Notification

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-26102023-249702 CG-DxLx-xEG-I2D6H1x0x2x0 23-249702 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 620] नई दिल्ली, बृहस्ट्प जतिार, अक्त बू र 26, 2023/कार्तकड 4, 1945 No. 620] NEW DELHI, THURSDAY, OCTOBER 26, 2023/KARTIKA 4, 1945 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष करऔर सीमा-िल्ु क बोड)ड अजधसचू ना नई दिल्ली, 26 अक्त ूबर, 2023 स.ं 52/2023-केंरीय कर सा.का.जन. 798(अ).— केन्द्रीय सरकार, केन्द्रीय माल और सेिा-करअजधजनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 164 द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करत े हुए, पररषि ् की जसफाररिों पर, केन्द्रीय माल और सेिा-करजनयम, 2017 का और संिोधन करन े के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाती ह,ै अर्ाडत्:- 1.सजं क्षप्त नाम और प्रारंभ.- (1) इन जनयमों का संजक्षप्त नाम केंरीय माल और सेिा कर (चौर्ा संिोधन) जनयम, 2023 ह।ै (2) अन्द्यर्ा उपबंजधत के जसिाय, ये उनके रािपत्र में प्रकािन की तारीख से प्रिृत्त होंगे । 2. केन्द्रीय माल और सेिा-कर जनयम, 2017 (जिसे इसमें इसके पश्चात् उि जनयम कहा गया ह)ै के जनयम 28 को उपजनयम (1) के रूप म ें पनु संखयांदकत दकया िाएगा और इस प्रकार पुनसंखयांदकत उपजनयम के पश्चात् जनम्नजलजखत उपजनयम अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत्:- 6821 GI/2023 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “(2) उपजनयम (1) अंतर्िडष्ट दकसी बात के होत े हुए भी,दकसी पूर्तडकता ड द्वारा दकसी प्राजप्तकताड, िो एक संबंध व्यजि ह,ै को उि प्राजप्तकताड की ओर स े दकसी बैंककारी कंपनी या जित्तीय संस्ट्र्ा को कारपोरेट गारंटी प्रिान करकेकी गई सेिाओं की आपूर्त ड का मल्ू य, ऐसी प्रस्ट्ताजित गारंटी या िास्ट्तजिक प्रजतफल, इनमें से िो भी अजधक हो, की रकम का एक प्रजतित होना समझा िाएगा ।”। 3. उि जनयमों के जनयम 142 के उपजनयम (3) में “प्ररूप िीएसटी डीआरसी-05 में आिेि” िब्िों और अंकों के स्ट्र्ान पर “प्ररूप िीएसटी डीआरसी-05 में सूचना ”िब्ि और अंक रख ेिाएंगे । 4.उि जनयमों के जनयम 159 के उपजनयम (2) में, “िो केिल आयिु के इस जनजमत्त जलजखत अनुििे ों पर” िब्िों के पश्चात ् “या उपजनयम (1) के अधीन आिेि िारी दकए िान े की तारीख से एक िषड की अिजध के अिसान पर, इनमें से िो भी पहल े हो”िब्ि अंत:स्ट्र्ाजपत दकए िाएंगे । 5. उि जनयमों के प्ररूप िीएसटी आरईिी-01 के भाग-ख म,ें क्रम संखयांक 2 में, खंड (xiv) के पश्चात् जनम्नजलजखत खंड अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत्:- “(xivक) एक व्यजि कंपनी” । 6. उि जनयमों के प्ररूप िीएसटी आरईिी-08 के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत प्ररूप रखा िाएगा, अर्ाडत्:- प्ररूप िीएसटी आईिी-08 [जनयम 12(3) िेखें] संिभड संखया तारीख: श्रीमान् नाम: पता: आिेिन संिभ डसंखया (एआरएन) तारीख: स्रोत पर कर कटौतीकता डया स्रोत पर कर सग्रं हकता डके रूप म ेंरजिस्ट्रीकरण रद्द करन ेका आििे यह,अजधजनयम के अधीन रजिस्ट्रीकरण रद्द करन े के जलए जनम्नजलजखत कारणों से पत्र/मले तारीख…………………द्वारा दकए गए अनरु ोध के संिभड में ह,ैअर्ाडत्: - i. ii. अधोहस्ट्ताक्षरी की राय ह ैदक रजिस्ट्रीकरण रद्द करन े की प्रभािी तारीख<<ताता/मामा/िििि>>ह।ै 2. आपको लंजबत जििरणी तुरंत प्रस्ट्तुत करनीहोगी। 3. कृपया मामले के जिजिष्ट जििरण के जलए संलग्न सहायक िस्ट्तािेज़ िेखें। 4. यह ध्यान दिया िाए दक रजिस्ट्रीकरण रद्द करने से इस अजधजनयम के अधीन कर और अन्द्य िोध्यों का भुगतान करने या रद्द करन े की तारीख से पहले दकसी भी अिजध के जलए इस अजधजनयम या इसके अधीन बनाए गए जनयमों के अधीन दकसी भी बाध्यता का जनिडहन करने का िाजयत्िप्रभाजित नहीं होगा, चाह े ऐसे कर और अन्द्य िोध्यरद्दकरण की तारीख से पहल े या बाि में अिधाररत दकए गए ह।ैं[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 या स्रोत पर कर कटौतीकता डया स्रोत पर कर सग्रं हकता डके रूप म ेंरजिस्ट्रीकरण रद्द करन ेका आििे यह तारीख ......... को िारी कारण बताओ नोरटस का संिभ डह।ै 0 चूूँदक कारण बताओ नोरटस का कोई उत्तर प्रस्ट्तुत नहीं दकया गया ह,ै और इस कायाडलय म ें उपलब्ध अजभलेख के आधार पर अधोहस्ट्ताक्षरी की राय ह ै दक आपका रजिस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारण(कारणों) स ेरद्द दकए िाने के जलए िायी ह;ै या oकारण बताओ नोरटस का उत्तर पत्र तारीख_______ द्वारा प्रस्ट्तुत दकया गया ह,ै और कारण बताओ नोरटस के आपके उत्तर की परीक्षा करन े पर और इस कायाडलय म ें उपलब्ध अजभलेख के आधार पर अधोहस्ट्ताक्षरी की राय ह ैदक आपका रजिस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारण(कारणों) से रद्द दकया िा सकता ह:ै या o कारण बताओ नोरटस का कोई उत्तर प्रस्ट्ततु नहीं दकया गया ह ै और व्यजिगत सुनिाई के जलए जनधाडररत दिन पर आप व्यजिगत रूप से या प्राजधकृत प्रजतजनजध के माध्यम से उपजस्ट्र्त नहीं हुए र्,ें और इस कायाडलय में उपलब्ध अजभलेख के आधार पर अधोहस्ट्ताक्षरी की राय ह ैदक आपका रजिस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारणों से रद्द दकए िाने के जलए िायी ह:ै या o कारण बताओ नोरटस का कोई उत्तर प्रस्ट्तुत नहीं दकया गया ह,ै लेदकन आप या प्राजधकृत प्रजतजनजध व्यजिगत सुनिाई म ें िाजमल हुए और जलजखत या मौजखक जनिेिन दकया, और व्यजिगत सुनिाई के िौरान दकए गए आपके जलजखत या मौजखक जनिेिन की परीक्षा करन े पर और इस कायाडलय म ें उपलब्ध अजभलेख के आधार पर अधोहस्ट्ताक्षरी की राय ह ै दक आपका रजिस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारण(कारणों) स े रद्द दकया िा सकता ह:ै या o कारण बताओ नोरटस का उत्तर पत्र तारीख______ द्वारा प्रस्ट्तुत दकया गया ह।ै लेदकन, आप या प्राजधकृत प्रजतजनजध जनधाडररत या जिस्ट्ताररत तारीख पर व्यजिगत सुनिाई में िाजमल नहीं हुए र्,ें और कारण बताओ नोरटस के आपके उत्तर की परीक्षा करन े पर और इस कायाडलय म ें उपलब्ध अजभलेख के आधार पर अधोहस्ट्ताक्षरी की राय ह ैदक आपका रजिस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारण(कारणों) से रद्द दकया िा सकता ह:ै या o कारण बताओ नोरटस का उत्तर तारीख______ के पत्र के माध्यम से प्रस्ट्तुत दकया गया ह ै और आप या प्राजधकृत प्रजतजनजध व्यजिगत सुनिाई में िाजमल हुए र्,े व्यजिगत सुनिाई के िौरान जलजखत/मौजखक जनिेिन दकया र्ा, और अधोहस्ट्ताक्षरी ने कारण बताओ नोरटस के आपके उत्तर के सार्-सार् व्यजिगत सुनिाई के समय दकए गए जनिेिन की परीक्षा की ह ैऔर उसकी राय ह ैदक आपका रजिस्ट्रीकरण जनम्नजलजखत कारण(कारणों) से रद्द दकया िा सकता ह:ै i. ii. रजिस्ट्रीकरण रद्द करन े की प्रभािी तारीख<<ताता/मामा/िििि>>ह।ै 2. कृपया मामले के जिजिष्ट जििरण के जलए संलग्न सहायक िस्ट्तािेज़ िेखें। 3. आपको लंजबत जििरणी तुरंत प्रस्ट्तुत करनी होगी। 4. यह ध्यान दिया िाए दक रजिस्ट्रीकरण रद्द करने से इस अजधजनयम के अधीन कर और अन्द्य िोध्यों का भुगतान करने या रद्द करन े की तारीख से पहले दकसी भी अिजध के जलए इस अजधजनयम या इसके अधीन बनाए गए जनयमों के अधीन दकसी4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] भी बाध्यता का जनिडहन करन े का िाजयत्ि प्रभाजित नहीं होगा, चाह े ऐसे कर और अन्द्य िोध्यरद्दकरण की तारीख स े पहले या बाि में जनधाडररत दकए गए ह।ैं स्ट्र्ान: तारीख: हस्ट्ताक्षर अजधकारी का नाम पिनाम अजधकाररता"; 7.उि जनयमों के प्ररूप िीएसटीआर-8 म,ें -- (क) क्रम संखयांक 5 का लोप दकया िाएगा; (ख) क्रम संखयांक 7 और उससे संबंजधत प्रजिजष्टयों के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत क्रम संखयांक और प्रजिजष्टयां रखी िाएंगी, अर्ाडत:्- “7. िेय और सिं त्त ब्याि, जिलबं फीस िणडन िेयरकम संित्त रकम 1 2 3 (I) ……………….की बाबत टीसीएस के लखे ेब्याि (क) एकीकृत कर (ख) केंरीय कर (ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर (II) जिलबं फीस (क) केंरीय कर (ख) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर ”; (ग) क्रम संखयांक 9 और उससे संबंजधत प्रजिजष्टयों के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत क्रम संखयांक और प्रजिजष्टयां रखी िाएंगी, अर्ाडत:्- “9. टीसीएस, ब्याि और जिलबं फीस सिं ाय के जलए नकि खात े म ें जिकलन प्रजिजष्टया ं [जििरण िाजखल करन े के पश्चात ् समजष्टत] िणडन कर ब्याि जिलंब फीस 1 2 3 4 (क) एकीकृत कर (ख) केन्द्रीय कर (ग) राज्य/संघ राज्यक्षेत्र कर ”; 8. उि जनयमों के प्ररूप िीएसटी पीसीटी-01,के भाग-ख म,ें क्रम संखयांक 4 और उससे सबं ंजधत प्रजिजष्टयों के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत क्रम संखयांक और प्रजिजष्टयां रखी िाएंगी, अर्ाडत:्-[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 4 चाहा गया (1) चाटडडड अकाउंटेंट नामांकन: (2) कंपनी सजचि (3) लागत एि ंप्रबंधन लेखाकार (4) जिजध में स्नातक या स्नातकोत्तर या इसके समतल्ु य जडग्री (5) िाजणज्य में स्नातक या स्नातकोत्तर या इसके समतल्ु य जडग्री (6) उच्च सपं रीक्षा सजहत बैंककंग म ें स्नातक या स्नातकोत्तर या इसके समतुल्य जडग्री (7) जबिनेस एडजमजनस्ट्रेिन में स्नातक या स्नातकोत्तर या इसके समतुल्य जडग्री (8) जबिनेस मैनेिमेंट में स्नातक या स्नातकोत्तर या इसके समतुल्य जडग्री (9) दकसी भी भारतीय जिश्वजिद्यालय द्वारा मान्द्यता प्राप्त दकसी जििेिी जिश्वजिद्यालय की जडग्री परीक्षा (10) सेिाजनिृत्त सरकारी पिधारी (11) जिद्यमानजिजध के अधीन कम से कम पांच िष ड की अिजध के जलए जिक्रय कर व्यिसायी (12) जिद्यमानजिजध के अधीन कम से कम पांच िष ड की अिजध के जलए करजििरणी तैयार करने िाला (13) सरकार द्वारा अजधसूजचत कोई अन्द्य परीक्षा रटप्पण: सारणी की क्रम संखया (4) स े क्रम संखया (8) तत्समय प्रिृत्त दकसी जिजध द्वारा स्ट्र्ाजपत भारतीय जिश्वजिद्यालय स े होने चाजहए । 9. उि जनयमों के, प्ररूप िीएसटी डीआरसी-22, में अंजतम पैरा के पश्चात् जनम्नजलजखत परै ा अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत:्- “यह आिेि, आयुि द्वारा प्ररूप िीएसटी डीआरसी-23 म ें आििे िारी दकए िान े की तारीख को या इस आिेि के िारी दकए िाने की तारीख से एक िषड की अिजध के अिसान पर, इनमें से िो भी पहल े हो, प्रभािी नहीं रहगे ा ।”। [फा. सं. सीबीआईसी-20001/10/2023-िीएसटी] राघिेंर पाल ससंह, जनिेिक रटप्पण: मलू जनयम भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग II, खंड 3, उपखंड (i) म ें सा.का.जन. स.ं 610 (अ), तारीख 19 िुलाई, 2017 द्वारा प्रकाजित अजधसूचना संखया 3/2017-केन्द्रीय कर, तारीख 19 िुलाई, 2017 द्वारा प्रकाजित दकए गए र्े और सा.का.जन. सं. 707 (अ), तारीख 29 जसतंबर, 2023 द्वारा प्रकाजित अजधसूचना संखया 51/2023-केन्द्रीय कर, तारीख 29 जसतंबर, 2023 द्वारा अंजतम संिोधन दकया गया र्ा ।6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF INDIRECT TAXES AND CUSTOMS) NOTIFICATION New Delhi, the 26th October, 2023 No. 52/2023 – Central Tax G.S.R. 798(E).— In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following rules further to amend the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, namely: — 1. Short title and commencement. — (1) These rules may be called the Central Goods and Services Tax (Fourth Amendment) Rules, 2023. (2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette. 2. In the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), rule 28 shall be renumbered as sub-rule (1) and after the sub-rule as so renumbered, the following sub-rule shall be inserted, namely:- “(2) Notwithstanding anything contained in sub-rule (1), the value of supply of services by a supplier to a recipient who is a related person, by way of providing corporate guarantee to any banking company or financial institution on behalf of the said recipient, shall be deemed to be one per cent of the amount of such guarantee offered, or the actual consideration, whichever is higher.”. 3. In the said rules, in rule 142, in sub-rule (3), for the words “proper officer shall issue an order”, the words “proper officer shall issue an intimation” shall be substituted. 4. In the said rules, in rule 159, in sub-rule (2), after the words “Commissioner to that effect”, the words “or on expiry of a period of one year from the date of issuance of order under sub-rule (1), whichever is earlier,” shall be inserted. 5. In the said rules, in FORM GST REG-01, in PART-B, in serial number 2, after clause (xiv), the following clause shall be inserted, namely:- “(xiva) One Person Company”. 6. In the said rules, for FORM GST REG-08, the following form shall be substituted, namely:– “ FORM GST REG-08 [See rule12(3)] Reference No Date: To Name: Address: Application Reference No.(ARN) Date: Order of Cancellation of Registration as Tax Deductor at source or Tax Collector at source This is in reference to the request raised vide letter/mail dated ……. for cancellation of registration under the Act due to the following reason, namely:– i. ii. The undersigned is of opinion that the effective date of cancellation of registration is <<DD/MM/YYYY>>. 2. You are required to furnish pending returns immediately. 3. Kindly refer to the supportive document(s) attached for case specific details. 4. It may be noted that the cancellation of registration shall not affect the liability to pay tax and other dues under this Act or to discharge any obligation under this Act or the rules made thereunder for any period prior[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 to the date of cancellation whether or not such tax and other dues are determined before or after the date of cancellation. OR Order of Cancellation of Registration as Tax Deductor at source or Tax Collector at source This has reference to the show-cause notice issued dated……….. o Whereas no reply to the show cause notice has been submitted, and whereas, the undersigned based on record available with this office is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for the following reason(s) : or o Whereas reply to the show cause notice has been submitted vide letter dated______, and whereas, the undersigned on examination of your reply to show cause notice and based on record available with this office is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for the following reason(s) :– or o Whereas no reply to the show cause notice has been submitted and on day fixed for personal hearing, you did not appear in person or through authorised representative, and whereas, the undersigned based on record available with this office is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for following reason(s) : or o Whereas no reply to the show cause notice has been submitted, but you or authorised representative attended the personal hearing and made a written or verbal submission, and whereas, the undersigned on examination of your written or verbal submission made during personal hearing and based on record available with this office is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for the following reason(s) : or o Whereas reply to the show cause notice has been submitted vide letter dated______. But, you or authorised representative did not attend the personal hearing on scheduled or extended date. and whereas, the undersigned on examination of your reply to show cause notice and based on record available with this office is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for the following reason(s) : or o Whereas reply to the show cause notice has been submitted vide letter dated______ and you or authorised representative attended the personal hearing, made a written/oral submission during personal hearing. And whereas, the undersigned has examined your reply to show cause notice as well as submissions made at the time of personal hearing and is of the opinion that your registration is liable to be cancelled for the following reason(s): i. ii. The effective date of cancellation of registration is<<DD/MM/YYYY>>. 2. Kindly refer to the supportive document(s) attached for case specific details. 3. You are required to furnish pending returns immediately. 4. It may be noted that the cancellation of registration shall not affect the liability to pay tax and other dues under this Act or to discharge any obligation under this Act or the rules made thereunder for any period prior to the date of cancellation whether or not such tax and other dues are determined before or after the date of cancellation. Place: Date: Signature Name of the Officer Designation Jurisdiction”; 7. In the said rules, in FORM GSTR-8,- (a) serial number 5 shall be omitted;8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (b) for serial number 7 and entries relating thereto, the following serial number and entries shall be substituted, namely :– “7. Interest, late fee payable and paid Description Amount payable Amount paid 1 2 3 (I) Interest on account of TCS in respect of (a) Integrated tax (b) Central Tax (c) State/UT Tax (II) Late fee (a) Central tax (b) State / UT tax “; (c) for serial number 9 and entries relating thereto, the following serial number and entries shall be substituted, namely:– “9. Debit entries in cash ledger for TCS, interest and late fee payment [to be populated after filing of statement] Description Tax Interest Late fee 1 2 3 4 (a) Integrated tax (b) Central Tax (c) State/UT Tax ”. 8. In the said rules, in FORM GST PCT-01, in PART-B, for serial number 4 and entries relating thereto, the following serial number 4 and entries shall be substituted, namely:- “ 4 Enrolment (1) Chartered Accountant sought: (2) Company Secretary (3) Cost and Management Accountant (4) Graduate or Postgraduate or its equivalent degree in Law (5) Graduate or Postgraduate or its equivalent degree in Commerce (6) Graduate or Postgraduate or its equivalent degree in Banking including Higher Auditing (7) Graduate or Postgraduate or its equivalent degree in Business Administration (8) Graduate or Postgraduate or its equivalent degree in Business Management (9) Degree examination of any Foreign University recognized by any Indian University (10) Retired Government Officials (11) Sales Tax practitioner under existing law for a period of not less than five years (12) Tax return preparer under existing law for a period of not less than five years (13) Any other examination notified by Government[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 Note: Sr. No. (4) to (8) of the table should be from an Indian University established by any law for the time being in force. ”; 9. In the said rules, in FORM GST DRC-22, after the last paragraph, the following paragraph shall be inserted, namely:– “This order shall cease to have effect, on the date of issuance of order in FORM GST DRC-23 by the Commissioner, or on the expiry of a period of one year from the date of issuance of this order, whichever is earlier.”. [F. No. CBIC-20001/10/2023-GST] RAGHVENDRA PAL SINGH, Director Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide notification No. 3/2017-Central Tax, dated the 19th June, 2017, published vide number G.S.R. 610(E), dated the 19th June, 2017 and were last amended vide notification No. 51/2023 - Central Tax, dated the 29th September, 2023 published vide number G.S.R. 707(E), dated the 29th September, 2023. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.