In exercise of the powers conferred under section30 of the Securities and Exchange Board of India Act,

रजिस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 ससीी..जजीी..--एएमम..एएचच..--अअ..--0066007722002233--224477009988 xxxGIDHxxx CCGG--MMHH--EE--0066007722002233--224477009988 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग III—खण् ड 4 PART III—Section 4 प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 472] िई ददल्ली, ब धिार, ि लाई 5, 2023/आषाढ़ 14, 1945 No. 472] NEW DELHI, WEDNESDAY, JULY 5, 2023/ASHADHA 14, 1945 भारतीय प्रजतभजू त और जिजिमय बोडड अजधसचू िा म ंबई, 3 ि लाई, 2023 भारतीय प्रजतभजू त और जिजिमय बोडड [असपं ररितिड ीय प्रजतभजू तयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यरू रटीज़) का जिगमड (इश्य)ू और इिकी सचू ीबद्धता (जलसस्ट्टंग)] (दसू रा सिं ोधि) जिजियम, 2023 स.ं सबे ी/एलएडी-एिआरओ/िीएि/2023/135.—बोड,ड भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोड ड अजधजियम, 1992 (1992 का 15) की धारा 30 के तहत प्रदाि की गई िजियों का प्रयोग करत े हुए, एतद्द्वारा भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड [असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का जिगडम (इश्यू) और इिकी सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग)] जिजियम, 2021 का और संिोधि करिे के जलए जिम्नजलजखत जिजियम बिाता ह,ै अर्ाडत्: - 1. इि जिजियमों को भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड [असपं ररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का जिगडम (इश्य)ू और इिकी सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग)] (दसू रा सिं ोधि) जिजियम, 2023 कहा िा सकेगा । 2. ये जिजियम रािपत्र म ेंइिके प्रकाजित होिे की तारीख से लाग ूहोंगे । 3. भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड [असंपररितिड ीय प्रजतभजू तयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का जिगडम (इश्य)ू और इिकी सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग)] जिजियम, 2021 म,ें 4307 GI/2023 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (1) जिजियम 2 म,ें (क) उप-जिजियम (1) में, (i) खंड (ध) के बाद और खंड (ि) से पहल,े जिम्नजलजखत खंड (धक) िोडा िाएगा, अर्ाडत् – “(धक) “प्रबंध-मडं ल के मख् य व्यजि” का अर् डह ै- प्रबंध-मडं ल के िे म ख्य व्यजि, जििकी पररभाषा कंपिी अजधियम, 2013 (2013 का 18) की धारा (2) की उप-धारा (51) में दी हुई ह;ै”; (ii) खंड (खख) म,ें जचह्ि तर्ा िब्द “(जिसमें िल्े फ प्लेसमेंट मैमोरेंडम भी िाजमल ह)ै ” हट िाएंगे; (iii) खंड (झझ) के बाद और खंड (ञञ) से पहल,े जिम्नजलजखत खंड (ञञक) िोडा िाएगा, अर्ाडत ् – “(झझक) “िररष्ठ प्रबंध-मंडल” का अर् ड ह ै – जिगडमकताड (इश्य अर) के ि े अजधकारी और कमडचारी िो उसके प्रबंध-मडं ल के मख् य दल [जिसमें जिदिे क मडं ल (जिदेिक बोडड) िाजमल िहीं ह]ै के सदस्ट्य हों, और जिसमें प्रबंध-मडं ल के ि े सभी सदस्ट्य भी िाजमल होंग े िो म ख्य कायडपालक अजधकारी (चीफ एजजज़क्यूरटि ऑदफसर) या प्रबंध जिदेिक (मिै ेसिंग डायरेक्टर) या पणू डकाजलक जिदेिक या प्रबंधक से एक स्ट्तर िीचे के हों (जिसमें िे मख् य कायडपालक अजधकारी और प्रबधं क भी िाजमल होंग,े िो जिदिे क मडं ल का जहस्ट्सा ि हों), और जिसमें खास तौर पर कायों के प्रम ख (चाह े उन्ह ें दकसी भी िाम से प कारा िाए) और कंपिी सजचि तर्ा मख् य जित्तीय अजधकारी िाजमल होंगे ।” (iv) खंड (ञञ) हट िाएगा; और (v) खंड (तत) हट िाएगा; (2) जिजियम 45 म,ें (क) उप-जिजियम (1) में, (i) खंड (क) में, िब्द, जचह्ि तर्ा अंक “अि सूची-II” के स्ट्र्ाि पर िब्द, जचह्ि तर्ा अकं “अि सूची-I” आ िाएंग;े और (ii) उप-जिजियम (3) म,ें िब्द “तर्ा रेंच प्लेसमेंट मैमोरेंडम” हट िाएंगे । (3) जिजियम 47 हट िाएगा; (4) जिियम 50 में, उप-जिजियम (3) म,ें खडं (क) में, िब्द, जचह्ि तर्ा अंक “अि सूची-II” के स्ट्र्ाि पर िब्द, जचन्ह तर्ा अंक “अि सूची-I” आ िाएगं े; (5) अध्याय-V के बाद और अध्याय-VI स ेपहले, जिम्नजलजखत अध्याय िोडे िाएंग,े अर्ातड ्,- “अध्याय – V-क प्राइिटे प्लसे मटें आधार पर िारी की िाि ेिाली असपं ररितिड ीय प्रजतभजू तयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यरू रटीज़) का जिगमड (इश्य)ू और इिकी सचू ीबद्धता (जलसस्ट्टंग) सामान्य सचू िा दस्ट्ताििे और मख् य सचू िा दस्ट्ताििे दाजखल करिा 50क. (1) िो जिगडमकताड (इश्यअ र) प्राइिेट प्लेसमेंट आधार पर असंपररितडिीय प्रजतभूजतयााँ िारी करे और िो उन्ह ें स्ट्टॉक एक्सचेंि (एक्सचेंिों) में सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) करािा चाहता हो, िह स्ट्टॉक एक्सचेंि (एक्सचेंिों) के पास सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल करेगा, जिसमें जिम्नजलजखत िािकारी दी िाएगी, अर्ाडत,् –[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 3 (क) इि जिजियमों की अि सूची-I के अि सार िािकारी; (ख) कंपिी अजधियम, 2013 (2013 का 18) के अि सार िािकारी (िो भी लाग ूहो); और (ग) क छ और िािकारी, िो बोड ड द्वारा दिे े को कहा िाए: परंत यह दक इस जिजियम के प्रािधाि 31 माचड, 2024 तक इस प्रकार लागू होंगे दक 31 माचड, 2024 तक या तो उिका पालि कर जलया िाए या दफर यह बताया िाए दक उिका पालि क्यों िहीं दकया गया, और उसके बाद अजििायड रूप से लागू हो िाएगं े । परंत यह और दक इस जिजियम के लाग ूहोिे की तारीख से पहले दाजखल दकया गया िेल्फ प्लसे मेंट मैमोरेडमं जिस अिजध के दौराि मान्य रह े उस अिजध के दौराि यदद जिगडमकताडओं (इश्यअ र) द्वारा असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों का दसू रा या उसके बाद कोई और प्रस्ट्ताि (ऑफर) लाया िा रहा हो, तो ऐस े म ें उिके जलए ऐसे दसू रे या उसके बाद लाए िािे िाले जिगडमों (इश्य)ू हते सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल करिा िरूरी िहीं होगा, यदद उन्होंिे इि जिजियमों के अि सार म ख्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल कर ददया हो: परंत यह और दक िो जिगडमकताड (इश्यअ र) इि जिजियमों के तहत लाए िािे िाले सािडिजिक जिगडम (पजब्लक इश्यू) के मामले में िेल्फ प्रॉस्ट्पक्े टस दाजखल कर च का हो और िो उसके बाद प्राइिेट प्लेसमटें आधार पर असंपररितडिीय प्रजतभूजतयााँ (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) िारी करके उन्ह ें उसी अिजध के भीतर सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) करािा चाहता हो जिस अिजध में ऐसा िेल्फ प्रॉस्ट्पेक्टस मान्य रह,े उसके जलए सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल करिा िरूरी िहीं होगा, यदद उसिे इि जिजियमों के अि सार म ख्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल कर ददया हो: स्ट्पष्टीकरण-I. - इस जिजियम के प्रयोििार् ड ‘या तो प्रािधािों का पालि कर जलया िाए या दफर यह बताया िाए दक उिका पालि क्यों िही दकया गया’ का अर्ड ह ै – जिगडमकताड (इश्य अर) प्राइिेट प्लेसमेंट आधार पर िारी की िाि े िाली जिि असंपररितिड ीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) को सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) करािा चाहता हो उिके जलए प्लेसमेंट ममै ोरेडंम की िगह सामान्य सचू िा दस्ट्तािेि दाजखल करके 31 माचड, 2024 तक परू ा-परू ा पालि स जिजित करि े का प्रयास करेगा । यदद कोई एंरटटी 31 माचड, 2024 तक प्रािधािों का पूरा-परू ा पालि िहीं कर पाती ह,ै तो ऐसे म ेंिह इस प्रकार पालि ि कर पािे या सभी प्रािधािों का पालि ि कर पाि े के कारणों का उल्लेख उसी प्रकार करेगी और सार् ही इसका उल्लेख भी उसी प्रकार करेगी दक पूरा-पूरा पालि करिे के जलए क्या-क्या कदम उठाए गए ह,ैं िैसा बोड ड द्वारा समय-समय पर जिधाडररत दकया िाए । स्ट्पष्टीकरण-II. – इस जिजियम म ें दी हुई दकसी भी बात से, सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग) संबंधी जिजियमों के जिजियम 37 या जिजियम 59क(59ए) या दोिों के तहत, इंतिाम की स्ट्कीम (स्ट्कीम ऑफ अरेंिमेंट) लाि े िाली दकसी एंरटटी को, उप-जिजियम (1) के तहत सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल करिे से छूट िहीं जमलेगी, िो ऐसी इंतिाम की स्ट्कीम के लागू होि े के बाद बिी िई एंरटटी द्वारा दाजखल दकया िािा ह ै। स्ट्पष्टीकरण–III. - इस जिजियम के प्रयोििार्,ड “िल्े फ प्लेसमेंट मैमोरेडंम” का अर् ड ह ै - असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के पहल े जिगडम (इश्यू) के संबंध में दाजखल दकया गया िह प्लेसमेंट मैमोरेडंम, िो इस जिजियम के लागू होि े की तारीख से पहले िारी दकया गया हो और िो इस जिजियम के लाग ूहोि े की तारीख को मान्य हो । (2) असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के पहली बार लाए गए जिस प्रस्ट्ताि (ऑफर) के संबंध म ें सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि िारी दकया गया हो िह सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि उस प्रस्ट्ताि के ख लि े की तारीख से एक िष डकी अिजध तक मान्य रहगे ा । (3) उप-जिजियम (2) के अिस ार सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि की अिजध िब तक मान्य रह,े तब तक यदद असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का दसू रा या उसके बाद कोई और प्रस्ट्ताि (ऑफर) लाया िाता ह,ै तो ऐसे में दफर से कोई और दसू रा सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल करिा िरूरी िहीं होगा ।4 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (4) सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि में यह उल्लेख दकया िा सकेगा दक जिगडम (इश्यू) का आकार दकतिा ह,ै याजि दक सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि की अिजध िब तक मान्य रह े तब तक जिगडमकताड (इश्यअ र) दकतिी धिराजि ि टािा चाहता ह ै। (5) िो जिगडमकता ड(इश्यअ र) उस अिजध के दौराि िब तक, यर्ाजस्ट्र्जत, सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि या िल्े फ प्रॉस्ट्पेक्टस या िल्े फ प्लेसमटें मैमोरेडंम मान्य रह,े असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का प्राइिेट प्लेसमेंट आधार पर दसू रा या उसके बाद कोई और प्रस्ट्ताि (ऑफर) लािा चाहता हो, िह असंपररितिड ीय प्रजतभजू तयों के प्रत्येक दसू रे या उसके बाद लाए िाि े िाले दकसी और प्रस्ट्ताि के संबंध में स्ट्टॉक एक्सचेंि (एक्सचेंिों) के यहााँ मख् य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल करेगा । (6) मख् य सूचिा दस्ट्तािेि म ेंजिम्नजलजखत िािकारी दी िाएगीीः (क) असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के उस प्रस्ट्ताि (ऑफर) के ब्यौरे, जिसके संबंध में म ख्य सूचिा दस्ट्तािेि िारी दकया िा रहा हो; (ख) जित्तीय िािकारी, यदद सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि म ें दी गई जित्तीय िािकारी छह महीिे से ज्यादा प रािी हो; (ग) सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि म ें पहले दी हुई िािकारी के जलहाि से यदद कोई महत्त्िपूण ड बदलाि हो गए हों, तो उिकी िािकारी; (घ) ऐसी महत्त्िपूणड घटिाओं (िो सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि िारी करि े के बाद घटी हों) की िािकारी, जिसका उल्लेख सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि म ें ि दकया गया हो और िो असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के उस प्रस्ट्ताि से संबंजधत हो जिसके संबंध में म ख्य सूचिा दस्ट्तािेि िारी दकया गया हो; और (ङ) यदद दसू रा या उसके बाद कोई और प्रस्ट्ताि िल्े फ प्रोस्ट्पक्े टस की अिजध के मान्य रहिे के दौराि लाया िा रहा हो और उसके संबंध में कोई सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल ि दकया गया हो, तो ऐसे में अंसपररितडिीय प्रजतभूजतयों के प्राइिेट प्लेसमेंट के मामले में अपक्षे ाि सार िह िािकारी, जिसका जिक्र अिूसचू ी-I म ेंदकया गया ह ै। स्ट्पष्टीकरण. – इस जिजियम के प्रयोििार्ड “महत्त्िपूण”ड का अर्ड होगा – ऐसी कोई बात जिसकी ििह स े जििेिक द्वारा सोच-समझकर जलए िाि े िाले जिणडय पर असर पड सकता हो । (7) इस जिजियम के अि सार िो िािकारी दी िािी ह,ै िह उस स्ट्टॉक एक्सचेंि (उि स्ट्टॉक एक्सचेंिों) के िेबसाइटों पर भी डलिाई िाएगी, िहााँ ऐसी प्रजतभूजतयों (जसक्यूररटीज़) को सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) कराए िाि े का प्रस्ट्ताि हो और िो पीडीएफ फॉमेट में या बोड ड द्वारा जिधाडररत दकए िाि े िाले दकसी अन्य फामेट म ें डलिाई िाएगी, तादक उसे डाउिलोड दकया िा सके । (8) जिगडमकताड (इश्य अर) यह स जिजित करेगा दक इस जिजियम के तहत िो लेखापरीजक्षत जित्तीय जििरण ददए गए हों, िे ड्राफ्ट प्लेसमेंट मैमोरंडम दाजखल दकए िाि े की तारीख से या जिगडम (इश्य)ू के खल ि े की तारीख से, िो भी लागू हो, छह महीिे से ज्यादा प राि े ि हों: परंत यह दक जिगडमकताड (इश्यअ र): (क) जििकी असंपररितिड ीय प्रजतभूजतयााँ या जिधाडररत प्रजतभजू तयााँ (जसक्यूररटीज़) मान्यताप्राप्त स्ट्टॉक एक्सचेंि (एक्सचेंिों) म ें सूचीबद्ध (जलजस्ट्टड) हों और िो सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग) संबंधी जिजियमों का पालि कर रह ेहों, या (ख) िो उि एंरटरटयों की सहायक कंपजियााँ (समि षगं ी / सब्सीजडयरी) हों, जिन्होंि े अपिी जिधाडररत प्रजतभूजतयों को सूचीबद्ध कराया हुआ हो और िो सूचीबद्धता संबंधी जिजियमों का पालि कर रह ेहों,[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 5 िे लेखापरीजक्षत जित्तीय जििरणों के बिाय उस अिजध की अलेखापरीजक्षत जित्तीय िािकारी सूचीबद्धता संबंधी जिजियमों म ें ददए हुए फॉमेट म ें प्रस्ट्तत कर सकेंगे, िो स्ट्टॉक एक्सचेंि (एक्सचेंिों) के पास दाजखल की िािे िाली सीजमत समीक्षा ररपोटड (जलजमटेड ररव्यू ररपोटड) के सार् लगाई िाएगी, बिते दक इस संबंध म ें िरूरी िािकारी (प्रकटीकरण/जडस्ट्क्लोज़र) भी दी िाए और यह भी बताया िाए दक िोजखम क्या-क्या ह ैं। अध्याय – V-ख बडी कंपजियों हते अपक्षे ाए ाँ 50ख. (1) िो सूचीबद्ध एंरटटी बोडड द्वारा जिधाडररत दकए गए मािदंडों को पूरा करेगी, िह ‘बडी कंपिी’ मािी िाएगी । (2) ऐसी बडी कंपजिया ाँ उि ितों या अपक्षे ाओं का पालि करेंगी, िो बोडड द्वारा समय-समय पर बताई िाए ाँ ।” (6) अध्याय-VI म,ें जिजियम 51 में, उप-जिजियम (1) के बाद और उप-जिजियम (2) स े पहले, जिम्नजलजखत उप- जिजियम िोडा िाएगा, अर्ाडत् - “(1क) िो जिगडमकताड (इश्यअ र) इि जिजियमों के तहत सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल कर च का हो और दफर उसके बाद िब तक उस सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि की अिजध मान्य रह ेउस दौराि िाजणजज्यक पत्र (कमर्िडयल पेपर) िारी करके उसे सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) करािा चाहता हो, िह एक म ख्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल करेगा, जिसमें िह िािकारी भी दी िाएगी िो बोडड द्वारा देिे को कही िाए । (1ख) िो जिगडमकता डसािडिजिक जिगडम (पजब्लक इश्यू) के मामले म ेंइि जिजियमों के तहत िेल्फ प्रॉस्ट्पेक्टस दाजखल कर च का हो और दफर उसके बाद िब तक उस िेल्फ प्रॉस्ट्पेक्टस की अिजध मान्य रह ेउस दौराि कमर्िडयल पेपर िारी करके उसे सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) करािा चाहता हो, उसके जलए सामान्य सचू िा दस्ट्तािेि दाजखल करिा िरूरी िहीं होगा, यदद इि जिजियमों के अि सार म ख्य सूचिा दस्ट्तािेि दाजखल दकया िा रहा हो ।” (7) अि सूची-I के स्ट्र्ाि पर जिम्नजलजखत अि सूची आ िाएगी, अर्ाडत् - “अिस चू ी-I प्रजतभजू तयों (जसक्यरू रटीज़) के जिगमड (इश्य)ू के सबं धं म ेंदकए िाि ेिाले प्रकटीकरण [जिजियम 25(4), जिजियम 28(2), जिजियम 28(5), जिजियम 41(3), जिजियम 45(1) और जिजियम 50(3) देखें] िो जिगडमकताड (इश्यअ र) अपिी असंपररितिड ीय प्रजतभूजतयााँ (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) [जिन्ह ें सािडिजिक जिगडम (पजब्लक इश्यू) या प्राइिेट प्लेसमेंट के माध्यम से िारी दकया गया हो] मान्यताप्राप्त स्ट्टॉक एक्सचेंि में सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) करािा चाहता हो, िह इस अि सचू ी में दी हुई िािकारी दगे ा । 1. अिद ेि: 1.1. प्रस्ट्ताि दस्ट्तािेि (ऑफर डॉक्यूमेंट) की तारीख तक की जस्ट्र्जत के अि सार सभी स संगत और ििीितम िािकारी दी िाएगी । सभी कर्िों और दािों के स्रोत और आधार प्रकट (जडस्ट्क्लोज़) दकए िाएाँगे । “माकेट लीडर”, “लीसडगं प्लेयर”, आदद िैसे िब्दों का इस्ट्तेमाल केिल तभी दकया िाएगा, िब इिकी प जष्ट उपय ि स्रोत का हिाला देकर की िा सकती हो । 1.2. आसाि अंग्रेिी का इस्ट्तेमाल दकया िाएगा, तादक जिषय-िस्ट्त को आसािी स े समझा िा सके । जिगडमकताड (इश्यअ र) के कारोबार को समझािे के जलए यदद दकन्हीं तकिीकी िब्दों का इस्ट्तेमाल दकया गया हो, तो आसाि िब्दों म ेंउिका अर् ड स्ट्पष्ट दकया िाएगा ।6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 1.3. भजिष्य में जस्ट्र्जत कैसी होगी, इसका अि माि लगाकर ऐसे कोई तथ्य प्रस्ट्त त िहीं दकए िाएंग े जिन्ह ें साजबत ि दकया िा सके । 1.4. यह स जिजित दकया िाएगा दक िािकारी एक ही िलै ी म ें दी िाए । यदद प्रर्म परु ष का इस्ट्तेमाल दकया िाता ह,ै तो परू े दस्ट्तािेि म ें उसी का इस्ट्तेमाल दकया िाए । ऐसे िाक्यों स े बचा िाए जििम ें प्रर्म और अन्य प रुष दोिों का इस्ट्तेमाल दकया िाता ह ै। 1.5. आाँकड े प्रस्ट्तत करिे के जलए केिल एक ही म द्रा का इस्ट्तेमाल दकया िाएगा। 2. व्याख्याीः 2.1. असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के सािडिजिक जिगडम (पजब्लक इश्यू) के मामले म,ें अि सूची में “असपं ररितिड ीय प्रजतभजू तयों” (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यरू रटीज़) से संबंजधत सभी संदभों का आिय ऋण प्रजतभूजतयों (डैट जसक्यूररटीज़) या असंपररितिड ीय मोचिीय अजधमािी िेयर (िॉि-कन्िर्टडबल प्रेफरेंस िेयर) के रूप में लगाया िाएगा । 2.2. असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) को सािडिजिक जिगडम (पजब्लक इश्यू) के माध्यम स े िारी करिे के मामल े में, “जिगमड सबं धं ी दस्ट्ताििे ” (इश्य ू डॉक्यमू टें ) से संबंजधत सभी संदभों का आिय प्रस्ट्ताि दस्ट्तािेि (ऑफर डॉक्यूमेंट) के रूप में लगाया िाएगा । 2.3. असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के प्राइिेट प्लेसमेंट मामल े में, “जिगडम दस्ट्तािेि” (इश्यू डॉक्यमू ेंट) से संबंजधत सभी संदभों का आिय, यर्ाजस्ट्र्जत, प्लेसमटें मैमोरेंडम या सामान्य सूचिा दस्ट्तािेि के रूप म ेंलगाया िाएगा । 3. प्रकटीकरण (जडस्ट्क्लोज़र) 3.1. िब तक दक अन्यर्ा उल्लखे ि दकया िाए यहा ाँ दी हुई िािकारी असपं ररितिड ीय प्रजतभजू तयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यरू रटीज़) के साििड जिक जिगमड (पजब्लक इश्य)ू और प्राइिटे प्लसे मटें के मामल ेम ें दी िाएगी । 3.2. जिगमड सबं धं ी दस्ट्ताििे (इश्य ू डॉक्यमू टें ) के पहल े पष्ठृ (फ्रंट पिे ) म ें जिम्नजलजखत िािकारी दी िाएगी: (क) जिगडमकता ड (इश्य अर) का िाम, उसका लोगो (यदद कोई हो), कारपोरेट पहचाि संख्या (कारपोरेट आइडेंरटटी िंबर), स्ट्र्ायी खाता संख्या, जिगमि (कारपोरेिि) की तारीख और स्ट्र्ाि, ऐसे जिगडमकता ड (इश्यअ र) को जिजियजमत (रेजयलू ेट) करिे िाले दकसी जिजियामक प्राजधकरण (रेजयूलेटरी अर्ॉररटी) [िैसे भारतीय ररज़िड बैंक, बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण, आदद] द्वारा िारी की गई अंजतम रजिस्ट्रीकरण (पिं ीकरण / रजिस्ट्रेिि) / पहचाि संख्या (यदद कोई हो), उसके रजिस्ट्रीकृत (पंिीकृत) कायाडलय या कारपोरेट कायाडलयों का पता, दरू भाष संख्या, िेबसाइट का पता और ई-मले आईडी । (ख) अि पालि अजधकारी, कंपिी सजचि, म ख्य जित्तीय अजधकारी और संप्रितडकों (प्रोमोटसड) के िाम, उिकी दरू भाष संख्या, उिकी ई-मले आईडी । (ग) इिका िाम, पता, लोगो, इिकी दरू भाष संख्या, इिकी ई-मेल आईडी और इिके सपं कड व्यजि के ब्यौरे (िहााँ लाग ूहो) – • जडबेंचर न्यासी (जडबेंचर रस्ट्टी), • अग्रणी प्रबंधक (लीड मैिेिर), [सािडिजिक जिगडम के मामले म ेंलाग]ू[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 7 • कािूिी लेखापरीक्षक, • क्रेजडट रेटटंग एंिेजसयााँ, और • ऐस े अन्य व्यजि िो भी जिधाडररत दकए िाए ाँ । (घ) यह िािकारी (जडस्ट्क्लोज़र) दक कंपिी अजधजियम, 2013 (2013 का 18) की धारा 26 की उप-धारा (4) के अि सार कंपिी रजिस्ट्रार के पास दाजखल दकए िािे के जलए जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) की प्रजत जडलीिर की िा च की ह ै। (ङ) जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) की तारीख, जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्य ू डॉक्यूमटें ) का प्रकार । (च) जिि प्रजतभूजतयों (जसक्यूररटीज़) का प्रस्ट्ताि लाया िा रहा हो उिका स्ट्िरूप, उिकी संख्या, उिकी कीमत तर्ा उिके माध्यम से ि टाई िाि े िाली रकम और जिगडम का आकार (इश्यू साइज़) [मलू जिगडम (बेस इश्यू) या ग्रीि िू], िो भी लागू हो । (छ) कंपिी अजधजियम, 2013 (2013 का 18) की धारा 31 के तहत िल्े फ प्रॉस्ट्पेक्टस के िररए लाए गए असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के प्रस्ट्तािों (ऑफर) के सभी चरणों म ें क ल दकतिी रकम ि टाए िािे का प्रस्ट्ताि ह ै [सािडिजिक जिगडम के मामले में लाग]ू । (ि) जिगडम रजिस्ट्रार (रजिस्ट्रार टू इश्यू) का िाम, लोगो और पता, और सार् ही उसकी दरू भाष संख्या, फैक्स संख्या, उसके िेबसाइट का पता तर्ा उसकी ई-मले आईडी । (झ) जिगडम की समय-सारणीीः (i) जिगडम के ख लि े की तारीख; (ii) जिगडम के बंद होि े की तारीख; (iii) जिगडम को सबस े पहले दकस तारीख को बंद दकया िा सकता ह ै(यदद कोई हो) । (ञ) प्रजतभूजत (जसक्यूररटी) की क्रेजडट रेटटंग और सार् ही उस प्रजतभूजत के जलए जिगडमकताड (इश्यअ र) द्वारा प्राप्त की गई सभी रेटटंग (प्रेस जिज्ञजप्त का संदभड भी ददया िाए) । (ट) उस स्ट्टॉक एक्सचेंि का (उि स्ट्टॉक एक्सचेंिों के) िाम, िहा ाँ प्रजतभूजतयों (जसक्यूररटीज़) को सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) कराए िाि े का प्रस्ट्ताि हो । (ठ) पात्र जििेिकों के ब्यौरे (प्राइिेट प्लेसमेंट के मामले म ेंलाग)ू । (ड) कूपि / लाभांि दर, कूपि / लाभांि का भ गताि कब-कब दकया िाएगा, मोचि (ररडेंप्िि) की तारीख, मोचि (ररडेंप्िि) की रकम और जडबेंचर न्यासी (रस्ट्टी) के ब्यौरे । (ढ) जिगडम की हामीदारी (अंडरराइटटंग) के ब्यौरे, जििम ें हामीदारों द्वारा की िािे िाली हामीदारी की रकम के ब्यौरे भी िाजमल ह ैं। (ण) यह तथ्य प्रस्ट्त त दकया िाएगा दक बही-जिमाडण (ब क जबसल्डगं ) की इलेक्रॉजिक व्यिस्ट्र्ा की गई ह ै और सार् ही जिगडम सबं ंधी दस्ट्तािेि को इलेक्रॉजिक ब क प्रोिाइडर प्लेटफॉमड पर अपलोड दकए िाि े से संबंजधत ब्यौरे भी ददए िाएगं े (प्राइिेट प्लेसमेंट के मामले म ेंलागू) ।8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 3.3. जिगमड दस्ट्ताििे (इश्य ूडॉक्यमू टें ) के अन्य पष्ठृ ों म ेंजिम्नजलजखत िािकारी दी िाएगीीः 3.3.1. जिगडमकता ड(इश्यअ र) की पणू ड जिम्मेदारी: ‘जिगडमकता ड (इश्य अर) की पणू ड जिम्मेदारी’ के संबंध म ें जिम्नजलजखत खंड बॉक्स फॉमेट म ें िाजमल दकया िाएगा: "जिगडमकता ड(इश्य अर), सभी िरूरी िााँच करि ेके बाद, इस बात की जिम्मेदारी स्ट्िीकारता ह ैऔर यह प जष्ट करता ह ैदक इस जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्य ू डॉक्यूमेंट) म ेंजिगडमकताड और जिगडम स ेसंबंजधत िह समस्ट्त िािकारी दी गई ह,ै िो जिगडम के संदभड म ेंमहत्त्िपूण डह,ै और यह दक जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) म ेंदी हुई िािकारी समस्ट्त महत्त्िपूण डपहल ओं के जलहाि स ेसत्य एि ं सही ह ैऔर ग मराह करि ेिाली िािकारी िहीं ह,ै सार् ही यह दक इसम ेंदी हुई राय आदद ईमािदारी स ेप्रस्ट्त त की गई ह ैऔर यह दक ऐसा कोई भी अन्य तथ्य िहीं ह,ै जिसे िाजमल ि करि ेस ेयह दस्ट्तािेि पूरी तरह स ेया इसम ेंदी हुई कोई िािकारी या दी हुई कोई राय आदद ग मराह करि ेिाली िािकारी बि िाए ।" 3.3.2. जिगडमकता ड (इश्य अर) के संप्रितडकों (प्रोमोटसड) के ब्यौरे: (क) सभी संप्रितडकों (प्रोमोटसड) का पूरा प्रोफाइल, जिसम ें िाजमल ह ै - उिका िाम, उिकी िन्म जतजर्, उिकी आय, उिके जििी पत,े उिकी िैक्षजणक योजयताए,ाँ कारोबार या िौकरी म ें उन्ह ें दकतिे िषों का अि भि ह,ै पहल े दकि पदों पर रह च के ह,ैं कहा-ाँ कहा ाँ जिदेिक पद पर ह,ैं प्रत्येक संप्रितडक के अन्य िेंचर, उिकी जििेष उपलजब्धयााँ, उिकी कारोबारी तर्ा जित्तीय गजतजिजधयााँ, उिकी फोटो, उिकी स्ट्र्ायी खाता संख्या । (ख) यह प जष्ट करते हुए एक घोषणा दक संप्रितडकों की स्ट्र्ायी खाता संख्या, आधार संख्या, ड्राइसिंग लाइससें संख्या, बैंक खाते (खातों) की संख्या तर्ा पासपोटड संख्या और जिदिे कों की स्ट्र्ायी खाता संख्या उि स्ट्टॉक एक्सचेंिों के पास प्रारूप जिगमड संबंधी दस्ट्तािेि (इश्य ू डॉक्यूमेंट) का प्रारूप दाजखल करत े समय प्रस्ट्त त की गई ह,ैं िहााँ असंपररितडिीय प्रजतभूजतयााँ (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) कराए िािे का प्रस्ट्ताि हो । 3.3.3. क्रेजडट रेटटंग के ब्यौरे [जिगडम (इश्य)ू के संबंध म ें क्रेजडट रेटटंग एिेंसी द्वारा हाल ही म ें िारी की गई प्रेस जिज्ञजप्त सजहत], और सार् ही यह घोषणा दक जिगडम (इश्यू) लाए िािे और सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग) की तारीख को रेटटंग मान्य ह ै । ऐसी प्रेस जिज्ञजप्त जिगडम (इश्य)ू के ख लि े की तारीख से एक िष ड से ज्यादा प रािी ि हो । 3.3.4. उस स्ट्टॉक एक्सचेंि का (उि स्ट्टॉक एक्सचेंिों के) िाम, िहााँ असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) को सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) कराए िािे का प्रस्ट्ताि हो, और इस स्ट्टॉक एक्सचेंि (इि स्ट्टॉक एक्सचिें ों) स े सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग) के संबंध म ेंजमली सद्धै ांजतक मंिूरी के ब्यौरे । 3.3.5. यदद असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) को एक स े ज्यादा स्ट्टॉक एक्सचेंिों म ें सूचीबद्ध (जलस्ट्ट) कराए िाि े का प्रस्ट्ताि हो, तो ऐस े[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 9 म ें जिगडमकता ड (इश्य अर) यह बताएगा दक जिगडम (इश्य)ू के सबं ंध म ें िामजिर्दडष्ट स्ट्टॉक एक्सचेंि कौि-सा होगा । जिगडमकता ड (इश्य अर) उस स्ट्टॉक एक्सचेंि के िाम का भी जिक्र करेगा, िहा ाँ बोडड द्वारा जिधाडररत ररकिरी एक्सपेन्स फंड बिाया िा रहा हो या बिाया गया हो । 3.3.6. जिगडम स े संबंजधत जिम्नजलजखत ब्यौरे “जिगडम (इश्य)ू की समय-सारणी” के तहत सारणी के रूप म ेंददए िाए,ाँ िसै ा िीच े बताया गया ह:ै जििरण तारीख जिगमड के खल ि ेकी तारीख जिगमड के बदं होि े की तारीख प-े इि की तारीख आबटं ि (अलॉटमटें ) की अिम ाजित तारीख 3.3.7. जिम्नजलजखत के िाम, लोगो, पत,े िेबसाइट का यआू रएल, ईमले , दरू भाष सख्ं या और संपकड व्यजिीः (क) काउंसेल, (यदद कोई हो) (ख) जिगडमों (इश्य)ू के मचटें बैंककार (बैंकर) और सह-प्रबंधक (को- मैिेिर), (प्राइिेट प्लेसमेंट के मामले म ेंलाग ूिहीं, दफर भी यदद उिकी जिय जि की गई हो, तो यह िािकारी दी िाए) (ग) कािूिी सलाहकार, (सािडिजिक जिगडम के मामले म ेंलागू) (घ) जिगडमि बैंककार (बैंकर टू इश्यू), (सािडिजिक जिगडम के मामल ेमें लागू) (ङ) प्रायोिक (स्ट्पॉन्सर) बैंक, (साििड जिक जिगडम के मामल ेमें लाग)ू (च) गारंटी दिे े िाला, यदद लाग ू हो (छ) अरेंिर, यदद कोई हो । 3.3.8. जिगडमकता ड(इश्यअ र) के बारे म ें जिगडमकता ड(इश्यअ र) से संबंजधत जिम्नजलजखत िािकारी: (क) जिगडमकता ड(इश्यअ र) की कारोबारी गजतजिजधयों का संजक्षप्त जििरण; (ख) समूह (ग्रप ) की संरचिा; (ग) जिगडमकता ड (इश्यअ र) के समि षंजगयों (सजब्सजडयरीज़) की कारोबारी गजतजिजधयों का संजक्षप्त जििरण; (घ) उि िाखाओं या यूजिटों के ब्यौरे, िहााँ जिगडमकता ड (इश्य अर) अपिी कारोबारी गजतजिजधयााँ (यदद कोई हों) चलाता हो; (ङ) यदद िई पररयोििाओं म ें पैसा लगाया गया हो, तो पररयोििा (प्रोिेक्ट) की लागत और पैसा कहा-ाँ कहा ाँस े ि टाया गया । 3.3.9. जिगमड लाि े म ें हुए खचीःे जिगडम लािे म ें हुए खचों के सार्-सार् यह भी उल्लेख दकया िाएगा दक प्रत्येक मद के संबंध में दकतिा खचड हुआ, जिसमें िाजमल ह ै –10 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] जिम्नाि सार अलग-अलग अदा की िािे िाली फीस (िहााँ लागू हो) के ब्यौरे (जिसमें यह उल्लेख दकया िाए दक दकतिी रकम अदा की िािी ह,ै िह जिगडम के क ल खचड का दकतिा प्रजतित ह ै और िह जिगडम के क ल आकार का दकतिा प्रजतित ह)ै : (क) अग्रणी प्रबंधक (प्रबंधकों) [लीड मैिेिर] की फीस, (ख) हामीदारी (अडं रराइटटंग) का कमीिि, (ग) दलाली, जिक्री हते अदा दकए िाि े िाला कमीिि और अपलोड करि े संबंधी फीस, (घ) जिगडम रजिस्ट्रार (रजिस्ट्रार टू इश्यू) को अदा की िािे िाली फीस, (ङ) कािूिी सलाहकारों को अदा की िािे िाली फीस, (च) जिज्ञापि और माकेटटंग पर दकया िािे िाला खच,ड (छ) जिजियामकों (रेजयूलेटसड) [स्ट्टॉक एक्सचेंि सजहत] को अदा की िािे िाली फीस, (ि) छपाई और जिगडम से संबंजधत स्ट्टेश्नरी के जितरण पर दकया गया खचड, (झ) दकसी भी िाम से अदा की िािे िाली कोई अन्य फीस, ददया िािे िाला अन्य कमीिि या दकया िाि े िाला अन्य भ गताि । 3.3.10. जित्तीय िािकारी: (क) तीि पूरे िषों के एकल तर्ा समेदकत लेखापरीजक्षत जित्तीय जििरण [अर्ाडत् लाभ और हाजि के जििरण, तल ि-पत्र (बलै ेंस िीट) और िकदी के जििरण (कैि फ्लो स्ट्टेटमेंट)], िो जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि की तारीख या जिगडम (इश्य)ू के खल ि े की तारीख, िो भी लाग ू हो, स े छह महीिों स े ज्यादा प राि े ि हों । इि जित्तीय जििरणों की लेखापरीक्षा (ऑजडट) की िाए और उन्ह ें दकसी ऐसे सांजिजधक लेखापरीक्षक (लेखापरीक्षकों) द्वारा प्रमाजणत दकया िाए जिसके (जििके) पास भारतीय चाटडड अकाउंटेन्ट संस्ट्र्ाि (इंजस्ट्टट्यूट ऑफ चाटडड अकाउंटेन्ट ऑफ इंजडया / “आईसीएआई”) के पीयर ररव्यू बोड डद्वारा िारी दकया गया मान्य प्रमाणपत्र हो । हालााँदक, यदद जिगडमकता ड (इश्य अर), ऐसा सूचीबद्ध (जलजस्ट्टड) ररयल इस्ट्टेट जििेि न्यास (रीट) / सचू ीबद्ध (जलजस्ट्टड) अिसंरचिा जििेि न्यास (इिजिट) हो, जिसको बिे हुए तीि परू े िषड ि हुए हों और ऐसे ररयल इस्ट्टेट जििेि न्यास / अिसंरचिा जििेि न्यास के प रािे जित्तीय जििरण तीि िषों की ररपोर्टिंग अिजध तर्ा अंतररम अिजध के क छ जहस्ट्स े या पूरी अिजध के जलए उपलब्ध ि हों, तो उि अिजधयों के संय ि जित्तीय जििरण प्रकट (जडस्ट्क्लोज़) ददए िाएंगे जििके संबंध म ें ऐसे प रािे जित्तीय जििरण उपलब्ध ि हों । (ख) जिि सूचीबद्ध जिगडमकताओंड (जलजस्ट्टड इश्य अर) की ऋण प्रजतभूजतया ाँ (डैट जसक्यूररटीज़) या जिधाडररत प्रजतभूजतयााँ (जसक्यूररटीज़) स्ट्टॉक एक्सचेंि (एक्सचेंिों) म ें सचू ीबद्ध (जलजस्ट्टड) हों और िो भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोड ड [सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग) बाध्यताएाँ और[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 11 प्रकटीकरण अपेक्षाए]ाँ जिजियम, 2015 (सूचीबद्धता संबंधी जिजियम) का पालि कर रह े हों, िे अंतररम अिजध (क छ समय) हते लखे ापरीजक्षत जित्तीय जििरणों के बिाय, स्ट्टॉक एक्सचेंिों के पास दाजखल दकए िािे िाले जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें सीजमत समीक्षा ररपोटड के सार् उस अंतररम अिजध की अलेखापरीजक्षत जित्तीय िािकारी उसी फॉमेट में प्रकट कर सकेंग े िो सूचीबद्धता संबंधी जिजियमों म ें ददया हुआ ह,ै बित े दक जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें इस संबंध म ें िरूरी िािकारी (जिसम ें िोजखम कारक भी िाजमल ह)ैं दी िाए। (ग) िो जिगडमकता ड ररयल इस्ट्टेट जििेि न्यास / अिसंरचिा जििेि ि हों और िो प्राइिेट प्लेसमेंट आधार पर ऋण प्रजतभूजतयााँ (डैट जसक्यूररटीज़) िारी करिा चाहत े हों और जििको बि े तीि िष ड पूरे ि हुए हों, ि े उतिी ही अिजध हते ऊपर (क) म ें ददए हुए जित्तीय जििरण प्रस्ट्त त कर सकेंग,े बिते दकीः (i) जिगडम (इश्य)ू स्ट्टॉक एक्सचेंि के इलेक्रॉजिक ब क प्लेटफॉमड के माध्यम स े लाया िाए, दफर भल े ही जिगडम का आकार (इश्यू साइि) दकतिा भी क्यों ि हों; और (ii) यदद प्रजतभूजतयों (जसक्यूररटीज़) का जिगडम (इश्यू) प्राइिेट प्लेसमेंट आधार पर लाया गया हो, तो ऐसे में िह अर्हतड संस्ट्र्ागत जिक्रेताओं (क्वाजलफाइड इंजस्ट्टट्यूििल बायसड) द्वारा ही पैसा लगाि े के जलए खल े । (घ) उपरोि जित्तीय जििरण लेखापरीक्षक (ऑजडटर) की ररपोटड और िरूरी अि सूजचयों, पाद रटप्पणों, संजक्षप्त जििरण, आदद के सार् प्रस्ट्त त दकए िाए ाँ । (ङ) समेदकत तर्ा एकल आधार पर कामकाि संबंधी म ख्य-म ख्य मािदंडों और मख् य-म ख्य जित्तीय मािदंडों का उल्लेख दकया िाए । गरै -जित्तीय क्षत्रे की एंरटरटयों के जलए: एकल आधार परीः तल िपत्र संपजत्त, संयत्र और उपकरण (जिसमें प्रदक्रयाधीि पूाँिीगत काय ड और जििेि के उद्देश्य से खरीदी गई संपजत्त िाजमल ह)ै अमूतड आजस्ट्तया ाँ(जिसमें जिमाडणाधीि अमूत डआजस्ट्तयााँ भी िाजमल ह)ैं जित्तीय आजस्ट्तयााँ (चालू और गरै -चाल ूआजस्ट्तयााँ) अन्य गैर-चाल ूआजस्ट्तयााँ चालू आजस्ट्तयााँ क ल आजस्ट्तया ाँ जित्तीय देिदाररयााँ (देयताएाँ) [चालू और गरै -चाल]ू - उधार (जिसमें ब्याि की रकम भी िाजमल ह)ै - अन्य जित्तीय देिदाररया ाँ12 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] गैर-चाल ू देिदाररया ाँ चालू देिदाररयााँ प्रािधाि क ल देिदाररया ाँ इदक्वटी (इक्वटी िेयर पूाँिी और अन्य इदक्वटी) क ल इदक्वटी तर्ा देिदाररया ाँ लाभ और हाजि कामकाि से क ल आमदिी अन्य आमदिी क ल आमदिी क ल खच ड अिजध के दौराि लाभ / हाजि समग्र रूप से अन्य आमदिी समग्र रूप स ेक ल आमदिी आमदिी प्रजत इदक्वटी िेयर: (क) मलू ; और (ख) घटाकर जिकाली गई िकदी के जििरण कामकाि से ि डी गजतजिजधयों में ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई / से ि द्ध रूप स ेदकतिी िकदी प्राप्त हुई (क) जििेि करि े के जलए ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई / जििेि से ि द्ध रूप से दकतिी िकदी प्राप्त हुई (ख) जित्तपोषण से ि डी गजतजिजधयों में ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई / से ि द्ध रूप स ेदकतिी िकदी प्राप्त हुई (ग) िकदी और िकदी समतल् य म ेंिद्ध रूप स े दकतिी बढ़ोतरी हुई / जगरािट आई ि रूआत म ेंिकदी और िकदी समत ल्य िषे अिजध की समाजप्त पर िकदी और िकदी समतल् य समदे कत आधार परीः तल िपत्र संपजत्त, संयत्र और उपकरण (जिसमें प्रदक्रयाधीि पूाँिीगत काय ड और जििेि के उद्देश्य से खरीदी गई संपजत्त िाजमल ह)ै अमूतड आजस्ट्तया ाँ(जिसमें जिमाडणाधीि अमूत डआजस्ट्तयााँ भी िाजमल ह)ैं जित्तीय आजस्ट्तयााँ (चालू और गरै -चाल)ू अन्य गैर-चाल ूआजस्ट्तयााँ चालू आजस्ट्तयााँ क ल आजस्ट्तया ाँ जित्तीय देिदाररयााँ (चाल ू और गैर-चालू)[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 13 - उधार (जिसमें ब्याि की रकम भी िाजमल ह)ै - अन्य जित्तीय देिदाररया ाँ गैर-चाल ू देिदाररया ाँ चालू देिदाररयााँ प्रािधाि क ल देिदाररया ाँ इदक्वटी (इक्वटी िेयर पूाँिी और अन्य इदक्वटी) क ल इदक्वटी तर्ा देिदाररया ाँ लाभ और हाजि कामकाि से क ल आमदिी अन्य आमदिी क ल आमदिी क ल खच ड अिजध के दौराि लाभ / हाजि समग्र रूप से अन्य आमदिी समग्र रूप स े क ल आमदिी आमदिी प्रजत इदक्वटी िेयर: (क) मलू ; और (ख) घटाकर जिकाली गई िकदी के जििरण कामकाि से ि डी गजतजिजधयों में ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई / से ि द्ध रूप स ेदकतिी िकदी प्राप्त हुई (क) जििेि करि े के जलए ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई / जििेि से ि द्ध रूप से दकतिी िकदी प्राप्त हुई (ख) जित्तपोषण से ि डी गजतजिजधयों में ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई / से ि द्ध रूप स ेदकतिी िकदी प्राप्त हुई (ग) िकदी और िकदी समतल् य म ेंिद्ध रूप स े दकतिी बढ़ोतरी हुई / जगरािट आई ि रूआत म ेंिकदी और िकदी समत ल्य िषे अिजध की समाजप्त पर िकदी और िकदी समतल् य अजतररि िािकारी ि द्ध-माजलयत (िेटिर्ड) िकदी और िकदी समत ल्य दकए गए मौिूदा जििेि ि द्ध जबक्री आमदिी (जिसमें ब्याि, कर, मल्ू यह्रास और अमौरटाइज़िे ि आदद)14 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] आमदिी (जिसमें ब्याि और कर की रकम िाजमल ि की िाए) लाभांि की रकम आजस्ट्तयों (असेट्स) की तल िा में ऋण (डैट) किड च कौती किरेि अि पात ब्याि च कौती किरेि अि पात चालू अि पात कायडिील पूाँिी (िर्किंग कैजपटल) की तल िा में दीघाडिजध ऋण (डैट) चालू देिदारी (देयता) का अि पात – चालू दिे दाररयााँ / गैर-चालू देिदाररयााँ क ल आजस्ट्तयों (असेट्स) की तल िा में क ल ऋण (डैट) जित्तीय क्षत्रे की एंरटरटयों के जलए: एकल आधार परीः यदद संबंजधत क्षेत्र के जिजियामक (रेजयूलेटर) द्वारा जित्तीय क्षेत्र की एंरटरटयों के जलए कामकाि से संबंजधत मािदंड जिधाडररत ि दकए गए हों, तो ऐसे में जित्तीय क्षेत्र की एंरटरटयों के जलए कामकाि स े संबंजधत मािदंड िीच े ददए गए फॉमेट के अि सार होंगेीः जििरण त लिपत्र आजस्ट्तया ाँ संपजत्त, संयत्र और उपकरण जित्तीय आजस्ट्तयााँ जित्तीय आजस्ट्तयााँ – जििम ेंसंपजत्त, संयत्र और उपकरण िाजमल िहीं ह ै क ल आजस्ट्तया ाँ देिदाररयााँ जित्तीय देिदाररयााँ - डेररिेरटि फाइिेंजियल इन्ूमेंट - रेड के प्रजत दिे दारी - ऋण प्रजतभूजतयााँ (डैट जसक्यूररटीज़) - उधार (ऋण प्रजतभूजतयों स ेजभन्न) - सबॉर्डडिेटेड देिदाररया ाँ - अन्य जित्तीय देिदाररया ाँ[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 15 गैर-जित्तीय देिदाररयााँ - कर संबंधी मौिूदा देिदाररयााँ (ि द्ध रूप से) - प्रािधाि - कर संबंधी आस्ट्र्जगत देिदाररयााँ (ि द्ध रूप से) - अन्य गैर-जित्तीय देिदाररया ाँ इदक्वटी [इदक्वटी िेयर पूाँिी तर्ा अन्य इदक्वटी] क ल दिे दाररयााँ तर्ा इदक्वटी लाभ और हाजि कामकाि से आमदिी अन्य आमदिी क ल आमदिी क ल खच ड कर के बाद लाभ (िषड के जलए) समग्र रूप से अन्य आमदिी समग्र रूप से क ल आमदिी आमदिी प्रजत इदक्वटी िेयर (मलू ) आमदिी प्रजत इदक्वटी िेयर (घटाकर जिकाली गई) िकदी के जििरण (कैि फ्लो) कामकाि से ि द्ध रूप से दकतिी िकदी प्राप्त हुई / स े िड ी गजतजिजधयों में ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई (-) जििेि से ि द्ध रूप से दकतिी िकदी प्राप्त हुई / जििेि करिे के जलए ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई (-) जित्तपोषण से ि द्ध रूप से दकतिी िकदी प्राप्त हुई / स ेि डी गजतजिजधयों में ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई (-) िकदी और िकदी समत ल्य म ेंि द्ध रूप से दकतिी बढ़ोतरी हुई/ जगरािट आई (-) छमाही की समाजप्त पर िकदी और िकदी समतल् य (कैिफ्लो स्ट्टेटमेंट के अि सार)16 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अजतरजि िािकारी ि द्ध-माजलयत (िेटिर्ड) िकदी और िकदी समत ल्य उधार उधार (मलू धि की रकम) क ल आजस्ट्तयों (असेट्स) की तल िा में क ल ऋण (डैट) ब्याि से आमदिी ब्याि देिे म ेंहुआ खच ड जित्तीय जलखतों (इन्सूमेंट्स) पर हुआ ि कसाि क ल ऋण की तल िा म ेंअिोध्य ऋण (बैड डैट) क ल ऋण (मलू धि की रकम) म ें ‘श्रेणी-3 के ऋण’ का प्रजतित क ल ऋण (मलू धि की रकम) म ेंि द्ध रूप से ‘श्रेणी-3 के ऋण’ की रकम रटयर-I पूाँिी पयाडप्तता अिप ात (%) रटयर-II पूाँिी पयाडप्तता अि पात (%) समदे कत आधार परीः जििरण तल िपत्र आजस्ट्तया ाँ संपजत्त, संयत्र और उपकरण जित्तीय आजस्ट्तयााँ गैर-जित्तीय आजस्ट्तयााँ – जििम ेंसंपजत्त, संयत्र और उपकरण िाजमल िहीं ह ै क ल आजस्ट्तया ाँ देिदाररया ाँ जित्तीय देिदाररयााँ - डेररिेरटि फाइिेंजियल इन्ूमेंट - रेड के प्रजत दिे दारी - ऋण प्रजतभूजतयााँ (डैट जसक्यूररटीज़) - उधार (ऋण प्रजतभूजतयों स ेजभन्न) - िमाए ाँ - सबॉर्डडिेरटड देिदाररया ाँ[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 17 - दकराए के प्रजत देिदाररया ाँ - अन्य जित्तीय देिदाररया ाँ गरै -जित्तीय देिदाररया ाँ - कर संबंधी मौिूदा दिे दाररयााँ (ि द्ध रूप से) - प्रािधाि - कर संबंधी आस्ट्र्जगत देिदाररयााँ (देयताए)ाँ [ि द्ध रूप स]े - अन्य गैर-जित्तीय देिदाररया ाँ इदक्वटी [इदक्वटी िये र पिूाँ ी तर्ा अन्य इदक्वटी] जियंत्रक जहत (कंरोसलगं इंटरेस्ट्ट) से इतर क ल देिदाररया ाँतर्ा इदक्वटी लाभ और हाजि कामकाि से हुई आमदिी अन्य आमदिी क ल आमदिी क ल खच ड कर के बाद लाभ (िषड के जलए) समग्र रूप से अन्य आमदिी समग्र रूप स ेक ल आमदिी आमदिी प्रजत इदक्वटी िेयर (मलू ) आमदिी प्रजत इदक्वटी िेयर (घटाकर जिकाली गई) िकदी के जििरण (कैि फ्लो) कामकाि से ि द्ध रूप से दकतिी िकदी प्राप्त हुई / स े िड ी गजतजिजधयों में ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई (-) जििेि से ि द्ध रूप से दकतिी िकदी प्राप्त हुई / जििेि करिे के जलए ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई (-) जित्तपोषण से ि द्ध रूप से दकतिी िकदी प्राप्त हुई / स ेि डी गजतजिजधयों में ि द्ध रूप से दकतिी िकदी लगाई गई (-) िकदी और िकदी समत ल्य म ेंि द्ध रूप से दकतिी बढ़ोतरी हुई/ जगरािट आई (-) छमाही की समाजप्त पर िकदी और िकदी समतल् य (कैिफ्लो स्ट्टेटमेंट के अि सार)18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] अजतररि िािकारी ि द्ध-माजलयत (िेटिर्ड) िकदी और िकदी समत ल्य उधार क ल आजस्ट्तयों (असेट्स) की तल िा में क ल ऋण (डैट) ब्याि से आमदिी ब्याि देिे म ेंहुआ खच ड जित्तीय जलखतों (इन्सूमेंट्स) पर हुआ ि कसाि उधार की तल िा में अिोध्य ऋण (बडै डैट) (च) जपछले लेखापरीजक्षत जित्तीय जििरणों के आधार पर जिगडमकता ड (इश्यअ र) की दकन्हीं अन्य आकजस्ट्मक देिदाररयों (कंटटंिेंट लाइजबजलटीज़) के ब्यौरों के सार्-सार् यह भी उल्लेख दकया िाए दक दकतिी रकम की और दकस प्रकार की देिदारी बिती ह ै। (छ) जिगडमकता ड (इश्य अर) द्वारा िारी की गई कारपोरेट गारंटी या च कौती आश्वासि पत्र (लेटर ऑफ कम्फटड) की रकम के सार्-सार् उस काउंटर पाटी के ब्यौरे [अर्ाडत ् काउंटर पाटी का िाम और उसका स्ट्िरूप, याजि दक िह समि षंगी (सजब्सजडयरी) ह,ै संय ि उद्यम (ज्िाइंट िचें र) िाली एंरटटी ह,ै समूह कंपिी (ग्र प कंपिी) ह,ै आदद] भी ददए िाएाँ, जिसकी ओर स े इस े िारी दकया गया ह ै। 3.3.11. जिगडमकता ड (इश्य अर) के गठि स े अब तक का संजक्षप्त पररचय, जिसम ें उसके जिम्नजलजखत दक्रयाकलापों की भी िािकारी हो : (क) जपछली जतमाही की समाजप्त तक की जस्ट्र्जत के अि सार उसकी िेयर पूाँिी (िेयर कैजपटल) के ब्यौरे: िये र पिूाँ ी रकम प्राजधकृत िये र पिूाँ ी (अर्ॉराइज़्ड िये र कैजपटल) जिगजड मत िये र पिूं ी (इश्यडू िये र कैजपटल), अजभदत्त िये र पिूं ी (सब्स्ट्क्राइब्ड िये र कैजपटल) और समादत्त िये र पिूाँ ी (पडे -अप िये र कैजपटल) (ख) अंजतम जतमाही की समाजप्त तक की जस्ट्र्जत के अि सार पूाँिी संरचिा म ें पररितडि – जपछल े तीि िषों का और मौिूदा जित्तीय िषड का: पररितिड की तारीख [िार्षकड साधारण बठै क (एिीएम) / असाधारण सामान्य जििरण बठै क (ईिीएम)] (ग) इदक्वटी िेयर पूाँिी का ब्यौरा – जपछल े तीि िषों का और मौिूदा जित्तीय िषड का:[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 19 आबटं ि इदक्वटी अदं कत जिगमड प्रजतफल आबटं ि समदे कत रटप्पजणया ाँ की िये रों की मल्ू य कीमत (िकदी, िकदी का तारीख स.ं स्ट्िरूप स ेजभन्न, आदद) इदक्वटी इदक्वटी िये र इदक्वटी िये रों पिूाँ ी िये र की सं. प्रीजमयम (घ) जपछले एक िषड म ें दकसी एंरटटी के अिडि (एदक्वजज़िि) के ब्यौरे या दफर यदद दकसी एंरटटी के सार् जमलकर कोई िई कंपिी बिी हो, तो उसके (समामेलि/अमलै गमिे ि के) ब्यौरे । (ङ) जपछल े एक िष ड म ें हुए प िगडठि (रीकंस्ट्रक्िि) के ब्यौरे: प्रकार घोषणा की तारीख परू ा होि ेकी तारीख ब्यौरे (च) अंजतम समाप्त जतमाही तक की जस्ट्र्जत के अि सार सूचीबद्धता संबंधी जिजियमों में जिधाडररत दकए गए फॉमेट म ें कंपिी के िेयरधाररता (िेयरहोसल्डंग) के ब्यौरे । (छ) अंजतम समाप्त जतमाही तक की जस्ट्र्जत के अि सार कंपिी के दस िीष ड इदक्वटी िेयरधारकों की सूची: क्र. स.ं िये रधारकों इदक्वटी िये रों की िये रों की स.ं िो डीमटै रूप इदक्वटी िये रों की क ल स.ं के % के रूप म ें के िाम क ल स.ं म ेंह ैं क ल िये रधाररता (िये रहोसल्डंग) 3.3.12. कंपिी के जिदिे कों के बारे म ेंजिम्नजलजखत ब्यौरे: (क) कंपिी के ितडमाि जिदेिकों के ब्यौरे: िाम, पदिाम और आय पता जियज ि की तारीख यदद कहीं और जिदेिक पद धारण डीआईएि दकया हो, तो उसके ब्यौरे (ख) जपछल े तीि जित्तीय िषों म ें और मौिूदा जित्तीय िषड म ें जिदेिकों म ें हुए पररितडि के ब्यौरे: िाम, पदिाम और जियज ि की पद की अिजध समाप्त होि े त्यागपत्र ददए िाि ेकी रटप्पजणया ाँ डीआईएि तारीख की तारीख, यदद लाग ूहो तारीख, यदद लाग ूहो (ग) जिदेिकों को ददए िािे िाले पाररश्रजमक के ब्यौरे, और यदद जिगडमकता ड (इश्यअ र) म ें उिका कोई जहत हो, तो उस जहत के ब्यौरे (दकस प्रकार का और दकतिा जहत ह)ै [ितडमाि िषड के और जपछले तीि जित्तीय िषों के]20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (i) जिगडमकताड (इश्यअ र), उसकी समि षंगी (सजब्सजडयरी) या सहयोगी (असोजसएट) कंपिी द्वारा जिदिे क को दी िािे िाली या दी गई पाररश्रजमक के ब्यौरे; कंपिी, उसकी समि षंगी और सहयोगी कंपजियों म ें जिदेिक की िेयरधाररता (िेयरहोसल्डगं ) [िो पूरी तरह स े घटाकर जिकाली िाए] के ब्यौरे; (ii) जिगडमकताड (इश्यअ र), उसकी समि षंगी (सजब्सजडयरी) या सहयोगी (असोजसएट) कंपिी के लाभ के पद या स्ट्र्ाि पर दकन्हीं िातेदारों की जिय जि के ब्यौरे; (iii) जिम्नजलजखत मामले म ेंप्रत्येक जिदेिक का दकस प्रकार का और दकतिा जहत (यदद कोई हो) ह,ै इसका पूरा ब्यौरा: क. जिगडमकता ड कंपिी के प्रचार-प्रसार म;ें या ख. जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) की तारीख स े ठीक जपछले दो िषों म ें जिगडमकताड कंपिी द्वारा अर्िडत की गई दकसी अचल संपजत्त म ें या जिगडमकता ड कंपिी द्वारा अिडि दकए िािे के जलए प्रस्ट्ताजित दकसी अचल संपजत्त म;ें या ग. िहााँ ऐसे जिदेिक का जहत फमड या कंपिी का सदस्ट्य होि े के िात े हो, िहा ाँ यह उल्लेख दकया िाए दक फम ड या कंपिी म ें उसका दकस प्रकार का और दकतिा जहत ह,ै और सार् ही यह भी बताया िाए दक उसे जिदेिक बिि े हते प्रलोभि के रूप म ें या उसे जिदेिक के तौर पर योजय जसद्ध करि े हते , अर्िा जिगडमकता ड कंपिी के प्रचार-प्रसार या गठि के संबंध म ें उसके द्वारा या फमड अर्िा कंपिी द्वारा प्रदाि की िाि े िाली सेिाओं के जलए, उसे या फमड अर्िा कंपिी को दकसी व्यजि द्वारा िकद म ें या िेयरों के रूप म ें या दकसी और तरीके स े क ल जमलाकर दकतिी रकम अदा की गई ह ै या अदा की िािी तय हुई ह ै। (घ) जिदेिकों द्वारा प्रस्ट्ताि (ऑफर) म ें या ऐस े प्रस्ट्ताि के उद्देश्यों हते अलग स े लगाई िा रही रकम के ब्यौरे । 3.3.13. प्रस्ट्ताि (ऑफर) म ें जिदेिकों, संप्रितडकों (प्रोमोटसड) या प्रबधं -मंडल के म ख्य व्यजियों या िररष्ठ प्रबंधक का कोई आर्र्डक या अन्य कोई महत्त्िपूणड जहत हो, तो उसके ब्यौरे और सार् ही यह भी दक यदद ऐसा जहत दसू रे व्यजियों के जहतों स े अलग ह,ै तो ऐसे जहत का क्या असर होगा । 3.3.14. जिगडमकता ड(इश्यअ र) के लेखापरीक्षकों के संबंध म ें जिम्नजलजखत ब्यौरे: (क) जिगडमकता ड के लेखापरीक्षक के ब्यौरे: लखे ापरीक्षक का िाम पता जियज ि की तारीख (ख) जपछल े तीि जित्तीय िषों और मौिूदा जित्तीय िषड में लेखापरीक्षक म ें हुए पररितडि के ब्यौरे:[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 21 लखे ापरीक्षक का िाम पता जियज ि की तारीख पद की अिजध समाप्त त्यागपत्र ददए िाि े होि ेकी तारीख, यदद की तारीख, यदद लाग ूहो लाग ूहो 3.3.15. जिगडमकता ड की जिम्नजलजखत दिे दाररयों के ब्यौरे - जपछली जतमाही की समाजप्त तक की जस्ट्र्जत के अि सार, या दफर उसके बाद जिस तारीख तक िािकारी उपलब्ध हो उस तारीख तक की जस्ट्र्जत के अि सारीः (क) बकाया िमािती ऋणों के ब्यौरे : उधार देि े ऋण का मिं रू की बकाया चक ौती की िमाित के क्रेजडट आजस्ट्तयों िाल ेका िाम प्रकार गई रकम मलू धि की तारीख / ब्यौरे रेटटंग (यदद (असटे ) का रकम लाग ूहो) िगीकरण चक ौती कब- कब की गई (ख) बकाया गैर-िमािती ऋणों के ब्यौरे: उधारदाता का िाम ऋण का मिं रू की गई मलू धि की चक ौती की तारीख / क्रेजडट रेटटंग प्रकार रकम बकाया रकम (यदद लाग ू चक ौती कब-कब की हो) गई (ग) बकाया असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के ब्यौरे (जिम्नजलजखत फॉमेट म)ें : एिसीएस आईएसआईएि पररपक्वता कूपि बकाया आबटं ि मोचि की क्रेजडट रेटटंग िमािती / िमाित की की अिजध रकम की तारीख / के ब्यौरे गरै - श्रखृं ला तारीख मोचि कब- िमािती कब दकया गया (घ) जपछली जतमाही के अतं तक की जस्ट्र्जत के अि सार िारी दकए गए िाजणजज्यक पत्र (कमर्िडयल पेपर) के ब्यौरे (जिम्नजलजखत फॉमेट म)ें : एिसीएस आईएसआईएि पररपक्वता कूपि बकाया आबटं ि ररडेंप्िि क्रेजडट िमािती/ िमाित अन्य ब्यौरा, की की अिजध रकम की की तारीख/ रेटटंग गरै - के ब्यौरे अर्ातड ्जिस श्रखृं ला तारीख ररडेंप्िि िमािती एिटें के माध्यम कब-कब स ेिारी दकया दकया गया गया और भग ताि दकया गया उसके ब्यौरे22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ङ) मूल्य के अि सार असंपररितिड ीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के िीषड दस धारकों की सूची (समदे कत आधार पर): क्र. स.ं धारकों का िाम धारकों की श्रणे ी प्रजतभजू तयों का जिगमड कता ड(इश्यअ र) की क ल बकाया अदं कत मल्ू य (फेस असपं ररितिड ीय प्रजतभजू तयों का दकतिा िल्ै य)ू प्रजतित धारण दकया हुआ ह ै (च) मूल्य के अि सार िाजणजज्यक पत्र (कमर्िडयल पेपर) के िीष ड दस धारकों की सूची (समेदकत आधार पर): क्र. स.ं धारक का िाम धारक की प्रजतभजू तयों का अदं कत जिगमड कता डके िाजणजज्यक पत्र का दकतिा श्रणे ी मल्ू य (फेस िल्ै य)ू प्रजतित धारण दकया हुआ ह ै (छ) जित्तीय संस्ट्र्ाओं या जित्तीय उधार देिे िालों से जमली बकैं फंड आधाररत स जिधाएाँ / िेष उधार के ब्यौरे (यदद कोई हों), जििम ें संकर ऋण (हाइजिड डैट) िाजमल ह ैं िैस े जिदेिी मद्र ा पररितडिीय बॉण्ड (फॉरेि करेंसी कन्िर्टडिल बॉण्ड / एफसीसीबी), िैकजल्पक रूप से संपररितडिीय जडबेंचर (ऑप्ििली कन्िर्टडबल जडबेंचर) / अजधमािी िेयर (प्रफे रेंस िेयर): पक्षकार का िाम सज िधा / मिं रू / िारी मलू धि की चक ौती की क्रेजडट िमािती / िमाित (सज िधा के मामल े जलखत का की गई रकम बकाया रकम तारीख / रेटटंग गरै -िमािती के ब्यौरे म)ें / जलखत प्रकार चक ौती कब- (इन्सूमटें ) का िाम कब की गई 3.3.16. जिगडमकताड (इश्य अर) द्वारा िारी की गई कारपोरेट गारंटी या च िौती आश्वासि पत्र (लेटर ऑफ कम्फटड) की रकम तर्ा उस काउंटर पाटी का िाम [िैसे समि षगं ी (सब्सीजडयरी), संयि उद्यम (ज्िाइंट िचें र) िाली एंरटटी, समूह कंपिी (ग्रप कंपिी), आदद का िाम] जिसकी ओर स े इसे िारी दकया गया हो, और सार् ही आकजस्ट्मक दिे दारी (डैट सर्िडस ररिसड एकाउंट गारंटी/अन्य प ट ऑप्िि, आदद सजहत) के ब्यौरे (िकदी स े जभन्न प्रजतफल (कजन्सडरेिि) हते , जलए गए दकन्हीं बकाया उधारों/िारी की गई ऋण प्रजतभूजतयों (डैट जसक्यूररटीज़) के ब्यौरे) । यह िािकारी दी िाएगी दक क्याीः • ऐसा उधार पणू ड रूप स ेल ेजलए गए ह ैंया िहीं अर्िा ऐसी ऋण प्रजतभूजतयााँ पूण ड रूप से िारी की गई ह ैंया िहीं, • ऐसे उधार अर्िा ऐसी ऋण प्रजतभूजतयााँ प्रीजमयम या छूट (जडस्ट्काउंट) पर जलए गए ह ैंया िहीं अर्िा िारी की गई ह ैंया िहीं, अर्िा • ऐसे उधार अर्िा ऐसी ऋण प्रजतभूजतयााँ ऑप्िि का प्रयोग दकए िािे के बाद जलए गए ह ैंया िहीं अर्िा िारी दकए गए ह ैंया िहीं ।[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 23 3.3.17. यदद जिगडमकता ड (इश्य अर) गैर-बैंककंग जित्तीय कंपिी (एिबीएफसी) या आिास जित्त कंपिी हो, तो अंजतम लखे ापरीजक्षत जित्तीय जििरण म ें आजस्ट्त-देिदारी प्रबंधि (एएलएम) के संबंध म ेंजिम्नजलजखत िािकारी प्रकट की िाए: क्र. स.ं िािकारी के जििरण ब्यौरे 1. जिगडमकताड (इश्यअ र) द्वारा ऋण उधार देि े संबंधी िीजत प्रजतभूजतयों (डैट जसक्यूररटीज़) के बोडड, प्रबंध-मडं ल के म ख्य व्यजियों तर्ा िररष्ठ प्रबधं मडं ल, लाए गए पहल े जिगडम (इश्य एंस) संप्रितडकों (प्रोमोटसड), आदद से संबंजधत सहयोगी (असोजसएट) [दफर चाह े िे सािडिजिक जिगडम या एंरटरटयों को ददए गए उधारों का िगीकरण पररपक्वता (मैच्यूररटी) की अिजध के अि सार उधारों का (पजब्लक इश्यू) के िररए लाए गए हों िगीकरण या जििी स्ट्र्ािि (प्राइिेट प्लसे मेंट) िीषड 20 उधार लेि े िालों को ददए गए उधारों की क ल रकम के िररए] से आए पैसों म ें से ददए गए ददए गए उधारों के ब्यौरे, िो उधार बकाया हो गए हों उिके उधार के ब्यौरे ब्यौरे और जिन्ह ें एिपीए के रूप म ें िगीकृत कर ददया गया हो उिके ब्यौरे 2. जिगडमकताड (इश्य अर) द्वारा ददए गए जिगडमकताड (इश्यअ र) द्वारा ददए गए उधारों का संजक्षप्त ब्यौरा उधारों के ब्यौरे िमािती उधारों की तल िा में गैर-िमािती उधारों की क ल रकम और उिका प्रजतित 3. िेयरधाररता (िेयरहोसल्डंग) म ें जपछल े जित्तीय िष ड के दौराि जिगडमकता ड (इश्य अर) म ें संप्रितकड ों पररितडि के ब्यौरे की िेयरधाररता (िेयरहोसल्डगं ) में हुआ कोई पररितडि, यदद भारतीय ररज़ि ड बैंक द्वारा तय की गई सीमा स े अजधक पररितडि हुआ हो 4. प्रबंधिाधीि आजस्ट्तयों (असेट्स अडं र ददए गए उधारों के खडं (सेगमेंट) के अि सार ब्यौरे और उिका मैिेिमेंट) का प्रकटीकरण प्रकार (जडस्ट्क्लोज़र) 5. उधार लेिे िालों के ब्यौरे भौगोजलक जस्ट्र्जत के अि सार 6. सकल एिपीए के ब्यौरे खंड (सगे मेंट) के अि सार 7. आजस्ट्तयों और देिदाररयों के पररपक्वता (मच्ै यूररटी) की बची हुई अिजध के अि सार अलग- ब्यौरे अलग ब्यौरे 8. जिगडमकताड (इश्यअ र) [िहााँ िह एक आिास जित्त कंपिी हो] द्वारा ददए गए उधारों के अजतररि ब्यौरे 9. स्ट्टॉक एक्सचेंिों के यहााँ अंजतम आजस्ट्त देिदारी प्रबंधि (असेट लाइजबजलटी मैिेिमेंट) संबंधी जििरण 3.3.18. जपछल े तीि िषों म ें और चाल ू जित्तीय िषड म,ें दकसी प्रकार के मीयादी ऋणों (टम ड लोि), ऋण प्रजतभूजतयों (डैट जसक्यूररटीज़), िाजणजज्यक पत्र और अन्य उधारों के सार्-सार् कंपिी द्वारा दी गई कारपोरेट गारंटी या च कौती आश्वासि पत्र (लेटर ऑफ कम्फटड) के मामले म ें ब्याि और मलू धि की अदायगी में हुई समस्ट्त चूक (चूकों) और/या हुई देरी (तकिीकी ििहों से हुई देरी सजहत) के ब्यौरे ।24 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 3.3.19. कोई महत्त्िपूणड घटिा या पररितडि [िैसे जिगडमकताड (इश्यअ र) / संप्रितडकों (प्रोमोटसड) के जखलाफ कोई महत्त्िपूणड जिजियामक कायडिाजहयााँ ि रू दकया िािा, कोई ऐसा म कदमा िारी रहिा जिसकी ििह स े देिदाररयााँ बहुत अजधक बढ़ िाए,ं कंपिी पि सिंरचिा (कारपोरेट रीस्ट्रक्चटरंग), आदद], जिसका जिगडम (इश्यू) के समय िो जित्तीय जस्ट्र्जत ह ै उस पर / ऋण च कािे की क्षमता पर असर पड सकता हो, तर्ा जिसस े असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) / िाजणजज्यक पत्र के जिगडम (इश्य)ू को या उसमें जििेि करिे / जििेि करत े रहिे के जििेिक के जिणडय पर असर पड सकता हो । 3.3.20. जिस िषड जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) िारी दकया गया हो उसस े ठीक जपछल े तीि िषों के दौराि कंपिी के संप्रितडक के जखलाफ सरकारी जिभाग या कािूिी जिकाय या जिजियामक जिकाय (रेजयलू ेटरी बॉडी) द्वारा दायर दकए गए दकसी म कदम े या की गई दकसी कािूिी कारडिाई के ब्यौरे, िो अभी भी िारी हो । 3.3.21. जपछल े तीि जित्तीय िषों के दौराि और चालू जित्तीय िषड में कािूिी रूप स े दये बकाया रकम के भ गताि म ें हुई चूक के ब्यौरे और यदद भग ताि ि दकया गया हो, तो उसके ब्यौरे । 3.3.22. ऐस े लंजबत म कदम े के ब्यौरे, जिसम ें जिगडमकता ड (इश्यअ र), सप्रं ितडक (प्रोमोटर), जिदेिक, समि षगं ी (सजब्सजडयरी), समूह कंपजियााँ (ग्र प कंपिीज़) या कोई अन्य व्यजि िाजमल हों, और जिसका पररणाम आिे पर जिगडमकताड (इश्यअ र) की जित्तीय जस्ट्र्जत पर बहुत ब रा असर पड सकता हो, तर्ा जिसस े ऋण प्रजतभूजतयों (डैट जसक्यूररटीज़) और / या असंपररितडिीय मोचिीय अजधमािी िेयरों (िॉि- कन्िर्टडबल ररडीमेबल प्रेफरेंि िेयर) के जिगडम (इश्य)ू अर्िा उसम ें जििेि करिे/ जििेि करत े रहिे के जििेिक के जिणडय पर असर पड सकता हो । 3.3.23. जपछल े तीि जित्तीय िषों म ें और चालू जित्तीय िषड म ें यदद जिगडमकता ड स े कोई बडी धोखाधडी की गई हो, तो उसके ब्यौरे और उस संबंध म ें जिगडमकता ड द्वारा की गई कारडिाई के ब्यौरे। 3.3.24. आर्र्डक अपराधों के मामल े म ें जिगडमकता ड के जखलाफ िरू की गई ऐसी कायडिाजहयों के ब्यौरे िो अभी चल रही हों, यदद कोई हो तो । 3.3.25. ददए गए ऋण या दी गई गारंटी या दी गई प्रजतभूजतयों (जसक्यूररटीज़) के संबंध म ें जपछल े तीि जित्तीय िषों के दौराि और चालू जित्तीय िषड में संबंजधत पक्षों के सार् दकए गए लिे देि (संबद्ध पक्षकार संव्यिहार / ररलेटेड पाटी रांिेक्िि) के ब्यौरे । 3.3.26. जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) म ें तब तक दकसी ऐसे जििेषज्ञ द्वारा दकया गया कोई कर्ि िाजमल िहीं दकया िाएगा िब तक िह जििेषज्ञ व्यजि कंपिी के गठि या प्रचार-प्रसार या प्रबंधि स े दकसी भी प्रकार स े ि डा ि हो और जिसिे जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि िारी दकए िािे के संबंध म ें जलजखत रूप म ेंअपिी सहमजत ि दी हो तर्ा जिसिे रजिस्ट्रार के यहााँ रजिस्ट्रीकरण हते जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि की प्रजत प्रस्ट्त त दकए िािे स े पहले अपिी सहमजत िापस ि ली हो (िो भी लागू हो) और सार् ही जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें इस आिय का कर्ि भी िाजमल दकया िाएगा ।[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 25 3.3.27. यदद जिगडमकता ड गैर-बैंककंग जित्तीय कंपिी (एिबीएफसी) हो और जिगडम (इश्यू) के उद्देश्यों के तहत ऐसी एंरटटी को ऋण ददया िािा हो िो ‘समूह कंपिी’ (ग्र प कंपिी) हो, तो िीचे ददए गए फॉमेट म ें िािकारी दी िाएगी : क्र. स.ं उधार लिे ेिाल ेका इस प्रकार उधार लिे ेिाल े(समहू ) ददए गए ऋण का प्रजतित िाम को दकतिी अजग्रम रकम द े दी गई ह/ै (ग) = ख / क ल प्रबधं िाधीि आजस्ट्तयााँ (क) दकतिा ऋण ददया गया ह ै (एयएू म) (रु. करोड म)ें (ख) 3.3.28. जििेिक जिगडम का जिश्लेषण बहे तर तरीके से कर सकें, इसके जलए जिगडमकता ड (इश्यअ र) अपि े जिगडम संबधं ी दस्ट्तािेि (इश्य ू डॉक्यूमेंट) म ें जिम्नजलजखत िािकारी देगा : (i) एिबीएफसी द्वारा दकि-दकि उद्योगों/क्षेत्रों (सेक्टर) स े ि डी एंरटरटयों को ऋण ददया गया ह ैइसका संजक्षप्त ब्यौरा। (ii) एिबीएफसी द्वारा ददए गए िमािती ऋण की त लिा म ें दकतिा गरै - िमािती ऋण ददया गया और उसका प्रजतित दकतिा रहा । (iii) जपछल े जित्तीय िषड के दौराि एिबीएफसी में संप्रितडक की धाररता में यदद भारतीय ररज़िड बैंक द्वारा इस संबंध म ें समय-समय पर जिधाडररत की गई सीमा से अजधक पररितिड हुआ हो, तो उसके ब्यौरे । 3.3.29. सािडिजिक जिगडम (पजब्लक इश्य)ू के मामले म ेंकी िािे िाली घोषणा: (क) ऋण प्रजतभूजतयों (डैट जसक्यूररटीज़) और असंपररितडिीय मोचिीय अजधमािी िेयरों (िॉि-कन्िर्टडबल ररडीमेबल प्रेफरेंस िेयरों) के आबंटि की प्रदक्रया और यदद पैसा लौटाया िा रहा हो, तो पैसा अिब्लॉक दकए िाि े की प्रदक्रया बताई िाएगी; (ख) जिदेिक मडं ल द्वारा यह बताया िाएगा दक जिगडम के माध्यम स े ि टाया गया समस्ट्त पैसा एक अलग बैंक खाते म ें अंतररत कर ददया िाएगा, और जपछल े जिगडम (इश्य)ू म ें स े आए पैस े (जिसम ें इस्ट्तेमाल म ें लाया गया पैसा और इस्ट्तेमाल म ें ि लाया गया पैसा िाजमल ह)ै के ब्यौरे भी उसी प्रकार ददए िाएंगे िैसा बताया गया ह;ै (ग) सािडिजिक प्रस्ट्ताि के िररए लाए गए जपछले जिगडम के माध्यम स े ि टाए गए पैस े म ें स े इस्ट्तेमाल म ें लाए गए पैस े और इस्ट्तेमाल म ें ि लाए गए पैस े के ब्यौरे तल ि-पत्र म ें प्रकट दकए िाएंगे और िे तब तक तल ि-पत्र म ें प्रकट दकए िाते रहगें े िब तक दक जपछल े जिगडम के माध्यम स े ि टाए गए पैस े का कोई भी जहस्ट्सा इस्ट्तेमाल के जलए बचा हुआ हो, और सार् ही यह भी बताया िाएगा दक ऐसे पैस े का इस्ट्तेमाल दकस प्रयोिि स े दकया गया ह,ै तर्ा यह भी दक जिति े पैसे का इस्ट्तेमाल िहीं दकया गया उसका जििेि दकि-दकि प्रजतभूजतयों (जसक्यूररटीज़) और जित्तीय आजस्ट्तयों (फाइिेंजियल असेट) म ें दकया गया ह;ै और (घ) यदद पैस े का इस्ट्तेमाल क छ समय के जलए कहीं दकया गया हो, तो उसके ब्यौरे भी ददए िाएगाँ े ।26 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 3.3.30. दािात्याग संबंधी खंड: (क) जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) म ें िीच े ददए गए दािात्याग संबंधी खंड का उल्लेख साफ-साफ तर्ा गाढ़ े अक्षरों म ें दकया िाएगा: "यह स्ट्पष्ट दकया िाता ह ै दक भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोड ड (सेबी) के पास जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) दाजखल करि े स े दकसी भी प्रकार स े यह िहीं समझा िािा चाजहए या इसका यह अर् ड िहीं लगाया िािा चाजहए दक इस े भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड द्वारा मंिूरी आदद प्रदाि की गई ह ै । भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड ि तो इस बात की कोई जिम्मेदारी लेता ह ै दक जिस स्ट्कीम या पररयोििा के जलए जिगडम (इश्यू) लाए िािे का प्रस्ट्ताि ह ै उसकी जित्तीय जस्ट्र्जत मिबूत ह ै और ि ही िह इस बात की जिम्मेदारी लेता ह ै दक जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) म ें दकए गए कर्ि या दी गई राय परू ी तरह स े सही ह ैं । अग्रणी प्रबंधक (अग्रणी प्रबंधकों) िे यह प्रमाजणत दकया ह ैदक जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें िो िािकारी दी गई ह ै िह मोट े तौर पर पयाडप्त ह ै और िो जिजियमों के अि सार ही दी गई ह ै । यह अपेक्षा इसजलए ह,ै तादक जििेिक प्रस्ट्ताजित जिगडम म ें जििेि करि े के संबंध म ें सोच-समझकर जिणडय ल ेसकें ।” (ख) जिगडमकताड और अग्रणी प्रबंधक (प्रबंधकों) की ओर स े दािात्याग संबंधी कर्ि: इस आिय का कर्ि दक जिगडमकता ड और अग्रणी प्रबंधक जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि या जिज्ञापि अर्िा जिगडमकताड द्वारा िारी की गई या उसके कहिे पर िारी की गई दकसी अन्य सामग्री म ें कही गई बात को छोडकर दकसी और बात की जिम्मेदारी स्ट्िीकार िहीं करत े ह ैं और यह दक यदद कोई व्यजि दकसी अन्य स्रोत स े प्राप्त िािकारी पर भरोसा करता ह,ै तो ऐसा िह अपिे िोजखम पर करेगा । (ग) क्षेत्राजधकार के संबंध म ें दािात्याग: एक संजक्षप्त पैरा जिसम ें उस क्षेत्राजधकार का उल्लेख दकया िाएगा जिसके काििू ी प्रािधाि और जियमों तर्ा जिजियमों के प्रािधाि जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्य ू डॉक्यूमेंट) के संबंध म ेंलागू ह ैं। (घ) स्ट्टॉक एक्सचेंिों और क्रेजडट रेटटंग एिेंजसयों के दािात्याग संबंधी खंड । (ङ) भारतीय ररज़िड बैंक, भारतीय बीमा जिजियामक और जिकास प्राजधकरण या दकसी अन्य संबंजधत जिजियामक प्राजधकरण का दािात्याग संबंधी खंड । 3.3.31. जिदेिकों, लेखापरीक्षकों, जिगडम बैंककारों, न्याजसयों, जिगडम (इश्य)ू के सॉजलजसटरों या अजधििाओं, जिगडम (इश्यू) के कािूिी सलाहकार, जिगडम (इश्य)ू के अग्रणी प्रबंधकों, जिगडम रजिस्ट्रार और उधार देि े िालों (यदद िरूरी हो, तो करार की ितों के अि सार) और जििेषज्ञों की सहमजत । 3.3.32. जडबेंचर न्यासी (जडबेंचर न्याजसयों) के िाम का उल्लेख दकया िाएगा और सार् ही इस कर्ि का भी उल्लखे दकया िाएगा दक जडबेंचर न्यासी (जडबेंचर न्याजसयों) ि े जिय जि के संबंध म ें अपिी सहमजत द े दी ह,ै तर्ा जडबेंचर न्यासी स े प्राप्त सहमजत पत्र की प्रजत भी लगाई िाएगी ।[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 27 3.3.33. यदद प्रजतभूजत के संबंध म ेंगारंटी दी गई हो या च कौती आश्वासि पत्र (लेटर ऑफ कम्फटड) ददया गया हो या इसी प्रकार का कोई अन्य दस्ट्तािेि ददया गया हो, तो उसकी प्रजत लगाई िाएगी । यदद ऐसे दस्ट्तािेि म ें भ गताि का पूरा ब्यौरा (यह िािकारी दक जििेिकों द्वारा गारंटी लाग ू करािे की प्रदक्रया क्या होगी और जििेिक को भ गताि कैस े दकया िाएगा तर्ा उसकी समय-सीमा क्या होगी) ि ददया गया हो, तो जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) म ें इसका जिक्र दकया िाएगा । 3.3.34. िकदी संबंधी जििरण की िािकारी जिसम ें दैजिक गणिा पद्धजत (ड े काउंट कन्िेंिि) के अि सार ब्याि / लाभांि / ररडेंप्िि की रकम के भग ताि की तारीख का उल्लेख हो: (क) असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) के संबंध म ें जिि तारीखों को भ गताि दकया िािा हो, उि तारीखों के जलए दैजिक गणिा पद्धजत क्या होगी उस े प्रकट दकया िाए; (ख) प्रजतभूजतयों (जसक्यूररटीज़) के आबंटि और जिगडम की प्रदक्रया और समय- सारणी प्रकट की िाए; (ग) असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) स े िो पैसा आएगा, उसके ब्यौरे जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्य ू डॉक्यूमेंट) म ें उदाहरण आदद के माध्यम स ेप्रकट दकए िाए ं । 3.3.35. जिगडमकता ड द्वारा िचि : (क) जििेिक इस जिगडम (इश्य)ू म ें जििेि के संबंध म ें जिणडय लिे े स े पहल े िोजखम कारकों को सािधािीपूिडक पढ़ लें । जििेि के संबंध म ें जिणयड लेिे के जलए, जििेिक जिगडमकता ड तर्ा प्रस्ट्ताि (इससे ि ड े िोजखमों आदद सजहत) के संबंध म ें स्ट्िय ं द्वारा की गई िााँच-पडताल पर ही भरोसा करें । भारत के दकसी भी जिजियामक प्राजधकरण [जिसम ें भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोड ड (सेबी) भी िाजमल ह]ै द्वारा ि तो इि प्रजतभूजतयों (जसक्यूररटीज़) की जसफाररि की गई ह,ै ि तो इन्ह ें मंिूरी आदद दी गई ह ै और ि ही भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड (सेबी) इस दस्ट्तािेि के पूरी तरह से सही होिे या पयाडप्त होिे की गारंटी देता ह ै । जििेिकों का ध्याि जििेष रूप स े खंड “सामान्य िोजखम” के तहत पष्ठृ संख्या ..... पर ददए गए “िोजखम कारकों” के जििरण की ओर आकृष्ट दकया िाता ह ै।" (ख) जिगडमकता,ड सभी िरूरी िााँच करि े के बाद, इस बात की जिम्मेदारी स्ट्िीकारता ह,ै और यह प जष्ट करता ह ै दक इस जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्य ू डॉक्यूमेंट) म ें जिगडमकता ड और जिगडम स े संबंजधत समस्ट्त िािकारी दी गई ह,ै और यह दक जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्य ू डॉक्यूमटें ) म ें दी हुई िािकारी समस्ट्त महत्त्िपूण ड पहल ओं के जलहाि स े सत्य एि ं सही ह ै और दकसी भी महत्त्िपूणड पहल ू के जलहाि स े ग मराह करि े िाली िािकारी िहीं ह,ै सार् ही यह भी दक इसम ें दी हुई राय आदद ईमािदारी स े प्रस्ट्तत की गई ह ै और यह दक ऐसा कोई भी अन्य तथ्य िहीं ह,ै जिसे िाजमल ि करि े स े यह दस्ट्तािेि परू ी तरह स े या इसम ें दी हुई कोई िािकारी या दी हुई कोई राय आदद दकसी भी महत्त्िपूणड पहलू के जलहाि स े ग मराह करि े िाली िािकारी बि िाए ।28 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ग) “जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि (इश्यू डॉक्यूमेंट) म ें ऋण प्रजतभूजतयों के जिस धारक (जिि धारकों) का उल्लखे दकया गया ह ैजिगडमकता डि ेउससे जभन्न दकसी धारक (उिस े जभन्न दकन्हीं धारकों) को साइड लैटर िहीं ददया ह ै। बाद म ें यदद क छ भी िोडा िाता ह,ै तो उसकी िािकारी उस स्ट्टॉक एक्सचेंि के िेबसाइट पर डलिा दी िाएगी िहााँ ऋण सूचीबद्ध (जलजस्ट्टड) ह ै। 3.3.36. िोजखम कारक: (क) िोजखम कारकों को उिके असर के अि सार घटते क्रम म ें प्रकट दकया िाएगा । िहा ाँ कहीं भी िोजखमों स े पडिे िाल े महत्त्िपूण ड असर का उल्लेख दकया िाता ह,ै िहा ाँ यह भी प्रकट दकया िाएगा दक कंपिी पर उसका दकतिा असर पड सकता ह ै। (ख) िोजखम कारकों (यदद लाग ू हों) म ें जिम्नजलजखत िाजमल होंगे पर िो इि तक ही सीजमत िहीं होंगे: (i) असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों से संबंजधत िोजखम । (ii) ऋण प्रजतभूजतयों के संबंध म ें रखी गई िमाित (जसक्यूररटी) [यदद कोई हो] स े संबंजधत िोजखम । (iii) यदद भारत म ें या दकसी दसू रे दिे में दकसी स्ट्टॉक एक्सचेंि द्वारा जपछले तीि जित्तीय िषों म ें और चालू जित्तीय िषड में जिगडमकताड की दकसी प्रजतभूजत को सूचीबद्ध दकए िािे स े इिकार दकया गया हो, तो उसके ब्यौरे । (iv) यदद स्ट्टॉक एक्सचेंिों म ें जिगडमकताड की असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों में कभी-कभार रेसडगं हो रही हो, तो उसके ब्यौरे । (v) बकाया ऋण जलखतों या िमाराजियों या उधारों के मामल े म,ें महत्त्िपूणड ितों आदद के पालि में चूक करि े संबंधी िािकारी, िैसे तय ितों आदद के अि सार िमाित (जसक्यूररटी) ि रखिा, ब्याि की अदायगी म ें कोई चकू करिा, च कौती आदद म ें चकू करिा, जडबेंचर ररडेंप्िि ररज़िड ि बिािा, दांजडक ब्याि की अदायगी (िहााँ कही भी लाग ू हो) म ें चूक करिा । (vi) यदद िमाित रखी गई हो, तो उतिी िमाित बिाए रखि े स े संबंजधत िोजखम या उसे लागू करिािे के मामले म ें िमाित की पूरी िसूली स ेसंबंजधत िोजखम की िािकारी । (vii) िोजखम कारक जिसके तहत यह उल्लेख होगा दक एक ओर िहााँ जडबेंचर के संबंध म ें दकसी भार (चाि)ड के तौर पर जडबेंचर न्यासी (जडबेंचर रस्ट्टी) के पक्ष म,ें मलू धि और ब्याि की रकम के 100% तक िमाित रखी गई ह,ै िहीं दसू री ओर जडबेंचर न्यासी का यह कतडव्य भी ह ै दक िह इस बात पर िज़र रखे दक िमाित उतिी ही बिी रह,े दफर भी 100% रकम की िसूली इस बात पर जिभडर करेगी दक िमाित (जसक्यूररटी) को लागू करिािे के समय बािार की जस्ट्र्जत कैसी ह ै।[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 29 (viii) जिगडमकताड द्वारा जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें सभी ितों आदद (जििमें साइड लैटर म ें तत्काल भ गताि दकए िािे के संबंध म ें उजल्लजखत खडं भी िाजमल ह)ै का उल्लेख दकया िाएगा । (ग) जिगडमकताड यह घोषणा करेगा दक अपेक्षाओं का पालि दकया गया ह ैऔर इस आिय का कर्ि भी करेगा दक जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ेंिो क छ भी ददया हुआ ह ैउससे कंपिी अजधजियम, 2013 (2013 का 18), प्रजतभूजत संजिदा (जिजियमि) अजधजियम, 1956 (1956 का 42) और भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोड डअजधजियम, 1992 (1992 का 15) तर्ा उसके तहत बिाए गए जियमों एि ं जिजियमों के प्रािधािों का उल्लघं ि िहीं होता । 3.3.37. जिगजमत जिकाय के मामल े म ें जिदेिक और यदद जिगडमकताड जिगजमत जिकाय ि हो, तो ऐस ेप्राजधकृत व्यजि यह प जष्ट करेंगे दकीः (क) जिगडमकताड प्रजतभूजत संजिदा (जिजियमि) अजधजियम, 1956 [जसक्यूररटीज़ कॉण्रैक्ट्स (रेजयूलिे ि) एक्ट, 1956] [1956 का 42] तर्ा भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड, 1992, (1992 का 15), कंपिी अजधजियम, 2013 (2013 का 18) और उिके तहत बिाए गए जियमों एि ं जिजियमों (रेजयलू ेिन्स) के प्रािधािों का पालि कर रहा ह;ै (ख) अजधजियम और जियमों तर्ा जिजियमों (रेजयलू ेिि) का इस प्रकार पालि दकए िािे स े यह िहीं समझा िािा चाजहए दक असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों के लाभांि या ब्याि अदा दकए िािे या उिकी च कौती दकए िािे की गारंटी केन्द्रीय सरकार द्वारा दी िा रही ह;ै (ग) प्रस्ट्ताि के िररए जमले पैसों का इस्ट्तेमाल केिल उन्हीं उद्दश्े यों स े दकया िाएगा जििका उल्लेख जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें दकया गया ह;ै (घ) इस फॉमड म ें और इसके सार् लगाए गए दस्ट्तािेिों म ें िो क छ भी बताया गया ह,ै िह सत्य, सही और पूणड ह,ै और इस फॉम ड की जिषय-िस्ट्त स े संबंजधत कोई भी महत्त्िपूणड िािकारी जछपाई िहीं गई ह ै और िो संगम ज्ञापि (मैमोरेन्डम ऑफ असोजसएिि) और संगम-अिच् छेद (आर्टडकल्स ऑफ असोजसएिि) पर हस्ट्ताक्षर करिे िाले संप्रितडकों द्वारा रखे गए मूल ररकॉडों के अि सार ही ह;ै (ङ) "सामान्य िोजखम" के संबंध म ें जिम्नजलजखत खडं बॉक्स फॉमेट म ें िाजमल दकया िाएगा: “असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों म ेंजििेि करि ेम ेंिोजखम होता ह,ै और जििेिकों को ऐसी प्रजतभूजतयों म ेंतब तक कोई जििेि िहीं करिा चाजहए िब तक दक िे ऐस ेजििेि स ेसंबंजधत िोजखम उठा ि सकें । जििेिक जििेि के संबंध म ेंसोच-समझकर ही जिणडय ल ेंऔर ि ेइस प्रस्ट्ताि (ऑफटरंग) म ेंजििेि के संबंध म ेंजिणडय लेि ेस ेपहल ेिोजखम कारकों को सािधािीपूिडक पढ़ लें । जिििे के संबंध म ेंजिणडय लिेे के जलए, जििेिक जिगडम (इससे ि डे िोजखमों आदद सजहत) के संबंध म ेंस्ट्िय ंद्वारा की गई िााँच-पडताल पर ही भरोसा करें । जििेिकों का ध्याि जििेष रूप स ेइस जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि के खंड [•] के अंतगडत ददए हुए िोजखम कारकों की30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] तरफ आकृष्ट दकया िाता ह ै। यहााँ िो िोजखम बताए गए ह ैंिे असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों के संबंध म ेंबताए गए समस्ट्त िोजखम िहीं ह ैं और जििेिकों को केिल इन्हीं िोजखमों के आधार पर ऐसी प्रजतभूजतयों को खरीदिे का जिणडय िहीं लिेा चाजहए ।” 3.3.38. असंपररितडिीय मोचिीय अजधमािी िेयरों के जिगडम (इश्यू) के मामले म,ें जलखत (इंस्ट्ूमेंट) के स्ट्िरूप के संबंध म ें किर पृष्ठ पर गाढ़ े अक्षरों म ें जिम्नजलजखत का उल्लेख दकया िाएगा: "जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि के माध्यम स ेप्रस्ट्ताजित जलखत ें(इन्सूमेंट्स) जडबेंचर / बॉण्ड िहीं, बजल्क असंपररितडिीय मोचिीय अजधमािी िेयर ह ैं। इिम ेंजडबेंचरों/ बॉण्डों स ेअजधक िोजखम ह ैऔर हो सकता ह ैदक इिके सार् कोई गारंटी कूपि ि हो और इिका पैसा केिल कंपिी के जितरणयोजय लाभों म ेंस ेही लौटाया िाए या कंपिी द्वारा इस प्रयोििार् डलाए गए िेयरों के िए जिगडम, यदद कोई हो, से ि टाए गए पैसों म ेंसे ही लौटाया िाए ।" 3.3.39. अन्य ब्यौरेीः (क) जडबेंचर मोचि आरजक्षजत (जडबचें र ररडेंप्िि ररज़िड) / पूाँिी मोचि आरजक्षजत (कैजपटल ररडेंप्िि ररज़िड) बिािा – इस संबंध म ें िो-िो कािूिी प्रािधाि लागू होंगे उसके ब्यौरे (ख) जिगडम (इश्य)ू / जलखत (इंस्ट्ूमेंट) स े संबंजधत जिजियमों आदद [कंपिी अजधजियम, 2013 (2013 का 18), भारतीय ररज़ि ड बैंक के ददिाजिदेि, आदद] के ब्यौरे (ग) भ गताि म ेंहुई चूक (जडफॉल्ट) के ब्यौरे (घ) सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग) म ेंहुई दरे ी की िािकारी (ङ) प्रजतभूजतयों के आबंटि म ें हुई दरे ी की िािकारी (च) जिगडम (इश्य)ू के ब्यौरे (छ) आिेदि की प्रदक्रया के ब्यौरे (ि) कंपिी (प्रॉस्ट्पेक्टस और प्रजतभूजतयों का आबंटि) जियम, 2014 के पीएएस-4 के अि सार िह िािकारी, जिसका उल्लेख इस अिस ूची में िहीं दकया गया ह ै(यदद कोई हो)। (झ) पररयोििा (प्रोिेक्ट) के ब्यौरे: पररयोििा की िेस्ट्टेिि पीररयड; दकस चरण तक पररयोििा पूरी कर ली गई ह;ै पररयोििा कब तक पूरी की िािी ह;ै पररयोििा की मल्ू यांकि ररपोटड (यदद कोई हो) का सारांि; पररयोििा का कौि सा चरण कब-कब पूरा दकया िाएगा; 3.3.40. असंपररितडिीय मोचिीय अजधमािी िेयरों (िॉि-कन्िर्टडबल ररडीमेबल प्रेफरेंि िेयर) के मामले म ें अन्य ब्यौरेीः (क) दकस प्रकार का जलखत (इंस्ट्ूमेंट) ह:ै दफर चाह े िह संचयी हो या असंचयी, और उसके पूरे ब्यौरे; (ख) पैसा कैसे लौटाया िाएगा: जितरणयोजय लाभों म ें स ेया मोचि के प्रयोििार्ड िेयरों के िए जिगडम स े या दोिों म ें स े ।[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 31 3.3.41. जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें जिम्नजलजखत अन्य मामले और ररपोटें िाजमल की िाएंगी, अर्ाडत:् (क) यदद ऋण प्रजतभजू तयों / असंजपितडिीय मोचिीय अजधमािी िये रों के जिगडम (इश्य)ू स ेआए पैस,े या उस पैस े के दकसी जहस्ट्स े का इस्ट्तेमाल प्रत्यक्ष रूप स े या अप्रत्यक्ष रूप सेीः (i) दकसी कारोबार को खरीदि े के जलए दकया गया हो या दकया िािा हो; या (ii) दकसी कारोबार म ें जहत खरीदिे के जलए दकया गया हो या दकया िािा हो और ऐसा कोई जहत खरीदिे की ििह स े या उसके पररणामस्ट्िरूप अर्िा उसके संबंध म ें ऐसा क छ करि े की ििह स,े यदद कंपिी उस कारोबार की पूाँिी म ें या उसके लाभ ि हाजि म ें या दोिों म ें पचास प्रजतित स े अजधक के जहत के जलए हकदार हो िाए, तो ऐसे म ें चाटडड ड अकाउंटेंट (जिसके िाम का उल्लेख जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें दकया िाएगा) द्वारा ररपोटड बिाई िाएगी, जिसम ें इस यह जिक्र होगा दक- क. जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि िारी दकए िाि े की तारीख स े ठीक जपछल े तीि जित्तीय िषों म ें स े प्रत्येक जित्तीय िषड के दौराि उस कारोबार म ें दकतिा लाभ हुआ या दकतिी हाजि हुई; और ख. जिस तारीख को अंजतम बार उस कारोबार का लेखा तैयार दकया गया र्ा उस तारीख को उस कारोबार की आजस्ट्तयााँ (असेट्स) और देिदाररयााँ (लाइजबजलटी) दकतिी र्ीं, और यह तारीख जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि िारी दकए िािे की तारीख स े एक सौ बीस ददिों स े पहले की िहीं होगी । (ख) दकसी अचल संपजत्त की खरीद या अिडि (जिसम ें अचल संपजत्त का अप्रत्यक्ष रूप स ेदकया िािे िाला अििड भी िाजमल ह,ै दफर भले ही उसके संबंध म ें दकसी तीसरे पक्षकार को केिल अजग्रम राजि का ही भ गताि क्यों ि दकया गया हो) के मामले म,ें जिम्नजलजखत िािकारी दी िाएगीीः (i) िेंडरों के िाम, उिके पत,े जििरण और व्यिसाय की िािकारी; (ii) िेंडर को िकद रूप म ें अदा की गई रकम या अदा की िाि े िाली रकम, और िहााँ एक स े अजधक िेंडर हो, या िहा ाँ कंपिी उप-क्रेता हो, तो ऐसे म ें प्रत्येक िेंडर को इस प्रकार अदा की गई या की िािे िाली रकम का उल्लेख दकया िाएगा, और सार् ही उिकी साख (गड जिल) के जलए अलग स े अदा की गई या की िाि े िाली रकम का भी उल्लेख दकया िाएगा;32 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (iii) कंपिी द्वारा जिस संपजत्त को अर्िडत दकए िाि े का प्रस्ट्ताि हो उसम ें दकस प्रकार की हकदारी ह ै या दकस प्रकार का जहत ह;ै और (iv) उस संपजत्त के संबंध म ें जपछले दो िषों के भीतर पूरे दकए गए प्रत्येक लेिदेि (रांिेक्िि) के ब्यौरे, जिसम ें संपजत्त के दकसी िेंडर या दकसी व्यजि [िो लेिदिे के समय संप्रितडक (प्रोमोटर) हो, अर्िा कंपिी का जिदेिक हो या प्रस्ट्ताजित जिदेिक हो] का प्रत्यक्ष रूप स े या अप्रत्यक्ष रूप स े कोई जहत रहा हो, सार् ही लेिदिे की तारीख और ऐसे संप्रितडक, जिदेिक या प्रस्ट्ताजित जिदेिक के िाम का उल्लेख भी दकया िाएगा और लिे देि के संबंध म ें ऐसे िडें र, संप्रितडक, जिदेिक या प्रस्ट्ताजित जिदेिक द्वारा या को अदा की िाि े िाली रकम का भी उल्लेख दकया िाएगा : परंत यह दक यदद िेंडर की संख्या पााँच से अजधक हो, तो ऐसे में उपरोिाि सार िािकारी समग्र रूप स ेप्रस्ट्त त की िाए, जिसमें यह भी उल्लेख दकया िाए दक कौि-कौि सी अचल संपजत्त जिरंतर आधार पर ली िा रही ह ैऔर िह कहााँ-कहााँ जस्ट्र्त ह ै/ प्रत्येक संपजत्त का क ल क्षेत्रफल दकतिा ह ैतर्ा उि िेंडरों की संख्या भी बताई िाए जििसे िह संपजत्त ली िा रही हो तर्ा यह भी बताया िाए दक क ल जमलाकर दकतिी रकम अदा की िा रही ह ै। (ग) यदद : (i) ऋण प्रजतभूजतयों / असंपररितिड ीय मोचिीय अजधमािी िेयरों के जिगडम (इश्यू) स ेआए पैस,े या उस पसै े के दकसी जहस्ट्स े का इस्ट्तेमाल प्रत्यक्ष रूप स े या अप्रत्यक्ष रूप स े या दकसी भी तरीके से कंपिी द्वारा इस प्रकार दकया गया हो या दकया िािा हो जिससे दकसी दसू रे जिगजमत जिकाय (बॉडी कारपोरेट) के ियरों का अिडि हो रहा हो; और (ii) ऐसे अिडि की ििह स े या उसके पररणामस्ट्िरूप अर्िा उसके संबंध म ें ऐसा क छ करि े की ििह स,े िह जिगजमत जिकाय (बॉडी कारपोरेट) कंपिी की समि षंगी बि िाए, तो ऐसे म ें चाटडडड अकाउंटेंट (जिसके िाम का उल्लेख जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें दकया िाएगा) द्वारा एक ररपोटड बिाई िाएगी, जिसम ें इस यह जिक्र होगा दक – क. जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि िारी दकए िािे की तारीख से ठीक जपछल े तीि जित्तीय िषों म ें स े प्रत्येक जित्तीय िषड के दौराि उस दसू रे जिगजमत जिकाय को दकतिा लाभ हुआ या दकतिी हाजि हुई; और ख. जिस तारीख को अंजतम बार उस दसू रे जिगजमत जिकाय के लेख े तैयार दकए गए उस तारीख तक की जस्ट्र्जत के[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 33 अि सार उस जिगजमत जिकाय की आजस्ट्तयााँ (असेट्स) और देिदाररयााँ (लायजबजलटी) दकतिी र्ीं । (घ) ररपोटड म ेंयह भी जिक्र होगा दक : (i) यदद जिगडमकता ड कंपिी के पास सभी महत्त्िपूणड समयों पर अिडि के जलए प्रस्ट्ताजित िेयर होते, तो ररपोटड म ें जिस दसू रे जिगजमत जिकाय की बात कही गई ह ैउस जिगजमत जिकाय के लाभ और उसकी हाजि का, अिडि दकए िािे िाले िेयरों के संबंध म,ें जिगडमकता ड कंपिी के सदस्ट्यों पर क्या असर पडता और िेष िेयरों के धारकों के जलए ऐसी आजस्ट्तयों और देिदाररयों के संबंध म ें क्या प्रािधाि करिा पडता; और (ii) िहााँ दसू रे जिगजमत जिकाय (बॉडी जिकाय) की समि षंजगया ाँ हों, िहा ाँ ऊपर पैरा (ग)(ii) के अि सार जिगजमत जिकाय और उिकी समि षंजगयों के लाभ या उिकी हाजियों और आजस्ट्तयों एि ं देिदाररयों का जिक्र होगा । (ङ) पैसा उधार लेिे और देिे से संबंजधत िीजत का उल्लेख दकया िाएगा जिसमें यह बताया िाएगा दक मीयादी ऋणों के मामल े में क्या-क्या प्रम ख ितें आदद (िैसे प िर्िधड ाडरण, च कौती, ि माडिे, चूक आदद स े संबंजधत ितें आदद) जिधाडररत की िाएंगी; और िहां इस तरह उधार जिगडमकताड और उसकी समि षंजगयों (सजब्सजडयरी) या सहयोजगयों (असोजसएट) के बीच जलया या ददया िा रहा हो, िहााँ मीयादी ऋणों की ितें आदद (िैसे पि र्िडधाडरण, चक ौती, ि माडिे, चूक आदद स े संबंजधत ित ें आदद) क्या-क्या होंगी । (च) यह बताया िाएगा दक कंपिी रजिस्ट्रार के पास जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि दाजखल दकए िािे की तारीख से ठीक जपछल े छह महीिों के भीतर, संप्रितडक समूह और जिगडमकता ड कंपिी की संप्रितडक कंपिी के जिदेिकों और जिगडमकताड कंपिी के जिदेिकों और उिके िातदे ारों द्वारा, जिगडमकताड कंपिी और उसकी समि षंगी कंपजियों की क ल दकतिी प्रजतभूजतयााँ खरीदी गईं या बेची गईं । (छ) जिम्नजलजखत स ेसंबंजधत िािकारी भी दी िाएगी : (i) महत्त्िपणू ड कॉण्रैक्ट्स; (ii) जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि की तारीख स े अजभदाि सूची बंद दकए िािे की तारीख तक समस्ट्त करार आदद (कॉण्रैक्ट्स) और दस्ट्तािेि जिरीक्षण के जलए दकस समय और कहा ाँ उपलब्ध होंगे । (ि) लेखापरीक्षा (ऑजडट) ररपोटड के संबंजधत पृष्ठ संख्या का उल्लेख दकया िाएगा, जिसमें जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि िारी दकए िािे की तारीख से ठीक जपछल े तीि जित्तीय िषों के दौराि दकए गए ररलरे टड पाटी रांिैक्िि के ब्यौरे ददए हुए हों । (झ) जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि िारी दकए िािे की तारीख स े ठीक जपछले तीि जित्तीय िषों के दौराि लेखापरीक्षकों द्वारा की गई रटप्पजणयों आदद या34 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] प्रजतकूल रटप्पजणयों आदद का और कंपिी के जित्तीय जििरणों और कंपिी की जित्तीय जस्ट्र्जत पर उिकी ििह स े पडिे िाल े प्रभाि का संजक्षप्त ब्यौरा तर्ा ऐसी प्रत्येक रटप्पजणयों आदद या प्रजतकूल रटप्पजणयों आदद के संबंध म ें कंपिी द्वारा उठाए गए और उठाए िािे के जलए प्रस्ट्ताजित स धारात्मक कदम की िािकारी दी िाएगी । (ञ) यदद जिगडमकता ड (इश्य अर) एक कंपिी हो, तो उसके द्वारा जिस िषड जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि िारी दकया गया हो उससे ठीक पहले के तीि जित्तीय िषों के दौराि उसके और उसके सभी समि षंजगयों (सजब्सजडयरीज़) के संबंध म ें : • प्रजतभूजतयों (जसक्यूररटीज़) से संबंजधत कािूिी प्रािधािों या कंपिी अजधजियम, 2013 (2013 का 18) या कंपजियों स े संबंजधत दकन्हीं जपछले काििू ी प्रािधािों के तहत िरू की गई या की गई दकसी िााँच, ि रू दकए गए या दकए गए जिरीक्षणों अर्िा िरू की गई या की गई तहकीकातों (अन्िेषण / इन्िेजस्ट्टगिे ि) की िािकारी दी िाएगी; • यदद कोई म कदमा दायर दकया गया हो (दफर चाह े िह चल रहा हो या ि चल रहा हो), तो उसकी िािकारी दी िाएगी; और • लगाए गए ि माडि े की िािकारी दी िाएगी या यदद दकए गए दकन्हीं अपराधों का समझौते के तहत जिपटारा दकया गया हो, तो उसकी िािकारी दी िाएगी । (ट) जपछल े तीि जित्तीय िषों म ें और चालू जित्तीय िषड म ें जिगडमकताड के जखलाफ की गई बडी धोखाधडी (यदद कोई की गई हो) की िािकारी दी िाएगी और सार् ही यह भी बताया िाएगा दक उस संबंध म ें जिगडमकताड द्वारा क्या कारडिाई की गई । जिगमड सबं धं ी दस्ट्ताििे म ें ददया िाि ेिाला सजं क्षप्त जििरण: प्रजतभजू त का िाम [असपं ररितिड ीय प्रजतभजू तयों के िाम (जििम ेंिाजमल ह ैं- कूपि / लाभािं , जिगमड कता ड का िाम और पररपक्वता का िष,ड अर्ातड ्8.70% XXX 2015)] । जिगमड कता ड (इश्यअ र) जलखत (इंस्ट्ूमटें ) का प्रकार जलखत (इंस्ट्ूमटें ) का स्ट्िरूप (िमािती या गरै -िमािती) िरीयता-क्रम (पहल ेया बाद म)ें पात्र जिििे क सचू ीबद्धता (जलसस्ट्टंग) [उस स्ट्टॉक एक्सचिें का िाम (स्ट्टॉक एक्सचिें ों के िाम) िहा ाँउस ेसचू ीबद्ध दकया िाएगा तर्ा सचू ीबद्धता की समय-सीमा] जलखत को जमली रेटटंग जिगमड का आकार न्यिू तम अजभदाि (सजब्स्ट्क्रप्िि) अजत-अजभदाि (ओिरसजब्स्ट्क्रप्िि) की रकम रखि ेका जिकल्प (रकम) जिगमड के उद्देश्य / िह उद्देश्य जिसके जलए पसै ेकी िरूरत है[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 35 यदद जिगमड कता ड(इश्यअ र) एक एिबीएफसी हो और जिगमड के उद्देश्यों म ेंऐसी दकसी एंरटटी को उधार ददए िाि ेका उल्लखे हो िो एक ‘समहू (ग्रप ) कंपिी’ हो, तो ऐस ेम ेंजिम्नजलजखत फामटे म ें िािकारी देिी होगीीः िट ाए गए पसै े (प्रोसीड्स) के इस्ट्तमे ाल के ब्यौरे कूपि / लाभािं की दर कूपि दर का बढ़िा / घटिा कूपि / लाभािं का भग ताि कब-कब दकया िाएगा कूपि / लाभािं के भग ताि की तारीखें लाभािं के मामल ेम ेंसचं यी / असचं यी कूपि का प्रकार [जस्ट्र्र (दफक्स्ट्ड), अजस्ट्र्र (फ्लोटटंग) या अन्य दकसी प्रकार का] कूपि पि र्िधड ारड ण (रीसटे ) प्रदक्रया (जिसम ेंदरें, स्ट्प्रडे , प्रभािी तारीख, ब्याि दर कैप एि ंफ्लोर का पि र्िधड ारड ण िाजमल ह)ै दैजिक गणिा आधार (डे काउण्ट बजे सस) [िास्ट्तजिक / िास्ट्तजिक] आिदे ि की रकम पर ब्याि चकू होि ेपर ब्याि दर पररपक्वता की अिजध ररडेंप्िि की तारीख ररडेंप्िि की रकम ररडेंप्िि प्रीजमयम / छूट (जडस्ट्काउंट) जिगमड की कीमत छूट जिस पर प्रजतभजू त िारी की िाती ह ैऔर ऐसी छूट के पररणामस्ट्िरूप दकतिा मि ाफा होगा प्रीजमयम / छूट (जडस्ट्काउंट), जिस पर प्रजतभजू त का ररडेंप्िि दकया िाता ह ैऔर ऐस ेप्रीजमयम / छूट (जडस्ट्काउंट) के बाद जमलि ेिाली रकम पट ऑप्िि की तारीख पट ऑप्िि की कीमत कॉल ऑप्िि की तारीख कॉल ऑप्िि की कीमत पट ऑप्िि का प्रयोग दकए िाि ेके सबं धं म ेंसजू चत करि ेका समय (जिििे क के जलए पट ऑप्िि का प्रयोग करि ेस ेपिू डजिगमड कता डको दकस समय-सीमा के भीतर सजू चत करिा िरूरी है) कॉल ऑप्िि का प्रयोग दकए िाि ेके सबं धं म ेंसजू चत करि ेका समय (जिििे क के जलए कॉल ऑप्िि का प्रयोग करि ेस ेपिू डजिगमड कता डको दकस समय-सीमा के भीतर सजू चत करिा िरूरी है) अदं कत मल्ू य आिदे ि की न्यिू तम रकम और उसका गण ि (मजल्टपल) जिगमड का समय जिगमड के खल ि ेकी तारीख जिगमड के बदं होि ेकी तारीख जिगमड को सबस ेपहल ेदकस तारीख को बदं दकया िा सकता ह ै (यदद कोई हो)36 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] प-े इि की तारीख आबटं ि की अिम ाजित तारीख जलखत का जिपटाि दकस रूप म ेंदकया िाएगा जिक्षपे ागार (जडपॉजज़टरी) ब्याि / लाभािं / मोचि की तारीखों का प्रकटीकरण ररकॉडड जतजर् जिगमड (इश्यू) की सभी ित ेंआदद (जििम ेंिाजमल ह ैं– साइड लटै र, तत्काल भग ताि करि ेसबं धं ी खडं , आदद) िमाित (जसक्यरू रटी) [िहा ाँलाग ूहो] का जििरण [जििम ेंिाजमल ह ै - िमाित (जसक्यरू रटी) का प्रकार (चल / अचल / मतू ड, आदद), भार (चाि)ड का प्रकार (जगरिी / बधं क आदद), िमाित (जसक्यरू रटी) रखि ेकी तारीख / िमाित (जसक्यरू रटी) रखि ेकी सभं ाजित तारीख, न्यिू तम दकतिा िमाित (जसक्यरू रटी किर) रखा गया, पि मल्ूड याकं ि (रीिल्ै यएू िि)] िमाित (जसक्यरू रटी) म ेंबदलाि, जडबचें र धारक (जडबचें र होल्डर) को कूपि दर के अलािा ददया िाि ेिाला ब्याि, जिसका उल्लखे न्यास जिलखे (रस्ट्ट डीड) म ेंदकया गया हो और जिसकी िािकारी जिगमड सबं धं ी दस्ट्ताििे (इश्य ूडॉक्यमू टें ) म ें दी गई हो लिे देि सबं धं ी दस्ट्ताििे सजं ितरण (जडस्ट्बसमड टें ) स ेपहल ेकी ित ें सजं ितरण (जडस्ट्बसमड टें ) के बाद की ित ें यह भी बताया िाए दक चकू होि ेकी जस्ट्र्जत म ेंमतदाि कैस ेकराया िाएगा / इंटर क्रेजडटर एग्रीमटें दकि पररजस्ट्र्जतयों म ेंदकया िाएगा ररकिरी एक्सपन्े स फंड बिािा ितों आदद (प्रसजं िदाएाँ / कोजििन्े ट) [जििका उल्लखे जडबचें र न्यास जिलखे (जडबचें र रस्ट्ट डीड) म ें दकया गया हो] का उल्लघं ि दकि पररजस्ट्र्जतयों म ेंहुआ क्रॉस जडफॉल्ट क्लॉज़ स ेसबं जं धत प्रािधाि जडबचें र न्यासी की भजू मका और उसकी जिम्मदे ाररयााँ जिगमड स ेसबं जं धत िोजखम कारक दकस काििू के तहत जिजियजमत है और दकस क्षत्रे ाजधकार म ेंआता ह ै रटप्पणी: (क) यदद दकसी घटिा (िैसे कोई जिजित समयािजध बीत िािे या रेटटंग कम कर ददए िाि)े के कारण कूपि दर म ें कोई पररितडि हुआ हो, तो िई कूपि दर बताई िाएगी और सार् ही यह भी बताया िाएगा दक दकस घटिा के कारण कूपि दर म ें पररितडि करिा पडा ह ै। (ख) ऋण प्रजतभूजतयों के जिगडम (इश्यू) और उिम ें पैसा लगाए िािे (सजब्स्ट्क्रप्िि) के संबंध में जिष्पाददत दकए िा च के दस्ट्ताििे ों की सूची लगाई िाएगी । (ग) हालााँदक, जिगडम संबंधी दस्ट्ताििे की ितों के अि सार जडबेंचर न्यासी के पक्ष म ें ऋण प्रजतभूजतयों के मूलधि और उसके ब्याि की रकम के जलए ित प्रजतित तक की िमाित रखी िाती ह,ै दफर[भाग III—खण् ड 4] भारत का रािपत्र : असाधारण 37 भी जडबेंचर न्यासी की यह जिम्मेदारी ह ै दक िह यह स जिजित करे दक िमाित हमिे ा उतिी बिी रह।े (घ) जिगडमकताड अपि े जिगडम संबंधी दस्ट्तािेि म ें“जिगडम के उद्देश्य” के बारे म ें जिस्ट्तार स े िािकारी प्रकट करेगा, जिसम ें यह िािकारी भी िाजमल ह ैदक ि टाए गए पैसे म ेंसे जिगडम के प्रत्येक उद्दश्े य के जलए दकतिे प्रजतित का इस्ट्तमे ाल करिा जिधाडररत दकया गया ह ै । इसके अलािा, जिगडमकताड द्वारा प्रस्ट्ताजित जिगडम के माध्यम से िट ाई गई रकम के पच्चीि प्रजतित स ेअजधक का इस्ट्तेमाल “साधारण कारपोरेट प्रयोििों” के जलए िहीं दकया िाएगा [सािडिजिक जिगडम (पजब्लक इश्यू) के मामले में लागू] ।” (8) अि सूची-II हट िाएगी । बबीता राय डू, कायडपालक जिदिे क [जिज्ञापि-III/4/असा./253/2023-24] पाद रटप्पण : 1. भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड [असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का जिगडम (इश्यू) और इिकी सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग)] जिजियम, 2021, स.ं सेबी/एलएडी-एिआरओ/िीएि/2021/39, 9 अगस्ट्त, 2021 को भारत के रािपत्र म ेंप्रकाजित हुए र् े । 2. भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड [असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का जिगडम (इश्यू) और इिकी सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग)] जिजियम, 2021 तत्पिात:् (i) 11 अप्रलै , 2022 को भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड [असंपररितिड ीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का जिगडम (इश्य)ू और इिकी सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग)] (संिोधि) जिजियम, 2022, अजधसूचिा सं. सेबी/एलएडी-एिआरओ/िीएि/2022/77, द्वारा, (ii) 9 ििम्बर, 2022 को भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोड ड [असंपररितडिीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का जिगडम (इश्य)ू और इिकी सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग)] (दसू रा संिोधि) जिजियम, 2022, अजधसूचिा सं. सेबी/एलएडी-एिआरओ/िीएि/2022/102, द्वारा, (iii) 2 फरिरी, 2023 को भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोडड [असंपररितिड ीय प्रजतभूजतयों (िॉि-कन्िर्टडबल जसक्यूररटीज़) का जिगडम (इश्य)ू और इिकी सूचीबद्धता (जलसस्ट्टंग)] (संिोधि) जिजियम, 2023, अजधसूचिा सं. सेबी/एलएडी-एिआरओ/िीएि/2023/119, द्वारा, (iv) 7 फरिरी, 2023 को भारतीय प्रजतभूजत और जिजिमय बोड ड (फीस का भ गताि और भग ताि का माध्यम) जिजियम, 2023, अजधसूचिा सं. सेबी/एलएडी-एिआरओ/िीएि/2023/121, द्वारा, संिोजधत हुए र्े ।38 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] SECURITIES AND EXCHANGE BOARD OF INDIA NOTIFICATION Mumbai, the 3rd July, 2023 SECURITIES AND EXCHANGE BOARD OF INDIA (ISSUE AND LISTING OF NON-CONVERTIBLE SECURITIES) (SECOND AMENDMENT) REGULATIONS, 2023 No. SEBI/LAD-NRO/GN/2023/135.─In exercise of the powers conferred under section 30 of the Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 of 1992), the Board hereby makes the following regulations to further amend the Securities and Exchange Board of India (Issue and Listing of Non-Convertible Securities) Regulations, 2021, namely: - 1. These regulations may be called the Securities and Exchange Board of India (Issue and Listing of Non- Convertible Securities) (Second Amendment) Regulations, 2023. 2. They shall come into force on the date of their publication in the Official Gazette. 3. In the Securities and Exchange Board of India (Issue and Listing of Non-Convertible Securities) Regulations, 2021, (1) in regulation 2, (a) in sub-regulation (1), (i) after clause (s) and before clause (t), the following clause (sa) shall be inserted, namely – “(sa) “key managerial personnel” means key managerial personnel as defined in sub-section (51) of section 2 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013);”; (ii) in clause (bb), the words and symbol “including a shelf placement memorandum,” shall be omitted; (iii) after clause (ii) and before clause (jj), the following clause (iia) shall be inserted, namely – “(iia) “senior management” shall mean the officers and personnel of the issuer who are members of its core management team, excluding the Board of Directors, and shall also comprise all the members of the management one level below the Chief Executive Officer or Managing Director or Whole Time Director or Manager (including Chief Executive Officer and Manager, in case they are not part of the Board of Directors) and shall specifically include the functional heads, by whatever name called and the Company Secretary and the Chief Financial Officer;”; (iv) clause (jj) shall be omitted; and (v) clause (pp) shall be omitted; (2) in regulation 45, (a) in sub-regulation (1), (i) in clause (a), the words “Schedule II” shall be substituted with the words “Schedule I”; and (ii) in sub-regulation (3), the words “and tranche placement memorandum” shall be deleted. (3) regulation 47 shall be omitted; (4) in regulation 50, in sub-regulation (3), in clause (a), the words “Schedule II” shall be substituted with the words “Schedule I”; (5) after Chapter V and before Chapter VI, the following shall be inserted, namely – “Chapter VA ISSUANCE AND LISTING OF NON-CONVERTIBLE SECURITIES ISSUED ON A PRIVATE PLACEMENT BASIS Filing of general information document and key information document 50A. (1) An issuer making a private placement of non-convertible securities, and seeking listing thereof on stock exchange(s), shall file a general information document with the stock exchange(s), which shall contain the following disclosures, namely, - (a) disclosures specified in Schedule I of these regulations;[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 39 (b) disclosures specified in the Companies Act, 2013 (18 of 2013), as applicable; and (c) additional disclosures as may be specified by the Board: Provided that the provisions of this regulation shall be applicable on a ‘comply or explain’ basis until March 31, 2024 and on a mandatory basis thereafter: Provided further that issuers making second or subsequent offers of non-convertible securities, during the validity of the shelf placement memorandum filed prior to the date of this regulation coming into force, shall not be required to file the general information document for such second or subsequent issuances so long as the key information document is filed in accordance with these regulations: Provided further that an issuer that has filed a shelf prospectus in case of public issue under these regulations and subsequently intends to issue non-convertible securities on a private placement basis and seeks listing thereof, within the validity period of such shelf prospectus, shall not be required to file a general information document so long as the key information document is filed in accordance with these regulations. Explanation I. – For the purposes of this regulation, “comply or explain” means that the issuer shall endeavour to comply and achieve full compliance, by filing a general information document instead of a placement memorandum for private placement of non-convertible securities sought to be listed, until March 31, 2024. In case the entity is not able to achieve full compliance with the provisions, till such time, it shall explain the reasons for such non-compliance or partial compliance, and the steps initiated to achieve full compliance, in such form and manner as may be specified by the Board from time to time. Explanation II. – Nothing in this regulation shall exempt an entity undertaking a scheme of arrangement, under regulation 37 or regulation 59A or both of the listing regulations, from the filing of a general information document under sub-regulation (1), to be filed by the resultant entity, post implementation of such scheme of arrangement. Explanation III. – For the purposes of this regulation, “shelf placement memorandum” means a placement memorandum in relation to the first issuance of non-convertible securities issued on a private placement basis, issued prior to this regulation coming into force and valid as on the date of this regulation coming into force. (2) The general information document shall be valid for a period of one year from the date of opening of the first offer of non-convertible securities made under that general information document. (3) In respect of a second or subsequent offer of non-convertible securities, during the period of validity of that general information document under sub-regulation (2), no further general information document shall be required to be filed. (4) The general information document may indicate the size of the issue i.e., the amount of monies which the issuer proposes to raise during the period of validity of the general information document. (5) An issuer making a private placement of second or subsequent offer of non-convertible securities, during the validity of the general information document or a shelf prospectus or a shelf placement memorandum, as the case may be, shall file a key information document for each such second or subsequent offer of non-convertible securities, with the stock exchange(s). (6) The key information document shall contain the following information: (a) details of the offer of non-convertible securities in respect of which the key information document is being issued; (b) financial information, if such information provided in the general information document is more than six months old; (c) material changes, if any, in the information provided in the general information document; (d) any material developments not disclosed in the general information document, since the issue of the general information document relevant to the offer of non-convertible securities in respect of which the key information document is being issued; and (e) disclosures applicable in case of private placement of non-convertible securities as40 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] specified in schedule I, in case the second or subsequent offer is made during the validity of the shelf prospectus for which no general information document has been filed. Explanation. – For the purpose of this regulation, “material” shall mean anything which is likely to impact an investor’s informed investment decision. (7) The disclosures made under this regulation shall be made on the websites of stock exchange(s) where such securities are proposed to be listed and shall be made available for download in PDF or any other format as may be specified by the Board. (8) The issuer shall ensure that the audited financial statements disclosed under this regulation are not more than six months old from the date of filing draft placement memorandum or the issue opening date, as applicable: Provided that issuers: (a) whose non-convertible securities or specified securities are listed on recognised stock exchange(s), who are in compliance with the listing regulations, or (b) who are subsidiaries of entities who have listed their specified securities, and are in compliance with the listing regulations, may disclose unaudited financial information instead of audited financial statements for the interim period in the format as specified under the listing regulations, along with the limited review report, as filed with the stock exchange(s), subject to necessary disclosures, including risk factors, in this regard. CHAPTER V B REQUIREMENTS FOR LARGE CORPORATES 50B. (1) A listed entity, fulfilling the criteria as may be specified by the Board, shall be considered as a ‘Large Corporate’. (2) Such Large Corporates shall comply with the conditions or requirements, as may be specified by the Board from time to time.” (6) In Chapter VI, in regulation 51, after sub-regulation (1) and before sub-regulation (2), the following shall be inserted, namely – “(1A) An issuer that has filed a general information document under these regulations and subsequently intends to issue commercial paper and seeks listing thereof, during the validity period of such general information document, shall file a key information document with the disclosures as may be specified by the Board. (1B) An issuer that has filed a shelf prospectus in case of public issue under these regulations and subsequently intends to issue Commercial Paper and seeks listing thereof, during the validity period of such shelf prospectus, shall not be required to file a general information document so long as the key information document is filed in accordance with these regulations.” (7) Schedule I shall be substituted with the following, namely – “SCHEDULE I DISCLOSURES FOR ISSSUE OF SECURITIES [See Regulation 25(4), Regulation 28(2), Regulation 28(5), Regulation 41(3), Regulation 45(1) and Regulation 50(3)] An issuer seeking to list its non-convertible securities on a recognized stock exchange issued by way of a public issue or private placement, shall make the disclosures specified in this schedule. 1. Instructions: 1.1. All information shall be relevant and updated as on the date of the offer document. The source and basis of all statements and claims shall be disclosed. Terms such as “market leader”, “leading player”, etc. shall be used only if these can be substantiated by citing a reliable source. 1.2. Simple English shall be used to enable easy understanding of the contents. Technical[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 41 terms, if any, used in explaining the business of the issuer shall be clarified in simple terms. 1.3. There shall be no forward-looking statements that cannot be substantiated. 1.4. Consistency shall be ensured in the style of disclosures. If first person is used, the same may be used throughout. Sentences that contain a combination of first and third persons may be avoided. 1.5. For currency of presentation, only one standard financial unit shall be used. 2. Interpretation: 2.1. In the case of public issuance of non-convertible securities, all references to “non- convertible securities” in this Schedule shall refer to debt securities and non- convertible redeemable preference shares. 2.2. In the case of public issuance of non-convertible securities, all references to “issue document” shall mean the offer document. 2.3. In the case of a private placement of non-convertible securities, all references to “issue document” shall mean the placement memorandum or the general information document, as the case may be. 3. Disclosures 3.1. The disclosures stipulated herein are applicable to public issuance and private placement of non-convertible securities, unless specified otherwise. 3.2. The front page of the issue document shall contain the following information: (a) Name of the issuer, its logo (if any), corporate identity number, permanent account number, date and place of incorporation, latest registration/identification number issued by any regulatory authority which regulates such issuer (i.e., Reserve Bank of India, Insurance Regulatory Development Authority of India etc.), if applicable, address of its registered and corporate offices, telephone number, website address and e-mail address. (b) Name, telephone number, email address of compliance officer, company secretary, chief financial officer and promoters. (c) Name, addresses, logo, telephone numbers, email addresses and contact person of (wherever applicable): ● Debenture Trustee, ● Lead Manager(s), (applicable in case of public issue) ● Statutory Auditors, ● Credit Rating Agencies, and ● Such other persons as may be specified. (d) A disclosure that a copy of the issue document has been delivered for filing to the Registrar of Companies as required under sub-section (4) of Section 26 of Companies Act, 2013 (18 of 2013). (e) Date of the issue document and type of issue document. (f) The nature, number, price and amount of securities offered, and issue size (base issue or green shoe), as may be applicable. (g) The aggregate amount proposed to be raised through all the stages of offers of non- convertible securities made through the shelf prospectus under section 31 of the Companies Act, 2013 (18 of 2013) (applicable in case of public issue). (h) The name, logo and address of the registrar to the issue, along with its telephone number, fax number, website address and e-mail address. (i) The issue schedule: (i) date of opening of the issue;42 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] (ii) date of closing of the issue; (iii) date of earliest closing of the issue, if any. (j) The credit rating (cross reference of press release to be provided) of the security along with all the ratings obtained by the issuer for that security. (k) The name(s) of the stock exchanges where the securities are proposed to be listed. (l) The details of eligible investors (applicable in case of private placement). (m) Coupon/dividend rate, coupon/dividend payment frequency, redemption date, redemption amount and details of debenture trustee. (n) Details about underwriting of the issue including the amount undertaken to be underwritten by the underwriters. (o) Inclusion of a compliance clause in relation to electronic book mechanism and details pertaining to the uploading the issue document on the Electronic Book Provider Platform (applicable in case of private placement). 3.3. Following disclosure shall be contained in the other pages of the issue document: 3.3.1. Issuer’s Absolute Responsibility: The following clause on ‘Issuer’s Absolute Responsibility’ shall be incorporated in a box format: “The issuer, having made all reasonable inquiries, accepts responsibility for and confirms that this issue document contains all information with regard to the issuer and the issue which is material in the context of the issue, that the information contained in the issue document is true and correct in all material aspects and is not misleading, that the opinions and intentions expressed herein are honestly stated and that there are no other facts, the omission of which make this document as a whole or any of such information or the expression of any such opinions or intentions misleading.” 3.3.2. Details of Promoters of the Issuer: (a) A complete profile of all the promoters, including their name, date of birth, age, personal addresses, educational qualifications, experience in the business or employment, positions/posts held in the past, directorships held, other ventures of each promoter, special achievements, their business and financial activities, photograph, permanent accountant number. (b) A declaration confirming that the permanent account number, Aadhaar number, driving license number, bank account number(s) and passport number of the promoters and permanent account number of directors have been submitted to the stock exchanges on which the non-convertible securities are proposed to be listed, at the time of filing the draft issue document. 3.3.3. Details of credit rating, along with the latest press release of the Credit Rating Agency in relation to the issue, and a declaration that the rating is valid as on the date of issuance and listing. Such press release shall not be older than one year from the date of opening of the issue. 3.3.4. Name(s) of the stock exchange(s) where the non-convertible securities are proposed to be listed and the details of in-principle approval for listing obtained from these stock exchange(s). 3.3.5. If non-convertible securities are proposed to be listed on more than one stock exchange(s) then the issuer shall specify the designated stock exchange for the issue. The issuer shall specify the stock exchange where the recovery expense fund is being or has been created, as specified by the Board. 3.3.6. The following details regarding the issue to be captured in a table format under “Issue Schedule”, as set out below:[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 43 Particulars Date Issue Opening Date Issue Closing Date Pay In Date Deemed Date of Allotment 3.3.7. Name, logo, addresses, website URL, email address, telephone number and contact person of: (a) Legal counsel, (if any) (b) Merchant banker and Co-managers to the issues, (Not applicable for private placement. However, if appointed, to be disclosed) (c) Legal advisor, (applicable in case of public issue) (d) Bankers to the issue, (applicable in case of public issue) (e) Sponsor bank, (applicable in case of public issue) (f) Guarantor, if any (g) Arrangers, if any. 3.3.8. About the Issuer The following details pertaining to the issuer: (a) Overview and a brief summary of the business activities of the issuer; (b) Structure of the group; (c) A brief summary of the business activities of the subsidiaries of the issuer; (d) Details of branches or units where the issuer carries on its business activities, if any; (e) Project cost and means of financing, in case of funding of new projects. 3.3.9. Expenses of the Issue: Expenses of the issue along with a break up for each item of expense, including details of the fees payable to separately as under (in terms of amount, as a percentage of total issue expenses and as a percentage of total issue size), as applicable: (a) Lead manager(s) fees, (b) Underwriting commission, (c) Brokerage, selling commission and upload fees, (d) Fees payable to the registrars to the issue, (e) Fees payable to the legal Advisors, (f) Advertising and marketing expenses, (g) Fees payable to the regulators including stock exchanges, (h) Expenses incurred on printing and distribution of issue stationary, (i) Any other fees, commission or payments under whatever nomenclature. 3.3.10. Financial Information: (a) The audited financial statements (i.e. profit and loss statement, balance sheet and cash flow statement) both on a standalone and consolidated basis for a period of three completed years, which shall not be more than six months old from the date of the issue document or issue opening date, as applicable. Such financial statements shall be should be audited and certified by the statutory auditor(s) who holds a valid certificate issued by the Peer Review Board of the Institute of Chartered Accountants of India (“ICAI”).44 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] However, if the issuer, being a listed REIT/listed InvIT, has been in existence for a period of less than three completed years, and historical financial statements of such REIT/InvIT are not available for some portion or the entire portion of the reporting period of three years and the interim period, the combined financial statements shall be disclosed for the periods for which such historical financial statements are not available. (b) Listed issuers (whose debt securities or specified securities are listed on recognised stock exchange(s)) in compliance with the listing regulations, may disclose unaudited financial information for the interim period in the format as specified therein with limited review report in the issue document, as filed with the stock exchanges, instead of audited financial statements for the interim period, subject to making necessary disclosures in this regard in issue document including risk factors. (c) Issuers other than REITs/ InvITs desirous of issuing debt securities on private placement basis and who are in existence for less than three years may disclose financial statements mentioned at (a) above for such period of existence, subject to the following conditions: (i) The issue is made on the Electronic Book Platform of the stock exchange, irrespective of the issue size; and (ii) In case of issue of securities on a private placement basis, the issue is open for subscription only to qualified institutional buyers. (d) The above financial statements shall be accompanied with the auditor’s report along with the requisite schedules, footnotes, summary etc. (e) Key operational and financial parameters on consolidated and standalone basis. For Non-Financial Sector Entities: Standalone basis: Balance Sheet Property, Plant and Equipment (including Capital Work in Progress and Investment Property) Intangible Assets (including Intangible Assets under Development) Financial Assets (Current and Non-Current) Other Non-Current assets Current assets Total Assets Financial Liabilities (Current and Non-Current) - Borrowings (including interest) - Other Financial Liabilities Non-Current Liabilities Current Liabilities Provisions Total Liabilities Equity (Equity Share Capital and Other Equity) Total Equity and Liabilities Profit and Loss[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 45 Total revenue from operations Other Income Total Income Total Expenses Profit/ loss for the period Other Comprehensive income Total Comprehensive Income Earnings per equity share: (a) basic; and (b) diluted Cash Flow Net cash (used in)/ generated from operating activities (A) Net cash (used in)/ generated from investing activities (B) Net cash (used in)/ generated from financing activities (C) Net Increase/ (decrease) in Cash and Cash Equivalents Opening Balance of Cash and Cash Equivalents Cash and cash equivalents at end of the period Consolidated basis: Balance Sheet Property, Plant and Equipment (including Capital Work in Progress and Investment Property) Intangible Assets (including Intangible Assets under Development) Financial Assets (Current and Non-Current) Other Non-Current assets Current assets Total Assets Financial Liabilities (Current and Non-Current) - Borrowings (including interest) - Other Financial Liabilities Non-Current Liabilities Current Liabilities Provisions Total Liabilities Equity (Equity Share Capital and Other Equity) Total Equity and Liabilities Profit and Loss Total revenue from operations Other Income46 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Total Income Total Expenses Profit / loss for the period Other Comprehensive income Total Comprehensive Income Earnings per equity share: (a) basic; and (b) diluted Cash Flow Net cash (used in)/ generated from operating activities (A) Net cash (used in) / generated from investing activities (B) Net cash (used in)/ generated from financing activities (C) Net Increase/ (decrease) in Cash and Cash Equivalents Opening Balance of Cash and Cash Equivalents Cash and cash equivalents at end of the period Additional information Net worth Cash and Cash Equivalents Current Investments Net Sales Earnings before interest, taxes, depreciation, and amortization Earnings before interest and taxes Dividend amounts Debt equity ratio Debt service coverage ratio Interest service coverage ratio Current ratio Long term debt to working capital Current liability ratio - current liabilities/ non-current liabilities Total debts to total assets For Financial Sector Entities: Standalone basis: For financial sector entities, unless otherwise specified by concerned sectoral regulator, key operational parameters shall be as per the format specified below: Particulars BALANCE SHEET[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 47 Assets Property, Plant and Equipment Financial Assets Non-financial Assets excluding property , plant and equipment Total Assets Liabilities Financial Liabilities -Derivative financial instruments -Trade Payables -Debt Securities -Borrowings (other than Debt Securities) -Subordinated liabilities -Other financial liabilities Non-Financial Liabilities -Current tax liabilities (net) -Provisions -Deferred tax liabilities (net) -Other non-financial liabilities Equity (Equity Share Capital and Other Equity) Total Liabilities and Equity PROFIT AND LOSS Revenue from operations Other Income Total Income Total Expense Profit after tax for the year Other Comprehensive income Total Comprehensive Income Earnings per equity share (Basic) Earnings per equity share (Diluted) Cash Flow Net cash from / used in(-) operating activities48 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Net cash from / used in(-) investing activities Net cash from / used in (-)financing activities Net increase/decrease(-) in cash and cash equivalents Cash and cash equivalents as per Cash Flow Statement as at end of Half Year Additional Information Net worth Cash and cash equivalents Loans Loans (Principal Amount) Total Debts to Total Assets Interest Income Interest Expense Impairment on Financial Instruments Bad Debts to Loans % Stage 3 Loans on Loans(Principal Amount) % Net Stage 3 Loans on Loans (Principal Amount) Tier I Capital Adequacy Ratio (%) Tier II Capital Adequacy Ratio (%) Consolidated basis: Particulars BALANCE SHEET Assets Property, Plant and Equipment Financial Assets Non-financial Assets excluding Property , Plant and Equipment Total Assets Liabilities Financial Liabilities -Derivative financial instruments -Trade Payables -Other Payables -Debt Securities -Borrowings (other than Debt Securities) -Deposits -Subordinated liabilities -Lease liabilities[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 49 -Other financial liabilities Non-Financial Liabilities -Current tax liabilities (net) -Provisions -Deferred tax liabilities (net) -Other non-financial liabilities Equity (Equity Share Capital and Other Equity) Non-controlling interest Total Liabilities and Equity PROFIT AND LOSS Revenue from operations Other Income Total Income Total Expenses Profit after tax for the year Other Comprehensive Income Total Comprehensive Income Earnings per equity share (Basic) Earnings per equity share (Diluted) Cash Flow Net cash from / used in(-) operating activities Net cash from / used in(-) investing activities Net cash from / used in (-)financing activities Net increase/decrease(-) in cash and cash equivalents Cash and cash equivalents as per Cash Flow Statement as at end of Half Year Additional Information Net worth Cash and cash equivalents Loans Total Debts to Total Assets Interest Income50 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Interest Expense Impairment on Financial Instruments Bad Debts to Loans (f) Details of any other contingent liabilities of the issuer, based on the latest audited financial statements including amount and nature of liability. (g) The amount of corporate guarantee or letter of comfort issued by the issuer along with details of the counterparty (viz. name and nature of the counterparty, whether a subsidiary, joint venture entity, group company etc.) on behalf of whom it has been issued. 3.3.11. A brief history of the issuer since its incorporation giving details of its following activities: (a) Details of Share Capital as at last quarter end: Share Capital Amount Authorized Share Capital Issued, Subscribed and Paid-up Share Capital (b) Changes in its capital structure as at last quarter end, for the preceding three financial years and current financial year: Date of Change (Annual General Meeting/ Extraordinary General Meeting) Particulars (c) Details of the equity share capital for the preceding three financial years and current financial year: Date of Number of Face Issue Consideration Nature of Cumulative Remarks Allotment Equity Value Price (Cash, other Allotment Shares than cash, etc.) Number Equity Equity of Equity Share Share Shares Capital Premium (d) Details of any acquisition of or amalgamation with any entity in the preceding one year. (e) Details of any reorganization or reconstruction in the preceding one year: Type of Event Date of Announcement Date of Completion Details (f) Details of the shareholding of the company as at the latest quarter end, as per the format specified under the listing regulations. (g) List of top ten holders of equity shares of the company as at the latest quarter end: S. No. Name of the Total number of Number of shares in Total shareholding as % shareholders Equity Shares demat form of total number of equity shares 3.3.12. Following details regarding the directors of the company (a) Details of the current directors of the company:[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 51 Name, Designation Age Address Date of appointment Details of other directorship and DIN (b) Details of change in directors in the preceding three financial years and current financial year: Name, Designation Date of Appointment Date of Cessation, if Date of resignation, Remarks and DIN applicable if applicable (c) Details of directors’ remuneration, and such particulars of the nature and extent of their interests in the issuer (during the current year and preceding three financial years): (i) Remuneration payable or paid to a director by the issuer, its subsidiary or associate company; shareholding of the director in the company, its subsidiaries and associate companies on a fully diluted basis; (ii) Appointment of any relatives to an office or place of profit of the issuer, its subsidiary or associate company; (iii) Full particulars of the nature and extent of interest, if any, of every director: A. in the promotion of the issuer company; or B. in any immoveable property acquired by the issuer company in the two years preceding the date of the issue document or any immoveable property proposed to be acquired by it; or C. where the interest of such a director consists in being a member of a firm or company, the nature and extent of his interest in the firm or company, with a statement of all sums paid or agreed to be paid to him or to the firm or company in cash or shares or otherwise by any person either to induce him to become, or to help him qualify as a director, or otherwise for services rendered by him or by the firm or company, in connection with the promotion or formation of the issuer company shall be disclosed. (d) Contribution being made by the directors as part of the offer or separately in furtherance of such objects. 3.3.13. Any financial or other material interest of the directors, promoters, key managerial personnel or senior management in the offer and the effect of such interest in so far as it is different from the interests of other persons. 3.3.14. Following details regarding the auditors of the issuer: (a) Details of the auditor of the Issuer: Name of the Auditor Address Date of Appointment (b) Details of change in auditor for preceding three financial years and current financial year: Name of the Address Date of Appointment Date of cessation, if Date of Resignation, if Auditor applicable applicable52 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 3.3.15. Details of the following liabilities of the issuer, as at the end of the preceding quarter, or if available, a later date: (a) Details of outstanding secured loan facilities: Name of Type of Amount Principal Repayment Security Credit Asset lender Facility Sanctioned Amount Date/Schedule Rating, if Classification outstanding applicable (b) Details of outstanding unsecured loan facilities: Name of Type of Amount Sanctioned Principal Amount Repayment Date / Credit Rating, if lender Facility outstanding Schedule applicable (c) Details of outstanding non-convertible securities in the following format: Series ISIN Tenor/ Coupon Amount Date of Redemption Cred it Secured/ Security of NCS Period of outstanding Allotment Date/ Rati ng unsecured Maturity Schedule (d) Details of commercial paper issuances as at the end of the last quarter in the following format: Series ISIN Tenor/ Coup on Amount Date of Redemption Cred it Secured/ Security Other of Period outstanding Allotment Date/ Rati ng unsecured details NCS of Schedule viz. Maturity details of Issuing and Paying Agent, details of Credit Rating Agencies (e) List of top ten holders of non-convertible securities in terms of value (on a cumulative basis): S. No. Name of holders Category of holder Face value of Holding as a % of total outstanding non- holding convertible securities of the issuer (f) List of top ten holders of Commercial Paper in terms of value (in cumulative basis): Sl. No. Name of holder Category of holder Face value of Holding as a % of total commercial holding paper outstanding of the issuer (g) Details of the bank fund based facilities/ rest of the borrowing (if any, including hybrid debt like Foreign Currency Convertible Bonds (FCCB), Optionally Convertible Debentures/ Preference Shares) from financial institutions or financial creditors:[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 53 Name of Party Type of facility Amount Principal Date of Credit Secured/ Security (in case of / Instrument sanctioned/ Amount Repayment/ Rating Unsecured facility)/ Name issued outstanding Schedule of Instrument 3.3.16. The amount of corporate guarantee or letter of comfort issued by the issuer along with name of the counterparty (like name of the subsidiary, joint venture entity, group company, etc.) on behalf of whom it has been issued, contingent liability including debt service reserve account guarantees/ any put option etc. (Details of any outstanding borrowings taken/ debt securities issued for consideration other than cash). This information shall be disclosed whether such borrowing/ debt securities have been taken/ issued: ● in whole or part, ● at a premium or discount, or ● in pursuance of an option or not. 3.3.17. Where the issuer is a Non-Banking Finance Company (NBFC) or Housing Finance Company, the following disclosures on Asset Liability Management (ALM) shall be provided for the latest audited financials: S. No. Particulars of disclosure Details 1. Details with regard to lending done out of the Lending Policy issue proceeds of earlier issuances of debt Classification of Loans given to associate or securities (whether public issue or private entities related to Board, Key Managerial placement) by the issuer Personnel and Senior Management, promoters, etc. Classification of loans into several maturity profile denomination, Aggregated exposure to top 20 borrowers Details of loans, overdue and classified as Non- performing assets (NPA) 2. Details of borrowings granted by issuer Portfolio Summary of borrowings made by issuer Quantum and percentage of Secured vs. Unsecured borrowings 3. Details of change in shareholding Any change in promoters’ shareholding in the issuer during preceding financial year beyond the threshold prescribed by Reserve Bank of India 4. Disclosure of Assets under-management Segment wise break up and type of loans 5. Details of borrowers Geographical location wise 6. Details of Gross NPA Segment wise 7. Details of Assets and Liabilities Residual maturity profile wise into several bucket 8. Additional details of loans made by issuer where it is a Housing Finance Company 9. Disclosure of latest ALM statements to stock exchange 3.3.18. Details of all default/s and/or delay in payments of interest and principal of any kind of term loans, debt securities, commercial paper (including technical delay) and other financial indebtedness including corporate guarantee or letters of comfort issued by the company, in the preceding three years and the current financial year.54 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 3.3.19. Any material event/ development or change having implications on the financials/credit quality (e.g. any material regulatory proceedings against the issuer/promoters, litigations resulting in material liabilities, corporate restructuring event etc.) at the time of issue which may affect the issue or the investor’s decision to invest / continue to invest in the non-convertible securities/ commercial paper. 3.3.20. Any litigation or legal action pending or taken by a Government Department or a statutory body or regulatory body during the three years immediately preceding the year of the issue of the issue document against the promoter of the company. 3.3.21. Details of default and non-payment of statutory dues for the preceding three financial years and current financial year. 3.3.22. Details of pending litigation involving the issuer, promoter, director, subsidiaries, group companies or any other person, whose outcome could have material adverse effect on the financial position of the issuer, which may affect the issue or the investor’s decision to invest / continue to invest in the debt securities and/ or non-convertible redeemable preference shares. 3.3.23. Details of acts of material frauds committed against the issuer in the preceding three financial years and current financial year, if any, and if so, the action taken by the issuer. 3.3.24. Details of pending proceedings initiated against the issuer for economic offences, if any. 3.3.25. Related party transactions entered during the preceding three financial years and current financial year with regard to loans made or, guarantees given or securities provided. 3.3.26. The issue document shall not include a statement purporting to be made by an expert unless the expert is a person who is not, and has not been, engaged or interested in the formation or promotion or management, of the company and has given his written consent to the issue of the issue document and has not withdrawn such consent before the delivery of a copy of the issue document to the Registrar (as applicable) for registration and a statement to that effect shall be included in the issue document. 3.3.27. In case the issuer is a Non-Banking Finance Company (NBFC) and the objects of the issue entail loan to any entity who is a ‘group company’ then disclosures shall be made in the following format: S No. Name of the Borrower (A) Amount of Advances /exposures Percentage of Exposure (C)= to such borrower (Group) (Rs. B/Total Assets Under Management Crore) (B) 3.3.28. In order to allow investors to better assess the issue, the following additional disclosures shall be made by the issuer in the issue documents: (i) A portfolio summary with regards to industries/ sectors to which borrowings have been granted by NBFCs. (ii) Quantum and percentage of secured vis-à-vis unsecured borrowings granted by NBFCs. (iii) Any change in promoters’ holdings in NBFCs during the preceding financial year beyond the threshold specified by the Reserve Bank of India from time to time. 3.3.29. Declaration in case of public issue with regards to the following: (a) procedure of allotment of debt securities and non-convertible redeemable preference shares and unblocking of funds in case of refund; (b) a statement by the Board of Directors about the separate bank account where all monies received out of the issue are to be transferred, and disclosure of details of all monies including utilised and unutilised monies[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 55 out of the previous issue in the prescribed manner; (c) the details of all utilized and unutilised monies out of the monies collected in the previous issue made by way of public offer shall be disclosed and continued to be disclosed in the balance sheet till the time any part of the proceeds of such previous issue remains unutilized, the purpose for which such monies have been utilized, and the securities or other forms of financial assets in which such unutilized monies have been invested; and (d) the interim use of funds, if any. 3.3.30. Disclaimer Clauses: (a) The issue document shall contain the following disclaimer clause in bold and capital letters: “It is to be distinctly understood that filing of the issue document to the Securities and Exchange Board of India (SEBI) should not in any way be deemed or construed to mean that the same has been cleared or approved by SEBI. SEBI does not take any responsibility either for the financial soundness of any scheme or the project for which the issue is proposed to be made or for the correctness of the statements made or opinions expressed in the issue document. The lead manager(s), has certified that the disclosures made in the issue document are generally adequate and are in conformity with the regulations. This requirement is to facilitate investors to take an informed decision for making investment in the proposed issue.” (b) Disclaimer Statement from the issuer and lead manager(s): A statement to the effect that the issuer and the lead manager(s) accept no responsibility for statements made otherwise than in the issue document or in the advertisement or any other material issued by or at the instance of the issuer and that anyone placing reliance on any other source of information would be doing so at their own risk. (c) Disclaimer in respect of jurisdiction: A brief paragraph mentioning the jurisdiction under which provisions of law and the rules and regulations are applicable to the issue document. (d) Disclaimer clause of the stock exchanges and Credit Rating Agencies. (e) Disclaimer clause of the Reserve Bank of India, the Insurance Regulatory and Development Authority of India or of any other relevant regulatory authority. 3.3.31. Consent of directors, auditors, bankers to issue, trustees, solicitors or advocates to the issue, legal advisors to the issue, lead managers to the issue, Registrar to the Issue, and lenders (if required, as per the terms of the agreement) and experts. 3.3.32. The names of the debenture trustee(s) shall be mentioned with a statement to the effect that debenture trustee(s) has given its consent for appointment along with the copy of the consent letter from the debenture trustee. 3.3.33. If the security is backed by a guarantee or letter of comfort or any other document of a similar nature, a copy of the same shall be disclosed. In case such document does not contain the detailed payment structure (procedure of invocation of guarantee and receipt of payment by the investor along with timelines), the same shall be disclosed in the issue document. 3.3.34. Disclosure of cash flow with date of interest/dividend/ redemption payment as per day count convention: (a) The day count convention for dates on which the payments in relation to the non-convertible securities which need to be made, should be disclosed. (b) Procedure and time schedule for allotment and issue of securities should be disclosed. (c) Cash flows emanating from the non-convertible securities shall be mentioned in the issue document, by way of an illustration.56 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 3.3.35. Undertaking by the Issuer: (a) Investors are advised to read the risk factors carefully before taking an investment decision in this issue. For taking an investment decision, investors must rely on their own examination of the issuer and the offer including the risks involved. The securities have not been recommended or approved by the any regulatory authority in India, including the Securities and Exchange Board of India (SEBI) nor does SEBI guarantee the accuracy or adequacy of this document. Specific attention of investors is invited to the statement of ‘Risk factors’ given on page number under the section ‘General Risks’. (b) The Issuer, having made all reasonable inquiries, accepts responsibility for, and confirms that this issue document contains all information with regard to the issuer and the issue, that the information contained in the issue document is true and correct in all material aspects and is not misleading in any material respect, that the opinions and intentions expressed herein are honestly held and that there are no other facts, the omission of which make this document as a whole or any of such information or the expression of any such opinions or intentions misleading in any material respect. (c) The issuer has no side letter with any debt securities holder except the one(s) disclosed in the issue document. Any covenants later added shall be disclosed on the stock exchange website where the debt is listed. 3.3.36. Risk factors: (a) Risk factors shall be disclosed in the descending order of materiality. Wherever risks about material impact are stated, likely or potential implications should be disclosed. (b) Risk factors if applicable, should include but not be limited to the following: (i) Risks in relation to the non-convertible securities. (ii) Risks in relation to the security created in relation to the debt securities, if any. (iii) Refusal of listing of any security of the issuer during preceding three financial years and current financial year by any of the stock exchanges in India or abroad. (iv) Limited or sporadic trading of non-convertible securities of the issuer on the stock exchanges. (v) In case of outstanding debt instruments or deposits or borrowings, any default in compliance with the material covenants such as creation of security as per terms agreed, default in payment of interest, default in redemption or repayment, non-creation of debenture redemption reserve, default in payment of penal interest wherever applicable. (vi) If secured, any risks in relation to maintenance of security cover or full recovery of the security in case of enforcement (vii) A risk factor to state that while the debenture is secured against a charge to the tune of 100% of the principal and interest amount in favour of debenture trustee, and it is the duty of the debenture trustee to monitor that the security is maintained, however, the possibility of recovery of 100% of the amount shall depend on the market scenario prevalent at the time of enforcement of the security. (viii) All covenants including the accelerated payment covenants given by way of side letters shall be incorporated in the issue document by the issuer. (c) The issuer shall make a declaration about the compliance and a statement[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 57 to the effect that nothing in the issue document is contrary to the provisions of Companies Act, 2013 (18 of 2013), the Securities Contracts (Regulation) Act, 1956 (42 of 1956) and the Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 of 1992) and the rules and regulations made thereunder. 3.3.37. The directors in case of a body corporate and such authorized persons in case the issuer is not a body corporate shall attest that: (a) the issuer is in compliance with the provisions of Securities Contracts (Regulation) Act, 1956 (42 of 1956) and the Securities and Exchange Board of India Act, 1992 (15 of 1992), Companies Act, 2013 (18 of 2013) and the rules and regulations made thereunder; (b) the compliance with the Acts and the rules and regulations does not imply that payment of dividend or interest or repayment of non-convertible securities, is guaranteed by the Central Government; (c) the monies received under the offer shall be used only for the purposes and objects indicated in the issue document; (d) whatever is stated in this form and in the attachments thereto is true, correct and complete and no information material to the subject matter of this form has been suppressed or concealed and is as per the original records maintained by the promoters subscribing to the Memorandum of Association and Articles of Association; (e) The following clause on ‘General Risk’ shall be incorporated in a box format: “Investment in non-convertible securities is risky, and investors should not invest any funds in such securities unless they can afford to take the risk attached to such investments. Investors are advised to take an informed decision and to read the risk factors carefully before investing in this offering. For taking an investment decision, investors must rely on their examination of the issue including the risks involved in it. Specific attention of investors is invited to statement of risk factors contained under Section [•] of this issue document. These risks are not, and are not intended to be, a complete list of all risks and considerations relevant to the non-convertible securities or investor’s decision to purchase such securities.” 3.3.38. In case of an issue of non-convertible redeemable preference shares, the following specific disclosure on the nature of the instrument in bold, on the cover page: “Instruments offered through the issue document are non-convertible redeemable preference shares and not debentures/bonds. They are riskier than debentures/bonds and may not carry any guaranteed coupon and can be redeemed only out of the distributable profits of the company or out of the proceeds of a fresh issue of shares made, if any, by the company for the purposes of the redemption.” 3.3.39. Other details: (a) Creation of Debenture Redemption Reserve (DRR) / Capital Redemption Reserve (CRR) - relevant legislations and applicability (b) Issue/instrument specific regulations - relevant details (Companies Act, 2013 (18 of 2013), guidelines issued by the Reserve Bank of India, etc.) (c) Default in payment (d) Delay in listing (e) Delay in allotment of securities (f) Issue details (g) Application process (h) Disclosure required under form PAS-4 under Companies (Prospectus and58 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Allotment of Securities), Rules, 2014 but not contained in this schedule, if any. (i) Project details: gestation period of the project; extent of progress made in the project; deadlines for completion of the project; the summary of the project appraisal report (if any), schedule of implementation of the project; 3.3.40. Other Details in case of non-convertible redeemable preference shares issue: (a) Nature of the instrument: whether cumulative or non-cumulative and complete details thereof; (b) Terms of Redemption: Out of distributable profits or out of fresh issue of shares for the purpose of redemption or both. 3.3.41. The issue document shall include the following other matters and reports, namely: (a) If the proceeds, or any part of the proceeds, of the issue of the debt securities/non-convertible redeemable preference shares are or is to be applied directly or indirectly: (i) in the purchase of any business; or (ii) in the purchase of an interest in any business and by reason of that purchase, or anything to be done in consequence thereof, or in connection therewith, the company shall become entitled to an interest in either the capital or profits and losses or both, in such business exceeding fifty per cent. thereof, a report made by a chartered accountant (who shall be named in the issue document) upon – A. the profits or losses of the business for each of the three financial years immediately preceding the date of the issue of the issue document; and B. the assets and liabilities of the business as on the latest date to which the accounts of the business were made up, being a date not more than one hundred and twenty days before the date of the issue of the issue document. (b) In purchase or acquisition of any immoveable property including indirect acquisition of immoveable property for which advances have been paid to third parties, disclosures regarding: (i) the names, addresses, descriptions and occupations of the vendors; (ii) the amount paid or payable in cash, to the vendor and where there is more than one vendor, or the company is a sub-purchaser, the amount so paid or payable to each vendor, specifying separately the amount, if any, paid or payable for goodwill; (iii) the nature of the title or interest in such property proposed to be acquired by the company; and (iv) the particulars of every transaction relating to the property completed within the two preceding years, in which any vendor of the property or any person who is or was at the time of the transaction, a promoter or a director or proposed director of the company, had any interest, direct or indirect, specifying the date of the transaction and the name of such promoter, director or proposed director and stating the amount payable by or to such vendor, promoter, director or proposed director in respect of the transaction: Provided that if the number of vendors is more than five, then the disclosures as required above shall be on an aggregated basis, specifying the immoveable property being acquired on a contiguous basis with mention of the location/total area and the number of vendors from whom it is being acquired and the aggregate value being paid. Details of minimum amount, the maximum amount and the average amount paid/ payable should also be disclosed for each immovable property.[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 59 (c) If: (i) the proceeds, or any part of the proceeds, of the issue of the debt securities/non-convertible redeemable preference shares are or are to be applied directly or indirectly and in any manner resulting in the acquisition by the company of shares in any other body corporate; and (ii) by reason of that acquisition or anything to be done in consequence thereof or in connection therewith, that body corporate shall become a subsidiary of the company, a report shall be made by a Chartered Accountant (who shall be named in the issue document) upon – A. the profits or losses of the other body corporate for each of the three financial years immediately preceding the issue of the issue document; and B. the assets and liabilities of the other body corporate as on the latest date to which its accounts were made up. (d) The said report shall: (i) indicate how the profits or losses of the other body corporate dealt with by the report would, in respect of the shares to be acquired, have concerned members of the issuer company and what allowance would have been required to be made, in relation to assets and liabilities so dealt with for the holders of the balance shares, if the issuer company had at all material times held the shares proposed to be acquired; and (ii) where the other body corporate has subsidiaries, deal with the profits or losses and the assets and liabilities of the body corporate and its subsidiaries in the manner as provided in paragraph (c) (ii) above. (e) The broad lending and borrowing policy including summary of the key terms and conditions of the term loans such as re-scheduling, prepayment, penalty, default; and where such lending or borrowing is between the issuer and its subsidiaries or associates, matters relating to terms and conditions of the term loans including re-scheduling, prepayment, penalty, default shall be disclosed. (f) The aggregate number of securities of the issuer company and its subsidiary companies purchased or sold by the promoter group, and by the directors of the company which is a promoter of the issuer company, and by the directors of the issuer company and their relatives, within six months immediately preceding the date of filing the issue document with the Registrar of Companies, shall be disclosed. (g) The matters relating to: (i) Material contracts; (ii) Time and place at which the contracts together with documents will be available for inspection from the date of issue document until the date of closing of subscription list. (h) Reference to the relevant page number of the audit report which sets out the details of the related party transactions entered during the three financial years immediately preceding the issue of issue document. (i) The summary of reservations or qualifications or adverse remarks of auditors in the three financial years immediately preceding the year of issue of issue document, and of their impact on the financial statements and financial position of the company, and the corrective steps taken and proposed to be taken by the company for each of the said reservations or qualifications or adverse remarks. (j) The details of: • any inquiry, inspections or investigations initiated or conducted under the60 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] securities laws or Companies Act, 2013 (18 of 2013) or any previous companies law; • prosecutions filed, if any (whether pending or not); and • fines imposed or offences compounded, in the three years immediately preceding the year of issue of issue document in the case of the issuer being a company and all of its subsidiaries. (k) The details of acts of material frauds committed against the issuer in the preceding three financial years and current financial year, if any, and actions taken by the issuer. Summary of terms – Terms to be included in the issue document: Security Name (Name of the non-convertible securities which includes (Coupon/dividend, Issuer Name and maturity year) e.g. 8.70% XXX 2015. Issuer Type of Instrument Nature of Instrument (Secured or Unsecured) Seniority (Senior or Subordinated) Eligible Investors Listing (name of stock Exchange(s) where it will be listed and timeline for listing) Rating of the Instrument Issue Size Minimum subscription Option to retain oversubscription (Amount) Objects of the Issue / Purpose for which there is requirement of funds In case the issuer is an NBFC and the objects of the issue entail loan to any entity who is a ‘group company’ then disclosures shall be made in the following format: Details of the utilization of the Proceeds Coupon / Dividend Rate Step Up/Step Down Coupon Rate Coupon/Dividend Payment Frequency Coupon / Dividend payment dates Cumulative / non-cumulative, in case of dividend Coupon Type (Fixed, floating or other structure) Coupon Reset Process (including rates, spread, effective date, interest rate cap and floor etc). Day Count Basis (Actual/Actual) Interest on Application Money Default Interest Rate Tenor Redemption Date Redemption Amount Redemption Premium /Discount[भाग III—खण्‍ड 4] भारत‍का‍राजपत्र‍:‍असाधारण 61 Issue Price Discount at which security is issued and the effective yield as a result of such discount. Premium/Discount at which security is redeemed and the effective yield as a result of such premium/discount. Put Date Put Price Call] Date Call Price Put Notification Time (Timelines by which the investor need to intimate Issuer before exercising the put) Call Notification Time (Timelines by which the Issuer need to intimate investor before exercising the call) Face Value Minimum Application and in multiples of thereafter Issue Timing Issue Opening Date Issue Closing date Date of earliest closing of the issue, if any. Pay-in Date Deemed Date of Allotment Settlement mode of the Instrument Depository Disclosure of Interest/Dividend / redemption dates Record Date All covenants of the issue (including side letters, accelerated payment clause, etc.) Description regarding Security (where applicable) including type of security (movable/immovable/tangible etc.), type of charge (pledge/ hypothecation/ mortgage etc.), date of creation of security/ likely date of creation of security, minimum security cover, revaluation Replacement of security, interest to the debenture holder over and above the coupon rate as specified in the Trust Deed and disclosed in the issue document Transaction Documents Conditions Precedent to Disbursement Condition Subsequent to Disbursement Event of Default (including manner of voting /conditions of joining Inter Creditor Agreement) Creation of recovery expense fund Conditions for breach of covenants (as specified in Debenture Trust Deed) Provisions related to Cross Default Clause Role and Responsibilities of Debenture Trustee Risk factors pertaining to the issue Governing Law and Jurisdiction62 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] Notes: (a) If there is any change in coupon rate pursuant to any event including lapse of certain time period or downgrade in rating, then such new coupon rate and the events which lead to such change should be disclosed. (b) The list of documents which have been executed in connection with the issue and subscription of debt securities shall be annexed. (c) While the debt securities are secured to the extent of hundred per cent. of the amount of principal and interest or as per the terms of issue document, in favour of debenture trustee, it is the duty of the debenture trustee to monitor that the security is maintained. (d) The issuer shall provide granular disclosures in their issue document, with regards to the “Object of the Issue” including the percentage of the issue proceeds earmarked for each of the “object of the issue”. Further, the amount earmarked “General Corporate Purposes”, shall not exceed twenty-five per cent. of the amount raised by the issuer in the proposed issue (applicable in case of public issue).” (8) schedule II shall be omitted. BABITHA RAYUDU, Executive Director [ADVT.-III/4/Exty./253/2023-24] Footnotes: 1. The Securities and Exchange Board of India (Issue and Listing of Non-Convertible Securities) Regulations, 2021 were published in the Gazette of India on August 9, 2021 vide No. SEBI/LAD-NRO/GN/2021/39. 2. The Securities and Exchange Board of India (Issue and Listing of Non-Convertible Securities) Regulations, 2021, were subsequently amended on: (i) April 11, 2022 by the Securities and Exchange Board of India (Issue and Listing of Non-Convertible Securities) (Amendment) Regulations, 2022 vide notification no. SEBI/LAD-NRO/GN/2022/77. (ii) November 9, 2022 by the Securities and Exchange Board of India (Issue and Listing of Non-Convertible Securities) (Second) (Amendment) Regulations, 2022 vide notification no. SEBI/LAD- NRO/GN/2022/102. (iii) February 2, 2023 by the Securities and Exchange Board of India (Issue and Listing of Non-Convertible Securities) (Amendment) Regulations, 2023 vide notification no. SEBI/LAD-NRO/GN/2023/119. (iv) February 7, 2023 by the Securities and Exchange Board of India (Payment of Fees and Mode of Payment) (Amendment) Regulations, 2023 vide notification no. SEBI/LAD-NRO/GN/2023/121. Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.