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Date: 31-Mar-2023 Category: Extra Ordinary State: Union Government Country: India

notif 2 of 2023 cc rate

Issued by Ministry of Finance · Department of Revenue

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Executive Summary & Key Takeaways

What it means

  • Notification No. 2/2023-Compensation Cess (Rate) amends Notification No. 1/2017-Compensation Cess (Rate), dated June 28, 2017, which relates to the Goods and Services Tax (Compensation to States) Act, 2017.
  • The notification modifies the compensation cess rates applicable to various goods, primarily tobacco and related products, by substituting existing rates with new rates specified as 'R per unit,' where 'R' represents the retail sale price per unit.

Key Changes

  • Substitution of compensation cess rates for specific goods listed in the schedule.
  • For S. No. 1, the cess rate changes to 0.32R per unit.
  • For S. No. 5, 6, 19, 29, 31, 32, 33 and 34 the cess rate changes to 0.36R per unit.
  • For S. No. 7, the cess rate changes to 0.32R per unit.
  • For S. No. 20, the cess rate changes to 0.12R per unit.
  • For S. No. 21, the cess rate changes to 0.08R per unit.
  • For S. No. 22, the cess rate changes to 0.69R per unit.
  • For S. No. 23, the cess rate changes to 0.28R per unit.
  • For S. No. 24, the cess rate changes to 0.08R per unit.
  • Insertion of a new item (S. No. 24A) for 'Homogenised' or 'reconstituted' tobacco, bearing a brand name with a cess rate of 0.36R per unit.
  • Substitution of the entry in column (2) against S. No. 25 to '2404 11 00'.
  • Substitution of compensation cess rates for S. No. 26, 27, 28 and 30 to 0.56R per unit.
  • Substitution of the entry in column (2) against S. No. 37 and 38 to '2404 11 00, 2404 19 00'.
  • Insertion of new items (S. No. 36A and 36B) for all goods other than pan masala containing tobacco 'gutkha', bearing or not bearing a brand name, with a cess rate of 0.43R per unit.
  • For S. No. 35, the cess rate changes to 0.14R per unit.
  • For S. No. 36, the cess rate changes to 0.61R per unit.
  • Addition of an explanation clarifying that 'R' refers to the 'retail sale price' as defined in the Goods and Services Tax (Compensation to States) Act, 2017.
  • Inclusion of an illustration demonstrating the calculation of compensation cess on Pan Masala.
  • The notification comes into effect on April 1, 2023.

Impact Analysis

Manufacturers of Tobacco Products

  • Action Items: Re-evaluate pricing strategies to account for the revised cess rates. Update accounting systems to reflect the new rates for accurate tax calculation and compliance. Ensure correct classification of goods to apply appropriate cess rates.

Retailers and Distributors

  • Action Items: Coordinate with manufacturers to understand the revised pricing structure. Update point-of-sale systems to accurately calculate and display the new prices. Communicate changes to consumers regarding pricing adjustments.

Consumers

  • Action Items: Be aware of potential price changes in tobacco and related products. No direct action required, but consumers may adjust consumption patterns based on price changes.

Government Revenue

  • Action Items: Monitor the impact of the revised rates on revenue collection. Evaluate the effectiveness of the changes in achieving the desired fiscal outcomes.

Key Entities Referenced

Central Government: The issuer of the notification, acting through the Ministry of Finance (Department of Revenue). Council: The Goods and Services Tax (GST) Council, on whose recommendations the notification is issued. Goods and Services Tax (Compensation to States) Act, 2017: The primary legislation under which the compensation cess is levied and modified. Notification No. 1/2017-Compensation Cess (Rate), dated June 28, 2017: The original notification being amended by this notification. Notification No. 1/2023-Compensation Cess (Rate), dated February 28, 2023: The notification that last amended the principal notification before this current amendment.
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रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-01042023-244840 xxxGIDHxxx CG-DL-E-01042023-244840 xxxGIDExxx ऄसाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—ईप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 201] नइ ददल्ली, िुक्रिार, माचच 31, 2023/चत्रै 10, 1945 No. 201] NEW DELHI, FRIDAY, MARCH 31, 2023/CHAITRA 10, 1945 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) ऄजधसचू ना नइ ददल्ली, 31 माच,च 2023 स.ं 2/2023- प्रजतपूर्तत ईपकर (दर) सा.का.जन. 253(ऄ).—माल एिं सेिाकर (राज्यों को प्रजतपूर्तत) ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 15), की धारा 8 की ईपधारा (2) के तहत प्रदत्त िजियों का प्रयोग करते हुए केन्द्र सरकार, पररषद की जसफाररिों के अधार पर, एतदद्वारा, भारत सरकार, जित्त मंत्रालय (रािस्ट्ि जिभाग) की ऄजधसूचना संख्या 1/2017- प्रजतपूर्तत ईपकर (दर), ददनांक 28 िून, 2017, जिसे सा.का.जन. 720(ऄ), ददनांक 28 िून, 2017, के तहत भारत के रािपत्र, ऄसाधारण, के भाग II, खण्ड 3, ईप-खण्ड (i) में प्रकाजित दकया था, में और अग ेजनम्नजलजखत संिोधन करती ह,ै यथा: - ईक्त ऄजधसूचना म,ें I. ऄनुसूची म,ें - (i) क्रम संख्या 1 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.32R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (ii) क्रम संख्या 5 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.36R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; 2205 GI/2023 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (iii) क्रम संख्या 6 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.36R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (iv) क्रम संख्या 7 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.32R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (v) क्रम संख्या 19 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.36R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (vi) क्रम संख्या 20 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.12R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (vii) क्रम संख्या 21 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.08R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (viii) क्रम संख्या 22 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.69R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (ix) क्रम संख्या 23 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.28R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (x) क्रम संख्या 24 के सामने, कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.08R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xi) क्रम संख्या 24 और ईसस े संबंजधत प्रजिजियों के बाद, जनम्नजलजखत क्रम संख्या और प्रजिजिया ं डाली िाएगं ी, ऄथाचत:् - (1) (2) (3) (4) “24क. 2403 91 00 ब्ांड नाम िाला "होमोिेनाआज्ड" या "पुनर्तनर्तमत" तंबाकू 0.36R प्रजत यूजनट”; (xii) क्रम संख्या 25 के सामने, कॉलम (2) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "2404 11 00" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xiii) क्रम संख्या 26 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.56R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xiv) क्रम संख्या 27 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.56R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xv) क्रम संख्या 28 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.56R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xvi) क्रम संख्या 29 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.36R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xvii) क्रम संख्या 30 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.56R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xviii) क्रम संख्या 31 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.36R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xix) क्रम संख्या 32 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.36R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xx) क्रम संख्या 33 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.36R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : ऄसाधारण 3 (xxi) क्रम संख्या 34 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.36R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xxii) क्रम संख्या 35 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.14R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xxiii) क्रम संख्या 36 के सामन,े कॉलम (4) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "0.61R प्रजत यूजनट" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xxiv) क्रम संख्या 36 और ईससे संबंजधत प्रजिजियों के बाद, जनम्नजलजखत क्रम संख्या और प्रजिजियां डाली िाएगं ी, ऄथाचत:् - (1) (2) (3) (4) तंबाकू युि पान मसाला 'गुटखा' के ऄलािा सभी सामान, “36क. 2403 99 90 0.43R प्रजत यूजनट जिस पर ब्ांड का नाम हो तंबाकू युि पान मसाला 'गुटखा' के ऄलािा सभी सामान, 36ख. 2403 99 90 0.43R प्रजत यूजनट”; जिस पर ब्ांड नाम नहीं ह ै (xxv) क्रम संख्या 37 के सामने, कॉलम (2) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "2404 11 00, 2404 19 00" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; (xxvi) क्रम संख्या 38 के सामने, कॉलम (2) की प्रजिजि के स्ट्थान पर प्रजिजि "2404 11 00, 2404 19 00" को प्रजतस्ट्थाजपत दकया िाएगा; II. स्ट्पिीकरण म,ें खंड (3) के बाद, जनम्नजलजखत खंड ऄतं : स्ट्थाजपत दकया िाएगा, ऄथाचत्: - "(4) आस ऄजधसूचना के प्रयोिनों के जलए, कॉलम (4) में ददखाइ देन े िाले "R" का ऄथच ह ै"ररटेल सेल प्राआस" िैसा दक माल एिं सेिाकर (राज्यों को प्रजतपूर्तत) ऄजधजनयम, 2017 (2017 का 15) की ऄनुसूची म ेंप्रदान दकया गया ह"ै ; III. स्ट्पिीकरण के बाद, और पैराग्राफ 2 से पहल,े जनम्नजलजखत को ऄन्द्तः स्ट्थाजपत दकया िाएगा, ऄथाचत:् - "ईदाहरण: पान मसाला पर माल और सिे ा कर प्रजतपर्तू त ईपकर की गणना (ईपरोि ऄनसु चू ी म ेंक्र.स.ं 1): प्रजतपूर्तत ईपकर की दर = 0.32R प्रजत यूजनट; ऄगर पान मसाला की एक यूजनट (पाईच) का ररटेल सले प्राआस = 10 रुपय;े प्रजतपूर्तत ईपकर लगाए िाने िाले =0.32R = 0.32*10 = 3.2 रुपये प्रजत यूजनट (पाईच)” 2. यह ऄजधसूचना 1 ऄप्रैल, 2023 से प्रभािी होगी। [फा. सं. 190354/85/2021-टीअरयू] जिक्रम जििय िानेरे, ऄिर सजचि नोटः प्रधान ऄजधसूचना सं. 1/2017- प्रजतपूर्तत ईपकर (दर) ददनांक 28 िून, 2017, को सा.का.जन. 720 (ऄ) ददनााँक 28 िून, 2017, के तहत भारत के रािपत्र, ऄसाधारण के भाग II, खण्ड 3, ईपखण्ड (i) में प्रकाजित दकया गया था, और आसमें ऄंजतम बार ऄजधसूचना सं. 1/2023- प्रजतपूर्तत ईपकर (दर), ददनााँक 28 फ़रिरी, 2023, जिस े सा.का.जन. 153(ऄ), ददनााँक 28 फ़रिरी, 2023, के तहत भारत के रािपत्र, ऄसाधारण के भाग II, खण्ड 3, ईपखण्ड (i) में प्रकाजित दकया गया था, के द्वारा संिोधन दकया गया ह ै।4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) NOTIFICATION New Delhi, the 31st March, 2023 No. 2/ 2023-Compensation Cess (Rate) G.S.R. 253(E).—In exercise of the powers conferred by sub-section (2) of section 8 of the Goods and Services Tax (Compensation to States) Act, 2017 (15 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following further amendments in the notification of the Government of India, in the Ministry of Finance (Department of Revenue), No. 1/2017-Compensation Cess (Rate), dated the 28th June, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 720(E), dated the 28th June, 2017, namely:- In the said notification, I. in the Schedule, - (i) against S. No. 1, for the entry in column (4), the entry “0.32R per unit” shall be substituted; (ii) against S. No. 5, for the entry in column (4), the entry “0.36R per unit” shall be substituted; (iii) against S. No. 6, for the entry in column (4), the entry “0.36R per unit” shall be substituted; (iv) against S. No. 7, for the entry in column (4), the entry “0.32R per unit” shall be substituted; (v) against S. No. 19, for the entry in column (4), the entry “0.36R per unit” shall be substituted; (vi) against S. No. 20, for the entry in column (4), the entry “0.12R per unit” shall be substituted; (vii) against S. No. 21, for the entry in column (4), the entry “0.08R per unit” shall be substituted; (viii) against S. No. 22, for the entry in column (4), the entry “0.69R per unit” shall be substituted; (ix) against S. No. 23, for the entry in column (4), the entry “0.28R per unit” shall be substituted; (x) against S. No. 24, for the entry in column (4), the entry “0.08R per unit” shall be substituted; (xi) after S. No. 24 and the entries relating thereto, the following S. No. and entries shall be inserted, namely: - (1) (2) (3) (4) “24A. 2403 91 00 “Homogenised” or “reconstituted” tobacco, bearing a brand 0.36R per name unit”; (xii) against S. No. 25, for the entry in column (2), the entry “2404 11 00” shall be substituted; (xiii) against S. No. 26, for the entry in column (4), the entry “0.56R per unit” shall be substituted; (xiv) against S. No. 27, for the entry in column (4), the entry “0.56R per unit” shall be substituted; (xv) against S. No. 28, for the entry in column (4), the entry “0.56R per unit” shall be substituted; (xvi) against S. No. 29, for the entry in column (4), the entry “0.36R per unit” shall be substituted; (xvii) against S. No. 30, for the entry in column (4), the entry “0.56R per unit” shall be substituted; (xviii) against S. No. 31, for the entry in column (4), the entry “0.36R per unit” shall be substituted; (xix) against S. No. 32, for the entry in column (4), the entry “0.36R per unit” shall be substituted; (xx) against S. No. 33, for the entry in column (4), the entry “0.36R per unit” shall be substituted; (xxi) against S. No. 34, for the entry in column (4), the entry “0.36R per unit” shall be substituted; (xxii) against S. No. 35, for the entry in column (4), the entry “0.14R per unit” shall be substituted; (xxiii) against S. No. 36, for the entry in column (4), the entry “0.61R per unit” shall be substituted; (xxiv) after S. No. 36 and the entries relating thereto, the following S. Nos. and entries shall be inserted, namely: -[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : ऄसाधारण 5 (1) (2) (3) (4) “36A. 2403 99 90 All goods, other than pan masala containing tobacco 'gutkha', 0.43R per unit bearing a brand name 36B. 2403 99 90 All goods, other than pan masala containing tobacco 'gutkha', 0.43R per unit”; not bearing a brand name (xxv) against S. No. 37, for the entry in column (2), the entry “2404 11 00, 2404 19 00” shall be substituted; (xxvi) against S. No. 38, for the entry in column (2), the entry “2404 11 00, 2404 19 00” shall be substituted; II. In the Explanation, after clause (3), following clause shall be inserted, namely: - “(4) For the purposes of this notification, “R” appearing in column (4) means "retail sale price" as provided in the Schedule to the Goods and Services Tax (Compensation to States) Act, 2017 (15 of 2017)”; III. After the Explanation, and before the Paragraph 2, the following shall be inserted, namely: - “Illustration: Calculation of goods and services tax compensation cess on Pan Masala (S. No. 1 in the Schedule above): Rate of goods and services tax compensation cess = 0.32R per unit; If retail sale price of unit (pouch) of Pan Masala = Rs. 10; goods and services tax compensation cess leviable = 0.32R = 0.32*10 = Rs. 3.2 per unit (pouch)”. 2. This notification shall come into force on the 1st day of April, 2023. [F. No. 190354/85/2021-TRU] VIKRAM VIJAY WANERE, Under Secy. Note : The principal notification No.1/2017-Compensation Cess (Rate), dated the 28th day of June, 2017, was published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 720(E), dated the 28th day of June, 2017, and was last amended vide notification No. 1/2023-Compensation Cess (Rate), dated the 28th February, 2023, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R. 153(E), dated the 28th February, 2023. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.

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