Notification under section 139A of the Income tax Act 1961

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-10102023-249287 CG-DxLx-xEG-I1D0H1x0x2x0 23-249287 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 575] नई दिल्ली, मगं लिार, अक्त बू र 10, 2023/आज‍ि न 18, 1945 No. 575] NEW DELHI, TUESDAY, OCTOBER 10, 2023/ASVINA 18, 1945 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केन्द्रीय प्रत्यक्ष कर बोड ड ) अजधसचू ना नई दिल्ली, 10 अक्त ूबर, 2023 सा.का.जन. 728(अ).— केन्द् रीय प्रत् यक्ष कर बोड,ड आय-कर अजधजनयम, 1961 (1961 का 43) की धारा 295 के साथ पठित धारा 139क की उपधारा (1) के खंड (vii), उपधारा (5) के खंड (ग) और उपधारा (6क) द्वारा प्रित् त िजक्त य का प्रयोग करते हुए आय-कर जनयम, 1962 का और संिोधन करने के जलए जनम्न जलजखत जनयम बनाता ै, अथाडत:्- 1. संजक्षप्त नाम और प्रारंभ.-(1) इन जनयम का संजक्षप् त नाम आय-कर (चौबीसिां संिोधन) जनयम, 2023 ै । (2) ये रािपत्र में अजधसूचना के प्रकािन की तारीख से प्रिृत् त ै गे । 2. आय-कर जनयम, 1962 (जिसे इसमें इसके पश्चात् मलू जनयम कैा गया ै) के जनयम 114ख में,- (क) िसू रे परन्द्तुक म,ें “परन्द्त ु यै और दक कोई व्यजि” िब्ि के स्ट्थान पर “परन्द्त ु यै और दक कोई व्यजि, िो कंपनी या फमड नैीं ै” िब्ि रखे िाएंग;े (ख) िसू रे परन्द्तुक के पश्चात् जनम्नजलजखत परन्द्तुक अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा: –– 6388 GI/2023 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] “परन्द्तु यै भी दक एक जििेि कंपनी,–– (i) जिसके पास भारत म ेंकर स ेप्रभायड कोई आय नैीं ै; और (ii) जिसके पास स्ट्थायी खाता संख्या नैीं ै, और िो आईएफएससी बैंककारी इकाई में सारणी की क्र. सं. 2 या 12 में जनर्िष्टड कोई संव्यिैार करती ै , प्ररूप सं. 60 म ेंघोषणा करेगी:”; (ग) स्ट्पष्टीकरण के खडं (1) को खंड (1क) के रूप म ें पुन: संख्यादकत दकया िाएगा और इस प्रकार पनु : संख्यादकत उि खंड से पैल ेजनम्नजलजखत खंड अतं :स्ट्थाजपत दकया िाएगा, अथाडत:् –– “(1) “आईएफएससी बैंककारी इकाई" से अंतरराष्ट्रीय जित्तीय सेिाएं केन्द्र प्राजधकरण अजधजनयम, 2019 (2019 का 50) की धारा 3 की उपधारा (1) के खडं (ग) के अधीन पठरभाजषत, जित्तीय संख्या अजभप्रेत ै, जिसे अंतरराष्ट्रीय जित्तीय सेिाएं केन्द्र प्राजधकरण द्वारा, अंतरराष्ट्रीय जित्तीय सेिाएं केन्द्र प्राजधकरण (बैंककारी) जिजनयम, 2020 के अधीन अनुज्ञेय दक्रयाकलाप करने के जलए अनुज्ञजि या अनुज्ञा िी गई ै; ”; 3. मूल जनयम के जनयम 114खक के, अंत म ेंजनम्नजलजखत अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा, अथाडत:् –– “परन्द्तु इस जनयम के उपबंध उस ििा में लागू नैीं ै ग,े िैां–– (क) खंड (क) या खंड (ख) के अनुसार नकि से जभन्न माध्यम से दकसी रकम का जनक्षपे या आैरण करने िाला या चालू खाता, िो इस जनयम के खंड (ग) के अनुसार नकि िमा खाता नैीं ै, खोलने िाला व्यजि अजनिासी (िो कंपनी नैीं ै) या जििेिी कंपनी ै; (ख) आईएफएससी बैंककारी इकाई के साथ संव्यिैार दकया िाता ै ; और (ग) ऐसे अजनिासी (िो कंपनी नैीं ै) या जििेिी कंपनी ै, की भारत म ेंकोई कर से प्रभायड आय नैीं ै । स्ट्पष्टीकरण.–– इस जनयम के प्रयोिन के जलए “आईएफएससी बैंककारी इकाई" का िैीं अथ डैोगा, िो उसका जनयम 114ख के स्ट्पष्टीकरण के खंड (1) म ेंै ।”; 4. मूल जनयम के जनयम 114खख में, परन्द्तुक के पश्चात् जनम्नजलजखत परन्द्तुक अंत:स्ट्थाजपत दकया िाएगा, अथाडत:् –– “परन्द्तु इस जनयम के उपबंध उस ििा में लागू नैीं ै गे, िैां–– (क) स्ट्तंभ (2) की क्र. सं. 1 या क्र. स.ं 2 के अनुसार नकि से जभन्न माध्यम से दकसी रकम का जनक्षेप या आैरण करने िाला या चाल ूखाता, िो इस जनयम के स्ट्तंभ (2) की क्र. सं. 3 के अनुसार नकि िमा खाता नैीं ै, खोलने िाला व्यजि अजनिासी (िो कंपनी नैीं ै) या जििेिी कंपनी ै ; (ख) आईएफएससी बैंककारी इकाई के साथ संव्यिैार दकया िाता ै ; और (ग) ऐसे अजनिासी (िो कंपनी नैीं ै) या जििेिी कंपनी ै, की भारत म ेंकोई कर से प्रभायड आय नैीं ै । स्ट्पष्टीकरण.–– इस जनयम के प्रयोिन के जलए “आईएफएससी बैंककारी इकाई" का िैीं अथ डैोगा, िो उसका जनयम 114ख के स्ट्पष्टीकरण के खंड (1) म ेंै ।”;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 5. मूल जनयम के पठरजिष्ट 2 म,ें प्ररूप 60 के स्ट्थान पर जनम्नजलजखत रखा िाएगा, अथाडत:् — “प्ररूप स.ं 60 [जनयम 114ख का िसू रा परंतकु िेजखए] दकसी व्यजि (िो कंपनी या फम ड नैीं ै) द्वारा या जनयम 114ख के तीसरे परंतकु म ें समाजिष्ट जििेिी कंपनी द्वारा फाइल दकए िान ेिाला घोषणा का प्ररूप, जिसके पास स्ट्थायी खाता सख्ं या नैीं ै और िो जनयम 114ख म ें जिजनर्िष्टड कोई सव्यं िैार करता ै 1 प्रथम नाम घोषणा करने िाले की िन्द्म/जनगमन की तारीख 2 मध्य नाम D D M M Y Y Y Y उपनाम 3 जपता का नाम प्रथम नाम (व्यजष्टक के जलए) मध्य नाम उपनाम 4 फ़्लट/क /कमरा नं. 5 तल सं. 6 पठरसर का नाम 7 ब्लॉक का नाम/सं. 8 सड़क/गली/लेन 9 क्षेत्र/पठरक्षेत्र 10 नगर/िैर 11 जिला 12 राज्य 13 जपन कूट/क 14 ट/केलीफोन सं. (एसट/कीडी कूट/क सजैत) 15 मोबाइल नंबर 16 जनिास के ििे में करिाता पैचान संख्या (यदि तीसरे परन्द्तुक द्वारा समाजिष्ट दकया गया ैो) 17 संव्यिैार की रकम संयुि नाम से संव्यिैार ैोने की ििा (रु0) 19 में, संव्यिैार में सजम्मजलत ैोने िाले व्यजिय की संख्या 18 संव्यिैार की तारीख D D M M Y Y 20 संव्यिैार का प्रकार नकि च क काडड ड्राफ्ट/क/बैंकसड च क ऑनलाइन अंतरण अन्द्य भारतीय जिजिष्ट पैचान प्राजधकरण द्वारा 21 िारी आधार संख्या (यदि उपलब्ध) यदि स्ट्थायी लेखा संख्या के जलए आिेिन दकया ै और D D M M Y Y Y Y 22 िै अभी तक नैीं बना ै तो आििे न की तारीख और अजभस्ट्िीकृजत संख्या यदि स्ट्थायी लेखा संख्या आिेिन नैीं दकया ै तो जिस जित्तीय िषड में संव्यिैार दकया गया ै उसकी कुल अनुमाजनत आय 23 (जिसमें आय-कर अजधजनयम, 1961 की धारा 64 के अधीन पजत/पत्नी या अियस्ट्क संतान की आय भी सजम्मजलत ै) भरी िाएगी । क कृजष आय (रु.) ख कृजष से अजतठरि आय (रु.) ग i कर से प्रभायड आय (जिििे ी कंपनी के जलए)4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] ii कर से अप्रभायड आय (जिििे ी कंपनी के जलए) स्ट्तंभ 1 में िर्णडत पैचान के समथडन में प्रस्ट्तुत िस्ट्तािेज़ िस्ट्तािेज़ पैचान िस्ट्तािेज़ िारी करने िाले प्राजधकारी ैोने िाले िस्ट्तािेि के ब्यौरे (िसू री ओर कूट/क संख्या का नाम और पता 24 अनुििे िखे ें) स्ट्तंभ 4 से 13 में िर्णडत पते के समथडन म ें िस्ट्तािेज़ िस्ट्तािेज़ पैचान िस्ट्तािेज़ िारी करने िाले प्राजधकारी प्रस्ट्तुत ैोने िाले िस्ट्तािेि के ब्यौरे (िसू री कूट/क संख्या का नाम और पता 25 ओर अनुििे िखे ें) सत्यापन मैं, __________________________, श्री ______________________ का पुत्र/पुत्री/पत्नी** सत्यजनष्ठा से घोषणा करता ह ं दक मेरी सिोत्तम िानकारी और जिश्वास के अनुसार, इस आिेिन और इसके साथ संलग्न िस्ट्तािेि , यदि कोई ैो, में िी गई िानकारी सैी और पूणड ै और उसमें ििाडए गए जििरण सैी ै।ैं 2. मैं यै भी घोषणा करता ह ंदक मेरे/आिेिक के पास स्ट्थायी खाता संख्या नैीं ै , और (i) मेरी/ैमारी/आिेिक की अनुमाजनत कुल आय (जिसके अंतगडत आयकर अजधजनयम, 1961 की धारा 64 के अनुसार पजत/पत्नी, अियस्ट्क बालक, आदि की आय भी ै) की गणना उस जित्तीय िषड के जलए आयकर अजधजनयम, 1961 के उपबंध के अनुसार की गई ै जिसमें उपरोि संव्यिैार कर योग्य अजधकतम रकम से कम ैोगा, या (ii) आिेिक एक जिििे ी कंपनी ै िो जनयम 114ख के तीसरे परन्द्तुक के अधीन आती ै और उसकी भारत में कर से प्रभायड कोई आय नैीं ै। 3. मैं यै भी घोषणा करता ह ं दक मैं यै आिेिन ____________________ के जलए __________ (पिनाम) की ैज सयत से कर रैा ह ंऔर मैं यै आिेिन करने और इसे सत्याजपत करने के जलए सक्षम ह।ं [यदि लागू ैो] आि, _____ 20 _______ को सत्याजपत दकया गया। स्ट्थान ___________ (घोषणाकताड के ैस्ट्ताक्षर) ठट/कप्पण: 1. घोषणापत्र पर ैस्ट्ताक्षर करने से पैले, घोषणाकताड को समाधान कर लेना चाजैए दक इस प्ररूप में िी गई िानकारी सैी ै , सत्य ै और सभी पैलुओं में पूणड । यदि घोषणा में जमथ्या कथन करने िाला कोई व्यजि आय-कर अजधजनयम, 1961 की धारा 277 के अधीन अजभयोिन का िायी ैोगा और िोषजसद्ध ैोने पर,-- (i) यदि अपिंचन दकया गया कर पच्चीस लाख रुपए से अजधक ै , किोर कारािास से िो छै मास से कम नैीं ैोगा ककंतु िो सात िषड तक का ैो सकेगा और िुमाडना से; (ii) दकसी अन्द्य मामले में किोर कारािास, िो तीन माै से कम नैीं ैोगा ककंतु िो िो िषड तक का ैो सकेगा और िुमाडनें से, िडं नीय ैोगा । 2. घोषणा स्ट्िीकार करने िाला व्यजि िैां घोषणा को स्ट्िीकार नैीं करेगा िैां,- (i) मि 23ख में जनर्िष्टड प्रकृजत की आय की रकम उस अजधकतम रकम से अजधक ै िो कर के जलए प्रभायड नैीं ै , िब तक दक प न के जलए आिेिन नैीं दकया िाता ै और स्ट्तंभ 22 सम्यक रूप से जिजधित नैीं भरा िाता ै ; (ii) दकसी जिििे ी कंपनी की ििा में मि 23ग(i) में ििाडई गई आय, कर से प्रभायड ै।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 3. िस्ट्तािेज़ िो पैचान और पते के समथडन में प्रस्ट्तुत दकए िा सकते ै ैं(यदि प न के जलए आिेिन दकया गया ै और मि 21 भरा गया ै तो आि‍यक नैीं ै) :- क्र.स.ं िस्ट्तािज़े की प्रकृजत िस्ट्तािज़े पैचान का पत ेका कूट/क प्रमाण प्रमाण क. व्यजिय और जैन्द्ि ुकुट/कुंब के जलए 1. आधार काडड 01 ैा ं ैा ं 2. बैंक/डाकघर की पासबुक, जिसमें व्यजि का फोट/को ैो 02 ैा ं ैा ं 3. जनिाडचक पैचान पत्र 03 ैा ं ैा ं रािन/सािडिजनक जितरण प्रणाली काड ड जिसमें व्यजि का फोट/को ैो । 04 ैा ं ैा ं 4. 5. ड्राइविंग लाइसेंस 05 ैा ं ैा ं 6. पासपोट/क ड 06 ैा ं ैा ं 7. पेंिनर फोट/को काड ड 07 ैा ं ैा ं राष्ट्रीय ग्रामीण रोिगार गारंट/की योिना (नरेगा) िॉब काड ड 08 ैा ं ैा ं 8. 9. िाजत या अजधिासी प्रमाणपत्र जिसमें व्यजि का फोट/को ैो 09 ैा ं ैा ं प्ररूप 49क में उजल्लजखत उपाबंध क के अनुसार संसि सिस्ट्य या 10 ैा ं ैा ं 10. जिधायक या नगर जनगम के पाषडि या दकसी रािपजत्रत अजधकारी द्वारा ैस्ट्ताक्षठरत पैचान/पत ेका प्रमाणपत्र प्ररूप 49क में उजल्लजखत उपाबंध क के अनुसार जनयोिक से 11 ैा ं ैा ं 11. प्रमाणपत्र दकसान पासबुक जिसम ें फोट/को ैो 12 ैा ं नैीं 12. 13. ैजथयार लाइसेंस 13 ैा ं नैीं केंरीय स्ट्िास्ट्थ्य सेिा योिना/पिू ड स जनक 14 ैा ं नैीं 14. अजभिाय स्ट्िास्ट्थ्य योिना काड ड सरकार/पजब्लक स क्ट/कर उपक्रम द्वारा िारी फोट/को पैचान पत्र 15 ैा ं नैीं 15. 16. जबिली जबल (तीन माै से परु ाना नैीं) 16 नैीं ैा ं 17. लैंडलाइन ट/केलीफोन जबल (तीन माै से पुराना नैीं) 17 नैीं ैा ं 18. पानी का जबल (तीन माै से परु ाना नैीं) 18 नैीं ैा ं ग स ग्राैक काडड/बुक या ग स पाईप का जबल जबल (तीन माै स े 19 नैीं ैा ं 19. पुराना नैीं) 20. बैंक खाता जििरण (तीन माै से पुराना नैीं) 20 नैीं ैा ं 21. क्रेजडट/क काडड जििरण (तीन माै से पुराना नैीं) 21 नैीं ैा ं 22. जडपॉजिट/करी खाता जििरण (तीन माै से पुराना नैीं) 22 नैीं ैा ं 23. संपजत्त रजिस्ट्रेिन िस्ट्तािेज़ 23 नैीं ैा ं 24. सरकारी आिास का आबंट/कन पत्र 24 नैीं ैा ं 25. पजत-पत्नी का पासपोट/कड जिसमें व्यजि का नाम ैो 25 नैीं ैा ं 26. संपजत्त कर संिाय रसीि (एक साल से परु ाना नैीं) 26 नैीं ैा ं ख. व्यजिय के सगं म (न्द्यास) न्द्यास जिलेख की प्रजत या च ठरट/की आयुि द्वारा िारी रजिस्ट्रेिन के 27 ैा ं ैा ं प्रमाणपत्र ग. व्यजिय के सगं म (न्द्यास के अजतठरि) या व्यजष्टक के जनकाय या स्ट्थानीय प्राजधकारी या कृजत्रम जिजधक व्यजि6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] समझौते की प्रजत या च ठरट/की आयुि या सैकारी सजमजत के 28 ैा ं ैा ं रजिस्ट्रार या कोई अन्द्य सक्षम प्राजधकारी द्वारा िारी रजिस्ट्रीकरण के प्रमाणपत्र की प्रजत या केंरीय सरकार या राज्य सरकार के दकसी जिभाग से व्यजि का स्ट्थापना पैचान और पत े का कोई अन्द्य िस्ट्तािेि घ. एक जििेिी कंपनी के जलए 1. उस िेि म,ें िैां आिेिक जस्ट्थत ै, िारी दकए गए रजिस्ट्रीकरण या 29 ैा ं ैा ं जनगमन प्रमाणपत्र की प्रजत, िो आईएफएससी बैंककारी इकाई के प्राजधकृत पिधाठरय द्वारा सम्यक् रूप से सत्याजपत 2. उस िेि म,ें िैां आिेिक जस्ट्थत ै, िारी की गई कर पैचान संख्या 30 ैा ं ैा ं(यदि की प्रजत, िो आईएफएससी बैंककंग इकाई के प्राजधकृत पिधाठरय पता उसी में द्वारा सम्यक् रूप से सत्याजपत उजल्लजखत ै) 4. दकसी अियस्ट्क के नाम पर संव्यिैार की ििा म,ें ऐसे अियस्ट्क के माता-जपता/संरक्षक म ें से दकसी की पैचान और पते के सबूत के रूप म ें उपरोि उजल्लजखत िस्ट्तािेि म ें से दकसी को भी अियस्ट्क की पैचान और पत े का प्रमाण माना िाएगा, और घोषणा माता-जपता/संरक्षक द्वारा ैस्ट्ताक्षठरत की िाएगी । 5. जैन्द्ि ुअजिभि कुट/कुम्ब के जलए जैन्द्ि ुअजिभि कुट/कुम्ब के कताड के नाम पर कोई भी िस्ट्तािेि आि‍यक ै। 6. संव्यिैार एक से अजधक व्यजिय के नाम पर ैोन े की ििा म,ें कुल व्यजिय की संख्या क्रमांक 19 में उजल्लजखत की िानी चाजैए और संव्यिैार की कुल रकम क्र. सं. 17 म ेंभरी िानी चाजैए । स्ट्तंभ 23 ख म ें प्राकजल्लत कुल रकम दकसी व्यजि को प्रभायड कर की अजधकतम रकम से अजधक ै , व्यजि को प न के जलए आिेिन करना चाजैए, मि 22 भरें और आिेिन के िमा दकए िाने का प्रमाण प्रस्ट्ततु करें । [अजधसूचना सं. 88/2023 फा. सं. 370142/33/2023-ट/कीपीएल] सुरबेन्द्ि ुिाकुर, अिर सजचि ठट/कप्पण:- मूल जनयम, अजधसूचना का. आ. 969(अ), तारीख 26 माचड, 1962 द्वारा प्रकाजित दकए गए थ े और अंजतम संिोधन अजधसूचना सा.का.जन. 702(अ), तारीख 29 जसतंबर, 2023 द्वारा दकया गया ।[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES) NOTIFICATION New Delhi, the 10th October, 2023 G.S.R. 728(E).— In exercise of the powers conferred by clause (vii) of sub-section (1), clause (c) sub- section (5) and sub-section (6A) of section 139A read with section 295 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, namely:–– 1. Short title and commencement.–– (1) These rules may be called the Income-tax (Twenty-fourth Amendment) Rules, 2023. (2) They shall come into force from the date of their publication in the Official Gazette. 2. In the Income-tax Rules, 1962, (hereinafter referred to as the principal rules) in rule 114B,–– (a) in the second proviso, for the words “Provided further that any person”, the words “Provided further that any person, not being a company or a firm,” shall be substituted; (b) after second proviso, the following proviso shall be inserted, namely: –– “Provided also that a foreign company who,–– (i) does not have any income chargeable to tax in India; and (ii) does not have a permanent account number, and enters into any transaction referred to at Sl. No. 2 or 12 of the Table, in an IFSC banking unit, shall make a declaration in Form No. 60:”; (c) in the Explanation, clause (1) shall be re-numbered as (1A) and before the said clause as so re-numbered, the following clause shall be inserted, namely: –– “(1) “IFSC banking unit" means a financial institution defined under clause (c) of sub-section (1) of section 3 of the International Financial Services Centres Authority Act, 2019 (50 of 2019), that is licensed or permitted by the International Financial Services Centres Authority to undertake permissible activities under the International Financial Services Centres Authority (Banking) Regulations, 2020;”; 3. In the principle rules, in rule 114BA, the following shall be inserted at the end, namely:–– “Provided that the provisions of this rule shall not apply in a case,–– (a) where the person, making the deposit or withdrawal of an amount otherwise than by way of cash as per clause (a) or (b), or opening a current account not being a cash credit account as per clause (c) of this rule, is a non-resident (not being a company) or a foreign company; (b) the transaction is entered into with an IFSC banking unit; and (c) such non-resident (not being a company) or the foreign company does not have any income chargeable to tax in India. Explanation.–– For the purposes of this rule, “IFSC banking unit” shall have the same meaning as assigned to it in clause (1) of the Explanation to rule 114B.”; 4. In the principle rules, in rule 114BB, after the proviso, the following shall be inserted, namely:–– “Provided further that the provisions of this sub-rule shall not apply in a case,–– (a) where the person, making the deposit or withdrawal of an amount otherwise than by way of cash as per Sl. No. 1 or Sl. No. 2 of column (2), or opening a current account not being an cash credit account as per Sl. No. 3 of column (2) of the Table, is a non-resident (not being a company) or a foreign company; (b) the transaction is entered into with an IFSC banking unit; and (c) such non-resident (not being a company) or the foreign company does not have any income chargeable to tax in India. Explanation.–– For the purposes of this sub-rule, “IFSC banking unit” shall have the same meaning as assigned to it in clause (1) of the Explanation to rule 114B.”;8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 5. In the principal rules, in the Appendix II, for Form No. 60, the following Form shall be substituted, namely:— “FORM NO. 60 [See second proviso to rule 114B] Form for declaration to be filed by any person (other than a company or firm) or a foreign company covered by the third proviso to rule 114B, who does not have a permanent account number and who enters into any transaction specified in rule 114B 1 First Name Date of Birth/ Incorporation of 2 declarant Middle D D M M Y Y Y Y Name Surname 3 First Father’s Name (in case of Name individual) Middle Name Surname 4 Flat/ Room No. 5 Floor No. 6 Name of premises 7 Block Name/No. 8 Road/ Street/ Lane 9 Area/ Locality 10 Town/ City 11 District 12 State 13 Pin code 14 Telephone Number (with STD code) 15 Mobile Number 16 Taxpayer identification Number in the country of residence (if covered by third proviso) 17 Amount of transaction (Rs.) In case of transaction in 19 joint names, number of 18 Date of transaction D D M M Y Y Y Y persons involved in the transaction 20 Aadhaar Number issued by 21 UIDAI (if available) If applied for PAN and it is not yet generated D D M M Y Y Y Y 22 enter date of application and acknowledgement number If PAN not applied, fill estimated total income (including income of spouse, minor child etc. as per section 64 23 of Income-tax Act, 1961) for the financial year in which the above transaction is held a Agricultural income (Rs.) b Other than agricultural income (Rs.) c i Income chargeable to tax (for a foreign company) ii Income not chargeable to tax (for a foreign company)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 Details of document being Document Document Name and address of the authority 24 produced in support of identify code identification issuing the document in Column 1 (Refer note number overleaf) Details of document being Document Document Name and address of the authority 25 produced in support of address code identification issuing the document in Columns 4 to 13 number (Refer note overleaf) Verification I, __________________________, son/ daughter/ wife** of Shri ______________________, solemnly declare that to the best of my knowledge and belief, the information given in this application and documents, if any, accompanying it are correct and complete and particulars shown therein are truly stated. 2. I further declare that I /applicant does not have a Permanent Account Number and (i) my/our/applicant’s estimated total income (including income of spouse, minor child etc. as per section 64 of Income-tax Act, 1961) computed in accordance with the provisions of Income-tax Act, 1961 for the financial year in which the above transaction is held will be less than maximum amount not chargeable to tax, or (ii) the applicant is a foreign company covered by the third proviso to Rule 114B and does not have any income chargeable to tax in India. 3. I also declare that I am making this application for _____________________ in my capacity as __________ (designation) and I am competent to make this application and verify it. [if applicable] Verified today, the ___________day of 20_____. Place: ___________ (Signature of declarant) Notes: 1. Before signing the declaration, the declarant should satisfy himself that the information furnished in this form is true, correct and complete in all respects. Any person making a false statement in the declaration shall be liable to prosecution under section 277 of the Income‐tax Act, 1961 and on conviction be punishable,‐ (i) in a case where tax sought to be evaded exceeds twenty‐five lakh rupees, with rigorous imprisonment which shall not be less than six months but which may extend to seven years and with fine; (ii) in any other case, with rigorous imprisonment which shall not be less than three months but which may extend to two years and with fine. 2. The person accepting the declaration shall not accept the declaration where,- (i) the amount of income of the nature referred to in item 23b exceeds the maximum amount which is not chargeable to tax, unless PAN is applied for and column 22 is duly filled; (ii) there is income chargeable to tax shown in item 23c(i) in case of a foreign company. 3. Documents which can be produced in support of identity and address (not required if applied for PAN and item 21 is filled):- Sl. Nature of Document Document Proof of Proof of No. Code Identity Address A. For Individuals and HUF 1. AADHAR card 01 Yes Yes 2. Bank/Post office passbook bearing photograph of the person 02 Yes Yes 3. Elector’s photo identity card 03 Yes Yes Ration/Public Distribution System card bearing photograph of 04 Yes Yes 4. the person 5. Driving License 05 Yes Yes 6. Passport 06 Yes Yes 7. Pensioner Photo card 07 Yes Yes 8. National Rural Employment Guarantee Scheme (NREGS) Job card 08 Yes Yes 9. Caste or Domicile certificate bearing photo of the person 09 Yes Yes10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] Certificate of identity/address signed by a Member of Parliament or Member of 10 Yes Yes 10. Legislative Assembly or Municipal Councillor or a Gazetted Officer as per annexure A prescribed in Form 49A Certificate from employer as per annexure B prescribed in Form 11 Yes Yes 11. 49A 12. Kisan passbook bearing photo 12 Yes No 13. Arm’s license 13 Yes No Central Government Health Scheme /Ex-servicemen 14 Yes No 14. Contributory Health Scheme card Photo identity card issued by the government./ Public Sector 15 Yes No 15. Undertaking 16. Electricity bill (Not more than 3 months old) 16 No Yes 17. Landline Telephone bill (Not more than 3 months old) 17 No Yes 18. Water bill (Not more than 3 months old) 18 No Yes Consumer gas card/book or piped gas bill (Not more than 3 19 No Yes 19. months old) 20. Bank Account Statement (Not more than 3 months old) 20 No Yes 21. Credit Card statement (Not more than 3 months old) 21 No Yes 22. Depository Account Statement (Not more than 3 months old) 22 No Yes 23. Property registration document 23 No Yes 24. Allotment letter of accommodation from Government 24 No Yes 25. Passport of spouse bearing name of the person 25 No Yes 26. Property tax payment receipt (Not more than one year old) 26 No Yes B. For Association of persons (Trusts) Copy of trust deed or copy of certificate of registration issued by 27 Yes Yes Charity Commissioner. C. For Association of persons (other than Trusts) or Body of Individuals or Local authority or Artificial Juridical Person) Copy of Agreement or copy of certificate of registration issued by Charity 28 Yes Yes commissioner or Registrar of Cooperative society or any other competent authority or any other document originating from any Central or State Government Department establishing identity and address of such person. D. For a foreign company 1. Copy of Certificate of Registration or incorporation issued in the country where 29 Yes Yes the applicant is located, duly attested by authorised officials of IFSC banking unit 2. Copy of tax identification number issued in the country where the applicant is 30 Yes Yes located, duly attested by authorised officials of IFSC banking unit (if address mentioned in the same) 4. In case of a transaction in the name of a Minor, any of the above-mentioned documents as proof of Identity and Address of any of parents/guardians of such minor shall be deemed to be the proof of identity and address for the minor declarant, and the declaration should be signed by the parent/guardian. 5. For HUF any document in the name of Karta of HUF is required. 6. In case the transaction is in the name of more than one person the total number of persons should be mentioned in Sl. No. 19 and the total amount of transaction is to be filled in Sl. No. 17. In case the estimated total income in column 23b exceeds the maximum amount not chargeable to tax the person should apply for PAN, fill out item 22 and furnish proof of submission of application. [Notification No. 88/2023 F. No. 370142/33/2023-TPL] SURBENDU THAKUR, Under Secy. Note:- The principal rules were published vide notification S.O. 969(E), dated the 26th March, 1962 and last amended vide notification G.S.R. 702 (E), dated the 29th September, 2023. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.