Notification of Income tax return Form 5

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-31032026-271441 CG-DxLx-xEG-I3D1H0x3x2x0 26-271441 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 210] नई दिल्ली, सोमिार, माच ड30, 2026/चत्रै 9, 1948 13, 1947 26/पौर् 17, 1947 No. 210] NEW DELHI, MONDAY, MARCH 30, 2026/CHAITRA 9, 1948 ss, 1947 /PAUSHA 17, 1947 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोडड) अजधसचू ना नई दिल्ली, 30 माच,ड 2026 सा.का.जन. 229(अ).— केंरीय प्रत्यक्ष कर बोड,ड आय-कर अजधजनयम, 1961 (1961 का 43) की धारा 295 के साथ पठित धारा 139 द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करते हुए, आय-कर जनयम, 1962 का और संिोधन करने के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाती ह,ै अथाडत ् :-- 1. (1) इन जनयमों का संजक्षप्त नाम आय-कर ( Ikkpa ok¡ संिोधन) जनयम, 2026 ह ै। (2) ये 31 माच,ड 2026 से प्रभािी होंगे और जनधाडरण िर् ड(जन.ि.) 2026-27 के जलए फाइल दकए गए जििरणी पर लाग ूहोंगे। 2. आय-कर जनयम, 1962 के, पठरजिष्ट-II में, प्ररूप आईटीआर-5 के स्ट्थान पर, जनम्नजलजखत प्ररूप रखा िाएगा, अथाडत ् :-- 2323 GI/2026 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] भारतीय आयकर वििरणी वनर्ाारण िर्ा प (i) व्यवि (ii) विन् दू अविभक् त कुटुम् ब (iii) कं पनी और (iv) प्ररुप रू आ .क.वि.-5 आई टीआर-7 फाईल करने िाले व् यक्क् त से वभन् न व् यक्क् त] प्र 2 0 2 6 - 2 7 (कृपया आयकर वनयम, 1962 का वनयम 12 देखें) “ भाग क-साधारण सार्ारण (क1)नाम (क2) स्थायी लेखा संख्याक (क3)क्या नाम में कोई पररितान हुआ िै ? यवद िााँ, तो कृपया पुराना नाम दें (क4) एमसीए द्वारा जारी सीवमत दाययत्व भागीदारी पहचान संख्या (एलएलपीआईएन) ययद लागू हो तो, संसूचना प्रयोजनो ंिेतु पतो ंका प्रदान वकया जाना (क5)यवरचना की तारीख प्राथवमत पता (यद.मा.व) (क7क) फ्लैट /द्वार /ब्लाक सं. (क8क)पररसर/भवन/ग्राम का नाम (क6)कारबार प्रारंभ होने की तारीख (यद.मा.व) (क9क)सड़क/गली /डाकघर प्रारस्‍ि यत (फमम-1 उप प्रास्‍ि यत-भागीदारी फम,म  (क10क) क्षेत्र/अवस्‍ि यत एलएलपी, ‍ि ानीय प्रायधकारी-2, एओपी/बीओआई-3 उप (क11क) शहर/नगर/यजला प्रास्‍ि यत-अन्य सहकारी बैंक, अन्य सहकारी सोसाइटी, ीर (क12क) राज् य सोसाइटी रयज‍ टरीकरण अयधयनयम, 1860यया उस राज् य ाक (क13क) यपनकोड/यजपकोड की तत्‍ ‍ि ानी अन्य यवयध के अधीन रयज‍ टरीकृ त सोसाइटी, न ाज (क14क) देश प्राियमक कृ यि उधार सोसाइटी/सहकारी बैंक, ग्रामीण त यवकास बैंक, कारबार न्य ास, यवयनधान यनयध, आयकर ग ि यद्वतीयक पता यववरणी 7 में यववरणी फाइल करने के पात्र न्य ास से यभन्न क् व्य न्य ास, अन्य कोई एओपी/बीओआई, कृ यत्रम यवयधक (क7ख) फ्लैट /द्वार /ब्लाक सं. व् यस्‍ त-4, उप-प्रास्‍ि यत-मृतक की संपदा, यदवायलया की (क8ख)पररसर का नाम/भवन/ग्राम का नाम संपदा, अन्य एजेपी), (क9ख)सड़क/गली /डाकघर (क10ख) क्षेत्र/अवस्‍ि यत (क11ख) शहर/नगर/यजला (क12ख) राज् य (क13ख) यपनकोड/यजपकोड (क14ख) देश संसूचना संयोजनो ंके वलए ब् यौरा प्रदान वकया जाना (क15)करदाता का वनिास /कायाालय का फोन नं. एसटीडी (क16) वितीयक मोबाईल सं. कोड सवित प्राियमक मोबाईल सं. (क17)प्राथवमक ई-मेल पता (क18) वितीयक ई-मेल पता ीक आय की यववरणी फाइल करने की देय तारीख(डरापडाउन उपबंयधत यकया जाए) ने र क )त यस्थ (क19 1 2. . 3 31 1 ज अुल ग‍ाई त ल ई स्ाप्र कi) 3. 31 अक्टूबर ाफ 4. 30 नवंबर {[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3  139(1)- वनयत तारीख को या उस से पूिा  (1) धारा के अधीन फाइल (सिी का वनशान (क19 139(4)- यवलंयबत, 139(5)- पुनरीयक्षत, 92गघ- लगाएाँ) [ कii) उ{उपांतररत यववरणी,  119(2)(ख) के अधीन यवलंब के यलए माफी के पश् चात्। (2) या र्ारा ... के अर्ीन सूचना के प्रत्युत्तर  139(9),   142(1),   148,  में फाइल की गई 153(ग) (3) ‍ या आप एक कारबार न्य ास हैं?  हााँ  निी ं (4) ‍ या आप धारा 115पख में यनयदमष्ट एक यवयनधान यनयध  हााँ  निी ं हैं? ययद पुनरीयक्षत/ दोिपूणम/उपांतररत करने के यलए सूचना / (ख) के उत्तर में है तो मूल यववरणी की प्रास्ि सं. और फाइल / करने की तारीख प्रयवष्ट करें(यदन /मास/वि)म यवद र्ारा 139(9) / 142(1) / 148/ 153(ग) के अंतगात नोवटस या र्ारा 119(2)(ख) के अंतगात आदेश के प्रत् युत् तर में फाइल की गयी िै, तो यूवनक (यूवनक (ग) नंबर/ दस् तािेज पिचान संख् या(डी.आई.एन)और ऐसे नोवटस/आदेश की / / नंबर) तारीख भरें, अथिा यवद र्ारा 92गघ के अंतगात फाइल की गई िै तो अविम मूल्यन करार की तारीख भरें वटप्पणः यवद एओपी(सिकारी सोसायटी से वभन्न बीओआई/एजेपी, कृपया(घi) भरें। यवद सिकारी घ सोसायटी िै तो कृपया(घii) या (घiv) भरें, जैसा लागू िो। (घi) क्या आपकी चालू वनर्ाारण िर्ा के वलए कारबार या िृवत्त से आय िै?  हााँ  निी ं (I)यवद क19(घi) का उत्तर िां िै, तो क्या आपने 10झड.क प्ररुप को वकसी पूिा वनर्ाारण िर्ा में पुरानी कर व्यिस्था का विकल्प चुनने के वलए फाइल वकया िै?  हााँ  निी ं (क) यवद (I) का उत्तर िां िै, तो- (i) प्ररुप 10झड.क की पािती संख्या और वनर्ाारण िर्ा प्रस्तुत करें वजसके वलए यि प्ररुप पुरानी कर व्यिस्था चुनने िेतु भरा था। (ii) क्या आपने वनर्ाारण िर्ा वजसमें पुरानी कर व्यिस्था चुनने िेतु पिला प्ररुप 10झड.क भरा था के पश्चातिती वनर्ाारण िर्ा के वलए प्ररुप 10झड.क भरने के िारा नई कर व्यिस्था पुनःप्रविि कर दी िै?  हााँ  निी ं (क) यवद (I)(क)(ii) का उत्तर िााँ िै, तो दूसरे प्ररुप 10झड.क की पािती संख्या प्रदान करें तथा वनर्ाारण िर्ा वजसके वलए यि प्ररुप नई कर व्यिस्था चुनने के वलए फाइल वकया गया था और नई कर व्यिस्था में आयकर वििरणी प्रस्तुत करें। (ख) यवद (I)(क)(ii) का उत्तर निी ंिै तो क्या आपने चालू वनर्ाारण िर्ा में नई कर व्यिस्था में पुनः प्रविि करने के वलए प्ररुप 10झड.क प्रस्तुत वकया िै? (ख)(i)यवद िां, तो परुप 10झड.क की पािती संख्या प्रदान करे और आयकर वििरणी प्रस्तुत करें। (ख)(ii) यवद निी,ं तो पुरानी कर व्यिस्था में आयकर वििरणी प्रस्तुत करें। (ख) यवद (I) का उत्तर निी ंिै, क्या आपने पुरानी कर व्यिस्था चुनने के वलए चालू वनर्ाारण िर्ा के वलए देय तारीख के भीतर प्ररुप 10झड.क प्रस्तुत वकया िै?  हााँ  निी ं (i)यवद (I)(ख) का उत्तर िां िै, तो प्ररुप 10झड.क की पािती संख्या प्रदान करें और पुरानी कर व्यिस्था में वििरणी प्रस्तुत करें। (ii)यवद (I)(ख) का उत्तर निी ंिै, तो नई कर व्यिस्था में आयकर वििरणी प्रस्तुत करें। (II) यवद क19(घi) का उत्तर निी ंिै, तो क्या आप चालू वनर्ाारण िर्ा के वलए पुरानी कर व्यिस्था का विकल्प चुनना चािते िै?  हााँ  निी ं वटप्पणः र्ारा 115खकग(1क) के अर्ीन वडफॉल्ट व्यिस्था नई व्यिस्था िै। पुरानी व्यिस्था प्ररुप 10झड.क फाइल करने िारा र्ारा 115खकग(6) के अर्ीन नई कर व्यिस्था से बािर वनकलने का विकल्प चुना जा सकता िै जो र्ारा 139(1) के अर्ीन आय की वििरणी प्रस्तुत करने के वलए देय तारीख पर या से पूिा प्रयोग वकया जाना चाविए। GHG (क) क्या आपने 115खकग के तित पूिािती िर्ों में नई कर प्रणाली का विकल्प चुना िै? HG  िां  निी ं (घ (यवद िां का चयन वकया गया िै तो कृपया वन.ि. वजसमें उि विकल्प प्रयोग वकया गया ii) तथा प्रपत्र 10-आई.एफ की पािती संख्या दाक्खल की तारीख सवित प्रस्तुत करें)4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] यवद “निी”ं , तो चालू वनर्ाारण िर्ा के वलए विकल्प निी ं (घ प्रपत्र 10 झच चुना गया चुना जा रिा. पावती क्रमांक: iii) वद/मा/ि यवद“चुना जा रिा” विकल्प चुना, कृपया पुस्तुत करें यवद आप नई विवनमााता सिकारी सोसायटी िै, वनर्ाारण िर्ा 2024-25 या वनर्ाारण िर्ा 2025-26 के (घ वलए र्ारा 139(1) के अर्ीन क्या आय से अवनिाया रूप से आय की वििरणी भरना अपेवित था ?  िां iv)  निी ं (घi यवद (घiv) का उत्तर िां िै , तो क्या आपने वनर्ाारण िर्ा 2024-25 या वनर्ाारण िर्ा 2025-26 में र्ारा v 115खकड़ के अर्ीन कोई कर व्यिस्था का विकल्प चुनने का विकल्प प्रयोग वकया िै?  िां  निी ं क) (घi यवद (घiv) का उत्तर निी ंिै , तो क्या आपने वनर्ाारण िर्ा 2026-27 में र्ारा 115खकड़ के अर्ीन कोई v कर व्यिस्था का विकल्प चुनने का विकल्प प्रयोग करना चािते िो ?  िां  निी ं ख) यवद घiv(क) या घiv (ख) , िां के रूप में चुना (घi जाता िै, कृपया प्ररूप 10-झचक फाइल प्ररूप 10झकच फाइल करने v अवभस्वीकृवत सं. करने की तारीख तथा अवभस्वीकृवत संख्या की तारीख वद/मा/ि ग) प्रस्तुत करें वनिास संबंर्ी |प्राक्स्थवत (सिी का वनशान लगाएाँ)   वनिासी  (ड.) अयनवासी क्या वनर्ााररती की अंतरािरीय वित्तयी सेिा कें द्र में इकाई और के िल पररितानीय विदेशी मुद्रा में आय (च) व्युत्पन्न करता िै? (सही का यनशान लगाएं)   हााँ  निी ं  हााँ  (छ) क् या आप डीपीआईआईटी िारा आिंवटत स् टाटा अप के रूप में मान् यता प्राप्त िैं निी ं यवद िां तो, कृपया डीपीआईआईटी िारा आिंवटत स् टाटा अप मान् यता संख् या (ज) उक्िक्खत करें  हााँ  (झ) क् या अंतर मंत्रालयीय प्रमाणन बोडा से प्रमाण पत्र प्राप्त हुआ िै? निी ं (ञ) यवद िां तो, कृपया प्रमाणन संख्य ा उक्िक्खत करें  हााँ  (ट) क्या आप एमएसएमई के रूप में मान्यता प्राप्त िैं निी ं यवद िां तो, कृपया एमएसएमई अवर्वनयम, 2006 के अनुसार आिंवटत रवजस्ट्रीकरण (ठ) संख्या प्रदान करें। (i) अवनिासी की दशा में , यवद भारत में कोई स्थायी स्थापन िै (सिी का वनशान लगाएाँ)   हााँ  निी ं (ड) (अवनिासी के मामले में क्या भारत में मित्वपूणा आवथाक उपक्स्थवत (एस.ई.पी)र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(क) में संदवभात िै ? (वचन्ह)  िां  निी ं अवनिासी की दशा में, क्या स्पिीकरण (2क) से र्ारा 9(1) में पररभावर्त अनुसार भारत में मित्वपूणा आवथाक उपक्स्थवत िै(एस ई पी) (सिी का वनशान लगाएाँ)   हााँ  निी ं (ढ) यवद िां, कृपया वििरण प्रस्तुत करें (क) र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(क) में संदवभात पूिािती िर्ों के दौरान लेन-देन से उत्पन्न भुगतान का योग (ख) र्ारा 9(1)(i) के स्पिीकरण 2क(ख) में संदवभात भारत में उपयोगकतााओ ंकी संख्या (ण) क् या आप एफआईआई/एफपीआई? िां/निी ंयवद िां, कृपया सेबी रवजस् टरेशन का संख्य ांक उपबंवर्त करें । क्या यि वििरणी वकसी प्रवतवनवर् वनर्ााररती िारा {फाइल की जा रिी िै ? (सिी का वनशान लगाएाँ)  (त)  हााँ  निी ं यवद िााँ, तो कृपया वनम्नवलक्खत जानकारी प्रस्तुत करें-- (1) प्रयतयनयध यनधामरीती का नाम (2) प्रवतवनवर् वनर्ााररती का ई-मेल आईडी[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 (3) प्रवतवनवर् वनर्ााररती का संपकम संख्या क् या आप फमा में भागीदार िैं? (वनशान लगाएं)   िां  निी ं यवद िां तो, वनम् नवलक्खत ि जानकारी प्रदान करें फमा का नाम स् थायी लेखा संख्य ांक द क् या आपने पूिा िर्ा के दौरान वकसी समय असूचीबद्ध सार्ारण अंश र्ाररत वकया िै ? (वनशान लगाएं)  िां  निी ं यवद िां तो, सार्ारण अंश के संबंर् में कृपया वनम् नवलक्खत जानकारी प्रदान करें कं प कं प स् थायी नी िर्ा के नी लेखा आरंवभक अंत का िर्ा के दौरान अवजात अंश दौरान का संख् यां अवतशेर् अवतशेर् प्रका अंतररत अंश नाम क र प्रवत प्रवत अंश अंश वनगा क्रय म मूल् य अं अजा अं प्रवत अं अं अजा मू (विद्य शो ं न शो ं अवभदान/ अंश शो ं विक्रय शो ं न ल् य मान की की की क्रय की अंवक की प्रवत की की (नए अंश सं लाग सं तारीख त सं फल सं लाग वनगा र्ारक ख्य ा त ख्य ा मूल् य ख्य ा ख्य ा त म से क्रय की की दशा दशा में) में) 1 क 1 ख 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 र् विवर्क अक्स्तत्व पिचानकताा(एलईआई) ब्यौरा(अवनिाया िै यवद प्रवतदाय 50 करोड़ या अवर्क िै) एलईआई संख्या तारीख जब तक िैर् क1 क्या आप र्ारा 44कक के अनुसार लेखे रखने के वलए दायी ? (सिी का वनशान लगाएाँ)   हााँ  निी ं क् या वनर्ााररती के िल 44कघ/ 44कघक/ 44कड़ / 44ख / 44खख / 44खखक / क 2 44खखग/44खखघ के तित आय की घोर्णा कर रिा िै (वनशान लगाएं)   िां  निी ं कृपया कारबार के कुल विक्रय/आिता सकल प्राक्प्तयां की रेंज चुने (यचन्ह )  ीर  1 करोड़ रुपये तक ाक क2i न  1 करोड़ रुपये से अवर्क और 10 करोड़ रुपये तक ाज  टनाआिेर 10 करोड़ से अवर्क ाक्ष क2i पर 1 करोड़ से अवर्क और 10 करोड़ रुपये तक विकल्प चुना जाता िै कृपया पूिा िर्ा के दौरान ीर प सं वकए गए कुल प्राक्प्तयो ंमें से नकद और गैर खाता संदाता चैक/बैंक ड़राफ्ट में प्राप्त रकम की प्रवतशत चुने। क2ii  5%  5 %से अवर्क (वटप्पणः यवद यि प्रवतशत 5% से अवर्क िै , तो आप र्ारा 44कख के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी िैं।)6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] यवद 1 करोड़ से अवर्क और 10 करोड़ रुपये तक विकल्प क2i पर चुना जाता िै पूिा िर्ा के दौरान वकए गए कुल संदाय में से नकद और गैर खाता संदाता चैक/बैंक ड़राफ्ट में वकये गए संदायो ंका प्रवतशत चुने।  5%  5 %से अवर्क क (वटप्पणः यवद यि प्रवतशत 5% से अवर्क िै , तो आप र्ारा 44कख के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी 2iii िैं।) क्या आप र्ारा 44कख के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी ? (सिी का वनशान लगाएाँ )   हााँ ख  निी ं(प्रणाली को वटप्पणी : यवद टनाओिर 10 करोड़ से अवर्क िो यि स्वत: िी िोना चाविए) यवद िां का चयन वकया जाता िै, तो उिेख करें वक वनम्नवलक्खत में से वकन शतों परः - विक्रय,आिता या सकल प्राक्प्तयां र्ारा 44कख के अर्ीन विवनवदाि सीमा से अवर्क िै (वनशान लगाएं) खi  र्ारा 44कघ,44कघक,44कड़,44खख के अर्ीन आने िाला वनर्ाारीवत,वकं तु अनुमावनत आर्ार पर खii आय निी ंपस्तुत कर रिा (लागु र्ारा पर वटक करें)  44कघ  44कघक  44कड़  44खख खiii अन्य (वनशान लगाएं)  यवद (ख) िााँ िै तो क्या लेखो ंकी संपरीिा लेखाकार िारा की गई िै ? (सिी का वनशान लगाएाँ ) ग   हााँ  निी,ं (i) संपरीिा ररपोटा प्रस्तुत करने की तारीख (वदन /मास/िर्ा) / / (ii) संपरीिा ररपोटा की पािती संख्या (iii) संपरीक्षक का नाम (संपवत्तक /फमम) (iv) संपवत्तक/फमा का पैन/ आर्ार संख्य ा (घi) क् या आप र्ारा 92ड. के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी िैं?  िां  निी ं (घii) यवद घझ िां िै, क्या र्ारा 92 अ के लेखा परीिा ररपोटा पािती तित खातो ं का लेखा परीिण  िां  निी ं प्रस्तुत करने की तारीख संख्या वकया गया ? वद/मा/ि (घiii) यवद अन्य लेखा परीिण ररपोटा प्रस्तुत करने के वलए उत्तरदायी, िणान करें क्या आपने ऐसी ररपोटा प्रस्तुत की िै, यवद िां, कृपया नीचे उक्िक्खत वििरण प्रदान करें, (कृ पया अनुदेश देख)ें पािती क्रम संख यांक. से‍ शन कोड तारीख (वदन/मास/िर्ा) संख्या यवद आयकर अवर्वनयम से वभन्न वकसी अन्य अवर्वनयम, के अर्ीन संपरीिा प्रवतिेदन देने के वलए (ङ) दायी िै, अवर्वनयम, र्ारा और संपरीिा प्रवतिेदन देने की तारीख का अवभकथन करें ? अवर्वनयम और र्ारा (वदन/मास/मास)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 क्या पूवम विम के दौरान फमा/ए ओ पी /बी ओ आइ के भागीदारो/ं सदस्ो ंमें कोई पररवतमन हुआ िै (सिी का वनशान लगाएाँ)   हा ाँ  निी ं ान (संस्था तथा सिकारी बैंको ंमें प्रबंर्न सवमवत का वििरण ) यवद िां तो प्रविि/ सेिावनिृत्त भागीदारो ं च का वििरण प्रदान करें। सू ीक स पाररश्रवमक ान्य भुगतान/ / अ. देय अंश का स्य प्रवतशत भागीदार/सदस् य स्थायी लेखा प्रिेश/वनिृवत सेिावनिृवत्त द क्र.सं. प्रिेश/वनिृवत (यवद स का नाम संख्या की तारीख भागीदार र / के मामले अिर्ाया ाद िो) ीग में (फमा के ाभ मामले में) 1. 2. क् या एओपी/बीओआई /एजेपी का वनष् पादक विदेशी कं पनी िै? (सिी का वनशान लगाएाँ)   हा ाँ  निी ं आ यवद िां तो एओपी/बीओआई /एजेपी के वनष् पादक में विदेशी कं पनी के शेयर की प्रवतशतता का उल् लेख करें (सिी का वनशान लगाएाँ)    क् या एओपी/बीओआई/एजीपी के वनष् पादक के वकसी सदस् य की कुल आय (ऐसी संगम या वनकाय /एजेपी के वनष् पादक से उसके शेयरो ंको छोड़कर) उस अवर्कतम रकम से अवर्क िै जो उस सदस् य ई. के मामले में कर से प्रभाया निी ंिै? (सिी का वनशान लगाएाँ)   हा ाँ  निी ं उ. व् यक्क् तयो ं की विवशक्ष् टयां जो 31 माचा, 2026 या विघटन की तारीख को फमा/एओपी/बीओआई में भागीदार /सदस् य या न् यास में व्य िस् थापक /न् यासी /फायदािािी या मृतक की संपदा या वदिावलया की संपदा की दशा में वनष् पादक था क्र. नाम शेयर का स्थायी लेखा आर्ार संख् या एलएलपी प्राक्स्थवत पूंजी संदत् त/संदेय सं. और प्रवतशत संख्या में पर पाररश्रवमक पता (यवद भागीदार ब् याज अिर्ाररत की दशा की वकया में , दर जाए ) अवभवित भागीदार पिचान संख्या (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) र्ारा 160 (1) (iii) या (iv) में वनवदाष् ट व् यक्क् तयो ंकी दशा में भरा जाना िै ट ष् दा 1 क् या वितावर्कारी के शेयर अिर्ाररत या ज्ञात िैं ?  िााँ  निी ं वन व में v ) ए ल 2 क् क् य या ा र्र् ाा रर ाा 11 66 00 (( 11 )) (( ii vv )) मम ें वें नवन वदवद ाष्ाष् ट ट व् यव् य क्क्क्क् त त व कक सी क ी िार सब ीयार त आ िाय र ाि घै ? ोव र्त  िााँ  निी ं ( )1 ( 0( ाय i i) ii व के त ं यो क्य व्क् च 3 4 ि फ ? क ृै पा/ यय यद ाा े वकअ ने म्न व नलन् य वए ल क्रु औ खप तर स / ब्यय े व् ौा य रव् े ि य दस् ि ें थ (स् या थप थाक ाप लक क ा गे ि ू)ाव :रक ा स घी ो वर्आ तव श्र एकत मरर ात्रश् त न्ेद या ार स क िे ै  िााँ  निी ं 6 1 ार क् या सभी वितावर्काररयो ंकी आय आर्ारभूत छूट सीमा के ार् (i)  िााँ  निी ं नीचे िै?8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क् या सुसंगत आय या उसका कोई भाग वकसी व् यक्क् त िारा िसीयत िारा घोवर्त वकसी न् यास के अर्ीन प्राप्त वकया जा (ii)  िा ाँ  निी ं सकता िै और ऐसा न् यास उसके िारा इस प्रकार घोवर्त एकमात्र न् यास िै? क् या न् यास व् यिस् थापक के ररश् तेदारो/ं एच यू एफ के सदस् य, (iii) प्रमुखत: उस पर/पररिार पर वनभार, के अनन् य लाभ के वलए  िााँ  निी ं 01-03-1970 से पूिा सृवजत अिसीयती न् यास िै ? क् या न् यास वकसी भविष् य वनवर्, अवर्िवर्ाता वनवर्, उपदान वनवर्, पेंशन वनवर् या ऐसे कारबार या िृक्त् त में अनन् य रुप से (iv) कमाचाररयो ं के वलए कारबार या िृक्त् त का संचालन कर रिे  िााँ  निी ं वकसी व् यक्क् त िारा िास् तविक रुप से सृवजत वकसी अन् य वनवर् की ओर से सृवजत वकया गया िै ? कारबार या ´िृत्ती का स्वरूप, यवद एक से अवर्क कारबार या ´िृत्ती िै तो तीन मुख्य प रू वक्रयाकलाप/उत्पाद बताएं (र्ारा 44कघ, र्ारा 44कघक और र्ारा 44कड. के अर्ीन आय घोवर्त स्व करने िालो ंसे वभन् न) ा क छ क्र. कोड कारबार का व् यापाररक र सं. नाम, यवद कोई िो िणान ाब र (i) ाक (ii) 31 माचम, 2026 या यवघटन की तारीख को तुलन-पत्र (यवद वनयवमत लेखा बवियााँ रखी जाती िै भाग क- बीएस तो मद क से ख भरें अन्यथा ग भरें) अ वनवर्यो ंके स्त्रोत 1 भागीदार /सदस्यता यनयध क भागीदार /सदस्यता पूंजी क ख आरयक्षयतयां और अयधशेि i {पुनमूमल्ांकन आरयक्षयत खi ii पूंजी आरयक्षयत खii iii कानूनी आरयक्षयत खiii iv कोई अन्य आरयक्षयत खiv v लाभ और िावन लेखा का जमा शेि खv त vi योग (खi+खii+खiii+खiv+खv) खvi ोस्त्र ग कु ल भागीदारी सदस्य यनयध (क +खvi) 1ग क 2 ऋण यनयध े ंो क प्रयतभूत ऋण य र् i विदेशी करेन्सी में ऋण कi व न व ii रूपए में ऋण अ बैंको ंसे iiअ आ अ न्य से iiआ इ योग (iiiअ+iiiआ) ii इ iii कु ल प्रवतभूत ऋण (कi+ii ई) कiii ख अप्रवतभूत ऋण (वनिेप सवित ) i विदेशी मुद्रा ऋण कi ii रूपया ऋण अ बैंको ंसे ऋण iiअ आयकर अयधयनयम की र्ारा आ iiआ 40क(2)(ख)में यवयनयदमष्ट व्यक्ियो ंसे[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 इ अन्य से iiइ ई कुल रूपया ऋण (iiअ+iiआ+ii ) iiई ख iii कुल अप्रयतभूत ऋण (ख i + ii घ) iii ग कुल ऋण वनवर् (कiii + खiii) 2ग 3 आस्थयगत कर दाययत्व 3 4 अयग्रम आयकर अयधयनयम की र्ारा 40क(2)(ख)में यवयनयदमष्ट i i व्यक्ियो ंसे ii अन्य से ii iii कु ल अयग्रम (i+ii) 4iii 5 यनयध के स्त्रोत (1ग+2ग+3+4iii) 5 आ वनवर्यो ंका उपयोजन 1 वनयत आस्ियां क सकल : ब्लाक 1क ख अवक्षयण 1ख ग शुद्ध ब्लॉक (क-ख) 1ग घ प्रगयतगत काया पूंजी 1घ ङ योग (1ग+1घ) 1 ङ 2 यवयनधान क दीघमकायलक यवयनधान i संपयत्त में यवयनधान i ii साम्या यलखत अ सूचीबद्ध साम्या iiअ आ असूचीबद्ध साम्या iiआ इ योग iiइ अयधमानी शेयर iii न iii ज iv सरकारी या न्यास संपवत्त याहााँ iv ोय प v यडबेंचर या बंधपत्र v उ ाक vi पारस्पररक यनयधयां vi ंोय vii अन्य vii ध viii कु ल दीघमकायलक यवयनधान (i+ii यन य +iii+iv+v+vi+vii) कviii ख अल्पकायलक यवयनधान i साम्या यलखत अ सूचीबद्ध साम्या iअ आ अ सूचीबद्ध साम्या iआ इ योग iइ ii अयधमानी शेयर ii iii सरकारी या न्यास संपवत्तयां iii iv यडबेंचर या बंधपत्र iv v पारस्पररक यनयधयां v vi अन्य vi vii कु ल अल्पकायलक यवयनधान (iइ+ii +iii+iv+v+vi) खvii ग कु ल यवयनधान (कviii+खvii) 2ग 3 चालू आस्ियां , ऋण और अयग्रम10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क चालू आस्ियां i सूयचयां अ कच्चा माल iअ आ प्र गयतगतस्टॉक iआ इ तैयार माल iइ व्यापारगत स्टॉक (व्यापार के यलए ई iई अयजमत माल के संबंध में ) भंडार/पैयकं ग साम्ग्ग्री सवित उपभोग उ iउ योग्य ऊ खुले औजार iऊ ए अन्य iऐ ऐ योग (iअ+iआ+iइ+iई+iउ+iऊ+iए) i ऐ ii यवयवध देनदार अ एक विम से अयधक के यलए बकाया iiअ आ अ न्य iiआ इ कु ल यवयवध iiइ iii नकदी और बैंक अयतशेि अ बैंक में अयतशेि iiiअ हाि में नकदी iiiआ आ अन्य iiiइ ई कु ल नकद और नकद समतुल् (iii अ+iii आ + iiiइ) iiiई iv अन्य चालू आस्ियां कiv v कु ल चालू आस्ियां (iऐ +iiइ+iiiई+कiv) कv ख ऋण और अयग्रम नकद या विु में वसूलनीय या प्राि यकए i खi जाने वाले मूल् के यलए अयग्रम वनिेप, उधार तिा कॉरपरेट अयग्रम और ii खii अन्य iii राजस्व प्रायधकाररयो ंके पास अयतशेि खiii iv योग (खi + खii +खiii) खiv v खivमें सस्ियलत ऋण और अयग्रम जो यनम्नयलस्खत के यलए िै कारबार या ´वृत्ती के प्रयोजन के क vक यलए कारबार या ´वृत्ती के प्रयोजन के यलए ख vख नही ं ग योग (कv+खiv) 3ग घ यवद्यमान दाययत्व और i यवद्यमान दाययत्व अ यवयवध 1 एक विम सेअयधक के यलए बकाया 1 2 अन्य 2 3 योग (1+ 2) अ3 आ प टटाधृत आस्ियोकं े यलए दाययत्व iआ इ रण पर प्रोद्भूत ब्याज और शोध्य iइ रण पर प्रोद्भूत ब्याज यकन्तु शोध्य ई iई नही ं[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 उ अयग्रममें प्राप्त आय iउ ऊ अन्य संदेय iऊ ए योग (अ3+iआ+iइ+iई+iउ+i ऊ) iए ii उपबंध अ आयकर के यलए उपबंध iiअ छुट्टी नकयदकरण /अयधवयिमत/उपदान ii आ आ क े यलए उपबंध इ अन्य ii इ ई योग (iiअ+iiआ +iiइ) iiई iii योग (iउ+ iiई) घiii ङ शुद्ध चालू आस्ियां (3ग-घiii) 3ङ अपयलस्खत या समायोयजत न यकया गया प्रकीणम 4 क 4क व्यय ख आस्थयगत कर आस्ि 4ख ग लाभ और िावन लेखा/ संचयत अयतशेि 4ग घ योग (4क + 4ख + 4ग) 4घ 5 वनवर्यो ंके उपयोजन का योग (1ङ + 2ग + 3ङ +4घ) 5 ग उस दशा में , जहां कारबार या ´वृत्ती की यनययमत लेखा-बयहयााँ नही ंरखी जाती , ीक वहााँ हााँ कारबार या ´वृत्ती की बाबत 31 माचम, 2025 को यनम्नयलस्खत जानकारी ने प्रस्तुत करें ंीोह ाश 1 यवयवध देनदारो ंकी कु ल रकम ग1 ि द न ाख 2 यवयवध लेनदारो ं की कु ल रकम ग2 ले 3 व्यिसायगत स्टॉक की कु ल रकम ग3 4 नकद अयतशेि की रकम ग4 भाग अ-यवयनमामण यवत्‍ तीय विम 2025-26 के यलए यवयनमामण लेखा (जहां यनययमत लेखा बही अनुरयक्षत की जाती है वहां मद 1 लेखा से 3 भरें, अन्य िा यिा लागू मद 62 से 66 भरें) 1 यवयनमामण लेखा के यलए यवकलन क आरंयभक सूची i कच्च ी सामग्री का आरंयभक ‍ट ाक i ii प्रगयत हो रहे कायम आरंयभक ‍ट ाक ii iii योग (i + ii) कiii ख क्रय (शुद्ध प्रयतदाय और शुल् क या कर, ययद कोई हो)ं ख ग प्रत्‍ यक्ष मजदूरी ग घ प्रत्‍ यक्ष व् यय(घi + घii + घiii) घ i आवक वहन व् यय i ii यबजली और ईंधन ii iii अन्य प्रत्‍ यक्ष व् यय iii ड. कारखाना अयधव् यय i अप्रत्‍ यक्ष मजदूरी i ii कारखाना यकराया और दर ii iii कारखाना बीमा iii iv कारखाना ईंधन और यबजली iv v कारखाना साधारण व् यय v vi कारखाना मशीनरी का अवक्षयन vi vii योग (i+ii+iii+iv+v+vi) ड.vii च यवयनमामण खाते से यवकलन का योग (कiii+ख+ग+घ+ड.vii) च 2 अंत ‍ट ाक i कच्च ी सामग्री 2i ii प्रगयत रत कायम 2ii योगl (2i +2ii) 212 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 3 उत्‍ पायदत माल की लागत –व् यापार लेखा में अंतररत(1च-2) 3 भाग अ- व् यापार यवत्‍ तीय विम 2025-26 के यलए व् यापार लेखा (जिां वनयवमत लेखा बिी अनुरवित की जाती िै ििां मद 4 लेखा से 12 भरें अन् यथा यथा लागू मद 62 से 66 भरें) 4 प्रचालन से राजस्व यवक्रय/कारबार की सकल प्रास्‍ तयां (शुद्ध प्रयतदाय और यववरणी और शुल् क क और कर, ययद कोई हो) i माल का यवक्रय i ii सेवाओ ंका यवक्रय ii अन्य प्रचायलत राजस्व (प्रकृ यत और रकम iii यवयनयदमष्ट करें) क iiiक ख iiiख ग योग (iiiक + iiiख) iiiग iv योग (i + ii + iiiग) कiv ाम ख वृस्त्‍ त से सकल प्रास्‍ तयां ख ज यवक्रय यकए गए या प्रदाय यकए गए माल और सेवाओ ंके संबंध में प्राि या प्रा‍ य में ग ाख शुल् क, कर और उप कर ले i संघ उत्‍ पाद शुल् क i र ाप ii सेवा कर ii ाय व् iii वैट/यवक्रय कर iii iv के न् द्रीय माल और सेिा कर (सीजीएसटी) iv v राज् य माल और सेिा कर (एसजीएसटी ) v एकीकृत माल और सेिा कर vi vi (आईजीएसटी) संघ राज् यिेत्र माल और सेिा कर vii vii (यूटीजीएसटी) viii कोई अन्य शुल् क, कर और उप कर viii ix योग (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) गix घ प्रचालन से कु ल राजस्व (कiv + ख +गix) 4घ 5 तैयार माल का अंयतम ‍ट ॉक 5 6 व् यापार लेखा में जमा का योग(4घ + 5iv ) 6 7 तैयार मालो ंका आरंयभक ‍ट ाक 7 8 क्रय (शुद्ध प्रयतदाय और शुल् क या कर, कोई हो) 8 9 प्रत्‍य क्ष व् यय (9i + 9ii + 9iii) 9 i आवक वहन व् यय i ii यबजली और ईंधन ii अन्य प्रत्‍ यक्ष व् यय iii यट‍ पण: प्रत्‍ यक्ष व् ययो ंकी प्रकृ यत के आधार पर iii न ल लाइन खीचं ी जा सकती है क 10 माल और सेवाओ ंके क्रय के संबंध में संदत्‍ त या संदेय शुल् क और कर व य से i सीमा शुल् क 10i ाख ii प्रयत शुल् क 10ii ले र iii यवशेि अयतरर‍ त शुल् क 10iii ाप iv संघ उत्‍ पाद शुल् क 10iv ाय व् v सेवा कर 10v vi वेट/यवक्रय कर 10vi vii के न्द्र ीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) 10vii viii राज् य माल और सेवा कर (एसजीएसटी ) 10viii ix एकीकृ त माल और सेवा कर (आईजीएसटी) 10ix x संघ राज् यक्षेत्र माल और सेवा कर (यूटीजीएसटी) 10x xi संदत्‍ त या संदेय कोई अन्य कर 10xi[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 योग (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10xii xii 10ix + 10x + 10xi) 11 उत्‍ पायदत माल की लागत- यवयनमामण खाते से अंतररत 11 कारबार/वृस्त्‍त से सकल लाभ- लाभ और हायन लेखा में अंतररत (6-7-8-9-10xii- 12 12 11) 12क इंटराडे का कारबार का आवतमन 12क 12ख इंटराडे कारबार की आय- लाभ तिा हायन को अंतररत 12ख 12ग भयवष्य से तिा यवकल्प व्यापार से आवतम 12ग 12घ भयवष्य से तिा यवकल्प व्यापार से आय-लाभ और हायन खाते का अंतररत 12घ यवत्तीय विम 2025-26 के यलए लाभ और हायन लेखा (जहां यनययमत लेखा बही अनुरयक्षत होती है भाग अ-लाभ और हायन वहां मद 13 से 60और 67 भरें अन्य िा यिा लागू मद 62 से 66 भरें) 13 व् यापार लेखा से अंतररत सकल लाभ (12 + 12ख+12घ) 13 13 14 अन्य आय i यकराया i ii कमीशन ii iii लाभांश आय iii iv ब् याज आय iv v स्‍ि र आस्ियो ंके यवक्रय से लाभ v ाम ज प्रयतभूयत संव् यवहार कर के रूप में भाररत प्रयतभूयत के कारण ोक vi यवयनधान के यवक्रय पर लाभ (एस टी टी) vi ाख vii अन्य यवयनधान के यवक्रय पर लाभ vii ले धारा 43कक के अधीन यवदेशी यवयनमय के उतार-चढाव के न viii viii याह कारण अयभलाभ (हायन) र धारा 28(viक) के अधीन तायलका के पूंजीगत आस्ि में औ भ ix संपररवतमन पर लाभ (संपररवतमन की तारीख को तायलका की ix ाल एफएमवी) x कृ यि-आय x xi कोई अन्य आय (प्रकृ यत और रकम यवयनयदमष्ट करें) क xiक ख xiख ग योग (xiक + xiख) xiग xii अन्य आय का योग(i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x+ xiग) 14xii 15 लाभ और हायन लेखा को जमा का योग(13+14xii) 15 16 जावक भाड़ा व् यय 16 17 भंडाररत और अयतरर‍ त सामानो ंका उपभोग 17 18 यबजली और ईंधन 18 19 यकराया 19 20 भवन की मरम्ग् मत 20 न ल 21 मशीनरी की मरम्ग् मत 21 क व 22 कममचाररयो ंको प्रयतकर य से i वेतन और मजदूरी 22i ाख ii बोनस 22ii ले न iii यचयकत्‍ सा व् ययो ंकी प्रयतपूयतम 22iii याह iv छुट्टी नकदीकरण 22iv र औ v अवकाश यात्रा लाभ 22v भ vi अनुमोयदत अयधवयिमता यनयध में अयभदाय 22vi ाल vii मान्य ता प्राि भयवष् य यनयध में अयभदाय 22vii viii मान्य ता प्राि उपदान यनयध में अयभदाय 22viii ix यकसी अन्य यनयध में अयभदाय 22ix कममचाररयो ंको अन्य कोई लाभ यजसके संबंध में व् यय उपगत x 22x यकया गया है14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] xi कममचाररयो ंको कु ल प्रयतकर ( 22i का 22x योग) 22xi ‍ या 22xi में सस्म्ग् मयलत कोई प्रयतकर अयनवायसयो ंको संदत्‍ त xii xiiक हां / नही ं यकया गया है ययद हां तो , अयनवायसयो ंको संदत्‍त रकम xiiख 23 बीमा i यचयकत्‍ सा बीमा 23i ii जीवन बीमा 23ii iii प्रमुख व् यस्‍ त बीमा 23iii iv कारखाना, कायामलय, कार, मालो ंआयद सयहत अन्य बीमा 23iv v बीमा पर कु ल व् यय(23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 कममकारो ंऔर कममचारी कल् याण व् यय 24 25 मनोरंजन 25 26 आयतथ्य 26 27 सम्ग् मेलन 27 28 प्रचार सयहत यवक्रय संवधमन (यवज्ञापन के यसवाय) 28 29 यवज्ञापन 29 30 कमीशन कं पनी या यवदेशी कं पनी से यभन्न अयनवासी को भारत के i i बाहर या भारत के भीतर संदत्‍ त ii अन्य ो ंको ii iii योग (i + ii) 30iii 31 ‍व ायम‍व कं पनी या यवदेशी कं पनी से यभन्न अयनवासी को भारत के i i बाहर या भारत के भीतर संदत्‍ त ii अन्य ो ंको ii iii योग l (i + ii) 31iii 32 वृस्त्‍ तक /परामशम फीस /तकनीकी सेवाओ ंके यलए फीस कं पनी या यवदेशी कं पनी से यभन्न अयनवासी को भारत के i i बाहर या भारत के भीतर संदत्‍ त ii अन्य ो ंको ii iii योग (i + ii) 32iii 33 होटल, भोजन तिा आवास 33 34 यवदेश यात्रा के यसवाय व् यय 34 35 यवदेश यात्रा व् यय 35 36 प्रवहण व् यय 36 37 टेलीफोन व् यय 37 38 अयतयि गृह व् यय 38 39 ‍ लब व् यय 39 40 उत्‍ सव समारोह व् यय 40 41 छात्रवृस्त्‍ त 41 42 दान 42 43 संदान 43 44 सरकार या यकसी ‍ि ानीय यनकाय को संदत्‍ त या संदेय कर और दर (आय पर करो ंके यसवाय) i संघ उत्‍ पाद शुल् क 44i ii सेवा कर 44ii iii वेट/यवक्रय कर 44iii iv उप कर 44iv v के न्द्र ीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) 44v vi राज् य माल और सेवा कर (एसजीएसटी ) 44vi vii एकीकृ त माल और सेवा कर (आईजीएसटी) 44vii viii संघ राज् यक्षेत्र माल और सेवा कर (यूटीजीएसटी) 44viii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 एसटीटी और सीटीटी सयहत कोई अन्य दर, कर, शुल् क ix 44ix और उपकर संदत्‍ त या संदेय कु ल दर और कर(44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + 44vii + x 44x 44viii +44ix) 45 संपरीक्षा फीस 45 46 फमम के भागीदारो ंको वेतन/पाररश्रयमक 46 47 अन्य व् यय (प्रकृ यत और रकम यवयनयदमष्ट करें) i i ii ii iii योग (i + ii) 47iii अशोघ् य ऋण ( उस व् यस्‍ त का ‍ि ायी लेखा संख यांक/ आधार संख या यवयनयदमष्ट करें ययद उपलब् ध 48 हो, यजसके यलए एक लाख रुपए या अयधक का अशोध् य ऋण दावा यकया गया है) i(1) 48i(1) i(2) 48i(2) i(3) 48i(3) अपेक्षानुसार लाइन खीचं ी जा सकती है i 48i कु ल योग [48i(1)+48i(2)+48i(3)] अन्य (एक लाख रुपए से अयधक) जहां ‍ि ायी ii लेखा संख यांक/ आधार संख या उपलब् ध नही ंहै 48ii (नाम और पूरा पता उस्ल् लस्खत करें) iii अन्य (एक लाख रुपए से कम रकम) 48iii iv कु ल अशोध् य ऋण 48i + 48ii + 48iii) 48iv 49 अशोध् य और संदेहा‍प द ऋणो ंके यलए उपबंध 49 50 अन्य उपबंध 50 ब् याज अवक्षयण के पूवम लाभ और कर [15 – (16 से 21 + 22xi + 23v + 24 से 29 + 30iii + 51 51 31iii + 32iii + 33 से 43 + 44x + 45 + 46 + 47iii + 48iv + 49 + 50)] 52 ब् याज भारत से बाहर भुगतान यकया गया हो अिवा भारत में यकसी i i अयनवासी को (कं पनी के अलावा) अिवा यकसी यवदेशी कं पनी को ii अन्य ो ंको ii iii योग (i + ii) 52iii 53 अवक्षयण और क्रयमक अपाकरण 53 54 करो ंके पूवम शुद्ध लाभ(51 – 52iii – 53) 54 क न 55 चालू कर के यलए उपबंध 55 े ंोन ाध व 56 आस्थयगत कर का प्रावधान 56 ज ाप्र ोय न ाक 57 कर के पश् चात् लाभ(54 - 55 - 56) 57 यव य र ंोध बं प 5 58 9 प यवूव यनमव यत ोी ज व नि म कस े े यअ लग्र एन उीत प लअ ब्य धत श रकेि म(57 + 58) 5 58 9 औ उ 60 आरयक्षत और अयतशेि में अंतररत 60 र ए क ल 61 ‍व त्‍ वधारी के लेखा में तुलन पत्र में अग्रनीत अयतशेि (59 – 60) 61 य 62 धारा 44कघ के अधीन उपधाराणात्मक कारबार आय की संगणना (एलएलपी के यसवाय के वल यनवासी भागीदारी फमम के यलए ) ले क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड यववरण म ाम य आ क (i) सकल आवतमन या सकल प्रास्‍ तयां (iक + iख +iग) (62i 2 करोड़ रू तक सीयमत है, तिायप ययद 62i म [62i ख+62iग], 62i के 5% से कम या समतुल् है तो 62i के अधीन सीमा 3 करोड़ रू तक बढ़ त्‍ण जाती है) ार ाध क यनयदमष्ट यतयि से पहले आदाता के खाते में देय चेक या आदाता के खाते iक प उ में देय बैंक डराफ्ट या बैंक इलेक्टरॉयनक स्ियररंग यसस्टम के माध् यम से या अन्य यनधामररत इलेक्टरॉयनक माध्यम से प्राि ख नकद में प्रास्ियां iख16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ग क और ख से यभन्न अन्य रीयत iग (ii) धारा 44कघ के अधीन उपधाराणत्‍ मक आय (iiक + iiख) 62ii क 62iक का 6% या अयजमत दावाकृ त रकम, जो भी अयधक हो iiक ख (62iख+62iग) का 8% या दावाकृ त रकम, जो भी अयधक हो iiख यट‍ पण—ययद सकल प्रास्‍ तयां/आवतमन, के उपरो‍ त प्रयतशत से कम हो तो लेखा बही अनुरयक्षत करना और धारा 44क ख के अधीन कर संपरीक्षा आज्ञापक है धारा 44कघक के अधीन वृस्त्‍ तयो ंसे उपधाराणात्मक आय की संगणना (एलएलपी के यसवाय के वल 63 यनवासी भागीदारी फमम के यलए) क्रम सं. कारबार /वृयत्त का नाम कारबार कोड यववरण (i) सकल प्रास्‍ तयां(63i, 50 लाख रू तक सीयमत है, तिायप ययद [63iख+63iग], 63i के 5% से 63i कम या समतुल् है तो 63i के अधीन सीमा 75 लाख रू तक बढ़ जाती है) क खाते में देय चैक या खाते में देय डराफ्ट या बैंक इलैक्टरायनकली यनकासी प्रणाली से प्राि या iक यवयनयदमष्ट तारीख से पूवम प्राि यवयहत इलैक्टरायनक रीयत से प्राि ख नकद में प्रास्ियां iख ग क और ख से यभन्न अन्य रीयत iग (ii) धारा 44कघक के अधीन उपधाराणात्‍ मक आय (63i का 50% , या अयजमत दावाकृ त रकम जो 63ii भी अयधक रकम) यट‍ पण—ययद सकल प्रास्‍ तयो ंके 50% से कम आय हो तो लेखा बही अनुरयक्षत करना और धारा 44कख के अधीन कर संपरीक्षा आज्ञापक है 64 धारा 44कड. के अधीन मालो ंके वहन से उपधाराणात्‍ मक आय की संगणना क्रम सं. कारबार का नाम कारबार कोड यववरण माल वहन ‍ या माल वहन की मासो ंकी संख या माल वहन के यलए धारा की ‍व ायमत्‍ वाधीन/पट्टे टन भार यजसके यलए 44कड. के अधीन रयज‍ टरीकरण या भाड़े पर है क्षमता(मी.ट.में) यनधामररती द्वारा उपधाराणात्‍ मक आय संख या माल को (टन भार के 12 मी.ट. से ‍व ायमत्‍ व/ अयधक होने पर 1000 पट्टे/भाड़े पर रुपया प्रयत टन प्रयतमास यलया गया या, अन्य िा 7500 रु. प्रयतमास) या दावाकृ त वा‍त यवक अयजमत रकम , जो भी अयधक हो (i) (1) (2) (3) (4) (5) (क) (ख) कु ल यिा आवश् यक लाइन जोड़ने का यवकल् प (अयधकतम 10 तक ) (ii) धारा 44कड. के अधीन मालवहन से कु ल उपधाराणात्‍ मक आय [ सारणी 64(i) के ‍त ंभ (5) 64(ii) का योग] (iii) कमी: वेतन/फमम के भागीदारो ंको पाररश्रयमक 64(iii) (iv) धारा 44कड. के अधीन कु ल उपधाराणात्‍ मक आय (ii-iii) 64(iv) यट‍ पण— ययद लाभ अनुसूची 44कड के अंतगमत यवयनयदमष्ट से कम है अिवा विम के दौरान यकसी भी समय ‍व ायमत्‍ व वाले माल वाहको ंकी संख या 10 से अयधक ह,ै तो यह अयनवायम है यक बही लेख रखा जाए और 44 कख के अंतगमत कर लेखापरीक्षा करवाया जाए। 65 ययद कारबार या वृस्त्‍ त की यनययमत लेखा बही अनुरयक्षत नही ंहोती है तो कारबार या वृस्त्‍ त के संबंध में त ह यर ाल म पूवमतन विम 2025-26 के यलए यनम्ग् नयलस्खत जानकारी प्रदान करें ाखाम (i) कारबार कर रहे यनधामररती के यलए ले क सकल प्रास्‍ तयां (क1 + क2) iक[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 17 1 यनयदमष्ट यतयि से पहले आदाता के खाते में देय चेक या आदाता के क1 खाते में देय बैंक डराफ्ट या बैंक इलेक्टरॉयनक स्ियररंग यसस्टम के माध् यम से या अन्य यनधामररत इलेक्टरॉयनक माध्यम से प्राि 2 यकसी अन्य ढंग से क2 ख सकल लाभ iख ग व् यय iग घ शुद्ध लाभ 65i (ii) वृस्त्‍ तरत यनधामररती के यलए क सकल प्रास्‍ तयां (क1 + क2) iiक 1 यनयदमष्ट यतयि से पहले आदाता के खाते में देय चेक या आदाता के क1 खाते में देय बैंक डराफ्ट या बैंक इलेक्टरॉयनक स्ियररंग यसस्टम के माध् यम से या अन्य यनधामररत इलेक्टरॉयनक माध्यम से प्राि 2 यकसी अन्य ढंग से क2 ख सकल लाभ iiख ग व् यय iiग घ शुद्ध लाभ 65ii (iii) कु ल लाभ (65i + 65ii) 65iii 66 i सट्टा यक्रयाकलाप से आवतमन 66i ii सकल लाभ 66ii iii व् यय, ययद कोई हो 66iii iv सट्टा यक्रयाकलाप से शुद्ध आय (66ii - 66iii) 66iv 67 अयनवासी की दशा में, ययद धारा 44ख, 44खख, 44खखक, 44खखग या 44खखघ में यनयदमष्ट कारबार से लाभ और अयभलाभ से यमलकर कु ल आय बनी है, तो यनम्नयलस्खत सूचना प्रिुत करें- i सकल प्रास्ियां/आवतम 67i ii शुद्ध लाभ 67ii भाग क- अन्य अन्य जानकारी (यवद र्ारा 44कख के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी िै तो आज्ञापक) जानकारी पूवम विम में यनयोयजत लेखा पद्धयत (चययनत करें)   ´वायणज्य 1  नकद ययद लेखा पद्धयत में कोई पररवतमन िै (चययनत करें)   हााँ 2  निी ं धारा 145(2) के अधीन अयधसूयचत आय संगणना प्रकटन मानक के अनुसार यवचलन, 3क ययद कोई हो, के कारण लाभ में वृस्द्ध या हायन में कमी [अनुसूची आईसीडीएस का िंभ 3क 3क xI(3)] धारा 145(2) के अधीन अयधसूयचत आय संगणना प्रकटन मानक के अनुसार यवचलन, 3ख ययद कोई हो, के कारण लाभ में कमी या हायन में वृस्द्ध [अनुसूची आईसीडीएस का िंभ 3ख ीर xI(4)] ाक 4 पूवम विममें यनयोयजत बंद स्टॉक के मूल्ांकन की पद्दती न ाज कच्चा माल (ययद लागत या बाजार दरो ंपर , जो भी कम हो, 1 यलखें, ययद लागत पर तो 2 यलखें, ययद न्य क बाजार दर पर तो 3 यलखें)  अ तैयार माल (ययद लागत या बाजार दरो ंपर , जो भी कम हो, 1 यलखें, ययद लागत पर तो 2 यलखें, ययद ख  बाजार दर पर तो 3 यलखें) ग क्या स्टॉक मूल्ांकन पद्दती में कोई पररवतमन हुआ िै (ययद हााँ तो 1 यलखें और ययद नही ंतो 2 यलखें ) घ धारा 145क के अधीन यवयनयदमष्ट मूल्ांकन की पद्धयतयो ंसे यवचलन, ययद कोई हो, 4 घ के कारण लाभ में वृस्द्ध या हायन में कमी ङ धारा 145क के अधीन यवयनयदमष्ट मूल्ांकन की पद्धयतयो ंसे यवचलन, ययद कोई हो, 4ङ के कारण लाभ में कमी या हायन में वृस्द्ध 5 लाभ-हानी लेखे में जमा न की गई रकम , जो- क र्ारा 28 की पररयध के भीतर आने वाली मदें हैं 5क18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ख प्रोफोमाम प्रत्यय, वापसी सीमाशुल्क या उत्पाद शुल्क या सेवा कर या यवक्रय कर या मूल् वृस्द्धत कर या माल और सेवा कर का प्रयतदाय, जहां संबद्ध 5ख प्रायधकाररयो ंद्वारा ऐसे प्रत्यय, वापसी या प्रयतदायो ंको ग्रहण यकया जाता है ग पूवम विम के दौरान स्वीकृ त वृस्द्ध दावे 5ग घ आय की कोई अन्य मद 5घ ङ पूंजी प्राक्प्त, ययद कोई हो 5ङ च लाभ-हानी लेखे में जमा न की गई कु ल रकम(5क+5ख+5ग+5घ+5ङ) 5च 6 सुसंगत खंडो ंमें यवयनयदमष्ट शतम के न पूरा करने पर र्ारा 36 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखे में यवकायलत रकम स्टॉक या भंडार के नुकसान या यवनाश के जोस्खम क 6क मद्दे बीमा के यलए संदत्त प्रीमीयम [36(1)(i)] कमाचाररयो ंके स्वास्थ्य संबंर्ी बीमा के वलए ख 6ख संदत्त प्रीमीयम [36(1)(i ख)] यकसी कममचारी को दी गई सेवा के यलए बोनस या कमीशन के रूप में संदत्त कोई रायश , जहां ग 6ग ऐसी रायश उसे लाभ या लाभांश के रूप में अन्यिा संदेय िी [36(1)(ii)] उधार ली गई पूंजी की बाबत संदत्त ब्याज की घ 6घ कोई रकम[36(1)(iii)] जीरो कू पन बंर्पत्र पर बट्टे की रकम ङ 6ङ [36(1)(iiiक)] यकसी मान्यता प्राि भयवष्य यनयध में अयभदायो ंकी च 6च रकम[36(1)(iv)] अनुमोयदत अयधवयिमता यनयध में अयभदायो ंकी रकम छ 6छ [36(1)(iv)] र्ारा 80गगघ में वनवदाि पेंशन स्कीम में अयभदाय ज 6ज की रकम[36(1)(iv क)] यकसी अनुमोयदत उपदान यनयध में अयभदायो ंकी झ 6झ रकम[36(1)(v)] ञ यकसी अन्य यनयध में अयभदायो ंकी रकम[36(1)(v)] 6 ञ यकसी भयवष्य यनयध या अयधवयिमता यनयध या कममचारी राज्य बीमा यनगम अयधयनयम के अधीन स्थायपत यकसी यनयध या कमाचारीयो ंके कल्ाण ट के यलए यकसी वनवर् में अयभदाय के रूप में शोध्य 6 ट तारीख को या उससे पूवम कममचारी के खाते में प्रत्यय नही ं की गई यकसी रकम के पररमाण तक कोई रायश [36(1)(v क)] ठ डूबंत और शंकास्पद ऋणो ंकी रकम[36(1)(vii)] 6 ठ डूबंत और शंकास्पद ऋणो ंके यलए उपबंध ड 6 ड [36(1)(vii क)] यकसी यवशेि आरयक्षती में अंतररत ढ 6 ढ रकम[36(1)(viii)] कमाचाररयो ंके बीच पररिार कल्याण से संिर्ान ण 6 ण के प्रयोजन के वलए व्यय[36(1)(ix)] प्रवतभूवतयो ं से संव्यििार की बाबत संदत्त प्रवतभूवत संव्यििार की रकम ययद ऐसी आय को त 6त कारबार सेआय में शायमत नही ं वकया गया िै । [36(1)(xv)][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 19 धारा 145(2) [36(1)(xviii) के अधीन अयधसूयचत ि आईसीडीएस के अनुसार यिा संगयणत यचस्न्ह त 6ि बाजार हायन या अन्य प्रत्‍ यायशत हायन] सरकारी अनुमोयदत कीमत से अयधक में गन्ने की द 6 द खरीद के यलए व्यय [36(1)(xvii)] ध कोई अन्य अनुज्ञेय 6 ध न र्ारा 36 के अधीन अनुज्ञेय कु ल रकम(6क से 6ध का योग) 6 न यनयोयजत कममचाररयो ंकी कु ल संख्या (यनधामररती की मान्यता प्राि भयवष्य यनयध प के मामले में बाध्यकारी) i भारत में तैनात i ii भारत से बाहर तैनात ii iii योग iii 7 र्ारा 37 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ-हानी लेखे में यवकायलत रकमें क पूंजी प्रकृवत का व्यय [37(1)] 7क ख व्यक्िगत प्रकृ यत का व्यय [37(1)] 7ख ग व्यय जो अयधकयित या अनन्य रूप से कारबार 7ग या व्यिसाय के प्रयोजन के यलए पूणमतया नही ंिै [37(1)] यकसी राजनैयतक दल द्वारा प्रकायशत यकसी घ स्माररका, यववरणीका, पुस्िका या पत्र या उसी प्रकार के पत्र में यवज्ञापन पर व्यय [37(2 ख)] तत्समय प्रवृत्त यकसी यवयध के उल्लंघन के यलए ङ 7ङ शास्ि या जुमामने के रूप में व्यय च कोई अन्य शास्ि या जुमामना 7च ऐसे प्रयोजन के यलए उपगत व्यय , जो अपराध िै छ 7छ या यवयध द्वारा प्रवतवर्द्ध िै ज प्रकृ यत के यकसी दाययत्व की रकम 7ज झ र्ारा 37 के अधीन न की गई कोई अन्य रकम 7झ ञ र्ारा 37 के अधीन अनुज्ञेय कु ल रकम (7क से 7ञ का योग) 7 ञ 8 अ र्ारा 40 के अर्ीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा में विकावलत रकम अध्याय 17ख के उपबंधो ं के अनुपालन के क कारण र्ारा 40(क)(i), के अधीन अनुज्ञेय अक रकम अध्याय XVII- ख के उपबंधो ं के अनुसरण ख के लेखे र्ारा 40(क) (iक) के अधीन अख अनुज्ञेय की जाने वाली रकम ग यवत्‍ त अयधयनयम, 2016 के अध् याय 8 के उपबंधो ंके अनुपालन के कारण धारा 40 अग (क)(iख) के अधीन अननुज्ञात योग् य रकम घ अध्याय XVII- ख के उपबंधो ं के अनुसरण के लेखे र्ारा 40( क)( iii) के अधीन अघ अनुज्ञेय की जाने वाली रकम ङ लाभ के आधार पर उद्गृयहत या यनधामररत अङ कर या दर की रकम[40(क)(ii)] च धनकर के रूप में संदत्त रकम [40(क)(ii अच क)] राजस्व, अनुज्ञस्ि फीस , सेवा फीस आयद के छ माध्यम सेर्ारा 40( क)(iiड) के अनुसार अछ संदत्त रकम20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] यकसी भागीदार या सदस्य को संदत्त ब्याज , ज वेतन , बोनस , कमीशन या पररलस्ि की रकम अ ज [40(ख)] झ कोई अन्य अनुज्ञेय अ झ ञ र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय कु ल रकम (अक सेअझ का योग) 8अञ आ यकसी पूवमगामी पूवम विम में र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय यकन्तु पूवम विम 8आ के दौरान अनुज्ञेय रकम 9 र्ारा 40क के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ-हानी लेखे में यवकायलत रकमें क र्ारा 40क(2)(ख)में यवयनयदमष्ट व्यक्ियो ंको संदत्त 9क रकमें ख धारा 40क(3) के अंतगमत आदाता के खाते में देय चेक अिवा आदाता के खाते में बैंक डराफ्ट अिवा एक बैंक खाते के माध् यम से इलेस्क्टरायनक स्ियररंग यस‍ टम के 9ख प्रयोग अिवा ऐसे इलेस्क्टरायनक माध् यम से जोयक यनधामररत यकए गए हैं, के अयतरर‍ त देय रायश अ‍ वीकायम ग उपदान के के यलए [40 क (7)] 9ग घ यकसी यनयध , न्यास, कं पनी , ए ओ पी या ब ओ आइ या सोसाइटी या यकसी अन्य संस्था के गठन के 9घ यलए या अयभदाय के रूप में , यनयोजक के रूप में यनधामररती द्वारा संदत्त कोई रायश [40 क (9)] ङ धारा 36(1)(xviii) [40क(13) के अधीन यिा 9ङ अनुज्ञेय यचस्न्ह त बाजार हायन या अन्य प्रत्‍ यायशत हायन] च कोई अन्य अनुज्ञेय 9 च छ र्ारा 40क के अधीन अनुज्ञेय कु ल रकम(9क और 9ङ का योग) 9 छ 10 यकसी पूवमवती पूवम विम में र्ारा 43ख के अधीन अननुज्ञात यकन्तु पूवम विम के दौरान अनुज्ञेय कोई रकम क यकसी यवयध के अधीन कर , शुल्क , उपकर या 10क फीस के रूप में कोई रायश ख कमाचाररयो ं के कल्ाण के यलए यकसी भयवष्य यनयध या अयधवयिमकी यनयध या उपदान यनयध या 10ख यकसी अन्य यनयध में अयभदाय के रूप में संदेय कोई रायश ग यकसी कममचारी को दी गई सेवा के यलए बोनस 10ग या कमीशन के रूप में संदेय कोई रायश घ यकसी लोक यवत्तीय संस्था या राज्य यवत्तीय यनगम या राज्य औधयोयगक यवयनधान यनगम से यकसी 10घ ऋण या उधार पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रायश घक ऐसी गैर बैंयकं ग यवत्तीय कं पयनयो ं से,जो कें न्द्रीय सरकार द्रारा अयधसूयचत की जाए, यलए गए ऋण या 10घ उधार पर , समझौते के यनयम व शतों के अनुसार क ब्याज के रूप में देय रायश ङ यकसी अनुसूयचत बैंक या यकसी प्राियमक कृ यि प्रत्यय सोसाइटी से यभन्न यकसी सहकारी बैंक या यकसी प्राियमक सहकारी कृ यि और ग्रामीण यवकास बैंक से 10ङ यकसी उधार या ऋण पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रायश च छुट्टी नकयदकरण मद्दे संदेय कोई रकम 10च छ भारतीय रेल को रेल आस्ियो ंके उपयोग के यलए 10छ संदेय कोई रकम[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 21 ज सूक्ष्म,लघु और मध्यम उद्यम यवकास अयधयनयम,2006 की धारा 15 में यवयनयदमष्ट समय 10ज सीमा से परे सूक्ष्म या लघु उद्यम को संदेय कोई रायश झ र्ारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय कु ल रकम(10क से10ज का योग) 10झ 11 पूवम विम के लाभ-हानी लेखे में यवकायलत यकन्तु र्ारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय कोई रकम क यकसी यवयध के अधीन कर , शुल्क , उपकर या 11क फीस की प्रकृ यत की कोई रायश ख कमाचारीयो ं के कल्ाण के यलए यकसी भयवष्य यनयध या अयधवयिमकी यनयध या उपदान यनयध या 11ख यकसी अन्य यनयध में अयभदाय के रूप में संदेय कोई रायश ग यकसी कममचारी को दी गई सेवा के यलए बोनस 11ग या कमीशन के रूप में संदेय कोई रायश घ यकसी लोक यवत्तीय संस्था या राज्य यवत्तीय यनगम या राज्य 11घ औधयोयगक यवयनधान यनगम से यकसी ऋण या उधार पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रायश घक ऐसी गैर बैंयकं ग यवत्तीय कं पयनयो ंसे,जो कें न्द्रीय सरकार द्रारा अयधसूयचत की जाए, यलए गए ऋण या उधार पर 11 , समझौते के यनयम व शतों के अनुसार ब्याज के रूप घक में देय रायश ङ यकसी अनुसूयचत बैंक या यकसी प्राियमक कृ यि प्रत्यय सोसाइटी से यभन्न यकसी सहकारी बैंक या यकसी प्राियमक सहकारी कृ यि और ग्रामीण यवकास बैंक से 11ङ यकसी उधार या ऋण पर ब्याज के रूप में संदेय कोई रायश च छुट्टी नकयदकरण मद्दे संदेय कोई रकम 11च छ भारतीय रेल को रेल आस्ियो ंके उपयोग के यलए 11छ संदेय कोई रकम ज सूक्ष्म,लघु और मध्यम उद्यम यवकास अयधयनयम,2006 की धारा 15 में यवयनयदमष्ट समय 11ज सीमा से परे सूक्ष्म या लघु उद्यम को संदेय कोई रायश झ र्ारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय कु ल रकम(11क से11ज का योग) 11 झ 12 यनम्नयलस्खत की बाबत लेखाओ ंमें बकाया प्रत्यय की रकम क संघ उत्पाद शुल्क 12क ख सेवा कर 12ख ग मूल्वयधमत कर /यवक्रय कर 12ग घ कें द्रीय माल और सेवा कर (सीजीएसटी) 12घ ङ राज्य माल और सेवा कर (एसजीएसटी) 12ङ च एकीकृ त माल और सेवा कर (आईजीएसटी) 12च छ संघ राज्यक्षेत्र माल और सेवा कर (यूटीजीएसटी) 12छ ज कोई अन्य कर 12ज झ बकाया कु ल रकम(12क से12ज का योग) 12झ 13 र्ारा 33कख या र्ारा 33कखक या र्ारा 33कग के अधीन लाभ और अयभलाभ 13 समझी गई रकमें 14 र्ारा 41 के अधीन कर से प्रभाया लाभ की कोई रकम 14 15 लाभ-हानी लेखे में (शुद्ध ) जमा या यवकायलत पूवम अवयध की आय या व्यय की रकम 15 16 धारा 14क के अधीन अनुनुज्ञेय व् यय 1622 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 17 सूक्ष्म, लघु और मध्यम उद्यम यवकास अयधयनयम, 2006 की धारा 23 के अधीन अनुज्ञेय 17 ब्याज ‍ या यनधामररती धारा 92 गड की उपधारा 2क के अंतगमत यवकल् प का प्रयोग कर रहा है 18 18 सही  का यनशान लगाएं  हां नही ं [ययद हां, कृ पया अनुसूची टीपीएसए भरें] भाग क- {पररणात्मक ब्यौरे (यवद र्ारा 44कख के अर्ीन संपरीिा के वलए दायी िै तो {पररणात्मक आज्ञापक() ब्यौरे (क) व्यापाररक समुत्थान की दशा में 1 आरंयभक स्टॉक 1 2 पूवम विम के दौरान क्रय 2 3 पूवम विम के दौरान यवक्रय 3 4 बंद स्टॉक 4 5 कमी/अवर्कता, ययद कोई हो 5 (ख) विवनामान समुत्थान की दशा में 6 कच्ची सामिी क आरंयभक स्टॉक 6क रे ख पूवम विम के दौरान क्रय 6ख ौ ब्य ग पूवम विम के दौरान उपभोग 6ग क घ पूवम विम के दौरान यवक्रय 6घ त्म ा ण ङ बंद स्टॉक 6ङ र र प च प्राक्प्त तैयार उत्पाद 6च छ प्राक्प्त का प्रयतशत 6छ ज कमी/अवर्कता, ययद कोई हो 6ज 7 तैयार उत्पाद/सह उत्पाद क आरंयभक स्टॉक 7क ख पूवम विम के दौरान क्रय 7ख ग पूवम विम के दौरान यवयनयममत मात्रा 7ग घ पूवम विम के दौरान यवक्रय 7घ ङ बंद स्टॉक 7ङ च कमी/अवर्कता, ययद कोई हो 7च वििरणी प्ररूप की अनुसूवचयााँ (यथा लागू भरें) अनुसूची गृि गृि संपवत्त से प्राप्त आय का ब्यौरा (संपक्त् त का स् िावमत् ि उपदवशात करते हुए डराप डाउन का उल् लेख संपवत्त करें) संपयत्त1 का पता नगर/ शहर राज्य देश यपन कोड / यजप 1 कोड त्त क्या संपयत्त सह-स्वायमत्वाधीन नही ं है ? हााँ  नही ं  (ययद हााँ तो कृ पया यनम्नयलस्खत ब्यौरे प्रविि व करें) प सं संपयत्त में आपके अंश की प्रयतशतता % सि स्वामी (स्वावमयो)ं का नाम सि-स्वामी (स्वावमयो)ं का स्थायी संपयत्त में अंश की प्रयतशतता(%) खाता संख्या क/ आधार संख या I[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 23 II [लागू यवकल्प पर  का वकराएदार यकराएदार(रो)ं का पैन / टैन/आधार वकराएदार का स्थायी खाता संख्या यनशान लगाएं] का नाम संख या(ययद टीडीएस प्रत्‍ यय का दावा (पैन )/ आधार संख या(कृ पया यट‍प ण (सही का यनशान लगाएाँ)  ( यवद वकराये यकया गया है) देखें)  ययद वकराए पर हो पर िो)  यकराये पर यदया हुआ I समझा गया II प्राि या प्रा‍ य सकल यकराया या भाटकीय मूल् य क (अगर पूरे साल के यलए यकराए पर यदया जाए तो दोनो ंमें से ज़्यादा; अगर साल के 1क कु छ यहस्से के यलए यकराए पर यदया जाए तो दोनो ंमें से कम) वकराए की रकम जो िसूल नही ंकी जा 1ख ख सकती ग स्थानीय प्रावर्काररयो ं को संदत्त कर 1ग घ योग (1ख + 1ग) 1घ िावर्ाक मूल्(1 क – 1 घ)- (शून्य, ययद अयधयनयम की र्ारा 23(2) के ङ 1ङ अनुसार स्वंय के दखल आवद में िै च स्वावमत्व संपयत्त का िावर्ाक मूल्(स्वावमत्व भाग का प्रयतशत x 1ङ) 1च छ 1च का 30% 1छ उधार ली गई पूंजी पर संदेय ब्याज (ब्यौरो ं ज को डरापडाउन में भरा जाए, जो ई-फाइयलंग 1ज यूयटलीटी में उपबंयधत यकए जाने हैं) झ योग (1छ + 2ज) 1झ ञ विम के दौरान प्राि बकाया /वसूल न होने वाला यकराया घटा 30% 1ञ ट गृह संपयत्त1 से आय (1च – 1झ + 1ञ) 1ट (प्रत्येक संपयत्त के यलए अलग-अलग यववरण भरें) 2 आय/हायन ययद कोई है के माध्य म से पास* 2 “ गृह संपयत्त से आय” शीर्ा के अधीन आय (∑1ट + 2 ) (ययद नकारात्‍ मक हो तो 3 3 अनुसूची सीवाईएलए के 2झ का अंक ल ें) ययद धारा 194झख के अधीन कर की कटौती होती है तो यकराएदार का ‍ि ायी लेखा संख यांक/ आधार संख या प्र‍त ुत वटप्पण ► करना आज्ञापक है । ययद धारा 194-झ के अधीन कर की कटौती होती है तो यकराएदार का टैन प्र‍त ुत करना आज्ञापक है । अनुसूची – कारबार कारबार या ´वृत्ती से आय की संगणना या ´वृत्ती अ सट्टे के कारबार और यवयनयदमष्ट कारबार से यभन्न , कारबार या ´वृत्ती लाभ और िावन लेखा के अनुसार कर से पूवम धारा 33कख या धारा 33कखक या धारा 33कग 1 के अधीन लाभ और अयभलाभ समझी गई रकमें (भाग क-पी और एल का मद 54 62(ii), 1 1 63(ii), 64(iv), 65(iii), 66(iv) और 67(ii) 1में सक्िवलत सट्टे के कारबार से शुद्ध लाभ या िावन ( -ve य 2क यचन्ह िावन की दशा में प्रविि करें)[व्यापार खाते की क्रं म सं. 2क आ 12ख]+लाभ और हायन अनुसूची की क्रम संख या 66iv ] से 1में सक्िवलत र्ारा 35कघ के अधीन यवयनयदमष्ट कारबार से शुद्ध ीत्त 2ख लाभ या िावन ( िावन की दशा में ऋणात्मक वचन्ह प्रविि करें) 2ख वृ ाय´ क गृह संपवत्त 3क र ख पूंजी अयभलाभ 3ख ाब 115खखच के अधीन प्रभायम या 115खखछ के ग अन्य स्त्रोत 3ग र ाक अधीन प्रभायम या 115खखज के अधीन गi लाभांश आय 3गi 3 प्रभायम आय के अन्य शीिम के अधीन यवचार लाभांश आय के गii 3गii यकए गए लाभ और हायन खाते में जमा अलावा आय/प्रास्‍ तयां घ धारा 115खखच 3घ र्ारा ङ 3ङ 115खखछ24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] र्ारा 115 अनुसूची वीडीए का खखज के तित मद सं. (क) च (अवर्ििण की 3च लागत के अलािा) 1 में शायमल लाभ व हायन जो यक धारा 44कघ/ 44कघक/ 44कड़/ 44ख/ 44खख/ 44खखक/ 44खख्रग/ 44घक/ 44घख में संदयभमत है 4क 4क (धारा 115ख में संदयभमत जीवन बीमा व्यवसाय से लाभ के अलावा) (डरापडाउन का उल् लेख करें) 4ख धारा 115ख में यनयदमष्ट जीवन बीमा कारबार से लाभ और अयभलाभ 4ख यनयम 7, 7क, 7ख(1), 7ख(1क) और 8 में सस्म्ग् मयलत यक्रयाकलापो ंसे 4ग 4ग लाभ (डरापडाउन का उल् लेख करें) 5 (1में सक्िवलत) लाभ और िावन लेखा मे जमा आय, जो छू ट प्राप्त िै {फमा/ {फमों से आय का अंश 5क (क) (ख) ए ओ पी /बी ओ पी से आय का अंश 5ख कोई अन्य छूट प्राप्त आय ( प्रकृ यत (ग) और रकम विवनवदाि करें) i ग i ii ग ii iii योग ( ग i + गii) 5ग iii (घ) कु ल छूट प्राि आय (5 क + 5 ख + 5 गiii) 5घ लाभ और हायन खाते में जमा आय या प्रास्ियां, यकं तु अयधयनयम के 5क 5क अधीन कर प्रभायम नही ंहै। बकाया (1– 2क – 2ख – 3क - 3ख – 3ग – 3ङ - 3च - 4क - 4ख - 4ग – 5घ-5क) 6 6 क गृह संपवत्त 7क ख पूंजी अयभलाभ 7ख ग अन्य स्त्रोत 7ग घ धारा 115खखच 7घ 115खखच के अधीन प्रभायम/115खखछ के र्ारा ङ 7ङ अधीन प्रभायम/ 115 खखज के अधीन प्रभायम 115खखछ 7 आय के अन्य शीिम के अधीन यवचार यकए गए र्ारा 115 लाभ और हायन खाते से यकए गए व्य य खखज के तित च 7च अवर्ििण की लागत के अलािा 8क लाभ और िावन लेखा में यवकयलत व्यय 8क लाभ और हायन लेखा में यवकयलत व् यय जो छूट प्राि आय से संबंयधत 8ख है और धारा 14क के अधीन अनुनुज्ञेय है (भाग क अन्य जानकारी का 8ख 16) 9 कु ल (7क + 7ख + 7ग + 7ङ + 7च + 8क + 8ख) 9 10 समायोवजत लाभ या िावन (6+9) 10 11 लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत अवक्षयण 11 12 आयकर अयधयनयम के अधीन अनुज्ञेय अवक्षयण i र्ारा 32 (1)(ii) के अधीन अनुज्ञेय अवक्षयण (अनुसूची घङत 12i का िंभ 6) ii र्ारा 32 (1)(i) के अधीन अनुज्ञेय अवक्षयण (अपनी संगणना 12ii करें आयकर यनयम के पररयशष्ट-झक के अनुसार) iii कु ल (12i + 12ii) 12iii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 25 13 अवक्षयण के यलए समायोजन के पश्चात लाभ या िावन (10 +11 - 12iii) 13 र्ारा 36 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा मे 14 14 यवकयलत रकम (भाग क -णझ का 6s) र्ारा 37 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा मे 15 15 यवकयलत रकम (भाग क -णझ का 7झ) र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा मे 16 16 यवकयलत रकम (भाग क -णझ का 8कञ) र्ारा 40क के अधीन अनुज्ञेय सीमा तक लाभ और िावन लेखा 17 17 मे यवकयलत रकम (भाग क -णझ का 9छ) {पूवम विम के लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत कोई रकम , 18 यकन्तु जो र्ारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय (भाग क -णझ का 18 11झ) सूक्ष्म लघु एिं मध्यम उद्यम विकास अवर्वनयम , 2006 की र्ारा 19 19 23 के अधीन अनुज्ञेय ब्याज (भाग क-णझ का 17) 20 र्ारा 41 के अधीन समझी गई आय 20 र्ारा 32 कग/ 32कघ/ 33कख/ 33कखक/ 35कखक 21 /35कखख/ 35 कग/40 क(3 क)/ 33कग/ 72क/ 80जजघ/ 21 80झक के अधीन मानी गई आय 22 43 गक के अधीन मानी गई आय 22 र्ारा 28 से 44घख के अधीन के अयतररक्त कोई अन्य मद या 23 23 मदें लाभ और िावन लेखा मे सक्िवलत निी ं की गई कोई अन्य आय/ कोई अन्य व्यय जो अऩुज्ञेय नही ंिै (वजसमें वेतन से आय, 24 24 कमीशन , बोनस और उस फमा से ब्याज वजसमें िावन वनर्ााररवत भागीदार िै ) आईसीडीएस समायोजन के अनुसार लाभ में कमी या हायन में वृस्द्ध 25 और ‍ट ाक के मूल् यांकन की पद्धयत में यवचलन (अनुसूची णझ का ‍त ंभ 25 3क + 4घ) 26 कु ल (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24 + 25) 26 27 र्ारा 32(1)(iii) के अधीन अनुज्ञेय कटौती 27 28 र्ारा 35 या र्ारा 35गगग या र्ारा 35गगघ के अधीन कटौती की 28 रकम सेअयधक रकम जो लाभ और िावन खाते के नाम डाली गई िै ( अनुसूची डधद की मद x(4) ( ययद धारा 35 या धारा 35गगग या 35गगघ के अधीन कटौती की गई रकम लाभ और हायन खाते के नाम डाली गई रकम सके म है तो यह मद 24में जाएगी) 29 यकसी पूवमगामी पूवम विम में र्ारा 40 के अधीन अनुज्ञेय यकन्तु 29 पूवम विम के दौरान अनुज्ञेय रकम(भाग क -णझ का 8ख) 30 यकसी पूवमगामी पूवम विम में र्ारा 43ख के अधीन अनुज्ञेय यकन्तु 30 विम के दौरान अनुज्ञेय कोई रकम (भाग क -णझ का 10झ) 31 कटौती के रूप में अनुज्ञेय कोई अन्य रकम 31 32 आईसीडीएस समायोजन के अनुसार लाभ में कमी या हायन में वृस्द्ध 32 और ‍ट ाक के मूल् यांकन की पद्धयत में यवचलन(अनुसूची णझ का ‍त ंभ 3ख+ 4ड.) 33 कु ल (27+28+29+30+31+32) 33 34 आय (13+26-33) 34 35 यनम्नयलस्खत के अधीन कारबार या ´वृत्ती के समझे जाने िाले लाभ या िावन - i र्ारा 44कघ [ अनुसूची का 62(ii)] 35i ii र्ारा 44कघक [अनुसूची का 63(ii)] 35ii iii र्ारा 44कङ [अनुसूची का 64(ii)] 35iii iv र्ारा 44ख 35iv v र्ारा 44खख 35v viक र्ारा 44खखक 35vi26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] viख धारा 44खखग 35viख viग धारा 44खखघ 35viग vii र्ारा 44घक 35vii viii र्ारा 44घख 35viii ( प्ररूप 3 गङ की मद 4) ix कु ल (35i से 35viii) 35 ix 36 सट्टे और यवयनयदमष्ट कारबार के कारबार से यभन्न , कारबार या ´वृत्ती से शुद्ध लाभ या िावन 36 (34+35ix ) 37 वनयम 7क, 7ख या 8 ययद लागू हो तो , को लागू करने के पश्चात सट्टेबाजी और यवयनयदमष्ट क 37 कारबार से यभन्न् कारबार या व्यिसाय से शूद्ध लाभ या िावन (यवद वनयम 7क, 7ख या 8 लागु निी ंिोती िै तो 37 में कोई संख्या भरें)(यवद िावन िै तो 2i की मद को ड़ में ले जाए) (37क + 37ख + 37ग + 37घ + 37ङ + 37च ) क यनयम 7 के अधीन प्रभायम आय 37क ख यनयम 7क के अधीन प्रभायम समझी गई आय 37ख ग यनयम 7ख (1) के अधीन प्रभायम समझी गई आय 37ग घ यनयम 7ख(1क) के अधीन प्रभायम समझी गई आय 37घ ङ यनयम 8 के अधीन प्रभायम समझी गई आय 37ङ च यनयम 7क, 7ख और 8 (मद सं. 36)के यसवाय आय 37च यवत्‍ त अयधयनयम के अनुसार आय के एकत्रीकरण के प्रयोजन के यलए यनयम 7, 7क, 7ख(1), 38 7ख(1क) और यनयम 8 को लागू करने के पश् चात् कृ यि से हुई समझी गई आय का [4ग- 38 (37क+37ख+37ग+37घ+37ड.)] आ सट्टे के कारबार से आय की संगणना 39 लाभ या िावन लेखा के अनुसार सट्टे के कारबार से शुद्ध लाभ या िावन 39 40 र्ारा 28 से 44घख के अनुसार पररिर्ान 40 41 र्ारा 28 से 44घख के अनुसार कटौवतयााँ 41 सट्टेबाजी के कारबार से आय ( हायन की दशा में 6xvi के अंक को अनुसूची गच ठ में ले 42 जाए) आ42 इ यवयनयदमष्ट कारबार से आय की संगणना र्ारा 35 कघ के अधीन 43 लाभ या िावन लेखा के अनुसार यवयनयदमष्ट कारबार से शुद्ध लाभ या िावन 43 44 र्ारा 28 से44घक के अनुसार पररिर्ान 44 र्ारा 28 से 44घक के अनुसार कटौवतयााँ ( र्ारा - (i) 35 कघ के अर्ीन कटौवतयो ंसे वभन्न , 45 45 (ii) 32 या 35 वजन पर र्ारा 35कघ के अर्ीन कटौती का दािा वकया गया िै 46 यवयनयदमष्ट कारबार से लाभ या िावन (43+44-45) 46 47 र्ारा 35कघ के अनुसार कटौवतयााँ (1) 47 यवयनयदमष्ट कारबार से आय (46-47) ( हायन की दशा में 7xvi के अंक को अनुसूची गचठ में 48 इ48 ले जाए) धारा 35कघ की उपधारा (5) का सुसंगत खंड जो यवयनयदमष्ट कारबार को समायवष् ट करता है 49 इ49 (डरापडाउन मेन्य ू से चयन यकए जाए ई कारबार या व्यिसाय से लाभ और अयभलाभ’ शीर्ा के अधीन प्रभाया आय ( क37+ ख42+ ग48) घ उ चालू विम की कारबार िावन को बट्टे के खाते में डालने के अंतः शीर्ा[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 27 चालू विम की आय (इस स्तंभ को तभी बट्टे खाते में डाली गई क्र. भरें जब संख्या या शून्य या सकारात्मक बट्टे खाते में डाल कारबार आय की वकस्म कारबार िावन सं. िो (1) (2) (3)= (1) – (2) बट्टे खाते में डाली जानी वाली i हायन(इस पंस्क्त को के वल तभी (क 37) भरें जब संख्या सकारात्मक सट्टेबाजी के कारबार से ii (ख 42) आय iii यवयनयदमष्ट कारबार से आय (ग 48) धारा 115 ख के अंतगमत जीवन iv (4ख) बीमा व्यवसाय से आय v बट्टे खाते में डाली गई कु ल िावन (ii + iii + iv) vi बट्टे खाते में डालने के पश्चात शेि िावन (i – v) अनुसूची – संयंत्र और मशीनरी का संयंत्र और मशीनरी का अवक्षयण (उन आक्स्तयो ंसे वभन्न वजन पर पूणम अिियण पूंजी व्यय यकसी अन्य र्ारा के अधीन कटौती के रूप में अनुज्ञेय िै ) 1 आस्ियोकं ा ब्लॉक संयंत्र और मशीनरी 2 दर (%) 15 30 40 45 (i) (ii) (iii) (iv) 3क पूिा िर्ा के पिले वदन अिवलक्खत मूल्य 3ख धारा 115 ख क ग की उपधारा (3) के दूसरे परन्तुक के अनुसार समायोजन 3 कु ल (3क+3ख) 4 पूिा िर्ा में 180 वदन या उससे अवर्क की अिवर् के वलए पररिर्ान 5 3 या 4 में से पूिा िर्ा के दौरान प्रवतफल या ण अन्य वनमोचन य ि 6 रकम वजस पर पूरी दर से अिियण अनुज्ञेय ि अ िोगा (3+4-5)(यवद पररणाम नकारात्मक िै ा क तो शून्य वलखें) ा क 7 पूिा िर्ा में 180 वदनो से कम की अिवर् के वलए ी पररिर्ान र न ी 8 7 में से िर्ा के दौरान प्रवतफल या अन्य श म वनमोचन र औ 9 रकम वजस पर आर्ी दर से अिियण पूरी दर त्र से अनुज्ञेय िोगा(7-8) (यवद पररणाम यं सं नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) 10 पूरी दर से6 पर अिियण 11 आधी दर से9 पर अिियण 12 4 पर अयतररक्त अिियण ,ययद कोई हो 13 7 पर अयतररक्त अिियण ,ययद कोई हो 14 आस्ि यजसका 180 यदन से कम प्रयोग यकया गया है, पर ठीक पूवमवती विम के संबंध में अयतरर‍ त अवक्षयण 15 कु ल अिियण (10+11+12+13+14) 16 आयकर अयधयनयम (‍ तंभ 15 में से) की धारा 38(2) के अधीन अननुज्ञात मूल् यह्रास,28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 17 कु ल यनयत मूल् यह्रास (15-16) 18 उतरायधकार, समामेलन, यनयवमलयन आयद (‍ तंभ 17 में से) की स्‍ि यत में अनुज्ञात आनुपायतक कु ल मूल् यह्रास 19 आस्ि / आस्ियो ंके अंतरण के संबंध में उपगत व्यय 20 र्ारा 50 के अधीन पूंजी अयभलाभ/ िावन (5 + 8 -3- 4 - 7 - 19) (के िल नकारात्मक वलखें यवद ब्लल ॉक निी ंरिता िै) 21 पूवम विम के अंवतम वदन अिवलक्खत मूल्य (6+ 9 -15) (यवद पररणाम नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) अनुसूची - अन्य आस्ियो ंपर अन्य आस्ियो ंपर अवक्षयण (उन आस्ियो ंसे यभन्न वजन पर पूणम पूंजी व्यय कटौती के अवक्षयण रूप में अनुज्ञेय िै ) 1 आस्ियो ंका ब्लॉक भूयम भवन फनीचर और अमूतम पोत (यजसके अंतगमत भूयम वफवटंग आस्ियां सस्म्ग् मयलत नही ंहै) 2 दर (%) कु छ नही ं 5 10 40 10 25 20 (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) 3 पूवम विम के पिले वदन अवयलस्खत मूल् 4 पूिा िर्ा में 180 वदन या उससे अवर्क की अिवर् के वलए पररिर्ान 5 3 या 4 में से पूिा िर्ा के दौरान प्रवतफल या अन्य वनमोचन 6 रकम वजस पर पूरी दर से ण अिियण अनुज्ञेय िोगा (3+4- य ि 5)(यवद पररणाम नकारात्मक िै ि अ तो शून्य वलखें) र 7 पूिा िर्ा में 180 वदनो से कम की प ंोय अिवर् के वलए पररिर्ान ि 8 7 में से िर्ा के दौरान प्रवतफल या स्आ अन्य वनमोचन न्य 9 रकम वजस पर आर्ी दर से अ अिियण पूरी दर से अनुज्ञेय िोगा(7-8) (यवद पररणाम नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) 10 पूरी दर से6 पर अिियण 11 आधी दर से9 पर अिियण 12 कुल अिियण (10+11) 13 आयकर अयधयनयम (‍ तंभ 12 में से) की धारा 38(2) के अधीन अननुज्ञात मूल् यह्रास, 14 कु ल यनयत मूल् यह्रास (12-13) 15 उत्‍ तरायधकार,समामेलन, यनयवमलयन आयद (‍ तंभ 14 में से) की स्‍ि यत में अनुज्ञात आनुपायतक कु ल मूल् यह्रास[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 29 16 आस्ि /आस्ियो ंके अंतरण के संबंध में उपगत व्यय 17 र्ारा 50 के अधीन पूंजी अयभलाभ/ िावन (5 + 8 -3- 4 - 7 - 16) (के िल नकारात्मक वलखें यवद ब्लल ॉक निी ंरिता िै) 18 पूवम विम के अंवतम वदन अिवलक्खत मूल्य (6+ 9 -12) (यवद पररणाम नकारात्मक िै तो शून्य वलखें) आक्स्तयो ंपर अिियण का सार (यकसी अन्य र्ारा के अधीन उन आस्ियोसं े यभन्न वजन पर पूणम अनुसूची - डीईपी पूंजी व्यय कटौती के रूप में अनुज्ञेय िै ) 1 संयंत्र और मशीनरी क 15% की दर से अिियण क यलए िकदार 1क ब्लॉक (अनुसूची डीपीएम 17i या 18i के अनुसार लागू) ख 30% की दर से अिियण क यलए िकदार 1ख ब्लॉक (अनुसूची डीपीएम 17ii या 18ii के अनुसार लागू) ग 40% की दर से अिियण क यलए िकदार 1ग ब्लॉक (अनुसूची डीपीएम 17iii या 18iii के अनुसार र लागू) ा स घ 45% की दर से मूल् यह्रास के यलए ‍व त्‍ वयधकारी 1घ ा क ब् लॉक (अनुसूची डीपीएम- 17iv अिवा 18iv, जैसा ण य लागू हो) ि ङ संयंत्र और मशीनरी का पर कु ल अिियण (1क+1ख+1ग + 1घ) 1 ङ ि अ 2 भिन (यजसके अंतगमत भूयम सस्म्ग् मयलत नही ंहै) र प क 5% की दर से अिियण क यलए िकदार 2क ंो य ब्लॉक स्त (अनुसूची डीओए14ii या 15ii के अनुसार लागू) क् आ ख 10% की दर से अिियण क यलए िकदार 2ख ब्लॉक (अनुसूची डीओए14iii या 15iii के अनुसार लागू) ग 40% की दर से अिियण क यलए िकदार 2ग ब्लॉक (अनुसूची डीओए14iv या 15iv के अनुसार लागू) घ भिन पर कुल अिियण (योग (2क + 2ख + 2ग) 2घ 3 फनीचर और वफवटंगें (अनुसूची डीओए 14v या 15v के अनुसार लागू) 3 4 अमूता आक्स्तयां (अनुसूची डीओए 14vi या 15vi के अनुसार लागू) 4 5 पोत (अनुसूची डीओए 14vii या 15vii के अनुसार लाग ू ) 5 6 कुल अिियण (1ङ+2घ+3+4+5) 6 अनुसूची - डीसीजी अिियण योग्य आक्स्तयो ंके विक्रय पर माने गए पूंजी अवभलाभ 1 संयंत्र और मशीनरी क 15% की दर से अिियण क यलए िकदार 1क ब्लॉक (अनुसूची डीपीएम 20i)30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ख 30% की दर से अिियण क यलए िकदार 1ख ब्लॉक (अनुसूची डीपीएम 20ii) ग 40% की दर से अिियण क यलए िकदार 1ग ब्लॉक (अनुसूची डीपीएम 20iii) घ 45% की दर से मूल् यह्रास के यलए ‍व त्‍ वयधकारी 1घ ब् लॉक (अनुसूची डीपीएम- 20iv) ङ योग (1क+1ख+1ग+ 1घ) 1ङ 1ङ 2 भवन (यजसके अंतगमत भूयम सस्म्ग् मयलत नही ंहै) क 5% की दर से अिियण क यलए िकदार 2क ब्लॉक (अनुसूची घ ड़ क 17ii) ख 10% की दर से अिियण क यलए िकदार 2ख ब्लॉक (अनुसूची घ ड़ क 17iii) ग 40% की दर से अिियण क यलए िकदार 2ग ब्लॉक (अनुसूची घ ड़ क 17iv) घ योग (2क + 2ख + 2ग) 2घ 3 फनीचर और वफवटंगें (अनुसूची डीपीएम 17v) 3 4 अमूता आक्स्तयां (अनुसूची घ ड़ क 17vi) 4 5 पोत (अनुसूची घ ड़ क 17vii) 5 6 योग (1ङ + 2घ + 3 + 4 + 5 ) 6 अनुसूची इएसआर वैज्ञायनक अनुसंधान आयद पर व् यय (धारा 35 या 35 गगग या 35 गगघ के अधीन कटौती ) क्र.स. धारा में यनयदमष्ट प्रकृ यत लाभ और िावन लेखा मे अनुज्ञेय लाभ और िावन लेखा मे यवकयलत के व्यय यवकयलत रकम, कटौती रकमसे ययद कोई हो अयधक अनुज्ञेय कटौती (1) (2) (3) (4)= (3) - (2) i 35(1)(i) ii 35(1)(ii) iii 35(1)(ii क) iv 35(1)(iii) v 35(1)(iv) vi 35(2 कक) vii 35(2 िख) viii 35गगग ix 35i गगघ x योग ययद यकसी मामले में धारा 35(1)(ii) or 35(1)(iiक) या 35(1)(iii) या 35(2कक), के अधीन कटौती का दावा वटप्पण ► यकया गया है तो कृ पया अनुसूची आरए (दक) के अनुसार ब् यौरो ंका उल् लेख करें । अनुसूची- पूंजी अयभलाभ पूंजी अयभलाभ अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ ( एसटीसीजी) (उप-मद 4 और 5 अयनवायसयो ं के यलए लाग ू भ क नही ंहै ) ाल भ ीज 1 भूयम या भवन या दोनो ंके यवक्रय से (प्रत्येक संपयत्त के यलए अलग से यववरण भरें) ीजयअ पूं पूं क ल याक ल्प भ ाल भ यअ क्र ताय री/ खअ यधग्रहण की तारीख/माह/विम य कब ीक्र ती ा/ रस्थ ीखान ांतरण तारीख/माह/विम अ क i प्राप्त /प्राप्य प्रयतफल का पूरा मूल् कi[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 31 स्ट्ांप मूल्ांकन प्रायधकारीके अनुसार ii कii संपयत्तका मूल् पूंजी अयभलाभ के प्रयोजन के यलए र्ारा 50ग के अनुसार अंगीकृ त प्रयतफल का पूरा iii मूल् [यकसी दशा में (कii) (कi) का 1.10 कiii गुणा से अयधक नही ंहोता है तो (कi) के रूप में इस अंक को लें या अन्य िा (कii) लें] ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम i ख i 8कख से साि पयठत के अनुसार कमी ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत ख iii पूणातया और अन्यतः अंतरण के संबंध में iv ख iv व्यय v योग ( ख i + ख ii + ख iii + ख iv) ख v ग तुलन कiii – ख v) 1 ग र्ारा 54 छ/54 छक के अधीन कटौती ( नीचे घ 1 घ मद घ में ब्यौरे यवयनयदमष्ट करें ) क 1 ङ स्थािर संपयत्त पर अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ (1 ग - 1 घ) क 1 ङ ङ च ‍ि ावर संपस्त्‍ त के अंतरण के मामले में, कृ पया यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें (यट‍ पण देखें) क्रे ता(ओ)ं संपस्त्‍ त का क्रे ता(ओ)ं का पैन/ अंश यपन क्र.सं. रायश पता, देश कोड राज्य के नाम आधार प्रयतशतता कोड , यजप कोड संख या वटप्पण ययद धारा 194-झक के अधीन कर की कटौती की गई है तो ‍ि ायी लेखा ► संख यांक/ आधार संख याप्र‍त ुत करना आज्ञापक है एक से अयधक क्रे ता की दशा में कृ पया संबंयधत अंश प्रयतशतता और रायश उपदयशमत करें । 2 स्लम्प वबक्री से यनयम 11प.क.ङ (2) के अनुसार उयचत क i 2कi बाजार मूल् यनयम 11प.क.ङ (3) के अनुसार उयचत ii 2कii बाजार मूल् प्रयतफल का पूरा मूल् (क i या क ii iii 2कiii का अयधकतम) अंडरटेयकं ग या प्रभाग का शुद्ध ख 2 ख मूल्(प्ररुप 3गड.क का 6(ड.)) क 2 ग स्लम्प की वबक्री से अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ (2कiii - 2ख) ग ईक्वटी शेयर या पारस्पररक यनयध (एमएफ)उन्मुख ईक्वटी की इकाई से , या कारबार न्यास की इकाई, वजस पर र्ारा 111क या र्ारा 115कघ(1) (ख) (ii) के परन्तुक (एफआईआई के यलए) के अधीन एसटीटी संदत्त वकया गया िै ( जिां ए4 लागू निी ं 3 िोता िै) क प्रयतफल का पूरा मूल्य 3 क ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम ख i 8कख से साि पयठत के अनुसार कमी32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत ग iii iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत ख iv व्यय v योग (i + ii + iii + iv) ख v ग शेि (3 क – ख v) 3 ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8)- के अधीन अनुज्ञेय िावन -उदाहरण के यलए ययद आस्ि को अयभलेख तारीख से पूवम तीन मास के भीतर क्रय/ अयजमत घ वकया जाता िै और लाभांश/आय/बोनस यूवनटो ं 3 घ को प्राप्त वकया जाता िै तब ऐसी आस्ि के यवक्रय से उद्भूत िावन की अनदेखी की जाएगी (के िल सकारात्मक मूल्य दजा करें ) साम्या शेयर या साम्या उन्मुख एमएफ पर 3डi 3डii क 3 ङ अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ ( एसटीटी संदत्त) (3 ङ ङ +3 घ) अयनवायसयो ं के यलए जो एफ आ ईआई नही ंिै यकसी भारतीय कं पनी के शेयरो ंया 4 लाभांश के यवक्रय से(वजसकी संगणना र्ारा 48 के प्रथम परन्तुक के अधीन विदेशी मुद्रा समायोजन के साथ की जाएगी) क 4 क संव्यििारो ंपर धारा 111क के अधीन एसटीसीजी क शेयरो ंके विक्रय से एसटीसीजी, क्रम सं. 4क या वडबेंचर के विक्रय में निी ं क4ख ख आता िै अयनवायसयो ं की दशा में -र्ारा 115कघ के अनुसार यकसी एफआईआई द्वारा 5 प्रवतभूवतयो ं के यवक्रय (ऊपर ए 3 से वभन्न ) i यवक्रय की गई प्रयतभूयतयो ंयजसके अंतगमत कोयटड शेयर से क यभन्न कं पनी के शेयर भी हैं की दशा में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें । क गैर कोयटड शेयरो ं की दशा में प्राि या प्राि iक यकए जाने योग् य प्रयतफल का पूणम मूल् य ख यवयहत रीयत में अवधाररत यकए गए गैर कोयटड iख शेयर का उयचत बाजार मूल्य ग पूंजीगत लाभ के प्रयोजन के यलए पूंजीगत iग अयभलाभ के प्रयोजन के यलए धारा 25गक के अनुसार अंगीकृ त गैर कोयटड शेयरो ंके संबंध में प्रयतफल का पूणम मूल् य (क और ख से उच्च तर) ii गैर कोयटड शेयरो ंसे यभन्न प्रयतभूयतयो ंके संबंध में कii प्रयतफल का पूणम मूल् य iii कु ल (iग + ii) कiii ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम ख i 8कख से साि पयठत के अनुसार कमी ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत ख iii iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्य ख iv v योग (i + ii + iii + iv) ख v ग शेि (5 क iii – ख v) 5 ग[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 33 र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8)- के अधीन अनुज्ञेय िावन -उदाहरण के यलए ययद आस्ि को अयभलेख तारीख से पूवम तीन मास के भीतर क्रय/ अयजमत घ वकया जाता िै और लाभांश/आय/बोनस यूवनटो ं 5 घ को प्राप्त वकया जाता िै तब ऐसी आस्ि के यवक्रय से उद्भूत िावन की अनदेखी की जाएगी (के िल सकारात्मक मूल्य दजा करें ) एफआईआई िारा प्रवतभूवतयो ं(ऊपर क3 में उक्िक्खत प्रवतभूवतयो ंके अलािा) क 5 ङ पर अल्पकावलक पूंजी लाभ (5ग + 5घ) ङ 6 पूिोक्त्त क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 से यभन्न आस्ियो ंके यवक्रय से यवक्रय की गई आस्ियो ं यजसके अंतगमत कोयटड शेयर से क I यभन्न कं पनी के शेयर भी हैं की दशा में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें । क गैर कोयटड शेयरो ंकी दशा में प्राि या प्राि i क यकए जाने योग् य प्रयतफल का पूणम मूल् य ख यवयहत रीयत में अवधाररत यकए गए गैर कोयटड i ख शेयर का उयचत बाजार मूल्य ग पूंजीगत अयभलाभ के प्रयोजन के यलए धारा 25गक के अनुसार अंगीकृ त गैर कोयटड iग शेयरो ंके संबंध में प्रयतफल का पूणम मूल् य (क और ख से उच्च तर) ii गैर कोयटड शेयरो ंसे यभन्न आस्ियो ंके संबंध में कii प्रयतफल का पूणम मूल् य iii कु ल (iग + ii) कiii ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम ख i 8कख से साि पयठत के अनुसार कमी ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत ख iii iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्य ख iv v योग (i + ii + iii+ iv) ख v ग शेि (6 क iii – ख v) 6 ग र्ारा 94(7) या र्ारा 94(8)- के अधीन अनुज्ञेय िावन -उदाहरण के यलए ययद आस्ि को अयभलेख तारीख से पूवम तीन मास के भीतर क्रय/ अयजमत घ वकया जाता िै और लाभांश/आय/बोनस यूवनटो ं 6 घ को प्राप्त वकया जाता िै तब ऐसी आस्ि के यवक्रय से उद्भूत िावन की अनदेखी की जाएगी (के िल सकारात्मक मूल्य दजा करें ) अवक्षणी आस्ियो ंपर माना गया अल्पकायलक पूंजी ङ 6 ङ अयभलाभ ( अनुसूची डीसीजी का 6) च र्ारा 54 छ/54 छक के अधीन कटौती 6 च पूिोि क 1 या क 2 या क 3 या क 4 या क 5 से यभन्न आस्ियो ंपर एसटीसीजी क छ (6 ग+ 6 घ + 6 ङ - 6 च ) 6छ34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 7 अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश क्या नीचे वदए गए पूवम िर्ों के दौरान अंतररत आस्ियो ंपर पूंजी अयभलाभ की उपयोग में निी ंलायी जा सकी यकसी रायश कोउस विम के यलए देय तारीख के क भीतर पूंजी अयभलाभ खाता स्कीम में जमा वकया गया है ?  हााँ  नही ं  लागू नही ं िोता, ययद हााँ, तो ब्यौरें उपलब्ध कराएाँ नई आस्ियां अयजमत नई आस्ियो ंके िि र्ारा /वनवमात की गई िै पूवम विम में यलए उपयोग नही ं वजसके अर्ीन पूंजी वजसमें की गई या पूंजी क्रम उस विम में विम वजसमें अयभलाभ आस्ियां अयभलाभ खाता संख्या कटौती का आस्ियां अयजमत खाता में अंतररत (x)में उपयोगमें दािा वकया /वनवमात की गई से उपयोग की गई िै नही ंलाई गई बची गया िै िै की गई न हुई रायश ई रायश i 2022-23 54छ/54छक ii 2023-24 54छ/54छक iii 2024-25 54छ/54छक ख र्ारा 54छ/54छक के अधीन 'क' से यभन्न लघु अवयध पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश प्रपत्र 5ग अयधयनयम की धारा 45(4) के धारा 9ख के साि पयठत के अनुसार मानी जा सकने ग 7ग का क्रम सं. वाली अल्पकायलक पूंजीगत लाभ की रायश 4ख लर्ुअवयध पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश (xi + xii+ xiii+ख+ग) क7 8 लघु अवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृ यत में आय/हायन के माध् यम से पास, (अनुसूची पीटीआई क8 भरें)(क8क +क8ख+क8ग) लघु अवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृ यत में आय/हायन के माध् यम क क8क से पास,20% की दर से प्रभायम लघु अवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृ यत में आय/हायन के माध् यम ख क8ख से पास,30% की दर से प्रभायम लघु अवयध पूंजीगत लाभ की प्रकृ यत में आय/हायन के माध् यम ग क8ग से पास लागू दरो ंपर प्रभायम 9 क 1 – क8 में अंतयवमष्ट एसटीजीटी की रकम लेयकन यजस पर भारत में डीटीएए के अनुसार कर से प्रभायम धन का दावा नही ंहै या यवशेि दर पर प्रभायम है (के वल अयनवासी भारतीयो ंपर लागू) ( संयध के उपरो‍ त अनुसार मद सं. दर ‍ या आई लागू देश आइटी आय क1-क8 (ययद टीआरसी टी दर(6 क्रम कानाम डीटीएए का ए‍ ट के की यजसमें प्रभायम प्राि की ए‍ ट या 9 संख्या और आयटमकल अनुसार रकम सस्म्ग् मयलत नही ंहो, गई है की से कोड दर यकया शून्य हां/नही ं धारा कम) गया है प्रयवष् ट करें (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II क9 क डीटीएए के अनुसार भारत में अप्रभायम कर के दावे की कु ल रायश क डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि दरो ंपर एसटीसीजी प्रभायम कर के दावे की कु ल क9 ख रकम ख[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 35 शेयर वायपस खरीदने पर पूंजी हायन (के वल तभी दावा की जा सकती है, ययद धारा क(क) 2(22) (च) के अधीन संबंयधत लाभांश आय अनुसूची ओएस की क्रम सं. 1कiii या क(क) 2ग/2घ आफर की जाए) [लघु अवयध पूंजीगत हायन, 20%/30%दर पर/ लागम दर] 10 कु ल अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ ( क1 ङ+ क2 ग+ क3 ङ + क4 क+ क4ख+ क 10 क5 ङ + क6छ + क7 + क 8 - क 9क+ क(क) ) भ भ खक दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ (एलटीसीजी ) (अयनवायसयो ं के यलए उप-मद 5, 6 और 7 लागू ाल ाल भ भ नही)ं यअ यअ भूयम या भवन या दोनो ंके यवक्रय से(प्रत्‍ येक संपस्त्‍ त के ब् यौरे पृिक् रूप से भरें)(क से च ीज ीज तक)( सह-स्वायमत्व के मामले म,ें पूंजीगत लाभ का अपना यहस्सा दजम करें) पूं पूं 1 क्रय/अयधग्रहण तारीख/मास/विम यबक्री/स्थानांतरण तारीख/मास/विम की तारीख की तारीख क i प्राप्त /प्राप्य प्रयतफल का पूरा मूल्य कi ii स्ट्ांप मूल्ांकन प्रायधकारी के अनुसार संपयत्त का मूल् कii पूंजी अयभलाभ के प्रयोजन के यलए र्ारा 50ग के अनुसार अंगीकृ त प्रयतफल का पूरा मूल् [यकसी दशा में iii कiii (कii) (कi) का 1.10 गुणा से अयधक नही ंहोता है तो (कi) के रूप में इस अंक को लें या अन्य िा (कii) लें] ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ अयधयनयम की धारा 48 के खंड(III) यनयम 8कख से i ख i साि पयठत के अनुसार कमी ii अजमन की लागत ख ii ख iiक (क) सुधार की लागत सूचीकरण के यबना iiक iii पूणातया और अनन्यतः अंतरण के संबंध में व्यय ख iii iv योग (ख i + ख ii + खiiक + ख iii , ) ख iv ग शेि ( क iii – ख i v) 1 ग र्ारा 54घ/ 54 ङग/ 54 छ /54 छक के अधीन कटौती ( घ 1 घ नीचे मद घ में ब्यौरे यवयनयदमष्ट करें ) ख 1 ङ स्थािर संपयत्त पर दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ (1 ग - 1 घ) ङ च ‍ि ावर संपस्त्‍ त के अंतरण की दशा में कृ पया यनम्नयलस्खत ब् यौरे प्र‍त ुत करें (यट‍ पण देखें) क्रे ता(ओ)ं संपस्त्‍ त का का ‍ि ायी क्रे ता(ओ) के अंश पता, देश यपन क्र.सं. लेखा संख या/ रायश राज्य नाम प्रयतशतता कोड , कोड आधार यजप कोड संख या वटप्पण ►ययद धारा 194-झक के अधीन कर की कटौती हुई है, तो ‍ि ायी लेखा संख यांक/आधार संख या प्र‍त ुत करना आज्ञापक एक से अयधक क्रे ता की दशा में, कृ पया संबंयधत अंश प्रयतशतता और रायश उपदयशमत करें । छ स्थावर संपयत्त पर कु ल दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ जहां अंतरण – (∑ख1ड़), ख 1 छ 2 स्लम्प वबक्री से यनयम 11प.क.ङ (2) के अनुसार उयचत क i 2कi बाजार मूल्36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] यनयम 11प.क.ङ (3) के अनुसार उयचत ii 2कii बाजार मूल् प्रयतफल का पूरा मूल्(क i या क ii का iii 2कiii अयधकतम) वचनबंध या प्रभाग का शुद्ध मूल्[प्ररूप ख 2ख 3गड.क का (6ड.)] ग शेि (2कiii – 2 ख) 2ग घ र्ारा 54ङग के अधीन कटौती 2घ स्लम्प के यवक्रय से दीघाकावलक पूंजी ङ ख2ङ अयभलाभ (2ग - 2 घ) 3 धारा 112(1) के अनुसार सूचीबद्ध प्रयतभूयतयां (यकसी यूयनट से यभन्न) या शून्य कू पन बंधपत्र 4 के यवक्रय से क प्रयतफल का पूरा मूल्य 4क ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i यनयमो ंके यनयम 8कख के साि पयठत अयधयनयम धारा 48 के खंड (iii) के ख i अनुसार कमी) ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ख ii iii सूचीकरण के साि सुधार की लागत खiii Iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से ख iv संबंयधत व्यय v योग ( ख i + ख ii + ख iii + ख ख v iv) पूिोि ख 3 पर आस्ियो ंपर दीघाकावलक पूंजी ग ख 3 ग अयभलाभ (4 क - ख v) 4 यकसी कं पनी में साधारण अंश या साधारण शेयरोन्म ुख यनयध की इकाई या कारबार न्य ास की इकाई यजस पर धारा 112क के अधीन एसटीटी संदत्‍ त है के यवक्रय से उपयुम‍ त ख4 पर पूंजी आस्ियो ं के यवक्रय पर दीघमकायलक पूंजी अयभलाभ ( ख4 अनुसूची 112 क के कॉलम 14 ) 5 अयनवायसयो ं के यलए - भारतीय कं पनी के असूचीबद्ध शेयरो ंया सूचीबद्ध वडबेंचरो ं की यवक्रय से(र्ारा 48 के प्रथम परन्तुक के अधीन विदेशी मूद्रा समायोजन के साथ संगवणत यकया जाएगा) इंडेक्सेशन फायदे के यबना असूचीबद्ध शेयर या सूचीबद्ध यडबेंचर पर संगयणत ख5 एलटीसीजी 6 अयनवायसयो ं के यलए - (i) र्ारा 112(1)( ग), के अनुसार असूचीबद्ध प्रयतभूयतयां, (ii) र्ारा 115कख में वनवदाि यूवनटो ं(iii) र्ारा 115कग में वनवदाि बंध पत्रो ंया जीडीआर, (iv) र्ारा 115कघ में वनवदाि एफआईआई प्रवतभूवतयो ं के यवक्रय से यवक्रय की गई प्रयतभूयतयो ंयजसके अंतगमत कोयटड शेयर क I से यभन्न कं पनी के शेयर भी हैं की दशा में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें । गैर कोयटड शेयरो ं की दशा में प्राि या iक क प्राि यकए जाने योग् य प्रयतफल का पूणम मूल् य यवयहत रीयत में अवधाररत यकए गए गैर iख ख कोयटड शेयर का उयचत बाजार मूल् य पूंजीगत अयभलाभ के प्रयोजन के यलए धारा 25गक के अनुसार अंगीकृ त गैर ग iग कोयटड शेयरो ं के संबंध में प्रयतफल का पूणम मूल् य ( क और ख से उच्च तर)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 37 Ii गैर कोयटड शेयरो ंसे यभन्न प्रयतभूयतयो ंके संबंध में क ii प्रयतफल का पूणम मूल् य iii कु ल (iग + ii) क iii ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i यनयमो ंके यनयम 8कख के साि पयठत अयधयनयम ख i की धारा 48 के खंड (i i i) के अनुसार कमी ख ii सूचीकरण के यबना अजमन की लागत ii ख iii सूचीकरण के यबना सुधार की लागत iii ख iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत व्यय iv v योग ( ख i + ख ii + ख iii) ख v ग अयनवायसयो ं की दशा में आस्ियो ंपर ऊपर ख6 पर दीघाकावलक पूंजी ख 6 ग अयभलाभ ( कiii - ख v) 7 एफआईआई/एफपीआई (अयनवायसयो)ं यकसी कं पनी में साधारण अंश या साधारण शेयरोन्म ुख यनयध की इकाई या कारबार न्य ास की इकाई यजस पर धारा 115 कघ के साि पयठत धारा 112क के अधीन एसटीटी संदत्‍ त है के यवक्रय से उपयुम‍ त ख7 में पूंजीगत पररसंपस्त्‍ तयो ंकी यबक्री पर दीघामवयध पूंजीगत लाभ( ख7 115कघ(1)(ख)(iii) परंतुक के कॉलम 14 8 आस्ियो ंके यवक्रय से जहााँ ऊपर ख 1 से ख 7 लागू नही ं िोते िैं यवक्रय की गई प्रयतभूयतयो ंयजसके अंतगमत क I कोयटड शेयर से यभन्न कं पनी के शेयर भी हैं की दशा में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे प्रयवष् ट करें । गैर कोयटड शेयरो ंकी दशा में प्राि या प्राि iक क यकए जाने योग् य प्रयतफल का पूणम मूल् य यवयहत रीयत में अवधाररत यकए गए गैर iख ख कोयटड शेयर का उयचत बाजार मूल् य पूंजीगत अयभलाभ के प्रयोजन के यलए धारा iग 25गक के अनुसार अंगीकृ त गैर कोयटड ग शेयरो ंके संबंध में प्रयतफल का पूणम मूल् य ( क और ख से उच्च तर) गैर कोयटड शेयरो ंसे यभन्न प्रयतभूयतयो ंके क ii Ii संबंध में प्रयतफल का पूणम मूल् य iii क कु ल (iग + ii) iii ख र्ारा 48 के अधीन कटौवतयााँ i यनयमो ंके यनयम 8कख के साि पयठत ख i अयधयनयम की धारा 48 के खंड (i i i) के अनुसार कमी ii यबना सूचीकरण के अजमन की लागत ख ii iii ख सूचीकरण के यबना सुधार की लागत iii iv पूणातया या अनन्यता के अंतरण से संबंयधत ख व्यय iv v योग ( ख i + ख ii + ख iii+ख iv) खv ग अयतशेि (क iii– खv) 9 ग र्ारा 54घ/र्ारा 54छ /र्ारा 54छक के अधीन 9 घ घ कटौती (नीचे मद घ में ब्यौरे विवनवदाि करें)38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ङ ऊपर ख 8 पर आस्ियो ंपर दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ जहां अंतरण (8ग- ख 8ङ 8घ) 9 दीघमकायलक पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश क क्या नीचे वदखाए गए पूवम िर्ों के दौरान अंतररत आक्स्तयो ंपर पूंजी अवभलाभ की उपयोग में निी ंलायी जा सकी वकसी रावश को उस िर्ा के वलए देय तारीख के भीतर पूंजी अवभलाभ खाता स्कीम में जमा वकया गया िै  हााँ  नही ं  लागू नही ं नही होता , ययद हााँ, तो ब्यौरें उपलि कराएं नई आस्ियां अयजमत नई आस्ियो ंके पूवम विम /वनवमात की गई िै यलए उपयोग नही ं में विम िि र्ारा वजसके की गई या पूंजी वजसमें वजसमें क्रम अर्ीनउस विम में वजसमें पूंजी अयभलाभ अयभलाभ खाता आस्ियां आस्ियां संख्या कटौती का दािा वकया खाता में खाता (X)में अंतररत अयजमत गया सेउपयोग की गई उपयोग में नही ं की गई /वनवमात रायश लाई गई बची िै की गई हुई रायश िै 2022- i 54घ/54छ/54छक 23 2023- ii 54घ/54छ/54छक 24 2024- iii 54घ/54छ/54छक 25 ख क से यभ न्न दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ समझी गई रायश (i+ii) ख अयधयनयम की धारा 45(4) के धारा 9ख के साि पयठत के अनुसार मानी जा सकने वाली 9ग ग अल्पकायलक पूंजीगत लाभ की रायश दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ समझी गई कु ल रकम (कxi +क xii+ कxiii+ख+ग) ख9 दीघम अवयध पूंजी अयभलाभ की प्रकृ यत में पास थ्रू आय , (अनुसूची तनझ भरें) (ख10क1 + 10 ख10 ख10क2) दीधमअवयध पूंजीगत आय/हायन की प्रकृ यत के माध्यम क1 से पास धारा 112क के अधीन 12.5% की दर पर ख10क1 प्रभायम दीधमअवयध पूंजीगत आय/हायन की प्रकृ यत के क2 माध्यम से पास धारा 112क के अधीन 12.5% की ख10क2 दर पर प्रभायम 11 ख 1 से ख10 में अंतयवमष्ट एसटीजीटी की रकम लेयकन यजस पर भारत में डीटीएए के अनुसार कर से प्रभायम होने का दावा नही ंहै या यवशेि दर पर प्रभायम है(के वल अयनवायसयो ं पर लागू) संयध के उपरो‍ त अनुसार मद सं. दर ‍ या ख 1 से देश लागू आय डीटीएए (ययद टीआरसी आई टी आइटी ए‍ ट क्रम ख11 कानाम दर(6 की का प्रभायम प्राि की ए‍ ट की के अनुसार संख्या यजसमें और या 9 से रकम आयटमकल न ही ंहो, गई है धारा दर सस्म्ग् मयलत कोड कम) शून्य हां/नही ं यकया प्रयवष् ट गया है करें (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 39 डीटीएए के अधीन भारत में एलटीसीजी दावा की गई दावा की गई अप्रभायम क ख12क नही ंकर की कु ल रायश डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि दरो ंपर एलटीसीजी दावा की गई प्रभायम कर ख ख12ख की कु ल रायश शेयर वायपस खरीदने पर पूंजी हायन दीधामवयध 12.5% की दर पर(के वल तभी दावा ख(क) यकया जा सकता है ययद अनूसूची ओएस के 1कiii या 2ग/2घ से संबंयधत लाभांश ख(क) आय धारा 2(22)(च) प्रिायवत है) कु ल दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ (ख 1छ + ख 2ङ + ख 3 ग + ख 4 + ख 5 + ख 12 ख12 6ग + ख 7 + ख 8 ङ - ख 9 + ख10 + ख11क + ख(क) ) ग1 पूंजीगत अयभलाभ रायश (सारणी ङ के 8ii+8iii+8iv+8v+8vi+8vii) ग1 ग2 आभासी यडयजटल पररसंपयत्त के अंतरण से आय( अनुसूची वी.डी.ए के िंभ 7 में समि सकारात्मक ग2 आय की रायश) ग3 “पूंजीगत लाभ” शीिम के तहत प्रभायम आय ( ग1+ग2) ग3 घ पूंजीगत लाभ के यवरुद्ध कम यकए गए दावे के बारे में सूचना र्ारा 54घ / र्ारा 54ङग/र्ारा 54छ /र्ारा 54छक के अधीन कटौती की दशा में 1 िावन वनम्नवलक्खत ब्यौरे दें * क 54 घ के अधीन यकया गया कटौती का दावा i मूल आस्ि के अजमन की तारीख क i यदन/मास/विम नई भूयम या आद्योयगक उपक्रम के क ii यलए नई भूयम या भवन के ii क्रय/सयनमामण की लागत नई भूयम या भवन की खरीद की क यदन/मास/विम iii तारीख iii यनयत तारीख से पहले पूंजीगत लाभ क iv लेखा ‍क ीम में यनक्षेप की गई रकम iv (ivख) (ivग) आई एफ एस कोड (ivक) जमा की तारीख लेखा संख्या यदन/मास/विम कम यकए गए दावे की रकम क v v ख 54ड.ग के अधीन कम यकया गया दावा i मूल आस्ि के अंतरण की तारीख ख i यदन/मास/विम यवयनयदमष्ट या अयधसूयचत बंधपत्रो ंमें ख ii यनवेश की रकम (50 लाख से अयधक ii नही)ं यनवेश की तारीख ख यदन/मास/विम iii iii कम यकए गए दावे की रकम ख iv iv ग 54छ के अधीन कम यकया गया दावा i मूल आस्ि के अंतरण की तारीख ग i यदन/मास/विम नई आस्ि के क्रय और सयनमामण के ii ग ii यलए वहन की गई लागत और व् यय शहरी क्षेत्र से यभन्न क्षेत्र में नई यदन/मास/विम iii ग iii आस्ियो ंके क्रय/सयनमामण की तारीख यनयत तारीख से पहले पूंजीगत लाभ iv लेखा ‍क ीम में यनक्षेप की गई रकम ग iv40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (ivख) (ivग) आई एफ एस कोड (ivक) जमा की तारीख लेखा संख्या यदन/मास/विम v कम यकए गए दावे की रकम ग v घ 54छक के अधीन कम यकया गया दावा शहरी क्षेत्र से मूल आस्ि के अंतरण यदन/मास/विम i घi की तारीख नई आस्ि के क्रय और सयनमामण के ii घii यलए वहन की गई लागत और व् यय सेज में नई आस्ियो ंके यदन/मास/विम iii घiii क्रय/सयनमामण की तारीख यनयत तारीख से पहले पूंजीगत लाभ iv लेखा ‍क ीम में यनक्षेप की गई रकम घiv (ivख) (ivग) आई एफ एस कोड (ivक) जमा की तारीख लेखा संख्या यदन/मास/विम v कम यकए गए दावे की रकम घv ङ कु ल दािाकृत कटौती (1क + 1ख +1ग +1घ) 1 ङ ङ पूंजी अयभलाभ चालू विम की पूंजी िावन को चालू विम के पूंजी अयभलाभ के साथ मुजराई करना (ए-9क और बी-11क में सक्िवलत डीटीएए के अधीन प्रभाया रकम के वसिाय ) अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ िावन दीघमकायलक पूंजी अयभलाभ िावन म ुजराई के चालू विम का पूंजी पश्चात चालू अयभलाभ (इस विम के क्र पूंजी स्तंभ को के िल डीटीएए पूंजी .सं अयभलाभ तभी भरें जब 20% 30% लागू दर 12.5% डीटीएए दर दर अयभलाभ . का प्रकार संगवणत अंक 8= 1-2-3- सकारात्मक िो) 4-5-6-7) 1 2 3 4 5 6 7 8 मुजराई (क3ङ* ख1छ*+ख2ङ*+ख की जाने +क4क* 3ग*+ख4*+ख5*+ वाली पूंजी +क8क* ख6ग*+ हायन (इस +क(क) (अ1ङ*+ ख7*+ख8ड.*+ख9* ‍त ंभ को अ2ग*+ +ख10क1*+ख10 के वल अ5ङ * + अ4ख*+ क2*+ख(क) i तभी भरें, अ8ख*+ अ6छ* + अ9ख आ11ख जब क(क) अ7*+ संगयणत अ8ग*)+ अंक क(क) नकारात्‍ म क हो)ं अल्प 20 (क3ङ*+क4क* ii कायल % +क8क*+क(क) क 30 अ5ङ * + iii पूंजी % अ8ख*+ क(क)*[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 41 अयभ (अ1ङ*+ लाभ ला अ2ग*+ iv गू अ4ख*+ अ6छ* दर + अ7*+ अ8ग*+ क(क)) डी टीए v अ9ख ए दर ख1छ*+ख2ङ*+ ख3ग*+ख4*+ख5 *+ दीघम 12. vi ख6ग*+ख7*+ख8 कायल5% ङ*+ख9*+ख10 क क1*+ख10क2*+ पूंजी ख(क) अयभ डी लाभ टीए vii आ11ख ए दर viiकु ल िावन मुजरा (ii + iii i + iv + v + vi+vii) मुजरा के पश्चात शेि िावन ix (i –viii) इस सारणी में एसटीसीजी के अंक (अ1ड.* आयद) अपने अपने ‍ तंभ (अ1-अ8) वैसे ही प्रयतभूयतयो ंके मुजरा के पश्चात में संगयणत वे रकम हैं जैसा यक कर से अप्रभायम या डीटीएए के अनुसार यवशेि दर पर प्रभायम हैं, एसटीसीजी की रकम द्वारा घटाई गई है जो यक उसमें सस्म्ग् मयलत है, ययद कोई है । इस सारणी में एलटीसीजी के अंक (आ1ड.* आयद) अपने अपने ‍त ंभ (आ1-आ10) वैसे ही प्रयतभूयतयो ंके मुजरा के पश्चात में संगयणत वे रकम हैं जैसा यक कर से अप्रभायम या डीटीएए के अनुसार यवशेि दर से प्रभायम है, एलटीसीजी की रकम द्वारा घटाई गई है जो यक उसमें सस्म्ग् मयलत है, ययद कोई है । च प ूंजी अयभलाभ के उद्भूत /प्राक्प्त के विर्य में सूचना पूंजी अयभलाभ का प्रकार / तारीख 15/6 16/6 16/9 16/12 16/3 तक से15/9 से15/12 से15/3 से31/3 (i) (ii) (iii) (iv) (v) 1 20% की दर से प्रभायम अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ अनुसूची बीएफएलए की मद 5viख से मूल् भरें , ययद कोई िो तो 2 30% की दर से प्रभायम अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ अनुसूची बीएफएलए की मद 5vii से मूल् भरें , ययद कोई िो तो 3 लागू दर से प्रभायम अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ अनुसूची बीएफएलए की मद 5viii से मूल् भरें , ययद कोई िो तो 4 डीटीएए दरो ंपर कराधेय अल्पकायलक पूंजी लाभ अनुसूची बीएफएलए की मद 5ix से मूल् प्रयवष्ट करें, ययद कोई हो 5 12.5% की दर प्रभायम दीघाकावलक पूंजी अयभलाभ अनुसूची बीएफएलए की मद 5xख से मूल् भरें , ययद कोई िो तो 6 डीटीएए दरो ंपर कराधेय दीघमकायलक पूंजी लाभ अनुसूची बीएफएलए की मद 5xii से मूल् प्रयवष्ट करें, ययद कोई हो42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 7 आभासी यडयजटल पररसंपयत के अंतरण पर पूंजीगत अयभलाभ पर 30% की दर से प्रभायम अनुसूची एस.आई की मद 19ख से मूल् दजम करें ( ययद कोई हो) अनुसू वकसी कं पनी या इक्क् िटी ओरएंटेड वनवर् की इकाई या कारोबार न् यास की इकाई वजसपर र्ारा 112क के ची- अंतगात एसटीटी का भुगतान वकया जाता 112क क्रम अ शे शेय प्रवत प्रवत इंडे अ यवद 31 र्ारा अं कु शेर् सं.. वजा आईए यर र शेयर फल क् से वर्ि दीघााि जन 55(2) तर ल (6- त सआई /इ /इ /इ का शन िण वर् िरी, (कग)- ण क 13) शेय एन का का काई पूरा के की पूंजीग 201 (4*10) के टौ – र/ कोड ई ईयो ं का मूल्य, वबना ला त 8 के के सं वत आई इ का की वब - अवर् गत पररसं प्रवत अनुसा बं यां टी का ना सं क्री- यवद ििण पक्त् त शेयर र र् (7 आर ई म ख्य ा मूल् य शेय की का /इ पूंजीग में +1 -5 31 सा लाग 01.02 काई त पू 2) की जन 31.0 त .2018 का पररसंप णा एल िरी 1.20 (8या से उवच क्त् त का रू टीसी , 18 9 से पिले त कुल प जी 20 या अवर् अवर्ि बाजा उवचत से अनु 18 उस क िण र बाजार वक सूची को से वकया मूल् य या की या पिले गया ग मद पूिा/ अवजा था (6 या 5 पश्चा त और व् य (क) त् वकए 11 से य गए कम) िैं। (कुल वबक्री मूल् य ) (4*5 ) यवद शेय सा 31 जनि री 201 8 के बाद अवजा त वकए गए िैं, कृप या[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 43 प्रवत फल का पूरा मूल्य प्रवि ि करें। (कॉल (कॉ ( (कॉ (कॉ (कॉ (कॉ (कॉ (कॉल (कॉ (कॉल ( (कॉ (कॉ म 1) लम (कॉल कॉ लम लम लम लम लम म 9) लम म 11) कॉ लम लम 1क म 2) ल 4) 5) 6) 7) 8) 10) ल 13) 14) ) म म 3) 12 ) 1 2 3 4 पंस्‍ त जोड़ें कुल कुल अनुसूची 115कघ(1) गैर-वनिावसयो ंके वलए वकसी कं पनी या इक्क् िटी ओररएंटेड वनवर् की इकाई या करोबार न् यास की (ख)(iii)परं इकाई वजसपर र्ारा 115कघ(1)(ख)(iii) के परंतुक के साथ पवित र्ारा 112क के अंतगात एसटीटी तुक का भुगतान वकया जाता िै क्र अ शेय शेय प्रवत प्रवतफल इंडे अ यवद 31 र्ारा अंत कुल शेर् म वजा आ र र शेयर का पूरा क् सेश वर्ि दीघााि जनि 55(2)( रण क (6- सं. त ई /इ /इ /इ मूल्य,- न के िण वर् री कग)- के टौ 13) . शेय ए का काई काई यवद वबना की पूंजीगत ,201 (4*10) संबं वत – र/ स ई यो ं का शेयसा अवर् लाग पररसंप 8 के के र् यां आई इ आ का की वबक्री 31.01. ििण त क्त् त का प्रवत अनुसा में (7+ टीआ का ई नाम सं - 2018 की 01.02. शेयर र पूणा 12) र-5 ई3 ए ख्य ा मूल् य या लाग 2018 /इका पूंजीगत रू की 1 न उससे त से पिले ई का पररसंप प एल जन को पिले (8या अवर्िि उवचत क्त् त का से टीसी िरी ड अवजात 9 से णवकया बाजा कुल वक जी , वकए अवर् गया था र उवचत या अनु 20 गए िैं। क (6 और मूल् य बाजार ग सूची 18 (कुल 11 से या की को वबक्री कम ) व् य मद 8 या मूल् य) य (क) पूिा/ (4*5) पश्चा यवद त् शेयसा 31 जनिरी 2018 के बाद अवजात वकए गए िैं, कृपया44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] प्रवतफल का पूरा मूल्य प्रविि करें। (कॉ ( लम ( कॉ 1क कॉ (कॉ (कॉ (कॉ (कॉ (कॉल (कॉ (कॉ (कॉ (कॉलम (कॉल (कॉलम (कॉलम ल ) ल लम लम लम लम म लम लम लम 6) म 7) 9) 11) म म 3) 4) 5) 8) 10) 12) 13) 14) 1) 2 ) 1 2 3 4 पंस्‍ त जोड़ें कुल अनुसूची आभासी वडवजटल पररसंपवत्त के अंतरण से आय िी.डी.ए (वटप्पणः जिां प्रत्येक ‘िस्तांतरण’ संव्यििार िै, प्रत्येक संव्यििार के ब्यौरे भरे जाएंगे) क्रम सं . अवर्ििण अंतरण पूंजी अवभलाभ अयधग्रहण की प्राि आभासी की वतवथ की का प्रकार लागत उपहार प्रयतफल वडवजटल वतवथ (अल्पकावलक/ के मामले में पररसंपवत दीघाकावलक) धारा 56(2)(x) अंतरण से के तहत रायश आम( िावन के यजस पर कर मामले में शून्य चुकता यकया दजा करें) गया है दजम करें। (स्तंभ 6 – स्तंभ 5) (िंभ 1) (िंभ 2) (िंभ (िंभ 4) (िंभ 5) (िंभ 6) (िंभ 7) 3) सस्ियलत पंस्क्तयां क कु ल (स्तंभ 7 में व्यािसावयक आय की सभी सकारात्मक आय का योग) (अनुसूची बी पी का मद सं . 3 च ) ख कु ल (स्तंभ 7 में पूंजीगत लाभ की सभी सकारात्मक आय का योग) (अनुसूची सी.जी का मद सं .ग2 )[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 45 अनुसूची-अन्य अन्य स्त्रोतो ंसे आय स्त्रोत 1 सामान्य लागू दरो ंपर कर से प्रभायम (1क + 1ख + 1ग + 1घ + 1ङ) 1 1 क लाभांश , सकल 1क i (ii) या (iii) के अलावा लाभांश आय कi ii धारा 2(22)(ड़) के अधीन लाभांश आय कii iii धारा 2(22)(च) के अधीन लाभांश आय कiii ब्याज , सकल (खi + खii + खiii + खiv+ खv) 1ख ख i बचत खाता से खi ii जमा से (बैंक/ डाकघर/सहकारी सोसाइटी) खii iii आय कर प्रयतदाय से खiii iv पास थ्रु आय की प्रकृ यत की आय/हायन में खiv अन्य सयहत कं पनी, एन बी एफ सी और एच एफ v खv सी से ब् याज ग मशीनरी , संयंत्रो ं, भवनो ंसे वकराए की आय 1ग धारा 56(2) (भ) में यनयदमष्ट प्रकृ यत की आय जो कर से प्रभायम है घ 1घ (घi + घii + घiii + घiv + घv) I प्रयतफल के यबना प्राि धन रायश का कु ल मूल् य घi Ii प्रयतफल के यबना अचल संपयत्त प्राि होने के मामले घii में संपयत्त का ‍ट ांप शुल् क मूल् य Iii अपयाम‍ त प्रयतफल के यबना अचल संपयत्त प्राि होने घiii के मामले में ऐसे प्रयतफल के आयध‍ य में संपयत्त का ‍ट ांप शुल् य मूल् य त Iv प्रयतफल के यबना प्राि की गई अन्य संपयत्तयो ंकी घiv ो स्त्र दशा में संपयत्त का उयचत बाजार मूल् न्य v ययद अन्य संपयत्त यबना पयामि प्रयतफल के प्राि की घv अ गई है, ऐसे प्रयतफल से आयधक्य संपयत्त का उयचत बाजार मूल् ङ कोई अन्य आय (कृ पया प्रकृ यत यवयनयदमष्ट करें) 1ङ क्र.सं. प्रकृ यत रायश धारा 56 (2)(xii) में यिा यनयदमष्ट पूवमवती विम के दौरान यकसी कारबार न्यास 1 से यकसी इकाई धारक द्वारा प्राि कोई यवयनयदमष्ट रकम आवश् यकतानुसार पंस्‍ त जोड़ी जा सकती है 2 यवशेि दरो ंपर प्रभायम आय (2क(i )+ 2क(ii)+2ख + 2ग + 2घ + 2ङ क्रम सं.1 से संबंयधत ) 2 र्ारा 115खख के अर्ीन लॉटरी, िगा पिेली,दौड़ और काडा गेम आवद जीतने 2कi कi से हुई आय कii र्ारा 115 खखञ के अधीन प्रभायम ऑनलाइन गेम जीतने से हुई आय 2कii र्ारा 115खखड के अर्ीन प्रभाया आय (खi + खii + खiii + खiv + खv + 2ख ख खvi) i धारा 68 के अधीन उधार रोकड़ खi ii धारा 69 के अधीन अस्पष्टीकृ त यवयनधान खii iii धारा 69क के अधीन अस्पष्टीकृ त धन आयद खiii iv धारा 69ख के अधीन अप्रकयटत यवयनधान आयद खiv v धारा 69ग के अधीन अप्रकयटत व्यय आयद खv vi धारा 69घ के अधीन हुंडी पर उधार ली गई रकम खvi या पुनःसंदाय रकम ग यवशेि दर पर प्रभायम कोई अन्य आय ( गi से गxxii का योग) 2 ग46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] धारा 115 क (1) क क के परन्तुक से यभन्न धारा ग i 115 क (1) (क) (क) के अधीन प्रभायम, अयनवासी i (जो कं पनी नही ं है) या यवदेशी कं पनी द्वारा प्राि लाभांश धारा 115 क (1) (क)(क) के परन्तुक के अधीन ग iक प्रभायम अयनवासी (जो कं पनी नही ंहै) या धारा 80 iक ठफ की उपधारा 1क में यिा यनयदमष्ट, यकसी अंतरामष्टरीय यवत्तीय सेवा कें द्र के इकाई से यकसी यवदेशी कं पनी द्वारा प्राि लाभांश धारा 115क(1)(क)(ii) के अधीन प्रभायम सरकार ग ii ii या यवदेशी सं‍ि ा या यवदेशी मुद्रा ऋणो ं से प्राि ब् याज धारा 115क(1)(क)(iiक) के अधीन प्रभायम ग iii iii अवसंरचना ऋण यनयध से प्राि ब्य ाज धारा 115क(1)(क)(iiकक) के अधीन प्रभायम धारा ग iv iv 194 ठ ग(1) @5% में यनयदमष्ट ब् याज धारा 115क(1)(क)(iiकक) के अधीन प्रभायम धारा ग v v 194ठग(1) @4% में यनयदमष्ट ब् याज धारा 115ए(1)(क)(iiकख) के अधीन प्रभायम धारा ग vi vi 194ठ घ में यनयदमष्ट ब् याज धारा 194ठखक में यनयदमष्ट ब् याज वाली यवतररत ग vii vii आय-धारा 115(1)(क)(iiकग) के अधीन प्रभायम यवदेशी मुद्रा में खरीदी गई धारा 10(23घ) में ग viii यवयनयदमष्ट यू टी आई या अन्य पार‍प ररक यनयध की viii यूयनटो ंसे आय-धारा 115क(1)(क)(iii) के अधीन प्रभायम सरकार या संबंयधत भारतीय से प्राि रॉयल् टी या ग ix तकनीकी सेवाओ ं के यलए प्राि शुल् क से आय – ix धारा 115क(1)(ख)(क) & 115क(1)(ख)(ख) के अंतगमत प्रभायम धारा 115कग के तहत प्रभायम अयनवासी द्वारा ग x x यवदेशी मुद्रा में क्रय यकए गए बांड के लाभांश पर आय धारा 115कग के तहत प्रभायम अयनवासी द्वारा ग xi xi यवदेशी मुद्रा में क्रय यकए गए जी.डी.आर के लाभांश पर आय (115कख में यनयदमष्ट यूयनटो ं से यभन् न) प्रयतभूयतयो ं ग xii xii के संबंध में एफ.आई.आई द्वारा प्राि आय धारा 194ठघ में यनयदमष्ट बंधपत्रो ं या सरकारी ग xiii xiii प्रयतभूयतयो ंपर एफ.आई.आई दरो ंब् याज द्वारा प्राि आय-धारा 115कघ(1)(i) के अनुसार प्रभायम धारा 115खखक के अधीन प्रभायम अयनवासी ग xiv xiv स्खलायड़यो ंया खेल संगमो ं पर कर कयतपय मामलो ंमें अनाम संदान – धारा 115खखग ग xv Xv के अधीन प्रभायम धारा 115खखच के अधीन प्रभायम-भारत में ग xvi xvi यवकयसत और रयज‍ टरीकृ त पेटेंन्ट से ‍व ायम‍व द्वारा आय धारा 115खखछ के अधीन प्रभायम काबमन क्रे यडट के ग xvii xvii अंतरण द्वारा आय धारा 115ङ के अधीन प्रभायम-अयनवासी भारतीय गxviii xviii की यनवेश आय[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 47 ऑफशोर यनयध की इकाइयो ं के संबंध में आय ग xix xix 115कख(1)(क) धारा 115कघ(1)(i)के तहत प्रभायम धारा 115कख ग xx में संदयभमत इकाईयो ंके अलावा एफ.आई.आई द्वारा xx प्राि प्रयतभूयतयो ंके संबंध में प्राि आय (लाभांश के अयतररक्त) धारा 115कघ(1)(i)के तहत प्रभायम धारा 115कख ग xxi में संदयभमत इकाईयो ंके अलावा यवयनयदमष्ट यनयध द्वारा xxi प्राि प्रयतभूयतयो ंके संबंध में प्राि आय (लाभांश के अयतररक्त) धारा 115कघ(1)(i) के तहत प्रभायम- (धारा ग xxii 115कख में संदयभमत इकाइयो ं के अलावा) xxii प्रयतभूयतयो ंके संबंध में यनयदमष्ट यनयध द्वारा प्राि आय ( लाभांश के अलावा ) धारा 194ठग(1) के दूसरे परंतुक में यिा यनयदमष्ट ग xxiii Xxiii अयनवायसयो ं द्वारा प्रा‍ त आय 9% की दर धारा 115क(1)(क)(iiकक) के अधीन प्रभायम यवशेि दरो ंपर प्रभायम का दावा की गई अन्य ‍त्र ोतं ो ंसे आय की प्रकृ यत में पास थ्रू आय (डरापडाउन घ 2घ प्रदान यकया जाए) ऊपर 1 और 2 में सस्म्ग् मयलत जो डीटीटीएए के अनुसारभारत में यवशेि दरो ंपर प्रभायम रायश 2 च ङ 2ङ (नीचे सारणी के ‍त ंभ (2) का योग) (के वल अयनवायसयो ंके यलए लागू) यजसमें मदु संयध के क्याटी सं० अनुसार दर आय-कर देश का डीडीएए आरसी आय-कर लागू दर क्रम आय की 1कi,1कiii, (ययद प्रभायम अयधयनयम नाम और का प्राि की अयधयनयम (6 या 9 में सं. रकम 1ख से 1घ, नही ंहै तो के अनुसार कोड अनुच्छ ेद गई है की धारा से यनम्न) 2क से 2घ कु छ नही ं दर (हां/नही)ं सस्म्ग् मयलत है प्रयवष् ट कर) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II 3 र्ारा 57 के अधीन कटौवतयााँ (आयम प्रभायम से संबंयधत यवशेि दरो ंके अधीन 2क,2ख,2ग, 2घ एवं 2ङ के आलावा) क व्यय / कटौवतयााँ “ग” में इंदराज के अलावा 3क ख अवक्षयण (के वल तभी उपलब् ध ययद 1ग में आय दी जाती है) 3ख ग धारा 57(1) के तहत लाभांश पर ब्याज व्यय (के वल 3ग तभी उपलि जब 1(क) (i) और /या 1क(ii) में प्रिायवत आय-मूल् इंदराज गi धारा 57(i) के तहत योग्य ब्याज व्यय-कयलत रायश 3गi घ योग 3घ 4 धारा 58 के अधीन कटौती न की जाने वाली रकम 4 5 धारा 59 के अधीन कर से प्रभायम लाभ 5 6 अन्य स्रोतो ंसे यनवल आय 1(डीटीएए अंश से संबंयधत आय घटाने के बाद)-3+4+5 (ययद 6 नकारात्‍ मक हो तो अनुसूची सीवाईएलए के 4i में आंकड़े भरें) 7 अन्य स्त्रोतो ंसे आय (दौड़ के घोड़ो ंके स्वावमत्व से वभन्न ) ( 2 + 6) (शून्य के रुप 6 दजम करें, 7 ययद नकारात्‍ मक ) 8 दौड़ के घोड़ो ंके स्वावमत्व और रख रखाि से आय क प्राक्प्तयााँ 8क ख के वल 8क पर प्रास्‍ तयो ंके संबंध में धारा 57 के अधीन कटौयतयां 8ख48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ग धारा 58 के अधीन कटौती न की जाने वाली रकम 8ग घ धारा 59 के अधीन कर से प्रभायम लाभ 8घ ङ अयतशेि (8क – 8ख + 8ग + 8घ) ( ययद नकारात्‍ मक हो तो अनुसूची सीएफएल के 11xv में 8ङ आंकड़े भरें) 9 “अन्य स्त्रोतो ंसे आय” शीर्ा के अधीन प्रभाया आय (7 + 8ङ) (नकारात्मक की दशा में 8ङ को 9 ले जाएं) 10 अन्य ‍त्र ोतो ंसे आय के प्रोदभवन/प्रास्‍ त के बारे में सूचना क्र०सं० अन्य ‍त्र ोतो ंसे आय 15/6 तक फॉमम 16/6 फॉमम 16/9 से फॉमम 16/12 ये फॉमम 16/3 से से 15/9 तक 15/12 तक 15/3 तक 31/3 तक (i) (ii) (iii) (iv) (v) 1 धारा 2(24)(ix) में यनयदमष्ट लाटरी, फ्रासवडम पहेली, दौड़ खेलो,ं जुआ, सट्टेबाजी से आय 2 धारा 115 ख ख ञ के अधीन ऑनलाइन गेम्स जीतने से हुई आय 3क क्रम सं. 1क (i) में संदयभमत लाभांश पर आय 3ख क्रम सं. 1क (iii) में संदयभमत लाभांश पर आय 4 धारा 115क(1)(क)(i) के तहत 20% की दर से लाभांश आय (पी.टी.आई आय सस्िलत) 5 धारा 115 क (1)(क)(क) के परन्तुक के अधीन 10% की दर से लाभांश आय 6 धारा 115कग के तहत 10% की दर से लाभांश आय 7 धारा 115कघ(1)(i) के तहत 20% की दर से धारा 115कघ(1)(i) में संदयभमत इकाईयो ंके अयतररक्त एफ आई आई की लाभांश आय (पी.टी.आई आय शायमल)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 49 8 धारा 115कघ (1)(i) के तहत 10% की दर से धारा 115कघ(1)(i) में संदयभमत इकाईयो ंके अयतररक्त यवयनयदमष्ट यनयध से लाभांश आय (पी.टी.आई आय सस्िलत है) 9 डी.टी.ए.ए.दरो ंपर प्रभायम लाभांश आय अनुसूची चालू िर्ों की िावनयो ं का मुजरा करने के पश्चात आय के ब्यौरे सी.िाई.एल.ए क्र. सं. आय का शीर्ा चालू विम की आय मुजरा की मुजरा की गई अन्य स्त्रोतो ं सेचालू मुजरे के /स्त्रोत (इस स्तंभ को गई चालू चालू विम की विम के यलए मुजराई पश्चात शेि के िल तभी भरें ययद विम की गृह कारबार िावन की गई िावन (दौड़ बची चालू आय शून्य या संपयत्तहै। (सट्टे या यवयनयदमष्ट के घोड़ो ंसे िावन और विम की सकारात्मक िै ) िावन कारबार की िावन विशेर् दर पर कर से आय से वभन्न ) प्रभायम रकम से वभन्न 1 2 3 4 5=1-2- 3-4 i िावन की ( अनुसूची (अनुसूची बीपी के (अनुसूची ओएस का 6) मुजराई की एच पी का मद ङ का 2vi) जानी िै 3) (ययद संगयणत आंकड़ा न नकारात्‍ मक है तो के वल यह ज ो य पंस्‍ त भरें) ा म ii गृह संपवत्त (अनुसूची एच पी स न का 3) वा iii व्यवसाय (धारा (अनुसूची बीपी का ि र्ा 115 ख जीवन क 37) ि लू बीमा व्यवसाय ा से आय को च छोड़कर सट्टा आय और यनयदमष्ट व्यवसाय से आय) Iv धारा 115 ख (अनुसूची बीपी के मद जीवन बीमा ङ का 3iv) व्यवसाय से आय v सट्टे से आय (अनुसूची बीपी के मद ङ का 3ii) vi र्ारा 35कघ (अनुसूची बीपी के मद के अधीन ङ का 3iii) यवयनयदमष्ट कारबार आय50 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] vii 20 प्रयतशत अनुसूची सीजी की की दर मद ङ का 8ii) परअल्पकायल क पूंजी अयभलाभ कराद्येय है viii 30 प्रयतशत (अनुसूची सीजी की की दर से कर मद ङ का 8iii) से प्रभायम अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ ix लागू दर पर (अनुसूची सीजी की कर से प्रभायम मद ङ का 8iv) अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ x डी.टी.ए.ए के (अनुसूची सीजी की अनुसार भारत मद ङ का 89V) में यवशेि दारो ं पर कराधेय अल्पकायलक पूंजी अयभलाभ सामान्य लागू दरो ंपर अन्य ‍त्र ोतो ंसे प्रभायम कु ल आय Xi 12.5% की दर (सीजी अनुसूची की पर दीघमकायलक मद ड. का 8 vi) पूंजी अयभलाभ कराद्येय है Xii डी.टी.ए.ए के (अनुसूची सीजी की अनुसार भारत मद ङ का 8vii) में यवशेि दारो ं पर कराधेय दीघम कालीनप पूंजी अयभलाभ सामान्य लागू दरो ंपर अन्य ‍त्र ोतो ंसे प्रभायम कु ल आय xiii सामान्य लागू (अनुसूची ओएस की दरो ं पर अन्य मद 6) ‍त्र ोतो ं से प्रभायम कु ल आय Xiv घुड़दौड़ के (अनुसूची ओएस की ‍व ायमत्‍ व और मद 8ड़) अनुरक्षण के यक्रयाकलाप से लाभ[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 51 xv डी.टी.ए.ए के (अनुसूची ओएस की अनुसार भारत मद 2 ड़ ) में यवशेि दरो ं पर कराधेय अन्य ‍त्र ोतो ंसे आय xvi मुजरा की गई कु ल िावन xvii मुजरे के पश्चात शेि िावन (i - xvi) अनुसूची- पूिा िर्ों की अिनीत िावनयो ं के मुजरे के पश्चात आय के ब्यौरे बी.एफ.एल.ए क्र. सं. आय का अनुसूची मुजरा की गई अग्रनीत मुजरा वकया गया मुजरा वकया मुजरे के शीर्ा सीिाईएलए के 5 िावन अग्रनीत अवक्षयण गया, र्ारा पश्चात /स्त्रोत के अनुसार चालू 35(4) के शेि बची विम की िावनयो ं के अधीन अग्रनीत चालू विम मुजरे के पश्चात मोक(ररबेट) की आय आय 1 2 3 4 5 गृह (अनुसूची ( ख ययद गृह संपयत्तसे i संपवत्त सीवाईएलए का 5ii) हायन है ) व्यवसाय (धारा 115 ख (ख यवद सट्टेबाजी या न जीवन विवनवदाि कारबार (वटप्पणः र्ारा ज बीमा सेवभन्न , कारबार से ो 44खख और य व्यवसाय िावन िै ) ा म 44खखख के अर्ीन स से आय (अनुसूची (वटप्पणः र्ारा 44खख न ii को सीवाईएलए का 5iii) और 44खखघ के आय के वसिाय व अििय मुजराई ा ि छोड़कर अर्ीन आय के वसिाय त कारबार आय तक सट्टा आय अििय मुजराई ी न वनबंवर्त िोगी) ि और कारबार आय तक अ यनयदमष्ट वनबंवर्त िोगी) व्यवसाय से आय) धारा 115 (ख यवद सट्टेबाजी या ख जीवन (अनुसूची विवनवदाि कारबार से iii बीमा सीवाईएलए का 5iv) वभन्न , कारबार से व्यवसाय िावन िै ) से आय सट्टे से (अनुसूची (ख यवद सट्टेबाजी से iv आय सीवाईएलए का 5v) िावन िै ) यवयनयदमष्ट (अनुसूची (ख विवनवदाि कारबार v कारबार सीवाईएलए का 5vi) से िावन िै ) आय52 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 20 प्रयतशत की दर से कर से (अनुसूची ख यवद अिणीत vi प्रभायम सीवाईएलए का 5 अल्पकावलक िावन िै अल्पका viiख) ) यलक पूंजी अयभलाभ कराधेय है 30 प्रयतशत की दर से (अनुसूची कर से (ख यवद अल्पकावलक vii सीवाईएलए का 5 प्रभायम पूंजी िावन िै ) viii) अल्पका यलक पूंजी अयभलाभ लागू दर पर कर से प्रभायम (अनुसूची (ख यवद अल्पकावलक viii अल्पका सीवाईएलए का 5 ix) पूंजी िावन िै ) यलक पूंजी अयभलाभ डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि (अनुसूची (ख यवद अल्पकावलक ix दरो ंपर सीवाईएलए का 5 x) पूंजी िावन िै ) कराधेय लघु कालीन पूंजी अयभलाभ x 12.5 (अनुसूची (ख ययद अग्रनीत प्रयतशत सीवाईएलए का 5xi) अल्पकायलक या की दर दीघमकायलक पूंजी हायन पर है ) दीघमकायल क पूंजी अयभलाभ कराद्येय है[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 53 डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि (ख यवद अल्पकावलक (अनुसूची xi दरो ंपर या दीघाकावलक पूंजी सीवाईएलए का 5xii) कराधेय िावन िै ) दीघम कालीन पूंजी अयभलाभ सामान्य लागू दरो ं (अनुसूची पर प्रभायम xii सीवाईएलए का 5 अन्य xiii) ‍त्र ोतो ं से कु ल आय घुड़दौड़ के (अनुसूची स्वावमत्व (ख यवद घुड़दौलड़ से xiii सीवाईएलए का 5 के िावन िै) xiv) अनुरिण से लाभ डीटीएए के अनुसार भारत में (अनुसूची यवशेि xiv सीवाईएलए का 5 दरो ंपर xv) कराधेय अन्य ‍त्र ोतो ंसे आय मुजरा की गई अग्रनीत कु ल िावन (2i + 2ii + 2iii + 2iv+ xv 2v + 2vi+ 2vii + 2viii + 2ix + 2x+ 2xi +2xiii) चालू विम की मुजरे के पश्चात शेि बची हायन योग (5i + 5ii + 5iii + 5iv+ 5v + 5vi+ 5vii xvi + 5viii + 5ix + 5x+ 5xi +5xii +5xiii+ 5xiv) अनुसूची- भािी के िर्ों के वलए अिवणत िावनयो ं का वििरण सी.एफ.एल क्र. वनर्ाारण फाई गृह सट्टे के कारबार बीमा सट्टे के यवयनयदमष्ट धारा अल्पकायलक पूंजी दीघमका दौड़ के ा क न सं. विम ल संपयत्त और कारबार से कारबार कारबार 115ख िावन यलक घोड़ो ं य से िावन न न कर से िावन हायनऔर यवयनयदमष्ट से िावन जीवन पूंजी के व ा ि ि अ ने कारबार से यभन्न बीमा िावन स्वावम की कारबार से िावन व्यवसा त्व और54 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] तारी कार धारा विम के य से रखर ख बार 115 दौरान हायन खाि से (वद हायन खकघ उपलि िावन न अग्र या 115 कारबार /मा नीत ख क ग हायन के स/ (1क) यलए विम) के मुजरा अधीन अग्रनीत कराधा न के यलए समायो यजत रकम का यवकल्प 5ग 1 2 3 4 5क 5ख =5क- 6 7 8 9 10 11 5ख 2010- i 11 2011- ii 12 2012- iii 13 2013- iv 14 2014- v 15 2015- vi 16 2016- vii 17 2017- viii 18 2018- ix 19 2019- x 20 2020- xi 21 2021- Xii 22 2022- Xiii 23 2023- Xiv 24 2024- Xv 25 2025- Xvi 26[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 55 पूिा िर्ा की Xvi िावनयो ं i का योग अिनीत अनुसू ची बीएफए (अनुसू (अनुसू (अनुसू (अनुसू (अनुसू (अनुसूची लए में ची ची ची ची ची Xvi बीएफएल उपरोक्त बीएफए बीएफए बीएफए बीएफए बीएफए ii ए का िावनयो ं लए लए का लए लए लए 2xiii) का का 2i) 2ii) का 2iv) का 2v) का 2iii) समायो जन (अनुसू (अनुसू (अनुसू (अनुसू अनुसू (2ix+3ix+4ix+5i(6ix+6i(अनुसू ची ची ची बीपी ची बीपी ची बीपी x+6ix) x) ची 2026- सीवाईए सीिाईए का का का अनुसूचीसी जी के अनुसूची ओएस 27 चालू लए का लए का ख42, ग48, क4ख मद ड) सीजी के का xix विम की 2xvii) 3xvii) ययद ययद (ययद मद ड)) 8ड़ हायन नकारा नकारा नकारा ययद - त्मक ह)ै त्मक ह)ै त्मक ह)ै नकारा त्मक ह)ै यूयनट धारको ं के मध्य चालू विम हायन xx यवतररत ( यनवेश यनयध के यलए लागू) चालू विम की हायनयां Xxi अग्रनीत (xix- xx) भािी िर्ों को अग्रनय न की xxiगई i कु ल िावन (xvii- xviii+x xi) अनुसूची - अनामेवलत र्ारा 35(4) के अधीन अनामेयलत अवक्षयण और मोक अिियण56 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्र. वनर्ाारण अवक्षयण र्ारा 35(4) के अधीन मोक सं. िर्ा अिणीत धारा 115खकघ या चालू िर्ा की अगले िर्ा अनामेयलत चालू विम की अयग्रम विम अनामेयलत 115 ख क ग (1क) आय के विरूद्ध के वलए अवक्षयण की आय के मोक के यलए अवक्षयण की के अधीन कराधान के मुजरा की गई अिेवर्त अग्रयणत की रकम की अग्रयणत रकम यलए समायोयजत अिियण की शेर् रकम रकम मुजराई शेि रकम का यवकल्प रकम (1) (2) (3) (3क) (4) (5) (6) (7) (8) चालू वनर्ाारण i िर्ा ii iii iv ( बीएफएलए का (बीएफएलए v योग 3xvi ) का 4xvi ) अनुसूची आ.स.प्र.मा. लाभ पर आय संगणना प्रकटीकरण मानक का प्रभाव लाभ लाभ शुद्ध क्रम.स. आ.स.प्र.मा. बढ़ना(रु.) घटना(रु.) प्रभाव(रु.) 1 2 3 4 5 I लेखा नीयत तायलकाओ ंका मूल्ांकन (145क के अधीन मूल् यांकन की पद्धयत II में पररवतमन के प्रभाव से यभन्न , ययद उसे भाग क – ण झ के ‍त ंभ 4घ या 4ड. पर पृिक रुप से ररपोटम यकया जाता है ।) III संयनमामण संयवदाएं IV राजस्व मान्यता V मूतम यनयत आस्ियां VI यवदेशी यवयनमय दरो ंमें पररवतमन VII सरकारी अनुदान प्रयतभूयतयां (145क के अधीन मूल्य ांकन की पद्धयत में पररवतमन के VIII प्रभाव से यभन्न , ययद उसे भाग क – ण झ के ‍त ंभ 4घ या 4ड. पर पृिक रुप से ररपोटम यकया जाता है ।) IX उधार लेने की लागत X समायश्रत दाययत्व और समायश्रत आस्ियां की व्यवस्था लाभ पर आईसीडीएस समायोजन का कु ल प्रभाव XI (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X) अनुसूची-10कक र्ारा 10कक के अधीन कटौती न अवशेि औद्योयगक िेत्र में अवस्स्थत यूयनटो ंकी बाबत कटौती ीध वचनबंध वनर्ाारण िर्ा इकाईयो ंने अ क्रम क्रम क क े ी त ौ संख्य ा प्रदवि ानवन कमा राण न/ ाउ आत्प रा ंद भन व/ कस येि ाा िै संख्या कटौती की रकम ट क क क वचनबंध क (प्ररूप 56च के 0 1 सं.0 1 उपाबंध क की मद ा र 17 के वचनबंध 1 ा र् के यलए[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 57 ख वचनबंध ख (प्ररूप 56च के सं.0 2 उपाबंध क की मद 17 के वचनबंध 2 के यलए ग र्ारा 10कक के अधीन कु ल कटौवतयााँ (क+ख) ग अनुसूची 80छ र्ारा 80 छ के अधीन कटौवतयो ंके यलए िकदार दानो ंके ब्यौरे क यबना अहमता सीमा के 100 प्रयतशत कटौवतयो ंके यलए िकदार दान आदाता का आदाता दान की रकम दान के यलए यू पीआई अंतरण या चैक संख या आई एम पी बैंक का रे नाम और का पैन उपयुक्त एस/ एन ई एफ टी / आर टी जी एस के यलए आई एफ ौब्य पता रकम यनदेश संख या संव् यवहार एस सी न के नकद अन्य कु ल ाद ढंग से दान दान दान i ii iii कु ल ख यबना अहमता सीमा के 50 प्रयतशत कटौवतयो ंके यलए िकदार दान आदाता का आदाता दान की रकम दान के यलए यू पीआई अंतरण या चैक संख या आई एम पी बैंक का नाम और का पैन उपयुक्त एस/ एन ई एफ टी / आर टी जी एस के यलए आई एफ पता रकम यनदेश संख या संव् यवहार एस सी अन्य नकद कु ल ढंग से दान दान दान i ii iii कु ल ग अहमता सीमा के अध्याधीन 100 प्रयतशत कटौवतयो ंके यलए िकदार दान आदाता का आदाता दान की रकम दान के यलए यू पीआई अंतरण या चैक संख या आई एम पी बैंक का नाम और का पैन उपयुक्त एस/ एन ई एफ टी / आर टी जी एस के यलए आई एफ पता रकम यनदेश संख या संव् यवहार एस सी अन्य नकद कु ल ढंग से दान दान दान i ii iii कु ल घ अहमता सीमा के अध्याधीन 50 प्रयतशत कटौवतयो ंके यलए िकदार दान58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ए.आर दान की रकम दान के यलए यू पीआई अंतरण बैंक का आई एफ आदाता एन उपयुक्त रकम या चैक संख या एस सी का पैन ( संदान आई एम पी एस/ संदभम एन ई एफ टी / आदाता का नाम और पता संख्या) आर टी जी एस के यलए यनदेश संख या संव् यवहार अन्य नकद कु ल ढंग से दान दान दान i ii iii कु ल ङ कु ल दान (कiii + खiii + गiii + घiii) अनुसूची 80छछक वैज्ञायनक अनुसंधान या ग्रामीण यवकास के यलए दानो ंके ब् यौरे सुसंगत खण् ड यजसके क्रम अधीन कटौती का दावा दानकताम का नाम दानकताम का संख्या दान की रकम दान को पात्र रकम यकया गया है । और पता पैन . (डरापडाउन यदया जाए) नकद कु ल अन्य ढंग से दान दान दान i ii कु ल दान अनुसूची 80छछग क्र.सं. यदनांक चंदे की रायश चंदे राजनीयतक यू पीआई बैंक का चंदा अन्य कु ल के दल का राजनीयतक अंतरण या आईएफएस नकद माध्यम चंदा योग्य नाम दल का चैक संख या कोड में में चंदा रायश पैन आई एम पी एस/ एन ई एफ टी / आर टी जी एस के यलए यनदेश संख या संव् यवहार i पंस्क्त जोड़ें[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 59 कु ल चंदा अनुसूची अपतटीय बैंयकग इकाई या आईएफएससी संबंध में कटौती 80ठक उपधारा यजसमें कटौती का दावा यकया क्रम संख्या इकाई का इकाई के पंजीकरण पंजीकरण पंजीकरण पहला वतममान प्रकार आय का स्वीकृ त की यतयि संख्या यन.व. यन.व. के प्रकार करने यजसमें यलए वाला कटौती का कटौती के प्रायधकारी दावा यकया दावे की गया रायश (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) पंस्क्त जोड़ने का यवकल्प उपलि कराया जाएगा कु ल अनुसूची योग्य स्टाटम-अप के संबंध में कटौती (ययद क19(छ) का उत्तर हां है तभी भरा जाए) 80झकग क्रम संख्या स्टाटम-अप के व्यापार की अंतर पहला यन.व. वतममान यन.व. यनगमन की प्रकृ यत मंत्रीिरीय यजसमें कटौती के यलए कटौती यतयि प्रमाणन बोडम का दावा यकया के दावे की से प्राि प्रमाण गया रायश पत्र संख्या (1) (2) (3) (4) (5) (6) अनुसूची अनुसंधान संगमो ंको दानो ंके ब् यौरे (धारा35(1)(ii) या धारा 35(1)(iiक) या 35(1)(iii) या 35(2कक) के आर. ए अधीन कटौती) दानकताम का नाम और पता दानकताम का पैन दान की रकम दान की पात्र रकम नकद अन्य ढंग कु ल दान दान से दान i ii iii कु ल अनुसूची-80-झ र्ारा 80- झ .क के अधीन कटौवतयााँ .क वचनबंध (वचनबंध के प्ररूप र्ारा 80झक (4) (i)में वनवदाि यकसी उद्यम के क1 सं.0 1 10सीसीबी की मद 30) क लाभो ंकी बाबत कटौवतयााँ (अवसंरचना वचनबंध (वचनबंध के प्ररूप सुयवधा) क2 सं.0 2 10सीसीबी की मद 30) र्ारा 80-झक(4)(iv)में वनवदाि उद्यम के वचनबंध (वचनबंध के प्ररूप ख1 ख लाभो ंकी बाबत कटौती (यवद्युत) सं.0 1 10सीसीबी की मद 30)60 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] वचनबंध (वचनबंध के प्ररूप ख2 सं.0. 2 10सीसीबी की मद 30) ग र्ारा 80-झक के अधीन कु ल कटौती (क1 + क2 + ख1 + ख2) ग अनुसूची-80-झ र्ारा 80-झ .ख के अधीन कटौवतयााँ .ख वचनबंध सं.0. (वचनबंध के प्ररूप 10 क1 जिू कश्मीर या लद्दाख में अवस्स्थत औद्योयगक 1 सीसीबी की मद 30) क उपक्रम की बाबत कटौती [र्ारा 80झख(4)] वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 10 क2 2 सीसीबी की मद 30) वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 10 ऐसे उपक्रम की दशा में कटौती, जो खनीज तेल ख1 1 सीसीबी की मद 30) ख का वायणस्ज्यक उत्पादन और खनन आरंभ करता (वचनबंध के प्ररूप 10 है। [र्ारा 80झख(9)] ख2 वचनबंध सं.02 सीसीबी की मद 30) वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 10 ग1 गृह प्रयोजना का यवकास और यनमामण करने वाले 1 सीसीबी की मद 30) ग उपक्रम की दशा में कटौती [र्ारा 80झख(10)] वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 10 ग2 2 सीसीबी की मद 30) फल और सस्ियो,ं मांस, मांस उत्पाद, कु क्कु ट, वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 10 घ1 समुद्री या डेयरी उत्पादो ंके प्रसंस्करण, परीक्षण 1 सीसीबी की मद 30) घ और पैयकं ग में लगे उपक्रम की दशा में कटौती वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 10 घ2 [र्ारा 80झख(11क)] 2 सीसीबी की मद 30) (वचनबंध के प्ररूप 10 अनाज की संभलाई, भंडारण और पररवहन के ङ 1 वचनबंध सं.01 सीसीबी की मद 30) ङ एकीकृ त कारबार में लगे उपक्रम की दशा में वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 10 कटौती [र्ारा 80झख(11क)] ङ 2 2 सीसीबी की मद 30) च र्ारा 80झख के अधीन कु ल कटौती (क1 से ङ 2 का योग) च अनुसूची 80-झङ क पूवोत्तर में अवस्स्थत औधयोयगक उपक्रम की बाबत कटौती कक1 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 1 10सीसीबी की मद 30) कक असम कक2 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 2 10सीसीबी की मद 30) कख1 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप अरूणाचल 1 10सीसीबी की मद 30) कख प्रदेश कख2 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 2 10सीसीबी की मद 30) कग1 वचनबंध (वचनबंध के प्ररूप सं.01 10सीसीबी की मद 30) कग मयणपुर कग2 वचनबंध (वचनबंध के प्ररूप सं.02 10सीसीबी की मद 30) कघ1 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 1 10सीसीबी की मद 30) कघ यमजोरम कघ2 वचनबंध (वचनबंध के प्ररूप सं.02 10सीसीबी की मद 30) कङ1 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप कङ मेघालय 1 10सीसीबी की मद 30)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 61 कङ2 वचनबंध सं.0. (वचनबंध के प्ररूप 2 10सीसीबी की मद 30) कच 1 वचनबंध सं.0. (वचनबंध के प्ररूप 1 10सीसीबी की मद 30) कच नागालैंड कच 2 वचनबंध सं.0. (वचनबंध के प्ररूप 2 10सीसीबी की मद 30) कछ1 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 1 10सीसीबी की मद 30) कछ यत्रपुरा कछ2 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 2 10सीसीबी की मद 30) कज1 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 1 10सीसीबी की मद 30) कज यसस्क्कम कज2 वचनबंध सं.0 (वचनबंध के प्ररूप 2 10सीसीबी की मद 30) पूवोत्तर में अवस्स्थत उपक्रमो ंके यलए कटौवतयो ंका योग कझ कझ (कक1 से कज 2 का योग) ख र्ारा र्ारा 80झङ के अधीन कु ल कटौती ख अनुसूची र्ारा 80त के अर्ीन कटौवतयां 80त कारोबार आय कटौती के कोड की यलए पात्र प्रकृ यत रकम 1 र्ारा 80त(2)(क)(i) इसके सदस् यो ंको बैंवकग/क्रे वडट सुविर्ा 2 र्ारा 80त(2)(क)(ii) कुटीर उद्योग 3 र्ारा 80त(2)(क)(iii) इसके सदस् यो ंिारा उगाई गई कृवर् उपग का विपणन 4 र्ारा 80त(2)(क)(iv) इसके सदस् यो ंको प्रदाय के प्रयोजन के वलए कृवर् के वलए आशवयत कृवर् उपकरण, बीजो,ं पशु र्न, या अन् य िस् तुओ ंका क्रय 5 र्ारा 80त(2)(क)(v) इसके सदस् यो ंकी कृवर् उपज की विद्युत की सिायता के वबना 6 र्ारा 80त(2)(क)(vi) इसके सदस् यो ंके या श्रम का सामूवित वनपटान 7 र्ारा 80त(2)(क)(vii) इसके सदस् यो ंको प्रदाय के प्रयोजन के वलए मछली पकड़नाय या संबंद्ध वक्रयाकलाप 8 र्ार 80त(2)(ख) के न् द्रीय, राज्य या प्रांतीय अवर्वनयम के अर्ीन स् थावपत सरकारी या स् थानीय प्रावर्कारी/सरकारी कं पनी/ वनगम को दूर्, तेलबीज, फल या सक्ब्ज यां प्रदाय करने में लगे संघीय सिकारी सोसाइटी को इसके सदस् यो ंिारा उत् पन् नया उगाए गए दूर्, तेलबीज, फल या सक्ब्ज यां प्रदाय करने में लगी प्राथवमक सिकारी सोसाइवटयां । 9 र्ारा 80त(2)(ग)(i) र्ारा 80त(2क) या र्ारा 80त(2ख) में विवनवदाष् ट से वभन् न उपभोक् ता सिकारी सोसाइटी 10 र्ारा 80त(2)(ग)(ii) र्ारा 80त(2क) या 80त(2ख) में विवनवदाष् ट से वभन् न वक्रयाकलापो ंमें लगी अन् य सिकारी सोसाइवटयां 11 र्ारा 80त(2)(घ) अन् य सिकारी सोसाइटीयो ंमें वनिेश से ब् याज/लाभांश 12 र्ारा 80त(2)(ङ) िावणज् याक के विपणन को सुकर बनाने के वलए भण् डारण/प्रसंस् करन िेतु गोदामो/ं भाण्ड ागारो ंको वकराए पर देने से आय 13 र्ारा 80त(2)(च) अन् य 14 योग62 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची - VIक अध्याय VIक के अधीन कटौवतयााँ 1 भाग ख- कवतपय संदायो ंकी बाबत कटौती क 80छ ख 80छछख ग 80छछग भाग ख के अधीन कु ल कटौती (क + ख + ग) 1 2 भाग ग- कवतपय संदायो ंकी बाबत कटौती घ 80-झक ( अनुसूची 80-ठक का ङ 80-झकख च ) ााँय च 80-झकग (अनुसूची 80-झ कग का छ 80-झख (अनुसूची 80- झख का त वौट 6) च ) क ल ज 80- झ 80झङ (अनुसूची 80झङ का ख कु झखक ) ञ 80ञञक ट 80ञञकक (प्रपत्र 10 घक में अनुलग्नक में क्रम सं. 5I(अiv) +5II ठ 80िक(1) (अनुसूची 80-ठक का 8) ड 80िक(1क) (अनुसूची 80-ठक का 8) ण 80त भाग ग के अधीन कु ल कटौती (घ से ण तक का योग) 2 3 अध्याय VIक के अधीन कु ल कटौती (1 + 2) 3 अनुसूची- र्ारा 115ञग के अधीन अनुकस्ल्पक यनम्नतर संदेय कर की संगणना ए.एम.टी 1 भाग-ख-कुल आय के मद 13 के अनुसार कुल आय 1 2 र्ारा 115ञ(2) के अनुसार समायोजन क शीर्ा “ग -कवतपय आय के संबंध में 2क कटौवतयााँ ” के अधीन अध्याय VIक में सक्िवलत यकसी र्ारा के अधीन दावा की गई कटौती ख र्ारा 10कक के अधीन दावा की गई 2ख ााँय कटौती त व ौ ग आक्स्तयो ंवजस पर ऐसी कटौती का दािा ट क वकया जाता िै पर अििाय रावश िारा ल यथा घटाया गया र्ारा 35कघ के अर्ीन 2ग क ु कटौती का दािा घ कु ल समायोजन (2क + 2ख+2 ग ) 2घ 3 र्ारा 115ञग (1) के अधीन समायोयजत कु ल आय(1 + 2ग) 3 क धारा 115ञग के अधीन आई.एफ.एस.सी में स्स्थत इकाईयो ंसे समायोयजत कु ल 3क आय, ययद कोई हो ख धारा 115ञग के अधीन इकाईयो ं(3-3क) के अलावा समायोयजत कु ल आय 3ख 4 र्ारा 115ञग (1) के अधीन संदेय कर, यिास्‍ि यत [(3 ख) का 18.5 % या 4 15% (3 क) का 9 % जैसा अनुप्रयोज्य हो] (ए.ओ.पी, बी.ओ.पी, ए.जे.पी के मामले में यह लागू है ययद 3, बीस लाख से अयधक है)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 63 अनुसूची र्ारा 115ञघ के अर्ीन जमा कर की संगणना ए.एम.टी.सी 1 वनर्ाारण िर्ा 2026-27 में र्ारा 115 ञग के अधीन कर (भाग-ख- 1 टी.टी.आ ई का1घ) 2 वनर्ाारण िर्ा 2026-27 में अयधयनयम के उपबंधो ं के अधीन कर (भाग- 2 ख-टी.टी.आ ई का 4) 3 कर की रकम वजसके यवरूद्ध जमा रायश उपलि िै [ (2-1 प्रयवष्ट करें) 3 ययद 2, 1 से अयधक िै , अन्यिा शून्य प्रविि करें] 4 उपलि एएमटी जमा रायश का उपयोजन (चालू विम के दौरान उपयोयजत एएमटी जमा रायश उपरोक्त तीन में वयणमत अयधकतम रकम के अध्यधीन होगी और वह अग्रयणत एएमटी जमा रायश से अयधक नही ं हो सकती क्र. सं. वनर्ाारण िर्ा एएमटी |प्रत्यय चालू विम के अग्रनीत अयतशेि (क) (ख) दौरान उपयोग की एएमटी जमा गई एएमटी (घ)= (ख3) -(ग) (ग) सकल पूवम विों में अग्रनीत (ख1) मुजरा की अयतशेि गई (ख3)=(ख1)- (ख2) (ख2) I 2012-13 ii 2013-14 iii 2014-15 iv 2015-16 v 2016-17 vi 2017-18 vii 2018-19 viii 2019-20 ix 2020-21 x 2021-22 xi 2022-23 Xii 2023-24 xiii 2024-25 Xiv 2025-26 xv चालू वनर्ाारण िर्ा (1-2 प्रविि करें, ययद 1> 2 या शून्य प्रविि करें) xvi योग 5 र्ारा 115ञघ के अधीन जमा कर की रकम [ (मद सं. 4ग के अनुसार 5 ] 6 पश्चातवती वनर्ाारण िर्ा में जमा रायश के यलए उपलि एएमटी दाययत्व 6 की रकम[ मद सं.. 4घ प्रविि करें] अनुसूची एसआई यवशेि दर से प्रभायम आय (र्ारा और कर की दर के यलए कृ पया अदेश देखें) क्र.सं. र्ारा / वििरण  यवशेि दर आय उस पर कर (%) (i) ii र द 111क या धारा 115कघ(1)(ख)(ii)- [शेयर यूयनटो ं पर 20 ि 1 एसटीसीजी, यजस पर एसटीसीजी संदत्त है]  (अनुसूची बी.एफ.एल.ए शे का 5vi का भाग) व य 115कघ ( प्रयतभूयतयो ंपर एफआईआई के यलए 30 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 2  एसीटीसीजी जहां एसटीटी का भुगतान नही ंयकया गया हो) का 5vii का भाग)64 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 3 112(1)(सूचीबद्ध प्रयतभूयतयो/ं यूयनटो ंपर एलटीसीजी)  का 5x का भाग) 112(1)(ग)(iii) (असूचीबद्ध प्रयतभूयतयो ंपर अयनवायसयो ं 12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 4  के यलए एलटीसीजी) का 5x का भाग) 115कख (धारा 115कख में यनयदमष्ट यूयनटो ंपर 12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 5  अयनवायसयो ंके यलए एलटीसीजी) का 5x का भाग) 115कग ( बंध पत्र/जीडीआर पर अयनवायसयो ंके यलए 12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 6  एलटीसीजी) का 5x का भाग) 115कघ (प्रयतभूयतयो ंपर एफआईआई के यलए 10 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 7  एलटीसीजी) का 5x का भाग) 12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 8 112(अन्य दर पर एलटीसीजी)[ जहां अंतरण/घटना  का 5x का भाग ) 112ख या धारा 115कघ(1)(ख)(iii)- परंतुक (शेयरो ंया (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 9 यूयनटो ंके यवक्रय पर एलटीसीजी, यजन पर एसटीटी संदत्त  12.5 का 5x का भाग ) है) भारत में डीटीएए के अनुसार यवशेि दरो ंपर एसटीसीजी (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 10  प्रभायम है का 5ix) भारत में डीटीएए के अनुसार यवशेि दरो ंपर एलटीसीजी (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 11 प्रभायम है का भाग 5xii) 12.50 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 12 115ख (जीवनबीमा कारबारक के लाभ और अयभलाभ)  का 5iii) 13क 115कग (यवदेशी कं रसी में क्रय यकए गए बंधपत्रो से प्राि  10 (अनुसूची ओ.एस का ब्याज से अयनवासी की आय) भाग 2ग x) 115कग के तहत प्रभायम अयनवासी द्वारा यवदेशी मुद्रा में (अनुसूची ओ.एस का 13ख  10 क्रय यकए गए जी.डी.आर के लाभांश पर आय भाग 2ग xi) (अनुसूची ओ.एस का 14 115 खख (लॉटरी,वगम पहेली, दौड़, खेल आयद से जीत )  30 2कi) (अनुसूची ओ.एस का 15 115 खखञ (ऑनलाइन खेल से जीत)  30 2कii) 115 खखङ (र्ारा 68,69,69क,69ख,69ग या 69घ (अनुसूची ओ.एस का 16  60 के अधीन आय 2ख) 17 115खखच (पेटेंट से आय पर कर) क शीिम कारबार या वृस्त्‍ त के अधीन आय  10 (अनुसूची बी.पी का 3घ) ख शीिम अन्य स्रोत के अधीन आय (अनुसूची ओ.एस का  10 2घxvi) 18 115खखछ (काबमन जमा के अंतरण से आय पर कर) क शीिम कारबार या वृस्त्‍ त के अधीन आय (अनुसूची बी.पी का  10 7ङ) ख शीिम अन्य स्रोत के अधीन आय (अनुसूची ओ.एस का  10 2गxvi) 115खखज (आभासी यडयजटल पररसंपयत के अंतरण से 19 आय पर कर ) क कारबार या वृयत्त से आय  30 (अनुसूची बी.पी का 3च) ख पूंजीगत लाभ शीिम के तहत आय  30 (अनुसूची सी.जी का ग2) 20 115क(1)(ख) (क) और 115क(1)(ख)(ख) (रॉयल्टी (अनुसूची ओ.एस का और तकनीकी सेवाओ ंके यलए फीस से एक गैर-यनवासी  20 भाग 2गviii) की होने वाली आय) भारत में डीटीएए के अनुसार यवशेि दरो ंपर अन्य ‍त्र ोतो ंसे (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 21  आय प्रभायम है के 2ङ का भाग 5iv)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 65 20% की दर पर प्रभाया लघु अिवर् पूंजी अवभलाभ की  20 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 22 क प्रकृवत में गुजरी आय के 5vi ख का भाग) 30% @ की दर पर प्रभायम लघु अवयध पूंजी अयभलाभ की  30 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 23 प्रकृ यत में गुजरी हुई आय के 5vii का भाग) धारा 112क के अधीन 12.5% की दर पर प्रभायम लघु  12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 24 अवयध पूंजी अयभलाभ की प्रकृ यत में गुजरी आय के 5x का भाग) धारा 112क के अधीन 12.5% की दर पर प्रभायम लघु  12.5 (अनुसूची बी.एफ.एल.ए 25 अवयध पूंजी अयभलाभ की प्रकृ यत में गुजरी से यभन्न आय के 5x का भाग) यवशेि दये पर प्रभायम अन्य ‍त्र ोत से आय की प्रकृ यत की  (अनुसूची ओ.एस का 26 गुजरी हुई आय 2घ) अन्य स्त्रोतो ं से आय की प्रकृ यत में यकसी और आय पर  (अनुसूची ओ.एस के 2ग 27 यवशेि दरो ंपर प्रभािम होगा (ई-फाइयलंग युयटयलटी में डरॉप- का भाग) डाउन यदया जाएगा) योग अनुसूची आ ई एफ भागीदारी फमों के बारे में जानकारी यजसमें आप भागीदार है फमों की संख या यजनमें आप भागीदार है ‍ या फमम लाभ में देय या प्रा‍ त ब् याज हैं र ाद ीग ाभ में स क्र 1 .सं. फ नम ा म मक ा फमम का पैन क हेस‍ ै (यंप य ल हरा ाए ं/ीफ क्ष नदम क हाय ीम )ंी लक हा9 नग ै ो 2 ( हू ध हहङ ीा )ा ंोर ं/त ा ी प्रफ ल यहया तम भ ‍श सम क म त ाे ें यह र‍ क स i े मक ी i i की रकम कफ ोम पम म ूंज iें ी i3 iब 1 क म ाा यच ाम ज य मम 2 फ 3 4 योग अनुसूची-छूट प्राप्त छूट प्राि आय के ब् यौरे (कु ल आय में सस्म्ग् मयलत नही ंकी जाने वाली या कर से प्रभायम न की जाने वाली आय आय) 1 ब्याज से आय 1 2 i शुद्ध कृवर् आय (आयकर वनयम के वनयम 7क, 7ख या i 8 के अधीन सक्िवलत निी ं की जाने वाली आय से वभन्न ) ii कृ यि पर उपगत व् यय ii iii पूरव आठ कर-यनरधारण विो ंयवयनयदमष्ट कृ यि हायन iii iv यनयम 7, 7क, 7ख(1), 7ख(1क)और 8 (अनुसूची बी.पी की Iv 2 क्र.सं. 38) से संबंयधत कृ यि आय अंश V विम (i-ii-iii+iv ) के यलए शुद्ध कृ यि आय (ययद हायन है तो शून्य यनयदमष्ट करें) vi विम के यलए कु ल कृ यि आय 5 लाख से अयधक होने के मामले में यनम्ग् नयलस्खत ब् यौरे दें (प्रत्‍ येक कृ यि भूयम के यलए पृिक ब् यौरे भरें) क यपनकोड़ के साि उस यजले का नाम यजसमें कृ यि भूयम स्‍ि त है । ख एकड़ में कृ यि भूयमक का मापन ग ‍ या कृ यि भूयम का ‍व ायमत्‍ व है या पट्टे पर है (डराप डाउन प्रदान करें) घ ‍ या कृ यि भूयम का ‍व ायमत्‍ व है या पट्टे पर है (डराप डाउन प्रदान करें) ट प्त य 3 3 छू ा प्र आ अन्य छूट प्राि आय (कृ पया यवयनयदमष्ट करें)(3क + 3ख )66 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क धारा 10(23चख) अिवा 10(23चखक) या 10(23चग) या 3क 10(23चगक) या 10(23चड़) या 10(23चच) या 10(4घ) के तहत आय (कृ पया प्रपत्र दास्खल करने की यतयि तिा पावती संख्या का यववरण प्रदान करें (ययद 10(23चच तिा 10(4घ) के तहत दावा यकया गया के तहत आय प्रत्येक अनुभाग के यलए अलग से डरापडाउन प्रदान करें तिा पंस्क्त यवकल्प शायमल करें। ख कोई अन्य आय (प्रकृ यत यनयदमष्ट करें)- प्रदत्त आय की प्रकृ यत 3ख दजम करने के यलए टेक्स्ट के साि पंस्क्त यवकल्प जोड़ें 4 डीटीएए के अनुसार दावा यकये गए कर से अप्रभायम आय के वल अयनवायसयो ंके यलए लागू क्र.स० आय की रकम आय की देश का डीटीएए का आय की ‍ या टीआटी प्रकृ यत नाम और अनुच्छ ेद शीिम प्रदान की गई कोड (हां/नही)ं I II III कर से प्रभायम नही ंडीटीएए से कु ल आय 4 5 कर से अप्रभायम पास थ्रू आय (अनुसूची पीटीआई) 5 6 योग (1+2+3+4+5) 6 अनुसूची पीटीआई धारा 115प, 115पक और 115पख के अनुसार कारबार न्यास या यवयनवेश यनयध के पास के माध्यम से आय के ब्यौरे क्रम धारा 115प कारबा कारबा क्र आय का शीिम मौजू यनवेश यनवल ऐसी /115पक/115प र न्यास र न्यास म दा इकाई आय/हा रकम ख में शायमल / / विम द्वारा यन पर यनवेश इकाई यवयनवे यवयनवे की यवतरर 9=7-8 स्त्रोत श श आय त पर यनयध यनयध मौजू कर य का नाम का दा कटौती आ से स्थायी वायिम ,ययद म खाता क कोई ध्य संख्या हायन हो ं ाम क का े स अंश ाप (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) 1. i गृह संपयत्त ii पूंजी अयभलाभ क अल्पकायलक अवयध कi धारा 111क[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 67 कi अन्य i ख दीघमकायलक अवयध खi धारा 112क खi धारा 112क i के अलावा अन्य iii अन्य स्त्रोत क लाभांश ख अन्य iv दावा की गई आय जो छूट प्राि होगी क धारा 10(23चख ख) के अधीन ख धारा ………….. के अधीन ग धारा.........के अधीन 2. i गृह संपयत्त ii पूंजी अयभलाभ क अल्पकायलक अवयध कi धारा 111क कi अन्य i ख दीघमकायलक अवयध खi धारा 112क खi धारा 112क i के अलावा अन्य iii अन्य स्त्रोत क लाभांश ख अन्य iv दावा की गई आय जो छूट प्राि होगी क धारा 10(23चख ख) के अधीन ख धारा ………….. के अधीन ग धारा.........के अधीन68 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अनुसूची टी.पी.एस.ए ई-फाईयलंग उपयोयगता में प्रदत्त अनुसूची के अनुसार, धारा 92 खड (2क)के अनुसार कर के यद्वतीयक समायोजन का यववरण प्राियमक समायोजन की रायश यजस पर धारा 92गड (2क)) के अंतगमत यवकल्प का प्रयोग यकया गया है और ऐसे अयतररक्त धन को यनधामररत समय के भीतर 1 वापस नही ंयकया गया है (कृ पया समि यन. विों के संबंध में यकए गए समायोजन का कु ल योग इंयगत करें) क अयतररक्त आयकर 18% या उससे अयधक की दर पर देय होगा ख “क” पर 12% की दर से अयधभार 2 ग (क+ख) पर ‍व ा‍् य एवं यशक्षा उपकर ) र क घ कु ल देय अयतरर‍ त कर (क+ख+ग) र 3 भुगतान यकए गए कर प न 4 यनवल देय कर (2घ-3) ज ोय धारा तारीख1 तारीख 2 तारीख 3 तारीख 4 तारीख 5 तारीख 6 ाम स 92गड क (2क) के य ीत अनुसार द्व य र 5 यद्वतीयक (यदन/माह/व (यदन/माह/व (यदन/माह/व (यदन/माह/व (यदन/माह/व (यदन/माह/व ास समायोज नु िम) िम) िम) िम) िम) िम) अ नो ंपर कर क े को जमा ) क करने की 2 ( तारीख ड ग बैक और 2 9 6 शाखा का ार ाध नाम बीएसआर कोड चालान 8 की क्रम संख्या जमा की 9 गई रायश अनुसूची 115 धारा 115 नघ के अधीन अनुवृस्द्ध आय नघ 1 यवयनयदमष्ट व्यस्क्त की कु ल आस्ियो ं का संकयलत उयचत बाजार मूल् 1 (एफएमवी) 2 घटाएः यवयनयदमष्ट व्यस्क्त का कु ल दाययत्व 2 3 आस्ियो ंका शुद्ध मूल् (1-2) 3 (i) धारा 10(1) में यनदेयशत आय से सीधे 4i अयजमत आस्ियो ंका एफएमवी (ii) धारा 12 क ख के अधीन 4 i i रयजस्टरीकरण/अनंयतम रयजस्टरीकरण के 4 प्रभावी तारीख की अवयध के दौरान अयजमत आस्ियो ंका एफएमवी,ययद उक्त अवयध के दौरान धारा 11 और 12 के अधीन लाभ का दावा नही ंयकया गया है[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 69 (iii)धारा 115 नघ (2) के तीसरे परंतुक के 4 i i i अनुसार हिांतररत आस्ियो ंका एफएमवी (iv) कु ल (4i+4ii+4 iii) 4iv 5 उपरोक्त 4 पर आस्ियो ंके संबंध में दाययत्व 5 6 धारा 115 नघ के अनुसार अयजमत आय [3-4iv-5)] 6 7 धारा 115 नघ के अधीन अयधकतम मयजमन दर पर अयतररक्त संदेय 7 आयकर 8 धारा 115 नघ के अधीन संदेय ब्याज 8 9 धारा 115 नघ के अधीन यवयनयदमष्ट तारीख 9 10 अयतररक्त आयकर और संदेय ब्याज 10 11 कर और संदत्त ब्याज 11 12 शुद्ध संदेय (10-11) (नकारात्मक होने पर 0 यलखें) 12 13 अनुवृस्द्ध आय पर कर जमा करने की तारीख1 तारीख2 तारीख3 तारीख(तारीखें) (यदन/माह/विम) (यदन/माह/विम) (यदन/माह/विम) 14 बैंक एवं शाखा का नाम 15 बीएसआर कोड 16 चालान का क्रमांक 17 जमा की गयी रायश अनुसूची- एफएसआई भारत से बाहर आय और कर राित (के वल यनवासी के मामले में उपलि है) क्र. देश कोड कर क्र. आय का भारत से बाहर भारत से भारत में भारत में ययद राित र्ारा सं. (ई- संदायकताम सं. शीर्ा आय ( भाग ख बाहर सामान्य उपलि कर 90 या 90क के फाइयलंग पहचान तझ में शायमल) संदत्त कर उ पबंधो ं के राित (ङ )= अधीन दावा की उपयोयगता संख्या अधीन ऐसी (ग) या (घ) गई िै तो द्वारा आय पर जो भी डीटीएए का डरापडाउन संदत्त कर यनम्नतर हो सुसंगत अनुच्छेद त उपलि ि ा र करवाया (क) (ख) (ग) (घ) (ङ) (च ) र क जाएगा) र 1 i गृह संपवत्त औ कारबार या य ii आ व्यिसाय से पूंजी र iii अयभलाभ ह ाब iv अन्य स्त्रोत से त योग र ाभ 2 i गृह संपवत्त कारबार या ii व्यिसाय पूंजी iii अयभलाभ iv अन्य स्त्रोत योग70 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] भारत से बाहर संदत्त यकए गए करो पर दावा की गई कर राित के सारांश का ब्यौरा (के वल अनुसूची-टीआर यनवासी के मामले में उपलि है) 1 दावा की गई राित के कर ब्यौरे देश कोड कर संदायकताम भारत से बाहर संदत्त कु ल उपलि कु ल कर राित वह र्ारा वजस के अधीन पहचान संख्या कर (अनुसूची च ज झ (अनुसूची च ज झ की राित का दावा वकया गया की (ग) का प्रत्येक देश की (ङ) का प्रत्येक देश की िै (90, 90क या 91 बाबत योग) बाबत योग) यवयनयदमष्ट करें) त ि (क ) (ख ) (ग ) (घ ) (ड़ ) ार र क ए ल के य र क त्त योग द सं उस देश की बाबत उपलि कु ल कर राित जिां डीटीएए लागू िै (र्ारा र ह 2 2 ाब 90/90क) (1(घ) के योग का भाग) से त र 3 उस देश की बाबत उपलि कु ल कर राित जिां डीटीएए लागू नही ंिै (र्ारा 3 ाभ 91) (1(घ) के योग का भाग) क्या भारत से बाहर यकसी कर का वकया गया िै वजस पर भारत में कर राित 4 अनुज्ञात िी वजसका विम के दौरान विदेशी कर प्रायधकारी ने प्रवतदाय /|प्रत्यय 4 हााँ/नही ं वकया िै ? ययद हााँ तो उसके ब्यौरे दें प्रवतदाय वकए गए वनर्ाारण िर्ा वजसमें भारत में कर राित ख क कर की रकम की गई िै अनुसूची भारत के बािर वकसी भी स्रोत से विदेशी आक्स्तयां और आय का ब्यौरा वि.आ. अ1 31 यदसंबर, 2025 को समाि कै लेंडर विम के दौरान यकसी समय यवदेशी यनक्षेपागार खातो ंका यववरण ( अन्य विदे लाभकारी ब्याज शायमल) शी आ क्र देश देश यवत्‍ तीय यवत्‍ तीय यजप खाता सं. प्रास्‍ि यत खाता अवयध के अंत अयतशेि अवयध के क्स्त सं. का का सं‍ि ानो ं सं‍ि ानो ं कोड खोलने की दौरान दौरान खाते में यो ंके ब्यौरे नाम कोड का नाम का पता तारीख अयधकत संदत्‍ त या जमा म सकल ब् याज अयतशेि (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii) अ 31 यदसंबर, 2025 को समाि कै लेंडर विम के दौरान यकसी भी समय धाररत यवदेशी अयभरक्षा खाते के ब् यौरे (यजसके 2 अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 71 क्र देश देश यवत्‍ ती यवत्‍ तीय यजप खाता सं. प्रास्‍ि यत खाता अवयध के अंत अयतशेि अवयध के सं. का का य सं‍ि ानो ंका कोड खोलने दौरान दौरान खाते से नाम कोड सं‍ि ा पता की अयधकतम संदत/प्रत्यय नो ंका तारीख अयतशेि सकल रकम नाम (डराप डाउन उपबंयधत यकया जाए यजसमें रकम की प्रकृ यत यवयनयदमष्ट हो जैसे यक ब्याज/लाभांश /यवक्रय से प्रास्ियां या यवत्तीय आस्ियो ंका मोचन/अन्य आय (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii) 31 यदसंबर, 2025 को समाि कै लेंडर विम के दौरान यकसी भी समय यकसी इकाई द्वारा धाररत यवदेशी साधारण और अ3 ऋण ब् याज के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) क्र देश देश इकाई इकाई का यजप इकाई यहत यनवेश अवयध अंतमू अवयध के दौरान अवयध के सं. का का का पता कोड की अयजमत का के ल् य धृयत के संबंध में दौरान यवक्रय नाम को नाम प्रकृ यत करने की आरंयभक दौरान संदत्‍ त या जमा से कु ल सकल ड तारीख मूल् य अयधक सकल रकम आगम या तम यनवेश का अयतशेि कु ल सकल मोचन (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (i) (ii) 31 यदसंबर, 2025 को समाि कै लेंडर विम के दौरान यकसी भी समय धाररत यवदेशी नकद मूल्य बीमा संयवदा या वायिमकी अ4 संयवदा के ब्य ौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) क्र देश देश यवत्‍ तीय सं‍ि ा यजसमें यवत्‍ तीय यजप कोड संयवदा की संयवदा का अवयध के दौरान सं. का का बीमा संयवदा की गई का सं‍ि ा का तारीख नकद मूल् य या संयवदा के संबंध में नाम कोड नाम पता अभ् ययपमत मूल् य संदत्‍ त या जमा सकल रकम (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (i) (ii) ख 31 यदसंबर, 2025 को समाि कै लेंडर विम के दौरान यकसी भी समय यकसी इकाई में धाररत यवत्‍त ीय यहत के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) क्र देश वजप अक्स्त अक्स्तत्व ब्याज की कुल ऐसे ब्याज आय इस वििरणी में करार्ेय और का कोड त्व की सं. का नाम प्रकृवत-सीर्े रखने विवनर्ा से प्रोदभूत की पेश वकया गया ब्याज नाम प्रकृवत और पता / फायदाप्रद की न आय प्रकृवत रावश जिां अनुसूची और कोड स्वामी / तारी (लागत अनुसूची की मद वितावर्करी ख से पर) पेश की गई संख्या (रु. में) िै72 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (1) (2 (2 (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) क) ख) (i) (ii) ग 31 यदसंबर, 2025 को समाि कै लेंडर विम के दौरान यकसी भी समय अचल संपस्त्‍ त के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) क्र देश वजप संपवत्त स्वावमत्व- अजान कुल संपवत्त आय की इस वििरणी में करार्ेय और का सं. कोड का सीर्े की विवनर्ान से प्राप्त प्रकृवत पेश वकया गया ब्याज नाम पता फायदाप्र तारीख (लागत पर) आय रावश जिां अनुसूची की और कोड द स्वामी (रु. में) अनुसूची पेश मद संख्या / की गई िै वितावर् कारी (1) (2 (2ख (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) क) ) (i) (ii) घ 31 यदसंबर, 2025 को समाि कै लेंडर विम के दौरान यकसी भी समय कोई अन्य पूंजी आस्ि के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) क्र देश का वजप आक्स्त स्वावमत्व अजान की कुल संपवत्त आय की इस वििरणी में करार्ेय और पेश कोड सं. नाम की -सीर्े तारीख विवनर्ा से प्रकृवत वकया गया ब्याज और प्रकृवत फायदाप्र न प्रोदभूत रावश जिां अनुसूची अनुसूची कोड द स्वामी (लागत आय पेश की गई िै की मद / पर) (रु. संख्या वितावर् में) कारी (1) (2क) (2 (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) ख) (i) (ii) ङ 31 यदसंबर, 2025 को समाि कै लेंडर विम के दौरान यकसी भी समय खाता (खातो)ं यजसमें आप ह‍त ाक्षर प्रायधकारी हैं के ब् यौरे (यजसके अंतगमत फायदाग्राही यहत भी है) और जो उपरो‍ त क से घ में सस्म्ग् मयलत नही ंयकए गए हैं । क्र संस्था का संस्था वजप खातार्ा खाता िर्ा के क् या यवद (7) यवद (7) िां में िै, तो इस सं. नाम वजसमें का पता कोड रक का संख्या दौरान आप िां िै तो वििरणी में पेश की गई आय खाता रखा नाम उच्चत के खाते में रावश जिां अनुसूची िै म पास प्रोदभूत अनुसूची की मद अवतशे प्रोदभू रावश पेश की संख्या र् / त गई िै विवन आय र्ान करार्े (रु. में) य ि ै (1) (2) (3क) (3ख) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) च भारत से बािर देश की विवर् के अर्ीन बनाए गए न्यासो ंका ब्यौरे वजसमें आप न्यासी, वितावर्कारी या अिस्थापक िो दे वजप न्या अिस्थाप जब से क्या यवद यवद (8) िां में िै, तो इस क्र. श कोड स क का पद आप (8) िां में वििरणी में पेश की गई आय[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 73 सं का का न्यावसयो ं नाम और वितावर्काररयो ं संभाला के िै, तो रायश जिां अनुसूची अनुसूची नाम नाम 0 के नाम पता के नाम और िै पास न्यास से पेश की गई की मद और और और पते पते उसकी प्रोद प्राप्त िै संख्या को पता ड तारीख भूत आय आय का करा र्ेय िै (1) (2 (2ख) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) क) (i) (ii) भारत के बािर वकसी भी स्रोत से प्राप्त कोई अन्य आय का ब्यौरा वजसमें (i) उपरोि मद क से च और (ii) छ कारबार या िृवत्त शीर्ा के अर्ीन आय, में सक्िवलत निी ंकी गई िै क्र. देश का वजप वजससप्रे ाि हुई प्राप्त आय आय की क्या आपके यवद (6) िां में िै, तो इस वििरणी में सं. नाम कोड िै उस व्यक्ि प्रकृवत्त पास करार्ेय पेश की गई आय और का नाम और िै । रावश जिां अनुसूची अनुसूची कोड पता पेश की गई िै की मद संख्या (2क) (2ख (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1) ) (i) (ii) अनुसूची जीएसटी जीएसटी के वलए ररपोटा की गई अिवर्/कुल प्राक्‍त के संबंर् में जानकारी ी क्र. सं० जीएसटीआईएन सं० फाइल जीएसटीव यववरणी के अनुसार बाहरी प्रदायो ंका वायिमक मूल् य ट स ा र ए ो ब्य (1) (2) (3) ी ज यटपण► कृपया प्रत् येक जीएसटीआईएन के वलए पृथक जानकारी दें । भाग - ख भाग ख-कु ल आय कु ल आय की संगणना य गृह संपयत्त से आय (अनुसूची गृि संपवत्त का 3) (यवद िावन िै तो कुछ निी ं 1 आ 1 ल प्रविि करें) क 2 कारबार या वृत्ती से लाभ और अयभलाभ ु74 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] i सट्टेबाजी और यवयनयदमष्ट कारबार के कारबार 2i और यवयनयदमष्ट कारबार से यभन्न कारबार सेलाभ और अयभलाभ (अनुसूची-बी पी का ए37) (यवद िावन िै तो कुछ निी ंप्रविि करें) ii सट्टा व्यवसाय से मुनाफा और लाभ (अनुसूची बीपी 2ii की तायलका ङ का 3(ii)) (ययद हायन हुई तो शून्य भरें और अनुसूची सीएफल में ये आंकड़े भरें) iii सट्टा व्यवसाय से मुनाफा और लाभ (अनुसूची बीपी 2iii की तायलका ङ का 3(iii)) (ययद हायन हुई तो शून्य भरें और अनुसूची सीएफल में ये आंकड़े भरें) iv यवशेि दर पर कर के यलए आय प्रभाय म(अनुसूची 2iv बीपी का 3घ, 3ङ और 3च) v योग (2i+2ii+2iii+2iv) (शून्य प्रयवष्ट करें ययद हायन है और इस अंक को 2v अनुसूची सीवाईएलए की हायन की प्रयवष्ट में लें जांए) 3 पूंजी अयभलाभ क अल्पकायलक 20% की दर से प्रभायम अल्पकायलक (अनुसूची i कi सीजी की मद ङ का 8iii ) 30 % की20 की दर से प्रभायम अल्पकायलक (अनुसूची सीजी की मद की मद ड. का दर से ii कii प्रभायम अल्पकायलक (अनुसूची सीजी की मद ङ का 8iii) लागू दर पर प्रभाया अल्पकायलक (अनुसूची iii कiii सीजी की मद ङ का8iv) डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि दरो ंपर लघु iv कiv कायलक प्रभायम (अनुसूची सीजी के मद ङ का 8v) कु ल अल्पकायलक ( कi + 8v+ कii + कiii v + कiv) (ययद हायन हो तो ंकु छ नही ंप्रयवस्ष्ट कv करें) ख दीघमकायलक i 12.5% की दर से प्रभायम दीघमकायलक (अनुसूची खi सीजी की मद ङ का 8vi ) डीटीएए के अनुसार भारत में यवशेि दरो ंपर दीघम ख ii कायलक प्रभायम (अनुसूची सीजी के मद ङ का iii 8vii) कु ल दीघाकावलक (ख i +ख ii +) (ययद ख iii हायन हो तो शून्यभरें ) iv अल्पकायलक/दीघमकायलक पूंजीगत अयभलाभ की रायश (3कv + 3ख iii) (ययद ग 3ग हायन तो शून्य दजम करें) धारा 115खखज के तहत 30% की दर से प्रभायम पूंजीगत अयभलाभ (अनुसूची घ 3घ सी.जी का ग 2) ङ कु ल पूंजीगत अयभलाभ (3ग + 3घ) 3ङ 4 अन्य स्त्रोतो ंसे आय क सामान्य लागू दरो ंपर कर से प्रभायम अन्य ‍त्र ोतो ंसे 4 कु ल आय (अनुसूची ओएस का 6) (ययद हायन हो क तो, कु छ नही ंप्रयवष् ट करें) ख यवशेि दर पर कर से प्रभायम आय( अनुसूची 4 ओएस का 2 भरें ) ख ग घुडदौड़ के ‍व ायमत्‍ व और अनुसक्षण यक्रयाकलाप 4 ग से आय (अनुसूची ओएस का 8ङ) (ययद हायन हो तो, कु छ नही ंप्रयवष् ट करें)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 75 घ योग (4 क + 4 ख + 4 ग) 4 घ 5 मदवार आय का योग (1 + 2v + 3ङ + 4 घ) 5 5 के सामने मुजरा यकए जाने वाली चालू विम की हायन (अनुसूची 6 6 सीवाईएलए के 2xvi, 3xvi और 4xvi का योग) चालू विम की हायनयो ंके शुरू होने के बाद शेि (5 – 6) (अनुसूची सीवाईएलए 7 7 के कॉलम 5 के क्रम सं. (ii), (iii) , (v) से (xvi)का योग+ 4ख + 2iv) 7के संबंध में मुजरा यकए जाने के यलए अग्रनीत की गई (अनुसूची 8 8 बीएफएलए के 2xv, 3 xv और 4xv का योग) 9 सकल कु ल आय (7 – 8) (अनुसूची बीएफएलए के कॉलम 5 के क्रम सं. (i) , (ii) 9 , (iv)से (xiv)का योग+ 4ख + 2iv) 9में सस्ियलत धारा 111क, धारा 112, धारा 112क आयद के अधीन यवशेि 10 10 दर पर कर से प्रभायम आय 11 अध्याय VIक के अधीन कटौवतयााँ अनुसूची 6क का भाग ख [अनुसूची 6क का (1) और (9-10) तक सीयमत] क 11क (अनुसूची बीएफएलए के कॉलम 5 के क्रम सं.i+ii+iv+v+viii+xiii+xiv) खअ नुसूची 6क का भाग ग [अनुसूची 6क का (2)] 11ख ग कु ल (11क + 11ख) (9-10) तक सीयमत) 11ग 12 धारा 10कक के अधीन कटौती (अनुसूची 10कक का कु ल) 12 13 कु ल आय (9- 11ग -12) 13 14 यवशेि दरों पर कर से प्रभायम आय (अनुसूची एसआई के i का योग) 14 रेट प्रयोजन के यलए शुद्ध कृवर् आयकोई अन्य आय (अनुसूची ईआई का 2 v 15 15 ) कुल आय (13 – 14 + 15) [ययद (13-14) प्रभाया कर की प्रभाया निी ं की 16 16 गई रकम सेअयधक िै तो लागू होगा ] अग्रनीत की जाने वाली चालू विम की िावन याहााँ (अनुसूची सीएफएल के xxi 17 17 का योग) 18 र्ारा 115ञग के अधीन समझी गई कुल आय (अनुसूची ए.एम.टी का 3) 18 भाग ख-कु ल आय पर कु ल आय पर कर दाययत्व की संगणना कर दाययत्व 1 क र्ारा 115ञग के अधीन समझी गई कु ल आय पर संदेय कर (अनुसूची 1क एएमटी का 4) ख पूवोक्त (क) पर अयधभार (ययद लागू है) 1 ख ान च ग ‍व ा‍् य और यशक्षा उपकर 4% की दर पर ऊपर 1क+1ख पर 1 ग र सं घ मानी गई आय (1 क+s1 ख+1 ग) पर कु ल संदेय कर 1 घ ीक 2 कुल आय पर संदेय कर त्व क भाग ख-टीआई के 16 के सामान्य दरो ंपर कर 2क य याद ख यवशेि दरों पर कर (अनुसूची-एसआई का ii 2ख र का कु ल योग) क कृवर् आय पर छूट [भाग ख-निी ंझ का 13- 2ग ग 14 कर से प्रभायम अवर्कतम रकम से ज्यादा नही ंहोगा, तभी लागू होगा घ कुल आय पर संदेय कर (2क+2ख-2ग) 2घ उपकर उपांयतक उपांयतक के राहत से पूवम बाद अयधभार ङ 2ङ पररकयलत अयधभार 2ङ iक i अनुसूची एस.आई के 12(ii) का 25% i76 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 2ङ iiक ii 10% या 15% पर लागू ii [(2घ) पर 12ङ (ii) में संदयभमत आय पर कर 2 ङ iii – अनुसूची एस.आई का 12(ii) iii 2ङ Iv क ु ल (iक + iiक) iv च ‍व ा‍् य और यशक्षा उपकर 4% की दर पर ऊपर 2घ्+2ङiv 2च छ कुल आय पर संदेय कर (2घ +2ङ iv+ 2च ) 2छ 3 सकल संदेय कर (2छ या 1घ से उच्चतर) 3 पूवम विों में संदत्त कर का र्ारा 115ञग के अधीन जमा (ययद 2छ 1घ 4 4 सेअयधक िै ) (अनुसूची एएमटीसी का 5) 5 र्ारा 115 ञघ के अधीन जमा के पश्चात संदेय कर (3 - 4) 5 6 कर राित क र्ारा 90/90क (अनुसूची नद का 2) 6क ख र्ारा 91 (अनुसूची नद का 3) 6ख ग योग (6क + 6ख) 6ग 7 शुद्ध कर दाययत्व (5-6ग) (ययद नकारात्मक हो तो शून्य दजम करें) 7 8 ब् याज और देय फीस क वििरण प्रिुत करने में व्ययतक्रम के यलएब् याज 8क (र्ारा 234क) ख अयग्रम कर के संदाय में व्यवतक्रम के यलए 8ख ब् याज (र्ारा 234ख) ग अयग्रम कर के आस्थगन के यलए ब् याज (र्ारा 8ग 234ग) घ आय की यववरणी प्र‍त ुत करने में त्रुयट के यलए 8घ फीस (धारा 234च) घक लआय की पुनरीक्षयत यववरणी प्र‍त ुत करने हेतु फीस 8 घक (धारा 239-झ) ङ कु ल ब् याज और देय फीस (8क+ 8ख+ 8ग +8घ) 8 ङ 9 कु ल दाययत्व (7 + 8 ङ) 9 रे 10 संदत्त कर ौ ब्य क अयग्रम कर (18क के ‍त ंभ 5 से ) 10क क े स्त्रोत पर काटी गया कर (18ख के ‍त ंभ 9 का क ख 10ख योग) बैं र ग टीसीएस (18ग के ‍त ंभ 7 का योग) 10ग औ घ स्वत: यनधामरण कर (18क के ‍त ंभ 5 से ) 10घ र क ङ कु ल संदत्त कर (10क+10ख+10ग+10घ) 10ङ त्त 11 संदेय रकम(ययद 9, 10 ङ सेअयधक िै तो प्रविि करें, अन्यिा 0 प्रविि करें) 11 द सं 12 प्रवतदाय (ययद 10ङ, 9सेअयधक िै ) 12 धारा 115नड़ के अधीन संदेय ब्याज सयहत धारा 115 नघ के अधीन आय पर संदेय 13 13 शुद्ध कर(अनुसूची 115 नघ का क्र.सं. 12) क्र.सं. 12 (13-12) पर प्रयतदाय के समायोजन के पश्चात धारा 115 नघ के अधीन 14 14 संदेय कर क्र.सं. 14 (12-13) के अनुसार समायोजन के पश्चात शुद्ध प्रयतदाय (ययद कोई 15 15 प्रयतदाय हो तो सीधे खाते में जमा यकया जाएगा क बैं ात ाख 16 क्य यनवा ाआ सी प नक हीा ंकभा ार चत य म नें ब कैंक र ख सकात ता े ह है ैं)( भारत में यबना बैंक खाते के ररफं ड का दावा करने वाले गैर-ह कां रय ें ा नही ंका चयन[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 77 क) यपछले विम के दौरान यकसी भी समय भारत में रखे गए सभी बैंक खातो ंका ब् यौरा (यनस्िय खातो ंको छोड़कर) क्रम बैंक खाता भारत में धारण बैंक का नाम खाता सं . खाता का प्रकार प्रयतदाय सं. यकए जाने की दशा में बैंक (ई-फाइयलंग जमा के का आईएफएस कोड उपयोयगता द्वारा यलए खाता डरापडाउन उपलि चुनें(न्यूनतम कराया जाएगा) एक खाते को  करें i  ii  नोट: 1)यनस्िय खाते को छोड़कर, यकसी भी समय रखे गए सभी बैंक खातो ंकी सूचना दी जानी 2) कई खातो ंके चुने जाने की दशा में, यववरणी प्रसंस्करण के पश्चात प्रयतदाय का यवयध मान्य खातो ंमें से यकसी एक में जमा यकया जाएगा। आवश्यकतानुसार पंस्क्तयां जोड़ी जा सकती हैं ख) अयनवासी, यजनका भारत में बैंक खाता नही ंहैं, अपने यवकल्प के तौर पर, एक यवदेशी बैंक खाते का ब् यौरा प्रिुत कर सकते हैं: क्रम सं. स्‍व फ्ट कोड बैंक का नाम स्थान का देश आई.बी.ए.एन आवश्यकतानुसार पंस्क्तयां जोड़ी जा सकती हैं 17 ‍ या आप पूवम विम के दौरान यकसी भी समय (i) भारत के बाहर स्‍ि त कोई आस्ियां (यजसके अंतगमत यकसी सत्‍ ता में यवत्‍ तीय यहत भी है) को यहतायधकारी ‍व ामी, यहतायधकारी या अन्य िा के रूप में धाररत करते हैं।  हां  निी ं (ii) भारत के बाहर स्‍ि त यकसी खाते में ह‍त ाक्षर प्रायधकारी हैं; या (iii) भारत के बाहर यकसी स्रोत से आय है? (यनवासी के मामले में ही लागू) (ययद उत्‍ तर हां है, तब अनुसूची च क को भरना सुयनस्श् चत करें) 18 अ नुसूची-आयकर क आय-कर के अयग्रम कर और स्वयनधामरण कर के ब्यौरे क्रम संख्या बीएसआर कोड वनिेप की तारीख चालान का क्रम रकम(रू.) (यतयि/मास/विम) संख्या (1) (2) (3) (4) (5) i र क ii iii वट‍प ण ► अयग्रम कर और स्व-मूल्ांकन कर के कु ल को टी टी आइ के भाग ख के क्रम संख्या 10क और 10घ में दजम करें ख स्त्रोत पर कर कटौती के ब्यौरे [कटौतीकताम(कटौतीकतामओ)ं द्वारा जारी प्ररूप (टीडीएस) प्ररूप 16 क या प्ररूप 16ख/16ग/16घ/16 ङ के अनुसार]78 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] क्र.सं ‍व ंय/अ अन्य कटौतीकताम का धारा अग्रेयित चालू यवत्त विम का इस विम जमा टीडीएस प्रिायवत अग्रेयि ० न्य व् यस्‍ त पैन/यकराएदार/ यजस अदावाकृ त टीडीएस (यवत्त विम का दावा (के वल तभी समान त व् यस्‍ त का क्रे ता का पैन/ के टीडीएस 2025-26 के जब समान आय इसी रसीद/ टीडीए से पैन/ आधार संख या अधीन दौरान टीडीएस विम कर से यलए आहरण स संबंयधत आधार टीडीए कटौती) प्रिायवत , लागू नही,ं क्रे यडट टीडीएस संख या स की ययद टीडीएस धारा 194 क्रे यडट (ययद कटौ एन के अधीन काटा (धारा टीडीए ती गया। 37खक( स होती 2) के क्रे यडट है अनुसार अन्य अन्य व् यस्‍ त व् यस्‍ त] से संबंयध त है) यवत्ती अग्रेयि ‍व यं यनयम ‍व यं यनयम 37खक कु ल आ य त कटौ 37खक (2) क के (2) के अनुसार रक य विम टीडीए ती के अनुसार हािो ं या यकसी अन्य म का यजस स या यकसी में व्यस्क्त के द्वारा शी में अन्य व्यस्क्त दावा दावा यकया िम कटौ द्वारा की गया(ययद लागू हो) ती कटौती(ययद गई की लागू हो) गई (1) (2) (3) (4) (4क) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11 (1 (13) ) 2) आ टी.डी.ए आ टी.डी.ए पैन/ य स य स आधा र सं ख या i यट‍ पण भाग ख ►ननझ के 10ख में ‍त ंभ 9 का योग प्रयवष् ट करें ग स्त्रोत पर कर के संििण का ब्यौरा [ संििणकताा िारा जारी वकए गए प्ररूप 27घ के अनुसार ] क्र. स्वयं/अन्य संग्रहणकताम अन्य व्यस्क्त दावा नही ंवकया चालू यवत्त विम के इस विम में दावा टी.सी.एस सं.. व्यक्ि सं का कर का पैन(ययद गया अग्रयणत टी.सी.एस. यकया गया जमा जमा र संबंवर्त जमा कटौती और टी.सी.एस स्त्रोत पर (यवत्‍ विम 2025-26 टी.सी.एस आगे क त टी.सी.एस कर संग्रहण जमा अन्य कटौती वकया के दौरान कर लाया ी ि यनयम 37-आई अकाउंट नंबर व्यस्क्त से गया कर ख/ संग्रहण) गया गॄ सं (1) के संबंयधत च र फ अनुसार अन्य यवत्तीय रकम स्वंय यनयम 37- स्वयं यनयम 37- त व्यक्ि] विम ख/ संग्रयहत आई (1) के दावा आई (1) के ो स्र वजसमें च यकया अनुसार यकया अनुसार क े य संग्रह अन्य व्यस्क्त गया अन्य व्यस्क्त आ वकया द्वारा (ययद द्वारा (ययद गया लागू हो) लागू हो) (1) (2i) (2ii) (3) (4) (5) (6i) (6ii) (7i) (7ii) (8)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 79 i टी.सी. पैन/ एस आधार नं. ii यटप्पण ► कृ पया भाग ग – टीटीआई के 10ग में ‍त ंभ (7) का योग प्रयवष् ट करें । सत्यापन मैं _________________________________________________ (बड़े अक्षरो ं में पूरा नाम) पुत्र/पुत्री .................सत्‍ ययनष्ठ ा से यह घोिणा करता हं यक यववरणी में दी गई सूचना और अनुसूयचयां मेरे सवोत्‍त म ज्ञान और यवश् वास के अनुसार आयकर अयधयनयम, 1961 के उपबंधो ंके अनुसरण में सही और पूणम हैं । मैं यह और घोिणा करता हं यक मैं यह यववरणी ...................... (डराप डाउन प्रदान करें) की क्षमता में प्र‍त ुत कर रहा हं और मैं इस यववरणी को भरने और सत्‍ यायपत करने के यलए भी सक्षम हं । मैं एक ‍ि ाई खाता संख या ..............धारक हं (ययद आबंयटत हो)ं मैं यह और घोिणा करता हं यक करार में यवयनयदमष्ट आलोचनात्‍ मक धारणाओ ंका समाधान कर यदया है और करार की सभी यनबंधनो ं और शतों का अनुपालन कर यदया है (उस दशा में, जहां धारा 92गघ के अधीन यववरणी दास्खल यकया जाना लागू हो)ं तारीख स्ट्थान यहा ंहस्ट्ताक्षर करें l” [सं. 48/2026/फा0सं0 370142/8/2026-टीपीएल] प्रिीप िमाड, उप सजचि, कर नीजत और जिधान ठटप्पण : आयकर जनयम, 1962, भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग II, खंड 3, उपखंड (ii) अजधसूचना संख्या का0आ0 969(अ), तारीख 26 माचड, 1962 द्वारा प्रकाजित दकए गए थे और उनका अंजतम संिोधन अजधसूचना संख्या सा. का. जन. 228(अ), तारीख 30 माच,ड 2026 द्वारा दकया गया । MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 30th March, 2026 G.S.R. 229(E).— In exercise of the powers conferred by section 139 read with section 295 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend Income- tax Rules, 1962, namely:- 1. (1) These rules may be called the Income-tax (Fifth Amendment) Rules, 2026. (2) They shall come into force with effect from the 31st day of March, 2026 and shall apply in respect of returns filed for Assessment Year 2026-27. 2. In the Income-tax Rules, 1962, in Appendix-II, for Form ITR-5, the following Form shall be substituted, namely:— INDIAN INCOME TAX RETURN Assessment Year M [For persons other than- (i) individual, (ii) HUF, (iii) R ITR-5 O company and (iv) person filing Form ITR-7] 2 0 2 6 - 2 7 F (Please see rule 12 of the Income-tax Rules,1962) Part A- GENERAL GEN (A1) Name (A2) PAN N LO AI T NA (A3) Is there any change in the name? If yes, please (A4) Limited Liability Partnership Identification Number O S RM R furnish the old name (LLPIN) issued by MCA, if applicable EO (A5) Date of formation (DDMMYYYY) (A6) Date of commencement of business (DD/MM/YYYY) PF N I80 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Addresses to be provided for communication Status (firm-1sub-status- Partnership  purposes: Firm, LLP, local authority-2, AOP/BOI- 3 sub-status- other cooperative bank, other cooperative society, society registered Primary Address: under society registration Act, 1860 or any (A7a) Flat/Door/Block No other Law corresponding to that state, (A8a) Name of Premises/Building/Village Primary agricultural credit (A9a) Road/Street/Post Office society/cooperative bank, Rural (A10a) Area/Locality development bank, Business trust, (A11a) Town/City/District investment fund, Trust other than trust (A12a) State eligible to file Return in ITR 7, any other (A13a) Pin code/Zip code AOP/BOI,, artificial juridical person-4, sub-status- Estate of the deceased, Estate of (A14a) Country the insolvent, Other AJP), Secondary Address: (A7b) Flat/Door/Block No (A8b) Name of Premises/Building/Village (A9b) Road/Street/Post Office (A10b) Area/Locality (A11b) Town/City/District (A12b) State (A13b) Pin code/Zip code (A14b) Country Details to be provided for communication purposes: (A15) Office Phone Number with STD code/ (A16) Secondary Mobile No. Primary Mobile No. of the taxpayer (A17) Primary Email ID of the taxpayer (A18) Secondary Email ID A19(ai) Due date for filing return of income [Dropdown to be provided]: 1. 31st July 2. 31st August 3. 31st October 4. 30th November (1) Filed u/s (Tick) 139(1)-On or before due date, 139(4)-After due date, A19(aii) 139(5)-Revised Return, 92CD-Modified return, 119(2)(b)- After condonation of delay. S U (2) Or Filed in response to notice u/s  139(9),  142(1),  148,  153C T A (3) Whether you are a business trust?  Yes  No T S G 4) Whether you are an investment fund referred  Yes  No N to in section 115UB? I L If revised/Defective/ in response to notice for I F (b) Modified, then enter Receipt No. and Date of / / filing original return (DD/MM/YYYY) If filed in response to a notice u/s 139(9)/142(1)/148/153C or order u/s 119(2)(b), enter Unique Number/ Document Identification (unique (c) / / Number (DIN) and date of such notice/order, or if filed u/s 92CD number) enter date of advance pricing agreement NOTE:- If AOP(other than co-operative society)/ BOI/ AJP, please fill (di). If co-operative society, please fill (d) (dii) or (div), as applicable.[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 81 (di) Do you have income from business or profession for current Assessment Year?  Yes  No (I) If answer to A19(di) is Yes, have you filed form10IEA within due date for any earlier assessment year for choosing old tax regime?  Yes  No (A) If answer to (I) is yes, then i. Furnish form 10IEA acknowledgement number and assessment year for which this form for choosing old tax regime was filed. ii. Have you re-entered new tax regime by filing form 10IEA for any assessment year subsequent to assessment year in which first form 10IEA was filed for choosing old tax regime?  Yes  No (a) If answer to (I)(A)(ii) is Yes, provide the acknowledgement number of second form 10IEA and assessment year for which this form for choosing new tax regime was filed, and furnish ITR in new tax regime. (b) If answer to (I)(A)(ii) is No, have you furnished form 10IEA for re-entering in new tax regime in current assessment year? (b)(i) If yes, then provide the acknowledgement number of form 10IEA and furnish ITR in new tax regime, (b)(ii) If No, then furnish ITR in old tax regime. (B) If answer to (I) is No, have you furnished form 10IEA within due date for current assessment year for choosing old tax regime?  Yes  No i. If answer to (I)(B) is Yes, provide the acknowledgement number of form 10IEA, and then furnish return in old tax regime, ii. If answer to (I)(B) is No, furnish ITR in new tax regime. (II) If answer to A19(di) is No, do you wish to opt for old tax regime for the current Assessment Year?  Yes  No Note- The default regime under section 115BAC(1A) is the ‘new regime’. ‘Old regime’ can be chosen by opting out of new regime u/s. 115BAC(6) by filing form 10IEA, which should be exercised on or before the due date for furnishing the return of income u/s 139(1). Have you opted for tax regime u/s 115BAD?  Yes  No If yes, please furnish the AY in which (dii) said option is exercised for the first time along with date of filing of Form 10-IF & acknowledgment number. If “No”, Option for current assessment year Date of filing of (diii) Not opting opting it now. form 10-IF Acknowledgement number: If “opting it now”, please furnish DD/MM/YYYY If you are a new manufacturing cooperative society, whether you were required to furnish the return of (div) income mandatorily u/s 139(1) for the AY 2024-25 or AY 2025-26? o Yes o No If the answer to (div) is “Yes”, whether you have exercised the option u/s 115BAE of Opting of new tax div(a) regime in A.Y 2024-25 or AY 2025-26?  Yes  No If the answer to (div) is “No”, do you wish to exercise the option u/s 115BAE of Opting of New Tax regime in AY div(b) 2026-27 Yes No Date of filing of form If div(a) or div(b) is selected as ‘Yes’, please furnish date of Acknowledgement div(c) 10-IFA filing of Form 10-IFA & acknowledgment number number DD/MM/YYYY (e) Residential Status (Tick)   Resident  Non-Resident Whether assessee has a unit in an International Financial Services Centre and derives income solely in (f) convertible foreign exchange? (Tick)   Yes  No (g) Whether you are recognized as start up by DPIIT  Yes  No If yes, please provide start up recognition number (h) allotted by the DPIIT Whether certificate from inter-ministerial board for (i)  Yes  No certification is received? (j) If yes, please provide the certification number (k) Whether you are recognized as MSME  Yes  No If yes, please provide registration number allotted as (l) per Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006 (27 of 2006) In the case of non-resident, is there a permanent establishment (PE) in India (Tick)   Yes (m)  No In the case of non-resident, is there a significant economic presence (SEP) in India as defined in Explanation (2A) to section 9(1) (Tick)   Yes  No If yes, please provide details of (n) (a) aggregate of payments arising from the transaction or transactions during the previous year as referred in Explanation 2A(a) to Section 9(1)(i) (b) number of users in India as referred in Explanation 2A(b) to Section 9(1)(i) Whether you are an FII / FPI? Yes/No If (o) yes, please provide SEBI Regn. No.82 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Whether this return is being filed by a representative assessee? (Tick)   Yes (p)  No If yes, please furnish following information - (1) Name of the representative assessee (2) Email ID of the representative assessee (3) Contact Number of the representative assessee Whether you are Partner in a firm? (Tick)   Yes  No (q) If yes, please furnish following information Name of Firm PAN Whether you have held unlisted equity shares at any time during the previous year? (Tick)   Yes  No (r) If yes, please furnish following information in respect of equity shares Name Type Shares of of PA Opening Shares acquired during the year transferred Closing balance compa compa N balance during the year ny ny Issu e pric Purchase Fac e price per e per share (in rrr No. No. Date of No. No. Cost of valu shar case of Sale Cost of r of acquisiti of subscripti e e (in purchase of considerati of acquisiti shar shar on / shar shar on per case from on on es es purchase es es shar of existing e fres sharehold h er) issu e) 1a 1b 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 (s) Legal Entity Identifier (LEI) details (mandatory if refund is 50 Crores or more) LEI Number Valid upto date a1 Whether liable to maintain accounts as per section 44AA? (Tick)   Yes  No Whether assessee is declaring income only under section 44AD/44ADA/44AE/44B/44BB/44BBA/44BBC/44BBD a2 (Tick)   Yes  No Please select the range of total sales/turnover/gross receipts of business (Tick)  Up to Rs. 1 crore a2i  More than Rs. 1 crore and up to Rs. 10 crores  More than Rs. 10 crores If more than ‘1 Crore and up to 10 Crore’ Option is selected at a2i, please select the percentage of amounts N O received in cash & non a/c payee cheque/ bank draft out of the aggregate receipts during the previous year IT A a2ii  Up to 5%  More than 5% M (Note: If this percentage is more than 5%, you are liable for audit u/s. 44AB) R O F N If “More than Rs. 1 crore and up to Rs. 10 crores” option is selected at a2i, please select the percentage of I T ID payments made in cash & non a/c payee cheque/ bank draft out of the aggregate payments made during the U previous year A a2iii  Up to 5%  More than 5% (Note: If this percentage is more than 5%, you are liable for audit u/s. 44AB) b Whether liable for audit under section 44AB? (Tick)   Yes  No If Yes is selected at (b), mention by virtue of which of the following conditions: bi Sales, turnover or gross receipts exceeds the limits specified under section 44AB (Tick) [भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 83 Assessee falling u/s 44AD/44ADA/44AE/44BB but not offering income on presumptive basis (Tick applicable section)  bii 44AD, 44ADA, 44AE, 44BB biii Others (Tick)  If (b) is Yes, whether the accounts have been audited by an accountant? (Tick)   Yes  No c If Yes, furnish the following information- (i) Date of furnishing of the audit report (DD/MM/YYYY) (ii) Acknowledgement number of the audit report (iii) Name of the auditor (proprietorship/ firm) (iv) PAN/ Aadhaar No. of the proprietorship/ firm Are you liable for Audit u/s 92E?  Yes  No di Date of If (di) is Yes, whether the accounts have been  Yes f u r nishing dii Acknowledgement number audited u/s 92E?  No audit report? DD/MM/YYYY If liable to furnish other audit report under the Income-tax Act, mention whether have you furnished such diii report. If yes, please provide the details as under) Acknowledgement Sl. No. Section Code Date (DD/MM/YYYY) Number e If liable to audit under any Act other than the Income-tax Act, mention the Act, section and date of furnishing the audit report Act and section (DD/MM/YY) Whether there was any change during the previous year in the partners/members of the firm/AOP/BOI (Tick)  Yes  No A (In case of societies and cooperative banks give details of Managing Committee) If Yes, provide the details in respect of admitted / retired partners. Remuneration paid / payable Name of the Date of Percentage of Admitted/Retir in case of Sl. Partner/memb PAN admission/retireme share (if ed retiring partner er nt determinate) N (in the case of a O IT firm) A M 1. R O 2. F N I T B Is any member of the AOP/BOI/executor of AJP a foreign company? (Tick)   Yes  No S U R C If Yes, mention the percentage of share of the foreign company in the AOP/BOI/executor of AJP   T /S Whether total income of any member of the AOP/BOI/executor of AJP (excluding his share from such R E association or body or executor of AJP) exceeds the maximum amount which is not chargeable to tax in the case B M D of that member? (Tick) E M Yes No /S R E Particulars of persons who were partners/members in the firm/AOP/BOI or settlor/trustee/beneficiary in the trust N T E or executors in the case of estate of deceased / estate of insolvent as on 31st day of March, 2026 or date of dissolution R A P S. No. Name and Address Percentage PAN Aadhaar Designated Statu Rate of Remunerati of share (if Number Partner s Interest on paid/ determinat Identificatio on payable e) n Number, Capital in case partner in LLP (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)84 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] F To be filled in case of persons referred to in section 160(1)(iii) or (iv) 1 Whether shares of the beneficiary are determinate or known?  Yes  No 2 Whether the person referred in section 160(1)(iv) has Business Income?  Yes  No n o itc 3 W benh ee ft ih te or f t ah ne y p de er ps eo nn d r ee nf te rr er le ad t ii vn e ose f c tt hio en s e1 t6 tl0 o( r1 a)( niv d) / oi rs id s e tc hl ea r oe nd l yb ty r ua s tW deil cl laa rn ed d / bo yr ti hs ee sx ec tl tu losi rv ?e ly for the  Yes  No e s n i o t d e r r e fe r sn)v i( r o )iii()1 (0 6 4 P ( (i il ) i)e ase furnish the followin W W d hg e i md ch h le e e ?at t t ra h h ei e el ds r r ( ba ta h yls l e ata h r np ee yp l b el pi vec eana rneb sf t ol i e nc i) ni : a bc r yoi me ws e ih l loa arv ne a d ni n y sc u o p cm a hr e tt r b t uhe sl e to r w ie so b tf h a i es s i oc r n ee lcx yee i tm v ra up b st l ti e o s n ou nl di dm ee ci r lt a ? a r et dr u bs yt   Y Ye es s   N No o o sr1 Whether the trust is non-testamentary trust created before 01-03-1970 for the e p (iii) exclusive benefit of relatives/member of HUF of the settlor mainly dependent  Yes  No r o on him/Family? F Whether the trust is created on behalf of a provident fund, superannuation fund, gratuity fund, pension fund or any other fund created bona fide by a (iv)  Yes  No person carrying on Business or profession exclusive for the employees in such Business or Profession? G Nature of business or profession, if more than one business or profession, indicate the three main activities/ products (Other than those declaring income under sections 44AD, 44ADA and 44AE) F OS S. No. Code Trade name of the Description ES E business, if any R U TN IS U (i) AB N (ii) BALANCE SHEET AS ON 31ST DAY OF MARCH, 2026 OR DATE OF DISSOLUTION Part A-BS (fill items A and B in a case where regular books of account are maintained, otherwise fill item C) A Sources of Funds 1 Partners’ / members’ fund A Partners’ / members’ capital A B Reserves and Surplus i Revaluation Reserve bi ii Capital Reserve bii iii Statutory Reserve biii iv Any other Reserve biv v Credit balance of Profit and loss account bv S D N vi Total (bi + bii + biii + biv + bv) Bvi U F C Total partners’/ members’ fund (a + bvi) 1c F O 2 Loan funds S E A Secured loans C R U i Foreign Currency Loans ai O S ii Rupee Loans A From Banks iiA B From others iiB C Total ( iiA + iiB) iiC iii Total secured loans (ai + iiC) Aiii B Unsecured loans (including deposits) i Foreign Currency Loans bi ii Rupee Loans A From Banks iiA[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 85 From persons specified in section B iiB 40A(2)(b) of the I. T. Act C From others iiC D Total Rupee Loans (iiA + iiB + iiC) iiD iii Total unsecured loans (bi + iiD) Biii C Total Loan Funds (aiii + biii) 2c 3 Deferred tax liability 3 4 Advances From persons specified in section 40A(2)(b) of i i the I. T. Act ii From others ii iii Total Advances (i + ii) 4iii 5 Sources of funds (1c + 2c +3 + 4iii) 5 B Application of funds 1 Fixed assets A Gross: Block 1a B Depreciation 1b C Net Block (a – b) 1c D Capital work-in-progress 1d E Total (1c + 1d) 1e 2 Investments A Long-term investments i Investment in property i ii Equity instruments A Listed equities iiA B Unlisted equities iiB C Total iiC S iii Preference shares iii D N iv Government or trust securities iv U F v Debenture or bonds v F O vi Mutual funds vi N O vii Others vii I T A viii Total Long-term investments (i + iiC + iii + iv + v + vi + vii) aviii C I L B Short-term investments P P i Equity instruments A A Listed equities iA B Unlisted equities iB C Total iC ii Preference shares ii iii Government or trust securities iii iv Debenture or bonds iv v Mutual funds v vi Others vi vii Total Short-term investments (iC + ii + iii + iv + v + vi) bvii C Total investments (aviii + bvii) 2c 3 Current assets, loans and advances A Current assets i Inventories A Raw materials iA86 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] B Work-in-progress iB C Finished goods iC Stock-in-trade (in respect of goods D iD acquired for trading) Stores/consumables including E iE packing material F Loose tools iF G Others iG H Total (iA + iB + iC + iD + iE + iF + iG) iH ii Sundry Debtors A Outstanding for more than one year iiA B Others iiB C Total Sundry Debtors iiC iii Cash and bank balances A Balance with banks iiiA B Cash-in-hand iiiB C Others iiiC D Total Cash and cash equivalents (iiiA + iiiB + iiiC) iiiD iv Other Current Assets aiv v Total current assets (iH +iiC + iiiD + aiv) av B Loans and advances Advances recoverable in cash or in kind i bi or for value to be received Deposits, loans and advances to ii bii corporate and others iii Balance with Revenue Authorities biii iv Total (bi + bii + biii) biv v Loans and advances included in biv which is for the purpose of business or a va profession not for the purpose of business or b vb profession C Total (av + biv) 3c D Current liabilities and provisions i Current liabilities A Sundry Creditors Outstanding for more than one 1 1 year 2 Others 2 3 Total (1 + 2) A3 B Liability for leased assets iB Interest Accrued and due on C iC borrowings Interest accrued but not due on D iD borrowings E Income received in advance iE F Other payables iF G Total (A3 + iB + iC + iD + iE + iF) iG ii Provisions A Provision for Income Tax iiA Provision for Leave B iiB encashment/Superannuation/Gratuity C Other Provisions iiC[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 87 D Total (iiA + iiB + iiC) iiE iii Total (iE + iiD) diii E Net current assets (3c – diii) 3e Miscellaneous expenditure not written off or 4 A 4a adjusted B Deferred tax asset 4b Debit balance in Profit and loss account/ C 4c accumulated balance D Total (4a + 4b + 4c) 4d 5 Total, application of funds (1e + 2c + 3e +4d) 5 C In a case where regular books of account of business or profession are not E S maintained, furnish the following information as on 31st day of March, 2026, in A C respect of business or profession T N 1 Amount of total sundry debtors C1 U O 2 Amount of total sundry creditors C2 C C A 3 Amount of total stock-in-trade C3 O N 4 Amount of the cash balance C4 Part A- Manufacturing Account for the financial year 2025-26 (fill items 1 to 3 in a case where regular Manufacturing books of account account are maintained, otherwise fill items 62 to 66 as applicable) 1 Debits to Manufacturing Account A Opening Inventory i Opening stock of raw-material i ii Opening stock of Work in progress ii iii Total (i + ii) Aiii B Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) B C Direct wages C D Direct expenses (Di + Dii + Diii) D i Carriage inward i ii Power and fuel ii iii Other direct expenses iii E Factory Overheads i Indirect wages i ii Factory rent and rates ii iii Factory Insurance iii iv Factory fuel and power iv v Factory general expenses v vi Depreciation of factory machinery vi vii Total (i+ii+iii+iv+v+vi) Evii F Total of Debits to Manufacturing Account (Aiii+B+C+D+Evii) F 2 Closing Stock i Raw material 2i ii Work-in-progress 2ii Total (2i +2ii) 2 3 Cost of Goods Produced – transferred to Trading Account (1F-2) 388 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Part A- Trading Account for the financial year 2025-26 (fill items 4 to 12 in a case where regular books of Trading account are maintained, otherwise fill items 62 to 66 as applicable) Account 4 Revenue from operations Sales/ Gross receipts of business (net of returns and refunds and duty or tax, A if any) i Sale of goods i ii Sale of services ii Other operating revenues (specify nature iii and amount) a iiia b iiib T N c Total (iiia + iiib) iiic U O iv Total (i + ii + iiic) Aiv C C A B Gross receipts from Profession B G N Duties, taxes and cess received or receivable in respect of goods and services I C D sold or supplied A R i Union Excise duties i T O T ii Service tax ii S T iii VAT/ Sales tax iii I D E iv Central Goods & Service Tax (CGST) iv R C v State Goods & Services Tax (SGST) v vi Integrated Goods & Services Tax (IGST) vi Union Territory Goods & Services Tax vii vii (UTGST) viii Any other duty, tax and cess viii ix Total (i + ii + iii + iv +v+ vi+vii+viii) Cix D Total Revenue from operations (Aiv + B +Cix) 4D 5 Closing Stock of Finished Goods 5 6 Total of credits to Trading Account (4D + 5) 6 7 Opening Stock of Finished Goods 7 8 Purchases (net of refunds and duty or tax, if any) 8 9 Direct Expenses (9i + 9ii + 9iii) 9 i Carriage inward i ii Power and fuel ii Other direct expenses T N iii Note: Row can be added as per the nature of iii U O Direct Expenses C C 10 Duties and taxes, paid or payable, in respect of goods and services purchased A G i Custom duty 10i N I D ii Counter veiling duty 10ii A R T iii Special additional duty 10iii O T iv Union excise duty 10iv S T I v Service tax 10v B E D vi VAT/ Sales tax 10vi vii Central Goods & Service Tax (CGST) 10vii viii State Goods & Services Tax (SGST) 10viii ix Integrated Goods & Services Tax (IGST) 10ix x Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 10x xi Any other tax, paid or payable 10xi[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 89 Total (10i + 10ii + 10iii + 10iv + 10v + 10vi + 10vii + 10viii + 10ix + 10x + 10xi xii 10xi) i 11 Cost of goods produced – Transferred from Manufacturing Account 11 Gross Profit from Business/Profession–- transferred to Profit and Loss account 12 12 (6-7-8-9-10xii-11) 12a Turnover from Intraday Trading 12a 12b Income from Intraday Trading - transferred to Profit and Loss account 12b 12c Turnover from Futures & Options Trading 12c Income from Futures & Options Trading - transferred to Profit and Loss 12d 12d account Profit and Loss Account for the financial year 2025-26 (fill items 13 to 60 &67 in a Part A-P& L case where regular books of account are maintained, otherwise fill items 62 to 66 as applicable) 13 13 Gross profit transferred from Trading Account (12+12b+12d) 14 Other income i Rent i ii Commission ii T iii Dividend income iii N U iv Interest income iv O C C v Profit on sale of fixed assets v A S S Profit on sale of investment being securities O vi vi L chargeable to Securities Transaction Tax (STT) D N vii Profit on sale of other investment vii A T Gain (loss) on account of foreign exchange I viii viii F O fluctuation u/s 43AA R Profit on conversion of inventory into capital asset P O ix u/s 28(via) ix T (FMV of inventory as on the date of conversion) S T I x Agricultural income x D E R xi Any other income (specify nature and amount) C A xia B xib C Total (xia + xib) xic 14xii xii Total of other income (i + ii + iii + iv + v + vi + vii + viii + ix + x+ xic) 15 15 Total of credits to profit and loss account (13+14xii) 16 Freight outward 16 T 17 Consumption of stores and spare parts 17 N U O 18 Power and fuel 18 C C A 19 Rents 19 S S O 20 Repairs to building 20 L D 21 Repairs to machinery 21 N A T 22 Compensation to employees I F O R i Salaries and wages 22i P O ii Bonus 22ii T S T I iii Reimbursement of medical expenses 22iii B E D iv Leave encashment 22iv v Leave travel benefits 22v90 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] vi Contribution to approved superannuation fund 22vi vii Contribution to recognised provident fund 22vii viii Contribution to recognised gratuity fund 22viii ix Contribution to any other fund 22ix Any other benefit to employees in respect of x 22x which an expenditure has been incurred 22xi xi Total compensation to employees (total of 22i to 22x) Whether any compensation, included in 22xi, xii xiia Yes / No paid to non-residents If Yes, amount paid to non-residents xiib 23 Insurance i Medical Insurance 23i ii Life Insurance 23ii iii Keyman’s Insurance 23iii Other Insurance including factory, office, car, iv 23iv goods, etc. v Total expenditure on insurance (23i + 23ii + 23iii + 23iv) 23v 24 Workmen and staff welfare expenses 24 25 Entertainment 25 26 Hospitality 26 27 Conference 27 28 Sales promotion including publicity (other than advertisement) 28 29 Advertisement 29 30 Commission Paid outside India, or paid in India to a non- i resident other than a company or a foreign i company ii To others ii iii Total (i + ii) 30iii 31 Royalty Paid outside India, or paid in India to a non- i resident other than a company or a foreign i company ii To others ii iii Total (i + ii) 31iii 32 Professional / Consultancy fees / Fee for technical services Paid outside India, or paid in India to a non- i resident other than a company or a foreign i company ii To others ii iii Total (i + ii) 32iii 33 Hotel, boarding and Lodging 33 34 Traveling expenses other than on foreign traveling 34 35 Foreign travelling expenses 35 36 Conveyance expenses 36 37 Telephone expenses 37[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 91 38 Guest House expenses 38 39 Club expenses 39 40 Festival celebration expenses 40 41 Scholarship 41 42 Gift 42 43 Donation 43 Rates and taxes, paid or payable to Government or any local body (excluding taxes on 44 income) i Union excise duty 44i ii Service tax 44ii iii VAT/ Sales tax 44iii iv Cess 44iv v Central Goods & Service Tax (CGST) 44v vi State Goods & Services Tax (SGST) 44vi vii Integrated Goods & Services Tax (IGST) 44vii viii Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 44viii Any other rate, tax, duty or cess incl STT ix 44ix and CTT Total rates and taxes paid or payable (44i + 44ii +44iii +44iv + 44v + 44vi + x 44x 44vii + 44viii +44ix) 45 Audit fee 45 46 Salary/Remuneration paid to Partners of the firm 46 47 Other expenses (specify nature and amount) i i ii ii iii Total (i + ii) 47iii Bad debts (specify PAN/ Aadhaar No. of the person, if available, for whom Bad Debt for amount of 48 Rs. 1 lakh or more is claimed and amount) i(1) 48i(1) i(2) 48i(2) i(3) 48i(3) (Rows can be added as required) Total i 48i [48i(1)+48i(2)+48i(3)] Others (more than Rs. 1 lakh) where PAN/ ii Aadhaar No. is not available (provide name 48ii and complete address) iii Others (amounts less than Rs. 1 lakh) 48iii iv Total Bad Debt (48i + 48ii + 48iii) 48iv 49 Provision for bad and doubtful debts 49 50 Other provisions 50 Profit before interest, depreciation and taxes [15 – (16 to 21 + 22xi + 23v + 24 to 29 + 30iii 51 51 + 31iii + 32iii + 33 to 43 + 44x + 45 + 46 + 47iii + 48iv + 49 + 50)] 52 Interest Paid outside India, or paid in India to a non- i resident other than a company or to a foreign i company ii To others ii iii Total (i+ii) 52iii92 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 53 Depreciation and amortization 53 54 Net profit before taxes (51 – 52iii – 53) 54 55 Provision for current tax 55 D N A X 56 Provision for Deferred Tax 56 A T R O S N 57 Profit after tax (54–- 55–- 56) 57 F N O IS IV OO IT A IR P O 5 58 9 B Aa mla on uc ne t b ar vo au ilg ah bt l ef o forw r a ar pd p rf oro pm ria p tr ioe nv i (o 5u 7s +y e 5a 8r ) 5 58 9 RR PP S NP A 60 Transferred to reserves and surplus 60 O IS IV 61 Balance carried to balance sheet in proprietor’s account (59 – 60) 61 O R P 62 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE BUSINESS INCOME UNDER SECTION 44AD (Only for Resident Partnership Firm other than LLP) SR.NO. Name of Business Business code Description (i) Gross Turnover or Gross Receipts (iA + iB + iC) (62i limited to Rs.2 Crores, 62i however if [62iB+62iC] is less than or equal to 5% of 62i then the limit under 62i is extended to Rs.3 Crores.) A Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or iA bank electronic clearing system or other prescribed electronic modes received before specified date B Receipts in Cash iB C Any mode other than A and B iC (ii) Presumptive Income under section 44AD (iiA + iiB) 62ii S E A 6% of 62iA, or the amount claimed to have been iiA S A earned, whichever is higher C E B 8% of (62iB + 62iC), or the amount claimed to have iiB M been earned, whichever is higher O C NOTE—If income is less than the above percentage of Gross Receipts/Turnover, it is mandatory to maintain books of N I account and have a tax audit under section 44AB E V 63 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM PROFESSIONS UNDER I T SECTION 44ADA (Only for Resident Partnership Firm other than LLP) P M SR.NO. Name of Business/ Profession Business code Description U S E (i) Gross Receipts (63i limited to Rs.50 Lakh, however if [63iB+63iC] is less than 63i R P or equal to 5% of 63i then limit under 63i is extended to Rs.75 Lakh) A Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or bank electronic iA clearing system received or prescribed electronic modes received before specified date B Receipts in Cash iB C Any mode other than A and B iC (ii) Presumptive Income under section 44ADA (50% of 63i, or the amount claimed 63ii to have been earned, whichever is higher) NOTE—If income is less than 50% of Gross Receipts, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under section 44AB 64 COMPUTATION OF PRESUMPTIVE INCOME FROM GOODS CARRIAGES UNDER SECTION 44AE SR.NO. Name of Business Business code Description[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 93 Registration Whether Tonnage Number of Presumptive income No. of goods owned/leased/ capacity of months for u/s 44AE for the goods carriage hired goods which goods carriage carriage (in carriage was (Computed @ Rs.1000 MT) owned/ per ton per month in leased/ hired case tonnage exceeds by assessee 12MT, or else @ Rs.7500 per month) or the amount claimed to have been actually earned, whichever is higher (i) (1) (2) (3) (4) (5) (a) (b) Total Add row options as necessary (ii) Total presumptive income from goods carriage u/s 44AE [total of column (5) 64(ii) of table 64(i)] (iii) Less: Salary/Remuneration to Partners of the firm 64(iii) (iv) Total Presumptive Income u/s 44AE (ii-iii) 64(iv) NOTE—If the profits are lower than prescribed under S.44AE or the number of goods carriage owned at any time during the year exceeds 10, it is mandatory to maintain books of account and have a tax audit under 44AB. 65 IF REGULAR BOOKS OF ACCOUNT OF BUSINESS OR PROFESSION ARE NOT MAINTAINED, furnish the following information for previous year 2025-26 in respect of business or profession - (i) For assessee carrying on Business a Gross receipts (a1 + a2) ia 1 Through a/c payee cheque or a/c payee bank draft or a1 bank electronic clearing system or other prescribed electronic modes received before specified date 2 Any other mode a2 E b Gross profit ib S A C T c Expenses ic N U d Net profit 65i O C C (ii) For assessee carrying on Profession A O N a Gross receipts (a1 + a2) iia 1 a1 a1 2 a2 a2 b Gross profit iib c Expenses iic d Net profit 65ii (iii) Total profit (65i + 65ii) 65iii 66 i Turnover from speculative activity 66i 66ii ii Gross Profit 66iii iii Expenditure, if any 66iv iv Net income from speculative activity (66ii–- 66iii) 67 In case of Non-Resident, if the total income comprises of profits and gains from business referred to in sections 44B, 44BB, 44BBA, 44BBC or 44BBD furnish the following information 67i i Gross receipts / Turnover94 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 67ii ii Net profit Part A- OI Other Information (mandatory if liable for audit under section 44AB, for others, fill if applicable) 1 Method of accounting employed in the previous year (Tick)   mercantile  cash 2 Is there any change in method of accounting (Tick)   Yes  No Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, as per 3a Income Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column 3a XI(3) of Schedule ICDS] Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, as per 3b Income Computation Disclosure Standards notified under section 145(2) [column 3b XI(4)) of Schedule ICDS] 4 Method of valuation of closing stock employed in the previous year Raw Material (if at cost or market rates, whichever is less write 1, if at cost, write 2, if at market A  rate, write 3) B Finished goods (if at cost or market rates, whichever is less write 1, if at cost, write 2, if at market  rate, write 3) C Is there any change in stock valuation method (Tick)   Yes  No D Increase in the profit or decrease in loss because of deviation, if any, from 4d the method of valuation specified under section 145A E Decrease in the profit or increase in loss because of deviation, if any, from 4e the method of valuation specified under section 145A 5 Amounts not credited to the profit and loss account, being - A the items falling within the scope of section 28 5a B the proforma credits, drawbacks, refund of duty of customs or excise or service tax, or refund of sales tax or value added tax, or refund N of GST, where such credits, drawbacks or 5b O I refunds are admitted as due by the authorities T A concerned M R C escalation claims accepted during the previous O year 5c F N I D any other item of income 5d R E H E capital receipt, if any 5e T O F Total of amounts not credited to profit and loss account (5a+5b+5c+5d+5e) 5f 6 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 36 due to non-fulfilment of condition specified in relevant clauses- Premium paid for insurance against risk of A damage or destruction of stocks or store 6a [36(1)(i)] Premium paid for insurance on the health of B 6b employees [36(1)(ib)] Any sum paid to an employee as bonus or commission for services rendered, where such C 6c sum was otherwise payable to him as profits or dividend [36(1)(ii)] Any amount of interest paid in respect of D 6d borrowed capital [36(1)(iii)] Amount of discount on a zero-coupon bond E 6e [36(1)(iiia)] Amount of contributions to a recognised F 6f provident fund [36(1)(iv)] Amount of contributions to an approved G 6g superannuation fund [36(1)(iv)] Amount of contribution to a pension scheme H 6h referred to in section 80CCD [36(1)(iva)] Amount of contributions to an approved I 6i gratuity fund [36(1)(v)] J Amount of contributions to any other fund 6j[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 95 Any sum received from employees as contribution to any provident fund or superannuation fund or any fund set up under K ESI Act or any other fund for the welfare of 6k employees to the extent not credited to the employees account on or before the due date [36(1)(va)] L Amount of bad and doubtful debts [36(1)(vii)] 6l Provision for bad and doubtful debts M 6m [36(1)(viia)] Amount transferred to any special reserve N 6n [36(1)(viii)] Expenditure for the purposes of promoting O 6o family planning amongst employees [36(1)(ix)] Amount of securities transaction paid in respect P of transaction in securities if such income is not 6p included in business income [36(1)(xv)] Marked to market loss or other expected loss as Q computed in accordance with the ICDS notified 6q u/s 145(2) [36(1)(xviii)] Expenditure for purchase of sugarcane in excess R 6r of the government approved price [36(1)(xvii)] S Any other disallowance 6s T Total amount disallowable under section 36 (total of 6a to 6s) 6t Total number of employees employed by the company (mandatory in case U company has recognized Provident Fund) i deployed in India i ii deployed outside India ii iii Total iii 7 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under section 37 A Expenditure of capital nature [37(1)] 7a B Expenditure of personal nature [37(1)] 7b Expenditure laid out or expended wholly and C 7c exclusively NOT for the purpose of business or pErxopfeenssdiiotnu r[e3 7o(n1 )a]d vertisement in any souvenir, D brochure, tract, pamphlet or the like, published 7d by a political party [37(2B)] Expenditure by way of penalty or fine for E 7e violation of any law for the time being in force F Any other penalty or fine 7f Expenditure incurred for any purpose which is G 7g an offence or which is prohibited by law H Amount of any liability of a contingent nature 7h I Any other amount not allowable under section 7i J 3T7o tal amount disallowable under section 37 (total of 7a to 7i) 7j 8 Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable A. under section 40 Amount disallowable under section 40 (a)(i), a on account of non-compliance with the Aa provisions of Chapter XVII-B Amount disallowable under section 40(a)(ia) b on account of non-compliance with the Ab provisions of Chapter XVII-B Amount disallowable under section 40 (a)(ib), on c account of non-compliance with the provisions of Ac Chapter VIII of the Finance Act, 2016 Amount disallowable under section 40(a)(iii) d on account of non-compliance with the Ad provisions of Chapter XVII-B Amount of tax or rate levied or assessed on the e Ae basis of profits [40(a)(ii)] f Amount paid as wealth tax [40(a)(iia)] Af96 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Amount paid by way of royalty, license fee, g service fee etc. as per section 40(a)(iib) Ag Amount of interest, salary, bonus, h commission or remuneration paid to any Ah partner or member [40(b)] i Any other disallowance Ai j Total amount disallowable under section 40(total of Aa to Ai) 8Aj Any amount disallowed under section 40 in any preceding previous year but B. 8B allowable during the previous year Amounts debited to the profit and loss account, to the extent disallowable under 9 section 40A Amounts paid to persons specified in section A 9a 40A(2)(b) Amount paid otherwise than by account payee cheque or account payee bank draft or use of B electronic clearing system through a bank 9b account or through such electronic mode as may be prescribed, disallowable under section 40A(3) C Provision for payment of gratuity [40A(7)] 9c any sum paid by the assessee as an employer for setting up or as contribution to any fund, trust, D 9d company, AOP, or BOI or society or any other institution [40A(9)] Marked to market loss or other expected loss E 9e except as allowable u/s 36(1)(xviii) [40A(13)] F Any other disallowance 9f G Total amount disallowable under section 40A 9g Any amount disallowed under section 43B in any preceding previous year but 10 allowable during the previous year Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee A 10a under any law Any sum payable by way of contribution to any provident fund or superannuation fund or B 10b gratuity fund or any other fund for the welfare of employees Any sum payable to an employee as bonus or C 10c commission for services rendered Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any public financial institution D 10d or a State financial corporation or a State Industrial investment corporation Any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking Da 10da financial companies as may be notified by the Central Government Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co- E operative bank other than a primary agricultural 10e credit society or a primary co-operative agricultural and rural development bank F Any sum payable towards leave encashment 10f Any sum payable to the Indian Railways for the G 10g use of railway assets Any sum payable to a micro or small enterprise beyond the time limit specified in section 15 of the H 10h Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006 (27 of 2006) I Total amount allowable under section 43B (total of 10a to 10h) 10i Any amount debited to profit and loss account of the previous year but 11 disallowable under section 43B A Any sum in the nature of tax, duty, cess or fee 11a under any law[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 97 B Any sum payable by way of contribution to any provident fund or superannuation fund or 11b gratuity fund or any other fund for the welfare of employees C Any sum payable to an employee as bonus or 11c commission for services rendered D Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any public financial institution 11d or a State financial corporation or a State Industrial investment corporation Da Any sum payable as interest on any loan or borrowing from such class of non-banking financial companies as may be notified by the 11da Central Government, in accordance with the terms and conditions of the agreement governing such loan or borrowing E Any sum payable as interest on any loan or borrowing from any scheduled bank or a co- operative bank other than a primary agricultural 11e credit society or a primary co-operative agricultural and rural development bank F Any sum payable towards leave encashment 11f G Any sum payable to the Indian Railways for the 11g use of railway assets H Any sum payable to a micro or small enterprise beyond the time limit specified in section 15 of the 11h Micro, Small and Medium Enterprises Development Act, 2006 (27 of 2006) I 11i Total amount disallowable under Section 43B(total of 11a to 11h) 12 Amount of credit outstanding in the accounts in respect of A Union Excise Duty 12a B Service tax 12b C VAT/sales tax 12c D Central Goods & Service Tax (CGST) 12d E State Goods & Services Tax (SGST) 12e F Integrated Goods & Services Tax (IGST) 12f G Union Territory Goods & Services Tax (UTGST) 12g H Any other tax 12h Total amount outstanding (total of 12a to 12h) 12i I 13 Amounts deemed to be profits and gains under section 33AB or 33ABA or 13 33AC 14 14 Any amount of profit chargeable to tax under section 41 15 Amount of income or expenditure of prior period credited or debited to the 15 profit and loss account (net) 16 Amount of expenditure disallowed u/s 14A 16 Interest disallowable under section 23 of the Micro, Small and Medium 17 17 Enterprises Development Act, 2006 Whether assessee is exercising option under subsection 2A of section 92CE 18 Tick)   Yes  No 18 [If yes , please fill schedule TPSA]98 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Part A – Quantitative details (mandatory if liable for audit under section 44AB) QD (a) In the case of a trading concern 1 Opening stock 1 2 Purchase during the previous year 2 3 Sales during the previous year 3 4 Closing stock 4 5 Shortage/ excess, if any 5 (b) In the case of a manufacturing concern S 6 Raw materials L I A a Opening stock 6a T E D b Purchases during the previous year 6b E V c Consumption during the previous year 6c I T d Sales during the previous year 6d A T e Closing stock 6e I T N f Yield finished products 6f A U g Percentage of yield 6g Q h Shortage/ excess, if any 6h 7 Finished products/ By-products a opening stock 7a b purchase during the previous year 7b c quantity manufactured during the previous year 7c d sales during the previous year 7d e closing stock 7e f shortage/ excess, if any 7f SCHEDULES TO THE RETURN FORM (FILL AS APPLICABLE) Schedule HP Details of Income from House Property (Drop down to be provided indicating ownership of property) Address of property 1 Town/ City State Countr PIN Code/ Zip code 1 y Is the property co-owned?  Yes  No (if “YES” please enter following details) Assessee’s percentage of share in the property % Name of other Co-owner(s) PAN/Aadhaar No. of Co-owner Percentage Share in Property (%) (s) I Y T II R E P O [Tick  the applicable Name(s) of PAN/Aadhaar No. of Tenant(s) PAN/TAN/ Aadhaar No. of Tenant(s) (if R option] Tenant(s) (if (Please see note) TDS credit is claimed) P E  Let out let out) S U O  Deemed let out I H II Gross rent received or receivable or lettable value A (higher of the two, if let out for whole of the year; lower of the two if let out for 1a part of the year) The amount of rent which cannot be B 1b realized C Tax paid to local authorities 1c D Total (1b + 1c) 1d[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 99 E Annual value (1a – 1d) 1e F Annual value of the property owned (own percentage share x 1e) 1f G 30% of 1f 1g Interest payable on borrowed capital H (Details are to be filled in the drop down to 1h be provided in e-filing utility) I Total (1g + 1h) 1i J Arrears/Unrealised rent received during the year less 30% 1j K Income from house property 1 (1f – 1i + 1j) 1k (fill up details separately for each property) 2 Pass through income/ Loss if any * 2 Income under the head “Income from house property” (Ʃ 1k + 2 ) 3 (if negative, take the figure to 2i of schedule CYLA) 3 Furnishing of PAN/Aadhaar No. of tenant is mandatory if tax is deducted under section 194-IB. NOTE Furnishing of TAN of tenant is mandatory if tax is deducted under section 194-I. Schedule BP Computation of income from business or profession A From business or profession other than speculative business and specified business Profit before tax as per profit and loss account (item 54, 62(ii), 63(ii), 64(iv), 1 1 65(iii), 66(iv) & 67(ii) of Part A-P&L ) Net profit or loss from speculative business included in 1 2a (enter –ve sign in case of loss) [Sl.no.12b of Trading 2a account + Sl. No. 66iv of Schedule P&L] Net profit or Loss from Specified Business u/s 35AD 2b 2b included in 1 (enter –ve sign in case of loss) House a 3a property b Capital gains 3b c Other sources 3c Dividend ci 3ci Income/ receipts credited to profit and income N O loss account considered under other Other than I S 3 heads of income or chargeable u/s cii dividend 3cii S E 115BBF or chargeable u/s 115BBG or income F O chargeable u/s 115BBH d u/s 115BBF 3d R P e u/s 115BBG 3e R O u/s 115BBH S S E f ( An ce qt uo if s iC tio os nt , o iff 3f S( cIt he em du N leo . V A D o Af ) N I any) S U Profit or loss included in 1, which is referred to in section B M 44AD/ 44ADA/ 44AE/ 44B/ 44BB/ O 4a 44BBA/44BBC/44BBD/44DA/ First schedule of Income- 4a R F tax Act(other than profit from life insurance business E M referred to in section 115B) (Dropdown to be provided) O Profit and gains from life insurance business referred to in C 4b 4b N section 115B I Profit from activities covered under rule 7, 7A, 7B(1), 4c 4c 7B(1A) and 8 (Dropdown to be provided) 5 Income credited to Profit and Loss account (included in 1) which is exempt a Share of income from firm(s) 5a b Share of income from AOP/ BOI 5b Any other exempt income (specify c nature and amount) i Ci ii Cii iii Total (ci + cii) 5ciii d Total exempt income (5a + 5b + 5ciii) 5d Income or receipts credited to Profit and Loss account but 5A 5A not chargeable to tax under the Act.100 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 6 Balance (1– 2a – 2b – 3a - 3b – 3c – 3d – 3e – 3f - 4a –4b-4c–– 5d-5A) 6 House A 7a property B Capital gains 7b Expenses debited to profit and loss Other C 7c account considered under other heads sources 7 of income/related to income D u/s 115BBF 7d chargeable u/s 115BBF/or u/s 115BBG E u/s 115BBG 7e or u/s 115BBH u/s 115BBH (other than F 7f Cost of Acquisition) Expenses debited to profit and loss account which relate 8a 8a to exempt income Expenses debited to profit and loss account which relate to 8b 8b exempt income and disallowed u/s 14A (16 of Part A-OI) 9 Total (7a + 7b + 7c + 7d + 7e + 7f + 8a+ 8b) 9 10 Adjusted profit or loss (6+9) 10 11 Depreciation and amortisation debited to profit and loss account 11 12 Depreciation allowable under Income-tax Act i Depreciation allowable under section 32(1)(ii) 12i and 32(1)(iia) (column 6 of Schedule-DEP) ii Depreciation allowable under section 32(1)(i) (Make your own computation refer Appendix-IA of 12ii IT Rules) iii Total (12i + 12ii) 12iii 13 Profit or loss after adjustment for depreciation (10 +11 – 12iii) 13 Amounts debited to the profit and loss account, to the 14 14 extent disallowable under section 36 (6t of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 15 15 extent disallowable under section 37 (7j of Part A-OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 16 extent disallowable under section 40 (8Aj of Part A- 16 OI) Amounts debited to the profit and loss account, to the 17 extent disallowable under section 40A (9g of PartA- 17 OI) Any amount debited to profit and loss account of the 18 previous year but disallowable under section 43B (11i 18 of Part A-OI) Interest disallowable under section 23 of the Micro, 19 Small and Medium Enterprises Development Act, 19 2006 (17 of Part A- OI) 20 Deemed income under section 41 20 Deemed income under section 32AC/ 32AD/ 33AB/ 21 33ABA/35ABA/35ABB/ 35AC/ 40A(3A)/ 33AC/ 72A/ 21 80HHD/ 80-IA 22 Deemed income under section 43CA 22 23 Any other item of addition under section 28 to 44DB 23 Any other income not included in profit and loss account/any other expense not allowable (including 24 24 income from salary, commission, bonus and interest from firms in which assessee is a partner) Increase in profit or decrease in loss on account of 25 ICDS adjustments and deviation in method of 25 valuation of stock (Column 3a + 4d of Part A- OI) 26 Total (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19 + 20 + 21+22 +23+24+25) 26 27 Deduction allowable under section 32(1)(iii) 27 Amount of deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD in excess of the amount debited to profit and loss account (item x(4) of Schedule ESR) (if amount 28 28 deductible under section 35 or 35CCC or 35CCD is lower than amount debited to P&L account, it will go to item 24)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 101 Any amount disallowed under section 40 in any 29 preceding previous year but allowable during the 29 previous year (8B of Part A-OI) Any amount disallowed under section 43B in any 30 preceding previous year but allowable during the 30 previous year (10i of Part A-OI) Any other amount allowable as deduction 31 31 Decrease in profit or increase in loss on account of 32 ICDS adjustments and deviation in method of 32 valuation of stock (Column 3b + 4e of Part A- OI) 33 Total (27+28+29+30+31+32) 33 34 Income (13+26-33) 34 35 Profits and gains of business or profession deemed to be under - i Section 44AD [62(ii) of schedule] 35i ii Section 44ADA [63(ii) of schedule] 35ii iii Section 44AE [64(iv) of schedule] 35iii iv Section 44B 35iv v Section 44BB 35v via Section 44BBA 35vi vib Section 44BBC 35vib vic Section 44BBD 35vic vii Section 44DA 35 vii (item 4 of Form 3CE) First Schedule to the Income-tax Act, viii 1961 (other than 35viii 115B) ix Total (35i to 35viii) 35 ix Net profit or loss from business or profession other than speculative and specified 36 business 36 (34 + 35 ix) Net Profit or loss from business or profession other than speculative business and specified business after applying rule 7A, 7B or 8, if applicable (If rule 7A, 7B or 8 is 37 A37 not applicable, enter same figure as in 36) (If loss take the figure to 2i of item E) (37a+ 37b + 37c + 37d + 37e + 37f) a Income chargeable under Rule 7 37a b Deemed income chargeable under Rule 7A 37b c Deemed income chargeable under Rule 7B(1) 37c d Deemed income chargeable under Rule 7B(1A) 37d e Deemed income chargeable under Rule 8 37e Income other than Rule 7A, 7B & Rule 8 (Item No. f 37f 36) Balance of income deemed to be from agriculture, after applying Rule 7, 7A, 7B(1), 7B(1A) and Rule 8 for the purpose of aggregation of income as per Finance 38 38 Act [4c-(37a+37b+37c+37d+37e)] B Computation of income from speculative business 39 Net profit or loss from speculative business as per profit or loss account 39 Additions in accordance with section 28 to 44DB 40 40 41 Deductions in accordance with section 28 to 44DB 41 42 Income from speculative business (if loss, take the figure to 6xvii of schedule CFL) B42 C Computation of income from specified business under section 35AD 43 Net profit or loss from specified business as per profit or loss account 43 44 Additions in accordance with section 28 to 44DB 44 Deductions in accordance with section 28 to 44DB (other than deduction under 45 45 section,- (i) 35AD, (ii) 32 or 35 on which deduction u/s 35AD is claimed) 46 Profit or loss from specified business (43+44-45) 46 47 Deductions in accordance with section 35AD(1) 47 Income from Specified Business (46-47) (if loss, take the figure to 7xv 48 C48 ii of schedule CFL) Relevant clause of sub-section (5) of section 35AD which covers the specified business (to be selected from 49 drop down menu) C49 D Income chargeable under the head ‘Profits and gains from business or profession’ D (A37+B42+C48)102 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] E Intra-head set off of business loss of current year Income of current year (Fill this Business loss set Business income remaining after column only if figure is zero or Sl. Type of Business income off set off positive) (1) (2) (3) = (1) – (2) Loss to be set off (Fill i this row only if figure is (A37) negative) Income from speculative ii (B42) business Income from specified iii (C48) business Income from life iv insurance business under (4b) section 115B v Total loss set off (ii + iii+iv ) v Loss remaining after set off (i – v) Depreciation on Plant and Machinery (Other than assets on which full capital expenditure is allowable Schedule DPM as deduction under any other section) 1 Block of assets Plant and machinery 2 Rate (%) 15 30 40 45 (i) (ii) (iii) (iv) 3a Written down value on the first day of previous year 3b Adjustment as per second proviso to sub-section (3) of section 115BAC (Refer to rule 5) 3 Total (3a + 3b) 4 Additions for a period of 180 days or more in the previous year 5 Consideration or other realization Y R during the previous year out of 3 E N or 4 I H 6 Amount on which depreciation at C A full rate to be allowed ( 3+4 – 5) M (enter 0, if result is negative) D N 7 Additions for a period of less than A T 180 days in the previous year N 8 Consideration or other A L realizations during the year out of P N 7 O N 9 Amount on which depreciation at O half rate to be allowed (7 – 8) (enter I T 0, if result in negative) A I C 10 Depreciation on 6 at full rate E R 11 Depreciation on 9 at half rate P E D 12 Additional depreciation, if any, on 4 13 Additional depreciation, if any, on 7 14 Additional depreciation relating to immediately preceding year’ on asset put to use for less than 180 days 15 Total depreciation* (10+11+12+13+14) 16 Depreciation disallowed under section 38(2) of the Income-tax Act, 1961 (out of column 15) 17 Net aggregate depreciation (15-16)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 103 18 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 17) 19 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets 20 Capital gains/ loss under section 50* (5 + 8 – 3-4 -7 – 19) (enter negative only if block ceases to exist) 21 Written down value on the last day of previous year* (6+ 9 -15) (enter 0 if result is negative) Depreciation on other assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as Schedule DOA deduction) 1 Block of assets Land Building (not including land) Furniture and Intangible Ships fittings assets 2 Rate (%) Nil 5 10 40 10 25 20 (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) 3 Written down value on the first day of previous year 4 Additions for a period of 180 days or more in the previous year 5 Consideration or other realization during the previous year out of 3 or 4 6 Amount on which depreciation at full rate to be allowed (3 + 4 - 5) S T (enter 0, if result is negative) E S 7 Additions for a period of less than S A 180 days in the previous year R E H 8 Consideration or other T O realizations during the year out of N 7 O N 9 Amount on which depreciation at O half rate to be allowed (7-8) (enter I T 0, if result in negative) A I C 10 Depreciation on 6 at full rate E R P E D 11 Depreciation on 9 at half rate 12 Total depreciation* (10+11) 13 Depreciation disallowed under section 38(2) of the Income-tax Act, 1961 (out of column 12) 14 Net aggregate depreciation (12-13) 15 Proportionate aggregate depreciation allowable in the event of succession, amalgamation, demerger etc. (out of column 14) 16 Expenditure incurred in connection with transfer of asset/ assets104 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 17 Capital gains/ loss under section 50 (5 + 8 -3-4 -7 -16) (enter negative only if block ceases to exist) 18 Written down value on the last day of previous year* (6+ 9 -12) (enter 0 if result is negative) Summary of depreciation on assets (Other than assets on which full capital expenditure is allowable as Schedule DEP deduction under any other section) 1 Plant and machinery a Block entitled for depreciation @ 15 per cent 1a ( Schedule DPM – 17i or 18i as applicable) b Block entitled for depreciation @ 30 per cent 1b S ( Schedule DPM – 17ii or 18ii as applicable) T c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c E S ( Schedule DPM – 17iii or 18iii as applicable) S A N d Block entitled for depreciation @ 45 per cent O ( Schedule DPM – 17iv or 18iv as applicable) N O e Total depreciation on plant and machinery (1a + 1b + 1c +1d) 1d I T A 2 Building (not including land) I C a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a E R (Schedule DOA- 14ii or 15ii as applicable) P E b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b D F (Schedule DOA- 14iii or 15iii as applicable) O Y c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c R (Schedule DOA- 14iv or 15iv as applicable) A M d Total depreciation on building (total of 2a + 2b + 2c) 2d M U 3 Furniture and fittings(Schedule DOA- 14v or 15v as applicable) 3 S 4 Intangible assets (Schedule DOA- 14vi or 15vi as applicable) 4 5 Ships (Schedule DOA- 14vii or 15vii as applicable) 5 6 Total depreciation (1e+2d+3+4+5) 6 Schedule DCG Deemed Capital Gains on sale of depreciable assets 1 Plant and machinery a Block entitled for depreciation @ 15 per cent 1a (Schedule DPM – 20i) b Block entitled for depreciation @ 30 per cent 1b (Schedule DPM – 20ii) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 1c (Schedule DPM – 20iii) d Block entitled for depreciation @ 45 per cent (Schedule DPM – 20iv) e Total (1a +1b + 1c + 1d) 1d 2 Building (not including land) a Block entitled for depreciation @ 5 per cent 2a (Schedule DOA- 17ii) b Block entitled for depreciation @ 10 per cent 2b (Schedule DOA- 17iii) c Block entitled for depreciation @ 40 per cent 2c (Schedule DOA- 17iv) d Total (2a + 2b + 2c) 2d 3 Furniture and fittings (Schedule DOA- 17v) 3 4 Intangible assets (Schedule DOA- 17vi) 4 5 Ships (Schedule DOA- 17vii) 5 6 Total (1e+2d+3+4+5) 6[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 105 Schedule ESR Expenditure on scientific Research etc. (Deduction under section 35 or 35CCC or 35CCD) Sl No Expenditure of the nature Amount, if any, debited to Amount of deduction allowable Amount of deduction in excess of the referred to in section profit and loss account amount debited to profit and loss (1) (2) (3) account (4) = (3) – (2) I 35(1)(i) Ii 35(1)(ii) Iii 35(1)(iia) Iv 35(1)(iii) V 35(1)(iv) Vi 35(2AA) vii 35(2AB) viii 35CCC Ix 35CCD X Total In case any deduction is claimed under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or 35(2AA), please provide the NOTE details as per Schedule RA. Sched Capital Gains ule CG Short-term Capital Gains (STCG) (Sub-items 4 & 5 are not applicable for residents) A From sale of land or building or both (fill up details separately for each property)(in case of co-ownership, enter your share of capital gain) 1 Date of purchase/ DD/MM/YYYY Date of DD/MM/YYYY acquisition sale/transfer a i Full value of consideration received/receivable ai ii Value of property as per stamp valuation authority aii Full value of consideration adopted as per section 50C for the purpose of iii Capital Gains [in case (aii) does not exceed 1.10 times (ai), take this figure aiii as (ai), or else take (aii)] b Deductions under section 48 i Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with Rule 8AB bi ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of Improvement without indexation biii s iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv n S N I A G L ia G la tip dc B Da ev dl a un cT c te io o t ( na a l i u i( i nb – di eb+ rv b ) s i ei c + ti ob nii i 5+ 4b Giv /) 5 4GA (Specify details in item D below) b 11 dcv A a e Short-term Capital Gains on Immovable property (1c – 1d) A1e T C I P m f In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) A C tr or e -t S. No. N bua ym ee r (o s)f NP oA .N o/ fA ba ud yh ea ra (sr ) Per sc he an rt ea ge Amount pr co opA de ed r ,d t Zyr , Ie C Pss o c o u of n d t er y Pin code State h S Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is NOTE quoted by buyer in the documents. ► In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount. 2 From slu mp sale a i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aiii b Net worth of the under taking or division (6(e) of Form 3CEA) 2b c Short term capital gains from slump sale (2Aiii-2B) A2c From sale of equity share or unit of equity oriented Mutual Fund (MF) or unit of a business trust on 3 which STT is paid under section 111A or 115AD(1)(b)(ii) proviso (for FII) (where A4 is not applicable) a Full value of consideration 3a B Deductions under section 48106 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with rule 8AB of i bi the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of Improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv v Total (i + ii + iii+iv) bv C Balance (3a – bv) 3c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior to record date and dividend/income/bonus units are D 3d received, then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) E Short-term capital gain on equity share or equity oriented MF (STT paid) (3c A3e +3d) For NON-RESIDENT, not being an FII- from sale of shares or debentures of an Indian company (to 4 be computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section 48) A STCG on transactions covered u/s 111A A4a B STCG from sale of shares not covered in sl.no. 4A or sale of debentures A4b For NON-RESIDENTS- from sale of securities (other than those at A3 above) by an FII as per 5 section 115AD A i In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the following details a Full value of consideration received/receivable in respect of unquoted ia shares b Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed ib manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as ic per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than unquoted aii shares iii Total (ic + ii) aiii B Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with rule 8AB of i bi the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv v Total (i + ii + iii+iv ) bv C Balance (5aiii – bv) 5c Loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if security bought/acquired within 3 months prior to record date and dividend/income/bonus units are D 5d received, then loss arising out of sale of such security to be ignored (Enter positive value only) Short-term capital gain on securities (other than those at A3 above) by an FII E A5e (5c +5d) 6 From sale of assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above In case assets sold include shares of a company other than quoted shares, enter the a i following details a Full value of consideration received/receivable in respect of unquoted ia shares b Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed ib manner c Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as ic per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than unquoted shares aii iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with rule 8AB of i Bi the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of Improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv v Total (i + ii + iii+iv) bv c Balance (6aiii – bv) 6c[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 107 In case of asset (security/unit) loss to be disallowed u/s 94(7) or 94(8)- for example if asset bought/acquired within 3 months prior to record date and d 6d dividend/income/bonus units are received, then loss arising out of sale of such asset to be ignored (Enter positive value only) e Deemed short term capital gains on depreciable assets (6 of schedule- DCG) 6e f Deduction under section 54G/54GA 6f STCG on assets other than at A1 or A2 or A3 or A4 or A5 above (6c + 6d + 6e – g A6g 6f) 7 Amount deemed to be short term capital gains a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous years shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year?  Yes  No  Not applicable. If yes, then provide the details below Sl. Previous Section under which New asset Amount not used for new asset or year in deduction claimed in that acquired/constructed remained unutilized in Capital gains which asset year account (X) transferred Previous year in which Amount utilized out asset of Capital Gains acquired/constructed account i 2022-23 54G/54GA ii 2023-24 54G/54GA iii 2024-25 54G/54GA b Amount deemed to be short term capital gains u/s 54G/54GA, other than at ‘a’ c Amount deemed to be short term capital gains as per Section 45(4) read with Section Sl. No. 9B of the Act 7c 4b of form 5c Amount deemed to be short term capital gains (Xi + Xii +Xiii + b +c) A7 8 Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, (Fill up schedule PTI) (A8a A8b + A8c) A8 Pass Through Income/ Loss in the nature of Short Term Capital Gain, chargeable @ a A8a 20% Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, chargeable @ b A8b 30% Pass Through Income/Loss in the nature of Short Term Capital Gain, chargeable at c A8c applicable rates 9 Amount of STCG included in A1 – A8 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special rates in India as per DTAA (applicable for non-residents only) Item No. A1 Sl. Amount to A8 Countr Articl Whether Sectio Rate Rate as per Treaty TRC n of as per Applicable rate No of above in y name e of (enter NIL, if not chargeable) obtained I.T. I.T. [lower of (6) or (9)] . income which & Code DTAA (Y/N) Act Act include d (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II A Total amount of STCG claimed as not chargeable to tax in India as per DTAA A9a Total amount of STCG claimed as chargeable to tax at special rates in India as per B A9b DTAA Capital loss on buy back of shares (can be claimed only if respective Dividend income A(A) u/s 2(22)(f) is offered in sl. no. 1aiii or 2c/2d of Schedule OS) [Short Term Capital loss A(A) @20% / 30% / Applicable rate] Total Short-term Capital Gain (A1e+ A2c+ A3e+ A4a+ A4b+ A5e+ A6g+A7 + A8- 10 A10 A9a+A(A) ) B Long-term capital gain (LTCG) (Sub-items 5,6 &7 are not applicable for residents) From sale of land or building or both (fill up details separately for each property)(from a to f)(in case of co- gm r e -ts n ia G la 1 own D ace a qr ts ueh io sip if t , ip oe u nn r t ce hr a y so eu / r share o Df D C /Map Mit /a Yl Y G Ya Yin ) Date of sale/transfer DD/MM/YYYY n otip A i Full value of consideration received/receivable ai La C ii Value of property as per stamp valuation authority aii108 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Full value of consideration adopted as per section 50C for the iii purpose of Capital Gains [in case (aii) does not exceed 1.10 times aiii (ai), take this figure as (ai), or else take (aii)] B Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with i bi rule 8AB of the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iia Cost of improvement without indexation biia iii Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biii iv Total (bi+bii+biia+biii) biv C Balance (aiii – biv) 1c Deduction under section 54D/54EC/54G/54GA (Specify details in item D D 1d below) E B1e Long-term Capital Gains on Immovable property (1c – 1d) F In case of transfer of immovable property, please furnish the following details (see note) Address of Name of PAN/Aadhaar No. property, Pin S.No. Percentage share Amount State buyer(s) of buyer(s) Country code code, ZIP code NOTE► Furnishing of PAN/Aadhaar No. is mandatory, if the tax is deduced under section 194-IA or is quoted by buyer in the documents. In case of more than one buyer, please indicate the respective percentage share and amount. G Total Long-term Capital Gains on Immovable property (ƩB1e) B1g 2 From slump sale i Fair market value as per Rule 11UAE(2) 2ai a ii Fair market value as per Rule 11UAE(3) 2aii iii Full value of consideration (higher of ai or aii) 2aiii b Net worth of the under taking or division(6(e) of Form 3CEA) 2b c Balance (2aiii – 2b) 2c d Deduction u/s 54EC 2d e Long term capital gains from slump sale (2c-2d) B2e 3 From sale of listed securities (other than a unit) or zero coupon bonds as per section 112(1) a Full value of consideration 3a b Deductions under section 48 i Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with rule 8AB of bi the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv v Total (bi + bii +biii+biv) bv c Long Term Capital Gains on assets at B3 (a – bv) B3c From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which 4 STT is paid under section 112A Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B4(Column 14 of schedule 112A) B4 For NON-RESIDENTS- from sale of unlisted shares or listed debenture of Indian 5 company (to be computed with foreign exchange adjustment under first proviso to section 48) LTCG computed without indexation benefit on unlisted shares or listed debentures B5 For NON-RESIDENTS- from sale of, (i) unlisted securities as per sec. 112(1)(c ), (ii) units referred in sec. 6 115AB, (iii) bonds or GDR as referred in sec. 115AC, (iv) securities by FII as referred to in sec.115AD In case securities sold include shares of a company other than quoted shares, enter the following a i details A Full value of consideration received/receivable in respect of unquoted ia shares B Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed ib manner C Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as per ic section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of securities other than unquoted shares Aii iii Total (ic + ii) Aiii[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 109 b Deductions under section 48 Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with rule 8AB of the i Bi Rules ii Cost of acquisition without indexation Bii iii Cost of improvement without indexation Biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer Biiv v Total (bi + bii +biii+biv) Bv Long-term Capital Gains on assets at B6 above in case of NON-RESIDENT (aiii- c B6c bv) For FII/FPI (NON-RESIDENTS) - From sale of equity share in a company or unit of equity 7 oriented fund or unit of a business trust on which STT is paid under section 112A read with section 115AD Long-term Capital Gains on sale of capital assets at B7 (Column 14 of 115AD(1)(b)(iii) B7 proviso) 8 From sale of assets where B1 to B7 above are not applicable a In case assets sold include shares of a company other than quoted shares, i enter the following details A Full value of consideration received/receivable in respect of unquoted ia shares B Fair market value of unquoted shares determined in the prescribed ib manner C Full value of consideration in respect of unquoted shares adopted as ic per section 50CA for the purpose of Capital Gains (higher of a or b) ii Full value of consideration in respect of assets other than unquoted shares aii iii Total (ic + ii) aiii b Deductions under section 48 i Reduction as per clause (iii) of section 48 of the Act, read with rule 8AB of bi the Rules ii Cost of acquisition without indexation bii iii Cost of improvement without indexation biii iv Expenditure wholly and exclusively in connection with transfer biv v Total (bi + bii +biii+biv) bv c Balance (aiii – bv) c d Deduction under section 54D//54G/54GA (Specify details in item D below) d e Long-term Capital Gains on assets at B8 above (8c- 8d) B8e 9 Amount deemed to be long-term capital gains a Whether any amount of unutilized capital gain on asset transferred during the previous year shown below was deposited in the Capital Gains Accounts Scheme within due date for that year?  Yes  No  Not applicable. If yes, then provide the details below Amount not used for new asset or remained New asset acquired/constructed unutilized Previous in Capital S.no year in Section under which gains which asset deduction claimed in account transferred (X) Amount Previous year in which utilised out asset of Capital acquired/constructed Gains account i 2022-23 54D/54G/54GA ii 2023-24 54D/54G/54GA iii 2024-25 54D/54G/54GA b Amount deemed to be long-term capital gains, other than at ‘a’ b c Amount deemed to be long term capital gains as per Section 45(4) read with 9c Section 9B of the Act (Sl. No. 4b of Form 5c) Total Amount deemed to be long-term capital gains (aXi + aXii + aXiii + b+c) B9 10 Pass Through Income/Loss in the nature of Long Term Capital Gain, (Fill up schedule B10 PTI) (B10a1+B10a2)110 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term a1 B10a1 Capital Gain, chargeable @ 12.5% u/s 112A Pass Through Income/ Loss in the nature of Long-Term a2 Capital Gain, chargeable @ 12.5% under sections other B10a2 than u/s 112A 11 Amount of LTCG included in items B1 to B10 but claimed as not chargeable to tax or chargeable at special rates in India as per DTAA (Applicable for non-residents only) Item No. Rate as per Section Rate as Amount B1 to B11 Country Article of Treaty Whether TRC of per Applicable Sl. No. of above in name & Code DTAA (enter NIL, if obtained Income-Income-rate [lower of income which not (Y/N) tax Act, tax Act, (6) or (9)] included chargeable) 1961 1961 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II a Total amount of LTCG claimed as not chargeable to tax in India as per B11a DTAA b Total amount of LTCG claimed as chargeable to tax at special rates in India B11b as per DTAA Capital Loss on buy back of shares [Long Term @12.5%] (can be claimed B(A) only if respective Dividend income u/s 2(22)(f) is offered in 1aiii or 2c/2d of B(A) Schedule OS) Total long term capital gain [B1g + B2e + B3c + B4 + B5 + B6c + B7+ B8e+ 12 B12 B9+B10-B11a+B(A)] C1 Sum of Capital Gain Incomes (8ii + 8iii + 8iv + 8v + 8vi + 8vii of table E below) C1 C2 Income from transfer of Virtual Digital Assets (Item No. B of Schedule VDA) C2 C3 Income chargeable under the head “CAPITAL GAINS” (C1 + C2) C3 D Information about deduction claimed against Capital Gains 1 In case of deduction u/s 54D/54EC /54G/54GA give following details a Deduction claimed u/s 54D i Date of acquisition of original asset Ai dd/mm/yyyy Cost of purchase/ construction of new land or building for ii aii industrial undertaking iii Date of purchase of new land or building aiii dd/mm/yyyy Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme iv aiv before due date (iva)Date of Deposit (ivb) Account Number (ivc) IFS Code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed av b Deduction claimed u/s 54EC i Date of transfer of original asset bi dd/mm/yyyy Amount invested in specified/notified bonds ii bii (not exceeding fifty lakh rupees) iii Date of investment biii dd/mm/yyyy iv Amount of deduction claimed biv c Deduction claimed u/s 54G i Date of transfer of original asset ci dd/mm/yyyy Cost and expenses incurred for purchase or construction ii cii of new asset Date of purchase/construction of new asset in an area other iii ciii dd/mm/yyyy than urban area Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme iv civ before due date (iva) Date of Deposit (ivb) Account Number (ivc) IFS Code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed cv d Deduction claimed u/s 54GA i Date of transfer of original asset from urban area di dd/mm/yyyy Cost and expenses incurred for purchase or construction ii dii of new asset iii Date of purchase/construction of new asset in SEZ diii dd/mm/yyyy Amount deposited in Capital Gains Accounts Scheme iv div before due date (iva) Date of Deposit (ivb) Account Number (ivc) IFS Code dd/mm/yyyy v Amount of deduction claimed dv e Total deduction claimed (1a + 1b + 1c + 1d) e[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 111 E Set-off of current year capital losses with current year capital gains (excluding amounts included in A9a & B11a which is NOT chargeable under DTAA) Short term capital loss set off Long term capital loss Current set off year’s Gain of current year capital gains (Fill this column only remaining Type of Capital Sl. if computed figure is DTAA DTAA after Gain 20% 30% applicable rate 12.5% positive) rates rates set off (8=1-2-3-4-5- 6-7) 1 2 3 4 5 6 7 8 Loss to be set off (A3e *+ (A1e*+ B(B 3c1 *g +* B+ 4 B *2 +e B* 5+ * i (Fill this row if A4a*+ (A5e*+ A2c*+A4b*+A6g* A9b +B6c*+ B7*+ B11b figure computed A8a*+A(A)) A8b*+A(A)) +A7*+A8c*+A(A) B8e*+B9* is negative) ) B10a1*+B10a2* +B(A)) (A3e*+ A4a*+ ii 20% A8a*+A(A)) iii Short 30% (A5e*+ A8b*+A(A)) term (A1e*+ applicable iv capital A2c*+A4b*+A6g* rate gain +A7*+A8c* +A(A)) DTAA v A9b rates (B1g*+ B2e*+B3c*+ B4*+B5* +B6c*+ Long vi 12.5% B7*+ B8e*+B9* tern B10a1*+B10a2*+B(A) capital ) gain DTAA vii B11b rates Total loss set off (ii + iii + iv + v + vi + viii vii) ix Loss remaining after set off (i-viii) The figures of STCG in this table (A1e* etc.) are the amounts of STCG computed in respective column (A1-A8) is after setoff with similar securities and as reduced by the amount of STCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any. The figures of LTCG in this table (B1e* etc.) are the amounts of LTCG computed in respective column (B1-B10) is after setoff with similar securities and as reduced by the amount of LTCG not chargeable to tax or chargeable at special rates as per DTAA, which is included therein, if any. F Information about accrual/receipt of capital gain Upto 16/6 to 16/9 to 16/12 to 16/3 to Type of Capital gain / Date 15/6 15/9 15/12 15/3 31/3 (i) (ii) (iii) (iv) (v) Short-term capital gains taxable at the rate of 20% Enter value from item 5vi 1 of schedule BFLA, if any. Short-term capital gains taxable at the rate of 30% 2 Enter value from item 5vii of schedule BFLA, if any. Short-term capital gains taxable at applicable rates 3 Enter value from item 5viii of schedule BFLA, if any. Short-term capital gains taxable at DTAA rates 4 Enter value from item 5ix of schedule BFLA, if any. Long- term capital gains taxable at the rate of 12.5% 5 Enter value from item 5x of schedule BFLA, if any. Long- term capital gains taxable at the rate DTAA rates 6 Enter value from item 5xi of schedule BFLA, if any. Capital gains on transfer of Virtual Digital Asset taxable at the rate of 30% 7 Enter value from item 19B of schedule SI, if any From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a business trust on which STT is Schedule 112A paid under section 112A Sl. Shar ISI Na No. of Sale- Full Cost Cost If the Fair Total Expen Total Bala N e/ N me Shares/ price Value of of of long Market Fair diture deduc nce o. Unit Cod of Units per Conside acquis acquis term Value Mar wholly tions (6- acqu e the Share ration- ition itio n capita per ket and (7+12) 13) ired Sha /Unit if shares witho l asset share/u Valu exclusi Item (On re/ are ut was nit as e of vely in 5 of or Uni acquired index acquir on 31st capit connec LTC befo t on or ation ed Januar al tion G re/ before Highe before y,2018 asset with Sche after 31.01.20 r of 8 01.02. as transfe dule 31st 18 and 9 2018, per r112 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Jan (Total Lower sectio of 2018 Sale of 6 n ITR5 ) Value) and 55(2) (4*5) 11 (ac)- -If (4*10 Shares ) are acquired after 31.01.20 18- please enter full value of consider ation (C (Col (Col (Co (Col 4) (Col (Col 6) (Col (Col (Col (Col 10) (Col (Col (Col (Col ol 1a) 2) l 3) 5) 7) 8) 9) 11) 12) 13) 14) 1) 1 2 3 4 Add Rows Total 115AD(1)(b)(iii) For NON-RESIDENTS – From sale of equity share in a company or unit of equity oriented fund or unit of a proviso business trust on which STT is paid under section 112A rws 115AD(1)(b)(iii) proviso Sl. Share/ ISI Nam No. Sale Full Cost Cost If the Fair Total Expend Total Bala N unit N e of of - Value of of of long Mark Fair iture deduct nce o. acquir Co the Sha pric Consider acquisi acquisi term et Mark wholly ions (6- ed de Shar res/ e ation tion tion capital Value et and (7+12) 13) (On or e/ Unit per -if shares withou asset per Value exclusiv Item before Unit s Sha are t was share/ of ely in 8 of / after re/ acquired indexa acquir unit capita connect LTC 31st Uni on or tion ed as on l asset ion G Jan t before Higher before 31st as per with Sche 2018) 31.01.20 of 8 01.02.2 Janua sectio transfer dule 18 (Total and 9 018, ry, n of Sale Lower 2018 55(2)( ITR5 Value) of 6 ac)- (4*5) and 11 (4*10 -If ) shares are acquired after 31.01.20 18- Please enter full of consider ation (C (Col (C (Col (Col (Co (Col (Col (Col (Col ol 1a) ol (Col 6) (Col 7) (Col 8) (Col 9) (Col 12) 3) 4) l 5) 10) 11) 13) 14) 1) 2) 1 2 3 4 Add Rows Total[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 113 Schedule Income from transfer of Virtual Digital Assets VDA (Note: Details of every transaction are to be filled, wherein every ‘transfer’ is a transaction) Sl. No. Date of Acquisition Date of Head under Cost of Acquisition Consideration Income from transfer of Transfer which income to (In case of gift; Received Virtual Digital Assets be taxed a. Enter the amount (enter nil in case of (Business/Capital on which tax is paid loss) (Col. 6 – Col. 5) Gain) u/s 56(2)(x) if any b. In any other case cost to previous owner) (Col. 1) (Col. 2) (Col. 3) (Col. 4) (Col. 5) (Col. 6) (Col. 7) Add Rows A. Total (Sum of all Positive Incomes of Business Income in Col. 7) (Item No. 3f of Schedule BP) B. Total (Sum of all Positive Incomes of Capital Gain in Col. 7) (Item No. C2 of Schedule CG) Schedule Income from other sources OS 1 Gross Income chargeable to tax at normal applicable rates (1a+ 1b+ 1c+ 1d + 1e) 1 a Dividends, Gross (ai + aii + aiii) 1a Dividend income other than (ii) and i ai (iii) ii Dividend income u/s 2(22)(e) aii iii Dividend income u/s 2(22)(f) aiii b Interest, Gross (bi + bii + biii + biv+bv) 1b i From Savings Bank bi From Deposits (Bank/ Post Office/ Co-operative) ii bii Society/) iii From Income-tax Refund biii iv In the nature of Pass through income/ loss biv Others including interest from Companies, NBFCs & v bv HFCs Rental income from machinery, plants, buildings, etc., c - Gross Income of the nature referred to in section 56(2)(x) which is S d chargeable to tax 1d E (di + dii + diii + div + dv) C R Aggregate value of sum of money received without U i di O consideration S R E H ii I cn o nsc ia ds ee r ai tm iom n,o sv ta ab mle p dp uro typ e vr at ly u e i os f r pe rc oe piv ee rd ty without dii T O In case immovable property is received for iii inadequate consideration, stamp duty value of diii property in excess of such consideration In case any other property is received without iv div consideration, fair market value of property In case any other property is received for inadequate v consideration, fair market value of property in dv excess of such consideration e Any other income (please specify nature) 1e Sl. Amount Nature No. Any specified sum received by a unit holder from a 1 business trust during the previous year as referred to in section 56(2)(xii) Rows can be added as required 2 Income chargeable at special rates (2ai + 2aii + 2b+ 2c+ 2d + 2e related to sl. no. 1) 2 Winnings from lotteries, crossword puzzles, races, card ai games etc. chargeable u/s 115BB 2ai114 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Income by way of winnings from online games chargeable aii u/s 115BBJ 2aii Income chargeable u/s 115BBE (bi + bii + biii + biv+ bv + b 2b bvi) i Cash credits u/s 68 bi ii Unexplained investments u/s 69 bii iii Unexplained money etc. u/s 69A biii iv Undisclosed investments etc. u/s 69B biv v Unexplained expenditure etc. u/s 69C bv vi Amount borrowed or repaid on hundi u/s 69D bvi Any other income chargeable at special rate (total of ci to c 2c cxxii) Dividends received by non-resident (not ci being company) or foreign company i chargeable u/s 115A(1)(a)(i) other than proviso to section115A(1)(a)(A) Dividend received by non-resident (not being cia company) or foreign company from a unit in an International Financial Services Centre, as ia referred to in sub-section (1A) of section 80LA chargeable under proviso to section 115A(1)(a)(A) Interest received from Government or Indian cii ii concern on foreign currency debts chargeable u/s 115A(1)(a)(ii) Interest received from Infrastructure Debt ciii iii Fund chargeable u/s 115A(1)(a)(iia) Interest referred to in section 194LC(1) - civ iv chargeable u/s 115A(1)(a)(iiaa) @ 5% Interest referred to in Proviso to section cv v 194LC(1)- chargeable u/s 115A(1)(a)(iiaa)@4% Interest referred to in section 194LD - cvi vi chargeable u/s 115A(1)(a)(iiab) Distributed income being interest referred to cvii vii in section 194LBA - chargeable u/s 115A(1)(a)(iiac) Income from units of UTI or other Mutual cviii Funds specified in section 10(23D), purchased viii in Foreign Currency - chargeable u/s 115A(1)(a)(iii) Income from royalty or fees for technical cix services received from Government or Indian ix concern - chargeable u/s 115A(1)(b) (A) & 115A(1)(b)(B) Income by way of interest from bonds cx x purchased in foreign currency by non- residents - chargeable u/s 115AC Income by way of dividend from GDRs cxi xi purchased in foreign currency by non- residents - chargeable u/s 115AC Income (other than dividend)received by an cxii FII in respect of securities (other than units xii referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income by way of interest received by an FII cxiii on bonds or Government securities referred xiii to in section 194LD – chargeable as per proviso to section 115AD(1)(i) Income received by non-residents sportsmen cxiv xiv or sports associations chargeable u/s 115BBA Anonymous Donations in certain cases cxv xv chargeable u/s 115BBC[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 115 Income by way of royalty from patent cxvi xvi developed and registered in India - chargeable u/s 115BBF Income by way of transfer of carbon credits - cxvii xvii chargeable u/s 115BBG Investment Income of a Non-Resident Indian cxviii xviii - chargeable u/s 115E 115AB(1)(a) - Income in respect of units - off cxix xix -shore fund Income being dividend received by an FII in cxx respect of securities (other than units referred xx to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income being dividend received by a specified cxxi fund in respect of securities (other than units xxi referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income (other than dividend) received by a cxxii specified fund in respect of securities (other xxii than units referred to in section 115AB) - chargeable u/s 115AD(1)(i) Income received by non-resident as referred in cxxiii xxiii second proviso to section 194LC(1) - chargeable u/s 115A(1)(a)(iiaa) @ 9% Pass through income in the nature of income from other sources claimed as chargeable at d 2d special rates (drop down to be provided) Amount included in 1 and 2 above, which is claimed as chargeable at special rates in e 2e India as per DTAA (total of column (2) of table below) (Applicable for non-residents only) Item No.1ai, 1aiii, Country Article Rate as per Whether Section Rate as Applicable rate NS ol. . oA f m ino cou mnt e 1b to t o 2 in d1 c d i ln u t do w e N h di o c. h2 a na cm ode e & DTo A f A n( oe tn T ct her r ae rNa gIt eLy a, b i lf e ) ob (T t YaR /i NnC )e d of A I c.T t . pe Ar cI t.T . [lower ( 9o )f ] (6) or (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) I II 3 Ded uctions under section 57 (other than those relating to income chargeable at special rates under 2a, 2b, 2c, 2d & 2e) A Expenses / Deductions other than “C” 3a B Depreciation (available only if income offered in 1c ) 3b Interest expenditure on dividend u/s 57(i) (available only if income C 3c offered in 1a(i) and/or 1a(ii)) Ci Eligible Interest expenditure u/s 57(i) – computed value 3ci D Total 3d 4 Amounts not deductible u/s 58 4 5 Profits chargeable to tax u/s 59 5 6 Net Income from other sources 1(after reducing income related to DTAA portion)-3+4+5 (If 6 negative take the figure to 4i of schedule CYLA) 7 Income from other sources (other than from owning and maintaining race horses) (2 + 6) 7 (enter 6 as nil, if negative) 8 Income from the activity of owning race horses a Receipts 8a b Deductions under section 57 in relation to receipts at 8a only 8b c Amounts not deductible u/s 58 8c d Profits chargeable to tax u/s 59 8d e Balance (8a - 8b + 8c + 8d) (if negative take the figure to 10 xvii of Schedule CFL) 8e 9 Income under the head “Income from other sources” (7+ 8e) (take 8e as nil if negative) 9116 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 10 Information about accrual/receipt of income from Other Sources From From From From Upto 16/6 to 16/9 to 16/12 to 16/3 to S.No. Other Source Income 15/6 15/9 15/12 15/3 31/3 (i) (ii) (iii) (iv) (v) Income by way of winnings from lotteries, crossword 1 puzzles, races, games, gambling, betting etc. referred to in section 2(24)(ix) 2 Income by way of winnings from online games u/s 115BBJ 3a Dividend Income referred in Sl. No 1a(i) 3b Dividend Income referred in Sl. No. 1a(iii) Dividend Income u/s 115A(1)(a)(i) other than proviso to 4 section 115A(1)(a)(A) @ 20% (Including PTI Income) Dividend income under proviso to sec 115A(1)(a)(A) @10% 5 (Including PTI Income) Dividend Income u/s 115AC @ 10% (Including PTI 6 Income) Dividend Income (other than units referred to in section 7 115AB) received by a FII u/s 115AD(1)(i) @ 20% (Including PTI Income) Dividend Income (other than units referred to in section 8 115AB) received by a specified fund u/s 115AD(1)(i) @ 10% (Including PTI Income 9 Dividend income chargeable at DTAA Rates Schedule CYLA Details of Income after Set off of current year losses Sl.No Head/ Source of Income of current House Business Loss (other Other sources loss (other Current year’s Income year (Fill this property loss than speculation or than loss from race horses Income column only if of the current specified business loss) and amount chargeable to remaining after income is zero or year set off of the current year set special rate of tax) of the set off positive) off current year set off 1 2 3 4 5=1-2-3-4 Loss to be set off (Fill this row only, (3 of Schedule (2v of item E of Schedule i (6 of Schedule-OS) if computed figure –HP) BP) is negative) ii House property (3 of Schedule HP) Business (excluding T Income from life N insurance business E (A37 of Schedule M iii u/s 115B, T BP) S speculation income U J and income from D A specified business) S S Income from life O (3iv of item E of L iv insurance business R u/s 115B Sch. BP) A E (3ii of item E of Y v Speculation income T Sch. BP) N E Specified business (3iii of item E of R vi R income u/s 35AD Sch. BP) U C Short-term capital (8ii of item E of vii gain taxable @ Schedule CG) 20% Short-term capital (8iii of item E of viii gain taxable @ Schedule CG) 30% Short-term capital (8iv of item E of ix gain taxable at Schedule CG) applicable rates Short-term capital gain taxable at (8v of item E of x special rates in Schedule CG) India as per DTAA Long term capital (8vi of item E of xi gain taxable @ Schedule CG) 12.5%[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 117 Long term capital gains taxable at (8vii of item E of xii special rates in Schedule CG) India as per DTAA Net income from other sources xiii chargeable at (6 of Schedule OS) normal applicable rates Profit from the activity of owning xiv (8e of Schedule OS) and maintaining race horses Income from other sources taxable at xv (2e of Schedule OS) special rates in India as per DTAA xvi Total loss set off xvii Loss remaining after set-off (i – xvi) Schedule Details of Income after Set off of Brought Forward Losses of earlier years BFLA Sl. Head/ Source of Income Income after set Brought forward Brought forward Brought Current No. off, if any, of loss set off depreciation set off forward year’s current year’s allowance income losses as per 5 of under section remaining Schedule CYLA) 35(4) set off after set off 1 2 3 4 5 (5ii of Schedule (B/f house property i House property CYLA) loss) (B/f business loss, other than speculation or T N E Business (excluding Income from s lp oe sc si )f i (e Nd o b tu e:s i Bn /e Fss No ot fe f : w B il/ lF b d ee rp er se tc rii ca tt eio dn t os et M life insurance business u/s 115B, (5iii of Schedule T S U ii s frp oe mcu sla pt ei co in fi i en dc bom use in a en sd s) income CYLA) los rs e s se tt r io cf tf e w d i tl ol be excb lu us di in ne gs s i nin coco mm e e u /s J business income 44BB and 44BBD) D A excluding income S S u/s 44BB and O 44BBD) L D (B/f business loss, R other than A Income from life insurance (5iv of Schedule W iii speculation or business u/s 115B CYLA) R specified business O F loss) T (B/f normal H (5v of Schedule G iv Speculation Income CYLA) business or U speculation loss) O R (B/f normal B (5vi of Schedule business or v Specified Business Income CYLA) specified business loss) Short-term capital gain taxable @ (5vii of schedule (B/f short-term vi 20% CYLA) capital loss) Short-term capital gain taxable @ ( 5viii of (B/f short-term vii 30% Schedule CYLA) capital loss) Short-term capital gain taxable at (5ix of Schedule (B/f short-term viii applicable rates CYLA) capital loss) Short-term capital gain taxable at (5x of Schedule (B/f short-term ix special rates in India as per DTAA CYLA) capital loss) Long-term capital gain taxable @ (B/f short-term or (5xi of schedule x 12.5% long-term capital CYLA) loss)118 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Long term capital gains taxable at (B/f short-term or (5xii of Schedule xi special rates in India as per DTAA long-term capital CYLA) loss) Net income from other sources (5xiii of Schedule xii chargeable at normal applicable CYLA) rates Profit from owning and (5xiv of Schedule (B/f loss from horse xiii maintaining race horses CYLA) races) Income from other sources (5xv of Schedule xiv income taxable at special rates in CYLA) India as per DTAA Total of brought forward loss set off xv (2i+2ii+2iii+2iv+2v+2vi+2vii+2viii+2ix+2x+2xi+2xiii) Current year’s income remaining after set off of total of (5i + 5ii + 5iii+ 5iv + 5v + 5vi + 5vii + 5viii + 5ix + 5x+5xi xvi +5xii+ 5xiii + 5xiv) Schedule Details of Losses to be carried forward to future years CFL S Sl. Assessment Date of House Loss from business other than loss Loss Loss Loss Short- Long- Loss SNo. Year Filing proper from insurance business, loss from from from from term term from O L (DD/MM/ ty loss speculative business and specified speculati specified life capital Capital owning F YYYY) business ve business insuran loss loss and O D Brought Amount as Brought business ce maintai R forward adjusted on forward business ning A W business l account of Business lo u/s 115B race R oss opting for ss available horses O taxation un for set F Y der section off during R 115BAD or the year R A 115BAC(1A C ) 1 2 3 4 5a 5b 5c=5a-5b 6 7 8 9 10 11 i 2010-11 ii 2011-12 iii 2012-13 iv 2013-14 v 2014-15 vi 2015-16 vii 2016-17 viii 2017-18 ix 2018-19 x 2019-20 xi 2020-21 xii 2021-22 xiii 2022-23 xiv 2023-24 xv 2024-25 xvi 2025-26 xvii Total of earlier year losses b/f xviiAdjustment (2i of (2ii of (2iv of (2v of (2iii of i of above Schedu Schedule Schedule Schedule schedule (2xiii of losses in le BFLA) BFLA) BFLA) BFLA) Schedul Schedule BFLA) e BFLA) BFLA xix 2026-27 (2xvii (3xvii of (B42 of (C48 of (A4b of (2ix+3ix (6ix+7ix) (8e of (Current of Schedule Schedule Schedule Schedule +4ix+5ix of item E Schedul year losses) Schedu CYLA) BP, if – BP, if – BP, if – ) of item of e OS, if le ve) ve) ve E of Schedule –ve) CYLA Schedule CG) CG)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 119 xx Current year loss distributed among the unit-holder (Applicable for Investment fund only) xxi Current year losses to be carried forward (xix-xx) xxii Total loss Carried forward to future years (xvii- xviii+xxi) Schedule UD Unabsorbed depreciation and allowance under section 35(4) Sl No Assessment Depreciation Allowance under section 35(4) Year Amount of Amount as Amount of Balance Amount of Amount of Balance brought adjusted on depreciation set- carried brought allowance set- Carried forward account of opting off against the forward to forward off against the forward for taxation under unabsorbed current year the next unabsorbed current year to the section 115BAD or depreciation income year allowance income next year 115BAC(1A) (1) (2) (3) 3(a) (4) (5) (6) (7) (8) i Current Assessment Year ii iii iv v Total (3xvi of BFLA) (4xvi of BFLA) Schedule ICDS Effect of Income Computation Disclosure Standards on profit Sl. ICDS Increase Decrease Net effect No. in profit in profit (Rs.) (Rs.) (Rs.) (1) (2) (3) (4) (5) I Accounting Policies II Valuation of Inventories (other than the effect of change in method of valuation u/s 145A, if the same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) III Construction Contracts IV Revenue Recognition V Tangible Fixed Assets VI Changes in Foreign Exchange Rates VII Government Grants VIII Securities (other than the effect of change in method of valuation u/s 145A, if the same is separately reported at col. 4d or 4e of Part A-OI) IX Borrowing Costs X Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets XI Total effect of ICDS adjustments on profit (I+II+III+IV+V+VI+VII+VIII+IX+X)120 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule 10AA Deduction under section 10AA Deductions in respect of units located in Special Economic Zone A A 0 Assessment year in which unit begins 1 S Sl Undertaking to manufacture/produce/provide Sl Amount of deduction /U N services O (item 17 of Annexure A of Form I T a Undertaking No.1 a 56F for Undertaking 1) C U (item 17 of Annexure A of Form D b Undertaking No.2 b E 56F for Undertaking 2) D c c Total deduction under section 10AA (a + b ) Schedule 80G Details of donations entitled for deduction under section 80G Donations entitled for A 100% deduction without qualifying limit PAN of Donee Amount of donation Eligible Transaction Reference IFS Amount of number for UPI transfer or code Name and address of donation Cheque number/ of donee IMPS/NEFT/RTGS Bank Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total Donations entitled for B 50% deduction without qualifying limit PAN of Donee Amount of donation Eligible Transaction Reference IFS Amount of number for UPI transfer or code S Name and address of donation Cheque number/ of N donee IMPS/NEFT/RTGS Bank O I T A N O Donation D Donation in other Total F O in cash mode Donation S L i I A T ii E D iii Total Donations entitled for 100% deduction C subject to qualifying limit PAN of Donee Amount of donation Eligible Transaction Reference IFS Amount of number for UPI transfer or code Name and address of donation Cheque number/ of donee IMPS/NEFT/RTGS Bank Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total Donations entitled for D 50% deduction subject to qualifying limit[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 121 Amount of donation Eligible Transaction Reference IFS PAN ARN Amount of number for UPI transfer or code Name and address of of (Donation donation Cheque number/ of donee Reference IMPS/NEFT/RTGS Bank Donee Number) Donation Donation Total in other in cash Donation mode i ii iii Total Total donations (Aiii + E Biii + Ciii + Diii) Schedule 80GGA Details of donations for scientific research or rural development Relevant clause under S. which deduction is Name and Amount of donation Eligible Amount of PAN of Donee No. claimed (drop down to address of donee donation be provided) Donation in Donation in other Total cash mode Donation i ii Total donation Schedule80GGC Details of contributions made to political parties S. Date Amount of contribution Eligible Name of the PAN of the Transaction IFS code of No. amount of political party political party Reference number Bank Contribution Contribution Total contribution for UPI transfer or in cash in other Contribution Cheque number/ mode IMPS/NEFT/RTGS i (add rows) Total contribution Schedule 80LA Deduction in respect of offshore banking unit or IFSC Sub-section in which deduction is claimed Sl. Type of Type of Authority Date of Registration First AY during Amount of No. entity income of granting registration number which deduction deduction the unit registration i s claimed claimed for current AY (1) (2) (3) (4) (5) (6) ( 7) (8) (add row option to be provided) Total Schedule 80IAC Deduction in respect of eligible start-up [to be filled only if answer to A19(g) is ‘Yes’] Sl. No. Date of Nature of business Certificate number First AY in which Amount of incorporation of as obtained from deduction was deduction claimed Startup Inter Ministerial c laimed for current AY Board of Certification (1) (2) (3) (4) ( 5) (6)122 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Details of donations to research associations etc. [deduction under sections 35(1)(ii) or 35(1)(iia) or 35(1)(iii) or Schedule RA 35(2AA)] Eligible Amount of Amount of donation donation Name and address of donee PAN of Donee Donation in Donation in Total cash other mode Donation i ii iii Total Schedule 80-IA Deductions under section 80-IA Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the Deduction in respect of profits of an a1 1 undertaking) a enterprise referred to in section 80-IA(4)(i) Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the [Infrastructure facility] a2 2 undertaking) Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the Deduction in respect of profits of an b1 1 undertaking) b undertaking referred to in section 80- Undertaking no. (item 30 of Form 10CCB of the IA(4)(iv) [Power] b2 2 undertaking) c Total deductions under section 80-IA (a1 + a2 + b1 + b2) c Schedule 80-IB Deductions under section 80-IB Deduction in respect of industrial a1 Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the undertaking) a undertaking located in Jammu & Kashmir 1 Undertaking no. or Ladakh [Section 80-IB(4)] a2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 Deduction in the case of undertaking which Undertaking no. b1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) begins commercial production or refining of 1 b mineral oil [Section 80-IB(9)] Undertaking no. b2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 Deduction in the case of an undertaking c1 Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the undertaking) 1 c developing and building housing projects [Section 80-IB(10)] c2 Undertaking no. (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 Deduction in the case of an undertaking Undertaking no. d1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) engaged in processing, preservation and 1 packaging of fruits, vegetables, meat, meat d Undertaking no. products, poultry, marine or dairy products d2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) 2 [Section 80-IB(11A)] Deduction in the case of an undertaking Undertaking no. e1 (30 of Form 10CCB of the undertaking) engaged in integrated business of handling, 1 e storage and transportation of food grains Undertaking no. e2 (30 of Form 10CCB of the undertaking) [Section 80-IB(11A)] 2 f Total deduction under section 80-IB (Total of a1 to e2) f Schedule 80-IE Deductions under section 80-IE a Deduction in respect of undertaking located in North-East aa1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) aa Assam aa2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) ab1 (30 of Form 10CCB of the Arunachal Undertaking no. 1 undertaking) ab Pradesh ab2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) ac1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) ac Manipur ac2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) ad1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) ad Mizoram ad2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) ae1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) ae Meghalaya ae2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 123 af1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) af Nagaland af2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) ag1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) ag Tripura ag2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) ah1 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 1 undertaking) ah Sikkim ah2 (30 of Form 10CCB of the Undertaking no. 2 undertaking) Total deduction for undertakings located in North-east (total of aa1 ai ai to ah2) b Total deduction under section 80-IE (ai) b Schedule 80P Deductions under section 80P Nature of Income Amount Business eligible for Co de deduction 1 Sec.80P(2)(a)(i) Banking/Credit Facilities to its members 2 Sec.80P(2)(a)(ii) Cottage Industry 3 Sec.80P(2)(a)(iii) Marketing of Agricultural produce grown by its members 4 Sec.80P(2)(a)(iv) Purchase of Agricultural Implements, seeds, live- stocks or other articles intended for agriculture for the purpose of supplying to its members. 5 Sec.80P(2)(a)(v) Processing , without the aid of power, of the agricultural Produce of its members. 6 Sec.80P(2)(a)(vi) Collective disposal of Labour of its members 7 Sec.80P(2)(a)(vii) Fishing or allied activities for the purpose of supplying to its members. 8 Sec.80P(2)(b)Primary cooperative society engaged in supplying Milk, oilseeds, fruits or vegetables raised or grown by its members to Federal cooperative society engaged in supplying Milk, oilseeds, fruits or vegetables/Government or local authority/Government Company / corporation established by or under a Central, State or Provincial Act 9 Sec.80P(2)(c)(i)Consumer Cooperative Society Other than specified in 80P(2a) or 80P(2b) 10 Sec.80P(2)(c)(ii)Other Cooperative Society engaged in activities Other than specified in 80P(2a) or 80P(2b) 11 Sec.80P(2)(d)Interest/Dividend from Investment in other co- operative society 12 Sec.80P(2)(e)Income from Letting of godowns/ warehouses for storage, processing / facilitating the marketing of commodities 13 Sec.80P(2)(f)Others 14 Total Schedule VI-A Deductions under Chapter VI-A 1 Part B- Deduction in respect of certain payments a 80G b 80GGA c 80GGC S Total Deduction under Part B (a + b + c) 1 N O 2 Part C- Deduction in respect of certain incomes I T d 80-IA (c of Schedule 80-IA) e 80-IAB C U f 80-IAC ( 6 of Schedule 80-IAC) g 80-IB (f of Schedule 80-IB) D E h 80-IBA i 80-IE (B of Schedule 80-IE) D L j 80JJA k 80JJAA [Sl.no. 5I(eiv) +5II of A Annexure to Form 10DA] T O l 80LA(1) ( 8 of Schedule 80-LA) m 80LA(1A) ( 8 of Schedule 80-LA) T n 80P Total Deduction under Part C (total of d to n ) 2 3 Total deductions under Chapter VI-A (1 + 2) 3124 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule AMT Computation of Alternate Minimum Tax payable under section 115JC 1 Total Income as per item 13 of PART-B-TI 1 2 Adjustment as per section 115JC(2) a Deduction Claimed under any section included in 2a Chapter VI-A under the heading “C.—Deductions in respect of certain incomes” b Deduction Claimed u/s 10AA 2b c Deduction claimed u/s 35AD as reduced by the 2c amount of depreciation on assets on which such deduction is claimed d Total Adjustment (2a+ 2b+ 2c) 2d 3 Adjusted Total Income under section 115JC(1) (1+2d) 3 a Adjusted Total Income u/s 115JC from units located in IFSC, if any b Adjusted Total Income u/s 115JC from other Units (3-3a) Tax payable under section 115JC(1) [(9% of (3a)+ 18.5% or 15% of (3b) as applicable 4 4 ])] (In the case of AOP, BOI, AJP this is applicable if 3 is greater than Rs. 20 lakh) Schedule AMTC Computation of tax credit under section 115JD 1 Tax under section 115JC in assessment year 2026-27 (1d of Part-B-TTI) 1 2 Tax under other provisions of the Act in assessment year 2026-27 (2g of Part-B-TTI) 2 Amount of tax against which credit is available [enter (2 – 1) if 2 is greater than 1, 3 3 otherwise enter 0] Utilisation of AMT credit Available (Sum of AMT credit utilized during the current year is subject to maximum of amount 4 mentioned in 3 above and cannot exceed the sum of AMT Credit Brought Forward) S.No Assessment Year AMT Credit AMT Credit Balance AMT (AY) Utilised during the Credit (A) Current Carried Assessment Year Forward (C) (D)= (B3) –(C) Gross Set-off in earlier Balance brought (B1) assessment years forward to the (B2) current assessment year (B3) = (B1) – (B2) i 2012-13 ii 2013-14 iii 2014-15 iv 2015-16 v 2016-17 vi 2017-18 vii 2018-19 viii 2019-20 ix 2020-21 x 2021-22 xi 2022-23 xii 2023-24 xiii 2024-25 xiv 2025-26 Current AY (enter xv 1 -2, if 1>2 else enter 0) xvi Total Amount of tax credit under section 115JD utilised during the year [total of item No. 4 5 5 (C)] Amount of AMT liability available for credit in subsequent assessment years [total of 4 6 6 (D)][भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 125 Schedule SI Sl Section/Description  Special rate Income(i) Tax No (%) thereon (ii) 111A or section 115AD(1)(b)(ii)- Proviso (STCG on shares units 20 (part of 5vi of E 1  T on which STT paid) Schedule BFLA) A R 30 (part of 5vii of L A 2 115AD (STCG for FIIs on securities where STT not paid)  Schedule BFLA) I C E P 3 112(1) (LTCG on listed securities/ units)  12.5 Sc( hp ea dr ut lo ef B5x F Lof A ) S 12.5 (part of 5x of 4 112(1)(c)(iii) (LTCG for non-resident on unlisted securities)  Schedule BFLA) 115AB (LTCG for non-resident on units referred in 12.5 (part of 5x of 5  section115AB) Schedule BFLA) (part of 5x of 6 115AC (LTCG for non-resident on bonds/GDR)  12.5 Schedule BFLA) 12.5 (part of 5x of 7 115AD (LTCG for FII on securities)  Schedule BFLA) (part of 5x of 8 112 (LTCG on others)  12.5 Schedule BFLA) 112A or section 115AD(1)(b)(iii)-Proviso (LTCG on sale of (part of 5x of 9  12.5 shares or units on which STT is paid)) Schedule BFLA) (part of 5ix of 10 STCG chargeable at special rates in India as per DTAA  Schedule BFLA)  (part of 5xi of 11 LTCG Chargeable at special rates in India as per DTAA Schedule BFLA)  (5iii of Schedule 12 115B (Profits and gains of life insurance business) 12.5 BFLA) 115AC (Income by way of interest received by a non-resident (part of 2cx of  10 13a from bonds purchased in foreign currency) Schedule OS) 115AC (Income by way of dividend received by non-resident (part of 2cxi of 13b  10 from GDR purchased in foreign currency) Schedule OS) (2ai of Schedule 14 115BB (Winnings from lotteries, puzzles, races, games etc.)  30 OS) 115BBJ (Winnings from online games) 30 (2aii of Schedule 15  OS) 115BBE (Income under section 68, 69, 69A, 69B, 69C or 69D) 60 (2b of Schedule 16  OS) 115BBF (Income from patent) 17 a Income under head business or profession 10 (3d of Schedule  BP) b Income under head other sources 10 (2cxv of Schedule  OS) 18 115BBG (Income from transfer of carbon credits) a Income under head business or profession 10 (7e of Schedule  BP) b Income under head other sources 10 (2cxvi of Schedule  OS) 19 115BBH-Tax on Income from Virtual Digital asset a. Income under head business or profession  30 3f of Schedule BP b. Income under head Capital Gain  30 (C2 of Schedule CG) 20 115A(1)(b) (A) & 115A(1)(b)(B) (Income of a non-resident from (part of 2cviii of  20 Royalty & Fees for Technical Services) Schedule OS) 21 Income from other sources chargeable at special rates in India (part of 5iv of  as per DTAA Schedule BFLA ) Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain  20 (part of 5vi of 22 chargeable @ 20% Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Short Term Capital Gain  30 (part of 5vii of 23 chargeable @ 30% Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  12.5 (part of 5x of 24 chargeable @ 12.5% u/s 112A Schedule BFLA) Pass Through Income in the nature of Long Term Capital Gain  12.5 (part of 5x of 25 chargeable @ 12.5% - u/s other than 112A Schedule BFLA)126 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Pass through income in the nature of income from other sources  (2d of Schedule 26 chargeable at special rates OS) Any other income chargeable at special rates (Please choose  (part of 2c of 27 from dropdown menu) Schedule OS) Total Schedule IF Information regarding partnership firms in which you are partner Number of firms in which you are partner R E N Name of PAN of the Whether Whether Percentage Amount of Amount of Capital T R Sl. the Firm firm the firm is section Share share in interest balance on A No. liable for 92E is the profit due or 31st March P H audit? applicable in the received in the firm C (Yes/No) to firm? profit I II III IH W (Yes/ No) of the firm N 1 I S 2 M R 3 IF 4 Total Schedule EI Details of Exempt Income (Income not to be included in Total Income or not chargeable to tax) 1 Interest income 1 Gross Agricultural receipts (other than income to be excluded 2 i i under rule 7A, 7B or 8 of I.T. Rules) ii Expenditure incurred on agriculture ii Unabsorbed agricultural loss of previous eight assessment iii iii years Agricultural income portion relating to Rule 7, 7A, 7B(1), iv iv 7B(1A) and 8 (from Sl. No. 38 of Sch. BP) v Net Agricultural income for the year (i – ii – iii + iv) (enter nil if loss) 2 In case the net agricultural income for the year exceeds Rs.5 lakh, please furnish vi the following details (Fill up details separately for each agricultural land) a Name of district along with pin code in which agricultural land is located b Measurement of agricultural land in Acre Whether the agricultural land is owned or held on lease (drop down to be c provided) S d Whether the agricultural land is irrigated or rain-fed (drop down to be E provided) M O 3 Other exempt income (please specify) (3a+3b) 3 C N I Income u/s 10(23FB) or 10(23FBA) or 10 (23FC) or 10(23FCA) or T P 10(23FE) or 10(23FF) or 10(4D) (Please provide details of M Acknowledgement Number and Date of Form Filed if 10(23FF) E a 3a X and 10(4D) is claimed) ) E Add row option and drop down to be provided in utility for each section separately Any other Income (Specify nature) – Add row option with free b 3b text to enter the nature of income to be provided in utility Income claimed as not chargeable to tax as per DTAA (Applicable for non-residents 4 only) Sl. No. Amount of Nature of Country Article of Head of Whether income income name & DTAA Income TRC Code obtained (Y/N) I II III Total Income from DTAA not chargeable to tax 4 5 Pass through income claimed as not chargeable to tax (Schedule PTI) 5 6 Total (1+2+3+4+5) 6[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 127 Schedule Pass Through Income details from business trust or investment fund as per section 115U, 115UAand 115UB PTI Sl Investment Name of PAN of Sl Head of Curren Share of Net TDS on . entity business the . income t year current Income/Los such covered by trust/ business income year loss s amount section 115U/ investmen trust/ distribute 9=7-8 , if any 115UA/115U t fund investmen d by B t fund Investmen t fund 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. i House property ii Capital Gains A Short term ai Section 111A ai Others i B Long term bi Section 112A bi Sections i other than 112A iii Other Sources A Dividend B Others E iv Income claimed to be M exempt O C A u/s N 10(23FBB I H ) G B u/s U O …………. R . H C u/s T S ………… S 2. i House property A P ii Capital Gains A Short term ai Section 111A ai Others i B Long term bi Section 112A bi Sections i other than 112A iii Other Sources A Dividend B Others iv Income claimed to be exempt A u/s 10(23FBB ) B u/s …………. . C u/s …………128 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Schedule- TPSA Details of Tax on secondary adjustments as per section 92CE(2A) as per the schedule provided in e- filing utility Amount of primary adjustments on which option u/s 92CE(2A) is exercised 1 & such excess money has not been repatriated within the prescribed time (please indicate the total of adjustments made in respect of all the AYs) R a Additional Income tax payable @ 18% on above E P b Surcharge @ 12% on “a” S 2 A c Health & Education cess on (a+b) S T d Total Additional tax payable (a+b+c) N E M)A 3 Taxes paid T2 4 Net tax payable (2d-3) S U J D(E C 2 D dea pt oe( ss i) t o off (DDD /Ma Mte / Y1 YY (DDD /Ma Mte / Y2 YY (DDD /Ma Mte / Y3 YY (DDD /Ma Mte / Y4 YY (DDD /Ma Mte / Y5 YY (DDD /Ma Mte / Y6 YY A Y9 N O 5 t sa ecx o o nn d ary Y) Y) Y) Y) Y) Y) RI adjustment AT s as per D NC E section OS 92CE(2A) C Name of E 6 Bank and S N Branch O BSR Code X 7 A Serial T 8 number of challan Amount 9 deposited Schedule 115TD Accreted income under section 115TD 1 Aggregate Fair Market Value (FMV) of total assets of specified person 1 2 Less: Total liability of specified person 2 3 Net value of assets (1 – 2) 3 FMV of assets directly acquired out of income referred to (i) in section 10(1) 4i FMV of assets acquired during the period from the date of creation or establishment to the effective date of (ii) 4ii 4 registration/provisional registration u/s 12AB, if benefit u/s 11 and 12 not claimed during the said period FMV of assets transferred in accordance with third (iii) 4iii proviso to section 115TD(2) (iv) Total (4i + 4ii + 4iii) 4iv 5 Liability in respect of assets at 4 above 5 6 Accreted income as per section 115TD [3 – (4iv – 5)] 6 7 Additional income-tax payable u/s 115TD at maximum marginal rate 7 8 Interest payable u/s 115TE 8 9 Specified date u/s 115TD 9 10 Additional income-tax and interest payable 10 11 Tax and interest paid 11 12 Net payable (10 - 11) (Enter 0 if negative) 12 Date 1 Date 2 Date 3 13 Date(s) of deposit of tax on accreted income DD/MM/YYYY DD/MM/YYYY DD/MM/YYYY 14 Name of Bank and Branch 15 BSR Code 16 Serial number of challan 17 Amount deposited[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 129 Schedule FSI Details of Income from outside India and tax relief (available only in case of resident) Sl. Country Taxpayer Sl. Head of income Income from Tax paid Tax payable Tax relief Relevant Code Identification outside India outside on such available in article of (dropdown Number (included in India income under India DTAA if F E to be PART B-TI) normal (e)= (c) or (d) relief claimed I L provided provisions in whichever is u/s 90 or 90A E R in the e- India lower X filing A utility) (a) (b) (c) (d) (e) (f) T D 1 i House Property N A Business or A ii I Profession D N I iii Capital Gains E D I iv Other sources S T U Total O M 2 i House Property O R Business or F E ii Profession M O iii Capital Gains C N I iv Other sources Total Details Summary of tax relief claimed for taxes paid outside India (available only in case of Schedule TR resident) 1 Details of Tax relief claimed Country Code Taxpayer Total taxes paid outside Total tax relief available Section under which A Identification India (total of (e) of Schedule FSI relief claimed I D N Number (total of (c) of Schedule FSI in respect of each country) (specify 90, 90A or 91) I E in respect of each country) D I (a) (b) (c) (d) (e) S T U O D I A P X Total A T R 2 T 90o /t 9a 0l AT )a (x P r ae rl ti e of f a tov ta ai ll a ob f l 1e ( din )) r espect of country where DTAA is applicable (section 2 O F Total Tax relief available in respect of country where DTAA is not applicable (section F E 3 91) (Part of total of 1(d)) 3 I L Whether any tax paid outside India, on which tax relief was allowed in India, has E R 4 been refunded/credited by the foreign tax authority during the year? If yes, provide 4 Yes/No X the details below A T Amount of tax Assessment year in which tax relief allowed in a b refunded India Schedule FA Details of Foreign Assets and Income from any source outside India A Details of Foreign Depository Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on S 1 31st December, 2025) T E Sl Countr Country code Name of Address ZIP Account Status Account Peak Closing Gross S S N y name financial of code number opening date balance balanc interest A N o institution financial during e paid/credite G institutio the d to the I E n period account R O during the F period F O (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) S ) L I A (i) T E D (ii )130 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] A Details of Foreign Custodial Accounts held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 2 31st December, 2025 Sl Countr Country Name of Address of ZIP Accoun Status Account Peak Closing Gross amount N y name code financial financial code t opening balance balance paid/credited to the o institution institution numbe date during account during the r the period period (drop down to be provided specifying nature of amount viz. interest/dividend/proceed s from sale or redemption of financial assets/ other income) (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) ) (i) (ii ) A Details of Foreign Equity and Debt Interest held (including any beneficial interest) in any entity at any time during the calendar 3 year ending on 31st December, 2025 Sl Countr Country Name of Address of ZIP Nature Date of Initial Peak Closin Total gross Total gross N y name code entity entity code of acquirin value of value of g value amount proceeds o entity g the the investmen paid/credite from sale or interest investmen t during d with redemption t the period respect to of the holding investment during the during the period period (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) ) (i) (ii ) A Details of Foreign Cash Value Insurance Contract or Annuity Contract held (including any beneficial interest) at any time during 4 the calendar year ending on 31st December, 2025 Sl Countr Country Name of financial Address of ZIP code Date of contract The cash value or Total gross amount N y name code institution in which financial surrender value of paid/credited with o insurance contract held institution the contract respect to the contract during the period (1 (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) ) (i) (ii ) B Details of Financial Interest in any Entity held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2025 Sl Country Zip Natur Name and Nature of Date since Total Income Nature Income taxable and offered in this No Name Code e of Address of Interest- held Investmen accrued from of return and entity the Entity Direct/ t (at cost) such Interest Income Amount Schedule Item number code Beneficial (in rupees) where of schedule owner/ offered Beneficiary (1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (i) (ii ) C Details of Immovable Property held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2025 Sl Country ZIP Address of Ownership Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in this No Name code the Property - acquisition Investment (at derived from Income return and Direct/ cost) (in rupees) the property Amount Schedule Item number code Beneficial where of schedule owner/ offered Beneficiar y (1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 131 (ii) D Details of any other Capital Asset held (including any beneficial interest) at any time during the calendar year ending on 31st December, 2025 Sl Country Nature of Ownership- Date of Total Income Nature of Income taxable and offered in No Name Zip Code Asset Direct/ acquisition Investment (at derived from Income this return and Beneficial cost) (in rupees) the asset Amount Schedule Item number code owner/ where of schedule Beneficiary offered (1) (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (i) (ii) E Details of account(s) in which you have signing authority held (including any beneficial interest) at any time calendar year ending on 31st December, 2025 and which has not been included in A to D above. Sl Name of the Address Zip Name of Account Peak Whether If (7) is If (7) is yes, Income offered in No Institution in of the Code the Number Balance/ income accrued yes, this return which the Institutio account Investment is taxable in Income account is held n holder during the your hands? accrued year (in in the rupees) account Amount Schedule Item number where of schedule offered (1 (2) (3a) (3b) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) ) (i) (ii ) F Details of trusts, created under the laws of a country outside India, in which you are a trustee, beneficiary or settlor Sl Countr Zip Name and Name Name Name and Date Whether If (8) is yes, If (8) is yes, Income offered in N y Name Cod address of and and address of since income Income this return o and e the trust address address Beneficiarie position derived is derived Amount Schedul Item number code of of Settlor s held taxable in from the e where of schedule trustees your hands? trust offered (1 (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) ) (i) (ii ) Details of any other income derived from any source outside India which is not included in ,- (i) items A to F aboveand, G (ii) income under the head business or profession If (6) is yes, Income offered in Countr Sl Name and address of this return y Name Zip Nature of Whether taxable in N the person from whom Income derived Amount Schedul Item number and Code income your hands? o derived e where of schedule code offered (1 (2a) (2b) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) ) (i) (ii ) Schedule INFORMATION REGARDING TURNOVER/GROSS RECEIPT REPORTED FOR GST GST T Sl. No. GSTIN No(s). Annual value of outward supplies as per the GST return(s) filed S G F O (1) (2) (3) S L I A T E D NOTE Please furnish the information above for each GSTIN No. separately ►132 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] PART-B Part B – TI Computation of total income 1 Income from house property ( 3 of Schedule-HP) (enter nil if loss) 1 2 Profits and gains from business or profession i Profits and gains from business other than speculative 2i business and specified business (A37 of Schedule BP)(enter nil if loss) ii Profits and gains from speculative business (3(ii) of 2ii table E of Schedule BP) (enter nil if loss and carry this figure to Schedule CFL) iii Profits and gains from specified business (3(iii) of table 2iii E of Schedule BP) (enter nil if loss and carry this figure to Schedule CFL) iv Income chargeable to tax at special rate (3d, 3e, 3f and 2iv 4b of Schedule BP) v Total (2i + 2ii + 2iii + 2iv) (enter nil, if loss and carry this figure of loss to Schedule 2v CYLA) 3 Capital gains a Short term Short-term chargeable @ 20% (8ii of item E of i ai schedule CG) Short-term chargeable @ 30% (8iii of item E of ii aii schedule CG) Short-term chargeable at applicable rate (8iv of iii aiii item E of schedule CG) Short-term chargeable at special rates in India as iv aiv per DTAA (8v of item E of Schedule CG) Total Short-term (ai+ aii + aiii + aiv) (enter nil if v av loss) b Long-term Long-term chargeable @ 12.5% (8vi of item E of E i Schedule CG) bi M O Long-term chargeable at special rates in India as C ii bii N per DTAA (8vii of item E of schedule CG) I L iii Total Long-term (bi+ bii ) (enter nil if loss) biii A T c Sum of Short-term / Long-term capital gains (3av + 3biii) (enter nil if loss) 3c O T d Capital gain chargeable @ 30% u/s 115BBH (C2 of schedule CG) 3d e Total capital gains (3c + 3d) 3e 4 Income from other sources a Net income from other sources chargeable to tax at 4a normal applicable rates ( 6 of Schedule OS) (enter nil if loss) b Income chargeable to tax at special rate (2 of 4b Schedule OS) c Income from the activity of owning and maintaining 4c race horses (8e of Schedule OS) (enter nil if loss) d Total (4a + 4b + 4c) 4d 5 Total of head wise income (1 + 2v + 3e +4d) 5 Losses of current year to be set off against 5 (total of 2xvi, 3xvi and 4xvi of Schedule 6 6 CYLA) Balance after set off of current year losses (5 – 6) (total of serial no (ii), (iii), (v) to 7 7 (xvi) of column 5 of schedule CYLA + 4b + 2iv) Brought forward losses to be set off against 7 (total of 2xv, 3xv and 4xv of Schedule 8 8 BFLA) Gross Total income (7 – 8) (also total of serial no (i), (ii), (iv) to (xiv) of column 5 of 9 9 Schedule BFLA + 4b + 2iv) Income chargeable to tax at special rate under section 111A, 112, 112A etc. included 10 10 in 9 11 Deductions under Chapter VI-A Part-B of Chapter VI-A [1 of Schedule VI-A and limited upto a 11a (i+ii+iv+v+viii+xiii+xiv) of column 5 of BFLA] b Part-C of Chapter VI-A [2 of Schedule VI-A)] 11b c Total (11a + 11b) [limited upto (9-10)] 11c 12 Deduction u/s 10AA (Total of Sch. 10AA) 12 13 Total income (9 - 11c - 12) 13[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 133 14 Income chargeable to tax at special rates (total of (i) of schedule SI) 14 15 Net agricultural income/ any other income for rate purpose (2v of Schedule EI) 15 Aggregate income (13 – 14 + 15) [applicable if (13-14) exceeds maximum amount not 16 16 chargeable to tax] 17 Losses of current year to be carried forward (total of xxi of Schedule CFL) 17 18 Deemed total income under section 115JC (3 of Schedule AMT) 18 Part B – TTI Computation of tax liability on total income 1 1a A Tax payable on deemed total income under section 115JC (4 of Schedule AMT) B Surcharge on (a) above (if applicable) 1b C Health and Education Cess @ 4% on 1a+1b above 1c D Total Tax Payable on deemed total income (1a+1b+1c) 1d 2 Tax payable on total income A Tax at normal rates on 16 of Part B-TI 2a Tax at special rates (total of col. (ii) of Schedule- 2b B SI) Rebate on agricultural income [applicable if (13- 2c C 14) of Part B-TI exceeds maximum amount not chargeable to tax] D Tax Payable on total income (2a+2b -2c) 2d Surcharge Surcharge computed after E Surcharge before marginal marginal relief Y relief T I L I I 2 5% of 12(ii) of Schedule SI 22 ge (ii i ) i a B A ii 10% or 15 % , as applicable 2eii I L iia X On [(2d) – [(12(ii) of Schedule SI – tax on Income A iii referred in 2e(ii) )] 2eiii T F iv Total (ia+iia) 2eiv O F Health and Education Cess @ 4% on 2d+2eiv 2f N O G Gross tax liability (2d + 2eiv + 2f) 2g I T 3 Gross tax payable (higher of 1d or 2g) 3 A Credit under section 115JD of tax paid in earlier years (applicable if 2g is more than T U 4 1d) 4 P M (5 of Schedule AMTC) O 5 Tax payable after credit under section 115JD (3 - 4) 5 C 6 Tax relief A Section 90/90A (2 of Schedule TR) 6a B Section 91(3 of Schedule TR) 6b C Total (6a + 6b) 6c 7 Net tax liability (5 – 6c) (enter zero, if negative) 7 8 Interest and fee payable A Interest for default in furnishing the return (section 8a 234A) B Interest for default in payment of advance tax (section 8b 234B) C Interest for deferment of advance tax (section 234C) 8c D Fee for default in furnishing return of income (section 8d 234F) Da Fee for furnishing revised return of income (section 8da 234-I) E Total Interest and Fee Payable (8a+8b+8c+8d) 8e 9 Aggregate liability (7 + 8e) 9 10 Taxes Paid D N AS L I A B A TDdv Sa (n toce ta T l oa fx c( ofr luo mm n c o 9l ou fm 1n 8 5 B )o f 18A) 11 00 ba D I AA T E C TCS (total of column 7 of 18C) 10c PD D Self-Assessment Tax (from column 5 of 18A) 10d S E K N E Total Taxes Paid (10a+10b+10c+10d) 10e X AA B 11 Amount payable (Enter if 9 is greater than 10e, else enter 0) 11 T 12 Refund (If 10e is greater than 9) 12134 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Net tax payable on 115TD income including interest u/s 115TE (Sr.no. 12 of 13 13 Schedule 115TD) 14 Tax payable u/s 115TD after adjustment of refund at Sl. No. 12 (13-12) 14 Net refund after adjustment as per Sl. No. 14 (12-13) (refund, if any, will be directly 15 15 credited into the bank account) Do you have a bank account in India (Non- Residents claiming refund with no bank Select Yes or No 16 account in India may select No) a) Details of all Bank Accounts held in India at any time during the previous year (excluding dormant accounts) Sl. IFS Code of the Bank in case of Bank Name of the Bank Account Type of Select Account for Accounts held in India Number account refund credit (tick at (Dropdown to least one account √ ) be provided by e-filing utility) T I  N II  U O Note: C C 1) All bank accounts held at any time are to be reported, except dormant A/c A K 2) In case multiple accounts are selected, the refund will be credited to one of the validated accounts after N processing the return. A B Rows can be added as required b) Non- residents, not having bank account in India may, at their option, furnish the details of one foreign bank account: Sl. SWIFT Code Name of the Bank Country of Location IBAN No. Rows can be added as required 17 Do you at any time during the previous year,- (i) hold, as beneficial owner, beneficiary or otherwise, any asset (including financial interest in any entity) located outside India; or (ii) have signing authority in any account located outside India; or  Yes  No (iii) have income from any source outside India? [applicable only in case of a resident] [Ensure Schedule FA is filled up if the answer is Yes ] 18 TAX PAYMENTS A Details of payments of Advance Tax and Self-Assessment Tax Sl BSR Code Date of Deposit (DD/MM/YYYY) Serial Number of Challan Amount (Rs) No F L E S X A T T (1 i ) (2) (3) (4) (5) /E CN E M ii N A VS S E iii D AS S NOTE A Enter the totals of Advance tax and Self-Assessment tax in Sl No. 10a & 10d of Part B-TTI ►[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 135 Details of Tax Deducted at Source (TDS) on Income [As per Form 16 A issued or Form 16B/16C/16D/16E furnished by B Deductor(s)] Sl TDS PAN/ TAN of the Section Unclaimed TDS of the current TDS credit being claimed this Corresponding TDS N credit Aadhaa Deductor/ under TDS brought Financial Year (TDS Year (only if corresponding Receipt/ credit o relating r No. of PAN/Aadhaa which forward (b/f) deducted during the income is being offered for tax withdrawals being to self Other r No. of TDS is FY 2025-26) this year, not applicable if offered carried /other Person Tenant/ deducte TDS is deducted u/s 194N) forwar person (if TDS Buyer d Fin. TD Deducte Deducted in Claime Claimed in the hands Head d [other credit Year in S d in own the hands of d in of or any other of person related which b/f hands or any own person as per rule Incom Gross as per to other deducte other hands 37BA(2) (f e Amoun rule person) d person as applicable) t 37BA(2) per rule ] 37BA(2) (if applicable) (1 (2) (3) (4) (4a) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) ) Incom TD Incom TD PAN/ e S e S Aadhaa r No. I NOTE ►Please enter total of column 9 in10b of Part B- TTI C Details of Tax Collected at Source (TCS) [As per Form 27D issued by the Collector(s)] Sl TCS credit Tax PAN/Aadhaar Unclaimed TCS TCS of the current TCS credit being TCS credit No relating to Deduction No. of Other brought forward (b/f) financial Year claimed this Year being carried self /other and Tax Person (if TCS (Tax collected forward person Collection credit related during FY 2025-26) [other Account to other person as Number of person) Fin. Year in Amount Collected Collected E per rule the which b/f in own in the Claimed in M 37I(1)] Collector collected hands hands of the hands of O any other Claimed any other C in own N person as person as per I N per rule hands rule 37I(1) (if O 37I(1) (if applicable) S C applicable) T (1) 2(i) (2)(ii) (3) (4) (5) (6)(i) (6)(ii) (7)(i) 7(ii) (8) TCS PAN/ i Aadhaar No. ii NOTE ► Please enter total of column (7) in 10c of Part B-TTI VERIFICATION I, _________________________________________________(full name in block letters), son/ daughter of ______________________________________, solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given in the return and the schedules thereto is correct and complete is in accordance with the provisions of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961). I further declare that I am making this return in my capacity as ___________ (drop down to be provided) and I am also competent to make this return and verify it. I am holding permanent account number (if allotted) I further declare that the critical assumptions specified in the agreement have been satisfied and all the terms and conditions of the agreement have been complied with. (Applicable, in a case where return is furnished under section 92CD) Date P l a ce Sign here➔.’. [No. 48 /2026/F. No. 370142/8/2026-TPL] PRADEEP SHARMA, Dy. Secy., Tax Policy and Legislation Note:- The Income-tax Rules, 1962 rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Par II, Section 3, Sub-section (ii) vide notification number S.O. 969 (E), dated the 26th March, 1962 and last amended vide notification GSR. 228(E), dated the 30th March, 2026. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.