In exercise of the powers conferred by section 164 of the Delhi Goods and Services Tax Act

jftLVªh la- Mh-,y-µ33002@99 Hkkjr ljdkj REGISTERED No. D.L.-33002/99 GOVERNMENT OF INDIA vlk/kj.k EXTRAORDINARY çkf/dkj ls çdkf'kr PUBLISHED BY AUTHORITY la- 220] fnYyh] cq/okj] flrEcj 4] 2019@Hkknz 13] 1941 [jk-jk-jk-{ks-fn- la- 188 No. 220] DELHI, WEDNESDAY, SEPTEMBER 4, 2019/BHADRA 13, 1941 [N.C.T.D. No. 188 Hkkx—IV PART—IV —————— jk"Vªh; jktèkkuh jkT; {ks=k] fnYyh ljdkj GOVERNMENT OF THE NATIONAL CAPITAL TERRITORY OF DELHI ————————— ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)तत तत ((((ररररााााजजजज(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)वव व व ----1111)))) ििििववववभभभभाााागगगग अअअअििििधधधधससससचचूूचचूू ननननाााा (cid:1)द(cid:3) ली, 3 िसत(cid:10) बर, 2019 ससससं.ं.ं.ं. 33339999////2222000011118888 रररराााा(cid:11)(cid:11)(cid:11)(cid:11)यययय ककककरररर ससससंं..ंं..फफफफाााा.... 00003333((((11117777))))////ििििवववव(cid:14)(cid:14)(cid:14)(cid:14)((((ररररााााजजजज....----1111))))////2222000011119999----22220000////डडडडीीीीएएएएसससस----VI////333399998888....————रा(cid:14)ीय राजधानी (cid:19)े(cid:21) (cid:1)द(cid:3)ली के उपरा(cid:25)यपाल, (cid:1)द(cid:3)ली माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 (2017 का 3) क(cid:30) धारा 164 "ारा #द$ शि&य’ का #योग करते *ए, (cid:1)द(cid:3)ली माल और सेवा कर िनयम, 2017 का और संशोधन करने के िलए िन.िलिखत िनयम बनाती ह,ै अथा4त् :- 1111.... (1) इन िनयम’ का संि(cid:19)9 नाम (cid:1)द(cid:3)ली माल और सेवा कर (आठवां संशोधन) िनयम, 2018 ह ै। (2) यह अिधसूचना 04 िसतंबर, 2018 से #वृ; त *ए समझे जाएंगे। 2222.... (cid:1)द(cid:3)ली माल और सेवा कर िनयम, 2017 (िजसे इसम< इसके प=ात् उ& िनयम कहा गया ह)ै के िनयम 22 के उपिनयम (4) म<, िन.िलिखत परंतुक अंत:?थािपत (cid:1)कया जाएगा, अथा4त् :-- “परंतु जहां कोई Bि&, धारा 29 क(cid:30) उपधारा (2) के खंड (ख) या खंड (ग) म< अंतEव4F उपबंध’ के उ(cid:3)लंघन के िलए उपिनयम (1) के अधीन तामील क(cid:30) गई सूचना का उ$र दने े के बजाए, सभी लंिबत िववरिणयां देता ह ैऔर लागू Lयाज और िवलंब शु(cid:3)क के साथ शोMय कर का पूरा संदाय कर दते ा ह,ै वहां उिचत अिधकारी, काय4वािहय’ को समा9 कर देगा और (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी आआआआररररईईईईजजजजीीीी----22220000 म< आदशे पाOरत करेगा ।”। 4603 DG/2019 (1)2 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] 3333.... उ& िनयम’ के िनयम 36 के उपिनयम (2) म<, िन.िलिखत परंतुक अंत:?थािपत (cid:1)कया जाएगा, अथा4त् :-- “परंतु य(cid:1)द उ& द?तावेज म< सभी िविनRद4F िविशिFयां अंतEव4F नहS है, Tकंतु #भाOरत कर क(cid:30) रकम के Lयौरे, माल या सेवाV का िववरण, माल या सेवाV या दोन’ के #दाय का कुल मू(cid:3)य, #दायकता4 और #ाि9कता4 का माल और सेवा कर पहचान संWयांक और अंतरा4ि(cid:25)यक #दाय क(cid:30) दशा म< #दाय का ?थान अंतEव4F ह ैतो, ऐसे रिज?Yीकृत Bि& "ारा इनपुट कर #;यय का उपभोग (cid:1)कया जा सकेगा ।”। 4444.... उ& िनयम’ के िनयम 55 के उपिनयम (5) म<, “या पूण4तया ना[ड-डाऊन ि?थित” शLद’ के प=ात,् “या बैच’ अथवा लाट’” शLद अंत:?थािपत (cid:1)कए जाएंगे । 5555.... उ& िनयम’ के िनयम 89 के उपिनयम (4) के खंड (उ) के ?थान पर, िन.िलिखत खंड रखा जाएगा, अथा4त् :-- ‘(उ) “समायोिजत कुल आवत4” से, सुसंगत अविध के दौरान— (क) धारा 2 के खंड (112) के अधीन यथा पOरभािषत, (cid:1)कसी रा(cid:25)य या (cid:1)कसी संघ रा(cid:25)य(cid:19)े(cid:21) म< के आवत4 का, सेवाV के आवत4 को छोड़कर ; और (ख) उपरो& खंड (ई) के िनबंधन’ म< अवधाOरत सेवाV के शूbय-दर #दाय और सेवाV के गैर-शूbय दर #दाय के आवत4 के मू(cid:3)य का कुल योग अिभ#ेत है, िजसम<,-- (i) शूbय-दर #दाय’ से िभc छूट #ा9 #दाय’ का मू(cid:3)य ; और (ii) ऐसे #दाय’ का आवत,4 िजनके संबंध म< उपिनयम (4अ) या उपिनयम (4आ) या दोन’ के अधीन #ितदाय, य(cid:1)द कोई हो, का दावा (cid:1)कया गया ह,ै सि(cid:10)मिलत नहS ह ै।’। 6666.... उ& िनयम’ के िनयम 96 के उपिनयम (10) के ?थान पर, िन.िलिखत उपिनयम, 23 अ&ूबर, 2017 से रखा जाएगा, अथा4त् :-- “(10) माल या सेवाV के िनया4त पर संद$ एक(cid:30)कृत कर के #ितदाय का दावा करने वाले Bि&य’ को,-- (क) ऐसे #दाय #ा9 नहS करने चािहए, िजन पर (cid:1)द(cid:3)ली सरकार के िव$ िवभाग क(cid:30), (cid:1)द(cid:3)ली के राजप(cid:21), असाधारण, भाग IV म< सं.फा. 03(42)/िव$(राज.-1)/2017-18/डीएस-VI/746, तारीख 23 नव(cid:10)बर, 2017 "ारा #कािशत अिधसूचना सं. 48/2017- रा(cid:25)य कर, तारीख 23 नव(cid:10)बर, 2017 या (cid:1)द(cid:3)ली के राजप(cid:21), असाधारण, भाग IV म< सं.फा. 03(57)/िव$(राज.-1)/2017-18/डीएस-VI/763, तारीख 27 नव(cid:10)बर, 2017 "ारा #कािशत अिधसूचना सं. 40/2017- रा(cid:25)य कर (दर), तारीख 27 नव(cid:10)बर, 2017 या भारत के राजप(cid:21), असाधारण, भाग 2, खgड 3, उपखgड (i) म< सा.का.िन. 1321(अ), तारीख 23 अ&ूबर, 2017 "ारा #कािशत अिधसूचना सं. 41/2017-एक(cid:30)कृत कर (दर), तारीख 23 अ&ूबर, 2017 के फायद’ का उपयोग (cid:1)कया ह ै; या (ख) भारत के राजप(cid:21), असाधारण, भाग II, खgड 3, उपखgड (i) म< सा.का.िन. 1272(अ), तारीख 13 अ&ूबर, 2017 "ारा #कािशत अिधसूचना सं. 78/2017-सीमाशु(cid:3)क, तारीख 13 अ&ूबर, 2017 या भारत के राजप(cid:21), असाधारण, भाग II, खgड 3, उपखgड (i) म< सा.का.िन. 1299(अ), तारीख 13 अ&ूबर, 2017 "ारा #कािशत अिधसूचना सं. 79/2017-सीमाशु(cid:3)क, तारीख 13 अ&ूबर, 2017 के फायद’ का उपयोग नहS करना चािहए ।”। 7777.... उ& िनयम’ के िनयम 138क के उपिनयम (1) म<, परंतुक के प=ात् िन.िलिखत परंतुक अंत:?थािपत (cid:1)कया जाएगा, अथा4त् :--[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 3 “परंतु यह और (cid:1)क आयाितत माल क(cid:30) दशा म<, #वहण का भारसाधक Bि&, ऐसे माल के आयातकता4 "ारा फाइल (cid:1)कए गए #वेश प(cid:21) क(cid:30) #ित का भी वहन करेगा और (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी ईईईईडडडड(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:26)(cid:26)(cid:26)(cid:26)ययययबबूूबबूू ीीीी----00001111 के भभभभाााागगगग कककक म< #वेश प(cid:21) क(cid:30) संWया और तारीख उपदEश4त करेगा ।”। 8888.... उ& िनयम’ म<, (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी आआआआररररईईईईजजजजीीीी----22220000 के ?थान पर, िन.िलिखत (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16)पपपप रखा जाएगा, अथा4त् :-- “जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी आआआआररररईईईईजजजजीीीी----22220000 [िनयम 22(4) दखे <] संदभ4 संWया - तारीख : सेवा म< नाम पता माल और सेवा कर पहचान संWयांक/यूआईएन कारण बताओ सूचना संWया - तारीख : ररररििििजजजज(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:10)(cid:29)(cid:29)(cid:29)(cid:29)ीीीीककककररररणणणण ककककेेेे रररर!!!!ककककररररणणणण हहहहततेेततेे ुु ुुककककााााययययवव$$वव$$ ााााििििहहहहयययय%%%% ककककोोोो ससससममममाााा(((( ककककररररनननन ेे ेेककककेेेे ििििललललएएएए आआआआददददशशेेशशेे ऊपर िनRदF4 कारण बताओ सूचना के जवाब म< आपके "ारा एआरएन ............................, तारीख ................... "ारा फाइल (cid:1)कए गए उ$र को िनRदF4 कर< । आपके उ$र और/या सुनवाई के दौरान दी गई दलील’ पर िवचार करने पर, रिज?Yीकरण को रj करने के िलए आरंभ क(cid:30) गई काय4वािहयां िन.िलिखत कारण’ से रj क(cid:30) जाती ह k: << पाठ >> ययययाााा ऊपर िनRदF4 कारण बताओ सूचना (cid:1)द(cid:3)ली माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 क(cid:30) धारा 29 क(cid:30) उपधारा (2) के खंड (ख) या खंड (ग) के उपबंध’ का उ(cid:3)लंघन करने के िलए जारी क(cid:30) गई थी । चूं(cid:1)क आपने पूवm& सूचना के जारी करने क(cid:30) तारीख को बकाया सभी लंिबत िववरिणयां फाइल कर दी ह,k और लागू Lयाज और िवलंब फ(cid:30)स के साथ कर का पूण4 संदाय कर (cid:1)दया ह,ै अत: रिज?Yीकरण को रj करने के िलए आरंभ क(cid:30) गई काय4वािहया ंसमा9 क(cid:30) जाती हk । ह?ता(cid:19)र < अिधकारी का नाम > पदनाम अिधकाOरता ?थान : तारीख : ”।4 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] 9999.... उ& िनयम’ म<, (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी आआआआईईईईटटटटीीीीससससीीीी----00004444 के ?थान पर, िन.िलिखत (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16)पपपप रखा जाएगा, अथा4त् :-- “जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीी आआआआईईईईटटटटीीीीससससीीीी----00004444 [िनयम 45(3) दखे <] छछछछूूूूटटटटपपपपटटूूटटूू ककककाााायययय $$ $$ककककररररनननन ेे ेेववववाााालललल ेे ेेककककममममकक$$कक$$ ाााारररर ककककोोोो भभभभजजेेजजेे ेे ेेगगगगएएएए औऔऔऔरररर उउउउससससससससे े े े ववववाााापपपपसससस (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)ाााा(((( ममममाााालललल////पपपपजजूंूंजजूंूं ीीीी ममममाााालललल ककककेेेे (cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)ययययौौौौररररेेेे 1. माल और सेवा कर पहचान संWयांक -- 2. (क) िविधक नाम – (ख) Bापार का नाम, य(cid:1)द कोई है – 3. अविध : ितमाही - वष4 – 4. छूटपूट काय4 के िलए भेजे गए इनपुट’/पूंजी माल के Lयौरे (िजसम< छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार के कारबार के ?थान/पOरसर पर सीधे भेजे गए इनपुट/पूंजी माल भी ह)k : ान पूट शा ूंजी कर क(cid:30) दर % हच छूट (cid:28) द ुट/प प क प कर ृत (cid:22)कार (इन कर ाल और सेवा ं(cid:3)यांक/अरिज(cid:12)(cid:13)ीक ाय(cid:22) करने वाले कम (cid:31) रा य ालान सं(cid:3)यांक ालान तारीख ाल का िववरण ू"यूसी ा#ा राधेय मू%य ाल का &कार ाल) (cid:31)*ीय कर ा य/ संघ रा य,े# क(cid:28)कृत कर पकर म स क म च च म य म क म म क र ए उ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 5. छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार से वापस #ा9 या छूटपूट काय4 के कारबार के ?थान से बाहर भेजे गए इनपुट’/पूंजी माल के Lयौरे : (क) छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार से, िजसे ऐसा माल छूटपूट काय4 के िलए भेजा गया था, वापस #ा9 इनपुट’/पूंजी माल ; और नुकसान’ और अपिशF’ के Lयौरे : ाल और सेवा कर पहचान सं(cid:16)यांक/छूटपूट काय(cid:22) रने वाले कम(cid:22)कार, य(cid:23)द अरिज(cid:28)(cid:29)ीकृत है, का ा"य ूटपूट काय(cid:22) करने वाले कम(cid:22)कार #ारा जारी ालान सं(cid:16)यांक, िजसके अधीन माल वापस %ा& आ है ूटपूट काय(cid:22) करने वाले कम(cid:22)कार #ारा जारी ालान क) तारीख, िजसके अधीन माल वापस ा& 'आ है चालान तारीख ाल का िववरण ू+यूसी ा,ा ूल चालान सं(cid:16)यांक, िजसके अधीन माल छूटपूट ाय(cid:22) के िलए भेजा गया था ूल चालान क) तारीख, िजसके अधीन माल ूटपूट काय(cid:22) के िलए भेजा गया था ूटपूट काय(cid:22) करने वाले कम(cid:22)कार #ारा (cid:23)कए गए ूटपूट काय(cid:22) क) %कृित नुक ू+यूसी अस पा िन श (cid:5)औ ा,ा र म क र छ च ' छ च % म य म म क म छ छ छ य म 1 2* 3* 4 5 6 7* 8* 9 10 11[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 5 (ख) छूटपूट काय4 करने वाले ऐसे कम4कार से, िजसे मूल nप से ऐसा माल छूटपूट काय4 के िलए भेजा गया था, िभc छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार से वापस #ा9 इनपुट’/पूंजी माल ; और नुकसान’ और अपिशF’ के Lयौरे : रने ान ान है ाय(cid:22) पूट पूट नुकसान और ाल और सेवा कर पहचान सं(cid:3)यांक/छूटपूट काय(cid:22) क ाले कम(cid:22)कार, य0द अरिज(cid:12)(cid:13)ीकृत है, का रा य ूटपूट काय(cid:22) करने वाले कम(cid:22)कार 1ारा जारी चाल ं(cid:3)यांक, िजसके अधीन माल वापस &ा2 3आ है ूटपूट काय(cid:22) करने वाले कम(cid:22)कार 1ारा जारी चाल (cid:28) तारीख, िजसके अधीन माल वापस &ा2 3आ ालान तारीख ाल का िववरण ू"यूसी ा#ा ूल चालान सं(cid:3)यांक, िजसके अधीन माल छूटपूट क े िलए भेजा गया था ूल चालान क(cid:28) तारीख, िजसके अधीन माल छूट ाय(cid:22) के िलए भेजा गया था ूटपूट काय(cid:22) करने वाले कम(cid:22)कार 1ारा 0कए गए छूट ाय(cid:22) क(cid:28) &कृित ू"यूसी अपिशF ा#ा म व छ स छ क च म य म म क म क छ क य म 1 2* 3* 4 5 6 7* 8* 9 10 11 (ग) छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार को भेजे गए और त;प=ात् छूटपूट काय4 करने वाले कम4कार के पOरसर से #दाय (cid:1)कए गए इनपुट’/पूंजी माल ; और नुकसान’ और अपिशF’ के Lयौरे : , य0द शा म(cid:31) शा म(cid:31) ा था ा गया नुक अस पा िन श Fऔ र म(cid:22)कार क(cid:28) द क(cid:28) द ेजा गय ए भेज कृित े क ाय ाय भ िल (cid:28) & सं(cid:3)यांक/छूटपूट काय(cid:22) करने वाल ाय(cid:22) करने वाले कम(cid:22)कार 1ारा &द ाय(cid:22) करने वाले कम(cid:22)कार 1ारा &द े अधीन माल छूटपूट काय(cid:22) के िलए सके अधीन माल छूटपूट काय(cid:22) के ार 1ारा 0कए गए छूटपूट काय(cid:22) क ाल और सेवा कर पहचान रिज(cid:12)(cid:13)ीकृत है, का रा य मुख 1ारा जारी छूटपूट क ीजक सं(cid:3)यांक मुख 1ारा जारी छूटपूट क ीजक क(cid:28) तारीख ाल का िववरण ू"यूसी ा#ा ूल चालान सं(cid:3)यांक, िजसक ूल चालान क(cid:28) तारीख, िज ा ूटपूट काय(cid:22) करने वाले कम(cid:22)क ू"यूसी ा#ा म अ & ब & ब म य म म म थ छ य म 1 2 3 4 5 6 7* 8* 9 10 116 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] अअअअननननददुुददुु ेशेशेशेश :::: 1. एकल चालान के िलए मद’ क(cid:30) ब* #िविFयां भरी जाएं । 2. उन मामल’ म<, िजनम< छुटपुट काय4 करने वाले कम4कार "ारा नए चालान जारी करना अपेि(cid:19)त है, सारणी (क) और सारणी (ख) के ?तंभ 2 और ?तंभ 3 आoापक ह ै। 3. जहां छुटफुट काय4 के िलए भेजे गए माल और छुटफुट काय4 के बाद #ा9 माल के बीच आपस म< प(cid:21)ाचार संभव नहS ह,ै वहा ं सारणी (क), सारणी (ख) और सारणी (ग) के ?तंभ 7 और ?तंभ 8 न भरे जाएं । 6. सससस(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ययययाााापपपपनननन मk एतpारा स;य िनqठ ा से #ितoान और घोषणा करता s ं (cid:1)क इसम< ऊपर दी गई सूचना मेरी जानकारी और िवt वास के अनुसार स;य और सही ह ैऔर उसम< से कुछ भी िछपाया नहS गया ह ै। ?थ ान : तारीख ह? ता(cid:19)र #ािधकृत ह? ता(cid:19)रकता4 का नाम.......... पदनाम/ #ाि? थित 10. उ[त िनयम’ म<, #uप जीएसटी आर-8 के पt चात् िन(cid:10) निलिखत #uप अंत:?थािपत (cid:1)कए जाएंगे, अथा4त:्- उउउउपपपपााााबबबबंधंधंधंध----कककक ववववाााा4444षषषष$क$क$क$क ििििववववववववररररणणणणीीीी ““““(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)6666पपपप जजजजीीीी एएएएसससस टटटटीीीी आआआआरररर----9999 (िनयम 80 दखे )< वाEष4क िववरणी पीटी. I मूल L यौरे 1 िव;त ीय वष4 2 जी एस टी आई एन 3क िविधक नाम 3ख vय ापार नाम (य(cid:1)द कोई हो) पीटी..II िव$ीय वष4 के दौरान घोिषत जावक और आवक #दाय’ के L यौरे (सभी सारिणय’ म< रकम uपये म<) रा(cid:25) यकर/ससंघ एक(cid:30)कृत कर #दाय’ क(cid:30) #कृित कराधेय मू(cid:3) य क<wीय कर रा(cid:25) य (cid:19)े(cid:21) कर उपकर 1 2 3 4 5 6 4444 ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)तत तत ीीीीयययय ववववषषषष $$ $$ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन फफफफााााइइइइलललल ििििववववववववररररणणणणीीीी मममम9 9 9 9 जजजजोोोो घघघघोोोोििििषषषषतततत ककककरररर ककककेेेे 6666पपपप मममम 99 99ससससददंंददंं ेयेयेयेय हहहह,,,ै,ैैै पपपपरररर अअअअिििि>>>>मममम,,,, आआआआववववकककक औऔऔऔरररर जजजजााााववववकककक (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)ददददाााायययय ककककेेेे (cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)यय यय ौौौौररररेेेे[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 7 अरिज(cid:5)(cid:7) ीकृत (cid:9)य ि(cid:11)त य(cid:13) को क क(cid:15) गई (cid:16)दाय (ख2ग) रिज(cid:5) (cid:7)ीकृत (cid:9)य ि(cid:11)त य(cid:13) को ख क(cid:15) गई (cid:16)दाय (ख2ख) कर संदाय (िवशेष आ(cid:20)थक(cid:22) ग जोन(cid:13) स ेिभ(cid:26)न ) शू(cid:26)य रेटेड (cid:16)दाय (िनयात(cid:22) ) कर संदाय पर िवशेष घ आ(cid:20)थ(cid:22)क जोन को (cid:16)दाय ड. समझा गया िनयात(cid:22) अि(cid:29)म िजस पर कर संद!त ह,# परंत ुबीजक जारी नह$ च %कए गए ह #(उपयु(cid:22)(cid:11)त (क) से (ड.) के अधीन समाविे शत नह$ ह ै आवक (cid:16)दाय िजस पर छ *रवस(cid:22) भार के आधार पर कर संद!त %कया जाना ह ै ज आंिशक योग (उपय(cid:11)ु(cid:22) त क से छ तक) झ उपयु(cid:22)(cid:11)त (ख) स े(ड.) म , िविन-द.(cid:22) ट स(cid:9)ं य वहार(cid:13) के संबंध म ,जारी साखपत (-) उपयु(cid:22)(cid:11)त (ख) स े(ड.) म , िविन-द.(cid:22) ट स(cid:9)ं य वहार(cid:13) के ञ संबंध म ,जारी नाम ेनोट (+) ट संशोधन(cid:13) (+) के मा1य म स े घोिषत (cid:16)दाय / कर ठ संशोधन(cid:13) (-) के मा1य म स े घटी 2ई (cid:16)दाय / कर ड (उपयु(cid:22)(cid:11)त झ स ेठ) का आंिशक योग ढ (cid:16)दाय और अि(cid:29)म िजस पर संद!त %कया जाना ह,ै उपयु(cid:22)(cid:11)त (ज+ड)8 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] 5555 ऐऐऐऐसससस ेे ेेजजजजााााववववकककक (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)ददददाााायययय%%%% ककककेेेे (cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)यय यय ौौौौररररेेेे ििििजजजजसससस पपपपरररर,,,, ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)तत तत ीीीीयययय ववववषषषष$ $ $ $ ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन फफफफााााइइइइलललल कककक@@@@ गगगगईईईई ििििववववववववररररििििणणणणयययय%%%% मममम 99 99ययययथथथथााााघघघघोोोोििििषषषषतततत ककककरररर ससससददंंददंं ययेेययेे ननननहहहहBBBB हहहह ैै ैै कर संदाय के िबना श(cid:26)ू य रेटेड (cid:16)दाय क (िनयात(cid:22) ) कर संदाय के िबना िवशेष आ(cid:20)थ(cid:22)क जोन(cid:13) क(cid:15) ख (cid:16)दाय (cid:16)दाय िजस पर उलटे गए भार के आधार पर ग (cid:16)ाि4त कता(cid:22) 5ारा सदं ाय %कया जाना ह ै घ छूट-(cid:16)ा4त ड. शू(cid:26)य रेटेड च गैर – जी एस टी (cid:16)दाय छ आंिशक योग (उपय(cid:11)ु(cid:22) त क स ेछ) उपयु(cid:22)(cid:11)त (क) स े(छ) म, िविन-द.(cid:22) ट सं(cid:9)य वहार(cid:13) ज के संबंध म, जारी साखपत (-) उपयु(cid:22)(cid:11)त (क) स े(छ) म, िविन-द.(cid:22) ट सं(cid:9)य वहार(cid:13) झ के संबंध म, जारी नामे नोट (+) ञ संशोधन(cid:13) (+) के मा1य म से घोिषत (cid:16)दाय ट संशोधन(cid:13) (-) के मा1य म स ेघटी 2ई (cid:16)दाय ठ आंिशक योग (उपय(cid:11)ु(cid:22) त ज से ट) आवत(cid:22)न िजस पर सदं !त %कया जाना ह,ै ड उपयु(cid:22)(cid:11)त (छ+ढ) कुल आवत(cid:22)न (अि(cid:29)म सिहत) उपयु(cid:22)(cid:11)त 4ढ + ढ 5ड -4छ) पीटी. III िव;त ीय वष4 के दौरान फाइल िववरिणय’ म< घोिषत uप म< आई टीसी के L यौरे रा(cid:25) यकर/ससंघ एक(cid:30)कृत कर #कार क<wीय कर रा(cid:25) य (cid:19)े(cid:21) कर उपकर िववरण 1 2 3 4 5 6 6666 ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)तत तत ीीीीयययय ववववषषषष $$ $$ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन फफफफााााइइइइलललल ििििववववववववररररििििणणणणयययय%%%% मममम 99 99घघघघोोोोििििषषषषतततत 6666पपपप मममम 99 99उउउउपपपपययययोोोोगगगग CCCCककककएएएए गगगगएएएए आआआआईईईई टटटटीीीीससससीीीी ककककेेेे (cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)यय यय ौौौौररररेेेे #uप जी एस टी आर-3ख के माMय म से उपभोग क क(cid:30) गई िनवेश कर #;य य क(cid:30) कुल रकम (#uप <आटो> <आटो> < आटो > < आटो >[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 9 जी एस टी आर – 3ख के सारणी 4क कर कुल जोड़) आवक #दाय (Oरवस4 भार के िनवेश िलए दायी आयात’ और ख आवक #दाय’ से िभbन परंतु पूंजी माल िवशेष आEथ4क जोन’ से #ाxत िनवेश सेवाएं सेवाएं सि(cid:10)म िलत ह)k Oरवस4 भार (उपयु4[त ख से िनवेश िभbन ) के िलए दायी पूंजी माल अरिज? Yीकृत vय ि[त य’ से ग #ाxत आवक #दाय िजस पर कर संद;त ह ैऔर आई टीसी िनवेश सेवाएं का उपभोग (cid:1)कया गया ह ै िनवेश Oरवस4 भार (उपयु4[त ख से पूंजी माल िभbन ) के िलए दायी अरिज? Yीकृत vय ि[त य’ से घ #ाxत आवक #दाय िजस पर कर संद;त ह ै और आई टीसी िनवेश सेवाएं का उपभोग (cid:1)कया गया ह ै माल’ का आयात (िवशेष िनवेश ड. आEथ4क जोन’ से #दाय पूंजी माल शािमल) सेवाV का आयात (िवशेष आEथ4क जोन’ से च आवक #दाय छोड़कर) छ आई एस डी से #ाxत िनवेश का #; यय ज अिधिनयम के उपबंध’ के अधीन पुनिनEम4त आई टी सी क(cid:30) रकम (उपयु4[त ख से िभb न) झ आंिशक योग (उपयु4[त ख से ज) ञ अंतर (उपयु4[त झ-क) टी आर ए एन- I के माMय म से संyमण #; यय ट (पुनरी(cid:19)ण सिहत, य(cid:1)द कोई हो) ठ टी आर ए एन- II के माMय म से संyमण #; यय उपभोग क(cid:30) गई (cid:1)कbतु ऊपर िविनRद4F नहS क(cid:30) ड गई कोई अbय आईटीसी ढ आंिशक योग (उपयु4[त ट से ड तक) उपभोग क(cid:30) गई कुल आई टी सी (उपयु4[ त झ + ण ढ)10 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] 7777 िव;त ीय वष4 के दौरान फाइल िववरिणय’ म< घोिषत uप म< #ितवतz आई टी सी के और अपा(cid:21) आई टी सी के L यौरे क िनयम 37 के अनुसार ख िनयम 39 के अनुसार ग िनयम 42 के अनुसार घ िनयम 43 के अनुसार ड. धारा 17 (5) के अनुसार च टीआर ए एन – I #;य य का उलटाव छ टीआर ए एन – I I #;य य का उलटाव ज अbय उलटाव (कृपया िविनRदq4 ट कर<) झ कुल #ितवEत4त आई सी टी (उपयु4[त क से ज) उपयोग के िलए उपलLध शु{ आई टी सी (6ण- ञ 7झ) 8888 ससससचचूूचचूू ननननाााा सससस ेे ेेससससबबंंबबंं ििंंििंंधधधधतततत अअअअFFFFयय यय आआआआईईईई टटटटीीीी ससससीीीी क जी एस टी आर -2क के अनुसार आई टी सी <आटो> <आटो> < आटो > < आटो > उपयु4[त 6(ख) और 6(ज) क(cid:30) कुल रकम के ख अनुसार आई टी सी <आटो> वष4 2017-18 के दौरान #ाxत आवक #दाय पर आई टी सी (Oरवस4 भार के िलए दायी आयात’ और आवक #दाय’ से िभbन ) परंतु ग िवशेष आEथ4क जोन’ से #ाxत सेवाV सिहत) परंतु अ#ैल से िसतंबर, 2018 के दौरान उपभोग (cid:1)कए गए घ अंतर (क- ख +ग) उपलL ध आई टी सी परंतु उपभोग न क(cid:30) गई (घ ड. म< से) च उपलL ध आई टी सी परंतु अनुपयु[ त (घ म< से) माल’ के आयात पर संद;त आई जीएसटी छ (िवशेष आEथ4क जाने से #दाय सिहत) माल’ के आयात पर उपभोग क(cid:30) गई आई ज जीएसटी #;य य (उपयु4[त 6(ड.) के अनुसार <आटो> झ अंतर (छ-ज) माल’ के आयात पर उपलLध आई टी सी परंतु ञ उपयोग न क(cid:30) गई (झ के समान) चालू िव;त ीय वष4 म< vय यगत होने वाला कुल ट आई टी सी (ड. +च + ञ) <आटो> <आटो> < आटो > < आटो >[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 11 पीटी. IV िव;त ीय वष4 के दौरान फाइल िववरिणय’ म< घोिषत uप म< संद; त कर के L यौरे आई टी सी के माM यम से संद; त संदे रा(cid:25) यकर/ संघ य समे(cid:1)कत कर 9999 क<wीय कर रा(cid:25) य (cid:19)े(cid:21) कर उपकर कर िववरण सद;ं त 1 2 3 4 5 6 7 एक(cid:30)कृत कर क<wीय कर रा(cid:25)य /संघ रा(cid:25)य (cid:19)े(cid:21) कर उपकर Lय ाज िवलंब फ(cid:30)स शाि?त अbय चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर तक क(cid:30) िववरिणय’ म< घोिषत पूव4 िवतीय वष4 के या पूव4 िवतीय वष4 क(cid:30) वाEष4क िववरणी पीटी. V के फाईल (cid:1)कए जाने क(cid:30) तारीख तक, इनम< से जो भी पूव4$र हो, संBवहार’ क(cid:30) िविशिFयां रा(cid:25) यकर/ संघ रा(cid:25) य (cid:19)े(cid:21) कर एक(cid:30)कृत कर क<wीय कर उपकर िविवरण संदये मू(cid:3) य 1 2 3 4 5 6 संशोधन’ (+) के माMय म से 11110000 घोिषत #दाय / कर(शु{ नामे नोट) संशोधन’ (-) के माMय म से 11111111 घटी *ई #दाय/ कर(शु{ साख प(cid:21)) पूव4 िव;त ीय वष4 के दौरान 11112222 उपभोग क(cid:30) गई आई टी सी का उलटाव पूव4 िवतीय वष4 के िलए 11113333 उपभोग क(cid:30) गई आईटीसी12 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] 14 उपयु4[ त 10 और 11 म< घोषणा के कारण संद; त अंतरीय कर िविवरण संदये संद; त 1 2 3 एक(cid:30)कृत कर क<wीय कर रा(cid:25)य /संघ रा(cid:25)य (cid:19)े(cid:21) कर उपकर Lय ाज पीटी. VI अb य जानकारी 15 मांग और #ितदाय का िववरण रा(cid:25)य /संघ Lय ौरा क<wीय रा(cid:25)य (cid:19)े(cid:21) कर कर एक(cid:30)कृत कर उपकर L याज शाि? त िवलंब फ(cid:30)स/ अb य 1 2 3 4 5 कुल क दावाकृत #ितदाय कुल मंजूर ख #ितदाय कुल ग अ?व ीकृत #ितदाय कुल लंिबत घ #ितदाय कुल कर’ ड. क(cid:30) मांग उपयु4[त ड. के च संबंध म< संद;त कुल कर उपयु4[त ड. म< से छ लंिबत कुल मांग[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 13 धारा 143 के अधीन सिम}ण कर दाताV, समझी गई #दाय से #ाx त #Eत4य’ पर जानकारी और अनुमोदन आधार पर भेजा 16 गया माल Lय ौरे संदये मू(cid:3) य क<wीय कर रा(cid:25) यकर/ संघ एक(cid:30)कृत कर उपकर रा(cid:25) य (cid:19)े(cid:21) कर 1 2 3 4 5 6 सिम}ण करदाताV से #ाxत क #दाय धारा 143 के अधीन समझी ख गई #दाय अनुमोदन आधार पर भेजा ग गया माल, जो वापस नहS आया 17 जावक #दाय’ का सारांश वार एचएसएन रा(cid:25) यकर/ संघ एच एस कुल संदये एक(cid:30)कृत कर यू [य ू सी कर क(cid:30) दर क<wीय कर रा(cid:25) य (cid:19)े(cid:21) कर उपकर एन कोड पOरमाण मू(cid:3)य 1 2 3 4 5 6 7 8 9 18 आवक #दाय’ का एचएसएन वार सारांश 1 2 3 4 5 6 7 8 9 रा(cid:25) यकर/ संघ एच एस कुल संदये एक(cid:30)कृत कर यू [य ू सी कर क(cid:30) द क<wीय कर रा(cid:25) य (cid:19)े(cid:21) कर उपकर एन कोड पOरमाण मू(cid:3)य 19 संदये और संद; त िवलंब फ(cid:30)स िववरण संदये संद; त 1 2 3 क क<wीय कर ख रा(cid:25)य कर14 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] सससस(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)ययययाााापपपपनननन :::: मk, स;यिन~ा से पुिF करता s ंऔर घोषणा करता s ं(cid:1)क इसम< ऊपर दी गई सूचना मेरी सवm$म जानकारी और िव(cid:127)ास के अनुसार स;य और सही ह ैऔर उसम< से कुछ भी िछपाया नहS गया ह ैतथा आउटपुट कर दािय;व म< (cid:1)कसी कटौती क(cid:30) दशा म< उसके लाभ को #दाय के #ाि9कता4 को #दान कर (cid:1)दया गया ह/ैकर (cid:1)दया जाएगा । ह?ता(cid:19)र ?थान : #ािधकृत ह?ता(cid:19)कता4 का नाम तारीख : पदनाम/#ाि?थित अअअअननननददुुददुु ेशेशेशेश ::::-------- 1. #यु& पद : क. जीएसटीआईएन : माल और सेवा कर पहचान संWया ख. यू[यूसी : यूिनट मा(cid:21)ा कूट ग. एचएसएन : नाम प{ित कूट क(cid:30) सुमेिलत प{ित 2. इस िववरणी म< जुलाई, 2017 से माच4 2018 के बीच क(cid:30) अविध के Lयौरे उपलLध कराए जाएं । 3. भाग II म< िव$ वष4 के दौरान सभी जावक #दाय’ और #ा9 अि(cid:128)म के Lयौरे ह,k िजनके िलए वाEष4क िववरणी फाइल क(cid:30) गई ह ै । भाग 2 म< फाइल (cid:1)कए गए Lयौरे िव$ वष4 के दौरान करदाता "ारा फाइल क(cid:30) गई िववरिणय’ म< घोिषत सभी #दाय’ का समेकन ह ै । भाग 2 को भरने के िलए अनुदशे नीचे (cid:1)दए अनुसार ह ै: सारणी सं. अनुदशे 4क. उपभो&ाV और अरिज?Yीकृत Bि&य’ को क(cid:30) गई #दाय’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य, िजस पर कर संद$ (cid:1)कया गया ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इनम< ई-वािण(cid:25)य #चालक’ के माMयम से क(cid:30) गई #दाय’ के Lयौरे सि(cid:10)मिलत ह’गे और उनक(cid:30) इस संबंध म< जारी (cid:1)कए गए जमा प(cid:21) या नामे नोट के शु{ के nप म< घोषणा क(cid:30) जानी है । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 9 और सारणी 10 म< yमश: संशोधन’ के साथ सारणी 5, सारणी-7 का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 4ख. रिज?Yीकृत Bि&य’ को क(cid:30) गई #दाय’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य(िजसके अंतग4त यूआईएन को (cid:1)कए गए #दाय भी ह)k िजस पर कर संद$ (cid:1)कया गया है, क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इनम< ई-वािणि(cid:25)यक #चालक’ के माMयम से क(cid:30) गई #दाय या ं सि(cid:10)मिलत ह’गी Tकंतु इनम< ऐसी #दाय या ंसि(cid:10)मिलत नहS ह’गी, िजन पर #ाि9कता4 "ारा अनुलोम #भार आधार पर कर का संदाय (cid:1)कया जाना ह ै। नामे नोट और शाख प(cid:21)’ के Lयौर’ का पृथक nप से वण4न (cid:1)कया जाना है । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 4क और सारणी 4ग का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 4ग. िनया4त का सम(cid:128) मू(cid:3)य (िवशेष आEथ4क जोन को क(cid:30) गई #दाय’ के िसवाय), िजस पर कर संद$ (cid:1)कया गया ह,ै क(cid:30) यहा ं घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 6क का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 4घ. िवशेष आEथ4क जोन को #दाय’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य, िजस पर कर संद$ (cid:1)कया गया ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 6ख का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 4ङ. समझे गए िनया4त क(cid:30) #कृित क(cid:30) #दाय’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य, िजस पर कर संद$ (cid:1)कया गया ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 6ग का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 4च. असमायोिजत अि(cid:128)म’ के Lयौरे, अथा4त् अि(cid:128)म #ा9 (cid:1)कया गया ह ैऔर कर संद$ (cid:1)कया गया है Tकंतु चालू वष4 म< बीजक जारी नहS (cid:1)कया गया ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरन ेके िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 11क का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 4छ. सभी आवक #दाय’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य (िजसके अंतग4त अि(cid:128)म और शु{ #;यय और नामे नोट भी ह)k िजन पर कर का #ाि9कता4 "ारा (अथा4त वाEष4क िववरणी फाइल करने वाले Bि& "ारा) Oरव4स #भार आधार पर संदाय (cid:1)कया जाना[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 15 ह ै। इसके अंतग4त रिज?Yीकृत Bि&य’, अरिज?Yीकृत Bि&य’ से #ा9 #दाय यां ह,k िजन पर अनुलोम #भार आधार पर कर उद(cid:128)िहत (cid:1)कया गया ह ै । इसके अंतग4त सभी सेवाV के आयात का सम(cid:128) मू(cid:3)य भी सि(cid:10)मिलत होगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 3.1(घ) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 4झ. एक कारबार से दसू रे कारबार को (cid:1)कए गए #दाय’ के संबंध म< जारी शाख प(cid:21)’ (4ख), िनयात4 (4ग), िवशेष आEथ4क जोन’ को क(cid:30) गई #दाय’ (4घ) का सम(cid:128) मू(cid:3)य और समझे गए िनया4त (4ङ) क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 9ख का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 4ञ. एक कारबार से दसू रे कारबार को (cid:1)कए गए #दाय’ के संबंध म< जारी नामे नोट (4ख), िनया4त (4ग), िवशेष आEथ4क जोन को क(cid:30) गई #दाय’ (4घ) का सम(cid:128) मू(cid:3)य और समझे गए िनया4त (4ङ) क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 9ख का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 4ट और 4ठ. एक कारबार से दसू रे कारबार को (cid:1)कए गए #दाय’ (4ख), िनयात4 (4ग), िवशेष आEथ4क जोन’ को क(cid:30) गई #दाय (4घ) म< (cid:1)कए गए संशोधन’ के Lयौरे और समझा गया िनया4त (4ङ), जमा प(cid:21) (4झ), नामे नोट (4ञ) तथा #ितदाय बाउचर’ क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 9क और सारणी 9ग का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 5क. िनया4त का सम(cid:128) मू(cid:3)य (िवशेष आEथ4क जोन को क(cid:30) गई #दाय’ के िसवाय) िजस पर कर संद$ नहS (cid:1)कया गया ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 6क का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 5ख. िवशेष आEथ4क जोन को क(cid:30) गई #दाय’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य, िजस पर कर संद$ नहS (cid:1)कया गया ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 6ख का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 5ग. रिज?Yीकृत Bि&य’ को क(cid:30) गई #दाय’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य, िजस पर #ाि9कता4 "ारा अनुलोम #भार आधार पर कर संदये ह ै। नामे नोट और शाख प(cid:21)’ के Lयौर’ क(cid:30) घोषणा पृथक् nप से क(cid:30) जानी है । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 4ख का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 5घ, 5ङ और छूट #दान (cid:1)कए गए, शूbय दर तथा गैर जीएसटी #दाय’ क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए 5च. #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 8 का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा ।“ftl s inz k; ugh a ekuk x;k gS” d s eYw ; dh Hkh ?kk’sk.kk ;gkW dh tk,xh A 5ज. 5क, 5ख, 5ग, 5घ, 5ङ और 5च म< घोिषत #दाय’ के संबंध म< जारी शाख प(cid:21)’ के सम(cid:128) मू(cid:3)य क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 9ख का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 5झ. 5क, 5ख, 5ग, 5घ, 5ङ और 5च म< घोिषत #दाय’ के संबंध म< जारी नामे नोट के सम(cid:128) मू(cid:3)य क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 9ख का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 5ञ और 5ट. िनया4त (िवशेष आEथ4क जोन को क(cid:30) गई #दाय’ के िसवाय) म< (cid:1)कए गए संशोधन’ के Lयौरे और िवशेष आEथ4क जोन को क(cid:30) गई #दाय यां, िजन पर कर संद$ नहS (cid:1)कया गया ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 9ग का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 5ढ. कुल आवत4, िजसके अंतग4त सभी #दाय’ (अितOर& #दाय’ और संशोधन’ सिहत) का योग सि(cid:10)मिलत ह,ै िजस पर कर संदये है और कर संदये नहS ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इसके अंतग4त अि(cid:128)म क(cid:30) रकम भी सि(cid:10)मिलत होगी, िजस पर कर संद$ (cid:1)कया गया है, Tकंतु चालू वष4 म< बीजक जारी नहS (cid:1)कए गए ह k। तथािप, इसम< आवक #दाय’ का ऐसा सम(cid:128) मू(cid:3)य सि(cid:10)मिलत नहS होगा, िजस पर #ाि9कता4 (अथा4त् वाEष4क िववरण फाईल करने वाले Bि& "ारा) Oरव4स #भार आधार पर कर संद$ (cid:1)कया गया है ।16 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] 4. भाग III म< िलए गए सभी इनपुट कर #;यय और िव$ वष4 म< उलट (cid:1)दए गए कर #;यय के Lयौरे ह,k िजनके िलए वाEष4क िववरणी फाइल क(cid:30) जाती ह ै। इस भाग को भरने के िलए अनुदेश नीचे (cid:1)दए गए अनुसार ह ै: सारणी सं. अनुदशे 6क. करदाता के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4ख म< िलए गए कर #;यय को ?वत: यहां (cid:1)दया जाएगा । 6ख. सभी आवक #दाय’ पर िलए गए इनपुट कर #;यय का सम(cid:128) मू(cid:3)य, िसवाय उनके िजन पर कर अनुलोम #भार आधार पर संदेय ह,ै Tकंतु इसके अंतग4त िवशेष आEथ4क जोन से #ा9 सेवाV क(cid:30) #दाय क(cid:30) यहा ंघोषणा क(cid:30) जाएगी । यह नोट (cid:1)कया जा सकता ह ै(cid:1)क िलए गए कुल इनपुट कर #;यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाV पर इनपुट कर #;यय के nप म< वगzकृत (cid:1)कया जाएगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4(क)(5) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । िजसम< ऐसी आईटीसी सि(cid:10)मिलत नहS होगी िजसका उपभोग, Oरव4स (cid:1)कया गया था और त;प=ात् आईटीसी लेजर म< उसका पुन: दावा (cid:1)कया गया था। इसक(cid:30) घोषणा नीचे 6(ज) म< #थक nप से क(cid:30) जानी चािहए। 6ग. अरिज?Yीकृत Bि&य’ से #ा9 सभी आवक #दाय’ पर िलए गए इनपुट कर #;यय का सम(cid:128) मू(cid:3)य, (सेवाV के आयात से िभc), िजन पर कर अनुलोम #भार आधार पर संदये है, क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । यह नोट (cid:1)कया जा सकता ह ै (cid:1)क िलए गए कुल इनपुट कर #;यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाV पर इनपुट कर #;यय के nप म < वगzकृत (cid:1)कया जाएगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4(क)(3) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 6घ. रिज?Yीकृत Bि&य’ से #ा9 सभी आवक #दाय’ पर िलए गए इनपुट कर #;यय का सम(cid:128) मू(cid:3)य, िजन पर कर अनुलोम #भार आधार पर संदये ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । यह नोट (cid:1)कया जा सकता ह ै (cid:1)क िलए गए कुल इनपुट कर #;यय को इनपुट, पूंजी माल और इनपुट सेवाV पर इनपुट कर #;यय के nप म< वगzकृत (cid:1)कया जाएगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4(क)(3) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 6ङ. माल’ के आयात पर िलए गए इनपुट कर #;यय के Lयौरे, िजसके अंतग4त िवशेष आEथ4क जोन’ से #ा9 माल’ क(cid:30) #दाय भी ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । यह नोट (cid:1)कया जा सकता ह ै(cid:1)क िलए गए कुल इनपुट कर #;यय को इनपुट और पूंजी माल पर इनपुट कर #;यय के nप म< वगzकृत (cid:1)कया जाएगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर- 3ख क(cid:30) सारणी 4(क)(1) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 6च. सेवाV के आयात (िवशेष आEथ4क जोन’ से जावक #दाय’ को अपवEज4त करते *ए) पर िलए गए इनपटु कर #;यय के Lयौर’ क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4(क)(2) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 6छ. इनपुट सेवा िवतरक से #ा9 इनपुट कर #;यय के सम(cid:128) मू(cid:3)य क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4(क)(4) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 6ज. अिधिनयम के उपबंध’ के अधीन उपभोग (cid:1)कए गए, उलटे गए और पुन: दावा (cid:1)कए गए इनपुट कर #;यय क(cid:30) सम(cid:128) मू(cid:3)य क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । 6ञ. #nप जीएसटीआर-3ख के माMयम से िलए गए इनपुट कर #;यय क(cid:30) कुल रकम और पंि& ख से ज म< घोिषत इनपुट कर #;यय के बीच के अंतर क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । आदश4 nप म< यह रकम शूbय होनी चािहए । 6ट. #nप जीएसटी टीआरएएन-1, िजसके अंतग4त टीआरएएन-1 (चाह े आरोही या अधोमुखी हो) का पुनरी(cid:19)ण ह,ै को फाइल करने पर इलै[Yािनक #;यय बही म< #ा9 अंतरण #;यय के Lयौर’, य(cid:1)द कोई ह’, क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । 6ठ. #nप जीएसटी टीआरएएन-2 को फाइल करने के प=ात् इलै[Yािनक #;यय बही म< #ा9 अंतरण #;यय के Lयौर’ क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । 6ड उपभोग (cid:1)कए गए ऐसे आईटीसी के Lयौरे जो उपरो& 6ख से 6ठ के अधीन िविनRदF4 (cid:1)कसी शीष4 के अंतग4त नहS आत े ह,k घोिषत (cid:1)कए जाएंगे। िव$ीय वष4 म< #nप आईटीसी-01 और #nप-आईटीसी-02 के माMयम उपभोग (cid:1)कए गए[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 17 आईटीसी के Lयौरे यहा घोिषत (cid:1)कए जाएंगे। 7क, 7ख, 7ग, (cid:1)द(cid:3)ली माल और सेवा कर िनयम, 2017 के िनयम 37, िनयम 39, िनयम 42 और िनयम 43 के अधीन अपिे(cid:19)त पा(cid:21) 7घ, 7ङ, 7च, न होने या उलटने के कारण उलटे गए इनपुट कर #;यय के Lयौर’ क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इस ?तंभ म< (cid:1)द(cid:3)ली 7छ और 7ज माल और सेवा कर अिधिनयम, 2017 क(cid:30) धारा 17(5) के अधीन उलटे गए (cid:1)कसी इनपुट कर #;यय के Lयौरे और #nप जीएसटी टीआरएएन-1 या #nप जीएसटी टीआरएएन-2 के अधीन दावा (cid:1)कए गए अंतरण #;यय, जो पा(cid:21) नहS ह,ै िजसे प=ातवतz nप से उलट (cid:1)दया गया ह,ै के Lयौरे भी अंतEव4F होने चािहए । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4(ख) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । #nप आईटीसी-03 के माMयम से उलटे गए (cid:1)कसी आईटीसी को 7ज म< घोिषत (cid:1)कया जाएगा। 8क. वष4 2017-18 के दौरान और #nप जीएसटीआर-2ख म< दशा4या गया आवक #दाय’ के िलए उपलLध #ा9 कुल #;यय (आयात और अनुलोम #भार के िलए दायी आवक #दाय’ से िभc, Tकंतु िजसके अंतग4त िवशेष आEथ4क जोन से #ा9 सेवाएं ह)k को इस सारणी म< ?वत: दशा4या जाएगा । यह उन सभी इनपुट कर #;यय’ का सम(cid:128) होगा, िजनक(cid:30) त;?थानी #दाय कार’ "ारा अपने #nप जीएसटीआर-1 म< घोषणा क(cid:30) गई ह ै। 8ख. सारणी 6ख म< यथा घोिषत इनपुट कर #;यय को यहां ?वत: (cid:1)दखाया जाएगा । 8ग. सभी आवक #दाय’ पर िलए गए इनपुट कर #;यय का सम(cid:128) मू(cid:3)य (िसवाय उन, िजन पर अनुलोम #भार आधार पर कर संदेय ह,ै Tकंतु इसम< जुलाई, 2017 से माच4, 2018 के दौरान िवशेष आEथ4क जोन’ से #ा9 सेवाV क(cid:30) #दाय) Tकंत ु ऐसे #;यय क(cid:30), िजसका अ#ैल से िसतंबर, 2018 के बीच उपभोग (cid:1)कया गया ह,ै यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4(क)(5) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 8ङ और 8च. इनपुट कर #;यय, जो #nप जीएसटीआर-2क (केवल सारणी-3 और सारणी-5) म< उपलLध था Tकंतु िजसको (cid:1)कसी #nप जीएसटीआर-3ख िववरणी म< नहS िलया गया ह,ै क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । उस #;यय को #;यय के nप म < वगzकृत (cid:1)कया जाएगा, जो उपलLध था Tकंतु िजसको नहS िलया गया है या #;यय को नहS िलया गया [य’(cid:1)क वह पा(cid:21) नहS था । दोन’ पंि&य’ का कुल योग 8घ म< के अंतर के बराबर होना चािहए। 8छ. िव$ वष4 के दौरान आयात के समय संद$ आईजीएसटी (िजसके अंतग4त िवशेष आEथ4क जाने से आयात हk) के सम(cid:128) मू(cid:3)य क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) जाएगी । 8ज. सारणी 6ङ म< घोिषत इनपुट कर #;यय को यहां ?वत: दEश4त (cid:1)कया जाएगा । 8ट. कुल इनपुट कर #;यय, जो चालू िव$ वष4 के िलए Bपगत हो जाएगा, क(cid:30) इस पंि& म< संगणना क(cid:30) जाएगी । 5. भाग IV िव$ वष4 के दौरान संद$ वा?तिवक कर ह ै । #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 6.1 के अधीन कर के संदाय का इन Lयौर’ को भरने के िलए उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 6. भाग V म< पूव4 िव$ीय वष4 के संBवहार क(cid:30) िविशिFयां अंतEव4F ह k (cid:1)कbतु िजनक(cid:30) घोषणा चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर क(cid:30) िववरणी म< या पूव4 िव$ीय वष4 क(cid:30) वाEष4क िववरणी फाईल करने क(cid:30) तारीख को (उदाहरण के िलए िव$ीय 2017-2018 के िलए वाEष4क िववरणी म< िव$ीय वष4 2017-2018 के िलए अ#ैल से िसतंबर 2018 म< घोिषत संBवहार’ क(cid:30) घोषणा क(cid:30) जाएगी), इनम< से जो भी पूव4$र हो, घोिषत (cid:1)कया गया है। भाग 5 को भरने के िलए अनुदशे नीचे (cid:1)दए अनुसार ह:k सारणी सं. अनुदशे 10 और 11. पूव4 िव$ वष4 क(cid:30) िववरिणय’ म< पहले ही घोिषत (cid:1)कसी आ#दाय म< वध4न या संशोधन के Lयौरे Tकंतु ऐसे संशोधन’ को चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर के #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 9क, सारणी 9ख और सारणी 9ग म< या पूव4 िव$ीय वष4 के िलए वाEष4क िववरणी फाइल करने क(cid:30) तारीख को, इनम< से जो भी पूव4$र ह’, म< घोिषत (cid:1)कया गया था, यहा ंघोिषत (cid:1)कए जाएंगे । 12. इनपुट कर #;यय के उलटने का सम(cid:128) मू(cid:3)य, िजसको पूव4 िव$ वष4 के दौरान िलया गया था, Tकंतु िजसको चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर मास के िलए फाइल िववरणी म< उलट (cid:1)दया गया था या पूव4 िव$ीय वष4 के18 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] िलए वाEष4क िववरणी पाOरत करने क(cid:30) तारीख, इनम< से जो भी पूव4$र हो, को यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4(ख) का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 13 पूव4 िव$ीय वष4 म< #ा9 माल या सेवाV के आईटीसी के Lयौरे, Tकंतु उसका उपभोग आईटीसी चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर मास के िलए या पूव4 िव$ीय वष4 के िलए वाEष4क िववरणी फाइल करने क(cid:30) तारीख तक, इनम< से जो भी पूव4$र हो, फाइल क(cid:30) गई िववरिणय’ म< (cid:1)कया गया था, यहां घोिषत (cid:1)कए जाएगं ,े #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 4(क) का इन Lयौर’ को फाइल (cid:1)कए जाने हते ुउपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 7. भाग VI म< अbय सूचना के Lयौरे हk । भाग 6 को भरने के िलए अनुदशे नीचे (cid:1)दए अनुसार ह ै: सारणी सं. अनुदशे 15क,15ख, 15ग और दावा (cid:1)कए गए, ?वीकृत, अ?वीकृत और #सं?करण के िलए लंिबत #ितदाय के सम(cid:128) मू(cid:3)य क(cid:30) यहां घोषणा क(cid:30) 15घ जाएगी । दावा (cid:1)कया गया #ितदाय िव$ीय वष4 म< फाईल (cid:1)कए गए सभी #ितदाय दाव’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य होगा और इसके अंतग4त वह #ितदाय हk, िजbह< ?वीकार (cid:1)कया गया ह,ै अ?वीकार (cid:1)कया गया है या जो #सं?करण के िलए लंिबत हk । ?वीकृत #ितदाय से सभी #ितदाय ?वीकृित आदशे ’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य अिभ#ेत ह ै । लंिबत #ितदाय सभी #ितदाय आवेदन’, िजनके िलए अिभ?वीकृित #ा9 क(cid:30) गई ह,ै क(cid:30) सम(cid:128) रकम होगी और इसके अंतग4त #ा9 अनंितम #ितदाय नहS है । इसके अंतग4त गैर-जीएसटी #ितदाय दावो के Lयौरे नहS ह ै। 15ड., 15च और ऐसे कर’ क(cid:30) मांग’ के कुल मू(cid:3)य, िजसके िलए मांग’ क(cid:30) पुिF करने वाला आदशे bयायिनण4यन #ािधकारी "ारा 15छ जारी (cid:1)कया गया ह,ै यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । पुF क(cid:30) गई मांग के कुल मू(cid:3)य पर संद$ कर’ का सम(cid:128) मू(cid:3)य क(cid:30), जो ऊपर 15ड. म< घोिषत (cid:1)कया गया ह ैक(cid:30) घोषणा क(cid:30) जाएगी । उपरो& 15ड. म< लंिबत वसूली क(cid:30) मांग’ का कुल मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । 16क संरचना करदाताV से #ा9 #दाय’ का कुल मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । #nप जीएसटीआर-3ख क(cid:30) सारणी 5 का उपयोग इन Lयौर’ को भरने के िलए (cid:1)कया जा सकेगा । 16ख माल और सेवाकर अिधिनयम, 2017 क(cid:30) धार 143 क(cid:30) उपधारा (3) और उपधारा (4) के िनबंधनानुसार मािलक से फुटकर कामगार’ तक सभी समझे गए #दाय’ का कुल मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । 16ग ऐसे माल’ के िलए, िजbह< अनुमोदन आधार पर भेजा गया था (cid:1)कbतु ऐसे #दाय के एक सौ अ?सी (cid:1)दन के भीतर #धान #दायकता4 को वापस नहS लौटाया गया था, सभी समझे गए #दाय’ का कुल मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । 17 और 18 िविशF एचएसएन के #ित (cid:1)कए गए और #ा9 (cid:1)कए गए #दाय’ का सार केवल इस सारणी म< Oरपोट4 (cid:1)कया जाए। यह उन करदाताV के िलए वैकि(cid:3)पक होगा, िजनका वाEष4क आवत4 1.50 करोड़ uपए तक ह ै। यह ऐसे करदाताV के िलए दो अंक’ वाले ?तर पर एचएसएन कोड को Oरपोट4 करना अिनवाय4 होगा िजनका पूव4वतz वष4 म< वाEष4क आवत4 1.50 करोड़ uपए ह ै (cid:1)कbतु 5.00 करोड़ uपए तक ह ै और चार अंक’ वाले ?तर पर उन करदाताV के िलए, िजनका वाEष4क आवत4 5.00 करोड़ uपए से अिधक ह ै । माल के #दाय के िलए यू[यूसी Lयौरे ही #?तुत (cid:1)कए जाएं । मा(cid:21)ा िववरिणय’ के कुल योग के nप म< Oरपोट 4 क(cid:30) जानी ह ै । सारणी-17 म< के Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-1 क(cid:30) सारणी 12 का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 19 िवलंब फ(cid:30)स संदये होगी, य(cid:1)द वा?तिवक िववरणी दये तारीख के प=ात् फाइल क(cid:30) जाती ह ै। उपाबंध-ख[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 19 ससससंरंरंरंरचचचचननननाााा ककककररररददददााााततततााााHHHH ककककेेेे ििििललललएएएए ववववाााा4444षषषष$क$क$क$क ििििववववववववररररणणणणीीीी (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:16)(cid:16)(cid:16)(cid:16)पपपप जजजजीीीीएएएएससससटटटटीीीीआआआआरररर----9999कककक (िनयम 80 दिेखए) वाEष4क िववरण (संरचना करदाता के िलए) भाग. I आधाOरक Lयौरे 1 िव$ीय वष4 2 जीएसटीआईएन 3क िविधक नाम <?व> 3ख Bवसाय नाम (य(cid:1)द कोई हो) <?व> 4 वष4 (......से ....तक) के दौरान संरचना ?क(cid:30)म क(cid:30) अविध 5 पूव4 िव$ीय वष4 का कुल आवत4 (सभी सारिणय’ म< uपए म< रकम) भाग. II िव$ीय वष4 के दौरान फाइल क(cid:30) गई िववरिणय’ म< घोिषत जावक और आवत4 #दाय’ के Lयौरे क<wीय रा(cid:25)य/संघ वण4न आवत4 कर क(cid:30) दर एक(cid:30)कृत कर उपकर कर रा(cid:25)य(cid:19)े(cid:21) कर 1 2 3 4 5 6 7 6666 ऐऐऐऐसससस ेे ेेजजजजााााववववकककक (cid:15)(cid:15)(cid:15)(cid:15)ददददाााायययय%%%% ककककेेेे (cid:25)(cid:25)(cid:25)(cid:25)यय यय ौौौौररररेेेे ििििजजजजसससस पपपपरररर,,,, ििििवववव(cid:3)(cid:3)(cid:3)(cid:3)तत तत ीीीीयययय ववववषषषष$ $ $ $ ककककेेेे ददददौौौौरररराााानननन फफफफााााइइइइलललल कककक@@@@ गगगगईईईई ििििववववववववररररििििणणणणयययय%%%% मममम 99 99ययययथथथथााााघघघघोोोोििििषषषषतततत ककककरररर ससससददंंददंं ययेेययेे हहहह ैैैै क कराधेय ख छूट #ा9, शूbय दर ग कुल ऐसे आवक #दाय’ के Lयौरे, िजन पर कर िव$ीय वष 4 के दौरान फाइल क(cid:30) गई िववरिणय’ म< घोिषत #ितलोम #भार आधार 7777 (नामे नोट/जमा प(cid:21)’ का योग) पर संदये ह k रा(cid:25)य/संघ िववरण कराधेय मू(cid:3)य क<wीय कर एक(cid:30)कृत कर उपकर रा(cid:25)य(cid:19)े(cid:21) कर 1 2 3 4 5 6 रिज?Yीकृत Bि&य’ से #ा9 क #ितलोम #भार के िलए दायी आवक #दाय अरिज?Yीकृत Bि&य’ से #ा9 ख #ितलोम #भार के िलए दायी आवक #दाय ग सेवाV का आयात उपरो& (क), (ख) और (ग) पर घ संदये शु{ कर 8888 िव$ीय वष4 के दौरान फाइल क(cid:30) गई िववरिणय’ म< यथाघोिषत अbय आवक #दाय’ के Lयौरे20 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] रिज?Yीकृत Bि&य’ से #ा9 क आवक #दाय (उपरो& 7क से िभc) ख माल का आयात भाग III िव$ीय वष4 के दौरान फाइल क(cid:30) गई िववरिणय’ म< यथा घोिषत संद$ कर के Lयौरे 9999 वण4न कुल संदये कर संद$ 1 2 3 एक(cid:30)कृत कर क<wीय कर रा(cid:25)य/संघ रा(cid:25)य(cid:19)े(cid:21) कर उपकर Lयाज िवलंब फ(cid:30)स शाि?त चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर क(cid:30) या पूव4 िव$ीय वष4 क(cid:30) वाEष4क िववरणी के फाईल (cid:1)कए जाने क(cid:30) तारीख तक इनम< स े भाग. IV जो भी पूव4$र हो, िववरिणय’ म< घोिषत पूव4 िव$ीय वष 4के िलए संBवहार’ क(cid:30) िविशिFयां क<wीय रा(cid:25)य कर/ संघ एक(cid:30)कृत कर उपकर वण4न आवत4 कर रा(cid:25)य(cid:19)े(cid:21) कर 1 2 3 4 5 6 संशोधन’ के माMयम से घोिषत #दाय’/कर (जावक) 11110000 (+) (नामे नोट’ का योग) संशोधन’ के माMयम से घोिषत #ितलोम #भार के 11111111 िलए दायी आवक #दाय (+) (नामे नोट’ का योग) संशोधन’ के माMयम से कटौती (cid:1)कए गए #दाय/कर 11112222 (जावक) (-) (जमा प(cid:21)’ का योग) संशोधन’ के माMयम से कटौती (cid:1)कए गए #ितलोम 11113333 #भार के िलए दायी आवक #दाय (-) (जमा प(cid:21)’ का योग) 14 उपरो& 10, 11, 12 और 13 म< क(cid:30) गई घोषणा के मjे संद$ अंतरीय कर वण4न संदये संद$ 1 2 3 एक(cid:30)कृत कर क<wीय कर रा(cid:25)य/संघ रा(cid:25)य(cid:19)े(cid:21) कर उपकर Lयाज[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 21 भाग. V अbय जानकारी 15 मांग और #ितदाय’ क(cid:30) िविशिFयां रा(cid:25)य/संघ िवलंब वण4न क<wीय कर एक(cid:30)कृत उपकर Lयाज शाि?त रा(cid:25)य(cid:19)े(cid:21) कर फ(cid:30)स/अbय 1 2 3 4 5 6 7 8 दावा (cid:1)कया गया कुल क #ितदाय ख ?वीकृत कुल #ितदाय ग अ?वीकृत कुल #ितदाय घ लंिबत कुल #ितदाय ड. कर’ क(cid:30) कुल मांग च उपरो& ड. के संबंध म< संद$ कुल कर छ उपरो& ड. के कारण लंिबत कुल मांग 16 उलटा गया या उपभु& #;यय के Lयौरे क<wीय रा(cid:25)य/संघ वण4न एक(cid:30)कृत उपकर कर रा(cid:25)य(cid:19)े(cid:21) कर 1 2 3 4 5 क संरचना ?क(cid:30)म म< िवक(cid:3)प लेने पर उलटा गया #;यय (-) ख संरचना ?क(cid:30)म के कारण िवक(cid:3)प लेने पर उपभु& #;यय (+) 17 संदये और संद$ िवलंब फ(cid:30)स वण4न संदये संद$ 1 2 3 क क<wीय कर ख रा(cid:25)य कर स;यापन : मk स;यिन~ा से #ितoान करता s ंऔर यह घोषणा करता s ं(cid:1)क इसम< ऊपर दी गई जानकारी मेरे सवm$म oान और िव(cid:127)ास के अनुसार स;य और सही है तथा इसम< से कोई बात िछपाई नहS गई ह ै और आउटपुट कर दािय;व म< (cid:1)कसी कटौती क(cid:30) दशा म<, उसका फायदा #दाय के #ाि9कता4 को संyाbत कर (cid:1)दया गया ह/ैकर (cid:1)दया जाएगा ।22 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] ?थान : ह?तार(cid:19)र #ािधकृत ह?ता(cid:19)रकता4 का नाम तारीख : पदनाम/#ाि?थित अअअअननननददुुददुु ेशेशेशेश ::::-------- 1. जुलाई, 2017 से माच4, 2018 के बीच क(cid:30) समयाविध के Lयौरे इस िववरणी म< उपलLध करवाए जाएंगे। 2. भाग I म< करदाता के आधाOरक Lयौरे अंतEव4F हk । भाग I को भरने के िलए अनुदशे िन.ानुसार ह k: सारणी सं. अनुदशे 5 पूव4 िव$ीय वष4 के िलए कुल आवत4 उस वष4 के, िजसके िलए िववरणी फाइल क(cid:30) जा रही ह,ै पूव4 िव$ीय वष4 का आवत4 ह ै ।उदाहरण के िलए िव$ीय वष4 2017-18 के िलए वाEष4क िववरणी हते ु िव$ीय वष4 2016-17 के कुल आवत4 को इस सारणी म< #िवF (cid:1)कया जाएगा। यह उसी ?थायी लेखा संWयांक पर रिज?Yीकृत सभी करदाताV का आवत4 ह ै। 3. भाग II म< उस िव$ीय वष4, िजसके िलए वाEष4क िववरणी फाइल क(cid:30) गई ह,ै म< सभी जावक और आवक #दाय’ के Lयौरे ह k। भाग II को भरने के िलए अनुदशे िन.ानुसार हk : सारणी सं. अनुदशे 6क सभी जावक #दाय’ का कुल मू(cid:3)य, कुल नामे नोट’/जमा प(cid:21)’ का योग, संपूण4 िव$ीय वष4 के िलए अि(cid:128)म’ का योग और वापस (cid:1)कए गए माल का योग यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-4 क(cid:30) सारणी 6 और सारणी 7 का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 6ख छूट #ा9, शूbय दर और गैर-माल और सेवाकर #दाय’ का कुल मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । 7क रिज?Yीकृत Bि&य’ से #ा9 सभी आवक #दाय’ का कुल मू(cid:3)य, िजस पर कर #ितलोम #भार आधार पर संदेय ह,ै यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-4 क(cid:30) सारणी 4ख, सारणी 5 और सारणी 8क का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 7ख अरिज?Yीकृत Bि&य’ से #ा9 सभी आवक #दाय’ (सेवाV के आयात से िभc) का कुल मू(cid:3)य, उलट े गए #भार के आधार पर संदये ह,ै यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-4 क(cid:30) सारणी 4ग, सारणी 5 और सारणी 8क का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 7ग िव$ीय वष4 के दौरान आयात क(cid:30) गई सभी सेवाV का कुल मू(cid:3)य यहा ंघोिषत (cid:1)कया जाएगा। इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-4 क(cid:30) सारणी 4घ और सारणी 5 का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 8क ऐसे रिज?Yीकृत Bि&य’ से #ा9 सभी आवक #दाय’ का कुल मू(cid:3)य, िजस पर कर #दायकता4 "ारा संदेय ह,ै यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । इन Lयौर’ को भरने के िलए #nप जीएसटीआर-4 क(cid:30) सारणी 4क और सारणी 5 का उपयोग (cid:1)कया जा सकेगा । 8ख िव$ीय वष4 के दौरान आयात (cid:1)कए गए सभी माल का कुल मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । 4. भाग IV म< चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर म< या पूव4 िव$ीय वष4 के िलए वाEष4क िववरण फाईल करने क(cid:30) तारीख (उदाहरण के िलए िव$ीय वष4 2017-2018 के वाEष4क िववरणी म< िव$ीय वष4 2017-2018 के िलए अ#ैल से िसतंबर म< घोिषत संBवहार’ को घोिषत (cid:1)कया जाएगा)। इनम< से जो भी पूव4$र हो, (cid:1)क िववरणी म< पूव4 िव$ीय वष4 के #दाय’ के िलए (cid:1)कए गए संशोधन’ के Lयौरे अंतEव4F ह।k भाग V को भरने के िलए अनुदशे िन.ानुसार हk : सारणी सं. अनुदशे 10, 11, 12, ऐ से (cid:1)कbही #दाय’ के पOरवध4न’ या संशोधन’ के Lयौरे, िजbह< पूव4 िव$ीय वष4 क(cid:30) िववरिणय’ म< पहले घोिषत (cid:1)कया[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 23 13 और 14 गया था (cid:1)कbतु ऐसे संशोधन’, चालू िव$ीय वष4 के अ#ैल से िसतंबर या पूव4 िव$ीय वष4 के िलए वाEष4क िववरणी फाइल करने क(cid:30) तारीख तक इनम< से जो भी पूव4$र हो, के #nप जीएसटीआर-4 क(cid:30) सारणी 5 (आवक #दाय’ से संबंिधत) या सारणी-7 (जावक #दाय’ से संबंिधत) म< (cid:1)दए गए थे, यहां #?तुत (cid:1)कए जाएंगे । 5. भाग V म< अbय जानकारी के Lयौरे हk । भाग 5 को भरने के िलए अनुदशे िन.ानुसार ह k: सारणी सं. अनुदशे 15क, 15ख, #सं?करण के िलए दावाकृत, ?वीकृत, अ?वीकृत और लंिबत #ितदाय’ का कुल मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । 15ग और 15घ दावाकृत #दाय िव$ीय वष4 म< फाइल (cid:1)कए गए सभी #ितदाय दाव’ का कुल मू(cid:3)य होगा और इसम< ऐसे #ितदाय भी सि(cid:10)मिलत ह’गे िजbह< #सं?करण के िलए ?वीकृत, अ?वीकृत (cid:1)कया गया है या लंिबत ह k । ?वीकृत #ितदाय से सभी #ितदाय ?वीकृित आदेश’ का कुल मू(cid:3)य अिभ#ेत ह ै। लंिबत #ितदाय ऐसे सभी #ितदाय आवेदन’ म< कुल रकम होगी, िजनके िलए अिभ?वीकृित #ा9 कर ली गई ह ै और इसम< #ा9 (cid:1)कया गया अनंितम #ितदाय नहS होगा । इनम< गैर- माल और सेवाकर #ितदाय दाव’ के Lयौरे सि(cid:10)मिलत नहS ह’गे । 15ड., 15च और ऐसे कर’ क(cid:30) मांग’ के कुल मू(cid:3)य, िजसके िलए bयायिनण4यन #ािधकारी "ारा मांग’ क(cid:30) पुिF करने वाला आदशे जारी 15छ (cid:1)कया गया ह,ै यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । उपरो& 15ड म< पुF क(cid:30) गई मांग’ के कुल मू(cid:3)य म< से संद$ कर’ का संकिलत मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । 16क य(cid:1)द कोई Bि& संरचना ?क(cid:30)म के अधीन कर दने े का चयन करता ह ै तो उलट े गए सभी #;यय’ का संकिलत मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । #nप आईटीसी-03 म< (cid:1)दए गए Lयौर’ का उपयोग इन Lयौर’ को भरने के िलए (cid:1)कया जा सकेगा । 16ख य(cid:1)द कोई Bि& संरचना ?क(cid:30)म के बा(cid:131) कर देने का चयन करता ह ैतो उपभोग (cid:1)कए सभी #;यय’ का संकिलत मू(cid:3)य यहां घोिषत (cid:1)कया जाएगा । #nप आईटीसी-01 म< (cid:1)दए गए Lयौर’ का उपयोग इन Lयौर’ को भरने के िलए (cid:1)कया जा सकेगा । 17 िवलंब शु(cid:3)क दये होगा, य(cid:1)द वा?तिवक िववरणी दये तारीख के प=ात् फाइल क(cid:30) जाती ह ै। 11. उ[त िनयम’ के #nप जीएसटी के ईडL(cid:3) य ूबी-01 के Oटx पण’ म< yम संW या 7 के नीचे सारणी के पहले ? तंभ म< कोड-4 के सामने दसू रे ?त ंभ म< “एस.के.डी.” या “सी.के.डी.” अ(cid:19)र’ और शL द’ के ? थान पर “एस.के.डी. या सी.के.डी. या बैच’ या लॉट’ म< आ#दाय ” अ(cid:19)र और शLद रखे जाएंगे । रा(cid:14)ीय राजधानी (cid:19)े(cid:21) (cid:1)द(cid:3)ली के उपरा(cid:25)यपाल के आदशे से तथा उनके नाम पर, ए० के० (cid:133)संह, उप-सिचव -VI (िव$) IIIIटटटटJJJJपपपपणणणण : मूल अिधसूचना (cid:1)द(cid:3)ली के राजप(cid:21), असाधारण, भाग IV, म< सं.फा. 03(10)/िव$(राज.-1)/2017-18/डीएस-VI/342, तारीख 22 जून, 2017 "ारा #कािशत अिधसूचना 22 जून, 2017 "ारा #कािशत (cid:1)कए गए थे और उनम< अंितम बार संशोधन सं.फा. 03(15)/िव$(राज.-1)/2019-20/डीएस-VI/387, तारीख 02/09/2019 "ारा #कािशत अिधसूचना सं. 29/2018- रा(cid:25)य कर तारीख 02/09/2019, "ारा #कािशत (cid:1)कया गया था ।24 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] FINANCE (REVENUE-1) DEPARTMENT NOTIFICATION Delhi, the 3rd September, 2019 No. 39/2018 – State Tax No. F.3(17)/Fin (Rev-I)/2019-20 / DS-VI/398- In exercise of the powers conferred by section 164 of the Delhi Goods and Services Tax Act, 2017 (03 of 2017), the Lt. Governor of National Capital Territory of Delhi hereby makes the following rules further to amend the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017, namely:- (1) These rules may be called the Delhi Goods and Services Tax (Eighth Amendment) Rules, 2018. (2) Save as otherwise provided in these rules, they shall come into from the date of 04th September, 2018. 2. In the Delhi Goods and Services Tax Rules, 2017, (hereinafter referred to as the said rules), in rule 22, in sub- rule (4), the following proviso shall be inserted, namely:- “Provided that where the person instead of replying to the notice served under sub-rule (1) for contravention of the provisions contained in clause (b) or clause (c) of sub-section (2) of section 29, furnishes all the pending returns and makes full payment of the tax dues along with applicable interest and late fee, the proper officer shall drop the proceedings and pass an order in FORM GST-REG 20.”. 3. In the said rules, in rule 36, in sub-rule (2), the following proviso shall be inserted, namely:- “Provided that if the said document does not contain all the specified particulars but contains the details of the amount of tax charged, description of goods or services, total value of supply of goods or services or both, GSTIN of the supplier and recipient and place of supply in case of inter-State supply, input tax credit may be availed by such registered person.”. 4. In the said rules, in rule 55, in sub-rule (5), after the words “completely knocked down condition”, the words “or in batches or lots” shall be inserted. 5. In the said rules, in rule 89, in sub-rule (4), for clause (E), the following clause shall be substituted, namely:- ‘(E) “Adjusted Total Turnover” means the sum total of the value of- (a) the turnover in a State or a Union territory, as defined under clause (112) of section 2, excluding the turnover of services; and (b) the turnover of zero-rated supply of services determined in terms of clause (D) above and non- zero-rated supply of services, excluding- (i) the value of exempt supplies other than zero-rated supplies; and (ii) the turnover of supplies in respect of which refund is claimed under sub-rule (4A) or sub-rule (4B) or both, if any, during the relevant period.’. 6. In the said rules, with effect from the 23rd October, 2017, in rule 96, for sub-rule (10), the following sub-rule shall be substituted, namely:- “(10) The persons claiming refund of integrated tax paid on exports of goods or services should not have - (a) received supplies on which the benefit of the Government of Delhi, Finance Department (Revenue-I) notification No. 48/2017-State Tax, dated the 23rd November, 2017 published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide number F.3(42)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/746, dated the 23rd November, 2017 or notification No. 40/2017-State Tax (Rate), dated the 27th November, 2017 published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide F.3(57)/Fin(Rev- I)/2017-18/DS-VI/763, dated the 27th November, 2017 or notification No. 41/2017-Integrated Tax (Rate), dated the 23rd October, 2017 published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R 1321 (E), dated the 23rd October, 2017 has been availed; or (b) availed the benefit under notification No. 78/2017-Customs, dated the 13th October, 2017 published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i), vide number G.S.R 1272(E), dated the 13th October, 2017 or notification No. 79/2017-Customs, dated the 13th October, 2017 published in the Gazette of India, Extraordinary, Part II, Section 3, Sub-section (i),vide number G.S.R 1299 (E), dated the 13th October, 2017.”.[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 25 7. In the said rules, in rule 138A, in sub-rule (1), after the proviso the following proviso shall be inserted, namely:- “Provided further that in case of imported goods, the person in charge of a conveyance shall also carry a copy of the bill of entry filed by the importer of such goods and shall indicate the number and date of the bill of entry in Part A of FORM GST EWB-01.”. 8. In the said rules, for FORM GST REG-20, the following FORM shall be substituted, namely:- “FORM GST REG-20 [See rule 22(4)] Reference No. - Date - To Name Address GSTIN/UIN Show Cause Notice No. Date- Order for dropping the proceedings for cancellation of registration This has reference to your reply filed vide ARN ---------- dated ----- in response to the show cause notice referred to above. Upon consideration of your reply and/or submissions made during hearing, the proceedings initiated for cancellation of registration stands vacated for the following reasons: <<text>> or The above referred show cause notice was issued for contravention of the provisions of clause (b) or clause (c) of sub-section (2) of section 29 of the Delhi Goods Services Tax Act, 2017. As you have filed all the pending returns which were due on the date of issue of the aforesaid notice, and have made full payment of tax along with applicable interest and late fee, the proceedings initiated for cancellation of registration are hereby dropped. Signature ( Name of the Officer) Designation Jurisdiction Place: Date: ”.26 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] 9. In the said rules, for FORM GST ITC-04, the following FORM shall be substituted, namely:- “FORM GST ITC-04 [See rule 45(3)] Details of goods/capital goods sent to job worker and received back 1. GSTIN - 2. (a) Legal name - (b) Trade name, if any – 3. Period: Quarter - Year - 4. Details of inputs/capital goods sent for job work (includes inputs/capital goods directly sent to place of business /premises of job worker) GSTIN C h a llan Challan Description of UQC Quantity Taxable Type of goods Rate of tax (%) / State in No. date goods value (Inputs/capital case of goods) Central State/ Integrated Cess unregistered tax UT tax job worker tax 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 5. Details of inputs/capital goods received back from job worker or sent out from business place of job work (A) Details of inputs/ capital goods received back from job worker to whom such goods were sent for job work; and losses and wastes: GSTIN / C h allan Date of Description UQC Quantity Original Original Nature Losses & wastes State of job No. challan of goods challan challan of job worker if issued issued No. date work unregistered by job by job under under done worker worker which which by job UQC Quantity under under goods goods worker which which have have goods goods been been have have sent for sent for been been job job received received work work back back 1 2* 3* 4 5 6 7* 8* 9 10 11 (B) Details of inputs / capital goods received back from job worker other than the job worker to whom such goods were originally sent for job work; and losses and wastes: GSTIN / C hallan Date of Description UQC Quantity Original Original Nature Losses & wastes State of job No. challan of goods challan challan of job worker if issued by issued by No. date work unregistered job job under under done by worker worker which which job UQC Quantity under under goods goods worker which which have have goods goods been been have have sent for sent for been been job work job work received received[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 27 back back 1 2* 3* 4 5 6 7* 8* 9 10 11 (C) Details of inputs/ Capital goods sent to job worker and subsequently supplied from premises of job worker; and losses and wastes: GSTIN / I n voice Invoice Description UQC Quantity Original Original Nature Losses & wastes State of job No. in date in of goods challan challan of job worker if case case no. date work unregistered supplied supplied under under done by from from which which job UQC Quantity premises premises goods goods worker of job of job have have worker worker been been issued by issued by sent for sent for the the job work job work Principal Principal 1 2 3 4 5 6 7* 8* 9 10 11 Instructions: 1. Multiple entry of items for single challan may be filled. 2. Columns (2) & (3) in Table (A) and Table (B) are mandatory in cases where fresh challan are required to be issued by the job worker. Otherwise, columns (2) & (3) in Table (A) and Table (B) are optional. 3. Columns (7) & (8) in Table (A), Table (B) and Table (C) may not be filled where one-to-one correspondence between goods sent for job work and goods received back after job work is not possible. 6. Verification I hereby solemnly affirm and declare that the information given hereinabove is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed therefrom. Signature Place Name of Authorised Signatory ……… Date Designation /Status…………………”. 10. In the said rules, after FORM GSTR-8, the following FORMS shall be inserted, namely:- “FORM GSTR-9 (See rule 80) Annual Return Pt. I Basic Details 1 Financial Year 2 GSTIN 3A Legal Name 3B Trade Name (if any) Pt. II Details of Outward and inward supplies declared during the financial year (Amount in ₹ in all tables) Nature of Supplies Taxable Value Central State Integrated Cess Tax Tax / Tax UT Tax 1 2 3 4 5 6 4 Details of advances, inward and outward supplies on which tax is payable as declared in returns filed during the financial year28 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] Supplies made to un-registered A persons (B2C) Supplies made to registered persons B (B2B) Zero rated supply (Export) on C payment of tax (except supplies to SEZs) D Supply to SEZs on payment of tax E Deemed Exports Advances on which tax has been F paid but invoice has not been issued (not covered under (A) to (E) above) Inward supplies on which tax is to be G paid on reverse charge basis H Sub-total (A to G above) Credit Notes issued in respect of I transactions specified in (B) to (E) above (-) Debit Notes issued in respect of J transactions specified in (B) to (E) above (+) Supplies / tax declared through K Amendments (+) Supplies / tax reduced through L Amendments (-) M Sub-total (I to L above) Supplies and advances on which tax N is to be paid (H + M) above Details of Outward supplies on which tax is not payable as declared in returns filed during the financial 5 year Zero rated supply (Export) without A payment of tax Supply to SEZs without payment of B tax Supplies on which tax is to be paid C by the recipient on reverse charge basis D Exempted E Nil Rated F Non-GST supply G Sub-total (A to F above) Credit Notes issued in respect of H transactions specified in A to F above (-) Debit Notes issued in respect of I transactions specified in A to F above (+) Supplies declared through J Amendments (+) Supplies reduced through K Amendments (-) L Sub-Total (H to K above) Turnover on which tax is not to be M paid (G + L above) Total Turnover (including advances) N (4N + 5M - 4G above)[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 29 Pt. III Details of ITC as declared in returns filed during the financial year Description Type Central State Integrated Cess Tax Tax / Tax UT Tax 1 2 3 4 5 6 6 Details of ITC availed as declared in returns filed during the financial year Total amount of input tax credit availed through FORM A GSTR-3B (sum total of Table 4A of FORM GSTR-3B) <Auto> <Auto> <Auto> <Auto> Inward supplies (other than imports Inputs and inward supplies liable to reverse Capital Goods B charge but includes services received Input Services from SEZs) Inward supplies received from Inputs unregistered persons liable to reverse Capital Goods C charge (other than B above) on Input Services which tax is paid & ITC availed Inward supplies received from Inputs registered persons liable to reverse Capital Goods D charge (other than B above) on Input Services which tax is paid and ITC availed Import of goods (including supplies Inputs E from SEZs) Capital Goods Import of services (excluding inward supplies from F SEZs) G Input Tax credit received from ISD Amount of ITC reclaimed (other than B above) under the H provisions of the Act I Sub-total (B to H above) J Difference (I - A above) Transition Credit through TRAN-I (including revisions if K any) L Transition Credit through TRAN-II M Any other ITC availed but not specified above N Sub-total (K to M above) O Total ITC availed (I + N above) 7 Details of ITC Reversed and Ineligible ITC as declared in returns filed during the financial year A As per Rule 37 B As per Rule 39 C As per Rule 42 D As per Rule 43 E As per section 17(5) F Reversal of TRAN-I credit G Reversal of TRAN-II credit H Other reversals (pl. specify) I Total ITC Reversed (A to H above) J Net ITC Available for Utilization (6O - 7I) 8 Other ITC related information A ITC as per GSTR-2A (Table 3 & 5 thereof) <Auto> <Auto> <Auto> <Auto> B ITC as per sum total of 6(B) and 6(H) above <Auto> ITC on inward supplies (other than imports and inward supplies liable to reverse charge but includes services C received from SEZs) received during 2017-18 but availed during April to September, 2018 D Difference [A-(B+C)] E ITC available but not availed (out of D) F ITC available but ineligible (out of D) IGST paid on import of goods (including supplies from G SEZ) IGST credit availed on import of goods (as per 6(E) H above) <Auto>30 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] I Difference (G-H) ITC available but not availed on import of goods (Equal J to I) Total ITC to be lapsed in current financial year <Auto> <Auto> <Auto> <Auto> K (E + F + J) Pt. IV Details of tax paid as declared in returns filed during the financial year Description Tax Payable Paid through cash Paid through ITC Central State Integrated Cess Tax Tax / Tax UT 9 Tax 1 2 3 4 5 6 7 Integrated Tax Central Tax State/UT Tax Cess Interest Late fee Penalty Other Particulars of the transactions for the previous FY declared in returns of April to September of current FY or Pt. V upto date of filing of annual return of previous FY whichever is earlier Description Taxable Value Central State Integrated Cess Tax Tax / Tax UT Tax 1 2 3 4 5 6 Supplies / tax declared through 10 Amendments (+) (net of debit notes) Supplies / tax reduced through 11 Amendments (-) (net of credit notes) Reversal of ITC availed during 12 previous financial year ITC availed for the previous 13 financial year 14 Differential tax paid on account of declaration in 10 & 11 above Description Payable Paid 1 2 3 Integrated Tax Central Tax State/UT Tax Cess Interest Pt. VI Other Information 15 Particulars of Demands and Refunds Details Central State Tax / Integrated Tax Cess Interest Penalty Late Fee / Tax UT Tax Others 1 2 3 4 5 Total A Refund claimed Total B Refund sanctioned Total C Refund Rejected Total D Refund Pending E Total[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 31 demand of taxes Total taxes paid F in respect of E above Total demands G pending out of E above Information on supplies received from composition taxpayers, deemed supply under section 143 and goods 16 sent on approval basis Details Taxable Value Central State Integrated Cess Tax Tax / Tax UT Tax 1 2 3 4 5 6 Supplies received from Composition A taxpayers B Deemed supply under Section 143 Goods sent on approval basis but not C returned 17 HSN Wise Summary of outward supplies HSN UQC Total Taxable Rate of Tax Central State Integrated Cess Code Quantity Value Tax Tax / Tax UT Tax 1 2 3 4 5 6 7 8 9 18 HSN Wise Summary of Inward supplies HSN UQC Total Taxable Rate of Tax Central State Integrated Code Quantity Value Tax Tax / Tax Cess UT Tax 1 2 3 4 5 6 7 8 9 19 Late fee payable and paid Description Payable Paid 1 2 3 A Central Tax B State Tax Verification: I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed there from and in case of any reduction in output tax liability the benefit thereof has been/will be passed on to the recipient of supply. Signature Place Name of Authorised Signatory Date Designation / Status Instructions: – 1. Terms used: a. GSTIN : Goods and Services Tax Identification Number b. UQC : Unit Quantity Code c. HSN : Harmonized System of Nomenclature Code 2. The details for the period between July 2017 to March 2018 are to be provided in this return.32 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] 3. Part II consists of the details of all outward supplies & advances received during the financial year for which the annual return is filed. The details filled in Part II is a consolidation of all the supplies declared by the taxpayer in the returns filed during the financial year. The instructions to fill Part II are as follows: Table No. Instructions 4A Aggregate value of supplies made to consumers and unregistered persons on which tax has been paid shall be declared here. These will include details of supplies made through E-Commerce operators and are to be declared as net of credit notes or debit notes issued in this regard. Table 5, Table 7 along with respective amendments in Table 9 and Table 10 of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 4B Aggregate value of supplies made to registered persons (including supplies made to UINs) on which tax has been paid shall be declared here. These will include supplies made through E-Commerce operators but shall not include supplies on which tax is to be paid by the recipient on reverse charge basis. Details of debit and credit notes are to be mentioned separately. Table 4A and Table 4C of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 4C Aggregate value of exports (except supplies to SEZs) on which tax has been paid shall be declared here. Table 6A of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 4D Aggregate value of supplies to SEZs on which tax has been paid shall be declared here. Table 6B of GSTR-1 may be used for filling up these details. 4E Aggregate value of supplies in the nature of deemed exports on which tax has been paid shall be declared here. Table 6C of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 4F Details of all unadjusted advances i.e. advance has been received and tax has been paid but invoice has not been issued in the current year shall be declared here. Table 11A of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 4G Aggregate value of all inward supplies (including advances and net of credit and debit notes) on which tax is to be paid by the recipient (i.e.by the person filing the annual return) on reverse charge basis. This shall include supplies received from registered persons, unregistered persons on which tax is levied on reverse charge basis. This shall also include aggregate value of all import of services. Table 3.1(d) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 4I Aggregate value of credit notes issued in respect of B to B supplies (4B), exports (4C), supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E) shall be declared here. Table 9B of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 4J Aggregate value of debit notes issued in respect of B to B supplies (4B), exports (4C), supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E) shall be declared here. Table 9B of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 4K & 4L Details of amendments made to B to B supplies (4B), exports (4C), supplies to SEZs (4D) and deemed exports (4E), credit notes (4I), debit notes (4J) and refund vouchers shall be declared here. Table 9A and Table 9C of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 5A Aggregate value of exports (except supplies to SEZs) on which tax has not been paid shall be declared here. Table 6A of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 5B Aggregate value of supplies to SEZs on which tax has not been paid shall be declared here. Table 6B of GSTR-1 may be used for filling up these details. 5C Aggregate value of supplies made to registered persons on which tax is payable by the recipient on reverse charge basis. Details of debit and credit notes are to be mentioned separately. Table 4B of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 5D,5E and Aggregate value of exempted, Nil Rated and Non-GST supplies shall be declared here. Table 8 of 5F FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. The value of “no supply” shall also be declared here. 5H Aggregate value of credit notes issued in respect of supplies declared in 5A, 5B, 5C, 5D, 5E and 5F shall be declared here. Table 9B of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 5I Aggregate value of debit notes issued in respect of supplies declared in 5A, 5B, 5C, 5D, 5E and 5F shall be declared here. Table 9B of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 5J & 5K Details of amendments made to exports (except supplies to SEZs) and supplies to SEZs on which tax[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 33 has not been paid shall be declared here. Table 9A and Table 9C of FORM GSTR-1 may be used for filling up these details. 5N Total turnover including the sum of all the supplies (with additional supplies and amendments) on which tax is payable and tax is not payable shall be declared here. This shall also include amount of advances on which tax is paid but invoices have not been issued in the current year. However, this shall not include the aggregate value of inward supplies on which tax is paid by the recipient (i.e. by the person filing the annual return) on reverse charge basis. 4. Part III consists of the details of all input tax credit availed and reversed in the financial year for which the annual return is filed. The instructions to fill Part III are as follows: Table No. Instructions 6A Total input tax credit availed in Table 4A of FORM GSTR-3B for the taxpayer would be auto- populated here. 6B Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies except those on which tax is payable on reverse charge basis but includes supply of services received from SEZs shall be declared here. It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs, capital goods and input services. Table 4(A)(5) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. This shall not include ITC which was availed, reversed and then reclaimed in the ITC ledger. This is to be declared separately under 6(H) below. 6C Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies received from unregistered persons (other than import of services) on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here. It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs, capital goods and input services. Table 4(A)(3) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 6D Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies received from registered persons on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here. It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs, capital goods and input services. Table 4(A)(3) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 6E Details of input tax credit availed on import of goods including supply of goods received from SEZs shall be declared here. It may be noted that the total ITC availed is to be classified as ITC on inputs and capital goods. Table 4(A)(1) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 6F Details of input tax credit availed on import of services (excluding inward supplies from SEZs) shall be declared here. Table 4(A)(2) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 6G Aggregate value of input tax credit received from input service distributor shall be declared here. Table 4(A)(4) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 6H Aggregate value of input tax credit availed, reversed and reclaimed under the provisions of the Act shall be declared here. 6J The difference between the total amount of input tax credit availed through FORM GSTR-3B and input tax credit declared in row B to H shall be declared here. Ideally, this amount should be zero. 6K Details of transition credit received in the electronic credit ledger on filing of FORM GST TRAN-I including revision of TRAN-I (whether upwards or downwards), if any shall be declared here. 6L Details of transition credit received in the electronic credit ledger after filing of FORM GST TRAN-II shall be declared here. 6M Details of ITC availed but not covered in any of heads specified under 6B to 6L above shall be declared here. Details of ITC availed through FORM ITC-01 and FORM ITC-02 in the financial year shall be declared here. 7A, 7B, 7C, Details of input tax credit reversed due to ineligibility or reversals required under rule 37, 39,42 and 43 7D, 7E, 7F, of the DGST Rules, 2017 shall be declared here. This column should also contain details of any input 7G and 7H tax credit reversed under section 17(5) of the DGST Act, 2017 and details of ineligible transition credit claimed under FORM GST TRAN-I or FORM GST TRAN-II and then subsequently reversed. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. Any ITC reversed through FORM ITC -03 shall be declared in 7H. 8A The total credit available for inwards supplies (other than imports and inwards supplies liable to reverse charge but includes services received from SEZs) received during 2017-18 and reflected in34 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] FORM GSTR-2A (table 3 & 5 only) shall be auto-populated in this table. This would be the aggregate of all the input tax credit that has been declared by the corresponding suppliers in their FORM GSTR-I. 8B The input tax credit as declared in Table 6B and 6H shall be auto-populated here. 8C Aggregate value of input tax credit availed on all inward supplies (except those on which tax is payable on reverse charge basis but includes supply of services received from SEZs) received during July 2017 to March 2018 but credit on which was availed between April to September 2018 shall be declared here. Table 4(A)(5) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 8E & 8F Aggregate value of the input tax credit which was available in FORM GSTR-2A (table 3 & 5 only) but not availed in any of the FORM GSTR-3B returns shall be declared here. The credit shall be classified as credit which was available and not availed or the credit was not availed as the same was ineligible. The sum total of both the rows should be equal to difference in 8D. 8G Aggregate value of IGST paid at the time of imports (including imports from SEZs) during the financial year shall be declared here. 8H The input tax credit as declared in Table 6E shall be auto-populated here. 8K The total input tax credit which shall lapse for the current financial year shall be computed in this row. 5. Part IV is the actual tax paid during the financial year. Payment of tax under Table 6.1 of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 6. Part V consists of particulars of transactions for the previous financial year but declared in the returns of April to September of current FY or date of filing of Annual Return for previous financial year (for example in the annual return for the FY 2017-18, the transactions declared in April to September 2018 for the FY 2017-18 shall be declared), whichever is earlier. The instructions to fill Part V are as follows: Table No. Instructions 10 & 11 Details of additions or amendments to any of the supplies already declared in the returns of the previous financial year but such amendments were furnished in Table 9A, Table 9B and Table 9C of FORM GSTR-1 of April to September of the current financial year or date of filing of Annual Return for the previous financial year, whichever is earlier shall be declared here. 12 Aggregate value of reversal of ITC which was availed in the previous financial year but reversed in returns filed for the months of April to September of the current financial year or date of filing of Annual Return for previous financial year , whichever is earlier shall be declared here. Table 4(B) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 13 Details of ITC for goods or services received in the previous financial year but ITC for the same was availed in returns filed for the months of April to September of the current financial year or date of filing of Annual Return for the previous financial year whichever is earlier shall be declared here. Table 4(A) of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 7. Part VI consists of details of other information. The instructions to fill Part VI are as follows: Table No. Instructions 15A, 15B, Aggregate value of refunds claimed, sanctioned, rejected and pending for processing shall be declared 15C and here. Refund claimed will be the aggregate value of all the refund claims filed in the financial year and 15D will include refunds which have been sanctioned, rejected or are pending for processing. Refund sanctioned means the aggregate value of all refund sanction orders. Refund pending will be the aggregate amount in all refund application for which acknowledgement has been received and will exclude provisional refunds received. These will not include details of non-GST refund claims. 15E, 15F Aggregate value of demands of taxes for which an order confirming the demand has been issued by the and 15G adjudicating authority shall be declared here. Aggregate value of taxes paid out of the total value of confirmed demand as declared in 15E above shall be declared here. Aggregate value of demands pending recovery out of 15E above shall be declared here. 16A Aggregate value of supplies received from composition taxpayers shall be declared here. Table 5 of FORM GSTR-3B may be used for filling up these details. 16B Aggregate value of all deemed supplies from the principal to the job-worker in terms of sub-section (3)[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 35 and sub-section (4) of Section 143 of the DGST Act shall be declared here. 16C Aggregate value of all deemed supplies for goods which were sent on approval basis but were not returned to the principal supplier within one eighty days of such supply shall be declared here. 17 & 18 Summary of supplies effected and received against a particular HSN code to be reported only in this table. It will be optional for taxpayers having annual turnover upto ` 1.50 Cr. It will be mandatory to report HSN code at two digits level for taxpayers having annual turnover in the preceding year above ` 1.50 Cr but upto ` 5.00 Cr and at four digits’ level for taxpayers having annual turnover above ` 5.00 Cr. UQC details to be furnished only for supply of goods. Quantity is to be reported net of returns. Table 12 of FORM GSTR-1 may be used for filling up details in Table 17. 19 Late fee will be payable if annual return is filed after the due date. FORM GSTR-9A (See rule 80) Annual Return (For Composition Taxpayer) Pt. I Basic Details 1 Financial Year 2 GSTIN 3A Legal Name <Auto> 3B Trade Name (if any) <Auto> Period of composition scheme during the year (From - 4 --- To ----) 5 Aggregate Turnover of Previous Financial Year (Amount in ` in all tables) Details of outward and inward supplies declared in returns filed during the financial year Pt. II Description Turnover Rate of Central State / UT Integrated Cess Tax Tax Tax tax 1 2 3 4 5 6 7 6 Details of Outward supplies on which tax is payable as declared in returns filed during the financial year A Taxable B Exempted, Nil-rated C Total Details of inward supplies on which tax is payable on reverse charge basis (net of debit/credit notes) declared 7 in returns filed during the financial year Description Taxable Central Tax State Tax / Integrated Cess Value UT Tax Tax 1 2 3 4 5 6 Inward supplies liable to reverse charge received A from registered persons Inward supplies liable to reverse charge received B from unregistered persons C Import of services Net Tax Payable on (A), D (B) and (C) above36 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] 8 Details of other inward supplies as declared in returns filed during the financial year Inward supplies from A registered persons (other than 7A above) B Import of Goods Pt. III Details of tax paid as declared in returns filed during the financial year 9 Description Total tax payable Paid 1 2 3 Integrated Tax Central Tax State/UT Tax Cess Interest Late fee Penalty Particulars of the transactions for the previous FY declared in returns of April to September of current FY or Pt. IV upto date of filing of annual return of previous FY whichever is earlier Description Turnover Central State Tax / Integrated Cess Tax UT Tax Tax 1 2 3 4 5 6 Supplies / tax (outward) declared 10 through Amendments (+) (net of debit notes) Inward supplies liable to reverse charge 11 declared through Amendments (+) (net of debit notes) Supplies / tax (outward) reduced 12 through Amendments (-) (net of credit notes) Inward supplies liable to reverse charge 13 reduced through Amendments (-) (net of credit notes) 14 Differential tax paid on account of declaration made in 10, 11, 12 & 13 above Description Payable Paid 1 2 3 Integrated Tax Central Tax State/UT Tax Cess Interest Pt. V Other Information 15 Particulars of Demands and Refunds Description Central State Tax / Integrated Cess Interest Penalty Late Fee / Tax UT Tax Tax Others 1 2 3 4 5 6 7 8 Total Refund A claimed[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 37 Total Refund B sanctioned Total Refund C Rejected Total Refund D Pending Total E demand of taxes Total taxes paid in F respect of E above Total demands G pending out of E above 16 Details of credit reversed or availed Description Central State Tax / Integrated Cess Tax UT Tax Tax 1 2 3 4 5 Credit reversed on opting in the composition scheme A (-) Credit availed on opting out of the composition B scheme (+) 17 Late fee payable and paid Description Payable Paid 1 2 3 A Central Tax B State Tax Verification: I hereby solemnly affirm and declare that the information given herein above is true and correct to the best of my knowledge and belief and nothing has been concealed there from and in case of any reduction in output tax liability the benefit thereof has been/will be passed on to the recipient of supply. Place Signature Name of Authorised Signatory Date Designation / Status38 DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY PART IV] Instructions: – 1. The details for the period between July 2017 to March 2018 shall be provided in this return. 2. Part I consists of basic details of taxpayer. The instructions to fill Part I are as follows : Table No. Instructions 5 Aggregate turnover for the previous financial year is the turnover of the financial year previous to the year for which the return is being filed. For example for the annual return for FY 2017-18, the aggregate turnover of FY 2016-17 shall be entered into this table. It is the sum total of turnover of all taxpayers registered on the same PAN. 3. Part II consists of the details of all outward and inward supplies in the financial year for which the annual return is filed. The instructions to fill Part II are as follows: Table No. Instructions 6A Aggregate value of all outward supplies net of debit notes / credit notes, net of advances and net of goods returned for the entire financial year shall be declared here. Table 6 and Table 7 of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details. 6B Aggregate value of exempted, Nil Rated and Non-GST supplies shall be declared here. 7A Aggregate value of all inward supplies received from registered persons on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here. Table 4B, Table 5 and Table 8A of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details. 7B Aggregate value of all inward supplies received from unregistered persons (other than import of services) on which tax is payable on reverse charge basis shall be declared here. Table 4C, Table 5 and Table 8A of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details. 7C Aggregate value of all services imported during the financial year shall be declared here. Table 4D and Table 5 of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details. 8A Aggregate value of all inward supplies received from registered persons on which tax is payable by the supplier shall be declared here. Table 4A and Table 5 of FORM GSTR-4 may be used for filling up these details. 8B Aggregate value of all goods imported during the financial year shall be declared here. 4. Part IV consists of the details of amendments made for the supplies of the previous financial year in the returns of April to September of the current FY or date of filing of Annual Return for previous financial year (for example in the annual return for the FY 2017-18, the transactions declared in April to September 2018 for the FY 2017-18 shall be declared),whichever is earlier. The instructions to fill Part V are as follows: Table No. Instructions Details of additions or amendments to any of the supplies already declared in the returns of the 10,11,12,13 previous financial year but such amendments were furnished in Table 5 (relating to inward supplies) or and 14 Table 7 (relating to outward supplies) of FORM GSTR- 4 of April to September of the current financial year or upto the date of filing of Annual Return for the previous financial year, whichever is earlier shall be declared here. 5. Part V consists of details of other information. The instruction to fill Part V are as follows: Table No. Instructions 15A, 15B, Aggregate value of refunds claimed, sanctioned, rejected and pending for processing shall be declared 15C and 15D here. Refund claimed will be the aggregate value of all the refund claims filed in the financial year and will include refunds which have been sanctioned, rejected or are pending for processing. Refund sanctioned means the aggregate value of all refund sanction orders. Refund pending will be the aggregate amount in all refund application for which acknowledgement has been received and will exclude provisional refunds received. These will not include details of non-GST refund claims.[PART IV DELHI GAZETTE : EXTRAORDINARY 39 15E, 15F and Aggregate value of demands of taxes for which an order confirming the demand has been issued by the 15G adjudicating authority has been issued shall be declared here. Aggregate value of taxes paid out of the total value of confirmed demand in 15E above shall be declared here. Aggregate value of demands pending recovery out of 15E above shall be declared here. 16A Aggregate value of all credit reversed when a person opts to pay tax under the composition scheme shall be declared here. The details furnished in FORM ITC-03 may be used for filling up these details. 16B Aggregate value of all the credit availed when a registered person opts out of the composition scheme shall be declared here. The details furnished in FORM ITC-01 may be used for filling up these details. 17 Late fee will be payable if annual return is filed after the due date.”; 11. In the said rules, in FORM GST EWB-01, in the Notes, in serial number 7, in the Table, against Code 4 in the first column, for the letters and word “SKD or CKD” in the second column, the letters and words “SKD or CKD or supply in batches or lots” shall be substituted. By Order and in the Name of the Lt. Governor of the National Capital Territory of Delhi, A.K. SINGH, Dy. Secy. VI (Finance) Note:- The principal rules were published in the Gazette of Delhi, Extraordinary, Part IV, vide notification No. F.3(10)/Fin(Rev-I)/2017-18/DS-VI/342 dated 22nd June, 2017 and last amended vide notification No.29/2018-State Tax, dated the 2nd September, 2019, published vide No. F.3 (15)/Fin(Rev-I)/2019-20/DS-VI/387 dated the 2nd September, 2019. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.