Notifications CGST IGST

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 सी.जी.-डी.एल.-अ.-29092023-249065 xxxGIDHxxx CG-DL-E-29092023-249065 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण् ड 3—उप-खण्ड (i) PART II—Section 3—Sub-section (i) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 559] नई दिल्ली, िुक्रिार, जसतम्ब र 29, 2023/आज‍ि न 7, 1945 No. 559] NEW DELHI, FRIDAY, SEPTEMBER 29, 2023/ASVINA 7, 1945 जित्त मत्रं ालय (रािस्ट्ि जिभाग) (केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमािल्ु क बोड)ड अजधसचू ना नई दिल्ली, 29 जसतम्बर, 2023 स.ं 48/2023-केन्द्द्रीय कर सा.का.जन. 704(अ).— केंद्रीय सरकार, केंद्रीय माल और सेिा कर (संिोधन) अजधजनयम, 2023 (2023 का 30) की धारा 1 की उपधारा (2) द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करत े हुए,1 अिूबर, 2023 को उस तारीख के रूप म ें जनयत करती ह,ै जिसको उि अजधजनयम के उपबंध प्रिृत्त होंग े। [फा. स.ं सीबीआईसी-20016/29/2023-िीएसटी] राघिेन्द्द्र पाल ससंह, जनिेिक 6210 GI/2023 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) (CENTRAL BOARD OF INDIRECT TAXES AND CUSTOMS) NOTIFICATION New Delhi, the 29th September, 2023 No. 48/2023 – Central Tax G.S.R. 704(E).— In exercise of the powers conferred by sub-section (2) of section 1 of the Central Goods and Services Tax (Amendment) Act, 2023 (30 of 2023), the Central Government hereby appoints the 1st day of October, 2023, as the date on which the provisions of the said Act, shall come into force. [F. No. CBIC-20016/29/2023-GST] RAGHAVENDRA PAL SINGH, Director अजधसचू ना नई दिल्ली, 29 जसतम्बर, 2023 स.ं 49/2023 - केंद्रीय कर सा.का.जन. 705(अ).— केंद्रीय सरकार, पररषि की जसफाररिों पर, केंद्रीय माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 15 की उप धारा (5) द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करत े हुए, उि उप-धारा के तहत जनम्नजलजखत आपूर्त ड को अजधसूजचत करता ह,ै अर्ाडत्:- (i) ऑनलाइन मनी गेसमंग की आपूर्त;ड (ii) ऑनलाइन मनी गेसमगं के अलािा, ऑनलाइन गेसमंग की आपूर्तड; और (iii) कसीनो म ेंकायडिाई योग्य िािों की आपूर्त ड 2. यह अजधसूचना 1 अिूबर, 2023 स े प्रिृत्त होगी । [फा. स.ं सीबीआईसी-20016/29/2023-िीएसटी] राघिेन्द्द्र पाल ससंह, जनिेिक NOTIFICATION New Delhi, the 29th September, 2023 No. 49/2023 – Central Tax G.S.R. 705(E).— In exercise of the powers conferred under sub-section (5) of section 15 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Government, on the recommendations of the Council, notifies the following supplies under the said sub-section, namely:— (i) supply of online money gaming; (ii) supply of online gaming, other than online money gaming; and (iii) supply of actionable claims in casinos. 2. This notification shall come into force on the 1st day of October, 2023. [F. No. CBIC-20016/29/2023-GST] RAGHAVENDRA PAL SINGH, Director[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 अजधसचू ना नई दिल्ली, 29 जसतम्बर, 2023 स.ं 50/2023 - केंद्रीय कर सा.का.जन. 706(अ).—केंद्रीय माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 12) (इसके पश्चात इस अजधसूचना म ें उि अजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 148 द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करत े हुए, केंद्रीय सरकार, पररषि ् की जसफाररिों पर, भारत सरकार, जित्त मंत्रालय (रािस्ट्ि जिभाग)की अजधसूचना संख्या 66/2017 - केंद्रीय कर, तारीख 15 निंबर, 2017, जिसे सा.का.जन.1422 (अ), तारीख 15 निंबर, 2017 के अधीन भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग-II, खण्ड 3, उपखण्ड (i) म ें प्रकाजित दकया गया र्ा, म ें जनमंजलजखत संिोधन करती ह,ै अर्ातड ्:- उि अजधसूचना म,ें 1 अक्टूबर 2023 स े प्रभािी, "उि अजधजनयम की धारा 10 के अधीन संरचना उद्रग्रहण ", िब्िो और अंक के पश्चात “उि अजधजनयम की धारा 2 के खंड (102 क) म ें पररभाजषत जनर्िष्टड कारडिाई योग्य िािों की आपूर्तड करन े िाले रजिस्ट्रीकृत व्यजि के जसिाय अन्द्य," िब्िो और अंको को अंतः स्ट्र्ाजपत दकया िायेंग े । [फा. स.ं सीबीआईसी-20016/29/2023-िीएसटी] राघिेन्द्द्र पाल ससंह, जनिेिक रटप्पण : मलू अजधसूचना संख्या 66/2017- केन्द्द्रीय कर, तारीख 15 निंबर 2017 को भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग-II, खण्ड 3, उपखण्ड (i) म ें सा.का.जन.1422 (अ), तारीख 15 निंबर 2017 के अधीन प्रकाजित दकया गया र्ा । NOTIFICATION New Delhi, the 29th September, 2023 No. 50/2023 – Central Tax G.S.R. 706(E).— In exercise of the powers conferred by section 148 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017) (hereinafter in this notification referred to as the said Act), the Central Government, on the recommendations of the Council, hereby makes the following amendment in the notification of the Government of India in the Ministry of Finance (Department of Revenue) No. 66/2017-Central Tax, dated the 15th November, 2017, published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i),vide number G.S.R. 1422(E), dated the 15th November, 2017, namely: — In the said notification, with effect from the 1st October, 2023, after the words and figures “composition levy under section 10 of the said Act”, the words and figures “, other than the registered person making supply of specified actionable claims as defined in clause (102A) of section 2 of the said Act,” shall be inserted. [F. No. CBIC-20016/29/2023-GST] RAGHAVENDRA PAL SINGH, Director Note: The principal notification No. 66/2017- Central Tax, dated the 15th November, 2017, was published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide number G.S.R. 1422(E), dated the 15th November, 2017.4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अजधसचू ना नई दिल्ली, 29 जसतम्बर, 2023 स.ं 51/2023-केन्द्द्रीय कर सा.का.जन. 707(अ).— केंद्रीय सरकार,केंद्रीय माल और सेिाकर अजधजनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 164 द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करते हुए, पररषि ्की जसफाररिों पर और केंद्रीय माल और सेिाकर (तीसरा संिोधन) जनयम, 2023 को अजधक्रांत करते हुए, केंद्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 का और संिोधन करने के जलए जनम्नजलजखत जनयम बनाती ह,ै अर्ाडत ् :- 1. सजं क्षप्त नाम और प्रारंभ—(1) इन जनयमों का संजक्षप्त केंद्रीय माल और सेिा कर (तीसरा संिोधन) जनयम, 2023 ह ै। (2) इन जनयमों में अन्द्यर्ा उपबजं धत के जसिाय ये 1 अिूबर, 2023 को प्रिृत्त होंगे । 2. केंद्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 (जिसे इसमें इसके पश्चात ्उि जनयम कहा गया ह)ै के जनयम 8 के उपजनयम (1) के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत उपजनयम रखा िाएगा, अर्ाडत् :-- “(1) प्रत्येक व्यजि, िो धारा 25 की उपधारा (1) के अधीन रजिस्ट्टर होन े का िायी ह ैऔर धारा 25 की उपधारा (3) के अधीन रजिस्ट्रीकरण की ईप्सा करने िाला प्रत्येक व्यजि (जिसे इस अयायाय म ेंइसके पश्चात् “आिेिक”कहा गया ह)ै जसिाय— (i) कोई अजनिासी कराधेय व्यजि; (ii) कोई व्यजि, जिससे धारा 51 के अधीन स्रोत पर कर की कटौती करना अपेजक्षत ह;ै (iii) कोई व्यजि, जिससे धारा 52 के अधीन कर का संग्रहण करने की अपेक्षा ह;ै (iv) कोई व्यजि, िो एकीकृत माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 13)की धारा 14 में जनर्िष्टड गरै -कराधेय आनलाइन प्राजप्तकताड को भारत के बाहर दकसी स्ट्र्ान से आनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुन: प्राजप्त सेिाओं को प्रिाय कर रहा ह ै या कोई व्यजि, िो धारा 14क में जनर्िष्टड व्यजि को भारत के बाहर दकसी स्ट्र्ान से आनलाइन मनी गेसमंग प्रिाय कर रहा ह,ै रजिस्ट्रीकरण के जलए आिेिन करने से पूिड सामान्द्य पोटडल पर सीधे या आयुि द्वारा अजधसूजचत सुजिधा केंद्र के मायायम से अपने स्ट्र्ायी लेखा सख्ं यांक, राज्य या संघ राज्यक्षेत्र की प्ररूप िीएसटी आरईिी-01 के भाग क म ें घोषणा करेगा : परंतु प्रत्येक ऐसा व्यजि, िो इनपुट सेिा जितरक ह ैऐसे इनपटु सेिा जितरक के रूप में रजिस्ट्रीकरण के जलए पर्ृ क् आिेिन करेगा ।” 3. उि जनयमों के जनयम 14 म,ें -- (i) िीषड में “पूर्तड करने िाल”े िब्िों के पश्चात् “या भारत स े बाहर दकसी स्ट्र्ान से भारत में दकसी व्यजि को आनलाइन मनी गेसमंग की पूर्तड करने िाल े”िब्ि अंत:स्ट्र्ाजपत दकए िाएंगे ; (ii)उपजनयम (1) म,ें “ पूर्त ड करने िाला”िब्िों के पश्चात ् “या भारत स े बाहर दकसी स्ट्र्ान स े भारत में दकसी व्यजि को आनलाइन मनी गेसमंग की पूर्तड करन े िाला ”िब्ि अंत:स्ट्र्ाजपत दकए िाएंग े । 4. उि जनयमों म ेंजनयम 31क के पश्चात् जनम्नजलजखत जनयम अंत:स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ाडत ्:--[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 “31ख. आनलाइन गसे मगं , जिसके अतं गतड आनलाइनमनी गसे मगं सजम्मजलत है, की ििा म ें पर्ू त ड का मल्ू य—इस अयायाय म ेंअंतर्िडष्ट दकसी बात के होत े हुए भी आनलाइन गेसमगं की पूर्त ड का मूल्य, जिसके अंतगडत आनलाइन मनी गेसमंग म ें अतं िडजलत अनुयोज्य िािों की पूर्त ड सजम्मजलत ह,ै धन या धन का मूल्य, जिसके अंतगडत िचुडअल जडिीटल आजस्ट्तयां सजम्मजलत ह,ैं के मायायम से प्लेयर द्वारा या उसके जनजमत्त पूर्तडकार को कुल संित्त रकम या संिेय या पूर्तडकार के पास िमा कुल रकम होगी: परंत ु पूर्तडकार द्वारा प्लेयर को चाह े दकसी भी कारण स,े जिसके अंतगडत प्लेयर द्वारा पूर्तडकार को संित्त रकम या पूर्तडकार के पास िमा रकम का दकसी घटना में भाग लेने के जलए उपयोग न करना सजम्मजलत है, िापस की गई कोई रकम की आनलाइन मनी गेसमंग की पूर्त ड के मल्ू य से कटौती नहीं की िाएगी । 31ग. कैजसनो की ििा म ें अनयु ोज्य िािों की पर्ू त ड का मल्ू य—इस अयायाय म ें अतं र्िडष्ट दकसी बात के होते हुए भी, कैजसनो में अनुयोज्य िािों की पूर्तड का मूल्य जनम्नजलजखत के जलए जखलाडी द्वारा या उसके जनजमत्त संित्त या संिेय कुल रकम होगी — (i)कैजसनो में उपयोग के जलए टोकन, जचप, जसक्कों या रटकट, चाह ेदकसी भी नाम से ज्ञात हों, का क्रय ; (ii) कैजसनो में दकसी घटना में भाग लेना, जिसके अंतगडत गेम, स्ट्कीम, प्रजतयोजगता या कोई अन्द्य कायडकलाप या प्रदक्रया, जिसमें टोकन, जचप, जसक्कों या रटकट, चाह े दकसी भी नाम से ज्ञात हों, का क्रय करना अपेजक्षत नहीं ह ै: परंत ु कैजसनो द्वारा जखलाडी को, टोकन, जचप, जसक्कों या रटकट की िापसी, िैसी जस्ट्र्जत हो, के जलए िापस या प्रजतिाय की गई दकसी रकम की कैजसनो में अनुयोज्य िािों की पूर्तड के मूल्य से कटौती नहीं की िाएगी। स्ट्पष्टीकरण—जनयम 31ख और जनयम 31ग के प्रयोिन के जलए दकसी घटना,जिसके अंतगडत गमे , स्ट्कीम, प्रजतयोजगता या कोई अन्द्य कायकड लाप या प्रदक्रया सजम्मजलत ह,ै को िीतने के द्वारा प्लेयर द्वारा प्राप्त की गई दकसी रकम को, जिसका प्रजतसंहरण दकए जबना उि जखलाडी द्वारा दकसी और घटना में प्रयोग दकया िाता ह,ै उि जखलाडी द्वारा या उसके जनजमत्त पूर्तडकार को संित्त रकम या उसके पास िमा रकम नहीं माना िाएगा ।” 5. उि जनयमों के जनयम 46 के खंड (च) के परंतुक में, “परंत ु ”िब्िों के पश्चात,् “आनलाइन मनी गेसमंग की पूर्तड को अंतिडजलत करन े िाल ेमामलों म ेंया ऐस ेमामलों म”ें िब्ि अतं :स्ट्र्ाजपत दकए िाएगं े । 6. उि जनयमों के जनयम 64 के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत जनयम अतं :स्ट्र्ाजपत दकया िाएगा, अर्ातड ् :-- “64. आनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुन: प्राजप्त सिे ाओं का उपबंध करन े िाल े व्यजियों और भारत स े बाहर दकसी स्ट्र्ान से भारत में दकसी व्यजि को आनलाइन मनी गेसमंग की पूर्त ड करने िाले व्यजियों द्वारा जििरणी प्रस्ट्तुत करने का प्ररूप और रीजत—प्रत्येक रजिस्ट्रीकृत व्यजि, िो या तो भारत से बाहर दकसी स्ट्र्ान से भारत म ें दकसी व्यजि को आनलाइन मनी गेसमगं का उपबंध कर रहा ह ै या भारत से बाहर दकसी स्ट्र्ान स े एकीकृत माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 13) की धारा 14 म ें जनर्िष्टड गरै -कराधेय आनलाइन प्राजप्तकताड को या गरै -कराधेय आनलाइन प्राजप्तकताड से जभन्न दकसी रजिस्ट्रीकृत व्यजि को आनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुन: प्राजप्त सिे ाओं का उपबंध कर रहा है, पश्चातिती कलैंडर मास या उसके भाग के बीसिें दिन को या उससे पूिड प्ररूप िीएसटीआर-5क में जििरणी फाइल करेगा ।” 7. उि जनयमों के जनयम 87 के उपजनयम (3) के िसू रे परंतुक में, “िाला व्यजि ”िब्ि के स्ट्र्ान पर, “िाला व्यजि या धारा 14क में यर्ाजनर्िष्टड भारत में दकसी व्यजि को भारत स े बाहर दकसी स्ट्र्ान से आनलाइन मनी गेसमंग की पूर्त ड करन े िाला कोई व्यजि,” िब्ि,अंक और अक्षर रखे िाएगं े ।6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 8. उि जनयमों के प्ररूप िीएसटी आरईिी-10 म,ें-- (i) िीषड के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत िीषड रखा िाएगा, अर्ाडत ्:-- “भारत स े बाहर दकसी स्ट्र्ान से भारत म ें दकसी व्यजि को आनलाइन मनी गेसमंग की पूर्तड करन े िाल े व्यजि या भारत स े बाहर दकसी स्ट्र्ान से भारत म ें गरै -कराधेय आनलाइन प्राजप्तकताड को आनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुन: प्राजप्त सेिाओं की पूर्तड करने िाले व्यजि के रजिस्ट्रीकरण के जलए आिेिन ।”; (ii) भाग क में सारणी म,ें क्रम सं. (ii) और उससे संबंजधत प्रजिजष्टयों के पश्चाजिम्नजलजखत क्रम संख्या और प्रजिजष्टया ं अंत:स्ट्र्ाजपत की िाएंगी, अर्ातड ् :-- “(iiक) पूर्तड की दकस्ट्म (क) आनलाइन मनी गेसमंग की पूर्तड (ख) आनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुन: प्राजप्त सेिाएं (ग) पूिोकत (क) और (ख) िोनों” (iii)सारणी के भाग ख म,ें -- (क) क्रम सं. 2 और क्रम सं. 3 तर्ा उनसे संबंजधत प्रजिजष्टयों के स्ट्र्ान पर जनम्नजलजखत क्रम सं. और प्रजिजष्टयां रखी िाएगी, अर्ाडत ्:-- “2. भारत में आनलाइन सेिा या आनलाइन मनी गेसमंग प्रारंभ दिन/मास/िषड करने की तारीख 3. िेबसाइट/प्ल ेटफामड/आिेिक का नाम आदि, िैसा लागू हो, का यूनीफामड ररसोसड लोकेटसड (यआू रएल)जिसके मायाय म से ऑनलाइन मनी गेसमंग या ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुनप्राडजप् त सेिाएं प्रिान की िाती ह:ैं 1. 2. 3. " (ख) क्रम संख् या 7 और उससे सबं ंजधत प्रजिज‍ट यों के स्ट् र्ान पर जनम्न जलजखत क्रम संख् या और प्रजिज‍ट यों को रखा िाएगा, अर्ाडत्:- "7 घोषणा मैं सत् यजन‍ ा से प्रजतज्ञा और घोषणा करता/करती ँ कदक रपर िी गई िानकारी मरे े सिोत् तम ज्ञान और जि‍ िास के अनुसार सही ह ैऔर कुभ भी जभपाया नहीं गया ह ै। म,ैं _.......................घोषणा करता/करती ँ कदक म ैंरजिस्ट् रीकृत यजक्त की र स ेहस्ट्त ाक्षर करने के जलए प्राजधकृत ँ क। मैं कर योग् य राज्य क्षेत्र में जस्ट्र् त गरै -कराधेय आनलाइन प्राजप्तकता ड (ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पनु प्राडजप् त सेिाओं के मामले म)ें से और/या कर योग् य राज्य क्षत्रे म ेंजस्ट् र्त प्राजप् तकताड से (ऑनलाइन मनी गेसमंग के मामालों म)ें िायी कर को भाररत और सग्रं ह करंगा और इसे भारत सरकार के पास िमा करंगा । स्ट् र्ान हस्ट्त ाक्षर तारीख प्राजधकृत हस्ट्त ाक्षरकता ड पिनाम:[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 (iv) अनुिेि म,ें मि 2 म,ें "धारा 14" िब् ि और अंक के प‍ चात्, "या धारा 14क, िैसी भी जस्ट्र् जत हो," िब् ि और अंक अतं :स्ट् र्ाजपत दकए िाएंग े । 9. उक्त जनयम म,ें प्ररूप िीएसटीआर-5क, के स्ट् र्ान पर जनम्न जलजखत प्ररूप रखा िाएगा, अर्ाडत:- "प्ररूप िीएसटीआर-5क [जनयम 64 िेख]ें भारत के बाहर जस्ट् र्त यजक्त द्वारा गरै कराधेय ऑनलाइन प्राजप् तकताड (िैसा दक एकीकृत माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 में पररभाजषत ह)ै और भारत म ेंरजिस्ट् रीकृत यजक्त को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुनप्राडजप्त सेिाओं की पूर्तड का ब् यौरा और भारत से बाहर जस्ट् र्त यजक्त द्वारा भारत म ेंदकसी व्यजि को ऑनलाइन मनी गेसमंग की पूर्त ड का ब् यौरा 1. पूर्तडकताड का िीएसटीआईएन- 2. (क) रजिस्ट् रीकृत यजक्त का जिजधक नाम- (ख) यापार नाम, यदि कोई हो- 3. भारत में जििरणी फाइल करने िाल ेप्राजधकृत अजभकताड का नाम- 4. अिजध:...................माह.......................िष ड 4(क) एआरएन: 4(ख) एआरएन की तारीख: 5. भारत में गरै कराधेय ऑनलाइन प्राजप् तकताड को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुनप्राडजप् त सेिाओं की कर योग् य िािक पूर्तडयाक (रकम, रपए में) पूर्तड का कर की िर कर योग् य मल्ू य एकीकृत कर उपकर स्ट् र्ान(राज्य /संघ राज्य क्षत्रे 1 2 3 4 5 5क. भारत में गैर कराधेय ऑनलाइन प्राजप् तकताड को ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुनप्राडजप् त सेिाओं की कर योग् य िािक पूर्तडयों में संिोधन (रकम, रपए में) माह पूर्तड का स्ट्र् ान कर की िर कर योग् य मल्ू य एकीकृत कर उपकर (राज्य /संघ राज्य क्षत्रे 1 2 3 4 5 6 5ख. गैर कराधेय ऑनलाइन प्राजप् तकताड के अजतररक्त भारत म ेंरजिस्ट् रीकृत यजक्त यों को की गई ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुनप्राडजप् त सेिाओं की कर योग् य िािक पूर्तडयाक, जिस पर उक्त रजिस्ट् रीकृत यजक्त यों द्वारा ररिसड चािड के आधार पर कर का भुगतान दकया िाता ह ै (रकम रपए में) िीएसटीआईएन कर योग् य मल्ू य 1 28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] 5(ग) गैर कराधेय ऑनलाइन प्राजप् तकताड के अजतररक्त भारत म ेंरजिस्ट् रीकृत यजक्त यों द्वारा की िाने िाली ऑनलाइन सूचना और डाटाबेस पहुचं या पुनप्राडजप् त सेिाओं की कर योग् य िािक पूर्तडयों, जिस पर दिया गया कर ररिसड चािड के आधार पर उक्त रजिस्ट् रीकृत य जक्त यों द्वारा दकया िाता ह,ै में संिोधन (रकम, रपए में) माह मूल िीएसटीआईएन संिोजधत िीएसटीआईएन कर योग् य रकम 1 2 3 4 5(घ) भारत में यजक्त को दकए गए ऑनलाइन मनी गेसमगं की पूर्तडयाक (रकम, रपए में) पूर्तड का स्ट्र् ान कर की िर कर योग् य मल्ू य एकीकृत कर उपकर (राज्य /संघ राज्य क्षत्रे 1 2 3 4 5 5(ड.) भारत म ें यजक्त को दकए गए ऑनलाइन मनी गेसमगं की पूर्तडयों में संिोधन (रकम, रपए में) माह पूर्तड का कर की िर कर योग् य मल्ू य एकीकृत कर उपकर स्ट् र्ान(राज्य /संघ राज्य क्षत्रे 1 2 3 4 5 6 6. ब् याि, या दकसी अन्द् य रकम की गणना (रकम, रपए में) क्रम. सं. जििरण पूर्तड का स्ट्र् ान िोया य रकम(ब् याि/अन्द् य) (राज्य /संघ राज्य क्षेत्र) एकीकृत कर उपकर 1 2 3 4 5 1. ब्याि 2. अन्द्य कुल 7. कर, ब् याि और अन्द् य संिाय योग् य और संित् त रकम (रकम, रपए में) क्रम. सं. जििरण संिाय योग् य रकम जिकलन संित् त रकम एकीकृत कर उपकर प्रजिज‍ट सं. एकीकृत कर उपकर 1 2 3 4 5 6 7 1. कर िाजयत्ि (सारणी 5, 5क, 5घ और 5ड.)[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 2. ब्याि (सारणी 6 पर अधाररत) 3. अन्द्य (सारणी 6 पर अधाररत) सत्य ापन मैं सत् यजन‍ ा से प्रजतज्ञा और घोषणा करता/करती ँ कदक रपर िी गई िानकारी मेरे सिोत् तम ज्ञान और जि‍ िास के अनुसार सही ह ैऔर कुभ भी जभपाया नहीं गया ह ै। स्ट् र्ान हस्ट्त ाक्षर तारीख प्राजधकृत हस्ट्त ाक्षरकताड का नाम पिनाम/प्राजस्ट् र्जत" [फा. स.ं सीबीआईसी-20016/29/2023-िीएसटी] राघिेन्द्द्र पाल ससंह, जनिेिक रटप्प ण: मूल जनयम भारत के रािपत्र, असाधारण, भाग II, खंड 3, उपखंड (i) म ें अजधसूचना स.ं 3/2017-केन्द् द्रीय कर, तारीख 19 िून, 2017 ि संख् यांक सा.का.जन. 610(अ), तारीख 19 िून, 2017 द्वारा प्रकाजित दकया गया र्ा और इसम ें अजधसूचना स.ं 38/2023-केन्द् द्रीय कर, तारीख 4 अगस्ट्त , 2023 ि संख्या सा.का.जन. 590(अ), तारीख 4 अगस्ट्त, 2023 द्वारा अंजतम बार संिोजधत दकया गया र्ा । NOTIFICATION New Delhi, the 29th September, 2023 No. 51/2023 – Central Tax G.S.R. 707(E).— In exercise of the powers conferred by section 164 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017), the Central Government, on the recommendations of the Council and in supersession of the Central Goods and Services Tax Rules (Third Amendment) Rules, 2023, hereby makes the following rules further to amend the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, namely: — 1. Short title and commencement. -(1) These rules may be called the Central Goods and Services Tax (Third Amendment) Rules, 2023. (2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into force on the 1st day of October, 2023. 2. In the Central Goods and Services Tax Rules, 2017 (hereinafter referred to as the said rules), in rule 8, for sub-rule (1), the following sub-rule shall be substituted, namely:– “(1) Every person who is liable to be registered under sub-section (1) of section 25 and every person seeking registration under sub-section (3) of section 25 (hereafter in this Chapter referred to as "the applicant"), except– (i) a non-resident taxable person; (ii) a person required to deduct tax at source under section 51; (iii) a person required to collect tax at source under section 52; (iv) a person supplying online information and database access or retrieval services from a place outside India to a non-taxable online recipient referred to in section 14 or a person supplying online money gaming from a place outside India to a person in India referred to in section 14A under the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017),10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] shall, before applying for registration, declare his Permanent Account Number, State or Union territory in Part A of FORM GST REG-01 on the common portal, either directly or through a Facilitation Centre notified by the Commissioner: Provided that every person being an Input Service Distributor shall make a separate application for registration as such Input Service Distributor.” 3. In the said rules, in rule 14, – (i) in the heading, after the words “online recipient” the letters and words “or to a person supplying online money gaming from a place outside India to a person in India” shall be inserted; (ii) in sub-rule (1), after the words “online recipient” the letters and words “or any person supplying online money gaming from a place outside India to a person in India” shall be inserted. 4. In the said rules, after rule 31A, the following rules shall be inserted, namely:- “31B. Value of supply in case of online gaming including online money gaming.– Notwithstanding anything contained in this chapter, the value of supply of online gaming, including supply of actionable claims involved in online money gaming, shall be the total amount paid or payable to or deposited with the supplier by way of money or money’s worth, including virtual digital assets, by or on behalf of the player: Provided that any amount returned or refunded by the supplier to the player for any reasons whatsoever, including player not using the amount paid or deposited with the supplier for participating in any event, shall not be deductible from the value of supply of online money gaming. 31C. Value of supply of actionable claims in case of casino.– Notwithstanding anything contained in this chapter, the value of supply of actionable claims in casino shall be the total amount paid or payable by or on behalf of the player for – (i) purchase of the tokens, chips, coins or tickets, by whatever name called, for use in casino; or (ii) participating in any event, including game, scheme, competition or any other activity or process, in the casino, in cases where the token, chips, coins or tickets, by whatever name called, are not required: Provided that any amount returned or refunded by the casino to the player on return of token, coins, chips, or tickets, as the case may be, or otherwise, shall not be deductible from the value of the supply of actionable claims in casino. Explanation.- For the purpose of rule 31B and rule 31C, any amount received by the player by winning any event, including game, scheme, competition or any other activity or process, which is used for playing by the said player in a further event without withdrawing, shall not be considered as the amount paid to or deposited with the supplier by or on behalf of the said player.” 5. In the said rules, in rule 46, in clause (f), in the proviso, after the words “Provided that” the words “in cases involving supply of online money gaming or in cases” shall be inserted. 6. In the said rules, for rule 64, the following rule shall be substituted, namely: – “64. Form and manner of submission of return by persons providing online information and data base access or retrieval services and by persons supplying online money gaming from a place outside India to a person in India.- Every registered person either providing online money gaming from a place outside India to a person in India, or providing online information and data base access or retrieval services from a place outside India to a non-taxable online recipient referred to in section 14 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) or to a registered person other than a non-taxable online recipient, shall file return in FORM GSTR-5A on or before the twentieth day of the month succeeding the calendar month or part thereof.” 7. In the said rules, in rule 87, in sub-rule (3), in the second proviso, for the words and figures “section 14”, the words, letters, brackets and figures “section 14, or a person supplying online money gaming from a place outside India to a person in India as referred to in section 14A,” shall be substituted. 8. In the said rules, in FORM GST REG-10, – (i) for the heading, the following heading shall be substituted, namely— “Application for registration of person supplying online money gaming from a place outside India to a person in India or for registration of person supplying online information and database access or retrieval services from a place outside India to a non-taxable online recipient in India.”;[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 (ii) in Part A, in the table, after serial number (ii) and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be inserted, namely: “(ii a) Type of supply (a) Supply of online money gaming (b) Supply of online information and database access or retrieval services (c) Both (a) and (b) above” (iii) in Part B, in the table, — (a) for serial numbers 2 and 3 and the entries relating thereto, the following serial numbers and entries shall be substituted, namely: “2. Date of commencement of the online service DD/MM/YYYY or online money gaming in India. 3 Uniform Resource Locators (URLs) of the website/platform/name of the application, etc, as applicable through which online money gaming or online information and database access or retrieval services are provided: 1. 2. 3.” (b) for serial number 7 and the entries relating thereto, the following serial number and entries shall be substituted, namely: “7 Declaration I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom. I, _ …………………………. hereby declare that I am authorised to sign on behalf of the Registrant. I would charge and collect tax liable from the non-taxable online recipient located in taxable territory(in case of online information and database access or retrieval services) and/or from the recipient located in taxable territory (in case of online money gaming) and deposit the same with Government of India. Signature Place: Name of Authorised Signatory: Date: Designation:”12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] (iv) in the Instructions, in item 2, after the words and figures “section 14”, the words and figures “or section 14A, as the case may be,” shall be inserted. 9. In the said rules, for FORM GSTR-5A, the following form shall be substituted namely:– “FORM GSTR-5A [See rule 64] Details of supplies of online information and database access or retrieval services by a person located outside India made to non-taxable online recipient (as defined in Integrated Goods and Services Tax Act, 2017) and to registered persons in India and details of supplies of online money gaming by a person located outside India to a person in India 1. GSTIN of the supplier- 2. (a) Legal name of the registered person - (b) Trade name, if any - 3. Name of the Authorised representative in India filing the return – 4. Period: Month - ______ Year – 4(a) ARN: 4(b) Date of ARN: 5. Taxable outward supplies of online information and database access or retrieval services made to non-taxable online recipient in India (Amount in Rupees) Place of supply (State/UT) Rate of tax Taxable value Integrated tax Cess 1 2 3 4 5 5A. Amendments to taxable outward supplies of online information and database access or retrieval services to non- taxable online recipient in India (Amount in Rupees) Month Place of supply Rate of tax Taxable value Integrated tax Cess (State/UT) 1 2 3 4 5 6 5B. Taxable outward supplies of online information and database access or retrieval services made to registered persons in India, other than non-taxable online recipient, on which tax is to be paid by the said registered persons on reverse charge basis (Amount in Rupees) GSTIN Taxable Value 1 2 5C. Amendments to the taxable outward supplies of online information and database access or retrieval services made to registered persons in India, other than non-taxable online recipient, on which tax is to be paid by the said registered persons on reverse charge basis (Amount in Rupees) Month Original Revised GSTIN Taxable value GSTIN 1 2 3 4[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 5D. Supplies of online money gaming made to a person in India (Amount in Rupees) Place of supply (State/UT) Rate of tax Taxable value Integrated tax Cess 1 2 3 4 5 5E. Amendments to supplies of online money gaming made to a person in India (Amount in Rupees) Month Place of supply Rate of tax Taxable value Integrated tax Cess (State/UT) 1 2 3 4 5 6 6. Calculation of interest, or any other amount (Amount in Rupees) Sr. Description Place of Amount due (Interest/ Other) No supply(State/UT) Integrated tax Cess 1 2 3 4 5 1. Interest 2. Others Total 7. Tax, interest, and any other amount payable and paid (Amount in Rupees) Sr. No. Description Amount payable Debit Amount paid Integrated Tax Cess entry no. Integrated Tax Cess 1 2 3 4 5 6 7 1. Tax Liability (based on Table 5, 5A, 5D and 5E) 2. Interest (based on Table 6) 3. Others (based on Table 6) Verification I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom. Signature Place Name of Authorised Signatory Date Designation /Status” [F. No. CBIC-20016/29/2023-GST] RAGHAVENDRA PAL SINGH, Director Note: The principal rules were published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i) vide notification No. 3/2017-Central Tax, dated the 19th June, 2017, published vide number G.S.R. 610(E), dated the 19th June, 2017 and were last amended, vide notification No. 38/2023 -Central Tax, dated the 4th August 2023, vide number G.S.R. 590 (E), dated the 4th August 2023.14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(i)] अजधसचू ना नई दिल्ली, 29 जसतम्बर, 2023 स.ं 02/2023- एकीकृत कर सा.का.जन. 708(अ).— केंद्रीय सरकार, एकीकृत माल और सेिा कर (संिोधन) अजधजनयम, 2023 (2023 का 31) की धारा 1 की उपधारा (2) द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करत े हुए,1 अिूबर, 2023 को उस तारीख के रूप म ें जनयत करती ह,ै जिसको उि अजधजनयम के उपबंध प्रिृत्त होंग े। [फा. स.ं सीबीआईसी-20016/29/2023-िीएसटी] राघिेन्द्द्र पाल ससंह, जनिेिक NOTIFICATION New Delhi, the 29th September, 2023 No. 02/2023 – Integrated Tax G.S.R. 708(E).— In exercise of the powers conferred by sub-section (2) of section 1 of the Integrated Goods and Services Tax (Amendment) Act, 2023 (31 of 2023), the Central Government hereby appoints the 1st day of October, 2023, as the date on which the provisions of the said Act, shall come into force. [F. No. CBIC-20016/29/2023-GST] RAGHAVENDRA PAL SINGH, Director अजधसचू ना नई दिल्ली, 29 जसतम्बर, 2023 स.ं 03/2023-एकीकृत कर सा.का.जन. 709(अ).—सरकार,एकीकृत माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 13) (जिसे इस अजधसूचना म ें इसके पश्चात ् उि अजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 5 की उपधारा (1) के परंतुक के अधीन प्रित्त िजियों का प्रयोग करते हुए, पररषि ् की जसफाररिों पर, ऑनलाइन धनीय गेम खेलन े की पूर्त ड को माल की पूर्त ड के रूप म ें अजधसूजचत करती ह,ै जिसके आयात पर धारा 5 की उपधारा (1) का परंतुक लाग ू नहीं होगा ककंत ु जिस पर एकीकृत कर उि अजधजनयम की धारा 5 की उपधारा (1) के अधीन उद्ग्रहीत और सग्रं जहत दकया िाएगा । 2. यह अजधसूचना 1 अिूबर, 2023 स े प्रिृत्त होगी । [फा. स.ं सीबीआईसी-20016/29/2023-िीएसटी] राघिेन्द्द्र पाल ससंह, जनिेिक NOTIFICATION New Delhi, the 29th September, 2023 No. 03/2023 – Integrated Tax G.S.R. 709(E).—In exercise of powers conferred under proviso to sub-section (1) of section 5 of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) (hereinafter referred to as the said Act), the Government, on the recommendations of the Council, notifies the supply of online money gaming as the goods on import of which the proviso to sub-section (1) of section 5 of the said Act shall not apply, but on which integrated tax shall be levied and collected under sub-section (1) of section 5 of the said Act. 2.This notification shall come into force on the 1st day of October, 2023. [F. No. CBIC-20016/29/2023-GST] RAGHAVENDRA PAL SINGH, Director[भाग II—खण् ड 3(i)] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 अजधसचू ना नई दिल्ली, 29 जसतम्बर, 2023 स.ं 04/2023-एकीकृत कर सा.का.जन. 710(अ).—केंद्रीय सरकार, केंद्रीय माल और सेिा कर जनयम, 2017 के जनयम 14 के उपजनयम (2) के सार् पर त एकीकृत माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 13) (जिसे इसमें इसके पश्चात ् उि अजधजनयम कहा गया ह)ै की धारा 14 की उपधारा (2) और धारा 14क की उपधारा (2) द्वारा प्रित्त िजियों का प्रयोग करते हुए, प्रधान आयुि, केंद्रीय कर, बेंगलुरू पजश्चम और उसके अधीनस्ट्र् सभी अजधकाररयों को, भारत म ें दकसी व्यजि द्वारा प्राप्त की िान े िाली गरै -कराधेय राज्यक्षेत्र म ें अिजस्ट्र्त व्यजि द्वारा ऑनलाइन धनीय गेम खले न े की पूर्त ड का उपबधं करन े या उपबंध दकए िाने के जलए सहमजत प्रिान करने के मामल े म,ें रजिस्ट्रीकरण अनिु त्त करने के जलए सिि अजधकाररयों के रूप म ें अजधसूजचत करती ह ै। स्ट्पष्टीकरण—इस अजधसूचना के प्रयोिनों के जलए “ऑनलाइन धनीय गेम खेलना” का िही अर्ड होगा, िो उसका केंद्रीय माल और सेिा कर अजधजनयम, 2017 (2017 का 12) की धारा 2 के खंड (80ख) म ेंह ै। 2. यह अजधसूचना 1 अिूबर, 2023 स े प्रिृत्त होगी । [फा. स.ं सीबीआईसी-20016/29/2023-िीएसटी] राघिेन्द्द्र पाल ससंह, जनिेिक NOTIFICATION New Delhi, the 29th September, 2023 No. 04/2023 – Integrated Tax G.S.R. 710(E).— In exercise of the powers conferred by sub-section (2) of section 14 and sub-section (2) of section 14A of the Integrated Goods and Services Tax Act, 2017 (13 of 2017) (hereinafter referred to as the said Act) read with sub-rule (2) of rule 14 of the Central Goods and Services Tax Rules, 2017, the Central Government hereby notifies the Principal Commissioner of Central Tax, Bengaluru West and all the officers subordinate to him as the officers empowered to grant registration in case of supply of online money gaming provided or agreed to be provided by a person located in non-taxable territory and received by a person in India. Explanation.-For the purposes of this notification, “online money gaming” shall have the same meaning as assigned to it in clause (80B ) of section 2 of the Central Goods and Services Tax Act, 2017 (12 of 2017). 2. This notification shall come into force on the 1st day of October, 2023. [F. No. CBIC-20016/29/2023-GST] RAGHAVENDRA PAL SINGH, Director Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.