थार्ी खाता संख्र्ांक/आिार उपलब्ध िहीं है, ii र्हां अन्र् (एक लाख रुपए स े अगधक) (िाम और 47ii पूरे पते का उल्लखे करें) फ्िैट पररसर/ / भवि/ सड़क/ क्षेत्र/ कस्बा/शहर/ वपि क्जप ि.सं. िाम द्वार/ ग्राम माग/ड राज्य देश रकम अवस्थाि क्जिा कोर् कोर् ब्िाक का र्ाकघर सं. िाम 1 पंजक्तर्ों को अपेिािुसार िोड़ा िा सकता है iii अन्र् (एक लाख रुपए स े कम रकम) 47iii iv र्ोग डूबन्त ऋण (47i + 47ii + 47iii) 47iv 48 र्ूबन्द्त और शकं ास्पद ऋणों के लिए उपबंि 48 49 अन्द्य उपबंि 49 ब्याज, अवक्षयण और करों स े पहिे िाभ [15 – (16 से21 + 22xi + 23v + 24 से 29 + 50 50 30iii + 31iii + 32iii + 33 से 43 + 44x + 45 + 46iii + 47iv + 48 + 49)] 51 ब्याज क्रकसी कंपिी या ववदेशी कंपिी स े लभन्द्ि अनिवासी को भारत स े i i बाहर संदत्त या भारत में सदत्त[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 31 ii अन्द्य को ii iii योग (i + ii) ि 52 अवक्षयण और िलमक अपाकरण 52 बं प उ ए 53 करों स े पहिे शुद्ि िाभ (50 – 51iii – 52) 53 ग ए द 54 वतमड ाि कर के लिए उपबंि 54 ठ ए ि ल 55 आस्थधगत कर के लिए उपबंि 55 के ग ोय 56 कर के पश्चात ् िाभ (53 - 54 - 55) 56 ि नव व 57 पूव ड वर् ड स े अग्रिीत अनतशेर् 57 र औ र क 58 ववनियोग के लिए उपिब्ि रकम (56 + 57) 58 59 ववनियोग i आरक्षक्षनतयों और अधिशेर् में अन्द्तरण 59i ii प्रस्ताववत िाभांश/अन्द्तररम िाभाशं 59ii iii िाभाशं पर कर/पूवतड र वर्ों के लिए िाभांश पर कर 59iii कॉरपोरेट सामाक्जक उत्तरदानयत्व सीएसआर क्रियाकिापों के लिए iv ववनियोग (कंपिी अधिनियम, 2013 की िारा 135 के अिीि आि े 59iv वािी कंपनियों की दशा में) v कोई अन्द्य ववनियोग 59v vi योग (59i + 59ii + 59iii + 59iv+59v) 59vi 60 तुलि पत्र में ललए गए अनतशेर् (58 - 59vi) 60 61 धारा 44कङ के अधीि माल र्ाहकों स े प्रकजल्पत आर् की संगणिा ि. स.ं कारबार का िाम कारबार कोर् वणिड माल गाड़ी का क्र्ा माल गाड़ी की उि मासों की माल गाड़ी के ललए धारा 44कङ के अधीि रजिस्रीकरण स्र्ालमत्र्ाधीि/ टिभार िमता संख्र्ा, जििके प्रकजल्पत आर् सं. पट्टाकृत/ककराए (एमटी में) ललए माल गाड़ी (12 मैर्रक टि से अगधक टिभार की पर ली गई थी निधााररती के दशा में प्रनतमास 1000 रुपए की दर से स्र्ालमत्र्ाधीि र्ा अन्र्था 7500 रुपए प्रनतमास की दर था/उसके द्र्ारा से संगखणत) र्ा र्ास्तवर्क रूप स े अजिता पटटे पर/ककराए की गई दार्ाकृत रकम, इिमें िो भी पर ली गई थी अगधक हो था (i) (1) (2) (3) (4) (5) (क)32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ि) कुि यथा अपेक्षक्षत पंक्ततयों का ववकल्प बढाएं (कृपया िोट करें: वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय वाहिों की संख्या 10 वाहि से अधिक िही ं होिी चाठहए) (ii) धारा 44कङ के अधीि माल गाड़ी से कुल प्रकजल्पत आर् [सारणी 61(i) के स्तमभ (5) का 61(ii) र्ोग] र्टप्पण - यठद िाभ िारा 44कङ के अिीि ववठहत क्रकए गए स े कम है या वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय स्वालमत्वािीि/पट्टाकृत/क्रकराए पर लिए गए माि गाड़ी का संख्या दस स े अधिक है तो िारा 44कि के अिीि िेिाबठहया ं बिाए रििा या कर संपरीक्षा करािा अनिवाय ड है 62 ऐसी वर्देशी कंपिी की दशा में, जिसकी कुल आर् धारा 44ख, धारा 44खख, धारा 44खखक, धारा 44खखख, ाल 44घ में निर्दाष्ट कारबार स े एक मात्र लाभों और अलभलाभों स े लमलकर बिती है र्ा जिसका कच्चे हीरे के म ाम वर्क्रर् का पात्र कारबार हो (निर्म 10िझक देखें), र्हां निमिललखखत िािकारी प्रस्तुत करें त ह र्र क सकि प्राक्प्त/आवत ड 62क ाख ेल ि शुद्ि िाभ 62ि वर्त्तीर् र्र् ा 2024-25 के ललए वर्निमााण लेखा[ऐसी कंपिी, क्जसकी ववत्तीय वववरखणयां (भारतीय ििे ा भाग क - वर्निमााण लेखा मािक) नियम, 2015 के उपाबंि में ववनिठदडष्ट भारतीय िेिा मािकों के अिुपािि में तैयार की जाती भारतीर् – लेखा मािक हैं, के लिए िागू होिा] 1 ववनिमाडणकारी िात े का ववकिि क आरक्म्भक तालिक i कच्ची सामग्री का आरक्म्भक स्टॉक i ii प्रगनतशीि काय ड का आरक्म्भक स्टॉक ii iii योग (i + ii) कiii ि िय (प्रनतदायों और शुल्क या कर, यठद कोई हो, का योग) ि ग प्रत्यक्ष मजदरू ी ग घ प्रत्यक्ष व्यय घ i आवक वहि व्यय i ii ववद्युत और ईंिि ii iii अन्द्य प्रत्यक्ष व्यय iii ङ कारिािा उपररव्यय i अप्रत्यक्ष मजदरू ी Ii कारिािा क्रकराया और दर Iii कारिािा बीमा Iv कारिािा ईंिि और ववद्युत V कारिािा सािारण व्यय[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 33 Vi कारिािा मशीिरी का अवक्षयण Vii योग (i+ii+iii+iv+v+vi) ङvii च ववनिमाडण िात े में ववकििों का योग (कiii+ि +ग +घ +ङvii) 1च 2 अन्द्त स्टॉक i कच्ची सामग्री 2i ii प्रगनतशीि काय ड 2ii योग (2i +2ii) 2 3 व्यापार ििे ा में उत्पाठदत-अंतररत माि की िागत (1च - 2) 3 वर्त्तीर् र्र् ा 2024-25 के ललए व्र्ापार लेखा[ऐसी कंपिी, क्जसकी ववत्तीय वववरखणयां (भारतीय ििे ा भाग क - व्र्ापार लेखा मािक) नियम, 2015 के उपाबंि में ववनिठदडष्ट भारतीय ििे ा मािकों के अिुपािि में तैयार की जाती भारतीर् – लेखा मािक हैं, के लिए िागू होिा] 4 प्रचाििों स े राजस्व वविय/कारबार की कुि प्राक्प्तयां (वववरखणयों और प्रनतदायों तथा शल्ु क या कर, क यठद कोई हो, का योग) i माि का वविय i ii सेवाओ ं का वविय ii अन्द्य प्रचािि राजस्व (प्रकृनत और रकम iii ववनिठदडष्ट करें) क iiiक ि iiiि ाम ज ग योग (iiiक + iiiि) iiiग में ाि ेि iv योग (i + ii + iiiग) कiv र ाप ि व्यवसाय स े सकि प्राक्प्तया ं ि ाय व् वविीत या प्रदाय की गई माि और सेवाओ ं के सम्बन्द्ि में प्राप्त या प्राप्य शुल्क, ग कर और उपकर i संघ उत्पाद शुल्क i ii सेर्ा कर ii iii मूल्र् र्गधता कर/वर्क्रर् कर iii iv केन्द्रीर् माल और सर्े ा कर (सीिीएसटी) iv v राज्र् माल और सेर्ा कर (एसिीएसटी) v vi एकीकृत माल और सेर्ा कर (आईिीएसटी) vi34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] संघ राज्र्िेत्र माल और सेर्ा कर vii vii (र्ूटीिीएसटी) viii कोई अन्र् शुल्क कर और उपकर viii ix योग (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) गix घ प्रचाििों स े कुि राजस्व (कiv + ि+गix) 4घ 5 तैयार वस्तुओ ं का अंनतम (तिोक्जगं ) स्टॉक 5 6 व्यापार ििे ा में जमाओं का योग (4घ + 5 ) 6 7 तैयार माि का आरक्म्भक स्टॉक 7 8 िय (प्रनतदायों और शुल्क या कर, यठद कोई हो, का योग) 8 9 प्रत्यक्ष व्यय (9i + 9ii + 9iii) 9 i आवक वहि व्यय i ii ववद्युत और ईंिि ii अन्द्य प्रत्यक्ष व्यय iii ठटप्पण : प्रत्यक्ष व्ययों की प्रकृनत के अिुसार iii पंक्तत जोड़ी जा सकती है 10 िय क्रकए गए मािों और सेवाओ ं के सम्बन्द्ि में संदत्त या संदेय शल्ु क और कर i सीमा शुल्क 10i ii प्रनतरोधी शुल्क 10ii iii वर्शेर् अनतररक्त शुल्क 10iii य दे में iv संघ उत्पाद शुल्क 10iv ेि ेि v सेर्ा कर 10v र ाप ाय vi मूल्र् र्गधता कर/वर्क्रर् कर 10vi व् vii केन्द्रीर् माल और सर्े ा कर (सीिीएसटी) 10vii viii राज्र् माल और सेर्ा कर (एसिीएसटी) 10viii ix एकीकृत माल और सेर्ा कर (आईिीएसटी) 10ix x संघ राज्र्िेत्र माल और सेर्ा कर (र्ूटीिीएसटी) 10x xi संदत्त र्ा संदेर् कोई अन्र् कर 10xi योग (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix 10xii xii + 10x + 10xi) 11 ववनिमाडण िात े स े उत्पाठदत-अंतररत माि की िागत 11 12 िाभ और हानि िेिा में अंतररत-कारबार/व्यवसाय से सकि िाभ (6-7-8-9-10xii-11) 12 12क ठदि भर व्यापार स े आवत ड 12क 12ि ठदि भर व्यापार स े आय - िाभ व हानि ििे में अंतररत 12ि[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 35 वर्त्तीर् र्र् ा 2024-25 के ललए लाभ और हानि लेखा [ऐसी कंपिी, क्जसकी ववत्तीय वववरखणयां (भारतीय भाग क – लाभ और हानि िेिा मािक) नियम, 2015 के उपाबंि में ववनिठदडष्ट भारतीय िेिा मािकों के अिुपािि में तैयार की भारतीर् लेखा मािक जाती हैं, के लिए िाग ू होिा] 13 व्यापार िात े से अंतररत सकि िाभ (12 + 12ि) 13 14 अन्द्य आय i क्रकराया i ii कमीशि ii iii िाभाशं आय iii iv ब्याज आय iv v नियत आक्स्तयों के वविय पर िाभ v प्रनतभूनत संव्यवहार कर (एसटीटी) स े प्रभाय ड प्रनतभूनत होि े के कारण vi vi निवेश के वविय पर िाभ vii अन्द्य निवेश के वविय पर िाभ vii िारा 43कक के अिीि ववदेशी ववनियम उतार-चढाव के कारण viii viii अलभिाभ (हानि) िारा 28(viक) के अिीि तालिका के पजूं ी आक्स्त में संपररवतिड क्रकए ix जािे पर िाभ (संपररवतिड की तारीि को तालिका का उधचत बाजार ix मूल्य) x कृवर् आय x xi अन्द्य कोई आय (प्रकृनत और रकम ववनिठदडष्ट करें ) क xiक ि xiख ग योग (xiक + xiि) xiग xii अन्द्य आय का योग (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x + xiग) 14xii 15 िाभ और हानि िेिा में जमाओ ं का योग (13+14xii) 15 16 जावक भाड़ा 16 17 भण्र्ारों और पुजों का उपभोग 17 य दे 18 ववद्युत और ईंिि 18 में ात 19 क्रकराया 19 ाि ि 20 भवि की मरम्मत 20 नाह र 21 मशीिरी की मरम्मत 21 औ भ 22 कमचड ाररयों को प्रनतकर ाि i वेति और मजदरू ी 22i ii बोिस 22ii36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iii धचक्रकत्सीय व्ययों की प्रनतपूनत ड 22iii iv छुट्टी िकदीकरण 22iv v छुट्टी यात्रा फायदे 22v vi अिुमोठदत अधिववर्तड ा निधि में अलभदाय 22vi vii मान्द्यताप्राप्त भववष्य निधि में अलभदाय 22vii viii मान्द्यताप्राप्त उपदाि निधि में अलभदाय 22viii ix कोई अन्द्य निधि में अलभदाय 22ix कमचड ाररयों को अन्द्य फायदा, क्जसके सम्बन्द्ि में व्यय उपगत क्रकया x 22x गया है xi कमचड ाररयों के लिए कुि प्रनतकर (22i से 22x का योग) 22xi तया अनिवालसयों को संदत्त कोई प्रनतकर 22xi में सक्म्मलित क्रकया xii xiiक हां / िही ं गया है यठद हां, तो अनिवालसयों को संदत्त रकम xiiि 23 बीमा i धचक्रकत्सीय बीमा 23i ii जीवि बीमा 23ii iii की-मैि बीमा 23iii अन्द्य बीमा, क्जसके अन्द्तगतड कारिािा, कायाडिय, कार, माि आठद iv 23iv भी ह ैं v बीमा पर कुि व्यय (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 कमकड ार और कमचड ाररवन्द्ृ द कल्याणकारी व्यय 24 25 मिोरंजि 25 26 आनतथ्य 26 27 सम्मेिि 27 28 वविय संवििड , क्जसके अिीि प्रचार (ववज्ञापि से लभन्द्ि) भी है 28 29 ववज्ञापि 29 30 कमीशि क्रकसी कंपिी या ववदेशी कंपिी स े लभन्द्ि अनिवासी को भारत स े i i बाहर संदत्त या भारत में सदत्त ii अन्द्य को ii iii योग (i + ii) 30iii 31 स्वालमस्व क्रकसी कंपिी या ववदेशी कंपिी स े लभन्द्ि अनिवासी को भारत स े i i बाहर संदत्त या भारत में सदत्त[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 37 ii अन्द्य को ii iii योग (i + ii) 31iii 32 व्यवसानयक/परामश ड फीस/ तकिीकी सवे ाओ ं के लिए फीस क्रकसी कंपिी या ववदेशी कंपिी स े लभन्द्ि अनिवासी को भारत स े i i बाहर संदत्त या भारत में सदत्त ii अन्द्य को ii iii योग (i + ii) 32iii 33 होटि, बोडर्गिं , आवास 33 34 ववदेशी यात्रा पर क्रकए गए व्यय से लभन्द्ि यात्रा व्यय 34 35 ववदेशी यात्रा व्यय 35 36 प्रवहण व्यय 36 37 टेिीफोि व्यय 37 38 अनतधथ गहृ व्यय 38 39 तिब व्यय 39 40 उत्सव समारोह व्यय 40 41 छात्रववृत्त 41 42 उपहार 42 43 दाि 43 44 सरकार या क्रकसी स्थािीय निकाय को संदत्त या संदेय दर और कर (आय पर कर को छोड़कर) i संघ उत्पाद शुल्क 44i ii सेर्ा कर 44ii iii मूल्र् र्गधता कर/वर्क्रर् कर 44iii iv उपकर 44iv v केन्द्रीर् माल और सर्े ा कर (सीिीएसटी) 44v vi राज्र् माल और सेर्ा कर (एसिीएसटी) 44vi vii एकीकृत माल और सेर्ा कर (आईिीएसटी) 44vii viii संघ राज्र्िेत्र माल और सेर्ा कर (र्ूटीिीएसटी) 44viii कोई अन्र् दर, कर, शुल्क र्ा उपकर, जिसमें एसटीटी और ix 44ix सीटीटी भी है संदत्त र्ा संदेर् कुल दर और कर(44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + 44viii x 44x +44ix) 45 संपरीक्षा फीस 45 46 अन्द्य व्यय (प्रकृनत और रकम ववनिठदडष्ट करें) i i38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ii ii iii योग (i + ii) 46iii र्ूबन्द्त ऋण (उस व्यक्तत का स्थायी िाता संख्यांक/ आिार, यठद उपिब्ि हो, क्जसके लिए एक िाि रुपए 47 या उससे अधिक की रकम के लिए र्ूबन्द्त ऋण का दावा क्रकया गया है और रकम ववनिठदडष्ट कर)ें 47i (i1) (1) 47i (i2) (2) 47i (i3) (3) पंजक्तर्ों को अपेिािुसार िोड़ा िा सकता है 47i कुि (47i1+47i2+47i3) िहां स्थार्ी खाता संख्र्ांक/ आिार उपलब्ध िहीं है, ii र्हां अन्र् (एक लाख रुपए स े अगधक) (िाम और पूरे 47ii पते का उल्लेख करें) फ्िैट पररसर/ / भवि/ सड़क/ क्षेत्र/ कस्बा/शहर/ वपि क्जप ि.सं. िाम द्वार/ ग्राम माग/ड राज्य देश रकम अवस्थाि क्जिा कोर् कोर् ब्िाक का र्ाकघर सं. िाम 1 पंजक्तर्ों को अपेिािुसार िोड़ा िा सकता है iii अन्र् (एक लाख रुपए स े कम रकम) 47iii iv र्ोग डूबन्त ऋण (47i + 47ii + 47iii) 47iv 48 र्ूबन्द्त और शकं ास्पद ऋणों के लिए उपबंि 48 49 अन्द्य उपबंि 49 ब्याज, अवक्षयण और करों स े पहिे िाभ [15 – (16 स े 21 + 22xi + 23v + 24 से 29 + 30iii + 50 50 31iii + 32iii + 33 से 43 + 44x + 45 + 46iii + 47iv + 48 + 49)] 51 ब्याज क्रकसी कंपिी या ववदेशी कंपिी स े लभन्द्ि अनिवासी को भारत स े बाहर i i संदत्त या भारत में सदत्त ii अन्द्य को ii iii योग (i + ii) 51iii 52 अवक्षयण और िलमक अपाकरण 52 53 करों स े पहिे शुद्ि िाभ (50 – 51iii – 52) 53 र क र औ5 व व4 वि नतमड ाि ग ोय क केर क ए ि ले लिप उए उ ि बं पबंि 54[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 39 55 आस्थधगत कर के लिए उपबंि 55 56 कर के पश्चात ् िाभ (53 - 54 - 55) 56 57 पूव ड वर् ड स े अग्रिीत अनतशेर् 57 58 ववनियोग के लिए उपिब्ि रकम (56 + 57) 58 59 ववनियोग i आरक्षिनतर्ों और अगधशेर् में अन्तरण 59i ii प्रस्तावर्त लाभांश/अन्तररम लाभाशं 59ii iii लाभाशं पर कर/पूर्ता र र्र्ों के ललए लाभांश पर कर 59iii कॉरपोरेट सामाजिक उत्तरदानर्त्र् सीएसआर कक्रर्ाकलापों के ललए वर्निर्ोग iv (कंपिी अगधनिर्म, 2013 की धारा 135 के अधीि आिे र्ाली कंपनिर्ों 59iv की दशा में) v कोई अन्र् वर्निर्ोग 59v vi र्ोग (59i + 59ii + 59iii + 59iv+59v) 59vi 60 तुिि पत्र में लिए गए अनतशेर् (58 - 59vi) 60 61 क ऐसी मदें, जो िाभ और हानि के लिए पुिः वगीकृत िही ं की जाएंगी i पुिमूल्ड यांकि अधिशेर् में पररवतिड i ii पररभावर्त फायदा योजिाओं का पुिःपररमापि ii iii ओसीआई के माध्यम स े साम्या लिितें iii एफवीपीटीएि में पदालभहीत ववत्तीय दानयत्वों के अपि े ही जमा जोखिम iv iv से सम्बक्न्द्ित उधचत मूल्य पररवतिड सहयुततों और संयुतत जोखिमों में उस सीमा तक अन्द्य व्यापक आय v v के अंश, क्जन्द्हें िाभ और हानि के लिए वगीकृत िही ं क्रकया जािा है vi अन्द्य (प्रकृनत ववनिठदडष्ट करें) vi उि मदों से सम्बक्न्द्ित आय कर, जो िाभ और हानि के लिए vii vii पुिःवगीकृत िही ं की जाएंगी viii योग 61क ि वे मदें, जो िाभ और हानि के पुिःवगीकृत की जाएंगी ववदेशी प्रचािि की ववत्तीय वववरखणयों को पररवनततड करिे में ववनिमय i i अंतर ii ओसीआई के माध्यम स े ऋण लिितें ii िकद प्रवाह नियंत्रण में नियंत्रणकारी लिितों पर अलभिाओं और हानि iii iii का प्रभावी िाभ सहयुततों और संयुतत जोखिमों में उस सीमा तक ओसीआई का अंश, iv iv जो िाभ और हानि में वगीकृत की जाए v अन्द्य (प्रकृनत ववनिठदडष्ट करें) v40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] उि मदों से सम्बक्न्द्ित आय कर, जो िाभ और हानि के लिए vi vi पुिःवगीकृत की जाएंगी vii योग 61ि 62 कुि व्यापक आय (56 + 61A + 61B) 62 भाग क - अन्द्य अन्द्य जािकारी (यठद िारा 44कि के अिीि दायी हो, तो आज्ञापक, अन्द्य के लिए, यठद िागू हो, भरें) जािकारी पूव ड वर् ड में नियोक्जत िेिा पद्िनत 1 (धचक्नित कर)ें   वाखणज्य  िकद यठद िेिा पद्िनत में कोई पररवतिड है 2 (धचक्नित कर)ें  हां िहीं िारा 145(2) के अिीि अधिसूधचत आय संगणिा प्रकटि मािकों के अिुसार ववचिि, यठद 3क 3क कोई हो, के कारण िाभ में वद्ृ धि या हानि में कमी [अिुसचू ी आईसीर्ीएस के स्तम्भ XI(3)] िारा 145(2) के अिीि अधिसूधचत आय संगणिा प्रकटि मािकों के अिुसार ववचिि, यठद 3ि 3ि कोई हो, के कारण िाभ में कमी या हानि में वद्ृ धि [अिुसूची आईसीर्ीएस के स्तम्भ XI(4)] 4 पूव ड वर् ड में नियोक्जत बंदस्टाक के मूल्याकं ि की पद्िनत (व्यवसायों के मामि े में वैकक्ल्पक) कच्च ी सामग्री (यठद िागत या बाजार दरों पर, जो भी कम हो, 1 लििें , यठद िागत पर तो 2 लििें , क  यठद बाजार दर पर तो 3 लििें ) तैयार माि (यठद िागत या बाजार दरों पर, जो भी कम हो, 1 लििें , यठद िागत पर तो 2 लििें , ि  यठद बाजार दर पर तो 3 लििें ) ीर ग तया स्टाक मूल्यांकिपद्िनत में कोई पररवतिड हुआहै (धचक्नित कर)ें  हा ं िही ं ाक ि ाज घ िारा 145(2क) के अिीि ववनिठदडष्ट मूल्यांकि की पद्िनत से ववचिि, यठद कोई हो, के 4घ य कारण िाभ में वद्ृ धि या हानि में कमी न्द् अ ङ िारा 145(2ि) के अिीि ववनिठदडष्ट मूल्यांकि की पद्िनत स े ववचिि, यठद कोई हो, के 4ङ कारण िाभ में कमी या हानि में वद्ृ धि 5 िाभ-हानिििे े में जमा ि की गई रकम, जो -- क िारा 28 की पररधिके भीतर आिवे ािी मदें है 5क ि प्रोफामा ड जमाओं, वापसी, सीमा शुल्क या उत्पाद शुल्क या प्रनतदाय या वविय कर या मूल्यवधितड कर का प्रनतदाय या माि और सेवा कर का प्रनतदाय, जहा ं ऐस े 5ि प्रत्यय वापसी या प्रनतदाय सम्बद्ि प्राधिकाररयों द्वारा शोध्य के रूप में स्वीकार की जाए ग पूववड र्ों के दौराि स्वीकृतवद्ृ धि दावे 5ग घ आय की कोई अन्द्य मद 5घ ङ पूंजी प्राक्प्त, यठद कोई हो 5ङ च िाभ-हानिििे े में जमा ि की गई कुिरकम (5क+5ि+5ग+5घ+5ङ) 5च[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 41 6 सुसंगत िंर्ों में ववनिठदडष्ट शतों के अििपु ािि के कारण िारा 36 के अिीि अििुज्ञेय सीमा तक िाभ और हानिििे ा में ववकलित की गई रकमें स्टाक या भंर्ार के िुकसाि या वविाश के जोखिम क 6क मद्दे बीमा के लिए संदत्त प्रीलमयम [36(1)( i)] कमचड ाररयों के स्वास्थ्य संबंिी बीमा के लिए संदत्त ि 6ि प्रीलमयम [36(1) ( iि)] क्रकसी कमचड ारी को दी गई सेवा के लिए बोिस या कमीशि के रूप में संदत्त कोई रालश, जहां ऐसी रालश ग 6ग उसे िाभ या िाभाशं के रूप में अन्द्यथा संदेय थी [36(1)( ii)] उिार िी गई पजूं ी की बाबत संदत्त ब्याज की कोई घ 6घ रकम [36(1) ( iii)] ङ जीरो कूपि बंिपत्र पर बट्टे की रकम [36(1)( iiiiक)] 6ङ क्रकसी मान्द्यता प्राप्त भववष्य निधि में अलभदायों की च 6च रकम [36(1)( iv)] अिुमोठदत अधिवावर्तड ा निधि में अलभदायों की रकम छ 6छ [36(1)( iv)] िारा 80 गगघ में निठदडष्ट एक पेंशि स्कीम के लिए ज 6ज अलभदाय रकम [36(1)( iv क)] मान्द्यताप्राप्त भववष्य निधि में अलभदायों की रकम झ 6झ [36(1)( v)] ञ क्रकसी अन्द्य निधि में अलभदायों की रकम 6ञ नियत तारीि को या उसस े पूव ड कमचड ारी के िात े में जमा की गई सीमा तक क्रकसी भववष्य निधि या अधिवावर्तड ा निधि या कमचड ारी राज्य बीमा अधिनियम ट 6ट के अिीि गठित क्रकसी निधि या कमचड ाररयों के कल्याण के लिए क्रकसी अन्द्य निधि में अलभदाय के रूप में कमचड ाररयों स े प्राप्त कोई रालश[36(1)( vक)] ि र्ूबंत और शंकास्पद ऋणों की रकम [36(1)( vii)] 6ि र्ूबंत और शंकास्पद ऋणों के लिए उपबंि [36(1)( vii र्. 6र्. क )] ढ. क्रकसी ववशेर् आरक्षक्षती में अंतररत रकम [36(1)( viii)] 6ढ. कमचड ाररयों की बीच पररवार कल्याण के संवििड के ण 6ण प्रयोजिों के लिए [36(1)( ix)] प्रनतभूनत के संव्र् र्हार के संबंध में संदत् त प्रनतभूनत त संव्र् र्हार की रकम र्र्द ऐसी आर् को कारबार आर् में 6त सजममललत ि ककर्ा हो [36(1)(xv)]42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] धारा 145(2) [36(1)(xviii) अधीि अगधसूगचत थ आईसीडीएस के अिसु ार र्था संगखणत बािार हानि र्ा 6थ अन्र् प्रत्र्ालशत हानि के ललए गचजन्हत द कोई अन्द्य अििुज्ञेय 6द ि िारा 36 के अिीि अििुज्ञेय कुि रकम (6क से 6ज) 6ि कंपिी द्वारा नियोक्जत कमचड ाररयों की कुिसंख्या (यठद कंपिी में मान्द्यताप्राप्त ि भववष् य निधि है तो आवश्य क) i भारत में अलभनियोक्जत i ii भारत के बाहर अलभनियोक्जत ii iii कुि iii 7 िारा 37 के अिीि अििुज्ञेय सीमा तक िाभ-हानि िेि े में ववकलित रकमें क पूंजी स्वरूप का व् यय[37(1)] 7क ि व्य क्त तगत स्वरूप का व्य य[37(1)] 77िक कारबार या व्यवसाय के प्रयोजि के लिए पूणयड ा रूप से ग 7ग उपगत क्रकया गया व्य य ि हो [37(1)] क्रकसी राजिीनतक दि द्वारा प्रकालशत क्रकसी स्म ाररका, घ वववरखणका, पुक्स् तका या पत्र या उसी प्रकार के पत्र 7घ में ववज्ञापि पर व्य य [37(2 ि)] तत् समय प्रवत्ृ त क्रकसी ववधि के उल्ि ंघि के लिए ङ 7ङ शाक्स्त या जुमाडि े के रूप में व् यय च कोई अन्द्य शाक्स्त या जमु ाडिा 7च ऐसे प्रयोजि के लिए उपगत व्य य, जो अपराि है या छ 7छ ववधि द्वारा प्रनतवर्द्ि है कारपोरेट समाक्जक दानयत् व पर उपगत व्य य ज 7ज (सी.एस.आर.) झ आकक्स्म क प्रकृनत के क्रकसी दानयत्व की रकम 7झ ञ िारा 37 के अिीि अिुज्ञाति की गई कोई अन्द्य रकम 7ञ ट िारा 37 के अिीि अििुज्ञेय कुि रकम (7क से 7ञ का योग ) 7 8 अ धारा 40 के अधीि अििुज्ञेर् सीमा तक लाभ और हानि लेखा में वर्कललत रकम अध्य ाय 17ि के अििुपािि के कारण िारा क अक 40(क)(i) के अिीि अििुज्ञेय रकम अध्य ाय 17 ि के उपबिं ों के अििुपािि के कारण ि अि िारा 40 क (i क ) के अिीि अििुज्ञेय रकम ववत्त अधिनियम, 2016 के अध्य ाय 8 के उपबंिों के ग अििुपािि के कारण िारा 40(क)(iि) के अिीि अग अििुज्ञेय रकम अध्य ाय 17ि के उपबंिों के अििुपािि के कारण घ अघ िारा 40 क (iii) के अिीि अििज्ञु ेय रकम[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 43 िाभ के आिार पर उदगठृहत या नििाडररत कर या ङ अङ दर की रकम 40 क (ii) च ििकर के रूप में संदत्त रकम 40 क (ii क ) अच िारा 40 क (ii ि) के अिुसार स्व ालमत् व अिुज्ञक्प् त छ अछ फीस सेवा, फीस आठद के रूप में संदत्त रकम ब्याज, वेति, बोिस, कमीशि, अथवा िारा [40(ि)/40(िक)]के अिीि स्वीकाय ड क्रकसी सहभागी ज अज अथवा सदस्य को भुगताि क्रकए गए पाररश्रलमक की रालश झ कोई अन्द्य अििुज्ञेय अझ ञ िारा 40 के अिीि अििुज्ञेय कुि रकम (अक स े अझ का योग ) 8अञ आ क्रकसी पूवगड ामी पूव ड वर् ड में िारा 40के अिीि अििुज्ञेय क्रकंतु पूव ड वर् ड के दौराि 8आ अििुज्ञेय रकम 9 िारा 40कके अिीि अििुज्ञये सीमा तक िाभ-हानि िेि े में ववकलित रकमें क िारा 40क(2)(ि) में ववनिठदडष्ट व्यक्ततयों को संदत्त 9क रकमें िारा 40क(3)के अिीि अस्वीकृनत योग पाि े वािे के िात े में देय चैक अथवा पाि े वािे के िात े में देय बकैं ड्राफ्ट अथवा एक बकैं िाते के जररए इिेतरानिक ि 9ि तिीयररगं लसस्टम का प्रयोग करके अथवा ऐसी इिेतरानिक मोर् के माध्यम से लभन्द्ि अदा की गई रालश क्जसे ववनिठदडष्ट क्रकया जा सकता है। ग उपदाि के संदाय के लिए उपबिं [40 क (7) 9ग क्रकसी निधि, न्द्य ास, कंपिी, एओपी या बीओआई या सोसाईटी या क्रकसी अन्द्य संस्थ ा के गिि के लिए या घ 9घ अलभदाय के रूप में, नियोजक के रूप में नििाडररती द्वारा संदत्त कोई रालश [40 क (9) ङ कोई अन्द्य अििुज्ञेय 9ङ च िारा 40क के अिीि अििुज्ञेय कुि रकम (9क से 9ङ का योग ) 9च क्रकसी पूववड ती पूव ड वर् ड में िारा 43ि के अिीि अििुज्ञात क्रकंतु पवू ड वर्ों के दौराि अिुज्ञेय 10 कोई रकम क क्रकसी ववधि के अिीि कर, शुल् क, उपकरया फीस के रूप 10क में कोई रालश ि कमचड ाररयों के कल्याण के लिए क्रकसी भववष् य निधि या अधिवावर्कड निधि या उपदाि निधि या क्रकसी अन्द्य 10ि निधि में अलभदाय के रूप में संदेय कोई रालश ग क्रकसी कमचड ारी को दी गई सेवा के लिए बोिस या 10ग कमीशि के रूप में संदेय कोई रालश44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] घ क्रकसी िोक ववत्तीय संस्थ ा या राज्य ववत्तीय निगम या राज्य औद्योधगक ववनििाि निगम स े क्रकसी ऋण या 10घ उिार पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रालश घक क्रकसी भी ऋण या जमा ििे े वािी गैर बक्रैंकंग ववत्तीय कंपिी के ऐस े वग ड स े क्जस े केंरीय सरकार द्वारा अधिसूधचत क्रकया जाए ऐस े ऋण या अिार को नियंबत्रत 10घक करिे वाि े समझौत े के नियम व शतों के अिुसार ब्याज के रूप में देय रालश ङ प्राथलमक कृवर् प्रत्यय सोसाइटी या प्राथलमक सहकारी कृवर् और ग्रामीण ववकास बकैं स े लभन्द्ि क्रकसी 10ङ अिुसूधचत बकैं या सहकारी बकैं से क्रकसी ऋण या उिार पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रालश च छुट्टी िकदीकरण मद्दे संदेय कोई रकम 10च छ रेि अक्स्त यों के उपयोग के लिए भारतीय रेि को संदेय 10छ कोई रालश ज सुक्ष्म, िघ ु और मध्यम उद्यम ववकास अधिनियम, 2006 की िारा 15 में ववनिठदडष्ट समय सीमा के भीतर 10ज आिे वाि े क्रकसी सुक्ष्म या िघ ु उद्यम के लिए संदेय रकम झ िारा 43ि के अिीि अिुज्ञेय कुि रकम (10क स े 10ज का योग ) 10झ 11 पूव ड वर् ड के िाभ-हानि िेि े में ववकलित क्रकंतु िारा 43ि के अिीि अििुज्ञेय कोई रकम क क्रकसी ववधि के अिीि कर, शुल्क , उपकर या फीस की 11क प्रकृनत की कोई रालश ि कमचड ाररयों के कल्याण के लिए क्रकसी भववष् य निधि या अधिवावर्कड निधि या उपदाि निधि या क्रकसी अन्द्य 11ि निधि में अलभदाय के रूप में संदेय कोई रालश ग क्रकसी कमचड ारी को दी गई सेवा के लिए बोिस या 11ग कमीशि के रूप में संदेय कोई रालश घ क्रकसी िोक ववत्तीय संस्थ ा या राज्य ववत्तीय निगम या राज्य औद्योधगक ववनििाि निगम स े क्रकसी ऋण या 11घ उिार पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रालश घक क्रकसी भी ऋण या जमा ििे े वािी गैर बक्रैंकंग ववत्तीय कंपिी के ऐसे वग ड से केंरीय सरकार द्वारा अधिसूधचत क्रकया जाए ऐस े ऋण या अिार को नियंबत्रत करि े वाि े11घक समझौते के नियम व शतों के अिुसार ब्याज के रूप में देय रालश ङ प्राथलमक कृवर् प्रत्यय सोसाइटी या प्राथलमक सहकारी कृवर् और ग्रामीण ववकास बकैं से लभन्द्ि क्रकसी अिसु ूधचत 11ङ बकैं या सहकारी बकैं स े क्रकसी ऋण या उिार पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रालश[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 45 च छुट्टी िकदीकरण मद्दे संदेय कोई रकम 11च छ रेि अक्स्त यों के उपयोग के लिए भारतीय रेि को संदेय 11छ कोई रालश ज सुक्ष्म, िघ ु और मध्यम उद्यम ववकास अधिनियम, 2006 की िारा 15 में ववनिठदडष्ट समय सीमा के भीतर 11ज आिे वाि े क्रकसी सुक्ष्म या िघ ु उद्यम के लिए संदेय रकम झ िारा 43ि के अिीि अिुज्ञेय कुि रकम (11क स े 11ज का योग ) 11झ 12 निम्िलिखित की बाबत िेिाओ ं में बकाया प्रत् यय की रकम क संघ उत् पादशुल् क 12क ि सेवा कर 12ि ग मूल् यवधितड कर/वविय कर 12ग घ केन्द्रीय माि और सवे ाकर (सीजीएसटी) 12घ ङ राज्य माि और सेवाकर (एसजीएसटी) 12ङ च एकीकृत माि और सेवाकर (आईजीएसटी) 12च छ संघ राज्यक्षेत्र माि और सेवाकर (यूटीजीएसटी) 12छ ि कोई अन्द्य कर 12ज अधिशेर् कुि रकम (12क से 12ज का योग ) 12 झ झ िारा 33कि या िारा 33किक या िारा 33कग के अिीि िाभ और अलभिाभ समझी गई 13 13 रकमें 14 िारा 41 के अिीि कर से प्रभाय ड िाभ की कोई रकम 14 15 िाभ-हानि िेि े में (शुद्ि) जमा या ववकलितपूव ड अवधि की आय या व् यय की रकम 15 16 िारा 14 के अिीि अििुज्ञात व्यय की रकम 16 तया नििाडररती िारा 92 गर्. की उपिारा 2क के अिीि ववकल्प का प्रयोग कर रहा है (निशाि 17 17 िगाए)ं   हां  िही ं [यठद हां, तो कृपया अिुसूची टीपीएसए भरें] भाग क - मात्रात्म क मात्रात् मक ब्र्ौरे (यठद िारा 44कि के अिीि संपरीक्षा के लिए दायी हो, तो आज्ञापक) ब्य ौरे (क) व्य वसायगत समत्ु थाि की दशा में ौय रे 1 आरंलभक स्ट ाक 1 ब् क 2 पूव ड वर् ड के दौराि िय 2 म त् ात्र ाम 3 पूव ड वर् ड के दौराि वविय 3 4 अंनतम स्ट ाक 446 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 5 कमी/आधित य, यठद कोई हो 5 (ि) वव निमाडण समुत्थाि की दशा में 6 कच्चा माि आरंलभक स्ट ाक 6 क क पूव ड वर् ड के दौराि िय 6 ि ि पूव ड वर् ड के दौराि उपभोग 6 ग ग पूव ड वर् ड के दौराि वविय 6 घ घ ङ अंनतम स्ट ाक 6 ङ प्राप्त तैयार क्रकए गए उत्पाद 6 च च प्राप्त का प्रनतशत 6 छ छ कमी/आधित य, यठद कोई हो 6 ज ज 7 तैयार उत्पाद/उपोत् पाद आरंलभक स्ट ाक 7 क क पूव ड वर् ड के दौराि िय 7 ि ि पूव ड वर् ड के दौराि ववनिलमतड मात्रा 7 ग ग पूव ड वर् ड के दौराि वविय 7 घ घ ङ अंनतम स्ट ाक 7 ङ कमी/आधित य, यठद कोई हो 7 च च भाग क– ओ समापि के अिीि कम्प िी का प्राक्प्त और संदाय िाता एि 1 आरक्म्भ क अनतशेर् ि ीि अ के ि त प् क्ाप्र ीक ांय ाि िे य ाद सं ii i ह बा कैंथ िकदी 11 ii i प ीि ाम स प म् क र औ iii कुि आरक्म् भक अनतशेर् 1iii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 47 2 प्राक्प्त यां i ब्य ाज 2i ii िाभाशं 2ii iii आक्स्त यों का वविय (कृपया प्रकृनत और रकम ववनिठदडष् ट करें) क 2iiiक ि 2iiiि ग 2iiiग घ कुि (iiiक + iiiि + iiiग) 2iiiघ iv देय/ऋणी का वसिू करिा 2iv v अन्द्य (कृपया बताए ं तया राजस्व/पूंजीगत/प्रकनत एवं रालश) क 2vक ि 2vि ग कुि अन्द् य प्राक्प्तया ं (vक + vि) 2vग vi कुि प्राक्प्तयां (2i + 2ii + 2iiiघ+ 2iv + 2vग) 2vi 3 कुि आरंलभक अनतशेर् और प्राक्प् तयां 3 4 संदाय i प्रनतभूत ऋण का प्रनतसंदाय 4i ii अप्रनतभूत ऋण का प्रनतसंदाय 4ii iii िेिदारों को प्रनतसंदाय 4iii iv कमीशि 4iv v अन्द्य (कृपया ववनिठदडष् ट करें) क 4vक ि 4vि ग अन्द्य संदायों का योग (4vक + 4vि) 4vग vi कुि संदाय (4i + 4ii + 4iii + 4iv + 4vग) 4vi 5 अंत अनतशेर् i हाथ िकदी 5i ii बकैं 5ii iii कुि अंत अनतशेर् (5i + 5ii) 5iii 6 कुि अंत अनतशेर् और संदाय (4vi + 5iii) 648 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] वववरणी प्ररूप की अिुसूधचया ं (यथा िाग भरें) गहृ संपवत्त से प्राप्त आर् का ब् र्ौरा (कृपर्ा अिुदेशों को देख)ें (संपजत्त का स्र् ालमत् र् उपदलशता करत ेहुए ड्राप अिुसूची एच पी डाउि का उपबंगधत करें) संपवत्त 1 का पता िगर/शहर राज्य देश वपि कोर् / क्जप कोर् 1 तया संपवत्त सह-स्व ालमत् वािीि है ? हांिहीं (यठद हा ं तो कृपया निम्िलिखित ब्यौरे प्रववष् ट करें) त्त वप संपवत्त में नििाडररती अंश की प्रनतशतता% ंस ह गृ सहस्वामी (स्व ालमयों) का िाम सहस्वामी (स्व ालमयों) का स्थायी संपवत्त में अशं की प्रनतशतता(%) िाता संख्या क /आिार सं. I II [िागू ववकल्प पर का क्रकराएदार का क्रकराएदार(रों) का पैि/टैि/ आिार सं. क्रकराएदार का स्थायी िाता संख्या निशाि िगाए]ं िाम (यठद (यठद टीर्ीएस प्रत् यय का दावा क्रकया (पैि)/आिार स.ं. (कृपया ठटप् पण देिें) क्रकराये पर हो) गया है) ( सही का निशाि िगाएं ) I यठद क्रकराए पर हो II क्रकराये पर ठदया हुआ समझा गया क प्र ाप्त या प्राप्य सकि क्रकराया या भाटकीय मूल् य 1क ि क्रकराए की रकम जो वसिू िहीं की जा सकती 1ि ग स्थ ािीय प्राधिकाररयों को संदत्त कर 1ग घ योग (1ि + 1ग) 1घ ङ वावर्कड मूल् य (1क – 1घ) 1ङ च स्व ालमत् व संपवत्त का वावर्कड मूल् य (स्व ालमत् व भाग का प्रनतशत x1ङ) 1च छ 1च का 30% 1छ उिार िी गई पजूं ी पर संदेय ब्याज (वववरण ज ई-फाइलिगं उपयोधगता में ठदए जािे वाि े ड्रॉप 1ज र्ाउि में भरे जाि े हैं) झ योग (1छ + 2ज) 1झ ञ वर् ड के दौराि प्राप्त बकाया /वसिू ि होिे वािा क्रकराया घटा 30% 1ञ ट गहृ संपवत्त 1 से आय (1च – 1झ + 1ञ) 1ट (प्रत्येक सपंवत्त के लिए पथृ क रूप से ब्यौरा भरें।) 2 आय/हानि के माध्यम से पास, यठद कोई हो* 2 3 “गहृ संपवत्त से आय” शीर् ड के अिीि आय (∑1ट + 2) (यठद िकारात् मक हो तो 3 अिुसूची सीवाईएिए के 2झ का अंक ि ें ) यठद िारा 194झि के अिीि कर की कटौती होती है तो क्रकराएदार का स्थायी िाता संख् यांक/ आिार सं.. प्रस् तुत करिा ठटप् पण आज्ञापक है । ► यठद िारा 194-झ के अिीि कर की कटौती होती है तो क्रकराएदार का टैि प्रस् तुत करिा आज्ञापक है ।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 49 अिुसूची – बीपी कारबार र्ा र्वृत्त से आर् की संगणिा अ सट्टे के कारबार और ववनिठदडष्ट कारबार से लभन्द्ि , कारबार या ववृत्त िाभ और हानिििे ा के अिुसार कर से पूव ड िाभ (भाग क– पीऔर एि की मद 53, य आ 1 61(iii) और 62(ि) (भाग क- िाभ और हानि भारतीय िेिा मािकों के रूप में की मद 1 ेस 53) (यठद िागू हों) त्त ववृ 2क 1 में सक्म्मलित सट्टे के कारबार से शुद्ि िाभ या हानि (हानि की दशा में ाय –धचनि प्रववष् ट करें) (अिुसूधचत रेडर्गं िाता या रेडर्गं -इंर् एएस िाता का 2क र ाब र िम संख्या 12बी) (जैसा िागू हो) ाक 2ि 1 में सक्म्मलित िारा 35कघ के अिीि ववनिठदडष्ट कारबार स े शुद्ि िाभ या 2ि हानि (हानि की दशा में (–) धचनि प्रववष् ट करें) क गहृ संपवत्त 3क ि पूंजी अलभिाभ 3ि ग अन्द्य स्रोत 3ग गi िाभाशं आय 3गi िाभाशं आय स े गii लभन्द्ि 3गii िाभ और हानि िेिा में जमा आय या पावती को आय के अन्द्य शीर् ड के अिीि या िारा 115ििच के अिीि 3 115ििच के या िारा 115ििछ के अिीि या िारा 115ििज के घ 3घ अिीि अिीि प्रभाय ड समझा जाएगा 115ििछ के ङ 3ङ अिीि अिीि िारा 115ििज के अिीि च 3च अधिग्रहण की शुद्ि िागत (यठद कोई हो) 1 में सक्म्मलित िाभ या हानि, जो आय कर अधिनियम की िारा 44ि/ 4क 44िि/44ििक/4ििि/44खखग/44कर्./44घ/44घक/44घि/अध्य ाय12छ/ 4क पहिी अिुसूची में निठदडष् ट है (115ि स े लभन्द्ि) (ड्रॉपर्ाउि को उपबधंित कर)ें 4ि िारा 115ि में निठदडष्ट जीवि बीमा कारबार स े िाभ और अलभिाभ 4ि 4ग नियम 7, 7क, 7ि (1), 7ि (1क) और 8 के अिीि आिे वाि े क्रियाकिापों 4ग से िाभ (ड्रॉपर्ाउि को उपबंधित कर)ें 4घ कच्चे हीरे बेचिे के पात्र व्यवसाय से िाभ (नियम 10िझक देिें) 4घ 5 (1 में सक्म्म लित) िाभ और हानि िेिा में जमा आय, जो छूट प्राप्त है क फाम/डफमों स े आय का अंश 5क50 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ि एओपी/बीओए से आय के शये र 5ि कोई अन्द्य छूट प्राप्त आय (प्रकृनत और ग रकम ववनिठदडष्ट करें ) i गi ii गii iii कुि (गi + गii) 5गiii घ कुिआय पर छूट (5क + 5ि + 5गiii) 5घ 6 अनतशेर् (1– 2क – 2ि – 3 क - 3ि – 3ग – 3घ -3ङ - 3च - 4– 5घ) 6 क ग हृ संपवत्त 7क ि पूंजी अलभिाभ 7ि ग अन्द्य स्रोत 7ग 115ििच के घ 7घ अिीि िाभ और हानि िेिा में ववकलित व्यय जो िारा 115ििछ के 115ििच के अिीि या िारा 115ििछ के अिीि या ङ 7ङ 7 अिीि अिीि िारा 115ििज के अिीि आय से संबंधित है आय के अन्द्य शीर् ड के अिीि प्रभाय ड समझा जाएगा िारा 115ििज के अिीि च अधिग्रहण की 7च िागत के अनतररतत (यठद कोई हो) 8क िाभ और हानििेिा में ववकलित व् यय जो कर छूट से संबंधित है 8क िाभ और हानि ििे ा में ववकलित व्यय, जो आय छूट से सम्बक्न्द्ित हैं, िारा 14क 8ि 8ि (भाग क-ओआई का 16) के अिीि अििुज्ञात हैं 9 कुि (7क + 7ि + 7ग + 7घ + 7ङ + 7च + 8क + 8ि) 9 10 समायोक्जत िाभ या हानि(6+9) 10 11 िाभ और हानिििे ा में ववकलित अवक्षयण और अपकरण 11 12 आयकर अधिनियम के अिीि अिुज्ञेय अवक्षयण i िारा 32(1) ii) और िारा 32(1)(ii क ) के अिीि अिुज्ञेय 12i अवक्षयण (अिसु ूची र्ीईपी का स्त ंभ 6) ii िारा 32(1)(i) के अिीि अिुज्ञये अवक्षयण (आय कर नियम की पररलशष्ट 1 को निठदडष्ट करते हुए स् वंय अपिी 12ii संगणिा कर)ें iii कुि (12i + 12ii) 12iii 13 अवक्षयण के लिए समायोजि के पश्चात िाभ या हानि (10 +11 - 12iii) 13[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 51 िारा 36 के अिीि अििुज्ञेय सीमा तक िाभ और हानि िेिा में 14 14 ववकलित रकम (भाग क- ओआई का 6ि) िारा 37 के अिीि अििुज्ञेय सीमा तक िाभ और हानि िेिा में 15 15 ववकलित रकम (भाग क- ओआई का 7ट) िारा 40 के अिीि अििुज्ञेय सीमा तक िाभ और हानि िेिा में 16 16 ववकलित रकम (भाग क- ओआई का 8कञ) िारा 40क के अिीि अििुज्ञेय सीमा तक िाभ और हानिििे ा में 17 17 ववकलित रकम (भाग क- ओआई का 9च) पूव ड वर् ड के िाभ और हानि िेिा में ववकलित कोई रकम, क्रकंत ु जो 18 18 िारा 43ि के अिीि अििुज्ञेय है (भाग क-ओआई का 11झ) सुक्ष् म, िघु और मध् यम उद्यम ववकास अधिनियम, 2006 की िारा 19 19 23 के अिीि अििुज्ञेर् ब्याज 20 िारा 41 के अिीि समझी गई आय 20 िारा 32कग /33कघ/ 33कि/ 33किक/ 35किक /35किि/ 21 32कग/40क(3क)/ 33कग/ 72क/ 80जजघ/ 80झकके अिीि समझी 21 गई आय 22 िारा 43गक के अिीि समझी गई आय 22 23 िारा 28 से 44घि के अिीि के अनतररतत कोई अन्द्य मद 23 िाभ और हानि िेिा में सक्म्मलित ि की गई कोई अन्द्य आय / कोई 24 अन्द्य व्य य जो अिुज्ञेय िही ं है (फमों से आय क्जसमें कंपिी भागीदार 24 है, वेति, कमीशि बोिस और ब्याज सठहत आय ) आ.स.प्र.मा. समायोजि ििे ा पर िाभ में बढत या हानि में कमी 25 और स्ट ाक मूल्यांकि के तरीके में बदिाव (स्त ंभ 3क + अिुसूची क- 25 ओआई का 4घ) 26 कुि (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24 + 25) 26 27 िारा 32(1) (iii) के अिीि अिुज्ञये कटौती 27 28 िारा 32कग के अिीि कटौती के रुप में अिुज्ञेय रकम 28 िाभ और हानि िेिा में ववकलित रकम से अधिक िारा 35 या 35गगग या 35गगज के अिीि अिुज्ञेय कटौती (अिुसूची इएसआर 29 का मद x (4) यठद िारा 35गगग या 35गगज के अिीि रकम िाभ 29 और हानि ििे ा की ववकलित रकम से कम है तो यह मद 24 में जाएंगी) क्रकसी पूवगड ामी पूव ड वर् ड में िारा 40 के अिीि अििुज्ञेय क्रकंतु पवू ड 30 30 वर् ड के दौराि अििुज्ञेय रकम (भाग क- ओआई का 8ि) क्रकसी पूवगड ामी पूव ड वर् ड में िारा 43िके अिीि अििुज्ञेय क्रकंतु वर् ड 31 31 के दौराि अिुज्ञेय कोई रकम (भाग क- ओआइ का 10झ) 32 कटौती के रूप में अिुज्ञात कोई अन्द्य रकम 3252 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] आ.स.प्र.मा. समायोजि ििे ा पर िाभ में कमी या हानि में बढत 33 33 कमी और स्ट ाक मूल्यांकि के तरीके में बदिाव (ओआइ का स्त भं 3क + 4ङ) 34 कुि(27+28+29+30+31+32+33) 34 35 आय (13+26-34) 35 36 कारबार या ववृत्त के िाभ या हानि निम्िलिखित के अिीि समझी जाएगी - िारा 44कङ (अिुसूची िाभ और हानि की i 36i 61(ii)ट ii िारा 44ि 36ii iii िारा 44िि 36iii iv िारा 44ििक 36iv vक िारा 44ििि 36vक vि िारा 44ििग 36vि vi िारा 44घ 36vi vii िारा 44घक 36vii (प्ररूप 3 ग.ड़ की मद4) (प्ररूप 6 के मद 10 के viii अध्य ाय-XII-छ (सकि भार) 36viii स्तंभ 7 का कुि योग) आयकर अधिनियम की पहिी अिुसूची (115ि ix 36ix से लभन्द्ि) x कुि (36i स े 36ix) 36x सट्टे और ववनिठदडष्ट कारबार से लभन्द्ि , कारबार या ववृत्त से शुद्ि िाभ या हानि (36 + 37 37 36भ) नियम 7क, 7ि या 7ग 8 यठद िागू हो, िागू करिे के पश्चात ् सट्टे के कारबार या ववनिठदडष् ट व्यवसाय स े लभन्द्ि कारबार या ववृत्त स े शुद्ि िाभ या हानि (यठद नियम 7क, 38 अ38 7ि या 7ग 8 िागू िहीं है तो 35 की वही रकम यथा प्रववष् ट करें (38क + 38ि + 38ग + 38घ + 38ङ + 38च) क नियम 7 के अिीि समझी गई प्रभाय ड आय 38क ि नियम 7क के अिीि समझी गई प्रभाय ड आय 38ि ग नियम 7ि(1) के अिीि समझी गई प्रभाय ड आय 38ग घ नियम 7ि(1क) के अिीि समझी गई प्रभाय ड आय 38घ ङ नियम 8 के अिीि समझी गई प्रभाय ड आय 38ङ च नियम 7क, नियम 7ि और नियम 8 के अिीि (मद सं. 37) से 39च लभन्द्ि आय ववत्त अधिनियम [4ग -(38क+38ि+38ग+38घ+38ङ)] के अिसु ार आय के संकिि के 39 प्रयोजि के लिए नियम 7, नियम 7क, नियम 7ि(1), नियम 7ि(1क) और नियम 8 िागू 39 करिे के पश्चात ् कृवर् स े प्राप्त हुई समझी गई आय का अनतशेर्[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 53 आ सट्टे के कारबार स े आय की संगणिा 40 िाभ या हानििेिा के अिसु ार सट्टे के कारबार से शुद्ि िाभ या हानि 40 41 िारा 28 स े 44घि के अिुसार पररवििड 41 42 िारा 28 से 44घि के अिसु ार कटौतीया ं 42 सट्टे के कारबार स े िाभ या हानि(40+ 41 - 42) (यठद हानि है तो अिुसूची सीएफएि का आ 43 अंक6 xviiि ें 43 इ िारा 35कघ के अिीि ववनिठदडष्ट कारबार स े आय की संगणिा 44 िाभ या हानििेिा के अिसु ार ववनिठदडष्ट कारबार स े कुििाभ या हानि 44 45 िारा 28 से िारा 44घि के अिसु ार पररवििड िारा 28 से िारा 44घि के अिसु ार कटौतीयां (िारा (i) 35कघ (ii) 32 या 35 क्जसमें 46 46 िारा 35कघ के अिीि कटौती का दावा क्रकया गया के अिीि कटौती स े लभन्द्ि ) 47 ववनिठदडष् ट कारबार से िाभ या हानि (44 + 45 - 46) 47 48 िारा 35कघ(1) के अिुसार कटौतीया ं 48 ववनिठदडष् ट कारबार से िाभ या हानि (47 – 48) (यठद हानि हो तो अिुसूची सीएफएि का 49 <49 अंक 7xvii िें ) िारा 35कघ की उपिारा (5) के ऐसे सुसंगत िंर् जो ववनिठदडष् ट कारबार को सक्म्मलित 50 <50 करते है (ड्राप र्ाउिमेन्द् यू से चयि करिे के लिए ) ई िाभ और हानि शीर् ड के अिीि प्रभाय ड आय (अ38+आ43+इ49) उ चािू वर् ड में कारबार हानि का अतं :शीर् ड मुजरा चािू वर् ड की आय (इस स्तंभ को कारबार मुजरा पश् चात्वती हुई उसी दशा में भरें यठद अंक शून्द् य या ि. स.ं . कारबार आय का प्रकार हानि मुजरा कारबार आय सकारात्म क है) (1) (2) (3) = (1) – (2) हानि का मुजरा(इस पंक्त त को तभी भरें i (क38) यठद अंकि सकारात् मक है) ii सट्टे के कारबार स े आय (ि43) iii ववनिठदडष् ट कारबार से आय (ग49) िारा 115 ि के अिीि जीवि बीमा iv (4ि) व्य वसाय स े आय कच्चे हीरे के वविय के पात्र व्यवसाय से iv क ववदेशी कंपिी की आय (नियम 10TIA (4घ) देिें) v कुि हानि मुजरा (ii + iii) vi मुजरा पश्चात ् हानि (i – v)54 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] संयत्र और मशीिरी का अवक्षयण (उि आक्स्तयों से लभन्द्ि क्जि पर पूण ड पजूं ी व् यय क्रकसी अन्द्य अिुसूची - र्ीपीएम िारा के अिीि कटौती के रूप में अिुज्ञेय है ) 1 आक्स्त यों का ब्िाक संयत्र और मशीिरी 2 दर (%) 15 30 40 45 (i) (ii) (iii) (iv) 3 पूव ड वर् ड के पहि े ठदि अवलिखित मूल् य 4 पूव ड वर् ड में 180 ठदि या उसस े अधिक की अवधि के लिए पररवििड 5 3 या 4 में स े पूव ड वर् ड के दौराि प्रनतफि या अन्द्य निमोचि 6 रकम क्जस पर पूरी दर स े अवक्षयण अिुज्ञेय होगा(3+4-5) (यठद पररणाम िकारात् मक है तो शून्द् य लििें ) 7 पूव ड वर् ड में 180 ठदिों स े कम की अवधि के लिए पररवििड 8 7 में स े वर् ड के दौराि प्रनतफि या ण य क्ष अन्द्य निमोचि व अ 9 रकम क्जस पर आिीदर स े अवक्षयण पूरी ाक दर से अिुज्ञेय होगा(7-8) (यठद पररणाम ीर ि िकारात् मक है तो शून्द् य लििें) ीश म 10 पूरी दर स े 6 पर अवक्षयण र औ 11 आिी दर से 9 पर अवक्षयण त्र य ंस 12 4 पर अनतररतत अवक्षयण, यठद कोई हो 13 7 पर अनतररतत अवक्षयण, यठद कोई हो 14 आक्स्त क्जसका 180 ठदि से कम प्रयोग क्रकया गया है, पर िीक पूववड ती वर् ड के संबंि में अनतररतत अवक्षयण 15 कुि अवक्षयण * (10+11+12+13+14) 16 आयकर अधिनियम की िारा 38(2) के अिीि अििुज्ञात अवक्षयण (स्त भं 15 के बाहर) 17 शुद्ि सकि अवक्षयण (15-16) 18 अंतरवतिड , समामेिि, निवविड यि आठद की क्स्थ नत में अिुज्ञात अिुपानत सकि अवक्षरण ( स्त ंभ 17 के बाहर)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 55 19 आक्स्त / आक्स्त यों के अंतरण के संबंि में उपगत व्य य 20 िारा 50 के अिीि पूंजी अलभिाभ/हानि (5+8-3-4-7-19) (केवि िकारात्म क लििें यठद ब्ि ॉक िहीं रहता है) 21 पूव ड वर् ड के अंनतम ठदि अवलिखित मूल् य* (6+9-15) (यठद पररणाम िकारात् मक है तो शून्द् य लििें ) अिुसूची र्ीओए- अन्द्य अन्द्य आक्स्त यों पर अवक्षयण ( उि आक्स्त यों से लभन्द्ि क्जि पर पूण ड पूंजी व् यय कटौती के रूप आक्स्त यों पर अवक्षयण में अिुज्ञेय है ) 1 आक्स्त यों का ब्िाक भूलम भवि (क्जसमें भूलम सक्म्मलित फिीचर और अमूत ड पोत िहीं है) क्रफठटगं आक्स्तयां 2 दर (%) शून्द्य 5 10 40 10 25 20 (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) 3 पूव ड वर् ड के पहि े ठदि अवलिखित मूल् य 4 पूव ड वर् ड में 180 ठदि या उसस े अधिक की अवधि के लिए पररवििड 5 3 या 4 में स े पूव ड वर् ड के दौराि प्रनतफि या अन्द्य निमोचि ण 6 रकम क्जस पर पूरी दर से अवक्षयण य क्ष अिुज्ञेय होगा (3+4-5) (यठद पररणाम व अ िकारात् मक है तो शून्द् य लििें) र प ोंय 7 पूव ड वर् ड में 180 ठदिों से कम की त स् अवधि के लिए पररवििड क्आ य 8 7 में स े वर् ड के दौराि प्रनतफि या न्द् अ अन्द्य निमोचि 9 रकम क्जस पर आिी दर से अवक्षयण अिुज्ञेय होगा (7-8) (यठद पररणाम िकारात् मक है तो शून्द् य लििें) 10 पूरी दर स े 6 पर अवक्षयण 11 आिी दर से 9 पर अवक्षयण 12 कुि अवक्षयण * (10+11) 13 आय-कर अधिनियम की िारा 38(2) के अिीि अििुज्ञात अवक्षयण (स्त ंभ 12 के बाहर) 14 शुद्ि सकि अवक्षयण (12-13)56 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 15 अंतरवतिड , समामेिि, निवविड यि आठद की क्स्थ नत में अिुज्ञात अिुपानत सकि अवक्षरण (स्त भं 14 के बाहर) 16 आक्स्त /आक्स्त यों के अंतरण के सबं ंि में उपगत व्य य 17 िारा 50 के अिीि पूंजी अलभिाभ/हानि (5 + 8 -3-4 -7 -16) (केवि िकारात् मक लििें यठद ब्ि ॉक िही ं है) 18 पूव ड वर् ड के अंनतम ठदि अवलिखित मूल् य* (6+ 9 -12) (यठद पररणाम िकारात् मक है तो शन्द्ू य लििें ) आजस्त र्ों पर अर्िर्ण का सार (क्रकसी अन्द्य िारा के अिीि उि आक्स्त यों से लभन्द्ि क्जि पर पूण ड अिुसूची - र्ीईपी पूंजी व् यय कटौती के रूप में अिज्ञु ेय है) 1 संयत्रऔर मशीिरी क 1 5% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 1क (अिुसूची डीपीएम17i या 18i जसै ा िागू है ) ख 30% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 1ख (अिुसूची डीपीएम17ii या 18ii जसै ा िागू है ) ग 40% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 1ग र ास (अिुसूची डीपीएम17iii या 18iii जैसा िागू है ) ाक ण घ 45 प्रनतशत की दर स े अवक्षयण के लिए हकदार 1घ र् ल् ब्िाक (अिुसूची र्ीपीएम-17iv अथवा 18iv जैसा मू र् अ िागू हो) र प ङ संर्त्र और मशीिरी पर कुल अर्िर्ण (1क+1ख+1ग + 1घ) 1ङ ोंर् त स् जआ 2 भर्ि (क्जसमें भूलम सक्म्मलित िहीं है) क 5% की दर स े अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 2क (अिुसूची डीओए14ii या 15ii जसै ा िागू है ) ख 10% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 2ख (अिुसूची डीओए14iii या 15iii जसै ा िागू है ) ग 40% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 2ग (अिुसूची डीओए14iv या 15iv जसै ा िागू है )[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 57 घ भर्ि पर कुल अर्िर्ण(र्ोग (2क + 2ख + 2ग) 2घ 3 फिीचर और कफर्टगं ें (अिसु ूची डीओए14v या 15v जसै ा िागू हो) 3 4 अमूत ा आजस्तर्ां (अिसु ूची डीओए14vi या 15vi जैसा िाग ू हो) 4 5 पोत (अिुसूची डीओए14vii या 15vii जसै ा िागू हो) 5 6 कुल अर्िर्ण (1ङ +2घ+3+4+5) 6 +अिुसूची - र्ीसीजी अर्िर्ण र्ोग्र् आजस्त र्ों के वर्क्रर् पर समझे गए पूंिी अलभलाभ 1 संर्त्र और मशीिरी क 1 5% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 1क (अिुसूची र्ीपीएम20i) ख 30% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 1ख (अिुसूची र्ीपीएम 20ii) ग 40% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 1ग (अिुसूची र्ीपीएम 20iii) घ 45 प्रनतशत की दर स े अर्िर्ण के ललए हकदार 1घ पात्र ब्िाक (अिुसूची र्ीपीएम-20iii) ङ कुल (1क+1ख+1ग + 1घ) 1ङ 2 भवि (क्जसमें भूलम सक्म्मलित िहीं है) क 5% की दर स े अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 2क (अिुसूची डीओए 17ii) ख 10% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 2ख (अिुसूची डीओए 17iii) ग 40% की दर से अर्िर्ण के ललए हकदार ब्ल ॉक 2ग (अिुसूची डीओए 17iv) घ र्ोग (2क + 2ख + 2ग) 2घ 3 फिीचर और कफर्टगं ें (अिसु ूची डीओए 17v) 3 4 अमूत ा आजस्तर्ां (अिसु ूची डीओए 17vi) 4 5 पोत (अिुसूची डीओए 17vii) 5 6 कुल (1ङ +2घ+3+4+5) 6 अिुसूची - इएसआर वैज्ञानिक अिसु ंिाि आठद पर व्यय (िारा 35 र्ा िारा 35गगग र्ा िारा 35गगघ के अिीि कटौती)58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िम िारा में निठदडष्ट प्रकृनत िाभ और हानि िेिा में अिुज्ञेय कटौती की रकम िाभ और हानि िेिा में ववकलित सं. का व्य य ववकलित रकम, रकमस े (1) यठद कोई हो अधिक कटौती की रकम (3) (2) (4) = (3) - (2) i 35(1)(i) ii 35(1)(ii) iii 35(1)(ii क ) iv 35(1)(iii) v 35(1)(iv) vi 35(2कक) vii 35(2कख) viii 35गगग ix 35गगघ x योग ठटप् पण यठद िारा 35(1)(ii) या िारा 35(1)(iiक) या िारा 35(1)(iii) या िारा 35(2कक) के अिीि क्रकसी कटौती का दावा ► क्रकया गया है तो कृपया अिुसचू ी दक के अिुसार ब्यौरे दें अिुसूची-सीजी पूंजी अलभिाभ भ क िघु अवधि पजूं ी अलभिाभ (एसटीसीजी) (उपमद 4 और उपमद 5 निवालसयों के लिए िागू िहीं ह)ै ाि भ लअ भ भूलम या भवि या दोिों के वविय स े(प्रत्येक संपवत्त के लिए पथृ क रूप स े ब्यौरे भर)े(सह-स्वालमत्व की दशा में ाि 1 ीज भ अपिे पूंजी अलभिाभ अंश प्रववष्ट करें ंपू लअ ीज क i प्राप्त /प्राप्य प्रनतफि का पूरा मूल्य कi पंू ि धव िय/अजिड की वविय अ घु ठदठद/मामा/वव अंतरण की ठदठद/मामा/वव ि तारीि तारीि ii स्ट ांप मूल्यांकि प्राधिकारी के अिसु ार संपवत्त का मूल् य कii पूंजी अलभिाभ के प्रयोजि के लिए िारा 50ग के अिुसार अंगीकृत प्रनतफि का पूरा मूल् य iii कiii [यठद (कii) 1.10 गुणा (कi), स े अधिक िहीं है तो इस आंकड़ ें को (कi) के रूप में िें या अन्द्यथा (कii) के रूप में िेंट ि िारा 48 के अिीि कटौतीया ं i सूचीकरण के बबिा अजिड की िागत िi ii सूचीकरण के बबिा सुिार की िागत ि ii iii पूणतड या और अिन्द्यत: अंतरण के संबंि में व्य य ि iii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 59 iv योग ( िi + िii + िiii) ि iv ग अनतशेर् कiii – ि iv) 1 ग िारा 54छ/54छक के अिीि कटौती (िीचे मद घ में ब्यौरे ववनिठदडष्ट घ 1घ कर)ें क 1 ङ स्थ ावर संपवत्त पर िघु अवधि पूंजी अलभिाभ (1ग- 1 घ) ङ च स्थावर संपवत्त के अंतरण की दशा में कृपया निम्िलिखित ब्यौरे दें (ठटप्पण देिें) संपवत्त का क्रेता(क्रेताओं) क्रेता(क्रेताओं) का शेर्र पता, देश वपि क्र. स.ं रकम राज्य के िाम पैि/ आिार सं. प्रनतशत कोर्, क्जप कोड कोर् ठटप् पण ► यठद कर िारा 194झक के अिीि काटा गया है तो पिै / देिा अनिवाय ड है एक स े अधिक िेता की दशा में कृपया सम्बक्न्द्ित शेयर प्रनतशत और रकम उपदलशतड करें 2 स्ि ंप बबिी से क i नियम 11प.क.ङ(2) के अिसु ार उधचत बाजार मूल्य 2कi ii नियम 11प.क.ङ(3) के अिसु ार उधचत बाजार मूल्य 2कii iii प्रनतफि का पूरामूल् य (कi या कii का अधिकतम) 2कiii ि वचिबंि या ववभाजि का शुद्ि मूल् य 2ि क ग स्ि ंप के वविय स े िघ ु अवधि पजूं ी अलभिाभ (2कiii - 2ि) 2ग जहां अंतरण इक्त वटी शेयर या पारस्पररक निधि (एमएफ) उन्द् मिु इक्त वटी की जहां अंतरण 23 जुिाई, इकाई स,े या कारबार न्द्य ास की इकाई, क्जस पर िारा 111क या 23 जुिाई, 2024 को 3 िारा 115कघ(1)(ii) के परंतुक (ववदेशी के लिए ) के अिीि एसटीटी 024 से पहिे या उसके संदत्त क्रकया गया है (जहा ं क4 िागू िही ं होता) होता है पश्चात ् होता है क प्रनतफि का पूरामूल् य 3 क 3ङii ि िारा 48 के अिीि कटौनतया ं i सूचीकरण के बबिा अजिड की िागत िi ii सूचीकरण के बबिा सुिार की िागत ि ii iii पणू तड या या अिन्द् यता के अंतरण स े संबंधित ग iii व् यय iv योग (i + ii + iii) ि iv60 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ग शेर्(3 क – ि iv) 3ग िारा 94(7) या िारा 94(8)- के अिीि अििुज्ञेय हानि- उदाहरण के लिए यठद आक्स्त को अलभििे तारीि स े पूव ड तीि मास के भीतर िय/अक्जतड क्रकया घ जाता है और िाभांश /आय/बोिस युनिटों को प्राप्त 3घ क्रकया जाता है तब ऐसी आक्स्त के वविय स े उद्भतू हानि की अिदेिी की जाएंगी (केवि सकारात् मक मूल् य दज ड करें ) साम्य ा शेयर या साम्य ा उन्द् मिु एमएफ पर िघु ङ अवधि पूंजी अलभिाभ (एसटीटी संदत्त) (3 ग 3ङi क3ङ +3घ) अनिवासीयों के लिए जो एफआईआई िही ं है क्रकसी भारतीय कंपिी के शेयरों या िाभांशों के वविय 4 से (क्जसकी संगणिा िारा 48 के प्रथम परंतकु के अिीि ववदेशी मुरा समायोजि के साथ की जाएंगी) संव्य वहारों पर एसटीसीजी क्जि पर प्रनतभूनत संव्य वहार कर ( एसटीटी) िारा 111क के क 4 क अिीि (क4कi + क4कii) संदत्त क्रकया गया है क i जहां अंतरण 23 जिु ाई, 2024 स े पहिे होता है क4कi ii जहां अंतरण 23 जिु ाई, 2024 को या उसके पश्चात ् होता है क4कii क ि िम संख्या 4ए में शालमि ि क्रकए गए शेयरों के वविय या डर्बेंचर के वविय से एसटीसीजी 4ि अनिवासीयो की दशा में-िारा 115कघ के अिुसार क्रकसी एफआईआई द्वारा प्रनतभूनतयों के वविय 5 (उपर A 3 स े लभन्द्ि ) i प्रनतभूनतयों क्जिमें कोटा क्रकए जािे वािे शेयर के अनतररत तकंपिी के शेयर सक्म्मलित क है, के वविय की दशा में निम्िलिखित ब् यौरा दीक्जए:- क कोट िहीं क्रकए जािे वािे शेयर के संबंि में प्राप्त /प्राप्त करिे iक योग् य प्रनतफि का पूरामूल् य * ि ववठहत रीनत स े अविाररत कोट ि क्रकए जािे वािे शेयरों का उधचत iि बाजार मूल् य ग पूंजी अलभिाभ के उद्देश्यके लिए िारा 50गक के अिुसार कोट ि iग क्रकए जािे वािे शेयरों के संबंि में प्रनतफि का पूरा मूल् य (क या ि स े अधिक) ii कोट ि क्रकए जािे वाि े शेयरों के अनतररतत प्रनतभूनतयों के संबंि में प्रनतफि कii का पूरामूल् य iii कुि (iग + ii) क iii ि िारा 48 के अिीिकटौनतयां i सूचीकरण के बबिा अजिड की िागत िi[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 61 ii सूचीकरण के बबिा सुिार की िागत ि ii iii पुणतड या या अिन्द् यता के अंतरण स े संबंधित व् यय ि iii iv योग (i + ii + iii) ि iv ग शेर् (5 क iii– ि iv) 5ग िारा 94(7) या िारा 94(8)- के अिीि अििुज्ञेय हानि- उदाहरण के लिए यठद आक्स्त को अलभिेि तारीि से पूव ड तीि मास के भीतर िय/अक्जतड क्रकया घ जाता है और िाभांश/ आय/बोिस युनिटों को प्राप्त क्रकया जाता है तब ऐसी 5घ आक्स्त के वविय स े उद्भूत हानि की अिदेिी की जाएंगी (केविसकारात् मकमूल् यदज ड करें ) साम्य ा शेयर या साम्य ा उन्द् मिु एमएफ पर िघु अवधि पूंजी अलभिाभ ( एसटीटीसंदत्त) (3 क 5 ङ ङ+3घ) ङ 6 पूवोतत क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 से लभन्द्ि आक्स्त यों के वविय स े आक्स् तयों, क्जिमें कोटा क्रकए जािे वािे शेयर के अनतररतत कंपिी के शेयर क i सक्म्मलित है, के वविय की दशा में निम्िलिखित ब् यौरा दीक्जए:- क कोटा िहीं क्रकए जािे वाि े शेयर के संबंि में प्राप् त/प्राप्त iक करिे योग् यप्रनतफि का पूरामूल् य * ि ववठहत रीनत स े अविाररत कोट ि क्रकए जािे वािे शेयरों का iि उधचत बाजार मूल् य ग पूंजी अलभिाभ के उद्देश्यके लिए िारा 50गक के अिुसार iग कोट ि क्रकए जािे वाि े शेयरों के संबंि में प्रनतफि का पूरामूल् य (क या ि से अधिक) ii कोट ि क्रकए जािे वाि े शेयरों के अनतररतत आक्स्त यों के संबंि कii में प्रनतफि का पूरामूल् य iii कुि (iग + ii) क iii ि िारा 48 के अिीि कटौनतया ं i सूचीकरण के बबिा अजिड की िागत िi ii सूचीकरण के बबिा सुिार की िागत ि ii iii पणू तड या या अिन्द् यता के अंतरण स े संबंधित व् यय ि iii iv योग (i + ii + iii) ि iv ग शेर्(6 क iii – िiv) 6 ग िारा 94(7) या िारा 94(8)-के अिीि अििुज्ञेय हानि- उदाहरणके लिए यठद आक्स् त को अलभििे तारीि से पूव ड तीि मास के भीतर िय/अक्जतड क्रकया घ जाता है और िाभांश /आय /बोिस यनुिटों को प्राप्त क्रकया जाता है तब ऐसी 6घ आक्स् त के वविय स े उद्भूतहानि की अिदेिी की जाएगं ी (केविसकारात् मकमूल् यदज ड करें ) अवक्षणी आक्स् तयों पर मािा गया अल्पकालिक पूंजी अलभिाभ ( अिुसचू ी ङ 6ङ र्ीसीजी का 6)62 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] च िारा 54छ/54छक के अिीि कटौती 6च पूवोतत क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 स े लभन्द्ि आक्स् तयों पर एसटीसीजी (6 ग+ 6घ + क छ 6 ङ + 6 च) 6छ 7 अल्पकालिक पूंजी अलभिाभ समझी गई रालश तया िीचे ठदिाए गए पूव ड वर्ों के दौराि अंतररत आक्स् तयों पर पूंजी अलभिाभ की उपर्ोग में िही ं लार्ी िा सकी क्रकसी रालश को उस वर् ड के लिए देय तारीि के भीतर पूंजी अलभिाभ क िाता स्कीम में जमा क्रकया गया है? हां  िही ं िाग ू िही ं होता, यठद हां, तो ब्य ौरा उपिब्ि कराएं िमसं॰. पूववड र् ड में र्ह धारा िईआक्स्तयां अक्जतड /निलमतड की गई है िई आक्स्त यों क्जसमें जिसके अधीि के लिए उपयोग पूव ड वर् ड क्जसमें पूंजी अलभिाभ िाता में आक्स्तयां उस वर् ड में िहीं की गई आक्स्तयां से उपयोग की गई अंतररत की कटौती का दार्ा या पूंजी अक्जतड /निलमतड िईरालश गई है ककर्ा गर्ा है अलभिाभ िाता की गई है (x) में उपयोग में िही ं िाई गई बची हुई रालश i 2021-22 54छ/54छक ii 2022-23 54छ/54छक Iii 2023-24 54छ/54छक ि िारा 54 ि /54 घ /54 छ / 54 छक से लभन्द्ि िघ ु अवधि पजूं ी अलभिाभ समझी गई रालश िारा (xi+xii+xiii+ि) िघु अवधि पूंजी अलभिाभ समझी गई रालश क7 8 अल्पावधि पूंजीगत अलभिाभ की प्रकृनत में आय/क्षनत के जररए प्राप्त (अिुसचू ी पीटीआई भरें) क8 (क8क+ क8ि+क8ग) 15%की दर स े प्रभाय ड अल्पावधि पूंजीगत अलभिाभ की प्रकृनत में कi क8कi आय/क्षनत के जररए पास अल्पावधि पूंजीगत िाभ की प्रकृनत में पास-थ्र ू आय/हानि, 20% की कii क8कii दर से प्रभाय ड 30% की दर से प्रभाय ड अल्पावधि पूंजीगत अलभिाभ की प्रकृनत में ि क8ि आय/क्षनत के जररए पास िागू दरों पर प्रभाय ड अल्पावधि पजूं ीगत अलभिाभ की प्रकृनत में ग क8ग आय/क्षनत के जररए पास[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 63 9 एसटीसीजी की रकम जो क1-क8 में सक्म्मलित है पर र्ीटीएए के अिुसार भारत में दावाकृत कर प्रभाय ड िमसं॰. आय उ प रोतत मद देश र्ीटीएए संधि के तया आय-कर आय-कर िागू दर की सं॰. क 1 का की िारा अिुसार टीआरसी अधिनियम अधिनियम [ निम्ि- रालश से क 8 िाम दर (यठद प्राप्त है की िारा के अिसु ार तर(6) क्जसमें और प्रभाय ड ( हो/िही)ं दर या(9)] सक्म्मलित है कोर् िहीं है (1) (2) (3) (4) (5) त(6ो)) (7) (8) (9) (10) शून्द् यलि I ि)ें II िहीं है या ववशेर् दर पर कर प्रभाय ड है: क र्ीटीएएके अिीि भारत में एसटीसीजी दावाकृत प्रभाय ड कर की कुिरालश क9क ि र्ीटीएए के अिुसार भारत में ववनिठदडष्ट दरों पर दावाकृत कर स े प्रभाय ड एसटीसीजी की कुि रकम क9ि 1 अततूबर, 2024 को या उसके पश्चात ्शेयरों के िय वापसी पर पूंजी हानि [अल्प कालिक 20 % या 30 % या िागू दर पर ] क (क) (दार्ा तभी ककर्ा िा सकता है िब धारा 2(22)(च) के तहत संबंगधत लाभाशं आर् की पेशकश की िाती है) (तभी दावा की जा सकेगी यठद िारा (2) (22) (च) के अिीि संबंधित िाभांस आप प्रस्ताववत है।) 10 कुि िघुअवधि पूंजी अलभिाभ (अ1ङ+ अ2ग+ अ3ङ+ अ4क+ अ4ि+ अ5ङ+ अ6छ + अ7+ अ8- अ9क) क10 ि दीघअड वधि पूंजी अलभिाभ (एिटीसीजी) (निवालसयों के लिए उप-मद, 6, 7 और 8 िागूिहीं है) भूलम या भवि या दोिों के वविय स े (क से च तक प्रत्येक संपवत्त के लिए ब्यौरे पथृ क रुप स े भरें) (सह स्वालमत्व 1 के मामि े में, पूंजी अलभिाभ के अपि े शेयर भरे) िय/अजिड की तारीि ठदि/मास/वर् ड वविय/अंतरण की तारीि ठदि/मास/वर् ड क i प्राप् त/प्राप्य प्रनतफि का पूरामूल् य अi ii स् टांप मूल्यांकि प्राधिकारी के अिुसार संपवत्त का मूल् य अii पूंजी अलभिाभ के प्रयोजि के लिए िारा 50ग के अिुसार भ ाि अंगीकृतप्रनतफि का पूरामूल् य भ लअ iii अiii ीज [यठद (कii) 1.10 गणु ा (कi), से अधिक िहीं है तो इस ंपू ि धव आंकड़ें को (कi)के रूप में िें या अन्द्यथा (कii) ि ें अ घड ीद ि िारा 48 के अिीि कटौनतयां i बबिा सूचीकरण अजिड की िागत िi सूचीकरण के साथ अजिड की िागत iiक िi क (केवि 23 जुिाई, 2024 से पूव ड अतं रण के लिए िागू ) iiि सुिार की कुि िागत िii ि64 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (क) बबिा सूचीकरण अजिड की िागत (ि) सुिार का वर् ड (ग) सूचीकरण के साथ सिु ार की िागत (केवि 23 िii ि जुिाई, 2024 को पूव ड अंतरणों के लिए ि & ग िाग ू ) (ग) पंक्तत जोड़ें iii पुणतड या और अन्द्यत: अंतरण के संबिं में व् यय ि iii कुि (जहां अतं रण 23 जुिाई, 2024 स े पूव ड क्रकया जाता है िiiक + ∑िiiि (ग) + ि iii ; iv (कुि (जहा ं अंतरण 23 जुिाई, 2024 से पश्चात ्क्रकया जाता ि ivi है िi + ∑िiiि(क) +ि iii) ग शेर् ( क iii – ि iv) 1ग िारा 54घ / 54ङग/54छ /54छक के अिीि कटौती (िीच े मद घ 1घ घ में निठदडष्ट ब्यौरे) ङ स् थावर संपवत्त पर दीघ ड अवधि पूंजी अलभिाभ (1ग- 1 घ) आ1 ङ च अचि संपवत्त के अंतरण की दशा में, कृपया निम्िलिखित ब्यौरे दें (ठटप्पण देिें) संपवत्त का क्रेता(क्रेताओं) क्रेता(क्रेताओं) का शेर्र पता, देश वपि क्र. सं. रकम राज्र् के िाम पैि /आिार िं. प्रनतशत कोर्, क्जप कोड कोर् ठटप् पण यठद कर िारा 194झक के अिीि काटा गया है तो पैि/ आिार िं.देिा अनिवाय ड है, या दस्तावेज में ► िेता द्वारा उत्कधथत । एक से अधिक िेता की दशा में कृपया सम्बक्न्द्ित शेयर प्रनतशत और रकम उपदलशतड करें । छ.- अचि संपवत्त पर कुि दीघाडवधि पूंजी अलभिाभ (∑आ1र्.) जहां अंतरण- (क) 23 जुिाई, 2024 से पूव ड क्रकया गया था (23 जुिाई, 2024 स े पूव ड अतं ररत सभी संपवत्तयों पर पूंजी अलभिाभ की रालशयां) (ख) 23 जुिाई, 2024 को या उसके पश्चात ्(23 जुिाई, 2024 को या उसके पश्चात ्अंतररत सभी संपवत्तयों पर पूंजी अलभिाभ की रालशयां) जहां अंतरण जहां अंतरण 23 जुिाई, 23 जुिाई, 2 स् िंप बबिी स े 2024 (i) स े 2024 (ii) से पूव ड क्रकया पश्चात ्क्रकया गया था। गया था। क i नियम 11प.क.ङ (2)के अिुसार उधचत बाजार मूल्य 2कi[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 65 ii नियम 11प.क.ङ (3)के अिुसार उधचत बाजार मूल्य 2कii iii प्रनतफि का पूरा मूल् य (कiया क iiका अधिकतम ) 2कiii (प्ररूप (प्ररूप 3इउआ ि वचिबंि या ववभाजि का शुद्ि मूल् य 2ि 3इउआ का का 6(र्.)) 6(र्.)) ग शेर् (2कiii – 2ि) 2ग घ िारा 54र्.ग के अंतगतड कटौती 2घ ङ स् िंप के वविय स े दीघाडवधि पूंजी अलभिाभ (2ग-2घ) आ2र्.i आ2र्.ii ि2ङ असूचीबद्ि बंिपत्रों या असूचीबद्ि डर्बेंचरों के वविय से, निवास से (सरकार द्वारा जारी पूंजी सूचीबद्ि बंि 3 पत्रों से लभन्द्ि) (केवि वहीं होगा िाग ू जहां अतं रण 23 जुिाई, 2024 स े पवू ड हुआ था) क प्रनतफि का पूरा मूल् य 3क ि िारा 48 के अिीि कटौनतया ं i सूचीकरण के बबिा अजिड की िागत िi ii सूचीकरण के बबिा सुिार की िागत ि ii iii पुणतड या या अिन्द् यता के अंतरण स े संबंधित व् यय ि iii iv योग (िi + िii + िiii) ि iv ग बंिपत्रों या डर्बेंचरों पर दीघाडवधि पूंजी अलभिाभ (3क – 3ि iv) ि 3ग जहां अंतरण जहां अतं रण 23 िारा 112(1) के अिुसार, सूचीबद्ि प्रनतभूनतया ं (क्रकसी यूनिट स े लभन्द्ि) या 23 जुिाई, जुिाई, 2024 4 शून्द्य कूपि बिं पत्रों से 2024 (i) स े (ii) को या पूव ड क्रकया पश्चात ् क्रकया गया था। गया था। क प्रनतफि का पूरामूल् य 4क ि िारा 48 के अिीि कटौनतया ं i सूचीकरण के बबिा अजिड की िागत iक सूचीकरण के बबिा अजिड की िागत (जहां अतं रण 23 िi जुिाई 2024 से पूव ड हुआ था, केवि अनतररतत कर की गणिा के प्रयोजि के लिए िाग ू है क्जसे 112(1) के परंतुक के अिुसार ध्याि िहीं ठदया जाएगा) ii सूचीकरण के साथ सुिार की िागत िii iiक सूचीकरण के बबिा सुिार की िागत (जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 से पूव ड हुआ था, केवि अनतररतत कर की गणिा के प्रयोजि के लिए िाग ू है क्जसे 112(1) के परंतुक के अिुसार ध्याि िहीं ठदया जाएगा) iii पुणतड या या अिन्द् यता के अंतरण स े संबंधित व् यय िiii66 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iv कुि (जहां अतं रण 23 जुिाई 2024 से पूव ड हुआ था, िi +िii + िiii) िiv (जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 को या उसके पश्चात ् हुआ था, िi +िii + िiii) ivक कुि (िiक + िiiक + िiii) (िारा 112(1) के उपबंि के अिुसार अधिकता की गणिा के प्रयोजि के लिए) िivक (जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 स े पवू ड हुआ हो, वहां िागू) ि4 पर आक्स्तयों पर दीघकड ालिक पूंजीगत िाभ जहां अंतरण (4क - 4ि iv) ग i. 23 जुिाई 2024 से पूव,ड आ4ग ii. 23 जुिाई 2024 को या उसके पश्चात ् उपरोतत ि4 पर आक्स्तयों पर दीघकड ालिक पूंजीगत िाभ जहा ं अंतरण 23 जुिाई, 2024 स े पूव ड गक हुआ था (4गक –िivक) आ4ग क (िारा 112(1) के परंतुक के अिुसार अनतररतत कर की गणिा के उद्देश्य के लिए) िारा 112(1)(क) (ii) (क) या 112(1) (ग) (ii) (क) के अिुसार कर [सूचीकरण के साथ 20% पर घ एिटीसीजी] [B4(गi)*20%] आ4घ (जहााँ अंतरण 23 जुिाई, 2024 स े पवू ड हुआ था िागू होगा) िारा 112(1) के पहि े परंतुक के अिसु ार कर [सूचीकरण के बबिा 10% पर एिटीसीजी] र्. [ि4(गक)*10%] आ4र्. (जहााँ अंतरण 23 जुिाई, 2024 स े पवू ड हुआ था, िाग ू होगा) अनतररतत रालश क्जस े िारा 112(1) [ि4(घ) – ि4(र्.)] के पहि े परंतुक के अिुसार ध्याि िही ं च ठदया जािा अपेक्षक्षत है आ4च (जहााँ अंतरण 23 जुिाई, 2024 स े पवू ड हुआ था िागू होगा) 5 क्रकसी कम् पिी में सािारण शेयर के वविय या सािारण अलभन्द् यास निधि इकाई या क्रकसी कारबार न्द् यास की ईकाई स े क्जस पर िारा 112क के अिीि एस टी टी संदत्त है उपरोतत ि5 पर पूंजीगत पररसंपवत्तयों की बबिी पर दीघाडवधि पूंजीगत अलभिाभ (अिुसूची 112क का स्तंभ 14) आ5 i स्तंभ 14 का योग जहा ं अंतरण 23 जुिाई 2024 स े पूव ड हुआ था आ5i ii स्तंभ 14 का योग जहा ं अंतरण 23 जुिाई 2024 को या उसके पश्चात ्हुआ था आ5ii अनिवासीयो के लिए- भारतीय कंपिी के शेयरों या डर्बेंचरों की वविय से (िारा 48 के प्रथम परंतुक के 6 अिीि ववदेशी मुरा समायोजि के साथ सगं खणत क्रकया जाएगा) सूचीकरण िाभ के बबिा गणिा की गई एिटीसीजी, जहााँ हस्तांतरण था आ6 i. 23 जुिाई 2024 से पूव ड- सूचीबद्ि डर्बेंचर आ6i ii. 23 जुिाई 2024 से पूव ड- सूचीबद्ि डर्बेंचर के अनतररतत आ6ii iii. 23 जुिाई 2024 को या उसके पश्चात ्(केवि सूची-असूचीबद्ि शेयर या सूचीबद्ि डर्बेंचर) आ6iii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 67 अनिवासीयो के लिए- (i) िारा 112(1)(ग), के अिुसार असूचीबद्ि प्रनतभूनतयां, (ii) िारा 115कि में जहां जहां निठदडष् ट यूनिटों स्थािांतरण स्थािांतरण 23 जुिाई 23 जुिाई (iii) िारा 115कग में निठदडष् ट बंिपत्रों या जीर्ीआर, (iv) िारा 115कघ में निठदडष् ट एफआईआई 2024 स े पूव ड 2024 को या 7 प्रनतभूनतयां हुआ हो (i) उसके पश्चात ्हुआ ठटप्पण: िम संख्या (iv) के लिए, स्थािांतरण की नतधथ के आिार पर आय का वववरण आवश्यक हो (ii) िहीं है। प्रनतभूनतयों क्जिमें कोटा क्रकए जािे वािे शेयर के अनतररतत कंपिी के क i शेयर सक्म्मलित है, के वविय की दशा में निम्िलिखित ब् यौरा दीक्जए:- i क कोटा िहीं क्रकए जािे वाि े शेयर के संबंि में प्राप् त/प्राप्त क करिे योग् य प्रनतफि का पूरामूल् य * ि ववठहत रीनत स े अविाररत कोट ि क्रकए जािे वािे शेयरों का iि उधचत बाजार मूल् य ग पूंजी अलभिाभ के उद्देश्य के लिए िारा 50गक के अिुसार कोट ि क्रकए जािे वाि े शेयरों के संबंि में प्रनतफि का iग पूरामूल् य (क या ि से अधिक) कोट ि क्रकए जािे वाि े शेयरों के अनतररतत प्रनतभूनतयों के संबंि क ii में प्रनतफि का पूरामूल् य ii क iii कुि (iग + ii) iii ि िारा 48 के अिीि कटौनतया ं i सूचीकरण के बबिा अजिड की िागत िi ii सूचीकरण के बबिा सुिार की िागत ि ii iii पुणतड या या अिन्द् यता के अंतरण स े संबंधित व् यय ि iii iv योग (िi +ि ii + ि iii) ि iv अनिवासीयो की दशा में आक्स् तयों पर उपर 7 पर दीघाडवधि पूंजी अलभिाभ (क iii - ि iv) आ7ग (i) जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 से पूव डहुआ था [7(i), 7(ii) और 7(iii) के लिए िागू ग आ7गi (ii) जहां अंतरण 7(i), 7(ii) और 7(iii) के लिए 23 जुिाई को या उसके पश्चात ्हुआ था आ7गii आ7गiii (iii) िारा 115कघ में निठदडष्ट एफआईआई द्वारा प्रनतभूनतयों की बबिी से 8 अनिवालसयों के लिए क्रकसी कम् पिी में सािारण शेयर के वविय या सािारण अलभन्द् यास निधि इकाई या क्रकसी कारबार न्द् यास की ईकाई स े जलस पर िारा 112क के अिीि एस टी टी संदत् त है उपरोतत ि8 पर पूंजीगत आक्स्तयों की बबिी पर दीघाडवधि पूंजीगत अलभिाभ (िारा 115कघ(1)(ि)(iii) का स्तंभ आ8 14) (8ii+8ii)68 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] स्तंभ 14 का योग जहा ं अंतरण 23 जुिाई 2024 स े पूव ड हुआ था आ8i i ii स्तंभ 14 का योग जहा ं अंतरण 23 जुिाई 2024 को या उसके पश्चात ्हुआ था आ8ii जहां अंतरण जहां अंतरण 23 23 जुिाई, जुिाई, 2024 को 9 आक्स् तयों के वविय स े जहां उपरि 1 स े ि 8 िाग ू िही ं होतें है 2024 से पूव ड या उसके पश्चात ् हुआ था(i) हुआ हो(ii) आक्स् तयों क्जिमें कोटा क्रकए जािे वािे शेयर के अनतररत त क i कंपिी के शेयर सक्म्मलित है, के वविय की दशा में निम्िलिखित ब् यौरा दीक्जए:- क कोटा िहीं क्रकए जािे वाि े शेयर के संबंि में iक प्राप् त/प्राप्त करिे योग् य प्रनतफि का पूरामूल् य ि ववठहत रीनत स े अविाररत कोट ि क्रकए जािे वािे iि शेयरों का उधचत बाजार मूल् य ग पूंजी अलभिाभ के उद्देश्य के लिए िारा 50गक iग के अिुसार कोट ि क्रकए जािे वािे शेयरों के संबंि में प्रनतफि का पूरामूल् य (क या ि स े अधिक) ii कोट ि क्रकए जािे वाि े शेयरों के अनतररतत आक्स्त यों के संबंि में प्रनतफि का पूरामूल् य iii कुि (iग + ii) क iii ि िारा 48 के अिीि कटौनतया ं i 23 जुिाई 2024 से पूव ड अंतरण के लिए सूचीकरण के साथ िi अधिग्रहण की िागत और 23 जिु ाई 2024 को या उसके पश्चात ्अंतरण के लिए सूचीकरण के बबिा ii 23 जुिाई 2024 स े पूव ड अंतरण के लिए सूचीकरण के ि ii साथ सुिार की िागत और 23 जुिाई 2024 को या उसके पश्चात ्अंतरण के लिए इर्ं ेतसशे ि के बबिा सुिार की िागत iii पुणतड या या अिन्द् यता के अंतरण स े संबंधित व् यय ि iii iv योग ( िi +ि ii + ि iii) ि iv ग शेर् (9 क iii – िiv) 9ग िारा 54घ/िारा 54छ /िारा 54छक के अिीि कटौती (िीच े 9 घ घ मद घ में ब्यौरे निठदडष् ट कर)ें[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 69 उपरोतत ि9 पर आक्स्तयों पर दीघकड ालिक पूंजीगत िाभ जहा ं स्थािांतरण (9ग-9घ) था आ9ङ ङ i. 23 जुिाई, 2024 स े पूव ड आ9ङi आ9ङii ii. 23 जुिाई, 2024 को या उसके पश्चात ् 10 दीघकड ालिक पूंजी अलभिाभ समझी गई रालश तया िीच े ठदिाए गए पूव ड वर्ों के दौराि अंतररत आक्स् तयों पर पूंजी अलभिाभ की उपयोग में िहीं िायी जा सकी क्रकसी रालश को उस वर्कड े लिए देय तारीि के भीतर पूंजी अलभिाभ िाता स्कीम में जमा क्रकया गया है? हांिहीं िागूिहीं होता, यठदहां, तो ब् यौरा उपिब्ि कराए ं िई आक्स्तयां अक्जतड /निलमतड की गई िई आक्स्त यों के लिए तया है पूव ड वर् ड वह िारा क्जसके पूव ड वर् ड क्जसमें पूंजी अलभिाभ उपयोग िहीं की गई सीमा/वापसी में क्जसमें क िम अिीि उस वर्मड ें या पूंजी अलभिाभ की तारीि आक्स्तयां आक्स्तयां िाता में स े सं॰. क्जसमें कटौती का िाता (x) में उपयोग 23 जुिाई, अंतररत अक्जतड /निलमतड की उपयोग की गई दावा क्रकया गया है। में िही ं िाई गई बची 2024 स े की गई है गई है रालश हुई रालश पूव ड थी i 2021-22 54घ/54छ/54छक ii 2022-23 54घ/54छ/54छक iii 2023-24 54घ/54छ/54छक ि क से लभन्द् ि दीघ ड अवधि पूंजी अलभिाभ समझी गई रकम जहां मानित पूंजीगत अलभिाभ 23 जिु ाई 2024 स े पहि े उत्पन्द्ि i आi हुआ हो जहां मानित पूंजीगत अलभिाभ 23 जिु ाई 2024 को या उसके ii आii पश्चात ्उत्पन्द्ि हुआ हो दीघ ड अवधि पूंजी अलभिाभ समझी गई रकम (कxi+कxii+कxiii+ि) आ10 i. जहां मानित पूंजीगत अलभिाभ 23 जिु ाई 2024 स े पहि े उत्पन्द्ि हुआ ii. जहां मानित पूंजीगत अलभिाभ 23 जिु ाई 2024 को या उसके पश्चात ्उत्पन्द्ि हुआ दीघाडवधि पूंजीगत अलभिाभ की प्रकृनत में आय/क्षनत के जररए पास (अिुसूची पीटीआई भरें)(आ12क1+आ12क2 11 आ11 +आ12ि) िारा 112क के अंतगतड 10 प्रनतशत की दर से प्रभाय ड दीघाडवधि पूंजीगत अलभिाभ की क1(i) आ11क1(i) प्रकृनत में आय के जररए पास दीघाडवधि पूंजीगत िाभ की प्रकृनत में पास-थ्रू आय/हानि, िारा 112आ के क1(ii) आ11क1 अिीि 12.5% की दर से प्रभाय ड िारा 112क को छोड़कर 10 प्रनतशत की दर से प्रभाय ड दीघाडवधिक पूंजीगत अलभिाभ क2(i) आ11क2(ii) की प्रकृनत में आय के जररए पास दीघाडवधि पूंजीगत िाभ की प्रकृनत में पास-थ्रू आय/हानि, िारा 112आ के क2(ii) आ11क2 अन्द्य िाराओं के अिीि 12.5% की दर से प्रभाय ड70 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ि दीि ड अवनघ पूंजी अलभिाभ के रूप में पास थ्र ू आय20 प्रनतशत की दर स े प्रभाय ड आ11ि एिटीसीजी की रकम जो ि1- ि11 में सक्म्मलित है पर र्ीटीएए के अिुसार भारत में दावाकृत कर प्रभाय ड िहीं है या ववशेर् दर पर कर प्रभाय ड है: (अिुसूची एसआई को लिया जािा है) उपरोतत संधि के पद सं. अिुसार आयकर देश का ि1 स े ि दर (यठद तया आयकर अधिनियम आय िाम र्ीटीएए िागू दर(6) िमसं. 11 प्रभाय ड टीआरसीप्राप्त अधिनियम की के की रालश और की िारा या (9)ट क्जसमें िहीं है है (हो/िहीं) िारा अिुसार 12 कोर् सक्म्मलित तो शन्द्ू य दर है लििें) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II क र्ीटीएएके अिीि दावाकृत एिटीसीजी कर प्रभाय ड िहीं है की कुिरालश ि12क ि र्ीटीएए के अिुसार भारत में दावाकृत ववशेर् दर पर कर प्रभाय ड एिटीसीजी की कुि रालश ि12ि 01 अतटूबर, 2024 को या उसके पश्चात ्शेयरों की िरीद पर पूंजीगत हानि [गैर-निवालसयों के लिए िारा 115कघ के अिीि आिे वाि े िेि-देि के लिए दीघकड ालिक 12.5% या 10%] ि(क) ि(क) (केवि तभी दावा क्रकया जा सकता है जब िारा 2(22)(च) के अिीि संबधंित िाभांश आय की पेशकश की जाती है) कुि दीघाडवधि पूंजी अलभिाभ [ि 1ङ +ि 2ङ +ि 3 ग +ि 4 ग +ि 5 +ि 6 +ि 7 ग +ि 8 + ि9ङ 13 ि 13 + ि 10 + ि 11 - ि12क + ि(क)] (र्र्द िनत हो तो ख13 को शून्र् के रूप में लें) ग1 पूंजीगत अलभिाभ आय की रालश (िीचे दी गई सारणी र्. के 11ii+11iii+11iv+11v+11vi+11vii+11viii+11ix+11x) ग1 ग2 आभासी डर्क्जटि आक्स्त के अंतरण से आय (अिुसूची 5घक की मद संख्या ि) ग2 ग3 “पूंजीगत अलभिाभ” शीर् ड के अिीि प्रभाय ड आय (ग1+ग2) ग3 घ पूंजी अलभिाभ के ववरूद्ि दावाकृत कटौती की जािकारी[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 71 1 िारा 54घ / िारा 54ङग/ िारा 54छ /िारा 54छक के अिीि कटौती की दशा में निम् िलिखित ब्यौरे दें क िारा 54 घ के अिीि दावाकृत कटौती i मूि आक्स्त के अजिड की तारीि कi ठदि/मास/वर् ड औद्योधगक उपिम के लिए िए भलूम/भवि के ii क ii िय/निमाडण की िागत iii िए भूलम या भवि के िय की तारीि क iii ठदि/मास/वर् ड नियत तारीि स े पहिे पूंजी अलभिाभ योजिा में जमा iv क iv रालश ivि ivग आई एफ एस ivक जमा करिे की तारीि िाता सं. कोड़ v दावाकृत कटौती की रालश क v ि िारा 54 ङग के अिीि दावाकृत कटौती i मूि आक्स्त के स् थािांतरण की तारीि िi ठदि/मास/वर् ड ववनिठदडष् ट /अधिसूधचत बंि पत्रों में ववनििाि की गई ii ि ii रकम (पचास िाि से ज् यादा िहीं) iii निवेश की तारीि ि iii ठदि/मास/वर् ड iv दावाकृत कटौती की रालश ि iv ग िारा 54 छ के अिीि दावाकृत कटौती ग िारा 54 छ के अिीि दावाकृत कटौती i शहरी क्षेत्र स े मूि आक्स् त के स् थािांतरण की तारीि गi ठदि/मास/वर् ड िई आक्स्त के िय या निमाणड के लिए क्रकए गए िच ड ii ग ii और िागत शहरी क्षेत्र स े लभन्द्ि क्रकसी क्षेत्र में िरीदी/बिाई गई ठदि/मास/वर् ड iii ग iii आक्स् त की तारीि नियत तारीि के पहि े पूंजी अलभिाभ िाता योजिा में iv ग iv जमा की गई रालश ivक जमा करिे की तारीि ivि िाता सं. ivग आई एफ एस कोड़ v दावाकृत कटौती की रालश ग v घ िारा 54 छक के अिीि दावाकृत कटौती i शहरी क्षेत्र स े मूि आक्स् त के स् थािांतरण की तारीि घi ठदि/मास/वर् ड िई आक्स्त के िय या निमाणड के लिए क्रकए गए िच ड घ ii ii और िागत iii एसईजेर् में िई आक्स् त के िय निमाणड की तारीि घ iii ठदि/मास/वर् ड नियत तारीि के पहि े पूंजी अलभिाभ िाता योजिा में घ iv iv जमा की गई रालश ivक जमा करिे की तारीि ivि िाता सं. ivग आई एफ एस कोड़72 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] v दावाकृत कटौती की रालश घ v ङ कुि दावाकृत कटौती (1क + 1ि +1ग +1घ) 1 ङ पूंजी अलभिाभ चािू वर् ड की पूंजी हानि को चािू वर् ड के पूंजी अलभिाभ के साथ मुजराई करिा(क9क तथा ि 12क में सक्म्मलित रालश को ङ छोड़कर जो र्ीटीएए के अंतगतड प्रभाय ड िहीं है) क्रम प ंजी अभिलाि का प्रकार चालू वर्ष का पूूंजी अल्पकाभलक प ंजी अभिलाि हाभि र्घकाभलक प ंजी अभिलाि हाभि मुजराई के अभिलाि (यभि गणनात्मक पश्चात् चाल सं. अूंक घनात्मक है तो केवल वर्घ का इसे िरे) अभतशेर् प ंजी अभिलाि (11 =1-2- 3-4-5-6- 7-8-9-10 ) 15% 20% 30% लाग दर डीटीएए 10% 12.50% 20% डीटीएए िरें िरें 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 i (अ3ङ*+ (अ3ड.ii*+ अ5ङ * + (अ1ङ*+ (अ3ङ*+ (अ3ड.ii*+ अ5ङ * + अ8ख* (अ1ङ*+ (अ3ङ*+ मुजराई की जाने वाली अ4क*+ अ4कii*+ अ8ख* अ4क*+ अ4कii*+ अ4क*+ हाभन (इस स् तूंि को केवल अ8क*) अ8कii*+अ(क)) अ8क*) अ8कii*+अ(क)) अ8क*) तिी िरें जब सूंगभणत अूंक नकारात् मक हो) ii अल्पकाभलक 15% (अ3ङi*+ अ4कi*+ प ंजी अभिलाि अ8कi*) iii 20% (अ3ङii*+ अ4कii*+ अ8कii*+अ(अ)) iv 30% v लाग दर (अ5ङ+ अ8ख+अ(अ)) vi डीटीएए (अ1ङ*+ िरें vii दीर्घकाभलक 10% अ2ग*+ प ंजी अभिलाि viii 12.50% अ4ख*+ अ6छ* + अ7*+ अ8ग* अ(अ)) ix 20% अ9ख* x डीटीएए (आ5i*+ आ6ii*+ िरें आ7गi*+ xi मुजराई की गई कुलहाभन (ii+iii+iv +v+vi+vii+viii+ix+x) xii मुजराई के बाि शेर् हाभन (i –xi) इस सारणी में एसटीसीजी के अूंक (अ1ड.*) स्त ूंि (अ1-अ8) समान प्रभतिूभतयो ूंके साथ मुजरा के पश्चात् है और में क्रमशः सूंग्रभहत एसटीसीजी की वह रकम है भजसमें एसटीसीजी की रकम जो भक कर प्रिाय नही ूंहै या डीटीएए के अनुसार भवशेर् िर पर प्रिाय है, धटाई गई है, सम्‍ मभलत है, यभि कोई है । इस सारणी में एलटीसीजी के अूंक (अ1ड.*) स् तूंि (आ1-आ11) समान प्रभतिूभतयो ूंके साथ मुजरा के पश्चात् है और में क्रमशः सूंग्रभहत एलटीसीजी की वह रकम है भजसमें एलटीसीजी की रकम जो भक कर प्रिाय नही ूं है या डीटीएए के अनुसार भवशेर् िर पर प्रिाय है, धटाई गई है, सम्‍ मभलत है, यभि कोई है ।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 73 च पूंजी अलभिाभ के उद्भूत/प्राक्प्त के ववर्य में सूचिा पूंजी अलभिाभ का प्रकार / तारीि 15/6 तक 16/6 स े 16/9 स े 16/12 स े 16/3 से 31/3 (i) 15/9 15/12 15/3 (v) (ii) (iii) (iv) 15% की दर से प्रभाय ड अल् पकालिकअवधि पूंजी अलभिाभ 1 अिुसूची बीएफएिए की मद5vi स े मल्ू य भरें, यठद कोई होतो अल्पकालिक पूंजीगत िाभ पर 20% की दर से 2 कर िगगे ा। यठद कोई हो तो अिुसूची बीएफएिए की मद 5viि स े मूल्य भरें । 30% की दर से प्रभाय ड अल् पकालिक अवधि पूंजी अलभिाभ 3 अिुसूची बीएफएिए की मद5vii स े मल्ू यभरें, यठद कोई हो तो. िागूदर स े प्रभाय ड अल् पकालिक पूंजी अलभिाभ अिुसूची बीएफएिए की मद5viii स े मूल् य भरें, 4 यठद कोई हो तो र्ीटीएए की दर पर करादेय अल् पकालिक पूाँजी अलभिाभ च 5 अिुसूची बीएफएिए की मद5ix स े मल्ू यभरें, यठद कोई हो तो 10% की दर से प्रभाय ड दीघकड ालिक पूंजी अलभिाभ 6 अिुसूची बीएफएिए की मद 5xक स े मूल् य भरें, यठद कोई हो तो 12.5% की दर से कर योग्य दीघकड ालिक 7 पूंजीगत िाभ। यठद कोई हो तो अिुसचू ी बीएफएिए के मद 5xि से मूल्य भरें। 20% की दर से प्रभाय ड दीघकड ालिक पूंजी अलभिाभ 8 अिुसूची बीएफएिए की मद5xi स े मल्ू यभरें, यठद कोई हो तो र्ीटीएए की दर पर करादेय दीघकड ालिक पूाँजी अलभिाभ 9 अिुसूची बीएफएिए की मद5xii स े मल्ू य भरें, यठद कोई हो तो74 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] आभासी डर्क्जटि पररसंपनत के अंतरण पर पूंजीगत अलभिाभ पर 30%की दर स े प्रभाय ड 10 अिुसूची एस. आई की मद 15ि स े मूल्य दज ड करें (यठद कोई हो) अिुसूची कंपिी अथर्ा निगध उन्मखु इजक्र्टी की र्ूनिट अथर्ा बबििेस रस्ट की र्नूिट में इजक्र्टी शेर्र की बिकी से जिि पर धारा 112ए 112क के अंतगता एसटीटी अदा ककर्ा गर्ा है क्र अक्जतड हस्तांत आईएस शेर् शेर् बब प्रनतफि इंडेक्से अगध र्र्द 31 धारा अंत कुल शेर् म शेयर/यूनि ररत आईएि र/ र/ क्री का पूरा शि ग्रहण दीघाार्गध ििर्री, 55(2)( रण कटौ (6- सं. ट शेयर/ कोड र्ू र्ू मू मूल्य ,- बबिा की पूंिीगत 2019 कग) के नतर्ां 13)- (31 यूनिट नि नि ल्र् यठद अगधग्रह लागत पररसमप की के संब (7+1 आईटी जिवरी (23 ट ट प्र शेयस ड ण की वत्त 01 जस्थनत अिुसा ध 2) आर 6 2018 को जुिाई का की नत 31.01. लागत फरर्री, के र में की या उससे 2024 िा सं शेर् 2018 (8 2018 स े अिुसार पूंिीग पूणा एलटी पूव/डपश्चा से म ख्र्ा र/ या अथर्ा पूर् ा उगचत त तर् सीिी त ्में) पूव/डको र्ू उससे 9 का अगधग्रर्ह बािार पररस अथ अिुसू या नि पहिे उच्चतर त की मूल्र् मपवत्त र्ा ची की उसके ट अक्जतड ) गई थी – प्रनत का वर्शे मद 5 पश्चात् क्रकए निमि शेर्र/र्ू कुल र् ) गए हैं। निट उगचत रूप (कुि बािार से बबिी मूल्र् व्र् मूल् य) र् (4*5) यठद शेयस ड 31 जिवरी 2018 के बाद अक्जतड क्रकए गए हैं, कृपया प्रनतफि का पूरा मूल्य प्रववष्ट करें। (स्तंभ (स्तंभ 1क) (स्तंभ (स्तंभ 2) (स्तं (स्तं (स्तं (स्तंभ 6) (स्तंभ (स्तंभ (स्तंभ (स्तंभ (स्तंभ (स्तंभ (स्तंभ (स्तंभ 1) 1ि) भ भ भ 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) 3) 4) 5) 1 2 पंक्ततयॉ ंजोर् े[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 75 i. स्तंभ 14 का योग जहां स्थािांतरण 23 जुिाई 2024 से पूव डहुआ था ii. स्तंभ 14 का योग जहां स्थािांतरण 23 जुिाई 2024 को या उसके पश्चात हुआ था iii. िारा 112क के अिीि LTCG का योग अिुसूची 115कघ(1)(ि)(iii) कंपिी में इक्तवटी शेयर या निधि उन्द्म ुि इक्तवटी की इकाई अथवा कारबार न्द्यास की इकाई के वविय से क्जि पर -परंतुक िारा 115कघ(1)(ि)(iii) परंतुक के साथ पठित िारा 112क के अिीि एसटीटी संदत्त क्रकया गया है। ि अक्जतड शेय आईएस शेयर/ शेयर/ बबिी प्रनतफ इंर्े अधि यठद 31 िारा अिुस कुि शेर्(6- . शेयर/ र/यू आईएि यूनिट यूनि मूल् य ि का त सेश ग्रहण दीघाडव जिव 56 2 रण कटौ 13) - स यूनिट निट कोर् का टों प्रनत पूरा ि के की धि री कग के तनयां आईट . (31 ह िाम की शेयर/ मूल्य बब िाग पररसं 201 के संबंि 3 7 म् स 8 जिव स्तां सं यूनिट ,- िा त पवत्त 8 को अि में काएिटी री तरर ख् या यठद अधि 01-2- उधचत सार पूणतड सीजीशेर् 2018 त शेयस ड ग्रहण 2018 बाजा पूंजी या यूि का को या (23 31.0 की से र गत तथा आईटी उससे जुिा 1.20 िाग पूवअड मूल् य पररसं वलशेर् आर 6 पूव/डप ई 18 त 8 धिग्र प्रनत पवत्त कर श्चात 202 या अथ ठहत शेयर काकु व् यय में) 4 से उससे वा 9 की यूनिट ि पूव/ड पहिे का गई उधचत उस अक्जड उच् च थी बाजा के त तर र प क्रकएग मूल् य श्चा ए हैं। 4 से त ् (कुि 10 बबिी मूल् य) (4*5) यठद शेयस ड 31 जिव री 2018 के बाद अक्जड त क्रकए गएहैं, कृपया प्रनतफ ि का पूरा मूल्य प्रववष्ट करें। ( (स्तंभ (स्तं (स्तंभ (स्तं स्तंभ (स्तं (स्तंभ (स्तं (स्तं (स्तंभ (स्तं (स्तं (स्तं (स्तं (स्तंभ1 स्तं 1क) भ 2) भ 3) 4) भ 5) 6) भ7) भ 9) भ10) भ11) भ12) भ13) 4) 1ि) 8)76 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] भ 1) 1 2 पंक्ततयां जोड़ े i. स्तंभ 14 का योग जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 से पूव ड हुआ था ii. स्तंभ 14 का योग जहां अंतरण 23 जिु ाई 2024 को या उसके पश्चात ्हुआ था iii. 115कघ(1)(ि)(iii)- परंतुक के साथ पठित िारा 112क के अिीि एिटीसीजी का योग अिुसूची र्ीडीए आभासी डडजिटल पररसंपवत्त के अंतरण से आर् (र्टप्पण: प्रत्र्ेक संव्र्र्हार का ब्र्ौरा भारा िाए जिसमें प्रत्र्ेक ‘अंतरण’ एक संव्र्र्हार है। ) िम सं. अगधग्रहण की अंतरण की पूंजी अलभिाभ अधिग्रहण की प्राप्त प्रनतफि आभासी डर्क्जटि पररसंपनत तारीख तारीख का प्रकार िागत उपहार के अंतरण से आम (हानि के (अल्पकालिक/ मामिे में िारा मामिे में शून्द्य दज ड करें) दीघकड ालिक) 56(2)(x) के अिीि रालश क्जस पर कर चुकता क्रकया गया है दज ड करें। (स्तंभ 1) (स्तंभ 2) (स्तंभ 3) (स्तंभ 4) (स्तंभ 5) (स्तंभ 6) (स्तंभ 7) सक्म्मलित पंक्ततया ं क. कुि (स्तंभ 7 में कारबार आय की समस्त सकारात्मक आय की रालश) (अिुसूची बी पी का मद सं .3 च ) ि. कुि (स्तंभ 7 में पूंजी अलभिाभ की समस्त सकारात्मक आय की रालश) (अिुसूची सी जी का मद सं .सी 2) अिुसूची-अन्द्य स् त्रोत 1 सामान्द् य िाग ू दरों पर कर स े प्रभाय ड सकि आय (1क + 1ि + 1ग + 1घ + 1ङ) 1 क लाभांश, सकि (कi + कii + कiii) 1क i (ii) और (iii) के अनतररतत िाभांश आय कi ii िारा 2(22)(ड़) के अिीि िाभांश आय कii iii. िारा 2(22)(च) के अिीि िाभांश आय कiii ि ब्याज, सकि (िi + िii + िiii + िiv + िv) 1ि i बचत बकैं िाता िi ii जमा रालश (बकैं / र्ाकिािा/ कॉपं ोरेठटव सोसाइटी) िii iii आय कर प्रनतदाय स े िiii iv आय/क्षनत के जररए पास की प्रकृनत में िiv v अन्द् य िv[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 77 ग मशीिरी, संयंत्रों, भविों से क्रकराए की आय 1ग घ िारा 56 (2) (x)में निठदडष् ट प्रकृनत की आय जो कर से प्रभाय ड है(घi + घii + घiii + घiv + घv) 1घ I प्रनतफि के बबिा प्राप्त िि रालश का समग्र मूल्य घi Ii यठद स्थावर संपवत्त बबिा क्रकसी प्रनतफि के प्राप्त की गई घii है, संपवत्त का स्टॉप शुल्क मूल्य Iii यठद स्थावर संपवत्त अपयाडप्त प्रनतफि के बबिा प्राप्त की घiii गई है, ऐस े प्रनतफि स े आधितय संपवत्त का स्टॉप शुल्क Iv म प्रनूल् तय फ ि के बबिा प्राप्त की गई अन्द्य संपवत्तयों की दशा घiv में संपवत्त का उधचत बाजार मूल्य v यठद अन्द्य संपवत्त बबिा पयाडप्त प्रनतफि के प्राप्त की गई घv है, ऐस े प्रनतफि स े आधितय संपवत्त का उधचत बाजार 1ङ कोई मअ ूल्न्द् य य आय कृपया प्रकृनत का उल्ि ेि करें िम स ं प्रकृनत रालश िारा 56(2)(xii) में निठदडष्ट अिुसार पूव ड वर् ड के दौराि इकाई िारक द्वारा 1 1 क्रकसी कारबार न्द्यास से प्राप्त कोई ववनिठदडष्ट रालश । पंक्तत जोड़ े 2 ववशेर् दरों पर प्रभाय ड आय (2कi + 2 कii + 2ि + 2ग + 2घ + 2ङ िम सं 1 से संबंधित) 2 कi िाटरी वग ड पहेिी दौर्, कार् ड गमे इत् याठद की जीत के रूप में आय िारा 115िि 2कi कii िारा 115ििञ के अिीि आििाईि गेम जीति े के माध्यम से प्रभाय ड आय 2कii ि िारा 115ििङ के अिीि प्रभाय ड आय (िi + िii + िiii + िiv + िv + िvi) 2ि i िारा 68 के अिीि उिार रोकड़ िi ii िारा 69 के अिीि अस्पष्टीकृत ववनििाि िii iii िारा 69क के अिीि अस्पष्टीकृत िि आठद िiii iv िारा 69ि के अिीि अप्रकठटत ववनििाि आठद िiv v िारा 69ग के अिीि अप्रकठटत व्यय आठद िv vi िारा 69घ के अिीि हुंर्ी पर उिार िी गई रकम या िvi ग ववशेर्प ुिदरःस पंदराय प्र भरकायम ड कोई आय (गiसे गxxiii का कुि योग) 2ग िारा 115 क(1)(क)(क) के परंतुक से लभन्द्ि, िारा 115 गi i क(1)(क)(i)के अिीि ववदेशी कंपिी द्वारा प्राप्त िांभाश िारा 115 क(1)(क)(क) के परंतुक के अिीि प्रभायड िारा 80िक गiक की उपिारा (1क) में यथानिठदडष्ट क्रकसी अंतराडष्रीय ववत्तयी सेवा iक केंर में क्रकसी इकाई स ेअनिवासी( गैर कंपिी) या ववदेशी कंपिी द्वारा प्राप्त िाभांश िारा 115 क(1)(क)(ii) के अिीि प्रभायड सरकार या ववदेशी करेंसी ग ii ii श्रणृ पर भारतीय समुन्द्याि से प्राप्त ब्याज िारा115 क(1)(क)(iiक) के अिीि प्रभाय डअवसंरचिा श्रणृ निधि ग iii iii से प्राप्त ब्याज िारा 115क(1)(क)(iiकक) के अिीि प्रभाय ड िारा 194िग(1) ग iv iv @5%में निठदडष्ट ब्याज िारा 115क(1)(क)(iiकक) के अिीि प्रभाय डिारा 194िग(1) के ग v v परंतुक @4%में निठदडष्ट ब्याज िारा115क(1)(क)(iiकि) के अिीि प्रभाय ड िारा 194 िघ में ग vi vi निठदडष्ट ब्याज िारा115क(1)(क)(iiकग)के अिीि प्रभाय ड िारा 194 ििक में ग vii vii निठदडष्ट ववतररत आय जो ब्याज है78 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िारा115क(1)(क)(iii)के अिीि प्रभाय डयूटीआई की इकाई या िारा ग viii viii 10 (23घ)में ववनिठदडष्ट अन्द्य पारस्पररक निधि से आय िारा115क(1)(ि)(क) तथा 115(1)(ि)(ि)सरकार या भारतीय ग ix ix समुन्द्थाि से प्राप्त तकिीकी सेवाओ ंके लिए रॉयल्टी या फीस से आिारया1 15 कग के अिीि प्रभाय डअनिवालसयों द्वारा ब् याज के रूप ग x x में या बॉण्ं र्स या ववदेशी करेन्द्सी में िय क्रकया गये िाभांश से आय िारा 115कग के अिीि प्रभाय डअनिवासी द्वारा ववदेशी मुरा में ग xi xi िय क्रकए गए जी.र्ी.आर के िाभांश पर आय पाररस्पररक निधि-115कि(1) के द्वारा ववदेशी मुरा की इकाईयों ग xii xii की िरीद के संबंि में प्राप्त आय िारा115 कघ (1)(i)के अिीि प्रभाय डप्रनतभूनतयों (िारा 115 कि ग xiii xiii में निठदडष्ट इकाईयों के लसवाय) के संबंि में एफ.आई.आई द्वारा प्राप्त ब्याज के रूप में आय िारा115 कघ (1)(i) के परन्द्तुक के अिुसार प्रभायड क्रकसी ग xiv xiv एफ.आई.आई दवारा बाण्र् पर या िारा 194 िघ में निठदडष्ट सिाररका1ार1ी5 प्र नतिभिूनकतय ोंक पे रअ प्रिाप्ी त्ि ब् यप्राजभ ाकये ड रूअपन मिवें आासयी खििाड़ी या ग xv xv िेि संगििों पर कर िारा115ििग के अिीि प्रभाय ड कनतपय मामिो में गुप्त ग xvi xvi दाि भारत में ववकलसत और रक्जस् रीकृत पटे ेंट से रायल् टी के रुप ग xvii xvii में आय –िारा 115ििच के अिीि प्रभाय ड िारा115 ििछ के अिीि प्रभाय ड काबिड िेडर्ट के अंतरण गxviii xviii के द्वारा आय रायल्टी से आय जहा ं करार 31.3.1961 स े 31.3.1976 के गxix मध्य और तकिीकी सेवाओं के लिए शुल्क से आय जहा ं Xix करार 29.2.1964 स े 31.3.1976, के मध्य केंर सरकार द्वारा अिुमोठदत क्रकया गया है। (ववत्त वविेयक की प्रथम अिुसूची के पैरा ईII के भाग I) िारा 115कघ(1)(i)के अिीि प्रभाय ड िारा 115कि में गxx xx संदलभतड इकाईयों के अनतररतत एफ आई आई द्वारा प्राप्त प्रनतभूनतयों के संबंि में प्राप्त आय (िाभांश के अनतररतत) िारा 115कघ(1)(i)के अिीि प्रभाय ड िारा 115कि में गxxi xxi संदलभतड इकाइयों के अनतररतत ववनिठडदष्ट निधि द्वारा प्राप्त िाभांश आय िारा 115कघ(1)(i)के अिीि प्रभाय ड िारा 115कि में गxxii xxii संदलभतड इकाईयों के अनतररतत ववनिठदडष्ट द्वारा प्राप्त प्रनतभूनतयों के संबंि में प्राप्त आय (िाभांश के अनतररतत) घ ववशेर् दरों पर दावाकृत प्रभाय ड अन्द् य स् त्रोतों से आय की प्रकृनत में पास थ्रू आय (र्ॉप र्ाउि ठदया जाए) 2घ र्ीटीएए के अिुसार भारत में ववशेर् दर परदावाकृत प्रभाय ड है उपरोक 1 और 2 में सक्म्मलित रालश (िीचे ङ 2ङ दी गई सारणी के स् तंभ 2 का कुि योग)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 79 संधि के तया मद संख्या 1कi, अिुसार दर ट ीआरसी आय-कर िागू दर आय देश का आय-कर िम 1कiii, 1ि से 1घ ििकक (कुछ िहीं अलभप्राप्त अधिनियम (6 या 9 की िाम और अधिनियम सं. 2क, 2ग और 2घ जो की मद दज ड करें, क्रकया गया के अिुसार में स े रकम कूट की िारा सक्म्मलित है यठद प्रभाय ड है दर निम्ितर) िहीं है) (हां/िहीं) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II िारा 57 के अिीि कटौतीया(ं2क, 2ि, 2ग और 2घके अिीि ववशेर् दर पर प्रभाय ड आय से संबंनघत 3 कटौनतयों के लसवाय अन्द् य कटौनतयों क व् यय/कटौतीयां “ग” में इंदराज के अनतररतत 3क ि अवक्षयण (तभी उपिब् ि यठद आय 1 ग में 3ि प्रस् ततु की गई ग िारा 57(1) के अिीि िाभांश पर ब्याज व्यय 3ग (केवि यठद आय 1क)(i) और/या 1क(ii) में प्रस्ताववत है) गi िारा 57(i) के अिीि योग्य ब्याज व्यय-कलित 3गi रालश घ योग 3घ िारा 58 के अिीि कटौती ि की जािे वािी रकम 4 4 िारा 59के अिीि कर स े प्रभाय ड िाभ 5 5 सामान्द् य िाग ू दर (1 (र्ीटीएए ठहस् स े से संबंधित आय कम करिे के बाद – 3 + 4 + 5) पर प्रभाय ड अन्द् य 6 6 स्त्रोतों से शुद्ि आय (यठद िकारात् मक है तो सीवाईएिए अिुसूची के 4i में अंकों को रि)ें 7 अन्द्य स् त्रोतोंसे आय (दौड़ के घोड़ों के स् वालमत् वसे लभन्द् ि) ( 2 + 6) ( यठद हानि है तो 6 को शून्द् यलििें ) 7 8 िुर् दौर् केस् वालमयों के क्रियाकिापों से आय क प्राक्प्तयां 8क ि केवि 8क की प्राक्प्त यो के संबंि में िारा 8ि 57 के अिीि कटौनतया ं ग िारा 58 के अिीि कटौती ि की जािे वािी 8ग रकम घ िारा 59के अिीि कर स े प्रभाय ड िाभ 8घ ङ अनतशेर्(8क – 8ि + 8ग + 8घ) (यठद ऋणात्मक है तो हानि की दशा में अिुसूची अग्रणीत 8ङ हानियों 11xvii के अंक प्रववष् ट करें) 9 “अन्द्य स् त्रोतों स े आय शीर् ड के अिीि प्रभाय ड आय(7 + 8ङ) (यठद ऋणात्मक है तो 8ङ में शून्द् य लििें ) 9 10 अन्द् य स् त्रोंतो स े आय की प्रोभ्‍ द्वि/प्राक्प्त के बारे में जािकारी80 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 16/9 स े 16/6 से 16/12 स े 16/3 स े 31/3 िसं. अन्द् य स् त्रोतों स े आय 15/6 तक 15/12 15/9 तक 15/3 तक तक तक (i) (ii) (iii) (iv) (v) िारा 2(24)(ix) में निठदडष् ट िाटरी, वग ड 1 पहेलियोंदौर्, िेिों, घुत,शतो इत् याठद स े जीती हुई रालश िारा 115ििञ के 2 अिीि जीती हुई रालश के रूप में आय िम सं. 1क(i) में 3क संदलभतड िाभांश पर आय िम संख्या 1क(iii) में 3ि निठदडष्ट िाभांश आय िारा 115(1)(क)(अ) के परंतुक से लभन्द्ि िारा 115क(1)(क)(i) 4 के अिीि 20%की दर से िाभांश आय (पी टी आई आय शालमि) िारा 115(1)(क)(अ) के परंतुक के अिीि 5 10% दर स े िाभांश (पी टी आई आय शालमि) िारा 115कग के 6 अिीि 10% की दर से िाभांश आय िारा 115कघ (1)(i) के अिीि क्रकसी एफआईआई द्वारा 20% की दर स े िारा 115कघ(1)(i) में 7 संदलभतड इकाईयों के अनतररतत एफ.आई.आई की िाभांश के रूप में आय (पी.टी.आई आय सठहत)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 81 िारा 115कघ (1)(i) के अिीि 10% की दर से िारा 115कघ(1)(i) में संदलभतड इकाईयों के 8 अनतररतत ववनिठदडष्ट निधि स े िाभांश के रूप में आय (पी.टी.आई आय सठहत) र्ी.टी.ए.ए.दरों पर 9 प्रभाय ड िाभांश आय अिुसूची सीर्ाईएलए चालू र्र् ा की हानिर्ों का मुिरा करिे के पश् चात ्आर् के ब् र्ौरे िम आय का शीर्/डस् त्रोत चािूवर्कड ी आय मुजरा की गई मुजरा की गई चाि ूअन्द्य स् त्रोतों स े मुजरे के पश् चात ् सं. (इस स्त ंभ को चािू वर् ड की वर् ड की कारबार चािू वर् ड के लिए शेर् बची चाि ू वर् ड केवि तभी भरें गहृ संपवत्त हानि हानि (सट्टे या मुजराई की गई की आय यठद आय शून्द् य ववनिठदडष् ट कारबार हानि (दौड़ के या सकारात् मक है) की हानि स े लभन्द् ि) घोड़ों से हानि और ववशेर् दर पर कर स े प्रभाय ड रकम स े लभन्द् ि 1 2 3 4 5=1-2-3-4 हानि की मुजराई की जािी है (अिुसूची (अिुसीची बी.पी (अिुसूची ओ.एस. i (यठद आकर्े िकारात् मक हो तभी ि एच.पी.का 3) की मद च का 2) का 6) ि इस पक्ंतत को भरें) ोर् ाम (अिुसूची एच.पी. स ii गहृ संपवत्त ि का 3) नाह ार् बबजिेस िारा 115ि के अन्द् तगतड र् (अिुसूची बी.पी लू iii जीवि बीमा बबजिेस स े आय तथा ाच का क 38) सट्टा बबजिेस स े आय तथा आय ( बी.पी अिुसूची िारा 115ि के अन्द्त गतड जीवि बीमा Iv की मद ङ का बबजिेस स े आय 3iv) (बी.पी अिुसूची v सट्टे से आय की मद ङ का 3ii) (बी.पी अिुसूची िारा 35कघ के अिीि ववनिठदडष् ट vi की मद ङ का कारबार आय 3iii) (अिुसूची 15 प्रनतशत की दर स े कर स े प्रभाय ड viiक सी.जी.की मद ङ अल्पकालिक पूंजी अलभिाभ का 11ii)82 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (अिुसूची सी.जी. 20 प्रनतशत की दर स े कर स े प्रभाय ड viiि की मद ङ का अल्पकालिक पूंजी अलभिाभ 11iii) (अिुसूची 30 प्रनतशत की दर स े कर स े प्रभाय ड viii सी.जी.की मद ङ अल्पकालिक पूंजी अलभिाभ का 11iv) (अिुसूची िागूदर पर कर स े प्रभाय ड ix सी.जी.की मद ङ अल्पकालिक पूंजी अलभिाभ का 11v) र्ीटीएए के अिुसार भारत में ववशेर् (अिुसूची x दर पर करािेय अल् पकालिक पूंजी सी.जी.की मद ङ अलभिाभ का 11vi) (अिुसूची 10 प्रनतशत की दर स े कर स े प्रभाय ड xiक सी.जी.की मद ङ दीघकड ालिक पूंजी अलभिाभ का 11vii) (अिुसूची सी.जी. 12.5 प्रनतशत की दर स े कर से xiि की मद ङ का प्रभाय ड दीघकड ालिक पूंजी अलभिाभ 11viii) (अिुसूची 20 प्रनतशत की दर स े कर स े प्रभाय ड xii सी.जी.की मद ङ दीघकड ालिक पूंजी अलभिाभ का 11ix) र्ीटीएए के अिुसार भारत में ववशेर् (अिुसूची Xiii दर पर करािेय दीघ ड कालिक पूंजी सी.जी.की मद ङ अलभिाभ का 11x) सामान्द् य िाग ू दरों पर प्रभाय ड अन्द् य (अिुसूची ओ.एस. xiv स् त्रोंतों से शुद्ि आय की मद 6) दौर् के घोड़ों का स्वालमत्व रििे और (अिुसूची ओ.एस. Xv उिके पोर्ण करिे स े िाभ की मद 8र्) र्ीटीएए के अिुसार भारत में ववशेर् (अिुसूची ओ.एस. xvi दर पर करािेय अन्द् य स् त्रोतों स े आय की मद 2र्) xvii मुजरा की गई कुि हानि xviii मुजरे के पश्चात ्शेर् हानि (i - xvii) अिुसूची-बीएफएलए पूर् ा र्र्ों की अग्रणीत हानिर्ों के मुिरे के पश् चात ्आर् के ब्र्ौरे िम आय का शीर्/डस् त्रोत अिुसूची सीवाईएिए के 5 मुजरा की गई अग्रणीत मुजरा क्रकया गया मुजरा क्रकया मुजरे के सं. के अिुसार चािू वर् ड की हानि अग्रणीत अवक्षयण गया , िारा पश्चात ्शेर् ि ि हानियों के मुजरे के 35(4) के बची चािू ोर् ाम पश् चातआ् य अिीि वर् ड की स ि अग्रणीतमोक आय नाह (ररबेट) त ीण ग्र 1 2 3 4 5 अ (अिुसूची सीवाईएिए का (अग्रणीत यठद गहृ संपवत्त i गहृ संपवत्त 5ii) से हानि है)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 83 (अग्रणीत र्र्द सट्टेबािी र्ा वर्निर्दाष् ट ट कारबार (र्टप्पण :मुिरा की से लभन् ि, कारबार से गई अग्रिीत बबजिेस (बीमा बबजिेस सट्टा हानि है) अर्िर्ण धारा बबजिेस स े आय तथा (अिुसूची सीवाईएिए का (र्टप्पण :मुिरा की गई 44खख और धारा ii ववनिठदडष् ट बबजिेस से आय को 5iii) अग्रिीत हानि धारा 44खखख के अधीि छोड़कर) 44खख और धारा आर् को छोड़कर 44खखख के अधीि आर् कारबार आर् तक को छोड़कर कारबार आर् सीलमत रहेगी) तक सीलमत रहेगी) (अग्रणीत र्र्द सट्टेबािी िारा 115 ि के अिीि (अिुसूची सीवाईएिए का र्ा वर्निर्दाष् ट कारबार से iii जीवि बीमा कारबार से िाभ 5iv) लभन् ि, कारबार से हानि और अलभिाभ है) (अिुसूची सीवाईएिए का (अग्रणीत र्र्द सट्टेबािी iv सट्टे से आय 5v) से हानि ह)ै (अिुसूची सीवाईएिए का (अग्रणीत वर्निर्दाष् ट v ववनिठदडष् ट कारबार आय 5vi) कारबार से हानि है) 15 प्रनतशत की दर स े कर स े (अग्रणीत र्र्द (अिुसूची सीवाईएिए का viक प्रभाय ड अल्पकालिकपूंजी अल्पकाललक पूंिी हानि 5 viiक) अलभिाभ है) 20 प्रनतशत की दर स े कर स े (अग्रणीत यठद (अिुसूची सीवाईएिए का viि प्रभाय ड अल्पकालिक पूंजी अल्पकालिक पूंजी हानि 5 viiि) अलभिाभ है) 30 प्रनतशत की दर स े कर स े (अग्रणीत र्र्द (अिुसूची सीवाईएिए का vii प्रभाय ड अल्पकालिकपूंजी अल्पकाललक पूंिी हानि 5 viii) अलभिाभ है) (अग्रणीत र्र्द िागूदर पर कर स े प्रभाय ड (अिुसूची सीवाईएिए का viii अल्पकाललक पूंिी हानि अल्पकालिकपूंजी अलभिाभ 5 ix) है) र्ीटीएए के अिुसार भारत में (अग्रणीत र्र्द (अिुसूची सीवाईएिए का ix ववशेर् दर पर करािेय अल्पकाललक पूंिी हानि 5 x) अल्पकालिक पूंजी अलभिाभ है) 10 प्रनतशत की दर स े कर स े (अग्रणीत र्र्द (अिुसूची सीवाईएिए का xक प्रभाय ड दीघकड ालिकपूंजी अल्पकाललक र्ा 5xiक) अलभिाभ दीघका ाललक पूंिी हानि है) 12.5 प्रनतशत 1 की दर से (अग्रणीत र्र्द (अिुसूची सीवाईएिए का xि कर से प्रभाय ड दीघकड ालिक अल्पकाललक र्ा 5xiि) पूंजी अलभिाभ दीघका ाललक पूंिी हानि है) 20 प्रनतशत की दर स े कर स े (अग्रणीत र्र्द (अिुसूची सीवाईएिए का xi प्रभाय ड दीघकड ालिकपूंजी अल्पकाललक र्ा 5xii) अलभिाभ दीघका ाललक पूंिी हानि है) र्ीटीएए के अिुसार भारत में (अग्रणीत र्र्द (अिुसूची सीवाईएिए का xii ववशेर् दर पर करािेय दीि ड अल्पकाललक र्ा 5xiii) कालिक अलभिाभ दीघका ाललक पूंिी हानि है)84 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] सामान्द् य िागू दरों पर प्रभाय ड (अिुसूची सीवाईएिए का Xiii अन्द् य स् त्रोंतों स े शुद्ि आय 5 xiv) घुड़दौड़ के स् वालमत् वऔर (अिुसूची सीवाईएिए का (अग्रणीत र्र्द घड़ु दौड़ स े Xiv अिुरक्षण स े िाभ 5 xv) हानि है) र्ीटीएए के अिुसार भारत में (अिुसूची सीवाईएिए का xv ववशेर् दर पर करािेय अन्द् य 5 xvi) स् त्रोतों से आय Xvi मुजरा की गई अग्रणीत कुि हानि चािू वर् ड की मुजरे के पश्चात ्शेर् बची हानि योग (5i + 5ii + 5iii + 5iv+ 5v + 5viक+ 5viि + 5vii+ 5viii + 5ix + 5xक+5xि + 5xi xvii +5xii +5xiii+ 5xiv + 5xv) अिुसूची- भार्ी के र्र्ों के ललए अग्रणीत हानिर्ों का वर्र्रण सीएफएल ि नििाडरण फाइि गहृ सट्टे के कारबार और सट्टे के ववनिठदडष् ट िारा अल्पकालिक पूंजी दीघकड ालिक पूंजी दौड़ के म वर् ड करिे की संपवत्त ववनिठदडष् ट कारबार से कारबार से कारबार 115ि के हानि हानि रेस घोड़ों के सं. तारीि हानि लभन्द्ि कारबार से हानि हानि से हानि अन्द् तगतड स् वालमत् व (ठदि/मा कारो िारा वर् ड के बीमा और स/ वर्)ड बार 115 दौराि बबजिेस रिरिाव हानि िकक के उपि से हानि से हानि अग्रिी अिीि ब्ि त करािाि करोबा के लिए र समायो हानि क्जत के रकम का लिए ववकल्प मुजरा अग्रिी त 5ग 1 2 3 4 5क 5ि =5क- 6 7 8 9 10 11 5ि I 2010-11 ii 2011-12 iii 2012-13 iv 2013-14 v 2014-15 vi 2015-16 vii 2016-17 viii 2017-18 ix 2018-19 x 2019-20 xi 2020-21 xii 2021-22 xiii 2022-23[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 85 Xiv 2023-24 Xv 2024-25 पूव ड वर्ों की xvi हानियों का योग ि/ च अिुसूची (अिुसूची (अिुसूची (अिुसूची (अिुसूची बीएफएिए (अिुसूची बीएफएि (अिुसूची बीएफएिए बीएफएि बीएफएि बीएफएि xvii में उपरोतत बीएफएिए ए का का 2ii) ए का ए का ए का हानियों का का 2iv) 2i) 2v) 2iii) 2xiv) समायोजि (अिुसूची (अिुसूची सीवाईएिए (अिुसूची (अिुसूची अिुसूची (अिुसूची सीजी की (अिुसूची सीजी (अिुसूची सीवाईए का 3xviii) बीपी का बीपी का बीपी का मद र्. का की मद र्. का ओएस का 2025-26 Xvii िए का ि43, ग49, 4ि (यठद 2xii+3xii+4xii+5xii (7xii+8xii+9xii+10 8र्. यठद चािू वर् ड की i xii)) 2xviii) यठद यठद िकारात्म +6xii ) िकारात्म हानियााँ िकारात्म िकारात्म क.) क.) क.) क) यूनिट िाराकों के मध्य चाि ू वर् ड हानि xix ववतररत(नि वेश निधि के लिए िागू) चािू वर् ड की हानियां xx अग्रिीत (xviii-xix) भावी वर्ों को अग्रियि xxi की गई कुि हानि(xvi - xvii + xx) अिुसूची – र्ूडी िारा 35(4) के अिीि अिामेललत अर्िर्ण और भत्त े क्रम सं. निधाारण वर् ड अर्िर्ण िारा 35(4) के अिीि भत् त े अग्रणीत अिामेललत चालू वर् ड की आर् के अगले वर् ड के अग्रणीत अिामेलित चालू वर् ड की आर् अगले वर् ड के अर्िर्ण की रकम वर्रूद्ध मुिरा की गई ललए अग्रेवर्त भत् ते की रकम के वर्रूद्ध मुिरा ललए अग्रखणत अर्िर्ण की रकम शेर् रकम ककए गए भत्त े की शेर् रकम (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) i चािू नििाडरण वर् ड ii iii86 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (बीएफएिए का iv योग (बीएफएिए का 3xvi) 4xvi) अिुसूची आईसीर्ीएस िाभ पर आय सगं णिा प्रकटीकरण मािक का प्रभाव िाभ में िाभ में शुद्ि प्रभाव िम.स. आ.स.प्र.मा. वद्ृ धि (रू.) कमी (रू.) (रू.) (1) (2) (3) (4) (5) I िेिा िीनत तालिकाओं का मूल्यांकि (145 क के अिीि मूल् याकं ि की पद्िनत में बदिाव स े II लभन्द् ि, यठद ´वहभाग क -ण के स् तभं 4घ या 4 र् में पथृ करूप से सूधचत क्रकया गया ह)ै III संनिमाडण संववदाए ं IV राजस्व मान्द्यता V मूत ड नियत आक्स्तया ं VI ववदेशी ववनिमय दरों में पररवतिड VII सरकारी अिुदाि प्रनतभूनतयां (145 क के अिीि मूल् यांकर की पद्िनत में बदिाव स े लभन्द् ि, यठद VIII ´वह भाग क -ण के स्त ंभ 4घ या 4 र् में पथृ क रूप स े सूधचत क्रकया गया है) IX उिार िेिे की िागत X समाधश्रत दानयत्व और समाधश्रत आक्स्तयां की व्यवस्था िाभ पर आई सी र्ी एस समायोजि का कुि प्रभाव XI (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) अिुसूची-10कक िारा 10कक के अिीि कटौती ववशेर् आधथकड क्षेत्र में अवक्स् थत यूनिटों की बाबत कटौती नििाडरण वर् ड क्जसमें इकाई ि.सं. उपिम ि.सं. रकम ीत निमाडण/उत्पादि करती है ौट क क उपिम सं. 1 क (उपिम 1 के लिए ि ीि प्ररूप56च के उपाबंि अ अ के का मद 17) क क ि उपिम सं. 2 ि (उपिम 2 के लिए 0 1 प्ररूप56च के उपाबंि अ ार ाि का मद 17) िारा 10कक के अिीि कुि कटौतीयां(क + ि) ग ग अिुसूची 80छ िारा 80 छ के अिीि कटौनतयों के लिए हकदार दािों के ब् यौरे क ब बिा अहडता सीमा के 100 प्रनतशत कटौनतयों के लिए हकदार संदाि ौय रे आदाता का िाम और पता आदाता का पैि संदाि की रकम संदाि के लिए उपयुत त रकम ब् के िकद अन्द् य रीनत कुि ि ाद संदाि से संदाि संदाि i ii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 87 iii iv कुि ि बबिा अहडता सीमा के 50 प्रनतशत कटौनतयों के लिए हकदार संदाि आदाता का िाम और पता आदाता का पैि संदाि की रकम संदाि के लिए उपयुत त रकम िकद अन्द् य रीनत कुि संदाि से संदाि संदाि i ii iii iv कुि ग अहडता सीमा के अध् यिीि 100 प्रनतशतकटौनतयोंके लिए हकदार संदाि आदाता का पैि संदाि की रकम आदाता का िाम और पता संदािके लिए उपयुतत रकम िकद अन्द् य रीनत कुि संदाि से संदाि संदाि i ii iii iv कुि घ अहडता सीमा के अध् यिीि 50 प्रनतशत कटौनतयों के लिए हकदार संदाि आदाता ए.आर.एि संदाि की रकम का पैि (संदाि आदाता का िाम और पता संदािके लिए उपयुतत रकम संदभ ड संख्या) िकद अन्द् य रीनत कुि संदाि से संदाि संदाि i ii iii iv कुि ङ कुि संदाि(कiii + िiii + गiii + घiii) अिुसूची 80छछक र्ैज्ञानिक अिुसंधाि र्ा ग्रामीण वर्कास के ललए संदाि का ब् र्ौरा सुसंगत िंर् क्जसके अिीि संदाि आदाता का िाम संदाि आदाता का संदाि की क.सं. अिुदाि का दावा क्रकया गया है अिुदाि की रालश और पता स् थायी िाता संख् या उपयुत त रालश (ड्राप र्ाउि ठदया जाए) अन्द् य रीनत से िकद संदाि कुि संदाि संदाि i ii कुि संदाि88 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अिुसूची राजिैनतक दिों को क्रकए अलभदाय के ब्यौरे 80छछग िं .स.ं तारीि अलभदाय की रकम अलभदाय यू पी आई अंतरण की सव्ं यवहार संदभ ड संख्या बकैं का िकद में अन्द्य रीनत कुि की पात्र या चैक संख्या आईएफसी आईएमपीएस/एिईएफटी/आरटीजीएस अलभदाय में अलभदाय रकम कोर् अलभदाय I (पंक्ततयां जोर्ो़े) कुि अलभदाय अिुसूची पात्र स्टाटड-अप के संबंि में कटौती (केवि तब भरा जाए यठद क19(थ) का उत्तर हां है) 80झकग िं .स.ं स्टाडट अप- कारबार की अंतर-मंत्रािय प्रमाणीकरण बोर् ड पहिी नि. व. क्जसमें चािू नि. व. के लिए दावा की के प्रकृनत से प्राप्त प्रमाण पत्र संख्या कटौती का दावा क्रकया गई कटौती की रकम निगमि गया था की तारीि (1) (2) (3) (4) (5) (6) अिुसूची अपतट बकैं कारी ईकाईयों या आईएफएससी के संबंि में कटौती 80िक उपिारा क्जसमें कटौती का दावा क्रकया गया है। िं .स.ं ईकाई ईकाई की रक्जस्रीकरण प्रदाि रक्जस्रीकरण की रक्जस्रीकरण पहिी नि. चािू नि. व. के लिए का आय का करिे वािा प्राधिकारी तारीि संख्या व. क्जसमें दावा की गई कटौती की प्रकार प्रकार कटौती का रकम दावा क्रकया गया था (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (पंक्ततयां जोड़ि े का ववकल्प प्रदाि क्रकया जाए) कुि[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 89 अिुसूची अिुसंिाि संगम इत् याठद को संदाि के ब् यौरें [िारा 35(1)(ii) या 35(1)(iiक) या 35(1)(iii) या 35(2कक) के अिीि कटौनतयां] आरए संदाि आदाता का संदाि आदाता का िाम और पता संदाि की रालश संदाि की उपयुत त रालश स् थायी िाता संख् या िकद अन्द् य रीनत कुि संदाि से संदाि संदाि i ii iii योग अिुसूची__80झक िारा 80झक के अिीि कटौनतया ं क ि ारा 80झक (4) (i) में निठदडष् ट क्रकसी उद्यम के िाभों की (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद क1 उपिम सं. 1 बाबत कटौतीया ं (अवसंरचिा सुवविा) 30) ांय (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद त क2 उपिम सं. 2 नौट 30) क ि ि िारा 80-झक(4)(iv) में निठदडष् ट उद्यम के िाभों की बाबत (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद ीि ि1 उपिम सं. 1 अ कटौती (ववद्युत) 30) के क (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद झ ि2 उपिम सं. 2 0 30) 8 ार िारा 80-झक(4)(v) में निठदडष्ट उद्यम के िाभों की (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद ाि ग ग1 उपिम सं. 1 बाबत कटौती (ववद्यतु उत् सजिड संयत्र का {पुिरूजजीवि) 30) घ िारा 80-झक के अिीि कुि कटौती (क 1 + क 2 + ि1 + ि2 + ग1) घ अिुसूची__80झि िारा 80-झि के अिीि कटौती क ऐ स े उपिम की दशा में कटौती, जो िनिज तेि क1 उपिम सं. 1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद 30) का वाखणक्ज् यक उत् पादि और ििि आरंभ करता (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद 30) क2 उपिम सं. 2 है [िारा80झि(9)] ि गहृ पररयोजिा का ववकास और निमाडण करिे ि1 उपिम सं. 1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद 30) वािे उपिम की दशा में कटौती [िारा80झि(10)] ि2 उपिम सं. 2 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद 30) फि और सक्ब् जयों, मांस, मांस उत् पाद कुत कुट, ग1 उपिम सं. 1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद 30) समुरी या र्ेयरी उत् पादों के प्रसंस् करण, परररक्षण (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद 30) ग और पैक्रकंग में िग े उपिम की दशा में कटौती ग2 उपिम सं. 2 [िारा80झि(11क)] अिाज की संभिाई, भंर्ारण और पररवहि के घ1 उपिम सं. 1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद 30) घ एकीकृत कारबार में िगेउपिम की दशा में कटौती (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद 30) घ2 उपिम सं. 2 [िारा80झि(11क)] ङ िारा 80झि के अिीि कुि कटौती (क1 स े घ 2 का योग ) ङ अिुसूची- 80-झङ िारा 80झङ के अिीि कटौनतया ं क प ूवोत् तर में अवक्स् थत औद्योधगक उपिम की बाबत कटौती कक1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 1 30) कक असम कक2 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 2 30)90 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कि1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 1 30) कि अरूणाचि प्रदेश कि2 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 2 30) कग1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 1 30) कग मखणपुर कग2 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 2 30) कघ1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 1 30) कघ लमजोरम कघ2 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 2 30) कङ1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 1 30) कङ मेघािय कङ2 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 2 30) कच1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 1 30) कच िागािर्ैं कच2 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 2 30) कछ1 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 1 30) कछ बत्रपुरा कछ2 (उपिम के प्ररूप 10गगि का मद उपिम सं. 2 30) कज पूवोत्तर में अवक्स् थत उपिमों के लिए कटौनतयों का योग (कक1 स े कछ2 का योग) कज ि िारा 80झङ के अिीि कुि कटौती (कज) ि अिुसूची-VI- क अध् यायVI- क के अिीि कटौतीया ं 1 भाग ि–कनतपय संदाय के बाबत कटौतीया ं क 80छ ि 80छछि ग 80छछक घ 80छछग भाग ि के अिीि कुि कटौती (क + ि + ग +घ) 1 2 भाग ग-कनतपय आय के बाबत कटौती ांय त नौट ङ 80झक (अिुसूची 80झक का घ) च 80झकि क ि छ 80झकग (अिुसूची 80झकग का 7) ज 80झि (अिुसूची 80झि का र्) कु झ 80झिक ञ 80-झर्. (अिुसूची 80-आई का ि) (प्ररूप 10 घक में अिुिग्िक में ट 80ञञक ि 80ञञकक िम सं. 5I(अiv) +5II र् 80िक(1) (अिुसूची 80 िक का 9) ढ 80िक(1क) (अिुसूची 80 एिए का 9)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 91 80फ- ई- फाइलिगं ण त 80तक उपयोधगता के अिुसार िभााभग ांशग के अिीि कुि कटौती (कुि ङ से त) 2 3 वअवध्त यराणय VI- कका के अिीि कुि कटौतीया ं (1 +2) 3 वववरण अिुसूची ववशेर् दर से प्रभाय ड आय (िारा और कर की दरके लिए कृपया अिुदेश देिें ) एसआई ि.सं॰ िारा / वववरण  ववशेर् दर आय उस (%) (i) पर कर ii 111क अथवा 115कघ(1)(ि)(ii)- परन्द् तुक (एमएफ उन्द्म ुि शेयर/इक्तवटी पर (अिुसूची बीएफएिए का 1क एसअीसीजी क्जि पर एसटीटी अदा क्रकया गया है) [जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 स े  15 भाग 5viक) पूव ड हुआ हो, जसै ा िाग ू हो] 111क या िारा 115कघ(1)(ि)(ii)- परंतुक (शेयर इकाइयों पर एसटीसीजी क्जस पर (अिुसूची बीएफएिए का 1ि एसटीटी का भुगताि क्रकया गया) [जहा ं अंतरण 23 जुिाई 2024 को या उसके पश्चात ् 20 भाग 5viि) हुआ हो, जैसा िागू हो] 115 क घ ( एफआईआई प्रनतभूनतयों पर अल्पकालिक पूंजी अलभिाभ जहां 30 (अिुसूची बीएफएिए का 2  एसटीटी का संदाय िहीं क्रकया गया है) भाग 5vii) 20 (अिुसूची गछ के परंतुक 112(1)(सूचीबद्ि प्रनतभूनतयों/सूचीकरण के साथ इकाइयों पर एिटीसीजी) ि4(च) (अिुसूची बीएफएिए का 3क [जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 स े पवू ड हुआ था, वहां िाग ू होगा और उस पर कर  द्वारा भाग 5xi) अिुसूची गछ के िम संख्या ि4(च) को ध्याि में रित े हुए, यठद कोई हो।]] घटाया गया, र द यठद कोई र् शे हो) व व 3ि 112(1) (सूचीबद्ि प्रनतभूनतयों/इकाइयों पर एिटीसीजी) [जहा ं अंतरण 23 जुिाई  12.5 (अिुसूची बीएफएिए का 2024 को या उसके पश्चात ्हुआ हो, जैसा िाग ू हो] भाग 5xि) 10 112(1)(ग)(ii) ( गैर निवालसयों पर अिुपयोक्जत प्रनतभूनतयों पर एिटीसीजी) (अिुसूची बीएफएिए का 4क  [जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 स े पूव ड हुआ हो, जसै ा िाग ू हो] भाग 5xक) 112(1)(ग)(iii) (अनिवासी के लिए गरै -सूचीबद्ि प्रनतभनूतयों या सूचीबद्ि डर्बेंचर 12.5 (अिुसूची बीएफएिए का 4ि के अिावा अन्द्य पर एिटीसीजी) [जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 को या उसके  भाग 5xि) पश्चात हुआ हो, जैसा िाग ू हो] 115 क ि (अनिवासीयो के लिए िारा 115कि में निठदडष् ट इकाईयो पर 10 5क दीघकड ालिक पूंजी अलभिाभ) [जहां अतं रण 23 जुिाई 2024 स े पूव ड हुआ हो, जैसा  (अिुसूची बीएफएिए का भाग 5xक) िागू हो] 115कि (िारा 115कि में निठदडष्ट इकाइयों पर अनिवासी के लिए एिटीसीजी (अिुसूची बीएफएिए का 5ि  12.5 जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 को या उसके पश्चात ्हुआ था, जसै ा भी िागू हो] भाग 5xि) 10 115 क ग (अनिवासीयो के लिए बंिपत्रों /जीर्ीआर पर दीघकड ालिक पूंजी (अिुसूची बीएफएिए का 6क  अलभिाभ)[जहां अतं रण 23 जुिाई 2024 से पूव ड हुआ हो, जैसा िागू हो] भाग 5xक)92 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 115कग (बांर्/जीर्ीआर पर अनिवासी के लिए एिटीसीजी) [जहां अंतरण 23 जुिाई (अिुसूची बीएफएिए का 6ि  12.5 2024 को या उसके पश्चात ्हुआ हो, जैसा िाग ू हो] भाग 5xि) 10 (अिुसूची बीएफएिए का 7 115 क घ (प्रनतभूनतयों पर एफआईआई के लिए दीघकड ालिक पूंजी अलभिाभ)  भाग 5xक) 20 112 (अन्द्य पर एिटीसीजी)[जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 स े पूव ड हुआ हो, जैसा (अिुसूची बीएफएिए का 8क  िागू हो] भाग 5xi) 112 (अन्द्य पर एिटीसीजी)[जहां अंतरण 23 जुिाई 2024 के पश्चात ्हुआ हो, (अिुसूची बीएफएिए की 8ि  12.5 जैसा िाग ू हो] िारा भाग 5xि) 112क (शेयरों अथवा यूनिटों की बबिी दर एिटीसीजी क्जि पर एसटीटी अदा क्रकया (अिुसूची बीएफएिए का 9क गया है अथवा िारा 115कघ(1)(ि)(iii)-परन्द्तुक [जहा ं अंतरण 23 जुिाई 2024 स े  10 भाग 5xक) पूव ड हुआ हो, जसै ा िाग ू हो] 112क (शेयरों या यूनिटों की बबिी पर एिटीसीजी क्जस पर एसटीटी का भगु ताि (अिुसूची बीएफएिए का 9ि क्रकया जाता है) या िारा 115कघ(1)(घ)(iii)- परंतुक[जहां अंतरण 23 जिु ाई 2024  12.5 भाग 5xि) को या उसके पश्चात ्हुआ हो, जसै ा िागू हो] (अिुसूची बीएफएिए का 10 र्ीटीएए के अिुसार भारत में ववशेर् दरों पर प्रभाय ड एसटीसीजी  5ix) (अिुसूची बीएफएिए का 11 र्ीटीएए के अिुसार भारत में ववशेर् दरों पर प्रभाय ड एिटीसीजी  भाग 5xii) 12.50 (अिुसूची बीएफएिए का 12 115ि (जीवि बीमा कारबार के िाभ और अलभिाभ)  5iii) 115कग (ववदेशी कंरसी में िय क्रकए गए बंिपत्रो से प्राप्त ब्याज स े अनिवासी की (अिुसूची ओ.एस. का भाग 13क  10 आय 2ग x) 115कग (अनिवासी द्वारा ववदेशी मुरा में िय क्रकए गए जी.र्ी.आर के िाभांश पर (अिुसूची ओ.एस. का भाग 13ि  10 आय) 2ग xi) 14 115 िि (िॉटरी, वगपड हेिी, दौड़, ििे आठद स े जीत)  30 (अिुसूची ओ.एस. का 2क) 30 (अिुसूची ओ.एस. का 15 115ििञ (ऑििाइि िेिों स े जीत)  2कि) 16 115ििज (आभासी डर्क्जटि पररसंपनत के अंतरण से आय पर कर) क (अिुसूची बी.पी का 3च) कारबार या ववृत्त से आय  30 ि ( अिुसूची सी.जी का ग2) पूंजीगत िाभ शीर् ड के अिीि आय  30[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 93 17 115 ििङ (िारा 68,69,69क,69ि,69ग या 69घ  60 (अिुसूची ओ.एस. का 2ि) 115क(1)(ि)(क) तथा 115क(1)(ि)(ि)(रायल्टी तथा तकिीकी सेवाओं हेत ु फीस स े (अिुसूची ओ.एस. का भाग 18  10 ववदेशी कंपिी की आय) 2ग xix) 19 115ििच (पेटेंट से आय पर कर) क शीर् ड कारबार या वक्ृत् त के अिीि आय  10 (अिुसूची बी.पी का 3घ) ि शीर् ड अन्द् य स्रोत के अिीि आय (अिुसूची ओ.एस का 2ग  10 xvii) 115खखछ (काबिड जमा के अतं रण स े आय पर कर) 20 क शीर् ड कारबार या वक्ृत् त के अिीि आय  10 (अिुसूची बी.पी का 3ङ) ि शीर् ड अन्द् य स्रोत के अिीि आय (अिुसूची ओ.एस का 2ग  10 xviii) 21 र्ीटीएए के अिुसार भारत में ववशेर् दर पर करािेय अन्द् य स् त्रोतों से आय (अिुसूची बीएफएिए की िारा  का भाग 5xv) 15 प्रनतशत की दर से प्रभाय ड अल् पकालिक पूंजी अलभिाभ की प्रकृनत की पास थ्र ू  15 (अिुसूची बीएफएिए का 22क आय भाग 5viक) 20 प्रनतशत की दर से प्रभाय ड अल् पकालिक पूंजी अलभिाभ की प्रकृनत की पास थ्र ू  20 (अिुसूची बीएफएिए का 22ि आय भाग 5viि) 30 प्रनतशत की दर से प्रभाय ड अल् पकालिक पूंजी अलभिाभ की प्रकृनत की पास थ्र ू  30 (अिुसूची बीएफएिए का 23 आय 5vii का भाग) 112क के अन्द्त गतड 10 प्रनतशत की दर से प्रभाय ड दीघाडवधि पूंजीगत अलभिाभ की  10 (अिुसूची बीएफएिए का 24क प्रकृनत में आय के जररए पास थ्र ू आय भाग 5xक) 112क के अन्द् तगतड 12.5 प्रनतशत की दर से प्रभाय ड दीघाडवधि पूंजीगत अलभिाभ की  12.5 (अिुसूची बीएफएिए का 24ि प्रकृनत में पास थ्र ू आय भाग 5xि) 20 प्रनतशत की दर स े प्रभाय ड दीि ड कालिक पूंजी अलभिाभ की प्रकृनत की पास थ्र ू  20 (अिुसूची बीएफएिए का 25 आय 5xiका भाग) िारा 112क स े लभन्द् ि 10 प्रनतशत की दर से प्रभाय ड दीघाडवधि पूंजीगत अलभिाभ की  10 (अिुसूची बीएफएिए का 26क प्रकृनत में आय के जररए पास थ्र ू आय भाग 5xक)94 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िारा 112क से लभन्द् ि 12.5% प्रनतशत की दर से प्रभाय ड दीघाडवधि पूंजीगत अलभिाभ  12.5 (अिुसूची बीएफएिए का 26ि की प्रकृनत में पास थ्र ू आय भाग 5xि) ववशेर् दरों से प्रभाय ड अन्द् य स् त्रोंतों की प्रकृनत की पास थ्रू आय (ई-फाइलिगं उपयोधगता  27 में ड्राप र्ाउि प्रदाि क्रकया जािा है) (अिुसूची ओ.एस का 2घ) एक ववदेशी (आफ शोर) निधि द्वारा ववदेशी मुरा में िरीदी गई यूनिटों के बारे में  10 28 प्राप् त की गई आय-115कि(1) (अिुसूची ओ.एस का 2ग x) रायल् टी से आय जहां 31.3.1961 स े 31.3.1976 के बीच करार क्रकया गया और  50 तकिीकी सेवाओं स े फीस से आय जहां करार 29.2.1964 स े 31.3.1976, के बीच (अिुसूची ओ.एस का 2ग 29 क्रकया गया और करार का केन्द् र सरकार द्वारा अिुमोठदत क्रकया गया था।. xix) ववत्त ्अधिनियम की प्रथम अिुसूची के भाग 1 का पैरा र्. II अन्द्य स्त्रोतों स े आय की प्रकृनत में क्रकसी और आय पर ववशेर् दरों पर प्रभाथ ड होगा  (अिुसूची ओ.एस का भाग 30 (ई-फाइलिगं युठटलिटी में ड्रॉप-र्ाउि ठदया जाएगा) 2ग) योग अिुसूची झ.च अनिगलमत संस्थाओ ं में निर्ेश के संबधं में सूचिा संस्थाओं की संख्र्ा जिसमें निर्ेश ककर्ा गर्ा है संस्था में 31 ाय तया संस्था तया संस्था पर िाभ की शेयर माच ड ग संस्था संस्था के िाभ ाय क िम संस्था का संस्था का पैि परीक्षा के लिए िारा 92ड़ िाग ू में शेयर रालश को क्र का िाम उत्तरदायी है? होती है? पूंजीगत श सं. प्रकार प्रनतशत ेव ि (हां/िहीं) (हां/िहीं) शेर् न में I ii स ज क् ाथ स् 1 सं 2 3 4 कुि अिुसूची-छूट प्राप्त आय छूट प्राप् त आय के ब् यौरे (वह आय जो कुि आय में सक्म्मलित िहीं है या कर से प्रभाय ड िहीं है ।) 1 ब्याज से आय 1 2 i शुद्ि कृवर् आय (आयकर नियम के नियम 7क, 7ि या 8 के अिीि सक्म्मलित i ि की जािे वािी आय स े लभन्द् ि) ii कृवर् पर उपगत व् यय ii Iii पूव ड आि कर-नििाडरण वर्ों का अिामलेित कृवर् हानि iii iv नियम 7, 7क, 7ि(1), 7ि(1क) तथा 8स े संबंधित कृवर् आय (अिुसूची बी.पी के iv िम सं. 39 से) v वर् ड (i-ii-iii+iv) के लिए शुद्ि कृवर् आय (यठद हानि है तो शून्द् य निठदडष् ट करें) 2 vi यठद वर् ड के लिए कृवर्गत आय 5 िाि रू0 स े अधिक है तो, कृपया निम् िलिखित ब् यौरें दीक्जए (प्रत् यके कृवर्गत भूलम के लिए अिग से ब् यौरा दीक्जए)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 95 क क्जिा का िाम वपि कोर् सठहत, जहॉ ंकृवर्गत भूलम है ख एकड़ में कृवर्गत भूलम का िाम ग त या कृवर्गत भूलम का स् वालमत् व रिते है या पट्टा पर िी है (ड्राप र्ाउि ठदया जाए) घ त या कृवर्गत भूलम लसधंचत है या वर्ा ड पर आधश्रत है (ड्राप र्ाउि ठदया जाए) य 3 अन्द् य छूट प्राप्त आय (कृपया उल् िेि कर)ें (3क+3ख) 3 आ त क िारा 10(15ि), 10(23चि), 10(23चिक), 10 (23चग), 3क प् ाप्र 10(23चगक), 10(23चङ), 10(23चच), 10(4घ) के अिीि आय ट छू (कृपया प्ररूप दाखिि करिे की तारीि तथा पावती संख्या का वववरण प्रदाि करें (यठद 10(23चच और 10(4घ) के अिीि दावा क्रकया गया है।) के अिीि ड्रापर्ाउि प्रदाि करें तथा पक्ंतत ववकल्प शालमि करें। ख कोई अन्द्य आय (प्रकृनत निठदडष्ट करें)- प्रदत्त आय की प्रकृनत वणिड 3ख करें। 4 र्ी.टी.ए.ए के अिुसार आय जो कर स े दावाकृत प्रभाय ड िहीं है ि.सं; आय की रालश आय की प्रकृनत देश का िाम र्ीटीएए का आय का शीर् ड त या टीआरसी और कोर् अिुच् छेद लिया गया है (हॉ/िा) I II III र्ीटीएए से कुि आय जो कर स े प्रभाय ड िहीं है 4 5 पास थ्रु आय जो कर से दावाकृत प्रभाय ड िहीं ह(ै अिुसूची पीटीआई) 5 6 योग (1+2+3 +3 +4+5) 6 अिुसूची पीटीआई िारा 115प, 115पक और 115पि के अिुसार कारबार न्द्यास या ववनिवेश निधि के पास के माध्यम से आय के ब्यौरे िम िारा 115प/ कारबार कारबार िम आयकाशीर्ड चािू निवेश निवि ऐसी रकम पर 115पक/115पि न्द्यास / न्द्यास / वर् ड निधि आय/हानि स्त्रोत पर कर में निवेलशत ववनिवेश ववनिवेश आय ववतररत 9=7-8 कटौती ,यठद निधि निधि का चािू कोई हों का िाम स्थायी िाता वर् ड संख्या हानि का य शेयर आ ेस म य (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) ध् ाम 1. (ड्राप र्ाउि प्रदाि i गहृ संपवत्त के स क्रकया जाएगा ) ii पूंजी अलभिाभ ाप क अल्पकालिक अवधि कi िारा 111क कii अन्द् य ि दीघकड ालिक अवधि िi िारा 112क96 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] िii िारा 112क iii अन्द्य स्त्रोत क िाभांश ि अन्द् य iv दावा की गई आय जो छूट प्राप्त होगी क िारा 10(23चिि) के अिीि ि िारा …………..के अिीि ग िारा.........के अिीि 2. i गहृ संपवत्त ii पूंजी अलभिाभ क अल्पकालिक अवधि कi िारा 111क कii अन्द् य ि दीघकड ालिक अवधि िi िारा 112क िii िारा 112क से लभन्द् ि iii अन्द्य स्त्रोत क िाभांश ि अन्द् य iv दावा की गई आय जो छूट प्राप्त होगी क िारा 10(23चिि) के अिीि ि िारा …………..के अिीि ग िारा.........के अिीि ठटप्पण► इस अिुसूची को भरि े के लिए अिुदेशों को निदेलशत करें। अिुसूची एमएटी िारा 115ञि के अिीि संदेय न्द् यिू तम वैकक्ल् पक कर की संगणिा 1 तया िाभ और हानि ििे ा कंपिी अधिनियम , 2013 की अिुसूची 3 के भाग 2 के उपबंिों के अिुसार तैयार क्रकया गया है (यठद  र द हां तो, ʻहांʼ लििें , यठद िहीं तो ʻिाʼ लििें) क प 2 यठद 1 िा है तो तया िाभ और हानि िेिा प्रकार की कंपिी को शालसत करिे वािे अधिनियम के उपबंिों के अिुसार तैयार ल् क्क क्रकया गया है (यठद हा ं तो, ʻहांʼ लििें, यठद िहीं तो ʻिाʼ लििें)  वै म त 3 तया उपरस् तंभ 7 में निठदडष् ट िाभ और हानि ििे ा में,िाभ और हानि िेिा तैयार करि े के लिए समाि िेिा िीनतयों, ििे ा मािक  ि य न्द्ू का अिुपािि क्रकया गया और अवक्षयण की सगं णिा करिे के लिए दरों की समाि पद्िनत कंपिी वावर्कड सािारण निकाय बैिक में कंपिी के समक्ष अधिकधथत तैयार िेिा के लिए भी अपिाई गई है ? (यठद हां तो, ʻहांʼ लििें , यठद िहीं तो ʻिाʼ लििें )[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 97 4 िाभ और हानि ििे ा में यथादलशतड कर पश्चात ्िाभ भाग क पी एंर् एि की मद 56 प्रववष् टकरें)/ (भाग क- 4 पी एि आईएिर्ी ए एस की मद 56 में प्रववष्ट करें) (जो िाग ू हो) 5 योग (यठद िाभ और हानि ििे ा में ववकलित है) क आस्थधगत कर की रकम और उसके लिए उपबंि समते 5क संदत्त या संदेय आय कर या उस का उपबंि (एफबीटी से लभन्द् ि) ि आरक्षक्षनत (िारा 33कग के अिीि आरक्षक्षत के लसवाय) 5ि ग अलभनिक्श् चत ि क्रकए गए दानयत्व के लिए उपबंि 5ग घ समािुंगी कंपनियों की हानियों के लिए उपबंि 5घ ङ संदत्त या प्रस्ताववत िाभांश 5ङ च िारा 10, 11 और 12 के अिीि छूट प्राप्त आय संबंधित 5च व् यय (िारा 10 (38) के अिीि छूट प्राप्त आय को छोर्कर छूट प्राप्त आय) छ एओपी/बीओआई की आय में शेयर स े संबंधित व्यय पर 5छ क्जस पर िारा 86 के अिुसार आय कर संदत्त िही ं ह ैं ज िारा 115ञि के स्पष्टीकरण 1 के िंर् (चि) में निठदडष्ट 5ज ववदेशी कंपिी की दशा में व्यय झ िारा 115ञि के स्पष्टीकरण 1 के िर्ं (चग) में निठदडष्ट 5झ कनतपय पूंजी आक्स्तयां या यूनिटों के अंतरण पर संकेति हानि ञ 115ििच के अिीि कर पर प्रभाय ड पटे ेंट की बाबत स् वालमत् व 5ञ के मद्िे आय स े संबंधित व् यय ट आक्स् तयों के पुिमूल्ड यांकि के लिए मान्द् य अवक्षयण 5ट ि िारा115ञि के स्पष्टीकरण 1 के िर्ं (ट) में निठदडष्ट 5ि यूनिटों के अंतरण पर अलभिाभ र् अन्द्य (अवलशष् ट असमायोक्जत मदों और क्रकसी आक्स्त के 5र् मूल् य में कमी के लिए उपबंि सठहत ) ढ कुि कटौतीया ं (5क+5ि+5ग+5घ+5ङ+5च+5छ +5ज+5झ+5ञ+5ट+5ि + 5र् ) 5ढ 6 कटौनतयां क आरक्षक्षनत स े निकािी गई रकम या यठद िाभ या हानि ििे ा 6 क को जमा की गई है तो उपबंि ि िारा 10, , 11 और 12 के अिीि आय (िारा 10 (38) 6ि के अिीि छूट प्राप्त आय को छोड़ कर छूट प्राप्त आय ) ग पुिमूल्ड यांकि आरक्षक्षनत और िाभ और हानि िेिा में जमा की 6ग गई रकम से निकािी गई उससीमा तक जब तक आक्स् त के मूल्यांकि के मान्द् य अवक्षयण की रकम से अधिक िहीं होिे की सीमातक घ एओपी/ बीओआई की आय में अंश क्जस पर िाभ और हानि 6घ िाते में जमा िारा 86 के अिुसार आय कर संदत्त िहीं ह ैं ङ िारा 115ञि के स्पष्टीकरण 1 के िंर् (iiघ) में निठदडष्ट 6ङ ववदेशी कंपिी की दशा में आय च िारा 115ञि के स्पष्टीकरण 1 के िंर् (iiङ) में निठदडष्ट 6च कनतपय पूंजी आक्स्तयां या यूनिटों के अंतरण पर संकेति हानि98 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] छ िारा115ञि के स्पष्टीकरण 1 के िंर् (ट) में निठदडष्ट यूनिटों 6छ के अंतरण पर हानि ज िारा 115ञि के स् पष् टीकरण 1 के िंर् (iiछ) में निठदडष् ट 6ज स् वालमत् व के मद्िे आय झ अग्रनित की गई हानि या गैर आमेलित अवक्षयण जो भी कम 6झ हो या दोिों जो भी िाग ू हो । ञ रूग्ण औद्योधगक कंपिी का िाभ जो शुद्ि िाभ के बराबर 6ञ या एक एकलिखित हानियों स े अधिक है * ट अन्द्य (अवलशष् ट असमायोक्जत मदों और िाभ और हानि 6ट िेिा में जमा क्रकए गए आस्थधगत कर की रकम सठहत ) ि कुि कटौतीया ं (6क+6ि+6ग+6घ+6ङ +6च+6छ +6ज +6झ+6ञ+6ट) 6ि 7 िारा 115झिके अिीि कुििाभ (4+ 5ढ – 6ि) 7 त या कंपिी (भारतीय िेिा मािक) नियम,2015 के उपाबंि में ववनिठदडष् ट भारतीय िेिा मािक (आईएिर्ी- 8 हां िही ं एस) के अिुपािि में कंपिी के ववत्त ीय वववरण तैयार क्रकए जात े हैं, यठद हां तो िीचे ब् यौरे प्रस्त ुत करें । क. िारा 115ञि की उपिारा (2क) से (2ग) के अिीि अनतररतत िाता िाभ शीर् ड वे मदें,जो िाभ और हानि में पिु : वगीकृत िहीं की जाएगी, के अिीि िाभ और हानि के क 8क वववरण में अन्द् य व् यापक आय शेयर िारक में क्रकसी निवविड यि के लिए बबिा िकद आक्स् त के ववतरण पर िाभ और हानि के ि 8ि वववरण हेत ु ववकिि की रकम ग िारा 115ञि(2ग) में यथा निठदडष् ट सिमण रकम के 1/5वें (यठद िाग ू हो) 8ग घ अन्द् य (क्जसमें अवलशष् ट समायोजि भी शालमि है) 8घ ङ कुि जोर् (8क + 8ि + 8ग + 8घ) 8ङ ि. िारा 115ञि की उपिारा (2क) से (2ग) के अिीि िात े स े कटौती शीर् ड वे मदें,जो िाभ और हानि में पिु : वगीकृत िहीं की जाएगी, के अिीि िाभ और हानि के च 8च वववरण में अन्द् य व् यापक आय शेयर िारक में क्रकसी निवविड यि के लिए बबिा िकद आक्स् त के ववतरण पर िाभ और हानि के छ 8छ वववरण हेत ु ववकिि की रकम ज िारा 115ञि(2ग)में यथा निठदडष् ट सिमण रकम के 1/5वें (यठद िाग ू हो) 8ज छ अन्द् य (क्जसमें अवलशष् ट समायोजि भी शालमि है) 8झ ञ कुि जोर् (8च + 8छ + 8ज + 8झ) 8ञ 9 िारा 115ञि (7 + 8ङ – 8ञ) के अिीि समझी गई कुि आय 9 क िारा 115ञि के अिीि आई.एफ.एस.सी में क्स्थत इकाईयों से समायोक्जत कुि आय, यठद कोई हो 9क ि िारा 115ञि के अिीि इकाईयों (9-9क) के अनतररतत समायोक्जत कुि आय 9ि 10 धारा 115झख के अधीि संदेर् कर [(9क) का 9% + (9ि) का 15%] 10 अिुसूची धारा 115 ञककके अधीि कर प्रत् र्र् की सगं णिा एमएटीसी 1 निधाारण र्र् ा 2025-26 में धारा 115ञख के अधीि कर (भाग बीटीटीआई का 1घ) 1 2 निधाारण र्र् ा 2025-26 में अगधनिर्म के अन्र् उपबंधों के अधीि कर (भाग बीटीटीआई का 2छ) 2 3 कर की रकम जिसके वर्रूद्ध प्रत् र्र् उपलब्ध है [र्र्द 2 1 स े बढा है तो (2-1) प्रवर्ष् ट करें, अन्र्था0 3 प्रवर्ष् ट करें[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 99 4 उपलब्ध एमएटी प्रत् र्र् का उपर्ोग [चाल ू र्र् ा के दौराि उपर्ोग ककए गए एमएटी प्रत् र्र् की रालश उपर 3 में र्खणता रकम के अगधकतम के अध् र्धीि है और अग्रणीत एमएटी प्रत् र्र् की रालश स े अगधक िहीं हो सकती] क्रम निधाारणर्र् ा एमएटी प्रत् र्र् चालू र्र् ा के ललए अग्रणी तब सं. (क) एमएटी प्रत् र्र् का र्ा (ग) एमएटी प्रत् र्र् (घ) [घ = ख3 –ग] सकल पूर् ा के र्र्ों में अग्रणीत अनत शेर् (ख1) मुिरा ककए गए (ख3) = (ख2) - (ख2) (ख1) I 2009-10 ii 2010-11 iii 2011-12 iv 2012-13 v 2013-14 vi 2014-15 vii 2015-16 viii 2016-17 ix 2017-18 x 2018-19 Xi 2019-20 Xii 2020-21 Xiii 2021-22 Xiv 2022-23 xv 2023-24 xvi 2024-25 xvii 2025-26 [(का िम संसं1 -िम स2ं )- अिुसूची भाग ि का िम स ं 6ग-2च) टीटीआई केवि यठद सकारात् मक है) xviii योग 5 वर् ड के दौराि उपयोग की गई िारा 115ञकक के अिीि कर प्रत् यय की रकम [4ग (xvi) प्रववष् ट करें] 5 6 पश् चातवती नििाडरण वर्ों में प्रत् यय के लिए उपिब्ि एमएटी दानयत्व की रकम [ 4(घ) xviii प्रववष् ट करें] 6 अिुसूची-बीबीएस शेयरों की पुि:िरीद पर घरेिू कंपिी की ववतरीत आय पर कर के ब् यौरे [01.10.2024 स े पहि े बाय बैक के लिए] ए ि र क िम वववरण पहिे िय द्वारा वावपस दसू रे िय द्वारा वावपस तीसरे िय द्वारा वावपस ल के ब् यौरे के ब् यौरे के ब् यौरे स र प वाव प (i) (ii) (iii) (iv) (v) ार ोंर य िय द्वारा वावपस लिए गए शेयरों पर ाव शे द् य ए1 शेयर िारकों को क्रकसी प्रनतफि के संदाय (ठदि/मास/वर्)ड (ठदि/मास/वर्)ड (ठदि/मास/वर्)ड ि ग की तारीि100 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] कंपिी द्वारा िय द्वारा वावपस लिए गए 2 शेयरों पर संदत्त प्रनतफि की रकम इस प्रकार शेयरों को जारी करि े के लिए 3 कंपिी द्वारा प्राप्त रकम 4 कंपिी की ववतररत आय (2 – 3) िारा 115णक के अिीि ववतररत क 4 पर 20% की दर से आय संदेय अनतररतत कर पर ि क पर अधिभार 5 संदेय स्वास्थ्य और लशक्षा ग कर उपकर(क+ि)पर घ कुि संदेय कर (क+ि+ग) 6 िारा 115घि के अिीि संदेय ब्याज संदेय अनतररतत आयकर और संदेय ब्याज 7 (5घ+ 6) 8 संदत्त कर और ब्याज 9 शुद्ध संदेर् /प्रनतदेर् (7-8) तारीि तारीि तारीि 2 तारीि 2 तारीि 1 तारीि 2 1 1 ववतररत कर पर कर के जमा की तारीिें (ठदि/मास/वर्)ड (ठदि/मास/ (ठदि/मास/वर्)ड (ठदि/मास/ (ठदि/मास/ 10 (ठदि/मास/ वर्)ड वर्)ड वर्)ड वर्)ड 11 बकैं और शािा का िाम 12 बीएसआर कोर् 13 चािाि की िम संख्या 14 जमा रकम अिुसूची टीपीएसए ई-फाइलिगं उपयोधगता में प्रदत्त अिुसचू ी के अिुसार िारा 92 गड़ (2क) में द्ववतीयक समायोजि पर कर का वववरण प्राथलमक समायोजि की रालश क्जस पर िारा 92गर्(2क) के अन्द्त गतड ववकल् प का प्रयोग 1 क्रकया गया है तथा ऐसी जयादा रालश नििा्रररत समय के भीतर प्रत् यावनततड िहीं की गई है (कृपया समस्त नि. वर्ों के संबंि में क्रकए गए समायोजि का कुि योग इंधगत करें) र क क उपरोत त पर 18% की दर स े देय अनतररत त आय कर र प ि ि क पर 12% की दर स े अधिभार ज 2 ोय ग (क+ि) पर स् वास् थ तथा लशक्षा उपकर ाम स घ (क+ि+ग) पर देय कुि अनतक्तत कर य ीत व 3 अदा क्रकए गए कर वद् र 4 (2घ-3) देय निवि कर ास ि अु िारा ठदिांक 1 ठदिांक 2 ठदिांक 3 ठदिांक 4 ठदिांक 5 ठदिांक 6 के 92गर्(2क) (ठदि/माह/वर्)ड (ठदि/माह/वर्)ड (ठदि/माह/वर्)ड (ठदि/माह/वर्)ड (ठदि/माह/वर्)ड क) ड़2 ( के अिुसार ग 2 द्ववतीय 9 5 ार समायोजि (ठदि/माह/वर्)ड ाि पर कर के जमा करिे की तारीि[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 101 बकैं तथा 6 शािा का िाम बीएसआर 7 कोर् चािाि की 8 िम सं. 9 जमा की रालश अिुसूची 115िघ धारा 115 िघ के अधीि सहर्धी आर् 1 ववनिठदडष्ट व्यक्तत के सकि आक्स्त का उधचत बाजार मूल्य 1 2 घटािा: ववनिठदडष्ट व्यक्तत का सकि दानयत्व 2 3 आक्स्तयों का शुद्ि मूल्य (1-2) 3 िारा 10(1) में निठदडष्ट आय स े (i) प्रत्यक्षता अधिगठृहत आक्स्तयों का 4i उधचत बाजार मूल्य निलमनडत या स्थापि की तारीि स े िारा 12कि के अिीि रक्जस्रीकरण या अिंनतम रक्जस्रीकरण की प्रभावी तारीि की (ii) अवधि के दौराि अधिगठृहत 4ii 4 आक्स्तयों का उधचत बाजार मूल्य, यठद िारा 11 और िारा 12 के अिीि उतत अवधि के दौराि फायदे का दावा िहीं क्रकया गया है। िारा 115िघ(2) के तीसरे परंतुक (iii) अिुसार हस्तांतररत आक्स्तयों का 4iii उधचत बाजार मूल्य (iv) कुि (4i+4ii+4iii) 4iv उपरोतत 4 पर आक्स्तयों के संबंि में दानयत्व 5 5 6 िारा 115 िघ के अिुसार आय {3-(4iv-5)} 6 अधिकतम माक्जिड ि दर पर िारा 115िघ के अिीि संदेय 7 7 अनतररतत आय कर 8 िारा 115िड़ के अिीि संदेय ब्याज 8 9 िारा 115िघ के अिीि ववनिठदडष्ट अनतररतत आय कर 9 संदेय अनतररतत आयकर और ब्याज 10 10 संदत्त कर और ब्याज 11 11 12 शुद्ि संदाय (10-11) ( िकारात्मक होिे पर 0 लििें) 12 ठदिांक 1 ठदिांक 2 ठदिांक 3 13 आय पर जमा क्रकए गए कर की तारीि र्ीर्ी/एमएम/वाईवाई र्ीर्ी/एमएम/वाईवाई र्ीर्ी/एमएम/वाईवाई 14 बकैं और ब्ांच का िाम102 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 15 बी एस आर कोर् 16 चािाि का िम संख्यांक 17 जमा की गई रालश अिुसूची- एफएसआई भारत स े बाहर आर् के ब्र्ौरे और कर राहत(निवासी के मामि े में ही उपिब् ि) ि. देश कोर् कर संदाय कताड की पहचाि िम आय भारत के भारत के बाहर संदत्त भारत में भारत में र्ीटीएए का संबंधित सं. (ई- संख्या का बाहर से सामान्द् य उपिब्ि कर अिुच् छेद यठद राहत फाईलिगं शीर् ड आय उपबंिों राहत(र्.)=(ग) का दावा िारा 90 या यूठटलिटी (भाग के या (घ) जो 90 क के अिीि में बीटीआईमें अिीि भी कम हो क्रकया गया है ड्रापर्ाउि सजम मललत इस ठदया ) आय जाएगा) पर संदेय कर (क) (ि) (ग) (घ) (ङ) (च) त 1 गहृ ह i ार संपवत्त र क कारबार र औ ii या रे ौर् ब् व् यवसाय के पूंजी य iii आ अलभिाभ र ह अन्द्य ाब iv के स् त्रोत त र योग ाभ 2 गहृ i संपवत्त कारबार ii या व् यवसाय पूंजी iii अलभिाभ अन्द्य iv स् त्रोत योग ठटप्पणः- कृपयाइस अिुसूची को भरिेके लिए अिुदेशों के प्रनतनिदेशकरें[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 103 अिुसूची-टीआर भारत स े बाहर संदत्त कर के ललए दार्ाकृत कर राहत का संक्षिप्त वर्र्रण (निवासी के मामि े में ही उपिब् ि) 1 दार्ाकृत कर राहत के ब् र्ौरे देश कोर् कर संदाय कताड पहचाि भारत स े बाहर कुि संदत्तकर (प्रत् यके उपिब्ि कुि कर राहत (प्रत् यके िारा क्जसके संख्या देश के बाबत अिुसूची एफएसआई के देश के बाबत अिुसूची एफएसआई अिीि (ग का योग ) के (र्.) का योग ) राहतका दावा क्रकयागया है (90, 90 क या त 91 ह ार र ववनिठदडष् ट क ए करें) ल ल के (क) (ि) (ग) (घ) (ड़) र क त्त द ंस र ह ाब से त र ाभ योग 2 देश जहां र्ीटीएए िाग ू है, के बाबत उपिब्ि कुि कर राहत (िारा 90/90क) (1घ के योग का भाग) 2 3 देश जहां र्ीटीएए िाग ू िहीं है, के बाबत उपिब्ि कुि कर राहत (िारा 91) (1(घ) के योग का भाग) 3 तया भारत के बाहर संदत्त कोई कर, क्जस पर भारत में कर राहत अिुज्ञात या वर् ड के दौराि ववदेशी कर 4 4 हां/िहीं प्राधिकरण वह नििाडरीनत वर् ड क्जसमें भारत में कर राहत अिुज्ञात क्रकया क प्रनतदेय कर की रकम ि गया है ठटप् पण ► कृपया इस अिुसूची को भरिे के लिए अिुदेशों को निठदडष्ट करें अिुसूची- एफ.ए भारत के बाहर ककसी भी स्रोत से वर्देशी आजस्तर्ां और आर् का ब्र्ौरा अ1 31 ठदसंबर, 2024 को समाप्त कैिेंर्र वर् ड के दौराि क्रकसी समय ववदेशी निक्षेपागार िातों का वववरण (अन्द्य िाभकारी ब्याज शालमि) ि देश देश ववत् तीय ववत् तीय संस् थािों क्जप कोर् िाता सं. प्राक्स् थनत िाता िोिि े अवधि के अंत अवधि के दौराि सं. का का संस् थािों का पता की तारीि दौराि अनतशेर् िाते में संदत् त या रे ौर् ब् िाम कोर् का िाम अधिकतम जमा सकि ब् याज के ोंर् अनतशेर् त स् जआ (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) ीश (i) दे र् व (ii) 31 ठदसंबर, 2024 को समाप्त कैिेंर्र वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय िाररत ववदेशी अलभरक्षा िात े के ब् यौरे (क्जसके अंतगतड आ2 फायदाग्राही ठहत भी है)104 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ि देश देश ववत् तीय ववत् तीय संस् थािों क्जप कोर् िाता सं. प्राक्स् थनत िाता िोिि े की अवधि के अंत अवधि के दौराि सं. का का संस् थािों का पता तारीि दौराि अनतशेर् िाते से संदत/प्रत्यय िाम कोर् का िाम अधिकतम सकि रकम (ड्राप अनतशेर् र्ाउि उपबंधित क्रकया जाए क्जसमें रकम की प्रकृनत ववनिठदडष्ट हो जैसे क्रक ब्याज/िाभांश/वविय से प्राक्प्तयां या ववत्तीय आक्स्तयों का मोचि/अन्द्य आय (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii) 31 ठदसंबर, 2024 को समाप्त कैिेंर्र वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय क्रकसी इकाई द्वारा िाररत ववदेशी सािारण और ऋण ब् याज के अ3 ब् यौरे (क्जसके अतं गतड फायदाग्राही ठहत भी है) ि देश देश इकाई का इकाई का पता क्जप इकाई ठहत निवेश अवधि के अंतमूल् य अवधि के अवधि के दौराि सं. का का िाम कोर् की अक्जतड का दौराि दौराि वविय से कुि िाम कोर् प्रकृनत करिे आरंलभक अधिकतम िनृत के सकि आगम या की मूल् य अनतशेर् संबंि में निवेश का कुि तारीि संदत् त या सकि मोचि जमा सकि रकम (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (i) (ii) 31 ठदसंबर, 2024 को समाप्त कैिेंर्र वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय िाररत ववदेशी िकद मूल् य बीमा सवंवदा या वावर्कड ी संववदा के अ4 ब् यौरे(क्जसके अंतगतड फायदाग्राही ठहत भी है) ि देश देश ववत् तीय संस् था क्जसमें बीमा संववदा ववत् तीय संस् था क्जप कोर् संववदा की संववदा का िकद मूल् य अवधि के दौराि सं. का का की गई का िाम का पता तारीि या अभ्‍ यवपतड मूल् य संववदा के संबंि िाम कोर् में संदत् त या जमा सकि रकम (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (i) (ii) ख 31 ठदसंबर, 2024 को समाप्त कैिेंर्र वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय क्रकसी इकाई में िाररत ववत् तीय ठहत के ब् यौरे (क्जसके अतं गतड फायदाग्राही ठहत भी है) क्रसं. देश क्जप अजस्तत्र् अजस्तत्र् का िाम ब्र्ाि की रखिे की कुल ऐसे ब्र्ाि से आर् की इस वर्र्रणी में कराधेर् और का कोर् की औरप ता प्रकृनत-सीध े / तारीख स े वर्निधाि प्रोदभूत आर् प्रकृनत पेश ककर्ा गर्ा ब्र्ाि िाम प्रकृनत फार्दाप्रद (लागत रालश िहां अिुसूची की मद अिुसूची संख्र्ा[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 105 और स्र्ामी / पर) (रु. पेश की कोड र्हतागधकरी में) गईहै (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii) ग 31 ठदसंबर, 2024 को समाप्त कैिेंर्र वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय अचि संपक्त्त के ब् यौरे (क्जसके अतं गतड फायदाग्राही ठहत भी है) क्रसं. देश जिप संपवत्त स्र्ालमत्र्-सीध े अििा की कुल संपवत्त से आर् की प्रकृनत इस वर्र्रणी में कराधेर् और पशे का कोड का पता फार्दाप्रद तारीख वर्निधाि प्राप्त आर् ककर्ा गर्ा ब्र्ाि िाम स्र्ामी/र्हतागधकारी (लागत पर) और (रु. में) कोड रालश िहां अिुसूची अिुसूची की पेश की गई है मद संख्र्ा (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) घ 31 ठदसंबर, 2024 को समाप्त कैिेंर्र वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय कोई अन्द् य पूंजी आक्स् त के ब् यौरे (क्जसके अंतगतड फायदाग्राही ठहत भी है) क्रसं. देश का जिप आजस्त स्र्ालमत्र्-सीध े अििा की कुल संपवत्त से आर् की इस वर्र्रणी में कराधेर् और पशे िाम कोड की फार्दा तारीख वर्निधाि प्रोदभूत प्रकृनत ककर्ा गर्ा ब्र्ाि और प्रकृनत प्रदस्र्ामी/र्हतागधकारी (लागत आर् रालश िहां अिुसूची पेश अिुसूची कोड पर) (रु. की गई है की मद में) संख्र्ा (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) ङ 31 ठदसंबर, 2024 को समाप्त कैिेंर्र वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय िाता (िातों) क्जसमें आप हस्त ाक्षर प्राधिकारी हैं के ब् यौरे (क्जसके अंतगतड फायदाग्राही ठहत भी है) और जो उपरोत त क से घ में सक्म् मलित िहीं क्रकए गए ह ैं । क्रसं. संस्था का संस्था जिप कोड खाताधारक खाता र्र् ा के क् र्ा आपके पास र्र्द र्र्द (7)हा ं में है,तो इस िाम जिसमें का पता का िाम संख्र्ा दौराि प्रोदभूत आर् (7)हा ं वर्र्रणी में पेश की गईआर् खाता रखा है उच्चतम कराधेर् ह ै ह ै तो अनतशेर् / खात े रालश िहां अिुसूची वर्निधाि म ें अिुसूची की मद (रु. में) प्रोदभूत पेश की संख्र्ा रालश गईहै (1) (2) (3क) (3ख) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)106 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (i) (ii) च भारत स े बाहर देश की वर्गध के अधीि बिाए गए न्र्ासों का ब्र्ौरे जिसमें आप न्र्ासी, र्हतागधकारी र्ा अर्स् थापक हो * क्र. स देश का जिप न्र्ास न्र्ालसर्ों अर्स् थापक र्हतागधकाररर्ों िब से क्र्ा र्र्द(8) र्र्द (8) हां में है, तो इस वर्र्रणी िाम कोड का के िाम का िाम के िाम और पद आप के हां में में पेश की गई आर् और िाम और पत े और पता पत े संभाला पास है,तो रालश जहां अिुसूची की कोड और है प्रोदभूत न्र्ास स े अिुसूची मदसंख्या पता उसकी आर् का प्राप्त पेश की तारीख कराधेर् आर् गई है है (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii) छ भारत के बाहर ककसी भी स्रोत स े प्राप्त कोई अन्र् आर् का ब्र्ौरा जिसमें (i) उपरोक्त मद क स े च और (ii) कारबार र्ा र्वृत्त शीर् ा के अधीि आर्, में सजममललत िहीं की गई है र्र्द (6) हां में है, तो इस वर्र्रणी जिससे प्राप्त में पेश की गई आर् देश का िाम जिप हुई है उस आर् की क्र्ा आपके पास रालश िहां अिुसूची की क्र.सं. प्राप्तआर् और कोड कोड व्र्जक्त का िाम प्रकृवत्त कराधेर् है। अिुसूची मद संख्र्ा और पता पेश की गई है (1) (2क) (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (i) (ii) र्टप् पण ► कृपर्ा इस अिुसूची को भरि े के ललए निदेशों का संदभ ा ग्रहण करें। असूचीबद्ध कंमपी की शेर्र धनृत (एक कंपिी से लभक्न्द्ि जो कंपिी अधिनियम, 2013 के अिीि पंजीकृत है अथवा कंपिी अिुसूची एसएच-1 अधिनियम, 1956 की िारा 25) अथवा कंपिी अधिनियम,2013 की िारा 3(2) के अन्द्त गतड गारंटी द्वारा एक कंपिी लिलमटेर् अथवा एक स् टाटडअप क्जसके लिए अिसु ूची एसएच-2 भरा जािा है को छोड़कर) र्र्द आप असूचीबद्ध कमपिी है, कृपर्ा निमिललखखत ब्र्ौरे प्रस्तुत करे;- पूर् ा र्र् ा की समाजप्त पर शेर्र धनृत का ब्र्ौरा शेर्र धारक भारत में शेर्र का पैि / आिार आबंटि की तारीख धाररत शेर्रों की प्रनत शेर्र प्रनत शेर्र प्राप्त का िाम आर्ासीर् प्रकार सं. संख्र्ा अंककत मूल्र् निगमा ि रकम प्राजस्थनत कीमत पूर् ा र्र् ा की समाजप्त पर आबंटि के ललए लंबबत साधारण शेर्र आर्ेदि धिरालश का ब्र्ौरा आर्ेदक का भारत में शेर्र का पैि/आधार आर्ेदि की आर्ेदि ककर्े गए प्राप्त आर्ेदि प्रनत शेर्र अंककत प्रस्तावर्त िाम आर्ासीर् प्रकार सं. तारीख शेर्रों की संख्र्ा धिरालश मूल्र् निगमा ि प्राजस्थनत कीमत[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 107 ऐसे शेर्र धारक का ब्र्ौरा िो पूर् ा र्र् ा की समाजप्त परशेर्र धारक िहीं है परन्त ु पूर् ा र्र् ा की अर्गध के दौराि ककसी भी समर् शेर्र धारक था शेर्र भारत में शेर्र पैि/आधार धाररत प्रनत प्रनत शेर्र प्राप्त आबंटि तारीख समाजप्त िए शेर्र धारक के पैि धारक आर्ासीर् का सं. शेर्रों शेर्र निगमा ि रकम की जिसको शेर्र का के अंतरण की दशा में का प्राजस्थनत प्रकार की अंककत कीमत तारीख धारक के माध्र्म िाम संख्र्ा मूल्र् ललए समाप्त ककर्ा गर्ा अिुसूची स्टाटा-अप की शेर्र धनृत एसएच-2 र्र्द आप र्ह स्टाटा-अप है जिसि े डीपीआईआईटी अगधसूचिा तारीख 19.02.2019, के पैरा-5 के अधीि प्ररुप-2 में घोर्णा फाइल की है कृपर्ा शेर्र धारण के ब्र्ौरे प्रस्ततु करे;- पूर् ा र्र् ा की समाजप्त परर्था शेर्र धनृत का ब्र्ौरा शेर्र धारक का शेर्र धारक का प्रर्ग ा शेर्र पैि/ आबंटि की धाररत प्रनत शेर्र प्रनत प्रनत शेर्र प्रीलमर्म िाम (अनिर्ासी/िोखखम पूंिी का आिार तारीख शेर्रों अंककत शेर्र शेर्र कंपिी/िोखखम पूंिी प्रकार सं. की मूल्र् निगमा ि प्रदत्त निगध/वर्निर्दाष्ट कंपिी/अन्र् कोई संख्र्ा कीमत मूल्र् व्र्जक्त को ड्रोप-डाउि प्रदाि ककर्ा िार्) पूर् ा र्र् ा की समाजप्त परआबंटि के ललए लंबबत साधारण शेर्र आर्ेदि धिरालश का ब्र्ौरा आर्ेदक का आर्ेदक का प्रर्ग ा शेर्र पैि/ आर्ेदि की आर्ेदि प्रनत प्रनत शेर्र शेर्र आर्ेदि िाम (अनिर्ासी/िोखखम पूंिी का आिार तारीख ककए शेर्र शेर्र आर्ेदि प्रीलमर्म कंपिी/िोखखम पूंिी निगध/वर्निर्दाष्ट प्रकार सं. गए अंककत प्रस्तावर्त धिरालश कंपिी/अन्र् कोई व्र्जक्त को ड्रोप- शेर्रों मूल्र् निगमा ि डाउि प्रदाि ककर्ा िार्) की कीमत संख्र्ा ऐसे शेर्र धारक का ब्र्ौरा िो पूर् ा र्र् ा की समाजप्त पर शेर्र धारक िहीं है परन्तु पर्ू ा र्र् ा की अर्गध के दौराि ककसी भी समर् शेर्र धारक था शेर्र धारक शेर्र धारक का शेर्र पैि/ आबंटि धाररत प्रनत शेर्र प्रनत प्रनत तारीख समाजप्त िए शेर्र धारक का िाम प्रर्ग ा का आिार की शेर्रों अंककत शेर्र शेर्र जिसको का के पैि के अंतरण (अनिर्ासी/िोखखम प्रकार सं. तारीख की मूल्र् निगमा ि प्रदत्त शेर्र माध्र्म की दशा में पूंिी संख्र्ा कीमत मूल्र् धारक के कंपिी/िोखखम ललए पूंिी समाप्त निगध/वर्निर्दाष्ट ककर्ा गर्ा कंपिी/अन्र् कोई व्र्जक्त को ड्रोप- डाउि प्रदाि ककर्ा िार्)108 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] पदों- “जोखिम पूंजी कंपिी”, “जोखिम पूंजी निधि” और “ववनिठदडष्ट कंपिी”, की पररभार्ा के लिए, कृपया र्ीपीआईआईटी अधिसूचिा तारीि ठटप्पण 19.02.2019 देिें अिुसूची र्र् ा की समाजप्त पर आजस्तर्ां और दानर्त्र् (ककसी असूचीबद्ध कंपिी द्र्ारा भरा िािा आज्ञापक रुप से अपेक्षित ह)ै(ककसी स्टाटा- ए.एल-1 अप से अन्र् जिसके द्र्ारा अिुसूची ए.एल-2 भरिा िािा ह)ै क आर्ासीर् घर होिे पर भर्ि र्ा उसकी भूलम के उपाबंध र्ा दोिों के ब्र्ौरे क्र.सं पता वपि कोड़ अििा की तारीख अििा की कीमत (रु.) प्रर्ोिि जिसके ललए उपर्ोग . ककर्ा गर्ा (ड्रोप-डाउि र्दर्ा िाए) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (i) (ii) ख घर की प्रकृनत आर्ासीर् ि होिे पर भर्ि र्ा उसकी भलूम के उपाबंध र्ा दोिों के ब्र्ौरे ि.सं. पता वपि कोड़ अििा की तारीख अििा की कीमत (रु.) प्रर्ोिि जिसके ललए उपर्ोग ककर्ा गर्ा (ड्रोप-डाउि र्दर्ा िाए) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (i) रे ौय ग सूचीबद्ध साधारण शेर्रों का ब्र्ौरा ब् के र्र् ा के दौराि अतं ररत ककए आरंलभक अनतशेर् र्र् ा के दौराि अजिता ककए गए शेर्र अंत अनतशेर् ोंव त् गए शेर्र य नाद शेर्रों की शेर्रों के अििा की शेर्रों की शेर्रों के अििा की शेर्रों की शेर्रों वर्क्रर् शेर्रों शेर्रों के अििा की र औ संख्र्ा प्रकार कीमत संख्र्ा प्रकार कीमत संख्र्ा के प्रनतफल की प्रकार कीमत ोंय त प्रकार संख्र्ा स् क्आ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 घ असूचीबद्ि सािारण शेयरों का ब्यौरा र्र् ा के दौराि कंपिी का आरंलभक पेि र्र् ा के दौराि अजिता ककए गए शेर्र अंतररत ककए अंत अनतशेर् िाम अनतशेर् गए शेर्र प्रनत शेर्र प्रनत शेर्र निगमा ि प्रनत क्रर् कीमत शेर्रों अििा अलभदाि/क्र कीमत शेर्रों वर्क्रर् अििा शेर्रों की शेर्र (वर्द्र्माि शेर्रों की की की र् की (िए की प्रनतफ की संख्र्ा अंककत शेर्र धारक संख्र्ा संख्र्ा कीमत तारीख निगमा ि संख्र्ा ल कीमत मूल्र् से क्रर् की की दशा दशा में) में) ङ अन्र् प्रनतभूनतर्ों के ब्र्ौरे क्र्ा प्रनतभूनत सूचीबद्ध र्र् ा के दौराि आरंलभक र्ों के र्ा र्र् ा के दौराि अजिता की गई प्रनतभूनतर्ां अंतररत की गई अंत अनतशेर् अनतशेर् प्रकार असूचीब प्रनतभूनतर्ां द्ध है[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 109 प्रनतभूनत र्ों की प्रनत प्रनत प्रनतभूनत अििा निगमा ि प्रनतभूनत प्रनतभूनत अलभदाि/क्र शेर्र क्रर् कीमत प्रनतभूनत प्रनतभूनत अििा की कीमत वर्क्रर् र्ों की र्ों की र् की अंकक (वर्द्र्माि र्ों की र्ों की की कीम (िए प्रनतफल संख्र्ा संख्र्ा तारीख त धारक से क्रर् संख्र्ा संख्र्ा कीमत त निगमा ि मूल्र् की दशा में) की दशा में) च अन्र् अजस्तत्र् को पूंिी अलभदार् के ब्र्ौरे अजस्तत्र् का पैि आरंलभक र्र् ा के दौराि र्र् ा के दौराि र्र् ा के दौराि अंत अनतशेर् िाम अनतशेर् अ लभदार् की गई निकाली गई वर्कललत र्ा िमा रकम रकम ककए गए लाभ /हानि/लाभांश/ब्र्ा ि की रकम छ ककसी अन्र् समुत्थाि को उधार और अगग्रम के ब्र्ौरे (र्र्द साहूकारी निधााररती का सार्ााि कारर्ार िहीं है) व्र्जक्त का िाम पैि आरंलभक अनतशेर् प्राप्त रकम संदत्त रकम िमा ककर्ा गर्ा अंत अनतशेर् ब्र्ाि की ब्र्ाि, र्र्द कोई दर (%) हो ि मोटर र्ाि, र्ार्ुर्ाि िौका र्ा अन्र् पररर्हि के अन्र् माध्र्म के ब्र्ौरे आजस्त का वर्र्रण बाहि की रजिस्रीकृत अििा की कीमत अििा की तारीख प्रर्ोिि जिसके ललए सं. उपर्ोग ककर्ा गर्ा (ड्रोप-डाउि र्दर्ा िाए) झ आभूर्ण, पुरातत्र्ीर् संग्रह, गचत्रकारी, रंगगचत्र, मूनत,ा कला र्ा सोिे- चांदी के अन्र् कार् ा का ब्र्ौरा आजस्त का वर्र्रण मात्रा अििा की कीमत अििा की तारीख उपर्ोग का प्रर्ोिि (ड्रोप-डाउि र्दर्ा िाए) ञ दानर्त्र्ों के ब्र्ौरे वर्त्तीर् संस्थाि स े लभन्ि ककसी व्र्जक्त से ललए गए उधार, नििेपों और अगग्रमों के ब्र्ौरे व्र्जक्त का िाम पैि आरंलभक अनतशेर् प्र ाप् त रकम संदत्त रकम िमा ककर्ा अंत ब्र्ाि की दर (%) गर्ा ब्र्ाि अनतशेर् र्र्द कोई हो ठटप्पण► कृपर्ा इस अिुसूची को भरिे के ललए निदेशों को देखें अिुसूची ए.एल-2 र्र् ा के अतं में आजंस्तर्ां और दानर्त्र् (केर्ल स्टाटा-अपस के ललए लागू)110 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] र्र्द आप एक ऐसे स्टाटा-अप हैं जिसमें डीपीआईआईटी अगधसूचिा तारीख 19.02.2019 के पैरा-5 के अधीि प्ररुप-2 में घोर्णा फाइल की है, कृपर्ा निगमि की तारीख स े र्र् ा के अतं तक की अर्गध के ललए निमिललखखत सूचिा प्रस्ततु करें ;- क निगमि से अजिता आर्ासीर् घर होि े पर भर्ि र्ा उसकी भलूम के उपाबंध र्ा दोिों के ब्र्ौरे क्र.सं. पता वपि कोड़ अििा की तारीख अििा की कीमत (रु.) प्रर्ोिि जिसके ललए उपर्ोग क्र्ा पूर् ा र्र् ा के ककर्ा गर्ा अंत पर र्ा पहल े (ड्रोप-डाउि र्दर्ा िाए) अंतररत ककर्ा गर्ा, र्र्द हां तो अतं रण की तारीख (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (i) (ii) ख निगमि से अजिता आर्ासीर् घर ि होिे पर भर्ि र्ा उसकी भूलम के उपाबंध र्ा दोिों के ब्र्ौरे क्र.सं. पता वपि कोड़ अििा की तारीख अििा की कीमत (रु.) प्रर्ोिि जिसके ललए उपर्ोग क्र्ा पूर् ा र्र् ा के ककर्ा गर्ा अंत पर र्ा पहल े (ड्रोप-डाउि र्दर्ा िाए) अंतररत ककर्ा गर्ा, रे ौय र्र्द हां तो अतं रण ब् के की तारीख ोंव त् (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) य नाद (i) र औ ग निगमि से र्दए गए उधार और अगग्रम के ब्र्ौरे (र्र्द साहूकारी निधााररती का सारर्ाि कारर्ार िहीं है) ोंय त व्र्जक्त का िाम पैि तारीख जिसको उधारों और रकम क्र्ा उधार और अगग्रम पूर् ा र्र् ा के अंत में ब्र्ाि स् क्आ उधार और अगग्रमों की का प्रनतसंदत्त हो गर्ा अंत अनतशेर्, र्र्द की अगग्रम र्दए गए रकम ह,ै र्र्द हां तो ऐस े कोई हो दर ह ैं प्रनतसंदार् की तारीख र्र्द कोई हो घ निगमि से अन्र् अजस्तत्र् को ककए गए पूंिी अलभदार् के ब्र्ौरे अजस्तत्र् का िाम पैि तारीख जिसको पूंिी अलभदार् की निकाली गई र्र् ा के दौराि पूर् ा र्र् ा के अलभदार् ककर्ा गर्ा ह ै रकम रकम र्र्द को वर्कललत र्ा प्रत्र्र् अंत में अतं हो ककए गए लाभ अनतशेर्, र्र्द /हानि/लाभांश/ब्र्ाि कोई हो की रकम ङ शेर्रों और प्रनतभुनतर्ों के अििा के ब्र्ौरे कंपिी/अजस्तत्र् का िाम पैि शैर्रों अजिता अििा की कीमत अििा की क्र्ा अंतररत पूर् ा र्र् ा /प्रनतभूनतर्ों शेर्रों/प्रनतभूनतर्ों की तारीख ककर्ा गर्ा, की के प्रकार संख्र्ा र्र्द हां तो समाजप्त अंतरण की पर अंत तारीख अनतशेर्, र्र्द कोई हो मोटर र्ाि, र्ार्ुर्ाि िौका र्ा अन्र् पररर्हि के अन्र् माध्र्म के ब्र्ौर,े जिसकी र्ास्तवर्क कीमत निगमि से अजिता दस लाख च रुपर्ों से अगधक है[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 111 आजस्त का वर्र्रण बाहि की रजिस्रीकृत अििा की कीमत अििा की तारीख प्रर्ोिि जिसके ललए क्र्ा अंतररत सं. उपर्ोग ककर्ा गर्ा ककर्ा गर्ा, (ड्रोप-डाउि र्दर्ा िाए) र्र्द हां तो अंतरण की तारीख छ निगमि स े अजिता आभूर्णों का ब्र्ौरा आजस्त का मात्रा अििा की कीमत अििा की तारीख उपर्ोग का क्र्ा अंतररत पूर् ा र्र् ा की वर्र्रण प्रर्ोिि ककर्ा गर्ा, र्र्द समाजप्त पर अंत (ड्रोप-डाउि र्दर्ा हां तो अंतरण की अनतशेर्, र्र्द कोई िाए) तारीख हो ि निगमि से अजिता पुरातत्र्ीर् सग्रं ह, गचत्रकारी, रंगगचत्र, मूनत,ा कला र्ा सोिा चांदी के अन्र् कार् ा का ब्र्ौरा आजस्त का मात्रा अििा की कीमत अििा की तारीख उपर्ोग का क्र्ा अंतररत पूर् ा र्र् ा की वर्र्रण प्रर्ोिि ककर्ा गर्ा, र्र्द समाजप्त पर अंत (ड्रोप-डाउि र्दर्ा हां तो अंतरण की अनतशेर्, र्र्द कोई िाए) तारीख हो झ दानर्त्र्ों के ब्र्ौरे वर्त्तीर् संस्थाि स े लभन्ि ककसी व्र्जक्त से ललए गए उधार, नििेपों और अगग्रमों के ब्र्ौरे व्र्जक्त का पैि आरंलभक प्राप्त रकम संदत्त रकम वर्कललत ब्र्ाि अंत अनतशेर् ब्र्ाि की दर िाम अनतशेर् र्र्द कोई हो (%) ठटप्पण► कृपर्ा इस अिुसूची को भरिे के ललए निदेशों को देखें अिुसूची िीएसटी आर्तिा / ररपोटा की गई सकल रसीद के संबंध में सूचिा क्र.सं. िीएसटीआईएि (सं.) फाइल की गई िीएसटी वर्र्रणी (वर्र्रखणर्ों) के अिुसार िाबक ाक ीट स ार ौर् पूनतर्ा ों का र्ावर्का मूल्र् ए ब् (1) (2) (3) ीि ठटप्पण► कृपर्ा प्रत्र्ेक िीएसटीआईएि संख्र्ा के ललए पथृ क रुप स े सूचिा उपर प्रस्तुत करें अिुसूची एफ.डी वर्देशी करेंसी में संदार्/प्राजप् त के ब् र्ौरे (नििाडररनत जो िारा 44कि के अिीि िेिों की सपंरीक्षा करवािे हेतु दायी िहीं है) िम सं. रकम (रुपयेमें) र ौय i पूंजीगत िेिा पर वर् ड के दौराि क्रकए गए संदाय ब् र ाव ii राजस् व िातो पर वर् ड के दौराि क्रकए संदाय ीस रें iii पूंजीगत िेिा पर वर् ड के दौराि प्राक्प्त क iv राजस् व िातो पर वर् ड के दौराि प्राक्प्त ठटप् पण► कृपर्ा इस अिुसूची को भरिे के ललए अिुदेशों को वर्निर्दाष् ट करें भाग - ख भाग ि-कुि आय कुि आय की सगं णिा112 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 1 गहृ संपवत्त से आय (अिुसूची गहृ संपवत्त का 3) (शून्द् य प्रववष् ट करें यठद हानि हो) 1 2 कारबार या ववृत्त से िाभ और हानिसट्टे का कारबार से लभन्द्ि कारबार स े िाभ हानि i सट्टे का कारबार और ववनिठदडष् ट कारबार से लभन्द्ि कारबार से 2i िाभ हानि (अिुसूची -बीपी का क 38) (शून्द् य प्रववष् ट करें यठद हानि हो) iक कच्चे हीरे बेचिे के पात्र कारबार से ववदेशी कंपिी की आय (नियम 2iक 10िझक देिें)(अिुसूची बीपी की सारणी र्. का 3ivक) ii सट्टे का कारबार से िाभ हानि अिसु ूची बीपी की तालिका च के 2ii 3(ii)(यठद हानिक हो तो शून्द् य भरें तथा अिुसूची सीएफएि के आकंर्े ि)ें iii ववनिठदडष् टकारबार से लाभ और अलभलाभ (अिुसूची बीपी की तालिका 2iii च का 3(iii)(यठद हानि हो तो शन्द्ू य भरें तथा अिुसूची सीएफि का आंकर्े ि)ें iv वर्शेर् दरों पर कर स े प्रभार् ा आर्(अिुसूची बी.पी की ताललका च का 2iv 3घ, 3ड, 3च और 3ि) V कुि(2i +2iक + 2ii+2iii + 2iv) 2v 3 पूंजी अलभिाभ क अल्पकालिक iक अल्पकालिक प्रभाय ड 15% की दर से (अिुसूची सीजी की मद र्. कiक के 11ii) iि अल्पकालिक प्रभाय ड 20% की दर से (अिुसूची सीजी की मद र्. कiि के 11iii) य आ ii अल्पकालिक प्रभाय ड 30% की दर से (अिुसूची सीजी की मद र्. ि कii कु के 11iv) iii िागूदर पर अल्पकालिक प्रभाय ड (अिुसूची सीजी की मद र्. के कiii 11v) र्ीटीएए के अिुसार भारत में ववशेर् दरों पर अल्प-कालिक प्रभाय ड iv कiv (अिुसूची सीजी के मद ङ की 11vi) v कुि अल्पकालिक (कiक + कiि + कii+कiii + कiv) (यठद 3कv हानि तो शून्द्य प्रववष्ट कर)े ि दीिकड ालिक iक दीिकड ालिक प्रभाय ड 10% की दर स े (अिुसूची सीजी की मदर् के िiक 11vii) iि दीिकड ालिक प्रभाय ड 12.5% की दर स े (अिुसूची सीजी की मदर् िiि के 11viii) ii दीिकड ालिक प्रभाय ड 20% की दर स े (अिुसूची सीजी की मदर् के िii 11ix) Iii डीटीएए के अिुसार भारत में वर्शेर् दरों पर दीघ-ाकाललक प्रभार् ा िiii (अिुसूची सीिी के मद ङ की 11x) iv कुि दीिकड ालिक (िiक + िiि + िii + िiii) (यठद हानि है 3िiv तो शन्द्ू य प्रववष् ट करें) ग अल्पकालिक/दीघकड ालिक पूंजीगत अलभिाभ की रालश (3कv + 3िiv) (यठद हानि तो शून्द्य दज ड करें) 3ग घ िारा 115ििज के अिीि 30% की दर से प्रभाय ड पूंजीगत अलभिाभ (अिसु ूची सी.जी का ग 2) 3घ ङ कुि पूंजीगत अलभिाभ (3ग + 3घ) 3ङ 4 अन्द्य स् त्रोतों स े आय[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 113 क साधारण लाग ू दरों पर कर स े प्रभार् ा स्रोतों स े अन्र् शुद्ध आर्( 4क अिुसूची ओएस का 6) (र्र्द हानि है तो शन्ू र्प्रवर्ष् टकर) ि आय पर प्रभाय ड कर ववशेर्दर पर (अिुसूची ओएस का 2) 4ि ग दोड़ के घोड़ो के स्र्ालमत्र् और रख-रखार् के कक्रर्ा कलापों से 4ग आर्(अिुसूची ओएस का 8ङ) (यठद हानि है तो शून्द् यप्रववष् टकरें) घ कुि(4क+ 4ि+ 4ग) 4घ 5 शीर्-ार्ार आर् का र्ोग (1 + 2v + 3ङ+ 4घ) 5 6 5 के लिए मुजरे के चाि ू वर् ड की हानियां (अिुसूची सीवाईएिए का कुि2xvii, 3xvii तथा4xvii) 6 चािू वर् ड की हानियों के मुजरा करिे के पश् चात ्अनतशेर् (5--6) अिुसूची सीवाईएिए के स्तंभ 5 के िम 7 7 सं (ii), (iii), (v) स े(xv) तक का योग + 4ि + 2iv) 7 के ववरूद्ि मुजरा क्रकए जािे योग्य अग्रणीत की गई हानि (बीएफएिए अिुसूची का कुि 2xvi, 3xvi 8 8 तथा4xvi) सकि कुि आय (7--8) (अिुसूची बीएफएिए के स्तभं 5 के िम स ं(i), (ii), (iv) स े(xiv)तक का योग 9 9 + 4ि + 2iv) 9 में सक्म् मलित, िारा 111क, िारा 112, िारा 112क आठद के अिीि आय पर ववशेर् दर स े प्रभाय ड 10 10 कर 11 अध् याय 6क के अिीि कटौतीया ं अिुसूची 6क का भाग ि[अिुसूची VIक का 1 तथा बीएफएिए के स्तम्भ 5 के क 11क i+ii+iv+v+viii+xiii+xiv तक सीलमत ि अिुसूची 6क का भाग ग (अिुसचू ी VIक का 2) 11ि ग कुि (11क + 11ि) (9-10) तक सीलमत) 11ग 12 िारा 10कक के अिीि कटौतीया ं (योग अिुसूची 10कक) 12 13 कुि आय (9- 11ग -12) 13 14 ववशेर् दर पर आय पर प्रभाय ड कर (अिुसूची एस आई के (i) का योग ) 14 15 मामूिी दर पर आय पर प्रभाय ड कर (13 - 14) 15 16 शुद्ि कृवर् आय /दर प्रयोजि के लिए कुि अन्द्य (अिुसूची ईआई का 2v) 16 17 चािू वर् ड की हानिया जो अग्रणीत की जािी है (अिुसूची सीएफएि का xx) का योग ) 17 18 िारा 115 ञि के अिीि समझी जाि े वािी कुि आय (अिुसूची एमएटी का 9) 18 भाग ि – टीटीआई कुि आय पर कर दानयत्व की सगं णिा 1 क िारा 15ञि के अिीि समझी जािी वािी कुि आय पर संदेय कर (अिुसचू ी एमएटी 1क का 10) ि उपर(क) पर अगधभार (यठद िागू है) 1ि ग उपर (1क+1ख) पर 4% की दर स े स्र्ास््र् और लशिा उपकर 1ग ाि घ िारा 115ञि के अिीि संदेय कुिकर (1क + 1ि + 1ग) 1घ ण ग सं 2 कुि आय पर संदेय कर ीक क भाग ि- टीआई की मद 15 पर दरों पर कर 2क व त् य ि ववशेर् दरों पर कर (अिुसूची एसआई (ii) का 2ि नाद र योग ) क ग (2क + ि) कुिआय पर संदेय कर 2ग घ अधिभार एस.आई अिुसूची 16(ii) का 25% 2घi i114 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 2घii ii एस.आई अिुसूची का 16(ii) - 2ग) 2घiii iii कुि(i + ii) ङ (2ग+2घiii) पर 4% की दर से स्र्ास््र् और लशिा उपकर 2ङ च सकि कर दानयत्व (2ग+2 घiii +2ङ) 2च 3 सकि संदेय कर (1घ और 2छ की उच् चतर प्रववष् ट करें) 3 पूव ड वर्ों में िारा 115 ञकक के अिीि जमा संदत्त कर (यठद 2छ 1घ स े अधिक 4 4 होतो)(एमएटीसीअिुसूची का 5) 5 िारा 115ञकक के अिीि जमा के पश् चात ्संदेय कर [ (3 - 4)] 5 6 कर अिुतोर् क ि ारा 90/90क (अिुसूची टीआर का 2 ) 6क ि िारा 91 (अिुसूची टीआर का 3) 6ि ग कुि (6क + 6ि) 6ग 7 शुद्ि कर दानयत्व (5 – 6ग) (यठद िकारात् मक हो तो शून्द् य प्रववष् ट करें) 7 8 संदेय ब्याज और फीस क वववरणी देिे में चूक के लिए ब्याज (िारा 8क 234क) ि अधग्रम कर में भगु ताि में चूक के लिए ब्याज 8ि (िारा 234ि) ग अधग्रम कर आस् थगि के लिए ब्याज (िारा 8ग 234ग) घ आय वववरणी प्रस्तुत ि करिे पर चकू के लिए 8घ फीस (िारा 234च) ङ कुि संदेय ब्याज (8क+8ि+8ग +8घ) 8ङ 9 सकि दानयत्व (7 + 8ङ) 9 10 संदत्तकर क अ धग्रम कर (15क के स्तभं 5 स)े 10क ि टीर्ीएस (15ि के स्तंभ 9 का योग) 10ि र ग टीसीएस (15ग के स्तंभ 7 का योग) 10ग क य घ स् वनििाडरण कर (15क के स्तभं 5 स)े 10घ दे ङ कुिसंदत्तकर (10क+10ि+10ग +10घ) 10ङ 11 संदेय रकम (9 - 10ङ) (यठद 9 10ङ स े अधिक है तो शून्द् य प्रववष् ट करें) 11 12 प्रनतदाय (यठद 10ङ 9 स े अधिक है) 12 िारा 115िर्. के अिीि संदेय ब्याज सठहत िारा 115िघ के अिीि आय पर संदेय 13 13 शुद्ि कर ( अिुसूची 115िघ का िं.स. 12) िं.स. 12(13-12) पर प्रनतदाय के समायोजि के पश्चात ्िारा 115िघ के अिीि संदेय 14 14 कर ात िं.स. 14(12-13) के अिुसार समायोजि के पश्चात ्शुद्ि प्रनतदाय (यठद कोई प्रनतदाय ाि 15 15 हो तो सीिे बकैं िाते में जमा क्रकया जाएगा) क ैंब 16 तया आपका भारत में कोई बकैं िाता है (क) पूव ड वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय भारत में िाररत सभी बकैं िातों के ब्य ौरे (र्ोरमैट िात े को छोड़कर) िम यठद बकैं िाता भारत में बकैं का िाम िाता स ं िाता का प्रकार (ई- फाईलिगं उपयोधगता ररफंर् िेडर्ट के लिए िाता सं. है तो बकैं का द्वारा ड्रापर्ाउि उपिब्ि कराया जायेगा) चुिें (कम से कम एक आई.एफ.एस.सी कोर् िाते पर निशाि िगाएं √)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 115 i  ii  ठटप्पण: 1) निक्ष्िय िाते को छोड़कर, क्रकसी भी समय रि े गए सभी बकैं िातों की सचू िा दी जािी है। 2) यठद एक स े अधिक िात े चुिे गए हैं, तो ररटि ड की प्रक्रिया पूरी होि े के बाद ररफंर् क्रकसी एक मान्द्य िाते में जमा कर ठदया जाएगा। आवश्यकतािुसार पंक्तत जोड़ी जा सकती है। (ि) अनिवासी: अपिे ववकल् प पर एक ववदेशी बकैं िात े के ब्यौरे प्रस्त ुत कर सकते ह ैं िम सं. एस.र्ब् ल् यू.आई.एफ.टी कोर् बकैं का िाम देश का िाम(िोकेशि) आई.बी.ए.एि यथा अपेक्षक्षत पंक्तत बढाई जा सकती है 17 त या आप पूव ड वर् ड के दौराि क्रकसी भी समय (i) भारत के बाहर क्स् थत कोई आक्स् तयां (क्जसके अंतगतड क्रकसी सत् ता में ववत् तीय ठहत सक्म् मलित है) को ठहताधिकारी स् वामी, ठहताधिकारी या अन्द् यथा के रूप में िाररत करते ह।ैं हांिहीं (ii) भारत के बाहर क्स् थत क्रकसी ििे ा में हस् ताक्षर प्राधिकारी हैं; या (iii) भारत के बाहर क्रकसी स्रोत स े आय है? (निवासी के मामिे में ही िागू) (यठद उत् तर हां है, तब अिुसूची च क को भरिा सुनिक्श् चत करें) 18 अिुसूची-आय कर क अधग्रम कर और आयकर के स् वतः नििाडरण कर संदाय के ब् यौरे िम.सं॰ बीएसआर कोर् जमा करिे की तारीि चािाि की िम रकम (रूपएमें) (ठदि/मास/वर्)ड संख्या (1 ) (2 ) (3) (4) (5) य ाद सं र I क ii iii र्टप् पण--भाग ख—टीटीआई की क्रम स.ं10क और 10घ में कुल अगग्रम कर और स् र्त: निधाारण कर प्रवर्ष् ट करें * ि स्त्रोत पर कर कटौती के ब्यौरे [कटौतीकताड(कटौतीकताडओं) द्वारा जारी प्ररूप (टीर्ीएस) प्ररूप 16 क या प्ररूप 16ि/16ग/16घ/ 16ङ के अिुसार] क्र.सं. स्र्र्ं/अन्र् अन्र् कटौतीकताा का र्ह अग्रेवर्त ककर्ा चािू ववत् त वर् ड का इस वर् ड जमा टीर्ीएस का दावा तदिुरूपी अग्रेवर्त व्र्जक्त स े व्र्जक्त टैि/ककरार्ेदार/क्रेता धारा गर्ा टीर्ीएस(ववत् त वर् ड (केवि तभी जब समाि आय रसीद/ ककर्ा संबंगधत का का पैि/ आिार जिसके अदार्ाकृत 2024-25 के दौराि इ सी वर् ड कर स े लिए आहरण िा रहा टीडीएस पैि/आिार सं. अधीि टीडीएस काटा गया टीर्ीएस प्रस्ताववत, िाग ू िहीं, यठद प्रस् तुत की टीडीएस प्रत्र्र् सं.(र्र्द टीडीएस (बी/एफ) टीर्ीएस िारा 194 एि के गई प्रत्र्र् निर्म टीडीएस काटा अिीि काटा गया। 37खक(2) प्रत्र्र् िाता के दसू रे है प्रस्ताववत समाि रसीद/ अिुसार व्र्जक्त स े आहरण अन्र् संबंगधत व्र्जक्तट है)116 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] वर्त्तीर् टीडीएस अपिे नियम अपिे निर्म 37 खक(2) के सकल आर् र्र् ा बी/एफ हाथों 37िक(2) हाथों अिुसार ककसी दसू रे रकम का जिसमें में की (यठद िागू में व् र्जक्त द्र्ारा दार्ा शीर् ा कटौती गई हो) ककर्ा ककर्ा गर्ा (र्र्द लागू की कटौती गर्ा हो) गई दार्ा (1) (2) (3) (4) (4क) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) आय टीर्ीएस आय टीर्ीएस पैि/आिार सं. i र्टप्पण►कृपर्ा भाग ख –टीटीआई के स्तभ-9 में 10ख के र्ोग को प्रवर्ष्ट करें ग स् त्रोत पर कर के सग्रं हण का ब् र्ौरा [संग्रहणकताा द्र्ारा जारी क्रकए गए प्ररूप27घ के अिुसार] ि. स्वयं/अन्द्य संग्रहणकता ड अन्द्य व्यक्तत अग्रणीत अदावाकृत चािू ववत् त वर् ड का इस वर् ड में दावा क्रकया टी.सी.एस सं. व्यक्तत स ं का कर का पैि( यठद टी.सी.एस टी.सी.एस (ववत् त वर् ड गया जमा टी.सी.एस जमा . संबंधित जमा कटौती और टी.सी.एस जमा 2024-25 के दौराि आगे ाडत क टी.सी.एस कर संग्रहण अन्द्य व्यक्तत स े संग्रठहत टीसीएस) िाया ण ह नियम 37- अकाउंट िंबर संबंधित ववत् तीय वर् ड अग्रणीत स्वंय नियम 37- आई स्वयं नियम 37- आई गया ग्र ंस आई (1) के क्जसमें सं॰ रकम संग्रठहत (1) के अिुसार दावा (1) के अिुसार र प अिुसार संग्रहीत क्रकया अन्द्य व्यक्तत क्रकया अन्द्य व्यक्तत त ोत्र अन्द्य क्रकयागया द्वारा गया द्वारा (यठद स् के व्यक्ततट अिुप्रयोज्य हो) य (1) (2)(i) (2)(ii) (3) (4) (5) (6i) (6ii) (7)(i) (7)(ii) (8) आ i टीसीएस पैि ii ठटप् पण ►कृपया भाग ि-टीटीआई के 10ग में स्तभं (7i) का योग भर ें सत् र्ापि म.ैं..............................................पुत्र/पुत्री............................................यह घोर्णा करता हूं/करती हूं क्रक मेरी सवोत्तम जािकारी और ववश्वास के अिुसार वववरणी और इसकी अिुसूधचयों में दी गई जािकारी आयकर अधिनियम, 1961 के उपबंिों के अिुसार सही और पूणहड ै। म ैं यह और घोर्णा करता हूं/ करती हूं क्रक म.ैं...........(ड्रोप-डाउि र्दर्ा िाए)की हैलसयत से यह वववरणी दे रहा/रही हूं और इस वववरण को देिे और इसका सत्यापि करिे के लिए भी सक्षम हूं । म ैं स्थायी िेिा संख्यांक.............िारण कर रहा हूं (यठद आबंठटत हो) (कृपया अिुदेश देिे). म ैं यह और घोर्णा करता हूं क्रक करार में ववनिठदडष् ट आिोचिात् मक िारणाओं का समािाि कर ठदया है और करार की सभी निबंििों और शतों का अिुपािि कर ठदया है (उस दशा में,जहां िारा 92गघ के अिीि वववरणी दाखिि क्रकया जािा िाग ू हों) तारीख.............. स् थाि .............र्हा ं हस्तािर करें”. [फा.सं. 370142/16/2025-टीपीएल] सुरबेन्द ु ठाकुर, अर्र सगचर्, कर िीनत और वर्धाि र्टप्पण : मूि नियम, भारत के राजपत्र, असािारण, भाग 2, िंर् 3, उपिंर् (ii) अधिसूचिा संख्या का0आ0 969(अ), तारीि 26 माच,ड 1962 द्वारा प्रकालशत क्रकए गए थे और उिका अंनतम सशं ोिि अधिसूचिा संख्या सा0कानि0 287(अ), तारीि 3 मई, 2025 द्वारा क्रकया गया ।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 117 स्पष्टीकारक ज्ञापि : यह प्रमाखणत क्रकया जाता है क्रक इस अधिसचू िा को भूतिक्षी रूप देि े से क्रकसी व्यक्तत पर प्रनतकूि प्रभाव िहीं पड़ेगा। MINISTRY OF FINANCE (Department Of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 6th May, 2025 No. 44/2025 G.S.R 290(E).- In exercise of the powers conferred by section 139 read with section 295 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:- 1. (1) These rules may be called the Income-tax (Sixteenth Amendment) Rules, 2025. (2) They shall come into force with effect from the 1st day of April, 2025. 2. In the Income-tax Rules, 1962, in Appendix II, for FORM ITR-6, the following FORM shall be substituted, namely: ––– Assessment Year M INDIAN INCOME TAX RETURN R ITR-6 [For Companies other than companies claiming exemption under section 11] O (See rule 12 of the Income-tax Rules,1962) 2 0 2 5 - 2 6 F “ (Refer instructions) Part A-GEN GENERAL (A1) Name (A2) PAN N LO AI T (A3) Is there any change in the company’s name? If yes, please furnish the old name (A4) Corporate Identity NA Number (CIN) issued by OM S RR MCA EO (A8) Flat/Door/Block No (A9) Name of Premises/Building/Village (A5) Date of (A6) Date of PF N incorporation commencement of I (DD/MM/YYYY) business (DD/MM/YYYY)118 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] / / / / (A10) Road/Street/Post Office (A11) Area/Locality (A7) Type of company (Tick any one)  (i) Domestic Company  (ii) Foreign Company  (A12) Town/City/District (A13) State (A14) Pin code/Zip If a public company code write 6, and if private company write 7 (as (A15) Country defined in section 3 of The Companies Act) (A16) Office Phone Number with STD code/ Mobile (A17) Mobile No. 2 (A18) Email Address-1 No. 1 Email Address-2 Due date for filing return of income [Dropdown to be provided]: (A19) (ai) 1. 31st October 2. 30th November  139(1)- On or Before due date,  139(4)- After due date,  139(5)- Revised (A19) 1 Filed u/s (Tick)[Please see instruction ] Return,  92CD-Modified return,  119(2)(b)- After condonation of delay,  (aii) 170A- After order by the tribunal or court 2 Or filed in response to notice u/s  139(9),  142(1),  148,  153C If revised/ defective/Modified, then enter (b) Receipt No and Date of filing original return ___ /___/____ (DD/MM/YYYY) If filed, in response to notice u/s 139(9)/142(1)/148/153C or order u/s 119(2)(b) or order referred to in (c) section 170A , enter Unique Number /Document Identification Number and date of such notice/order, or / / if filed u/s 92CD enter date of advance pricing agreement (d) Residential Status (Tick)   Resident  Non-Resident Have you opted for taxation under section 115BA/115BAA/115BAB? (drop down to be provided in efiling utility) (applicable on Domestic Company) If yes, please furnish the AY in which said option is exercised for the first time along with date of filing of relevant form (10-IB/ 10-IC/ 10-ID) & acknowledgment number. (e) If no, whether you are choosing to opt for taxation under section 115BA/115BAA/115BAB this year? (drop down to be provided in efiling utility) Please provide the date of filing of relevant form (10-IB/10-IC/10-ID) & acknowledgment number. Whether total turnover/ gross receipts in the previous year 2022-2023 exceeds 400 crore rupees? (Yes/No) (applicable for (f) Domestic Company) Whether assessee is a resident of a country or specified territory with which India has an agreement referred to in sec 90 (g) (1) or Central Government has adopted any agreement under sec 90A(1)? (h) In the case of non-resident, is there a Permanent Establishment (PE) in India (Tick)   Yes  No S U T In the case of non-resident, is there a Significant Economic Presence (SEP) in India (Tick)  Yes  No A T please provide details of S (i) (a) aggregate of payments arising from the transaction or transactions during the previous year as referred in G N Explanation 2A(a) to Section 9(1)(i); I L (b) number of users in India as referred in Explanation 2A(b) to Section 9(1)(i). I F Whether assessee is required to seek registration under any law for the time being in force relating to companies? If yes, (j) please provide details. Act under which registration required Date of Registration (DD/MM/YYYY) Registration Number Whether the financial statements of the company are drawn up in compliance to the Indian Accounting Standards (k) specified in Annexure to the companies (Indian Accounting Standards) Rules, 2015 (Tick)   Yes  No Whether assessee has a unit located in an International Financial Services Centre and derives income solely in convertible (l) foreign exchange? (Tick)   Yes  No (m) Whether the assessee company is under liquidation (Tick)   Yes  No (n) Whether you are an FII / FPI? Yes/No If yes, please provide SEBI Regn. No. Whether the company is a producer company as defined in Sec.581A of Companies Act, 1956?  Yes  (o) No Whether this return is being filed by a representative assessee? (Tick)   Yes  No (p) If yes, please furnish following information - (1) Name of the representative assessee (2) Capacity of the Representative (drop down to be provided) (3) Address of the representative assessee[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 119 (4) Permanent Account Number (PAN)/Aadhaar No. of the representative assessee (q) Whether you are recognized as start up by DPIIT  Yes  No 1 If yes, please provide start up recognition number allotted by the DPIIT 2 Whether certificate from inter-ministerial board for certification is received?  Yes  No 3 If yes provide the certification number Whether declaration in Form-2 in accordance with para 5 of DPIIT notification dated 4  Yes  No 19/02/2019 has been filed before filing of the return? 5 If yes, provide date of filing Form-2 (r) Legal Entity Identifier (LEI) details (mandatory if refund is 50 Crores or more) LEI Number Valid upto date (s) Whether you are recognized as MSME?  Yes  No If yes, please provide registration number allotted as per MSMED Act, 2006 (a1) Whether liable to maintain accounts as per section 44AA? (Tick)   Yes  No Whether assessee is declaring income only under section 44AE/ 44B/ 44BB/ 44BBA/ 44BBB/ 44BBC/ 44D? (Tick)  (a2)  Yes  No If No, Whether during the year total sales/turnover/gross receipts of business is more than 1 Crore Rupees but does not (a2i) exceed 10 Crore Rupees? (Tick)   Yes  No, turnover does not exceed 1 crore  No , turnover exceeds 10 crores If (a2i) is Yes, whether aggregate of all amounts received, including amount received for sales, (Tick)   turnover or gross receipts or on capital account such as capital contribution, loans etc. during the (a2ii) (a2ii) Yes  previous year, in cash & non-a/c payee cheque/DD, does not exceed five per cent of said amount? No If (a2i) is Yes, whether aggregate of all payments made including amount incurred for expenditure (Tick)  (a2iii) (a2iii) or on capital account such as asset acquisition, repayment of loan etc., in cash & non-a/c payee  Yes  cheque/DD, during the previous year does not exceed five per cent of the said payment No Whether liable for audit under section 44AB? (Tick)   Yes  No (Note to Systems: For cases where (b) a2i exceeds INR 10 crores, this should be an automatic Yes) If Yes is selected at (b), mention by virtue of which of the following conditions: (bi) Sales, turnover or gross receipts exceeds the limits specified under section 44AB (Tick)  (bii) Assessee falling u/s 44BB but not offering income on presumptive basis (Tick)  (biii) Assessee falling u/s 44BBB but not offering income on presumptive basis (Tick)  N O (biv) Others (Tick)  I T A If (b) is Yes, whether the accounts have been audited by an accountant? (Tick)   Yes  No M (c) R If Yes, furnish the following information below O F (1) Mention the date of furnishing of audit report (DD/MM/YYYY) N I T (2) Name of the auditor signing the tax audit report I D U A (3) Membership No. of the auditor (4) Name of the auditor (proprietorship/ firm) (5) Proprietorship/firm registration number (6) Permanent Account Number (PAN/Aadhaar No.) of the auditor (proprietorship/ firm) (7) Date of audit report (8) Acknowledgement Number of the Audit Report (9) UDIN (di) Are you liable for Audit u/s 92E?  Yes  No If (di) is Yes, whether the Date of furnishing audit Acknowledgement (dii) accounts have been audited Yes No report? DD/MM/YYYY Number u/s. 92E? If liable to furnish other audit report under the Income-tax Act, mention whether have you furnished such report. If yes, (diii) please provide the details as under: ) (Please see Instruction 5) Sl. No. Section Code Date (DD/MM/YYYY) Acknowledgement Number120 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (e) Mention the Act, section and date of furnishing the audit report under any Act other than the Income-tax Act Act and section (DD/MM/YY) Act and section (DD/MM/YY) Nature of company (select 1 if holding company, select 2 if a subsidiary company, select 3 if both, select 4 if any (a) other) (b) If subsidiary company, mention the details of the Holding Company S U Percentage of Shares T PAN Name of Holding Company Address of Holding Company A held T S G N I D (c) If holding company, mention the details of the subsidiary companies L O Percentage of Shares H PAN Name of Subsidiary Company Address of Subsidiary Company held (a) In case of amalgamating company, mention the details of amalgamated company Name of Amalgamated Address of Amalgamated Company PAN Date of Amalgamation Company N O I T A (b) In case of amalgamated company, mention the details of amalgamating company S I N Name of Amalgamating Address of Amalgamating Company A PAN Company Date of Amalgamation G R O S S E (c) In case of demerged company, mention the details of resulting company N I S PAN Name of Resulting Address of Resulting Company Date of Demerger U Company B (d) In case of resulting company, mention the details of demerged company Name of Demerged Address of Demerged Company PAN Date of Demerger Company Particulars of Managing Director, Directors, Secretary and Principal officer(s) who have held the office during the previous year and the details of eligible person who is verifying the return. S N Residential PAN/Aadhaar Director Identification O S.No. Name Designation Number (DIN) issued by S Address No. R MCA, in case of Director E P Y E K Particulars of persons who were beneficial owners of shares holding not less than 10% of the voting power at any time of the S RN previous year EO DI S.No. Name and Address Percentage of shares held PAN (if allotted) L OT A M H ER RO AF HN SI In case of unlisted company, particulars of natural persons who were the ultimate beneficial owners, directly or indirectly, of shares holding not less than 10% of the voting power at any time of the previous year N S.No. Name Address Percentage of shares held PAN/Aadhaar No. (if O allotted) I T A M R O F N I P I In case of Foreign company, please furnish the details of immediate parent company. H S R Taxpayer’s registration E Country of PAN (if number or any unique N S.No Name Address W residence allotted) identification number allotted O in the country of residence[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 121 In case of foreign company, please furnish the details of ultimate parent company Taxpayer’s registration Country of PAN (if number or any unique S.No Name Address residence allotted) identification number allotted in the country of residence Nature of company (Tick)  1 Whether a public sector company as defined in section 2(36A) of the Income-tax Act  Yes  No 2 Whether a company owned by the Reserve Bank of India  Yes  No Whether a company in which not less than forty percent of the shares are held (whether 3 singly or taken together) by the Government or the Reserve Bank of India or a  Yes  No S S corporation owned by that Bank E N Whether a banking company as defined in clause (c) of section 5 of the Banking IS U 4 Regulation Act,1949  Yes  No B S T I D N 5 W B Wah hne ekt t h hoe efr r I na a ds cic oah m Ae pd c au t nle yd r B ega in stk e rb ee din wg ia th b Ia nn sk u rin ac nl cu ed Red e gin u lt ah te o rS ye c ao nn dd D S ec vh ee lod pu mle et no t t Ahe u tR he os re ir tyv e  Yes  No A Y 6 (established under sub-section (1) of section 3 of the Insurance Regulatory and  Yes  No N Development Authority Act, 1999) A P M 7 Whether a company being a non-banking Financial Institution  Yes  No O C Whether the company is unlisted? F O 8 If yes, please ensure to fill up the Schedule SH-1 and Schedule AL-1  Yes  No E Nature of business or profession, if more than one business or profession indicate the three main activities/ products (Other than R U those declaring income under section 44AE T A N S.No. Code [Please see instruction No.7(i)] Description (i) (ii) (iii) Part A-BS BALANCE SHEET AS ON 31ST DAY OF MARCH, 2025 OR AS ON THE DATE OF AMALGAMATION I Equity and Liabilities 1 Shareholder’s fund A Share capital i Authorised Ai ii Issued, Subscribed and fully Paid up Aii iii Subscribed but not fully paid Aiii iv Total (Aii + Aiii) Aiv B Reserves and Surplus S E i Capital Reserve Bi I T I L ii Capital Redemption Reserve Bii I B A iii Securities Premium Reserve Biii I L D iv Debenture Redemption Reserve Biv N A Y v Revaluation Reserve Bv T I vi Share options outstanding amount Bvi U Q Other reserve (specify nature and amount) vii a viia b viib c Total (viia + viib) Bvii Surplus i.e. Balance in profit and loss account viii Bviii (Debit balance to be shown as –ve figure) Total (Bi + Bii + Biii + Biv + Bv + Bvi + Bvii + Bviii) (Debit balance to be shown as –ve ix Bix figure)122 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] C Money received against share warrants 1C D Total Shareholder’s fund (Aiv + Bix + 1C) 1D 2 Share application money pending allotment i Pending for less than one year i ii Pending for more than one year ii iii Total (i + ii) 2 3 Non-current liabilities A Long-term borrowings i Bonds/ debentures a Foreign currency ia b Rupee ib c Total (ia + ib) ic ii Term loans a Foreign currency iia b Rupee loans 1 From Banks b1 2 From others b2 3 Total (b1 + b2) b3 c Total Term loans (iia + b3) iic iii Deferred payment liabilities iii iv Deposits from related parties (see instructions) iv v Other deposits v vi Loans and advances from related parties (see instructions) vi vii Other loans and advances vii viii Long term maturities of finance lease obligations viii ix Total Long-term borrowings (ic + iic + iii + iv + v + vi + vii + viii) 3A B Deferred tax liabilities (net) 3B C Other long-term liabilities i Trade payables i ii Others ii iii Total Other long-term liabilities (i + ii) 3C D Long-term provisions i Provision for employee benefits i ii Others ii iii Total (i + ii) 3D E Total Non-current liabilities (3A + 3B + 3C + 3D) 3E 4 Current liabilities A Short-term borrowings Loans repayable on demand i a From Banks ia b From Non-Banking Finance Companies ib c From other financial institutions ic d From others id e Total Loans repayable on demand (ia + ib + ic + id) ie ii Deposits from related parties (see instructions) ii iii Loans and advances from related parties (see instructions) iii iv Other loans and advances iv[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 123 v Other deposits v vi Total Short-term borrowings (ie + ii + iii + iv + v) 4A B Trade payables i Outstanding for more than 1 year i ii Others ii iii Total Trade payables (i + ii) 4B C Other current liabilities i Current maturities of long-term debt i ii Current maturities of finance lease obligations ii iii Interest accrued but not due on borrowings iii iv Interest accrued and due on borrowings iv v Income received in advance v vi Unpaid dividends vi Application money received for allotment of vii vii securities and due for refund and interest accrued Unpaid matured deposits and interest accrued viii viii thereon Unpaid matured debentures and interest accrued ix ix thereon x Other payables x xi Total Other current liabilities (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x) 4C D Short-term provisions i Provision for employee benefit i ii Provision for Income-tax ii iii Proposed Dividend iii iv Tax on dividend iv v Other v vi Total Short-term provisions (i + ii +iii + iv + v) 4D E Total Current liabilities (4A + 4B + 4C + 4D) 4E Total Equity and liabilities (1D + 2 + 3E + 4E) I II ASSETS S 1 Non-current assets T E S A Fixed assets S A Tangible assets i a Gross block ia b Depreciation ib c Impairment losses ic d Net block (ia – ib - ic) id Intangible assets ii a Gross block iia b Amortization iib c Impairment losses iic d Net block (iia – iib - iic) iid iii Capital work-in-progress iii iv Intangible assets under development iv v Total Fixed assets (id + iid + iii + iv) Av B Non-current investments i Investment in property i ii Investments in Equity instruments a Listed equities iia124 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] b Unlisted equities iib c Total (iia + iib) iic iii Investments in Preference shares iii iv Investments in Government or trust securities iv v Investments in Debenture or bonds v vi Investments in Mutual funds vi vii Investments in Partnership firms vii viii Others Investments viii ix Total Non-current investments (i + iic + iii + iv + v + vi + vii + viii) Bix C Deferred tax assets (Net) C D Long-term loans and advances i Capital advances i ii Security deposits ii Loans and advances to related parties (see iii iii instructions) iv Other Loans and advances iv v Total Long-term loans and advances (i + ii + iii + iv) Dv vi Long-term loans and advances included in Dv which is for the purpose of business or profession via a not for the purpose of business or profession vib b given to shareholder, being the beneficial owner of share, or to any concern or on behalf/ c vic benefit of such shareholder as per section 2(22)(e) of I.T. Act E Other non-current assets i Long-term trade receivables a Secured, considered good ia b Unsecured, considered good ib c Doubtful ic d Total Other non-current assets (ia + ib + ic) id ii Others ii iii Total (id + ii) Eiii Non-current assets included in Eiii which is due from shareholder, being the beneficial owner of iv iv share, or from any concern or on behalf/ benefit of such shareholder as per section 2(22)(e) of I.T. Act F Total Non-current assets (Av + Bix + C + Dv + Eiii) 1F 2 Current assets A Current investments i Investment in Equity instruments a Listed equities ia b Unlisted equities ib c Total (ia + ib) ic ii Investment in Preference shares ii iii Investment in government or trust securities iii iv Investment in debentures or bonds iv v Investment in Mutual funds v vi Investment in partnership firms vi vii Other investment vii viii Total Current investments (ic + ii + iii + iv + v + vi + vii) Aviii B Inventories[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 125 i Raw materials i ii Work-in-progress ii iii Finished goods iii Stock-in-trade (in respect of goods acquired for iv iv trading) v Stores and spares v vi Loose tools vi vii Others vii viii Total Inventories (i + ii + iii + iv + v + vi + vii) Bviii C Trade receivables i Outstanding for more than 6 months i ii Others ii iii Total Trade receivables (i + ii + iii) Ciii D Cash and cash equivalents i Balances with Banks i ii Cheques, drafts in hand ii iii Cash in hand iii iv Others iv v Total Cash and cash equivalents (i + ii + iii + iv) Dv E Short-term loans and advances Loans and advances to related parties (see i i instructions) ii Others ii iii Total Short-term loans and advances (i + ii) Eiii iv Short-term loans and advances included in Eiii which is a for the purpose of business or profession iva b not for the purpose of business or profession ivb given to a shareholder, being the beneficial owner of share, or to any concern or on c ivc behalf/ benefit of such shareholder as per section 2(22)(e) of I.T. Act F Other current assets F G Total Current assets (Aviii + Bviii + Ciii + Dv + Eiii + F) 2G Total Assets (1F + 2G) II BALANCE SHEET AS ON 31ST DAY OF MARCH, 2025 OR AS ON THE DATE OF BUSINESS COMBINATION Part A-BS – Ind [applicable for a company whose financial statements are drawn up in compliance to the Indian Accounting Standards AS specified in Annexure to the companies (Indian Accounting Standards) Rules, 2015] I Equity and Liabilities 1 Equity A Equity share capital i Authorised Ai ii Issued, Subscribed and fully paid up Aii iii Subscribed but not fully paid Aiii iv Total (Aii + Aiii) Aiv B Other Equity i Other Reserves a Capital Redemption Reserve ia b Debenture Redemption Reserve ib c Share Options Outstanding account ic d Other (specify nature and amount) id126 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] e Total other reserves (ia + ib + ic + id) ie Retained earnings (Debit balance of statement of ii ii P&L to be shown as –ve figure) iii Total (Bie + ii) (Debit balance to be shown as –ve figure) Biii C Total Equity (Aiv + Biii) 1C 2 Liabilities A Non-current liabilities I Financial Liabilities Borrowings a Bonds or debentures 1 Foreign currency a1 2 Rupee a2 3 Total (1 + 2) a3 b Term loans 1 Foreign currency b1 2 Rupee loans i From Banks i ii From other parties ii iii Total (i + ii) b2 3 Total Term loans (b1 + b2) b3 c Deferred payment liabilities c d Deposits d e Loans from related parties (see instructions) e f Long term maturities of finance lease obligations f g Liability component of compound financial instruments g h Other loans h i Total borrowings (a3 + b3 + c + d + e + f + g + h) i j Trade Payables j k Other financial liabilities (Other than those specified in II under provisions) k II Provisions a Provision for employee benefits a b Others (specify nature) b c Total Provisions IIc III Deferred tax liabilities (net) III IV Other non-current liabilities a Advances a b Others (specify nature) b c Total Other non-current liabilities IVc Total Non-Current Liabilities (Ii + Ij + Ik + IIc + III + IVc) 2A B Current liabilities I Financial Liabilities i Borrowings a Loans repayable on demand 1 From Banks 1 2 From Other parties 2 3 Total Loans repayable on demand (1 + 2) 3 b Loans from related parties b c Deposits c[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 127 d Other loans (specify nature) d Total Borrowings (a3 + b + c + d) Ii ii Trade payables Iii iii Other financial liabilities a Current maturities of long-term debt a b Current maturities of finance lease obligations b c Interest accrued c d Unpaid dividends d Application money received for allotment of e securities to the extent refundable and interest e accrued thereon Unpaid matured deposits and interest accrued f f thereon Unpaid matured debentures and interest accrued g g thereon h Others (specify nature) h i Total Other financial liabilities (a + b +c +d +e +f +g+ h) Iiii iv Total Financial Liabilities (Ii + Iii + Iiii) Iiv II Other Current liabilities a Revenue received in advance a b Other advances (specify nature) b c Others (specify nature) c d Total Other current liabilities (a + b+ c) IId III Provisions a Provision for employee benefits a b Others (specify nature) b c Total provisions (a + b) IIIc IV Current Tax Liabilities (Net) IV Total Current liabilities (Iiv + IId + IIIc+ IV) 2B Total Equity and liabilities (1C + 2A +2B) I II ASSETS S 1 Non-current assets T E S A Property, Plant and Equipment S A a Gross block a b Depreciation b c Impairment losses c d Net block (a – b - c) Ad B Capital work-in-progress B C Investment Property a Gross block a b Depreciation b c Impairment losses c d Net block (a – b - c) Cd D Goodwill a Gross block a b Impairment losses b c Net block (a – b) Dc E Other Intangible Assets a Gross block a b Amortisation b128 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] c Impairment losses c d Net block (a – b - c) Ed F Intangible assets under development F G Biological assets other than bearer plants a Gross block a b Impairment losses b c Net block (a – b) Gc H Financial Assets I Investments i Investments in Equity instruments a Listed equities ia b Unlisted equities ib c Total (ia + ib) ic ii Investments in Preference shares ii iii Investments in Government or trust securities iii iv Investments in Debenture or bonds iv v Investments in Mutual funds v vi Investments in Partnership firms vi vii Others Investments (specify nature) vii viii Total non-current investments (ic + ii + iii + iv + v + vi + vii) HI II Trade Receivables a Secured, considered good a b Unsecured, considered good b c Doubtful c d Total Trade receivables HII III Loans i Security deposits i ii Loans to related parties (see instructions) ii iii Other loans (specify nature) iii iv Total Loans (i + ii + iii) HIII v Loans included in HIII above which is- a for the purpose of business or profession va b not for the purpose of business or profession vb given to shareholder, being the beneficial owner of share, or to any concern or on c behalf/ benefit of such shareholder as per vc section 2(22)(e) of I.T. Act IV Other Financial Assets Bank Deposits with more than 12 months i i maturity ii Others ii iii Total of Other Financial Assets (i + ii) HIV I Deferred Tax Assets (Net) I J Other non-current Assets i Capital Advances i ii Advances other than capital advances ii iii Others (specify nature) iii iv Total non-current assets (i + ii + iii) J[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 129 Non-current assets included in J above which is due from shareholder, being the beneficial owner of share, or v from v any concern or on behalf/ benefit of such shareholder as per section 2(22)(e) of I.T. Act Total Non-current assets (Ad + B + Cd + Dc + Ed + F + Gc + HI + HII + HIII + HIV + I + J) 1 2 Current assets A Inventories i Raw materials i ii Work-in-progress ii iii Finished goods iii Stock-in-trade (in respect of goods acquired for iv iv trading) v Stores and spares v vi Loose tools vi vii Others vii viii Total Inventories (i + ii + iii + iv + v + vi + vii) 2A B Financial Assets I Investments i Investment in Equity instruments a Listed equities ia b Unlisted equities ib c Total (ia + ib) ic ii Investment in Preference shares ii iii Investment in government or trust securities iii iv Investment in debentures or bonds iv v Investment in Mutual funds v vi Investment in partnership firms vi vii Other Investments vii viii Total Current investments (ic + ii + iii + iv + v + vi + vii) I II Trade receivables i Secured, considered good i ii Unsecured, considered good ii iii Doubtful iii iv Total Trade receivables (i + ii + iii) II III Cash and cash equivalents Balances with Banks (of the nature of cash and i i cash equivalents) ii Cheques, drafts in hand ii iii Cash on hand iii iv Others (specify nature) iv v Total Cash and cash equivalents (i + ii + iii + iv) III IV Bank Balances other than III above IV V Loans i Security Deposits i ii Loans to related parties (see instructions) ii iii Others (specify nature) iii iv Total loans (i + ii + iii) V v Loans and advances included in V above which is- a for the purpose of business or profession va130 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] b not for the purpose of business or profession vb given to a shareholder, being the beneficial owner of share, or to any concern or on behalf/ benefit c vc of such shareholder as per section 2(22)(e) of I.T. Act VI Other Financial Assets VI Total Financial Assets (I + II + III + IV + V + VI) 2B C Current Tax Assets (Net) 2C D Other current assets i Advances other than capital advances i ii Others (specify nature) ii iii Total 2D Total Current assets (2A + 2B + 2C + 2D) 2 Total Assets (1 + 2) II Part A- Manufacturing Account for the financial year 2024-25 (fill items 1 to 3 in a case where regular books Manufacturing of account are maintained, otherwise fill items 61 to 62 as applicable) Account 1 Debits to Manufacturing account A Opening Inventory i Opening stock of raw-material i ii Opening stock of Work in progress ii iii Total (i + ii) Aiii B Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) B C Direct wages C D Direct expenses (Di + Dii + Diii) D i Carriage inward i ii Power and fuel ii iii Other direct expenses iii E Factory Overheads i Indirect wages i ii Factory rent and rates ii iii Factory Insurance iii iv Factory fuel and power iv v Factory general expenses v vi Depreciation of factory machinery vi vii Total (i+ii+iii+iv+v+vi) Evii F Total of Debits to Manufacturing Account (Aiii+B+C+D+Evii) 1F 2 Closing Stock i Raw material 2i ii Work-in-progress 2ii Total (2i +2ii) 2 3 Cost of Goods Produced – transferred to Trading Account (1F - 2) 3 Part A- Trading Account for the financial year 2024-25 (fill items 4 to 12 in a case where regular books of Trading account are maintained, otherwise fill items 61 to 62 as applicable) Account CRE4 DRT Iev Sen Tue O fr Tom R o Ape Drat Iion Ns GACCOUNT[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 131 Sales/ Gross receipts of business (net of returns and refunds and duty or tax, if A any) i Sale of goods i ii Sale of services ii Other operating revenues (specify nature and iii amount) a iiia b iiib c Total (iiia + iiib) iiic iv Total (i + ii + iiic) Aiv B Gross receipts from Profession B Duties, taxes and cess received or receivable in respect of goods and services sold C or supplied i Union Excise duties i ii Service tax ii iii VAT/ Sales tax iii iv Central Goods & Service Tax (CGST) iv v State Goods & Services Tax (SGST) v vi Integrated Goods & Services Tax (IGST) vi vii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) vii viii Any other duty, tax and cess viii ix Total (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) Cix D Total Revenue from operations (Aiv + B +Cix) 4D 5 Closing Stock of Finished Goods 5 6 Total of credits to Trading Account (4D + 5) 6 7 Opening Stock of Finished Goods 7 8 Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) 8 9 Direct Expenses (9i + 9ii + 9iii) 9 i Carriage inward i ii Power and fuel ii Other direct expenses iii Note: Row can be added as per the nature of iii Direct Expenses 10 Duties and taxes, paid or payable, in respect of goods and services purchased T i Custom duty 10i N U O ii Counter veiling duty 10ii C C iii Special additional duty 10iii A G iv Union excise duty 10iv N I D v Service tax 10v A R T vi VAT/ Sales tax 10vi O T vii Central Goods & Service Tax (CGST) 10vii S T I viii State Goods & Services Tax (SGST) 10viii B E D ix Integrated Goods & Services Tax (IGST) 10ix x Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 10x xi Any other tax, paid or payable 10xi xii Total (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi) 10xii 11 Cost of goods produced – Transferred from Manufacturing Account 11 Gross Profit from Business/Profession - transferred to Profit and Loss account (6-7- 12 12 8-9-10xii-11) 12a Turnover from Intraday Trading 12a 12b Income from Intraday Trading - transferred to Profit and Loss account 12b132 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Profit and Loss Account for the financial year 2024-25 (fill items 13 to 60 in a case where Part A-P& L regular books of account are maintained, otherwise fill items 61 to 62 as applicable) 13 Gross profit transferred from Trading Account (12+12b) 13 14 Other income i Rent i T N U ii Commission ii O C iii Dividend income iii C A S iv Interest income iv S O v Profit on sale of fixed assets v L D Profit on sale of investment being securities chargeable to N vi vi A Securities Transaction Tax (STT) T I F vii Profit on sale of other investment vii O R Gain (loss) on account of foreign exchange fluctuation u/s P viii viii O 43AA T Profit on conversion of inventory into capital asset u/s 28(via) S ix (Fair Market Value of inventory as on the date of conversion) ix T I D x Agricultural income x E R C xi Any other income (specify nature and amount) A xia B xib C Total (xia + xib) xic xii Total of other income (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x + xic) 14xii 15 Total of credits to profit and loss account (13+14xii) 15 16 Freight outward 16 17 Consumption of stores and spare parts 17 18 Power and fuel 18 19 Rents 19 20 Repairs to building 20 21 Repairs to machinery 21 22 Compensation to employees T N i Salaries and wages 22i U O ii Bonus 22ii C C A iii Reimbursement of medical expenses 22iii S S iv Leave encashment 22iv O L D v Leave travel benefits 22v N A vi Contribution to approved superannuation fund 22vi T I F vii Contribution to recognised provident fund 22vii O R P viii Contribution to recognised gratuity fund 22viii O T ix Contribution to any other fund 22ix S T Any other benefit to employees in respect of which an I x 22x B expenditure has been incurred E D xi Total compensation to employees (total of 22i to 22x) 22xi Whether any compensation, included in 22xi, paid to non- xiia xiia Yes / No residents xiib If Yes, amount paid to non-residents xiib 23 Insurance i Medical Insurance 23i ii Life Insurance 23ii iii Keyman’s Insurance 23iii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 133 iv Other Insurance including factory, office, car, goods, etc. 23iv v Total expenditure on insurance (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 Workmen and staff welfare expenses 24 25 Entertainment 25 26 Hospitality 26 27 Conference 27 28 Sales promotion including publicity (other than advertisement) 28 29 Advertisement 29 30 Commission Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 30iii 31 Royalty Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 31iii 32 Professional / Consultancy fees / Fee for technical services Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 32iii 33 Hotel, boarding and Lodging 33 34 Traveling expenses other than on foreign traveling 34 35 Foreign travelling expenses 35 36 Conveyance expenses 36 37 Telephone expenses 37 38 Guest House expenses 38 39 Club expenses 39 40 Festival celebration expenses 40 41 Scholarship 41 42 Gift 42 43 Donation 43 44 Rates and taxes, paid or payable to Government or any local body (excluding taxes on income) i Union excise duty 44i ii Service tax 44ii iii VAT/ Sales tax 44iii iv Cess 44iv v Central Goods & Service Tax (CGST) 44v vi State Goods & Services Tax (SGST) 44vi vii Integrated Goods & Services Tax (IGST) 44vii viii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 44viii ix Any other rate, tax, duty or cess incl STT and CTT 44ix Total rates and taxes paid or payable (44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + 44viii x 44x +44ix) 45 Audit fee 45 46 Other expenses (specify nature and amount) i i ii ii134 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] iii Total (i + ii) 46iii Bad debts (specify PAN/Aadhaar No. of the person, if available, for whom Bad Debt for amount of Rs. 1 lakh or 47 more is claimed and amount) (i1) 47i(1) (i2) 47ii(2) (i3) 47i(3) (Rows can be added as required) Total [47i(1)+47i(2)+47i(3)] 47i Others (more than Rs. 1 lakh) where PAN/Aadhaar No. is ii 47ii not available (provide name and complete address) Name of Road/ Flat / Town/ S.No. Name D Blo oo cr k/ No P B Vr u ile i lm l ad gi i es ne gs // S P Ot o fr s fe it ce et/ A Lore ca a/ l ity C Di it sy tr/ ict State Country P CI oN d e Z CI oP d e Amount 1 Rows can be added as required iii Others (amounts less than Rs. 1 lakh) 47iii iv Total Bad Debt (47i + 47ii + 47iii)) 47iv 48 Provision for bad and doubtful debts 48 49 Other provisions 49 Profit before interest, depreciation and taxes [15 – (16 to 21 + 22xi + 23v + 24 to 29 + 30iii + 31iii + 50 50 32iii + 33 to 43 + 44x + 45 + 46iii + 47iv + 48 + 49)] 51 Interest Paid outside India, or paid in India to a non-resident other i i than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 51iii 52 Depreciation and amortization 52 53 Net profit before taxes (50 – 51iii – 52) 53 54 Provision for current tax 54 55 Provision for Deferred Tax 55 56 Profit after tax (53 - 54 - 55) 56 57 Balance brought forward from previous year 57 S 58 Amount available for appropriation (56 + 57) 58 N O I 59 Appropriations T A I R i Transfer to reserves and surplus 59i P O ii Proposed dividend/ Interim dividend 59ii R P iii Tax on dividend/ Tax on dividend for earlier years 59iii P A D iv Appropriation towards Corporate Social Responsibility (CSR) activities 59iv N (in case of companies covered under section 135 of Companies Act, 2013) A X v Any other appropriation 59v A T vi Total (59i + 59ii + 59iii + 59iv+59v) 59vi R O 60 Balance carried to balance sheet (58 - 59vi) 60 F N COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM GOODS CARRIAGES UNDER O 61 SECTION 44AE I S I SR. NO. Name of Business Business code Description V O R P S N O I S I V Registration No. Whether Tonnage capacity Number of months Presumptive income u/s 44AE for O R of goods carriage owned/leased/ of goods carriage for which goods the goods carriage P hired (in MT) carriage was (Computed @ Rs.1000 per ton per owned/leased/hired month in case tonnage exceeds by assessee 12MT, or else @ Rs.7500 per month) or the amount claimed to have been actually earned, whichever is higher[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 135 (i) (1) (2) (3) (4) (5) (a) (b) Total Add row options as necessary (Please Note : At any time during the year the number of vehicles should not exceed 10 vehicles) (ii) Total presumptive income from goods carriage u/s 44AE [total of column (5) of table 61(i)] 61(ii) NOTE— If the profits are lower than prescribed under S.44AE or the number of goods carriage owned / leased / hired at any time during the year exceeds 10, then, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under section 44AB 62 In case of Foreign Company whose total income comprises of profits and gains from business referred T to in sections 44B, 44BB, 44BBA, 44BBB, 44BBC, 44D or having eligible business of selling raw N U O E diamond (refer rule 10TIA) furnish the following information C C AS A C a Gross receipts / Turnover 62a O N b Net profit 62b Part A- Manufacturing Manufacturing Account for the financial year 2024-25 [applicable for a company whose financial statements are drawn up in compliance to the Indian Accounting Standards specified in Annexure to the companies (Indian Account Ind- Accounting Standards) Rules, 2015)] AS 1 Debits to Manufacturing account A Opening Inventory i Opening stock of raw-material i ii Opening stock of Work in progress ii iii Total (i + ii) Aiii B Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) B C Direct wages C D Direct expenses D i Carriage inward i ii Power and fuel ii iii Other direct expenses iii E Factory Overheads i Indirect wages ii Factory rent and rates iii Factory Insurance iv Factory fuel and power v Factory general expenses vi Depreciation of factory machinery vii Total (i+ii+iii+iv+v+vi) Evii F Total of Debits to Manufacturing Account (Aiii+B+C+D+Evii) 1F 2 Closing Stock i Raw material 2i ii Work-in-progress 2ii Total (2i +2ii) 2 3 Cost of Goods Produced – transferred to Trading Account (1F - 2) 3 Part A- Trading Trading Account for the financial year 2024-25 [applicable for a company whose financial statements are drawn up in compliance to the Indian Accounting Standards specified in Annexure to the companies (Indian Accounting Account Ind- Standards) Rules, 2015] AS CRE4 DRT Iev Sen Tue O fr Tom R o Ape Drat Iion Ns GACCOUNT136 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Sales/ Gross receipts of business (net of returns and refunds and duty or tax, if A any) i Sale of goods i ii Sale of services ii Other operating revenues (specify nature and iii amount) a iiia b iiib c Total (iiia + iiib) iiic iv Total (i + ii + iiic) Aiv B Gross receipts from Profession B Duties, taxes and cess received or receivable in respect of goods and services sold C or supplied i Union Excise duties i ii Service tax ii iii VAT/ Sales tax iii iv Central Goods & Service Tax (CGST) iv v State Goods & Services Tax (SGST) v vi Integrated Goods & Services Tax (IGST) vi vii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) vii viii Any other duty, tax and cess viii ix Total (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) Cix D Total Revenue from operations (Aiv + B +Cix) 4D 5 Closing Stock of Finished Goods 5 6 Total of credits to Trading Account (4D + 5) 6 7 Opening Stock of Finished Goods 7 8 Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) 8 9 Direct Expenses (9i + 9ii + 9iii) 9 i Carriage inward i ii Power and fuel ii Other direct expenses iii Note: Row can be added as per the nature of iii Direct Expenses 10 Duties and taxes, paid or payable, in respect of goods and services purchased T i Custom duty 10i N U O ii Counter veiling duty 10ii C C iii Special additional duty 10iii A G iv Union excise duty 10iv N I D v Service tax 10v A R T vi VAT/ Sales tax 10vi O T vii Central Goods & Service Tax (CGST) 10vii S T I viii State Goods & Services Tax (SGST) 10viii B E D ix Integrated Goods & Services Tax (IGST) 10ix x Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 10x xi Any other tax, paid or payable 10xi xii Total (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi) 10xii 11 Cost of goods produced – Transferred from Manufacturing Account 11 Gross Profit from Business/Profession - transferred to Profit and Loss account (6-7- 12 12 8-9-10xii-11) 12a Turnover from Intraday Trading 12a 12b Income from Intraday Trading - transferred to Profit and Loss account 12b[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 137 Part A-P& L Profit and Loss Account for the financial year 2024-25 [applicable for a company whose financial statements are drawn up in compliance to the Indian Accounting Standards specified in Annexure to the companies (Indian Ind-AS Accounting Standards) Rules, 2015] 13 Gross profit transferred from Trading Account (12+12b) 14 Other income i Rent i T N ii Commission ii U O iii Dividend income iii C C A iv Interest income iv S S v Profit on sale of fixed assets v O L Profit on sale of investment being securities chargeable D vi to Securities Transaction Tax (STT) vi N A T vii Profit on sale of other investment vii I F Gain (loss) on account of foreign exchange fluctuation O viii viii R u/s 43AA P O Profit on conversion of inventory into capital asset u/s T 28(via) S T ix (Fair Market Value of inventory as on the date of ix I D conversion) E R x Agricultural income x C xi Any other income (specify nature and amount) a xia b xib c Total (xia + xib) xic xii Total of other income (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x + xic) 14xii 15 Total of credits to profit and loss account (13+14xii) 15 16 Freight outward 16 17 Consumption of stores and spare parts 17 18 Power and fuel 18 19 Rents 19 20 Repairs to building 20 21 Repairs to machinery 21 22 Compensation to employees i Salaries and wages 22i ii Bonus 22ii iii Reimbursement of medical expenses 22iii iv Leave encashment 22iv v Leave travel benefits 22v vi Contribution to approved superannuation fund 22vi vii Contribution to recognised provident fund 22vii viii Contribution to recognised gratuity fund 22viii ix Contribution to any other fund 22ix Any other benefit to employees in respect of which an x 22x expenditure has been incurred xi Total compensation to employees (total of 22i to 22x) 22xi Whether any compensation, included in 22xi, paid to xii xiia Yes / No non-residents If Yes, amount paid to non-residents xiib 23 Insurance i Medical Insurance 23i138 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ii Life Insurance 23ii iii Keyman’s Insurance 23iii Other Insurance including factory, office, car, goods, iv 23iv etc. v Total expenditure on insurance (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 Workmen and staff welfare expenses 24 25 Entertainment 25 26 Hospitality 26 27 Conference 27 28 Sales promotion including publicity (other than advertisement) 28 29 Advertisement 29 30 Commission Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 30iii 31 Royalty Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 31iii 32 Professional / Consultancy fees / Fee for technical services Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 32iii 33 Hotel, boarding and Lodging 33 34 Traveling expenses other than on foreign traveling 34 35 Foreign travelling expenses 35 36 Conveyance expenses 36 37 Telephone expenses 37 38 Guest House expenses 38 39 Club expenses 39 40 Festival celebration expenses 40 41 Scholarship 41 42 Gift 42 43 Donation 43 Rates and taxes, paid or payable to Government or any local body (excluding taxes on 44 income) i Union excise duty 44i ii Service tax 44ii iii VAT/ Sales tax 44iii iv Cess 44iv v Central Goods & Service Tax (CGST) 44v vi State Goods & Services Tax (SGST) 44vi vii Integrated Goods & Services Tax (IGST) 44vii viii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 44viii Any other rate, tax, duty or cess incl STT and ix 44ix CTT Total rates and taxes paid or payable (44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + x 44x 44viii +44ix)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 139 45 Audit fee 45 46 Other expenses (specify nature and amount) i i ii ii iii Total (i + ii) 46iii Bad debts (specify PAN/Aadhaar No. of the person, if available, for whom Bad Debt for amount of Rs. 1 47 lakh or more is claimed and amount) (i1) 47(i1) (i2) 47i(2) (i3) 47i(3) (Rows can be added as required) Total 47i (47i1+47i2+47i3) Others (more than Rs. 1 lakh) where ii PAN/Aadhaar No. is not available (provide 47ii name and complete address) Name of Road/ Flat / Town/ S.No. Name D Blo oo cr k/ No P B Vr u ile i lm l ad gi i es ne gs // S P Ot o fr s fe it ce et/ A Lore ca a/ l ity C Di it sy tr/ ict State Country P CI oN d e ZIP Code Amount 1 Rows can be added as required iii Others (amounts less than Rs. 1 lakh) 47iii iv Total Bad Debt (47i + 47ii + 47iii) 47iv 48 Provision for bad and doubtful debts 48 49 Other provisions 49 Profit before interest, depreciation and taxes [15 – (16 to 21 + 22xi + 23v + 24 to 29 + 30iii + 50 50 31iii + 32iii + 33 to 43 + 44x + 45 + 46iii + 47iv + 48 + 49)] 51 Interest Paid outside India, or paid in India to a non-resident i i other than a company or a foreign company ii To others ii iii Total (i + ii) 51iii 52 Depreciation and amortisation 52 53 Net profit before taxes (50 – 51iii – 52) 53 54 Provision for current tax 54 S N 55 Provision for Deferred Tax 55 O I T 56 Profit after tax (53 - 54 - 55) 56 A I 57 Balance brought forward from previous year 57 R P O 58 Amount available for appropriation (56 + 57) 58 R P P 59 Appropriations A D i Transfer to reserves and surplus 59i N A X ii Proposed dividend/ Interim dividend 59ii A T R iii Tax on dividend/ Tax on dividend for earlier years 59iii O F Appropriation towards Corporate Social Responsibility N iv (CSR) activities (in case of companies covered under 59iv O section 135 of Companies Act, 2013) I S I V v Any other appropriation 59v O R vi Total (59i + 59ii + 59iii + 59iv+59v) 59vi P S N 60 Balance carried to balance sheet (58 - 59vi) 60 O I 61 A Items that will not be reclassified to P&L S I V i Changes in revaluation surplus i O R ii Re-measurements of the defined benefit plans ii P iii Equity instruments through OCI iii140 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Fair value Changes relating to own credit risk of iv iv financial liabilities designated at FVTPL Share of Other comprehensive income in associates and v v joint ventures, to the extent not to be classified to P&L vi Others (Specify nature) vi Income tax relating to items that will not be reclassified vii vii to P&L viii Total 61A B Items that will be reclassified to P&L Exchange differences in translating the financial i i statements of a foreign operation ii Debt instruments through OCI ii The effective portion of gains and loss on hedging iii iii instruments in a cash flow hedge Share of OCI in associates and joint ventures to the iv iv extent to be classified into P&L v Others (Specify nature) v Income tax relating to items that will be reclassified to vi vi P&L vii Total 61B 62 Total Comprehensive Income (56 + 61A + 61B) 62 Part A- OI Other Information (mandatory, if liable for audit under section 44AB, for other fill, if applicable) 1 Method of accounting employed in the previous year (Tick)   mercantile  cash 2 Is there any change in method of accounting (Tick)   Yes  No Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, as per Income Computation 3a 3a Disclosure Standards notified under section 145(2) [column XI(3) of Schedule ICDS] Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, as per Income Computation 3b 3b Disclosure Standards notified under section 145(2) [column XI(4) of Schedule ICDS] 4 Method of valuation of closing stock employed in the previous year (optional in case of professionals) a Raw Material (if at cost or market rates whichever is less write 1, if at cost write 2, if at market rate write 3)  b Finished goods (if at cost or market rates whichever is less write 1, if at cost write 2, if at market rate write 3)  c Is there any change in stock valuation method (Tick)   Yes  No d Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, from the method of 4d valuation specified under section 145A e Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, from the method of 4e valuation specified under section 145A 5 Amounts not credited to the profit and loss account, being - N a the items falling within the scope of section 28 5a O IT b the proforma credits, drawbacks, refund of duty of A M customs or excise or service tax, or refund of sales tax or R O F value added tax, or refund of GST, where such credits, 5b N drawbacks or refunds are admitted as due by the I R authorities concerned E H T c escalation claims accepted during the previous year 5c O d any other item of income 5d e capital receipt, if any 5e f Total of amounts not credited to profit and loss account (5a+5b+5c+5d+5e) 5f 6 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 36 due to non-fulfilment of condition specified in relevant clauses- Premium paid for insurance against risk of damage or a 6a destruction of stocks or store [36(1)(i)] Premium paid for insurance on the health of employees b 6b [36(1)(ib)] Any sum paid to an employee as bonus or commission c for services rendered, where such sum was otherwise 6c payable to him as profits or dividend [36(1)(ii)] Any amount of interest paid in respect of borrowed d 6d capital [36(1)(iii)] e Amount of discount on a zero-coupon bond [36(1)(iiia)] 6e Amount of contributions to a recognised provident fund f 6f [36(1)(iv)][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 141 Amount of contributions to an approved superannuation g 6g fund [36(1)(iv)] Amount of contribution to a pension scheme referred to h 6h in section 80CCD [36(1)(iva)] Amount of contributions to an approved gratuity fund i 6i [36(1)(v)] j Amount of contributions to any other fund 6j Any sum received from employees as contribution to any provident fund or superannuation fund or any fund set up k under ESI Act or any other fund for the welfare of 6k employees to the extent not credited to the employees account on or before the due date [36(1)(va)] l Amount of bad and doubtful debts [36(1)(vii)] 6l m Provision for bad and doubtful debts [36(1)(viia)] 6m n Amount transferred to any special reserve [36(1)(viii)] 6n Expenditure for the purposes of promoting family o 6o planning amongst employees [36(1)(ix)] Amount of securities transaction paid in respect of p transaction in securities if such income is not included in 6p business income [36(1)(xv)] Marked to market loss or other expected loss as q computed in accordance with the ICDS notified u/s 6q 145(2) [36(1)(xviii)] r Any other disallowance 6r s Total amount disallowable under section 36 (total of 6a to 6r) 6s Total number of employees employed by the company (mandatory in case company has t recognized Provident Fund) i deployed in India i ii deployed outside India ii iii Total iii 7 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 37 a Expenditure of capital nature [37(1)] 7a b Expenditure of personal nature [37(1)] 7b c Expenditure laid out or expended wholly and exclusively NOT 7c for the purpose of business or profession [37(1)] Expenditure on advertisement in any souvenir, brochure, tract, d 7d pamphlet or the like, published by a political party [37(2B)] Expenditure by way of penalty or fine for violation of any law e 7e for the time being in force f Any other penalty or fine 7f Expenditure incurred for any purpose which is an offence or g 7g which is prohibited by law h Expenditure incurred on corporate social responsibility (CSR) 7h i Amount of any liability of a contingent nature 7i j Any other amount not allowable under section 37 7j k Total amount disallowable under section 37 (total of 7a to 7j) 7k 8 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section A. 40 Amount disallowable under section 40 (a)(i), on a account of non-compliance with the provisions of Aa Chapter XVII-B Amount disallowable under section 40(a)(ia) on b account of non-compliance with the provisions of Ab Chapter XVII-B Amount disallowable under section 40(a)(ib) on c account of non-compliance with the provisions of Ac Chapter VIII of the Finance Act, 2016 Amount disallowable under section 40(a)(iii) on d account of non-compliance with the provisions of Ad Chapter XVII-B e Amount of tax or rate levied or assessed on the basis Ae of profits [40(a)(ii)] f Amount paid as wealth tax [40(a)(iia)] Af g Amount paid by way of royalty, license fee, service fee Ag etc. as per section 40(a)(iib)142 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] h Amount of interest, salary, bonus, commission or Ah remuneration paid to any partner or member inadmissible under section [40(b)/40(ba)] i Any other disallowance Ai j Total amount disallowable under section 40(total of Aa to Ai ) Aj Any amount disallowed under section 40 in any preceding previous year but allowable B. 8B during the previous year 9 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 40A a Amounts paid to persons specified in section 40A(2)(b) 9a Amount paid otherwise than by account payee cheque or account payee bank draft or use of electronic clearing b system through a bank account or through such electronic 9b mode as may be prescribed, disallowable under section 40A(3) c Provision for payment of gratuity [40A(7)] 9c any sum paid by the assessee as an employer for setting up d or as contribution to any fund, trust, company, AOP, or 9d BOI or society or any other institution [40A(9)] e Any other disallowance 9e f Total amount disallowable under section 40A (Total of 9a to 9e) 9f Any amount disallowed under section 43B in any preceding previous year but allowable 10 during the previous year Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee under any a 10a law Any sum payable by way of contribution to any provident b fund or superannuation fund or gratuity fund or any other 10b fund for the welfare of employees Any sum payable to an employee as bonus or commission c 10c for services rendered Any sum payable as interest on any loan or borrowing d from any public financial institution or a State financial 10d corporation or a State Industrial investment corporation Any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking financial companies as da may be notified by the Central Government , in 10da accordance with the terms and conditions of the agreement governing such loan or borrowing Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co-operative bank other e 10e than a primary agricultural credit society or a primary co- operative agricultural and rural development bank f Any sum payable towards leave encashment 10f Any sum payable to the Indian Railways for the use of g 10g railway assets Any sum payable to a micro or small enterprise beyond h the time limit specified in section 15 of the Micro, Small 10h and Medium Enterprises Development Act, 2006 i Total amount allowable under section 43B (total of 10a to 10h ) 10i Any amount debited to profit and loss account of the previous year but disallowable under 11 section 43B a Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee under any 11a law b Any sum payable by way of contribution to any provident fund or superannuation fund or gratuity fund or any other 11b fund for the welfare of employees c Any sum payable to an employee as bonus or commission 11c for services rendered d Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any public financial institution or a State financial 11d corporation or a State Industrial investment corporation da any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking financial companies as may be notified by the Central Government, in 11da accordance with the terms and conditions of the agreement governing such loan or borrowing e Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co-operative bank other 11e than a primary agricultural credit society or a primary co- operative agricultural and rural development bank f Any sum payable towards leave encashment 11f[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 143 Any sum payable to the Indian Railways for the use of g 11g railway assets Any sum payable to a micro or small enterprise beyond h the time limit specified in section 15 of the Micro, Small 11h and Medium Enterprises Development Act, 2006 i Total amount disallowable under Section 43B (total of 11a to 11h) 11i 12 Amount of credit outstanding in the accounts in respect of a Union Excise Duty 12a b Service tax 12b c VAT/sales tax 12c d Central Goods & Service Tax (CGST) 12d e State Goods & Services Tax (SGST) 12e f Integrated Goods & Services Tax (IGST) 12f g Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 12g h Any other tax 12h i Total amount outstanding (total of 12a to 12h) 12i 13 Amounts deemed to be profits and gains under section 33AB or 33ABA or 33AC 13 14 Any amount of profit chargeable to tax under section 41 14 Amount of income or expenditure of prior period credited or debited to the profit and loss 15 15 account (net) 16 Amount of expenditure disallowed u/s 14A 16 Whether assessee is exercising option under subsection 2A of section 92CE (Tick)   Yes 1 7 17  No [If yes , please fill schedule TPSA] Part A – QD Quantitative details (mandatory, if liable for audit under section 44AB) (a) In the case of a trading concern 1 Opening stock 1 2 Purchase during the previous year 2 3 Sales during the previous year 3 4 Closing stock 4 5 Shortage/ excess, if any 5 (b) In the case of a manufacturing concern 6 Raw materials S a Opening stock 6a L I A b Purchases during the previous year 6b T E D c Consumption during the previous year 6c E V d Sales during the previous year 6d I T A e Closing stock 6e T I T f Yield finished products 6f N A U g Percentage of yield 6g Q h Shortage/ excess, if any 6h 7 Finished products/ By-products a opening stock 7a b purchase during the previous year 7b c quantity manufactured during the previous year 7c d sales during the previous year 7d e closing stock 7e f shortage/ excess, if any 7f Part A – OL Receipt and payment account of company under liquidation144 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 1 Opening balance i Cash in hand 1i ii Bank 1ii iii Total opening balance 1iii 2 Receipts i Interest 2i ii Dividend 2ii iii Sale of assets (pls. specify nature and amount) N a 2iiia O IT b 2iiib A D IU c 2iiic Q IL d Total (iiia + iiib + iiic) 2iiid R E iv Realisation of dues/debtors 2iv D N U v Others (pls. specify whether revenue/capital, nature and amount) Y N A a 2va P M O b 2vb C F c Total of other receipts (va + vb) 2vc O T N vi Total receipts (2i + 2ii + 2iiid+ 2iv + 2vc) 2vi U O C 3 Total of opening balance and receipts 3 C A T 4 Payments N E M i Repayment of secured loan 4i Y A ii Repayment of unsecured loan 4ii P D N iii Repayment to creditors 4iii A T P iv Commission 4iv IE C E v Others (pls. specify) R a 4va b 4vb c Total of other payments (4va + 4vb) 4vc vi Total payments (4i + 4ii + 4iii + 4iv + 4vc) 4vi 5 Closing balance i Cash in hand 5i ii Bank 5ii iii Total of closing balance (5i + 5ii) 5iii 6 Total of closing balance and payments (4vi + 5iii) 6 SCHEDULES TO THE RETURN FORM (FILL AS APPLICABLE) Details of Income from House Property (Please refer instructions) (Drop down to be provided indicating ownership of Schedule HP property) Address of property 1 Town/ City State Country PIN Code / Zip Code 1 Y T Is the property co-owned?  Yes  No (if “YES” R E please enter following details) P O Assessee’s percentage of share in the property % R P E Name of Co-owner(s) PAN/Aadhaar No. of Co-owner (s) Percentage Share in Property S U O I H II[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 145 [Tick  the applicable Name(s) of PAN/Aadhaar No. of Tenant(s) (Please PAN/TAN/Aadhaar No. of Tenant(s) (if option] Tenant(s) (if let see Note ) TDS credit is claimed)  Let out out)  Deemed let out I II a Gross rent received or receivable or lettable value 1a b The amount of rent which cannot be realized 1b c Tax paid to local authorities 1c d Total (1b + 1c) 1d e Annual value (1a – 1d) 1e f Annual value of the property owned (own percentage share x 1e) 1f g 30% of 1f 1g Interest payable on borrowed capital (Details are to h 1h be filled in the drop down to be provided in e-filing i u Tt oi tli at ly ) ( 1g + 1h) 1i j Arrears/Unrealised rent received during the year less 30% 1j k Income from house property 1 (1f – 1i+1j) 1k (fill up details separately for each property 2 Pass through income/loss if any * 2 Income under the head “Income from house property” (Ʃ 1k + 2) 3 3 (if negative take the figure to 2i of schedule CYLA) Furnishing of PAN/Aadhaar No. of tenant is mandatory, if tax is deducted under section NOTE► 194-IB. Furnishing of TAN of tenant is mandatory, if tax is deducted under section 194-I. Schedule BP Computation of income from business or profession A From business or profession other than speculative business and specified business Profit before tax as per profit and loss account (item 53, 61(ii) and 62(b) of Part A-P&L) / 1 1 (item 53 of Part A-P&L – Ind AS) (as applicable) Net profit or loss from speculative business included in 1 (enter –ve 2a sign in case of loss) (Sl. No. 12b of Schedule Trading Account or 2a Trading-Ind As account) (as applicable) Net profit or Loss from Specified Business u/s 35AD included in 1 2b 2b (enter –ve sign in case of loss) a House property 3a b Capital gains 3b N c Other sources 3c O I S S Income/ receipts credited to profit and loss ci D ini cv oi mde en d 3ci E F O 3 a inc cc oo mun et o c ro cn hsi ad re gr ee ad b lu en ud /e sr 1 o 1t 5h Be Br Fh e oa rd s of cii o Dt ih ve idr et nh da n 3cii R P R c 1h 15a Brg Be Hab le u/s 115BBG or chargeable u/s d i un /c s o 1m 15e B BF 3d O S e u/s 115BBG 3e S u/s 115BBH E N (net of Cost of (Item No. A of I f 3f S Acquisition, if Schedule VDA) U B any) M Profit or loss included in 1, which is referred to in section O R 4a 44B/44BB/44BBA/44BBB/44BBC/44AE/44D/44DA/Chapter-XII-G/ 4a F First Schedule of Income-tax Act (other than 115B) (Dropdown to be E M 4b pPrroovfiidt eadn)d gains from life insurance business referred to in section 4b O 115B C 4c Profit from activities covered under rule 7, 7A, 7B(1), 7B(1A) and 8 4c N (Dropdown to be provided) I Profit from eligible business of selling raw diamonds (refer rule 4d 4d 10TIA) 5 Income credited to Profit and Loss account (included in 1) which is exempt a Share of income from firm(s) 5a b Share of income from AOP/ BOI 5b Any other exempt income (specify nature c and amount) i ci ii cii iii Total (ci + cii) 5ciii146 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] d Total exempt income (5a + 5b + 5ciii) 5d 6 Balance (1– 2a – 2b – 3a - 3b – 3c – 3d – 3e – 3f-4– 5d) 6 A House property 7a B Capital gains 7b C Other sources 7c Expenses debited to profit and loss account 7 considered under other heads of D u/s 115BBF 7d income/related to income chargeable u/s 115BBF or u/s 115BBG or u/s 115BBH E u/s 115BBG 7e u/s 115BBH F (other than 7f Cost of Acquisition) 8a Expenses debited to profit and loss account which relate to exempt 8a iEnxcpoemnes es debited to profit and loss account which relate to exempt 8b 8b income and disallowed u/s 14A (16 of Part A-OI) 9 Total (7a + 7b + 7c + 7d + 7e + 7f+ 8a+8b) 9 10 Adjusted profit or loss (6+9) 10 11 Depreciation and amortization debited to profit and loss account 11 12 Depreciation allowable under Income-tax Act i Depreciation allowable under section 32(1)(ii) and 32(1)(iia) (item 12i 6 of Schedule-DEP) ii Depreciation allowable under section 32(1)(i) 12ii (Make your own computation refer Appendix-IA of IT Rules) iii Total (12i + 12ii) 12iii 13 Profit or loss after adjustment for depreciation (10 +11 – 12iii) 13 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent 14 14 disallowable under section 36 (6s of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the extent 15 15 disallowable under section 37 (7k of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the extent 16 16 disallowable under section 40 (8Aj of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the extent 17 17 disallowable under section 40A (9f of Part A-OI) Any amount debited to profit and loss account of the previous year but 18 18 disallowable under section 43B (11i of Part A-OI) Interest disallowable under section 23 of the Micro, Small and 19 19 Medium Enterprises Development Act, 2006 20 Deemed income under section 41 20 21 Deemed income under section 32AC/ 32AD/ 33AB/ 33ABA/35ABA/ 21 35ABB/ 35AC/ 40A(3A)/ 33AC/ 72A/ 80HHD/ 80-IA 22 Deemed income under section 43CA 22 23 Any other item of addition under section 28 to 44DB 23 Any other income not included in profit and loss account/any other 24 expense not allowable (including income from salary, commission, 24 bonus and interest from firms in which company is a partner) Increase in profit or decrease in loss on account of ICDS adjustments 25 and deviation in method of valuation of stock (Column 3a + 4d of Part 25 A- OI) 26 Total (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24+25) 26 27 Deduction allowable under section 32(1)(iii) 27 28 Amount allowable as deduction under section 32AC 28 Amount of deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD in excess of the amount debited to profit and loss account (item x(4) of Schedule 29 29 ESR) (if amount deductible under section 35 or 35CCC or 35CCD is lower than amount debited to P&L account, it will go to item 24) Any amount disallowed under section 40 in any preceding previous 30 30 year but allowable during the previous year(8B of Part A-OI) Any amount disallowed under section 43B in any preceding previous 31 year but allowable during the previous year (10i of Part A-OI) 31 32 Any other amount allowable as deduction 32 Decrease in profit or increase in loss on account of ICDS adjustments 33 33 and deviation in method of valuation of stock (Column 3b + 4e of Part A- OI) 34 Total (27+28+29+30+31+32+33) 34 35 Income (13+26-34) 35[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 147 36 Profits and gains of business or profession deemed to be under - i Section 44AE (61(ii) of schedule P&L ) 36i ii Section 44B 36ii iii Section 44BB 36iii iv Section 44BBA 36iv va Section 44BBB 36va vb Section 44BBC 36vb vi Section 44D 36vi vii Section 44DA 36vii (item 4 of Form 3CE) viii Chapter-XII-G (tonnage) 36viii (total of col. 7 of item 10 of Form 66) First Schedule of Income-tax Act (other than ix 36ix 115B) x Total (36i to 36ix) 36x Net profit or loss from business or profession other than speculative and specified business 37 (36+36x) 37 Net Profit or loss from business or profession other than speculative business and specified 38 business after applying rule 7A, 7B or 8, if applicable (If rule 7A, 7B or 8 is not applicable, enter A38 same figure as in 37) (If loss take the figure to 2i of item F) (38a+ 38b + 38c + 38d + 38e + 38f) a Income chargeable under Rule 7 38a b Deemed income chargeable under Rule 7A 38b c Deemed income chargeable under Rule 7B(1) 38c d Deemed income chargeable under Rule 7B(1A) 38d e Deemed income chargeable under Rule 8 38e f Income other than Rule 7A, 7B & 8 (Item No. 37) 38f Balance of income deemed to be from agriculture, after applying Rule 7, 7A, 7B(1), 7B(1A) and 39 Rule 8 for the purpose of aggregation of income as per Finance Act [4c- 39 (38a+38b+38c+38d+38e)] B Computation of income from speculative business 40 Net profit or loss from speculative business as per profit or loss account 40 41 Additions in accor7dance with section 28 to 44DB 41 42 Deductions in accordance with section 28 to 44DB 42 43 Income from speculative business (40+41-42) (if loss, take the figure to 6xvii of schedule CFL) B43 C Computation of income from specified business under section 35AD 44 Net profit or loss from specified business as per profit or loss account 44 45 Additions in accordance with section 28 to 44DB 45 Deductions in accordance with section 28 to 44DB (other than deduction under section,- (i) 46 46 35AD, (ii) 32 or 35 on which deduction u/s 35AD is claimed) 47 Profit or loss from specified business (44+45-46) 47 48 Deductions in accordance with section 35AD(1) 48 49 Income from Specified Business) (47-48 )(if loss, take the figure to 7xvii of schedule CFL) C49 Relevant clause of sub-section (5) of section 35AD which covers the specified business (to be 50 C50 selected from drop down menu) D Income chargeable under the head ‘Profits and gains from business or profession’ (A38+B43+C49) E Intra head set off of business loss of current year Income of current year (Fill this column Business income remaining after Business loss set off Sl. Type of Business income only if figure is zero or positive) set off (1) (2) (3) = (1) – (2) Loss to be set off (Fill this i (A38) row only if figure is ii nInecgoamtivee f)r om speculative (B43) business iii Income from specified (C49) business Income from Life iv Insurance business u/s. (4b) 115B Income of Foreign iva Company from eligible (4d) business of selling raw diamond (refer rule v 1T0oTtaIlA lo) ss set off (ii + iii)148 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] vi Loss remaining after set off (i – v) Depreciation on Plant and Machinery (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as deduction Schedule DPM under any other section) 1 Block of assets Plant and machinery 2 Rate (%) 15 30 40 45 (i) (ii) (iii) (iv) 3 Written down value on the first day of previous year 4 Additions for a period of 180 days or more in the previous year 5 Consideration or other realization during the previous year out of 3 or 4 6 Amount on which depreciation at full rate to be allowed (3 + 4 -5) (enter 0, if result is negative) Y 7 Additions for a period of less than 180 R days in the previous year E N 8 Consideration or other realizations I H during the year out of 7 C 9 Amount on which depreciation at half A M rate to be allowed (7 – 8) (enter 0, if D result is negative) N A 10 Depreciation on 6 at full rate T N 11 Depreciation on 9 at half rate A L P 12 Additional depreciation, if any, on 4 N O 13 Additional depreciation, if any, on 7 N O 14 Additional depreciation relating to I T immediately preceding year on asset A I C put to use for less than 180 days E 15 Total depreciation (10+11+12+13+14) R P 16 Depreciation disallowed under section E D 38(2) of the I.T. Act (out of column 15) 17 Net aggregate depreciation (15-16) 18 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 17) 19 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets 20 Capital gains/ loss under section 50 (5 + 8 -3 - 4 -7 -19) (enter negative only, if block ceases to exist) 21 Written down value on the last day of previous year* (6+ 9 -15) (enter 0, if result is negative) Schedule DOA Depreciation on other assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as deduction) 1 Block of assets Land Building (not including land) Furniture and Intangible Ships R fittings assets E 2 Rate (%) Nil 5 10 40 10 25 20 H T (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) O N 3 Written down value on the first day of O NS T previous year OE S4 Additions for a period of 180 days or I T AS A more in the previous year I 5 Consideration or other realization C E during the previous year out of 3 or 4 R P 6 Amount on which depreciation at full E rate to be allowed (3 + 4 -5) (enter 0, if D result is negative)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 149 7 Additions for a period of less than 180 days in the previous year 8 Consideration or other realizations during the year out of 7 9 Amount on which depreciation at half rate to be allowed (7-8) (enter 0, if result is negative) 10 Depreciation on 6 at full rate 11 Depreciation on 9 at half rate 12 Total depreciation (10+11) 13 Depreciation disallowed under section 38(2) of the I.T. Act (out of column 12) 14 Net aggregate depreciation (12-13) 15 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 14) 16 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets 17 Capital gains/ loss under section 50* (5 + 8 -3-4 -7 -16) (enter negative only if block ceases to exist) 18 Written down value on the last day of previous year* (6+ 9 -12) (enter 0 if result is negative) Summary of depreciation on assets (Other than on assets on which full capital expenditure is allowable as deduction Schedule DEP under any other section) 1 Plant and machinery Block entitled for depreciation @ 15 per cent a 1a ( Schedule DPM - 17i or 18i as applicable) Block entitled for depreciation @ 30 per cent b 1b S ( Schedule DPM - 17ii or 18ii as applicable) T E Block entitled for depreciation @ 40 per cent S c 1c S ( Schedule DPM - 17iii or 18iii as applicable) A N d Block entitled for depreciation @ 45 per cent 1d O ( Schedule DPM - 17iv or 18iv as applicable) N O e Total depreciation on plant and machinery ( 1a + 1b + 1c+1d) 1e I T A 2 Building (not including land) I C a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a E R (Schedule DOA- 14ii or 15ii as applicable) P E b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b D F (Schedule DOA- 14iii or 15iii as applicable) O c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c Y (Schedule DOA- 14iv or 15iv as applicable) R A d Total depreciation on building (2a+2b+2c) 2d M M 3 Furniture and fittings(Schedule DOA- 14v or 15v as applicable) 3 U S 4 Intangible assets (Schedule DOA- 14vi or 15vi as applicable) 4 5 Ships (Schedule DOA- 14vii or 15vii as applicable) 5 6 Total depreciation ( 1e+2d+3+4+5) 6 Schedule DCG Deemed Capital Gains on sale of depreciable assets 1 Plant and machinery a Block entitled for depreciation @ 15 per cent 1a (Schedule DPM - 20i) b Block entitled for depreciation @ 30 per cent 1b (Schedule DPM – 20ii) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c (Schedule DPM - 20iii) d Block entitled for depreciation @ 45 per cent 1d (Schedule DPM - 20iii) e Total ( 1a +1b + 1c+1e) 1e 2 Building (not including land) a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a (Schedule DOA- 17ii)150 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b (Schedule DOA- 17iii) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c (Schedule DOA- 17iv) d Total ( 2a + 2b + 2c) 2d 3 Furniture and fittings ( Schedule DOA- 17v) 3 4 Intangible assets (Schedule DOA- 17vi) 4 5 Ships (Schedule DOA- 17vii) 5 6 Total ( 1e+2d+3+4+5) 6 Schedule ESR Expenditure on scientific Research etc. (Deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD) Sl No Expenditure of the nature Amount, if any, debited to Amount of deduction allowable Amount of deduction in excess of the referred to in section profit and loss account amount debited to profit and loss (1) (2) (3) account (4) = (3) - (2) i 35(1)(i) ii 35(1)(ii) iii 35(1)(iia) iv 35(1)(iii) v 35(1)(iv) vi 35(2AA) vii 35(2AB) viii 35CCC ix 35CCD x Total In case any deduction is claimed under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or 35(2AA), please provide the details as per NOTE Schedule RA. Schedule CG Capital Gains S N A Short-term Capital Gains (STCG) (Sub-items 4 & 5 are not applicable for residents) I A G L A s n ia 1 F owro nm er s sa hl ie p ,o ef nla ten rd y o or u b r u si hld arin eg o o f r c ab po it th a l( f gi all i nu )p details separately for each property)(in case of co- T I P A G la D aca qt ue io sif t ip ou nr chase/ DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY C tip a C a i Full value of consideration received/receivable ai m r e -t ii Value of property as per stamp valuation authority aii tr o Full value of consideration adopted as per section 50C for the h S iii purpose of Capital Gains [in case (aii) does not exceed 1.10 times aiii (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)] b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of Improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (bi + bii + biii) biv c Balance (aiii – biv) 1c d Deduction under section/ 54G/54GA (Specify details in item D below) 1d A1e A1e e Short-term Capital Gains on Immovable property (1c - 1d)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 151 F In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) Address of property, Name of PAN/Aadhaar No. Percentage Pin S.No. Amount Country State buyer(s) of buyer(s) share code code, Zip code NOTE Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is quoted by ► buyer in the documents. In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount. 2 From slump sale A i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai ii 2aii Fair market value as per Rule 11UAE(3) iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aiii B Net worth of the under taking or division 2b C Short term capital gains from slump sale (2aiii-2b) A2c A2c Where transfer From sale of equity share or unit of equity oriented Mutual Fund (MF) or Where transfer on or 3 unit of a business trust on which STT is paid under section 111A or before 23rd July after 115AD(1)(b)(ii) proviso (for FII) (where A4 is not applicable) 2024 23rd July 2024 a 3a Full value of consideration b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of Improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (i + ii + iii) biv c Balance (3a – biv) 3c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior to record date and d 3d dividend/income/bonus units are received, then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) e Short-term capital gain on equity share or equity oriented MF (STT paid) (3c 3ei 3eii A3e +3d) For NON-RESIDENT, not being an FII- from sale of shares or debentures of an Indian company (to 4 be computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section 48) A4a a STCG on transactions covered u/s 111A (A4ai + A4aii) i Where the transfer was before 23rd July 2024 A4ai ii Where the transfer was on or after 23rd July 2024 A4aii A4b A4b b STCG from sale of shares not covered in sl.no. 4a or sale of debentures For NON-RESIDENTS- from sale of securities (other than those at A3 above) by an FII as per section 5 115AD a i In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of ia unquoted shares152 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] b Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed ib manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted ic as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than unquoted aii shares iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (i + ii + iii) biv c Balance (5aiii – biv) 5c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if security bought/acquired within 3 months prior to record date and d 5d dividend/income/bonus units are received, then loss arising out of sale of such security to be ignored (Enter positive value only) e Short-term capital gain on securities (other than those at A3 above) by an FII (5c +5d) A5e 6 From sale of assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above In case assets sold include shares of a company other than quoted shares, enter the A i following details a Full value of consideration received/receivable in respect of ia unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed manner ib c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a ic or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than unquoted aii shares iii Total (ic + ii) aiii B Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of Improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (i + ii + iii) biv C Balance (6aiii – biv) 6c In case of asset (security/unit) loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior to record D 6d date and dividend/income/bonus units are received, then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) Deemed short term capital gains on depreciable assets (6 of E 6e schedule- DCG) F Deduction under section 54G/54GA 6f G STCG on assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above (6c + 6d + 6e – 6f) A6g 7 Amount deemed to be short term capital gains a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous years shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year?  Yes  No  Not applicable. If yes, then provide the details below Sl. Previous Section under which New asset acquired/constructed Amount not used year in deduction claimed in for new asset or which asset that year remained unutilized transferred in Capital gains account (X) Previous year in Amount utilised out of Capital which asset Gains account acquired/constructed i 2021-22 54G/54GA ii 2022-23 54G/54GA iii 2023-24 54G/54GA[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 153 b Amount deemed to be short term capital gains u/s 54D/54G/54GA, other than at ‘a’ Amount deemed to be short term capital gains (Xi+ Xii+ Xiii + b) A7 A7 8 Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) (A8ai + A8 A8aii + A8b + A8c) Pass Through Income/Loss in the nature of ShoAr8t Term ai A8ai Capital Gain, chargeable @ 15% Pass Through Income/ Loss in the nature of Short Term aii A8aii Capital Gain, chargeable @ 20% Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term b A8b Capital Gain, chargeable @ 30% Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term c A8c Capital Gain, chargeable at applicable rates Amount of STCG included in A1 – A8 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special 9 rates in India as per DTAA Item No. A1 Rate as Sl. Amount to A8 above Country Article per Treaty Whether TRC Section of Applicable No. inco of m e in which na Cm ode e& DTo Af A (en it fe r n oN tI L, ob (t Ya /i Nn )e d I.T. Act Rate as per I.T. Act rate [ ol ro w (9e )r ] of (6) included chargeable) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of STCG not claimed as chargeable to tax in India as per DTAA A9a b Total amount of STCG claimed as chargeable to tax at special rates in India as per DTAA A9b Capital Loss on buy back of shares on or after 01st October 2024 [Short term 20% or 30% or A(A) Applicable rate] A(A) (can be claimed only if respective Dividend income u/s 2(22)(f) is offered) A10 10 Total Short-term Capital Gain (A1e+ A2c+ A3e+ A4a+ A4b+ A5e+ A6g+A7 + A8-A9a +A(A)) A10 B Long-term capital gain (LTCG) (Sub-items 6, 7& 8 are not applicable for residents) From sale of land or building or both (fill up details separately for each property from a to f)(in case of co- 1 ownership, enter your share of Capital Gain) Date of purchase/ DD/MM/YYYY Date of sale/transfer DD/MM/YYYY acquisition a i Full value of consideration received/receivable Ai ii Value of property as per stamp valuation authority Aii Full value of consideration adopted as per section 50C for the iii purpose of Capital Gains [in case (aii) does not exceed 1.10 times Aiii (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)] b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi s n Cost of acquisition with indexation ia G iia (Applicable only for transfers before 23rd July 2024 biia la tip iib Total Cost of Improvement biib a C (a) Cost of improvement without indexation biib(a) m r (b) Year of improvement e g-t (c) Cost of Improvement with indexation (b & c applicable n biib(c) o only for transfers before 23rd July 2024 L Add row iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii Total (where transfer is before 23rd July 2024 biia + ∑biib(c) iv +biii; where transfer is on or after 23rd July 2024 bi+∑biib(a) + biv biii) c Balance (aiii – biv) 1c d Deduction under section 54D/54EC/54G/54GA (Specify details in item D 1d e b Le olo nw g) - term Capital Gains on Immovable property (1c - 1d) B1e f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note)154 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Address of Name of PAN/Aadhaar No. Percentage property, Pin S.No. Amount State buyer(s) of buyer(s) share Country code code, Zip cod e NOTE► Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is quoted by buyer in the documents. In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount. g Total Long-term Capital Gains on Immovable property (ƩB1e) where transfer was (a) Before 23rd July 2024 (sum of capital gains on all properties transferred before 23rd July 2024) (b) On or after 23rd July 2024 (sum of capital gains on all properties transferred on or after 23rd July 2024) Where Where From slump sale transfer transfer was 2 was on or after before 23rd July i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai 23rd July2 024 (ii ) a ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii 2024 (i) iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aiii b Net worth of the under taking or division 2b (6(e) of (6(e) of Form Form 3CEA) c Balance (2aiii – 2b) 2c 3CEA) d Deduction u/s 54EC 2d e Long term capital gains from slump sale (2c-2d) B2ei B2eii B2e From residents, from sale of unlisted bonds or unlisted debenture (other than capital indexed bonds 3 issued by Government) (applicable only where transfer was before 23rd July 2024) a Full value of consideration 3a b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with biii iv t Tr oa tn as l f (e br i + bii +biii) biv c LTCG on bonds or debenture - (3a-biv) B3c Where Where transfer From sale of listed securities (other than a unit) or zero coupon bonds as transfer was was on or after 4 per Section 112(1) before 23rd 23rd July 2024 July 2024 (i) (ii) a Full value of consideration 4a b Deductions under section 48 i Cost of acquisition with indexation bi ia Cost of acquisition without indexation (where transfer was before 23rd July 2024, applicable only for the purpose of bia computing excess tax to be ignored as per proviso to 112(1)) ii Cost of improvement with indexation bii iia Cost of improvement without indexation (where transfer was before 23rd July 2024, applicable only for the purpose of biia computing excess tax to be ignored as per proviso to 112(1)) iii Expenditure wholly and exclusively in connection with biii iv tTroatnasl f(e wr h ere transfer was before 23rd July 2024, bi + bii +biii) biv (where transfer was on or after 23rd July 2024, bia +biia +biii) Total (bia + biia + biii) (for the purpose of computing excess iva as per proviso section 112(1)) (applicable where transfer was biva before 23rd July 2024) Long Term Capital Gains on assets at B4 where transfer was (4a – biv) c i. Before 23rd July 2024, B4c ii. On or After 23rd July 2024 Long-term Capital Gains on assets at B4 above where transfer was B4ca ca before 23rd July 2024 (4ca –biva) (for the purpose of computing excess tax as per proviso to section 112(1))[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 155 Tax as per 112(1)(a)(ii)(A) or 112(1)(c)(ii)(A) [LTCG at 20 % with B4d d indexation] [ B4(ci)*20%] (applicable where transfer was before 23rd July, 2024) Tax as per 1st Proviso to section 112(1) [LTCG at 10 % without B4e e indexation] [B4(ca)*10%] (applicable where transfer was before 23rd July, 2024) Excess amount that is required to be ignored as per 1st proviso to B4f f section 112(1) [B4(d) – B4(e)] (applicable where transfer was before 23rd July 2024) From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on 5 which STT is paid under section 112A Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B5(Column 14(iii) of schedule 112A) B5 i Sum of column 14 where transfer was before 23rd July 2024 B5i ii Sum of column 14 where transfer was on or after 23rd July 2024 B5ii For NON-RESIDENTS- from sale of shares or debenture of Indian company (to be computed with 6 foreign exchange adjustment under first proviso to section 48) LTCG computed without indexation benefit where transfer was B6 B6 i. Before 23rd July 2024 – Listed Debentures B6i B6i B6ii B6ii ii. Before 23rd July 2024 - Other than Listed Debentures B6iii B6 iii. On or after 23rd July 2024 (Only unlisted shares or Listed debentures) For NON-RESIDENTS- from sale of, (i) unlisted securities as per sec. 112(1)(c), (ii) units Where transfer ii referred in sec. 115AB, (iii) bonds or GDR as referred in sec. 115AC, (iv) securities by Where transfer 7 FII as referred to in sec. 115AD was before 23rd was on or after Note : For serial number (iv), break up of income based on date of transfer is not July 2024 (i) 23rd July 2024 i (ii) required In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the following a i details a Full value of consideration received/receivable in ia respect of unquoted shares b Fair market value of unquoted shares determined in ib the prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per section 50CA for the purpose of ic Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than unquoted shares aii iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Cost of acquisition without indexation bi ii Cost of improvement without indexation bii iii Expenditure wholly and exclusively in connection with biii iv t Tr oa tn as l f (e br i + bii +biii) biv Long-term Capital Gains on assets at 7 above in case of NON-RESIDENT (aiii-biv) B7c (i) Where transfer was before 23rd July 2024 [applicable for 7(i), 7(ii) & 7(iii) B7ci c (ii) Where transfer was on or after 23rd July for 7(i), 7(ii) & 7(iii) B7cii (iii) From sale of securities by FII as referred to in sec 115AD B7ciii For FII / FPI (NON-RESIDENTS) - From sale of equity share in a company or unit of equity oriented 8 fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A read with section 115AD Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B8 (Column 14(iii) of 115AD(1)(b)(iii) proviso) B8 (8i i+ 8 Sii u) m of column 14 where transfer was before 23rd July 2024 B8i ii Sum of column 14 where transfer was on or after 23rd July 2024 B8ii Where Where transfer was transfer was 9 From sale of assets where B1 to B8 above are not applicable on or after before 23rd 23rd July July 2024(i) 2024(ii) a In case assets sold include shares of a company other than i quoted shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect ia of unquoted shares156 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] b Fair market value of unquoted shares determined in the ib prescribed manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares ic adopted as per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than aii iii uTnotqaul o(ticed + s ihi)a res aiii b Deductions under section 48 i Cost of acquisition with indexation for transfer before 23rd bi July 2024 and without indexation for transfer on or after 23rd July 2024 ii Cost of improvement with indexation for transfer before 23rd bii July 2024 and without indexation for transfer on or after 23rd July 2024 iii Expenditure wholly and exclusively in connection with biii iv t Tr oa tn as l f (e br i + bii +biii) biv c Balance (aiii – biv) 9c d Deduction under section 54D//54G/54GA (Specify details in item D 9d e bLeolonwg)- term Capital Gains on assets at B9 above where transfer was (9c- 9d) B9e B9e i. Before 23rd July 2024 B9ei B9ei ii. On or after 23rd July 2024 B9eii B9eii 10 Amount deemed to be long-term capital gains Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous year shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year?  Yes  No  Not applicable. If yes, then provide the details below New asset acquired/constructed Amount Whether Previous not used date of A S.no w trh ay i ne c sa h fr e a ri sn rs e e dt dS ee dct ui co tn io u nn cd le ar im w eh dic ih n P ar ce qv uio iru es d ay /s ce s oa e nr t s i tn r uw ch teic dh A Cm apo iu tan lt G u ati il nis se ad c o cou ut no tf rf a eo msr s e an t ie now er d wl wim i ath sit d ba r et ai fo own ra e/ l unuti lized 23rd July i 2021-22 54D/54G/54GA in Capital 2024 gains ii 2022-23 54D/54G/54GA account (X) iii 2023-24 54D/54G/54GA B Amount deemed to be long-term capital gains, other than at ‘a’ (i + ii) B i Where deemed capital gain arose before 23rd July 2024 Bi ii Where deemed capital gain arose on or after 23rd July 2024 Bii Amount deemed to be long-term capital gains ( aXi + aXii+ aXiii + b) B10 B10 i. Where deemed capital gain arose before 23rd July 2024 B10i B10i ii. Where deemed capital gain arose on or after 23rd July 2024 B10ii B10i Pass Through Income/Loss in the nature of Long Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) i 11 B11 (B11a1(i) + B11a1(ii) + B11a2(i) + B11a2(ii) + B11b) C1 a1(iPass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term Capital B11a1(i) ) Gain, chargeable @ 10% u/s 112A a1(ii Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term B11a1(ii) ) Capital Gain, chargeable @ 12.5% u/s 112A a2(iPass Through Income/Loss in the nature of Long Term Capital B11a2(i) ) Gain, chargeable @ 10% under sections other than 112A a2(ii Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term B11a2(ii) ) Capital Gain, chargeable @ 12.5% under sections other than u/s 112A[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 157 Pass Through Income/ Loss in the nature of Long Term Capital b B11b Gain, chargeable @ 20% Amount of LTCG included in items B1 to B11 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special rates in India as per DTAA Item No. B1 Amoun to B11 Country Rate as per Whether TRC Applicable 12 NS ol. . t of above in name & A Drt Tic Ale A o f (enteT r r Ne Ia Lt ,y i f not obtained S Ie .c Tt .i o An c to f Rate a As cp te r I.T. rate [lower income which Code chargeable) (Y/N) of (6) or (9)] include d (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of LTCG claimed as not chargeable to tax in India as per DTAA B12a b Total amount of LTCG claimed as chargeable to tax at special rates in India as per DTAA B12b Capital Loss on buy back of shares on or after 01st October 2024 [Long term 12.5% or B( B(A) 10% for transactions covered u/s 115AD for Non residents] A) (can be claimed only if respective Dividend income u/s 2(22)(f) is offered) Total long term capital gain] [B1e + B2e + B3c + B4c + B5 + B6 + B7c + B8+ B9e+ B10+B11- B13 B13 13 B12a+B(A)] C1 Sum of Capital Gain Incomes (11ii + 11iii + 11iv + 11v + 11vi + 11vii + 11viii + 11ix + 11x of table E C1 below) C2 Income from transfer of Virtual Digital Assets (Item No. B of Schedule VDA) C2 C3 Income chargeable under the head “CAPITAL GAINS” (C1 + C2) C3 D Information about deduction claimed against Capital Gains 1 In case of deduction u/s 54D/54EC /54G/54GA give following details a Deduction claimed u/s 54D i Date of acquisition of original asset ai dd/mm/yyyy Cost of purchase/ construction of new land or building for industrial ii aii undertaking iii Date of purchase of new land or building aiii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date aiv Date of deposit iva ivb Account Number ivc IFS code Dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed av b Deduction claimed u/s 54EC i Date of transfer of original asset bi dd/mm/yyyy ii Amount invested in specified/notified bonds bii iii Date of investment biii dd/mm/yyyy (not exceeding fifty lakh rupees) iv Amount of deduction claimed biv c Deduction claimed u/s 54G i (D ate of transfer of original asset ci dd/mm/yyyy ii Cost and expenses incurred for purchase or construction of new asset cii iii Date of purchase/construction of new asset in an area other than urban area ciii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date civ Date of deposit iva ivb Account Number ivc IFS Code Dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed cv d Deduction claimed u/s 54GA i Date of transfer of original asset from urban area di dd/mm/yyyy ii Cost and expenses incurred for purchase or construction of new asset dii iii Date of purchase/construction of new asset in SEZ diii dd/mm/yyyy iv Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme before due date div Date of deposit iva ivb Account Number ivc IFS Code Dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed dv e Total deduction claimed (1a + 1b + 1c + 1d) e E158 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] E E Set-off of current year capital losses with current year capital gains (excluding amounts included in A9a & B12a which is NOT chargeable under DTAA) Short term capital loss set off Long term capital loss set off Curren t year’s capital gains remaini Gain of current year ng EESlType of (Fill this column only after E . Capital Gain if computed figure is set off positive) (11=1- 2-3-4-5- 6-7-8-9- 10) DTA DTA applicable A A 15% 20% 30% 10% 12.5% 20% rate rate rate s s 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 (A3eii*+ ( B5i*+ (B1gb*+ B2eii*+ (B1ga*+ Loss to be (A3ei A4aii*+ B6ii* + B4cii* + B2ei*+B3 (A1e*+ set off (Fill *+ A8aii*+A B7ci* + B5ii*+B6iii* c*+ B4ci* (A5e*+ A2c*+A4b*+ this row if A4ai* (A)) B7ciii* + +B7cii*+ B8ii*+ + B12 i A8b*+A( A6g* A9b figure + B8i* + B9eii*+B10ii* B6i*+B9e b A)) +A7*+A8c*+ computed is A8ai B11a1(i)* + B11a1(ii)*+B11a i*+ A(A) ) negative) *) B11a2(i)*+ 2(ii)*+ B(A)) B10i*+ B(A) ) B11b*) Shor (A3ei*+ A4ai*+ A8ai ii t 15% *) term capit (A3eii*+ A4aii*+ iii al 20% A8aii*+A(A)) gain iv 30% (A5e*+ A8b*+A(A)) (A1e*+ applica v A2c*+A4b*+A6g* ble rate +A7*+A8c*+A(A) ) DTAA vi A9b rates (B5i* + B6ii* + vi B7ci*+ B7ciii* + B8i* 10% i Lon + B11a1(i)* + g B11a2(i)* + B(A) ) term (B1gb*+ B2eii*+ capit B4cii + B5ii*+B6iii* vial +B7cii*+ B8ii*+ 12.5% ii gain B9eii*+B10ii* B11a1(ii)*+B11a2(ii) *+B(A)) (B1ga*+ B2ei* + B3c*+ B4ci* + B6i* + ix 20% B9ei* + B10i*+ B11b*) DTAA x B12b rates Total loss set off (ii + iii + iv + v + xi vi + vii + viii + ix + x) xi Loss remaining after set off (i-xi) i The figures of STCG in this table (A1e* etc.) are the amounts of STCG computed in respective column (A1-A8) is after setoff with similar securities and as reduced by the amount of STCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any. The figures of LTCG in this table (B1e* etc.) are the amounts of LTCG computed in respective column (B1-B11) is after setoff with similar securities and as reduced by the amount of LTCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any. F Information about accrual/receipt of capital gain[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 159 16/6 to 15/9 16/12 16/3 to Upto 15/6 (ii) 16/9 to 15/12 to Type of Capital gain / Date 31/3 (i) (iii) 15/3 (v) (iv) Short-term capital gains taxable at the rate of 1 15% EShnoterrt- vtearlmue c farpoimta li tgeamin 5sv tiaax oafb slceh aetd tuhlee rBaFteL oAf ,2 i0f % 2 aEnnyt.e r value from item 5vib of schedule BFLA, if any. Short-term capital gains taxable at the rate of 3 30% Enter value from item 5vii of schedule BFLA, if Short-term capital gains taxable at applicable 4 a ran ty e. s Enter value from item 5viii of schedule BFLA, if Short-term capital gains taxable at DTAA rates 5 any. Enter value from item 5ix of schedule BFLA, if any. Long- term capital gains taxable at the rate of 6 10% Enter value from item 5xa of schedule BFLA, if Long- term capital gains taxable at the rate of 7 any. 12.5% Enter value from item 5xb of schedule BFLA, if Long- term capital gains taxable at the rate of 8 a2n0%y. ELnontegr- vtaelrume fcraopmit aitle gma i5nxsi toafx sacbhleed autl eth BeF rLatAe, DifT aAnAy. 9 rates Enter value from item 5xii of schedule BFLA, if any. Capital gains on transfer of Virtual Digital Asset 10 taxable at the rate of 30% Enter value from item 15B of schedule SI, if any Schedule From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid 112A under section 112A Full Value Consi derati on -If shares are acquir If Tota ed on the l or long Bal Fair before Cost term anc Shar Mar Expe 31.01. of capit Fair e e / ket nditu 2018 acqu al Mark (6- Share/U Unit Valu re (Total isitio asset et 13) nit trans e of wholl Nam Sale- Sale n was Value Total - Acquire ferre IS Cost capi y and e of No. of price Value) with acqu per dedu Ite S. d d I of tal exclu the Share per (4*5) out ired share/ ction m 5 N (On or (Befo N acqu asse sively Shar s/Unit Shar - If inde befor unit s of o. before/ re/ C isitio t as in e/Un s e/Un shares xatio e as on (7+1 LT after on or od n per conne it it are n 01.02 31st 2) CG 31st Jan after e Acqui (high .2018 Janua secti ction Sch 2018) 23rd red er of , - ry,201 on with edul July 55(2 transf after 8 or Low 8 e of 2024) )(ac) er 31st 9) er of ITR - Janua 11 6 (4*1 ry, and 0) 2018 - 6 Please enter Full Value of Consi derati on ( (Col (C C 1b) (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col 1a) ol (Col 6) ol 3) 4) 5) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) 2) 1) 1 2160 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Add rows i.Total of Col 14 where transfer was before 23rd July 2024 ii. Total of Col 14 where transfer was on or after 23rd July 2024 iii. Total of LTCG u/s 112A Schedule From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on 115AD(1)(b)(iiii)-Proviso which STT is paid under section 112A rws 115AD(1)(b)(iii) proviso Full Value Consid eratio n -If shares are acquir If Tota ed on the l or long Bal Fair before Cost term anc Shar Mar Expe 31.01.2 of capit Fair e e/Uni ket nditu Share/ 018 acqu al Mark (6- t Valu re Unit (Total isitio asset et 13) trans e of wholl Acqui IS Nam Sale- Sale n was Value Total - ferre Cost capi y and red I e of No. of price Value with acqu per dedu Ite d of tal exclu S. (On or N the Share per )(4*5) out ired share/ ction m 8 (Befo acqu asse sively No . before re/ C Shar s/Unit Shar -If inde isitio befor unit t as in s of / after od e/Un s e/Un shares xatio e as on (7+1 LT on or n per conne 31st e it it are n 01.02 31st 2) CG after secti ction Jan Acquir (high .2018 Janua Sch 23rd on with 2018) ed er of , - ry,201 edul July 55(2 transf after 8 or Low 8 e of 2024) )(ac) er 31st 9) er of ITR - Janua 11 6 (4*1 ry and 0) 2018 - 6 Please enter Full Value of Consid eratio n. (Col (C (Co (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col (Col 1b) ol (Col 6) l 1) 1a) 3) 4) 5) 7) 8) 9) 10) 11) 12) 13) 14) 2) Add rows i. Total of Col 14 where transfer was before 23rd July 2024 ii. Total of Col 14 where transfer was on or after 23rd July 2024 iii. Total of LTCG u/s 112A rws 115AD(1)(b)(iii) proviso Schedule Income from transfer of Virtual Digital Assets VDA (Note: Details of every transaction are to be filled, wherein every ‘transfer’ is a transaction) Sl. No. Date of Date of Transfer Head under Cost of Acquisition Consideration Income from transfer of Acquisition which income to (In case of gift; Received Virtual Digital Assets be taxed a. Enter the amount (enter nil in case of loss) (Business/Capital on which tax is paid (Col. 6 – Col. 5) Gain) u/s 56(2)(x) if any b. In any other case cost to previous owner) (Col. 1) (Col. 2) (Col. 3) (Col. 4) (Col. 5) (Col. 6) (Col. 7)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 161 Add Rows A. Total (Sum of all Positive Incomes of Business Income in Col. 7) (Item No. 3f of Schedule BP) B. Total (Sum of all Positive Incomes of Capital Gain in Col. 7) (Item No. C2 of Schedule CG) Schedule OS Income from other sources S 1 Gross income chargeable to tax at normal applicable rates (1a+ 1b+ 1c+ 1d + 1e) 1 E C R a Dividends, Gross (ai + aii + aiii) 1a U O i Dividend income other than (ii) and (iii) ai S R E ii Dividend income u/s 2(22)(e) aii H T iii Dividend income u/s 2(22)(f) aiii O b Interest, Gross (bi + bii + biii + biv+bv) 1b i From Savings Bank bi ii From Deposits (Bank/ Post Office/ Co-operative) Society) bii iii From Income-tax Refund biii iv In the nature of Pass through income/Loss biv v Others bv c Rental income from machinery, plants, buildings, etc., Gross 1c 1d Income of the nature referred to in section 56(2)(x) which is chargeable to tax d (di + dii + diii + div + dv) di i Aggregate value of sum of money received without consideration dii ii In case immovable property is received without consideration, stamp duty value of property In case immovable property is received for inadequate consideration, stamp duty value of diii iii property in excess of such consideration div iv In case any other property is received without consideration, fair market value of property In case any other property is received for inadequate consideration, fair market value of Dv v property in excess of such consideration 1e Any other income (please specify nature) Sl. No Nature Amount Any specified sum received by a unit holder from a business trust during 1 1 the previous year as referred to in section 56(2)(xii) Add rows 2 Income chargeable at special rates (2ai + 2aii + 2b+ 2c+ 2d + 2e related to sl.no.1) 2 ai Winnings from lotteries, crossword puzzles, races, card games etc. chargeable u/s 115BB 2ai aii Income by way of winnings from online games chargeable u/s 115BBJ 2aii b Income chargeable u/s 115BBE (bi + bii + biii + biv+ bv + bvi) 2b i Cash credits u/s 68 bi ii Unexplained investments u/s 69 bii iii Unexplained money etc. u/s 69A biii iv Undisclosed investments etc. u/s 69B biv v Unexplained expenditure etc. u/s 69C bv vi Amount borrowed or repaid on hundi u/s 69D bvi 2c c Any other income chargeable at special rate (total of ci to cxxiii) Dividends received by foreign company chargeable u/s ci i 115A(1)(a)(i) other than proviso to Section 115A(1)(a)(A) Dividend received by non-resident (Not being company) or cia foreign company from a unit in an International Financial ia Services Centre, as referred to in sub-section (1A) of section 80LA chargeable under proviso to section 115A(1)(a)(A)162 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Interest received from Government or Indian concern on cii ii foreign currency debts chargeable u/s 115A(1)(a)(ii) Interest received from Infrastructure Debt Fund chargeable ciii iii u/s 115A(1)(a)(iia) Interest referred to in section 194LC(1) - chargeable u/s civ iv 115A(1)(a)(iiaa) @ 5% Interest referred to in Proviso to section 194LC(1) - cv v chargeable u/s 115A(1)(a)(iiaa) @ 4% Interest referred to in section 194LD - chargeable u/s cvi vi 115A(1)(a)(iiab) Distributed income being interest referred to in section cvii vii 194LBA - chargeable u/s 115A(1)(a)(iiac) Income from units of UTI or other Mutual Funds specified in cviii viii section 10(23D), purchased in Foreign Currency - chargeable u/s 115A(1)(a)(iii) Income from royalty or fees for technical services received cix ix from Government or Indian concern - chargeable u/s 115A(1)(b)(A) & 115(1)(b)(B) Income by way of interest from bonds purchased in foreign cx x currency by non-residents - chargeable u/s 115AC Income by way of dividend from GDRs purchased in foreign cxi xi currency by non-residents - chargeable u/s 115AC Income received in respect of units purchased in foreign cxii xii currency by an off-shore fund-115AB(1) Income (other than dividend) received by an FII in respect of cxiii xiii securities (other than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income by way of interest received by an FII on bonds or cxiv xiv Government securities referred to in section 194LD – chargeable as per proviso to section 115AD(1)(i) Income received by non-residents sportsmen or sports cxv xv associations chargeable u/s 115BBA Anonymous Donations in certain cases chargeable u/s cxvi xvi 115BBC Income by way of royalty from patent developed and cxvii xvii registered in India - chargeable u/s 115BBF Income by way of transfer of carbon credits - chargeable u/s cxviii xviii 115BBG Income from royalty where agreement entered between cxix 31.3.1961 to 31.3.1976 and income from fees for technical services where agreement entered between 29.2.1964 and xix 31.3.1976, and agreement is approved by the Central Government. Paragraph EII of Part I of first schedule of Finance Act Income being dividend received by an FII in respect of cxx xx securities (other than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income being dividend received by a specified fund in respect cxxi xxi of securities (other than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income (other than dividend) received by a specified fund in cxxii xxii respect of securities (other than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Pass through income in the nature of income from other sources claimed as chargeable at special rates (drop down to be d provided) 2d Amount included in 1 and 2 above, which claimed as is chargeable at special rates in India as per DTAA (total of column e (2) of table below) 2e Whether Item No. Country Rate as per TRC Section Applicable Sl. Amount of 1ai,1aiii, 1b to 1 Article of Treaty rate name & obtained of I.T. Rate as per I.T. Act No. income d 2a , 2c & 2d in DTAA (enter NIL, [lower of Code Act which included if not (6) or (9)] chargeable) (Y/N) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (3a) I II 3 Deductions under section 57 (other than those relating to income chargeable at special rates under 2a, 2b ,2c & 2d )[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 163 a Expenses / Deductions (Other than entered in C) 3a b Depreciation (available only if income offered in 1c ) 3b Interest expenditure on dividend u/s 57(1) (only if income c 3c offered in 1a)(i) and/or 1a(ii)) ci Eligible Interest expenditure u/s 57(1) – computed value 3ci d Total 3d 4 Amounts not deductible u/s 58 4 5 Profits chargeable to tax u/s 59 5 Net Income from other sources chargeable at normal applicable rates [1(after reducing income related to DTAA portion) 6 6 – 3 + 4 + 5) (If negative take the figure to 4i of schedule CYLA)] 7 Income from other sources (other than from owning and maintaining race horses) (2 +6 )) (enter 6 as nil, if negative) 7 8 Income from the activity of owning race horses a Receipts 8a Deductions under section 57 in relation to receipts at 8a b 8b only c Amounts not deductible u/s 58 8c d Profits chargeable to tax u/s 59 8d e Balance (8a - 8b + 8c + 8d) (if negative take the figure to 11xvii of Schedule CFL) 8e 9 Income under the head “Income from other sources” (7 + 8e) (take 8e as nil if negative) 9 10 Information about accrual/receipt of income from Other Sources From 16/9 to From 16/12 From 16/3 to S. No. Other Source Income Upto 15/6 From 16/6 to 15/9 15/12 to 15/3 31/3 (i) (ii) (iii) (iv) (v) Winnings from lotteries, crossword puzzles, races, 1 games, gambling, betting etc. referred to in section 2(24)(ix) Income by way of winnings 2 from online games u/s 115BBJ Dividend Income referred in 3a 1a(i) Dividend Income referred in 3b Sl. No. 1a(iii) Dividend Income u/s 115A(1)(a)(i) other than 4 proviso to section 115A(1)(a)(A) @ 20% (Including PTI Income) Dividend income under proviso to sec 115A(1)(a)(A) 5 @10% (Including PTI Income) Dividend Income u/s 115AC 6 @ 10% (Including PTI Income) Dividend Income (other than units referred to in 7 section 115AB) received by a FII u/s 115AD(1)(i) @ 20% (Including PTI Income) Dividend Income (other than units referred to in section 115AB) received by a 8 specified fund u/s 115AD(1)(i) @ 10% (Including PTI Income) Dividend income chargeable 9 at DTAA Rates Schedule CYLA Details of Income after Set off of current year losses164 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Sl.No Head/ Source of Income Income of current House property Business Loss Other sources loss Current year (Fill this loss of the (other than (other than loss from year’s column only if current year set speculation or race horses and Income income is zero or off specified business amount chargeable remaining positive) loss) of the to special rate of tax) after set off current year set of the current year off set off 1 2 3 4 5=1-2-3-4 Loss to be set off (3 of Schedule – (2vi of item Eof i (Fill this row only, if computed (6 of Schedule-OS) HP) Schedule BP) figure is negative) ii House property ( 3 of Schedule HP) Business (excluding Income from life insurance business u/s iii ( A38 of Schedule BP) 115B speculation income and income from specified business) Income from life insurance (3iv of item E of Sch. iv business u/s 115B BP) (3ii of item E of Sch. v Speculation income BP) T N vi Specified business income u/s (3iii of item E of Sch. E 35AD BP) M T Short-term capital gain taxable (11ii of item E of S viia U @ 15% Schedule CG) J D A S viib S @h o 2r 0t %-te rm capital gain taxable (1 S1 cii hi eo df u i lt ee m C GE ) o f S O L viii Short-term capital gain taxable ( 11iv of item E of R @ 30% Schedule CG) A E Short-term capital gain taxable ( 11v of item E of Y ix T at applicable rates Schedule CG) N E Short-term capital gain taxable (11vi of item E of R x at special rates in India as per R Schedule CG) U DTAA C Long term capital gain taxable (11vii of item E of xia @ 10% Schedule CG) Long term capital gain taxable (11viii of item E of xib @ 12.5% Schedule CG) Long term capital gain taxable (11ix of item E of xii @ 20% Schedule CG) Long term capital gains taxable (11x of item E of xiii at special rates in India as per schedule CG) DTAA Net income from other sources xiv chargeable at normal applicable ( 6 of Schedule OS) rates Profit from the activity of xv owning and maintaining race ( 8e of Schedule OS) horses Income from other sources xvi taxable at special rates in India (2e of Schedule OS) as per DTAA xvii Total loss set off xviii Loss remaining after set-off (i – xvii) Schedule BFLA Details of Income after Set off of Brought Forward Losses of earlier years Sl. Head/ Source of Income Income after set off, Brought forward loss Brought Brought forward Current S ST No. if any, of current set off forward allowance under year’s income TON year’s losses as per depreciation section 35(4) set remaining HLE G DM 5 of Schedule set off off after set off URT CYLA) OAS R BW R OU J D Ai House property (5ii of S1 c hedule (B/f hous2 e property 3 4 5 F CYLA) loss)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 165 (Note: B/F (B/f business loss, depreciation set other than speculation off will be or specified business Business (excluding Income restricted to loss) (Note: B/F loss from Insurance Business , (5iii of Schedule business ii set off will be speculation income and income CYLA) income restricted to business from specified business) excluding income excluding income u/s income u/s 44BB & 44BB & 44BBB) 44BBB) (B/f business loss, Profit and gains from life (5iv of Schedule other than speculation iii insurance business u/s 115B CYLA) or specified business loss) (5v of Schedule (B/f normal business iv Speculation Income CYLA) or speculation loss) (B/f normal business (5vi of Schedule v Specified Business Income or specified business CYLA) loss) Short-term capital gain taxable (5viia of Schedule (B/f short-term capital via @ 15% CYLA) loss) Short-term capital gain taxable (5viib of schedule (B/f short-term capital vib @ 20% CYLA) loss) Short-term capital gain taxable ( 5viii of Schedule (B/f short-term capital vii @ 30% CYLA) loss) Short-term capital gain taxable (5ix of Schedule (B/f short-term capital viii at applicable rates CYLA) loss) Short-term capital gain taxable (5x of Schedule (B/f short-term capital ix at special rates in India as per CYLA) loss) DTAA Long-term capital gain taxable (5xia of Schedule (B/f short-term or xa @ 10% CYLA) long-term capital loss) Long-term capital gain taxable (5xib of schedule (B/f short-term or xb @ 12.5%`1 CYLA) long-term capital loss) Long term capital gain taxable ( 5xii of Schedule (B/f short-term or xi @ 20% CYLA) long-term capital loss) Long term capital gains taxable (5xiii of Schedule (B/f short-term or xii at special rates in India as per CYLA) long-term capital loss) DTAA Net income from other sources (5xiv of Schedule xiii chargeable at normal applicable CYLA) rates Profit from owning and (5xv of Schedule (B/f loss from horse xiv maintaining race horses CYLA) races) Income from other sources (5xvi of Schedule xv income taxable at special rates CYLA) in India as per DTAA xvi Total of brought forward loss set off Current year’s income remaining after set off Total of 5i + 5ii + 5iii + 5iv+ 5v + 5via + 5vib + 5vii + 5viii + 5ix xvii + 5xa + 5xb + 5xi +5xii+5xiii+ 5xiv + 5xv) Schedule Details of Losses to be carried forward to future years CFL S. Assessme Date of Filing House Loss from business other than Loss Loss Loss Short-term Long-term Loss No. nt Year (DD/MM/YY proper loss from speculative business from from from capital loss Capital loss from YY) ty loss and specified business speculat specifi life owning Brought Amount as Brought ive ed insuran and forward adjusted on forward business busine ce maintain business l account of Business l ss busines ing race S oss opting for oss s u/s horses S O taxation sec available 115B L tion 115BAA for set F O off during D the year R 1 2 3 4 5a 5b 5c=5a-5b 6 7 8 9 10 11 A W i 2010-11 R O ii 2011-12 F Y iii 2012-13 R R iv 2013-14 A C v 2014-15 vi 2015-16 vii 2016-17 viii 2017-18 ix 2018-19166 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] x 2019-20 xi 2020-21 xii 2021-22 xiii 2022-23 xiv 2023-24 xv 2024-25 Total of earlier xvi year losses b/f Adjustm (2v of (2iii of ent of (2i of (2iv of Schedu Schedul (2xiv of above Schedu xvii (2ii of Schedule BFLA) Schedule le e Schedule losses in le BFLA) BFLA) BFLA) BFLA) Schedule BFLA) BFLA (2xviii (3xviii of Schedule CYLA) (B43 of (C49 4b of (2xii + 3xii (7xii + (8e of 2025-26 of Schedule of Schedul +4xii+5xii+ 8xii+9xii+10 Schedule xvii(Current Schedu BP, if – Schedu e BP, (if 6xii) of item xii) of item E OS, if – i year le ve) le BP, –ve) E of of Schedule ve) losses) CYLA) if –ve) Schedule CG CG) Current year loss distribut ed among the unit- xix holder (Applica ble for Investme nt fund only) Current year losses to xx be carried forward (xviii-xix) Total loss Carried forward xxi to future years (xvi- xvii+xx) Schedule UD Unabsorbed depreciation and allowance under section 35(4) Sl No Assessment Year Depreciation Allowance under section 35(4) Amount of Amount as Amount of Balance Amount of Amount of Balance brought adjusted on depreciation carried brought forward allowance set-off Carried forward account of set-off against forward to the unabsorbed against the current forward to unabsorbed opting for the current next year allowance year income the next year depreciation taxation section year income 115BAA (1) (2) (3) (3a) (4) (5) (6) (7) (8) Current Assessment i Year ii iii iv Total (3xvi of BFLA) ( 4xvi of BFLA) Schedule ICDS Effect of Income Computation Disclosure Standards on profit Sl. Increase in Profit Decrease in profit ICDS Net Effect (Rs.) No. (Rs.) (Rs.)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 167 (1) (2) (3) (4) (5) I Accounting Policies Valuation of Inventories (other than the effect of change in II method of valuation u/s 145A, if the same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) III Construction Contracts IV Revenue Recognition V Tangible Fixed Assets VI Changes in Foreign Exchange Rates VII Government Grants Securities (other than the effect of change in method of VIII valuation u/s 145A, if the same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) IX Borrowing Costs X Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets Total effect of ICDS adjustments on profit XI (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) Schedule 10AA Deduction under section 10AA Deductions in respect of units located in Special Economic Zone A A Sl Assessment year in which unit begins to Sl Amount of deduction 0 Undertaking 1 S manufacture/produce/provide services /U (item 17 of Annexure A of Form N a Undertaking No.1 a O 56F for Undertaking 1) I T C (item 17 of Annexure A of Form U b Undertaking No.2 b D 56F for Undertaking 2) E D c Total deduction under section 10AA (a+b) c Schedule 80G Details of donations entitled for deduction under section 80G A Donations entitled for 100% deduction without qualifying limit PAN of Donee Amount of donation Eligible Amount of Name and address of donee donation Donation Donation in Total i in cash other mode Donation ii iii iv Total S B Donations entitled for 50% deduction without N qualifying limit O I PAN of Donee Amount of donation Eligible Amount of T Name and address of donee A donation N O i Donation Donation in Total D in cash other mode Donation F O ii S L I iii A T E iv Total D C Donations entitled for 100% deduction subject to qualifying limit PAN of Donee Amount of donation Eligible Amount of Name and address of donee donation Donation Donation in Total i in cash other mode Donation ii iii iv Total168 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] D Donations entitled for 50% deduction subject to qualifying limit ARN Amount of donation Eligible Amount of PAN of (Donation donation Name and address of donee Donee Reference Number) Donation Donation in Total i in cash other mode Donation ii iii iv Total E Total donations (Aiv + Biv + Civ + Div) Schedule 80GGA Details of donations for scientific research or rural development Relevant clause under which S. Name and address of PAN of Eligible Amount of deduction is claimed (drop Amount of donation No. donee Donee donation down to be provided) Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii Total donation Schedule Details of contributions made to political parties 80GGC S. Amount of contribution Eligible amount Transaction Reference number for IFS code of Date No. of contribution UPI transfer or Cheque Bank Contribution in Contribution in number/IMPS/NEFT/RTGS Total cash other mode Contribution i (add rows) Total contribution Schedule 80IAC Deduction in respect of eligible start-up [to be filled only if answer to A19(q) is ‘Yes’] Sl. No. Date of Nature of Certificate number as First AY in which Amount of deduction incorporation business obtained from Inter d eduction was claimed claimed for current of Startup Ministerial Board of AY Certification (1) (2) (3) (4) ( 5) (6) Schedule 80LA Deduction in respect of offshore banking unit or IFSC Sub-section in which deduction is claimed Sl. Type of Type of Authority Date of Registration First AY during Amount of No. entity income of the granting registration number which deduction deduction unit registration i s claimed claimed for current AY (1) (2) (3) (4) (5) (6) ( 7) (8) (add row option to be provided) Total Details of donations to research associations etc. [deduction under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or Schedule RA 35(2AA)] Eligible Amount of Name and address of donee PAN of Donee Amount of donation donation Donation Donation in other Total in cash Donation mode i[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 169 ii iii Total Schedule 80-IA Deductions under section 80-IA Undertaking (item 30 of Form 10CCB of the Deduction in respect of profits of an enterprise a1 no. 1 undertaking) a referred to in section 80-IA(4)(i) [Infrastructure A facility] a2 Undertaking (item 30 of Form 10CCB of the 0I - no. 2 undertaking) 8 Undertaking (item 30 of Form 10CCB of the S /U b Deduction in respect of profits of an undertaking b1 no. 1 undertaking) N referred to in section 80-IA(4)(iv) [Power] b2 Undertaking (item 30 of Form 10CCB of the O no. 2 undertaking) I T C U Deduction in respect of profits of an undertaking c1 Und ne ort . a 1k ing (item 30 o uf n F deo rr tm ak 1 in0 gC )C B of the D E c referred to in section 80-IA(4)(v) [Revival of power D generating plant] Undertaking (item 30 of Form 10CCB of the c2 no. 2 undertaking) d Total deductions under section 80-IA (a1 + a2 + b1 + b2 + c1+ c2) d Schedule 80-IB Deductions under section 80-IB Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the Deduction in the case of undertaking which begins a1 1 undertaking) a commercial production or refining of mineral oil [Section Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the 80-IB(9)] a2 2 undertaking) Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the b1 Deduction in the case of an undertaking developing and 1 undertaking) b building housing projects [Section 80-IB(10)] Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the b2 2 undertaking) Deduction in the case of an undertaking engaged in Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the c1 processing, preservation and packaging of fruits, 1 undertaking) c vegetables, meat, meat products, poultry, marine or dairy Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the c2 products [Section 80-IB(11A)] 2 undertaking) Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the Deduction in the case of an undertaking engaged in d1 1 undertaking) d integrated business of handling, storage and Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the transportation of food grains [Section 80-IB(11A)] d2 2 undertaking) e Total deduction under section 80-IB (Total of a1 to d2) g Schedule 80-IE Deductions under section 80-IE a Deduction in respect of undertaking located in North-East aa1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the aa Assam aa2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the Arunachal ab1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the ab Pradesh ab2 Undertaking no. 2 (30 of Fun od rmer t 1a 0k Cin Cg B) of the ac1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the ac Manipur undertaking) ac2 Undertaking no. 2 (30 of Form 10CCB of the ad1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the ad Mizoram undertaking) ad2 Undertaking no. 2 (30 of Form 10CCB of the ae1 Undertaking no. 1 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the ae Meghalaya ae2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the undertaking) af1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the af Nagaland af2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the undertaking) ag1 Undertaking no. 1 (30 of Form 10CCB of the ag Tripura ag2 Undertaking no. 2 (30 of Funodrmer t1a0kCinCgB) of the undertaking) ah Total deduction for undertakings located in North-east (total of aa1 to ag2) ah b Total deduction under section 80-IE (ah) b Schedule VI-A Deductions under Chapter VI-A 1 Part B- Deduction in respect of certain payments170 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] a 80G b 80GGB c 80GGA d 80GGC Total Deduction under Part B (a + b + c +d) 1 2 Part C- Deduction in respect of certain incomes S N (d of Schedule 80- O e 80-IA IA) f 80-IAB I T C (7 of Schedule 80- U g 80-IAC h 80-IB ( e of Schedule 80-IB) D IAC) E D L i 80-IBA j 80-IE (b of Schedule 80-IE) A T O k 80JJA l 80JJAA [Sl.no. 5I(eiv) +5II of T Annexure to Form 10DA] (9 of Schedule 80- m 80LA(1) n 80LA(1A) ( 9 of Schedule 80-LA) LA) 80M- Details of distribution of o p 80-PA dividend as provided in e-filing utility Total Deduction under Part C (total of e to p) 2 3 Total deductions under Chapter VI-A (1 + 2) 3 Schedule SI Income chargeable to tax at special rates [Please see instructions) for section and rate of tax] Sl Section/Description  Special rate Income Tax thereon No (%) (i) (ii) 111A or section 115AD(1)(b)(ii)- Proviso (STCG on shares/equity 15 (part of 5via of Schedule 1a oriented MF on which STT paid) [where transfer was before 23rd  BFLA) July 2024 as applicable] 111A or section 115AD(1)(b)(ii)- Proviso (STCG on shares units (part of 5vib of Schedule 1b on which STT paid) [ where transfer was on or after 23rd July  20 BFLA) 2024 as applicable] 30 (part of 5vii of Schedule 2 115AD (STCG for FIIs on securities where STT not paid)  BFLA) E T A Proviso 112(1) (LTCG on listed securities/ units with indexation) 20 (as R reduced by L A 3a [ tw heh re er oe n t ara ftn es rf e tar k w ina gs ib ne tf oo r ae c c2 o3 ur nd tJ Su ll .y n 2 o0 . 2 B4 4 a (fs ) a op f p Sl cic ha eb dl ue l ea n Cd G t ,a ix f  B4(f) of (part of 5 Bx Fi Lo Af )S chedule I C any.]] Schedule CG, E if any) P S 112(1) (LTCG on listed securities/ units) [where transfer was on 3b  12.5 (part of 5xb of Schedule BFLA or after 23rd July 2024 as applicable] 10 112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities) (part of 5xa of Schedule 4a  [where transfer was before 23rd July 2024 as applicable] BFLA) 112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities or 12.5 (part of 5xb of Schedule 4b other than Listed Debentures) [where transfer was on or after  BFLA) 23rd July 2024 as applicable] 115AB (LTCG for non-resident on units referred in 10 (part of 5xa of Schedule 5a section115AB) [where transfer was before 23rd July 2024 as  BFLA) applicable][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 171 115AB (LTCG for non-resident on units referred in (part of 5xb of Schedule 5b section115AB) where transfer was on or after 23rd July 2024 as  12.5 BFLA) applicable] 115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR) [where transfer (part of 5xa of Schedule 6a  10 was before 23rd July 2024 as applicable] BFLA) 115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR) [where transfer (part of 5xb of Schedule 6b  12.5 was on or after 23rd July 2024 as applicable] BFLA) 10 (part of 5xa of Schedule 7 115AD (LTCG for FII on securities)  BFLA) 112 (LTCG on others) [where transfer was before 23rd July 2024 (part of 5xi of Schedule 8a as applicable]  20 BFLA) 112 (LTCG on others) [where transfer was on or after 23rd July (part of 5xb of Schedule 8b  12.5 2024 as applicable] BFLA) 112A (LTCG on sale of shares or units on which STT is paid) or (part of 5xa) of Schedule 9a section 115AD(1)(b)(iii)-Proviso [where transfer was before 23rd  10 BFLA) July 2024 as applicable] 112A (LTCG on sale of shares or units on which STT is paid) or section 115AD(1)(b)(iii)-Proviso [where transfer was on or after  12.5 (part of 5xb of Schedule 9b 23rd July 2024 as applicable] BFLA) STCG chargeable at special rates in India as per DTAA  (part of 5ix of Schedule 10 BFLA)  LTCG Chargeable at special rates in India as per DTAA (part of 5xii of Schedule 11 BFLA) 12.50 12 115B (Profits and gains of life insurance business  (5iii of Schedule BFLA) 115AC ((Income by way of interest received by non-resident from 13a  10 (part of 2cx of Schedule OS) bonds purchased in foreign currency) 115AC (Income by way of Dividend received by non-resident on 13b GDR purchased in foreign currency)  10 (part of 2cxi of Schedule OS) 14 115BB (Winnings from lotteries, puzzles, races, games etc.)  30 (2a of Schedule OS) 15 115BBJ (Winnings from online games)  30 (2ab of Schedule OS) 16 115BBH- Tax on Income from Virtual Digital asset A Income under head business or profession  30 (3f of Schedule BP) B Income under head Capital Gain  30 (C2 of Schedule CG) 17 115BBE (Income under section 68, 69, 69A, 69B, 69C or 69D)  60 (2b of Schedule OS) 18 115A(1)(b)(A) & 115A(1)(b)(B)(Income of a foreign company  10 (part of 2cxix of Schedule OS) from Royalty & Fees for Technical Services ) 19 115BBF ( Income from patent) a Income under head business or profession 10 (3d of Schedule BP)  b Income under head other sources 10 (2cxvii of Schedule OS)  20 115BBG (Income from transfer of carbon credits)172 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] a Income under head business or profession 10 (3e of Schedule BP)  b Income under head other sources 10 (2cxviii of Schedule OS)  21 Income from other sources chargeable at special rates in India as (part of 5xv of Schedule  per DTAA BFLA) 22a Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain  15 (part of 5via of Schedule chargeable @ 15% BFLA) Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain (part of 5vib of Schedule  20 22b chargeable @ 20% BFLA) Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain  30 (part of 5vii of Schedule 23 chargeable @ 30% BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  10 (part of 5xa of Schedule 24a chargeable @ 10% u/s 112A BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain (part of 5xb of Schedule  12.5 24b chargeable @ 12.5% u/s 112A BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  20 (part of 5xi of Schedule chargeable @ 20% BFLA) 25 Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  10 (part of 5xa of Schedule 26a chargeable @ 10% other than section 112A BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  12.5 (part of 5xb of Schedule 26b chargeable @ 12.5% other than section 112A BFLA) Pass through income in the nature of income from other source  chargeable at special rates (Drop down to be provided in e-filing (2d of Schedule OS) 27 utility) Income received in respect of units purchased in foreign currency  10 (2cx of Schedule OS) 28 by an off-shore fund-115AB(1) Income from royalty where agreement entered between 31.3.1961  50 to 31.3.1976 and income from fees for technical services where agreement entered between 29.2.1964 and 31.3.1976, and (2cxix of Schedule OS) 29 agreement is approved by the Central Government. Paragraph EII of Part I of first schedule of Finance Act Any other income chargeable at special rate (Drop down to be  (part of 2c of Schedule OS) 30 provided in e-filing utility) Total Schedule IF Information regarding investment in unincorporated entities Number of entities in which investment is held D L E H S I T N E M T S E V NS ol. . N eo nfa ttm ih tyee o eT nfy ttp ih te ye PA eN n to itf y t he W l (eh i Ya ane b u ett sih l dt /ee Ny i tr f ? ooi st )rh e is se t (W a oc Yp t eeh i po sne /ln tt i Nich t9 a ye o2 br ? )E l e oiP n fe ttr S hhc h eee an epr nt rea o t g if te i yt sA hm a pro reu o i fn n it t t o hf e b Mal aaC n r eca nc hp e t ii io tt n ya n l t 3 h1 es t N i ii I H C IH 1 W N 2 I S E 3 IT T N 4 Total E[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 173 Schedule EI Details of Exempt Income (Income not to be included in Total Income or not chargeable to tax) 1 Interest income 1 Gross Agricultural receipts (other than income to be excluded under rule 2 i i 7A, 7B or 8 of I.T. Rules) ii Expenditure incurred on agriculture ii iii Unabsorbed agricultural loss of previous eight assessment years iii Agricultural income portion relating to Rule 7, 7A, 7B(1), iv iv 7B(1A) and 8 (from Sl. No. 39 of Sch. BP) v Net Agricultural income for the year (i – ii – iii + iv) (enter nil if loss) 2 In case the net agricultural income for the year exceeds Rs.5 lakh, please furnish the following vi details (Fill up details separately for each agricultural land) a Name of district along with pin code in which agricultural land is located b Measurement of agricultural land in Acre Whether the agricultural land is owned or held on lease (drop down to be E c M provided) O C d Whether the agricultural land is irrigated or rain-fed (drop down to be provided) N I T 3 Other exempt income (please specify) (3a+3b) 3 P M Income u/s 10(15B), 10(23FB), 10(23FBA), 10(23FC), 10(23FCA), E 10(23FE), 10(23FF), 10(4D) (Please provide details of X E a Acknowledgement Number and Date of Form Filed if 10(23FF) 3a and 10(4D) is claimed) Add row option and dropdown to be provided in utility Any other Income (Specify nature ) – Add row option to be b 3b provided in utility 4 Income claimed as not chargeable to tax as per DTAA Sl. No. Amount of Nature of Country Article of Head of Whether income income name & DTAA Income TRC Code obtained (Y/N) 5 Pass through income claimed as not chargeable to tax (Schedule PTI) 5 6 Total (1+2+3+4+5) 6 Schedule PTI Pass Through Income details from business trust or investment fund as per section 115U, 115UA and 115UB S.N Invested in section Name of PAN of S.N Head of income Curren Share of Net TDS on o 115U/115UA/115U business the o t year Current Income such B trust/ business income year loss / Loss amount investmen trust/ distribute 9=7-8 , if any t fund investmen d by t fund Investmen t fund (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) 1. (drop down to be i House property E provided) M ii Capital Gains O A Short term C N Ai Section I 111A H G Ai Others U i O B Long term R H Bi Section T 112A S Bii Section S A other than P 112A iii Other Sources A Dividend B Others iv Income claimed to be exempt A u/s 10(23FBB ) B u/s …………..174 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] C u/s ………… 2. i House property ii Capital Gains a Short term ai Section 111A aii Others b Long term bi Section 112A bii Other than 112A iii Other Sources a Dividend b Others iv Income claimed to be exempt a u/s 10(23FBB ) b u/s ………….. c u/s ………… NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule. Schedule MAT Computation of Minimum Alternate Tax payable under section 115JB 1 Whether the Profit and Loss Account is prepared in accordance with the provisions of Parts II of Schedule III to the Companies Act, 2013 (If yes, write ‘Y’, if no write ‘N’)  2 If 1 is no, whether profit and loss account is prepared in accordance with the provisions of the Act  governing such company (If yes, write ‘Y’, if no write ‘N’) Whether, for the Profit and Loss Account referred to in item 1 above, the same accounting policies, accounting standards and same method and rates for calculating depreciation have been followed as 3  have been adopted for preparing accounts laid before the company at its annual general body meeting? (If yes, write ‘Y’, if no write ‘N’) 4 4 Profit after tax as shown in the Profit and Loss Account (enter item 56 of Part A-P&L) )/ (enter item 56 of Part A- P&L Ind AS) (as applicable) x 5 aT Additions (if debited in profit and loss account) e ta n r e Income-tax paid or payable or its provision tlA a including the amount of deferred tax and the 5a m u provision thereof m in iM b Reserve (except reserve under section 33AC) 5b c Provisions for unascertained liability 5c d Provisions for losses of subsidiary companies 5d e Dividend paid or proposed 5e f Expenditure related to exempt income under sections 10, 11 or 12 [exempt income excludes income exempt 5f under section 10(38)][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 175 g Expenditure related to share in income of AOP/ BOI 5g on which no income-tax is payable as per section 86 h Expenditure in case of foreign company referred to 5h in clause (fb) of explanation 1 to section 115JB i Notional loss on transfer of certain capital assets or units referred to in clause (fc) of explanation 1 to 5i section 115JB j Expenditure relatable to income by way of royalty in 5j respect of patent chargeable to tax u/s 115BBF k Depreciation attributable to revaluation of assets 5k Gain on transfer of units referred to in clause (k) of l 5l explanation 1 to section 115JB Others (including residual unadjusted items and m 5m provision for diminution in the value of any asset) 5n n Total additions (5a+5b+5c+5d+5e+5f+5g+5h+5i+5j+5k+5l+5m) 6 Deductions a 6a Amount withdrawn from reserve or provisions if credited to Profit and Loss account b Income exempt under sections 10, 11 or 12 [exempt 6b income excludes income exempt under section 10(38)] c Amount withdrawn from revaluation reserve and 6c credited to profit and loss account to the extent it does not exceed the amount of depreciation attributable to revaluation of asset d Share in income of AOP/ BOI on which no income- 6d tax is payable as per section 86 credited to Profit and Loss account e 6e Income in case of foreign company referred to in clause (iid) of explanation 1 to section 115JB f Notional gain on transfer of certain capital assets or 6f units referred to in clause (iie) of explanation 1 to section 115JB g 6g Loss on transfer of units referred to in clause (iif) of explanation 1 to section 115JB h 6h Income by way of royalty referred to in clause (iig) of explanation 1 to section 115JB i 6i Loss brought forward or unabsorbed depreciation whichever is less or both as may be applicable j 6j Profit of sick industrial company till net worth is equal to or exceeds accumulated losses k 6k Others (including residual unadjusted items and the amount of deferred tax credited to P&L A/c) l 6l Total deductions (6a+6b+6c+6d+6e+6f+6g+6h+6i+6j+6k) 7 7 Book profit under section 115JB (4+ 5n – 6l) Whether the financial statements of the company are  Yes  No drawn up in compliance to the Indian Accounting 8 Standards (Ind-AS) specified in Annexure to the companies (Indian Accounting Standards) Rules, 2015. If yes, furnish the details below:-176 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] A. Additions to book profit under sub-sections (2A) to (2C) of section 115JB Amounts credited to other comprehensive income in 8a a statement of profit & loss under the head “items that will not be reclassified to profit & loss” Amounts debited to the statement of profit & loss on 8b b distribution of non-cash assets to shareholders in a demerger 8c One fifth of the transition amount as referred to in c section 115JB (2C) (if applicable) 8d d Others (including residual adjustment) 8e e Total additions (8a + 8b + 8c + 8d) B. Deductions from book profit under sub-sections (2A) to (2C) of section 115JB Amounts debited to other comprehensive income in 8f f statement of profit & loss under the head “items that will not be reclassified to profit & loss” Amounts credited to the statement of profit & loss on 8g g distribution of non-cash assets to shareholders in a demerger 8h One fifth of the transition amount as referred to in h section 115JB (2C) (if applicable) 8i i Others (including residual adjustment) 8j j Total deductions (8f + 8g + 8h + 8i) 9 9 Deemed total income under section 115JB (7 + 8e – 8j) 9a Deemed total income u/s 115JB from Units located in a IFSC, if any 9b Deemed total income u/s 115JB from other Units ( 9- b 9a) 10 10 Tax payable under section 115JB [9% of (9a)+ 15% of (9b)] Schedule MATC Computation of tax credit under section 115JAA 1 Tax under section 115JB in assessment year 2025-26 (1d of Part-B-TTI) 1 2 Tax under other provisions of the Act in assessment year 2025-26 (2f of Part-B-TTI) 2 3 Amount of tax against which credit is available [enter (2 – 1) if 2 is greater than 1, otherwise enter 0] 3 4 Utilisation of MAT credit Available [Sum of MAT credit utilised during the current year is subject to maximum of amount mentioned in 3 above and cannot exceed the sum of MAT Credit Brought Forward ] T S.No A (As )s essment Year MAT Credit M duA riT n gC tr he ed i Ct uU rt ril ei nse t d B Ca al ra rn iec de FM oA rwT aC rr de dit I D Gross Set-off in earlier years Balance Brought Year (D)= (B3) – (C) E R (B1) (B2) forward (C) C (B3)=(B2)-(B1) T A M i 2009-10 ii 2010-11 iii 2011-12 iv 2012-13 v 2013-14[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 177 vi 2014-15 vii 2015-16 vii 2016-17 ix 2017-18 x 2018-19 xi 2019-20 xii 2020-21 xiii 2021-22 xiv 2022-23 xv 2023-24 xvi 2024-25 xvii 2025-26[(Sl no 1-Sl no 2 of)-(Sl No 6c - 2f of Schedule Part B-TTI, only if positive)] xviii Total 5 Amount of tax credit under section 115JAA utilised during the year [enter 4(C)xviii] 5 6 Amount of MAT liability available for credit in subsequent assessment years [enter 4(D)xviii] 6 Schedule- Details of tax on distributed income of a domestic company on buy back of shares [for the BBS buy back before 01.10.2024] S Details of 2nd buy- Description Details of 1st buy-back Details of 3rd buy- back l back ( i (ii) (iii) (iv) (v) ) Date of payments of any 1 consideration to (DD/MM/YYYY) (DD/MM/YYYY) (DD/MM/YYYY) the shareholder on buy back of share Amount of consideration paid 2 by the company S on buy-back of E R shares A Amount received H S by the company F 3 O for issue of such K shares C A Distributed B 4 Income of the Y U company (2 – 3) B Tax Addit N payabl ional O a X 5 e on inco A distrib me- T178 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] uted tax incom @20 e % payab le under sectio n 115Q A on 4 Surch b arge on ‘a’ Healt h & Educ c ation cess on (a+b) Total tax payab d le (a+b+ c) Interest payable 6 under section 115QB Additional income-tax and 7 interest payable (5d + 6) Tax and interest 8 paid Net 9 payable/refundabl e (7-8) Date(s) of deposit Date 1 Date 2 Date 1 Date 2 Date 1 Date 2 of tax on (DD/MM/ (DD/MM/ (DD/MM/ (DD/MM/ (DD/MM/ 1 (DD/MM/ distribution YYYY) YYYY) YYYY) YYYY) YYYY) 0 YYYY) income 1 Name of Bank and 1 Branch 1 BSR Code 2 1 Serial number of 3 challan 1 Amount deposited 4 Schedule- Details of Tax on secondary adjustments as per section 92CE(2A) as per the schedule TPSA provided in e-filing utility[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 179 Amount of primary adjustments on which option u/s 92CE(2A) is N 1 exercised & such excess money has not been repatriated within the prescribed time (please indicate the total of adjustments made in O respect of all the AYs) I T a Additional Income tax payable @ 18% on above C E b Surcharge @ 12% on “a” S 2 R c Health & Education cess on (a+b) E P d Total Additional tax payable (a+b+c) S A 3 Taxes paid S 4 Net tax payable (2d-3) T N Date(s) Date 1 Date 2 Date 3 Date 4 Date 5 Date 6 E of (DD/MM/Y (DD/MM/Y (DD/MM/Y (DD/MM/Y (DD/MM/Y (DD/MM/Y M deposit YYY) YYY) YYY) YYY) YYY) YYY) T of tax on S secondar U 5 y J D adjustme A nts as per Y s 9e 2c Cti Eo (n 2 A R ) A Name of D 6 Bank and N Branch O BSR C E 7 Code S N) A 8 S nuer mia bl e r O2 of X( E challan C Amount A 9 2 deposited T9 Schedule 115TD Accreted income under section 115TD 1 Aggregate Fair Market Value (FMV) of total assets of specified person 1 2 Less: Total liability of specified person 2 3 Net value of assets (1 – 2) 3 FMV of assets directly acquired out of income referred (i) 4i to in section 10(1) FMV of assets acquired during the period from the (ii) date of creation or establishment to the effective date of 4ii 4 registration/provisional registration u/s 12AB, if benefit u/s 11 and 12 not claimed during the said (iii) pFeMriVod o f assets transferred in accordance with third 4iii proviso to section 115TD(2) (iv) Total (4i + 4ii + 4iii) 4iv 5 Liability in respect of assets at 4 above 5 6 Accreted income as per section 115TD [3 – (4iv – 5)] 6 7 Additional income-tax payable u/s 115TD at maximum marginal rate 7 8 Interest payable u/s 115TE 8 9 Specified date u/s 115TD 9 10 Additional income-tax and interest payable 10 11 Tax and interest paid 11 12 Net payable (10 - 11) (Enter 0 if negative) 12 Date 1 Date 2 Date 3 13 Date(s) of deposit of tax on accreted income DD/MM/YYYY DD/MM/YYYY DD/MM/YYYY 14 Name of Bank and Branch 15 BSR Code180 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 16 Serial number of challan 17 Amount deposited Schedule FSI Details of Income from outside India and tax relief (available only in case of resident) Sl. Country Taxpayer Sl. Head of income Income from Tax paid Tax payable on Tax relief Relevant Code Identification outside India outside India such income available in article of (dropdown Number (included in PART under normal India DTAA if to be B-TI) provisions in (e)= (c) or (d) relief claimed F provided India whichever is u/s 90 or 90A E I in the e- lower L E filing R (a) (b) (c) (d) (e) (f) X utility) A 1 T i House Property D N Business or A A ii Profession I D iii Capital Gains N I E iv Other sources D I S T Total U O 2 M i House Property O Business or R ii F Profession E M iii Capital Gains O C N iv Other sources I Total NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule. Schedule TR Summary of tax relief claimed for taxes paid outside India (available only in case of resident) 1 Details of Tax relief claimed A Country Code Taxpayer Total taxes paid outside India Total tax relief available Section under which I D Identification (total of (c) of Schedule FSI in (total of (e) of Schedule FSI in relief claimed N I Number respect of each country) respect of each country) (specify 90, 90A or E 91) D I S (a) (b) (c) (d) (e) T U O D I A P X Total A T Total Tax relief available in respect of country where DTAA is applicable (section 90/90A) (Part of total R 2 2 O of 1(d)) F Total Tax relief available in respect of country where DTAA is not applicable (section 91) (Part of total F 3 3 E of 1(d)) I L Whether any tax paid outside India, on which tax relief was allowed in India, has been E 4 4 Yes/No R refunded/credited by the foreign tax authority during the year? If yes, provide the details below X A a Amount of tax refunded b Assessment year in which tax relief allowed in India T NOTE ► Please refer to the instructions for filling out this schedule. Schedule FA Details of Foreign Assets and Income from any source outside India A Details of Foreign Depository Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on N 1 31st December, 2024 G I E Sl Country Country Name of Address ZIP code Account Status Account Peak Closing Gross R N name code financial of number opening date balance balance interest O FS T o institutio financial during paid/credite FE n institutio the d to the OS SS A n period account L during the I A T period E (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) D )[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 181 (i) (ii ) A Details of Foreign Custodial Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st 2 December, 2024 Sl Country Country Name of Address ZIP Accoun Status Account Peak Closing Gross amount N name code financial of code t opening balance balance paid/credited to the o institutio financial numbe date during account during the n institutio r the period period n (drop down to be provided specifying nature of amount viz. interest/dividend/proceeds from sale or redemption of financial assets/ other income) (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) ) (i) (ii ) A Details of Foreign Equity and Debt Interest held (including any beneficial interest) in any entity at any time during the calendar year 3 ending as on 31st December, 2024 Sl Country Country Name of Address ZIP Nature Date of Initial Peak Closing Total gross Total gross N name code entity of entity code of acquirin value of value of value amount proceeds o entity g the the investmen paid/credite from sale or interest investme t during d with redemption nt the period respect to of investment the holding during the during the period period (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) ) (i) (ii ) A Details of Foreign Cash Value Insurance Contract or Annuity Contract held (including any beneficial interest) at any time during the 4 calendar year ending as on 31st December, 2024 Sl Country Country Name of financial Address of ZIP code Date of The cash value or Total gross amount N name code institution in which financial contract surrender value of paid/credited with o insurance contract institution the contract respect to the held contract during the period (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) ) (i) (ii ) B Details of Financial Interest in any Entity held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December, 2024 Sl Countr Zip Nature Name and Nature of Date Total Income Nature Income taxable and offered in this No y Name Code of entity Address of Interest- since Investmen accrued from of return and the E ntity Direct/ held t (at cost) such Interest Income Amoun Schedule Item number of code Beneficial (in rupees) t where schedule owner/ offered Beneficiary (1) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) 2a 2b (i) (ii ) C Details of Immovable Property held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December, 2024 Sl Country Zip Address of the Ownership Date of Total Income Nature Income taxable and offered in this No Name Code Property - acquisitio Investment (at derived of return and code Direct/ n cost) (in rupees) from the Income Amount Schedule Item number of Beneficial property where schedule owner/ offered Beneficiar y182 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (1) 2a 2b (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) D Details of any other Capital Asset held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December, 2024 Sl Country Zip Nature of Ownership Date of Total Income Nature Income taxable and offered in this No Name Code Asset - acquisitio Investment (at derived of return and code Direct/ n cost) (in rupees) from the Income Amount Schedule Item number of Beneficial asset where schedule owner/ offered Beneficiar y (1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) E Details of account(s) in which you have signing authority held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending as on 31st December, 2024 and which has not been included in A to D above. Sl Name of the Address Zip Name of Accoun Peak Balance/ Whether If (7) is If (7) is yes, Income offered in this No Institution in of the Cod the t Investment income yes, return which the Institutio e account Numbe during the accrued is Income Amoun Schedule Item number of account is held n holder r year (in taxable in accrued t where schedule rupees) your hands? in the offered account (1 (2) (3a) (3b) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) ) (i) (ii ) F Details of trusts, created under the laws of a country outside India, in which you are a trustee, beneficiary or settlor Sl Countr Zip Name and Name Name Name and Date Whether If (8) is If (8) is yes, Income offered in this N y Name Cod address of and and address of since income derived yes, return o and e the trust address of address Beneficiarie position is taxable in Income Amoun Schedule Item number code trustees of s held your hands? derived t where of schedule Settlor from the offered trust (1 (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) ) (i) (ii ) Details of any other income derived from any source outside India which is not included in,- (i) items A to F above and, (ii) income G under the head business or profession If (6) is yes, Income offered in this Sl Country return Zip Name and address of the Income Nature of Whether taxable N Name Amount Schedule Item number Code person from whom derived derived income in your hands? o and code where of schedule offered (1 (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) ) (i) NOTE ► Please refer to instructions for filling out this schedule SHAREHOLDING OF UNLISTED COMPANY (other than a company that is registered under section 8 of the SCHEDULE SH- Companies Act, 2013 (or section 25 of the Companies Act, 1956) or a company limited by guarantee under section 3(2) of 1 Companies Act, 2013 or a start-up for which Schedule SH-2 is to be filled up) If you are an unlisted company, please furnish the following details;- Details of shareholding at the end of the previous year Name of the Residential Type of share PAN Date of Number Face value Issue Price per Amount shareholder status in /Aadhaar allotmen of shares per share share received India No. t held Details of equity share application money pending allotment at the end of the previous year[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 183 Name of the Residenti Type of share PAN/Aadha Date of Number Applicatio Face value per Proposed issue applicant al status ar No. applicatio of n money share price in India n shares received applied for Details of shareholders who is not a shareholder at the end of the previous year but was a shareholder at any time during the previous year Name of Residenti Type PAN/Aadha Number of Face Issu Amou Date of Date on Mode of In case of the al status of ar No. shares held value e nt allotme which cessatio transfer/sa sharehold in India share per Pric receive nt cease to n le, PAN of er share e per d be the new shar sharehold shareholde e er r SCHEDUL SHAREHOLDING OF START-UPS E SH-2 If you are a start-up which has filed declaration in Form-2 under para 5 of DPIIT notification dated 19.02.2019, please furnish the following details of shareholding;- Details of shareholding as at the end of the previous year Name of the Category of shareholder Type PAN/Aadha Date of Numbe Face Issue Paid up Share shareholder (drop down to be provided- non- of ar No. allotment r of value Price value premium resident/ venture capital share shares per per per company/ venture capital fund/ held share share share specified company/ any other person) Details of share application money pending allotment as at the end of the previous year Name of Category of applicant Typ PAN/Aadhaa Date of Number Face Propose Share Share the (drop down to be provided- non- e of r No. applicatio of shares valu d issue applicati applicatio applicant resident/ venture capital company/ shar n applied e per price on n venture capital fund/ specified e for shar per money premium company/ any other person) e share Details of shareholder who is not a shareholder at the end of the previous year but was a shareholder at any time during the previous year Name of the Category Typ PAN/Aadha Date of Number of Face Issue Paid Date on Mode of In case of shareholder of e of ar no. allotmen shares held value Price up which cessation transfer, sharehold shar t per per value ceased to PAN of er e share share per be the new (drop share sharehold sharehold down to be er er provided- non- resident/ venture capital company/ venture capital fund/ specified company/ any other person) NOT For definition of expressions– “venture capital company”, “venture capital fund” and “specified company”, please refer DPIIT E notification dated 19.02.2019. Schedule Assets and liabilities as at the end of the year (mandatorily required to be filled up by an unlisted company) (other than a start-up for AL-1 which Schedule AL-2 is to be filled up) A Details of building or land appurtenant there to, or both, being a residential house S L I A T E D F ON (S 1.l o ). S T E S S A D N AI T I L I B A I LA S E d (d 2r )e ss Pin ( 3c )o de Date of a (4c )q uisition Cost of ac (q 5u )i sition Rs. (dP ru or pp do os we nf o t (or 6 )w b eh pic rh o vu idse ed d)184 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (i) (ii) B Details of land or building or both not being in the nature of residential house Sl. Address Pin code Date of acquisition Cost of acquisition Rs. Purpose for which used No (dropdown to be provided) . (1) (2) (3) (4) (5) (6) (i) Details of listed equity shares C Shares transferred during Opening balance Shares acquired during the year Closing balance the year No. of Type Cost of No. of Type of Cost of No. of Type Sale No. of Type of Cost of shares of acquisition shares shares acquisitio shares of consideratio shares shares acquisition shares n share n s 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 D Details of unlisted equity shares Name of Shares transferred PAN Opening balance Shares acquired during the year Closing balance company during the year Purchase Issue price per price share (in Date of Face per case of Sale Cost of No. of Cost of No. of subscriptio value share No. of No. of purchase considerati acquisiti shares acquisition shares n / per (in shares shares from on on purchase share case of existing fresh shareholde issue) r) E Details of other securities Whethe Type of r listed Securities transferred securiti Opening balance Securities acquired during the year Closing balance or during the year es unlisted Issue Purchase price price per Face of No. of Cost of No. of Date of security (in No. of Sale No. of Cost of value securit securitie acquisitio securitie subscriptio case of securitie consideratio securiti acquisiti per y (in s n s n/ purchase purchase s n es on share case of from existing fresh holder) issue) Details of capital contribution to other entity F Name of PAN Opening Amount Amount Amount of Closing balance entity balance contributed withdrawn profit/loss/ during the year during the dividend/ year interest debited or credited during the year Details of Loans & Advances to any other concern (If money lending is not assessee’s substantial business ) G Name of the PAN Opening Balance Amount Amount Interest Closing balance Rate of interest person received paid credited, if (%) any Details of motor vehicle, aircraft, yacht or other mode of transport H Particulars of asset Registration number of Cost of acquisition Date of acquisition Purpose for which used vehicle (dropdown to be provided) Details of Jewellery, archaeological collections, drawings, paintings, sculptures, any work of art or bullion I[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 185 Particulars of asset Quantity Cost of acquisition Date of acquisition Purpose of use (dropdown to be provided) Details of liabilities J Details of loans, deposits and advances taken from a person other than financial institution Name of the person PAN Opening Balance Amount Amount Interest Closing Rate of received paid credited, balance interest if any (%) NOTE ► Please refer to instructions for filling out this schedule. Schedule AL- Assets and liabilities as at the end of the year (applicable for start-ups only) 2 If you are a start-up which has filed declaration in Form-2 under para 5 of DPIIT notification dated 19.02.2019, please furnish the following information for the period from the date of incorporation upto end of the year;- A Details of building or land appurtenant there to, or both, being a residential house acquired since incorporation Sl. Address Pin code Date of acquisition Cost of acquisition Purpose for which used Whether transferred No. Rs. (dropdown to be provided) on or before the end of the previous year, if Yes date of transfer (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (i) S E (ii) I T I L B Details of land or building or both not being a residential house acquired since incorporation I B Sl. Address Pin code Date of acquisition Cost of acquisition Purpose for which used Whether transferred A No. Rs. (dropdown to be provided) on or before the end of I L the previous year, if Yes D date of transfer N A (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) S T (i) E S S C Details of Loans & Advances made since incorporation (If lending of money is not assessee’s A substantial business) F Name of PAN Date on which Amount of loans Amount Whether loans and Closing balance Rate of O S person loans and and advances advances has been as at the end of interest, if L advances has been repaid, if Yes date of the previous any I A made such repayment year, if any T E D D Details of capital contribution made to any other entity since incorporation Name of entity PAN Date on which capital Amount of Amount Amount of Closing balance contribution has been contribution withdrawn, if profit/loss/ dividend/ as at the end of made any interest debited or the previous year, credited if any E Details of acquisition of shares and securities Name of company/entity PAN Type of Number of Cost of Date of Whether Closing shares/securities shares/securities acquisition acquisition transferred, balance as at acquired if Yes date of the end of transfer the previous year, if any Details of motor vehicle, aircraft, yacht or other mode of transport, the actual cost of which exceeds ten lakh F rupees acquired since incorporation Particulars of Registration Cost of acquisition Date of Purpose for which Whether asset number of vehicle acquisition used (dropdown to be transferred, if provided) Yes date of transfer186 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] G Details of Jewellery acquired since incorporation Particulars of Quantity Cost of acquisition Date of Purpose for Whether Closing asset acquisition which used transferred, balance as (dropdown to be if Yes date at the end provided) of transfer of the previous year, if any Details of archaeological collections, drawings, paintings, sculptures, any work of art or bullion acquired H since incorporation Particulars of Quantity Cost of acquisition Date of Purpose for Whether Closing asset acquisition which used transferred, balance as (dropdown to be if Yes date at the end provided) of transfer of the previous year, if any I Details of liabilities Details of loans, deposits and advances taken from a person other than financial institution Name of PAN Opening Balance Amount Amount Interest Closing Rate of the person received paid debited, if balance interest any (%) NOTE ► Please refer to instructions for filling out this schedule. Schedule INFORMATION REGARDING TURNOVER/GROSS RECEIPT REPORTED FOR GST GST Sl. No. GSTIN No(s). Annual value of outward supplies as per the GST return(s) filed S L IA T S G (1) (2) (3) T E D F O NOTE ► Please furnish the information above for each GSTIN No. separately Schedule Break-up of payments/receipts in Foreign currency (to be filled up by the assessee who is not liable to get accounts FD audited u/s 44AB) S. Amount (in Rs.) y c n er r u C n n o itc a sn N iio i . P Pa ay ym me en nt ts s m ma ad de e d du ur ri in ng g t th he e y ye ea ar r o on n c rea vp eit na ul ea acc co cou un nt t ga ierrT iii Receipts during the year on capital account o F iv Receipts during the year on revenue account NOTE ► Please refer to instructions for filling out this schedule. Part B Part B – TI Computation of total income 1 Income from house property ( 3 of Schedule-HP) (enter nil if loss) 1 E M 2 Profits and gains from business or profession O C i Profits and gains from business other than speculative 2i N business and specified business (A 38 of Schedule BP) (enter I L nil if loss) A T ia Income of Foreign company from eligible business of selling 2ia O raw diamonds (refer rule 10TIA) (3iva of Table E of Schedule T BP)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 187 ii Profits and gains from speculative business (3(ii) of Table E of 2ii Schedule BP) (enter nil if loss and take the figure to schedule CFL) iii Profits and gains from specified business ( 3(iii) of Table E 2iii Schedule BP)(enter nil if loss and take the figure to schedule CFL) iv Income chargeable to tax at special rates (3d, 3e, 3f & 3b of 2iv Table E of Schedule BP) v Total (2i + 2ia + 2ii + 2iii + 2iv ) 2v 3 Capital gains a Short term Short-term chargeable @ 15% (11ii of item E of schedule ia aia CG) Short-term chargeable @ 20% (11iii of item E of ib aib schedule CG) Short-term chargeable @ 30% (11iv of item E of schedule ii aii CG) Short-term chargeable at applicable rate ( 11v of item E iii aiii of schedule CG) Short-term chargeable at special rates in India as iv aiv per DTAA (11vi of item E of Schedule CG) Total Short-term (aia + aib + aii + aiii + aiv) (enter nil if v 3av loss) b Long-term Long-term chargeable @ 10% (11vii of item E of ia bia schedule CG) ib Long-term chargeable @ 12.5% (11viii of item E of Schedule bib CG) Long-term chargeable @ 20% (11ix of item E of schedule ii CG) bii Long-term chargeable at special rates in India as iii biii per DTAA (11x of item E of schedule CG) iv Total Long-term (bia + bib + bii + biii) (enter nil if loss) 3biv c Sum of Short-term/Long-term capital gains (3av + 3biv) (enter nil if loss) 3c d Capital gain chargeable @ 30% u/s 115BBH (C2 of schedule CG) 3d e Total capital gains (3c + 3d) 3e 4 Income from other sources Net income from other sources chargeable to tax at normal a 4a applicable rates ( 6 of Schedule OS) (enter nil if loss) Income chargeable to tax at special rate ( 2 of Schedule b 4b OS) Income from the activity of owning and maintaining race c 4c horses ( 8e of Schedule OS) (enter nil if loss) d Total (4a + 4b + 4c) 4d 5 Total of head wise income (1 + 2v + 3e + 4d) 5 6 Losses of current year to be set off against 5 (total of 2xvii, 3xvii and 4xvii of Schedule CYLA) 6 Balance after set off current year losses (5 – 6) (Also total of (ii, iii, v to xvi of column 5of Schedule 7 7 CYLA+4b+2iv) 8 Brought forward losses to be set off against 7 (total of 2xvi, 3xvi and 4xvi of Schedule BFLA) 8 9 Gross Total income (7 – 8) (Also total of (i, ii, iv to xiv of column 5 of schedule BFLA+4b+2iv) 9 10 Income chargeable to tax at special rate under section 111A, 112, 112A etc. included in 9 10 11 Deductions under Chapter VI-A Part-B of Chapter VI-A [1 of Schedule VI-A and limited upto total of (i, ii, iv, v, viii, xiii, xiv) of a 11a column 5 of Schedule BFLA] b Part-C of Chapter VI-A [2 of Schedule VI-A] 11b c Total (11a + 11b) [limited upto (9-10)] 11c 12 Deduction u/s 10AA (Total Sch. 10AA) 12 13 Total income (9 - 11c - 12) 13 14 Income chargeable to tax at special rates (total of (i) of Schedule SI) 14 15 Income chargeable to tax at normal rates (13 - 14) 15188 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 16 Net agricultural income( 2v of Schedule EI) 16 17 Losses of current year to be carried forward (total of xx of Schedule CFL) 17 18 Deemed total income under section 115JB (9 of Schedule MAT) 18 Part B – TTI Computation of tax liability on total income 1 a Tax Payable on deemed total Income under section 115JB (10 of Schedule MAT) 1a b Surcharge on (a) above (if applicable) 1b c Health and Education Cess @ 4%on (1a+1b) above 1c d Total Tax Payable u/s 115JB (1a+1b+1c) 1d 2 Tax payable on total income a Tax at normal rates on 15 of Part B-TI 2a b Tax at special rates (total of col. (ii) of Schedule-SI) 2b c Tax Payable on Total Income (2a + 2b) 2c d Surcharge 25% of 16(ii) of Schedule SI 2di i 2g(ii) Y ii On [(2c) – (16(ii) of Schedule SI)] 2dii T I L iii Total (i + ii) 2diii I B A e Health and Education Cess @ 4% on (2c+2diii) 2e I L X f Gross tax liability (2c+2diii+2e) 2f A T F 3 Gross tax payable (higher of 1d and 2f) 3 O N 4 Credit under section 115JAA of tax paid in earlier years (if 2f is more than 1d) 4 O ( 5 of Schedule MATC) I T A 5 Tax payable after credit under section 115JAA [ (3 - 4)] 5 T U P 6 Tax relief M O a Section 90/90A(2 of Schedule TR) 6a C b Section 91(3 of Schedule TR) 6b c Total (6a + 6b) 6c 7 Net tax liability (5 – 6c) (enter zero if negative) 7 8 Interest and fee payable a Interest for default in furnishing the return (section 8a 234A) b Interest for default in payment of advance tax 8b (section 234B) c Interest for deferment of advance tax (section 234C) 8c d Fee for default in furnishing return of income 8d (section 234F) e Total Interest and Fee Payable (8a+8b+8c+8d) 8e 9 Aggregate liability (7 + 8e) 9 10 Taxes Paid a Advance Tax (from column 5 of 15A) 10a b TDS (total of column 9 of 15B ) 10b D I A c TCS (total of column 7 of 15C) 10c P S E d Self-Assessment Tax (from column 5 of 15A) 10d X A T e Total Taxes Paid (10a+10b+10c + 10d) 10e 11 Amount payable (9 - 10e) (Enter if 9 is greater than 10e, else enter 0) 11 12 Refund (If 10e is greater than 9) 12 13 Net tax payable on 115TD income including interest u/s 115TE (Sr.no. 12 of Schedule 115TD) 13 14 Tax payable u/s 115TD after adjustment of refund at Sl. No. 12 (13-12) 14[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 189 Net refund after adjustment as per Sl. No. 14 (12-13) (refund, if any, will be directly credited into 15 15 the bank account) 16 Do you have a bank account in India T (a) Details of all Bank Accounts held in India at any time during the previous year (excluding dormant accounts) N U Sl. IFS Code of the Bank in case of Name of the Bank Account Type of Select Account for refund O C Bank Accounts held in India Number account credit (tick atleast one C A (Dropdown to account √ ) K be provided by N A i E-filing utility) □ B ii □ Note: 1) All bank accounts held at any time are to be reported, except dormant A/c. 2) In case multiple accounts are selected, the refund will be credited to one of the validated accounts after processing the return. (Row can be added as required) (b) Non- residents, may, at their option, furnish the details of one foreign bank account: S. No. S WIFT Code Name of the Bank Country of Location IBAN Row can be added as required 17 Do you at any time during the previous year,- (i) hold, as beneficial owner, beneficiary or otherwise, any asset (including financial interest in any entity) located outside India; or  Yes  No (ii) have signing authority in any account located outside India; or (iii) have income from any source outside India? [applicable only in case of a resident] [Ensure Schedule FA is filled up if the answer is Yes ] 18 TA 18 TAX PAYMENTS X A Details of payments of Advance Tax and Self-Assessment Tax Sl BSR Code Date of Deposit Serial Number of Challan Amount (Rs) No (DD/MM/YYYY) X A (1) (2) (3) (4) (5) T T N E M i S S E S S A ii F L E S /E iii C N A V D NOTE ► A Enter the totals of Advance tax and Self-Assessment tax in Sl No. 10a & 10d of Part B-TTI B Details of Tax Deducted at Source (TDS) on Income [As per Form 16 A issued or Form 16B/16C/16D/16E furnished by Deductor(s)] Sl TDS PAN/Aadha TAN of the Section Unclaimed TDS of the current TDS credit being claimed Correspondin TDS No credit ar No. of Deductor/ under TDS Financial Year this Year (only if g Receipt credit relating Other PAN/aadha which brought (TDS deducted corresponding income is /withdrawals being to self Person (if ar No, of TDS is forward during the FY being offered for tax this offered carrie /other TDS credit Tenant/ deducte (b/f) 2024-25) year not applicable if TDS d person related to Buyer d is deducted u/s 194N) forwar [other other d person person) Fin. TD Deducte Deducted Claime Claimed in the Gross Head as per Year in S d in in the d in hands of any other Amou of rule which b/f own hands of own person as per rule nt Incom 37BA(2 deducte hands any other hands 37BA(2) (if e )] d person as applicable) per rule 37BA(2) (if applicable) (1) (2) (3) (4) (4a) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) Incom TD Incom TD PAN/ e S e S Aadhaa r No. i190 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] C Details of Tax Collected at Source (TCS) [As per Form 27D issued by the Collector(s)] Sl TCS credit Tax PAN of Other Unclaimed TCS TCS of the current TCS credit being TCS No relating to self Deduction Person (if TCS brought forward (b/f) financial Year (TCS claimed this Year credit /other person and Tax credit related collected during the being [other person as Collection to other FY 2024-25) carried per rule 37i(1)] Account person) forward Number of the Collector E Fin. Year in Amount Collected Collected Claimed in Claimed in M O which b/f in own in the own hands the hands C collected hands hands of of any N I any other other N person as person as O S per rule per rule C 37i(1) (if 37i(1) (if T applicable) applicable) (1) 2(i) (2)(ii) (3) (4) (5) 6(i) (6)(ii) 7(i) (7)(ii) (8) TCS PAN i NOTE ► Please enter total of column (7)(i) in 10c of Part B-TTI VERIFICATION I, son/ daughter of , solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given in the return and the schedules thereto is correct and complete is in accordance with the provisions of the Income-tax Act, 1961. I further declare that I am making this return in my capacity as ___________ (drop down to be provided and I am also competent to make this return and verify it. I am holding permanent account number (if allotted) (Please see instruction). I further declare that the critical assumptions specified in the agreement have been satisfied and all the terms and conditions of the agreement have been complied with. (Applicable, in a case where return is furnished under section 92CD) Date Place Sign here ➔” [F.No. 370142/16/2025-TPL] SURBENDU THAKUR, Under Secy., Tax Policy and Legislation Note:- The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-Section (ii) vide notification number S.O. 969 (E), dated the 26th March, 1962 and was last amended vide notification number G.S.R. 287(E), dated the 03 May, 2025. Explanatory Memorandum: - It is hereby certified that no person shall be adversely affected by giving retrospective effect to these rules. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.

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