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jftLVªh laö Mhö ,yö&33004@99 REGD. NO. D. L.-33004/99
vlk/kj.k
EXTRAORDINARY
Hkkx II—[k.M 3—mi&[k.M (ii)
PART II—Section 3—Sub-section (ii)
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PUBLISHED BY AUTHORITY
la- 3021] ubZ fnYyh] 'kqØokj] vDrwcj 27] 2017@dkfrZd 5] 1939
No. 3021] NEW DELHI, FRIDAY, OCTOBER 27, 2017/KARTIKA 5, 1939
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ub Z fnYyh] 27 vDrcw j] 2017
ककककाााा....आआआआ.... 3333444455552222((((अअअअ))))....————अिभसमय का संशोधन करने वाला (cid:19)ोटोकॉल और दोहरे कराधान के प(cid:26)रवज(cid:28)न और आय पर कर(cid:30) के बारे म
राजकोषीय अपवंचन िनवारण के िलए भारत गणरा( य क) सरकार तथा + लोवेिनया गणरा( य क) सरकार के बीच (cid:19)ोटोकॉल, िजस पर
13 जनवरी, 2003 क) , जुब,ज ना म ह+त ा.र /कए गए थे;
इस अिधसूचना से संल2न उपाबंध म यथा उपव4ण(cid:28)त और िजसे इसम इसके प5 चात् उ7 त संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल कहा गया ह,ै
17 मई, 2016 को ,ज ुब, जाना, +ल ोवेिनया म ह+त ा.र /कए गए थे;
और जब/क संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल के (cid:19)वृ: त होने क) तारीख 21 /दसंबर, 2016 है जो उ7 त संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल के
अनु> छेद 3 के पैरा 1 के अनुसार उ7त संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल को (cid:19)भावी करने के िलए िविधक अपे.ा@ और (cid:19)/Aया@ को पूरा करने क)
अिधसूचना@ के प5 चात् क) तारीख है ;
और जब/क उ7 त, संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल के अनु> छेद 3 के पैरा 2 म यह उपबंध ह ै/क इसके उपबंध उस तारीख िजसको यह
(cid:19)वृ:त होता ह,ै ठीक बाद के तीसरे मास के (cid:19)थम /दन से (cid:19)भावी ह(cid:30)गे;
अत: अब, केCD ीय सरकार, आयकर अिधिनयम, 1961 (1961 का 43) क) धारा 90 Fारा (cid:19)द: त शि7 तय(cid:30) का (cid:19)योग करते Gए,
यह अिधसूिचत करती है /क उ7त संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल के सभी उपबंध 1 माच(cid:28), 2017, जो उस तारीख िजसको उ7 त संशोधनकारी
(cid:19)ोटोकॉल (cid:19)वृ:त होता ह,ै ठीक बाद के तीसरे मास का (cid:19)थम /दन ह,ै से भारत संघ म (cid:19)भावी ह(cid:30)गे ।
[अिधसूचना सं. 90/ फा. सं. 501/04/1992-एफ टीडी-आई]
(cid:19)Jा एस. स7 सने ा, संयु7 त सिचव
6421 GI/2017 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
अअअअननननबबुुबबुु धधंंधधंं 1111
आआआआयययय पपपपरररर ककककरररर(cid:7)(cid:7)(cid:7)(cid:7) ककककेेेे ससससबबंंबबंं ंधंधंधंध मममम (cid:14)(cid:14) (cid:14)(cid:14)ददददोोोोहहहहररररेेे े ककककररररााााधधधधाााानननन ककककेेेे पपपप(cid:20)(cid:20)(cid:20)(cid:20)ररररहहहहाााारररर ततततथथथथाााा ििििवववव(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)ततत त ीीीीयययय अअअअपपपपववववचचंंचचंं नननन ककककोोोो ररररोोोोककककनननन ेे ेेककककेेेे ििििललललएएएए भभभभााााररररतततत गगगगणणणणरररराााा""""यययय कककक#### ससससररररककककाााारररर
ततततथथथथाााा $$$$ललललोोोोववववििेेििेे ननननययययाााा गगगगणणणणरररराााा""""यययय कककक#### ससससररररककककाााारररर ककककेेेे बबबबीीीीचचचच अअअअििििभभभभससससममममयययय ततततथथथथाााा %%%%ोोोोटटटटोोोोककककॉॉॉॉलललल,,,, ििििजजजजसससस पपपपरररर ))))जज जज बबूूबबूू ))))जज जज ााााननननाााा मममम (cid:14)(cid:14) (cid:14)(cid:14)11113333 जजजजननननववववररररीीीी,,,, 2222000000003333 ककककोोोो
हहहह$$$$तत तत ाााा,,,,रररर ----ककककयययय ेेेेगगगगयययय ेे ेेथथथथ,,,ेे,ेे ककककाााा ससससशशशशंंंं ोोोोधधधधननननककककााााररररीीीी %%%%ोोोोटटटटोोोोककककॉॉॉॉलललल
भारत गणरा(य क) सरकार
और
+लोवेिनया गणरा(य क) सरकार
आय पर कर(cid:30) के संबंध म दोहरे कराधान के प(cid:26)रहार तथा िव: तीय अपवंचन को रोकने के िलए भारत गणरा( य क) सरकार तथा
+लोवेिनया गणरा(य क) सरकार के बीच अिभसमय तथा (cid:19)ोटोकॉल, िजस पर , जूब, जाना म 13 जनवरी, 2003 को ह+ ता.र /कये गये थे,
और जो 17 फरवरी, 2005 को (cid:19)भावी Gआ था (इसे इसके बाद ‘‘अिभसमय’’ जायेगा) को संशोिधत करने के िलए एक (cid:19)ोटोकॉल (इस े
इसके बाद ''संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल'' कहा जायेगा) िनPप Cन करने क) इ>छ ा से,
इस (cid:19)कार सहमत Gए ह:Q
अअअअनननन(cid:4)(cid:4)ुु(cid:4)(cid:4)ुु छछ छछ ेेददेेदद 1111
अिभसमय के अनु>छ ेद 26 (सूचना@ का आदान-(cid:19)दान) का लोप कर /दया जाएगा और उसे िनS निलिखत अनु> छेद से (cid:19)ित+ थािपत
/कया जाएगा:
""""अअअअनननन(cid:4)(cid:4)ुु(cid:4)(cid:4)ुु छछ छछ ेेेेदददद 22226666
ससससूचूचूचूचननननाााा(cid:12)(cid:12)(cid:12)(cid:12) ककककाााा आआआआददददाााानननन----(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16)ददददाााानननन
1. संिवदाकारी रा(य(cid:30) के स.म (cid:19)ािधकारी ऐसी सूचना@ (द+तावेज(cid:30) अथवा द+तावेज(cid:30) क) अिध(cid:19)मािणत (cid:19)ितय(cid:30) सिहत) का आदान-
(cid:19)दान कर गे जो /क इस अिभसमय के उपबंध(cid:30) को अथवा संिवदाकारी रा(य(cid:30) अथवा उनके राजनैितक उप-(cid:19)भाग(cid:30) अथवा + थानीय
(cid:19)ािधकरण(cid:30) क) ओर से लगाए गए (cid:19):य ेक (cid:19)कार एवं िववरण के कर(cid:30) के संबंध म घरेलू कानून(cid:30) के (cid:19)शासन अथवा (cid:19)वत(cid:28)न को /AयािC वत
करने के िलए अनुमानत: संगत ह,Q जहां तक उनके अधीन कराधान इस अिभसमय के (cid:19)ितकूल न ह(cid:30)। सूचना का आदान-(cid:19)दान अनु> छेद 1
और 2 Fारा (cid:19)ितबंिधत नहV ह।ै
2. संिवदाकारी रा(य Fारा पैराWाफ 1 के अंतग(cid:28)त (cid:19)ाY क) गई कोई सूचना उस रा(य के आंत(cid:26)रक कानून(cid:30) के अंतग(cid:28)त (cid:19)ाY सूचना के
समान ही गुY समझी जाएगी और उसे केवल उन \ि]य(cid:30) अथवा (cid:19)ािधका(cid:26)रय(cid:30) (Cयायालय और (cid:19)शासिनक िनकाय शािमल हQ) को (cid:19)कट
/कया जाएगा जो पैराWाफ 1 म उि,ल िखत कर(cid:30) के संबंध म कर(cid:30) के िनधा(cid:28)रण, अथवा उनक) वसूली करने, उनके (cid:19)वत(cid:28)न अथवा अिभयोजन
के संबंध म अथवा अपील(cid:30) का िनधा(cid:28)रण करने या उपयु(cid:28)] क) चूक से संब^ हो। ऐसे \ि] या (cid:19)ािधकारी सूचना का उपयोग केवल ऐसे ही
(cid:19)योजन के िलए कर गे। वे इस सूचना को साव(cid:28)जिनक Cयायालय क) काय(cid:28)वािहय(cid:30) अथवा Cयाियक िनण(cid:28)य(cid:30) म (cid:19)कट कर सक गे। भले ही पूव_]
म कुछ भी कहा गया हो, संिवदाकारी रा(य Fारा (cid:19)ा` त क) गई सूचनाएं दसू रे (cid:19)योजन(cid:30) के िलए (cid:19)योग क) जा सकती ह,Q जब ऐसी सूचना@
का (cid:19)योग दोन(cid:30) रा(य (cid:30) के कानून(cid:30) के तहत ऐसे अCय (cid:19)योजन(cid:30) के िलए /कया जा सकता हो तथा आपू4त(cid:28)कता(cid:28) रा( य के स.म (cid:19)ािधकारी ऐसे
(cid:19)योग को (cid:19)ािधकृत करते ह(cid:30)।
3. /कसी भी ि+थित म पैराWाफ 1 और 2 के उपबंध(cid:30) का अथ(cid:28) /कसी संिवदाकारी रा(य पर िनaिलिखत दािय:व डालना नहV होगा:
(क) उस अथवा दसू रे संिवदाकारी रा(य के कानून(cid:30) और (cid:19)शासिनक (cid:19)था से हटकर (cid:19)शासिनक उपाय करना;
(ख) ऐसी सूचना@ क) आपू4त(cid:28) करना जो उस अथवा दसू रे संिवदाकारी रा(य के कानून(cid:30) के अंतग(cid:28)त अथवा (cid:19)शासन क)
सामाCय ि+थित म (cid:19)ा`य नहV ह;ै
(ग) ऐसी सूचना क) स` लाई करना िजससे कोई \ापार, कारोबार, औcोिगक, वािणि(यक अथवा \ावसाियक रह+ य अथवा
\ापार (cid:19)/Aया अथवा सूचना (cid:19)कट होती हो, िजसको (cid:19)कट करना साव(cid:28)जिनक नीित (आडर(cid:28) पिdलक) के (cid:19)ितकूल हो।
4. इस अनु>छ ेद के अनुसरण म य/द /कसी संिवदाकारी रा(य Fारा /कसी सूचना का अनुरोध /कया गया हो, तो दसू रा संिवदाकारी
रा(य अनुरोध क) गई सूचना (cid:19)ाY करने के िलए अपने सूचना एकe करने वाले उपाय(cid:30) का उपयोग करेगा, भले ही दसू रे रा(य को अपने
+वयं के कर (cid:19)योजन(cid:30) के िलए ऐसी सूचना क) आव5यकता न हो। िपछले वा7य म अCत4न(cid:28)िहत दािय:व पैराWाफ 3 क) सीमा@ के अधीन ह,ै
/कCतु /कसी भी ि+थित म ऐसी सीमा@ का यह अथ(cid:28) नहV होगा /क संिवदाकारी रा(य केवल इसिलए सूचना क) आपू4त (cid:28)करने से मना करते
ह Q/क ऐसी सूचना म उसका कोई आंत(cid:26)रक िहत नहV है।¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 3
5. /कसी भी ि+थित म पैराWाफ 3 के उपबंध(cid:30) का अथ(cid:28) केवल इसिलए सूचना क) आपू4त(cid:28) करने से मना करने के िलए /कसी
संिवदाकारी रा(य को अनुमित देने के िलए नहV लगाया जाएगा /क सूचना /कसी बQक, अCय िवfीय सं+थान, /कसी एज सी या /कसी Cयासी
.मता म काय(cid:28)रत नािमती या \ि] के पास ह ैया यह /कसी \ि] के +वािम:व िहत से संबंिधत ह।ै"
अअअअनननन(cid:4)(cid:4)ुु(cid:4)(cid:4)ुु छछ छछ ेेददेेदद 2222
एक नया अनु>छ ेद, जैसा /क नीचे /दया गया है, अनु> छेद 26 के बाद जोड़ा जाएगा तथा शेष अनु> छेद(cid:30) को तदनुसार दबु ारा
Aमां/कत /कया जायेगा।
""""अअअअनननन(cid:4)(cid:4)ुु(cid:4)(cid:4)ुु छछ छछ ेेेेदददद 22227777
ककककरररर(cid:18)(cid:18)(cid:18)(cid:18) ककककेेेे सससस(cid:20)(cid:20)ंं(cid:20)(cid:20)ंं हहहहणणणण मममम(cid:24) (cid:24) (cid:24) (cid:24) ससससहहहहााााययययतततताााा
1. संिवदाकारी रा(य कर दाव(cid:30) क) वसूली म एक दसू रे को सहायता दग े। संिवदाकारी रा(य(cid:30) के स.म (cid:19)ािधकारी इस अनु> छेद के
अनु(cid:19)योग क) िविध पर+पर सहमित Fारा तय कर सकते ह।Q
2. इस अनु>छ ेद म यथा (cid:19)यु] शdद ''राज+व दावा'' का ता:पय(cid:28) कर(cid:30) के संबंध म /कसी धनरािश, जैसा /क अनु> छेद 2 म उि,लिखत
ह,ै के साथ-साथ ऐसी रािश से संबंिधत dयाज, (cid:19)शासिनक अथ(cid:28)-दडं और वसूली क) लागत अथवा ऐसी रािश के संर.ण के संबंध म बकाया
धनरािश ह।ै
3. जब /कसी संिवदाकारी रा(य का कर दावा उस रा(य के कानून(cid:30) के अंतग(cid:28)त (cid:19)वत(cid:28)नीय हो और यह /कसी \ि] Fारा दये हो जो
उस समय उस रा(य के कानून(cid:30) के अंतग(cid:28)त इसक) वसूली को रोक नहV सकता, तब उस कर दाव े को उस रा(य के स.म (cid:19)ािधकारी के
अनुरोध पर दसू रे संिवदाकारी रा(य के स.म (cid:19)ािधका(cid:26)रय(cid:30) Fारा वसूली के (cid:19)योजनाथ(cid:28) +वीकार /कया जाएगा। उस कर दावे को उस रा(य
Fारा अपने +वयं के कर(cid:30) के (cid:19)वत(cid:28)न और वसूली, मानो /क कर दावा उस दसू रे रा(य का कर दावा था, के िलए (cid:19)यो(य इसके कानून(cid:30) के
उपबंध(cid:30) के अनुसार उस दसू रे संिवदाकारी रा(य Fारा वसूल /कया जाएगा।
4. जब /कसी संिवदाकारी रा(य का कर दावा ऐसा दावा ह ै िजसके संबंध म वह रा(य, अपने कानून के अंतग(cid:28)त, इसक) वसूली को
सुिनि5च त करने के िलए संर.ण के उपाय करता ह ै तब उस कर दावे को उस रा(य के स.म (cid:19)ािधकारी के अनुरोध पर दसू रे संिवदाकारी
रा(य के स.म (cid:19)ािधकारी Fारा संर.ण के उपाय करने के (cid:19)योजनाथ(cid:28) +वीकार कर िलया जाएगा। वह दसू रा रा(य उस कर दावे के संबंध म
अपने कानून(cid:30) के उपबंध(cid:30) के अनुसार संर.ण के उपाय करेगा, मानो /क कर दावे उस दसू रे रा(य के कर दावे ह(cid:30), यहां तक /क जब ऐसे
उपाय(cid:30) का (cid:19)योग /कया जाता ह,ै कर दावा (cid:19)थमोि,लिखत रा(य म (cid:19)वत(cid:28)नीय नहV ह ै अथवा उस \ि] Fारा दये ह ै िजसे उसक) वसूली
रोकने का अिधकार ह।ै
5. जब कोई संिवदाकारी रा(य अपने कानून के तहत /कसी i यि] के िवj^ कर दावा /कए जाने से पहले उसक) संपिfय(cid:30) पर रोक
लगाकर संर.ण के उपाय कर सकती हो, तो (cid:19)थम संिवदाकारी रा( य के स.म (cid:19)ािधकारी Fारा अनुरोध करने पर, दसू रे संिवदाकारी रा( य
के स.म (cid:19)ािधकारी उस संिवदाकारी रा(य म उस i यि] क) संपिfय(cid:30) पर रोक लगाने का उपाय कर गे।
6. पैराWाफ 3 और 4 के उपबंध(cid:30) के होते Gए भी पैराWाफ 3 अथवा 4 के (cid:19)योजनाथ(cid:28) /कसी संिवदाकारी रा(य Fारा +वीकार /कया
गया कर दावा उस रा(य म /कसी समय सीमा के अk यधीन नहV होगा अथवा उसी lप म उसे इसके +वlप के कारण उस रा(य के कानून(cid:30)
के अंतग(cid:28)त /कसी कर दावे के (cid:19)यो(य कोई (cid:19)ाथिमकता नहV दी जाएगी। इसके अलावा, पैराWाफ 3 अथवा 4 के (cid:19)योजनाथ(cid:28) /कसी
संिवदाकारी रा(य Fारा +वीकार /कए गए कर दावे को उस रा(य म दसू रे संिवदाकारी रा(य के कानून(cid:30) के अंतग(cid:28)त उस कर दावे पर कोई
(cid:19)ाथिमकता लागू नहV होगी।
7. /कसी संिवदाकारी रा(य के कर दावे के अि+ त: व, वैधता अथवा रािश के संबंध म काय(cid:28)वाही को दसू रे संिवदाकारी रा(य के
Cयायालय(cid:30) अथवा (cid:19)शासिनक िनकाय(cid:30) के सम. नहV लाया जाएगा। इस अनु> छेद म ऐसा कुछ नहV है िजसका अथ(cid:28) दसू रे संिवदाकारी रा(य
के /कसी Cयायालय अथवा (cid:19)शासिनक िनकाय के सम. ऐसी काय(cid:28)वाही के िलए /कसी अिधकार का सृजन करना अथवा (cid:19)दान करना
लगाया जाएगा।
8. जहां पैराWाफ 3 अथवा 4 के तहत /कसी संिवदाकारी रा(य Fारा अनुरोध /कए जाने के प5 चात् /कसी समय और दसू रे
संिवदाकारी रा(य Fारा संबंिधत कर दावे को वसूल करने और (cid:19)थमोि, लिखत रा( य म (cid:19)ेिषत करने से पहले संबंिधत कर दावा वहा ं
िनaिलिखत के संबंध म समाY हो जाएगा:
(क) पैराWाफ 3 के अंतग(cid:28)त अनुरोध के मामले म , (cid:19)थमोि,लिखत रा(य का कोई कर दावा जो उस रा(य के कानून(cid:30) के तहत
(cid:19)वत(cid:28)नीय है और ऐसे \ि] Fारा दये ह ैजो उस समय उस रा(य के कानून(cid:30) के अंतग(cid:28)त इसक) वसूली रोक नहV सकता; अथवा4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
(ख) पैराWाफ 4 के अंतग(cid:28)त अनुरोध के मामले म , (cid:19)थमोि,लिखत रा(य के कर दावे िजसके संबंध म वह रा(य अपने कानून(cid:30) के
तहत इसक) वसूली सुिनि5च त करने के उnे5य से संर.ण के उपाय करता ह,ै
(cid:19)थमोि,लिखत रा(य का स.म (cid:19)ािधकारी इस तo य को दसू रे रा(य के स.म (cid:19)ािधकारी को त:काल अिधसूिचत करेगा और दसू रे रा(य के
िवक,प पर (cid:19)थमोि,लिखत रा(य अपने अनुरोध को या तो आ+थिगत करेगा या /फर हटा लेगा।
9. इस अनु>छ ेद के /कसी भी उपबंध का अथ(cid:28) दोन(cid:30) म से /कसी संिवदाकारी रा(य पर िनaिलिखत के िलए बाk यता लागू करना नहV
लगाया जाएगा :
(क) उस अथवा दसू रे संिवदाकारी रा(य के कानून(cid:30) और (cid:19)शासिनक (cid:19)था से हटकर (cid:19)शासिनक उपाय करना;
(ख) ऐसे उपाय करना जो लोक नीित (आड(cid:28)र पिdलक) के िवपरीत ह(cid:30);
(ग) सहायता (cid:19)दान करना य/द दसू रे संिवदाकारी रा(य ने इसके कानून(cid:30) अथवा (cid:19)शासिनक (cid:19)था के अंतग(cid:28)त उपलdध वसूली
अथवा संर.ण, जैसा भी मामला हो, के सभी समुिचत उपाय(cid:30) को न /कया हो;
(घ) उन मामल(cid:30) म सहायता (cid:19)दान करना, जहां उस रा(य के िलए (cid:19)शासिनक बोझ दसू रे संिवदाकारी रा(य Fारा उpभूत
/कए जाने वाले लाभ से +पq lप से अनुपातहीन हो”।
अअअअनननन(cid:4)(cid:4)ुु(cid:4)(cid:4)ुु छछ छछ ेेददेेदद 3333
1. संिवदाकारी रा(य एक दसू रे को राजनियक माk यम(cid:30) के ज(cid:26)रए अिधसूिचत कर गे /क इस संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल को लागू करने के
िलए सभी कानूनी अपे.ाएं और /Aयािविधयां पूरी कर ली गयी ह।Q
2. यह संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल जो इस अिभसमय का एक अिभC न अंग होगा, ऐसी अिधसूचना@ म से बाद वाली अिधसूचना क)
(cid:19)ािY क) तारीख से (cid:19)भावी होगा तथा इसके (cid:19)ावधान इसके (cid:19)भावी होने क) तारीख के तीसरे महीने क) पहली तारीख से (cid:19)भावी ह(cid:30)ग।े
िजसके साrय म , इसके िलए िविधवत lप से (cid:19)ािधकृत अधोह+ता.(cid:26)रय(cid:30) ने इस संशोधनकारी (cid:19)ोटोकॉल पर ह+ता.र /कए ह।Q
,ज ुब, जाना म 17 मई, 2016 को तारीख को िहCद ी, + लोवेिनयन और अंWेजी म दो (cid:19)ितय(cid:30) म िनP पा/दत, सभी पाठ समान lप से
(cid:19)ामािणक। पाठ(cid:30) म िभsता क) ि+थित म , अंWेजी पाठ (cid:19)भावी माना जाएगा।
भारत गणरा(य क) +लोवेिनया गणरा(य क)
सरकार क) ओर से: सरकार क) ओर से:
सव(cid:28)जीत चAवतt दशु न uामोर
MINISTRY OF FINANCE
(Department of Revenue)
NOTIFICATION
New Delhi, the 27th October, 2017
S.O. 3452 (E).— Whereas, the Protocol, amending the Convention and the Protocol between the Government
of the Republic of India and the Government of the Republic of Slovenia for the avoidance of double taxation and the
prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income which was signed at Ljubljana on the 13th day of January,
2003, was signed at Ljubljana, Slovenia on the 17th May, 2016, as set out in the Annexure appended to this Notification
and hereinafter referred to as the said amending Protocol;
And whereas, the date of entry into force of the said amending Protocol is the 21st December, 2016,
being the date of the later of the notifications of completion of the legal requirements and procedures for giving effect
to the said amending Protocol in accordance with paragraph 1 of Article 3 of the said amending Protocol;
And whereas, paragraph 2 of Article 3 of the said amending Protocol provides that the provisions of
the same shall have effect from the first day of the third month next following the date on which it entrers into force;¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 5
Now, therefore, in exercise of the powers conferred by section 90 of the Income-tax Act, 1961 (43 of 1961), the
Central Government hereby notifies that all the provisions of the said amending Protocol, shall have effect in the Union
of India with effect from the 1st day of March, 2017, being the first day of the third month next following the date on
which the said amending Protocol entered into force.
[Notification No. 90/F. No. 501/04/1992-FTD-I]
PRAGYA S. SAXENA, Jt, Secy.
PROTOCOL
AMENDING THE CONVENTION AND THE PROTOCOL BETWEEN THE GOVERNMENT OF THE
REPUBLIC OF INDIA AND THE GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF SLOVENIA FOR THE
AVOIDANCE OF DOUBLE TAXATION AND THE PREVENTION OF FISCAL EVASION WITH RESPECT
TO TAXES ON INCOME, WHICH WAS SIGNED AT LJUBLJANA ON JANUARY 13, 2003
The Government of the Republic of India
and
The Government of the Republic of Slovenia
Desiring to conclude a Protocol (hereinafter referred to as “Amending Protocol”) to amend the Convention and the
Protocol between the Government of the Republic of India and the Government of the Republic of Slovenia for the
Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on income, which was signed
at Ljubljana on January 13, 2003, and which entered into force on February 17, 2005 (hereinafter referred to as
“Convention”),
Have agreed as follows:
Article 1
Article 26 (Exchange of Information) of the Convention shall be deleted and replaced by the following Article:
“Article 26
EXCHANGE OF INFORMATION
1. The competent authorities of the Contracting States shall exchange such information (including documents or
certified copies of the documents) as is foreseeably relevant for carrying out the provisions of this Convention or to the
administration or enforcement of the domestic laws concerning taxes of every kind and description imposed on behalf of
the Contracting States, or of their political subdivisions or local authorities, insofar as the taxation thereunder is not
contrary to the Convention. The exchange of information is not restricted by Articles 1 and 2.
2. Any information received under paragraph 1 by a Contracting State shall be treated as secret in the same manner
as information obtained under the domestic laws of that State and shall be disclosed only to persons or authorities
(including courts and administrative bodies) concerned with the assessment or collection of, the enforcement or
prosecution in respect of, the determination of appeals in relation to the taxes referred to in paragraph 1, or the oversight
of the above. Such persons or authorities shall use the information only for such purposes. They may disclose the
information in public court proceedings or in judicial decisions. Notwithstanding the foregoing, information received by
a Contracting State may be used for other purposes when such information may be used for such other purposes under
the laws of both States and the competent authority of the supplying State authorizes such use.
3. In no case shall the provision of paragraphs 1 and 2 be construed so as to impose on a Contracting State the
obligation:
(a) To carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the
other Contracting State;
(b) To supply information which is not obtainable under the laws or in the normal course of the administration
of that or of the other Contracting State;
(c) to supply information which would disclose any trade, business, industrial, commercial or professional
secret or trade process, or information, the disclosure of which would be contrary to public policy (ordre public).6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART II—SEC. 3(ii)]
4. If information is requested by a Contracting State in accordance with this Article, the other Contracting State
shall use its information gathering measures to obtain the requested information, even though that other State may not
need such information for its own tax purposes. The obligation contained in the preceding sentence is subject to the
limitations of paragraph 3 but in no case shall such limitations be construed to permit a Contracting State to decline to
supply information solely because it has no domestic interest in such information.
5. In no case shall the provisions of paragraph 3 be construed to permit a Contracting State to decline to supply
information solely because the information is held by a bank, other financial institution, nominee or person acting is an
agency or a fiduciary capacity or because it relates to ownership interests in a person.”
Article 2
A new Article, as hereunder, shall be inserted after Article 26 and the remaining Articles shall be renumbered
accordingly.
“Article 27
ASSISTANCE IN THE COLLECTION OF TAXES
1. The Contracting States shall lend assistance to each other in the collection of tax claims. The competent
authorities of the Contracting States may by mutual agreement settle the mode of application of this Article.
2. The term “tax claim” as used in this Article means an amount owed in respect of taxes as mentioned in Article 2,
as well as interest, administrative penalties and costs of collection or conservancy related to such amount.
3. When a tax claim of a Contracting State is enforceable under the laws of that State and is owed by a person who,
at that time, cannot, under the laws of that State, prevent its collection, that tax claim shall, at the request of the
competent authority of the State, be accepted for purposes of collection by the competent authority of the other
Contracting State. That tax claim shall be collected by that other State in accordance with the provisions of its laws
applicable to the enforcement and collection of its own taxes as if the tax claim were a tax claim of that other State.
4. When a tax claim of a Contracting State is a claim in respect of which that State may, under its law, take
measures of conservancy with a view to ensure its collection, that tax claim shall, at the request of the competent
authority of that State be accepted for purposes of taking measures of conservancy by the competent authority of the
other Contracting State. That other State shall take measures of conservancy in respect of that tax claim in accordance
with the provisions of its laws as if the tax claim were a tax claim of that other State even if, at the time when such
measures are applied, the tax claim is not enforceable in the first-mentioned state or is owed by a person who has a right
to prevent its collection.
5. When a Contracting State may, under its law, take interim measures of conservancy by freezing of assets before
a tax claim is raised against a person, the competent authority of the other Contracting State, if requested by the
competent authority of the first mentioned State, shall take measures for freezing the assets of that person in that
Contracting State in accordance with the provisions of its law.
6. Notwithstanding the provisions of paragraphs 3 and 4, a tax claim accepted by a Contracting State for purposes
of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, be subject to the time limits or accorded any priority applicable to a tax claim
under the laws of that State by reason of its nature as such. In addition, a tax claim accepted by a Contracting State for
the purposes of paragraph 3 or 4 shall not, in that State, have any priority applicable to that tax claim under the laws of
the other Contracting State.
7. Proceedings with respect to the existence, validity or the amount of a tax claim of a Contracting State shall not
be brought before the courts or administrative bodies of the other Contracting State. Nothing in this Article shall be
construed as creating or providing any right to such proceedings before any court or administrative body of the other
Contracting State.
8. Where, at any time after a request has been made by a Contracting State under paragraph 3 or 4 and before the
other Contracting State has collected and remitted the relevant tax claim to the first-mentioned State, the relevant tax
claim ceases to be:
(a) in the case of request under paragraph 3, a tax claim of the first-mentioned state that is enforceable under the
laws of that state and is owed by a person who, at that time, cannot, under the laws of that State, prevent its
collection, or
(b) in the case of a request under paragraph 4, a tax claim of the first-mentioned State in respect of which that
State may, under its laws, take measures of conservancy with a view to ensure its collection, the competent¹Hkkx IIµ[k.M 3(ii)º Hkkjr dk jkti=k % vlk/kj.k 7
authority of the first-mentioned State shall promptly notify the competent authority of the other State of that fact
and, at the option of the other State, the first-mentioned State shall either suspend or withdraw its request.
9. In no case shall the provisions of this Article be construed so as to impose on a contracting State the obligation:
(a) to carry out administrative measures at variance with the laws and administrative practice of that or of the
other Contracting State;
(b) to carry out measures which would be contrary to public policy (ordre public);
(c) to provide assistance if the other Contracting State has not pursued all reasonable measures of collection or
conservancy, as the case may be, available under its laws or administrative practice;
(d) to provide assistance in those cases where the administrative burden for thatState is clearly disproportionate
to the benefit to be derived by the other Contracting State.”
Article 3
1. The Contracting States shall notify each other through diplomatic channels that all legal requirements and
procedures necessary for entry into force of this Amending Protocol have been completed.
2. The Amending Protocol, which shall form an integral part of the convention, shall enter into force on the date of
receipt of the last notification and its provisions shall have effect from the first day of the third month next following the
date on which it enters into force.
In witness whereof the undersigned, duly authorised thereto, have signed this Amending Protocol.
Done in duplicate at Ljubljana this Seventeenth day of May 2016 in the Hindi, Slovenian and English languages,
all the texts being equally authentic. In case of divergence among the texts, the English text shall be the operative one.
For the For the
Government of the Government of the
Republic of India: Republic of Slovenia:
Sarvajit Chakravarti Dusan Mramor, Dr. Sc
Ambassador of the Republic of India Minister of Finance
to the Republic of Slovenia
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