The Balance Sheets and Revenue Accounts together with Auditor s Report for various schemes

रजजस्ट्री स.ं डी.एल.- 33004/99 REGD. No. D. L.-33004/99 ससीी..जजीी..--एएमम..एएचच..--अअ..--1100006622002244--225544662299 xxxGIDHxxx CCGG--MMHH--EE--1100006622002244--225544662299 xxxGIDExxx असाधारण EXTRAORDINARY भाग III—खण् ड 4 PART III—Section 4 प्राजधकार स ेप्रकाजित PUBLISHED BY AUTHORITY स.ं 403] नई कदल्ली, बृहस्ट्पजतिार, जनू 6, 2024/ज्य ष्े ठ 16, 1946 No. 403] NEW DELHI, THURSDAY, JUNE 6, 2024/JYAISHTHA 16, 1946 भारतीय यजू नट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक अजधसचू ना म ंबई, 28 मई, 2024 सदं भ भ – यटू ीआई/एचडी/डीओएफए/एसययू टू ीआई-गजट/2024-25.—यथा 31 माचभ, 2024 को समाप्त िर्भ हते भारतीय यूजनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक की जिजभन्न योजनाओं का त लन पत्र और राजस्ट्ि लेखा तथा लेखापरीक्षक की ररपोटभ, भारतीय यूजनट रस्ट्ट(उपक्रम का अंतरण और जनरसन) अजधजनयम 2002 की धारा 21(4) के अन सार प्रकाजित ककए गया ह ै। स्ट्ितत्रं लेखापरीक्षक की ररपोटभ सिे ा म ें प्रिासक भारतीय यजू नट रस्ट्ट का जिजनर्ददष्ट उपक्रम (एसययू टू ीआई) जित्तीय जििरजणयों की लखे ापरीक्षा पर ररपोटभ जिचार हमने भारतीय यजू नट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम(एसययू टू ीआई) के संलग्न जित्तीय जििरजणयों की लेखापरीक्षा की ह ै जजसमें यथा 31 माचभ, 2024 का त लन पत्र एिं उक्त समाप्त िर्भ की राजस्ट्ि लेखा एिं जित्तीय जििरजणयों की रटप्पजणयां िाजमल ह ैंतथा साथ ही इसमें महत्िपूणभ लेखा नीजतयों के सारांि एिं अन्य जििरणात्मक सूचनाओं को भी िाजमल ककया गया है। 3431 GI/2024 (1)2 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] हमारी राय में, उपरोक्त जित्तीय जििरजणयां, यथा 31 माचभ, 2024, भारतीय सनदी लेखाकार संस्ट्था(आईसीएआई) के लेखांकन संबंधी मानकों के अन सार, एसयूयूटीआई की गजतजिजधयों की दिा एिं उक्त जतजथ को समाप्त िर्भ हते उनके राजस्ट्ि लेखा की सूचना की सही एिं उजचत जचत्र दिाभती हैःै जिचार हते आधार हमने, भारत की सनदी लेखाकार संस्ट्था(आईसीएआई) द्वारा जारी लेखापरीक्षा संबंधी मानकों(एसएएस) के अन सार लेखापरीक्षा आयोजजत की ह।ै उक्त मानकों के तहत हमारे उत्तरदाजयत्िों का और अजधक जििरण, हमारे ररपोटभ की जित्तीय जििरजणयों की लेखापरीक्षा हते लेखापरीक्षक के उत्तरदाजयत्िों के अधीन स्ट्पष्टीकृत है। आईसीएई द्वारा जारी आचार संजहता के अन सार हम एसयूयूटीआई से स्ट्ितंत्र हैं, हमने उक्त आचार संजहता के अन सार हमारी अन्य नैजतक उत्तरदाजयत्िों को भी पूरा ककया है। हमें जिश्वास ह ै कक हमारे द्वारा प्राप्त लेखापरीक्षा साक्ष्य, पयाभप्त ह ैंतथा हमारी राय को आधार प्रदान करने हेत पयाभप्त एिं उपय क्त ह।ै जित्तीय जििरजणयों के प्रजत प्रबधं न का उत्तरदाजयत्ि प्रबंधन, उक्त जित्तीय जििरजणयां की रचना का उत्तरदायी ह,ै जो भारत में, सामान्यतया स्ट्िीकृत लेखा जसद्ांतों के अन सार एसयूयूटीआई की जित्तीय जस्ट्थजत, जित्तीय जनष्पादन का सही एिं उजचत जचत्र दिाभते ह,ैं जजसमें भारतीय सनदी लेखाकार संस्ट्था द्वारा जारी लेखा मानकों, जो गैर कापोरेट इकाइयों पर लागू होते ह,ैं भी िाजमल हैं। उक्त उत्तरदाजयत्ि में, ‘भारतीय यूजनट रस्ट्ट’(उपक्रम का अंतरण एिं जनरसन) अजधजनयम, 2002 (“उक्त अजधजनयम”) के प्रािधानों के अन सार, कंपनी की आजस्ट्तयों की स रक्षा एिं छलकपट तथा अन्य अजनयजमतताओं को रोकने तथा पता लगाने हते लेखा के पयाभप्त अजभलेखों का रखरखाि, लेखा की उपय क्त पॉजलजसयों का चयन एिं प्रयोग, यथोजचत एिं जििेकिील जनणभय तथा आकलन, पयाभप्त आंतररक जित्तीय जनयंत्रण की रचना, कायाभन्यियन एिं रखरखाि जो लेखा अजभलेखों की ि द्ता एिं पूणभता सज नजित करने हते प्रभािी रूप से संचाजलत ककए गए ह,ैं भी िाजमल ह,ैं जो जित्तीय जििरजणयों की तैयारी एिं प्रस्ट्त जत के प्रासंजगक ह ैं तथा सही एिं साफ जचत्र दिाभते ह ैं और जिर्य की गलत बयानी से, चाह े छलकपट से अथिा त्र रट से, म क्त हैं। प्रबंधन, अजिरत आधार पर जित्तीय जििरजणयां तैयार करने हते उत्तरदायी होता ह।ै जित्तीय जििरजणयां तैयार करने के दौरान प्रबंधन, एक अजिरत संस्ट्था के रूप में कायभरत रहने हते एसयूयूटीआई की क्षमता के आकलन हते भी उत्तरदायी होता ह।ै साथ ही, अजिरत संस्ट्था से संबंजधत जिर्यों का प्रकटीकरण, जैसे भी लागू हो, तथा लेखांकन हते अजिरत संस्ट्था के आधार का प्रयोग करने हते उत्तरदायी होता ह,ै बिते कक प्रबंधन का आिय एसयूयूटीआई की पररसमाजप्त हो अथिा पररचालन बंद करना हो, अथिा ऐसा करने हते उनके पास कोई यथाथभिादी जिकल्प ही न हो। प्रबंधन, एसयूयूटीआई की जित्तीय ररपोर्टटग प्रकक्रया की दखे रेख हते भी उत्तरदायी होता ह।ै जित्तीय जििरजणयों की लखे ापरीक्षा हते लखे ापरीक्षक का उत्तरदाजयत्ि 1. हमारा उद्देश्य, यह उजचत आश्वासन प्राप्त करना ह ैकक, चाहे छलकपट से अथिा त्र रट से क्या क्या हमारी जित्तीय जििरजणयों संपूणभ रूप से भौजतक गलतबयानी से म क्त ह,ैं तथा लेखापरीक्षा की ररपोटभ जारी करना ह ै जजसमें हमारे जिचार को िाजमल ककया गया ह।ै उजचत आश्वासन, उच्च स्ट्तर का आश्वासन ह,ै परंत यह गारंटी नहीं दते ा ह ै कक एस ए के अन सार आयोजजत लेखापरीक्षा द्वारा हमेिा भौजतक गलतबयानी के जिद्यमान होने पर उसकी पहचान की जाएगी। गलतबयानी, छलकपट अथिा त्र रट से उत्पन्न हो सकती ह,ै तथा उन्ह ें महत्िपूणभ माना जाता ह ै यकद, उक्त गलतबयानी से, िैयजक्तक अथिा औसतन रूप से, प्रयोगकताभओं द्वारा उक्त जित्तीय जििजणयों के आधार पर जलए गए जनणभयों को उपय क्त रूप से प्रभाजित करने की अपेक्षा की जाए। 2. हम, लेखापरीक्षा की मानकों (एसए) के अन सार लेखापरीक्षा के एक अंि के रूप में, लेखापरीक्षा की संपूणभ प्रकक्रया के दौरान व्यािसाजयक जनणभयों की जिजध को अपनाते ह ैंतथा व्यािसाजयक संियिाद को भी कायम रखते हैं। साथ ही हमैः  छल-कपट अथिा त्र रट के कारण जित्तीय जििरजणयों की महत्िपूणभ गलतबयानी की जोजखमों की पहचान एिं आकलन, उक्त जोजखमों के प्रजत कक्रयािील लेखारपरीक्षा पद्जतयों की रचना एिं जनष्पादन, और साथ ही हमारी राय को आधार प्रदान करने हते पयाभप्त एिं उपय क्त लेखापरीक्षा साक्ष्य प्राप्त करना। त्र रट की अपेक्षा, छलकपट के पररणामस्ट्िरूप महत्िपूणभ गलतबयानी को न पहचान पाने का जोजखम उच्चतम होता है क्योंकक छलकपट में जमलीभगत, धोखाधडी, जानबूझकर छूट, गलतबयानी, अथिा आंतररक जनयंत्रण का उल्लंघन िाजमल होता है।  लेखापरीक्षा से संबंजधत आंतररक जित्तीय जनयंत्रण की जानकारी प्राप्त करना ताकक उक्त पररजस्ट्थजतयों में लेखापरीक्षा की उपय क्त पद्जतयों की रचना की जा सके जो कक पररजस्ट्थजतयों के अन रूप उपय क्त होती ह ैंपरंत इकाई की आंतररक जनयंत्रण की प्रभाजिकता पर राय अजभव्यक्त करने के प्रयोजन हते उपय क्त नहीं होती ह।ैं[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 3  प्रयोग की जाने िाली लेखांकन नीजतयों की उपय क्तता एिं प्रबंधन द्वारा लेखांकन अन मान तथा संबंजधत प्रकटीकरण की तकभसंगता का मूल्यांकन।  प्रबंधन द्वारा कंपनी के जित्तीय रूप से अपने दाजयत्िों को पूरा करने के जलए पयाभप्त रूप से जस्ट्थर होने तथा जनकट भजिष्य में अपने व्यिसाय को जारी रखने के प्रयोग की उपय क्तता पर जनष्कर्भ जनकालना, यह पता लगाना कक लेखापरीक्षा के संबध में प्राप्त साक्ष्य के आधार पर, ऐसी घटनाओं अथिा ितों के संबंध में, क्या ककसी प्रकार की भौजतक अजनजितता जिद्यमान ह ैजो कक एसयूयूटीआई द्वारा जित्तीय रूप से अपने दाजयत्िों को पूरा करने के जलए पयाभप्त रूप से जस्ट्थर होने तथा जनकट भजिष्य में अपने व्यिसाय को जारी रखने की क्षमता पर महत्िपूणभ संदहे उत्पन्न हो सकता है। यकद हम यह जनष्कर्भ जनकालते हैं कक महत्िपूणभ अजनजितता जिद्यमान ह,ै तो हमें हमारी लेखापरीक्षा ररपोटभ में एकल जित्तीय जििरजणयों में संबंजधत प्रकटीकरणों का उल्लेख करते हुए उस पर ध्यान आकर्षर्त करना होगा, अथिा यकद उक्त प्रकटीकरण अपयाभप्त हों तो हमें हमारी राय को संिोजधत करना होगा। हमारे जनष्कर्भ, हमारी लेखापरीक्षा की जतजथ तक प्राप्त लेखापरीक्षा के साक्ष्य पर आधाररत होते हैं। हालांकक, भजिष्य की घटनाओं अथिा पररजस्ट्थजतयों के कारण एसयूयूटीआई, जित्तीय रूप से अपने दाजयत्िों को पूरा करने के जलए पयाभप्त रूप से जस्ट्थर होने तथा जनकट भजिष्य में अपने व्यिसाय को जारी रखने में असमथभ हो सकता ह।ै  जित्तीय जििरजणयों की संपूण प्रस्ट्त जत, ढांचा तथा जिर्यिस्ट्त का मूल्यांकन जजसमें प्रकटीकरण भी िाजमल होते ह,ैं एिं यह स्ट्पष्ट करना की जित्तीय जििरजणयां क्या इस प्रकार से आधारभूत लेनदने एिं घटनाओं का प्रजतजनजधत्ि करती ह ैं जजससे उजचत प्रस्ट्त जत प्राप्त की जा सके। हम प्रिासन के उत्तरदाइयों को, अन्य जिर्यों के साथ-साथ, लेखापरीक्षा का जनयोजजत दायरा एिं लेखापरीक्षा का समय तथा लेखापरीक्षा के महत्िपूणभ जनष्कर्भ की जानकारी प्रदान करते ह ैं जजसमें हमारी लेखापरीक्षा के दौरान आंतररक जनयंत्रण में उपजस्ट्थत महत्िपूणभ कजमयों को भी िाजमल ककया जाता ह।ै हम, प्रिासन के उत्तरदाइयों को, ऐसी जििरणी भी प्रस्ट्त त करते ह ेंजजसमें यह उजल्लजखत होता ह ैकक हमने स्ट्िािलंबन के संबंध में तथा सभी प्रकार के संबंधों एिं अन्य जिर्यों, जो भी हमारी स्ट्िािलंबन पर उपय क्त रूप से प्रभािी हो सकते ह,ैं की जानकारी प्रस्ट्त त करने के जलए, और जहााँ भी लागू हो, संबंजधत स रक्षा के जलए, प्रासंजगक नैजतक आिश्यकताओं का अन पालन ककया ह।ै अन्य जिर्यों पर ररपोटभ इसके आगे हम ररपोटभ करते ह ैंककैः क. हमने िह सारी सूचना और स्ट्पष्टीकरण प्राप्त कर जलए ह ैं जो हमारे सिोत्तम ज्ञान और जिश्वास के म ताजबक हमारी लेखापरीक्षा के प्रयोजन के जलए आिश्यक थे ख. हमारे जिचार में, अजधजनयम की आिश्यकतान सार, खाता बजहयों की हमारी जांच से प्रतीत होता ह ैकक अब तक लेखा संबंधी उजचत बजहयां संयोजजत कर रखी गई हैं। ग. इस ररपोटभ से संबंजधत त लन पत्र, राजस्ट्ि लेखे, लेखा बजहयों के समन रूप हैं, और घ. हमारे जिचार में, उपरोक्त जित्तीय जििरजणयां, भारत में सनदी लेखाकार संस्ट्था द्वारा जारी गैर कापोरेट इकाइयों हते लागू लेखा मानकों का अन सरण करती ह;ैं कृते चन्दाभॉय और जासभ ॉय सनदी लखे ाकार सस्ट्ं था पंजीकरण संख्या. 101647W ध्िजन गाला भागीदार सदस्ट्यता सख्ं याैः एफ 139690 यूडीआईएन: 24139690BKBTZR3277 म ंबई 24.04.20244 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] भारतीय यजू नट रस्ट्ट का जिजनर्ददष्ट उपक्रम महत्िपणू भलखे ा नीजतया ं क. आय जनधारभ ण I लाभांि आय जनम्नजलजखत आधार पर जनधाभररत मानी जाती हैःै क. सूचीबद् इकिटी िेयरों के संबंध में लाभांि आय, "लाभांि रजहत" तारीख को प्रोद्भूत होती ह।ै ख. असूचीबद् इकिटी िेयरों के संबंध में लाभांि आय, घोर्णा की तारीख को प्रोद्भूत होती ह।ै ग. अजधमान िेयरों के संबंध में लाभांि आय, प्राजप्त की तारीख को प्रोद्भूत होती ह।ै II. जडबेंचर एिं अन्य जनयत आय िाले जनिेिों पर ्याज का जनधाभरण, प्रो्भविन आधार पर आय माना जाता ह।ै III. जनिेिों की जबक्री से होनी िाली लाभ या हाजन का जनधाभरण जबक्री तारीख को भाररत औसत लागत के आधार पर ककया जाता ह।ै IV. यूजनट योजना 1964 बॉण्ड, जजसके अंतगभत अचल आजस्ट्तयां ह,ैं यूटीआई एएमसी जल. द्वारा उपरोक्त आजस्ट्तयों के प्रयोगाथभ न्यासी मंडल द्वारा अन मोकदत आपसी सहमजत आधार पर सेिा प्रभार िसूल करता ह।ै ख. यजू नट प्रीजमयम प्रारजक्षत जनजध यूएस 64 के संबधं में, जहााँ यूजनटें भारत सरकार द्वारा घोजर्त जििेर् पैकेज के अंतगभत अंककत मूल्य स े अजधक प्रीजमयम पर प नखभरीद की जा रही हों तो प्रीजमयम को यूजनट-प्रीजमयम प्रारजक्षत जनजध में प्रभाररत ककया जाता ह।ै जब कभी यूएस 64 की यूजनटें, ि द् आजस्ट्त मूल्य (एनएिी) आधाररत मूल्यों के अंतगभत प नखभरीद की जाती ह ैं तो बट्टे को यूजनट प्रीजमयम प्रारजक्षत जनजध में जमा ककया जाता ह।ै ग. व्यय यह, प्रो्भविन आधार पर जहसाब में जलए जाते ह।ैं घ. जनििे i. जनिेि लागत अथिा घटी हुई लागत पर बताए जाते ह।ैं ii. जद्वतीयक बाजार में प्रजतभूजतयों की खरीद/जबक्री को व्यापार की तारीख को जहसाब में जलया जाता ह।ै iii. जनिेि की लागत में दलाली,सेिा-कर एिं डाक प्रभार िाजमल ह।ें iv. प्राथजमक बाजार में अजभदान,आबंटन पर जनिेि के रूप में जहसाब में जलया जाता ह।ै v. अजधकार पात्रता का जनिेि के रूप में जनधाभरण "अजधकार रजहत" तारीख को ककया जाता ह।ै vi. बोनस पात्रता का जनिेि के रूप में जनधाभरण,"बोनस रजहत" तारीख को ककया जाता ह।ै vii. जडबेंचर/बॉण्ड,ऋणों एिं जमाराजियों में जनिेि का िोधन/दये तारीख से चालू आजस्ट्तयों में जहसाब में जलया एि ं कदखाया जाता ह।ै ङ जनष्पाकदत जनििे ों का मल्ू याकं न I. इकिटी एि ंइकिटी सबं द् प्रजतभजू तया ं- अ. कारोबारी प्रजतभजू तया ं जब ककसी प्रजतभूजत का ककसी िेयर बाजार में 30 कदनों (मूल्यांकन जतजथ सजहत) के भीतर लेनदने ककया जाता ह ै एिं ऐसी अिजध के दौरान लेनदने की समग्र मात्रा 50,000 से अजधक होती हो अथिा लेनदने की मात्रा रु. 5,00,000 से अजधक हो तो प्रजतभूजत को कारोबारी प्रजतभूजत कहा जाता ह।ै इनका मूल्यांकन बीएसई के अंजतम बंद मूल्य पर ककया जाता ह ैतथा इसकी अन पजस्ट्थजत में एनएसई का अंजतम बंद मूल्य जलया जाता ह।ै आ. गैर कारोबारी/कम कारोबारी/असचू ीबद् प्रजतभजू तया ं प्रजतभूजतयों में जनिेि, जजसका उपरोक्तान सार ककसी भी िेयर बाजार में लेनदने नहीं ककया गया ह,ै का मूल्यांकन उजचत मूल्य पर जनधाभररत ककया जाता है, जजसका जििरण नीचे प्रस्ट्त त हैैः निीनतम उपल्ध त लन पत्र के आधार पर, ि द् संपजत्त की गणना जनम्नजलजखत रूप से की जाएगी – िेयर पूंजी जोडें – आरजक्षत जनजध (प नैःमूल्यांकन आरक्षण जनजध को िाजमल न करते हुए) घटाएं – जिजिध व्यय[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 5 घटाएं – अमूतभ आजस्ट्तयां (अनोद्धृत प्रजतभूजतयों के मामले में) घटाएं – लाभ एिं हाजन खाते (ऋण िेर्) पररणामी आंकडा, कंपनी की ि द् संपजत्त ह,ै जजसे बकाया िेयरों की संख्या से जिभाजजत ककए जान े पर प्रजत िेयर का क ल मूल्य(नेटिथभ) प्राप्त होता ह।ै प्रजत िेयर अजभन को बट्टाकृत औद्योजगक पी/ई(लाभ/अजभन) अन पात से ग णा करने पर पूंजीकृत अजभन मूल्य प्राप्त ककया जा सकता ह।ै उद्योग हते औसत पूंजीकरण दर(पी/ई अन पात) में 75% की छूट दी जाएगी। उपरोक्तान सार गणना ककए गए, प्रजत िेयर के क ल मूल्य एिं पूंजी अजभन मूल्य के अनस ार मूल्य का औसत ककया जाएगा तथा नकदी की उपल्ध्ता हते उसमें 10% की और अजधक छूट दी जाएगी ताकक उजचत मल्ू य प्राप्त ककया जा सके। अनोद्धृत इकिटी िेयरों के मामले में छूट संबंधी घटक, 10% के बजाए 15% होगा। प्रजत िेयर अजभन(ईपीएस), के नकारात्मक(-ve) होने की जस्ट्थजत में, पूंजीकृत अजभन का आंकडा प्राप्त करने हते उक्त िर्भ हते मूल्य को िून्य माना जाएगा। िर्भ के समापन से 6 महीनों के अंदर, निीनतम त लनपत्र के उपल्ध न होने की जस्ट्थजत में, ऐसी कंपजनयों के िेयरों का मूल्य, िून्य माना जाएगा। कंपनी का क ल मूल्य नकारात्मक(-ve) होने पर, िेयर को िून्य पर जचजन्हत ककया जाएगा। II. जडबचें र, बॉण्ड, सािजध ऋण एि ंअतं रणीय नोट - ऋण प्रजतभजू तया ं- अ. कारोबारी प्रजतभजू तया ं– जडबेंचर एिं बॉण्डों में जनिेि का मूल्यांकन, मूल्यांकन की जतजथ को अंजतम बाजार दर पर ककया जाता ह ै और इसकी अनप जस्ट्थजत में मूल्यांकन जतजथ स े 15 कदन की अिजध के दौरान उपल्ध निीनतम भाि पर ककया जाता ह ै बिते उस प्रजतभूजत का म ख्य िेयर बाजार अथिा अन्य ककसी िेयर बाजार में जिक्रय योग्य लॉट (ितभमान में रु. 5 करोड) में अलग- अलग लेनदने हुआ हो। आ. गैर कारोबारी/कम कारोबारी प्रजतभजू तयां – गैर कारोबारी/कम कारोबारी प्रजतभूजतयों में जनिेि का मूल्यांकन जनम्नान सार ककया जाता हैःै I. दजाकभ ृत ऋण प्रजतभजू तया ं- 60 कदनों स ेअजधक अििर्े पररपिता अिजध िाली ऋण प्रजतभजू तयां 60 कदनों से अजधक की अििेर् पररपिता अिजध िाली ऋण प्रजतभूजतयों में जनिेि का मूल्यांकन कक्रजसल एिं आईसीआरए द्वारा प्रदान की जाने िाली औसतन मूल्यों पर ककया जाता ह।ै 60 कदनों की पररपिता अििेर् अिजध िाली ऋण प्रजतभजू तया ं 60 कदनों की पररपिता अििेर् अिजध िाली ऋण प्रजतभूजतयों में जनिेि का मूल्यांकन, मूल्यांकन जतजथ को प्रजतभूजतयों के पररिोधन के आधार पर ककया जाता ह।ै पट /कॉल ऑप्िन िाली ऋण प्रजतभजू तयां कॉल ऑप्िन िाली प्रजतभूजतयों का मूल्यांकन जनम्नतम कॉल पर ककया जाता ह ै और प ट ऑप्िन िाली प्रजतभूजतयों का मूल्यांकन सबसे अजधक प ट पर ककया जाता ह।ै प ट एिं कॉल दोनों ऑप्िन िाली प्रजतभूजतयां प ट/कॉल जतजथ को पररपि हुई समझी जाएंगी एिं तदन सार मूल्यांककत होंगी। पणू तभ ैः/अिं तैः/िैकजल्पक पररितनभ ीय जडबचें रैः i. जडबेंचरों के पररितभनीय भाग का मूल्यांकन, जहााँ पररितभन की ितें उपल्ध हों, क्रमिैः कारोबारी एि ं कम कारोबारी/गैर कारोबारी इकिटी हते लाग ू बाजार के अंजतम मूल्य अथिा उजचत मूल्य में से नकदीकरण हते 10% बट्टा काट कर ककया जाता ह।ै ii. पररितभनीय जडबेंचरों के गैर पररितभनीय भाग एि ं पररितभनीय जडबेंचरों की सम्पूणभ राजि का मल्ू यांकन, जहााँ पररितभन की ितें लाग ून हों, पैरा ङ (II) के अन सार गैर पररितभनीय जडबेंचरों के जलए लागू मापदण्डों के अन सार ककया जाता ह।ै6 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] II अदजाकभ ृत/गैर जनििे श्रणे ी िाली ऋण प्रजतभजू तयां – अदजाभकृत/गैर जनिेि श्रेणी िाली ऋण प्रजतभूजतयों का मूल्यांकन उनके अंककत मूल्य में से 25 प्रजतित बट्टा काटकर ककया जाता ह ैजबकक दीघाभिजध बट्टा िाले बॉण्डों का मूल्यांकन उनके अंतर्षनजहत लागत में से 25 प्रजतित बट्टा काट कर ककया जाता ह।ै III अनोद्धतृ िारंट अनोद्धृत िारंटों का मूल्यांकन लाभांि तत्ि के जलए बट्टाकृत, यकद कोई हो, अंतर्षनजहत इकिटी िेयर के बाजार मूल्य में से दये प्रायोजगक मूल्य घटा कदया जाता ह।ै जजन मामलों म ें इस प्रकार प्राप्त मूल्य, दये प्रायोजगक मूल्य से अजधक होता ह ै िहा ाँ िारोटों का मूल्य िून्य जलया जाता है और जहााँ दये प्रायोजगक मूल्य उपल्ध नहीं है अथिा अंतर्षनजहत इकिटी, गैर कारोबारी/असूचीबद् ह ैतो ऐसे बारंट का मूल्य लागत पर जलया जाता ह।ै IV अजधकार पात्रताैः िेयरों की अजधकार पात्रता का मल्ू यांकन िेयरों के बाजार मूल्य में से दये प्रायोजगक मूल्य को घटाकर तथा लाभांि तत्ि के जलए बट्टा काट कर, जहााँ लागू हो, ककया जाता ह।ै V मद्र ा बाजार की जलखतैःे म द्रा बाजार की जलखतों में जनिेि का मूल्यांकन लागत तथा मूल्यांकन जतजथ तक उपार्षजत ्याज पर ककया जाता ह।ै VI अनोद्धतृ /कम कारोबारी अजधमान िये रैः i. अजधमान िेयरों के दजे के अभाि में ककसी कंपनी की उपल्ध ऋण जलखतों के दजे प्रयोग मूल्यांकन हते ककया जाता ह।ै ii. 'अदजाभकृत' एिं 'जनिेि श्रेणी से जनम्न' श्रेणी िाले अजधमान िेयरों का मूल्यांकन अंककत मूल्य के 25% बट्टे पर ककया जाता ह।ै iii. संचयी पररितभनीय अजधमान िेयरों का मूल्यांकन, पूणभतैः पररितभनीय जडबेंचरों के मूल्यांकन हते लागू मानदण्डों के अन सार ककया जाता ह।ै यकद पररितभन के ्यौरे उपल्ध न हों तो िे सामान्य अजधमान िेयर माने जाते ह ैं और तदन सार मूल्यांककत ककए जाते ह।ैं iv. अजधमान िेयरों पर 90 कदनों के भीतर लाभांि प्राप्त न होने के मामले में मूल्यांकन हते 15% बट्टा लाग ू ककया जाता ह।ै यकद बकाया 1 िर्भ से अजधक तक जारी रहता हो, तब 20% का बट्टा लागू होता ह।ै v. यकद प्रजतदान राजि 90 कदनों के भीतर प्राप्त नहीं होती ह ै तो प्राप्य प्रजतदान हते 100% प्रािधान बनाया जाता ह।ै यकद प्रजतदान ककस्ट्तों में हो और प्रजतफल 90 कदनों के भीतर प्राप्त नहीं होता ह ै तो प्राप्य प्रजतदान हते प्रािधान के अजतररक्त िेर् राजि पर ऊपर कदए गए अन सार बट्टा लागू होता ह।ै vi. यकद अजधमान िेयरों के प्रजत पहले से ही प्रािधान ककया गया हो तथा कंपनी द्वारा जारी कोई अन्य आजस्ट्त गैर जनष्पादी हो तो ऐसे अजधमान िेयरों को िून्य पर मूल्यांककत ककया जाता ह।ै VII. म्यचू अ ल फंड की यजू नटें म्यूच अल फंड की सूचीबद् एिं कारोबारी यूजनटों का मूल्यांकन, मूल्यांकन जतजथ की अंजतम कारोबारी मूल्य पर ककया जाता ह।ै एमएफ की असूचीबद् यूजनटें तथा सूचीबद् परंत गैर कारोबारी यूजनटों का मल्ू यांकन,मूल्यांकन जतजथ को उपल्ध ि द् आजस्ट्त मूल्य(एनएिी) पर ककया जाता ह।ै VIII कापोरेट कारभिाई कापोरेट कारभिाइयााँ, जैसे जिलयन, अजिलयन की सूचना मूल्यांकन सजमजत को प्रस्ट्त त की जाती ह ैताकक उक्त प्रजतभूजतयों की लागत की जानकारी प्राप्त की जा सके।[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 7 च. प्रािधान एि ंमल्ू यह्रासैः I. जनििे के मल्ू य म ेंमल्ू यह्रासैः उपरोक्त उजल्लजखत मानदडं ों के अन सार गणना ककए गए जनिेिों के मूल्य के उक्त जनिेिों की लागत स े त लना की जाती ह,ै तथा सभी प्रजतभूजतयों के मूल्य म ें पररणामी मूल्यह्रास, यकद कोई हो, को पूणभ रूप से बजहयों में उजल्लजखत ककया जाता ह।ै हालांकक, जििेकी लेखांकन नीजत को ध्यान में रखते हुए, प्रजतभूजतयों के मूल्य में िृजद् को लेखा की बजहयों में आय के रूप में नहीं माना जाता ह।ै II. गैर जनष्पादी आजस्ट्तयों हते प्रािधानैः (एनपीए) i. आजस्ट्त को गैर जनष्पादी(एनपीए) िगीकृत ककए जाने की जतजथ स े पहले की अिजध के बकाया ्याज के संबंध में प्रािधान ककया गया ह।ै ऐसी आजस्ट्तयां जजनका ्याज/मूलधन, एक जतमाही अथाभत् 90 कदन अथिा उससे अजधक कदनों से ऐसी आय/ककस्ट्तें दये हों, उन्ह ें गैर जनष्पादी आजस्ट्तयों के रूप में िगीकृत ककया जाता ह।ै ्याज एि ं जनिेि का प्रािधान आजस्ट्त के एनपीए िगीकृत ककए जाने की जतजथ से ककया जाता ह।ै ii. एनपीए पर प्रािधान को राजस्ट्ि लेखे में प्रभाररत ककया जाता ह।ै iii. दये राजि की प्राजप्त पर उपरोक्त ककए गए प्रािधान को चरणबद् रीजत से प नरांककत ककया जाता ह।ै iv. लाभांि के संबंध में प्रािधान ककया जाता ह,ै यकद िह लाभांि-रजहत जतजथ से 120 कदन से अजधक तक बकाया बना रह।े छ अतं र योजना कारोबार (आईएसटी) कारोबारी इकिटी िये रैः कारोबारी प्रजतभूजतयों की आईएसटी, यथा आईएसटी जतजथ, अंतर कदन (स्ट्पॉट मूल्य) पर प्रभाजित होता ह ैऔर इसकी अन पजस्ट्थजत में जपछले 30 कदनों के दौरान उपल्ध निीनतम अंजतम बाजार मूल्य पर ककया जाता ह।ै ज अजभरक्षक भारतीय स्ट्टॉक धाररता जनगम(एसएचसीआईएल) अजभरक्षक सेिाएं प्रदान करता ह ै तथा प्रो्भविन आधार पर उनके ि ल्क की गणना की जाती ह।ै झ अचल आजस्ट्तया ं i. अचल आजस्ट्तयों का उल्लेख पूिभिती लागत में सजं चत मूल्यह्रास घटाकर ककया जाता ह,ै जसिाय भूजम, भिन, पररसर और भिनों में स धार के संदभभ में, जजन्ह ें संजचत मूल्यह्रास घटाकर प नमूभल्यांककत लागत पर दिाभया जाता ह।ै प नमूभल्यांकन की दिा में, पररणामतैः प नमूभल्यांकन पर आजधक्य को प नमूभल्यांकन प्रारजक्षत जनजध में दिाभया जाता ह।ै प नमूभल्यांकन के कारण मूल्यिृजद् की राजि पर मूल्यह्रास को प नमूभल्यांकन प्रारजक्षत जनजध में प्रभाररत ककया जाता ह।ै ii. मूल्यह्रास का प्रािधान घटी हुई लागत पद्जत से जनम्नजलजखत दरों पर ककया जाता है। ऐसी आजस्ट्तयों को छोडकर जो लेखा िर्भ के दौरान छैः माह से कम अिजध के जलए धाररत हों, जजनके मूल्यह्रास का प्रािधान उजल्लजखत से आधे दर पर ककया जाता ह ै- भिन एिं स्ट्िाजमत्ि िाले पररसर 5% फनीचर एिं कफक्सचर 10% कायाभलय उपकरण, भिन स धार, सॉफ्टिेयर, कंप्यूटर एिं मोटर िाहन 33.33% पट्टे पर जमीन एिं पररसर का पररिोधन, पट्टे की अिजध में समान रूप से ककया जाता ह।ै iii. ऐसे पररसरों, जजनकी पट्टे की अिजध 8 िर्भ से अजधक हो जाए,में भिन स धारों का मूल्यह्रास 33.33%की दर से ककया जाता ह,ैतथाजप, पट्टािजध 8 िर्भ से अजधक न होने के मामले में,उसे 8 िर्भ की अिजध के बाद पररिोजधत ककया जाता ह ै और 8 िर्ों की अिजध के भीतर पट्टा निीकृत न होने के मामले में,बकाया पररिोजधत राजि पट्टे के अंजतम िर्भ में प्रभाररत की जाती ह।ै iv. अचल आजस्ट्तयां, जो संस्ट्थाजपत ह ैं एिं प्रयोग में लायी जाती ह,ैं दये ताओं का अंजतम जनपटान लजं बत रहने तक, अन मोकदत आधार पर उजल्लजखत की जाती हैं। अंजतम जनपटान होने पर मूल्यह्रास, आजस्ट्त के प्रयोग में लाए जाने की तारीख से समायोजजत ककया जाता ह।ै8 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] v. अचल आजस्ट्तयों की जबक्री पर, लागत की अिजलजखत राजि एिं प नमूभल्यांकन पर अचल आजस्ट्तयों की मूल्यिृजद् को घटाने पर प्राप्त लाभ/हाजनयां, राजस्ट्ि लेखे में जहसाब में ली जाती ह।ैं बेची गई आजस्ट्तयों हते प नमूभल्यांकन प्रारजक्षत जनजध में बकाया िेर् को सामान्य प्रारजक्षत जनजध में अंतररत कर कदया गया ह।ै ञ प्रारजक्षत जनजधैः पूिभिती भारतीय यूजनट रस्ट्ट अजधजनयम 1963 की धारा 25ख(1) के प्रािधानों के अन सार दो फंड, अथाभत् आजस्ट्त प नसंरचना फंड एिं कमभचारी कल्याण फंड, जजनका गठन जिकास आरजक्षत फंड से ककया गया था, हालांकक जो एसयूयटीआई का अंि है, प्रिासजनक स जिधा की दजृष्ट से यूजनट योजना 1964 बॉण्ड के लेखों में जलखे जाते हैं। भारतीय यजूनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक तल न पत्र यथा 31 माच,भ 2024 रुपए करोड म ें एसययू टू ीआई 31.03.2024 31.03.2023 पजूं ी ..............................……….……………….…....'क' - - प्रारजक्षत जनजध और अजधिर्े .................……………....'ख' 1,510.79 1,473.03 ितभमान देयताएं और प्रािधान ...……...................…….'ग' 1,672.02 1,689.16 अन्य फंड का आकार 1,098.85 1,026.71 अन्य फंड की ितभमान देयताएं और प्रािधान 532.08 474.67 अन्य फंड................................………………………..'घ' 1,630.93 1,501.39 क ल देयताएं 4,813.74 4,663.58 आजस्ट्तया ं जनिेि .................................…………………….…..'ङ' 2,879.54 2,895.45 जमाराजिया ं .....……….…..…..…….……………....'च' 213.20 134.77 चाल ूआजस्ट्तया ं.......……………..…………..……….'छ' 70.43 111.25 अचल आजस्ट्तया ं....................………….………...….'ज' 19.65 20.73 ASSETS OF DEVELOPMENT RESERVE FUND - 2,93,928.22 TOTAL ASSETS OF DEVELOPMENT RESERVE FUND...…..'J' - 4,24,091.04 अन्य फंड की आजस्ट्तया ं …………….…….…………'झ' 1,630.93 1,501.39 क ल आजस्ट्तया ं 4,813.74 4,663.58[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 9 लेखा रटप्पजणयां ………………………………...'"ठ' महत्िपणू भलखे ा नीजतयों का जििरण लखे ेका अजभन्न भाग ह।ै समजतजथ के संलग्न ररपोटभ के अन सार कृते चदं ाभॉय एि ंजासभ ॉय सनदी लखे ाकार सस्ट्ं था पजं ीकरण सख्ं या 101647W ध्िजन गाला जिनय लखोरटया िसतं ा गोविदन भागीदार म ख्य जित्तीय अजधकारी मख् य कायभकारी अजधकारी आईसीएआई सदस्ट्यता सख्ं या F139690 म ंबई कदनांक : 24 अप्रैल, 2024 भारतीय यजूनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक 1 अप्रलै , 2023 स े31 माच,भ 2024 की अिजध हते राजस्ट्ि लखे ा रुपए करोड म ें एसययू टू ीआई चाल ू जपछला िर् भ िर् भ आय लाभांि 1,771.32 1,248.81 ्याज 58.46 40.65 अंतर योजना कारोबार के अजतररक्त जनिेिों की जबक्री/मोचन पर लाभ 35.66 3,789.68 अन्य आय 10.91 15.35 पूिभ अिजध का आय(ि द्) - 0.11 जपछले िर्भ की संकदग्ध आय के जलए ककया गया प्रािधान, प नरांककत - 0.01 संकदग्ध जनिेिों एिं जमाराजियों के प्रजत प्रािधान, प नरांककत 0.01 2.83 उप योग(क) 1,876.35 5,097.43 घटाएं: संकदग्ध आय हते प्रािधान 0.60 0.57 घटाएं: संकदग्ध जनिेि एिं जमाराजियों अपजलखत 3.19 2.95 उप योग (ख) 3.79 3.52 योग (क-ख) 1,872.56 5,093.91 व्यय कायाभलय व्यय 7.96 9.2310 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] प्रचार व्यय 0.02 0.01 अजभरक्षा, रजजस्ट्रार और बैंक प्रभार 9.03 12.11 लेखापरीक्षक का ि ल्क 0.12 0.12 एएमसी का ि ल्क 6.26 9.20 स्ट्थाई आजस्ट्तयों में मूल्यह्रास 0.43 0.50 उप योग (क) 23.83 31.16 जोडेैः अंतर योजना कारोबार के अजतररक्त जनिेिों की जबक्री/मोचन पर हाजन - - उप योग (ख) - - योग (क)+(ख) 23.83 31.16 व्यय स ेआय की अजधकता 1,848.73 5,062.75 योग 1,872.56 5,093.91 भारतीय यजूनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक 1 अप्रलै 2023 स े31 माच भ2024 की अिजध हते राजस्ट्ि जिजनयोजन लखे ा रुपए करोड म ें एसययू टू ीआई चाल ू जपछला िर् भ िर् भ राजस्ट्ि जिजनयोजन लखे ा व्यय से आय की अजधकता 1,848.73 5,062.75 घटाएं : पररपिता पर प्रीजमयम - मोचन (0.00) (0.00) योग 1,848.73 5,062.75 िेर् सामान्य आरजक्षत जनजध में अंतररत 1,848.73 5,062.75 योग 1,848.73 5,062.75 महत्िपणू भलखे ा नीजतयों का जििरण लखे ा का अजभन्न भाग ह।ै समजतजथ के संलग्न ररपोटभ के अन सार कृते चदं ाभॉय एि ंजासभ ॉय सनदी लखे ाकार सस्ट्ं था पजं ीकरण सख्ं या 101647W ध्िजन गाला जिनय लखोरटया िसतं ा गोविदन भागीदार म ख्य जित्तीय अजधकारी मख् य कायभकारी अजधकारी आईसीएआई सदस्ट्यता सख्ं या F 139690 म ंबई कदनांकैः 24 अप्रैल, 2024[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 11 भारतीय यजूनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक 31 माच भ2024 को समाप्त िर् भके जलए लखे ों के भाग के रूप म ेंसलं ग्न ताजलकाएं रुपए करोड म ें एसययू टू ीआई 31.03.2024 31.03.2023 ताजलका 'क' पजूं ी बॉण्ड पूंजी - - योग - - ताजलका 'ख' प्रारजक्षत जनजध एि ंअजधिर्े यजूनट प्रीजमयम प्रारजक्षत जनजध जपछले त लन पत्र के अन सार िेर् (यूपीआर) (2,794.64) (2,794.64) िर्भ के दौरान संग्रजहत(प्रदत्त) प्रीजमयम (ि द्) - - योग (2,794.64) (2,794.64) स्ट्थाई सपं जत्तया ंपन मल्ूभ याकं न प्रारजक्षत जनजध जपछले त लन पत्र के अन सार िेर्(प नमूभल्यांकन प्रारजक्षत जनजध) 12.89 13.60 घटाएं: स्ट्थाई संपजत्तयों पर मूल्यह्रास में अंतररत 0.64 0.68 घटाएं: सामान्य प्रारजक्षत जनजध में अंतररत - 0.03 योग 12.24 12.89 भारतीय यजूनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक 31 माच भ2024 को समाप्त िर् भके जलए लखे ों के भाग के रूप म ेंसलं ग्न ताजलकाएं (जारी.......) रुपए करोड म ें एसययू टू ीआई 31.03.2024 31.03.2023 ताजलका 'ख' (जारी.) सामान्य प्रारजक्षत जनजध यजूनट पजूं ी पर सामान्य प्रारजक्षत जनजध जपछले त लन पत्र के अन सार िेर् 4,254.78 4,316.79 राजस्ट्ि जिजनयोजन लेखे से अंतररत 1,848.73 5,062.75 स्ट्थाई संपजत्तयां प नमूभल्यांकन प्रारजक्षत जनजध से अंतररत - 0.03 भारत सरकार को जिप्रेर्ण (1,810.33) (5,124.79) उप योग (क) 4,293.19 4,254.7812 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] क ल योग 1,510.79 1,473.03 ताजलका 'ग' चाल ूदेयताएं और प्रािधान चाल ूदेयताए ं जिजिद लेनदार 36.92 45.70 भारत सरकार को देय - - संिीक्षाधीन आिेदन राजि 0.20 0.20 अदािी आय/लाभांि जितरण 1,153.36 1,164.99 योग (क) 1,190.48 1,210.89 प्रािधान संकदग्ध आय हते प्रािधान 9.27 8.67 संकदग्ध जनिेिों एिं जमाराजियों हते प्रािधान 459.52 456.85 प्राप्य हते प्रािधान 12.75 12.75 योग (ख) 481.54 478.27 क ल योग (क)+(ख) 1,672.02 1,689.16 भारतीय यजूनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक 31 माच भ2024 को समाप्त िर् भके जलए लखे ों के भाग के रूप म ेंसलं ग्न ताजलकाएं (जारी.......) रुपए करोड म ें एसययू टू ीआई 31.03.2024 31.03.2023 ताजलका घ अन्य फंड (क)कमचभ ारी कल्याण फंड(एसडबल्यएू फ) जपछले त लन पत्र के अन सार िेर् 582.07 551.67 िर्भ के दौरान प्राप्त आय/्याज 42.36 30.57 घटाएं - फंड का उपयोग 0.10 0.17 582.07 फंड का आकार - उप योग (क) 624.33 चाल ूदेयताएं एि ंप्रािधान जिजिध लेनदार - - - उप योग (ख) - क ल योग 'ग' = (क+ख) 624.33 582.07 (ख) आजस्ट्त पन ैःसंरचना जनजध (एआरएफ) जपछले त लन पत्र के अन सार िेर् 444.64 430.87[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 13 िर्भ के दौरान प्राप्त आय/्याज 30.79 14.64 घटाएं : फंड का उपयोग 0.91 0.87 फंड का आकार - उप योग (क) 474.52 444.64 चाल ूदेयताएं एि ंप्रािधान जिजिध लेनदार 87.19 23.20 संकदग्ध आय हते प्रािधान 35.00 35.82 संकदग्ध जनिेि एिं जमाराजियों हते प्रािधान 409.89 415.66 उप योग (ख) 532.08 474.67 क ल योग 'ख' = (क+ख) 1,006.60 919.31 अन्य फंडों का आकार - योग I 1,098.85 1,026.71 अन्य फंडों की ितभमान देयताएं एि ंप्रािधान - योग II 532.08 474.67 अन्य फंड योग (क+ख) 1,630.93 1,501.39 भारतीय यजूनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक 31 माच भ2024 को समाप्त िर् भके जलए लखे ों के भाग के रूप म ेंसलं ग्न ताजलकाएं (जारी.......) रुपए करोड म ें एसययू टू ीआई 31.03.2024 31.03.2023 ताजलका 'ङ' जनिेि जडबेंचर एिं बॉण्ड 0.00 0.00 अजधमान िेयर 6.87 6.87 इकिटी िेयर 2,548.68 2,564.59 म्यूच अल फंड की यूजनटें 323.99 323.99 योग 2,879.54 2,895.45 उद्धृत (लागत पर) 2,089.40 2,102.06 793.39 अनोद्धृत (लागत पर) 790.13 'क' 2,879.54 2,895.45 उद्धृत (बाजार मूल्य) 42,080.65 37,437.62 अनोद्धृत (मूल्यांकन पर) 2,464.21 2,776.8214 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] 'ख' 44,544.86 40,214.45 जनिेिों के मूल्य में मूल्यिृजद्/(मूल्यह्रास) योग ('ख' - 'क') 41,66 5.33 37,31 9.00 ताजलका 'च' जमाराजिया ं अन्य जमाराजियां/बैंक में जमाराजियां 213.20 134.77 योग 213.20 134.77 ताजलका 'छ' चाल ूआजस्ट्तया ं बैंकों में चालू खाता िेर् 0.89 0.95 जिजिध देनदार 58.50 98.79 बकाया और प्रोद्भूत आय 9.91 11.33 अजग्रम, जमाराजियां आकद 1.12 0.18 योग 70.43 111.25 ताजलका 'ज' अचल आजस्ट्तया ं PAGE 8 SET1 WORKSHEET TO BE INSERTED HERE[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 15 भारतीय यजूनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक 31 माच भ2024 को समाप्त िर्भ के जलए लखे ों के भाग के रूप म ेंसंलग्न ताजलकाए ं(जारी..) यूएस 64 बॉण्ड ताजलका 'झ' अचल आजस्ट्तया ं (रुपए करोड में ) लागत पर क ल ्लॉक मल्ूयह्रास ि द् ्लॉक 1.4.23 से यथा 31 कटौती यथा 31 कटौती 1.4.23 से 31.03.24 क ल क ल माच,भ जमा/ / क ल माच,भ / 31.03.24 तक मल्ूयह्रास यथा यथा यथा 2023 समायो समायो यथा 2023 समायो 01-04- 31- 31 31 माच,भ जन जन 31.03.2 जन 2023 से 03- माच,भ 2023 024 31-03- 2024 2024 तक लागत पन मल्ूभयाकंकत पर ह्रास लागत पर ह्रास 2024 जमीन पूणभ स्ट्िाजमत्ि 0.24 0.00 0.00 0.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.24 0.24 भिन 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 स्ट्िाजमत्ि िाले पररसर 76.24 0.00 0.09 76.15 55.94 0.09 0.37 0.64 1.01 56.87 19.28 20.29 कायाभलय उपकरण 0.81 0.00 0.00 0.81 0.63 0.00 0.06 0.00 0.06 0.69 0.12 0.18 कंप्यूटर 0.05 0.00 0.00 0.05 0.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.04 0.01 0.01 क ल योग 77.34 0.00 0.09 77.24 56.61 0.09 0.43 0.64 1.08 57.60 19.65 20.73 भारतीय यजूनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम के प्रिासक 31 माच भ2024 को समाप्त िर् भके जलए लखे ों के भाग के रूप म ेंसलं ग्न ताजलकाएं (जारी.......) रुपए करोड म ें एसययू टू ीआई 31.03.2024 31.03.2023 ताजलका 'झ' अन्य फंडों की आजस्ट्तया ं (क) कमचभ ारी कल्याण फंड(एसडबल्यएू फ) की आजस्ट्तया ं इकिटी िेयर - - म्यूच अल फंड की यूजनटें 14.88 14.88 अन्य जमाराजियां/बैंक में जमाराजियां 580.23 546.88 लागत पर जनिेि उप योग (क) 595.11 561.75 चाल ूआजस्ट्तया ं जिजिध देनदार 29.22 20.32 उप योग (ख ) 29.22 20.32 क ल योग ग = (क+ख) 624.33 582.07 (ख) आजस्ट्त पन संरचना फंड(एआरएफ) की आजस्ट्तया ं जडबेंचर एिं बॉण्ड - - इकिटी िेयर 0.04 0.04 म्यूच अल फंड की यजूनटें 180.00 180.00 जमयादी ऋण - - अन्य जमाराजियां/बैंक में जमाराजियां 363.41 276.10 लागत पर जनिेि उप योग (क) 543.45 456.1416 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] चाल ूआजस्ट्तया ं बकाया एिं प्रोद्भूत आय 35.00 35.82 जिजिध देनदार 428.15 427.35 उप योग (ख ) 463.15 463.17 क ल योग घ = (क+ख) 1,006.60 919.31 अन्य फंडों की आजस्ट्तया ं क ल योग (क+ख) 1,630.93 1,501.39 भारतीय यजू नट रस्ट्ट का जिजनर्ददष्ट उपक्रम 31 माचभ 2024, को समाप्त िर् भके जलए लेखों के भाग के रूप में रटप्पजणया ं ताजलका “ड” 1. भारत सरकार द्वारा भारतीय यूजनट रस्ट्ट अजधजनयम, 1963 को भारतीय यूजनट रस्ट्ट (उपक्रम का हस्ट्तांतरण एि ं जनरसन) अजधजनयम, 2002 के जररए जनरस्ट्त कर कदया गया ह।ै इस जनरसन अजधजनयम द्वारा प्रदत्त िजक्तयों का प्रयोग करते हुए केन्द्र सरकार ने पूिभिती यूटीआई को दो इकाइयों अथाभत् भारतीय यूजनट रस्ट्ट के जिजनर्ददष्ट उपक्रम (एसयूयूटीआई) और यूटीआई म्यूच अल फंड में अंतररत करने और उसमें जनजहत करने के प्रयोजनाथभ कदनांक 15 जनिरी 2003 की अपनी अजधसूचना के जररए 01 फरिरी 2003 को "जनयत जतजथ" के रूप में अजधसूजचत ककया था। ये जित्तीय जििरण, उक्त जनरसन अजधजनयम के अन सरण म ें एसयूयूटीआई हते बनाए गए ह।ैं 2. अजभरक्षक(एसएचसीआईएल) के साथ हमारी लेखा-बजहयों का जमलान करने पर जनम्नजलजखत अंतर का पता चला हैःै- क्रम सं. आजस्ट्त िग भ अंतर(रु. करोड में) कारण 1 इकिटी िेयर 4.63 (लागत) बजहयों में जबक्री की प्रजिजष्ट परंत खरीददार के डीमैट खाते अिरुद् होने/एनसीएलटी आदेि के लंजबत होन ेके कारण िेयर जारी नहीं ककए गए 2 अजधमान िेयर 0.05(लागत) कंपजनयां प्रजतकक्रया नहीं प्रदर्षित कर रही ह/ैं कदिाजलयापन के अधीन ह ैं 3 जडबेंचर एि ंबॉण्ड 136.46 (अंककत मूल्य) जििरण राजि देय राजि की िसूली हते की गई कानूनी कारभिाई 77.50 कंपनी से देय राजि के भ गतान के साक्ष्य के रूप में 0.65 प जष्ट/पत्र उपल्ध प नसंरंचना के कारण प्रजतभूजत जारी नहीं की गई 24.67 रुग्ण/कदिाजलया कंपजनयां 33.64 सभी जनिेि (जडबेचर एिं अजधमान िेयर) गैर जनष्पाकदत आजस्ट्तयां ह ैंतथा इनका संपूणभ प्रािधान बजहयों में ककया गया ह।ै सभी इकिटी िेयर, जो कक जहरासत(कस्ट्टडी) में उपल्ध नहीं ह ैंका भी प्रािधान, बजहयों में ककया गया ह।ै 3. जनिेि में जनम्नजलजखत िाजमल ह ैं– i. पूिभिती भारतीय यूजनट रस्ट्ट अजधजनयम, 1963 की धारा 19 की उप धारा (3) के अंतगभत समय- समय पर जिस्ट्ताररत गैर-जमानती अजग्रम एि ंऋण। ii. इकिटी एि ंऋण जहााँ कंपजनयों द्वारा प्रमाण पत्र जारी ककए जाने की प्रकक्रया में ह;ै iii. ऋणों में जनिेि, जजनके संदभभ में प्रजतभूजत जनमाभण ककए जाने की प्रकक्रया में ह।ै 4. कंपजनयां जजसकी अजधकांि धाररताएं एसयूयूटीआई के पास ह,ै जनम्नान सार ह।ैं कंपनी का नाम एसययू टू ीआई धाररता यूटीआई इन्रास्ट्रक्चर टेक्नोलोजी एण्ड सर्षिसेज जल. 100%[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 17 5. एसयूयूटीआई की संपजत्त के प्रबंधन एि ंरख-रखाि संबंधी कायभ एिं तत्संबंधी मामलों को यटू ीआई इंरास्ट्रक्चर टेक्नोलोजी एण्ड सर्षिसेज जलजमटेड (कंपनी) को ठेके पर (आउटसोसभ) द े कदया गया है। कंपनी ने 27.03.2024 को कायभ के स्ट्िरूप एि ं संबंजधत सेिाओं के जलए एसयूयूटीआई के साथ औपचाररक करार ककया है जो कक 31 माचभ, 2024 की अिजध तक िैध रहगे ा । क. नागप र, नाजसक जस्ट्थत िाजणजज्यक और आिासीय संपजत्तयों के दस्ट्तािेजों का जनयजमतीकरण पूरा हो च का ह।ै स्ट्पष्ट दस्ट्तािेजीकरण िाली संपजत्त को जबक्री के जलए प्रस्ट्त त ककया गया था परंत जनजिदा पर कोई प्रजतकक्रया प्राप्त नहीं हुई। अन्य म द्दे जैसे नजूल भूजम के पट्टे का निीनीकरण, जबक्री के जलए एनओसी आकद का संबंजधत अजधिक्ता द्वारा प्रबंजधत ककया जा रहा है। ख. जित्तीय िर्भ 2023-24 के दौरान एसयूयूटीआई के स्ट्िाजमत्ि की ग डगााँि जस्ट्थत आिासीय संपजत्त की जबक्री की जा च की ह।ै ग. राजकोट, भोपाल, घाटकोपर, मेकर क ंदन गाडभन, बान्द्रा रेक्लमेिन म ंबई, बंजारा जहल्स – हदै राबाद में, एसयूयूटीआई के स्ट्िाजमत्ि/अजधकार के अंतगभत जस्ट्थत संपजत्तयों की जबक्री/प्रलेखीकरण/कानून संबंधी कायभ, एक जनरंतर प्रकक्रया ह ै जजसे कायाभजन्ित ककया जा रहा है। घ. एसयूयूटीआई ने मेकर क ंदन गाडभन एि ं बांद्रा रेक्लमेिन- म ंबई जस्ट्थत घरों को जिजभन्न संस्ट्थाओं को पट्टे पर कदया ह।ै एजक्सम, भारतीय जीिन बीमा जनगम(एलआईसी), यूटीआई आरएसएल एिं यूटीआई एएमसी के साथ औपचाररक करार ककए गए ह।ैं 6. उपभोक्ता अदालत में लंजबत रु. 1.66 करोड (जपछले िर्भ रु. 1.37 करोड) के मामलों के जलए आकजस्ट्मक दये ताओं का प्रािधान नहीं ककया गया ह।ै 7. जपछले िर्भ के आंकडों को आिश्यकतान सार प नैःसमूजहत/प नैःिगीकृत ककया गया ह।ै जिनय लखोरटया िसतं ा गोविदन मख् य जित्तीय अजधकारी मख् य कायकभ ारी अजधकारी कृते चन्दोभॉय एि ंजस्ट्सोभॉय सनदी लखे ाकार सस्ट्ं था पंजीकरण संख्या 101647W ध्िजन गाला भागीदार सदस्ट्यता सख्ं या F139690 मब ं ई कदनांकैः 24 अप्रैल, 2024 िसंता गोविदन, म ख्य कायभकारी अजधकारी [जिज्ञापन-III/4/असा./167/2024-25] ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA NOTIFICATION Mumbai, the 28th May, 2024 Reference : UT/HD/DOFA/SUUTI-Gazette/2024-25.—The Balance Sheets and Revenue Accounts together with Auditor‘s Report for various schemes of Administrator of the Specified Undertaking of the Unit Trust of India for the year ended 31st March 2024 are published in terms of Section 21(4) of the Unit Trust of India (Transfer of Undertaking and Repeal) Act, 2002.18 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] INDEPENDENT AUDITOR’S REPORT To The Administrator, Specified Undertaking of Unit Trust of India (SUUTI), REPORT ON THE AUDIT OF THE FINANCIAL STATEMENTS OPINION We have audited the accompanying financial statements of Specified Undertaking of Unit Trust of India (SUUTI), which comprise the Balance Sheet as at March 31, 2024, the Revenue Account for the year then ended and notes to the financial statements, including a summary of the significant accounting policies and other explanatory information. In our opinion, the aforesaid financial statements give a true and fair view of the state of affairs of SUUTI as at March 31, 2024 and its revenue account for the year ended on that date in accordance with the Accounting Standards issued by the Institute of Chartered Accountants of India (ICAI). BASIS FOR OPINION We conducted our audit in accordance with the Standards on Auditing (SAs) issued by ICAI. Our responsibilities under those Standards are further described in the Auditor‘s Responsibilities for the Audit of the Financial Statements section of our report. We are independent of SUUTI in accordance with the Code of Ethics issued by ICAI and we have fulfilled our other ethical responsibilities in accordance with the Code of Ethics. We believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our opinion. RESPONSIBILITIES OF MANAGEMENT FOR THE FINANCIAL STATEMENTS Management is responsible for the preparation of these financial statements that give a true and fair view of the financial position, financial performance of SUUTI in accordance with the accounting principles generally accepted in India, including the Accounting standards applicable to Non Corporate entities issued by Institute of Chartered Accountants of India. This responsibility also includes maintenance of adequate accounting records in accordance with the provisions of The Unit Trust of India (Transfer of Undertaking and Repeal) Act 2002 (―the Act‖) for safeguarding of the assets of the Company and for preventing and detecting frauds and other irregularities; selection and application of appropriate accounting policies, making judgements and estimates that are reasonable and prudent; and design, implementation and maintenance of adequate internal financial controls, that were operating effectively for ensuring the accuracy and completeness of the accounting records, relevant to the preparation and presentation of the financial statements that give a true and fair view and are free from material misstatement, whether due to fraud or error. The Management is responsible in preparing the financial statements on a going concern basis. In preparing the financial statements, Management is responsible for assessing the SUUTI‘s ability to continue as a going concern, disclosing, as applicable, matters related to going concern and using the going concern basis of accounting unless the Management either intends to liquidate SUUTI or to cease operations, or has no realistic alternative but to do so. The Management is also responsible for overseeing SUUTI‘s financial reporting process. AUDITOR’S RESPONSIBILITIES FOR THE AUDIT OF THE FINANCIAL STATEMENTS 1. Our objectives are to obtain reasonable assurance about whether the financial statements as a whole are free from material misstatement, whether due to fraud or error, and to issue an auditor‘s report that includes our opinion. Reasonable assurance is a high level of assurance, but is not a guarantee that an audit conducted in accordance with SAs will always detect a material misstatement when it exists. Misstatements can arise from fraud or error and are considered material if, individually or in the aggregate, they could reasonably be expected to influence the economic decisions of users taken on the basis of these financial statements. 2. As part of an audit in accordance with SAs, we exercise professional judgment and maintain professional skepticism throughout the audit. We also:  Identify and assess the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error, design and perform audit procedures responsive to those risks, and obtain audit evidence that is sufficient and appropriate to provide a basis for our opinion. The risk of not detecting a material misstatement resulting from[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 19 fraud is higher than for one resulting from error, as fraud may involve collusion, forgery, intentional omissions, misrepresentations, or the override of internal control.  Obtain an understanding of internal control relevant to the audit in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity‘s internal control.  Evaluate the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates and related disclosures made by management.  Conclude on the appropriateness of management‘s use of the going concern basis of accounting and, based on the audit evidence obtained, whether a material uncertainty exists related to events or conditions that may cast significant doubt on the SUUTI‘s ability to continue as a going concern. If we conclude that a material uncertainty exists, we are required to draw attention in our auditor‘s report to the related disclosures in the financial statements or, if such disclosures are inadequate, to modify our opinion. Our conclusions are based on the audit evidence obtained up to the date of our auditor‘s report. However, future events or conditions may cause the SUUTI to cease to continue as a going concern.  Evaluate the overall presentation, structure and content of the financial statements, including the disclosures, and whether the financial statements represent the underlying transactions and events in a manner that achieves fair presentation. We communicate with those charged with governance regarding, the planned scope and timing of the audit and significant audit findings, including any significant deficiencies in internal control that we identify during our audit. We also provide those charged with governance with a statement that we have complied with relevant ethical requirements regarding independence, and to communicate with them all relationships and other matters that may reasonably be thought to bear on our independence, and where applicable, related safeguards. REPORT ON OTHER MATTERS We further report that: a) We have sought and obtained all the information and explanations which to the best of our knowledge and belief were necessary for the purpose of our audit; b) In our opinion proper books of accounts as required by the Act, have been kept so far as it appears from our examination of those books; c) The balance sheet, the revenue account dealt with by this report are in agreement with the books of account; and d) In our opinion, the aforesaid financial statements comply with the Accounting Standards applicable to non- corporate entities issued by the Institute of Chartered Accountants of India. For Chandabhoy & Jassoobhoy Chartered Accountants Firm Registration No. 101647W Dhwani Gala Partner Membership No. F 139690 UDIN: 24139690BKBTZR3277 Mumbai Date: 24.04.2024 SPECIFIED UNDERTAKING OF UNIT TRUST OF INDIA SIGNIFICANT ACCOUNTING POLICIES A. Income Recognition: I. Dividend income is recognized on the following basis:20 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] a. In respect of listed equity shares, dividend income is accrued on the ―ex-dividend‖ date. b. In respect of unlisted equity shares, dividend income is accrued on date of declaration. c. In respect of preference shares, dividend income is accrued on the date of receipt. II. Interest on debenture and other fixed income investments is recognized as income on accrual basis. III. Profit or loss on sale of investments is recognized on the trade dates on the basis of weighted average cost. IV. Unit Scheme 1964 Bonds, which owns the fixed assets, recovers service charges on mutually agreed basis approved by the Board of Advisors, from UTI AMC Ltd. for the usage of the said assets. B. Unit Premium Reserve: In respect of US64, where units are repurchased at a premium over the face value under the special package announced by Government of India, the premium is charged to Unit Premium Reserve. Wherever US 64 units are repurchased under the net asset value (NAV) related prices, the discount is credited to unit premium reserve. C. Expenses: These are accounted for on accrual basis. D. Investments i. Investments are stated at cost or written down cost. ii. Purchase and Sale of Securities in Secondary market are accounted on trade dates. iii. The cost of investment includes brokerage, service tax, stamp charges and other taxes. iv. Subscription in primary market is accounted as Investments, upon allotment. v. Right entitlements are recognized as Investment on ―ex-right‖ dates. vi. Bonus entitlements are recognized as Investment on ―ex-bonus‖ dates. vii. Investments in debenture/bonds, loans and deposits are treated and disclosed as current assets from the redemption/due date. E. Valuation for Performing Investments I. Equity and Equity related Securities: a. Traded Securities When a security is traded on any stock exchange within a period of 30 days (including the valuation date) and the aggregate volume of trade during such period is more than 50,000 or if the trade value is greater than Rs. 5,00,000 the security is treated as traded security. These are valued at the closing prices on BSE in absence of which closing price of NSE is taken. b. Non traded/Thinly traded/Unlisted securities Investments in securities, which have not been traded on any stock exchange/Thinly traded/Unlisted securities are stated at fair value as detailed below. Based on the latest available Balance Sheet, net worth shall be calculated as follows: Share Capital Plus : Reserves (excluding revaluation reserve) Less : Miscellaneous expenditure Less : Intangible Assets (in case of unlisted securities) Less : P & L Accounts (Debit balance) The resultant figure is the Net Worth of the Company, which when divided by the number of shares outstanding gives the net worth per share. Capitalized earning price will be arrived at by multiplying the earnings per share with the discounted industry P/E ratio. Average capitalization rate (P/E ratio) for the industry shall be discounted by 75%. The value as per the net worth value per share and capital earning value[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 21 calculated as above shall be averaged and further discounted by 10% for illiquidity so as to arrive at the fair value. In case of unlisted equity shares the discount factor will be 15% instead of 10%. In case, the Earnings per share (EPS) is -ve, EPS value for the year shall be taken as zero for arriving at capitalized earning. In case latest balance sheet is not available within 6 months from the close of the year, the shares of such companies shall be valued to zero. If the net worth of the company is -ve the shares would be marked down to zero. II. Debentures, bonds, term loans and transferable notes – Debt Securities: a. Traded Securities: Investment in debentures and bonds are valued at the closing market rate as on the date of valuation and in its absence, at the latest quote available during a period of fifteen days prior to the valuation date provided there is an individual trade in that security in marketable lot (presently Rs. 5 Crore) on the Principal Stock Exchange or any other Stock Exchange. b. Non-traded/Thinly traded securities: Investment in non traded/thinly traded securities is valued as under : i) Rated Debt Securities: Debt securities with residual maturity of greater than 60 days: Investment in securities with residual maturity period of greater than 60 days are valued at the average of prices provided by CRISIL and ICRA. Debt securities with residual maturity of up to 60 days: Investment in debt securities with residual maturity of up to 60 days are valued as on the valuation date on the basis of amortization. Debt security with put/call options: Securities with call options are valued at the worst (lowest) of the call and securities with put options are valued at best (highest) of the put. Securities with both put and call options on the day are deemed to mature on the put/call day and are valued accordingly. Fully / Partly / Optionally Fully Convertible Debentures: i. Convertible portion of debentures, where the terms of conversion are available, is valued as equity at the closing market price or fair value applicable for, traded and thinly/non traded equity respectively less a discount of 10% towards liquidity. ii. Non Convertible portion of Convertible debentures and the entire amount of convertible debentures where the terms of conversion are not available, are valued as per the norms applicable for non-convertible debentures as per para E(II) ii) Unrated / Non Investment grade Debt Securities: Investments in unrated/non investment grade debt securities are valued at a discount of 25 percent to face value while deep discount bonds are valued at a discount of 25 percent to carrying cost. III. Unquoted warrants: Unquoted warrants are valued at the market rate of the underlying equity shares discounted for dividend element, if any, and reduced by the exercise price payable. In cases where the exercise price payable is higher than the value so derived, the value of warrants is taken as nil and where the exercise price is not available or the underlying equity is non traded/unlisted, such warrants are valued at cost. IV. Rights entitlements: Rights entitlements for the shares are valued at the market price of the share, reduced by the exercise price payable, further discounted for dividend element, whenever applicable. V. Money Market Instruments: Investments in Money Market Instruments are valued at cost plus accrued interest up to the valuation date.22 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] VI. Unquoted / thinly traded Preference shares‖ i. In the absence of rating for Preference share, the ratings available for the debt instruments of a company is used for valuation. ii. ‗Unrated‘ and ‗Below investment grade‘, preference shares are valued at a discount of 25% to the face value. iii. The cumulative convertible preference shares are valued as per the norms applicable for valuation of fully convertible debentures. If the details of conversion are not available, they are considered as ordinary preference shares and are valued accordingly. iv. In case, dividend on preference is not received within 90 days, a discount of 15% is applied in the valuation. If the arrears continue for more than 1 year, the discount applied is 20%/ v. If the redemption value is not received within 90 days, 100% provision of the redemption receivable is made. If the redemption is in parts and proceeds are not received within 90 days, in addition to the provision for redemption receivable, the discount as given above is applied on the balance. vi. If there exists provision against a preference share and any other asset issued by the company is NPA such preference shares are valued at zero. VII. Mutual Fund Units: Mutual Fund Units listed and traded are valued at the closing traded price as on the valuation date. Unlisted MF Units and listed but not traded MF Units are valued at the Net Asset Value (NAV) as on the valuation date. VIII. Corporate Action: Corporate actions such as merger, demerger are referred to the Valuation Committee to discover the prices of such securities. F. Depreciation and Provision: I. Depreciation in the value of investments: The value of investments as computed in accordance with norms above is compared to the cost of such investments and the resultant depreciation in the value of all securities, if any, is fully provided in the books. However, considering the prudent accounting policy, the appreciation in the value of securities is not considered as income in the books of accounts. II. Provisions for non performing asset: (NPA) i. Provision is made in respect of outstanding interest income of the period prior to the date on which asset is classified as non-performing (NPA). An ―asset‖ is classified as non-performing, if the interest and/or principal amount have not been received or remained outstanding for one quarter, i.e. 90 days or more from the day such income/installment has fallen due. The interest and investment provision is made from the date the asset is classified as NPA. ii. Provision for NPA is charged to Revenue Account iii. Provision made as above is written back on receipt of dues, in phased manner. iv. Provision is made in respect of dividend, where it remains outstanding for more than 120 days from the ex-dividend date. G. Inter scheme transactions (ISTs): Traded equity shares : ISTs of traded securities are effected at the intra-day (spot price) as on the IST date and in its absence, at the latest closing market price available during the last 30 days. H. Custodian: Stock Holding Corporation of India (SHCIL) provides custodial services and their fees are accounted for on accrual basis. I. Fixed Assets: i. Fixed Assets are stated at historical cost less accumulated depreciation, except in respect of land, buildings, premises and building improvements which are stated at revalued cost less accumulated depreciation. In the[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 23 event of revaluation, the resultant surplus on revaluation is shown as revaluation reserve. Depreciation on the appreciated amount on account of revaluation is charged to Revaluation Reserve. ii. Depreciation is provided on the written down value method at the under mentioned rates except on those assets held for less than six months in the accounting year, where depreciation is provided at half the said rates:- Building and ownership premises 5% Furniture and Fixtures 10% Office equipments, Building Improvements, Software, computers & Motor Vehicles 33.33% Leasehold land and premises are amortised equally over the period of lease. iii. Building improvements in leased premises are depreciated at 33.33% in case the lease period exceeds eight years. However, in case the lease period does not exceed eight years, the same is amortised over the period of lease and in case the lease is not renewed within the period of eight years, the balance unamortised amount is charged in the last year of lease. iv. Fixed assets, which are installed and put to use, pending final settlement of liabilities are stated on an estimated basis. On final settlement depreciation is adjusted, from the date the asset is put to us. v. On sale of Fixed Assets, the profit/loss arrived at after reducing the written down value of cost and appreciation of fixed asset on revaluation has been accounted in the Revenue account. The balance outstanding in revaluation reserve for assets sold has been transferred to General Reserve. J. Reserve Funds: In accordance with the provisions of Section 25 B (1) of the erstwhile Unit Trust of India Act, 1963, the two Funds namely Asset Reconstruction Fund and Staff Welfare Fund, established through contribution from the Development Reserve Fund, though belonging to the SUUTI, are accounted under the Unit Scheme 1964 Bonds as a matter of administrative convenience. ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA BALANCE SHEET AS AT 31ST MARCH, 2024 Rupees in Crores SUUTI 31.03.2024 31.03.2023 ` CAPITAL..............................……………………….…....'A' - - RESERVES AND SURPLUS.................……………....'B' 1,510.79 1,473.03 CURRENT LIABILITIES AND PROVISIONS...……….'C' 1,672.02 1,689.16 SIZE OF OTHER FUNDS 1,098.85 1,026.71 CURRENT LIABILITIES AND PROVISIONS OF OTHER FUNDS 532.08 474.67 OTHER FUNDS..........................………………………..'D' 1,630.93 1,501.39 TOTAL LIABILITIES 4,813.74 4,663.58 ASSETS INVESTMENTS..........................…………………….…..'E' 2,879.54 2,895.45 DEPOSITS .....…………………………………………....'F' 213.20 134.77 CURRENT ASSETS.......………………………..……….'G' 70.43 111.25 FIXED ASSETS.........................……………………...….'H' 19.65 20.73 ASSETS OF OTHER FUNDS…………..…….…………'I' 1,630.93 1,501.39 TOTAL ASSETS 4,813.74 4,663.5824 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] NOTES TO ACCOUNTS………………………………...'M' Statement of Significant Accounting Policies forms an integral part of the Accounts. As per our attached report of even date For and on behalf of CHANDABHOY & JASSOOBHOY Chartered Accountants Firm Registration No. 101647W DHWANI GALA VINAY LAKHOTIA VASANTHA GOVINDAN Partner Chief Finance Officer Chief Executive Officer ICAI Membership No. F139690 Mumbai Dated : 24th April, 2024 ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA REVENUE ACCOUNTS FOR THE PERIOD 1ST APRIL, 2023 TO 31ST MARCH, 2024 Rupees in Crores SUUTI CURRENT PREVIOUS YEAR YEAR INCOME DIVIDEND 1,771.32 1,248.81 INTEREST 58.46 40.65 PROFIT ON SALE/REDEMPTION OF INVESTMENT OTHER THAN IST 35.66 3,789.68 OTHER INCOME 10.91 15.35 PRIOR PERIOD INCOME (NET) - 0.11 PROVISION FOR DOUBTFUL INCOME PR YR WRITTEN BACK - 0.01 PROVISION FOR DOUBTFUL INVESTMENT& DEPOSITS WRITTEN BACK 0.01 2.83 SUB TOTAL (A) 1,876.35 5,097.43 LESS:PROVISION FOR DOUBTFUL INCOME 0.60 0.57 LESS:DOUBTFUL INVESTMENT& DEPOSITS WRITTEN OFF 3.19 2.95 SUB TOTAL (B) 3.79 3.52 TOTAL (A-B) 1,872.56 5,093.91 EXPENDITURE OFFICE EXPENSES 7.96 9.23 PUBLICITY EXPENSES 0.02 0.01 CUSTODIAL,REGISTRAR & BANK CHGS 9.03 12.11 AUDITORS' FEES 0.12 0.12 AMC FEES 6.26 9.20 DEPRECIATION ON FIXED ASSETS 0.43 0.50 SUB TOTAL (A) 23.83 31.16 ADD: LOSS ON SALE/REDEMPTION OF INVESTMENT OTHER THAN IST - - SUB TOTAL (B) - - TOTAL (A)+(B) 23.83 31.16 EXCESS OF INCOME OVER EXPENDITURE 1,848.73 5,062.75 TOTAL 1,872.56 5,093.91[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 25 ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA REVENUE APPROPRIATION ACCOUNTS FOR THE PERIOD 1ST APRIL, 2023 TO 31ST MARCH, 2024 Rupees in Crores SUUTI CURRENT PREVIOUS YEAR YEAR REVENUE APPROPRIATION ACCOUNT EXCESS OF INCOME OVER EXPENDITURE 1,848.73 5,062.75 LESS : PREMIUM ON MATURITY - REDEMPTION (0.00) (0.00) TOTAL 1,848.73 5,062.75 BALANCE TRANSFERRED TO GENERAL RESERVE 1,848.73 5,062.75 TOTAL 1,848.73 5,062.75 As per our attached report of even date For and on behalf of CHANDABHOY & JASSOOBHOY Chartered Accountants Firm Registration No. 101647W DHWANI GALA VINAY LAKHOTIA VASANTHA GOVINDAN Partner Chief Finance Officer Chief Executive Officer ICAI Membership No. F139690 Mumbai Dated : 24th April, 2024 ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA SCHEDULES ANNEXED TO AND FORMING PART OF THE ACCOUNTS FOR THE YEAR ENDED 31ST MARCH, 2024 Rupees in Crores SUUTI 31.03.2024 31.03.2023 SCHEDULE 'A' CAPITAL BOND CAPITAL - - TOTAL - - SCHEDULE 'B' RESERVES AND SURPLUS UNIT PREMIUM RESERVE BALANCE AS PER THE LAST BALANCE SHEET(UPR) (2,794.64) (2,794.64) PREMIUM COLLECTED/(PAID) DURING THE YEAR(NET) - - TOTAL (2,794.64) (2,794.64) FIXED ASSETS REVALUATION RESERVE BALANCE AS PER LAST B.SHEET(REVALUATION RESERVE) 12.89 13.60 LESS: TRANSFERRED TO DEPRECIATION ON FIXED ASSETS 0.64 0.68 LESS: TRANSFERRED TO GENERAL RESERVE - 0.03 TOTAL 12.24 12.8926 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA SCHEDULES ANNEXED TO AND FORMING PART OF THE ACCOUNTS FOR THE YEAR ENDED 31ST MARCH, 2024(CONTD.) Rupees in Crores SUUTI 31.03.2024 31.03.2023 SCHEDULE 'B' (Contd.) GENERAL RESERVE GENERAL RESERVE ON UNIT CAPITAL BALANCE AS PER LAST BALANCE SHEET. 4,254.78 4,316.79 TRANSFERRED FROM REVENUE APPROPRIATION ACCOUNT 1,848.73 5,062.75 TRANSFERRED FROM FIXED ASSET REVALUATION RESERVE - 0.03 REMITTANCE TO GOI (1,810.33) (5,124.79) SUB TOTAL (a) 4,293.19 4,254.78 GRAND TOTAL 1,510.79 1,473.03 SCHEDULE 'C' CURRENT LIABILITIES AND PROVISIONS CURRENT LIABILITIES SUNDRY CREDITORS 36.92 45.70 APPLICATION MONEY PENDING 0.20 0.20 UNCLAIMED INCOME/INTEREST DISTRIBUTION 1,153.36 1,164.99 TOTAL (A) 1,190.48 1,210.89 PROVISIONS PROVISION FOR DOUBTFUL INCOME 9.27 8.67 PROVISION FOR DOUBTFUL INVESTMENTS & DEPOSITS 459.52 456.85 PROVISION FOR RECEIVABLES 12.75 12.75 TOTAL (B) 481.54 478.27 TOTAL (A)+(B) 1,672.02 1,689.16 ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA SCHEDULES ANNEXED TO AND FORMING PART OF THE ACCOUNTS FOR THE YEAR ENDED 31ST MARCH, 2024 (CONTD.) Rupees in Crores SUUTI 31.03.2024 31.03.2023 SCHEDULE 'D' OTHER FUNDS (A)STAFF WELFARE FUND (SWF) BALANCE AS PER LAST BALANCE SHEET 582.07 551.67 INCOME/INTEREST RECEIVED DURING THE YEAR 42.36 30.57 LESS: UTILISATION OF FUND 0.10 0.17 SIZE OF THE FUND - SUB TOTAL (a) 624.33 582.07 CURRENT LIABILITIES & PROVISIONS SUNDRY CREDITORS - - SUB TOTAL (b) - - TOTAL 'A' = (a+b) 624.33 582.07 (B) ASSET RECONSTRUCTION FUND (ARF) BALANCE AS PER LAST BALANCE SHEET 444.64 430.87 INCOME/INTEREST RECEIVED DURING THE YEAR 30.79 14.64 LESS: UTILISATION OF FUND 0.91 0.87 SIZE OF THE FUND -SUB TOTAL (a) 474.52 444.64 CURRENT LIABILITIES & PROVISIONS SUNDRY CREDITORS 87.19 23.20 PROVISION FOR DOUBTFUL INCOME 35.00 35.82 PROVISION FOR DOUBTFUL INVESTMENTS & DEPOSITS 409.89 415.66[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 27 SUB TOTAL (b) 532.08 474.67 TOTAL 'B' = (a+b) 1,006.60 919.31 SIZE OF OTHER FUNDS - TOTAL I 1,098.85 1,026.71 CURRENT LIAB. & PROVN. OF OTHER FUNDS-TOTAL II 532.08 474.67 OTHER FUNDS TOTAL (A+B) 1,630.93 1,501.39 ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA SCHEDULES ANNEXED TO AND FORMING PART OF THE ACCOUNTS FOR THE YEAR ENDED 31ST MARCH, 2024 (CONTD.) Rupees in Crores SUUTI 31.03.2024 31.03.2023 SCHEDULE 'E' INVESTMENTS DEBENTURES AND BONDS 0.00 0.00 PREFERENCE SHARES 6.87 6.87 EQUITY SHARES 2,548.68 2,564.59 MUTUAL FUND UNITS 323.99 323.99 TOTAL 2,879.54 2,895.45 QUOTED (AT COST) 2,089.40 2,102.06 UNQUOTED (AT COST) 790.13 793.39 'A' 2,879.54 2,895.45 QUOTED (MARKET VALUE) 42,080.65 37,437.62 UNQUOTED (AT VALUATION) 2,464.21 2,776.82 'B' 44,544.86 40,214.45 APPRECIATION/(DEPRECIATION) IN VALUE OF INVESTMENT TOTAL ('B' - 'A') 41,665.33 37,319.00 SCHEDULE 'F' DEPOSITS OTHER DEPOSITS/DEPOSITS WITH BANKS 213.20 134.77 TOTAL 213.20 134.77 SCHEDULE 'G' CURRENT ASSETS BALANCE WITH BANKS IN CURRENT ACCOUNTS 0.89 0.95 SUNDRY DEBTORS 58.50 98.79 OUTSTANDING AND ACCRUED INCOME 9.91 11.33 ADVANCES,DEPOSITS ETC 1.12 0.18 TOTAL 70.43 111.25 SCHEDULE 'H' FIXED ASSETS PAGE 8 SET1 WORKSHEET TO BE INSERTED HERE TOTAL 19.65 20.7328 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA SCHEDULE ANNEXED TO AND FORMING PART OF THE ACCOUNTS FOR THE YEAR ENDED 31ST MARCH, 2024 (CONTD…..) U S 64 BONDS SCHEDULE ' H ' FIXED ASSETS (Rupees in Crores) GROSS BLOCK AT COST DEPRECIATION NET BLOCK DEP. ON TOTAL AS ON COST DEPRE ON TOTAL TOTAL AS ON AS ON AS ON 31ST ADDITIONS/ DEDUCTIONS/ AS ON 31ST DEDUCTIONS/ FOR REVALUED DEPRE AS ON 31ST 31ST MARCH, ADJUST- ADJUST- 31-03- MARCH, ADJUSTM 01-04- COST TRF 01-04-2023 31-03- MARCH, MARC 2023 MENTS MENTS 2024 2023 ENTS 2023 to FROM TO 31-03- 2024 2024 H, 2023 31-03- REVAL 2024 2024 RESERVE (01-04-2023 TO 31-03- 2024) LAND (FREE HOLD) 0.24 0.00 0.00 0.24 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.24 0.24 BUILDINGS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 OWNERSHIP PREMISES 76.24 0.00 0.09 76.15 55.94 0.09 0.37 0.64 1.01 56.87 19.28 20.29 OFFICE EQUIPMENTS 0.81 0.00 0.00 0.81 0.63 0.00 0.06 0.00 0.06 0.69 0.12 0.18 COMPUTERS 0.05 0.00 0.00 0.05 0.04 0.00 0.00 0.00 0.00 0.04 0.01 0.01 GRAND TOTAL 77.34 0.00 0.09 77.24 56.61 0.09 0.43 0.64 1.08 57.60 19.65 20.73 ADMINISTRATOR OF THE SPECIFIED UNDERTAKING OF THE UNIT TRUST OF INDIA SCHEDULES ANNEXED TO AND FORMING PART OF THE ACCOUNTS FOR THE YEAR ENDED 31ST MARCH, 2024 (CONTD.) Rupees in Crores SUUTI 31.03.2024 31.03.2023 SCHEDULE 'I' ASSETS OF OTHER FUNDS (A) ASSETS OF STAFF WELFARE FUND (SWF) EQUITY SHARES - - MUTUAL FUND UNITS 14.88 14.88 OTHER DEPOSITS/DEPOSITS WITH BANKS 580.23 546.88 INVESTMENT AT COST SUB TOTAL (a) 595.11 561.75 CURRENT ASSETS SUNDRY DEBTORS 29. 22 20. 32 SUB TOTAL ( b ) 29.22 20.32 TOTAL A = (a+b) 624.33 582.07 (B) ASSETS OF ASSET RECONSTRUCTION FUND (ARF) DEBENTURES AND BONDS - - EQUITY SHARES 0.04 0.04 MUTUAL FUND UNITS 180.00 180.00 TERM LOANS - - OTHER DEPOSITS/DEPOSITS WITH BANKS 363.41 276.10 INVESTMENT AT COST SUB TOTAL (a) 543.45 456.14 CURRENT ASSETS OUTSTANDING AND ACCRUED INCOME 35. 00 35. 82 SUNDRY DEBTORS 428.15 427.35 SUB TOTAL ( b ) 463.15 463.17 TOTAL B = (a+b) 1,006.60 919.31 ASSETS OF OTHER FUNDS TOTAL (A+B) 1,630.93 1,501.39[भाग III—खण् ड 4] भारत का राजपत्र : असाधारण 29 SPECIFIED UNDERTAKING OF UNIT TRUST OF INDIA NOTES FORMING PART OF ACCOUNTS FOR THE YEAR ENDED 31ST MARCH, 2024 Schedule ―M‖ 1. The Unit Trust of India Act, 1963 has been repealed by Government of India viz. ―The Unit Trust of India (Transfer of Undertaking and Repeal) Act, 2002‖. In exercise of the powers conferred under the Repeal Act, the Central Government vide its notification dated 15th January 2003 had notified 1st February 2003 as the ―Appointed day‖ for the purpose of transfer and vesting the undertaking of the erstwhile UTI into two entities viz Specified Undertaking of Unit Trust of India (SUUTI) and UTI Mutual Fund. These financial statements are drawn up for SUUTI, pursuant to the said Repeal Act. 2. The reconciliation of our Books of Accounts with the custodian (SHCIL) has revealed the following differences:- Sr. Asset class Difference (Rs. In Reason No. crores) 1. Equity Shares 4.63 (cost) Sale effected in books but shares not released as buyer‘s demat accounts are blocked/NCLT order pending 2. Preference 0.05 (cost) Companies are not responding/are under liquidation Shares 3. Debentures 136.46 (Face Value) Details Amount and Bonds Legal action taken for recovery of dues 77.50 Confirmation/letter evidencing servicing 0.65 of dues from Company available Security not issued subsequent to 24.67 restructuring Sick/Liquidated companies 33.64 All the above investments comprising of Debentu res and Preference Shares are NPAs and are fully provided in books. All the Equity shares which are not available in custody are also fully provided in books 3. Investments include: i) Unsecured advances and loans extended from time to time as provided under sub section (3) of section 19 of the erstwhile UTI Act 1963; ii) Equities and debts where the certificates are yet to be issued by the companies; iii) Debt exposure in respect of which security creation is in process. 4. Following is the company where SUUTI has substantial holding. Name of the Company % holding of SUUTI UTI Infrastructure Technology and Services Ltd. 100% 5. The work relating to management and maintenance of property belonging to SUUTI and related matters has been outsourced to UTI Infrastructure Technology and Services Limited (Company). The company has entered into formal agreement with SUUTI on 27-03-2024 relating to the scope of work and related service, which is valid up to 31st March, 2024. a. The regularization of documents of Commercial and residential properties situated at Nagpur, Nashik have been completed. The property with clear documentation was put to sale but there was no response to the tender. The other issues such as renewal of lease of Nazul Land, NOC for sale etc. are being handled by the dealing Advocate. b. Residential property at Gurgaon owned by SUUTI has been sold during the Financial year 2023-24.30 THE GAZETTE OF INDIA : EXTRAORDINARY [PART III—SEC.4] c. The work relating to sale/documentation/legal cases for properties situated at Rajkot, Bhopal, Ghatkopar, Maker Kundan Garden, Bandra Reclamation Mumbai, Banjara Hills – Hyderabad under the ownership/possession of SUUTI is a continuous process and is being carried out. d. SUUTI has given the flats at Maker Kundan Garden and Bandra Reclamation – Mumbai on Leave and License to various Organizations. Formal agreement has been entered with EXIM, LIC, UTI RSL and UTI AMC.‖ 6. Contingent liability not provided for cases pending with Consumer Forum amounts to Rs. 1.66 crore (Previous year Rs. 1.37 crore). 7. The previous year figures are regrouped/reclassified wherever necessary. VINAY LAKHOTIA VASANTHA GOVINDAN Chief Finance Officer Chief Executive Officer For and on behalf of Chandabhoy & Jassoobhoy Chartered Accountants Firm Registration No: 101647W Dhwani Gala Partner Membership No: F139690 MUMBAI DATED: 24th April, 2024 VASANTHA GOVINDAN, Chief Executive Officer [ADVT.-III/4/Exty./167/2024-25] Uploaded by Dte. of Printing at Government of India Press, Ring Road, Mayapuri, New Delhi-110064 and Published by the Controller of Publications, Delhi-110054.