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Date: 2015-08-12 Category: Extra Ordinary State: Union Government Country: India

Whereas, an agreement (hereinafter referred to as the said agreement) between the Govt., of the Republic of India and the Govt., of the Republic of San Marino, for the exchange of information with respect to taxes was signed at Rome, on the 19th day of December, 2013.

Issued by Ministry of Finance · Department of Revenue

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Executive Summary & Key Takeaways

**Executive Summary:** This document outlines an agreement between the Republic of India and the Republic of San Marino for the exchange of information regarding taxes. The agreement, signed on December 19, 2013, in Rome, came into effect on August 29, 2014. It facilitates assistance between the contracting parties for tax administration and enforcement, ensuring confidentiality and adherence to domestic laws. **Key Points / Main Content:** * **Object and Scope:** * Competent authorities will exchange information relevant to tax administration and enforcement. * Information includes that for determination, assessment, collection, recovery, enforcement, investigation, or prosecution of tax matters. * Information exchange will occur according to the agreement and treated as confidential. * Rights and safeguards of persons under the laws of the requested party remain applicable, provided they do not unduly prevent or delay the information exchange. * **Jurisdiction:** * Information will be exchanged regardless of the residency of the person to whom the information relates or who holds the information. * The requested party is not obliged to provide information neither held by its authorities nor in the possession or control of persons within its territorial jurisdiction. * **Taxes Covered:** * Covers all taxes imposed by the central government or political subdivisions/local authorities in India. * Covers all taxes in San Marino. * Applies to any identical or substantially similar taxes imposed after the agreement's signature. * Contracting parties will notify each other of significant changes to taxation and information-gathering measures. * **Definitions:** * Defines key terms such as "India," "San Marino," "Contracting Party," "Competent Authority," "Person," "Company," "Publicly Traded Company," "Tax," and others, for clarity within the agreement. * **Exchange of Information Upon Request:** * The requested party will provide information upon request for the purposes mentioned in Article 1. * The requested party will use all relevant information-gathering measures to provide the information. * Information can be provided as depositions of witnesses and authenticated copies of original records, if requested. * Each party must ensure its competent authority can obtain and provide information held by financial institutions and regarding beneficial ownership. * Details the information required when making a request. * Competent authority of the requested party should acknowledge the request in writing within 60 days of the receipt of the request. * If the requested party cannot provide the information within 90 days of receipt of the request, it must inform the requesting party with reasons. * **Tax Examinations Abroad:** * Allows representatives of the requesting party to enter the requested party's territory to interview individuals and examine records with prior consent. * The requested party may allow representatives of the requesting party to be present at a tax examination in the requested party. * **Possibility of Declining a Request for Information:** * Outlines conditions under which a request for assistance may be declined, including non-conformity with the agreement, disproportionate difficulty, or conflict with public policy. * Specifies that the agreement does not obligate a party to disclose trade secrets or confidential communications or carry out measures at variance with its laws. * A request cannot be refused because the tax claim is disputed. * **Confidentiality:** * Information received must be treated as confidential and disclosed only to relevant persons or authorities involved in tax assessment, collection, enforcement, or appeals. * Information can be disclosed in public court proceedings or judicial decisions. * **Implementation Legislation:** * Contracting Parties must enact legislation to comply with and give effect to the agreement's terms. * **Mutual Agreement Procedure:** * Competent authorities will resolve difficulties or doubts through mutual agreement and can agree on procedures for Articles 5 and 6. * **Entry into Force:** * The agreement came into force on August 29, 2014, the date of the later notification of completion of procedures by both parties. * **Termination:** * The agreement remains in force until terminated by either party after five years from its entry into force, with a six-month written notice. **Impact Analysis** * **Government of the Republic of India:** * *Impact:* The agreement empowers the Indian government to obtain necessary information from San Marino to enforce domestic tax laws, assess and collect taxes, and investigate or prosecute tax matters, reducing tax evasion and improving compliance. * *Action Required:* Ensure alignment of domestic laws with the agreement, establish procedures for information exchange, and designate competent authorities to manage requests. * **Government of the Republic of San Marino:** * *Impact:* San Marino is obligated to share tax-related information with India, potentially affecting its financial sector. * *Action Required:* Ensure domestic laws align with the agreement, set up mechanisms for efficient information exchange, and designate a competent authority. * **Taxpayers (Individuals and Entities) in India and San Marino:** * *Impact:* Taxpayers may face increased scrutiny and potential investigation if they have financial activities in either country, leading to improved transparency and compliance. * *Action Required:* Ensure accurate and transparent reporting of income and financial activities to avoid potential legal and financial repercussions. * **Financial Institutions (Banks, Investment Funds, etc.):** * *Impact:* Financial institutions must cooperate with their respective governments in providing information about their clients, which will increase their administrative burden. * *Action Required:* Establish procedures to gather and report information as requested by the competent authorities, while adhering to confidentiality and legal safeguards.

Key Entities Referenced

Republic of India: One of the contracting parties in the agreement for the exchange of information with respect to taxes. Republic of San Marino: One of the contracting parties in the agreement for the exchange of information with respect to taxes. Rome Italy: Place where the agreement between the Government of the Republic of India and the Government of the Republic of San Marino was signed. Ministry of Finance: The Indian government ministry under which the notification regarding the agreement is issued. Income tax Act, 1961: Indian law under which the Central Government exercises powers to implement the agreement. Central Government: The governmental body in India that directs the provisions of the agreement. Finance Minister, Government of India: Designated as the competent authority in India for the agreement. U.N. Convention on the Law of the Sea: Mentioned within the definition of the term 'India' in the context of sovereign rights and jurisdiction.
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4. इसिलए, अब आयकर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) क(cid:30) धारा 90 के <ारा (cid:20)द4त शि1त य(cid:8) का (cid:20)योग करत े ?ए, के@ Aीय सरकार एतBारा िनदेश देती ह ै (cid:4)क भारत गणरा(cid:28)य क(cid:30) सरकार तथा सॉन मा!रनो गणरा(cid:28)य क(cid:30) सरकार के बीच कर(cid:8) के संबंध म(cid:14) सूचना(cid:17) के आदान-(cid:20)दान संबंधी उC करार के सभी उपबंध, जैसा (cid:4)क इसके साथ संलD अनुबंध म(cid:14) वणनE (cid:4)कया गया ह,ै भारत संघ म(cid:14) अग. त, 2014 के 29व(cid:14) (cid:4)दन से (cid:20)भावी ह(cid:8)गे। [अिधसूचना सं.63/15/फा. सं.500/02/2003-िव.क.(cid:20).-I] अिखलेश रंजन, संयु1त सिचव 3443 GI/2015 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] ककककरररर(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) ककककेेेे ससससबबंंबबंं धधंंधधंं मममम (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11) भभभभााााररररतततत गगगगणणणणरररराााा(cid:17)(cid:17)(cid:17)(cid:17)यययय कककक(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19) ससससररररककककाााारररर ततततथथथथाााा सॉन मा!रनो गणरा(cid:28)य क(cid:30) सरकार ककककेेेे बबबबीीीीचचचच ससससचचूूचचूू ननननाााा(cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23) ककककेेेे आआआआददददाााानननन----(cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24)ददददाााानननन ससससबबंंबबंं धधंंधधंं ीीीी ककककरररराााारररर भभभभााााररररतततत गगगगणणणणरररराााा(cid:17)(cid:17)(cid:17)(cid:17)यययय कककक(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19) ससससररररककककाााारररर एएएएवववव ंं ंं ससससॉॉॉॉनननन ममममाााा(cid:29)(cid:29)(cid:29)(cid:29)ररररननननोोोो गगगगणणणणरररराााा(cid:17)(cid:17)(cid:17)(cid:17)यय यय कककक(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19) ससससररररककककाााारररर, ककककरररर(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) ककककेेेे ससससबबंंबबंं धधंंधधंं मममम (cid:11)(cid:11) (cid:11)(cid:11) ससससचचूूचचूू ननननाााा(cid:23)(cid:23)(cid:23)(cid:23) ककककेेेे आआआआददददाााानननन----(cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24)ददददाााानननन ककककोोोो ससससगगुुगगुु मममम बबबबननननाााानननन ेे ेेकककक(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19) इइइइ""""छछ छछ ुुुुकककक हहहहोोोोककककरररर, इइइइसससस (cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24)ककककाााारररर ससससहहहहममममतततत %%%%ईईईई हहहह:::’’:’’ अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 1111 ककककरररराााारररर ककककाााा उउउउ++++ेे,,ेे,,यययय औऔऔऔरररर ....//ेे//ेे 1. संिवदाकारी प/(cid:8) के स/म (cid:20)ािधकारी सूचना के आदान-(cid:20)दान के माIय म स े सहायता उपलJध कराएंग,े जो (cid:4)क इस करार के अंतगEत आन े वाले कर(cid:8) के संबंध म(cid:14) संिवदाकारी प/(cid:8) के घरेल ू कानून(cid:8) के (cid:20)शासन एवं (cid:20)वतEन हते ु KवहायE Lप स े सुसंगत ह।M ऐसी सूचना म (cid:14) वह जानकारी शािमल होगी जो ऐसे कर(cid:8) के िनधाEरण, मूOयांकन और वसूली, कर दाव(cid:8) क(cid:30) वसूली और (cid:20)वतEन अथवा कर मामल(cid:8) क(cid:30) जांच-पड़ताल या अिभयोजन के िलए सुसंगत हो। इस करार के उपबंध(cid:8) के अनुसार सूचना का आदान-(cid:20)दान (cid:4)कया जाएगा और अन8ु छेद 8 म(cid:14) (cid:4)दए गए तरीके म(cid:14) इसको गोपनीय माना जाएगा। अनरु ोिधत प/ के कानून(cid:8) अथवा (cid:20)शासिनक (cid:20)था <ारा KिCय(cid:8) को (cid:20)ाQ कराए गए अिधकार और र/ोपाय उस सीमा तक (cid:20)यो(cid:28)य रहग(cid:14) े जहां तक (cid:4)क वे सूचना के (cid:20)भावी आदान-(cid:20)दान म(cid:14) अनुिचत Lप से बाधा न डाले अथवा उस े िवलिSबत न कर(cid:14)। अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 2222 ....//ेे//ेे ााााििििधधधधककककाााारररर इस करार के अनुसार सूचना(cid:17) का आदान-(cid:20)दान इस बात पर Iय ान (cid:4)दय े िबना (cid:4)कया जायेगा (cid:4)क 1य ा वह Tय िC िजससे सूचनाएं संबंिधत ह ै अथवा िजसके पास सूचनाएं रखी गई ह,ै वह संिवदाकारी प/ का िनवासी ह।ै (cid:4)फर भी, अनरु ोिधत प/ ऐसी सूचनाएं उपलJध कराने के िलए बाI य नहU ह ै जो न तो उसके (cid:20)ािधका!रय(cid:8) के पास ह ै और न ही उन KिCय(cid:8) के पास अथवा िनयंVण म (cid:14) ह,ै जो उसके रा(cid:28)य-/ेVीय /ेVािधकार म(cid:14) ह।M अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 3333 शशशशााााििििममममलललल ककककरररर 1. वे कर, जो इस अन8ु छेद के अI ययीन ह:M क) भारत म(cid:14) के@ A सरकार अथवा राजनैितक उप (cid:20)भाग अथवा .थ ानीय (cid:20)ािधका!रय(cid:8) <ारा लगाये गये (cid:20)4येक (cid:20)कार एवं िववरण के कर इस पXित पर Iय ान (cid:4)दये िबना (cid:4)क व े(cid:4)कस तरह वसूले गय े ह;M ख) सॉन मा!रनो, हर (cid:20)कार एवं िववरण के कर, चाह े वे (cid:4)कसी भी ढ़ग स े लगाए गए ह(cid:8); 2. यह करार, िवZमान कर(cid:8) के अित!र1 त अथवा उनके .थान पर इस करार के ह.ता/!रत होने क(cid:30) तारीख के बाद लगाए गए पयाE[ त Lप स े इसी (cid:20)कार के कर(cid:8) पर भी लाग ू होगी। संिवदाकारी प/(cid:8) के स/म (cid:20)ािधकारी कराधान म (cid:14) तथा और संबंिधत सूचना एकV करन े तथा सं:हण वाल े उपाय(cid:8) के संबंध म (cid:14) (cid:4)क@हU मह4वपूण E प!रवतEन(cid:8) के बारे म,(cid:14) जो इस करार के अनुसरण म (cid:14) उस प/कार क(cid:30) बाI यता(cid:17) को (cid:20)भािवत कर सकत े ह(cid:8), एक-दसू रे को अिधसूिचत कर(cid:14)गे। अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 4444 पपपप(cid:29)(cid:29)(cid:29)(cid:29)ररररभभभभााााषषषषााााएएएए ंं ंं 1. इस करार के (cid:20)योजनाथ,E जब तक (cid:4)क अ@यथा प!रभािषत न (cid:4)कया जाए:¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3 क) भारत’’ शJ द स े अिभ(cid:20)ेत ह ै - भारत का रा(cid:28)य/ेV और इसम(cid:14) रा(cid:28)य/ेVीय समुA और उसके ऊपर के वायुमंडलीय /Vे के अित!रC कोई भी अ@य समुAी /ेV शािमल ह ै िजनम (cid:14) समुAी कानून पर संयCु रा_ सघं के अिभसमय सिहत भारतीय काननू तथा अंतरा_E ीय कानून के अनुसार भारत के (cid:20)भुस‘ा सSपa अिधकार, अ@य अिधकार तथा /ेVािधकार ह;M ख) ‘‘सॉन मा!रनो’’ शJ द का अथE सॉन मा!रनो गणरा(cid:28)य के भूभाग से ह;ै ग) पद ‘‘संिवदाकारी प/’’ से ता4 पयE भारत अथवा सॉन मा!रनो, जैसा भी संदभE अपेि/त हो, से ह;ै घ) ‘‘स/म (cid:20)ािधकारी’’ शJ द स े अिभ(cid:20)ेत ह ै i) भारत के मामले म,(cid:14) िव‘ मंVी, भारत सरकार अथवा उसके (cid:20)ािधकृत (cid:20)ितिनिध ह;M ii) सॉन मा!रनो के मामले म (cid:14) सचू ना(cid:17) के आदान-(cid:20)दान के उbेcय के िलए घरेल ू कानून <ारा िनdदeट (cid:20)ािधकरण के तौर पर के@ Aीय संपकE कायाEलय (सीएलओ); ड.) ‘‘KिC’’ शJ द पद म(cid:14) कोई Kिi, कोई कSपनी, KिCय(cid:8) क(cid:30) कोई सं.था और कोई अ@य स‘ा शािमल ह ै िजस े संबंिधत संिवदाकारी प/कार(cid:8) म(cid:14) (cid:20)वृ‘ कराधान कानून(cid:8) के तहत एक कराधेय इकाई के Lप म (cid:14)समझा जाता ह;ै च) ‘‘कSपनी’’ शJ द से कोई िनगिमत िनकाय अथवा कोई स‘ा अिभ(cid:20)ेत ह ै िजसे कर (cid:20)योजन(cid:8) के िलए एक िनगिमत िनकाय के Lप म(cid:14) माना जाता ह;ै छ) ‘‘सावEजिनक Lप स े Kापार करने वाली कSपनी’’ से ता4पयE ऐसी (cid:4)कसी कSपनी से ह ै िजसके शेयर(cid:8) का (cid:20)मुख वग E (cid:4)कसी मा@यता-(cid:20)ाQ .टॉक ए1सच(cid:14)ज पर सूचीबX ह ै बशतk उसके सूचीबX शेयर सहज ही जनता <ारा =य अथवा िव=य (cid:4)कए जा सकते ह(cid:8)। शेयर ‘‘जनता <ारा’’ =य अथवा िव=य तभी (cid:4)कए जा सकत े ह M य(cid:4)द शेयर(cid:8) का यह =य अथवा िव=य (cid:20)4य/तः अथवा अ(cid:20)4य/तः िनवेशक(cid:8) के सीिमत समूह तक ही (cid:20)ितबंिधत न ह(cid:8); ज) ‘‘शेयर(cid:8) का (cid:20)मुख वग’E’ से ता4पयE वोट देन े क(cid:30) शिC और कSपनी के मूOय के ब?मत का (cid:20)ितिनिध4व करन े वाल े शेयर(cid:8) के वगE अथवा वगm से ह;ै झ) ‘‘मा@ य . टॉक ए1 सच(cid:14)ज’’ शJ द का मतलब करार करन े वाले प/(cid:8) के स/म (cid:20)ािधका!रय(cid:8) <ारा पर.प र सहमत अथ E होगा। ञ) ‘‘सामूिहक िनवेश िनिध अथवा योजना’’ से ता4पयE सामूिहक िनवेश के साधन स े ह,ै चाह े उसका कानूनी Lप कुछ भी हो; ट) ‘‘सावEजिनक सामूिहक िनवेश िनिध अथवा योजना’’ से ता4पय E (cid:4)कसी सामूिहक िनवेश िनिध अथवा योजना से ह ै बशतk (cid:4)क ऐसी िनिध अथवा योजना म(cid:14) यूिनट(cid:8), शेयर(cid:8) अथवा अ@य िहत(cid:8) को जनता <ारा सहज ही खरीदा, बेचा अथवा पुनः (cid:20)ाQ (cid:4)कया जा सकता ह।ै िनिध अथवा योजना म(cid:14) यूिनट(cid:8), शेयर(cid:8) अथवा अ@य िहत(cid:8) को ‘‘जनता <ारा’’ सहज ही खरीदा, बेचा अथवा पनु ः (cid:20)ाQ (cid:4)कया जा सकता ह ै य(cid:4)द ऐसी खरीद, िब=(cid:30) अथवा पुनः (cid:20)ािQ (cid:20)4य/तः अथवा अ(cid:20)4य/तः िनवेशक(cid:8) के सीिमत समूह तक ही (cid:20)ितबंिधत न ह(cid:8); ठ) ‘‘कर’’ से ता4पयE ऐसा कर ह,ै िजस पर यह करार लाग ू होता ह;ै ड) ‘‘अनरु ोधकताE प/’’ से ता4पय,E संिवदाकारी प/ से ह-ै (i) जो सूचना हते ु कोई अनरु ोध (cid:20).त तु कर रहा हो, या (ii) अनुरोिधत प/ से सूचनाएं (cid:20)ा[ त कर चुका हो।4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] ढ) ‘‘अनरु ोिधत प/’’ से ता4पय,E संिवदाकारी प/ से ह-ै (i) िजससे सूचनाएं उपलJ ध करान े का अनरु ोध (cid:4)कया गया ह,ै या (ii) िजसने सूचनाएं उपलJ ध करा दी ह,M ण) ‘‘सूचना एकV करन े वाले उपाय’’ से ता4पयE कानूनी और (cid:20)शासिनक अथवा @याियक कायE (cid:20)(cid:4)=या(cid:17) से ह ै जो (cid:4)कसी संिवदाकारी प/ को अनरु ोध क(cid:30) गई जानकारी (cid:20)ाQ करन े और उपलJध करान े म(cid:14) स/म बनाते ह;M त) ‘‘सूचना’’ से ता4पयE कोई तn य, िववरण, द.तावेज अथवा !रकाडE से ह,ै चाह े वह (cid:4)कसी भी Lप म(cid:14) हो। 2. जहां तक (cid:4)कसी संिवदाकारी प/ <ारा (cid:4)कसी भी समय इस करार को लागू (cid:4)कए जाने का संबधं ह,ै इसम(cid:14) प!रभािषत न (cid:4)कए गए (cid:4)कसी पद का, जब तक (cid:4)क संदभE म(cid:14) अ@यथा अपेि/त न हो, अथवा स/म (cid:20)ािधकारी इस करार के अनु8छ ेद-10 के उपबंध(cid:8) के अनुसरण म(cid:14) (cid:4)कसी आम अथ E पर सहमत न हो, वही अथE होगा जो उस प/ के कानून के तहत उस समय हो, उस प/ के (cid:20)यो(cid:28)य कर कानून(cid:8) के अंतगतE कोई अथ E उस प/ के अ@य कानून(cid:8) के तहत पद को (cid:4)दए गए अथ E क(cid:30) तलु ना म(cid:14) अिभभावी रहता ह।ै अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 5555 अअअअननननररुुररुु ोोोोधधधध पपपपरररर ससससचचूूचचूू ननननाााा ककककाााा आआआआददददाााानननन----(cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24)ददददाााानननन 1. अनुरोध (cid:4)कए जान े पर अनरु ोिधत प/ का स/म (cid:20)ािधकारी अनु8छ ेद-1 म (cid:14) उिOलिखत (cid:20)योजन(cid:8) के िलए सूचना उपलJध कराएगा । ऐसी सूचना(cid:17) का आदान-(cid:20)दान इस बात का िवचार (cid:4)कए िबना (cid:4)कया जाएगा (cid:4)क 1या अनुरोध करन े वाले प/ को ऐसी सूचना(cid:17) क(cid:30) आवcयकता खुद अपने कर-(cid:20)योजन(cid:8) के िलए ह ै अथवा 1या वह आचरण िजसक(cid:30) जांच- पड़ताल क(cid:30) जा रही ह,ै वह अनुरोिधत प/ के अंतगEत अपराध होगा य(cid:4)द ऐसा आचरण अनुरोिधत प/ के /ेVािधकार म (cid:14) घ!टत होता ह।ै 2. य(cid:4)द अनुरोिधत प/ के स/म (cid:20)ािधकारी के आिधप4य म (cid:14) कोई सूचना पयाEQ Lप स े इस (cid:20)कार उपलJध नहU ह ै (cid:4)क वह सूचना के िलए (cid:4)कए गए अनुरोध को पूरा करन े म(cid:14) समथE हो तो वह प/, अनुरोध करन े वाले प/ को अनरु ोिधत सूचना को उपलJध करान े के िलए सभी (cid:20)ासंिगक सूचना एकV करने के उपाय(cid:8) का (cid:20)योग करेगा इस बात के होते ?ए भी (cid:4)क अनरु ोिधत प/ को ऐसी सूचना क(cid:30) आवcयकता अपन े .वय ं के कर (cid:20)योजन(cid:8) के िलए नहU भी हो सकती ह।ै 3. य(cid:4)द अनुरोध करन े वाल े प/ के स/म (cid:20)ािधकारी <ारा िवशेष Lप से अनरु ोध (cid:4)कया जाता ह ै तो अनुरोिधत प/ का स/म (cid:20)ािधकारी गवाह(cid:8) के अिभसाoय तथा मूल !रकाडm क(cid:30) अिध(cid:20)मािणत (cid:20)ितय(cid:8) के Lप म(cid:14) अपन े घरेलू काननू (cid:8) के तहत अनुpेय सीमा तक, इस अनु8छ ेद के अंतगEत सूचना उपलJध कराएगा। 4. (cid:20)4येक संिवदाकारी प/ यह सुिनिqत करेगा (cid:4)क उसके स/म (cid:20)ािधकारी को, इस करार के (cid:20)योजनाथE अनुरोध पर िनr को (cid:20)ाQ करने और उपलJध करान े का (cid:20)ािधकार ह:ै क) बMक(cid:8), अ@य िव‘ीय सं.थान(cid:8), (cid:4)कसी एज(cid:14)सी अथवा @यासी /मता म (cid:14) कायE कर रह े (cid:4)कसी KिC, िजसम(cid:14) नािमत KिC और @यासी भी शािमल ह,ै <ारा धा!रत कोई सचू ना; ख) कSपिनय(cid:8) के कानूनी और लाभ:ाही .वािम4व, भागीदारी, सामूिहक िनवेश िनिधयाँ अथवा .क(cid:30)म,(cid:14) @यास, फाउंडेशन, “ऐ@ . टालटेन” और अ@य KिC, संबंधी सूचना िजनम(cid:14) अनु8छ ेद-2 क(cid:30) सीमा(cid:17) के अंतगतE (cid:4)कसी .वािम4व tृंखला म(cid:14) सभी ऐसे KिCय(cid:8) क(cid:30) .वािम4व सूचना; सामूिहक िनवेश िनिधय(cid:8) अथवा .क(cid:30)म(cid:8) के मामले म,(cid:14) शेयर(cid:8), यूिनट(cid:8) और अ@य िहत(cid:8) के बारे म (cid:14) सूचना; @यास(cid:8) के मामले म (cid:14) अव.थापक, संर/क(cid:8) @यािसय(cid:8) और लाभभोिगय(cid:8) के संबंध म (cid:14) सूचना, सं.था के मामले म (cid:14) सं.थापक(cid:8), सं.था प!रषद के सद.य(cid:8) और लाभ:ािहय(cid:8) के बारे म(cid:14) सूचनाएं; तथा ऐसी स4त ा(cid:17) के बारे म(cid:14) समक/ सूचनाएं जो न तो @ यासी ह Mऔर न ही फाउंडेशन ही ह।M¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5 5. यह करार संिवदाकारी प/(cid:8) पर सावEजिनक Tय ापार वाली कंपिनय(cid:8) या सावEजिनक सामूिहक िनवेश िनिधय(cid:8) या योजना(cid:17) क(cid:30) . वािम4 व संबंधी सूचनाएं (cid:20)ा[ त करने या उपलJध कराने क(cid:30) बाIय ता नहU डालता, जब तक (cid:4)क ऐसी सूचनाएं िबना गैर-समानुपाितक क!ठनाई उ4 प@ न (cid:4)कए (cid:20)ा[त क(cid:30) जा सकती ह(cid:8)। 6. अनुरोध करन े वाल े प/ के स/म (cid:20)ािधकारी अनुरोध के िलए सूचना क(cid:30) अनुमािनत (cid:20)ासंिगकता का (cid:20)दशनE करने के िलए करार के तहत सूचना के िलए अनुरोध करत े समय अनरु ोध (cid:4)कए जान े वाले प/ के स/म (cid:20)ािधकारी को िनrिलिखत सूचनाएं िलिखत म (cid:14) उपलJध कराएंगे: क) जांच अथवा पछू ताछ (cid:4)कए जान े वाले KिC क(cid:30) पहचान; ख) वह अविध, िजसके िलए सूचना का अनरु ोध (cid:4)कया गया ह;ै ग) अनुरोिधत सूचना(cid:17) क(cid:30) (cid:20)कृित तथा वह (cid:20)ाLप िजसम(cid:14) अनरु ोध करन े वाला प/ इसे (cid:20)ा[त करन े को (cid:20)ाथिमकता देगा; घ) कर (cid:20)योजन िजसके िलए सूचना मांगी गई ह;ै ड.) यह िवvास करन े के कारण (cid:4)क अनरु ोध क(cid:30) गई सूचना अनुरोिधत प/ के पास ह ै अथवा अनुरोिधत प/ के /ेVािधकार के भीतर (cid:4)कसी KिC के अिधकार अथवा िनयंVण म(cid:14) ह;ै च) जहां तक pात हो (cid:4)कसी KिC का नाम और पता, िजसके पास अनरु ोिधत सूचना होन े अथवा उसके िनयंVण म (cid:14) होन े का अनुमान ह;ै छ) एक िववरण यह बतात े ?ए (cid:4)क यह अनरु ोध, अनरु ोधक‘ाE प/ के कानून(cid:8) और (cid:20)शासिनक पXितय(cid:8) के अनLु प ह,ै और यह (cid:4)क य(cid:4)द अनुरोिधत सूचना अनरु ोधक‘ाE प/ के /ेVािधकार म(cid:14) थी तो अनरु ोधक‘ाE प/ का स/म (cid:20)ािधकारी अनुरोधक‘ाE प/ के कानून(cid:8) के तहत अथवा (cid:20)शासिनक पXित क(cid:30) सामा@य (cid:20)(cid:4)=या के तहत सूचना (cid:20)ाQ करने म (cid:14) स/म होगा और यह (cid:4)क यह इस करार के अनुLप ह;ै ज) यह िववरण देते ?ए (cid:4)क अनुरोधक‘ाE प/ ने सूचना को (cid:20)ाQ करने के िलए अपने .वयं के रा(cid:28)य/ेV म(cid:14) उपलJध सभी साधन अपनाए ह,M िसवाए उनके, जो अ4यिधक क!ठनाईय(cid:8) को बढ़ाएंगे। 7. अनुरोिधत प/ का स/म (cid:20)ािधकारी शीwाितशीw अनुरोिधत सूचना को अनुरोधकताE प/ को अ:ेिषत करेगा। शीw (cid:20)4 यु4 तर सुिनिc चत करन े के िलए अनरु ोिधत प/ का स/म (cid:20)ािधकारी िनSन कायE करेगा : क) अनुरोधकता E प/ के स/म (cid:20)ािधकारी को िलिखत म (cid:14) अनरु ोध (cid:20)ाि[त क(cid:30) पुिeट करेगा तथा अनुरोध क(cid:30) (cid:20)ाि[ त के 60 (cid:4)दन(cid:8) के भीतर अनुरोध म(cid:14) किमय(cid:8) के बारे म,(cid:14) य(cid:4)द कोई ह(cid:8), अनरु ोधकताE प/ के स/म (cid:20)ािधकारी को अिधसूिचत करेगा। ख) य(cid:4)द अनरु ोिधत प/ का स/म (cid:20)ािधकारी अनरु ोध क(cid:30) (cid:20)ाि[त के 90 (cid:4)दन(cid:8) के भीतर सूचना को (cid:20)ा[त करन े एवं (cid:20)दान करन े म (cid:14) असमथ E होता ह,ै िजसम(cid:14) सूचना को (cid:20).त ुत करने म(cid:14) पेश आई बाधाएं शािमल ह M अथवा वह सूचना (cid:20)दान करने स े इंकार करता ह ै तो वह त4 काल अपनी समथतE ा, बाधा(cid:17) के .व Lप अथवा अपनी .व ीकृित के कारण(cid:8) को .प eट करत े ?ए अनरु ोधकताE प/ को सूिचत करेगा। अअअअननननचचुुचचुु छछछ छ् ् ् ् ेेेेदददद ---- 6666 ििििववववददददेशेशेशेश मममम (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)ककककरररर जजजजााााचचंंचचंं 1. अनुरोधकताE प/ के स/म (cid:20)ािधका!रय(cid:8) के अनुरोध पर, अनुरोिधत प/ अनुरोधकताE प/ से पयाE[त समय के नो!टस क(cid:30) (cid:20)ाि[ त के अनुसरण म(cid:14) अनरु ोधकताE प/ के स/म (cid:20)ािधका!रय(cid:8) के (cid:20)ितिनिधय(cid:8) को अनरु ोिधत प/ के /ेV म(cid:14) (cid:20)वेश करने क(cid:30) अनुमित द े सकता ह ै जो घरेल ू कानून(cid:8) के अ@त गतE अनुम4त सीमा तक ह ै ता(cid:4)क वैयिCक अथवा अ@य संबंिधत Tय िCय(cid:8) क(cid:30) पवू E िलिखत सहमित स े वैयिCक का सा/ा4 कार िलया जा सके तथा !रकाडm क(cid:30) जांच क(cid:30) जा सके। अनरु ोधक‘ाE प/ का स/म6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (cid:20)ािधकारी, अनुरोिधत प/ के स/म (cid:20)ािधकारी को संबंिधत KिCय(cid:8) के साथ अिभ(cid:20)ेत बैठक के समय एवं .थान के बारे म(cid:14) अिधसूिचत करेगा। 2. अनुरोधकता E प/ के स/म (cid:20)ािधकारी के अनुरोध पर अनरु ोिधत प/ अनरु ोधकताE प/ के स/म (cid:20)ािधकारी के (cid:20)ितिनिधय(cid:8) को अनरु ोिधत प/ म (cid:14) कर जांच के उिचत भाग पर उपि.थत रहन े क(cid:30) अनुमित द े सकता ह ै िजस केस म (cid:14) जाचं करने वाल े अनुरोिधत प/ के स/म (cid:20)ािधकारी, िजतना शीw संभव हो, अनरु ोधकताE प/ के स/म (cid:20)ािधकारी जांच के समय तथा .थ ान जांच करने वाले (cid:20)ािधकारी अथवा मनोनीत अिधकारी तथा जांच करने हते ु अनरु ोिधत प/ <ारा अपेि/त (cid:20)(cid:4)=या(cid:17) तथा शतm को अिधसिू चत करेगा। कर जांच करने के संबंध म(cid:14) सभी िनणEय, जांच संचािलत करने वाल े प/ <ारा (cid:4)कए जाएंगे। अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 7777 ससससचचूूचचूू ननननाााा हहहहततेेततेे ुु ुुअअअअननननररररुुुु ोोोोधधधध ककककोोोो ठठठठुुुुककककरररराााानननन ेे ेेकककक(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19) ससससभभंंभभंं ााााववववननननाााा 1. अनुरोिधत प/ का स/म (cid:20)ािधकारी िनr के संबंध म (cid:14) सहायता करन े के िलए मना कर सकता ह ै : क) जहां अनुरोध इस करार के अनLु प नहU (cid:4)कया गया हो; अथवा ख) जहां अनरु ोधक‘ाE प/ न े सूचना को (cid:20)ाQ करन े के िलए अपन े रा(cid:28)य/ेV म (cid:14) उपलJध सभी साधन(cid:8) का अनु(cid:20)योग नहU (cid:4)कया हो, िसवाय उनके जहां ऐस े साधन(cid:8) का आtय लेन े से अ4यिधक क!ठनाई उ4पa होगी; अथवा ग) जहां सूचना का (cid:20)कटन अनरु ोिधत प/ क(cid:30) लोक नीित (ऑडरE पिJलक) के (cid:20)ितकूल होगा। 2. यह करार एक संिवदाकारी प/ पर िनS न बाIय ता को अिधरोिपत नहU करेगा : क) ऐसी सूचना(cid:17) क(cid:30) आपूyत करना िजससे कोई Kापार, कारोबार, औZोिगक, वािणि(cid:28)यक अथवा Kावसाियक, गुQ अथवा Kापार (cid:20)(cid:4)=या अथवा सूचना (cid:20)कट होती हो। तथािप, अन8ु छ ेद 5 के पैरा 4 म(cid:14) दी गई सूचना(cid:17) को माV इसिलए गु[ त अथवा T यापा!रक (cid:20)(cid:4)=या नहU समझा जाएगा 1य (cid:8)(cid:4)क उस पैरा:ाफ म(cid:14) वह मापदzड पर खरी उतरती ह;ै अथवा ख) सूचनाएं (cid:20)ा[ त करना अथवा (cid:20)दान करना जो एक :ाहक तथा अिधव1त ा, (cid:20)ितव1त ा अथवा अ@य .व ीकृत वैध (cid:20)ितिनिध के बीच गोपनीय सं(cid:20)ेषण को T य1 त करेगा जहां ऐसे सं(cid:20)ेषण : (i) कानूनी परामश E क(cid:30) मांग करन ेके (cid:20)योजन(cid:8) हते ु (cid:20).त ुत (cid:4)कय े जाते ह Mअथवा (ii) मौजूदा अथवा अपेि/त कानूनी (cid:20)(cid:4)=या(cid:17) म (cid:14) (cid:20)योग के (cid:20)योजनाथE (cid:20).त ुत (cid:4)कये गय े ह;M अथवा ग) अपन े कानून(cid:8) तथा (cid:20)शासिनक पXितय(cid:8) क(cid:30) िभ@न ता म (cid:14) (cid:20)शासिनक उपाय करना बशत k इस उप पैरा:ाफ म (cid:14) कुछ भी अनु8छ ेद-5 के पैरा:ाफ-4 के अ@त गEत संिवदाकारी प/ के दािय4व (cid:8) को (cid:20)भािवत नहU करेगा। 3. सूचना हते ु अनुरोध को इस आधार पर मना नहU (cid:4)कया जाएगा (cid:4)क कर दावा िजसके कारण अनरु ोध (cid:4)कया गया ह,ै िववा(cid:4)दत ह।ै 4. अनुरोिधत प/ को उन सूचना(cid:17) को (cid:20)ा[त करना अथवा (cid:20)दान करना अपेि/त नहU होगा िजसे अनरु ोधकता E प/ अपने . वयं के कर कानून(cid:8) के (cid:20)शासन अथवा (cid:20)वEतन के (cid:20)योजनाथE अपन े .व यं के काननू (cid:8) के तहत अथवा इस करार के अ@त गतE अनुरोिधत प/ से वैध अनुरोध क(cid:30) (cid:20)ित(cid:4)=या म(cid:14) उ@ह U प!रि.थितय(cid:8) म(cid:14) (cid:20)ा[त करन े म(cid:14) अस/म होगा। 5. अनुरोिधत प/ केवल इस कारण से सूचनाएं (cid:20)दान करने से मना नहU करेगा 1य (cid:8)(cid:4)क उ1त अनुरोध म(cid:14) अनु8छ ेद 5 के अ@ तगEत अपेि/त सभी सूचनाएं शािमल नहU होती ह ै य(cid:4)द सूचनाएं अनरु ोिधत प/ के कानून के अनुसार अ@य था (cid:20)दान क(cid:30) जा सकती ह।ै 6. अनुरोिधत प/ सूचना हते ु अनरु ोध को उस ि.थित म (cid:14) इंकार कर सकता ह ै य(cid:4)द सूचना के िलए अनरु ोध अनरु ोधकता E प/ <ारा अनरु ोधकताE प/ के कर कानून के ऐसे उपबंध को अथवा उससे जुड़े (cid:4)कसी अपे/ा को संचािलत अथवा लागू करने के¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7 िलए (cid:4)कया जाता ह,ै जो अनुरोिधत प/ के राि_क या नाग!रक के (cid:20)ित उ@हU प!रि.थितय(cid:8) म (cid:14) अनुरोधकता E प/ के एक राि_क या नाग!रक क(cid:30) तलु ना म (cid:14) प/पात करता ह।ै अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 8888 गगगगोोोोपपपपननननीीीीययययतततताााा इस करार के तहत एक करा!रत प/ <ारा (cid:20)ा[ त (cid:4)कसी सूचना को गोपनीय माना जाएगा तथा वह सूचना केवल उन Tय ि1त य(cid:8) या (cid:20)ािधकरण(cid:8) (@ यायालय(cid:8), (cid:20)शासिनक िनकाय(cid:8) सिहत) को दी जा सकती ह,ै जो करा!रत प/ के /ेVािधकार म(cid:14) इस करार के अंतगतE आने वाल े कर(cid:8) के िनधाEरण अथवा सं:हण, उनसे संबंिधत (cid:20)वतEन या अिभयोजन, या उनसे संबंिधत अपील(cid:8) के िनधाEरण से संबंिधत ह(cid:8)। ऐस े KिC या (cid:20)ािधकारी सूचना का उपयोग केवल ऐस े ही (cid:20)योजन के िलए कर(cid:14)गे। व े इस सूचना को सावEजिनक @यायालय क(cid:30) कायEवािहय(cid:8) अथवा @याियक िनणEय(cid:8) म(cid:14) (cid:20)कट कर सक(cid:14)गे। यह सूचना (cid:20)ाyथत प/ के स/म (cid:20)ािधकारी क(cid:30) . पe ट िलिखत सहमित के िबना (cid:4)कसी अ@ य Tय ि1त अथवा इकाई अथवा (cid:20)ािधकारी अथवा (cid:4)कसी अ@य /ेVािधकारी को (cid:20)कट नही क(cid:30) जा सकती। अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 9999 ककककााााययययाााा77667766 वव वव ययययनननन ककककेेेे ििििववववधधधधाााानननन संिवदाकारी प/ करार क(cid:30) शतm का अनपु ालन करने और (cid:20)भाव देन ेम(cid:14) जLरी कोई कानून बना सकते ह।M अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 11110000 पपपपाााारररर8888पपपप(cid:29)(cid:29)(cid:29)(cid:29)ररररकककक ककककरररराााारररर कककक(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19) ििििववववििििधधधध 1. जहां संिवदाकारी प/(cid:8) के बीच करार को लाग ू करन े अथवा उसक(cid:30) Kा{य ा करन े के संबंध म (cid:14) क!ठनाइयाँ अथवा संदेह उ4पa होते ह M वहां स/म (cid:20)ािधकारी पार.प!रक सहमित स े मामले को हल करन े का (cid:20)यास कर(cid:14)गे। इसके अलावा संिवदाकारी प/(cid:8) के स/म (cid:20)ािधकारी इस करार के अन8ु छ ेद 5 तथा 6 के अ@त गतE (cid:20)योग करन े के िलए (cid:20)(cid:4)=या(cid:17) पर पर.प र सहमत हो सकते ह।M 2. संिवदाकारी प/(cid:8) के स/म (cid:20)ािधकारी इस अनु8छ ेद के अंतगEत करार करने के (cid:20)योजनाथ E एक-दसू रे से सीधे ही बातचीत कर(cid:14)गे। अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 11111111 (cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24)वववव::ृृ::ृृ हहहहोोोोननननाााा 1. संिवदाकारी प/कार इस करार को लागू करन े के िलए अपन-े अपन े कानून(cid:8) के अतं गतE अपेि/त (cid:20)(cid:4)=या(cid:17) को परू ा करने के िलए राजनियक माI यम(cid:8) से िलिखत Lप म(cid:14) एक-दसू रे को अिधसूिचत कर(cid:14)गे। 2. यह करार इस अनु8छ ेद के परै ा:ाफ 1 म(cid:14) उिOलिखत अिधसूचना(cid:17) म(cid:14) से बाद वाली क(cid:30) तारीख को लागू होगा तदपु रांत उसके बाद से (cid:20)भावी होगा। अअअअनननन""ुु""ुु छछछछ ेेेेदददद ---- 11112222 ससससममममाााापपपपनननन 1. यह करार तब तक लागू रहगे ा जब तक (cid:4)क दोन(cid:8) म(cid:14) से कोई एक संिवदाकारी प/ इसे समाQ नहU कर देता ह।ै 2. कोई भी संिवदाकारी प/ दसू रे संिवदाकारी प/ को राजनैियक चैनल(cid:8) के माIय म से समािQ का िलिखत नो!टस देकर करार के लाग ू होन े क(cid:30) तारीख से पांच वष E क(cid:30) समािQ के बाद करार को समा[त कर सकता ह।ै 3. इस तरह का समापन, दसू रे सिं वदाकारी प/ <ारा समापन के नो!टस क(cid:30) (cid:20)ािQ क(cid:30) तारीख के बाद छह महीने क(cid:30) अविध क(cid:30) समािQ के अनुवत| माह के (cid:20)थम (cid:4)दन को (cid:20)भावी होगा। समापन क(cid:30) (cid:20)भावी तारीख तक (cid:20)ाQ (cid:4)कए गए सभी अनुरोध(cid:8) पर करार के उपबंध(cid:8) के अनुसार कारEवाई क(cid:30) जाएगी।8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] िजसके साoय म,(cid:14) इसके िलए िविधवत Lप से (cid:20)ािधकृत अधोह.ता/!रय(cid:8) न े इस करार पर ह.ता/र (cid:4)कए ह।M रोम (इटली) मममम (cid:11)(cid:11) (cid:11)(cid:11) वष E 2013 के (cid:4)दसSबर माह क(cid:30) 19 ततततााााररररीीीीखखखख ककककोोोो ििििहहहह7777दद दद ीीीी, इइइइततततााााललललववववीीीी औऔऔऔरररर अअअअ>>>>ंंंं जजेेजजेे ीीीी मममम (cid:11)(cid:11) (cid:11)(cid:11) ददददोोोो ममममललललूूूू (cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24)ििििततततयययय(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3) मममम (cid:11)(cid:11) (cid:11)(cid:11) ििििनननन????पप पप ाााा@@@@ददददतततत, ससससभभभभीीीी पपपपााााठठठठ ससससममममाााानननन AAAAपपपप सससस ेे ेे(cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24)ााााममममााााििििणणणणकककक।।।। अअअअथथथथ DDDDििििननननAAAAपपपपणणणण मममम (cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)ििििभभभभEEEEतततताााा कककक(cid:19)(cid:19)(cid:19)(cid:19) िििि8888थथथथिििितततत मममम,(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11) अअअअ>>ंं>>ंं जजेेजजेे ीीीी पपपपााााठठठठ (cid:24)(cid:24)(cid:24)(cid:24)भभभभााााववववीीीी ममममााााननननाााा जजजजााााएएएएगगगगाााा।।।। भारत गणरा(cid:28)य क(cid:30) सॉन मा!रनो गणरा(cid:28)य सरकार क(cid:30) और से: सरकार क(cid:30) और से: (बसंत के. गुQा) (डेिनएला रोत(cid:8)डारो) इटली म (cid:14)भारत के राजदतू , इटली म (cid:14)सॉन मा!रनो के राजदतू सॉन मा!रनो गणरा(cid:28)य के समुिचत (cid:20)ािधकार के साथ MINISTRY OF FINANCE (Department of Revenue) NOTIFICATION New Delhi, the 12th August, 2015 (INCOME-TAX) S.O. 2192(E).—Whereas, an agreement (hereinafter referred to as the said agreement) between the Government of the Republic of India and the Government of the Republic of San Marino, for the exchange of information with respect to taxes was signed at Rome, on the 19th day of December, 2013; 2. And whereas, the date of entry into force of the said agreement is the 29th day of August, 2014, being the date of the later of the notifications of completion of the procedures as required by the respective laws for entry into force of the said agreement in accordance with paragraph 1 of Article 11 of the said agreement; 3. And whereas, paragraph 2 of Article 11 of the said agreement provides that the agreement shall enter into force on the date of later of the notifications and shall thereupon have effect forthwith; 4. Now, therefore, in exercise of the powers conferred by Section 90 of the Income tax Act, 1961 (43 of 1961), the Central Government hereby directs that all provisions of the said agreement between the Government of the Republic of India and the Government of the Republic of San Marino on the exchange of information with respect to taxes, as set out in the said agreement annexed hereto, shall have effect in the Union of India from the 29th day of August, 2014. [Notification No. 63/15/F.No.500/02/2003-FTD-I] AKHILESH RANJAN, Jt. Secy. AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF INDIA AND THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF SAN MARINO FOR THE EXCHANGE OF INFORMATION WITH RESPECT TO TAXES The Government of the Republic of India and the Government of the Republic of San Marino, desiring to facilitate the exchange of information with respect to taxes have agreed as follows: Article 1 Object and Scope of the Agreement 1. The competent authorities of the Contracting Parties shall provide assistance through exchange of information that is foreseeably relevant to the administration and enforcement of the domestic laws of the Contracting Parties concerning taxes covered by this Agreement. Such information shall include information that is foreseeably relevant to the determination, assessment and collection of such taxes, the recovery and enforcement of tax claims or the investigation or prosecution of tax matters. Information shall be exchanged in accordance with the provisions of this Agreement and shall be treated as confidential in the manner provided in Article 8. The rights and safeguards secured to persons by the¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 9 laws or administrative practice of the requested Party remain applicable to the extent that they do not unduly prevent or delay effective exchange of information. Article 2 Jurisdiction Information shall be exchanged in accordance with this Agreement without regard to whether the person to whom the information relates is, or whether the information is held by, a resident of a Contracting Party. However, the Requested Party is not obliged to provide information which is neither held by its authorities nor is in the possession or control of persons who are within its territorial jurisdiction. Article 3 Taxes Covered 1. The taxes which are the subject of this Agreement are: a) in India, taxes of every kind and description imposed by the Central Government or the Governments of political subdivisions or local authorities, irrespective of the manner in which they are levied; b) San Marino, taxes of every kind and description, irrespective of the manner they are levied; 2. This Agreement shall also apply to any identical or substantially similar taxes imposed after the date of signature of this Agreement in addition to, or in place of, the existing taxes. The competent authorities of the Contracting Parties shall notify each other of any substantial changes to the taxation and related information gathering measures and assistance in collection measures which may affect the obligations of that Party pursuant to this Agreement. Article 4 Definitions 1. For the purposes of this Agreement, unless otherwise defined: a) the term “India” means the territory of India and includes the territorial sea and airspace above it, as well as any other maritime zone in which India has sovereign rights, other rights and jurisdiction, according to the Indian law and in accordance with international law, including the U.N. Convention on the Law of the Sea; b) the term “San Marino” means the territory of Republic of San Marino; c) the term “Contracting Party” means India or the San Marino, as the context requires; d) the term “competent authority” means i) in the case of India, the Finance Minister, Government of India, or its authorized representative; ii) in the case of San Marino, the Central Liaison Office (CLO), as the Authority designed by domestic Law for the purpose of Exchange of information; e) the term “person” includes an individual, a company, a body of persons and any other entity which is treated as a taxable unit under the taxation laws in force in the respective Contracting Parties; f) the term “company” means any body corporate or any entity that is treated as a body corporate for tax purposes; g) the term “publicly traded company” means any company whose principal class of shares is listed on a recognised stock exchange provided its listed shares can be readily purchased or sold by the public. Shares can be purchased or sold “by the public” if the purchase or sale of shares is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors; h) the term “principal class of shares” means the class or classes of shares representing a majority of the voting power and value of the company; i) the term “recognised stock exchange” shell bear the meaning agreed upon by the competent authorities of the contracting parties; j) the term “collective investment fund or scheme” means any pooled investment vehicle, irrespective of legal form; k) the term “public collective investment fund or scheme” means any collective investment fund or scheme provided the units, shares or other interests in the fund or scheme can be readily purchased, sold or redeemed by the public. Units, shares or other interests in the fund or scheme can be readily purchased, sold or redeemed “by the public” if the purchase, sale or redemption is not implicitly or explicitly restricted to a limited group of investors; l) the term “tax” means any tax to which this Agreement applies; m) the term “requesting Party” means the Contracting Party- (i) submitting a request for information to, or (ii) having received information from the requested Party; n) the term “requested Party” means the Contracting Party-10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] (i) which is requested to provide information, or (ii) which has provided information; o) the term “information gathering measures” means laws and administrative or judicial procedures that enable a Contracting Party to obtain and provide the requested information; p) the term “information” means any fact, statement, document or record in whatever form. 2. As regards the application of this Agreement at any time by a Contracting Party, any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires or the competent authorities agree to a common meaning pursuant to the provisions of Article 10 of this Agreement, have the meaning that it has at that time under the law of that Party, any meaning under the applicable tax laws of that Party prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Party. Article 5 Exchange of Information Up on Request 1. The competent authority of the requested Party shall provide upon request information for the purposes referred to in Article 1. Such information shall be exchanged without regard to whether the requested Party needs such information for its own tax purposes or whether the conduct being investigated would constitute a crime under the laws of the requested Party if such conduct occurred in the requested Party. 2. If the information in the possession of the competent authority of the requested Party is not sufficient to enable it to comply with the request for information, that Party shall use all relevant information gathering measures to provide the requesting Party with the information requested, notwithstanding that the requested Party may not need such information for its own tax purposes. 3. If specifically requested by the competent authority of the requesting Party, the competent authority of the requested Party shall provide information under this Article, to the extent allowable under its domestic laws, in the form of depositions of witnesses and authenticated copies of original records. 4. Each Contracting Party shall ensure that its competent authority, for the purposes of this Agreement, has the authority to obtain and provide upon request: a) information held by banks, other financial institutions, and any person acting in an agency, acting in an agency or fiduciary capacity; including nominees and trustees, b) information regarding the legal and beneficial ownership of companies, partnerships, collective investment funds or schemes, trusts, foundations, “Anstalten” and other persons, including, within the constraints of Article 2, ownership information on all such persons in an ownership chain; in the case of collective investment funds or schemes, information on shares, units and other interests; in the case of trusts, information on settlors, trustees and beneficiaries; in the case of foundations, information on founders, members of the foundation council and beneficiaries; and equivalent information in case of entities that are neither trusts nor foundations. 5. This Agreement does not create an obligation on the Contracting Parties to obtain or provide ownership information with respect to publicly traded companies or public collective investment funds or schemes unless such information can be obtained without giving rise to disproportionate difficulties. 6. The competent authority of the requesting Party shall provide the following information to the competent authority of the requested Party when making a request for information under the Agreement to demonstrate the foreseeable relevance of the information to the request: (a) the identity of the person under examination or investigation; (b) the period for which information is requested; (c) the nature of the information requested and the form in which the requesting Party would prefer to receive it ; (d) the tax purpose for which the information is sought; (e) grounds for believing that the information requested is present in the requested Party or is in the possession or control of a person within the jurisdiction of the requested Party; (f) to the extent known, the name and address of any person believed to be in possession or control of the requested information; (g) a statement that the request is in conformity with the laws and administrative practices of the requesting Party, that if the requested information was within the jurisdiction of the requesting Party then the competent authority of the requesting Party would be able to obtain the information under the laws of the requesting Party or in the normal course of administrative practice and that it is in conformity with this Agreement; (h) a statement that the requesting Party has pursued all means available in its own territory to obtain the information, except those that would give rise to disproportionate difficulties. 7. The competent authority of the requested Party shall forward the requested information as promptly as possible to the requesting Party. To ensure a prompt response, the competent authority of the requested Party shall:¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 11 a) Confirm receipt of a request in writing to the competent authority of the requesting Party and shall notify the competent authority of the requesting Party of deficiencies in the request, if any, within 60 days of the receipt of the request. b) If the competent authority of the requested Party has been unable to obtain and provide the information within 90 days of receipt of the request, including if it encounters obstacles in furnishing the information or it refuses to furnish the information, it shall immediately inform the requesting Party, explaining the reason for its inability, the nature of the obstacles or the reasons for its refusal. Article 6 Tax Examinations Abroad 1. At the request of the competent authority of the requesting Party, the requested Party may, allow representatives of the competent authority of the requesting Party to enter the territory of the requested Party, to the extent permitted under its domestic laws, to interview individuals and examine records with the prior written consent of the individuals or other persons concerned. The competent authority of the requesting Party shall notify the competent authority of the requested Party of the time and place of the intended meeting with the individuals concerned. 2. At the request of the competent authority of the requesting Party, the requested Party may allow representatives of the competent authority of the requesting Party to be present at the appropriate part of a tax examination in the requested Party, in which case the competent authority of the requested Party conducting the examination shall, as soon as possible, notify the competent authority of the requesting Party about the time and place of the examination, the authority or official designated to carry out the examination and the procedures and conditions required by the requested Party for the conduct of the examination. All decisions with respect to the conduct of the tax examination shall be made by the Party conducting the examination. Article 7 Possibility of Declining a Request for information 1. The competent authority of the requested Party may decline to assist: (a) where the request is not made in conformity with this Agreement; or (b) where the requesting Party has not pursued all means available in its own territory to obtain the information, except where recourse to such means would give rise to disproportionate difficulty; or (c) where disclosure of the information would be contrary to public policy (ordre public) of the requested Party. 2. This Agreement shall not impose on a Contracting Party the obligation: (a) to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional secret or trade process. Notwithstanding, foregoing information described in paragraph 4 of Article 5 shall not be treated as such a secret or trade process merely because it meets the criteria in that paragraph; or (b) to obtain or provide information, which would reveal confidential communications between a client and an attorney, solicitor or other admitted legal representative where such communications are: (i) produced for the purposes of seeking or providing legal advice or (ii) produced for the purposes of use in existing or contemplated legal proceedings; or (c) to carry out administrative measures at variance with its laws and administrative practices, provided nothing in this subparagraph shall affect the obligations of a Contracting Party under paragraph 4 of Article 5. 3. A request for information shall not be refused on the ground that the tax claim giving rise to the request is disputed. 4. The requested Party shall not be required to obtain and provide information which the requesting Party would be unable to obtain in similar circumstances under its own laws for the purpose of the administration or enforcement of its own tax laws or in response to a valid request from the requested Party under this Agreement. 5. The requested Party shall not decline to provide information solely because the request does not include all the information required under Article 5 if the information can otherwise be provided according to the law of the requested Party. 6. The requested Party may decline a request for information if the information is requested by the requesting Party to administer or enforce a provision of the tax law of the requesting Party, or any requirement connected therewith, which discriminates against a national or citizen of the requested Party as compared with a national or citizen of the requesting Party in the same circumstances. Article 8 Confidentiality Any information received by a Contracting Party under this Agreement shall be treated as confidential and may be disclosed only to persons or authorities (including courts, administrative bodies) in the jurisdiction of the Contracting Party concerned with the assessment or collection of, the enforcement or prosecution in respect of, or the determination12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)] of appeals in relation to, the taxes covered by this Agreement. Such persons or authorities shall use such information only for such purposes. They may disclose the information in public court proceedings or in judicial decisions. The information may not be disclosed to any other person or entity or authority or any other jurisdiction without the express written consent of the competent authority of the requested Party. Article 9 Implementation Legislation The Contracting Parties shall enact any legislation necessary to comply with, and give effect to, the terms of the Agreement. Article 10 Mutual Agreement Procedure 1. Where difficulties or doubts arise between the Contracting Parties regarding the implementation or interpretation of the Agreement, the competent authorities shall endeavour to resolve the matter by mutual agreement. In addition, the competent authorities of the Contracting Parties may mutually agree on the procedures to be used under Articles 5 and 6 of this Agreement. 2. The competent authorities of the Contracting Parties may communicate with each other directly for purposes of reaching agreement under this Article. Article 11 Entry into Force 1. The Contracting Parties shall notify each other in writing, through diplomatic channels, of the completion of the procedures required by the respective laws for the entry into force of this Agreement. 2. This Agreement shall enter into force on the date of the later of the notifications referred to in paragraph 1 of this Article and shall thereupon have effect forthwith. Article 12 Termination 1. This Agreement shall remain in force until terminated by either Contracting Party. 2. Either Contracting Party may, after the expiry of five years from the date of its entry into force, terminate the Agreement by serving a written notice of termination to the other Contracting Party through diplomatic channels. 3. Such termination shall become effective on the first day of the month following the expiration of a period of six months after the date of receipt of notice of termination by the other Contracting Party. All requests received up to the effective date of termination shall be dealt with, in accordance with the provisions of the Agreement. In witness whereof, the undersigned, being duly authorised thereto, have signed this Agreement. DONE in duplicate at Rome (Italy) on the 19th day of December, 2013, each in the Hindi, Italian and English languages, all texts being equally authentic. In case of divergence of interpretation, the English text shall prevail. For the Government of For the Government of the Republic of India: the Republic of San Marino: (Basant K. Gupta) (Daniela Rotondaro) Ambassador of India to Italy Ambassador of San Marino to Italy with concurrent accreditation to the republic of San Marino Printed by the Manager, Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.

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