Whereas, an Agreement between the Government of the Republic of India and the Government of Brunei Darussalam for the exchange

रजजस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. NO. D. L.-33004/99 xxxGIDHxxx सी.जी.-डी.एलxx.x-GअI.D-E0x9x0x 32020-218578 CG-DL-E-09032020-218578 ऄसाधारण EXTRAORDINARY भाग II—खण्ड 3—ईप-खण्ड (ii) PART II—Section 3—Sub-section (ii) प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 905] नइ ददल्ली, ििु िार, माच च6, 2020/फाल्ग नु 16, 1941 No. 905] NEW DELHI, FRIDAY, MARCH 6, 2020/PHALGUNA 16, 1941 जित्त मत्रं ालय )राजस्ट्ि जिभाग) ऄजधसचू ना नइ ददल्ली, 4 माचच, 2020 का. अ. 1009)ऄ).—आस ऄजधसूचना के ईपाबंध म ें यथा िर्णणत भारत गणराज्य की सरकार और ब्रूनइे दारूस्ट्सलाम की सरकार के बीच करों के संग्रहण म ें सूचना और सहायता के अदान-प्रदान के जलए तारीख 28 फरिरी, 2019 को एक करार )जजसे आसम ेंआसके पश्चात ्ईक्त करार कहा गया ह)ै पर हस्ट्ताक्षर दकए गए थ;े और ईक्त करार 30 जनिरी, 2020 को प्रिृत्त हुअ जो ईक्त करार के ऄनच्ु छेद 12 के ऄनुसार, ईक्त करार को प्रिृतन म ें लाने के जलए सबं ंजधत जिजधयों द्वारा ऄपेजक्षत प्रदियाओं को पूरा करन े की ऄजधसूचनाओं के पश्चात तीसिां ददन था; ऄत: ऄब, केंद्रीय सरकार, अय-कर ऄजधजनयम, 1961 (1961 का 43) की धारा 90 की ईपधारा )1) द्वारा प्रदत्त िजक्तयों का प्रयोग करते हुए यह ऄजधसूजचत करती ह ै दक आससे यथाईपब्ध ईक्त करार के सभी ईपबंध भारत संघ में प्रभािी होंगे। 1311 GI/2020 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] भारत गणराज्य की सरकार तथा ब्रनू इे दारूस्ट्सलाम के महामजहम सल्ु तान और यागं जड-पटे ुअच न की सरकार के बीच करों के सग्रं हण म ेंसचू नाओं और सहायता के अदान-प्रदान पर करार भारत गणराज्य की सरकार तथा ब्रनू इे दारूस्ट्सलाम के महामजहम सल्ु तान और यागं जड-पटे ुअच न की सरकार, करों के सग्रं हण म ेंसचू नाओं और सहायता के अदान-प्रदान को सगु म बनान ेकी आच्छुक होकर, आस प्रकार सहमत हुइ ह:ैं ऄनच्ु छेद 1 करार का ईद्देश्य और क्षत्रे संजिदाकारी पक्षों के सक्षम प्राजधकारी सूचना के अदान-प्रदान के माध्यम से सहायता ईपलब्ध कराएंगे, जो दक आस करार के ऄंतगचत अने िाले करों के संबंध में संजिदाकारी पक्षों के घरेलू कानूनों के प्रिासन एिं प्रितचन हेतु व्यिहायच रूप से सुसंगत हैं। ऐसी सूचनाओं में िह जानकारी िाजमल होगी जो ऐसे करों के जनधाचरण, मूल्यांकन और िसूली, कर दािों की िसूली और प्रितचन ऄथिा कर मामलों की जांच-पड़ताल या ऄजभयोजन के जलए व्यिहायच रूप से सुसंगत हो। आस करार के ईपबंधों के ऄनुसार सूचना का अदान-प्रदान दकया जाएगा और ऄनुच्छेद 8 में ददए गए तरीके में आसको गोपनीय माना जाएगा। सक्षम प्राजधकारी कर दािों की िसूली में एक दसू रे को सहायता भी देंगे। प्रार्णथत पक्ष के कानूनों ऄथिा प्रिासजनक प्रथा द्वारा व्यजक्तयों को प्राप्त कराए गए ऄजधकार और रक्षोपाय ईस सीमा तक प्रयोज्य रहेंगे, जहां तक दक िे सूचनाओं के प्रभािी अदान-प्रदान में ऄनुजचत रूप से बाधा न डालें ऄथिा ईसे जिलजबबत न करें। ऄनच्ु छेद 2 क्षत्रे ाजधकार संजिदाकारी पक्ष ऐसी सूचना ईपलब्ध कराने के जलए बाध्य नहीं है जो न तो ईसके प्राजधकाररयों के पास है और न ही ईन व्यजक्तयों के पास ऄथिा जनयंत्रण में है, जो ईसके राज्य-क्षेत्रीय क्षेत्राजधकार में हैं। ऄनच्ु छेद 3 िाजमल कर 1. िे कर, जो आस करार के ऄध्ययीन ह:ैं (क) ब्रूनेइ दारूस्ट्सलाम के मामले म,ें ब्रूनेइ दारूस्ट्सलाम की सरकार द्वारा ऄजधरोजपत या ऄजभिाजसत सभी कर; (ख) भारत के मामल े म ें केन्द्द्र सरकार ऄथिा राजनैजतक ईप प्रभाग ऄथिा स्ट्थानीय प्राजधकरणों द्वारा लगाय े गय े प्रत्येक प्रकार एि ं जििरण के कर आस प्ध जत पर ध्यान ददय ेजबना दक िे दकस तरह िसूले गये ह।ैं 2. यह करार, जिद्यमान करों के ऄजतररक्त ऄथिा ईनके स्ट्थान पर आस करार के हस्ट्ताक्षररत होने की तारीख के बाद लगाए गए दकन्द्हीं आसी प्रकार के करों पर भी लागू होगा। यह करार, जिद्यमान करों के ऄजतररक्त ऄथिा ईनके स्ट्थान पर आस करार के हस्ट्ताक्षररत होने की तारीख के बाद लगाए गए पयाचप्त रूप से आसी प्रकार के करों पर भी लागू होगा यदद संजिदाकारी पक्षों के सक्षम प्राजधकारी आस प्रकार सहमत होते हैं। संजिदाकारी पक्षों के सक्षम प्राजधकारी कराधान में और संबंजधत सूचना एकत्र करने तथा संग्रहण िाले ईपायों के संबंध में दकन्द्हीं[भाग II— खण् ड 3(ii)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 3 महत्िपूणच पररितचनों के बारे में, जो आस करार के ऄनुसरण में ईस पक्षकार की बाध्यताओं को प्रभाजित कर सकते हों, एक-दूसरे को ऄजधसूजचत करेंगे। ऄनच्ु छेद 4 पररभाषाए ं 1. आस करार के प्रयोजनाथच, जब तक दक ऄन्द्यथा पररभाजषत न दकया जाए: (क) “ब्रूनेइ दारूस्ट्सलाम” पद से ऄजभप्रेत है—ब्रूनेइ दारूस्ट्सलाम का राज्यक्षेत्र जजसमें आसका प्रादेजिक समुद्र, ऐसे राज्यक्षेत्र के उपर के िायुमंडलीय क्षेत्र तक जिस्ट्तृत जजस पर आसकी प्रभुसत्त्ता है, तथा आसके प्रादेजिक समुद्र से परे समुद्री क्षेत्र, समुद्री सतह एिं ऄधोभूजम सजहत, जजसे ब्रूनेइ दारूस्ट्सलाम के कानूनों के ऄंतगचत ऐसा क्षेत्र माना गया है ऄथिा आसके बाद माना जाएगा, जजस पर ऄंतरराष्ट्रीय कानून के ऄनुसार यह ऄपने प्रभुसत्ता सबपन्न ऄजधकार एिं क्षेत्राजधकार का प्रयोग करेगा, िाजमल हैं; (ख) “भारत’’ पद से ऄजभप्रेत है—भारत का राज्यक्षेत्र और आसमें प्रादेजिक समुद्र और ईसके उपर के िायुमंडलीय क्षेत्र के ऄजतररक्त कोइ भी ऄन्द्य समुद्री क्षेत्र िाजमल है जजनमें समुद्री कानून पर संयुक्त राष्ट्र संघ के ऄजभसमय सजहत भारतीय कानून तथा ऄंतराचष्ट्रीय कानून के ऄनुसार भारत के प्रभुसत्ता सबपन्न ऄजधकार, तथा क्षेत्राजधकार हैं; (ग) ‘‘संजिदाकारी पक्ष’’ पद से तात्पयच ब्रूनेइ दारूस्ट्सलाम ऄथिा भारत, जैसा भी संदभच ऄपेजक्षत हो, से है; (घ) ‘‘सक्षम प्राजधकारी’’ पद से तात्पयच है i. ब्रूनेइ दारूस्ट्सलाम के मामले म,ें जित्त एिं ऄथचव्यिस्ट्था मत्रं ी ऄथिा ईनके प्राजधकृत प्रजतजनजध; ii. भारत के मामल े म,ें जित्त मंत्री, भारत सरकार ऄथिा ईनके प्राजधकृत प्रजतजनजध; (ङ) ‘‘व्यजक्त’’ पद में कोइ व्यजि, कोइ कबपनी, व्यजक्तयों की कोइ संस्ट्था और कोइ ऄन्द्य सत्ता िाजमल ह ै जजसे संबंजधत संजिदाकारी पक्षकारों म ें प्रिृत्त कराधान कानूनों के तहत एक कराधेय आकाइ के रूप म ें समझा जाता ह;ै (च) ‘‘कबपनी’’ पद स े कोइ जनगजमत जनकाय ऄथिा कोइ सत्ता ऄजभप्रेत ह ैजजसे कर प्रयोजनों के जलए एक जनगजमत जनकाय के रूप म ेंमाना जाता ह;ै (छ) ‘‘सािचजजनक रूप से व्यापार करने िाली कबपनी’’ से तात्पयच ऐसी दकसी कबपनी से है जजसके िेयरों का प्रमुख िगच दकसी मान्द्यता-प्राप्त स्ट्टॉक एक्सचेंज पर सूचीब्ध है बिते ईसके सूचीब्ध िेयर सहज ही जनता द्वारा िय ऄथिा जििय दकए जा सकते हों। िेयर ‘‘जनता द्वारा’’ िय ऄथिा जििय तभी दकए जा सकते हैं यदद िेयरों का यह िय ऄथिा जििय प्रत्यक्षतः ऄथिा ऄप्रत्यक्षतः जनिेिकों के सीजमत समूह तक ही प्रजतबंजधत न हों; (ज) ‘‘िेयरों का प्रमुख िगच’’ से तात्पयच िोट देने की िजक्त और कबपनी के मूल्य के बहुमत का प्रजतजनजधत्ि करने िाले िेयरों के िगच ऄथिा िगों से है;4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (झ) ‘‘मान्द्यता-प्राप्त िेयर बाज़ार’’ पद स े तात्पय च भारतीय राष्ट्रीय िेयर बाज़ार, बॉबबे िेयर बाज़ार, भारतीय प्रजतभूजत एिं जिजनमय बोडच द्वारा मान्द्यता-प्राप्त कोइ ऄन्द्य िेयर बाज़ार, तथा संजिदाकारी पक्षों के सक्षम प्राजधकाररयों द्वारा सहमत दकसी ऄन्द्य िेयर बाज़ार से ह;ै (ञ) ‘‘सामूजहक जनिेि जनजध ऄथिा योजना’’ स े तात्पयच सामूजहक जनिेि के साधन से ह,ै भल े ही ईसका कानूनी रूप कुछ भी हो; (ट) ‘‘सािचजजनक सामूजहक जनिेि जनजध ऄथिा योजना’’ स े तात्पय च दकसी सामूजहक जनिेि जनजध ऄथिा योजना स े ह ै बिते ऐसी जनजध ऄथिा योजना में यूजनटों, िेयरों ऄथिा ऄन्द्य जहतों को जनता द्वारा सहज ही खरीदा, बेचा ऄथिा पुनः प्राप्त दकया जा सकता ह।ै जनजध ऄथिा योजना म ें यूजनटों, िेयरों ऄथिा ऄन्द्य जहतों को ‘‘जनता द्वारा’’ सहज ही खरीदा, बेचा ऄथिा पुनः प्राप्त दकया जा सकता ह ै यदद ऐसी खरीद, जबिी ऄथिा पुनः प्राजप्त प्रत्यक्षतः ऄथिा ऄप्रत्यक्षतः जनिेिकों के सीजमत समूह तक ही प्रजतबंजधत न हों; (ठ) ‘‘कर’’ से तात्पयच ऐसा कर ह,ै जजस पर यह करार लागू होता है; )ड़) ‘‘प्राथी पक्ष’’ से तात्पयच ईस संजिदाकारी पक्ष से है, जजसने प्रार्णथत पक्ष से कर के संग्रहण में सूचना या सहायता ईपलब्ध कराने का ऄनुरोध दकया ह;ै )ढ़) ‘‘प्रार्णथत पक्ष’’ से तात्पय च ईस संजिदाकारी पक्ष स े ह,ै जजससे कर के संग्रहण म ें सूचना या सहायता ईपलब्ध कराने का ऄनुरोध दकया गया ह;ै )ण) ‘‘सूचना एकत्र करन े िाल े ईपाय’’ पद स े तात्पयच कानूनी और प्रिासजनक ऄथिा न्द्याजयक काय च प्रदियाओं स े ह,ै जो दकसी संजिदाकारी पक्ष को प्रार्णथत जानकारी प्राप्त करन े और ईपलब्ध करान े म ें सक्षम बनात े ह;ैं )त) ‘‘संग्रहण के ईपायों म ें सहायता’’ पद से तात्पयच संजिदाकारी पक्ष के घरेल ू कानून म ें ददए गए ईन कानूनों तथा प्रिासजनक ऄथिा न्द्याजयक प्रदियाओं स े ह,ै जो संजिदाकारी पक्ष को ऄनरु ोजधत कर दाि े के संग्रहण एि ं प्रेषण के जलए सक्षम बनाते ह:ैं और )थ) ‘‘सूचना’’ पद से तात्पय चदकसी तथ्य, जििरण, दस्ट्तािेज ऄथिा ररकाडच स ेह,ै चाहे िह दकसी भी रूप म ेंहो। 2. जहां तक दकसी संजिदाकारी पक्ष द्वारा दकसी भी समय आस करार को लाग ू दकए जाने का संबंध ह,ै आसम ें पररभाजषत न दकए गए दकसी पद का, जब तक दक संदभच म ें ऄन्द्यथा ऄपेजक्षत न हो, ऄथिा सक्षम प्राजधकारी आस करार के ऄनच्ु छेद-11 के ईपबंधों के ऄनुसरण म ें दकसी अम ऄथ च पर सहमत न हो, िही ऄथ च होगा जो ईस पक्ष के कानून के तहत ईस समय हो, ईस पक्ष के प्रयोज्य कर कानूनों के ऄंतगचत कोइ ऄथ च ईस पक्ष के ऄन्द्य कानूनों के तहत पद को ददए गए ऄथ च की तुलना म ें ऄजभभािी रहता ह।ै ऄनच्ु छेद 5 ऄनरु ोध पर सचू नाओं का अदान-प्रदान 1. ऄनुरोध करन े पर प्रार्णथत पक्ष का सक्षम प्राजधकारी ऄनुच्छेद-1 म ें ईजल्लजखत प्रयोजनों के जलए सूचनाएं ईपलब्ध कराएगा। ऐसी सूचनाओं का अदान-प्रदान आस बात का जिचार दकए जबना दकया जाएगा दक क्या ऄनुरोध करन े िाले पक्ष को ऐसी सूचनाओं की अिश्यकता खुद ऄपन े कर-प्रयोजनों के जलए ह ै ऄथिा क्या िह अचरण[भाग II— खण् ड 3(ii)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 5 जजसकी जांच-पड़ताल की जा रही ह,ै िह प्रार्णथत पक्ष के ऄतं गचत ऄपराध होगा यदद ऐसा अचरण प्रार्णथत पक्ष के क्षेत्राजधकार म ेंघरटत होता ह।ै 2. यदद प्रार्णथत पक्ष के सक्षम प्राजधकारी के अजधपत्य म ें कोइ सूचना पयाचप्त रूप से आस प्रकार ईपलब्ध नहीं है दक िह सूचना के जलए दकए गए ऄनुरोध को पूरा करने में समथच हो तो िह पक्ष, ऄनुरोध करने िाले पक्ष को ऄनुरोजधत सूचना को ईपलब्ध कराने के जलए सभी प्रासंजगक सूचना एकत्र करने के ईपायों का प्रयोग करेगा आस बात के होते हुए भी दक प्रार्णथत पक्ष को ऐसी सूचना की अिश्यकता ऄपने स्ट्ियं के कर प्रयोजनों के जलए नहीं भी हो सकती है। 3. यदद ऄनुरोध करन े िाल े पक्ष के सक्षम प्राजधकारी द्वारा जििेष रूप से ऄनरु ोध दकया जाता है तो प्रार्णथत पक्ष का सक्षम प्राजधकारी गिाहों के ऄजभसाक्ष्य तथा मूल ररकाडों की ऄजधप्रमाजणत प्रजतयों के रूप में ऄपने घरेलू कानूनों के तहत ऄनुज्ञेय सीमा तक, आस ऄनुच्छेद के ऄंतगचत सूचना ईपलब्ध कराएगा। 4. प्रत्येक संजिदाकारी पक्ष यह सुजनजश्चत करेगा दक ईसके सक्षम प्राजधकारी को, आस करार के ऄनुच्छेद 1 में जिजनर्ददि प्रयोजन से, ऄनुरोध पर जनम्नजलजखत को प्राप्त करने और ईपलब्ध कराने का प्राजधकार हो: (क) बैंकों, ऄन्द्य जित्तीय संस्ट्थानों, दकसी एजेंसी ऄथिा न्द्यासी क्षमता म ें काय च कर रह े दकसी व्यजक्त, जजसमें नामजद व्यजक्त और न्द्यासी भी िाजमल ह,ै द्वारा धाररत कोइ सूचना; (ख) कबपजनयों के कानूनी और लाभग्राही स्ट्िाजमत्ि, भागीदारी, सामूजहक जनिेि जनजधयााँ ऄथिा स्ट्कीमें, न्द्यास, फाईंडेिन, “ऐन्द्स्ट्टालटेन” और ऄन्द्य व्यजक्त, संबंधी सूचना जजनमें ऄनुच्छेद-2 की सीमाओं के ऄंतगचत दकसी स्ट्िाजमत्ि श्ृंखला में सभी ऐसे व्यजक्तयों की स्ट्िाजमत्ि सूचना; सामूजहक जनिेि जनजधयों ऄथिा स्ट्कीमों के मामले में, िेयरों, यूजनटों और ऄन्द्य जहतों के बारे में सूचना; न्द्यासों के मामले में ऄिस्ट्थापक, संरक्षकों न्द्याजसयों और लाभभोजगयों के संबंध में सूचना, संस्ट्था के मामले में संस्ट्थापकों, संस्ट्था पररषद के सदस्ट्यों और लाभग्राजहयों के बारे में सूचनाएं; तथा ऐसी सत्ताओं के बारे में समकक्ष सूचनाएं जो न तो न्द्यासी हैं और न ही फाईंडेिन ही हैं। 5. यह करार संजिदाकारी पक्षों पर सािचजजनक व्यापार िाली कंपजनयों या सािचजजनक सामूजहक जनिेि जनजधयों या योजनाओं की स्ट्िाजमत्ि संबंधी सूचनाएं प्राप्त करने या ईपलब्ध कराने की बाध्यता नहीं डालता, जब तक दक ऐसी सूचनाए ं जबना गरै -समानुपाजतक करठनाइ ईत्पन्न दकए प्राप्त की जा सकती हों। 6. ऄनुरोध करने िाल े पक्ष के सक्षम प्राजधकारी ऄनुरोध के जलए सूचना की ऄनुमाजनत प्रासंजगकता का प्रदिचन करने के जलए आस करार के तहत सूचना के जलए ऄनुरोध करते समय ऄनुरोध दकए जाने िाले पक्ष के सक्षम प्राजधकारी को जनम्नजलजखत सूचनाएं जलजखत में ईपलब्ध कराएंगे: (क) जांच ऄथिा पूछताछ दकए जाने िाले व्यजक्त की पहचान; (ख) िह ऄिजध, जजसके जलए सूचना का ऄनुरोध दकया गया है; (ग) ऄनुरोध की गइ सूचना का स्ट्िरूप तथा िह प्रारूप जजसमें ऄनुरोध करन े िाला पक्ष ईसे प्रार्णथत पक्ष स े प्राप्त करना चाहता ह;ै (घ) कर प्रयोजन जजसके जलए सूचना मांगी गइ है; (ङ) यह जिश्वास करन े के कारण दक ऄनुरोध की गइ सूचना प्रार्णथत पक्ष के पास ह ै ऄथिा प्रार्णथत पक्ष के क्षेत्राजधकार के भीतर दकसी व्यजक्त के ऄजधकार ऄथिा जनयंत्रण म ें ह;ै6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (च) जहां तक ज्ञात हो दकसी व्यजक्त का नाम और पता, जजसके पास ऄनरु ोजधत सूचना होने ऄथिा ईसके जनयंत्रण म ें होने का ऄनुमान ह;ै और (छ) एक जििरण यह बताते हुए दक यह ऄनुरोध, प्राथी पक्ष के कानूनों और प्रिासजनक प्ध जतयों के ऄनुरूप ह,ै और यह दक यदद ऄनुरोजधत सूचना प्राथी पक्ष के क्षेत्राजधकार में थी तो प्राथी पक्ष का सक्षम प्राजधकारी प्राथी पक्ष के कानूनों के तहत ऄथिा प्रिासजनक प्ध जत की सामान्द्य प्रदिया के तहत सूचना प्राप्त करने में सक्षम होगा और यह दक यह आस करार के ऄनुरूप है; (ज) यह जििरण देत े हुए दक प्राथी पक्ष न े सूचना को प्राप्त करन े के जलए ऄपन े स्ट्ियं के राज्यक्षेत्र म ें ईपलब्ध सभी साधन ऄपनाए ह,ैं जसिाए ईनके, जो ऄत्यजधक करठनाइयों को बढ़ाएंगे। 7. प्रार्णथत पक्ष का सक्षम प्राजधकारी िीघ्राजतिीघ्र ऄनरु ोजधत सूचना को ऄनरु ोधकता च पक्ष को ऄग्रेजषत करेगा। िीघ्र प्रत्युत्तर सुजनजश्चत करने के जलए प्रार्णथत पक्ष का सक्षम प्राजधकारी जनम्न कायच करेगा: (क) प्राथी पक्ष के सक्षम प्राजधकारी को जलजखत में ऄनुरोध प्राजप्त की पुजि करेगा तथा ऄनुरोध की प्राजप्त के 60 ददनों के भीतर ऄनुरोध में कजमयों के बारे में, यदद कोइ हों, प्राथी पक्ष के सक्षम प्राजधकारी को ऄजधसूजचत करेगा; (ख) यदद प्रार्णथत पक्ष का सक्षम प्राजधकारी ऄनुरोध की प्राजप्त के 90 ददनों के भीतर सूचना को प्राप्त करने एिं प्रदान करने में ऄसमथच होता है, जजसमें सूचना को प्रस्ट्तुत करने में पेि अइ बाधाएं िाजमल हैं ऄथिा िह सूचना प्रदान करने से आंकार करता है तो िह तत्काल ऄपनी ऄसमथचता, बाधाओं के स्ट्िरूप ऄथिा आसकी ऄस्ट्िीकृजत के कारणों को स्ट्पि करते हुए प्राथी पक्ष को सूजचत करेगा। ऄनच्ु छेद 5क सचू ना का स्ट्ित: अदान प्रदान मामलों की श्ेजणयों के सबबंध में और ईन प्रदियाओं के ऄनुसार जो संजिदाकारी पक्ष पारस्ट्पररक सहमजत स े जनधाचररत करेंग,े संजिदाकारी पक्ष ऄनच्ु छेद 1 म ेंसंदर्णभत प्रयोजनों के जलए स्ट्ित: सूचनाओं का अदान-प्रदान करेंगे। ऄनच्ु छेद 6 जिदिे म ेंकर जाचं 1. प्राथी पक्ष के सक्षम प्राजधकाररयों के ऄनुरोध पर, प्रार्णथत पक्ष प्राथी पक्ष के सक्षम प्राजधकाररयों के प्रजतजनजधयों को प्रार्णथत पक्ष के क्षत्रे म ें प्रिेि करन े की ऄनमु जत दे सकता ह ै जो घरेल ू कानूनों के ऄन्द्तगचत ऄनमु त सीमा तक ह ैतादक िैयजक्तक ऄथिा ऄन्द्य संबंजधत व्यजक्तयों की पूिच जलजखत सहमजत स े िैयजक्तक का साक्षात्कार जलया जा सके तथा ररकाडों की जांच की जा सके। प्राथी पक्ष का सक्षम प्राजधकारी, प्रार्णथत पक्ष के सक्षम प्राजधकारी को संबंजधत व्यजक्तयों के साथ ऄजभप्रेत बैठक के समय एि ं स्ट्थान के बारे म ेंऄजधसूजचत करेगा। 2. प्राथी पक्ष के सक्षम प्राजधकारी के ऄनुरोध पर, प्रार्णथत पक्ष, प्राथी पक्ष के प्रजतजनजधयों को प्रार्णथत पक्ष म ें कर जांच के ईपयुक्त भाग म ेंप्रस्ट्तुत रहन े की ऄनुमजत दे सकता ह।ै 3. यदद पैराग्राफ 2 में संदर्णभत ऄनुरोध को स्ट्िीकार दकया जाता ह,ै तो प्रार्णथत पक्ष के जांच कर रहे सक्षम प्राजधकारी, जांच के संबंध में समय एिं स्ट्थान, जांच करने के जलए प्राजधकारी ऄथिा नामोददि ऄजधकारी तथा जांच कायच अरंभ करने के जलए प्रार्णथत पक्ष द्वारा ऄपेजक्षत ितों एिं प्रदियाओं के बारे में प्राथी पक्ष के सक्षम प्राजधकारी को िीघ्राजतिीघ्र ऄजधसूजचत करेगा। कर जांच करने के संबंध में सभी जनणचय, जांच संचाजलत करने िाले पक्ष द्वारा दकए जाएंगे।[भाग II— खण् ड 3(ii)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 7 ऄनच्ु छेद 7 सचू ना हते ुऄनरु ोध को ऄस्ट्िीकार करन ेकी सभं ािना 1. दकसी संजिदाकारी पक्ष को ऐसी सूचना प्राप्त करन े या ईपलब्ध कराने की जरूरत नहीं होगी, जजसे दसू रा संजिदाकारी पक्ष ऄपने स्ट्ियं के कर कानूनों के प्रिासन ऄथिा प्रितचन के प्रयोजन से ऄपने स्ट्ियं के कानूनों के तहत प्राप्त करने में सक्षम नहीं होगा। संजिदाकारी पक्ष का सक्षम प्राजधकारी सहायता करने से मना कर सकता ह,ै जहां ऄनुरोध आस करार के ऄनुरूप न दकया गया हो। 2. आस करार के प्रािधान दकसी संजिदाकारी पक्ष पर ऐसी सूचनाओं की अपूर्णत करन े की बाध्यता ऄजधरोजपत नहीं करेंग े जजससे कोइ व्यापाररक, कारोबारी, औद्योजगक, िाजणजज्यक ऄथिा व्यािसाजयक रहस्ट्य ऄथिा व्यापाररक प्रदिया प्रकट होती हो। ईपरोक्त के बािजूद भी, ऄनुच्छेद 5, पैरा 4 म ें संदर्णभत सूचनाओं के प्रकार को केिल आसजलए गुप्त ऄथिा व्यापाररक प्रदिया नहीं समझा जाएगा क्योंदक यह ईस पैराग्राफ म ें मापदण्डों को पूरा करती ह।ै 3. आस करार के प्रािधान दकसी संजिदाकारी पक्ष पर सूचनाएं प्राप्त करन े ऄथिा प्रदान करने की बाध्यता ऄजधरोजपत नहीं करेंग,े जो दकसी ग्राहक तथा ऄजधिक्ता, प्रजतिक्ता ऄथिा ऄन्द्य स्ट्िीकृत िैध प्रजतजनजध के बीच गोपनीय संप्रेषण को व्यक्त करेगा जहां ऐसे संप्रेषण: (क) कानूनी परामिच मांगने या ईपलब्ध करने के प्रयोजनों हेतु प्रस्ट्तुत दकए गए हैं; ऄथिा (ख) मौजूदा ऄथिा ऄपेजक्षत कानूनी प्रदियाओं में प्रयोग के प्रयोजनाथच प्रस्ट्तुत दकये गये हैं। 4. कोइ संजिदाकारी पक्ष सूचना हते ु दकसी ऄनुरोध को ठुकरा सकता ह,ै यदद सूचना को प्रकट करना सािचजजनक नीजत (अडरच पजब्लक) के प्रजतकूल हो। 5. सूचना हते ु ऄनरु ोध को आस अधार पर मना नहीं दकया जाएगा दक कर दािा जजसके कारण ऄनुरोध दकया गया ह,ै जििाददत ह।ै 6. कोइ संजिदाकारी पक्ष सूचना हते ु दकसी ऄनुरोध को ईस जस्ट्थजत म ें आंकार कर सकता ह,ै यदद सूचना के जलए ऄनुरोध दसू रे संजिदाकारी पक्ष द्वारा ईस दसू रे संजिदाकारी पक्ष के कर कानून के ऐसे ईपबंध को ऄथिा ईससे जुड़ े दकसी ऄपेक्षा को संचाजलत ऄथिा लाग ू करन े के जलए दकया जाता ह,ै जो प्रथमोजल्लजखत संजिदाकारी पक्ष के राजष्ट्रक के प्रजत ईन्द्हीं पररजस्ट्थजतयों म ें दसू रे संजिदाकारी पक्ष के एक राजष्ट्रक की तुलना म ें भेदभाि करता ह।ै ऄनच्ु छेद 8 गोपनीयता आस करार के तहत दकसी संजिदाकारी पक्ष द्वारा प्राप्त दकसी सूचना को गोपनीय माना जाएगा तथा िह सूचना केिल ईन व्यजक्तयों या प्राजधकरणों (न्द्यायालयों और प्रिासजनक जनकायों सजहत) को दी जा सकती ह,ै जो संजिदाकारी पक्ष के क्षेत्राजधकार म ें आस करार के ऄंतगचत अने िाले करों के जनधाचरण ऄथिा संग्रहण, ईनसे संबंजधत प्रितचन या ऄजभयोजन, या ईनसे संबंजधत ऄपीलों के जनधाचरण से संबंजधत हों। ऐसे व्यजक्त या प्राजधकारी ऐसी सूचना का ईपयोग केिल ऐसे ही प्रयोजन से करेंगे। िे आस सूचना को सािचजजनक न्द्यायालय की कायचिाजहयों ऄथिा न्द्याजयक जनणचयों में प्रकट कर सकेंगे। यह सूचना, सूचना ईपलब्ध करा रह े संजिदाकारी पक्ष के सक्षम प्राजधकारी की स्ट्पि जलजखत सहमजत के जबना दकसी ऄन्द्य व्यजक्त ऄथिा आकाइ ऄथिा प्राजधकारी ऄथिा दकसी ऄन्द्य क्षेत्राजधकारी को प्रकट नहीं की जा सकती।8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] ऄनुच्छेद 8 क कर दािों के संग्रहण में सहायता 1. संजिदाकारी पक्ष, ऄपन े संबंजधत कानूनों द्वारा ऄनुमत सीमा तक, कर दािों की िसूली में एक दसू रे को सहायता देंगे। 2. आस ऄनुच्छेद म ें यथा प्रयुक्त िब्द ''कर दािा'' का तात्पयच जनम्नजलजखत करों के संबंध म ें दकसी धनराजि के साथ-साथ ऐसी राजि स े संबंजधत ब्याज, प्रिासजनक ऄथ-च दडं और िसूली की लागत ऄथिा ऐसी राजि के संरक्षण के संबंध म ेंबकाया धनराजि ह:ै (क) ब्रूनेइ दारूस्ट्सलाम के मामले में, (i) अयकर ऄजधजनयम (Cap. 35) के तहत ऄजधरोजपत अयकर; और (ii) अयकर (पेरोजलयम) ऄजधजनयम (Cap. 119) के तहत ऄजधरोजपत पेरोजलयम लाभकर; (ख) भारत के मामले में, (i) अयकर ऄजधजनयम, 1961 के ऄंतगतच ऄजधरोजपत अयकर (ईस पर दकसी ऄजधभार सजहत); (ii) काला धन (ऄज्ञात जिदेिी अय तथा पररसंपजत्त) तथा कर ऄजधजनयम, 2015 के तहत ऄजधरोजपत कर; और (iii) धन कर ऄजधजनयम, 1957 के तहत ऄजधरोजपत धन कर। 3. जब दकसी संजिदाकारी पक्ष का कर दािा ईस पक्ष के कानूनों के ऄंतगचत प्रितचनीय हो और यह दकसी व्यजक्त द्वारा देय हो जो ईस समय ईस पक्ष के कानूनों के ऄंतगचत आसकी िसूली को रोक नहीं सकता, तब ईस कर दािे को ईस पक्ष के सक्षम प्राजधकारी के ऄनुरोध पर दसू रे संजिदाकारी पक्ष के सक्षम प्राजधकाररयों द्वारा िसूली के प्रयोजनाथच स्ट्िीकार दकया जाएगा। ईस कर दािे को ईस दसू रे पक्ष द्वारा ऄपने स्ट्ियं के करों के प्रितचन और िसूली के जलए प्रयोज्य ईसके कानूनों के ईपबंधों के ऄनुसार आस प्रकार िसूल दकया जाएगा, मानो िह कर दािा ईस दसू रे पक्ष का कर दािा था। 4. जब दकसी संजिदाकारी पक्ष का कर दािा ऐसा दािा ह ै जजसके संबंध म ें िह पक्ष, ऄपन े कानून के ऄंतगचत, आसकी िसूली को सुजनजश्चत करने के जलए संरक्षण के ईपाय करता है तब ईस कर दािे को ईस पक्ष के सक्षम प्राजधकारी के ऄनुरोध पर दसू रे संजिदाकारी पक्ष के सक्षम प्राजधकारी द्वारा संरक्षण के ईपाय करने के प्रयोजनाथच स्ट्िीकार कर जलया जाएगा। िह दसू रा पक्ष ईस कर दािे के संबंध में ऄपने कानूनों के ईपबंधों के ऄनुसार संरक्षण के ईपाय करेगा, मानो दक िह कर दािा ईस दसू रे पक्ष का कर दािा हो, भले ही जब ऐसे ईपायों का प्रयोग दकया जाता है, तो िह कर दािा प्रथमोजल्लजखत पक्ष में प्रितचनीय न हो ऄथिा ईस व्यजक्त द्वारा देय हो जजसे ईसकी िसूली रोकने का ऄजधकार है। 5. जब कोइ संजिदाकारी पक्ष ऄपने कानून के तहत दकसी व्यजक्त के जिरु्ध कर दािा दकए जाने स े पहले ईसकी अजस्ट्तयों पर रोक लगाकर संरक्षण का ईपाय करता है, तो प्रथम संजिदाकारी पक्ष के सक्षम प्राजधकारी द्वारा ऄनुरोध करने पर, दसू रे संजिदाकारी पक्ष के सक्षम प्राजधकारी ईस संजिदाकारी पक्ष में ऄपने कानूनी प्रािधानों के ऄनुसार ईस व्यजक्त की अजस्ट्तयों पर रोक लगाने के ईपाय करेंगे। 6. पैराग्राफ 3 और 4 के ईपबंधों के बािजूद, पैराग्राफ 3 ऄथिा 4 के प्रयोजन से दकसी संजिदाकारी पक्ष द्वारा स्ट्िीकार दकय ा गया कोइ कर दािा, ईस राज्य म ें दकसी समय सीमा के ऄध्यधीन नहीं होगा ऄथिा ईसी रूप म ें ईसे ईसकी प्रकृजत के कारण ईस राज्य के कानूनों के ऄंतगतच दकसी कर दािे के प्रयोजन स े कोइ प्राथजमकता नहीं दी[भाग II— खण् ड 3(ii)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 9 जाएगी। आसके ऄलािा, पैराग्राफ 3 ऄथिा 4 के प्रयोजन से दकसी संजिदाकारी पक्ष द्वारा स्ट्िीकार दकए गए कर दाि े को ईस राज्य म ें दसू रे संजिदाकारी पक्ष के कानूनों के ऄंतगतच ईस कर दाि े पर कोइ प्राथजमकता नहीं जमलेगी। 7. दकसी संजिदाकारी पक्ष के कर दाि े के ऄजस्ट्तत्ि, िैधता ऄथिा राजि के संबंध म ें कायचिाही को केिल ईस पक्ष के न्द्यायालयों ऄथिा प्रिासजनक जनकायों के समक्ष लाया जाएगा। आस ऄनुच्छेद म ें ऐसा कुछ नहीं ह ै जजसका ऄथ च दसू रे संजिदाकारी पक्ष के दकसी न्द्यायालय ऄथिा प्रिासजनक जनकाय के समक्ष ऐसी कायचिाही के जलए दकसी ऄजधकार का सृजन करना ऄथिा प्रदान करना लगाया जाएगा। 8. जहां पैराग्राफ 3 ऄथिा 4 के तहत दकसी संजिदाकारी पक्ष द्वारा ऄनुरोध दकए जाने के पश्चात् दकसी समय और दसू रे संजिदाकारी पक्ष द्वारा संबंजधत कर दाि े को िसूल करन े और प्रथमोजल्लजखत पक्ष को प्रेजषत करन े स े पहल ेसंबंजधत कर दािा िहां जनम्नजलजखत के संबंध में समाप्त हो जाएगा: (क) पैराग्राफ 3 के ऄंतगतच ऄनुरोध के मामल े म,ें प्रथमोजल्लजखत पक्ष का कोइ कर दािा जो ईस पक्ष के कानूनों के तहत प्रितचनीय ह ै और ऐसे व्यजक्त द्वारा दये ह ै जो ईस समय ईस पक्ष के कानूनों के ऄंतगचत आसकी िसूली रोक नहीं सकता; ऄथिा (ख) पैराग्राफ 4 के ऄंतगतच ऄनरु ोध के मामले म,ें प्रथमोजल्लजखत पक्ष के कर दािे जजसके संबंध म ें िह पक्ष ऄपन ेकानूनों के तहत आसकी िसूली सुजनजश्चत करन ेके ईद्देश्य स े संरक्षण के ईपाय करता ह;ै प्रथमोजल्लजखत पक्ष का सक्षम प्राजधकारी आस तथ्य को दसू रे पक्ष के सक्षम प्राजधकारी को तत्काल ऄजधसूजचत करेगा और दसू रे पक्ष के जिकल्प पर प्रथमोजल्लजखत पक्ष ऄपन े ऄनरु ोध को या तो अस्ट्थजगत करेगा या दफर हटा लेगा। 9. दकसी भी जस्ट्थजत म ें आस ऄनुच्छेद के ईपबंधों का ऄथ च दकसी संजिदाकारी पक्ष पर जनम्नजलजखत के जलए बाध्यता लाग ू करना नहीं लगाया जाएगा: (क) ईस ऄथिा दसू रे संजिदाकारी पक्ष के कानूनों और प्रिासजनक प्रथा स े हटकर प्रिासजनक ईपाय करना; (ख) ऐसे ईपाय करना जो लोक नीजत (अडचर पजब्लक) के जिपरीत हों; (ग) सहायता प्रदान करना यदद दसू रे संजिदाकारी पक्ष ने आसके कानूनों ऄथिा प्रिासजनक प्रथा के ऄंतगचत ईपलब्ध िसूली ऄथिा संरक्षण, जैसा भी मामला हो, के सभी समुजचत ईपायों को न दकया हो; (घ) ईन मामलों म ें सहायता प्रदान करना जहां ईस पक्ष के जलए प्रिासजनक बोझ दसू रे संजिदाकारी पक्ष द्वारा ईद्भूत दकए जाने िाले लाभ स े स्ट्पि रूप से ऄनुपातहीन हो। ऄनुच्छेद 9 लागतें 1. जब तक दक संजिदाकारी पक्षों के सक्षम प्राजधकारी ऄन्द्यथा सहमत न हों, सहयोग देने म ें ईपगत सामान्द्य लागतों को प्रार्णथत पक्ष द्वारा िहन दकया जाएगा और आस ऄनच्ु छेद के ईपबंधों के ऄध्यधीन, सहयोग देन े में ईपगत ऄसाधारण लागतों को, यदद िे 500 यूएस डालर स े ऄजधक हो जाती ह,ैं प्राथी पक्ष द्वारा िहन दकया जाएगा। 2. दकसी जिजिि मामले म,ें जहां ऄसाधारण लागतों की 500 यूएस डालर स े ऄजधक होने की संभािना हो, सक्षम प्राजधकारी, पहल े ही, यह जनधाचररत करने के जलए एक-दसू रे स े जिचार-जिमि च करेंग े दक क्या प्राथी पक्ष ऄनरु ोध करना जारी रखेगा और लागत को िहन करेगा। 3. सक्षम प्राजधकारी आस ऄनुच्छेद के संबंध म ें समय-समय पर परामि चकरेंगे। 4. सामान्द्य लागतों म ें अंतररक प्रिासजनक लागत,ें कुछ गौण बाह्य लागत ें और ऄजतररक्त व्यय िाजमल ह ैं जो प्राथी पक्ष द्वारा प्रस्ट्ततु सूचना हते ु ऄनुरोधों की समीक्षा करने और ईनका ईत्तर देने के जलए प्रार्णथत पक्ष द्वारा व्यय की10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] गइ हों। सहायता ईपलब्ध कराने म ें ईपगत ऄसाधारण लागतों म ें जनम्नजलजखत िाजमल ह,ैं लेदकन आतन े तक ही सीजमत नहीं ह:ैं (क) प्रार्णथत पक्ष की ओर से दस्ट्तािेजों के प्रजतजलजपकरण हते ु तीसरे पक्षों द्वारा प्रभाररत ईजचत िुल्क; (ख) व्याख्याताओं, ऄनुिादकों ऄथिा ऄन्द्य मान्द्य जििेषज्ञों को रखने के जलए ईपयुक्त लागतें; (ग) प्राथी पक्ष को दस्ट्तािेज़ देन े के जलए ईपयुक्त लागत;ें (घ) सचू ना हते ु एक जिजिि ऄनुरोध के संबंध म ेंप्रार्णथत पक्ष की मुकदमेबाजी संबंधी ईपयुक्त लागत;ें और (ङ) बयान ऄथिा साक्ष्य प्राप्त करने के जलए ईपयुक्त लागतें। ऄनुच्छेद 10 कायाांन्द्ियन के जिधान संजिदाकारी पक्ष आस करार की ितों का ऄनुपालन करने और ईन्द्ह ें लाग ू करन े के जलए जरूरी कोइ कानून बना सकत े ह।ैं ऄनच्ु छेद 11 पारस्ट्पररक करार की जिजध 1. जहां संजिदाकारी पक्षों के बीच आस करार को लाग ू करन े ऄथिा आसकी व्याख्या करने के संबंध म ें करठनाआयााँ ऄथिा संदेह ईत्पन्न होते ह ैंिहां सक्षम प्राजधकारी पारस्ट्पररक सहमजत स ेमामले को हल करने का प्रयास करेंगे। 2. पैराग्राफ-1 म ें संदर्णभत करारों के ऄलािा, संजिदाकारी पक्षों के सक्षम प्राजधकारी आस करार के ऄनच्ु छेद 5, 5क, 6 तथा 8क के तहत प्रयोग की जाने िाली प्रदियाओं पर परस्ट्पर सहमत हो सकते ह।ैं 3. संजिदाकारी पक्षों के सक्षम प्राजधकारी आस ऄनुच्छेद के ऄंतगतच करार करन े के प्रयोजनाथ च एक-दसू रे से सीधे ही बातचीत करेंगे। ऄनच्ु छेद 12 प्रित्तृ होना 1. संजिदाकारी पक्षकार आस करार को लाग ू करन े के जलए ऄपन-े ऄपन े कानून के ऄंतगचत ऄपेजक्षत प्रदियाओं की पूर्णत के बारे म ें राजनजयक माध्यमों स े जलजखत रूप म ें एक-दसू रे को ऄजधसूजचत करेंगे। 2. यह करार आस ऄनुच्छेद के पैराग्राफ 1 में ईजल्लजखत ऄजधसूचनाओं म ें से बाद िाली ऄजधसूचना की तारीख के तीसिें ददन लागू होगा और ईसके बाद से तत्काल प्रभािी होगा। 3. आस करार के सभी ईपबंध 01 जनिरी 2017 को ऄथिा आसके बाद प्रारबभ होने िाली कराधीन ऄिजधयों के जलए ऄनुच्छेद 5क म ें प्रत्याजित सूचनाओं के स्ट्ित: अदान-प्रदान के सबबंध म,ें ऄथिा जहां कोइ कराधीन ऄिजध नहीं ह,ै 01 जनिरी को ऄथिा आसके बाद ईत्पन्न करों के सभी प्रभारों पर लाग ू होंगे। ऄनच्ु छेद-13 समापन 1. यह करार ऄजनजश्चत समय तक प्रभािी बना रहगे ा, लेदकन कोइ भी संजिदाकारी पक्ष, दसू रे संजिदाकारी पक्ष को यह करार लाग ू होने की तारीख स े तीन िषच की समाजप्त के बाद राजनैजयक चैनलों के माध्यम से आसके समापन की जलजखत नोरटस दे सकता ह।ै[भाग II— खण् ड 3(ii)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 11 2. आस तरह का समापन, दसू रे संजिदाकारी पक्ष द्वारा समापन के नोरटस की प्राजप्त की तारीख के बाद छह महीने की ऄिजध की समाजप्त के ऄनुिती माह के प्रथम ददन को प्रभािी होगा। समापन की प्रभािी तारीख तक प्राप्त दकए गए सभी ऄनुरोधों पर आस करार के ईपबंधों के ऄनुसार कारचिाइ की जाएगी। 3. आस करार के दकसी समापन के बािजूद, दोनों संजिदाकारी पक्ष आस करार के ऄन्द्तगचत प्राप्त की गइ दकसी सूचना के बारे में ऄनुच्छेद 8 के ईपबंधों से बंधे रहेंगे। जजसके साक्ष्य में, आसके जलए जिजधित रूप से प्राजधकृत ऄधोहस्ट्ताक्षररयों ने आस करार पर हस्ट्ताक्षर दकए हैं। नइ ददल्ली म ें28 फरिरी 2019 तारीख को मलय, जहन्द्दी और ऄग्रं ेजी में दो मलू प्रजतयों में जन्पाददत, सभी पाठ समान रूप से प्रामाजणक। ऄथच जनरूपण म ेंजभन्नता की जस्ट्थजत में, ऄंग्रेजी पाठ प्रभािी माना जाएगा। भारत गणराज्य की सरकार के जलए ब्रनू इे दारूस्ट्सलाम के महामजहम सल्ु तान और यागं जड- पटे ुअच न की सरकार के जलए श्ी प्रमोद चंद्र मोदी दातो पादकु ा हाजी साआडक जबन ऄली ऄध्यक्ष राजदतू ऄसाधारण केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोड च और प्लेजनपोटेजन्द्सयरी जित्त मंत्रालय ब्रुनेइ दारूस्ट्सलाम [ऄजधसूचना स.ं14/2020/ फा. सं. 503/2/2012-एफटीडी– II] रजश्म रंजन दास, संयुक् त सजचि MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) NOTIFICATION New Delhi, the 4th March, 2020 S.O. 1009(E).—Whereas, an Agreement between the Government of the Republic of India and the Government of Brunei Darussalam for the exchange of information and assistance in collection with respect of taxes (hereinafter referred to as the said Agreement) as set out in the annexure to this notification, was signed at New Delhi, India on the 28th day of February, 2019; And whereas, the said Agreement entered into force on the 30th January, 2020 being the thirtieth day after the date of the later of the notifications of the completion of the procedures required by the respective laws for bringing into force the said Agreement, in accordance with Article 12 of the said Agreement; Now, therefore, in exercise of the powers conferred by sub-section (1) of section 90 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Government hereby notifies that all the provisions of the said Agreement, as annexed hereto, shall have effect in the Union of India. ANNEXURE AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF INDIA AND THE GOVERNMENT OF HIS MAJESTY THE SULTAN AND YANG DI-PERTUAN OF BRUNEI DARUSSALAM FOR THE EXCHANGE OF INFORMATION AND ASSISTANCE IN COLLECTION WITH RESPECT TO TAXES12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] The Government of the Republic of India and the Government of His Majesty the Sultan and Yang Di- Pertuan of Brunei Darussalam, desiring to facilitate the exchange of information and assistance in collection with respect to taxes, have agreed as follows: Article 1 Object and Scope of the Agreement The competent authorities of the Contracting Parties shall provide assistance through exchange of information that is foreseeably relevant to the administration and enforcement of the domestic laws of the Contracting Parties concerning taxes covered by this Agreement. Such information shall include information that is foreseeably relevant to the determination, assessment and collection of such taxes, the recovery and enforcement of tax claims, or the investigation or prosecution of tax matters. Information shall be exchanged in accordance with the provisions of this Agreement and shall be treated as confidential in the manner provided in Article 8. The competent authorities shall also lend assistance to each other in the collection of tax claims. The rights and safeguards secured to persons by the laws or administrative practice of the requested Party remain applicable to the extent that they do not unduly prevent or delay effective exchange of information. Article 2 Jurisdiction A Contracting Party is not obligated to provide information which is neither held by its authorities nor in the possession or control of persons who are within its territorial jurisdiction. Article 3 Taxes Covered 1. The taxes which are the subject of this Agreement are: (a) in the case of Brunei Darussalam, all taxes imposed or administered by the Government of Brunei Darussalam; (b) in the case of India, taxes of every kind and description imposed by the Central Government or the Governments of political subdivisions or local authorities, irrespective of the manner in which they are levied. 2. This Agreement shall also apply to any identical taxes imposed after the date of signature of this Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes. This Agreement shall also apply to any substantially similar taxes imposed after the date of signature of the Agreement in addition to or in place of the existing taxes if the competent authorities of the Contracting Parties so agree. The competent authorities of the Contracting Parties shall notify each other of any substantial changes to the taxation and related information gathering measures and assistance in collection measures which may affect the obligations of that Party pursuant to this Agreement. Article 4 Definitions 1. For the purposes of this Agreement, unless otherwise defined: (a) the term “Brunei Darussalam” means the territory of Brunei Darussalam including its territorial sea, extending to the airspace above such territory, over which it exercises sovereignty, and the maritime area beyond its territorial sea, including sea-bed and subsoil, which has been or may hereafter be designated under the laws of Brunei Darussalam as an area over which it exercises sovereign rights and jurisdiction in accordance with international law; (b) the term “India” means the territory of India and includes the territorial sea and airspace above it, as well as any other maritime zone in which India has sovereign rights and jurisdiction, according to the Indian law and in accordance with international law, including the U.N. Convention on the Law of the Sea; (c) the term “Contracting Party” means Brunei Darussalam or India as the context requires; (d) the term “competent authority” means (i) in the case of Brunei Darussalam, the Minister of Finance or his authorized representative;[भाग II— खण् ड 3(ii)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 13 (ii) in the case of India, the Finance Minister, Government of India, or his authorized representative; (e) the term “person” includes an individual, a company, a body of persons and any other entity which is treated as a taxable unit under the taxation laws in force in the respective Contracting Parties; (f) the term “company” means any body corporate or any entity that is treated as a body corporate for tax purposes; (g) the term “publicly traded company” means any company whose principal class of shares is listed on a recognised stock exchange provided its listed shares can be readily purchased or sold by the public. Shares can be purchased or sold “by the public” if the purchase or sale of shares is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors; (h) the term “principal class of shares” means the class or classes of shares representing a majority of the voting power and value of the company; (i) the term “recognised stock exchange” means the National Stock Exchange of India, the Bombay Stock Exchange, any other stock exchange recognised by the Securities and Exchange Board of India, and any other stock exchange agreed upon by the competent authorities of the Contracting Parties; (j) the term “collective investment fund or scheme” means any pooled investment vehicle, irrespective of legal form; (k) the term “public collective investment fund or scheme” means any collective investment fund or scheme provided the units, shares or other interests in the fund or scheme can be readily purchased, sold or redeemed by the public. Units, shares or other interests in the fund or scheme can be readily purchased, sold or redeemed “by the public” if the purchase, sale or redemption is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors; (l) the term “tax” means any tax to which this Agreement applies; (m) the term “requesting Party” means the Contracting Party requesting information or submitting a request for assistance in collection of tax to the requested Party; (n) the term “requested Party” means the Contracting Party requested to provide information or assistance in collection of tax; (o) the term “information gathering measures” means laws and administrative or judicial procedures that enable a Contracting Party to obtain and provide the requested information; (p) the term “assistance in collection measures” means laws and administrative or judicial procedures as provided by the domestic law of a Contracting Party that enable the Contracting Party to collect and remit the requested tax claim; and (q) the term “information” means any fact, statement, document or record in whatever form. 2. As regards the application of this Agreement at any time by a Contracting Party, any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires or the competent authorities agree to a common meaning pursuant to the provisions of Article 11 of this Agreement, have the meaning that it has at that time under the law of that Party, any meaning under the applicable tax laws of that Party prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Party. Article 5 Exchange of Information Upon Request 1. The competent authority of the requested Party shall provide upon request information for the purposes referred to in Article 1. Such information shall be exchanged without regard to whether the requested Party needs such information for its own tax purposes or whether the conduct being investigated would constitute a crime under the laws of the requested Party if such conduct occurred in the requested Party. 2. If the information in the possession of the competent authority of the requested Party is not sufficient to enable it to comply with the request for information, that Party shall use all relevant information gathering14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] measures to provide the requesting Party with the information requested, notwithstanding that the requested Party may not need such information for its own tax purposes. 3. If specifically requested by the competent authority of the requesting Party, the competent authority of the requested Party shall provide information under this Article, to the extent allowable under its domestic laws, in the form of depositions of witnesses and authenticated copies of original records. 4. Each Contracting Party shall ensure that its competent authority, for the purposes specified in Article 1 of this Agreement, has the authority to obtain and provide upon request: (a) information held by banks, other financial institutions, and any person, acting in an agency or fiduciary capacity including nominees and trustees; (b) information regarding the legal and beneficial ownership of companies, partnerships, collective investment funds or schemes, trusts, foundations, “Anstalten” and other persons, including, within the constraints of Article 2, ownership information on all such persons in an ownership chain; in the case of collective investment funds or schemes, information on shares, units and other interests; in the case of trusts, information on settlors, trustees and beneficiaries; in the case of foundations, information on founders, members of the foundation council and beneficiaries; and equivalent information in case of entities that are neither trusts nor foundations. 5. This Agreement does not create an obligation on the Contracting Parties to obtain or provide ownership information with respect to publicly traded companies or public collective investment funds or schemes unless such information can be obtained without giving rise to disproportionate difficulties. 6. The competent authority of the requesting Party shall provide the following information to the competent authority of the requested Party when making a request for information under this Agreement to demonstrate the foreseeable relevance of the information to the request: (a) the identity of the person under examination or investigation; (b) the period for which the information is requested; (c) a statement of the information sought including its nature and the form in which the requesting Party wishes to receive the information from the requested Party; (d) the tax purpose for which the information is sought; (e) grounds for believing that the information requested is present in the requested Party or is in the possession or control of a person within the jurisdiction of the requested Party; (f) to the extent known, the name and address of any person believed to be in possession or control of the requested information; (g) a statement that the request is in conformity with the laws and administrative practices of the requesting Party, that if the requested information was within the jurisdiction of the requesting Party then the competent authority of the requesting Party would be able to obtain the information under the laws of the requesting Party or in the normal course of administrative practice and that it is in conformity with this Agreement; (h) a statement that the requesting Party has pursued all means available in its own territory to obtain the information, except those that would give rise to disproportionate difficulties. 7. The competent authority of the requested Party shall forward the requested information as promptly as possible to the requesting Party. To ensure a prompt response, the competent authority of the requested Party shall: (a) Confirm receipt of a request in writing to the competent authority of the requesting Party and shall notify the competent authority of the requesting Party of deficiencies in the request, if any, within 60 days of the receipt of the request. (b) If the competent authority of the requested Party has been unable to obtain and provide the information within 90 days of receipt of the request, including if it encounters obstacles in furnishing the information or it refuses to furnish the information, it shall immediately inform the requesting Party, explaining the reason for its inability, the nature of the obstacles or the reasons for its refusal.[भाग II— खण् ड 3(ii)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 15 Article 5A Automatic Exchange of Information With respect to categories of cases and in accordance with procedures which they shall determine by mutual agreement, the Contracting Parties shall automatically exchange information for the purposes referred to in Article 1. Article 6 Tax Examinations Abroad 1. At the request of the competent authority of the requesting Party, the requested Party may allow representatives of the competent authority of the requesting Party to enter the territory of the requested Party, to the extent permitted under its domestic laws, to interview individuals and examine records with the prior written consent of the individuals or other persons concerned. The competent authority of the requesting Party shall notify the competent authority of the requested Party of the time and place of the intended meeting with the individuals concerned. 2. At the request of the competent authority of the requesting Party, the requested Party may allow representatives of the competent authority of the requesting Party to be present at the appropriate part of a tax examination in the requested Party. 3. If the request referred to in paragraph 2 is acceded to, the competent authority of the requested Party conducting the examination shall, as soon as possible, notify the competent authority of the requesting Party about the time and place of the examination, the authority or official designated to carry out the examination and the procedures and conditions required by the requested Party for the conduct of the examination. All decisions with respect to the conduct of the tax examination shall be made by the Party conducting the examination. Article 7 Possibility of Declining a Request for Information 1. A Contracting Party shall not be required to obtain or provide information that the other Contracting Party would not be able to obtain under its own laws for purposes of the administration or enforcement of its own tax laws. The competent authority of a Contracting Party may decline to assist where the request is not made in conformity with this Agreement. 2. The provisions of this Agreement shall not impose on a Contracting Party the obligation to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process. Notwithstanding the foregoing, information of the type referred to in Article 5, paragraph 4 shall not be treated as such a secret or trade process merely because it meets the criteria in that paragraph. 3. The provisions of this Agreement shall not impose on a Contracting Party the obligation to obtain or provide information, which would reveal confidential communications between a client and an attorney, solicitor or other admitted legal representative where such communications are: (a) produced for the purposes of seeking or providing legal advice; or (b) produced for the purposes of use in existing or contemplated legal proceedings. 4. A Contracting Party may decline a request for information if the disclosure of the information would be contrary to public policy (ordre public). 5. A request for information shall not be refused on the ground that the tax claim giving rise to the request is disputed. 6. A Contracting Party may decline a request for information if the information is requested by the other Contracting Party to administer or enforce a provision of the tax law of that other Contracting Party, or any requirement connected therewith, which discriminates against a national of the first-mentioned Contracting Party as compared with a national of the other Contracting Party in the same circumstances.16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] Article 8 Confidentiality Any information received by a Contracting Party under this Agreement shall be treated as confidential and may be disclosed only to persons or authorities (including courts and administrative bodies) in the jurisdiction of the Contracting Party concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determination of appeals in relation to, the taxes covered by this Agreement. Such persons or authorities shall use such information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. The information may not be disclosed to any other person or entity or authority or any other jurisdiction without the express written consent of the competent authority of the Contracting Party providing the information. Article 8A Assistance in the Collection of Tax Claims 1. The Contracting Parties shall, to the extent permitted by their respective domestic law, lend assistance to each other in the collection of tax claims. 2. The term "tax claim" as used in this Article means any amount owed in respect of the following taxes imposed by the Contracting Parties, together with interest, administrative penalties and costs of collection or conservancy related to such amount: (a) in the case of Brunei Darussalam, (i) income tax imposed under Income Tax Act (Cap. 35); and (ii) petroleum profits tax imposed under Income Tax (Petroleum) Act (Cap. 119); (b) in the case of India, (i) income tax (including any surcharge thereon) imposed under the Income Tax Act, 1961; (ii) tax imposed under The Black Money (Undisclosed Foreign Income And Assets) and Imposition of Tax Act, 2015; and (iii) wealth tax imposed under Wealth Tax Act, 1957. 3. When a tax claim of a Contracting Party is enforceable under the laws of that Party and is owed by a person who, at that time, cannot, under the laws of that Party, prevent its collection, that tax claim shall, at the request of the competent authority of that Party, be accepted for purposes of collection by the competent authority of the other Contracting Party. That tax claim shall be collected by that other Party in accordance with the provisions of its laws applicable to the enforcement and collection of its own taxes as if the tax claim were a tax claim of that other Party. 4. When a tax claim of a Contracting Party is a claim in respect of which that Party may, under its law, take measures of conservancy with a view to ensure its collection, that tax claim shall, at the request of the competent authority of that Party, be accepted for purposes of taking measures of conservancy by the competent authority of the other Contracting Party. That other Party shall take measures of conservancy in respect of that tax claim in accordance with the provisions of its laws as if the tax claim were a tax claim of that other Party even if, at the time when such measures are applied, the tax claim is not enforceable in the first-mentioned Party or is owed by a person who has a right to prevent its collection. 5. When a Contracting Party, under its law, takes interim measures of conservancy by freezing of assets before a tax claim is raised against a person, the competent authority of the other Contracting Party if requested by the competent authority of the first-mentioned Contracting Party shall take measures for freezing the assets of that person in that Contracting Party in accordance with the provisions of its law. 6. Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a tax claim accepted by a Contracting Party for purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time limits or accorded any priority applicable to a tax claim under the laws of that State by reason of its nature as such. In addition, a tax claim accepted by a Contracting Party for the purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any priority applicable to that tax claim under the laws of the other Contracting Party. 7. Proceedings with respect to the existence, validity or the amount of a tax claim of a Contracting Party shall only be brought before the courts or administrative bodies of that Party. Nothing in this Article shall be[भाग II— खण् ड 3(ii)] भारत का राजपत्र : ऄसाधारण 17 construed as creating or providing any right to such proceedings before any court or administrative body of the other Contracting Party. 8. Where, at any time after a request has been made by a Contracting Party under paragraph 3 or 4 and before the other Contracting Party has collected and remitted the relevant tax claim to the first-mentioned Party, the relevant tax claim ceases to be: (a) in the case of a request under paragraph 3, a tax claim of the first-mentioned Party that is enforceable under the laws of that Party and is owed by a person who, at that time, cannot, under the laws of that Party, prevent its collection, or (b) in the case of a request under paragraph 4, a tax claim of the first-mentioned Party in respect of which that Party may, under its laws, take measures of conservancy with a view to ensure its collection, the competent authority of the first-mentioned Party shall promptly notify the competent authority of the other Party of that fact and, at the option of the other Party, the first-mentioned Party shall either suspend or withdraw its request. 9. In no case shall the provisions of this Article be construed so as to impose on a Contracting Party the obligation: (a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the other Contracting Party; (b) to carry out measures which would be contrary to public policy (ordre public); (c) to provide assistance if the other Contracting Party has not pursued all reasonable measures of collection or conservancy, as the case may be, available under its laws or administrative practice; (d) to provide assistance in those cases where the administrative burden for that Party is clearly disproportionate to the benefit to be derived by the other Contracting Party. Article 9 Costs 1. Unless the competent authorities of the Contracting Parties otherwise agree, ordinary costs incurred in providing assistance shall be borne by the requested Party, and subject to the provisions of this Article, extraordinary costs incurred in providing assistance shall, if they exceed 500 US dollars, be borne by the requesting Party. 2. The competent authorities will consult each other, in advance, in any particular case where extraordinary costs are likely to exceed 500 US dollars to determine whether the requesting Party will continue to pursue the request and bear the cost. 3. The competent authorities shall consult from time to time with regard to this Article. 4. Ordinary costs include internal administration costs, any minor external costs and overhead expenses incurred by the requested Party in reviewing and responding to requests submitted by the requesting Party. Examples of extraordinary costs incurred in providing assistance include, but are not limited to the following: (a) reasonable fees charged by third parties for copying documents on behalf of the requested Party; (b) reasonable costs of engaging interpreters, translators or other agreed experts; (c) reasonable costs of conveying documents to the requesting Party; (d) reasonable litigation costs of the requested Party in relation to a specific request for information; and (e) reasonable costs for obtaining depositions or testimony. Article 10 Implementation Legislation The Contracting Parties shall enact any legislation necessary to comply with, and give effect to, the terms of this Agreement.18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] Article 11 Mutual Agreement Procedure 1. Where difficulties or doubts arise between the Contracting Parties regarding the implementation or interpretation of this Agreement, the competent authorities shall endeavour to resolve the matter by mutual agreement. 2. In addition to the agreements referred to in paragraph 1, the competent authorities of the Contracting Parties may mutually agree on the procedures to be used under Articles 5, 5A, 6 and 8A of this Agreement. 3. The competent authorities of the Contracting Parties may communicate with each other directly for purposes of reaching agreement under this Article. Article 12 Entry into Force 1. The Contracting Parties shall notify each other in writing, through diplomatic channels, of the completion of the procedures required by the respective law for the entry into force of this Agreement. 2. This Agreement shall enter into force on the thirtieth day after the date of the later of the notifications referred to in paragraph 1 of this Article and shall thereupon have effect forthwith. 3. The provisions of this Agreement shall have effect with respect to the automatic exchange of information foreseen in Article 5A for taxable periods beginning on or after 1 January 2017, or where there is no taxable period, for all charges to tax arising on or after 1 January 2017. Article 13 Termination 1. This Agreement shall continue in effect indefinitely, but either of the Contracting Party may, after the expiration of three years from the date of its entry into force, give to the other Contracting Party, through the diplomatic channel, written notice of termination. 2. Such termination shall become effective on the first day of the month following the expiration of a period of six months after the date of receipt of notice of termination by the other Contracting Party. All requests received up to the effective date of termination shall be dealt with in accordance with the provisions of this Agreement. 3. Notwithstanding any termination of this Agreement, the Contracting Parties shall remain bound by the provisions of Article 8 with respect to any information obtained under this Agreement. In witness whereof, the undersigned, being duly authorised thereto, have signed this Agreement. DONE in duplicate at New Delhi this 28th day of February 2019, each in the Malay, Hindi and English languages, all texts being equally authentic. In case of divergence of interpretation, the English text shall prevail. FOR THE GOVERNMENT OF FOR THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF INDIA HIS MAJESTY THE SULTAN AND YANG DI-PERTUAN OF BRUNEI DARUSSALAM MR. PRAMOD CHANDRA MODY DATO PADUKA HAJI SIDEK BIN ALI CHAIRMAN AMBASSADOR EXTRAORDINARY CENTRAL BOARD OF DIRECT TAXES AND PLENIPOTENTIARY MINISTRY OF FINANCE BRUNEI DARUSSALAM [Notification No. 14/2020 F.No.503/02/2012-FTD-II] RASMI RANJAN DAS, Jt. Secy. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.