The Central Govt. hereby notifies that the provisions of DTAA annexed hereto shall be given effect to in the Union of India with effect from the 1st day of April, 2014.

jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.-33004/99 vlk/kj.k EXTRAORDINARY Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (ii) PART II—Section 3—Sub-section (ii) izkf/dkj ls izdkf'kr PUBLISHED BY AUTHORITY la- 793] ubZ fnYyh] 'kqØokj] ekpZ 28] 2014@pS=k 7] 1936 No. 793] NEW DELHI, FRIDAY, MARCH 28, 2014/CHAITRA 7, 1936 ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)तत तत मममम(cid:8)(cid:8)ंं(cid:8)(cid:8)ंं ााााललललयययय (ररररााााजजजज(cid:14)(cid:14)(cid:14)(cid:14)वव वव ििििववववभभभभाााागगगग)))) अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा नई (cid:4)द(cid:6)ल ी, 28 माच,(cid:12) 2014 (आआआआययययककककरररर)))) ककककाााा....आआआआ....956(अअअअ))))....—चूं(cid:4)क आय पर कर(cid:17) के संबंध म(cid:22) दोहरे कराधान के प(cid:26)रहार एवं िव(cid:30)त ीय अपवंचन को रोकने के िलए भारत गणरा" य क$ सरकार और लोकतांि&क समाजवादी गणरा"य (ीलंका क$ सरकार के बीच संल)न करार (िजसे इसके बाद डी टी ए ए कहां जाएगा), िजस पर नई (cid:4)द(cid:6) ली म(cid:22) 22 जनवरी, 2013 को ह*त ा+र (cid:4)कए गए थे, 22 अ.त बू र, 2013 से /भावी होगा जो (cid:4)क उपयु(cid:12).त डी टी ए ए के अनु3 छेद 30 के अनुसार, डी टी ए ए को लागू करने के िलए संबंिधत दशे (cid:17) के कानून(cid:17) के 6ारा यथा अपेि+त /(cid:4)7याएं पूरी करने के बाद अिधसूचना8 म(cid:22) से बाद क$ अिधसूचना क$ तारीख ह।ै इसिलए, अब आयकर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) क$ धारा 90 6ारा /द(cid:30)त शि.त य(cid:17) का /योग करते <ए, के=> ीय सरकार एत?ारा अिधसूिचत करती ह ै(cid:4)क इसके साथ संल)न डी टी ए ए के उपबंध भारत संघ म(cid:22) (cid:4)दनांक 1 अ/ैल, 2014 से लागू ह(cid:17)गे। [अिधसूचना स.ं 23 /2014/ फा.सं.503/8/2005-िव.क./.-II] रजत बंसल, संयु.त सिचव 1406 GI/2014 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं आआआआयययय पपपपरररर ककककरररर(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16) ककककेेेे ससससबबंंबबंं ंधंधंधंध मममम (cid:17)(cid:17)(cid:17)(cid:17)ददददोोोोहहहहररररेेेे ककककररररााााधधधधाााानननन ककककेेेे पपपप(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19)ररररहहहहाााारररर औऔऔऔरररर ररररााााजजजज(cid:14)(cid:14)(cid:14)(cid:14)वववव अअअअपपपपववववंचंचंचंचनननन ककककोोोो ररररोोोोककककनननन ेेेे ककककेेेे ििििललललएएएए भभभभााााररररतततत गगगगणणणणरररराााा(cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)यययय कककक(cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24) ससससररररककककाााारररर औऔऔऔरररर ललललोोोोककककततततााााििंंििंं(cid:8)(cid:8)(cid:8)(cid:8)कककक ससससममममााााजजजजववववााााददददीीीी (cid:29)(cid:29)(cid:29)(cid:29)ीीीीललललंकंकंकंकाााा गगगगणणणणरररराााा(cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23)यययय कककक(cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24) ससससररररककककाााारररर ककककेेेे बबबबीीीीचचचच ससससशशंंशशंं ोोोोििििधधधधतततत ककककरररराााारररर भारत गणरा"य और लोकतांि&क समाजवादी (ीलंका गणरा"य आय पर कर(cid:17) के संबंध म(cid:22) दोहरे कराधान के प(cid:26)रहार और , राज*व अपवंचन को रोकने के िलए तथा दोन(cid:17) दशे (cid:17) के बीच आCथक सहयोग को बढ़ावा दने े क$ दिृE से एक करार िनFपG करने क$ इ3 छा से िनHानुसार सहमत <ए हI : , अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद ---- 1111 शशशशााााििििममममलललल $$$$िििि%%%% यह करार उन JिKय(cid:17) पर लागू होगा जो संिवदाकारी रा"य(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी एक अथवा दोन(cid:17) के िनवासी हI । , अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 2 ससससिििि&&&&ममममििििललललतततत ककककरररर यह करार (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य अथवा इसके राजनैितक उप-/भाग अथवा *थानीय /ािधकरण 6ारा आय पर लगाए गए कर(cid:17) के 1. संबंध म(cid:22) लागू होगा चाहे वे (cid:4)कसी भी तरह से लगाए जाएं । , चल अथवा अचल सLपिM के अंतरण से /ाN अिभलाभ(cid:17) पर लगाए गए कर(cid:17) और उOम(cid:17) 6ारा /दM मजदरू ी अथवा वेतन(cid:17) क$ कुल 2. रािशय(cid:17) पर कर(cid:17) सिहत कुल आय पर अथवा आय के त(cid:30)व(cid:17) पर लगाए गए सभी कर(cid:17) को आय पर लगाए गए कर(cid:17) के Pप म(cid:22) माना जाएगा । िजन मौजूदा कर(cid:17) पर यह करार लागू होगा वे इस /कार ह:I 3. , - क) भारत म,(cid:22) आयकर िजसम(cid:22) उस पर लगने वाला अिधभार भी शािमल ह;ै ( िजसे इसके बाद ‘‘भारतीय कर’’ कहा जाएगा) । ( ख) (ीलंका म,(cid:22) आयकर िजसम(cid:22) िनवेश बोड(cid:12) 6ारा लाइस(cid:22)स /ाRत उOम(cid:17) के टन(cid:12)ओवर पर आधा(cid:26)रत आयकर भी शािमल ह:ै ( (िजसे इसके बाद ‘‘(ीलका कर’’ कहा जाएगा) ; यह करार (cid:4)कसी भी समPप अथवा त(cid:30)वतः समान कर(cid:17) पर भी लागू होगा जो करार पर ह*ता+र (cid:4)कए जाने क$ तारीख के 4. पVात ् िवOमान कर(cid:17) के अित(cid:26)रK अथवा उनके *थान पर लगाए जाएंगे । संिवदाकारी रा"य(cid:17) के स+म /ािधकारी (cid:4)क=हX भी मह(cid:30)वपूण(cid:12) प(cid:26)रवत(cid:12)न(cid:17) के संबंध म(cid:22) एक दसू रे को अिधसूिचत कर(cid:22)गे जो उनके अपने-अपने कराधान कानून(cid:17) म(cid:22) (cid:4)कए गए ह(cid:17) । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 3 ससससााााममममाााा’’’’यययय पपपप(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19)ररररभभभभााााषषषषााााएएएएंं ंं इस करार के /योजनाथ(cid:12) जब तक संदभ(cid:12) म(cid:22) अ=यथा अपेि+त न हो : 1. क) ‘‘भारत’’ शY द से अिभ/ेत है भारत का रा"य+े& और इसम(cid:22) रा"य+े&ीय समु> और उसके ऊपर के वायुमंडलीय +े& के ( - अित(cid:26)रK कोई भी अ=य समु>ी +े& शािमल है िजनम(cid:22) समु>ी कानून, पर संयुK राZ संघ के अिभसमय सिहत भारतीय कानून तथा अंतरा(cid:12)Zीय कानून के अनुसार भारत के /भुसMा सLपG अिधकार अ=य अिधकार तथा +े&ािधकार हI , ; ख) ‘‘(ीलंका’’ शY द से अिभ/ेत ह ै लोकतांि&क समाजवादी (ीलंका गणरा"य , िजसम(cid:22) उसका भूिम रा" य+े& आंत(cid:26)रक जल और ( रा" य+े&ीय समु> उसके ऊपर का हवाई +े& तथा िवशेष आCथक +े& और महा6ीपीय शे(cid:6)फ शािमल ह I जहां अंतरराF^ ीय कानून और इसके राF ^ीय िवधान के अनुPप लोकतांि&क समाजवादी (ीलंका गणरा"य का /भुस(cid:30)त ा सLप =न अिधकार, +े&ािधकार ह ैअथवा इसके बाद हो सकता है ;¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3 ग) ‘‘एक संिवदाकारी रा"य’’ तथा ‘‘दसू रा संिवदाकारी रा"य’’ शYद (cid:17) का अथ(cid:12) संदभ(cid:12) क$ अपे+ानुसार भारत गणरा"य अथवा ( लोकतांि&क समाजवादी (ीलंका गणरा" य है ; घ) ‘‘JिK’’ शY द पद म(cid:22) कोई JिE कोई कLपनी JिKय(cid:17) क$ कोई सं*था और कोई अ=य सMा शािमल है िजसे संबंिधत ( , , संिवदाकारी रा"य(cid:17) म(cid:22) /वृM कराधान कानून(cid:17) के तहत एक कराधेय इकाई के Pप म(cid:22) समझा जाता है ; ड.) ‘‘कLपनी’’ शY द से कोई िनगिमत िनकाय अथवा कोई सMा अिभ/ेत है िजसे कर /योजन(cid:17) के िलए एक िनगिमत िनकाय के ( Pप म(cid:22) माना जाता है ; च) ‘‘उOम’’ शY द (cid:4)कसी /कार के कारोबार को करने पर लागू होगा ( ; छ) ‘‘एक संिवदाकारी रा"य का उOम’’ तथा ‘‘दसू रे संिवदाकारी रा"य का उOम’’ शYद (cid:17) से 7मशः एक संिवदाकारी रा"य के ( (cid:4)कसी िनवासी 6ारा संचािलत कोई उOम तथा दसू रे संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा संचािलत कोई उOम अिभ/ेत है ; ज) ‘‘अंतरराZीय यातायात’’ शY द(cid:17) से अिभ/ेत है एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम 6ारा प(cid:26)रचािलत (cid:4)कसी जलयान ( - अथवा वायुयान 6ारा प(cid:26)रवहन से है िसवाए उस ि*थित के जब जलयान अथवा वायुयान केवल दसू रे संिवदाकारी रा"य के *थान(cid:17) के बीच ही चलाया जाता हो ; झ) ‘‘स+म /ािधकारी’’ शY द से अिभ/ेत है : ( ) भारत गणरा" य के मामले म,(cid:22) िव(cid:30) त मं&ी, भारत सरकार अथवा उसका /ािधकृत /ितिनिध (i ; ) (ीलंका म(cid:22) : आंत(cid:26)रक राज* व महा-आयु.त (ii ञ) ‘‘रािF ^क’’ शY द से अिभ/ेत है : ( ) (cid:4)कसी एक संिवदाकारी रा"य क$ रािZकता धारण करने वाला कोई JिK (i ; ) कोई िविधक JिK भागीदारी और सं*था िजसे अपनी इस तरह क$ हिै सयत (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य म(cid:22) /वृM कानून(cid:17) से (ii , , /ाN होती हो ; ट) ‘‘कर’’ शY द से संदभ(cid:12) के अनुसार भारतीय कर अथवा इंडोनेिशयन कर अिभ/ेत है पर=तु इसम(cid:22) ऐसी कोई रकम शािमल नहX ( , होगी जो उन कर(cid:17) के संबंध म(cid:22) (cid:4)कसी भूल अथवा चूक के संदभ(cid:12) म(cid:22) दये हो िजन पर यह करार लागू होता हो अथवा उन , , कर(cid:17) के संबंध म(cid:22) लगाए गए अथ(cid:12)दडं अथवा जुमा(cid:12)ने का Oोतक हो । (ठ) राजकोषीय वष(cid:12) शY द से ता(cid:30) पय(cid:12) ह:ै ‘‘ ’’ ) भारत गणरा" य के मामले म,(cid:22) पहली अ/ैल को आरंभ होने वाला िव(cid:30)त ीय वष(cid:12) (i ; ) (ीलंका के मामले म(cid:22) : पहली अ/ैल को आंरभ होने वाला कर िनधा(cid:12)रण वष(cid:12)। (ii (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य 6ारा जहां तक (cid:4)कसी भी समय इस करार को लागू (cid:4)कए जाने का /_न है जब तक संदभ(cid:12) से अ=यथा 2. , अपेि+त न हो उसम(cid:22) अप(cid:26)रभािषत (cid:4)कसी शY द का वही अथ(cid:12) होगा जो उस कर(cid:17) के /योजन(cid:17) के िलए उस रा"य िजस पर यह करार लागू , , होता है के कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त उस समय होता है और यह अथ(cid:12) उस रा"य म(cid:22) लागू (cid:4)कए जाने वाले कर कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त लगाए गए अथ(cid:12) , पर /भावी होगा जो उस रा"य के कर कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त लगाए जाते हI । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 4 ििििननननववववााााससससीीीी इस करार के /योजनाथ(cid:12) ‘‘एक संिवदाकारी रा"य का िनवासी’’ पद का अथ(cid:12) (cid:4)कसी ऐसे JिK से है िजस पर उस रा"य के 1. कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त उसके अिधवास िनवास /ब=ध-*थान िनगमन के *थान अथवा (cid:4)कसी ऐसे ही कारण से कर लगाया जा सकता है , , , और इसम(cid:22) वह रा"य और इसका कोई राजनियक उप-/भाग अथवा उसका *थानीय /ािधकरण भी शािमल है । तथािप इस पद म(cid:22) कोई , ऐसा JिK शािमल नहX होगा िजस पर केवल उस रा"य म(cid:22) ि*थत ‘ोत(cid:17) से होने वाली आय पर उस रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकता है ।4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] जहां पैराaाफ के उपबंध(cid:17) के कारण कोई JिK दोन(cid:17) ही संिवदाकारी रा"य(cid:17) का िनवासी हो वहां उसक$ हिै सयत 2. 1 , , िनHानुसार तय क$ जाएगी : क) उसे केवल उसी रा"य का िनवासी माना जाएगा जहां उसे एक *थायी िनवास-गृह उपलYध हो य(cid:4)द उसे दोन(cid:17) ही ( , रा"य(cid:17) म(cid:22) कोई *थायी िनवास-गृह उपलYध हो तो वह उस रा"य का एक िनवासी माना जाएगा िजसके साथ उसके , , JिKगत और आCथक संबंध घिनbतर हI मह(cid:30)वपूण(cid:12) िहत(cid:17) का के=>) ( ; ख) य(cid:4)द उस रा"य का िजसम(cid:22) उसके मह(cid:30)वपूण(cid:12) िहत िनिहत हI िनधा(cid:12)रण नहX (cid:4)कया जा सकता हो अथवा य(cid:4)द उसको ( , , दोन(cid:17) रा"य(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी भी रा"य म(cid:22) कोई *थायी िनवास-गृह उपलYध नहX हो तो वह उस रा"य का एक िनवासी , माना जाएगा िजसम(cid:22) वह आदतन रहता हो ; ग) य(cid:4)द वह आदतन दोन(cid:17) ही रा"य(cid:17) म(cid:22) रहता हो अथवा उनम(cid:22) से (cid:4)कसी भी रा"य म(cid:22) नहX रहता हो तो वह उस रा"य ( , का िनवासी माना जाएगा िजसका (cid:4)क वह एक रािZक है ; घ) य(cid:4)द वह दोन(cid:17) ही रा"य(cid:17) का रािZक हो अथवा उनम(cid:22) से (cid:4)कसी भी रा"य का रािZक नहX है तो संिवदाकारी रा"य(cid:17) ( के स+म /ािधकारी पार*प(cid:26)रक सहमित 6ारा इस /_न का िनण(cid:12)य कर(cid:22)गे । जहाँ इस अनु3 छेद के पैराaाफ के उपबंध(cid:17) के कारण (cid:4)कसी JिE से िभG कोई JिK दोन(cid:17) संिवदाकारी रा"य(cid:17) का िनवासी 3. 1 हो तब उसे केवल उस रा"य का िनवासी माना जाएगा िजसम(cid:22) उसका /भावी /बंध *थान ि*थत है । य(cid:4)द उस रा"य का िनधा(cid:12)रण नहX , (cid:4)कया जा सकता हो िजसम(cid:22) उसका /भावी /बंध *थान ि*थत है तो संिवदाकारी रा"य(cid:17) के स+म /ािधकारी पार*प(cid:26)रक सहमित से इस /_ न का समाधान करने का /यास कर(cid:22)गे । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 5 (cid:14)(cid:14)(cid:14)(cid:14)थथथथााााययययीीीी सससस(cid:14)(cid:14)ंं(cid:14)(cid:14)ंं थथथथाााापपपपनननन इस करार के /योजन(cid:17) के िलए ‘‘*थायी सं*थापन’’ पद का आशय कारोबार के उस िनि_च त *थान से है िजसके 6ारा (cid:4)कसी 1. , उOम का कारोबार सLपूण(cid:12)तः अथवा अंशतः (cid:4)कया जाता ह।ै *थायी सं*थापन पद म(cid:22) िवशेषतया िनHिलिखत शािमल ह(cid:17)गे : 2. (क ) /बंधन का कोई *थान ; ख) कोई शाखा ( ; ग) कोई काया(cid:12)लय ( ; घ) कोई कारखाना ( ; ङ) कोई काय(cid:12)शाला ( ; च) खान तेल या गैस का कुआं खदान या /ाकृितक संसाधन(cid:17) के िनFकष(cid:12)ण के अ=य *थान; ( , , छ) कोई खेत बाग अथवा कोई अ=य *थान जहां कृिष वािनक$ बागवानी अथवा संबंिधत गितिविधयाँ क$ जाती हI ( , , , ; ज) कोई िब7$ का *थान ( ; झ) (cid:4)कसी JिK से संबंिधत कोई भाcडागार जो दसू र(cid:17) को भcडारण सुिवधाएं मुहयै ा कराता हो। ( , क) कोई भवन-*थल अथवा िनमा(cid:12)ण /*थापन अथवा संयोजन प(cid:26)रयोजना अथवा एक िdeलग (cid:26)रग अथवा उससे संबंिधत पय(cid:12)वे+ी 3.( , काय(cid:12)कलाप तभी एक *थायी सं*थापन बनेगा य(cid:4)द ऐसा भवन *थल प(cid:26)रयोजना अथवा काय(cid:12)कलाप 183 (cid:4)दन(cid:17) से अिधक समय , तक चले । (ख) सेवाएं /*तुत करना , िजसम (cid:22) इस /योजन हते ु उOम म (cid:22) लगे <ए कम(cid:12)चा(cid:26)रय(cid:17) अथवा अ=य काCमक(cid:17) के माèयम से उस उOम क$ परामशf सेवाएं शािमल हI िजसका एक *थायी सं*थापन है पर=तु केवल जहां संिवदाकारी रा"य के भीतर उस *वPप के ,¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5 (cid:4)7याकलाप (cid:4)कसी महीने क$ अविध के भीतर कुल िमलाकर 90 (cid:4)दन से अिधक क$ अविध या अविधय(cid:17) के िलए जारी 12 रहती ह(cid:17) उसी अथवा संबg प(cid:26)रयोजना हते ु) ( ; इस अनु3 छेद के पूव(cid:12)वतf उपबंध(cid:17) के होते <ए भी *थायी सं*थापन पद म(cid:22) िनHिलिखत को शािमल नहX समझा जाएगा : 4. क) उस उOम से संबंिधत माल अथवा पcय-व*तु8 के मा& भcडारण अथवा /दश(cid:12)न के /योजनाथ(cid:12) सुिवधा8 का ( इ*तेमाल करना ; ख) मा& भcडारण अथवा /दश(cid:12)न के /योजनाथ(cid:12) उOम से संबंिधत माल अथवा पcय व*तु8 के (cid:4)कसी *टॉक का रख- ( रखाव करना ; ग) (cid:4)कसी अ=य उOम 6ारा केवल संसािधत (cid:4)कए जाने के /योजनाथ(cid:12) उOम के माल अथवा पcय-व*तु8 के *टॉक का ( रख-रखाव करना ; घ) उOम के िलए माल अथवा पcय-व*तु8 का केवल 7य करने के िलए अथवा सूचना एक& करने के िलए कारोबार के ( (cid:4)कसी िनि_ चत *थान का रख-रखाव करना ; ड.) उOम के िलए केवल /ारिLभक अथवा सहायक *वPप के (cid:4)कसी अ=य काय(cid:12)कलाप को चलाने के /योजनाथ(cid:12) कारोबार ( के िलए िनि_ चत *थान का रख-रखाव करना ; च) उप-पैराaाफ क) से ड.) तक म(cid:22) उि(cid:6)लिखत केवल (cid:4)क=हX काय(cid:12)-कलाप(cid:17) के संयोजन के िलए Jवसाय के (cid:4)कसी ( ( ( िनि_ चत *थान का रख-रखाव करना बशतi (cid:4)क इस संयोजन के प(cid:26)रणाम*वPप कारोबार के िनि_च त *थान का , सम*त काय(cid:12)कलाप (cid:4)कसी /ारिLभक या सहायक *वPप का हो। पैराaाफ और के उपबंध(cid:17) के होते <ए भी जहां *वतं& हिै सयत के (cid:4)कसी अिभकता(cid:12) िजस पर पैराaाफ 7 लागू होता हो 5. 1 2 , , , से िभG कोई JिK अ=य संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम क$ ओर से एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) काय(cid:12) करता है वहां उन काय(cid:12)कलाप(cid:17) , के संबंध म(cid:22) िज=ह(cid:22) उK JिK उOम के िलए करता है /थमोि(cid:6)लिखत संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उस उOम के *थायी सं*थापन का होना , , माना जाएगा य(cid:4)द ऐसे JिK को : , क) उस उOम के नाम से उस रा"य म(cid:22) संिवदाएं सLपG करने का /ािधकार /ाN हो और वह आदतन उस /ािधकार का ( /योग भी करता हो जब तक (cid:4)क ऐसे JिK क$ गितिविधयां पैराaाफ म(cid:22) उि(cid:6)लिखत उन गितिविधय(cid:17) तक , 4 सीिमत न ह(cid:17) िज=ह(cid:22) य(cid:4)द वह कारोबार को एक िनि_च त *थान से चलाता है तो उस पैराaाफ के उपबंध(cid:17) के अधीन , , कारोबार के इस िनि_ चत *थान को एक *थायी सं*थापन नहX बनाएगा अथवा ; ख) ऐसा कोई /ािधकार /ाN नहX हो (cid:4)क=तु वह (cid:4)फर भी आदतन /थमोि(cid:6)लिखत रा"य म(cid:22) ऐसे माल अथवा पcय- ( , व*तु8 का *टॉक रखता हो िजसम(cid:22) से वह उOम क$ ओर से माल अथवा पcय-व*तु8 क$ िनयिमत Pप से िडलीवरी करता हो अथवा ; ग) *वयं उOम के िलए पूण(cid:12)तया अथवा लगभग पूण(cid:12)तया /थोि(cid:6)लिखत रा"य म(cid:22) आदतन काय(cid:12) का आड(cid:12)र /ाN करता ( , हो अथवा उOम तथा दसू रे उOम(cid:17) के िलए जो fu;a&णकारी ह,I के 6ारा िनयंि&त ह,ै अथवा उसी सामा=य िनयं&णाधीन ह,ै जैसा वह उOम; 6. इस अनु3 छेद के पूव(cid:12) /ावधाuksa के होते <ए भी, संिवदाकारी रा"य का बीमा उOम को पुन: बीमा के संबंध के अलावा, दसू रे संिवदाकारी रा" य म(cid:22) * थायी सं* थापन रखना माना जाएगा, य(cid:4)द ये उस दसू रे रा"य के +े& म(cid:22) /ीिमयम एक& करता ह ै अथवा *व तं& ि* थित के (cid:4)कसी एज(cid:22)ट से िभ= न एक j यि. त के माk यम से उनम(cid:22) ि*थ त जोिखम(cid:17) को बीमा करता ह,ै िजनम(cid:22) पैराaाफ 7 लागू होता है। 7 (cid:4)कसी उOम का (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य म(cid:22) मा& इस कारण से (cid:4)कसी *थायी सं*थापन का होना नहX माना जाएगा (cid:4)क वह . उस रा"य म(cid:22) (cid:4)कसी दलाल सामा=य कमीशन एज(cid:22)ट अथवा *वतं& हिै सयत वाले (cid:4)कसी अ=य एज(cid:22)ट के माkय म से कारोबार करता है , , बशतi (cid:4)क ऐसे JिK अपने कारोबार के सामा=य दौर से काम कर रहे ह(cid:17) । तथािप जब ऐसे (cid:4)कसी एज(cid:22)ट के काय(cid:12)कलाप पूण(cid:12)तः अथवा ,6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] लगभग पूण(cid:12)तः उस उOम क$ ओर से (cid:4)कए जाते ह(cid:17) तो उसे इस पैराaाफ के अिभ/ाय के अंतग(cid:12)त *वतं& हिै सयत का एज(cid:22)ट नहX समझा , जाएगा । 8 यह तl य (cid:4)क कोई कLपनी जो एक संिवदाकारी रा"य क$ िनवासी है (cid:4)कसी ऐसी कLपनी को िनयंि&त करती है अथवा (cid:4)कसी . , , ऐसी कLपनी 6ारा िनयंि&त होती है जो दसू रे संिवदाकारी रा"य क$ िनवासी है अथवा जो उस दसू रे रा"य म(cid:22) चाहे (cid:4)कसी *थायी , ( सं*थापन के माk यम से अथवा अ=यथा) कारोबार करती है तो उन दोन(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी एक कLपनी को *वतः ही दसू रे का *थायी , सं*थापन नहX माना जाएगा । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 6 अअअअचचचचलललल सससस&&&&पपपपिििि,,,, सससस ेेेेआआआआयययय 1. एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ि*थत अचल सLपिM से /ाN आय पर उस दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) कर लगाया जाएगा । अचल सLपिM पद का अथ(cid:12) वही होगा जो उस संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त उसका अथ(cid:12) है िजसम(cid:22) िवचाराधीन 2. , सLपिM ि*थत है । इस पद म(cid:22) (cid:4)कसी भी हालत म(cid:22) ये शािमल ह(cid:17)गे अचल सLपिM के अवसाधन के Pप म(cid:22) सLपिM कृिष और वािनक$ , , - , म(cid:22) /युK पशुधन और उप*कर ऐसे अिधकार िजन पर भू-सLपिM संबंधी सामा=य कानून के उपबंध लागू होते ह(cid:17) अचल सLपिM को , , भोगने के अिधकार और काय(cid:12) करने के /ितफल के Pप म(cid:22) अि*थ र और िनि_च त भुगतान के अिधकार अथवा काय(cid:12) करने के अिधकार , खिनज भcडार ‘ोत तथा अ=य /ाकृितक संसाधन जलयान नौकाएं और वायुयान अचल सLपिM के Pप म(cid:22) नहX माने जाएंगे । , , , पैराaाफ के उपबंध अचल सLपिM के /(cid:30)य+ उपयोग उसे (cid:4)कराये पर दने े अथवा इसके (cid:4)कसी अ=य /कार के /योग से 3. 1 , , उद भ् ूत होने वाली आय पर भी लागू ह(cid:17)गे। पैराaाफ और के उपबंध (cid:4)कसी उOम क$ अचल सLपिM से /ाN आय पर तथा *वतं& JिKगत सेवा8 के िनFपादन के 4. 1 3 , िलए /युK अचल सLपिM से /ाN आय पर भी लागू ह(cid:17)गे । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 7 ककककााााररररोोोोबबबबाााारररर सससस ेेेे ललललााााभभभभ एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम के लाभ(cid:17) पर केवल उसी रा"य म(cid:22) कर लगाया जाएगा जब तक (cid:4)क वह उOम दसू रे 1. संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ि*थत (cid:4)कसी *थायी सं*थापन के माkय म से उस रा"य म(cid:22) कारोबार नहX करता हो । य(cid:4)द उK उOम उपयु(cid:12)K तरीके से कारोबार करता हो तो उस उOम के लाभ(cid:17) पर दसू रे रा"य म(cid:22) भी कर लगाया जा सकता है (cid:4)क=तु उसके लाभ(cid:17) के केवल उतने अंश , पर ही कर लगेगा जो उस *थायी सं*थापन को /ाN <ए माने जाएंगे। पैराaाफ के उपबंध(cid:17) के अधीन रहते <ए जहां एक संिवदाकारी रा"य का कोई उOम दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ि*थत 2. 3 , (cid:4)कसी *थायी सं*थापन के माk यम से कारोबार करता हो वहां /(cid:30)येक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ऐसे *थायी सं*थापन के कारण <ए लाभ वे , , लाभ माने जाएंगे िजनके होने क$ संभावना तब होगी जब एक समान या उससे िमलती-जुलती प(cid:26)रि*थितय(cid:17) म(cid:22) एक समान या िमलते- जुलते काय(cid:12)कलाप(cid:17) म(cid:22) लगा <आ कोई और िविशE उOम होता और वह उस उOम के साथ पूण(cid:12)तः *वतं& Pप से कारोबार करता है िजसका वह एक *थायी सं*थापन ह।ै (cid:4)कसी *थायी सं*थापन के लाभ(cid:17) के िनधा(cid:12)रण करने म(cid:22) उन खचm क$ कटौती क$ अनुमित दी जाएगी जो उस *थायी सं*थापन 3. , के /योजनाथ(cid:12) खच(cid:12) (cid:4)कए जाते हI िजनम(cid:22) इस /कार (cid:4)कए गए काय(cid:12)कारी एवं सामा=य /शासिनक Jय भी शािमल हI भले ही वे उस , , रा"य म(cid:22) (cid:4)कए गए ह(cid:17) िजसम(cid:22) *थायी सं*थापन ि*थत है अथवा (cid:4)कसी रा"य के कर कानून(cid:17) के उपबंध(cid:17) के अनुसार तथा सीमा8 के अk यधीन अ=य& (cid:4)कए गए ह(cid:17) । तथािप रािशय(cid:17) के संबंध म(cid:22) य(cid:4)द कोई ह(cid:17) ऐसी (cid:4)कसी कटौती क$ अनुमित नहX होगी जो (cid:4)कसी *थायी , , , स*ं थापन 6ारा उOम के मnु य काया(cid:12)लय अथवा उसके (cid:4)कसी अ=य काया(cid:12)लय को पेट(cid:22)ट जानकारी अथवा अ=य अिधकार(cid:17) के /योग के , बदले रायि(cid:6)टय(cid:17) फ$स(cid:17) अथवा अ=य समान अदायिगय(cid:17) के माkय म से अथवा िविशE िनFपा(cid:4)दत सेवा8 अथवा /बंधन के िलए कमीशन , अथवा अ=य /भार(cid:17) के ज(cid:26)रए अथवा बIoकग उOम(cid:17) के मामल(cid:17) के अित(cid:26)र.त *थायी सं*थापन को उधार (cid:4)दए गए धन पर Yयाज के Pप म(cid:22) अदा वा*तिवक Jय(cid:17) क$ /ितपूCत के /ित के अित(cid:26)र.त ) क$ गई हो । इसी /कार (cid:4)कसी *थायी सं*थापन 6ारा पेट(cid:22)ट(cid:17) जानकारी ( , , अथवा अ=य अिधकार(cid:17) के /योग के िलए अथवा उसके अ=य काया(cid:12)लय(cid:17) को अथवा िनFपा(cid:4)दत िविशE सेवा8 अथवा /बंध के िलए कमीशन या अ=य /भार(cid:17) के 6ारा बदले म(cid:22) रायि(cid:6)टय(cid:17) फ$स(cid:17) अथवा अ=य इसी /कार क$ अदायिगय(cid:17) के 6ारा (cid:4)कसी उOम के मnु य ालय ,¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7 को अथवा (cid:4)कसी बIoकग उOम के मामले के अित(cid:26)र. त (cid:4)कसी उOम के मnु य ालय अथवा उसके अ=य काया(cid:12)लय(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी काया(cid:12)लय को उधार (cid:4)दए गए धन पर Yयाज के ज(cid:26)रए /भा(cid:26)रत रािशय(cid:17) वा*तिवक Jय(cid:17) क$ /ितपूCत के /ित के अित(cid:26)र.त ) को (cid:4)कसी *थायी ( सं*थापन के लाभ(cid:17) का िनधा(cid:12)रण करते समय k यान म(cid:22) नहX रखा जाएगा । जहां तक एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उOम के कुल लाभ को उसके िविभG भाग(cid:17) म(cid:22) /भाजन के आधार पर एक *थायी 4. सं*थापन को होने वाले लाभ का िनधा(cid:12)रण करने क$ /था हो वहां पैराaाफ क$ कोई भी बात उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) /चिलत , 2 /भाजन पgित से कर यो) य लाभ का िनधा(cid:12)रण करने से /ितबािधत नहX करेगी तथािप /भाजन के िलए अपनाई गई िविध ऐसी होगी , , (cid:4)क उसका प(cid:26)रणाम इस अनु3 छेद म(cid:22) िविहत िसgांत(cid:17) के अनुकूल होगा। कोई लाभ केवल इस कारण से (cid:4)कसी *थायी सं*थापन को <आ नहX माना जाएगा (cid:4)क उस *थायी सं*थापन ने उOम के िलए 5. , माल अथवा पcय-व*तुएं खरीदी हI । पूव(cid:12)वतf पैराaाफ(cid:17) के /योजनाथ(cid:12) *थायी सं*थापन के कारण <ए लाभ(cid:17) को तब तक वषा(cid:12)नुवष(cid:12) उसी पgित से िनधा(cid:12)(cid:26)रत (cid:4)कया 6. जाता रहगे ा जब तक (cid:4)क उसके िवपरीत कोई ठोस तथा पया(cid:12)N कारण नहX हो । , जहां लाभ(cid:17) म(cid:22) आय क$ ऐसी मद(cid:22) शािमल होती हI िजनका इस करार के अ=य अनु3छ ेद(cid:17) म(cid:22) अलग से िववेचन (cid:4)कया गया है 7. , वहां उन अनु3 छेद(cid:17) के उपबंध इस अनु3 छेद के उपबंध(cid:17) से /भािवत नहX ह(cid:17)गे । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 8 जजजजहहहहााााजजजजररररााााननननीीीी औऔऔऔरररर ववववाााायययय ुुुुपपपप(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19)ररररववववहहहहनननन एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम 6ारा अ=तरराZीय यातायात म(cid:22) वायुयान(cid:17) के /चालन से उpभूत लाभ(cid:17) पर केवल उसी 1. रा"य म(cid:22) कर लगाया जाएगा । 2. अंतरराF ^ीय यातायात म(cid:22) जy;kuksa ds संचालन से दसू रे संिवदाकारी रा"य के उOम 6ारा एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उpभूत लाभ(cid:17) पर /थमोि(cid:6) लिखत रा" य म(cid:22) कर लगाया जा सकता ह ैपर=त ु इस /कार /भा(cid:26)रत कर उसके 50 /ितशत तक के बराबर रािश तक कम (cid:4)कया जा सकेगा । 3. य(cid:4)द जहाजरानी उOम के /भावी /बंधन का *थ ान एक िवदशे ी जलयान ह ै तब इसे उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ि*थ त होना माना जाएगा िजसम(cid:22) जलयान का घरेलू बंदरगाह ि* थत है अथवा य(cid:4)द ऐसा कोई घरेलू ब=द रगाह संिवदकारी रा"य म(cid:22) नहX है िजसका जलयान का संचालनक(cid:30) ता (cid:12)एक िनवासी ह ै। 4 (cid:4)कसी प(cid:26)रवहन उOम जो (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य का िनवासी है को अंतरा(cid:12)Zीय यातायात म(cid:22) माल अथवा पcय के प(cid:26)रवहन के . , , िलए /युK कंटेनर(cid:17) के /योग अनुर+ण अथवा (cid:4)कराए पर (cid:4)दए जाने िजसम(cid:22) कंटनर(cid:17) के प(cid:26)रवहन के िलए ^ैलर अथवा अ=य उप*कर , ( शािमल ह)I से उpभूत लाभ(cid:17), जो /ासंिगक ह ै को अंतरराF^ ीय यातायात म(cid:22) ऐसे जलयान(cid:17) अथवा वायुयान(cid:17) के संचालन से ऐसे वायुयान(cid:17) अथवा जलयान(cid:17) के ऐसे अतं रराF टीय संचालन से /ाR त लाभ(cid:17) के Pप म(cid:22) माना जाएगा और उन पर 7मश: पैराaाफ 1 तथा 2 के उपबंध(cid:17) के अk यधीन कर लगाया जाएगा, जब तक (cid:4)क कंटेनर केवल दसू रे संिवदाकारी रा"य के भीतर ही /योग न (cid:4)कए गए ह(cid:17) । 5 इस अनु3 छेद के /योजनाथ(cid:12) अंतरा(cid:12)Zीय यातायात म(cid:22) जलयान(cid:17) अथवा वायुयान(cid:17) के /चालन से /(cid:30)य+ Pप से संबंिधत िनवेश(cid:17) पर . , Yयाज को ऐसे जलयान(cid:17) अथवा वायुयान(cid:17) के /चालन से उदभ ् ूत लाभ माना जाएगा य(cid:4)द वे ऐसे कारोबार को चलाने के िलए अ(cid:30)याव_यक है और अनु3 छेद के उपबंध ऐसे Yयाज के संबंध म(cid:22) लागू नहX ह(cid:17)गे। 11 6 पैराaाफ के उपबंध (cid:4)कसी पूल म(cid:22) भागीदारी (cid:4)कसी संयुK उOम अथवा (cid:4)कसी अ=तरराZीय /चालन एज(cid:22)सी से /ाN लाभ(cid:17) पर . 1 , भी लागू ह(cid:17)गे । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 9 ससससहहहहययययोोोोगगगगीीीी उउउउ....मममम जहां 1. क) एक संिवदाकारी रा"य का कोई उOम दसू रे संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम के /बंध िनयं&ण अथवा पूंजी म(cid:22) ( , /(cid:30)य+तः अथवा अ/(cid:30)य+तः भाग लेता है अथवा ; ख) एक ही JिK एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम और दसू रे संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम के /बंध िनयं&ण ( , , अथवा पूंजी म(cid:22) /(cid:30)य+तः अथवा अ/(cid:30)य+तः भाग लेता है ;8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] और दोन(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी भी मामले म(cid:22) दोन(cid:17) उOम(cid:17) के बीच उनके वािणि"यक अथवा िवMीय संबंध(cid:17) म(cid:22) ऐसी शतr रखी अथवा लगाई जाती हI जो उन शतm से िभG हI जो *वतं& उOम(cid:17) के बीच रखी जाएगी तो ऐसा कोई भी लाभ जो उन शतm के नहX होने क$ , ि*थित म(cid:22) उन उOम(cid:17) म(cid:22) से एक उOम को /ाN <आ होता (cid:4)क=तु उन शतm के कारण इस /कार /ाN नहX <आ तो वे लाभ उस उOम के , , लाभ(cid:17) म(cid:22) शािमल (cid:4)कए जा सकते हI और उन पर तpनुसार कर लगाया जा सकता है । जहां एक संिवदाकारी रा"य उस रा"य के (cid:4)कसी उOम के लाभ(cid:17) म(cid:22) उन लाभ(cid:17) को सिLमिलत करता है और तpनुसार कर 2. लगाता है िजस पर दसू रे संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर लगाया गया है और उसम(cid:22) सिLमिलत (cid:4)कए गए लाभ ऐसे लाभ हI जो /थमोि(cid:6)लिखत रा"य के उOम को उस ि*थित म(cid:22) /ाN <ए होते य(cid:4)द दोन(cid:17) उOम(cid:17) के बीच लगाई गई शतr उस तरह क$ होतX जो *वतं& उOम(cid:17) के बीच लगाई गई होती तब वह दसू रा रा"य उन लाभ(cid:17) पर उसम(cid:22) /भा(cid:26)रत कर क$ रािश का समुिचत , समायोजन करेगा। इस /कार के समायोजन को िनि_च त करने म(cid:22) इस करार के अ=य उपबंध(cid:17) को यथोिचत Pप से kय ान म(cid:22) रखना होगा और य(cid:4)द आव_यक हो तो संिवदाकारी रा"य(cid:17) के स+म /ािधकारी एक दसू रे के साथ परामश(cid:12) कर(cid:22)गे । , अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 10 ललललााााभभभभााााशशंंशशंं एक संिवदाकारी रा"य क$ िनवासी (cid:4)कसी कLपनी 6ारा दसू रे संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी को अदा (cid:4)कए गए लाभांश उस 1. दसू रे रा"य म(cid:22) कराधेय ह(cid:17)गे । तथािप ऐसे लाभांश(cid:17) पर उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) भी और उस रा"य के कानून के अनुसार कर लगाया जा सकेगा िजसका 2. , लाभांश अदा करने वाली कLपनी एक िनवासी है पर=तु य(cid:4)द लाभांश(cid:17) का िहतभागी *वामी दसू रे संिवदाकारी रा"य का एक िनवासी है , तो इस /कार लगाया जाने वाला कर लाभांश(cid:17) क$ सकल रािश के 7.5 /ितशत से अिधक नहX होगा। इस पैराaाफ के उपबंध उन लाभ(cid:17) के संबंध म(cid:22) कLपनी के कराधान को /भािवत नहX करेगा िजसम(cid:22) से लाभांश अदा (cid:4)कए गए हI । इस अनु3 छेद म(cid:22) यथा /युK ‘‘लाभांश’’ पद का अिभ/ाय शेयर(cid:17) अथवा अ=य अिधकार(cid:17) से /ाN आय से है जो अ=य िनगिमत 3. अिधकार(cid:17) से आय के साथ-साथ लाभ म(cid:22) भागीदारी रखती है तथा जो ऋण का दावा नहX हो और िजस पर उस रा"य के कानून(cid:17) के , अंतग(cid:12)त वही कराधान Jव*था लागू होती है जो शेयर(cid:17) से /ाN आय पर लागू होती है िजसक$ िवतरण करने वाली कLपनी एक िनवासी , है । पैराaाफ और के उपबंध उस ि*थित म(cid:22) लागू नहX ह(cid:17)गे य(cid:4)द लाभांश(cid:17) का िहतभागी *वामी जो एक संिवदाकारी रा"य 4. 1 2 , का िनवासी होने के कारण दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) वहां ि*थत एक *थायी सं*थापन के माkय म से कारोबार करता है िजसक$ , लाभांश अदा करने वाली कLपनी िनवासी है अथवा उस दसू रे रा"य म(cid:22) ि*थत (cid:4)कसी िनि_च त *थान से *वतं& वैयिKक सेवाएं /दान करता है और िजस सLपिM के संबंध म(cid:22) लाभांश(cid:17) क$ अदायगी क$ जाती है वहां वह इस /कार के *थायी सं*थापन अथवा िनि_च त *थान से /भावी Pप से सLबg है । ऐसी ि*थित म(cid:22) अनु3 छेद या अनु3छ ेद जैसा भी मामला हो के उपबंध लागू ह(cid:17)गे । , 7 14, , जहां कोई कLपनी जो एक संिवदाकारी रा"य क$ िनवासी है दसू रे संिवदाकारी रा"य से लाभ अथवा आय /ाN करती है वहाँ 5. , , , दसू रा रा"य कLपनी 6ारा अदा (cid:4)कए गए लाभांश(cid:17) पर (cid:4)कसी भी /कार का कर नहX लगाएगा जब तक (cid:4)क ऐसे लाभांश उस दसू रे रा"य , , के (cid:4)कसी िनवासी को अदा (cid:4)कए जाते ह(cid:17) अथवा जब तक (cid:4)क िजस सLपिM के बारे म(cid:22) लाभांश(cid:17) क$ अदायगी क$ जाती हो वह उस दसू रे , , रा"य म(cid:22) ि*थत (cid:4)कसी *थायी सं*थापन या (cid:4)कसी िनयत *थान से /भावी Pप से संबg हो और न ही कLपनी के अिवत(cid:26)रत लाभ(cid:17) पर कर लगाया जाएगा चाहे अदा (cid:4)कए गए लाभांश अथवा अिवत(cid:26)रत लाभपूण(cid:12) Pप से या आंिशक Pप से उस दसू रे रा"य म(cid:22) उदभ ् ूत होने वाले , लाभ अथवा आय के Pप म(cid:22) ह(cid:17) । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 11 ////ययययााााजजजज एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उ(cid:30)पG होने वाले तथा दसू रे संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी को अदा (cid:4)कए गए Yयाज पर उस 1. दसू रे रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकता है । तथािप इस /कार के Yयाज पर उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) भी और उस रा"य के कानून(cid:17) के अनुसार कर लगाया जा सकता है 2222.... ,,,, िजस रा"य म(cid:22) वह उद भ् ूत होता है (cid:4)क=तु य(cid:4)द Yयाज का िहतभागी *वामी दसू रे संिवदाकारी रा"य का िनवासी है तो इस /कार ,,,, /भा(cid:26)रत कर Yयाज क$ सकल रकम के /ितशत से अिधक नहX होगा । ,,,, 11110000¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9 पैराaाफ के उपबंध(cid:17) के होते <ए भी एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उदभ ् ूत Yयाज पर उस रा"य म(cid:22) कर से छूट /ाN होगी बशतi 3333.... 2222 ,,,, (cid:4)क इसे िनHिलिखत के 6ारा /ाN (cid:4)कया गया हो और िहतभागी Pप से िनHिलिखत 6ारा अपने *वािम(cid:30)व म(cid:22) रखा गया हो :::: क) दसू रे संिवदाकारी रा"य क$ सरकार उसका कोई राजनैितक उप-/भाग अथवा कोई *थानीय /ािधकरण अथवा , ; ख) ) भारत के मामले म(cid:22) भारतीय (cid:26)रजव(cid:12) बIक भारतीय िनया(cid:12)त आयात बIक, राF^ ीय आवासीय बIक; और (i , ; ) (ीलंका के मामले म(cid:22) स(cid:22)^ल बIक ऑफ (ीलंका अथवा (ii , ; ग) कोई अ=य सं*थान िजसक$ पूंजी उस रा" य क$ सरकार 6ारा पूण(cid:12) *व ािम(cid:30)व वाली ह ै तथा िजस पर प&(cid:17) के आदान-/दान के ज(cid:26)रए संिवदाकारी रा"य(cid:17) के स+म /ािधका(cid:26)रय(cid:17) के बीच समय-समय पर सहमित <ई हो । इस अनु3 छेद म(cid:22) यथा /युK Yयाज शYद से अिभ/ेत है /(cid:30)यके /कार के ऋण संबंधी दाव(cid:17) से /ाN आय चाहे वे बंधक 4. - “ ” - , 6ारा /ितभूत ह(cid:17) अथवा नहX और चाहे उ=ह(cid:22) ऋण-दाता के लाभ म(cid:22) भागीदारी का कोई अिधकार /ाN हो अथवा नहX हो तथा िवशेष Pप से सरकारी /ितभूितय(cid:17) से /ाN आय और बंधप&(cid:17) अथवा ऋण-प&(cid:17) से /ाN आय िजसम(cid:22) ऐसी /ितभूितय(cid:17) बंधप&(cid:17) अथवा ऋण- , , प&(cid:17) से संबंिधत /ीिमयम और पुर*कार शािमल ह(cid:17) । लिLबत अदायगी के िलए अथ(cid:12)दडं संबंधी /भार(cid:17) को इस अनु3छ ेद के /योजन के िलए Yयाज नहX समझा जाएगा । पैराaाफ और के उपबंध उस ि*थित म(cid:22) लागू नहX ह(cid:17)गे य(cid:4)द Yयाज का िहतभागी *वामी संिवदाकारी रा"य का िनवासी 5. 1 2 , , होते <ए दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) िजसम(cid:22) Yयाज उदभूत <आ हो उसम(cid:22) ि*थत (cid:4)कसी *थायी सं*थापन के माkय म से कारोबार करता , , हो अथवा उस दसू रे रा"य म(cid:22) उसम(cid:22) ि*थत (cid:4)कसी िनि_च त *थान से *वतं& वैयिKक सेवाएं िनFपा(cid:4)दत करता हो और िजस ऋण-दावे के , बारे म(cid:22) Yयाज अदा (cid:4)कया गया हो वह इस /कार के *थायी सं*थापन अथवा िनि_च त *थान से /भावी Pप से सLबg हो । ऐसे मामले म(cid:22) अनु3 छेद अथवा अनु3 छेद के उपबंध जैसा भी मामला हो लागू ह(cid:17)गे । , 7 14 , , Yयाज (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उद भ् ूत <आ माना जाएगा य(cid:4)द Yयाज अदा करने वाला उस रा"य का िनवासी हो । 6. , तथािप जहां Yयाज अदा करने वाले JिK का चाहे वह (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य का िनवासी हो अथवा नहX (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य , , म(cid:22) एक *थायी सं*थापन अथवा िनि_ चत *थान है और इस संबंध म(cid:22) ऋण a*तता िजस पर Yयाज /दM (cid:4)कया गया था इस /कार का , Yयाज इस /कार के *थायी सं*थापन अथवा िनि_ चत *थान 6ारा वहन (cid:4)कया गया है तो इस /कार का Yयाज उस रा"य म(cid:22) उpभूत <आ , माना जाएगा िजसम(cid:22) वह *थायी सं*थापन अथवा िनि_च त *थान ि*थत ह।ै जहां अदा करने वाले और िहतभागी *वामी अथवा उन दोन(cid:17) के बीच तथा (cid:4)कसी अ=य JिK के बीच िवशेष संबंध होने के 7. , कारण अदा क$ गई Yयाज क$ रकम उस ऋणदावे को kय ान म(cid:22) रखते <ए िजसके िलए यह रकम अदा क$ गई है उस रकम से अिधक हो , , जाती है िजसके संबंध म(cid:22) इस /कार के संबंध नहX होने क$ ि*थित म(cid:22) अदा करने वाले और िहतभागी *वामी के बीच सहमित हो गई , , , , होती वहां इस अनु3 छेद के उपबंध अंितम Pप से वCणत रकम पर ही लागू ह(cid:17)गे । ऐसे मामले म(cid:22) अदायिगय(cid:17) के आिध.य भाग पर इस , , करार के अ=य उपबंध(cid:17) को k यान म(cid:22) रखते <ए /(cid:30)येक संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) के अनुसार कर लगाया जाएगा । अनु3छ ेद ---- 11112222 रायि(cid:6)टय(cid:17) एवं तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क 1 एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उद भ् ूत होने वाले और दसू रे संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी को अदा क$ गई रायि(cid:6)टय(cid:17) या . तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क पर उस दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा । तथािप इस /कार क$ रायि(cid:6)टयाँ या तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क पर उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) भी िजसम(cid:22) वे उदभ ् ूत <ई 2. , , ह(cid:17) उस रा"य के कानून(cid:17) के अनुसार कर लगाया जा सकेगा ले(cid:4)कन य(cid:4)द रायि(cid:6)टय(cid:17) अथवा तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क का िहतभागी , , *वामी दसू रे संिवदाकारी रा"य का िनवासी है तो इस /कार लगाया गया कर रायि(cid:6)टय(cid:17) या तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क क$ सकल रािश के /ितशत से अिधक नहX होगा । 10 क) इस अनु3 छेद म(cid:22) यथा-/युK ‘‘रायि(cid:6)टया’ँ’ शYद का अिभ/ाय है (cid:4)कसी सािहि(cid:30)यक कला(cid:30)मक अथवा वैtािनक कृित के (cid:4)कसी 3.( - , , कापीराइट िजसम(cid:22) िसनेमाटोaाफ (cid:4)फ(cid:6)म(cid:22) अथवा रेिडयो अथवा दरू दश(cid:12)न /सारण के िलए /युK (cid:4)फ(cid:6)म(cid:22) अथवा टेप (cid:22)अथवा िड*क , शािमल हI (cid:4)कसी पेट(cid:22)ट ^ेडमाक(cid:12) िडजाइन अथवा मॉडल योजना गुN सू& अथवा /(cid:4)7या के /योग हते ु अथवा /योगािधकार , , , , ,10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] हते ु अथवा (cid:4)कसी औOोिगक वािणि"यक अथवा वैtािनक उपकरण के /योग हते ु /योगािधकार हते ु अथवा औOोिगक , , वािणि"यक अथवा वैtािनक अनुभव से संबंिधत सूचना के िलए /ितफल के Pप म(cid:22) /ाN क$ गई (cid:4)कसी भी /कार के भुगतान । ख) इस अनु3 छेद म(cid:22) यथा-/युK तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क पद का अिभ/ाय है तकनीक$ अथवा अ=य काCमक(cid:17) क$ सेवा8 ( “ ” के उपबंध सिहत कोई /बंध-काय(cid:12) या तकनीक$ अथवा परामशf *वPप क$ सेवा8 के /ितफल म(cid:22) क$ गई (cid:4)कसी भी /कार क$ , अदायिगयां हI पर=तु इसम(cid:22) इस करार के अनु3छ ेद तथा म(cid:22) उि(cid:6)लिखत सेवा8 के िलए क$ गई अदायगी शािमल नहX , 14 15 ह।I पैराaाफ और के उपबंध उस ि*थित म(cid:22) लागू नहX ह(cid:17)गे य(cid:4)द रायि(cid:6)टय(cid:17) या तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क का िहतभागी 4. 1 2 *वामी जो एक संिवदाकारी रा"य का िनवासी होते <ए दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) िजसम(cid:22) रायि(cid:6)टय(cid:17) या तकनीक$ सेवा8 के िलए , , शु(cid:6)क उद भ् ूत होता है वहां पर ि*थत (cid:4)कसी *थायी सं*थापन के माkय म से कारोबार करता है अथवा उस दसू रे रा"य म(cid:22) वहां पर ि*थत , (cid:4)कसी िनि_ चत *थान से *वतं& वैयिKक सेवाएं िनFपा(cid:4)दत करता है तथा िजस अिधकार अथवा सLपिM के संबंध म(cid:22) रायि(cid:6)टय(cid:17) या तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क अदा (cid:4)कया जाता है वे ऐसे *थायी सं*थापन अथवा िनि_च त *थान के साथ /भावी Pप से सLबg हI । , ऐसे मामले म(cid:22) यथाि*थित अनु3 छेद अथवा अनु3 छेद के उपबंध जैसा भी मामला हो लागू ह(cid:17)गे। 7 14 , क) एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) रायि(cid:6)टयां या तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क तब उदभ ् ूत <आ माना जाएगा जब अदाकता(cid:12) *वयं 5. ( , रा"य उसका कोई राजनीितक उप-/भाग कोई *थानीय /ािधकरण अथवा कोई िनवासी हो । तथािप जहां रायि(cid:6)टय(cid:17) या , , , तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क अदा करने वाले JिK का चाहे वह (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य का िनवासी हो अथवा नहX , , उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ऐसा कोई *थायी सं*थापन अथवा कोई िनि_च त *थान हो िजनके संबंध म(cid:22) रायि(cid:6)टय(cid:17) अथवा , तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क अदा करने क$ िजLमेदारी िनभाई गई हो और ऐसी रायि(cid:6)टय(cid:17) या तकनीक$ सेवा8 के िलए , शु(cid:6)क उस *थायी सं*थापन अथवा िनि_ चत *थान 6ारा वहन (cid:4)कया गया हो तब ऐसी रायि(cid:6)टय(cid:17) अथवा तकनीक$ सेवा8 के , िलए शु(cid:6)क उस रा"य म(cid:22) उद भ् ूत <आ माना जाएगा िजसम(cid:22) वह *थायी सं*थापन अथवा िनि_च त *थान ि*थत ह।ै ख) जहां उप-पैराaाफ क) के तहत रायि(cid:6)टयाँ अथवा तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क (cid:4)कसी एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उpभूत न <आ ( ( होता और रायि(cid:6)टयाँ अिधकार अथवा सLपिM के /योग अथवा /योगािधकार से संबंिधत हो अथवा तकनीक$ सेवा8 के िलए , शु(cid:6)क (cid:4)कसी एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) िनFपा(cid:4)दत क$ गई सेवा8 से संबंिधत है तो वे रायि(cid:6)टयाँ अथवा तकनीक$ सेवा8 के िलए शु(cid:6)क उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उ(cid:30)पG <आ माना जाएगा । जहां अदाकता(cid:12) तथा िहतभागी *वामी के बीच अथवा उन दोन(cid:17) और (cid:4)कसी अ=य JिK के बीच (cid:4)कसी िवशेष /कार का संबंध 6. , होने के कारण रायि(cid:6)टयाँ या तकनीक$ सूचना8 के िलए शु(cid:6)क क$ रािश /योग /योगािधकार या सूचना के संबंध म(cid:22) िजसके िलए वह , , , अदा क$ जाता है को k यान म(cid:22) रखते <ए उस रािश से अिधक हो जाती है िजस पर ऐसे संबंध(cid:17) क$ अनुपि*थित म(cid:22) अदाकता(cid:12) तथा , िहतभागी *वामी 6ारा सहमित हो गई होती वहां इस अनु3छ ेद के उपबंध केवल अंितम वCणत रकम पर लागू ह(cid:17)गे । ऐसे मामले म(cid:22) , , अदायिगय(cid:17) का आिध.य भाग इस करार के अ=य उपबंध(cid:17) को kय ान म(cid:22) रखते <ए /(cid:30)येक संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) के अनुसार , कराधेय होगा । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 13 पपपपजजूंूंजजूंूं ीीीीगगगगतततत अअअअििििभभभभललललााााभभभभ अनु3 छेद के पैराaाफ-2 म(cid:22) उि(cid:6)लिखत और दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ि*थत अचल सLपिM के अंतरण से एक संिवदाकारी 1. 6 रा"य के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा /ाN अिभलाभ(cid:17) पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा । 2 ऐसी चल संपिM के अंतरण से होने वाले अिभलाभ पर जो एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम के दसू रे संिवदाकारी रा"य . , म(cid:22) ि*थत (cid:4)कसी *थायी सं*थापन क$ कारोबारी संपिM का एक िह*सा है अथवा (cid:4)कसी िनि_च त *थान से संबंिधत ऐसी चल संपिM के अंतरण से /ाN होने वाले अिभलाभ पर जो संपिM एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी को दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) *वतं& ,¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11 वैयिKक सेवा8 के /योजनाथ(cid:12) उपलYध है िजसम(cid:22) (cid:4)कसी ऐसे *थायी सं*थापन अकेले अथवा पूण(cid:12) उOम के साथ) अथवा िनि_च त *थान , ( के अंतरण से होने वाले अिभलाभ भी शािमल हI उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा। , 3. अंतरराF ^ीय यातायात म(cid:22) संचािलत जलयान(cid:17) अथवा वायुयान(cid:17) के अंतरण से अिभलाभ अथवा ऐसे जलयान अथवा वायुयान के संचालन से संबंिधत चल संपि(cid:30) त से लाभ केवल उस संिवदाकारी रा" य म(cid:22) कराधेय ह(cid:17)गे िजसक$ अंतरणक(cid:30)त ा (cid:12)एक िनवासी ह।ै 4. (cid:4)कसी कंपनी के पूंजीगत * टॉक के शेयर(cid:17) के अंतरण से लाभ िजसक$ संपि(cid:30)त संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ि*थ त अचल संपि(cid:30)त को /(cid:30)य + अथवा अ/(cid:30) य+ Pपे से िनिहत होती ह,ै पर उस रा" य म(cid:22) कर लगाया जा सकता ह ै। पैराaाफ 4 म(cid:22) उि(cid:6)लिखत शेयर(cid:17) के अित(cid:26)र.त कोई कLपनी जो एक संिवदाकारी रा"य क$ िनवासी है उसम(cid:22) शेयर(cid:17) के अंतरण 5. , , से /ाN अिभलाभ(cid:17) पर उस रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा । पैराaाफ 1, 2, 3, 4 तथा 5 म(cid:22) उि(cid:6)लिखत संपिM से िभG (cid:4)कसी भी सLपिM के अंतरण से /ाN अिभलाभ(cid:17) पर केवल उसी 6. संिवदाकारी रा"य म(cid:22) कर लग सकेगा िजसका अंतरणकता(cid:12) एक िनवासी है । , अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 14 *वतं& वैयिKक सेवाएं एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा Jावसाियक सेवा8 के िनFपादन अथवा इसी /कार के *वPप वाले अ=य 1. *वतं& काय-(cid:12) कलाप(cid:17) से /ाN आय पर केवल उसी रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा पर=तु िनHिलिखत प(cid:26)रि*थतय(cid:17) के अित(cid:26)र.त जब , , ऐसी आय पर दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) भी कर लगाया जा सकेगा : क) य(cid:4)द उसे अपने काय-(cid:12) कलाप(cid:17) के िनFपादन के /योजनाथ(cid:12) दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) एक िनि_च त *थान िनयिमत Pप से ( , उपलYध है तो उस मामले म(cid:22) केवल उतनी आय पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) ही कर लगाया जा सकेगा जो उस िनि_च त *थान के , कारण /ाN <ए हो अथवा ; ख) य(cid:4)द दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उसके ठहरने क$ अविध या अविधयां संबंिधत राजकोषीय वष(cid:12) म(cid:22) /ारंभ अथवा समाRत होन े ( वाली (cid:4)कसी बारह महीने क$ अविध म(cid:22) कुल िमलाकर (cid:4)दन अथवा उससे अिधक (cid:4)दन ह(cid:17) तो उस मामले म(cid:22) आय के 183 , , केवल उतने ही भाग पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा जो उस दसू रे रा"य म(cid:22) उसके 6ारा िनFपा(cid:4)दत काय-(cid:12) कलाप(cid:17) , से /ाN <ई हो । Jावसाियक सेवाएं पद म(cid:22) *वतं& वैtािनक सािहि(cid:30)यक कला(cid:30)मक शैि+क अथवा अkय ापन संबंधी काय-(cid:12) कलाप तथा 2. “ ” , , , िच(cid:4)क(cid:30)सक(cid:17) वक$ल(cid:17) इंजीिनयर(cid:17) वा*त-ु िवद(cid:17) श(cid:6)य-िच(cid:4)क(cid:30)सक(cid:17) दतं िच(cid:4)क(cid:30)सक(cid:17) तथा लेखाकार(cid:17) के *वतं& काय-(cid:12) कलाप शािमल हI । , , , , , अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 15 पपपपररररााााववववललललिििि&&&&बबबबतततत ववववययैैययैै िििि%%%%कककक ससससववेेववेे ााााएएएएंं ंं अनु3 छेद और के उपबंध(cid:17) के अधीन रहते <ए एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा (cid:4)कसी 1. 16, 18, 19, 20 21 , िनयोजन के संबंध म(cid:22) /ाN वेतन(cid:17) मजद(cid:26)ूरय(cid:17) और इसी /कार के अ=य पा(cid:26)र(िमक पर केवल उसी रा"य म(cid:22) कर लगेगा जब तक (cid:4)क , , िनयोजन का िनFपादन दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) नहX (cid:4)कया गया हो । य(cid:4)द ऐसा िनयोजन (cid:4)कया गया है तो जो पा(cid:26)र(िमक वहां से , /ाN होता है उस पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर लग सकता ह।ै , पैराaाफ के उपबंध(cid:17) के बावजूद एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) (cid:4)कए गए (cid:4)कसी 2. 1 , िनयोजन के संबंध म(cid:22) /ाN पा(cid:26)र(िमक पर केवल /थमोि(cid:6)लिखत रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा य(cid:4)द , : क) /ाNकता(cid:12) संबंिधत िवMीय वष(cid:12) म(cid:22) समाN अथवा /ारंभ <ई (cid:4)कसी बारह महीने क$ ऐसी अविध अथवा अविधय(cid:17) म(cid:22) दसू रे रा"य ( , म(cid:22) रह रहा है जो कुल िमलाकर (cid:4)दन(cid:17) से अिधक नहX हI 183 ; ख) पा(cid:26)र(िमक ऐसे (cid:4)कसी िनयोजक 6ारा अथवा उसक$ ओर से अदा (cid:4)कया गया है जो उस दसू रे संिवदाकारी रा"य का िनवासी ( , नहX है और ;12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] ग) पा(cid:26)र(िमक ऐसे (cid:4)कसी *थायी सं*थापन अथवा िनि_च त *थान 6ारा वहन नहX (cid:4)कया जाता है जो िनयोजक का उस दसू रे ( , संिवदाकारी रा"य म(cid:22) हो । इस अनु3 छेद के पूव(cid:12)वतf उपबंध(cid:17) के बावजूद एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम 6ारा अ=तरराZीय यातायात म(cid:22) संचािलत 3. , (cid:4)कसी पोत अथवा वायुयान पर (cid:4)कए गए िनयोजन के संबंध म(cid:22) /ाN पा(cid:26)र(िमक पर उसी रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा । , अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 16 ििििननननददददशशेेशशेे कककक(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16) कककक(cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24) फफफफ(cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24)सससस िनदशे क(cid:17) क$ फ$स और इसी तरह क$ अ=य अदायिगय(cid:17) पर जो एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा (cid:4)कसी कLपनी ,,,, जो दसू रे संिवदाकारी रा"य क$ िनवासी है के िनदशे क मंडल के सद*य क$ हिै सयत से /ाN क$ गई हो पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर ,,,, ,,,, लगाया जा सकेगा । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 17 ककककललललााााककककाााारररर औऔऔऔरररर ििििखखखखललललााााड़ड़ड़ड़ीीीी अनु3 छेद और के उपबंध(cid:17) के बावजूद भी एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा कलाकार जैसे (cid:4)क कोई 1. 14 15 , , िथयेटर चलिच& रेिडयो या दरू दश(cid:12)न कलाकार अथवा (cid:4)कसी संगीतकार अथवा (cid:4)कसी िखलाड़ी के Pप म(cid:22) दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) , , (cid:4)कए गए इस /कार के अपने वैयिKक काय-(cid:12) कलाप(cid:17) से /ाN आय पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा । जहां (cid:4)कसी कलाकार अथवा (cid:4)कसी िखलाड़ी 6ारा अपने इस /कार क$ हिै सयत म(cid:22) (cid:4)कए गए वैयिKक काय-(cid:12) कलाप(cid:17) के संबंध म(cid:22) 2. /ाN आय *वयं कलाकार या िखलाड़ी को /ाN नहX होती अिपतु (cid:4)कसी अ=य JिK को /ाN होती है तो ऐसी आय पर अनु3छ ेद , , 7, और के उपबंध(cid:17) के बावजूद उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) कर लगाया जा सकेगा िजसम(cid:22) कलाकार अथवा िखलाड़ी के काय-(cid:12) कलाप 14 15 , , (cid:4)कए जाते ह(cid:17) । पैराaाफ और के उपबंध (cid:4)कसी कलाकार अथवा (cid:4)कसी िखलाड़ी 6ारा दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) (cid:4)कए गए अपने काय(cid:12)- 3. 1 2 , कलाप(cid:17) से अCजत आय पर लागू नहX ह(cid:17)गे य(cid:4)द दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) (cid:4)कये गये काय(cid:12)कलाप एक या दोन(cid:17) संिवदाकारी रा"य(cid:17) या राजनीितक उप /भाग(cid:17) या उसके *थानीय /ािधका(cid:26)रय(cid:17) क$ साव(cid:12)जिनक िनिधय(cid:17) 6ारा समCथत ह(cid:17) । ऐसे मामले म(cid:22) उस आय पर केवल उसी संिवदाकारी रा"य म(cid:22) कर लगेगा िजसका वह कलाकार या िखलाड़ी िनवासी है । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 18 पपपपशश(cid:17)(cid:17)शश(cid:17)(cid:17) नननन औऔऔऔरररर ववववाााा5555षषषषकककक ववववििृृििृृ(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)तत तत 1. अनु3 छेद के पैराaाफ के उपबंध(cid:17) के अkय धीन एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी को उसके िपछले िनयोजन के 19 2 , /ितफल के Pप म(cid:22) अदा क$ गई प(cid:22)शन और इसी /कार के अ=य पा(cid:26)र(िमक और (cid:4)कसी वाCषक वृि(cid:30)त पर और ऐसे िनवासी को अदा क$ गई (cid:4)कसी वाCषक वृि(cid:30) त पर केवल उसी रा"य म(cid:22) कर लग सकेगा । 2. वाCषक वृि(cid:30) त शY द से ता(cid:30) पय(cid:12) है धन अथवा धन के मू(cid:6)य के बराबर पया(cid:12)Rत और पूण(cid:12) /ितफल के बदले म(cid:22) अदायिगयां करने के ‘‘‘‘‘‘‘‘ ’’’’’’’’ िलए (cid:4)कसी बाk यता के तहत जीवन के दौरान (cid:4)कसी िविनvदFट अथवा िन_च ेय अविध के दौरान िनि_च त समय पर आविधक Pप स े अदायगी यो) य कोइ िनयत रािश । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 19 ससससररररककककााााररररीीीी ससससववेेववेे ाााा क) (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य अथवा उसके (cid:4)कसी राजनैितक उप /भाग अथवा (cid:4)कसी *थानीय /ािधकरण 6ारा उस रा"य अथवा 1.( उसके (cid:4)कसी राजनैितक उप/भाग अथवा (cid:4)कसी *थानीय /ािधकरण के संबंध म(cid:22) क$ गई सेवा8 के िलए (cid:4)कसी JिE को अदा क$ गई प(cid:22)शन से िभG वेतन मजदरू ी और अ=य इसी /कार के पा(cid:26)र(िमक पर केवल उस रा"य म(cid:22) कर लगेगा। , ख) तथािप ऐसे वेतन मजदरू ी और अ=य इसी /कार के पा(cid:26)र(िमक पर केवल दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) तभी कर लगेगा य(cid:4)द ( , , , सेवाएं उस रा"य म(cid:22) क$ जाती ह(cid:17) और उK JिE उस रा"य का िनवासी हो जो , : ) उस रा"य का एक रािZक हो अथवा (i ; ) मा& सेवाएं /दान करने के /योजन से उस रा"य का िनवासी नहX बना हो । (ii¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 13 क) (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य अथवा उसके (cid:4)कसी राजनैितक उप/भाग अथवा उसके (cid:4)कसी *थानीय /ािधकरण के िलए क$ गई 2.( सेवा8 के संबंध म(cid:22) (cid:4)कसी JिE को उस रा"य अथवा उसके (cid:4)कसी उप-/भाग अथवा (cid:4)कसी /ािधकरण 6ारा उसके 6ारा सृिजत िनिधय(cid:17) म(cid:22) से या उस के 6ारा अदा क$ गई प(cid:22)शन पर केवल उसी रा"य म(cid:22) कर लगेगा। ख) तथािप ऐसी प(cid:22)शन पर दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) कर तभी लगेगा य(cid:4)द उK JिE उस दसू रे रा"य का एक िनवासी तथा ( , , रािZक हो । अनु3 छेद और के उपबंध (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य अथवा उसके (cid:4)कसी राजनैितक उप-/भाग अथवा (cid:4)कसी 3. 15, 16, 17 18 *थानीय /ािधकरण 6ारा (cid:4)कए जा रहे (cid:4)कसी कारोबार के िसलिसले म(cid:22) /दान क$ गई सेवा8 के संबंध म(cid:22) /ाN वेतन(cid:17) मजद(cid:26)ूरय(cid:17) और , इसी /कार के अ=य पा(cid:26)र(िमक तथा प(cid:22)शन पर लागू ह(cid:17)गे । 4. इस अनु3 छेद के /योजनाथ,(cid:12) सरकार म(cid:22) कोई रा"य सरकार अlंव ा दोन(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी भी संिवदाकारी रा"य का *थ ानीय ‘‘ ’’ /ािधकरण शािमल ह ै। अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 20 7777ोोोोफफफफेेेेससससरररर, अअअअ8888यय यय ाााापपपपकककक औऔऔऔरररर शशशशोोोोधधधधककककतततताााा :::: कोई /ोफेसर, अk यापक के अथवा शोधकता(cid:12) जो रा"य म (cid:22) दसू रे संिवदाकारी ि*थत (cid:4)कसी िव_व िवOालय महािवOालय अथवा 1. , उस रा"य 6ारा मा=यता/ाN (cid:4)कसी सं*थान म(cid:22) िश+ण अथवा शोध-काय (cid:12)अथवा दोनो करने के िलए उस रा"य का दौरा करता है और जो उस दौरे से तुरंत पूव(cid:12) उस दसू रे संिवदाकारी रा"य का िनवासी ह ै अथवा था तो उसे ऐसे िश+ण अथवा शोध काय(cid:12) के िलए /ाN पा(cid:26)र(िमक पर केवल उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर से छूट /ाRत होगी । यह छुट उस तारीख से केवल दो वषm से अनिधक क$ अविध के िलए ही लागू होगा िजस तारीख से वह JिK उस /थमोि(cid:6)लिखत रा"य का /थमतः दौरा करता ह।ै , 2 इस अनु3 छेद के /योजनाथ(cid:12) (cid:4)कसी JिE को (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य का एक िनवासी समझा जाएगा य(cid:4)द वह उस िवMीय . , , वष(cid:12) म(cid:22) िजसम(cid:22) वह दसू रे संिवदाकारी रा"य का दौरा करता है अथवा उसके त(cid:30)काल पूव(cid:12)वतf िवMीय वष(cid:12) म(cid:22) उस रा"य का एक िनवासी रहा हो । 3. इस पैराaाफ के /योनाथ(cid:12) शY द ‘मा= यता /ाRत सं*थ ान ’ से ता(cid:30)प य(cid:12) gS को सं*थ ान जो इस संबंध म(cid:22) संबंिधत संिवदाकारी रा"य क$ सरकार 6ारा मा= यता /ाR त ह ै। अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 21 ििििवववव....ााााथथथथ;;;; (cid:4)कसी िवOाथf को जो दसू रे संिवदाकारी रा"य का दौरा करने के तुर=त पहले (cid:4)कसी एक संिवदाकारी रा"य का िनवासी है 1. , अथवा था और जो मा& अपनी िश+ा अथवा /िश+ण के /योजनाथ(cid:12) उस दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उपि*थत है को अनुदान(cid:17) ऋण(cid:17) , , और छा&वृिMय(cid:17) और उन के भरण पोषण, िश+ा vFkok /िश+ण के /योजनाथ(cid:12) उस रा"य के बाहर के ‘ोत(cid:17) से /ाRत (cid:4)क=ह X अदायिगय(cid:17) के अित(cid:26)र. त उन अदायिगय(cid:17) पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर से छूट /ाN होगी जो वह (cid:4)कसी िनयोजन से /ाRत करता ह ै िजस े वह दसु रे संिवदाकारी रा" य म(cid:22) करता ह ैय(cid:4)द ऐसा िनयोजन उस के अkय यन से /(cid:30)य + Pप से संबंिधत ह ै। 2. िनयोजन से पा(cid:26)र(िमक के बारे म(cid:22) पैराaाफ 1 के अ=त ग(cid:12)त उपलY ध छूट 3000 अमे(cid:26)रक$ डॉलर /ित वष(cid:12) के बराबर रािश से अिधक नहX होगी। 3 इस अनु3 छेद के लाभ केवल ऐसी अविध के िलए लागू ह(cid:17)गे जो (cid:4)क शुP (cid:4)कए गए िश+ण अथवा /िश+ण को पूरा करने के . िलए उिचत अथवा साधारणतया अपेि+त हो पर=तु (cid:4)कसी भी ि*थित म(cid:22) (cid:4)कसी भी JिE को इस अनु3छ ेद के लाभ उस दसू रे , , संिवदाकारी रा"य म(cid:22) उस क$ िश+ा अथवा /िश+ण के /योजनाथ(cid:12) उसके /थमतः प<चं ने क$ तारीख से लगातार छह व’kks± से अिधक के िलए /ाN नहX ह(cid:17)गे । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद -22 अअअअ’’’’यययय आआआआयययय एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी क$ आय क$ ऐसी मद(cid:22) जहां-कहX वे उदभ ् ूत होती ह(cid:17) िजन पर इस अिभसमय के 1. , , पूवxK अनु3 छेद(cid:17) म(cid:22) िवचार नहX (cid:4)कया गया है केवल उस रा"य म(cid:22) कराधेय ह(cid:17)गी । , पैराaाफ के उपबंध अनु3 छेद के पैराaाफ म(cid:22) यथा-प(cid:26)रभािषत अचल सLपिM से /ाN आय से िभG आय पर लागू नहX 2. 1 , 6 2 ह(cid:17)गे य(cid:4)द ऐसी आय का /ाNकता(cid:12) एक संिवदाकारी रा"य का िनवासी होने के नाते दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) वहां ि*थत (cid:4)कसी *थायी ,14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] सं*थापन के माk यम से कारोबार करता है अथवा उस दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) वहां ि*थत (cid:4)कसी िनि_च त *थान से *वतं& वैयिKक सेवाएं िनFपा(cid:4)दत करता है तथा ऐसा अिधकार अथवा सLपिM िजसके संबंध म(cid:22) ऐसी आय अदा क$ जाती है वह ऐसे *थायी सं*थापन अथवा िनि_ चत *थान से /भावी Pप से सLबg है । ऐसे मामले म(cid:22) अनु3छ ेद अथवा अनु3छ ेद के उपबंध जैसी भी ि*थित हो 7 14 , , लागू ह(cid:17)गे । पैराaाफ और 2 के उपबंध(cid:17) के होते <ए भी (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य के िनवासी क$ आय क$ मद (cid:22)िजन पर इस अिभसमय के 3. 1 , पूव(cid:12)वतf अनु3 छेद(cid:17) म(cid:22) िवचार नहX (cid:4)कया गया ह ैऔर जो दसू े संिवदाकरी रा"य म(cid:22) उ(cid:30)प =न <ई ह,ै पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) कर लगाया जाएगा । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 23 ददददोोोोहहहहररररेेेे ककककररररााााधधधधाााानननन ककककाााा अअअअपपपपााााककककररररणणणण 1. दोन(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी भी संिवदाकारी रा" य म(cid:22) /वृत कानून संबंिधत संिवदाकारी रा"य म(cid:22) आय के कराधान को अिभशािसत करना जारी रख(cid:22)गे िसवाय उस ि* थित के, जब इस करार म,(cid:22) इस के िवपरीत कोई उपबंध (cid:4)कया गया हो । जब आय दोन(cid:17) संिवदाकारी रा"य (cid:17) कर के अधीन ह ैतो इस अनु3 छेद के िनL निलिखत पैराaाफ(cid:17) के अनुसार दोहरे कराधन से राहत /दान क$ जाएगी । 2 भारत म(cid:22) . : क जहां भारत का कोई िनवासी ऐसी आय /ाN करता है िजस पर इस करार के उपबंध(cid:17) के अनुसार (ीलंका म(cid:22) कर ) , लगाया जा सकता है उन मामल(cid:17) म(cid:22) भारत उस िनवासी क$ आय पर (ीलंका म(cid:22) अदा (cid:4)कए गए कर के बराबर क$ , , रािश क$ कटौती क$ अनुमित /दान करेगा । तथािप ऐसी कटौती क$ रािश कटौती (cid:4)कए जाने से पूव(cid:12) यथा-संगिणत कर के उस भाग से अिधक नहX , , , होगी जो ऐसी आय के कारण हो िजस पर (ीलंका म(cid:22) कर लगाया जा सकता है । , , ख) जहां करार के (cid:4)क=हX उपबंध(cid:17) के अनुसरण म(cid:22) भारत के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा /ाN क$ गई आय भारत म(cid:22) कर से छूट /ाN है तो भारत (cid:4)फर भी ऐसे िनवासी क$ बाक$ आय अथवा पूंजी पर कर क$ रािश क$ संगणना करते समय उस , , छूट-/ाN आय को k यान म(cid:22) रखेगा । 3 (ीलंका म(cid:22) . : क) जहां (ीलंका का कोई िनवासी ऐसी आय /ाN करता है िजस पर इस करार के उपबंध(cid:17) के अनुसार भारत म(cid:22) कर ( , लगाया जा सकता है वहां (ीलंका भारत म(cid:22) अदा (cid:4)कये गये कर के बराबर रािश क$ उस िनवासी क$ आय पर कर से , कटौती के Pप म(cid:22) अनुमित दगे ा। तथािप, ऐसी कटौती कर के उस भाग से अिधक नहX होगी िजसे छूट (cid:4)दये जाने से पूव(cid:12) संगिणत (cid:4)कया गया हो, जो उस आय पर आरोR य ह ैिजस पर भारत म(cid:22) कर लगाया जा सकता ह ैजैसा भी मामला हो। ख) जहां करार के (cid:4)क=हX उपबंध(cid:17) के अनुसरण म(cid:22) (ीलंका के (cid:4)कसी िनवासी 6ारा /ाN क$ गई आय पर (ीलंका म(cid:22) कर से ( छूट /ाN है तो (ीलंका (cid:4)फर भी ऐसे िनवासी क$ बाक$ आय अथवा पूंजी पर कर क$ रािश क$ संगणना करते , , समय उस छूट /ाN आय को k यान म(cid:22) रखेगा। अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 24 ससससमममम----$$$$ववववहहहहाााारररर एक संिवदाकारी रा"य के रािZक(cid:17) पर दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ऐसा कोई कराधान अथवा त(cid:30)संबंधी ऐसी कोई अपे+ा लागू 1. नहX क$ जाएगी जो उस कराधान से और त(cid:30)संबंधी अपे+ा8 से िभG अथवा अिधक भारपूण(cid:12) हो जो उस दसू रे रा"य के रािZक(cid:17) पर , िवशेषतः िनवास के संबंध म(cid:22) उ=हX प(cid:26)रि*थितय(cid:17) म(cid:22) लागू होती हो अथवा लागू क$ जा सकती हो । अनु3छ ेद के उपबंध(cid:17) के होते <ए 1 भी यह उपबंध उन JिKय(cid:17) पर भी लागू होगा जो एक अथवा दोन(cid:17) संिवदाकारी रा"य के िनवासी नहX हI । एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम के दसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ि*थत *थायी सं*थापन पर उस दसू रे रा"य म(cid:22) ऐसा कोई 2. कराधान लागू नहX (cid:4)कया जाएगा जो उस दसू रे रा"य के उOम(cid:17) पर समPप काय(cid:12)कलाप(cid:17) को करने हते ु लागू होने वाले कराधान से अपे+ाकृत कम अनुकूल हो। यह उपबंध एक संिवदाकारी रा"य के िलए दसू रे संिवदाकारी रा"य के िनवािसय(cid:17) को उनक$ िसिवल हिै सयत अथवा पा(cid:26)रवा(cid:26)रक िजLमेदा(cid:26)रय(cid:17) के आधार पर कराधान /योजन(cid:17) के िलए (cid:4)कसी /कार क$ ऐसी JिKगत छूट राहत अथवा कटौितय(cid:17) , क$ मंजूरी दने े के िलए बाk यकारी नहX बनाते जो वह अपने िनवािसय(cid:17) को दते ा है । इस उपबंध का यह अथ(cid:12) नहX लगाया जाएगा (cid:4)क , इससे (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य को दसू रे संिवदाकारी रा"य क$ (cid:4)कसी कLपनी के /थमोि(cid:6)लिखत रा"य म(cid:22) ि*थत (cid:4)कसी *थायी सं*थापन¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 15 के लाभ पर कर क$ ऐसी दर लगाने से रोकना है जो (cid:4)क कर क$ उस दर से दस /ितशतांक से अिधक नहX है जो /थमोि(cid:6)लिखत संिवदाकारी रा"य क$ ऐसी ही कLपनी के लाभ(cid:17) पर लगाई जाती है न ही यह अनु3छ ेद के पैराaाफ के उपबंध(cid:17) के /ितकूल है । , 7 3 3. ऐसे मामल े को छोM+कर जहा ं अनु3 छेद 9 के पैराaाफ 1, अनु3छ ेद 11 के पैराaाफ 7 या अनु3छ ेद 12 के पैराaाफ 6 के उपबंध लागू होते हI एक संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी उOम 6ारा दसू रे संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी िनवासी को अदा (cid:4)कये गये Yयाज , , राय(cid:6)टी तथा अ=य भुगतान ऐसे उOम के कराधेय लाभ(cid:17) का िनधा(cid:12)रण करने के /योजनाथ(cid:12) उ=हX शतm के अनुसार कटौती यो)य ह(cid:17)गे , मानो उनका भुगतान /थमोि(cid:6)लिखत रा"य के (cid:4)कसी िनवासी को (cid:4)कया गया हो । एक संिवदाकारी रा"य के उOम(cid:17) पर िजसक$ पूंजी /(cid:30)य+ या अ/(cid:30)य+ Pप से संपूण(cid:12) या आंिशक Pप से दसू रे संिवदाकारी 4. , रा"य के एक या अिधक िनवािसय(cid:17) के *वािम(cid:30)व म(cid:22) हो या उनके 6ारा िनयंि&त क$ जाती हो /थमोि(cid:6)लिखत रा"य म(cid:22) कोई ऐसा कर , नहX लगाया जाएगा या त(cid:30)संबंधी कोई ऐसी अपे+ा नहX क$ जाएगी जो उस कराधान से और त(cid:30)संबंधी अपे+ा8 से िभG अथवा अिधक भारपूण(cid:12) है जो /थमोि(cid:6)लिखत रा"य के अ=य इसी /कार के उOम(cid:17) पर लागू क$ जाती है या लागू क$ जा सकती है । , 5 इस अनु3 छेद के उपबंध इस करार म(cid:22) सिL मिलत कर(cid:17) पर लागू ह(cid:17)गे । . , अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 25 पपपपाााारररर(cid:14)(cid:14)(cid:14)(cid:14)पपपप(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19)ररररकककक ककककरररराााारररर ििििववववििििधधधध जहां कोई JिK यह समझता है (cid:4)क एक अथवा दोन(cid:17) संिवदाकारी रा"य(cid:17) क$ कार(cid:12)वाईय(cid:17) के कारण उस पर इस /कार कर 1. लगाया जाता है अथवा लगाया जाएगा जो इस अिभसमय के उपबंध(cid:17) के अनुPप नहX है तो वह उन रा"य(cid:17) के *वदशे ी कानून(cid:17) 6ारा उपबंिधत उपाय(cid:17) पर k यान (cid:4)कए िबना अपना मामला उस संिवदाकारी रा"य के स+म /ािधकारी को /*तुत कर सकता है िजसका (cid:4)क वह िनवासी है अथवा य(cid:4)द उसका मामला अनु3 छेद के पैराaाफ के अंतग(cid:12)त आता है तो वह अपना मामला उस संिवदाकारी रा"य 24 1 के स+म /ािधकारी को /*तुत कर सकता है िजसका (cid:4)क वह रािZक ह।ै यह मामला उस कार(cid:12)वाई क$ /थम अिधसूचना क$ तारीख से तीन वषm के भीतर अव_य /*तुत कर (cid:4)दया जाना चािहए िजसके प(cid:26)रणामतः उस पर ऐसा कराधान लगाया जाता है जो इस अिभसमय के उपबंध(cid:17) के अनुPप नहX है । य(cid:4)द स+म /ािधकारी को आपिM उिचत लगे और य(cid:4)द वह *वयं (cid:4)कसी संतोषजनक हल पर प<चं ने म(cid:22) असमथ(cid:12) हो तो वह ऐसे 2. कराधान के प(cid:26)रहार क$ दिृE से जो इस अिभसमय के अनुPप नहX है दसू रे संिवदाकारी रा"य के स+म /ािधकारी के साथ पार*प(cid:26)रक , सहमित 6ारा उस मामले को हल करने का /यास करेगा । इस /कार (cid:4)कए गए (cid:4)कसी भी समझौते को काया(cid:12)ि=वत (cid:4)कया जाएगा चाहे संिवदाकारी रा"य(cid:17) के *वदशे ी कानून(cid:17) म(cid:22) कोई भी समय-सीमा .य(cid:17) न हो । य(cid:4)द इस अिभसमय क$ Jाn या करने म(cid:22) अथवा इसे लागू करने म(cid:22) क(cid:26)ठनाइयां अथवा शंकाएं उ(cid:30)पG ह(cid:17) तो संिवदाकारी रा"य(cid:17) 3. के स+म /ािधकारी उ=ह(cid:22) पार*प(cid:26)रक सहमित से हल करने का /यास कर(cid:22)गे । वे उन मामल(cid:17) म(cid:22) भी दोहरे कराधान को दरू करने के िलए पर*पर िवचार-िवमश(cid:12) कर सकते हI िजनक$ इस अिभसमय म(cid:22) Jव*था नहX क$ गई हो । िपछले पैराaाफ(cid:17) के अिभ/ाय से कोई समझौता करने के /योजनाथ(cid:12) संिवदाकारी रा"य(cid:17) के स+म /ािधकारी एक दसू रे के 4. साथ सीधे प&-Jवहार कर सकते हI । जब समझौता करने क$ दिृE से िवचार(cid:17) का मौिखक आदान-/दान करना उपयुK /तीत हो तो ऐसा आदान-/दान ऐसे आयोग के ज(cid:26)रए (cid:4)कया जा सकता है िजसम(cid:22) संिवदाकारी रा"य(cid:17) के स+म /ािधका(cid:26)रय(cid:17) के /ितिनिध शािमल ह(cid:17)। अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 26 ससससचचूूचचूू ननननाााा ककककाााा आआआआददददाााानननन----7777ददददाााानननन संिवदाकारी रा"य(cid:17) के स+म /ािधकारी ऐसी सूचना द*तावेज(cid:17) अथवा द*तावेज(cid:17) क$ अिध/मािणत /ितय(cid:17) सिहत) का 1. ( आदान-/दान कर(cid:22)गे जो (cid:4)क इस करार के उपबंध(cid:17) को लागू करने के िलए आनुमािनत Pप से संगत हो अथवा संिवदाकारी रा"य(cid:17) या उनके राजनीितक उप-/भाग(cid:17) या *थानीय /ािधका(cid:26)रय(cid:17) क$ ओर से लगाए गए सभी /कार के व िववरण वाले उन कर(cid:17) से संबंिधत आंत(cid:26)रक कानून(cid:17) के /शासन अथवा काया(cid:12)=वयन के िलए आव_यक ह(cid:17) जहां तक (cid:4)क उनके अधीन कराधान Jव*था इस करार के , /ितकूल नहX है । सूचना का आदान-/दान अनु3 छेद और 6ारा /ितबंिधत नहX है । 1 2 पैराaाफ के अंतग(cid:12)त (cid:4)कसी भी संिवदाकारी रा"य 6ारा /ाN क$ गई कोई भी सूचना उस रा"य के आंत(cid:26)रक कानून(cid:17) के 2. -1 अंतग(cid:12)त /ाN सूचना के समान ही गुN समझी जाएगी और उसे केवल उन JिKय(cid:17) अथवा /ािधका(cid:26)रय(cid:17) िजनम(cid:22) =यायालय और ( /शासिनक िनकाय शािमल ह)I को /कट (cid:4)कया जाएगा जो पैराaाफ म(cid:22) संदCभत कर(cid:17) के संबंध म(cid:22) कर(cid:17) का िनधा(cid:12)रण या उनक$ वसूली -116 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] करने उनके /वत(cid:12)न अथवा अिभयोजन के संबंध म(cid:22) अथवा अपील(cid:17) का िनधा(cid:12)रण करने या उपयु(cid:12)K क$ चूक से संबg ह(cid:17) । ऐसे JिK या , /ािधकारी सूचना का उपयोग केवल ऐसे ही /योजन के िलए कर(cid:22)गे । वे इस सूचना को साव(cid:12)जिनक =यायालय क$ काय(cid:12)वािहय(cid:17) अथवा =याियक िनण(cid:12)य(cid:17) म(cid:22) /कट कर सक(cid:22)गे । पूव(cid:12)वतf सूचना के होते <ए भी एक संिवदाकारी रा"य 6ारा /ाN क$ गई सूचना को दसू रे , /योजन(cid:17) के िलए /योग (cid:4)कया जा सकता है जब ऐसी सूचना को दोन(cid:17) रा"य(cid:17) के कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त ऐसे अ=य /योजन(cid:17) के िलए /योग (cid:4)कया गया हो और आपूCतकMा(cid:12) रा"य का स+म /ािधकारी ऐसे /योग को अिधकृत करता हो । (cid:4)कसी भी ि*थित म(cid:22) पैराaाफ और के उपबंध(cid:17) का अथ(cid:12) (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य पर िनHिलिखत दािय(cid:30)व डालना नहX 3. 1 2 होगा : क) उस अथवा दसू रे संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) और /शासिनक /था से हट कर /शासिनक उपाय करना ; ख) ऐसी सूचना द* तावेज(cid:17) अथवा द* तावेज(cid:17) क$ /मािणत /ितय(cid:17) दने ा जो उस अथवा दसू रे संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त अथवा /शासन क$ सामा=य ि*थित म(cid:22) /ाRय नहX है ; ग) ऐसी सूचना /दान करना िजससे कोई Jापार कारोबार औOोिगक वािणि"यक अथवा Jावसाियक गोपनीयता , , , , अथवा Jापा(cid:26)रक /(cid:4)7या अथवा सूचना /कट होती हो िजसको /कट करना साव(cid:12)जिनक नीित (पिYल क आड(cid:12)र) के , िवPg हो । इस अनु3 छेद के अनुसरण म(cid:22) य(cid:4)द (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य 6ारा (cid:4)कसी जानकारी को /ाN करने के िलए अनुरोध (cid:4)कया जाता 4. है तो दसू रा संिवदाकारी रा"य अनुरोध क$ गई जानकारी को /ाN करने के िलए अपनी सूचना एक& करने वाले उपाय(cid:17) का उपयोग करेगा चाहे उस अ=य रा"य को अपने *वयं के कर /योजन(cid:17) के िलए ऐसी सूचना क$ कोई आव_यकता न हो । िपछले वा.य म(cid:22) , अ=तCनिहत दािय(cid:30)व पैराaाफ क$ सीमा8 के अधीन है (cid:4)क=तु (cid:4)कसी भी ि*थित म(cid:22) ऐसी सीमा8 का यह अथ(cid:12) नहX होगा (cid:4)क 3 संिवदाकारी रा"य केवल इसिलए सूचना सR लाई करने से मना करते हI (cid:4)क ऐसी सूचना म(cid:22) उसका कोई आंत(cid:26)रक िहत नहX है । (cid:4)कसी भी ि*थित म(cid:22) पैराaाफ के उपबंध(cid:17) का अथ(cid:12) केवल इसिलए सूचना क$ आपूCत करने से मना करने के िलए (cid:4)कसी 5. 3 संिवदाकारी रा"य को अनुमित देने के िलए नहX लगाया जाएगा (cid:4)क सूचना (cid:4)कसी बIक अ=य िवMीय सं*थान (cid:4)कसी एज(cid:22)सी या (cid:4)कसी , , =यासी +मता म(cid:22) काय(cid:12)रत नािमती या JिK के पास है या यह (cid:4)कसी JिK के *वािम(cid:30)व िहत से संबंिधत है । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 27 ककककरररर(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16) कककक(cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24) ववववससससूलूलूलूलीीीी मममम (cid:17)(cid:17)(cid:17)(cid:17) ससससहहहहााााययययतततताााा संिवदाकारी रा"य राज*व दाव(cid:17) क$ वसूली म(cid:22) एक दसू रे को सहायता दग(cid:22) े । संिवदाकारी रा"य(cid:17) के स+म /ािधकारी इस 1. अनु3 छेद के अनु/योग क$ िविध पर*पर सहमित 6ारा तय कर सकते हI । इस अनु3 छेद म(cid:22) यथा /युK शYद ‘‘राज*व दावा’’ का ता(cid:30)पय (cid:12) करार के अंतग(cid:12)त आने वाले कर(cid:17) क संबंध म(cid:22) दये रािश और ऐसी 2. रािश से संबंिधत Yयाज अथ-(cid:12) दडं और वसूली क$ लागत अथवा संर+ण के संबंध म(cid:22) है । संिवदाकारी रा"य(cid:17) अथवा उनके राजनीितक , , उप-/भाग(cid:17) अथवा *थानीय /ािधका(cid:26)रय(cid:17) क$ ओर से लगाए गए कर(cid:17) /ितकूल नहX है । जब (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य का राज*व दावा उस संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त /वत(cid:12)नीय होता है और यह (cid:4)कसी 3. JिK 6ारा दये होता है और उस संिवदाकारी समय उस रा"य के कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त इसक$ वसूली को रोक नहX सकता तब उस िववादकारी राज*व दावे को उस रा"य के स+म /ािधकारी के अनुरोध पर दसू रे संिवदाकारी रा"य के स+म /ािधका(cid:26)रय(cid:17) 6ारा वसूली के /योजनाथ(cid:12) *वीकार (cid:4)कया जाएगा और उस राज*व दावे को उस दसू रे संिवदाकारी रा"य 6ारा अपने *वयं के कर(cid:17) के /वत(cid:12)न और वसूली के िलए /यो"य इसके कानून(cid:17) के उपबंध(cid:17) के अनुसार वसूल (cid:4)कया जाएगा मानो (cid:4)क राज*व दावा उस दसू रे संिवदाकारी रा"य , , का राज*व दावा था। जब (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य का राज*व दावा वह दावा है िजसके संबंध म(cid:22) वह संिवदाकारी रा"य अपने कानून के अंतग(cid:12)त 4. , , इसक$ वसूली को सुिनि_ चत करने के िलए संर+ण के उपाय करता है तब उस राज*व दावे को उस संिवदाकारी रा"य के स+म /ािधकारी के अनुरोध पर दसू रे संिवदाकारी रा"य के स+म /ािधकारी 6ारा संर+ण के उपाय करने के /योजनाथ(cid:12) *वीकार कर िलया जाएगा । दसू रा अ=य संिवदाकारी रा"य उस राज*व दावे के संबंध म(cid:22) अपने कानून(cid:17) के उपबंध(cid:17) के अनुसार संर+ण के उपाय करेगा मानो (cid:4)क राज*व दावे उस दसू रे संिवदाकारी रा"य के राज*व दावे थे यहां तक (cid:4)क जब ऐसे उपाय(cid:17) का /योग (cid:4)कया जाता है राज*व दावा , , /थमोि(cid:6)लिखत संिवदाकारी रा"य म(cid:22) /वत(cid:12)नीय नहX है अथवा उस JिK 6ारा दये है िजसे उसक$ वसूली रोकने का अिधकार ह।ै¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 17 इस अनु3 छेद के उपबंध (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य के अनुरोध पर केवल तभी लगाए जाएंगे जब उस संिवदाकारी, रा"य के घरेलू 5. कानून(cid:17) के तहत वसूली के सभी * वीकृत उपाय िन:शेष हो गए ह(cid:17) । 6. पैराaाफ और के उपबंध(cid:17) के होते <ए भी पैराaाफ अथवा के /योजनाथ(cid:12) (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य 6ारा *वीकार 3 4 3 4 (cid:4)कया गया राज*व दावा उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) (cid:4)कसी समय सीमा के अkय धीन नहX होगा अथवा उसी Pप म(cid:22) उसे इसके *वPप के कारण उस संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त (cid:4)कसी राज*व दावे के /यो"य कोई /ाथिमकता नहX दी जाएगी । इसके अलावा , पैराaाफ अथवा के /योजनाथ(cid:12) (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य 6ारा *वीकार (cid:4)कए गए राज*व दावे को उस संिवदाकारी रा"य म(cid:22) दसू रे 3 4 संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त उस राज*व दावे के /यो"य कोई /ाथिमकता नहX होगी । 7 (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य के राज*व दावे के अि*त (cid:30)व वैधता अथवा रािश के संबंध म(cid:22) काय(cid:12)वाही को केवल दसू रे संिवदाकारी . , रा"य के =यायालय(cid:17) अथवा /शासिनक िनकाय(cid:17) के सम+ ही लाया जाएगा । इस अनु3छ ेद म(cid:22) ऐसा कुछ नहX है िजसका अथ(cid:12) दसू रे संिवदाकारी रा"य के (cid:4)कसी =यायालय अथवा /शासिनक िनकाय के सम+ ऐसी कार(cid:12)वाई के िलए (cid:4)कसी अिधकार को सृिजत करना अथवा उसे /दान करना हो । 8 जहां पैराaाफ अथवा के तहत (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य 6ारा अनुरोध (cid:4)कए जाने के प_च ात् (cid:4)कसी समय और इससे . , 3 4 पहले (cid:4)क दसू रे संिवदाकारी रा"य ने संगत राज*व दावे को वसूल (cid:4)कया हो और /थमोि(cid:6)लिखत संिवदाकारी रा"य को /ेिषत (cid:4)कया हो , राज*व दावा वहां िनHिलिखत के संबंध म(cid:22) समाN हो जाएगा : क) पैराaाफ के अंतग(cid:12)त अनुरोध के मामले म(cid:22) /थमोि(cid:6)लिखत संिवदाकारी रा"य का कोई राज*व दावा जो उस 3 , संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) के तहत /वत(cid:12)नीय है और ऐसे JिK 6ारा दये है जो उस समय उस संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त इसक$ वसूली रोक नहX सकता अथवा ; ख) पैराaाफ के अंतग(cid:12)त अनुरोध के मामले म(cid:22) /थमोि(cid:6)लिखत संिवदाकारी रा"य के राज*व दावे िजसके संबंध म(cid:22) वह 4 , संिवदाकारी रा"य अपने कानून(cid:17) के तहत इसक$ वसूली सुिनि_च त करने के उzे_य से संर+ण के उपाय करता है । /थमोि(cid:6)लिखत सिं वदाकारी रा"य का स+म /ािधकारी इस तlय को दसू रे संिवदाकारी रा"य के स+म /ािधकारी को त(cid:30)काल अिधसूिचत करेगा और दसू रे संिवदाकारी रा"य के िवक(cid:6)प पर /थमोि(cid:6)लिखत संिवदाकारी रा"य अपने अनुरोध को आ*थिगत अथवा हटा लेगा । 9 इस अनु3 छेद के (cid:4)कसी भी उपबंध का अथ(cid:12) दोन(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी भी संिवदाकारी रा"य पर िनHिलिखत के िलए बाkय ता लागू . करना नहX लगाया जाएगा : क) उस संिवदाकारी रा"य अथवा दसू रे संिवदाकारी रा"य के कानून(cid:17) और /शासिनक /था से िभG /शासिनक उपाय करना ; ख) ऐसे उपाय करना जो लोक नीित आड(cid:12)र पिYलक) के िवपरीत ह(cid:17) ( ; ग) सहायता /दान करना य(cid:4)द दसू रे संिवदाकारी रा"य ने इसके कानून(cid:17) अथवा /शासिनक /था के अंतग(cid:12)त उपलYध वसूली अथवा संर+ण जैसा भी मामला हो के सभी समुिचत उपाय(cid:17) को न (cid:4)कया हो , , ; घ) उन मामल(cid:17) म(cid:22) सहायता /दान करना जहां उस रा"य के िलए /शासिनक बोझ दसू रे संिवदाकारी रा"य 6ारा उदभ ् ूत (cid:4)कए जाने वाले लाभ से *पE Pप से अनुपात म(cid:22) न हो । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 28 ललललााााभभभभ(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16) ककककाााा पपपप(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19)ररररससससीीीीममममनननन 1 . इस अनु3 छेद म (cid:22) क$ गई Jव*था को छोMक+ र कोई ऐसा JिK ((cid:4)कसी JिE से िभG) जो एक संिवदाकारी रा"य का िनवासी ह ै तथा जो दसू रे संिवदाकारी रा"य से आय /ाN करता है इस करार के सभी लाभ(cid:17) का पा& होगा जो (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य के िनवािसय(cid:17) को तभी (cid:4)दए जाते हI य(cid:4)द ऐसे िनवासी अहत(cid:12) ा /ाN िनवासी हI जैसा(cid:4)क पैराaाफ म(cid:22) प(cid:26)रभािषत है और ऐसे लाभ(cid:17) को /ाN , 2 करने के िलए इस करार क$ अ=य शतm को पूरा करते ह(cid:17) । 2 (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य का कोई िनवासी तभी (cid:4)कसी िवMीय वष(cid:12) के िलए अहत(cid:12) ा /ाN JिK होगा य(cid:4)द ऐसा िनवासी . िनHिलिखत म(cid:22) कोई एक हो। क) सरकारी सMा अथवा ; ख) दोन(cid:17) संिवदाकारी रा"य(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी एक म(cid:22) िनगिमत कोई कLपनी य(cid:4)द ,18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] ) इसके शेयर(cid:17) क$ मुn य (ेणी इस अनु3छ ेद के पैराaाफ 5 म(cid:22) िनvदE मा=यता /ाN *टाक ए.सच(cid:22)ज म(cid:22) सूचीबg i हI और नका िनयिमत Pप से एक अथवा एक से अिधक मा=यता /ाN *टॉक ए.सच(cid:22)ज(cid:17) म(cid:22) कारोबार (cid:4)कया ; जाता है अथवा , ) कLपनी म(cid:22) शेयर(cid:17) का समa वोट अथवा मू(cid:6)य का कम से कम /ितशत पर (cid:4)कसी एक संिवदाकारी रा"य के ii 50 एक अथवा इससे अिधक JिKय(cid:17) का /(cid:30)य+ Pप से अथवा अ/(cid:30)य+ Pप से अथवा (cid:4)कसी भी संिवदाकारी रा"य म(cid:22) िनगिमत कLपनी म(cid:22) अ=य JिKय(cid:17) का कम से कम /ितशत का समa वोट अथवा शेयर मू(cid:6)य 50 अथवा िहत भागी *वािम(cid:30)व हो जो (cid:4)कसी एक संिवदाकारी रा"य के एक अथवा इससे अिधक JिKय(cid:17) के , /(cid:30)य+तया अथवा परो+तया *वािम(cid:30)व म(cid:22) हो अथवा , ग) कोई भागीदारी अथवा JिKय(cid:17) का संगठन िजसके कम से कम /ितशत अथवा इससे अिधक िहतभागी (cid:4)कसी , 50 एक संिवदाकारी रा"य के एक अथवा इससे अिधक JिKय(cid:17) के *वािम(cid:30)व म(cid:22) ह(cid:17) अथवा/(cid:4)कसी भी संिवदारीकारी रा"य म(cid:22) अ=य JिKय(cid:17) 6ारा िनगिमत कंLपनी म(cid:22) नका समa वोट का कम से कम /ितशत अथवा शेयर(cid:17) का मू(cid:6)य , ; 50 अथवा िहतभागी *वािम(cid:30)व हो जो (cid:4)कसी एक संिवदाकारी रा"य के एक अथवा एक से अिधक JिKय(cid:17) के /(cid:30)य+तया अथवा परो+तया *वािम(cid:30)व म(cid:22) हो अथवा ; घ) कोई ऐसा धमा(cid:12)थ(cid:12) सं*थान अथवा अ=य कर छूट /ाN सMा िजसके मुवय काय(cid:12)कलाप दोन(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी भी एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) चलाए जाते ह।ै बशतi (cid:4)क उपयु(cid:12)K JिKय(cid:17) को करार के लाभ(cid:17) का अिधकार /ाN नहX होगा य(cid:4)द कराधेय वष(cid:12) हते ु (cid:4)कसी JिK क$ /ितशत 50 से अिधक सकल आय ऐसे JिKय(cid:17) को अदा क$ जाती है अथवा यह उ=ह(cid:22) /(cid:30)य+ Pप से अथवा अ/(cid:30)य+ Pप से संदये होती है जो उन अदायिगय(cid:17) के Pप म(cid:22) दोन(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी एक संिवदाकारी रा"य के िनवासी नहX हI जो इस करार म(cid:22) शािमल कर संगणना के /योजनाथ(cid:12) JिK के िनवास रा"य म(cid:22) इस /योजनाथ(cid:12) कटौती (cid:4)कए जाने यो)य है पर=तु इसम(cid:22) सेवा8 अथवा वा*तिवक सLपिM के कारोबार के िलए ( साधारणतया समुिचत Pप से (cid:4)कया गया आLस(cid:12) ल(cid:22)थ पेम(cid:22)ट) भुगतान तथा िवMीय बाkय ता8 हते ु (cid:4)कसी बIक के *थायी सं*थापन जो ( , दोन(cid:17) म(cid:22) से (cid:4)कसी एक संिवदाकारी रा"य म(cid:22) ि*थत हो के कारोबार सLब=धी लेन-दने के भुगतान पर क$ गयी रािश शािमल नहX होगी)। , 3 पैराaाफ और के उपबंध लागू नहX ह(cid:17)गे तथा एक संिवदाकारी रा"य का कोई िनवासी दसू रे रा"य से /ाN क$ गई आय क$ . 1 2 मद के संबंध म(cid:22) करार के लाभ(cid:17) के िलए पा& होगा य(cid:4)द JिK स(cid:4)7य Pप से िनवास रा"य म(cid:22) कारोबार चलाता हो *वयं के कारण , ( िनवािसय(cid:17) हते ु िनवेश करने अथवा Jव*था करने के कारोबार से िभG कारोबार जब तक (cid:4)क ये गितिविधयां बIoकग बीमा अथवा , , /ितभूित संबंधी गितिविधयाँ न ह(cid:17)) और दसू रे संिवदाकारी रा"य(cid:17) से /ाN क$ गई आय उस कारोबार के संबंध म(cid:22) /ाN क$ गई हो अथवा /ासांिगक हो और वह िनवासी ऐसे लाभ(cid:17) को /ाN करने हते ु इस करार क$ अ=य शतm से संतुE होता है । 4 एक संिवदाकारी रा"य का कोई िनवासी को इसके होते <ए भी करार के लाभ(cid:17) को मंजूर (cid:4)कया जाएगा य(cid:4)द दसू रे संिवदाकारी . रा"य का स+म /ािधकारी यह िनधा(cid:12)(cid:26)रत करता है (cid:4)क ऐसे JिK का सं*थापन अथव अिधaहण अथवा अनुर+ण तथा इसके /चालन(cid:17) क$ Jव*था इस करार के लाभ(cid:17) को /ाN करने के इसके मूल /योजन(cid:17) म(cid:22) से कोई एक न हो । 5 इस अनु3 छेद के /योजनाथ(cid:12) मा=यता /ाN *टॉक ए.सच(cid:22)ज का ता(cid:30)पय(cid:12) ह:ै . '' '' क) भारत म(cid:22) कोई *टॉक ए.सच(cid:22)ज िजसे के=>ीय सरकार 6ारा /ितभूित संिवदा िविनयमन) अिधिनयम क$ , ( , 1956 धारा के तहत मा=यता दी गयी हो 4 ; ख) (ीलंका म(cid:22) (ीलंका के /ितभूित एवं िविनमय आयोग से लाइस(cid:22)स /ाRत कोई भी *ट ॉक ए.स च(cid:22)ज और ; ग) कोई अ=य *टॉक ए.सच(cid:22)ज िजसे स+म /ािधकारी इस अनु3छ ेद के /योजन(cid:17) हते ु मा=यता दने े के िलए सहमत होते हI । 6 इस अनु3 छेद म(cid:22) अंतCनिहत (cid:4)कसी भी बात के होते <ए (cid:4)कसी भी JिK को इस करार के लाभ उठाने का अिधकार नहX होगा . , , य(cid:4)द इसके काय(cid:12)कलाप इस /कार Jवि*थत (cid:4)कए गए ह(cid:17) िजनका मुवय उzे_य अथवा /मुख उzे_य(cid:17) म(cid:22) से कोई एक उन कर(cid:17) का अपवंचन करना हो िजन पर यह करार लागू होता है ।¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 19 अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद – 29 ररररााााजजजजननननििििययययकककक ििििममममशशशशनननन ककककेेेे ससससदददद(cid:14)(cid:14)(cid:14)(cid:14)यययय एएएएवववव ंंंंकककक<<<<ससससुलुलुलुलीीीी पपपपदददद इस करार क$ (cid:4)कसी भी बात से अ=तरराZीय कानून के सामा=य िनयम(cid:17) के अंतग(cid:12)त अथवा िवशेष करार(cid:17) के उपबंध(cid:17) के अंतग(cid:12)त राजनियक िमशन अथवा क{सुली अिधका(cid:26)रय(cid:17) के सद*य(cid:17) के िवMीय िवशेषािधकार(cid:17) पर कोई /भाव नहX पड़ेगा । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद 30 7777ववववृ,ृ,ृ,ृ, हहहहोोोोननननाााा . संिवदाकारी रा"य(cid:17) क$ सरकार(cid:22) इस करार को लागू करने के िलए अपने-अपने संबंिधत कानून(cid:17) के अंतग(cid:12)त अपेि+त /(cid:4)7या8 1 को पूरा करने के संबंध म(cid:22) राजनियक माk यम(cid:17) के ज(cid:26)रए िलिखत Pप म(cid:22) एक दसू रे को अिधसूिचत कर(cid:22)गे । यह करार इस अनु3 छेद के पैराaाफ म(cid:22) उि(cid:6)लिखत परवतf अिधसूचना8 क$ तारीख को लागू होगा । 2. , 1 इस करार के उपबंध(cid:17) का िनHिलिखत /भाव होगा 3. :- क) भारत म(cid:22) उस वष(cid:12) िजस वष(cid:12) म(cid:22) करार /वृM होता है के अगले अनुवतf कैलेcडर वष(cid:12) क$ अ/ैल माह के /थम (cid:4)दन : , , को अथवा उसके बाद आरंभ होने वाले (cid:4)कसी िवM वष(cid:12) म(cid:22) /ाN क$ गई आय पर ; ख) (ीलंका म(cid:22) अगले अनुवतf कैल(cid:22)डर वष(cid:12) क$ पहली अ/ैल को उस के बाद आरंभ होने वाले (cid:4)कसी कराधेय वष(cid:12) म(cid:22) उदभूत : आय के संबंध म,(cid:22) िजस म(cid:22) करार /वृत <आ ह ै। 4. आय पर और पूंजी पर कर(cid:17) के संबंध म(cid:22) दोहरे कराधान के प(cid:26)रहार और राजकोषीय अपवंचन के िलए भारत गणरा"य क$ सरकार और लोकतांि&क समाजवादी गणरा" य (ीलंका के बीच अिभसमय 27 जनवरी, 1982 को ह*त ा+(cid:26)रत (cid:4)कया गया था, का समापन हो जाएगा और वह िनF /भावी हो जाएगा जब इस करार के उपबंध इस अनु3छ ेद के पैराaाफ 3 के उपबंध(cid:17) के अनुसरण म(cid:22) /भावी हो जाएंगे । अअअअनननन!!ुु!!ुु छछ छछ ेेेेदददद - 31 ससससममममाााापपपपनननन यह करार अिनि_ चत समय तक लागू रहगे ा जब तक (cid:4)क (cid:4)कसी संिवदाकारी रा"य 6ारा इसे समाN नहX कर (cid:4)दया जाता । दोन(cid:17) म(cid:22) से कोई भी संिवदाकारी रा"य इस करार के लागू होने क$ तारीख से लेकर पांच वष(cid:12) क$ अविध क$ समािN के बाद आरLभ होने वाले (cid:4)कसी कैलेcडर वष(cid:12) क$ समािN से कम से कम छह महीने पहले राजनियक माkय म से समापन का नो(cid:26)टस दके र करार को समाN कर सकता है । ऐसी ि*थित म(cid:22) यह करार िनH के संबंध म(cid:22) िनF/भावी हो जाएगा : क) भारत म(cid:22) उस वष(cid:12) िजसम(cid:22) नो(cid:26)टस (cid:4)दया जाता है के अगले उMरवतf कैलेcडर वष(cid:12) के अ/ैल माह के /थम (cid:4)दन को : , , अथवा उसके बाद (cid:4)कसी िवMीय वष(cid:12) म(cid:22) /ाN क$ गई आय के संबंध म(cid:22) ; ख) (ीलंका म(cid:22) अगले अनुवतf कैल(cid:22)डर वष(cid:12) के अ/ैल माह क$ पहली तारीख को अथवा उसके बाद (cid:4)कसी कराधेय वष(cid:12) म(cid:22) : उदभूत आय के संबंध म;(cid:22) िजसके सा|य म(cid:22) इसके िलए िविधवत Pप से /ािधकृत अधोह*ता+(cid:26)रय(cid:17) ने इस करार पर ह*ता+र (cid:4)कए हI । , नई (cid:4)द(cid:6) ली म(cid:22) वष(cid:12) 2013 के जनवरी माह के 22व(cid:22) (cid:4)दन िह=दी eसहला एवं अंaेजी भाषा8 म(cid:22) दो-दो मूल /ितय(cid:17) म(cid:22) िनFपG , (cid:4)कया गया और सभी पाठ समान Pप से /ामािणक हI । अथ(cid:12) िनPपण म(cid:22) िभGता क$ ि*थित म(cid:22) अंaेजी पाठ /भावी माना जाएगा । भारत गणरा"य क$ लोकतांि&क समाजवादी (ीलंका गणरा"य क$ सरकार क$ ओर सरकार क$ ओर से से (सलमान खुशfद ) (/ो0 गािमनी ल|म ण पैरीस) िवदशे मं&ी िवदशे मं&ी20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] /ोतोकोल आय पर कर(cid:17) के संबंध म(cid:22) दोहरे कराधान के प(cid:26)रहार एवं िवMीय अपवंचन को रोकने के िलए भारत गणरा"य क$ सरकार और लोकतांि&क समाजवादी (ीलंका गणरा"य क$ सरकार के बीच करार के िलए नई (cid:4)द(cid:6)ल ी म(cid:22) वष(cid:12) 2013 के जनवरी माह के 22व(cid:22) (cid:4)दन िनHिलिखत उपबंध(cid:17) पर सहमत <ए ह Iजो उ. त करार का एक आ=त (cid:26)रक भाग बनेगा :::: अनु3 छेद 7 के पैराaाफ 1 तथा 2 के बारे म(cid:22) यह समझा जाता ह ै (cid:4)क जह~ एक संिवदाकारी रा"य का एक उOम उसम(cid:22) ि*थ त ((((iiii)))) * थायी सं* थापन के माk यम स ेदसू रे संिवदाकारी रा"य म(cid:22) व*त ु8 क$ िब7$ करता ह ैअथवा पcय करता ह ैअथवा कारोबार जारी रखता ह,े उस *थ ायी स*ं थ ापन के लाभ(cid:17) का िनधार(cid:12) ण अOमी 6ारा /ाRत क$ गई कुल रािश पर नहX (cid:4)कया जायगे ा, पर=त ु /ािR तय(cid:17) के केवल उस भाग के आधार पर िनधा(cid:12)(cid:26)रत (cid:4)कया जायेगा जो ऐसी िब(cid:4)7य(cid:17) अथवा कारोबार के िलए *थ ायी सं*थ ापन के वा* तिवक काय(cid:12)कलाप के िलए आरोR य हI। इसी तरह सवi+ण, आपूित, सेवा8, िनमा(cid:12)ण तथा अिधFठ ापना8 के िलए ठेक(cid:17) के मामले म(cid:22) जब उOम के पास एक * थायी सं*थ ापन ह,ै तो ऐसे *थ ायी सं*थ ापन(cid:17) के लाभ(cid:17) का िनधा(cid:12)रण ठेके क$ कुल रािश पर नहX (cid:4)कया जायेगा पर= तु इसका िनधा(cid:12)रण केवल ठेके के उस भाग के आधार पर (cid:4)कया जायेगा िजसे उस रा" य म(cid:22) *थ ायी सं*थ ापन 6ारा /भावी Pप से (cid:4)कया जाता ह ैजह~ * थायी सं*थ ापन ि*थ त ह ै। यह समझा जाता ह ै (cid:4)क इस करार के संबंध म(cid:22) य(cid:4)द (cid:4)कसी समय संिवदाकारी रा"य के घरेलू कानून के उपबंध(cid:17) के दसू रे ((((iiiiiiii)))) संिवदाकारी रा" य के िनवासी को " यादा लाभकारी ह,I तो घरेलू कानून के ऐसे "य ादा लाभकारी उपबंध इस करार के उपबंध(cid:17) पर अिभभावी ह(cid:17)गे । यह समझा जाता ह ै (cid:4)क लाभांश पर अनु3 छेद 10 के बारे म(cid:22) 7.5 /ितशत क$ दर पर सहमत रोकने क$ दर करार के लागू होने ((((iiiiiiiiiiii)))) ‘‘‘‘ ’’’’ क$ तारीख से तीन वष(cid:12) बाद समी+ा करने के अkय धीन होगी । य(cid:4)द इस दर को तीन वष(cid:12) बाद समी+ा नहX क$ जाती है तो 7.5 /ितशत क$ सहमत दर जारी रहगे ी । िजसके सा|य म(cid:22) इसके िलए िविधवत Pप से /ािधकृत अधोह*ता+(cid:26)रय(cid:17) ने इस /ोतोकोल पर ह*ता+र (cid:4)कए हI । , नई (cid:4)द(cid:6) ली म(cid:22) वष(cid:12) 2013 के जनवरी माह के 22व(cid:22) (cid:4)दन िह=दी िस=ह ला एवं अंaेजी भाषा8 म(cid:22) दो-दो मूल /ितय(cid:17) म(cid:22) िनFपG , (cid:4)कया गया और सभी पाठ समान Pप से /ामािणक हI । अथ(cid:12) िनPपण म(cid:22) िभGता क$ ि*थित म(cid:22) अंaेजी पाठ /भावी माना जाएगा । भारत गणरा"य क$ लोकतांि&क समाजवादी (ीलंका गणरा"य क$ सरकार क$ ओर सरकार क$ ओर से से (सलमान खुशfद ) (/ो0 गािमनी ल|म ण पैरीस) िवदशे मं&ी िवदशे मं&ी MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) NOTIFICATION New Delhi, the 28th March, 2014 (INCOME TAX) S.O. 956(E).-Whereas the annexed Agreement between the Government of the Republic of India and the Government of the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income (hereinafter referred to as DTAA) signed in India on the 22nd day of January, 2013 shall enter into force on the 22nd day of October, 2013, being the date of the later of the notifications after completion of the procedures as required by the laws of the respective countries for the entry into force of DTAA, in accordance with Article 30 of the said DTAA. Now, therefore, in exercise of the powers conferred by section 90 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Government hereby notifies that the provisions of DTAA annexed hereto shall be given effect to in the Union of India with effect from the 1st day of April, 2014. [Notification No. 23/2014/ F.No.503/8/2005-FTD-II] RAJAT BANSAL Jt. Secy.¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 21 Annexure AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF INDIA AND THE GOVERNMENT OF THE DEMOCRATIC SOCIALIST REPUBLIC OF SRI LANKA FOR THE AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION AND THE PREVENTION OF FISCAL EVASION WITH RESPECT TO TAXES ON INCOME The Government of the Republic of India and the Government of the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka, desiring to conclude an Agreement for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income and with a view to promoting economic cooperation between the two countries, have agreed as follows: ARTICLE 1 PERSONS COVERED This Agreement shall apply to persons who are residents of one or both of the Contracting States. Article 2 TAXES COVERED 1. This Agreement shall apply to taxes on income imposed on behalf of a Contracting State or of its political subdivisions or local authorities, irrespective of the manner in which they are levied. 2. There shall be regarded as taxes on income all taxes imposed on total income, or on elements of income, including taxes on gains from the alienation of movable or immovable property and taxes on the total amounts of wages or salaries paid by enterprises. 3. The existing taxes to which the Agreement shall apply are in particular: (a) in India: the income tax, including any surcharge thereon; (hereinafter referred to as "Indian tax"); (b) in Sri Lanka: the income tax, including the income tax based on the turnover of enterprises licensed by the Board of Investment; (hereinafter referred to as “Sri Lanka tax” ) 4. The Agreement shall apply also to any identical or substantially similar taxes on income which are imposed after the date of signature of the Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes. The Competent Authorities of the Contracting States shall notify each other of any significant changes that have been made in their respective taxation laws. Article 3 GENERAL DEFINITIONS 1. For the purposes of this Agreement, unless the context otherwise requires: (a) the term "India" means the territory of India and includes the territorial sea and airspace above it, as well as any other maritime zone in which India has sovereign rights, other rights and jurisdiction, according to the Indian law and in accordance with international law, including the U.N. Convention on the Law of the Sea; (b) the term "Sri Lanka" means the territory of the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka, including its land territory, internal waters and territorial sea, air space above them as well as the exclusive economic zone and continental shelf where the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka exercises or may hereafter exercise sovereign rights and jurisdiction in conformity with international law and its national legislation; (c) the terms "Contracting State" and "the other Contracting State" mean the Republic of India or the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka as the context requires;22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (d) the term "person" includes an individual, a company, a body of persons and any other entity which is treated as a taxable unit under the taxation laws in force in the respective Contracting States; (e) the term "company" means any body corporate or any entity that is treated as a body corporate for tax purposes; (f) the term" enterprise" applies to the carrying on of any business; (g) the terms "enterprise of a Contracting State" and "enterprise of the other Contracting State" mean respectively an enterprise carried on by a resident of a Contracting State and an enterprise carried on by a resident of the other Contracting State; (h) the term "international traffic" means any transport by a ship or aircraft operated by an enterprise of a Contracting State, except when the ship or aircraft is operated solely between places in the other Contracting State; (i) the term "competent authority" means: (i) in India: The Finance Minister, Government of India, or his authorized representative; (ii) in Sri Lanka: The Commissioner General of Inland Revenue; (j) the term "national" means: (i) any individual possessing the nationality of a Contracting State; (ii) any legal person, partnership or association deriving its status as such from the laws in force in a Contracting State; (k) the term "tax" means Indian tax or Sri Lanka tax, as the context requires, but shall not include any amount which is payable in respect of any default or omission in relation to the taxes to which this Agreement applies or which represents a penalty or fine imposed relating to those taxes; (I) the term "fiscal year" means: (i) in the case of India: the financial year beginning on the 1st day of April; (ii) in the case of Sri Lanka: the assessment year beginning on the 1st day of April. 2. As regards the application of the Agreement at any time by a Contracting State any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires, have the meaning that it has at that time under the law of that State for the purposes of the taxes to which the Agreement applies and any meaning under the applicable tax laws of that State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that State. Article 4 RESIDENT 1. For the purposes of this Agreement, the term "resident of a Contracting State" means any person who, under the laws of that State, is liable to tax therein by reason of his domicile, residence, place of incorporation, place of management or any other criterion of a similar nature and also includes that State and any political subdivision or local authority thereof. This term, however, does not include any person who is liable to tax in that State in respect only of income from sources in that State. 2. Where by reason of the provisions of paragraph 1 an individual is a resident of both Contracting States, then his status shall be determined as follows: (a) he shall be deemed to be a resident only of the State in which he has a permanent home available to him; if he has a permanent home available to him in both States, he shall be deemed to be a resident only of the State with which his personal and economic relations are closer (centre of vital interests); (b) if the State in which he has his centre of vital interests cannot be determined, or if he has not a permanent home available to him in either State, he shall be deemed to be a resident only of the State in which he has an habitual abode; (c) if he has an habitual abode in both States or in neither of them, he shall be deemed to be a resident only of the State of which he is a national; (d) if he is a national of both States or of neither of them, the competent authorities of the Contracting States shall settle the question by mutual agreement.¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 23 3. Where by reason of the provisions of paragraph 1, a person other than an individual is a resident of both Contracting States, then it shall be deemed to be a resident only of the State in which its place of effective management is situated. If the State in which its place of effective management is situated cannot be determined, then the competent authorities of the Contracting States shall settle the question by mutual agreement. Article 5 PERMANENT ESTABLISHMENT 1. For the purposes of this Agreement, the term "permanent establishment" means a fixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly carried on. 2. The term "permanent establishment" includes especially: (a) a place of management; (b) a branch; (c) an office; (d) a factory; (e) a workshop; (f) a mine, an oil or gas well, a quarry or any other place of extraction of natural resources; (g) a farm, plantation or other place where agricultural, forestry, plantation or related activities are carried on; (h) a sales outlet ; (i) a warehouse in relation to a person providing storage facilities for others. 3. (a) A building site or construction, installation or assembly project or a drilling rig or supervisory activities in connection therewith constitutes a permanent establishment only if such site, project or activities last more than 183 days. (b) The furnishing of services, including consultancy services, by an enterprise through employees or other personnel engaged by the enterprise for such purpose constitutes a Permanent Establishment, but only where activities of that nature continue (for the same or connected project) within the Contracting State for a period or periods aggregating more than 90 days within any 12-month period. 4. Notwithstanding the preceding provisions of this Article the term "permanent establishment" shall be deemed not to include: (a) the use of facilities solely for the purpose of storage or display of goods or merchandise belonging to the enterprise; (b) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of storage or display; (c) the maintenance of a stock of goods or merchandise belonging to the enterprise solely for the purpose of processing by another enterprise; (d) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasing goods or merchandise or of collecting information, for the enterprise; (e) the maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of carrying on, for the enterprise, any other activity of a preparatory or auxiliary character; (f) the maintenance of a fixed place of business solely for any combination of activities mentioned in subparagraphs (a) to (e), provided that the overall activity of the fixed place of business resulting from this combination is of a preparatory or auxiliary character. 5. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, where a person - other than an agent of an independent status to whom paragraph 7 applies - is acting in a Contracting State on behalf of an enterprise of the other Contracting State, that enterprise shall be deemed to have a permanent establishment in the first-mentioned Contracting State in respect of any activities which that person undertakes for the enterprise, if such a person: (a) has and habitually exercises in that State an authority to conclude contracts in the name of the enterprise, unless the activities of such person are limited to those mentioned in paragraph 4 which, if exercised through a fixed place of24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] business, would not make this fixed place of business a permanent establishment under the provisions of that paragraph, or (b) has no such authority, but habitually maintains in the first-mentioned State a stock of goods or merchandise from which he regularly delivers goods or merchandise on behalf of the enterprise; (c) habitually secures orders in the first-mentioned State, wholly or almost wholly for the enterprise or for the enterprise and other enterprises which are controlling , controlled by , or subject to the same common control as that enterprise. 6. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, an insurance enterprise of a Contracting State shall, except in regard to re-insurance, be deemed to have a permanent establishment in the other Contracting State if it collects premiums in the territory of that other State or insures risks situated therein through a person other than an agent of an independent status to whom paragraph 7 applies. 7. An enterprise shall not be deemed to have a permanent establishment in a Contracting State merely because it carries on business in that State through a broker, general commission agent or any other agent of an independent status, provided that such persons are acting in the ordinary course of their business. However, when the activities of such an agent are devoted wholly or almost wholly on behalf of that enterprise, he shall not be considered an agent of an independent status within the meaning of this paragraph. 8. The fact that a company which is a resident of a Contracting State controls or is controlled by a company which is a resident of the other Contracting State or which carries on business in that other State (whether through a permanent establishment or otherwise), shall not of itself constitute either company a permanent establishment of the other. Article 6 INCOME FROM IMMOVABLE PROPERTY 1. Income derived by a resident of a Contracting State from immovable property situated in the other Contracting State may be taxed in that other Contracting State. 2. The term "immovable property" shall have the meaning which it has under the law of the Contracting State in which the property in question is situated. The term shall in any case include property accessory to immovable property, livestock and equipment used in agriculture and forestry, rights to which the provisions of general law respecting landed property apply, usufruct of immovable property and rights to variable or fixed payments as consideration for the working of, or the right to work, mineral deposits, sources and other natural resources; ships, boats and aircraft shall not be regarded as immovable property. 3. The provisions of paragraph 1 of this article shall apply to income derived from the direct use, letting, or use in any other form of immovable property. 4. The provisions of paragraphs 1 and 3 of this article shall also apply to the income from immovable property of an enterprise and to income from immovable property used for the performance of independent personal services. Article 7 BUSINESS PROFITS 1. The profits of an enterprise of a Contracting State shall be taxable only in that State unless the enterprise carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein. If the enterprise carries on business as aforesaid, the profits of the enterprise may be taxed in the other State but only so much of them as is attributable to that permanent establishment. 2. Subject to the provisions of paragraph 3, where an enterprise of a Contracting State carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, there shall in each Contracting State be attributed to that permanent establishment the profits which it might be expected to make if it were a distinct and separate enterprise engaged in the same or similar activities under the same or similar conditions and dealing wholly independently with the enterprise of which it is a permanent establishment. 3. In determining the profits of a permanent establishment, there shall be allowed as deductions expenses which are incurred for the purposes of the permanent establishment, including executive and general administrative expenses so incurred, whether in the State in which the permanent establishment is situated or elsewhere, in accordance with the provisions of and subject to the limitations of the tax laws of that State. However, no such deduction shall be allowed in respect of amounts, if any, paid (otherwise than towards reimbursement of actual expenses) by the permanent establishment to the¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 25 head office of the enterprise or any of its other offices, by way of royalties, fees or other similar payments in return for the use of patents, know-how or other rights, or by way of commission or other charges for specific services performed or for management, or, except in the case of banking enterprises, by way of interest on moneys lent to the permanent establishment. Likewise, no account shall be taken, in the determination of the profits of a permanent establishment, for amounts charged (otherwise than toward reimbursement of actual expenses), by the permanent establishment to the head office of the enterprise or any of its other offices, by way of royalties, fees or other similar payments in return for the use of patents, know-how or other rights, or by way of commission or other charges for specific services performed or for management, or, except in the case of a banking enterprise, by way of interest on moneys lent to the head office of the enterprise or any of its other offices. 4. In so far as it has been customary in a Contracting State to determine the profits to be attributed to a permanent establishment on the basis of an apportionment of the total profits of the enterprise to its various parts, nothing in paragraph 2 shall preclude Contracting State from determining the profits to be taxed by such an apportionment as may be customary; the method of apportionment adopted shall, however, be such that the result shall be in accordance with the principles contained in this Article. 5. No profits shall be attributed to a permanent establishment by reason of the mere purchase by that permanent establishment of goods or merchandise for the enterprise. 6. For the purposes of the preceding paragraphs, the profits to be attributed to the permanent establishment shall be determined by the same method year by year unless there is good and sufficient reason to the contrary. 7. Where profits include items of income which are dealt with separately in other Articles of this Agreement, then the provisions of those Articles shall not be affected by the provisions of this Article. Article 8 SHIPPING AND AIR TRANSPORT 1. Profits derived by an enterprise of a Contracting State from the operation of aircraft in international traffic shall be taxable only in that State. 2. Profits derived in a Contracting State by an enterprise of the other Contracting State from the operation of ships in international traffic may be taxed in the first mentioned State, but the tax so charged shall be reduced by an amount equal to 50 per cent thereof. 3. If the place of effective management of a shipping enterprise is aboard a ship, then it shall be deemed to be situated in the Contracting State in which the home harbour of the ship is situated, or, if there is no such home harbour, in the Contracting State of which the operator of the ship is a resident. 4. Profits derived by a transportation enterprise which is a resident of a Contracting State from the use, maintenance, or rental of containers (including trailers and other equipment for the transport of containers) used for the transport of goods or merchandise in international traffic which is incidental to its international operations of aircrafts or ships shall be regarded as profits derived from the operation of such aircrafts or ships in international traffic and would be taxed subject to the provisions of paragraph 1 and 2 respectively, unless the containers are used solely within the other contracting State. 5. For the purposes of this Article interest on investments directly connected with the operation of ships or aircraft in international traffic shall be regarded as profits derived from the operation of such ships or aircraft if they are integral to the carrying on of such business, and the provisions of Article 11 shall not apply in relation to such interest. 6. The provisions of paragraph 1 shall also apply to profits from the participation in a pool, a joint business or an international operating agency. Article 9 ASSOCIATED ENTERPRISES 1. Where (a) an enterprise of a Contracting State participates directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of the other Contracting State, or (b) the same persons participate directly or indirectly in the management, control or capital of an enterprise of a Contracting State and an enterprise of the other Contracting State,26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] and in either case conditions are made or imposed between the two enterprises in their commercial or financial relations which differ from those which would be made between independent enterprises, then any profits which would, but for those conditions, have accrued to one of the enterprises, but, by reason of those conditions, have not so accrued, may be included in the profits of that enterprise and taxed accordingly. 2. Where a Contracting State includes in the profits of an enterprise of that State - and taxes accordingly - profits on which an enterprise of the other Contracting State has been charged to tax in that other State and the profits so included are profits which would have accrued to the enterprise of the first-mentioned State if the conditions made between the two enterprises had been those which would have been made between independent enterprises, then that other State shall make an appropriate adjustment to the amount of the tax charged therein on those profits. In determining such adjustment, due regard shall be had to the other provisions of this Agreement and the competent authorities of the Contracting States shall if necessary consult each other. Article 10 DIVIDENDS 1. Dividends paid by a company which is a resident of a Contracting State to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. However, such dividends may also be taxed in the Contracting State of which the company paying the dividends is a resident and according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the dividends is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 7.5 per cent of the gross amount of the dividends. The provisions of this paragraph shall not affect the taxation of the company in respect of the profits out of which the dividends are paid. 3. The term "dividends" as used in this Article means income from shares or other rights, not being debt-claims, participating in profits, as well as income from other corporate rights which is subjected to the same taxation treatment as income from shares by the laws of the State of which the company making the distribution is a resident. 4. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the dividends, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State of which the company paying the dividends is a resident, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. 5. Where a company which is a resident of a Contracting State derives profits or income from the other Contracting State, that other State may not impose any tax on the dividends paid by the company, except insofar as such dividends are paid to a resident of that other State or insofar as the holding in respect of which the dividends are paid is effectively connected with a permanent establishment or a fixed base situated in that other State, nor subject the company's undistributed profits to a tax on the company's undistributed profits, even if the dividends paid or the undistributed profits consist wholly or partly of profits or income arising in such other State. Article 11 INTEREST 1. Interest arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. However, such interest may also be taxed in the Contracting State in which it arises, and according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the interest is a resident of the other Contracting State, the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the interest. 3. Notwithstanding the provisions of paragraph 2, interest arising in a Contracting State shall be exempt from tax in that State, provided that it is derived and beneficially owned by: (a) the Government, a political sub-division or a local authority of the other Contracting State; or (b) (i) in the case of India, the Reserve Bank of India, the Export-Import bank of India, the National Housing Bank; and (ii) in the case of Sri Lanka, the Central Bank of Sri Lanka; or¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 27 (c) any other institution the capital of which is wholly owned by the Government of that State, as may be agreed upon from time to time between the Competent authorities of the Contracting States through exchange of letters. 4. The term "interest" as used in this Article means income from debt claims of every kind, whether or not secured by mortgage and whether or not carrying a right to participate in the debtor's profits, and in particular, income from government securities and income from bonds or debentures, including premiums and prizes attaching to such securities, bonds or debentures. Penalty charges for late payment shall not be regarded as interest for the purpose of this Article. 5. The provisions of paragraphs 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the interest, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the interest arises, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the debt claim in respect of which the interest is paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. 6. Interest shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is a resident of that State. Where, however, the person paying the interest, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the indebtedness on which the interest is paid was incurred, and such interest is borne by such permanent establishment or fixed base, then, such interest shall be deemed to arise in the State in which the permanent establishment or fixed base is situated. 7. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the interest, having regard to the debt claim for which it is paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Agreement. Article 12 ROYALTIES AND FEES FOR TECHNICAL SERVICES 1. Royalties or fees for technical services arising in a Contracting State and paid to a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. However, such royalties or fees for technical services may also be taxed in the Contracting State in which they arise, and according to the laws of that State, but if the beneficial owner of the royalties or fees for technical services is a resident of the other Contracting State the tax so charged shall not exceed 10 per cent of the gross amount of the royalties or fees for technical services. 3. (a) The term "royalties" as used in this Article means payments of any kind received as a consideration for the use of, or the right to use, any copyright of literary, artistic or scientific work including cinematograph films or films or tapes or discs used for television or radio broadcasting, any patent, trade mark, design or model, plan, secret formula or process, or for the use of, or the right to use, industrial, commercial or scientific equipment, or for information concerning industrial, commercial or scientific experience. (b) The term "fees for technical services" as used in this Article means payments of any kind, other than those mentioned in Articles 14 and 15 of this Agreement as consideration for managerial or technical or consultancy services, including the provision of services of technical or other personnel. 4. The provisions of paragraph 1 and 2 shall not apply if the beneficial owner of the royalties or fees for technical services being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State in which the royalties or fees for technical services arise, through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the royalties or fees for technical services are paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. 5. (a) Royalties and fees for technical services shall be deemed to arise in a Contracting State when the payer is that State itself, a political sub-division, a local authority, or a resident of that State. Where, however, the person paying the royalties or fees for technical services, whether he is a resident of a Contracting State or not, has in a Contracting State a permanent establishment or a fixed base in connection with which the liability to pay the royalties or fees for technical services was incurred, and such royalties or fees for technical services are borne by such permanent establishment or fixed base, then such royalties or fees for technical services shall be deemed to arise in the Contracting State in which the permanent establishment or fixed base is situated.28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (b) Where under sub-paragraph (a) royalties or fees for technical services do not arise in one of the Contracting States, and the royalties relate to the use of or the right to use, the right or property, or the fees for technical services relate to services performed, in one of the Contracting States, the royalties or fees for technical services shall be deemed to arise in that Contracting State. 6. Where, by reason of a special relationship between the payer and the beneficial owner or between both of them and some other person, the amount of the royalties or fees for technical services, having regard to the use, right or information for which they are paid, exceeds the amount which would have been agreed upon by the payer and the beneficial owner in the absence of such relationship, the provisions of this Article shall apply only to the last-mentioned amount. In such case, the excess part of the payments shall remain taxable according to the laws of each Contracting State, due regard being had to the other provisions of this Agreement. Article 13 CAPITAL GAINS 1. Gains derived by a resident of a Contracting State from the alienation of immovable property referred to in paragraph 2 of Article 6 and situated in the other Contracting State may be taxed in that other State. 2. Gains from the alienation of movable property forming part of the business property of a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State or of movable property pertaining to a fixed base available to a resident of a Contracting State in the other Contracting State for the purpose of performing independent personal services, including such gains from the alienation of such a permanent establishment (alone or with the whole enterprise) or of such fixed base, may be taxed in that other State. 3. Gains from the alienation of ships or aircraft operated in international traffic, or movable property pertaining to the operation of such ships or aircraft shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident. 4. Gains from the alienation of shares of the capital stock of a company the property of which consists directly or indirectly principally of immovable property situated in a Contracting State may be taxed in that State. 5. Gains from the alienation of shares other than those mentioned in paragraph 4 in a company which is a resident of a Contracting State may be taxed in that State. 6. Gains from the alienation of any property other than that referred to in paragraphs 1, 2, 3, 4 and 5 shall be taxable only in the Contracting State of which the alienator is a resident. Article 14 INDEPENDENT PERSONAL SERVICES 1. ncome derived by an individual who is a resident of a Contracting State from the performance of professional services or other independent activities of a similar character shall be taxable only in that State except in the following circumstances when such income may also be taxed in the other Contracting State: (a) if he has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State for the purpose of performing his activities; in that case, only so much of the income as is attributable to that fixed base may be taxed in that other State; or (b) if his stay in the other Contracting State is for a period or periods amounting to or exceeding in the aggregate 183 days in any twelve month period commencing or ending in the fiscal year concerned; in that case, only so much of the income as is derived from his activities performed in that other State may be taxed in that other State. 2. The term "professional services" includes especially independent scientific, literary, artistic, educational or teaching activities as well as the independent activities of physicians, lawyers, engineers, architects, surgeons, dentists and accountants. Article 15 DEPENDENT PERSONAL SERVICES 1. Subject to the provisions of Articles 16, 18, 19, 20 and 21, salaries, wages and other similar remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment shall be taxable only in that State unless the employment is exercised in the other Contracting State. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrom may be taxed in that other State.¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 29 2. Notwithstanding the provisions of paragraph 1, remuneration derived by a resident of a Contracting State in respect of an employment exercised in the other Contracting State shall be taxable only in the first-mentioned State if: (a) the recipient is present in that other Contracting State for a period or periods not exceeding in the aggregate 183 days in any twelve month period commencing or ending in the fiscal year concerned, and (b) the remuneration is paid by, or on behalf of, an employer who is not a resident of that other Contracting State, and (c) the remuneration is not borne by a permanent establishment or a fixed base which the employer has in that other Contracting State. 3. Notwithstanding the preceding provisions of this Article, remuneration derived in respect of an employment exercised aboard a ship or aircraft operated in international traffic, by an enterprise of a Contracting State may be taxed in that State. Article 16 DIRECTORS' FEES Directors' fees and other similar payments derived by a resident of a Contracting State in his capacity as a member of the board of directors of a company which is a resident of the other Contracting State may be taxed in that other State. Article 17 ARTISTES AND SPORTSPERSONS 1. Notwithstanding the provisions of Articles 14 and 15, income derived by a resident of a Contracting State as an artiste, such as a theatre, motion picture, radio or television artiste, or a musician, or as a sportsperson, from his personal activities as such exercised in the other Contracting State, may be taxed in that other State. 2. Where income in respect of personal activities exercised by an artiste or a sportsperson in his capacity as such accrues not to the artiste or sportsperson himself but to another person, that income may, notwithstanding the provisions of Articles 7, 14 and 15, be taxed in the Contracting State in which the activities of the artistes or sportsperson are exercised. 3. The provisions of paragraphs 1 and 2, shall not apply to income from activities performed in a Contracting State by artistes or sportspersons if the activities are substantially supported by public funds of one or both of the Contracting States or of political subdivisions or local authorities thereof. In such a case, the income shall be taxable only in the Contracting State of which the artist or sportsperson is a resident. Article 18 PENSIONS AND ANNUITIES 1. Subject to the provisions of paragraph 2 of Article 19, pensions and other similar remuneration and any annuities paid to a resident of a Contracting State in consideration of past employment and any annuity paid to such a resident shall be taxable only in that State. 2. The term "annuity" means a stated sum payable periodically at stated times during life or during a specified or ascertainable period of time under an obligation to make the payments in return for adequate and full consideration in money or money's worth. Article 19 GOVERNMENT SERVICE 1. (a) Salaries, wages and other similar remuneration, other than a pension, paid by a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to that State or subdivision or authority shall be taxable only in that State. (b) However, such salaries, wages and other similar remuneration shall be taxable only in the other Contracting State if the services are rendered in that State and the individual is a resident of that State who: (i) is a national of that State; or (ii) did not become a resident of that State solely for the purpose of rendering the services. 2. (a) Any pension paid by, or out of funds created by, a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof to an individual in respect of services rendered to that State or subdivision or authority shall be taxable only in that State. (b) However, such pension shall be taxable only in the other Contracting State if the individual is a resident of, and a national of, that State.30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] 3. The provisions of Articles 15, 16, 17 and 18 shall apply to salaries, wages and other similar remuneration and to pensions in respect of services rendered in connection with a business carried on by a Contracting State or a political subdivision or a local authority thereof. 4. For the purpose of this Article, the term "Government" shall include any State Government or local authority of either Contracting State. Article 20 PROFESSORS, TEACHERS AND RESEARCH SCHOLARS 1. A professor, teacher or research scholar who is or was a resident of a Contracting State immediately before visiting the other Contracting State for the purpose of teaching or engaging in research, or both, at a university, college or other similar approved institution in that other Contracting State shall be exempt from tax in that other Contracting State on any remuneration for such teaching or research for a period not exceeding two years from the date of his first arrival in that other Contracting State. 2. For the purposes of this Article, an individual shall be deemed to be a resident of a Contracting State if he is resident in that Contracting State in the fiscal year in which he visits the other Contracting State or in the immediately preceding fiscal year. 3. For the purposes of paragraph 1 "approved institution" means an institution which has been approved in this regard by the Government of the concerned Contracting State. Article 21 STUDENTS 1. A student who is or was a resident of one of the Contracting States immediately before visiting the other Contracting State and who is present in that other Contracting State solely for the purpose of his education or training shall, besides grants, scholarships and any payments received from sources outside that State for the purpose of his maintenance, education or training, be exempt from tax in that other Contracting State on remuneration which he derives from an employment which he/she exercises in the other Contracting State if the employment is directly related to his studies. 2. The exemption available under paragraph 1 above in respect of remuneration from employment shall not exceed an amount equal to US$ 3000/- per annum. 3. The benefits of this Article shall extend only for such period of time as may be reasonable or customarily required to complete the education or training undertaken, but in no event shall any individual have the benefits of this Article for more than six consecutive years from the date of his first arrival, for the purpose of his education or training in that other Contracting State. Article 22 OTHER INCOME 1. Items of income of a resident of a Contracting State, wherever arising, not dealt with in the foregoing Articles of this Agreement shall be taxable only in that State. 2. The provisions of paragraph 1 shall not apply to income, other than income from immovable property as defined in paragraph 2 of Article 6, if the recipient of such income, being a resident of a Contracting State, carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, or performs in that other State independent personal services from a fixed base situated therein, and the right or property in respect of which the income is paid is effectively connected with such permanent establishment or fixed base. In such case the provisions of Article 7 or Article 14, as the case may be, shall apply. 3. Notwithstanding the provisions of paragraphs 1 and 2, items of income of a resident of a Contracting State not dealt with in the foregoing articles of this Convention and arising in the other Contracting State may also be taxed in that other State.¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 31 Article 23 METHODS FOR ELIMINATION OF DOUBLE TAXATION 1. The laws in force in either of the Contracting States shall continue to govern the taxation of income in the respective Contracting States except when any provision to the contrary is made in this Agreement. When income is subject to tax in both Contracting States, relief from double taxation shall be given in accordance with the following paragraphs of this Article. 2. In India: (a) Where a resident of India derives income which, in accordance with the provisions of this Agreement, may be taxed in Sri Lanka, India shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident, an amount equal to the tax paid in Sri Lanka. Such deduction shall not, however, exceed that portion of the tax as computed before the deduction is given, which is attributable, as the case may be, to the income which may be taxed in Sri Lanka. (b) Where in accordance with any provision of the Agreement income derived by a resident of India is exempt from tax in India, India may nevertheless, in calculating the amount of tax on the remaining income of such resident, take into account the exempted income. 3. In Sri Lanka: (a) Where a resident of Sri Lanka derives income which, in accordance with the provisions of this Agreement, may be taxed in India, Sri Lanka shall allow as a deduction from the tax on the income of that resident, an amount equal to the tax paid in India. Such deduction shall not, however, exceed that portion of the tax as computed before the deduction is given, which is attributable, as the case may be, to the income which may be taxed in India. (b) Where in accordance with any provision of the Agreement, income derived by a resident of Sri Lanka is exempt from tax in Sri Lanka, Sri Lanka may nevertheless, in calculating the amount of tax on the remaining income of such resident, take into account the exempted income. Article 24 NON-DISCRIMINATION 1. Nationals of a Contracting State shall not be subjected in the other Contracting State to any taxation or any requirement connected therewith, which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which nationals of that other State in the same circumstances, in particular with respect to residence, are or may be subjected. This provision shall, notwithstanding the provisions of Article 1, also apply to persons who are not residents of one or both of the Contracting States. 2. The taxation on a permanent establishment which an enterprise of a Contracting State has in the other Contracting State shall not be less favorably levied in that other State than the taxation levied on enterprises of that other State carrying on the same activities. This provision shall not be construed as obliging a Contracting State to grant to residents of the other Contracting State any personal allowances, reliefs and reductions for taxation purposes on account of civil status or family responsibilities which it grants to its own residents. This provision shall not be construed as preventing a Contracting State from charging the profits of a permanent establishment which a company of the other Contracting State has in the first mentioned State at a rate of tax which is higher than that imposed on the profits of a similar company of the first mentioned Contracting State, nor as being in conflict with the provisions of paragraph 3 of Article 7. 3. Except where the provisions of paragraph 1 of Article 9, paragraph 7 of Article 11, or paragraph 6 of Article 12, apply, interest, royalties and other disbursements paid by an enterprise of a Contracting State to a resident of the other Contracting State shall, for the purpose of determining the taxable profits of such enterprise, be deductible under the same conditions as if they had been paid to a resident of the first-mentioned State. 4. Enterprises of a Contracting State, the capital of which is wholly or partly owned or controlled, directly or indirectly, by one or more residents of the other Contracting State shall not be subjected in the first-mentioned State to any taxation or any requirement connected therewith which is other or more burdensome than the taxation and connected requirements to which other similar enterprises of the first-mentioned State are or may be subjected. 5. The provisions of this Article shall apply to taxes covered by this Agreement.32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] Article 25 MUTUAL AGREEMENT PROCEDURE 1. Where a person considers that the actions of one or both of the Contracting States result or will result for him in taxation not in accordance with the provisions of this Agreement, he may, irrespective of the remedies provided by the domestic law of those States, present his case to the Competent Authority of the Contracting State of which he is a resident or, if his case comes under paragraph 1 of Article 24, to that of the Contracting State of which he is a national. The case must be presented within three years from the first notification of the action resulting in taxation not in accordance with the provisions of the Agreement. 2. The competent authority shall endeavour, if the objection appears to it to be justified and if it is not itself able to arrive at a satisfactory solution, to resolve the case by mutual agreement with the competent authority of the other Contracting State, with a view to the avoidance of taxation which is not in accordance with the Agreement. Any agreement reached shall be implemented notwithstanding any time limits in the domestic law of the Contracting States. 3. The competent authorities of the Contracting States shall resolve by mutual agreement any difficulties or doubts arising as to the interpretation or application of the Agreement. They may also consult together for the elimination of double taxation in cases not provided for in the Agreement. 4. The competent authorities of the Contracting States may communicate with each other directly for the purpose of reaching an agreement in the sense of the preceding paragraphs. When it seems advisable in order to reach agreement to have an oral exchange of opinions, such exchange may take place through a Commission consisting of representatives of the competent authorities of the Contracting States. Article 26 EXCHANGE OF INFORMATION 1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information (including documents or certified copies of the documents) as is foreseeably relevant for carrying out the provisions of this Agreement or to the administration or enforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind and description imposed on behalf of the Contracting States, or of their political subdivisions or local authorities, insofar as the taxation thereunder is not contrary to the Agreement. The exchange of information is not restricted by Articles 1 and 2. 2. Any information received under paragraph 1 by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, the determination of appeals in relation to the taxes referred to in paragraph 1, or the oversight of the above. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. Notwithstanding the foregoing, information received by a Contracting State may be used for other purposes when such information may be used for such other purposes under the laws of both States and the competent authority of the supplying State authorises such use. 3. In no case shall the provisions of paragraphs 1 and 2 be construed so as to impose on a Contracting State the obligation: (a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting State; (b) to supply information(including documents or certified copies of the documents) which is not obtainable under the laws or in the normal course of the administration of that or of the other Contracting State; (c) to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy (ordre public). 4. If information is requested by a Contracting State in accordance with this Article, the other Contracting State shall use its information gathering measures to obtain the requested information, even though that other State may not need such information for its own tax purposes. The obligation contained in the preceding sentence is subject to the limitations of paragraph 3 but in no case shall such limitations be construed to permit a Contracting State to decline to supply information solely because it has no domestic interest in such information. 5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed to permit a Contracting State to decline to supply information solely because the information is held by a bank, other financial institution, nominee or person acting in an agency or a fiduciary capacity or because it relates to ownership interests in a person.¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 33 Article 27 ASSISTANCE IN THE COLLECTION OF TAXES 1. The Contracting States shall lend assistance to each other in the collection of revenue claims. The Competent Authorities of the Contracting States may, by mutual agreement, settle the mode of application of this Article. 2. The term "revenue claim" as used in this Article means an amount owed in respect of taxes covered by the Agreement together with interest, penalties and costs of collection or conservancy related to such amount. 3. When a revenue claim of a Contracting State is enforceable under the laws of that Contracting State and is owed by a person who, at that time, cannot, under the laws of that Contracting State, prevent its collection, that revenue claim shall, at the request of the Competent Authority of that Contracting State, be accepted for purposes of collection by the Competent Authority of the other Contracting State, and that revenue claim shall be collected by that other Contracting State in accordance with the provisions of its laws applicable to the enforcement and collection of its own taxes as if the revenue claim were a revenue claim of that other Contracting State. 4. When a revenue claim of a Contracting State is a claim in respect of which that Contracting State may, under its law, take measures of conservancy with a view to ensure its collection, that revenue claim shall, at the request of the Competent Authority of that Contracting State, be accepted for purposes of taking measures of conservancy by the Competent Authority of the other Contracting State. That other Contracting State shall take measures of conservancy in respect of that revenue claim in accordance with the provisions of its laws as if the revenue claim were a revenue claim of that other Contracting State even if, at the time when such measures are applied, the revenue claim is not enforceable in the first-mentioned Contracting State or is owed by a person who has a right to prevent its collection. 5. The provisions of this Article shall be invoked on request of a Contracting State only after all permissible measures of recovery under the domestic laws of that Contracting State have been exhausted. 6. Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a revenue claim accepted by a Contracting State for purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that Contracting State, be subject to the time limits or accorded any priority applicable to a revenue claim under the laws of that Contracting State by reason of its nature as such. In addition, a revenue claim accepted by a Contracting State for the purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that Contracting State, have any priority applicable to that revenue claim under the laws of the other Contracting State. 7. Proceedings with respect to the existence, validity or the amount, of a revenue claim of a Contracting State shall only be brought before the courts or administrative bodies of that Contracting State. Nothing in this Article shall be construed as creating or providing any right to such proceedings before any court or administrative body of the other Contracting State. 8. Where, at any time after a request has been made by a Contracting State under paragraph 3 or 4 and before the other Contracting State has collected and remitted the relevant revenue claim to the first-mentioned Contracting State, the relevant revenue claim ceases to be: (a) in the case of a request under paragraph 3, a revenue claim of the first- mentioned Contracting State that is enforceable under the laws of that Contracting State and is owed by a person who, at that time, cannot, under the laws of that Contracting State, prevent its collection, or (b) in the case of a request under paragraph 4, a revenue claim of the first-mentioned Contracting State in respect of which that Contracting State may, under its laws, take measures of conservancy with a view to ensure its collection. The Competent Authority of the first-mentioned Contracting State shall promptly notify the Competent Authority of the other Contracting State of that fact and, at the option of the other Contracting State, the first-mentioned Contracting State shall either suspend or withdraw its request. 9. In no case shall the provisions of this Article be construed so as to impose on a Contracting State the obligation: (a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting State; (b) to carry out measures which would be contrary to public policy (ordre public); (c) to provide assistance if the other Contracting State has not pursued all reasonable measures of collection or conservancy, as the case may be, available under its laws or administrative practices; (d) to provide assistance in those cases where the administrative burden for that Contracting State is clearly disproportionate to the benefit to be derived by the other Contracting State.34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] Article 28 LIMITATION OF BENEFITS 1. Except as otherwise provided in this Article, a person (other than an individual), which is a resident of a Contracting State and which derives income from the other Contracting State shall be entitled to all the benefits of this Agreement otherwise accorded to residents of a Contracting State only if such a person has the qualifications as defined in paragraph 2 and meets the other conditions of this Agreement for the obtaining of any of such benefits. 2. A person of a contracting state is a qualified person for a fiscal year only if such a person is either: (a) Governmental entity; or (b) a company incorporated in either of the Contracting States, if (i) the principal class of its shares is listed on a recognized stock exchange as defined in paragraph 5 of this Article and is regularly traded on one or more recognized stock exchanges, or (ii) at least 50% of the aggregate vote or value of the shares in the company is owned directly or indirectly by one or more individuals residents of either of the Contracting States or/and by other persons incorporated in either of the Contracting States, at least 50% of the aggregate vote or value of the shares or beneficial interest of which is owned directly or indirectly by one or more individual residents of either of the Contracting States, or (c) a partnership or association of persons, at least 50% or more of whose beneficial interests is owned by one or more individual residents of either of the Contracting States or/and by other persons incorporated in either of the Contracting States, at least 50% of the aggregate vote or value of the shares or beneficial interest of which is owned directly or indirectly by one or more individual residents of either of the Contracting States, or (d) A charitable institution or any other tax-exempt entity whose main activities are carried on in either of the Contracting States. Provided that the persons mentioned above will not be entitled to the benefits of the Agreement if more than 50% of the person's gross income for the taxable year is paid or payable directly or indirectly to persons who are not residents of either of the Contracting States in the form of payments that are deductible for the purpose of computation of tax covered by this Agreement in the person's state of residence (but not including arm's length payment in the ordinary course of business for services or tangible property and payments in respect of financial obligations to a bank incurred in connection with a transaction entered into with the Permanent Establishment of the bank situated in either of the Contracting States). 3. The provisions of Paragraph 1 and 2 shall not apply and a resident of a Contracting State will be entitled to benefits of the Agreement with respect to an item of income derived from the other State, if the person actively carries on business in the State of residence (other than the business of making or managing investments for the resident's own account unless these activities are banking, insurance or security activities) and the income derived from the other Contracting States is derived in connection with or is incidental to that business and that resident satisfies the other conditions of this Agreement for the obtaining of such benefits. 4. A resident of a Contracting State shall nevertheless be granted the benefits of the Agreement if the Competent Authority of the other Contracting State determines that the establishment or acquisition or maintenance of such person and the conduct of its operations did not have as one of its principal purposes the obtaining of benefits under the Agreement. 5. For the purposes of this Article the term 'recognized stock exchange' means (a) in India, a stock exchange which is for the time recognized by the Central Government under Section 4 of the Securities Contracts (Regulation) Act,1956. (b) in Sri Lanka any stock exchange licensed by the Security and Exchange Commission of Sri Lanka. (c) any other stock exchange which the Competent Authorities agree to recognize for the purposes of this Article. 6. Notwithstanding anything contained in the preceding paragraphs of this Article, any person (including individuals) shall not be entitled to the benefits of this Agreement, if its affairs were arranged in such a manner as if it was the main purpose or one of the main purposes to avoid taxes to which this Agreement applies.¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 35 Article 29 MEMBERS OF DIPLOMATIC MISSIONS AND CONSULAR POSTS Nothing in this Agreement shall affect the fiscal privileges of members of diplomatic missions or consular posts under the general rules of international law or under the provisions of special agreements. Article 30 ENTRY INTO FORCE 1. The Contracting States shall notify each other in writing, through diplomatic channels, of the completion of the procedures required by the respective laws for the entry into force of this Agreement. 2. This Agreement shall enter into force on the date of the later of the notifications referred to in paragraph 1 of this Article. 3. The provisions of this Agreement shall have effect: (a) In India, in respect of income derived in any fiscal year beginning on or after the first day of April next following the calendar year in which the Agreement enters into force; and (b) In Sri Lanka, in respect of income derived in any taxable year beginning on or after the first day of April next following the calendar year in which the Agreement enters into force. 4. The Convention between the Government of the Republic of India and the Government of the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on Income and on Capital signed on 27th January 1982 shall terminate and cease to have effect when the provision of this Agreement become effective in accordance with the provisions of paragraph 3 of this Article. Article 31 TERMINATION This Agreement shall remain in force indefinitely until terminated by a Contracting State. Either Contracting State may terminate the Agreement, through diplomatic channels, by giving notice of termination at least six months before the end of any calendar year beginning after the expiration of five years from the date of entry into force of the Agreement. In such event, the Agreement shall cease to have effect: (a) In India, in respect of income derived in any fiscal year on or after the first day of April next following the calendar year in which the notice is given; and (b) In Sri Lanka, in respect of income derived in any taxable year on or after the first day of April next following the calendar year in which the notice is given. IN WITNESS WHEREOF the undersigned, duly authorized thereto, have signed this Agreement. DONE in duplicate at New Delhi, this 22nd day of January, 2013, each in the Hindi, Sinhala and English languages, all texts being equally authentic. In case of divergence of interpretation, the English text shall prevail. For the Government of the Republic of India For the Government of the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka (SALMAN KHURSHID) (PROF. GAMINI LAKSHMAN PEIRIS) Minister of External Affairs Minister of External Affairs36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] PROTOCOL The Government of the Republic of India and the Government of the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka on signing at New Delhi on 22nd January, 2013, the Agreement for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on income have agreed upon the following provisions which shall form an integral part of the said Agreement. (i) In respect of paragraphs 1 and 2 of Article 7, it is understood that where an enterprise of a Contracting State sells goods or merchandise or carries on business in the other Contracting State through a permanent establishment situated therein, the profits of that permanent establishment shall not be determined on the total amount received by the enterprise, but shall be determined only on the basis of that part of the receipts which is attributable to the actual activity of the permanent establishment for such sales or business. Likewise in the case of contracts for survey, supply, services, constructions or installations, when the enterprise has a permanent establishment, the profits of such permanent establishment shall not be determined on the total amount of the contract, but shall be determined only on the basis of that part of the contract, which is effectively carried out by the permanent establishment in the State where the permanent establishment is situated. (ii) It is understood that in relation to this Agreement if at any time the provisions of the domestic law of a Contracting State are more beneficial to a resident of the other Contracting State, then such more beneficial provisions of the domestic law shall prevail over the provisions of this Agreement. (iii) It is understood that, in respect of Article 10 on ‘Dividends’ the rate of withholding agreed to at 7.5% will be subject to review after three years from the date the Agreement enters into force. In case this rate is not reviewed after 3 years, the agreed rate of 7.5 % will continue. IN WITNESS WHEREOF the undersigned, duly authorized thereto, have signed this Protocol. DONE in duplicate at New Delhi, this 22nd day of January, 2013, each in the Hindi, Sinhala and English languages, all texts being equally authentic. In case of divergence of interpretation, the English text shall prevail. For the Government of the Republic of India For the Government of the Democratic Socialist Republic of Sri Lanka (SALMAN KHURSHID) (PROF. GAMINI LAKSHMAN PEIRIS) Minister of External Affairs Minister of External Affairs Printed by the Manager, Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.