Date: 2014-09-24Category: Extra OrdinaryState: Union GovernmentCountry: India
The Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the Income-tax Rules, 1962, These rules may be called the Income-tax (9th Amendment) Rules, 2014.
Executive Summary:
This notification from the Central Board of Direct Taxes amends the Income-tax Rules of 1962. The amendment includes modifications to rules regarding certificates for tax deduction or collection at a lower rate or no deduction/collection. It also introduces a revised application form (Form No. 13) for seeking such certificates under sections 197 and/or 206C(9) of the Income-tax Act, 1961. The rules come into force on the date of their publication in the Official Gazette, September 24, 2014.
Key Points / Main Content:
Amendments to Income-tax Rules, 1962:
* Rule 28AA Substituted: Subrules 4 and 5 of Rule 28AA are replaced concerning the validity and issuance of certificates for no tax deduction.
* Validity: The certificate for no deduction of tax is valid only for the person responsible for deducting the tax and named in the certificate.
* Issuance: The certificate must be issued directly to the person responsible for deducting the tax, with advice to the applicant.
* Form No. 13 Substituted: Appendix II replaces Form No. 13 with a new version for applications under sections 197 and/or 206C(9) of the Income-tax Act, 1961.
Form No. 13 Details:
* Application Scope: The form is for requesting a certificate for no tax deduction/collection or for deduction/collection at a lower rate.
* Applicant Information: Requires details such as status (individual, HUF, company, etc.), residential status, PAN, and TAN.
* Tax Filing Details: Requires details of returns/statements due but not filed and income details for the last three assessment years.
* Payment Information: Requires details of tax payments for the last three assessment years.
* Business Details: For assesses with income under "Profits and gains of business or profession," details of sales, profit, etc., for the last three previous years.
* Liability Details: Details of existing liabilities under the Income-tax Act, 1961, and Wealth-tax Act, 1957.
* Income Details: Estimated total income, tax payable, and details of advance tax/tax deducted/collected.
* Exempt Income: Details of income claimed to be exempt.
* Annexure Requirements: Depending on the application type, Annexure I, IA, or II must be completed.
Impact Analysis:
Tax Deductors:
* Impact: Must ensure that certificates for no deduction of tax are applied only to them if named in the certificate.
* Action Required: Receive the certificate directly from the issuing authority and deduct/collect tax accordingly.
Tax Payers/Collectors:
* Impact: Can apply for certificates for no tax deduction/collection or for deduction/collection at a lower rate.
* Action Required: Complete and submit the revised Form No. 13 with all required annexures and supporting documents to the Assessing Officer.
Assessing Officers:
* Impact: Responsible for assessing the applications in Form No. 13 and issuing certificates.
* Action Required: Review applications based on the amended rules and issue certificates accordingly, ensuring that certificates for no deduction of tax are issued directly to the tax deductor.
Key Entities Referenced
Central Board of Direct Taxes: The authority making amendments to the Incometax Rules.
Incometax Act, 1961: The primary legislation being amended by these rules. (43 of 1961)
Incometax Rules, 1962: The rules being amended by this notification.
Incometax 9th Amendment Rules, 2014: The name given to the amendments introduced by this notification.
Official Gazette: The gazette in which the rules are published.
Form No.13: Form related to application by a person for a certificate under sections 197 and/or 206C9 of the Incometax Act, 1961
section 197: Section related to certificate for deduction at lower rates
section 206C9: Section related to certificate for collection at lower rates
jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.-33004/99
vlk/kj.k
EXTRAORDINARY
Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (ii)
PART II—Section 3—Sub-section (ii)
izkf/dkj ls izdkf'kr
PUBLISHED BY AUTHORITY
la- 1965] ubZ fnYyh] cq/okj] flrEcj 24] 2014@vkf'ou 2] 1936
No. 1965] NEW DELHI, WEDNESDAY, SEPTEMBER 24, 2014/ASVINA 2, 1936
ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) मममम(cid:6)(cid:6)ंं(cid:6)(cid:6)ंं ााााललललयययय
((((ररररााााजजजज(cid:4)(cid:4)(cid:4)(cid:4)वववव ििििववववभभभभाााागगगग))))
((((dsUæh; (cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)यययय(cid:13)(cid:13)(cid:13)(cid:13) ककककरररर बबबबोोोोडडडड))(cid:17)(cid:17)))(cid:17)(cid:17)
अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा
नई (cid:1)द(cid:3)ली, 24 िसत(cid:9) बर, 2014
आआआआयययय----ककककरररर
ककककाााा....आआआआ.... 2222444488887777((((अअअअ))))....———— dsUæh; (cid:12)(cid:13)य(cid:15) कर बोड,(cid:18) आयकर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) क(cid:20) धारा 197
के साथ प(cid:25)ठ त धारा 295 (cid:27)ारा (cid:12)द(cid:29) शि(cid:31)य का (cid:12)योग करते "ए आयकर िनयम, 1962 का और संशोधन करने के
िलए िन%िलिखत िनयम बनाता है, अथा(cid:18)त ् :—
1. (1) इन िनयम का संि(cid:15)+ नाम आयकर (नौवां संशोधन) िनयम, 2014 ह ै ।
(2) ये (cid:12)काशन क(cid:20) तारीख से (cid:12)वृ(cid:29) ह ग े ।
2. आयकर िनयम, 1962 म,/ -
(क) िनयम 28कक के उपिनयम (4) और उपिनयम (5) के 0थान पर िन%िलिखत उपिनयम रखे जाएंग,े
अथा(cid:18)त ् :—
3843 GI/2014 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
''(4) कर क(cid:20) कटौती न करने के िलए (cid:12)माणप2, केवल कर क(cid:20) कटौती के िलए उ(cid:29)रदायी और उसम / नािमत 4ि(cid:31)
के िलए ही िविधमा6य होगा ।
(5) उपिनयम (4) म / िन7द8 (cid:12)माणप2 ऐसे 4ि(cid:31) को, िजसन े ऐसा (cid:12)माणप2 जारी करने के िलए आवेदन (cid:1)कया है,
सलाह के अधीन कर क(cid:20) कटौती के िलए िज(cid:9)मेदार 4ि(cid:31) को सीधे जारी (cid:1)कया जाएगा ।
(6) िन%तर दर पर कर क(cid:20) कटौती का (cid:12)माणप2 ऐसे 4ि(cid:31) को, िजसन े ऐसा (cid:12)माणप2 जारी करने के िलए
आवेदन (cid:1)कया है, िन%तर दर पर कर क(cid:20) कटौती के प:ात ् आय या रािश (cid:12)ा+ करने के िलए उसे (cid:12)ािधकृत करत े
"ए जारी (cid:1)कया जाएगा ।”;
(ख) प(cid:25)रिश8-II म,/ (cid:12);प सं. 13 के 0थान पर, िन%िलिखत (cid:12);प रखा जाएगा, अथात(cid:18) ् :—
“(cid:12);प सं. 13
[िनयम 28 और 37छ देिखए]
कर क(cid:20) कटौती/कर का स<ं हण न करने या (cid:1)कसी िन%तर दर पर कर क(cid:20) कटौती/स<ं हण के िलए आय-कर
अिधिनयम, 1961 क(cid:20) धारा 197 और/अथवा 206ग(9) के अधीन (cid:12)माणप2 के िलए (cid:1)कसी 4ि(cid:31) (cid:27)ारा आवेदन ।
सेवा म,/
िनधा(cid:18)रण अिधकारी
म,= ..................................., िन वासी........................................यह अनुरोध करता > ँ (cid:1)क मुझे
वेतन/(cid:12)ितभूितय पर Bयाज/ “(cid:12)ितभूितय पर Bयाज” से िभC Bयाज/बीमा कमीशन/कमीशन (जो बीमा कमीशन
नहD है) या लाटरी (cid:25)टकट के िवFय पर दलाली/कमीशन आ(cid:1)द/वृि(cid:29)क या तकनीक(cid:20) सेवाH के िलए फ(cid:20)स के ;प म /
आय/रािश का ठेकेदार और उप ठेकेदार को भुगतान के ;प म / (cid:1)कसी रािश/लाभाश /(cid:1)क राए/यूिनट क(cid:20) बाबत आय
का/0थावर संपि(cid:29) के अज(cid:18)न पर (cid:12)ितकर के संदाय के ;प म / रािश का (जो लाग ू न हो उसे काट द)/ संदाय करने के
िलए उ(cid:29)रदायी 4ि(cid:31) को, उसे ऐसी आय/रािश का मझु े भुगतान करन े के समय आय-कर क(cid:20) कटौती न करने के
िलए (cid:12)ािधकृत करने संबंधी एक (cid:12)माणप2 जारी (cid:1)कया जाए । मेरी आय क(cid:20) िविशि8 यां और अ6य Bयौरे पैरा 2 के
अनुसार ह = ।
और/या
म.= .................................... िनवासी...........................यह अनुरोध करता > ं (cid:1)क
मुझे.........................(cid:12)ितशत क(cid:20) दर पर आयकर क(cid:20) कटौती करने के प:ात ् वेतन /(cid:12)ितभूितय पर Bयाज/
“(cid:12)ितभूितय पर Bयाज” स े िभC Bयाज/बीमा कमीशन/कमीशन (जो बीमा नहD है) या लाटरी (cid:25)टकट के िवFय पर
दलाली/कमीशन आ(cid:1)द/वृि(cid:29)क या तकनीक(cid:20) सेवाH के िलए (cid:12)ाK त फ(cid:20)स के ;प म / आय/रािश का/ठेकेदार और
उप ठेकेदार को भुगतान के ;प म / कोई रािश/लाभांश /(cid:1)क राए/यूिनट क(cid:20) बाबत आय का/0थावर संपि(cid:29) के अज(cid:18)न
पर (cid:12)ितकर के संदाय के ;प म / रािश का (जो लाग ू न हो उसे काट द)/ एक (cid:12)माणप2 जारी (cid:1)कया जाए । मेरी आय
क(cid:20) िविशि8या ं और अ6य Bयौरे पैरा 2 के अनुसार ह = ।
और/या¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3
म,= ......................................िन वासी........................................यह अनुरोध करता > ं (cid:1)क
.....................................िवF ेता को, जो मेरे (cid:27)ारा............(धारा 206ग क(cid:20) उपधारा (1) म/ क(cid:20) सारणी म /
Mन (cid:1)दN ट माल क(cid:20) (cid:12)कृित िव Mन (cid:1)दN ट कर/ ) ...................................के Fेता के ;प म/
................................................... (धारा 206ग क(cid:20) उपधारा (1ग) म/ क(cid:20) सारणी म/ िन7द8 सिं व दा या
अनुOिK त या पPे क(cid:20) (cid:12)कृित िविन7द8 कर/ ) के पPेदार या अनुOिK त धारी के ;प म/ [जो लागू न हो उसे काट द/] संदेय
रािश क(cid:20) बाबत मेरे से कर सं<हीत करने के िलए उ(cid:13) तरदायी 4ि(cid:31) ह,ै यथाि0थित मेरे खाते म / ऐसी रािश नाम े
डाल े जान े के समय या मेरे से उसक(cid:20) (cid:12)ाि+ के समय.....................(cid:12)ितशत क(cid:20) दर स े आय कर सं<हीत करन े के
िलए (cid:12)ािधकृत करने संबंधी एक (cid:12)माणप2 जारी (cid:1)कया जाए । मेरी आय क(cid:20) िविश8या ं और अ6य Bयौरे पैरा 2 के
अनुसार ह = ।
2. मेरी आय क(cid:20) िविशि8या ं और अ6य Bयौरे िन%ानसु ार ह = :
(i) (cid:12)ाि0थित
(बताए ं Qया 4ि8, Rहद ूअिवभ(cid:31) कुटुंब, फम,(cid:18) 4ि8 िनकाय, कंपनी आ(cid:1)द है)
(ii) िनवासीय (cid:12)ाि0थित
(Qया िनवासी ह/ै िन वासी Sकत ु साधारण तौर पर िनवासी नहD ह/ै अिनवासी है)
(iii) 0थायी खाता संTयांक (पेन)
(iv) कर कटौती और सं<हण लेखा संTयांक (टेन)
(v) िववरिणय /िववरण के Bयौरे, जो देय ह = (cid:1)क6त ुफाइल नहD (cid:1)कए गए ह = :
वह धारा िजसके अधीन िनधा(cid:18)रण वष/(cid:18) फाइल करने के िलए फाइल नहD (cid:1)कए जान े के
िववरणी/ िववरण देय हो गई ह ै ित माही िनयत तारीख कारण
(1) (2) (3) (4)
धारा 139
धारा 200
धारा 206ग4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
(vi) अंितम तीन िनधा(cid:18)रण वष(cid:18) क(cid:20) लौटाई गई आय/िनधा(cid:18)(cid:25)रत आय के Bयौरे :
(फाइल क(cid:20) गई आय क(cid:20) िववरिणय क(cid:20) (cid:12)ितया ं उनके संलVक के साथ संलV कर/ और अंितम तीन िनधा(cid:18)रण वष (cid:18) के
िनधा(cid:18)रण आदशे , य(cid:1)द िनधा(cid:18)रण (cid:1)कया गया है, क(cid:20) (cid:12)ितया)ं
िनधा(cid:18)रण वष (cid:18) आय क(cid:20) िववरणी के अंितम िनधा(cid:18)रण के कुल कर, िजसम / कुल कर िजसम /
अनुसार कुल आय अनुसार कुल आय िनधा(cid:18)रण क(cid:20) गई आय
वापस क(cid:20) गई आय पर
पर संदेय Bयाज भी
संदेय Bयाज भी
सि(cid:9)मिलत ह ै सि(cid:9)मिलत ह,ै
(1) (2) (3) (4) (5)
(vii) अंितम तीन िनधा(cid:18)रण वष (cid:18) के िलए कर संदाय का Bयौरा :
िनधा(cid:18)रण कुल कर का अि<म कर Wोत पर काटे Wोत पर 0विनधा(cid:18)रण धारा 156 के
वष (cid:18) भुगतान कर के ;प म / गए कर के िलए सं<हण (cid:1)कए कर के ;प म /
अधीन मागं क(cid:20)
िजसम / Bयाज संद(cid:29) कर दावा (cid:1)कया गय े कर के संद(cid:29) कर
सूचना के उ(cid:29)र
भी सि(cid:9)मिलत गया (cid:12)(cid:13)यय िलए दावा
म / संद(cid:29) कर
है (cid:1)कया गया
(cid:12)(cid:13)यय
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
(viii) उस िनधा(cid:18)(cid:25)रती क(cid:20) दशा म / िपछले तीन पूव (cid:18) वषX के िलए िवFय, लाभ आ(cid:1)द के Bयौरे िजसक(cid:20) आय म / शीष (cid:18)
“कारबार या वृि(cid:29) स े लाभ और अिभलाभ” के अधीन आय सि(cid:9)मिलत है :
(िपछले तीन पूव (cid:18) वषX के िलए संपरी(cid:15)ा (cid:25)रपोट(cid:18), य(cid:1)द संपरी(cid:15)ा क(cid:20) गई हो, के साथ लाभ और हािन लेखा और तुलन
प2 क(cid:20) (cid:12)ितया ं संलV कर/)
पूव (cid:18)वष (cid:18) कारबार या वृि(cid:29) कुल लाभ शुY लाभ
क(cid:20) कुल िवFय, Zपए म / 0तंभ (1) म / Zपए म / 0तंभ (1) म /
4ापरावत (cid:18) (cid:12)ाि+ कथन क(cid:20) गई कथन क(cid:20) गई
रकम (cid:12)ितशत म / रकम (cid:12)ितशत म /
(1) (2) (3) (4) (5) (6)¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5
(ix) आय-कर अिधिनयम, 1961 और धन-कर अिधिनयम, 1957 के अधीन िव[मान दािय(cid:13)व के Bयौरे :
िनधा(cid:18)रण आय-कर अिधिनयम, 1961 के अधीन दािय(cid:13)व धन-कर
वष/(cid:18) अविध
अि<म कर के 0वतः िनधा(cid:18)रण रकम िजसके कटौतीकता (cid:18) या अिधिनयम,
संबंध म / संदेय कर के िलए िलए धारा 156 सं<हकता (cid:18) के ;प
1957 के अधीन
रकम संदेय रकम म / संदेय रकम
के अधीन मागं
संदेय रकम
जो शो]य हो गई
क(cid:20) सूचना क(cid:20)
थी (cid:1)क6त ु संद(cid:29)
तामील हो गई ह ै
नहD क(cid:20) गई
(cid:1)क6त ु संद(cid:29) नहD
क(cid:20) गई ह ै
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
(x) िनधा(cid:18)रण वष (cid:18)िजसस े संदाय संबंिधत ह =
(xi) ऊपर (x) म / िन7द8 िनधा(cid:18)रण वष (cid:18)से सुसगं त पवू (cid:18) वष (cid:18) क(cid:20) (cid:12)ा^िलत कुल आय
(िव0तृत संगणना और उसका आधार बताए)ं
(xii) (xi) म / दी गई आय पर संदेय Bयाज सिहत कुल कर
(xiii) 0तंभ (ix) और 0तंभ (xii) म / उि(cid:3)लिखत दािय(cid:13)व को (cid:1)कस (cid:12)कार उ6मोिचत (cid:1)कया जाना (cid:12)0तािवत ह ै ?
(xiv) वत(cid:18)मान पवू (cid:18) वष (cid:18) स े आज तारीख तक संगत िनधा(cid:18)रण वष (cid:18) के िलए अि<म कर और पहले ही कटौती (cid:1)कए
गए/स<ं हीत कर के संदाय के Bयौरे
पूव (cid:18) संद(cid:29) कर क(cid:20) संदाय/कटौती/सं<हण क(cid:20) तारीख
(cid:12)कृित
अि<म कर
Wोत पर कर कटौती
Wोत पर कर सं<हण
(xv) 0तंभ (xi) म / छूट (cid:1)दए जान े के िलए दावा क(cid:20) गई और कुल आय म / सि(cid:9)मिलत न क(cid:20) गई आय के Bयौरे (कृपया
ऐसी छूट का दावा करने के कारण देने वाला एक (cid:25)टKपण उपाबY कर/)6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
(xvi) कृपया कर क(cid:20) कटौती न करने या, यथाि0थित, आय-कर अिधिनयम क(cid:20) धारा 197 के अधीन िन%तर दर पर
कर क(cid:20) कटौती करने क(cid:20) बाबत िविशि8या ं उपाबंध 1 म / ; या धारा 197 के अधीन िन(cid:9) नतर दर पर कर क(cid:20) कटौती
क(cid:20) बाबत जहां यह अनुरोध (cid:1)क या जाता ह ै (cid:1)क (cid:12)माणप2 िन यम 28कक के उपिन यम (6) के अधीन जारी (cid:1)क या
जाता ह ै और/अथवा धारा 206ग(9) के अधीन िन%तर दर पर कर के सं<हण क(cid:20) बाबत िविश8या ं उपाबंध 2 म /
(cid:12)0तुत कर/ ।
*म.= ...........................जो ................................का 6यासी/सह 6यासी >,ं यह घोषणा करता > ं (cid:1)क उपाबंध म /
िजन (cid:12)ितभूितय /रािशय /शये र (अंश ) क(cid:20) िविशि8या ं दी गई ह,= व े 6यास के अंतग(cid:18)त पूण(cid:18)तया पूत (cid:18) या धाMमक
(cid:12)योजन के िलए समुिचत ;प स े रखी "ई ह = और यह (cid:1)क उनसे होने वाली आय आय-कर अिधिनयम, 1961 क(cid:20)
धारा 11 और धारा 13 के अधीन छूट के िलए अहक(cid:18) ह ै ।
*म = यह घोषणा करता > ं (cid:1)क ऊपर अनुसूिचय म / िजन (cid:12)ितभूितय /रािशय /शेयर क(cid:20) िविश8या ं दी गई ह,= व े मेरे
नाम म / ह = और फायदा(cid:12)द ;प से मेरे 0वािम(cid:13)व म / ह = तथा उससे होने वाली आय आय-कर अिधिनयम, 1961 क(cid:20)
धारा 60 से धारा 64 के अधीन (cid:1)कसी अ6य 4ि(cid:31) क(cid:20) कुल आय म / सि(cid:9)मिलत (cid:1)कए जान े योbय नहD ह ै ।
म = यह और घोषणा करता > ं (cid:1)क इस आवेदन म / जो कुछ कहा गया है वह सही है ।
तारीख..................................... ह0ता(cid:15)र...............................
0थान...................................... पता...............................
*जो लागू न हो, उसे काट द / ।
उउउउपपपपााााबबबबधधंंधधंं 1111
[Wोत पर कर क(cid:20) कटौती के (cid:12)योजन के िलए]
कृपया उन संदाय क(cid:20) बाबत, िजनके िलए (cid:12)माणप2 क(cid:20) ईKसा क(cid:20) गई है, नीच े दी गई अनुसूिचय म / िविशि8या ं
(cid:12)0तुत कर/,-
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 1111
(cid:12)ितभूितय का (cid:12)ितभूितय क(cid:20) (cid:12)ितभूितय क(cid:20) (cid:12)ितभूितय क(cid:20) (cid:12)ा+ (cid:1)कए जान े वाल े
वण(cid:18)न संTया तारीख रकम Bयाज क(cid:20) अनुमािनत
रकम
(1) (2) (3) (4) (5)¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 2222
(cid:1)म स.ं उस (cid:2)ि(cid:4) का नाम ऐसी रािशय(cid:13) वह तारीख, वह अविध, (cid:5)याज क(cid:15) दर (cid:18)ा(cid:19) (cid:20)कए
और पता, िजस े क(cid:15) रकम िजसको ऐसी िजसके िलए जान े वाल े
(cid:5)याज क(cid:15)
(cid:5)याज पर रािशया ं रािशया ं (cid:5)याज ऐसी रािशया ं
अनुमािनत
दी गई ह (cid:10) पर दी गई (cid:5)याज पर दी ग(cid:17)
रकम
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 3333
Fम स.ं बीमा कमीशन का संदाय करन े के िलए उ(cid:29)रदायी 4ि(cid:31) बीमा कमीशन क(cid:20) अनुमािनत
का नाम और पता रकम
(1) (2) (3)8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 4444
(cid:1)म स.ं कंपनी का शेयर(cid:13) क(cid:15) शेयर(cid:13) का वग(cid:27) और शेयर(cid:13) का कुल शेयर(cid:13) क(cid:15) (cid:18)ा(cid:19) (cid:20)कए जान े
नाम और पता सं(cid:25)या (cid:18)(cid:28)यके शेयर का अं(cid:20)कत मू!य सुिभ$ वाल े लाभाशं क(cid:15)
अं(cid:20)कत मू!य सं(cid:25)याकं अनुमािनत रकम
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 5555
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
Fम स.ं िनयोजक का िनयोजन क(cid:20) (cid:12)ा+ वते न गृह संपि(cid:29) वेतन और गृह संपि(cid:29) अनुमािनत
नाम और अविध क(cid:20) रकम से आय से आय से िभC Wोत कुल आय
पता से आय
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 6666
Fम स.ं (cid:1)कराय े का संदाय करने के िलए (cid:12)ा+ (cid:1)कए जान े वाल े (cid:1)कराये क(cid:20)
उ(cid:29)रदायी 4ि(cid:31) का नाम और पता अनुमािनत रकम
(1) (2) (3)¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 7777
Fम स.ं पार0प(cid:25)रक यूिनट क(cid:20) यूिनट का वग (cid:18) और यूिनट का यूिनट क(cid:20) (cid:12)ा+ क(cid:20) जान े
िनिध का संTया (cid:12)(cid:13)येक यूिनट का कुल अं(cid:1)कत सुिभC वाली आय क(cid:20)
नाम और अं(cid:1)कत मू(cid:3)य मू(cid:3)य संTयांक अनुमािनत
पता रकम
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 8
Fम स.ं कमीशन (जो धारा 194घ म / िन7द8 बीमा कमीशन (cid:12)ा+ क(cid:20) जान े वाली कमीशन (जो धारा
नहD है) या दलाली का संदाय करने के िलए 194घ म / िन7द8 बीमा कमीशन नहD है)
उ(cid:29)रदायी 4ि(cid:31) का नाम और पता या दलाली क(cid:20) अनुमािनत रकम
(1) (2) (3)
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 9999
Fम स.ं उस (cid:12)ािधकारी/4ि(cid:31) संिवदा संिवदा वह तारीख िजसको चालू िव(cid:29)ीय वष (cid:18) और
का पूरा नाम और पता क(cid:20) क(cid:20) संिवदा म / का काय (cid:18) पूरा ठीक तीन उ(cid:29)रवतc वषX
िजसके साथ संिवदा क(cid:20) तारीख (cid:12)कृित होगा म / स े (cid:12)(cid:13)येक के दौरान
गई थी संिवदा के अनुसरण म /
जमा/संद(cid:29) क(cid:20) जान े के
िलए संभािवत रािशयां
(1) (2) (3) (4) (5) (6)10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 11110000
Fम स.ं लाटरी क(cid:20) (cid:25)टकट क(cid:20) िबF(cid:20) पर कमीशन, पा(cid:25)रdिमक या (cid:12)ा+ क(cid:20) जान े वाली
कमीशन/पा(cid:25)रdिमक/पुर0कार क(cid:20)
पुर0कार (चाह े (cid:1)कसी भी नाम से Oात हो) का संदाय करने के
अनुमािनत रकम
िलए उ(cid:29)रदायी 4ि(cid:31) (4ि(cid:31)य ) का/के नाम और पता
(जो लाग ू न हो उसे काट द/)
(1) (2) (3)
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 11111111
Fम स.ं वृि(cid:29)क/तकनीक(cid:20) सेवाH के िलए फ(cid:20)स का संदाय करने वृि(cid:29)क/तकनीक(cid:20) सेवाH के िलए (cid:12)ा+ क(cid:20)
के िलए उ(cid:29)रदायी 4ि(cid:31) जान े फ(cid:20)स क(cid:20) अनुमािनत रकम (जो लाग ू न
(4ि(cid:31)य ) का/के नाम और पता (पत)े
हो उसे काट द/)
(1) (2) (3)¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 11112222
Fम स.ं उस 4ि(cid:31) का नाम और पता, जो (cid:12)ितकर या बढ़ाए गए (cid:12)ितकर या बढ़ाए गए (cid:12)ितकर या
(cid:12)ितफल या बढ़ाए गए (cid:12)ितफल क(cid:20)
(cid:12)ितकर या (cid:12)ितफल या बढ़ाए गए (cid:12)ितफल का 0थावर संपि(cid:29)
(cid:12)ा^िलत रकम
के अिनवाय (cid:18) अज(cid:18)न (cid:1)कए जाने के कारण संदाय करने के िलए
उ(cid:29)रदायी ह ै
(1) (2) (3)
तारीख..................................... ह0ता(cid:15)र...............................
0थान...................................... पता...............................
उउउउपपपपााााबबबबधधंंधधंं 1111-क
[Wोत पर कर क(cid:20) कटौती के (cid:12)योजन के िलए]
कृपया उन संदाय क(cid:20) बाबत नीच े दी गई अनुसूची म / िविशि8या ंद/ िजनके िलए (cid:12)माणप2 क(cid:20) ईKसा क(cid:20) गई ह ै :
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी
F.सं. संदाय क(cid:20) (cid:12)कृित (cid:12)ा+ क(cid:20) जान े वाली आय /रािशय क(cid:20) अनुमािनत
रकम
(1) (2) (3)
तारीख.............................. ........................ (ह0ता(cid:15)र)
0थान.......................... ........................ (पता)12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
उउउउपपपपााााबबबबधधंंधधंं 2222
[Wोत पर कर के सं<हण के (cid:12)योजन के िलए]
कृपया उन संदेय रकम क(cid:20) िविशि8या ं द / िजनके िलए नीचे दी गई ‘अनुसूिचय ’ म / (cid:12)माणप2 क(cid:20) ईKसा क(cid:20) गई ह ै :
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 1111
Fम स.ं िवFेता का पूरा िवFय क(cid:20) तारीख ऐस े िवF(cid:20)त माल क(cid:20) चालू िव(cid:29)ीय वष (cid:18) और ठीक
नाम और पता िवFय के िनदशe सं. सिहत (cid:12)कृित और वण(cid:18)न तीन उ(cid:29)रवतc वषX म / से
तथा िवFय के (cid:12)(cid:13)येक वष (cid:18) के दौरान िवFय
Bयौरे के अनुसरण म / नाम डाले
जान े वाली/संद(cid:29) क(cid:20) जाने
वाली संभािवत रकम /
(1) (2) (3) (4) (5)
अअअअननननससुुससुु चचूूचचूू ीीीी 2222
(cid:1)म स.ं उस (cid:2)ि(cid:4) का पूरा नाम और प&ा या अनु(ि(cid:19) या संिवदा या अनु(ि(cid:19) चाल ू िव*ीय वष(cid:27) और ठीक
पता िजस े प&ा या अनु(ि(cid:19) संिवदा या अिधकार का या प&ा क(cid:15) (cid:18)कृित तीन उ*रवत1 वष2 के
अनुद* क(cid:15) गई ह ै अंतरण अनुद* करने क(cid:15) और संिवदा का दौरान सिं वदा के अनुसरण
तारीख संदभ (cid:27) सं(cid:25)या वण(cid:27)न और (cid:5)यौरे म 3 नाम डाल े जान े
सिहत वाली/संद* (cid:20)कए जान े के
िलए आशियत रकम 3
(1) (2) (3) (4) (5)
तारीख....................... .....................................
Fेता के ह0ता(cid:15)र
पूरा नाम..........................
पदनाम............................
[अिधसूचना स.ं 46/2014, फा.सं.133/10/2014-टीपीएल]
राजेश कुमार भूत, िनदशे क (कर नीित और िवधान)¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 13
(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)टटटट(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12)पपपपणणणण :::: मूल िनयम अिधसूचना सं. 969(अ), तारीख 26 माच,(cid:18) 1962 (cid:27)ारा (cid:12)कािशत (cid:1)कए गए थ े और आय-कर
अिधसूचना सं. का.आ. 2399(अ) तारीख 16/09/2222000011114444 (cid:27)ारा उनका अंितम संशोधन (cid:1)कया गया ।
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
(CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES)
NOTIFICATION
New Delhi, the 24th September, 2014
INCOME-TAX
S.O. 2487(E).—In exercise of the powers conferred by section 295 read with section 197 of the Income‐tax
Act, 1961 (43 of 1961), the Central Board of Direct Taxes hereby makes the following rules further to amend the
Income‐tax Rules, 1962, namely:—
1. (1) These rules may be called the Income-tax (9th Amendment) Rules, 2014.
(2) They shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette.
2. In the Income-tax Rules, 1962,—
(a) in rule 28AA, for sub-rule (4) and sub-rule (5), the following sub-rules shall be substituted, namely:—
“(4) The certificate for no deduction of tax shall be valid only with regard to the person responsible for deducting the tax
and named therein.
(5) The certificate referred to in sub-rule (4) shall be issued direct to the person responsible for deducting the tax under
advice to the person who made an application for issue of such certificate.
(6) The certificate for deduction of tax at lower rate shall be issued to the person who made an application for issue of
such certificate, authorising him to receive income or sum after deduction of tax at lower rate.”;
(b) in Appendix-II, for Form No.13, the following Form shall be substituted, namely:—
“Form No.13
[See rules 28 and 37G]
Application by a person for a certificate under sections 197
and/or 206C(9) of the Income-tax Act, 1961, for no
*deduction/collection of tax or *deduction/
collection of tax at a lower rate
To,
The Assessing Officer,
1.*I, ……………..of……………… do, hereby, request that a certificate may be issued to the person responsible for
paying to me the incomes/sum by way of salary/interest on securities/interest other than "interest on
securities"/insurance commission/commission (not being insurance commission) or brokerage/commission, etc., on the
sale of lottery tickets/fees for professional or technical services/any sum by way of payment to contractors and sub-
contractors/dividends/rent/income in respect of units/sum by way of payment of compensation on acquisition of
immovable property (strike out whichever is not applicable) authorising him not to deduct income-tax at the time of
payment to me of such income/sum. The particulars of my income and other details are as per para 2.14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
and/or
*I, …………………of …………………do, hereby, request that a certificate may be issued to me for receiving the
incomes/sum by way of salary/interest on securities/interest other than "interest on securities"/insurance
commission/commission (not being insurance commission) or brokerage/commission, etc., on the sale of lottery
tickets/fees for professional or technical services/any sum by way of payment to contractors and sub-
contractors/dividends/rent/income in respect of units/sum by way of payment of compensation on acquisition of
immovable property (strike out whichever is not applicable) after deduction of income-tax at the rate of………….. per
cent. The particulars of my income and other details are as per para 2.
and/or
*I, of do, hereby, request that a certificate may be issued to the seller, being the person responsible for collecting the tax
from me in respect of the amount payable by me as the buyer of [specify the nature of goods referred to in the Table in
sub-section (1) of section 206C]/lessee or licensee of [specify the nature of contract or licence or lease referred to in the
Table in sub-section (1C) of section 206C] (Strike out whichever is not applicable) authorizing him to collect income-tax
at the rate of per cent at the time of debit of such amount to my account or receipt thereof from me, as the case may be.
The particulars of my income and other details are as per para 2.
2. The particulars of my income and other details are as under :
(i) Status
(State whether individual, Hindu undivided family,
firm, body of individuals, Company, etc.)
(ii) Residential status
(Whether resident / resident but not ordinarily resident/
non-resident)
(iii) Permanent Account No. (PAN)
(iv) Tax Deduction and Collection Account No. (TAN)
(v) Details of returns/statements which have become due but have not been filed :
Section under which Assessment year/quarter Due date for filing Reason for not filing
return/statement has
become due
(1) (2) (3) (4)
Section 139
Section 200
Section 206C
(vi) Details of returned income/ assessed income for the last three assessment years:
(enclose copies of returns of income filed alongwith their enclosures and copies of assessment orders, if
assessed, for the last three assessment years.)
Assesment year Total income as per Total income as per Total tax including Total tax including
retun of income latest assessment interst payable on interest payable on
returned income assessed income
(1) (2) (3) (4) (5)¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 15
(vii) Details of tax payment for the last three assessment years :
Assessment Total Tax paid by Credit claimed Credit claimed Tax paid by Tax paid in
year payment of way of for tax for tax collection way of self response to
tax including Advance tax deduction at at source assessment tax notice of
interest source demand under
section 156
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
(viii) Details of sales, profit, etc. for the last three previous years in the case of assessee whose income include income
under the head "Profits and gains of business or profession": (enclose copies of profit and loss account and balance
sheet along with audit report, if audited, for the last three previous years)
Previous Gross sales, Gross profit Net profit
year turnover receipt of
business or
In rupees In percentage to In rupees In percentage to
profession
amount stated in amount stated in
column (1) column (1)
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
(ix) Details of existing liability under Income-tax Act, 1961 and Wealth-tax Act, 1957:
Liability under the Income-tax Act, 1961
Amount Amount Amount for which Amount payable as Amount
Assessment payable in payable for notice of demand deductor or collector payable under
Year/ period respect of self- assessment under section 156 which had become the Wealth-tax
advance-tax tax has been served but due but not paid Act, 1957
not paid
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
(x) Assessment year to which the payments relate
(xi) Estimated total income of the previous year relevant to the assessment year referred to in (x) above (give
detailed computation and basis there of)
(xii) Total tax including interest payable on the income at (xi)
(xiii) How the liability mentioned in col. (ix) and col. (xii) is proposed to be discharged?
(xiv) Details of payment of advance-tax and tax already deducted/collected for the assessment year relevant to the
current previous year till date.
Nature of prepaid tax Date of payment/deduction/collection
Advance tax
TDS
TCS
(xv) Details of income claimed to be exempt and not included in the total income in col. (xi) (Please append a note
giving reason for claiming such exemption).16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
(xvi) Please furnish the particulars in Annexure-I in respect of no deduction of tax under section 197 where it is
requested that certificate is to be issued under sub-rule (4) of rule 28AA; or in Annexure -I-A in respect of
deduction of tax at a lower rate under section 197 where it is requested that the certificate is to be issued under
sub-rule (6) of rule 28AA and/or in Annexure-II for collection of tax at lower rate under section 206C(9) of the
Income-tax Act, as the case may be.
*I, _____________ the trustee/co-trustee of ________________ do hereby declare that the securities/sums/shares,
particulars of which are given in the Annexure, are properly held under trust wholly for charitable or religious purposes
and that the income therefrom qualifies for exemption under sections 11 and 13 of the Income-tax Act, 1961.
*I declare that the securities/sums/shares, particulars of which are given in the Schedules above, stand in my name and
are beneficially owned by me, and the income therefrom is not includible in the total income of any other person under
sections 60 to 64 of the Income-tax Act, 1961.
I further declare that what is stated in this application is correct.
Date ………….. ……………………………………
Place …………. Signature
……………………………………..
……………………………………..
Address
*Strike out whichever is not applicable.
ANNEXURE I
[For the purpose of tax deduction at source]
Please furnish the particulars in the Schedules below in respect of the payments for which the certificate is sought, —
SCHEDULE I
Description of Number of Date of securities Amount of Estimated amount of
securities securities securities interest to be received
(1) (2) (3) (4) (5)
SCHEDULE II
Sl. Name and address Amount of The date on Period for which such Rate of Estimated amount
No. of the person to such sums which such sums were given on interest of interest to be
whom the sums are sums were Interest received
given on Interest given on
interest
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
SCHEDULE III
Sl. Name and address of person responsible for Estimated amount of insurance commission
No paying insurance commission
(1) (2) (3)¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 17
SCHEDULE IV
Sl. Name and address No. of shares Class of shares Total face Distinctive Estimated amount
No. of the company and face value value of numbers of of dividend to be
of each share shares shares received
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
SCHEDULE V
Sl Name and Period of Amount Income from Income from Estimated total
No. address of the employment of salary house sources other income
employer received property than salary and
income from
house property
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
SCHEDULE VI
Sl. Name and address of person responsible for paying rent Estimated amount of rent to be received
No.
(1) (2) (3)
SCHEDULE VII
Sl. Name and No. of Classes of Total face Distinctive Estimated amount
No. address of the units units and value of units numbers of of income to be
mutual fund face value of units received
each unit
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
SCHEDULE VIII
Sl. Name and address of person responsible for paying Estimated amount of commission (not being
No. commission (not being insurance commission referred to in insurance commission referred to in section 194D)
section 194D) or brokerage. or brokerage to be received
(1) (2) (3)18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
SCHEDULE IX
Sl. Full name and address Date of the Nature of the Date by which Sums expected to be
No. of the authority/person contract contract work on the credited / paid in
with whom the contract contract would pursuance of the contract
was made be completed during the current
previous year and each of
the three immediately
succeeding years
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
SCHEDULE X
Sl. Name and address of person(s) responsible for paying Estimated amount of commission/remuneration/prize to
No. commission, remuneration or prize (by whatever name be received (strike out whichever is not applicable)
called) on the sale of lottery tickets
(1) (2) (3)
SCHEDULE XI
Sl. Name and address of person(s) responsible for Estimated amount of fees for professional/technical services to
No. paying fees for professional/technical services be received (strike out whichever is not applicable)
(1) (2) (3)
SCHEDULE XII
Sl. Name and address of person responsible for paying Estimated amount of compensation or the
No. compensation or enhanced compensation or the consideration or enhanced compensation or consideration or
enhanced consideration on account of compulsory acquisition of the enhanced consideration
immovable property
(1) (2) (3)
………………………..
Date…………… (Signature)
………………………..
Place ………………. ………………………..
………………………..
(Address)¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 19
ANNEXURE I-A
[For the purpose of tax deduction at source]
Please furnish the particulars in the Schedule below in respect of the payments for which the certificate is sought, —
SCHEDULE
Sl. No. Nature of payment Estimated amount of incomes/sum to be received
(1) (2) (3)
………………………..
(Signature)
Date……………
………………………..
Place ………………. ………………………..
………………………..
(Address)
ANNEXURE II
[For the purpose of tax collection at source]
Please furnish particulars of the amounts payable in respect of which the certificate is sought in the schedules below:—
SCHEDULE I
Sl. Full name and Date of sale with Nature and description Amounts expected to be
No. address of the seller reference number of of debited/ paid in pursuance
such sale the goods sold and of the sale during the
details current financial year and
of sale each of the three
immediately succeeding years
(1) (2) (3) (4) (5)
SCHEDULE II
Sl. Full name and Date of grant of Nature of contract or Amounts expected to be
No. address of the person lease or licence or licence or lease and debited/ paid in pursuance
granting lease or contract or transfer description and of the contract during the
licence of right with details of the contract current financial year and
reference number each of the three
immediately succeeding
years
(1) (2) (3) (4) (5)
Date …………
…………………………………
Signature of the buyer
Full Name……………………...
Designation ………………….”
[Notification No. 46/2014/ F. No.133/10/2014-TPL]
RAJESH KUMAR BHOOT, Director (TPL)
Note : The principal rules were published in the Gazette of India vide notification number S.O. 969(E), dated the 26th
March, 1962 and last amended vide notification number S.O. 2399(E), dated the 16.09.2014.
Printed by the Manager, Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064
and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.